Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih...
Transcript of Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih...
GLAVNA SLUŽBA ZA REVIZIJU JAVNOG SEKTORA REPUBLIKE SRPSKE
78000 Banja Luka, Vuka Karadžića 4 Republika Srpska, BiH Tel: +387(0)51/247-408 Faks:+387(0)51/247-497 e-mail: [email protected]
Izvještaj o reviziji
konsolidovanih finansijskih izvještaja
za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 - 31.12.2012. godine
Broj: RV040 - 13
Banja Luka, 03.07.2013. godine
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
SADRŽAJ
I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA ............................................................ 1
II REZIME DATIH PREPORUKA .................................................................... 4
III IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI) .................................. 5
1. Uvod ...................................................................................................... 5
2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja ............................. 5
3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola ...................... 5
4. Finansijski izvještaji ............................................................................ 6
4.1. Priprema, izrada i donošenje budžeta .................................................... 6
4.2. Bilans uspjeha ......................................................................................... 7
4.2.1. Prihodi .................................................................................................... 7 4.2.2. Rashodi .................................................................................................. 7 4.2.3. Finansijski rezultat .................................................................................. 7
4.3. Periodični izvještaj o izvršenju budžeta ................................................. 7
4.3.1. Budžetski prihodi .................................................................................... 7 4.3.2. Budžetski rashodi ................................................................................... 8
4.4. Bilans stanja .......................................................................................... 10
4.4.1. Aktiva ................................................................................................... 10 4.4.2. Pasiva .................................................................................................. 12
4.5. Nabavke .................................................................................................. 12
4.6. Bilans novčanih tokova ......................................................................... 14
4.7. Napomene uz finansijske izvještaje ..................................................... 15
4.8. Vanbilansna evidencija ......................................................................... 15
4.9. Potencijalna imovina i potencijalne obaveze ....................................... 15
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 -31.12.2012. godine 1
I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA
Predmet
Izvršili smo reviziju konsolidovanih finansijskih izvještaja (Bilansa stanja, Bilansa uspjeha, Izvještaja o promjenama neto imovine, Bilansa novčanih tokova, Periodičnog izvještaja o izvršenju budžeta i Periodičnog izvještaja o izvršenju po računovodstvenim fondovima) za korisnike budžeta Grada Prijedor (u daljem tekstu: Grad) sa stanjem na dan 31. decembar 2012. godine i za godinu koja se završava na taj dan, te reviziju usklađenosti postupaka i transakcija sa značajnim zakonskim i drugim propisima za isti period. Revizijom smo obuhvatili pregled značajnih transakcija, objašnjavajućih napomena uz finansijske izvještaje i primjenu računovodstvenih politika u revidiranom periodu.
Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje
Gradonačelnik je odgovaran za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usljed prevare i greške; odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i računovodstvene procjene koje su primjerene u datim okolnostima. Gradonačelnik je takođe odgovoran da obezbijedi da poslovanje jedinice lokalne samouprave bude u skladu sa odredbama zakona i propisa, uključujući i odredbe zakona i propisa koje određuju iznose i objelodanjivanja u finansijskim izvještajima.
Odgovornost revizora
Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima na osnovu provedene revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji javnog sektora Republike Srpske i relevantnim ISSAI standardima revizije. Ovi standardi nalažu da radimo u skladu sa etičkim zahtjevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, te da je entitet ispravno primijenio značajne zakonske i druge relevantne propise.
Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizorskih dokaza o usklađenosti poslovanja i o iznosima i objelodanjivanjima datim u finansijskim izvještajima. Izbor postupaka je zasnovan na revizorskom prosuđivanju, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima, nastalim usljed prevare i greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja revizorskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja odvojenog mišljenja o efektivnosti internih kontrola. Revizija takođe uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.
Smatramo da su pribavljeni revizorski dokazi, s obzirom na propisani okvir izvještavanja, dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za naše revizorsko mišljenje o finansijskom stanju imovine, obaveza i izvora, finansijskom rezultatu, izvršenju budžeta i namjeni trošenja javnih sredstava.
Osnova za izražavanje mišljenja sa rezervom
Kao što je objašnjeno u tački 4.1. Izvještaja,
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
2 Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 -31.12.2012. godine
Nije postupljeno u skladu sa čl. 82. stav (4) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj jer nije donesena odluka o korišćenju budžetskog suficita koju treba donijeti na osnovu prethodno izvršene analize izvora sredstava/porijekla budžetskog suficita i postojećih zakonskih ograničenja u smislu njihovog daljeg korišćenja.
Kao što je objašnjeno u tački 4.3.2. Izvještaja,
Poslove projektovanja građevinskih i drugih objekata, stručnog nadzora, tehničkog prijema objekata i druge stručne poslove za Grad, najvećim dijelom, obavljalo je JP „Zavod za izgradnju grada“ Prijedor, a međusobni odnosi po pitanju načina i kontrole vršenja povjerenih poslova između istih nisu regulisani ugovorom.
Kao što je objašnjeno u tački 4.4.1. Izvještaja,
Od strane rukovodstva Grada nisu izvršene odgovarajuće analize kratkoročnih potraživanja koja su klasifikovana kao nenaplativa i nisu preduzete, u skladu sa utvrđenim propisima i pravilima, odgovarajuće mjere u cilju naplate istih.
Kao što je objašnjeno u tački 4.4.2. Izvještaja,
Odgovorna lica Grada nisu prije sastavljanja godišnjih finansijskih izvještaja izvršili usaglašavanja (konfirmaciju salda) za dio iskazanih potraživanja i obaveza. U 2013. g. do momenta završetka revizije, vršeno je usaglašavanje međusobnih potraživanja i obaveza između Grada i izvođača radova „Prijedorputevi“ a.d. Prijedor, ali su i nakon toga međusobna potraživanja i obaveze na dan 31.12.2012. g. ostale neusaglašene za 177.956 KM.
Kao što je objašnjeno u tački 4.5. Izvještaja,
Prilikom provođenja procedura javnih nabavki, kod dijela nabavki, kvalifikacioni uslovi iz tenderske dokumentacije nisu srazmjerni predmetu ugovora i nisu dovoljno jasni i precizni. Ugovorene obaveze u pogledu bankarske garancije za dobro izvršenje ugovora, uslova plaćanja, rokova i cijena, u jednom broju ugovora nisu u cjelosti ispoštovane. Za dio izvršenih radova i usluga naknadno su provedeni postupci javnih nabavki, a za jedan dio roba i usluga (gorivo, održavanje ulične rasvjete, ugostiteljske usluge) nije proveden postupak javne nabavke, kako je definisano Zakonom o javnim nabavkama Bosne i Hercegovine.
Mišljenje sa rezervom
Po našem mišljenju, konsolidovani finansijski izvještaji za korisnike budžeta Grada istinito i objektivno prikazuju, u svim materijalno značajnim aspektima, finansijsko stanje imovine i obaveza na dan 31.12.2012. godine, finansijski rezultat i izvršenje budžeta za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisanim okvirom finansijskog izvještavanja.
Grad je u toku 2012. godine, osim za navedeno u pasusu Osnova za izražavanje mišljenja sa rezervom, primijenio u svim materijalno značajnim aspektima zakonske i druge propise (u smislu zahtjeva ISA 250).
Skretanje pažnje
Ne izražavajući dalje rezervu na dato mišljenje, skrećemo pažnju na sljedeće:
Grad je u vanbilansnoj evidenciji iskazao kamate na dugoročne kredite u iznosu od 7.572.033 KM i sitan inventar u iznosu od 243.445 KM, koji prema odredbama čl. 86 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova, nisu predmet vanbilansne evidencije.
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 -31.12.2012. godine 3
Programe korišćenja sredstava po osnovu naknada definisanih: Zakonom o šumama, Zakonom o vodama i Zakonom o zaštiti od požara, donio je gradonačelnik, što nije u skladu sa navedenim zakonima jer je za njihovo donošenje nadležna Skupština Grada.
Obveznicima komunalne naknade, od strane nadležnog odjeljenja u Gradu, nije utvrđena visina komunalne naknade za 2012. g.
Banja Luka, 03.07.2013. godine Glavni revizor
dr Duško Šnjegota
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
4 Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 - 31.12.2012. godine
II REZIME DATIH PREPORUKA
Gradonačelniku preporučujemo da se:
1) Donese odluka o korišćenju budžetskog suficita i to na osnovu prethodno izvršene analize izvora sredstava i porijekla budžetskog suficita i postojećih zakonskih ograničenja u smislu njihovog daljeg korišćenja.
2) Međusobni odnosi sa JP „Zavod za izgradnju grada“ Prijedor po pitanju načina i kontrole vršenja povjerenih poslova regulišu ugovorom.
3) Izvrši analiza kratkoročnih potraživanja koja su klasifikovana kao nenaplativa i u skladu sa utvrđenim propisima i pravilima preduzmu odgovarajuće mjere u cilju naplate.
4) Izvrši usaglašavanje međusobnih potraživanja i obaveza i u skladu sa MRS JS 14 - Događaji nakon datuma izvještavanja izvrši objelodanjivanje.
5) Izvrše odgovarajuće analize u vezi sa utvrđenim nepravilnostima kod sprovođenja postupaka javnih nabavki i da se postupci javnih nabavki vrše uz dosljednu primjenu Zakona o javnim nabavkama Bosne i Hercegovine.
6) Izvrši korekcija stanja vanbilansne evidencije u skladu sa čl. 86 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova.
Skupštini Grada preporučujemo da:
1) U skladu sa svojim nadležnostima i ovlašćenjima donese: programe korišćenja sredstava ostvarenih po osnovu naknada, kako je definisano Zakonom o zaštiti od požara, Zakonom o vodama, Zakonom o rudarstvu i Zakonom o šumama; Program zajedničke komunalne potrošnje, Srednjoročni program održavanja, zaštite, rekonstrukcije i izgradnje lokalnih puteva i ulica i uskladi svoja akta o vršenju komunalnih djelatnosti sa odredbama Zakona o komunalnoj djelatnosti.
Gradonačelniku je dostavljeno Pismo uz Izvještaj vezano za uočene slabosti i nedostatke u funkcionisanju sistema interne kontrole koji, ako se ne otklone mogu uticati na efikasnost poslovanja, kao i na tačnost i istinitost finansijskog izvještavanja.
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 -31.12.2012. godine 5
III IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI)
1. Uvod
Grad Prijedor je smješten u sjeverozapadnom dijelu Bosne i Hercegovine i zauzima površinu od 834 km², gdje po procjeni lokalne vlasti u 71 naseljenom mjestu živi oko 110.000 stanovnika, koji su prostorno organizovani u 48 mjesnih zajednica. Grad izvršava obaveze utvrđene Ustavom, Statutom, Zakonom o lokalnoj samoupravi, Zakonom o Gradu Prijedor i drugim važećim propisima, čime su utvrđena područja odgovornosti, nadležnosti organa i način finansiranja.
Opština Prijedor je na osnovu Zakona o Gradu Prijedor - 10.07.2012. g, dobila status Grada. Organi Grada su Skupština Grada i gradonačelnik. Skupština Grada je organ odlučivanja i kreiranja politike Grada, a gradonačelnik zastupa i predstavlja Grad i nosilac je izvršne vlasti.
Na osnovu Odluke Vlade Republike Srpske o rang-listi razvijenosti opština za 2012. g. Grad je svrstan u razvijene jedinice lokalne samouprave.
Sredstva za rad Grada u 2012. g. obezbijeđena su iz poreskih i neporeskih prihoda, grantova, transfera između budžetskih korisnika i primitaka za proizvedenu stalnu imovinu.
Revizijom su obuhvaćeni konsolidovani finansijski izvještaji za korisnike budžeta Grada (u daljem tekstu: finansijski izvještaji), odnosno finansijski izvještaji: Administrativne službe Grada (u daljem tekstu: AS) i nižih budžetskih korisnika.
Zbog činjenice da se revizija sprovodi provjerama na bazi uzoraka i da u sistemu interne kontrole i računovodstvenom sistemu postoje inherentna ograničenja – postoji mogućnost da pojedine materijalno značajne greške ostanu neotkrivene.
U skladu sa članom 20. Zakona o reviziji javnog sektora Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 98/05), Glavnoj službi za reviziju su 26.06.2013. godine dostavljene Primjedbe na Nacrt Izvještaja o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor za period 01.01- 31.12.2012. godine.
Navedene primjedbe su dostavljene u zakonom propisanom roku i razmotrene su sa dužnom profesionalnom pažnjom. Uglavnom se odnose na date preporuke i kao takve po mišljenju Glavne službe za reviziju ne mogu bitno uticati na revizorske nalaze. Glavna služba za reviziju prihvatila je primjedbu koja se odnosila na kvalifikaciju vezanu za vanbilansnu evidenciju.
Preporuke date u ovom izvještaju, u cilju njihovog naglašavanja, boldovane su i pisane italik slovima.
2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske izvršila je u 2008. g. reviziju finansijskih izvještaja Opštine Prijedor za 2007. g. Prema nalazima revizije, u radu opštinskih organa utvrđeni su određeni nedostaci i nepravilnosti, zbog čega je izraženo mišljenje sa rezervom. S obzirom da je od te revizije finansijskih izvještaja do revizije finansijskih izvještaja Grada za 2012. g. protekao duži vremenski period, predmet ove revizije nije bio Plan aktivnosti Grada na otklanjanju utvrđenih nedostataka i nepravilnosti koje su utvrđene u Izvještaju za 2007. g.
3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola
Usvajanjem Statuta, donošenjem Pravilnika o organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta u AS, Pravilnika o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima, Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za korisnike
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
6 Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 - 31.12.2012. godine
budžeta Grada i drugih internih akata, stvorene su pretpostavke za funkcionisanje sistema interne kontrole. Skupština Grada nije u skladu sa svojim nadležnostima donijela određene programe, što nije u skladu sa čl. 30. Zakona o lokalnoj samoupravi. Programe i izvještaje o realizaciji istih je donosio gradonačelnik Grada.
