Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Fonda za ... · Izvršili smo reviziju finansijskih...

GLAVNA SLUŽBA ZA REVIZIJU JAVNOG SEKTORA REPUBLIKE SRPSKE

78000 Banja Luka, Vuka Karadžića 4 Republika Srpska, BiH Tel: +387(0)51/247-408 Faks:+387(0)51/247-497 e-mail: [email protected]

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja

Fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje Republike Srpske

za period 01.01-31.12.2015. godine

Broj: RV035-16

Banja Luka, 28.06.2016. godine

SADRŽAJ

I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA ............................................................ 1

II REZIME DATIH PREPORUKA .................................................................... 5

III KRITERIJUMI ZA REVIZIJU USKLAĐENOSTI ........................................... 6

IV IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI) ................................... 7

1. Uvod ...................................................................................................... 7

2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja .............................. 7

3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola ...................... 8

4. Nabavke ................................................................................................. 9

5. Priprema i donošenje budžeta ........................................................... 10

6. Finansijski izvještaji ........................................................................... 12

6.1. Izvještaj o izvršenju budžeta ................................................................. 12

6.1.1. Prihodi i primici ..................................................................................... 12 6.1.2. Rashodi i izdaci .................................................................................... 13 6.1.3. Budžetski rezultat (suficit/deficit) ........................................................... 17

6.2. Bilans uspjeha ........................................................................................ 18

6.2.1. Prihodi .................................................................................................. 18 6.2.2. Rashodi ................................................................................................ 18 6.2.3. Finansijski rezultat ................................................................................ 18

6.3. Bilans stanja ........................................................................................... 19

6.3.1. Aktiva ................................................................................................... 19 6.3.2. Pasiva .................................................................................................. 23 6.3.3. Vanbilansna evidencija ......................................................................... 27

6.4. Bilans novčanih tokova ......................................................................... 27

6.5. Potencijalna imovina i potencijalne obaveze ....................................... 28

6.6. Događaji nakon datuma izvještavanja .................................................. 28

6.7. Napomene uz finansijske izvještaje ...................................................... 28

Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje Republike Srpske za period 01.01-31.12.2015. godine

1

I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA

MIŠLjENjE O FINANSIJSKIM IZVJEŠTAJIMA Predmet Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja Fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje Republike Srpske koji obuhvataju Bilans stanja, Bilans uspjeha, Izvještaj o promjenama neto imovine, Bilans novčanih tokova, Periodični izvještaj o izvršenju budžeta i Periodični izvještaj o izvršenju po računovodstvenim fondovima sa stanjem na dan 31.12. 2015. godine i za godinu koja se završava na taj dan. Revizijom smo obuhvatili pregled značajnih transakcija, objašnjavajućih napomena uz finansijske izvještaje i primjenu računovodstvenih politika u revidiranom periodu.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje Direktor je odgovoran za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze nastale usljed prevare i greške; odgovarajuća objelodanjivanja relevantnih informacija u Napomenama uz finansijske izvještaje; odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i računovodstvenih procjena koje su primjerene datim okolnostima.

Odgovornost revizora Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima na osnovu provedene revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji javnog sektora Republike Srpske i relevantnim ISSAI standardima revizije 1000-1810. Ovim standardima se nalaže da postupamo u skladu sa etičkim zahtjevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze.

Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objelodanjivanjima datim u finansijskim izvještajima. Izbor postupaka je zasnovan na revizijskom prosuđivanju, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima, nastalih usljed prevare i greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja odvojenog mišljenja o efektivnosti internih kontrola. Revizija takođe uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi, s obzirom na propisani okvir finansijskog izvještavanja dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za naše revizijsko mišljenje.

Osnova za izražavanje mišljenja sa rezervom Ko što smo naveli pod tačkama 6.2.2, 6.3.1.2 i 6.3.2.2. izvještaja:

Smanjenje fer vrijednosti akcija stečenih u procesu privatizacije u iznosu od 1.167.277 KM nije evidentirano na teret revalorizacionih rezervi formiranih za ove akcije, već na teret rashoda obračunskog karaktera. U trenutku prenosa akcija na Penzijski rezervni fond Republike Srpske u skladu sa članom 7. Zakona o penzijskom rezervnom fondu Republike Srpske nije izvršeno konačno poništenje preostalih revalorizacionih rezervi u


2 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje Republike Srpske za period 01.01-31.12.2015. godine

iznosu od 306.168 KM, što nije u skladu sa članom 77. (tačke 4. i 7.) Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj.

Mišljenje sa rezervom Po našem mišljenju, osim za navedeno u pasusu Osnova za izražavanje mišljenja sa rezervom, finansijski izvještaji Fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje Republike Srpske, istinito i objektivno prikazuju, u svim materijalnim aspektima, finansijsko stanje imovine i obaveza na dan 31.12.2015. godine, finansijsku uspješnost, tokove gotovine i promjene na kapitalu za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisanim okvirom finansijskog izvještavanja.

Glavni revizor

Dr Duško Šnjegota,s.r.

Banja Luka, 28.06.2016. godine



3

MIŠLjENjE O USKLAĐENOSTI Predmet Uz reviziju finansijskih izvještaja Fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje Republike Srpske za 2015. godinu, izvršili smo reviziju usklađenosti aktivnosti, finansijskih transakcija i informacija iskazanih u navedenim finansijskim izvještajima sa značajnim zakonskim i drugim propisima.

Odgovornost rukovodstva za usklađenost Pored odgovornosti za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, direktor je takođe odgovoran da osigura da su aktivnosti, finansijske transakcije i informacije iskazane u finansijskim izvještajima u skladu sa propisima kojima su regulisane.

Odgovornost revizora Reviziju usklađenosti smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji javnog sektora Republike Srpske i ISSAI 4200 – Smjernica za provođenje revizije usklađenosti uz reviziju finansijskih izvještaja.

Pored odgovornosti da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima, naša odgovornost podrazumijeva i izražavanje mišljenja o tome da li su aktivnosti, finansijske transakcije i informacije iskazane u finansijskim izvještajima, u svim materijalnim aspektima, u skladu sa propisima kojima su regulisane. Odgovornost revizora uključuje obavljanje procedura kako bi pribavili revizijske dokaze o tome da li je poslovanje Fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje Republike Srpske, obuhvaćeno prema definisanim kriterijumima, usklađeno sa zakonskim i drugim propisima. Ove procedure podrazumijevaju procjenu rizika od značajnih neusklađenosti sa zakonima i propisima koji regulišu poslovanje Fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje Republike Srpske.

Vjerujemo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za naše mišljenje o usklađenosti aktivnosti, finansijskih transakcija i informacija iskazanih u finansijskim izvještajima sa propisima kojima su regulisane.

Mišljenje Po našem mišljenju, aktivnosti, finansijske transakcije i informacije iskazane u finansijskim izvještajima Fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje Republike Srpske za 2015. godinu su, u svim materijalnim aspektima, u skladu sa propisima kojima su regulisane.

Skretanje pažnje Ne izražavajući rezervu na dato mišljenje skrećemo pažnju na navedeno pod tačkom 6.3.2.1. izvještaja:

Ukupne obaveze Fonda po kreditima na dan 31.12.2015. godine iznose 120.494.508 KM, od kojih se na dugoročne odnosi 85.885.943 KM, a na kratkoročne 34.608.565 KM. Vlada Republike Srpske je u skladu sa članovima 77- 80 Zakona o zaduživanju, dugu i garancijama Republike Srpske dala 23.09.2015. g. saglasnost na odluku Upravnog odbora Fonda kojom je odobreno direktno kreditno zaduženje Fonda u iznosu od 50.000.000 KM.

Kratkoročne obaveze Fonda u iznosu od 27.448.051 KM nisu izmirene do 29.02.2016. godine.

U smislu odredbi čl. 39. i 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske, obaveze u navedenom iznosu, koje su stvorene i evidentirane na teret budžetskih rashoda u



revidiranom periodu, a koje realno nisu mogle biti izmirene do isteka roka za pripremu i prezentaciju finansijskih izvještaja (do 29.02.2016. godine), utiču na nerealno iskazivanje stvarnog izvršenja budžeta tekuće godine, kao i izvršenja budžeta u narednoj godini.

Banja Luka, 28.06.2016. godine Glavni revizor

Dr Duško Šnjegota, s.r.



5

II REZIME DATIH PREPORUKA

Preporuke vezane za finansijske izvještaje

Preporučujemo direktoru Fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje Republike Srpske:

1) da obezbijedi da se poštuje načelo nastanka poslovnog događaja prilikom priznavanja rashoda po osnovu službenih putovanja, tekuće imovine (kratkoročnih potraživanja) i prestanka priznavanja nefinansijske imovine u stalnim sredstvima;

2) da obezbijedi pravilnu klasifikaciju rashoda za tekuće održavanje i stalne imovine (kancelarijske opreme i alata) u skladu sa MRSJS-17 Nekretnine postrojenja i oprema, paragrafi 13 i 14 i članovima 21. stav 1. i 89. stav 6 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova;

3) da obezbijedi priznavanje potraživanja po osnovu refundacije bolovanja u skladu sa procedurom evidentiranja refundacije bolovanja za korisnike budžeta Republike;

4) da obezbijedi da se u finansijskom izvještaju - Bilansu stanja kratkoročna potraživanja prezentuju u skladu sa članom 50 stav g) i d) Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova; Preporuke vezane za usklađenost poslovanja Preporučujemo direktoru Fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje Republike Srpske da obezbijedi: 1) vezano za proces javnih nabavki:-plan nabavki koji će sadržavati precizne i

sistematizovane podatke o predmetu nabavke, vrijednosti nabavki i postupcima koje treba provesti za planirane nabavke; - da se u cilju zaštite javnih sredstava zahtijevaju garancije za kvalitet izvedenih radova;

2) u procesu donošenja budžeta realno planiranje rashoda i izdataka.



III KRITERIJUMI ZA REVIZIJU USKLAĐENOSTI

- Zakon o budžetskom sistemu Republike Srpske, - Plan i program rada Fonda za penzijsko i invalidsko osiguranje Republike Srpske

za 2015. g., - Budžet i rebalans budžeta - finansijskog plana Fonda za 2015. g., - Uredba o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene

u javnom sektoru Republike Srpske, - Zakon o javnim nabavkama, - Zakon o platama zaposlenih u javnim službama Republike Srpske (odnosi se i na

fondove), - Zakon o porezu na dohodak, - Pravilnik o primjeni zakona o porezu na dohodak; - Zakon o doprinosima; - Zakon o posebnom doprinosu za solidarnost, - Odluka o utvrđivanju cijene rada, - Opšti kolektivni ugovor, - Poseban kolektivni ugovor za zaposlene u javnim službama Republike Srpske, - Zakon o penzijskom i invalidskom osiguranju Republike Srpske, - Zakon o zdravstvenom osiguranju,

- Uredba o posebnoj naknadi učesnicima NOR-a, - Odluke o utvrđivanju iznosa najniže penzije i usklađivanju vrijednosti boda, - Odluka o usvajanju Programa socijalnog zbrinjavanja radnika koji će u procesu

privatizacije, stečaja i likvidacije ostati bez zaposlenja, - Odluke Vlade Republike Srpske o odobravanju sredstava za socijalno

zbrinjavanje radnika iz Programa socijalnog zbrinjavanja radnika,

- Zakon o zaduživanju, dugu i garancijama Republike Srpske, - Naredba o uplaćivanju određenih prihoda budžeta Republike, opština i gradova i

fondova, - međudržavni sporazumi, protokoli nastali po osnovu međudržavnih sporazuma, - Uredba o izmirenju poreskih obaveza putem obveznica Republike Srpske, - Zakon o penzijskom rezervnom fondu Republike Srpske, - Uredba o direktnom zaduženju fondova socijalne sigurnosti i javnih zdravstvenih

ustanova, - Odluka o indirektnom zaduživanju Republike Srpske za račun fondova socijalne

sigurnosti i javne zdravstvene ustanove.



7

IV IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI)

1. Uvod Fond za penzijsko i invalidsko osiguranje Republike Srpske (u daljem tekstu Fond) ima svojstvo pravnog lica sa pravima i obavezama utvrđenim Zakonom o penzijskom i invalidskom osiguranju Republike Srpske i Statutom Fonda („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 134/11, 82/13 i 103/15), sa sjedištem u Bijeljini.

Djelatnost Fonda su poslovi obaveznog socijalnog osiguranja koji obuhvataju ostvarivanje prava iz penzijskog i invalidskog osiguranja u skladu sa članom 98 Zakona o penzijskom i invalidskom osiguranju Republike Srpske.

Organi Fonda su Upravni odbor i direktor.

Fond je u 2015. g. obavljao poslovanje preko vlastitih računa otvorenih kod poslovnih banaka, čija je Glavna knjiga u potpunosti izvan Glavne knjige trezora.

U skladu sa izmjenama Zakona i budžetskom sistemu, Zakona o trezoru i Zakona o penzijskom i invalidskom osiguranju Republike Srpske od 01.01.2016. g. Fond je u trezorskom sistemu poslovanja. Ministarstvo finansija Republike Srpske je 29.12.2015. g. izdalo naredbu o ukidanju računa Fonda sa 31.12.2015 .g.

Računovodstvene evidencije i izvještavanje Fonda treba da su u skladu sa usvojenim okvirom finansijskog izvještavanja za korisnike budžeta Republike, opština, gradova i fondova.

Usvojeni okvir finansijskog izvještavanja u Republici Srpskoj podrazumijeva da se sve transakcije, procjene i politike odmjeravaju u odnosu na usaglašenost sa MRS JS.

Revizijski nalazi i zaključci o fer i istinitoj prezentaciji finansijskih izvještaja Fonda se oslanjaju na propisani okvir finansijskog izvještavanja u Republici Srpskoj.

Zbog činjenice da se revizija sprovodi provjerom na bazi uzoraka i da u sistemu internih kontrola i računovodstvenom sistemu postoje inherentna ograničenja, postoji mogućnost da pojedine materijalno značajne greške ostanu neotkrivene.

Fond je u zakonom propisanom roku dostavio primjedbe na Nacrt izvještaja. Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske je sa dužnom pažnjom razmotrila iznesene primjedbe i ocijenila da se radi o obrazloženjima koja ne mogu promijeniti nalaze i zaključke, niti mišljenje Glavnog revizora.

Preporuke date u ovom izvještaju, u cilju njihovog naglašavanja, boldovane su i pisane italik slovima.

2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja Prilikom revizije finansijskih izvještaja Fonda za 2014. g. dato je devet preporuka, šest koje se odnose na otklanjanje nepravilnosti koje su od uticaja na finansijske izvještaje i tri koje se odnose na usklađenost poslovanja sa zakonskom i drugom regulativom.

U revidiranoj godini sprovedeno je šest preporuka datih u vezi finansijskih izvještaja, a u vezi usklađenosti poslovanja sprovedena je jedna preporuka, a dvije preporuke nisu sprovedene.

Preporuka da se prilikom pripreme tenderske dokumentacije zahtijevaju garancije za kvalitet izvedenih radova i da se definišu zaštitne klauzule za ugovorni organ kod zaključivanja ugovora nije sprovedena, što je obrazloženo pod tačkom 4. izvještaja.



Preporuka koja se odnosila na realno planiranje prihoda, primitaka rashoda i izdataka u 2015. g. nije sprovedena, što je obrazloženo pod tačkom 5. izvještaja.

3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola Fond vrši tekuće aktivnosti u složenom kontrolnom okruženju. Fond je definisao procese i podprocese po organizacionim dijelovima za koje su identifikovani faktori rizika (regulatorni, finansijski, operativni i rizik upravljanja ljudskim resursima). Izvršena je procjena mogućih rizika stepenovanjem: nizak, srednji i visok rizik nastanka materijalne greške u finansijskim izvještajima i usklađenosti sa nadležnom zakonskom i drugom regulativom.

Unutrašnja organizacija Fonda, rukovođenje, djelokrug rada, sistematizacija radnih mjesta i opis poslova regulisani su Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta u Fondu za penzijsko i invalidsko osiguranje Republike Srpske (od 21.01.2013. g. i 28.04.2014. g.). Organizaciono Fond čine: Stručna služba i šest filijala u Banjoj Luci, Bijeljini, Doboju, Prijedoru, Istočnom Sarajevu i Trebinju.

Fondom upravlja Upravni odbor Fonda, koji ima devet članova koje postavlja i imenuje Vlada Republike Srpske na period od četiri godine.

Direktor rukovodi Fondom, kojeg takođe imenuje i razrješava Vlada na period od četiri godine, nakon provedenog javnog konkursa.

U Fondu su sistematizovana 384 radna mjesta sa 585 izvršilaca, u Stručnoj službi Fonda 100 radnih mjesta sa 147 izvršilaca i filijalama 284 radna mjesta sa 438 izvršilaca.

