Lampiaran Bab 5 Posting

28
TRANSAKSI DAN PENCATATAN (LAMPIRAN Contoh transaksi-transaksi yang terjadi selama b Pencatatan /Jurnal Tgl No Akun Nama Akun Reff 1 Kas Modal dr. Yahya 2 Sewa kantor Kas 3 Peralatan Medis Kas 4 Peralatan kantor Non Medis Kas 5 Peralatan kantor Utang 1.Dr. Yahya menginvestasikan 2.Dibayar untuk 1 tahun sewa 3.Dibayar Rp.60.000.000 untuk 4.Dibeli peralatan kantor/non 5.Membeli peralatan kantor se 6.Dibeli Perlengkapan Kantor 7.Dijual peralatan kantor yan 8.Diterima dari Bahri&Co. Rp. 9.Dibayar kepada PT. Bahtera 10.Diterima pendapatan pemeri 11.Dibayar Gaji pegawai untuk 12. Diterima pendapatan pemer 13.Dr. Yahya mengambil Rp. 4. 14.Dibayar Gaji pegawai untuk 15.Membayar rekening Telepon 16.Membayar biaya sevice ruti 17.Membayar biaya advertensi

description

Akuntansi

Transcript of Lampiaran Bab 5 Posting

Page 1: Lampiaran Bab 5 Posting

TRANSAKSI DAN PENCATATAN (LAMPIRAN Bab 3)

Contoh transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Juni 2007 di balai Pengobatan ”Bakti darma”:

Pencatatan /JurnalHalaman 1

Tgl No Akun Nama Akun Reff1 Kas

Modal dr. Yahya2 Sewa kantor

Kas3 Peralatan Medis

Kas4 Peralatan kantor Non Medis

Kas5 Peralatan kantor

Utang

1.Dr. Yahya menginvestasikan Rp 100.000.000 berupa kas ke dalam Balai Pengobatan Bakti Darma.

2.Dibayar untuk 1 tahun sewa kantor Rp. 6.000.0003.Dibayar Rp.60.000.000 untuk investasi peralatan medis 4.Dibeli peralatan kantor/non medis Rp.2.000.000 per kas.5.Membeli peralatan kantor senilai Rp. 7.000.000 dari PT. Bahtera dibayar secara kredit6.Dibeli Perlengkapan Kantor secara kredit dari Toko Trisakti Rp. 1.200.0007.Dijual peralatan kantor yang tidak terpakai kepada Bahri &Co. Rp .2.000.000 per kas dan Rp 100.000 kredit.8.Diterima dari Bahri&Co. Rp. 100.0009.Dibayar kepada PT. Bahtera Rp.3.500.00010.Diterima pendapatan pemeriksaaan kesehatan 3 minggu pertama bulan Juni Rp. 17.000.00011.Dibayar Gaji pegawai untuk 2 orang Rp. 1.200.000 untuk 2 minggu pertama bulan Juni12. Diterima pendapatan pemeriksaan kesehatan 1 minggu terakhir bulan Juni Rp .1.500.00013.Dr. Yahya mengambil Rp. 4.000.000 untuk kepentingan pribadi14.Dibayar Gaji pegawai untuk 2 minggu terakhir  Rp. 1.200.00015.Membayar rekening Telepon bulan yang bersangkutan Rp. 400.00016.Membayar biaya sevice rutin peralatan medis Rp1.500.00017.Membayar biaya advertensi Rp 120.000

Page 2: Lampiaran Bab 5 Posting

6 Perlengkapan Kantor Utang

7 Kas PiutangPeralatan kantor (rusak)

8 KasPiutang

9 UtangKas

10 KasPendapatan Pemeriksaan Kes

11 Beban GajiKas

12 KasPendapatan Pemeriksaan Kes

13 Prive dr. YahyaKas

14 Beban GajiKas

15 Beban TelponKas

16 Beban Service rutinKas

17 Beban AdvertensiPiutang

Page 3: Lampiaran Bab 5 Posting

TRANSAKSI DAN PENCATATAN (LAMPIRAN Bab 3)

Contoh transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Juni 2007 di balai Pengobatan ”Bakti darma”:

POSTINGHalaman 1

Debit Kredit Nama Akun :Kas Rp 100,000,000 Tgl

Rp 100,000,000 Rp 6,000,000 1

Rp 6,000,000 2 Rp 60,000,000 3

Rp 60,000,000 4 Rp 2,000,000 7

Rp 2,000,000 8 Rp 7,000,000 9

Rp 7,000,000 10

Dr. Yahya menginvestasikan Rp 100.000.000 berupa kas ke dalam Balai Pengobatan Bakti Darma.