Prema Pravilniku o organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta u AS, na dan 31.12.2012. g. sistematizovano je 140 radnih mjesta za 244 izvršioca, a prema prezentovanom pregledu, u decembru 2012. g. u Gradu su bila zaposlena 202 izvršioca na neodređeno vrijeme i 4 funkcionera.
Na osnovu administrativnih i računovodstvenih internih kontrolnih postupaka, rukovodstvo je izvršilo procjenu mogućih rizika od nastajanja grešaka.
Transakcije i događaji evidentirani su u okviru glavne knjige trezora i pomoćnih knjiga. Monitoring nad sistemom internih kontrola vršen je u okviru svakodnevnih aktivnosti rukovodstva Grada, s tim što nisu prezentovani izvještaji o načinu izvršenog monitoringa nad sistemom internih kontrola. U Gradu nije uspostavljena interna revizija.
Nakon sprovedene revizije utvrdili smo da je sistem internih kontrola u Gradu uspostavljen, ali od strane rukovodstva Grada nisu sastavljeni izvještaji o načinu vršenja monitoringa nad sistemom internih kontrola.
4. Finansijski izvještaji
Revizorski nalazi i zaključci o fer i istinitoj prezentaciji finansijskih izvještaja Grada, oslanjaju se na propisani okvir finansijskog izvještavanja, koji podrazumijeva primjenu MRS JS i Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova (u daljem tekstu: Pravilnik o finansijskom izvještavanju). Navedenim pravilnikom je propisana forma i sadržaj, kao i način pripreme i prezentacije finansijskih izvještaja za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova. Nadležna služba za finansije, na osnovu podataka iz glavne knjige trezora Grada i dostavljenih obrazaca godišnjih finansijskih izvještaja pojedinačnih budžetskih korisnika, objedinila je podatke, sastavila konsolidovane finansijske izvještaje na propisanim obrascima i iste dostavila Ministarstvu finansija Republike Srpske.
4.1. Priprema, izrada i donošenje budžeta
Budžet Grada za 2012. g. donesen je 12.12.2011. g. u iznosu od 33.978.130 KM. Izmjene budžeta – rebalans, izvršene su 07.12.2012. g. i ukupno planirana sredstva su utvrđena u iznosu od 35.568.464 KM. Podaci o planiranim i ostvarenim sredstvima i planiranim i izvršenim rashodima i izdacima dati su u Tabeli broj 1 – koja je u prilogu ovog Izvještaja.
Skupština Grada je prilikom donošenja Odluke o rebalansu budžeta Grada za 2012. g. donijela i Odluku o korišćenju budžetskog suficita u iznosu od 2.348.037 KM, koji je utvrđen Skupštinskom Odlukom o usvajanju Izvještaja o izvršenju budžeta Grada za period 01.01 – 31.12.2011. g. Pri tome nije postupljeno u skladu sa čl. 82. stav (4) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj, jer odluka o korišćenju budžetskog suficita nije donesena na osnovu prethodno izvršene analize izvora sredstava/porijekla budžetskog suficita i postojećih zakonskih ograničenja u smislu njihovog daljeg korišćenja (npr. budžetski suficit kao rezultat neiskorišćenih namjenskih prihoda zahtjeva njegovu raspodjelu u skladu sa zakonom utvrđenom namjenom tih sredstava). U obrascu - Periodični izvještaj o izvršenju budžeta za period 01.01 – 31.12.2012. g. na strani budžetskih sredstava (u koloni izvršenje) nije iskazan podatak o iskorišćenom budžetskom suficitu.
Po nalazu revizije, a na osnovu izvršene analize izvora sredstava/porijekla budžetskog suficita i postojećih zakonskih ograničenja u smislu njihovog daljeg korišćenja, sredstva su
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 -31.12.2012. godine 7
mogla biti planirana rebalansom i raspoređena na odgovarajuće pozicije rashoda u iznosu od 83.192 KM. U periodu od usvajanja rebalansa budžeta Grada, odnosno od 07.12 do 31.12.2012. g. doneseno je 5 Odluka o realokaciji budžetskih sredstava u ukupnom iznosu od 199.940 KM, a od 01.01 do 14.02.2013. g. doneseno je 9 Odluka o realokaciji u ukupnom iznosu od 706.922 KM.
Preporučujemo gradonačelniku da odluku o korišćenju budžetskog suficita donosi na osnovu prethodno izvršene analize izvora sredstava/porijekla budžetskog suficita i postojećih zakonskih ograničenja u smislu njihovog daljeg korišćenja.
4.2. Bilans uspjeha
4.2.1. Prihodi
Prema Pravilniku o finansijskom izvještavanju, u obrascu bilans uspjeha (izvještaj o finansijskoj uspješnosti) iskazan je pregled svih prihoda i rashoda u izvještajnom periodu. Prihodi su u bilansu uspjeha iskazani u iznosu od 34.544.558 KM, a čine ih: poreski i neporeski prihodi, grantovi, prihodi obračunskog karaktera i transferi između budžetskih jedinica. U ranijem periodu je izvršeno rezervisanje i pošto je utvrđeno da po osnovu rezervisanja obaveza nije došlo do odliva resursa koji predstavljaju ekonomsku korist ili uslužni potencijal, izvršeno je isknjižavanje rezervisanja u korist obračunskih prihoda od ukidanja rezervisanja po osnovu obaveza u iznosu od 765.547 KM. Transferi između budžetskih jedinica iskazani su u iznosu od 3.178.982 KM, a isti se odnose na doznačena sredstva od različitih nivoa vlasti.
4.2.2. Rashodi
Rashodi su iskazani u iznosu od 30.023.096 KM, a čine ih tekući rashodi 24.581.057 KM i rashodi obračunskog karaktera 5.442.039 KM. Najveći dio rashoda obračunskog karaktera se odnosi na rashode po osnovu amortizacije 3.760.488 KM i na rashode od usklađivanja vrijednosti imovine 1.616.969 KM.
4.2.3. Finansijski rezultat
Pozitivan finansijski rezultat Grada je na dan 31.12.2012. g. iskazan u iznosu od 4.521.462 KM, a nastao je kao razlika prihoda i rashoda u koje su osim budžetskih prihoda/rashoda, uključeni i prihodi/rashodi obračunskog karaktera.
4.3. Periodični izvještaj o izvršenju budžeta
4.3.1. Budžetski prihodi
Budžetski prihodi Grada iskazani su u iznosu od 30.440.362 KM, što je 94% u odnosu na rebalans budžeta.
Poreski prihodi iskazani su u iznosu od 21.185.052 KM, što je 96% u odnosu na rebalans budžeta.
Neporeski prihodi iskazani su u iznosu od 8.671.749 KM, što je 89% u odnosu na rebalans budžeta. Najznačajnija stavka u neporeskim prihodima je naknada za korišćenje mineralnih sirovina i ista je iskazana u iznosu od 4.526.912 KM. Dio tih sredstava u iznosu od 3.925.637 KM naplaćen je po osnovu presude Okružnog privrednog suda u Banja Luci. Naknada se odnosi na period 01.01.2008 – 30.06.2010. g. Preostali iznos se odnosi na naplaćena sredstva po osnovu obaveza iz 2012. g.
Gradonačelnik je 30.12.2011. g. donio Odluku o utvrđivanju programa upotrebe sredstava od naknada po osnovu eksploatacije mineralnih sirovina za 2012. g. Navedeno je da će
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
8 Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 - 31.12.2012. godine
se sredstva koristiti u skladu sa Zakonom o rudarstvu i planom i programom razvoja koji će Skupština usvojiti. Skupština Grada nije donijela Program korišćenja sredstava ostvarenih od naknade po osnovu eksploatacije mineralnih sirovina, što nije u skladu sa čl. 92. Zakona o rudarstvu. Utvrdili smo da dio navedenih sredstava nije planiran, utrošen i iskazan kako je definisano Zakonom o rudarstvu, već je utrošen i iskazan na poziciji subvencija 687.377 KM, grantova 125.760 KM i ostalih rashoda 132.350 KM.
Grad nije uskladio svoja akta o vršenju komunalnih djelatnosti sa odredbama Zakona o komunalnoj djelatnosti. Skupština Grada nije u skladu sa Zakonom o komunalnoj djelatnosti uskladila i propisala obavezu plaćanja komunalne naknade za korišćenje objekata i uređaja zajedničke komunalne potrošnje. Odluka o komunalnoj naknadi je iz 2000. g. Obveznicima komunalne naknade od strane nadležnog odjeljenja u Gradu nije utvrđena visina komunalne naknade za 2012. g.
Programe korišćenja sredstava po osnovu naknada definisanih: Zakonom o šumama, Zakonom o vodama i Zakonom o zaštiti od požara, donio je gradonačelnik, što nije u skladu sa navedenim zakonima jer je za njihovo donošenje nadležna Skupština Grada.
Grantovi iznose 86.861 KM, ili 38% u odnosu na planirane grantove, a odnose se na tekuće i kapitalne pomoći, koje je Grad primio od pravnih i fizičkih lica.
Transferi između budžetskih jedinica iznose 496.700 KM, ili 15% više u odnosu na planirane transfere. U obrascu - Periodični izvještaj po računovodstvenim fondovima, na fondu 04 iskazan je iznos od 2.678.368 KM, a isti se odnosi na transfere sredstava po osnovu izgradnje regionalnog vodovoda, specijalne škole, srednje i osnovne škole, doma zdravlja i drugih investicija.
Primici za nefinansijsku imovinu iznose 859.946 KM ili 24% više u odnosu na planirane primitke. Primici po osnovu poreza na dodatu vrijednost planirani su u iznosu od 78.703 KM, a iskazani u iznosu od 725.952 KM.
Skupštini Grada preporučujemo da, u skladu sa svojim nadležnostima i ovlašćenjima, donese Programe korišćenja sredstava ostvarenih po osnovu naknada, kako je definisano zakonima i uskladi svoja akta o vršenju komunalnih djelatnosti sa odredbama Zakona o komunalnoj djelatnosti.
Gradonačelniku preporučujemo da se namjenska sredstva ostvarena po osnovu naknada definisanih posebnim zakonima koriste za predviđene namjene.
4.3.2. Budžetski rashodi
Budžetski rashodi Grada iskazani su u iznosu od 24.221.201 KM, a odnose se na tekuće rashode, osim rashoda obračunskog karaktera.
Rashodi za lična primanja iskazani su u iznosu od 8.536.693 KM, što je 91% u odnosu na rebalans budžeta, a odnose se na rashode AS i nižih budžetskih korisnika, po osnovu bruto plata i bruto naknada troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih. U JU Dječiji vrtić „Radost“ Prijedor Pravilnik o platama zaposlenih (u dijelu koji se odnosi na koeficijente za obračun plate i uvećanje osnovne plate) i Odluka o naknadi plate nisu u skladu sa Posebnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u oblasti obrazovanja i kulture Republike Srpske i Pojedinačnim kolektivnim ugovorom za zaposlene u JU Dječiji vrtić „Radost“.
Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga iskazani su u iznosu od 8.733.265 KM ili 89% u odnosu na rebalans budžeta. Rashodi po osnovu utroška goriva, nafte i naftnih derivata, iskazani su u iznosu od 111.422 KM. Za izvršenu nabavku goriva, nafte i naftnih derivata, nije sproveden postupak javne nabavke. U toku sprovođenja revizije, gradonačelnik je donio Odluku o pokretanju postupka javne nabavke za 2013. g.
Rashodi za tekuće održavanje iskazani su u iznosu od 1.957.613 KM, a isti se odnose na rashode za tekuće održavanje: objekata drumskog saobraćaja, opreme, zgrada i ostalo. Rashodi za održavanje ulične rasvjete iskazani su u iznosu od 92.288 KM, a za
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 -31.12.2012. godine 9
iste nije sproveden postupak javne nabavke. U toku sprovođenja revizije, gradonačelnik je donio Odluku o pokretanju postupka javne nabavke za 2013. g.
Rashodi za stručne usluge iskazani su u iznosu od 792.191 KM, planirani su u iznosu od 1.558.828 KM, a isti se odnose na rashode za usluge finansijskog posredovanja i osiguranja, informisanja, pravne, administrativne i druge usluge. Izvršenje ove pozicije je manje od plana, zbog pogrešnog planiranja izdataka za nematerijalnu proizvedenu imovinu na poziciji rashoda za stručne usluge. Donesena je odluka o realokaciji budžetskih sredstava sa pozicije rashoda na poziciju izdataka.
Rashodi za usluge održavanja javnih površina iskazani su u iznosu od 1.931.119 KM, a odnose se na rashode za održavanje zelenih površina, usluge zimske službe, čišćenja javnih površina, rashode po osnovu utroška električne rasvjete na javnim površinama, ostale usluge zaštite životne sredine i usluge uređenja prostora.
Skupština Grada nije donijela Program zajedničke komunalne potrošnje kako je definisano čl. 21. stav (2) i (3) Zakona o komunalnoj djelatnosti. Odjeljenje za stambeno-komunalne poslove je sačinilo Program zajedničke komunalne potrošnje i na isti je data saglasnost od strane gradonačelnika. Nije donesen Srednjoročni program održavanja, zaštite, rekonstrukcije i izgradnje lokalnih puteva i ulica, što nije u skladu sa čl. 18. Zakona o javnim putevima.
Ostali nepomenuti rashodi iskazani su u iznosu od 1.939.531 KM, a odnose se na rashode za stručno usavršavanje zaposlenih, bruto naknade za rad van radnog odnosa, reprezentaciju, sudska rješenja, poreze i doprinose na teret poslodavca i ostale nepomenute rashode. Za izvršene usluge reprezentacije (reprezentacija u zemlji 211.718 KM, prijemi, manifestacije i sl. 164.308 KM, pokloni 34.609 KM i ostali rashodi po osnovu reprezentacije 3.388 KM), nije sproveden postupak javne nabavke. U toku sprovođenja revizije, gradonačelnik je donio Odluku o pokretanju postupka javne nabavke za 2013. g.
