Komplex szakmai vizsga gyakorlati...

55 344 01 Adótanácsadó szakképesítés-ráépülés

Komplex szakmai vizsga gyakorlati vizsgatevékenysége Közvetlen és közvetett adózási feladatok számítógépen/ Elektronikus adóbevallás készítése vizsgafeladat

T/2


Komplex szakmai vizsga gyakorlati vizsgatevékenysége Közvetlen és közvetett adózási feladatok számítógépen/ Elektronikus adóbevallás

készítése vizsgafeladat

………………………………………. ……………………………………….

(vizsgázó neve nyomtatott nagybetűvel) (születési hely, idő)

Érdemjegy

(betűvel és számmal)

………..……………….…………………………. …………………………..…….………..

Vizsgaelnök/vizsgabizottsági tag neve aláírása

(lebonyolítási rendben rögzített)

Dátum:………………………….év…………….hó……………nap

1. feladat

A Kanyar Csavar Termelő és Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaságot (rövidített név:

Kanyar Csavar Kft.) 2017. február 2-án jegyezte be a cégbíróság. A vállalkozás közösségi

kereskedelem és szolgáltatások igénybevétele miatt közösségi adószámmal is rendelkezik.

Az adóalany kft. azonosító adatai

Adószám 10329645-2-42 Közösségi adószám HU10329645

A vállalkozás székhelye 3170 Szécsény Rozmaring utca 13.

Levelezési cím 3170 Szécsény Rozmaring utca 13.

Bankszámlaszám MKB Bank Zrt. 10300002-10361715-49020016

Ügyintéző Kulcs Elek (alkalmazott)

Ügyintéző telefonszáma 30/3456789 (a bevallásban feltüntetendő)

A vállalkozás áfa köteles és áfa mentes tevékenységet is folytat. Az áfás értékesítései és

szolgáltatásnyújtásai után 27% áfát számít fel. A vállalkozás adóköteles beszerzéseit,

valamint az igénybevett szolgáltatásait szintén 27% áfa terheli. A kft. a beszerzéseit terhelő

általános forgalmi adót egyértelműen hozzá tudja rendelni az áfás és az adómentes

tevékenységeihez, tehát az áfa arányosítását, megosztását nem alkalmazza.



T/3

Az adóbevallási időszakot érintően az alábbi információk állnak rendelkezésre:

1. A vállalkozás áfa köteles tevékenységeinek adóalapja 46 842 E Ft, amelyből 17 117 E Ft

adóalap német magánszemélyek részére nyújtott szolgáltatásból, 2 300 E Ft pedig

belföldi vevőktől kapott előlegből keletkezett.

2. A vállalkozás értékesített egy olyan személygépkocsit, amelyet 2 hónappal korábban

vásárolt, és kizárólag adómentes tevékenységéhez használt. A vásárláskor adólevonási

jogát nem gyakorolta. Az autó nettó eladási ára 2 000 E Ft.

3. A kft. egy francia (FR66501530273) és egy osztrák (ATU16818905) közösségi

adószámmal rendelkező adóalanytól szolgáltatásokat vett igénybe. A francia partner által

kiállított számlákon feltüntetett adóalap összesen 1 000 E Ft, az osztrák partner által

kiállított számlákon feltüntetett adóalap pedig 656 E Ft. A külföldi partnerek

Magyarországon gazdasági céllal nem telepedtek le. A szolgáltatások a vállalkozás áfás

tevékenységéhez kapcsolódtak, a számlán szerepel a " Reverse charge" megjegyzés.

4. A vállalkozás alapanyagokat és alkatrészeket vásárolt belföldi nagykereskedőktől,

amelyeket adóköteles tevékenységéhez használt fel. A számlákon feltüntetett áfa összege

összesen 9 890 E Ft.

5. A kft. 200 E Ft + 54 E Ft áfa összegért vásárolt egy számítógépet, amelyet kizárólag

adóköteles tevékenységéhez használ.

6. A kft. befogadott egy olyan 600 E Ft nettó ellenértékű számlát, amelyen feltüntetésre

került, hogy „fordított adózás”. A szolgáltatást adóköteles tevékenységéhez vette

igénybe.

7. Az előző bevallási időszakból beszámítható (áthozott) áfa összege 629 E Ft.

8. A vállalkozás egyetlen kiállított vagy befogadott számlája sem tartalmazott 1 000 E Ft-ot

elérő vagy meghaladó áfa összeget, azonban egyik belföldi szállítójától 8 db olyan

számlát fogadott be, amelyeken szereplő, összesen 7 332 E Ft áfa tekintetében levonási

jogot gyakorolt. Az érintett kereskedelmi partner neve: Huzal Kft. A Huzal Kft.

adószáma: 14493579-2-15.

9. A kft. adófolyószámla-kivonatán 4 000 E Ft társasági adó túlfizetés mutatkozik. Abban

az esetben, ha a vállalkozásnak áfa befizetési kötelezettsége keletkezne, akkor a

szükséges összeget a társasági adó számláról (adónem kód 101) történő átvezetéssel

rendezi, amelyhez az átvezetési kérelem kitöltése is szükséges. Az általános forgalmi adó

adónem kódja: 104.

Feladat:

a) Készítse el a 2017. május 20. napját magába foglaló időszak áfa bevallását és

összesítő jelentését! Töltse ki a 1717-es átvezetési kérelmet is! A bevallás

beküldésének időpontja 2017. június 13. A 17A60-as nyomtatványt nem kell

kitöltenie! A feladat megoldásánál – az egyértelműség kedvéért - rögzítsen a

bevallási programba minden olyan információt, amely a feladatban rendelkezésre

áll, akkor is, ha annak megadása egyébként nem kötelező!

b) A bevallás elkészítése után ellenőrizze az adatok helyességét, majd az ellenőrzést

követően mentse le a bevallást pdf formátumban a számítógép Dokumentumok

könyvtárába egy a saját nevére létrehozott könyvtárba!

c) A bevallás kinyomtatása után (A és M lapok) írja a nevét olvashatóan a vonalkód

helyére!



T/4




………………………………………. ……………………………………….


Érdemjegy


………..……………….…………………………. …………………………..…….………..



Dátum:………………………….év…………….hó……………nap

2. feladat:

A Holoprint Nyomdaipari Korlátolt Felelősségű Társaságot (rövidített név: Holoprint Kft.)

2010. június 5-én jegyezte be a cégbíróság.


Adószám 13297961-2-13 Közösségi adószám HU13297961

A vállalkozás székhelye 1075 Budapest Fenyves utca 15.

Levelezési cím 1075 Budapest Fenyves utca 15.

Bankszámlaszám OTP Bank Nyrt 11742001-20061409-00000000

Ügyintéző Könyvelő Amália (alkalmazott)


A vállalkozás kizárólag áfa köteles tevékenységet folytat. Értékesítéseit, adóköteles

beszerzéseit, valamint az igénybevett szolgáltatásait 27% áfa terheli.

A vállalkozás évek óta negyedévente számol el az általános forgalmi adóról, azonban 2017

májusában az elszámolandó áfájának göngyölített értéke meghaladta az 1 millió forintot. Az

első érintett hónap havi adóbevallásának napja a tárgyhót követő hó 15-e. Az érintett hónap

adóbevallásához az alábbi információk állnak rendelkezésre:

1. A belföldi partnerei részére kibocsátott számlái összesen 6 000 E Ft adóalapot és

1 620 E Ft általános forgalmi adót tartalmaznak. A 7620 E Ft bruttó számlaértékből 2 540

E Ft egy belföldi vevőtől készpénzben kapott előleg.



