ISI KANDUNGAN MUKA SURATaudit.moh.gov.my/v2/images/dokumen/LT/LT2014.pdf · 2019-09-13 · Lima (5)...

ISI KANDUNGAN MUKA SURAT

Kandungan

Perutusan Ketua Setiausaha

Penghargaan Ketua Audit Dalam

Ringkasan Eksekutif (i) – (xi)

BAHAGIAN I - CAWANGAN AUDIT DALAM (CAD)

1. Penubuhan 1

2. Fungsi Audit Dalam 1

3. Bidang Kuasa Audit Dalam 1

4. Program Dan Strategi 2

5. Perhubungan Dengan Jabatan Audit Negara 3

6. Organisasi Dan Perjawatan 4

7. Peningkatan Kualiti Audit Secara Berterusan 5

8. Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan(Sistem 3PK) 6

9. Sistem Pengurusan Maklumat Pengauditan (SPMP) 8

10. Ekosistem Kondusif Sektor Awam (EKSA) 9

11. Hala tuju Cawangan Audit Dalam Bagi Tahun 2015 9

BAHAGIAN II - PENCAPAIAN AKTIVITI

1. Aktiviti Cawangan Audit Dalam 11

2. Pembahagian Tugas 11

3. Pencapaian Aktiviti Pengauditan 12

4. Sumbangan CAD 12

5. Pemantauan Dashboard Laporan Ketua Audit Negara 12

6. Latihan 14

7. Kesimpulan Pencapaian Aktiviti CAD 14

BAHAGIAN III - PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN

1. Pendahuluan 17

2. Prestasi Pengurusan Kewangan 17

3. Ringkasan Penemuan Audit Dalam 20

4. Kawalan Pengurusan 23

5. Kawalan Bajet 26

6. Kawalan Terimaan 26

7. Kawalan Perbelanjaan 32

8. Pengurusan Kumpulan Wang Amanah/ Akaun Amanah/ Deposit 37

9. Pengurusan Aset Alih Kerajaan 39

10. Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Audit Dalam 46

11. Syor Audit Dalam 49

BAHAGIAN IV - PENGAUDITAN BAUCAR

1. Pendahuluan 51



4. Syor Audit Dalam 57

BAHAGIAN V - PENGAUDITAN SUSULAN

1. Pendahuluan 59



KA

ND

UN

GA

N

ISI KANDUNGAN MUKA SURAT

BAHAGIAN VI - PENGAUDITAN PRESTASI

1. Pendahuluan 67

A.

Kajian Terhadap Projek Pembinaan Pusat Rawatan Harian, Klinik Pakar

dan Pusat Hemodialisis Hospital Tuanku Ja’afar, Seremban 68

B. Kajian Terhadap Sistem Pengurusan Pesakit (SPP) 78

C. Pengurusan Aktiviti Pemfloridaan Air KKM 90

D. Pengurusan Sistem Kutipan Hasil Di KKM 95

E. Pengurusan Perkhidmatan Klinik Bergerak KKM 106

F.

Kajian Projek Mereka bentuk, Membina, Menyiapkan, Melengkapkan,

Mentauliahkan Dan Menyelenggarakan Kompleks Pakar Dan Pusat

Rawatan Harian, Hospital Kuala Lumpur

119

G. Kajian Pengurusan Kemudahan Awam Di Hospital 129

H. Kajian Terhadap Pengurusan Projek Pembinaan Institut Kanser Negara 143

I. Kajian Perolehan Reagen Di JKN Dan Hospital Di Sabah 159

J.

Kajian Terhadap Pelaksanaan Perakaunan Akruan – Pengesahan Baki

Awal Aset 167

K. Kajian dan Pengesahan Baki Awal Perlaksanaan Akruan Bagi Akaun

Belum Terima dan Akaun Belum Bayar 175

L. Kajian Terhadap Pengurusan Kuarters 183

M. Kajian Terhadap Pengurusan Projek Naik taraf Dewan Bedah Dan HDW

Di Hospital Sultanah Nora Ismail, Batu Pahat, Johor 201

BAHAGIAN VII – PENGAUDITAN KHAS

1. Pendahuluan Dan Objektif 221

2. Pencapaian 221

BAHAGIAN VIII - PROGRAM ANAK ANGKAT

1. Pendahuluan Dan Objektif 223

2. Pencapaian Program Anak Angkat Tahun 2014 223

3. Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Kawalan Dalaman

Yang Dibangkitkan Semasa Perbincangan Antara PTJ/Audit Dalam 225

4. Kesimpulan 227

BAHAGIAN IX - PERKARA-PERKARA AM

1. Tindakan Pengurusan Ke Atas Laporan Cawangan Audit Dalam 228

2. Masalah Yang Dihadapi 228

LAMPIRAN

LAMPIRAN A Carta Organisasi, Cawangan Audit Dalam, KKM

LAMPIRAN B Latihan Yang Dihadiri Oleh Pegawai Dan Anggota Cawangan Audit Dalam Sepanjang

Tahun 2014

LAMPIRAN C Senarai Ceramah Yang Disampaikan Oleh Pegawai CAD Pada Tahun 2014

LAMPIRAN D Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan (Sistem 3PK) – Prestasi PTJ Mengikut

Tempoh Penilaian Dan Status

LAMPIRAN E Sumbangan Cawangan Audit Dalam , KKM Tahun 2014

:

Assalamualaikum Warahmatutlahi Wabarakatuh dan Salam Sihat 1 Malaysia, i

:

Tahun 2014 menyaksikan Kementerian Kesihatan Malaysia terus imempergiatkan usaha untuk merealisasikan visi Kementerian di mana negara

menggembleng tenaga ke arah kesihatan yang lebih baik. Bagi menjamin visi

Kementerian tercapai, setiap warga perlu memainkan peranan masing-masing

supaya prestasi sistem penyampaian perkhidmatan adalah sentiasa di tahap

cemerlang. Sistem penyampaian perkhidmatan akan terjejas sekiranya ciri-ciri

akauntabiliti dan integriti antara kalangan warga Kementerian adalah lemah.

Cawangan Audit Dalam (CAD) memainkan peranan yang penting dalam

membantu pihak pengurusan memantapkan penyampaian perkhidmatan

melalui pelaksanaan aktiviti Audit Dalam di Pusat Tanggungjawab (PTJ)

Kementerian.

Bagi tahun 2014, CAD telah berjaya menyempurnakan aktiviti pengauditan

termasuk aktiviti tambahan. Penghargaan diucapkan kepada semua pihak

yang telah memberi kerjasama dan sokongan semasa pelaksanaan aktiviti

Audit Dalam. Laporan ini mengandungi isu-isu yang dibangkitkan dan syor

Audit Dalam yang boleh dijadikan sebagai bahan rujukan kepada Ketua

Jabatan dan warga Kementerian untuk melaksanakan tindakan pencegahan

serta penambahbaikan dan pembetulan secara menyeluruh bagi

memantapkan prestasi sistem pengurusan di Kementerian ini.

Bagi memastikan tahap akauntabiliti dan integriti PTJ dan Kementerian i

Kesihatan Malaysia secara keseluruhannya sentiasa berada pada tahap !

cemerlang, setiap PTJ hendaklah bertanggungjawab terhadap pelaksanaan :

dan pemantauan urusan pengurusan kewangan berkaitan program/aktiviti. iPTJ yang bertanggungjawab hendaklah memastikan hasil dan terimaan bukan ihasil dipungut dengan tepat dan pada masa yang ditetapkan selaras dengan iundang-undang dan peraturan yang berkaitan serta menguruskan :

perbelinjaan dan memelihara aset secara cekap, berkesan dan value for imoney.

Sekian, terima kasih.

Salam Sejahtera,

Laporan Tahunan Audit Dalam 2014 mendokumentasikan

aktiviti yang telah dilaksanakan oleh Cawangan Audit

Dalam (CAD), Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM)

sepanjang tahun 2014 dengan matlamat untuk membantu

mencapai pengurusan kewangan yang berkualiti di

Kementerian ini khususnya dan memantapkan akauntabiliti

sektor awam amnya.

Aktiviti pengauditan yang dilaksanakan adalah meliputi Pengauditan Pengurusan

Kewangan, Pengauditan Prestasi, Program Anak Angkat, Pengauditan Khas dan Susulan

Audit termasuk pemantauan dashboard Laporan Ketua Audit Negara bagi isu-isu yang

dibangkitkan berkenaan KKM. ,

Laporan ini antara lainnya turut menyatakan penemuan dan isu-isu yang ditemui serta

syor penambahbaikan yang dicadangkan semasa pengauditan dilaksanakan. Adalah

diharap penemuan dan syor Audit Dalam di Laporan ini akan dijadikan sumber rujukan

oleh semua Ketua Program/PTJ bagi menambah baik dan memperkukuhkan kawalan

dalaman, pematuhan kepada undang-undang dan peraturan serta memantapkan lagi tadbir

urus Kementerian/Jabatan/PTJ/Pusat Kos yang merangkumi tindakan pencegahan dan

pembetulan secara menyeluruh.

CAD yang merupakan rakan strategik Kementerian sentiasa bersedia untuk membantu

pihak pengurusan bersama-sama menggembleng usaha ke arah kecemerlangan

pengurusan kewangan dan sistem penyampaian yang terbaik melalui aktiviti pengauditan

dan khidmat nasihat.

{khir kata. sala mengambil kesempatan ini untuk merakamkan penghargaan dan ucapan

rerima kasih kepada YBhg. Datuk Ketua Setiausaha, Ahli-Ahli Jawatankuasa Audit,

Ketua-Ketua Program dan warga KKM di semua peringkat Kementerian/

Bahagian Jabatan/PTJ/Pusat Kos yang sentiasa memberi kerjasama dan sokongan semasa

pengauditan dilaksanakan. Terima kasih juga diucapkan kepada pegawai CAD di atas

semangat kerja berpasukan dan komitmen yang tinggi sehingga Laporan ini berjaya

c:keluarkan.

rtrO\G HEE pNG)

I > \I{C 2015

i

RINGKASAN EKSEKUTIF

Rancangan Tahunan Audit Dalam telah diluluskan oleh Ketua Setiausaha pada bulan Januari 2014

yang merangkumi aktiviti pengauditan seperti berikut:

i. Pengauditan Pengurusan Kewangan;

ii. Pengauditan Baucar;

iii. Pengauditan Susulan;

iv. Pengauditan Prestasi;

v. Pengauditan Khas/Siasatan; dan

vi. Program Anak Angkat.

I. PENGAUDITAN PENGURUSAN KEWANGAN (BAHAGIAN II)

Pengauditan pengurusan kewangan telah dilaksanakan di 63 Pusat Tanggungjawab (PTJ). Enam

(6) kawalan dalaman yang diliputi adalah kawalan pengurusan, kawalan bajet, kawalan terimaan,

kawalan Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah/Deposit dan kawalan aset alih Kerajaan.

Secara keseluruhannya, prestasi 21 PTJ (33%) berada pada tahap yang Cemerlang manakala

prestasi bagi 41 PTJ (65%) berada pada tahap yang Baik dan baki satu PTJ (2%) berada pada

tahap yang Memuaskan.

Lima (5) penemuan terutama yang paling dibangkitkan bagi kawalan dalam tersebut (kecuali bagi

kawalan bajet di mana pengurusan bajet di PTJ adalah baik) adalah seperti berikut:

JENIS KAWALAN DALAMAN % PTJ

Kawalan Pengurusan

1. Fail Meja tidak disediakan dengan lengkap dan kemas kini 54

2. Manual Prosedur Kerja (MPK) tidak disediakan/ dikemas

kini/lengkap/dikemukakan untuk semakan

43

3. Pemeriksaan Dalaman (AP308) tidak dijalankan oleh Ketua Jabatan

atau wakil yang dilantik/ Pemeriksaan Mengejut (AP309) tidak

dijalankan oleh Ketua Jabatan

41

4. Pemeriksaan Dalaman (AP308) tidak dijalankan terhadap

sebahagian atau keseluruhan kewajipan kewangan termasuk

perakaunan aset awam/Pemeriksaan Mengejut (AP309) tidak

dilakukan terhadap kutipan/stok buku hasil/pemungut

kecil/setem/Franking Machine/Panjar Wang Runcit/Panjar Khas

40

5. JPKA tidak membincangkan perkara yang ditetapkan mengikut

pekeliling

32

Kawalan Terimaan

1. Borang hasil tidak direkodkan dengan kemas kini/tidak

lengkap/tidak tepat dalam Daftar Borang Hasil (Kew.67)

33

2. Borang hasil yang diterima tidak disemak/tidak diperakui betul

tentang ketepatan nombor siri di belakang helaian pertama salinan

pejabat buku resit

27

3. Borang hasil yang dikeluarkan daripada stok tidak disemak

sekurang-kurangnya setiap minggu oleh pemungut atau wakilnya

untuk memastikan resit yang belum digunakan masih utuh

25

4. Daftar Mel/Laporan Mel tidak diperiksa/tidak disemak setiap hari

dengan Buku Tunai/Buku Tunai Elektronik (TK100) oleh Pegawai

Penyelia dengan menurunkan tandatangan ringkas

17

RIN

GK

AS

AN

EK

SE

KU

TIF

ii 2014| LAPORAN TAHUNAN

JENIS KAWALAN DALAMAN % PTJ

5. Resit rasmi tidak/lewat dikeluarkan 16

Kawalan Perbelanjaan

1. Baucar bayaran/dokumen sokongan baucar bayaran tidak

lengkap/tidak di cop “TELAH BAYAR”

54

2. Pelaksanaan Integrity Pact tidak dipatuhi 30

3. Borang Pesanan Kerajaan tidak dicatat dengan lengkap 29

4. Maklumat perolehan tidak didaftarkan dalam GPIS 27

5. Kesilapan caj kod perbelanjaan 26

6. Bekalan/perkhidmatan lewat dibekalkan daripada tarikh yang

ditetapkan

25

Kawalan Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah/Deposit

1. Daftar Pinjaman Komputer tidak diselenggarakan dengan lengkap

mengikut format pekeliling/kemas kini

13

2. Maklumat pinjaman tidak direkodkan dalam Buku Rekod

Perkhidmatan

10

3. (i) Daftar Akaun Deposit tidak diselenggarakan/ lengkap/kemas

kini

8

(ii) Senarai semak pinjaman komputer tidak disediakan/dokumen

pinjaman tidak difailkan dengan lengkap

8

(iii) Daftar Pinjaman Perumahan tidak diselenggarakan dengan

lengkap mengikut format pekeliling/kemas kini

8

Kawalan Aset Alih Kerajaan

1. Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3)/Kad Petak (KEW.PS-4)/Senarai

Daftar Kad Kawalan Stok (KEW.PS-5) tidak di selenggara/lengkap/

kemas kini

59

2. Buku Log Kenderaan tidak diselenggarakan dengan lengkap/tidak

kemas kini/tidak mengikut format pekeliling

51

3. Pengesahan pendaftaran tidak dibuat ke atas punca maklumat 49

4. Borang Terimaan Barang-barang (BTB) KEW.PS-1 tidak

digunakan oleh Pegawai Penerima dan tidak diperakukan/

ditandatangani oleh Pegawai Pengesah bagi penerimaan barang-

barang di Stor Pusat/ Utama

46

5 Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/3) tidak lengkap/kemas

kini

41

II. PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN (BAHAGIAN IV)

Sebanyak 22 PTJ telah dilaksanakan pengauditan baucar bayaran untuk menentukan sama ada

bayaran telah dilakukan dengan sempurna, tepat dan selaras dengan peraturan kewangan yang

berkuatkuasa.

Penemuan Audit Dalam telah dibahagikan kepada tujuh (7) kategori dan peratusan kelemahan yang

ditemui bagi tujuh (7) kategori tersebut adalah seperti berikut:

KATEGORI PENEMUAN % KELEMAHAN

1. Baucar Bayaran 32.65

2. Pemeriksaan Perolehan Aset 32.65

3. Pesanan Kerajaan 10.22

iii

RINGKASAN EKSEKUTIF

KATEGORI PENEMUAN % KELEMAHAN

4. Perolehan 8.16

5. Pengurusan Sebut Harga 8.16

6. Pengurusan Bil 4.08

7. Pengurusan Perjanjian Kontrak 4.08

III. PENGAUDITAN SUSULAN (BAHAGIAN V)

CAD melaksanakan pengauditan susulan terhadap 19 PTJ bagi memantau teguran Audit Dalam yang

dibangkitkan terdahulu telah diambil tindakan pencegahan dan penambahbaikan. Sebanyak 75.71%

teguran yang dibangkitkan pada tahun lepas telah diselesaikan manakala 24.29% teguran masih

berulang pada tahun 2014. Tahap ketidakpatuhan telah menurun sebanyak 2.37% berbanding tahun

2013 (26.66% teguran berulang). Analisis selanjutnya terhadap 19 PTJ yang dipilih menunjukkan

kelemahan dalam kawalan perbelanjaan serta kawalan aset dan inventori menyumbang sebahagian

besar teguran/isu pengauditan susulan iaitu sebanyak 62% daripada keseluruhan isu yang

dibangkitkan

IV. PENGAUDITAN PRESTASI (BAHAGIAN VI)

CAD telah melaksanakan 13 pengauditan prestasi pada tahun 2014. Ringkasan penemuan bagi

pengauditan prestasi adalah seperti berikut:

A. PROJEK PEMBINAAN PUSAT RAWATAN HARIAN DAN PUSAT

HEMODIALISIS (AMBULATORY CARE CENTER – ACC) SERTA MENAIKTARAF

SPECIAL CARE NURSERY DI HOSPITAL TUANKU JA’AFAR SEREMBAN (HTJS), NEGERI SEMBILAN

Hasil pengauditan mendapati perkara berikut:

i. Perakuan Akaun dan Bayaran Muktamad bagi kontrak pembinaan ACC masih belum

dimuktamadkan walaupun selepas tiga bulan daripada tarikh perakuan siap membaiki

kecacatan dikeluarkan;

ii. Kerja yang dilaksanakan di ACC tidak berkualiti, tidak tahan lama atau tidak memuaskan;

iii. Reka bentuk pembinaan bagi ruang rehat bangunan ACC tidak sesuai dan praktikal;

iv. Peralatan yang dibekalkan tidak cukup sepertimana dalam kontrak;

v. Peralatan tidak menepati spesifikasi kontrak; dan

vi. Peralatan tidak digunakan;

Bagi memastikan kelemahan yang dibangkitkan tidak berulang pada masa hadapan dan Kerajaan

mendapat best value for money atas perbelanjaan yang dilakukan, adalah disyorkan Bahagian

Pembangunan dan HTJS mengambil tindakan terhadap perkara seperti berikut:

a. Bahagian Pembangunan dan Bahagian Perancang hendaklah memastikan Brief Project bagi

kerja dan peralatan disediakan mengikut keperluan hospital bagi mengelakkan pembaziran

seperti mana yang berlaku terhadap peralatan yang tidak digunakan yang berjumlah

RM262,911;

iv 2014| LAPORAN TAHUNAN

b. Bahagian Pembangunan hendaklah memastikan setiap kerja yang dilakukan adalah

berkualiti dan peralatan yang dibekalkan mengikut spesifikasi yang ditetapkan dalam

kontrak sebelum Pengesahan Kerja Siap dikeluarkan; dan

c. Bahagian Pembangunan hendaklah mengambil tindakan pelarasan harga bagi peralatan

yang tidak dibekalkan yang berjumlah RM94,695.

B. PENGURUSAN DAN PENYENGGARAAN SISTEM PENGURUSAN PESAKIT

(SPP)

Penemuan Audit Dalam terhadap SPP yang telah dibangunkan dan disenggara di HPD adalah

seperti berikut:

i. Modul Billing & Payment dan Modul Staff Management tidak digunakan secara

menyeluruh – Sub Modul Pemulangan (Refund) tidak digunakan;

ii. Laporan perubatan dalam Modul Medical Record Management tidak tepat;

iii. Tindakan pengukuhan tidak dilaksanakan secara menyeluruh terhadap laporan penilaian

tahap keselamatan rangkaian dan Security Posture Assessment (SPA);

iv. Tindakan penyelesaian secara keseluruhan tidak dilaksanakan bagi isu sistem ‘hang’; v. Kawalan ID dan kata laluan yang digunakan oleh Pentadbir Sistem untuk mengakses

switch dan router adalah lemah dan tidak pernah ditukar;

vi. Kelewatan penyenggaraan pembaikan bagi peralatan, peralatan rangkaian, perisian dan

Sistem Aplikasi SPP di HPD mengikut Service Level Agreement (SLA);

vii. Penalti tidak dikenakan kepada kontraktor yang gagal menyempurnakan kerja dalam

jangka masa yang ditetapkan;

viii. Kerja-kerja yang sepatutnya dilaksanakan oleh kontraktor tidak dilaksanakan;

ix. Bayaran sepenuhnya telah dibuat sebelum perkhidmatan disempurnakan dan sebelum

kontrak tamat; dan

x. Aset tidak digunakan.

Bagi mengatasi kelemahan yang dibangkitkan, antara syor yang dikemukakan adalah seperti

berikut:

a. Hands-on training hendak diberikan kepada pengguna supaya modul-modul yang ada

digunakan secara optimum dan laporan yang dijana adalah tepat serta boleh dijadikan

rujukan oleh pengguna.

b. Modul Staff Management perlu dikaji semula bagi memudahkan penggunaannya.

c. Laporan yang dijana daripada sistem hendaklah dibetulkan bagi memastikan maklumat

dalam laporan tersebut adalah tepat.

d. Tindakan pengukuhan perlu dilaksanakan dengan kadar segera dan berterusan selepas

laporan diterima supaya keselamatan maklumat penting dan sulit di dalam SPP dapat

dilindungi daripada ancaman pencerobohan.

e. Capaian pengguna ke atas aplikasi dan data sensitif dihadkan kepada pengguna yang sah

sahaja. Ia penting untuk mengelakkan pengubahsuaian terhadap sistem dan data tanpa

kelulusan. Kata laluan hendaklah dirahsiakan dan mempunyai gabungan aksara, angka dan

aksara khusus.

v

RINGKASAN EKSEKUTIF

f. BPM hendaklah menyemak semula laporan yang dikemukakan oleh pihak kontraktor

untuk memastikan penalti dikenakan terhadap kelewatan yang melebihi tempoh ditetapkan

dalam SLA.

g. BPM dan HPD hendaklah memantau pelaksanaan skop kerja oleh pihak kontraktor seperti

yang dinyatakan dalam kontrak untuk menjaga kepentingan Kerajaan.

h. BPM perlu merancang sesuatu perolehan bagi memastikan aset yang dibeli boleh diguna

pakai dalam pelbagai tugas bagi memudahkan pengguna, mengelakkan pembaziran serta

mengelakkan aset yang dibekalkan tidak digunakan.

C. PENGURUSAN AKTIVITI PEMFLORIDAAN AIR KEMENTERIAN

KESIHATAN MALAYSIA


i. Bacaan paras florida adalah kurang atau lebih daripada paras optimum yang ditetapkan;

ii. Peralatan pengujian paras florida tidak dikalibrasi secara berkala;

iii. Peruntukan tidak dibelanjakan untuk aktiviti pemfloridaan air; dan

iv. Aktiviti pemfloridaan tidak dijalankan oleh agensi yang diberi tanggungjawab.

Pada keseluruhannya pengurusan aktiviti pemfloridaan air di Negeri Perak telah diuruskan

dengan baik manakala bagi Negeri Sarawak adalah kurang memuaskan dan perlu

dipertingkatkan.

a. Walaupun florida tidak termasuk dalam kumpulan parameter kritikal, tindakan susulan

atau pembetulan segera hendaklah diambil oleh Bahagian Kesihatan Pergigian dan

KMAM. Bahagian Kesihatan Pergigian juga perlu mengambil kira data daripada pihak

KMAM semasa merangka polisi berkaitan aktiviti pemfloridaan air.

b. TPKN Pergigian perlu mengambil tindakan proaktif dengan mengadakan penyelarasan

antara agensi dan unit yang terlibat bagi memastikan aktiviti pemfloridaan ini memberi

impak kepada pengguna bekalan air minum selaras dengan objektif aktiviti pemfloridaan

air.

D. SISTEM KUTIPAN HASIL DI KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

Penemuan Audit Dalam terhadap Kajian Sistem Kutipan Hasil di Hospital Serdang (HS),

Hospital Tengku Ampuan Rahimah (HTAR) dan Hospital Banting (HB) adalah seperti berikut:

i. Sistem yang digunakan oleh HS dan HTAR tidak berintegrasi dengan sistem yang diguna

pakai oleh Jabatan Akauntan Negara Malaysia (eSPKB/eTerimaan) dan Bahagian

Kewangan di peringkat Kementerian (Sistem Pengurusan Hasil);

ii. Modul Account Receivable (AR) di HS tidak digunakan;

iii. Kawalan ID dan kata laluan yang lemah;

iv. Bil terkurang caj serta kesilapan pengiraan bil;

v. Pengecualian caj hospital dibuat oleh pegawai yang tidak dilantik serta melebihi had yang

ditetapkan; dan

vi. Kelemahan kutipan akaun belum terima kerana melebihi 6 tahun, cek tak laku yang

belum diganti serta pegawai yang telah letak jawatan dan berpindah keluar;

vi 2014| LAPORAN TAHUNAN

Secara keseluruhannya, sistem kutipan hasil di KKM boleh ditambahbaikkan dengan

mengesyorkan pihak pengurusan memberi pertimbangan kepada perkara berikut:

a. Semua sistem yang dibangunkan oleh KKM perlu berintegrasi dengan sistem Jabatan

Akauntan Negara dan Bahagian Kewangan supaya menjimatkan masa dan mengelakkan

kerja yang berulang semasa proses perekodan dan pelaporan.

b. Sistem Kutipan Hasil yang digunakan oleh hospital perlu ditambah baik supaya

perekodan dan laporan yang dijana adalah betul, tepat dan cepat terutama semasa

membuat pelaporan.

c. Kata laluan perlu ditukar dari semasa ke semasa dan mempunyai gabungan aksara, angka

dan aksara khusus bagi mengawal individu lain mengakses sistem menggunakan ID orang

lain.

d. Perkakasan komputer seperti pencetak perlu dinaiktarafkan sekiranya sering berlaku

masalah semasa mencetak resit.

e. Memastikan pegawai diberi latihan dan taklimat yang secukupnya terhadap sistem

pengkomputeran yang digunakan dan perekodan ABT supaya tidak berlakunya bil yang

terkurang catat.

f. Kuasa membatalkan resit juga perlu dihadkan kepada penyelia atau Penolong Pegawai

Perubatan dan pengecualian bil pesakit hendaklah diluluskan oleh pegawai yang diberi

kuasa mengikut amaun atau had yang telah ditetapkan.

g. Pendedahan terhadap Akta Fi bagi memastikan pegawai memahami kadar yang patut

dikenakan dan mengelakkan bil yang kurang diambil kira.

E. PENGURUSAN PERKHIDMATAN KLINIK BERGERAK (KB) DI

KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

Hasil pengauditan adalah seperti berikut:

i. Perkhidmatan KB yang dijalankan tidak seragam dan mengikut norma skop

perkhidmatan/rawatan yang ditetapkan kerana tiada struktur pasukan Klinik Bergerak

yang jelas;

ii. Peruntukan yang disalurkan tidak dibelanjakan mengikut maksud peruntukan kewangan

KB1M yang telah ditetapkan;

iii. Kontrak ditandatangani 6 bulan selepas SST dikeluarkan;

iv. Kontrak belum ditandatangani bagi KB1M di Negeri Sabah;

v. Percanggahan syarat di antara SST dengan kontrak;

vi. Syarat SST/perjanjian kontrak bagi perkhidmatan bot KB1M di PKD Semporna dan

Kinabatangan, Negeri Sabah tidak dipatuhi;

vii. Kadar potongan bayaran bagi kegagalan perkhidmatan tidak realistik;

viii. Penyimpanan ubat tidak selamat/sesuai

ix. Peralatan tidak dibekalkan;

vii

RINGKASAN EKSEKUTIF

Syor penambahbaikan pengurusan KB dan KB1M adalah seperti berikut:

i. Draf perjanjian kontrak hendaklah disemak oleh pihak Penasihat Undang-undang (PUU)

terlebih dahulu agar syarat kontrak tidak bercanggah dengan SST dan kontrak hendaklah

ditandatangani dalam tempoh yang ditetapkan.

ii. Syarat-syarat kontrak hendaklah menjamin kepentingan Kerajaan dan penguatkuasaan

syarat perjanjian kontrak hendaklah dipatuhi sepenuhnya.

iii. Klinik Bergerak Darat dan Air hendaklah mendapat kemudahan dan perjawatan

sepertimana yang diperoleh oleh KB1M bagi menjamin kualiti dan kesaksamaan

perkhidmatan.

iv. Aspek keselamatan hendaklah dipertingkatkan terutamanya mengenai kawalan terhadap

ubat dan peralatan termasuk bot/bas.

v. Peruntukan KB1M yang disalurkan dan diluluskan hendaklah dibelanjakan mengikut

tujuan asal ianya diluluskan.

F. PROJEK MEREKA BENTUK, MEMBINA, MENYIAPKAN, MELENGKAPKAN,

MENTAULIAH DAN MENYELENGGARAKAN KOMPLKES PAKAR DAN

PUSAT RAWATAN HARAIAN (SCACC), HOSPITAL KUALA LUMPUR (HKL)


i. Binaan sebenar berbeza dengan As Built Drawing;

ii. Susun atur barang di General Store Jabatan Oftalmologi kurang memuaskan; dan

iii. Daftar Harta Modal (KEW.PA-2) tidak dilengkapkan dengan butir-butir

komponen/aksesori yang dibekalkan bersama harta modal.

Pembangunan SCACC telah diuruskan dengan memuaskan serta telah mencapai objektifnya

sebagai pusat rawatan pakar harian di HKL. Pemantauan dan penyelenggaraan berterusan

hendaklah dilaksanakan bagi memastikan bangunan SCACC dalam keadaan baik dan dapat

menyediakan lokasi perkhidmatan rawatan yang selesa kepada pelanggan.

G. PENGURUSAN KEMUDAHAN AWAM DI HOSPITAL KEMENTERIAN

KESIHATAN MALAYSIA

Hasil pengauditan mendapati pihak hospital telah merancang dan melaksanakan tugas dengan

baik dan teratur dalam menguruskan kemudahan awam yang ada. Bagaimanapun, beberapa

perkara yang dibangkitkan masih perlu dibuat penambahbaikan demi meningkatkan imej hospital

seperti berikut:

i. Kemudahan awam dan peralatan yang ditempatkan untuk kegunaan orang awam telah

rosak, usang dan tidak disenggarakan dengan baik dan sempurna;

ii. Tandas awam Hospital Seberang Jaya (HSJ) mendapati tandas tidak disenggarakan

dengan sempurna;

iii. Kemudahan tandas untuk orang kurang upaya (OKU) kurang diberi perhatian;

iv. Sebilangan kerusi awam berada dalam keadaan usang dan telah rosak namun masih

digunakan oleh pihak hospital;

v. Alat permainan dan kelengkapan telah rosak dan tertanggal, kerusi dan tiang kayu

gelongsor telah reput dan tidak selamat untuk digunakan;

vi. Ruangan parkir kenderaan di tiga hospital yang dilawati adalah tidak mencukupi;

vii. Telefon awam tidak boleh digunakan dan terbiar tanpa penyenggaraan;

viii 2014| LAPORAN TAHUNAN

viii. Loceng katil pesakit dan lampu katil rosak tidak berfungsi

ix. Kontrak penyewaan premis masih belum dimuktamadkan untuk ditandatangani; dan

x. MedikTV tidak lagi bersiaran dan peralatannya seperti televisyen tidak lagi berfungsi

dengan baik.

Secara keseluruhannya tahap pengurusan kemudahan awam oleh hospital-hospital yang diaudit

boleh dipertingkatkan lagi dengan memfokuskan kepada perkara-perkara berikut:

i. Kemudahan awam yang rosak dan usang perlu diganti dengan segera bagi menaikkan

imej dan perkhidmatan hospital berkenaan dan Kementerian amnya;

ii. Pemeriksaan, penyenggaraan dan kawalan keselamatan secara berkala perlu

dilaksanakan bagi memastikan kemudahan awam berada dalam keadaan baik dan

sempurna;

iii. Meningkatkan kawalan dari segi keselamatan bagi membendung kegiatan vandalisme

terhadap kemudahan awam di hospital; dan

iv. Penyediaan lot parkir perlu diberi keutamaan dalam perancangan pembinaan hospital.

H. PENGURUSAN PROJEK PEMBINAAN INSTITUT KANSER NEGARA

Pengauditan yang dijalankan pada 5 Jun hingga 11 Julai 2014 mendapati prestasi kerja

pembinaan IKN adalah memuaskan kecuali beberapa kelemahan yang dikenal pasti seperti

berikut:

i. Perbezaan Lukisan Siap Bina dengan binaan sebenar;

ii. Kualiti pembinaan dan kerosakan yang ditemui semasa lawatan;

iii. Pemasangan/penerimaan bagi kelengkapan/peralatan tidak sesuai/praktikal/ mengikut

spesifikasi;

iv. Peralatan tidak dapat dikesan/tidak digunakan/penyimpanan peralatan;

v. Isu keselamatan pesakit; dan

vi. Lesen perisian dan aplikasi.

Pemantauan secara berterusan dari segi penyenggaraan bangunan dan peralatan hendaklah

dilakukan bagi memastikan IKN beroperasi sepenuhnya dan mencapai objektif.

I. PEROLEHAN REAGEN DI HOSPITAL TAWAU, SABAH


i. Perolehan bagi 4 item masing-masing berjumlah RM108,800.00, RM123,000,

RM85,280 dan RM67,080 pada tahun 2013 tidak dibuat secara sebut harga;

ii. Bekalan lewat diterima antara 13 hingga 164 hari;

iii. 6 peralatan analisa kimia (chemical analyser) telah ditempatkan oleh 2 buah syarikat

secara reagent placement tanpa sebarang perjanjian;

iv. Penempatan bekalan pakai buang tidak sesuai; dan

v. Reagen yang telah luput disimpan bersama stok boleh guna.

Secara keseluruhannya perancangan mengenai keperluan reagen telah disediakan dengan baik

dan permohonan peruntukan juga telah dibuat mengikut keperluan semasa. Pengurusan

perolehan pada tahun 2014 juga telah bertambah baik. Walau bagaimanapun bagi memantapkan

pengurusan reagen, pihak pengurusan perlu memastikan bekalan diterima dalam tempoh yang

ix

RINGKASAN EKSEKUTIF

telah ditetapkan dan rekod stok sentiasa dikemas kini supaya tidak menjejaskan penyampaian

perkhidmatan.

J. PELAKSANAAN PERAKAUNAN AKRUAN - LAPORAN PENGESAHAN BAKI

AWAL BAGI ASET ALIH DAN ASET TAK ALIH DI KEMENTERIAN

KESIHATAN MALAYSIA

Berdasarkan sampel yang dipilih, data baki aset alih setakat 30 September 2014 bagi 325 PTJ

bernilai RM3.58 bilion memberikan gambaran yang benar dan saksama terhadap nilai aset alih

yang dilaporkan dalam templat yang telah dikemukakan kepada Cawangan Audit Dalam.

Manakala bagi aset tak alih pula, berdasarkan sampel yang dipilih, kesilapan dan keraguan pada

data baki aset tak alih seperti tanah bukan milik KKM, butiran aset alih yang berulang, premis

yang tidak dinilai dan butiran yang tidak dinilai, menunjukkan nilai aset tak alih Kementerian

Kesihatan Malaysia setakat 30 September 2014 berjumlah RM11.95 bilion yang dilaporkan

dalam templat yang telah dikemukakan kepada Cawangan Audit Dalam adalah tidak tepat dan

perlu disemak semula bagi memastikan nilai aset tak alih yang dilaporkan adalah benar seperti

mana dokumen sokongan.

K. PELAKSANAAN PERAKAUNAN AKRUAN - LAPORAN PENGESAHAN BAKI

AWAL BAGI AKAUN BELUM TERIMA (ABT), AKAUN BELUM BAYAR

(ABB) DAN INVENTORI KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

Secara keseluruhannya, berdasarkan sampel yang dipilih, data baki ABT dan ABB setakat 30

September dan 31 Ogos 2014 serta data baki inventori setakat 30 September 2014 memberikan

gambaran yang benar dan saksama terhadap nilai ABT dan ABB yang dilaporkan dalam templat

yang dikemukakan kepada Cawangan Audit Dalam.

Pelarasan nilai baki perlu direkodkan bagi menjelaskan perbezaan baki antara rekod baki terkini

dan rekod baki bagi tempoh yang terdahulu.

L. PENGURUSAN DAN PENYELENGGARAAN RUMAH KERAJAAN DI

BAWAH PEJABAT KESIHATAN DAERAH KEMENTERIAN

KESIHATAN MALAYSIA


i. Rumah Kerajaan tidak diisi sepenuhnya;

ii. Rumah Kerajaan yang usang dan tidak diduduki;

iii. Surat Perjanjian Kemasukan Rumah Kerajaan tidak disediakan atau tidak lengkap;

iv. Deposit Rumah Kerajaan tidak dikutip;

v. Penukaran status/fungsi Rumah Kerajaan tanpa kelulusan;

vi. Kelemahan penyenggaraan dan keselamatan Rumah Kerajaan; dan

vii. Pengubahsuaian Rumah Kerajaan oleh penghuni tanpa kelulusan.

Bagi memastikan pengurusan kuarters dilaksanakan secara lebih berkesan, adalah disyorkan

supaya pihak yang bertanggungjawab mengambil beberapa langkah penambahbaikan seperti

berikut:

x 2014| LAPORAN TAHUNAN

a) Pihak PKD perlu membuat pemantauan secara berterusan terhadap kuarters dengan

melantik desk officer bagi pengurusan dan pemantauan Rumah Kerajaan serta

mengambil tindakan segera terhadap aduan kerosakan yang dilaporkan.

b) Mewujudkan satu Standard Operating Prosedure (SOP) berkaitan pemantauan,

pengurusan aduan, penyelenggaraan dan pembersihan kawasan bagi memastikan Rumah

Kerajaan terpelihara dan sentiasa berada dalam keadaan yang baik.

c) Mengadakan kempen bagi menarik perhatian pegawai Kementerian untuk menduduki

kuarters dan seterusnya dapat mengisi kekosongan Rumah Kerajaan.

M. PENGURUSAN PROJEK PEMBINAAN DEWAN BEDAH, WAD KECEMASAN,

ENAM (6) WAD, HIGH DEPENDENCY WARD (HDW), BLOOD BANK,

MAKMAL, CENTRAL STERILE SUPPLY DEPARTMENT (CSSD), CT SCAN

DAN PENDAFTARAN MASUK DI HOSPITAL SULTANAH NORA ISMAIL

(HSNI), BATU PAHAT, JOHOR

Semakan Audit Dalam mendapati prestasi kerja pembinaan HSNI adalah kurang memuaskan

kerana terdapat beberapa kelemahan yang dikenal pasti seperti berikut:

i. Laporan/Aduan Kecacatan Belum Diambil Tindakan;

ii. Bacaan suhu pada panel Operation Theater (Bilik Induksi 1) tidak tepat;

iii. Compressor Surgical Air 10 Bar rosak yang diambil oleh pembekal masih belum

dikembalikan;

iv. Paras bunyi tidak mematuhi paras yang ditetapkan;

v. Kondensasi dalam penghawa dingin menyebabkan fungus hidup di Bilik Seminar (Wad

Bedah) dan Bilik Persalinan Lelaki di Wad Kenanga 5A serta kelembapan di Wad

Kenanga 6B;

vi. Pintu yang dipasang tidak boleh dibuka secara automatik;

vii. Kesan retakan pada dinding telah dibaiki namun tidak dicat semula;

viii. Peralatan rosak dan tidak boleh digunakan walaupun Pelan Preventive Maintenance

(PPM) telah dilakukan oleh kontraktor mengikut jadual yang ditetapkan; dan

ix. PPM masih belum dibuat;

Pihak HSNI, Bahagian Pembangunan, Ibu Pejabat Kementerian dan Bahagian Pembangunan,

Jabatan Kesihatan Negeri Johor hendaklah mengambil tindakan terhadap perkara yang telah

dibangkitkan dan pemantauan secara berterusan perlu dibuat supaya penubuhan HSNI dapat

mencapai objektifnya.

V. PENGAUDITAN KHAS/SIASATAN (BAHAGIAN VII)

CAD telah melaksanakan 16 pengauditan khas/siasatan dalam tahun 2014 di mana kes-kes tersebut

adalah berdasarkan arahan Pengurusan Atasan atau atas aduan yang diterima. Laporan yang berkaitan

telah dikemukakan kepada Ketua Setiausaha Kementerian.

xi

RINGKASAN EKSEKUTIF

VI. PROGRAM ANAK ANGKAT (BAHAGIAN VIII)

14 PTJ yang dipilih sebagai Anak Angkat CAD pada tahun 2014 telah melalui Program Anak Angkat

dengan jayanya. Bagi tahun 2015, sebanyak 4 PTJ lain akan dipilih sebagai Anak Angkat.

Pengurangan jumlah PTJ Anak Angkat adalah berdasarkan PTJ yang diaudit dalam tahun 2014 telah

mencapai tahap baik dalam pengurusan kewangan.

1 BAHAGIAN I | CAWANGAN AUDIT DALAM

1. PENUBUHAN

Cawangan Audit Dalam (CAD), Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) telah ditubuhkan pada

tahun 1980 selaras dengan Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 2 Tahun 1979. Peranan dan

tanggungjawab CAD telah dimantapkan lagi melalui Pekeliling Perbendaharaan PS 3.1/2013 dan

PS 3.2/2013. CAD merupakan sebahagian daripada komponen kawalan dalaman Kementerian dan

bertanggungjawab terus kepada Ketua Setiausaha Kementerian (KSU). Aktiviti Audit Dalam

dilaksanakan secara bebas dan hasil pengauditan tersebut dilaporkan kepada Ketua Setiausaha dan

pihak yang berkaitan.

2. FUNGSI AUDIT DALAM

Fungsi utama CAD adalah:

mengkaji kebolehpercayaan dan keberkesanan sistem kewangan serta kawalan dalaman

KKM;

mengkaji tahap pematuhan kepada segala dasar, undang-undang, peraturan dan arahan

yang berkuat kuasa;

mengkaji aktiviti KKM diuruskan secara berhemat, cekap dan berkesan;

mengkaji aset dan kepentingan KKM dilindungi dari segi kehilangan, penipuan dan

penyelewengan;

memberi pandangan/nasihat mengenai kawalan dalaman terhadap semua sistem termasuk

sistem ICT;

melaporkan kepada KSU hasil pengauditan dan memantau tindakan susulan yang diambil

oleh pihak KKM terhadap perkara yang dibangkitkan; dan

membentangkan Laporan Audit Dalam di Mesyuarat Jawatankuasa Audit dan Mesyuarat

Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun.

3. BIDANG KUASA AUDIT DALAM

Cawangan Audit Dalam mempunyai kuasa menjalankan aktiviti pengauditan yang meliputi semua

Program dan Aktiviti di peringkat Ibu Pejabat Kementerian, Jabatan Kesihatan Negeri, Institusi,

Hospital, Pejabat Kesihatan Daerah/Kawasan/Bahagian, Makmal, Kolej Latihan, Pejabat/Klinik

Pergigian, Majlis, Klinik-klinik Kesihatan dan lain-lain Pusat Tanggungjawab (PTJ) di bawah

kawalan KKM.

BAHAGIAN I

CAWANGAN AUDIT DALAM

2 2014| LAPORAN TAHUNAN

4. PROGRAM DAN STRATEGI

4.1 Program Audit

Program Audit merangkumi pengauditan pengurusan kewangan, pengauditan baucar, pengauditan

susulan, pengauditan prestasi/aktiviti, pengauditan khas/siasatan dan Program Anak Angkat.

Manual, soal selidik dan senarai semak yang seragam telah diguna bagi menghasilkan laporan yang

berkualiti dan mengikut standard yang ditetapkan.

