L1

LAMPIRAN

Lampiran 1. - Internal Control Questionaire (ICQ)

Pertanyaan dalam kuesioner dapat dijawab dengan :

1. “Ya”, artinya sistem dan prosedur telah diterapkan serta dilaksanakan dengan

baik sebagaimana mestinya dan menunjukkan adanya kekuatan dari

pengendalian intern.

2. “Tidak”, artinya berarti sistem dan prosedur belum diterapkan serta dilaksanakan

dengan baik sebagaimana mestinya dan menunjukkan adanya kelemahan.

Internal Control Questionaire (ICQ)

Apartemen Istana Sahid

1. Pertanyaan Umum

No Pertanyaan Ya Tidak

1

Apakah struktur organisasi, tata tertib, dan disiplin

telah dijalankan sesuai dengan pembagian tugas

yang ada?

√

2

Apakah ada kebijakan dan prosedur secara tertulis

dalam menjalankan tugas dari masing-masing

fungsi?

√

3 Apakah manajemen membuat target jangka

panjang? √

4 Apakah di setiap akhir periode dilakukan evaluasi

terhadap target yang telah ditetapkan? √

5 Apakah terdapat rotasi pekerjaan yang telah

ditetapkan? √

6 Apakah sering terjadi pergantian karyawan? √

L2

7 Apakah ada upaya untuk mengurangi terjadinya

penyimpangan? √

8 Apakah ada sanksi untuk pegawai atas

pelanggarannya? √

2. Penjualan No Pertanyaan Ya Tidak

1 Apakah terdapat kebijakan dan prosedur penjualan

dan penyewaan secara tertulis?

√

2 Apakah bagian penjualan dan penyewaan telah

menjalankan kebijakan dan prosedur yang

berlaku?

√

3 Apakah fungsi penjulan terpisah dari:

a. Bagian keuangan

b. Bagian akuntansi

√

4 Apakah perusahaan menggunakan daftar harga? √

5 Apakah penyimpanan dari daftar harga jual harus

disetujui oleh pejabat perusahaan yang

berwenang?

√

6 apakah setiap pesanan pelanggan dibuatkan sales

order?

√

7 Apakah formulir sales order mempunyai nomor

urut seperti?

a. Tally sheat

b. Delivery order

c. invoice

√

√

√

8 Apakah apartemen mempunyai pedoman

pemberian diskon tertulis?

√

9 Apakah order pembelian dari pelanggan harus

disetujui oleh pejabat perusahaan yang

berwenang,mengenai harga?

√

10 Apakah setiap penjualan diminta surat pesanan √

L3

dari pembeli?

11 Apakah digunakan formulir order penjualan yang

bernomor urut cetak?

√

12 Apakah terdapat pemisahaan tugas antara;

a. fungsi penjualan dan akutansi

b. fungsi akuntansi dan penerimaan kas?

√

√

13 Apakah terdapat penjualan jasa apartemen secara

kredit?

Apakah terdapat penjualan atau penyewaan unit

secara kredit?

√

√

14 Apakah dibuat kartu piutang? Bila “Ya” apakah:

a. secara bulanan diadakan pencocokan saldo

akun dengan kartu piutang?

b. Pengamatan fisik kartu piutang cukup?

√

√

15

Apakah perusahaan selalu melakukan survey

terhadap pembeli baru sebelum menjual?

√

16 Apakah apartemen menetapkan suatu rencana

penjualan dan penyewaan unit?

√

17 Apakah target penjualan dan penyewaan

sebanding dengan hasil yang dicapai?

√

18 Apakah pesanan pembeli selalu tepat waktu dalam

menyediakannya?

√

19 Apakah laporan penjualan disiapkan secara teratur

dan berkala untuk memeriksa penjualan yang telah

dicatat?

√

20 Apakah laporan tersebut telah diperiksa dan

dievaluasi dengan seksama oleh pihak yang

berwenang?

