Izvjesce neovisnog revizora za 2013. godinu · 2018-06-26 · financijski izvjestaji bez znacajnih...
Transcript of Izvjesce neovisnog revizora za 2013. godinu · 2018-06-26 · financijski izvjestaji bez znacajnih...
•
HRVATSKE CESTE d.o.o. Voncinina 3, Zagreb
GodiSnji financijski izvjestaji i Izvjesce neovisnog revizora
za 2013. godinu
"---~-------------------'~
1800 Croatia d.o.o.
HRVATSKE CESTE d.o.o. Vončinina 3, Zagreb
S A D R Ž A J
Stranica Odgovornost za financijske izvještaje 1 Izvješće neovisnog revizora 2 – 4 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti 5 Bilanca/Izvještaj o financijskom položaju 6 – 7 Izvještaj o promjenama kapitala 8 Izvještaj o novčanim tokovima 9
Bilješke uz financijske izvještaje 10 – 49
Financijski izvještaji javnog dobra 50 - 52
.Tel: 385 1 2395-741 BOO Croatia d.o.o. Fax: 385 1 2303·691 10000 ZAGREBBOO E-mail: [email protected] Trg J. F. Kennedya 6b
IZVJESCE NEOVISNOG REVIZORA
Vlasniku drustva HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb
1. Obavili smo reviziju prilozenih godiSnjih financijskih izvjestaja drustva HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb, Voncinina 3 ("Drustvo") za godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2013., koji se sastoje od Bilance/Izvjestaja 0 financijskom polozaju na 31. prosinca 2013., Izvjestaja 0 sveobuhvatnoj dobiti, Izvjestaja 0 promjenama kapitala i Izvjestaja 0 novcanim tokovima za tada zavrsenu godinu, kao i pripadajuCih Biljeski uz financijske izvjestaje u kojima je iznijet sazetak znacajnih racunovodstvenih politika i ostalih objasnjenja.
Odgovornost Uprave Drustva
2. Uprava Drustva je odgovorna za sastavljanje i fer prezentaciju prilozenih financijskih izvjestaja u skladu s Medunarodnim standardima financijskog izvjestavanja koji su na snazi u Europskoj uniji, te Zakona 0 cestama i za one interne kontrole za koje Uprava Drustva odredi da su potrebne za omogucavanje sastavljanja financijskih izvjestaja koji su bez znacajnog pogresnog prikazivanja uslijed prijevare ili pogreske.
Odgovornost revizora
3. Nasa odgovornost je izraziti misljenje 0 prilozenim financijskim izvjestajima na osnovi obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu s Medunarodnim revizijskim standardima. Ti standardi zahtijevaju da postupamo u skladu sa zahtjevima etike i reviziju planiramo i obavimo kako bismo stekli razumno uvjerenje 0 tome jesu li financijski izvjestaji bez znacajnih pogresnih prikazivanja.
Revizija ukljucuje obavljanje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza 0 iznosima i objavama u financijskim izvjestajima. Izbor odabranih postupaka ovisi 0 revizorovoj prosudbi, ukljucujuci procjenu rizika znacajnih pogresnih iskaza u financijskim izvjestajima uslijed prijevara ili pogresaka. Pri tom procjenjivanju rizika, revizor razmatra interne kontrole, koje su vazne Drustvu za sastavljanje i fer prezentiranje financijskih izvjestaja, kako bi obavio revizijske postupke prikladne u postojeCim okolnostima, ali ne i u svrhu izrazavanja miSljenja 0 uspjesnosti internih kontrola. Revizija takoder obuhvaca procjenu prikladnosti primijenjenih racunovodstvenih politika i razboritost racunovodstvenih procjena Uprave Drustva, kao i ocjenu cjelokupnog prikaza financijskih izvjestaja.
Vjerujemo da revizijski dokazi koje smo prikupili jesu dostatni i prikladni kao osnova za izrazavanje naseg miSljenja.
Registrirano kod Trgovackog suda u Zagrebu pod brojem 080044149 2 OIB 76394522236
• BOO Croatia d.o.o.IBOO
MiSljenje
4. Prema nasem miSljenju, prilozenl flnandjskl lzvjestajl, u svlm znacaJmm odrednkama, lstlnlto 1 fer prikazuju flnandjskl polozaj Drustva na 31. proslnca 2013., te flnandjsku uspjesnost 1novcane tljekove Drustva za 2013. godinu sukladno Zakonu 0
racunovodstvu 1Medunarodnim standardima finandjskog izvjestavanja koji su na snazi u Europskoj unlji, te Zakonom 0 cestama.
Isticanje pitanja
5. Bez uvjetovanja naseg miSljenja iznijetog u tocki 4. gore, skrecemo pozornost na Biljeske 2.8.c) i 12. uz finandjske izvjestaje u kojima je objasnjeno da su finandjskl izvjestaji sastavljeni u skladu sa Medunarodnim standardima finandjskog izvjestavanja uz odredena odstupanja uvjetovana Zakonom 0 cestama.
6. Bez uvjetovanja naseg miSljenja iznijetog u tocki 4. gore, skrecemo pozornost na Biljesku 14. uz finandjske izvjestaje u kojoj je objasnjeno da Drustvo nema u cijelosti rasciScene imovlnsko - pravne odnose, odnosno vlasniStvo nad nekretninama. Postupd rasciScavanja i upisa vlasniStva nad nekretninama su u tijeku.
7. Bez uvjetovanja naseg miSljenja iznijetog u tocki 4. gore, skrecemo pozornost na Biljesku 38. uz finandjske izvjestaje u kojoj se utvrduje da se protiv Drustva kao tuzenika vodi znacajan broj sudskih sporova.
8. Bez uvjetovanja naseg miSljenja iznijetog u tocki 4. gore, skrecemo pozornost da je Drustvo u cilju utvrdivanja sto kvalitetnijih informadja 0 vrijednostima javnih cesta pokrenulo inkijativu izrade metodologije procjene vrijednosti javnih cesta. U tom cilju pokrenuta je komunikadja s Ministarstvom pomorstva, prometa i infrastrukture, kako bi se donio Pravllnik 0 metodologiji procjene, te nakon toga napravlla procjena vrijednosti javnih cesta.
9. Revlziju godiSnjih finandjskih izvjestaja Drustva za 2012. godinu obavlla je revizorska tvrtka Deloitte d.o.o. iz Zagreba, koja se u svom Izvjescu neovlsnog revlzora od 20. lipnja 2013. suzdrZala od izrazavanja miSljenja 0 istima.
MiSljenje 0 uskladenosti s ostalim zakonskim ili regulatornim zahtjevima
10. Uprava Drustva odgovorna je za sastavljanje godiSnjih finandjskih izvjestaja Drustva za godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2013. u propisanom obliku temeljem Pravllnika 0 strukturi i sadrZaju godisnjih finandjsklh izvjestaja (NN 38/08, 12/09, 130/10), te u skladu s ostalim propisima koji ureduju poslovanje Drustva ("Standardni godiSnji finandjski izvjestaji n
). Finandjske informacije iznijete u standardnim godiSnjim finandjskim izvjestajima Drustva u skladu su sa informadjama iznijetim u godiSnjim finandjskim izvjestajima Drustva prikazanih na stranicama 5. do 49. na koje smo iskazali miSljenje kao sto je iznijeto u odjeljku MiSljenje gore.
3
BOO Croatia d.o.o.1800
MiSljenje 0 uskladenosti s GodiSnjim izvjescem
11. Uprava Drustva odgovorna je za sastavljanje GodiSnjeg izvjesea Drustva. Slijedom odredbi <:lanka 17. Zakona 0 racunovodstvu u obvezi smo izraziti misljenje 0
uskladenosti GodiSnjeg izvjesea Drustva s godiSnjim financijskim izvjestajima Drustva. Prema nasem misljenju, na temelju obavljene revizije godiSnjih financijskih izvjestaja Drustva i usporedbe s GodiSnjim izvjeseem Drustva za godinu koja je zavrsila 31. prosinca 2013., financijske informacije iznijete u GodiSnjem izvjeseu Drustva u skladu su sa financijskim informacijama iznijetim u godiSnjim financijskim izvjestajima Drustva prikazanih na stranicama 5. do 49. na koje smo iskazali miSljenje kao sto je iznijeto u odjeljku MiSljenje gore.
BDO Croatia d.o.o., Zagreb
Darko Karie, ovlasteni revizor IBDO Zdenko Balen, clan Uprave ROO Croatia <1.0.",
Zagreb, 20. lipnja 2014. godine ZIl pruzalljt· rt'YiLllrs(,ih.kon:lllltinll
i l1\cun(l\ mbtYl'uih lIsluga Zag"cb, J."'. KClll1l~ly 6/b
4
HRVATSKE CESTE d.o.o, Zagreb IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
5
POZICIJA Bilješka 2012. 2013.
HRK HRK POSLOVNI PRIHODI 3. Prihodi od prodaje 36.562.908 38.272.920 Ostali poslovni prihodi 137.892.108 172.066.382
Ukupno poslovni prihodi 174.455.016 210.339.302 POSLOVNI RASHODI Materijalni troškovi 4. (13.050.291) (12.809.256) Troškovi usluga 5. (39.464.339) (64.620.246) Troškovi osoblja 6. (85.270.182) (84.638.413) Amortizacija 7. (21.954.369) (22.628.478) Rezerviranja 8. (8.259.504) (17.551.743) Ostali troškovi poslovanja 9. (5.931.113) (6.148.479) Ukupno poslovni rashodi (173.929.798) (208.396.615) DOBIT IZ REDOVNOG POSLOVANJA 525.218 1.942.687 FINANCIJSKI PRIHODI 10. 1.440.889 1.682.734 FINANCIJSKI RASHODI 11. (1.966.107) (3.625.421)
GUBITAK IZ FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI (525.218) (1.942.687) UKUPNI PRIHODI 175.895.905 212.022.036 UKUPNI RASHODI (175.895.905) (212.022.036) DOBIT/(GUBITAK) PRIJE OPOREZIVANJA 0 0
Porez na dobit 12. (1.401.219) (431.364)
DOBIT/(GUBITAK) RAZDOBLJA 0 0
Ostala sveobuhvatna dobit/(gubitak )razdoblja 0 0
SVEOBUHVATNA DOBIT/(GUBITAK) RAZDOBLJA 0 0
Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih
financijskih izvještaja.
HRVATSKE CESTE d.o.o, Zagreb BILANCA/IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU Na dan 31. prosinca 2013. godine
6
POZICIJA Bilješka 31.12.2012. 31.12.2013.
HRK HRK IMOVINA Dugotrajna imovina Nematerijalna imovina 13. 13.647.244 13.941.359 Nekretnine, postrojenja i oprema 14. 69.251.559.556 69.939.934.515 Dugotrajna financijska imovina 15. 15.438.188 16.602.988 Potraživanja 16. 4.909.748 4.375.225
Ukupno dugotrajna imovina 69.285.554.736 69.974.854.087 Kratkotrajna imovina Zalihe 17. 15.591.669 18.412.157 Potraživanja od povezanih poduzetnika 18. 68.445.999 50.015.390 Potraživanja od kupaca 19. 4.338.118 10.457.408 Potraživanja od zaposlenika i članova pod. 20. 303.341 211.712 Potraživanja od države i drugih institucija 21. 201.774.907 9.344.966 Ostala potraživanja 22. 33.056.224 10.640.314 Kratkotrajna financijska imovina 23. 20.672.994 0 Novac u banci i blagajni 24. 477.939.829 196.451.552
Ukupno kratkotrajna imovina 822.123.081 295.533.499
UKUPNA IMOVINA 70.107.677.817 70.270.387.586
IZVANBILANČNI ZAPISI 25. 18.421.149 705.507
HRVATSKE CESTE d.o.o, Zagreb BILANCA/IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU (NASTAVAK) Na dan 31. prosinca 2013. godine
7
POZICIJA Bilješka 31.12.2012. 31.12.2013.