4.1.1 Pengauditan Pengurusan Kewangan

Pengauditan Pengurusan Kewangan adalah pendekatan audit bagi menentukan wujudnya

kawalan dalaman bagi sistem kewangan dalam organisasi yang diaudit meliputi enam (6)

aspek kawalan iaitu, kawalan pengurusan, kawalan bajet, kawalan terimaan, kawalan

perbelanjaan, kawalan pengurusan Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah/Deposit dan

kawalan aset. Pengauditan Pengurusan Kewangan juga menentukan sama ada sistem

perakaunan dan rekod-rekod kewangan dapat menghasilkan maklumat yang tepat dan cepat

untuk kegunaan pihak pengurusan atasan membuat keputusan.

4.1.2 Pengauditan Baucar

Pengauditan baucar adalah pemeriksaan terhadap pelbagai rekod dan transaksi yang

dihasilkan daripada sistem perakaunan dan kewangan bagi menentukan sama ada rekod-rekod

perakaunan tersebut telah disediakan dengan sempurna dan direkodkan dengan betul

mengikut kehendak undang-undang dan peraturan yang berkaitan. Tujuannya untuk

menentukan pembayaran dibenarkan dan dibuat dengan teratur dan dokumen-dokumen

sokongan bagi perolehan yang berkaitan adalah lengkap.

4.1.3 Pengauditan Susulan

Pengauditan Susulan dilaksanakan bagi menentukan tindakan pencegahan dan

penambahbaikan telah diambil secara berterusan terhadap teguran yang dibangkitkan dan

tidak lagi berulang.

4.1.4 Pengauditan Prestasi/Aktiviti

Pengauditan Prestasi/Aktiviti merangkumi penilaian terhadap program/aktiviti KKM untuk

menentukan matlamatnya telah dicapai dan sumber digunakan secara ekonomi, cekap dan

berkesan. Aspek yang dikaji adalah daripada peringkat perancangan, pelaksanaan dan

pemantauan.

4.1.5 Pengauditan Khas/Siasatan

Pengauditan Khas/Siasatan dijalankan berdasarkan arahan pihak pengurusan atasan terhadap

sesuatu aduan yang diterima.

4.1.6 Program Anak Angkat

Program Anak Angkat mula dilaksanakan pada tahun 2013 bertujuan untuk membimbing dan

membantu PTJ supaya prestasi pengurusan kewangan dapat dipertingkatkan ke tahap

cemerlang. Pemilihan Anak Angkat adalah berdasarkan penilaian lawatan lepas dan

kekerapan isu yang berulang dan sering dibangkitkan oleh CAD semasa pengauditan

dijalankan.


4.2 Strategi Audit

Pada tahun 2014, CAD dapat mencapai matlamat dan Sasaran Kerja Tahunannya melalui strategi

yang dirancang seperti berikut:

(i) Menilai tahap akauntabiliti pengurusan Kewangan Kementerian/PTJ melalui

pelaksanaan Pengauditan Pengurusan Kewangan;

(ii) Menjalankan kajian terhadap program/aktiviti Kementerian/PTJ bagi menilai

program/aktiviti dilaksanakan dengan cekap, ekonomi dan berkesan;

(iii) Menjalankan siasatan tertentu terhadap aduan diterima atau bagi isu-isu berbangkit

dari semasa ke semasa;

(iv) Membimbing dan membantu PTJ mengenai aspek pengurusan kewangan melalui

pelaksanaan Program Anak Angkat;

(v) Membantu memantau kelemahan pengurusan kewangan yang telah dikenal pasti,

diambil tindakan pembetulan dan penambahbaikan melalui pengauditan susulan; dan

(vi) Menyediakan platform untuk menyelesaikan isu-isu berbangkit daripada pengauditan

melalui Mesyuarat Jawatankuasa Audit.

4.3 Urus setia Jawatankuasa

4.3.1 Jawatankuasa Audit (JKA)

Jawatankuasa Audit (JKA) Kementerian Kesihatan Malaysia telah ditubuhkan pada 8 Julai

2009 melalui Mesyuarat Pagi Bil. 8 Tahun 2009. Penubuhan JKA dengan CAD sebagai urus

setia adalah selaras dengan Surat Arahan Ketua Setiausaha Perbendaharaan Malaysia Bil.

BPKS(8.15)/5-4JLD.3(28) bertarikh 5 Mei 2009 yang bertujuan bagi membincangkan isu-isu

yang dibangkitkan oleh CAD dan Jabatan Audit Negara. Rujukan terkini pelaksanaan JKA

adalah seperti di Pekeliling Perbendaharaan PS 3.2/2013. Mesyuarat JKA telah bersidang

sebanyak empat (4) kali pada tahun 2014 seperti di Jadual 1.

Jadual 1

Mesyuarat Jawatankuasa Audit

Bil. Mesyuarat Suku Tahun Tarikh

1. Bil. 1 Tahun 2014 Januari - Mac 16.01.2014

2. Bil. 2 Tahun 2014 April - Jun 15.04.2014

3. Bil. 3 Tahun 2014 Julai - September 17.07.2014

4. Bil. 4 Tahun 2014 Oktober - Disember 16.10.2014

5. PERHUBUNGAN DENGAN JABATAN AUDIT NEGARA

Kuasa dan tanggungjawab Ketua Audit Negara ditetapkan oleh Perlembagaan Persekutuan dan Akta

Audit 1957 manakala kuasa dan tanggungjawab CAD dinyatakan secara pentadbiran melalui

Pekeliling Perbendaharaan PS 3.1/2013. Ketua Audit Negara melapur kepada Parlimen manakala

CAD bertanggungjawab terus kepada Ketua Setiausaha. Bagaimanapun, Jabatan Audit Negara dan


CAD mempunyai matlamat yang sama, iaitu mempertingkatkan keberkesanan tadbir urus dan

akauntabiliti dalam pentadbiran awam.

Kerjasama dan hubungan yang baik di antara Jabatan Audit Negara dan CAD adalah penting demi

mencapai matlamat tersebut. Sehubungan itu, semasa proses penyediaan Rancangan Tahunan Audit

Dalam, CAD akan berbincang dengan pihak Jabatan Audit Negara dari segi pengauditan yang telah,

sedang dan akan dilaksanakan. Ini adalah untuk mengelakkan pertindihan tugas di samping dapat

saling membantu dalam mengenal pasti bidang atau perkara yang perlu diaudit.

6. ORGANISASI DAN PERJAWATAN

6.1 Kedudukan Perjawatan

Cawangan ini diketuai oleh Ketua Audit Dalam yang telah dinaiktarafkan ke Juruaudit Gred Utama C

pada 1 Jun 2013 dan dibantu oleh 84 orang pegawai. Carta organisasi yang lengkap adalah seperti di

Lampiran A. Kedudukan perjawatan CAD KKM setakat 31 Disember 2014 adalah seperti di Jadual

2.

Jadual 2

Kedudukan Perjawatan Yang Diluluskan Berbanding

Perjawatan Diisi Setakat 31.12.2014

Jawatan Kumpulan Bil. Jawatan

Lulus Isi Kosong

Ketua Audit Dalam

Gred Utama C Pengurusan Tertinggi 1 1 0

Juruaudit W52 Pengurusan & Profesional 1 1 0



Peg. Teknologi Maklumat F44 Pengurusan & Profesional 1 1 0

Juruaudit W41/44 Pengurusan & Profesional 6 4 2

Penolong Juruaudit W36 Sokongan 11 11 0



Setiausaha Pejabat N27 Sokongan 1 1 0

Pembantu Tadbir N22 Sokongan 1 1 0

Pembantu Tadbir N17 Sokongan 8 8 0

Pemandu H11 Sokongan 1 1 0

Pembantu Am Pejabat N4 Sokongan 1 1 0

Jumlah 85 77 8

6.2 Pertukaran Dan Penempatan Pegawai

Seramai tujuh (7) pegawai telah melapur diri dan empat (4) pegawai telah bertukar keluar dari CAD.

Manakala dua (2) pegawai telah melanjutkan pengajian dan seorang pegawai telah bersara pilihan.

Butirannya adalah seperti di Jadual 3.


Jadual 3

Senarai Pertukaran Dan Penempatan Pegawai

BIL. NAMA JAWATAN TARIKH

Pertukaran Masuk

1. Puan Hauriah bt. Panjang Ahmad W48 02.01.2014

2. Encik Abd. Aziz b. Che Daud W44 02.01.2014

3. Puan Nur Syuhaida bt. Azmi W27 02.01.2014

4. Puan Bibiwana bt. Asaari W41 06.01.2014

5. Puan Rafeah bt. Hashim W36 01.10.2014

6. Puan Mariatol Kibteah bt. Ahmad W36 03.11.2014

7. Encik Izal Rizam b. Abd. Rashid W44 15.12.2014

Pertukaran Keluar

8. Puan Azrina bt. Azri W41 02.01.2014

9. Puan Nur Hasanah bt. Mohamad Radzi W27 13.04.2014

10. Encik Muhammad Hisyamuddin b. Ab

Halim W41 16.05.2014

11. Puan Faizah bt. Ghazali W36 01.10.2014

Cuti Belajar

12. Puan Nora Fauzana bt. Zainal W44 27.08.2014

13. Puan Nurhidayah Bt. Nordin W41 08.09.2014

Bersara Pilihan

14. Puan Faridah bt. Abd. Ghani W36 31.08.2014

7. PENINGKATAN KUALITI AUDIT SECARA BERTERUSAN

CAD sentiasa berusaha untuk menghasilkan kerja yang berkualiti selaras dengan kehendak Pekeliling

Kemajuan Perkhidmatan Awam, International Auditing Guidelines (IAG) dan International Standards

For The Professional Practice of Internal Auditing. Kualiti kerja audit dikawal serta dipantau melalui

rancangan audit yang tersusun dan program audit yang terperinci.

Bagi menjamin laporan audit yang berkualiti, pegawai-pegawai digalakkan untuk meningkatkan

pengetahuan dan memperoleh kepakaran teknik pengauditan melalui kehadiran ke persidangan,

simposium, kursus, bengkel, taklimat dan forum yang dianjurkan oleh pelbagai pihak seperti Jabatan

Audit Negara, Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN), Kementerian Kewangan dan Jabatan

Akauntan Negara.

Bagi tahun 2014, CAD juga telah menganjurkan satu (1) kursus, bengkel dan seminar masing-masing

iaitu Kursus Perakaunan Akruan pada 20 hingga 22 Jun 2014, Bengkel Pemantapan Pengurusan

Kewangan 2014 pada 2 hingga 4 September 2014 dan Seminar Kecemerlangan Dalam Perkhidmatan

pada 31 Oktober hingga 2 November 2014. Latihan yang telah dihadiri oleh pegawai CAD sepanjang


tahun 2014 adalah seperti di Lampiran B dan ceramah yang telah disampaikan oleh pegawai CAD

adalah seperti di Lampiran C.

8. SISTEM PENILAIAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (SISTEM 3PK)

Sistem 3PK merupakan sebuah aplikasi yang dibangunkan untuk membantu KSU memantau dan

menilai prestasi kewangan di PTJ dan seterusnya terhadap KKM secara keseluruhannya. Sistem ini

dibangunkan pada tahun 2007 berdasarkan sistem rating yang berlandaskan Accountability Index

yang disediakan oleh Jabatan Audit Negara.

Ketua Setiausaha melalui Surat Pekeliling KSU Bilangan 1 Tahun 2008 telah mewajibkan setiap PTJ

untuk menjawab semua soalan yang disediakan dalam Sistem 3PK. Sistem ini boleh dilayari di

http://spppk.moh.gov.my. Penilaian ini dilakukan sebanyak dua (2) kali bagi tempoh satu tahun iaitu

setengah tahun pertama dan setengah tahun kedua. Tempoh yang ditetapkan seperti berikut:

Tempoh Penilaian Setengah Tahun Pertama

(Januari - Jun)

Setengah Tahun Kedua

(Julai - Disember)

Tempoh Untuk

Menjawab Soalan 1 Julai hingga 31 Julai

1 Januari hingga 31 Januari

tahun berikutnya

Modul KSU Dashboard boleh memaparkan Prestasi Keseluruhan KKM dalam bentuk carta bar, pai

dan jadual seperti di bawah:

Sistem ini berfungsi sebagai self-auditing bagi membolehkan PTJ mengenal pasti tahap pematuhan

terhadap peraturan kewangan Kerajaan yang sedang berkuat kuasa.

Tempoh penilaian bagi setengah tahun pertama 2014 (Januari hingga Jun) telah dibuka untuk

penilaian pada 1 Julai hingga 31 Julai 2014. Manakala tempoh penilaian bagi setengah tahun kedua

2014 (Julai hingga Disember) telah dibuka untuk penilaian pada 1 hingga 31 Januari 2015. Hasil

daripada keputusan penilaian tersebut, KKM memperoleh markah keseluruhan sebanyak 93.95%

menurun sebanyak 0.5% daripada penilaian setengah tahun pertama iaitu 94.45%. Purata markah

http://spppk.moh.gov.my/


bagi setiap PTJ 1 adalah seperti di Gambar 1. Tahap pencapaian keseluruhan PTJ bagi tahun 2014

adalah seperti di Jadual 4 dan senarai PTJ terlibat di Lampiran D.

Gambar 1

Purata Markah Setengah Kedua Tahun 2014 Mengikut PTJ 1

Jadual 4

Tahap Pencapaian Sistem 3PK Tahun 2014

TAHAP / MARKAH

2014

SETENGAH TAHUN PERTAMA SETENGAH TAHUN KEDUA

BIL. PTJ (%) BIL. PTJ (%)

Cemerlang

(90 - 100%) 400 87.6 376 84.7

Baik

(70 - 89%) 53 11.6 68 15.3

Memuaskan

(50 - 69%) 0 0 0 0

Kurang Memuaskan

(0 - 49%) 0 0 0 0

Tidak Disahkan 2 0.4 - -

Tidak lengkap 2 0.4 - -

JUMLAH * 457 100 444 ** 100

NOTA:

* Jumlah ini tidak termasuk 24 PTJ 1 kerana penilaian hanya dibuka kepada PTJ 2 dan 3 sahaja.

** Perbezaan sebanyak 13 PTJ bagi setengah tahun pertama dan setengah tahun kedua disebabkan

pengecualian penilaian kerana dilanda banjir bagi Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tanah Merah,

Kelantan dan pembatalan/penggabungan PTJ berikut:

PK Pergigian Bangsar PKD Jeli

PK Pergigian Cahaya Suria PK Pergigian Jeli

Pejabat TPKN (Farmasi) WPKL Pejabat TPKN Kedah(Farmasi)

PKD Pasir Mas Pejabat TPKN Kedah(Pergigian)

PK Pergigian Pasir Mas Pejabat TPKN Sarawak(Farmasi)

PK Pergigian Bachok Pejabat TPKN Sarawak(Pergigian)


9. SISTEM PENGURUSAN MAKLUMAT PENGAUDITAN (SPMP)

SPMP mula dilaksanakan pada tahun 2010 dengan memasukkan maklumat pengauditan pengurusan

kewangan yang dijalankan di PTJ. Keputusan penilaian daripada Sistem 3PK telah diintegrasikan ke

dalam SPMP supaya memberi kemudahan kepada pegawai untuk menyemak ketepatan maklumat

yang diberikan oleh PTJ. Paparan skrin seperti di Gambar 2 merupakan laporan-laporan yang boleh

diperoleh daripada SPMP.

Paparan perbandingan markah Sistem 3PK dengan pengauditan oleh CAD adalah seperti contoh di

bawah:

Gambar 2

Paparan Skrin menu Laporan

Perbandingan antara self-auditing Sistem 3PK oleh PTJ dengan SPMP terhadap 63 PTJ yang telah

dilawati pada tahun 2014 adalah seperti di Jadual 5.

Jadual 5

Penilaian Sistem 3PK Dengan Pemerhatian Audit Tahun 2014

Perbezaan Markah Bilangan PTJ

Tiada perbezaan/Lebih Baik 9

Perbezaan kurang dari 5 19

Perbezaan lebih dari 5 dan kurang dari 10 18

Perbezaan lebih dari 10 dan kurang dari 20 13

Perbezaan melebihi 20 4

Jumlah PTJ 63


10. EKOSISTEM KONDUSIF SEKTOR AWAM (EKSA)

Ekosistem Kondusif Sektor Awam atau EKSA telah diterajui oleh pihak MAMPU dan merupakan

penjenamaan semula bagi pelaksanaan Amalan 5S Sektor Awam (2010) dan bertujuan untuk

meningkatkan budaya kecemerlangan organisasi yang lebih berimej korporat. EKSA dapat membantu

warga CAD bekerja dalam persekitaran tempat kerja yang lebih kondusif dan selesa serta selamat

diduduki. CAD telah mendapat 97.83% markah semasa pengauditan Ibu Pejabat Kementerian

Kesihatan Malaysia (IPKKM) pada 25 November 2014.

CAD juga bertindak sebagai urus setia bagi Jawatankuasa Audit EKSA di IPKKM. Pada tahun 2014,

Jawatankuasa tersebut yang dipengerusikan oleh Ketua Audit Dalam telah bersidang sebanyak empat

(4) kali. Manakala pengauditan EKSA telah dilaksanakan sebanyak dua (2) kali. IPKKM telah berjaya

mendapat Sijil EKSA daripada MAMPU pada 1 Jun 2014.

11. HALA TUJU CAWANGAN AUDIT DALAM BAGI TAHUN 2015

CAD dipertanggungjawabkan untuk membantu KKM memantapkan sistem penyampaian

perkhidmatan kepada pelanggan dengan cara berhemah dan berkesan. Aspek kawalan dalaman

pengurusan KKM akan terus menjadi teras aktiviti pengauditan dan terus dipertingkatkan dari semasa

ke semasa mengikut keperluan.

Selaras dengan matlamat tersebut, CAD akan terus menumpukan sekurang-kurangnya 40% aktiviti

pengauditan dalam aspek perolehan dan ICT yang diterapkan dalam aktiviti pengauditan sedia ada.

Bagi meningkatkan keberkesanan pengauditan, penumpuan terhadap punca masalah dititikberatkan

supaya penyelesaian menyeluruh dapat dibuat berbanding tindakan pembetulan hanya diambil

terhadap sampel yang dilaporkan. Program Anak Angkat akan terus dilaksanakan pada tahun 2015

memandangkan peningkatan prestasi pengurusan kewangan di PTJ yang dipilih sebagai Anak Angkat

pada tahun 2014. Selain penilaian tahap pengurusan kewangan yang dilaksanakan semasa

pengauditan, pihak PTJ juga akan dibimbing secara terus terutamanya terhadap masalah pengurusan

kewangan yang berulang.

Bagi memantapkan pengurusan kewangan terutamanya pengurusan hasil di Pemungut Kecil/Pusat

Kos/Fasiliti, mulai tahun 2015 CAD akan menjalankan Pemeriksaan Mengejut dalam usaha

memastikan rekod-rekod kewangan di Pemungut Kecil/Pusat Kos/Fasiliti sentiasa direkod dan

diselenggara dengan tepat dan kemas kini.

11 BAHAGIAN II | PENCAPAIAN AKTIVITI

1. AKTIVITI CAWANGAN AUDIT DALAM (CAD)

Aktiviti utama yang telah dilaksanakan di CAD adalah seperti berikut:

Aktiviti Pentadbiran/Mesyuarat/Latihan

Aktiviti Pengauditan

Pengauditan Pengurusan Kewangan

Pengauditan Baucar

Pengauditan Susulan

Pengauditan Prestasi

Pengauditan Khas/Siasatan

Pengauditan Anak Angkat

Penyediaan Laporan Tahunan

Penyediaan Rancangan Audit Tahunan

2. PEMBAHAGIAN TUGAS

Ke semua aktiviti tersebut telah diagihkan kepada 85 pegawai pelbagai gred yang wujud di CAD.

Pembahagian tugas mengikut aktiviti dan 17,935 mandays atau hari kerja dalam setahun adalah

seperti di Carta 1.

Carta 1

Pembahagian Tugas Mengikut Aktiviti Dan Mandays

24%

34% 7%

13%

17% 5%

Pentadbiran/Mesyuarat/Latihan

Pengauditan Pengurusan Kewangan/Susulan/Baucar


Program Anak Angkat

Pengauditan Prestasi

Rancangan/Laporan Audit Tahunan

BAHAGIAN II

PENCAPAIAN AKTIVITI


3. PENCAPAIAN AKTIVITI PENGAUDITAN

Sasaran dan pencapaian kerja CAD bagi tahun 2014 adalah seperti Jadual 1.

Jadual 1

Sasaran Dan Pencapaian Kerja CAD

BIL. PROJEK/

AKTIVITI

SASARAN KERJA TAHUN 2014

SASARAN PENCAPAIAN %

1. Pengauditan Pengurusan Kewangan 54 63* 117

2. Pengauditan Baucar 13 22 169

3. Pengauditan Susulan 14 19 136

4. Pengauditan Prestasi 7 12 171

5. Pengauditan Khas/Siasatan 15 16** 107

6. Program Anak Angkat 14 14 100

JUMLAH 117 146

Nota : * Pengauditan pengurusan kewangan di peringkat Ibu Pejabat KKM adalah termasuk 9 PTJ yang

tiada dalam Rancangan Audit Tahunan 2014

** Termasuk siasatan terhadap agensi di bawah KKM (arahan Menteri Kesihatan) dan Laporan Ketua

Audit Negara Tahun 2013

Laporan penemuan Audit Dalam mengikut jenis pengauditan adalah seperti di Bahagian III hingga

VIII di Laporan ini.

4. SUMBANGAN CAWANGAN AUDIT DALAM

Menerusi aktiviti pengauditan serta Mesyuarat Jawatankuasa Audit yang dilaksanakan, Cawangan

Audit Dalam telah berjaya memberikan beberapa sumbangan terhadap pengurusan kewangan

Kementerian Kesihatan Malaysia seperti pungutan semula hasil tertunggak dan penambahbaikan

proses pengurusan kewangan seperti di Lampiran E.

5. PEMANTAUAN DASHBOARD LAPORAN KETUA AUDIT NEGARA

Cawangan Audit Dalam selaku pemilik KPI dan penyelaras maklum balas terhadap isu-isu KKM

yang dipaparkan di Dashboard Laporan Ketua Audit Negara (LKAN) telah membantu pihak

Kementerian menyelesaikan isu-isu berbangkit dalam LKAN Tahun 2011 dan LKAN Tahun 2013

Siri 1 seperti di Jadual 2 dan 3. Manakala status dashboard bagi LKAN Tahun 2013 Siri 3 adalah

seperti di Jadual 4.


Jadual 2

Status Dashboard LKAN Tahun 2011

Pada 31 Disember 2014

BIL. TAJUK KAJIAN

STATUS LAPORAN

(BIL ISU / KES) JUMLAH

TIADA

TINDAKAN

DALAM

TINDAKAN SELESAI

1. Pengurusan Bekalan Ubat Dan Bukan Ubat - - 5 5

2. Pengurusan Peralatan Hospital - - 5 5

3.

Pengurusan Perolehan Perkhidmatan Dan

Penyelenggaraan Hospital Information

System

- - 4 4

4.

Bahagian Perkhidmatan Farmasi : Aktiviti

Pendaftaran, Perlesenan dan Penguatkuasaan

Produk

- - 1 1

Pembinaan Hospital Baru Kluang - - 5 5

JUMLAH ISU - - 20 20

Jadual 3

Status Dashboard LKAN Tahun 2013 Siri 1


BIL. TAJUK KAJIAN

STATUS LAPORAN


TIADA

TINDAKAN

DALAM

TINDAKAN SELESAI

1. Pengurusan Program Pemulihan Kanak-

Kanak Kekurangan Zat Makanan (PPKZM) - - 12

12

2. Pengurusan Perkhidmatan Kejuruteraan

Peralatan Perubatan - 1 8 9

3. Pengurusan Sajian Makanan Secara Inhouse

Di Hospital - 1 16 17

4. Pengurusan Klinik 1 Malaysia - 2 4 6

JUMLAH ISU 0 4 40 44

Jadual 4

Status Dashboard LKAN 2013 Siri 3


BIL. TAJUK KAJIAN

STATUS LAPORAN


TIADA

TINDAKAN

DALAM

TINDAKAN SELESAI

1. Kajian Audit Terhadap Pengurusan

Pembinaan Hospital Shah Alam - 0 4 4

2. Kajian Audit Terhadap Pengurusan

Kehilangan Dan Hapus Kira KKM - 3

7

10

3.

Kajian Audit Terhadap Pengurusan

Pembinaan Klinik Kesihatan Di Negeri

Sarawak

- 5 5

10

JUMLAH ISU 0 8 16 24


6. LATIHAN

Sebanyak tiga (3) kursus/ bengkel/ seminar telah berjaya dianjurkan untuk pegawai CAD seperti

Jadual 5:

Jadual 5

Latihan Anjuran CAD

BIL. LATIHAN LOKASI TARIKH BILANGAN

PESERTA

1. Kursus Perakaunan Akruan Inst. Latihan

KWSP 20 - 22 Jun 51

2. Bengkel Pemantapan

Pengurusan Kewangan 2014

Hotel Pantai

Puteri, Melaka

2 - 4 September 51

3. Seminar Kecemerlangan

Dalam Perkhidmatan

Hotel Casuarina

@ Meru, Ipoh,

Perak.

31 Oktober - 2

November

53

Latihan ini adalah bertujuan untuk:

Meningkatkan pengetahuan pegawai Audit Dalam untuk menghadapi perubahan sistem

perakaunan dari perakaunan tunai ubahsuai ke perakaunan akruan;

Melengkapkan/memantapkan senarai semak pengurusan kewangan supaya dapat digunakan

dalam pengauditan selaras dengan perkembangan semasa;

Memberi latihan dan panduan kepada pegawai terhadap peranan yang harus dimainkan dalam

melaksanakan pengauditan; dan

Menerapkan nilai murni dan integriti, anjakan paradigma dan kerangka pemikiran serta

menggembleng sumber secara bijak.

7. KESIMPULAN PENCAPAIAN AKTIVITI CAD

CAD telah melaksanakan aktiviti sepertimana yang dirancang. Kejayaan dalam pelaksanaan aktiviti

ini adalah hasil daripada peningkatan kemahiran dan kecekapan serta kerja berpasukan di kalangan

pegawai. Kerjasama yang baik daripada pihak pengurusan atasan, PTJ yang dilawati dan seluruh

warga KKM turut menyumbang ke arah pencapaian aktiviti CAD.


AKTIVITI CAD SEPANJANG TAHUN 2014

PERSARAAN DAN PERTUKARAN

3.5 AKTIVITI CAD SEPANJANG TAHUN 2014

PERSARAAN DAN PERTUKARAN

LATIHAN DAN AKTIVITI CAD

17 BAHAGIAN III | PENGURUSAN KEWANGAN

1. PENDAHULUAN

Pada tahun 2014, pengauditan pengurusan kewangan telah dilaksanakan di 63 Pusat Tanggungjawab

(PTJ). Penemuan serta syor Audit Dalam secara terperinci telah dikemukakan kepada PTJ yang

berkaitan. Pengauditan pengurusan kewangan bertujuan membantu pihak pengurusan mengenal pasti

kawalan dalaman yang perlu ada dan berfungsi seperti yang ditetapkan bagi mengelakkan kehilangan

dan pembaziran wang awam. Pengauditan pengurusan kewangan yang dilaksanakan meliputi enam

(6) aspek kawalan utama, iaitu:

Kawalan Pengurusan;

Kawalan Bajet;

Kawalan Terimaan;

Kawalan Perbelanjaan;

Pengurusan Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah Dan Deposit; serta

Pengurusan Aset Alih Kerajaan.

2. PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN

Prestasi pengurusan kewangan bagi setiap PTJ akan dinilai dan diberi markah mengikut kriteria yang

ditetapkan. Berdasarkan markah keseluruhan yang diperoleh, setiap PTJ akan diberi penarafan seperti

di jadual berikut:

Jadual 1

Penarafan Terhadap Tahap Pengurusan Kewangan PTJ

Markah Keseluruhan Tahap Penarafan

90-100 Cemerlang

(Sangat Baik)

70-89 Baik

50-69 Memuaskan

49 ke bawah Tidak Memuaskan

Secara keseluruhannya, prestasi 21 (33%) PTJ berada pada tahap yang Cemerlang manakala prestasi

bagi 41 (65%) PTJ berada pada tahap yang Baik dan baki satu (2%) PTJ berada pada tahap yang

Memuaskan. Butirannya adalah seperti di Carta 1 dan Jadual 2.

BAHAGIAN III

PENCAPAIAN AKTIVITI PENGAUDITAN

PENGURUSAN KEWANGAN

18

2014| LAPORAN TAHUNAN

Carta 1

Prestasi Pengurusan Kewangan

63 PTJ Yang Diaudit Pada Tahun 2014

Jadual 2

Prestasi Pengurusan Kewangan

63 PTJ Yang Diaudit Pada Tahun 2014

BIL. PTJ YANG DILAWATI PENARAFAN

1. Bahagian Kewangan, Ibu Pejabat Kementerian Kesihatan Malaysia

2. Bahagian Akaun, IPKKM

3. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Barat Daya Pulau Pinang

4. Bahagian Kejururawatan, IPKKM

5. Program Perubatan, IPKKM

6. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Bharu, Kelantan

7. Bahagian Perolehan Dan Penswastaan, IPKKM

8. Bahagian Perkhidmatan Farmasi, IPKKM

9. Bahagian Pembangunan Kompetensi, IPKKM

10. Bahagian Pengurusan Latihan, IPKKM

11. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan (Pengurusan) WP Kuala Lumpur &

Putrajaya

12. Bahagian Perubatan Tradisional Dan Komplementari, IPKKM

13. Bahagian Pembangunan, IPKKM

14. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan (Pengurusan) WP Labuan

15. Pejabat Kesihatan Daerah Marang, Terengganu

16. Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Krai, Kelantan

17. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Selatan

21

33%

41

65%

1

2%

Cemerlang Baik Memuaskan

Cemerlang



18. Hospital Umum Sarawak

19. Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan, IPKKM

20. Hospital Jeli, Kelantan

21. Program Kesihatan Awam, IPKKM

22. Bahagian Khidmat Pengurusan, IPKKM

23. Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Lipis, Pahang

24. Bahagian Pengurusan Maklumat, IPKKM

25. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Pergigian) P. Pinang

26. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Pengurusan) Kelantan

27. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Kangsar, Perak

28. Hospital Sultanah Hajjah Kalsom, Cameron Highland, Pahang

29. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Dungun, Terengganu

30. Bahagian Perancangan IPKKM

31. Pejabat Kesihatan Daerah Kota Tinggi, Johor

32. Hospital Kuala Krai, Kelantan

33. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kubang Pasu, Kedah

34. Hospital Balik Pulau, Pulau Pinang

35. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Farmasi) Melaka

36. Hospital Keningau, Sabah

37. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Manjung, Perak

38. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Selangor, Selangor

39. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kudat, Sabah

40. Kolej Kejururawatan Melaka

41. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sepang, Selangor

42. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Johor Bahru, Johor

43. Pejabat Kesihatan Kawasan Beluran, Sabah

44. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tumpat, Kelantan

45. Bahagian Kesihatan Pergigian, IPKKM

46. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Pergigian) Melaka

47. Pejabat Kesihatan Daerah Kinta, Batu Gajah, Perak

48. Pejabat Kesihatan Daerah Kangar, Perlis

Cemerlang

Baik

20



49. Hospital Taiping, Perak

50. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sabak Bernam, Selangor

51. Hospital Kanowit, Sarawak

52. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pekan, Pahang

53. Hospital Hulu Terengganu, Terengganu

54. Pejabat Kesihatan Daerah Kulaijaya, Johor

55. Pejabat Kesihatan Bahagian Bintulu, Sarawak

56. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Pergigian) Sarawak

57. Hospital Simunjan, Sarawak

58. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka Tengah, Melaka

59. Hospital Tuanku Jaafar, Negeri Sembilan

60. Hospital Baling, Kedah

61. Hospital Jempol, Negeri Sembilan

62. Pejabat Kesihatan Daerah Pelabuhan Pulau Pinang

63. Hospital Daro, Sarawak

Memuaskan

3. RINGKASAN PENEMUAN AUDIT DALAM

Ringkasan penemuan Audit Dalam adalah mengikut bilangan kes bagi setiap isu, manakala peratusan

dikira berdasarkan bilangan kes berbanding jumlah PTJ yang dilawati. Bagi tujuan laporan ini,

nombor rujukan PTJ yang telah diaudit bagi tahun 2014 adalah seperti di jadual berikut:

Jadual 3

Butiran PTJ Yang Telah Diaudit Pada Tahun 2014

NEGERI NO.

PTJ PTJ YANG DIAUDIT

Ibu Pejabat

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Bahagian Akaun

Bahagian Kewangan

Bahagian Khidmat Pengurusan

Bahagian Perolehan Dan Penswastaan

Bahagian Pembangunan

Bahagian Perancangan

Program Kesihatan Awam

Program Perubatan

Bahagian Perkhidmatan Farmasi

Bahagian Pengurusan Latihan

Bahagian Pengurusan Maklumat

Bahagian Pembangunan Kompetensi

Baik


NEGERI NO.


Ibu Pejabat

13

14

15

16

Bahagian Perubatan Tradisional Dan Komplementari

Bahagian Kejururawatan

Bahagian Kesihatan Pergigian

Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan

Perlis 17 Pejabat Kesihatan Daerah Kangar

Kedah 18

19

Hospital Baling

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kubang Pasu

Pulau Pinang

20

21

22

23

24

Hospital Balik Pulau

Pejabat Kesihatan Daerah Pelabuhan Pulau Pinang

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Barat Daya

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Pergigian)

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Selatan

Perak

25

26

27

28

Hospital Taiping

Pejabat Kesihatan Daerah Kinta, Batu Gajah

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Kangsar

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Manjung

Selangor

29

30

31

Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Selangor

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sabak Bernam

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sepang

Wilayah

Persekutuan

32

33

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan (Pengurusan) KL & Putrajaya

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan (Pengurusan) Labuan

Negeri

Sembilan

34

35

Hospital Tuanku Jaafar

Hospital Jempol

Melaka

36

37

38

39


Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Farmasi)

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka Tengah

Kolej Kejururawatan

Johor

40

41

42

Pejabat Kesihatan Daerah Kulaijaya

Pejabat Kesihatan Daerah Kota Tinggi

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Johor Bahru

Pahang

43

44

45

Hospital Sultanah Hajah Kalsom, Cameron Highland

Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Lipis

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pekan

Terengganu

46

47

48

Hospital Hulu Terengganu

Pejabat Kesihatan Daerah Marang

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Dungun

Kelantan

49

50

51

52

53

54

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Pengurusan)

Hospital Jeli

Hospital Kuala Krai

Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Krai

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tumpat

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Bharu

22


NEGERI NO.


Sarawak

55

56

57

58

59

60

Hospital Umum Sarawak

Hospital Simunjan

Hospital Kanowit

Hospital Daro


Pejabat Kesihatan Bahagian Bintulu

Sabah

61

62

63

Hospital Keningau

Pejabat Kesihatan Kawasan Beluran

Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kudat

Ringkasan penemuan Audit Dalam mengenai prestasi pengurusan kewangan mengikut kawalan pada

tahun 2014 adalah seperti di carta berikut dan Jadual 4:

Carta 2

Peratus Penemuan Audit Dalam Mengikut Kawalan

Jadual 4

Ringkasan Penemuan Audit Dalam Mengikut Kawalan

KAWALAN

BILANGAN

PENEMUAN

AUDIT DALAM

PERATUS PENEMUAN

AUDIT DALAM

(%)

Pengurusan 30 9

Bajet 4 1

Terimaan 95 27

Perbelanjaan 92 26

Kumpulan Wang Amanah/

Akaun Amanah/Deposit 24 6

Aset Alih Kerajaan 110 31

Jumlah 355 100

9%

1%

27%

26%

31%

6%

Kawalan Pengurusan

Kawalan Bajet

Kawalan Terimaan


Pengurusan Aset Alih

Kerajaan

Pengurusan

Akaun/Kumpulan Wang

Amanah & Deposit


Merujuk kepada Jadual 4, analisis Audit Dalam mendapati kelemahan utama dan sering berlaku di

PTJ yang diaudit adalah terhadap pengurusan aset alih Kerajaan iaitu sebanyak 110 (31%) isu;

kawalan terimaan sebanyak 95 (27%) isu; dan kawalan perbelanjaan sebanyak 92 (26%) isu. Antara

punca kelemahan yang dikenal pasti adalah kurang penyeliaan dan pengetahuan; pertukaran pegawai

yang kerap dan berkemahiran; serta sikap pegawai yang tidak peka kepada peraturan semasa.

Cawangan Audit Dalam (CAD) telah menghasilkan Manual Pengurusan Kewangan sebagai bahan

rujukan bagi membantu PTJ melaksanakan pengurusan kewangan masing-masing dengan lebih cekap

dan teratur. CAD juga telah membangunkan Sistem Penilaian Prestasi Pengurusan Kewangan (S3PK)

yang boleh dicapai oleh semua PTJ untuk menilai sendiri tahap pematuhan pengurusan kewangan.

4. KAWALAN PENGURUSAN

Pengauditan terhadap kawalan pengurusan dilaksanakan bagi menentukan fungsi, objektif, tugas dan

tanggungjawab pegawai ditetapkan dengan jelas bagi memastikan pengurusan dilaksanakan dengan

lengkap dan sempurna. Untuk tujuan ini, semakan dibuat terhadap rekod dan dokumen berkaitan

dengan penurunan kuasa, carta organisasi, Manual Prosedur Kerja, Fail Meja, senarai tugas,

pengurusan latihan, pemeriksaan mengejut dan Buku Rekod Perkhidmatan.

Bagi kawalan ini, antara perkara yang ditemui di kebanyakan PTJ yang diaudit adalah berkaitan

kelemahan penyelenggaraan Fail Meja iaitu di 34 (54%) PTJ dan Manual Prosedur Kerja di 27 (43%)

PTJ. Butiran lanjut adalah seperti di Jadual 5.

Jadual 5

Penemuan Audit Dalam Terhadap Kawalan Pengurusan

PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

1. Carta Organisasi

[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 5/2007]

(a) Carta organisasi tidak disediakan/dipamerkan di

tempat yang mudah dilihat 5 8 29, 32, 38, 45, 60

(b) Carta organisasi tidak dikemas kini/lengkap 17 27

3, 4, 6, 9, 11, 13, 21,

26, 30, 33, 37, 46,

47, 48, 56, 58, 59

(c) Carta organisasi tiada tarikh kemas kini 3 5 25, 58, 60

2. Penurunan Kuasa/Surat Lantikan

[Arahan Perbendaharaan 11, 69, 101, dan 200.1; 1PP; Surat Pekeliling ANM Bilangan 1 Tahun 2009;

Surat Perwakilan Kuasa Pegawai Pengawal Bil.(7) dlm. KKM-58/300/3-6 Jld.4 bertarikh 18

September 2012]

(a)

Pegawai yang terlibat dengan pengurusan

kewangan tidak diturunkan kuasa/dilantik secara

bertulis

(bajet, terimaan, perbelanjaan, perolehan,

perubahan gaji, amanah serta aset & stor)

11 17 9, 17, 30, 31, 34, 39,

46, 56, 60, 62, 63

(b) Ahli Jawatankuasa Sebut Harga tidak dilantik

secara bertulis atas nama jawatan oleh KSU 1 2 21

(c)

Capaian kad pintar bagi pegawai Penyedia,

Perakuan 1 dan Perakuan 2 tidak mengikut had

kelulusan yang ditetapkan

2 3 30, 62

24


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(d)

Capaian dalam sistem eSPKB/eTerimaan tidak

dikemas kini/tidak dibatalkan bagi pegawai yang

bertukar/berhenti/bersara/tidak aktif bagi pegawai

cuti tanpa gaji, cuti separuh gaji atau cuti belajar

8 13 3, 29, 30, 31, 32, 49,

58, 59

(e)

Penurunan kuasa tidak mematuhi Gred/ Jawatan

yang ditetapkan dalam Surat Perwakilan Kuasa

oleh KSU, KKM

3 5 30, 34, 63

(f)

Surat lantikan secara bertulis bagi dua orang

pegawai yang memegang anak kunci dan

kombinasi peti besi tidak disediakan

1 2 58

3. Pengasingan Tugas

[Arahan Perbendaharaan 70, 71, 73, 80]

(a) Pengasingan tugas untuk terimaan/bayaran tidak

diwujudkan 6 10 34, 35, 46, 47, 56, 63

4. Manual Prosedur Kerja (MPK) / Fail Meja

[Pekeliling Kemajuan Perkhidmatan Awam Bil. 8/1991 dan Pekeliling Perkhidmatan Bil.

5/2007]

(a) Manual Prosedur Kerja (MPK) tidak disediakan/

dikemas kini/lengkap/dikemukakan untuk semakan 27 43

6, 8, 10, 15, 17, 18,

19, 20, 23, 26, 27,

28, 32, 34, 38, 39,

43, 44, 47, 49, 52,

56, 58, 59, 60, 61, 62

(b) MPK disediakan mengikut unit/bahagian 2 3 25, 56

(c) Fail Meja tidak disediakan dengan lengkap dan

kemas kini 34 54

3, 4, 6, 8, 10, 11, 15,

17, 20, 21, 22, 23,

24, 25, 26, 27, 28,

30, 32, 33, 38, 40,

42, 45, 46, 47, 50,

55, 56, 58, 59, 60,

61, 62

5. Pemeriksaan Dalaman (AP308) / Pemeriksaan Mengejut (AP309)

[Arahan Perbendaharaan 308 dan 309, Surat KSU KKM-58/300/3-12(18) bertarikh 11

Julai 2014]

(a)

Pemeriksaan Dalaman (AP308) tidak dijalankan

oleh Ketua Jabatan atau wakil yang dilantik/

Pemeriksaan Mengejut (AP309) tidak dijalankan

oleh Ketua Jabatan

26 41

3, 5, 9, 15, 17, 18,

25, 26, 28, 29, 34,

35, 41, 46, 47, 49,

50, 51, 52, 53, 54,

56, 58, 59, 60, 61

(b)


terhadap sebahagian atau keseluruhan kewajipan

kewangan termasuk perakaunan aset

awam/Pemeriksaan Mengejut (AP309) tidak

dilakukan terhadap kutipan/stok buku

hasil/pemungut kecil/setem/Franking

Machine/Panjar Wang Runcit/Panjar Khas

25 40

6, 9, 11, 13, 15, 18,

25, 29, 33, 34, 35,

37, 40, 41, 46, 49,

50, 51, 52, 53, 54,

55, 56, 59, 61

(c)

Pemeriksaan Dalaman (AP308)/Pemeriksaan

Mengejut (AP309) tidak direkodkan dalam Daftar

Pemeriksaan Mengejut dengan lengkap/kemas kini

8 13 3, 9, 50, 51, 52, 53,

54, 59


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(d)


sekurang-kurangnya sekali setahun/Pemeriksaan

Mengejut (AP309) tidak dijalankan sekurang-

kurangnya setiap enam bulan sekali

9 14 35, 38, 46, 47, 50,

51, 52, 53, 54

6. Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun (JPKA)

[1PP; Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam Bilangan 2 Tahun 1991]

(a) JPKA tidak ditubuhkan 1 2 58

(b) JPKA tidak bermesyuarat 3 bulan sekali 5 8 47, 56, 60, 62, 63

(c) JPKA tidak membincangkan perkara yang

ditetapkan mengikut pekeliling 20 32

10, 17, 18, 26, 28,

29, 30, 34, 35, 39,

40, 42, 46, 47, 48,

52, 56, 59, 61, 63

(d) Minit mesyuarat JPKA tidak disediakan/difailkan 2 3 46, 62

(e)

Laporan Suku Tahun tidak ada dalam simpanan

pejabat/tidak/lewat dikemukakan kepada

JKN/Kementerian dalam tempoh ditetapkan

8 13 10, 17, 40, 51, 54,

56, 59, 60

(f) Rekod/Daftar Pertanyaan Audit tidak disediakan 20 32

14, 20, 21, 22, 23,

26, 28, 32, 33, 36,

37, 38, 40, 41, 42,

54, 56, 58, 59, 60

(g) Pertanyaan audit/naziran tidak dijawab dalam

tempoh yang ditetapkan 2 3 3, 46

7. Pusingan Tugas

[Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 5 tahun 2007 [perenggan 2.11 (c)]

(a) Pusingan tugas tidak ditetapkan/dirancang/

dilaksanakan 6 10 21, 30, 48, 56, 59, 60

8. Latihan

[Pekeliling Perkhidmatan Bil. 6/2005; Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 5 tahun 2007, perenggan

2.11 (c);]

(a) Latihan kurang daripada tujuh hari dalam setahun 11 17 4, 11, 36, 42, 54, 55,

56, 58, 61, 62, 63

(b) Kursus berkaitan pengurusan kewangan tidak

dirancang/tidak dilaksanakan 5 8 27, 28, 31, 56, 59

(c) Pegawai Sah Latihan tidak dilantik 1 2 61

(d) Buku Log Latihan tidak disediakan/lengkap 1 2 60

(g) Buku Log Latihan di cop dan disahkan sebelum

kursus diadakan 1 2 47

26


5. KAWALAN BAJET

Pengauditan terhadap kawalan bajet dilaksanakan untuk memastikan sumber yang terhad dirancang

dan diagihkan secara teratur mengikut kepentingan dan keutamaan. Antara perkara yang disemak

adalah penyediaan bajet dan pengurusan waran peruntukan.