Na dan 31.12.2015.g. Fond je imao 591 radnika, 25 manje u odnosu na 31.12.2014. g., od kojih 553 na neodređeno i 38 na određeno radno vrijeme.

U revidiranoj godini radni odnos u Fondu je zasnovalo 18 radnika, četiri radnika na neodređeno vrijeme, četrnaest na određeno vrijeme i 18 pripravnika.

Radni odnos u Fondu prestao je za 41 radnika i to: za 13 po osnovu ostvarivanja prava na penziju, za 25 po osnovu isteka ugovora na određeno vrijeme, za tri po osnovu izražene volje za prestankom radnog odnosa.

Zaposleni raspoređeni na radna mjesta za koja ne ispunjavaju uslove u pogledu položenog stručnog ispita za rad u organima uprave, potrebnog radnog iskustva ili zahtijevanih sertifikata na radnim mjestima nisu ispunili navedene uslove ni u 2015. g.

Integrisani informacioni sistema Fonda obuhvata i podsistem za obračun penzija koji je omogućio evidenciju penzija na obračunskoj osnovi, kao i obaveza po istom osnovu.

Popis imovine i obaveza Fonda sa 31.12.2015. g. izvršen je u skladu sa Pravilnikom o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza („Službeni glasnik Republike Srpske “broj 71/10).

Fond nije u skladu sa načelom nastanka poslovnog događaja evidentirao rashode po osnovu službenog putovanja, potraživanja po osnovu bolovanja koja se refundiraju od fondova i prestanak priznavanja nefinansijske imovine u stalnim sredstvima (kancelarijski prostori), što ukazuje na to da računovodstvene kontrole nisu funkcionisale na zadovoljavajućem nivou.

Fond nije obezbijedio klasifikaciju rashoda za tekuće održavanje kancelarijske opreme u skladu sa MRSJS-17 Nekretnine postrojenja i oprema, paragrafi 13 i 14 i članovima 21.



9

stav 1. i 89. stav 6 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 90/10).

Interna revizija Fonda je obavila prema planu 35 revizija a interna kontrola 12 kontrola, od kojih su tri vanredne. Za utvrđene nepravilnosti su date preporuke koje Fond kontinuirano sprovodi.

Uspostavljeni sistem internih kontrola u Fondu u toku 2015. g. nije u potpunosti obezbijedio istinito i fer izvještavanje i potpunu primjenu zakonskih i drugih propisa.

Preporučujemo direktoru Fonda da obezbijedi da se:

-poštuje načelo nastanka poslovnog događaja prilikom priznavanja rashoda po osnovu službenih putovanja, tekuće imovine (kratkoročnih potraživanja), i prestanka priznavanja nefinansijske imovine u stalnim sredstvima;

-vrši pravilna klasifikacije rashoda za tekuće održavanje i stalne imovine (kancelarijske opreme i alata) u skladu sa MRSJS-17 Nekretnine postrojenja i oprema, paragrafi 13 i 14 i članovima 21. stav 1. i 89. stav 6 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova.

4. Nabavke Upravni odbor Fonda je 29.12.2014. g. donio plan nabavki za 2015. g. u vrijednosti od 11.615.640 KM. Planirana je vrijednost nabavke: roba u iznosu od 1.051.350 KM, usluga u iznosu od 10.177.850 KM i radova u iznosu od 386.440 KM. Upravni odbor je u skladu sa članom 8. Zakona o javnim nabavkama donio odluku o dopuni Plana nabavki za nabavku usluga u iznosu od 359.500 KM. U skladu sa rebalansom finansijskog plana Fonda donesene su i izmjene i dopune plana nabavki.

Izmjenama i dopunama plana nabavki utvrđen je plan nabavki u vrijednosti od 17.221.550 KM. Odnosi se na nabavke robe u vrijednosti od 1.051.350 KM, usluga u vrijednosti 15.773.760 KM i radova u vrijednosti od 386.440 KM.

Plan nabavki Fonda ne sadrži procijenjene vrijednosti nabavki u skladu sa članovima 15. i 18. Zakona o javnim nabavkama i ne daje na sistematičan način pregled planiranih vrijednosti i postupaka nabavki. Fond je za određene nabavke roba i usluga ostavio mogućnost izbora postupka nabavke (pr: direktni postupak ili konkurentski zahtjev, pregovarački postupak bez objave obavještenja ili direktni postupak, otvoreni postupak ili konkurentski zahtjev).

S obzirom da planom nabavki nije na precizan način predviđena adaptacija poslovnog objekta u Doboju, Fond je naknadno donio odluku o nabavci radova za sanaciju poslovnog objekta u Doboju, što nije u skladu sa planiranim odvojenim postupcima nabavki stolarije, rasvjete, parketa, podnih obloga i dr. za sanacije filijale u Doboju i drugim poslovnim jedinicama Fonda.

Prema izvještaju o realizaciji plana nabavki realizovan je 261 postupak nabavke u vrijednosti od 16.041.818 ili 93%. Fond je proveo 15 otvorenih postupaka nabavke, 19 postupaka nabavki konkurentskim zahtjevom, 205 direktnim sporazumom, četiri



pregovaračka postupka bez objave obavještenja i 18 postupaka za razne usluge po Aneksu II zakona.

Revizijom smo ispitali nabavke provedene:

- otvorenim postupkom za izbor ponuđača za: radove na adaptaciji poslovnog objekta u Doboju, nabavku sedam putničkih automobila, nabavku pogonskog goriva, demontažu postojeće i isporuku i ugradnju nove pasivne računarske mrežne infrastrukture u poslovnim objektima Fonda u Bijeljini, nabavku robe primarne i sekundarne infrastrukture za potrebe Fonda;

-konkurentskim postupkom za izbor najpovoljnijeg dobavljača za nabavku: sredstava za održavanje higijene za potrebe organizacionih jedinica Fonda, usluge održavanja i podrške opremi (u VAN mreži, serveru za elektronsku poštu-MS Exchange server i primarnoj serverskoj infrastrukturi-HP serverima i HP storage), usluga održavanja službenih vozila Passat, usluga održavanja službenih vozila Škoda, grafičkih usluga;

-pregovaračkim postupkom bez objave obavještenja izbor najpovoljnijeg ponuđača za uslugu dugoročnog kreditnog zaduženja Fonda;

-nabavke po članu 8. Zakona o javnim nabavkama: izbor ponuđača za uslugu sistematskog pregleda zaposlenih u organizacionim dijelovima Fonda u Bijeljini, Banjaluci i Trebinju.

Postupci nabavki koji su bili predmet revizijskog ispitivanja (36% vrijednosti realizovanih nabavki) provedeni su u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama.

U postupcima nabavki za izvođenje radova i na adaptaciji objekta u Doboju (u vrijednosti od 149.627 KM) Fond nije u tenderskoj dokumentaciji zahtijevao bankarske garancije za kvalitet izvedenih radova. Preporuka data prethodne godine za obezbjeđenje garancija za kvalitet izvršenja posla i zaštitne klauzule u ugovorima o nabavkama nije sprovedena.

Preporučujemo direktoru Fonda da u postupcima nabavke obezbijedi: - plan nabavki za izvještajnu godinu koji će sadržavati precizne i sistematizovane podatke o predmetu nabavki, vrijednosti nabavki u skladu sa članovima 15. i 18. zakona i postupcima koje treba provesti za planirane nabavke; - da se u cilju zaštite javnih sredstava zahtijevaju garancije za kvalitet izvedenih radova;

5. Priprema i donošenje budžeta Budžetom Fonda za 2015. g. planirani su ukupni prihodi i primici u iznosu od 1.625.861.650 KM (budžetski prihodi 1.093.915.850 KM, primici od finansijske imovine 845.800 KM i primici od zaduživanja 531.000.000 KM) koji su uravnoteženi sa ukupnim rashodima i izdacima (budžetski rashodi 1.032.411.800 KM, izdaci za nefinansijsku imovinu 1.270.670 KM i izdaci za otplatu dugova 592.079.180 KM).

U skladu sa Zakonom o budžetskom sistemu Republike Srpske u postupku pripreme budžeta Fonda, Ministarstvo finansija Republike Srpske preporučilo je da se: transfer Fondu iz budžeta Republike planira u skladu sa Dokumentom okvirnog budžeta Republike Srpske za period 2015-2017, koriguju rashodi za lična primanja koji su povećani 10% i rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga, koji su povećani za 5% i planiraju na nivou Rebalansa budžeta za 2014. g.

Fond je uvažio predložene izmjene i dopune i sačinio Prijedlog budžeta za 2015. g. na koji je Ministarstvo finansija dalo saglasnost.



11

Vlada Republike Srpske je Odlukom od 29.12.2014. g. dala saglasnost na dostavljeni Prijedlog budžeta.

U odnosu na projekciju budžeta Fonda, datu u Nacrtu budžeta za 2015. g., odobrena sredstva su manja za 968.400 KM.

Upravni odbor Fonda je 29.12.2014. g. donio odluku o donošenju budžeta - finansijskog plana za 2015. g., nakon što je Vlada Republike Srpske dala saglasnost na Prijedlog budžeta, što nije u skladu sa članom 34 tačka v) Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske.

Nacrtom rebalansa finansijskog plana za 2015. g. planirani su ukupni prihodi i primici u iznosu od 1.595.709.720 KM, od čega se na budžetske prihode odnosi 1.014.709.720 KM (smanjenje za 79.206.130 KM). Razlozi za pripremu Nacrta rebalansa su bili: dugoročno kreditno zaduženje Fonda, povećanje dobiti iz Penzijskog Rezervnog fonda Republike Srpske, donošenje Zakona o izmjenama Zakona o posebnom doprinosu za solidarnost kojim se plaćanje posebnog doprinosa za solidarnost produžava do decembra 2015. g. zbog čega je bilo potrebno povećati planirana sredstva za ove namjene, usklađivanje rashoda po osnovu korišćenja roba i usluga, rashoda finansiranja i izdataka za otplatu dugova.

Nacrtom rebalansa predviđeni su: rashodi za lična primanja u iznosu od 14.052.200 KM, na nivou budžeta, rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga u iznosu od 11.531.700 KM, rashodi finansiranja i drugi finansijski troškovi u iznosu od 7.925.000 KM, doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju institucije obaveznog socijalnog osiguranja u iznosu od 954.366.000 KM i izdaci za nefinansijsku imovinu u iznosu od 1.023.530 KM i izdaci za otplatu dugova 563.286.350 KM.

Planirani su primici od finansijske imovine u iznosu od 1.180.000 KM i primici od zaduživanja u iznosu od 581.000.000 KM.

Planirani ukupni prihodi i primici su uravnoteženi sa planiranim ukupnim rashodima i izdacima.

Primici od zaduživanja planirani su veći za 50.000.000 KM po osnovu saglasnosti Vlade Republike Srpske od 02. septembra 2015. g. na dugoročno kreditno zaduženje Fonda u navedenom iznosu. Dugoročna kreditna sredstva su namijenjena za isplatu tekućih penzija.

Ministarstvo finansija je na dostavljeni Nacrt rebalansa predložilo da se transferi između budžetskih jedinica različitog nivoa vlasti usklade sa planiranim u budžetu Republike Srpske za 2015. g.

Fond nije uvažio prijedlog Ministarstva finansija kod donošenja prijedloga rebalansa plana. Odluku o donošenju rebalansa finansijskog plana za 2015. g. donio je Upravni odbor Fonda 21.10.2015. g. uz saglasnost Vlade Republike Srpske.

Rebalansom budžeta Fond nije izvršio realno planiranje prihoda (precijenjeni su za 59.662.496 KM), primitaka od finansijske imovine i zaduživanja i izdataka za finansijsku imovinu i otplatu dugova.

Poslije rebalansa budžeta direktor Fonda je donio tri rješenja o realokaciji u okviru pozicije izdaci za nefinansijsku imovinu u iznosu od 202.000 KM.

Preporučujemo direktoru Fonda da u procesu donošenja budžeta obezbijedi realno planiranje prihoda i primitaka, rashoda i izdataka.



6. Finansijski izvještaji

6.1. Izvještaj o izvršenju budžeta U Periodičnom izvještaju o izvršenju budžeta za 2015. g. iskazani su budžetski prihodi Fonda u iznosu od 955.047.224 KM, koji su za 6% niži od rebalansa budžeta i budžetski rashodi Fonda u iznosu od 1.008.892.359 KM, koji su za 2% niži od rebalansa budžeta.

Ukupni primici su iskazani u iznosu od 581.842.298 KM i na nivou su planiranih. Ukupni izdaci su iskazani u iznosu od 543.047.047 KM i za 4% su niži u odnosu na planirane.

Struktura planiranih i izvršenih budžetskih prihoda i primitaka i rashoda i izdataka iskazana je u tabeli broj 1.

6.1.1. Prihodi i primici 6.1.1.1. Prihodi Budžetski prihodi se odnose na: poreske prihode, neporeske prihode i transfere između budžetskih jedinica.

Poreski prihodi su iskazani u iznosu od 755.941.491 KM i za 1% su niži od rebalansa budžeta, a 2% su viši u odnosu na prethodnu godinu. Odnose se na doprinose za socijalno osiguranje.

Doprinosi za socijalno osiguranje uplaćeni preko Jedinstvenog računa trezora iznose 743.408.908 KM, a po osnovu izvršene multilateralne kompenzacije iznose 9.477.719 KM.

Prihodi po osnovu doprinosa za socijalno zbrinjavanje radnika koji su u procesu privatizacije, stečaja i likvidacije ostali bez posla iskazani su u iznosu od 1.905.218 KM. Fond je u toku 2015. g. naplatio od stečajnih dužnika 107.205 KM koje je dužan uplatiti u budžet Republike Srpske u skladu sa Osnovama programa socijalnog zbrinjavanja.

Doprinosi po osnovu realizacije obveznica iskazani su u iznosu od 1.132.308 KM, evidentirani su na obračunskoj osnovi prema instrukciji Ministarstva finansija od 15.06.2010. g. U skladu sa Uredbom o izmirenju poreskih obaveza putem obveznica Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 74/12), ministar finansija je donio 115 rješenja o izmirenju poreskih obaveza putem obveznica (obavještenje od 22.02. 2016. g.).

Prihodi po osnovu potraživanja za poreze i doprinose na bazi kvartalnih zapisnika o obračunu i poravnanju više i pogrešno uplaćenih javnih prihoda unesenih u aplikacije Poreske uprave Republike Srpske iskazani su u iznosu od 123.499 KM.

Neporeski prihodi iskazani su u iznosu od 9.105.733 KM i za 2% su viši u odnosu na rebalans budžeta, a 14% su viši u odnosu na prethodnu godinu. Odnose se na: prihode od dividendi i udjela u kapitalu, prihode od zakupa i rente i ostale neporeske prihode.

Prihodi od dividendi, učešća u kapitalu i sličnih prava iskazani su u iznosu od 7.789.228 KM. Odnose se na dio od 50% godišnje neto dobiti ostvarene poslovanjem Penzijskog rezervnog fonda Republike Srpske a. d. u skladu sa članom 8. stav 1 Zakona o penzijskom rezervnom fondu Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj: 73/08, 50/10 i 102/12) i Odlukom o raspodjeli neraspoređene dobiti Penzijskog rezervnog fonda Republike Srpske a. d. Banja Luka za 2014. godinu od 12.03.2015. g.

Prihodi od zakupa i rente iskazani su u iznosu od 180.888 KM, a odnose se na prihode od izdavanja u zakup poslovnih prostora koje ne koristi Fond u iznosu od 22.614 KM,



13

prihode od ugovorenih usluga u iznosu od 144.282 KM i ostale prihode u iznosu od 13.728 KM.

Ostali neporeski prihodi iskazani su u iznosu od 1.121.889 KM, a odnose se na prihode: od povrata penzija u iznosu od 494.820 KM, po regresnom postupku u iznosu od 71.547 KM, od izdavanja uvjerenja u iznosu od 183.624 KM, po osnovu refundacije naknade pripravnika u iznosu od 75.711 KM, po osnovu refundacije bolovanja od Fonda zdravstvenog osiguranja u iznosu od 105.260 KM, po osnovu refundacije bolovanja od Fonda dječije zaštite u iznosu od 131.075 KM i na ostale neporeske prihode u iznosu od 59.852 KM.

Transferi između budžetskih jedinica iskazani su u iznosu od 190.000.000 KM i za 21% su niži od rebalansa budžeta. Odnose se na transfer Fondu za pokriće obaveza Republike po osnovu priznatih posebnih prava pojedinih korisnika utvrđenih u članu 157. i 158. Zakona o penzijskom i invalidskom osiguranju Republike Srpske. Obračunate obaveze po članu 158. Zakona u skladu sa Pravilnikom o načinu obračuna i utvrđivanja visine sredstava po osnovu obaveza Republike („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 66/12) iznose 170.923.858 KM. Obračunate obaveze po Uredbi Vlade Republike Srpske o posebnoj naknadi učesnicima NOR-a („Službeni glasnik Republike Srpske broj 26/10) iznose 6.859.925 KM.

