Levensloop kortrijk - Social Media in de praktijk - Privacy & mediawijsheid
Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen...
-
Upload
leo-verbeek -
Category
Documents
-
view
219 -
download
0
Transcript of Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen...
![Page 1: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/1.jpg)
Levensloopregeling
![Page 2: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/2.jpg)
Inhoud• inleiding• levensloopregeling (algemeen)• inleg• van prepensioen naar levensloop• eerder stoppen met werken• spaartegoed• opname• ouderschapsverlof• levensloopregeling en spaarloon• mutaties binnen de levensloopregeling• LevensloopSparen (het product)• Tot slot
![Page 3: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/3.jpg)
Inleiding (1)
200522%
Nederland vergrijst
2040 43%
![Page 4: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/4.jpg)
Inleiding (2)in de toekomst te weinig werkenden
t.o.v. het aantal gepensioneerden
fiscale facilitering van bestaande VUT- en prepensioen-regelingen wordt per 01-01-2006 beëindigd
mogelijkheden creëren voor tussentijds langere verlof-perioden tijdens het werkzame leven
levensloopregeling
![Page 5: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/5.jpg)
Levensloopregeling (1)
• regeling waarin werknemers kunnen sparen om in de toekomst een periode van onbetaald verlof te financieren
Wat is de levensloopregeling?
![Page 6: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/6.jpg)
Levensloopregeling (2)
• ingangsdatum 1 januari 2006• de levensloopregeling kan worden
gebruikt voor vormen van onbetaald verlof zoals:• zorgverlof• opfrisverlof (sabbatical)• verlof voor stervensbegeleiding• ouderschapsverlof• educatief verlof• eerder met pensioen gaan
![Page 7: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/7.jpg)
educatiefverlof
Levensloopregeling (3)
zorgverlof
ouderschapsverlof
zorgverlof
opfrisverlof
verlofstervens
begeleiding
eerdermet
pensioen
opfrisverlof
educatiefverlof
opfrisverlof
zorgverlof
opfrisverlof
de werknemer mag de levensloopregeling zo vaak voor
onbetaald verlof gebruiken als hij/zij wil
ouderschapsverlof
educatiefverlof
![Page 8: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/8.jpg)
Levensloopregeling (4)
Voor wie is de levensloopregelingbestemd?
• voor alle werknemers die in Nederland werken
• werknemers hebben het wettelijk recht om deel te nemen aan de levensloop-regeling (Wet Arbeid en Zorg)
Let op:er is géén wettelijk rechtop de opname van verlof *
![Page 9: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/9.jpg)
Levensloopregeling (5)
Wie beheren de gelden?
• banken• verzekeraars• dochters van pensioenfondsen of
pensioenuitvoeringsbedrijven
de werknemer bepaalt zelf bij welke instelling hij/zij de levenslooprekening of
-verzekering wil onderbrengen
![Page 10: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/10.jpg)
Levensloopregeling (6)
• sparen kan d.m.v. 3 spaarvormen:
spaarrekening
levensloopverzekering
geblokkeerd effectendepot
![Page 11: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/11.jpg)
Levensloopregeling (7)
• bancair product
• simpel, doorzichtig
• geschikt voor zowel korte als lange termijn doelen
spaarrekening
![Page 12: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/12.jpg)
Levensloopregeling (8)
• alleen geschikt voor lange termijn doelen
• uitkering bij overlijden:maximaal het opgebouwde spaarsaldo(= waarde verzekering)
• uitsluitend het leven van de werknemer mag verzekerd zijn
levensloopverzekering
![Page 13: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/13.jpg)
Inleg: algemeen
VUT- en prepensioenregelingen blijven gehandhaafd(geen inleg in levensloopregeling)
werknemer
01-01-1950
levensloopregeling:jaarlijkse inleg niet gelimiteerd anders dandoor het maximale spaartegoed van 210%van het bruto jaarsalaris
01-01-1955
levensloopregeling:jaarlijkse inleg maximaal 12% van hetbruto jaarsalaris
geen loonbelasting betalenwel premie werknemersverzekeringen
![Page 14: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/14.jpg)
• bestaande prepensioenafspraken mogen ingebracht worden
• hiervoor geldt geen maximum van 12%
• mag gebruikt worden om bestaande pensioenrechten te verbeteren
Inleg opgebouwd prepensioen
![Page 15: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/15.jpg)
Van prepensioen naar levensloop
prepensioen pensioen
62 65??