Secara keseluruhannya, kawalan bajet di semua PTJ yang diaudit adalah baik kecuali seperti di jadual

berikut:

Jadual 6

Penemuan Audit Dalam Terhadap Kawalan Bajet

PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

1. Penyediaan Bajet

[ Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 14 Tahun 1994; 1PP – PB1.1/2013]

(a) Waran peruntukan lewat dikunci masuk dalam

sistem 1 2 40

2. Kelulusan Pindah Peruntukan

[Seksyen 15A(2) Akta Tatacara Kewangan 1957; 1PP-PB2.5/2013, PB2.6/2013; Surat

Perwakilan Kuasa Pegawai Pengawal Bil.(7) dlm. KKM-58/300/3-6 Jld.4 bertarikh 18

September 2012]

(a) Borang pindah peruntukan tidak ditandatangani

oleh Ketua Jabatan 3 5 18, 28, 46

(b)

Had kuasa bagi memperakukan waran peruntukan

yang ditetapkan dalam sistem tidak selaras dengan

Jadual Kuasa dan tugas yang ditetapkan

1 2 46

(c) Justifikasi pindah peruntukan tidak dinyatakan 1 2 41

6. KAWALAN TERIMAAN

Pengauditan terhadap kawalan terimaan dilaksanakan untuk memastikan kawalan dalaman

diwujudkan bagi pungutan hasil supaya semua pungutan dibuat dengan teratur, diperakaunkan dengan

sempurna dan tepat serta dimasukkan ke bank dalam tempoh yang ditetapkan. Aspek keselamatan

juga diambil kira bagi melindungi wang dan borang hasil Kerajaan di samping memastikan

persekitaran kaunter kutipan berada dalam keadaan baik dan terkawal. Bagi tujuan ini, semakan Audit

Dalam adalah tertumpu kepada kawalan borang hasil, kawalan terimaan wang, keselamatan wang

tunai serta kawalan perakaunan.

Bagi kawalan ini, antara perkara yang ditemui di kebanyakan PTJ yang diaudit adalah berkaitan

kelemahan penyelenggaraan Daftar Borang Hasil (Kew.67) iaitu di 21 (33%) PTJ serta borang hasil

yang diterima tidak disemak/tidak diperakui betul tentang ketepatan nombor siri di belakang helaian

pertama salinan pejabat buku resit iaitu di 17 (27%) PTJ. Butiran lanjut adalah seperti di jadual

berikut:


Jadual 7

Penemuan Audit Dalam Terhadap Kawalan Terimaan

PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

1. Kawalan Borang Hasil

[Arahan Perbendaharaan 66, 67 & 68]

(a)

Borang hasil yang diterima tidak disemak/tidak

diperakui betul tentang ketepatan nombor siri di

belakang helaian pertama salinan pejabat buku resit

17 27

18, 20, 21, 25, 26, 31,

35, 40, 41, 42, 46, 47,

48, 55, 58, 60, 61

(b)

Borang hasil tidak direkodkan dengan kemas

kini/tidak lengkap/tidak tepat dalam Daftar Borang

Hasil (Kew.67)

21 33

17, 18, 19, 20, 21, 24,

25, 26, 34, 39, 40, 41,

42, 45, 46, 47, 55, 60,

61, 62, 63

(c) Borang hasil tidak dikeluarkan mengikut susunan

nombor yang betul 7 11

20, 21, 27, 41, 43, 47,

62

(d) Borang hasil yang belum dan sedang digunakan

tidak disimpan dengan selamat 3 5 21, 55, 62

(e)

Borang hasil yang dikeluarkan daripada stok tidak

disemak sekurang-kurangnya setiap minggu oleh

pemungut atau wakilnya untuk memastikan resit

yang belum digunakan masih utuh

16 25

14, 17, 19, 26, 32, 39,

40, 41, 46, 47, 55, 56,

58, 60, 62, 63

(f)

Semua resit/kupon yang digunakan dalam bulan

berkenaan serta baki siri yang belum guna tidak

direkodkan dalam Penyata Borang Hasil Yang

Dikawal (Kew.68)

3 5 28, 33, 58

(g) Nombor siri borang hasil di rekod dalam Penyata

Kew.68 tidak tepat 2 3 19, 39

(h) Penyata Kew.68 pemungut kecil tidak diterima oleh

Pemungut Utama pada akhir setiap bulan 1 2 62

(i)

Surat pemberi alih/pengambil alih yang

menyatakan senarai stok borang hasil tidak

disediakan semasa pertukaran pemungut

4 6 25, 35, 43, 48

2. Kebenaran/Kelulusan Menerima Wang

[Arahan Perbendaharaan 11, 69]

(a) Hasil tidak dikutip 1 2 28

(b) Hasil yang dikutip tidak mengikut kadar yang

dibenarkan 1 2 52

(c) Tiada pengasingan tugas bagi menerima kutipan,

menulis resit dan merekodkan Buku Tunai 3 5 17, 45, 54

(d)

Surat Penurunan Kuasa Bagi Pengecualian/

Pengurangan Bayaran Caj Hospital tidak

dikeluarkan oleh Ketua Jabatan

1 2 18

(e) Laporan Ringkasan Jumlah Terimaan Bulanan dan

Terkumpul (TK 150) tidak/lewat dicetak 2 3 35, 39

3. Keselamatan Semasa Kutipan

[Arahan Perbendaharaan 63, 69 & 70]

(a)

Notis pemberitahuan kepada orang awam untuk

meminta resit tidak dipamerkan di tempat yang

mudah dilihat

5 8 20, 25, 26, 46, 60

(b) Tiada surat kuasa bagi pegawai yang memegang

kunci peti besi 1 2 43

28


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(c) Dua kunci peti besi/bilik kebal dipegang oleh orang

yang sama 1 2 47

(d) Peti besi hanya menggunakan satu kunci sahaja. 1 2 35

(e)

Peti besi/nombor kombinasi dibuka oleh seorang

pegawai sahaja tanpa kehadiran seorang pemegang

kunci yang lain

3 5 28, 39, 58

(f) Hasil kutipan selain wang awam disimpan dalam

peti besi 1 2 34

4. Penerimaan Melalui Mel

[Arahan Perbendaharaan 71]

(a) Daftar Mel tidak disediakan 2 3 28, 50

(b) Daftar Mel/Laporan Mel tidak diselenggarakan

dengan kemas kini/lengkap 7 11

7, 13, 15, 29, 43, 47,

55

(c) Daftar Mel tidak menggunakan sistem eTerimaan 1 2 39

(d)

Daftar Mel/Laporan Mel [bagi sistem eTerimaan

(TK120) diselenggarakan oleh juruwang/pegawai

yang menyediakan resit

5 8 13, 18, 31, 35, 39

(e)

Daftar Mel/Laporan Mel tidak diperiksa/tidak

disemak setiap hari dengan Buku Tunai/Buku Tunai

Elektronik (TK100) oleh Pegawai Penyelia dengan

menurunkan tandatangan ringkas

11 17 13, 15, 17, 18, 26, 29,

31, 34, 35, 47, 55

5. Perakuan Penerimaan Wang

[Arahan Perbendaharaan 60, 62, 69, 73, 76; Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 2

Tahun 2009]

(a) Resit rasmi tidak/lewat dikeluarkan 10 16 7, 13, 18, 25, 26, 34,

40, 47, 55, 60

(b)

Resit rasmi ditandatangani oleh pegawai yang sama

menulis/mengeluarkan resit/merekodkan dalam

buku tunai

2 3 18, 19

(c) Resit rasmi yang dipinda (amaun) tidak dibatalkan 2 3 46, 47

(d) Resit rasmi dibatalkan oleh pegawai yang tidak

diberi kuasa 2 3 17, 18

(e) Resit rasmi dibatalkan oleh pegawai yang sama

menulis/mengeluarkan resit 1 2 30

(f)

Resit rasmi yang dibatalkan berserta salinannya

tidak dikemukakan untuk diaudit/ tidak

ditandatangani, cop dan nama pegawai yang

membatalkan/tidak di rekod dalam buku tunai

1 2 18

(g) Kupon yang dikeluarkan tidak di rekod dengan

lengkap 2 3 46, 47

6. Perekodan Borang Hasil

[Arahan Perbendaharaan 66, 67; Panduan Pengguna PTJ eSPKB]

(a) Kutipan hasil tidak/lewat di rekod dalam Buku

Tunai (Kew.249) 5 8 43, 46, 47, 60, 62

(b) Kutipan hasil di rekod dua kali dalam Buku Tunai 1 2 47


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(c) Buku Tunai tidak di rekod dengan tepat 2 3 61, 63

(d) Nombor resit rasmi tidak di rekod dalam buku tunai

satu persatu 1 2 17

(e) Buku Tunai (Kew.248) tidak disemak oleh Pegawai

yang bertanggungjawab atau wakilnya 1 2 34

(f)

Pemindaan angka pada Buku Tunai (Kew.249)

tidak ditandatangani ringkas oleh Ketua Pejabat

atau penyelia

2 3 56, 60

(g) Buku Tunai Cerakinan Harian (TK100)/ Laporan

(TK101) tidak/lewat dicetak untuk semakan 5 8 39, 56, 58, 61, 63

(h)

Pegawai yang bertanggungjawab tidak menyemak

Buku Tunai Cerakinan Harian (TK100) dengan

resit setiap hari

9 14 18, 34, 35, 39, 43, 46,

47, 62, 63

(i) Resit salinan pejabat dan salinan audit tidak

dibatalkan dengan sempurna 1 2 34

(j) Resit manual batal tidak dikunci masuk dalam

sistem eTerimaan 1 2 39

(k) Laporan Resit Batal (TK102) tidak lengkap/

cetak/kemas kini 1 2 34

(l)

Laporan Ringkasan Terimaan Bulanan Dan

Terkumpul (TK150) tidak dicetak/disemak dengan

BV381

1 2 35

(m)

Resit Rasmi Perbendaharaan tidak disemak dengan

penyata pemungut oleh pegawai yang

bertanggungjawab

2 3 17, 18

(n)

Buku Tunai (Kew.249) berserta resit tidak

disertakan bersama-sama Akaun Tunai Bulanan

yang dihantar ke Cawangan Hasil, Bahagian Akaun

KKM

1 2 34

(o) Buku Tunai Cerakinan lewat dihantar ke Cawangan

Hasil, Bahagian Akaun KKM 5 8 19, 34, 35, 50, 62

(p) Tempoh penghantaran Akaun Tunai Bulanan ke

Bahagian Akaun KKM tidak dapat ditentukan 1 2 17

7. Daftar Kompaun

(a) Notis kompaun tidak direkodkan mengikut siri

dalam Daftar Kompaun 1 2 35

(b) Buku Notis Kompaun dikeluarkan tidak mengikut

nombor siri 1 2 46

8. Kemasukan Pungutan Ke Bank

[Arahan Perbendaharaan 78; Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 2 Tahun 2009]

(a) Pungutan tidak dimasukkan ke dalam bank 1 2 62

(b) Pungutan lewat dimasukkan ke dalam bank 6 10 29, 30, 31, 35, 56, 61

(c) Pungutan tidak diserah ke pemungut utama 1 2 7

30


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(d) Pungutan lewat diserah kepada pemungut utama 5 8 13, 17, 30, 35, 62

(e) Penyata Pemungut tidak/lewat diluluskan oleh

Pelulus II/Peraku I sebelum dibankkan 1 2 56

(f) Penyata Pemungut tidak dicatatkan tarikh Peraku II

membuat perakuan 5 8 3, 29, 30, 31, 46

(g) Penyata Pemungut disediakan oleh Pemungut Kecil 1 2 60

(h)

Penyata Pemungut tidak disemak selepas

kemasukan ke bank bagi menentukan jumlah

sebenar telah dibankkan

2 3 3, 56

9. Penyata Penyesuaian Hasil

[Arahan Perbendaharaan 143(b) dan Surat Pekeliling Akauntan Negara Bil. 2/1986, Surat Edaran

Bahagian Akaun Bil. 20 Tahun 2007, Surat Edaran Bahagian Akaun Bil. 1 Tahun 2012]

(a) Penghantaran Penyata Penyesuaian Hasil tidak

dapat ditentukan dalam tempoh yang ditetapkan 6 10 19, 21, 39, 43, 56, 60

(b)

Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan dalam

tempoh 14 hari dari tarikh Laporan Terperinci Hasil

Bulanan (C330) diterima

2 3 21, 46

(c) Penyata Penyesuaian Hasil tidak disediakan/

disemak dengan betul/tepat 5 8 31, 43, 56, 60, 63

10. Cek Tak Laku

[Arahan Perbendaharaan 76(b); Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bilangan 1 Tahun

1994]

(a) Banker’s Cheque telah tamat tempoh sah laku 1 2 7

(b) Cek Tak Laku belum diganti 2 3 25, 35

(c) Daftar Cek Tak Laku tidak diselenggarakan dengan

lengkap/kemas kini/tidak disediakan 8 13

10, 13, 25, 34, 35, 39,

43, 58

11. Akaun Belum Terima (ABT)

[1PP WP 10.6/2013; Surat Pekeliling Bahagian Kewangan KKM Bil. 5/2007]

(a) Daftar Akaun Belum Terima (ABT) tidak

diselenggarakan 1 2 56

(b) Dokumen sokongan ABT tidak dikemukakan 1 2 18

(c) Penyata ABT tidak dicetak dan disimpan dalam fail 1 2 40

(d)

Penyata ABT tidak/lewat dikemukakan kepada

Bahagian Akaun, KKM/Akauntan Negara

Malaysia/JKN

1 2 27

(e) ABT tidak dilaporkan dengan tepat 3 5 31, 39, 55

(f) Tindakan susulan tidak diambil terhadap ABT 1 2 32

(g)

Hapus kira hasil tidak dibuat sekurang-kurangnya

satu tahun sekali bagi tunggakan melebih enam

tahun

1 2 35

(h) Permohonan hapus kira tunggakan hasil masih

belum diluluskan 1 2 55


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

12. Penyewaan Ruangan Premis Kerajaan

(a) Penyewaan premis tidak mendapat kelulusan KSU

Kementerian 5 8 25, 26, 50, 51, 52

(b) Penyewaan kantin tidak melalui proses sebut harga 1 2 60

(c)

Dokumen perjanjian penyewaan ruang bangunan

antara penyewa dengan Pesuruhjaya Tanah

Persekutuan lewat disediakan

1 2 18

(d)

Dokumen perjanjian penyewaan kantin tidak

dikembalikan oleh Unit Tanah, Bahagian

Pembangunan, KKM

1 2 35

(e) Dokumen perjanjian penyewaan tidak dimatikan

setem 1 2 34

(f) Tarikh tamat perjanjian penyewaan tidak

dinyatakan dalam dokumen perjanjian 1 2 35

(g) Klausa Denda Lewat Bayar tidak dinyatakan dalam

dokumen perjanjian penyewaan kantin 1 2 34

(h)

Kadar sewa bulanan yang dikenakan belum

mendapat kelulusan daripada Jabatan Penilaian dan

Perkhidmatan Harta

1 2 52

(i)

Bayaran sewa bulanan/deposit tidak dibayar atas

nama Ketua PTJ/Pengarah Hospital mengikut

penurunan kuasa KSU Kementerian sebagai

pemegang waran peruntukan

1 2 25

(j)

Daftar Kutipan Sewa tidak di selenggara dengan

lengkap/kemas kini/tidak disemak oleh pegawai

diberi kuasa

6 10 26, 34, 35, 46, 51, 60

(k) Bayaran sewaan kantin tidak mengikut tempoh

yang ditetapkan 3 5 34, 35, 50

(l) Denda Lewat Bayar tidak dikenakan bagi sewaan

ruang kedai 1 2 35

(m) Caj elektrik bagi penggunaan vending machine

tidak mengikut kadar yang ditetapkan 1 2 25

(n) Caj elektrik bagi penggunaan Kafeteria/ Hospimart

tidak/lewat dikutip 2 3 26, 34

(o) Daftar bayaran bil elektrik dan air penyewa tidak

disemak 1 2 34

13. Bil Hospital

(a) Bil hospital tidak dikeluarkan apabila pesakit discaj 1 2 56

(b) Surat peringatan bil hospital tidak dikeluarkan

mengikut tempoh ditetapkan 2 3 18, 35

14. Lain-Lain

(a)

Maklumat pesakit tidak di rekod dalam Daftar Caj

Hospital (DCH) mengikut siri nombor Pendaftaran

Pesakit (RN)/tidak diisi dengan lengkap dan kemas

kini

1 2 18

32


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(b) Tuntutan Laporan Perubatan tidak direkod/tidak

dikemas kini dalam Daftar Laporan Perubatan 1 2 60

(c) Kelewatan penghantaran Kira-kira Wang Tunai

Bulanan kepada Kementerian 2 3 28, 55

(d) Hapus kira borang hasil tidak dibuat 1 2 62

(e) Harta benda pesakit tidak dikembalikan semula

kepada pesakit/waris selepas menerima rawatan 1 2 35

(f)

Notis senarai harta benda pesakit dalam simpanan

pihak Hospital telah dipamer melebihi 30 hari tetapi

tiada tindakan selanjutnya diambil

1 2 34

7. KAWALAN PERBELANJAAN

Objektif pengauditan terhadap kawalan perbelanjaan dilaksanakan adalah bagi menentukan

perbelanjaan dikawal, diluluskan dan diakaunkan mengikut peraturan yang sedang berkuat kuasa.

Antara perkara yang disemak adalah rekod dan dokumen berkaitan pengurusan perakaunan, perolehan

dan bayaran.

Kelemahan yang ditemui di kebanyakan PTJ yang diaudit adalah baucar bayaran/dokumen sokongan

tidak lengkap/di cop ‘Telah Bayar’ iaitu di 34 (54%) PTJ, diikuti oleh pelaksanaan Integrity Pact

yang tidak dipatuhi di 19 (30%) PTJ. Butiran lanjut adalah seperti di jadual berikut:

Jadual 8

Penemuan Audit Dalam Terhadap Kawalan Perbelanjaan

PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

1. Perakaunan

[Arahan Perbendaharaan 95]

(a) Laporan Harian Buku Vot (BV381) tidak

dicetak/disemak setiap hari/dicatat tarikh semakan 16 25

6, 18, 20, 21, 22, 23,

24, 34, 42, 50, 56, 58,

60, 61, 62, 63

(b)

Buku Vot tidak diperiksa sekurang-kurangnya

sebulan sekali oleh penyelia dengan menurunkan

tandatangan ringkas

3 5 5, 42, 59

(c) Penyata Penyesuaian Perbelanjaan tidak disediakan 1 2 45

(d) Penyata Penyesuaian Perbelanjaan lewat

dikemukakan ke Pejabat Perakaunan 1 2 42

(e) Tempoh penghantaran Penyata Penyesuaian

Perbelanjaan tidak dapat ditentukan. 6 10 5, 21, 56, 58, 59, 60

2. Kawalan Am Perolehan: Government Procurement Information System (GPIS)

[1PP-PK1/2013; ]

(a) GPIS tidak dilaksanakan di PTJ 4 6 34, 35, 50, 62

(b) Penyelia tidak dilantik di PTJ untuk memantau

GPIS 8 13

12, 18, 25, 46, 50, 56,

58, 60

(c) Surat kuasa tidak disediakan bagi pegawai yang

melaksanakan sistem GPIS 1 2 50


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(d) Maklumat perolehan tidak didaftarkan dalam GPIS 17 27

6, 9, 13, 17, 18, 20,

21, 22, 33, 34, 35, 50,

53, 54, 58, 62, 63

(e) Perolehan melalui sebut harga dan e-bidding tidak

didaftarkan dalam GPIS 1 2 60

(f) Perolehan yang sama telah didaftarkan lebih

daripada sekali dalam sistem GPIS 4 7 4, 56, 59, 60

(g) Maklumat/laporan perolehan GPIS tidak di

rekod/dicetak/disemak/disahkan 14 22

6, 10, 34, 35, 38, 50,

51, 52, 53, 54, 56, 59,

60, 62

(h) Laporan Perolehan tidak dikemukakan untuk

dibentangkan dalam Mesyuarat JPKA 15 24

3, 19, 28, 29, 30, 31,

34, 35, 50, 51, 52, 53,

54, 62, 63

3. Pembelian Terus

[Arahan Perbendaharaan 173.1; 1PP-PK1/2013; PK2/2013]

(a) Pembelian terus dibuat melebihi RM20,000 setahun

bagi item yang sama 5 8 17, 18, 34, 51, 52

(b) Kajian pasaran perolehan pembelian terus tidak

dibuat 7 11

19, 44, 45, 48, 49, 50,

63

(c) Pesanan Kerajaan dikeluarkan selepas

bekalan/perkhidmatan diterima 13 20

5, 10, 17, 19, 26, 29,

33, 50, 51, 52, 56, 62,

63

(d) Pesanan Kerajaan tidak diperakukan oleh Ketua

Jabatan tetapi telah dibayar 1 2 51

(e) Borang Pesanan Kerajaan tidak dicatat dengan

lengkap 18 29

9, 10, 13, 28, 30, 31,

33, 36, 37, 38, 39, 50,

51, 52, 53, 54, 61, 62

(f) Perolehan Borang Hasil secara pembelian terus

melebihi keperluan 1 2 43

4. Kawalan Am Sebut Harga / Tender

[Arahan Perbendaharaan 196; 197.2(b) dan 1PP-PK1/2013; PK2/2013]

(a)

Anak kunci Peti Sebut Harga tidak dipegang secara

berasingan oleh dua pegawai kanan yang dilantik

secara bertulis

5 8 6, 21, 46, 56, 62

5. Pengurusan Sebut Harga

[Arahan Perbendaharaan 169; 170; 170.3(c), 197.2(c)(iv); 1PP-PK1/2013; PK2/2013]

(a) Pembelian di pecah kecil/tidak dibuat secara sebut

harga 2 3 6, 26

(b)

Anggaran harga jabatan tidak disediakan/tidak

dimasukkan ke dalam peti tawaran sebelum tarikh

tutup sebut harga

3 5 35, 46, 62

(c)

Daftar Sebut Harga tidak diselenggarakan/

lengkap/kemas kini/tidak mengikut format

pekeliling

7 11 6, 16, 18, 46, 47, 48,

52

(d) Pelawaan sekurang-kurangnya 3/5 pembekal tidak

dipatuhi 2 3 6, 54

(e) Lampiran Q tidak diberi nombor siri sebelum

diedarkan 5 8 6, 33, 40, 49, 63

34


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(f) Daftar Edaran Sebut Harga tidak di selenggara/

lengkap 2 3 46, 49

(g) Sebut harga lewat dibuka 1 2 18

(h)

Senarai Semakan Sebut Harga tidak

disediakan/disemak/tidak mengikut format/

disahkan oleh Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga

4 6 19, 35, 43, 49

(i)

Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga tidak

menurunkan tandatangan pada muka surat yang ada

harga

6 10 26, 28, 40, 41, 42, 63

(j) Jadual Sebut Harga tidak disediakan/

dikemukakan/lengkap 4 6 27, 35, 40, 52

(k) Jawatankuasa Penilaian bagi sebut harga kerja tidak

dilantik 1 2 33

(l) Jawatankuasa Penilaian Harga/Teknikal tidak

menyediakan laporan penilaian/tidak dilantik 2 3 6, 40

(m) Minit Mesyuarat Jawatankuasa Penilaian tidak

ditandatangani oleh Pengerusi 1 2 33

(n) Kertas Taklimat Sebut Harga tidak disediakan/

lengkap 5 8 16, 40, 44, 56, 60

(o)

Pertimbangan dan Keputusan/Minit Jawatankuasa

Sebut Harga tidak di selenggara/

lengkap/ditandatangani oleh Jawatankuasa Sebut

Harga

7 11 18, 40, 41, 42, 51, 52,

63

(p) Keputusan secara e-bidding tidak diperakukan oleh

Jawatankuasa Sebut Harga 1

2

49

(q)

Surat Setuju Terima tidak ditandatangani oleh

Pembida Berjaya sebelum sesuatu kontrak

dimulakan

1 2

42

(r) Keputusan muktamad sebut harga tidak

dipamerkan/lengkap 7 11

32, 42, 49, 56, 61, 62,

63

(s)

Pesanan Kerajaan tidak dikeluarkan dengan segera

setelah menerima keputusan Jawatankuasa Sebut

Harga

1 2 6

(t)

Bekalan/Perkhidmatan/Kerja yang dibekalkan tidak

mengikut spesifikasi yang ditetapkan dan tidak

mendapat kelulusan

9 14 19, 25, 26, 27, 28, 42,

51, 60, 62

(u)

Tempoh siap kerja tidak dipatuhi dan lanjutan masa

dibuat tanpa kebenaran daripada pegawai yang

diberi kuasa

1 2 28

(v) Pengesahan siap kerja tidak disediakan 1 2 18

(w) Kerosakan yang berlaku dalam tempoh kecacatan

belum diperbaiki oleh kontraktor 1 2 27

(x) Perakuan siap kerja dibuat selepas pembayaran 1 2 18

(y) Fail sebut harga tidak lengkap 2 3 6, 51


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(z) Pelaksanaan Integrity Pact tidak dipatuhi 19 30

6, 13, 15, 18, 19, 40,

41, 42, 44, 47, 49, 51,

52, 54, 56, 58, 60, 62,

63

(aa) Dokumen Integrity Pact tidak lengkap 1 2 18

(ab) Penyimpanan Bon Pelaksanaan tidak selamat 1 2 8

6. Pengurusan Kontrak

[Arahan Perbendaharaan 200, 204, 205(b) dan 205.3; 1PP-PK4/2013]

(a) Perjanjian Kontrak sewa beli tidak disediakan 1 2 8

(b)

Perjanjian Kontrak bagi perolehan bekalan atau

perkhidmatan bermasa lewat/tidak

ditandatangani/tidak disediakan

3 5 14, 39, 59

(c) Perjanjian Kontrak disediakan tidak mengikut

format yang ditetapkan oleh KKM 3 5 26, 49, 56

(d) Perjanjian Kontrak tidak disemak oleh Peguam

Negara/Penasihat Undang-Undang Jabatan/ Agensi 1 2 39

(e) Kontrak Kerajaan ditandatangani oleh pegawai

yang tidak diturunkan kuasa 1 2 49

(f) Rekod Kontrak tidak di selenggara dengan

lengkap/kemas kini 5 8 26, 34, 58, 62, 63

7. Had kuasa

[Arahan Perbendaharaan 101; Surat KSU KKM bertarikh 18 September 2012]

(a) Had kuasa berbelanja tidak mengikut kelayakan

jawatan yang dibenarkan 5 8 25, 26, 27, 28, 31

(b)

Had dan kuasa pegawai peraku I dan peraku II

baucar bayaran tidak mengikut peraturan yang

ditetapkan

1 2 51

(c)

Had Kuasa Berbelanja yang dikunci masuk dalam

sistem eSPKB tidak sama dengan had yang

diluluskan

1 2 33

8. Daftar Bil

[Arahan Perbendaharaan 103; Panduan Pengguna eSPKB]

(a) Daftar Bil eSPKB (BV 340) tidak/lewat dicetak/

ditandatangani/disemak/dicatatkan tarikh semakan 9 14

6, 16, 18, 21, 35, 45,

55, 58, 61

(b) Daftar Bil tidak diperiksa sebulan sekali oleh

pegawai yang bertanggungjawab 6 10 5, 39, 41, 42, 58, 59

(c) Bil/invois tidak di cop tarikh terima 7 11 21, 31, 32, 45, 51, 52,

53

9. Kawalan Dalaman Proses Bayaran

[Arahan Perbendaharaan 99 – 102; Surat Pekeling Jabatan Akauntan Negara Bil.1 Tahun 2008 dan

Panduan Pengguna PTJ eSPKB]

(a) Baucar bayaran/dokumen sokongan baucar bayaran

tidak lengkap/tidak di cop “TELAH BAYAR” 34 54

3, 6, 8, 11, 12, 15, 16,

21, 24, 26, 27, 28, 29,

30, 31, 35, 37, 38, 40,

42, 43, 46, 47, 48, 49,

50, 51, 52, 53, 55, 56,

60, 62, 63

36


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(b)

Dokumen sokongan tidak di cop “Disahkan Betul” dan salinan tidak di cop “Salinan Diakui Sah” oleh Ketua Jabatan/pegawai yang diberi kuasa untuk

tujuan bayaran

2 3 47, 48

(c) Perbezaan maklumat pada baucar bayaran dan

dokumen sokongan 2 3 40, 60

(d) Kesilapan caj kod perbelanjaan 17 26

7, 16, 18, 19, 25, 27,

29, 30, 31, 41, 43, 47,

48, 51, 58, 60, 63

(e) Baucar bayaran/dokumen sokongan tidak disimpan

selamat 2 3 19, 26

(f) Bayaran dilakukan tanpa testing & commissioning

(T&C) dilakukan 1 2 6

(g) Bayaran dibuat tanpa Pesanan Kerajaan 1 2 51

(h)

Bayaran dibuat dua kali kepada syarikat konsesi

kerana kerja tersebut telah terkandung dalam

bayaran maintenance related pada setiap bulan

1 2 50

(i) Bekalan/perkhidmatan lewat dibekalkan daripada

tarikh yang ditetapkan 16 25

3, 6, 9, 20, 21, 22, 23,

24, 26, 27, 28, 29, 30,

31, 33, 58

(j) Tiada pengesahan penerimaan barang/

perkhidmatan/kerja pada Pesanan Kerajaan 12 19

15, 24, 29, 30, 31, 36,

37, 45, 51, 53, 58, 62

(k) Perolehan tidak melalui kontrak pusat/panel 6 10 17, 18, 25, 27, 49, 51

(l) Perbezaan harga bagi perolehan bekalan barangan

yang sama 1 2 49

(m) Tuntutan perjalanan/bayaran balik/elaun terlebih

bayar/tidak dibayar dengan betul 7 11

8, 18, 21, 29, 31, 48,

58

(n)

Peraturan kewangan tidak dipatuhi - Tuntutan

perjalanan lewat diterima melebihi 10hb bulan

berikutnya

1 2 58

(o)

Borang Permohonan Bertugas Di Luar Pejabat

lewat disediakan/diluluskan selepas perjalanan

dibuat

1 2 9

(p) Peraku I/II dilakukan oleh Pegawai yang menuntut 3 5 29, 30, 31

(q) Perakuan II Baucar Bayaran/Baucar Jurnal

dilakukan semasa Pegawai sedang bercuti 2 3 29, 30

(r) Perbelanjaan tanpa Kelulusan 1 2 62

10. Pengurusan Bayaran Pukal

[Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 3 Tahun 2009 ]

(a) Laporan Terperinci Pembayaran Pukal (BP21) tidak

disemak/tidak dicetak 11 18

12, 25, 26, 40, 42, 45,

48, 56, 58, 59, 62

(b) Bil asal utiliti tidak di cop “TELAH DIBAYAR” 5 8 25, 47, 48, 51, 58

(c)

Tindakan tidak diambil ke atas perbezaan antara

Laporan BP21 dengan bil asal TNB, Smartpay dan

Syarikat Bekalan Air

1 2 59


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(d) Bayaran bil air dan bil pembetungan untuk PTJ lain 1 2 26

11. Pengurusan Panjar Wang Runcit/ Panjar Khas

[Arahan Perbendaharaan 112 dan 113]

(a) Surat kelulusan Panjar Wang Runcit tidak ada

dalam simpanan Pejabat 5 8 34, 46, 56, 60, 62

(b) Perbelanjaan Panjar Wang Runcit lewat di rekod

dalam Buku Tunai Panjar (Kew.249A) 2 3 30, 31

(c) Buku Tunai Panjar Wang Runcit tidak

diselenggarakan dengan betul/kemas kini 3 5 8, 39, 63

(d) Tuntutan yang tidak dibenarkan dibayar melalui

Panjar Wang Runcit 3 5 26, 27

(e)

Tuntutan tahun semasa dibayar pada tahun

berikutnya selepas akaun Panjar Wang Runcit

ditutup

1 2 63

(f) Baucar Kecil (Kew.50A) tidak disahkan oleh

pegawai yang membenarkan pembayaran 1 2 56

(g)

Rekupan Panjar Wang Runcit tidak dibuat apabila

wang dalam tangan berbaki sedikit (kurang

daripada ¼ dari amaun apungan)

5 8 3, 12, 26, 30, 31

(h)

Sijil Pengambilalihan Panjar Wang Runcit tidak

disediakan/kemas kini/mengikut format yang

ditetapkan

4 6 35, 40, 46, 56

12. Lain-lain

(a)

Pembelian bentuk hadiah kepada panel hakim bagi

Konvensyen KIK tidak selaras dengan Peraturan

Mengenai Perbelanjaan Sambutan Hari Inovasi

(WP 5.3/2013)

1 2 10

(b)

Pelantikan panel hakim melebihi yang ditetapkan

Peraturan Mengenai Perbelanjaan Sambutan Hari

Inovasi (WP 5.3/2013) dan belum dibayar

1 2 10

8. PENGURUSAN KUMPULAN WANG AMANAH/ AKAUN AMANAH/ DEPOSIT

Pengauditan terhadap pengurusan Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah Dan Deposit bertujuan

untuk memastikan rekod di selenggara dengan lengkap dan kemas kini serta wang di Kumpulan

Wang/ Akaun Amanah diterima dan dibelanjakan mengikut tujuan penubuhannya.

Analisis hasil pengauditan menunjukkan Daftar Pinjaman Komputer tidak di selenggara dengan

lengkap mengikut format pekeliling dan tidak dikemas kini merupakan kelemahan yang tertinggi bagi

kawalan ini iaitu di lapan (8) (13%) PTJ diikuti maklumat pinjaman perumahan tidak direkodkan

dalam Buku Rekod Perkhidmatan iaitu di enam (6) (10%) PTJ. Butiran lanjut adalah seperti di jadual

berikut:

38


Jadual 9

Penemuan Audit Dalam Terhadap Pengurusan

Kumpulan Wang/Akaun Amanah Dan Deposit

PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

1. Pengurusan Kumpulan Wang Amanah/ Akaun Amanah

[Arahan Akaun Amanah/Surat Ikatan Amanah; Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 18 Tahun

2001;Arahan Perbendaharaan 155; 1PP WP10.4/2013]

(a) Surat Arahan Amanah tiada dalam simpanan

pejabat 2 3 56, 60

(b) Buku Akaun Amanah tidak di selenggara/

disemak 2 3 46, 56

(c)

Surat Perwakilan Kuasa kepada pegawai yang

menyelenggarakan Akaun Amanah tidak

disediakan.

1 2 46

(d) Tempoh penghantaran penyata Penyesuaian

Amanah tidak dapat ditentukan 4 6 18, 19, 56, 60

(e) Penyata Penyesuaian Akaun Amanah lewat

disediakan/tidak tepat 2 3 13, 56

2. Pinjaman Kenderaan

[Pekeliling Perbendaharaan 8/1993; 1PP WP9.2/2013]

(a) Daftar Pinjaman Kenderaan tidak lengkap dan

kemas kini 2 3 29, 43

3. Pinjaman Perumahan

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 6/1995; 1PP-PR1.1/2013]

(a) Daftar Pinjaman Perumahan tidak disediakan 3 5 25, 37, 40

(b)

Daftar Pinjaman Perumahan tidak

diselenggarakan dengan lengkap mengikut format

pekeliling/kemas kini

5 8 36, 37, 43, 46, 60

(c) Maklumat pinjaman tidak direkodkan dalam Buku

Rekod Perkhidmatan 6 10 35, 36, 43, 44, 58, 60

(d) Dokumen pinjaman tidak disimpan dalam fail

peribadi peminjam 2 3 35, 46

4. Pinjaman Komputer

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 8/1992; 1PP WP 9.1./2013]

(a)

Daftar Pinjaman Komputer tidak diselenggarakan

dengan lengkap mengikut format

pekeliling/kemas kini

8 13 20, 26, 29, 36, 43,

46, 47, 48

(b)

Senarai semak pinjaman komputer tidak

disediakan/dokumen pinjaman tidak difailkan

dengan lengkap

5 8 17, 23, 34, 35, 46

(c) Maklumat pinjaman tidak direkodkan dalam Buku

Perkhidmatan 3 5 32, 34, 55

(d) Salinan invois dan resit pembelian komputer tidak

disimpan dalam fail peribadi peminjam 1 2 55


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

5. Pengurusan Deposit

[AP 156-163; Panduan Kutipan & Perakaunan Hasil Hospital Bil. (18) dlm KKM 203/19 bertarikh

31.12.1993 dan Pekeliling Bahagian Akaun Bil. 2/1997]

(a) Daftar Akaun Deposit tidak diselenggarakan/

lengkap/kemas kini 5 8 25, 35, 43, 46, 56

(b) Penyata Penyesuaian tidak/lewat disediakan 2 3 43, 46

(c) Senarai Baki Deposit Tahunan tidak disediakan

untuk dikemukakan ke Bahagian Akaun, KKM 1 2 56

(d) Deposit yang tidak dituntut melebihi 12 bulan

tidak diwartakan 2 3 5, 55

(e) Akaun Panjar Khas Hospital tidak

diselenggarakan 1 2 56

(f) Deposit cagaran sewa kurang kutip 1 2 32

(g) Deposit Am Rumah tidak dikutip daripada

penghuni kuarters 3 5 18, 29, 61

(h) Daftar Kuarters Kerajaan tidak kemas kini 1 2 17

(i) Perjanjian menduduki kuarters tidak disediakan 1 2 29

(j) Perjanjian kuarters yang disediakan tidak lengkap 2 3 17, 18

9. PENGURUSAN ASET ALIH KERAJAAN

Pengauditan terhadap pengurusan aset alih Kerajaan dilaksanakan bagi menentukan sama ada rekod

harta modal, inventori serta bekalan pejabat di selenggara mengikut peraturan yang sedang berkuat

kuasa dan dikemas kini. Perkara yang disemak meliputi penerimaan, pendaftaran, penggunaan,

penyimpanan, pemeriksaan, penyenggaraan, pelupusan, kehilangan dan hapus kira.