6.1.1.2. Primici Primici od finansijske imovine iskazani su u iznosu od 11.321.213 KM, deset puta su viši u odnosu na rebalans budžeta. Odnose se na primitke od: hartija od vrijednosti, naplatu obveznica putem multilateralne kompenzacije u iznosu od 10.185.280 KM i primitke od naplate datih zajmova u iznosu od 1.135.933 KM.

Primici od naplate datih zajmova se odnose na naplatu potraživanja: za poreze i doprinose na bazi kvartalnih zapisnika o obračunu i poravnanju više i pogrešno uplaćenih javnih prihoda unesenih u aplikacije Poreske uprave Republike Srpske u iznosu od 251.686 KM koji su naplaćeni putem multilateralne kompenzacije, regresne postupke u iznosu od 620.418 KM, po osnovu odštetnih zahtjeva i potraživanja po zapisnicima u iznosu od 214.966 KM i po osnovu zajmova datih radnicima u iznosu od 48.864 KM.

Primici od zaduživanja iskazani su u iznosu od 570.500.000 KM i za 2% su niži u odnosu na rebalans budžeta. Fond je koristio kratkoročna sredstva (revolving kredit) do iznosa od 44.500.000 KM na mjesečnom nivou u skladu sa odlukom Upravnog odbora od 15.10.2014. g. i na osnovu saglasnosti Vlade Republike Srpske od 15.10.2014. g. Po ovom osnovu u 2015. g. ukupno je povučeno 520.500.000 KM. Vlada Republike Srpske dala je saglasnost na odluku Upravnog odbora od 23.09.2015. g. o direktnom dugoročnom zaduženju Fonda u iznosu od 50.000.000 KM.

6.1.2. Rashodi i izdaci 6.1.2.1. Rashodi Budžetski rashodi su iskazani u iznosu od 1.008.892.359 KM i za 2% su niži od rebalansa budžeta. Odnose se na rashode: za lična primanja, po osnovu korišćenja roba i usluga, finansiranja i druge finansijske troškove i po osnovu doznaka na ime socijalne zaštite koje isplaćuju institucije obaveznog socijalnog osiguranja.

Rashodi za lična primanja iskazani su u iznosu od 13.709.565 KM i za 2% su niži od rebalansa budžeta, a za 6% su viši u odnosu na prethodnu godinu. Čine ih rashodi za bruto plate i naknade.



Rashodi za bruto plate iskazani su u iznosu od 13.286.660 KM i za 2% su niži od rebalansa budžeta.

Obračun plata u Fondu regulisan je Zakonom o platama zaposlenih u javnim službama Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 116/12 i 31/14). Rashodi za plate pripravnika iskazani su u iznosu od 60.889 KM, a obračunavaju se na osnovu Ugovora o sufinansiranju plate pripravnika zaključenog sa Zavodom za zapošljavanje Republike Srpske, koji refundira Fondu 70% neto plate pripravnika uvećane za poreze i doprinose nakon dostavljenog dokaza da je Fond pripravniku isplatio cijelu bruto platu. Rashodi naknada za porodiljsko bolovanje iskazani su u iznosu od 148.285 KM. Rashodi za naknade za bolovanje preko 30 dana iskazani su u iznosu od 107.261 KM.

Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih iskazani su u iznosu od 422.905 KM i za 25% su niži u odnosu na rebalans budžeta. Odnose se na: naknadu za prevoz (148.320 KM), ostale regresne naknade (15.000 KM), otpremnine prilikom odlaska u penziju (40.886 KM), otpremnine po osnovu tehnološkog viška (6.538 KM), jubilarne nagrade (53.101 KM), novčane pomoći (117.603 KM) i poreze i doprinose na naknade (41.457 KM).

Naknada za prevoz na posao i sa posla isplaćuje se zaposlenima čije je mjesto stanovanja udaljeno od radnog mjesta preko tri kilometra u visini pune cijene povratne karte u javnom saobraćaju (čl. 77-81 Pravilnika o radu stručne službe Fonda). Naknada se isplaćuje po osnovu zahtjeva, prijave boravišta i dokaza o cijeni karte. „Pod udaljenošću od tri kilometra podrazumijeva se udaljenost najbližeg autobuskog stajališta mjesta rada do najbližeg autobuskog stajališta adrese stanovanja“, koju utvrđuje komisija imenovana od direktora Fonda, odnosno rukovodioca filijale.

Regresne naknade odnose se na doznačena sredstva sindikalnoj organizaciji za: organizaciju trećih sportskih susreta radnika Fonda i učešće predstavnika Fonda na drugim sportskim susretima sindikata uprave Republike Srpske u iznosu od 15.000 KM.

Rashodi za otpremnine po osnovu odlaska u penziju isplaćene su za radnika u visini trostruke plate radnika obračunate za poslednji mjesec prije odlaska u penziju u skladu sa članom 61 Pravilnika o radu stručne službe Fonda.

Rashodi za jubilarne nagrade iskazani su u iznosu od 53.101 KM. Isplaćene su za 21 zaposlenog za 20 i 30 godina radnog staža u visini jedne odnosno dvije plate poslodavca za mjesec koji prethodi isplati kako je definisano članom 82 Pravilnika o radu.

Rashodi za pomoć za rođenje djeteta u iznosu od 19.331 KM, odnose se na pomoći isplaćene za osam zaposlenih u visini jedne prosječne plate poslodavca za mjesec koji prethodi isplati kako je definisano članom 5 Pravilnika o radu.

Rashodi za novčane pomoći u slučaju smrti člana porodice iskazani su u iznosu od 61.115 KM, isplaćeni za 27 radnika u visini dvije prosječne plate kod poslodavca. Novčane pomoći u slučaju smrti radnika iskazane su u iznosu od 6.885 KM.

Rashodi za novčane pomoći u slučaju teže bolesti ili invalidnosti, iskazani su u iznosu od 20.315 KM i isplaćeni za 9 zaposlenih.

Novčana pomoć, školarina u iznosu od 8.158 KM isplaćena je po rješenju direktora Fonda.



15

Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga iskazani su u iznosu od 7.963.649 KM i za 31% su niži od rebalansa budžeta. Odnose se na rashode: po osnovu zakupa, po osnovu utroška energije, komunalnih i komunikacionih i transportnih usluga, za režijski materijal, za tekuće održavanje, po osnovu putovanja i smještaja, za stručne i ostale usluge.

Rashodi po osnovu zakupa iskazani su u iznosu od 34.182 KM i za 8% su niži od rebalansa budžeta. Odnose se na zakup poslovnih prostora za potrebe rada osam organizacionih dijelova Fonda.

Rashodi po osnovu utroška energije, komunalnih i komunikacionih i transportnih usluga iskazani su u iznosu od 1.203.381 KM i za 15% su niži od rebalansa budžeta. Odnose se na troškove: električne energije u iznosu od 190.052 KM, centralnog grijanja i ogreva u iznosu od 166.430 KM, usluga odvoza smeća, vode u iznosu od 94.123 KM, održavanja čistoće u iznosu od 11.008 KM, komunalnih naknada u iznosu od 18.571 KM, obezbjeđenja imovine u iznosu od 34.111 KM, fiksnih telefona u iznosu od 115.355 KM, mobilnih telefona u iznosu od 22.213 KM, interneta i poštanskih usluga u iznosu od 551.417 KM.

Rashodi za poštanske usluge (otprema pošiljki) su iskazani u iznosu od 496.614 KM.

Rashodi za režijski materijal iskazani su u iznosu od 176.113 KM i za 41% su niži od rebalansa budžeta. Odnose se na troškove: kompjuterskog materijala (6.086 KM), ostalog kancelarijskog materijala (103.481 KM), dnevne štampe, stručnih časopisa, knjiga i ostale stručne literature (9.344 KM), materijala za održavanje čistoće (46.856 KM) i ostalog režijskog materijala (10.346 KM).

Rashodi za tekuće održavanje iskazani su u iznosu od 127.400 KM i za 34% su niži od rebalansa budžeta. Odnose se na rashode za tekuće održavanje: zgrada, prevoznih sredstava, električnih instalacija, kancelarijske opreme i ostalo tekuće održavanje.

Rashodi za tekuće održavanje zgrada iskazani su u iznosu od 22.689 KM.

Rashodi održavanja prevoznih sredstava iskazani su u iznosu od 48.878 KM odnose se na servisiranje i ostalo tekuće održavanje službenih motornih vozila kojima raspolaže Fond.

Rashodi održavanja kancelarijske opreme iskazani su u iznosu od 7.774 KM. Iskazani su više za 7.003 KM evidentirane nabavljene kancelarijske opreme i alata, što nije u skladu sa članom 89 tačka 6 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova.

Rashodi za ostalo tekuće održavanje iskazani su u iznosu od 48.059 KM i odnose se najvećim dijelom na uslugu redovnog čišćenja i servisiranja klima uređaja.

Rashodi po osnovu putovanja i smještaja iskazani su u iznosu od 178.076 KM i za 17% su niži od rebalansa budžeta. Odnose se na rashode po osnovu: putovanja i smještaja u zemlji (89.016 KM), putovanja i smještaja u inostranstvu (9.648 KM) i utroška benzina (79.412 KM).

Potrošnja goriva se prati prema utvrđenim normativima potrošnje. U okviru rashoda po osnovu potrošnje benzina evidentirani su rashodi po osnovu utroška nafte (u minimalnom iznosu 29.000 KM).

Rashodi za stručne usluge iskazani su u iznosu od 5.583.975 KM i za 17% niži od rebalansa budžeta. Čine ih rashodi za usluge: isplate penzija (4.502.333 KM), platnog prometa (21.506 KM), osiguranja vozila (17.518 KM), osiguranja imovine (17.530 KM), osiguranja zaposlenih (10.692 KM), štampanja (123.968), objavljivanja (11.802 KM),



revizije (7.020 KM), prevođenja (25.651 KM), održavanja računarskih programa (314.145 KM), održavanja računara i birotehničke opreme (21.750 KM), održavanja licenci (92.562 KM), ocjene medicinske dokumentacije (162.794 KM), ERC ZIPO (52.207 KM), mikrofilmovanja, skeniranja i indeksiranja dokumentacije (115.546 KM), održavanja sistema i testiranja računarske mrežne infrastrukture (12.320), sistematskog pregleda zaposlenih (47.098 KM), nadzorne provjere sistema upravljanja bezbjednošću informacija (13.440 KM) i ostale stručne usluge (14.092 KM).

Ugovorom od 26.11.2012. g. koji je Fond zaključio sa Preduzećem za poštanski saobraćaj Republike Srpske a. d. Banja Luka definisan je način isplate penzija i drugih socijalnih davanja i visina naknade za izvršene usluge.

Usluge objavljivanja se odnose na javne pozive i obavještenja za dostavu potvrda o redovnom školovanju za djecu korisnike porodične penzije i potvrda o životu za korisnike prava van teritorije Republike Srpske.

Održavanje informacionog sistema vrši „M&I Systems“ d. o. o. Banja Luka po osnovu ugovora zaključenih u 2015. g. uz mjesečne paušalne naknade u iznosima od 14.333 KM i 12.285 KM.

Uslugu iznajmljivanja multifunkcionalnih kopir aparata i printera, održavanja uređaja koji su u vlasništvu Fonda na lokaciji Centralne službe i 45 poslovnica vrši izabrani dobavljač „Alf-om“ d. o. o. Banja Luka po ugovorenoj jediničnoj cijeni po štampanoj stranici (kopiji).

Usluge ocjene medicinske dokumentacije odnose se na usluge Zavoda za medicinu rada i sporta Republike Srpske po osnovu ugovora u skladu sa Uredbom o medicinskom vještačenju u penzijskom i invalidskom osiguranju.

Ostali nepomenuti rashodi iskazani su u iznosu od 660.522 KM i za 75% su niži od rebalansa budžeta. Čine ih rashodi za: stručno usavršavanje zaposlenih (8.246 KM), bruto naknade za rad van radnog odnosa (157.345 KM), reprezentaciju (48.221 KM), isplate po sudskim rješenjima (156.040 KM), doprinose za profesionalnu rehabilitaciju invalida (26.734 KM), povrat doprinosa (111.810 KM), ostale doprinose na teret poslodavca, solidarnost (130.432 KM), registraciju vozila (5.165 KM) i ostale nepomenute rashode (16.528 KM).

U okviru bruto naknada za rad van radnog odnosa evidentirane su bruto naknade volonterima (17) u iznosu od 79.981 KM. Pripravnik-volonter je ostvario pravo na: zaštitu na radu, zdravstveno i penzijsko invalidsko osiguranje i topli obrok u skladu sa Opštim kolektivnim ugovorom.

Rashodi za bruto naknade članovima Upravnog odbora u iznosu od 73.632 KM odnose se na isplatu mjesečne bruto naknade u iznosu 663 KM članovima i 829 KM predsjedniku Upravnog odbora Fonda.

Rashodi za naknade po ugovoru o djelu u iznosu od 3.732 KM odnose se na isplate po ugovorima zaključenim sa tri lica.

Rashodi po osnovu reprezentacije odnose se na troškove konzumacije hrane i pića (37.719 KM), poklone i organizovanje manifestacija (10.000 KM). Način korišćenja sredstava po osnovu reprezentacije je definisan Pravilnikom o korišćenju sredstava reprezentacije iz marta mjeseca 2011. g.

Rashodi po osnovu sudskih troškova odnose se na rashode po osnovu: isplate glavnice duga po sudskim rješenjima (17.963 KM), parničnog postupka (106.593 KM), izvršnog postupka (1.736 KM) i isplate kamate po sudskim rješenjima i sudskim taksama (7.541 KM).



17

Rashodi finansiranja i drugi finansijski troškovi iskazani su u iznosu od 7.281.444 KM i za 8% su niži od rebalansa budžeta. Odnose se na rashode kamata na primljene dugoročne i kratkoročne zajmove (revolving kredite).

Doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju institucije obaveznog socijalnog osiguranja iskazane su u iznosu od 979.937.701 KM i za 2% su niže od rebalansa budžeta, a za 4% su više u odnosu na prethodnu godinu. Odnose se u cjelosti na doznake po osnovu penzijskog osiguranja: neto penzije u iznosu od 958.624.118 KM, troškove sahrane penzionera u iznosu od 4.889.000 KM, doprinos za zdravstveno osiguranje penzionera u iznosu od 9.558.709 KM, posebne naknade penzionerima po Uredbi o posebnoj naknadi učesnicima NOR-a u iznosu od 6.865.874 KM.

U skladu sa Zakonom o doprinosima na isplaćene penzije plaća se doprinos za zdravstveno osiguranje po stopi od 1% („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 116/12). Fond vrši obračun doprinosa za obveznike u trenutku isplate.

Doznake po osnovu penzijskog osiguranja (penzije) se obračunavaju i isplaćuju u tekućem mjesecu za prethodni. Neisplaćene penzije korisnicima, distributeri (pošta ili banka), vraćaju Fondu. Neisplaćene penzije se uključuju u isplatu u narednom mjesecu.

U skladu sa odlukom o utvrđivanju procenta usklađivanju penzija i odlukom Vlade Republike Srpske o vanrednom usklađivanju opšteg boda i penzija izvršeno je usklađivanje penzija svim korisnicima za 1,65% od 01.01.2015. g („Službeni glasnik Republike Srpske broj: 89/14).

U 2015. g rješavani su kompletirani zahtjevi u postupku ostvarivanja prava u zakonskom roku u skladu sa zakonskim i podzakonskim propisima. Neblagovremeno rješavanje zahtjeva u roku od dva do šest mjeseci i duže prisutno je kod zahtjeva koji nisu kompetirani od strane podnosilaca zahtjeva.

6.1.2.2. Izdaci Izdaci za nefinansijsku imovinu iskazani su u iznosu od 1.027.981 KM i za 21% su niži od rebalansa budžeta. Odnose se na izdatke za: proizvedenu stalnu imovinu, investiciono održavanje, rekonstrukciju zgrada i objekata (429.617 KM), nabavku postrojenja i opreme (398.369 KM), neproizvedenu stalnu imovinu (170.761 KM) i zalihe materijala, sitnog inventara, ambalaže i sl. (29.234 KM). U okviru izdataka izvršena su rezervisanja za: investiciono održavanje (395.543 KM), nabavku postrojenja i opreme (64.506 KM), nabavku sistema za upravljanje elektronskim dokumentima (84.269 KM) i nabavku auto guma (4.048 KM).

Izdaci za otplatu dugova iskazani su u iznosu od 570.500.000 KM i 2% su niži od rebalansa budžeta. Odnose se na izdatke za: otplatu dugoročnih i kratkoročnih (revolving kredita) u iznosu od 517.672.000 KM, otplatu glavnice dugoročnih kredita primljenih od entiteta u iznosu od 6.389.260 KM, otplatu glavnice dugoročnih zajmova primljenih od banaka (direktno zaduženje) u iznosu od 7.968.198 KM i otplatu neizmirenih obaveza iz ranijih godina u iznosu od 9.989.608 KM.

