Kthcsn giam tien mat

GIẢM TIỀN MẶT

– TIỀN GỬI

Học phần: Kế toán hành chính sự nghiệp N02Nhóm N02

Giáo viên hướng dẫn: Cô Hoàng Thùy Dương

2

GV hướng dẫn: Hoàng Thùy Dương

1. Lê Thị Hồng Phương2. Trần Thị Thùy Diễm3. Ngô Nữ Như Quỳnh4. Cao Thị Hồng Nhung5. Nguyễn Anh Nhân

6. Đoàn Thị Dung7. Lê Thị Gấm8. Hồ Thị Thanh Nga9. Nguyễn Thị Phương Anh

Khuyến nghịKết luậnChương 3Chương 2Chương 1Mở đầuCấu trúcHome

3

1. Khái quát vấn đề trình bày

2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp

3. Tổng kết


4

1. Khái quát vấn đề trình bày:

1.1. Thế nào là chi

hoạt động sự nghiệp?

1.3. Sổ kế toán liên quan

1.2.Chứng từkế toán

liên quan1. Khái quát

vấn đề trình bày:

1.4.Tài khoản

sử dụng


5


1.1. Thế nào là chi hoạt động sự nghiệp?Chi hoạt động bao gồm các khoản chi hoạt

động thường xuyên và không thường xuyên, theo dự toán chi đã được duyệt.

Nội dung chi hoạt động:- Các khoản chi thường xuyên- Các khoản chi không thường xuyên



1.2. Chứng từ kế toán liên quan:

- Hóa đơn mua hàng hóa, dich vụ, phiếu kiểm kê mua hàng.- Bảng thanh toán lương, bảng kê tính trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN- Phiếu xuất kho vật tư, phiếu chi.- Bảng kê thanh toán công tác phí, quyết toán chi hội nghị, bảng kê chi trợ cấp khó khăn.- Các chứng từ khác có liên quan.



1.3. Sổ kế toán liên quan:

Sổ chi tiết chi hoạt động Các sổ khác: sổ cái, sổ nhật ký chung…Căn cứ để ghi sổ là các chứng từ gốc, bảng

chứng từ gốc có liên quan đến chi hoạt động.

Khuyến nghịKết luậnChương 3Chương 2Chương 1Mở đầuCấu trúcHomeBộ (Sở) :........ Mẫu số S61a-H

Đơn vị :........

SỔ CHI TIẾT CHI HOẠT ĐỘNGNguồn kinh phí :...............................

Chương :.........................Loại :.......................Khoản :.......................Từ ngày :.......…..Đến ngày :......................

Chứng từ Diễn giải Tiểu mục

Ghi nợ TK 661

Ghi có TK 661Số Ngày

Lập, ngày … tháng … năm …

Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị

(Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên, đóng dấu)



1.4. Tài khoản sử dụng:

Tài khoản 661 – Chi hoạt độngTài khoản 111Tài khoản 112


Kết cấu tài khoản 661:

Bên Nợ: Các khoản chi hoạt động phát sinh ở đơn vị.

- Bên Có: Gồm:

+ Các khoản được phép ghi giảm chi và những khoản đã chi không được duyệt.

+ Kết chuyển số chi hoạt động với nguồn kinh phí khi báo cáo quyết toán được duyệt.

Số dư bên Nợ: Các khoản chi hoạt động chưa được quyết toán hoặc quyết toán chưa được duyệt. 10



11

5 TRƯỜNG

HỢP

2.1 2.2

2.3

2.4

2.5

Chi trả cho CP điện nước, điện thoại

trong đơn vị

Chi trả cho CP tổ chức hội họp trong

đơn vị

Chi trả cho CP công tác làm việc của NV trong

đơn vịChi trả cho CP mua TBVP phục vụ hoạt

động của đơn vị

Chi trả CP mua VPP phục vụ HĐ của đơn

vị.


12


2.1 Chi trả cho chi phí điện nước phát sinh trong đơn vị

a) Định khoản:Nợ 6612

Có 1111

CP điện nước

CP tổ chức hội họp

CP công tác làm việc

của nhân viên

CP mua TBVP

CP mua VPP



2.1 Chi trả cho chi phí điện nước phát sinh trong đơn vị

b) Ví dụ:

Ngày 12/1: Phiếu chi 32/N. Chi tiền trả tiền nước dùng cho hoạt động thường xuyên số tiền 2.100.000, trả bằng tiền mặt.

Định khoản:Ngày 12/1Nợ TK 66121: 2.100.000

Có TK 1111: 2.100.000

CP điện nước



của nhân viên

CP mua TBVP

CP mua VPP



2.1 Chi trả cho chi phí điện nước phát sinh trong đơn vị (chi thường xuyên)

c) Chứng từ liên quan: giấy báo tiền điện, tiền nước, phiếu chi tiền điện nước,….