Penemuan Audit Dalam yang tertinggi adalah Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3)/Kad Petak (KEW.PS-

4)/Senarai Daftar Kad Kawalan Stok (KEW.PS-5) tidak di selenggara/ lengkap/kemas kini di 37

(59%) PTJ diikuti dengan Buku Log Kenderaan tidak di selenggara dengan lengkap/tidak kemas

kini/tidak mengikut format pekeliling di 32 (51%) PTJ. Butiran lanjut adalah seperti di jadual berikut:

Jadual 10

Penemuan Audit Dalam Terhadap Pengurusan Aset Alih Kerajaan

PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

1. Jawatankuasa Pengurusan Aset Alih Kerajaan (JKPAK)

[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP1.1/2013]

(a) Mesyuarat JKPAK tidak dilaksanakan 1 2 21

(b) JKPAK tidak bermesyuarat mengikut kekerapan 3

bulan sekali 7 11

29, 31, 58, 60, 61, 62,

63

(c) JKPAK tidak membincangkan perkara/ agenda

seperti yang ditetapkan dalam Pekeliling 10 15

14, 17, 18, 19, 29, 30,

31, 34, 45, 62

40


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(d)

Hasil mesyuarat JKPAK tidak dilaporkan kepada

Jawatankuasa Pengurusan Kewangan dan Akaun

(JPKA)

4 6 14, 29, 30, 35

(e) Mesyuarat JKPAK tidak dipengerusikan oleh

Ketua Jabatan 2 3 29, 62

(f) Setiausaha tetap JKPAK bukan Pegawai Aset 4 6 10, 14, 30, 46

(g) Minit mesyuarat JKPAK tidak disediakan/

difailkan 2 3 52, 62

(h)

Tindakan susulan tidak/lewat diambil terhadap

perkara/agenda yang dibincangkan dalam

mesyuarat JKPAK

4 6 29, 30, 31, 62

2. Unit Pengurusan Aset

[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP 1.1/2013]

(a) Ringkasan Laporan Tahunan tidak

disediakan/tidak lengkap 3 5 19, 46, 50

3. Pegawai Aset dan Stor


(a) Pegawai Aset tidak mempunyai surat lantikan

bertulis Pegawai Pengawal 9 14

25, 30, 31, 39, 40, 51,

55, 58, 59

(b) Pegawai Aset yang dilantik tidak memasukkan

tugas dan tanggungjawab dalam Senarai Tugas 1 2 14

4. Peraturan Penerimaan


(a)

Pegawai Penerima (PP) yang diberi

tanggungjawab untuk menerima dan

mengesahkan aset/barang-barang stor yang

diterima tidak dilantik oleh Ketua Jabatan

24 38

13, 16, 17, 18, 19, 20,

21, 23, 25, 29, 30, 31

, 32, 34, 40, 42, 47,

49, 51, 52, 54, 58, 59,

60

(b)

Pegawai Penerima yang dilantik tidak

memasukkan tugas dan tanggungjawab dalam

Senarai Tugas

1 2 14

(c)

Borang Terimaan Barang-barang (BTB)

KEW.PS-1 tidak digunakan oleh Pegawai

Penerima dan tidak diperakukan/ ditandatangani

oleh Pegawai Pengesah bagi penerimaan barang-

barang di Stor Pusat/ Utama

29 46

6, 7, 9, 10, 13, 15, 17,

18, 21, 29, 30, 31, 34,

35, 37, 40, 41, 42, 43,

45, 46, 47, 49, 55, 59,

60, 61, 62, 63

(d) Pegawai yang menerima aset/stok/bekalan pejabat

bukan pegawai yang dilantik 9 14

10, 15, 37, 39, 40, 42,

45, 47, 61

(e)

Tiada nama penerima/tarikh pengesahan

penerimaan aset dicatat pada dokumen punca

maklumat

2 3 6, 10

5. Urusan Pendaftaran


(a) Harta modal/inventori tidak didaftarkan 16 25

11, 17, 26, 31, 32, 34,

42, 44, 45, 51, 52, 54,

58, 59, 60, 62


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(b)

Harta modal/inventori tidak didaftarkan dalam

tempoh 2 minggu dari tarikh pengesahan

penerimaan

17 27

6, 16, 18, 19, 25, 29,

30, 32, 40, 41, 42, 45,

46, 47, 50, 52, 54

(c) Harta modal/inventori didaftarkan sebelum

penerimaan 2 3 47, 48

(d) Harta modal/inventori didaftarkan tidak mengikut

kategori yang tepat 7 11

3, 15, 26, 27, 36, 51,

63

(e) Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/3)

tidak lengkap/kemas kini 26 41

3, 5, 6, 15, 16, 17, 18,

19, 20, 21, 26, 27, 28,

29, 30, 31, 33, 39, 40,

46, 51, 52, 58, 61, 62,

63

(f) Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/3)

ditandatangani selain Ketua Jabatan 2 3 48, 63

(g) Maklumat pada Daftar Harta Modal/Inventori

(KEW.PA-2/3) berbeza dengan Pesanan Kerajaan 5 8 30, 40, 41, 47, 48

(h) Pengesahan pendaftaran tidak dibuat ke atas

punca maklumat 31 49

6, 17, 18, 20, 21, 25,

26, 27, 29, 31, 32, 34,

35, 39, 40, 41, 44, 45,

46, 47, 48, 49, 50, 51,

52, 56, 58, 59, 60, 61,

62

(i)

Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/3)

tidak disimpan dalam fail kulit keras di dalam

kabinet berkunci

2 3 8, 44

(j) Dua unit aset berbeza mempunyai satu nombor

pendaftaran 1 2 46

(k) Pendaftaran harta modal dan inventori dibuat

dalam satu kad 1 2 27

(l) Kad Daftar Aset tidak ditemui 1 2 17

(m) KEW.PA-4 dan KEW.PA-5 tidak disediakan/

lengkap/kemas kini 7 11

6, 20, 25, 26, 29, 31,

41

(n)

Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3)/Kad Petak

(KEW.PS-4)/Senarai Daftar Kad Kawalan Stok

(KEW.PS-5) tidak di selenggara/lengkap/ kemas

kini

37 59

3, 9, 11, 12, 13, 15,

17, 18, 19, 20, 21, 24,

25, 26, 29, 30, 31, 34,

35, 37, 41, 42, 43, 45,

46, 47, 48, 49, 50, 51,

52, 54, 58, 60, 61, 62,

63

(o) Salah penggunaan warna Kad Petak bagi stok

tidak bertarikh luput/bertarikh luput 4 6 17, 19, 26, 47

(p) Borang Pesanan dan Pengeluaran Stok (KEW.PS-

10) tidak diselenggarakan/lengkap 4 6 3, 31, 47, 59

(q) Stor Unit menggunakan Borang Pesanan

Pengeluaran Stok Stor Pusat (Kew.PS-10) 1 2 27

(r) Borang Permohonan Stok (KEW.PS-11) tidak

diselenggarakan/lengkap 4 6 29, 30, 47, 61

42


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

6. Pelabelan Aset


(a) Aset tidak dilabel Hak Kerajaan Malaysia/

nombor siri pendaftaran 13 21

20, 21, 23, 24, 25, 26,

27, 28, 40, 42, 45, 56,

58

(b) Aset tidak dilabel Hak Kerajaan Malaysia/

nombor siri pendaftaran yang betul 14 22

6, 18, 29, 30, 31, 34,

35, 46, 48, 51, 52, 61,

62, 63

7. Penggunaan Aset


(a) Aset tiada di lokasi semasa pemeriksaan

Audit/tidak dapat dikesan 5 8 17, 21, 39, 40, 62

(b) Aset yang diperoleh tidak digunakan 14 22

3, 6, 17, 24, 25, 26,

27, 28, 41, 45, 51, 58,

62, 63

(c)

Buku Daftar Pergerakan Harta Modal/ Inventori

(KEW.PA-6) tidak di selenggara/ lengkap/kemas

kini/mengikut format/tidak disimpan dalam

kabinet besi

4 6 5, 26, 45, 46

(d)

Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak

disediakan oleh Pegawai Aset/tidak

ditandatangani oleh Pegawai Bertanggungjawab

9 14 25, 27, 33, 38, 41, 51,

52, 59, 60

(e) Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak

disediakan dalam 2 salinan 8 13

3, 6, 17, 18, 20, 28,

38, 58

(f) Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak kemas

kini/tiada tarikh/tidak lengkap 11 18

3, 4, 15, 17, 29, 30,

31, 45, 47, 51, 52

(g) Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak

dipamerkan 1 2 26

(h)

Kerosakan aset tidak dilaporkan dengan

menggunakan Borang Aduan Kerosakan Aset

(KEW.PA-9)

10 16 4, 6, 21, 25, 29, 32,

45, 50, 55, 62

(i) Tindakan susulan tidak diambil terhadap aset

yang rosak 2 3 17, 50

8. Penyimpanan Aset dan Stor

[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP2.4/2013; KP6.4/2013]

(a)

Aset dan barang-barang stor yang sangat

menarik/bernilai tinggi tidak disimpan di tempat

yang berasingan

2 3 46, 62

(b) Penyimpanan stok ubat tidak selamat 1 2 26

(c) Tempat penyimpanan bekalan stok pejabat tidak

sesuai/selamat 1 2 48

9. Pemeriksaan Aset dan Stor

[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP – KP2.4/2013, KP 6.6/2013]

(a) Aset tidak diperiksa sekurang-kurangnya satu kali

setahun 2 3 58, 59

(b) Pemeriksaan Aset tidak dilaksanakan secara

menyeluruh 3 5 47, 48, 62

(c)

Pegawai Pemeriksa terlibat secara langsung

dengan pengurusan aset/tidak dilantik secara

bertulis oleh Pegawai Pengawal

9 14 18, 19, 25, 29, 30, 31,

45, 47, 50


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(d)

Pemeriksaan Mengejut Aset tidak dilakukan/

bukan dilakukan oleh Ketua Jabatan/tidak

direkodkan pada daftar

5 8 3, 15, 29, 46, 58

(e) Laporan Tahunan Harta Modal dan Inventori

tidak disediakan (KEW.PA-8) 1 2 63

(f) Pemeriksaan stok tidak dilaksanakan sekali

setahun 4 6 12, 29, 58, 61

(g) Pegawai Pemeriksa Stok tidak dilantik 6 10 15, 29, 34, 50, 52, 54

(h) Pengiraan stok tidak dilaksanakan oleh Pegawai

Stor 7 11

6, 17, 18, 19, 52, 54,

61

(i)

Pengiraan stok dilaksanakan tetapi tidak ada

pengesahan oleh pegawai berkenaan (tarikh &

tandatangan)

1 2 62

(j) Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3) dan Kad Petak

(KEW.PS-4) tidak disediakan/dikemas kini 4 6 6, 9, 19, 20

(k)

Kad Petak (KEW.PS-4) tidak kemas kini/

membuat satu garisan merah/menurunkan

tandatangan dan tarikh pada akhir transaksi kad

petak tersebut semasa pengiraan stok dijalankan

6 10 9, 12, 29, 35, 39, 56

(l) Baki fizikal barang-barang stor berbeza dengan

baki terakhir di kad petak (KEW.PS-4) 13 20

6, 7, 12, 13, 16, 21,

25, 26, 27, 33, 43, 45,

60

(m)

Laporan Pemeriksaan Harta Modal (KEW.

PA-10)/Pemeriksaan Inventori (KEW.PA-11)

tidak disediakan/lengkap/mengikut pekeliling/

dikemukakan kepada Ketua Jabatan

18 28

12, 15, 17, 18, 19, 29,

30, 31, 32, 38, 43, 46,

47, 55, 58, 59, 61, 62

(n)

Laporan Pemeriksaan KEW.PS-14 tidak

disediakan oleh Pegawai Pemeriksa Stok/tidak

disemak/tidak disahkan oleh Pemverifikasi Stor

8 13 9, 13, 29, 30, 31, 35,

40, 50

(o)

Laporan Tahunan Keseluruhan Pengurusan Stor

KEW.PS-15 tidak disediakan oleh Pemverifikasi

Stor/disahkan oleh Ketua Jabatan

5 8 9, 10, 31, 61, 62

(p)

Pelarasan Stok tidak dilaksanakan apabila

terdapat perbezaan disebabkan oleh kesilapan

pengiraan dengan menggunakan Penyata

Pelarasan Stok (KEW.PS-17)

1 2 39

(q)

Verifikasi stor tidak dilaksanakan selepas

pemeriksaan stok oleh Pegawai Pemeriksa di Stor

Pusat dan Stor Utama sekurang-kurangnya satu

tahun sekali

7 11 9, 12, 30, 31, 52, 58,

63

(r)

Pemverifikasi Stor tidak dilaksanakan oleh

pegawai yang dilantik Ketua Setiausaha/

Timbalan Ketua Setiausaha (Kementerian) atau

Ketua Pengarah/Timbalan Ketua Pengarah

(Jabatan)

5 8 34, 40, 50, 61, 62

(s)

Laporan Tahunan Verifikasi Stor (KEW. PS-

16), Laporan Tahunan Pelupusan Stok (KEW.PS-

20), Laporan Tahunan Kehilangan dan Hapus kira

Stok (KEW.PS-22) tidak disediakan

4 6 9, 29, 30, 31

44


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

10. Penggunaan Kenderaan Jabatan

[Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2013; Pekeliling Perbendaharaan Bil 5/2007; 1PP –

WP4.1/2013]

(a) Pegawai Kenderaan tidak dilantik/dinyatakan

dalam senarai tugas 5 8 33, 43, 45, 62, 63

(b) Fail Sejarah tidak diselenggarakan bagi setiap

kenderaan 2 3 25, 59

(c) Kenderaan Baru diterima tidak diperiksa oleh

Workshop Kerajaan 1 2 3

(d) Sijil Pemeriksaan Dan Pengujian Kenderaan tidak

disimpan dalam fail kenderaan. 1 2 27

(e) Kenderaan digunakan tanpa kelulusan Pegawai

Kenderaan/bukan untuk tujuan rasmi 4 6 6, 30, 36, 39

(f)

Buku Log Kenderaan tidak diselenggarakan

dengan lengkap/tidak kemas kini/tidak mengikut

format pekeliling

32 51

5, 6, 8, 13, 14, 15, 16,

17, 18, 26, 28, 29, 31,

32, 33, 40, 41, 43, 47,

48, 49, 50, 51, 52, 54,

56, 58, 59, 60, 61, 62,

63

(g) Buku Log tidak direkodkan bermula muka surat

baru bagi setiap bulan 3 5 39, 54, 55

(h) Kesilapan dalam pengiraan jarak perjalanan (KM)

dalam buku log 1 2 27

(i) Cerakinan penggunaan bahan api dalam Buku

Log tidak dikira dengan tepat/tidak dibuat 3 5 6, 44, 55

(j) Jarak perjalanan yang direkodkan dalam Buku

Log tidak munasabah 1 2 49

(k) Perbezaan antara catatan Buku Log Kenderaan

dan bacaan odometer di kenderaan 3 5 25, 46, 49

(l) Helaian Buku Log tidak diceraikan/difailkan

berasingan 7 11

6, 25, 26, 33, 39, 58,

59

(m) Buku Log tidak diperiksa secara bulanan 9 14 14, 20, 33, 39, 51, 54,

55, 58, 62

(n) Penggunaan minyak tidak tepat/meragukan/ tidak

munasabah 6 10 6, 14, 17, 19, 32, 58

(o) Pemantauan/analisis terhadap penggunaan minyak

tidak dilaksanakan 6 10 6, 39, 43, 44, 59, 61

(p) Kad Inden Minyak tidak disimpan oleh Pegawai

Kenderaan (Pemegang Kad) setiap masa 7 11

6, 14, 40, 43, 47, 56,

58

(q) Kad Inden Minyak dan Buku Rekod Pergerakan

Kad Inden tidak dikemukakan 1 2 26

(r)

Buku Rekod Pergerakan Kad Inden Minyak tidak

diselenggarakan/lengkap/kemas kini/ mengikut

format pekeliling

22 35

5, 6, 11, 14, 25, 26,

27, 29, 34, 35, 38, 41,

45, 46, 47, 51, 52, 55,

56, 58, 60, 62

(s)

Buku Rekod Pergerakan Kad Inden Minyak tidak

disemak/diperiksa oleh Ketua Jabatan atau

pegawai yang dilantik

6 10 15, 26, 37, 38, 39, 60

(t) Resit pembelian minyak tidak disimpan dengan

teratur/tersusun 2 3 8, 19


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

(u)

Penyata Pembelian/Penyata Kad Inden Minyak

tidak disemak silang dengan salinan

resit/disahkan oleh Pemegang Kad sebelum

bayaran dilakukan

19 30

4, 6, 11, 13, 24, 25,

30, 35, 42, 46, 50, 51,

52, 53, 54, 56, 59, 62,

63

(v) Kad Touch n Go tidak disimpan oleh Pegawai

Kenderaan 3 5 6, 40, 43

(w)

Rekod/Daftar Kad Touch n Go tidak

diselenggarakan oleh Pemandu dengan

lengkap/kemas kini/ tidak mengikut format

10 16 4, 6, 11, 17, 18, 24,

29, 35, 43, 45

(x) Penggunaan Kad Inden Minyak dan Kad Touch n

Go bukan untuk tujuan rasmi 1 2 6

(y)

Penyata Penggunaan Kad Touch n Go tidak

disemak dengan buku rekod pergerakan dan

penggunaannya

2 3 41, 42

(z) Penyata Touch n Go tidak ada bukti

semakan/pengesahan 1 2 29

(aa) Kunci pendua kenderaan tiada dalam simpanan 1 2 25

11. Peraturan Penyenggaraan


(a)

Senarai Aset Yang Memerlukan Penyenggaraan

(KEW.PA-13) tidak disediakan/lengkap/kemas

kini

9 14 21, 26, 29, 31, 36, 46,

50, 59, 62

(b) Program Penyenggaraan tidak disediakan 1 2 3

(c)

Program Penyenggaraan yang dilaksanakan

(Penyenggaraan pencegahan dan Pembaikan)

tidak direkodkan/tidak lengkap/ tidak kemas kini

dalam Daftar Penyenggaraan Harta Modal

(KEW.PA-14)

16 25

6, 17, 18, 21, 26, 27,

29, 30, 45, 46, 47, 50,

55, 59, 62, 63

12. Pelupusan Aset dan Stok Bernilai Rendah


(a) Aset yang rosak tidak diambil tindakan pelupusan 2 3 58, 62

(b) Pelupusan aset tidak dijalankan bagi tahun 2014 1 2 16

(c) Pelupusan tidak dijalankan dalam tempoh

3 bulan selepas mendapat kelulusan 1 2 62

(d) Permohonan pelupusan aset masih tidak

diluluskan 1 2 55

(e) Pelupusan tidak mendapat kelulusan daripada

Pihak Berkuasa Meluluskan 1 2 36

(f) Rekod Daftar Aset (KEW.PA-2/3) tidak dikemas

kini/disimpan dalam Fail Pelupusan 1 2 29

(g)

Laporan Tahunan Pelupusan Aset Alih

(KEW.PA-20) tidak disediakan/lengkap/ dikemas

kini

2 3 3, 62

46


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

13. Kehilangan dan Hapus kira


(a) Pegawai yang bertanggungjawab tidak

melaporkan kehilangan kepada Ketua Jabatan 2 3 11, 61

(b) Sijil Hapus Kira Aset Alih (KEW.PA-31) tidak

disediakan/disimpan dengan teratur dan sempurna 2 3 29, 62

14. Lain –Lain

(a) Nota serah tugas pegawai stor tidak lengkap 1 2 18

(b) Perakuan ambil alih (KEW.PS 18) tidak

disediakan 2 3 48, 61

(c) Aset/Kenderaan yang rosak belum dibaiki/ di

senggara 1 2 61

(d) Kenderaan rosak tidak diambil tindakan 2 3 25, 26

10. MAKLUM BALAS DARIPADA PTJ TERHADAP PEMERHATIAN AUDIT DALAM

Maklum balas terhadap pemerhatian Audit Dalam yang diterima dalam tempoh yang ditetapkan (21

hari daripada tarikh surat pemerhatian) menunjukkan komitmen pihak pengurusan untuk menambah

baik prestasi pengurusan kewangan serta tindakan pembetulan dan pencegahan telah diambil oleh PTJ

yang terlibat. Pada tahun 2014, sebanyak 2 PTJ yang tiada penemuan material (major) ditemui

manakala bagi penemuan yang lain (minor), tindakan pembetulan telah diambil semasa pengauditan

dijalankan. Sebanyak 30 (48%) PTJ telah mengemukakan maklum balas dalam tempoh 21 hari, 29

(46%) PTJ mengemukakan maklum balas melebihi tempoh yang ditetapkan dan 2 (3%) PTJ masih

belum mengemukakan maklum balas sehingga tarikh laporan ini disediakan. Ringkasan butiran

adalah seperti berikut:

2 (3%) tidak memerlukan maklum balas.

30 (48%) mengemukakan maklum balas dalam tempoh 21 hari.

29 (46%) mengemukakan maklum balas melebihi 21 hari.

2 (3%) masih belum mengemukakan maklum balas.

Maklumat lanjut adalah seperti di jadual berikut:

Jadual 11

Analisis Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Audit Dalam

BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN

TARIKH

MAKLUM

BALAS

TEMPOH

(HARI)

TIDAK MEMERLUKAN MAKLUM BALAS

1. Bahagian Kewangan, IPKKM 15.12.2014 TB TB

2. Bahagian Akaun, IPKKM 23.12.2014 TB TB


BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN

TARIKH

MAKLUM

BALAS

TEMPOH

(HARI)

DALAM TEMPOH 21 HARI

3. Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kudat, Sabah 26.06.2014 10.07.2014 14

4. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri

(Pergigian) Melaka 11.03.2014 26.03.2014 15

5. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Johor Bahru, Johor 28.02.2014 18.03.2014 18

6. Kolej Kejururawatan Melaka 03.11.2014 21.11.2014 18

7. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tumpat, Kelantan 24.07.2014 11.08.2014 18

8. Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Lipis, Pahang 16.07.2014 04.08.2014 19

9. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sabak Bernam,

Selangor 16.05.2015 04.06.2014 19

10. Hospital Taiping, Perak 28.02.2014 20.03.2014 20

11. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Kangsar,

Perak 27.05.2014 16.06.2014 20

12. Bahagian Pembangunan Kompetensi, IPKKM 09.12.2014 29.12.2014 20


(Pengurusan) Kelantan 21.02.2014 13.03.2014 20

14. Hospital Umum Sarawak 26.08.2014 15.09.2014 20

15. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kubang Pasu,

Kedah 09.05.2014 29.05.2014 20

16. Hospital Keningau Sabah 14.11.2014 04.12.2014 20

17. Bahagian Pengurusan Latihan, IPKKM 23.10.2014 12.11.2014 20

18. Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Krai, Kelantan 28.11.2014 18.12.2014 20

19. Bahagian Perkhidmatan Farmasi, IPKKM 29.12.2014 19.01.2015 20

20. Hospital Balik Pulau, Pulau Pinang 22.08.2014 12.09.2014 21

21. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai

Selatan, Pulau Pinang 03.11.2014 24.11.2014 21

22. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Manjung, Perak 18.11.2014 09.12.2014 21

23. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan (Pengurusan)

Wilayah Persekutuan Labuan 23.05.2014 13.06.2014 21


(Pergigian) Sarawak 13.03.2014 03.04.2014 21

25. Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan, IPKKM 23.12.2014 13.01.2015 21

26. Bahagian Kejururawatan, IPKKM 14.08.2014 04.09.2014 21

27. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka Tengah,

Melaka 20.06.2014 11.07.2014 21

28. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Dungun,

Terengganu 05.06.2014 26.06.2014 21

29. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sepang, Selangor 14.08.2014 04.09.2014 21

48


BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN

TARIKH

MAKLUM

BALAS

TEMPOH

(HARI)

30. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Selangor, Selangor 18.07.2014 31.07.2014 21

31. Hospital Tuanku Jaafar, Negeri Sembilan 03.06.2014 24.06.2014 21

32. Bahagian Khidmat Pengurusan, IPKKM 19.11.2014 10.12.2014 21

MELEBIHI TEMPOH 21 HARI

33. Program Kesihatan Awam, IPKKM 09.12.2014 31.12.2014 22

34. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Bharu,

Kelantan 14.10.2014 05.11.2014 22

35. Bahagian Pembangunan, IPKKM 30.09.2014 23.10.2014 23

36. Bahagian Perancangan, IPKKM 31.12.2014 23.1.2015 23

37. Pejabat Kesihatan Daerah Kulaijaya, Johor 19.03.2014 13.04.2014 25

38. Bahagian Kesihatan Pergigian, IPKKM 31.12.2014 16.02.2015 26


(Pengurusan) Wilayah Persekutuan KL & Putrajaya 07.04.2014 05.05.2014 28

40. Pejabat Kesihatan Daerah Pelabuhan Pulau Pinang 26.03.2014 24.04.2014 29

41. Pejabat Kesihatan Daerah Kinta Batu Gajah, Perak 31.07.2014 29.08.2014 29

42. Pejabat Kesihatan Kawasan Beluran, Sabah 26.03.2014 24.04.2014 29

43. Hospital Jempol, Negeri Sembilan 21.07.2014 22.08.2014 31

44. Bahagian Perubatan Tradisional Dan Komplementari,

IPKKM 09.12.2014 09.01.2015 31

45. Bahagian Perolehan Dan Penswastaan, IPKKM 30.12.2014 30.01.2015 31

46. Hospital Baling, Kedah 29.10.2014 01.12.2014 33

47. Pejabat Kesihatan Daerah Kangar, Perlis 03.10.2014 06.11.2014 34

48. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pekan, Pahang 05.03.2014 09.04.2014 35

49. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Barat Daya Pulau

Pinang 10.06.2014 17.07.2014 37

50. Hospital Kanowit, Sarawak 10.12.2014 19.01.2015 40

51. Pejabat Kesihatan Daerah Kota Tinggi, Johor 15.09.2014 03.11.2014 49

52. Program Perubatan, IPKKM 16.10.2014 05.12.2014 50

53. Hospital Sultanah Hajjah Kalsom, Cameron Highland,

Pahang 08.10.2014 09.12.2014 62


(Pergigian) Pulau Pinang 18.11.2014 21.01.2015 64

55. Hospital Jeli, Kelantan 18.04.2014 25.06.2014 68


BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN

TARIKH

MAKLUM

BALAS

TEMPOH

(HARI)

56. Hospital Hulu Terengganu, Terengganu 14.10.2014 24.12.2014 71

57. Pejabat Kesihatan Bahagian Bintulu, Sarawak 15.09.2014 26.11.2014 72

58. Hospital Daro, Sarawak 24.10.2014 12.01.2015 80

59. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri (Farmasi)

Melaka 14.05.2014 25.08.2014 103

60. Hospital Simunjan, Sarawak 07.07.2014 05.11.2014 119

61. Pejabat Kesihatan Daerah Marang, Terengganu 18.08.2014 25.12.2014 129

MAKLUM BALAS BELUM DITERIMA

62. Bahagian Pengurusan Maklumat, IPKKM 30.12.2014 - -

63. Hospital Kuala Krai, Kelantan 31.12.2014 - -

*Nota : Kemas kini sehingga 16.02.2015 TB - Tidak Berkenaan

11. SYOR AUDIT DALAM

Bagi mempertingkatkan tahap pengurusan kewangan, semua PTJ adalah disyorkan supaya memberi

pertimbangan terhadap perkara berikut:

a) Ketua Jabatan perlu memainkan peranan dengan lebih aktif dari aspek penyeliaan

terhadap tugas yang dilaksanakan oleh pegawai bawahan yang terlibat secara langsung

dengan pengurusan kewangan;

b) Ketua Jabatan hendaklah meneliti, mengambil perhatian serta melaksanakan tindakan

pembetulan dan penambahbaikan secara menyeluruh serta tidak tertumpu kepada

isu/pensampelan yang dibangkitkan sahaja supaya kelemahan yang ditemui diatasi dan

tidak berulang di PTJ yang lain;

c) Ketua Jabatan perlu memastikan PTJ mengambil tindakan pencegahan dan pembetulan

bagi menambah baik pengurusan kewangan di PTJ masing-masing supaya lebih mantap

serta mengelakkan daripada teguran yang berulang;

d) Kursus dan latihan dalam aspek pengurusan kewangan hendaklah diberikan secara

berterusan bagi meningkatkan pengetahuan dan kemahiran pegawai terutamanya yang

terlibat secara langsung dalam pengurusan kewangan; dan

e) Ketua Jabatan hendaklah menjadikan pengurusan kewangan sebagai aspek yang penting

dan utama dalam pengurusan jabatan.

BAHAGIAN IV | PENGAUDITAN BAUCAR

51

1. PENDAHULUAN

Pengauditan ini bertujuan untuk mengesahkan sama ada bayaran telah dilakukan dengan sempurna,

tepat dan selaras dengan peraturan kewangan yang sedang berkuatkuasa. Antara dokumen dan

transaksi yang disemak adalah baucar bayaran, dokumen sokongan serta dokumen kewangan lain

yang berkaitan. Pemeriksaan fizikal juga dilaksanakan terhadap transaksi baucar yang dipilih

terutamanya terhadap perolehan secara sebut harga, perolehan kerja, perolehan harta modal/inventori

dan bekalan yang lain.

Pada tahun 2014, pengauditan baucar bayaran telah dilaksanakan di 22 Pusat Tanggungjawab (PTJ)

yang dipilih seperti di jadual berikut:

Jadual 1

Senarai PTJ Yang Dilawati Bagi

Pengauditan Baucar Bayaran Pada Tahun 2014

NEGERI NO. PTJ PTJ YANG DILAWATI

Kedah 1 Hospital Jitra

2 Hospital Sultan Abdul Halim, Sungai Petani

Pulau Pinang 3

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri

(Farmasi) Pulau Pinang

4 Pejabat Kesihatan Daerah Timur Laut

Perak

5 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri

(Farmasi)Perak

6 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri

(Pergigian)Perak

Selangor 7 Hospital Kuala Kubu Baru

8 Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Klang

Wilayah

Persekutuan

9 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah

Persekutuan (Pergigian) Kuala Lumpur

10 Kolej Juruteknologi Makmal Perubatan

Negeri Sembilan 11 Jabatan Kesihatan Negeri Sembilan

Melaka 12 Hospital Alor Gajah

Johor 13 Hospital Pakar Sultanah Fatimah, Muar

14 Pejabat Kesihatan Daerah Johor Bahru

Pahang 15 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Rompin

16 Hospital Tengku Ampuan Afzan Kuantan

Terengganu 17 Hospital Dungun

18 Hospital Setiu

BAHAGIAN IV

PENGAUDITAN BAUCAR BAYARAN

52


NEGERI NO. PTJ PTJ YANG DILAWATI

Kelantan 19 Hospital Tengku Anis

Sarawak 20 Pejabat Kesihatan Bahagian Mukah

21 Cawangan Farmasi Bahagian Kuching

Sabah 22 Hospital Tuaran


Ringkasan penemuan Audit Dalam dibuat mengikut bilangan kes bagi setiap isu, manakala peratusan

dikira berdasarkan bilangan kes berbanding jumlah PTJ yang dilawati. Kelemahan pengurusan baucar

bayaran yang ditemui adalah dibahagikan mengikut kategori utama seperti berikut:

a) Baucar Bayaran/Dokumen Sokongan;

b) Pemeriksaan Perolehan Aset;

c) Pesanan Kerajaan;

d) Perolehan;

e) Pengurusan Bil;

f) Pengurusan Sebut Harga; dan

g) Pengurusan Perjanjian Kontrak.

Carta 1

Penemuan Mengikut Kategori

Berdasarkan carta di atas, didapati kelemahan yang paling tinggi adalah pada dokumen Baucar

Bayaran termasuk dokumen sokongannya dan pemeriksaan perolehan aset iaitu masing-masing

mencapai 32.65% daripada jumlah kelemahan yang ditemui. Antara kelemahan yang sering berlaku

adalah seperti dokumen sokongan tidak lengkap, penerimaan barangan/perkhidmatan dilakukan oleh

pegawai yang tidak diberi kuasa secara bertulis, aset tidak/lewat didaftarkan serta tidak dilabelkan

dengan nombor siri pendaftaran dan ‘Hak Kerajaan Malaysia’. Kategori Pesanan Kerajaan, Perolehan

dan Pengurusan Sebut Harga; serta Pengurusan Bil dan Pengurusan Perjanjian Kontrak masing-

masing mencapai 10.22%; 8.16% dan 4.08%. Maklumat terperinci penemuan Audit Dalam mengenai

baucar bayaran adalah seperti di jadual berikut:

32.65%

32.65%

10.22%

8.16%

4.08%

8.16% 4.08% Baucar Bayaran

Pemeriksaan

Perolehan Aset

Pesanan Kerajaan

Perolehan

Pengurusan Bil

Pengurusan Sebut

Harga

Pengurusan

Perjanjian Kontrak

53


Jadual 2

Ringkasan Penemuan Pengauditan Baucar Bayaran

PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

PEROLEHAN

[Arahan Perbendaharaan 169.1; Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 12 Tahun 2007; Surat Pekeliling

KSU KKM Bil. 3 Tahun 2010; 1Pekeliling Perbendaharaan – PK 2/2013; PB 2.2/2013; Pekeliling

Perbendaharaan Bil. 4 Tahun 2002]

(a) Kajian pasaran perolehan pembelian terus tidak

dibuat 7 31.8

1, 7, 8, 15, 17, 18,

21

(b) Perolehan item kontrak pusat tidak dibuat melalui

Syarikat Panel Kontrak Pusat yang dilantik 2 9.1 1, 2

(c) Perolehan Harta Modal tanpa kelulusan Pegawai

Pengawal 3 13.6 2, 17, 18

(d) Nota Penerimaan Barang melalui sistem eP lewat

dijana 1 4.5 8

PENGURUSAN SEBUT HARGA

[1PP – PK2/2013]

(a) Perolehan dipecahkecilkan bagi mengelak proses

sebut harga 6 27.3 5, 6, 9, 10, 18, 19

(b) Senarai Semakan Sebut Harga tidak

ditandatangani/lengkap 1 4.5 1

(c) Kerja pembaikan yang dilaksanakan tidak

mengikut spesifikasi yang ditetapkan 2 9.1 5, 13

(d) Kerja-kerja pembaikan tidak berkualiti 2 9.1 9, 13

PENGURUSAN PERJANJIAN KONTRAK

[Arahan Perbendaharaan 176.1(a) ; 1PP – PK4/2013]

(a) Perjanjian kontrak ditandatangani oleh pegawai

yang tidak diberi kuasa 1 4.5 21

(b) Perjanjian kontrak disediakan oleh pihak pembekal 2 9.1 1, 21

PESANAN KERAJAAN

[Arahan Perbendaharaan 176.1(d) & (e); Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007; 1PP - KP

2.3/2013; Kawalan Dalaman]

(a)

Ruangan Pesanan Kerajaan tidak diisi dengan

lengkap/ditandatangani oleh Peraku

II/pembekal/pegawai penerima barang

5 22.7 2, 5, 9, 10, 13

(b) Pesanan Kerajaan dikeluarkan selepas

perkhidmatan/bekalan diterima/lewat diperakukan 8 36.4

1, 10, 11, 12, 13, 19,

20, 22

(c) Perolehan lewat dibekalkan daripada tarikh yang

ditetapkan 9 40.9

4, 5, 6, 7, 8, 9, 10,

21, 22

(d) Pengesahan pendaftaran aset tidak dicap/dicap

dengan betul pada dokumen punca pembelian aset 14 63.6

1, 2, 6, 7, 8, 10, 11,

12, 13, 14, 15, 19,

20, 21

(e) Tarikh akhir bekal barang yang ditetapkan tidak

munasabah 1 4.5 11

54


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

PENGURUSAN BIL

[Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 1 Tahun 2008; Surat Pekeliling Perbendaharaan Bil. 7

Tahun 2006; Arahan Perbendaharaan 103(a); Kawalan Dalaman]

(a) Bil/invois tidak dicap tarikh terima/tidak

didaftarkan tarikh terima sebenar 9 40.9

3, 12, 13, 14, 17, 18,

19, 20, 21

(b) Bil/Tuntutan lewat dibayar 3 13.6 4, 9, 20

BAUCAR BAYARAN

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 2/2005 (mulai 3 Julai 2014 rujuk 1PP – WP 1.8/2013); PS.1.1/2013;

Arahan Perbendaharaan 99 – 102; Surat Pekeliling Akauntan Negara Malaysia Bil. 1 Tahun 2008;

Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2004; Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2004; 1PP – PS

1.1/2013; 1PP – KP 2.2/2013, 6.2/2013; 1PP – WP 1.4/2013; Panduan Pengguna PTJ eSPKB]

(a) Dokumen sokongan baucar bayaran tidak lengkap 17 77.3

1, 2, 3, 4, 5, 7, 9, 11,

14, 15, 16, 17, 18,

19, 20, 21, 22

(b) Baucar bayaran/dokumen sokongan baucar bayaran

tidak dicap ‘TELAH BAYAR’ 4 18.2 5, 11, 14, 21

(c) Maklumat pada baucar bayaran tidak tepat 1 4.5 13

(d)

Salinan dokumen sokongan tidak dicop ‘Salinan Diakui Sah’ oleh Ketua Jabatan/pegawai yang diberi kuasa untuk tujuan bayaran

1 4.5 18

(e) Bayaran bekalan/perkhidmatan/tuntutan bayaran

balik terlebih bayar 2 9.1 13, 15

(f) Tuntutan perjalanan lewat dikemukakan, iaitu

melebihi 10 hari bulan bulan berikutnya 1 4.5 10

(g) Tuntutan perjalanan/Elaun Lebih Masa terlebih

bayar/tidak dibayar dengan betul 8 36.4

2, 9, 10, 12, 13, 14,

15, 17

(h)

Tuntutan perjalanan/elaun lebih masa/

bonus/bayaran balik bil telefon rasmi dituntut dan

disahkan/diperakukan oleh pegawai yang

sama/menuntut

3 13.6 3, 5, 7

(i) Had dan kuasa memperaku baucar bayaran tidak

dipatuhi 2 9.1 21, 22

(j) Penerimaan barangan/perkhidmatan dilakukan oleh

pegawai yang tidak diberi kuasa secara bertulis 10 45.5

1, 6, 7, 9, 10, 13, 14,

17, 18, 20

(k) Nama pembekal pada baucar bayaran berbeza

dengan nama pembekal pada penyata bank 2 9.1 20, 21

(l) Baucar Bayaran diperaku oleh pegawai yang

sedang bercuti 2 9.1 5, 7

(m) Pegawai/Pekerja Sambilan Harian membuat kerja

lebih masa tanpa surat arahan Ketua Jabatan 1 4.5 11

(n) Aktiviti Kelab dibayar menggunakan peruntukan

jabatan 1 4.5 1

(o) Bayaran Penceramah Terlebih Bayar 1 4.5 1

(p) Salinan Sijil SSM dan CIDB telah tamat tempoh 1 4.5 2

55


PENEMUAN JUMLAH

PTJ % NO. PTJ

PEMERIKSAAN PEROLEHAN ASET

[Pekeliling Perbendaharaan Bil. 5 Tahun 2007; 1PP – KP 2.2/2013; KP 2.3/2013; KP 2.4/2013; KP

2.5/2013; KP 6.2/2013]; KP 6.3/2013; KP 6.4/2013; KP 6.5/2013; KP 6.6/2013; KP 6.7/2013]

(a) Aset yang diterima belum/lewat didaftarkan 8 36.4 1, 6, 8, 12, 14, 16,

18, 20

(b) Aset tidak dilabelkan dengan ‘Hak Kerajaan Malaysia’/nombor siri pendaftaran

7 31.8 5, 8, 10, 13, 14, 20,

21

(c)

Kad KEW.PA-2/KEW.PA-3 tidak diisi dengan

maklumat yang tepat/tidak lengkap/tidak kemas

kini

7 31.8 1, 2, 5, 12, 14, 20,

22

(d) Kad Petak KEW.PS-4 tidak lengkap/kemas kini 3 13.6 1, 4, 15

(e) Kad Petak KEW.PS-4 tidak digunakan 1 4.5 16

(f) Aset yang diperolehi tidak digunakan 3 13.6 3, 5, 20

(g) Penyelenggaraan aset tidak direkodkan ke dalam

KEW.PA-14 4 18.2 2, 15, 16, 20

(h) Baki stok bekalan pejabat berbeza dengan rekod 1 4.5 5

(i) Penyimpanan stok alat tulis tidak teratur 1 4.5 5

(j) Aset tiada di lokasi semasa pemeriksaan fizikal

Audit Dalam 3 13.6 8, 9, 20

(k)

Nombor siri pendaftaran aset pada KEW.PA-2

berbeza dengan cop pendaftaran aset di pesanan

kerajaan

1 4.5 7

(l) Pergerakan aset tidak direkodkan di Daftar

Pergerakan Harta Modal/Inventori (KEW.PA-6) 1 4.5 22

(m) Pegawai Stor tidak dilantik 1 4.5 2

(n) Pegawai Penerima tidak dilantik 1 4.5 2

(o)

Penerimaan Barangan Stor tidak direkodkan di

Borang Terimaan Barang-barang (BTB)

Kew.PS-1

2 9.1 1, 2

(p) Tarikh terimaan aset di Pesanan Kerajaan berbeza

dengan tarikh di Kad Daftar Aset 1 4.5 2

56


3. MAKLUM BALAS DARIPADA PTJ TERHADAP PEMERHATIAN AUDIT

DALAM

Maklum balas daripada PTJ terhadap pemerhatian Audit dalam tempoh yang ditetapkan (21 hari

daripada tarikh surat pemerhatian Audit Dalam) menunjukkan komitmen pihak pengurusan untuk

menambah baik prestasi pengurusan baucar bayaran serta tindakan pembetulan dan pencegahan telah

diambil oleh PTJ yang terlibat. Analisis Audit Dalam mendapati 11 PTJ (50%) telah mengemukakan

maklum balas dalam tempoh 21 hari manakala baki 11 PTJ (50%) lagi telah lewat mengemukakan

maklum balas dalam tempoh yang ditetapkan. Butiran lanjut adalah seperti di jadual berikut:

Jadual 3

Analisis Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Audit Dalam

BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN

TARIKH

MAKLUM BALAS

TEMPOH

(HARI)


1. Hospital Jitra, Kedah 06.03.2014 21.03.2014 15

2. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan

Negeri (Farmasi) Pulau Pinang 03.03.2014 20.03.2014 17


Negeri (Farmasi) Perak 17.03.2014 04.04.2014 18

4. Hospital Tengku Anis, Kelantan 13.02.2014 04.03.2014 19


Wilayah Persekutuan (Pergigian) Kuala

Lumpur

28.02.2014 19.03.2014 19


Negeri(Pergigian) Perak 28.08.2014 17.09.2014 20

7. Jabatan Kesihatan Negeri, Negeri Sembilan 10.09.2014 30.09.2014 20

8. Pejabat Kesihatan Daerah Johor Bahru,

Johor 10.12.2014 30.12.2014 20

9. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah

Rompin, Pahang 09.06.2014 30.06.2014 21

10. Hospital Tengku Ampuan Afzan Kuantan,

Pahang 05.11.2014 26.11.2014 21

11. Cawangan Farmasi Bahagian Kuching,

Sarawak 03.11.2014 24.11.2014 21


12. Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Klang,

Selangor 08.12.2014 30.12.2014 22

13. Hospital Kuala Kubu Baru, Selangor 16.06.2014 09.07.2014 23

14. Hospital Dungun, Terengganu 13.03.2014 10.04.2014 28

15. Hospital Pakar Sultanah Fatimah, Muar,

Johor 12.05.2014 12.06.2014 31

16. Hospital Sungai Petani, Kedah 03.12.2014 14.01.2015 42

17. Pejabat Kesihatan Bahagian Mukah,

Sarawak 24.04.2014 23.06.2014 60

18. Hospital Setiu, Terengganu 28.10.2014 29.12.2014 62

57


BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN

TARIKH

MAKLUM BALAS

TEMPOH

(HARI)

19. Hospital Tuaran, Sabah 11.08.2014 27.10.2014 77

20. Kolej Juruteknologi Makmal Perubatan

Kuala Lumpur 15.10.2014 05.01.2015 82

21. Pejabat Kesihatan Daerah Timur Laut,

Pulau Pinang 09.10.2014 20.01.2015 103

22. Hospital Alor Gajah, Melaka 21.07.2014 06.01.2015 169

4. SYOR AUDIT DALAM

Bagi meningkatkan prestasi pengurusan baucar bayaran, adalah disyorkan Ketua Jabatan mengambil

tindakan-tindakan berikut:

a) Pembetulan dan penambahbaikan yang menyeluruh hendaklah diambil bagi setiap

penemuan Audit Dalam bagi mengelakkan isu yang sama berulang pada masa akan

datang;

b) Latihan yang berterusan dalam aspek pengurusan kewangan harus diberi kepada pegawai

yang terlibat secara langsung dalam urusan perolehan Jabatan;

c) Ketua Jabatan dan pegawai yang diberi tanggungjawab hendaklah memainkan peranan

dari segi pemantauan dan penyeliaan agar dapat meningkatkan kesedaran pematuhan

kepada peraturan/pekeliling yang sedang berkuatkuasa; dan

d) Wang awam dibelanjakan dengan cermat dan berhemah bagi mencapai matlamat value

for money selaras dengan usaha Kerajaan sebagai langkah penjimatan.

BAHAGIAN V | PENGAUDITAN SUSULAN 59

1. PENDAHULUAN

Pengauditan susulan dilaksanakan untuk memantau sama ada tindakan pembetulan dan penambahbaikan

telah diambil terhadap teguran pengauditan pengurusan kewangan yang dibangkitkan terdahulu supaya

mengurangkan isu-isu berulang di Pusat Tanggungjawab (PTJ). Elemen kawalan yang diperiksa meliputi

kawalan pengurusan, kawalan terimaan, kawalan perbelanjaan, kawalan Akaun Amanah/Deposit serta

kawalan aset dan inventori.


Berdasarkan penemuan Audit Dalam di 76 PTJ yang dilaksanakan pengauditan pengurusan kewangan dalam

tahun 2013, sebanyak 19 PTJ telah dipilih untuk pengauditan susulan pada tahun 2014 seperti di jadual

berikut:

Jadual 1

Senarai PTJ Yang Dipilih Bagi Pengauditan Susulan

Pada Tahun 2014

BIL. NEGERI PTJ

1. Kedah/Perlis

Jabatan Kesihatan Negeri Perlis

2. Pejabat Kesihatan Daerah Bandar Baharu

3. Pulau Pinang Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Timur Laut

4.