HRK HRK KAPITAL I OBVEZE Kapital 26. Temeljni (upisani) kapital 107.384.800 107.384.800 Javni kapital 61.375.693.581 60.793.642.998 Dobit / gubitak tekuće godine 0 0
Ukupno kapital 61.483.078.381 60.901.027.798 Rezerviranja 27. 135.499.504 136.451.247 Dugoročne obveze 28. 6.966.563.775 7.960.631.614 Kratkoročne obveze Obveze prema povezanim poduzetnicima 29. 32.050.804 16.989.826 Obveze za zajmove, depozite i slično 1.367.038 1.194.194 Obveze prema bankama i drugim fin. Institucijama 30. 797.341.000 879.492.300
Obveze prema dobavljačima 31. 621.249.414 310.959.302 Obveze prema zaposlenicima 32. 5.095.206 4.220.496 Obveze za poreze, doprinose i slična davanja
33. 8.674.075 6.765.182
Ostale kratkoročne obveze 34. 0 32.974.207
Ukupno kratkoročne obveze 1.465.777.537 1.252.595.507
Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja
35. 56.758.620 19.681.420
UKUPNO KAPITAL I OBVEZE 70.107.677.817 70.270.387.586
IZVANBILANČNI ZAPISI 25. 18.421.149 705.507
Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
8
POZICIJA Temeljni
(upisani) kapital Javni kapital iz
rezultata UKUPNO
HRK HRK HRK
Stanje 1. siječnja 2012. godine 107.384.800 65.017.658.509 65.125.043.309
Povećanje kapitala - naknada iz goriva 0 1.404.412.409 1.404.412.409 Povećanje kapitala - sufinanciranje javnih dobara 0 11.076.736 11.076.736
Povećanje kapitala - tečajne razlike, kamate i drugo 0 17.198.412 17.198.412 Smanjenje kapitala - rezerviranja za otpremnine 0 (77.000.000) (77.000.000) Smanjenje kapitala - prijenos za pokriće troškova i porez na dobit 0 (139.293.327) (139.293.327) Smanjenje kapitala - amortizacija, koncesija i kategorizacija cesta 0 (3.681.546.732) (3.681.546.732)
Smanjenje kapitala - prijenos za ŽUC- eve 0 (240.000.000) (240.000.000) Smanjenje kapitala - tečajne razlike, kamate i drugo 0 (363.443.244) (363.443.244)
Smanjenje kapitala - trošak održavanja – redovno 0 (414.244.639) (414.244.639)
Smanjenje kapitala - trošak održavanja – investicijsko 0 (157.001.063) (157.001.063)
Smanjenje kapitala - istraživanje i razvoj 0 (2.123.480) (2.123.480)
Stanje 31. prosinca 2012. godine 107.384.800 61.375.693.581 61.483.078.381
Povećanje kapitala - naknada iz goriva 0 1.370.259.092 1.370.259.092 Povećanje kapitala - sufinanciranje javnih dobara 0 4.967.926 4.967.926
Povećanje kapitala - tečajne razlike, kamate i drugo 0 4.278.976 4.278.976
Povećanje kapitala - prodaja soli žup.upravama za ceste 20.586.201 20.586.201
Povećanje kapitala - rezerviranja za sudske sporove 0 16.600.000 16.600.000
Smanjenje kapitala - prijenos za pokriće troškova i porez na dobit 0 (172.497.746) (172.497.746)
Smanjenje kapitala - amortizacija, koncesija i kategorizacija cesta 0 (428.718.161) (428.718.161)
Smanjenje kapitala - prijenos za ŽUC- eve 0 (123.210.000) (123.210.000) Smanjenje kapitala - tečajne razlike, kamate i drugo 0 (442.161.246) (442.161.246)
Smanjenje kapitala - trošak održavanja – redovno 0 (441.562.637) (441.562.637)
Smanjenje kapitala - trošak održavanja – investicijsko 0 (368.681.648) (368.681.648)
Smanjenje kapitala - istraživanje i razvoj 0 (1.325.139) (1.325.139) Smanjenje kapitala - nab.vrijed. prodane soli ŽUC-evima 0 (20.586.201) (20.586.201)
Stanje 31. prosinca 2013. godine 107.384.800 60.793.642.998 60.901.027.798
Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih
financijskih izvještaja.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
9
OPIS 2012. 2013.
HRK HRK
Novčani tok od poslovnih aktivnosti
Novčani primici od kupaca 41.671.933 38.826.869
Novčani primici od tantijema, nak., provizija i sl. 1.395.400.000 1.388.202.408
Novčani primici od osiguranja za naknadu šteta 995.895 982.892
Novčani primici s osnove povrata poreza 293.962.416 434.269.033
Ostali novčani primici 12.785.983 16.946.619
Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti 1.744.816.227 1.879.227.821
Novčani izdaci dobavljačima (976.444.089) (1.143.642.540)
Novčani izdaci za zaposlene (87.800.754) (90.933.437)
Novčani izdaci za osiguranje za naknade šteta (678.438) (481.547)
Novčani izdaci za kamate (295.772.703) (314.401.280)
Novčani izdaci za poreze (1.427.308) (2.031.799)
Ostali novčani izdaci (36.213.695) (25.812.222)
Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti (1.398.336.987) (1.577.302.825)
Neto novčani tok od poslovnih aktivnosti 346.479.240 301.924.996
Novčani tok od investicijskih aktivnosti
Novčani primici od prodaje dug. mat. i nemater. imovine 2.810.764 594.919
Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti 2.810.764 594.919
Novčani izdaci za kupnju dug. mat. i nemat. imovine (1.200.386.693) (1.541.543.017)
Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti (1.200.386.693) (1.541.543.017)
Neto novčani tok od investicijskih aktivnosti (1.197.575.929) (1.540.948.098)
Novčani tok od financijskih aktivnosti
Novčani primici od glavnice kredita 1.912.407.519 1.711.592.363
Ostali primici od financijskih aktivnosti 11.267.613 2.534.875
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti 1.923.675.132 1.714.127.238
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita (993.410.000) (657.224.524)
Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti (26.084.924) (99.367.889)
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti (1.019.494.924) (756.592.413)
Neto novčani tok od financijskih aktivnosti 904.180.208 957.534.825
UKUPAN NETO NOVČANI TOK 53.083.519 (281.488.277)
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA DAN 1. SIJEČNJA 424.856.310 477.939.829
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA DAN 31. PROSINCA 477.939.829 196.451.552
POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA
53.083.519 (281.488.277)
Računovodstvene politike i bilješke koje slijede čine sastavni dio ovih financijskih
izvještaja.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
10
1. OPĆI PODACI 1.1. Pravni okvir, djelatnost i zaposlenici
Društvo Hrvatske ceste d.o.o. Zagreb, Vončinina 3 (''Društvo'''), osnovano je temeljem Izjave o osnivanju 6. travnja 2001. godine i Odluke o podjeli i preoblikovanju Hrvatske uprave za ceste u društva Hrvatske ceste d.o.o. Zagreb i Hrvatske autoceste d.o.o. Zagreb koju je donijela Republika Hrvatska i Izjave o osnivanju Društva od 9. travnja 2001. godine Klasa 340-03/01-01/02, Urbroj 5030116-01-5 kao jedini osnivač Društva. Rješenjem Tt-01/2163-2 od 11. travnja 2001. godine obavljen je upis osnivanja Društva nastalog podjelom i preoblikovanjem ustanove.
Dana 3. lipnja 2004. godine Vlada Republike Hrvatske donijela je Odluku o izmjenama Odluke o podjeli imovine, prava i obveza, te rasporedu zaposlenika Hrvatske uprave za ceste, Odluku o smanjenju temeljnog kapitala društva Hrvatske ceste d.o.o. i Odluku o izmjeni Izjave o osnivanju društva s ograničenom odgovornošću Hrvatske ceste temeljem koje se vrijednost temeljnog kapitala smanjuje za 21.513.400 kuna i utvrđuje u iznosu od 107.384.800 kuna. Predmet poslovanja – djelatnost:
• obavljanje operativnih poslova tehničko-tehnološkog jedinstva sustava javnih cesta prema Strategiji, kroz temeljna prostorna, prometna, tehnička i ekonomska istraživanja i analize,
• programiranje i planiranje razvitka javnih cesta, ukupno projektiranje za državne ceste i projektiranje s istražnim radovima, te izrada stručne podloge za lokacijsku dozvolu za autoceste,
• građenje državnih cesta osim autocesta što obuhvaća: • otkup zemljišta i objekata, • ustupanje radova građenja, • organizacija stručnog nadzora i kontrola građenja, • organizacija tehničkog pregleda i primopredaju državnih cesta, osim autocesta,
te dijelova državnih cesta osim autocesta na korištenje i održavanje, • održavanje državnih cesta osim autocesta koje obuhvaća: • planiranje održavanje i mjera zaštite, • redovno i izvanredno održavanje, • ustupanje radova redovnog i izvanrednog održavanja, • planiranje, stručni nadzor i kontrola izvođenja radova održavanja, • odlučivanje o korištenju cestovnog zemljišta i obavljanju pratećih djelatnosti na
državnim cestama osima autocesta i drugo.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
11
Opći podaci o zaposlenicima: Broj i kvalifikacijska struktura zaposlenih na 31. prosinca 2013. godine i 31.
prosinca 2012. godine prikazana je kako slijedi:
Stručna 31. prosinca 2012. 31. prosinca 2013. sprema Broj % Broj %
MR 12 2,8% 11 2,7% VSS 215 50,7% 213 51,7% VŠS 63 14,9% 61 14,8% VKV 116 27,3% 111 26,9% SSS 2 0,5% 2 0,5% KV 9 2,1% 8 1,9% Ostalo 7 1,7% 6 1,5% UKUPNO 424 100,0% 412 100,0%
1.2. Tijela Društva Organi Društva su Skupština, Nadzorni odbor i Uprava. Republika Hrvatska kao osnivač ostvaruje svoja prava preko Vlade Republike Hrvatske, koju zastupa resorni ministar. Nadzorni odbor sastoji se od 5 članova koje bira Skupština Društva, a jednog od njih biraju radnici sukladno odredbama Zakona o radu. Svakih 1.000.000 kuna temeljnog uloga daje članu Društva pravo na jedan glas. Uprava Društva ima po jednog do tri člana koje imenuje Skupština Društva svojom odlukom, na prijedlog Ministra mora, prometa i infrastrukture. Mandat članova je 4 godine, a Skupština Društva može u svako doba opozvati članove Uprave. Članovi Nadzornog odbora:
Irena Miličević, predsjednik
Ivica Martinić, zamjenik predsjednika
Tihomir Barišić, član
Ingo Kamenar, član
Zlatko Rugan, član
Članovi Uprave: Edo Kos, predsjednik Jurica Krleža, član Nenad Maljković, član
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
12
2. SAŽETAK NAJVAŽNIJIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
Sažetak najvažnijih računovodstvenih politika izložen je u nastavku.
2.1. Izjava o usklađenosti i osnova prikaza
Financijski izvještaji Društva za 2013. godinu sastavljeni su u skladu sa Zakonom o računovodstvu (NN 109/07) i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (''MSFI'') (NN 136/09, 8/10, 18/10, 27/10, 65/10, 120/10, 58/11, 140/11), u skladu sa Pravilnikom o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja (NN 38/08, 12/09, 130/10) te Zakonom o cestama (NN 84/11).
Financijski izvještaji sastavljeni su uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke nastanka poslovnog događaja po kojem se učinci transakcija priznaju kada su nastali i iskazuju u financijskim izvještajima za razdoblje na koje se odnose, te uz primjenu temeljne računovodstvene pretpostavke vremenske neograničenosti poslovanja.
Dana 8. srpnja 2011. godine na snagu je stupio novi Zakon o cestama (NN 84/11) u kojem je u člancima 94., 95. i 96. izrijekom definirana primjena kapitalnog pristupa. Kapitalni pristup obuhvaća evidentiranje pojedinih poslovnih događanja na slijedeći način:
• Sredstva iz godišnje naknade za uporabu javnih cesta, korisničke naknade i naknade za financiranje građenja i održavanja javnih cesta kojima Republika Hrvatska financira građenje, održavanje i ostale poslove upravljanja javnim cestama te javne ceste, čine imovinu Republike Hrvatske (javni kapital), koja se vodi izdvojeno u poslovnim knjigama pravne osobe koja upravlja javnom cestom.
• Pravna osoba koja upravlja javnom cestom u rashode poslovanja uključuje amortizaciju javnih cesta kojima upravlja. Dio amortizacije koji nije pokriven iz vlastitih prihoda obračunava se na teret sredstava javnog kapitala.
• Javni kapital čine i prihodi po osnovi tečajnih razlika, kamate i drugi prihodi ostvareni po osnovi gospodarenja novcem koji čini javni kapital, a javni kapital se umanjuje za kamate i druge naknade povezane s financiranjem građenja i održavanja javnih cesta, te za negativne tečajne razlike.
• Razlika između vlastitih prihoda i rashoda ostvarenih u poslovnoj godini nadoknađuje se na teret javnog kapitala sukladno odobrenom planu poslovanja Društva.
• Naknada za financiranje građenja i održavanja javnih cesta, koju plaćaju proizvođači i uvoznici naftnih derivata te nadležno tijelo državne uprave za robne zalihe, uplaćuje se na račun Društva i predstavlja kapital kojim Republika Hrvatska financira građenje i održavanje javnih cesta, povrat kredita kojima se financira građenje državnih cesta te dokapitalizaciju Društva, u skladu s programom.
• Javni kapital uvećava se za dobit koju ostvari Društvo dok je Republika Hrvatska jedini član Društva.
• Sredstva prikupljena iz naknade za financiranje građenja i održavanja javnih cesta, koju plaćaju proizvođači i uvoznici naftnih derivata te nadležno tijelo državne uprave za robne zalihe, koriste se za namjene sukladno godišnjim planovima građenja i održavanja državnih cesta koje uz suglasnost Vlade donosi Društvo.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
13
2.2. Ključne procjene i neizvjesnost procjena
Prilikom sastavljanja financijskih izvještaja korištene su određene procjene koje utječu na iskaz imovine i obveza Društva, prihode i rashode Društva i objavljivanje potencijalnih obveza Društva.
Budući događaji i njihovi utjecaji ne mogu se predvidjeti sa sigurnošću, slijedom čega se stvarni rezultati mogu razlikovati od procijenjenih. Procjene korištene pri sastavljanju financijskih izvještaja su podložne izmjenama nastankom novih događaja, stjecajem dodatnog iskustva, dobivanjem dodatnih informacija i spoznaja i promjenom okruženja u kojima Društvo posluje.
Ključne procjene korištene u primjeni računovodstvenih politika prilikom sastavljanja financijskih izvještaja odnose se na obračun amortizacije dugotrajne nematerijalne i materijalne imovine, umanjenje vrijednosti imovine,ispravak vrijednosti zaliha, ispravak vrijednosti potraživanja i rezerviranja, te objavu potencijalnih obveza.
2.3. Izvještajna valuta
Financijski izvještaji Društva sastavljeni su u hrvatskim kunama kao funkcionalnoj i izvještajnoj valuti Društva.
2.4. Politika priznavanja i mjerenja prihoda
a) Poslovni prihodi
Prihodi iz poslovnih aktivnosti i ostali prihodi iskazuju se po vrijednosti primljene naknade ili nastalog potraživanja.
Prihod se priznaje na datum njegove realizacije tj. na dan isporuke proizvoda i robe, odnosno prema stupnju dovršenosti usluge kad je moguće procijeniti ishod.
Danom isporuke proizvoda i robe smatra se dan kada je na kupca prenijet veći dio rizika i koristi vlasništva, te ne postoji neizvjesnost glede naplate, povezanih troškova i reklamacije proizvoda i robe.