√

3. Piutang No Pertanyaan Ya Tidak

1 Apakah saat melakukan penagihan pada

pelanggan disertai surat penagihan?

√

L4

2 Apakah akun piutang per pelanggan telah diteliti

secara periodik seperti:

a. Pelanggan yang terlambat?

b. Salah melakukan penagihan?

c. Bukti pelunasan?

√

√

√

3 Apakah setiap bulan dikirimkan faktur tagihan

kepada pemilik atau penyewa unit?

√

4 Apakah ada kebijakan mengenai penyisihan

piutang tak tertagih?

√

5 Apakah pemilik yang telat dikenakan sanksi? √

6 Apakah pemilik memiliki bukti bahwa dia telah

melunasi piutangnya?

√

7 Apakah apartemen membuat laporan piutangnya

setiap bulan?

√

8 Apakah terdapat pejabat berwenang yang selalu

mengevaluasi laporan penjualan tersebut secara

periodik?

√

9 Apakah apartemen memiliki kebijakan cara

pembayaran piutang tertentu?

√

10 Apakah terdapat sistem komputer yang secara

otomatis mengkonfirmasi apartem bahwa

pembayaran piutang melalui bank telah dibayar?

√

11 Saat penagihan, cara apa yang dipakai? Melalui

telefon atau surat?

√

4. Penerimaan Kas No Pertanyaan Ya Tidak

1 Apakah kuitansi atau bukti dokumen lainnya

memiliki nomer urut?

√

2 Apakah saat penerimaan giro, cek, dan kas secara

tunai langsung disetorkan ke bank di hari itu?

Atau paling lambat keesokan harinya?

√

L5

3 Apakah ada bagian khusus yang bertugas

menyetorkan penerimaan uang tersebut ke bank?

√

4 Apakah pencatatan atas penerimaan kas dilakukan

secara rutin oleh bagian akuntansi?

√

5 Apakah laporan tersebut mencakup semua

transaksi yang sudah dilaporkan dan dicatat

seluruhnya?

√

6 Apakah apartemen telah menyimpan dan

mengarsip bukti setoran dari bank?

√

7 Apakah pernah dilakukan perhitungan fisik kas

secara mendadak?

√

8 Apakah terdapat orang selain bagian keuangan

yang dapat mengakses tempat penyimpanan kas

apartemen?

√

9 Apakah untuk mengeluarkan uang kas maupun

bank harus melalui wewenang pejabat berwenang?

√

5. Pembelian No Pertanyaan Ya Tidak

1 Apakah terdapat kebijakan dan prosedur

pembelian yang tertulis?

√

2 Apakah bagian pembelian telah melaksanakan

tugasnya sesuai kebijakan dan prosedur yang

berlaku?

√

3 Apakah terdapat anggaran pembelian yang

ditetapkan?

√

4 Apakah keputusan pembelian didasari atas

kebutuhan dan keperluan apartemen?

√

5 Apakah dalam proses pembelian terdapat

dokumen seperti ini:

a. Surat permintaan barang

b. Surat pesanan pembelian

√

√

L6

6 Apakah terdapat otoritas dan tanda tangan oleh

pejabat berwenang dalam dokumen

√

7 Apakah dokumen pembelian disimpan oleh bagian

pembelian

√

8 Apakah terdapat daftar pemasok? √

9 Apakah bagian pembelian memiliki daftar harga

yang ditetapkan pemasok?

√

10 Apakah permintaan pembelian dilakukan tepat

waktu?

√

11 Apakah setiap pesanan harus diotorisasi terlebih

dahulu?

√

12 Apakah perusahaan memiliki kelebihan atau

kekurangan persediaan?

√

13 Apakah pembelian dilakukan apabila jumlah

persediaan sudah mencapai stok minimum?

√

14 Apakah divisi lain boleh melakukan transaksi

pembelian?

√

15 Apakah tingkat pembelian sesuai dengan

keekonomisan?

√

16 Apakah terdapat negoisasi harga atas setiap

transaksi kepada supplier?