T/5

2. A kft. külföldi megrendelők részére is értékesíti termékeit. A Svájcba értékesített

termékek nettó eladási ára 5 000 E Ft, a partner adószáma: CH 245218, a Szlovákiába

értékesített termékek nettó eladási ára 6 000 E Ft, a Romániába értékesített termékek

nettó eladási ára pedig 7 000 E Ft. A szlovák vevő közösségi adószáma: SK2820008455,

a román vevő közösségi adószáma: RO 17163355.

3. A vállalkozás a Kínából vásárolt alapanyagokat Magyarországon helyeztette

szabadforgalomba. A vámhatóság által kivetett import áfa összege 890 E Ft, amelyek

megfizetésére tárgyhó 20-án sor került.

4. A kft. Németországból speciális eszközöket vásárolt. Az eladó 4 300 E Ft-nak megfelelő

nettó árról állította ki a számláját. A német eladó közösségi adószáma DE274475035, és a

Holoprint Kft. uniós adószámát is feltüntette a számlán.

5. A vállalkozás egyik belföldi szállítója részére 1 000 E Ft összegű előleget fizetett.

6. Egy egyszerűsített vállalkozói adó hatálya alá tartozó nagykereskedőtől alkatrészeket

vásárolt. A számla 800 E Ft nettó eladási árat és 216 E Ft áfát tartalmazott.

7. Egyéb belföldi beszerzéseit terhelő, levonásba helyezhető áfa összege 2 426 E Ft.

8. Egy belföldi alanyi adómentes kft-től 590 E Ft nettó ellenértékű segédanyagot vásárolt.

9. Az előző bevallási időszakból beszámítható (áthozott) áfa összege 429 E Ft.

10. A vállalkozás egyetlen kiállított vagy befogadott számlája sem tartalmazott 1 000 E Ft-ot

elérő vagy meghaladó áfa összeget, azonban egyik belföldi szállítójától 3 db olyan

számlát fogadott be, amelyeken szereplő, összesen 1 564 E Ft áfa tekintetében levonási

jogot gyakorolt. Az érintett kereskedelmi partner neve: Szolid Kiskereskedelmi Bt. Az

érintett bt. adószáma: 20508603-2-03.

Amennyiben a kft-nek fizetendő adója keletkezik, azt a fenti bankszámlaszámról egyenlíti ki,

ha visszaigénylési jogosultsága keletkezik, akkor erre kéri a visszajáró összeget!

Feladat:

a) Készítse el a vállalkozás 2017. július havi áfa bevallását és töltse ki a 17A60

összesítő nyilatkozatot is! A feladat megoldásánál – az egyértelműség kedvéért -

rögzítsen a bevallási programba minden olyan információt, amely a feladatban

rendelkezésre áll, akkor is, ha annak megadása egyébként nem kötelező!




c) A bevallás (A és M lapok) és a 17A60 összesítő nyilatkozat kinyomtatása után írja

a nevét olvashatóan a vonalkód helyére!



T/6




………………………………………. ……………………………………….


Érdemjegy


………..……………….…………………………. …………………………..…….………..



Dátum:………………………….év…………….hó……………nap

3. feladat

A Tax Hungary Adó- és Pénzügyi Tanácsadó Kft. (rövidített név: Tax Hungary Kft.) két

magánszemély tulajdonában lévő kisvállalkozás. A Kft-t 2006-ban alapították a tulajdonosok,

akik az alapítástól részt vesznek a vállalkozás tevékenységében. A vállalkozás székhelye:

2800 Tatabánya Kacskaringó út 11., amellyel a levelezési cím megegyezik.

A vállalkozás adószáma: 12056950-2-41. A kft. pénzforgalmi bankszámláját a Budapest Bank

Zrt. vezeti. A pénzforgalmi számla száma: 10101119-51277300-01004008.

A vállalkozás gyakorlati képzést nem folytat.

Virág Kázmér (Születési neve: Virág Kázmér) 50% tulajdoni hányaddal rendelkezik. Virágné

Mézes Etelka (Születési neve: Mézes Etelka) szintén 50% tulajdoni hányaddal bír. A házaspár

lakcíme 2800 Tatabánya Hársfa sor 32. 1. emelet 12.

A kft. tulajdonosainak

személyi adatai Virág Kázmér Virágné Mézes Etelka

Adóazonosító jele 8443120150 8448571274

Társadalombiztosítási

Azonosító jele (TAJ) 042-120-571 091-567-015

Születési helye, ideje Balassagyarmat, 1988. 04. 28. Sopron, 1989. 10. 25.

Anyja születési neve Takaros Gabriella Kiss Gizella

Állampolgársága magyar magyar

Telefonszáma 20/3137392 70/4965899

FEOR 08 1411 4121

Jogviszonyok kezdete 2006. március 1. 2006. március 1.

Alkalmazás minőségének

utolsó 3 számjegye 001 002

Ügyintéző Virágné Mézes Etelka



T/7

A magánszemélyek tevékenységét és javadalmazását illetően a következő információk állnak

rendelkezésre 2017 vonatkozásában:

1. Virág Kázmér személyes közreműködést végző tagként látja el a kft. ügyvezetői feladatait,

továbbá szintén közreműködő tagként adó- és számviteli tanácsadói feladatokat is végez. Más

jogviszonnyal nem rendelkezik.

Tagi jövedelme bruttó 300 000 Ft/hó.

A Virág házaspár két kiskorú gyermeket nevel. A 200 000 Ft/hó összegű családi

kedvezményt a férj veszi igénybe a családi pótlékkal együtt. A családi kedvezmény

összegét - a munkáltatójának adott nyilatkozat alapján - az adóelőleg megállapításakor

érvényesíti. A gyermekek: Virág Máté (8530040007) és Virág Márk (8538050001).

Virág Kázmér gyermekkora óta inzulinos cukorbeteg, amelyről szakorvosi igazolással

rendelkezik. A személyi kedvezmény összegét - a munkáltatójának adott nyilatkozat

alapján - az adóelőleg megállapításakor érvényesíti. A személyi kedvezmény összege

6375 Ft/hó.

Munkába járásához cafeteria juttatásként helyi járati bérletet kap. A bérlet ára 6000 Ft/hó,

amely után munkáltatójának 1062 Ft személyi jövedelemadó és 1558 Ft 22% mértékű

egészségügyi hozzájárulás fizetési kötelezettsége keletkezett.

2. Virágné Mézes Etelka tulajdonos közreműködő tagként ügyviteli feladatokat lát el. A

vállalkozás adóbevallásokkal és adatszolgáltatásokkal kapcsolatos tevékenységét is ő végzi.

Tagi jövedelmet nem kap. Egyéb juttatást sem kap. A járulékfizetési alsó határ után a

járulékot a Tavirózsa Betéti Társaságban beltagként megfizeti. A bt. adószáma 28074780-3-

42.

3. A házaspár mindkét tagja részére 1 000 000 Ft osztalékelőleg került kifizetésre 2017.

június 13-án. Az osztalékelőleget terhelő személyi jövedelemadó teljes összege mindkét

tulajdonosnál levonásra került.

A bevallás benyújtásának dátuma 2017. július 10.

Feladat:

a) Készítse el a 2017. június hónapról szóló 1708 számú havi bevallást! A feladat

megoldásánál – az egyértelműség kedvéért - rögzítsen a bevallási programba

minden olyan információt, amely a feladatban rendelkezésre áll, akkor is, ha

annak megadása egyébként nem kötelező! Ügyeljen a szakképzési

hozzájárulásra!




c) A bevallás kinyomtatása után írja a nevét olvashatóan a főlap aljára!



T/8




………………………………………. ……………………………………….


Érdemjegy


………..……………….…………………………. …………………………..…….………..



Dátum:………………………….év…………….hó……………nap

4. feladat

A Horizont Fotó Szolgáltató és Kereskedelmi Kft. (rövidített név: Horizont Fotó Kft.) több

magánszemély tulajdonában áll. A vállalkozás székhelye: 6722 Szeged, Mars tér 33., amellyel

a levelezési cím megegyezik.