Prihod od pružanja usluga priznaje se prema stupnju njihove dovršenosti. Stupanj dovršenosti mjeri se udjelom nastalih troškova u ukupno očekivanim troškovima potrebnima za izvršenje usluge. Iznimno, u slučaju kada je ugovoren fizički pregled obavljenih poslova u pojedinim fazama dovršenosti, stupanj dovršenosti usluge mjeri se fizičkom dovršenošću ugovorene usluge. Ukoliko je konačni ishod usluge teško procijeniti (npr. zbog neizvjesnosti naplate) prihod se priznaje do iznosa koji se očekuje naplatiti, ali ne više od ukupno nastalih troškova po takvom ugovoru.
Prihodi se priznaju samo kada je vjerojatno da će ekonomske koristi povezane s transakcijom pritjecati u Društvo. Kada se ishod transakcije, koja obuhvaća pružanje usluga, ne može pouzdano procijeniti, prihod će se priznati samo u visini priznatih rashoda koji se mogu nadoknaditi.
U slučaju nesigurnosti naplate iznosa uključenog u prihod, nenaplativi iznos priznaje se kao rashod, a ne ispravlja se iznos izvorno priznatog prihoda.
b) Financijski prihodi
U okviru financijskih prihoda iskazuju se prihodi od kamata nastali temeljem financijske imovine. Prihodi od kamata smatraju se realiziranima u razdoblju stjecanja prava na kamate, a iskazuju se kao obračunati prihodi do datuma izvještajnog datuma. Zatezne kamate koje se obračunavaju na dospjela potraživanja koja su neblagovremeno plaćena, priznaju se u prihode kada naplata postane izvjesna, što je često povezano i s njihovom stvarnom naplatom.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
14
Preračunavanje monetarnih stavaka (novčanih sredstava, te potraživanja i obveza) izraženih u stranim sredstvima valutama u kune obavlja se po spot tečaju na datum bilance, a koji odgovara ugovorenom tečaju iz pojedinih poslova (najčešće srednji tečaj Hrvatske narodne banke).
Tečajne razlike odvojeno se knjiže kao pozitivne i negativne u glavnoj knjizi, a zbog njihove značajnosti odvojeno prezentiraju u dobiti i gubitku.
Prihodi od dividendi priznaju se danom donošenja Odluke Skupštine trgovačkog društva koje raspoređuje dobit iz poslovanja. 2.5. Politika priznavanja i mjerenja rashoda
a) Poslovni rashodi
Rashodi se priznaju na osnovi izravne povezanosti između nastalih troškova i ostvarenih određenih stavki prihoda (načelo sučeljavanja). Temeljem navedenog poslovni rashodi predstavljaju sve rashode u odnosu na fakturirane prihode od pružanja usluga.
Priznavanje rashoda se odlaže za naredna obračunska razdoblja ukoliko se očekuje ostvarenje prihoda u više narednih obračunskih razdoblja.
Poslovni rashodi obuhvaćaju troškove materijala, sitnog inventara i usluga, usluge održavanja, troškove bruto plaća i naknada, amortizaciju vlastitih sredstava, amortizaciju javnog dobra (cesta) i ostale poslovne rashode pokrivene izravno na teret poslovnih prihoda.
b) Rashodi održavanja
Izdaci za popravke ili održavanje nekretnine, postrojenja i opreme nastaju radi obnavljanja ili održavanja budućih ekonomskih koristi koje se mogu očekivati od izvorno procijenjenog standarda uspjeha sredstava. Ovi se izdaci priznaju kao rashod prilikom nastanka.
c) Troškovi bruto plaća i naknada
Primanja zaposlenih uključuju nadnice, plaće i doprinose socijalnom osiguranju, naknade za korištenje godišnjeg odmora i naknade za vrijeme bolovanja, sudjelovanje u dobiti i bonuse i nenovčana primanja sadašnjih zaposlenika te primanja poslije prestanka zaposlenja, kao što su otpremnine i životna osiguranja, a iskazuju se kao rashod razdoblja kada su nastali bez razlike da li je tekuća obveza namirenja obavljena, u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, unutar pozicija poslovnih rashoda.
Sva pripadajuća porezna davanja neposredno vezana za obračunate nadnice i naknade uključuju se u rashode osoblja i predstavljaju njihov sastavni dio.
Davanja radnicima temeljem kolektivnih ugovora, uključuju se u rashode osoblja i njihov su sastavni dio u razdoblju stjecanja prava. Ukoliko je razdoblje stjecanja određenog prava različito od razdoblja plaćanja više od godine dana (dugoročna primanja), obveza se diskontira prosječnom kamatnom stopom na državne obveznice sličnog roka dospijeća.
d) Amortizacija
Amortizaciji podliježe nematerijalna imovina, te nekretnine, postrojenja i oprema.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
15
Svota ulaganja u dugotrajnu imovinu nadoknađuje se amortiziranjem prema ugovorenom ili primjerenom roku korištenja pojedinog prava odnosno nekretnina, postrojenja i opreme. Prilikom procjene amortizirajućeg iznosa utvrđuje se očekivani ostatak vrijednosti na kraju vijeka upotrebe. Ukoliko je ovaj ostatak neznačajan u odnosu na ukupnu vrijednost imovine, ne uvažava se prilikom obračuna amortizacije. Očekivani ostatak vrijednosti kod imovine koja se odnosi na ceste obično je nula.
Vijek upotrebe procjenjuje se za svaku stavku imovine zasebno, i ovisan je o tehničkim obilježjima imovine, brzini njezinog ekonomskog zastarijevanja, kao i očekivanoj namjeni. Uobičajeno, očekivani vijek upotrebe imovine je:
O P I S 2012. 2013. godina godina
Građevinski objekti 20 20 Ceste i građevinski objekti na cesti 66,6 – 142,8 66,6 – 142,8 Oprema 2- 5 2- 5 Nematerijalna imovina 4 4
Obračun amortizacije obavlja se metodom koja odgovara ostvarenju ekonomskih
koristi od imovine. Za ceste i nekretnine očekuje se podjednaka korist tijekom cijele godine stoga se primjenjuje linearna metoda amortizacije ove imovine. Obračun amortizacije obavlja se pojedinačno za sva sredstava.
U tijeku godine amortizacija se obračunava privremeno na temelju godišnjeg predračuna korigiranog za promjenu u tijeku godine. Amortizacija se počinje obračunavati nakon proteka mjeseca u kojem je otpočelo korištenje sredstava.
Amortizacija javnog dobra (cesta), kao i pripadajuće opreme, u dijelu koji se može pokriti vlastitim prihodima tereti rashode poslovanja, dok se razlika nepokrivenog dijela amortizacije pokriva na teret javnog kapitala.
e) Financijski rashodi
U okviru financijskih rashoda iskazuju se rashodi od kamata nastali temeljem obveza iz poslovnih odnosa priznaju se kao rashod razdoblja u kojem su nastale, a iskazuju se kao obračunati rashodi do izvještajnog datuma.
Obavlja se preračun novčanih sredstava te potraživanja i obveza izraženih u stranim sredstvima plaćanja u njihovu kunsku protuvrijednost po srednjem tečaju Hrvatske narodne banke važećem na izvještaji datum.
Preračunavanje monetarnih stavaka (novčanih sredstava, te potraživanja i obveza) izraženih u stranim sredstvima valutama u kune obavlja se po spot tečaju na izvještajni datum, a koji odgovara ugovorenom tečaju iz pojedinih poslova (najčešće srednji tečaj Hrvatske narodne banke).
Tečajne razlike odvojeno se knjiže kao pozitivne i negativne u glavnoj knjizi, a zbog njihove značajnosti odvojeno prezentiraju u dobiti i gubitku.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
16
2.6. Politika iskazivanja imovine
a) Zalihe
Zalihe se mjere po trošku. Pored toga, provodi se krajem svake godine, umanjenje zaliha (zbog oštećenja, umanjenja vrijednosti ili drugih opravdanih razloga, a na prijedlog osoba zaduženih za zalihe), kako bi se na izvještajni datum mjerile po trošku ili neto utrživoj vrijednosti, ovisno o tome koja je niža.
Zalihe sirovina i materijala, rezervnih dijelova, sitnog inventara, ambalaže i auto-guma iskazuju se po stvarnoj vrijednosti koja obuhvaća fakturnu vrijednost dobavljača uvećanu za sve zavisne troškove nabave koji su nastali dovođenjem zaliha na sadašnju lokaciju i u sadašnje stanje (carine, poreze, prijevozne troškove te sve druge troškove koji se mogu pripisati nabavi) primjenom metode ponderiranog prosječnog troška. Trgovački popusti i slične stavke oduzimaju se kod određivanja troška nabave.
Stvari se evidentiraju kao sitni inventar, kada im je rok uporabe kraći od jedne godine, a pojedinačna vrijednost manja od 3.500 kuna. Prilikom stavljanja sitnog inventara, ambalaže i auto-guma u uporabu isti se otpisuju jednokratno.
Utrošak zaliha mjeri se metodom ponderiranog prosječnog troška.
Viškovi i manjkovi utvrđeni godišnjim popisom (inventurom) evidentiraju se u poslovnim knjigama u okviru ostalih prihoda, odnosno ostalih rashoda.
Prihodi od prodaje nekurentne robe evidentiraju se u okviru ostalih prihoda.
b) Financijska imovina
Društvo klasificira financijsku imovinu u sljedeće kategorije: (a) financijska imovina po fer vrijednosti u dobiti ili gubitku uz odvojeni prikaz (i) financijske imovine koja je kao takva određena pri prvom priznavanju i (ii) financijske imovine svrstane u kategoriju imovine namijenjene trgovanju (b) ulaganja koja se drže do dospijeća (c) zajmovi i potraživanja (d) financijska imovina raspoloživa za prodaju Klasifikacija ovisi o svrsi za koju je financijska imovina stečena. Uprava klasificira
financijsku imovinu kod početnog priznavanja. Financijska imovina po fer vrijednosti Financijska imovina po fer vrijednosti u dobiti i gubitku predstavlja financijsku
imovinu namijenjenu trgovanju. Financijska imovina se klasificira u ovu kategoriju ako je stečena prvenstveno u svrhu prodaje u kratkom roku. Imovina u ovoj kategoriji klasificirana je kao kratkotrajna imovina.
Financijska imovina iskazana po fer vrijednosti u dobiti i gubitku početno se
priznaje po fer vrijednosti, a trošak transakcije iskazuje se u računu dobiti i gubitka. Dobici i gubici nastali iz promjena u fer vrijednosti financijske imovine po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka iskazuju se u dobiti i gubitku u okviru financijskih prihoda ili rashoda u razdoblju u kojem su nastali.
Financijska imovina raspoloživa za prodaju Financijska imovina raspoloživa za prodaju predstavlja nederivativnu imovinu koja
je iskazana u ovoj kategoriji ili nije klasificirana u neku drugu kategoriju. Uključena je u
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
17
dugotrajnu imovinu, osim ako Uprava ima namjeru prodati ulaganje unutar 12 mjeseci od datuma bilance. Financijska imovina raspoloživa za prodaju iskazuje se po fer vrijednosti, osim u slučaju ako se fer vrijednost ne može pouzdano izmjeriti, tada se ulaganje iskazuje po trošku stjecanja.
Dobici ili gubici nastali iz promjene fer vrijednosti ulaganja raspoloživih za prodaju
priznaju se izravno kroz ostalu sveobuhvatnu dobit. Prilikom prodaje ili umanjenja vrijednosti kumulativni dobitak ili gubitak - koji predstavlja razliku između troška stjecanja i sadašnje fer vrijednosti se uklanja iz glavnice i iskazuje u dobiti i gubitku.
Sva kupljena ulaganja priznaju se na datum transakcije, tj. na datum na koji se
Društvo obvezalo kupiti ili prodati sredstvo. Ulaganja se početno priznaju po fer vrijednosti uvećanoj za troškove transakcije za financijsku imovinu koja nije iskazana po fer vrijednosti u dobiti i gubitku. Ulaganja se prestaju priznavati kada isteknu ili su prenesena prava na primitak novčanih tokova od ulaganja ili kada je Društvo prenijelo sve bitne rizike i koristi vlasništva.
Udjeli kod povezanih poduzetnika Ovisna društva su društva u kojima Društvo ima kontrolu nad donošenjem i
provođenjem financijskih i poslovnih politika. Ulaganja u ovisna društva iskazana su po metodi troška. Ulaganja u pridružena društva Ulaganja u pridružena društva u kojima Društvo ima značajan utjecaj, a nema
kontrolu iskazuju se u odvojenim financijskim izvještajima po trošku stjecanja umanjenom za gubitke od umanjenja vrijednosti, ako postoje. Smatra se da Društvo ima značajan utjecaj ako izravno ili neizravno ima između 20% i 50% glasačkih prava. Osim glasačkih prava Društvo može imati značajan utjecaj kada ima moć sudjelovanja u odlukama o financijskim i poslovnim politikama pridruženog društva.
Godišnje se provjerava postojanje mogućeg umanjenja troška ulaganja kada događaj ili promijenjene okolnosti ukazuju da knjigovodstvena vrijednost možda nije nadoknadiva. Ulaganja u pridružena društva za koja je iskazan gubitak od umanjenja vrijednosti, provjerava se na svaki izvještajni datum radi mogućeg ukidanja umanjenja vrijednosti. Dobici od dividendi i udjela iskazuju se u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti u trenutku donošenja odluke o njihovoj isplati
c) Nekretnine, postrojenje i oprema
Dugotrajnu materijalnu imovinu čine:
− zemljišta i građevinski objekti − postrojenja i oprema
Pod pojmom nekretnine, postrojenja i oprema razumijevaju se građevinski objekti svih namjena, postrojenja i oprema (strojevi) te alati, pogonski i uredski inventar, namještaj i transportni uređaji (sredstva), kako su definirani Zakonom o računovodstvu i računovodstvenim standardima.
Oprema i inventar evidentiraju se kao nekretnine, postrojenja i oprema, odnosno dugotrajna materijalna imovina, sukladno zakonskim propisima, ako im je vijek trajanja
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
18
duži od jedne godine, a pojedinačna nabavna vrijednost veća od 3.500 kuna na dan nabave.
