L’imposta municipale sperimentale e la “vecchia”ICI sulla ... · Confronto ICI e IMU sulla...
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L’imposta municipale sperimentale e la “vecchia” ICI sulla prima casa
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2
Nota: il prelievo sugli immobili rispetto al PIL è calcolato al netto delle imposte sui trasferimenti e di altre imposte straordinarie nei principali paesi OCSE
0,6
3,1
2,12,4
3,5
3,1
1,1
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
3,5
ItaliaStati Uniti
Giappone
Francia
Regno Unito
Canada
media OCSE
Peso del prelievo sugli immobili in % del PIL 2009
Fonte: OCSE, Revenue statistics, 2011
In Italia il peso del prelievo immobiliare è assai inferiore rispetto ai principali paesi OCSE
Incidenza del prelievo sugli immobili al netto delle imposte suitrasferimenti e di altre imposte straordinarie nei principali paesi OCSE
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3
Il confronto tra prelievo IMU e prelievo ICI sulla prima casa è effettuato secondo due diverse metodologie:
1. su casi tipo di proprietari di prima casa. I casi tipo sono costruiti per diversi valori di rendita e calcolano l’ICI e l’IMU dovuta da proprietari senza figli e con figli • L’IMU è calcolata applicando l’aliquota ordinaria del 4 per mille• l’ICI è calcolata applicando l’aliquota del 4 per mille e l’aliquota del
5 per mille
2. sulla base di simulazioni a partire dalla banca dati immobiliare integrata con le dichiarazioni dei redditi dei proprietari. Le simulazioni sono effettuate per classi di reddito e classi di rendita della prima casa• l'ICI è calcolata applicando un'aliquota del 5 per mille con la
detrazione standard di 103,29 euro• l'IMU è calcolata applicando un'aliquota del 4 per mille, la detrazione
base di 200 euro e le detrazioni per figli previste dalla legge 214/2011
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Confronto ICI e IMU sulla prima casa
4
Aliquota ICI = 4 per mille - Aliquota IMU = 4 per mille
Contribuente senza figli (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 200)
100 300 400 500 700 1000 2000
ICI - 22,7 64,7 106,7 190,7 316,7 736,7
IMU - 1,6 68,8 136,0 270,4 472,0 1.144,0
Scostamento - 21,1- 4,1 29,3 79,7 155,3 407,3
Contribuente con 1 figlio (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 250)
100 300 400 500 700 1000 2000
ICI - 22,7 64,7 106,7 190,7 316,7 736,7
IMU - - 18,8 86,0 220,4 422,0 1.094,0
Scostamento - 22,7- 45,9- 20,7- 29,7 105,3 357,3
Contribuente con 2 figli (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 300)
100 300 400 500 700 1000 2000
ICI - 22,7 64,7 106,7 190,7 316,7 736,7
IMU - - - 36,0 170,4 372,0 1.044,0
Scostamento - 22,7- 64,7- 70,7- 20,3- 55,3 307,3
Contribuente con più di 4 figli (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 400)
100 300 400 500 700 1000 2000
ICI - 22,7 64,7 106,7 190,7 316,7 736,7
IMU - - - - 70,4 272,0 944,0
Scostamento - 22,7- 64,7- 106,7- 120,3- 44,7- 207,3
Rendita tipo
Rendita tipo
Rendita tipo
Rendita tipo
CONFRONTO PER CASI-TIPO
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5
Confronto ICI e IMU sulla prima casa
Aliquota ICI = 5 per mille - Aliquota IMU = 4 per mille
Contribuente senza figli (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 200)
100 300 400 500 700 1000 2000
ICI - 54,2 106,7 159,2 264,2 421,7 946,7
IMU - 1,6 68,8 136,0 270,4 472,0 1.144,0
Scostamento - 52,6- 37,9- 23,2- 6,2 50,3 197,3
Contribuente con 1 figlio (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 250)
