LAPORAN TAHUNAN 2013 - audit.moh.gov.myaudit.moh.gov.my/v2/images/dokumen/LT/LT2013.pdf · kawalan...
Transcript of LAPORAN TAHUNAN 2013 - audit.moh.gov.myaudit.moh.gov.my/v2/images/dokumen/LT/LT2013.pdf · kawalan...
LAPORAN TAHUNAN
2013
CAWANGAN AUDIT DALAM
KEMENTERIAN KESIHATAN
MALAYSIA
ISI KANDUNGAN MUKA SURAT
Kandungan i
Kata-Kata Aluan iii
Penghargaan iv
Ringkasan Eksekutif v
BAHAGIAN I - C AWANGAN AUDIT DALAM
1. Penubuhan 1
2. Fungsi Audit Dalam 1
3. Bidang Kuasa Audit Dalam 1
4. Program Dan Strategi 2
5. Perhubungan Dengan Jabatan Audit Negara 4
6. Organisasi Dan Perjawatan 4
7. Peningkatan Kualiti Audit Secara Berterusan 6
8. Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan(Sistem 3PK) 6
9. Sistem Pengurusan Maklumat Pengauditan (SPMP) 10
10. Amalan 5S 11
11. Halatuju Cawangan Audit Dalam Bagi Tahun 2014 11
BAHAGIAN II - PENCAPAIAN AKTIVITI
1. Aktiviti Cawangan Audit Dalam 13
2. Pembahagian Tugas 13
3. Sasaran Dan Pencapaian Aktiviti Pengauditan 14
3.1 Pengauditan Pengurusan Kewangan 14
3.2 Pengauditan Baucar 14
3.3 Pengauditan Susulan 15
3.4 Pengauditan Prestasi 15
3.5 Pengauditan Khas/Siasatan 15
3.6 Program Anak Angkat 16
3.7 Latihan 16
BAHAGIAN III - PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN
1. Pendahuluan 19
2. Prestasi Pengurusan Kewangan 19
3. Ringkasan Penemuan Audit Dalam 23
4. Kawalan Pengurusan 26
5. Kawalan Bajet 30
6. Kawalan Terimaan 31
7. Kawalan Perbelanjaan 37
8. Pengurusan Kumpulan Wang Amanah/ Akaun Amanah/ Deposit 44
9. Pengurusan Aset Alih Kerajaan 45
10. Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Audit Dalam 54
11. Syor Audit Dalam 58
BAHAGIAN IV - PENGAUDITAN BAUCAR
1. Pendahuluan 59
2. Ringkasan Penemuan Audit Dalam 60
3. Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Audit Dalam 66
4. Syor Audit Dalam 68
BAHAGIAN BAHAGIAN III - - PENGAUDITAN SUSULAN
1. Pendahuluan 69
2. Ringkasan Penemuan Audit Dalam 69
3. Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Audit Dalam 76
ISI KANDUNGAN MUKA SURAT
BAHAGIAN VI - PENGAUDITAN PRESTASI
1. Pendahuluan 79
A. Projek Pembinaan Hospital Psikiatri Permai, Johor Bahru 80
B. Program Pemulihan Kanak-Kanak Kekurangan Zat Makanan (PPKZM) 89
C. Pengurusan Kutipan Hasil Di Pejabat Kesihatan Daerah Dan Klinik Kesihatan
95
D. Pengurusan Projek Hospital Information System (HIS) 109
E. Pengurusan Penyenggaraan BP00600 Di JKN Sabah, Sarawak Dan
Hospital Segamat 130
F. Pengurusan Kuarters Integrasi Sungai Buloh, 149
G. Pengurusan Perolehan Peralatan Perubatan Dan Bukan Perubatan Di
Kolej Sains Kesihatan Bersekutu (KSKB), 164
H. Pengurusan Peralatan Kesihatan Pergigian Di Pejabat Kesihatan Negeri
Sarawak dan Kelantan 188
I. Laporan Perbelanjaan Projek Pharmacy Information System (PhIS) dan Clinic Pharmacy System (CPS)
206
J. Pengurusan Sistem Telekonsultasi 212
BAHAGIAN VII - PROGRAM ANAK ANGKAT
1. Pendahuluan Dan Objektif 225
2. Pencapaian Program Anak Angkat Tahun 2013 225
3. Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Kawalan Dalaman
Yang Dibangkitkan Semasa Perbincangan Antara PTJ/Audit Dalam 226
4. Kesimpulan 228
BAHAGIAN VIII - PERKARA-PERKARA AM
1. Tindakan Pengurusan Ke Atas Laporan Cawangan Audit Dalam 229
2. Masalah Yang Dihadapi 229
LAMPIRAN
LAMPIRAN A Carta Organisasi, Cawangan Audit Dalam, KKM
LAMPIRAN B Latihan Yang Dihadiri Oleh Pegawai Dan Anggota Cawangan Audit
Dalam Sepanjang Tahun 2013
LAMPIRAN C Senarai Ceramah Yang Disampaikan Oleh Pegawai CAD Pada Tahun
2013
LAMPIRAN D
Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan (Sistem 3PK) – Prestasi
PTJ Mengikut Tempoh Penilaian Dan Status
KATA-KATA ALUAN
KETUA SETIAUSAHA
KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
Assalamualaikum Warahmatullahi Wabarakatuh dan Salam Sejahtera, Saya ingin mengucapkan tahniah kepada Cawangan Audit Dalam kerana telah berjaya menyempurnakan aktiviti pengauditan sepertimana yang dirancang dan seterusnya menyediakan Laporan Tahunan ini. Terima kasih juga diucapkan kepada semua pihak yang telah memberi kerjasama dan sokongan semasa aktiviti pengauditan dilaksanakan sepanjang tahun 2013. Laporan ini mengandungi penemuan dan syor Audit Dalam yang boleh dijadikan sebagai bahan rujukan untuk melaksanakan tindakan penambahbaikan bagi meningkatkan prestasi sistem pengurusan di Kementerian ini. Oleh kerana aktiviti pengauditan adalah berdasarkan kepada persampelan dan skop yang terhad, setiap PTJ harus bertanggungjawab terhadap pelaksanaan dan pemantauan urusan pengurusan kewangan berkaitan program/aktiviti pada setiap masa, bagi memastikan tahap akauntabiliti dan integriti PTJ dan Kementerian Kesihatan Malaysia secara keseluruhannya, sentiasa berada pada tahap cemerlang. Setiap PTJ yang bertanggungjawab hendaklah memastikan hasil dan terimaan bukan hasil dipungut dengan tepat dan pada masa yang ditetapkan selaras dengan undang-undang dan peraturan yang berkaitan serta menguruskan perbelanjaan dan memelihara aset secara cekap, berkesan dan value for money. Usaha Kementerian dalam memastikan tahap pengurusan kewangan dan tadbir urus yang baik tidak akan berjaya sekiranya tidak disokong dan diamalkan oleh seluruh warga Kementerian. Kerjasama daripada semua Ketua Jabatan dan pegawai adalah perlu bagi memastikan penambahbaikan dapat dilaksanakan secara menyeluruh dan kelemahan yang dibangkitkan dapat dikurangkan dan seterusnya tidak lagi berulang. Kerjasama yang baik di antara pihak Audit Dalam dan pengurusan akan terus dijalin bagi meningkatkan lagi tadbir urus di Kementerian ini ke tahap yang lebih cemerlang. Ini bukan sahaja dapat membantu Kementerian dalam penarafan Indeks Akauntabiliti (AI) bahkan juga dalam Laporan Aktiviti Kementerian/ Jabatan Persekutuan oleh Ketua Audit Negara dan siap persediaan ke arah pelaksanaan perakaunan akruan yang akan dilaksanakan pada tahun 2015. Sekian, terima kasih. (DATUK FARIDA MOHD ALI ) Mac 2014
PENGHARGAAN
KETUA AUDIT DALAM
KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
Salam Sejahtera, Laporan ini mengandungi pelaporan aktiviti Cawangan Audit Dalam termasuk penemuan dan syor Audit Dalam sepanjang tahun 2013 yang meliputi pengauditan Pengurusan Kewangan, Prestasi, Program Anak Angkat dan Siasatan. Di samping memberi cadangan untuk mempertingkatkan pengurusan kewangan semasa pelaksanaan pengauditan, Pegawai Audit Dalam juga terus memainkan peranan melalui khidmat nasihat dan ceramah yang diberikan dalam mesyuarat dan kursus masing-masing bagi memantapkan pengurusan kewangan di Kementerian ini. Saya ingin mengucapkan terima kasih dan penghargaan kepada YBhg Datuk Ketua Setiausaha, Ahli-ahli Jawatankuasa Audit, Ketua-ketua Program dan semua Bahagian/Jabatan/PTJ/Pusat Kos yang memberi kerjasama sepenuhnya semasa pengauditan dilaksanakan. Memandangkan sumber Cawangan Audit Dalam adalah terhad, maka aktiviti pengauditan yang dilaksanakan adalah berdasarkan Rancangan Tahunan Audit Dalam serta skop dan pensampelan yang dipilih. Adalah menjadi tanggungjawab Ketua Program/PTJ untuk memastikan tindakan penambahbaikan yang merangkumi pencegahan dan pembetulan diambil secara menyeluruh dan bukan hanya setakat sampel yang dipilih untuk diaudit. Semoga Laporan ini dapat dijadikan sebagai rujukan dan panduan kepada semua warga Kementerian agar tahap pengurusan kewangan secara menyeluruh dapat dipertingkatkan lagi dan seterusnya mencapai tadbir urus yang cemerlang. Sekian, terima kasih. (KONG HEE ENG)
Mac 2014
RINGKASAN
EKSEKUTIF
RINGKASAN EKSEKUTIF
Sepanjang tahun 2013, Cawangan Audit Dalam (CAD)) telah melaksanakan pelbagai
pengauditan yang merangkumi:
i. Pengauditan Pengurusan Kewangan;
ii. Pengauditan Baucar;
iii. Pengauditan Susulan;
iv. Pengauditan Prestasi;
v. Pengauditan Khas/Siasatan; dan
vi. Program Anak Angkat.
Rancangan Tahunan Audit Dalam telah diluluskan oleh Ketua Setiausaha pada bulan Januari
2013. Sehubungan itu, CAD telah melaksanakan sebanyak 158 urusan pengauditan seperti
berikut:
I. PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN
CAD telah melaksanakan pengauditan pengurusan kewangan terhadap 76 Pusat
Tanggungjawab (PTJ). Aspek kawalan dalaman yang diliputi adalah kawalan pengurusan,
kawalan bajet, kawalan terimaan, kawalan Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah/Deposit
dan kawalan aset alih Kerajaan.
Hasil daripada pengauditan yang telah dilaksanakan, rumusan penemuan yang telah dikenal
pasti adalah seperti berikut:
a. Kawalan Pengurusan
Antara penemuan Audit Dalam yang dibangkitkan adalah surat kuasa berkaitan
terimaan, perbelanjaan dan aset tidak disediakan, Manual Prosedur Kerja dan Fail Meja
tidak dikemaskini, pengurusan kad perakam waktu yang tidak teratur, buku
perkhidmatan tidak dikemaskini, pemeriksaan mengejut tidak dilaksanakan mengikut
tempoh yang ditetapkan dan latihan kurang daripada tujuh (7) hari setahun.
b. Kawalan Bajet
Bagi kawalan bajet, penemuan Audit Dalam yang dilaporkan antaranya adalah waran
lewat direkodkan, pindah peruntukan dibuat tanpa kelulusan oleh pegawai yang diberi
kuasa dan kekerapan pindah peruntukan di bawah kod objek yang sama.
vi RINGKASAN EKSEKUTIF | 2013
c. Kawalan Terimaan
Bagi kawalan terimaan, antara penemuan Audit Dalam yang dibangkitkan adalah
tiada pengasingan tugas bagi menerima dan merekod kutipan, Daftar Borang
Hasil/Kaunterfoil dan daftar mel tidak diselenggara dengan lengkap dan kemaskini,
pungutan lewat dibankkan atau diserahkan kepada pemungut utama, penyewaan
ruang pejabat yang tidak teratur dan daftar cek tak laku serta Akaun Belum Terima
tidak diselenggarakan.
d. Kawalan Perbelanjaan
Penemuan Audit Dalam terhadap Kawalan Perbelanjaan adalah berkenaan
pengurusan sebut harga yang tidak teratur, perolehan dipecahkecilkan bagi
mengelakkan sebut harga, bekalan dan perkhidmatan yang diterima tidak mengikut
spesifikasi, pengurusan bayaran tidak teratur dan pelaksanaan Integrity Pact tidak
dipatuhi.
e. Kawalan Aset Alih Kerajaan
Kawalan Aset Alih Kerajaan mencatatkan peratus penemuan Audit Dalam yang
tertinggi berbanding dengan kawalan yang lain. Bagi kawalan aset alih Kerajaan,
penemuan Audit Dalam yang dibangkitkan antaranya adalah aset tidak digunakan,
perekodan aset tidak diselenggara dengan lengkap dan kemaskini, aset tidak dapat
dikesan, pelabelan aset tidak dibuat, pengurusan buku log kenderaan yang tidak
memuaskan dan pengurusan stor yang tidak teratur.
f. Kawalan Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah/Deposit
Antara penemuan Audit Dalam yang dibangkitkan bagi kawalan Kumpulan Wang
Amanah/Akaun Amanah/Deposit adalah Daftar Pinjaman Kenderaan dan Perumahan
yang tidak dikemaskini, penyata penyesuaian Akaun Amanah tidak disediakan serta
Daftar Akaun Deposit tidak diselenggara dengan kemaskini.
II. PENGAUDITAN BAUCAR
Bagi pengauditan baucar, sebanyak 26 PTJ telah diaudit bagi memastikan pembayaran
dibenarkan dan dibuat dengan teratur dan dokumen sokongan bagi perolehan yang berkaitan
adalah lengkap.
Analisis kelemahan yang wujud adalah pada dokumen baucar bayaran dan dokumen
sokongannya, iaitu merangkumi 39.07% (tertinggi) daripada jumlah kelemahan yang ditemui.
Contohnya adalah seperti dokumen sokongan tidak lengkap dan baucar/dokumen sokongan
tidak dicop “Telah Bayar”. Pesanan Kerajaan adalah kategori kedua (17.22%) yang ditegur
terutamanya ruangan perakuan pada Pesanan Kerajaan tidak dibuat/dilengkapkan serta
masalah bekalan/perkhidmatan yang diterima. Pengurusan aset juga merupakan kelemahan
2013 | LAPORAN TAHUNAN vii
yang sering berlaku (15.23%) iaitu perekodan aset dan stok tidak kemaskini serta aset
diperoleh tidak digunakan.
III. PENGAUDITAN SUSULAN
CAD melaksanakan pengauditan susulan terhadap 17 PTJ bagi memantau teguran Audit Dalam
yang dibangkitkan terdahulu telah diambil tindakan penambahbaikan.
Secara keseluruhan, tahap pematuhan pengurusan kewangan dan tindakan penambahbaikan
terhadap teguran Audit Dalam terdahulu adalah memuaskan. Peratusan isu berulang masih
merekodkan 26.66% berbanding teguran pengauditan pengurusan kewangan yang terdahulu.
Peratusan isu berulang tertinggi yang dicatatkan adalah pada 45.83% bagi Hospital Bintulu
manakala di Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Tengah tiada isu yang
dibangkitkan adalah berulang.
IV. PENGAUDITAN PRESTASI
CAD telah melaksanakan 10 pengauditan prestasi pada tahun 2013. Ringkasan penemuan bagi
pengauditan prestasi adalah seperti berikut:
A. PROJEK PEMBINAAN HOSPITAL PSIKIATRI PERMAI, JOHOR BAHRU
Hasil pengauditan terhadap pembinaan Hospital Psikiatri Permai, Johor Bahru mendapati
perkara berikut:
i. Kerja lewat disempurnakan selepas Sijil Siap Kerja;
ii. Peralatan/aset yang diperolehi, tidak digunakan;
iii. Pneumatic Tube Transportation System tidak dapat digunakan kerana masalah
teknikal;
iv. Operasi Unit Central Sterile Supply Department tertangguh kerana kerja
pembaikan;
v. Pembaikan kemasan lantai vinyl di Wad Carnation belum siap; dan
vi. Tindakan pembaikan dalam tempoh kecacatan masih belum disempurnakan.
Secara keseluruhannya, Projek Pembinaan Hospital Psikiatri Permai, Johor Bahru perlu
dibuat penambahbaikan dengan mengambil tindakan berikut:
i. Semua peralatan yang dibekalkan digunakan sepenuhnya atau diagihkan kepada
hospital lain sekiranya tidak diperlukan;
ii. Kerja yang tidak sempurna atau tidak berkualiti diambil tindakan sewajarnya oleh
pihak Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan sebelum penutupan akaun dibuat;
iii. Mengambil tindakan pemotongan bayaran bagi kerja tidak dibuat; dan
viii RINGKASAN EKSEKUTIF | 2013
iv. Pegawai memahami prosedur pengurusan kewangan dan tatacara projek pembinaan
bagi mengenalpasti cara untuk menyemak dan mengesahkan kerja adalah sempurna
dan mencapai objektif.
B. PROGRAM PEMULIHAN KANAK-KANAK KEKURANGAN ZAT MAKANAN
(PPKZM)
Pemerhatian audit ringkas terhadap PPKZM merangkumi beberapa perkara seperti berikut:
i. Data prestasi program, peruntukan kewangan dan rekod penting tidak disediakan
dan difailkan dalam bentuk hard copy;
ii. Tiada analisis lanjut serta tiada pelan tindakan spesifik bagi peserta yang tidak
berjaya dipulihkan atau mengambil tempoh yang panjang untuk dipulihkan;
iii. Peruntukan bakul makanan di Pejabat Kesihatan Daerah (PKD) Kuantan, Pahang
telah digunakan untuk pembelian bahan lain seperti dapur, tong gas dan alat
penimbang;
iv. Perolehan bagi setiap bakul makanan bagi setiap kes melebihi kadar yang
ditetapkan;
v. Pembayaran bakul makanan telah dibuat sebelum penerimaan bakul makanan;
vi. Pakej bakul ditambah atau digandakan bagi mencukupkan kadar harga RM150
hingga RM180 bagi setiap pemberian bakul;
vii. Pengurusan perolehan dan pengagihan bakul makanan kurang teratur;
viii. Pengurusan Stor Bakul Makanan tidak kemas dan kurang memuaskan; dan
ix. Penyelenggaraan rekod adalah kurang memuaskan.
Secara keseluruhannya, pengurusan PPKZM boleh dipertingkatkan dengan mengesyorkan
pihak pengurusan memberi pertimbangan kepada perkara berikut:
i. Pelan tindakan spesifik hendaklah disediakan bagi memastikan sasaran yang
ditetapkan dapat dicapai sepenuhnya serta dipertingkatkan dari semasa ke semasa;
ii. Kelulusan daripada pegawai bertanggungjawab perlu diperolehi terlebih dahulu
terhadap pengubahsuaian, penambahan atau penukaran item bahan bakul;
iii. Penambahbaikan terhadap Garis Panduan PPKZM perlu dibuat dari semasa ke
semasa mengikut keperluan bagi memastikan PPKZM dapat dilaksanakan dengan
teratur dan berkesan; serta
iv. Penyelenggaraan rekod dan pengurusan stor yang sistematik, teratur dan kemaskini
perlu dibuat dari semasa ke semasa bagi memastikan pengurusan PPKZM dapat
dilaksanakan dengan teratur dan mengikut prosedur.
2013 | LAPORAN TAHUNAN ix
C. PENGURUSAN KUTIPAN HASIL DI PEJABAT KESIHATAN DAERAH DAN KLINIK
KESIHATAN
Hasil pengauditan terhadap pengurusan kutipan hasil di Pejabat Kesihatan Daerah (PKD)
dan Klinik Kesihatan yang berkenaan mendapati perkara berikut:
i. Ketidakpatuhan kadar hasil yang ditetapkan serta perekodan hasil yang tidak
tepat;
ii. Tunggakan hasil tidak diambil tindakan, penyelenggaraan rekod dan pemantauan
yang kurang memuaskan;
iii. Pengurangan kompaun yang kurang memuaskan dan pengunaan kupon yang
tidak ekonomik; dan
iv. Kaunter kutipan hasil tidak selamat serta caj rawatan tidak dipamerkan.
Secara keseluruhannya, pengurusan hasil di Pejabat Kesihatan Daerah dan Klinik Kesihatan
boleh dipertingkatkan dengan mengesyorkan pihak pengurusan memberi pertimbangan
kepada perkara berikut:
i. Merujuk semula kepada Bahagian Kewangan, KKM bagi caj rawatan yang perlu
dikenakan kepada semua PKD dan Klinik Kesihatan bagi penyeragaman kadar
kutipan hasil;
ii. Mengambil tindakan terhadap tunggakan hasil dengan mengemukakan surat
peringatan dan tindakan sivil kepada siberhutang; dan
iii. Mematuhi pekeliling dan garis panduan terhadap tunggakan hasil dan hapuskira
hasil serta menambahbaik pengurusan terimaan hasil di klinik yang merangkumi
penyelenggaraan rekod dan pemantauan secara berkala terutama terhadap buku
daftar pesakit dan daftar kompaun.
D. PENGURUSAN PROJEK HOSPITAL INFORMATION SYSTEM (HIS)
Kelemahan yang dilaporkan dalam pengurusan projek Hospital Information System adalah
seperti berikut:
i. Perolehan kenderaan dan kemudahan peralatan untuk projek HIS di Hospital Bintulu
(HBTU) dan Hospital Sultanah Nur Zahirah (HSNZ) dibuat tanpa kelayakan yang
dibenarkan;
ii. Perkakasan dan perisian tidak digunakan;
iii. Peralatan tidak dapat dikesan dan disimpan di luar premis Kerajaan;
iv. Peralatan rosak tidak diganti;
v. Pelan kesinambungan perkhidmatan tidak lengkap;
vi. Modul Account Receivable tidak dapat digunakan secara keseluruhan;
vii. Modul Executive Information System (EIS) tidak sempurna;
viii. Preventive Maintenance tidak dilaksanakan mengikut kontrak; dan
x RINGKASAN EKSEKUTIF | 2013
ix. Latihan daripada pihak vendor tidak mencukupi daripada segi tempoh yang
ditetapkan.
Bagi memastikan pengurusan dan penggunaan HIS di HBTU dan HSNZ dilaksanakan
dengan lebih teratur adalah disyorkan supaya Bahagian Pengurusan Maklumat, HBTU dan
HSNZ mengambil tindakan berikut:
i. Kemudahan kenderaan dan peralatan di bawah peruntukan kerja awalan tidak boleh
dilaksanakan bagi perolehan bekalan dan perkhidmatan serta perolehan bekalan dan
perkhidmatan yang tidak diurus bersama projek pembinaan;
ii. Perancangan yang teliti terhadap keperluan perolehan perkakasan dan perisian
boleh mengurangkan risiko berlakunya pembaziran akibat peralatan dan perisian
tidak digunakan;
iii. Meningkatkan pemantauan terhadap penyimpanan peralatan bagi memastikan ianya
selamat di bawah tanggungjawab pegawai berkenaan;
iv. Meningkatkan pemantauan terhadap peralatan yang rosak dan memastikan
penggantian dibuat seperti yang dinyatakan dalam kontrak;
v. Tindakan pembetulan hendaklah dibuat terhadap modul berkaitan bagi memastikan
output yang dikeluarkan adalah tepat;
vi. Memastikan penyenggaraan dalam waranti dilakukan oleh pihak pembekal mengikut
kekerapan yang ditetapkan dalam kontrak; dan
vii. Semua pegawai hendaklah diberi latihan kepenggunaan secara berterusan.
E. PENGURUSAN PENYENGGARAAN BP00600 DI JABATAN KESIHATAN NEGERI
SABAH, SARAWAK DAN HOSPITAL SEGAMAT, JOHOR
Hasil pengauditan terhadap pengurusan penyenggaraan BP00600 di PTJ yang terlibat
adalah seperti berikut:
i. Pelanjutan masa diberikan kepada kontrak kurang daripada RM200 ribu;
ii. Perancangan awal tidak melibatkan pengguna akhir (End User) serta spesifikasi
kontrak tidak dipatuhi;
iii. Kerja naiktaraf/penyenggaraan yang kurang memuaskan;
iv. Peralatan tidak dibekalkan;
v. Peralatan tidak digunakan; dan
vi. Harga peralatan tidak munasabah.
Secara keseluruhannya, pengurusan projek penyenggaraan BP0600 boleh dipertingkatkan
dengan mengesyorkan pihak pengurusan memberi pertimbangan kepada perkara berikut:
i. Memastikan pembelian peralatan mendapat kelulusan dan mengikut keperluan
supaya aset yang dibeli dapat digunakan dengan sewajarnya dan mengelakkan
pembaziran;
2013 | LAPORAN TAHUNAN xi
ii. Mendapatkan pandangan dan kehendak pengguna akhir sebelum memuktamadkan
spesifikasi kontrak kerja;
iii. Menambahbaik syarat setuju terima bagi memastikan kepentingan Kerajaan dapat
dipelihara sekiranya kontraktor tidak menyiapkan kerja mengikut spesifikasi yang
telah ditetapkan seperti mengenakan denda atau penalti terhadap kontrak kerja
bawah RM200,000;
iv. Memastikan kerja yang dilaksanakan adalah sempurna mengikut spesifikasi
perolehan sebelum bayaran dibuat; dan
v. Membuat pemantauan dan pemeriksaan secara berkala bagi aduan kerosakan yang
sama dan berulang serta kerja pembaikan dan penyelenggaraan dibuat oleh
Kontraktor sebelum tamat tempoh tanggungan kecacatan.
F. PENGURUSAN KUARTERS INTEGRASI SUNGAI BULOH, SELANGOR
Hasil pengauditan terhadap pengurusan terhadap pengurusan Kuaters Integrasi Sungai
Buloh mendapati perkara berikut:
i. Perancangan awal projek pembinaan kurang memuaskan;
ii. Perolehan melebihi keperluan dan tidak mendapat kelulusan;
iii. Kerosakan kemudahan infrastruktur yang berulang;
iv. Bil utiliti dibayar secara pukal kerana meter berasingan tidak disediakan; dan
v. Perjanjian sewaan kedai belum disediakan dan taska masih belum disewakan.
Secara keseluruhannya, pengurusan projek pembinaan Kuarters Integrasi Sungai Buloh
boleh dipertingkatkan dengan mengesyorkan pihak pengurusan memberi pertimbangan
kepada perkara berikut:
i. Pembelian peralatan hendaklah mengikut keperluan supaya aset yang dibeli dapat
digunakan dengan sewajarnya dan mengelakkan pembaziran;
ii. Sekiranya terdapat perubahan kepada spesifikasi dan kuantiti aset, kelulusan
daripada Pegawai Pengawal perlu diperolehi;
iii. Memastikan surat perjanjian ditandatangani dalam tempoh 4 bulan selepas Surat
Setuju Terima dikeluarkan;
iv. Mengambil tindakan sewajarnya terhadap penyewa rumah kedai supaya sewaan
tertunggak dapat dikutip;
v. Memastikan kafeteria, kedai dobi dan taska dapat beroperasi dengan kadar segera;
dan
vi. Membuat pemantauan dan pemeriksaan secara berterusan supaya kuarters dalam
keadaan baik dan selamat.
xii RINGKASAN EKSEKUTIF | 2013
G. PENGURUSAN PEROLEHAN PERALATAN PERUBATAN DAN BUKAN
PERUBATAN DI KOLEJ SAINS KESIHATAN BERSEKUTU (KSKB)
Hasil daripada pengauditan yang telah dijalankan, rumusan penemuan yang telah dikenal
pasti adalah seperti berikut:
i. Perolehan barangan import tanpa kelulusan Kementerian Kewangan;
ii. Perubahan dan perlanjutan tempoh kontrak tidak mematuhi kehendak pekeliling dan
perolehan dipecah kecil;
iii. Bon Pelaksanaan tidak meliputi tarikh kontrak dan perolehan sebut harga melebihi
tempoh sah laku;
iv. Perolehan bekalan bernilai tidak melebihi RM100,000 ditawarkan kepada pembekal
bukan bumiputera
v. Perolehan 35 buah komputer desktop dan lapan (8) buah komputer riba dibuat
secara sewa beli;
vi. Harga barang yang dibeli tidak munasabah;
vii. Bekalan peralatan 3 KSKB lewat dibekalkan antara 4 hingga 132 hari;
viii. Dua (2) KSKB belum melantik pegawai penerima aset;
ix. Bekalan aset dan peralatan diterima tanpa surat jaminan, tidak mengikut spesifikasi
dan diterima tanpa perakuan yang lengkap;
x. Pembayaran dibuat tanpa dan sebelum Testing dan Commissioning (T&C) dilakukan;
xi. Pembayaran dibuat sebelum latihan kepada pengguna (User Training On-site)
diberikan;
xii. Bayaran sepenuhnya dibuat tetapi bekalan diterima tidak lengkap; dan
xiii. Perkhidmatan Selepas Jualan (After Sales Services) peralatan tidak dilaksanakan.
Bagi memastikan pengurusan perolehan aset KSKB dapat dilaksanakan dengan lebih teratur
dan Kerajaan mendapat value for money terhadap perbelanjaan yang dibuat, adalah
disyorkan supaya Bahagian Pengurusan Latihan (BPL) dan KSKB mengambil tindakan
berikut:
i. Memastikan perolehan peralatan dibuat dengan mematuhi peraturan perolehan
Kerajaan seperti kelulusan diperolehi terhadap pembelian barangan import yang
berada dalam negara dan perubahan dan perlanjutan tempoh kontrak dipatuhi;
ii. Merancang dengan teliti sebelum membuat perolehan untuk sesuatu tahun supaya
tindakan memecahkecil tidak berlaku. Tindakan tatatertib hendaklah diambil
terhadap mana-mana pegawai yang terbukti melakukan pecahkecil;
iii. Meningkatkan pemantauan terhadap pembekalan peralatan bagi memastikan
peralatan dibekalkan dalam tempoh yang ditetapkan. BPL disyorkan supaya
memasukkan syarat pengenaan denda di dalam dokumen sebut harga atau surat
setuju terima dan pegawai penerima barang dibekalkan dengan spesifikasi bagi
memastikan peralatan yang diterima adalah lengkap;
2013 | LAPORAN TAHUNAN xiii
iv. Memandang serius dan mengambil tindakan sewajarnya terhadap pegawai yang
membuat pembayaran sebelum pengujian dan pentauliahan serta latihan dilakukan
yang merupakan kes improper payment;
v. Melantik secara bertulis pegawai penerima aset yang mempunyai kelayakan dan
kepakaran untuk membuat penerimaan peralatan KSKB;
vi. Memastikan Pesanan Kerajaan dikeluarkan kepada pembekal yang telah
melaksanakan pembekalan yang terakhir;
vii. Memastikan penyenggaraan dalam waranti dilakukan oleh pihak pembekal dan
pegawai pengguna perlu dibekalkan dokumen spesifikasi bagi memudahkan proses
pemantauan;
viii. Perancangan yang teliti terhadap keperluan perolehan sesuatu peralatan boleh
mengurangkan risiko berlakunya pembaziran akibat peralatan tidak digunakan; dan
ix. Semua pegawai di KSKB hendaklah diberi latihan secara berterusan dalam bidang
pengurusan perolehan.
H. PENGURUSAN PERALATAN KESIHATAN PERGIGIAN DI PEJABAT KESIHATAN
PERGIGIAN NEGERI SARAWAK DAN KELANTAN
Hasil daripada pengauditan yang telah dijalankan, rumusan penemuan adalah seperti
berikut:
i. Kemudahan dan peralatan yang ditempatkan di sekolah sangat uzur iaitu berusia
antara 9 hingga 38 tahun;
ii. Peralatan tidak digunakan;
iii. Penyenggaraan kenderaan tidak memuaskan; dan
iv. Penghawa Dingin yang telah diluluskan untuk pelupusan pada tahun 2010 masih
digunakan kerana tiada penggantian.
Secara keseluruhannya, pengurusan peralatan kesihatan pergigian adalah memuaskan.
Bagaimanapun, terdapat penambahbaikan yang boleh diambil seperti berikut:
i. Peralatan kesihatan pergigian mestilah dalam keadaan baik dan sesuai merawat
pesakit;
ii. Penggantian peralatan usang hendaklah dibuat secara lebih fokus dan terperinci
bagi mengelakkan ketidakselesaan dan aduan pelanggan; dan
iii. Perancangan untuk penggunaan peralatan yang tidak digunakan hendaklah dibuat
dengan cara pemindahan ke klinik-klinik yang memerlukannya bagi mengelakkan
pembaziran.
xiv RINGKASAN EKSEKUTIF | 2013
I. LAPORAN PERBELANJAAN PROJEK PHARMACY INFORMATION SYSTEM (PHIS) DAN CLINIC PHARMACY SYSTEM (CPS)
Hasil pengauditan terhadap laporan status perbelanjaan projek PhIS dan CPS mendapati
perkara berikut:
i. Kenaan caj perbelanjaan kepada butiran perjanjian konsesi tidak menunjukkan
kedudukan sebenar perbelanjaan;
ii. Tiada bukti terhadap pengesahan terhadap kerja/bekalan; dan
iii. Kemudahan talian telefon bimbit, tiket kapal terbang dan hotel kepada pegawai
Kerajaan dicaj kepada perjanjian konsesi.
Secara amnya, laporan perbelanjaan yang disediakan tidak menunjukkan kedudukan
perbelanjaan sebenar mengikut butiran perjanjian konsesi. Adalah disyorkan langkah
penambahbaikan berikut:
i. Menyelaras kaedah kenaan caj perbelanjaan supaya selari dengan butiran perjanjian
konsesi bagi membolehkan kawalan CAPEX dan OPEX dibuat dengan lebih jelas dan
berkesan;
ii. Perbelanjaan yang akan dicaj kepada butiran perbelanjaan projek hendaklah
memenuhi klausa perjanjian konsesi dan peralatan/kerja sebenarnya yang
dibekalkan/dilaksana disahkan; dan
iii. Sekiranya terdapat perubahan terhadap klausa konsesi yang sedia ada, kelulusan
dari pihak yang berkaitan perlu diperolehi.
J. PENGURUSAN SISTEM TELEKONSULTASI
Hasil pengauditan terhadap pengurusan sistem Telekonsultasi (TC) mendapati beberapa
kelemahan sebagaimana berikut:
i. Penggunaan sistem TC yang rendah di Hospital Tengku Ampuan Afzan (HTAA) dan
Hospital Queen Elizabeth II (HQE II);
ii. Bilangan imej yang dihantar tidak diketahui oleh pengguna di Jabatan Dermatologi
Hospital Kuala Lumpur (HKL);
iii. Key Performance Indicator (KPI) tidak dicapai mengikut standard yang ditetapkan
serta latihan tidak mencukupi;
iv. Kelemahan dalam pengurusan aset Telekonsultasi;
v. Kelemahan sistem seperti TC Quickview tidak dikemaskini, sub modul forgot
password dan modul monitoring tidak berfungsi, carian mengikut by case id tidak
berfungsi, laporan tidak tepat dan test case dibuat pada mod operasi menyebabkan
statistik yang dijana tidak tepat; dan
vi. Kawalan ID pengguna dan katalaluan tidak selamat.
2013 | LAPORAN TAHUNAN xv
Bagi mengatasi kelemahan yang dibangkitkan dan meningkatkan pengurusan sistem TC,
adalah disyorkan supaya pihak yang terlibat mengambil tindakan seperti berikut:
i. Perancangan yang teliti terhadap keperluan peralatan sistem juga boleh
mengurangkan risiko berlakunya pembaziran akibat peralatan tidak digunakan;
ii. Bahagian Telekesihatan perlu mengambil tindakan pembetulan, penambahbaikan
dan memantau dengan segera bagi mengelakkan sistem TC menjadi terbiar dan
berlaku pembaziran;
iii. Kementerian/Bahagian Telekesihatan/Bahagian Pengurusan Maklumat perlu
berbincang bagi menyelesaikan masalah penambahbaikkan sistem, server
monitoring dan kapasiti kelajuan talian internet; dan
iv. Kementerian/Bahagian Telekesihatan juga perlu mengambil tindakan yang
sewajarnya terhadap kelemahan sistem yang telah dibangunkan sekira ianya
diperluaskan kepada fasiliti/disiplin lain.
V. PENGAUDITAN KHAS/SIASATAN
CAD telah melaksanakan 15 pengauditan khas/siasatan dalam tahun 2013 di mana kes-kes
tersebut adalah berdasarkan arahan Pengurusan Atasan atau atas aduan yang diterima.
Laporan yang berkaitan telah dikemukakan kepada perhatian Ketua Setiausaha Kementerian.
VI. PROGRAM ANAK ANGKAT
Sebanyak 14 PTJ telah dipilih untuk menyertai Program Anak Angkat. Prestasi pengurusan
kewangan bagi kesemua PTJ tersebut didapati meningkat pada lawatan kedua dalam setengah
tahun kedua berbanding lawatan pertama dalam setengah tahun yang pertama. Dalam
Mesyuarat Jawatankuasa Audit Bil. 1/2014, keputusan telah dibuat di mana PTJ yang mencapai
markah yang dipersetujui dilepaskan daripada senarai Program Anak Angkat. Ke semua PTJ
tersebut telah digugurkan daripada senarai Program Anak Angkat.
xvi RINGKASAN EKSEKUTIF | 2013
BAHAGIAN
I
CAWANGAN AUDIT DALAM
KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA
1. PENUBUHAN
Cawangan Audit Dalam (CAD), Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah ditubuhkan pada
tahun 1980, selaras dengan Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 2 Tahun 1979. Peranan dan
tanggungjawab CAD telah dimantapkan lagi melalui Pekeliling Perbendaharaan Bil. 9 Tahun
2004. CAD merupakan sebahagian daripada komponen kawalan dalaman Kementerian dan
bertanggungjawab terus kepada Ketua Setiausaha Kementerian (KSU). CAD menjalankan
pengauditan secara bebas dan melaporkan hasil pengauditan tersebut kepada Ketua
Setiausaha dan pihak yang berkaitan.
2. FUNGSI AUDIT DALAM
Fungsi utama CAD ialah untuk:
mengkaji kebolehpercayaan dan keberkesanan sistem kewangan serta kawalan
dalaman KKM;
mengkaji tahap pematuhan kepada segala dasar, undang-undang, peraturan dan
arahan yang berkuat kuasa;
mengkaji aktiviti KKM diuruskan secara berhemat, cekap dan berkesan;
mengkaji aset dan kepentingan KKM dilindungi dari segi kehilangan, penipuan dan
penyelewengan;
memberi nasihat/pandangan mengenai kawalan dalaman terhadap semua sistem
termasuk sistem ICT;
melaporkan kepada KSU hasil pengauditan dan memantau tindakan susulan yang
diambil oleh pihak KKM terhadap perkara yang dibangkitkan; dan
membentangkan Laporan Audit Dalam di Mesyuarat Jawatankuasa Audit dan
Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun.
3. BIDANG KUASA AUDIT DALAM
Cawangan Audit Dalam mempunyai kuasa menjalankan kerja pengauditan yang meliputi
semua Program dan Aktiviti di peringkat Ibu Pejabat Kementerian, Jabatan Kesihatan Negeri,
Institusi, Hospital, Pejabat Kesihatan Daerah/Kawasan/Bahagian, Makmal, Kolej Latihan,
Pejabat/Klinik Pergigian, Majlis, Klinik-klinik Kesihatan dan lain-lain Pusat Tanggungjawab
(PTJ) di bawah kawalan KKM.
2 I - CAWANGAN AUDIT DALAM| KKM
4. PROGRAM DAN STRATEGI
4.1 Program Audit
Program Audit merangkumi pengauditan pengurusan kewangan, pengauditan prestasi/aktiviti
dan pengauditan khas/siasatan. Penggunaan manual, soal selidik dan senarai semak yang
seragam digunakan bagi menghasilkan laporan yang berkualiti dan mengikut standard yang
ditetapkan.
4.1.1 Pengauditan Pengurusan Kewangan
Pengauditan Pengurusan Kewangan adalah pendekatan audit bagi menentukan
wujudnya kawalan dalaman bagi sistem kewangan dalam organisasi yang diaudit
meliputi 6 aspek kawalan iaitu, kawalan pengurusan, kawalan bajet, kawalan terimaan,
kawalan perbelanjaan, kawalan pengurusan Akaun Amanah/Deposit dan kawalan aset.
Pengauditan Pengurusan Kewangan juga menentukan sama ada sistem perakaunan dan
rekod-rekod kewangan dapat menghasilkan maklumat yang tepat dan cepat untuk
kegunaan pihak pengurusan atasan membuat keputusan.
4.1.2 Pengauditan Prestasi/Aktiviti
Pengauditan Prestasi/Aktiviti merangkumi penilaian terhadap aktiviti/program KKM
untuk menentukan matlamatnya telah dicapai dan sumber digunakan secara ekonomi,
cekap dan berkesan. Aspek yang dikaji adalah dari peringkat perancangan,
pelaksanaan dan pemantauan.
4.1.3 Pengauditan Khas/Siasatan
Pengauditan Khas/Siasatan dijalankan berdasarkan arahan pihak pengurusan atasan
terhadap sesuatu aduan yang diterima.
4.1.4 Program Anak Angkat
Program Anak Angkat mula dilaksanakan pada tahun 2013 bertujuan untuk
membimbing dan membantu PTJ supaya prestasi pengurusan kewangan dapat
dipertingkatkan ke tahap cemerlang. Pemilihan Anak Angkat adalah berdasarkan
penilaian lawatan lepas dan kekerapan isu yang berulang dan sering dibangkitkan
oleh CAD semasa pengauditan dijalankan.
KKM | LAPORAN TAHUNAN 3
4.2 Strategi
Antara strategi yang diambil oleh CAD setakat ini bagi mencapai objektif adalah merancang
pengauditan, penempatan pegawai Audit Dalam di Jabatan Kesihatan Negeri, pengauditan
pengurusan kewangan dilakukan secara giliran bagi semua PTJ dan penilaian melalui Sistem
3PK dilakukan 2 kali setahun oleh PTJ sendiri. Selain itu, pengauditan prestasi dilaksanakan
dengan memberi tumpuan kepada program/aktiviti yang memerlukan perhatian termasuk isu-
isu semasa.
4.3 Urusetia Jawatankuasa
4.3.1 Jawatankuasa Audit (JKA)
Jawatankuasa Audit (JKA) Kementerian Kesihatan Malaysia ditubuhkan pada 8 Julai
2009 melalui Mesyuarat Pagi Bil. 8 Tahun 2009. Penubuhan ini selaras dengan Surat
Arahan Ketua Setiausaha Perbendaharaan Malaysia Bil. BPKS(8.15)/5-4JLD.3(28)
bertarikh 5 Mei 2009 yang bertujuan bagi membincangkan isu-isu yang dibangkitkan
oleh CAD dan Jabatan Audit Negara. Mesyuarat hendaklah bersidang sekurang-
kurangnya 4 kali setahun dan CAD adalah urus setia kepada mesyuarat ini.
Sepanjang tahun 2013, Mesyuarat JKA telah bersidang sebanyak 4 kali seperti di
Jadual 1.
Jadual 1
Mesyuarat Jawatankuasa Audit
Bil. Mesyuarat Suku Tahun Tarikh
1. Bil. 1 Tahun 2013 Januari - Mac 18.01.2013
2. Bil. 2 Tahun 2013 April - Jun 15.04.2013
3. Bil. 3 Tahun 2013 Julai - September 15.07.2013
4. Bil. 4 Tahun 2013 Oktober - Disember 21.10.2013
4.3.2 Jawatankuasa Pematuhan
Jawatankuasa Pematuhan Kementerian Kesihatan Malaysia telah ditubuhkan pada 5
Ogos 2011 di mana Ketua Audit Dalam telah dilantik sebagai Pegawai Pematuhan
KKM. Penubuhan ini adalah selaras dengan keputusan Mesyuarat Jawatankuasa
Khas Kabinet Mengenai Keutuhan Pengurusan Kerajaan (JKKMKPK) Siri 66 Bil. 2
Tahun 2010 pada 19 Ogos 2010 yang dipengerusikan oleh YAB Perdana Menteri
yang secara dasarnya bersetuju supaya Compliance Unit diwujudkan di semua
jabatan peringkat Persekutuan dan peringkat Negeri.
4 I - CAWANGAN AUDIT DALAM| KKM
Walau bagaimanapun, Jawatankuasa ini telah dibubarkan selaras dengan Pekeliling
Perkhidmatan Bilangan 6 Tahun 2013 mengenai Penubuhan Unit Integriti Di Semua
Agensi Awam berkuatkuasa mulai 1 Ogos 2013. Pada tahun 2013, Jawatankuasa
Pematuhan telah bermesyuarat pada 6 Jun 2013.
5. PERHUBUNGAN DENGAN JABATAN AUDIT NEGARA
Kuasa dan tanggungjawab Jabatan Audit Negara ditetapkan oleh Perlembagaan
Persekutuan dan Akta Audit 1957 manakala kuasa dan tanggungjawab CAD dinyatakan
secara pentadbiran melalui Pekeliling Perbendaharaan Bil. 9 Tahun 2004. Audit Dalam
merupakan komponen kawalan dalaman KKM dan bertanggungjawab terus kepada Ketua
Setiausaha. Manakala Jabatan Audit Negara melapor kepada Parlimen. Bagaimanapun,
Jabatan Audit Negara dan CAD mempunyai matlamat yang sama, iaitu mempertingkatkan
keberkesanan tadbir urus dan akauntabiliti dalam pentadbiran awam.
Kerjasama dan hubungan yang baik di antara Jabatan Audit Negara dan CAD adalah penting
demi mencapai matlamat tersebut. Sehubungan itu, semasa proses penyediaan Rancangan
Tahunan Audit Dalam, CAD akan berbincang dengan pihak Jabatan Audit Negara dari segi
pengauditan yang telah, sedang dan akan dilaksanakan. Ini adalah untuk mengelakkan
pertindihan tugas di samping dapat saling membantu dalam mengenalpasti bidang atau
perkara yang perlu diaudit.
6. ORGANISASI DAN PERJAWATAN
6.1 Kedudukan Perjawatan
Cawangan ini diketuai oleh Ketua Audit Dalam yang telah dinaiktaraf ke Juruaudit Gred
JUSA C pada 1 Jun 2013 dan dibantu oleh 80 orang pegawai. Carta organisasi yang
lengkap adalah seperti di Lampiran A. Kedudukan perjawatan CAD KKM setakat 31
Disember 2013 adalah seperti di Jadual 2.
KKM | LAPORAN TAHUNAN 5
Jadual 2 Kedudukan Perjawatan Yang Diluluskan Berbanding
Perjawatan Diisi Setakat 31.12.2013
Jawatan Kumpulan Bil. Jawatan
Lulus Isi Kosong
Ketua Audit Dalam Gred Utama C Pengurusan & Profesional 1 1 0
Juruaudit W52 Pengurusan & Profesional 1 1 0
Juruaudit W48 Pengurusan & Profesional 5 4 1
Juruaudit W44 Pengurusan & Profesional 3 2 1
Peg. Teknologi Maklumat F44 Pengurusan & Profesional 1 1 0
Juruaudit W41 Pengurusan & Profesional 5 5 0
Penolong Juruaudit W36 Sokongan 11 11 0
Penolong Juruaudit W32 Sokongan 9 8 1
Penolong Juruaudit W27 Sokongan 33 28 5
Setiausaha Pejabat N27 Sokongan 1 1 0
Pembantu Tadbir N22 Sokongan 1 1 0
Pembantu Tadbir N17 Sokongan 8 8 0
Pembantu Am Pejabat N4 Sokongan 1 1 0
Pemandu R3 Sokongan 1 1 0
Jumlah 81 73 8
6.2 Pertukaran Dan Penempatan Pegawai
Pada tahun 2013, seramai 5 pegawai telah melapor diri dan 5 pegawai telah
bertukar keluar dari CAD dan seorang pegawai telah bersara pilihan. Butirannya
adalah seperti di Jadual 3.
Jadual 3 Pertukaran Dan Penempatan Pegawai Setakat 31.12.2013
Nama Pegawai Jawatan Tarikh
Pertukaran Masuk
1. Encik Mohamad Hakim b. Saman N17 14.01.2013
2. Puan Nurhidayah bt. Nordin W41 04.03.2013
3. Puan Faridah bt. Abd. Ghani W36 20.05.2013
4. Puan Kong Hee Eng JUSA C 01.11.2013
5. Puan Rageni bt Mohamad W48 01.12.2013
Pertukaran Keluar
6. Puan Norhasniza bt. Norkhalid W27 15.07.2013
7. Encik Sawaludin b. Md Nor W54 02.09.2013
8. Puan Aida bt. Md. Rashid W48 17.09.2013
6 I - CAWANGAN AUDIT DALAM| KKM
Nama Pegawai Jawatan Tarikh
9. Puan Rashidah bt. Ya W27 30.09.2013
10. Puan Wan bt. Hasan W48 01.11.2013
Bersara Pilihan
11. Encik Ahmad Noor b. Injau W32 31.12.2013
7. PENINGKATAN KUALITI AUDIT SECARA BERTERUSAN
CAD sentiasa berusaha untuk menghasilkan kerja yang berkualiti. Ini adalah selaras dengan
kehendak Pekeliling Kemajuan Perkhidmatan Awam dan International Auditing Guidelines
(IAG). Di Cawangan ini, kualiti audit dikawal serta dikesan melalui rancangan audit yang
tersusun dan program audit yang terperinci.
Kerja-kerja audit dari peringkat permulaan sesuatu audit sehingga laporan dikeluarkan,
disemak dan dipantau oleh pegawai-pegawai bertanggungjawab. Bagi menjamin laporan
audit yang berkualiti, pegawai-pegawai digalakkan untuk meningkatkan pengetahuan dan
memperoleh kepakaran teknik pengauditan melalui bahan bacaan, menghadiri kursus,
bengkel, taklimat dan forum yang dianjurkan oleh pelbagai pihak seperti KKM, Institut
Tadbiran Awam Negara (INTAN), Jabatan Audit Negara, Bahagian Pengurusan Kewangan
Strategik, Kementerian Kewangan, Jabatan Akauntan Negara dan lain-lain.
Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 6 Tahun 2005 – Dasar Latihan Sumber Manusia Sektor
Awam menekankan bahawa setiap anggota perkhidmatan awam perlu melengkapkan
diri/dilengkapkan dengan sikap (attitude), kemahiran (skills) dan pengetahuan (knowledge)
yang bersesuaian, melalui program pembangunan sumber manusia yang terancang
berteraskan pembangunan kompetensi dan pembelajaran berterusan. Ia dilaksanakan
berdasarkan strategi di mana Ketua Jabatan hendaklah memastikan anggota masing-masing
di semua peringkat mengikuti kursus sekurang-kurangnya 7 hari setahun. Latihan yang
telah dihadiri oleh pegawai CAD sepanjang tahun 2013 adalah seperti di Lampiran B dan
ceramah yang telah disampaikan oleh pegawai CAD adalah seperti di Lampiran C.
8. SISTEM PENILAIAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN
(SISTEM 3PK)
Sistem 3PK adalah sebuah aplikasi yang dibangunkan untuk membantu KSU memantau dan
menilai prestasi kewangan di PTJ dan seterusnya terhadap KKM secara keseluruhannya.
Sistem ini dibangunkan pada tahun 2007 berdasarkan sistem rating yang berlandaskan
Accountability Index yang disediakan oleh Jabatan Audit Negara.
Ketua Setiausaha melalui Surat Pekeliling KSU Bilangan 1 Tahun 2008 telah mewajibkan
setiap PTJ untuk menjawab semua soalan yang disediakan dalam Sistem 3PK. Sistem ini
KKM | LAPORAN TAHUNAN 7
boleh dilayari di http://spppk.moh.gov.my. Penilaian ini dilakukan sebanyak 2 kali bagi
tempoh satu tahun iaitu setengah tahun pertama dan setengah tahun kedua. Tempoh yang
ditetapkan seperti berikut:.
Tempoh Penilaian
Setengah Tahun Pertama
(Januari - Jun) Setengah Tahun Kedua
(Julai - Disember)
Tempoh Untuk Menjawab Soalan
1 Julai hingga 31 Julai 1 Januari hingga 31 Januari
tahun berikutnya
Modul KSU Dashboard di dalam sistem ini boleh memaparkan Prestasi Keseluruhan KKM
mengikut Rating, Kawalan Pengurusan Kewangan dan Prestasi setiap PTJ. Paparan skrin
mengikut kawalan pengurusan kewangan bagi PTJ adalah seperti di bawah:
Sistem ini berfungsi sebagai self-auditing bagi membolehkan PTJ mengenalpasti tahap
pematuhan ke atas prosedur kewangan mengikut peraturan kewangan Kerajaan yang
sedang berkuatkuasa.
Tempoh penilaian bagi setengah tahun kedua 2013 (Julai hingga Disember) telah dibuka
untuk penilaian pada 1 hingga 31 Januari 2014. Hasil dari keputusan penilaian tersebut,
KKM memperolehi markah keseluruhan sebanyak 91.83% menurun sebanyak 2.22%
daripada penilaian setengah tahun pertama iaitu 94.05%. Tahap pencapaian 455 PTJ bagi
penilaian setengah tahun kedua 2013 adalah seperti di Jadual 4. Manakala purata markah
bagi setiap PTJ 1 adalah seperti di Carta 1 dan tahap pencapaian bagi semua PTJ terlibat
adalah seperti di Lampiran D. Bagi PTJ yang tidak mengesahkan (4 PTJ) dan tidak
melengkapkan penilaian (5 PTJ), surat tunjuk sebab telah diedarkan kepada PTJ berkenaan.
8 I - CAWANGAN AUDIT DALAM| KKM
Jadual 4
Tahap Pencapaian Sistem 3PK Tahun 2013
TAHAP / MARKAH
2013
SETENGAH TAHUN PERTAMA SETENGAH TAHUN KEDUA
BIL. PTJ (%) BIL. PTJ (%)
Cemerlang
(90 - 100%) 384 85.14 370 81.32
Baik
(70 - 89%) 67 14.86 76 16.70
Memuaskan
(50 - 69%) 0 0 0 0
Kurang Memuaskan
(0 - 49%) 0 0 0 0
Tidak Disahkan 0 0 4 0.88
Tidak lengkap 0 0 5 1.10
JUMLAH* 451 100 455** 100
NOTA:
* Jumlah ini tidak termasuk 27 PTJ 1, Pej. Pengarah Institut Kanser Negara(PTJ 2), Hospital Rompin
(PTJ 2) dan Bhg. Pembangunan (PTJ 3)
** Perbezaan bilangan PTJ bagi setengah tahun pertama dan setengah tahun kedua disebabkan
pembatalan/penggabungan PTJ berikut:
• Kolej Kejururawatan Seremban
• Kolej Pembantu Perubatan Seremban
• Kolej Jururawat Masyarakat Port Dickson
• Kolej Kejururawatan Masyarakat Batu Pahat
KKM | LAPORAN TAHUNAN 9
Carta 1
Purata Markah Setengah Tahun Pertama dan Kedua Tahun 2013 Mengikut PTJ 1
92.75
93.69
96.17
95.2
90.58
91.32
95.95
91.78
92.46
93.56
92.38
94.44
97.5
94.56
93.94
94.17
94.33
96.84
95.23
95.42
95.69
98.06
96.04
81.09
87.53
90.03
90.34
90.98
91.27
92.2
92.38
92.44
92.58
92.86
93.43
93.48
93.61
94.1
95.21
95.71
95.82
95.85
96
96.21
96.8
98.17
0 20 40 60 80 100 120
JKN Sabah
JKN Sarawak
KLPM
JKN Perak
JKN Perlis
JKN Selangor
IMR
JKN Kelantan
JKN Melaka
JKN Terengganu
JKN Kedah
JKN Johor
PDN
JKN Pahang
JKWPKL&P
JK WP Labuan
JKN Negeri Sembilan
SUB (P)
JKN Pulau Pinang
BPFK
IPK
HKL
IKU
SETENGAH TAHUN KEDUA 2013 SETENGAH TAHUN PERTAMA 2013
10 I - CAWANGAN AUDIT DALAM| KKM
9. SISTEM PENGURUSAN MAKLUMAT PENGAUDITAN (SPMP)
SPMP mula dilaksanakan dalam tahun 2010 dengan memasukkan maklumat pengauditan
pengurusan kewangan yang dijalankan di PTJ. Keputusan penilaian dari Sistem 3PK telah
diintegrasikan ke dalam SPMP seterusnya memberi kemudahan kepada juruaudit untuk
membuat semakan bagi memastikan ketepatan maklumat yang diberikan oleh PTJ.
Paparan perbandingan markah Sistem 3PK dengan Pengauditan oleh CAD adalah seperti
contoh di bawah:
Perbandingan antara self-auditing Sistem 3PK PTJ dengan SPMP terhadap 76 PTJ yang
telah dilawati pada tahun 2013 adalah seperti di Jadual 7.
Jadual 7
Penilaian Sistem 3PK Dengan Pemerhatian Audit Tahun 2013
Perbezaan Markah Bilangan PTJ
Tiada perbezaan/Lebih Baik 7
Perbezaan kurang dari 5 19
Perbezaan lebih dari 5 dan kurang dari 10 19
Perbezaan lebih dari 10 dan kurang dari 20 26
Perbezaan melebihi 20 5
Jumlah PTJ 76
KKM | LAPORAN TAHUNAN 11
10. AMALAN 5S
Amalan 5S dapat membantu warga CAD bekerja di dalam persekitaran tempat kerja yang
lebih kondusif dan selesa serta selamat diduduki. CAD telah mendapat 98.74% markah
semasa pengauditan IPKKM pada 22 November 2013 dan IPKKM telah berjaya mendapat Sijil
Amalan 5S dari MAMPU pada 1 Jun 2012.
CAD juga bertindak sebagai urus setia bagi Jawatankuasa Audit Amalan 5S di IPKKM. Pada
tahun 2013, Jawatankuasa tersebut yang dipengerusikan oleh Ketua Audit Dalam telah
bersidang sebanyak empat (4) kali. Manakala pengauditan amalan 5S telah dilaksanakan
sebanyak dua (2) kali.
11. HALA TUJU CAWANGAN AUDIT DALAM BAGI TAHUN 2014
CAD dipertanggungjawabkan untuk membantu KKM mempertingkatkan sistem penyampaian
perkhidmatan kepada pelanggan dengan cara berhemah dan berkesan. Aspek kawalan
dalaman pengurusan KKM akan terus menjadi teras aktiviti pengauditan dan terus
dipertingkatkan dari semasa ke semasa mengikut keperluan.
Selaras dengan matlamat tersebut, CAD akan terus menumpukan sekurang-kurangnya 40%
aktiviti pengauditan dalam aspek perolehan dan ICT yang diterapkan dalam aktiviti
pengauditan sedia ada. Bagi meningkatkan keberkesanan pengauditan, penumpuan
terhadap punca masalah dititikberatkan supaya penyelesaian menyeluruh dapat dibuat
berbanding tindakan pembetulan hanya diambil terhadap sampel yang dilaporkan.
Selepas menyaksikan peningkatan prestasi pengurusan kewangan PTJ yang dipilih sebagai
Anak Angkat pada tahun 2013, Program Anak Angkat akan terus dilaksanakan pada tahun
2014. PTJ yang terpilih akan dilawati 2 kali setahun. Selain penilaian tahap pengurusan
kewangan yang dilaksanakan semasa pengauditan, pihak PTJ juga akan dibimbing secara
terus terutamanya terhadap masalah pengurusan kewangan yang berulang.
12 I - CAWANGAN AUDIT DALAM| KKM
BAHAGIAN
II
PENCAPAIAN
AKTIVITI
1. AKTIVITI CAWANGAN AUDIT DALAM
Aktiviti yang telah dilaksanakan di CAD adalah seperti berikut:
Pentadbiran/Mesyuarat/Latihan
Pengauditan Pengurusan Kewangan
Pengauditan Prestasi
Pengauditan Baucar
Pengauditan Susulan
Pengauditan Khas/Siasatan
Program Anak Angkat
Penyediaan Laporan Tahunan Audit Dalam 2013
Penyediaan Rancangan Tahunan Audit Dalam 2014
2. PEMBAHAGIAN TUGAS
Semua aktiviti tersebut telah diagihkan kepada 81 pegawai pelbagai gred yang wujud di CAD.
Pembahagian tugas mengikut aktiviti dan 17,172 mandays atau hari kerja dalam setahun
adalah seperti di Carta 1.
Carta 1
Pembahagian Tugas Mengikut Aktiviti Dan Mandays
24%
34% 7%
13%
17% 5%
Pentadbiran/Mesyuarat/seminar
Pengauditan Pengurusan Kewangan/Susulan/Baucar
Pengauditan Khas/Siasatan
Program Anak Angkat
Pengauditan Prestasi
Rancangan/Laporan Tahunan Audit Dalam
14 II-PENCAPAIAN | 2013
3. SASARAN DAN PENCAPAIAN AKTIVITI PENGAUDITAN
Sasaran dan pencapaian aktiviti pengauditan bagi tahun 2013 adalah seperti Jadual 1.
Jadual 1
Sasaran Dan Pencapaian Aktiviti Pengauditan
BIL. PROJEK/
AKTIVITI
SASARAN KERJA TAHUN 2013
SASARAN PENCAPAIAN %
1. Pengauditan Pengurusan
Kewangan 68 76* 100
2. Pengauditan Baucar 27 26** 96
3. Pengauditan Susulan 17 17 100
4. Pengauditan Prestasi 10 10 100
5. Pengauditan Khas/Siasatan 16 15*** 100
6. Program Anak Angkat 14 14 100
JUMLAH 152 158
Nota : * Pengauditan pengurusan kewangan di peringkat Ibu Pejabat KKM adalah
termasuk 8 PTJ yang tiada dalam Rancangan Tahunan Audit Dalam 2013
** 1 PTJ digantikan dengan pelaksanaan pengauditan pengurusan kewangan di
Ibu Pejabat KKM
*** 15 aduan diterima dan siasatan telah dilaksanakan
3.1 Pengauditan Pengurusan Kewangan
Rancangan Audit Dalam tahun 2013 telah menetapkan sebanyak 68 PTJ dilawati bagi
pengauditan pengurusan kewangan yang terdiri daripada 6 PTJ 1, 46 PTJ 2 dan 16 PTJ 3.
Manakala pencapaian sebenar tahun 2013 bagi pengauditan pengurusan kewangan adalah 76
PTJ yang meliputi 4 PTJ 1, 51 PTJ 2 dan 21 PTJ 3.
3.2 Pengauditan Baucar
Sasaran kerja tahun 2013 bagi pengauditan baucar bayaran ialah 27 PTJ. Walau
bagaimanapun, 26 PTJ telah dilaksanakan pengauditan baucar bayaran dan 1 PTJ digantikan
dengan pelaksanaan pengauditan pengurusan kewangan di Ibu Pejabat KKM.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 15
3.3 Pengauditan Susulan
Bagi memantau sama ada tindakan penambahbaikan telah diambil oleh PTJ terhadap teguran,
pengauditan susulan telah dilaksanakan di 17 PTJ sepertimana dirancang.
3.4 Pengauditan Prestasi
Bagi pengauditan prestasi, 10 tajuk kajian audit telah dipersetujui oleh pihak pengurusan.
Sebanyak 8 kajian atau 80% terdiri daripada kajian terhadap pengurusan perolehan kerja,
bekalan dan perkhidmatan. Manakala 2 kajian lagi adalah berkaitan pengurusan hasil di
Pejabat Kesihatan Daerah dan Klinik Kesihatan serta pengurusan perbelanjaan Projek
Pharmacy Information System (PhIS) dan Clinic Pharmacy System (CPS).
3.5 Pengauditan Khas/Siasatan
CAD telah melaksanakan 15 pengauditan khas/siasatan pada tahun 2013 terhadap aduan yang
diterima seperti di Jadual 2.
Jadual 2
Pengauditan Khas/Siasatan
Bil. Pusat Tanggungjawab Aduan
1. Hospital Segamat, Johor Tidak berpuas hati kerana tiada tindakan yang
diambil atas aduan yang diterima
2. Hospital Pontian, Johor Tidak puas hati terhadap pegawai
3. Bahagian Keselamatan Dan Kualiti
Makanan KKM Penyelewengan kewangan
4. Pejabat Kesihatan Daerah Yan Salah laku dan salah guna kuasa dan unsur rasuah
5. Hospital Tuanku Jaafar, Seremban
Perolehan peralatan perubatan dan bukan
perubatan, perabot dan kenderaan secara kaedah
tender terhad
6. Kolej Sains Kesihatan Bersekutu
Kuching Sarawak Salah guna kuasa
7. Hospital Pulau Pinang Penyelewengan harta Kerajaan
8. Bahagian Keselamatan Dan Kualiti
Makanan, KKM
Pegawai-pegawai yang menyalahgunakan duit
Kerajaan
9. Hospital Teluk Intan Perak Tidak mematuhi peraturan yang sedia ada
(payment of claims)
10. Hospital Tengku Ampuan Afzan
(HTAA), Kuantan Aduan terhadap projek di HTAA
11. Institut Perubatan Respiratori (IPR)
Hospital Kuala Lumpur
Perbelanjaan pembelian barangan pakai buang,
kerja-kerja pembangunan dan Kad KEW-PA
12. Bahagian Keselamatan Dan Kualiti
Makanan, KKM
Pegawai-pegawai kanan yang membazir duit
Kerajaan dan tidak mematuhi peraturan-peraturan
yang ditetapkan dalam Pekeliling-Pekeliling
Kerajaan
16 II-PENCAPAIAN | 2013
Bil. Pusat Tanggungjawab Aduan
13. Pejabat Kesihatan Kawasan Sandakan Siasatan aduan prosedur kewangan
14. Pejabat Kesihatan Tawau Penyelewengan hasil Kerajaan
15. Pejabat Kesihatan Bahagian Sarikei Tuntutan overtime (lebih masa) palsu
3.6 Program Anak Angkat
Sebanyak 14 PTJ telah dipilih untuk menyertai Program Anak Angkat. Prestasi pengurusan
kewangan bagi kesemua PTJ tersebut didapati meningkat pada lawatan kedua yang dibuat
pada setengah tahun kedua berbanding lawatan pertama yang dibuat pada setengah tahun
yang pertama. Dalam mesyuarat Jawatankuasa Audit Bil. 1/2014, semua PTJ tersebut telah
digugurkan daripada senarai Program Anak Angkat atas sebab berjaya meningkatkan tahap
prestasi pengurusan kewangan pada lawatan CAD kali kedua.
3.7 Latihan
Sebanyak tiga (3) latihan telah berjaya dianjurkan untuk pegawai CAD seperti berikut:
Latihan
Bengkel Pengauditan Siri I
18 – 20 Februari 2013, Hotel Seri Malaysia, Genting
Seminar Transformasi Minda
20 – 23 Mei 2013,Teluk Dalam Resort, Pangkor
2013 | LAPORAN TAHUNAN 17
Latihan
Seminar Pemantapan Jati Diri
22 - 24 September 2013, Suria Cherating Beach Resort
Latihan ini diadakan bertujuan untuk:
Memberi latihan dan panduan kepada pegawai CAD terhadap peranan yang harus
dimainkan dalam melaksanakan pengauditan;
Melengkapkan senarai semak pengauditan pengurusan kewangan supaya dapat
digunakan semasa pengauditan; dan
Menerapkan nilai murni dan integriti, anjakan paradigma dan kerangka pemikiran
serta menggembleng sumber secara bijak.
4. KESIMPULAN PENCAPAIAN AKTIVITI CAD
Pada keseluruhannya, CAD telah melaksanakan aktiviti sepertimana yang dirancang. Kejayaan
dalam melaksanakan aktiviti ini adalah hasil daripada peningkatan kemahiran dan kecekapan
serta kerja berpasukan di kalangan pegawai CAD. Kerjasama yang baik daripada pihak
pengurusan atasan, PTJ yang dilawati dan seluruh warga KKM juga telah menyumbang ke arah
pencapaian aktiviti tersebut.
18 II-PENCAPAIAN | 2013
BAHAGIAN
III
PENGAUDITAN
PENGURUSAN KEWANGAN
BAHAGIAN III
PENGURUSAN KEWANGAN
1. PENDAHULUAN
Pada tahun 2013, pengauditan pengurusan kewangan telah dilaksanakan di 76 PTJ.
Penemuan dan syor Audit Dalam secara terperinci telah dikemukakan kepada PTJ tersebut.