Subvencije su iskazane u iznosu od 692.347 KM, a odnose se na subvencije: javnim nefinansijskim subjektima od 397.898 KM (subvencije u oblasti poljoprivrede i u ostalim oblastima), finansijskim subjektima od 148.000 KM (podsticaji u zapošljavanju) i nefinansijskim subjektima od 146.499 KM (subvencije u oblasti poljoprivrede i u ostalim oblastima).
Grantovi su iskazani u iznosu od 2.875.250 KM, a odnose se na tekuće grantove neprofitnim subjektima u zemlji (političkim, sportskim i humanitarnim organizacijama i udruženjima), ostale tekuće grantove (kulturne i sportske manifestacije), kapitalne grantove neprofitnim subjektima u zemlji (organizacije u oblasti obrazovanja, nauke i kulture) i ostale kapitalne grantove u zemlji.
Izdaci za nefinansijsku imovinu iskazani su u iznosu od 4.074.375 KM, a odnose se na: izdatke za izgradnju i pribavljanje zgrada i objekata od 3.053.479 KM, izdatke za investiciono održavanje, rekonstrukciju i adaptaciju zgrada i objekata od 239.882 KM, izdatke za nabavku postrojenja i opreme od 168.820 KM, izdatke za nematerijalnu proizvedenu imovinu 530.245 KM, izdatke za investiciono održavanje opreme od 5.655 KM i izdatke za biološku imovinu od 1.692 KM.
U 2012. g. poslove projektovanja građevinskih i drugih objekata, stručnog nadzora, tehničkog prijema objekata i druge stručne poslove, najvećim dijelom obavljao je JP „Zavod za izgradnju grada“ Prijedor (u daljem tekstu: Zavod), koji je nastao u 2006. g. transformacijom OJDP „Zavod za izgradnju grada i opštine Prijedor“. Skupštinskom odlukom o osnivanju, Zavodu su od strane osnivača povjereni poslovi od opšteg interesa za Grad. Navedenim aktom je definisano da Grad i Zavod ugovorom uređuju način i kontrolu vršenja povjerenih poslova i usluga, na osnovu programa rada koji izrađuje Grad, a koji sadrži: vrstu i obim posla, mjerila i kriterijume za utvrđivanje cijene i rok izvršenja posla. Zaključen je ugovor između Grada i Zavoda samo za 2008. g. Gradonačelnik je 28.12.2011. g. donio Program rada Zavoda za 2012. g. sa planiranim ukupnim sredstvima od 700.000 KM. Zavod je 07.12.2011. g. donio Odluku o visini naknade za usluge
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
10 Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 - 31.12.2012. godine
tehničkog prijema objekata, izradu urbanističko tehničkih uslova, reviziju tehničke dokumentacije i stručno mišljenje. Za izvršene usluge Gradu u 2012. g. Zavod je ispostavio fakture u vrijednosti od 699.578 KM i iste su plaćene u iznosu od 579.682 KM.
Izdaci za otplatu dugova iskazani su u iznosu od 1.622.859 KM, a odnose se na izdatke za otplatu glavnice primljenih zajmova u zemlji.
Neraspoređeni suficit tekućeg perioda je iskazan u iznosu od 581.897 KM. U Periodičnom izvještaju o izvršenju budžeta Grada, iskazan je bruto budžetski suficit u iznosu od 6.219.161 KM (razlika budžetskih prihoda od 30.440.362 KM i budžetskih rashoda od 24.221.201 KM). Primici za nefinansijsku imovinu iskazani su u iznosu od 859.946 KM, a izdaci za nefinansijsku imovinu od 4.074.375 KM, što znači da je iskazan neto izdatak za nefinansijsku imovinu od (3.214.429) KM. Kada se na iskazani bruto budžetski suficit doda iskazani neto izdatak za nefinansijsku imovinu, dobije se budžetski suficit u iznosu od 3.004.732 KM. Kada se na taj budžetski suficit doda iznos za neto finansiranje od (2.422.835) KM dobije se neraspoređeni suficit tekućeg perioda od 581.897 KM. Neto finansiranje odnosi se na neto primitke od finansijske imovine od (799.976) KM i neto zaduživanje (1.622.859) KM.
Gradonačelniku preporučujemo da međusobne odnose sa Zavodom, po pitanju načina i kontrole vršenja povjerenih poslova, reguliše ugovorom.
Skupštini Grada preporučujemo da u skladu sa svojim nadležnostima i ovlašćenjima, donese Program zajedničke komunalne potrošnje i Srednjoročni program održavanja, zaštite, rekonstrukcije i izgradnje lokalnih puteva i ulica.
4.4. Bilans stanja
4.4.1. Aktiva
Ukupna aktiva Grada je na dan 31.12.2012. g. iskazana u iznosu od 203.296.744 KM, a sastoji se od poslovne i vanbilansne aktive. Poslovnu aktivu čini tekuća i stalna imovina.
Gotovina i gotovinski ekvivalenti iskazani su u iznosu od 3.400.895 KM, a odnose se na iskazano stanje na žiro računima i blagajni Grada.
Kratkoročni plasmani su iskazani u iznosu od 817.000 KM. Odlukom o usvajanju rebalansa budžeta za 2012. g. planirana je i izvršena kratkoročna pozajmica preduzeću „Toplana“ a.d. Prijedor (u daljem tekstu: Toplana) u iznosu od 800.000 KM. Međusobni odnosi između davaoca sredstava i korisnika sredstava regulisani su ugovorom. Ugovoren je povrat sredstava do kraja 2013. g.
Kratkoročna potraživanja su iskazana u iznosu od 1.508.405 KM, a čine ih potraživanja AS Grada od 1.440.149 KM i ostalih korisnika budžeta od 68.256 KM. Iskazana potraživanja odnose se na potraživanja od fizičkih i pravnih lica po osnovu nenaplaćenih sredstava od zakupa poslovnih prostora i javnih površina, naknada na ime uređenja građevinskog zemljišta i rente, potraživanja po osnovu refundacije sredstava od fondova po osnovu poreza i doprinosa i druga potraživanja.
Kratkoročna potraživanja su na dan bilansiranja procijenjena sa stanovišta njihove naplativosti. Potraživanja koja nisu naplaćena u roku od 12 mjeseci od datuma dospijeća, a za potrebe prezentacije u finansijskim izvještajima, klasifikovana su kao nenaplativa potraživanja u iznosu od 5.162.647 KM. Od navedenog iznosa na poziciji - Rashodi od usklađivanja vrijednosti imovine, evidentiran je iznos od 1.616.969 KM. Utvrdili smo da Grad nije preduzeo odgovarajuće mjere naplate kratkoročnih potraživanja u skladu sa utvrđenim propisima i pravilima (pokrenuti su sudski sporovi u vrijednosti 399.546 KM). Podaci o procjeni naplativosti kratkročnih potraživanja objelodanjeni su u Napomenama uz finansijske izvještaje.
Kratkoročna razgraničenja su iskazana u iznosu od 166.402 KM, a odnose se na kratkoročno razgraničene rashode, prihode i ostala kratkoročna razgraničenja.
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 -31.12.2012. godine 11
Dugoročni plasmani su iskazani u iznosu od 11.934.780 KM, a odnose se na akcije i učešće Grada u kapitalu komunalnih preduzeća od 9.534.780 KM (učešće u kapitalu od 6.594.332 KM u skladu sa Zakonom o prenosu prava svojine na kapitalu Republike Srpske u preduzećima koja obavljaju komunalne djelatnosti na jedinice lokalne samouprave i kupovina akcija u iznosu od 2.940.448 KM) i dugoročni zajam od 2.400.000 KM.
Na osnovu vlastite procjene finansijskog položaja Toplane i preuzimanja pojedinih vrsta rizika (poslovni, poreski, tržišni, promjenljivost cijena akcija i isplata dividende), Skupština Grada je 25.10.2011. g. donijela Odluku o odobravanju sredstava za dokapitalizaciju Toplane. U 2012. g. na osnovu sprovedene emisije hartija od vrijednosti privatnom ponudom, Grad je kupio akcije od Toplane u vrijednosti od 2.940.448 KM.
Uprava za indirektno oporezivanje Bosne i Hercegovine u postupku kontrole kod Toplane za kontrolisani poreski period, utvrdila je dodatnu poresku obavezu u iznosu od 378.138 KM, po osnovu uvećanja izlaznog poreza na ime primljenih subvencija od strane Grada u toku 2009, 2010 i 2011. g, pozivajući se na odredbe čl. 20 stav (1) Zakona o porezu na dodatu vrijednost. U ranijem periodu data sredstva Toplani od 2.400.000 KM su planirana, izvršena i objelodanjena u finansijskim izvještajima Grada na odgovarajućim ekonomskim pozicijama - Subvencije javnim preduzećima. Na osnovu podnesenog zahtjeva od strane Toplane o promjeni namjene primljenih sredstava Skupština Grada je 21.12.2012. g. donijela Odluku o promjeni namjene datih sredstava u vrijednosti od 2.400.000 KM. U odluci je definisano da se ekonomski kod - Subvencije javnim preduzećima, zamjenjuju ekonomskim kodom - Dugoročni zajmovi. Na osnovu Skupštinske odluke u glavnoj knjizi trezora Grada, na pozicijama dugoročnih plasmana i finansijskog rezultata ranijih godina, evidentiran je i iskazan iznos od 2.400.000 KM. Međusobni odnosi između davaoca sredstava i korisnika sredstava regulisani su ugovorom.
Nefinansijska imovina u stalnim sredstvima iskazana je u iznosu od 154.883.601 KM: proizvedena stalna imovina od 101.779.183 KM, dragocjenosti od 181.701 KM, neproizvedena stalna imovina od 49.762.495 KM i nefinansijska imovina u stalnim sredstvima u pripremi u iznosu od 3.160.222 KM.
Pozicija nefinansijske imovine u stalnim sredstvima u pripremi u početnom stanju iskazana je u iznosu od 24.366.838 KM. Za dio stalnih sredstva u pripremi (glavna ulica u Gradu, putevi, kanalizacija, vodovod, osnovne škole, domovi porodične medicine, stadion i druga imovina) koja su ranije data u upotrebu i koriste se, u momentu aktiviranja nije izvršen prenos sa konta imovine u pripremi na odgovarajuća konta imovine u upotrebi, kako je definisano čl. 37. stav 2. Pravilnika o primjeni kontnog plana i zahtjevima MRS JS 17 - Nekretnine, postrojenja i oprema (paragraf 14. priznavanje), već je to urađeno sa 31.12.2012. g.
Kako za navedena sredstva u momentu aktiviranja nije izvršen prenos sa konta imovine u pripremi na odgovarajuća konta imovine u upotrebi, u periodu od 2007, do 2011. g. nije vršen obračun amortizacije. Ova greška je ispravljena u 2012. g. i obračun amotrizacije je pravilno evidentiran, te je nefinansijska imovina u stalnim sredstvima na dan 31.12.2012. g. tačno iskazana.
U 2012. g. pozicije nefinansijske imovine u stalnim sredstvima (zemljište) i izvori sredstava, povećani su za 31.954.127 KM. Uknjižavanje je izvršeno na osnovu procjene Poreske uprave Republike Srpske, područni centar Prijedor, čime je Grad ušao u proces utvrđivanja konačne fer vrijednosti zemljišta.
Gradonačelniku preporučujemo da izvrši analizu kratkoročnih potraživanja koja su klasifikovana kao nenaplativa, da u skladu sa utvrđenim propisima i pravilima preduzme odgovarajuće mjere u cilju njihove naplate i priznavanje nekretnina, postrojenja i opreme vrši u skladu sa zahtjevima MRS JS 17 - Nekretnine, postrojenja i oprema.
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
12 Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 - 31.12.2012. godine
4.4.2. Pasiva
Ukupna pasiva Grada je na dan 31.12.2012. g. iskazana u iznosu od 203.296.744 KM, a sastoji se od poslovne i vanbilansne pasive. Poslovnu pasivu čine obaveze i vlastiti izvori.
Kratkoročne obaveze su iskazane u iznosu od 5.887.939 KM, a čine ih: obaveze iz poslovanja od 3.181.631 KM, kratkoročne finansijske obaveze od 1.567.658 KM, kratkoročna rezervisanja i razgraničenja od 957.356 KM, obaveze za subvencije, grantove i doznake na ime socijalne zaštite od 97.925 KM, ostale kratkoročne obaveze od 71.129 KM i obaveze za lična primanja od 12.240 KM.
Prije sastavljanja godišnjih finansijskih izvještaja odgovorna lica Grada nisu u skladu sa čl. 16. Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, za dio iskazanih potraživanja i obaveza izvršila usaglašavanja međusobnih potraživanja i obaveza (konfirmacija salda). Utvrdili smo da se iskazano stanje obaveza Grada prema izvođaču radova „Prijedorputevi“ a.d. Prijedor i potraživanja istog izvođača radova od Grada na dan 31.12.2012. g. ne slažu za 1.236.066 KM. U 2013. g. do momenta završetka revizije vršeno je usaglašavanje tih međusobnih potraživanja i obaveza. Grad je priznao i u glavnoj knjizi trezora u 2013. g. evidentirao svoju obavezu prema izvođaču radova u iznosu od 517.417 KM. Po osnovu osporenih radova iz 2008. g. od starne Grada, za radove na rekonstrukciji Ulice kralja Petra I oslobodioca izvođač radova je ispostavio Gradu knjižno odobrenje i izvršio je evidentiranje u svojim knjigama, čime je umanjio svoje potraživanje od Grada za 540.693 KM, pa su međusobna potraživanja i obaveze ostale neusaglašene za iznos od 177.956 KM.