A vállalkozás adószáma: 22359405-2-06. A kft. pénzforgalmi bankszámláját a Sberbank

vezeti. A pénzforgalmi számla száma: 14100031-21854260-70000005.

A vállalkozás kisvállalkozásnak minősül, és gyakorlati képzést nem folytat.

A kft. ügyvezetői tevékenységét a vállalkozás alapítása óta a többségi tulajdonos, Komoly

Katalin (Születési neve: Komoly Katalin) tagi jogviszonyban látja el. A vállalkozás

adóbevallásokkal és adatszolgáltatásokkal kapcsolatos tevékenységét is ő végzi.

A kft. a munkák döntő hányadát alvállalkozókkal végezteti el, azonban a megnövekedett

fotózási feladatok ellátására május 1-jétől Képes Emmát (Születési neve: Képes Emma) is

foglalkoztatja fényképészként heti 40 órás munkaviszony keretében. Képes Emma fotográfus

szakképzettségét a Pixel Média és Oktató Kft. által kiállított PT K 056789 számú oklevéllel

igazolta.

A magánszemélyek

személyi adatai Komoly Katalin Képes Emma

Adóazonosító jele 8363630128 8348532706

Társadalombiztosítási azonosító jele (TAJ) 075-899-990 073 499 185

Születési helye, ideje Győr 1966.07.24. Vác,1962.06.05.

Anyja születési neve Vidám Eszter Nagy Annamária

Állampolgársága magyar magyar

Telefonszáma 20/3157492 70/8974444



T/9

FEOR 08 1411 3713

Jogviszony kezdete 2004. március 1. 2017. május 1.

Alkalmazás minőségének utolsó 3 számjegye 001 001

A magánszemélyek részére kifizetett jövedelmekből valamennyi adót és járulékot levonták.

Családi kedvezményt és családi járulékkedvezményt egyikük sem vesz igénybe.

A magánszemélyek 2017. májusi javadalmazását és a vállalkozás által fizetett közterheket

illetően a következő információk állnak rendelkezésre:

Adatok forintban

A magánszemélyek

személyi adatai Komoly Katalin Képes Emma

Tagi jövedelem 250 000

Munkabér 200 000

A személyi jövedelemadó 37 500 30 000

A nyugdíjjárulék 25 000 20 000

A természetbeni egészségbiztosítási járulék 10 000 8 000

A pénzbeli egészségbiztosítási járulék 7 500 6 000

A munkaerő-piaci járulék összege 3 750 3 000

A szociális hozzájárulási adó 55 000 44 000

A szakképzési hozzájárulás 3 750 3 000

A kft. Széchenyi Pihenőkártya vendéglátás alszámlára 50 000 Ft-ot utalt át Képes Emma

részére. A SZÉP-kártya juttatást 8850 Ft személyi jövedelemadó és 8260 Ft összegű, 14%-os

egészségügyi hozzájárulás terheli.

A bevallás benyújtásának dátuma 2017. június 9.

Feladat:

a) Jelentse be az alkalmazottat a 17T1041 nyomtatványon és készítse el a május

hónapról szóló 1708 számú havi bevallást! A feladat megoldásánál – az

egyértelműség kedvéért - rögzítsen a bevallási programba minden olyan

információt, amely a feladatban rendelkezésre áll, akkor is, ha annak megadása

egyébként nem kötelező!







T/10




………………………………………. ……………………………………….


Érdemjegy


………..……………….…………………………. …………………………..…….………..



Dátum:………………………….év…………….hó……………nap

5. feladat

Kiss Izabella öregségi nyugdíjjal rendelkező egyéni vállalkozó adótanácsadással foglalkozik.

Nyugdíjazásának időpontja 2013. szeptember 20. Más jogviszonnyal nem rendelkezik.

Alkalmazottat nem foglalkoztat. Az egyéni vállalkozó 2016. január 1-jétől az egyszerűsített

vállalkozói adó hatálya alá tartozik.

Az adóalany azonosító adatai

Adószáma 62364881-3-42 Adóazonosító jel 8437602599

TAJ szám 365 487 894

Telephely címe 1051 Budapest Akácfa utca 25.

Levelezési cím 1051 Budapest Akácfa utca 25.

Bankszámlaszám Budapest Bank Zrt. 10101119-51277300-01004008

ügyintéző Kiss Izabella

Telefonszám 20/4569874 (a bevallásban feltüntetendő)

A 2016. évi adóbevallásával kapcsolatban az alábbi információk ismertek:

1. A vállalkozás csekély összegű (de minimis) támogatást nem vett igénybe.

2. A vállalkozás adóévben megszerzett összes árbevétele 28 000 000 Ft, amelyből a

vállalkozó által kiállított előlegszámlák értéke 1 120 000 Ft.

3. A bejelentkezés adóévében már leadózott összeg 1 650 000Ft.

4. Egy kapcsolt vállalkozásától kapott bevétel 3 890 000 Ft.

5. A vállalkozó egy ukrajnai vállalkozótól 2 000 E Ft nettó ellenértékű, belföldön teljesült

szolgáltatást vett igénybe. A szolgáltatást terhelő általános forgalmi adó mértéke 27%.



T/11

6. A vállalkozás adóév december 12-én befogadott egyik belföldi partnerétől egy olyan

számlát, amelyen feltüntetésre került, hogy „a 142. § alapján az áfát a vevő, megrendelő

fizeti”. A számlán szereplő nettó ellenérték 1 000 E Ft. A szolgáltatást terhelő általános

forgalmi adó mértéke 27%.

7. A vállalkozás 1. negyedévre megállapított adóelőlegének összege 1 884 599 Ft.



10. A 2016. december 20-ig esedékes feltöltési kötelezettség összege 2 265 968 Ft.

Az egyéni vállalkozó nyugdíjjárulék alapjának alakulása (adatok forintban)

január 54 000 május 305 730 szeptember 200 000

február 162 000 június 439 000 október 148 424

március 293 351 július 286 495 november 124 000

április 371 000 augusztus 300 000 december 340 000

A vállalkozás 4 olyan számlát állított ki belföldi vevői részére, amelyeken az áfa összege az

1 millió forintot meghaladta. A számlákkal kapcsolatos információkat az alábbi táblázat

tartalmazza.

Számla sorszáma Teljesítés

dátuma

Áfa alapja

(Ft)

Áfa összege

(Ft) Partner adószáma

AS7SA 9785666 2016.10.12 4 600 000 1 242 000 10890589-2-41

AS7SA 9785668 2016.10.28. 4 780 000 1 290 600 10635933-3-42

AS7SA 9785683 2016.11.05. 5 230 000 1 412 100 22251682-1-02

AS7SA 9785694 2016.12.23. 5 000 000 1 350 000 12541841-2-07

A bevallás benyújtásának időpontja 2017. február 19.

Feladat:

a) Készítse el a vállalkozó 2016. évi egyszerűsített vállalkozói adó bevallását! A

feladat megoldásánál – az egyértelműség kedvéért - rögzítsen a bevallási

programba minden olyan információt, amely a feladatban rendelkezésre áll,

akkor is, ha annak megadása egyébként nem kötelező!




c) A bevallás kinyomtatása után írja a nevét olvashatóan a vonalkód helyére!



T/12




………………………………………. ……………………………………….


Érdemjegy


………..……………….…………………………. …………………………..…….………..



Dátum:………………………….év…………….hó……………nap

6. feladat

A Toplák Divat Kiskereskedelmi Betéti Társaság (rövidített név: Toplák Bt.) három

magánszemély tulajdonában áll. Mindhárman öregségi nyugdíjban részesülnek.