Perak

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kinta

5. Makmal Kesihatan Awam, Kinta

6. Hospital Slim River

7. Selangor Hospital Kajang

8. Wilayah Persekutuan

Pejabat Kesihatan Putrajaya

9. Pusat Penyelidikan Klinikal (Hospital Kuala Lumpur)

10. Negeri Sembilan Hospital Port Dickson

11. Melaka Hospital Jasin

12. Johor

Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Farmasi)

13. Hospital Sultan Ismail, Pandan

14. Pahang Pejabat Kesihatan Daerah Temerloh

15. Terengganu Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Besut

16. Kelantan Pejabat Kesihatan Daerah Jeli

17. Sabah Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Tawau

18. Sarawak

Hospital Charles Brooke

19. Hospital Sentosa

BAHAGIAN V

PENGAUDITAN SUSULAN

60


Secara keseluruhan, tahap pematuhan pengurusan kewangan dan tindakan penambahbaikan terhadap teguran

Audit Dalam terdahulu adalah memuaskan. Peratusan ketidakpatuhan merekodkan 24.29% daripada teguran

pengauditan pengurusan kewangan yang terdahulu. Analisis penemuan pengauditan susulan adalah seperti di

carta berikut:

Carta 1

Analisis Penemuan Pengauditan Susulan

Semakan Audit Dalam terhadap isu-isu yang berulang bagi 5 kawalan pengurusan kewangan adalah seperti

di jadual berikut:

Jadual 2

Senarai Isu-Isu Yang Berulang

NO. ISU ISU-ISU BERULANG

Kawalan Pengurusan

1. Carta organisasi tidak dikemas kini/tiada tarikh dikemas kini

2. Pegawai yang terlibat dengan pengurusan kewangan tidak diturunkan kuasa/dilantik secara

bertulis (terimaan, perbelanjaan, perubahan gaji serta aset dan stor)

3. Capaian eSPKB tidak dikemas kini dari semasa ke semasa apabila berlaku pertukaran atau

persaraan pegawai

4. Penurunan kuasa tidak mematuhi ketetapan Surat Perwakilan Kuasa oleh Pegawai Pengawal

5. Pengasingan tugas pengurusan kewangan tidak diwujudkan

6. Manual Prosedur Kerja (MPK) tidak disediakan/dikemas kini/lengkap/dikemukakan untuk

semakan

7. Fail Meja tidak disediakan/dikemas kini/lengkap

8. Pemeriksaan dalaman (AP308) tidak dijalankan/menyeluruh oleh Ketua Jabatan atau wakil yang

dilantik

9. Pemeriksaan mengejut (AP309) tidak dijalankan/lengkap/mengikut tempoh yang ditetapkan

10. Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun tidak bermesyuarat mengikut ketetapan

tempoh/membincangkan agenda yang ditetapkan

11. Pegawai menghadiri kursus/latihan kurang 7 hari setahun

75.71%

24.29%

Peratus Isu Selesai

Peratus Isu Berulang



12. Pegawai terlibat dalam pengurusan kewangan tidak menghadiri kursus/latihan berkaitan bidang

tugas

13. Kehadiran bertugas : Pegawai tidak mengetik kad/masuk lewat/keluar awal/ditulis dengan tangan

dan tanpa ulasan serta tandatangan pegawai yang diberi kuasa

14. Buku Perkhidmatan tidak lengkap/dikemas kini/disemak

Kawalan Terimaan

15. Daftar Borang Hasil (Kew.67) tidak lengkap/dikemas kini/tepat/disemak

16. Pengeluaran borang hasil daripada stor tidak mengikut susunan nombor siri buku yang betul

17. Penyimpanan borang hasil tidak selamat

18. Penerimaan borang hasil tidak disemak ketepatan nombor siri dan cop pengesahan di belakang

helaian pertama salinan pejabat

19. Penyata Bulanan (Lampiran N) tidak disediakan bagi pegawai yang menyerah dan mengambil

alih tugas stok borang hasil

20. Stok borang hasil tidak disemak setiap minggu

21. Perjanjian sewa kantin tidak disediakan

22. Surat kuasa memegang kunci peti besi tidak disediakan kepada pegawai yang terlibat

23. Daftar Mel tidak di selenggara/lengkap/disemak silang dengan Buku Tunai

24. Laporan Terimaan Mel (TK120) tidak dicetak dan disemak dengan Buku Tunai (TK100)

25. Buku Tunai (TK100) tidak disemak/dicetak secara harian dan lewat dikemukakan kepada

Bahagian Akaun, Ibu Pejabat KKM

26. Penyata Pemungut tidak/lewat disahkan oleh Peraku II

27. Penyata Penyesuaian Hasil tidak dapat disahkan sama ada disediakan dan dikemukakan dalam

tempoh 14 hari

28. Penyata Penyesuaian Hasil lewat disediakan dan dikemukakan kepada Bahagian Akaun, Ibu

Pejabat KKM

29. Daftar Cek Tak Laku tidak mengikut format yang ditetapkan

30. Salinan Penyata ABT tidak difailkan di PTJ


31. Penyata Penyesuaian Perbelanjaan tidak disemak dengan BV381

32. Penyata Penyesuaian Perbelanjaan tidak dapat disahkan sama ada disediakan dan dikemukakan

dalam tempoh 14 hari

33. Maklumat perolehan tidak dikemas kini dalam GPIS

34. Peti Sebut Harga diletakkan di luar pintu pejabat

35. Pelantikan Ahli Jawatankuasa Pembuka Sebut Harga/Ahli Jawatankuasa Sebut Harga tidak

dipatuhi

36. Daftar Sebut Harga tidak di selenggara

37. Integrity Pact tidak dipatuhi

38. Senarai Semakan Sebut Harga tidak disediakan

39. Kertas taklimat sebut harga tidak disediakan/Jadual Pembuka Sebut Harga tidak ditandatangani

oleh setiap ahli jawatankuasa

62



40. Kajian pasaran tidak dijalankan

41. Lampiran Q tidak ditandatangani

42. Kerja tidak mengikut spesifikasi/tidak dilaksanakan/perubahan kerja/pelanjutan masa tidak

mendapat kelulusan Jawatankuasa Sebut Harga/Kementerian Kewangan

43. Bil/Invois tidak di cop tarikh terima oleh Pemula/Unit Kewangan

44. Baucar bayaran tidak disokong dengan dokumen sokongan yang lengkap

45. Dokumen sokongan tidak di cop “Disahkan Betul” dan salinan tidak di cop “Salinan Diakui Sah” oleh Ketua Jabatan/pegawai yang diberi kuasa untuk tujuan bayaran

46. Pesanan Kerajaan tidak lengkap/disahkan penerimaan barang/perkhidmatan sebelum dibayar

47. Elaun/tuntutan terlebih bayar

48. Penggunaan kod perbelanjaan yang tidak tepat

49. Baucar bayaran tidak difailkan bersiri/disimpan dengan selamat

50. Daftar Khas Utiliti tidak di selenggara

51. Bil asal bayaran pukal tidak disemak/di cop telah bayar

52. Gaji bersih pegawai kurang daripada 40%

Pengurusan Akaun Amanah/Kumpulan Wang Amanah Dan Deposit

53. Penyata Penyesuaian Amanah tidak dapat disahkan sama ada disediakan dan dikemukakan dalam

tempoh 14 hari

Kawalan Pengurusan Aset Dan Stor

54. Jawatankuasa Pengurusan Aset Kerajaan tidak bermesyuarat mengikut ketetapan

tempoh/membincangkan agenda yang ditetapkan

55. Pegawai Penerima Aset tidak dilantik

56. Kelewatan pendaftaran aset

57. Daftar Harta Modal/Inventori (KEW.PA-2/3) tidak lengkap/dikemas kini/disimpan dengan

selamat

58. Pengesahan pendaftaran tidak dibuat ke atas punca maklumat

59. Senarai Harta Modal/Inventori (KEW.PA-4/5) tidak lengkap/dikemas kini

60. Kad Kawalan Stok (KEW.PS-3)/Kad Petak (KEW. PS-4)/Senarai Daftar Kawalan Stok

(KEW.PS-5) tidak di selenggara/lengkap/dikemas kini

61. Aset tidak dilabel Hak Kerajaan Malaysia/nombor siri pendaftaran yang betul

62. Aset yang diperoleh tidak digunakan

63. Buku Daftar Pergerakan Harta Modal/Inventori (KEW.PA-6) : Ruangan tidak lengkap/dikemas

kini

64. Senarai Aset Di Lokasi (KEW.PA-7) tidak ditandatangani oleh Pegawai Aset

65. Borang Aduan Kerosakan Aset (KEW.PA-9) tidak disediakan/digunakan/lengkap

66. Laporan Pemeriksaan Harta Modal (KEW.PA-10)/Pemeriksaan Inventori (KEW.PA-11)

tidak disediakan

67. Tiada bukti pengiraan stok dilaksanakan

68. Laporan Tahunan KEW.PS-14, KEW.PS-15 dan KEW.PS-16 tidak lengkap



69. Pemeriksaan Mengejut aset tidak dilakukan oleh Ketua Jabatan

70. Buku Log Kenderaan tidak lengkap

71. Keratan salinan Buku Log Kenderaan tidak diceraikan

72. Buku Log Kenderaan tidak diperiksa secara bulanan oleh Pegawai Kenderaan

73. Buku Log Kenderaan tidak dimulakan dengan helaian baru bagi awal bulan

74. Kad inden minyak tidak disimpan oleh pegawai yang diberi kuasa

75. Penyata pembelian minyak tidak disemak dengan resit pembelian

76. Buku Rekod Pergerakan kad inden tidak di selenggara/lengkap dan tiada bukti diperiksa oleh

Ketua Jabatan

77. Rekod/Daftar Kad Touch n Go tidak dikemas kini/mengikut format

78. Pengiraan kadar penggunaan bahan api bulanan tidak dibuat/disahkan

79. Senarai Aset Yang Memerlukan Penyenggaraan (KEW.PA-13) tidak dikemas kini

80. Daftar Penyenggaraan Harta Modal (KEW.PA-14) tidak lengkap/dikemas kini

81. Rekod Daftar Aset (KEW.PA-2/3) tidak dikemas kini/disimpan dalam Fail Pelupusan

Semakan Audit Dalam selanjutnya mendapati pihak pengurusan Hospital Jasin, Melaka telah menunjukkan

komitmen yang tinggi untuk memperbaiki kelemahan dan mengambil tindakan pembetulan terhadap teguran

Audit Dalam di mana semasa pengauditan susulan dijalankan, hanya 4.16% isu berulang ditemui. Begitu

juga prestasi Pejabat Kesihatan Daerah (PKD) Bandar Baru, Kedah yang mempunyai bilangan isu tertinggi

dibangkitkan semasa pengauditan pengurusan kewangan terdahulu iaitu sebanyak 98 isu. Semasa

pengauditan susulan dijalankan pada tahun 2014, hanya 17 (17.35%) isu berulang ditemui.

Analisis selanjutnya terhadap 19 PTJ yang dipilih menunjukkan kelemahan dalam kawalan perbelanjaan

serta kawalan aset dan inventori menyumbang sebahagian besar teguran/isu pengauditan susulan iaitu

sebanyak 62% daripada keseluruhan isu yang dibangkitkan. Ringkasan bilangan isu berulang mengikut PTJ

yang dipilih adalah seperti di Jadual 3.

64


Jadual 3

Ringkasan Bilangan Isu Berulang Mengikut PTJ Yang Diaudit

BIL. PTJ

BIL. ISU YANG

DIBANGKITKAN

DALAM

PENGURUSAN

KEWANGAN

BIL. ISU

BERULANG

DALAM

AUDIT

SUSULAN

PERATUSAN

ISU

BERULANG

(%)

NO. ISU BERULANG

YANG DIBANGKITKAN

1. Jabatan Kesihatan

Negeri Perlis 42 11 26.19

6,20,33,34,35,37,

40,44,73,76,78

2.

Pejabat Kesihatan

Daerah Bandar Baharu,

Kedah

98 17 17.35

2,9,10,19,24,32,

44,53,54,55,57,

58,67,68,70,79,80

3.

Pejabat Kesihatan

Pergigian Daerah Timur

Laut, Pulau Pinang

12 2 16.67 58,63

4.

Pejabat Kesihatan

Pergigian Daerah Kinta,

Perak

32 8 25.00 7,22,39,41,46,58, 60,77

5. Makmal Kesihatan

Awam, Kinta, Perak 26 6 23.08 42,44,46,48,50,60

6. Hospital Slim River,

Perak 49 9 18.37 1,7,23,25,30,33, 44,58,62

7. Hospital Kajang,

Selangor 45 19 42.22

1,3,6,7,12,14,16,

49,57,58,59,60,61,63,70,76

,77,80,81

8. Pejabat Kesihatan

Putrajaya 24 4 16.67 71,72,77,78

9.

Pusat Penyelidikan

Klinikal, Hospital Kuala

Lumpur

18 4 22.22 41,47,50,58

10. Hospital Port Dickson,

Negeri Sembilan 45 5 11.11 2,4,7,31,60

11. Hospital Jasin, Melaka 24 1 4.16 26

12.

Pejabat Timbalan

Pengarah Kesihatan

Negeri Johor (Farmasi)

28 4 14.29 25,26,39,77

13. Hospital Sultan Ismail,

Pandan, Johor 13 3 23.08 7,60,76

14.

Pejabat Kesihatan

Daerah Temerloh,

Pahang

29 6 20.69 2,3,35,58,64,77


BIL. PTJ

BIL. ISU YANG

DIBANGKITKAN

DALAM

PENGURUSAN

KEWANGAN

BIL. ISU

BERULANG

DALAM

AUDIT

SUSULAN

PERATUSAN

ISU

BERULANG

(%)

NO. ISU BERULANG

YANG DIBANGKITKAN

15.

Pejabat Kesihatan

Daerah Besut,

Terengganu

49 19 38.78

9,10,11,14,15,16,

18,36,38,43,44,45,46,

54,58,61,64,79,70


Daerah Jeli, Kelantan 30 5 16.67 8,9,11,28,44


Kawasan Tawau, Sabah 58 23 39.66

5,9,10,11,13,17,18,

20,42,44,46,51,54,57,

58,60,62,65,72,74,76,

78,79

18. Hospital Charles

Brooke, Sarawak 54 21 38.89

4,6,7,9,10,17,18,

21,27,29,51,55,56,58,

60,66,67,69,72,75,78

19. Hospital Sentosa,

Sarawak 61 12 19.67

2,10,15,39,52,58,

61,69,70,75,76,78

JUMLAH 737 179 24.29%

3. MAKLUM BALAS DARIPADA PTJ TERHADAP PEMERHATIAN AUDIT DALAM

Maklum balas terhadap teguran/isu yang diterima dalam tempoh yang ditetapkan (21 hari daripada tarikh

surat pemerhatian Audit Dalam) menunjukkan komitmen pihak pengurusan untuk menambah baik prestasi

pengurusan kewangan serta tindakan pembetulan dan pencegahan yang telah diambil oleh PTJ yang terlibat.

Analisis Audit Dalam mendapati 16 PTJ (84%) telah mengemukakan maklum balas dalam tempoh 21 hari.

Manakala baki 3 PTJ (16%) telah lewat mengemukakan maklum balas dalam tempoh yang ditetapkan.

Butiran lanjut adalah seperti di jadual berikut:

Jadual 4

Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Audit Dalam

BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN

TARIKH

MAKLUM BALAS

TEMPOH

(HARI)


1. Jabatan Kesihatan Negeri Perlis 12.05.2014 02.06.2014 21

2. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Timur Laut,

Pulau Pinang 02.04.2014 22.04.2014 20

3. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kinta, Perak 06.06.2014 27.06.2014 21

4. Makmal Kesihatan Awam Kinta, Perak 09.10.2014 30.10.2014 21

5. Hospital Slim River, Perak 09.12.2014 30.12.2014 21

6. Hospital Kajang, Selangor 27.02.2014 20.03.2014 21

66


BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN

TARIKH

MAKLUM BALAS

TEMPOH

(HARI)

7. Pejabat Kesihatan Putrajaya, W.P. Putrajaya 17.03.2014 04.04.2014 18

8. Pusat Penyelidikan Klinikal (Hospital Kuala

Lumpur), W.P Kuala Lumpur 19.08.2014 08.09.2014 20

9. Hospital Port Dickson, Negeri Sembilan 03.03.2014 24.03.2014 21

10. Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor

(Farmasi) 18.09.2014 07.10.2014 20

11. Hospital Sultan Ismail, Pandan. Johor 27.10.2014 16.11.2014 20

12. Pejabat Kesihatan Daerah Besut, Terengganu 15.05.2014 27.05.2014 12

13. Pejabat Kesihatan Daerah Jeli, Kelantan 19.05.2014 09.06.2014 21

14. Hospital Charles Brooke, Sarawak 10.06.2014 01.07.2014 21

15. Hospital Jasin, Melaka 24.09.2014 15.10.2014 21

16. Pejabat Kesihatan Kawasan Tawau, Sabah 10.09.2014 01.10.2014 21


17. Pejabat Kesihatan Daerah Bandar Baru, Kedah 09.05.2014 26.06.2014 48

18. Pejabat Kesihatan Daerah Temerloh, Pahang 19.03.2014 14.04.2014 24

19. Hospital Sentosa, Sarawak 18.09.2014 09.10.2014 22

67 BAHAGIAN VI| PENGAUDITAN PRESTASI

1. PENDAHULUAN

Pengauditan Prestasi merupakan penilaian terhadadap pengurusan program dan aktiviti yang telah

dilaksanakan di KKM telah diurus dengan teratur dan memenuhi objektif yang ditetapkan. Melalui

pengauditan prestasi, masalah dalam operasi dapat dikenal pasti dan syor yang sesuai dicadangkan.

Cawangan Audit Dalam telah melaksanakan 13 pengauditan prestasi yang melibatkan 51 Pusat

Tanggungjawab (PTJ). Penemuan dan syor Audit Dalam bagi semua pengauditan prestasi telah

dikemukakan kepada PTJ terlibat untuk makluman dan tindakan penambahbaikan.

Senarai pengauditan prestasi tahun 2014 adalah seperti berikut:

BIL. TAJUK TARIKH

LAPORAN

BIL.

PTJ

A. Kajian Projek Pembinaan Pusat Rawatan Harian, Dan Pusat

Hemodialisis Serta Menaiktaraf Special Care Nursery Di

Hospital Tuanku Ja’afar, Seremban, Negeri Sembilan

20 Mei 2014 1

B. Kajian Terhadap Pengurusan Dan Penyenggaraan Sistem

Pengurusan Pesakit

20 Mei 2014 1

C. Pengurusan Aktiviti Pemfloridaan Air KKM 10 Julai 2014 2

D. Kajian Audit Terhadap Sistem Kutipan Hasil Di KKM 16 Julai 2014 3

E. Pengurusan Perkhidmatan Klinik Bergerak KKM 16 Julai 2014 4

F. Kajian Projek Mereka bentuk, Membina, Menyiapkan,

Melengkapkan, Mentauliahkan Dan Menyelenggarakan

Kompleks Pakar Dan Pusat Rawatan Harian, Hospital Kuala

Lumpur

9 Julai 2014 1

G. Kajian Pengurusan Kemudahan Awam Di Hospital KKM 22 Julai 2014 3

H. Kajian Pengurusan Projek Pembinaan Institut Kanser Negara 21 Ogos 2014 1

I. Kajian Perolehan Reagen Di Hospital Tawau, Sabah 28 Oktober

2014

2

J. Kajian Terhadap Pelaksanaan Perakaunan Akruan – Laporan

Pengesahan Baki Awal Bagi Aset Alih Dan Aset Tak Alih Di

KKM

6 November

2014

15

K. Kajian Terhadap Pelaksanaan Perakaunan Akruan - Laporan

Pengesahan Akaun Belum Terima, Akaun Belum Bayar Dan

Inventori KKM

4 November

2014

8

L. Kajian Terhadap Pengurusan Dan Penyelenggaraan Rumah

Kerajaan Di Bawah Pejabat Kesihatan Daerah KKM

4 Disember

2014

9

M. Kajian Pengurusan Projek Pembinaan Dewan Bedah, Wad

Kecemasan, Enam (6) Wad, High Dependency Ward (HDW),

Bloed Bank, Makmal, Central Sterile Supply Department

(CSSD), CT Scan Dan Pendaftaran Masuk Di Hospital

Sultanah Nora Ismail, Batu Pahat, Johor

14 November

2014

1

JUMLAH 51

BAHAGIAN VI

PENGAUDITAN PRESTASI


KAJIAN PROJEK PEMBINAAN PUSAT RAWATAN HARIAN

DAN PUSAT HEMODIALISIS SERTA MENAIKTARAF

SPECIAL CARE NURSERY DI HOSPITAL TUANKU JA’AFAR

SEREMBAN (HTJS), NEGERI SEMBILAN

1. LATAR BELAKANG

Bangunan 3 tingkat Pusat Rawatan Harian dan Pusat Hemodialisis [Ambulatory Care Centre(ACC)}]

dibina bertujuan untuk menyediakan kemudahan khusus kepada pesakit yang menerima rawatan

secara harian dan mengurangkan kesesakan di bangunan utama HTJS. Selain itu, Special Care

Nursery (SCN) sedia ada di Aras 6 Bangunan Utama HTJS telah dinaiktarafkan untuk memberi

perkhidmatan lebih selesa kepada bayi baru lahir yang memerlukan rawatan khusus. Projek

pembinaan ACC yang berkeluasan 2.57 ekar dan menaik taraf SCN dilaksanakan dengan kos masing-

masing berjumlah RM42 juta dan RM1.59 juta. Maklumat lanjut seperti berikut:

BIL BUTIRAN ACC SCN

1. Kaedah Pelaksanaan Reka Dan Bina Naik Taraf

2. Kaedah Perolehan Tender Terhad

3. Agensi Pelaksana Bahagian Pembangunan

4. Pegawai Penguasa Ketua Setiausaha (KSU)

Kementerian Kesihatan Malaysia

5. Nama Kontraktor Primercon Sdn. Bhd. Seri Pelangi Sdn. Bhd.

6. Kos Kontrak RM42,000,000 RM1,589,469.10

7. No. Kontrak KKM-5/2007(TT) KKM-26/2007(TT)

8. Tarikh Surat Setuju Terima (SST) 6 Ogos 2008 22 Januari 2008

9. Tarikh Milik Tapak 20 Ogos 2008 5 Februari 2008

10. Tarikh Siap Asal 18 Ogos 2010 30 September 2008

11. Extension Of Time (EOT) 1 18 Ogos 2010 hingga

17 Mac 2011

30 September 2008

hingga 6 Februari 2009

12. Nilai LAD RM2,338,770 RM11,173.90

13. Tarikh Perakuan Siap Kerja 12 Januari 2012 6 Februari 2009

14. Tarikh Serah Projek 9 Mac 2012 2 April 2009

15. Tempoh Kecacatan 18 bulan 12 bulan

2. OBJEKTIF PENGAUDITAN

Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada pembinaan bangunan 3 tingkat ACC dan menaik

taraf SCN telah dirancang dan dilaksanakan dengan teratur, cekap dan mencapai objektif yang telah

ditetapkan.

A|

69 BAHAGIAN VI | PENGAUDITAN PRESTASI

3. SKOP PENGAUDITAN

Pengauditan telah dijalankan di Bahagian Pembangunan dan HTJS. Aktiviti pengauditan dijalankan

dengan menyemak fail, rekod dan dokumen yang berkaitan dengan pembinaan ACC dan menaik taraf

SCN; pemeriksaan fizikal terhadap bangunan ACC dan SCN serta temu bual dengan pegawai yang

berkaitan. Pengauditan juga dilakukan terhadap tindakan yang telah diambil ke atas laporan kecacatan

dalam tempoh Defect Liability Period (DLP) dan penyenggaraan bangunan dan peralatan yang dibuat

oleh pihak konsesi.

4. PENEMUAN AUDIT DALAM

4.1 Akaun Muktamad

Mengikut syarat-syarat kontrak, Perakuan Akaun dan Bayaran Muktamad disediakan dan dikeluarkan

tidak lewat dari tiga (3) bulan selepas tamat tempoh Liabiliti Kecacatan, atau tiga (3) bulan selepas

dikeluarkan Perakuan Siap Membaiki kecacatan mengikut mana yang terkemudian.

Semakan Audit Dalam mendapati Perakuan Akaun dan Bayaran Muktamad bagi kontrak pembinaan

ACC masih belum dimuktamadkan walaupun selepas tiga bulan daripada tarikh perakuan siap

membaiki kecacatan dikeluarkan oleh Bahagian Pembangunan pada 12 Disember 2013. Semakan

mendapati baki bayaran kontrak yang masih belum dibayar berjumlah RM5.8 juta. Maklumat lanjut

seperti di jadual berikut:

Nilai Kontrak Asal (RM) 42,000,000.00

Nilai Kontrak Semasa (RM) 42,000,000.00

Wang Pendahuluan (RM) 10,000,000.00

Bayaran Kontrak Setakat 22.03.2012 (RM) 26,175,951.14

Baki Kontrak Yang Belum Dibayar (RM) 5,824,048.86

Maklum balas 15.08.2014 Bahagian Pembangunan telah meminta pihak Perunding supaya menyelesaikan Arahan Perubahan

Kerja (APK) dengan segera dan meminta agar Perakuan Akaun dan Bayaran Muktamad diselesaikan

dengan segera.

4.2 Kualiti Pembinaan

Kerja pembinaan perlu dilaksanakan dengan kemas dan pada tahap piawaian yang boleh diterima

serta memenuhi standard kualiti umum bagi menjamin keselamatan bangunan dan memastikan

penggunaan secara optimum dapat dikekalkan secara berterusan.

Didapati beberapa kerja yang dilaksanakan di ACC tidak berkualiti, tidak tahan lama atau tidak

memuaskan seperti di Gambar A-1 hingga A-14.

Gambar A-1 Gambar A-2

Lokasi: Stor Cecair HD

Unit Hemodialisis

Penemuan: Dinding dan

lantai jubin pecah

disebabkan troli yang

membawa cecair yang

berat


Maklumbalas 15.08.2014 dan 02.10.2014: Pihak hospital akan melaksanakan kerja pembaikan. Pihak pembekal cecair telah

dimaklumkan untuk mengurangkan beban troli cecair untuk mengelakkan kejadian sama

berulang. Syarikat konsesi telah membuat pembaikan sementara dengan menampal jubin yang

pecah. Pembaikan seterusnya akan dilaksanakan apabila mendapat peruntukan daripada

Bahagian Pembangunan KKM.


Lokasi: Bilik Kawalan Api bangunan ACC

Penemuan: Kesan watermark di siling Bilik Kawalan

Api bangunan ACC semenjak Januari 2014

Lokasi: Bilik PABX

Penemuan: Kesan watermark di siling laluan

berhadapan Bilik PABX semenjak Januari 2014

Maklumbalas 15.8.2014 dan 02.10.2014:

i) Terdapat beberapa laporan kebocoran di kawasan ini sepanjang tempoh DLP dan

telah dibaiki oleh kontraktor. Walau bagaimanapun, kebocoran yang dilaporkan oleh

audit ini berlaku selepas tempoh DLP tamat dan Perakuan Siap Memperbaiki

Kecacatan dikeluarkan pada 12.12.2013.

ii) Syarikat konsesi akan membuat pemeriksaan terperinci dan seterusnya akan

mengeluarkan laporan teknikal berkaitan tindakan pembaikan kepada pihak hospital.

iii) Tindakan pembaikan masih belum dilaksanakan.


Lokasi: Wad Bedah

Penemuan: Kebocoran pada dinding di Wad Bedah masih berlaku selepas tempoh DLP. Titisan air

daripada kebocoran tersebut menyebabkan grill berkarat dan lantai basah.


Maklum balas 15.08.2014 dan 02.10.2014: i) Pembaikan akan dijalankan dengan menanggalkan jubin seterusnya memecah lantai

tandas Aras 1 sehingga paip bocor ditemui. Seterusnya bahagian paip bocor berkenaan

akan ditukar.

ii) Laporan teknikal akan dikeluarkan kepada pihak hospital oleh syarikat konsesi.

iii) Pihak hospital telah mengemukakan permohonan peruntukan serta Condition Appraisal

yang telah dikeluarkan oleh Syarikat Konsesi pada 19 Ogos 2014. Perkara ini dalam

tindakan Bahagian Pembangunan KKM untuk meluluskan peruntukan yang dipohon.


Penemuan: Pintu sebelah belakang Unit

Hemodialisis renggang dan tidak boleh ditutup rapat Maklum balas 15.08.2014:

Kerja-kerja pembaikan telah siap dilakukan oleh

Syarikat Konsesi.


Singki bocor di Bilik Reuse III Unit Hemodialisis Maklum balas 15.08.2014: Kerja pembaikan telah siap dilakukan oleh

syarikat konsesi.



Siling bocor di Bilik Stor Unit Hemodialisis apabila

hujan.

Maklum balas 15.08.2014:

Siling yang bocor telah dibaiki


Siling bocor berdekatan Kaunter Unit Endoskopi. Maklum balas 15.08.2014:

Siling yang bocor telah dibaiki

4.3 Reka Bentuk Pembinaan Tidak Sesuai Dan Praktikal

Semakan Audit Dalam mendapati reka bentuk pembinaan bagi ruang rehat bangunan ACC tidak

sesuai dan praktikal seperti di Gambar A-15 dan A-16.


Penemuan: Ruang rehat yang direka dengan konsep atap terbuka gagal menghalang tempias air hujan. Ini

menyebabkan laluan ke Dewan Bedah dan Wad Endoskopi basah serta licin dan

membahayakan pengguna.


Maklum balas 15.08.2014: Bahagian Pembangunan mencadangkan ruang terbuka tersebut diletakkan bumbung lut sinar

sepenuhnya. Bagi laluan ke dewan bedah dicadangkan bumbung kecil tersebut dipanjangkan

sebanyak 1 meter lagi. Kesemua cadangan tersebut dijangka dilaksanakan pada tahun 2015 di

bawah peruntukan BP00600.

4.4 Peralatan

Lawatan Audit Dalam di bangunan ACC mendapati peralatan yang sepatutnya dibekalkan seperti

syarat dalam kontrak tidak mencukupi, tidak menepati spesifikasi kontrak dan tidak digunakan.

4.4.1 Peralatan Tidak Mencukupi Di Lokasi Didapati 191 daripada 757 unit peralatan bernilai RM94,695 tidak dibekalkan.

Maklum balas: Peralatan tidak dibekalkan disebabkan perubahan rekabentuk/keperluan di lokasi peralatan

dan pelarasan harga akan dilakukan dalam Akaun Muktamad.

4.4.2 Peralatan Yang Dibekalkan Tidak Menepati Spesifikasi Kontrak 5 unit peralatan bernilai RM30,000 yang dibekalkan tidak menepati spesifikasi kontrak.

Butiran lanjut seperti di jadual di bawah dan Gambar A-17 berikut:

BIL. SENARAI

PERALATAN LOKASI

KUANTIT

I

NILAI

SEUNIT

(RM)

NILAI

(RM) PENEMUAN

1.

80 liter/200 bars

Inergen cylinder c/w

or TNB approved

inert gases system (to

provide calculation)

pneumatic type

actuator and other

accessories

TNB Switch

Room

5

6,000

30,000

Peralatan yang dibekalkan

adalah 8 unit 45kg CO2

cylinder c/w pneumatic type

actuator and other

accessories bernilai RM1,500

seperti di Gambar A-17.

Tidak dapat disahkan

kelulusan perubahan

diperolehi.

Jumlah 5 6,000 30,000

Gambar A-17

Penemuan: 8 unit 45kg CO2 cylinder c/w pneumatic type

actuator and other accessories yang ditempatkan di Bilik

Suis TNB bernilai RM1,500.

Maklum balas 15.08.2014: TNB Switch Room telah tidak diperlukan lagi kerana pihak

TNB memerlukan Pencawang Elektrik baru untuk bangunan

ini. Arahan Jurutera telah diberi: EI No PHNEH 295 / DC/

M&E/FP EI – 3 bertarikh 20.02.2012 – untuk tidak dipasang

sistem Energen untuk TNB HT Switch Room oleh kerana Bilik

Suis ini ditukar ke Konsumer HT Room dan sistem dipasang

adalah Sistem CO2 yang berharga lebih murah.


4.4.3 Peralatan Tidak Digunakan

Pemeriksaan Audit Dalam mendapati 37 peralatan bernilai RM262,911 di bangunan ACC

tidak digunakan seperti di Gambar A-18 hingga A-29.


5 unit Analogue Singleline Telephone Set Philip

sErgoline D330-2/LG/INT bernilai RM3,260 tidak

diagihkan dan disimpan di Bilik PABX.

3 unit Analogue Singleline Telephone Set Philips

PHA-CID00/B bernilai RM282 (RM94 seunit) tidak

diagihkan dan disimpan di Bilik PABX

Maklum balas 15.08.2014: Unit telefon berkenaan dikhususkan hanya kepada doktor pakar. Ketika ini bangunan ACC masih

belum digunakan sepenuhnya. Pihak hospital akan memasang sendiri apabila diperlukan.


NTSC Camera c/w zoom lens detachable type, high resolution pictures, close-upand auto focus with mobile

control similar to ELM/Getinge or approved equivalent (Gambar 20) dan Digital Light Photometer (Gambar 21)

masing-masing bernilai RM2,000 dan RM5,000.

Maklum balas 15.08.2014: Peralatan tersebut digunakan untuk pembelajaran semasa kes pembedahan major. Pada masa

sekarang kes pembedahan di ACC adalah kes minor sahaja. Peralatan akan digunakan apabila

terdapat kes pembedahan major pada masa akan datang.



Endoscope Washer Disinfector bernilai RM141,251 di Unit Endoskopi tidak digunakan sejak bulan

Januari 2013 kerana kos yang tinggi bagi pembelian bahan pencuci iaitu RM50 untuk sekali cucian dan

RM1,500 untuk seminggu cucian. Tambahan pula, 2 mesin pencuci model Olympus OER-AW bernilai

RM213,700 yang telah dibeli oleh pihak HTJS pada 14 Oktober 2010 dan 23 Disember 2011 seperti di

Gambar A-23 telah diserahkan kepada pihak Unit Endoskopi bagi menggantikan mesin Endoscope

Washer Disinfector seperti di Gambar 22 yang tidak praktikal digunakan. Mengikut spesifikasi di

kontrak, tempoh masa satu cucian dengan menggunakan Endoscope Washer Disinfector mengambil

masa 7 minit, bagaimanapun tempoh cucian sebenar adalah 30 minit mengikut maklumat daripada

enduser semasa ianya masih digunakan.

Maklum balas 15.08.2014 dan 16.10.2014: Spesifikasi peralatan ini telah dibuat pada tahun 2003 dan pada masa itu tiada teknologi

seumpamanya yang lebih menjimatkan kos operasi penggunaannya. Kontraktor pertama telah dilantik

pada 24.10.2003 dan ditamatkan kontrak pada 8.3.2006. Kontrakor kedua pula dilantik pada

20.8.2008 dan projek siap pada 12.1.2012. Apabila projek ditender semula pada kali kedua untuk

menjimatkan masa, spesifikasi alat dibuat seperti mana spesifikasi asal 2003. Pihak hospital telah

membeli 2 mesin pencuci model Olympus pada tahun 2010 dan 2011 untuk memenuhi keperluan

mencuci alatan sedangkan projek ACC ini siap pada 12.1.2012. Memandangkan kos operasi

penggunaannya yang tinggi, kini ianya tidak digunakan dan digantikan dengan alat yang lain yang

mana kos operasinya lebih rendah.

Sebagai langkah penambahbaikan, pada masa akan datang peralatan jenis mudah alih seperti ini tidak

akan dimasukkan ke dalam kontrak dan akan dibeli secara berasingan. Bahagian Pengurusan

Maklumat akan membangunkan portal untuk mengiklankan senarai peralatan yang tidak digunakan

bagi tujuan pemberitahuan kepada PTJ lain yang berminat untuk menggunakannya.



Washer Disinfector bernilai RM34,612 tidak

digunakan di Bilik Utiliti Kotor Unit Endoskopi.

Flusher Disinfector bernilai RM37,241 tidak

digunakan di Bilik Utiliti Kotor Unit Endoskopi.

Maklum balas 2.10.2014: Kedua-dua peralatan ini telah dipindahkan pada 30.9.2014. Washer Disinfector dipindahkan

ke Dewan Bedah dan Flush Disinfector dipindahkan ke wad pembedahan.


Nurse Call System control console bernilai RM20,833

di Unit Hemodialisis tidak digunakan.

18 unit single bedstation with four call in priorities c/w

sensitive microphone/speaker, call-assurance LED and

cancel button (for 2 way voice communication) yang

telah dibekal dan dipasang bernilai RM18,432

(RM1,024 seunit) tidak digunakan.



5 unit single bed station for 2 way voice communication didapati tidak digunakan di Unit Hemodialisis

dan telah dihalang dengan peti sejuk seperti di gambar 28 dan 29.

Maklum balas 15.08.2014: Peralatan akan digunakan setelah mesin hemodialisis lengkap dibekalkan. Buat masa ini mesin yang

ada ialah 21 buah daripada 41 ruang (point) yang disediakan. Permohonan untuk mesin tambahan

akan di pertimbangkan dalam peruntukan tahun 2015.

5. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT DALAM

Bagi memastikan kelemahan yang dibangkitkan tidak berulang pada masa hadapan dan Kerajaan

mendapat best value for money atas perbelanjaan yang dilakukan, adalah disyorkan Bahagian

Pembangunan dan HTJS mengambil tindakan terhadap perkara seperti berikut:

a. Bahagian Pembangunan dan Bahagian Perancang hendaklah memastikan Brief Project bagi

kerja dan peralatan disediakan mengikut keperluan hospital bagi mengelakkan pembaziran

seperti mana yang berlaku terhadap peralatan yang tidak digunakan yang berjumlah

RM262,911;

b. Bahagian Pembangunan hendaklah memastikan kerja yang dilakukan adalah berkualiti dan

peralatan yang dibekalkan mengikut spesifikasi yang ditetapkan dalam kontrak sebelum

Pengesahan Kerja Siap dikeluarkan; dan

c. Bahagian Pembangunan hendaklah mengambil tindakan pelarasan harga bagi peralatan

yang tidak dibekalkan yang berjumlah RM94,695.


KAJIAN AUDIT TERHADAP PENGURUSAN DAN

PENYENGGARAAN SISTEM PENGURUSAN PESAKIT (SPP)

DI HOSPITAL PORT DICKSON (HPD)

1. LATAR BELAKANG

Objektif pembangunan Sistem Pengurusan Pesakit (SPP) adalah untuk meningkatkan keupayaan dan

kecekapan hospital dalam menyediakan perkhidmatan kesihatan dan perubatan. Aplikasi SPP terdiri

daripada dua (2) fungsi utama iaitu fungsi Pesakit Luar dan fungsi Pesakit Dalam dan ia dibangunkan

menggunakan teknologi berasaskan web yang mengandungi tujuh (7) komponen utama iaitu

Pengurusan Pesakit; Temu Janji Dan Penjadualan; Pengurusan Wad; Rekod Perubatan; Pengurusan

Dietetik Dan Sajian; Pengurusan Jururawat Dan Kakitangan; serta Bil Dan Bayaran. Pembangunan

aplikasi SPP versi 2.1 bermula pada September 2007 dan telah dilaksanakan secara perintis di

Hospital Tuanku Jaafar, Seremban (HTJ) dan Hospital Port Dickson (HPD) pada Oktober 2008.

Penyenggaraan dan sokongan operasi bagi perkakasan, perisian aplikasi dan rangkaian untuk projek

SPP di HPD dilaksanakan oleh Syarikat HeiTech Padu Berhad (HTP) dari Februari 2010 hingga Mac

2014 melalui kontrak KKM-163/2009(2/2010)ICT dan KKM-170/2011(38/2012)ICT masing-masing

di mana tempoh kontrak adalah 22 Februari 2010 hingga 21 Februari 2012; dan 05 Mac 2012 hingga

04 Mac 2014.


Pengauditan dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan dan penyenggaraan SPP telah dirancang

dan dilaksanakan dengan cekap dan berkesan serta mencapai objektif pembangunannya.

3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN

Pengauditan ini meliputi aspek perancangan, pelaksanaan dan pemantauan yang dilakukan terhadap

Kontrak Penyenggaraan SPP Versi 2.6 di Bahagian Pengurusan Maklumat (BPM) peringkat

Kementerian dan HPD.

Pengauditan telah dilaksanakan dengan menyemak fail, rekod dan dokumen serta menganalisis data

yang berkaitan dengan SPP. Lawatan, pemeriksaan terhadap perkakasan dan perisian serta temu bual

dengan pegawai yang terlibat dalam pembangunan dan penyenggaraan SPP turut dilakukan.


Penemuan Audit Dalam terhadap SPP yang telah dibangunkan dan disenggara di HPD adalah seperti

berikut:

4.1 PENGURUSAN SISTEM

4.1.1 Modul Billing & Payment di HPD Tidak Digunakan Secara Menyeluruh – Sub

Modul Pemulangan (Refund) Tidak Digunakan

Sub modul ini membenarkan proses pemulangan wang deposit pesakit yang menjalani

rawatan di hospital dan dikembalikan apabila pesakit menuntut wang deposit yang tidak

digunakan selepas dibenarkan keluar.

Semakan ke atas sub modul dan semakan silang dengan Audit Trail mendapati sub modul ini

hanya diakses pada 1 Februari 2013 oleh ID Admin. Ini disebabkan pengguna tidak tahu

menggunakan modul tersebut.

B|


Maklum balas: Onsite Training awal telah dijalankan pada 27 Ogos 2014. Bagaimanapun, terdapat process

flow dalam sistem yang masih tidak jelas dan difahami bagi membolehkan modul tersebut

digunakan. Latihan semula dijadualkan pada November 2014.

4.1.2 Modul Staff Management Tidak Digunakan Secara Menyeluruh

Modul Staff Management ini digunakan untuk mendaftar dan mengemas kini maklumat

jururawat dan kakitangan hospital, menyediakan maklumat cuti, permohonan syif dan aktiviti

kakitangan.

Analisis Audit Dalam terhadap Audit Trail di dalam SPP menunjukkan hanya proses

Pendaftaran Kakitangan sahaja digunakan di mana kemasukan terakhir adalah pada 11 Mac

2014 manakala tarikh akhir kemasukan bagi Sub Modul Pengurusan Syif adalah pada 2

September 2013. Pihak Pengurusan HPD juga memaklumkan proses penyusunan jadual kerja

tidak digunakan kerana kesukaran menentukan masa bekerja kakitangan menerusi sistem

disebabkan oleh cuti rehat tidak dirancang dan berkursus.

Maklum balas: Sistem SPP dibangunkan mengikut keperluan pengguna pada tahun 2007. Penambahbaikan

masih dalam perancangan KKM dan perlu melalui proses Change Request (CR) terhadap

sistem yang melibatkan kos.

4.1.3 Laporan Perubatan Dalam Modul Medical Record Management Tidak Tepat

Modul ini boleh menjana laporan mengikut kategori seperti Senarai Laporan, Laporan

Perangkaan Tahunan, Bulanan dan Harian, dan Laporan Permohonan Laporan Perubatan

mengikut jenis dan disiplin.

Penemuan Audit Dalam terhadap Laporan Permohonan Rekod Perubatan (Laporan

Medrep0003) seperti di Gambar B-1 mendapati permohonan rekod perubatan yang sama

dilaporkan berulang dan Laporan Senarai Pelupusan Rekod Perubatan tidak dapat dijana

mengikut tahun dan disiplin.

Gambar B-1

Senarai Permohonan Laporan Perubatan

Sumber Sistem SPP: Laporan Medrep0003 yang dijana pada 13 Mac 2014

Maklum balas: Tindakan pembetulan ke atas aplikasi telah dilakukan bagi memastikan laporan adalah tepat.


4.1.4 Tindakan Pengukuhan Tidak Dilaksanakan Secara Menyeluruh Terhadap

Laporan Penilaian Tahap Keselamatan Rangkaian Dan Security Posture

Assessment

Mengikut perenggan 2.0.7 Kontrak, kontraktor perlu melaksanakan Security Posture

Assessment (SPA) secara berkala iaitu sekurang-kurangnya satu (1) kali setahun. SPA dapat

mengenal pasti ancaman pencerobohan, risiko yang mungkin dihadapi serta tahap

keselamatan rangkaian ICT di hospital. Berdasarkan penilaian tersebut kontraktor perlu

mencadangkan langkah pengukuhan bagi meningkatkan tahap keselamatan. Laporan SPA

boleh digunakan oleh KKM untuk memantau dan mengesan kelemahan terhadap rangkaian

dan sistem ICT supaya penambahbaikan keselamatan ICT dapat dirancang.

Semakan Audit Dalam terhadap Laporan SPA tahun 2012 dan 2013 mendapati tindakan

pengukuhan tidak dilaksanakan secara menyeluruh dan berterusan, di mana masih terdapat isu

yang telah dilaporkan pada tahun 2012 masih berulang pada tahun 2013. Sebagai contoh

terdapat 6 isu yang berisiko tinggi masih berulang seperti di Jadual B-1.

Jadual B-1

Isu High Risk Yang Masih Berbangkit Di Dalam Laporan SPA

Penemuan SPA Isu High Risk

Isu Berulang 2012 2013

Server (Application &

Database)

5 13 4

Switches 3 19 2* * Nota: 2 isu yang sama melibatkan 6 switches

Maklum balas: Tindakan pengukuhan telah dilaksanakan semasa PPM #1 pada 8 dan 9 September 2014.

Pihak HTP telah menyerahkan dokumen PPM #1 dan yang berkaitan pada 3 Oktober 2014

kepada pihak hospital untuk semakan dan penerimaan.

4.1.5 Tindakan Penyelesaian Secara Keseluruhan Tidak Dilaksanakan bagi Isu

Sistem “Hang”

Semasa Mesyuarat Pemantauan Penyelenggaraan SPP di HTJ dan HPD yang diadakan pada

18 Januari 2013, BPM telah meminta HTP lebih proaktif di dalam menyelesaikan isu sistem

hang apabila mendaftar pesakit baru di HPD.

Semakan Audit Dalam terhadap laporan Corrective Maintenance (CM) tahun 2013 mendapati

masalah sistem “hang” yang tidak dikenal pasti puncanya dan telah dilaporkan sebanyak 11

kali dan dikategorikan sebagai Server Application Glassfish. Pembaikan yang dilakukan oleh

pihak HTP adalah dengan restart domain dan database yang mengambil masa penyelesaian

antara 10 hingga 35 minit yang dikira daripada masa Initial Response Time.

Maklum balas: Pemantauan telah dilakukan dan kerja-kerja fine tuning ke atas aplikasi SPP dan GlassFish

telah dilakukan. Bagaimanapun, Laporan CM 2014 didapati isu sistem “hang” semakin

berkurangan. Pemantauan berterusan akan dilakukan dan HTP akan mengemukakan laporan

secara bulanan kepada hospital dan KKM.


4.1.6 Kawalan Capaian

Surat Pekeliling Am KSU KKM Bil. 2 Tahun 2013, Dasar Keselamatan ICT (DKICT) KKM

Versi 4.0 menyatakan pemilihan, penggunaan dan pengurusan kata laluan sebagai laluan

utama bagi mencapai maklumat dan data dalam sistem mestilah mematuhi amalan terbaik

serta prosedur yang ditetapkan oleh KKM.