Dugoročne obaveze su iskazane u iznosu od 18.755.797 KM, a čine ih: dugoročne finansijske obaveze od 17.435.877 KM (glavnica po osnovu dugoročnih kredita), dugoročna rezervisanja i razgraničenja od 890.959 KM (pribavljena nefinansijska imovina u stalnim sredstvima, koju nije pratio odliv gotovine) i ostale dugoročne obaveze od 428.961 KM (za odloženo plaćanje na 39 rata prema „Prijedorputevi“ a.d. Prijedor). Informacije o projekcijama kamata i potencijalnim obavezama za iste u 2013. g. prezentovane su u Napomenama uz finansijske izvještaje za 2012. g.
Grad nije u skladu sa čl. 62. stav 2. Zakona o zaduživanju, dugu i garancijama Republike Srpske objavio u Službenom glasniku Republike Srpske Izvještaj o stanju duga i garancijama na dan 31.12.2012. g.
Vlastite izvore čine: trajni izvori sredstava od 57.959.560 KM, finansijski rezultat ranijih godina od 84.500.615 KM i finansijski rezultat tekuće godine od 4.534.278 KM.
Gradonačelniku preporučujemo da se izvrši usaglašavanje međusobnih potraživanja i obaveza i za iznose koji su priznati u finansijskim izvještajima (korektivni događaji nakon datuma izvještavanja), izvrši usklađivanje sa događajima nakon datuma bilansa i objavljivanje naknadnih događaja u skladu sa MRS JS 14 - Događaji nakon datuma izvještavanja.
4.5. Nabavke
Gradonačelnik je donio Plan kapitalnih investicija za 2012. g. koji se sastoji od 3 plana: Plan kapitalnih nabavki, Plan kapitalnih rekonstrukcija i održavanja i Plan opštih razvojnih programa. Skupština Grada nije donijela Program kapitalnih investicija za 2012. g.
Revizijom sprovedenih procedura javnih nabavki utvrđene su neusklađenosti sa Zakonom o javnim nabavkama Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu: ZJN).
Izgradnja puteva u Gradu
Nakon provedenog otvorenog postupka, sa najpovoljnijim ponuđačem „Prijedorputevi“ d.o.o. Prijedor, zaključen je 06.08.2012. g. ugovor u vrijednosti radova od 1.168.725 KM. Analizirajući aktivnosti u vezi sa ovom nabavkom, utvrdili smo sljedeće: 1) kvalifikacioni uslovi (visina ostvarene dobiti) koje je ugovorni organ odredio za ponuđače u tenderskoj
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 -31.12.2012. godine 13
dokumentaciji, nisu srazmjerni predmetu ugovora, usklađeni sa njim i nisu jasni i precizni, što nije u skladu sa čl. 22. ZJN; 2) ugovor je zaključen, iako je broj primljenih prihvatljivih ponuda bio manji od tri, što nije u skladu sa čl. 12. tačka (1) podtačka b) stav (4) ZJN; 3) najpovoljniji ponuđač nije dostavio bankarsku garanciju za dobro izvršenje ugovora, kako je definisano tenderskom dokumentacijom i čl. 7. ugovora; 4) promijenjeni su uslovi plaćanja, jer je ponuđač u ponudi naveo da će se plaćanje vršiti po prilivu sredstava u budžet uz mogućnost odgođenog plaćanja, a u ugovoru je navedeno da će se izvođač kreditno zadužiti kod jedne od poslovnih banaka po vlastitom izboru, na period od 5 do 7 godina na iznos ugovorenih sredstava i da će Grad izvođaču radova mjesečno plaćati obaveze - na osnovu plana otplate kredita. Zaključen je Aneks ugovora 12.09.2012. g. kojim je plaćanje definisano na osnovu vrijednosti izvedenih i fakturisanih radova u 39 mjesečnih rata; 5) do 31.10.2012. g. ispostavljeni su računi za izvedene radove na ukupan iznos od 1.168.719 KM, a do 31.12.2012. g. plaćena je obaveza u iznosu od 177.573 KM i 6) u periodu od 15.08 do 03.10.2012. g. usluge stručnog nadzora obavljao je JU „Institut za ispitivanje materijala i konstrukcije“ Banja Luka, a ugovor sa istim Grad je zaključio 03.10.2012. g. (nakon provedenog postupka javne nabavke).
Nakon izvršenih nepredviđenih radova na izgradnji puteva na području Grada u 2012. g. proveden je pregovarački postupak bez objave obavještenja o nabavci, umjesto otvorenog postupka (prije izvođenja navedenih radova). Za navedene radove u iznosu od 517.417 KM zaključen je ugovor 08.02.2013. g.
Veći dio navedenih nepravilnosti (uslov visina dobiti, način plaćanja i bankarska garancija) je ponovljen i kod izbora najpovoljnijeg ponuđača na ime izgradnje Spomen česme na Jerezi (vrijednost ugovora je 192.418 KM, a do 31.12.2012. g. realizovani su radovi u vrijednosti od 84.702 KM) i izgradnje sportske dvorane na Urijama (vrijednost ugovora je 952.180 KM, a do 31.12.2012. g. realizovani su radovi u vrijednosti od 306.884 KM). Za navedene investicije izabran je najpovoljniji ponuđač „Prijedorputevi“ d.o.o. Prijedor. Na osnovu date procjene od službe nadzora, radovi na izgradnji sportske dvorane na Urijama neće biti završeni u predviđenom roku.
Nabavka vatrogasne cisterne za Teritorijalnu vatrogasnu jedinicu
Pošto su primljene manje od 3 ponude, ponovljen je otvoreni postupak za izbor najpovoljnijeg ponuđača. Kriterijum za dodjelu ugovora je ekonomski najpovoljnija ponuda (cijena 80% i rok isporuke 20%). Poslije sprovedenog otvorenog postupka, starješina Teritorijalne vatrogasne jedinice je 27.07.2012. g. donio Odluku o izboru najpovoljnijeg ponuđača - konzorcij «Lada-auto» Banja Luka i «Boksing» Beograd. Ugovor sa odabranim ponuđačem je zaključen 23.10.2012. g. Vrijednost ugovorene nabavke je 303.369 KM, sa rokom isporuke vatrogasne cisterne od 45 dana od dana potpisivanja ugovora. Odabrani ponuđač je ponudio mnogo kraći rok isporuke od ostalih ponuđača i po tom osnovu, prilikom bodovanja ponuda, dobio je najveći broj bodova. Potpisivanjem ugovora, 73 dana nakon što je donesena Odluka o izboru najpovoljnijeg ponuđača, ugovorni organ nije opravdao važnost roka isporuke kao jednog od kriterijuma za bodovanje ponuda. Vozilo je preuzeto 14.12.2012. g.
Održavanje puteva sa asfaltnim kolovozom i makadamskim kolovoznim zastorom
Nakon sprovedenog otvorenog postupka javne nabavke, Grad je 11.05.2010. g, zaključio dva okvirna sporazuma (po Lotovima) za dvije godine. Predmet ugovora su stalne popravke i održavanje puteva. U obavještenju o nabavci navedeno je da će se ugovor odnositi na dvije godine, a u Obrascu za dostavljanje ponuda navedene su količine za jednu godinu. Dana 17.05.2010. g. Grad je zaključio dva pojedinačna ugovora sa izabranim ponuđačima na ukupnu sumu iz ponude i to: „Vučković eksport - import“ d.o.o. Banja Luka na iznos od 186.750 KM i „Niskogradnja - Marjanović“ d.o.o. Prijedor na iznos od 837.275 KM. Pošto su se ponuđene i ugovorene količine odnosile na jednu godinu, utvrđeno je da su u periodu od 17.05.2011 do 03.10.2012. g. izabrani ponuđači vršili predmetne popravke i održavanje puteva po istim cijenama iz ponude, ali bez zaključenog
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
14 Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 - 31.12.2012. godine
pojedinačnog ugovora. Radni nalozi i otpremnice koji su prilog fakturama nisu bili svi numerisani i potpisani od strane odgovornih lica. Nadzorni organ nije vršio detaljnu analizu rada mehanizacije i utroška materijala, kako je definisano ugovorom.
Grad je 16.08.2012. g. zaključio novi okvirni sporazum za dvije godine, s tim što se ponuđene i ugovorene količine odnose na dvije godine.
Veći dio navedenih nepravilnosti je ponovljen i kod izbora najpovoljnijeg ponuđača na ime usluga zimskog održavanja puteva i ulica. Dva okvirna sporazuma (za dvije godine) zaključena su 27.01.2011. g, iako je broj kvalifikovanih ponuda (za Lot-2) bio manji od tri, što nije u skladu sa čl. 12. tačka (1) podtačka b) stav (5) ZJN. Ugovorena je cijena abrazivnog materijala (industrijska so) od 208 KM/toni, a Grad je prihvatio korekciju cijena od 250 KM/toni i zaključio 21.12.2011. g. Aneks ugovora, što nije u skladu sa čl. 39. stav (3) ZJN. Pošto su se ponuđene i ugovorene količine odnosile za jednu godinu, utvrđeno je da su u periodu od 17.02.2012. g. do 17.02.2013. g. izabrani ponuđači vršili predmetne usluge, bez zaključenog pojedinačnog ugovora. Grad je 27.01.2013. g. ispravno zaključio novi okvirni sporazum na dvije godine. Ponuđene i ugovorene količine se takođe odnose na dvije godine.
Prilikom izvršenja osnovnog ugovora koji se odnosi na izgradnju i rekonstrukciju 13 stambenih jedinica (Projekat stambenog zbrinjavanja Roma), bez prethodno provedene procedure javne nabavke, zaključen je Aneks ugovora za nepredviđene i naknadne radove u vrijednosti od 71.925 KM. Navedena nepravilnost je utvrđena i kod izvršenja osnovnog ugovora koji se odnosi na izgradnju istočne tribine stadiona u Gradu, gdje je vrijednost nepredviđenih i naknadnih radova iznosila 113.611 KM.
Nije provedena procedura izbora najpovoljnijeg ponuđača za rashode održavanja vozila, horizontalne i vertikalne signalizacije.
Prilikom provođenja procedura javnih nabavki: kod dijela nabavki kvalifikacioni uslovi iz tenderske dokumentacije nisu srazmjerni predmetu ugovora i nisu dovoljno jasni i precizni; u jednom dijelu ugovora nisu u cjelosti ispoštovane ugovorene obaveze u pogledu bankarske garancije za dobro izvršenje ugovora, uslova plaćanja, rokova i cijena; za dio izvršenih radova i usluga naknadno su provedeni postupci nabavki i za jedan dio roba i usluga (nabavka goriva, održavanje ulične rasvjete, ugostiteljske usluge) nije proveden postupak javne nabavke, kako je definisano ZJN.
Gradonačelniku preporučujemo da obezbijedi da se izvrše odgovarajuće analize u vezi sa utvrđenim nepravilnostima kod sprovođenja postupaka javnih nabavki i da za buduće nabavke obezbijedi dosljednu primjenu Zakona o javnim nabavkama Bosne i Hercegovine.
4.6. Bilans novčanih tokova
Prilikom iskazivanja podataka o tokovima gotovine iz poslovnih aktivnosti, odgovorna lica su koristila direktan metod. Iskazani su prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti u iznosu od 30.634.584 KM, odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti u iznosu od 24.240.041 KM i neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti u iznosu od 7.423.808 KM. Raščlanjeni efekti priliva i odliva novčanih sredstava Grada u okviru obračunskog perioda po aktivnostima pružaju informacije koje omogućavaju korisnicima da procijene promjene neto imovine i njegovu finansijsku strukturu (uključujući njegovu likvidnost i solventnost). Iskazan je pozitivan novčani tok iz poslovnih aktivnosti od 7.423.808 KM, negativan neto novčani tok iz investicionih aktivnosti 5.021.871 KM, negativan neto novčani tok iz aktivnosti finansiranja od 1.622.859 KM. Na osnovu iskaznih podataka došlo se do neto povećanja gotovine i gotovinskih ekvivalenata od 779.078 KM. Pozitivan novčani tok iz poslovne aktivnosti u 2012. g. ukazuje da je omogućeno finansiranje investicionih aktivnosti i aktivnosti finansiranja iz vlastitih sredstava Grada.
Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske
Izvještaj o reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za korisnike budžeta Grada Prijedor
za period 01.01 -31.12.2012. godine 15
4.7. Napomene uz finansijske izvještaje
Grad je sastavio Napomene uz finansijske izvještaje i iste na sistematičan način pružaju dodatne informacije o prihodima i primicima, rashodima i izdacima, imovini, obavezama i izvorima.
4.8. Vanbilansna evidencija
Grad je na dan 31.12.2012. g. iskazao vrijednost vanbilansne aktive i pasive u iznosu od 30.508.214 KM. U vanbilansnoj evidenciji iskazane su kamate na dugoročne kredite 7.572.033 KM, nefinansijska imovina (neriješeni imovinsko-pravni odnosi) 20.348.709 KM, stanovi koji su predmet otkupa 1.473.993 KM, sitan inventar 243.445 KM, primljene garancije 94.842 KM, izdate garancije 701.009 KM i sporne obaveze i potraživanja 74.183 KM.
Prema čl. 86. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova, kamate na kredite i sitan inventar nisu predmet evidentiranja u vanbilansnoj evidenciji.
Gradonačelniku preporučujemo da se izvrše korekcije stanja vanbilansne evidencije u skladu sa čl. 86 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova.