Nabava nekretnina, postrojenja i opreme tijekom godine evidentira se po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini fakturirana vrijednost nabavljene imovine uvećana za sve troškove nastale do njihovog stavljanja u upotrebu (uvozne carine, troškovi isporuke i prijenosa, troškovi instaliranja, honorari, troškovi posudbe) odnosno do trenutka korištenja imovine.
Naknadni izdatak koji se odnosi na već priznatu imovinu dodaje se knjigovodstvenom iznosu tog sredstava kada je vjerojatno da će buduće ekonomske koristi dotjecati u poduzeće u većem iznosu od prvobitno utvrđenog standarda korištenja imovine. Svaki drugi naknadni izdatak priznaje se kao rashod u razdoblju u kojem je i nastao. Povećanje vrijednosti imovine uzrokuje produženi vijek trajanja imovine, povećani kapacitet uporabe odnosno povećanu kvalitetu proizvoda. Imovina za koju se očekuje zamjena pojedinih dijelova koji imaju različit vijek upotrebe razdvaja se za potrebe financijskog izvještavanja na odgovarajuće amortizirajuće jedinice za koje se određuje vijek upotrebe prema obilježjima ove imovine.
Nakon početnog priznavanja dugotrajne imovine, pojedinu nekretninu, postrojene i opremu iskazujemo po Modelu troška, odnosno po trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja.
Knjigovodstvenu vrijednost pojedine nekretnine, postrojenja i opreme prestaje se priznavati u trenutku otuđenja ili kada se buduće ekonomske koristi ne očekuju od uporabe ili otuđenja ove imovine. Dobici ili gubici proizašli od prestanka priznavanja nekretnina, postrojenja i opreme uključuju se u dobit ili gubitak razdoblja u kojem je prestalo njihovo priznavanje, a klasificiraju se kao prihod u visini razlike između neto iznosa potraživanja od otuđenja i knjigovodstvene vrijednosti imovine.
Dugotrajna materijalna imovina izrađena u vlastitoj režiji iskazuje se prema cijeni koštanja (stvarnoj vrijednosti), ukoliko cijena koštanja ne prelazi neto tržišnu vrijednost.
Ceste, kao javno dobro nad kojima se ne može stjecati pravo vlasništva, a koje su dane na upravljanje Društvu, evidentiraju se u okviru dugotrajne imovine Društva i iskazuju kao javni kapital. U vrijednost javnog dobra (cesta) uključuju se troškovi projektiranja, izvlaštenja, građenja, nadzora i drugi troškovi vezani uz izgradnju novih cesta, te troškovi investicijskog i sanacijskog održavanja, koji se odnose na obnovu i zamjenu dijela ceste ograničenog vijeka uporabe.
Izgradnja i obnova javnog dobra (cesta) financira se od naknade koja se uplaćuje iz državnog proračuna po litri naplaćene trošarine na energente, viška vlastitih prihoda, sredstava amortizacije javnog dobra (cesta), kredita i namjenskih donacija.
Troškovi posudbe koji se mogu mjeriti i pripisati stjecanju, izgradnji ili proizvodnji kvalificirane imovine pripisuju se vrijednosti imovine i kapitaliziraju kao dio troškova nabave.
d) Nematerijalna imovina
Nematerijalna imovina zadovoljava uvjetima za priznavanje ukoliko je zasebna i proizlazi iz ugovornih ili drugih zakonskih prava. Sukladno odredbama MRS-a 38, nematerijalnu imovinu čine prava, čijim će korištenjem ekonomske koristi pritjecati u društvu u razdoblju duljem od jedne godine, te čija se pojedinačna nabavna vrijednost može pouzdano mjeriti.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
19
Amortizacija nematerijalne imovine obračunava se prema procijenjenom vijeku upotrebe, odnosno ugovornom trajanju prava korištenja pojedine imovine. U slučaju nematerijalne imovine neograničenim vijekom upotrebe osobita se pozornost pridaje testu umanjenja koji se za svu imovinu provodi prije sastavljanja godišnjih financijskih izvještaja.
Nematerijalna imovina mjeri se po trošku umanjeno za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od umanjenja.
Knjigovodstvenu vrijednost nematerijalne imovine prestaje se priznavati u trenutku otuđenja ili kada se buduće ekonomske koristi ne očekuju od uporabe ili otuđenja ove imovine. Dobici ili gubici proizašli od prestanka priznavanja nematerijalne imovine uključuju se u dobit ili gubitak razdoblja u kojem je prestalo njihovo priznavanje, a klasificiraju se kao prihod u visini razlike između neto iznosa potraživanja od otuđenja i knjigovodstvene vrijednosti imovine.
2.7. Politika priznavanja i mjerenja obveza
Obveze Društva dijele se u:
(a) financijske obveze po fer vrijednosti u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, uz odvojen prikaz
(b) financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku.
Financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku, u izračun amortiziranog troška uključuju sve naknade, premije, diskonte i slično koji se uključuju u izračun efektivne kamatne stope putem koje se ovi iznosi uključuju u dobit ili gubitak razdoblja.
2.8. Politika iskazivanja kapitala
a) Temeljni kapital
Temeljni kapital predstavlja dio ukupnog kapitala Društva. Temeljni kapital registrira se kod nadležnog Trgovačkog suda.
b) Javni kapital
Javni kapital predstavlja vrijednost imovine državnih cesta, mostova, tunela i drugih objekata na cestama koje su dane Društvu na upravljanje i iskazane u poslovnim knjigama Društva, ali nisu upisane u temeljni kapital Društva.
Javni kapital uvećava se prihodima od naknade iz goriva. Sukladno Zakonu o cestama čl. 91. naknada za financiranje građenja i održavanja javnih cesta uplaćuje se po litri naplaćene trošarine na energente na račun Društva iz državnog proračuna. Ona predstavlja kapital (dalje u tekstu: javni kapital) kojim Republika Hrvatska financira građenje i održavanje javnih cesta, povrat kredita kojima se financira građenje državnih cesta, tunela, mostova i drugih objekata na cestama te dokapitalizaciju Društva u skladu s programom iz članka 21. Zakona o cestama.
Javni kapital uvećava se za ostale prihode i primitke koji se mogu izravno pripisati javnom kapitalu kao što su namjenske donacije i dotacije za izgradnju javnog dobra, pozitivne tečajne razlike vezane uz javno dobro i kamate na namjenske depozite formirane sredstvima javnog kapitala.
Javni kapital umanjuje se za ispravak vrijednosti (amortizaciju) javnog dobra (cesta) za razliku iznosa amortizacije nepokrivene vlastitim prihodima Društva.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
20
Javni kapital umanjuje se za iznose koji se mogu izravno pripisati javnom kapitalu, kao što su troškovi održavanja državnih cesta, financijski rashodi ( troškovi obrade kredita, kreditne naknade i jamstva, tečajne razlike, troškovi kamate u razdoblju otplate, troškovi kamate do početka razdoblja otplate, zatezne kamate i dr.), a koji se ne uključuju u nabavnu vrijednost javnog dobra.
Razlika između vlastitih prihoda i rashoda ostvarenih u poslovnoj godini nadoknađuje se na teret javnog kapitala u skladu s odobrenim planom poslovanja Društva.
Dobit koju ostvari Društvo, dok je Republika Hrvatska jedini član Društva, uvećava javni kapital.
c) Dobit tekuće godine
Dobit tekuće godine je preostali iznos nakon što su rashodi bili odbijeni od prihoda i umanjeni za obračunati porez na dobit. Ako rashodi prelaze prihode, preostali je iznos neto gubitak tekuće godine.
Društvo ne prikazuje rezultat poslovanja niti kao dobit niti kao gubitak, već kapitalnim pristupom rasknjižava stavke prihoda i rashoda koje se odnose na javne ceste, javni kapital, a razlika koja se pojavljuje između prihoda i rashoda nadoknađuje se iz javnog kapitala i prikazuje u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti kao prihod razdoblja.
2.9. Porez na dobit
Oporeziva dobit je dobit razdoblja određena u skladu s poreznim propisima, a prema kojem postoji obveza plaćanja poreza na dobit. Porezni gubitak je gubitak razdoblja određen u skladu s poreznim propisima, po kojem ne postoji obveza plaćanja poreza na dobit. Rashod za porez je zbrojni iznos tekućeg i odgođenog poreza koji je uključen u određivanje neto dobiti ili gubitka razdoblja.
Odgođene porezne obveze jesu iznosi poreza na dobit plativi u budućim razdobljima koji se odnose na oporezive privremene razlike.
Odgođena porezna imovina jesu iznosi poreza na dobit za povrat u budućim razdobljima, a odnose se na:
(a) privremene razlike koje se mogu odbiti
(b) prenesene neiskorištene porezne gubitke i
(c) prenesene neiskorištene porezne olakšice.
Tekuća porezna obveza mjeri se trenutnom poreznom stopom, sukladno prijavi poreza na dobit.
Odgođena porezna imovina i obveze mjere se po stopi poreza na dobit koja se očekuje da će se primjenjivati u razdoblju ukidanja razlike.
2.10. Najmovi
Najam se klasificira kao financijski najam ako se korisniku prenose gotovo svi rizici i koristi povezani s vlasništvom. Najam se klasificira kao poslovni najam ako se ne prenose gotovo svi rizici i koristi povezani s vlasništvom.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
21
Financijski najam priznaje se na početku razdoblja najma kao imovine i obveze po iznosima jednakim fer vrijednosti iznajmljene nekretnine, postrojenja ili oprema, odnosno po sadašnjoj vrijednosti minimalnih plaćanja najma, određenih na početku najma, ovisno o tome koja je vrijednost niža.
Svi početni izravni troškovi najmoprimca dodaju se iznosu koji je priznat kao imovina.
Sredstvo u financijskom najmu amortizira se na isti način definiran za nematerijalnu imovinu, odnosno za nekretnine, postrojenja i opremu. No, ukoliko postoji neizvjesnost da će najmoprimac steći vlasništvo na završetku trajanja najma, imovina se u cijelosti amortizira u razdoblju kraćem od razdoblja najma.
Poslovni najmovi priznaju se kao rashod po pravocrtnoj osnovi tijekom razdoblja najma.
Vozila koja se koriste radi nadzora gradilišta, a koja za trajanje građenja osiguravaju izvođači u okviru pripremnih radova priznaju se u visini tržišne vrijednosti kao imovina društva na dan dovršetka radova, a po preuzimanju imovine. Ukupna vrijednost najma jednaka je razlici između nabavne vrijednosti vozila od strane izvođača radova i procijenjene vrijednosti vozila na dan preuzimanja vozila. Vrijednost najma priznaje se kao imovina Društva u obračunskom razdoblju u kojem je ta vrijednost postala mjerljiva, odnosno na dan preuzimanja.
2.11. Državne potpore i objavljivanje državne pomoći
Zbog specifične uloge Društva, te zbog specifičnog načina vrednovanja, zaračunavanja i financiranja temeljnih aktivnosti društva Hrvatske ceste d.o.o., osnovanog temeljem Zakona o cestama s ciljem izgradnje i održavanja državnih cesta, dio priliva potrebnih za financiranje aktivnosti osigurano je iz primitaka od naknada iz goriva, iz kojih se financira prvenstveno izgradnja javnog dobra, odnosno povrat posuđenih sredstava.
Ceste, kao javno dobro nad kojima se ne može stjecati pravo vlasništva, a koje su dane na upravljanje Društvu, evidentiraju se u okviru dugotrajne imovine Društva i iskazuju kao javni kapital.
Izgradnja i obnova javnog dobra (cesta) financira se od naknade iz naftnih derivata, viška vlastitih prihoda, sredstava amortizacije javnog dobra (cesta), kredita i namjenskih donacija.
Javni kapital uvećava se primicima od naknade iz goriva. Sukladno Zakonu o cestama čl. 91. naknada za financiranje građenja i održavanja javnih cesta uplaćuje se po litri naplaćene trošarine na energente na račun Društva. Primici od naknada iz goriva koriste se za pokriće dijela ili ukupne amortizacije javnog dobra ( cesta ), ukoliko vlastiti prihodi Društva nisu dostupni za njihovo pokriće te za financiranje izgradnje i održavanja cesta u širem smislu. Javni kapital uvećava se za ostale prihode i primitke koji se mogu izravno pripisati javnom kapitalu kao što su namjenske donacije i dotacije za izgradnju javnog dobra, pozitivne tečajne razlike vezane uz javno dobro i kamate na namjenske depozite formirane sredstvima javnog kapitala.
Javni kapital uvećava se za ostale prihode i primitke koji se mogu izravno pripisati javnom kapitalu kao što su namjenske donacije i dotacije za izgradnju javnog dobra, pozitivne tečajne razlike vezane uz javno dobro i kamate na namjenske depozite formirane sredstvima javnog kapitala.
Javni kapital umanjuje se za ispravak vrijednosti (amortizaciju) javnog dobra (cesta) za razliku iznosa amortizacije nepokrivene vlastitim prihodima Društva.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
22
Javni kapital umanjuje se za iznose koji se mogu izravno pripisati javnom kapitalu, kao što su financijski rashodi (troškovi obrade kredita, kreditne naknade i jamstva, tečajne razlike, troškovi kamate u razdoblju otplate, troškovi kamate do početka razdoblja otplate, zatezne kamate i dr.), a koji se ne uključuju u nabavnu vrijednost javnog dobra.
2.12. Rezerviranja
Rezerviranje se priznaje onda i samo onda ako Društvo ima sadašnju obvezu kao rezultat prošlog događaja i ako je vjerojatno da će podmirenje obveze zahtijevati odljev resursa s ekonomskim koristima i ako se pouzdanom procjenom može utvrditi iznos obveze.
Rezerviranja se preispituju na svaki izvještajni datum i usklađuju prema najnovijim najboljim procjenama.
Rezerviranja su utvrđena za troškove sudskih sporova i troškove nagrada zaposlenicima za dugogodišnje zaposlenje i umirovljenje (redovite jubilarne nagrade i otpremnine) i troškove stimulativnih otpremnina temeljem plana kadrovskog restrukturiranja Društva.