Semakan Audit Dalam terhadap ID dan kata laluan yang digunakan oleh Pentadbir Sistem

untuk mengakses switch dan router adalah lemah dan tidak pernah ditukar. Semakan

selanjutnya terhadap laporan Preventive Maintenence (PM), persekitaran ICT dan analisis

dari soal selidik yang dijalankan kepada pengguna SPP mendapati 63% pengguna tidak

pernah menukar kata laluan; 29% pengguna dikongsi ID dan kata laluan yang sama dengan

pengguna lain.

Maklum balas: Aplikasi SPP ditambah baik dengan memasukkan kawalan tempoh penukaran kata laluan

mengikut tempoh yang bersesuaian berdasarkan DKICT iaitu 90 hari. HPD telah

mengeluarkan memo peringatan pematuhan kepada DKICT KKM. ID dan kata laluan yang

digunakan untuk mengakses Switch dan Router telah ditukar kepada lapan (8) aksara

mengikut amalan terbaik DKICT KKM.

4.2 PENGURUSAN KONTRAK PENYENGGARAAN

4.2.1 Service Level Agreement

Mengikut perenggan 9 kontrak perjanjian, kontraktor hendaklah melaksanakan

penyenggaraan pembaikan bagi peralatan, peralatan rangkaian, perisian dan Sistem Aplikasi

SPP di HPD mengikut Service Level Agreement (SLA) yang telah ditetapkan. Sekiranya

kontraktor gagal menyempurnakan kerja dalam jangka masa yang ditetapkan dan kategori

kerosakan ialah masalah sistem bug, hardware, operating system, software dan kegagalan

rangkaian, penalti akan dikenakan kepada kontraktor berdasarkan kategori kerosakan dan

tempoh jam kelewatan mengikut formula seperti di Jadual 8 dalam kontrak.

a) Kelewatan penyenggaraan pembaikan bagi peralatan, peralatan rangkaian,

perisian dan Sistem Aplikasi SPP di HPD mengikut Service Level Agreement (SLA)

Semakan Audit Dalam terhadap laporan yang dijana daripada sistem helpdesk dan Laporan

Bulanan Corrective Maintenance (CM) yang dikemukakan oleh pihak kontraktor kepada

BPM bagi bulan April hingga Jun 2012 dan April hingga Jun 2013 mendapati kelemahan

pihak kontraktor dalam mengambil tindakan pembaikan. Hasil analisis Audit Dalam, tempoh

kelewatan yang berlaku adalah antara 5 jam 15 minit hingga 1,257 jam 35 minit bagi tahun

2012 manakala bagi tahun 2013 adalah antara 13 jam 10 minit hingga 1,593 jam 30 minit.

Maklumat lanjut berkenaan dengan kelewatan tersebut seperti di Jadual B-2.


Jadual B-2

Penyenggaraan Pembaikan Yang Dilaksanakan Melebihi Tempoh Yang Ditetapkan

Dalam SLA Bagi Bulan April Hingga Jun 2012 Dan April Hingga Jun 2013

Bil. No.

Laporan

Tarikh /

On-Site

Response

Time (ORT)

Tarikh/

Masa

Selesai

Problem

Type

Tempoh

kelewatan

(Laporan

Bulanan

CM)

Tempoh

Kelewatan

Sebenar

Tanpa

Mengambil

Kira Waktu

Bekerja

Catatan

April Hingga Jun 2012

1.

002625 5/4/2012

12.25 tengah

hari

6/4/2012

9.35 pagi

Bug 5 jam

10 minit

5 jam

15 minit

-

2.

002628 9/4/2012

12.22 tengah

hari

10/4/2012

10.31 pagi

Bug 6 jam

09 minit

6 jam

21 minit

-

3.

002635 18/4/2012

8.55 pagi

3/5/2012

4.17 petang

User Error/

Operation

Mistake

367 jam

22 minit

351 jam

57 minit

(i) Category Description dalam

laporan Helpdesk ialah bug.

4.

002636 18/4/2012

12.39 tengah

hari

19/4/2012

1.01 tengah

hari

Data 8 jam

22 minit

8 jam 23 minit -

5. 002637 20/4/2012

4.50 petang

23/4/2012

3.06 petang

Data 6 jam

16 minit

56 jam

6 minit

-

6. 002635 03/05/2012

8.20 pagi

03/05/2012

4.18 petang

Data 7 jam

23 minit

1,257 jam

35 minit

(i) Berdasarkan laporan Helpdesk

Mei 2012:

ORT: 4.15 petang, 3/5/2012

PRT: 11.11 pagi, 26/6/2012

Pihak Audit Dalam mendapati

masa yang dinyatakan dalam

laporan kepada BPM merujuk

kepada masa pada Service

Report No. 002635 bagi aduan

pada 18/4/2012 yang

diselesaikan pada 3/5/2012.

(ii) On-site Engineer menggunakan

borang Service Report bagi

aduan 002635 yang dilaporkan

pada bulan April 2012.

7. 002646 26/6/2012

2.36 petang

27/6/2012

5.05 petang Bug

10 jam

29 minit

10 jam

30 minit

-

8. 002643 14/6/2012

4.01 petang

15/6/2012

10.50 malam Data

3 jam

49 minit

14 jam

50 minit

-

April Hingga Jun 2013

9. 003343 29/4/2013

9.01 pagi

5/7/2013

10.30 pagi

Bug 7 jam

59 minit

1,593 jam

30 minit

(i) Laporan tidak ditutup pada

bulan April dan tidak

dilaporkan pada bulan

berikutnya sehingga aduan

ditutup pada bulan Julai 2013.

10. 005002 22/5/2013

9.45 pagi

23/5/2013

5.10 petang

Bug 31 jam

15 jam

40 minit

-

11. 005111 3/6/2013

3.05 petang

7/6/2013

9.30 pagi

Data 2 jam

25 minit

74 jam

30 minit

-

12. 005120 17/6/2013

9.31 pagi

19/6/2013

2.00 petang

Bug 12 jam

29 minit

36 jam

30 minit

-

13. 005124 20/6/2013

9.01 pagi

21/6/2013

2.10 petang

Bug 13 jam

09 minit

13 jam

10 minit

-

Sumber: Corrective Maintenace Report of HTJS and HPD


Analisis Audit Dalam selanjutnya mendapati:

(i) Kontraktor Gagal Menyempurnakan CM Dalam Tempoh Masa Yang

Ditetapkan

Semakan Audit Dalam terhadap klausa di dalam SLA, menunjukkan tiada penjelasan

terperinci berkenaan dengan pengiraan Problem Response Time (PRT) dihentikan oleh pihak

kontraktor. Bagaimanapun, Audit Dalam dimaklumkan oleh BPM bahawa tindakan CM boleh

ditangguhkan atas persetujuan pengguna/Unit IT dengan alasan masalah dilaporkan lewat

petang dan pengguna telah pulang apabila On-site Engineer tiba di lokasi; atau kes tidak

kritikal dan hanya melibatkan seorang pengguna sahaja.

Semakan terhadap Laporan Sistem Helpdesk bagi aduan No. 002643 iaitu item No. 3 di

Jadual B-2 mendapati masa bagi pengiraan Problem Response Time (PRT) dihentikan oleh

pihak kontraktor setelah mendapat kebenaran dari pengguna/Unit IT kepada On-site Engineer

untuk menghentikan masa atau menyambung kerja pada hari berikutnya. Jumlah penalti yang

sepatutnya dikenakan berjumlah RM3,455.39. Pengiraan penalti adalah seperti di Jadual B-3.

Maklum balas: Penalti tidak dikenakan kerana dengan kebenaran pengguna ke atas kes-kes tertentu. Kes

yang berlaku adalah intermittent yang memerlukan masa untuk penyelesaian kes tersebut.

Aktiviti penyelesaian melibatkan beberapa senario simulasi yang perlu diuji terhadap data

bagi mengenal pasti punca masalah.

(ii) Percanggahan Maklumat Dalam Laporan Yang Dikemukakan Oleh Pihak

Kontraktor Kepada BPM

Semakan selanjutnya mendapati ada percanggahan maklumat yang dilaporkan kepada BPM

seperti aduan No. 002635 iaitu item No. 3 di Jadual B-2 dalam Laporan Sistem Helpdesk ia

dikategorikan sebagai bug. Bagaimanapun, dalam Laporan CM yang dikemukakan kepada

BPM, aduan ini dikategorikan sebagai user error. Oleh sebab kategori user error tidak

termasuk dalam SLA, penalti tidak dikenakan atas kelewatan yang diambil oleh pihak

kontraktor selama 351 jam 57 minit bagi menyelesaikan masalah ini. Pihak Audit Dalam telah

mendapatkan pengesahan daripada BPM pada 7 April 2014 bahawa aduan ini dikategorikan

sebagai bug. Pihak Audit Dalam juga mendapati salinan Laporan Bulanan CM tidak

dikemukakan oleh pihak kontraktor untuk semakan atau pengesahan Unit IT HPD bagi aduan

dan tindakan yang dilaporkan. Oleh itu, pihak BPM hanya menyemak dokumen berdasarkan

yang dilaporkan oleh kontraktor dan tiada pengesahan kerja dari Unit IT HPD. Jumlah penalti

yang sepatutnya dikenakan berjumlah RM82,004.35. Pengiraan penalti adalah seperti di

Jadual B-3.

Maklum balas: BPM mendapati laporan bulanan April 2012 menunjukkan problem type adalah user

error/operation mistake yang tidak akan dikenakan penalti. Susulan daripada penemuan

Audit Dalam, terdapat kesilapan dalam mengklasifikasikan aduan tersebut dalam Laporan

CM apabila dibuat perbandingan dengan sistem helpdesk.

Pihak HTP telah mengakui kesilapan tersebut dan teguran telah diberikan supaya sebarang

proses kemas kini terhadap log di sistem helpdesk perlu dimaklumkan kepada IT Hospital dan

KKM walaupun laporan bulanan telah dikemukakan.


(iii) Aduan Yang Belum Ditutup Tidak Dilaporkan Pada Bulan Berikutnya

Semakan Audit Dalam terhadap aduan No. 003343 iaitu item No. 9 di Jadual B-2 telah

dilaporkan kepada On-site Engineer pada pukul 9.00 pagi, 29 April 2013. Semakan terhadap

Laporan Sistem Helpdesk pula, aduan ini dikategorikan sebagai bug dan masalah ini

diselesaikan oleh pihak kontraktor pada 5 Julai 2013. Semakan lanjut terhadap Laporan CM

bulan April 2013 kepada BPM mendapati aduan ini tidak ditutup kerana belum selesai dan

aktiviti terakhir pihak kontraktor adalah pada 9 Mei 2013.

Bagaimanapun, semakan lanjut terhadap Laporan CM bagi bulan Mei, Jun dan Julai 2013

mendapati sambungan aktiviti bagi aduan ini tidak dilaporkan oleh pihak kontraktor dalam

laporan tersebut. Selain itu, Audit Dalam mendapati tiada bukti semakan dilakukan ke atas

laporan tersebut. Mengikut pengiraan Audit Dalam, jumlah penalti yang sepatutnya dikenakan

berjumlah RM371,285.50. Pengiraan penalti adalah seperti di Jadual B-3.

Maklum balas: BPM akan memastikan mana-mana aduan yang belum ditutup, perlu dimasukkan ke dalam

laporan bulanan seterusnya.

b) Penalti Tidak Dikenakan Kepada Kontraktor Yang Gagal Menyempurnakan

Kerja Dalam Jangka Masa Yang Ditetapkan

Analisis Audit Dalam selanjutnya terhadap aduan bagi tempoh April hingga Jun 2012 dan

April hingga Jun 2013 seperti di Jadual B-2 mendapati penalti tidak dikenakan bagi tempoh

kelewatan yang berlaku adalah antara 5 jam 15 minit hingga 1,257 jam 35 minit bagi tahun

2012 manakala bagi tahun 2013 adalah antara 13 jam 10 minit hingga 1,593 jam 30 minit.

Jumlah penalti yang sepatutnya dikenakan berjumlah RM802,463.65. Pengiraan kelewatan

terhadap aduan-aduan tersebut seperti di Jadual B-3.

Jadual B-3

Pengiraan Penalti SLA

Bil. No.

Aduan

IRT

(Tarikh/

Masa)

ORT

(Tarikh/

Masa)

Penalti

PRT

(Tarikh/

Masa)

Kelewatan

(16 jam selepas tempoh

aduan)

Pengiraan

Penalti

Penalti

(RM)

1. 002625 5/4/2012 –

12.20

5/4/2012

– 12.25

-

6/4/2012 –

09.35

Tamat PRT –6/4/2012 –

04.20

Lewat- 5 jam 15 minit

=RM233 X 5.25

=RM1,223.25

1,223.25

2. 002628 9/4/2012 –

12.10

9/4/2012

– 12.22

- 10/4/2012 –

10.31

Tamat PRT – 10/4/2012

04.10

Lewat – 6 jam 21 minit

= RM 233 X 6.35

= RM1,479.55

1,479.55

3. 002635 18/4/2012 –

08.20

18/4/2012 –

08.55

- 3/5/2012 –

16.17

Tamat PRT – 19/4/2012

00.20


= RM 233 X

351.95

= RM82,004.35

82,004.35

4. 002636 18/4/2012 –

12.38

18/4/2012 –

12.39

- 19/4/2012 –

13.01

Tamat PRT – 19/4/2012

04.38


= RM 233 X 8.38

=RM1,952.54

1,952.54

5. 002637 20/4/2012 –

15.00

20/4/2012 –

16.50

- 23/4/2012 –

15.06

Tamat PRT – 21/4/2012

07.00


= RM 233 X 56.1

=RM13,071.30

13,071.30

6. 002635 3/5/2012 –

16.15

3/5/2012

– 16.18

- 25/6/2012 –

17.50

Tamat PRT – 4/5/2012

08.15

Lewat – 1,257 jam 35 minit

= RM 233

X1,257.35

=RM292,962.55

292,962.55

7. 002646 26/6/2012 –

14.35

26/6/2012 –

14.36

- 27/6/2012

– 17.05

Tamat PRT – 27/6/2012

06.35


=RM233 X 10.5

=RM2,446.50

2,446.50

8. 002643 14/6/2012 –

16.00

14/6/2012-

16.01

- 15/6/2012 –

22.50

Tamat PRT – 15/6/2012

08.00


=RM233 X 14.83

=RM3,455.39

3,455.39

9. 003343 29/4/2013 –

09.00

29/4/2013 –

09.01

- 5/7/2013 –

10.30

Tamat PRT – 30/4/2013

01.00

Lewat – 1,593 jam 30 minit

=RM233 X

1593.5

=RM371,285.50

371,285.50


Bil. No.

Aduan

IRT

(Tarikh/

Masa)

ORT

(Tarikh/

Masa)

Penalti

PRT

(Tarikh/

Masa)

Kelewatan

(16 jam selepas tempoh

aduan)

Pengiraan

Penalti

Penalti

(RM)

10. 005002 22/5/2013 –

09.30

22/5/2013 –

09.45

- 23/5/2013 –

17.10

Tamat PRT – 23/5/2013

01.30


=RM233 x 15.67

=RM3,651.11

3,651.11

11. 005111 3/6/2013 –

15.00

3/6/2013

– 15.05

- 7/6/2013 –

09.30

Tamat PRT – 4/6/2013

07.00


=RM233 X 74.5

=RM17,358.50

17,358.50

12. 005120 17/6/2013 –

09.30

17/6/2013 –

09.31

- 19/6/2013 –

14.00

Tamat PRT – 18/6/2013

01.30


=RM233 X 36.5

=RM8,504.50

8,504.50

13. 005124 20/6/2013

09.00

20/6/2013 –

09.01

- 21/6/2013 –

14.10

Tamat PRT – 21/6/2013

01.00


=RM233 X 13.17

=RM3,068.61

3,068.61

JUMLAH 802,463.65

Maklum balas: BPM akan meneliti penemuan Audit Dalam tersebut. Selain itu BPM akan memastikan SLA

diperincikan kategori kerosakan/masalah dalam kontrak-kontrak penyenggaraan baru.

4.2.2 Pematuhan Oleh Pihak Kontraktor Kepada Kontrak Penyenggaraan

Semakan Audit Dalam terhadap Jadual 1 – Skop Kerja di perenggan 2 - Skop Kerja Umum

Penyelenggaraan Pencegahan; perenggan 3 - Skop Kerja Umum Penyelenggaraan Pembaikan;

perenggan 4 - Skop Kerja Umum Sokongan Operasi; perenggan 5 – Business Continuity

Services; dan perenggan 8, Penyediaan Dokumentasi, Laporan dan Manual; mendapati kerja-

kerja yang sepatutnya dilaksanakan oleh kontraktor tidak dilakukan.

Semakan selanjutnya mendapati tiada bukti semakan dan pemantauan terhadap kerja-kerja

yang dilaksanakan oleh kontraktor. Selain itu tiada bukti laporan yang sepatutnya disediakan

dan dikemukakan kepada BPM dan HPD difailkan. Skop kerja-kerja yang sepatutnya

dilakukan oleh kontraktor tidak dapat dikenal pasti kos yang terlibat, kerana dalam

kontrak kos tersebut adalah lump sum. Maklumat lanjut dan maklum balas adalah seperti

di Jadual B-4.

Jadual B-4

Klausa Skop Kerja Yang Tidak Dilaksanakan Oleh Kontraktor

Bil. No.

Perenggan Klausa Dalam Kontrak Penemuan Audit Maklum balas

1. 2.1.5.4 2.1 Peralatan dan Peralatan Rangkaian

Kontraktor mestilah mengemas kini Daftar

Penyelenggaraan Harta Modal (KEW.PA-

14) bagi setiap peralatan dan peralatan

rangkaian yang di selenggara selepas

selesai Penyelenggaraan Pencegahan.

KEW.PA-14 tidak

disediakan oleh

pihak kontraktor

seperti yang

dinyatakan dalam

kontrak.

KEW.PA-14 telah

dikemaskinikan mengikut

tarikh Penyelenggaraan

Pencegahan bagi setiap

perkakasan SPP.

2. 3.2.3 3.2 Perisian dan Sistem Aplikasi

Mengambil langkah berjaga-jaga semasa

melaksanakan rutin back up bagi Aplikasi

dan data serta membuat virus scan untuk

mengelakkan sistem mengalami kegagalan

fungsi. Semua aktiviti perlu direkodkan

untuk rujukan diserahkan kepada

KERAJAAN setiap hari.

Tiada rekod

diterima oleh HPD

dan BPM.

Proses salinan harian (daily

backup job) telah ada

dilaksanakan. Untuk virus scan

di server dilaksanakan secara

bulanan semasa PM. Untuk

virus scan di PC SPP, proses

virus scan adalah secara

automatik bergantung kepada

user enable/disable proses

tersebut di PC.


Bil. No.

Perenggan Klausa Dalam Kontrak Penemuan Audit Maklum balas

3. 4.1.5 4.1 Skop Kerja Khusus Sokongan

Operasi Peralatan dan Peralatan

Rangkaian

Memantau dan mengawal selia network

utilization sepanjang masa dan

menyediakan laporan penggunaan

rangkaian (network utilization) setiap

bulan.

Laporan network

utilization tidak

disediakan setiap

bulan.

Laporan network utilization

tidak dapat dijana kerana tiada

network monitoring tool yang

dipasang di server pada masa

tersebut.

Perisian Network Monitoring

Tool telah dipasang untuk

memantau network utilization

di hospital.

4. 4.6.8 4.6 Skop Kerja Khusus Sokongan

Operasi Storan Data

Menjalankan customization dan resize disk

space bagi tujuan partitioning sistem

pengoperasian, aplikasi dan pangkalan

data. Menyediakan laporan statistik

penggunaan disk space kepada pihak

KERAJAAN setiap bulan. Laporan perlu

mengandungi statistik CPU utilization,

statistik pengguna Sistem dan sebagainya.

Laporan tidak

dikemukakan setiap

bulan kepada BPM.

Laporan CPU Utilization/disk

usage tidak dapat dijana

kerana tiada monitoring tool

yang dipasang di server pada

masa tersebut. HTP telah

memasang Open Source Tool

OP Manager di server bagi

menjana laporan tersebut

setiap bulan.

5. 8.3 8.0 Penyediaan Dokumentasi, Laporan

dan Manual

Menyediakan laporan bulanan (Summary

Report) berkaitan semua perkhidmatan

yang dijalankan iaitu aktiviti

Penyelenggaraan Pencegahan,

Penyelenggaraan Pembaikan, penggantian

peralatan, dan peralatan rangkaian dan

lain-lain yang berkaitan. Laporan ini perlu

dikemukakan kepada pegawai di BPM,

KKM yang bertanggungjawab pada setiap

minggu pertama pada bulan seterusnya.

Laporan tidak

dikemukakan oleh

kontraktor setiap

bulan sepertimana

dinyatakan dalam

kontrak

Laporan hanya

dikemukakan

apabila HTP

menuntut

pembayaran

(setiap 4 bulan).

Pemantauan penghantaran

Laporan dipantau oleh KKM.

BPM akan memastikan

kontraktor mengemukakan

laporan sebagaimana yang

dinyatakan dalam kontrak

4.3 PENGURUSAN PEMBAYARAN

4.3.1 Bayaran Perkhidmatan Penyenggaraan - Jadual Dalam Perjanjian

Pembayaran bagi perkhidmatan penyenggaraan ini dibuat secara berperingkat iaitu sebanyak

6 kali sepanjang tempoh perjanjian dan pembayaran dibuat selepas menerima 4 laporan

bulanan. Jumlah pembayaran pula adalah sebanyak RM137,000 bagi bayaran pertama hingga

ke-5 dan RM139,755 bagi bayaran terakhir. Semakan mendapati, walaupun perjanjian ini

bermula 5 Mac 2012 namun jadual pembayaran dalam perjanjian menunjukkan pembayaran

mula diambil kira dari bulan Februari 2012. Butiran bagi jadual pembayaran ini adalah seperti

di Jadual B-5.

Jadual B-5

Jadual Bayaran Bagi Perkhidmatan Penyelenggaraan

Kontrak No.: KKM-170/2011(38/2012)ICT

Bil. Peringkat Jumlah

(RM)

Tempoh

Bayaran

1. Selepas penerimaan laporan untuk Februari, Mac, April dan Mei

2012 137,000 Julai 2012

2. Selepas penerimaan laporan untuk Jun, Julai, Ogos dan

September 2012 137,000 Oktober 2012


Bil. Peringkat Jumlah

(RM)

Tempoh

Bayaran

3. Selepas penerimaan laporan untuk Oktober, November,

Disember 2012 dan Januari 2013 137,000 Februari 2013

4. Selepas penerimaan laporan untuk Februari, Mac, April dan Mei

2013 137,000 Jun 2013

5. Selepas penerimaan laporan untuk Jun, Julai, Ogos dan

September 2013 137,000 Oktober 2013

6. Selepas penerimaan laporan untuk Oktober, November,

Disember 2013 dan Januari 2014 139,755 Februari 2014

Jumlah Keseluruhan 824,755

Semakan terhadap baucar bayaran mendapati pembayaran bagi fasa pertama 2012 dibuat

selepas menerima laporan bagi perkhidmatan bulan Mac, April, Mei dan Jun 2012 manakala

bayaran bagi fasa kedua 2012 pula dibuat selepas menerima laporan perkhidmatan bagi bulan

Julai, Ogos dan September 2012. Maklumat lanjut seperti di Jadual B-6.

Jadual B-6

Bayaran Yang Tidak Mengikut Jadual Dalam Perjanjian Bil. Jadual Bayaran Mengikut

Jadual 3 Dokumen Kontrak

Pembayaran Sebenar Yang

Dilakukan

No. Baucar/

Tarikh

Amaun

(RM)

1. Selepas penerimaan laporan untuk

Februari, Mac, April dan Mei

2012

Selepas penerimaan laporan

untuk Mac, April, Mei dan Jun

2012

B0587

04/09/2012

137,000

2. Selepas penerimaan laporan untuk

Jun, Julai, Ogos dan September

2012

Selepas penerimaan laporan

untuk Julai, Ogos dan

September 2012

B0758

07/11/2012

137,000

Semakan terhadap baucar bayaran No. B0046 bertarikh 28 Februari 2014 mendapati

pembayaran terakhir berjumlah RM139,755 dibuat selepas menerima laporan bulanan bagi

bulan Oktober 2013 hingga Januari 2014.

Walaupun pembayaran dibuat mengikut jadual bayaran yang dinyatakan dalam kontrak,

pembayaran tersebut dibuat sebelum kontrak sebenar berakhir pada 4 Mac 2014. Pihak Audit

Dalam mendapati bayaran sepenuhnya telah dibuat sebelum perkhidmatan disempurnakan

dan sebelum kontrak tamat. Selain itu, pihak Audit Dalam mendapati laporan bagi bulan

Februari 2014 telah disediakan oleh kontraktor selepas bayaran terakhir dibuat.

Maklum balas: BPM mengambil maklum penemuan ini dan bagi kontrak akan datang, sebarang perubahan

butiran kontrak (Jadual Pembayaran) selepas ditandatangani akan dirujuk kepada Bahagian

Perolehan dan Penswastaan/ Penasihat Undang-undang KKM.

4.4 PENGURUSAN ASET

Semua aset SPP diselia oleh HTP sehingga tamat kontrak pada 4 Mac 2014. Pihak Audit Dalam telah

menjalankan pemeriksaan terhadap aset SPP iaitu satu (1) Personal Computer (PC); 34 Thin Client;

21 Printer; dua (2) Server; satu (1) Tape Drive; tiga (3) Bar Code Reader; dua (2) Smart Card

Reader; 11 Switch; dan satu (1) Keyboard, Video and Mouse (KVM) Switch.

4.4.1 Pendaftaran Aset Tidak Mengikut Tatacara Pengurusan Aset Alih Kerajaan

Semakan Audit Dalam terhadap dokumen pendaftaran aset mendapati kelemahan seperti

Daftar Harta Modal (KEW.PA-2) dan Daftar Inventori (KEW.PA-3) tidak diisi dengan

lengkap dan tidak dilabel dengan “Hak Kerajaan Malaysia”


Maklum balas: HPD mengambil maklum dan akan memastikan ruangan pada Bahagian Pemeriksaan Aset

diisi apabila pemeriksaan dibuat. Selain itu tindakan yang telah diambil adalah mengumpul

semua dokumen dan maklumat yang berkaitan untuk memastikan maklumat dalam KEW.PA 2

dan KEW.PA 3 adalah tepat dan melekatkan label “Hak Kerajaan Malaysia”.

4.4.2 Aset Tidak Digunakan

Semakan Audit Dalam mendapati lapan (8) peralatan yang bernilai RM16,184 tidak

digunakan tetapi telah dibuat penyelenggaraan seperti di Jadual B-7. Semakan Audit Dalam

selanjutnya mendapati walaupun peralatan ini dikeluarkan daripada senarai preventive

maintenance (PM), kos PM tidak dapat diselaraskan mengikut pengurangan item kerana kos

penyelenggaraan di dalam kontrak tidak diperincikan mengikut item.

Jadual B-7

Aset SPP Yang Tidak Digunakan

Bil. Nama Aset Kuantiti Lokasi Alasan

1. Bar Code

Printer

3 Unit Rekod Tiada keperluan untuk menggunakannya.

Kertas untuk penggunaan Bar Code Printer terlalu mahal

SPP digunakan pada komputer peribadi (PC) untuk

memudahkan pengguna menggunakan komputer yang sama

untuk melakukan kerja-kerja lain dan menggunakan sistem lain

selain SPP

Hanya satu Bar Code Scanner yang digunakan. Selainnya

hanya disimpan sebagai backup apabila Bar Code Scanner

yang digunakan tidak berfungsi atau rosak.

2. Bar Code

Scanner

2

3. Thin Client 1

4. Thin Client 1 Unit

Hemodialisis SPP digunakan pada komputer peribadi (PC) untuk

memudahkan pengguna menggunakan komputer yang sama

untuk melakukan kerja-kerja lain dan menggunakan sistem lain

selain SPP

5. Smart Card

Reader

1 Unit

Kecemasan &

Trauma

Tidak dapat membaca nombor kad pengenalan pesakit

Maklum balas:

Maklumbalas: Barcode Printer tidak digunakan kerana telah dipersetujui untuk scan barcode pada label

sedia ada yang telah dicetak semasa pendaftaran (penjimatan kos pembelian label). Ia juga

tidak termasuk dalam senarai aset yang perlu diselenggarakan dalam kontrak 2012-2014.

Pihak BPM mencadangkan Barcode Printer dan Thin Client ini dibuat pelupusan

memandangkan jangka hayat telah mencapai lebih 5 tahun dan dalam tindakan Unit Aset

HPD untuk tujuan pelupusan. Penggunaan Barcode Scanner akan dikaji semula mengikut

keperluan pengguna dan satu (1) unit Smart Card Reader telah digunakan di Unit Kewangan.


Pada pendapat Audit Dalam, pembangunan Sistem Pengurusan Pesakit telah mencapai objektif

pembangunannya. Bagaimanapun, terdapat kelemahan dalam pengurusan sistem dan

penyenggaraan yang perlu ditambah baik bagi memastikan perbelanjaan yang dibuat dapat

memberikan value for money sepenuhnya kepada Kerajaan. Bagi mengatasi kelemahan yang

dibangkitkan, adalah disyorkan supaya pihak yang terlibat mengambil tindakan seperti berikut:

a. Hands-on training hendak diberikan kepada pengguna supaya modul-modul yang ada

digunakan secara optimum dan laporan yang dijana adalah tepat serta boleh dijadikan rujukan

oleh pengguna.

b. Modul Staff Management perlu dikaji semula bagi memudahkan penggunaannya.

r


c. Laporan yang dijana daripada sistem hendaklah dibetulkan bagi memastikan maklumat dalam

laporan tersebut adalah tepat.

d. Tindakan pengukuhan perlu dilaksanakan dengan kadar segera dan berterusan selepas laporan

diterima supaya keselamatan maklumat penting dan sulit di dalam SPP dapat dilindungi

daripada ancaman pencerobohan.

e. Penyelesaian secara keseluruhan perlu dilaksanakan dengan segera supaya masalah yang sama

tidak berulang.

f. Capaian pengguna ke atas aplikasi dan data sensitif dihadkan kepada pengguna yang sah

sahaja. Ia penting untuk mengelakkan pengubahsuaian terhadap sistem dan data tanpa

kelulusan. Kata laluan hendaklah dirahsiakan dan mempunyai gabungan aksara, angka dan

aksara khusus.

g. BPM perlu memastikan kontrak ditandatangani dalam tempoh ditetapkan serta meneliti setiap

klausa dalam perjanjian bagi memastikan kepentingan Kerajaan dijaga sepanjang tempoh

kontrak.

h. BPM hendaklah memperincikan klausa berkenaan penentuan keadaan dan tempoh masa kerja

sesuatu pembaikan boleh diberhentikan.

i. BPM hendaklah menyemak semula laporan yang dikemukakan oleh pihak kontraktor untuk

memastikan penalti dikenakan terhadap kelewatan yang melebihi tempoh ditetapkan dalam

SLA.

j. BPM dan HPD hendaklah memantau pelaksanaan skop kerja oleh pihak kontraktor seperti

yang dinyatakan dalam kontrak untuk menjaga kepentingan Kerajaan.

k. Unit Pengurusan Aset HPD perlu menyemak dan mengemas kini KEW.PA-2 dan KEW.PA-3

untuk memastikan aset-aset yang didaftarkan mengikut kehendak pekeliling yang berkuat

kuasa.

l. BPM perlu merancang sesuatu perolehan bagi memastikan aset yang dibeli boleh diguna pakai

dalam pelbagai tugas bagi memudahkan pengguna, mengelakkan pembaziran serta

mengelakkan aset yang dibekalkan tidak digunakan.

m. BPM hendaklah mengelakkan meletakkan kos untuk penyenggaraan preventive maintenance

(PM) atau corrective maintenance (CM) secara lumpsum. Sekiranya kos tersebut berasingan ia

memudahkan pelarasan dibuat terhadap aset-aset yang tidak dilakukan PM ataupun CM.


PENGURUSAN AKTIVITI PEMFLORIDAAN AIR


1. LATAR BELAKANG

Aktiviti pemfloridaan air bertujuan memastikan kandungan florida air minuman pada paras optimum

iaitu 0.4-0.6 ppm bagi mengawal dan mencegah kerosakan gigi dan mematuhi kriteria penyediaan

bekalan air minum yang selamat. Program ini juga bagi meningkatkan tahap kesihatan pergigian dan

kualiti kehidupan rakyat dengan mengawal penyakit karies gigi. Terdapat 472 loji air di seluruh negara

di mana 120 loji air diuruskan oleh pihak Kerajaan, 52 oleh pelbagai Lembaga Air dan bakinya 300

diuruskan oleh pihak swasta. Aktiviti pemfloridaan di loji air yang dibiayai oleh KKM adalah

sebanyak 168 loji di Negeri Perlis, Perak, Sabah dan Sarawak di mana sebanyak 311 daripada loji air

tersebut mempunyai fluoride feeder dan hanya 272 loji air sahaja yang menjalankan aktiviti

pemfloridaan seperti di Jadual C-1.

Jadual C-1

Bilangan Loji Rawatan Air

NEGERI BIL.

LOJI KERAJAAN

LEMBAGA

AIR SWASTA

FLUORIDE

FEEDER

(FF)

PEMFLORIDAAN

DIJALANKAN

FF AKTIF

Ada Tiada

Perlis 3 3* - - 3 0 3

Kedah 36 - - 36 32 4 32

Pulau Pinang 9 - - 9 9 0 9

Perak 46 - 41* 5 43 3 43

Selangor 30 - - 30 29 1 29

WP Kuala Lumpur /

Putrajaya 3 - - 3 3 0 3

Negeri Sembilan 22 - - 22 19 3 19

Melaka 8 - - 8 8 0 8

Johor 45 - - 45 32 13 32

Pahang 76 - - 76 53 23 42

Terengganu 14 - - 14 14 0 14

Kelantan 27 - - 27 3 24 3

Sabah 52 33* - 19 24 28 0

WP Labuan 5 4 - 1 4 1 1

Sarawak 96 80* 11* 5 35 61 34

JUMLAH 472 120 52 300 311 161 272 Nota: * Aktiviti pemfloridaan dibiayai oleh KKM = 168 loji

Sumber: KKM (Data Tahun 2013)


Pengauditan dijalankan untuk menilai sama ada pengurusan aktiviti pemfloridaan air telah dirancang

dan dilaksanakan dengan cekap dan berkesan.


Skop pengauditan adalah meliputi tahun 2012 hingga 2014 dan dijalankan di Bahagian Kesihatan

Pergigian (IPKKM), Bahagian Perkhidmatan Kejuruteraan (IPKKM), Pejabat Timbalan Pengarah

Kesihatan Negeri(Pergigian)/Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah (PKPD)/Bahagian (PKPB) serta

agensi bekalan air di Negeri Perak dan Sarawak.

C|


Kaedah pengauditan adalah dengan menyemak dokumen, rekod dan fail berkaitan serta menganalisis

data. Lawatan fizikal ke Loji Air yang dipilih dan persampelan air juga dijalankan bagi mendapatkan

tahap florida dalam bekalan air minum.

Lawatan Audit Dalam di Negeri Perak dijalankan di Loji Air Sg. Tapah, Loji Air Sg. Kampar dan Loji

Air Sg. Palai yang diuruskan oleh Lembaga Air Perak (LAP) serta Loji Air Ulu Kinta yang diuruskan

oleh pihak swasta manakala di Negeri Sarawak lawatan dijalankan di Loji Air Batu Kitang yang

diuruskan oleh Lembaga Air Kuching (LAK), Loji Air Tapah dan Loji Air Slabi yang diuruskan oleh

Jabatan Kerja Raya (JKR). Persampelan air dibuat bersama Unit Kawalan Mutu Air Minum (KMAM),

PKPD Kampar dan PKPB Kuching di lima (5) pusat persampelan air bagi loji dan retikulasi Kampar,

Perak dan Batu Kitang, Sarawak. Selain itu, lawatan juga dibuat ke Stor Tak Teruntuk JKR Kuching.


4.1 Pelanggaran Paras Florida Dalam Bekalan Air Minum - Pemantauan Oleh KMAM

Mengikut Rekod Water Quality Surveillance (WQS) bagi tempoh tahun 2012 hingga Mei 2014, bacaan

di enam (6) loji air yang disemak menunjukkan bacaan paras florida adalah kurang atau lebih daripada

paras optimum yang ditetapkan seperti yang ditunjukkan di Jadual C-2.

Jadual C-2

Paras Florida Dalam Bekalan Air KMAM

Loji Bekalan Air

Paras Optimum 0.4 – 0.6 ppm

2012 (%) 2013 (%) Mei 2014 (%)

< > < > < >

Sg. Tapah TB TB 0.0 75.0

Sg. Kampar/ Sg.Palai 87.5 0.0 60.0 7.7 45.5 9.1

Ulu Kinta (swasta) 29.2 0.0 10.3 7.4 4.17 0.0

Batu Kitang (LAK) 87.9 0.0 79.6 6.5 80.0 0.00

Slabi (JKR) 70.0 0.0 100.0 0.0 100.0 0.00

Tapah (JKR) 75.0 25.0 90.5 4.7 100.0 0.00 Sumber: KMAM PKPD Kinta Dan Kampar & KMAM PKPB Kuching

Berdasarkan jadual di atas, tahap pematuhan di Negeri Perak adalah semakin meningkat daripada

tahun 2012 hingga ke tahun 2014 manakala bagi Negeri Sarawak, prestasi tahap pematuhan didapati

semakin menurun dari tahun 2012 ke tahun 2014.

Semakan dokumen dan temubual selanjutnya mendapati tiada tindakan susulan diambil oleh pihak

KMAM apabila berlaku pelanggaran parameter florida atau tidak mematuhi paras yang ditetapkan

kerana parameter florida tidak termasuk dalam pemantauan Quality Assurance Programme (QAP).

Tiada persampelan semula dibuat bagi pelanggaran di stesen yang berkenaan.

Maklum Balas TPKN Pergigian Perak & Sarawak: Lembaga Air Perak, Lembaga Air Kuching dan JKR Sarawak telah dimaklumkan mengenai

kedudukan paras florida yang tidak mencapai tahap optimum untuk tindakan sewajarnya.

Berdasarkan Manual KMAM Jilid 1D3b: Protokol Penyiasatan Perlanggaran Kimia, persampelan

semula bagi kumpulan 2 (termasuk florida) dilaksanakan mengikut jadual persampelan seterusnya.

Frekuensi persampelan kumpulan 2 di retikulasi adalah 2 kali setahun.

4.2 Peralatan Pengujian Paras Florida Tidak Dikalibrasi Secara Berkala

Hach Pocket Colorimeter bagi semua Klinik Kesihatan Pergigian Negeri Sarawak tidak pernah

dikalibrasi seperti mana yang ditetapkan dalam Implementation Of Water Fluoridation Programme In

Malaysia iaitu setahun sekali. Manakala semakan Audit Dalam di Klinik-klinik Pergigian Negeri

Perak pula mendapati Hach Pocket Colorimeter hanya dikalibrasi dua (2) tahun sekali iaitu pada 9

Mei 2011 dan 14 Mei 2013.


Maklum Balas TPKN Pergigian Perak & Sarawak:

Semua peralatan pengujian di Negeri Perak telah dikalibrasi pada Jun 2014.

Aktiviti kalibrasi peralatan pengujian di Negeri Sarawak telah dirancang untuk dilaksanakan

pada tahun 2015.

4.3 Peruntukan Dan Perbelanjaan Aktiviti Pemfloridaan Air

TPKN Pergigian Sarawak menerima sejumlah RM2.54 juta peruntukan pembangunan pada tahun

2013 bagi projek menaiktaraf fluoride feeder di Loji Air Batu Kitang dengan kos RM1.68 juta (LAK)

dan menaiktaraf empat (4) fluoride feeder berjumlah RM565,000 di Loji Air yang diuruskan oleh JKR

iaitu Loji Air Bayong Sarikei sejumlah RM145,000, Loji Air Temedak Bintangor sejumlah

RM140,000, Loji Air Bayai Sri Aman sejumlah RM140,000 dan Loji Air Saratok sejumlah

RM140,000. Bagaimanapun, hanya dua (2) loji air di bawah Lembaga Air Sibu (LAS) iaitu Loji Air

Bukit Lima Sibu dan Loji Air Salim Sibu dengan kos projek RM295,350 yang dapat disiapkan.

Butiran lanjut adalah seperti di Jadual C-3.

Jadual C-3

Peruntukan dan Perbelanjaan Pembangunan

Aktiviti Pemfloridaan Negeri Sarawak Tahun 2011 - 2014

Tahun

Peruntukan

Pembangunan

RMK10

(RM)

Agihan Kepada (RM)

Perbelanjaan

LAS

(RM)

Peruntukan

Tidak

Dibelanjakan

(RM) JKR LAK LAS

2011 - -

2012 - -

2013 2,540,350 565,000 1,680,000 295,350 295,350 2,245,000

2014 - -

Jumlah 2,540,350 565,000 1,680,000 295,350 295,350 2,245,000

Sumber: Pejabat TPKN Pergigian

a) Perolehan Bahan Kimia Sodium Silicofluoride Tidak Dibuat Oleh Lembaga Air

Kuching (LAK)

TPKN Pergigian telah mengeluarkan bayaran kepada LAK berjumlah RM1.38 juta bagi

perolehan bahan kimia sodium silico fluoride bagi tempoh tahun 2005 hingga 2013.

Maklumat lanjut adalah seperti di Jadual C-4.

Jadual C-4

Bayaran Kepada LAK Bagi Tempoh Tahun 2005 - 2013

Tahun No. Baucar/

Tarikh

Amaun

RM Perihal Dalam Bil/Invois Catatan

2005 A0091 / 27.6.05 30,000 Bayaran bagi bekalan florida powder

dan penyelenggaraan

27499 –

20,000

28902 –

10,000

0035 / 10.3.05 203,500 Bayaran bagi bekalan florida powder

dan penyelenggaraan

27499 –

140,000

28902 –

63,500

2006 0011 / 22.3.06 160,000 Bayaran bekalan florida tahun 2006 27499

2007 00007 / 13.2.07 175,200 Bayaran bagi program pemfluoridaan

air tahun 2007

27499

2008 A0198 / 29.10.08 100,000 Bayaran bagi program pemfluoridaan

air tahun 2008

27499

2009 G0352 / 15.10.09 70,000 Bayaran bagi program pemfluoridaan

air tahun 2009

27499


Tahun No. Baucar/

Tarikh

Amaun

RM Perihal Dalam Bil/Invois Catatan

2010 W1395 / 12.5.10 100,000 Pembiayaan program pemfluoridaan air

tahun 2010

27499

2011 B0062 / 20.4.11 200,000 Pembiayaan program pemfluoridaan air

tahun 2011

27499


tahun 2012

27499


tahun 2013

27499

Jumlah 1,388,700

Sumber: TPKN Pergigian

Pihak Audit Dalam mendapati LAK hanya membuat perolehan sodium silico fluoride

yang terakhir bagi tempoh tahun 2005 hingga 2007 berjumlah RM167,640.

Pihak Audit Dalam juga mendapati LAK ada membuat penyenggaraan terhadap

peralatan Fluoride Feeder bagi tempoh tahun 2011 hingga 2013 sebanyak RM84,721.

Pihak Audit Dalam mendapati perbelanjaan sebenar yang dibayar oleh LAK bagi

perolehan bahan kimia dan penyenggaraan adalah berjumlah RM252,361 berbanding

dengan bayaran oleh TPKN Pergigian kepada LAK berjumlah RM1.39 juta. Baki

sebanyak RM1.13 juta tidak dibelanjakan untuk perolehan sodium silico fluoride oleh

LAK bagi tempoh tahun 2008 hingga 2013.

Maklum Balas TPKN Pergigian Sarawak: Pihak Lembaga Air Kuching memaklumkan tiada baki yang belum dibelanjakan.

Peruntukan telah digunakan untuk penggantian, penyelenggaraan dan pembangunan di

Loji 3 & 4 Modul 7.