4.9. Potencijalna imovina i potencijalne obaveze
Na osnovu prezentovanih informacija o sudskim sporovima na dan 31.12.2012. g, utvrdili smo da se kod nadležnih sudova vode 53 spora i to: 31 parnični postupak gdje se Grad pojavljuje u ulozi tuženog i 1 parnični postupak gdje je Grad u ulozi tužioca, 14 upravnih sporova i 7 vanparničnih postupaka. Vrijednost parničnog postupka u kojima se Grad pojavljuje kao tužilac je 120.268 KM, a vrijednost 31 parničnog postupka u kome se Grad pojavljuje u ulozi tuženog je 5.098.291 KM. Osnov postupaka je naknada štete, utvrđivanje i predaja u posjed i utvrđivanje ništavnosti ugovora. Vrijednost 7 vanparničnih postupaka u kojima se Grad pojavljuje u ulozi tuženog je 341.662 KM. Osnov postupaka je naknada za eksproprisane nekretnine. Potencijalne obaveze su objelodanjene u Napomenama uz finansijske izvještaje, u skladu sa čl. 73. stav (5) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj.
Revizorski tim:
Stanojka Vučetić, s.r.
Božidar Kuvelja, s.r.
Siniša Marković, s.r.
Periodični izvještaj o izvršenju budžeta Grada Prijedor za godinu 2012.godinu - Tabela broj 1
Razlika
(6 – 5)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
A. BUDžETSKI PRIHODI (I+II+III + IV) 32.899.427 -370.023 32.529.404 30.440.362 -2.089.042 94 29.347.503 104 30.440.362 100 94
71 I PORESKI PRIH. (1+2+3+4+5+6+7+8) 25.014.957 -2.935.243 22.079.714 21.185.052 -894.662 96 22.383.362 95 21.185.052 100 96
7111. Prihodi od poreza na dohodak i dobit (a
do v)
7111 a) Porezi na dohodak
7112 b) Porezi na dobit pravnih lica
7113 v) Porezi na prih. Kapitaln. dobitaka
712 2. Doprinosi za socij. osiguranje (a)
7121 a) Doprinosi za socijalno osiguranje
7133. Porezi na lična prim. i prihode od
samostalnih djelatnosti (a) 3.860.000 -410.000 3.450.000 3.423.585 -26.415 99 3.359.510 102 3.423.585 100 99
7131a) Porezi na lična primanja i prihode od
samostalnih djelatnosti 3.860.000 -410.000 3.450.000 3.423.585 -26.415 99 3.359.510 102 3.423.585 100 99
714 4. Porezi na imovinu (a do g) 2.296.957 -1.296.957 1.000.000 860.591 -139.409 86 1.348.174 64 860.591 100 86
7141 a) Porezi na imovinu 2.296.957 -1.466.957 830.000 703.535 -126.465 85 252.944 278 703.535 100 85
7142 b) Porezi na nasljeđe i poklone 50.000 50.000 39.799 -10.201 80 94.261 42 39.799 100 80
7143 v) Por. na finans.i kapit. transakcije 120.000 120.000 117.257 -2.743 98 1.000.969 12 117.257 100 98
7149 g) Ostali porezi na imovinu
7155. Porezi na promet proizvoda i usluga (a
do v) 138.000 -126.000 12.000 8.046 -3.954 67 155.844 5 8.046 100 67
7151 a) Porezi na promet proizvoda 116.000 -106.000 10.000 5.847 -4.153 58 111.583 5 5.847 100 58
7152 b) Porezi na promet usluga 22.000 -20.000 2.000 2.199 199 110 44.261 5 2.199 100 110
7153 v) Akcize
716 6. Carine i uvozne dažbine (a)
7161 a) Carine i uvozne dažbine
717 7. Indirektni por. doznač. od UIO (a) 18.700.000 -1.110.286 17.589.714 16.867.974 -721.740 96 17.514.096 96 16.867.974 100 96
7171 a) Indirek. porezi doznačeni od UIO 18.700.000 -1.110.286 17.589.714 16.867.974 -721.740 96 17.514.096 96 16.867.974 100 96
719 8. Ostali poreski prihodi (a) 20.000 8.000 28.000 24.856 -3.144 89 5.738 433 24.856 100 89
7191 a) Ostali poreski prihodi 20.000 8.000 28.000 24.856 -3.144 89 5.738 433 24.856 100 89
E.
kodP O Z I C I J A
FOND 01
Pro
ce
na
t
(6/5
) *1
00
Pro
ce
na
t
(6/9
) *1
00
Izv
rše
nje
po
na
lazu
rev
izo
ra
Ind
ek
s
(11
/6)
Ind
ek
s
(11
/5)Tekuća godina
Prvobitni
budžetKorekcija
Konačni
budžet
(3 + 4)
Izvrše-nje Izvršenje
Prethod- na
godina
Razlika
(6 – 5)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
E.
kodP O Z I C I J A
FOND 01
Pro
ce
na
t
(6/5
) *1
00
Pro
ce
na
t
(6/9
) *1
00
Izv
rše
nje
po
na
lazu
rev
izo
ra
Ind
ek
s
(11
/6)
Ind
ek
s
(11
/5)Tekuća godina
Prvobitni
budžetKorekcija
Konačni
budžet
(3 + 4)
Izvrše-nje Izvršenje
Prethod- na
godina
72 II NEPORESKI PRIHODI (1 + 2 + 3 + 4) 7.639.803 2.146.636 9.786.439 8.671.749 -1.114.690 89 6.284.809 138 8.671.749 100 89
721
1. Prihodi od finansijske i nefinansijske
imovine i pozitivnih kursnih razlika (a do e) 216.000 -5.000 211.000 235.932 24.932 112 174.576 135 235.932 100 112
7211a) Prihodi od dividende, učešća u kapitalu i
sličnih prava
7212 b) Prihodi od zakupa i rente 216.000 -25.000 191.000 214.815 23.815 112 134.607 160 214.815 100 112
7213v) Prihodi od kamata na gotovinu i gotovinske
ekvivalente 20.000 20.000 21.117 1.117 106 34.554 61 21.117 100 106
7214g) Prihodi od hartija od vrijednsti i finansijskih
derivata
7215d) Prihodi od kamata i ostalih naknada za date
zajmove
7216đ) Prihodi po osnovu efektivnih pozitivnih
kursnih razlika
7219 e) Ostali prihodi od imovine 5.415
7222. Naknade, takse i prihodi od pružanja
javnih usluga (a do d) 7.138.703 2.210.102 9.348.805 8.193.538 -1.155.267 88 5.261.176 156 8.193.538 100 88
7221 a) Administrativne naknade i takse 350.000 350.000 336.191 -13.809 96 338.177 99 336.191 100 96
7222 b) Sudske naknade i takse
7223 v) Komunalne naknade i takse 1.530.000 -500.000 1.030.000 982.591 -47.409 95 934.770 105 982.591 100 95
7224 g) Naknade po raznim osnovama 4.206.000 2.750.487 6.956.487 5.997.319 -959.168 86 3.108.672 193 5.997.319 100 86
7225 d) Prihodi od pružanja javnih usluga 1.052.703 -40.385 1.012.318 877.437 -134.881 87 879.557 100 877.437 100 87
723 3. Novčane kazne (a) 22.000 -4.000 18.000 18.055 55 100 22.364 81 18.055 100 100
7231 a) Novčane kazne 22.000 -4.000 18.000 18.055 55 100 22.364 81 18.055 100 100
729 4. Ostali neporeski prihodi (a) 263.100 -54.466 208.634 224.224 15.590 107 826.693 27 224.224 100 107
7291 a) Ostali neporeski prihodi 263.100 -54.466 208.634 224.224 15.590 107 826.693 27 224.224 100 107
73 III GRANTOVI (1) 244.667 -13.819 230.848 86.861 -143.987 38 599.821 14 86.861 100 38
731 1. Grantovi (a + b) 244.667 -13.819 230.848 86.861 -143.987 38 599.821 14 86.861 100 38
7311 a) Grantovi iz inostranstva 36.126 36.126 36.126 0 100 37.767 96 36.126 100 100
7312 b) Grantovi iz zemlje 244.667 -49.945 194.722 50.735 -143.987 26 562.054 9 50.735 100 26
Razlika
(6 – 5)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
E.
kodP O Z I C I J A
FOND 01
Pro
ce
na
t
(6/5
) *1
00
Pro
ce
na
t
(6/9
) *1
00
Izv
rše
nje
po
na
lazu
rev
izo
ra
Ind
ek
s
(11
/6)
Ind
ek
s
(11
/5)Tekuća godina
Prvobitni
budžetKorekcija
Konačni
budžet
(3 + 4)
Izvrše-nje Izvršenje
Prethod- na
godina
78IV TRANSFERI IZMEĐU BUDžETSKIH
JEDINICA (1 + 2) 432.403 432.403 496.700 64.297 115 79.511 625 496.700 100 115
781
1. Transf. između budžetskih jedinica
različitih nivoa vlasti (a do đ) 432.403 432.403 496.700 64.297 115 79.511 625 496.700 100 115
7811 a) Transferi državi
7812 b) Transferi entitetu
7813 v) Transferi jedinic. lokalne samoup. 432.403 432.403 496.700 64.297 115 79.511 625 496.700 100 115
7814 g) Transferi mjesnim zajednicama
7815 d) Transferi fondovima
7819 đ) Transferi ostalim nivoima vlasti
7822. Transferi između budžetskih jedinica
istog nivoa vlasti (a)
7821a) Transferi između budžetskih jedinica istog
nivoa vlasti
B. B U Dž E T S K I R A S H O D I (I+II+III) 28.994.608 -1.937.913 27.056.695 24.221.201 -2.835.494 90 24.788.368 98 24.221.201 100 90
41I TEKUĆI RASHODI OSIM RASHODA
OBRAČ. KARAKTERA (1+2+3+4+5+6+7) 28.394.608 -1.808.390 26.586.218 24.221.201 -2.365.017 91 24.788.368 98 24.221.201 100 91
411 1. Rashodi za lična primanja (a + b) 9.581.269 -200.958 9.380.311 8.536.693 -843.618 91 8.152.839 105 8.536.693 100 91
4111 a) Rashodi za bruto plate 7.482.630 -2.888 7.479.742 6.696.134 -783.608 90 6.426.145 104 6.696.134 100 90
4112b) Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih
ličnih primanja zaposlenih 2.098.639 -198.070 1.900.569 1.840.559 -60.010 97 1.726.694 107 1.840.559 100 97
4122. Rashodi po osnovu korišćenja roba i
usluga (a do z) 10.299.862 -477.765 9.822.097 8.733.265 -1.088.832 89 9.364.149 93 8.733.265 100 89
4121 a) Rashodi po osnovu zakupa 88.340 -12.900 75.440 72.135 -3.305 96 68.428 105 72.135 100 96
4122b) Rash. po osnovu utroš. energije, komun.
komunikac. i transportn. usluga 1.575.226 -43.992 1.531.234 1.514.621 -16.613 99 1.451.368 104 1.514.621 100 99
4123 v) Rashodi za režijski materijal 318.751 -24.851 293.900 264.360 -29.540 90 268.564 98 264.360 100 90
4124 g) Rash. za materij. za posebne namjene119.000 -2.700 116.300 115.897 -403 100 123.640 94 115.897 100 100
4125 d) Rashodi za tekuće održavanje 2.025.217 40.088 2.065.305 1.957.613 -107.692 95 1.893.087 103 1.957.613 100 95
4126 đ) Rash. po osnovu putovanja i smještaja 208.090 -45.824 162.266 145.798 -16.468 90 172.318 85 145.798 100 90
4127 e) Rashodi za stručne usluge 1.561.678 -2.850 1.558.828 792.191 -766.637 51 1.515.849 52 792.191 100 51
Razlika
(6 – 5)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
E.
kodP O Z I C I J A
FOND 01
Pro
ce
na
t
(6/5
) *1
00
Pro
ce
na
t
(6/9
) *1
00
Izv
rše
nje
po
na
lazu
rev
izo
ra
Ind
ek
s
(11
/6)
Ind
ek
s
(11
/5)Tekuća godina
Prvobitni
budžetKorekcija
Konačni
budžet
(3 + 4)
Izvrše-nje Izvršenje
Prethod- na
godina
4128ž) Rashodi za usluge održavanja javnih
površina i zaštite životne sredine 2.105.000 -75.000 2.030.000 1.931.119 -98.881 95 1.832.682 105 1.931.119 100 95
4129 z) Ostali nepomenuti rashodi 2.298.560 -309.736 1.988.824 1.939.531 -49.293 98 2.038.213 95 1.939.531 100 98
4133. Rashodi finansiranja i drugi finansijski
troškovi (a do z) 1.363.200 -283.500 1.079.700 1.065.966 -13.734 99 1.089.241 98 1.065.966 100 99
4131 a) Rash.po osn.kamata na hart. od vrijed.