√

17 Apakah barang yang dipesan tiba tepat pada

waktunya?

√

18 Jika tidak, apakah ada tindak lanjut atas barang

tersebut?

√

19 Apakah terdapat pengecekan dan perhitungan fisik

barang sesuai surat jalan supplier?

√

20 Apakah terdapat kontrol untuk memantau

persediaan gudang?

√

21 Apakah terdapat laporan pembelian setiap bulan? √

22 Apakah terdapat pejabat berwenang yang selalu

mengevaluasi laporan pembelian?

√

L7

6. Utang No Pertanyaan Ya Tidak

1 Apakah bagian pencatatan pembelian berbeda

dengan bagian utang?

√

2 Apakah bagian pencatatan dan pembayaran utang

memiliki kebijakan dan prosedur tertulis?

√

3 Apakah bagian utang telah menjalankan kebijakan

dan prosedur tersebut?

√

4 Apakah terdapat dokumen pencatatan dan

pembayaran utang seperti:

a. Faktur pembelian

b. Faktur tanda lunas dari pemasok?

c. Bukti kas keluar

d. Kartu utang

√

√

√

√

5 apakah terdapat pemeriksaan oleh pejabat

berwewenang atas dokumen dan pembayaran

utang tersebut?

√

6 Apakah terdapat otorisasi dan tanda tangan oleh

pejabat berwenang atas dokumen tersebut?

√

7 apakah bukti berupa dokumen tersebut disimpan

bagian akuntansi?

√

8 Apakah bagian kasir yang selalu melakukan

pembayaran?

√

9 Apakah terdapat divisi lain yang dapat melakukan

pembayaran utang sesuai dengan tanggal jatuh

tempo?

√

10 Jika tidak, apakah ada prosedur tindak lanjut atas

utang tersebut?

√

11 apakah bagian utang memperhatikan pajak atas

barang terseut?

√

12 Apakah pembayaran utang dilakukan melalui

bank?

√

L8

13 Apakah terdapat prosedur khusus yang

menjelaskan kapan pembayaran dibayarkan

melalui bank atau kas?

√

14 Apakah setelah melunasi pembayaran terdapat cap

lunas?

√

15 Apakah terdapat pemisahaan dokumen antara

dokumen yang sudah lunas dan belum?

√

16 Apakah bukti pembayaran dikirim ke bagian

akuntansi?

√

7. Pengeluaran Kas No Pertanyaan Ya Tidak

1 Apakah kuitansi atau bukti dokumen pengeluaran

lainnya memiliki nomer urut?

√

2 Apakah orang yang bertugas di bagian

pengeluaran kas sama dengan bagian penerimaan

kas?

√

3 Apakah ada bagian khusus yang bertugas menarik

uang tersebut dari bank?

√

4 Apakah pencatatan atas pengeluaran kas dilakukan

secara rutin oleh bagian akuntansi?

√

5 Apakah laporan pengeluaran tersebut mencakup

semua transaksi yang sudah dilaporkan dan dicatat

seluruhnya?

√

6 Apakah apartemen telah menyimpan dan

mengarsip bukti setoran dari bank?

√

7 Apakah pernah dilakukan perhitungan fisik kas

secara mendadak?

8 Apakah terdapat orang selain bagian keuangan

yang dapat mengakses tempat penyimpanan kas

apartemen?

√

9 Apakah untuk mengeluarkan uang kas maupun √

L9

bank harus melalui wewenang pejabat berwenang?

Tabel IV.1. Kuesioner atas Siklus Pendapatan dan Pengeluaran.

