Kalenderjaarregeling: de voorwaarden en de voordelen van de KJ-regeling

2

Click here to load reader

description

De KJ-regeling (Kalenderjaarregeling) is een regeling waar u gebruik van kunt maken op het moment dat uw kind mee werkt in de onderneming en de leeftijd van 15 jaar heeft.

Transcript of Kalenderjaarregeling: de voorwaarden en de voordelen van de KJ-regeling

Page 1: Kalenderjaarregeling: de voorwaarden en de voordelen van de KJ-regeling

De voorwaarden en de voordelen van de KJ-regeling

De KJ-regeling (Kalenderjaarregeling) is een regeling waar u gebruik van

kunt maken op het moment dat uw kind mee werkt in de onderneming en

de leeftijd van minimaal 15 jaar heeft. Naast deze twee eisen zijn er nog

een aantal voorwaarden van toepassing voor deze regeling.

U moet een verzoek doen bij de Belastingdienst voor toepassing voor

deze regeling.

Vóór de eerste uitbetaling van het loon moeten naam, adres en bsn-

nummer vastliggen in de loonadministratie.

Het kind behoort tot het huishouden van deze ouder.

Het kind is niet verzekerd voor een andere sociale verzekering dan

een volksverzekering en de Zorgverzekeringswet.

Wanneer niet aan al deze eisen is voldaan zal een reguliere verloning

plaats moeten vinden. Het voordeel van de KJ-regeling houdt in dat u een

vereenvoudigde loonadministratie mag voeren. Enkel het bijhouden van

een specificatie van het uitbetaalde loon is gedurende het jaar voldoende.

In januari volgend op het kalenderjaar doet u voor uw kind éénmalig de

loonaangifte voor het gehele vorige kalenderjaar. U past daarbij altijd de

loonheffingskorting toe.

Aftrekbare kosten

De kosten die u betaalt voor de arbeid van uw kinderen zijn in uw

onderneming aftrekbaar van de winst. Deze lagere winst geeft u een

besparing op de te betalen belasting.

Belastbaar loon

Kinderen die een vergoeding krijgen moeten dit aangeven als belastbaar

loon. Dit leidt echter niet in alle gevallen tot belastingheffing. Iedere

belastingplichtige heeft namelijk recht op één of meer heffingskortingen.

Voor meewerkende kinderen zijn de algemene heffingskorting met een

hoogte van maximaal € 2.103 (in 2014) en de arbeidskorting van belang.

De hoogte van de arbeidskorting is 1,807% van het inkomen tot een

inkomen van € 8.913 en vervolgens 18,724% van het inkomen tussen de €

8.913 en de € 19.252. Het inkomen boven de € 40.721 geeft een afname

van 4% tot een minimaal bedrag van € 367.

Voorbeeld

Stel u geeft uw kinderen over een geheel jaar totaal € 5.500 aan beloningen

en uw kinderen hebben geen overige inkomsten. Deze € 5.500 is bij u

aftrekbaar en verlaagt uw belastbare winst.

Uw kinderen betalen over deze € 5.500 het volgende bedrag aan belasting

(bedragen voor 2014):

Inkomen € 5.500

Belasting (1e tariefschijf) € 1.993

Af: algemene heffingskorting € 2.103

Af: arbeidskorting (1,827&) € 99

Totaal heffingskortingen € 2.202

Te betalen belasting € 0

In dit voorbeeld is er iets meer recht op heffingskortingen dan dat er

belasting wordt betaald. U krijgt echter altijd maar de heffingskortingen

voor zover u belasting betaalt. Daarom is het bedrag van de te betalen

belasting in dit voorbeeld uitgekomen op € 0.

Over het volledige bedrag moet wel de bijdrage Zorgverzekeringswet

(ZVW) betaald worden. Deze bijdrage bedraagt 7,5% over het bedrag. Bij

Page 2: Kalenderjaarregeling: de voorwaarden en de voordelen van de KJ-regeling

deze berekening dus € 5.500,- * 7,5% is € 412,5 op jaarbasis. De

werkgever betaalt dit via de jaarlijkse loonaangifte aan de Belastingdienst.

Kinderbijslag en studiefinanciering

Bij de vaststelling van de beloning moet wel rekening worden gehouden

met de kinderbijslag en de studiefinanciering. Beide uitkeringen hebben

namelijk een maximale bijverdiengrens. Voor de studiefinanciering is dit

een bedrag van ongeveer € 13.000.

Voor de kinderbijslag is het maximum dat een kind bij mag verdienen in

2014 € 1.266 per kwartaal voor thuiswonende kinderen van 16 of 17 jaar.

Daarnaast mag er in de zomervakantie maximaal € 1.300 netto extra

bijverdiend worden. Er is een verplichting om een melding te doen bij de

Sociale Verzekeringsbank indien het kind meer dan € 1.266 in een

kwartaal verdient.

De KJ-regeling geldt niet voor een besloten vennootschap en een naamloze

vennootschap.