Pada pendapat Audit Dalam, peruntukan daripada pihak Kementerian hendaklah digunakan

bagi tujuan ianya disalurkan iaitu bagi perolehan sodium silico fluoride sahaja.

b) Bahan Kimia Sodium Silico Fluoride Disimpan Terlalu Lama Dan Telah Keras

Lawatan Audit Dalam ke Loji Batu Kitang Sarawak pada 17 Jun 2014, mendapati

sodium silico fluoride yang diterima pada tahun 2006 dan 2007 masih digunakan

sehingga kini. Bahan kimia ini telah keras dan tiada tarikh luput pada bungkusan

sodium silico fluoride tersebut seperti di Gambar C-1 dan Gambar C-2.

Sebagai tanda aras, tempoh sah guna bagi sodium silico fluoride yang dikilangkan pada

tahun 2013 mempunyai tahun luput pada 2015.

Gambar C-1 Gambar C-2

Sodium Silicofluoride Di Loji Batu Kitang Bagi

Perolehan Tahun 2006

Tarikh: 17 Jun 2014

Lokasi: Loji Batu Kitang

Sodium Silicofluoride Di Loji Batu Kitang Bagi

Perolehan Tahun 2007

Tarikh: 30 Mei 2014

Lokasi: Loji Batu Kitang


Maklum Balas TPKN Pergigian Sarawak: Laporan M/S Chemsain Consultant Sdn Bhd menunjukkan fluoride tersebut adalah

memenuhi spesifikasi ujian. LAK masih menunggu laporan daripada Jabatan Kimia

Malaysia Sarawak.

c) Aktiviti Pemfloridaan Tidak Dijalankan Kerana Tiada Bahan Kimia Sodium

Silico Fluoride Di Loji Air Tapah, Kuching

Lawatan Audit Dalam pada 17 Jun 2014 ke Loji Air Tapah, Kuching yang diuruskan

oleh JKR mendapati aktiviti pemfloridaan tidak dijalankan sejak Jun 2013 kerana bahan

sodium silico fluoride ini telah habis digunakan pada Jun 2013 dan aktiviti ini telah

dihentikan.

Bagaimanapun, lawatan Audit Dalam pada 18 Jun 2014 ke Stor Tak Teruntuk JKR

Sarawak di Kuching, mendapati sebanyak 148 tong stok bahan sodium silico fluoride

yang dibeli pada tahun 2013 masih berada di stor seperti di Gambar C-3. Perolehan

bahan sodium silico fluoride bagi tahun 2014 masih belum dibuat oleh JKR Sarawak.

Gambar C-3

Maklum Balas TPKN Pergigian Sarawak:

Loji Air Tapah akan diberikan peruntukan

untuk tahun 2014.

Pihak JKR Sarawak telah mengambil

maklum dan akan mengambil tindakan

sewajarnya terhadap stok tahun 2013 yang

masih berada di stor.

Bahan Sodium silicofluoride Di Stor Tak

Teruntuk JKR Kuching


a. Pada keseluruhannya pengurusan aktiviti pemfloridaan air di Negeri Perak telah diuruskan

dengan baik manakala bagi Negeri Sarawak adalah kurang memuaskan dan perlu

dipertingkatkan.

b. Berdasarkan pemantauan oleh KMAM, paras florida dalam sistem bekalan air minum masih

rendah dan tidak mencapai paras optimum yang ditetapkan. Walaupun florida tidak termasuk

dalam kumpulan parameter kritikal, tindakan susulan atau pembetulan segera hendaklah

diambil oleh Bahagian Kesihatan Pergigian dan KMAM. Bahagian Kesihatan Pergigian juga

perlu mengambilkira data daripada pihak KMAM semasa merangka polisi berkaitan aktiviti

pemfloridaan air.

c. TPKN Pergigian perlu mengambil tindakan proaktif dengan mengadakan penyelarasan

antara agensi dan unit yang terlibat bagi memastikan aktiviti pemfloridaan ini memberi

impak kepada pengguna bekalan air minum selaras dengan objektif aktiviti pemfloridaan air.


KAJIAN AUDIT TERHADAP SISTEM KUTIPAN HASIL

DI KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

1. LATAR BELAKANG

Cawangan Kawalan Dan Hasil di Bahagian Kewangan Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM)

dipertanggungjawabkan untuk mengurus dan menyelaraskan semua kutipan hasil di Ibu Pejabat

KKM, Jabatan Kesihatan Negeri, Hospital, Pejabat Kesihatan, Klinik Kesihatan dan Klinik Desa.

Cawangan tersebut terbahagi kepada Unit Kawalan Dan Pemantauan, Unit Pengurusan Hasil serta

Unit Analisa Dan Pelaporan.

Jenis hasil yang dikutip oleh KKM ialah Lesen Bayaran Pendaftaran Dan Permit (71000), Kutipan Caj

Fi Dan Lain-Lain (72000), Perolehan Dari Jualan Barang (73000), Sewaan (74000), Faedah Dan

Perolehan Dari Pelaburan (75000), Denda Dan Hukuman (76000), Terimaan Bukan Hasil (80000) dan

Hasil Wilayah-Wilayah Persekutuan (90000).


Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada Sistem Kutipan Hasil di KKM telah

dilaksanakan secara cekap dan berhemat serta selaras dengan objektif yang ditetapkan.


Skop pengauditan tertumpu pada rekod berkaitan kutipan hasil bagi tempoh tahun 2011 hingga bulan

Jun 2014. Pengauditan ini dilaksanakan dengan menyemak fail, rekod dan dokumen yang berkaitan

dengan sistem kutipan hasil meliputi proses perancangan, pelaksanaan dan pemantauan. Selain itu,

pemeriksaan fizikal dan temu bual dan perbincangan dengan pegawai terlibat turut diadakan untuk

memperkukuhkan ketepatan penemuan Audit Dalam. Pejabat yang dilawati adalah Hospital Serdang,

Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Klang, Hospital Banting, Bahagian Teknologi Maklumat dan

Bahagian Kewangan di Ibu Pejabat, KKM. Pemilihan hospital tersebut adalah berdasarkan perbezaan

sistem aplikasi perekodan hasil.


Sistem yang digunakan untuk mengutip hasil di Hospital Serdang (HS) adalah Total Hospital

Information System (THIS) – Isoft daripada penerimaan wang sehingga mengakaunkan kutipan dan

mengeluarkan laporan yang berkenaan. Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Klang (HTAR) pula

menggunakan Sistem Pengurusan Pesakit Dalam (SPPD) dan Sistem Pengurusan Pesakit (SPP).

Manakala Hospital Banting (HB) hanya menggunakan sistem eTerimaan untuk merekodkan kutipan

dan mengakaunkan hasil yang diterima. HB juga terlibat dengan penggabungan PTJ di kawasan

Banting iaitu Pejabat Kesihatan Daerah Kuala Langat dan Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala

Langat. Bahagian Kewangan pula menggunakan Sistem Pengurusan Hasil (SPH) bagi tujuan

pelaporan dan pemantauan bagi keseluruhan kutipan hasil.

Penemuan Audit Dalam terhadap Kajian Sistem Hasil di ketiga-tiga hospital berkenaan adalah seperti

berikut:

D|


4.1 Sistem Kutipan Hasil

4.1.1 Sistem Hospital Tidak Berintegrasi Dengan Sistem Yang Lain

Berdasarkan Arahan Perbendaharaan 91, semua mesin beresit atau elektronik yang

mengeluarkan resit rasmi tidak boleh digunakan tanpa kelulusan Jabatan Akauntan Negara

Malaysia (JANM). Surat kelulusan JANM pada 18 Mei 2005 terhadap THIS di HS dan pada

11 Mei 2010 terhadap SPP di HTAR menyatakan bahawa pembangunan sistem tersebut

diluluskan dengan syarat sistem boleh berantara muka dengan sistem e-SPKB.

Pihak Audit Dalam mendapati sistem yang digunakan oleh HS dan HTAR tidak berintegrasi

dengan sistem yang diguna pakai oleh Jabatan Akauntan Negara Malaysia (eSPKB/

eTerimaan) dan Bahagian Kewangan di peringkat Kementerian (Sistem Pengurusan Hasil).

Pegawai di Hospital perlu mengisi semula semua terimaan ke dalam SPH untuk tujuan

pelaporan sedangkan sistem yang diguna pakai oleh Hospital boleh mengeluarkan laporan

tersebut.

Pada pendapat Audit Dalam, semua sistem yang dibangunkan oleh KKM hendaklah

berintegrasi antara satu sama lain bagi memudahkan pemantauan dan pelaporan.

4.1.2 Sistem Account Receivable (AR) Tidak Digunakan

Modul Sistem Account Receivable (AR) di HS berfungsi untuk menguruskan bil-bil pesakit

daripada syarikat swasta atau syarikat insurans.

Semakan ke atas modul ini mendapati ia tidak digunakan semenjak 2012 disebabkan oleh

kekangan/kekurangan terhadap fungsi yang ada dan tidak diintegrasi kepada modul Billing.

Modul AR juga tidak mempunyai keupayaan untuk mengemaskini data sekiranya terdapat

kesilapan semasa kemasukan data. Berdasarkan maklum balas pihak produk principal CSC-

iSOFT perubahan yang diminta adalah 'new request' yang tidak lagi dibuat terhadap versi

sedia ada.

Maklum balas: Pada masa sekarang, penambahbaikan sistem AR masih belum dapat dilakukan seperti yang

disyorkan oleh pihak Audit Dalam. Penambahbaikan ini mungkin melibatkan perubahan

sistem yang melibatkan kos tambahan kepada Kerajaan. Bagaimanapun, Unit Akaun dan

Hasil telah mengemukakan memo makluman kepada Unit Teknologi Maklumat Hospital

Serdang untuk melakukan kajian ke atas modul-modul ini untuk penambahbaikan mengikut

keperluan-keperluan semasa.

4.1.3 Kawalan Capaian

Surat Pekeliling Am KSU KKM Bil. 2 Tahun 2013, Dasar Keselamatan ICT (DKICT) KKM

Versi 4.0 menyatakan pemilihan, penggunaan dan pengurusan kata laluan sebagai laluan

utama bagi mencapai maklumat dan data dalam sistem mestilah mematuhi amalan terbaik

serta prosedur yang ditetapkan oleh KKM.

Semakan terhadap persekitaran ICT dan analisis daripada soal selidik yang dijalankan kepada

pengguna SPH, SPP, SPPD dan THIS mendapati 48% pengguna tidak pernah menukar kata

laluannya. Selain itu, kata laluan tidak menepati kriteria minimum DKICT, KKM di mana

kata laluan mestilah sekurang-kurangnya lapan (8) aksara dengan gabungan aksara, angka dan

aksara khusus dan terdapat juga pengguna menggunakan kata laluan umum dan mudah diteka.

Maklum balas HS dan HTAR: Pegawai telah membuat penukaran katalaluan seperti yang ditetapkan oleh Dasar

Keselamatan ICT KKM.


4.2 Pembatalan Resit Yang Tidak Teratur

Semakan Audit Dalam terhadap resit yang dibatalkan adalah seperti berikut:

4.2.1 Pencetak Yang Sudah Uzur dan Kerap Rosak

Semakan Audit Dalam terhadap semua resit batal

dari tahun 2013 hingga bulan April 2014 mendapati

49% (2013) dan 29% (Januari hingga April 2014)

resit dibatalkan di HTAR kerana pencetak rosak,

kertas resit sangkut dan juga masalah sistem seperti

di Jadual D-1 serta Gambar D-1. Pencetak dot

matrik berjenama Lexmark 2400 telah digunakan

sejak tahun 2001. Selain daripada mencetak resit,

pencetak ini juga mencetak bil pesakit daripada

SPPD sebelum bayaran dijelaskan oleh pesakit.

Gambar D-1

Contoh resit yang dibatalkan akibat

kerosakan pencetak

Jadual D-1

Bilangan Resit Di HTAR Dibatalkan bagi SPPD

Dari Tahun 2013 Hingga 30 April 2014

Tahun

Sebab Resit Batal Jumlah

Keseluruhan

Resit Batal

Jumlah

Keseluruhan

Resit Yang

Dikeluarkan

Peratusan Resit Batal

bagi Masalah Sistem

dan Pencetak

(%)

Pencetak

Rosak/Resit

Sangkut

Masalah

Sistem

(a) (b) (c) (d) (e) = [(a+b)/c]

2013 523 47 1,154 79,564 49

2014 114 1 402 27,501 29

JUMLAH 637 48 1,556 107,065 Sumber: Senarai Resit Batal yang dikeluarkan oleh Unit IT

Maklum balas: Masalah ini telah dibangkitkan kepada Unit IT HTAR tetapi tindakan penukaran pencetak

baru tidak dapat dilakukan sekarang kerana kekurangan peruntukan.

4.2.2 Resit Dibatalkan Oleh Pegawai Yang Menerima Wang

Di HTAR dan HS, pihak Audit Dalam mendapati pegawai yang membatalkan resit adalah

pegawai yang sama mengeluarkan resit SPPD seperti di Jadual D-2.

Jadual D-2

Bilangan Resit SPPD Yang Dibatalkan Oleh Pegawai Yang Sama

Dari Tahun 2013 Hingga 2014

Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Klang dan Serdang

PERIHAL HTAR HS HB

2013 2014 2013 2014 2013 2014

Resit Yang Dibatalkan Oleh

Pegawai Yang Sama

303 9 365 138 4 14

Sumber: Laporan Resit Batal SPPD Tahun 2013 dan Januari hingga April 2014

Maklum balas HS: HS telah menyediakan borang pembatalan resit untuk diisikan oleh kakitangan yang perlu

membatalkan resit dengan menyatakan sebab-sebab pembatalan resit tersebut dilakukan.

Penyelia akan menyemak secara harian resit-resit yang dibatalkan dan memastikan setiap

resit yang dibatalkan disertakan dengan borang pembatalan resit. Jumlah kutipan juga perlu

bersamaan dengan jumlah resit yang telah dikeluarkan.


Maklum balas HTAR: HTAR telah mendapat surat kelulusan daripada JANM di bawah AP70(iv) melalui rujukan

ANM/POPA/SPA/3B/66 (17) bertarikh 30 Mei 2014.

Maklum balas HB: Tindakan segera telah diambil dengan mengeluarkan surat peringatan kepada pegawai.

4.2.3 Latihan Penggunaan Sistem

Pihak Audit Dalam telah membuat perbandingan dengan Laporan Resit Batal bagi tahun 2013

dan 2014 didapati punca resit dibatalkan disebabkan kesilapan data yang dimasukkan dan

pilihan kod yang salah. Ini disebabkan pegawai kurang memahami tatacara dan penggunaan

modul-modul dalam sistem. Maklumat lanjut adalah seperti di Jadual D-3.

Jadual D-3

Bilangan Resit Batal Dari Tahun 2013 Hingga April 2014

Hospital/Sebab Batal Tahun Jumlah

Keseluruhan

Resit Batal

Peratus

(%) 2013 2014

Hospital Serdang:

Kesilapan Masuk Data 136 77 503 43

Hospital Tengku Ampuan Rahimah

SPPD:Kesilapan Masuk Data 211 149 1,556 23

SPP:Kesilapan Kod/Klinik 83 36 2,015 6 Sumber: Laporan Resit Batal 2013 dan 2014

Maklum balas HS: Pihak syarikat konsesi diminta untuk menyediakan pelan latihan yang lebih terperinci

berkenaan dengan penggunaan sistem dan Unit Hasil juga akan mendokumenkan latihan-

latihan yang perlu diberikan kepada semua kakitangan baru mengikut keperluan di setiap

kaunter.

Maklum balas HTAR: Dalam tahun 2013 dan 2014 penambahbaikan telah dilakukan terhadap sistem SPPD dengan

memasukkan kod-kod hasil yang baru manakala petugas di kaunter juga terlibat dengan

pertukaran pegawai. Faktor-faktor ini menyebabkan kesilapan mengunci masuk kod hasil

tidak dapat dielakkan. Bagaimanapun, Unit Hasil akan mengambil maklum akan syor Audit

Dalam untuk mengadakan latihan kepada semua kakitangan di Unit Hasil dan Daftar Masuk.

4.3 Perbezaan Pelaporan Hasil

Semakan Audit Dalam mendapati Laporan Bulanan Hasil yang dikemukakan oleh HS ke Jabatan

Kesihatan Negeri Selangor (JKNS) dan Bahagian Akaun, KKM bagi hasil yang dikutip tidak

termasuk kutipan yang dibuat melalui kad kredit dan debit terus. Semakan Audit Dalam selanjutnya

mendapati Laporan Ringkasan Kutipan yang dijana oleh Sistem THIS tidak mengambil kira transaksi

yang dibuat secara kad kredit dan debit terus. Perbezaan jumlah kutipan di Laporan Senarai Resit dan

Ringkasan Jumlah Kemas Kini Bulanan seperti di Jadual D-4. Bagaimanapun, hasil yang direkodkan

dalam sistem THIS adalah sama dengan Flimsi yang dikeluarkan oleh rekod JANM. Ini kerana

Penyata Penyesuaian Hasil yang disediakan telah mengambil kira transaksi kad kredit bagi perbezaan

tersebut.


Jadual D-4

Perbezaan Antara Rekod Senarai Resit Dan Ringkasan Kutipan

Hospital Serdang Dari Tahun 2008 Hingga 30 April 2014

Tahun Senarai Resit

(BLR00012) Ringkasan Kutipan Perbezaan

2008 5,336,343.45 5,157,940.45 178,403.00

2009 6,445,198.49 6,139,355.99 305,842.50

2010 6,859,824.95 6,455,442.45 404,382.50

2011 8,489,925.64 8,117,332.64 372,593.00

2012 9,440,653.34 9,144,376.04 296,277.30

2013 8,704,328.94 8,466,142.94 238,186.00

Sehingga 30

April 2014

3,067,228.12 2,960,397.62 106,830.50

Jumlah 48,343,502.93 46,440,988.13 1,902,514.80

Sumber Sistem THIS: Senarai resit diambil dari data BLR00012 dan Ringkasan Kutipan

merekodkan semua terimaan kecuali transaksi kredit kad dan debit terus.

Maklum balas: Laporan mulai bulan Mei 2014 telah mengambil kira transaksi kad kredit dan debit terus dalam

laporan kutipan yang dihantar kepada JKNS dan Bahagian Akaun KKM.

4.4 Bil Yang Terkurang Caj (Undercharge Bill)

Semakan Audit Dalam mendapati perkara seperti berikut:

a) Caj Rawatan Dikenakan Selepas Pesakit Keluar

Daripada Hospital

Semakan Audit Dalam terhadap Laporan Bil Under

Charge (HSBLUC) yang dijana daripada sistem

THIS mendapati bil pesakit bagi caj rawatan yang

dikenakan selepas pesakit keluar dari hospital

berjumlah RM256,483 dari tahun 2006 hingga bulan

Mei 2014 seperti di Jadual D-5. Pihak Audit Dalam

dimaklumkan bahawa jumlah tersebut terkurang

catat di dalam bil tersebut kerana pegawai perubatan

tidak melengkapkan order bagi caj yang sepatutnya

dikenakan kepada pesakit dalam sistem THIS

tersebut.

b) Caj Ujian Makmal Tidak Dimasukkan Ke Dalam Bil

Semakan Audit Dalam terhadap bil hospital yang dikeluarkan kepada pesakit dalam pada 24

Mei 2014 mendapati amaun yang dikenakan kurang daripada jumlah sebenar. Perkara ini

berlaku disebabkan ujian makmal yang sepatutnya dikenakan kepada pesakit dikecualikan

dalam bil tersebut. Bil hospital yang dikenal pasti terkurang caj pada 24 Mei 2014 adalah

seperti di Jadual D-6.

Jadual D-5

Jumlah Keseluruhan Bil Yang

Terkurang Caj

di Hospital Serdang

Tahun Amaun

2006 8,657.40

2007 16,142.50

2008 90,897.50

2009 62,656.00

2010 11,743.50

2011 10,360.00

2012 23,311.00

2013 20,574.00

Sehingga

14/05/2014

12,141.25

Jumlah

Keseluruhan

256,483.15

Sumber: Amaun yang terkurang catat

diambil dari data senarai bil yang

tertunggak bagi kod HSBLUC

daripada sistem THIS


Jadual D-6

Bil Hospital Terkurang Caj Pada 24 Mei 2014

Bil. No. Bil.

Kos Sepatutnya

Dikenakan

(RM)

Kos Yang

Dikenakan

(RM)

Amaun

Terkurang

(RM)

1. 1502806B 46.50 21.50 25.00

2. 1502807B 52.00 24.00 28.00

3. 1502816B 27.50 9.00 18.50

4. 1502826B 25.00 17.00 8.00

5. 1502771B 70.00 25.00 45.00

JUMLAH 221.00 96.50 124.50

Mengikut Seksyen 18(c) Akta Acara Kewangan, surcaj boleh dikenakan kepada pegawai

yang bertanggungjawab bagi sebarang kekurangan atau penghapusan mana-mana wang

awam, setem, cagaran, barangan atau harta benda tanpa kelulusan/persetujuan yang

sewajarnya. Pihak Hospital hendaklah membuat semakan semula terhadap bil yang telah

dikeluarkan dan mengambil tindakan sewajarnya sekiranya kes yang sama berlaku.

c) Kesilapan Pengiraan Bil

Semakan Audit Dalam terhadap 100 bil caj rawatan bulan April 2014 di Hospital Banting

mendapati amaun yang dikenakan kurang daripada jumlah sebenar seperti di Jadual D-7.

Perkara ini berlaku disebabkan kesilapan pengiraan oleh pegawai yang menyediakan bil. Bil

disediakan oleh pegawai di Unit Hasil secara manual kerana sistem e-Billing tidak

digunakan oleh Hospital Banting.

Jadual D-7

Bil Hospital Terkurang Caj Di Hospital Banting

Bil Tarikh Resit No. Resit

Kos Sepatutnya

Dikenakan

(RM)

Kos Yang

Dikenakan

(RM)

Amaun

Terkurang

(RM)

1. 22/4/2014 CIP F 026385 147.00 141.00 6.00

2. 27/4/2014 CIP F 026443 59.00 51.00 8.00

3. 24/4/2014 CIP F 026398 50.00 28.00 22.00

4. 20/4/2014 CIP F 026359 60.00 50.00 10.00

5. 24/4/2014 06050114002498 115.00 65.00 50.00

JUMLAH 431.00 335.00 96.00

Maklum balas HS: Masalah ini telah dibangkitkan kepada semua Ketua Jabatan dalam mesyuarat bersama

Ketua-ketua Jabatan, Mesyuarat Jawatankuasa IT dan Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan

Kewangan dan Akaun Peringkat Hospital Serdang supaya mengarahkan semua pegawai

perubatan di bawah seliaan mereka melengkapkan order yang telah dilakukan ke atas

pesakit. Unit Teknologi Maklumat juga telah mengeluarkan satu sistem semakan Senarai

Ketidakpatuhan Aplikasi eHIS di mana nama pegawai-pegawai perubatan yang tidak

mematuhi aplikasi eHIS ini akan dipaparkan nama mereka secara harian. Sistem ini juga

membolehkan Ketua-ketua Jabatan memantau pegawai-pegawai di bawah seliaan mereka.

Maklum balas HTAR: HTAR mengambil maklum akan kesilapan yang telah dilakukan dan akan memastikan ia

tidak akan berulang di masa akan datang. Mulai Julai 2014 Penolong Akauntan dan

Pembantu Tadbir Kanan akan menyemak setiap hari bil yang dikeluarkan dan Pembantu

Tadbir menyemak bil tersebut sebelum diserahkan kepada pesakit.

Maklum balas HB: Teguran diambil tindakan segera dengan memberi arahan kepada pegawai terlibat supaya

lebih berhati-hati dalam pengiraan caj rawatan di masa akan datang dengan merujuk kepada

Akta Fi semasa membuat pengiraan caj rawatan hospital.


4.5 Ketidakpatuhan Di Dalam Pengecualian Bil Pesakit

Semakan Audit Dalam mendapati ketidakpatuhan di dalam pengecualian bil pesakit seperti berikut:

a) Pengecualian Caj Hospital Dibuat Oleh Pegawai Yang Tidak Dilantik Serta Melebihi

Had Yang Ditetapkan

Perenggan 16(7), Perintah Fi (Perubatan) 1982 memperuntukkan bahawa mana-mana ketua

hospital atau seseorang wakil yang dilantik olehnya boleh mengecualikan mana-mana orang

yang mengisytiharkan dirinya seorang miskin dari membayar kesemua atau sebahagian

daripada caj bagi pesakit-pesakit luar dan pesakit-pesakit kelas tiga di bawah Perintah ini.

Pengarah Hospital Serdang telah memberi kuasa pengecualian bil pesakit kepada enam (6)

orang pegawai dengan had pengecualian yang berbeza mengikut gred pegawai kepada Encik

Mohammad b. Mat Yusoff , Encik Dinesh Raj a/l C. Sree Dharan, Encik Shaleh b. Hussain,

Encik Zaharin b. Jalaludin, Puan Zainon bt. Kormin dan Puan Jahara bt. Md Zin.

Semakan Audit Dalam terhadap Laporan Pengecualian Bil dari tahun 2013 hingga bulan April

2014 mendapati pengecualian caj hospital diluluskan oleh pegawai yang tidak diberi kuasa

oleh Pengarah Hospital seperti di Jadual D-8.

Jadual D-8

Pengecualian Diluluskan Oleh Pegawai Yang Tidak Diberi Kuasa

Bil. Tarikh

Pengecualian No. Bil

Amaun

Sebenar

(RM)

Amaun

Dikecualikan

(RM)

Pegawai Yang

Meluluskan

1. 04/03/2014 HSBLIP/13038233 225.00 225.00 Noormahani binti Ibrahim,

Pembantu Tadbir

Kewangan (W17) 2. 05/03/2014 HSBLIP/13037270 88.50 88.50

3. 19/03/2013 HSBLIP/13007578 500.00 500.00

JUMLAH 813.50 813.50

Semakan Audit Dalam selanjutnya mendapati pengecualian yang telah diluluskan melebihi

had yang dibenarkan. Pegawai tersebut sepatutnya memberi kelulusan sehingga 25% daripada

jumlah bil yang sebenar. Bagaimanapun, pengecualian tersebut diberikan sebanyak 80%

daripada jumlah bil yang sebenar seperti di Jadual D-9.

Jadual D-9

Pengecualian Bil Pesakit Melebihi Had Yang Ditetapkan

Tarikh

Pengecualian No. Bil

Amaun

Sebenar

(RM)

Amaun

Dikecualikan

(RM)

Amaun

Dijelaskan

(RM)

Pegawai Yang

Meluluskan

22/4/2014 HSBLIP/

14011849 104.00

83.20

(80%) 20.80

Jahara binti Md. Zain,

Pembantu Tadbir

Kanan (Kewangan)

Gred W22

Semakan Audit Dalam terhadap THIS mendapati tiada sebarang kawalan kemasukan jumlah

pengecualian diwujudkan untuk menghadkan jumlah maksima mengikut peratus had yang

dibenarkan.

Maklum balas HS: Unit Hasil telah meminta pihak syarikat konsesi untuk menyemak semula semua akses bagi

modul pengecualian bil hospital dan telah meminta supaya penetapan had maksimum

diaktifkan kepada pegawai-pegawai yang diberi kuasa. Pihak syarikat juga diminta untuk

memastikan pegawai-pegawai yang tidak berkenaan tidak diberi akses untuk mengecualikan

bil atau memberi pengecualian melebihi had yang dibenarkan.


b) Pengecualian Caj Hospital Tidak Dilaporkan Dengan Tepat

Laporan Senarai Pesakit Yang Diluluskan Pengecualian bagi pesakit dalam HTAR pada bulan

April 2014 menunjukkan sebanyak 33 bil berjumlah RM2,861.50 telah diberikan

pengecualian berbanding 43 Borang Permohonan Pengecualian Yang Diluluskan berjumlah

RM6,119.00.

Maklum balas HTAR: Pengecualian kepada pesakit akan dikemas kini ke dalam sistem SPPD sebaik sahaja ia

diluluskan. Kelewatan yang berlaku pada bulan April disebabkan pihak HTAR telah terlepas

pandang dan telah dikemas kini awal bulan Mei 2014. Mulai 1 Julai 2014 pengecualian akan

dikemas kini pada hari yang sama diberi pengecualian setiap hari.

4.6 Tunggakan Hasil

Semakan Audit Dalam terhadap tunggakan hasil mendapati perkara berikut:

4.6.1 Cek Tak Laku Belum Diganti

Semakan Audit Dalam terhadap Senarai Cek Tak Laku Yang Belum Diganti Berakhir pada

Mei 2014 bagi HS mendapati masih ada enam (6) cek tak laku dari tahun 2008 hingga 2013

yang belum diganti. Butiran mengenai cek-cek tak laku yang belum diganti tersebut adalah

seperti di Jadual D-10.

Jadual D-10

Senarai Cek Tak Laku Yang Belum Diganti

Di Hospital Serdang Berakhir Pada Mei 2014

Bil. No. Cek Tarikh Cek No.Resit Amaun

(RM)

Nama/ Syarikat

1. 573272 12/05/2008 HSDRST/855749 40.00 Chindaya P. &

Associates

2. 000254 28/07/2009 HSDRST/9102293 158.00 Vasantha a/p

Theethar Thevar

3. 000016 05/10/2009 HSDRST/9143855 4,340.00 Teo Eo Tsue

4. 800125 27/06/2011 HSDRST/1109916 318.00 Kashminder &

Associates

5. 454365 11/09/2011 HSDRST/1118202 5.00 Che Suzami bin

Nik Munir@Che

Muni 11/09/2011 HSDRST/1118203 30.00

6. 785215 29/07/2013 HSDRST/1313223 40.00 G. Dorai & Co.

JUMLAH 4,931.00

Pihak Audit Dalam dimaklumkan pelbagai usaha telah dibuat untuk mendapatkan semula

bayaran tersebut. Bagaimanapun, penghutang tersebut gagal dihubungi. Semakan Audit

Dalam selanjutnya mendapati cek tak laku tersebut juga tidak dilaporkan oleh HS sebagai

Akaun Belum Terima bagi tempoh berakhir 31 Disember 2013.

Maklum balas: Hospital Serdang menggalakkan individu atau pihak syarikat untuk membuat pembayaran

secara wang pos dan bank draf bagi mengelakkan perkara ini berulang lagi.

4.6.2 Kebolehupayaan Untuk Mengutip Tunggakan Hasil

Arahan Perbendaharaan (AP) 89A menetapkan tanggungjawab Pegawai Pengawal untuk

menyenggara dan melaporkan ABT serta mengambil tindakan sewajarnya untuk memungut

ABT. Jumlah Akaun Belum Terima pada 31 Disember 2013 adalah RM7,245,856.47 bagi

HS, RM4,709,540.82 bagi HTAR dan RM50,042.91 bagi HB.


Sejumlah RM714,583 bagi HS, RM781,603 bagi HTAR dan RM3,295 bagi HB adalah

hutang yang telah melebihi enam (6) tahun ke atas. Oleh itu, kebolehupayaan untuk mengutip

balik hutang bagi kedua-dua Hospital adalah rendah disebabkan sekatan masa yang ditetapkan

di bawah Akta Had Masa 1953. HS, HTAR dan HB telah mengemukakan surat peringatan

kepada penghutang bagi mendapatkan hutang tersebut.

Tunggakan bagi bil HB adalah berjumlah RM1,418.50 sehingga bulan Mei 2014. Semakan

Audit Dalam mendapati sejumlah RM497 daripada RM1,418.50 merupakan tunggakan bagi

pesakit yang perlu dirujuk kepada hospital yang lain seperti HTAR, Hospital Kajang dan HS.

Pihak Audit Dalam mengesyorkan supaya bil tersebut dikemukakan ke Hospital yang dirujuk

oleh Pegawai Perubatan/Unit Hasil. Oleh itu, satu perbincangan perlu dibuat untuk

mendapatkan persetujuan/kata sepakat antara hospital bagi memastikan Hospital yang dirujuk

mengambil kira dan merekodkan hutang tersebut di dalam bil yang akan dikeluarkan kepada

pesakit semasa pembayaran dibuat.

Maklum balas HS: Buat masa ini, Hospital Serdang dalam proses untuk memohon kelulusan hapus kira bagi

tahun 2007 dan pihak syarikat konsesi sedang mengeluarkan maklumat-maklumat berkenaan

melalui database sistem.

Maklum balas HTAR: Daripada RM781,603, RM522,939 telah diluluskan untuk hapus kira melalui surat KKM

bertarikh 24 Feb. 2014, dan baki RM258,663.60 adalah jumlah tunggakan keseluruhan dari

kelas pertama, kedua dan ketiga bagi kategori Kerajaan, swasta, warganegara dan warga

asing.

Hospital telah mengambil tindakan untuk menghapus kira berjumlah RM101,333.50

bagaimanapun masih ditunjukkan dalam sistem SPPD.

Manakala baki sebanyak RM157,330.10 pihak HTAR sedang dalam proses menghantar surat

ke JPA untuk diambil tindakan bagi kategori Kerajaan dan bagi kategori swasta pula, HTAR

masih cuba untuk mengutip daripada Syarikat. Ini tidak boleh dihapus kira berikutan kelas 1

dan kelas 3 bagi kategori swasta dan Kerajaan. Hapus kira hanya mengambil kira kelas 3

warga asing dan warganegara sahaja.

Maklum balas HB: Pihak Hospital Banting akan mengambil tindakan dengan syor pihak Audit Dalam dan

membuat perbincangan di antara hospital rujukan supaya proses pembayaran bil pesakit

dapat dibuat di hospital yang dirujuk.

4.7 Akaun Belum Terima (ABT)

Semakan Audit Dalam terhadap ABT di HS mendapati emolumen terlebih bayar berjumlah

RM397,199.90 adalah termasuk hutang bagi pegawai yang telah letak jawatan dan telah berpindah

keluar masing-masing berjumlah RM150,072.29 dan RM247,127.61.

Semakan Audit Dalam selanjutnya juga mendapati emolumen terlebih bayar berjumlah RM7,565

tidak dilaporkan di dalam ABT bagi tempoh berakhir 31 Disember 2013 bagi HB dan masih belum

dikutip.

Emolumen yang terlebih bayar tidak dilaporkan sebagai ABT pada 31 Disember 2013 bagi HTAR

berjumlah RM48,626.94. Sejumlah RM27,539 telah terima pada tahun 2014 manakala sejumlah

RM21,088 masih belum dikutip.


Maklum balas HS: Sehingga 31 Disember 2014 sejumlah RM109,035.56 (27.45%) telah dapat dikutip. Baki emolumen

yang lebih bayar masih dalam tindakan untuk dikutip.

Maklum balas HTAR: Laporan ABT pada 31 Disember 2013 telah diperbetulkan pada 17 Julai 2014 dan telah dihantar ke

peringkat Kementerian. Tindakan mengutip emolumen yang lebih bayar masih dalam proses.

Maklum balas HB: Tindakan telah diambil dengan mengemas kini rekod yang dikehendaki. Tindakan mengutip

emolumen yang lebih bayar masih dalam proses.

4.8 Kawalan Pengurusan Kutipan Hasil Yang Lemah

Pengurusan terimaan melibatkan prosedur yang diwujudkan bagi memastikan semua terimaan Jabatan

(termasuk hasil) diuruskan serta diakaunkan dengan betul dan sempurna mengikut peraturan

kewangan yang ditetapkan. Semakan Audit Dalam terhadap Kawalan Pengurusan Kutipan Hasil di

HTAR dan HB adalah seperti berikut:

BIL. PEMATUHAN HTAR HB MAKLUM BALAS

1. AP 67 – Borang Hasil tidak direkod

dalam Kew. 67

√ √ Borang Hasil telah direkodkan

2. AP 66 (a) – Tiada perakuan semakan

terhadap stok Buku Resit/ Buku Kupon

yang diedarkan ke kaunter pemungut

kecil

TB √ Stok Buku Resit / Buku Kupon telah

disemak dan diperiksa sebelum

diedarkan ke kaunter pemungut kecil.

3. AP 80 (c) – Tiada semakan mingguan

dibuat terhadap buku resit dan kupon

yang dikeluarkan.

√ √ Semakan setiap minggu akan dilakukan

terhadap Buku Resit dan Kupon untuk

memastikan resit yang belum digunakan

masih utuh.

4. AP 68 – Resit Rasmi Berkomputer yang

tidak digunakan disimpan di tempat yang

tidak berkunci dan selamat

√ TB Telah mengambil tindakan serta merta

dengan menyimpan Resit Berkomputer

tersebut di tempat yang selamat.

5. AP 70 (a) – Lima (5) pegawai di Jabatan

Kecemasan yang menulis resit adalah

pegawai yang sama menandatangani

resit

TB √ Tindakan diambil untuk membuat

permohonan pengecualian khas kepada

pihak Akauntan Negara

6. AP 61 (a) – Notis pemberitahuan kepada

orang awam untuk meminta resit di

kaunter pungutan hasil kecil tidak

dipamerkan

√ √ Tindakan telah diambil dengan

meletakkan notis tersebut di kaunter yang

berkenaan.

7. AP 71 (a) dan (b) – Daftar Mel (TK120)

tidak lengkap dan kemas kini

√ √ Buku Daftar Mel telah dikemas kini.

8. AP60 – Kutipan berjumlah RM53 tidak

dikeluarkan resit

TB √ Resit telah dikeluarkan.

9. AP60(ii) – Kutipan melalui mel tidak

dikeluarkan resit selewat-lewatnya pada

hari yang berikutnya

TB √ Cek-cek yang diterima akan terus

dikeluarkan resit pada hari yang sama

atau hari berikutnya.


4.9 Kajian Kepuasan Pelanggan Terhadap Sistem Pungutan Hasil THIS/ SPPD dan SPP

Kajian Kepuasan Pelanggan telah dilaksanakan di PTJ yang diaudit untuk mengumpul maklumat

mengenai prestasi sistem dan infrastruktur yang digunakan oleh Unit Hasil dan prestasi perkhidmatan

penyelenggaraan sistem oleh kontraktor. Responden adalah di kalangan pegawai di Unit Hasil yang

sedang menggunakan Total Hospital Information System (THIS) di HS; Sistem Pengurusan Pesakit

(SPP) dan Sistem Pengurusan Pesakit Dalaman (SPPD) di HTAR. Beberapa cadangan

penambahbaikan telah diberikan oleh responden seperti berikut:

Hospital Serdang

(THIS)

Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Klang

(SPPD & SPP)

1. Pegawai helpdesk (kontraktor) hendaklah

memahami masalah yang dihadapi oleh

user.

1. Tukar sistem kepada versi yang terkini.

2. Membuat ujian terhadap data

menggunakan sampel yang benar/live.

2. Menyediakan sistem yang lebih baik agar

urusan kerja dapat dilakukan dengan lebih

cepat dan berkesan.

3. Menaik taraf versi yang terkini dan

komputer.

3. Seragamkan satu (1) sistem untuk satu (1)

hospital

4. Saiz resit A4 perlu dikecilkan ke A5. 4. SPPD dan SPP dapat dilink bagi

mengelakkan kerja dua (2) kali

5. Menaik taraf pencetak (resit) yang sedia

ada.


Secara keseluruhannya, sistem kutipan hasil di KKM boleh ditambahbaikkan dengan mengesyorkan

pihak pengurusan memberi pertimbangan kepada perkara berikut:

a. Semua sistem yang dibangunkan oleh KKM perlu berintegrasi dengan sistem Jabatan

Akauntan Negara dan Bahagian Kewangan di IPKKM supaya menjimatkan masa dan

mengelakkan kerja yang berulang semasa proses perekodan dan pelaporan.

b. Sistem Kutipan Hasil yang digunakan oleh hospital perlu ditambah baik supaya perekodan

dan laporan yang dijana adalah betul, tepat dan cepat terutama semasa membuat pelaporan.

c. Kata laluan perlu ditukar dari semasa ke semasa dan mempunyai gabungan aksara, angka dan

aksara khusus bagi mengawal individu lain mengakses sistem menggunakan ID orang lain.

d. Perkakasan komputer seperti pencetak perlu dinaiktarafkan sekiranya sering berlaku masalah

semasa mencetak resit.

e. Memastikan pegawai diberi latihan dan taklimat yang secukupnya terhadap sistem

pengkomputeran yang digunakan dan perekodan ABT supaya tidak berlakunya bil yang

terkurang catat.

f. Kuasa membatalkan resit juga perlu dihadkan kepada penyelia atau Penolong Pegawai

Perubatan dan pengecualian bil pesakit hendaklah diluluskan oleh pegawai yang diberi kuasa

mengikut amaun atau had yang telah ditetapkan.

g. Pendedahan terhadap Akta Fi bagi memastikan pegawai memahami kadar yang patut

dikenakan dan mengelakkan bil yang kurang diambil kira.

h. Menambahbaikkan sistem penyelenggaraan rekod dan pemantauan supaya semua maklumat

disimpan secara teratur dan sistematik serta tindakan menambahbaikkan dapat dibuat dengan

segera, tepat dan berkesan.


PENGURUSAN PERKHIDMATAN KLINIK BERGERAK

DI KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

1. LATAR BELAKANG

Perkhidmatan Klinik Bergerak (KB) telah dimulakan seawal tahun 1940’an dengan menggunakan kenderaan air dan darat. Pada tahun 1978, perkhidmatan KB melalui udara

diwujudkan dan dikenali sebagai Flying Doctor Service (FDS) di Negeri Sabah dan Sarawak.

Manakala pada tahun 2010, mesyuarat Jemaah Menteri telah meluluskan pelaksanaan KB

berkonsep baru, iaitu Klinik Bergerak 1 Malaysia (KB1M). KB1M ini menggunakan bas dan bot

yang telah diubahsuai sebagai medium pengangkutan secara usahasama dengan Yayasan 1

Malaysia Development Berhad (Y1MDB).

Perkhidmatan KB memberi tumpuan khusus kepada penduduk terpinggir di kawasan pedalaman,

kawasan ladang, kampung tradisional, penempatan orang asli, pulau-pulau dan termasuk kawasan

tertentu di bandar yang berjauhan dengan fasiliti kesihatan statik. Ini bagi memastikan

perkhidmatan kesihatan sampai kepada setiap lapisan masyarakat.

Pada tahun 2013, sejumlah 239 Pasukan Klinik Bergerak (PKB) telah diwujudkan di seluruh

Malaysia. Daripada jumlah tersebut, Program KB1M telah melibatkan lima (5) Bas masing-

masing di Negeri Perak (1), Selangor (1), Johor (1) dan Pahang (2) serta empat (4) Bot iaitu

masing-masing di Negeri Sarawak (2) dan Sabah (2).


Objektif pengauditan adalah untuk menentukan program ini dilaksanakan secara teratur, cekap

dan berkesan selaras dengan matlamat yang ditetapkan.

3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN Pengauditan meliputi pengurusan program Perkhidmatan Klinik Bergerak (KB) dan Klinik Bergerak

1 Malaysia (KB1M) yang dikendalikan oleh Kementerian/Jabatan/Pejabat Kesihatan

Bahagian/Kawasan/Daerah bagi tempoh 2 tahun iaitu dari tahun 2013 hingga 2014. Lawatan

Pemeriksaan dijalankan terhadap 2 Negeri iaitu di Pejabat Kesihatan Daerah (PKD) Segamat dan

Ledang (Negeri Johor), Pejabat Kesihatan Daerah (PKD) Semporna dan Pejabat Kesihatan Kawasan

(PKK) Kinabatangan (Negeri Sabah), Bahagian Perolehan & Penswastaan (BPP) dan Bahagian

Pembangunan Kesihatan Keluarga (BPKK) di peringkat Ibu Pejabat KKM.

Kaedah pengauditan adalah seperti berikut:

a. Menyemak dan mengkaji maklumat berasaskan data, rekod, fail dan dokumen berhubung

dengan pelaksanaan program ini.

b. Lawatan fizikal ke beberapa lokasi (Pulau Larapan dan Kampong Lihak-Lihak, di daerah

Semporna serta Kampung Sangau di daerah Kinabatangan) meliputi kawasan yang dipilih

untuk kajian ini. Temubual dengan pihak pengurusan, pegawai Kesihatan dan Orang

Awam (pesakit) juga diadakan.

c. Soal selidik disediakan manakala maklum balas pesakit diperolehi dan dianalisa bagi

menentukan tahap pelaksanaan perkhidmatan KB.