6.1.3. Budžetski deficit Fond je za 2015. g. iskazao budžetski deficit u iznosu od 54.852.031 KM i nepokriveni deficit tekućeg perioda u iznosu od 15.049.884 KM.



6.2. Bilans uspjeha 6.2.1. Prihodi U Bilansu uspjeha (Izvještaj o finansijskoj uspješnosti) iskazani su prihodi u iznosu od 1.090.359.089 KM. Čine ih poreski prihodi u iznosu od 755.941.491 KM, neporeski prihodi u iznosu od 9.105.733 KM, transferi između budžetskih jedinica različitog nivoa vlasti u iznosu od 190.000.000 KM i prihodi obračunskog karaktera u iznosu od 135.311.865 KM. Prihodi obračunskog karaktera se odnose na prihode od usklađivanja vrijednosti dugoročnih potraživanja u iznosu od 72.002.033 KM i ostale prihode obračunskog karaktera u iznosu od 58.381.675 KM. Evidentirani su po osnovu Izvještaja iz jedinstvene evidencije o prijavljenim i uplaćenim doprinosima za period 01.01-31.12.2015. godine koji je dostavila Poreska uprava Republike Srpske u skladu sa članom 13. stav 4 Pravilnika o sistemu poreskog knjigovodstva u Republici Srpskoj i Uputstvom o primjeni MRS JS 23 - Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene. Ostali prihodi obračunskog karaktera u iznosu od 4.928.157 KM evidentirani su po osnovu naplate potraživanja multilateralnom kompenzacijom za koje je prethodno izvršena ispravka vrijednosti u skladu sa članom 64 stav 2 Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 127/11).

6.2.2. Rashodi Rashodi su iskazani u iznosu od 1.082.182.065 KM, a čine ih tekući rashodi u iznosu od 1.008.892.359 KM i rashodi obračunskog karaktera u iznosu od 73.289.706 KM. Rashodi obračunskog karaktera odnose se na: nabavnu vrijednost realizovanih zaliha i sitnog inventara (25.185 KM), amortizaciju (680.705 KM), rezervisanja po osnovu obaveza (193.239 KM), gubitke po osnovu rashodovane imovine (2.787 KM), usklađivanje vrijednosti finansijske imovine svođenjem akcija na fer vrijednost (1.273.404 KM), usklađivanje vrijednosti dugoročnih potraživanja (70.173.054 KM), usklađivanje vrijednosti kratkoročnih potraživanja (732.663 KM) i ostale rashode obračunskog karaktera po osnovu nenaplativih potraživanja po osnovu zapisnika o poravnanju (208.668 KM).

Rashodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih potraživanja evidentirani su po osnovu Izvještaja iz jedinstvene poreske evidencije o prijavljenim i uplaćenim doprinosima za period 01.01-31.12.2015. g. sačinjenog od strane Poreske uprave Republike Srpske.

Smanjenje fer vrijednosti akcija na dan 31.03.2015. g. u iznosu od 1.167.277 KM Fond je evidentirao u okviru rashoda obračunskog karaktera umjesto na teret revalorizacionih rezervi formiranih po osnovu povećanja fer vrijednosti akcija na dan bilansiranja u odnosu na početnu vrijednost, usljed čega su više iskazani rashodi obračunskog karaktera i revalorizacione rezerve.

Po nalazu revizije rashodi obračunskog karaktera su manji za 1.167.277 KM i iznose 72.122.429 KM.

6.2.3. Finansijski rezultat Za period 01.01-31.12.2015. g. Fond je iskazao finansijski rezultat u iznosu od 8.177.024 KM.

Po nalazu revizije finansijski rezultat je utvrđen veći za 1.174.280 KM zbog više iskazanih rashoda obračunskog karaktera i troškova održavanja.



19

6.3. Bilans stanja 6.3.1. Aktiva Ukupna aktiva Fonda na dan 31.12.2015. g. iskazana je u neto iznosu od 694.143.680 KM, a čini je poslovna aktiva od 502.371.039 KM i vanbilansna aktiva od 191.772.641 KM.

Struktura i iznosi pojedinih stavki poslovne aktive dati su u tabeli broj 4 koja je sastavni dio izvještaja.

6.3.1.1. Tekuća imovina Tekuću imovinu čini kratkoročna finansijska imovina u neto iznosu od 73.820.009 KM.

Gotovina i gotovinski ekvivalenti iskazani su u iznosu od 41.110 KM, a odnose na sredstva na žiro računima kod banaka, koja su prenesena na jedinstveni račun trezora 04.01.2016. g.

Kratkoročni plasmani iskazani su u iznosu od 46.326 KM, a odnose se na potraživanja koja dospijevaju na naplatu do godinu dana po osnovu datih stambenih kredita radnicima Fonda.

Kratkoročna potraživanja iskazana su u iznosu od 73.611.241 KM, a čine ih uglavnom potraživanja: po osnovu prodaje i izvršenih usluga (58.968 KM), za nenaplaćene poreze, doprinose i neporeske prihode (62.802.755 KM) i ostala kratkoročna potraživanja (10.747.410 KM).

Potraživanja za nenaplaćene poreze, doprinose i neporeske prihode odnose se na glavnicu i kamatu evidentirane prema Izvještaju iz jedinstvene poreske evidencije o prijavljenim i uplaćenim doprinosima za period 01.01-31.12.2015. g. koji je dostavila Poreska uprava Republike Srpske od 09.02.2016. g. u skladu sa Pravilnikom o sistemu poreskog knjigovodstva u Republici Srpskoj i Uputstvom o primjeni MRS JS 23 - Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene.

U okviru ostalih kratkoročnih potraživanja evidentirana su potraživanja po osnovu: obveznica (1.132.308 KM), zapisnika po osnovu pogrešnih uplata (1.441.890 KM), regresnih postupaka (538.108 KM), odštetnih zahtjeva (249.948 KM), refundacije od Fonda zdravstvenog osiguranja (75.627 KM), refundacije od Fonda za dječiju zaštitu (11.669 KM), refundacije od Zavoda za zapošljavanje (1.365 KM), od Ministarstva finansija (7.265.699 KM) i ostalih kratkoročnih potraživanja po presudama (24.796 KM).

Potraživanja po osnovu obveznica u iznosu od 1.132.308 KM se odnose na obveznice putem kojih su poreski obveznici izmirili doprinose po osnovu penzijskog i invalidskog osiguranja, a evidentirana su na osnovu obavještenja Ministarstva finansija Republike Srpske u skladu sa Uredbom o izmirenju poreskih obaveza Republike.

Prema obavještenju od 22.02.2016. g. o izmirenju poreskih obaveza putem obveznica Republike Srpske do 31.12.2015. g., ministar finansija je u toku 2015. g. donio 57 rješenja prema kojim su poreski obveznici na ovaj način izmirili obaveze po osnovu doprinosa u ukupnom iznosu od 1.132.308 KM. Potraživanja po zapisnicima po osnovu pogrešnih uplata evidentirana su po osnovu zapisnika o obračunu i poravnanju više i pogrešno uplaćenih javnih prihoda unesenih u aplikacije Poreske uprave, koje Poreska uprava dostavlja Fondu kvaratalno.

Potraživanja po osnovu regresnih postupaka odnose se na preplate penzija korisnicima prava u iznosu od 398.066 KM i korisnicima kojima je prestalo pravo u iznosu od 140.042 KM. Kratkoročna potraživanja po regresnom postupku su klasifikovana i



umanjena u tekućoj godini u skladu sa Instrukcijom Ministarstva finansija od 10.12.2015. g. o priznavanju i vrednovanju preplaćenog iznosa penzije.

U skladu sa Zakonom o penzijskom i invalidskom osiguranju Republike Srpske, lice kojem je na teret Fonda izvršena isplata na koju nije imalo pravo, obavezno je da vrati Fondu primljeni iznos (članovi 161, 162, i 163).

Potraživanja po odštetnim zahtjevima odnose se na potraživanja od inostranih nosioca osiguranja u iznosu od 249.948 KM.

Potraživanja od Ministarstva finansija odnose se na potraživanja po osnovu: multilateralne kompenzacije (5.199.271 KM), raspodjele javnih prihoda kod Banke Srpske (26.301 KM), doprinosa za penzijsko i invalidsko osiguranje uplaćenih na račun trezora u januaru 2016. g. iskazanih na dan 31.12.2015. g. (2.040.127 KM).

Prema konačnom izvještaju o multilateralnoj kompenzaciji ukupan iznos javnih prihoda (doprinosa) Fonda koji je namiren iznosi 9.477.719 KM, a iznos prihoda koji je kompenzovan sa obavezama Fonda iznosi 4.278.448 KM. Razlika predstavlja potraživanje od Ministarstva finansija po osnovu multilateralne kompenzacije.

Fond nije vršio priznavanje potraživanja po osnovu refundacije bolovanja u skladu sa Procedurom evidentiranja refundacije bolovanja za korisnike budžeta Republike, odnosno nije podnosio zahtjev za refundaciju bolovanja prilikom isplate plata.

Fond nije iskazao sumnjiva i sporna potraživanja u Bilansu stanja, jer nije vršio prezentaciju tekuće imovine po bruto principu, što nije u skladu sa članom 50 stav g) i d) Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj:16/11 i 126/11).

Preporučujemo direktoru Fonda da obezbijedi da se:

• vrši priznavanje potraživanja po osnovu refundacije bolovanja u skladu sa Procedurom evidentiranja refundacije bolovanja za korisnike budžeta Republike;

• u Bilansu stanja kratkoročna potraživanja prezentuju u skladu sa članom 50 stav g) i d) Pravilnika o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova.

Sumnjiva i sporna potraživanja iskazana su u bruto bilansu u iznosu od 269.157.225 KM. Najvećim dijelom u iznosu od 263.005.157 KM odnose se na potraživanja za nenaplaćene poreze, doprinose i neporeske prihode evidentirane prema Izvještaju iz jedinstvene poreske evidencije o prijavljenim i uplaćenim doprinosima za period 01.01-31.12.2015. g. koji je dostavila Poreska uprava Republike Srpske.

6.3.1.2. Stalna imovina Stalna imovina je iskazana da dan 31.12.2015. g. u iznosu od 437.658.999 KM nabavne vrijednosti, 9.105.969 KM ispravke vrijednosti i 428.551.030 KM neto vrijednosti. Odnosi se na dugoročnu finansijsku imovinu i nefinansijsku imovinu u stalnim sredstvima.

Dugoročna finansijska imovina se odnosi na dugoročne plasmane u iznosu od 280.005.267 KM i dugoročna potraživanja u iznosu od 128.748.589 KM.

Dugoročni plasmani se odnose na akcije i učešća u kapitalu u iznosu od 279.730.034 KM i dugoročne zajmove u iznosu od 275.233 KM.

Osnivačka ulaganja (učešća u kapitalu) Fonda odnose se na ulaganja za osnivanje: Poštanske štedionice Republike Srpske a. d. u iznosu od 661.423 KM, Društva za



21

upravljanje Penzijskim rezervnim fondom Republike Srpske a. d. u iznosu od 100.000 KM i Penzijskog rezervnog fonda Republike Srpske u iznosu od 278.442.222 KM.

Akcije Fonda odnose se na akcije neto vrijednosti u iznosu od 526.389 KM (nominalna vrijednost akcija iznosi 1.388.257 KM i ispravka vrijednosti 861.868 KM).

U skladu sa članom 5 tačka b) Zakona o posebnim načinima izmirenja poreskog duga Fond je stekao akcije PD „Semberija“ a. d. Bijeljina, 1.388.314 običnih akcija u skladu sa rješenjem Ministarstva finansija iz septembra mjeseca 2014. g. Centralni registar hartija od vrijednosti je registrovao akcije rješenjem od 10.09.2014. g.

Početno priznavanje vlasničkih udjela stečenih po osnovu člana 5 tačka b) Zakona o posebnim načinima izmirenja poreskog duga vrši se po nominalnoj vrijednosti (jedna akcija jednaka 1 KM), a na osnovu odluke Vlade Republike Srpske o odobrenju pretvaranja poreskog duga u vlasnički udio, odluke skupštine društva o povećanju kapitala pretvaranjem poreskog duga u vlasnički udio, rješenja o registraciji povećanja osnovnog kapitala i izvještaja Centralnog registra hartija od vrijednosti (izvod o stanju na vlasničkom računu).

Zakonom su omogućeni (u 2013. i 2014. g. korišćeni) postupci pretvaranja poreskog duga u vlasnički udio u privrednom društvu i izmirenjem cjelokupnog iznosa glavnog duga plaćanjem u novcu, uz otpis kamate (o čemu odlučuje Poreska uprava). Za ove mogućnosti izmirenja poreskog duga (konkretnije član 5. stav 1. t. b) i v), član 11. i član 21. st. 1. i 3. Zakona) prema odluci Ustavnog suda Republike Srpske od 22.12.2014. g. utvrđeno je da nisu u saglasnosti sa Ustavom Republike Srpske.

Finansijska imovina stečena na ovaj način klasifikuje se u finansijska sredstva raspoloživa za prodaju. Na dan bilansiranja se vrši procjena fer vrijednosti finansijskih sredstava u skladu sa propisom o metodologiji za utvrđivanje neto vrijednosti imovine Akcijskog fonda Republike Srpske.

Fond je u 2015. g. u skladu sa članom 13. Zakona o privatizaciji državnog kapitala stekao akcije privrednog društava: „Trgopromet“ a. d. Derventa (259.800 redovnih akcija) koje je Centralni registar hartija od vrijednosti prenio sa Akcijskog fonda Republike Srpske na Fond za penzijsko i invalidsko osiguranje Republike Srpske 30.03.2015. g.

Povećanje fer vrijednosti na dan bilansiranja u odnosu na početnu vrijednost evidentira se preko revalorizacionih rezervi i konta korekcije vrijednosti odnosne finansijske imovine. Smanjenje fer vrijednosti evidentira se umanjenjem revalorizacionih rezervi ako su iste formirane za tu grupu sredstava. Ukoliko je početno priznata vrijednost veća od fer vrijednosti na dan bilansiranja (ne postoje revalorizacione rezerve), obezvrjeđenje imovine se evidentira preko rashoda kroz bilans uspjeha i konta korekcije vrijednosti odnosne finansijske imovine, zaduženjem konta rashoda od usklađivanja vrijednosti dugoročnih plasmana i odobrenjem konta korekcije akcija i učešća u kapitalu. Izuzetno, kada je fer vrijednost stečenih akcija 0, početno priznavanje se vrši u ukupnoj vrijednosti od jedne (1) KM.

Procjenu fer vrijednosti akcija koje je Fond stekao po članovima 13. i 16. Zakona o privatizaciji državnog kapitala u preduzećima i člana 5 tačka b) Zakona o posebnim načinima izmirenja poreskog duga izvršilo je Društvo za upravljanje Penzijskim rezervnim fondom Republike Srpske u skladu sa Uredbom o metodologiji za utvrđivanje neto vrijednosti imovine Akcijskog fonda i Fonda za restituciju Republike Srpske i obavijestilo Fond u vidu informacije.

Fond je u februaru 2015. g. usvojio politiku upravljanja finansijskom imovinom kojom je definisao da finansijsku imovinu stečenu u procesu privatizacije državnog kapitala,



prenosi najmanje jednom godišnje na Penzijski rezervni fond Republike Srpske u skladu sa članom 7. Zakona o penzijskom rezervnom fondu Republike Srpske. Imovina se prenosi po fer vrijednosti koju utvrđuje Društvo za upravljanje Penzijskim rezervnim fondom Republike Srpske a. d.

Finansijsku imovinu koju Fond stiče po Zakonu o posebnim načinima izmirenja poreskog duga u ime i za račun Fonda prodaje Društvo za upravljanje Penzijskim rezervnim fondom a.d. do donošenja posebnog propisa.

Upravni odbor Fonda je 12.05.2015. g. donio odluku o prenosu na Penzijski rezervni fond Republike Srpske finansijske imovine procijenjene neto vrijednosti na dan 31.03. 2015. g. 3.439.328 KM (bruto 17.487.378 KM i ispravke vrijednosti 14.048.050 KM). Prenesenom imovinom izvršeno je povećanje osnivačkih ulaganja Fonda u Penzijski rezervni fond. Vlada Republike Srpske dala je saglasnost na povećanje osnovnog kapitala Penzijskog rezervnog fonda Republike Srpske.

Dugoročni zajmovi (275.233 KM) se odnose na stambene kredite date radnicima u periodu do 2001. g. na rok otplate do 20 godina i kamatnu stopu od 1%.