Rezerviranja za troškove koji se odnose na primanja radnika temelje se na očekivanim primanjima sukladno važećem Kolektivnom ugovoru i Pravilniku o radu.
Rezerviranje troškova nagrada zaposlenicima za dugogodišnje zaposlenje i umirovljenje (redovite jubilarne nagrade i otpremnine) utvrđeno je kao sadašnja vrijednost budućih odljeva novca koristeći diskontnu stopu koja odgovara prosječnoj stopi zaduživanja Društva.
2.13. Potencijalne obveze i imovina
Potencijalne obveze se ne priznaju u financijskim izvještajima, nego se samo objavljuju u bilješkama uz financijske izvještaje.
Potencijalna imovina se ne priznaje u financijskim izvještajima, već se priznaje u trenutku kada postane vjerojatan priljev gospodarskih koristi.
2.14. Događaji nakon datuma izvještavanja
Događaji nakon datuma izvještavanja koji pružaju dodatne informacije o položaju Društva na datum izvještavanja (događaji koji imaju za učinak usklađenja) priznaju se u financijskim izvještajima prije odobrenja Uprave za izdavanje financijskih izvještaja. Oni događaji koji nemaju za posljedicu usklađenja objavljuju su u bilješkama uz financijske izvještaje ako su od materijalnog značaja kao dodatna pojašnjenja o okolnostima koje su nastale istekom poslovne godine. 2.15. Fer vrijednost financijskih instrumenata
Uprava Društva je uvjerena da se fer vrijednost imovine i obveza iskazanih u izvještaju o financijskom položaju ne razlikuje značajno od njihovih knjigovodstvenih iznosa.
2.16. Informacije o operativnim segmentima
Društvo nije organizirano po proizvodnim segmentima, već Društvo koristi kapitalni pristup koji podrazumijeva postojanje dvije paralelne evidencije javnog dobra i vlastitih prihoda i rashoda, kao i imovine, obveza i kapitala proizašlih iz tih promjena. U bilješci 39. uz financijske izvještaje su prikazani su financijski izvještaji Društva i financijski izvještaji javnog dobra. Pojedine pozicije financijskih izvještaja reklasificirane su odnosu na financijske izvještaje prikazane na stranicama 5 do 9.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
23
2.17. Usporedni iznosi
Usporedne informacije su po potrebi reklasificirane kako bi bile u skladu s prikazom tekuće godine.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
24
3. POSLOVNI PRIHODI
2012. 2013.
OPIS HRK HRK
Prihodi od izdanih dozvola i suglasnosti 19.467.154 19.838.948
Prihodi od naknada za korištenje cestovnog zemljišta i pratećih uslužnih djelatnosti
12.109.154 12.382.450
Prihodi od usluga strojeva i vozila 510.467 724.158
Prihodi od vozila registriranih izvan RH 37.428 34.853 Prihodi od zakupnina i najamnina 3.805 71.542 Ostali poslovni prihodi 4.434.900 5.220.969
Prihodi od prodaje u zemlji 36.562.908 38.272.920
Prijenos dijela javnog kapitala za pokriće troškova
137.892.108 172.066.382
UKUPNO 174.455.016 210.339.302
Prihodi od izdanih dozvola i suglasnosti iskazani u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti za 2013. godinu u iznosu od 19.838.948 kuna (2012. godine 19.467.154 kuna) predstavljaju vlastite prihode Društva kako je to izrijekom definirano u čl. 86. Zakona o cestama, a nastale su obračunom naknada za izvanredni prijevoz. Prihodi od naknada za korištenje zemljišta i pratećih uslužnih djelatnosti iskazani u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti za 2013. godinu u iznosu od 12.382.450 kuna (2012. godine 12.109.154 kuna) nastali su ustupanjem prava korištenja zemljišta uz javne ceste. Uvjeti i način korištenja cestovnog zemljišta, uvjeti i postupak povjeravanja korištenja cestovnog zemljišta, te prava i obveze pri obavljanju pratećih djelatnosti na cestovnom zemljištu utvrđeni su Pravilnikom o korištenju cestovnog zemljišta i obavljanju pratećih djelatnosti (NN 119/07, 91/08 i 39/11). Pravilnikom o mjerilima za izračun visine naknade za korištenje cestovnog zemljišta i naknade za obavljanje pratećih djelatnosti (NN 119/07, 91/08 i 39/11) utvrđena su mjerila za izračun naknada za njihovo korištenje. Prihodi od vozila registriranih izvan Republike Hrvatske iskazani u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti za 2013. godinu u iznosu od 34.853 kuna (2012. godine 37.428 kuna) odnose se na prihode od naplate naknade za uporabu javnih cesta motornim i priključnim vozilima registriranim izvan Republike Hrvatske sukladno čl. 86. Zakona o cestama i Pravilniku o naknadi za ceste za strano vozilo. Naime, carinska uprava obračunava i naplaćuje naknadu za strano vozilo koje obavlja cestovni prijevoz, a koje nije registrirano u Republici Hrvatskoj i vozilo registrirano u Republici Hrvatskoj koje koristi strani prijevoznik pri ulasku stranog vozila u Republiku Hrvatsku, odnosno na mjestu gdje se obavlja carinski nadzor. Carinska uprava ne dostavlja Društvu obračune na temelju kojih se sredstva uplaćuju na račune Društva.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
25
Ostali poslovni prihodi
2012. 2013.
OPIS HRK HRK
Prihodi od naplaćenih šteta s temelja osiguranja
995.895 982.892
Prihodi po obračunu casa-sconto 912.923 1.107.352 Prihodi od naplaćenih penala, naknada i šteta 643.158 273.551 Naplaćena otpisana potraživanja 558.986 1.220.795 Naplaćeni prihodi iz prošlih godina 383.129 750.650 Otpis obveza 214.503 - Prihodi od prodaje dugotrajne imovine 114.532 9.100 Prihodi od viškova 4.850 501 Prihodi od prodaje građevinskog otpada - 31.560 Ostali nespecificirani prihodi 606.924 844.568
Ostali poslovni prihodi 4.434.900 5.220.969
4. MATERIJALNI TROŠKOVI
2012. 2013.
OPIS HRK HRK
Potrošena energija 11.234.077 11.290.512 Utrošene sirovine i materijal 1.447.605 1.212.650 Otpis sitnog inventara i autoguma 368.609 306.094
UKUPNO 13.050.291 12.809.256
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
26
5. TROŠKOVI USLUGA
OPIS 2012. 2013.
HRK HRK
Troškovi održavanja zgrada i opreme 6.140.484 4.976.182 PTT usluge 3.223.764 2.457.032 Usluge zakupa 2.496.886 2.302.234 Troškovi oglašavanja 1.584.377 1.095.417 Intelektualne usluge 1.485.772 601.333 Komunalne usluge 1.010.472 1.291.585 Prijevozne usluge 732.901 757.089 Premije osiguranja imovine 678.438 481.547 Zdravstvene usluge 490.409 267.826 Usluge student servisa i ostale usluge 458.792 795.820 Bankovne usluge i troškovi platnog prometa 275.790 253.210 Naknade za ceste i tehničke preglede vozila 190.335 128.821 Troškovi reklame i propagande 163.511 251.178 Premije osiguranja zaposlenika 79.483 48.459 Ostale usluge 822.499 984.374 Ostali rashodi 19.630.426 47.928.139
UKUPNO 39.464.339 64.620.246
Ostali rashodi prikazani su kako slijedi: 2012. 2013.
OPIS HRK HRK
Otpisana potraživanja 10.126.045 36.741.676 Kazne, penali i naknade šteta 9.135.426 10.540.166 Naknadno utvrđeni rashodi 150.034 298.895 Neotpisana vrijednost rashodovane imovine 47.235 154.034 Manjkovi 0 0 Ostali nespecificirani rashodi 171.686 193.368
Ukupno 19.630.426 47.928.139
6. TROŠKOVI OSOBLJA
2012. 2013.
OPIS HRK HRK
Neto plaće i nadnice 46.980.111 47.024.414 Troškovi poreza i doprinosa iz plaća 26.639.063 26.450.099 Doprinosi na plaće 11.651.008 11.163.900
UKUPNO 85.270.182 84.638.413
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
27
7. AMORTIZACIJA
2012. 2013.
OPIS HRK HRK
Amortizacija materijalne i nematerijalne imovine - Prijenos na pozicije kapitala
511.897.715 466.980.387
(489.943.346) (444.351.909)
UKUPNO 21.954.369 22.628.478
Amortizacija javnog dobra za 2013. godinu obračunata je na teret javnog kapitala u iznosu od 444.351.909 kuna (2012. godine 489.943.346 kuna), sukladno čl. 96. Zakona o cestama. Amortizacija javnih cesta (građevinskih objekata niskogradnje s donjim strojem) obračunava se primjenom amortizacijskih stopa u rasponu od 0,70% do 1,50%. Obzirom da Društvo nije vlasnik javnih cesta, prilikom sastavljanja financijskih izvještaja primijenjen je kapitalni pristup u iskazivanju troška amortizacije javnih cesta. Prema kapitalnom pristupu, amortizacija javnih cesta iskazuje se kao trošak u izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti i pokriva se iz vlastitih prihoda u dijelu u kojem je to moguće. Ukoliko su vlastiti prihodi nedostatni za pokriće ukupne amortizacije, razlika manje pokrivene amortizacije vlastitim prihodima, pokriva se na teret javnog kapitala i to prijenosom troška amortizacije na javni kapital. 8. REZERVIRANJA 2012. 2013.
OPIS HRK HRK Rezerviranja za otpremnine i jubilarne nagrade
1.259.504 151.743
Rezerviranja po započetim sudskim sporovima 7.000.000 17.400.000
UKUPNO 8.259.504 17.551.743
Rezerviranja po započetim sudskim sporovima terete izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za one sporove koji se odnose na Društvo, (sporovi po pitanju vlasništva, troškova upravljanja, radni sporovi i slično), a za sve sporove kojima je uzrok gradnja ili održavanje državnih cesta rezerviranja se provodi na teret javnog kapitala (propusti u održavanju državnih cesta, naknade šteta zbog prometnih nezgoda uslijed gradnje ceste, sporovi oko zemljišta za gradnju cesta i slično).
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
28
9. OSTALI TROŠKOVI POSLOVANJA
2012. 2013.
OPIS HRK HRK
Troškovi prijevoza na posao i s posla 1.840.035 1.791.301 Ostale naknade 810.300 166.800 Dnevnice za službena putovanja i putni troškovi
549.164 428.291
Sudski troškovi i takse 387.477 192.686 Troškovi prijevoza i smještaja na službenom putu
346.029 282.585
Naknade troškova za rad Nadzornog odbora 329.153 381.274 Troškovi stručnog usavršavanja 272.968 173.035 Reprezentacija 236.475 169.118 Prigodne nagrade, darovi i potpore 376.986 245.200 Terenski dodatak i naknade 190.665 303.996 Fond dobrovoljnog mirovinskog osiguranja 1.490.400 Porezi neovisni o poslovnom rezultatu 187.149 174.280 Troškovi stručne literature i tiska 134.241 146.757 Otpremnine 120.000 40.000 Članarine udrugama 78.681 80.409 Doprinosi za šume 53.550 61.237 Troškovi zaštite okoliša 4.390 Nagrade za praktični rad i stipendije 18.240 16.720
UKUPNO 5.931.113 6.148.479
10. FINANCIJSKI PRIHODI 2012. 2013.
OPIS HRK HRK
Prihodi od kamata 1.101.059 154.802 Prihodi od dividendi 338.248 303.257 Pozitivne tečajne razlike 1.582 59.875 Ostali financijski prihodi 0 1.164.800
UKUPNO 1.440.889 1.682.734
11. FINANCIJSKI RASHODI
OPIS 2012. 2013.
HRK HRK
Rashodi od kamata s nepovezanim društvima 1.966.107 3.625.421
UKUPNO 1.966.107 3.625.421
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
29
12. POREZ NA DOBIT
Svođenje računovodstvene dobiti na oporezivu dobit obavljeno je, kako slijedi:
POZICIJA Porezna bilanca 2012. Porezna bilanca 2013.
HRK HRK
Ukupni prihodi 175.895.905 212.022.036
Ukupni rashodi (175.895.905) (212.022.036)
Dobit/gubitak tekuće godine 0 0
Povećanje dobiti / smanjenje gubitka
Amortizacija 29.877 29.957 70% troškova reprezentacije 30% troškova za osobni prijevoz
165.533 118.383
30% troškova za osobni prijevoz 1.690.482 1.730.528 Vrijednosno usklađenje i otpis potraživanja 5.721.867 971.694
Ukupna povećanja dobiti/smanjenja gubitka 7.607.759 2.850.562
Smanjenje dobiti / povećanje gubitka
Prihodi od dividendi i udjela u dobiti (338.248) (303.257) Prihod od naplaćenih otpisanih potraživanja (204.151)
Državna potpora za obrazovanje i izobrazbu (263.416) (186.336)
Ukupna smanjenja dobiti/povećanje gubitka (601.664) (693.744)
Porezna osnovica 7.006.095 2.156.818
Porez na dobit – stopa 20% 20%
Porezna obveza 1.401.219 431.364
Uplaćeni predujmovi 765.336 1.266.532
Razlika za uplatu / (Povrat) 635.883 (835.168)
Predujmovi za slijedeće porezno razdoblje 116.768 35.947
Važeća stopa poreza na dobit za 2012. i 2013 . godinu bila je 20%. Društvo sastavlja izvještaje i iskazuje dobit u skladu s Međunarodnim standardima
financijskog izvještavanja uz odstupanja određena primjenom Zakona o cestama (NN 84/11, 22/13, 54/13, 148/13). Primjena Zakona uvjetuje odstupanje u iskazivanju dobiti Društva.