pensioenLLR
pensioen
![Page 16: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/16.jpg)
Eerder stoppen met werken
leeftijd per01-01-2006
maximaal haalbare inleg o.b.v. 12% p.j.
benodigd rendement om 210% te halen
<=44,5 210% 0,0%
45 204% 0,4%
46 192% 1,2%
47 180% 2,2%
48 168% 3,4%
49 156% 4,9%
50 144% 6,7%
>=51 210% 0,0%
62 jaar met 70% bruto salaris
![Page 17: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/17.jpg)
Spaartegoed: algemeen
het maximale spaartegoed wordt bepaaldop basis van het bruto jaarsalaris in hetvoorafgaande kalenderjaar
31-12-2005
bruto jaarsalaris
spaartegoed max. 210% spaartegoed max. 210%
bruto jaarsalaris
31-12-2006 31-12-2007
bruto jaarsalaris
![Page 18: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/18.jpg)
Spaartegoed: demotie / parttime
• overschrijding 210% spaartegoed door demotie of parttime werken binnen 10 jaar voor de pensioendatum:• het enige gevolg is dat er geen stortingen meer
mogen worden gedaan
![Page 19: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/19.jpg)
Spaartegoed: fiscaal
• spaartegoed valt fiscaal in box 1
BOX 1 BOX 3
GEEN vermogens- rendementheffing
spaartegoed is progressief belast
![Page 20: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/20.jpg)
Opname: voorbeelden
verlofvorm duur van het verlof
gewenst salaris
maximaal sparen gedurende
zorgverlof 3 maanden 100% 2 jaar +1 maand
sabbatical 1 jaar 70% 5 jaar +10 maanden
eerder stoppen met werken
3 jaar 70% 17 jaar +6 maanden
eerder stoppen met werken
2 jaar + 1 maand
100% 17 jaar +6 maanden
![Page 21: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/21.jpg)
Opname: maximale bedragen
€ 2.000max.
€ 2.000
max.€ 1.200
werk-gever€ 800
jun jul aug
werken verlof
![Page 22: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/22.jpg)
Opname: spaartegoed
beheerder
werkgever
werknemerde saldobeheerder maakt het BRUTO-tegoed (periodiek) over naar dewerkgever omdat er nog loonbelastingbetaald moet worden
de werkgever houdt de loonbelasting inde werkgever maakt het NETTO-tegoed(periodiek) over naar de werknemer
![Page 23: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/23.jpg)
Opname: levensloopverlofkorting
• € 183,-- per deelnemersjaar (geïndexeerd)• alleen bij opname voor:
• verlof• eerder stoppen met werken• bereiken 65-jarige leeftijd
• niet van toepassing bij:• inbreng spaartegoed in pensioenregeling
heffingskorting = € 0 (niet geïndexeerd)
bereken de levensloopverlofkortingjaren
index 0,0%
![Page 24: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/24.jpg)
• dringend behoefte aan bv. zorgverlof, maar tegoed is onvoldoende:• sluiten van een (aanvullende) lening is
toegestaan
• uitkeringen tijdens verlofperiode vanuit aangevuld tegoed zijn belastbaar
• na verlofperiode lening plus rente terugbetalen d.m.v. periodieke stortingen vanuit brutoloon
• betaalde rente is NIET fiscaal aftrekbaar
Opname: kredietfaciliteit
![Page 25: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/25.jpg)
Ouderschapsverlof• fiscaal voordeel d.m.v. extra
heffingskorting bij deelname aan levensloopregeling50% van het voor de werknemer geldendebruto wettelijk minimumloon per opgenomenverlofdag (± € 625,-- per maand bij voltijdouderschapsverlof)
Aan 2 eisen voldoen in kalenderjaar:• gebruik maken van ouderschaps-
verlof (maximaal 13 weken per kind)
• deelname aan de levensloopregeling d.m.v. een storting
de ouderschapsverlofkorting is nooit hoger dan
het verschil tussen het belastbare loon van het
vorige jaar en het belastbare loon van dit jaar