Dugoročna potraživanja u iznosu od 128.748.589 KM odnose se na potraživanja za doprinose za koje je produžen rok plaćanja, evidentirana po osnovu Izvještaja iz jedinstvene evidencije o prijavljenim i uplaćenim doprinosima za period 01.01-31.12.2015. godine, a u skladu sa Pravilnikom o sistemu poreskog knjigovodstva u Republici Srpskoj i Uputstvom o primjeni MRS JS - 23 - Prihodi od transakcija koje nisu transakcije razmjene.

Nefinansijska imovina u stalnim sredstvima iskazana je u iznosu od 28.041.275 KM nabavne vrijednosti, 8.244.101 KM ispravke vrijednosti i 19.979.174 KM neto vrijednosti. Odnosi se na vrijednost zgrada i objekata u iznosu od 16.521.224 KM, postrojenja i opreme u iznosu od 1.059.427 KM, nematerijalne proizvedene imovine u iznosu od 1.543.621 KM, dragocjenosti u iznosu od 9.627 KM, zemljišta u iznosu od 611.181 KM.

U okviru zgrada i objekata evidentirana su ulaganja u adaptacije više poslovnih prostora u kojima su smješteni organizacioni dijelovi Fonda (sanacija objekata krovova, sanitarnih čvorova, nabavka i zamjena stolarije, elektro i vodovodnih instalacija, vatrodojavnih sistema, zamjena i ugradnja lifta u poslovnom objektu u Bijeljini) u iznosu od 139.369 KM. Iz evidencije je isknjižen poslovni prostor u Kozarskoj Dubici, nabavne vrijednosti 103.770 KM, ispravke vrijednosti 28.024 KM i sadašnje vrijednosti 75.770 KM po osnovu zapisnika o poravnanju od 03.02.2006. g. Objekat je preuzet od Prijedorske banke a.d. u stečaju po osnovu ugovora o regulisanju dužničko povjerilačkih odnosa od 15.07.2002. g. i naplate duga po osnovu doprinosa. Prema poravnanju, stvarni vlasnik objekta, TP „DRM“ Kozarska Dubica izvršio je uplatu sredstva po osnovu doprinosa Prijedorske banke a. d. u stečaju 23.08.2006. g., koja je u evidenciji Fonda evidentirana kao nepoznata do 31.12.2015. g

Prestanak priznavanja vrijednosti poslovnog prostora u Kozarskoj Dubici nije izvršen u skladu sa načelom nastanka poslovnog događaja.

U okviru motornih vozila Fond je izvršio evidentiranje devet automobila marke Škoda, nabavne vrijednosti 228.056 KM, od kojih je za dva nabavka planirana i provedena u 2014. g.( isporuka i plaćanje su izvršeni u 2015. g. iz rezervisanih sredstava), a sedam je nabavljeno u 2015. g.

Na prijedlog centralne komisije za popis iz evidencije je isknjiženo šest motornih vozila nabavne i ispravke vrijednosti 161.429 KM.



23

U okviru opreme evidentirani su: računarska oprema, kancelarijska oprema i kancelarijski namještaj i računarski programi u iznosu od 302.520 KM.

Nefinansijska imovina u stalnim sredstvima u pripremi iskazana je u iznosu od 52.094 KM. Odnosi se na sistem za upravaljanje elektronskim dokumentima, prva faza, ukupne ugovorene vrijednosti 107.188 KM.

Prema Odluci Upravnog odbora o usvajanju Zbirnog izvještaja o popisu imovine i obaveza rashodovana je: oprema nabavne vrijednosti 374.634 KM, ispravke vrijednosti 371.847 KM i sadašnje vrijednosti 2.787 KM.

6.3.2. Pasiva Ukupna pasiva Fonda na dan 31.12.2015. g. iskazana je u iznosu od 694.143.680 KM a čini je poslovna pasiva u iznosu od 502.371.039 KM i vanbilansna pasiva u iznosu od 191.772.641 KM. Struktura i iznosi pojedinih stavki pasive iskazani su u tabeli broj 4a), koja je sastavni dio izvještaja.

6.3.2.1. Obaveze Obaveze na dan 31.12.2015. g. iskazane su u iznosu od 261.747.658 KM, veće su za 22% u odnosu na prethodnu godinu. Odnose se na kratkoročne obaveze u iznosu od 175.803.420 KM i dugoročne obaveze u iznosu od 85.944.238 KM.

Kratkoročne obaveze se odnose na kratkoročne finansijske obaveze u iznosu od 59.608.565 KM, obaveze za lična primanja u iznosu od 1.131.868 KM, obaveze iz poslovanja u iznosu od 4.552.872 KM, obaveze za rashode finansiranja i druge finansijske troškove u iznosu od 396.646 KM, kratkoročna rezervisanja i razgraničenja u iznosu od 2.080.592 KM i ostale kratkoročne obaveze u iznosu od 108.032.877 KM.

Kratkoročne finansijske obaveze odnose se na obaveze: po kratkoročnim zajmovima (revolving krediti) u iznosu od 25.000.000 KM i dugoročne obaveze koje dospijevaju do godinu dana u iznosu od 34.608.565 KM.

U cilju održanja likvidnosti i redovne isplate penzija, na osnovu Odluke Upravnog odbora Fonda od 15.10.2015. g. i saglasnosti Vlade Republike Srpske od 15.10.2015. g., odobreno je kratkoročno zaduživanje Fonda u 2015. g. u iznosu od 44.500.000 KM.

Dugoročne obaveze koje dospijevaju do godinu dana odnose se na obaveze: po sporazumima o indirektnom zaduživanju Republike Srpske za račun fondova socijalne sigurnosti i javne zdravstvene ustanove, po osnovu dugoročnih kredita u iznosu od 6.440.775 KM, po zajmovima primljenim od banaka u iznosu od 11.745.929 KM i po zajmovima primljenim od banaka bez grejs perioda u iznosu od 16.421.861 KM.

Obaveze za lična primanja su 1,5% više u odnosu na prethodnu godinu. Odnose se na obaveze za bruto plate za decembar mjesec 2015. g. u iznosu od 1.112.451 KM i bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja za decembar u iznosu od 19.417 KM.

Obaveze iz poslovanja

u KM

31.12.2015. 31.12.2014.

Obaveze prema Fondu zdravstvenog osiguranja Republike Srpske 2.968.825 8.281.164 Obaveze rema dobavljačima 1.026.215 1.719.670 Obustave od penzija

Obaveze po rješenjima Poreske uprave Republike Srpske po osnovu pogrešno uplaćenih doprinosa 103.864 798.653 Obaveze za doprinose po poravnanju sa drugim fondovima 208.654 84.987



Obaveze po osnovu Programa socijalnog zbrinjavanja radnika koji su u postupku stečaja i likvidacije preduzeća ostali bez posla 31.207 707.847 Obaveze po osnovu obustava 42.490 18.176 Obaveze po osnovu refundacije plata- ocjene radne sposobnosti preko 60 dana 22.418 277.474 Obaveze za zdravstveno osiguranje JS 3100 69.134 105.384 Nepoznate uplate

170.702

Obaveze za zdravstveno osiguranje penzionera Brčko 41.102 60.386 Ostale obaveze iz poslovanja 38.963 21.477 Ukupno 4.552.872 12.245.920

Obaveze iz poslovanja najvećim dijelom u iznosu od 65% se odnose na obaveze prema Fondu zdravstvenog osiguranja Republike Srpske za zdravstveno osiguranje penzionera.

Obaveze za rashode finansiranja i druge finansijske troškove odnose se na obaveze prema bankama za kamate po osnovu revolving kredita u iznosu od 100.782 KM i po osnovu dugoročnih kredita (direktno kreditno zaduženje) u iznosu od 295.865 KM.

Kratkoročna rezervisanja i razgraničenja se odnose na kratkoročno razgraničene prihode po osnovu odštetnih zahtjeva u iznosu od 353.933 KM i rezervisanja po sudskim rješenjima, od kojih se najveći dio u iznosu od 1.657.200 KM odnosi na tužbu Fonda protiv PIO/MIO FBiH.

Ostale kratkoročne obaveze

u KM

31.12.2015. 31.12.2014.

Obaveze za penzije 80.927.501 81.70.360 Odštetni zahtjevi 27.105.376 11.359.302 Ukupno 106.032.877 93.060.662

Ostale kratkoročne obaveze odnose se najvećim dijelom na obaveze za neisplaćene penzije za decembar 2015. g. u iznosu od 80.752.229 KM i odštetne zahtjeve u iznosu od 27.105.376 KM. U skladu sa međunarodnim sporazumima o socijalnom osiguranju Fond je dužan isplatiti obračunate penzije inostranim nosiocima osiguranja.

Sa 29.02.2016. g. izmirene su kratkoročne obaveze u iznosu od 148.355.368 KM.

Obaveze u iznosu od 27.448.051 KM nisu izmirene.

U smislu odredbi čl. 39. i 40. Zakona o budžetskom sistemu Republike Srpske, obaveze u navedenom iznosu, koje su stvorene i evidentirane na teret budžetskih rashoda u revidiranom periodu, a koje realno nisu mogle biti izmirene do isteka roka za pripremu i prezentaciju finansijskih izvještaja (do 29.02.2016. godine), utiču na nerealno iskazivanje stvarnog izvršenja budžeta tekuće godine, kao i izvršenja budžeta u narednoj godini.

Dugoročne obaveze iskazane su u iznosu od 85.944.238 KM. Odnose se na dugoročne finansijske obaveze u iznosu od 85.885.943 KM i dugoročna rezervisanja i razgraničenja u iznosu od 58.295 KM.



25

Dugoročne finansijske obaveze se odnose na obaveze po dugoročnim kreditima po osnovu supsidijarnih sporazuma o prenosu i realizaciji kredita između Vlade Republike Srpske zastupane preko Ministarstva finansija i Ministarstva rada i boračko invalidske zaštite Republike Srpske i Fonda u iznosu od 32.021.932 KM i dugoročnih kredita primljenih od banaka u toku 2014. i 2015. g. u iznosu od 53.864.012 KM.

U skladu sa Uredbom o indirektnom zaduživanju Republike Srpske za račun fondova socijalne sigurnosti i javnih zdravstvenih ustanova od 06.09.2011. g. („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 90/11 i 115/11) i Odlukom Narodne skupštine Republike Srpske o indirektnom zaduživanju Republike Srpske za račun fondova socijalne sigurnosti i javne zdravstvene ustanove od 23.09.2011, g. Fond se zadužio za 50.000.000 KM po osnovu čega postoje sljedeće obaveze:

31.12.2015. 31.12.2014.

Nova banka a.d.Banjaluka 4.166.667 5.883.333 UniCredit bank a.d.Banjaluka 15.166.666. 17.167.667 Komercijalna banak a.d. Banjaluka 2.643.956 3.409.135 NLB Razvojna banka a.d. Banjaluka 10.044.643 12.053.572 Ukupno 32.021.932 38.462.707

Vlada Republike Srpske dala je saglasnost 05.06.2014. g. na odluku Upravnog odbora kojom je odobreno direktno kreditno zaduženje Fonda u iznosu od 40.000.00 KM u 2014. g.

Obaveze fonda po ovim kreditima su:

31.12.2015. 31.12.2014. NLB Razvojna banka a.d. Banjaluka 5.284.559 9.434.406 UniCredit bank a.d.Banjaluka 5.001.536 6.315.451 UniCredit bank a.d.Banjaluka 3.334.358 4.956.271 Unicredit bank d.d. Mostar 3.330.668 4.953.864 UniCredit bank d.d. Mostar 2.775.557 4.128.220 UniCredit bank d.d. Mostar 1.665.334 2.476.932 Ukupno 21.392.012 32.265.145

Obaveze po osnovu direktnog kreditnog zaduženja se odnose na obaveze po osnovu dugoročnih kredita kod banaka odobrenih na rok otplate od 48 mjeseci i grejs period od šest mjeseci uz promjenljivu kamatnu stopu od 5,503% do 6,373% (šestomjesečni Euribor uvećan za maržu od 5,20-6,07%, ne veću od 7% na godišnjem nivou). Vlada Republike Srpske dala je saglasnost 23.09.2015. g. na odluku Upravnog odbora Fonda kojom je odobreno direktno kreditno zaduženje u iznosu od 50.000.000 KM. Obaveze po ovim kreditima su:

31.12.2015. 31.12.2014.

NLB Razvojna banka a.d. Banjaluka 4.513.494 - UniCredit bank a.d.Banjaluka 4.352.598 - Nova banka a.d. Banjaluka 18.107.274 - Pavlović International Bank a.d. Bijeljina 3.235.226 -



Komercijalna banka a.d. Banjaluka 2.263.408 - Ukupno 32.472.000

Obaveze po osnovu direktnog kreditnog zaduženja odnose se na obaveze po osnovu dugoročnih kredita kod banaka odobrenih na rok otplate od 36 mjeseci uz promjenljivu kamatnu stopu od 5,50% do 6,35% (šestomjesečni Euribor uvećan za maržu od 5,45-6,64%, ne veću od 6,5% na godišnjem nivou).

Dugoročno razgraničeni prihodi odnose se na kamate za stambene kredite date radnicima Fonda (20.768 KM) i radnicima penzionerima (9.771 KM) i primljene donacije kancelarijskih prostora (22.299 KM) i kancelarijskog namještaja (5.457 KM).

6.3.2.2. Vlastiti izvori Vlastiti izvori iskazani su u iznosu od 240.623.381 KM. Čine ih trajni izvori sredstava u

iznosu od 275.883.504 KM, rezerve u iznosu od 1.473.445 KM i negativan finansijski rezultat u iznosu od 36.733.568 KM (negativan finansijski rezultat ranijih godina 44.910.592 KM i pozitivan finansijski rezultat tekuće godine 8.177.024 KM).

Trajni izvori sredstava se odnose na nefinansijsku imovinu koja ne podliježe obračunu amortizacije i osnivački ulog.

Rezerve Fonda odnose se na povećanje fer vrijednosti akcija na dan 31.12.2014. g. u odnosu na početnu vrijednost akcija stečenih od privrednih društava: „Tehnički remont“ a. d. Bratunac (1.196.488 KM), „Orao“ a. d. Bijeljina (250.881 KM) i „Famos“ a. d. fabrika motora Istočno Sarajevo (26.076 KM), koje su u skladu sa odlukom upravnog odbora prenesene na Penzijski rezervni fond a.d. Banjaluka po fer vrijednosti.

Fond nije u skladu sa računovodstvenim politikama evidentirao smanjenje fer vrijednosti akcija na dan 31.03.2015. g. u iznosu od 1.167.277 KM na teret revalorizacionih rezervi formiranih za ove akcije., već na teret rashoda obračunskog karaktera. Fond nije izvršio konačno poništenje preostalih revalorizacionih rezervi u iznosu od 306.168 KM u korist rezultata u momentu prenosa akcija na Penzijski rezervni fond. Navedeno nije u skladu sa članom 77. tačke 4. i 7. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj.

U 2016. g. Fond je izvršio korekciju revalorizacionih rezervi u korist rezultata ranijih godina.

Korekcije finansijskog rezultata ranijih godina, povećanje u iznosu od 2.154.117 KM izvršeno je po osnovu: refundacija od Fonda zdravstvenog osiguranja (26.907 KM), refundacija od Fonda dječije zaštite (17.465 KM), evidencije po osnovu korekcija zapisnika (24.365 KM), uplata po osnovu poslovnog prostora u Dubici (163.362 KM), evidentiranja uloga (47.270 KM), evidentiranja odštetnih zahtjeva iz ranijih godina (812.599 KM), obustave od penzija (286.568 KM), regresnih postupaka za aktivne dužnike (437.938 KM), postupaka za pasivne regresne dužnike (311.482 KM), uplata po rješenjima Poreske uprave (24.121 KM) i ostalih uplata (2.850 KM).

Smanjenje finansijskog rezultata ranijih godina u iznosu od 63.209.976 KM izvršeno je po osnovu evidencija: prenosa negativnog finansijskog rezultata za 2014. g. (62.276.793 KM), pogrešnih uplata iz ranijih godina (50.290 KM) refundacije po osnovu ocjene radne sposobnosti (1.653 KM), obaveza po rješenjima Poreske uprave (50.067 KM), ulaznih računa dobavljača (23.679 KM), prema pravnim licima lica (13.832 KM), jubilarnih nagrada (53.708 KM), korekcija po osnovu obveznica (10.290 KM), potraživanja po



27

osnovu regresnih postupaka iz ranijih godina od aktivnih korisnika (187.996 KM), potraživanja po osnovu regresnih postupaka od pasivnih korisnika (169.255 KM), odštetnih zahtjeva (264.821 KM), obustave od penzije (31.119 KM) i ostalih korekcija (703 KM).