4132b) Rashodi finansiranja po osnovu finansijskih
derivata
4133v) Rashodi po osnovu kamata na primljene
zajmove u zemlji 1.313.000 -283.500 1.029.500 1.013.841 -15.659 98 1.058.776 96 1.013.841 100 98
4134g) Rashodi po osnovu kamata na primljene
zajmove iz inostranstva
4135d) Rashodi po osnovu kamata na odobrene a
nerealizovane zajmove
4136đ) Rashodi po osnovu kamata na preuzete
zajmove
4137 e) Trošk. servisiranja primlj. zajmova
4138ž) Rashodi po osnovu efektivnih negativnih
kursnih razlika
4139 z) Rashodi po osnovu zateznih kamata 50.200 50.200 52.125 1.925 104 30.465 171 52.125 100 104
414 4. Subvencije (a) 1.734.000 -866.420 867.580 692.347 -175.233 80 1.573.757 44 692.347 100 80
4141 a) Subvencije 1.734.000 -866.420 867.580 692.347 -175.233 80 1.573.757 44 692.347 100 80
415 5. Grantovi (a + b) 3.023.800 -73.262 2.950.538 2.875.250 -75.288 97 2.691.799 107 2.875.250 100 97
4151 a) Grantovi u inostranstvo
4152 b) Grantovi u zemlji 3.023.800 -73.262 2.950.538 2.875.250 -75.288 97 2.691.799 107 2.875.250 100 97
416
6. Doznake na ime socijalne zaštite koje se
isplaćuju iz budžeta Republike, opština i
gradova (a do g) 2.392.477 93.515 2.485.992 2.317.680 -168.312 93 1.916.583 121 2.317.680 100 93
4161
a) Doznake građanima koje se isplaćuju iz
budžeta Republike, opšt. i gradova 1.698.017 136.015 1.834.032 1.663.340 -170.692 91 1.238.804 134 1.663.340 100 91
4162
b) Doznake drugim instituc. obaveznog soc.
osiguranja koje se isplaćuju iz budžeta
Republike, opština i gradova 60.000 -28.730 31.270 30.610 -660 98 49.848 61 30.610 100 98
Razlika
(6 – 5)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
E.
kodP O Z I C I J A
FOND 01
Pro
ce
na
t
(6/5
) *1
00
Pro
ce
na
t
(6/9
) *1
00
Izv
rše
nje
po
na
lazu
rev
izo
ra
Ind
ek
s
(11
/6)
Ind
ek
s
(11
/5)Tekuća godina
Prvobitni
budžetKorekcija
Konačni
budžet
(3 + 4)
Izvrše-nje Izvršenje
Prethod- na
godina
4163
v) Doznake pružaocima usluga socijalne
zaštite koje se isplaćuju iz budžeta Republike,
opština i gradova 595.000 -320 594.680 594.531 -149 100 594.852 100 594.531 100 100
4169
g) Ostale doznake na ime socijalne zaštite
koje se isplaćuju iz budžeta Republike,
opština i gradova 39.460 -13.450 26.010 29.199 3.189 112 33.079 88 29.199 100 112
417
7. Doznake na ime socijalne zaštite koje
isplaćuju institucije obaveznog socijalnog
osiguranja (a do d)
4171 a) Dozn. po osnovu penzijskog osiguranja
4172 b) Dozn. po osnovu zdravstv.osiguranja
4173v) Doznake po osnovu osiguranja od
nezaposlenosti
4174 g) Doznake po osnovu dječije zaštite
4179d) Doznake po osnovu ostalih vrsta obavezne
socijalne zaštite
48II TRANSFERI IZMEĐU BUDžETSKIH
JEDINICA (1 + 2)
4811. Transferi između budžetskih jedinica
različ. nivoa vlasti (a do đ)
4811 a) Transferi državi
4812 b) Transferi entitetu
4813 v) Transferi jedinicama lokalne samouprave
4814 g) Transferi mjesnim zajednicama
4815 d) Transferi fondovima
4819 đ) Transferi ostalim nivoima vlasti
4822. Transferi između budžetskih jedinica
istog nivoa vlasti (a)
4821a) Transferi između budžetskih jedinica istog
nivoa vlasti
* * * * III BUDžETSKA REZERVA 600.000 -129.523 470.477 -470.477 0 * * * * * * * *
Razlika
(6 – 5)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
E.
kodP O Z I C I J A
FOND 01
Pro
ce
na
t
(6/5
) *1
00
Pro
ce
na
t
(6/9
) *1
00
Izv
rše
nje
po
na
lazu
rev
izo
ra
Ind
ek
s
(11
/6)
Ind
ek
s
(11
/5)Tekuća godina
Prvobitni
budžetKorekcija
Konačni
budžet
(3 + 4)
Izvrše-nje Izvršenje
Prethod- na
godina
V. B R U T O B U Dž E T S K I S U F I C I
T / D E F I C I T (A – B) 3.904.819 1.567.890 5.472.709 6.219.161 746.452 114 4.559.135 136 6.219.161 100 114
G. N E T O I Z D A C I Z A N E F I N A N
S I J S K U I M O V I N U (I – II) -2.505.519 -2.886.427 -5.391.946 -3.214.429 2.177.517 60 -7.604.156 42 -3.214.429 100 60
81I PRIMICI ZA NEFINANSIJSKU IMOVINU (1
+ 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7) 1.078.703 -387.680 691.023 859.946 168.923 124 432.155 199 859.946 100 124
8111. Primici za proizvedenu stalnu imovinu (a
do d) 800.000 -387.680 412.320 12.320 -400.000 3 351.524 4 12.320 100 3
8111 a) Primici za zgrade i objekte 800.000 -387.680 412.320 -412.320 0 351.524
8112 b) Primici za postrojenja i opremu 12.320 12.320 12.320 100
8113 v) Primici za biološku imovinu
8114 g) Primici za investicionu imovinu
8119 d) Primici za ostalu proizv. imovinu
812 2. Primici za dragocjenosti (a)
8121 a) Primici za dragocjenosti
8133. Primici za neproizvedenu stalnu imovinu
(a do g) 200.000 200.000 121.674 -78.326 61 44.628 273 121.674 100 61
8131 a) Primici za zemljište 200.000 200.000 121.674 -78.326 61 44.628 273 121.674 100 61
8132 b) Prim. za podzem. i površ.nalazišta
8133 v) Primici za ostala prirodna dobra
8139 g) Prim. za ostalu neproizv. imovinu
8144. Prim. od prod stalne imov. namijenj.
prodaji i obustavlj. poslovanja (a)
8141a) Prim. od prodaje stal. imov. namij. prodaji i
obustavljenih poslov.
815 5. Primici za strateške zalihe (a)
8151 a) Primici za strateške zalihe
816
6. Primici od zaliha materijala, učinaka,
robe i sitnog inventara, ambalaže i sl. (a)
8161
a) Prim. od zaliha materijala, učinaka, robe i
sitnog invent, ambalaže i sl.
Razlika
(6 – 5)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
E.
kodP O Z I C I J A
FOND 01
Pro
ce
na
t
(6/5
) *1
00
Pro
ce
na
t
(6/9
) *1
00
Izv
rše
nje
po
na
lazu
rev
izo
ra
Ind
ek
s
(11
/6)
Ind
ek
s
(11
/5)Tekuća godina
Prvobitni
budžetKorekcija
Konačni
budžet
(3 + 4)
Izvrše-nje Izvršenje
Prethod- na
godina
8177. Primici po osnovu poreza na dodatu
vrijednost (a) 78.703 78.703 725.952 647.249 922 36.003 2.016 725.952 100 922
8171 a) Primici po osnovu PDV 78.703 78.703 725.952 647.249 922 36.003 2.016 725.952 100 922
51II IZDACI ZA NEFINANSIJSKU IMOVINU (1
+ 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7) 3.584.222 2.498.747 6.082.969 4.074.375 -2.008.594 67 8.036.311 51 4.074.375 100 67
5111. Izdaci za proizvedenu stalnu imovinu (a
do e) 3.483.846 2.091.712 5.575.558 3.999.773 -1.575.785 72 7.035.319 57 3.999.773 100 72
5111a) Izdaci za izgradnju i pribavljanje zgrada i
objekata 2.593.000 2.179.610 4.772.610 3.053.479 -1.719.131 64 6.563.345 47 3.053.479 100 64
5112
b) Izdaci za investiciono održavanje, rekonst. i
adaptaciju zgrada i objekata 325.000 325.000 239.882 -85.118 74 55.183 435 239.882 100 74
5113 v) Izd. za nabavku postrojenja i opreme 549.338 -88.870 460.468 168.820 -291.648 37 404.884 42 168.820 100 37
5114 g) Izdaci za invest. održavanje opreme 2.100 4.000 6.100 5.655 -445 93 2.012 281 5.655 100 93
5115 d) Izdaci za biološku imovinu 8.000 -1.300 6.700 1.692 -5.008 25 1.692 100 25
5116 đ) Izdaci za investicionu imovinu
5117 e) Izdaci za nemat. proizvedenu imov. 6.408 -1.728 4.680 530.245 525.565 11.330 9.895 5.359 530.245 100 11.330
512 2. Izdaci za dragocjenosti (a) 1.400 1.400 1.400 100 1.400 100 100
5121 a) Izdaci za dragocjenosti 1.400 1.400 1.400 100 1.400 100 100
5133. Izdaci za neproizvedenu stalnu imovinu
(a do e) 430.000 430.000 -430.000
5131 a) Izdaci za pribavljanje zemljišta 430.000 430.000 -430.000
5132b) Izdaci po osnovu ulaganja u poboljšanje
zemljišta
5133v) Izdaci za pribavljanje podzemnih i
površinskih nalazišta
5134g) Izd. po osnovu ulaganja u poboljšanje
podzemnih i površinskih nalazišta
5135d) Izdaci za pribavljanje ostalih prirodnih
dobara
5136đ) Izdaci po osnovu ulaganja u poboljšanje
ostalih prirodnih dobara
5137e) Izdaci za nematerijalnu neproizvedenu
imovinu
Razlika
(6 – 5)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
E.
kodP O Z I C I J A
FOND 01
Pro
ce
na
t
(6/5
) *1
00
Pro
ce
na
t
(6/9
) *1
00
Izv
rše
nje
po
na
lazu
rev
izo
ra
Ind
ek
s
(11
/6)
Ind
ek
s
(11
/5)Tekuća godina
Prvobitni
budžetKorekcija
Konačni
budžet
(3 + 4)
Izvrše-nje Izvršenje
Prethod- na
godina
5144. Izdaci za stalnu imovinu namijenjenu
prodaji (a)
5141a) Izdaci za stalnu imovinu namijenjenu
prodaji
515 5. Izdaci za strateške zalihe (a)
5151 a) Izdaci za strateške zalihe
516
6. Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog
inventara, ambalaže i sl. (a) 51.376 -18.365 33.011 30.204 -2.807 91 39.484 76 30.204 100 91
5161a) Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog
inventara, ambalaže i sl. 51.376 -18.365 33.011 30.204 -2.807 91 39.484 76 30.204 100 91
517 7. Izdaci po osnovu PDV (a) 49.000 -6.000 43.000 42.998 -2 100 961.508 4 42.998 100 100
5171 a) Izdaci po osnovu PDV 49.000 -6.000 43.000 42.998 -2 100 961.508 4 42.998 100 100
D. BUDžETSKI SUFICIT/DEFICIT(V+G) 1.399.300 -1.318.537 80.763 3.004.732 2.923.969 3.720 -3.045.021 -99 3.004.732 100 3.720
Đ. NETO FINANSIRANjE (E+Ž+Z) -1.399.300 1.318.537 -80.763 -2.422.835 -2.342.072 3.000 446.705 -542 -2.422.835 100 3.000
E. N E T O P R I M I C I O D F I N A N S
I J S K E I M O V I N E (I – II) -800.000 -800.000 -799.976 24 100 -799.976 100 100
91 I PRIMICI OD FINANSIJSKE IMOVINE (1) 24 24 2.940.448 24
911 1. Prim. od finans. imovine (a do g) 24 24 2.940.448 24
9111a) Primici od hartija od vrijednosti (izuzev
akcija)
9112 b) Prim. za akcije i učešća u kapitalu
9113 v) Primici od finansijskih derivata
9114 g) Primici od naplate datih zajmova 24 2.940.448 24
61 II IZDACI ZA FINANS. IMOV. (1) 800.000 800.000 800.000 100 2.940.448 27 800.000 100 100
611 1. Izdaci za finansij. imovinu (a do g) 800.000 800.000 800.000 100 2.940.448 27 800.000 100 100
6111a) Izdaci za hartije od vrijednosti (izuzev
akcija)
6112 b) Izdaci za akcije i učešća u kapitalu 2.940.448
6113 v) Izdaci za finansijske derivate
6114 g) Izdaci za date zajmove 800.000 800.000 800.000 100 800.000 100 100
Ž. N E T O Z A D U Ž I V A Nj E (I – II) -1.399.300 -229.500 -1.628.800 -1.622.859 5.941 100 446.705 -363 -1.622.859 100 100
Razlika
(6 – 5)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
E.
kodP O Z I C I J A
FOND 01
Pro
ce
na
t
(6/5
) *1
00
Pro
ce
na
t
(6/9
) *1
00
Izv
rše
nje
po
na
lazu
rev
izo
ra
Ind
ek
s
(11
/6)
Ind
ek
s
(11
/5)Tekuća godina
Prvobitni
budžetKorekcija
Konačni
budžet
(3 + 4)
Izvrše-nje Izvršenje
Prethod- na
godina
92 I PRIMICI OD ZADUŽIVANjA (1) 2.001.772
921 1. Primici od zaduživanja (a do g) 2.001.772
9211a) Primici od izdavanja hartija od vrijednosti
(izuzev akcija)
9212 b) Primici od uzetih zajmova 2.000.000
9213 v) Prim. od refund. otplaćenih zajmova
9219 g) Primici od ostalog zaduživanja 1.772
62 II IZDACI ZA OTPLATU DUGOVA (1) 1.399.300 229.500 1.628.800 1.622.859 -5.941 100 1.555.067 104 1.622.859 100 100
621 1. Izdaci za otplatu dugova (a do e) 1.399.300 229.500 1.628.800 1.622.859 -5.941 100 1.555.067 104 1.622.859 100 100
6211a) Izdaci za otplatu glavnice po harti-jama od
vrijednosti (izuzev akcija)
6212b) Izdaci za otplatu duga po finansijskim
derivatima
6213v) Izdaci za otplatu glavnice primljenih
zajmova u zemlji 1.399.300 229.500 1.628.800 1.622.859 -5.941 100 1.555.067 104 1.622.859 100 100
6214g) Izdaci za otplatu glavnice zajmova
primljenih iz inostranstva
6215 d) Izd. za otpl. glavn. preuzetih zajmova
6216 đ) Izd. za otpl. zajmova koji se refund.
