Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas
-
Upload
truongngoc -
Category
Documents
-
view
298 -
download
10
Transcript of Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas
![Page 1: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/1.jpg)
Kawalan Dalaman Pengurusan Aset PTJ
Mohd Rodzi Bin Ahmad Juruaudit Dalam W41
Email: [email protected] Samb: 5264
![Page 2: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/2.jpg)
AGENDA
Apa itu Pengurusan Aset? Apa itu Kawalan Dalaman? Proses Kawalan Dalam Pengurusan Aset Kesimpulan
![Page 3: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/3.jpg)
ASET KERAJAAN Aset
Aset Bukan Semasa Aset Tak
Nyata (Harta
Intelek)
Aset Fizikal
Aset Hidup
Tu
mb
uh
an
Ikan
Haiw
an
Aset Alih
Harta Modal
Inven
tori
Aset Tak Alih
Ban
gu
nan
Infr
ast
uktu
r
Tan
ah
Aset Semasa
Tunai
Pela
bu
ran
PP 6/2008 PP 5/2007 PA 1/2011
![Page 4: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/4.jpg)
Kumpulan Aset USM
< RM1 ribu <
Harga Perolehan
Penyelenggaran Berjadual
Tidak Perlu Penyelenggaraan
Berjadual
Perabot
Harta Modal Inventori
Peralatan hospital < RM2 ribu
![Page 5: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/5.jpg)
Kitar hayat Aset
Perancangan
Kewujudan
Penggunaan
Pelupusan
![Page 6: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/6.jpg)
Pengurusan Aset
Perancangan Pelaksanaan Pemantauan
/Kawalan
CEKAP BERKESAN EKONOMI
Objektif
![Page 7: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/7.jpg)
Kawalan Dalaman?????
Apa itu Kawalan Dalaman?
Tanggung-jawab siapa?
Mengapa perlu Kawalan Dalaman?
Apa pentingnya kawalan dalam pengurusan aset?
![Page 8: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/8.jpg)
Kawalan Dalaman
Apa itu Kawalan Dalaman? ◦ Proses: Penambahbaikkan (Continous Improvement)
Tanggungjawab siapa? ◦ semua pegawai USM di setiap peringkat
Mengapa perlu Kawalan Dalaman? ◦ Menghalang: Fraud External Audit Opinion: Disclaimer
◦ Imej universiti kepada awam: Polis, SPRM dan Kenyataan Media ◦ Kepercayaan kerajaan
![Page 9: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/9.jpg)
We all as 1USM must
CARES USM
![Page 10: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/10.jpg)
KEPENTINGAN KAWALAN DALAMAN
Compliance with applicable laws and regulations Accomplishment of the USM mission
Relevant and reliable financial reporting
Effective and efficient operations
Safeguarding of assets
![Page 11: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/11.jpg)
Bagaimana hendak memastikan
kawalan yang berkesan dalam
pengurusan aset?
![Page 12: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/12.jpg)
![Page 13: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/13.jpg)
Kawalan Dalaman Yang Berkesan
Persekitaran Kawalan
Menilai Risiko
Aktiviti Mengawal
Komunikasi & Informasi
Pemantauan Objektif
Cost Centre/
PTJ
![Page 14: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/14.jpg)
Proses 1: Persekitaran Kawalan
Kesedaran mengenai kawalan
Polisi dan Peraturan Universiti Program/kursus meningkatkan kesedaran Komitmen Ketua Jabatan Struktur Organisasi Kompetensi pegawai Penugasan kuasa and tanggungjawab ◦ Senarai Tugas dan SKT
Tindakan Tatatertib dan Surcaj Membudayakan Integriti
![Page 15: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/15.jpg)
Senarai Tugas Pegawai Aset
Pendaftaran aset Serah Senarai Daftar Aset & Inventori ke Unit
Pengurusan Harta (UPH) Maklum pergerakan aset kepada UPH Menyedia Senarai aset di lokasi Menyedia senarai aset memerlukan
penyelenggaraan Merancang, melaksana, merekod, menilai dan
memantau penyelenggaraan pembekal
![Page 16: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/16.jpg)
Pegawai Aset
The 360 Degree Leader Leading From the Middle
John C. Maxwell “can influence people at every level of the
organization”
Kami Memimpin
![Page 17: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/17.jpg)
Pegawai Aset
Ketua Jabatan
Pegawai Pemeriksa
Pengguna
Pegawai Penerima
![Page 18: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/18.jpg)
Struktur kawalan pengurusan aset USM
J/K Tetap Kewangan
J/K Pelupusan Aset & Barang
J/K Teknikal Pelupusan Peralatan
Komputer
J/K Kehilangan & Hapuskira
Naib Canselor
Kuasa Pelupusan
Pelantikan Pegawai Siasatan
Jawatankuasa Pengurusan
Aset Kerajaan (JPAK)
Unit Pengurusan
Harta, Jabatan
Bendahari
![Page 19: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/19.jpg)
Proses 2: Menilai Risiko Kenalpasti dan kaji semua peringkat proses
pengurusan aset ◦ Perancangan pembelian ◦ Pendaftaran ◦ Penggunaan (rasmi, pergerakan dll) ◦ Penyimpanan (keselamatan) ◦ Penyelenggaraan ◦ Pelupusan/kehilangan
Ukur risiko ◦ Tetapkan tahap risiko: HML
Tindakan Menangani: Treatment, Transfer, Terminate & Tolerate
Pengwujudan Daftar Risiko
![Page 20: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/20.jpg)
Risiko dikaitkan dengan kemungkinan kejadian atau keadaan yang dapat mengancam
pencapaian tujuan dan sasaran organisasi.
