IV Jornadas Iberoamericanas de Financiación...

Sistema de Transferencias y Nivelación Fiscal Una Comparación Internacional

IV Jornadas Iberoamericanas de Financiación Local

Marcelo Capello Florencia Airaudo Pedro Degiovanni

IERAL Universidad Nacional de Córdoba

CEPAL, Santiago de Chile, 1 de Septiembre de 2015

Temario

• Transferencias intergubernamentales

• Experiencia internacional: 8 países

– Sistema de transferencias y nivelación fiscal en cada país

– El caso de la jurisdicción más poblada en cada país

– Efectividad del sistema de transferencias para disminuir desequilibrios horizontales

• ¿Qué determina las transferencias en cada país? Un análisis econométrico.

• Conclusiones

Transferencias intergubernamentales

Tipo de Transferencias Fiscales

Transferencias

Automáticas

Libre disponibilidad

Discrecionales

Condicionadas

Compensatorias No compensatorias

Experiencia internacional: Análisis de 8 países

Países seleccionados

País Tipo Población Provincias Territorios

Argentina Federal 43.132.000 24 -

Australia Federal 23.792.000 6 2

Brasil Federal 204.519.000 27 -

Canadá Federal 35.819.000 10 3

Colombia Unitario 48.218.000 32 -

España Unitario 46.404.000 17 2

India Federal 1.299.499.000 29 6

México Federal 121.006.000 32 -

Diferencias entre estados intermedios Diferencias entre provincias

Argentina es el país más desigual de la muestra en términos de ingreso y educación, mientras que la India y Brasil lideran en términos de las diferencias en pobreza. México es el país más

desigual en cuanto a ingresos si se considera a Campeche.

12.2

2.1

7.8

2.3

6.6

2.0

7.2

5.7

3.9

1.5

2.4

1.1 1.3 1.8

3.1

2.0

2.6

1.1

6.6

1.1 1.3

3.9

7.8

1.3

0

2

4

6

8

10

12

14

Argentina Australia Brasil Canadá Colombia España India México

PBGpc Educación Pobreza

Gasto del nivel intermedio de gobierno Gastos del sector provincial como % del Producto

El nivel de descentralización varía entre los países analizados. Es mayor en Canadá, India y Brasil, y considerablemente menor en México y en Colombia.

44,8% 56,7%

83%

80,9%

44,9%

42%

68,6%

14,1%

42% 55,2%

43,3%

17%

19,1%

55,1%

15,8%

31,4%

85,9%

14.2% 14.1%

16.7%

20.2%

8.8%

16.9%

19.8%

11.2%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

Argentina Australia Brasil Canada Colombia España India México

Transferencias

Impuestos cecidos

Recursos propios

23%

24%

23%

18%

16%

16%

10%

20%

11%

11%

12%

11%

12%

12%

15%

14%

6%

7%

15%

10%

9%

10%

Pobreza % de la población. I 2014

NBI % de la población. 2010

Maximo 49%

Minimo 8%

Brecha (pp) 41

Promedio 28%

Coef Variación 38%

Maximo 25%

Minimo 6%

Brecha (pp) 20

Promedio 13%

Coef Variación 38%Fuente: IERAL en base a EPH y Censo 2010

47% 49%

37%

37%

35%

33%

32% 30%

27%

26%

29%

26%

31%

25%

25%

27%

20%

18%

15%

11%

8%

13%

Argentina

Destino de la Recaudación Tributaria Nacional

Gobierno Nacional se quedó en 2014 con cerca del 69% de sus recursos tributarios totales, cuando en 2000 lo hacía con el 64% (menor peso de transferencias a provincias en sus

cuentas fiscales). Además se queda con el Impuesto Inflacionario.