100 300 400 500 700 1000 2000
ICI - 54,2 106,7 159,2 264,2 421,7 946,7
IMU - - 18,8 86,0 220,4 422,0 1.094,0
Scostamento - 54,2- 87,9- 73,2- 43,8- 0,3 147,3
Contribuente con 2 figli (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 300)
100 300 400 500 700 1000 2000
ICI - 54,2 106,7 159,2 264,2 421,7 946,7
IMU - - - 36,0 170,4 372,0 1.044,0
Scostamento - 54,2- 106,7- 123,2- 93,8- 49,7- 97,3
Contribuente con più di 4 figli (detrazione ICI = 103,29 - detrazione IMU = 400)
100 300 400 500 700 1000 2000
ICI - 54,2 106,7 159,2 264,2 421,7 946,7
IMU - - - - 70,4 272,0 944,0
Scostamento - 54,2- 106,7- 159,2- 193,8- 149,7- 2,7-
Rendita tipo
Rendita tipo
Rendita tipo
Rendita tipo
CONFRONTO PER CASI-TIPO
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6
Confronto tra simulazione ICI (con aliquota del 5 per mille) e IMU
Confronto ICI - IMU SPERIMENTALE
-300
-200
-100
0
100
200
300
400
500
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000
Rendita Catastale
Imp
os
ta d
ov
uta
ici
imu
rendita = 660
- 103,29
0,5%
(aliquota media Ici)
0,4%
(aliquota Imu
sperimentale)
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Simulazione di ICI e Imposta municipale con aliquote del 4 per mille
7
-300
-200
-100
0
100
200
300
400
500
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000
Rendita Catastale
ICI -
IMU
ici
imu
rendita = 383,66
- 103,29
0,4%
(aliquota media Ici)
0,4%
(aliquota Imu
sperimentale)
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Simulazione di ICI ed Imposta municipale con aliquote del 5 per mille
8
-300
-200
-100
0
100
200
300
400
500
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000
Rendita Catastale
ICI IM
U
ici
imurendita = 307,1
- 103,29
0,5%
(aliquota media Ici)
0,5%
(aliquota Imu
sperimentale)
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Dati sintetici IMU e ICI sulla prima casa
9
� Gettito complessivo IMU stimato sulla prima casa: 3,4 miliardi;
� Gettito complessivo ICI sulla prima casa: circa 3 miliardi
� Su 19,2 milioni di prime case, 14,6 milioni sono soggette all’IMU (il 76%); 4,6 milioni sono esenti in virtù delle detrazioni (il 24%)
� Media del prelievo: circa 235 euro
� Su 24,3 milioni di proprietari, 17,5 milioni sono soggetti all’IMU (il 70%) e 6,8 milioni sono esenti (il 30%)
� Media del prelievo per proprietario: 194 euro
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Confronto ICI-IMU per le prime case(classi di reddito complessivo dei proprietari)
10
SIMULAZIONI SU BANCA DATI IMMOBILIARE
NOTA:- Le elaborazioni sono state effettuate a partire dalla banca dati immobiliare integrata con le dichiarazioni dei redditi ipotizzando per l'ICI un'aliquota del 5 per mille con la detrazione standard di 103,29 euro e per l'IMU l'aliquota del 4 per mille, la detrazione base di 200 euro e le detrazioni per figli previste dalla legge 214/2011- Il valore medio della variazione è calcolato rispetto ai contribuenti IMU
Variazione tra
IMU e ICI
Numero
proprietari
Valore medio
pro-capite in
euro
Numero
proprietari
Valore medio
pro-capite in
euro
Valore medio
in euro (*)
FINO A 10.000 7.210.900 123 5.888.588 161 11,4
DA 10.000 A 26.000 8.782.402 135 6.975.969 169 -0,5
DA 26.000 A 55.000 4.400.699 189 3.734.947 236 13,4
DA 55.000 A 75.000 494.812 270 448.984 343 45,2
DA 75.000 A 120.000 371.508 320 343.338 410 64,2
OLTRE 120.000 168.830 435 159.940 573 113,6
TOTALE 21.429.151 151 17.551.766 194 9,9
CLASSI DI REDDITO
COMPLESSIVO
ICI IMU