Kesimpulan dari ICQ di atas sebagai berikut:

a. Apartemen miliki 2 tipe penjualan yaitu barang (fully furnished : fasilitas

unit untuk pemilik unit seperti AC, bath up, sofa, dll.) dan unit (kamar dan

ruangan).

b. Apartemen melakukan penjualan dan penyewaan unit maupun barang

berupa fasilitas untuk pemilik unit secara tunai demi menghindari piutang

yang kemungkinan tak terbayarkan atau tertagih.

c. Ketidakadaannya observasi dan pengamatan secara khusus atau evaluasi

terhadap kecenderungan minat masyarakat untuk melakukan suatu

pembelian atau penyewaan secara kredit. Apartemen hanya menjual

jasanya (fully serviced) secara kredit.

d. Persetujuan penjualan dilakukan oleh bagian penjualan setelah dilakukan

negoisasi harga atas unit, kamar, dan ruangan.

e. Bagian penjualan bertugas membuat formulir pemesanan pelanggan dan

membuatkan faktur penjualan ketika penjualan telah disetujui oleh kedua

belah pihak. Kemudian bagian penjulan membuatkan faktur pajak untuk

diberikan kepada calon pembeli atau penyewa.

f. Penagihan piutang atas jasa harus disertakan faktur pajak yang harus

ditanda-tangani oleh direksi yang berada di kantor pusat.

g. Apartemen memiliki batas waktu pelunasan piutang jasanya dalam waktu

seminggu.

h. Apartemen memiliki sanksi atas keterlambatan pelunasan piutang. Contoh

apabila terlambat membayar listrik, listrik di unit yang pemiliknya telat

akan dimatikan sampai dia melunasi pembayarannya.

L10

i. Apartemen memiliki pelanggan mulai dari mahasiswa sampai bos-bos, dari

orang perorangan sampai perusahaan, supermarket, restoran, dan dari

warga lokal sampai Asing.

j. Mata uang yang digunakan yaitu Rupiah dan Dollar.

k. Yang melakukan permintaan pembelian barang adalah bagian house keeping

atas dasar keperluan kantor, apartemen, dan pemilik unit yang harus

mendapat persetujuan dari bagian pembelian dan keuangan.

l. Pembelian yang dilakukan oleh apartemen dibagi menjadi 3 kategori yaitu

untuk fasilitas gedung, kebutuhan kantor, dan kebutuhan pemilik unit.

m. Bagian pembelian bertugas membuat formulir permintaan pembelian

peralatan kantor dan fasilitas apartemen untuk pemilik.

n. Bagian keuangan menyetujui anggaran yang akan dikeluarkan untuk

membiayai peralatan-peralatan tersebut kemudian membayarkan ketika

barang tersebut tiba. Pembayaran tersebut harus diotorisasi oleh manajer

keuangan. Bagian keuangan juga melakukan pencatatan utang dan piutang.

o. Pembayaran utang biasanya dibayarkan pada saat tanggal jatuh tempo.

p. Bagian akuntansi membuat laporan keuangan sesuai data di bagian

keuangan dan dokumen yang terkait dengan berbagai transaksi yang

terjadi.

q. Apartemen memiliki beberapa pemasok tetap.

r. Bagian pembelian yang membuat permintaan penawaran harga kepada

pemasok, jumlah tersebut tergantung jumlah dan jenis barang. Apabila

harganya tidak sesuai atau kemahalan makan akan dibuat penawaran ke

pemasok lainnya.

L11

s. Yang menerima barang, memverifikasi dan menandatangani adalah bagian

house keeping. Setelah itu bagian house keeping yang mengirimkan

barang kepada bagian-bagian kantor dan apartemen yang membutuhkan

dan pemilik unit.

t. Pembayaran utang dan piutang dapat dilakukan melalui tunai, cek, giro

maupun bank.

u. Bagian akuntansi melakukan pencatatan saat barang diterima dan pada saat

pembayaran dilakukan.

v. Apartemen memiliki auditor internal.

w. Apartemen hanya melakukan pemasaran di Jakarta, kurangnya pemasaran

melalui media elektronik lainnya.

x. Kurangnya koordinasi dalam sosialisasi iklan dan promosi program

penyewaan suatu unit apartemen.

y. Dokumen-dokumen telah disimpan dan diarsip dengan baik dan benar.

z. Terdapat target jangka panjang.

L12

L13

L14

L15