Navedenim Zakonom propisano je da se negativni rezultat poslovanja razdoblja prenosi na teret javnog kapitala. U suprotnom, gubitak Društva za 2013. godinu iznosio bi 172.066.382 kune, a gubitak u 2012. godini iznosio bi 137.892.108 kuna.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
30
13. NEMATERIJALNA IMOVINA
OPIS
Koncesije, patenti, licencije, robne i
uslužne marke, softver i ostala prava
Nematerijalna imovina u pripremi
HRK HRK
NABAVNA VRIJEDNOST
Stanje 1. siječnja 2012. g 59.732.065 0
Povećanje 0 5.454.272
Prijenos u uporabu 5.454.272 (5.454.272)
Rashodovanje, otuđenje i manjkovi (38.285.499) 0
Stanje 31. prosinca 2012. g 26.900.838 0
Povećanje 0 7.018.829
Prijenos u uporabu 7.018.829 (7.018.829)
Rashodovanje, otuđenje i manjkovi (905.000) 0
Stanje 31. prosinca 2013. g 33.014.667 0
Stanje 1. siječnja 2012. g 45.715.362 0
Amortizacija 5.823.730 0
Rashodovanje, otuđenje i manjkovi (38.285.498) 0
Stanje 31. prosinca 2012. g 13.253.594 0
Amortizacija 6.724.714 0
Rashodovanje, otuđenje i manjkovi (905.000) 0
Stanje 31. prosinca 2013. g 19.073.308 0
Stanje 1 .siječnja 2012. g. 14.016.703 0
Stanje 31. prosinca 2012. g. 13.647.244 0
Stanje 31. prosinca 2013. g. 13.941.359 0
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
31
14. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
OPIS Zemljište Građevinski objekti
Postr. i opr,,alati, namještaj i trans. sred.
Predujmovi za materijalnu
imovinu
Materijalna imovina u pripremi
Ostala materijalna
imovina
Ukupno nekretnine, postrojenja i oprema
HRK HRK
HRK HRK HRK HRK
NABAVNA VRIJEDNOST
Stanje 1. siječnja 2012. g 27.995.560 72.309.458.832 85.548.818 253.015.952 5.430.465.607 66.679 78.106.551.448 Povećanje 0 398.433.829 167.825 80.653.910 1.317.665.078 0 1.796.920.642 Prijenos u uporabu 0 966.824.015 4.800.415 0 (971.624.430) 0 0 Prijenos cesta u ŽUC i gradove (4.021.954.800) (4.021.954.800) Rashod, otuđenje i manjkovi 0 (3.669.093) (2.434.837) (235.997.083) 0 (600) (242.101.613) Stanje 31. prosinca 2012. g 27.995.560 69.649.092.783 88.082.221 97.672.779 5.776.506.255 66.079 75.639.415.677 Povećanje 273.056 789.933.548 3.522.596 73.480.049 1.174.537.147 0 2.041.746.396 Prijenos u uporabu 0 1.248.609.003 (1.264.678.054) 0 (16.069.051) Prijenos cesta u ŽUC i gradove 0 (568.101.100) 0 0 0 0 (568.101.100) Rashod, otuđenje i manjkovi -140.122 (1.814.773) (3.416.415) (101.452.900) 0 (106.824.211) Stanje 31. prosinca 2013. g 28.128.494 71.117.719.460 88.188.402 69.699.928 5.686.365.348 66.079 76.990.167.711
ISPRAVAK VRIJEDNOSTI
Stanje 1. siječnja 2012. g 0 6.250.323.229 69.470.423 0 0 0 6.319.793.652 Amortizacija 0 497.362.911 8.678.853 0 0 0 506.041.764 Prijenos cesta u ŽUC i gradove (431.916.895) (431.916.895) Rashod, otuđenje i manjkovi 0 (3.669.094) (2.393.306) 0 0 0 (6.062.400) Stanje 31. prosinca 2012. g 0 6.312.100.151 75.755.970 0 0 0 6.387.856.121 Amortizacija 0 702.986.024 7.994.019 0 0 0 710.980.043 Prijenos cesta u ŽUC i gradove 0 (44.729.793) 0 0 0 0 (44.729.793) Rashod, otuđenje i manjkovi 0 (462.510) (3.410.665) 0 0 0 (3.873.175) Stanje 31. prosinca 2013. g 0 6.969.893.872 80.339.324 0 0 0 7.050.233.196
NETO KNJIGOVODSTVENA VRIJEDNOST
Stanje 1. siječnja 2012. g. 27.995.560 66.059.135.603 16.078.395 253.015.952 5.430.465.607 66.679 71.786.757.796
Stanje 31. prosinca 2012. g. 27.995.560 63.336.992.632 12.326.251 97.672.779 5.776.506.255 66.079 69.251.559.556
Stanje 31.prosinca 2013. g. 28.128.494 64.147.825.588 7.849.078 69.699.928 5.686.365.348 66.079 69.939.934.515
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
32
Društvo nema raščišćene imovinsko-pravne odnose, odnosno vlasništvo nad nekretninama nije upisano u korist Društva. Postupci raščišćavanja i upisa vlasništva nad nekretninama su u tijeku. Kretanje materijalne imovine u pripremi tijekom 2013. godine prikazano je kako slijedi:
OPIS 31.12.2012. Povećanje Smanjenje 31.12.2013.
HRK HRK HRK HRK Upravne i montažne zgrade i ostali objekti
18.971.457 3.016.645 4.757.722 17.230.380
JK - DC - brze ceste - otkup zemljišta
712.134.488 142.214.561 119.699.725 734.649.324
JK - DC - brze ceste - studije i projekti
426.582.390 22.992.984 25.132.010 424.443.364
JK - DC - brze ceste - građenje 3.410.495.281 572.929.888 783.047.584 3.200.377.585
JK - DC - ostali troškovi 134.962.004 11.890.769 0 146.852.773
JK - DC - konzultantske usluge 4.429.560 2.041.041 0 6.470.601 Državne ceste - brze ceste ukupno
4.688.603.723 752.069.243 927.879.319 4.512.793.647
JK - Mostovi - otkup zemljišta 25.066.342 1.285.811 0 26.352.153 JK - Mostovi - studije i projektiranje
56.530.053 5.629.019 0 62.159.072
JK - Mostovi - građenje 262.813.541 0 0 262.813.541
Mostovi ukupno 344.409.936 6.914.830 0 351.324.766
JK - Tuneli - otkup zemljišta 0 0 0 0 JK - Tuneli -studije i projektiranje
902.356 82.699 0 985.055
JK - Tuneli - građenje 24.713.050 112.513 0 24.825.563
Tuneli ukupno 25.615.406 195.212 0 25.810.618
JK Betterment II - zemljište 25.787.130 13.360.034 5.381.886 33.765.278 JK Betterment II - projektiranje
27.098.105 0 12.270.970 14.827.135
JK Betterment II - građenje 338.323.789 252.783.696 282.777.804 308.329.681 JK Betterment II - konzultantske usluge
851.649 0 788.096 63.553
JK Betterment II - studije i ostali troš.
5.721.220 201.862 4.006.962 1.916.120
JK Betterment II - nadzor 11.369.341 8.017.262 9.366.017 10.020.586 JK Betterment II - kapitalizacija kamata
9.493.777 8.566.186 6.908.353 11.151.610
Betterment II ukupno 418.645.011 282.929.040 321.500.088 380.073.963
Investicijski ciklus ŽUC 280.260.722 118.871.352 0 399.132.074
Postrojenja i oprema 0 3.281.613 3.281.613 0
Alati, pogonski inventar i transportna sredstva
0 7.259.311 7.259.311 0
UKUPNO 5.776.506.255 1.174.537.246 1.264.678.053 5.686.365.448
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
33
15. FINANCIJSKA IMOVINA
31.12.2012. 31.12.2013.
OPIS HRK HRK
Udjeli u društvima 14.793.451 15.958.251
Ulaganja u udjele 14.793.451 15.958.251
Ulaganja u dugoročne vrijednosne papire - stara devizna štednja
644.737 644.737
Ulaganja u vrijednosne papire 644.737 644.737
UKUPNO 15.438.188 16.602.988
Ulaganja u dionice i udjele:
31.12.2012. 31.12.2013.
OPIS HRK HRK
PZC Varaždin d.d. Varaždin 3.126.444 3.126.444 Ceste d.d. Bjelovar 1.725.000 1.725.000 Ceste Karlovac d.d., Karlovac 1.759.165 1.759.165 PBZ d.d. 61.275 61.275 Istarska kreditna banka d.d. Umag 506.267 506.267 Pevec d.d. - 2.800
a) Ukupno dionice u društvima 7.178.151 7.180.951
Via tel d.o.o. Zagreb 3.472.300 3.472.300 Istarske ceste d.d. Pula 990.000 990.000 Ceste Zadarske županije d.o.o. Zadar 676.000 676.000 Cesting d.o.o. Osijek 2.477.000 2.477.000 Ceste Sisak d.o.o. 1.162.000
b) Ukupno udjeli u društvima 7.615.300 8.777.300
c) Ukupno dionice i udjeli u društvima 14.793.451 15.958.251
Društvo ima kontrolu nad ovisnim društvom VIA TEL d.o.o., Zagreb, tj. vlasnik je 100% udjela u kapitalu društva VIA TEL d.o.o. Društvo smatra da financijski položaj i uspješnost poslovanja ovisnog poduzetnika, VIA TEL d.o.o., nema značajan utjecaj na financijski položaj i uspješnost poslovanja Društva.
Via tel d.o.o. Hrvatske ceste
d.o.o. Utjecaj
OPIS HRK HRK HRK
Ukupni prihodi 4.421.187 212.022.036 2,09%
Ukupna imovina 8.315.723 70.270.387.586 0,01%
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
34
16. DUGOTRAJNA POTRAŽIVANJA
OPIS 31.12.2012. 31.12.2013.
HRK HRK
Potraživanja od kupaca za stanove sa stanarskim pravom
4.909.748 4.375.225
UKUPNO 4.909.748 4.375.225 17. ZALIHE
OPIS 31.12.2012. 31.12.2013.
HRK HRK
Zalihe sirovine i materijala 15.591.669 18.412.157 Sitan inventar u uporabi 538.773 341.214 Ispravak vrijednosti sitnog inventara u uporabi (538.773) (341.214) Autogume u uporabi 442.935 617.670 Ispravak vrijednosti autoguma u uporabi (442.935) (617.670)
UKUPNO 15.591.669 18.412.157
18. POTRAŽIVANJA OD POVEZANIH DRUŠTAVA
OPIS 31.12.2012. 31.12.2013.
HRK HRK
Potraživanja od povezanih društava za naknadu za gorivo
68.445.999 50.015.390
UKUPNO 68.445.999 50.015.390
19. POTRAŽIVANJA OD KUPACA
OPIS 31.12.2012. 31.12.2013.
HRK HRK
Potraživanja od kupaca u zemlji 4.338.118 10.457.408 Sumnjiva i sporna potraživanja od kupaca 13.766.273 13.016.395 Ispravak vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja
(13.766.273) (13.016.395)
UKUPNO 4.338.118 10.457.408
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
35
20. POTRAŽIVANJA OD ZAPOSLENIKA
OPIS 31.12.2012. 31.12.2013.
HRK HRK
Potraživanja za manjkove 243.001 204.562 Potraživanja za akontacije 500 500 Ostala potraživanja od zaposlenika 59.840 6.650
UKUPNO 303.341 211.712
21. POTRAŽIVANJA OD DRŽAVE I DRUGIH INSTITUCIJA
OPIS 31.12.2012. 31.12.2013.
HRK HRK
Potraživanje za porez na dodanu vrijednost 201.663.225 9.330.323 Potraživanje od HZZO 111.682 14.643
UKUPNO 201.774.907 9.344.966
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
36
22. OSTALA POTRAŽIVANJA
OPIS 31.12.2012. 31.12.2013.
HRK HRK
Ostala potraživanja Hrvatske vode 3.387.738 3.387.738 Ostala potraživanja Grad Čakovec 992.994 742.994 Ostala potraživanja ŽUC Ličko-senjska 825.061 0 Ostala potraživanja Grad Novi Vinodolski 804.573 804.573 Ostala potraživanja ŽUC Splitsko-dalmatinska 690.173 0 Ostala potraživanja ŽUC Koprivničko-križevačka 542.936 542.936 Ostala potraživanja Grad Mali Lošinj 401.013 0 Ostala potraživanja Montmontaža-N.E.P. d.o.o. 389.087 389.087 Ostala potraživanja Općina Vrpolje 386.833 386.833 Ostala potraživanja Grad Ivanec 289.886 0 Ostala potraživanja Grad Garešnica 173.857 143.857 Ostala potraživanja Grad Dubrovnik 130.706 0 Ostala potraživanja Grad Novalja 100.000 130.706 Ostala potraživanja Miljana - most Sutla 66.030 0 Ostala potraživanja Grad Novska 18.983 18.983 Ostala potraživanja Ministarstvo prometa 1.937 0 Ostala potraživana Vodovod Pula 0 1.523.758 Ostala potraživanja Grad Labin 0 1.000.000 Ostala potraživanja Grad Trogir 0 615.419 Ostala potraživanja Grad Vodnjan 0 859.408 Ostala potraživanja Grad Krapina 0 63.865 Potraživanja za povrat sredstava 30.157 Potraživanja po garancijama Požeško-slavonska županija
23.854.417 23.854.417
Potraživanja za naplaćen komunalni doprinos 0 11.021.201 Potraživanja o utuženim preplatama 2.493.162 2.493.162 Ispravak vrijednosti ostalih potraživanja (2.493.162) (37.368.780)
UKUPNO 33.056.224 10.640.314
23. KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA
31.12.2012. 31.12.2013.
OPIS HRK HRK
Dani krediti 20.605.756 0 Potraživanja za dane predujmove 67.238 0
UKUPNO 20.672.994 0
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
37
24. NOVAC U BANCI I BLAGAJNI 31.12.2012. 31.12.2013. OPIS HRK HRK
Devizni račun 339.262.776 121.235.142 Žiro račun 76.047.280 44.510.800 Izdvojena novčana sredstva i akreditivi 62.605.968 30.674.115 Blagajna 23.805 31.495 Devizna blagajna 0 0
UKUPNO 477.939.829 196.451.552
25. IZVANBILANČNI ZAPISI
31.12.2012. 31.12.2013.