Pengauditan pengurusan kewangan bertujuan membantu pihak pengurusan mengenal pasti
kawalan dalaman yang perlu ada dan berfungsi seperti yang ditetapkan bagi mengelakkan
kehilangan dan pembaziran wang awam. Pengauditan pengurusan kewangan yang
dilaksanakan meliputi 6 aspek kawalan utama, iaitu:
Kawalan Pengurusan
Kawalan Bajet
Kawalan Terimaan
Kawalan Perbelanjaan
Pengurusan Kumpulan Wang Amanah/ Akaun Amanah/ Deposit
Pengurusan Aset Alih Kerajaan
2. PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN
Prestasi pengurusan kewangan bagi setiap PTJ akan dinilai dan diberi markah mengikut
kriteria yang ditetapkan berdasarkan markah keseluruhan seperti berikut:
Markah
Keseluruhan Tahap Penarafan
90-100 Cemerlang
(Sangat Baik)
70-89 Baik
50-69 Memuaskan
49 ke bawah Tidak Memuaskan
Secara keseluruhannya, sebanyak 26 PTJ atau 34% telah berada pada tahap prestasi
Cemerlang, 49 PTJ atau 65% pada tahap Baik dan satu atau 1% pada tahap Memuaskan
seperti di Carta 1 dan Jadual 1.
20 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
Carta 1 Prestasi Pengurusan Kewangan Tahun 2013
Tahap prestasi pengurusan kewangan bagi 76 PTJ yang dilawati pada tahun 2013 adalah
seperti di Jadual 1.
Jadual 1
Prestasi Pengurusan Kewangan Bagi PTJ Yang Dilawati Pada Tahun 2013
Bil. PTJ Yang Dilawati Prestasi
1. Bahagian Sumber Manusia
Cemerlang
2. Bahagian Dasar Dan Hubungan Antarabangsa
3. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Timur Laut
4. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Farmasi)
5. Jabatan Kesihatan Negeri Johor
6. Bahagian Perkhidmatan Farmasi
7. Bahagian Perolehan Dan Penswastaan
8. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang (Farmasi) -
9. Bahagian Akaun
10. Hospital Sultan Ismail Pandan
11. Bahagian Pengurusan Latihan
34%
65%
1%
Cemerlang Baik Memuaskan
2013 | LAPORAN TAHUNAN 21
Bil. PTJ Yang Dilawati Prestasi
12. Bahagian Khidmat Pengurusan
13. Kolej Kejururawatan Bukit Mertajam
14. Pejabat Pergigian Daerah Machang
15. Bahagian Kesihatan Awam
16. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Utara
17. Hospital Kajang
18. Pejabat Kesihatan Daerah Putrajaya
19. Bahagian Kewangan
20. Bahagian Pengurusan Maklumat
21. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kinta Cemerlang
22. Pejabat Pergigian Daerah Tanah Merah
23. Pejabat Kesihatan Daerah Jasin
24. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Pergigian)
25. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Baling
26. Jabatan Patologi Hospital Kuala Lumpur
27. Hospital Melaka
28. Bahagian Perancangan Dan Pembangunan
29. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Farmasi)
30. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Farmasi)
31. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu
32. Bahagian Program Perubatan Baik
33. Hospital Sultanah Aminah Johor Bahru
34. Hospital Raja Permaisuri Bainun, Ipoh
35. Bahagian Perubatan Tradisional Dan Komplementari
36. Hospital Yan
37. Hospital Gua Musang
38. Institut Penyelidikan Perubatan
39. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jasin
22 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
Bil. PTJ Yang Dilawati Prestasi
40. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Segamat
41. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Pergigian)
42. Hospital Enche’ Besar Hajjah Khalsom, Kluang
43. Pejabat Kesihatan Daerah Temerloh
44. Bahagian Pembangunan Kompetensi
45. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Sandakan
46. Pejabat Kesihatan Daerah Manjung
47. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Pergigian)
48. Pejabat Kesihatan Daerah Kerian
49. Hospital Slim River
50. Bahagian Keselamatan dan Kualiti Makanan
51. Pejabat Kesihatan Daerah Rompin
52. Hospital Ranau
53. Pejabat Kesihatan Daerah Alor Gajah
54. Hospital Kota Marudu Baik
55. Pejabat Kesihatan Kawasan Kudat
56. Hospital Queen Elizabeth II
57. Pejabat Kesihatan Daerah Bandar Bharu
58. Hospital Jasin
59. Hospital Labuan
60. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batang Padang
61. Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Terengganu
62. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Setiu
63. Pejabat Kesihatan Daerah Baling
64. Hospital Jengka
65. Pejabat Kesihatan Daerah Jeli
66. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jerantut
67. Makmal Ubat & Stor Bahagian Sri Aman
2013 | LAPORAN TAHUNAN 23
Bil. PTJ Yang Dilawati Prestasi
68. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Besut
69. Hospital Raja Charles Brooke
70. Hospital Jelebu
71. Pejabat Kesihatan Bahagian Kuching
72. Pejabat Kesihatan Bahagian Kota Samarahan
73. Jabatan Kesihatan Negeri Sabah Baik
74. Jabatan Kesihatan Negeri Selangor
75. Jabatan Kesihatan Negeri Melaka
76. Hospital Port Dickson
Memuaskan
3. RINGKASAN PENEMUAN AUDIT DALAM
Ringkasan penemuan Audit Dalam dibuat mengikut bilangan kes bagi setiap isu, manakala
peratusan dikira berdasarkan bilangan kes berbanding jumlah PTJ yang dilawati. Bagi
tujuan laporan ini, rujukan PTJ yang telah dilawati bagi tahun 2013 adalah seperti di Jadual
2.
Jadual 2
PTJ Yang Telah Dilawati Pada Tahun 2013
Negeri No.
PTJ
PTJ Yang Dilawati
Ibu Pejabat/
Institusi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Bahagian Kewangan
Bahagian Akaun
Bahagian Perolehan Dan Penswastaan
Bahagian Perkhidmatan Farmasi
Bahagian Kesihatan Awam
Bahagian Pembangunan Kompetensi
Bahagian Perubatan Tradisional Dan Komplementari
Bahagian Perancangan Dan Pembangunan
Bahagian Pengurusan Latihan
Bahagian Pengurusan Maklumat
Ibu Pejabat Program Perubatan
Bahagian Khidmat Pengurusan
Bahagian Sumber Manusia
Bahagian Dasar Dan Hubungan Antarabangsa
Institut Penyelidikan Perubatan
Bahagian Keselamatan dan Kualiti Makanan
24 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
Negeri No.
PTJ
PTJ Yang Dilawati
Johor 17
18
19
20
21
22
Jabatan Kesihatan Negeri Johor
Hospital Sultanah Aminah Johor Bahru
Hospital Sultan Ismail Pandan
Hospital Enche’ Besar Hajjah Khalsom, Kluang
Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Farmasi)
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Segamat
Kedah 23
24
25
26
Hospital Yan
Pejabat Kesihatan Daerah Bandar Bharu
Pejabat Kesihatan Daerah Baling
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Baling
Kelantan 27
28
29
30
Hospital Gua Musang
Pejabat Pergigian Daerah Tanah Merah
Pejabat Pergigian Daerah Machang
Pejabat Kesihatan Daerah Jeli
Negeri
Sembilan
31
32
Hospital Port Dickson
Hospital Jelebu
Pahang 33
34
35
36
Hospital Jengka
Pejabat Kesihatan Daerah Temerloh
Pejabat Kesihatan Daerah Rompin
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jerantut
Perak 37
38
39
40
41
42
Hospital Raja Permaisuri Bainun, Ipoh
Hospital Slim River
Pejabat Kesihatan Daerah Manjung
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kinta
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batang Padang
Pejabat Kesihatan Daerah Kerian
Pulau Pinang 43
44
45
46
Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang (Farmasi)
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Utara
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Timur Laut
Kolej Kejururawatan Bukit Mertajam
Sarawak 47
48
49
50
Hospital Raja Charles Brooke
Pejabat Kesihatan Bahagian Kuching
Makmal Ubat & Stor Bahagian Sri Aman
Pejabat Kesihatan Bahagian Kota Samarahan
Sabah 51
52
53
54
55
56
Jabatan Kesihatan Negeri Sabah
Hospital Queen Elizabeth II
Hospital Ranau
Hospital Kota Marudu
Pejabat Kesihatan Kawasan Kudat
Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Sandakan
Selangor 57
58
59
60
Jabatan Kesihatan Negeri Selangor
Hospital Kajang
Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Farmasi)
Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Pergigian)
2013 | LAPORAN TAHUNAN 25
Negeri No.
PTJ
PTJ Yang Dilawati
Terengganu 61
62
63
64
Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Terengganu
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Besut
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Setiu
Wilayah
Persekutuan
65
66
67
68
69
Jabatan Patologi Hospital Kuala Lumpur
Pejabat Kesihatan Daerah Putrajaya
Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Farmasi)
Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Pergigian)
Hospital Labuan
Perlis 70 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Pergigian)
Melaka 71
72
73
74
75
76
Jabatan Kesihatan Negeri Melaka
Hospital Melaka
Hospital Jasin
Pejabat Kesihatan Daerah Jasin
Pejabat Kesihatan Daerah Alor Gajah
Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jasin
Ringkasan penemuan Audit Dalam mengenai tahap Kawalan Pengurusan Kewangan
sepanjang tahun 2013 adalah seperti di Carta 2 dan Jadual 3. Berdasarkan Jadual 3
tersebut didapati kelemahan yang tertinggi adalah terhadap Pengurusan Aset Alih Kerajaan
sebanyak 31%, diikuti oleh Kawalan Perbelanjaan sebanyak 27%, Kawalan Terimaan
sebanyak 24%, Kawalan Pengurusan sebanyak 10%, Pengurusan Kumpulan Wang
Amanah/ Akaun Amanah/ Deposit sebanyak 6% dan Kawalan Bajet sebanyak 2%.
Carta 2 Peratus Penemuan Audit Dalam Mengikut Kawalan
10% 2%
24%
27%
6%
31%
Pengurusan
Bajet
Terimaan
Perbelanjaan
Kumpulan Wang Amanah/
Akaun Amanah/Deposit
Aset Alih Kerajaan
26 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
Jadual 3
Ringkasan Penemuan Audit Dalam Mengikut Kawalan
Kawalan
Bilangan
Penemuan
Audit Dalam
Peratus Penemuan
Audit Dalam
(%)
Pengurusan 40 10
Bajet 7 2
Terimaan 95 24
Perbelanjaan 107 27
Kumpulan Wang Amanah/
Akaun Amanah/Deposit 23 6
Aset Alih Kerajaan 124 31
Jumlah 396 100
Kelemahan utama dan sering berlaku di PTJ yang diaudit adalah pengurusan Aset Alih
Kerajaan dan kawalan perbelanjaan. Punca kelemahan yang dikenalpasti adalah
kekurangan pengetahuan dan kemahiran serta sikap pegawai yang tidak peka kepada
peraturan semasa. Perkara ini berlaku juga disebabkan kurangnya penyeliaan dan
pemantauan oleh pegawai yang bertanggungjawab. Bagi membantu PTJ, CAD telah
menghasilkan manual pengurusan kewangan yang boleh dirujuk oleh semua PTJ. Sistem
3PK yang telah dibangunkan oleh CAD boleh dicapai oleh PTJ untuk menilai sendiri
pengurusan kewangan bagi mengetahui tahap pencapaian pengurusan kewangannya.
Penemuan Audit Dalam secara terperinci adalah seperti berikut:
4. KAWALAN PENGURUSAN
Pengauditan Kawalan Pengurusan dilaksanakan bagi menentukan fungsi, objektif, tugas dan
tanggungjawab pegawai ditetapkan dengan jelas bagi memastikan pengurusan
dilaksanakan dengan lengkap dan sempurna. Untuk tujuan ini, semakan dibuat terhadap
rekod dan dokumen berkaitan dengan penurunan kuasa, carta organisasi, Manual Prosedur
Kerja, Fail Meja, senarai tugas, pengurusan latihan, pemeriksaan mengejut, rekod
perkhidmatan, Kad Perakam Waktu dan pengurusan cuti.
Bagi Kawalan ini, perkara yang kerap ditegur adalah berkaitan kelemahan penyelenggaraan
Fail Meja sebanyak 68.4%, dan latihan kurang daripada tujuh hari dalam setahun sebanyak
39.5%. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 4.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 27
Jadual 4 Penemuan Terhadap Kawalan Pengurusan
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
1. Carta Organisasi
[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007]
(a) Carta Organisasi tidak disediakan/ dipamerkan
di tempat yang mudah dilihat
11 14.5 11, 16, 20, 31, 32, 39,
40, 47, 49, 52, 61
(b) Carta Organisasi tidak dikemas kini/lengkap 21 27.6 6, 8, 11, 13, 20, 22, 31,
37, 38, 39, 41, 53, 54,
55, 58, 61, 63, 64, 69,
72, 73
2. Penurunan Kuasa/Surat Lantikan
[Arahan Perbendaharaan 11, 69, 101, dan 200.1; Surat Pekeliling ANM Bilangan 1 Tahun 2009;
Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2009; Surat Perwakilan Kuasa Pegawai Pengawal
Bil.(7) dlm. KKM-58/300/3-6 Jld.4 bertarikh 18 September 2012]
(a) Pegawai yang terlibat dengan pengurusan
kewangan tidak diturunkan kuasa/dilantik
secara bertulis (bajet, terimaan, perbelanjaan,
perolehan, perubahan gaji, amanah serta aset
& stor)
15 19.7 17, 32, 35, 40, 43, 47,
50, 53, 54, 55, 56, 61,
62, 63, 69
(b) Jawatankuasa Sebut Harga tidak dilantik secara
bertulis atas nama jawatan oleh KSU, KKM
secara tahunan/dua tahun sekali
1 1.3 49
(c) Capaian Kad Pintar bagi pegawai selaku
Penyedia, Perakuan 1 dan Perakuan 2 tidak
mengikut had kelulusan yang ditetapkan
2 2.6 55, 56
(d) Capaian eSPKB tidak dikemas kini dari semasa
ke semasa apabila berlaku pertukaran atau
persaraan pegawai
3 4.0 55, 58, 73
(e) Penurunan kuasa tidak mematuhi
Gred/Jawatan yang ditetapkan dalam Surat
Pewakilan Kuasa oleh KSU, KKM
3 4.0 12, 31, 32
(f) Pegawai Perumahan tiada surat lantikan 1 1.3 24
3. Pengasingan Tugas
[Arahan Perbendaharaan 70, 71, 73, 80]
(a) Pengasingan tugas untuk terimaan/ bayaran
tidak diwujudkan
9 11.8 3, 20, 21, 23, 26, 50,
53, 55, 56
4. Manual Prosedur Kerja (MPK) / Fail Meja
[Pekeliling Kemajuan Perkhidmatan Awam Bil. 8/1991 dan Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007]
(a) Manual Prosedur Kerja (MPK) tidak
disediakan/dikemas kini/lengkap/dikemukakan
untuk semakan
26 34.2 8, 9, 15, 16, 18, 23, 24,
30, 32, 33, 34, 36, 37,
41, 47, 48, 49, 52, 55,
58, 62, 65, 67, 69, 73,
74
(b) MPK disediakan mengikut unit/bahagian 5 6.6 23, 27, 34, 35, 72
28 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(c) Fail Meja tidak disediakan dengan lengkap dan
kemas kini
52 68.4 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 11,
13, 14, 15, 16, 18, 19,
21, 22, 23, 24, 26, 28,
31, 32, 35, 37, 38, 39,
40, 41, 42, 43, 45, 47,
48, 49, 52, 53, 54, 55,
56, 57, 58, 63, 64, 65,
67, 68, 69, 71, 72, 74,
75, 76
5. Pemeriksaan Dalaman (AP308) / Pemeriksaan Mengejut (AP309)
[Arahan Perbendaharaan 308 dan 309; Surat Arahan Perbendaharaan Pelaksanaan Pemeriksaan
Mengejut Di Bawah Arahan Perbendaharaan (AP 309) Disember 2013]
(a) Pemeriksaan Dalaman (AP308) tidak dijalankan
oleh Ketua Jabatan atau wakil yang dilantik /
Pemeriksaan Mengejut (AP309) tidak
dijalankan oleh Ketua Jabatan
12 15.8 6, 10, 11, 20, 25, 49,
55, 56, 61, 68, 72, 75
(b) Pemeriksaan Dalaman (AP308) tidak dijalankan
terhadap sebahagian atau keseluruhan
kewajipan kewangan termasuk perakaunan
aset awam/ Pemeriksaan Mengejut (AP309)
tidak dilakukan terhadap kutipan/stok buku
hasil/pemungut kecil/setem/Panjar Wang
Runcit
21 27.6 15, 18, 23, 24, 27, 30,
31, 39, 49, 52, 53, 55,
56, 58, 59, 60, 62, 63,
69, 74, 75
(c) Pemeriksaan Dalaman (AP308) / Pemeriksaan
Mengejut (AP309) tidak direkodkan dalam
Daftar Pemeriksaan Mengejut dengan
lengkap/kemas kini
4 5.3 26, 55, 62, 64
(d) Pemeriksaan Dalaman (AP308) tidak dijalankan
sekurang-kurangnya sekali setahun /
Pemeriksaan Mengejut (AP309) tidak
dijalankan sekurang-kurangnya setiap enam
bulan sekali
21 27.6 8, 11, 15, 16, 18, 29,
31, 32, 35, 39, 41, 47,
52, 53, 54, 55, 56, 59,
63, 72, 75
(e) Daftar Pemeriksaan Mengejut tiada dalam
simpanan pejabat/hilang/tidak dapat dikesan
2 2.6 9, 69
6. Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA)
[Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 10 Tahun 2008; Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam
Bilangan 2 Tahun 1991; dan Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 8 Tahun 2008]
(a) JPKA tidak bermesyuarat 3 bulan sekali 5 6.6 6, 41, 47, 52, 69
(b) JPKA tidak membincangkan perkara yang
ditetapkan mengikut pekeliling
27 35.5 13, 18, 20, 21, 22, 23,
25, 26, 27, 30, 31, 35,
41, 47, 48, 50, 53, 54,
55, 56, 59, 60, 61, 62,
63, 69, 73
(c) Minit mesyuarat tidak disediakan/ difailkan 3 4.0 31, 53, 54
(d) Laporan Suku Tahun tidak ada dalam simpanan 2 2.6 13, 49
2013 | LAPORAN TAHUNAN 29
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
pejabat/ lewat dikemukakan kepada JKN dalam
tempoh ditetapkan
(e) Rekod/Daftar Pertanyaan Audit tidak
disediakan
10 13.2 9, 15, 18, 31, 32, 55,
56, 60, 63, 72
7. Pusingan Tugas
[Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 5 tahun 2007 [perenggan 2.11 (c)]
(a) Pusingan tugas tidak ditetapkan/ dirancang/
dilaksanakan
12 15.8 3, 10, 24, 25, 36, 49,
58, 59, 60, 62, 63, 64
8. Latihan
[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 6/2005; Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 5 tahun 2007, perenggan
2.11 (c);]
(a) Latihan kurang daripada tujuh hari dalam
setahun
30 39.5 5, 8, 10, 16, 19, 20, 21,
23, 25, 27, 30, 34, 37,
43, 49, 52, 53, 55, 56,
57, 58, 59, 62, 63, 64,
65, 69, 71, 72, 75
(b) Kursus berkaitan pengurusan kewangan tidak
dirancang/tidak dilaksanakan
8 10.5 10, 13, 23, 41, 53, 55,
62, 73
(c) Pegawai Sah Latihan tidak dilantik 4 5.3 31, 32, 54, 55
(d) Buku Log Latihan tidak disediakan/lengkap 2 2.6 32, 47
(e) Buku Log Latihan tidak disahkan oleh Pegawai
Sah Latihan
2 2.6 31, 49
9. Pengurusan Kad Perakam Waktu
(a) Pegawai tidak mengetik kad/masuk
lewat/keluar awal/ditulis dengan tangan dan
tidak ada ulasan serta tandatangan pegawai
yang diberi kuasa
9 11.8 26, 28, 30, 37, 40, 43,
47, 71, 72
(b) Surat amaran tidak dikeluarkan/kad tidak
ditukar ke warna hijau
1 1.3 47
(c) Laporan Kad Perakam Waktu Bulanan tidak
disediakan
1 1.3 48
10. Buku Rekod Perkhidmatan / Fail Peribadi
(a) Buku Perkhidmatan/Fail Peribadi tidak
lengkap/kemas kini
12 15.8 35, 37, 43, 48, 57, 58,
61, 62, 63, 66, 72, 73
(b) Catatan dalam Buku Perkhidmatan tidak
ditandatangan dan dicop pengesahan bagi
setiap kemasukan maklumat
5 6.6 28, 29, 30, 40, 48
(c) Buku Perkhidmatan tidak disahkan oleh
pegawai yang bertanggungjawab
2 2.6 54, 55
(d) Pegawai membuat pengesahan dalam Buku
Perkhidmatannya sendiri
2 2.6 39, 40
11. Lain-lain
(a) Rekod cuti tidak dikemas kini dalam Buku Perkhidmatan
1 1.3 34
(b) Nota Serah Tugas tidak disediakan/tidak 5 6.6 32, 34, 35, 47, 66
30 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
lengkap bagi pertukaran pegawai
(c) Surat Lantikan/Kuasa Pegawai bagi
menguruskan kuarters tidak dikeluarkan
kepada pegawai yang bertanggungjawab
1 1.3 31
(d) Jawatankuasa Pengurusan Rumah Kerajaan
belum diwujudkan bagi menggantikan
Jawatankuasa Pengagihan Kuarters
1 1.3 31
(e) Sasaran Kerja Tahunan (SKT) masih
belum/lewat disediakan
4 5.3 40, 45, 47, 48
5. KAWALAN BAJET
Pengauditan Kawalan Bajet dilaksanakan untuk memastikan sumber yang terhad dirancang
dan diagihkan secara teratur mengikut kepentingan dan mengawal operasi. Antara perkara
yang disemak adalah penyediaan bajet dan pengurusan waran peruntukan.
Kelemahan utama yang dibangkitkan adalah justifikasi pindah peruntukan tidak dinyatakan
iaitu sebanyak 6.6% diikuti dengan kelewatan kunci masuk waran peruntukan dalam sistem
(2.6%) dan waran pindah peruntukan tidak ditandatangani oleh Ketua Jabatan (2.6%).
Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 5.
Jadual 5
Penemuan Terhadap Kawalan Bajet
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
1. Penyediaan Bajet
[Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 14 Tahun 1994]
(a) Waran Peruntukan tidak dicop tarikh terima 1 1.3 56
(b) Waran Peruntukan lewat dikunci masuk
dalam sistem
2 2.6 55, 56
2. Pengagihan Peruntukan
[Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 14 Tahun 1994]
(a) Peringkat Jabatan: Waran Peruntukan
Kecil bagi Perbelanjaan Mengurus tidak
dikeluarkan secepat mungkin sebaik sahaja
waran diterima daripada
Kementerian/Pegawai Pengawal/PTJ
Atasan
1 1.3 21
2013 | LAPORAN TAHUNAN 31
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
3. Kelulusan Pindah Peruntukan
[Seksyen 15A(2) Akta Tatacara Kewangan 1957; Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 11
Tahun 2008; Surat Perwakilan Kuasa Pegawai Pengawal Bil.(7) dlm. KKM-58/300/3-6
Jld.4 bertarikh 18 September 2012]
(a) Waran pindah peruntukan tidak
ditandatangani oleh Ketua Jabatan
2 2.6 22, 33
(b) Had kuasa bagi memperakukan waran
peruntukan yang ditetapkan dalam sistem
tidak selaras dengan Jadual Kuasa dan
tugas yang ditetapkan
1 1.3 27
(c) Perakuan waran peruntukan melebihi had
kuasa ditetapkan
1 1.3 27
(d) Semua salinan waran pindah peruntukan
tidak dikemukakan kepada Akauntan
Negara Malaysia/Jabatan Akauntan Negeri
3 4.0 20, 21, 22
(e) Justifikasi pindah peruntukan tidak
dinyatakan
5 6.6 20, 21, 22, 27, 30
6. KAWALAN TERIMAAN
Pengauditan Kawalan Terimaan dilaksanakan untuk memastikan kawalan dalaman
diwujudkan bagi pungutan hasil supaya semua pungutan dibuat dengan teratur,
diperakaunkan dengan sempurna dan tepat serta dimasukkan ke bank dalam tempoh yang
sepatutnya. Aspek keselamatan juga diambil kira bagi melindungi wang dan borang hasil
Kerajaan di samping memastikan persekitaran kaunter kutipan berada dalam keadaan baik
dan terkawal. Bagi tujuan ini, semakan Audit Dalam adalah tertumpu kepada kawalan
borang hasil, kawalan terimaan wang, keselamatan wang tunai dan kawalan perakaunan.
Bagi Kawalan ini, perkara yang kerap dibangkitkan adalah berkaitan kelemahan
penyelenggaraan Daftar Borang Hasil (Kew.67) dan perakuan nombor siri borang hasil iaitu
masing-masing sebanyak 25%. Semakan mingguan terhadap borang hasil merupakan isu
yang kedua tertinggi iaitu sebanyak 21.1%. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 6.
Jadual 6
Penemuan Terhadap Kawalan Terimaan
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
1. KAWALAN BORANG HASIL
[Arahan Perbendaharaan 66, 67 & 68]
(a) Borang hasil tidak direkodkan dengan kemas
kini/tidak lengkap/tidak tepat dalam Daftar Borang
Hasil (Kew.67)
19 25.0 17, 19, 20, 29, 32, 38,
39, 44, 45, 47, 50, 51,
53, 54, 56, 61, 62, 64,
74
32 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(b) Borang hasil tidak dikeluarkan mengikut susunan
nombor yang betul
7 9.2 27, 30, 53, 56, 61, 69,
75
(c) Borang hasil yang belum dan sedang digunakan
tidak disimpan dengan selamat
6 7.9 24, 25, 41, 44, 56, 69
(d) Stok borang hasil disimpan oleh pegawai yang
membuat pungutan
1 1.3 50
(e) Tiada tindakan terhadap Borang Hasil yang tidak
diperlukan lagi
1 1.3 31
(f) Borang hasil yang dikeluarkan daripada stok tidak
disemak sekurang-kurangnya setiap minggu oleh
pemungut atau wakilnya untuk memastikan resit
yang belum digunakan masih utuh
16 21.1 7, 17, 20, 27, 32, 38,
53, 61, 62, 63, 64, 66,
72, 74, 75, 76
(g) Borang Hasil yang diterima tidak disemak/tidak
diperakui betul tentang ketepatan nombor siri di
belakang helaian pertama salinan pejabat buku
resit
19 25.0 19, 20, 30, 38, 39, 41,
47, 48, 51, 53, 55, 56,
61, 62, 64, 66, 69, 72,
75
(h) Semua resit/kupon yang digunakan dalam bulan
berkenaan serta baki siri yang belum guna tidak
direkodkan dalam Penyata Borang Hasil Yang
Dikawal (Kew.68)
2 2.6 47, 48
(i) Nombor Siri Borang Hasil direkod dalam Penyata
Kew.68 tidak tepat
2 2.6 56, 63
(j) Penyata Kew.68 tidak dikemukakan oleh Pemungut
Utama kepada Unit Hasil, KKM pada akhir setiap
bulan
1 1.3 53
(k) Penyata Kew.68 tidak ditandatangani oleh
Pemungut Utama
1 1.3 72
(l) Surat pemberi alih/pengambil alih yang
menyatakan senarai stok borang hasil tidak
disediakan semasa pertukaran pemungut
3 4.0 27, 29, 30
2. Kebenaran/Kelulusan Menerima Wang
[Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 9 Tahun 2007; Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5
Tahun 1991]
(a) Hasil tidak dikutip 3 4.0 28, 29, 30
(b) Hasil yang dikutip tidak mengikut kadar yang
dibenarkan
1 1.3 25
(c) Tiada pengasingan tugas bagi menerima kutipan,
menulis resit dan merekod Buku Tunai
2 2.6 23, 26
(d) Penyewaan premis demis tidak mendapat kelulusan
oleh KSU Kementerian
1 1.3 52
(e) Bayaran deposit sewa kantin dan premis tidak
dikutip
1 1.3 52
(f) Perjanjian penyewaan tidak dibuat antara penyewa
dengan Pesuruhjaya Tanah Persekutuan/Kerajaan
Negeri
5 6.6 27, 32, 52, 54, 72
2013 | LAPORAN TAHUNAN 33
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(g) Klausa Denda Lewat Bayar tidak dinyatakan dalam
Perjanjian Sewaan Kantin
1 1.3 31
(h) Bayaran sewa bulanan/deposit tidak dibayar atas
nama Ketua PTJ/Pengarah Hospital mengikut
penurunan kuasa KSU Kementerian sebagai
pemegang waran peruntukan
1 1.3 27
(i) Bayaran sewaan kantin tidak mengikut tempoh
yang ditetapkan
1 1.3 31
(j) Kadar sewa bulanan yang dikenakan belum
mendapat kelulusan daripada Jabatan Penilaian dan
Penilaian Harta
1 1.3 27
(k) Denda lewat bayaran tidak dikenakan bagi sewaan
ruang kedai
2 2.6 27, 31
(l) Daftar Kutipan Sewa tidak diselenggara dengan
lengkap/kemas kini/tidak disemak oleh pegawai
diberi kuasa
5 6.6 15, 27, 32, 52, 72
(m) Penyewaan kecil (sublet) premis kepada pihak ke-3 2 2.6 23, 52
(n) Tiada caj utiliti dikenakan ke atas ruang
penempatan mesin ATM
1 1.3 52
(o) Caj elektrik bagi penggunaan Vending Machine
tidak dikutip mengikut kadar yang ditetapkan
2 2.6 23, 72
(p) Caj elektrik bagi penggunaan Kafeteria tidak dikutip 1 1.3 72
(q) Daftar Bil Elektrik Kafeteria tidak diselenggara 1 1.3 72
(r) Laporan Bulanan Kutipan Hasil Bil Hospital
tidak/lewat dihantar ke Cawangan Hasil KKM
sebelum 14hb bulan berikutnya
1 1.3 53
(s) Maklumat pesakit tidak direkod dalam Daftar Caj
(DCH) mengikut siri nombor Pendaftaran Pesakit
(RN)/tidak diisi dengan lengkap dan kemas kini
3 4.0 35, 53, 54
(t) Surat Peringatan Bil Hospital tidak dikeluarkan
mengikut tempoh ditetapkan
1 1.3 53
(u) Tuntutan Laporan Perubatan tidak direkod/tidak
dikemas kini dalam Daftar Laporan Perubatan
2 2.6 25, 52
(v) Kutipan hasil kehilangan kad keselamatan Jabatan
tidak mendapat kelulusan
1 1.3 51
3. Keselamatan Semasa Kutipan
[Arahan Perbendaharaan 63, 69 & 70]
(a) Tiada ciri-ciri keselamatan di ruang tempat kasyer
membuat kutipan hasil/kutipan yang dibuat secara
mesin beresit/elektronik
8 10.5 4, 25, 26, 41, 47, 52,
56, 68
(b) Notis pemberitahuan kepada orang awam untuk
meminta resit tidak dipamerkan di tempat yang
mudah dilihat
7 9.2 23, 38, 39, 40, 47, 62,
63
(c) Tiada surat kuasa bagi pegawai yang memegang
kunci peti besi
3 4.0 20, 23, 24
34 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(d) Dua (2) kunci Peti Besi/Bilik Kebal dipegang oleh
orang yang sama
2 2.6 19, 53
(e) Peti Besi dibuka oleh seorang pegawai sahaja tanpa
kehadiran seorang pemegang kunci yang lain
3 4.0 21, 40, 41
(f) Peti Wang Tunai (Cashbox) tidak disediakan 1 1.3 40
(g) Hasil kutipan selain wang awam disimpan dalam
peti besi
1 1.3 40
4. Penerimaan Melalui Mel
[Arahan Perbendaharaan 71]
(a) Daftar Mel tidak disediakan 2 2.6 51, 62
(b) Daftar Mel tidak mengikut format yang ditetapkan 1 1.3 31
(c) Daftar Mel/Laporan Mel [bagi sistem e-Terimaan
(TK120) diselenggarakan oleh juruwang/ pegawai
yang menyediakan resit
6 7.9 18, 20, 27, 37, 38, 39,
(d) Daftar Mel/Laporan Mel tidak diselenggarakan
dengan kemas kini/lengkap
8 10.5 4, 16, 33, 35, 38, 52,
55, 73
(e) Tiada pegawai yang dilantik untuk menyelenggara
Daftar Mel
1 1.3 51
(f) Daftar Mel/Laporan Mel tidak diperiksa/tidak
disemak setiap hari dengan Buku Tunai/Buku Tunai
Elektronik (TK100) oleh Pegawai Penyelia dengan
menurunkan tandatangan ringkas
9 11.8 1, 7, 16, 19, 20, 38,
55, 58, 73
(g) Resit tidak/lewat dikeluarkan 6 7.9 15, 16, 18, 20, 33, 37
5. Perakuan Penerimaan Wang
[Arahan Perbendaharaan 60, 62, 69, 73, 0-76; Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 6 Tahun 2009;
Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 2 Tahun 2009]
(a) Resit tidak dikeluarkan pada masa kutipan diterima 4 5.3 4, 27, 54, 56
(b) Resit tidak dikeluarkan oleh Pemungut Utama 1 1.3 27
(c) Resit yang dipinda (amaun) tidak dibatalkan 5 6.6 27, 52, 62, 63, 74
(d) Resit yang dibatalkan berserta salinannya tidak
dikemukakan untuk diaudit/tidak ditandatangani,
cop dan nama pegawai yang membatalkan
4 5.3 53, 55, 56, 62
(e) Resit Rasmi dibatalkan oleh pegawai yang tidak
diberi kuasa
9 11.8 18, 23, 25, 27, 37, 52,
55, 63, 69
(f) Resit ditandatangani oleh pegawai yang sama
menulis/mengeluarkan resit
1 1.3 55
(g) Serahan wang tunai berbeza dengan rekod di Buku
Tunai dan resit yang dikeluarkan oleh pemungut
utama
1 1.3 27
(h) Kupon tidak dicatat dengan lengkap 1 1.3 54
6. Perekodan Borang Hasil
[Panduan Pengguna PTJ eSPKB]
(a) Buku Tunai Elektronik (TK100) tidak digunakan
1 1.3 31
2013 | LAPORAN TAHUNAN 35
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(b) Resit tidak direkodkan dalam Buku Tunai pada hari
yang sama
11 14.5 27, 33, 35, 36, 38, 41,
50, 53, 56, 61, 63
(c) Buku Tunai direkod oleh juruwang dan tidak
mendapat surat kebenaran khusus dari Akauntan
Negara
6 7.9 53, 55, 61, 62, 64, 68
(d) Kutipan hasil tidak/lewat direkod dalam Buku Tunai
(Kew.249)
3 4.0 24, 41, 63
(e) Pegawai yang bertanggungjawab tidak menyemak
setiap hari Buku Tunai/TK 100 dengan resit
9 11.8 23, 32, 50, 51, 52, 53,
54, 55, 74
(f) Buku Tunai (Kew.249) berserta resit/kupon dan
wang kutipan tidak disemak (dengan
menandatangan ringkas ruangan jumlah kutipan
harian)/tiada tarikh semakan/tidak/lewat dihantar
kepada Pemungut Utama
6 7.9 47, 48, 55, 56, 63, 74
(g) Resit Rasmi Perbendaharaan tidak disemak dengan
penyata pemungut oleh pegawai yang
bertanggungjawab
2 2.6 52, 72
(h) Buku Tunai Cerakinan Harian (TK100) tidak dicetak
setiap hari/lewat dicetak
3 4.0 26, 51, 63
(i) Buku Tunai Cerakinan lewat dihantar ke Cawangan
Hasil, Bahagian Akaun KKM
6 7.9 53, 54, 55, 56, 74, 75
(j) Laporan Resit Manual (TK103) tidak dicetak 1 1.3 32
(k) Laporan Ringkasan Terimaan Bulanan Dan
Terkumpul (TK150) tidak dicetak/disemak dengan
BV381
2 2.6 32, 12
(l) Laporan Resit Batal (TK102) tidak
lengkap/cetak/kemas kini
2 2.6 32, 12
(m) Resit manual batal tidak dikunci masuk dalam
Sistem e-Terimaan
1 1.3 50
7. Daftar Kompaun (Unit Inspektorat PKD/PKB/PKK)
(a) Notis kompaun tidak direkodkan mengikut siri
dalam Daftar Kompaun
1 1.3 48
(b) Jumlah amaun kupon tidak sama dengan amaun
kutipan pada resit
1 1.3 36
(c) Kupon yang sama dicatat pada resit yang berlainan 1 1.3 36
(d) Daftar kompaun tidak dicatat mengikut nombor siri
dan dikemaskini
1 1.3 24
8. Kemasukan Pungutan Ke Bank
[Arahan Perbendaharaan 78; Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 2 Tahun 2009; Pekeliling
Perbendaharaan Bil. 6 Tahun 2009]
(a) Pungutan lewat dimasukkan ke dalam bank 7 9.2 15, 24 , 27, 35, 56,
74, 75
(b) Pungutan lewat dihantar kepada Pemungut Utama 2 2.6 39, 63
(c) Penyata Pemungut tidak/lewat diluluskan oleh
Pelulus II/Peraku I sebelum dibankkan
10 13.2 24, 37, 41, 44, 57, 58,
59, 61, 69, 73
36 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(d) Penyata Pemungut tidak disemak selepas
kemasukan ke bank bagi menentukan jumlah
sebenar telah dibankkan
4 5.3 18, 53, 61, 62
(e) Penyata Pemungut tidak dicatatkan tarikh Peraku II
membuat perakuan
1 1.3 21
9. Penyata Penyesuaian Hasil
[Arahan Perbendaharaan 143(b) dan Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 2/1986]
(a) Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan dalam
tempoh 14 hari dari tarikh Laporan Terperinci Hasil
Bulanan (C330) diterima
4 5.3 22, 36, 53, 54
(b) Penyata Penyesuaian Hasil tidak kemas kini dan
lewat dikemukakan ke Jabatan Akauntan Negara
1 1.3 53
(c) Penyata Penyesuaian Hasil tidak
disediakan/disemak dengan betul/tepat
8 10.5 25, 32, 33, 35, 36, 56,
59, 60
(d) Laporan Terperinci Hasil Bulanan (C330) tidak dicop
tarikh terima/dicetak
8 10.5 24, 26, 30, 35, 43, 47,
48, 66
10. Cek Tak Laku
[Arahan Perbendaharaan 76(b); Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 1 Tahun 1994]
(a) Daftar Cek Tak Laku tidak diselenggarakan dengan
lengkap/kemas kini/tidak disediakan
5 6.6 12, 31, 38, 47, 67,
(b) Cek tak laku belum diganti 1 1.3 15
12. Penyata Akaun Belum Terima (ABT)
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 7/1986 dan Surat Pekeliling Bahagian Kewangan KKM Bil. 5/2007]
(a) Penyata ABT tidak dicetak dan disimpan dalam fail 1 1.3 24
(b) Penyata ABT tidak/lewat dikemukakan kepada
Bahagian Akaun, KKM/Akauntan Negara Malaysia
4 5.3 25, 41, 53, 54
(c) ABT tidak dilaporkan dengan tepat 6 7.9 54, 56, 58, 60, 66, 73
(d) Jumlah bersih ABT meningkat melebihi RM10
juta/50% berbanding tahun sebelumnya
2 2.6 52, 54
(e) Jumlah ABT melebihi 6 tahun meningkat melebihi
RM10 juta/ 50% berbanding tahun sebelumnya
1 1.3 54
(f) Tindakan susulan tidak diambil terhadap ABT 2 2.6 53, 54
(g) Hapuskira hasil tidak dibuat sekurang-kurangnya 1
tahun sekali bagi tunggakan melebih 6 tahun
3 4.0 19, 53, 54
13. Lain-Lain
(a) Kelewatan penghantaran Kira-kira Wang Tunai
kepada Kementerian
4 5.3 21, 24, 25, 38
(b) Daftar Deposit Wang Jaminan Pelaksanaan tidak
disediakan
1 1.3 35
(c) Baki wang dalam tangan tidak sama dengan jumlah
kupon/resit yang dikeluarkan
1 1.3 41
(d) Dokumen Perjanjian Sewaan Kantin tidak mengikut
format JKN
1 1.3 32
2013 | LAPORAN TAHUNAN 37
7. KAWALAN PERBELANJAAN
Objektif Kawalan Perbelanjaan dilaksanakan bagi menentukan perbelanjaan adalah dikawal,
dilulus dan diakaunkan mengikut peraturan. Antara perkara yang disemak adalah rekod
dan dokumen berkaitan pengurusan perakaunan, perolehan dan bayaran.
Kelemahan yang kerap berlaku adalah baucar bayaran/dokumen sokongan tidak
lengkap/dicop ‘Telah Bayar’ sebanyak 57.9% diikuti oleh Pelaksanaan Integrity Pact tidak
dipatuhi sebanyak 34.2%. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 7.
Jadual 7
Penemuan Terhadap Kawalan Perbelanjaan
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
1. Perakaunan
[Arahan Perbendaharaan 95 dan Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 8 Tahun 1987]
(a) Laporan Harian Buku Vot (BV381) tidak
dicetak/disemak setiap hari/ dicatat tarikh semakan
13 17.1 1, 20, 35, 38, 47, 51, 55,
56, 61, 62, 63, 64, 71
(b) Buku Vot tidak diperiksa sekurang-kurangnya
sebulan sekali oleh penyelia dengan menurunkan
tandatangan ringkas
3 4.0 32, 53, 55
(c) Penyata Penyesuaian Perbelanjaan tidak
disediakan/tidak tepat
5 6.6 31, 51, 53, 55, 61
(d) Penyata Penyesuaian Perbelanjaan tidak/lewat
dikemukakan kepada Pejabat Perakaunan
6 7.9 13, 20, 21, 53 (lewat),
55, 69
(e) Pelarasan tidak dibuat terhadap item Penyesuaian 4 5.3 1, 53, 54, 56
(f) Tiada tindakan diambil untuk menyelesaikan item
yang tidak dikenal pasti dan berlarutan dalam
Penyata Penyesuaian Perbelanjaan
3 4.0 39, 53, 54
(g) Laporan Terperinci Perbelanjaan (C231) tidak
dicetak setiap awal bulan
10 13.2 54
2. Kawalan Am Perolehan: Government Procurement Information System (GPIS)
[Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 7 Tahun 2011]
(a) GPIS tidak dilaksanakan di peringkat
Kementerian/Jabatan/PTJ
4 5.3 7, 46, 53, 55
(b) Maklumat perolehan tidak didaftarkan dalam GPIS 20 26.3 3, 7, 8, 9, 10, 20, 23, 24,
30, 35, 38, 41, 49, 51,
52, 53, 55, 63, 68, 74
(c) Penyelia tidak dilantik di peringkat
Kementerian/Jabatan/PTJ untuk memantau GPIS
8 10.5 6, 23, 24, 38, 53, 55, 60,
63
(d) Laporan Perolehan tidak/lewat dikemukakan untuk
dibentangkan dalam Mesyuarat JPKA
8 10.5 13, 22, 23, 24, 25, 53,
55, 69
(e) Surat kuasa tidak disediakan bagi pegawai yang 2 2.6 8, 9
38 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
melaksanakan sistem GPIS
(f) Maklumat/laporan perolehan GPIS tidak
direkod/dicetak/disemak/disahkan
4 5.3 4, 8, 9, 75
3. Pembelian Terus
[Arahan Perbendaharaan 173.1; Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 12 Tahun 2007 (para 6
telah dibatalkan); Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 3 Tahun 2010; Surat Pekeliling
Perbendaharaan Bilangan 7 Tahun 2011; Surat Arahan Perbendaharaan Bertarikh 5 Oktober 2012]
(a) Pembelian terus dibuat melebihi RM50,000 setahun
bagi item yang sama
10 13.2 5, 9, 16, 18, 30, 40, 53,
54, 55, 63
(b) Pesanan Kerajaan dikeluarkan selepas
bekalan/perkhidmatan diterima
7 9.2 15, 17, 20, 40, 55, 65, 72
(c) Borang Pesanan Kerajaan tidak dicatat dengan
lengkap
11 11, 31, 32, 38, 39, 41,
42, 58, 59, 67, 74
(d) Kajian pasaran perolehan pembelian terus tidak
dibuat
12 15.8 23, 24, 25, 33, 35, 36,
53, 54, 55, 56, 63, 64
4. Kawalan Am Sebut Harga / Tender
[Arahan Perbendaharaan 196; Arahan Perbendaharaan 197.2(b) dan Perenggan 5.2(a) SPP 5/2009]
(a) Peti Sebut Harga tiada kunci/hanya ada satu
kunci/tidak dilabelkan
5 6.6 24, 32, 39, 65, 66
(b) Anak Kunci Peti Sebut Harga tidak dipegang secara
berasingan oleh dua pegawai kanan
10 13.2 7, 16, 24, 37, 41, 49, 52,
64, 65, 73
(c) Peti Sebut Harga tidak dibuka secepat mungkin
selepas tawaran sebut harga ditutup
1 1.3 34
(d) Peti Sebut Harga dibuka sebelum tarikh tutup sebut
harga
1 1.3 18
(e) Ruang memasukkan dokumen sebut harga ke
dalam Peti Sebut Harga terlalu kecil
2 2.6 58, 59
5. Pengurusan Sebut Harga
[Arahan Perbendaharaan 169; Arahan Perbendaharaan 170; Arahan Perbendaharaan 170.3(c);
Arahan Perbendaharaan 197.2(c)(iv); Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5 Tahun 2009]
(a) Pembelian dipecahkecilkan/tidak dibuat secara
tender
1 1.3 7
(b) Anggaran harga jabatan tidak disediakan/tidak
dimasukkan ke dalam peti tawaran sebelum tarikh
tutup sebut harga
4 5.3 24, 50, 55, 56
(c) Daftar Sebutharga tidak diselenggarakan/ lengkap 4 5.3 16, 23, 24, 50
(d) Daftar Edaran Sebut Harga tidak
diselenggarakan/lengkap
9 11.8 21, 34, 37, 41, 52, 53,
55, 61, 64
(e) Butiran spesifikasi kerja/syarat di Lampiran Q tidak
lengkap
3 4.0 56, 62, 64
(f) Lampiran Q tidak diberi nombor siri sebelum
diedarkan
5 6.6 5, 53, 55, 56, 66
(g) Senarai Semakan Sebut Harga tidak disediakan/
disemak/ tidak mengikut format/disahkan oleh
Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga
20 26.3 11, 16, 23, 24, 26, 32,
33, 36, 37, 39, 40, 45,
48, 52, 61, 62, 64, 66,
2013 | LAPORAN TAHUNAN 39
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
69, 70
(h) Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga tidak
menurunkan tandatangan pada muka surat yang
ada harga
5 6.6 11, 21, 39, 48, 61
(i) Jadual Sebut Harga tidak
disediakan/dikemukakan/lengkap
8 10.5 16, 17, 24, 37, 66, 70,
74, 75
(j) Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga/Tender tidak
dilantik secara bertulis oleh Pegawai
Pengawal/Ketua Jabatan
2 2.6 23, 25
(k) Tawaran Sebut Harga dibuka oleh hanya seorang
ahli Jawatankuasa Pembuka Sebutharga
1 1.3 37
(l) Jawatankuasa Penilaian bagi sebut harga
bekalan/perkhidmatan/kerja tidak diwujudkan
4 5.3 44, 45, 48, 50
(m) Jawatankuasa Penilaian Sebut Harga (Kerja) tidak
dianggotai oleh pegawai teknikal
1 1.3 56
(n) Jawatankuasa Penilaian Harga/Teknikal tidak
membuat penilaian/mengeluarkan laporan
penilaian
3 4.0 18, 24, 37, 64
(o) Ahli Jawatankuasa Sebut Harga adalah juga Ahli
Jawatankuasa Penilaian Sebut Harga
1 1.3 36
(p) Pertimbangan dan Keputusan/Minit Jawatankuasa
Sebut Harga tidak diselenggarakan/lengkap/kemas
kini/ditandatangani oleh Jawatankuasa Sebut
Harga
9 11.8 21, 38, 54, 55, 56, 61,
62, 64, 66, 70
(q) Kertas Taklimat Sebut Harga tidak
disediakan/lengkap/kemas kini
11 14.5 16, 18, 31, 32, 33, 35,
36, 37, 55, 56, 61
(r) Asas penilaian sebut harga tidak dinyatakan
dengan jelas/penolakan tawaran terendah tidak
dinyatakan dalam keputusan sebut harga
1 1.3 70
(s) Keputusan muktamad sebut harga tidak
dipamerkan/lengkap
9 11.8 5, 20, 31, 36, 48, 52, 54,
56, 61
(t) Pelaksanaan Integrity Pact tidak dipatuhi 26 34.2 6, 7, 8, 16, 17, 18, 19,
21, 23, 24, 27, 33, 37,
38, 48, 49, 50, 52, 55,
56, 62, 64, 66, 68, 69, 70
(u) Bekalan/Perkhidmatan/Kerja yang dibekalkan tidak
mengikut spesifikasi yang ditetapkan dan tidak
mendapat kelulusan
9 11.8 32, 39, 40, 50, 53, 55,
56, 72, 75
(v) Tempoh siap kerja tidak dipatuhi dan lanjutan
masa yang dibuat tanpa kebenaran daripada
pegawai yang diberi kuasa
1 1.3 53
(w) Pesanan Kerajaan tidak dikeluarkan dengan segera
setelah menerima keputusan Jawatankuasa Sebut
Harga
1 1.3 50
40 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(x) Wang Jaminan Pelaksanaan diguna bagi perolehan
bekalan melebihi RM200,000
1 1.3 50
(y) Insurans liabiliti awam dalam insurans kerja tidak
disediakan oleh kontraktor
1 1.3 50
(z) Denda penalti bagi kelewatan menyiapkan kerja
tidak dikutip
1 1.3 50
(aa) Bon Pelaksanaan tidak dikenakan bagi sebut harga
kerja melebihi RM200,000
1 1.3 50
(ab) Pengesahan siap kerja tidak dilakukan di Surat
Akuan Siap Kerja
1 1.3 72
(ac) Kerosakan yang berlaku dalam tempoh kecacatan
belum diperbaiki oleh kontraktor
1 1.3 20
(ad) Penggunaan Dokumen Sebut Harga bagi Perolehan
Kerja tidak dipatuhi
3 4.0 38, 39, 40
6. Pengurusan Tender/Rundingan Terus
[Arahan Perbendaharaan 192; Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 9 Tahun 2009]
(a) Perolehan Kenderaan tidak mematuhi Garis
Panduan Rundingan Terus
1 1.3 30
7. Pengurusan Kontrak
[Arahan Perbendaharaan 200, 204, 205(b) dan 205.3; Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5
Tahun 2007]
(a) Kontrak lewat/tidak ditandatangani/tidak
disediakan bagi perolehan bekalan atau
perkhidmatan bermasa
6 7.9 9, 10, 34, 39, 50, 68
(b) Perjanjian disediakan tidak mengikut format yang
ditetapkan oleh KKM
4 5.3 24, 25, 55, 70
(c) Rekod Kontrak tidak diselenggara dengan
lengkap/kemas kini
2 2.6 53, 75
(d) Perjanjian Kontrak tidak disemak oleh Peguam
Negara/Penasihat Undang-Undang Jabatan/Agensi
1 1.3 55
8. ePerolehan
[Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 6 Tahun 2008; Surat Arahan Perbendaharan Bertarikh 7
April 2009; Surat Kementerian Kewangan KK/eP10/704/12 Jld. 4 (s.k)(1)(8) Bertarikh 14 Mac 2011]
(a) ePerolehan tidak digunakan di peringkat
Kementerian/Jabatan yang telah eP enabled tanpa
memperolehi pengecualian daripada
Perbendaharaan
1 1.3 6
(b) Laporan Prestasi Pelaksanaan Perolehan tidak
dijana daripada sistem
1 1.3 49
9. Had kuasa
[Arahan Perbendaharaan 101]
(a) Had kuasa berbelanja tidak mengikut kelayakan
jawatan yang dibenarkan
1 1.3 49
2013 | LAPORAN TAHUNAN 41
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(b) Had dan kuasa pegawai peraku I dan peraku II
Baucar Bayaran tidak mengikut peraturan yang
ditetapkan
1 1.3 20
(c) Capaian dalam sistem tidak dibatalkan bagi
pegawai yang bertukar/ berhenti/bersara/tidak
aktif bagi pegawai bersalin, cuti tanpa gaji, cuti
separuh gaji atau cuti belajar
3 4.0 2, 3, 41
(d) Perolehan harta modal di bawah kod Objek Sebagai
35000 tidak diluluskan oleh Pegawai Pengawal
1 1.3 27
10. Daftar Bil
[Arahan Perbendaharaan 103; Surat Arahan Perbendaharaan bertarikh 20 April 2012 dan Panduan
Pengguna eSPKB]
(a) Daftar Bil eSPKB (BV 340) tidak/lewat
dicetak/ditandatangani/disemak/dicatatkan tarikh
semakan
24 31.6 16, 20, 22, 23, 28, 29,
31, 32, 35, 38, 47, 51,
53, 54, 55, 56, 61, 62,
63, 64, 66, 71, 73, 74
(b) Daftar Bil tidak diperiksa sebulan sekali oleh
pegawai yang bertanggungjawab
2 2.6 53, 64
(c) Bil/invois tidak dicop tarikh terima/tidak dicop
mengikut tarikh terima sebenar
18 23.7 8, 16, 18, 24, 30, 31, 36,
37, 38, 39, 42, 51, 52,
55, 58, 61, 64, 66
(d) Bil lewat dibayar 15 19.7 8, 9, 15, 16, 18, 23, 24,
25, 37, 39, 41, 52, 55,
60, 71
(e) Tarikh terima bil yang dikunci masuk tidak sama
dengan tarikh terima bil
1 1.3 39
(f) Bil lewat dikemukakan oleh pembekal 2 2.6 4, 38
(g) Bil/Invois lewat dikemukakan oleh Pusat Kos 1 1.3 66
11. Kawalan Dalaman Proses Bayaran
[Arahan Perbendaharaan 99 – 102; Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2004 dan Panduan Pengguna PTJ
eSPKB]
(a) Baucar bayaran tidak dicetak/difailkan/ disimpan
dengan teratur/mengikut nombor siri
3 4.0 18, 70, 73
(b) Baucar bayaran/dokumen sokongan baucar
bayaran tidak lengkap/tidak dicop “TELAH BAYAR” 44 57.9 1, 4, 6, 8, 11, 15, 18, 20,
21, 22, 23, 24, 25, 26,
27, 29, 30, 31, 32, 33,
34, 36, 37, 38, 41, 49,
50, 51, 53, 54, 55, 56,
57, 58, 59, 60, 61, 62,
63, 64, 65, 67, 70, 71
(c) Perbezaan maklumat pada baucar bayaran dan
dokumen sokongan
6 7.9 20, 32, 51, 55, 75, 67
(d) Kesilapan caj kod perbelanjaan 15 19.7 14, 20, 22, 25, 27, 38,
39, 40, 42, 47, 48, 49,
55, 61, 62
42 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(e) Baucar bayaran/dokumen sokongan tidak disimpan
dengan selamat
12 15.8 16, 22, 23, 37, 39, 49,
52, 53, 55, 58, 68, 75
(f) Dokumen sokongan tidak dicop “Disahkan Betul” dan salinan tidak dicop “Salinan Diakui Sah” oleh Ketua Jabatan/pegawai yang diberi kuasa untuk
tujuan bayaran
8 10.5 18, 22, 54, 55, 61, 62,
63, 64
(g) Bayaran dilakukan sebelum testing &
commissioning (T&C) dilakukan/ sebelum bekalan/
perkhidmatan diterima
7 9.2 8, 20, 30, 40, 50, 53, 56
(h) Tuntutan perjalanan/bayaran balik/elaun terlebih
bayar/tidak dibayar dengan betul
4 5.3 4, 20, 43, 62
(i) Borang Permohonan Bertugas Di Luar Pejabat
lewat/tidak disediakan/diluluskan selepas
perjalanan dibuat
6 7.9 4, 10, 15, 24, 32, 70
(j) Bekalan/Perkhidmatan terlebih bayar/bagi
perkhidmatan yang tidak diberikan
2 2.6 6, 20
(k) Perolehan Perabot tidak menggunakan kontrak
pusat/panel
3 4.0 25, 38, 70
(l) Tiada pengesahan penerimaan
barang/perkhidmatan pada Pesanan Kerajaan
4 5.3 23, 24, 33, 36
(m) Bekalan/Perkhidmatan lewat dibekalkan daripada
tarikh yang ditetapkan
8 10.5 6, 9, 39, 41, 59, 60, 68,
69
(n) Peraku I/II dilakukan oleh Pegawai yang menuntut 3 4.0 59, 60, 73
(o) Bayaran dibuat tanpa bukti bekalan diterima
sepenuhnya
1 1.3 56
(p) Maklumat Pesanan Kerajaan tidak dicatatkan pada
baucar bayaran
1 1.3 21
12. Pengurusan Bayaran Pukal
[Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 3 Tahun 2009 dan Surat Pekeliling Perbendaharaan
Bil. 12 Tahun 1990]
(a) Laporan Terperinci Pembayaran Pukal (BP21) tidak
disemak/tidak dicetak
18 23.7 17, 19, 21, 22, 25, 32,
33, 36, 47, 49, 55, 56,
62, 63, 66, 69, 72, 74
(b) Bil asal utiliti tidak dicop “TELAH DIBAYAR” 9 11.8 17, 19, 21, 22, 34, 39,
48, 66, 72
(c) Tindakan tidak diambil ke atas perbezaan antara
Laporan BP21 dengan bil asal TNB dan Syarikat
Bekalan Air
1 1.3 32
(d) Baki tertunggak bil utiliti Syabas tidak diambil
tindakan pelarasan
1 1.3 12
(e) Daftar Khas Utiliti tidak disediakan/lengkap 3 4.0 62, 63, 72
2013 | LAPORAN TAHUNAN 43
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
13. Pengurusan Panjar Wang Runcit
[Arahan Perbendaharaan 112 dan 113]
(a) Surat kelulusan Panjar Wang Runcit tidak ada
dalam simpanan Pejabat
2 2.6 62, 63
(b) Perbelanjaan Panjar Wang Runcit lewat direkod
dalam Buku Tunai Panjar (Kew.249A)
1 1.3 74
(c) Rekupan Panjar Wang Runcit tidak dibuat apabila
wang dalam tangan berbaki sedikit
5 6.6 9, 23, 26, 59, 60
(d) Buku Tunai Panjar Wang Runcit tidak
diselenggarakan dengan betul/kemas kini
4 5.3 4, 8, 74, 76
(e) Sijil Pengambilalihan Panjar Wang Runcit tidak
disediakan/kemas kini
6 7.9 8, 6, 31, 39, 41, 47
(f) Sijil Pengambilalihan Panjar Wang Runcit tidak
ditandatangani dan tidak mengikut format yang
ditetapkan
1 1.3 12
(g) Baucar kecil (Kew.50) tidak dicatat nombor/vot
peruntukan
2 2.6 35, 74
(h) Baucar kecil (Kew. 50) tidak disediakan dengan
lengkap/difailkan/ditandatangan oleh pegawai
penerima
3 4.0 4, 8, 9
(i) Wang tunai dalam tangan kurang daripada baki
Buku Tunai PWR
1 1.3 31
(j) Peti Wang Tunai tidak disimpan ke dalam Peti Besi 1 1.3 69
(k) Tuntutan yang tidak dibenarkan dibayar melalui
PWR
2 2.6 59, 60
14. Pembayaran di Bawah AP 59(a)
[Arahan Perbendaharaan 112 dan 113]
(a) Buku Daftar AP 59 tidak disediakan 1 1.3 31
15. Lain-lain
(a) Daftar Khas Utiliti tidak disediakan/
diselenggarakan/kemas kini/ diperiksa setiap bulan
11 14.5 20, 21, 29, 36, 39, 47,
48, 62, 63, 66, 72
(b) Bayaran caj penyelenggaraan kenderaan yang
tidak munasabah
1 1.3 40
(c) Sewaan komputer dengan harga yang tidak
munasabah
1 1.3 49
(d) Perjanjian sewa beli dilaksanakan bagi perolehan
aset tanpa kelulusan Perbendaharaan
1 1.3 4
44 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
8. PENGURUSAN KUMPULAN WANG AMANAH/ AKAUN AMANAH/ DEPOSIT
Pengauditan terhadap Pengurusan Kumpulan Wang Amanah /Akaun Amanah/ Deposit
bertujuan untuk memastikan rekod diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini dan
akaun amanah/akaun deposit dibuka mengikut tujuan penubuhannya.
Kelemahan bagi kawalan ini adalah Daftar Pinjaman Perumahan tidak diselenggarakan
dengan lengkap mengikut format pekeliling dan tidak kemas kini telah mencatatkan
penemuan Audit Dalam yang tertinggi iaitu sebanyak 17.1% diikuti Daftar Pinjaman
Komputer tidak diselenggarakan dengan lengkap mengikut format pekeliling dan tidak
kemas kini sebanyak 13.2% serta Maklumat Pinjaman tidak direkodkan dalam Buku
Perkhidmatan sebanyak 9.2%. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 8.
Jadual 8
Penemuan Terhadap Pengurusan Kumpulan Wang Amanah/
Akaun Amanah/Deposit
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
1. Pengurusan Kumpulan Wang Amanah/ Akaun Amanah [Arahan Akaun Amanah/Surat Ikatan Amanah;Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 18 Tahun 2001;Arahan Perbendaharaan 155]
(a) Buku Akaun Amanah tidak diselenggara 1 1.3 50
(b) Tiada pegawai khusus dilantik bagi
menguruskan Akaun Amanah
1 1.3 50
(c) Penyata Penyesuaian Akaun Amanah tidak
disediakan
2 2.6 25, 26
(d) Sijil Perakuan Baki Akaun Amanah tidak
disediakan dengan betul
1 1.3 50
2. Pinjaman Kenderaan
[Pekeliling Perbendaharaan 8/1993]
(a) Daftar Pinjaman Kenderaan tidak lengkap dan kemas kini
1 1.3 37
(b) Salinan fotostat bagi Buku Pendaftaran
dan Sijil Insurans tiada dalam Fail Peribadi pegawai
1 1.3 37
(c) Maklumat Pinjaman tidak direkodkan
dalam Buku Perkhidmatan
2 2.6 15, 72
3. Pinjaman Perumahan
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 6/1995]
(a) Daftar Pinjaman Perumahan tidak disediakan
1 1.3 47
(b) Daftar Pinjaman Perumahan tidak
diselenggarakan dengan lengkap mengikut format pekeliling /kemas kini
13 17.1 23, 24, 25, 37, 32, 38,
40, 43, 68, 61, 62, 63, 74
(c) Maklumat Pinjaman Tidak direkodkan dalam Buku Perkhidmatan
7 9.2 15, 18, 21, 37, 38, 48, 72
2013 | LAPORAN TAHUNAN 45
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
4. Pinjaman Komputer
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 8/1992]
(a) Daftar Pinjaman Komputer tidak diselenggarakan dengan lengkap
mengikut format pekeliling /kemas kini
10 13.2 17, 19, 20, 21, 25, 31, 32, 37, 74, 75
(b) Senarai semak pinjaman komputer tidak disediakan/dokumen pinjaman tidak
difailkan dengan lengkap
2 2.6 26, 73
(c) Maklumat Pinjaman tidak direkodkan dalam Buku Perkhidmatan
4 5.3 15, 17, 18, 72
5. Pengurusan Deposit [Panduan Kutipan & Perakaunan Hasil Hospital Bil. (18) dlm KKM 203/19 bertarikh 31.12.1993 dan Pekeliling Bahagian Akaun Bil. 2/1997]
(a) Daftar Akaun Deposit tidak diselenggarakan/kemas kini
3 4.0 41, 51, 61
(b) Penyesuaian tidak dibuat /dokumen
pelarasan deposit tidak dilampirkan/ dikemukakan kepada Bahagian Akaun,
KKM
2 2.6 51, 69
(c) Deposit Am Rumah tidak dikutip daripada
penghuni kuarters
6 7.9 20, 23, 24, 25, 27, 73
(f) Senarai Baki Deposit Tahunan tidak
disediakan dan dihantar ke Bahagian Akaun, KKM
4 5.3 23, 25, 26, 51
(g) Deposit yang tidak dituntut melebihi 12 bulan tidak diwartakan
2 2.6 18, 37
(h) Perjanjian penyewaan tidak disediakan setelah penghuni kuarters membayar
deposit
2 2.6 24, 25
(i) Perjanjian disediakan dan penghuni telah mendiami kuarters tanpa bayaran deposit
2 2.6 24, 25
(j) Perjanjian penyewaan yang disediakan
tidak lengkap
2 2.6 24, 25
(k) Daftar Kuarters Kerajaan tidak kemas kini 2 2.6 24, 25
(l) Sijil Pengesahan Baki tidak disediakan
dengan tepat
1 1.3 69
9. PENGURUSAN ASET ALIH KERAJAAN
Pengurusan Aset Alih Kerajaan dilaksanakan bagi menentukan sama ada rekod harta modal,
inventori dan bekalan pejabat ada diselenggarakan, mengikut peraturan dan kemas kini.
Perkara yang disemak meliputi penerimaan, pendaftaran, penggunaan, penyimpanan,
pemeriksaan, penyenggaraan, pelupusan, kehilangan dan hapus kira.
46 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
Penemuan Audit Dalam yang tertinggi adalah pengesahan pendaftaran aset tidak
dibuat/dicop pada dokumen punca pembelian aset sebanyak 52.6% diikuti oleh harta modal
dan inventori tidak dilabelkan Hak Kerajaan Malaysia sebanyak 48.7%. Butiran lanjut adalah
seperti di Jadual 9.