Argentina última década: Re-centralización

Argentina: Nuevos problemas últimos años

Re-centralización fiscal

Aumento de Presión Tributaria en Nación y Provincias

Mayor discrecionalidad en el reparto a provincias, y mucha arbitrariedad

El “problema de Buenos Aires” en la distribución secundaria

Financiamiento de Cajas de Jubilaciones provinciales no transferidas

Transferencias % sobre transf. totales

% sobre automáticas o discrecionales

1 Automáticas 87.8% 100.0% 1.1 Libre disponibilidad 68.6% 78.1% 1.2 Asignación específica 19.3% 21.9% 1.2.1 Educación 7.9% 9.0%

1.2.2 Infraestructura 7.2% 8.2% 1.2.3 Otras 4.2% 4.7% 2 Discrecionales 12.2% 100.0% 2.1 Libre Disponibilidad 0.9% 7.0% 2.2 Asignación Específica 11.3% 93.0% 2.2.1 Educación 3.4% 27.9% 2.2.2 Infraestructura 3.3% 27.0% 2.2.3 Vivienda 1.6% 13.0% 2.2.5 Otras 3.1% 25.2%

Argentina: Composición transferencias 2013

87.8% de las transferencias en Argentina son automáticas, en su mayoría de libre disponibilidad. Con asignación específica destacan fondos destinados a educación e infraestructura.

Las discrecionales son en su mayoría de asignación específica. Dentro de sus destinos destacan la educación, la infraestructura y la construcción de viviendas.

Argentina: Recursos después de transferencias

Recursos por habitante, provincias ordenadas por PBGpc

Sigue existiendo amplia brecha entre ingresos luego de transferencias. Persisten grandes diferencias entre jurisdicciones similares. ¿Cuáles criterios para nivelar?

0

50

100

150

200

250

300

350

400

Ingresos propios Regalías T. Automáticas T. Discrecionales

Relación Max/Min antes de transf: 15.7

Relación Max/Min después de transf: 4.9

Tierra del Fuego

Santa Cruz

Misiones Tucumán

Buenos Aires

-50

0

50

100

150

200

250

-10 0 10 20 30 40 50 60 70

PB

G p

c

Densidad de población

Argentina: PBG, densidad y transferencias

PBGpc, Densidad y transferencias

Se visualiza mayores transferencias por habitante a provincias menos densamente pobladas.

Fuente: IERAL en base a MECON

Participación efectiva de la provincia de Buenos Aires en los envíos automáticos de Nación

27%

21,2%

25,0%24,6%

19,1%

18%

19%

20%

21%

22%

23%

24%

25%

26%

27%

28%

19

91

19

92

19

93

19

94

19

95

19

96

19

97

19

98

19

99

20

00

20

01

20

02

20

03

20

04

20

05

20

06

20

07

20

08

20

09

20

10

20

11

20

12

20

13

Co

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Efe

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uto

má

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Bu

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os

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es

Ley 20221

Ley 23548

Situación dinámica: mientras suba nominalmente la recaudación por ganancias menor resultará la participación efectiva de la provincia de Buenos Aires (tope al Fondo del Conurbano).

Genera problemas fiscales estructurales a dicha provincia.

El “caso” provincia de Buenos Aires

Australia: Tipo de transferencias

Sistema de transferencias en Australia

Transferencias para propósitos

generales

Pagos GST: Igualación horizontal

Transferencias para propósitos

específicos

Pagos de propósitos

especiales (SPP)

Pagos de Cooperación

Nacional (NPP)

Australia: Recursos después de transferencias

0

50

100

150

200

250

Tas SA Vic Qld NSW NT ACT WA

Ingresos propios GST NPP y SPP


Las transferencias en Australia logran igualar los recursos por habitante para todos los estados. La única excepción es Northern Territory, que recibe una cantidad mayor debido a su menor

densidad (territorio nacional).

Relación Max/Min antes de transf: 1.9 Relación Max/Min después de transf: 2.3 (1.3)

Australia: PBG, densidad y transferencias

NT

Tas SA

Qld Victoria NSW

WA

0

20

40

60

80

100

120

-5 0 5 10 15 20 25 30

PB

G p

c



En general, cuanto mayor sea el PBGpc menores son las transferencias. La excepción nuevamente es Northern Territory.

Brasil: Tipo de transferencias

Sistema de transferencias en

Brasil

Transferencias obligatorias

PFE Distribución IRRF

Fundef / Fundeb Distribución IOF Ouro

Ley Kandir Compensaciones financieras por explotación de

recursos naturales

Fondo Constitucional del Distrito Federal

(FCDF) Contribución de

Intervención en el Domínio Económico

Transferencias voluntarias

Brasil: Recursos después de transferencias

0

10

20

30

40

50

60

PI MA AL PB CE BA PA RN PE AC SE TO AP RR AM RO GO MG MS PR RS MT SC ES RJ SP DF

Ingresos propios T. Automáticas T. Discrecionales


Las transferencias igualan en cierta medida los recursos, pero favorecen desproporcionadamente a las provincias de ingresos medios.