A betéti társaság három éve az egyszerűsített vállalkozói adó hatálya alá tartozik. Számviteli

nyilvántartását a kettős könyvvitel szabályainak megfelelően végzi. A vállalkozás számviteli,

adózási és egyéb adminisztrációs feladataival Precíz Péter könyvelőt bízták meg, aki a bt-ben

alkalmazottként dolgozik.


Adószáma 13527598-3-13

Székhely címe 6723 Szeged Vaskarika utca 23.

Levelezési cím 6723 Szeged Vaskarika utca 23.

Bankszámlaszám Gránit bank 12100011-17607018-00000000

Ügyintéző Precíz Péter


A betéti társaság 2016. évi egyszerűsített vállalkozói adó bevallásával kapcsolatban az alábbi

információk ismertek:

1. A vállalkozás adóévben megszerzett összes árbevétele 20 000 E Ft + 5 400 E Ft áfa. Az

áfa összege egyetlen számlán sem érte el az 1 000 E Ft-ot.

2. A számlavezető banktól kapott kamat összege 270 E Ft.

3. A részvényei után kapott osztalék összege 330 E Ft.



T/13

4. A betéti társaság által az üzleti partnerei részére összesen 2 600 E Ft összegű

előlegszámlát állított ki. A számlák kifizetésre kerültek. A végszámlázásra csak az

adóévet követő évben kerül sor.

5. Egyéb, az összes bevételt növelő összeg 3 000 E Ft.

6. A betéti társaságnak bevételt csökkentő tétele nem keletkezett.

7. A vállalkozás egy kanadai vállalkozótól 1 000 E Ft nettó ellenértékű, belföldön teljesült

szolgáltatást vett igénybe. A szolgáltatást terhelő általános forgalmi adó mértéke 27%.

8. A vállalkozás adóév december 12-én befogadott egyik belföldi partnerétől egy olyan

számlát, amelyen feltüntetésre került, hogy „a 142. § alapján az áfát a vevő, megrendelő

fizeti”. A számlán szereplő nettó ellenérték 2 000 E Ft. A szolgáltatást terhelő általános

forgalmi adó mértéke 27%.

9. A betéti társaság de minimis támogatást vett igénybe. A támogatásról szóló döntést

tartalmazó okirat kelte 2016. április 23. A támogatás általános (nem közúti fuvarozói) de

minimis támogatásnak minősül, és a vállalkozás annak teljes összegét (3 584 E Ft)

igénybe vette.

10. A vállalkozás első negyedévre megállapított adóelőlegének összege 2 492 E Ft.

11. A vállalkozás második negyedévre megállapított adóelőlegének összege 2 800 E Ft.

12. A vállalkozás harmadik negyedévre megállapított adóelőlegének összege 3 100 E Ft.

13. A 2016. december 20-ig esedékes feltöltési kötelezettség összege 3 200 E Ft.

A vállalkozás 1 fő, heti 40 órás munkaviszonnyal rendelkező alkalmazottat foglalkoztat.

Munkabére 210 000 Ft/fő/hó. A fizetendő szakképzési hozzájárulás összege 37 800 Ft. Az

első és második negyedévre megállapított szakképzési hozzájárulás előlegének összege

9 000 Ft/negyedév. A harmadik negyedévre megállapított előleg összege pedig 10 000 Ft.

A bevallás benyújtásának időpontja 2017. május 12.

Feladat:

a) Készítse el a vállalkozás 2016. adóévről szóló egyszerűsített vállalkozói adó

bevallását! A feladat megoldásánál – az egyértelműség kedvéért - rögzítsen a

bevallási programba minden olyan információt, amely a feladatban





c) A bevallás kinyomtatása után írja a nevét olvashatóan a vonalkód helyére!



T/14




………………………………………. ……………………………………….


Érdemjegy


………..……………….…………………………. …………………………..…….………..



Dátum:………………………….év…………….hó……………nap

7. feladat

A Fogas Kerék Szerszámgépipari Korlátolt Felelősségű Társaság (rövidített név: FKSZ Kft.)

2015. december 28-án a ’15T203KV adatlapon bejelentette az állami adóhatóságnak, hogy a

továbbiakban a kisvállalati adó hatálya alá kíván tartozni. Bejelentése alapján az állami

adóhatóság, mint a kisvállalati adó alanyát nyilvántartásba vette.


Adószám 12916438-2-14 HU12916438

A vállalkozás székhelye 8220 Balatonalmádi Árvíz utca 25.

Levelezési cím 8220 Balatonalmádi Árvíz utca 25.

Bankszámlaszám CITI Bank 10800007-10000000-13640009

Ügyintéző Arany Aranka


Arany Arankát, mint a Kft. új ügyvezetőjét és egyben adóügyeiben eljáró új képviselőjét, mint

minden elektronikusan intézhető adóügyben eljárásra jogosult személyt, 2016. december 31-

én jelentették be az állami adóhatósághoz. Arany Aranka adóazonosító száma: 8395654863.

E-mail címe: [email protected]. (feltüntetendő)

A kft. kisvállalati adó bevallásával kapcsolatban az alábbi információk ismertek 2016

vonatkozásában:

1. A pénzeszközök Szt. szerinti beszámolóban kimutatott 2016. évi összege 81 000 E Ft.


3. A kft. 2015-ös évi társasági adószámláján 800 E Ft túlfizetés mutatkozott, amelyet

kérésére 2016-ban az adóhatóság a vállalkozás pénzforgalmi bankszámlájára kiutalt.

mailto:[email protected]



T/15

4. Az adóalanyiság időszakát megelőző időszakra való tekintettel elszámolt bevétel

összege 4 200 E Ft.

5. Az előző adóév adózott eredménye terhére 7 000 E Ft osztalék került kifizetésre.

6. A vállalkozás számlavezető bankjától 10 000 E Ft rulírozó hitelt kapott, amelyből

6 000 E Ft kölcsönösszeget lehívott.

7. A kft. házipénztárából az anyagbeszerzőnek 5 600 E Ft került kifizetésre utólagos

elszámolásra.

8. A vállalkozás az egyik dolgozója részére 6 000 E Ft lakáscélú kölcsönt folyósított,

amelynek törlesztése a következő év januárjától havi ütemezésben fog történni.

9. A vállalkozás 10 000 E Ft összegért államkötvényeket vásárolt.

10. A Kft. a korábban vásárolt tőzsdei részvényei után adóévben 780 E Ft osztalékot kapott

egy belföldi részvénytársaságtól.

11. A kft. elengedte egyik belföldi vevője 3 589 E Ft tartozását. A tartozás nem minősült

behajthatatlan követelésnek.

12. A vállalkozás személyi jellegű kifizetéseinek összege 29 456 E Ft. A kedvezményezett

foglalkoztatottak után igénybe vehető kedvezmény összege 2 000 E Ft.

13. A kft. 2012. adóévben képzett fejlesztési céltartalék összegével a társasági adóalapját

lecsökkentette. A TAO törvény által előírt beruházási kötelezettséget nem teljesítette. A

megfizetendő társasági adó összege 2 800 E Ft, a késedelmi pótlék összege 320 E Ft.

14. A vállalkozás 210 E Ft értékben olyan szolgáltatást vett igénybe, amelyről

megállapítható volt, hogy az ellentétes az ésszerű gazdálkodás követelményeivel.

15. A vállalkozás a tulajdonosok részére adóévben 1 450 E Ft osztalékelőleget fizetett.

16. A kft. adóév során bevallott kisvállalati adó előlegeinek összege 3 393 e Ft.

17. A bevallás benyújtásának dátuma 2017. március 12.

Feladat:

a) Jelentse be az EGYKE nyomtatványon az adóbevallás elkészítésével felruházott

személyt! Készítse el a vállalkozás 2016. adóévről szóló KIVA bevallását! A

feladat megoldásánál – az egyértelműség kedvéért - rögzítsen a bevallási

programba minden olyan információt, amely a feladatban rendelkezésre áll,

akkor is, ha annak megadása egyébként nem kötelező!