Jadual 9
Penemuan Terhadap Pengurusan Aset Alih Kerajaan
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
1. Jawatankuasa Pengurusan Aset Alih Kerajaan (JKPAK)
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007]
(a) JKPAK belum ditubuhkan 2 2.6 55, 59
(b) Mesyuarat JKPAK tidak dilaksanakan/
dilaksanakan selepas mesyuarat JPKA
3 4.0 55, 59, 74
(c) JKPAK tidak bermesyuarat mengikut
kekerapan 3 bulan sekali
7 9.2 47, 49, 53, 54, 55, 61,
69
(d) JKPAK tidak membincangkan perkara/agenda
seperti yang ditetapkan dalam Pekeliling
12 15.8 13, 20, 29, 46, 47, 49,
53, 55, 56, 57, 58, 61
(e) Laporan Kedudukan Stok (KEW.PS-13) tidak
dibincangkan dalam Mesyuarat JKPAK
3 4.0 6, 11, 68
(f) Hasil mesyuarat JKPAK tidak dilaporkan
kepada Jawatankuasa Pengurusan Kewangan
dan Akaun (JPKA)
4 5.3 31, 48, 55, 72
(g) Mesyuarat JKPAK tidak dipengerusikan oleh
Ketua Jabatan
2 2.6 54, 69
(h) Keanggotaan JKPAK tidak mengikut Pekeliling
yang ditetapkan
1 1.3 58
(i) Setiausaha tetap JKPAK bukan Pegawai Aset 4 5.3 13, 28, 29, 55
(j) Minit mesyuarat JKPAK tidak disediakan/
difailkan
4 5.3 41, 43, 56, 69
2. Unit Pengurusan Aset
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007]
(a) Ringkasan laporan tahunan yang
ditandatangani oleh Pegawai Aset yang
diwakilkan kuasa tidak disediakan
1 1.3 55
(b) Ringkasan Laporan Tahunan tidak/lewat
dikemukakan ke Perbendaharaan/Ibu Pejabat
mengikut tempoh yang ditetapkan
2 2.6 55, 57
3. Pegawai Aset dan Stor
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007 dan 5/2009]
(a) Pegawai Aset tidak mempunyai surat lantikan
bertulis Pegawai Pengawal
4 5.3 42, 49, 67, 68
(b) Pegawai Stor tidak dilantik oleh Ketua Jabatan 4 5.3 23, 24, 58,70
2013 | LAPORAN TAHUNAN 47
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
4. Peraturan Penerimaan
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007 dan 5/2009]
(a) Pegawai Penerima (PP) yang diberi
tanggungjawab untuk menerima dan
mengesahkan aset/barang-barang stor yang
diterima tidak dilantik secara bertulis
19 25.0 6, 11, 20, 25, 41, 42,
46, 47, 49, 50, 52, 53,
55, 57, 58, 59, 60, 63,
69
(b) Borang Terimaan Barang-barang (BTB)
KEW.PS-1 tidak disediakan/digunakan oleh
Pegawai Penerima/diperakukan oleh
Pegawai Pengesah bagi penerimaan barang-
barang ari pembekal di Stor Pusat/Utama
8 10.5 1, 7, 23, 25, 49, 54, 58,
61
(c) Borang Laporan Penerimaan Aset Alih
Kerajaan (KEW.PA-1)/Borang Laporan
Terimaan Barang-barang (KEW.PS-2) tidak
disediakan/dikemukakan kepada syarikat
pembekal dengan serta merta jika terdapat
kerosakan atau perselisihan kuantiti
2 2.6 8, 68
(d) Pegawai yang menerima aset/stok bukan
pegawai yang dilantik
11 14.5 31, 32, 51, 53, 54, 56,
60, 71, 73, 74, 75
(e) Penerimaan stok yang telah tamat tarikh luput 1 1.3 60
(f) Bekalan Pejabat diterima oleh Pegawai yang
tidak berkelayakan
1 1.3 63
(g) Penerimaan aset secara hadiah tidak
mendapat kelulusan
2 2.6 38, 63
(h) Tiada tarikh pengesahan penerimaan aset
dicatat pada dokumen punca maklumat
1 1.3 57
(i) Pengujian dan Pentauliahan penerimaan Aset
Teknikal tidak dilakukan oleh pegawai
dilantik/bertauliah
3 4.0 16, 34, 51
5. Urusan Pendaftaran
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007 dan 5/2009]
(a) Harta Modal/Inventori tidak didaftarkan 13 17.1 1, 11, 17, 21, 22, 38,
39, 42, 45, 46, 47, 49,
69
(b) Harta Modal/Inventori tidak didaftarkan
dalam tempoh 2 minggu dari tarikh
pengesahan penerimaan
24 31.6 3, 8, 9, 16, 22, 26, 27,
30, 34, 49, 50, 52, 69,
51, 53, 54, 55, 56, 59,
60, 61, 62, 71, 74
(c) Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/3)
tidak lengkap/ kemas kini
30 39.5 3, 7, 11, 16, 17, 18, 20,
23, 24, 25, 27, 29, 30,
34, 37, 39, 42, 45, 47,
49, 50, 54, 55, 57,58,
59, 60, 69, 74, 75
(d) Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/3)
ditandatangani selain Ketua Jabatan
2 2.6 57,58
48 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(e) Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/3)
tidak disediakan 2 salinan
1 1.3 47
(f) Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/3)
yang asal tidak ditempatkan di lokasi aset
1 1.3 31
(g) Maklumat pada Daftar Harta Modal/Inventori
(KEW.PA-2/3) berbeza dengan Pesanan
Kerajaan
1 1.3 61
(h) Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/3)
tidak disimpan dalam fail kulit keras di dalam
kabinet berkunci
2 2.6 49, 52
(i) No. Siri Pendaftaran Aset Bertindih 1 1.3 26
(j) Harta Modal dan Inventori didaftarkan tidak
mengikut kategori yang tepat
11 14.5 7, 74, 8, 15, 16, 42, 49,
53, 54, 59, 71
(k) Pengesahan pendaftaran tidak dibuat ke atas
punca maklumat
40 52.6 3, 8, 11, 20, 22, 24, 25,
26, 27, 30, 31, 32, 33,
34, 35, 37, 38, 39, 40,
41, 42, 45, 46, 47, 49,
51, 52, 53, 54, 55, 58,
61, 62, 65, 69, 70, 72,
74, 75, 76
(l) Nombor siri pendaftaran aset tidak
didaftarkan mengikut format yang ditetapkan
2 2.6 39, 47
(m) KEW.PA-4 dan KEW.PA-5 tidak lengkap/kemas
kini
15 19.7 17, 20, 22, 23, 24, 30,
31, 37, 39, 47, 51, 54,
55, 58, 59
(n) Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3)/ Kad Petak
(KEW.PS-4)/Senarai Daftar Kad Kawalan Stok
(KEW.PS-5) tidak diselenggara/lengkap/kemas
kini
36 47.4 4, 6, 7, 11, 14, 16, 20,
21, 22, 23, 24, 25, 31,
32, 36, 38, 39, 41, 42,
44, 46, 47, 49, 51, 52,
53, 54, 55, 56, 58, 59,
60, 62, 67, 69, 72
(o) Salah penggunaan warna Kad Petak bagi stok
tidak bertarikh luput/ bertarikh luput
4 5.3 39, 55, 60,63
(p) Kad Petak tidak ditempatkan bersama dengan
stok
4 5.3 7, 21, 38, 40
(q) Stok yang sama tetapi berbeza saiz direkod
pada Kad Petak yang sama
2 2.6 60, 62
(r) Borang Pesanan dan Pengeluaran Stok
(KEW.PS-10) tidak diselenggarakan/ lengkap
4 5.3 61, 65, 70, 72
(s) Harga Perolehan Asal bagi sesuatu aset tidak
didaftarkan dengan tepat
3 4.0 1, 38, 47
2013 | LAPORAN TAHUNAN 49
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
6. Pelabelan Aset
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007 dan 5/2009]
(a) Aset tidak dilabel Hak Kerajaan Malaysia/
nombor siri pendaftaran yang betul
37 48.7 3, 6, 7, 8, 11, 16, 17,
18, 19, 22, 24, 31, 32,
35, 36, 38, 39, 40, 41,
42, 47, 49, 50, 51, 53,
54, 55, 56, 57, 58, 59,
60, 63, 67, 68, 69, 71
7. Penggunaan Aset
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007 dan 5/2009]
(a) Aset tiada di lokasi semasa pemeriksaan
Audit/tidak dapat dikesan
4 5.3 7, 45, 50, 59
(b) Aset yang diperolehi tidak digunakan 16 21.1 5, 8, 10, 16, 17, 27, 32,
38, 39, 41, 53, 57, 68,
71, 74, 75
(c) Buku Daftar Pergerakan Harta Modal/Inventori
(KEW.PA-6) tidak diselenggara/lengkap/kemas
kini/mengikut format/ tidak disimpan dalam
kabinet besi
8 10.5 11, 20, 31, 34, 37, 45,
58, 63
(d) Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak
disediakan oleh Pegawai Aset/ tidak
ditandatangani oleh Pegawai
Bertanggungjawab
13 17.1 3, 15, 24, 25, 34, 38,
41, 49, 66, 67, 70, 71,
75
(e) Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak
disediakan dalam 2 salinan
15 19.7 3, 16, 23, 24, 29, 36,
39, 40, 41, 47, 49, 50,
63, 65, 66
(f) Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak
kemas kini/tiada tarikh/tidak lengkap
8 10.5 1, 7, 42, 58, 59, 60, 71,
74
(g) Kerosakan aset tidak dilaporkan dengan
menggunakan Borang Aduan Kerosakan Aset
(KEW.PA-9)
11 14.5 16, 23, 24, 38, 39, 49,
54, 56, 58, 59, 74
(h) KEW.PA-9 tidak diisi lengkap 1 1.3 8
(i) Tindakan susulan tidak diambil terhadap aset
yang rosak
2 2.6 29, 50
8. Penyimpanan Aset
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, 5/2009]
(a) Stok mudah terbakar tidak disimpan di tempat
yang selamat dan sesuai
1 1.3 39
(b) Aset dan barang-barang stor yang sangat
menarik/bernilai tinggi tidak disimpan di
tempat yang berasingan
2 2.6 39, 54
9. Pemeriksaan Aset dan Stor
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]
(a) Perbezaan baki stok tidak dikemas kini dalam 2 2.6 53,55
50 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3)
(b) Kad Petak (KEW.PS-4) tidak kemas
kini/membuat satu garisan merah/
menurunkan tandatangan dan tarikh pada
akhir transaksi kad petak tersebut semasa
pengiraan stok dijalankan
15 19.7 5, 6, 18, 23, 24, 32, 36,
38, 41, 47, 49, 53, 54,
55, 56
(c) Baki fizikal barang-barang stor berbeza
dengan baki terakhir di kad petak
11 14.5 6, 20, 21, 41, 42, 49,
55, 57, 66, 69, 72
(d) Pegawai Pemeriksa terlibat secara langsung
dengan pengurusan aset/tidak dilantik
secara bertulis oleh Pegawai Pengawal
4 5.3 16, 57, 63, 68
(e) Aset tidak diperiksa sekurang-kurangnya 1 kali
setahun
13 17.1 8, 20, 24, 25, 35, 50,
53, 54, 56, 60, 69, 74,
75
(f) Pemeriksaan Aset tidak dilaksanakan secara
menyeluruh
5 6.6 53, 56, 58, 60, 75
(g) Pemeriksaan tidak dilaksanakan di Stor Pusat
dan Stor Utama sekali setahun ke atas semua
stok
7 9.2 7, 52, 53, 54, 55, 56,
60
(h) Laporan Pemeriksaan Harta Modal (KEW.PA-
10)/ Pemeriksaan Inventori (KEW.PA-11) tidak
disediakan /lengkap/ mengikut pekeliling/
dikemukakan kepada Ketua Jabatan
16 21.1 3, 12, 32, 38, 47, 50,
53, 54, 57, 58, 59, 60,
61, 63, 73, 75
(i) KEW.PS-11 tidak lengkap 2 2.6 23, 24
(j) Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3) dan Kad Petak
(KEW. PS-4) tidak dikemas kini
2 2.6 12, 58
(k) Pengiraan stok tidak dilaksanakan di Stor
Pusat, Stor Utama dan Stor Unit apabila
berlaku transaksi penerimaan dan
pengeluaran
10 13.1 25, 53, 54, 55, 59, 60,
61, 62, 63, 69
(l) Pengiraan stok tidak dilaksanakan oleh
Pegawai Stor
1 1.3 7
(m) Pelarasan Stok tidak dilaksanakan apabila
terdapat perbezaan disebabkan oleh
kesilapan pengiraan dengan menggunakan
Penyata Pelarasan Stok (KEW.PS-17)
2 2.6 7, 55
(n) Laporan Pemeriksaan KEW.PS-14 tidak
disediakan oleh Pegawai Pemeriksa Stok/tidak
disemak/tidak disahkan oleh Pemverifikasi
Stor
4 5.3 51, 53, 54, 55
(o) Pemverifikasi Stor tidak dilaksanakan oleh
pegawai yang dilantik Ketua
Setiausaha/Timbalan Ketua Setiausaha
(Kementerian) atau Ketua Pengarah/
Timbalan Ketua Pengarah (Jabatan)
6 7.9 7, 23, 24, 25, 55, 58
2013 | LAPORAN TAHUNAN 51
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(p) Verifikasi stor tidak dilaksanakan selepas
pemeriksaan stok oleh Pegawai Pemeriksa di
Stor Pusat dan Stor Utama sekurang-
kurangnya satu (1) tahun sekali
6 7.9 31, 53, 54, 55, 56, 58
(q) Laporan Tahunan Keseluruhan Pengurusan
Stor KEW.PS-15 tidak disediakan oleh
Pemverifikasi Stor
6 7.9 7, 51, 53, 54, 55, 58
(r) Laporan Tahunan Verifikasi Stor (KEW.PS-16),
Laporan Tahunan Pelupusan Stok (KEW.PS-
20), Laporan Tahunan Kehilangan dan
Hapuskira Stok (KEW.PS-22) tidak disediakan
1 1.3 51
(s) Pemeriksaan Mengejut Aset tidak dilakukan/
bukan dilakukan oleh Ketua Jabatan/tidak
direkodkan pada daftar
16 21.1 21, 22, 24, 25, 34, 35,
36, 47, 58, 61, 70,71,
72, 73, 74, 75
(t) Pegawai Pemverifikasi Stor tidak dilantik 4 5.3 58, 61, 62, 63
(u) Pegawai Pemeriksa Stok tidak dilantik 1 1.3 63
(v) Lantikan Lembaga Pelupusan Aset Alih
Kerajaan (KEW.PA-15) tidak dikemukakan
untuk semakan
1 1.3 61
(w) Pengiraan Stok tidak dijalankan apabila
berlaku transaksi penerimaan dan
pengeluaran
1 1.3 61
10. Penggunaan Kenderaan Jabatan
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]
(a) Pegawai Kenderaan tidak dilantik/dinyatakan
dalam senarai tugas
7 9.2 32, 34, 39, 47, 49, 69,
72
(b) Fail Sejarah tidak diselenggarakan bagi setiap
kenderaan
5 6.6 31, 37, 47, 52, 53
(c) Kenderaan digunakan tanpa kelulusan
Pegawai Kenderaan
5 6.6 16, 31, 32, 54, 63
(d) Buku Log tidak diselenggarakan dengan
lengkap/tidak kemas kini
30 39.5 2, 4, 5, 9, 12, 16, 17,
23, 24, 25, 27, 33, 38,
39, 47, 52, 53, 54, 55,
58, 59, 60, 61, 62, 63,
69, 73, 74, 75, 76
(e) Buku Log tidak direkod bermula muka surat
baru bagi setiap bulan
3 4.0 5, 52, 61
(f) Helaian Buku Log tidak diceraikan/difailkan
berasingan
12 15.8 2, 21, 23, 25, 29, 32,
38, 41, 47, 49, 52, 54,
(g) Buku Log tidak diperiksa secara bulanan 11 14.5 26, 31, 39, 47, 49, 50,
52, 54, 66, 70, 72
(h) Kenderaan dipandu oleh Pemandu/pegawai
yang tidak diberi kuasa
1 1.3 3
(i) Penggunaan minyak meragukan/tidak
munasabah
4 5.3 3, 5, 10, 28
52 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(j) Pemantauan/Analisis terhadap penggunaan
minyak tidak dilaksanakan
2 2.6 12, 60
(k) Kad Inden Minyak tidak disimpan oleh
Pegawai Kenderaan (Pemegang Kad) setiap
masa
6 7.9 17, 39, 47, 53, 54, 69
(l) Buku Rekod Pergerakan Kad Inden tidak
diselenggarakan/lengkap/kemas kini/
mengikut format pekeliling
31 40.8 5, 6, 7, 8, 9, 13, 14, 17,
19, 20, 21, 25, 26, 27,
33, 40, 42, 43, 45, 47,
49, 50, 52, 53, 54, 58,
69, 70, 72, 73, 74
(m) Buku Rekod Pergerakan Kad Inden Minyak
tidak disemak/diperiksa oleh Ketua Jabatan
atau pegawai yang dilantik
4 5.3 39, 67, 69, 72
(n) Tidak ada bukti semakan Ketua Jabatan
terhadap Buku Rekod Kad Inden Minyak
1 1.3 73
(o) Resit pembelian minyak tidak disimpan
dengan teratur/tersusun
3 4.0 17, 53, 54
(p) Penyata Pembelian/Penyata Kad tidak
disemak silang dengan salinan resit/ disahkan
oleh Pemegang Kad sebelum bayaran
dilakukan
24 31.6 4, 7, 9, 17, 19, 26, 27,
29, 30, 31, 33, 34, 37,
39, 40, 47, 52, 54, 58,
61, 62, 63, 66, 70
(q) Rekod/ Daftar Kad Touch n Go tidak
diselenggarakan oleh Pemandu dengan
lengkap/kemas kini/ tidak mengikut format
18 23.7 5, 7, 8, 9, 16, 18, 21,
23, 24, 31, 32, 33, 35,
36, 42, 58, 66, 73
(r) Kad tidak disimpan oleh Pegawai Kenderaan 3 4.0 17, 21, 73
(s) Smart Tag pegawai Gred JUSA tidak
direkodkan sebagai inventori Kerajaan
1 1.3 58
(t) Penggunaan Kad Touch n Go yang meragukan 1 1.3 5
(u) Daftar Penggunaan minyak Genset tidak
diselenggarakan dan tiada pegawai pemantau
bagi semakan rekod dan penggunaan minyak
berkenaan
1 1.3 54
(v) Perbezaan bacaan odometer antara catatan
Buku Log Kenderaan dan bacaan odometer di
kenderaan
2 2.6 38, 49
(w) Odometer kenderaan dalam keadaan rosak 1 1.3 38
(x) Cerakinan penggunaan bahan api tidak dikira
dengan tepat
2 2.6 2, 5
(y) Pemeriksaan mengejut tidak dilakukan ke atas
penggunaan Buku Log oleh Ketua Jabatan
sekurang-kurangnya sekali setahun
1 1.3 27
11. Peraturan Penyenggaraan
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]
(a) Senarai Aset Yang Memerlukan
Penyenggaraan (KEW.PA-13) tidak disediakan
15 19.7 2, 6, 11, 16, 17, 24, 25,
42, 45, 47, 49, 51, 54,
2013 | LAPORAN TAHUNAN 53
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
74, 75
(b) Program Penyenggaraan tidak disediakan 1 1.3 58
(c) Program Penyenggaraan tidak dilaksanakan
mengikut jadual yang ditetapkan
1 1.3 35
(d) Program Penyenggaraan yang dilaksanakan
(Penyenggaraan pencegahan dan Pembaikan)
tidak direkodkan/tidak lengkap/tidak
kemaskini dalam Daftar Penyenggaraan
Harta Modal (KEW.PA-14)
19 25.0 2, 6, 16, 23, 24, 25, 29,
30, 36, 42, 45, 47, 51,
54, 55, 56, 58, 69, 75
12. Pelupusan Aset dan Stok Bernilai Rendah
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]
(a) Fail Pelupusan tidak diselenggarakan dengan
lengkap/tidak kemas kini
1 1.3 40
(b) Perancangan/Jadual Pemeriksaan bagi
pelupusan aset tidak disediakan
1 1.3 55
(c) Pemeriksaan aset tidak dijalankan dalam
tempoh satu (1) bulan dari tarikh diarahkan
oleh Jabatan
1 1.3 55
(d) Aset yang perlu dilupuskan tidak disenaraikan
di dalam Borang KEW.PA-17 oleh Urus Setia
Pelupusan
2 2.6 55, 60
(e) Aset yang rosak tidak diambil tindakan
pelupusan
1 1.3 16
(f) Pelupusan tidak dijalankan dalam tempoh 3
bulan selepas mendapat kelulusan
3 4.0 65, 68, 58
(g) Urus Setia tidak mendapat kelulusan
pelupusan daripada Pihak Berkuasa Melulus
3 4.0 49, 53, 55
(h) Sijil Penyaksian Pemusnahan Aset (KEW.PA-
18) tidak dinyatakan dengan jelas butiran aset
yang dilupuskan
1 1.3 56
(i) Lembaga Pemeriksaan Pelupusan tidak
dilantik
1 1.3 55
(j) Rekod Daftar Aset (KEW.PA-2/3) tidak
dikemas kini/disimpan dalam Fail Pelupusan
1 1.3 12
(k) Stok yang telah luput tarikh tidak dilupuskan 2 2.6 59, 63
13. Pengurusan Kehilangan
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5/2007, Bab B]
(a) Kehilangan aset yang belum selesai pada
tahun kewangan yang diaudit
1 1.3 55
(b) Pegawai yang bertanggungjawab tidak/lewat
melaporkan kehilangan kepada Ketua Jabatan
5 6.6 7, 10, 55, 57, 73
(c) Ketua Jabatan/Pegawai bertanggungjawab
tidak membuat Laporan Polis dalam tempoh
24 jam dari waktu kehilangan
3 4.0 69, 55, 57
54 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(d) Salinan Laporan Awal tidak dikemukakan
kepada KSU, Akauntan Negara, Ketua Audit
Negara dan/atau wakil tempatan Ketua Audit
Negara
1 1.3 55
(e) Lewat melantik Jawatankuasa Penyiasat
(KEW.PA-29)
1 1.3 57
14. Lain –Lain
(a) Stor Unit belum ditukar kepada Stor Utama 4 5.3 23, 24, 25, 70
(b) Pelulus pengeluaran stok tidak dilantik 2 2.6 23, 24
10. MAKLUM BALAS DARIPADA PTJ TERHADAP PEMERHATIAN AUDIT DALAM
Maklum balas daripada PTJ terhadap pemerhatian Audit dalam tempoh yang ditetapkan (30
hari daripada tarikh surat pemerhatian Audit) menunjukkan komitmen pihak pengurusan
untuk menambahbaik tahap prestasi pengurusan kewangan dan tindakan pembetulan dan
pencegahan yang telah diambil oleh PTJ. Bagaimanapun, masih terdapat PTJ yang
mengemukakan maklum balas melebihi 30 hari. Ringkasan maklumat adalah seperti
berikut:
38 PTJ (50%) mengemukakan maklum balas dalam tempoh 30 hari
37 PTJ (48.7%) mengemukakan maklum balas melebihi 30 hari
1 PTJ (1.3%) belum mengemukakan maklum balas
Penerangan lanjut adalah seperti di Jadual 10.
Jadual 10
Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Audit Dalam
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN
TARIKH
MAKLUM
BALAS
TEMPOH
(HARI)
DALAM TEMPOH 30 HARI
1. Pejabat Kesihatan Daerah Putrajaya 19.04.2013 03.05.2013 14
2. Bahagian Sumber Manusia 27.12.2013 10.01.2014 14
3. Bahagian Dasar Dan Hubungan Antarabangsa 02.01.2014 16.01.2014 14
4. Pejabat Kesihatan Daerah Kerian, Perak 20.12.2013 06.01.2014 17
5. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang
Perai Utara 09.09.2013 27.09.2013 18
2013 | LAPORAN TAHUNAN 55
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN
TARIKH
MAKLUM
BALAS
TEMPOH
(HARI)
6. Bahagian Khidmat Pengurusan 19.12.2013 07.01.2014 19
7. Hospital Kluang, Johor 13.12.2013 02.01.2014 20
8. Bahagian Akaun 23.12.2013 02.01.2014 20
9. Bahagian Pembangunan Kompetensi 10.01.2014 30.01.2014 20
10. Bahagian Perkhidmatan Farmasi 02.01.2014 22.01.2014 20
11. Institut Penyelidikan Perubatan 02.10.2013 23.10.2013 21
12. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jasin 31.10.2013 21.11.2013 21
13. Bahagian Kewangan, KKM 13.12.2013 03.01.2014 21
14. Bahagian Kesihatan Awam 23.12.2013 13.01.2013 21
15. Hospital Jasin 23.12.2013 13.01.2014 21
16. Hospital Kota Marudu 23.12.2013 13.01.2013 21
17. Ibu Pejabat Program Perubatan 27.12.2013 17.01.2014 21
18. Hospital Labuan 04.09.2013 26.09.2013 22
19. Bahagian Perancangan & Pembangunan 28.11.2013 20.12.2013 22
20. Pejabat Kesihatan Daerah Alor Gajah 30.09.2013 23.10.2013 23
21. Kolej Kejururawatan Bukit Mertajam 09.09.2013 03.10.2013 24
22. Jabatan Kesihatan Negeri Johor 11.03.2013 05.04.2013 25
23. Hospital Jelebu 11.11.2013 06.12.2013 25
24. Bahagian Perolehan Dan Penswastaan 20.12.2013 15.01.2014 26
25. Jabatan Patologi Hospital Kuala Lumpur 26.03.2013 22.04.2013 27
26. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tanah
Merah 08.05.2013 04.06.2013 27
27. Hospital Raja Permaisuri Bainun, Ipoh 10.05.2013 07.06.2013 28
28. Hospital Yan 04.07.2013 01.08.2013 28
29. Jabatan Kesihatan Negeri Selangor 20.03.2013 18.04.2013 29
30. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri
Perlis (Pergigian) 17.04.2013 16.05.2013 29
31. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala
Terengganu 09.09.2013 08.10.2013 29
32. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Segamat 12.09.2013 11.10.2013 29
33. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah
Persekutuan (Pergigian) 10.10.2013 08.11.2013 29
56 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN
TARIKH
MAKLUM
BALAS
TEMPOH
(HARI)
34. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri
Selangor (Farmasi) 10.10.2013 08.11.2013 29
35. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri
Selangor (Pergigian) 31.10.2013 29.11.2013 29
36. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Timur
Laut 29.05.2013 28.06.2013 30
37. Hospital Jengka 19.11.2013 19.12.2013 30
38. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batang
Padang, Perak 11.12.2013 10.01.2014 30
MELEBIHI TEMPOH 30 HARI
39. Hospital Sultanah Aminah 29.07.2013 29.08.2013 31
40. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri
Johor (Farmasi) 21.10.2013 21.11.2013 31
41. Bahagian Pengurusan Maklumat 20.12.2013 20.01.2014 31
42. Jabatan Kesihatan Negeri Melaka 12.03.2013 12.04.2013 31
43. Hospital Melaka 07.03.2013 08.04.2013 31
44. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah
Persekutuan (Farmasi) 19.04.2013 23.05.2013 34
45. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Baling 06.03.2013 10.04.2013 34
46. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Setiu 31.10.2013 04.12.2013 34
47. Pejabat Kesihatan Daerah Jasin 22.07.2013 26.08.2013 35
48. Pejabat Kesihatan Daerah Bandar Bharu 25.09.2013 05.11.2013 35
49. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Machang 03.04.2013 09.05.2013 36
50. Makmal Ubat & Stor Bahagian Sri Aman 29.10.2013 05.12.2013 36
51. Pejabat Kesihatan Daerah Baling 29.10.2013 05.12.2013 36
52. Pejabat Kesihatan Daerah Jeli 24.06.2013 31.07.2013 37
53. Hospital Slim River, Perak 25.10.2013 02.12.2013 37
54. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kinta,
Perak 22.04.2013 31.05.2013 39
55. Hospital Raja Charles Brooke 19.04.2013 28.05.2013 39
56. Pejabat Kesihatan Bahagian Kota Samarahan 08.10.2013 20.11.2013 43
57. Jabatan Kesihatan Negeri Sabah 23.04.2013 10.06.2013 45
2013 | LAPORAN TAHUNAN 57
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN
TARIKH
MAKLUM
BALAS
TEMPOH
(HARI)
58. Hospital Ranau 11.12.2013 28.01.2014 47
59. Pejabat Kesihatan Daerah Manjung, Perak 28.06.2013 15.08.2013 47
60. Pejabat Kesihatan Bahagian Kuching 06.06.2013 23.07.2013 47
61. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Besut 06.08.2013 22.09.2013 47
62. Bahagian Perubatan Tradisional &
Komplementari 27.12.2013 13.02.2014 48
63. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jerantut 06.11.2013 24.12.2013 48
64. Hospital Gua Musang 26.11.2013 15.01.2014 49
65. Hospital Kajang 03.07.2013 21.08.2013 49
66. Hospital Port Dickson 15.07.2013 06.09.2013 52
67. Bahagian Pengurusan Latihan 16.11.2013 07.01.2014 52
68. Pejabat Kesihatan Daerah Temerloh 20.03.2013 13.05.2013 54
69. Bahagian Keselamatan dan Kualiti Makanan 21.10.2013 30.12.2013 70
70. Pejabat Kesihatan Daerah Rompin 25.09.2013 04.12.2013 70
71. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan
Sandakan 09.09.2013 22.11.2013 74
72. Pejabat Kesihatan Kawasan Kudat 08.10.2013 23.12.2013 76
73. Hospital Queen Elizabeth II 06.11.2013 23.01.2014 78
74. Hospital Sultan Ismail Pandan 15.3.2013 17.06.2013 94
75. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Pulau
Pinang (Farmasi) 15.3.2013 17.06.2013 94
MAKLUM BALAS BELUM DITERIMA
76. Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Terengganu 27.01.2014 -
Lanjut tempoh
6.03.2014
(masih belum
diterima
setakat
Laporan ini)
58 III-PENGURUSAN KEWANGAN | 2013
11. SYOR AUDIT DALAM
Bagi mempertingkatkan tahap pengurusan kewangan PTJ disyorkan supaya memberi
pertimbangan terhadap perkara berikut:
a) Dalam meningkatkan prestasi pengurusan kewangan jabatan, Ketua Jabatan mesti
memainkan peranan yang aktif dengan penyeliaan lebih rapi terhadap tugas yang
dilaksanakan oleh pegawai bawahan yang terlibat secara langsung dengan urusan
kewangan;
b) Memastikan latihan yang berterusan dalam aspek kewangan diberikan kepada
pegawai bagi meningkatkan pengetahuan dan kemahiran pegawai terutamanya
mereka yang terlibat dalam pengurusan kewangan jabatan;
c) Syor Audit hendaklah diteliti dan diambil perhatian yang sewajarnya supaya
kelemahan yang dibangkitkan dapat diatasi dan tidak berulang;
d) Tindakan pembetulan dan penambahbaikan yang menyeluruh hendaklah diambil
bagi teguran Audit dan tidak tertumpu kepada isu/pensampelan yang dibangkitkan
sahaja. Ini akan dapat mengurangkan isu yang sama berulang lagi;
e) Menjadikan pengurusan kewangan sebagai aspek penting dan utama dalam
pengurusan jabatan;
f) PTJ perlu mengambil tindakan pencegahan dan pembetulan bagi menambah baik
kawalan pengurusan kewangan di PTJ masing-masing agar ianya lebih mantap dan
berkesan; dan
g) Menjadikan Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun dan Jawatankuasa
Audit sebagai satu platform untuk menilai kawalan pengurusan kewangan di mana ia
mempunyai unsur ‘self auditing’. Perkara-perkara yang dibincangkan dalam
mesyuarat tersebut hendaklah meliputi semua tindakan yang perlu diambil terhadap
isu atau penemuan yang dibangkitkan oleh pihak Audit.
BAHAGIAN
IV
PENGAUDITAN
BAUCAR
BAHAGIAN IV
PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN
1. PENDAHULUAN
Pengauditan ini bertujuan untuk mengesahkan sama ada bayaran telah dilakukan dengan
sempurna, tepat, kemaskini dan selaras dengan undang-undang dan peraturan kewangan
yang sedang berkuatkuasa. Antara dokumen dan transaksi yang disemak adalah baucar
bayaran dan dokumen sokongan, baucar jurnal serta dokumen kewangan lain yang
berkaitan. Pemeriksaan fizikal juga dilaksanakan terhadap transaksi baucar yang dipilih
terutamanya terhadap perolehan secara sebut harga, perolehan kerja, perolehan harta
modal/inventori dan bekalan yang lain.
Pada tahun 2013, Pengauditan Baucar Bayaran telah dilaksanakan terhadap 26 PTJ iaitu
secara puratanya 2 PTJ daripada setiap negeri telah dipilih dan diaudit dari segi pengurusan
baucar bayaran. Maklumat berkenaan dengan PTJ yang dipilih adalah seperti yang
ditunjukkan dalam Jadual 1.
Jadual 1
Senarai PTJ Yang Dilawati Bagi
Pengauditan Baucar Bayaran Pada Tahun 2013
Negeri No.
PTJ
PTJ Yang Dilawati
Johor 1
2
Pejabat Kesihatan Daerah Kota Tinggi
Pejabat Kesihatan Daerah Ledang
Kedah 3
4
Hospital Kulim
Pejabat Kesihatan Daerah Kota Setia
Kelantan 5
6
Kolej Kejururawatan Masyarakat Pasir Mas
Pejabat TPKN (Farmasi) Kelantan
Negeri
Sembilan
7
8
Hospital Tampin
Pejabat Kesihatan Daerah Seremban
Pahang 9
10
Hospital Pekan
Pejabat Kesihatan Daerah Maran
Perak 11
12
Hospital Kampar
Hospital Changkat Melintang
Pulau Pinang 13
14
Pejabat TPKN (Pergigian) Pulau Pinang
Hospital Sungai Bakap
Sarawak 15
16
Pejabat Kesihatan Bahagian Limbang
Hospital Bahagian Sarikei
60 IV-PENGAUDITAN BAUCAR | 2013
Negeri No.
PTJ
PTJ Yang Dilawati
Sabah 17
18
Hospital Kunak
Pejabat Kesihatan Kawasan Penampang
Selangor 19
20
21
Hospital Selayang
Pejabat Kesihatan Daerah Petaling
Hospital Tanjung Karang
Terengganu 22
23
Hospital Kemaman
Kolej Kejururawatan Kuala Terengganu
Wilayah
Persekutuan
24
25
lnstitut Perubatan Respiratori
Pejabat Kesihatan Pergigian Zon Cahaya Suria
Melaka 26 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka
Tengah
2. RINGKASAN PENEMUAN AUDIT DALAM
Ringkasan penemuan Audit Dalam dibuat mengikut bilangan kes bagi setiap isu, manakala
peratusan dikira berdasarkan bilangan kes berbanding jumlah PTJ yang dilawati.
Kelemahan pengurusan baucar bayaran yang ditemui adalah dibahagikan mengikut kategori
utama seperti berikut:
i) Baucar Bayaran/Dokumen Sokongan
ii) Pesanan Kerajaan
iii) Pengurusan Aset
iv) Pengurusan Sebut Harga
v) Daftar / Pengurusan Bil
vi) Perolehan
vii) Pengurusan Perjanjian Kontrak
viii) Peruntukan
ix) Lain-Lain
2013 | LAPORAN TAHUNAN 61
Carta 1
Penemuan Mengikut Kategori
Daripada Carta 1 di atas, kelemahan yang paling tinggi adalah pada dokumen baucar
bayaran dan juga dokumen sokongannya, iaitu merangkumi 39.07% daripada jumlah
kelemahan yang ditemui. Antara kelemahan yang sering berlaku adalah seperti dokumen
sokongan tidak lengkap dan baucar/dokumen sokongan tidak dicop “Telah Bayar”. Kelemahan dari segi Pesanan Kerajaan adalah antara kategori yang kedua (17.22%)
terutamanya perakuan pada Pesanan Kerajaan tidak dibuat/dilengkapkan serta masalah
bekalan/perkhidmatan yang diterima. Pengurusan aset alih merupakan kelemahan yang
sering dibangkitkan (15.23%) iaitu perekodan aset dan stok tidak lengkap dan tidak
kemaskini serta aset diperoleh tidak digunakan.
Maklumat terperinci penemuan Audit Dalam mengenai baucar bayaran adalah seperti di
Jadual 2.
Jadual 2
Ringkasan Penemuan Pengauditan Baucar Bayaran
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
1. PERUNTUKAN
[Surat Pekeliling Perbendaharaan (SPP) Bil. 20 Tahun 1980]
(a) Waran Peruntukan tidak dibelanjakan mengikut
tujuan kelulusan sebenar
2 7.7 15, 25
2. PEROLEHAN
[Arahan Perbendaharaan 169.1 & SPP Bil. 12/2007; Pekeliling Kontrak Perbendaharaan Bil.
8 Tahun 2010 dan Pekeliling Perbendaharaan Bil. 4 Tahun 2002]
39.07%
17.22%
15.23%
10.60%
9.27%
4.97%
1.99% 0.99%
0.66% Baucar Bayaran/Dokumen Sokongan
Pesanan Kerajaan
Pengurusan Aset
Pengurusan Sebut Harga
Daftar / Pengurusan Bil
Perolehan
Pengurusan Perjanjian Kontrak
Lain-Lain
Peruntukan
62 IV-PENGAUDITAN BAUCAR | 2013
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(a) Kajian pasaran perolehan pembelian terus
tidak dibuat
10 38.4 3, 4, 10, 17, 18,
20, 21, 22, 23, 26
(b) Perolehan item kontrak pusat tidak melalui
Syarikat Panel Kontrak Pusat
1 3.9 4
(c) Perolehan Harta Modal tanpa kelulusan
Pegawai Pengawal
3 11.5 8, 15, 16
(d) Nota Minta tidak disediakan/tidak
lengkap/disediakan selepas invois diterima
1 3.9 2
3. Pesanan Kerajaan
[Arahan Perbendaharaan 99(e), 176.1(d) & (e) dan Panduan Pengguna eSPKB]
(a) Ruangan Pesanan Kerajaan tidak diisi dengan
lengkap/ditandatangani oleh Peraku II/
pembekal/pegawai penerima barang
12 46.2 2, 4, 7, 8, 11, 12,
15, 16, 17, 18, 20,
22
(b) Pesanan Kerajaan dikeluarkan selepas
perkhidmatan/bekalan diterima/lewat
diperakukan
10 38.4 1, 4, 5, 7, 8, 12,
16, 17, 18, 20
(c) Perakuan di Pesanan Kerajaan tidak dibuat
tetapi telah dibayar
3 11.5 3, 5, 16
(d) Perolehan lewat dibekalkan daripada tarikh
yang ditetapkan
9 34.6 1, 7, 8, 11, 16, 20,
21, 23, 25
(e) Bekalan yang diterima adalah berbeza dengan
pesanan asal
3 11.5 2, 3, 16
(f) Pengesahan pendaftaran aset tidak dicop/dicop
dengan betul pada dokumen punca pembelian
aset
13 50.0 1, 2, 4, 5, 8, 10,
12, 15, 16, 19, 20,
21, 26
(g) Tarikh terima bekalan pada Pesanan Kerajaan
dan invois berbeza
1 3.9 9
(h) Pesanan Kerajaan tidak diisi dengan maklumat
yang lengkap
1 3.9 2
4. Daftar / Pengurusan Bil
[Arahan Perbendaharaan 103 dan Panduan Pengguna eSPKB]
(a) Daftar Bil tidak dicetak pada awal bulan 1 3.9 3
(b) Bil/invois tidak dicop tarikh terima/tidak
didaftarkan tarikh terima sebenar
16 61.5 2, 3, 4, 5, 6, 8, 11,
12, 14, 15, 16, 17,
19, 22, 23, 26
(c) Bil/Tuntutan lewat dibayar 7 26.9 8, 11, 12, 15, 17,
19, 24
(d) Pindaan dibuat pada tarikh invois/bil asal 2 7.7 10, 24
(e) BV 381 tidak dicetak secara harian 1 3.9 3
(f) Bil/Invois tidak diperakukan 1 3.9 8
2013 | LAPORAN TAHUNAN 63
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
5. Baucar Bayaran
[Arahan Perbendaharaan 99 – 102; Panduan Pengguna PTJ eSPKB; Pekeliling Perbendaharaan
Bil. 5 Tahun 2004; Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 1 Tahun 2008 dan Surat
Pekeliling Ketua Setiausaha KKM Bil. 3 Tahun 2010]
(a) Baucar bayaran tidak disusun mengikut
nombor siri
1 3.9 3
(b) Baucar bayaran tidak disimpan dengan
selamat
1 3.9 11
(c) Dokumen sokongan baucar bayaran tidak
lengkap/tidak sah
22 84.6 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8,
9, 10, 11, 12, 13,
14, 15, 16, 17, 18,
19, 20, 21, 22, 23
(d) Baucar bayaran/dokumen sokongan baucar
bayaran tidak dicop ‘TELAH BAYAR’ 8 30.8 3, 8, 10, 12, 15,
16, 24, 26
(e) Perbezaan maklumat pada baucar bayaran
dan dokumen sokongan/perjanjian
7 26.9 2, 8, 15, 16, 18,
22, 23
(f) Kesilapan caj kod perbelanjaan
15 57.7 1, 4, 8, 11, 12, 15,
16, 17, 19, 20, 21,
22, 23, 25, 26
(g) Maklumat pada baucar bayaran tidak diisi
dengan lengkap / tidak tepat
6 23.1 2, 3, 4, 12, 16, 19
(h) Bayaran dibuat sebelum bekalan/
perkhidmatan/kerja diterima sepenuhnya/
sebelum Testing & Commissioning (T&C)
dilakukan
5 19.2 12, 16, 18, 19, 24
(i) Dokumen sokongan tidak dicop ‘Disahkan Betul’ dan salinan tidak dicop ‘Salinan Diakui Sah’ oleh Ketua Jabatan/pegawai yang diberi kuasa untuk tujuan bayaran
2 7.7 17, 23
(j) Bayaran bekalan/perkhidmatan/tuntutan
bayaran balik terlebih bayar
7 26.9 3, 4, 8, 11, 12, 13,
22
(k) Tuntutan perjalanan lewat dikemukakan, iaitu
melebihi 10 haribulan bulan berikutnya
6 23.1 5, 6, 8, 24, 25, 26
(l) Tuntutan perjalanan/Elaun Lebih Masa
terlebih bayar/tidak dibayar dengan betul
6 23.1 2, 7, 8, 12, 22, 25
(m) Permohonan tugas luar diluluskan selepas
perjalanan dilaksanakan
1 3.9 19
(q) Pembayaran/Tuntutan tidak dibuat dengan
tepat/meragukan
5 19.2 5, 17, 18, 21, 26
(r) Kenyataan tuntutan perjalanan tidak jelas 3 11.5 7, 8, 21
(s) Tuntutan perjalanan dituntut dan
disahkan/diperakukan oleh pegawai yang
sama
2 7.7 20, 21
(t) Perbelanjaan tidak berhemah 1 3.9 17
64 IV-PENGAUDITAN BAUCAR | 2013
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(u) Had dan kuasa memperaku baucar bayaran
tidak dipatuhi
2 7.7 2, 12
(v) Penerimaan barangan / perkhidmatan
dilakukan oleh pegawai yang tidak diberi
kuasa secara bertulis
9 34.6 1, 2, 4, 9, 20, 21,
22, 23, 25
(x) Bayaran AP 58 tanpa kelulusan Jabatan
Akauntan Negeri
2 7.7 11, 22
(y) Nama pegawai penerima pada baucar
bayaran berbeza dengan nama pembekal
pada invois
1 3.9 15
(z) Baucar Bayaran tidak dicetak untuk disertakan
dengan dokumen sokongannya
1 3.9 24
(aa) Perbezaan nombor akaun pembekal dan
nombor pendaftaran syarikat
1 3.9 3
(ab) Tuntutan Perjalanan dituntut lebih awal 1 3.9 17
(ac) Tuntutan Perjalanan tiada perakuan gantian
bayaran
1 3.9 17
(ad) Perolehan perkhidmatan tidak mengikut
prosedur
1 3.9 20
(ae) Perbelanjaan tahun lepas tidak dibayar di
bawah AP58(a)
1 3.9 8
6. Pengurusan Sebut Harga
[Arahan Perbendaharaan 197.2(c)(iii) & (iv) dan Surat Pekeliling Perbendaharaan (SPP) Bil. 5
Tahun 2009]
(a) Perolehan dipecahkecilkan bagi mengelak
proses sebut harga
6 23.1 2, 4, 11, 18, 19, 20
(b) Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga tidak
menurunkan tandatangan ringkas pada muka
surat yang ada harga dan sebarang pindaan
dalam tawaran sebut harga (Lampiran Q)
4 15.4 4, 8, 12, 23
(c) Jadual Sebut Harga tidak lengkap 1 3.9 2
(d) Senarai Semakan Sebut Harga tidak
ditandatangani/lengkap
2 7.7 8, 12
(e) Kertas Taklimat sebut harga tidak disediakan 1 3.9 8
(f) Borang Inden Kerja tidak diisi dengan lengkap
pada ruangan pengesahan siap kerja
1 3.9 10
(g) Kerja yang dilaksanakan tidak mengikut
spesifikasi yang ditetapkan
2 7.7 11, 12
(h) Spesifikasi kerja tidak mengikut
kesesuaian/keselesaan pengguna
1 3.9 8
(i) Fail Sebut Harga tidak diselenggarakan 1 3.9 16
(j) Ahli Jawatankuasa Penilaian Sebut Harga dan
Ahli Jawatankuasa Sebut Harga adalah terdiri
daripada pegawai yang sama
1 3.9 12
(k) Daftar Sebut Harga tidak lengkap 2 7.7 3, 4
2013 | LAPORAN TAHUNAN 65
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(l) Surat Akuan Pembida Berjaya tidak difailkan 1 3.9 3
(m) Pelaksanaan Integrity Pact tidak dipatuhi 4 15.4 4, 6, 8, 23
(n) Laporan Penilaian Teknikal Sebut Harga tidak
difailkan
1 3.9 4
(o) Asas pemilihan sebut harga tidak dinyatakan 1 3.9 19
(p) Sijil Pengesahan Siap Kerja tidak tidak
bertarikh
1 3.9 17
(q) Peti Sebut Harga lewat dibuka 1 3.9 8
(r) Spesifikasi Kerja tidak jelas dan terperinci 1 3.9 18
7. Pengurusan Perjanjian Kontrak
[Arahan Perbendaharaan 176.1(a)]
(a) Bon Pelaksanaan tidak meliputi keseluruhan
tempoh kontrak
1 3.9 19
(b) Kontrak belum ditandatangani 1 3.9 20
(c) Kandungan kontrak adalah tidak tepat 1 3.9 15
(d) Perjanjian kontrak ditandatangani oleh
pegawai yang tidak diberi kuasa
1 3.9 3
(e) Perjanjian kontrak disediakan oleh pihak
pembekal
2 7.7 16, 19
8. Pemeriksaan Perolehan Aset
[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007]
(a) Aset yang diterima belum/lewat didaftarkan 8 30.8 6, 7, 8, 15, 16, 17,
19, 20
(b) Aset tidak dilabelkan dengan ‘Hak Kerajaan Malaysia’/nombor siri pendaftaran
7 26.9 2, 7, 8, 11, 12, 17,
19
(c) Aset yang diperolehi tidak digunakan 2 7.7 13, 17
(d) Inventori salah dikategorikan sebagai Harta
Modal
1 3.9 15
(e) Kad KEW.PA-2/KEW.PA-3 tidak diisi dengan
maklumat yang tepat/tidak lengkap
3 11.5 4, 16, 17
(f) KEW.PA-2 dan KEW.PA-3 tidak dikemas kini
dengan maklumat seperti pemeriksaan aset
dan kedudukan aset rosak
1 3.9 3
(g) Penyelenggaraan aset tidak direkodkan ke
dalam KEW.PA-14
6 23.1 3, 5, 6, 11, 15, 26
(h) Kad Petak KEW.PS-4 tidak lengkap/kemas kini 4 15.4 2, 10, 11, 12
(i) Kad Petak KEW.PS-4 tidak diwujudkan /
digunakan
4 15.4 11, 15, 18, 24
(j) Baki stok bekalan pejabat berbeza dengan
rekod
2 7.7 15, 18
(k) Kad Petak KEW.PS-4 tidak diletakkan bersama
stok
1 3.9 2
(l) Buku Daftar Pergerakan Harta Modal /
Inventori (KEW.PA-6) tidak diselenggara
1 3.9 4
66 IV-PENGAUDITAN BAUCAR | 2013
PENEMUAN JUMLAH
PTJ % NO. PTJ
(m) KEW.PA-13 Dan KEW.PA-14 tidak
diselenggara
3.9 4
(n) KEW.PS-1 tidak ditandatangani oleh pegawai
pengesah
1 3.9 4
(o) Aset didaftarkan lebih awal dari tarikh terima 1 3.9 6
(p) Salinan KEW.PA-2 dan KEW.PA-3 tidak
disimpan oleh Pegawai Aset
2 7.7 6, 18
(q) Aset belum didaftarkan dalam KEW.PA-4 dan
KEW.PA-5
1 3.9 20
(r) Nombor siri pendaftaran aset tidak lengkap 1 3.9 20
9. Lain-Lain
(a) Pembelian minyak tidak dikemas kini dalam
Daftar Pergerakan Kad Inden Minyak
1 3.9 11
(b) Kelewatan menjana Nota Penerimaan Barang 1 3.9 9
(c) Sewa klinik tetap dibayar walaupun belum
beroperasi
1 3.9 10
3. MAKLUM BALAS DARIPADA PTJ TERHADAP PEMERHATIAN AUDIT DALAM
Maklum balas daripada PTJ terhadap pemerhatian Audit dalam tempoh yang ditetapkan (30
hari daripada tarikh surat pemerhatian Audit) menunjukkan komitmen pihak pengurusan
untuk menambahbaik tahap prestasi pengurusan baucar bayaran dan tindakan pembetulan
dan pencegahan telah diambil oleh PTJ. Bagaimanapun, masih terdapat PTJ yang
mengemukakan maklum balas melebihi 30 hari. Ringkasan maklumat adalah seperti berikut:
13 PTJ (50%) mengemukakan maklum balas dalam tempoh 30 hari
13 PTJ (50%) mengemukakan maklum balas melebihi 30 hari
Penerangan lanjut adalah seperti di Jadual 2:
Jadual 2
Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Audit Dalam
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN
TARIKH
MAKLUM
BALAS
TEMPOH (HARI)
DALAM TEMPOH 30 HARI
1. Hospital Sungai Bakap, Perak 05.12.2013 18.12.2013 13
2. Pejabat Kesihatan Daerah Petaling 24.04.2013 08.05.2013 14
3. Pejabat Kesihatan Daerah Maran 30.08.2013 24.09.2013 25
2013 | LAPORAN TAHUNAN 67
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN
TARIKH
MAKLUM BALAS
TEMPOH
(HARI)
4. Hospital Pekan, Pahang 02.05.2013 29.05.2013 27
5. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah
Melaka Tengah 06.08.2013 02.09.2013 27
6. Pejabat Kesihatan Kawasan
Penampang 27.08.2013 23.09.2013 27
7. Pejabat Kesihatan Daerah Kota Setar 26.09.2013 23.10.2013 27
8. Hospital Kampar, Perak 27.12.2013 23.01.2014 27
9. Hospital Selayang, Selangor 30.04.2013 28.05.2013 28
10. Pejabat Kesihatan Pergigian Zon Cahaya Suria
10.10.2013 07.11.2013 28
11. Kolej Kejururawatan Masyarakat Pasir
Mas, Kelantan 06.03.2013 04.04.2013 28
12. Hospital Bahagian Sarikei, Sarawak 29.05.2013 27.06.2013 29
13. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Pulau Pinang (Pergigian)
14.10.2013 12.11.2013 29
MELEBIHI TEMPOH 30 HARI
14. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan
Kelantan (Farmasi) 29.08.2013 29.09.2013 31
15. Hospital Kulim, Kedah 31.05.2013 07.07.2013 37
16. Pejabat Kesihatan Daerah Ledang 19.08.2013 25.09.2013 37
17. Hospital Changkat Melintang, Perak 04.07.2013 13.08.2013 40
18. Kolej Kejururawatan Kuala Terengganu 03.10.2013 12.11.2013 40
19. Pejabat Kesihatan Daerah Seremban 30.08.2013 11.10.2013 42
20. Pejabat Kesihatan Bahagian Limbang 02.10.2013 13.11.2013 42
21. Hospital Kunak, Sabah 30.04.2013 08.07.2013 69
22. Hospital Tampin 05.03.2013 03.06.2013 90
23. Pejabat Kesihatan Daerah Kota Tinggi 15.03.2013 21.06.2013 98
24. Hospital Kemaman 30.04.2013 11.09.2013 134
25. Hospital Tanjung Karang 22.07.2014 21.01.2014 183
26. Institut Perubatan Respiratori 15.03.2013 11.10.2013 210
68 IV-PENGAUDITAN BAUCAR | 2013
4. SYOR AUDIT DALAM
Bagi meningkatkan prestasi pengurusan baucar bayaran, adalah disyorkan tindakan-
tindakan berikut:
a) Pembetulan dan penambahbaikan yang menyeluruh hendaklah diambil bagi setiap
penemuan Audit Dalam bagi mengelakkan isu yang sama berulang pada masa akan
datang;
b) Latihan yang berterusan dalam aspek kewangan harus diberi kepada pegawai yang
terlibat secara langsung dalam urusan perolehan Jabatan;
c) Ketua Jabatan dan pegawai yang diberi tanggungjawab hendaklah memainkan
peranan dari segi pemantauan dan penyeliaan agar dapat meningkatkan kesedaran
pematuhan kepada peraturan/pekeliling yang sedang berkuatkuasa; dan
d) Wang awam dibelanjakan dengan cermat dan berhemah bagi mencapai matlamat
value for money selaras dengan usaha Kerajaan sebagai langkah penjimatan.
BAHAGIAN
V
PENGAUDITAN
SUSULAN
BAHAGIAN V
PENGAUDITAN SUSULAN
1. PENDAHULUAN
Pengauditan Susulan dilaksanakan untuk memantau sama ada tindakan pembetulan dan
penambahbaikkan telah diambil terhadap teguran pengauditan pengurusan kewangan yang
dibangkitkan terdahulu supaya mengurangkan isu-isu berulang di PTJ. Elemen kawalan
yang diperiksa meliputi kawalan pengurusan, kawalan terimaan, kawalan perbelanjaan,
kawalan Akaun Amanah/Deposit dan kawalan aset dan inventori.
2. RINGKASAN PENEMUAN AUDIT DALAM
Berdasarkan penemuan Audit Dalam daripada Pengauditan Pengurusan Kewangan yang
telah dilaksanakan dalam tahun 2013, sebanyak 17 PTJ telah dipilih untuk Pengauditan
Susulan seperti di Jadual 1.
Jadual 1
Senarai PTJ Yang Dilawati Bagi Pengauditan Susulan
Pada Tahun 2013
BIL. NEGERI PTJ
1. Kedah PKD Kubang Pasu
2. Pulau Pinang PKPD Seberang Perai Tengah
3. Perak
JKN Perak
4. Hospital Sungai Siput
5. Selangor PKD Hulu Langat
6. W. P. Kuala Lumpur Pejabat TPKN (G) KL
7. Negeri Sembilan Hospital Tuanku Ampuan Najihah
8. Melaka PKPD Alor Gajah
9. Johor Hospital Permai
10. Pahang
JKN Pahang
11. Kolej Kejururawatan Jerantut
12. Terengganu
PKD Dungun
13. Pejabat TPKN (G) Terengganu
14. Kelantan Hospital Machang
15. Sabah Hospital Sipitang
16. Sarawak
Hospital Bintulu
17. Hospital Lawas
70 V-PENGAUDITAN SUSULAN | 2013
Secara keseluruhan, tahap pematuhan pengurusan kewangan dan tindakan
penambahbaikan terhadap teguran Audit terdahulu adalah memuaskan. Peratusan
ketidakpatuhan masih merekodkan 26.66% berbanding teguran pengauditan pengurusan
kewangan yang terdahulu seperti di Carta 1.
Carta 1 Analisis Penemuan Audit Susulan
Semakan Audit Dalam terhadap isu-isu yang berulang bagi lima (5) kawalan Pengurusan Kewangan iaitu kawalan pengurusan, kawalan terimaan, kawalan perbelanjaan, kawalan Akaun Amanah/Deposit serta kawalan aset dan inventori adalah seperti di Jadual 2 berikut:
Jadual 2 Senarai Isu-Isu Berulang
No. Isu
Isu-Isu Berulang
Pengurusan Pejabat
1. Carta organisasi tidak dikemas kini/disediakan
2. Surat kuasa bagi melaksanakan tugasan kewangan/pentadbiran tidak disediakan/jelas
3. Pengurusan Kad Perakam Waktu tidak teratur/tiada pegawai pengawas/ tiada jadual penggiliran tugas Pegawai Pengawas dan laporan bulanan tidak disediakan dengan tepat
4. Pegawai tidak mengetik kad/masuk lewat/keluar awal dan tidak ada ulasan serta tandatangan
pegawai yang diberi kuasa/surat amaran tidak dikeluarkan
5. Mesyuarat JKPAK/JPKA tidak dijalankan/mengikut kekerapan yang ditetapkan/ membincangkan
agenda yang ditetapkan/ dilaporkan kepada JPKA
6. Rekod latihan/kursus tidak diselenggara dengan lengkap, teratur dan tidak disahkan oleh Pegawai Pengesah Latihan
7. Pegawai berkursus/latihan kurang daripada 7 hari setahun
26.66%
73.34%
Bilangan Isu Yang Berulang
Bilangan Isu Berbangkit Yang Telah Diselesaikan
2013 | LAPORAN TAHUNAN 71
No.
Isu Isu-Isu Berulang
8. Buku Log Latihan tidak dibuat pengesahan/tidak lengkap/kemas kini
9. Manual Prosedur Kerja (MPK) tidak disediakan/lengkap/kemas kini
10. Sasaran Kerja Tahunan (SKT) lewat disediakan/tidak lengkap
11. Senarai Tugas/Fail Meja tidak lengkap/kemas kini/tidak disusun mengikut susunan yang ditetapkan
12. Buku Perkhidmatan Pegawai tidak dikemas kini/dibuat pengesahan pada setiap catatan/disahkan
oleh pegawai sendiri
13. Daftar Pinjaman Komputer/Perumahan tidak diselenggara dengan lengkap/kemas kini
14. Salinan resit/invois pembelian pinjaman kerajaan tidak disimpan dalam fail peribadi pegawai
15. Pemeriksaaan Dalaman (AP 308) tidak dilaksanakan
16. Pemeriksaan Mengejut (AP 309) tidak dijalankan mengikut tempoh yang ditetapkan/tidak
menyeluruh
17. Perjanjian menduduki rumah kuarters tidak disediakan
18. Deposit kuarters tidak dikutip
19. Pegawai pelulus dan sokong cuti tidak diberi surat kuasa
20. Borang cuti tidak lengkap
21. Nota Serah Tugas tidak disediakan
Kawalan Terimaan
22. Peti besi hanya mempunyai satu kunci sahaja
23. Kunci peti besi tidak dipegang oleh 2 pegawai yang berlainan
24. Daftar Kaunterfoil (Kew. 67) tidak lengkap/kemas kini/diselenggara
25. Resit Rasmi/Buku Kompaun /Notis Mahkamah tidak dibuat perakuan/tidak disimpan selamat
26. Tiada pengasingan tugas bagi memungut/menulis/mengesahkan resit dan merekodkan ke dalam
buku tunai
27. Kutipan tidak direkodkan dalam buku tunai
28. Resit manual tidak dikunci masuk ke dalam sistem eTerimaan
29. Buku Tunai/TK100 tidak disemak/dicetak secara harian dan lewat dikemukakan kepada Bahagian Akaun, KKM
30. Stok resit dan kupon yang telah dikeluarkan daripada stor tidak diperiksa secara mingguan
31. Hasil kutipan melebihi RM500 lewat diserahkan kepada pemungut utama/bank
32. Pungutan diserahkan 2 kali kepada pemungut utama
33. Penyata Pemungut tidak disemak/lewat diperaku selepas kutipan dimasukkan ke dalam bank
34. Laporan Terperinci Hasil (C330) tidak dicop tarikh terima
72 V-PENGAUDITAN SUSULAN | 2013
No.
Isu Isu-Isu Berulang
35. Penyata Penyesuaian Hasil lewat dihantar ke Jabatan Akauntan Negara Malaysia
36. Daftar Mel tidak diselenggara/lengkap/disemak silang dengan Buku Tunai
37. Daftar Mel diselenggara oleh pegawai yang sama sebagai juruwang
38. Permohonan penyewaan ruang pejabat tidak mendapat kelulusan/kadar sewa ruang pejabat
ditetapkan sendiri Oleh PTJ
39. Perjanjian/Daftar sewa kantin/tapak tidak disediakan/tidak mengikut format
40. Bayaran caj elektrik vending machine dan bil air kuarters tidak dikutip
41. Daftar Cek Tak Laku tidak diselenggarakan
42. Penyata ABT tidak lengkap dan kemas kini/tunggakan hasil melebihi 6 tahun tidak diambil tindakan permohonan hapus kira
43. Penggunaan kod hasil tidak tepat
44. Daftar Caj Hospital (DCH) tidak diselenggara dengan lengkap
45. Bil hospital belum selesai tidak disemak secara mingguan dan surat peringatan tidak dikeluarkan bagi bil-bil tertunggak
46. Daftar Deposit/Senarai Baki Pendeposit (SBP) tidak disediakan dengan tepat dan tindakan perwartaan tidak diambil bagi lebihan deposit yang tidak dituntut
47. Daftar Kompaun tidak lengkap
Kawalan Perbelanjaan
48. Had kuasa berbelanja tidak dipatuhi
49. Laporan Buku Vot (BV381)/Laporan Daftar Bil (BV340) tidak/lewat dicetak dan disemak
50. Bil/Invois tidak dicop tarikh terima/tarikh terima bil tidak sama dengan tarikh yang dikunci masuk dalam sistem
51. Pindaan tarikh pada bil/invois
52. Dokumen sokongan baucar bayaran tidak lengkap/tidak dibuat pengesahan/ tidak dicop ‘TELAH
BAYAR’
53. Penyimpanan baucar bayaran dan dokumen sokongan tidak selamat/ secara bersiri
54. Tuntutan perjalanan tidak lengkap/lewat dikemukakan
55. Penggunaan kod perbelanjaan yang tidak tepat
56. Pesanan Kerajaan dikeluarkan selepas perkhidmatan dilakukan/tidak dibuat perakuan dengan
sempurna
57. Bil asal bayaran pukal tidak disemak/dicop telah bayar
58. Fail Sebut Harga/Senarai Semak/Dokumen Sebut Harga/Jadual Sebut Harga/Kertas Taklimat Sebut Harga/Rekod Pertimbangan tidak disediakan/lengkap dan keputusan Jawatankuasa Sebut Harga
tidak dipamerkan
59. Peti Tawaran Sebut Harga tidak dibuka secepat mungkin selepas sebut harga ditutup
60. Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga tidak menandatangani ringkas pada Lampiran Q/lembaran yang ada harga pada dokumen sebut harga
2013 | LAPORAN TAHUNAN 73
No.
Isu Isu-Isu Berulang
61. Jawatankuasa Penilaian Harga tidak dilantik
62. Kerja tidak mengikut spesifikasi kerja/tidak dilaksanakan/ perubahan kerja tidak mendapat kelulusan Jawatankuasa Sebut Harga/Kementerian Kewangan
63. Insuran tanggungan kontraktor yang dinyatakan dalam Lampiran Q sebut harga dibayar oleh PTJ
64. Surat Kelulusan Panjar Wang Runcit/Panjar Khas tiada dalam simpanan pejabat/Panjar Wang Runcit
dibelanjakan tanpa kelulusan
65. Baucar Kecil PWR tiada cop telah bayar/bil asal tiada cop terima
66. Rekupmen Panjar Wang Runcit lewat dibuat
67. Baki pada rekod & fizikal panjar wang runcit berbeza
68. Sijil Pengambilalihan Wang Runcit tidak disediakan
69. Gaji bersih pegawai kurang daripada 40%
70. Bayaran balik gaji belum/lewat dituntut
71. Pegawai Peraku I Dan Peraku II bagi waran peruntukan tidak menepati had kuasa seperti di jadual dan tugas perwakilan Kuasa Pegawai Pengawal
72. Kajian pasaran tidak dilakukan
73. Maklumat pada baucar bayaran dan dokumen sokongan berbeza
74. Elaun/Tuntutan terlebih bayar
75. Laporan Terperinci Perbelanjaan C231 tiada cop tarikh terima
76. Maklumat pembelian terus tidak dikemas kini dalam sistem GPIS
77. Daftar Khas Utiliti tidak diselenggarakan
78. Bayaran balik bil telefon tidak mengikut caj semasa/bil telefon asal tidak dikepilkan pada baucar bayaran
79. Unit Hemodialisis/kuarters masih belum digunakan/didiami walaupun kerja-kerja naik taraf dan
ubahsuai telah diselesaikan
Kawalan Akaun Amanah/Deposit
80. Penyata Penyesuaian Amanah C350 tidak disediakan
81. Daftar Deposit/Senarai Baki Pendeposit (SBP) tidak disediakan dengan tepat dan tindakan perwartaan tidak diambil bagi lebihan deposit yang tidak dituntut
Kawalan Aset/Pengurusan Stor
82. Perolehan Harta Modal tidak mendapat kelulusan daripada Pegawai Pengawal
83. Pegawai Penerima barang/pelulus pengeluaran stok /Pegawai Kenderaan tidak dilantik
84. Pengesahan pendaftaran tidak dicop pada dokumen punca maklumat aset
85. Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/3) Dan Senarai Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-4/5) tidak disediakan/dikemas kini/lengkap/tepat
86. Aset lewat/belum didaftarkan/tidak dilabel Hak Kerajaan Malaysia/nombor siri pendaftaran
74 V-PENGAUDITAN SUSULAN | 2013
No.
Isu Isu-Isu Berulang
87. Aset salah kategori
88. Daftar Pergerakan Harta Modal/Inventori (KEW.PA-6)/Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak diselenggara/lengkap/kemas kini/disediakan oleh pegawai aset
89. Aset yang dibeli masih belum digunakan/tidak dapat dikesan/hilang
90. Borang Aduan Kerosakan Aset (KEW.PA-9)/Senarai Aset Alih Yang Memerlukan Penyenggaraan
(KEW.PA-13)/Daftar Penyenggaraan Harta Modal (KEW.PA-14) tidak diselenggara
91. Kenderaan kemalangan tidak diambil tindakan
92. Laporan Pemeriksaan Harta Modal (KEW.PA-10) dan Laporan Pemeriksaan Inventori (KEW.PA-11) tidak lengkap /tidak dikemukakan kepada ketua jabatan
93. Pemeriksaan Mengejut aset tidak dilakukan oleh Ketua Jabatan
94. Pemeriksaan tahunan/mengejut terhadap aset tidak dilaksanakan
95. Tindakan pelupusan tidak/lewat diambil terhadap aset yang telah rosak
96. Buku Log Kenderaan tidak lengkap/disemak secara mingguan/bulanan
97. Bacaan odometer yang direkodkan dalam buku log berbeza dengan bacaan odometer di Penyata Pembelian Minyak
98. Buku log kenderaan tidak dimulakan dengan muka surat baru bagi sesuatu bulan/diceraikan dan
difailkan
99. Buku Rekod Pergerakan Kad Inden Minyak tidak dikemas kini/tidak disemak oleh Ketua Jabatan
100. Rekod pergerakan kad inden minyak tidak disemak
101. Analisis penggunaan bahan api/petrol/diesel tidak dibuat/penyata pembelian bulanan minyak tidak disemak
102. Kad inden minyak disimpan oleh pemandu dan rekod pergerakan kad inden minyak tidak disediakan
103. Maklumat pada penyata pembelian minyak berbeza dengan catatan pada buku log
104. Pemantauan terhadap penggunaan minyak genset oleh syarikat konsesi tidak dibuat
105. Daftar Penggunaan Kad Touch n Go tidak disediakan dengan lengkap/kemas kini/disemak/ Penyata Kad Touch n Go tidak diperoleh
106. Kad Kawalan Stok (KEW. PS-3)/Kad Petak (KEW.PS-4) tidak disediakan/dikemas kini
107. Baki stok bekalan pejabat pada rekod dan fizikal berbeza
108. Pengiraan stok bekalan pejabat tidak dijalankan
109. Borang Permohonan Stok (KEW.PS-11) tidak diselenggara dengan lengkap
110. Dokumen bagi melaporkan kehilangan aset tidak lengkap
111. Keselamatan perkakasan/data dalam persekitaran ICT tidak memuaskan
2013 | LAPORAN TAHUNAN 75
Susulan Audit Dalam yang dilakukan di Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah (PKPD)
Seberang Perai Tengah menunjukkan komitmen pihak pengurusan di PTJ tersebut untuk
memperbaiki semua kelemahan yang ditegur sebelum ini. Manakala Hospital Bintulu hanya
dapat memperbaiki 26 daripada 48 isu (54.17%) yang dibangkitkan terdahulu. Bagi
Jabatan Kesihatan Negeri Perak (JKN Perak) yang mempunyai bilangan isu yang tertinggi
(69) dibangkitkan terdahulu, sebanyak 20 isu (28.99%) masih berulang. Maklumat lanjut
seperti di Jadual 3.
Analisis menunjukkan semua PTJ kecuali PKPD Seberang Perai Tengah yang dilaksanakan
pengauditan susulan, isu yang dibangkitkan semula adalah kawalan aset dan inventori iaitu
isu di nombor 82 hingga 111 seperti di Jadual 2.