6219 e) Izdaci za otplatu ostalih dugova
Z. R A S P O D J E L A S U F I C I T A I Z
R A N I J I H P E R I O D A 2.348.037 2.348.037 -2.348.037
I. NERASPOREĐENI SUFICIT/NEPO-
KRIVENI DEFIC. TEK. PERIODA(D+Đ) 581.897 581.897 -2.598.316 -22 581.897 100
Grad Prijedor Tabela broj 2
Bruto Ispravka Neto (4 – 5)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
AKTIVA
A. T E K U Ć A I M O V I N A (002+032) 001 11.243.216 5.291.224 5.951.992 13.224.263 5.951.992 100
12 I KRATKOROČ. FINANS. IMOVINA (003+008+014+023+027+029) 002 11.238.864 5.288.995 5.949.869 13.218.859 5.949.869 100
121 1. Gotovina i gotovinski ekvivalenti (004 do 007) 003 3.400.895 3.400.895 2.621.817 3.400.895 100
1211 a) Blagajna 004 23.469 23.469 36.955 23.469 100
1212 b) Bankovni računi 005 3.377.426 3.377.426 2.584.862 3.377.426 100
1213 v) Izdvojena novčana sredstva i akreditivi 006
1219 g) Ostala gotovina i gotovinski ekvivalenti 007
122 2. Kratkoročni plasmani (009 do 013) 008 817.000 817.000 7.500 817.000 100
1221 a) Oročena novčana sredstva do godinu dana 009 7.500
1222 b) Hartije od vrijednos. koje dospijevaju do godinu dana 010
1223 v) Finansijski derivati koji dospijevaju do godinu dana 011
1224 g) Kratkoročni zajmovi 012 817.000 817.000 817.000 100
1225 d) Dugoročni zajmovi koji dospijevaju na naplatu do godinu dana 013
123 3. Kratkoročna potraživanja (015 do 022) 014 6.797.400 5.288.995 1.508.405 9.657.371 1.508.405 100
1231 a) Potraživanja po osnovu prodaje i izvršenih usluga 015 677.314 126.349 550.965 3.039.106 550.965 100
1232 b) Potraž. za kamate, dividende i druge finans. prih. 016
1233 v) Potraživanja od zaposlenih 017 12.448 44 12.404 15.727 12.404 100
1234 g) Potr. za nenapl. poreze, doprinose i nepores. prih. 018 138.277 138.277 138.277 100
1235d) Potr. za por., dopr. i neporeske prihode za koje je produžen rok plaćanja,
a dospijevaju na naplatu u roku do godinu dana 019
1236 đ) Potraž. za više plać. por. doprin. i neporeske prih. 020
1237 e) Potraživanja po osnovu poreza na dodatu vrijednost 021 7.575 7.575 978.752 7.575 100
1239 ž) Ostala kratkoročna potraživanja 022 5.961.786 5.162.602 799.184 5.623.786 799.184 100
127 4. Kratkoročna razgraničenja (024 do 026) 023 166.402 166.402 932.171 166.402 100
1271 a) Kratkoročno razgraničeni rashodi 024 87.304 87.304 599.934 87.304 100
1272 b) Kratkoročno razgraničeni prihodi 025 8.247 8.247 3.247 8.247 100
1279 v) Ostala kratkoročna razgraničenja 026 70.851 70.851 328.990 70.851 100
128 5. Ostala kratkoročna finansijska imovina (028) 027
BILANS STANJA
(Izvještaj o finansijskom stanju) na dan 31.12.2012.godine
Tek.god.
neto izn.po
nalazu rev.
Ind.
(8/6)E.kod P O Z I C I J A
Oznak
a za
AOP
Tekuća godinaPrethodna
godina
Bruto Ispravka Neto (4 – 5)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Tek.god.
neto izn.po
nalazu rev.
Ind.
(8/6)E.kod P O Z I C I J A
Oznak
a za
AOP
Tekuća godinaPrethodna
godina
1281 a) Ostala kratkoročna finansijska imovina 028
129 6. Finans. i obrač. odnosi između budž. jedinica (030+031) 029 57.167 57.167 57.167 100
1291 a) Finan. i obrač. odnosi između budž. Jed. Različ. nivoa vlasti 030 57.167 57.167 57.167 100
1292 b) Finans. i obračun.odnosi između budž. Jed. istog nivoa vlasti 031
02 II NEFINANS. IMOV. U TEKUĆ. SREDS. (033+035+037+042+044) 032 4.352 2.229 2.123 5.404 2.123 100
021 1. Stalna imov. namijenj. prodaji i obustavljena posl. (034) 033
0211 a) Stalna imov. namijenj.prodaji i obustavlj. poslovanja 034
022 2. Strateške zalihe (036) 035
0221 a) Strateške zalihe 036
023 3. Zalihe materijala, učinaka i robe (038 do 041) 037 2.123 2.123 5.404 2.123 100
0231 a) Zalihe materijala 038 1.795 1.795 4.960 1.795 100
0232 b) Zalihe nedovršenih učinaka 039
0233 v) Zalihe dovršenih učinaka 040
0234 g) Zalihe robe 041 328 328 444 328 100
024 4. Sitan inventar, auto-gume, odjeća, obuća i sl. (043) 042 2.229 2.229
0241 a) Sitan inventar, auto-gume, odjeća, obuća i sl. 043 2.229 2.229
025 5. Avansi za nefinans. imov. u tekuć. sredstv. (045) 044
0251 a) Avansi za nefinans. imovinu u tekućim sredstvima 045
B. S T A L N A I M O V I N A (047+061) 046 228.673.815 61.837.277 166.836.538 126.947.058 166.836.538 100
11 I DUGOROČNA FINANSIJSKA IMOVINA (048+054+057+059) 047 11.952.937 11.952.937 6.594.332 11.952.937 100
111 1. Dugoročni plasmani (049 do 053) 048 11.934.780 11.934.780 6.594.332 11.934.780 100
1111 a) Oročena novčana sredstva preko godinu dana 049
1112 b) Dugoročne hartije od vrijednosti (osim akcija) 050
1113 v) Akcije i učešća u kapitalu 051 9.534.780 9.534.780 6.594.332 9.534.780 100
1114 g) Dugoročni finansijski derivati 052
1115 d) Dugoročni zajmovi 053 2.400.000 2.400.000 2.400.000 100
112 2. Dugoročna potraživanja (055+056) 054 18.157 18.157 18.157 100
1121 a) Potr.za por.doprin.i nepor.prih. za koje je produžen rok plać. 055
1129 b) Ostala dugoročna potraživanja 056 18.157 18.157 18.157 100
117 3. Dugoročna razgraničenja (058) 057
Bruto Ispravka Neto (4 – 5)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Tek.god.
neto izn.po
nalazu rev.
Ind.
(8/6)E.kod P O Z I C I J A
Oznak
a za
AOP
Tekuća godinaPrethodna
godina
1171 a) Dugoročna razgraničenja 058
118 4. Ostala dugoročna finansijska imovina (060) 059
1181 a) Ostala dugoročna finansijska imovina 060
01 II NEFINAN. IMOV. U STALNIM SREDSTV. (062+068+070+075) 061 216.720.878 61.837.277 154.883.601 120.352.726 154.883.601 100
011 1. Proizvedena stalna imovina (063 do 067) 062 163.616.460 61.837.277 101.779.183 78.432.519 101.779.183 100
0111 a) Zgrade i objekti 063 152.119.991 54.852.251 97.267.740 73.680.454 97.267.740 100
0112 b) Postrojenja i oprema 064 9.659.446 6.145.445 3.514.001 3.341.875 3.514.001 100
0113 v) Biološka imovina 065 196.349 196.349 194.657 196.349 100
0114 g) Investiciona imovina 066 99.778 99.778 99.778 99.778 100
0115 d) Nematerijalna proizvedena imovina 067 1.540.896 839.581 701.315 1.115.755 701.315 100
012 2. Dragocjenosti (069) 068 181.701 181.701 8.001 181.701 100
0121 a) Dragocjenosti 069 181.701 181.701 8.001 181.701 100
013 3. Neproizvedena stalna imovina (071 do 074) 070 49.762.495 49.762.495 17.545.368 49.762.495 100
0131 a) Zemljište 071 48.598.083 48.598.083 17.535.368 48.598.083 100
0132 b) Podzemna i površinska nalazišta 072
0133 v) Ostala prirodna dobra 073 1.154.412 1.154.412 1.154.412 100
0134 g) Nematerijalna neproizvedena imovina 074 10.000 10.000 10.000 10.000 100
014 4. Nefinans. imov. u staln. sreds. u pripr. i avansi (076+077) 075 3.160.222 3.160.222 24.366.838 3.160.222 100
0141 a) Nefinans. imovina u stalnim sredstvima u pripremi 076 3.160.222 3.160.222 24.366.838 3.160.222 100
0142 b) Avansi za nefinans. imovinu u stalnim sredstvima 077
V. P O S L O V N A A K T I V A (A+B) 078 239.917.031 67.128.501 172.788.530 140.171.321 172.788.530 100
391 G. V A N B I L A N S N A A K T I V A 079 30.508.214 30.508.214 23.529.949 22.692.736 74
D. U K U P N A A K T I V A (V+G) 080 270.425.245 67.128.501 203.296.744 163.701.270 195.481.266 96
1 2 3 4 5 6 7
PASIVA
A. O B A V E Z E (102 + 136)
22 I KRATKOROČ. OBAVEZE (103+109+112+115+120+126+131+133) 102 5.887.939 8.170.569 5.887.939 100
221 1. Kratkoročne finansijske obaveze (104 do 108) 103 1.567.658 39.983 1.567.658 100
2211 a) Kratkor. obaveze po osnovu gotovinskih ekvivalenata 104
2212 b) Kratkoročne obaveze po osnovu hartija od vrijednosti 105
2213 v) Kratkoročne obaveze za finansijske derivate 106
2214 g) Obaveze po kratkoročnim zajmovima 107 17.000 11.319 17.000 100
2215 d) Obav. po dugor. Zajm. koji dosp. na naplatu do god. dana 108 1.550.658 28.664 1.550.658 100
222 2. Obaveze za lična primanja (110 + 111) 109 12.240 29.108 12.240 100
2221 a) Obaveze za bruto plate zaposlenih 110 407 1.916 407 100
2222 b) Obav. za bruto naknade troš. i ostalih lič. primanja zaposl. 111 11.833 27.192 11.833 100
223 3. Obaveze iz poslovanja (113 + 114) 112 3.181.631 2.065.374 3.181.631 100
2231 a) Obaveze iz poslovanja u zemlji 113 3.176.175 2.064.104 3.176.175 100
2232 b) Obaveze iz poslovanja u inostranstvu 114 5.456 1.270 5.456 100
224 4. Obav. za rash. finansir. i druge finans. trošk. (116 do 119) 115
2241 a) Obaveze za kamate na hartije od vrijednosti 116
2242 b) Obaveze za rashode finans. po osnovu finans. derivata 117
2243 v) Obaveze za kamate po zajmovima 118
2249 g) Obaveze po osnovu ostalih troškova finansiranja 119
2255. Obaveze za subvencije, grantove i doznake na ime socijalne zaštite
(121 do 125)120 97.925 7.764 97.925 100
2251 a) Obaveze za subvencije 121
2252 b) Obaveze za grantove 122
2253v) Obaveze za doznake na ime socijalne zaštite koje se isplaćuju iz
budžeta Republike, opština i gradova123 97.925 7.764 97.925 100
2254g) Obaveze za doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju institucije
obaveznog socijalnog osiguranja124
2259 d) Ostale obav.za subvenc., grantove i doznake na ime soc. zašt. 125
227 6. Kratk. rezervis. i razgraničenja (127 do 130) 126 957.356 6.028.340 957.356 100
2271 a) Kratkoročno razgraničeni rashodi 127 18.559 385.896 18.559 100
2272 b) Kratkoročno razgraničeni prihodi 128 817.993 4.272.710 817.993 100
2273 v) Kratkoročna rezervisanja 129 1.289 824.356 1.289 100
100
P O Z I C I J A
Oznak
a za
AOP
Iznos po
nalazu
revizije
Indeks
(6/4)
Tekuća
godina
Prethodna
godina
24.643.736
Ekon
om.
Kod
10124.643.736 29.196.861
1 2 3 4 5 6 7
P O Z I C I J A
Oznak
a za
AOP
Iznos po
nalazu
revizije
Indeks
(6/4)
Tekuća
godina
Prethodna
godina
Ekon
om.