![Page 26: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/26.jpg)
Pensioenopbouw tijdens verlof
• hangt volledig af van de pensioenregeling vande werknemer
• fiscaal geen belemmeringen om opbouw voort te zetten
![Page 27: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/27.jpg)
Levensloopregeling en Spaarloon
• spaarloon blijft in huidige vorm bestaan, echter…
werknemer moet jaarlijks kiezen
deelname aan levensloopregeling
deelname aan spaarloonregeling
OF
![Page 28: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/28.jpg)
verlaagt de grondslag voor werknemersverzekeringen NIET
verlaagt de grondslag voor werknemersverzekeringen WEL
WEL premieheffing werknemers-verzekeringen
GEEN premieheffing werk- nemersverzekeringen
geen beperkende termijn vooropname anders dan 65-jarigeleeftijd
blokkeringstermijn 4 jaar
alleen opname voor onbetaaldverlof of verbetering pensioen-rechten
tijdens blokkeringstermijn alleen opname voor bepaalde doelen
altijd fiscaal afrekenen(omkeerregel)
na 4 jaar vrij opneembaar (bruto = netto)
Levensloop Spaarloonmaximaal 12% v.h. bruto-jaarsalaris maximaal € 613,--
![Page 29: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/29.jpg)
Levensloopregeling of Spaarloon?
• tussentijds verlof
• eerder stoppen met werken
• meer inleg mogelijk
• meer belastingvoordeel
• inleg komt na 4 jaar vrij in geld !
• premiebetaling (aanvullende) pensioenvoorzieningen
• sparen voor aankoop eigen woning
• meer voordelen bij kleine bestedings-ruimte (€ 613,--)
Levensloop Spaarloon
![Page 30: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/30.jpg)
Met pensioen en spaartegoed over
pensioendatum
uitkering restant-spaartegoed als bedrag ineens;belast als loon uit vroegere dienstbetrekking, rekeninghoudend met opgebouwde levensloopverlofkorting
spaartegoed wordt ingebracht in ouderdomspensioenbinnen het kader van de Wet Inkomstenbelasting 1964geen levensloopverlofkorting!
![Page 31: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/31.jpg)
Andere werkgever of ontslag
stortingen of opnames
stortingen of opnames
andere werkgever
geen werknemer
stortingen of opnames
ontslag
2 opties:- saldo blijft staan- uitkering ineens
![Page 32: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/32.jpg)
Mutaties
• niet voldoen aan de voorwaarden, afkoop of vervreemding
• aanvaarding nieuwe dienstbetrekking
• omzetten in een aanspraak op pensioen
gehele aanspraak wordt als loon beschouwd: progressief belast
fiscaal geruisloze inbreng
binnen de daarvoor gestelde grenzen fiscaal geruisloos
![Page 33: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/33.jpg)
Overlijden
Fiscale behandeling spaarsaldo:
• uitkering ineens• erfgenamen hebben twee keuzes:
• aangifte overleden werknemer als loon uit tegenwoordige dienstbetrekking
• eigen aangifte loon uit vroegere dienstbetrekking van een ander
![Page 34: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/34.jpg)
Den Rooijen Hypotheken & Assurantiën
Uw Wens…… Maakt ons Advies
OVERIGPENSIOEN
pensioentekort
eerder stoppen metwerken
VERLOF (LLR)
korte termijn verlof
eerder stoppen metwerken
![Page 35: Levensloopregeling. Inhoud •inleiding •levensloopregeling (algemeen) •inleg •van prepensioen naar levensloop •eerder stoppen met werken •spaartegoed •opname.](https://reader035.fdocument.pub/reader035/viewer/2022062319/5551a0ee4979591f3c8b7d36/html5/thumbnails/35.jpg)
Tot slot
• de levensloopregeling maakt deel uit van de grote veranderingen in het sociale bestel
• meer dan ooit zijn goede financiële adviezen noodzakelijk
• succes!