T/16




………………………………………. ……………………………………….


Érdemjegy


………..……………….…………………………. …………………………..…….………..



Dátum:………………………….év…………….hó……………nap

8. feladat

A Borostyán Kis- és Nagykereskedelmi Betéti Társaság (rövidített név: Borostyán Bt) 2016.

február 3-án a ’16T203KV adatlapon bejelentette az állami adóhatóságnak, hogy a

továbbiakban a kisvállalati adó hatálya alá kíván tartozni. Bejelentése alapján az állami

adóhatóság, mint a kisvállalati adó alanyát nyilvántartásba vette. Előző adóévekben a

vállalkozás társasági adóalany volt.


Adószám 10818310-2-41

A vállalkozás székhelye 6000 Kecskemét Petőfi Sándor utca 28.

Levelezési cím 6000 Kecskemét Petőfi Sándor utca 28.

Bankszámlaszám CITI Bank 10800007-20000000-13640017

Ügyintéző Hamar Imre (akkor is írja be, ha nem kötelező)


A betéti társaság számvitellel és adózással kapcsolatos feladatait Hamar Imre, a vállalkozás

képviseletével megbízott személy látja el. A bevallásokat is ő küldi be.

A betéti társaság 2016. évi kisvállalati adó bevallásával kapcsolatban az alábbi információk

ismertek:

A betéti társaság a kettős könyvvitel szabályai szerint vezeti a számviteli nyilvántartásait.



3. A Bt. a társasági adó hatálya alatti korszakában 6 000 E Ft negatív adóalapot tartott

nyilván, amelyből a kisvállalati adóalap meghatározásánál 600 E Ft-ot vesz figyelembe.



T/17

4. A társasági adós időszakra való tekintettel elszámolt bevétel összege 700 E Ft.

5. Az előző adóév adózott eredménye terhére 7 000 E Ft osztalék került kifizetésre.

6. A Bt. 2016. október 4-én 7 000 E Ft beruházási kölcsönt kapott a bankjától.

7. A betéti társaság által a korábbi adóévekben nyújtott munkáltatói kölcsönökből 2016.

március 1. és 2016. december 31. között törlesztettek a munkavállalók. Arányos értékként

4 000 E Ft-ot vegyen figyelembe.

8. A Bt. házipénztárából még 2016. február 10-én utólagos elszámolásra kiadott előlegből

2016. március 5-én 860 E Ft visszafizetésre került.

9. A betéti társaság 2016. február 28-i készletállománya 5 300 E Ft, a mérlegforduló napján

megállapított készletállomány értéke 2 900 E Ft.

10. A vállalkozás 185 E Ft értékben olyan szolgáltatást vett igénybe, amelyről megállapítható

volt, hogy az ellentétes az ésszerű gazdálkodás követelményeivel.

11. A vállalkozás 9 000 E Ft összegért tőzsdei részvényeket vásárolt.

12. A vállalkozás a február hónapra számfejtett munkabérek és egyéb járandóságok miatt

423 E Ft szociális hozzájárulási adót és szakképzési hozzájárulást fizetett.

13. A bt. 2016. május 26-án számlaadás elmulasztása miatt 1 000 E Ft bírságot fizetett.

14. A vállalkozás ellenérték nélkül nyújtott egy 532 E Ft értékű szolgáltatást egy Kft. részére.

15. A vállalkozás személyi jellegű kifizetéseinek összege 12 000 E Ft. A kedvezményezett

foglalkoztatottak után igénybe vehető kedvezmény összege 1 550 E Ft.

16. A bt. 2012. adóévben képzett fejlesztési céltartalék összegével a társasági adóalapját

lecsökkentette. A TAO törvény által előírt beruházási kötelezettséget nem teljesítette. A

megfizetendő társasági adó összege 1 700 E Ft, a késedelmi pótlék összege 290 E Ft.

17. A bt. adóév során bevallott kisvállalati adó előlegeinek összege 2 845 e Ft.

18. A bevallás benyújtásának dátuma 2017. április 1.

Feladat:

a) Jelentse be az adóhatóságnak a kisvállalati adó választását (a szükséges

nyomtatvány az archív programok között letölthető), továbbá készítse el a

vállalkozás 2016. évi KIVA bevallását! A feladat megoldásánál – az

egyértelműség kedvéért - rögzítsen a bevallási programba minden olyan









T/18




………………………………………. ……………………………………….


Érdemjegy


………..……………….…………………………. …………………………..…….………..



Dátum:………………………….év…………….hó……………nap

9. feladat

A Sportcar Személygépjármű Gyártó- és Értékesítő Zrt. (rövidített név: Sportcar Zrt.)

számvitellel és adózással kapcsolatos feladataiért a vállalkozás főkönyvelője felelős. Az új

főkönyvelő kinevezésére 2017. február 1-jén került sor. A bevallásokat is ő küldi be. A

főkönyvelő neve Precíz Piroska.

A részvénytársaság főkönyvelője júniusban észrevette, hogy elfelejtette beküldeni a

vállalkozás 2016. adóévre vonatkozó társasági adóbevallását. A mulasztást pótolta.


Adószám 12975462-2-42.

A vállalkozás székhelye 5 600 Békéscsaba Verseny utca 113.

Levelezési cím 5 600 Békéscsaba Verseny utca 113.

Bankszámlaszám Sberbank Magyarország Zrt. 14100031-21854249-

01000008

Ügyintéző Precíz Piroska (alkalmazott)

Ügyintéző telefonszáma 70/4698726. (a bevallásban feltüntetendő)

A bevallás benyújtása 2017. június 12.

A vállalkozás statusa kisvállalkozás adóév elején és végén is

A részvénytársaság 2016. adóévre vonatkozó társasági adó bevallásával kapcsolatban az

alábbi információk ismertek:



T/19

Az eredmény kimutatáshoz kapcsolódó adatok (E Ft)

Az értékesítésének nettó árbevétele 892 934

Egyéb bevételek összesen 12 847

Anyagjellegű ráfordítások összesen 681 341

Anyagköltség 481 341

Eladott áruk beszerzési értéke 198 000

Egyéb szolgáltatás (bankköltség) 2 000

Bérköltség 70 000

Személyi jellegű egyéb kifizetések 8 513

Bérjárulékok 7 930

Értékcsökkenési leírás 47 750

Egyéb ráfordítások 20 302

adók, illetékek, hozzájárulások bevallott, fizetendő

összege (a társasági és különadó nélkül) 8 000

elszámolt értékvesztés 1 662

Pénzügyi műveletek bevétele 7 366

egyéb kamatbevétel 6

Pénzügyi műveletek ráfordítása 11 819

Megjegyzések:

A Zrt. szakképző iskolai tanulók foglalkoztatása miatt 1568 E Ft-tal csökkentheti az

adózás előtti eredményét.

A 2016. augusztusában nyilvántartásba vett, saját fejlesztésű jogdíjra jogosító

immateriális jószág értékesítéséből származó nyereség fele 19 151 E Ft.

Nem a vállalkozási, bevételszerző tevékenységgel kapcsolatos költségek, ráfordítások

összege 285 E Ft.

Jogerős határozatban megállapított bírság 305 E Ft.

A behajthatatlan követelésnek nem minősülő, adóévben elengedett követelés 58 E Ft.