Relación Max/Min antes de transf: 5.7 Relación Max/Min después de transf: 3.6

Brasil: PBG, densidad y transferencias

DF

San Pablo

Río de Janeiro

0

10

20

30

40

50

60

70

0 1 2 3 4 5 6 7

PB

G p

c

Densidad de población (ln)


Las transferencias se concentran en las provincias menos densamente pobladas, sin considerar su nivel de ingresos.

Canadá: Tipo de transferencias

Transferencia Clasific. Destino Distribución

Canadá Health Transfer

Condicionada Salud Igual base per cápita

Canadá Social Transfer Condicionada Educación y asistencia social

Igual base pc igual + parte redistributiva

Equalization Libre disponibilidad Según capacidad fiscal

Formula Financing Territories

Libre disponibilidad Según necesidad fiscal

Transferencia % total % según clasific.

1. Condicionadas 68.7% 100.0%

1.1 Transferencias de salud 48.9% 71.3%

1.2 Transferencias sociales 19.8% 28.7%

2. Libre disponibilidad 31.3% 100.0%

2.1 Horizontales 26.0% 83.0%

2.2 Financiamiento territorial 5.3% 17.0%

Canadá: Recursos después de transferencias


0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50 N

un

avu

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NW

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N. &

L.

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coti

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P. E

dw

ard

Isla

nd

Ingresos propios T. Automáticas

Los territorios reciben una mayor cantidad de recursos que los estados


Canadá: Sin territorios


Si no se considera a los territorios, queda clara la gran paridad en los recursos disponibles para las provincias.

0

2

4

6

8

10

12

14

16 N

. & L

.

Sask

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ewan

Man

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ba

B. C

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Bru

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tari

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No

va S

coti

a

P. E

dw

ard

Isla

nd

Ingresos propios T. Automáticas


Canadá: PBG, densidad y transferencias

PEI New Brunswick Nova Scotia Quebec

Ontario B. Columbia

Alberta

0

20

40

60

80

100

120

-5 0 5 10 15 20 25 30

PB

G p

c



Las transferencias resultan más importantes en estados de menor densidad.

Colombia: Tipo de transferencias Sistema general de

participaciones (SGP) en Colombia

4 % Asignaciones Especiales

Alimentación Escolar 0,5%

Municipios ribereños Río

Magdalena 0,08%

Fondo de pensiones territoriales

(Fonpet) 2,9%

Resguardos indígenas 0,52%

96% Distribución Sectorial

Sector Educativo 58,5%

Sector Salud 24,5%

Agua potable 5,4%

Propósito General 11,8%

Colombia: Recursos después de transferencias

0

1

2

3

4

5

6

Gu

avia

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e

Ingresos propios Regalías Cofinanciación SGP



Colombia: PBG. Densidad y transferencias

0

10

20

30

40

50

60

70

-2 3 8 13 18 23 28 33

PB

G p

c



Las trasferencias tienen, en general, una relación inversa con la densidad.

España: Tipo de transferencias

Sistema de transferencias en

España

Impuestos compartidos

Especiales: 58%

IRPF: 50% IVA: 50%

Fondos

Garantía Suficiencia

Global

Convergencia Autonómica

Competitividad

Cooperación

Compensación Interterritorial

Compensación

Complementario

España: Recursos después de transferencias

-1000

0

1000

2000

3000

4000

5000 Ex

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Cat

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Nav

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asco

Ingresos propios Coparticipación Transferencias


Los recursos por habitante se igualan considerablemente tras las transferencias. Navarra y País Vasco destacan, pero pertenecen al régimen foral y tienen por tanto un

tratamiento especial.