Dibayar untuk 1 tahun sewa kantor Rp. 6.000.000Dibayar Rp.60.000.000 untuk investasi peralatan medis Dibeli peralatan kantor/non medis Rp.2.000.000 per kas.Membeli peralatan kantor senilai Rp. 7.000.000 dari PT. Bahtera dibayar secara kreditDibeli Perlengkapan Kantor secara kredit dari Toko Trisakti Rp. 1.200.000Dijual peralatan kantor yang tidak terpakai kepada Bahri &Co. Rp .2.000.000 per kas dan Rp 100.000 kredit.

Diterima pendapatan pemeriksaaan kesehatan 3 minggu pertama bulan Juni Rp. 17.000.000Dibayar Gaji pegawai untuk 2 orang Rp. 1.200.000 untuk 2 minggu pertama bulan Juni Diterima pendapatan pemeriksaan kesehatan 1 minggu terakhir bulan Juni Rp .1.500.000Dr. Yahya mengambil Rp. 4.000.000 untuk kepentingan pribadiDibayar Gaji pegawai untuk 2 minggu terakhir  Rp. 1.200.000Membayar rekening Telepon bulan yang bersangkutan Rp. 400.000Membayar biaya sevice rutin peralatan medis Rp1.500.000

Page 4: Lampiaran Bab 5 Posting

Rp 1,200,000 11 Rp 1,200,000 12

Rp 2,000,000 13 Rp 100,000 14

Rp 2,100,000 15 Rp 100,000 16

Rp 100,000 17 Rp 3,500,000

Rp 3,500,000 Nama Akun :Modal Rp 17,000,000 Tgl

Rp 17,000,000 Rp 1,200,000 1

Rp 1,200,000 Rp 1,500,000

Rp 1,500,000 Nama Akun : Sewa kantor Rp 4,000,000 Tgl

Rp 4,000,000 Rp 1,200,000 2

Rp 1,200,000 Rp 400,000

Rp 400,000 Nama Akun : Peralatan Medis Rp 1,500,000 Tgl

Rp 1,500,000 Rp 120,000 3

Rp 120,000 Rp 208,820,000 Rp 208,820,000

Nama Akun : Peralatan Kantor

Tgl

457

Nama Akun : Utang

Tgl

56

Page 5: Lampiaran Bab 5 Posting

9

Nama Akun : Perlengkapan Kantor

Tgl

6

Nama Akun : Piutang

Tgl

78

Nama Akun : Pendapatan Pemeriksaan

Tgl

1012

Nama Akun : Beban Gaji

Tgl

1114

Nama Akun : Prive Dr. Yahya

Tgl

13

Nama Akun : Beban telpon

Tgl

13

Nama Akun : Beban Service rutin

Page 6: Lampiaran Bab 5 Posting

Tgl

13

Nama Akun : Prive Dr. Yahya

Tgl

13

Page 7: Lampiaran Bab 5 Posting

POSTING

Nama Akun :Kas

Keterangan Reff Debit

Setoran Modal Rp 100,000,000 Sewa Kantor Rp - Bayar peralatan medis Rp - Bayar Peralatan kantor NM Rp - Terima uang penjualan Peralatan Kantor Rp 2,000,000 Terima pembayaran piutang Rp 100,000 Bayar utang Rp - Terima pendapatan pemeriksaan Rp 17,000,000

Dr. Yahya menginvestasikan Rp 100.000.000 berupa kas ke dalam Balai Pengobatan Bakti Darma.

Dijual peralatan kantor yang tidak terpakai kepada Bahri &Co. Rp .2.000.000 per kas dan Rp 100.000 kredit.