![Page 21: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/21.jpg)
Contoh Penentuan Tahap Risiko Pengurusan Harta Modal
Tahap Risiko
Nilai Perolehan (RM)
Tinggi Melebihi RM200,000 Sederhana RM50,000 hingga RM200,000 Rendah Kurang RM50,000
Faktor Risiko : Pendaftaran aset
![Page 22: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/22.jpg)
Contoh Penilaian Risiko
Pusat Tanggungjawab Bilangan
Aset Nilai Aset (RM) Tahap Risiko
HUSM 439 7,518,309.15 H INFORMM 223 7,295,243.69 H JABATAN PEMBANGUNAN 5 30,100.00 L JABATAN PENDAFTAR 2 7,475.00 L PERPUSTAKAAN 2 8,319.00 L PUSAT ISLAM 3 26,500.00 L PPSK 156 8,679,927.30 H PPSG 76 6,455,532.00 H PPSP 176 5,140,800.14 H RUMAH TETAMU 2 13,200.00 L
![Page 23: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/23.jpg)
Proses 3: Aktiviti Kawalan Mengimbangi tahap risiko dan kawalan
yang mencukupi/berpatutan ◦ Guna pendekatan (Cost-benefit)
Mengadakan prosedur/tatacara pengurusan
Jenis kawalan ◦ Preventive ◦ Detective ◦ Corrective
![Page 24: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/24.jpg)
Aktiviti kawalan dalam pengurusan aset
Garis panduan/prosedur: ◦ Arahan Perbendaharaan, PP 5/2007, 5/2009, 2/1980, 6/1999 dll 1.Kawalan Pencegahan ◦ Kuasa melulus ◦ Pengasingan Tugas ◦ Penyimpanan selamat peti besi/alat kebakaran ◦ Penyelenggaraan berjadual ◦ Pemeriksaan fizikal
2.Kawalan Pengesanan ◦ Pemeriksaan bebas, semakan prestasi
3.Kawalan Pembetulan ◦ Laporan, pelarasan rekod
![Page 25: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/25.jpg)
Pengasingan Tugas pengurusan aset di PTJ
Ketua Jabatan/PTJ
Pegawai Pemeriksa
Aset
( > 2 orang)
Pegawai Aset
Pegawai Penerima
Pegawai Stor
Pegawai Pemeriksa
Stok ( > 2 orang)
Pegawai Kenderaan
Pemandu
![Page 26: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/26.jpg)
Proses 4: Komunikasi & Informasi Komunikasi ◦ MPK & FM atau dokumen ISO ◦ Perbincangan/mesyuarat berkala Formal/Informal : saluran penyampaian maklumat (e-mail, mesyuarat
PTJ dll)
◦ Kemaskini maklumat dgn. Unit Peng. Harta
Informasi ◦ Sistem Maklumat/borang kawalan ◦ Laporan Audit Dalam, kedudukan aset, Laporan
pemeriksaan/verifikasi, Laporan kerosakan/pelupusan dll Masalah-masalah pengurusan aset dsb
![Page 27: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/27.jpg)
Proses 5: Pemantauan
Ketua Jabatan/PTJ ◦Menjalankan Pemeriksaan Mengejut ◦Melantik pegawai secara bertulis Pegawai Pemeriksa Aset Pegawai Pemeriksa Stor Pegawai Pengangkutan
Unit Audit Dalam Pasukan Inspektorat Dalaman (PID)
![Page 28: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/28.jpg)
Kesimpulan
Kawalan dalaman merupakan faktor kejayaan /kegagalan pengurusan aset
Lemah/tidak memahami kawalan: ◦ wujud ketidakpatuhan kepada peraturan dan perundangan ◦ menjejaskan keyakinan kerajaan dan awam
Membuka peluang berlakunya rasuah salahguna kuasa dan penyelewengan
![Page 29: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/29.jpg)
Penzahiran BUKU ◦ Bekerjasama dan bekerja bersama-sama
Outcome-based management ◦Ubah persepsi terhadap Audit Dalam
daripada fault finders kepada friendly consultant. ◦Mendorong kompetensi Pegawai Aset PTJ
membetulkan kawalan aset dan inventori dengan kerjasama erat Jabatan Bendahari.
Harapan di Akhir Kursus
![Page 30: Kawalan Dalaman Pengurusan Aset - eng.usm.my · PDF fileKuasa melulus Pengasingan Tugas](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022042423/5a78b7df7f8b9a83238b6fb9/html5/thumbnails/30.jpg)