España: PBG, densidad y transferencias

Galicia

Madrid

0

5

10

15

20

25

30

35

2 3 4 5 6 7 8

PB

G p

c

Densidad de población (ln)


La densidad no parece estar relacionada con las transferencias totales

India: Tipo de transferencias Sistema de

transferencias en India

Finance Commision

Devolución de impuestos

Impuestos a ingresos personales: según

población

Union Excise Duty (UED): según

desarrollo

Grants in Aids: recalculadas cada 5

años

Transferencias "Non Plan Deficit"

Transferencias específicas a los

estados

Transferencias para gestión de desastres

(SPRF)

Planning Commision

Transferencias "Plan Grants" : según Gadgit Fórmula

Ministerios del gobierno central

Transferencias de propósitos específicos

India: Recursos después de transferencias

0

100

200

300

400

500

600

700

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GO

A

Ingresos propios Coparticipación T. Automáticas T. Discrecionales



India: PBG, densidad y transferencias PBGpc, Densidad y transferencias

-50

0

50

100

150

200

250

300

-100 100 300 500 700 900 1100

PB

G p

c


Las transferencias totales por habitante tienen una relación negativa con la densidad.

México: Tipo de transferencias

Transferencia Clasificación Destino Origen Distribución

Transferencias Automáticas

Participaciones Libre disponibilidad

Recaudación Federal Participable

Devolutiva: según crecimiento de la actividad y recaudación

Aportaciones Condicionada Salud y educación

Recaudación Federal Participable

Criterio solidario o compensatorio

Excedentes de ingresos

Condicionada Infraestructura y equipamiento

Tesoro nacional

Coeficientes de distribución del Fondo General de Participaciones reportado en la Cuenta Pública más reciente

Transferencias Discrecionales

Convenios de reasignación de recursos

Condicionada

México: Recursos después de transferencias

0

50

100

150

200

250 C

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Leó

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DF

Cam

pec

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Ingresos propios Participaciones Aportaciones



México lograr reducir ampliamente las disparidades entre sus regiones

México: PBG, densidad y transferencias

0

50

100

150

200

250

-50 50 150 250 350 450

PB

G p

c



Buenos Aires

NSW San Pablo

Ontario

Bogotá DC

Andalucía

Uttar Pradesh México

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

0% 10% 20% 30% 40%

% P

IB

% Población

El caso de la jurisdicción más poblada

Buenos Aires recibe solo 19% de las transferencias a pesar de tener 38% de la población y 33% del producto.

San Pablo es discriminada en forma similar, pero tiene un ingreso per capita mayor que la media nacional.

País Jurisdicción % Pob. % PBG % Transf.

Argentina Buenos Aires 38.5% 33.7% 19.4%

Australia New South Wales 32.1% 31.4% 30.1%

Brasil San Pablo 21.6% 31.1% 12.0%

Canadá Ontario 37.2% 36.8% 31.9%

Colombia Bogotá DC 21.4% 24.6% 18.5%

España Andalucía 17.9% 13.5% 19.9%

India Uttar Pradesh 16.6% 8.4% 14.3%

México México 13.8% 9.1% 11.3%

Argentina

Australia

Brasil

Canadá

Colombia

España

India

México

0.00

0.10

0.20

0.30

0.40

0.50

0.00 0.10 0.20 0.30 0.40 0.50

Gin

i de

Re

curs

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Tota

les

Gini de Recursos Propios

Coef. Gini (ponderado) antes y después de transferencias

País Gini Rec. Prop. Gini Rec. Tot.

Argentina 0.30 0.20

Australia 0.10 0.05

sin territorios 0.10 0.04

Brasil 0.21 0.16

Canadá 0.07 0.07


Colombia 0.39 0.29

España 0.16 0.11

sin rég. foral 0.13 0.11

India 0.30 0.36

México 0.43 0.08

Salvo India, todos los países mejoran la distribución de sus recursos después de transferencias.

El que más mejora es México, que pasa de ser uno de los más desiguales a tener una equidad similar a los países de primer mundo.

Argentina, Brasil y Colombia mejoran su igualdad, pero moderadamente.

País T. Automáticas T. discrecionales

Argentina 87.8% 12.2%

Australia 94.1% 5.9%

Brasil 93.6% 6.4%

Canadá 100.0% 0.0%

Colombia 98.1% 1.9%

España 100.0% 0.0%

India 78.1% 21.9%

México 100.0% 0.0%

Transferencias Automáticas y Discrecionales

Australia: se relevaron los principales SPP y NPP (75% del total ejecutado). España: se consideraron como automáticas a las transferencias provenientes de fondos especiales. México: se consideró la clasificación teórica. Pueden intervenir factores discrecionales en la determinación de los montos correspondientes al Ramo 33.