CP điện nước



của nhân viên

CP mua TBVP

CP mua VPP



2.2 Chi trả cho chi phí tổ chức hội họp trong đơn vị


Có 1111CP công tác

làm việc của nhân viên

CP mua TBVP

CP mua TBVP


CP điện nước




b) Ví dụ: � Ngày 20/4, phiếu chi 34/N, chi cho việc thuê

hội trường phục vụ hội nghị tháng 4/N: 553.000đ, trả bằng tiền mặt

Định khoản

Nợ TK 6612: 553.000

Có TK 1111: 553.000


của nhân viên

CP mua TBVP

CP mua VPP


CP điện nước




c) Chứng từ liên quan: các hóa đơn cho chi phí của cuộc họp như hóa đơn về nước uống, hoa, phiếu chi, v.v…


của nhân viên

CP mua TBVP

CP mua TBVP


CP điện nước



2.3. Chi trả cho chi phí công tác làm việc của nhân viên trong đơn vị


Có 1111/1121


của nhân viên


CP mua TBVP

CP mua VPP

CP điện nước



2.3. Chi trả cho chi phí công tác làm việc của nhân viên trong đơn vị:

b) Ví dụ: Ngày 5/6, phiếu chi 111/N, thanh toán tiền công tác phí: 10.362.000đ, trả bằng chuyển khoản

Định khoản

Nợ TK 6612: 10.362.000

Có TK 1121: 10.362.000


của nhân viên


CP mua TBVP

CP mua VPP

CP điện nước



2.3. Chi trả cho chi phí công tác làm việc của nhân viên trong đơn vị

c) Chứng từ liên quan: các hóa đơn chi phí ăn ở ngủ nghỉ xăng xe, phiếu chi,v.v…CP công tác

làm việc của nhân viên


CP mua TBVP

CP mua VPP

CP điện nước


22


23


24



2.4. Chi trả cho chi phí mua thiết bị văn phòng phục vụ cho hoạt động của đơn vị (Thiết bị văn phòng: máy vi tính, điều hòa, máy in, máy fax, v.v…)

a)Định khoản:Nợ 6612

Có 1111/1121CP mua TBVP



của nhân viên

CP mua VPP

CP điện nước




b) Ví dụ: Ngày 30/3, phiếu chi 60/N mua 2 cái máy in cho phòng hành chính tổng hợp N: 12.200.000

Định khoản

Nợ TK 6612: 12.200.000

Có TK 1121: 12.200.000

CP mua TBVP



của nhân viên

CP mua VPP

CP điện nước




c) Chứng từ liên quan: các hóa đơn mua hàng do bên bán cung cấp, phiếu chi,….

CP mua TBVP



của nhân viên

CP mua VPP

CP điện nước


28



2.5. Chi trả cho chi phí mua văn phòng phẩm và các nhu yếu phẩm khác phục vụ cho hoạtđộng của đơn vị: (Văn phòng phẩm: giấy, bút, mực in, bảng, v.v…)


Có 1111

CP mua TBVP



của nhân viên

CP mua TBVP

CP điện nước



2.5. Chi trả cho chi phí mua văn phòng phẩm và các nhu yếu phẩm khác phục vụ cho hoạt động của đơn vị: (Văn phòng phẩm: giấy, bút, mực in, bảng, v.v…)

b) Ví dụ: Ngày 9/8: Phiếu chi 57/N. Chi mua văn phòng phẩm nhập kho dùng cho hoạt động hành chính sự nghiệp số tiền 200.000

Nợ TK 6612: 200.000Có TK 1111: 200.000

c) Chứng từ liên quan: hóa đơn mua hàng của bên cung cấp, phiếu chi, v.v…

CP mua VPP



của nhân viên

CP mua TBVP

CP điện nước


31


Ví dụ ghi sổ:

Bộ (Sở) : Sở Giáo dục đào tạo tỉnh Thừa Thiên Huế Mẫu số S61a-H

Đơn vị :..Trường Đại Học Kinh Tế Huế

SỔ CHI TIẾT CHI HOẠT ĐỘNGNguồn kinh phí :.....Nguồn kinh phí hoạt động..........................

Chương :............622.............Loại :.............490..........Khoản :.............502....Từ ngày :.....1/1/N..…..Đến ngày :..........1/5/N............

Chứng từ Diễn giải Tiểu mục

Ghi nợ TK 661

Ghi có TK 661Số Ngày

17/1 Tiền nước 6502 2100000

20/4 Thuê hội trường

6655 553000

Lập, ngày … tháng … năm …Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị

(Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên, đóng dấu)


Kết luận:

Hoạt động chi sự nghiệp là hoạt động thường xuyên và không thể thiếu trong mỗi đơn vị. Bên cạnh hoạt động thu thì luôn có hoạt động chi. Trên thực tế chi sự nghiệp của đơn vị có rất nhiều hoạt động đa dạng. Vì theo yêu cầu của đề bài nên ở đây chỉ để cập những trường hợp đơn giản nhất và cụ thể nhất liên quan trực tiếp đến giảm tiền mặt – tiền gửi, các hoạt động chi liên quan đến các tài khoản khác sẽ được đề cập cụ thể hơn trong chương Kế toán các khoản chi trong đơn vị sự nghiệp.

33


Cám ơn cô giáo cùng các bạn đã theo dõi!

Kthcsn giam tien mat

Documents

Transcript of Kthcsn giam tien mat