Importi espressi in euro
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11
Confronto IMU e ICI per le prime case(distribuzione per classi di reddito e classi di rendita catastale)
Numero
contribuenti Imu
Numero
contribuenti Ici
Variazione
media (*)
Numero
contribuenti Imu
Numero
contribuenti Ici
Variazione
media (*)
Numero
contribuenti Imu
Numero
contribuenti Ici
Variazione
media (*)
Numero
contribuenti Imu
Numero
contribuenti Ici
Variazione
media (*)
FINO A 10.000 4.300.128 5.408.567 -5,7 687.685 687.685 36,2 383.831 383.831 82,3 224.941 224.941 219,1
DA 10.000 A 15.000 1.268.371 1.559.953 -7,0 245.834 245.834 33,0 130.298 130.298 79,4 63.330 63.330 203,8
DA 15.000 A 26.000 2.536.703 3.010.474 -5,5 563.449 563.449 33,0 316.268 316.268 79,3 153.809 153.809 199,8
DA 26.000 A 55.000 1.309.799 1.480.469 -0,4 442.240 442.240 38,6 310.636 310.636 84,4 218.330 218.330 216,9
DA 55.000 A 120.000 169.643 185.814 6,4 86.168 86.168 47,5 78.636 78.636 94,1 93.556 93.556 258,2
OLTRE 120.000 23.122 25.265 10,5 14.533 14.533 54,0 15.701 15.701 101,5 29.567 29.567 320,1
TOTALE 9.607.766 11.670.542 -4,8 2.039.909 2.039.909 36,0 1.235.370 1.235.370 82,8 783.533 783.533 221,9
Importi espressi in euro
Rendite oltre 1000CLASSI DI REDDITO
COMPLESSIVO
Rendite fino a 500 Rendite da 500 a 700 Rendite da 700 a 1000
NOTA:- Le elaborazioni sono state effettuate a partire dalla banca dati immobiliare integrata con le dichiarazioni dei redditi ipotizzando per l'ICI un'aliquota del 5 per mille con la detrazione standard di 103,29 euro e per l'IMU l'aliquota del 4 per mille, la detrazione base di 200 euro e le detrazioni per figli previste dalla legge 214/2011- Il valore medio della variazione è calcolato rispetto ai contribuenti IMU
SIMULAZIONI SU BANCA DATI IMMOBILIARE : PROPRIETARI SENZA FIGLI
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12
Confronto IMU e ICI per le prime case(distribuzione per classi di reddito e classi di rendita catastale)
Numero
contribuenti Imu
Numero
contribuenti Ici
Variazione
media (*)
Numero
contribuenti Imu
Numero
contribuenti Ici
Variazione
media (*)
Numero
contribuenti Imu
Numero
contribuenti Ici
Variazione
media (*)
Numero
contribuenti Imu
Numero
contribuenti Ici
Variazione
media (*)
FINO A 10.000 148.215 273.703 -64,4 45.092 45.092 -12,6 27.389 27.389 34,4 16.688 16.688 171,2
DA 10.000 A 15.000 206.364 354.107 -59,8 51.031 51.031 -11,1 27.643 27.643 33,6 13.588 13.588 158,4
DA 15.000 A 26.000 780.803 1.241.649 -55,5 193.430 193.430 -10,1 104.830 104.830 32,9 48.660 48.660 149,0
DA 26.000 A 55.000 699.537 970.929 -45,8 236.514 236.514 -2,5 152.530 152.530 39,1 95.085 95.085 161,1
DA 55.000 A 120.000 118.624 149.058 -36,6 62.054 62.054 7,3 50.720 50.720 50,2 51.698 51.698 196,2
OLTRE 120.000 15.245 18.781 -32,2 10.934 10.934 12,5 11.439 11.439 58,0 19.179 19.179 254,0
TOTALE 1.968.788 3.008.227 -51,9 599.055 599.055 -5,2 374.551 374.551 38,7 244.898 244.898 173,9
Importi espressi in euro
CLASSI DI REDDITO
COMPLESSIVO
Rendite fino a 500 Rendite da 500 a 700 Rendite da 700 a 1000 Rendite oltre 1000
NOTA:- Le elaborazioni sono state effettuate a partire dalla banca dati immobiliare integrata con le dichiarazioni dei redditi ipotizzando per l'ICI un'aliquota del 5 per mille con la detrazione standard di 103,29 euro e per l'IMU l'aliquota del 4 per mille, la detrazione base di 200 euro e le detrazioni per figli previste dalla legge 214/2011- Il valore medio della variazione è calcolato rispetto ai contribuenti IMU