Jadual 3
Ringkasan Bilangan Isu Berulang Mengikut PTJ Yang Diaudit
Bil. PTJ
Bil. Isu Yang Dibangkitkan
Dalam Pengurusan
Kewangan
Bil. Isu Berulang
Dalam Audit
Susulan
Peratusan Isu
Berulang
(%)
No. Isu Berulang Yang
Dibangkitkan
1. Hospital Bintulu 48 22 45.83 4, 5, 9, 10, 11, 25, 50, 52, 56, 60, 69, 84, 85, 86, 87,
88, 89, 90, 96, 97, 100, 101
2. Hospital Tuanku Ampuan Najihah
56 22 39.29 1, 2, 3, 4, 8, 9, 11, 13, 16, 18, 19, 20, 25, 51, 52, 64,
69, 65, 75, 76, 94, 106
3. Hospital Permai 34 13 38.24 7, 8, 37, 58, 59, 60, 77, 84,
85, 86, 88, 90, 94
4. PKD Hulu Langat 47 17 36.17 1, 2, 9, 11, 12, 17, 30, 36, 42, 47, 69, 83, 84, 85, 86,
103, 110
5. Hospital Machang 32 10 31.25 5, 12, 39, 35, 34, 38, 58, 84, 85, 88
6. Hospital Lawas 65 19 29.23
4, 5, 8, 11, 21, 28, 31, 32,
42, 45, 52, 56, 58, 86, 88, 90, 96, 99, 101
7. JKN Perak 69 20 28.99
4, 9, 12, 48, 50, 52, 56, 57,
58, 60, 62, 70, 85, 86, 88, 95, 96, 98, 100, 105
8. Hospital Sipitang 53 14 26.42 7, 50, 52, 56, 58, 63, 72, 73,
74, 85, 86, 90, 91, 96
9. JKN Pahang 42 11 26.19 3, 4, 14, 31, 39, 69, 71, 68,
86, 88, 96
10. PKD Kubang Pasu 67 17 25.37 1, 7, 9, 11, 15, 24, 25, 27, 31, 39, 68, 83, 88, 92, 96,
100, 101
11. Pejabat TPKN (G) KL 39 9 23.08 11, 23, 24, 58, 60, 86, 94, 96, 105
12. Pejabat TPKN (G) Terengganu
27 6 22.22 4, 29, 52, 92, 94, 101
76 V-PENGAUDITAN SUSULAN | 2013
Bil. PTJ
Bil. Isu Yang
Dibangkitkan Dalam
Pengurusan
Kewangan
Bil. Isu
Berulang Dalam
Audit
Susulan
Peratusan
Isu
Berulang (%)
No. Isu Berulang Yang
Dibangkitkan
13. PKPD Alor Gajah 25 5 20.00 18, 20, 73, 88, 111
14. Kolej Kejururawatan
Jerantut 18 3 16.67 13, 86, 105
15. Hospital Sungai
Siput 67 11 16.42
11, 12, 13, 23, 24, 74, 79,
82, 86, 88, 89
16. PKD Dungun 46 2 4.35 62, 78
17. PKPD Seberang
Perai Tengah 19 0 0 Tiada
754 201 26.66
3. MAKLUM BALAS DARIPADA PTJ TERHADAP PEMERHATIAN AUDIT DALAM
Maklum balas daripada PTJ terhadap pemerhatian Audit dalam tempoh yang ditetapkan (30
hari daripada tarikh surat pemerhatian Audit) menunjukkan komitmen pihak pengurusan
untuk menambahbaik tahap prestasi pengurusan kewangan dan tindakan pembetulan dan
pencegahan telah diambil oleh PTJ. Bagaimanapun, masih terdapat PTJ yang
mengemukakan maklum balas melebihi 30 hari. Ringkasan maklumat adalah seperti
berikut:
8 PTJ (47%) mengemukakan maklum balas dalam tempoh 30 hari
8 PTJ (47%) lewat mengemukakan maklum balas melebihi tempoh 30 hari
1 PTJ (6%) belum mengemukakan maklum balas sehingga Laporan ini
Penerangan lanjut adalah seperti di Jadual 4.
Jadual 4
Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Audit Dalam
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN
TARIKH
MAKLUM BALAS
TEMPOH
(HARI)
DALAM TEMPOH 30 HARI
1. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Tengah
13.03.2013 Tiada Isu Berulang
0
2. Hospital Permai, Johor 03.01.2014 20.01.2014 17
3. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Terengganu (Pergigian)
07.06.2013 03.07.2013 26
4. PKD Kubang Pasu 26.12.2013 22.01.2014 27
2013 | LAPORAN TAHUNAN 77
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN
TARIKH
MAKLUM BALAS
TEMPOH
(HARI)
5. Hospital Lawas, Sarawak 21.06.2013 19.07.2013 28
6. Jabatan Kesihatan Negeri Perak 27.12.2013 24.01.2014 28
7. Hospital Machang 03.04.2013 02.05.2013 29
8. Pejabat Kesihatan Daerah Dungun 25.03.2013 24.04.2013 30
MELEBIHI TEMPOH 30 HARI
9. Kolej Kejururawatan Jerantut 02.04.2013 03.05.2013 31
10. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Alor Gajah
30.05.2013 01.07.2013 32
11. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan
JKWPKL (Pergigian) 10.07.2013 14.08.2013 34
12. Hospital Tuanku Ampuan Najihah,
Kuala Pilah 28.06.2013 01.08.2013 35
13. Hospital Sungai Siput 07.10.2013 14.11.2013 37
14. Hospital Sipitang 07.05.2013 03.07.2013 57
15. Jabatan Kesihatan Negeri Pahang 21.10.2013 13.01.2014 73
16. Hospital Bahagian Bintulu 05.12.2013 06.02.2014 93
MAKLUM BALAS BELUM DITERIMA
17. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Langat 31.07.2013 - Sehingga
Laporan ini
78 V-PENGAUDITAN SUSULAN | 2013
PENGAUDITAN
PRESTASI
BAHAGIAN
VI
BAHAGIAN VI
PENGAUDITAN PRESTASI
1. PENDAHULUAN
Pengauditan Prestasi merupakan pemeriksaan yang komprehensif terhadap kecekapan
dan keberkesanan dalam penggunaan sumber KKM. Melalui kajian audit prestasi,
masalah dalam operasi dapat dikenal pasti dan syor yang sesuai dicadangkan. Cawangan
Audit Dalam telah melaksanakan 10 pengauditan prestasi yang melibatkan 55 Pusat
Tanggungjawab (PTJ). Penemuan dan syor Audit Dalam bagi semua kajian prestasi telah
dikemukakan kepada PTJ terlibat untuk makluman dan tindakan penambahbaikan.
Senarai pengauditan prestasi tahun 2013 adalah seperti berikut:
BIL. PERKARA
A. Projek Pembinaan Hospital Psikiatri Permai, Johor Bahru
B. Program Pemulihan Kanak-Kanak Kekurangan Zat Makanan (PPKZM)
C. Pengurusan Kutipan Hasil Di Pejabat Kesihatan Daerah Dan Klinik
Kesihatan
D. Pengurusan Projek Hospital Information System (HIS)
E. Pengurusan Penyenggaraan BP00600 Di JKN Sabah, Sarawak Dan
Hospital Segamat
F. Pengurusan Kuarters Integrasi Sungai Buloh
G. Pengurusan Perolehan Peralatan Perubatan Dan Bukan Perubatan Di Kolej
Sains Kesihatan Bersekutu (KSKB)
H. Pengurusan Peralatan Kesihatan Pergigian Di Pejabat Kesihatan Negeri
Sarawak dan Kelantan
I. Laporan Perbelanjaan Projek Pharmacy Information System (PhIS) dan
Clinic Pharmacy System (CPS)
J. Pengurusan Sistem Telekonsultasi
80 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
A. PROJEK PEMBINAAN
HOSPITAL PSIKIATRI PERMAI, JOHOR BAHRU
1. LATAR BELAKANG
Projek Pembinaan Hospital Psikiatri Permai, Johor Bahru telah diluluskan di bawah
Rancangan Malaysia Kesembilan (RMK-9) secara reka dan bina (design & build) dengan nilai
kontrak berjumlah RM574 juta. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual A-1.
Jadual A-1
Maklumat Projek Pembinaan
Butiran Projek Pembinaan Hospital Psikiatri
Permai, Johor Bahru
Kelulusan Projek RMK-9
Nilai Projek RM574,322,200.87
Kontraktor TH Universal Builders Sdn Bhd
No. Kontrak KKM 12/2008 (RT)
Tempoh Kontrak 30.04.2008-30.10.2010
Tarikh Milik Tapak 30.04.2008
Tarikh Asal Siap Projek 30.10.2010
Lanjutan Masa (EOT) EOT1: 31.10.2010-01.04.2011
EOT2: 01.04.2011-31.07.2011
Tarikh Siap Projek 30.12.2011
Tempoh Liabiliti Kecacatan 30.12.2011 - 30.12.2013
Tarikh Operasi 19.03.2012
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan bagi menilai sama ada pembinaan Hospital Psikiatri Permai, Johor
Bahru telah dirancang dan dilaksanakan dengan teratur dan mencapai objektif
pembinaannya.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan dijalankan terhadap Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan (BPKj) dan Bahagian
Perolehan Dan Penswastaan dengan menyemak fail, rekod, dokumen dan lukisan kerja yang
berkaitan aspek pengurusan, penyerahan hak milik dan pentauliahan peralatan hospital
baru bermula dari tarikh projek mula sehingga ke tarikh pengauditan. Lawatan fizikal
projek di Hospital Psikiatri Permai, Johor Bahru juga dijalankan bagi memastikan pembinaan
2013 | LAPORAN TAHUNAN 81
dan peralatan adalah memenuhi spesifikasi yang ditetapkan. Perbincangan dan temu bual
juga telah diadakan dengan pegawai yang terlibat bagi tujuan pengesahan kerja yang
dilaksanakan.
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
4.1 Kerja Yang Lewat Disempurnakan Selepas Sijil Siap Kerja (CPC)
Perkara 13.8.2(b), Bab 13 Panduan Pentadbiran Kontrak Edisi Ketiga 2010 menetapkan
kontraktor hendaklah memperbaiki kecacatan dalam tempoh yang munasabah bergantung
kepada keadaan dan tahap kecacatan tersebut.
Berdasarkan aduan pengguna selepas perpindahan masuk pada 12 Mac 2012 sehingga
Laporan Kecacatan pada 31 Mei 2012, terdapat 95 kerja pemasangan yang belum
disiapkan. Analisis Audit Dalam mendapati prestasi kontraktor dalam menyiapkan kerja
adalah kurang memuaskan seperti berikut:-
• 3 kerja masih belum disempurnakan (sehingga 16 Januari 2014);
• 15 kerja disempurnakan antara 101 hingga 254 hari; dan
• 77 kerja disempurnakan antara 0 hingga 90 hari.
4.2 Peralatan/Aset Tidak Digunakan
Perkara 14, Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5 Tahun 2007 mengenai Tatacara
Pengurusan Aset Alih Kerajaan telah menetapkan semua aset Kerajaan hendaklah diguna
dan dikendalikan dengan cekap, mahir dan teratur bagi mengurangkan pembaziran,
menjimatkan kos, mencapai jangka hayat, mencegah penyalahgunaan dan mengelakkan
kehilangan. Peralatan perubatan yang diterima perlu digunakan mengikut fungsi dan tujuan
sebenar peralatan tersebut dibeli.
Pemeriksaan fizikal di Jabatan Patologi dan Sheltered Workshop mendapati 42 peralatan
bernilai RM1.4 juta yang dibekalkan pada tahun 2011 masih belum digunakan. Pihak Audit
Maklum Balas BPKj:
Pemantauan rapi sentiasa dilaksanakan oleh pihak Kementerian melalui
mesyuarat, lawatan dan teguran bertulis bagi memastikan kerja-kerja pembaikan
dilaksanakan dengan sempurna. Tindakan pembaikan daripada pihak kontraktor
adalah perlahan. Sehingga tarikh akhir Tempoh Tanggungan Kecacatan, ia masih
belum dilaksanakan. Oleh yang demikian, khidmat pihak ketiga akan digunakan bagi
membuat pembaikan. Kos pembaikan yang terlibat akan dipotong daripada
pembayaran kepada kontraktor.
82 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Dalam dimaklumkan sebahagian daripada peralatan yang tidak digunakan merupakan
peralatan yang tidak berkaitan dengan fungsi hospital ini.
4.3 Pneumatic Tube Transportation System Tidak Dapat Digunakan
Hospital Permai dilengkapi dengan Pneumatic Tube Transportation System (PTS) berharga
RM1.44 juta bertujuan untuk memudahkan proses penghantaran specimen dan borang-
borang berkaitan ke unit-unit yang telah dikenalpasti.
Bagaimanapun, bermula dari tarikh penyerahan hospital sehingga lawatan Audit Dalam
pada 24 hingga 27 Jun 2013, sistem ini tidak dapat digunakan oleh pihak hospital.
Berdasarkan Minit Mesyuarat Pengoperasian Hospital, sebanyak 49 aduan telah diterima
berkaitan sistem ini.
4.4 Central Sterile Supply Department Tidak Beroperasi
Central Sterile Supply Department (CSSD) Hospital Permai telah mula beroperasi pada 26
Mac 2012 dan dilengkapi dengan sistem hawa dingin berpusat. Bagaimanapun, operasi
CSSD telah dihentikan sejak September 2012 bagi membolehkan kontraktor menjalankan
kerja-kerja pembaikan akibat masalah kondensasi, siling runtuh dan suhu tidak seragam.
Lawatan Audit Dalam pada 22 April 2013 mendapati pihak kontraktor sedang melaksanakan
kerja-kerja membuat lapisan penahan air iaitu ‘PU Foam’ di siling konkrit bagi mengatasi masalah kondensasi, penggantian siling yang runtuh di ruangan pembungkusan dan lain-
lain kerja berkaitan. Bagaimanapun, lawatan Audit Dalam kali kedua pada 24 Jun 2013
mendapati CSSD masih belum dapat digunakan kerana masalah kulat di Stor Steril.
Maklum Balas BPKj :
Sistem ini berfungsi dengan baik semasa Testing & Commissioning dijalankan
pada penghujung tahun 2011. Ia telah mengalami masalah teknikal berpunca dari
ketidakstabilan sistem atau penggunaan yang tidak betul oleh pengguna. Pembaikan
telah dilakukan berulangkali dan berjaya diatasi pada 27 Ogos 2013. Semakan pada 31
Disember 2013 mendapati sistem ini telah diperbaiki dan berfungsi dengan baik.
Maklum Balas BPKj :
30 peralatan bernilai RM1.2 juta masih diperlukan dan akan digunakan. 12
peralatan bernilai RM0.2 juta dalam proses dipindahkan ke Hospital lain selepas tempoh
tanggungan kecacatan tamat.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 83
Penutupan CSSD menyebabkan kerja-kerja pensterilan terpaksa dihantar ke Hospital
Temenggong Seri Maharaja Tun Ibrahim, Kulaijaya dengan kekerapan dua kali seminggu.
Ini menyebabkan peningkatan kos, masa dan beban kerja bagi kedua-dua hospital.
Manakala kerja-kerja pembungkusan dan penyimpanan (stor steril) dilakukan di Bilik
Seminar seperti Gambar A-1 dan Gambar A-2. Pembaikan yang mengambil masa lama
iaitu hampir 12 bulan telah menjejaskan operasi CSSD.
Gambar A-1 Gambar A-2
Kerja Pembungkusan Dan Penyimpanan Di Bilik Seminar
4.5 Pembaikan Kemasan Lantai Vinyl Di Wad Carnation Belum Siap
Lawatan Audit Dalam pada 22 dan 24 Jun 2013 ke Wad Carnation A, B dan D yang
menempatkan pesakit-pesakit warga emas mendapati kerja-kerja memasang semula vinyl
masih belum dilakukan oleh kontraktor di Wad Carnation D seperti Gambar A-3. Sejak
Oktober 2012, vinyl tersebut dibuka kerana terdapat gelembung-gelembung udara dan
bahagian yang tidak rata. Keadaan lantai tanpa vinyl boleh mengundang bahaya dan
kemalangan atau kecederaan kepada pesakit.
Sementara itu, gelembung-gelembung udara dan bahagian tidak rata masih wujud di Wad
Carnation A dan B walaupun telah dibuat pembaikan oleh pihak kontraktor. Sehingga
lawatan akhir Audit Dalam, Wad Carnation A masih belum dapat digunakan untuk
menempatkan pesakit seperti Gambar A-4.
Maklum Balas BPKj:
Keja-kerja pembaikan CSSD Hospital Permai bagi bahagian siling telah disiapkan
sepenuhnya pada akhir September 2013. Manakala kerja-kerja pembaikan di bahagian
dinding siap pada 2 Disember 2013. CSSD telah mula beroperasi dan digunakan. Pihak
KKM juga telah meminta kontraktor untuk mengemukakan Extended Warranty selama 24
bulan namun ditolak oleh kontraktor. Permohonan telah dibuat untuk pertimbangan
semula.
84 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Gambar A-3 Gambar A-4
Keadaan Lantai Di Wad Carnation D Vinyl Yang Telah Dibaiki Tetapi Masih
Menggelembung Di Wad Carnation A
4.6 Masalah Kebersihan Di Unit Sajian
Unit Sajian telah mula beroperasi pada 26 Mac 2012 bagi membekalkan hidangan kepada
semua pesakit dalam Hospital Permai. Lawatan Audit Dalam mendapati pelbagai masalah
timbul di unit ini sejak mula beroperasi. Antara masalah utama yang dikenalpasti dan
maklum balas yang diterima pada 13 Januari 2014 adalah seperti berikut:
BIL. MASALAH IMPLIKASI MAKLUM BALAS
1. Longkang dapur
ruang memasak tidak
mengalirkan air keluar. Terpaksa
menggunakan vakum untuk kerja-kerja
menyedut air dan
pembersihan sisa makanan.
Air bertakung di
dalam longkang
menjejaskan kebersihan kawasan
memasak dan kualiti kebersihan
makanan.
Gambar A-5
Masalah ini berpunca dari sisa makanan
yang dibuang secara langsung ke dalam
longkang. Pihak Medivest telah diarahkan untuk meningkatkan penyelenggaraan
pembersihan di kawasan yang terlibat.
Kerja pembaikan telah dilakukan. Air
bertakung disalurkan melalui scupper drain yang baru dibuat. Gambar A-6
Maklum Balas BPKj:
Masalah vinyl menggelembung adalah berpunca daripada pemasangan semula
vinyl sedia ada oleh pihak kontraktor di kawasan yang telah dibuat pembaikan.
Mesyuarat pada 9 September 2013 telah menetapkan kontraktor mengganti vinyl
sedia ada dengan vinyl baru secara berperingkat sehingga Mac 2014. Pihak
Kementerian telah meminta kontraktor untuk mengemukakan Extended Warranty
selama 14 bulan.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 85
Gambar A-5 Gambar A-6
Sebelum Selepas
BIL. MASALAH IMPLIKASI MAKLUM BALAS
2. Tanah lecak di kaki
lima kerana kerja-kerja pencucian troli
makanan. Tiada saliran longkang
dibina.
Keadaan tanah
lecak menjejaskan kualiti persekitaran
Unit Sajian. Bau busuk dari sisa
makanan yang
bertakung menjejaskan
kebersihan dan kesihatan.
Gambar A-7
Masalah ini berpunca dari sisa makanan
yang dicuci dari bilik Trolley Wash dibuang atau dialirkan ke kawasan kaki lima
sehingga menyebabkan kejadian lecak.
Pihak Medivest telah diarahkan untuk
memastikan pengumpulan sisa makanan dari kawasan Trolley Wash dikumpulkan di
dalam tong yang perlu disediakan.
Pembersihan dilaksanakan dari semasa ke
semasa mengikut keperluan oleh Medivest. Gambar A-8
Gambar A-7 Gambar A-8
Sebelum Selepas
86 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
BIL. MASALAH IMPLIKASI MAKLUM BALAS
3. Lantai tempat cuci
pinggan tidak rata.
Air bertakung
menyebabkan lantai
licin.
Cat lantai terkopek dan berkulat.
Gambar A-9
Kerja-kerja pembaikan telah dilakukan oleh
kontraktor di kawasan air yang bertakung
tetapi masih terdapat beberapa kawasan yang masih ditakungi air. Masalah ini
berpunca dari kecerunan lantai yang perlu diperbetulkan.
Masalah ini berpunca dari percanggahan rekabentuk dengan tatacara operasi di Unit
Sajian. Perkara ini telah dirujuk semula kepada perunding yang membuat
rekabentuk berkenaan untuk pembaikan.
Gambar A-10
Gambar A-9 Gambar A-10
Sebelum Selepas
BIL. MASALAH IMPLIKASI MAKLUM BALAS
4. Mesin pencuci pinggan selalu rosak (2 unit). Hanya satu
mesin pencuci pinggan dapat digunakan semasa lawatan
Audit Dalam.
Kerja pencucian dibuat secara manual.
Pembaikan telah dilaksanakan oleh kontraktor.
4.7 Tindakan Pembaikan Dalam Tempoh Kecacatan Masih Belum
Disempurnakan
Panduan Pentadbiran Kontrak Edisi 2010, Perkara 13.8.2 menetapkan prosedur mengenai
kecacatan kerja di mana dalam Tempoh Tanggungan Kecacatan, Jabatan Pelanggan perlu
melaporkan dengan segera ketidaksempurnaan, kecacatan dan kerja yang tidak mengikut
spesifikasi seperti dalam kontrak. Segala aduan yang dibuat perlu diambil tindakan
pembaikan oleh kontraktor dalam tempoh yang munasabah bergantung pada keadaan dan
tahap kecacatan tersebut.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 87
Sehingga tarikh lawatan Audit Dalam pada bulan April 2013, tindakan pembaikan masih
belum disempurnakan bagi 818 kerosakan (36.81%) daripada 2,222 laporan kerosakan
yang diterima dari bulan Januari 2012 sehingga 8 April 2013.
4.8 Peralatan Tidak Dibekalkan
Lawatan Audit Dalam ke Kompleks Sukan dan Sheltered Workshop mendapati 6 alat
berjumlah RM3,445 tidak dibekalkan.
4.9 Talian Networking
Keperluan infrastruktur ICT tidak diambil kira semasa penyediaan kontrak. Pihak hospital
telah mengemukakan permohonan berkenaan keperluan infrastruktur ICT kepada Project
Management Consultant (PMC) melalui surat bernombor (43)dlm.HPJB/170/01 Jld.2 pada 26
Julai 2010.
Bagaimanapun, pihak Kementerian tidak meluluskan permohonan untuk infrastruktur ICT
sebaliknya hanya meluluskan peruntukan sejumlah RM745,210.00 bagi tujuan pemasangan
Office Automation untuk kegunaan hospital pada 29 Julai 2011. Penyediaan semula
infrastruktur ICT selepas pembinaan akan melibatkan kos tambahan kerana kerja-kerja
memecahkan lantai dan dinding bangunan perlu dilakukan bagi memasang trunking.
Maklum Balas BPKj:
Keperluan networking dan ICT tidak disediakan di bawah kontrak ini
berdasarkan keputusan Kementerian pada masa tersebut.
Maklum Balas BPKj:
Peralatan telah dibekalkan oleh kontraktor sebagaimana peruntukan di dalam
kontrak.
Maklum Balas BPKj:
Bermula dari pengeluaran CPC pada 30 Disember 2011, beberapa teguran dan amaran telah diberi kepada kontraktor secara bertulis dan pemantauan mesyuarat untuk memperbaiki kecacatan-kecacatan yang dilapor oleh pihak pengguna. Tindakan yang diambil oleh pihak kontraktor adalah lewat dan tidak memuaskan.
Sehingga 13 Januari 2014, sebanyak 596 (73%) kecacatan telah diperbaiki, 107
(13%) kecacatan sedang dibaiki, 74 (9%) kecacatan telah diperbaiki namun tidak memuaskan, 22 (3%) kecacatan dalam siasatan sekiranya berpunca dari vandalisme, 12 (1%) adalah aduan kecacatan baru dan 7 (1%) kecacatan belum dibaiki kerana tiada item dalam simpanan.
88 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Secara keseluruhannya, Projek Pembinaan Hospital Psikiatri Permai, Johor Bahru perlu
dibuat penambahbaikan dengan mengambil tindakan seperti berikut:
a) Semua peralatan yang dibekalkan digunakan sepenuhnya atau diagihkan kepada
hospital lain sekiranya tidak diperlukan;
b) Kerja-kerja yang tidak sempurna atau tidak berkualiti diambil tindakan sewajarnya
oleh pihak BPKj sebelum penutupan akaun dibuat;
c) Mengambil tindakan pemotongan bayaran bagi kerja yang tidak dibuat;
d) Pemantauan dilakukan sepanjang tempoh pembinaan; dan
e) Pegawai memahami prosedur pengurusan kewangan dan tatacara projek
pembinaan bagi mengenalpasti cara untuk menyemak dan mengesahkan kerja
adalah sempurna dan mencapai objektif.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 89
B . PROGRAM PEMULIHAN KANAK-KANAK KEKURANGAN
ZAT MAKANAN (PPKZM)
1. LATAR BELAKANG
KKM telah melaksanakan Program Pemakanan sejak tahun 1950-an di mana ia telah
diintegrasikan ke dalam Perkhidmatan Penjagaan Kesihatan Ibu dan Anak. Objektif
program tersebut adalah mengurangkan masalah kekurangan zat makanan di kalangan ibu
dan kanak-kanak melalui Program Kesihatan Keluarga serta menilai dan memantau taraf
makanan masyarakat.
Pada tahun 1989, Program Pemulihan Kanak-Kanak Kekurangan Zat Makanan (PPKZM)
telah dilancarkan sebagai usaha Kerajaan untuk meningkatkan status pemakanan kanak-
kanak berumur di antara 6 bulan hingga bawah 6 tahun yang mengalami masalah
kekurangan zat makanan daripada keluarga miskin tegar. KKM telah menerima peruntukan
sejumlah RM30.26 juta dari tahun 2011 hingga Mac 2013.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada PPKZM telah dirancang dan dilaksanakan
dengan teratur, cekap dan mencapai objektif yang ditetapkan.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan ini merangkumi aspek perancangan, pelaksanaan dan pemantauan terhadap
PPKZM. Pengauditan telah dijalankan di Bahagian Pemakanan, Jabatan Kesihatan Negeri
(JKN), Pejabat Kesihatan Daerah (PKD) dan Klinik Kesihatan (KK) di Negeri Sabah, Perak,
Kelantan dan Pahang dengan menyemak fail, rekod dan dokumen program.
Pengauditan telah dijalankan dengan menyemak fail, rekod dan dokumen program.
Lawatan, pemeriksaan dan temu bual dengan pegawai KKM dan penerima bantuan juga
telah diadakan. Data dan maklumat yang diterima daripada PTJ digunakan sebagai
petunjuk terhadap isu-isu yang berbangkit dan perlu diperbaiki secara am tanpa analisis
lanjut terhadap ketepatan dan penilaian lanjut maklumat tersebut.
90 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
4.1 Prestasi Program
KKM telah menetapkan petunjuk prestasi bagi PPKZM seperti berikut:
a. Liputan kanak-kanak kekurangan zat makanan Orang Asli yang terlibat dalam
Program Community Feeding (Sasaran 95%); dan
b. Peratus pulih kanak-kanak kekurangan zat makanan selepas 6 bulan berada
dalam PPKZM (Sasaran 25%).
Semakan Audit Dalam mendapati secara keseluruhan Bahagian Pemakanan telah mencapai
sasaran KPI yang telah ditetapkan. Bagaimanapun, lawatan Audit Dalam di Bahagian
Pemakanan KKM dan JKN Pahang mendapati perkara berikut:
a. Data prestasi program, peruntukan kewangan dan rekod-rekod penting tidak
disediakan dan difailkan dalam bentuk hard copy;
b. Tiada analisis lanjut serta tiada pelan tindakan spesifik bagi peserta yang tidak
berjaya dipulihkan atau mengambil tempoh yang panjang untuk dipulihkan;
dan
c. Masalah penyeliaan oleh Ibu Pejabat KKM dan JKN Negeri kerana kekurangan
pegawai.
4.2 Peruntukan Kewangan
Pada tahun 2011, KKM telah menerima peruntukan sejumlah RM9.73 juta di bawah
peruntukan NKRA untuk pembelian bakul makanan dari April hingga Disember 2011. Pada
tahun 2012, peruntukan sejumlah RM12.16 juta telah diterima bagi pembelian bakul
makanan. Peruntukan tersebut meliputi makanan tambahan, latihan, bayaran elaun,
peralatan, Ready To Use Therapeutic Food (RUTF), pengangkutan dan sebagainya.
Semakan Audit Dalam mendapati perkara berikut:
a. Peruntukan bakul makanan di PKD Kuantan, Pahang telah digunakan untuk
pembelian bahan lain seperti dapur, tong gas dan alat penimbang;
b. Peruntukan bagi setiap bakul makanan adalah RM150 hingga RM180.
Bagaimanapun, harga bakul makanan di Pejabat Kesihatan Kawasan (PKK)
Penampang melebihi kos tersebut. Pembelian setiap bakul makanan bagi Pakej
13 berjumlah RM191;
c. Terdapat pembayaran bakul makanan bagi 3 bulan telah dibuat sebelum
penerimaan bakul makanan tersebut di PKK Penampang; dan
2013 | LAPORAN TAHUNAN 91
d. Pakej bakul ditambah atau digandakan bagi mencukupkan kadar harga RM150
hingga RM180 bagi setiap pemberian bakul.
4.3 Garis Panduan, Undang-Undang Dan Prosedur
Garis panduan yang disediakan sedang dikemaskinikan oleh Bahagian Pemakanan dari
semasa ke semasa mengikut keperluan. Tatacara perolehan Kerajaan seperti perolehan
tender, sebut harga dan pembelian terus juga digunakan bagi perolehan bakul makanan.
Semakan Audit Dalam mendapati pelaksanaan bagi program tersebut di semua JKN dan
PKD adalah kurang memuaskan dan tidak mematuhi garis panduan yang telah ditetapkan.
Garis panduan tersebut boleh ditambahbaikkan seperti berikut;
a. Mekanisme bagi pengesahan pendapatan isi rumah perlu dibuat secara bertulis
seperti slip gaji, pengesahan ketua kampung dan sebagainya; dan
b. Format/Borang pengesahan penerima yang layak mendapat bakul makanan.
4.4 Pengurusan Perolehan dan Pengagihan Bakul Makanan
Kerajaan telah mengeluarkan tatacara perolehan seperti perolehan tender, sebut harga dan
pembelian terus supaya perolehan dibuat dengan teratur, cekap dan berhemat. Semakan
Audit Dalam mendapati perkara seperti berikut:
Bil. Perkara JKN/PKD/KK
Terlibat
a. Pembelian bekalan makanan dibuat oleh Pejabat Kesihatan Daerah. Bagaimanapun, mekanisme bekalan dan edaran
bakul makanan ke klinik tidak jelas.
JKN Pahang
b. Tiada pelantikan Jawatankuasa Penilaian Harga bagi proses
sebut harga.
JKN Perak
c. Perbandingan harga bagi perolehan susu tepung penuh krim hanya dibuat bagi 2 pembekal sahaja.
JKN Perak
d. Pembelian 1,000 paket susu tepung penuh krim telah
ditetapkan di dalam kontrak. Bagaimanapun, pembelian tersebut melebihi 1,000 paket.
JKN Perak
e. Tiada rekod Delivery Order bagi pembelian bakul makanan
oleh PKD.
PKD Pekan Pahang,
JKN Sabah
f. Perolehan sebut harga tidak dibuat bagi setiap item melebihi
RM50,000 setahun.
PKD Pekan Pahang
g. Bakul makanan telah diedarkan lebih daripada satu pakej bakul untuk satu kes.
PKD Kuantan Pahang
h. Bekalan bakul makanan telah lewat dihantar ke klinik
kesihatan. Bagaimanapun, JKN Sabah tidak menetapkan dan mengenakan denda (penalty) ke atas kelewatan tersebut di
dalam dokumen kontrak.
JKN Sabah, PKK
Penampang
92 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Bil. Perkara JKN/PKD/KK
Terlibat
i. Terdapat Delivery Order yang ditandatangan tetapi tidak menyatakan tarikh penerimaan.
JKN Sabah
j. Terdapat penukaran/penambahan item bahan makanan di dalam bakul makanan Pakej 13 atas alasan untuk memenuhi
harga bakul makanan sejumlah RM180.
PKK Penampang JKN Pahang
k. Terdapat pengubahsuaian pakej bakul makanan disebabkan faktor pengangkutan dan tahap penerimaan bakul khususnya
orang asli, contohnya:
Telur ditukar kepada kacang tanah supaya
mengelakkan telur pecah semasa penghantaran bakul ke kawasan orang asli.
Multivitamin tidak diberi dalam bentuk 30 biji tetapi
dalam bentuk sirap untuk kanak-kanak bawah umur 2 tahun.
JKN Perak
4.5 Pengurusan Stor Bakul Makanan
Lawatan Audit Dalam mendapati pengurusan stor bakul makanan adalah kurang
memuaskan seperti berikut:
Bil. Perkara JKN/PKD/KK
Terlibat
a. Stor penyimpanan Bakul Makanan tidak kemas dan kurang
memuaskan;
Penyimpanan bahan makanan disimpan bersama sabun,
peralatan dan sebagainya.
Konsep First In First Out (FIFO) tidak dipraktikkan.
Tiada tarikh penerimaan bahan makanan pada kotak/bakul
makanan.
KK Runcang, Pekan
Pahang
b. Tiada tempat penyimpanan khas bagi bakul makanan dan susu
tepung penuh krim.
PKD Kuantan Pahang
c. Tiada mekanisme rekod masuk dan keluar yang lengkap bagi stor
penyimpanan susu dan multivitamin.
PKD Hulu Perak
KK Runcang, Pahang
d. Tiada rekod maklumat baki multivitamin dan susu penuh krim
bagi tahun semasa.
PKD Hulu Perak
e. Maklumat jumlah agihan dan pesanan bakul makanan daripada
PKD kepada KK tidak direkodkan.
PKD Hulu Perak
f. Tiada lantikan penerima bakul makanan di PKD dan pelulus
pemberi bakul makanan di KK.
PKD Hulu Perak
KK Runcang, Pahang
2013 | LAPORAN TAHUNAN 93
4.6 Penyelenggaraan Rekod
Penyelenggaraan rekod yang baik dan sistematik memudahkan pegawai membuat rujukan,
semakan dan melaksanakan pemantauan terhadap pengurusan PPKZM. Penyelenggaraan
rekod yang lengkap juga merupakan mekanisme kawalan bagi memastikan pengurusan
PPKZM adalah teratur dan mengikut prosedur.
Semakan Audit Dalam mendapati penyelenggaraan rekod adalah kurang memuaskan dan
mendapati perkara seperti berikut:
Bil. Perkara JKN/PKD/KK
Terlibat
a. Maklumat dalam rekod kawalan stok tidak sama dengan
maklumat kes di dalam Buku Rekod Kanak-Kanak Kekurangan
Zat Makanan (KZM 101) dalam ruangan penerimaan bakul makanan.
KK Runcang, Pekan
Pahang
b. Tiada rekod penerimaan, pengesahan dan pemeriksaan kualiti
bahan makanan.
KK Runcang, Pekan
Pahang
c. Borang Permohonan/Profail Kes tidak dilengkapkan dan
disimpan dengan baik.
KK Runcang, Pekan
Pahang
d. Tiada pengesahan daripada pegawai yang bertanggungjawab terhadap Borang Profail.
KK Runcang Pekan Pahang
e. Tiada rekod status prestasi perbelanjaan bagi tahun 2011 dan
2012.
JKN Perak
f. Retan yang disediakan oleh JKN Perak tidak sama dengan rekod
di Bahagian Pemakanan.
JKN Perak
g. Minit mesyuarat berkaitan perbincangan sebut harga tidak lengkap.
JKN Perak
h. Tarikh LO lewat berbanding invois dan Delivery Order. JKN Perak
i. Borang rekod pendaftaran kes tidak lengkap. KK Bandar Grik,
Perak
j. Bakul makanan yang diagihkan di KK tidak sama dengan bilangan kes yang menerima bakul. Rekod menunjukkan bakul
yang diberikan melebihi satu bakul.
KK Bandar Grik, Perak
k. Semua minit mesyuarat, surat kuasa, surat dasar atau dokumen berkaitan dengan pelaksanaan atau perubahan bagi PPKZM
sebagai rujukan tidak lengkap dan tidak diselaraskan dalam Manual Prosedur Kerja dan Fail Meja
JKN Kelantan
4.7 Pemantauan
Pemantauan yang rapi dapat menjamin aktiviti yang dirancang dan dilaksanakan dengan
sempurna serta mencapai objektif yang ditetapkan. Ia juga dapat membantu pihak
pengurusan mengenalpasti kelemahan dan melakukan penambahbaikan segera.
94 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Semakan Audit Dalam mendapati pemantauan PPKZM adalah kurang memuaskan dan tiada
lawatan ke rumah kes bagi memastikan kanak-kanak yang dipilih adalah benar-benar layak
untuk menyertai PPKZM.
Semakan Audit Dalam di JKN Pahang juga mendapati jawatankuasa yang ditetapkan dalam
garis panduan PPKZM di peringkat Negeri dan Daerah juga tidak ditubuhkan.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Secara keseluruhannya, tahap pengurusan PPKZM boleh dipertingkatkan dengan
mengesyorkan pihak pengurusan memberi pertimbangan kepada perkara berikut:
a) Pelan tindakan spesifik hendaklah disediakan bagi memastikan sasaran yang
ditetapkan dapat dicapai sepenuhnya serta dipertingkatkan dari semasa ke
semasa;
b) Kelulusan daripada pegawai bertanggungjawab perlu diperolehi terlebih dahulu
terhadap pengubahsuaian, penambahan atau penukaran item bahan bakul;
c) Penambahbaikan terhadap Garis Panduan PPKZM perlu dibuat dari semasa ke
semasa mengikut keperluan bagi memastikan PPKZM dapat dilaksanakan dengan
teratur dan berkesan; dan
d) Penyelenggaraan rekod dan pengurusan stor yang sistematik, teratur dan kemas
kini perlu dibuat dari semasa ke semasa bagi memastikan pengurusan PPKZM
dapat dilaksanakan dengan teratur dan mengikut prosedur.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 95
C. PENGURUSAN KUTIPAN HASIL
DI PEJABAT KESIHATAN DAERAH DAN KLINIK KESIHATAN
1. LATAR BELAKANG
KKM mempunyai 166 Pejabat Kesihatan Daerah/Bahagian/Kawasan (PKD/PKB/PKK) di
seluruh negara yang merupakan Pemungut Utama dan di bawahnya terdapat 2836 Klinik
Kesihatan (KK) dan Klinik Desa (KD) sebagai Pemungut Kecil. Mengikut aliran kerja yang
telah ditetapkan, PKD/PKB/PKK akan menerima kutipan hasil dari Pemungut Kecil di bawah
kawalan masing-masing (sama ada KK ataupun KD) dan memasukkan wang ke bank
dengan menyediakan Penyata Pemungut.
Hasil di klinik-klinik kesihatan terdiri daripada kutipan bayaran pesakit dalam, pesakit luar,
suntikan imunisasi dan pelbagai bayaran yang dibenarkan oleh pihak KKM. PKD/PKB/PKK
juga membuat kutipan hasil terhadap saman yang dikeluarkan oleh Unit Inspektorat dan
Kawalan Penyakit. Kadar kutipan hasil tersebut adalah tertakluk di bawah Akta Fi 1951 dan
peraturan-peraturan yang ditetapkan.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan hasil di PKD/PKB/PKK dan
klinik-klinik kesihatan telah dilaksanakan secara cekap dan berkesan selaras dengan objektif
yang ditetapkan.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan ini merangkumi aspek pelaksanaan dan pemantauan terhadap pengurusan
hasil bagi tahun 2011 sehingga Mac 2013 di 7 PKD/PKK iaitu PKD Kuala Kangsar, Kuala
Terengganu, Besut, Pulau Langkawi, Kubang Pasu, Kota Setar dan PKK Tawau.
Pengauditan dijalankan dengan menyemak rekod dan dokumen kewangan yang berkaitan,
lawatan pemeriksaan dan temubual dengan pegawai KKM yang terlibat.
96 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
4.1 Analisis Kutipan Hasil Di PKD Bagi Tempoh 2 Tahun
Kutipan hasil di PKD/PKK terdiri daripada kutipan rawatan pesakit luar bagi warganegara
Malaysia dan warganegara asing, denda dan kompaun, bayaran balik tahun lalu, sewaan,
jualan barang dan terimaan lain. Kutipan hasil bagi tujuh (7) PKD/PKK yang dilawati adalah
berjumlah RM2.99 juta pada tahun 2011 dan RM3.13 juta pada tahun 2012 seperti di jadual
berikut:
Jadual C-1
Hasil Kutipan Bagi Tahun 2011 Dan 2012
Pejabat
Kesihatan Daerah
2011 2012 Peningkatan /
(Penurunan)
RM RM RM %
Kuala Kangsar 189,303 192,813 3,510 1.85
Pulau Langkawi 245,860 258,025 12,165 4.95
K.Terengganu 483,617 447,209 (36,408) (7.53)
Besut 279,843 198,412 (81,431) (29.10)
Kubang Pasu 307,940 357,119 49,177 15.97
Kota Setar 635,400 688,990 53,590 8.43
Tawau 848,384 990,339 141,955 16.73
Jumlah 2,990,347 3,132,907
Sumber: Buku Tunai Cerakinan TK100 Dan Laporan Bulanan Kutipan Hasil
Berdasarkan Jadual C-1, PKK Tawau menunjukkan kutipan hasil paling tinggi berjumlah
RM0.85 juta pada tahun 2011 dan RM0.99 juta pada tahun 2012. PKD Kuala Terengganu
dan Besut menunjukkan penurunan kutipan hasil sejumlah RM36,408 dan RM81,431 ribu
masing-masing bagi tempoh 2011 dan 2012. Butiran terperinci bagi jenis terimaan PKD
yang dilawati bagi tahun 2011 dan 2012 adalah seperti berikut:
Jadual C-2
Kutipan Hasil Pejabat Kesihatan Daerah Yang Dilawati
Bagi Tahun 2011 Dan 2012
PKD
Kutipan Hasil
Jumlah Keseluruhan Pesakit Luar
Denda /
Kompaun
Lain-lain
Terimaan
2011
(RM)
2012
(RM)
2011
(RM)
2012
(RM)
2011
(RM)
2012
(RM)
2011
(RM)
2012
(RM)
Kuala Kangsar 125,259 96,744 29,875 29,480 34,169 66,589 189,303 192,813
Pulau
Langkawi 202,651 181,895 15,490 34,580 27,719 41,550 245,860 258,025
Kuala
Terengganu 294,222 247,515 80,981 64,700 108,414 134,994 483,617 447,209
2013 | LAPORAN TAHUNAN 97
PKD
Kutipan Hasil
Jumlah Keseluruhan Pesakit Luar
Denda /
Kompaun
Lain-lain
Terimaan
2011
(RM)
2012
(RM)
2011
(RM)
2012
(RM)
2011
(RM)
2012
(RM)
2011
(RM)
2012
(RM)
Kuala Kangsar 125,259 96,744 29,875 29,480 34,169 66,589 189,303 192,813
Besut 137,850 132,193 26,760 22,530 115,233 43,689 279,843 198,412
Kubang Pasu 215,420 188,313 70,876 96,825 21,644 71,981 307,940 357,119
Kota Setar 411,896 402,430 100,015 96,600 123,489 189,960 635,400 688,990
Tawau 730,010 830,250 67,270 37,269 51,104 122,820 848,384 990,339
Jumlah
Keseluruhan 2,117,308 2,079,340 391,267 381,984 481,772 671,583 2,990,347 3,132,907
Sumber : Buku Tunai Cerakinan TK100 Dan Laporan Bulanan Kutipan Hasil
Berdasarkan Jadual C-2, jenis terimaan yang tertinggi adalah caj rawatan pesakit luar
sejumlah RM2.12 juta pada tahun 2011 dan RM2.08 juta pada tahun 2012. Terimaan lain
menunjukkan peningkatan kutipan dari RM0.48 juta pada tahun 2011 kepada RM0.67 juta
pada tahun 2012. Hasil denda, kompaun denggi dan rokok menurun sebanyak 2.4% atau
RM9 ribu. Ini disebabkan kutipan hasil denda dan kompaun berkurangan daripada PKD
Kuala Kangsar, Kuala Terengganu, Besut, Kota Setar dan PKK Tawau.
4.2 Ketidakpatuhan Kadar Hasil Yang Ditetapkan
Arahan Perbendaharaan 4 menyatakan tiada cukai atau kadar boleh dikenakan dan tiada
perbelanjaan boleh dilakukan tanpa kuasa Badan Perundangan terlebih dahulu. Perintah Fi
(Perubatan) (Pindaan) 2003 pula telah menetapkan kadar hasil bernilai RM20 seorang bagi
Suntikan Tifoid yang boleh dikutip daripada orang awam.
Semakan Audit Dalam mendapati kadar hasil yang dikutip bagi warganegara asing di PKD
Kuala Kangsar, Kuala Terengganu dan Besut adalah dua kali ganda iaitu RM40 walaupun
tiada gandaan caj imunisasi dinyatakan pada Bahagian 1 Jadual H, Perintah Fi. Semakan
Audit Dalam selanjutnya mendapati 3 PKD/PKK lain mengenakan caj RM20 seorang bagi
Suntikan Tifoid.
Maklum Balas PKD Kuala Kangsar, Kuala Terengganu dan Besut:
PKD telah mengambil tindakan mengenakan bayaran seperti yang ditetapkan
oleh Akta Fi.
98 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
4.3 Perekodan Hasil
Berdasarkan Arahan Perbendaharaan 6, segala hasil daripada apa-apa punca jua pun
hendaklah dimasukkan ke dalam Kumpulan Wang Disatukan dan tiada apa-apa pembayaran
boleh dibuat kecuali telah dibenarkan oleh undang-undang. Semakan Audit Dalam
mendapati perkara berikut:
a) Kes Kehilangan Hasil Di PKK Tawau
Semasa pengauditan dijalankan pada bulan Mei 2013, dokumen berkaitan hasil di
Klinik Kesihatan Ibu dan Anak (KKIA) 1, PKK Tawau tidak dapat disemak oleh pihak
Audit. Ini kerana semua dokumen hasil berkaitan dengannya berada di simpanan
Suruhanjaya Pencegahan Rasuah Malaysia (SPRM) untuk siasatan lanjut terhadap
kes penyelewengan hasil Kerajaan berjumlah RM37,520. Kes kehilangan hasil
tersebut telah ditemui pada 16 Januari 2013, apabila pihak naziran menjalankan
lawatan/pemeriksaan hasil di KKIA 1. Berdasarkan Laporan Akhir, pegawai yang
bertanggungjawab tidak merekodkan kupon di dalam Daftar Kaunterfoil Kira-kira
Stok (Kew. 67 – Pin 1/84) dan merekod sendiri pungutan ke Buku Tunai Kecil.
Penyelia yang bertanggungjawab hanya menyemak dan memeriksa Buku Tunai
tersebut dengan wang tunai sahaja tanpa merujuk silang dengan kupon yang telah
digunakan. Laporan Akhir Kes Penyelewengan Hasil yang disediakan oleh Bahagian
Pengurusan, Jabatan Kesihatan Negeri Sabah telah dikemukakan kepada Setiausaha
Bahagian Kewangan, Kementerian Kesihatan Malaysia pada 23 Mei 2013 untuk
tindakan selanjutnya.
b) Suntikan Tifoid Tidak Dikutip
Caj Suntikan Tifoid sejumlah RM20 perlu dikenakan dan tiada pengecualian boleh
diberikan termasuk penjawat awam, pesara atau penerima bantuan Kebajikan
Masyarakat kecuali atas arahan Ketua Jabatan dan berkaitan dengan bidang tugas.
Surat Jaminan (GL) tidak boleh digunapakai bagi tujuan pengecualian melainkan
Ketua Jabatan mengeluarkan surat arahan/permohonan bagi perkhidmatan tersebut.
Semakan Audit Dalam mendapati dua daripada tujuh PKD/PKK yang dilawati iaitu
PKD Besut dan PKK Tawau tidak mengutip hasil bagi caj Suntikan Tifoid melibatkan
masing-masing 100 suntikan (RM2,000) dan 25 suntikan (RM500) bagi tahun 2011
dan 2012.
Maklum Balas PKK Tawau:
Tindakan penambahbaikkan telah dibuat dengan memastikan pegawai
yang mengutip hasil mematuhi peraturan dan AP yang telah ditetapkan.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 99
c) Caj Kad Suntikan Tifoid Dimasukkan Dalam Akaun Kelab
Berdasarkan Arahan Perbendaharaan 6, segala hasil daripada apa-apa punca jua pun
hendaklah dimasukkan ke dalam Kumpulan Wang Disatukan dan tiada apa-apa
pembayaran boleh dibuat kecuali telah dibenarkan oleh undang-undang.
Pihak Audit Dalam mendapati ketidakseragaman kadar dan cara perekodan hasil
terhadap kutipan caj kad suntikan tifoid antara PKD seperti di Jadual C-3.
Jadual C-3
Ketidakseragaman Caj Kad Suntikan Tifoid Antara PKD Yang Dilawati
Pejabat
Kesihatan Daerah/Klinik
Kesihatan
Kuala Kangsar
Besut Kuala
Terengganu Pulau
Langkawi Kubang
Pasu Kota Setar
Caj Kad (RM) 2 Percuma Percuma 5 5 Percuma
Perekodan Hasil
Akaun Kelab Unit
Inspektorat
Tidak Berkenaan
Tidak Berkenaan
Akaun Kelab Unit
Inspektorat
Hasil Kerajaan
(72111)*
Tidak Berkenaan
*mulai bulan Ogos 2012, PKD tidak lagi mengenakan caj tersebut kepada orang awam
Berdasarkan Jadual C-3, PKD Langkawi dan Kuala Kangsar telah mengutip caj kad
bagi Suntikan Tifoid atas kadar RM5 dan RM2 bagi setiap kad daripada orang awam.
Jumlah yang dipungut bagi tempoh 2011 sehingga Mac 2013 adalah sebanyak
RM50,173 telah dimasukkan dalam Akaun Kelab Unit Inspektorat bagi PKD masing-
masing.
Semakan Audit Dalam mendapati resit berasingan (tidak rasmi) dikeluarkan kepada
orang awam bagi setiap suntikan. Wang yang dikutip disimpan di dalam peti wang
tunai (petty cash box) dan tidak diakaunkan dalam mana-mana akaun bank malah
Penyata Akaun Kelab juga tidak disediakan.
Maklum Balas PKD Kuala Kangsar Dan Pulau Langkawi:
PKD telah mengarahkan supaya perbuatan mengutip bayaran caj kad
daripada orang awam dan diakaunkan ke dalam Kelab Inspektorat
diberhentikan serta-merta.
Maklum Balas PKD Besut Dan PKK Tawau:
PKD akan mengenakan caj Suntikan Tifoid kepada semua orang
termasuk pegawai Kerajaan yang membawa Surat Jaminan (GL) selepas teguran
Audit.
100 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
4.4 Tunggakan Hasil
Berdasarkan Arahan Perbendaharaan (AP) 89A, semua Akaun Belum Terima hendaklah
dilaporkan oleh Pegawai Pengawal kepada Akauntan Negara dan menjadi tanggungjawab
semua Pemungut mengambil tindakan untuk memungut semua Akaun Belum Terima.
Sekiranya terdapat hutang lapuk untuk dihapuskira, tindakan hendaklah diambil selaras
dengan AP 328. Semakan Audit Dalam mendapati perkara seperti berikut:
a) Bayaran Balik Gaji
Semakan Audit Dalam mendapati bayaran balik gaji dan elaun bagi dua pegawai
yang telah berhenti/buang kerja sejumlah RM6,858.81 di PKD Kuala Terengganu
masih belum diambil tindakan. Tarikh terakhir tindakan dan peringatan adalah pada
23 Oktober dan 12 September 2011.
b) Kompaun Denggi
Berdasarkan Garis Panduan Penguatkuasaan Akta Pemusnahan Serangga Pembawa
Penyakit 1975, semua saman atau kompaun yang telah dikeluarkan perlu dibayar
kepada KKM selewat-lewatnya 14 hari dari tarikh notis kompaun dikeluarkan.
Sekiranya orang awam tidak membayar kompaun tersebut dalam tempoh yang
ditetapkan, tindakan pendakwaan akan dimulakan oleh Unit Inspektorat dan
Kawalan Penyakit tanpa notis selanjutnya.
Semakan Audit Dalam di PKD Besut, Kuala Terengganu, Pulau Langkawi dan Kota
Setar mendapati kompaun denggi yang telah dikeluarkan bagi tahun 2011 dan 2012
berjumlah RM97,000 masih belum dibayar oleh orang awam. Semakan selanjutnya
mendapati pada akhir tahun 2012, Penyata tunggakan dan hutang–hutang lain
(Akaun Belum Terima) bagi tunggakan denda kompaun denggi tidak dilaporkan
kepada Jabatan Kesihatan Negeri (JKN) masing-masing dan tiada tindakan diambil
oleh Unit Inspektorat dan Kawalan Penyakit.
Maklum Balas PKD Kuala Terengganu:
PKD telah menghantar Surat Peringatan dan surat tersebut telah
dikembalikan semula oleh Pos Malaysia. Bagaiamanapun, PKD telah
mengemukakan semula Surat Peringatan kepada kedua-dua berkenaan agar
membayar balik gaji yang tidak layak diterima oleh mereka.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 101
4.5 Hasil Yang Dihapuskira
Menurut Garis Panduan Pengurangan Nilai Kompaun, Pengarah PKD boleh mengurangkan
kompaun pada nilai minimum RM100 atau RM50 bagi orang-orang yang ditetapkan pada
para 8.3 Garis Panduan tersebut tetapi tidak dibenarkan menghapuskira kompaun yang
telah dikeluarkan.
Semakan Audit Dalam mendapati Pengarah PKD Kota Setar, Kedah telah menghapuskira
kompaun yang dikeluarkan oleh Unit Inspektorat sejumlah RM5,500 bagi tempoh 2011
hingga 2012.
4.6 Pengurangan Kompaun
Semakan Audit Dalam terhadap pengurusan kutipan hasil di Unit Inspektorat dan Kawalan
Penyakit di PKD mendapati perkara berikut:
a) Kuasa Mengurangkan Kompaun
Berdasarkan Garis Panduan Pengurangan Nilai Kompaun Bagi Kesalahan Di Bawah
Akta Pemusnahan Serangga Pembawa Penyakit 1975 (Akta 154), pegawai yang
boleh memberi pengurangan kompaun hendaklah dirujuk kepada pegawai terkanan
yang berada di pejabat seperti berikut:
Pegawai Epidemiologi Di Daerah
Maklum Balas PKD Besut:
Orang yang dikenakan Kompaun tidak dapat dikesan menyebabkan kes
ditarikbalik dan kompoun tidak dapat dikutip. Bagi tunggakan kompoun yang
tidak boleh dikutip akan dibuat permohonan hapuskira.
Maklum Balas PKD Kota Setar:
Surat Peringatan telah dikeluarkan selepas tamat tempoh bayaran dan
tindakan mahkamah akan diambil sekiranya gagal menjelaskan bayaran. Buku
daftar Kompoun telah dikemaskini bagi memastikan kompoun yang dikeluar
telah diambil tindakan.
Maklum Balas PKD Pulau Langkawi:
Kertas siasatan telah dibuka dan dalam proses tindakan mahkamah.
Maklum Balas PKD Kuala Terengganu:
Terdapat kes yang telah dibayar dan kertas siasatan telah dibuka serta dalam
proses tindakan mahkamah.
102 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Pegawai Kesihatan Persekitaran/Ketua Penolong Pegawai Kesihatan
Persekitaran
Semakan Audit Dalam mendapati Penolong Pegawai Kesihatan Persekitaran Gred
U29 di PKD Langkawi telah memberi kelulusan pengurangan kompaun. Terdapat 39
borang permohonan pengurangan kompaun kepada RM400 hingga RM30 tidak
ditandatangani dan tiada pengesahan oleh pegawai yang diberi kuasa.
b) Kompaun Dikurangkan bawah RM100 dan RM50
Garis Panduan yang dikeluarkan telah menetapkan kadar minima yang boleh
dikurangkan bagi kesalahan denggi dan rokok seperti berikut:
Kompaun Denggi– Pegawai Kesihatan Daerah/ Pegawai Kesihatan Kawasan/
Pegawai Kesihatan Bahagian/ Pegawai Diwakilkan Kuasa boleh mengurangkan nilai
kompaun sehingga tidak kurang dari RM50.
Kompaun Rokok– Penurunan Kompaun kurang daripada RM100 hanya untuk PPRT
dengan surat pengesahan dari Pejabat Daerah dan Orang Kurang Upaya yang
menerima bantuan daripada Jabatan Kebajikan Masyarakat (JKM).
Semakan Audit Dalam mendapati 95 kompaun di PKD Langkawi, Kubang Pasu dan
Kota Setar telah dikurangkan bawah RM50 diluluskan oleh pegawai yang tidak diberi
kuasa. Manakala bagi kompaun rokok, sebanyak 27 kompaun telah dikurangkan
oleh Pegawai Kesihatan Daerah Langkawi dan Kubang Pasu di bawah RM50 tanpa
surat pengesahan daripada Pejabat Daerah dan JKM.
Maklum Balas PKD Kubang Pasu, PKD Kota Setar dan PKD Pulau
Langkawi:
Pengurangan kompaun tersebut disebabkan lapisan masyarakat yang
mempunyai latar belakang sosio ekonomi yang berbeza, tiada pendapatan
tetap, daif, uzur, ibu tunggal dan menghidap penyakit kronik.
Pengurangan ini juga berdasarkan budibicara yang bertujuan untuk
mencegah dan mengawal denggi yang memerlukan kerjasama daripada
masyarakat.
Surat makluman kuasa mengurangkan kompaun kesalahan telah
dikeluarkan dan diedarkan kepada semua pegawai pada 4 Jun 2013.
Maklum Balas PKD Pulau Langkawi:
Surat kuasa mengurangkan kompoun kesalahan telah dikeluarkan dan
diedarkan kepada semua pegawai pada 4 Jun 2013.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 103
4.7 Penggunaan Kupon Yang Tidak Ekonomik
Semakan Audit Dalam terhadap kutipan hasil bagi suntikan Tifoid mendapati pegawai yang
dibenarkan mengutip hasil telah menggunakan Kupon RM5 sebanyak 4 keping bagi kutipan
hasil berjumlah RM20 di PKD Kuala Kangsar, Besut, Kota Setar, Kuala Terengganu dan PKK
Tawau. Manakala PKD Kubang Pasu dan Langkawi menggunakan kupon RM10 bagi kutipan
hasil suntikan tifoid sebanyak 2 keping berjumlah RM20. Analisis Audit terhadap
penggunaan kupon bagi tahun 2012 menunjukkan secara keseluruhan PKD telah
menggunakan sebanyak 1830 buku kupon RM5 berbanding 505 buku kupon jika
menggunakan buku kupon RM20. Daripada analisis ini boleh memberi gambaran sejumlah
RM3,312.50 boleh dijimatkan. Sekiranya semua PKD Kementerian menggunakan Kupon
RM20, jumlah yang lebih besar dapat dijimatkan.
4.8 Lokasi Kutipan Hasil Tidak Selamat
Lawatan Audit Dalam mendapati lokasi simpanan kutipan hasil di Unit Inpektorat PKD
Langkawi adalah tidak selamat kerana kutipan hasil disimpan di dalam laci pegawai seperti
di Gambar C-1. Tambahan pula ianya adalah terletak di Klinik Kesihatan Kuah yang lama
di mana kurang aspek keselamatan di kawasan tersebut.
Semakan Audit Dalam juga mendapati kutipan hasil adalah melebihi RM1,000 pada hari
suntikan dan hasil akan diserahkan pada hari berikutnya. Pihak Audit Dalam juga
mendapati kaunter kutipan hasil di Klinik Kesihatan Ibu dan Anak (KKIA) Kinabutan adalah
tidak selamat kerana kedudukan terdedah kepada orang awam dan laci tidak boleh dikunci
seperti di Gambar C-2 dan C-3. Ciri-ciri keselamatan wang tunai perlu diambil perhatian
bagi menjamin keselamatan wang tunai di ruangan kaunter kutipan.
Maklum Balas Bahagian Kewangan:
Kementerian Kewangan telah meluluskan percetakan kupon RM20.00
pada 5 September 2013 bagi bayaran perkhidmatan perubatan, kesihatan dan
pergigian di hospital dan klinik kesihatan KKM.
104 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Gambar C-1
Simpanan Kutipan Hasil Di Unit
Inspektorat PKD Langkawi
Gambar C-2 Gambar C-3
Kaunter Kutipan Hasil Di Unit KKIA
Kinabutan
Simpanan Kutipan Hasil Di Unit KKIA
Kinabutan
Kutipan hasil di Klinik Kesihatan Kubang Pasu dan Kuala Terengganu adalah kurang selamat
kerana klinik kesihatan tersebut tidak mempunyai Kotak Simpanan Tunai (Petty Cash box).
Hasil kutipan disimpan di tempat yang tidak berkunci seperti di Gambar C-4 hingga C-6
dan boleh menyebabkan kehilangan atau kecurian hasil Kerajaan.
Gambar C-4 Gambar C-5
Kutipan Hasil Tidak Selamat Di Klinik-Klinik Kesihatan
PKD Terlibat: PKD Kubang Pasu Dan Kuala Terengganu
2013 | LAPORAN TAHUNAN 105
Gambar C-6
Kutipan Hasil Tidak Selamat Di
Klinik-Klinik Kesihatan
PKD Terlibat: PKD Kuala
Terengganu
4.9 Caj Rawatan Tidak Dipamerkan
Mengikut Garis Panduan, caj rawatan
pesakit hendaklah dipamerkan di tempat
yang mudah dilihat oleh orang awam.
Pemerhatian Audit di Klinik Kesihatan di
Kuala Terengganu mendapati kesemua
klinik kesihatan kecuali Klinik Kesihatan
Bukit Tunggal tidak mempamerkan caj
rawatan yang perlu dikenakan untuk
pemberitahuan kepada orang awam seperti
di Gambar C-7.
Gambar C-7
Caj Rawatan Tidak Dipamerkan Di
Klinik Kesihatan
Maklum Balas PKD Kubang Pasu:
Kotak simpanan tunai telah disediakan seperti teguran Audit dan cadangan
lokasi baru yang lebih sesuai telah dikenalpasti dan menantikan masa yang sesuai
untuk berpindah.
Maklum Balas PKD Pulau Langkawi:
Kawalan keselamatan telah ditugaskan kepada PRA mulai jam 10.00 malam
hingga 6 pagi dan ditempatkan seorang Pembantu Tadbir setiap hari suntikan untuk
menguruskan hasil kutipan pada hari tersebut.
Maklum Balas PKD Kuala Terengganu:
PKD telah mengedarkan Peti Simpanan Tunai kepada setiap KK. Bagaimanapun,
KK tersebut tidak menyimpan kutipan hasil yang baru dikutip serta-merta ke dalam
Peti Simpanan Tunai. Memo Arahan telah dikeluarkan kepada semua KK supaya
mematuhi peraturan tersebut dan PKD akan sentiasa memantau dari semasa ke
semasa.
106 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
4.10 Penyelenggaraan Rekod
Penyelenggaraan rekod yang baik dan sistematik memudahkan pegawai membuat
rujukan, semakan dan melaksanakan pemantauan terhadap pengurusan kutipan hasil
di PKD dan KK. Penyelenggaraan rekod yang lengkap juga merupakan mekanisme
kawalan bagi memastikan pengurusan terimaan adalah teratur dan mengikut
prosedur.
Semakan Audit Dalam mendapati penyelenggaraan rekod adalah kurang memuaskan
seperti di Jadual C-4.
Jadual C-4
Penyelenggaraan Rekod Kurang Memuaskan
Bil. Penyelenggaraan Rekod PKD/KK Yang Terlibat
1. Daftar Kompaun Denggi/Rokok tidak
dikemaskinikan.
Kuala Terengganu dan Pulau Langkawi.
2. Tiada catatan ‘percuma’ di dalam Buku Daftar Pesakit. Keadaan ini menyebabkan tiada
mekanisme semakan silang antara rekod kutipan dengan resit / kupon yang dikeluarkan bagi
mengesahkan sama ada semua kutipan adalah tepat.
Semua klinik kesihatan di bawah jagaan
PKD Kuala Kangsar, Besut, Kuala
Terengganu, Pulau Langkawi, Kubang Pasu dan Kota Setar.
3. Tunggakan hasil saman denggi/rokok tidak
dilaporkan di dalam Laporan Bulanan kepada Jabatan Kesihatan Negeri.
PKD Kuala Kangsar, Besut, Kuala
Terengganu, Pulau Langkawi, Kubang Pasu, Kota Setar dan Tawau.
4. Buku Kompaun Denggi dan Rokok tidak disemak
pada helaian pertama dan Daftar Kaunterfoil bagi buku kompaun tersebut tidak disediakan.
PKD Kuala Kangsar, Besut, Kuala
Terengganu, Pulau Langkawi, Kota Setar dan Tawau.
5. Buku resit dan kupon tidak dicop dan disemak pada helaian pertama
PKD Kuala Terengganu, PKD Langkawi dan PKD Kuala Kangsar.
6. Kupon dan resit yang dikeluarkan kepada Klinik
Kesihatan tidak mengikut turutan.
PKD Kuala Terengganu.
7. Stok buku kupon tidak dikemaskini didalam buku kaunterfoil
PKD Kuala Terengganu - KK Hiliran PKD Langkawi - KK Padang Matsirat, KK
Air Hangat, KK Kuah, dan
PKD Kubang Pasu - KK Banai
Maklum Balas PKD Kuala Terengganu:
Selepas teguran Audit, PKD telah mengedarkan caj rawatan pesakit untuk
dipamerkan di setiap KK.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 107
4.11 PEMANTAUAN
Pemantauan yang rapi dapat menjamin aktiviti yang dirancang dan dilaksanakan
dengan sempurna serta mencapai objektif yang ditetapkan. Ia juga dapat
membantu pihak pengurusan mengenal pasti kelemahan dan melakukan
penambahbaikan segera. Pemantauan ada dibuat seperti berikut:
a) Membincangkan kutipan hasil di Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan
Kewangan dan Akaun (JPKA) setiap 3 bulan;
b) Mengemukakan Laporan Suku Tahun kepada Jabatan Kesihatan Negeri.
c) Membincangkan mengenai penguatkuasaan dan perundangan bagi Unit
Inspektorat di Mesyuarat Ketua Unit Inspektorat Dan Perundangan, Pejabat
TKPK (KA) Bersama Ketua-Ketua Unit Inspektorat Dan Perundangan Jabatan
Kesihatan Negeri; dan
d) Mengemukakan laporan bulanan Kutipan Hasil dan retan bulanan Unit
Inspektorat Dan Kawalan Penyakit kepada JKN setiap bulan.
Semakan Audit Dalam mendapati laporan bulanan kepada JKN pada tahun 2012
tidak melaporkan tunggakan denda dan kompaun bagi semua PKD. Retan bulanan
yang disediakan oleh Unit Inspektorat Dan Kawalan Penyakit hanya melaporkan
denda dan kompaun pada bulan semasa sahaja dan tidak melaporkan tunggakan
denda dan kompaun yang masih belum dibayar. Sehubungan itu, jumlah sebenar
tunggakan denda dan kompaun yang sebenar tidak dapat disahkan melainkan
membuat rujukan kepada daftar kompaun. Bagaimanapun, daftar tersebut tidak
dikemaskinikan oleh Unit Inspektorat Dan Kawalan Penyakit di semua PKD kecuali
PKD Kubang Pasu dan Tawau.
Maklum Balas Semua PKD Yang Dilawati:
PKD telah mengambil tindakan melaporkan semua tunggakan kepada JKN
dan mengemaskinikan daftar kompun tersebut.
Maklum Balas Semua PKD Yang Dilawati:
PKD telah mengambil tindakan mengemaskinikan dan menyelenggara rekod
tersebut.
108 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Secara keseluruhannya, pengurusan hasil di Pejabat Kesihatan Daerah dan Klinik Kesihatan
boleh dipertingkatkan dengan mengesyorkan pihak pengurusan memberi pertimbangan
kepada perkara berikut:
a) Merujuk semula kepada Ibu Pejabat Kewangan KKM bagi caj rawatan yang perlu
dikenakan kepada semua PKD dan klinik kesihatan bagi penyeragaman kadar
kutipan hasil;
b) Mengambil tindakan terhadap tunggakan hasil dengan mengemukakan surat
peringatan dan tindakan sivil kepada siberhutang;
c) Mematuhi pekeliling dan garis panduan terhadap tunggakan hasil dan hapuskira hasil
serta mengedarkan semula Garis Panduan Pengurangan Kompaun Denggi dan Rokok
kepada Unit Inspektorat dan PKD yang terlibat;
d) Menambahbaik pengurusan terimaan hasil di klinik dengan mencetak semula nilai
kupon yang selalu digunakan terutama bagi kutipan suntikan imunisasi bernilai
RM20, mempamerkan caj rawatan dan menyediakan kaunter kutipan yang selamat;
dan
e) Penambahbaikan penyelenggaraan rekod dan pemantauan secara berkala terutama
buku daftar pesakit dan daftar kompaun.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 109
D. PENGURUSAN PROJEK
HOSPITAL INFORMATION SYSTEM (HIS)
1. LATAR BELAKANG
KKM telah membangunkan Hospital Information System (HIS) pada tahun 2009 di hospital
Kerajaan di bawah Pakej 1 melibatkan kos sebanyak RM104,717,205. Projek ini
merangkumi 3 Hospital di iaitu Hospital Bintulu (HBTU), Sarawak, Hospital Sultanah Nur
Zahirah (HSNZ), Terengganu dan Hospital Sultan Haji Ahmad Shah (HoSHAS), Pahang.