¿Qué determina las transferencias?

Estimación

• Se estima para cada país un Modelo de Datos de Panel por Mínimos Cuadrados Ordinarios, considerando efectos fijos por provincia y por año.

• Se utilizan datos anuales, obtenidos de los departamentos de estadísticas de cada país.

País Período Fuente

Argentina 2004-2013 INDEC

Australia 2004-2014 ABS Brasil 2002-2012 IBGE

Canadá 1997-2012 Statistics Canada

Colombia 2002-2012 DANE

España 2002-2013 INE India 2003-2014 CBI

México 2003-2013 INEGI

Estimación

Variable Argentina Australia Brasil Canada

T. Auto T. Disc GST NPP y SPP T. Auto T. Disc Transf.

PBG per cápita (ln) 0.000 -4.578 -0.578** -0.439 0.597** -1.672 -1.609**

0.002 -1.532 -2.000 -1.595 2.153 -1.612 -3.806

Densidad (ln) -1.088*** -5.755 -0.796 1.693* -1.826*** -3.683 1.297*

-8.148 -1.615 -0.869 1.940 -3.009 -1.636 2.406

Ciclo Económico 0.868*** 1.086 -1.453 -17.47*** -0.930 -6.106 -142.58

10.818 0.507 -0.479 -6.050 -0.368 -0.638 -0.743

Nivel Educativo -0.014 -0.646 1.033 -1.145 0.626 2.096 -1.912

-0.608 -1.016 1.155 -1.344 0.618 0.554 -1.808

Población anciana 0.110 2.268 11.286 10.271 -27.86*** -68.49** -2.429

1.228 0.947 1.628 1.556 -3.376 -2.201 -0.981

Pobreza /

Desigualdad

-0.032 -1.624*** 0.190 2.232** 0.604 -5.748* -1.327

-1.458 -2.753 0.198 2.434 0.740 -1.875 -0.822

Representantes /

millón habs

0.005*** -0.010 0.058 -0.136*** 0.001 0.008 0.006

3.893 -0.303 1.232 -3.006 0.289 0.455 0.169

Constante 13.5*** 79.4* 11.1*** 12.9*** 6.1* 30.7** 29.6**

8.181 1.812 2.927 3.556 1.813 2.452 5.648

No. de Obs. 238 238 88 88 297 289 160

R2 - Within 0.992 0.363 0.544 0.956 0.467 0.240 0.730

R2 - Between 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000

R2 - Overall 1.000 0.862 0.984 0.971 0.945 0.762 0.955

Error cuad. medio 0.013 0.341 0.084 0.080 0.191 0.707 0.136

Variable Colombia España India México

Cofin. Transf. Copart. Transf. Copart. T. Auto T. Disc Particip. Aportac.

PBG per cápita (ln) -0.935 0.010 -1.133** 15.502*** 0.041 0.338 -0.341 -0.189*** 0.151

-0.690 0.098 -1.964 3.826 0.418 1.428 -1.021 -3.467 1.607

Densidad (ln) 4.328 -0.433 -2.748*** 23.858*** -1.406** -3.858** -0.009 -1.203*** -0.898***

0.346 -0.588 -3.217 3.726 -2.597 -2.937 -0.005 -6.616 -2.866

Ciclo Económico -0.479 0.831 -14.084*** 40.968*** -0.338* -0.604 0.105 -2.569*** -2.7***

-0.050 1.171 -8.812 3.542 -1.994 -1.444 0.182 -5.930 -3.732

Nivel Educativo 2.702 -0.352 -0.873* 10.340*** 0.296 -2.229** 0.210 -0.943 0.186

0.393 -0.825 -1.734 2.990 0.934 -2.926 0.197 -0.734 0.084

Población anciana -69.55 15.442* -0.418 67.624*** -2.838 -11.732* -21.208* -10.925*** 2.417

-0.326 1.712 -0.181 4.372 -1.225 -1.990 -2.539 -3.664 0.470

Pobreza / Desigualdad -1.920 0.661 2.068*** -3.022 -0.206 0.629 -1.146* 0.052 -0.081