SIMULAZIONI SU BANCA DATI IMMOBILIARE : PROPRIETARI CON 1 FIGLIO
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13
Confronto IMU e ICI per le prime case(distribuzione per classi di reddito e classi di rendita catastale)
Numero
contribuenti Imu
Numero
contribuenti Ici
Variazione
media (*)
Numero
contribuenti Imu
Numero
contribuenti Ici
Variazione
media (*)
Numero
contribuenti Imu
Numero
contribuenti Ici
Variazione
media (*)
Numero
contribuenti Imu
Numero
contribuenti Ici
Variazione
media (*)
FINO A 10.000 20.270 88.209 -249,7 14.261 14.261 -79,6 8.495 8.495 -31,2 5.011 5.011 109,3
DA 10.000 A 15.000 22.222 95.479 -248,2 13.632 13.632 -80,0 7.224 7.224 -31,9 3.523 3.523 101,1
DA 15.000 A 26.000 97.921 366.796 -231,6 55.633 55.633 -79,2 30.931 30.931 -32,3 13.780 13.780 89,2
DA 26.000 A 55.000 108.547 289.248 -180,5 65.481 65.481 -71,5 42.879 42.879 -27,1 25.921 25.921 102,1
DA 55.000 A 120.000 23.434 44.506 -133,3 16.950 16.950 -55,7 14.513 14.513 -13,1 15.431 15.431 142,6
OLTRE 120.000 3.418 5.795 -114,0 3.357 3.357 -46,9 3.466 3.466 -2,3 6.645 6.645 214,7
TOTALE 275.812 890.033 -204,4 169.314 169.314 -73,3 107.508 107.508 -26,6 70.311 70.311 119,6
Importi espressi in euro
CLASSI DI REDDITO
COMPLESSIVO
Rendite fino a 500 Rendite da 500 a 700 Rendite da 700 a 1000 Rendite oltre 1000
NOTA:- Le elaborazioni sono state effettuate a partire dalla banca dati immobiliare integrata con le dichiarazioni dei redditi ipotizzando per l'ICI un'aliquota del 5 per mille con la detrazione standard di 103,29 euro e per l'IMU l'aliquota del 4 per mille, la detrazione base di 200 euro e le detrazioni per figli previste dalla legge 214/2011- Il valore medio della variazione è calcolato rispetto ai contribuenti IMU
SIMULAZIONI SU BANCA DATI IMMOBILIARE : PROPRIETARI CON 2 FIGLI
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Confronto IMU e ICI per le prime case(distribuzione per classi di reddito e classi di rendita catastale)
Numero
contribuenti Imu
Numero
contribuenti Ici
Variazione
media (*)
Numero
contribuenti Imu
Numero
contribuenti Ici
Variazione
media (*)
Numero
contribuenti Imu
Numero
contribuenti Ici
Variazione
media (*)
Numero
contribuenti Imu
Numero
contribuenti Ici
Variazione
media (*)
FINO A 10.000 1.200 21.151 -1.090,0 2.549 3.040 -177,1 1.826 1.830 -102,6 1.007 1.007 36,6
DA 10.000 A 15.000 1.106 20.406 -1.162,4 2.114 2.520 -176,0 1.346 1.350 -102,2 633 633 27,4
DA 15.000 A 26.000 4.907 73.947 -1.024,5 8.520 10.121 -175,0 5.476 5.484 -102,1 2.590 2.590 22,9
DA 26.000 A 55.000 6.165 47.886 -632,8 9.589 10.846 -157,4 7.141 7.152 -96,7 4.553 4.553 34,8
DA 55.000 A 120.000 1.907 7.961 -398,0 2.928 3.190 -138,9 2.817 2.822 -87,5 3.243 3.243 84,5
OLTRE 120.000 343 1.146 -334,7 624 655 -125,7 713 713 -75,6 1.654 1.654 170,8
TOTALE 15.628 172.497 -793,2 26.324 30.372 -163,7 19.319 19.351 -97,1 13.680 13.680 60,6
Importi espressi in euro
CLASSI DI REDDITO
COMPLESSIVO
Rendite fino a 500 Rendite da 500 a 700 Rendite da 700 a 1000 Rendite oltre 1000
NOTA:- Le elaborazioni sono state effettuate a partire dalla banca dati immobiliare integrata con le dichiarazioni dei redditi ipotizzando per l'ICI un'aliquota del 5 per mille con la detrazione standard di 103,29 euro e per l'IMU l'aliquota del 4 per mille, la detrazione base di 200 euro e le detrazioni per figli previste dalla legge 214/2011- Il valore medio della variazione è calcolato rispetto ai contribuenti IMU
SIMULAZIONI SU BANCA DATI IMMOBILIARE : PROPRIETARI CON PIU’ DI 2 FIGLI