A mérleghez kapcsolódó adatok (E Ft)

Tárgyi eszközök 181 967

Készletek 6 129

Követelések könyv szerinti értéke 102 243

Követelések áruszállításból és szolgáltatásból 102 243

Pénzeszközök 40 911

Pénztár 5 000

Aktív időbeli elhatárolások 1 840

Jegyzett tőke összege 5 000

Belföldi magánszemélyek tulajdona 5 000

Eredménytartalék 164 231

Adózott eredmény 28.350

Hosszú lejáratú kötelezettségek (nincs tulajdonosok által

nyújtott hosszú lejáratú kötelezettség)

27 025

Rövid lejáratú kötelezettségek 105 805

Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból 105 805

Passzív időbeli elhatárolások 2 679



T/20

Részletező adatok

Bekerülési érték a

mérlegforduló

napon

Nettó érték a

mérlegforduló napon

Ingatlanok 440 320 162 728

Műszaki berendezések, gépek,

járművek 64 541 16 956

Értékcsökkenési leírás

Költségként

elszámolt TAO szerint elismert

Ingatlanok 42 105 45 264


járművek 4 507 4 751

A 100 000 Ft alatti egyedi beszerzési,

előállítási értékű tárgyi eszközök 1 138 1 138

Egyéb adatok

Foglalkoztatottak átlagos állományi létszáma 20 fő

A 2016. évre (illetve adóévre) jóváhagyott osztalék, részesedés 30 000

A 2015. évi (illetve az adóévet megelőző adóévi) - éves szinten

megállapított - a Tao. tv. 4. § 4. pontja szerinti árbevétel

összege

853 407

A 2016. évi (illetve adóévi) - éves szinten számított, a Tao. tv.

4. § 4. pontja szerinti árbevétel összege 892 934

Feladat:

a) Töltse ki a pótlólagosan beadandó társasági adóbevallást a 1629-es

nyomtatványon! A feladat megoldásánál – az egyértelműség kedvéért -

rögzítsen a bevallási programba minden olyan információt, amely a

feladatban rendelkezésre áll, akkor is, ha annak megadása egyébként nem

kötelező!

b) A bevallás elkészítése után ellenőrizze az adatok helyességét, majd az

ellenőrzést követően mentse le a bevallást pdf formátumban a számítógép

Dokumentumok könyvtárába egy a saját nevére létrehozott könyvtárba!

c) A bevallást – az előlappal együtt – nyomtassa ki, majd ezt követően írja a

nevét olvashatóan a vonalkód helyére!



T/21




………………………………………. ……………………………………….


Érdemjegy


………..……………….…………………………. …………………………..…….………..



Dátum:………………………….év…………….hó……………nap

10. feladat

A Galagonya Informatikai Szolgáltató Kft. adóbevallások elkészítésével és beküldésével

megbízott Fenyő Tamás könyvelő 2017. július 1-jén vette észre, hogy hibás a 2016. adóévre

benyújtott 1629-es társasági adóbevallás, mert néhány számlát kétszer könyveltek le, és ennek

következtében eredetileg 2 000 E Ft-tal több adóalapot és 200 E Ft-tal több társasági adót

vallottak be. Az adóbevallás hibái következtében 2017. július 5-én önellenőrzést hajtottak

végre.


Adószám 10631472-2-19

A vállalkozás székhelye 4031 Debrecen Cimbalom domb 55.

Levelezési cím 4031 Debrecen Cimbalom domb 55.


Ügyintéző Fenyő Tamás (alkalmazott)


Az önellenőrzés benyújtása 2017. július 5.

A vállalkozás statusa mikro vállalkozás



T/22

A Kft. 2016. adóévre vonatkozó társasági adó bevallásával kapcsolatban az alábbi

információk ismertek:

Az eredmény kimutatáshoz kapcsolódó adatok (E Ft)

Az értékesítésének nettó árbevétele 13 148

Anyagjellegű ráfordítások összesen 1073

Anyagköltség 891

Egyéb szolgáltatás 182

Bankköltség 162

Biztosítási díj 20

Személyi jellegű kifizetések 3 598

Munkabér 2 800

Bérjárulékok 798

Értékcsökkenési leírás 620

Egyéb ráfordítások 244

adók, illetékek, hozzájárulások bevallott, fizetendő összege (a

társasági és különadó nélkül) 244

Pénzügyi műveletek bevétele 618

befektetett pénzügyi eszközök kamata, árfolyamnyeresége 404

Pénzügyi műveletek ráfordítása 451

Megjegyzések:

Az adóév első napján mikrovállalkozásnak minősülő adózónál a foglalkoztatottak átlagos

állományi létszámnövekménye következtében 666 E Ft összeg adózás előtti eredményt

csökkentő tételként elszámolható. Az átlagos statisztikai állományi létszám 0,5 főről 1

főre növekedett.

A vállalkozás egy 2012-ben kötött beruházási kölcsönszerződés alapján adóévben 180 E

Ft kamatkedvezményt vehet igénybe. A 600 eurónak megfelelő kedvezmény de minimis

támogatásnak minősül.

A mérleghez kapcsolódó adatok (E Ft)

Tárgyi eszközök 34 440

Befektetett pénzügyi eszközök 17 338

Követelések könyv szerinti értéke 576

Követelések áruszállításból és szolgáltatásból 576

Pénzeszközök 6 862

Pénztár 354

Aktív időbeli elhatárolások 0

Jegyzett tőke összege 1 000

Belföldi magánszemélyek tulajdona 1 000

Eredménytartalék 31 579

Adózott eredmény 7 243

Hosszú lejáratú kötelezettségek 8 119

Beruházási hitelek 8 119

Rövid lejáratú kötelezettségek 1 865

Egyéb kapott hitelek 1 865

Passzív időbeli elhatárolások 9 410



T/23

Részletező adatok

Bekerülési érték a

mérlegforduló

napon

Nettó érték a

mérlegforduló napon

Ingatlanok 35 371 34 915


járművek 294 133

Értékcsökkenési leírás

Költségként

elszámolt TAO szerint elismert

Ingatlanok 456 399


járművek 164 164

Egyéb adatok

Foglalkoztatottak átlagos állományi létszáma 1 fő

A 2015. évi (illetve az adóévet megelőző adóévi) - éves szinten

megállapított - a Tao. tv. 4. § 4. pontja szerinti árbevétel

összege

7 765

A 2016. évi (illetve adóévi) - éves szinten számított, a Tao. tv.

4. § 4. pontja szerinti árbevétel összege 13 148

Feladat:

a) Töltse ki a pótlólagosan beadandó társasági adóbevallást a 1629-es

nyomtatványon! A feladat megoldásánál – az egyértelműség kedvéért - rögzítsen

a bevallási programba minden olyan információt, amely a feladatban





c) A bevallást nyomtassa ki, majd ezt követően írja a nevét olvashatóan a vonalkód

helyére!



T/24




………………………………………. ……………………………………….


Érdemjegy


………..……………….…………………………. …………………………..…….………..



Dátum:………………………….év…………….hó……………nap

11. feladat

Herczeg Dávid egy utazási iroda munkatársaként dolgozik. Hosszú ideig világkörüli úton

volt, ezért elmulasztotta határidőre benyújtani a 2016. adóévre vonatkozó személyi

jövedelemadó bevallását. A mulasztás észrevételekor azonnal pótolta a bevallást. A bevallás

benyújtásának dátuma 2017. augusztus 15. Az adózó csökkentett adattartalmú bevallást

készít.


Adóazonosító jel 8326983527 Telefonszáma 20/4566542 (feltüntetendő)

Születési név Herczeg Dávid Édesanyja neve Virág Karolina

Születési hely Nagykanizsa Születésének

ideje

1956. július 11.

Levelezési cím 1131 Budapest Kacskaringó út 93. IV. emelet 49.


Az adóbevallással kapcsolatban az alábbi információk állnak rendelkezésre:

1. Herczeg Dávid bruttó munkabére 6 612 000 Ft. Érdekképviseleti tagsággal nem

rendelkezik. Munkaideje heti 40 óra.