Modul HIS di HBTU dan HSNZ seperti berikut:
HBTU:12 Modul HSNZ:17 Modul
1. Patient Management System 1. Patient Management System
2. Patient Billing and Account Receivable
System 2. Mortuary Management
3. Medical Record System 3. Electronic Medical Record (Clinical
Documentation)
4. Order and Report Management 4. Medical Report
5. Radiology Information System and Picture
Archiving Communication System 5. Pharmacy Information System
6. Laboratory Information System 6. Inventory
7. Pharmacy Information System 7. Orders
8. Executive Information System 8. Laboratory Information System
9. Forensic Information and Mortuary
Management System 9. Operation Theatre Management System
10. Clinical Documentation 10. Centralize Sterile Tracking System
11. Discharge Summary 11. Dietary
12. Blood Bank Information System 12. Labour and Delivery
13. Hemodialysis System
14. Critical Care Information System
15. Radiology Information System
16. Blood Bank Information System
17. Executive Information System
Objektif pembangunan HIS bertujuan membantu prosedur kerja supaya lebih efektif dan
efisien, data dan maklumat mengenai pesakit mudah dan senang dicari dengan lebih cepat,
keselamatan pesakit (patient safety), mengurangkan kesilapan data (errors), serta
membantu pentadbiran hospital membuat keputusan dan pelan/perancangan yang lebih
teratur.
110 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan HIS telah dirancang dan
dilaksanakan dengan cekap dan berkesan serta selaras dengan objektif yang ditetapkan.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan ini merangkumi aspek perancangan, pelaksanaan dan pemantauan yang
dilakukan terhadap sistem ini bagi tempoh tahun 2012 dan 2013 di di HBTU dan HSNZ.
Pengauditan telah dijalankan dengan menyemak fail, rekod dan dokumen yang berkaitan.
Pemeriksaan ke atas HIS juga dijalankan serta membuat analisis dan mengkaji laporan-
laporan yang dikeluarkan oleh HIS. Lawatan, pemeriksaan dan temu bual dengan pegawai
berkaitan juga telah dibuat di hospital berkenaan.
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
4.1 Perolehan Kenderaan dan Kemudahan Peralatan Di Bawah Peruntukan
Kerja Awalan (Preliminaries)
Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil.13 Tahun 1999 hanya membenarkan agensi Kerajaan
memperolehi kenderaan dan kemudahan peralatan berkaitan melalui Peruntukan Kerja
Awalan bagi sesuatu kontrak kerja yang memudahkan pengurusan projek. SPP ini tidak
memberi kemudahan peruntukan kerja awalan kepada kontrak bekalan dan perkhidmatan.
Perolehan kenderaan dan kemudahan peralatan untuk projek HIS di HBTU dan HSNZ telah
dibuat tanpa kelayakan yang dibenarkan melalui SPP Bil. 13/1999. Perolehan tersebut
melibatkan 1 kenderaan dan 16 unit peralatan bernilai RM283,813.50 di HBTU, Sarawak
seperti di Jadual D-1, dan 1 kenderaan dan 15 unit kemudahan peralatan bernilai
RM113,884 di HSNZ, Terengganu seperti di Jadual D-2.
Jadual D-1
Senarai Kenderaan Dan Kemudahan Peralatan
Bil. Butiran Model, Specs, Part No Kuantiti
(Unit)
Kos Seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
1. Project Director
Transport Nissan XTrail 2.0 1 182,455.08 182,455.08
2. Sub Notebook
Computer Fujitsu LifeBook P1610 2 7,038.00 14,076.00
3. Notebook Computer Fujitsu LifeBook P1010 2 4,590.00 9,180.00
4. Antivirus Software Symantec Enterprise
Edition 10.2 4 100.98 403.92
5. Operating System Windows Vista Business 4 527.34 2,109.36
2013 | LAPORAN TAHUNAN 111
Bil. Butiran Model, Specs, Part No Kuantiti
(Unit)
Kos Seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
6. Document Editing
Software
Microsoft Office
Professional 2007 4 1,133.22 4,532.88
7. Project Scheduling
Software Microsoft Project 2007 4 1,308.66 5,234.64
8. 3G Data Card &
Telephone Line Celcom 3G Card 3 3,963.00 11,889.00
9. Printer 1 HP Printer CU5550DN 1 12,451.36 12,451.36
10. Printer 2 HP Printer CP2025DN 1 1,723.80 1,723.80
11. LCD Projector Geha Compact 332 1 7,705.08 7,705.08
12. Digital Camera Sony DSC-5980 1 5,764.02 5,764.02
13. Camcoder Sony DCR-SR47E 1 2,300.00 2,300.00
14. Handphone 1 &
Telepohone Line HTC Diamond 1 4,731.52 4,731.52
15. Handphone 2 &
Telephone Line Nokia 5800 Xpress Music 1 3,889.52 3,889.52
16. Photocopy Machine Konica Minolta New
Bizhub C253 1 14,551.32 14,551.32
17. Blank CD-RW Imation Blank CD-RW 200 4.08 816.00
JUMLAH 283,813.50
Jadual D-2
Senarai Kenderaan Dan Kemudahan Peralatan
Bil. Butiran Model, Specs, Part No Kuantiti
(Unit)
Jumlah
(RM)
1. Sub Notebook Computer Fujitsu LifeBook P1610 2
113,884
2. Notebook Computer Fujitsu LifeBook L1010 2
3. Printer HP Color Laserjet 4700N 1
4. Printer HP Laserjet 4700N 1
5. Handphone Nokia Express Music 5800 1
6. Handphone HTC Diamond 1
7. Digital Camera Sony Digital Cybershot Model
DSC-S980 1
8. Handycam Sony Digital Handycam Model
DCR-SR47E 1
9. LCD Projector Sony LCD Projector VPL-DX11 1
10. Celcom Broadband 3G USB Broadband Celcom 3
11. Photocopy Machine Color Photocopier 1
12. Project Vehicle KIA Rondo 1
JUMLAH 16 113,884
112 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
4.2 Pengurusan Perkakasan dan Perisian
Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007 menetapkan Aset Kerajaan hendaklah
disimpan di tempat yang selamat dan sentiasa di bawah kawalan pegawai yang
bertanggungjawab. Aset yang dibawa keluar dari pejabat hendaklah mendapat kebenaran
bertulis daripada Ketua Jabatan. Setiap pegawai adalah bertanggungjawab terhadap apa-
apa kekurangan, kerosakan atau kehilangan aset di bawah tanggungjawabnya. Pegawai
yang gagal mematuhi peraturan berkenaan boleh dikenakan tindakan termasuk surcaj di
bawah Seksyen 18(c) Akta Prosedur Kewangan 1957. Ketua Jabatan hendaklah
memastikan setiap peralatan yang diterima hendaklah digunakan mengikut fungsi dan
tujuan sebenar peralatan tersebut dibeli.
Semakan Audit Dalam mendapati perkakasan dan perisian tidak digunakan seperti berikut :
4.2.1 Perkakasan dan Perisian Tidak Digunakan
a) 7 unit peralatan Dot Matrix printer model Lexmark 4227 di HBTU, Sarawak
bernilai RM24,358.32 yang telah diterima dalam bulan Oktober 2010 tidak
digunakan seperti di Gambar D-1 hingga Gambar D-7.
Gambar D-1 Gambar D-2
Maklum Balas BPM:
Pihak BPM mengambil maklum mengenai kemudahan pengangkutan dan
peralatan tertentu yang diperolehi tidak memenuhi syarat kriteria yang ditetapkan
dalam pekeliling tersebut dan akan memastikan ianya tidak berulang dalam projek-
projek ICT akan datang.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 113
Gambar D-3
Gambar D-4
Gambar D-5
Gambar D-6
Gambar D-7
Maklum Balas HBTU:
Peralatan telah dibekal
mengikut kontrak berdasarkan kajian
keperluan pengguna pada tahun
2007. Kebanyakan hospital-hospital
IT yang lain telah menggunakan Dot
Matrix Printer untuk tujuan penjanaan
resit dan bil pesakit.
Penggunaan Dot Matrix Printer
di HBTU akan dikaji semula dan akan
diagihkan di lokasi lain yang lebih
memerlukan. Perolehan bagi kertas
jenis printer tersebut akan dibuat oleh
pihak HBTU.
114 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Maklum Balas HBTU:
Terdapat perubahan fungsi
terhadap bilik Prosedur Klinik Pakar
Gynea menyebabkan workstation
RIS/PACS tersebut tidak digunakan
dan jarang digunakan yang mana
telah dikhususkan untuk kegunaan
‘visiting specialist sahaja’ dan akan
diagihkan ke lokasi lain yang lebih
memerlukan.
b) 1 unit RIS/PACS hardware DICOM Conversion Station model DBOX6000 3MP
DICOM Workstation di HBTU, Sarawak bernilai RM50,321.05 di bilik Prosedur Klinik
Pakar Gynea tidak digunakan seperti di Gambar D-8.
c) Therapy Data Management System (TDMS) dan aksesori bernilai RM875,220 di
HSNZ yang telah diterima pada bulan Oktober dan November 2010 tidak
digunakan semenjak 30 September 2013 seperti di Jadual D-3 dan Gambar
D-9 hingga D-12.
Jadual D-3
Senarai TDMS Dan Aksesorinya
Bil. Butiran Item Serial No. Kuantiti
(Unit)
1. Therapy Monitor Server + 10 clients TDMS F988471 1
2. Update Therapy Monitor Unlimited Client TDMS F988481 1
3. Therapy Manager Standard 5 User TDMS F981761 1
4. Therapy Manager Professional 5 User F981771 1
5. Therapy Manager Upgrade Unlimited User TDI F981781 1
6. Seca 460 RS232 Adapter F938551 1
7. CD 1syXchange F938551 1
8. HL7 Interface Server F988351 1
9. Smart reader usb finess/TDMS F915481 3
10. Patient card 5W8S M357651 160
11. Smartcard reader F4008 decices finess F920501 31
12. Cable 4008 – BSL/isylink 2.5m finess / TDMS F914361 31
13. Bed side link BSL 2001EC F915511 3
14. Tape measure for wall mounting 0 – 200 cm - 1
Gambar D-8
2013 | LAPORAN TAHUNAN 115
Gambar D-9 Gambar D-10
Smart Reader Usb Finess/TDMS,
Smartcard Reader F4008 Decices Finess,
Cable 4008 – BSL/Isylink 2.5m Finess /
TDMS
Patient Card 5W8S
Gambar D-11 Gambar D-12
Smartcard reader F4008 decices finess Tape measure for wall mounting 0 – 200
cm
Maklumbalas BPM dan HSNZ:
Penggunaan TDMS akan dikaji semula sekiranya semua mesin hemodialisis
dapat diintegrasi dengan TDMS, dan TDMS dengan HIS. Bagi tujuan ini,
peruntukan yang mencukupi perlu disediakan terlebih dahulu. Change Request
telah dibuat pada 7 Januari 2014 untuk memohon supaya integrasi di antara
sistem HIS dan TDMS dilakukan. Anggaran kos pemasangan sistem TDMS bernilai
RM11,000 seunit.
116 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
d) Perisian SAS ver 9.2 di HSNZ yang digunakan untuk mereka bentuk modul
EIS bernilai RM221,950 telah diinstall dan digunakan pada peringkat awal.
BPM telah membuat bayaran berjumlah RM155,365 (70%), walau
bagaimanapun perisian ini tidak digunakan semenjak November 2012 kerana
laporan yang dijana tidak memenuhi kehendak pengguna seperti di Gambar
D-13.
e) 20 daripada 80 unit Bamboo Pen & Touch di HSNZ bernilai RM38,400 yang
diterima pada 10 Januari dan 17 Januari 2011 masih belum diagihkan seperti
di Gambar D-14 dan D-15.
Gambar D-14 Gambar D-15
20 unit Bamboo Pen & Touch masih belum diagihkan dan disimpan di bilik Pegawai Unit Pengurusa
Maklumat, HSNZ
Gambar D-13
Perisian SAS ver 9.2 yang tidak
digunakan
Maklumbalas BPM dan HSNZ:
Pembangunan modul EIS di
dalam Oracle masih berjalan
sehingga sekarang manakala
modul pembangunan EIS di dalam
SAS telah tergendala semenjak 21
November 2012 kerana lesen
penggunaan SAS telah tamat.
Pihak HSNZ dan KKM bersetuju
pembangunan modul EIS di dalam
SAS diganti dengan menggunakan
perisian Speed Miner. Sehingga ke
hari ini modul EIS belum siap dan
masih lagi di peringkat
pembangunan.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 117
f) 4 daripada 18 unit bamboo pen di HSNZ yang diagihkan ke Klinik Ortopedik
tidak digunakan (Gambar D-16 dan D-17) dan baki 14 unit tidak dapat
dikesan.
Gambar D-16 Gambar D-17
4 unit Bamboo Pen & Touch di Klinik Ortopedik tidak digunakan
g) 1 unit toughbook di HSNZ bernilai RM12,000 di Bilik Pakar Perunding
Ortopedik tidak digunakan seperti di Gambar D-18.
Maklum Balas HNSZ:
Pihak Jabatan Ortopedik telah menjumpai kesemua 18 unit Bamboo Pen
yang telah diberi kepada mereka sebelum ini.
Maklum Balas BPM:
Bamboo Pen tidak digunakan kerana kurang user friendly dan pihak hospital
tidak dapat mengambil tindakan kerana Bamboo Pen tidak termasuk di dalam
kontrak asal. Bagi mengatasi masalah ini, latihan penggunaan Bamboo Pen akan
diadakan oleh pihak kontraktor pada 6 Mac 2014.
Baki 20 unit Bamboo Pen telah diagihkan ke Jabatan Perubatan (10);
Anestesiologi (3); Dermatologi (2); dan Oftalmologi (5) pada 12-16 Februari 2014.
118 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
h) Lapan (8) set peralatan Frame Grabber Workstation di HSNZ, Terengganu
yang diterima pada 24 September 2010 tidak digunakan dengan alasan tidak
sesuai digunakan dengan modality sedia ada. Didapati, 3 set Frame Grabber
tersebut telah dipasang di Bilik Endoscopy Ultrasound, Endoscopy Laser dan
Ujian Pendengaran Otorinalaringology tetapi masih tidak digunakan seperti di
Gambar D-19 hingga D-21. Manakala 5 set peralatan berkenaan masih
belum direkodkan.
Gambar D-19 Gambar D-20
Bilik Endoscopy Ultrasound Bilik Endoscopy Laser
Gambar D-18
Maklum Balas BPM:
Satu kajian telah dilakukan pada 9
Februari 2014 bagi menentukan sama ada
Jabatan yang telah diberi toughbook
menggunakan peralatan tersebut atau
tidak. Satu surat arahan telah dikeluarkan
kepada jabatan-jabatan tersebut supaya
menggunakan toughbook tersebut.
Sekiranya tiada keperluan untuk
menggunakannya, jabatan diminta untuk
memulangkan peralatan tersebut kepada IT
HSNZ untuk diagihkan kepada pihak yang
lebih memerlukan.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 119
4.2.2 Peralatan Tidak Dapat Dikesan Dan Disimpan Di Luar Premis
Kerajaan
Daripada 5 set Frame Grabber yang belum direkod seperti perenggan di atas, 4 unit
CPU, 2 unit monitor, 5 unit UPS dan 1 unit pedal infinitt tidak dapat dikesan.
Manakala 1 unit CPU, 3 unit monitor, 4 unit pedal infinitt dan 1 unit Barco 2MP
colour monitor telah disimpan di luar premis Kerajaan tanpa dokumen kebenaran
dari Ketua Jabatan seperti di Gambar D-22 hingga D-32.
Perkakasan 5 set Frame Grabber di Luar Premis Kerajaan
Gambar D-22 Gambar D-23
Gambar D-21
Bilik Ujian Pendengaran
Otorinalaringology
Maklumbalas HSNZ:
Peralatan 8 set Frame Grabber
tersebut telah diagihkan ke Jabatan lain
iaitu Klinik Oftalmologi, Klinik ORL, Unit
Endoskopi dan Dewan Bedah tetapi
masih tidak digunakan kerana imej yang
dihasilkan adalah hitam putih. Ke
semua peralatan RIS/PACS tidak
didaftarkan secara rasmi dengan
Bahagian Aset dan Perolehan kerana
tiada dokumen lengkap diberikan
oleh kontraktor third-party.
Pihak HSNZ menaiktaraf Frame
Graber daripada hitam putih kepada
berwarna menggunakan peruntukan
HSNZ secara berperingkat.
120 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
3 unit Monitor Frame Grabber
Gambar D-24
Gambar D-25
Gambar D-26
4 unit Pedal Infinitt
Gambar D-27 Gambar D-28
1 unit CPU Frame Grabber
Gambar D-29 Gambar D-30
2013 | LAPORAN TAHUNAN 121
1 unit Barco 2MP Colour Monitor yang dianggarkan
bernilai melebihi RM70,000
Gambar D-31 Gambar D-32
4.3 Peralatan Rosak Tidak Diganti
Merujuk kepada kontrak perjanjian HIS Para
14.3 Appendix 2 – Technical Requirements – If
a critical equipment has to be removed for
repair or service or be made inoperable in
excess of two (2) hours, the Contractor shall
provide and install a temporary replacement
unit with an equivalent configuration
immediately for the whole duration of repair.
Gambar D-33
Maklum Balas HSNZ:
Pemindahan peralatan ini adalah atas arahan pihak pengurusan hospital untuk
memindahkan segera akibat ancaman bencana alam (ribut Sonamu) yang dijangka
berlaku pada 7 Januari 2013.
Pihak HSNZ telah menghantar surat rasmi kepada kontraktor bagi meminta
penjelasan mengenai kehilangan Frame Grabber. Pihak Strateq Sdn. Bhd telah
mengemukakan satu surat rasmi berkenaan kronologi kehilangan Frame Graber.
Susulan daripada penemuan audit, tindakan telah diambil dengan mengarahkan pihak
kontraktor membawa baki peralatan Frame Grabber ke HSNZ dengan segera. Pihak
kontraktor juga telah membuat laporan polis berkenaan premis mereka diceroboh
sehingga menyebabkan kehilangan perkakasan Frame Grabber.
122 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Semakan Audit Dalam mendapati seunit Firewall - Fortinate Fortigate FG-500A-BDL di HBTU
bernilai RM108,259.20 (Gambar D-33) yang rosak dan dihantar untuk pembaikan pada 10
Julai 2012 masih belum diterima semula daripada kontraktor sehingga tarikh pengauditan.
Peralatan tersebut adalah bertujuan untuk mencegah daripada pencerobohan ke atas
sistem. Sekiranya primary firewall tidak berfungsi, risiko pencerobohan ke atas sistem
adalah tinggi kerana secondary firewall tidak ada.
4.4 FM-200 Gas Fire Suppression System tidak disokong dengan Sijil Bomba
Semakan Audit Dalam mendapati 1 unit FM-200 Gas
Fire Suppression System di HSNZ bernilai RM57,574
yang dibekal dan dipasang di bilik Data Centre tidak
disokong dengan Sijil Bomba seperti di Gambar D-
34.
4.5 Pelan Kesinambungan Perkhidmatan Tidak Lengkap
Pelan Kesinambungan Perkhidmatan perlu disediakan bagi memastikan kesinambungan
sistem yang dibangunkan termasuklah mewujudkan off site back up data dan perisian
komputer serta prosedur pemulihan bencana. Dasar Keselamatan ICT, KKM (DKICT KKM)
yang dikeluarkan pada 2010 dan yang terkini semakan no. 4 tahun 2013 menyatakan
Salinan Penduaan (Backup) perlu disediakan bagi memastikan sistem dapat dibangunkan
semula setelah berlakunya bencana dan salinan penduaan juga hendaklah dilakukan setiap
kali konfigurasi berubah.
Semakan Audit Dalam mendapati pihak hospital telah membuat salinan penduaan ke atas
semua data dan maklumat secara harian, mingguan dan bulanan. Bagaimanapun, salinan
penduaan tidak disimpan di lokasi yang berlainan (off site). Juga didapati, pengujian
Gambar D-34
Maklum Balas BPM:
Sijil Bomba Kompleks Rawatan Harian
telah diperolehi pada 2 Januari 2014.
Maklum Balas BPM:
Surat peringatan telah dihantar kepada pihak PJSB pada 22 Januari 2014.
Maklumbalas dari pihak PJSB menyatakan peralatan tersebut tidak dapat dibaiki dan
pengantian akan dilakukan dalam masa terdekat. BPM dan Unit ICT HBTU akan
memastikan penggantian dibuat dengan kadar segera.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 123
backup sedia ada tidak dilaksanakan sekurang-kurangnya sekali setahun bagi memastikan
ianya dapat berfungsi dengan sempurna, boleh dipercayai dan berkesan apabila digunakan
khususnya pada waktu kecemasan.
4.6 Modul Billing & Account Receivable di HBTU Tidak Digunakan Secara
Keseluruhan
4.6.1 Kod Hasil Bagi Bayaran Balik Deposit Tidak Diwujudkan
Di dalam Surat Edaran Bahagian Akaun Bil. 7 Tahun 2010 mengenai Garis Panduan
Penggunaan Akaun Panjar Khas Pesakit Hospital, penggunaan kod untuk bayaran
balik (refund) adalah seperti berikut:
i. Deposit Bayaran Cagaran Hospital (Warganegara Malaysia) – Kod 76302
(eSPKB) / 876302 (GFMAS)
ii. Deposit Bayaran Cagaran Hospital (Warganegara Asing) - Kod 76303 (eSPKB) /
876303 (GFMAS)
Semakan Audit Dalam mendapati bayaran balik deposit bagi Kod Perakaunan 76302
dan 76303 tidak dilaksanakan melalui modul Account Receivable kerana kod tersebut
tidak diwujudkan. Pelaksanaan bayaran balik deposit ini telah dibuat melalui sistem
e-Terimaan.
Maklum Balas BPM:
Keperluan penambahbaikan bagi mewujudkan kod hasil baru merupakan
keperluan baru dan diluar skop projek. Pihak Kontraktor telah bersetuju untuk
melaksanakan penambahbaikan kod hasil baru tanpa sebarang kos.
Penambahbaikan sistem bagi kod hasil baru telah dilaksanakan pihak Kontraktor
namun masih gagal memenuhi keperluan pengguna sehingga kontrak telah
tamat. Modul PBAR dalam HIS telah diintegrasi dengan Sistem eTerimaan dan
kebanyakan fungsi-fungsi yang terdapat di PBAR telah digunakan di dalam Sistem
eTerimaan. Sebarang penambahbaikan/enhancement yang terhadap sistem
selepas tarikh penerimaan pengujian akhir sistem (FAT) perlu melalui proses
Change Request yang mugkin mempunyai implikasi kos sekiranya melibatkan
major enhancement.
Maklum Balas BPM:
Pihak HSNZ sedang menguruskan back up data dalam bentuk tape untuk
disimpan di Unit Teknologi Maklumat, JKNT. Bagi tujuan pengujian backup (restore)
HSNZ akan membuat pengujian pada bulan Jun 2014.
124 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
4.6.2 Surat Peringatan Tidak Dapat Dijana
Modul PJMedica PB&AR–Patient Billing and Account Receivable Module berkebolehan
untuk menjana surat-surat peringatan bagi bil-bil pesakit kakitangan
Kerajaan/tanggungan dan persendirian yang masih belum dijelaskan atau
tertunggak.
Semakan ke atas modul PJMedica PB&AR mendapati semua surat peringatan tidak
dapat dijana dari sistem. Surat tersebut adalah seperti berikut:
i. Surat peringatan pertama bayaran persendirian;
ii. Surat peringatan kedua bayaran persendirian;
iii. Surat peringatan ketiga bayaran persendirian; dan
iv. Surat peringatan pertama penjawat awam.
4.6.3 Laporan Cek Tendang Tidak Tepat
Laporan Cek Tendang bertujuan memaparkan maklumat cek yang telah
dikembalikan oleh pihak bank. Semakan Audit Dalam mendapati Laporan Cek
Tendang tidak menyenaraikan cek-cek yang telah dikembalikan oleh bank tetapi
hanya menyenaraikan bayaran secara tunai dan cek yang sah dalam Laporan
tersebut.
Penambahbaikan yang telah dimajukan kepada pihak Kontraktor (Request
ID 15896/24.01.14) masih di dalam tindakan pihak Kontraktor. Contoh laporan
bayaran balik deposit yang telah dikemaskini akan dikemukakan kepada pihak
audit selepas kerja-kerja penambahbaikan selesai.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 125
4.7 Pengiraan Jumlah Hari Kemasukan Wad Dan Discaj Pesakit Tidak Tepat
Kawalan pemprosesan bertujuan memastikan setiap transaksi yang dilakukan oleh sistem
adalah sah dan diproses dengan betul. Di bawah PERINTAH FEE (PERUBATAN) 1982,
bagi maksud pengiraan bayaran wad, jumlah hari yang dikira adalah seperti berikut:
(a) hari kemasukan hendaklah dikira sebagai satu hari penuh;
(b) hari discaj hendaklah dikira sebagai satu hari penuh jika ia melebihi dua belas jam.
Semakan Audit Dalam terhadap modul revenue system yang dibangunkan di Unit Hasil
mendapati proses pengiraan jumlah hari kemasukan dan discharge pesakit dalam sistem
tersebut tidak tepat. Proses pengiraan tersebut adalah secara auto generate dalam sistem
tersebut. Contoh pengiraan yang tidak tepat bagi kes 1 dan 2 seperti di Jadual D-4 dan
D-5.
Kes 1: Pengiraan Terkurang:
Bilangan hari yang patut dikira di dalam bil ialah dua hari tetapi telah dikira
sebagai satu hari.
Maklum Balas BPM:
HBTU telah mengkaji semula laporan-laporan yang ada di dalam sistem HIS samada laporan-laporan tersebut diperlukan atau tidak bagi mengelakkan pembaziran seterusnya dari segi wang, tenaga dan masa untuk sesuatu yang tidak diperlukan.
Unit Hasil, HBTU memutuskan untuk dinyahaktifkan laporan/modul yang berikut:
i) Bill Management View dishonoured cheque Government Servant Reminder (kakitangan awam diberi
pengecualian penuh)
Refund Acknowledgement Letter (kos percetakan yang tinggi-kertas dan ink)
ii) Account Penyesuaian Akaun Hasil (menggunakan sistem eTerimaan) Penyesuaian Akaun Amanah(menggunakan sistem eTerimaan) Write Off
iii) Report Laporan Cek Tak Laku (menggunakan laporan sistem eTerimaan)
iv) Generated Bill Blood Bank External (tiada link dengan billing) Misscellaneous (tiada link dengan billing)
126 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Jadual D-4
Pengiraan Jumlah Hari Yang Dikenakan Bayaran Wad
Tarikh Perintah Fee (Perubatan)
1982
Bil. Hari
Yang
Dikira
Kiraan Bil Yang
Dijana Dalam
Sistem
Tarikh
Masuk
18/09/2013
23:58
hari kemasukan hendaklah
dikira sebagai satu hari penuh. 1 hari Tiada
Tarikh
Keluar
19/09/2013
12:47
hari discaj hendaklah dikira
sebagai satu hari penuh jika ia
melebihi dua belas jam.
1 hari 1 hari
Jumlah hari yang perlu dikenakan bayaran 2 hari 1 hari
Kes 2: Pengiraan Terlebih:
Bilangan hari yang patut dikira di dalam bil ialah satu hari tetapi telah dikira
sebagai dua hari.
Jadual D-5
Pengiraan Jumlah Hari Yang Dikenakan Bayaran Wad
Tarikh Perintah Fee (Perubatan)
1982
Bil. Hari
Yang
Dikira
Kiraan Bil Yang
Dijana Dalam
Sistem
Tarikh
Masuk
20/10/2013
01:00
hari kemasukan hendaklah
dikira sebagai satu hari penuh. 1 hari 1 hari
Tarikh
Keluar
21/09/2013
11:36
haridischarge hendaklah dikira
sebagai satu hari penuh jika ia
melebihi dua belas jam.
Tidak
dikira 1 hari
Jumlah hari yang perlu dikenakan bayaran 1 hari 2 hari
4.8 Modul Executive Information System (EIS) Di HBTU Tidak Sempurna
EIS menyediakan maklumat pengurusan pesakit dari pelbagai sumber bagi membantu pihak
pengurusan membuat keputusan dan perancangan. Perisian Crystal Reports digunakan
untuk merekabentuk dan menghasilkan statistik dan laporan. Sejumlah 291 laporan telah
disediakan dan boleh diakses oleh pegawai yang dibenarkan sahaja. Walkthrough ke atas
sistem ini mendapati kelemahan-kelemahan berikut:
a) Laporan Reporting Death In Paediatric tidak dapat dijana.
b) Laporan Buku Daftar Bersalin yang dijana tidak lengkap dengan maklumat
Kumpulan Etnik/ Bangsa, Tarikh daftar masuk wad dan tarikh kelahiran bayi.
Maklum Balas BPM:
Bagi tindakan pembetulan, satu Change Request telah dihantar kepada pihak
kontraktor pada 17 Februari 2014.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 127
4.9 Preventive Maintenance Tidak Dilaksanakan Mengikut Kontrak
Di dalam Appendix 2 – Technical Requirements, Para 14.5 “the Contractor shall provide a
Planned Preventive Maintenance (PPM) schedule at least four (4) preventive maintenance
services annually. Maintenance services must include dusting, vacuuming and shampooing
of all ICT equipment”
Semakan Audit Dalam mendapati preventive maintenance bagi peralatan ICT hanya
dilaksanakan sekali setahun berbanding 4 kali seperti yang ditetapkan mengikut kontrak.
Tarikh Preventive Maintenance Yang Dilaksanakan
Pada Tahun 2011 dan 2012
Tahun Nombor Rujukan Tarikh Preventive Maintenance
2011 HBB/ICT/300/1-3(9) 5 hingga 29 Disember
2012 HBB/ICT/300/1-1(15) 12 hingga 30 Mac
4.10 Latihan Daripada Pihak Kontraktor Tidak Mencukupi
Berdasarkan Schedule 9, Training And Transfer Of Technology, pihak kontraktor hendaklah
memberikan latihan seperti yang telah dinyatakan dalam kontrak. Jadual dari Perenggan
29.1 adalah dirujuk. Manakala Schedule 9, Paragraph 4, menyatakan bahawa sijil
penyertaan akan diberikan kepada setiap peserta.
a) Latihan Daripada Pihak Pembekal Tidak Mencukupi
Semakan Audit Dalam terhadap Training Report – HIS Application Phase 1 dan 2 di
HBTU mendapati latihan yang diberikan oleh pembekal kepada pengguna adalah
tidak mencukupi seperti yang ditetapkan dalam kontrak. Butiran lanjut seperti di
Jadual D-6.
Maklum Balas BPM:
BPM mengambil maklum dan akan memastikan perkara sama tidak berulang
dalam projek-projek ICT akan datang.
Maklum Balas BPM:
Laporan Reporting Death In Paediatric dan Buku Daftar Bersalin telah
diperbetulkan.
128 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Jadual D-6
Latihan Daripada Pihak Pembekal Tidak Mencukupi
Bil Tajuk Modul Kategori
Pengguna
Jumlah Latihan
Seperti Dalam
Kontrak
(jam)
Jumlah
Latihan
Telah
Diberikan
(jam)
Jumlah
Latihan
Kurang
Diberikan
(Jam)
1. Person Management
System (PMS)
Doctors 16 8 8
Registration Clerk 20 8 12
2. Pateint Billing & AR Nurse 40 0 40
Super User 14 8 6
3. Manage Diseases Person
(FIMMS)
Medical Assistant 20 8 12
4. Medical Record
Management
Medical Record
Staff
32 16 16
5. Discharge Summary Doctor 28 4 24
6. Order and Report
Management
Doctor 16 8 8
Sp Clinic Nurse/MA
and Physiotherapy
16 12 4
7. Clinical Documentation Doctor 36 12 24
8. System Administration for
Profdoc HIS
System
Administrator / Unit
Administrator
46 9 37
9. Laboratory Information
System
User Training I –
Laboratory Staff
16 8 8
10. System Administration for
Training Profdoc LIS
System
Administrator / Unit
Administrator
46 4 42
11. Pharmacy Information
System (PhIS) & MMS
Store (MM) 16 0 16
Super User 20 8 12
12. RIS/PACS Doctor, MA, Nurse 20 12 8
Radiographer 20 12 8
IT Administrator 12 4 8
b) Sijil Penyertaan Menghadiri Latihan Tidak Diberikan Kepada Peserta
Semakan Audit Dalam terhadap fail latihan di HBTU mendapati sijil penyertaan setiap
peserta tidak diberikan oleh pihak kontraktor apabila tamat sesuatu latihan.
c) Latihan Daripada Pihak Pembekal di HSNZ Tidak Dapat Disahkan
Semakan Audit Dalam di HSNZ mendapati dokumen sokongan iaitu training report tidak
dikemukakan untuk mengesahkan bahawa pihak pembekal ada memberi latihan kepada
pengguna.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 129
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Bagi memastikan pengurusan dan penggunaan HIS di Hospital Bintulu dan HSNZ
dilaksanakan dengan lebih teratur dan mendapat value for money terhadap perbelanjaan
yang dibuat, adalah disyorkan perkara berikut:
(a) Kemudahan kenderaan dan peralatan di bawah peruntukan kerja awalan
tidak boleh dilaksanakan bagi perolehan bekalan dan perkhidmatan serta
perolehan bekalan dan perkhidmatan yang tidak diurus bersama projek
pembinaan;
(b) Perancangan yang teliti terhadap keperluan perolehan perkakasan dan
perisian boleh mengurangkan risiko berlakunya pembaziran akibat peralatan
dan perisian tidak digunakan;
(c) Meningkatkan pemantauan terhadap penyimpanan peralatan bagi
memastikan ianya selamat di bawah tanggungjawab pegawai berkenaan;
(d) Meningkatkan pemantauan terhadap peralatan yang rosak dan memastikan
penggantian dibuat seperti yang dinyatakan dalam kontrak;
(e) Tindakan pembetulan hendaklah dibuat terhadap modul berkaitan bagi
memastikan output yang dikeluarkan adalah tepat;
(f) Memastikan penyenggaraan dalam waranti dilakukan oleh pihak pembekal
mengikut kekerapan yang ditetapkan dalam kontrak; dan
(g) Semua pegawai hendaklah diberi latihan kepenggunaan secara berterusan.
Maklum Balas BPM:
Pihak HBTU telah mengadakan latihan HIS kepada pengguna pada setiap
hari Khamis minggu ke-3 setiap bulan dan Sijil Penyertaan telah dikeluarkan kepada
peserta kursus.
Maklum Balas HSNZ:
Pihak HSNZ masih belum menerima laporan baru daripada pembekal mengikut
pengiraan jumlah latihan di dalam kontrak asal. Strateq telah merancang latihan HIS
yang perlu diberikan kepada pengguna.
130 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
E. PENGURUSAN PENYENGGARAAN BP00600
DI JKN SABAH, SARAWAK DAN HOSPITAL SEGAMAT
1. LATAR BELAKANG KKM telah diberi peruntukan pembangunan yang dikhaskan di bawah BP00600 bagi projek naik taraf, ubahsuai dan pembaikan bagi semua fasiliti kesihatan seperti hospital, pejabat kesihatan, klinik kesihatan dan klinik desa. Projek-projek yang dicadangkan akan diluluskan oleh Bahagian Pembangunan KKM terlebih dahulu sebelum waran dikeluarkan kepada JKN dan PTJ yang berkenaan. Bahagian Pembangunan akan mengeluarkan waran kepada JKN dan kemudian akan mengagihkan waran peruntukan kecil (sub waran) kepada PTJ yang akan bertanggungjawab melaksanakan projek tersebut. Pada tahun 2012 dan 2013, peruntukan yang diluluskan masing-masing berjumlah RM79.88 juta dan RM93.83 juta bagi kerja-kerja menaiktaraf, mengubahsuai dan pembaikan di seluruh fasiliti KKM. 2. OBJEKTIF PENGAUDITAN Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan penyenggaraan BP00600 telah dirancang dan dilaksanakan dengan teratur, cekap dan berkesan serta mencapai objektif yang ditetapkan. 3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN Pengauditan ini merangkumi aspek perancangan, pelaksanaan dan pemantauan terhadap pengurusan penyenggaraan BP00600 di JKN Sabah dan JKN Sarawak serta Hospital Segamat, Johor. Sebanyak 22 PTJ telah dilawati untuk menyemak rekod dan dokumen yang diselenggarakan dan membuat lawatan fizikal terhadap projek-projek berkenaan untuk menilai sama ada pengurusannya cekap dan teratur. Senarai PTJ adalah seperti Jadual E-1.
Jadual E-1 PTJ Yang Dilawati
Negeri PTJ Yang Dilawati Peruntukan Yang Diterima
2012 2013
Sabah JKN Sabah Hospital Beaufort PKK Beaufort Klinik Desa Bangkalalak Hospital Tuaran Hospital Kota Belud PKK Kota Kinabalu KKIA Harrington Hospital Queen Elizabeth
RM25.33 juta RM19.49 juta
2013 | LAPORAN TAHUNAN 131
Negeri PTJ Yang Dilawati Peruntukan Yang Diterima
2012 2013
Sarawak JKN Sarawak PKB Kuching KK Simburan, Kuching KK Jalan Masjid KK Tanah Putih Hospital Umum Sarawak PKB Miri KK Long Bemang KK Batu Niah KKIA Taman Tunku KK Senadin KK Satelit
RM14.34 juta RM13.43 juta
Johor Hospital Segamat RM1.01 juta RM0.55 juta Sumber: Jabatan Kesihatan Negeri
Pengauditan telah dijalankan dengan menyemak fail, rekod dan dokumen serta menganalisis data yang berkaitan dengan projek. Lawatan fizikal telah diadakan dan temu bual dengan pegawai KKM juga telah dilakukan.
4. PENEMUAN AUDIT DALAM 4.1 Pelanjutan Masa (EOT) Berdasarkan Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5 Tahun 2009, Tatacara Pengurusan Perolehan Kerajaan Secara Sebut Harga, perlanjutan masa (EOT) bagi kontrak kerja melebihi RM200,000 hingga RM500,000 dibenarkan tertakluk kepada kelulusan Jawatankuasa Sebut Harga terlebih dahulu. Tiada peraturan yang membenarkan perlanjutan masa diberikan kepada kontrak kerja kurang daripada RM200,000. Semakan Audit Dalam mendapati pelanjutan masa telah diberikan kepada kontrak kerja kurang daripada RM200,000 di Hospital Segamat, Johor dan kelulusan hanya diberikan oleh Pengarah Hospital seperti jadual berikut:
Jadual E-2 Perlanjutan Masa Bagi Kontrak Kerja Bawah RM200,000
Butiran
Kerja
Kontrak
Kerja (RM)
Tarikh/Tempoh
Kerja Sepatutnya
Siap
Tempoh EOT Perakuan
Siap Kerja
Surat
Peringatan Yang
Dikeluarkan oleh Hospital
Kerja-Kerja Membina
Bilik Scope,
Hospital Segamat,
Johor
140,000 20/04/2012 hingga
20/06/2012
(2 bulan)
Pertama : 15/06/2012 hingga
15/08/2012
Kedua : 03/09/2012 hingga
15/09/2012 (2 bulan 26 hari)
13/12/2012
*kerja tidak
dapat disiapkan
sepenuhnya
Pertama : 17/08/2012
Kedua :
06/09/2012 Ketiga :
06/10/2012
132 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Berdasarkan dokumen kontrak sebut harga, pihak Hospital boleh membatalkan Pesanan Kerajaan yang telah disediakan sekiranya pihak kontraktor gagal menyiapkan kerja dalam tempoh yang ditetapkan.
Semakan Audit Dalam selanjutnya mendapati tempoh kelulusan perlanjutan masa melebihi daripada tempoh masa kerja yang sepatutnya siap seperti di Jadual E-2. Secara keseluruhannya, kontraktor menyiapkan kerja tersebut dalam tempoh 7 bulan 23 hari iaitu dari 20 April 2012 sehingga 13 Disember 2012. Selain itu, item pemasangan gas perubatan bernilai RM5,000 gagal disediakan oleh kontraktor tersebut dan telah dikeluarkan daripada senarai bayaran.
Berdasarkan Laporan Jawatankuasa Sebut Harga, kontraktor tersebut dipilih adalah disebabkan kontraktor boleh menyiapkan kerja dalam tempoh 6 hingga 8 minggu berbanding pembida yang lain meletakkan tempoh menyiapkan kerja sehingga 9 hingga 16 minggu. Bagaimanapun, kontraktor tersebut gagal menyiapkan kerja tersebut dalam tempoh yang telah ditetapkan dan tiada tindakan dikenakan terhadap kontraktor tersebut kerana klausa mengenai tindakan penalti terhadap kontraktor tidak dimasukkan dalam Surat Setuju Terima. Bagaimanapun, surat peringatan telah dikeluarkan oleh pihak Hospital.
4.2 Perancangan Awal Tidak Menyeluruh Perancangan hendaklah dibuat dengan teliti untuk memastikan projek dapat dilaksanakan dengan cekap dan berkesan. Pemeriksaan Audit terhadap Kerja-kerja Membina Bilik Scope di Hospital Segamat mendapati, kos bagi kerja pembinaan bilik tersebut pada asalnya adalah RM140,000 telah bertambah sejumlah RM49,280 disebabkan pembinaan bilik tersebut tidak dapat berfungsi dan tidak menepati kehendak pengguna dari segi spesifikasi dan kerja yang tidak berkualiti. Kebanyakan kerja yang telah dibuat oleh kontraktor pertama telah dibuka semula dan diganti oleh kontraktor kedua dengan item yang lain seperti di Jadual E-3.
Maklum Balas dari PTJ:
• Pemilihan kontraktor adalah berdasarkan prosidur kewangan dengan mengambil kira
kos dan tempoh masa serta ulasan dari Jawatankuasa Teknikal.
• Perlanjutan tempoh masa dibuat atas nasihat Bahagian Pembangunan, JKN Johor dan
Jawatankuasa Sebut Harga kerana jika kontraktor baru dilantik kos projek akan
bertambah.
• Pihak pengurusan telah menyiasat dan menyenarai hitam kontraktor terlibat.
• Pihak PTJ akan mematuhi pekeliling berkenaan pelanjutan tempoh masa hanya bagi
projek bernilai melebihi RM200,000.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 133
Jadual E-3 Senarai Item Yang Dibuka Semula Dan Diganti Semula
Di Bilik Scope, Hospital Segamat Kerja-kerja Harga Kontraktor
Kedua (RM)
Membuka lampu sedia ada dan memasang lampu dari jenis reflecator casing cover sebanyak 6 unit.
1,920.00
Membuka vynil sedia ada dan digantikan dengan vynil yang baru dari
jenis tebal.
11,332.50
Membuka satu sinki sedia ada dan memasang dua sinki dan 2 unit paip air dari jenis yang tinggi bersesuaian untuk kerja-kerja cucian.
5,000.00
Membuka pintu sedia ada di bilik utiliti kotor kepada pintu dari jenis
lipat. Kerja memecahkan dinding di bilik utiliti kotor untuk dijadikan tingkap dari jenis sliding dan memasang batu bata di luar untuk
dijadikan ruang menyimpan barang.
2,950.00
JUMLAH 21,202.50
Oleh kerana kontraktor asal tidak melaksanakan kerja-kerja pemasangan gas perubatan, kontraktor pengganti telah dilantik bagi pemasangan gas perubatan tersebut seperti di jadual berikut:
Jadual E-4
Penambahan Kerja-Kerja Pembinaan Di Bilik Scope, Hospital Segamat
Kerja-kerja Harga Kontraktor
Pengganti (RM)
Membekal dan memasang serta mentauliah gas perubatan 11,150.00
Membekal dan memasang door closer 1,560.00
Membekal dan memasang railing langsir bagi fitting room 150.00
Membekal dan memasang ekzos fan 1,700.00
Membekal dan memasang sinki dari jenis stainless steel 3,000.00
Membekal dan memasang bowl washing berserta dengan sistem flush dan sistem saliran kumbahan
5,800.00
Lain – lain kerja 4,717.50
JUMLAH 28,077.50
Pada pendapat Audit Dalam, pihak Hospital perlu mendapatkan pandangan dan kehendak pengguna akhir di bilik tersebut sebelum memuktamadkan spesifikasi kerja-kerja pembinaan supaya tidak melibatkan kos dan kerja yang berulang dan sekaligus dapat menjimatkan wang Kerajaan.
134 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
4.3 Pengurusan Projek Penyenggaraan PTJ bertanggungjawab memastikan semua projek yang telah disiapkan oleh kontraktor mengikut spesifikasi yang telah ditetapkan sebelum sesuatu bayaran dibuat dan memastikan sekiranya terdapat kecacatan di dalam tempoh tanggungan, kecacatan hendaklah dilaporkan terus kepada kontraktor sebelum tamat tempoh tersebut. Bagaimanapun, lawatan audit mendapati pengurusan projek naik taraf/penyenggaraan adalah kurang memuaskan seperti berikut:
4.3.1 Peralatan Tidak Dibekalkan
Pemeriksaan audit mendapati peralatan tidak cukup dibekalkan oleh kontraktor yang melibatkan 11 daripada 22 PTJ yang dilawati melibatkan RM33,437. Senarai PTJ dan peralatan yang tidak dibekalkan dan harga peralatan adalah seperti jadual berikut:
Jadual E-5
Peralatan Yang Tidak Dibekalkan JKN/KK/KD Butir Kerja Bil. Unit Harga
Seunit
(RM)
Jumlah (RM)
KD Bangkalalak,
Beaufort
Pili Shower 1 150 150
KK Satelit, Miri Penyaman Udara 2.5HP 2 3,000 6,000
Pemadam api 2 180 360
Power Socket 13Amp 2 200 400
Wall-mounted roll up & down LCD screen
Pukal 1,000 1,000
Mounted whiteboard 2 200 400
Mounted Rack and fix to ceiling for LCD projector
300 300
Pos Kawalan Malaria & Kuarters, KK Long
Bemang, Miri
Tangki air 400 gallon-2 nos 1 6,000 6,000
KK Long Bemang, Miri
Pili air 10 20 200
Soap dispenser 6 40 240
Tissue holder 7 25 175
Cermin dinding 6 30 180
KKIA Taman Tunku,
Miri
Sliding Iron Grille 1 1,000 1,000
Pigeon hole 1 282 282
Maklum Balas PTJ:
Permohonan tambahan sebanyak RM50,000.00 terpaksa diperolehi bagi
menyiapkan kerja-kerja penyempunaan bilik Scope supaya boleh beroperasi.
Kos Medical Gas yang ditawarkan oleh kontraktor pertama tidak mengikut
harga pasaran justeru itu pihak kontraktor tidak dapat melaksanakan kerja tersebut.
Oleh kerana kegagalan tersebut kerja tersebut dikeluarkan dari senarai asal (BQ) yang
bernilai RM5000.00. Sebagai menyempurnakan bilik Scope dapat digunakan,
peruntukan sebanyak RM50,000.00 dipohon dan diluluskan untuk kerja-kerja gas
perubatan dan pengubahsuaian yang bernilai RM49,280.00.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 135
JKN/KK/KD Butir Kerja Bil. Unit Harga
Seunit
(RM)
Jumlah
(RM)
4 layer / set steel rack 3 700 2,100
KK 1 Malaysia Senadin
Kipas siling (5 blades) 1 320 320
Power socket 13 Amp 3 190 570
Power socket 15 Amp 1 220 220
Sinki cuci tangan (seramik) 2 800 1,600
Alat pemadam api 2 250 500
Auto Night Sensor Lighting Point’
1 360 360
KK Jalan Masjid, Kuching
Lampu Kalimantang 3 185 555
KK Siburan, Kuching Build in cabinet 5 600 3,000
Softboard L/S 1,000 1,000
Tanda nama 700
KK Tanah Putih,
Kuching
Observation glass panel door 1 700 700
Pemadam api L/S 650 650
QMS, pembesar suara, mikrofon
L/S 3,800 3,800
Stor Bakas, Kuching Lampu kalimantang 2 87.50 175
Hospital Segamat Vertical Blind 500
JUMLAH 33,437
4.3.2 Peralatan Tidak Menepati Spesifikasi Kontrak
Lawatan Audit Dalam di beberapa lokasi projek mendapati kerja-kerja naiktaraf yang dibuat oleh kontraktor tidak mematuhi spesifikasi yang ditetapkan seperti Gambar di bawah tetapi bayaran penuh telah dibuat kepada kontraktor.
Maklum Balas PTJ:
Peralatan tersebut telah dibekalkan oleh kontraktor selepas teguran Audit
dibuat. Pihak PTJ akan membuat pemantauan bagi projek-projek lain supaya perkara
ini tidak berulang lagi.
Pejabat JKN Negeri Sarawak telah mengeluarkan surat kepada PKB Miri untuk
mengarahkan kontraktor membekalkan dua (2) unit tangki air sebagai tambahan
kepada dua (2) unit sedia ada dan menggantikan 10 unit pili air sedia ada di KK Long
Bemang, Miri. Pejabat JKN Negeri Sarawak juga telah mengeluarkan surat kepada
PKB Kuching untuk mengarahkan kontraktor membekalkan Observation glass panel door, pembesar suara dan mikrofon di KK Tanah Puteh, Kuching.
136 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
a) Klinik 1 Malaysia Senadin, Miri
Gambar E-1 Gambar E-2
Kontraktor sepatutnya membekalkan 3 unit
exhaust fan jenama ‘KDK’ berharga RM480 seunit tetapi dibekalkan jenama ‘Eurofan’
Kontraktor sepatutnya membekalkan
seunit almari jenis ‘Nyatoh’ lengkap dengan 4 laci dibawah dan sliding door
di atas berharga RM3,200 seunit tetapi dibekalkan almari jenis berpintu.
Gambar E-3
Kontraktor sepatutnya membekalkan 4 unit kipas siling 5 bilah berharga RM320
seunit tetapi dibekalkan kipas siling jenis 3 bilah.
b) Klinik Ibu Dan Anak Taman Tunku, Miri
Gambar E-4
Kontraktor sepatutnya membekalkan
papan tanda berserta lampu di dalamnya berharga RM1,201 tetapi dibekalkan
papan tanda tanpa lampu di dalamnya.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 137
c) Hospital Segamat, Johor
Gambar E-5 Gambar E-6
Vertical blind tidak dibekalkan oleh Kontraktor di Bilik Scope, Hospital Segamat berharga RM500.
Tarikh Peraku Siap Kerja = 13/12/12
Kontraktor sepatutnya membekal 2 pintu daun dari jenis kayu keras dengan separuh darinya
dipasang zink dan bahagian atasnya dipasang cermin berharga RM1,000 setiap tempat di
Main Entrance dan Theater Entrance.
Tarikh Peraku Siap Kerja = 13/12/12
4.3.3 Kerja Naiktaraf/Penyenggaraan Yang Kurang Memuaskan
Lawatan Audit di beberapa lokasi penyenggaraan yang dipilih mendapati kerja-kerja naiktaraf yang dibuat oleh Kontraktor adalah kurang memuaskan seperti Gambar berikut.
Maklum Balas PTJ:
Pejabat JKN Negeri Sarawak akan mengeluarkan surat kepada PKB Miri untuk
mengarahkan kontraktor menggantikan almari dengan bahan jenis nyatoh; ruang di
dalam tandas yang sempit menyebabkan saiz dan bentuk exhaust fan jenama ‘KDK’ tidak dapat dipasang di dalam tandas tersebut dan dicadangkan digantikan dengan
persetujuan pengguna; dan spesfikasi kerja bagi kipas siling (5 blades) diganti dengan
kipas siling jenis 3 blades di mana harga yang dibida adalah berdasarkan harga kipas
jenis 3 blades. Kontraktor telah memasang lampu di bahagian luar papan tanda di sebelah siling
bahagian koridor.
Kerja-kerja pembaikan kecacatan di Hospital Segamat telah dilaksanakan oleh
pihak kontraktor dan akan memastikan kontraktor mematuhi spesifikasi yang ditetapkan.
138 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
a) Hospital Segamat, Johor
Gambar E-7 Gambar E-8
*Siling Yang Dipasang Telah Terbuka Di Bilik Scope, Hospital Segamat
* Kerja Yang Dibuat Oleh Kontraktor Pertama Tarikh Peraku Siap Kerja = 13/12/12
Gambar E-9 Gambar E-10
*Vynil yang dipasang telah rosak dan terkopek di Bilik Scope, Hospital Segamat
* Kerja Yang Dibuat Oleh Kontraktor Pertama
Tarikh Peraku Siap Kerja = 13/12/12
Gambar E-11
*Vynil yang dipasang telah rosak dan kotor
di Bilik Scope, Hospital Segamat * Kerja Yang Dibuat Oleh Kontraktor
Pertama
Tarikh Peraku Siap Kerja = 13/12/12
2013 | LAPORAN TAHUNAN 139
b) JKN Sabah
(i) Hospital Kota Belud Gambar E-12 Gambar E-13
Pemasangan paip saliran bawah (down pipe) tidak sempurna menyebabkan kebocoran air hujan di bangunan Makmal dan Bank Darah
Tarikh Peraku Siap Kerja = 04/01/2013
Gambar E-14
Gambar E-15
Berlaku kebocoran air hujan di bumbung bangunan Makmal dan Bank Darah
Tarikh Peraku Siap Kerja = 04/01/2013
140 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
(ii) Klinik Kesihatan Ibu dan Anak Harington Gambar E-16 Gambar E-17
Kerja mengecat dinding bangunan tidak berkualiti Tarikh Peraku Siap Kerja = 13/03/2013
Gambar E-18 Gambar E-19
Terdapat resapan air di dinding bilik dan siling Bangunan KKIA
Tarikh Peraku Siap Kerja = 13/03/2013
Gambar E-20 Gambar E-21
Air bertakung di tandas
Tarikh Peraku Siap Kerja = 13/03/2013 Air sinki bilik rawatan bangunan lama
tertakung/tersumbat disebabkan kerja-kerja naik taraf
bangunan baru Tarikh Peraku Siap Kerja = 13/03/2013
2013 | LAPORAN TAHUNAN 141
c) JKN Sarawak
(i) KK Siburan, Kuching Gambar E-22
Terdapat kebocoran pada siling bangunan
tambahan Tarikh Peraku Siap Kerja = 02/08/2012
(ii) KK Tanah Putih, Kuching
Gambar E-23 Gambar E-24
Tidak menyediakan soket 15A bagi pemasangan 2 penyaman udara dan menggunakan 2 soket
13A yang disediakan mengikut kontrak
Tarikh Peraku Siap Kerja = 4/08/2013
Gambar E-25 Gambar E-26
Pemasangan suis lampu di luar bilik rawatan tidak mengikut spesifikasi di mana mengikut
kontrak suis lampu hendaklah di pasang di dalam bilik rawatan.
Tarikh Peraku Siap Kerja = 4/08/2013
142 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
(iii) KK Long Bemang, Miri Gambar E-27 Gambar E-28
Kontraktor tidak mengecat pada permukaan kayu lantai rumah dan tangga. Mengikut kontrak,
sapuan cat wood base dan high gloss enamel pada permukaan kayu perlu dibuat
Tarikh Peraku Siap Kerja = 31/12/2012
Gambar E-29 Gambar E-30
Pemasangan mangkuk tandas di bilik air kuarters tidak kemas dan longgar
Tarikh Peraku Siap Kerja = 31/12/2012
Gambar E-31 Gambar E-32
Kayu tangga yang dibekalkan telah reput
Tarikh Peraku Siap Kerja = 31/12/2012
2013 | LAPORAN TAHUNAN 143
Gambar E-33
Terdapat kebocoran pada siling di kuarters
Tarikh Peraku Siap Kerja = 31/12/2012
(iv) KK Batu Niah, Miri
Gambar E-34 Gambar E-35
Tandas di KK tidak dapat digunakan kerana air akan bertakung apabila dipam disebabkan oleh
tangki najis tertimbus akibat daripada kerja-kerja naik taraf
Tarikh Peraku Siap Kerja =31/12/2012
(v) KK 1 Malaysia Senadin, Miri
Gambar E-36
Saluran air penyaman udara disalurkan ke
singki di bilik rawatan Tarikh Peraku Siap Kerja =25/09/2012
144 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
4.3.4 Peralatan Tidak Digunakan
Lawatan Audit Dalam di beberapa lokasi penyenggaraan mendapati peralatan tidak digunakan seperti di Gambar berikut.
a) Hospital Segamat, Johor
Gambar E-37 Gambar E-38
2 Unit Kabinet besi berharga RM280 seunit sepatutnya ditempatkan di Jabatan Kecemasan &
Trauma dan Klinik Pakar 3, Hospital Segamat tetapi telah diagihkan ke Unit Pentadbiran.
Bagaimanapun, kabinet tersebut masih belum dibuka dan disimpan di bawah tangga Unit Pentadbiran, Hospital Segamat.
Tarikh Peraku Siap Kerja = 19/12/12
Maklum Balas PTJ:
Kerja-kerja pembaikan kecacatan di Hospital Segamat, Hospital Kota Belud, Klinik Kesihatan Ibu dan Anak Harington dan KK Siburan dan Senadin telah dilaksanakan oleh pihak kontraktor dan akan memastikan kontraktor mematuhi spesifikasi kerja yang telah dipersetujui.
Aplikasi cat hanya digunakan ke atas papan dinding sahaja iaitu sapuan cat wood base dan high gloss enamel dan tidak termasuk kayu lantai. JKN Negeri Sarawak akan mengeluarkan surat kepada PKB Miri untuk memanggil semula kontraktor untuk memperbaiki kerosakan tersebut di KK Long Bemang.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 145
b) KK Siburan, Sarawak
Gambar E-39 Gambar E-40
Pemasangan Q System di kaunter farmasi dan bilik MO bernilai RM2,000 masih tidak digunakan.
Tarikh Peraku Siap Kerja = 02/08/12
Gambar E-41
Screen Projektor bernilai RM2,800 yang
dibekalkan masih belum dibuka dan digunakan.
Tarikh Peraku Siap Kerja = 02/08/12
4.4 Bekalan/Peralatan Yang Disediakan Tidak Memadai Harga Ditawarkan
Berdasarkan butiran spesifikasi kerja, kontraktor hendaklah membekal dan memasang meja mesyuarat termasuk kerusi berkapasiti 20 orang serta kerja berkaitan berharga RM8,160 di KK Siburan, Kuching. Pemeriksaan Audit Dalam mendapati bentuk meja yang dibekalkan berupa meja tulis sebanyak 6 buah dan disambungkan menjadi seperti meja mesyuarat manakala kerusi
Maklumbalas PTJ:
PTJ memaklumkan bahawa peralatan tersebut dan sistem Q telah dipasang dan
digunakan.
146 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
mesyuarat dibekalkan dengan kerusi plastik seperti Gambar E-42 dan E-43. Pihak Audit Dalam telah membuat kajian pasaran dan mendapati harga peralatan tersebut berharga dalam lingkungan RM3,000 hingga RM4,000 sahaja.
Gambar E-42 Gambar E-43
Meja Mesyuarat dan kerusi plastik yang dibekalkan oleh Kontraktor berharga RM8,160
4.5 Pemantauan Kaedah pemantauan yang berkesan dan berterusan dapat menjamin sesuatu aktiviti yang dirancang dilaksanakan dengan sempurna serta mencapai objektif yang ditetapkan. Ia juga dapat membantu pihak pengurusan mengenal pasti kelemahan yang wujud di peringkat awal dan dapat melakukan penambahbaikan dengan segera. Kaedah pemantauan yang ada diamalkan adalah seperti berikut:
4.5.1 Peringkat Kementerian Pemantauan di peringkat Kementerian dibuat oleh Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan. Pegawai akan turun melawat kemajuan projek secara berkala terutamanya projek bermasalah dan memerlukan pemantauan yang berterusan. Laporan kemajuan dan masalah yang berbangkit akan dibawa ke Ibu pejabat untuk dibincangkan di peringkat Kementerian. 4.5.2 Peringkat Jabatan Kesihatan Negeri Di peringkat Jabatan Kesihatan Negeri, kemajuan projek dibentangkan dalam dua (2) mesyuarat yang diadakan setiap tiga (3) bulan sekali iaitu Mesyuarat Jawatankuasa Pembangunan dan Mesyuarat Ketua-ketua PTJ. Kedua-duanya dipengerusikan oleh Pengarah Kesihatan Negeri dan ahli-ahli adalah pegawai-pegawai di Unit Pembangunan, Unit Kejuruteraan dan Ketua-ketua PTJ. Masalah berbangkit akan dibincangkan dan dibuat penambahbaikan segera.
Maklumbalas PTJ:
Kontraktor telah mengantikan meja mesyuarat dan kerusi yang baru
berpadanan dengan harga yang ditawarkan.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 147
4.5.3 Peringkat PKB, PKK Dan Hospital Di peringkat PKB, PKK dan hospital, kemajuan projek akan dibentangkan dalam mesyuarat bulanan dan juga Mesyuarat Pagi secara mingguan yang dipengerusikan oleh Ketua PTJ. Retan kemajuan projek secara berkala disediakan dan dihantar kepada Jabatan Kesihatan Negeri masing-masing untuk pemantauan.
Semakan Audit mendapati PTJ ada membuat pemeriksaan terhadap kerja siap dijalankan serta pembekalan peralatan oleh kontraktor. Pemeriksaan ini akan dihadiri oleh End User, Unit Pembangunan, Unit Kewangan serta Jurutera. Sijil Pengesahan Siap yang ditandatangani oleh Jurutera, Penolong Jurutera atau Juruteknik dikeluarkan kepada kontraktor sebagai pengesahan kerja dan sebagai dokumen sokongan kepada baucar bayaran.
4.5.4 Kelemahan Pemantauan
Lawatan fizikal yang dibuat terhadap projek-projek siap yang dipilih mendapati masih ada kelemahan yang tidak sepatutnya berlaku antaranya barang/peralatan yang dinyatakan dalam spesifikasi tidak dibekalkan, barang/peralatan dibekalkan tidak sama (kualiti lebih rendah) seperti dalam spesifikasi serta kerja-kerja tidak sempurna dan rendah mutu walaupun Perakuan Siap Kerja telah dikeluarkan dan bayaran sepenuhnya telah dibuat. Menurut pegawai di PTJ berkenaan aduan telah dibuat kepada kontraktor tetapi masih belum diambil tindakan; tindakan susulan tidak dibuat dan lambat dibuat oleh pegawai atau aduan tidak difailkan/direkod untuk tujuan pemantauan. Pada pandangan Audit Dalam, penyeliaan projek di peringkat pra pembayaran perlu diberi perhatian sebelum Sijil Pengesahan Siap dikeluarkan untuk bayaran. Pegawai yang diberikan tanggungjawab mengesahkan kerja-kerja siap perlu lebih komited dan mengesahkan hanya kerja/bekalan peralatan yang sempurna dibayar bagi mengelakkan improper payment. Tindakan susulan untuk menghubungi kontraktor perlu dibuat berterusan dan direkodkan supaya tindakan diambil untuk memperbaiki kerosakan sebelum tamat tempoh tanggungan kecacatan sesuatu projek.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Secara keseluruhannya, pengurusan projek penyenggaraan BP00600 boleh dipertingkatkan dengan mengesyorkan pihak pengurusan memberi pertimbangan kepada perkara berikut:
a) Memastikan pembelian peralatan mendapat kelulusan dan mengikut keperluan supaya aset yang dibeli dapat digunakan dengan sewajarnya dan mengelakkan pembaziran;
b) Mendapatkan pandangan dan kehendak pengguna akhir sebelum memuktamadkan
spesifikasi kontrak kerja;
148 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
c) Menambahbaik syarat setuju terima bagi memastikan kepentingan Kerajaan dapat
dipelihara sekiranya kontraktor tidak menyiapkan kerja mengikut spesifikasi yang telah ditetapkan seperti mengenakan denda atau penalti terhadap kontrak kerja bawah RM200,000;
d) Memastikan kerja-kerja yang dilaksanakan adalah sempurna mengikut spesifikasi
perolehan sebelum bayaran dibuat; dan e) Membuat pemantauan dan pemeriksaan secara berkala bagi aduan kerosakan
yang sama dan berulang serta kerja-kerja pembaikan dan penyelenggaraan dibuat oleh Kontraktor sebelum tamat tempoh tanggungan kecacatan.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 149
F. PENGURUSAN KUARTERS INTEGRASI SUNGAI BULOH
1. LATAR BELAKANG
KKM telah menandatangani perjanjian projek pembinaan Kuarters Integrasi Sungai
Buloh melibatkan pembinaan 200 unit kuarters Kelas F, 200 unit kuarters Kelas G
dan 50 unit kuarters Kelas D bagi kakitangan KKM serta 34 unit Apartment untuk
100 Pegawai Perubatan Latihan Siswazah (PPLS) di Tapak Pusat Kawalan Kusta
Negara (PKKN), Sungai Buloh Selangor. Projek ini telah diluluskan di bawah
Rancangan Malaysia Ke-Sembilan (RMK-9).
Kontrak tersebut bernilai RM164 juta dan telah ditandatangani oleh KKM dan Dinamik Maju
Corporation Sdn. Bhd. (Dinamik Maju) pada 2 Februari 2010. Projek ini dilaksanakan secara
reka dan bina (design and build). Kuarters tersebut dilengkapi dengan kemudahan
prasarana seperti Dewan Serbaguna, Tadika, Masjid, Padang Permainan dan sebagainya.
Pelantikan Dinamik Maju telah dibuat secara rundingan terus dan projek ini dijangka siap
pada 22 Ogos 2012. Bagaimanapun, projek ini telah disiapkan pada 10 Februari 2012 iaitu
lebih awal daripada tempoh siap kontrak yang telah ditetapkan. Tempoh tanggungan
kecacatan bagi projek tersebut adalah 24 bulan daripada 11 Februari 2012 sehingga 10
Februari 2014.
Pihak pengurusan Hospital Sungai Buloh telah diberi tanggungjawab mengurus dan
mengendalikan Kuarters Integrasi Sungai Buloh. Kuarters tersebut telah beroperasi dan
diduduki bermula pada 6 Mac 2012. Pembahagian kuarters juga turut diberikan kepada
kakitangan KKM yang bekerja di Hospital Sungai Buloh, Hospital Selayang, Pejabat
Kesihatan Daerah Gombak, Jabatan Kesihatan Negeri Selangor, Kolej Sains Kesihatan
Bersekutu dan Makmal Kesihatan Awam Kebangsaan.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan Kuarters Integrasi Sungai
Buloh telah dirancang dan dilaksanakan dengan teratur, cekap dan mencapai objektif yang
ditetapkan.
150 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan ini merangkumi aspek perancangan, pelaksanaan dan pemantauan terhadap
pengurusan Kuarters Integrasi Sungai Buloh. Pengauditan telah dijalankan di Bahagian
Perkhidmatan Kejuruteraan dan Bahagian Perolehan dan Penswastaan di peringkat Ibu
Pejabat KKM, Pejabat Pentadbiran dan Pengurusan Kuarters Hospital Sungai Buloh serta
melawat ke rumah penghuni kuarters. Semakan fail, rekod dan dokumen serta
menganalisis data yang berkaitan dengan projek telah dilakukan. Lawatan, pemeriksaan
dan temu bual dengan pegawai KKM dan penghuni kuarters juga telah diadakan.
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
4.1 Prestasi Projek Pembinaan
Kontrak projek pembinaan Kuarters Intergrasi Sungai Buloh meliputi tempoh 30 bulan iaitu
2 Februari 2010 hingga 22 Ogos 2012. Bagaimanapun, pihak kontraktor berjaya
menyiapkan kuarters tersebut dengan lebih awal iaitu pada 10 Februari 2012 tanpa lanjutan
masa (EOT). Projek tersebut telah menerima Perakuan Siap Kerja (Certificate of Practical
Completion) pada 10 Februari 2012 dan telah diduduki oleh kakitangan KKM sejak bulan
Mac 2012. Sehingga tarikh pengauditan pada bulan Jun 2013, 513 unit atau 94% kuarters
bagi Kelas D, F dan G serta apartment telah diduduki oleh kakitangan KKM dengan
kekosongan sebanyak 34 unit atau 6%.
4.2 Perancangan Awal Projek Kurang Memuaskan
Pihak Audit Dalam mendapati di peringkat perancangan awal kontrak, bagi pembinaan
tandas tetamu di Apartment PPLS dan tandas pengunjung di dewan tidak memasukkan
pembinaan atap yang berbumbung di kawasan laluan ke tandas seperti di Gambar F-1
hingga F-4. Ketiadaan atap ini menyebabkan kesukaran kepada pengunjung/
penghuni/tetamu untuk menggunakan tandas ketika hari hujan kerana tandas yang telah
dibina terletak di belakang apartment dan dewan.
Maklum Balas Hospital Sungai Buloh:
Sehingga 2 Oktober 2013, baki unit yang masih belum diisi adalah sebanyak
12 unit (2.2%).