OPIS HRK HRK
Garancije za ŽUC 18.421.149 705.507
UKUPNO 18.421.149 705.507
26. KAPITAL
Upisani kapital iskazan u bilanci / izvještaju o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2013. godine u iznosu od 107.384.800 kuna (31. prosinca 2012. godine 107.384.800 kuna) predstavlja vlastite trajne izvore imovine za poslovanje Društva i obuhvaća temeljnu glavnicu registriranu kod Trgovačkog suda u Zagrebu.
Javni kapital iz rezultata iskazan u izvještaju o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2013. godine u iznosu od 60.901.027.798 kuna (31. prosinca 2012. godine 61.483.078.381 kuna) predstavlja neamortiziranu vrijednost javnog dobra – cesta danih Društvu na upravljanje u trenutku osnivanja i razliku između primitaka (prihoda) i izdataka (rashoda i investicija) javnog dobra u razdoblju nakon osnivanja društva.
• Primici ili povećanje javnog kapitala U okviru javnog kapitala iz drugih izvora financiranja iskazani su primici, kao što su neto tečajne razlike po kreditima za izgradnju državnih cesta, danim predujmovima za izgradnju državnih cesta i ostalim obvezama vezanim uz izgradnju državnih cesta; kamate na oročene depozite iz javnog kapitala i drugo. Povećanja javnog kapitala u 2013. godini prikazana su kako slijedi:
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
38
OPIS 31.12.2013.
% udio HRK
Povećanje kapitala - naknada iz goriva 1.370.259.092 96,72% Povećanje kapitala - sufinanciranje javnih dobara 4.967.926 0,35% Povećanje kapitala - tečajne razlike, kamate i drugo
4.278.976 0,30%
Povećanje kapitala - prodaja soli ŽUC-evima 20.586.201 1,45% Povećanje kapitala - ispravak rezerviranja 16.600.000 1,17%
UKUPNO 1.416.692.195 100,00%
Sukladno čl. 86. i 91. Zakona o cestama, naknada za financiranje građenja i
održavanja javnih cesta uplaćuje se po litri naplaćene trošarine na energente u iznosu od 0,60 kuna na račun Društva iz državnog proračuna (vidi Bilješku 2.8.b).
• Izdaci ili smanjenje javnog kapitala U okviru javnog kapitala iz drugih izvora financiranja iskazani su i izdaci, kao što su kamate na dugoročne kredite, naknade banaka za odobrenje kredita, naknade po izdanim državnim jamstvima, troškovi sufinanciranja drugih javnih dobara i ispravak vrijednosti (amortizacija) državnih cesta (u dijelu koji nije pokriven vlastitim prihodima Društva) koji umanjuju javni kapital. Smanjenja javnog kapitala u 2013. godini prikazana su kako slijedi:
OPIS 31.12.2013.
% udio HRK
Smanjenje kapitala - prijenos za pokriće troškova i porez na dobit
(172.497.746) 8,63%
Smanjenje kapitala -amortizacija i kategorizacija cesta
(428.718.161) 21,45%
Smanjenje kapitala - prijenos za ŽUC-eve (123.210.000) 6,16% Smanjenje kapitala - tečajne razlike, kamate i drugo
(442.161.246) 22,12%
Smanjenje kapitala - trošak održavanja - redovno (441.562.637) 22,09% Smanjenje kapitala - trošak održavanja - investicijsko
(368.681.648) 18,45%
Smanjenje kapitala - istraživanje i razvoj (1.325.139) 0,07% Smanjenje kapitala - nab.vrijed.prodane soli ŽUC-u
(20.586.201) 1,03%
UKUPNO (1.998.742.778) 100,00%
Dobit tekuće godine iskazana u bilanci / izvještaju o financijskom položaju na dan 31. prosinca 2013. godine u iznosu od 0 kuna (31. prosinca 2012. godine 0 kuna) predstavlja rezultat poslovanja zbog primjene kapitalnog pristupa opisanog u bilješci 2.8. c) uz financijske izvještaje, kao i bilješci 12. uz financijske izvještaje. .
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
39
27. REZERVIRANJA
HRK
Dugoročna rezerviranja na dan 31. prosinac 2011. godine
43.048.505
Dug.rezerviranja za otpremnine 325.375
Dug.rezerviranja za jubilarne nagrade 625.624
Dug.rezerviranja po započetim sudskim sporovima 91.500.000
Dugoročna rezerviranja na dan 31. prosinac 2012. godine
135.499.504
Dug.rezerviranja za otpremnine 63.170
Dug.rezerviranja za jubilarne nagrade 88.573
Dug.rezerviranja po započetim sudskim sporovima 800.000
Dugoročna rezerviranja na dan 31. prosinca 2013. godine
136.451.247
28. DUGOROČNE OBVEZE
OPIS 31.12.2012. 31.12.2013.
HRK HRK
Obveze prema bankama u zemlji 5.991.632.995 6.977.021.329
Obveze prema bankama u inozemstvu 1.681.130.780 1.750.110.285
Tekuće dospijeće dugoročnih obveza (vidi Bilješku 30. )
(706.200.000) (766.500.000)
UKUPNO 6.966.563.775 7.960.631.614
Banke u zemlji Kamatna 31.12.2013. Tekuće dospijeće Dugoročni dio
Stopa HRK HRK HRK
< 2% 73.671.267 (49.000.000) 24.671.267 2%-4% 1.412.060.078 (139.395.238) 1.272.664.840 4%-6% 5.491.289.984 (460.704.762) 5.030.585.222
UKUPNO 6.977.021.329 (649.100.000) 6.327.921.329
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
40
Banke u inozemstvu Kamatna 31.12.2013. Tekuće dospijeće Dugoročni dio
Stopa HRK HRK HRK
< 2% 476.997.943 (70.000.000) 406.997.943 2%-4% 305.505.720 0 305.505.720 4%-6% 967.606.622 (47.400.000) 920.206.622
UKUPNO 1.750.110.285 (117.400.000) 1.632.710.285
Promjene u obvezama bankama i drugim financijskim institucijama prikazane su kako slijedi: 2013. 2012.
OPIS HRK HRK
1. siječnja 7.672.763.775 6.753.766.256
Otplate kredita (657.224.524) (993.410.000)
Novi krediti 1.616.271.522 1.897.255.514
Tečajne razlike 95.320.841 15.152.005
31. prosinca 8.727.131.614 7.672.763.775
Tekuće dospijeće glavnice (vidi Bilješku 30)
(766.500.000) (706.200.000)
31. prosinca 7.960.631.614 6.966.563.775
Dugoročne obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama dospijevaju na plaćanje, kako slijedi:
Dospijeće po godinama Iznos
HRK 2014. (tekuće dospijeće)
766.500.000
2015. 1.034.336.704
2016. 1.215.490.279
2017. 1.222.967.315
2018. 1.034.188.884
Nakon 2018. 3.453.648.432
UKUPNO 8.727.131.614
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
41
Pregled obveza prema bankama u zemlji prikazan je kako slijedi:
Domaće banke Godina
dospijeća Valuta
Ugovoreni iznos u valuti
Otplata Kamatna stopa
31.12.2013. Tekuće dospijeće
Dugoročni dio
HRK HRK HRK
Privredna Banka Zagreb d.d. , Zagreb ("PBZ”) 2015. EUR 26.560.425 Polugodišnje < 2% 38.036.071 (25.300.000) 12.736.071
Zagrebačka banka d.d., Zagreb ("ŽABA") 2015. EUR 27.994.394 Polugodišnje < 2% 35.635.197 (23.700.000) 11.935.197
PBZ d.d. i ZABA d.d. 2025. EUR 66.000.000 Polugodišnje 2-4% 373.998.131 (32.400.000) 341.598.131 ZABA d.d., PBZ d.d. i SG - Splitska Banka d.d., Split
2019. KN 524.000.000 Polugodišnje 4-6% 299.428.572 (49.904.762) 249.523.810
ZABA d.d. 2023. EUR 85.000.000 Polugodišnje 2-4% 536.295.367 (56.995.238) 479.300.129
PBZ d.d. i ZABA d.d. 2023. EUR 75.551.000 Polugodišnje 2-4% 501.766.580 (50.000.000) 451.766.580 Banca infrastrutture innovazione e sviluppo SpA, PBZ d.d., RBA d.d., SG-Splitska banka d.d. i ZABA d.d.
2017. EUR 120.000.000 Polugodišnje 4-6% 666.557.935 (166.000.000) 500.557.935
Klupski dugoročni kredit 1 2022. EUR 155.000.000 Polugodišnje 4-6% 1.183.834.664 0 1.183.834.664
Klupski dugoročni kredit II 2019. EUR 110.000.000 Polugodišnje 4-6% 840.140.730 (152.000.000) 688.140.730
Klupski dugoročni kredit III 2019. EUR 134.000.000 Polugodišnje 4-6% 1.023.444.162 (92.800.000) 930.644.162
PBZ d.d. i SG-Splitska banka d.d. 2021 EUR 53.000.000 Polugodišnje 4-6% 404.795.079 0 404.795.079
ERSTE & STEIERMAERKISCHE BANK d.d. 2023 EUR 66.000.000 Polugodišnje 4-6% 504.084.437 0 504.084.437 BKS Banka d.d.,Croatia Banka d.d., HYPO ALPE-ADRIA-BANK d.d.,IKB Umag d.d.,OTP banka d.d. ZABA d.d.
2020 EUR 74.500.000 Polugodišnje 4-6% 569.004.404 0 569.004.404
Ukupno obveze prema bankama u zemlji
6.977.021.329 (649.100.000) 6.327.921.329
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
42
Pregled obveza prema bankama u inozemstvu prikazan je kako slijedi:
Inozemne banke Godina
dospijeća Valuta
Ugovoreni iznos u valuti
Otplata Kamatna stopa
31.12.2013. Tekuće
dospijeće Dugoročni dio
HRK HRK HRK
Europska Investicijska Banka I ("EIB") 2027. EUR 60.000.000 Polugodišnje 4-6% 381.440.849 (25.600.000) 355.840.849
Međunarodna banka za obnovu i razvoj (IBRD) 2018. EUR 76.200.000 Polugodišnje < 2% 261.894.778 (58.000.000) 203.894.778 Europska Investicijska Banka II (betterment II/A)
2030. EUR 60.000.000 Polugodišnje 4-6% 451.018.355 (19.300.000) 431.718.355
Europska Investicijska Banka III (Splitska obilaznica)
2036. EUR 42.900.000 Polugodišnje 4-6% 135.147.418 (2.500.000) 132.647.418
Europska banka za obnovu i razvoj (EBRD) 2031. EUR 33.347.054 Polugodišnje < 2% 215.103.165 (12.000.000) 203.103.165 Europska Investicijska Banka IV (betterment ll/B)
2034. EUR 60.000.000 Polugodišnje 2-4% 305.505.720 0 305.505.720
Ukupno obveze prema bankama u inozemstvu
332.447.054 1.750.110.285 (117.400.000) 1.632.710.285
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
43
29. OBVEZE PREMA POVEZANIM PODUZETNICIMA
OPIS 31.12.2012. 31.12.2013.
HRK HRK
Obveze prema ŽUC-evima za održavanje javnih cesta 32.050.804 16.989.926
UKUPNO 32.050.804 16.989.926
30. OBVEZE PREMA BANKAMA I DRUGIM FINANCIJSKIM INSTITUCIJAMA
OPIS 31.12.2012. 31.12.2013.
HRK HRK
Obveze za kamate po kreditima 91.141.000 112.992.300
Tekuća dospijeća dugoročnih kredita (vidi Bilješku 28.) 706.200.000 766.500.000
UKUPNO 797.341.000 879.492.300
31. OBVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA
31.12.2012. 31.12.2013.
OPIS HRK HRK
Obveze prema dobavljačima za investicije 392.747.759 149.613.037 Obveze prema dobavljačima za robu i usluge 211.932.109 134.317.975 Obveze po cesijama 13.621.391 16.297.923 Obveze za faktoring 2.948.155 10.730.367
UKUPNO 621.249.414 310.959.302
32. OBVEZE PREMA ZAPOSLENICIMA
31.12.2012. 31.12.2013.
OPIS HRK HRK
Obveze prema zaposlenima 4.875.059 4.031.159
220.147 189.337
UKUPNO 5.095.206 4.220.496
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
44
33. OBVEZE ZA POREZE, DOPRINOSE I SLIČNA DAVANJA
OPIS 31.12.2012. 31.12.2013.
HRK HRK
Obveze za otkup društvenih stanova 65% 3.165.397 2.764.546
Obveze za doprinose na plaće 1.269.646 970.753
Obveze za doprinose iz plaća 1.648.968 1.277.301
Obveze za poreze i prireze iz plaća 1.828.100 1.105.949
Obveze za porez na dodanu vrijednost 658 1.346.385
Obveze za doprinose neovisne o rezultatu poslovanja 53.550 18.648
Obveze za porez na dobit 707.756 (718.400)
UKUPNO 8.674.075 6.765.182
34. OSTALE KRATKOROČNE OBVEZE
OPIS 31.12.2012. 31.12.2013.
HRK HRK
Obveze po naplaćenim garancijama 0 32.974.207
UKUPNO 0 32.974.207
35. ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEGA RAZDOBLJA
Pasivna vremenska razgraničenja dan 31.prosinca 2013. godine u iznosu od 19.681.420 kn (31. prosinca 2012. godine u iznosu od 56.758.620 kn) odnose se na odgođeno plaćanje troškova u iznosu od 16.119.237 kn i prihod budućeg razdoblja u iznosu od 3.562.183 kn (31. prosinca 2012. godine na odgođeno plaćanje troškova u iznosu od 19.378.962 kn i prihod budućeg razdoblja u iznosu od 37.379.658 kn).