2. Külföldi kiküldetésre való tekintettel a munkáltatójától kapott bevétel teljes összege

48 000 Ft, amelyből 18 000 Ft adókötelesnek minősül.

3. A munkáltató által levont adóelőleg összege összesen 135 900 Ft.

4. Az adóalany egy kft. személyesen közreműködő tagjaként 2016-ban 2 430 000 Ft tagi

jövedelemben részesült, amelyből a kft 364 500 Ft adóelőleget vont le.

5. Ugyanezen kft-től bruttó 1 000 000 Ft osztalékelőleget is kapott, amelyből a kifizető

150 000 Ft adóelőleget vont le.



T/25

6. Egy részvénytársasággal kötött megbízási szerződés következtében bruttó 600 000 Ft

megbízási díjban részesült. A tételes költségelszámolás bizonylatai alapján elismert

költségének összege 150 000 Ft. Az adóelőleg levonásakor azonban 270 000 Ft költségről

adott nyilatkozatot. Ennek következtében 46 800 Ft 39% mértékű, és 2 160 Ft 12 %

mértékű különbözeti bírságot kell fizetnie. Megbízási díj szja előlegét a nyilatkozat

alapján a kifizető levonta. A levont adóelőleg összege 49 500 Ft.

7. A magánszemély 10 éve inzulinos kezelést alkalmazó cukorbeteg, amelyről a

kedvezmény igénybevételéhez kapcsolódó érvényes orvosi igazolással rendelkezik. Az

adóalanyt megillető személyi kedvezmény összege 66 600 Ft. A kedvezmény

adóelőlegnél történő figyelembe vételét munkáltatójától kérte.

8. A magánszemély gyermekei után 5 280 000 Ft családi kedvezményt vesz igénybe. A

családi kedvezmény adóelőlegnél történő figyelembe vételéről munkáltatójának

nyilatkozatot adott. A gyermekeit feleségével együtt neveli, de a kedvezmény közös

igénybe vételére nem kerül sor.

Az eltartottak személyi adatai

Adatok Herczeg Annamária Herczeg Dániel Herczeg Péter

Születési hely Budapest Budapest Budapest

Születési idő 2005.május 5. 1999. augusztus 12 1994. október 3.

Adóazonosító

jele

8505280008 8484350002 8466610006

Eltartotti status kedvezményezett eltartottak eltartott

9. Az adóalany 2016. április 1-jén eladta a 2003-ban örökölt siófoki nyaralóját. A nyaraló

eladási ára 14 700 000 Ft. A bevétellel szemben elszámolható költség 3 300 000 Ft.

10. A magánszemély 800 000 Ft-ért értékesített egy festményt, amelyet sok évvel ezelőtt

100 000 Ft-ért vásárolt.

11. Az adóalany az önkéntes egészségpénztárba történő befizetése következtében 135 000 Ft-

ról, az önkéntes nyugdíjpénztári befizetése alapján 120 000 Ft-ról rendelkezhet. A

jóváírást az MKB Egészségpénztári számlájára kéri. A pénztár adószáma 18232761-1-41.

Feladat:

a) Készítse el a magánszemély 2016. adóévi személyi jövedelemadó bevallását! A

telefonszámot is tüntesse fel! A feladat megoldásánál – az egyértelműség kedvéért

- rögzítsen a bevallási programba minden olyan információt, amely a feladatban

rendelkezésre áll, akkor is, ha annak megadása egyébként nem kötelező! Nullát

csak abba a sorba írjon, ahol a program feltétlenül megköveteli!





helyére!



T/26




………………………………………. ……………………………………….


Érdemjegy


………..……………….…………………………. …………………………..…….………..



Dátum:………………………….év…………….hó……………nap

12. feladat

Tudós Tihamér egyéni vállalkozó adóoktatással foglalkozik. Főfoglalkozású vállalkozónak

minősül. A könyvelését és adóbevallásait saját magának intézi. Hosszantartó betegsége miatt

elmulasztotta benyújtani a 2016. adóévi jövedelemadó bevallását. Gyógyulása után - 2017.

június 17-én - pótolta mulasztását.

A vállalkozás a magánszemély állandó lakóhelyére került bejegyzésre. A telephely címe

azonos a levelezési címmel. A vállalkozó a tételes költségelszámolás szabályai alapján vallja

be a személyi jövedelemadó kötelezettségét.


Adószáma 66665658-1-41 Adóazonosító jel 8431482729

Születési név Tudós Tihamér Édesanyja neve Kovács Viola

Születési hely Salgótarján Születésének ideje 1972.06.05.

Telephely címe 1048 Budapest Fogarasi út 119. 3. emelet 42.

Bankszámlaszám OTP Bank Nyrt. 11702036-29907085-00000000


Az egyéni vállalkozó 2016. évi adóbevallásával kapcsolatban az alábbi információk állnak

rendelkezésre:

1. A vállalkozó kizárólag belföldi telephellyel rendelkezik. Az adóalapba számító

bevételének összege 15 987 000 Ft.

2. Tudós Tihamér egy fő, 50 %-ban megváltozott munkaképességű alkalmazottat

foglalkoztat teljes munkaidőben. Az alkalmazott bruttó munkabére 130 000 Ft/hó. A

foglalkoztatás hónapjainak száma 12 hó. A foglalkoztatás miatt igénybe vehető bevételt

csökkentő tétel összege 1 332 000 Ft.



T/27

3. Tudós Tihamér személyes munkavégzés címén bruttó 300 000 Ft/hó vállalkozói kivétet

számolt el költségként. (A vállalkozói kivét a megelőző évben is havi 300000 Ft/hó volt.)

A vállalkozói kivétet terhelő szociális hozzájárulási adó összege 972 000 Ft. A

vállalkozói kivét összegéből levont és átutalt adóelőleg adóévi összege 540 000 Ft.

4. Az adóalany évekkel ezelőtt önkéntes nyugdíjpénztári és önkéntes egészségbiztosítási

szerződést kötött. Mindkettőbe havonta 20 000 Ft-ot fizetett be a vállalkozói kivét

összegéből. A kedvezmény összege mindkét esetben 48 000 Ft, amelyet rendelkezés

formájában vehet igénybe. A jóváírást az MKB Egészségpénztári számlájára kéri. A

pénztár adószáma 18232761-1-41.

5. Tárgyi eszközeinek terv szerinti értékcsökkenési leírása 400 000 Ft, amelyből a tárgyi

eszközök egy összegben elszámolt beszerzési ára 236 000 Ft.

6. A vállalkozó adóévben anyagbeszerzésre elszámolt költségeinek összege 230 000 Ft.

7. A 2016-ban felmerült fel nem sorolt minden egyéb elismert költség 1 752 000 Ft.

8. Tudós Tihamér egyéni vállalkozó 2016. adóévre de minimis támogatást nem érvényesít.

9. A vállalkozó egyedül neveli a Tudós Tamás nevű gimnazista fiát, aki háztartásában él. A

családi kedvezményt is egyedül érvényesíti, amelynek összege 800 040 Ft.

Tudós Tamás személyi adatai

Születési hely Baja Születési idő 2004. szeptember 19.

Adóazonosító jel 8450622204 Édesanyja neve Szerény Klára

Az egyéni vállalkozó nem a jövedelem-(nyereség-) minimum alapján állapítja meg a

jövedelemadóját.

Az egyéni vállalkozó a vállalkozói kivéthez kapcsolódó szja-n kívül negyedévente az alábbi

előlegeket fizette meg:

1. negyedév 2. negyedév 3. negyedév 4. negyedév

140 000 220 000 162 000 175 000

Feladat:

a) Készítse el az adóalany 2016. adóévi személyi jövedelemadó bevallását! A feladat

megoldásánál – az egyértelműség kedvéért - rögzítsen a bevallási programba

minden olyan információt, amely a feladatban rendelkezésre áll, akkor is, ha

annak megadása egyébként nem kötelező!





helyére!