2013 | LAPORAN TAHUNAN 151
Gambar F-1 Gambar F-2
Tidak dirancang untuk pemasangan bumbung/awning di laluan ke tandas
untuk tetamu Apatment Blok D
Gambar F-3 Gambar F-4
Tidak dirancang untuk pemasangan bumbung/awning di laluan ke tandas
untuk tetamu dewan
4.3 Pengurusan Perolehan Peralatan
4.3.1 Peralatan Diperoleh Melebihi Keperluan
Berdasarkan dokumen kontrak, kontraktor telah pun menyiapkan 34 unit apartment
yang melibatkan 100 bilik untuk PPLS. Semakan Audit Dalam terhadap Pesanan
Kerajaan yang telah dibuat bagi pembekalan peralatan di apartment Pegawai
Perubatan Terlatih mendapati pihak Hospital telah membuat pesanan dan menerima
peralatan keperluan bagi 102 bilik berbanding keperluan sebenar adalah bagi 100
Maklum Balas BPKj:
Rekabentuk yang digunapakai adalah berdasarkan rekabentuk standard
oleh PBT bagi memudahkan kerja-kerja penyelenggaraan tandas (tidak perlu
masuk melalui dewan).
152 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
bilik sahaja. Ini menunjukkan pihak Hospital Sungai Buloh telah terlebih belanja
bagi 2 bilik yang berjumlah RM2,200 seperti di jadual berikut:
Jadual F-1
Senarai Peralatan Yang Melebihi Keperluan bagi 2 Bilik
Bil Jenis Peralatan Harga Seunit
(RM)
Jumlah Bagi 2 Bilik
(RM)
1. Penyidai tuala 70.00 140.00
2. Katil Bujang 390.00 780.00
3. Meja Solek 360.00 720.00
4. Meja Tepi Katil 100.00 200.00
5. Kerusi Berlengan 180.00 360.00
JUMLAH 2,200.00
4.3.2 Pembelian Peralatan Tidak Mengikut Kelulusan
Semakan Audit Dalam terhadap Pesanan Kerajaan yang dibuat bagi peruntukan
pembelian peralatan bukan perubatan untuk Kuarters Integrasi Sungai Buloh
mendapati 3 jenis peralatan yang dibeli tidak mengikut kelulusan yang diterima
seperti di Jadual F-2.
Jadual F-2
Pembelian Peralatan Tanpa Kelulusan
Bil. Jenis Peralatan
Kelulusan
Diterima
Pembelian
Sebenar Perbezaan
(RM) Bil.
Unit
Jumlah
(RM)
Bil.
Unit
Jumlah
(RM)
1. Set Sofa 3+2+1 2 4,598 2 7,960 3,362
2. Velvet Noticeboard 3 900 6 1,770 870
3. Magnetic Whiteboard 2 640 5 1,575 935
JUMLAH 6,138 11,305 5,167
Maklum Balas Hospital Sungai Buloh:
Terdapat kesilapan pengiraan semasa membuat perolehan bagi bekalan
peralatan apartment. Apartment bagi Pegawai Perubatan Latihan Siswazah
terdapat 32 apartment di mana setiap apartment mempunyai 3 bilik dan 2
apartment hanya memiliki 2 bilik. Kesilapan berlaku apabila membuat
pengiraan keseluruhan apartment iaitu 34 unit mempunyai 3 bilik menyebabkan
terdapat lebihan 2 set peralatan bilik tidur. Satu set lebihan peralatan tersebut
telah diletakkan di bilik rehat pejabat Kuarters Integrasi dan satu set lagi
diletakkan di Rumah Tetamu kuarters Integrasi.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 153
4.3.3 Peralatan Tidak Digunakan
Pihak Hospital Sungai Buloh telah membuat perolehan Velvet Noticeboard, magnetic
whiteboard, kabinet buku, TV LCD 40” dan Pemain DVD pada tahun 2012 dan telah diterima pada 28 November 2012 bernilai RM8,118 untuk kegunaan di Bilik Tetamu
seperti di jadual berikut:
Jadual F-3 Senarai Peralatan Tidak Digunakan
Bil Jenis Peralatan Unit Harga (RM)
1. Velvet Noticeboard 6 1,770
2. Magnetic whiteboard 5 1,575
3. Kabinet buku 1 1,990
4. TV LCD 40” Sony 1 2,383
5. Pemain DVD Samsung 1 400
Jumlah 8,118
Pemeriksaan Audit pada 20 Jun 2013 mendapati peralatan seperti di Gambar F-5
hingga F-8 tidak digunakan sejak ianya diterima. Semua peralatan tersebut masih
disimpan di bilik tetamu blok C.
Gambar F-5 Gambar F-6
Peralatan tidak dipasang dan digunakan Peralatan tidak digunakan
Maklum Balas Hospital Sungai Buloh:
Pembelian peralatan iaitu Velvet Noticeboard dan Magnetic Whiteboard
adalah mengikut kelulusan yang diberikan oleh pihak Jabatan Kesihatan
Negeri Selangor. Manakala pembelian set sofa 3+2+1 tidak mengikut seperti
harga kelulusan kerana mengikut keperluan bagi mendapatkan set sofa yang
lebih berkualiti untuk kegunaan di bilik aktiviti bagi Pegawai Perubatan Latihan
Siswazah.
154 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Gambar F-7 Gambar F-8
Peralatan tidak dipasang dan digunakan Peralatan tidak digunakan
4.4 Pengurusan Penyenggaraan Kuarters Integrasi Sungai Buloh
Pihak Dinamik Maju Corporation bertanggungjawab menyenggara projek Kuarters Integrasi
Sungai Buloh sehingga tamat tempoh tanggungan kecacatan pada 10 Februari 2014.
Bagaimanapun, lawatan Audit mendapati pengurusan penyenggaraan kuarters adalah
kurang memuaskan seperti berikut:
4.4.1 Aduan Kerosakan Yang Sama
Pengurusan Hospital Sungai Buloh telah menyelenggarakan rekod aduan kecacatan
atau kerosakan di dalam Buku Aduan mengikut blok dan menyimpan sesalinan
Borang Aduan Kecacatan Kerja yang telah selesai di dalam Fail di Pejabat
Pengurusan Kuarters dan Pentadbiran Hospital Sungai Buloh.
Semakan Audit Dalam terhadap 200 borang aduan daripada Blok A dan B mendapati
aduan kerosakan dan kecacatan yang dibuat oleh penghuni adalah jenis kes aduan
yang sama dan berulang bagi setiap unit kuarters seperti di jadual berikut.
Maklum Balas Hospital Sungai Buloh:
Peralatan di bilik tetamu yang melibatkan Velvet Noticeboard sebanyak 6
unit telah dipasang di 5 blok bangunan Kuarters Integrasi. Magnetic Whiteboard dipasang di Pejabat Kuarters Integrasi, Bilik Aktiviti Pegawai Latihan Siswazah,
dan Dewan Serbaguna. Baki peralatan akan digunakan di beberapa lokasi yang
bersesuaian pada masa akan datang. Kabinet Buku akan digunakan selepas
pembelian buku oleh pihak perpustakaan.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 155
Jadual F-4
Aduan Kecacatan/Kerosakan Oleh Penghuni
Bil. Jenis Kerosakan
Jumlah Aduan
1. Suis lampu ruang tamu, bilik air dan dapur tidak berfungsi 70
2. Sinki dapur/bilik air bocor 36
3. Dinding kesan bocor/retak /berkulat 18
4. Kabinet dapur rosak dan gam dikelilingnya tanggal 13
5. Tombol pintu rosak/jam 12
6. Saluran air tersumbat 12
7. Tingkap tidak rapat/jam 10
8. Flush tandas rosak/tidak berfungsi 10
9. Air menitik dari tingkat atas 7
10. Lantai basah dan berair 4
11. Bilik air bocor 4
12. Paip rosak/ketat/jam 2
13. Kipas siling bergoyang-goyang 2
Jumlah 200
Hasil temubual pihak Audit dengan 5 penghuni yang ditemui dan pemeriksaan
terhadap rumah yang belum didiami mendapati masalah berkaitan suis lampu yang
tidak boleh berfungsi dan resapan air di dinding apabila hujan masih berlaku seperti
yang ditunjukkan di Gambar F-9 hingga F-12.
Gambar F-9 Gambar F-10
Resapan air di dinding mengakibatkan
kabinet dapur berkulat
Resapan air mengakibatkan plaster
dinding mengelupas
156 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Gambar F-11 Gambar F-12
Resapan air di dinding rumah
4.4.2 Kerosakan Infrastruktur
Aduan yang dibuat oleh penghuni kuarters bukan sahaja mengenai rumah yang
didiami tetapi juga meliputi infrastruktur seperti lif dan lampu jalan yang sering
rosak dan berulang. Semakan Audit Dalam terhadap rekod aduan yang
diselenggarakan oleh pihak Hospital mengenai lif, terdapat 9 kali kerosakan antara 2
Disember 2012 hingga 18 Mac 2013 bagi lif Blok A, B dan E serta lif Bomba di Blok A
dan E. Bangunan 17 tingkat yang sering mengalami kerosakan lif akan memberikan
masalah kepada penghuni. Kerosakan masih lagi berulang seperti di jadual berikut:
Jadual F-5
Kerosakan Lif Yang Berulang-ulang
Bil. Tarikh
Kerosakan
Lokasi Lif
Blok A Blok B Blok E
1. 2 Disember 2012 √ √
2. 27 Januari 2013 √ √ √
3. 28 Januari 2013 √ (Lif Bomba)
4. 3 Februari 2013 √(Lif Bomba)
Maklum Balas Hospital Sungai Buloh:
Bahagian Pengurusan Kuarters Integrasi telah mula menyediakan
analisis kerosakan untuk pemantauan pihak kontraktor dan Bahagian
Kejuruteraan.
Maklum Balas BPKj:
Punca kerosakan disebabkan kerja pemasangan yang tidak kemas dan
penggunaan yang tidak cermat. Bagaimanapun, kerosakan telah dibaiki dan
semua kerosakan yang dilaporkan bukan dari tempat yang sama.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 157
Bil. Tarikh
Kerosakan
Lokasi Lif
Blok A Blok B Blok E
5. 16 Februari 2013 √
6. 17 Februari 2013 √
7. 8 Mac 2013 √ √
8. 16 Mac 2013 √ √
9. 18 Mac 2013 √ √ √
Selain lif, lampu jalan dan lampu koridor juga mengalami masalah yang sama.
Daripada rekod aduan dari 24 Mei 2012 hingga 18 Mac 2013 sebanyak 10 aduan
kerosakan dibuat seperti jadual berikut:
Jadual F-6
Kerosakan Lampu Jalan Dan Lampu Koridor Yang Berulang
Bil. Tarikh Lokasi Kerosakan
1. 24 Mei 2012 Lampu Koridor Blok A & B tidak menyala (10 unit)
2. 4 Jun 2012 Lampu jalan tidak menyala (5 unit)
Lampu sportlight pintu utama sebelah kiri tidak menyala
Lampu depan rumah tidak menyala di tingkat 10 Blok A
3. 2 November 2012 Lampu jalan tidak menyala (12 unit)
4. 7 November 2012 Lampu jalan tidak menyala (2 unit)
5. 27 Disember 2012 Lampu parking dan jalan tidak menyala
6. 6 Februari 2013 Lampu jalan di Blok B tidak berfungsi
7. 8 Februari 2013 Lampu jalan di Blok B tidak berfungsi
8. 31 Mac 2013 Lampu tidak menyala di lif bomba Blok E (1 unit)
9. 18 Februari 2013 Lampu parking Blok A & B tidak menyala
10. 18 Mac 2013 Lampu jalan tidak berfungsi (3 unit)
Maklum Balas Hospital Sungai Buloh:
Kerosakan lif telah telah diketengahkan di dalam Mesyuarat
Pemantauan Kecacatan Bil. 1 dan Bil.2 dan tindakan telah diambil serta
direkod dalam satu buku khas untuk pemantauan.
Maklum Balas BPKj:
Kawasan Sungai Buloh merupakan kawasan sasaran bagi panahan
kilat. Walaupun ‘lightning protection’ terdapat di dalam kontrak dan telahpun
dipasang, namun panahan kilat di kawasan tersebut amat luar biasa. Surat
Arahan penambahbaikan telah dikeluarkan kepada kontraktor pada 26 Mac
2013 dan kerosakan telah dibaiki.
158 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
4.4.3 Batu Hiasan Lanskap Tidak Diselenggara
Merujuk kepada dokumen kontrak, kontraktor hendaklah menyediakan batu hiasan
lanskap di aras bawah blok A, B dan E. Pemeriksaan audit mendapati batu hiasan
tersebut telah disediakan tetapi tidak disenggara dan dibersihkan menyebabkan batu
tersebut telah berlumut dan sukar dibersihkan seperti di Gambar F-13 dan F-14.
Batu ini juga tidak sesuai dari segi keselamatan dan harta penghuni di mana
terdapat kanak-kanak bermain-main batu dengan membaling ke jalan raya.
Terdapat penutup longkang di kawasan batu hiasan lanskap berkarat dan tidak
ditutup rapat seperti di Gambar F-15 dan F-16.
Gambar F-13 Gambar F-14
Batu hiasan lanskap berlumut dan tidak
dibersihkan
Batu Hiasan diletakkan berdekatan jalan
raya yang boleh mengancam keselamatan
penghuni dan harta benda
Gambar F-15 Gambar F-16
Penutup longkang di kawasan batu hiasan berkarat dan tidak ditutup rapat.
Maklum Balas Hospital Sungai Buloh:
Bahagian Kejuruteraan berpendapat bahawa batu-batu tersebut perlu
dialihkan dan ianya tidak memerlukan penyelengaraan.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 159
4.4.4 Penyenggaraan Penghubung Longkang
Merujuk kepada dokumen kontrak, penghubung longkang perlu dibina bagi
pengaliran air di beberapa kawasan sekitarnya supaya memudahkan air mengalir ke
saliran sungai. Pihak Audit Dalam telah membuat lawatan fizikal terhadap 8
penghubung longkang yang dimaksudkan di sekeliling Blok C, D dan E mendapati
penghubung longkang berkenaan telah disediakan perangkap pasir dan sampah
dengan kedalaman lebih kurang 1 hingga 2 inci seperti Gambar F-17 hingga F-20.
Semasa lawatan dibuat, pihak Audit Dalam mendapati longkang tersebut tidak
diselenggara oleh Dinamik Maju menyebabkan pembiakan jentik-jentik.
Gambar F-17 Gambar F-18
Air bertakung di dalam penghubung longkang dan terdapat pembiakan jentik-jentik
Gambar F-19 Gambar F-20
Air bertakung di dalam penghubung longkang dan terdapat pembiakan jentik-jentik
160 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
4.5 Penggunaan Bangunan Kuarters, Rumah Kedai Dan Taska
4.4.1 Laluan Kerusi Roda Rosak
Pihak kontraktor telah menyediakan kemudahan laluan kerusi roda bagi penghuni
kurang upaya. Lawatan Audit Dalam di kuarters Blok A dan B mendapati laluan
tersebut digunakan juga sebagai laluan motosikal oleh penghuni kuarters yang
menyebabkan lantai rosak seperti Gambar F-21 dan F-22.
Gambar F-21 Gambar F-22
Laluan kerusi roda rosak
Maklum Balas Hospital Sungai Buloh:
Unit Keselamatan telah mengambil beberapa tindakan seperti berikut :
i. Menampal notis larangan meletakkan motorsikal di perkarangan bawah
bangunan.
ii. Meletakkan kon bagi menghalang motorsikal dan memaparkan gambar
semasa perjumpaan bersama penghuni kuarters pada 14 Mei 2013.
Maklum Balas BPKj:
Surat arahan kepada pihak Kontraktor telah dikeluarkan untuk membuat
pembaikan (menggosok dan mengecat) ke atas penutup longkang tersebut dan
meletakkan kembali dalam keadaan asal serta melaksanakan penyenggaraan
terhadap penghubung longkang di sekeliling kuarters. BPKj akan memantau
kerja penyenggaraan secara berterusan agar kes pembiakan jentik-jentik tidak
berulang.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 161
4.5.2 Pembayaran Bil Utiliti Secara Pukal
Surat Pekeliling Ketua Setiausaha Kementerian Kesihatan Malaysia Bil. 5 Tahun 2011
Perenggan 5.1.5 menetapkan Ketua Jabatan bertanggungjawab memastikan meter
berasingan dipasang di setiap unit Rumah Kerajaan serta memastikan penghuni
menjelaskan bayaran bil utiliti masing-masing.
Semakan Audit Dalam mendapati setiap kuarters tidak mempunyai meter individu
bagi utiliti sebaliknya hanya menyediakan meter pukal sahaja bagi keseluruhan
kuarters. Semakan selanjutnya mendapati pihak pengurusan hospital ada
mengenakan bayaran RM15 bagi setiap unit kuarters yang perlu dibayar setiap bulan
kepada Bahagian Kewangan dan pihak Hospital membayar secara pukal kepada
SYABAS. Bagaimanapun, pembayaran RM15 tersebut tidak mengambilkira bilangan
isi rumah setiap kuarters.
Semakan Audit Dalam selanjutnya mendapati pihak pengurusan Hospital ada
mengemukakan surat kepada SYABAS untuk memasang meter individu bagi setiap
unit kuarters pada 23 Mei 2013. Bagaimanapun, sehingga pengauditan dijalankan
pada bulan Julai 2013, meter tersebut masih belum dipasang.
4.5.3 Kedai Telah Beroperasi Tetapi Bayaran Sewa Tidak Dikutip
Berdasarkan terma-terma yang dipersetujui di dalam Surat Setuju Terima, pihak
penyewa hendaklah mengemukakan bayaran sewaan premis sebelum 8 haribulan
bagi setiap bulan dan tempoh kontrak meliputi dari 1 November 2012 sehingga 30
Oktober 2015 sejumlah RM2,000 sebulan. Mengikut dokumen sebutharga, satu
tempoh mobilisasi selama 2 minggu akan dibenarkan kepada penyebutharga yang
berjaya untuk persiapan sebelum memulakan operasi perniagaan. Walau
bagaimanapun sewaan perlu dibayar sebelum mobilisasi tersebut.
Semakan Audit Dalam mendapati Surat Setuju Terima telah ditandatangani oleh
Gratis Maju Enterprise pada 10 Oktober 2012 dan kedai tersebut telah beroperasi
sejak bulan Januari 2013. Bagaimanapun, bayaran sewaan sejumlah RM2,000
sebulan tidak pernah dikutip oleh pihak pengurusan hospital dari tarikh 1 November
2012 sehingga pengauditan dijalankan pada bulan Julai 2013.
Mengikut dokumen sebutharga, penyebutharga yang berjaya dikehendaki
menandatangani kontrak dengan Kerajaan dalam tempoh 4 bulan selepas surat
Maklum Balas Hospital Sungai Buloh:
Permohonan telah dihantar kepada Pihak SYABAS pada 29 Ogos 2013
dan pemasangan sedang dijalankan.
162 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
tawaran dikeluarkan dan tidak dibenarkan memindah milik atau menyewa
sebahagian perniagaan kepada pihak ketiga. Bagaimanapun, sehingga tarikh
pengauditan dijalankan pada bulan Jun 2013 kontrak perjanjian rumah kedai masih
belum disediakan.
4.5.4 Penyewa Ruang Kedai Bagi Dobi Dan Kafeteria Telah Dilantik
Tetapi Masih Belum Beroperasi
Berdasarkan dokumen kontrak, tempoh tanggungan kecacatan bagi projek
pembinaan Kuarters Integrasi Sungai Buloh adalah 24 bulan daripada tarikh projek
siap sehingga 9 Februari 2014.
Semakan Audit Dalam mendapati sehingga tarikh pengauditan pada 24 Julai 2013,
penyewa ruang kedai dobi dan kafeteria telah dilantik oleh pengurusan Hospital
Sungai Buloh tetapi masih belum beroperasi. Bayaran deposit dan sewa juga belum
dikutip sedangkan Surat Setuju Terima telah dikeluarkan pada 7 Februari 2013.
4.5.5 Taska Kuarters Masih Belum Dilantik Dan Beroperasi
Semakan Audit Dalam mendapati sehingga tarikh pengauditan pada 24 Julai 2013,
pihak Hospital Sungai Buloh masih belum membuat perolehan atau perlantikan taska
untuk beroperasi. Sehubungan itu, masalah kerosakan atau kecacatan pada ruang
taska tidak dapat diketahui dan diperbaiki oleh pihak kontraktor sebelum tamat
tempoh tanggungan kecacatan.
Maklumbalas Hospital Sungai Buloh:
Pihak Hospital Sungai Buloh masih belum menerima bayaran sewaan
premis. Surat Peringatan Pertama dan Peringatan Kedua telah dihantar dan
disusuli dengan panggilan telefon.
Surat peringatan pertama telah dihantar ke Adharith Enterprise dan
Gratis Maju Enterprise bertarikh 17 Oktober 2013 dan disusuli dengan
panggilan telefon pada 18 Oktober 2013, 13 November 2013 dan 18
November 2013. Surat peringatan kedua bertarikh 17 November 2013 telah
dihantar dan disusuli panggilan telefon pada 18 November 2013 dan 2
Disember 2013.
Sehingga 26 Februari 2014 Perjanjian kontrak masih belum
ditandatangani.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 163
4.6 Pemantauan
Pemantauan yang rapi dapat menjamin aktiviti yang dirancang dan dilaksanakan dengan
sempurna serta mencapai objektif yang ditetapkan. Ia juga dapat membantu pihak
pengurusan mengenal pasti kelemahan dan melakukan penambahbaikan segera.
Pemantauan pengurusan kuarters ada dibincangkan di dalam Mesyuarat Jawatankuasa
Perumahan Hospital Sungai Buloh, Mesyuarat Kuarters Integrasi Bahagian Kejuruteraan dan
Penswastaaan Hospital Sungai Buloh dan pemantauan secara berkala oleh Ibu Pejabat
Bahagian Kejuruteraan KKM. Mesyuarat tersebut turut membincangkan status kedudukan
kuarters.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Secara keseluruhannya, pengurusan projek pembinaan Kuarters Integrasi Sungai Buloh
boleh dipertingkatkan seperti berikut:
a) Pembelian peralatan hendaklah mengikut keperluan supaya aset yang dibeli dapat
digunakan dengan sewajarnya dan mengelakkan pembaziran;
b) Sekiranya terdapat perubahan kepada spesifikasi dan kuantiti aset, kelulusan daripada
Pegawai Pengawal perlu diperolehi;
c) Memastikan surat perjanjian ditandatangani dalam tempoh 4 bulan selepas Surat
Setuju Terima dikeluarkan;
d) Mengambil tindakan sewajarnya terhadap penyewa rumah kedai supaya sewaan
tertunggak dapat dikutip;
e) Memastikan kafeteria, kedai dobi dan taska dapat beroperasi dengan kadar segera;
dan
f) Membuat pemantauan dan pemeriksaan secara berterusan supaya kuarters dalam
keadaan baik dan selamat.
Maklum Balas Hospital Sungai Buloh:
Walaupun bangunan tersebut masih tidak beroperasi, Unit Penginapan
Kuarters telah menjalankan pemeriksaan secara berkala bagi mengenalpasti
sebarang kerosakkan dan pemeriksaan terkini telah dijalankan pada 30 Oktober
2013.
164 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
G. PENGURUSAN PEROLEHAN PERALATAN PERUBATAN
DAN BUKAN PERUBATAN DI KOLEJ SAINS KESIHATAN BERSEKUTU (KSKB)
1. LATAR BELAKANG
Penubuhan Kolej Sains Kesihatan Bersekutu (KSKB) seperti KSKB Sultan Azlan Shah, Ulu
Kinta, KSKB Johor Bahru dan KSKB Kuching di bawah Bahagian Pengurusan Latihan adalah
untuk melaksanakan program latihan akademik sains kesihatan peringkat separa profesional
sesuai dengan keperluan guna tenaga manusia terutamanya dalam bidang Sains Kesihatan.
Bagi melengkapi KSKB ini dengan peralatan untuk pengajian, BPL bertanggungjawab dalam
urusan perolehan tender dan kontrak manakala pihak KSKB bertanggungjawab mengurus
perolehan pembelian terus. Peruntukan dan perbelanjaan perolehan peralatan pada tahun
2011 dan 2012 bagi 3 KSKB tersebut adalah seperti di Jadual G-1.
Jadual G-1
Peruntukan Dan Perbelanjaan Bagi Tahun 2011 Dan 2012
Tahun 2011 2012
Mengurus Pembangunan Mengurus Pembangunan
PTJ Lulus Belanja Lulus Belanja Lulus Belanja Lulus Belanja
(RM Juta) (RM Juta) (RM Juta) (RM Juta)
KSKB
Sultan
Azlan Shah
0.15 0.15 2.97 2.97 0.00 0.00 1.02 1.01
KSKB Johor
Bahru
0.24 0.24 0.00 0.00 0.19 0.19 0.38 0.23
KSKB
Kuching
0.25 0.21 0.00 0.00 0.31 0.31 0.08 0.07
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan bagi menentukan sama ada pengurusan perolehan peralatan
perubatan dan bukan perubatan telah dibuat berdasarkan peraturan yang ditetapkan dan
dilaksanakan dengan teratur, cekap dan mencapai objektif.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 165
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan ini merangkumi aktiviti pengurusan perolehan, penerimaan, penggunaan,
penyimpanan dan penyenggaraan serta pelupusan peralatan perubatan dan bukan
perubatan bagi tempoh tahun 2011 dan 2012 di KSKB Sultan Azlan Shah, KSKB Johor Bahru
dan KSKB Kuching. Pengauditan telah dijalankan dengan menyemak fail, rekod dan
dokumen yang berkaitan dengan peralatan di 3 KSKB tersebut. Lawatan, pemeriksaan dan
temu bual dengan pegawai berkaitan juga telah dibuat di 3 KSKB berkenaan.
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
4.1 Pengurusan Perolehan
4.1.1 Perolehan Barangan Import Tanpa Kelulusan Perbendaharaan
Malaysia
Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 7 Tahun 2002 menetapkan perolehan
bahan/barangan siap diimport yang berada dalam negara (ex-stock) bernilai
melebihi RM50,000 hendaklah mendapat kelulusan Kementerian Kewangan terlebih
dahulu sebelum perolehan barangan tersebut dibuat.
Semakan Audit Dalam mendapati perolehan 95 unit peralatan melebihi RM50,000
yang diimport dan telah berada dalam negara (ex-stock) bernilai RM809,226 tidak
mendapat kelulusan Kementerian Kewangan. Butiran peralatan adalah seperti di
Jadual G-2.
Jadual G-2
Perolehan Barangan Ex-Stock Tanpa Kelulusan Kementerian Kewangan
Bil. No. & Tarikh
Baucar
Peralatan Negara
Pengeluar
Kuantiti
(Unit)
Nilai
(RM)
1. B6683
12/12/2011
Training Mannequin full
torso adult
Norway 10 109,000
2. B6683
12/12/2011
Life/Form Adult Deluxe
plus Crisis Mannequin
Norway 2 146,400
3. B6683
12/12/2011
Life/Form Paediatric Als
Deluxe Plus Crisis
Mannequin
Norway 2 107,400
4. B7160
27/12/2011
Defibrillator
MachineBiphasis
Switzerland 2 52,680
5. B7488
27/12/2011
Mechanical Ventilator Switzerland 1 69,800
6. B1671
07/05/2012
Light Microscope
Binocular
Jerman 40 153,220
166 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Bil. No. & Tarikh
Baucar
Peralatan Negara
Pengeluar
Kuantiti
(Unit)
Nilai
(RM)
Semiplanachromatis
7. B1669
08/05/2012
Electronic Top Loading
Balance
Italy 37 110,926
8. B2588
21/06/2012
UV-VIS
Spectrophotometer
Japan 1 59,800
Jumlah 95 809,226
4.1.2 Perubahan Dan Perlanjutan Tempoh Kontrak
Perenggan 18.1, Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2009 menetapkan
perubahan kontrak dan perlanjutan tempoh kontrak boleh diluluskan oleh pihak
berkuasa yang meluluskan sebut harga dengan syarat kontrak yang tersebut bernilai
melebihi RM200,000 hingga RM500,000.
Semakan Audit Dalam mendapati 4 sebut harga bagi perolehan bernilai kurang dari
RM200,000 tidak mematuhi kehendak Pekeliling kerana telah diberikan kelulusan
untuk perubahan peralatan dan perlanjutan tempoh penghantaran. Butiran lanjut
seperti di Jadual G-3.
Jadual G-3 Perubahan Peralatan Dan Perlanjutan Tempoh Penghantaran
Bil. No. / Perihal /Nilai Sebut
Harga Penemuan Audit
1 7/2011
Tawaran membekal,
menghantar, memasang,
mengujiguna dan
mentauliahkan 10 set PA system, speaker dan wireless microphone di bilik kuliah dan
demo di KSKB Ulu Kinta, Ipoh
(RM131,000)
Perubahan peralatan diluluskan oleh Pengarah KSKB
Sultan Azlan Shah pada 17.10.2011.
Nilai peralatan seperti yang ditetapkan dalam
spesifikasi dan yang diganti tidak ditentukan.
Bil. Peralatan Dipersetujui
Dalam SST Peralatan Ditukar
1. 4 unit Betamix FT15 two-way 15” 300w full range speaker –paint finish
4 unit TOA F-2000 Wall mounted speaker
2. 4 unit W&H SP458 15” Heavy duty speaker stand
4 unit TOA speaker wall bracket
Maklum Balas BPP:
Bahagian Perolehan & Penswastaan (BPP) serta BPL masih dalam proses
melengkapkan senarai perolehan peralatan import dan ex-stock di BPL dan PTJ
di bawahnya untuk dikemukakan kepada Perbendaharaan Malaysia untuk
kelulusan.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 167
Bil. No. / Perihal /Nilai Sebut
Harga Penemuan Audit
3. 1 unit Pioneer DV420 CD/DVD/USB Player
1 unit Pioneer DV3022 CD/DVD/USB Player
4. 4 nos Neutrik 15M Speakon Extension Speaker Cable (Black)
10 lot pendawaian
menggunakan kabel speaker di dalam
konduit PVC termasuk kerja –kerja
pemasangan speaker.
5. 10 unit RP2UM4 Speakon Panel
2 15/2011
Tawaran membekal,
menghantar dan memasang 3
unit Osmometer (RM155,925)
Tempoh sepatutnya dibekalkan adalah pada 4 April
2012 tetapi telah dilanjutnya sehingga 1 Jun 2012.
Tempoh perlanjutan penghantaran peralatan
diluluskan pada 28.3.2012 oleh Ketua Penolong
Setiausaha Kanan, Gred M52.
3 18/2011
Tawaran membekal,
menghantar dan memasang
100 unit Small Hot Plate With Magnectic Stirrer (RM90,000)
Tempoh sepatutnya dibekalkan adalah pada 4 April
2012 tetapi telah dilanjutnya sehingga 1 Mei 2012.
Tempoh perlanjutan penghantaran peralatan
diluluskan pada 28.3.2012 oleh Ketua Penolong
Setiausaha Kanan, Gred M52.
4 19/2011
Tawaran membekal,
menghantar dan memasang 2
unit Centrifuge Bench Top
(RM77,252)
Tempoh sepatutnya dibekalkan adalah pada 4 April
2012 tetapi telah dilanjutnya sehingga 5 Mei 2012.
Tempoh perlanjutan penghantaran peralatan
diluluskan pada 28.3.2012 oleh Ketua Penolong
Setiausaha Kanan, Gred M52.
4.1.3 Perolehan Dipecah Kecil
Perenggan 5, Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 12 Tahun 2007 menetapkan
Pegawai Pengawal/Ketua Jabatan adalah bertanggungjawab untuk merancang
pembelian terus tahunan agensi dan memastikan pembelian terus tidak dipecah kecil
untuk mengelak perolehan secara sebut harga atau tender.
Maklum Balas KSKB Sultan Azlan Shah:
Perubahan spesifikasi adalah kerana speaker asal yang terlalu besar
yang tidak sesuai untuk bilik kuliah dan permohonan ini telah dipersetujui oleh
KPSUK Unit Kewangan, BPL dan beliau telah mengarahkan Pengarah KSKB Ulu
Kinta untuk memaklumkan kepada pembekal tentang perubahan spesifikasi
tersebut.
168 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Semakan Audit Dalam mendapati sebanyak 6,593 peralatan yang dikelaskan kepada
lima item yang sama bernilai RM0.33 juta di KSKB Sultan Azlan Shah dan 43
peralatan dapur kafeteria bernilai RM69,094 di KSKB Kuching telah dibuat pembelian
secara terus dan tidak dibuat secara sebut harga.
4.1.4 Bon Pelaksanaan Tidak Meliputi 12 Bulan Daripada Tarikh
Penghantaran Sebenar
Perenggan 51.1, Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007 menghendaki
pembekal bagi perolehan bernilai melebihi RM200,000 mengemukakan Bon
Pelaksanaan sebanyak 2.5% daripada nilai bekalan. Tempoh sah laku bon adalah
dua belas (12) bulan selepas penghantaran terakhir atau tarikh tamat kontrak yang
mana terkemudian.
Semakan Audit Dalam mendapati tempoh sah laku bon pelaksanaan yang disediakan
tidak meliputi tempoh 12 bulan selepas penghantaran terakhir di KSKB Sultan Azlan
Shah. Didapati 3 bon pelaksanaan tidak meliputi tempoh sah laku antara 44 hingga
112 hari seperti di Jadual G-4.
Maklum Balas KSKB Sultan Azlan Shah:
Perolehan dibuat secara terus kerana waran peruntukan yang diterima
berbeza iaitu di bawah Mengurus dan Pembangunan serta perolehan dibuat
sebelum ketiga-tiga kolej iaitu Kolej Pembantu Perubatan Ulu Kinta, Kolej
Kejururawatan Taiping dan KSKB Sultan Azlan Shah digabungkan. Perolehan
dipecahkecil disebabkan oleh Pentadbir Sistem di Kolej Pembantu Perubatan Ulu
Kinta pada ketika itu telah meletakkan Pembantu Tadbir N22 sebagai Pelulus
dengan had belanja sebanyak RM20,000 dan ke bawah sahaja. Perubahan
Pelulus tidak dilaksanakan disebabkan masalah sistem.
Maklum Balas KSKB Kuching:
KSKB Kuching akan memastikan perolehan tidak dipecahkecilkan pada
masa akan datang dengan memastikan setiap pembelian dibincang dalam
Jawatankuasa Perolehan & Pembangunan peringkat kolej.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 169
Jadual G-4 Bon Pelaksanaan Tidak Meliputi 12 Bulan Daripada
Tarikh Penghantaran Sebenar
4.1.5 Perolehan Sebut Harga Melebihi Tempoh Sah Laku
Perenggan 4.4(a) Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2009 menetapkan
tempoh sah laku sebut harga hendaklah tidak melebihi 90 hari dari tarikh tutup
sebut harga bergantung kepada kompleksiti sebut harga dilaksanakan. Tempoh
sah laku sebut harga tidak boleh dilanjutkan. Jika tempoh sah laku sebut harga
telah tamat atau keputusan tidak dibuat dalam tempoh sah laku tawaran, sebut
harga hendaklah dipelawa semula.
Semakan Audit Dalam mendapati 2 sebut harga pada tahun 2012 berjumlah
RM351,470 telah melebihi tempoh sah laku 90 hari yang dibenarkan di KSKB Johor
Bahru. Butiran lanjut seperti di Jadual G-5.
Jadual G-5 Perolehan Sebut Harga Melebihi Tempoh Sah Laku
Bil.
No.
Sebut
Harga
Tarikh Tamat Penghantaran
Tarikh
Penghantaran
Sebenar
Tempoh Bon Disediakan
Tempoh Bon
Sepatutnya
Tamat
Tempoh
Bon Tidak Diliputi
(Hari)
1. KKM-
SH/BPL/
2/2011
15/12/2011 30/11/2011 31/10/2011
hingga
30/10/2012
14/12/2012 44
2. KKM-
SH/BPL/
6/2011
25/10/2011 14/12/2011 15/09/2011
hingga
23/08/2012
13/12/2012 112
3. KKM-
SH/BPL/
14/2011
04/04/2012 27/04/2012 09/03/2012
hingga
08/03/2013
26/04/2013 48
Bil. No.
Sebut Harga
Tarikh Tutup
Sebut Harga
Tarikh Sah
Laku Sebut
Harga Tamat
Tarikh
J/kuasa Sebut
Harga
Tarikh
SST
Nilai
(RM)
1. (1)KKJB/400-
7/1/13
20/04/2012 19/07/2012 27/07/2012 14/09/2012 232,470
2. KSKBJB/400-7/1/14
13/04/2012 12/07/2012 27/07/2012 31/07/2012 119,000
Jumlah 351,470
Maklum Balas KSKB Sultan Azlan Shah:
BPL akan memastikan bon pelaksanaan disediakan 12 bulan selepas
tempoh tamat kontrak dan dilanjutkan mengikut tempoh serahan.
170 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
4.1.6 Perolehan Secara Sewa Beli 35 Buah Komputer Desktop Dan 8 Buah
Komputer Riba
Semakan Audit Dalam mendapati perkara seperti berikut:
(a) Perolehan 35 buah desktop dan 8 buah komputer riba bernilai RM116,130
adalah melalui peruntukan Perbelanjaan Mengurus di bawah objek sewaan
tetapi telah dibuat secara sewa beli. Kaedah perolehan secara sewa beli
adalah tidak dibenarkan dalam peraturan perolehan Kerajaan.
(b) Pembayaran perkhidmatan sewa beli komputer telah dilakukan sepenuhnya
berjumlah RM116,130 iaitu bayaran terakhir pada 26 Disember 2012 tetapi
perkhidmatan tersebut belum tamat. Tempoh perkhidmatan sewa beli
tersebut adalah untuk 1 tahun dari 17 April 2012 hinga 16 April 2013.
4.2 Harga Barang Yang Dibeli Tidak Munasabah
Semakan Audit Dalam mendapati pembelian 10 unit wheel clamp dengan nilai RM600 seunit
adalah tidak berpatutan dengan bentuk, jenis dan saiz yang diperolehi seperti di Gambar
G-1 dan Gambar G-2 yang mana boleh diperolehi di pasaraya dengan harga
RM92.90. Perbezaan harga bagi wheel clamp tersebut adalah berjumlah RM507.10 dan
penjimatan sebanyak RM5,701 dapat dibuat sekiranya wheel clamp tersebut dibeli pada
harga RM92.90. Kajian pasaran yang dibuat oleh pihak Audit Dalam mendapati bentuk, jenis
dan saiz wheel clamp dengan harga RM650 seunit adalah seperti di Gambar G-3.
Maklum Balas KSKB Kuching:
Keperluan komputer di KSKB Kuching amat diperlukan dan tidak
mencukupi untuk menampung keperluan sedia ada. KSKB akan memohon
kelulusan daripada Pegawai Pengawal untuk mendapatkan status hak milik
peralatan tersebut.
Maklum Balas KSKB Johor Bahru:
Proses sebutharga diurus oleh pihak KSKB Johor Bahru dan keputusan
sebutharga diputuskan oleh Unit Perolehan, BPL. Sebutharga bagi kes 1,
Laporan Teknikal lewat dihantar oleh KSKB Johor Bahru ke BPL pada 4
September 2012 manakala sebutharga bagi kes 2, Laporan Sebutharga telah
dihantar oleh KSKB Johor Bahru ke BPL pada 29 Mei 2012. Bagaimanapun, BPL
lewat mengadakan Mesyuarat Jawatankuasa Sebutharga iaitu pada 27 Julai
2012 menyebabkan tempoh sah laku melebihi 90 hari.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 171
Gambar G-1
Gambar G-2
Peralatan wheel clamp dengan harga RM92.90 yang boleh diperolehi di pasaraya
Boulevard, Kuching.
Gambar G-3
Sebut Harga Pembekal
Maklum Balas KSKB Kuching:
KSKB Kuching akan memastikan sesuatu perolehan dibuat dengan
mendapatkan kajian pasaran supaya harga berpatutan dan menguntungkan Kerajaan
pada masa akan datang.
172 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
4.3 Penerimaan Peralatan
4.3.1 Kelewatan Bekalan Peralatan
Pembekal hendaklah membekalkan peralatan mengikut tempoh yang ditetapkan
supaya peralatan tersebut dapat digunakan dengan segera mengikut tujuan ianya
dibeli.
Semakan Audit Dalam mendapati sebanyak 5,324 peralatan di 3 KSKB tersebut yang
dipesan melalui sebut harga/pembelian terus berjumlah RM2.95 juta telah lewat
dibekalkan antara 4 hingga 132 hari. Bagaimanapun, denda tidak dapat dikenakan
terhadap pembekal terlibat kerana syarat berhubung pengenaan denda tidak
dinyatakan dalam dokumen sebut harga/Pesanan Kerajaan. Butiran lanjut seperti di
Jadual G-6.
Jadual G-6 Kelewatan Bekalan Peralatan
Bil. KSKB Jumlah
Peralatan
Jumlah
(RM Juta)
Kelewatan
(Hari)
1. KSKB Sultan Azlan Shah 4,785 2.41 4 hingga 132
2. KSKB Johor Bahru 346 0.33 2 hingga 122
3. KSKB Kuching 193 0.21 10 hingga 107
Jumlah 5,324 2.95 -
Maklum Balas KSKB Sultan Azlan Shah, KSKB Johor Bahru dan KSKB
Kuching:
Barangan yang dipesan kebanyakan diimpot dari luar negara di mana
pihak kolej pernah berulangkali menghubungi pihak pembekal untuk
membekalkan peralatan berkenaan.
KSKB akur kepada teguran Audit Dalam berkenaan pemantauan bekalan
peralatan bagi memastikan peralatan dibekalkan dalam tempoh yang
ditetapkan.
Tindakan telah diambil dengan meningkatkan pemantauan terhadap
pembekalan peralatan dalam tempoh yang ditetapkan dengan menghubungi
pembekal dan mengeluarkan surat peringatan kepada pembekal yang
berkaitan.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 173
4.3.2 Pegawai Penerima Aset
Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007 telah menyatakan peranan Pegawai
Penerima Aset sebagai pegawai yang diberi tanggungjawab untuk menerima dan
mengesahkan aset yang diperoleh.
Semakan Audit Dalam mendapati perolehan bagi 435 aset bernilai RM0.8 juta di
KSKB Sultan Azlan Shah, KSKB Johor Bahru dan KSKB Kuching diterima oleh pegawai
yang bukan pegawai yang dilantik sebagai Pegawai Penerima Aset. KSKB Sultan
Azlan Shah telah melantik secara bertulis 2 orang pegawai penerima aset, namun
KSKB Johor Bahru dan KSKB Kuching masih belum melantik pegawai penerima aset
masing-masing.
4.3.3 Bekalan Aset Diterima Tanpa Surat Jaminan
Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007 menetapkan pegawai penerima aset
hendaklah memastikan aset diterima berserta dengan surat jaminan daripada
pembekal yang mengesahkan bahawa mutunya menepati spesifikasi yang ditetapkan
dalam tawaran sebut harga.
Semakan Audit Dalam mendapati 481 aset bernilai RM0.95 juta yang diterima tanpa
surat jaminan daripada pembekal di KSKB Sultan Azlan Shah, KSKB Johor Bahru dan
KSKB Kuching. Semua aset tersebut mempunyai tempoh jaminan selama 1 tahun
yang ada dinyatakan dalam Lampiran Q dan surat tawaran pembekal.
Maklum Balas KSKB Sultan Azlan Shah, KSKB Johor Bahru dan KSKB
Kuching:
Pada peringkat awal, KSKB Sultan Azlan Shah telah melantik 2 orang
Pegawai Penerima Aset yang terdiri daripada Pembantu Tadbir Kewangan W17
kerana mereka berurusan secara langsung dalam penerimaan
barangan/pesanan. Namun timbul masalah dalam penerimaan peralatan teknikal
di mana pegawai yang dilantik tidak memahami spesifikasi peralatan teknikal
berkenaan. Ini telah menyebabkan beberapa pegawai klinikal/teknikal terlibat
dalam penerimaan peralatan teknikal tersebut. Pihak Kolej telah melantik 14
pegawai penerima aset dari bidang yang berbeza untuk memastikan
spesifikasi alatan perubatan dan bukan perubatan diterima seperti yang dipesan.
Manakala KSKB Johor Bahru dan Kuching telah melantik beberapa pegawai
untuk menerima barang.
174 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
4.3.4 Peralatan Diterima Tidak Mengikut Spesifikasi
Pindaan Kuantiti Pada Pesanan Kerajaan
Semakan Audit Dalam mendapati pindaan kuantiti dari 80 unit ke 40 unit dibuat
pada bekalan Cent-O-Gram dengan menggunakan pen kerana pembekal tidak dapat
membekal kuantiti dikehendaki atas sebab faktor harga yang tinggi dan pihak Kolej
telah meminta jenama O-HOUS pada barangan tersebut selepas Pesanan Kerajaan
dikeluarkan. Butiran lanjut seperti di Gambar G-4.
Gambar G-4
Pindaan Kuantiti Pada Pesanan Kerajaan
Maklum Balas KSKB Sultan Azlan Shah:
Pihak kolej hanya membayar mengikut nota kredit daripada Pembekal
melalui surat ruj.HE/KKM/KSKBUK/CN/08-2012-(001) bertarikh 7 Ogos 2012
untuk memastikan lebihan bayaran tidak berlaku.
Maklum Balas KSKB Sultan Azlan Shah, KSKB Johor Bahru dan KSKB
Kuching:
Pihak pengurusan kolej (Unit Aset) telah mengambil tindakan
mendapatkan kembali semua surat-surat jaminan tersebut untuk dilampirkan
bersama KEW PA 2 atau KEW PA 3. Bagi memastikan perkara tersebut tidak
berulang lagi Pegawai Penerima Aset hendaklah memastikan setiap bekalan
aset diterima bersama dengan surat jaminan.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 175
4.3.5 Bekalan Aset Diterima Tanpa Perakuan Yang Lengkap
Arahan Perbendaharaan 99(e) menetapkan antara lain barang-barang atau bekalan
hendaklah disokong dengan suatu perakuan bahawa barang-barang itu telah
diterima dan sama ada direkodkan dalam rekod stor sepatutnya (dengan
mencatatkan rujukan Folio Lejar atau No. Kad) atau dikeluarkan bagi kegunaan
segera dengan sempurnanya. Perakuan di Pesanan Kerajaan dan Nota Hantaran
hendaklah ditandatangan dan disahkan oleh pegawai penerima bagi mengesahkan
bekalan tersebut telah diterima dengan sempurna dan memuaskan.
Semakan Audit Dalam di KSKB Johor Bahru mendapati perkara seperti berikut:
(a) Satu Pesanan Kerajaan bernilai RM17,000 tidak diperakukan oleh pegawai
penerima bagi mengesahkan bekalan diterima dengan sempurna dan
memuaskan;
(b) Lapan Pesanan Kerajaan bernilai RM122,509 yang ditandatangan tidak
dicatatkan tarikh bagi menentukan pembekal menghantar bekalan dalam
tempoh yang ditetapkan;
(c) Tiga bekalan bernilai RM52,381 yang diterima tidak disokong dengan Nota
Hantaran; dan
(d) Satu Nota Hantaran bernilai RM12,580 tidak diperakukan oleh pegawai yang
bertanggungjawab.
4.4 Pengurusan Pembayaran
Dokumen sebut harga/ pembelian terus bagi perolehan beberapa peralatan perubatan dan
bukan perubatan, telah menyatakan pengujian dan pentauliahan [testing & commissioning
(T&C)] perlu dilaksanakan sebelum pembayaran dibuat sepenuhnya. Pengujian dan
pentauliahan ini bertujuan untuk memastikan peralatan yang diterima adalah lengkap dan
boleh berfungsi dengan baik.
Maklum Balas KSKB Johor Bahru:
Tindakan penambahbaikan telah diambil serta merta bagi mengelakkan
masalah yang sama berulang. Pada masa akan datang, pegawai penerima aset
akan lebih teliti dan memastikan tarikh dicatat bagi penerimaan barang tersebut.
176 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
(a) Pembayaran Dibuat Tanpa Pengujian Dan Pentauliahan (T&C)
Pembayaran sepenuhnya sebanyak RM416,392 bagi 297 bekalan telah dibuat tanpa
T&C di KSKB Sultan Azlan Shah, KSKB Johor Bahru dan KSKB Kuching walaupun T&C
tersebut telah dinyatakan dengan jelas dalam Lampiran Q (maklumat spesifikasi),
invois dan nota penghantaran di mana ianya perlu dibuat. Butiran lanjut seperti di
Jadual G-7.
Jadual G-7 Pembayaran Tanpa Pengujian Dan Pentauliahan
Bil. No. &
Tarikh
Baucar
Peralatan Kuantiti
(Unit)
Nilai
(RM)
1. B5697
04/11/2011
Interactive voting system with audience
remote SRF 798, presenter and receiver
200 95,000
2. B1311
15/11/2011
Mobile interactive whiteboard Eno Classic 1 13,520
3. B6758
14/12/2011
Skrin layar bermotor 8”x8” 40 54,000
4. B7328
27/12/2011
PA system, speaker dan wireless
microphone
10 131,000
5. B2082
06/09/2012
Kamera Litar Tertutup (CCTV) 32 36,883
6. B2776
12/12/2012
Learning Language Software 1 49,300
Jumlah Di KSKB Sultan Azlan Shah 284 379,703
1. B0429
04/10/2011
Kamera Litar Tertutup (CCTV) 1 10,900
2.
B0270
21/05/2012
Kamera litar tertutup (CCTV) 1 5,769
3. B0367
27/6/2012
Penyaman Udara 9 16,040
Jumlah Di KSKB Johor Bahru 11 32,709
1. B1415
03/08/2012
Calestion 15’’ Mid Bass Driver TF1520, 2
unit Dynamic 220W High Compression
Driver DR-FA003
2 3,980
Jumlah Di KSKB Kuching 2 3,980
Jumlah Keseluruhan 297 416,392
2013 | LAPORAN TAHUNAN 177
(b) Pembayaran Dibuat Sebelum T&C Dilakukan
Semakan Audit Dalam mendapati pembayaran sepenuhnya sebanyak RM310,927
telah dibuat bagi 40 peralatan antara 3 hingga 437 hari lebih awal sebelum
pengujian dan pentauliahan dijalankan di KSKB Sultan Azlan Shah. Butirannya
adalah seperti di Jadual G-8.
Jadual G-8
Pembayaran Dibuat Sebelum Pengujian dan Pentauliahan
Bil. No. &
Tarikh
Baucar
Peralatan Tarikh T&C Tempoh
Bayaran
Sebelum
T&C
(Hari)
Kuantiti
(Unit)
Nilai
(RM)
1. B1650
16/12/11
ECG 108-KENZ 1
channel
03/07/12 199 12 47,820
2. B1683
21/12/11
Table top spirometer 12/7/12 203 2 22,500
3. B1676
21/12/11
Electric ac/dc portable
suction pump
12/07/12 203 1 3,833
4. B1731
25/12/11
Syringe Pump Model
SP-8800
28/12/11 3 11 34,100
5. B1745
27/12/11
Pedi blue neonatal
simulator with
smartskin technology
25/02/13 60 2 12,050
6. B7488
27/12/11
Mechanical Ventilator 09/07/12 194 1 69,800
7. B1759
27/12/11
Drip Stand 12/03/13 437 5 380
8. B1816
30/12/11
Progetti ECG Simulator 12/03/13 437 2 59,050
9. B1815
03/01/12
AED Trainer 2 27/07/12 205 3 21,394
10. B1688
04/01/12
Dialysis machine 13/12/12 343 1 40,000
Jumlah 40 310,927
178 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
(c) Pembayaran Dibuat Sebelum Latihan Kepada Pengguna (User
Training On-site) Diberikan
Semakan Audit Dalam mendapati pembayaran sepenuhnya bagi bekalan 36
peralatan bernilai RM570,942.20 telah dibuat tanpa latihan kepada pengguna diberi
oleh syarikat pembekal seperti yang ditetapkan dalam tawaran pembekal. Butiran
lanjut seperti di Jadual G-9.
Jadual G-9
Pembayaran Dibuat Sebelum Latihan Kepada Pengguna Diberikan
Bil
Tarikh/No.
Baucar
Bayaran
Peralatan Kuantiti
(Unit)
Nilai
(RM)
1. B2504
08/06/2012
Gas Chromatography Mass
Spectrometer
1 285,830.00
2. B2588
21/06/2012
UV-VIS spectrophotometere 1 59,800.00
3. B1736
13/05/2012
Shidmadzu High Performance
Liquid Chromatograph Model LC-
2010CHT Sys
1 139,129.20
4. B2082
06/09/2012
Kamera Litar Tertutup (CCTV) 32 36,883.00
5. B2776
12/12/2012
Learning Language Software 1 49,300.00
Jumlah 36 570,942.20
(d) Bayaran Sepenuhnya Dibuat Tetapi Bekalan Diterima Tidak Lengkap
Semakan Audit Dalam mendapati pembayaran sepenuhnya bagi membekal,
menghantar dan memasang 40 unit Light Microscope Binocular Semiplanachromatis
bernilai RM153,220 telah dibuat tetapi aksesori peralatan tidak diterima dengan
lengkap. Aksesori peralatan tersebut adalah 40 unit green and blue filter, 1 unit
immersion oil, 1 unit spare bulb dan 1 set soft rubber eyecups.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 179
4.5 Peralatan Belum Digunakan
Pekeliling Perbendaharaan Bil 5 Tahun 2007 menetapkan Ketua Jabatan hendaklah
memastikan setiap peralatan yang diterima hendaklah digunakan mengikut tujuan dan
fungsi sebenar peralatan tersebut dibeli.
(a) Lawatan Audit pada 13 Mac 2013 di KSKB Sultan Azlan Shah mendapati 66
unit peralatan bernilai RM1.01 juta yang telah diterima antara bulan Oktober
2011 hingga Ogos 2012 masih belum digunakan. Kursus yang memerlukan
penggunaan peralatan tersebut dijangka bermula pada tahun 2015.
Perolehan terlalu awal telah menyebabkan peralatan tersebut tidak dapat
digunakan sebelum tempoh waranti tamat. Butiran lanjut seperti di Jadual
G-10 dan contoh peralatan seperti di Gambar G-5 hingga Gambar G-10.
Maklum Balas KSKB Sultan Azlan Shah, KSKB Johor Bahru dan KSKB
Kuching:
Masalah T&C timbul akibat perkara berikut:
i. Tidak ada syarikat konsesi atau unit kejuruteraan bagi membantu dalam
prosedur T&C dan mengenalpasti item yang memerlukan T&C.
ii. Proses T&C memerlukan penyertaan 3 pihak bersama semasa T&C iaitu
pengguna, pembekal dan jurutera dimana KSKB menghadapi maasalah
bagi mendapatkan perkhidmatan jurutera.
iii. Dalam proses T&C pihak kejuruteraan diperlukan bagi proses
penyelenggaran di mana KSKB menerima Penolong Jurutera pada 25
Januari 2013.
iv. Kerja-kerja T&C perlu dilaksanakan bersama Pengajar yang terlibat dan
pegawai penerima aset.
Pada masa akan datang, Unit Kewangan di KSKB Johor Bahru dan KSKB
Kuching akan memastikan segala dokumen yang melibatkan perolehan aset
yang memerlukan pengujian dan pentauliahan daripada syarikat perlu
disertakan Sijil Pengujian dan Pentauliahan sebelum pembayaran dilakukan.
Berdasarkan maklumbalas diterima pada 10 September 2013 mendapati
aksesori berkenaan telah diterima oleh KSKB Sultan Azlan Shah pada 14 Ogos
2013 selepas teguran Audit Dalam. (Rujuk Nota Hantaran IBM/DO/3002/13).
180 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Jadual G-10
Peralatan Belum Digunakan
Bil. Peralatan Penempatan
Tarikh
Peralatan
Diterima
Bilangan
(Unit)
Nilai
(RM)
1. Mechanical Ventilator Makmal 1 20/10/2011 1 69,800
2. Microscope Binocular
Semiplanachromatis
Makmal Biologi 17/04/2012 40 153,220
3. Osmometer Bilik Aseptik 24/04/2012 3 155,925
4. Shimadzu Uv-Vis
Spectrophotometer
Model Uv-2600
Makmal
Farmasi
27/04/2012 1 59,800.00
5. Gas Chromatography
Mass Spectrometer
Makmal
Farmasi
27/04/2012 1 285,830.00
6. Shidmadzu High
Performance Liquid
Chromatograph Model
LC-2010CHT Sys
Makmal
Farmasi
27/04/2012 1 139,129.20
7. Centrifudge Bench Top Makmal Kimia 27/04/2012 2 77,252.00
8. Small Hot Plate With
Magnectic Stirrer
Makmal Kimia 10/05/2012 14 12,600.00
9. Fridge Medical System,
Pharma-250 Brand
Mediref
Makmal
Farmasi
27/08/2012 1 10,900.00
10. Incubator 91l Astell
Hearson
Makmal
Farmasi
27/08/2012 1 32,500.00
11. Humidify Drying
Cabinet
Makmal
Farmasi
27/08/2012 1 15,900.00
Jumlah 66 1,012,856.20
2013 | LAPORAN TAHUNAN 181
Gambar G-5 Gambar G-6
Centrifudge Bench Top bernilai RM38,626 Osmometer bernilai RM155,925
Gambar G-7
Gambar G-8
Shimadzu Uv-Vis Spectrophotometer Model
U v-2600 bernilai RM59,800
Gas Chromatography Mass Spectrometer
bernilai RM285,830
Gambar G-9
Gambar G-10
Shidmadzu High Performance Liquid
Chromatograph Model LC-2010CHT Sys
bernilai RM139,129.20
Mechanical Ventilator bernilai RM69,800
182 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
(b) Lawatan Audit pada 14 Mac 2013 di KSKB Sultan Azlan Shah juga mendapati
peralatan 90 unit Bull Nose Oxygen Regulator, 47 unit Bull Nose Suction
Regulator dan 42 unit intubation set adult bernilai RM131,590 yang diterima
pada 27.12.2011 masih belum digunakan. Peralatan tersebut tidak
dipasang/digunakan dan masih disimpan di stor. Maklumat lanjut seperti di
Gambar G-11 hingga Gambar G-16.
Gambar G-11
Gambar G-12
Bull Nose Oxygen Regulator bernilai RM43,000 belum dipasang dan masih disimpan di dalam stor
Gambar G-13
Gambar G-14
Bull Nose Suction Regulator bernilai RM49,590 belum dipasang dan masih disimpan di
dalam stor
2013 | LAPORAN TAHUNAN 183
Gambar G-15
Gambar G-16
Intubation set adult bernilai RM39,000 tidak digunakan dan masih disimpan di dalam
stor
(c) Lawatan Audit Dalam pada 28 Mac 2013 di KSKB Johor Bahru mendapati 10
unit peralatan ultrasound therapy bernilai RM98,971 yang telah diterima
pada 07.12.2012 belum digunakan dan 1 software physiotools educational
licence tidak dipasang ke 39 unit komputer seperti di Gambar G-17 hingga
Gambar G-20.
Gambar G-17
Gambar G-18
10 unit ultrasound therapy bernilai RM98,971 yang disimpan dalam stor dan tidak
digunakan
184 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Gambar G-19
Gambar G-20
Installation Software Physiotools
Educational bernilai RM5,280 tidak
dibuat kepada 39 unit komputer
Lokasi: Demo 2
Medication Carf 36 Bins bernilai RM3,000
tidak digunakan sejak diterima pada
11.08.2010
(d) Lawatan Audit Dalam pada 17 Mac 2013 dan 18 Mac 2013 di KSKB Kuching
mendapati 4 unit peralatan bernilai RM9,750 yang diterima pada 11 Ogos 2010 dan
11 Oktober 2012 masih belum digunakan seperti di Gambar G-21 hingga Gambar
G-22.
Gambar G-21 Gambar G-22
Chiller bernilai RM4,850 belum
digunakan disimpan di dapur
Stainless steel table bernilai RM1,900
yang disimpan dalam stor
2013 | LAPORAN TAHUNAN 185
4.6 Perkhidmatan Selepas Jualan (After Sales Services) Peralatan Tidak
Dijalankan
Perenggan 19, Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007 menetapkan
penyelanggaraan hendaklah dilakukan bagi memastikan aset berfungsi dengan
lancar serta berterusan dan selamat digunakan. Ketua Jabatan atau pegawai yang
bertanggungjawab hendaklah memastikan penyenggaraan dalam waranti hendaklah
dilakukan seperti yang dipersetujui dalam tawaran spesifikasi yang ditetapkan.
Semakan Audit Dalam mendapati perkara-perkara berikut di KSKB Sultan Azlan
Shah:
(a) Berdasarkan Lampiran Q bagi tawaran membekal, menghantar dan
mentauliahkan 200 unit interactive voting system with audience remote SRF
798, presenter and receiver di KSKB Ulu Kinta yang bernilai RM95,000, pihak
pembekal sepatutnya menyediakan perkhidmatan selepas jualan (after sales
Maklum Balas KSKB Sultan Azlan Shah, KSKB Johor Bahru dan KSKB
Kuching:
KSKB Sultan Azlan Shah – Perolehan peralatan-peralatan ini pada
awalnya dirancang untuk pengajaran dan pembelajaran Diploma Farmasi tahun
3 dari KSKB lain. Namun program tersebut ditangguhkan atas keputusan
dasar. Merujuk kepada perbincangan bersama Setiausaha Bahagian
Pengurusan Latihan pada 19 November 2013, satu persetujuan telah dicapai di
mana peralatan-peralatan ini akan digunakan secara gunasama dengan KSKB
Sungai Buloh untuk Diploma Farmasi tahun 3 bermula Januari 2014. Menjelang
Januari 2015, peralatan ini akan digunakan sepenuhnya oleh KSKB Sultan Azlan
Shah. Peralatan-peralatan tersebut telah ditempatkan di lokasi-lokasi yang
telah ditetapkan.
KSKB Johor Bahru – Peralatan dibeli untuk digunapakai semasa sesi
amali. Walau bagaimanapun peralatan digunakan secara bergilir oleh pelatih
untuk meningkatkan kemahiran di Klinik Fisioterapi dan pelatih akan
menyimpan semula alatan di dalam stor selepas penggunaan bagi memastikan
peralatan disimpan dengan rapi. Software tersebut telah dipasang di dalam 39
buah komputer di Makmal Komputer untuk kegunaan pelatih semasa sesi
pembelajaran subjek Terapeutik Exercises.
KSKB Kuching – tindakan telah diambil bagi memastikan peralatan chiller
dan stainless steel table digunakan oleh kafetaria kolej. Medication carf 3 bins
disimpan sementara bagi proses 5S dilaksanakan di Bilik Ketrampilan dan
selepas itu peralatan tersebut digunakan untuk aktiviti pengajaran dan
pembelajaran.
186 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
services) seperti menjalankan penyenggaraan setahun sekali, menggantikan
bateri AAA baru setiap tahun serta latihan tahunan (Annual Refresher
Training) kepada pengguna selama 1 hari. Penyenggaraan sistem dan
kontrak tersebut dicadangkan untuk 5 tahun dan setelah tamat tempoh 5
tahun, ianya hendaklah diperbaharui secara tahunan.
Bagaimanapun, didapati penyenggaraan bagi peralatan tersebut tidak
dijalankan pada 4 Oktober 2012 iaitu setahun selepas peralatan tersebut
diterima, bateri bagi peralatan tersebut tidak diganti pada tahun 2012 dan
latihan tidak dijalankan kepada pengguna pada tahun 2012
(b) Berdasarkan Lampiran Q bagi tawaran membekal dan menghantar 1 unit
Mechanical Ventilator di KSKB Sultan Azlan Shah yang bernilai RM69,800,
pihak pembekal sepatutnya menyediakan perkhidmatan selepas jualan (after
sales services) iaitu menjalankan penyenggaraan dua kali setahun dalam
tempoh waranti iaitu dari 9 Julai 2012 hingga 9 Julai 2013.
Bagaimanapun, semasa lawatan Audit pada 13 Mac 2013 mendapati
penyenggaraan dalam waranti yang pertama iaitu pada 9 Januari 2013 tidak
dijalankan.
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Bagi memastikan pengurusan perolehan aset KSKB dapat dilaksanakan dengan lebih teratur
dan Kerajaan mendapat value for money terhadap perbelanjaan yang dibuat, adalah
disyorkan supaya BPL dan KSKB melaksanakan perkara berikut:
a) Memastikan perolehan peralatan dibuat dengan mematuhi peraturan dan prinsip
perolehan Kerajaan seperti kelulusan diperolehi terhadap pembelian barangan
import yang berada dalam negara dan perubahan dan perlanjutan tempoh
kontrak dipatuhi;
Maklum Balas KSKB Sultan Azlan Shah
Pembelian dan pembayaran dilaksanakan di peringkat BPL, di mana kolej
hanya menerima peralatan berkenaan. Pihak kolej telah melaksanakan user
training sejurus selepas menerima peralatan berkenaan. Salinan Lampiran Q
tidak dikemukakan kepada pihak KSKB Sultan Azlan Shah untuk makluman.
Pihak Kolej tidak dimaklumkan wujudnya tindakan penyelenggaran pada
Oktober 2012 seperti dinyatakan dalam Lampiran Q. Pihak pembekal telah
membekalkan bateri untuk tujuan penukaran. Pihak kolej telah menghubungi
pembekal untuk tujuan penyelengaraan.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 187
b) Merancang dengan teliti sebelum membuat perolehan untuk sesuatu tahun
supaya tindakan memecah kecil tidak berlaku. Tindakan tatatertib hendaklah
diambil terhadap mana-mana pegawai yang terbukti melakukan pecah kecil;
c) Meningkatkan pemantauan terhadap pembekalan peralatan bagi memastikan
pembekal membekal peralatan dalam tempoh yang ditetapkan. BPL disyorkan
supaya memasukkan syarat denda bagi kelewatan pembekalan peralatan di
dalam dokumen sebut harga atau surat setuju terima. Pegawai penerima barang
hendaklah dibekalkan dengan spesifikasi bagi memastikan peralatan yang
diterima adalah lengkap;
d) Memandang serius dan mengambil tindakan sewajarnya terhadap pegawai yang
membuat pembayaran sebelum pengujian, latihan dan pentauliahan serta latihan
dilakukan sepertimana dinyatakan dalam dokumen sebutharga/surat setuju
terima, yang merupakan kes improper payment;
e) Melantik secara bertulis pegawai penerima aset yang mempunyai kelayakan dan
kepakaran untuk membuat penerimaan peralatan KSKB;
f) Memastikan penyenggaraan dalam waranti dilakukan oleh pihak pembekal dan
pegawai pengguna perlu dibekalkan dokumen spesifikasi bagi memudahkan
proses pemantauan;
g) Perancangan yang teliti terhadap keperluan perolehan sesuatu peralatan boleh
mengurangkan risiko berlakunya pembaziran akibat peralatan tidak digunakan;
dan
h) Semua pegawai di KSKB hendaklah diberi latihan secara berterusan dalam
bidang pengurusan perolehan.
188 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
H. PENGURUSAN PERALATAN KESIHATAN PERGIGIAN
DI PEJABAT KESIHATAN PERGIGIAN NEGERI SARAWAK DAN KELANTAN
1. LATAR BELAKANG
Bahagian Kesihatan Pergigian (BKPg) bertanggungjawab menyenggara aset di 15 Pejabat
Timbalan Kesihatan Negeri (TPKN) (Pergigian), 104 Pejabat Kesihatan Daerah/Bahagian dan
1,629 Klinik Pergigian. Klinik Pergigian terdiri daripada 690 Klinik Pergigian Statik (termasuk
Rural Transformation Centre dan Urban Transformation Centre), 28 Klinik Bergerak
(termasuk Klinik Bergerak 1Malaysia), 929 Klinik Pergigian Sekolah dan 14 di fasiliti lain.