Page 8: Lampiaran Bab 5 Posting

Bayar beban gaji Rp - Terima pendapatan pemeriksaan Rp 1,500,000 Bayar prive dr Yahya Rp - Bayar beban gaji Rp - Bayar beban telpon Rp - Bayar beban service rutin Rp - Bayar beban advertensi Rp -

Nama Akun :Modal

Keterangan Reff Debit

Setoran Modal ke RB Bakti Darma Rp -

Nama Akun : Sewa kantor

Keterangan Reff Debit

Sewa Kantor Rp 6,000,000

Nama Akun : Peralatan Medis

Keterangan Reff Debit

Pembelian Peralatan Medis Rp 60,000,000

Nama Akun : Peralatan Kantor

Keterangan Reff Debit

Pembelian Peralatan Kantor Rp 2,000,000 Pembelian Peralatan Kantor/utang Rp 7,000,000 Penjualan peralatan ktr rusak

Nama Akun : Utang

Keterangan Reff Debit

Pembelian Peralatan KantorPembelian perlengkapan kantor

Page 9: Lampiaran Bab 5 Posting

Bayar utang Rp 3,500,000

Nama Akun : Perlengkapan Kantor

Keterangan Reff Debit

Pembelian Perlengkapan kantor Rp 1,200,000

Nama Akun : Piutang

Keterangan Reff Debit

Penjualan peralatan kantor rusak Rp 100,000 terima pembayaran

Nama Akun : Pendapatan Pemeriksaan

Keterangan Reff Debit

Terima pedapatan pemeriksaan Rp 17,000,000 Terima pedapatan pemeriksaan Rp 1,500,000

Nama Akun : Beban Gaji

Keterangan Reff Debit

Bayar beban gaji Rp 1,200,000 Bayar beban gaji Rp 1,200,000

Nama Akun : Prive Dr. Yahya

Keterangan Reff Debit

Dr Yahya ambil /penarikan Rp 4,000,000

Nama Akun : Beban telpon

Keterangan Reff Debit

Bayar beban telpon Rp 400,000

Nama Akun : Beban Service rutin

Page 10: Lampiaran Bab 5 Posting

Keterangan Reff Debit

Bayar Service rutin Rp 1,500,000

Nama Akun : Prive Dr. Yahya

Keterangan Reff Debit

Bayar beban advertensi Rp 120,000

Page 11: Lampiaran Bab 5 Posting

No. Akun: Kas

KreditSaldo Tgl

Debit Kredit 1 Rp - Rp 100,000,000 7 Rp 6,000,000 Rp 94,000,000 8 Rp 60,000,000 Rp 34,000,000 10 Rp 2,000,000 Rp 32,000,000 12 Rp - Rp 34,000,000 Rp - Rp 34,100,000 Rp 3,500,000 Rp 30,600,000 D Rp - Rp 47,600,000 K

Page 12: Lampiaran Bab 5 Posting

Rp 1,200,000 Rp 46,400,000 So Rp - Rp 47,900,000 Rp 4,000,000 Rp 43,900,000 Rp 1,200,000 Rp 42,700,000 Piutang Rp 400,000 Rp 42,300,000 Tgl Rp 1,500,000 Rp 40,800,000 7 Rp 120,000 Rp 40,680,000 So

Sewa KantorNo. Akun: Tgl

KreditSaldo 2

Debit Kredit So Rp 100,000,000 Rp 100,000,000

Peralatan MedisTgl

No. Akun: 3

KreditSaldo So

Debit Kredit Peralatan Kantor Rp 6,000,000 Tgl

45

No. Akun: D

KreditSaldo K

Debit Kredit So Rp 60,000,000 Perlengkapan Kantor

Tgl6

No. Akun: So

KreditSaldo Beban Gaji

Debit Kredit Tgl Rp 2,000,000 11 Rp 9,000,000 14

Rp 2,100,000 Rp 6,900,000 So

Beban TelponNo. Akun: Tgl

KreditSaldo 15

Debit Kredit So Rp 7,000,000 Rp 7,000,000 Beban Service Rutin Rp 1,200,000 Rp 8,200,000 Tgl

Page 13: Lampiaran Bab 5 Posting

Rp 4,700,000 16So

No. Akun: Beban Advertensi

KreditSaldo Tgl

Debit Kredit 17 Rp 1,200,000 So

No. Akun:

KreditSaldo

Debit Kredit Rp 100,000

Rp 100,000 Rp -

No. Akun:

KreditSaldo

Debit Kredit Rp 17,000,000 Rp 18,500,000

No. Akun:

KreditSaldo

Debit Kredit Rp 1,200,000 Rp 2,400,000

No. Akun:

KreditSaldo

Debit Kredit Rp 4,000,000

No. Akun:

KreditSaldo

Debit Kredit Rp 400,000

No. Akun:

Page 14: Lampiaran Bab 5 Posting

KreditSaldo

Debit Kredit Rp 1,500,000

No. Akun:

KreditSaldo

Debit Kredit Rp 120,000

Page 15: Lampiaran Bab 5 Posting

Kas Modal dr.YahyaDebit Tgl Kredit Tgl Debit Tgl Rp 100,000,000 2 Rp 6,000,000 1 Rp 2,000,000 3 Rp 60,000,000 So Rp 100,000 4 Rp 2,000,000 Rp 17,000,000 9 Rp 3,500,000 Utang Rp 1,500,000 11 Rp 1,200,000 Tgl Debit Tgl

13 Rp 4,000,000 9 Rp 3,500,000 514 Rp 1,200,000 6

Rp 120,600,000 15 Rp 400,000 K Rp 79,920,000 16 Rp 1,500,000 D

Page 16: Lampiaran Bab 5 Posting

Rp 40,680,000 17 Rp 120,000 So Rp 79,920,000 Pendapatan Pemeriksaan

Tgl Debit TglPiutang 10

Debit Tgl Kredit 12 Rp 100,000 8 Rp 100,000 S0 Rp -

Sewa Kantor Prive dr. YahyaDebit Tgl Kredit Tgl Debit Tgl Rp 6,000,000 13 Rp 4,000,000 Rp 6,000,000 So Rp 4,000,000

Peralatan MedisDebit Tgl Kredit Rp 60,000,000 Rp 60,000,000

Peralatan KantorDebit Tgl Kredit Rp 2,000,000 7 Rp 2,100,000 Rp 7,000,000 Rp 9,000,000 Rp 2,100,000 Rp 6,900,000

Perlengkapan KantorDebit Tgl Kredit Rp 1,200,000 Rp 1,200,000

Beban GajiDebit Tgl Kredit Rp 1,200,000 Rp 1,200,000 Rp 2,400,000

Beban TelponDebit Tgl Kredit Rp 400,000 Rp 400,000

Beban Service RutinDebit Tgl Kredit

Page 17: Lampiaran Bab 5 Posting

Rp 1,500,000 Rp 1,500,000

Beban AdvertensiDebit Tgl Kredit Rp 120,000 Rp 120,000

Page 18: Lampiaran Bab 5 Posting

Jurnal Pembelian

Tgl Keterangan (Nama Kreditor) Reff

5 Bahtera ..6 Trisakti

Modal dr.Yahya Jurnal Pengelaran KasKredit Rp 100,000,000 Rp 100,000,000

UtangKredit Rp 7,000,000 Rp 1,200,000 Rp 8,200,000 Rp 3,500,000

Page 19: Lampiaran Bab 5 Posting

Rp 4,700,000 Pendapatan Pemeriksaan

Kredit Rp 17,000,000 Rp 1,500,000 Rp 18,500,000

Prive dr. YahyaKredit

Page 20: Lampiaran Bab 5 Posting

Debit Kredit

Pembelian Perlengkapan Serba-serbi Utang DagangRef Akun Jumlah

Rp 7,000,000 Rp 7,000,000 Rp 1,200,000 Rp 1,200,000

Page 21: Lampiaran Bab 5 Posting

Jurnal Penjualan

TGL No. Faktur Keterangan (Nama Debitur Reff

7 ... Bahri ... ..

Syarat Pembayaran

Page 22: Lampiaran Bab 5 Posting

Jurnal Penerimaan Kas

Penjualan (K)Tgl Keterangan Reff

Rp 100,000 Rp 100,000 8 Pelunasan

Piutang Dagang (D)

Page 23: Lampiaran Bab 5 Posting

Debit KreditKas

Piutang Dagang Penjualan Serba-Serbi

Reff Rp 100,000 Rp 100,000

Potongan Penjualan

Page 24: Lampiaran Bab 5 Posting

Jurnal Pengeluaran Kas

KreditTgl Keterangan ReffSerba-Serbi

Akun Jumlah9 Angsuran ..

Page 25: Lampiaran Bab 5 Posting

Debit Kredit

Utang Dagang Pembelian Serba-serbi KasReff Akun Jumlah

Rp 3,500,000 Rp 3,500,000

Page 26: Lampiaran Bab 5 Posting

Kredit

Potongan Pemeblian