T/28




………………………………………. ……………………………………….


Érdemjegy


………..……………….…………………………. …………………………..…….………..



Dátum:………………………….év…………….hó……………nap

13. feladat

Kovács Kornél főfoglalkozású egyéni vállalkozó 2016. május 12-én bejelentkezett a

kisvállalkozók tételes adója alá. Bejelentése alapján az állami adóhatóság, mint KATA alanyt

nyilvántartásba vette. Az egyéni vállalkozó korábban a személyi jövedelemadó szabályai

szerint fizette a jövedelemadóját. Az egyéni vállalkozó számviteli szolgáltatással foglalkozik.

A könyvelését és adóbevallásait saját magának intézi. Az egyéni vállalkozó áfa alany.


Adószám 40120188-2-43

A vállalkozó nyilvántartási száma 15562554

Adóazonosító jel 8381340691

Társadalombiztosítási azonosító jel 342 568 978

A telephely címe 5000 Szolnok Vadregény köz 21.

Levelezési cím 5000 Szolnok Gesztenye út 2.

Bankszámlaszám OTP Bank Nyrt. 11794015 – 89745678 – 00000000

Ügyintéző Kovács Kornél




T/29

A vállalkozó 2016. évi KATA alatti gazdálkodásával kapcsolatban az alábbi információk

ismertek:

1. Az áfa-fizetési kötelezettségének az általános szabályok alapján tesz eleget.

2. Az egyéni vállalkozó a KATA bejelentésével egyidejűleg közösségi kereskedelem

létesítése miatt közösségi adószámot is igényelt.

3. A külföldi pénznemben kifejezett áfa-alap megállapításához az MNB árfolyamot

választotta, amelyet 2016. június 1-jétől kívánnak alkalmazni.

4. A vállalkozó a KATA választásának bejelentésével bejelentette az új levelezési címét is.

5. A vállalkozó évek óta heti 20 órás munkaviszonnyal is rendelkezik egy Zrt-nél. A KATA

alatt a magasabb összegű tételes adó fizetését választotta. A KATA alatt minden

hónapban a magasabb összegű tételes adót fizette.

6. Kovács Kornél egyéni vállalkozó KATA alatti összes árbevétele 3 200 E Ft + 27% áfa.

7. Az árbevételéből 1 200 E Ft + 27% áfa az Export Kft-től származik. Az Export Kft. címe:

1131 Budapest Rigó utca 123., adószáma: 11556426-2-42.

8. Az árbevételéből 1 325 E Ft + 27% áfa a Laikus Bt-től származik. A Bt. címe: 7100

Szekszárd Gyémánt utca 17., adószáma: 20516239-2-03.

9. Az egyéni vállalkozó a pénzügyi befektetései után 500 E Ft kamatot és 300 E Ft

osztalékot kapott, amely összegek adóév decemberében jóváírásra kerültek a vállalkozás

pénzforgalmi bankszámláján.

10. Az egyéni vállalkozó vírusfertőzést kapott, ezért 2016. szeptember 15-től 2016. október

30-ig betegállományban volt. Nem hozott olyan döntést, hogy megfizeti a tételes adót

azokra a hónapokra, amelyekre a Katv. nem teszi kötelezővé.

A nyilatkozat benyújtásának dátuma: 2017. február 2.

Feladat:

a) Jelentse be az állami adóhatóságnak a 16T101E nyomtatványon (a nyomtatvány

az archív programok között letölthető) a KATA, az MNB árfolyam

alkalmazásának választását és az új levelezési címet!

b) Töltse ki a 2016. évi 16KATA „nyilatkozatot, bevallást”! A feladat megoldásánál

– az egyértelműség kedvéért - rögzítsen a bevallási programba minden olyan



c) A bevallás elkészítése után ellenőrizze az adatok helyességét, majd az ellenőrzést



d) A bevallás kinyomtatása után írja a nevét olvashatóan a vonalkód helyére!



T/30




………………………………………. ……………………………………….


Érdemjegy


………..……………….…………………………. …………………………..…….………..



Dátum:………………………….év…………….hó……………nap

14. feladat

Tételes Katalin főfoglalkozású egyéni vállalkozó 2013. január 1-je óta a kisvállalkozók tételes

adójának szabályai alapján ad számot adókötelezettségéről. Más jogviszonya nincs. Az egyéni

vállalkozó kiskereskedelemmel foglalkozik. A könyvelését és adóbevallásait saját magának

intézi. Az egyéni vállalkozó áfa alany.


Adószám 40120188-2-43

A vállalkozó nyilvántartási száma 15667891

Adóazonosító jel 8395654863

Társadalombiztosítási azonosító jel 344 566 978

A telephely címe 3600 Ózd Kapitány domb 65.

Levelezési cím 3600 Ózd Centrum utca 12.

Bankszámlaszám Sberbank 14100031-21854249-01000008

Ügyintéző Tételes Katalin


A vállalkozó 2016. adóévi gazdálkodásával kapcsolatban az alábbi információk ismertek:

1. Az áfa-fizetési kötelezettségének az általános szabályok alapján tesz eleget.

2. A főfoglalkozásúnak minősülő vállalkozó nem választotta a magasabb összegű tételes

adót.

3. Tételes Katalin egyéni vállalkozó KATA alatt kiszámlázott és befolyt összes árbevétele

5 300 E Ft + 27% áfa.

4. Az árbevételéből 1 100 E Ft + 27% áfa a Festék Kft-től származik, 2 125 E Ft + 27% áfát

pedig az Import Bt részére számlázott ki.



T/31

5. A Festék Kft. címe:3100 Salgótarján Karancs út 29., adószáma: 23130270-2-16.

6. Az Import Bt. címe: 1124 Budapest Morgó tér 3. adószáma 24046329-3-42.

7. Az egyéni vállalkozó államkötvényei után 389 E Ft kamatot, részvényei után pedig 311 E

Ft osztalékot kapott, amely összegek adóév decemberében jóváírásra kerültek a

vállalkozás pénzforgalmi bankszámláján.

8. Tételes Kata adóév decemberében 1 000 000 Ft + 27% áfát számlázott ki az egyik

vevőjének. A fizetési határidő az adóévet követő év január 10-e.

9. Az egyéni vállalkozó balesetet szenvedett, ezért 2016. március 12-től 2016. április 30-ig

betegállományban volt. Április hónapra nem kellett tételes KATÁT fizetnie. Ennek

tényét és új levelezési címét 2016. május 10-én bejelentette az adóhatóságnak.

10. Ugyancsak 2016. május 10-én közösségi adószámot kért, mert szlovák eladóktól is

termékeket kívánt vásárolni.

11. A külföldi pénznemben kifejezett áfa-alapot az Európai Központi Bank árfolyamai

alapján kívánja magyar forintra átszámítani.

A nyilatkozat benyújtásának dátuma: 2017. február 14.

Feladat:

a) A változásoknak megfelelően töltse ki a 16T101E nyomtatványt (a nyomtatvány az

archív programok között letölthető)!

b) Töltse ki a 2016. évi 16KATA „nyilatkozatot, bevallást”! A feladat megoldásánál –

az egyértelműség kedvéért - rögzítsen a bevallási programba minden olyan



c) A bevallás elkészítése után ellenőrizze az adatok helyességét, majd az ellenőrzést



d) A bevallás kinyomtatása után írja a nevét olvashatóan a vonalkód helyére!

Komplex szakmai vizsga gyakorlati...

Documents

Transcript of Komplex szakmai vizsga gyakorlati...