Pasukan Pergigian Bergerak turut ditubuhkan untuk aktiviti kesihatan pergigian primer dan
masyarakat yang terdiri daripada 508 pasukan. Daripada jumlah tersebut, berikut adalah
fasiliti-fasiliti pergigian di Negeri Sarawak dan Kelantan
JENIS FASILITI BILANGAN
SARAWAK KELANTAN
Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian/Daerah 11 10
Klinik Pergigian Statik 36 59
Klinik Bergerak (Bas/Lori) 4 1
Klinik Pergigian Sekolah 153 80
Pasukan Pergigian Bergerak 72 42
JUMLAH 276 192
Sumber: Bahagian Kesihatan Pergigian,KKM
Peruntukan yang diterima oleh BKPg bagi perolehan aset diterima di bawah Belanja
Mengurus pada tahun 2011, 2012 dan 2013 adalah masing-masing RM3.34 juta, RM3.29
juta dan RM3.35 juta bagi menampung keperluan menukar dan mengganti aset yang telah
lama digunakan dan kerap rosak. Sejumlah RM15 juta dan RM10 juta diterima di bawah
Belanja Pembangunan pada tahun 2012 dan 2013 bagi tujuan pembelian aset kesihatan
pergigian. Berikut adalah maklumat peruntukan di Pusat Tanggungjawab (PTJ) yang
dilawati:
TAHUN
PEJABAT KESIHATAN
PERGIGIAN BAHAGIAN PEJABAT KESIHATAN PERGIGIAN DAERAH
KUCHING
(RM)
SAMARAHAN
(RM)
TUMPAT
(RM)
KUALA KRAI
(RM)
GUA MUSANG
(RM)
PASIR MAS
(RM)
PERUNTUKAN MENGURUS
2011 - 14,320 49,700 35,190 215,139 33,000
2012 77,700 - - 31,388 269,889 93,276
2013 - 32,900 - 137,173 118,042 732,333
JUMLAH 77,000 47,220 49,700 203,751 603,070 858,609
2013 | LAPORAN TAHUNAN 189
TAHUN
PEJABAT KESIHATAN
PERGIGIAN BAHAGIAN PEJABAT KESIHATAN PERGIGIAN DAERAH
KUCHING (RM)
SAMARAHAN (RM)
TUMPAT (RM)
KUALA KRAI
(RM)
GUA MUSANG
(RM)
PASIR MAS
(RM)
PERUNTUKAN PEMBANGUNAN
2011 143,000 - - - - 33,000
2012 438,900 139,000 971,816 112,950 765,470 93,276
2013 764,966 454,177 - 807,150 1,000 19,500
JUMLAH 1,346,866 593,177 971,816 920,100 766,470 112,776
Sumber: Pejabat TPKN (Pergigian) Jabatan Kesihatan Negeri Sarawak dan Kelantan
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada pengurusan peralatan kesihatan
pergigian telah dibuat berdasarkan peraturan yang ditetapkan dan dilaksanakan dengan
teratur, cekap dan berkesan selaras dengan objektif yang ditetapkan.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Skop pengauditan merangkumi aspek perolehan, penggunaan, penyimpanan,
penyenggaraan, pemeriksaan dan pelupusan peralatan pergigian bagi tempoh tahun 2011
hingga 2013.
Pengauditan ini dilaksanakan di dua (2) Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian (PKPB) dan
empat (4) Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah (PKPD) yang mempunyai taburan fasiliti
seperti berikut:
JENIS FASILITI
PEJABAT KESIHATAN
PERGIGIAN BAHAGIAN
PEJABAT KESIHATAN PERGIGIAN
DAERAH
KUCHING SAMARAHAN TUMPAT KUALA
KRAI
GUA
MUSANG
PASIR
MAS
Klinik Pergigian Statik 7 4 5 5 6 8
Klinik Pergigian Sekolah 35 10 7 3 3 9
Klinik Bergerak 1 1 0 0 0 1
Pasukan Pergigian
Bergerak
10 10 0 0 0 0
JUMLAH 53 25 12 8 9 18
Sumber : Pejabat TPKN (Pergigian) Jabatan Kesihatan Negeri Sarawak dan Kelantan
Pemeriksaan rekod dan fizikal dijalankan di enam daripada 21 buah PTJ iaitu di PKPB
Kuching, PKPB Samarahan, PKPD Tumpat, PKPD Kuala Krai, PKPD Gua Musang dan PKPD
Pasir Mas melibatkan 36 fasiliti daripada 108 fasiliti pergigian.
190 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Kaedah pengauditan adalah dengan menyemak, mengkaji serta menganalisis data,
dokumen, laporan, minit mesyuarat dan fail berkaitan dengan perolehan peralatan
pergigian. Pemeriksaan fizikal serta temubual dan perbincangan dengan pegawai yang
terlibat juga dilakukan.
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
4.1 Peruntukan Perolehan Aset Pergigian
Permohonan perolehan aset oleh PTJ pergigian hendaklah dibuat melalui Pejabat TPKN
(Pergigian) Negeri dan diluluskan oleh BKPg sebelum peruntukan disalurkan ke PTJ yang
berkenaan.
Perbelanjaan untuk perolehan peralatan di bawah Program Kesihatan Pergigian bagi PTJ
yang dilawati untuk tempoh tahun 2011 hingga 2013 adalah seperti berikut:
TAHUN
PEJABAT KESIHATAN
PERGIGIAN BAHAGIAN/DAERAH
PERUNTUKAN (RM)
PERBELANJAAN (RM)
BAKI (RM)
PERUNTUKAN MENGURUS
2011
KUCHING - - -
SAMARAHAN 14,320 13,000 1,320
TUMPAT 49,700 49,700 -
KUALA KRAI 35,190 35,190 -
GUA MUSANG 215,139 30,095 185,044
PASIR MAS 33,000 79,489 (46,489)
2012
KUCHING 77,700 71,549 6,151
SAMARAHAN - - -
TUMPAT - - -
KUALA KRAI 31,388 31,388 -
GUA MUSANG 269,889 21,240 248,649
PASIR MAS 93,276 133,731 (40,455)
2013
KUCHING - - -
SAMARAHAN 32,900 31,899 1,001
TUMPAT - - -
KUALA KRAI 137,173 134,997 2,176
GUA MUSANG 118,042 21,210 96,832
PASIR MAS 732,333 701,619 30,714
PERUNTUKAN PEMBANGUNAN
2011
KUCHING 143,000 63,635 79,365
SAMARAHAN - - -
TUMPAT - - -
KUALA KRAI - - -
GUA MUSANG - - -
PASIR MAS 33,000 33,000 -
2012 KUCHING 438,900 430,195 8,705
SAMARAHAN 139,000 138,755 245
2013 | LAPORAN TAHUNAN 191
TAHUN
PEJABAT KESIHATAN
PERGIGIAN BAHAGIAN/DAERAH
PERUNTUKAN
(RM)
PERBELANJAAN
(RM)
BAKI
(RM)
TUMPAT 971,816 971,805 11
KUALA KRAI 112,950 112,950 -
GUA MUSANG 765,470 283,859 481,611
PASIR MAS 93,276 93,276 -
2013
KUCHING 764,966 705,338 59,628
SAMARAHAN 454,177 426,239 27,938
TUMPAT - - -
KUALA KRAI 807,150 807,135 15
GUA MUSANG 1,000 1,000 -
PASIR MAS 19,500 19,500 -
Sumber: Pejabat TPKN (Pergigian) Jabatan Kesihatan Negeri Sarawak Dan Kelantan
Analisis peruntukan dan perbelanjaan menunjukkan PKPD Gua Musang mempunyai baki
peruntukan mengurus yang tinggi iaitu masing-masing berjumlah RM185,044 (86%),
RM248,649 (92%) dan RM96,832 (82%) bagi tahun 2011, 2012 dan 2013. Manakala bagi
PKPD Pasir Mas, peruntukan mengurus bagi tahun 2011 dan 2012 telah terlebih belanja
masing-masing berjumlah RM46,489 (141%) dan RM40,455 (43%).
4.2 Penggunaan, Penyimpanan Dan Pemeriksaan
4.2.1 Penggunaan Aset Usang
Semakan Audit Dalam di Sarawak mendapati, peralatan kesihatan pergigian di klinik
pergigian dan klinik pergigian sekolah yang dilawati telah usang dan perlu diganti.
Jadual H-1 menunjukkan peralatan yang dimaksudkan.
Maklum Balas Pejabat TPKN (Pergigian) Kelantan:
Semakan telah dibuat berdasarkan laporan AKB setiap tahun dan terdapat
kekeliruan laporan di daerah kerana kurang pemahaman. Baki peruntukan telah
ditarik balik oleh JKN Kelantan bagi peruntukan mengurus. Semakan semula
mendapati tidak berlaku perbelanjaan melebihi peruntukan.
192 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Jadual H-1
Senarai Peralatan Usang
BIL.
NAMA/
NO. PENDAFTARAN
ASET
PENEMPATAN CATATAN
1.
Portable Dental Nurses Unit DEN/HM/HBP (22) 1
Sekolah
Kebangsaan (SK)
Haji Baki
- Jumlah murid tahun 2013
adalah 425 orang termasuk 49
orang murid Pra- sekolah
- Perolehan tahun 2002
- Kekerapan rosak tinggi
2. Dental Engine DEN/ HM/ HBP / 14 (1)
- Perolehan tahun 1997
- Kerosakan sama berulang - Telah dicadangkan untuk pelupusan
sejak tahun 2011 oleh Juruteknologi Pergigian kerana terlalu usang dan
tidak ekonomi untuk dibaiki
3. Kerusi Pergigian
DEN/ HM/ SM / 13 (1)
- Perolehan tahun 1976 - Kerusi tidak stabil dan bergoyang
- Telah dicadangkan untuk pelupusan
sejak tahun 2007 oleh Juruteknologi Pergigian kerana terlalu usang dan
tidak ekonomi untuk dibaiki
4. Dental Spiton
- Telah dicadangkan untuk pelupusan
sejak tahun 2001 oleh Juruteknologi
Pergigian kerana terlalu usang dan tidak ekonomi untuk dibaiki
5. Kerusi Pergigian
DEN/ HM/ CH5/ 10 (3) SK Chung Hwa 5
- Jumlah murid
tahun 2013 adalah 1,352
orang
- Perolehan tahun 1979
- Dicadangkan untuk pelupusan kerana terlalu usang dan tidak ekonomi untuk
dibaiki.
6. Kerusi Pergigian
DEN/ HM/ CH5/ 8 (1)
- Perolehan tahun 1994
- Dicadangkan untuk pelupusan kerana
terlalu usang dan tidak ekonomi untuk dibaiki
7. Curing Unit DEN/ HM/ MGDI/ 15 (1)
SK Mejar General
Dato’ Ibrahim
- Jumlah murid
tahun 2013 adalah 846 orang
termasuk 49
orang murid Pra- sekolah
- Perolehan tahun 2005
- Dicadangkan untuk pelupusan kerana bulb yang rosak telah tiada dipasaran
Autoclave DEN/ HM/ MGDI/ 04 (1)
- Perolehan tahun 1994
- Kos pembaikan sehingga Disember 2012 adalah RM1,294
- Dicadangkan untuk pelupusan kerana masalah overheating yang berterusan
dan kos pembaikan yang diperlukan adalah tinggi
Autoclave DEN/ HM/ MGDI/ 4 (2)
- Perolehan tahun 1998
- Dicadangkan untuk pelupusan kerana pintu tidak boleh dibuka dan tidak lagi
sesuai digunakan
8.
Penghawa Dingin
TPDC/ 94/ A25
Klinik Pergigian
Tanah Puteh
- Perolehan tahun 1994 - Kos pembaikan sejak dibeli sehingga
Disember 2012 adalah RM5,112.30 - Aset terlalu usang dan tidak lagi
ekonomi untuk dibaiki
-
2013 | LAPORAN TAHUNAN 193
BIL.
NAMA/
NO. PENDAFTARAN
ASET
PENEMPATAN CATATAN
9. Penghawa Dingin
TPDC/ 94/ A20
- Perolehan tahun 1994
- Kos pembaikan sejak dibeli sehingga Disember 2012 adalah RM7,216.41
- Aset terlalu usang dan tidak lagi ekonomi untuk dibaiki
10. Mesin X-ray
TPDC/ 98/ X4
- Perolehan tahun 1998
- Kerap rosak dan kerosakan berulang walaupun telah dibaiki
11. Dental Chair DEN/HM/CHT/7(1)
Sekolah ST
Stephen Bau
- Jumlah murid tahun 2013
adalah 225 orang
- Perolehan tahun 1979
- Aset usang dan tidak ekonomik untuk dibaiki
12. Spitton - Perolehan tahun 1982
- Aset usang dan tidak ekonomik untuk dibaiki
13. Dental Chair CHL/H/99/1
Sekolah Rendah
Jenis Kebangsaan
Chung Hwa Lundu
- Jumlah murid tahun 2013
adalah 397 orang
- Perolehan tahun 1997
- Aset rosak dan tidak ekonomik untuk dibaiki
4.2.2 Aset Rosak Dan Tidak Boleh Digunakan
Semakan Audit Dalam di Sarawak mendapati, tujuh (7) aset pergigian di enam (6)
tempat yang dilawati telah rosak dan tidak boleh digunakan lagi serta masih dalam
simpanan klinik dan perlu dilupuskan. Jadual H-2 menunjukkan peralatan yang
dimaksudkan.
Jadual H-2
Senarai Peralatan Rosak
NAMA ASET NO. PENDAFTARAN LOKASI
Autoclave JKNSWK/150243/H/09/156 Sekolah Kebangsaan Mejer
General Dato’ Ibrahim DEN/HM/MGDI/4(2)
Penghawa Dingin
DEN/95/A/84 Klinik Pergigian (KP) Jalan
Masjid DEN/95/A/85
TPDC/94/A25
Gambar H-1 dan Gambar H-2
KP Tanah Putih
Maklum Balas PKPB Kuching:
Tindakan pelupusan telah diambil kecuali bagi Portable Dental Nurses Unit DEN/HM/HBP (22) 1 yang masih menunggu sebut harga untuk di perbaiki,
manakala pelupusan bagi Spitton dibatalkan kerana alat masih digunakan.
194 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
NAMA ASET NO. PENDAFTARAN LOKASI
Pacobath - telah dihantar untuk dibaiki
pada 23.01.2013 namun tiada
spare part
JKNSWK/150243/H/09/271 Makmal Pergigian, KP Jalan
Masjid
Pemanas air (Water Boiler)
KPJM/HM/LAB/WB(1)
Gambar H-3
Tiada Maklumat KP Tanah Putih
Gambar H-1 Gambar H-2
Penghawa dingin rosak di Bilik Pegawai Pergigian
Ortodontik di KP Tanah Putih
Pegawai Pergigian menggunakan penghawa
dingin yang dibawa sendiri di KP Tanah Putih
Semakan Audit Dalam mendapati,
klinik pergigian berkenaan terpaksa
membeli sendiri air cooler dan cerek
untuk menjalankan tugas harian bagi
mengganti peralatan yang telah rosak.
Lawatan Audit Dalam ke Klinik
Pergigian Sekolah di Sekolah
Kebangsaan (SK) Gua Musang,
Kelantan mendapati satu (1) unit
Dental Chair telah rosak dan tidak
dapat digunakan sejak Januari 2013.
Oleh itu, Pasukan Pergigian Bergerak telah ditugaskan untuk menjalankan rawatan
pergigian terhadap 900 orang murid di sekolah ini.
Lawatan ke Klinik Pergigian (KP) Chiku 3 mendapati empat (4) peralatan pergigian
telah rosak dan tidak dapat digunakan. Dokumen bagi dua (2) unit fix Dental Chair
telah dikemukakan kepada PKPD Gua Musang untuk pelupusan. Butiran peralatan
adalah seperti Jadual H-3 dan Gambar H-4 hingga H-7.
Gambar H-3
Pemanas air bocor di KP Jalan Masjid
2013 | LAPORAN TAHUNAN 195
Jadual H-3
Senarai Aset Rosak Dan Tidak Dapat Digunakan
NAMA ASET NO. PENDAFTARAN LOKASI
Dental Chair KPGM/SRGM/HM9/99-1 Klinik Pergigian Sekolah – SK Gua Musang
Fix Dental Unit
JKN KELANTAN/130250/H/09/2
Gambar H-4
KP Chiku 3
KPC/HM0072/99
Gambar H-5
Pacobath KPGM/LAB/HM30/86/1
Gambar H-6
Compressor
KPGM/PPB6/HM/1/03-1
Rosak sejak Januari 2013
Gambar H-7
Gambar H-4 Gambar H-5
Dental Chair untuk pelupusan di KP Chiku 3, Gua Musang
Gambar H-6 Gambar H-7
Pacobath rosak di KP Chiku 3, Gua Musang Compressor rosak di KP Chiku 3, Gua
Musang
196 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
4.2.3 Penggunaan Peralatan Pergigian
Perkara 14 Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5 Tahun 2007 mengenai Tatacara
Pengurusan Aset Alih Kerajaan telah menetapkan semua aset Kerajaan hendaklah
diguna dan dikendalikan dengan cekap, mahir dan teratur bagi mengurangkan
pembaziran, menjimatkan kos, mencapai jangka hayat, mencegah penyalahgunaan
dan mengelakkan kehilangan.
Semakan Audit Dalam di Negeri Sarawak mendapati, tiga (3) jenis Dental Chair
yang diperolehi tidak sesuai, rosak dan tidak boleh digunakan. Maklumat lanjut
seperti Jadual H-4.
Jadual H-4
Penggunaan Peralatan Pergigian
BIL. PERALATAN PERIHAL
1.
No. pendaftaran aset :
JKNSWK/150243/H/08/61
Lokasi : Klinik Pergigian Sekolah Jenis
Kebangsaan Sam Hap Hin
Dental Chair model Klassis adalah besar.
Peralatan ini kurang sesuai bagi murid
sekolah untuk naik, baring dan turun dari
kerusi berkenaan.
Maklum Balas Pejabat TPKN (Pergigian) Kelantan:
Aset yang rosak telah dibaiki dan sedang digunakan. Proses pelupusan
juga telah dilakukan.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 197
BIL. PERALATAN PERIHAL
2.
No. pendaftaran aset :
JKNSWK/150243/H/08/193
Lokasi : Stor MDS Jalan Pisang
Mobile dental chair tidak sesuai digunakan
kerana pin untuk memegang back and headrest senang patah. Sekiranya dental chair ini dibawa untuk pemeriksaan, sebuah
bangku perlu diletakkan di belakang back and headrest untuk mengelakkan dental chair dari jatuh.
3.
No. pendaftaran aset : 934070543 (HUS)
Lokasi: Klinik Pergigian Jalan Masjid
Dental chair ini tidak boleh digunakan dan
tiada penyenggaraan sejak tempoh waranti
tamat pada Disember 2011 kerana terlalu
teknikal dan hanya boleh dibuat oleh syarikat
pengeluar peralatan sahaja. Juruteknologi
Pergigian tiada kepakaran untuk
menjalankan penyenggaraan. Kos yang tinggi
diperlukan untuk memanggil syarikat
pengeluar membuat penyenggaraan.
Lawatan Audit Dalam ke KP Gua Musang, Kelantan mendapati empat (4) aset
makmal yang dibeli antara tahun 2001 hingga 2008 dan masih elok tidak lagi
digunakan seperti di Gambar H-8 hingga H-12. Ini disebabkan oleh perpindahan
klinik pergigian ke bangunan klinik yang baru (KK3) yang telah dilengkapi dengan
peralatan baru pada Februari 2013.
198 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Gambar H-8 Gambar H-9
Meja kerja tidak digunakan
(KPGM/LAB/HM25/01-1)
Polishing Machine tidak digunakan (JKN
KELANTAN/130250/H/06/9)
Gambar H-10 Gambar H-11
Penyedut Wasap Berkuasa Tinggi tidak digunakan (JKN KELANTAN/ 130250/H/08/106)
Gambar H-12
Pemanas Air (Water Boiler) tidak digunakan (JKN
KELANTAN/130250/H/06/12)
Maklum Balas Pejabat TPKN
(Pergigian) Kelantan:
Ke semua alat di bawah
PKPD Gua Musang sedang dalam
proses untuk dipindahkan ke klinik –
klinik yang memerlukan
2013 | LAPORAN TAHUNAN 199
4.2.4 Peminjaman Aset Kesihatan Pergigian
Perkara 11.3 Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5 Tahun 2007 mengenai Tatacara
Pengurusan Aset Alih Kerajaan telah menetapkan semua aset Kerajaan yang dibawa
keluar daripada lokasi asal bagi tujuan pinjaman atau penempatan sementara perlu
direkod pada Daftar Pergerakan Harta Modal/Inventori (KEW.PA-6).
Semakan di Stor Pasukan Pergigian Bergerak Serian, Sarawak mendapati setiap
peralatan yang dibawa keluar disenaraikan dalam borang Senarai Semak Peralatan
Pasukan Pergigian Bergerak sebagai langkah mengawal pergerakan aset serta rekod
peralatan yang dibawa. Namun demikian penggunaan borang tersebut tidak
dimaksimakan. Nombor Siri Pendaftaran Aset tidak dicatat pada borang
berkenaan bagi mengawal pergerakkan aset yang telah didaftarkan.
Manakala di Negeri Kelantan pula, peralatan kesihatan pergigian bagi semua
pasukan pergigian bergerak adalah daripada Klinik Pergigian Statik atau Klinik
Pergigian Sekolah dan dibawa keluar mengikut jadual yang telah ditetapkan.
Bagaimanapun, setiap peralatan yang dibawa keluar tidak direkodkan dalam
KEW.PA-6 sebagai langkah mengawal pergerakan aset.
4.2.5 Penyimpanan Peralatan Pergigian
Perkara 16 Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5 Tahun 2007 mengenai Tatacara
Pengurusan Aset Alih Kerajaan telah menetapkan semua aset Kerajaan hendaklah
disimpan di tempat yang selamat dan sentiasa di bawah kawalan pegawai
bertanggungjawab. Pegawai tersebut bertanggungjawab terhadap apa-apa
kekurangan, kerosakkan atau kehilangan aset di bawah tanggungjawabnya.
Semakan Audit Dalam di Negeri Sarawak ke atas 2 Klinik Pergigian Sekolah
mendapati jeriji tidak dipasang boleh terdedah kepada risiko kecurian di Klinik
Pergigian Sekolah Kebangsaan Bau. Bagi Klinik Pergigian Sekolah Sg Apong didapati
bingkai tingkap telah reput membolehkan air hujan memasuki bilik peralatan dan
mengakibatkan kerosakan aset kesihatan pergigian.
Maklum Balas PKPB Samarahan Dan Pejabat TPKN (Pergigian)
Kelantan:
Segala arahan telah dipatuhi dan tidak akan mengulangi kesilapan dimasa
akan datang.
200 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
4.2.6 Pemeriksaan Aset Kesihatan Pergigian
Perkara 18 Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5 Tahun 2007 mengenai Tatacara
Pengurusan Aset Alih Kerajaan telah menetapkan semua aset Kerajaan hendaklah
dibuat pemeriksaan fizikal, rekod dan penempatan bagi mengetahui keadaan
prestasinya, memastikan aset mempunyai rekod yang lengkap, tepat dan kemaskini.
Semakan Audit Dalam di 11 Klinik Pergigian Sekolah di Negeri Sarawak mendapati,
pegawai pemeriksa tidak mencatatkan pemeriksaan yang dilakukan pada Daftar
Harta Modal (KEW.PA-2 dan KEW.312) serta Daftar Inventori (KEW.PA-3 dan
KEW.313) di Klinik Pergigian Sekolah ST. Teresa, Serian. Gambar H-13 hingga
Gambar H-16 menunjukkan tiada bukti pemeriksaan fizikal dibuat bagi tahun 2009
hingga tarikh pengauditan.
Gambar H-13 Gambar H-14
Tiada bukti pemeriksaan dilakukan bagi tahun 2009 hingga 2013
Maklum Balas PKPB Kuching:
Permohonan peruntukan pembaikian dan jeriji besi telah dipohon ke JKN
Sarawak. Bingkai tingkap di Klinik Pergigian SJK Apong Kuching telah dibaiki oleh
pihak sekolah pada Disember 2013.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 201
Gambar H-15 Gambar H-16
Tiada bukti pemeriksaan dilakukan bagi tahun 2009 hingga 2013
Menurut pihak BKPg, aktiviti penyenggaraan, pelupusan dan penggantian aset rosak
dan usang tidak dapat dilaksanakan mengikut perancangan kerana kekangan
peruntukan.
4.3 Penyelenggaraan Kenderaan Pasukan Pergigian Bergerak
PKPB Samarahan, Sarawak telah menerima sebuah bas mini daripada Jabatan Kesihatan
Negeri Sarawak untuk dijadikan Klinik Pergigian Bergerak (MDC) pada November 2010.
Semakan Audit Dalam mendapati, dalam tempoh waranti sehingga 3 Disember 2011,
sebanyak 3 kali MDC mengalami kerosakan dan dibaiki. Bagi tahun 2012, terdapat 4 kali
pembaikan telah dibuat yang melibatkan kos berjumlah RM1,983.00. Pada tahun ini, MDC
telah empat kali dimasukkan ke bengkel untuk tujuan pembaikan bagi tempoh 1 Januari
2013 hingga tarikh pengauditan (20 Jun 2013) dengan kos berjumlah RM4,874.97. Secara
keseluruhan PKPB Samarahan telah membelanjakan RM6,857.97 bagi tujuan pembaikkan
dan pembelian alat ganti tidak termasuk kos pembaikkan dan pembelian alat ganti dalam
tempoh waranti.
Antara kerosakan utama yang dikenalpasti adalah masalah suhu enjin terlalu panas
(overheat) apabila bas bergerak. Berikut adalah maklumat lanjut kerosakan dan
pembayaran yang telah dilakukan bagi tujuan pembaikkan dan pembelian alat ganti:
Maklum Balas PKPB Samarahan:
Tindakan telah diambil oleh pegawai yang bertanggungjawab untuk
melengkapkannya dan tidak akan berulang pada masa hadapan
202 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Gambar H-17 Gambar H-18
Enjin bas yang mengalami masalah suhu Bas masih dibengkel untuk pembaikan
PKPD Pasir Mas, Kelantan menerima sebuah kenderaan (Prime Mover & Trailer) bernilai
RM1.7 juta untuk digunakan sebagai MDC pada 20 Mac 2002.
Lawatan Audit Dalam pada 29 Ogos 2013 mendapati secara amnya, kenderaan ini masih
dalam keadaan baik dan boleh digunakan. Bagaimanapun, perkara yang perlu diambil
perhatian adalah penggantian lantai trailer yang sudah uzur dan dimakan anai-anai. Pihak
PKPD Pasir Mas telah memohon kos pembaikan lantai MDC dengan anggaran kos
penyelenggaraan sejumlah RM40,000. Gambar H-19 hingga Gambar H-22 menunjukkan
trailer dan lantai yang uzur dan dimakan anai-anai.
Gambar H-19 Gambar H-20
Prime Mover dan Trailer yang diterima pada
tahun 2002
Lantai kenderaan yang uzur dan dimakan anai-
anai
2013 | LAPORAN TAHUNAN 203
Gambar H-21 Gambar H-22
Lantai kenderaan yang uzur dan dimakan anai-anai
4.4 Pelupusan
4.4.1 Penyimpanan Peralatan Untuk DiLupus
Semakan Audit Dalam mendapati, stor simpanan barang-barang pelupusan di KP
Serian, Sarawak adalah tidak teratur. Gambar H-23 hingga H-25 menunjukkan
tempat dan cara penyimpanan di stor berkenaan.
Gambar H-23 Gambar H-24
Keadaan dalam stor pelupusan yang tidak kemas
Maklum Balas PKPB Samarahan Dan Pejabat TPKN (Pergigian)
Kelantan:
Khidmat nasihat daripada Jabatan Kerja Raya (JKR) telah diminta
sebelum pembaikan dilakukan selepas teguran Audit Dalam selaras dengan
kehendak pekeliling berkenaan pengurusan kenderaan.
204 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
4.4.2 Masalah Penghawa Dingin Di Klinik Pergigian Jalan Masjid
Lawatan Audit Dalam ke KP Jalan Masjid mendapati penghawa dingin merupakan
antara keperluan kritikal yang diperlukan oleh pihak klinik selain peralatan untuk
rawatan pergigian. Semakan Audit Dalam mendapati tempoh penggunaan
penghawa dingin di klinik ini adalah sekitar 6 hingga 25 tahun seperti Jadual H-5.
Semakan lanjut Audit Dalam juga mendapati, kelulusan untuk melupuskan 14
penghawa dingin tersebut telah diperoleh sejak tahun 2010. Bagaimanapun,
menurut pihak klinik, aset-aset tersebut masih belum dapat dilupuskan kerana tiada
penggantian dapat dibuat. Menurut pihak klinik juga, permohonan untuk
pembelian/penggantian penghawa dingin telah dikemukakan kepada Pejabat TPKN
(Pergigian) setiap tahun. Bagaimanapun, bilangan penghawa dingin baru yang
dibekalkan tidak dapat menampung masalah ketidakselesaan yang telah berlarutan
sejak sekian lama.
Jadual H-5
Maklumat Tempoh Penggunaan Penghawa Dingin
BIL. TAHUN
PEROLEHAN
NO. PENDAFTARAN
ASET LOKASI
TEMPOH
PENGGUNAAN
(TAHUN)
1. 1988 DEN/98/AC/13
(DEN/88//A104) Makmal Pergigian
25
2. 1988 DEN/HM/AC (02) Stor Pergigian (Makmal)
3. 1995 KPJM/HM/AC (09) Bilik X-Ray 18
4. KPJM/HM/AC (08) Surgeri 3 16
5. 1997 KPJM/HM/AC (10)
6. 2003
KPJM/HM/AC (22) Makmal Pergigian 10
7. KPJM/HM/AC (12) Pejabat Am
8.
2004
KPJM/HM/AC (17)
Ruang Menunggu 9 9. KPJM/HM/AC (19)
10. KPJM/HM/AC (18)
Gambar H-25
Keadaan dalam stor pelupusan yang tidak kemas
Maklum Balas PKPB Samarahan
Pada 20 Februari 2014:
Tindakan menyusun semua
peralatan untuk pelupusan dengan
kemas dan teratur telah dibuat.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 205
BIL. TAHUN
PEROLEHAN
NO. PENDAFTARAN
ASET LOKASI
TEMPOH
PENGGUNAAN
(TAHUN)
11. KPJM/HM/AC (20) Kaunter Pendaftaran
12. KPJM/HM/AC (21) Bilik Pantri
13. 2006 KPJM/HM/AC (23) Makmal Pergigian 7
14. 2007 KPJM/HM/AC (36) Makmal Pergigian 6
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Secara keseluruhannya, pengurusan peralatan kesihatan pergigian adalah memuaskan.
Bagaimanapun, terdapat penambahbaikan yang boleh diambil seperti berikut:
a) Peralatan kesihatan pergigian mestilah dalam keadaan baik dan sesuai untuk
merawat pesakit;
b) Permohonan untuk penggantian peralatan usang hendaklah dibuat secara lebih
fokus dan terperinci bagi mengelakkan ketidakselesaan dan aduan pelanggan;
dan
c) Perancangan untuk penggunaan peralatan-peralatan yang tidak digunakan
hendaklah dibuat dengan cara pemindahan ke klinik-klinik yang memerlukannya
bagi mengelakkan pembaziran.
Maklum Balas PKPB Kuching:
Dokumen pelupusan telah dihantar ke JKR untuk tindakan selanjutnya.
206 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
I. LAPORAN PERBELANJAAN PROJEK PHARMACY INFORMATION
SYSTEM (PHIS) DAN CLINIC PHARMACY SYSTEM (CPS)
1. LATAR BELAKANG
Perjanjian Konsesi Penswastaan Makmal Ubat dan Stor, KKM ditandatangani oleh pihak
Kerajaan dengan Pharmaniaga Logistics Sdn Bhd (PLSB) pada 16 Mac 2011 dan tempoh
perjanjian adalah selama 10 tahun bermula 1 Disember 2009 sehingga 30 November 2019.
PLSB telah diberikan hak untuk membuat, membeli, menyimpan, membekal dan mengedar
produk yang disenaraikan untuk KKM. PLSB hendaklah dengan kos dan perbelanjaannya
sendiri mereka bentuk, membangun, membekal, memasang, mengkonfigurasi, menguji dan
mentauliah, menyenggarakan dan mengendalikan PhIS dan CPS dengan kos berjumlah
RM340 juta dan hendaklah menyelesaikan pembangunan dan pelaksanaan PhIS dan CPS
dalam tempoh empat puluh lapan (48) bulan dari tarikh menandatangani Perjanjian itu.
Perbelanjaan Modal (CAPEX) yang dibenarkan bagi Projek PhIS melalui perjanjian tersebut
adalah berjumlah RM190,058,736.00 manakala Perbelanjaan Mengurus (OPEX) berjumlah
RM150,617,225.00. PLSB akan membangunkan sistem dan nilai pembangunan sistem akan
dilaporkan untuk penilaian KKM bagi memastikan sistem yang dibangunkan adalah mengikut
spesifikasi dan nilai yang ditetapkan dalam kontrak.
Pembangunan ini melibatkan 2 fasa iaitu fasa 1 merupakan Projek Perintis yang akan
dilaksanakan selama 24 bulan dan melibatkan 6 buah hospital, 1 PKD dan 13 Klinik
Kesihatan manakala fasa 2 adalah Fasa Perluasan yang melibatkan fasiliti berikut:
132 hospital sedia ada dan 10 hospital baru;
16 Jabatan Kesihatan Negeri;
140 Pejabat Kesihatan Daerah;
793 klinik kesihatan sedia ada dan 200 klinik kesihatan baru; dan
8 Makmal Ubat Dan Stor
Perlaksanaan fasa kedua ini juga mengambil masa selama 24 bulan.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Mesyuarat Project Implementation And Technical Committee (PITC) Bagi Pembangunan
Projek PhIS Dan CPS bil. 3/2013 bertarikh 11 April 2013 telah memutuskan supaya
Cawangan Audit Dalam menyemak laporan status perbelanjaan sistem PhIS bagi
menentukan sama ada jumlah perbelanjaan yang dikenakan kepada jumlah perjanjian
konsesi (CA) adalah betul dan saksama.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 207
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Semakan telah dijalankan terhadap Laporan Perbelanjaan PhIS yang dilaporkan setakat 30
Mei 2013. Semakan juga telah dibuat terhadap sistem pelaporan yang digunakan, dokumen
bayaran yang telah dibuat oleh PLSB serta dokumen-dokumen penetapan dasar dan
kelulusan perolehan yang berkaitan.
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
4.1 Kenaan Caj Perbelanjaan Kepada Butiran Perjanjian Konsesi
Secara amnya, jumlah perbelanjaan PLSB bagi projek PhIS telah dinyatakan dalam
Laporan Status Perbelanjaan PhIS secara betul dari segi jumlah amaun
keseluruhannya berdasarkan jumlah sebenar yang telah dibelanjakan dengan
merujuk kepada invois dan dokumen bayaran yang dikemukakan. Bagaimanapun,
amaun perbelanjaan bagi setiap butiran yang dicajkan kepada CA tidak
menunjukkan kedudukan sebenar perbelanjaan yang telah dibuat bagi setiap
butiran. Ini adalah kerana:
i. Perbezaan butiran perjanjian konsesi dengan butiran perjanjian antara
PLSB dan kontraktor pelaksana; dan
ii. Kaedah caj kenaan daripada bayaran sebenar butiran perbelanjaan
kepada butiran perjanjian konsesi.
Berikut adalah contoh kaedah caj kenaan perbelanjaan bagi Hospital Sultanah
Fatimah (HSF), Muar sebagai penjelasan lanjut. Perbelanjaan bagi HSF setakat 30
Mei 2013 adalah seperti di Jadual I-1:
Jadual I-1
Perbelanjaan Projek PhIS bagi
Hospital Sultanah Fatimah setakat 30 Mei 2013
Invois Butiran Bayaran Amaun (RM)
11417 Upon Confirmation of Award (20% upfront) 98,711.00
11870 Hardware Delivery (Cabling) 156,590.00
Jumlah Bayaran Semasa 255,301.00
Nilai Dalam Kontrak untuk HSF (kontrak antara
PLSB dan kontraktor pelaksana)
1,390,057.00
Peratus Bayaran Semasa 18.37%
208 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Kaedah yang digunapakai bagi laporan status perbelanjaan yang disemak adalah
peratus perbelanjaan semasa butiran HSF di kontrak PLSB dan kontraktor pelaksana
diambil sebagai asas kenaan caj perbelanjaan kepada butiran CA. Jumlah
perbelanjaan semasa tersebut iaitu RM255,301.00 diagihkan secara sama rata
berdasarkan peratus perbelanjaan semasa HSF iaitu 18.37% kepada semua butiran
di bawah HSF sebelum dicajkan kepada butiran mengikut CA. Kontrak CA tidak
menunjukkan HSF sebagai satu butiran khusus sebaliknya menunjukkan jenis
komponen peralatan, perisian dan modul sistem yang dibangunkan serta
perkhidmatan berkaitan sebagai butiran CA. Oleh itu, jumlah perbelanjaan bagi HSF
di atas tidak dapat dikenakan secara terus dari invois ke butiran HSF.
Sebagai contoh, berikut adalah paparan Microsoft Excel yang digunakan untuk
kiraan agihan amaun perbelanjaan tersebut:
Gambar I-1 Paparan Microsoft Excel bagi
Hospital Sultanah Fatimah setakat 30 Mei 2013
2013 | LAPORAN TAHUNAN 209
Daripada paparan di atas, dapat dilihat semua butiran telah dicaj sebanyak 18%
walaupun belum dibekalkan/dilaksanakan dan belum dibayar. Sebaliknya, kerja-
kerja cabling yang telah dibayar turut dicaj hanya 18% walaupun telah diinvoiskan
dengan jumlah penuh RM156,590.
Jumlah caj kepada butiran ini seterusnya diambilkira sebagai kenaan caj di butiran
CA.
Kaedah yang sama turut digunapakai bagi semua butiran kontrak PhIS. Oleh itu,
amaun kenaan di butiran CA tidak menunjukkan amaun perbelanjaan sebenar
terhadap butiran berkaitan dan seterusnya tidak menggambarkan kedudukan
sebenar status pembekalan dan kerja-kerja di lokasi.
Pada pendapat Audit Dalam:
Pemantauan dan kawalan terhadap amaun CAPEX dan OPEX tidak dapat
dilaksanakan dengan tepat dan secara terperinci mengikut butiran
sekiranya kaedah kenaan caj perbelanjaan seperti ini digunapakai. Pihak
pengurusan hendaklah memastikan kenaan caj perbelanjaan semasa
diselaraskan mengikut butiran CAPEX dan OPEX bagi memudahkan
kawalan perbelanjaan dilakukan.
210 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
4.2. Pengesahan Kerja/Bekalan
Semakan Audit Dalam terhadap perbelanjaan yang telah dicaj kepada CA berjumlah
RM41.4 juta mendapati kerja atau bekalan yang dilaksanakan bagi perbelanjaan
berkaitan belum disahkan oleh pihak KKM.
Pada pendapat Audit Dalam:
Setiap butiran perbelanjaan yang dikenakan kepada CA hendaklah dibuat
pengesahan oleh pihak KKM terhadap penerimaan peralatan atau kerja-
kerja berkaitan.
4.3 Kemudahan Talian Telefon Bimbit, Tiket Perjalanan Dan Hotel
Kepada Pegawai Kerajaan
Sejumlah RM244,582.38 dicaj oleh PLSB kepada CA bagi perbelanjaan tiket kapal
terbang (RM1,300.00) serta penginapan pegawai KKM (RM243,282.38) bagi
menjalankan tugas-tugas penyeliaan projek serta proses Business Process
Reengineering (BPR) dan Change Management (CM). Sejumlah RM18,345.01 dicaj
kepada CA bagi bil talian telefon untuk kegunaan Pasukan Projek yang terdiri dari
pegawai KKM.
Semakan Audit Dalam mendapati, tiada klausa dalam CA atau mana-mana pekeliling
Kerajaan yang menyentuh perkara ini sama ada dibenarkan atau tidak.
Pada pendapat Audit Dalam:
Perbelanjaan oleh pegawai KKM tidak sewajarnya dicaj kepada
perbelanjaan projek. Kemudahan yang disediakan oleh pihak konsesi
kepada pegawai KKM boleh menimbulkan persepsi negatif dari segi
amalan Tadbir Urus.
Maklum Balas BPF dan BPM:
Pengesahan kerja atau bekalan akan dibuat secara bersama oleh Pasukan
Pelaksana dan PLSB.
Maklum Balas BPF dan BPM:
Kaedah kenaan caj perbelanjaan mengikut butiran CA telah dikaji semula
oleh PLSB dan PITC untuk dipersetujui oleh KKM
2013 | LAPORAN TAHUNAN 211
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Secara amnya, laporan perbelanjaan yang disediakan tidak menunjukkan kedudukan
perbelanjaan sebenar mengikut butiran perjanjian konsesi. Adalah disyorkan langkah
penambahbaikan berikut:
a) Menyelaras kaedah kenaan caj perbelanjaan supaya selari dengan butiran
perjanjian konsesi bagi membolehkan kawalan CAPEX dan OPEX dibuat dengan
lebih jelas dan berkesan;
b) Perbelanjaan yang akan dicaj kepada butiran perbelanjaan projek hendaklah
memenuhi klausa perjanjian konsesi dan peralatan/kerja sebenarnya yang
dibekalkan/dilaksana disahkan; dan
c) Sekiranya terdapat perubahan terhadap klausa konsesi yang sedia ada, kelulusan
daripada pihak yang berkaitan perlu diperolehi.
Maklum Balas BPF dan BPM:
Bayaran ini diserapkan ke perbelanjaan pihak konsesi dan tidak lagi dicaj
ke perbelanjaan CA.
212 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
J. PENGURUSAN SISTEM TELEKONSULTASI
1. LATAR BELAKANG
Sistem Telekonsultasi (TC) di Bahagian Telekesihatan (BTK) dibangunkan secara outsource
oleh WorldCare Health (Malaysia) Sdn. Bhd. pada 25 Jun 2009 dengan kos berjumlah
RM13,455,107. Ia merangkumi 4 disiplin perubatan iaitu Neurosurgeri, Kardiologi,
Dermatologi dan Radiologi yang melibatkan 43 Hospital di 60 lokasi di Semenanjung
Malaysia, Sabah dan Sarawak.
Objektif pembangunan sistem TC bertujuan memberi perkhidmatan runding cara jarak jauh
antara pegawai perubatan dan pakar perubatan dengan menggunakan teknologi multimedia
dan infrastruktur telekomunikasi terkini.
2. OBJEKTIF PENGAUDITAN
Pengauditan ini dijalankan bagi menentukan keberkesanan sistem yang dibangunkan dalam
meningkatkan mutu kecekapan dan perkhidmatan berbanding kos yang telah dibelanjakan
serta memenuhi objektif yang telah ditetapkan oleh Bahagian Telekesihatan.
3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN
Pengauditan ini meliputi aspek perancangan, pelaksanaan dan pemantauan yang dilakukan
terhadap Sistem TC. Skop kajian ini meliputi tempoh tahun 2010 hingga 2012. PTJ yang
terlibat adalah seperti berikut:
Bahagian Telekesihatan
Hospital Tengku Ampuan Afzan
Hospital Queen Elizabeth II
Hospital Queen Elizabeth I
Hospital Tuanku Ja’afar Hospital Kuala Lumpur
Hospital Gerik
Hospital Raja Permaisuri Bainun
2013 | LAPORAN TAHUNAN 213
4. PENEMUAN AUDIT DALAM
4.1 Kontrak Lewat Ditandatangani
Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007 menghendaki kontrak
ditandatangani dalam tempoh 4 bulan dari tarikh SST dikeluarkan. Semakan Audit
mendapati kontrak lewat ditandatangani bagi tempoh 23 hari seperti berikut:
Jadual J-1
Kontrak Lewat Ditandatangani
Tarikh SST
Dikeluarkan
Tarikh Kontrak
Ditandatangani
Tarikh Akhir Kontrak
Sepatutnya
Ditandatangani
Kelewatan
(Hari)
25.06.2009 16.11.2009 24.10.2009 23
Kementerian perlu memastikan kontrak ditandatangani dalam tempoh
ditetapkan supaya kepentingan Kerajaan dipelihara sepanjang tempoh
kontrak.
4.2 Penggunaan Sistem TC Yang Rendah di Hospital Tengku Ampuan
Afzan (HTAA) dan Hospital Queen Elizabeth II (HQE II)
4.2.1 Penggunaan TC Hanya Untuk Mendapatkan Second Opinion
Pihak Audit Dalam mendapati, penghantaran kes melalui sistem TC di HTAA
menurun sepanjang 3 tahun yang lalu dari 17 kes pada 2010 kepada 8 kes
pada 2011 dan 3 kes pada 2012. Semakan dengan data dalam portal TC
mendapati penghantaran kes terakhir dalam tahun 2012 dibuat pada 7 Mac
tahun tersebut. Pengguna memaklumkan sistem TC kurang digunakan
kerana hospital tersebut mempunyai pakar bedah dari UIAM dan kes yang
dirujuk kepada HKL hanyalah untuk mendapatkan second opinion .
Keadaan ini menyebabkan sistem dan perkakasan yang ada tidak digunakan
secara optimum dan akan menyebabkan pembaziran sekiranya keadaan ini
berterusan.
Maklum Balas Bahagian Telekesihatan:
Kelewatan ini disebabkan BTK telah diminta oleh Lembaga Perolehan (B)
KKM dalam mesyuarat bil. 15/2009 untuk memaklumkan senarai terperinci
penempatan baru bagi perkakasan di hospital yang telah dikeluarkan daripada
senarai asal lokasi beserta dengan kuantiti dan justifikasi pertukaran.
214 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Adalah disyorkan supaya penggunaan TC diperluas dan digunapakai oleh
disiplin lain seperti Dermatologi dan Kardiologi di HTAA atau dipindahkan ke
hospital lain bagi mengoptimumkan penggunaannya.
4.2.2 Kelajuan Internet Yang Perlahan
Semakan mendapati penggunaan sistem TC di Jabatan Neurosurgeri dan
Kardiologi Hospital Queen Elizabeth II pada 2012 adalah rendah jika
dibandingkan dengan tahun-tahun sebelumnya. Pada tahun 2012, hanya 79
kes diterima oleh Jabatan Neurosurgeri dan kes terakhir adalah pada 4
Oktober 2012 berbanding 118 kes pada 2010 dan 236 kes pada 2011.
Manakala kes yang diterima oleh Jabatan Kardiologi menurun setiap tahun di
mana hanya 4 kes diterima pada 2012 berbanding 27 kes pada 2010 dan 10
kes pada 2011.
Pihak Audit Dalam mendapati penggunaan yang rendah oleh pengguna di
kedua-dua Jabatan disebabkan oleh kelajuan internet yang perlahan di HQE
II iaitu 512KB sahaja. Semasa lawatan, hospital masih menggunakan
rangkaian MOH*Net dan akan bertukar kepada 1Gov*Net pada Disember
2013. Talian internet yang perlahan dan tidak stabil mengganggu
penerimaan kes melalui sistem TC. Ini menyebabkan pengguna kurang
berminat menggunakan sistem TC kerana mengambil masa yang lama untuk
menerima imej.
Maklum Balas Bahagian Telekesihatan:
BTK ada memohon bantuan dan khidmat nasihat daripada
pihak unit rangkaian BPM untuk mengatasi masalah di HQE II dan
ianya telah selesai. (Talian Internet di HQE II terganggu disebabkan
terdapat banyak VLAN dan tidak diselenggara dengan baik oleh pihak
HQE II).
Maklum Balas Bahagian Telekesihatan:
Sistem TC boleh digunapakai oleh displin lain di HTAA seperti
Dermatologi, Kardiologi dan Radiologi. Port di Stesen TC di HTAA
telah lama dibuka untuk tujuan tesebut. BTK mencadangkan HTAA
mengoptimumkan penggunaan sistem TC untuk Dermatologi,
Kardiologi (untuk 2nd opinion) dan Radiologi (untuk 2nd opinion).
2013 | LAPORAN TAHUNAN 215
4.3 Bilangan Imej Yang Dihantar Tidak Diketahui Oleh Pengguna Di
Jabatan Dermatologi HKL
Pengguna di Jabatan Dermatologi HKL memaklumkan tidak mengetahui jumlah imej
yang dihantar apabila menerima sesuatu kes baru. Apabila kes dibuka, mereka perlu
menunggu sehingga semua imej diterima tanpa mengetahui jumlah sebenar
sebelum menjawab kes tersebut.
Pihak Audit Dalam mendapati tiada field perlu diisi oleh penghantar menyatakan
bilangan imej yang akan dihantar bagi kes tersebut.
4.4 Key Performance Indicator (KPI) Tidak Dicapai Mengikut Standard
Yang Ditetapkan
Pihak Audit Dalam mendapati KPI berdasarkan response time yang ditetapkan dalam
sistem bagi setiap disiplin adalah seperti berikut:
Jadual J-2
KPI Yang Ditetapkan Mengikut Displin
Bil. Disiplin KPI
Expert Centre Referring Centre
1. Neurosurgeri i. >80% Referrals replied within 1
hours
ii. >70% Referrals replied within 2
hours
Tidak Berkenaan 2. Radiologi
3. Kardiologi
4. Dermatologi >80% Referrals replied within 2 hours i. >70% Good quality clinical images
ii. >80% Adequate clinical information
Semakan terhadap KPI Report bagi tahun 2012 bagi 6 fasiliti yang dilawati
mendapati hanya 2 daripada 8 referrals iaitu bagi disiplin Dermatologi daripada HKL
kepada Hospital Beluran dan displin Radiologi daripada HRPB kepada Hospital Gerik
mencapai KPI yang ditetapkan iaitu 100% dan 76% replied within 2 hours.
Manakala Laporan KPI bagi disiplin Neurosurgeri pula tidak boleh dijana melalui
sistem.
Maklum Balas Bahagian Telekesihatan:
Penambahbaikan fungsi sistem bagi disiplin Dermatologi ini
boleh dilakukan. Bagaimanapun, kepakaran bagi mengatasi masalah
tersebut sukar kerana pegawai yang sedia ada belum mahir
sepenuhnya dengan sistem ini.
216 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Antara faktor yang menyebabkan KPI tidak dicapai adalah:
4.4.1 Masalah Pada Talian Internet
Pihak Audit Dalam mendapati antara punca yang menyebabkan KPI tidak
dicapai adalah masalah talian internet yang perlahan. Disiplin Kardiologi di
HQE II menggunakan e-mel untuk menjawab kes yang dirujuk menyebabkan
KPI tidak dicapai mengikut ketetapan.
Selain itu, internet mengambil masa yang lama untuk membuka semua imej
yang diterima. Masalah ini berlaku di Jabatan Dermatologi HKL,
menyebabkan pengguna tidak dapat menjawab kes yang dirujuk dalam
tempoh masa yang sepatutnya dan menyebabkan KPI tidak dicapai mengikut
standard yang ditetapkan.
4.4.2 Response Time Tidak Selari dengan KPI Yang Ditetapkan
Walkthrough TC Web bagi disiplin Kardiologi mendapati priority mengikut kes
adalah seperti berikut:
i. Urgent – (Reply 1 Hour)
ii. Semi Urgent – (Reply 2 Days)
iii. Routine - (Reply 5 days)
Gambar J-1 merupakan paparan skrin yang menunjukkan priority bagi
disiplin Kardiologi.
Bagaimanapun pihak Audit Dalam mendapati KPI yang ditetapkan tidak selari
dengan tempoh menjawab mengikut priority seperti di atas menyebabkan
KPI tidak dicapai mengikut standard yang ditetapkan.
Maklum Balas Bahagian Telekesihatan:
Maklum balas daripada Jawatankuasa Task Force TC menyatakan tiada
masalah talian internet yang ketara semasa ujian simulasi tindakbalas di fasiliti
yang diaudit di Semananjung Malaysia. Namun, masa tindakbalas penerimaan
imej di fasiliti yang berada di luar semenanjung adalah kurang dari 15 minit iaitu
tempoh masa tindakbalas yang masih boleh diterima pakai.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 217
Gambar J-1
Response Time Mengikut Priority
4.5 Latihan Tidak Mencukupi Tempoh
Mengikut kontrak perjanjian, pihak kontraktor hendaklah melatih pegawai KKM
sehingga menjadi cekap dan mengetahui operasi sistem TC sebagai pengguna.
Kontraktor hendaklah memastikan latihan yang diberikan adalah meliputi
pemindahan pengetahuan dan kemahiran kepada kakitangan bagi membolehkan
mereka mengoperasi, menyenggara dan menyokong sistem TC dalam tempoh
waranti.
Pihak Audit Dalam mendapati latihan yang diadakan untuk pengguna sistem
mengikut jadual yang dinyatakan dalam kontrak. Semakan terhadap rekod
kehadiran bagi latihan yang diadakan oleh pihak kontraktor pada tahun 2010
mendapati peserta yang hadir terdiri daripada pengguna bagi 4 disiplin yang
berkaitan. Latihan on site/hands on training ini turut dihadiri oleh Pegawai
Teknologi Maklumat di hospital-hospital yang terlibat. Bagaimanapun pihak Audit
mendapati latihan ini masih tidak mencukupi bagi Pegawai Teknologi Maklumat
membantu menyenggara dan menyokong sistem. Mereka hanya dapat membantu
pengguna berkaitan masalah talian internet dan kerosakan pada perkakasan dan
Maklum Balas Bahagian Telekesihatan:
Penjanaan laporan KPI yang memaparkan berlainan Response Time dengan Standard yang ditetapkan dalam sistem adalah disebabkan kesalahan
pengaturcaraan. Tindakan sedang diambil oleh Head of Services untuk
menyeragamkan KPI mengikut disiplin. Pihak BTK akan melakukan
penambahbaikan berkenaan perkara ini.
218 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
tidak dapat membantu pengguna sekiranya berlaku masalah berkaitan sistem TC
terutama tempoh selepas kontrak tamat.
4.6 Pengurusan Aset Telekonsultasi
4.6.1 Pembekalan Dan Status Aset Di Lokasi
Semakan Audit Dalam di fasiliti yang terlibat mendapati:
(i) Aset-aset lewat didaftarkan ke KEW.PA-2. Walaupun aset ini
telah diterima pada awal tahun 2010 tetapi ada PTJ yang
mendaftarnya pada tahun 2012 iaitu selepas kontrak tamat;
(ii) Terdapat juga aset yang tidak dicop dengan “Hak Kerajaan Malaysia” (HKM) dan No. Siri Pendaftaran;
(iii) KEW.PA-2 tidak lengkap;
(iv) Aset tidak ditemui semasa pengauditan dijalankan; dan
(v) Tiada keseragaman dalam pendaftaran aset yang diterima.
Ada PTJ yang mendaftar aset ini secara berasingan dan ada
juga yang mendaftarnya sebagai satu set di mana aset lain
seperti router dan UPS disenaraikan sebagai aksesori kepada
set komputer yang didaftarkan.
Maklum Balas Bahagian Telekesihatan:
Semua fasiliti telah diingatkan untuk mendaftarkan semua aset
TC yang diterima mengikut peraturan yang ditetapkan.
Maklum Balas Bahagian Telekesihatan:
Latihan penggunaan Sistem TC secara berkala sedang dijalankan oleh
BTK kepada pengguna dan pegawai IT mengikut permintaan fasiliti.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 219
4.6.2 Lokasi/Bilik Aset TC Di Tempatkan
Aset TC merupakan peralatan ICT/komputer, oleh itu ia perlu ditempatkan di
bilik yang bersesuaian serta berdekatan dengan penggunanya bagi
memudahkan pengguna mengaksesnya. Semakan Audit Dalam mendapati di
HTAA, peralatan TC ini yang ditempatkan telah dijadikan stor tempat
menyimpan barang-barang perubatan yang lain. Gambaran yang lebih jelas
boleh dilihat pada Gambar J-2 dan J-3.
Gambar J-2 Gambar J-3
Bilik Yang Menempatkan Sistem TC Ruang Yang Menempatkan
Workstation Sistem TC
4.6.3 Aset Tidak Digunakan
Aset yang dibeli hendaklah digunakan mengikut fungsi yang sebenar seperti
yang dinyatakan dalam manual pengguna. Pengurusan aset yang cekap juga
dapat memastikan aset tersebut mencapai penggunaan yang optima bagi
mengelakkan berlakunya pembaziran.
Hasil lawatan Audit Dalam ke fasiliti yang dipilih mendapati Logitech
Quickcam Pro Web Camera seperti di Gambar J-4 yang dibeli tidak
digunakan sejak ia dipasang pada komputer.
Maklum Balas Bahagian Telekesihatan:
Pihak pengurusan Sistem TC (Head of Services) sedang
mengambil tindakan untuk memindahkan sistem TC di lokasi fasiliti
yang lebih bersesuaian
220 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
Pihak Audit Dalam dimaklumkan Web
Camera tidak digunakan kerana talian
internet yang perlahan dan bukan
medium utama untuk memberi dan
menerima pandangan serta khidmat
nasihat dari pakar.
4.6.4 Telefon Bimbit
Selain daripada peralatan komputer untuk sistem TC ini, fasiliti yang
berperanan sebagai Penerima juga dibekalkan dengan telefon bimbit
Blackberry beserta talian Celcom bernilai RM7,400 seunit. Telefon ini
dibekalkan kepada doktor-doktor pakar disiplin yang berkaitan sebagai alat
untuk menerima notifikasi kes dan memberi konsultasi sekiranya sistem TC
melalui komputer tidak dapat diakses pada masa tersebut.
Semakan Audit Dalam mendapati 6 fasiliti penerima yang dilawati telah
menerima telefon ini. Semasa lawatan Audit Dalam, hanya pakar Disiplin
Radiologi di HQE I sahaja yang masih menggunakannya. Pakar di HKL dan
HQE II tidak menggunakanya kerana masalah pembayaran bil manakala
Pakar Radiologi di HRPB telah memulangkannya semula kepada Bahagian
Telekesihatan KKM dan diterima pada 01/11/2010.
Pengguna memaklumkan telefon blackberry tidak lagi digunakan kerana isu
pembayaran bil selepas tamat kontrak. Pihak Audit Dalam berpendapat isu
ini telah dijelaskan dalam surat Bil. (51) dlm KKM-87/TK 5/2 Jld 11 bertarikh
28/06/2012 yang menyatakan perkhidmatan telefon ini akan
dipertanggungjawabkan kepada PTJ fasiliti masing-masing.
Gambar J-4
Maklum Balas Bahagian Telekesihatan:
Semasa merancang keperluan, semua pihak bersetuju aset berkenaan dimasukkan untuk keperluan masa hadapan yang menjamin infrastruktur ICT yang baik.
BTK memaklumkan telefon di HKL dan HQE II telah digunakan semula dan bil telah dijelaskan oleh PTJ masing-masing.
Maklum Balas Bahagian Telekesihatan:
4 fasiliti akan menggunakan Web Camera dan 11 yang lain
akan memulangkan semula kepada BTK manakala 28 fasiliti tidak
memberikan sebarang maklumbalas.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 221
4.7 Main Page Teleconsultation Web Application
Main Page Teleconsultation Web Application mengandungi 4 submodul yang terdiri
daripadaTC Overview, TC Bulletin, Forgot Password dan Login Page. Selain itu
terdapat 3 jenis login iaitu Project Management Office login (PMO Login), Training
Login dan Operation Login. Walk through ke semua modul ini mendapati kelemahan
berikut:
a. TC Quickview tidak dikemaskini;
b. Sub modul forgot password tidak berfungsi;
c. Kelemahan di dalam PMO log in adalah seperti berikut:
(i) Modul monitoring tidak berfungsi;
(ii) Carian mengikut by Case ID tidak berfungsi; dan
(iii) Hasil carian mengikut tarikh tidak tepat.
d. Laporan tidak dipaparkan dengan betul;
e. Teleconsultation Performance Statistics (TPS) dan Key Performance Indicator
(KPI) bagi disiplin neurosurgeri tidak berfungsi; dan
f. Test case dibuat pada Mod Operasi menyebabkan statistik yang dijana tidak
tepat.
4.8 Kawalan Am
Kawalan am merupakan kawalan terhadap pemprosesan komputer yang
merangkumi prosedur secara manual dan program. Kawalan am dalam persekitaran
ICT dapat memberi jaminan yang munasabah terhadap pencapaian objektif kawalan
dalaman. Semakan terhadap 1,573 pengguna sistem yang telah didaftarkan
mendapati beberapa perkara seperti berikut:-
Maklum Balas Bahagian Telekesihatan:
Pihak BTK akan membuat penambahbaikan ke atas kelemahan yang disebabkan pengaturcaraan yang salah.
Server Pemantauan yang ditempatkan di HKL adalah berbentuk pinjaman daripada pihak pembekal dan bukan dalam kontrak. Apabila kontrak tamat, pihak pembekal telah mengambil semula server berkenaan. Pihak BTK memerlukan sejumlah peruntukan bagi membeli server baru khas untuk pemantauan sistem TC ini dan permohonan tersebut telah dikemukakan dalam perluasan projek dalam RMK-10 tetapi perluasan tersebut tidak disenaraikan.
Semua ralat yang dikenalpasti telah dimasukkan dalam skop penyenggaraan yang baru untuk dibuat penambahbaikan oleh kontraktor.
BTK sedang berusaha untuk membersihkan statistik tidak tepat dan dalam proses melakukan quick guide bagi semua fasiliti bagaimana untuk melakukan housekeeping TC system bagi membersih data-data yang tidak berkenaan kekal di Mod Operasi.
222 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
a. ID Pengguna Tidak Dikemaskini
Semakan Audit Dalam mendapati kelemahan pengurusan ID pengguna adalah
seperti berikut:
(i) Kesahihan maklumat pengguna yang diragui;
(ii) Pengguna mempunyai lebih dari 1 ID;
(iii) ID kontraktor masih aktif;
(iv) Pengguna yang tidak aktif atau berpindah keluar tidak dibatalkan; dan
(v) ID tidak dipunyai oleh pengguna yang sah.
b. ID Tidak Dipunyai Oleh Pengguna Yang Sah
ID umum seperti administrator, hsajb, mo_medical, S004 dan adminderma tidak
sepatutnya digunakan untuk mengakses sistem kerana pengguna ID tersebut tidak
dapat dikenalpasti dengan jelas. Sebaliknya pengguna hendaklah menggunakan ID
yang mewakili diri pengguna sebenar.
c. Kata Laluan
Semakan Audit Dalam mendapati kelemahan pengurusan kata laluan adalah seperti
berikut:
(i) Kata laluan tidak dilindungi dan dikongsi;
(ii) Kata laluan yang lemah; dan
(iii) Tiada makluman dan peringatan bagi pertukaran kata laluan.
Maklum Balas Bahagian Telekesihatan:
Penambahbaikan telah dibuat ke atas kawalan ID dan kata laluan dalam Sistem TC berkenaan.
2013 | LAPORAN TAHUNAN 223
4.9 Helpdesk
Perenggan 17.10 kontrak menyatakan “Kontraktor hendaklah menjawab (respond)
aduan yang dibuat dalam masa 2 jam dari masa aduan dibuat melalui telefon dan
hendaklah mengambil langkah-langkah yang munasabah untuk memulakan usaha-
usaha untuk mengenalpasti serta menyelesaikan masalah tersebut dalam masa
enam (6) jam daripada masa aduan dibuat.”
Semakan ke atas laporan helpdesk di dalam sistem sehingga 31/12/2012 mendapati
tempoh kelewatan menjawab aduan adalah antara 2 hingga 92 hari. Senarai
masalah yang telah dilaporkan belum diambil tindakan penyelesaian seperti jadual
berikut:
Jadual J-3
Statistik Helpdesk sehingga 31/12/2012
Perkara 2011 2012 JUMLAH
Bil kes yang dijawab lebih dari 1 hari 44 kes 46 kes 90 kes
Tempoh Maksimum kes diselesaikan 92 hari 40 hari -
Jumlah kes Tidak dijawab 6 32 38
4.10 Jejak Audit
Arahan Teknologi Maklumat, Disember 2007 dan Surat Pekeliling Am KSU KKM Bil. 6
Tahun 2011, Dasar Keselamatan ICT KKM Versi 3.0 menyatakan setiap sistem
mestilah mempunyai jejak audit.
Pihak Audit Dalam tidak dapat mengesahkan kewujudan jejak audit kerana dokumen
yang berkaitan tidak dapat dikemukakan oleh Pentadbir Sistem.
Pentadbir Sistem ICT hendaklah menyemak catatan jejak audit dari semasa ke
semasa dan menyediakan laporan jika perlu. Ini akan dapat membantu mengesan
aktiviti yang tidak normal dengan lebih awal. Jejak audit juga perlu dilindungi dari
kerosakkan, kehilangan, penghapusan, pemalsuan dan pengubahsuaian yang tidak
dibenarkan.
Maklum Balas Bahagian Telekesihatan:
Semua masalah telah diselesaikan dalam masa yang ditetapkan
(respond) tetapi tidak ditutup di Helpdesk.
Ada sebilangan permintaan HelpDesk yang tersenarai di dalam sistem
hanya bagi tujuan latihan/testing dan pembersihan data ini akan dilakukan
secepat mungkin.
224 VI-PENGAUDITAN PRESTASI | 2013
5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM
Pada pendapat Audit Dalam, Sistem TC amat bermanafaat dan penggunaannya boleh
dipertingkatkan. Perbelanjaan RM13.46 juta tidak dapat memberikan value for money
sepenuhnya kepada Kerajaan sekiranya ia tidak digunakan seperti yang dirancang. Bagi
mengatasi kelemahan yang dibangkitkan dan meningkatkan pengurusan sistem TC, adalah
disyorkan supaya pihak yang terlibat mengambil tindakan seperti berikut:
a) Perancangan yang teliti terhadap keperluan peralatan sistem juga boleh
mengurangkan risiko berlakunya pembaziran akibat peralatan tidak digunakan;
b) Bahagian Telekesihatan perlu mengambil tindakan pembetulan, penambahbaikan
dan memantau dengan segera bagi mengelakkan sistem TC menjadi terbiar dan
berlaku pembaziran;
c) Kementerian/Bahagian Telekesihatan/Bahagian Pengurusan Maklumat perlu
berbincang bagi menyelesaikan masalah penambahbaikkan sistem, server
monitoring dan kapasiti kelajuan talian internet; dan
d) Kementerian/Bahagian Telekesihatan juga perlu mengambil tindakan yang
sewajarnya terhadap kelemahan sistem yang telah dibangunkan sekira ianya
diperluaskan kepada fasiliti/disiplin lain.
Maklum Balas Bahagian Telekesihatan:
Terdapat jejak audit di dalam aplikasi log dalam pangkalan data. Ia boleh
diakses oleh System Administrator bila diperlukan tetapi kepakaran bagi
mendapatkan maklumat tersebut sukar kerana kakitangan yang sedia ada belum
mahir sepenuhnya dengan sistem ini. Oleh itu TOT perlu diberikan kepada
mereka yang terlibat dan sejumlah peruntukan perlu diluluskan untuk tujuan
tersebut.
BAHAGIAN
VII
PROGRAM
ANAK ANGKAT
BAHAGIAN VII
PROGRAM ANAK ANGKAT
1. PENDAHULUAN
Program Anak Angkat CAD diperkenalkan pada tahun 2013 sebagai satu aktiviti khidmat
nasihat CAD kepada yang dipilih melalui penyelesaian masalah pengurusan kewangan yang
dikenal pasti semasa penilaian Audit Dalam. Setiap Anak Angkat akan dilawat dua (2) kali
setahun iaitu kali pertama antara bulan Januari hingga Jun dan kali kedua antara bulan Julai
hingga Disember.
2. OBJEKTIF PROGRAM ANAK ANGKAT
Objektif Program Anak Angkat adalah untuk:
i. Menilai tahap pengurusan kewangan PTJ bagi mengenal pasti elemen kawalan
pengurusan kewangan yang perlu ditambah baik;
ii. Memberi khidmat nasihat pengurusan kewangan secara terus kepada pihak PTJ;
dan
iii. Merapatkan jurang antara pegawai di PTJ dengan Pegawai Audit Dalam supaya
masalah pengurusan kewangan dapat dibincang dan diselesaikan secara bersama.