Prema nalazu revizije negativan finansijski rezultat iznosi 35.253.120 KM, koji čini negativan finansijski rezultat ranijih godina u iznosu od 44.910.952 KM i pozitivan finansijski rezultat tekuće godine u iznosu od 9.657.472 KM. Finansijski rezultat tekuće godine je utvrđen veći za 1.480.448 KM zbog više iskazanih rashoda obračunskog karaktera u iznosu od 1.167.277 KM, rashoda za tekuće održavanje u iznosu od 7.003 KM i neizvršenog poništenja revalorizacionih rezervi u korist rezultata u momentu prenosa akcija na Penzijski rezervni fond Republike Srpske u iznosu od 306.168 KM.

6.3.3. Vanbilansna evidencija Fond je na dan 31.12.2015. g. iskazao vanbilansnu aktivu i pasivu u iznosu od 191.772.641 KM. Odnosi se na evidenciju:

- neotkupljenih stanova nabavljenih do 29.07.2001. godine, koji su u proceduri otkupa i sudskih sporova, u iznosu od 2.001.028 KM;

- primljenih sredstava u zakup, multifunkcionalnih kopir aparata i štampača po osnovu ugovora sa ''Alf-om'' d. o. o. u iznosu od 224.801 KM;

-primljenih garancija od poslovnih partnera i banaka kao sredstava obezbjeđenja izvršenja ugovora s Fondom i ponuda (banke) u iznosu od 89.662 KM;

- primljenih mjenica od poslovnih partnera i banaka kao garancija izvršenja zaključenih ugovora sa Fondom u iznosu od 189.457.150 KM.

6.4. Bilans novčanih tokova U izvještaju o novčanim tokovima iskazani su prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti u iznosu od 963.756.898 KM, odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti u iznosu od 1.003.391.039 KM i neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti, u negativnom iznosu od 39.634.141 KM.

Prilivi gotovine iz investicionih aktivnosti iskazani su u iznosu od 1.155.018 KM, odlivi gotovine iz investicionih aktivnosti u iznosu od 619.074 KM i neto novčani tokovi u iznosu od 535.944 KM.

Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja iskazani su u iznosu od 570.500.000 KM, odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja u iznosu od 532.029.458 KM i neto novčani tokovi iz aktivnosti finansiranja u iznosu od 38.470.542 KM.

Neto povećanje gotovine na dan 31.12.2015. g. iznosi 914.635 KM, gotovina i gotovinski ekvivalenti na početku obračunskog perioda iznose 668.756 KM, promjene na saldu gotovine i gotovinskih ekvivalenata negativne iznose 627.655 KM, a gotovina i gotovinski ekvivalenti na kraju obračunskog perioda iznose 41.110 KM.

Izvještaj o novčanim tokovima sastavljen je u skladu sa MRSJS 2- Izvještaj o novčanim tokovima. Ministarstvo finansija Republike Srpske je zbog specifičnosti obavezne multilateralne kompenzacije koja je provedena za period 01.01-31.12.2015. g. preporučilo Fondu da sačini dva izvještaja o novčanim tokovima, sa multilateralnom kompenzacijom i bez multilateralne kompenzacije, što je Fond i učinio.



6.5. Potencijalna imovina i potencijalne obaveze Na dan 31.12.2015. godine protiv Fonda se vodi veći broj sudskih postupaka, procijenjene vrijednosti 852.142 KM (bez obračunatih kamata). Rukovodstvo Fonda je procijenilo da sudski sporovi neće prouzrokovati materijalno značajne štete po Fond.

Najznačajniji spor protiv Fonda vodi:

- Udruženje malih akcionara „Trebinje prevoz“ iz Trebinja, vrijednost spora 500.000 KM na ime naknade materijalne štete zbog umanjenja imovine preduzeća. Nad preduzećem je pokrenut stečajni postupak kod Okružnog privrednog suda u Trebinju, a poslije više zakazanih pripremnih ročišta tokom 2012. i 2013. godine tužba je povučena. Na rješenje suda tužilac je podnio žalbu višem privrednom sudu u Banjoj Luci.

Fond je tužena strana u tužbama penzionera u više stotina parničnih postupka koje penzioneri vode pred sudovima.

Fond se istovremeno javlja kao tužilac u sudskim postupcima vrijednosti 547.488.041 KM (bez ukupnih efekata zateznih kamata).

U evidenciji sporova u kojima je Fond tužilac najveći iznosi se odnose na tužbe protiv:

- BiH, Federacije BiH, Federalnog Zavoda PIO/MIO radi naknade štete u iznosu 545.000.000 KM. Očekivani troškovi postupka prema zahtjevu Pravobranilaštva BiH i Federacije BiH iznose 1.680.022 KM i 11.000 KM za sudske takse. Procjenu stvarnih troškova postupka nije moguće izvršiti jer se u slučaju vođenja postupka sa sljedećim održanim ročištem troškovi povećavaju.

-GP „Rad“ a.d. Bijeljina, iznos po tužbi 300.790 KM, radi spora oko dva putnička lifta u stambeno poslovnom objektu u ulici Njegoševa 28, zanatskih radova i prodaje stanova. Zahtjev Fonda je usvojen djelimično presudom od 06.07.2005. godine, na koju su obje strane uložile žalbe, pa je predmet vraćen na ponovni postupak. Nad preduzećem „Rad“ a.d. je pokrenut stečaj, podnesena prijava potraživanja, upućen zahtjev privremenom stečajnom upravniku za obezbjeđenje potraživanja na imovini tuženog prije održanog ročišta u predstečajnom postupku. Zbog stečaja u ovom predmetu je određen prekid postupka.

6.6. Događaji nakon datuma izvještavanja U skladu sa Naredbom o ukidanju računa Fonda sa 31.12.2015. g., izvršen je 04.01. i 08.01.2016. g. prenos preostalih sredstava u iznosu od 41.110 KM na račun trezora Republike.

6.7. Napomene uz finansijske izvještaje Napomene uz finansijske izvještaje su sačinjene na sistematičan način i uglavnom objelodanjuju ključne informacije povezane sa finansijskim izvještajima u skladu sa zahtjevima MRS JS 1- Prezentacija finansijskih izvještaja.

Revizorski tim

Mira Raljić, s.r.

Jagoda Nedimović, s.r.

Vladimir Grahovac,s.r.

Razlika

(6 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

A. B U Dž E T S K I P R I H O D I 1.093.915.850 -79.206.130 1.014.709.720 955.047.224 -59.662.496 94 936.617.173 102 955.047.224 100 94 0

71 PORESKI PRIH. 767.972.000 -4.000.000 763.972.000 755.941.491 -8.030.509 99 743.646.296 102 755.941.491 100 99 0

711 Prihodi od poreza na dohodak i dobit 0 0 0 0 0 0 0 0

712 Doprinosi za socij. osiguranje 767.972.000 -4.000.000 763.972.000 755.941.491 -8.030.509 99 743.646.296 102 755.941.491 100 99 0

7121 Doprinosi za socijalno osiguranje 767.972.000 -4.000.000 763.972.000 755.941.491 -8.030.509 99 743.646.296 102 755.941.491 100 99 0

713 Porezi na lična prim. i prihode od samostalnih djelatnosti 0 0 0 0 0 0 0 0

714 Porezi na imovinu 0 0 0 0 0 0 0 0

715 Porezi na promet proizvoda i uslug 0 0 0 0 0 0 0 0

716 Carine i uvozne dažbine 0 0 0 0 0 0 0 0

717 Indirektni por. doznač. od UIO 0 0 0 0 0 0 0 0

719 Ostali poreski prihodi 0 0 0 0 0 0 0 0

72 NEPORESKI PRIHODI 7.334.600 1.559.220 8.893.820 9.105.733 211.913 102 7.970.877 114 9.105.733 100 102 0

721 Prihodi od finansijske i nefinansijske imovine i pozitivnih kursnih razlika 6.369.600 1.559.220 7.928.820 7.983.844 55.024 101 6.998.597 114 7.983.844 100 101 0

7211 Prihodi od dividende, učešća u kapitalu i sličnih prava 6.230.000 1.559.220 7.789.220 7.789.228 8 100 6.843.010 114 7.789.228 100 100 0

7212 Prihodi od zakupa i rente 128.000 128.000 180.888 52.888 141 144.989 125 180.888 100 141 0

7213 Prihodi od kamata na gotovinu i gotovinske ekvivalente 5.000 5.000 2.013 -2.987 40 5.679 35 2.013 100 40 0

7214 Prihodi od hartija od vrijednsti i finansijskih derivata 0 2.394 2.394 2.394 100 0

7215 Prihodi od kamata i ostalih naknada za date zajmove 6.600 6.600 5.525 -1.075 84 4.919 112 5.525 100 84 0

7219 Ostali prihodi od imovine 0 3.796 3.796 3.796 100 0

722 Naknade, takse i prihodi od pružanja javnih usluga 0 0 0 0 0 0 0 0

723 Novčane kazne 0 0 0 0 0 0 0 0

729 Ostali neporeski prihodi 965.000 0 965.000 1.121.889 156.889 116 972.280 115 1.121.889 100 116 0

7291 Ostali neporeski prihodi 965.000 965.000 1.121.889 156.889 116 972.280 115 1.121.889 100 116 0

73 GRANTOVI 0 0 0 0 0 0 0 0

731 Grantovi 0 0 0 0 0 0 0 0

78 TRANSFERI IZMEĐU BUDžETSKIH JEDINICA 318.609.250 -76.765.350 241.843.900 190.000.000 -51.843.900 79 185.000.000 103 190.000.000 100 79 0

FOND ZA PENZIJSKO I INVALIDSKO OSIGURANjE REPUBLIKE SRPSKE

Indeks (6/9) Nalaz revizije Indeks

(11/6)Indeks (11/5)

Periodični izvještaj o izvršenju budžeta za godinu 2015. Tabela br. 1

Raz

lika

po

na

lazu

revi

zije

(11-

6)Ekonom. kod P O Z I C I J A

FOND 01

Inde

ks

(6/5

)

Prethod- na godinaTekuća godina

Prvobitni budžet Korekcija

Konačni budžet (3 +

4)Izvrše-nje Izvršenje

Razlika

(6 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14


(11/6)Indeks (11/5)

Raz

lika

po

na

lazu

revi

zije

(11-


FOND 01

Inde

ks

(6/5

)





781 Transf. između budžetskih jedinica različitih nivoa vlasti 318.609.250 -76.765.350 241.843.900 190.000.000 -51.843.900 79 185.000.000 103 190.000.000 100 79 0

7815 Transferi fondovima 318.609.250 -76.765.350 241.843.900 190.000.000 -51.843.900 79 185.000.000 103 190.000.000 100 79 0

782 Transferi između budžetskih jedinica istog nivoa vlasti 0 0 0 0 0 0 0 0

B. B U Dž E T S K I R A S H O D I 1.032.411.800 -112.900 1.032.298.900 1.008.892.359 -23.406.541 98 969.838.059 104 1.008.885.356 100 98 -7.003

41 TEKUĆI RASHODI OSIM RASHODA OBRAČ. KARAKTERA 1.031.911.800 -112.900 1.031.798.900 1.008.892.359 -22.906.541 98 969.838.059 104 1.008.885.356 100 98 -7.003

411 Rashodi za lična primanja 14.052.200 0 14.052.200 13.709.565 -342.635 98 12.874.075 106 13.709.565 100 98 0

4111 Rashodi za bruto plate 13.490.000 13.490.000 13.286.660 -203.340 98 12.542.683 106 13.286.660 100 98 0

4112 Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih 562.200 562.200 422.905 -139.295 75 331.392 128 422.905 100 75 0

412 Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga 11.439.600 92.100 11.531.700 7.963.649 -3.568.051 69 7.920.032 101 7.956.646 100 69 -7.003

4121 Rashodi po osnovu zakupa 37.050 37.050 34.182 -2.868 92 36.368 94 34.182 100 92 0

4122 Rash. po osnovu utroš. energije, komun. komunikac. i transportn. usluga 1.408.250 1.408.250 1.203.381 -204.869 85 1.192.113 101 1.203.381 100 85 0

4123 Rashodi za režijski materijal 297.400 297.400 176.113 -121.287 59 276.145 64 176.113 100 59 0

4125 Rashodi za tekuće održavanje 193.700 193.700 127.400 -66.300 66 148.602 86 120.397 95 62 -7.003

4126 Rash. po osnovu putovanja i smještaja 214.000 214.000 178.076 -35.924 83 186.111 96 178.076 100 83 0

4127 Rashodi za stručne usluge 6.779.600 -34.600 6.745.000 5.583.975 -1.161.025 83 5.571.570 100 5.583.975 100 83 0

4129 Ostali nepomenuti rashodi 2.509.600 126.700 2.636.300 660.522 -1.975.778 25 509.123 130 660.522 100 25 0

413 Rashodi finansiranja i drugi finansijski troškovi 8.130.000 -205.000 7.925.000 7.281.444 -643.556 92 5.548.094 131 7.281.444 100 92 0

4133 Rashodi po osnovu kamata na primljene zajmove u zemlji 7.900.000 -395.000 7.505.000 7.058.134 -446.866 94 5.198.163 136 7.058.134 100 94 0

4137 Trošk. servisiranja primlj. zajmova 130.000 140.000 270.000 163.850 -106.150 61 100.536 163 163.850 100 61 0

4139 Rashodi po osnovu zateznih kamata 100.000 50.000 150.000 59.460 -90.540 40 249.395 24 59.460 100 40 0

414 Subvencije 0 0 0 0 0 0 0 0

415 Grantovi 0 0 0 0 0 0 0 0

416Doznake na ime socijalne zaštite koje se isplaćuju iz budžeta Republike, opština i gradova

0 0 0 0 0 0 0 0

417Doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju institucije obaveznog socijalnog osiguranja (a do d)

998.290.000 0 998.290.000 979.937.701 -18.352.299 98 943.495.858 104 979.937.701 100 98 0

4171 Dozn. po osnovu penzijskog osiguranja 998.290.000 998.290.000 979.937.701 -18.352.299 98 943.495.858 104 979.937.701 100 98 0

48 TRANSFERI IZMEĐU BUDžETSKIH JEDINICA 0 0 0 0 0 0 0 0

481 Transferi između budžetskih jedinica različ. nivoa vlasti 0 0 0 0 0 0 0 0

Razlika

(6 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14


(11/6)Indeks (11/5)

Raz

lika

po

na

lazu

revi

zije

(11-


FOND 01

Inde

ks

(6/5

)





482 Transferi između budžetskih jedinica istog nivoa vlasti 0 0 0 0 0 0 0 0

III BUDžETSKA REZERVA 500.000 500.000 -500.000 0 0 0V. B R U T O B U Dž E T S K I S U F I C I T / D E F I C I T (A – B) 61.504.050 -79.093.230 -17.589.180 -53.845.135 -36.255.955 306 -33.220.886 162 -53.838.132 100 306 7.003

G. N E T O I Z D A C I Z A N E F I N A N S I J S K U I M O V I N U -1.270.670 -34.600 -1.305.270 -1.006.896 298.374 77 -821.026 123 -1.013.899 101 78 -7.003

81 PRIMICI ZA NEFINANSIJSKU IMOVINU 0 0 0 21.085 21.085 0 21.085 100 0

811 Primici za proizvedenu stalnu imovinu 0 0 0 21.085 21.085 0 21.085 100 0

8112 Primici za postrojenja i opremu 0 21.085 21.085 21.085 100 0

812 Primici za dragocjenosti 0 0 0 0 0 0 0 0

813 Primici za neproizvedenu stalnu imovinu 0 0 0 0 0 0 0 0

814 Prim. od prod stalne imov. namijenj. prodaji i obustavlj. poslovanja 0 0 0 0 0 0 0 0

815 Primici za strateške zalihe 0 0 0 0 0 0 0 0

816 Primici od zaliha materijala, učinaka, robe i sitnog inventara, ambalaže i sl. 0 0 0 0 0 0 0 0

817 Primici po osnovu poreza na dodatu vrijednost 0 0 0 0 0 0 0 0

51 IZDACI ZA NEFINANSIJSKU IMOVINU 1.270.670 34.600 1.305.270 1.027.981 -277.289 79 821.026 125 1.034.984 101 79 7.003

511 Izdaci za proizvedenu stalnu imovinu (a do e) 1.023.530 0 1.023.530 827.986 -195.544 81 796.513 104 834.989 101 82 7.003

5112 Izdaci za investiciono održavanje, rekonst. i adaptaciju zgrada i objekata 386.500 386.500 429.617 43.117 111 492.760 87 429.617 100 111 0

5113 Izd. za nabavku postrojenja i opreme 637.030 637.030 398.369 -238.661 63 303.753 131 405.372 102 64 7.003

512 Izdaci za dragocjenosti 0 0 0 0 0 0 0 0

513 Izdaci za neproizvedenu stalnu imovinu 200.000 34.600 234.600 170.761 -63.839 73 0 170.761 100 73 0

5137 Izdaci za nematerijalnu neproizvedenu imovinu 200.000 34.600 234.600 170.761 -63.839 73 170.761 100 73 0

514 Izdaci za stalnu imovinu namijenjenu prodaji 0 0 0 0 0 0 0 0

Razlika

(6 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14


(11/6)Indeks (11/5)