Odgođeno plaćanje troškova odnosi se na sredstva koja su Pravilnikom o rasporedu sredstava za financiranje građenja i održavanja javnih cesta županijskim upravama za ceste u 2013. godini (NN 78/13 i Izmjenama i dopunama istog NN 4/14) te Odlukom o rasporedu sredstava za interventne zahvate po posebnom nalogu ministra za 2013. godinu (NN 91/13) raspoređena za pokriće troškova održavanja javnih cesta, odnosno županijskih i lokalnih cesta, a za koje ŽUC-evi do 31. prosinca 2013. godine nisu dostavili dokumente o izvršenim radovima.
Odgođeno priznavanje prihoda u iznosu od 3.562.183 kn odnosi na prihod od naknada za cestovno zemljište.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
45
36. PRIMANJA UPRAVE Primanja Uprave prikazana su kako slijedi: 2012. 2013.
OPIS HRK HRK
Bruto plaće 843.747 1.112.056
UKUPNO 843.747 1.112.056
37. FINANCIJSKI INSTRUMENTI I UPRAVLJANJE RIZICIMA
Upravljanje rizikom kapitala
Uprava Društva upravlja svojim kapitalom kako bi osigurala da Društvu bude omogućen vremenski neograničen nastavak poslovanja, uz istovremenu realizaciju najvećeg mogućeg povrata za interesne strane kroz optimiranje stanja između dužničkog i vlasničkog kapitala. Struktura kapitala Društva se sastoji od novca i novčanih ekvivalenata te vlasničke glavnice koju drže vlasnici Društva i koja obuhvaća temeljni i javni kapital.
Koeficijent financiranja
Uprava Društva pregledava strukturu kapitala. U sklopu pregleda, Uprava promatra troškove i rizike povezane sa svakom klasom kapitala. Ostvareni koeficijent financiranja Društva je 14,01% za godinu koja je završila 31. prosinca 2013., (11,70 % za godinu koja završava 31. prosinca 2012.). 31.12.2012. 31.12.2013.
OPIS HRK HRK
Obveze za dugoročne i kratkoročne kredite 7.672.763.775 8.727.131.614
Financijske obveze 7.672.763.775 8.727.131.614
Minus: Novac u banci i blagajni (477.939.829) (196.451.552)
Neto dug 7.194.823.946 8.530.680.062
Kapital 61.483.078.381 60.901.027.798
Omjer duga i kapitala 11,70% 14,01%
'Kapital uključuje sav kapital Društva.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
46
Kategorije financijskih instrumenata
31.12.2012. 31.12.2013.
OPIS HRK HRK
Dugotrajna financijska imovina 644.737 644.737
Dugotrajna potraživanja 4.909.748 4.375.225
Kratkotrajna potraživanja 307.918.589 80.669.789
Kratkotrajna financijska imovina 20.605.756 0
Novac u banci i blagajni 477.939.829 196.451.552
Financijska imovina 812.018.659 282.141.303
Obveze po kreditima 7.672.763.775 8.727.131.614
Ostale obveze 744.441.216 440.941.128
Financijske obveze 8.417.204.991 9.168.072.742
Ciljevi upravljanja financijskim rizikom
Uprava Društva prati i upravlja financijskim rizicima koji se odnose na poslovanje Društva, kroz interne izvještaje koji analiziraju izloženost prema stupnju i veličini pojedinog rizika.
Financijski rizici uključuju tržišni rizik (uključujući valutni rizik, i rizik cijena), kreditni rizik, rizik likvidnosti i rizik novčanog tijeka kamata. Društvo nastoji svesti učinke spomenutih rizika na najmanju moguću razinu. Društvo ne zaključuje ugovore o financijskim instrumentima, uključujući derivacijske financijske instrumente, niti njima trguje za spekulativne namjene.
Upravljanje valutnim rizikom
Službena valuta Društva je hrvatska kuna (''kuna''). Međutim, određene transakcije u stranim valutama preračunavaju se u hrvatske kune primjenom valutnih tečajeva koji su važeći na izvještajni datum, te je, slijedom toga, Društvo potencijalno izloženo rizicima promjena valutnih tečajeva. Kako Društvo ima značajan broj kredita ugovorenih s valutnom klauzulom (u pravilu su vezani uz EUR-o), Društvo je značajno izloženo ovom riziku.
Upravljanje cjenovnim rizikom
Društvo pruža usluge na tržištu Republike Hrvatske. Uprava Društva uz suglasnost Vlade Republike Hrvatske utvrđuje cijene za svoje usluge.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
47
Kamatni rizik
Kamatni rizik je rizik da će se vrijednost financijskih instrumenata promijeniti uslijed promjene tržišnih kamatnih stopa u odnosu na kamatne stope primjenjive na financijske instrumente. Rizik kamatnih stopa kod tijeka novca je rizik da će troškovi kamata na financijske instrumente biti promjenjivi tijekom razdoblja.
Zbog činjenice da Društvo koristi kredite s promjenjivim kamatnim stopama, Društvo je izloženo riziku promjene kamatnih stopa.
Kreditni rizik
Kreditni rizik je rizik da jedna strana financijskih instrumenata neće izvršiti obvezu čime će uzrokovati drugoj strani financijski gubitak. Kreditni rizik vezan za naplatu kratkotrajnih potraživanja relativno je nizak, budući da se potraživanja od države naplaćuju u zakonskim okvirima. Potraživanja od kupaca su usklađena za iznos ispravka sumnjivih i spornih potraživanja.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb Bilješke uz financijske izvještaje (nastavak) Za godinu koja je završila 31. prosinca 2013. godine
48
Upravljanje rizikom likvidnosti
Rizik likvidnosti je rizik da Društvo neće biti u mogućnosti ispuniti svoje financijske obveze drugoj ugovornoj strani.
Krajnju odgovornost za upravljanje kreditnim rizikom snosi Uprava Društva, koja je postavila kvalitetan okvir za upravljanje rizikom likvidnosti po kratkoročnim, srednjoročnim i dugoročnim potrebama Društva i definirala zahtjeve koji se odnose na upravljanje likvidnošću.
Društvo je, tijekom izvještajnog razdoblja, obveze prema kreditorima, dobavljačima, zaposlenicima i državi ispunjavalo u zadanim zakonskim rokovima. Kao što je iskazano u bilješci 28. uz financijske izvještaje, nakon 2016. godine dospijeva najznačajniji dio financijskih obveza.
Društvo upravlja svojom likvidnošću kroz kontinuirano praćenje prognoziranih i ostvarenih novčanih tokova, te usklađivanjem dospijeća financijske imovine i financijskih obveza.
38. SUDSKI SPOROVI l POTENCIJALNE OBVEZE
Društvo vodi sustavnu evidenciju sudskih sporova u kojima je Društvo tužitelj i tuženik. Rad Sektora pravnih, kadrovskih i općih poslova pomažu eksterni odvjetnici, ali se evidencija o sporovima koji vode odvjetnici nalazi u Društvu. Na dan 31. prosinca 2013. godine protiv Društva se vodi 1.259 sporova čiji tužbeni zahtjevi iznose približno 314.163.705 kuna (31. prosinca 2012. godine: 1.088 spora čiji su tužbeni zahtjevi iznosili približno 328.299.038 kuna).
Sudski se sporovi, kao ni ostale potencijalne koristi i obveze ne iskazuju se u bilanci / izvještaju o financijskom položaju, budući da su ishodi, kao i priljevi i odljevi sredstava po toj osnovi neizvjesni. U trenutku kada ishod potencijalnih koristi i obveza postanu izvjesni, uključuju se kao izvanredni prihodi, odnosno u slučaju šteta kao rezerviranja troškova.
Kao što je opisano u bilješki 27. uz financijske izvještaje Društvo je na dan 31. prosinca 2013. godine, u skladu s profesionalnim pravnim savjetom, formiralo pripadajuća rezerviranja za započete sudske sporove.
39. DOGAĐAJI POSLIJE DATUMA BILANCE / IZVJEŠTAJA O FINANCIJSKOM POLOŽAJU
Nakon datuma Bilance/Izvještaja o financijskom položaju nije bilo događaja koji bi značajno utjecali na godišnje financijske izvještaje Društva za 2013. godinu, koji bi, slijedom toga, trebali biti objavljeni.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb
50
FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI JAVNOG DOBRA
Kako kapitalni pristup podrazumijeva postojanje dvije paralelne evidencije
javnog dobra i vlastitih prihoda i rashoda, kao i imovine, obveza i kapitala proizašlih iz tih promjena u nastavku su prikazani financijski izvještaji Društva i financijski izvještaji Javnog dobra. Pojedine pozicije financijskih izvještaja reklasificirane su odnosu na financijske izvještaje prikazane na stranicama 5 do 7.
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb
51
BILANCA NA DAN 31. PROSINCA 2013.GODINE kune
P O Z I C I J A Društvo Javno dobro Ukupno
AKTIVA
DUGOTRAJNA IMOVINA
Materijalna i nematerijalna imovina 167.122.187 69.786.753.687 69.953.875.874
Financijska imovina 16.602.988 0 16.602.988
Potraživanja 4.375.225 0 4.375.225
Ukupno dugotrajna imovina 188.100.400 69.786.753.687 69.974.854.087
KRATKOTRAJNA IMOVINA
Zalihe 21.811 18.390.346 18.412.157
Potraživanja
Potraživanja od kupaca 10.457.408 0 10.457.408
Potraživanja za dane predujmove 0 0 0
Ostala potraživanja 9.586.835 60.625.547 70.212.382
Ukupno potraživanja 20.044.243 60.625.547 80.669.790
Novac 134.985.995 61.465.557 196.451.552
Ukupno kratkotrajna imovina 155.052.049 140.481.450 295.533.499
UKUPNA AKTIVA 343.152.448 69.927.235.138 70.270.387.586
PASIVA
KAPITAL I REZERVE
Upisani temeljni kapital 107.384.800 107.384.800
Javni kapital iz rezultata 0 61.407.927.330 61.407.927.330
Dobit (gubitak) tekuće godine (172.497.746) (441.786.586) (614.284.332)
Ukupno kapital i rezerve (65.112.946) 60.966.140.744 60.901.027.798
REZERVIRANJA 136.451.247 136.451.247
DUGOROČNE OBVEZE 133.265.968 7.827.365.646 7.960.631.614
KRATKOROČNE OBVEZE
Obveze prema dobavljačima 9.813.824 301.145.478 310.959.302
Obveze za poreze i doprinose 6.765.182 0 6.765.182
Obveze prema zaposlenima 4.220.495 0 4.220.495
Obveze po kratkoročnim kreditima 112.992.300 766.500.000 879.492.300
Ostale obveze 1.194.195 49.964.033 51.158.228
Ukupno kratkoročne obveze 134.985.996 1.117.609.511 1.252.595.507
OBRAČUNATI TROŠKOVI I ODGOĐENI PRIHODI 3.562.183 16.119.237 19.681.420
UKUPNA PASIVA 343.152.448 69.927.235.138 70.270.387.586
HRVATSKE CESTE d.o.o., Zagreb
52
RAČUN DOBITI I GUBITKA ZA RAZDOBLJE od 01. siječnja do 31. prosinca 2013. godine
kune
Planirano 2013. realizacija odstupanje
P O Z I C I J A 2013. Društvo Javno dobro Ukupno plana % od plana
POSLOVNI PRIHODI
Prihodi od goriva 1.387.872.000 0 1.370.259.091 1.370.259.091 -1,27% (17.612.909)
Prihodi od prodaje (sol) 0 0 20.586.200 20.586.200 0,00% (20.586.200) Ostali prihodi osnovne djelatnosti 35.900.000 33.297.483 33.297.483 -7,25% (2.602.517)
Prihodi od sufinanciranja 5.000.000 4.967.926 4.967.926 -0,64% (32.074)
Ukupno poslovni prihodi 1.428.772.000 33.297.483 1.395.813.218 1.429.110.700 0,02% 338.700
POSLOVNI RASHODI Nab.vrijed. prodane robe (sol) 0 20.586.201 20.586.201 0,00% 20.586.201
Tranfer sredstava ŽUC-evima 123.210.000 0 123.210.000 123.210.000 0,00% 0
Redovno održavanje 405.000.000 0 431.793.406 431.793.406 6,62% 26.793.406
Izvanredno održavanje 418.377.000 0 368.681.648 368.681.648 -11,88% (49.695.352)
Studije i razvojne pripreme 3.500.000 0 1.325.140 1.325.140 -62,14% (2.174.861)
Troškovi osoblja 93.457.000 84.638.413 0 84.638.413 -9,44% (8.818.587)
Amortizacija 510.000.000 22.628.478 444.351.909 466.980.387 -8,44% (43.019.613)
Ostali troškovi poslovanja 55.291.000 35.649.842 9.769.231 45.419.073 -17,85% (9.871.927)
Rezerviranja 17.551.743 17.551.743 17.551.743
Ukupno poslovni rashodi 1.608.835.000 160.468.476 1.399.717.535 1.560.186.011 -3,02% (48.648.989)
FINANCIJSKI PRIHODI 8.200.000 1.682.734 4.278.977 5.961.711 -27,30% (2.238.289)
FINANCIJSKI RASHODI 422.500.000 3.625.421 442.161.246 445.786.668 5,51% 23.286.668
IZVANREDNI PRIHODI 4.600.000 4.975.438 0 4.975.438 8,16% 375.438
IZVANREDNI RASHODI 13.320.000 47.928.139 0 47.928.139 259,82% 34.608.139
UKUPNI PRIHODI 1.441.572.000 39.955.654 1.400.092.195 1.440.047.849 -0,11% (1.524.151)
UKUPNI RASHODI 2.044.655.000 212.022.036 1.841.878.781 2.053.900.817 0,45% 9.245.817
Dobit/Gubitak prije oporezivanja (603.083.000) (172.066.382) (441.786.586) (613.852.968) 1,79% (10.769.968)
Porez na dobit 0 (431.364) 0 (431.364) - (431.364)
DOBIT/GUBITAK TEKUĆE GODINE (603.083.000) (172.497.746) (441.786.586) (614.284.331) 1,86% (11.201.331)