3. PENCAPAIAN PROGRAM ANAK ANGKAT TAHUN 2013
Pada tahun 2013, sebanyak 14 PTJ telah dipilih sebagai Anak Angkat Cawangan Audit
Dalam. Prestasi pengurusan kewangan bagi kesemua PTJ tersebut didapati meningkat pada
lawatan kedua Audit Dalam yang dibuat pada setengah tahun kedua 2013 berbanding
lawatan pertama yang dibuat pada setengah tahun yang pertama 2013. Butiran pencapaian
prestasi pengurusan kewangan bagi 14 PTJ tersebut adalah seperti di Jadual 1 berikut:
226 VII-PROGRAM ANAK ANGKAT | 2013
Jadual 1
Pencapaian Program Anak Angkat Tahun 2013
Bil. PTJ
Lawatan 2013
Januari - Jun
(%)
Julai – Disember
(%)
1. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Perak 88.79 96.69
2. Institut Penyelidikan Tingkahlaku Kesihatan 84.43 94.66
3. Hospital Temenggong Seri Maharaja Tun
Ibrahim, Kulaijaya 85.07 94.44
4. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Keningau 81.87 93.86
5. Pejabat Kesihatan Daerah Rembau 81.52 93.81
6. Pejabat Kesihatan KLIA, Selangor 85.39 93.54
7. Pejabat Kesihatan Daerah Melaka Tengah 88.60 92.49
8. Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai
Tengah 86.29 91.33
9. Pejabat Kesihatan Daerah Gua Musang 77.73 90.56
10. Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan 83.38 89.65
11. Hospital Langkawi 70.57 88.59
12. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Maran,
Pahang 73.74 86.25
13. Pejabat Kesihatan Bahagian Kapit 68.96 81.88
14. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Terengganu 78.42 81.00
4. MAKLUM BALAS DARIPADA PTJ TERHADAP PEMERHATIAN KAWALAN
DALAMAN YANG DIBANGKITKAN SEMASA PERBINCANGAN ANTARA
PTJ/AUDIT DALAM
Maklum balas daripada PTJ terhadap pemerhatian kawalan dalaman yang dibangkitkan
semasa perbincangan antara PTJ/Audit Dalam di tempoh yang ditetapkan (30 hari daripada
tarikh surat pemerhatian Audit Dalam) menunjukkan komitmen pihak pengurusan untuk
menambahbaik tahap prestasi pengurusan kewangan melalui tindakan pembetulan dan
pencegahan yang diambil. Ringkasan maklumat adalah seperti berikut:
4.1 Maklum Balas Program Anak Angkat
Lawatan Pertama:
5 PTJ (36%) mengemukakan maklum balas dalam tempoh 30 hari
9 PTJ (64%) mengemukakan maklum balas melebihi tempoh 30 hari
2013 | LAPORAN TAHUNAN 227
Lawatan Kedua:
12 PTJ (86%) mengemukakan maklum balas dalam tempoh 30 hari
1 PTJ (7%) mengemukakan maklum balas melebihi tempoh 30 hari
1 PTJ (7%) belum mengemukakan maklum balas sehingga Laporan ini
Penerangan lanjut adalah seperti di Jadual 2:
Jadual 2
Maklum Balas Daripada PTJ
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN
TARIKH
MAKLUM
BALAS
TEMPOH
(HARI)
DALAM TEMPOH 30 HARI
LAWATAN PERTAMA
1. Pejabat Kesihatan Daerah Gua Musang 14.08.2013 17.08.2013 3
2. Pejabat Kesihatan Daerah Melaka
Tengah 31.05.2013 28.06.2013 28
3. Hospital Temenggong Seri Maharaja Tun Ibrahim, Kulaijaya
28.06.2013 26.07.2013 28
4. Institut Penyelidikan Tingkahlaku
Kesihatan 06.06.2013 05.07.2013 29
5. Pejabat Kesihatan KLIA 18.06.2013 17.07.2013 29
LAWATAN KEDUA
6. Pejabat Kesihatan Daerah Gua Musang 30.12.2013 22.12.2013 -
*Nota
7. Hospital Temenggong Seri Maharaja
Tun Ibrahim, Kulaijaya 27.12.2013 08.01.2014 12
8. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Perak 27.12.2013 10.01.2014 14
9. Institut Penyelidikan Tingkahlaku
Kesihatan 27.12.2013 13.01.2014 17
10. Pejabat Kesihatan Daerah Rembau 08.01.2014 27.01.2014 19
11. Pejabat Kesihatan Daerah Melaka Tengah
08.01.2014 28.01.2014 20
12. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah
Maran 05.12.2013 26.12.2013 21
13. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan
Keningau 20.12.2013 10.01.2014 21
14. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Terengganu
15.01.2014 05.02.2014 21
15. Pejabat Kesihatan Daerah Seberang
Perai Tengah 27.12.2013 20.01.2014 24
16. Pejabat Kesihatan KLIA 08.01.2014 03.02.2014 26
228 VII-PROGRAM ANAK ANGKAT | 2013
BIL. PTJ TARIKH
LAPORAN
TARIKH
MAKLUM
BALAS
TEMPOH
(HARI)
17. Pejabat Kesihatan Bahagian Kapit 10.01.2014 29.01.2014 28
MELEBIHI TEMPOH 30 HARI
LAWATAN PERTAMA
18. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu
Terengganu 04.07.2013 04.08.2013 31
19. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah
Maran 23.07.2013 22.08.2013 31
20. Pejabat Kesihatan Daerah Rembau 12.06.2013 17.07.2013 35
21. Pejabat Kesihatan Daerah Seberang Perai Tengah
21.06.2013 22.07.2013 41
22. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Perak 08.07.2013 26.08.2013 49
23. Hospital Langkawi 07.05.2013 24.07.2013 78
24. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan
Keningau 06.08.2013 11.11.2013 97
25. Pejabat Kesihatan Bahagian Kapit 04.07.2013 11.10.2013 99
26. Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan 08.07.2013 30.10.2013 114
LAWATAN KEDUA
27. Hospital Langkawi 26.12.2013 18.02.2014 54
MAKLUM BALAS BELUM DITERIMA
LAWATAN KEDUA
28. Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan 13.01.2014 -
Tangguh
hingga
24.02.2014
Nota: * Maklum Balas dikemukakan semasa mesyuarat penutup Audit
5. KESIMPULAN
14 PTJ tersebut yang dipilih sebagai Anak Angkat CAD pada tahun 2013 telah melalui
Program Anak Angkat dengan jayanya dan sebanyak 14 PTJ lain akan dipilih sebagai Anak
Angkat pada tahun 2014.
BAHAGIAN
VIII
PERKARA-PERKARA
AM
BAHAGIAN VIII
PERKARA-PERKARA AM
1. TINDAKAN PENGURUSAN KE ATAS LAPORAN CAWANGAN AUDIT DALAM
Pihak pengurusan Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) memberi perhatian serius
terhadap penemuan Audit Dalam yang dilaporkan oleh Cawangan Audit Dalam (CAD)
melalui Jawatankuasa Audit (JKA) dan Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun
(JPKA) KKM yang bermesyuarat empat kali setahun. Penemuan Cawangan Audit Dalam
diberi perhatian serta diambil tindakan pembetulan dan pencegahan dengan segera.
Jawatankuasa Siasatan juga dilantik bagi menyiasat pegawai yang terlibat dalam
penyelewengan dan ketidakakuran terhadap peraturan kewangan. Bagi pegawai yang
bertanggungjawab terhadap penyelewengan, tindakan punitif akan diambil seperti tindakan
tatatertib atau surcaj dan amaran.
2. MASALAH YANG DIHADAPI
Sebagai pemacu kecemerlangan pengurusan kewangan, pegawai Cawangan Audit Dalam
perlu melengkapkan diri dengan pengetahuan dan teknik pengauditan terkini bagi
memastikan pengauditan yang berkualiti dan berdaya saing.
Latihan dan persidangan termasuk di peringkat antarabangsa perlu dihadiri agar dapat
meningkatkan pengetahuan pegawai ke arah memupuk budaya kerja cemerlang dan
meningkatkan tahap profesionalisme.
Peruntukan kewangan yang terhad dan arahan pengauditan ad hoc yang diterima dari
semasa ke semasa membataskan aktiviti pengauditan yang dirancang.
CAD juga menghadapi masalah pengisian jawatan seperti di Unit Audit Dalam Terengganu
dan Sarawak kerana calon yang dihantar oleh Jabatan Audit Negara menolak penempatan
di CAD. Penyelarasan maklumat penempatan telah dicadangkan kepada Jabatan Audit
Negara bagi mengatasi masalah tersebut.
LAMPIRAN
CAWANGAN AUDIT DALAM
KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA Lampiran A
KETUA SETIAUSAHA
TURUS II
Y.BHG.DATUK FARIDA BINTI MOHD ALI
KETUA AUDIT DALAM
JURUAUDIT GRED UTAMA C
SETIAUSAHA PEJABAT N27
KONG HEE ENG
NAZLIYANA BT ALIAS
SEKSYEN AUDIT PRESTASI
SEKSYEN AUDIT KHAS
SEKSYEN AUDIT KEWANGAN 1
SEKSYEN AUDIT KEWANGAN 2
SEKSYEN AUDIT KEWANGAN NEGERI 1
SEKSYEN AUDIT KEWANGAN NEGERI 2
JURUAUDIT W52
AHMAD FAZLI B. OSMAN
JURUAUDIT W48 JURUAUDIT W48 JURUAUDIT W48 JURUAUDIT W48 JURUAUDIT W48
KOSONG
RAGENI BT MOHAMAD
MOHD HUSSAINEL B. JERAI
AWANG SAMSUDIN B. HJ. MOHD SALLEH
SADMAN @ SICK B. KAPIT @ KOPIT
JURUAUDIT W44 JURUAUDIT W41 JURUAUDIT W41 JURUAUDIT W41 JURUAUDIT W41
KOSONG
NURHIDAYAH BT NORDIN
AZRINA BINTI AZRI
MUHAMMAD HISYAMUDDIN
B. AB HALIM
LIM POH GUAT
SEKSYEN AUDIT PRESTASI 1
SEKSYEN AUDIT PRESTASI 2
PEGAWAI TEKNOLOGI MAKLUMAT F44
PEN.JURUAUDIT W32 PEN.JURUAUDIT W32 PEN.JURUAUDIT W27
AZLINNAH BT MUHAMAD
SITI RABEAH BT ABD.RAHIM
VISALATCHEE A/P KALIDASIN
SARIMAH BT ABU
SABAH
SEKSYEN PENTADBIRAN JURUAUDIT W44 JURUAUDIT W44 PEN.JURUAUDIT W27 PEN.JURUAUDIT W27
PATBINDER SINGH MANN
A/L JAGIR SINGH
NORA FAUZANA BINTI
ZAINAL
JURUAUDIT W41 NORITA BT. HJ MD LAZI@SHAARI
NOR AZURA BT OTHMAN
PEN.JURUAUDIT W36 SARAWAK
NOOR AZLINA BT NOR HASIM
NURAIDAH BT AMIL
PEMBANTU TADBIR N22
ROSSILA BT MD ESHA
PEN.JURUAUDIT W36
PEN.JURUAUDIT W36 PEN.JURUAUDIT W36 PEN.JURUAUDIT W32 PEN.JURUAUDIT W27 DORIS YAP GUEK LING
NOR AINI BT MUDA
FOZIAH BT ABD.RAHIM
ZAIMUN BT ABDULLAH
AZIZI B. ISMAIL
MOHD ISMAIL B. ALI HUSSIN
PEN.JURUAUDIT W27
PEN.JURUAUDIT W27 ELYESIANA BT ALI SIEW
KOSONG
PEMBANTU TADBIR (P/O) N17
PEN.JURUAUDIT W32 PEN.JURUAUDIT W32 RIZUANI BT RAZALI
KOSONG
KHURSHAD B. MUHAMMAD
FA’IZ
KOSONG
AYOB KARIM B. KASIM (N22-KUP)
KEDAH/PERLIS
KELANTAN
SELANGOR
RUZANA BT OSMAN PEN.JURUAUDIT W27 PEN.JURUAUDIT W27 PEN.JURUAUDIT W36 PEN.JURUAUDIT W36 PEN.JURUAUDIT W36
JOHOR NOR KHAIRINA BT. SH AB
HAMID
NURHIDAYAH BT YUSOF
SOPIAH BT TAIB
ARIFFIN B. HARON
FAIZAH BT GHAZALI
MOHD ZAKI B. ALI PEN.JURUAUDIT W36
PEN.JURUAUDIT W27 PEN.JURUAUDIT W27 PEN.JURUAUDIT W27 SITI JUNAIDAH BT HUSSIN
KHAIRUL ANWAR B. JAAFAR
NURUL NAJWA BT WAHAB
MOHD SAIFULIZAN B. MD.RAFFLES
MARLIANA BT MOKHTAR
PEN.JURUAUDIT W27
SELBIAH BT ALI MOHD FAIZ B. ABDUL
HAMID
NOR SURIA BT MAT ZEH
KOSONG
SERI ASMARA BT SALIMIN
ROFIAAH BT SAID
NORHAYATI BT IBRAHIM
TERENGGANU
MOHD IZZUAD B. ISHAK
PEN.JURUAUDIT W36 PERAK
MOHAMAD HAKIM B. SAMAN
PAHANG
AZIZAH BT EMBONG
PEN.JURUAUDIT W36
PEMBANTU AM PEJABAT N4
PEN.JURUAUDIT W36 PEN.JURUAUDIT W27 FARIDAH BT ABDUL GHANI
MUSTAFA KAMAL @ AHMAD AZAHARI B. ABD.
SAMAD
MUHD AMIN B. MUSA
KULASINGAM A/L RATNAM PEN.JURUAUDIT W27
KOSONG
YOGESVARI A/P GOVINDASAMY
PEMANDU R3 PEN.JURUAUDIT W27
NORAINI BT ENDUT
ROZIELAWATI BT RADZALI
MOHAMMAD SYUKRI B. MOHD ZAINI
MELAKA
NUR HASANAH BT MOHAMAD RADZI
PEN.JURUAUDIT W32
WP KUALA LUMPUR
ROSNAIDA BT BIDIN
PEN.JURUAUDIT W32 PEN.JURUAUDIT W27 SHAIFUL RIZAL B. MOHD
SANI NORHAYATI BT HAMISAN
PEN.JURUAUDIT W27 SITI NOR FATIMAH BT
OSMAN MOHD HASRULNIZAM B.
MOHD SHUIB
NORASHIDAH BT KAMARUDDIN
NEGERI SEMBILAN
PEN.JURUAUDIT W32 PULAU PINANG
JAINI BT HASSAN
PEN.JURUAUDIT W32 PEN.JURUAUDIT W27 MOHAMAD NIZAM B. PARA
@ PORA SITI KHADIJAH BT ABDUL KADER
TARIKH KEMAS KINI: 31 DISEMBER 2013 PEN.JURUAUDIT W27
KOSONG KAMELESHWARI A/P
SUPPIAH
EMI YUSLIS BT KAMARDIN @ KAMARUDIN
Lampiran B
LATIHAN
1
Bil. Latihan Peserta Tarikh Penganjur Tempat
1. Kursus Program Transformasi Minda Dan
Kursus Asas Juruaudit Dan Penolong Juruaudit
Nurhidayah bt. Yusof 14.01.2013
Jabatan Audit Negara
Akademi Audit Negara
2. Kursus SPATA Rossila Bt Md Esha
Visalatchee A/P Kalidasin
17.01.2013 MOF Kem Kewangan
3. Taklimat Pilihanraya Noraini bt. Endut 21.01.2013 Suruhanjaya
Pilihan Raya
Kolej Islam
Profesional Sultan Ahmad
Shah
4. Bengkel Pemantapan Dan Penyempurnaan Pelan
Strategik Perbendaharaan Malaysia 2010-2014
(Pindaan 2012)
Kong Hee Eng 21-23.01.2013
Bhg. Perancangan
Korporat, MOF
Hotel Quality, Shah Alam
5. Treasury Transformation Programme Sesi Expert Briefing – “Sustainable Economic Development Assessment (SEDA)
Kong Hee Eng 30.01.2013 BPKS, MOF Auditorium MOF
6. Taklimat 5S Ahmad Fazli b. Osman
Foziah bt. Abd. Rahim
01.02.2013 KSKB, Sg. Buloh
7. Taklimat Rahsia Rasmi Kerajaan
Sawaludin b. Md Nor
Ahmad Fazli b. Osman
Wan bt. Hasan
Mohd Hussainel b. Jerai Sadman @ Sick b. Kapit @
Kopit
Awang Samsudin b. Mohd
Salleh Aida bt. Md Rashid
Sarimah bt. Abu
Lim Poh Guat
Noor Azlina bt. Nor Hasim
Muhammad Hisyamuddin b.
Ab Halim Zaimun bt. Abdullah
Foziah bt. Abd. Rahim
Siti Rabeah bt. Abd Rahim
Khurshad b. Muhammad Fa'iz
Azizi b. Ismail
Azlinnah bt. Muhamad
Norita bt. Hj. Md. Lazi @
Shaari Nor Azura bt. Othman
Nor Khairina bt. Sh Ab Hamid
Rossila bt. Md. Esha
Visalatchee A/P Kalidasin
Nazliyana bt. Alias
Nor Aini bt. Muda Ruzana bt. Osman
Khairul Anwar b. Jaafar
Selbiah bt. Ali
Rofiaah bt. Said
Mohd Izzuad b. Ishak
Mohamad Hakim b. Saman
R. Kulasingam
05.02.2013 CAD, KKM Bilik Mesyuarat, CAD
8. Taklimat Pengurusan
Dokumen Terperingkat
Khairul Anwar b. Jaafar 05.02.2013 CAD,KKM Putrajaya
9. Taklimat Sistem
Pengurusan Stor
Khairul Anwar b. Jaafar 06.02.2013 Bhg. Perolehan
& Penswastaan
Putrajaya
2
Bil. Latihan Peserta Tarikh Penganjur Tempat
10. Inaugural Treasury Economic Forum 2013
Kong Hee Eng 07.02.2013 BEA, MOF Dewan Serbaguna MOF
11. Kursus Asas Acl Siri
1.2013
Lim Poh Guat
Khurshad b. Muhammad Fa’iz 04 -
07.02.2013
Akademi Audit
Negara
Akademi Audit
Negara
12. Program Training Of
Trainers (T.O.T)
Zaimun bt. Abdullah
Nurhidayah bt. Yusof
18.02.2013 Bhg. Khidmat
Pengurusan
Masjid Sultan
Mizan
13. Kesedaran Penipuan
Kewangan Oleh Bank Negara Malaysia
Kong Hee Eng 19.02.2013 BSWP, MOF Auditorium MOF
14. Bengkel Pengauditan
2013
Sawaludin b. Md Nor
Ahmad Fazli b. Osman
Wan bt. Hasan
Mohd Hussainel b. Jerai
Sadman @ Sick b. Kapit @
Kopit Awang Samsudin b. Mohd
Salleh
Aida bt. Md Rashid
Sarimah bt. Abu Nora Fauzana bt. Zainal
Noor Azlina bt. Nor Hasim
Lim Poh Guat
Muhammad Hisyamuddin b.
Ab Halim
Foziah bt. Abd. Rahim Ariffin b. Haron
Nuraidah bt Amil
Sopiah bt. Taib
Azizah bt. Embong
Mustafa Kamal @ Ahmad
Azahari b. Abd. Samad Siti Junaidah bt. Hussin
Faizah bt. Ghazali
Doris Yap Guek Ling
Rosnaida bt. Bidin
Shaiful Rizal b. Mohd Sani
Mohd Nizam b. Para @ Pora
Jaini bt. Hassan
Nor Khairina bt. Sh Ab Hamid
Mohammad Syukri b. Mohd Zaini
18-
20.02.2013
CAD, KKM Hotel Seri
Malaysia, Genting
15. Kursus Risk Management Awang Samsudin b. Mohd
Salleh
25-
27.02.2013
Jab.Audit
Negara
Akademi Audit
Negara
16. Kurusus MS Power Point 2007
Nurhidayah bt. Yusof 27-
28.02.2013
BPL, KKM Bilik Latihan,
BPL
17. Bengkel Motivasi Nor Aini bt. Muda
Ayob Karim b. Kasim
Ruzana bt. Osman
01.03.2013 Institut
Pengurusan
Kesihatan (IPK)
IPK, Bangsar
18. Treasury Transformatiom Programme – Sesi Expert Briefing – Transforming A Treasury: From What To What? Boston Consulting Group
Kong Hee Eng 05.03.2013 BPKS, MOF Auditorium MOF
19. Introduction To Islamic Capital Market &Sukuk Framework In Malaysia
Kong Hee Eng 12.03.2013 BSWP, MOF Auditorium MOF
20. Status Pelaksanaan
Perakaunan Akruan
Norita bt. Hj. Shaari 13.03.2013 MOF Bilik Latihan,
Aras 8, MOF
21. Treasury Transformation Programme Sesi Expert Briefing – Leadership Behavior
Kong Hee Eng 21.03.2013 BPKS, MOF Auditorium MOF
3
Bil. Latihan Peserta Tarikh Penganjur Tempat
22. Pemandu Mohammad Syukri b. Mohd
Zaini
05- 07.04.2013
BPL, KKM Hotel Green Park, Temerloh
Pahang
23. Treasury Transformation Programme- Sesi Expert Briefing – Next Generation Public Project Management
Kong Hee Eng 18.04.2013 BPKS, MOF Auditorium MOF
24. Bengkel Kajian Mekanisme Pelaksanaane
Payment Bagi Mencapai Pelan Strategik Dan
HalaTuju Payment 2010-2015
Kong Hee Eng 23.04.2013 BPKS, MOF MdeC Cyberjaya
25. Taklimat Waran
Perjalanan Udara Awam
Khairul Anwar b. Jaafar 24.04.2013 Jabatan
Akauntan Negara
Putrajaya
26. Taklimat Strategi Pengumpulan Data Aset
Khairul Anwar b. Jaafar 30.04.2013 Perbendaharaan Malaysia
Putrajaya
27. Taklimat 5S Sadman Kopit
Sarimah bt. Abu
Noor Azlina bt. Nor Hasim
Azizi b. Ismail
Nazliyana bt. Alias
Ruzana bt. Osman
Selbiah bt. Ali
Rofiaah bt. Said
Khairul Anwar b. Jaafar Mohd Izzuad b. Ishak
Mohammad Hakim b. Saman
14.05.2013 Jabatan
Pendaftaran Negara
Jabatan
Pendaftaran Negara
28. Kursus International Standard of Supreme Audit Institutions (ISSAI)
Kong Hee Eng 16.05.2013 Jabatan Audit Negara
Akademi Audit Negara
29. Treasury Transformation Programme- Sesi Expert Briefing – Smart Simplicity
Kong Hee Eng 21.05.2013 BPKS, MOF Auditorium MOF
30. Seminar Tahunan:
Transformasi Minda
Sawaludin b. Md Nor
Ahmad Fazli b. Osman
Wan bt. Hasan
Mohd Hussainel b. Jerai
Sadman @ Sick b. Kapit @
Kopit Awang Samsudin b. Mohd
Salleh
Sarimah bt. Abu
Patb.der Singh Mann A/L Jagir
Singh Nora Fauzana bt. Zainal
Noor Azlina bt. Nor Hasim
Azrina bt. Azri
Lim Poh Guat
Muhammad Hisyamuddin b.
Ab Halim Foziah bt. Abd. Rahim
Ariffin b. Haron
Nuraidah Bt Amil
Sopiah bt. Taib
Azizah bt. Embong
Mustafa Kamal @ Ahmad Azahari b. Abd. Samad
Siti Junaidah bt. Hussin
Faizah bt. Ghazali
20 -
23.05.2013
Cawangan Audit
Dalam
Pangkor, Perak
4
Bil. Latihan Peserta Tarikh Penganjur Tempat
Doris Yap Guek Ling
Rosnaida bt. Bidin Shaiful Rizal b. Mohd Sani
Mohd Nizam b. Para @ Pora
Jaini bt. Hassan
Zaimun bt. Abdullah
Foziah bt. Abd. Rahim
Khurshad b. Muhammad Fa'iz
Siti Rabeah bt. Abd Rahim
Azizi b. Ismail
Azlinnah bt. Muhamad Norita bt. Hj. Md. Lazi @
Shaari
Nor Azura bt. Othman
Nor Khairina bt. Sh Ab Hamid
Rossila bt. Md. Esha
Visalatchee A/P Kalidasin Nurhidayah bt. Yusof
Nazliyana bt. Alias
Nor Aini bt. Muda
Ayob Karim b. Kasim
Ruzana bt. Osman
Khairul Anwar b. Jaafar
Selbiah bt. Ali
Rofiaah bt. Said
Mohd Izzuad b. Ishak
Mohamad Hakim b. Saman Kulasingam A/L Ratnam
Mohammad Syukri b. Mohd.
Zaini
Mohd Hasrulnizam b. Mohd.
Shuib Kameleshwari A/P Suppiah
Emi Yuslis bt.
Kamardin@Kamarudin Rozielawati bt. Radzali
Yogesvari A/P Govindasamy
Marliana bt. Mokhtar
Nurul Najwa bt. Wahab
Mohd Saifulizan b. Md. Raffles
Nor Suria bt. Mat Zeh
Rashidah bt. Ya
Siti Khadijah bt. Abd. Kader
Norashidah bt. Kamaruddin
Seri Asmara bt. Salimin Norhayati bt. Ibrahim
Norhayati bt. Hamisan
Mohd Faiz b. Abdul Hamid
Mohd Ismail b. Ali Hussin
Elyesiana bt. Ali Siew
Siti Nor Fatimah bt. Osman
Nur Hasanah bt. Mohamad
Radzi
31. Kursus Intensif Pengauditan Dan Intensif
Perakaunan
Nurhidayah bt. Yusof 20-23.05.2013
Sekolah Pengauditan &
Perakaunan
Akademi Audit Negara
32. Kursus Integriti
Pengurusan Hasil Kerajaan
Nuraidah bt. Amil 27-
29.05.2013
JKNS Hotel Grand
Borneo, Kota Kinabalu
33. Garis Panduan
Pengauditan Mengejut
Azrina Azri 05.06.2013 MOF MOF
34. Taklimat Amalan 5s Peringkat Ibu Pejabat
Nurhidayah bt. Yusof 06.06.2013 Bhg. Khidmat Pengurusan
Auditorium, KKM
5
Bil. Latihan Peserta Tarikh Penganjur Tempat
35. Treasury Transformation Programme- Sesi Expert Briefing – 5 Golden Rules of Effective Meeting Managemant& Digital Culture
Kong Hee Eng 13.06.2013 BPKS, MOF Auditorium MOF
36. Program Usrah Wanita
2013 “Akukah Isteri Solehah”
Norita bt. Hj. Shaari
Zaimun bt. Abdullah
Ruzana bt. Osman
13.06.2013 KKM Auditorium
Kompleks E, KKM
37. Taklimat Penyelewengan
dan Salah Guna Kuasa
Noor Azlina bt. Nor Hasim 18.06.2013 MOF MOF
38. Taklimat Penyelewengan Dan Salah Guna Kuasa pd
Azizi b. Ismail 18.06.2013 BPKS BPKS
39. Senior Executive Training Programme
Ahmad Fazli b. Osman
Nora Fauzana. bt. Zainal
10-21.06.2013
Asian Institute of Management
Akademi Audit Negara
40. Treasury Transformation Programme-Leadership Reatreat (Leadership Tarining Programme)
Kong Hee Eng 24.06.2013 BPKS, MOF Pullman Hotel,
Putrajaya
41. Preparing User For Windows 8 – Essantials And Security 2013
Kong Hee Eng 28.06.2013 BPTM, MOF Auditorium MOF
42. Case Study from Australia : Setting up a Fiscal Effectiveness Office
Kong Hee Eng 04.07.2013 BPKS, MOF Auditorium MOF
43. Taklimat “Townhall” Ketua Audit Negara
Awang Samsudin b. Mohd
Salleh
24.07.2013 Jab.Audit
Negara
Jab.Audit
Negara
44. Kursus Accrual Accounting-Asset
Siti Rabeah bt. Abd. Rahim 19-
20.08.2013
BPKS, MOF MOF
45. Kursus Perakaunan
Akruan
Nor Aini bt. Muda 27.08.2013 Bhg. Akaun,
KKM
Bilik Mesy Bhg.
Akaun, KKM
46. Taklimat Latihan Audit Amalan 5S IPKKM
Azrina Azri
Siti Rabeah bt. Abd. Rahim
03.09.2013 BPL, KKM Bilik Mesyuarat Rafflesia, BPL,
KKM
47. Taklimat Perakaunan Akruan (International Public Sector Accaounting Standard)
Kong Hee Eng 05.09.2013 Jabatan Audit Negara
Auditorium MOF
48. Amalan 5S Rossila Bt Md Esha 12.09.2013 KKM Selangor
49. Kursus Asas Perakaunan
Akruan
Mohd Zaki b. Ali 18.09.2013 Bhg.
Akaun,KKM
Bilik Mesy.Bhg.
Akaun,KKM
50. Kursus Pemantapan Jati Diri
Ahmad Fazli b. Osman
Wan bt. Hasan
Sadman @ Sick b. Kapit @
Kopit Sarimah bt. Abu
Patb.der Singh Mann A/L Jagir
Singh Nora Fauzana bt. Zainal
Lim Poh Guat
Noor Azlina bt. Nor Hasim
Azrina bt. Azri
Muhammad Hisyamuddin b.
Ab Halim Zaimun bt. Abdullah
Foziah bt. Abd. Rahim Ahmad
Noor b. Injau
Ariffin b. Haron
Nuraidah Bt Amil Sopiah bt. Taib
Azizah bt. Embong
Mustafa Kamal @ Ahmad
Azahari b. Abd. Samad
22-24.09.2013
CAD, KKM Suria Cherating Beach Resort
Cherating, Pahang
6
Bil. Latihan Peserta Tarikh Penganjur Tempat
Siti Junaidah bt. Hussin
Doris Yap Guek Ling Rosnaida bt. Bidin
Shaiful Rizal b. Mohd Sani
Mohd Nizam b. Para @ Pora
Khurshad b. Muhammad Fa'iz
Siti Rabeah bt. Abd Rahim
Azizi b. Ismail
Azlinnah bt. Muhamad
Norita bt. Hj. Md. Lazi @
Shaari Nor Azura bt. Othman
Rossila bt. Md. Esha
Visalatchee A/P Kalidasin
Rizuani bt. Razali
Nurhidayah bt. Yusof
Nazliyana bt. Alias Nor Aini bt. Muda
Ayob Karim b. Kasim
Ruzana bt. Osman
Khairul Anwar b. Jaafar
Selbiah bt. Ali
Rofiaah bt. Said
Mohd Izzuad b. Ishak
Mohamad Hakim b. Saman
Kulasingam A/L Ratnam
Mohammad Syukri b. Mohd. Zaini
Mohd Hasrulnizam b. Mohd.
Shuib Kameleshwari A/P Suppiah
Emi Yuslis bt.
Kamardin@Kamarudin
Rozielawati bt. Radzali
Marliana bt. Mokhtar Nurul Najwa bt. Wahab
Mohd Saifulizan b. Md. Raffles
Nor Suria bt. Mat Zeh
Noraini Bt. Endut
Rashidah bt. Ya
Siti Khadijah bt. Abd. Kader
Norashidah bt. Kamaruddin
Seri Asmara bt. Salimin
Norhayati bt. Ibrahim
Mohd Faiz b. Abdul Hamid Mohd Ismail b. Ali Hussin
Elyesiana bt. Ali Siew
Nur Hasanah bt. Mohamad
Radzi
51. 2013 National Conference On Internal Auditing
Kong Hee Eng 23-24.09.2013
IIAM KLCC
52. Treasury Transformation Programme Leadership Training Workshop Managing Change
Kong Hee Eng 25.09.2013 BPKS, MOF MOF
53. Taklimat Pelaksanaan
1GovUC
Norita bt. Hj. Shaari
Visalatchee A/P Kalidasin
25.09.2013 Bhg.
Pengurusan Maklumat, KKM
PKD Putrajaya,
Presint 11
54. Treasury Transformation Programme Sesi Expert Briefing – Transformation Blues By YBhg.Dato’ Sri Mohammed Shazali Ramly
Kong Hee Eng 26.09.2013 BPKS, MOF Auditorium MOF
7
Bil. Latihan Peserta Tarikh Penganjur Tempat
– Chief Executive Officer, Celcom Axiati Berhad
55. Kursus Team Building,
MBJ IPKKM
Lim Poh Guat
Ayob Karim b. Kasim
25 -
27.09.2013
Majlis Bersama
Jabatan Wakil Pekerja
Janda Baik,
Pahang
56. Public Financial Management Issues Asolutions
Mohd Hussainel b. Jerai 23.09.2013 –
04.10.2013
Crown Agents United Kingdom
57. Taklimat Khas Pengurusan Aset
Kerajaan
Siti Rabeah bt. Abd. Rahim 11.10.2013 Bhgn Perolehan, KKM
Kompleks E, KKM
58. Simposium Psikologi Tahun 2013
Azizi b. Ismail
Rizuani bt. Razali
18.10.2013 BKP, KKM Dewan Serbaguna KKM
59. Taklimat Penubuhan Unit Integriti
Norita bt. Hj. Shaari 30.10.2013 MOF Bilik Latihan, Aras 8, MOF
60. Persidangan Juruaudit
Sektor Awam & Hari Audit Se-Malaysia
Kong Hee Eng
Mohd Hussainel b. Jerai
Sadman Kopit
Awang Samsudin b. Mohd
Salleh
09-
12.11.2013
Jabatan Audit
Negara
Hotel Riverside
Majestic Kuching
61. Seminar Perakaunan
Akruan Kepada Ketua Jabatan & Pegawai
Kumpulan Pengurusan & Profesional
Awang Samsudin b. Mohd
Salleh
19.11.2013 Unit Latihan &
Pelaksana. Bhg.Akaun KKM
Dewan
Serbaguna, Kompleks E.
KKM
62. Garis Panduan Mengenai
Pengurusan Perolehan ICT Kerajaan
Noor Azlina bt. Nor Hasim 20.11.2013 MOF MOF
63. Kursus Pengurusan
Pejabat
Noraini bt. Endut 22-
23.11.2013
Jab. Kesihatan
Negeri Pahang
Bilik Latihan
Pekan Pahang
64. Taklimat Pengurusan
Kenderaan Kerajaan
Azizi b. Ismail 28.11.2013 BPKS BPKS
65. Persidangan Pengurusan
Kementerian Kesihatan
Malaysia
Kong Hee Eng
Ahmad Fazli b. Osman
03-
05.12.2013
KKM The Royale
Chulan,
K.Lumpur
66. Persidangan Pengurusan
KKM
Nora Fauzana bt. Zainal 04 -
05.12.2013
Bhg. Khidmat
Pengurusan, KKM
Hotel Royale
Chulan, Kuala Lumpur
67. Enhancing Quality In Transforming Public Sector Auditing
Azrina bt. Azri
Lim Poh Guat
Muhammad Hisyamuddin b.
Ab Halim
12.12.2013 Jabatan Audit
Negara
Hotel Dorsett,
Subang Jaya
68. Taklimat Penutupan
Akaun Persekutuan
Mohd Zaki b. Ali 12.12.2013 Bhg.
Akaun,KKM
Institut Kanser
Negara
69. Bengkel Pemantapan Pengurusan Kewangan
Dan Kewangan Anggota Gunasama JKNS
Nuraidah bt. Amil
Elyesiana bt. Ali Siew
11-13.12.2013
JKNS Hotel Palace, Kota Kinabalu
70. Kursus Tatacara
Pengurusan Stor
Khairul Anwar b. Jaafar 11-
13.12.2013
BPL, KKM Ipoh, Perak
71. Perhimpunan Bulanan Faridah bt. Abd Ghani Rozielawati bt. Radzali
Yogesvari A/P Govindasamy
Setiap awal bulan
JKN Perak JKN Perak
Lampiran C
SENARAI CERAMAH YANG DISAMPAIKAN OLEH PEGAWAI CAD PADA TAHUN 2013
1
Bil. Tajuk Ceramah / Anjuran Pegawai Tarikh Tempat
1.
Bengkel Pengurusan Kewangan Dan Akaun
(Penyesuaian Hasil, Vot Dan Amanah Serta Kelewatan Pembayaran Bil Dan Pertanyaan
Audit) Jab.Kesihatan Negeri Perak
Sawaludin b. Md Nor 04.02.2013
Jabatan
Kesihatan Negeri Perak
2.
Bengkel Pengurusan Kewangan Dan Akaun
(Penyesuaian Hasil, Vot Dan Amanah Serta
Kelewatan Pembayaran Bil Dan Pertanyaan Audit) Jab.Kesihatan Negeri Perak
Ahmad Fazli b. Osman 05.02.2013 Jabatan
Kesihatan Negeri
Perak
3. Kursus Pengurusan Hasil Dan Teguran Audit Di Pejabat Kesihatan Daerah Tampin
Wan bt. Hasan 21.02.2013
Pejabat
Kesihatan Daerah Tampin
4.
“Peranan Pengarah Institut Latihan KKM
Sebagai Pegawai Pengawal” – Bhg. Pengurusan Latihan, KKM
Sawaludin b. Md Nor 21.03.2013
Kolej Sains Kesihatan
Bersekutu Kuching,
Sarawak
5. Pengurusan Perolehan Dan Teguran Audit Di KKM – Bhg. Kewangan
Ahmad Fazli b. Osman 28.03.2013
KSL Hotel &
Resort, Johor Bahru
6. Tugas Dan Tanggungjawab.Pemandu Dan Pegawai Kenderaan – JKN Johor
Wan bt. Hasan 16.04.2013 Maktab.Teknik PDRM Bakri,
Muar, Johor
7. Penemuan Penemuan Audit Di KKM –
Hospital Melaka
Awang Samsudin b.Hj.
Mohd Salleh 17.04.2013 Hospital Melaka
8. Pengurusan Aset Alih Kerajaan - JKN Negeri
Sembilan Sawaludin b. Md Nor 22.04.2013
Jabatan Kesihatan Negeri
Sembilan
9. Mengenai Audit Dalam –Bhg. Pemakanan Sawaludin b. Md Nor 23.04.2013
Hotel Best
Western, Kuala Lumpur
10.
Kursus Pengurusan Stor Farmasi Negeri
Kelantan 2013 - Jabatan Kesihatan Negeri Kelantan
Hussainel b. Jerai 30.04.2013
Jabatan
Kesihatan Negeri Kelantan
11. Tatacara Pengurusan Perolehan – JKN Sabah
Wan bt. Hasan 21.05.2013
Kolej
Kejururawatan Sandakan, Sabah
12. Peranan Audit Dalam Pengurusan Projek – Bhg. Perkhidmatan Kejuruteraan
Sawaludin b. Md Nor 11.06.2013 Corus Paradise
Resort, Port
Dickson
13. Audit Stor Dan Kewangan – Bhg.
Perkhidmatan Farmasi JKN Negeri Sembilan Hussainel b. Jerai 20.06.2013
Hospital Jempol,
Negeri Sembilan
14. Isu Dan Teguran Audit – Bhg.
Perkembangan Perubatan Ahmad Fazli b. Osman 27.06.2013
Bahagian Perkembangan
Perubatan
15. Pengurusan Stor Kerajaan – JKN Negeri
Sembilan Wan bt. Hasan 28.06.2013
Jabatan
Kesihatan Negeri Sembilan
16. Kelemahan Dalam Pengurusan Kewangan Dan Akaun Di PTJ – JKN Perak
Wan bt. Hasan 05.07.2013 Pengkalan Hulu,
Perak
17.
Pengukuhan Pengurusan Kewangan Melalui
Laporan Audit Dalam KKM – Bhg. Perubatan, JKN Sabah
Sawaludin b. Md Nor 29.08.2013 Kampus INTAN,
Sabah
Bil. Tajuk Ceramah / Anjuran Pegawai Tarikh Tempat
18.
Penemuan Dan Teguran Audit Terhadap
Pengurusan Kenderaan Kerajaan – Bhg. Khidmat Pengurusan
Wan bt. Hasan 02.09.2013 Pej Kesihatan
Daerah Putrajaya
19. Pengurusan Kewangan Dan Teguran Audit – Bhg. Kesihatan Pergigian
Wan bt. Hasan 15.09.2013
Puteri Resort
Ayer Keroh, Melaka
20.
Teguran Audit Terhadap Pengurusan Stor –
Pej Timbalan Ketua Pengarah Kesihatan
(KA)
Wan bt. Hasan 19.09.2013
Bilik Seminar Pej
TKPK (KA),
Putrajaya
21. Teguran-teguran Audit - Hospital Kuala
Kubu Bahru Ahmad Fazli b. Osman 02.10.2013 Hospital Kuala
Kubu Bahru
22. Tuntutan Bayaran Balik Bekalan Kasut Dan
Upah Jahit – JKN Perak Wan bt. Hasan 07.10.2013
Hosp Raja Permaisuri
Bainun, Ipoh
23. Penilaian Dan Teguran Audit – JKN Sabah Wan bt. Hasan 09.10.2013 Kolej Jururawat
Masyarakat
Tawau, Sabah
24. Isu Dan Teguran Audit – Bhg.
Perkembangan Perubatan Wan bt. Hasan 28.10.2013
Naza Talya Hotel,
Penang
25. Teguran Audit & Pengurusan Stor- Bahagian Farmasi, JKN Pahang
Ahmad Fazli b. Osman 29.10.2013 JKN Pahang
26. Teguran Audit Terhadap Isu-isu Pengurusan Perolehan- Bahagian Farmasi, JKN Pahang
Ahmad Fazli b. Osman 30.10.2013 JKN Pahang
27. Taklimat Audit Dalam – Bhg. Pengurusan Latihan
Ahmad Fazli b. Osman 27.11.2013 Bhg. Pengurusan
Latihan
28.
Penemuan Audit Terhadap Isu-isu
Pengurusan Kewangan dan Perolehan – KSKB.Sg Buloh
Ahmad Fazli b. Osman 27.11.2013
Kolej Sains
Kesihatan Bersekutu Sg
Buloh
Lampiran D
SISTEM PENILAIAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (SISTEM 3PK)- PRESTASI PTJ MENGIKUT TEMPOH PENILAIAN DAN STATUS
1
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2013
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua
1 JKN Perlis Cemerlang Cemerlang
2 Hospital Tuanku Fauziah Kangar Baik Cemerlang
3 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
4 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Farmasi) Baik Baik
5 Pejabat Kesihatan Kangar Cemerlang Baik
6 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
7 JKN Kedah Cemerlang Cemerlang
8 Hospital Sultanah Bahiyah, Alor Setar Cemerlang Cemerlang
9 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
10 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Setar Cemerlang Cemerlang
11 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kubang Pasu Cemerlang Cemerlang
12 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kulim Cemerlang Cemerlang
13 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Muda Cemerlang Cemerlang
14 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Baling Cemerlang Cemerlang
15 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Langkawi Cemerlang Cemerlang
16 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Yan Cemerlang Cemerlang
17 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Padang Terap Cemerlang Cemerlang
18 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
19 Hospital Sultan Abdul Halim, Sungai Petani Cemerlang Cemerlang
20 Hospital Kulim Baik Cemerlang
21 Hospital Baling Baik Cemerlang
22 Hospital Langkawi Baik Cemerlang
23 Hospital Sik Cemerlang Cemerlang
24 Pejabat Kesihatan Kota Setar Cemerlang Cemerlang
25 Pejabat Kesihatan Kuala Muda, Sungai Petani Cemerlang Cemerlang
26 Pejabat Kesihatan Kubang Pasu, Jitra Cemerlang Cemerlang
27 Pejabat Kesihatan Padang Terap, Kuala Nerang Cemerlang Baik
28 Pejabat Kesihatan Langkawi Cemerlang Cemerlang
29 Pejabat Kesihatan Kulim Cemerlang Cemerlang
30 Pejabat Kesihatan Baling Cemerlang Baik
31 Hospital Yan Cemerlang Cemerlang
32 Hospital Jitra Cemerlang Cemerlang
33 Pejabat Kesihatan Pendang Baik Baik
34 Pejabat Kesihatan Yan Baik Baik
35 Pejabat Kesihatan Bandar Baharu Cemerlang Cemerlang
36 Pejabat Kesihatan Sik Baik Baik
37 Hospital Kuala Nerang Cemerlang Baik
38 Pejabat kesihatan Bukit Kayu Hitam Cemerlang Cemerlang
39 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah (Pengurusan ) Cemerlang Cemerlang
40 JKN Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
41 Hospital Pulau Pinang Baik Cemerlang
42 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
43 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Timur Laut Cemerlang Cemerlang
44 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Utara Cemerlang Cemerlang
45 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Tengah Cemerlang Cemerlang
46 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Selatan Cemerlang Cemerlang
47 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Barat Daya Cemerlang Cemerlang
48 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
49 Hospital Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang
2
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2013
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua 50 Hospital Sungai Bakap Cemerlang Cemerlang
51 Hospital Balik Pulau Cemerlang Cemerlang
52 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Utara, Butterworth Cemerlang Cemerlang
53 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Tengah, Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang
54 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Selatan, Sungai Jawi Cemerlang Cemerlang
55 Pejabat Kesihatan Timur Laut Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
56 Pejabat Kesihatan Barat Daya Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
57 Pejabat Kesihatan Pelabuhan Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
58 Hospital Seberang Jaya Cemerlang Cemerlang
59 Hospital Kepala Batas Cemerlang Cemerlang
60 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Pulau Pinang (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
61 JKN Perak Cemerlang Cemerlang
62 Hospital Raja Permaisuri Bainun (Ipoh) Cemerlang Cemerlang
63 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
64 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batang Padang Cemerlang Cemerlang
65 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kerian Cemerlang Cemerlang
66 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang
67 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kinta Cemerlang Cemerlang
68 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Manjung Cemerlang Cemerlang
69 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Larut Matang dan Selama Baik Cemerlang
70 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hilir Perak Cemerlang Cemerlang
71 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Perak Cemerlang Cemerlang
72 Pejabat Perkhidmatan Pergigian Daerah Perak Tengah Cemerlang Cemerlang
73 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Farmasi) Cemerlang Tidak
Lengkap
74 Hospital Teluk Intan Cemerlang Cemerlang
75 Hospital Grik Cemerlang Cemerlang
76 Hospital Parit Buntar Cemerlang Cemerlang
77 Hospital Sri Manjung Cemerlang Cemerlang
78 Hospital Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang
79 Hospital Taiping Cemerlang Cemerlang
80 Hospital Kampar Cemerlang Cemerlang
81 Hospital Tapah Cemerlang Cemerlang
82 Hospital Batu Gajah Cemerlang Cemerlang
83 Hospital Changkat Melintang Cemerlang Baik
84 Pejabat Kesihatan Hilir Perak, Teluk Intan Baik Cemerlang
85 Pejabat Kesihatan Hulu Perak, Grik Cemerlang Cemerlang
86 Pejabat Kesihatan Manjung, Sitiawan Cemerlang Cemerlang
87 Pejabat Kesihatan Krian, Parit Buntar Cemerlang Baik
88 Pejabat Kesihatan Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang
89 Pejabat Kesihatan Batang Padang, Tapah Cemerlang Cemerlang
90 Pejabat Kesihatan Larut Matang dan Selama, Taiping Cemerlang Cemerlang
91 Pejabat Kesihatan Kinta, Batu Gajah Cemerlang Cemerlang
92 Pejabat Kesihatan Perak Tengah, Parit Cemerlang Cemerlang
93 Hospital Selama Cemerlang Baik
94 Hospital Sungai Siput Baik Baik
95 Hospital Bahagia Ulu Kinta Cemerlang Cemerlang
96 Hospital Slim River Cemerlang Cemerlang
97 Makmal Kesihatan Awam Ipoh Cemerlang Cemerlang
98 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Pengurusan)
Cemerlang Cemerlang
3
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2013
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua
99 JKN Selangor Cemerlang Cemerlang
100 Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Klang Cemerlang Cemerlang
101 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
102 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Klang Cemerlang Cemerlang
103 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Selangor Cemerlang Cemerlang
104 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Langat Cemerlang Cemerlang
105 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Petaling Cemerlang Cemerlang
106 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Gombak Cemerlang Cemerlang
107 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sepang Baik Cemerlang
108 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Selangor Cemerlang Cemerlang
109 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sabak Bernam Cemerlang Cemerlang
110 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
111 Hospital Kajang Cemerlang Cemerlang
112 Hospital Banting Cemerlang Cemerlang
113 Hospital Tanjung Karang Baik Baik
114 Hospital Kuala Kubu Baru Cemerlang Cemerlang
115 Pejabat Kesihatan Gombak Baik Baik
116 Pejabat Kesihatan Petaling Cemerlang Baik
117 Pejabat Kesihatan Kuala Selangor Cemerlang Baik
118 Pejabat Kesihatan Hulu Langat Cemerlang Cemerlang
119 Pejabat Kesihatan Sepang Cemerlang Cemerlang
120 Pejabat Kesihatan Sabak Bernam Cemerlang Baik
121 Pejabat Kesihatan Hulu Selangor Baik Cemerlang
122 Pejabat Kesihatan Klang Baik Cemerlang
123 Pejabat Kesihatan Pelabuhan Klang Baik Baik
124 Pejabat Kesihatan Lapangan Terbang Antarabangsa Kuala Lumpur Baik Baik
125 Hospital Tengku Ampuan Jemaah Sabak Bernam Cemerlang Cemerlang
126 Hospital Sungai Buloh Baik Cemerlang
127 Hospital Selayang Cemerlang Cemerlang
128 Hospital Ampang Baik Cemerlang
129 Hospital Serdang Baik Baik
130 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
131 Hospital Orang Asli Gombak Cemerlang Baik
132 JKN Negeri Sembilan Cemerlang Cemerlang
133 Hospital Tuanku Jaafar, Seremban Cemerlang Cemerlang
134 Hospital Tengku Ampuan Najihah, Kuala Pilah Cemerlang Cemerlang
135 Hospital Tampin Cemerlang Cemerlang
136 Hospital Port Dickson Baik Cemerlang
137 Hospital Jelebu Cemerlang Cemerlang
138 Pejabat Kesihatan Seremban Cemerlang Cemerlang
139 Pejabat Kesihatan Rembau Cemerlang Cemerlang
140 Hospital Jempol Cemerlang Cemerlang
141 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sembilan (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
142 JKN Melaka Cemerlang Cemerlang
143 Hospital Melaka Cemerlang Cemerlang
144 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
145 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka Tengah Baik Baik
146 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Alor Gajah Cemerlang Cemerlang
147 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jasin Baik Baik
148 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
149 Hospital Alor Gajah Cemerlang Cemerlang
4
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2013
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua 150 Pejabat Kesihatan Jasin Cemerlang Cemerlang
151 Hospital Jasin Cemerlang Cemerlang
152 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
153 Pejabat Kesihatan Melaka Tengah Cemerlang Cemerlang
154 Pejabat Kesihatan Alor Gajah Cemerlang Baik
155 JKN Johor Cemerlang Cemerlang
156 Hospital Sultanah Aminah, Johor Bahru Cemerlang Cemerlang
157 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
158 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Johor Bharu Cemerlang Cemerlang
159 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Muar Cemerlang Cemerlang
160 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kluang Cemerlang Baik
161 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Segamat Cemerlang Baik
162 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pontian Cemerlang Cemerlang
163 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Tinggi Cemerlang Baik
164 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Mersing Cemerlang Cemerlang
165 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Ledang Cemerlang Cemerlang
166 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kulai Jaya Cemerlang Cemerlang
167 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
168 Hospital Pakar Sultanah Fatimah, Muar Cemerlang Cemerlang
169 Hospital Batu Pahat Cemerlang Cemerlang
170 Hospital Kluang Cemerlang Baik
171 Hospital Segamat Cemerlang Cemerlang
172 Hospital Pontian Cemerlang Cemerlang
173 Hospital Kota Tinggi Cemerlang Cemerlang
174 Hospital Mersing Cemerlang Baik
175 Hospital Tangkak Cemerlang Baik
176 Pejabat Kesihatan Johor Bahru Cemerlang Cemerlang
177 Pejabat Kesihatan Muar Cemerlang Cemerlang
178 Pejabat Kesihatan Kluang Cemerlang Cemerlang
179 Pejabat Kesihatan Segamat Cemerlang Cemerlang
180 Pejabat Kesihatan Pontian Cemerlang Cemerlang
181 Pejabat Kesihatan Kota Tinggi Baik Cemerlang
182 Pejabat Kesihatan Mersing Cemerlang Cemerlang
183 Hospital Permai Cemerlang Cemerlang
184 Hospital Temenggong Seri Maharaja Tun Ibrahim Kulai Cemerlang Cemerlang
185 Makmal Kesihatan Awam Johor Cemerlang Cemerlang
186 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
187 Hospital Sultan Ismail , Pandan Cemerlang Cemerlang
188 Pejabat Kesihatan Kulai Cemerlang Cemerlang
189 Pejabat Kesihatan Ledang Cemerlang Baik
190 JKN Pahang Cemerlang Cemerlang
191 Hospital Tengku Ampuan Afzan, Kuantan Cemerlang Cemerlang
192 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
193 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuantan Cemerlang Cemerlang
194 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pekan Cemerlang Cemerlang
195 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Temerloh /Mentakab Cemerlang Cemerlang
196 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Bentong Cemerlang Cemerlang
197 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Raub Cemerlang Cemerlang
198 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang
199 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang
200 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Maran Baik Cemerlang
5
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2013
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua 201 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Rompin Baik Baik
202 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jerantut Cemerlang Cemerlang
203 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
204 Hospital Pekan Cemerlang Cemerlang
205 Hospital Sultan Haji Ahmad Shah,Temerloh Cemerlang Cemerlang
206 Hospital Jerantut Cemerlang Cemerlang
207 Hospital Kuala Lipis Cemerlang Baik
208 Hospital Raub Cemerlang Cemerlang
209 Hospital Bentong Cemerlang Cemerlang
210 Pejabat Kesihatan Maran Cemerlang Baik
211 Pejabat Kesihatan Kuantan Cemerlang Cemerlang
212 Pejabat Kesihatan Pekan Cemerlang Baik
213 Pejabat Kesihatan Jerantut Cemerlang Cemerlang
214 Pejabat Kesihatan Temerloh Cemerlang Cemerlang
215 Pejabat Kesihatan Kuala Lipis Cemerlang Baik
216 Pejabat Kesihatan Raub Cemerlang Cemerlang
217 Pejabat Kesihatan Bentong Cemerlang Cemerlang
218 Pejabat Kesihatan Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang
219 Pejabat Kesihatan Rompin Baik Baik
220 Hospital Jengka Cemerlang Cemerlang
221 Hospital Muadzam Shah Cemerlang Baik
222 Pejabat Kesihatan Bera Cemerlang Cemerlang
223 Hospital Sultanah Hajjah Kalsom, Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang
224 Pejabat Timbalan Pengarah kesihatan Negeri Pahang (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
225 JKN Terengganu Cemerlang Cemerlang
226 Hospital Sultanah Nur Zahirah, Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang
227 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
228 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang
229 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Dungun Cemerlang Baik
230 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang
231 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kemaman Cemerlang Baik
232 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Besut Cemerlang Baik
233 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Marang Cemerlang Cemerlang
234 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Setiu Cemerlang Cemerlang
235 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu (Farmasi) Cemerlang Baik
236 Hospital Besut Cemerlang Cemerlang
237 Hospital Dungun Cemerlang Cemerlang
238 Hospital Kemaman Baik Baik
239 Pejabat Kesihatan Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang
240 Pejabat Kesihatan Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang
241 Pejabat Kesihatan Besut Baik Cemerlang
242 Pejabat Kesihatan Dungun Cemerlang Cemerlang
243 Pejabat Kesihatan Kemaman Cemerlang Baik
244 Pejabat Kesihatan Marang Cemerlang Cemerlang
245 Hospital Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang
246 Pejabat Kesihatan Setiu Cemerlang Cemerlang
247 Hospital Setiu Cemerlang Cemerlang
248 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu
(Pengurusan)
Cemerlang Cemerlang
249 JKN Kelantan Cemerlang Cemerlang
250 Hospital Raja Perempuan Zainab II. Kota Bharu Cemerlang Cemerlang
6
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2013
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua 251 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kelantan (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
252 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Gua Musang Cemerlang Cemerlang
253 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Bharu Cemerlang Cemerlang
254 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Mas Cemerlang Cemerlang
255 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Puteh Cemerlang Cemerlang
256 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Machang Cemerlang Cemerlang
257 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tanah Merah Baik Cemerlang
258 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Krai Cemerlang Cemerlang
259 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tumpat Cemerlang Cemerlang
260 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jeli Cemerlang Cemerlang
261 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Bachok Cemerlang Cemerlang
262 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kelantan (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
263 Hospital Kuala Krai Cemerlang Baik
264 Hospital Machang Cemerlang Cemerlang
265 Hospital Tumpat Cemerlang Cemerlang
266 Hospital Tanah Merah Cemerlang Cemerlang
267 Hospital Pasir Mas Cemerlang Cemerlang
268 Hospital Gua Musang Baik Baik
269 Pejabat Kesihatan Kota Bharu Baik Baik
270 Pejabat Kesihatan Pasir Mas Cemerlang Cemerlang
271 Pejabat Kesihatan Pasir Puteh Baik Baik
272 Pejabat Kesihatan Machang Cemerlang Cemerlang
273 Pejabat Kesihatan Bachok Cemerlang Baik
274 Pejabat Kesihatan Tanah Merah Cemerlang Baik
275 Pejabat Kesihatan Kuala Krai Baik Cemerlang
276 Pejabat kesihatan Tumpat Baik Cemerlang
277 Pejabat Kesihatan Gua Musang Cemerlang Cemerlang
278 Pejabat Kesihatan Jeli Cemerlang Cemerlang
279 Hospital Tengku Anis Cemerlang Cemerlang
280 Hospital Jeli Cemerlang Cemerlang
281 Pejabat Timbalan pengarah Kesihatan Negeri Kelantan (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
282 JKN Sabah Cemerlang Baik
283 Hospital Queen Elizabeth, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang
284 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sabah (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
285 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Sandakan Cemerlang Cemerlang
286 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Tawau Cemerlang Cemerlang
287 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Keningau Cemerlang Cemerlang
288 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang
289 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Lahad Datu Cemerlang Cemerlang
290 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Beufort Baik Cemerlang
291 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kudat Cemerlang Cemerlang
292 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Penampang Cemerlang Cemerlang
293 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Belud Cemerlang Baik
294 Pejabat Timbalan Pengarah kesihatan Negeri Sabah (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
295 Hospital Duchess of Kent , Sandakan Cemerlang Cemerlang
296 Hospital Tawau Cemerlang Cemerlang
297 Hospital Kudat Cemerlang Tidak Lengkap
298 Hospital Kota Belud Cemerlang Cemerlang
299 Hospital Papar Cemerlang Cemerlang
300 Hospital Beaufort Cemerlang Cemerlang
7
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2013
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua 301 Hospital Ranau Cemerlang Cemerlang
302 Hospital Tambunan Baik Cemerlang
303 Hospital Keningau Cemerlang Cemerlang
304 Hospital Beluran Baik Cemerlang
305 Hospital Lahad Datu Cemerlang Cemerlang
306 Hospital Semporna Baik Tidak Lengkap
307 Hospital Mesra Bukit Padang, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang
308 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang
309 Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabalu Baik Baik
310 Pejabat Kesihatan Kawasan Sandakan Baik Baik
311 Pejabat Kesihatan Kawasan Tawau Baik Baik
312 Pejabat Kesihatan Kawasan Keningau Cemerlang Cemerlang
313 Pejabat Kesihatan Kawasan Kudat Baik Tidak
Disahkan
314 Pejabat Kesihatan Kawasan Tuaran Cemerlang Cemerlang
315 Pejabat Kesihatan Kawasan Beaufort Baik Cemerlang
316 Pejabat Kesihatan Kawasan Lahad Datu Baik Baik
317 Pejabat Kesihatan Kawasan Beluran Cemerlang Cemerlang
318 Makmal Kesihatan Awam Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang
319 Hospital Kota Marudu Cemerlang Tidak Disahkan
320 Hospital Tuaran Cemerlang Cemerlang
321 Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabatangan Cemerlang Cemerlang
322 Hospital Kota Kinabatangan Baik Tidak Lengkap
323 Hospital Wanita Dan Kanak-kanak Sabah Baik Cemerlang
324 Hospital Pitas Baik Baik
325 Hospital Kunak Cemerlang Cemerlang
326 Hospital Kuala Penyu Cemerlang Cemerlang
327 Hospital Tenom Cemerlang Baik
328 Pejabat Kesihatan Kawasan Penampang Cemerlang Baik
329 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sabah (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
330 Kolej Kejururawatan Sandakan Cemerlang Cemerlang
331 Kolej Kejururawatan Masyarakat Tawau Cemerlang Cemerlang
332 Hospital Sipitang Cemerlang Cemerlang
333 Hospital Queen Elizabeth II Baik Baik
334 JKN Sarawak Cemerlang Baik
335 Hospital Umum Sarawak, Kuching Baik Baik
336 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Pergigian) Cemerlang Baik
337 Klinik Pakar Bedah Mulut Hospital Kuching Baik Baik
338 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Kuching Cemerlang Cemerlang
339 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Samarahan Cemerlang Cemerlang
340 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang
341 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang
342 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Mukah Baik Baik
343 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Miri Cemerlang Cemerlang
344 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Bintulu Baik Cemerlang
345 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang
346 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang
347 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Kapit Baik Cemerlang
348 Pejabat Pergigian Bahagian Betong Baik Baik
8
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2013
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua 349 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
350 Hospital Raja Charles Brooke (RCBM), Kuching Cemerlang Cemerlang
351 Hospital Sentosa, Kuching Baik Tidak
Disahkan
352 Pejabat Kesihatan Bahagian Kuching Cemerlang Cemerlang
353 Pejabat Kesihatan Bahagian Sri Aman Baik Cemerlang
354 Pejabat Kesihatan Bahagian Sibu Cemerlang Baik
355 Pejabat Kesihatan Bahagian Miri Baik Baik
356 Pejabat Kesihatan Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang
357 Pejabat Kesihatan Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang
358 Pejabat Kesihatan Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang
359 Hospital Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang
360 Hospital Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang
361 Hospital Bahagian Miri Baik Cemerlang
362 Hospital Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang
363 Hospital Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang
364 Hospital Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang
365 Hospital Lundu Cemerlang Baik
366 Hospital Serian Baik Baik
367 Hospital Simunjan Cemerlang Baik
368 Hospital Saratok Cemerlang Baik
369 Hospital Mukah Cemerlang Cemerlang
370 Hospital Bahagian Bintulu Cemerlang Cemerlang
371 Hospital Baram/Marudi Cemerlang Cemerlang
372 Hospital Lawas Cemerlang Baik
373 Hospital Dalat Cemerlang Cemerlang
374 Hospital Daerah Kanowit Cemerlang Cemerlang
375 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu, Kuching Cemerlang Cemerlang
376 Hospital Bau Cemerlang Cemerlang
377 Hospital Daro Cemerlang Tidak Lengkap
378 Hospital Betong Cemerlang Tidak
Disahkan
379 Pejabat Kesihatan Bahagian Kota Samarahan Cemerlang Cemerlang
380 Pejabat Kesihatan Bahagian Bintulu Cemerlang Cemerlang
381 Makmal Ubat & stor Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang
382 Makmal Ubat & Stor Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang
383 Makmal Ubat & Stor Bahagian Miri Cemerlang Cemerlang
384 Makmal Ubat & Stor Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang
385 Makmal Ubat & Stor Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang
386 Makmal Ubat & Stor Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang
387 Makmal Ubat & Stor Negeri Cemerlang Cemerlang
388 Pejabat Kesihatan Bahagian Mukah Cemerlang Cemerlang
389 Pejabat Kesihatan Bahagian Betong Cemerlang Cemerlang
390 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang
391 Sekolah Jururawat Masyarakat Serian Cemerlang Cemerlang
392 Kolej Kesihatan Awam Kuching Cemerlang Cemerlang
393 Kolej Kejururawatan Sibu Cemerlang Baik
394 Institut Kesihatan Umum (IKU) Cemerlang Cemerlang
395 Pejabat Pengarah IKU Cemerlang Cemerlang
396 Institut Penyelidikan Tingkah Laku Kesihatan Cemerlang Cemerlang
397 Institut Penyelidikan Sistem Kesihatan (IPSK) Cemerlang Cemerlang
9
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2013
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua
398 Kolej Latihan Pergigian Malaysia Pulau Pinang (KLPM) Cemerlang Cemerlang
399 Pejabat Pengarah KLPM, Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
400 Institut Penyelidikan Perubatan (IMR) Cemerlang Cemerlang
401 Pejabat Pengarah IMR Cemerlang Cemerlang
402 Institut Pengurusan Kesihatan (IPK) Cemerlang Cemerlang
403 Pejabat Pengarah (IPK) Cemerlang Cemerlang
404 Urusetia National Institute of Health (NIH) Cemerlang Cemerlang
405 Biro Pengawalan Farmaseutikal Kebangsaan Petaling
Jaya (BPFK)
Cemerlang Cemerlang
406 Pejabat Pengarah BPFK Cemerlang Cemerlang
407 Hospital Kuala Lumpur (HKL) Cemerlang Cemerlang
408 Pejabat Pengarah HKL Cemerlang Cemerlang
409 Institut Perubatan Respiratori (IPR) Cemerlang Cemerlang
410 Pusat Penyelidikan Klinikal (CRC) Cemerlang Cemerlang
411 Jabatan Pediatrik Cemerlang Cemerlang
412 Jabatan Patologi Cemerlang Cemerlang
413 Jabatan Farmasi Cemerlang Cemerlang
414 Jabatan Perubatan Am Cemerlang Cemerlang
415 Jabatan Dietetik & Sajian Cemerlang Cemerlang
416 Pusat Darah Negara (PDN) Cemerlang Cemerlang
417 Pejabat Pengarah PDN Cemerlang Cemerlang
418 JK WP Kuala Lumpur & Putrajaya (JKWPKL&P) Cemerlang Cemerlang
419 Hospital Putrajaya Cemerlang Cemerlang
420 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Pergigian) Cemerlang Cemerlang
421 Pejabat Kesihatan Pergigian Zon Cahaya Suria Cemerlang Cemerlang
422 Pejabat Kesihatan Pergigian Zon Bangsar Cemerlang Cemerlang
423 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Farmasi) Cemerlang Cemerlang
424 Pejabat Kesihatan Putrajaya Cemerlang Cemerlang
425 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan (Pengurusan)
Baik Cemerlang
426 Hospital Rehabilitasi Cheras Baik Baik
427 JK WP Labuan Cemerlang Cemerlang
428 Hospital Labuan Cemerlang Cemerlang
429 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan Labuan
(Pergigian)
Cemerlang Cemerlang
430 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan Labuan
(Farmasi)
Cemerlang Cemerlang
431 Pejabat Kesihatan Kawasan Labuan Cemerlang Cemerlang
432 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan Labuan (Pengurusan)
Cemerlang Cemerlang
433 SUB(P) Cemerlang Cemerlang
434 Bahagian Khidmat Pengurusan Cemerlang Cemerlang
435 Cawangan Audit Dalam Cemerlang Cemerlang
436 Bahagian Dasar dan Hubungan Antarabangsa Cemerlang Cemerlang
437 Bahagian Sumber Manusia Cemerlang Cemerlang
438 Bahagian Kewangan Cemerlang Cemerlang
439 Bahagian Perolehan dan Penswastaan Cemerlang Cemerlang
440 Bahagian Akaun Cemerlang Cemerlang
441 Bahagian Perancangan dan Pembangunan Cemerlang Cemerlang
442 Bahagian Perkhidmatan Farmasi Cemerlang Cemerlang
443 Bahagian Pengurusan Latihan Cemerlang Cemerlang
444 Kolej Juruteknologi Makmal Perubatan Cemerlang Cemerlang
10
Bil. Nama PTJ
Tahap Pencapaian
2013
Setengah Tahun
Pertama
Setengah Tahun
Kedua 445 Kolej Sains Kesihatan Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang
446 Kolej Kejururawatan Sungai Petani Cemerlang Cemerlang
447 Kolej Kejururawatan Alor Setar Cemerlang Cemerlang
448 Kolej Pembantu Perubatan Alor Setar Cemerlang Cemerlang
449 Kolej Jururawat Masyarakat Kulim Cemerlang Cemerlang
450 Kolej Kejururawatan Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang
451 Kolej Kejururawatan Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang
452 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Ulu Kinta Cemerlang Cemerlang
453 Kolej Kejururawatan Seremban - Cemerlang
454 Kolej Pembantu Perubatan Seremban - Cemerlang
455 Kolej Jururawat Masyarakat Port Dickson - Cemerlang
456 Kolej Kejururawatan Melaka Baik Cemerlang
457 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Johor Bharu Cemerlang Baik
458 Kolej Kejururawatan Muar Cemerlang Cemerlang
459 Kolej Kejururawatan Masyarakat Batu Pahat - Baik
460 Kolej Kejururawatan Masyarakat Kluang Cemerlang Cemerlang
461 Kolej Kejururawatan Masyarakat Segamat Cemerlang Baik
462 Kolej Kejururawatan Kuantan Baik Cemerlang
463 Kolej Jururawat Masyarakat Jerantut Cemerlang Cemerlang
464 Kolej Kesihatan Awam Batu Rakit, Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang
465 Kolej Kejururawatan Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang
466 Kolej Jururawat Masyarakat Pasir Mas Cemerlang Cemerlang
467 Kolej Kejururawatan Kubang Kerian Cemerlang Cemerlang
468 Kolej Jururawat Masyarakat Kangar Baik Cemerlang
469 Ibu Pejabat Program Perubatan Cemerlang Cemerlang
470 Bahagian Kesihatan Awam Cemerlang Cemerlang
471 Makmal Kesihatan Awam Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang
472 Bahagian Kejuruteraan Cemerlang Cemerlang
473 Bahagian Kesihatan Pergigian Cemerlang Cemerlang
474 Bahagian Pengurusan Maklumat Cemerlang Cemerlang
475 Bahagian Perubatan Tradisional dan Komplementari (T/CM) Cemerlang Cemerlang
476 Bahagian Pembangunan Kompetensi Cemerlang Cemerlang
477 Bahagian Kejururawatan Cemerlang Cemerlang
478 Bahagian Keselamatan & Kualiti Makanan Cemerlang Cemerlang
CAWANGAN AUDIT DALAM
ARAS 5, BLOK E6, KOMPLEKS E
PUSAT PENTADBIRAN KERAJAAN PERSEKUTUAN
62590 PUTRAJAYA
http://audit.moh.gov.my