Raz

lika

po

na

lazu

revi

zije

(11-


FOND 01

Inde

ks

(6/5

)





515 Izdaci za strateške zalihe 0 0 0 0 0 0 0 0

516 Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog inventara, ambalaže i sl. 47.140 0 47.140 29.234 -17.906 62 24.513 119 29.234 100 62 0

5161 Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog inventara, ambalaže i sl. 47.140 47.140 29.234 -17.906 62 24.513 119 29.234 100 62 0

517 Izdaci po osnovu PDV 0 0 0 0 0 0 0 0D. B U Dž E T S K I S U F I C I T / D E F I C I T (V+G) 60.233.380 -79.127.830 -18.894.450 -54.852.031 -35.957.581 290 -34.041.912 161 -54.852.031 100 290 0

Đ. N E T O F I N A N S I R A Nj E (E+Ž+Z) -60.233.380 79.127.830 18.894.450 39.802.147 20.907.697 211 12.781.465 311 39.802.147 100 211 0

E. N E T O P R I M I C I O D F I N A N S I J S K E I M O V I N E (I – II) 845.800 335.000 1.180.800 11.321.213 10.140.413 959 715.278 1.583 11.321.213 100 959 0

91 PRIMICI OD FINANSIJSKE IMOVINE 845.800 335.000 1.180.800 11.321.213 10.140.413 959 715.278 1.583 11.321.213 100 959 0

911 Prim. od finans. imovine 845.800 335.000 1.180.800 11.321.213 10.140.413 959 715.278 1.583 11.321.213 100 959 0

9111 Primici od hartija od vrijednosti (izuzev akcija) 0 10.185.280 10.185.280 10.185.280 100 0

9114 Primici od naplate datih zajmova 845.800 335.000 1.180.800 1.135.933 -44.867 96 715.278 159 1.135.933 100 96 0

61 IZDACI ZA FINANS. IMOV. 0 0 0 0 0 0 0 0

611 Izdaci za finansij. imovinu 0 0 0 0 0 0 0 0

N E T O Z A D U Ž I V A Nj E -61.079.180 78.792.830 17.713.650 28.480.934 10.767.284 161 12.066.187 236 28.480.934 100 161 0

92 PRIMICI OD ZADUŽIVANjA 531.000.000 50.000.000 581.000.000 570.500.000 -10.500.000 98 547.000.000 104 570.500.000 100 98 0

921 Primici od zaduživanja 531.000.000 50.000.000 581.000.000 570.500.000 -10.500.000 98 547.000.000 104 570.500.000 100 98 0

9212 Primici od uzetih zajmova 531.000.000 50.000.000 581.000.000 570.500.000 -10.500.000 98 547.000.000 104 570.500.000 100 98 0

62 IZDACI ZA OTPLATU DUGOVA 592.079.180 -28.792.830 563.286.350 542.019.066 -21.267.284 96 534.933.813 101 542.019.066 100 96 0

621 Izdaci za otplatu dugova 592.079.180 -28.792.830 563.286.350 542.019.066 -21.267.284 96 534.933.813 101 542.019.066 100 96 0

6213 Izdaci za otplatu glavnice primljenih zajmova u zemlji 500.495.000 22.327.000 522.822.000 532.029.458 9.207.458 102 532.029.458 100 532.029.458 100 102 0

6219 Izdaci za otplatu ostalih dugova 91.584.180 -51.119.830 40.464.350 9.989.608 -30.474.742 25 2.904.355 344 9.989.608 100 25 0Z. R A S P O D J E L A S U F I C I T A I Z R A N I J I H P E R I O D A 0 0 0

I. N E R A S P O R E Đ E N I S U F I C I T / N E P O -K R I V E N I D E F I C. T E K . P E R I O D A (D+Đ)

0 0 0 -15.049.884 -15.049.884 -21.260.447 71 -15.049.884 100 0

UKUPNO

(3+4+5+6+7) UKUPNO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13A. P R I H O D I F O N D A 955.047.224 0 0 0 0 955.047.224 936.619.204 102 955.047.224 100 0

71 PORESKI PRIHODI 755.941.491 0 0 0 0 755.941.491 743.646.296 102 755.941.491 100 0

711 Prihodi od poreza na dohodak i dobit (a do v) 0 0 0 0 0 0 0 0 0

712 Doprinosi za socijalno osiguranje 755.941.491 0 0 0 0 755.941.491 743.646.296 102 755.941.491 100 07121 Doprinosi za socijalno osiguranje 755.941.491 755.941.491 743.646.296 102 755.941.491 100 0

713 Porezi na lična primanja i prihode od samostalnih djelatnosti 0 0 0 0 0 0 0 0 0

714 Porezi na imovinu 0 0 0 0 0 0 0 0 0715 5. Porezi na promet proizvoda i usluga 0 0 0 0 0 0 0 0 0716 Carine i uvozne dažbine 0 0 0 0 0 0 0 0 0717 Indirektni porezi doznačeni od UIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0719 Ostali poreski prihodi 0 0 0 0 0 0 0 0 072 NEPORESKI PRIHODI 9.105.733 0 0 0 0 9.105.733 7.972.908 114 9.105.733 100 0

721 Prihodi od finansijske i nefinansijske imovine i pozitivnih kursnih razlika 7.983.844 0 0 0 0 7.983.844 7.000.628 114 7.983.844 100 0

7211 Prihodi od dividende, učešća u kapitalu i sličnih prava 7.789.228 7.789.228 6.843.010 114 7.789.228 100 0

7212 Prihodi od zakupa i rente 180.888 180.888 144.989 125 180.888 100 0

7213 Prihodi od kamata na gotovinu i gotovinske ekvivalente 2.013 2.013 5.679 35 2.013 100 0

7214 Prihodi od hartija od vrijednsti i finansijskih derivata 2.394 2.394 2.394 100 0

7215 Prihodi od kamata i ostalih naknada za date zajmove 5.525 5.525 4.919 112 5.525 100 0

7219 Ostali prihodi od imovine 3.796 3.796 2.031 187 3.796 100 0

722 Naknade, takse i prihodi od pružanja javnih usluga 0 0 0 0 0 0 0 0 0

723 Novčane kazne 0 0 0 0 0 0 0 0 0729 Ostali neporeski prihodi 1.121.889 0 0 0 0 1.121.889 972.280 115 1.121.889 100 07291 Ostali neporeski prihodi 1.121.889 1.121.889 972.280 115 1.121.889 100 073 GRANTOVI 0 0 0 0 0 0 0 0 0731 Grantovi 0 0 0 0 0 0 0 0 078 TRANSFERI IZMEĐU BUDžETSKIH JEDINICA 190.000.000 0 0 0 0 190.000.000 185.000.000 103 190.000.000 100 0

781 Transferi između budžetskih jedinica različitih nivoa vlasti 190.000.000 0 0 0 0 190.000.000 185.000.000 103 190.000.000 100 0

7815 Transferi fondovima 190.000.000 190.000.000 185.000.000 103 190.000.000 100 0

782 Transferi između budžetskih jedinica istog nivoa vlasti 0 0 0 0 0 0 0 0 0

B. R A S H O D I F O N D A (I + II + III) 1.008.892.359 0 0 0 0 1.008.892.359 969.954.014 104 1.008.885.356 100 -7.003

41 TEKUĆI RASHODI OSIM RASHODA OBRAČUNSKOG KARAKTERA 1.008.892.359 0 0 0 0 1.008.892.359 969.954.014 104 1.008.885.356 100 -7.003

Fond za penzijsko i invalidsko osiguranje Republike Srpske

Periodični izvještaj o izvršenju po računovodstvenim fondovima za godinu 2015 Tabela br. 2

Nalaz revizije ukupno

Indeks (11/8)

Raz

like

po

nala

zu

revi

zije

(11-

8)

Ekonom. kod P O Z I C I J A

Tekuća godinaIndeks (8/9)Fond 01 Fond 02 Fond 03 Fond 04 Fond 05

Prethodna godina

UKUPNO

(3+4+5+6+7) UKUPNO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13


Indeks (11/8)

Raz

like

po

nala

zu

revi

zije

(11

8)



Prethodna godina

411 Rashodi za lična primanja 13.709.565 0 0 0 0 13.709.565 12.874.075 106 13.709.565 100 04111 Rashodi za bruto plate 13.286.660 13.286.660 12.542.683 106 13.286.660 100 0

4112 Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih 422.905 422.905 331.392 128 422.905 100 0

412 Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga 7.963.649 0 0 0 0 7.963.649 7.920.032 101 7.956.646 100 -7.003

4121 Rashodi po osnovu zakupa 34.182 34.182 36.368 94 34.182 100 0

4122 Rashodi po osnovu utroška energije, komunalnih, komunikacionih i transportnih usluga 1.203.381 1.203.381 1.192.113 101 1.203.381 100 0

4123 Rashodi za režijski materijal 176.113 176.113 276.145 64 176.113 100 04125 Rashodi za tekuće održavanje 127.400 127.400 148.602 86 120.397 95 -7.0034126 Rashodi po osnovu putovanja i smještaja 178.076 178.076 186.111 96 178.076 100 04127 Rashodi za stručne usluge 5.583.975 5.583.975 5.571.570 100 5.583.975 100 04129 Ostali nepomenuti rashodi 660.522 660.522 509.123 130 660.522 100 0

413 Rashodi finansiranja i drugi finansijski troškovi (a do z) 7.281.444 0 0 0 0 7.281.444 5.548.094 131 7.281.444 100 0

4133 Rashodi po osnovu kamata na primljene zajmove u zemlji 7.058.134 7.058.134 5.198.163 136 7.058.134 100 0

4137 Troškovi servisiranja primljenih zajmova 163.850 163.850 100.536 163 163.850 100 04139 Rashodi po osnovu zateznih kamata 59.460 59.460 249.395 24 59.460 100 0414 Subvencije 0 0 0 0 0 0 0 0 0415 Grantovi 0 0 0 0 0 0 0 0 0

416 Doznake na ime socijalne zaštite koje se isplaćuju iz budžeta Republike, opština i gradova 0 0 0 0 0 0 0 0 0

417 Doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju institucije obaveznog socijalnog osiguranja (a do d) 979.937.701 0 0 0 0 979.937.701 943.611.813 104 979.937.701 100 0

4171 Doznake po osnovu penzijskog osiguranja 979.937.701 979.937.701 943.495.858 104 979.937.701 100 0

4179 Doznake po osnovu ostalih vrsta obavezne socijalne zaštite 0 115.955 0 0

48 TRANSFERI IZMEĐU BUDžETSKIH JEDINICA 0 0 0 0 0 0 0 0 0

481 Transferi između budžetskih jedinica različitih nivoa vlasti 0 0 0 0 0 0 0 0 0

482 Transferi između budžetskih jedinica istog nivoa vlasti 0 0 0 0 0 0 0 0 0

III BUDžETSKA REZERVAV. B R U T O S U F I C I T / D E F I C I T F O N D A (A-B) -53.845.135 0 0 0 0 -53.845.135 -33.334.810 162 -53.838.132 100 7.003

G. N E T O I Z D A C I F O N D A Z A N E F I N A N S I J S K U I M O V I N U ( I - II) -1.006.896 0 0 0 0 -1.006.896 -821.026 123 -1.013.899 101 -7.003

81 PRIMICI ZA NEFINANSIJSKU IMOVINU 21.085 0 0 0 0 21.085 0 21.085 100 0811 Primici za proizvedenu stalnu imovinu 21.085 0 0 0 0 21.085 0 21.085 100 08112 Primici za postrojenja i opremu 21.085 21.085 21.085 100 0

UKUPNO

(3+4+5+6+7) UKUPNO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13


Indeks (11/8)

Raz

like

po

nala

zu

revi

zije

(11

8)



Prethodna godina

812 Primici za dragocjenosti 0 0 0 0 0 0 0 0 0813 Primici za neproizvedenu stalnu imovinu 0 0 0 0 0 0 0 0 0

814 Primici od prodaje stalne imovine namijenjene prodaji i obustavljenih poslovanja 0 0 0 0 0 0 0 0 0

815 Primici za strateške zalihe 0 0 0 0 0 0 0 0 0

816 Primici od zaliha materijala, učinaka, robe i sitnog inventara, ambalaže i sl. 0 0 0 0 0 0 0 0 0

817 Primici po osnovu poreza na dodatu vrijednost 0 0 0 0 0 0 0 0 0

51 IZDACI ZA NEFINANSIJSKU IMOVINU 1.027.981 0 0 0 0 1.027.981 821.026 125 1.034.984 101 7.003511 Izdaci za proizvedenu stalnu imovinu 827.986 0 0 0 0 827.986 796.513 104 834.989 101 7.003

5112 Izdaci za investiciono održavanje, rekonstrukciju i adaptaciju zgrada i objekata 429.617 429.617 492.760 87 429.617 100 0

5113 Izdaci za nabavku postrojenja i opreme 398.369 398.369 303.753 131 405.372 102 7.003512 Izdaci za dragocjenosti 0 0 0 0 0 0 0 0 0513 Izdaci za neproizvedenu stalnu imovinu 170.761 0 0 0 0 170.761 0 170.761 100 0

5137 Izdaci za nematerijalnu neproizvedenu imovinu 170.761 170.761 170.761 100 0

514 Izdaci za stalnu imovinu namijenjenu prodaji 0 0 0 0 0 0 0 0 0

515 Izdaci za strateške zalihe 0 0 0 0 0 0 0 0 0

516 Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog inventara, ambalaže i sl. 29.234 0 0 0 0 29.234 24.513 119 29.234 100 0

5161 Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog inventara, ambalaže i sl. 29.234 29.234 24.513 119 29.234 100 0

517 7. Izdaci po osnovu poreza na dodatu vrijednost (a) 0 0 0 0 0 0 0 0 0

D. S U F I C I T / D E F I C I T F O N D A ( V + G) -54.852.031 0 0 0 0 -54.852.031 -34.155.836 161 -54.852.031 100 0

Đ. N E T O F I N A N S I R A Nj E F O N D A ( E + Ž + Z) 39.802.147 0 0 0 0 39.802.147 27.055.304 147 39.802.147 100 0

NETO PRIMICI FONDA OD FINANSIJSKE IMOVINE 11.321.213 0 0 0 0 11.321.213 715.278 1.583 11.321.213 100 0

91 PRIMICI OD FINANSIJSKE IMOVINE 11.321.213 0 0 0 0 11.321.213 715.278 1.583 11.321.213 100 0911 Primici od finansijske imovine 11.321.213 0 0 0 0 11.321.213 715.278 1.583 11.321.213 100 0

9111 Primici od hartija od vrijednosti (izuzev akcija) 10.185.280 10.185.280 10.185.280 100 0

9114 Primici od naplate datih zajmova 1.135.933 1.135.933 715.278 159 1.135.933 100 061 IZDACI ZA FINANSIJSKU IMOVINU 0 0 0 0 0 0 0 0 0611 Izdaci za finansijsku imovinu 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Ž. N E T O Z A D U Ž I V A Nj E F O N D A (I - II) 28.480.934 0 0 0 0 28.480.934 26.340.026 108 28.480.934 100 0

92 PRIMICI OD ZADUŽIVANjA 570.500.000 0 0 0 0 570.500.000 547.000.000 104 570.500.000 100 0921 Primici od zaduživanja 570.500.000 0 0 0 0 570.500.000 547.000.000 104 570.500.000 100 09212 Primici od uzetih zajmova 570.500.000 570.500.000 547.000.000 104 570.500.000 100 0

UKUPNO

(3+4+5+6+7) UKUPNO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13


Indeks (11/8)

Raz

like

po

nala

zu

revi

zije

(11

8)



Prethodna godina

62 IZDACI ZA OTPLATU DUGOVA 542.019.066 0 0 0 0 542.019.066 520.659.974 104 542.019.066 100 0621 Izdaci za otplatu dugova 542.019.066 0 0 0 0 542.019.066 520.659.974 104 542.019.066 100 0

6213 Izdaci za otplatu glavnice primljenih zajmova u zemlji 532.029.458 532.029.458 517.755.619 103 532.029.458 100 0

6219 Izdaci za otplatu ostalih dugova 9.989.608 9.989.608 2.904.355 344 9.989.608 100 0

Z. R A S P O D J E L A S U F I C I T A F O N D A I Z R A N I J I H P E R I O D A 0 0

I. N E R A S P O R E Đ E N I S U F I C I T / N E P O K R I V E N I D E F I C I T F O N D A T E K U Ć E G P E R I O D A (D+Đ)

-15.049.884 0 0 0 0 -15.049.884 -7.100.532 212 -15.049.884 100 0

1 2 4 5 6 7 8

7 A. P R I H O D I 1.090.359.089 963.216.023 1.090.359.089 100 071 I PORESKI PRIHODI 755.941.491 743.646.296 755.941.491 100 0