-0.289 1.411 3.527 -0.762 -1.201 1.542 -1.980 0.381 -0.346

Representantes / millón habs 0.597 -0.252* 0.049*** -0.055 -0.770** -1.259 3.137** 0.050** -0.039

0.328 -1.941 2.668 -0.431 -2.927 -1.928 3.381 2.308 -1.028

Constante 0.433 13.7*** 24.8*** -228.6*** 17.5** 31.4** 12.0 15.0*** 10.4***

0.006 3.089 3.121 -3.987 4.366 3.165 0.865 15.419 6.191

No. de Obs. 159 264 176 178 299 319 314 320 320

R2 - Within 0.125 0.270 0.815 0.468 0.792 0.306 0.224 0.919 0.864

R2 - Between 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000

R2 - Overall 0.395 0.930 0.975 0.888 0.949 0.932 0.889 0.977 0.953

Error cuad. Medio 1.503 0.152 0.078 0.531 0.134 0.344 0.473 0.046 0.080

Estimación

Coparticipación

Variable Arg

en

tin

a A

uto

Au

str

ali

a G

ST

Bra

sil

Au

to

Can

ad

a T

ran

sf.

Esp

añ

a C

op

.

Ind

ia C

op

.

Ind

ia A

uto

Mé

xic

o P

art

.

PBG per cápita (ln) -1 ## -2 -1 -0

Densidad (ln) -1 -2 ## -3 -1 -4 -1

Ciclo Económico ## -14 -0 -3

Nivel Educativo -1 -2

Población anciana -28 -12 -11

Pobreza / Desigualdad ##

Representantes / millón habs ## ## -1 ##

La mayoría de los sistemas son redistributivos. Brasil es devolutivo, Argentina e India no tienen relación con el ingreso. Todos castigan a la densidad, exceptuando Canadá.

Argentina es el único país con transferencias pro-cíclicas. Los factores políticos son relevantes en Argentina, España y México.

Otras transferencias

Variable Arg

en

tin

a D

isc

Au

st.

NP

P-S

PP

Bra

sil

Dis

c.

Co

lom

bia

Tra

nsf.

Es

pa

ña

Tra

ns

f.

Ind

ia D

isc.

Méxic

o A

po

rt.

PBG per cápita (ln) ##

Densidad (ln) ## ## -1

Ciclo Económico -17 ## -3

Nivel Educativo ##

Población anciana -68 ## ## -21

Pobreza / Desigualdad -2 ## -6 -1

Representantes / millón habs -0 -0 ##

Argentina, Brasil e India discriminan contra las provincias más pobres y desiguales.

En España son devolutivas, pro-cíclicas, favorecen a las provincias más densas, al nivel educativo y a la población anciana.

Salvo en India, los factores políticos tienen un efecto nulo o negativo sobre estas transferencias.

Salvo el caso de España, estas transferencias no tienen relación con el ingreso per capita.

Sistema de Transferencias y Nivelación Fiscal Una Comparación Internacional

IV Jornadas Iberoamericanas de Financiación Local

Marcelo Capello Florencia Airaudo Pedro Degiovanni

IERAL Universidad Nacional de Córdoba

CEPAL, Santiago de Chile, 1 de Septiembre de 2015

Argentina

Australia

Brasil

Canadá

Colombia

España

India

México

0.00

0.10

0.20

0.30

0.40

0.00 0.10 0.20 0.30 0.40 0.50

Gin

i de

Re

curs

os

Tota

les

Gini de Recursos Propios

Coef. Gini (sin ponderar) antes y después de transferencias

Salvo Colombia, todos los países mejoran la distribución de sus recursos después de transferencias.

El que más mejora es México, que pasa de ser uno de los más desiguales a tener una equidad similar a los países de primer mundo.

Argentina, Brasil e India mejoran su igualdad, pero más moderadamente.

País Gini Rec. Prop. Gini Rec. Tot.

Argentina 0.38 0.19

Australia 0.13 0.14


Brasil 0.24 0.19

Canadá 0.13 0.33


Colombia 0.28 0.41

España 0.19 0.23

sin rég. foral 0.19 0.09

India 0.39 0.33

México 0.36 0.09

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