Kod
2279 g) Ostala kratkoročna razgraničenja 130 119.515 545.378 119.515 100
228 7. Ostale kratkoročne obaveze (132) 131 71.129 71.129 100
2281 a) Ostale kratkoročne obaveze 132 71.129 71.129 100
229 8. Finans. i obrač. odnosi između budžets. jedinica (134 + 135) 133
2291 a) Finan. i obrač.odnosi između budž. Jedin. razl.nivoa vlasti 134
2292 b) Finan. i obrač. odnosi između budž. jed. istog nivoa vlasti 135
21 II DUGOROČNE OBAVEZE (137 + 141 + 143) 136 18.755.797 21.026.292 18.755.797 100
211 1. Dugoročne finansijske obaveze (138 do 140) 137 17.435.877 20.753.236 17.435.877 100
2111 a) Dugoročne obaveze po osnovu hartija od vrijednosti 138
2112 b) Dugoročne obaveze za finansijske derivate 139
2113 v) Dugoročne obaveze po zajmovima 140 17.435.877 20.753.236 17.435.877 100
217 2. Dugoročna rezervisanja i razgraničenja (142) 141 890.959 273.056 890.959 100
2171 a) Dugoročna rezervisanja i razgraničenja 142 890.959 273.056 890.959 100
218 3. Ostale dugoročne obaveze (144) 143 428.961 428.961 100
2181 a) Ostale dugoročne obaveze 144 428.961 428.961 100
B. V L A S T I T I I Z V O R I (146 + 149 + 152) 145 148.144.794 110.974.460 148.144.794 100
31 I TRAJNI IZVORI SREDSTAVA (147) 146 57.959.560 12.664.609 57.959.560 100
311 1. Trajni izvori sredstava (148) 147 57.959.560 12.664.609 57.959.560 100
3111 a) Trajni izvori sredstava 148 57.959.560 12.664.609 57.959.560 100
32 II REZERVE (150) 149 1.150.341 1.150.341 1.150.341 100
321 1. Rezerve (151) 150 1.150.341 1.150.341 1.150.341 100
3211 a) Rezerve 151 1.150.341 1.150.341 1.150.341 100
33 III FINANSIJSKI REZULTAT (153) 152 89.034.893 97.159.510 89.034.893 100
331 1. Finansijski rezultat (154 + 155) 153 89.034.893 97.159.510 89.034.893 100
3311 a) Finansijski rezultat ranijih godina 154 84.500.615 95.635.501 84.500.615 100
3312 b) Finansijski rezultat tekuće godine 155 4.534.278 1.524.009 4.534.278 100
V. P O S L O V N A P A S I V A (A + B) 156 172.788.530 140.171.321 172.788.530 100
392 G. V A N B I L A N S N A P A S I V A 157 30.508.214 23.529.949 22.692.736 74
D. U K U P N A P A S I V A (V + G) 158 203.296.744 163.701.270 195.481.266 96
Grad Prijedor Tabela broj 3
1 2 3 4 5 6 7
7 A. P R I H O D I (202+226+245+249+259) 34.544.558 29.977.560 34.544.558 100
71I PORESKI PRIHODI
(203+207+209+211+216+220+222+224)202 21.185.052 22.383.362 21.185.052 100
711 1. Prih. od por.na dohodak i dobit (204 do 206) 203
7111 a) Porezi na dohodak 204
7112 b) Porezi na dobit pravnih lica 205
7113 v) Porezi na prihode kapitalnih dobitaka 206
712 2. Doprinosi za socijalno osiguranje (208) 207
7121 a) Doprinosi za socijalno osiguranje 208
7133. Porezi na lična primanja i pri-hode od samost.
djelatnosti (210)209 3.423.585 3.359.510 3.423.585 100
7131a) Porezi na lična primanja i prihode od samostalnih
djelatnosti210 3.423.585 3.359.510 3.423.585 100
714 4. Porezi na imovinu (212 do 215) 211 860.591 1.348.174 860.591 100
7141 a) Porezi na imovinu 212 703.535 252.944 703.535 100
7142 b) Porezi na nasljeđe i poklone 213 39.799 94.261 39.799 100
7143 v) Porezi na finansijske i kapitalne transakcije 214 117.257 1.000.969 117.257 100
7149 g) Ostali porezi na imovinu 215
715 5. Por. na promet proizv. i usluga (217 do 219) 216 8.046 155.844 8.046 100
7151 a) Porezi na promet proizvoda 217 5.847 111.583 5.847 100
7152 b) Porezi na promet usluga 218 2.199 44.261 2.199 100
7153 v) Akcize 219
716 6. Carine i uvozne dažbine (221) 220
7161 a) Carine i uvozne dažbine 221
717 7. Indirektni porezi doznačeni od UIO (223) 222 16.867.974 17.514.096 16.867.974 100
7171 a) Indirektni porezi doznač. od UIO 223 16.867.974 17.514.096 16.867.974 100
719 8. Ostali poreski prihodi (225) 224 24.856 5.738 24.856 100
7191 a) Ostali poreski prihodi 225 24.856 5.738 24.856 100
72 II NEPORESKI PRIHODI (227+235+241+243) 226 8.772.981 6.365.179 8.772.981 100
7211. Prihodi od finans. i nefinans. imovine i pozitiv-nih
kursnih razlika (228 do 234)227 235.964 175.288 235.964 100
7211 a) Prih. od divid. učešća u kapitalu i slič. prava 228
7212 b) Prihodi od zakupa i rente 229 214.815 134.607 214.815 100
7213 v) Prihodi od kamata na gotovinu i gotov. Ekviv. 230 21.149 35.266 21.149 100
7214 g) Prih. od hart. od vrijed. i finansijskih derivata 231
7215 d) Prih. od kamata i ost. naknada za date zajmove 232
7216 đ) Prih.i po osn. efektivnih pozitivnih kurs. Razl. 233
7219 e) Ostali prihodi od imovine 234 5.415
7222. Naknade, takse i prihodi od pružanja javnih usluga
(236 do 240)235 8.193.538 5.261.176 8.193.538 100
7221 a) Administrativne naknade i takse 236 336.191 338.177 336.191 100
7222 b) Sudske naknade i takse 237
7223 v) Komunalne naknade i takse 238 982.591 934.770 982.591 100
7224 g) Naknade po raznim osnovama 239 5.997.319 3.108.672 5.997.319 100
7225 d) Prihodi od pružanja javnih usluga 240 877.437 879.557 877.437 100
723 3. Novčane kazne (242) 241 18.055 22.364 18.055 100
Ekon
om.
Kod
BILANS USPJEHA
Izvještaj o finansijskoj uspješnosti od 1.1. do 31.12.2012.godine.
In-
deks
(6/4)Tekuća
godina
Prethod.
godina
P O Z I C I J A
Ozna
ka za
AOP
I Z N O SIznos po
nalazu rev.
1 2 3 4 5 6 7
Ekon
om.
Kod
In-
deks
(6/4)Tekuća
godina
Prethod.
godina
P O Z I C I J A
Ozna
ka za
AOP
I Z N O SIznos po
nalazu rev.
7231 a) Novčane kazne 242 18.055 22.364 18.055 100
729 4. Ostali neporeski prihodi (244) 243 325.424 906.351 325.424 100
7291 a) Ostali neporeski prihodi 244 325.424 906.351 325.424 100
73 III GRANTOVI (246) 245 538.992 875.918 538.992 100
731 1. Grantovi (247+248) 246 538.992 875.918 538.992 100
7311 a) Grantovi iz inostranstva 247 318.562 169.694 318.562 100
7312 b) Grantovi iz zemlje 248 220.430 706.224 220.430 100
77 IV PRIHODI OBRAČUNSKOG KARAKTERA (250) 249 868.551 130.523 868.551 100
771 1. Prih. obrač. Karakt. (251 do 258) 250 868.551 130.523 868.551 100
7711 a) Prihodi od realizacije zaliha 251
7712 b) Korekcija prih. za promj. Vrijed. zaliha učinaka 252
7713 v) Prih. od ukidanja rezervisanja po osnovu obaveza 253 756.547 756.547 100
7714 g) Finansijski prih obrač. karaktera 254 3.882 3.882 100
7715 d) Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine 255
7716 đ) Dobici od prodaje imovine 256 89.006 128.091 89.006 100
7717 e) Pomoći u naturi 257 14.215 2.432 14.215 100
7719 ž) Ostali prihodi obrač. karaktera 258 4.901 4.901 100
78 V TRANSFERI IZMEĐU BUDž. JEDINICA (260+267) 259 3.178.982 222.578 3.178.982 100
7811. Transferi između budžetskih jedinica različitih nivoa
vlasti (261 do 266)260 3.178.982 222.578 3.178.982 100
7811 a) Transferi državi 261
7812 b) Transferi entitetu 262
7813 v) Transferi jedinicama lokalne samouprave 263 3.178.982 222.578 3.178.982 100
7814 g) Transferi mjesnim zajednicama 264
7815 d) Transferi fondovima 265
7819 đ) Transf. ostalim nivoima vlasti 266
7822. Transferi između budžetskih jedinica istog nivoa
vlasti (268)267
7821 a) Transferi između budž. Jed. istog nivoa vlasti 268
4 B. R A S H O D I (270+310+320) 269 30.023.096 28.453.551 30.023.096 100
41I TEKUĆI RASHODI OSIM RASHODA OBRAČUN.
KARAKTERA (271+274+284+294+296+299+304)270 24.581.057 25.076.377 24.581.057 100
411 1. Rash. za lična prim. (272+273) 271 8.574.116 8.193.842 8.574.116 100
4111 a) Rashodi za bruto plate 272 6.732.807 6.465.554 6.732.807 100
4112b) Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih ličnih
primanja zaposlenih273 1.841.309 1.728.288 1.841.309 100
4122. Rashodi po osnovu korišćenja robe i usluga (275 do
283)274 9.015.296 9.560.325 9.015.296 100
4121 a) Rashodi po osnovu zakupa 275 72.335 68.428 72.335 100
4122b) Rash po osnovu utroška energije, komun, komunik. i
transportnih usluga276 1.529.278 1.453.609 1.529.278 100
4123 v) Rashodi za režijski materijal 277 278.878 279.009 278.878 100
4124 g) Rashodi za mat. za posebne namjene 278 118.225 131.103 118.225 100
4125 d) Rashodi za tekuće održavanje 279 2.048.933 1.933.851 2.048.933 100
4126 đ) Rash po osnovu putovanja i smješt. 280 172.890 210.086 172.890 100
4127 e) Rashodi za stručne usluge 281 846.007 1.528.836 846.007 100
4128ž) Rashodi za usluge održavanja javnih površina i zaštite
životne sredine282 1.931.119 1.832.682 1.931.119 100
4129 z) Ostali nepomenuti rashodi 283 2.017.631 2.122.721 2.017.631 100
1 2 3 4 5 6 7
Ekon
om.
Kod
In-
deks
(6/4)Tekuća
godina
Prethod.
godina
P O Z I C I J A
Ozna
ka za
AOP
I Z N O SIznos po
nalazu rev.
4133. Rashodi finansiranja i drugi finansijski troškovi(285
do 293)284 1.065.966 1.089.241 1.065.966 100
4131 a) Rash. po osnovu kamata na hartije od vrijednos. 285
4132 b) Rash. finansiranja po osnovu finans.derivata 286
4133 v) Rash. po osn. kamata na prim zajmove u zemlji 287 1.013.841 1.058.776 1.013.841 100
4134g) Rashodi po osnovu kamata na primljene zajmove iz
inostranstva288
4135d) Rashodi po osnovu kamata na odobrene a nerealizovane
zajmove289
4136 đ) Rash.po osnovu kam. na preuzete zajm 290
4137 e) Trošk. servisiranja primlj. zajmova 291
4138 ž) Rash.i po osnovu efektivnih negat. kursnih razl. 292
4139 z) Rashodi po osnovu zateznih kamata 293 52.125 30.465 52.125 100
414 4. Subvencije (295) 294 692.347 1.573.757 692.347 100
4141 a) Subvencije 295 692.347 1.573.757 692.347 100
415 5. Grantovi (297+298) 296 2.879.900 2.691.799 2.879.900 100
4151 a) Grantovi u inostranstvo 297
4152 b) Grantovi u zemlji 298 2.879.900 2.691.799 2.879.900 100
4166. Doznake na ime soc. Zaš. koje se isplaćuju iz budžeta
Republike, opština i gradova (300 do 303)299
2.353.432 1.967.413 2.353.432 100
4161a) Doznake građanima koje se isplaćuju iz budžeta
Republike, opština i gradova300 1.697.040 1.289.634 1.697.040 100
4162
b) Doznake drugim institucijama obaveznog socijalnog
osiguranja koje se isplaćuju iz budžeta Republike, opštinai
gradova
30130.610 49.848 30.610 100
4163v) Doznake pružaocima usluga soc. zaštite koje se isplaćuju
iz budžeta Republ. opština i gradova302 594.531 594.852 594.531 100
4169g) Ostale doznake na ime socijalne zaštite koje se isplaćuju
iz budžeta Republ, opština i gradova303 31.251 33.079 31.251 100
4177. Doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju
institucije obaveznog socijalnog osiguranja (305 do 309)304
4171 a) Doznake po osnovu penzijs.osiguranja 305
4172 b) Doznake po osnovu zdravst osiguranja 306
4173 v) Doznake po osnovu osig. od nezaposl. 307
4174 g) Doznake po osnovu dječije zaštite 308
4179d) Doznake po osnovu ostalih vrsta obavezne socijalne
zaštite309
47 II RASHODI OBRAČUNSKOG KARAKTERA (311) 310 5.442.039 3.377.174 5.442.039 100
471 1. Rash. obrač. karaktera (312 do 319) 311 5.442.039 3.377.174 5.442.039 100
4711 a) Nabavna vrijednost realizov.zaliha 312 27.209 46.857 27.209 100
4712 b) Rashodi po osnovu amortizacije 313 3.760.488 3.160.300 3.760.488 100
4713 v) Rash. rezervisanja po osnovu obaveza 314 1.289 1.289 100
4714 g) Finans. rashodi obračuns. karaktera 315 991 991 100
4715 d) Rash. od usklađ. vrijednosti imovine 316 1.616.969 15.873 1.616.969 100
4716 đ) Gubici od prodaje imovine 317 154.059
4717 e) Date pomoći u naturi 318
4719 ž) Ostali rashodi obračuns. karaktera 319 35.093 85 35.093 100
48 III TRANSFERI IZMEĐU BUDž. JEDINICA (321+328) 320
4811. Transf. između budžetsk. jedinica različit. nivoa vlasti
(322 do 327)321
1 2 3 4 5 6 7
Ekon
om.
Kod
In-
deks
(6/4)Tekuća
godina
Prethod.
godina
P O Z I C I J A
Ozna
ka za
AOP
I Z N O SIznos po
nalazu rev.
4811 a) Transferi državi 322
4812 b) Transferi entitetu 323
4813 v) Transf. jedinicama lokalne samoup. 324
4814 g) Transferi mjesnim zajednicama 325
4815 d) Transferi fondovima 326
4819 đ) Transferi ostalim nivoima vlasti 327
4821 a) Transferi između budž. Jed. istog nivoa vlasti 329
V. FINANSIJSKI REZULTAT (A – B) 330 4.521.462 1.524.009 4.521.462 100
4822. Transferi između budžetskih jedinica istog nivoa
vlasti (329)328