711 Prih. od por.na dohodak i dobit 0 0 0 0712 Doprinosi za socijalno osiguranje 755.941.491 743.646.296 755.941.491 100 07121 Doprinosi za socijalno osiguranje 755.941.491 743.646.296 755.941.491 100 0

713 Porezi na lična primanja i pri-hode od samost. djelatnosti 0 0 0 0

714 Porezi na imovinu 0 0 0 0715 Por. na promet proizv. i usluga 0 0 0 0716 Carine i uvozne dažbine 0 0 0 0717 Indirektni porezi doznačeni od UIO 0 0 0 0719 Ostali poreski prihodi 0 0 0 072 NEPORESKI PRIHODI 9.105.733 7.972.908 9.105.733 100 0

721 Prihodi od finans. i nefinans. imovine i pozitiv-nih kursnih razlika 7.983.844 7.000.628 7.983.844 100 0

7211 Prih. od divid. učešća u kapitalu i slič. prava 7.789.228 6.843.010 7.789.228 100 07212 Prihodi od zakupa i rente 180.888 144.989 180.888 100 07213 Prihodi od kamata na gotovinu i gotov. Ekviv. 2.013 5.679 2.013 100 07214 Prih. od hart. od vrijed. i finansijskih derivata 2.394 2.394 100 07215 Prih. od kamata i ost. naknada za date zajmove 5.525 4.919 5.525 100 07219 Ostali prihodi od imovine 3.796 2.031 3.796 100 0

722 Naknade, takse i prihodi od pružanja javnih usluga 0 0 0 0

723 Novčane kazne 0 0 0 0729 Ostali neporeski prihodi 1.121.889 972.280 1.121.889 100 07291 Ostali neporeski prihodi 1.121.889 972.280 1.121.889 100 073 GRANTOVI 0 0 0 0

731 Grantovi 0 0 0 077 PRIHODI OBRAČUNSKOG KARAKTERA 135.311.865 26.596.819 135.311.865 100 0

771 Prih. obrač. Karakt. (251 do 258) 135.311.865 26.596.819 135.311.865 100 07713 Prih. od ukidanja rezervisanja po osnovu obaveza 40.462 07715 Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine 72.002.034 9.943.657 72.002.034 100 07716 Dobici od prodaje imovine 21.085 21.085 100 07717 Pomoći u naturi 807 239 807 100 07719 Ostali prihodi obrač. karaktera 63.287.939 16.612.461 63.287.939 100 078 V TRANSFERI IZMEĐU BUDž. JEDINICA 190.000.000 185.000.000 190.000.000 100 0

781 Transferi između budžetskih jedinica različitih nivoa vlasti 190.000.000 185.000.000 190.000.000 100 0

7815 Transferi fondovima 190.000.000 185.000.000 190.000.000 100 0

782 Transferi između budžetskih jedinica istog nivoa vlasti 0 0 0 0

4 B. R A S H O D I (270+310+320) 1.082.182.065 1.025.492.816 1.081.007.785 100 -1.174.280

41 I TEKUĆI RASHODI OSIM RASHODA OBRAČUN. KARAKTERA (271+274+284+294+296+299+304) 1.008.892.359 969.954.014 1.008.885.356 100 -7.003

411 Rash. za lična prim. 13.709.565 12.874.075 13.709.565 100 04111 Rashodi za bruto plate 13.286.660 12.542.683 13.286.660 100 0

4112 Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih 422.905 331.392 422.905 100 0

412 Rashodi po osnovu korišćenja robe i usluga 7.963.649 7.920.032 7.956.646 100 -7.0034121 Rashodi po osnovu zakupa 34.182 36.368 34.182 100 0

4122 Rash po osnovu utroška energije, komun, komunik. i transportnih usluga 1.203.381 1.192.113 1.203.381 100 0

4123 Rashodi za režijski materijal 176.113 276.145 176.113 100 04125 Rashodi za tekuće održavanje 127.400 148.602 120.397 95 -7.003


Ekonom. Kod

Indeks (6/4)Tekuća godina Prethod.

godinaP O Z I C I J A

I Z N O S

Nalaz revizijeRazlika po

nalazu revizije (6-4)

Izvještaj o finansijskoj uspješnosti za period od 1.1. do 31.12.2015.godine.BILANS USPJEHA

Tabela br. 3

1 2 4 5 6 7 8

Ekonom. Kod

Indeks (6/4)Tekuća godina Prethod.

godinaP O Z I C I J A

I Z N O S

Nalaz revizijeRazlika po

nalazu revizije (6-4)

4126 Rash po osnovu putovanja i smješt. 178.076 186.111 178.076 100 04127 Rashodi za stručne usluge 5.583.975 5.571.570 5.583.975 100 04129 Ostali nepomenuti rashodi 660.522 509.123 660.522 100 0

413 Rashodi finansiranja i drugi finansijski troškovi 7.281.444 5.548.094 7.281.444 100 0

4133 Rash. po osn. kamata na prim zajmove u zemlji 7.058.134 5.198.163 7.058.134 100 04137 Trošk. servisiranja primlj. zajmova 163.850 100.536 163.850 100 04139 Rashodi po osnovu zateznih kamata 59.460 249.395 59.460 100 0414 Subvencije 0 0 0 0415 Grantovi 0 0 0 0

416 Doznake na ime soc. Zaš. koje se isplaćuju iz budžeta Republike, opština i gradova 0 0 0 0

417 Doznake na ime socijalne zaštite koje isplaćuju institucije obaveznog socijalnog osiguranja 979.937.701 943.611.813 979.937.701 100 0

4171 Doznake po osnovu penzijs.osiguranja 979.937.701 943.495.858 979.937.701 100 0

4179 Doznake po osnovu ostalih vrsta obavezne socijalne zaštite 115.955 0

47 II RASHODI OBRAČUNSKOG KARAKTERA (311) 73.289.706 55.538.802 72.122.429 98 -1.167.277471 1. Rash. obrač. karaktera (312 do 319) 73.289.706 55.538.802 72.122.429 98 -1.167.2774711 Nabavna vrijednost realizov.zaliha 25.185 24.513 25.185 100 04712 Rashodi po osnovu amortizacije 680.705 668.481 680.705 100 04713 Rash. rezervisanja po osnovu obaveza 193.239 193.239 100 04715 Rash. od usklađ. vrijednosti imovine 72.179.121 54.663.047 71.011.844 98 -1.167.2774719 Ostali rashodi obračuns. karaktera 211.456 182.761 211.456 100 048 TRANSFERI IZMEĐU BUDž. JEDINICA 0 0 0 0

481 1. Transf. između budžetsk. jedinica različit. nivoa vlasti (322 do 327) 0 0 0 0

V. F I N A N S I J S K I R E Z U L T A T ( A – B ) 8.177.024 -62.276.793 9.351.304 114 1.174.280

0482 Transferi između budžetskih jedinica istog nivoa vlasti 0 0 0

Bruto Ispravka Neto (4 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9

AKTIVA A. T E K U Ć A I M O V I N A 73.820.009 0 73.820.009 107.590.939 73.820.009 100 0

12 I KRATKOROČ. FINANS. IMOVINA 73.820.009 0 73.820.009 107.590.939 73.820.009 100 0121 Gotovina i gotovinski ekvivalenti 41.110 0 41.110 668.765 41.110 100 0

1211 Blagajna 0 2.012 01212 Bankovni računi 41.110 41.110 666.753 41.110 100 0122 Kratkoročni plasmani 46.326 0 46.326 46.984 46.326 100 0

1225 Dugoročni zajmovi koji dospijevaju na naplatu do godinu dana 46.326 46.326 46.984 46.326 100 0123 Kratkoročna potraživanja 73.611.241 0 73.611.241 101.673.180 73.611.241 100 0

1231 Potraživanja po osnovu prodaje i izvršenih usluga 58.968 58.968 107 58.968 100 01232 Potraž. za kamate, dividende i druge finans. prih. 599 599 24.858 599 100 01233 Potraživanja od zaposlenih 1.509 1.509 1.846 1.509 100 01234 Potr. za nenapl. poreze, doprinose i nepores. prih. 62.802.755 62.802.755 92.177.101 62.802.755 100 01239 Ostala kratkoročna potraživanja 10.747.410 10.747.410 9.469.268 10.747.410 100 0127 Kratkoročna razgraničenja 673 0 673 5.202.010 673 100 0

1271 Kratkoročno razgraničeni rashodi 490 490 490 100 01272 Kratkoročno razgraničeni prihodi 0 5.201.643 01279 Ostala kratkoročna razgraničenja 183 183 367 183 100 0128 Ostala kratkoročna finansijska imovina 0 0 0 0 0 0129 Finans. i obrač. odnosi između budž. jedinica 120.659 0 120.659 0 120.659 100 0

1292 Finans. i obračun.odnosi između budž. Jed. istog nivoa vlasti 120.659 120.659 120.659 100 002 NEFINANS. IMOV. U TEKUĆ. SREDS. 0 0 0 0 0 0

021 Stalna imov. namijenj. prodaji i obustavljena posl. 0 0 0 0 0 0022 Strateške zalihe 0 0 0 0 0 0023 Zalihe materijala, učinaka i robe 0 0 0 0 0 0024 Sitan inventar, auto-gume, odjeća, obuća i sl. 0 0 0 0 0 0

E.kod P O Z I C I J A

Tekuća godinaPrethodna

godina

BILANS STANjA (Izvještaj o finansijskom stanju) na dan 31.12.2015. godine

Razlika po nalazu revizije

(7-5)

Tabela br. 4

Nalaz revizije Indeks (7/5)


Bruto Ispravka Neto (4 – 5)

1 2 3 4 5 6 7 8 9

E.kod P O Z I C I J A

Tekuća godinaPrethodna

godina

Razlika po nalazu revizije

(7-5)Nalaz revizije Indeks

(7/5)

025 Avansi za nefinans. imov. u tekuć. sredstv. 0 0 0 0 0 0B. S T A L N A I M O V I N A 437.656.999 9.105.969 428.551.030 338.567.289 428.558.033 100 7.003

11 DUGOROČNA FINANSIJSKA IMOVINA 409.615.724 861.868 408.753.856 318.738.569 408.753.856 100 0111 Dugoročni plasmani 280.867.135 861.868 280.005.267 281.072.601 280.005.267 100 0

1113 Akcije i učešća u kapitalu 280.591.902 861.868 279.730.034 280.743.638 279.730.034 100 01115 Dugoročni zajmovi 275.233 275.233 328.963 275.233 100 0112 Dugoročna potraživanja 128.748.589 0 128.748.589 37.665.968 128.748.589 100 0

1121 Potr.za por.doprin.i nepor.prih. za koje je produžen rok plać. 127.250.969 127.250.969 37.665.968 127.250.969 100 01129 Ostala dugoročna potraživanja 1.497.620 1.497.620 1.497.620 100 0117 Dugoročna razgraničenja 0 0 0 0 0 0118 Ostala dugoročna finansijska imovina 0 0 0 0 0 001 NEFINAN. IMOV. U STALNIM SREDSTV. 28.041.275 8.244.101 19.797.174 19.828.720 19.804.177 100 7.003

011 Proizvedena stalna imovina 27.368.373 8.244.101 19.124.272 19.212.383 19.131.275 100 7.0030111 Zgrade i objekti 21.634.052 5.112.828 16.521.224 16.686.430 16.521.224 100 00112 Postrojenja i oprema 3.815.212 2.755.785 1.059.427 874.565 1.066.430 101 7.0030115 Nematerijalna proizvedena imovina 1.919.109 375.488 1.543.621 1.651.388 1.543.621 100 0012 Dragocjenosti 9.627 0 9.627 5.156 9.627 100 0

0121 Dragocjenosti 9.627 9.627 5.156 9.627 100 0013 Neproizvedena stalna imovina 611.181 0 611.181 611.181 611.181 100 0

0131 Zemljište 611.181 611.181 611.181 611.181 100 0014 Nefinans. imov. u staln. sreds. u pripr. i avansi 52.094 0 52.094 0 52.094 100 0

0141 Nefinans. imovina u stalnim sredstvima u pripremi 52.094 52.094 52.094 100 0V. P O S L O V N A A K T I V A (A+B) 511.477.008 9.105.969 502.371.039 446.158.228 502.378.042 100 7.003

391 G. V A N B I L A N S N A A K T I V A 191.772.641 191.772.641 139.410.160 191.772.641 100 0D. U K U P N A A K T I V A ( V + G) 703.249.649 9.105.969 694.143.680 585.568.388 694.150.683 100 7.003

1 2 3 4 5 6 7

PASIVAA. O B A V E Z E 261.747.658 213.928.872 261.747.658 100 0

22 I KRATKOROČ. OBAVEZE 175.803.420 143.136.168 175.803.420 100 0221 Kratkoročne finansijske obaveze 59.608.565 36.296.114 59.608.565 100 0

2214 Obaveze po kratkoročnim zajmovima 25.000.000 22.172.000 25.000.000 100 02215 Obav. po dugor. Zajm. koji dosp. na naplatu do god. dana 34.608.565 14.124.114 34.608.565 100 0222 Obaveze za lična primanja 1.131.868 1.148.818 1.131.868 100 0

2221 Obaveze za bruto plate zaposlenih 1.112.451 1.130.626 1.112.451 100 02222 Obav. za bruto naknade troš. i ostalih lič. primanja zaposl. 19.417 18.192 19.417 100 0223 Obaveze iz poslovanja 4.552.872 11.275.359 4.552.872 100 0

2231 Obaveze iz poslovanja u zemlji 4.547.148 11.275.359 4.547.148 100 02232 Obaveze iz poslovanja u inostranstvu 5.724 5.724 100 0224 Obav. za rash. finansir. i druge finans. trošk. 396.646 298.167 396.646 100 0

2241 Obaveze za kamate na hartije od vrijednosti 396.646 298.167 396.646 100 0

225 Obaveze za subvencije, grantove i doznake na ime socijalne zaštite 0 0 0 0

227 Kratk. rezervis. i razgraničenja 2.080.592 2.149.370 2.080.592 100 02272 Kratkoročno razgraničeni prihodi 293.395 02273 Kratkoročna rezervisanja 31.378 1.855.975 31.378 100 02279 Ostala kratkoročna razgraničenja 2.049.214 2.049.214 100 0228 Ostale kratkoročne obaveze 108.032.877 91.968.340 108.032.877 100 0

2281 Ostale kratkoročne obaveze 108.032.877 91.968.340 108.032.877 100 0229 Finans. i obrač. odnosi između budžets. jedinica 0 0 0 021 DUGOROČNE OBAVEZE 85.944.238 70.792.704 85.944.238 100 0

211 Dugoročne finansijske obaveze 85.885.943 70.727.852 85.885.943 100 02113 Dugoročne obaveze po zajmovima 85.885.943 70.727.852 85.885.943 100 0217 Dugoročna rezervisanja i razgraničenja 58.295 64.852 58.295 100 0

2171 Dugoročna rezervisanja i razgraničenja 58.295 64.852 58.295 100 0218 Ostale dugoročne obaveze 0 0 0 0

B. V L A S T I T I I Z V O R I 240.623.381 232.229.356 240.630.384 100 7.003

Razlike po nalazu revizije

(5-3)

Tabela br. 4aEkonom. Kod

P O Z I C I J A Nalaz revizije Indeks (5/3)Tekuća godina Prethodna

godina

1 2 3 4 5 6 7

Razlike po nalazu revizije

(5-3)

Ekonom. Kod

P O Z I C I J A Nalaz revizije Indeks (5/3)Tekuća godina Prethodna

godina

31 TRAJNI IZVORI SREDSTAVA 275.883.504 275.619.233 275.883.504 100 0311 Trajni izvori sredstava 275.883.504 275.619.233 275.883.504 100 0

3111 Trajni izvori sredstava 275.883.504 275.619.233 275.883.504 100 032 REZERVE 1.473.445 1.520.715 0 0 -1.473.445

321 Rezerve 1.473.445 1.520.715 0 0 -1.473.4453211 Rezerve 1.473.445 1.520.715 0 -1.473.445

33 FINANSIJSKI REZULTAT -36.733.568 -44.910.592 -35.253.120 96 1.480.448331 Finansijski rezultat -36.733.568 -44.910.592 -35.253.120 96 1.480.448

3311 Finansijski rezultat ranijih godina -44.910.592 17.366.201 -44.910.592 100 03312 Finansijski rezultat tekuće godine 8.177.024 -62.276.793 9.657.472 118 1.480.448

V. P O S L O V N A P A S I V A (A + B) 502.371.039 446.158.228 502.378.042 100 7.003G. V A N B I L A N S N A P A S I V A 191.772.641 139.410.160 191.772.641 100 0D. U K U P N A P A S I V A (V + G) 694.143.680 585.568.388 694.150.683 100 7.003

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Fonda za ... · Izvršili smo reviziju finansijskih...

Documents

Transcript of Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Fonda za ... · Izvršili smo reviziju finansijskih...