E|



Pengauditan telah dijalankan antara bulan Mei hingga Jun 2014 dan pada secara keseluruhannya

mendapati pelaksanaan perkhidmatan Klinik Bergerak adalah memuaskan. Bagaimanapun, terdapat

perkara-perkara yang memerlukan penambahbaikan seperti berikut:

4.1 Garis Panduan

Garis panduan yang lengkap dapat membantu pegawai menjalankan tugasan mereka secara teratur

dan seragam bagi memastikan aktiviti dijalankan mengikut ketetapan yang dinyatakan.

Garis panduan telah dikeluarkan secara berasingan iaitu masing-masing khusus untuk bas KB1M di

Negeri Johor dan Perak sahaja. Manakala garis panduan tersebut tidak mengambil kira mengenai bot

KB1M, Klinik Bergerak Darat dan Air. Bagaimanapun, pihak Bahagian Pembangunan Kesihatan

Keluarga (BPKK) peringkat Kementerian ada menyediakan garis panduan secara menyeluruh tetapi

masih belum dimuktamadkan dan diedarkan kepada Jabatan Kesihatan Negeri.

Maklum Balas BPKK: Garis Panduan tersebut telah dimuktamadkan dan diedarkan kepada seluruh Jabatan Kesihatan

Negeri (pegawai unit Primer) untuk kegunaan klinik bergerak pada 17 Disember 2014.

4.2 Struktur Organisasi

Penyusunan struktur organisasi yang jelas, sistematik dan releven dapat menyokong matlamat

Kementerian tercapai. Struktur organisasi yang praktikal dapat menerangkan hubungan di antara

pelbagai peringkat pengurusan, mengkoordinasi sumber manusia dan menetapkan suatu rantaian

arahan autoriti.

4.2.1 Struktur Pasukan Klinik Bergerak (PKB)

PKB berperanan menjalankan sembilan (9) skop perkhidmatan/rawatan seperti rawatan

pesakit luar dan rawatan kecemasan, penjagaan kesihatan ibu dan anak (MCH), saringan dan

intervensi risiko kesihatan, rawatan susulan kes penyakit akut dan kronik, rujukan kes,

melakukan prosedur rawatan ringan, notifikasi penyakit berjangkit, siasatan makmal asas

(point of care test) dan farmasi. Bagi maksud tersebut, norma pegawai petugas yang

ditetapkan bagi setiap pasukan PKB adalah antara lima (5) hingga tujuh (7) pegawai

termasuk pemandu. Manakala bagi pasukan KB1M pula adalah enam (6) pegawai (tidak

termasuk seorang kapten dan dua (2) krew syarikat kontraktor).

Keanggotaan PKB Darat bagi PKD Semporna adalah tiga (3) pegawai sahaja tetapi PKK

Kinabatangan pula seramai lima (5) pegawai. Namun keanggotaan PKB bagi KB1M PKD

Semporna dan PKK Kinabatangan adalah masing-masing seramai enam (6) dan lapan (8)

pegawai. Ini menyebabkan perkhidmatan KB yang dijalankan tidak seragam dan mengikut

norma skop perkhidmatan/rawatan yang ditetapkan. Di samping itu, pengisian jawatan dalam

PKB KB1M, PKD Semporna masih belum diisi sepenuhnya iaitu hanya seorang pegawai

sahaja telah dikeluarkan surat penempatan. Kekurangan keanggotaan pula

ditampung/dipinjam daripada Klinik-Klinik statik yang lain. Berikut adalah korelasi di antara

keanggotaan PKB dengan skop perkhidmatan/rawatan yang dijalankan seperti di Jadual E-1:


Jadual E-1

Korelasi Di Antara Keanggotaan PKB Dengan Skop Perkhidmatan/Rawatan

Bil. PTJ PKB Bil.

Petugas

Bil/Gred

Jawatan

Pegawai

Status Skop Perkhidmatan Yang Dijalankan

√ - Ada X – Tidak Ada Dijalankan

1 PKD

Semporna,

Negeri

Sabah

KB

Darat

3 pegawai 1 PPP

1 JM

1 PPK

√ 1.Rawatan Pesakit Luar & Rawatan

kecemasan

√ 2.Penjagaan kesihatan ibu & anak (MCH)

X 3.Saringan dan intervensi risiko kesihatan

X

4.Rawatan susulan kes penyakit akut &

kronik

√ 5.Rujukan Kes

√ 6.Prosedur rawatan ringan

X 7.Notifikasi penyakit berjangkit

X 8.Siasatam makmal asas “point of care

test”

X 9.Farmasi

Tambahan:**

1.Memberikan pendidikan kesihatan

kepada pesakit (ceramah)

Bot

KB1M

6 1 PP

1 PPP

1 PPF

1 JT

1 JM

1 PPK


kecemasan


√ 3.Saringan dan intervensi risiko kesihatan

√ 4.Rawatan susulan kes penyakit akut &

kronik

√ 5.Rujukan Kes


√ 7.Notifikasi penyakit berjangkit

√ 8.Siasatan makmal asas “point of care

test”

√ 9.Farmasi

Tambahan:**

1.Memberikan pendidikan kesihatan

kepada pesakit ( Ceramah)

2 PKK

Kinabatangan

Negeri Sabah

KB

Darat

5 1 PPP

3 JM

1 Pemandu

√

1.Rawatan Pesakit Luar & Rawatan

kecemasan



X 4.Rawatan susulan kes penyakit akut &

kronik

X 5.Rujukan Kes

X 6.Prosedur rawatan ringan

X 7.Notifikasi penyakit berjangkit

X 8.Siasatan makmal asas “point of care

test”

X 9.Farmasi

Tambahan:**

1.Saringan Kesihatan untuk KZM **

2.Program KOSPEN **

3.Program NBOS **

Bot

KB1M

8 1 PP

1 PG

1 PF

1 PPP

1 JT

1 JM

1 JP

1 PPK


kecemasan



√ 4.Rawatan susulan kes penyakit akut &

kronik

√ 5.Rujukan Kes


√ 7.Notifikasi penyakit berjangkit


Bil. PTJ PKB Bil.

Petugas

Bil/Gred

Jawatan

Pegawai

Status Skop Perkhidmatan Yang Dijalankan

√ - Ada X – Tidak Ada Dijalankan

√ 8.Siasatan makmal asas “point of care

test”

√ 9.Farmasi Nota: PP – Pegawai Perubatan

PG – Pegawai Pergigian

PF – Pegawai Farmasi

PPP – Pen.Peg. Perubatan

** Bukan dibawah Program KB

PPF – Pen.Peg.Farmasi

JT – Jururawat Terlatih

JM – Jururawat masyarakat

JP – Jururawat Pergigian

PPK – Pem. Perawatan Kesihatan

Maklum Balas PKD Semporna dan PKK Kinabatangan:

Penambahan jawatan untuk perkhidmatan KB1M telah mendapat kelulusan secara khusus

dalam struktur dan perjawatan KKM sebaliknya bagi KB Darat & Air tidak mempunyai

kelulusan perjawatan yang khusus seperti mana diperolehi oleh KB1M. Bagaimanapun

perjawatan yang lain tidak diisi. Pengisian pegawai dalam KB Darat dan Air adalah

dipinjam daripada pegawai-pegawai daripada Klinik Kesihatan/Unit yang lain. Maka skop

perkhidmatan KB adalah terhad mengikut bilangan dan bidang tugas pegawai yang sedia

ada.

Pada pendapat Audit Dalam, pengwujudan dan pengisian jawatan dalam KB Darat dan

Air dapat memastikan perkhidmatan KB lebih lengkap dan cekap.

4.2.2 Peruntukan Kewangan

Peruntukan kewangan yang mencukupi dapat memastikan urusan perbelanjaan operasi/aktiviti

PKB dijalankan dengan lancar dan mengikut jadual pelaksanaan perkhidmatan KB yang

ditetapkan.

Peruntukan kewangan khusus untuk aktiviti/operasi KB1M ada diluluskan dan disalurkan

namun aktiviti KB Darat dan Air tidak mempunyai peruntukan kewangan secara khusus iaitu

berkongsi dengan lain-lain aktiviti/program di bawah sesuatu PTJ.

4.2.3 Perbelanjaan Operasi - Perbelanjaan KB1M

Semakan rekod-rekod perbelanjaan seperti waran peruntukan, baucar bayaran, Buku Vot

Perbelanjaan dan Pesanan Kerajaan mendapati peruntukan kewangan yang disalurkan tidak

dibelanjakan mengikut maksud peruntukan kewangan KB1M memandangkan peruntukan

kewangan yang disalurkan kepada KB1M adalah khusus untuk perbelanjaan KB1M seperti di

Jadual E-2.

Jadual E-2

Peruntukan Kewangan KB1M

Bil. PTJ Tahun

Kod

Objek

Peruntukan Kewangan

Catatan Diluluskan

(RM)

Perbelanjaan

(RM)

1 PKK

Kinabatangan

2013

21000 130,000.00 42,296.50 Perbelanjaan ini

bukan bagi tujuan

operasi KB1M 28000 40,000.00 38,406.20

2 PKD Segamat,

Johor 20,000 275,000.00 4,830.00

Perbelanjaan ini

bukan bagi tujuan

operasi KB1M


Maklum Balas PKK Kinabatangan/PKD Segamat

i. PKK Kinabatangan menjelaskan pembayaran untuk tuntutan selain dari perkhidmatan

KB1M dibuat kerana kekangan kewangan program-program yang lain. Sebagai contoh

berlaku peningkatan kes Leptospirosis serta notifikasi penyakit Tuberkulosis dan Cholera

(taun) yang memerlukan aktiviti kawalan di lapangan yang lebih kerap. Pada masa yang

sama Pegawai Kesihatan serta pihak pengurusan PKK Kinabatangan merupakan

anggota baru yang tidak mengetahui penggunaan peruntukan dasar baru untuk program

lain perlu mendapat kebenaran dan kelulusan dari Ibu Pejabat KKM terlebih dahulu. Di

samping itu, pihak JKN Sabah menegaskan tiada penyalahgunaan peruntukan berkenaan

kerana terdapat keperluan untuk membuat sedemikian serta peruntukan adalah

mencukupi untuk KB1M Sungai Kinabatangan.

ii. PKD Segamat menjelaskan bahawa perbelanjaan dibuat kerana terdapat keperluan

mendesak dan peruntukan mengurus sedia ada terhad dan tidak mencukupi. Manakala

tuntutan bayaran balik tambang kapal terbang telah dibuat pelarasan semula ke kod

objek lain.

4.3 Pesanan Kerajaan Lewat Dikeluarkan

Semakan terhadap dokumen perolehan bas KB1M PKD Segamat, Johor mendapati Pesanan

Kerajaan bertarikh 23/31 Disember 2013 telah dikeluarkan namun mengikut rekod

penerimaan bas KB1M tersebut adalah pada 17 September 2013. Ini menunjukkan bas telah

diterima terlebih dahulu dan Pesanan Kerajaan dikeluarkan selepas bas diterima.

MaklumBalas BPP dan BPKK:

Mesyuarat Teknikal KB1M bermesyuarat pada 18 September 2013 dan memutuskan supaya

dokumen yang lengkap diperolehi terlebih dahulu sebelum proses penerimaan bas dibuat.

Pada 12 Disember 2013, suatu memo BPKK telah dikeluarkan kepada pihak BPP untuk

mendapatkan SST yang lengkap berserta dengan Bon Pelaksanaan. Namun SST yang lengkap

hanya diterima daripada BPP pada 16 Disember 2013. Kelewatan penyerahan SST yang

lengkap adalah berpunca daripada pihak kontraktor. Bagaimanapun, BPP memaklumkan

kelewatan mengeluarkan Pesanan Kerajaan sepatutnya tidak berbangkit memandangkan SST

telah dikeluarkan sejak 18 Jun 2013.

4.4 Perjanjian Kontrak

4.4.1 Kontrak Lewat Ditandatangani

Surat Pekeliling Perbendaharaan (SPP) Bilangan 5 Tahun 2007/1Pekeliling Perbendaharaan

(1PP) PK4/2013 menetapkan tempoh menandatangani suatu kontrak pada kadar segera iaitu

selepas atau selewat-lewatnya empat bulan dari tarikh Surat Setuju Terima (SST) dikeluarkan.

Perolehan secara rundingan terus terhadap bas KB1M di PKD Segamat, Johor telah dibuat dan

SST telah dikeluarkan pada 18 Jun 2013. Namun kontrak bernilai RM380,000.00 tersebut

hanya ditandatangani pada 17 Disember 2013 iaitu 6 bulan selepas SST dikeluarkan.

Kelewatan selama 59 hari untuk proses perjanjian kontrak dimuktamadkan dan

ditandatangani.

Maklum Balas Bhg. Perolehan dan Penswastaan:

Bhg. Perolehan & Penswastaan, Bhg. Pembangunan Kesihatan Keluarga dan Penasihat

Undang-undang memerlukan lebih masa daripada biasa untuk menggubal templat dokumen

perjanjian kontrak untuk perolehan bas terpakai berbanding perjanjian kontrak bagi

perolehan bas baru dan memastikan kepentingan Kerajaan adalah terjamin.


4.4.2 Kontrak Belum Ditandatangani

Perolehan perkhidmatan secara rundingan terus terhadap bot KB1M bagi Negeri Sabah seperti

di Jadual E-3 di bawah masih belum ditandatangani perjanjian kontrak iaitu sehingga ke

tarikh pengauditan ini dijalankan.

Jadual E-3

Perjanjian Kontrak Bot KB1M Belum Ditandatangani

Bil.

Nombor

Rujukan

Kontrak

Tempoh

Kontrak Butiran Kontrak

Nilai

Kontrak

Tarikh SST

dikeluarkan Status

1. KKM – 49/2013

2 Jan 2014

hingga

1 Jan 2016

Tawaran Perolehan

secara rundingan terus

perkhidmatan Bot

KB1M Sungai

Kinabatangan. PKK

Kinabatangan

1,065,120.00 30 Dis 2013

Perjanjian Kontrak

Belum

Ditandatangani

sehingga ke tarikh

pengauditan

dijalankan dan telah

melebihi 4 bulan dari

tarikh SST

dikeluarkan 2. KKM – 50/2103

27 Mac 2014

hingga

26 Mac 2016

Tawaran Perolehan

secara rundingan terus

perkhidmatan Bot

KB1M di Pulau-Pulau

Semporna. PKD

Semporna

1,177,920.00 30 Dis 2013

Maklum Balas BPPK:

Kedua-dua Perjanjian Kontrak tersebut telah ditandatangani pada tarikh 2 Julai 2014.

Kelewatan ini berlaku adalah disebabkan pihak kontraktor lewat mengembalikan dan

menandatangani kontrak tersebut.

4.4.3 Syarat Kontrak Bercanggah Dengan SST

Semakan Audit Dalam terhadap kedua-dua dokumen tersebut mendapati percanggahan syarat

di antara SST dengan kontrak iaitu melibatkan perjanjian kontrak secara rundingan terus

KB1M Sungai Baram, Negeri Sarawak. Di antara perkara yang bercanggah mengenai pihak

yang bertanggungjawab menyediakan perkhidmatan/bekalan atau membiayai kos tanggungan

tersebut sama ada oleh pihak Kerajaan atau kontraktor adalah seperti berikut:

i. Penyediaan Polisi Insurans “Public Liabiliti Insurance”, Workmen’s Compensation

dan Professional Indemnify Insurance kepada pegawai/pekerja/pesakit;

ii. Penyediaan keperluan minyak/petrol enjin & generator; dan

iii. Penyediaan Bon Pelaksanaan.

Semakan selanjutnya mendapati perkara yang sama berlaku kepada perjanjian kontrak KB1M

Semporna dan Kinabatangan, Negeri Sabah kerana menggunakan format/kandungan yang

sama dengan perjanjian kontrak KB1M Sungai Baram, Negeri Sarawak.

Maklum Balas Bhg. Perolehan dan Penswastaan: Persetujuan telah dicapai setelah suatu perundingan dengan pihak kontraktor diadakan pada

21 Ogos 2014 untuk memperbetulkan dan membuat perubahan terhadap kedua-dua dokumen

tersebut.

4.4.4 Pematuhan Syarat Kontrak Tidak Dibuat

Semakan terhadap pematuhan syarat SST/perjanjian kontrak bagi perkhidmatan bot KB1M di

PKD Semporna dan Kinabatangan, Negeri Sabah mendapati beberapa syarat telah tidak

dipatuhi seperti berikut:


Bil. Kontrak Perkara - Perkara Catatan

1. Kontrak KB1M

PKD

Semporna,

Sabah

i. Penyediaan guna tenaga sepatutnya 4 orang (2

Kapten, 2 krew ) tetapi hanya 3 orang (1

Kapten, 2 krew) disediakan.

ii. Penyediaan Polisi Insuran terhadap

pegawai/pekerja/ pesakit/aset Kerajaan tidak

disediakan

iii. Penyediaan “Backup Boat” sewaktu

pembaikan “docking” atau untuk kegunaan

kecemasan tidak disediakan

iv. Penyelenggaraan Buku Log Perjalanan dan

lain-lain rekod tidak disediakan.

Tidak ada sebarang

tindakan diambil

terhadap kegagalan

kontraktor mematuhi

syarat-syarat

kontrak/SST iaitu

sehingga tarikh

pengauditan dijalankan

2. Kontrak KB1M

PKK

Kinabatangan,

Sabah

i. Penyediaan Polisi Insuran terhadap pegawai/

pekerja/ pesakit/ aset Kerajaan tidak

disediakan.

ii. Penyediaan “Backup Boat” sewaktu

pembaikan “docking” atau untuk kegunaan

kecemasan tidak disediakan.

iii. Penyelenggaraan Buku Log Perjalanan dan

lain-lain rekod tidak disediakan.

Perkara ini berlaku disebabkan keterangan mengenai tindakan yang boleh diambil adalah tidak

lengkap dan jelas. Kadar denda/penalti tidak dinyatakan di dalam perjanjian kontrak tersebut.

Maklum Balas Bhg. Perolehan dan Penswastaan:

Persetujuan telah dicapai setelah suatu rundingan diadakan dengan pihak kontraktor pada 21

Ogos 2014 untuk memperbetulkan dan membuat perubahan terhadap kedua-dua dokumen

tersebut. Klausa denda/penalti 2% ke atas setiap ketidakpatuhan yang ditetapkan telah

dimasukkan ke dalam kandungan kontrak dan potongan terhadap bayaran bulanan kepada

kontraktor akan dilakukan jika gagal mematuhi syarat/ketetapan kontrak tersebut. Pihak

kontraktor telah mematuhi kehendak penyediaan polisi insurans, tenaga kerja dan buku log

perjalanan pada bulan Oktober 2014.

4.4.5 Potongan Bayaran Tidak Realistik

Kontrak telah mensyaratkan/menetapkan potongan bayaran jika sekiranya pihak kontraktor

gagal menyediakan atau melaksanakan perkhidmatan bot KB1M secara berterusan atau

terdapat kelewatan semasa pelaksanaan perkhidmatan tersebut. Kerajaan berhak untuk

membuat penolakan/potongan daripada jumlah bayaran bulanan perkhidmatan kepada pihak

kontraktor iaitu berdasarkan formula yang telah ditetapkan.

Semakan Audit Dalam mendapati kadar potongan bayaran yang dikenakan adalah RM700.00

sehari. Bagaimanapun, berdasarkan pengiraan pihak Audit Dalam mengenai kadar bayaran

bulanan perkhidmatan bot KB1M yang ditetapkan bagi kontrak perkhidmatan KB1M

Semporna dan Kinabatangan, Negeri Sabah adalah masing-masing RM1,204.00 dan

RM1,169.00 sehari. Maka kadar potongan bayaran ini adalah tidak realistik dan tidak

menjamin kepentingan Kerajaan.

Semakan Audit Dalam selanjutnya mendapati perkhidmatan KB1M Kinabatangan telah

dihentikan sejak bulan April 2014 sehingga ke tarikh pengauditan (13 Jun 2014) untuk kerja-

kerja penyenggaraan dan pembaikan bot “docking” dan sepatutnya pihak kontraktor dapat

menyediakan “Spare/Backup Boat” sepanjang tempoh tersebut. Namun pihak kontraktor gagal

mematuhi syarat kontrak tersebut. Ini menyebabkan pihak Kerajaan masih perlu membayar

sejumlah RM9,380.00 sebulan meskipun bot KB1M tidak beroperasi selama sebulan atas

kegagalan pihak kontraktor.


Maklum Balas Bhg. Perolehan dan Penswastaan: Bahagian Perolehan dan Penswastaan bersetuju atas kesilapan kadar potongan bayaran

tersebut. Maka satu sesi perundingan telah dijalankan pada 21 Ogos 2014 dengan pihak

kontraktor dan persetujuan telah dicapai untuk mengemaskini semula atau membuat

perubahan pada formula/kadar potongan pembayaran yang baru bagi menjamin kepentingan

Kerajaan dan realistik.

4.5 Pengurusan Bekalan Ubat-Ubatan - Penyimpanan Ubat Tidak Selamat/ Sesuai

Stok Ubat-Ubatan hendaklah disimpan dengan selamat dan mengikut kesesuaian suhu tempat

penyimpanan bagi mengelakkan kerosakan ubat-ubatan dan sentiasa siap sedia untuk digunakan.

4.5.1 KB1M PKK Kinabatangan, Negeri Sabah

Lawatan fizikal Audit Dalam terhadap bot KB1M Kinabatangan yang disenggara/dibaiki

(docking) di bengkel swasta mendapati stok ubat-ubatan berserta peralatan (mesin jenis Portal)

masih tersimpan di dalam bot tersebut. Berdasarkan rekod bahawa stok ubat-ubatan tersebut

bernilai RM10,781.86 dan mesin/peralatan bernilai RM91,922.90. Maka stok ubat-ubatan dan

peralatan tersebut tidak disimpan dengan selamat, berkunci, penyimpanan stok ubat tidak

mengikut kesesuaian suhu sekurang-kurangnya 25°C dan teratur.

Gambar E-1 Gambar E-2

Ubat disimpan di bawah meja rawatan pesakit

Lokasi: Katil Rawatan , Bot KB1M Kinabatangan

Meja

Rawatan

Pesakit



Ubat dan peralatan disimpan di Bilik Rehat Petugas (tidak berkunci)

Lokasi:Beg Rawatan KB1M Lokasi:Bilik Rehat Bot KB1M


Kunci kabinet ubat tidak disimpan selamat dan masih tergantung pada almari

Lokasi: Kabinet Ubat Bot KB1M Kinabatangan

Semakan lanjut Audit Dalam

mendapati stok ubat-ubatan bernilai

RM643.00 daripada nilai stok ubat

berjumlah RM10,781.86 yang masih

tersimpan di dalam bot tersebut telah

rosak/tidak sesuai digunakan. Ini

adalah disebabkan ubat yang rosak

tersebut telah disimpan di dalam peti

sejuk yang mana bekalan letrik telah

diputuskan bagi tujuan

penyenggaraan bot tersebut. Stok

ubat-ubatan sepatutnya disimpan

pada suhu di bawah 25°C dan

ketidaksesuaian suhu penyimpanan

ini telah berlarutan sejak 29 April

2014 sehingga pada tarikh lawatan

Audit Dalam iaitu 10 Jun 2014.

Gambar E-7

Ubat Disimpan Dalam Kabinet Melebihi Tahap Suhu

Lokasi: Kabinet Ubat Bot KB1M Kinabatangan

SUHU DI BAWAH 25’ C



Ubat Rosak Disebabkan Peti Sejuk Tidak Beroperasi, (Generator Tidak Dihidupkan)

Lokasi: Peti Sejuk, Bot KB1M Kinabatangan

Pada pendapat Audit Dalam, proses kerja penyenggaraan dan pembaikan “docking” hendaklah

didokumentasikan dan diambilkira/dinyatakan di dalam Carta Aliran Kerja, Piawaian

Prosedur Operasi “Standard Operation Procedure (SOP)” dan Garis Panduan.

Maklum Balas PKK Kinabatangan PKK Kinabatangan telah memindahkan segala stok ubat-ubatan berserta mesin peralatan ke

Klinik Kesihatan Sukau dan PKK Kinabatangan sementara menunggu perkhidmatan bot

KB1M beroperasi semula.

4.5.2 PKD Semporna, Negeri Sabah

Lawatan Audit Dalam terhadap bot KB1M PKD Semporna mendapati tempat penyimpanan

stok ubat-ubatan tidak sesuai, kurang selamat dan tidak berkunci. Kabinet yang digunakan

bagi menempatkan stok ubat-ubatan adalah jenis terbuka (tidak berkunci) dan berisiko kepada

kehilangan dan kecurian.


Stok Ubat Tidak Disimpan Di Dalam Kabinet Berkunci

Lokasi: Bot KB1M Semporna

Maklum Balas PKD Semporna PKD Semporna telah membuat permohonan peruntukan kewangan bagi membolehkan

membuat perolehan tempat penyimpanan stok ubat-ubatan yang sesuai dan berkunci. Pihak

kontraktor bersedia mengadakan rak tersebut dan pemasangan rak akan dibuat semasa bot

“docking” pada bulan Mac 2015 nanti.


4.6 Kemudahan/Peralatan

Kelengkapan peralatan yang mencukupi dan berada dalam keadaan siap sedia untuk digunakan dapat

memastikan perkhidmatan KB mencapai objektif. Penyimpanan dan keselamatan peralatan adalah

perkara utama dalam memastikan peralatan tersebut siap sedia untuk digunakan bila mana diperlukan.

4.6.1 Penerimaan Sewaktu Penyerahan Bot KB1M

Bot KB1M yang digunakan di PKD Semporna dan PKK Kinabatangan merupakan hadiah

yang diterima daripada Yayasan 1MDB. Semakan terhadap Nota Serahan dan senarai aset

berserta spesifikasi Bot KB1M PKD Semporna dan peralatan-peralatan mendapati beberapa

peralatan/aset belum diterima. Bagaimanapun, pengesahan penerimaan aset-aset dan peralatan

seperti yang tersenarai telah dibuat oleh pegawai PKD Semporna. Senarai aset/peralatan yang

belum diterima adalah seperti berikut:

Maklum Balas PKD Semporna: PKD Semporna telah menerima peralatan-peralatan tersebut pada 30 Januari 2015.

4.6.2 Peralatan Masih Belum Dibekalkan

Semakan Audit Dalam terhadap spesifikasi kontrak mendapati beberapa kelengkapan

peralatan tidak dibekalkan/disediakan oleh pihak kontraktor. Senarai kelengkapan peralatan

yang tidak dibekalkan berbanding spesifikasi kontrak adalah seperti berikut:

Bil. Kelengkapan Peralatan Kuantiti Catatan

1. Freezer 1 unit

Kelengkapan/

peralatan belum

diterima sehingga

ke tarikh

pengauditan

dijalankan

2. 400 gallon HDPE water tank (portable) 1 unit

3. Search Light with remote control at forward top deck 2 unit

4. Satelite phone for emergency 1 unit

5. Fire bucket 2 unit

6. Long handle fire axe 1 unit

7 12’ x 12’ canvas c/w 60ft nylon rope 1 unit

8 2” x 8” x 12ft solid wood 2 unit

9 State Flag 1 unit

Jumlah 12 unit

Maklum Balas PKD Semporna

PKD Semporna telah mengutarakan beberapa kali kepada pihak kontraktor namun sehingga

kini masih belum dibekalkan peralatan tersebut.

Pada pendapat Audit Dalam, selaras dengan penguatkuasaan syarat pada kontrak tambahan

yang telah dipersetujui dan ditandatangani bersama dengan pihak kontraktor maka tindakan

denda 2% boleh dikenakan terhadap kegagalan pihak kontraktor mematuhi syarat dan

spesifikasi kontrak.

Bil. Peralatan Kuantiti Catatan

1. Tuning Fork 1 set

Peralatan yang masih belum

diterima

2. Laptop- Envy 4-1053TX 1 unit

3. Printer – HP Laser Jet Pro P1102 1 unit

4. Projector – Epson EB-S02 Portable Projector 1 unit

5. Projector Screen 1 unit

Jumlah 5 unit


4.7 Maklum Balas PKB

Pihak Audit Dalam telah menjalankan soal selidik secara rawak terhadap pesakit yang menerima

rawatan di Kampung Sangau (KB Darat) Kinabatangan, Kampung Lihak-Lihak (KB Darat) dan Pulau

Larapan (KB1M) Semporna, Negeri Sabah. Hasil soal selidik tersebut didapati maklum balas yang

diterima adalah seperti di Jadual E-4 berikut:

Jadual E-4 Maklum Balas Kaji Selidik Terhadap Pesakit PKB

Maklum Balas Kinabatangan Semporna

Jumlah Kg. Sangau Kg. Lihak-Lihak Pulau Larapan

Kurang

Memuaskan

-

- - -

Memuaskan 5 8 6 19

Baik 3 10 4 17

Sangat Baik 8 2 5 15

Jumlah 16 20 15 51

Sumber: Analisis Cawangan Audit Dalam, KKM

Berdasarkan Jadual di atas maka dapatlah dirumuskan bahawa 100% pesakit memberikan respons

yang positif terhadap perkhidmatan yang diterima dan secara keseluruhannya berpuas hati dengan

perkhidmatan KB yang diberikan. Terdapat juga sebilangan penduduk yang memohon supaya

didirikan klinik statik di kampong (Kg.Sangau) mereka. Gambar E-12 hingga Gambar E-15 berikut

menunjukkan sambutan penduduk terhadap kedatangan pasukan KB.


Sambutan Penduduk Terhadap PKB

Lokasi: Kg.Sangau, Kinabatangan

Tarikh: 11.06.2014

Lokasi: Pulau Larapan, Semporna

Tarikh:22.05.14


Gambar E-14 Gambar E-15 Sambutan Penduduk Terhadap PKB


Tarikh: 22.05.2014


Tarikh:22.05.14


Secara amnya, pengurusan KB adalah memuaskan. Namun masih terdapat ruang penambahbaikan

yang perlu diberi perhatian dan diambil tindakan yang sewajarnya. Penilaian secara menyeluruh

terhadap perkhidmatan KB1M masih belum dapat ditentukan memandangkan operasi bas/bot KB1M

hanya bermula pada pertengahan tahun 2013.

Syor penambahbaikan pengurusan KB dan KB1M adalah seperti berikut:

a. Draf perjanjian kontrak hendaklah disemak oleh pihak Penasihat Undang-undang (PUU)

terlebih dahulu agar syarat kontrak tidak bercanggah dengan SST dan kontrak hendaklah

ditandatangani dalam tempoh yang ditetapkan.

b. Syarat-syarat kontrak hendaklah menjamin kepentingan Kerajaan dan penguatkuasaan syarat

perjanjian kontrak hendaklah dipatuhi sepenuhnya.

c. Klinik Bergerak Darat dan Air hendaklah mendapat kemudahan dan perjawatan sepertimana

yang diperolehi oleh KB1M bagi menjamin kualiti dan kesaksamaan perkhidmatan.

d. Aspek keselamatan hendaklah dipertingkatkan terutamanya mengenai kawalan terhadap ubat

dan peralatan termasuk bot/bas.

e. Peruntukan KB1M yang disalurkan dan diluluskan hendaklah dibelanjakan mengikut tujuan

asal ianya diluluskan.


KAJIAN PROJEK MEREKA BENTUK, MEMBINA, MENYIAPKAN,

MELENGKAPKAN, MENTAULIAHKAN DAN MENYELENGGARAKAN

KOMPLEKS PAKAR DAN PUSAT RAWATAN HARIAN,

HOSPITAL KUALA LUMPUR

1. LATAR BELAKANG

Projek mereka bentuk, membina, menyiapkan, melengkapkan, mentauliahkan dan menyelenggarakan

Kompleks Pakar dan Pusat Rawatan Harian (SCACC) Hospital Kuala Lumpur telah diluluskan di

bawah Rancangan Malaysia Kesembilan (RMK-9) dengan peruntukan sebanyak RM234 juta secara

reka dan bina.

Butiran Projek SCACC Hospital Kuala Lumpur

Agensi Pelaksana Cawangan Kerja Kesihatan, Jabatan Kerja

Raya

Kelulusan Projek RMK-9

Nilai Projek (RM) RM234,000,000.00

Kontraktor Setia Precast Sdn. Bhd.

No. Kontrak JKR/IP/CKUB/136/2009

Tempoh Kontrak 15.06.09-14.12.11

Tarikh milik tapak 15.06.09

Tarikh asal siap projek 14.12.11

EOT EOT1: 15.12.11-20.06.12

EOT2: 21.06.12-16.11.12

Tarikh siap projek 31.10.12

Tempoh liabiliti kecacatan 31.10.12 - 31.10.14

Tarikh operasi 19.10.12


Pengauditan ini dijalankan bagi menilai sama ada pembinaan SCACC di Hospital Kuala Lumpur telah

dirancang dan dilaksanakan dengan teratur dan berhemat serta telah mencapai objektif pembinaannya.

3. SKOP DAN METADOLOGI PENGAUDITAN

Pengauditan dijalankan terhadap Hospital Kuala Lumpur dengan menyemak fail, rekod, dokumen dan

lukisan kerja yang berkaitan pengurusan, penyerahan hak milik dan pentauliahan peralatan perubatan

bermula daripada tarikh mula projek sehingga ke tarikh pengauditan kecuali pengurusan kontrak dan

pembayaran yang diuruskan oleh pihak Jabatan Kerja Raya. Lawatan fizikal juga dijalankan di empat

(4) tempat iaitu Klinik Oftalmologi, Klinik Onkologi dan Radioterapi, Dewan Bedah dan kawasan

parking bagi memastikan kuantiti dan kualiti pembinaan dan peralatan memenuhi spesifikasi yang

ditetapkan. Perbincangan dan temu bual juga diadakan dengan pegawai-pegawai yang terlibat bagi

tujuan pengesahan kerja yang dilaksanakan oleh pelaksana.

F|



4.1 Hasil Binaan Berbeza Dengan As Built Drawing

Semakan Audit Dalam mendapati mengikut As Built Drawing A/SCACC/BF/02/006 – E bagi Jabatan

Oftalmologi di Aras 6, dua (2) pintu masing-masing pada kedudukan D,12 dan B,13 tidak dibina dan

dipasang semasa pemeriksaan fizikal dijalankan seperti di Gambar F-1 dan F-2.

Gambar F-1 Gambar F-2

Pintu Yang Sepatutnya Dipasang Mengikut Lukisan Binaan Tetapi Tidak Dipasang

Maklum Balas Jabatan Kerja Raya:

Pihak kontraktor bersetuju untuk membina pintu dan dinding sepertimana yang ditunjukkan dalam

lukisan as built.

4.2 Perbezaan Fungsi Bilik Semasa Dengan Dokumen Kontrak (Pelan Lukisan Siap Dibina)

di Jabatan Oftalmologi

Berdasarkan semakan Audit Dalam ke atas As Built Drawing Jabatan Oftalmologi didapati lapan (8)

buah bilik telah ditukar fungsi daripada fungsi asal yang dipersetujui dalam Room Data Interaction

seperti di jadual berikut:

Bil. Fungsi Seperti di Pelan Lukisan

(A/SCACC/BF/02/006) Fungsi Terkini

1. Bilik Konsultan 9 Bilik Ketua Jabatan Oftalmologi

2. Bilik Konsultan 10 Bilik Rawatan Oftal Kanak-kanak

3. Treatment Room Tidak Digunakan

4. Laser Room 1 Bilik CME

5. Acute Eye Emergency Room Bilik Kaunseling

6. Clean Utility Bilik Laser

7. Gloucoma Screening Room Bilik Penyelia

8. Paediatric Screening Room Bilik Setiausaha Pejabat

Pihak Audit Dalam dimaklumkan perubahan fungsi bilik adalah atas persetujuan Ketua Jabatan

masing-masing dan ia adalah di luar kawalan Bahagian Pembangunan HKL. Gambar F-3 hingga F-20

adalah berkaitan.

D,12

B,13

D,12



Bilik Konsulasi dan Rawatan 9 ditukar fungsi ke Bilik Ketua Jabatan Oftalmologi

Maklum Balas HKL: Keperluan Ketua Jabatan berada di klinik sepanjang masa untuk menjalankan tugasan klinikal dan

pengurusan serentak.


Bilik Konsultasi dan Rawatan 10 ditukar fungsi ke Bilik Rawatan Oftalmologi Kanak-kanak

Maklum Balas HKL:

Kegunaan khas untuk Ketua Jabatan selaku pakar perunding oftalmologi kanak-kanak menjalankan

pemeriksaan & rawatan pesakit. Bilik ini turut dilengkapi dengan slit lamp dan peralatan pemeriksaan

yang lain.


Gambar F-7 Gambar F- 8

Clinic Managers Room ditukar fungsi ke Bilik Ketua Jururawat

Maklum Balas HKL: Tiada perubahan dari segi fungsi bilik. Ketua Jururawat adalah selaku Clinic Manager.


Treatment Room tidak digunakan

Maklum Balas HKL:

Bilik rawatan sentiasa digunakan untuk rawatan dan pemeriksaan pesakit yang menggunakan troli atau

incubator. Bilik ini turut dilengkapi dengan Emergency Trolley dan alat Defibrillator.



Laser Room 1 ditukar fungsi ke Bilik CME

Maklum Balas HKL: Bilik CME adalah untuk memudahkan proses pembelajaran. Pada mulanya pihak jabatan ingin

menggunakan Bilik CME yang sedia ada di bangunan SCACC namun disebabkan oleh jumlah pesakit

yang ramai di jabatan ini pada sepanjang masa klinik beroperasi maka bagi memudahkan kakitangan

jabatan menghadiri sesi CME jabatan maka pihak jabatan mengambil inisiatif mewujudkan Bilik CME

di dalam kilnik.


Acute Eye Emergency Room 2 ditukar fungsi ke Bilik Kaunseling

Maklum Balas HKL: Klinik Oftalmologi tidak mempunyai Bilik Kaunseling, pihak jabatan mengambil inisiatif mewujudkan

bilik ini khas untuk memberi kaunseling kepada pesakit dan keluarga sebelum pembedahan. Jumlah

pesakit harian adalah sebanyak 20 orang pesakit sehari.



Clean Utility ditukar fungsi ke Bilik Rawatan

Maklum Balas HKL: Clean Utility telah dijadikan Bilik Laser kerana ketiadaan bilik yang lain bagi menggantikan bilik

sedia ada di mana Bilik Laser yang asal telah dijadikan Bilik CME jabatan.


Glaucoma Screening Room ditukar fungsi ke Bilik Penyelia

Maklum Balas HKL: Bilik Penyelia diwujudkan bagi memudahkan proses pentadbiran jabatan berjalan lancar di mana ia

berhampiran dengan Bilik Setiausaha Pejabat dan Bilik Ketua Jabatan. Ini juga disebabkan bilik

sedia ada telah dijadikan bilik Ketua Jururawat.



Pediatric Screening Room ditukar fungsi ke Bilik Setiausaha Pejabat

Maklum Balas HKL: Bilik Setiausaha Pejabat pula diwujudkan disebabkan ketiadaan Bilik Setiausaha Pejabat di bangunan

SCACC. Bilik asal tidak digunakan kerana kekurangan pakar dan pegawai perubatan dalam bidang

Pediatric Ofthalmology.

4.3 Peralatan Belum Digunakan

Lawatan fizikal di Dewan Bedah mendapati peralatan perubatan iaitu 30 Bed 4 Section Height

Adjustable Hydroulic di Recovery Area yang diperoleh pada tahun 2013 masih belum digunakan.

Manakala peralatan perubatan Mobile X-Ray C-Arm, 9’ II with 2 Mon juga diperoleh pada tahun

2013 masih belum digunakan bagi tujuan ia dibeli seperti di Gambar F-21 dan F-22.

Perolehan tanpa keperluan merupakan perbelanjaan yang tidak dirancang. Perancangan yang teliti

adalah perlu dalam menentukan bilangan unit yang akan dibeli bagi mengelak berlakunya

pembaziran.


30 Bed 4 Section Height Adjustable Hydroulic di

Recovery Area Dewan Bedah yang diperoleh pada tahun

2013 masih belum digunakan sepenuhnya

Mobile X-Ray C-Arm, 9’ II with 2 Mon diperoleh pada

tahun 2013 masih belum digunakan bagi tujuan ia

dibeli


Maklum Balas HKL: Peralatan 30 Bed 4 Section Height Adjustable Hydroulic di Recovery Area Dewan Bedah telah mula

digunakan bermula 7 Julai 2014 setelah pihak Setia Precast Sdn. Bhd. menukar semua Hepa Filter di

Kompleks Dewan Bedah dan pengujian sampel udara (particle count) melepasi piawaian ditetapkan.

Peralatan Mobile X-Ray C-Arm, 9’ II with 2 Mon juga telah mula digunakan setelah Dewan Bedah

beroperasi sepenuhnya.

4.4 Sistem Keselamatan Kebakaran Di Jabatan Oftalmologi

Semakan Audit Dalam mendapati mengikut As Built Drawing A/SCACC/BF/02/006 – E bagi Jabatan

Oftalmologi di Aras 6, sepatutnya terdapat sebuah ruang bagi menempatkan Hose Reel di Jabatan

berkenaan. Bagaimanapun, tiada Hose Reel dalam ruang berkenaan. Bilik berkenaan adalah pada

kedudukan D,9 pada lukisan berkenaan dengan nombor pintu L5-OP-25A. Pada masa ini, bilik

berkenaan digunakan untuk menempatkan kerusi roda. Rujuk Gambar F-23 dan F-24.


Bilik yang sepatutnya menempatkan Hose Reel tetapi kosong

Maklum Balas Jabatan Kerja Raya: Perunding Arkitek telah menerima pelan kelulusan dari Jabatan Bomba dan Penyelamat, Wilayah

Persekutuan Kuala Lumpur pada 20 Mei 2010. Pihak kontraktor telah mereka bentuk setiap bilik bagi

kelengkapan bomba mengikut peraturan dan kelulusan baginya telah diperoleh. Wakil perunding

mekanikal dan elektrikal telah berbincang dengan Jabatan Bomba dan Penyelamat untuk tidak

menempatkan hose reel di tempat yang dinyatakan dan persetujuan mengenainya diperoleh.

Compartment berkenaan telah dibina maka ia tidak dirobohkan.

4.5 Kemudahan dan Susun Atur Barang di General Store Jabatan Oftalmologi Kurang

Memuaskan

Hasil pemeriksaan Audit Dalam mendapati susun atur barang yang diletakkan di General Store

Jabatan ini kurang memuaskan dan tidak teratur di mana bekalan bukan ubat yang diterima serta

masih belum direkod telah disusun di tepi dinding stor seperti di Gambar F-25 dan F-26.

Item dan dokumen serta bekalan kegunaan bagi rawatan di Jabatan Oftalmologi turut diletakkan sekali

di dalam bilik stor ini. Peralatan yang hendak dilupuskan juga disimpan di dalam bilik stor tersebut.



Ubat dan bukan ubat (peralatan) disimpan di dalam

bilik stor

Peralatan untuk penyenggaraan dan pelupusan

disimpan di dalam bilik stor

Maklum Balas HKL: Stor simpanan tidak mencukupi kerana hanya sebuah stor disediakan untuk menyimpan peralatan

dan barang pakai buang. Pihak Jabatan telah memindahkan peralatan yang hendak dilupuskan ke

klinik lama sementara menunggu proses seterusnya.

4.6 Borang KEW.PA-2 (Daftar Harta Modal) Tidak Lengkap

Semakan Audit Dalam mendapati ruangan di Bahagian A Daftar Harta Modal (KEW.PA-2) tidak

dilengkapkan dengan butir-butir komponen/aksesori yang dibekalkan bersama harta modal tersebut

seperti di Jadual F-1.

Pihak Unit Pengurusan Aset HKL memaklumkan butiran pada borang KEW.PA-2 bagi klinik

disediakan oleh Pegawai Aset di klinik masing-masing. Perkara ini akan disemak bagi memastikan

butir-butir maklumat aksesori dilengkapkan di borang KEW.PA-2.

Jadual F-1

Ruangan Aksesori Di KEW.PA-2 Tidak Dilengkapkan

Bil. Jabatan Peralatan Perubatan No. Siri

Pendaftaran

Kuantiti

(Unit)

Harga

Seunit

(RM)

Butiran Aksesori Yang

Tidak Dinyatakan Di

Borang KEW.PA-2

1. Anestesiologi

Alat Monitor PAT:6CH

Colour

ECG/NIBP/SPO2/2

TEMP/2 IBP/ETCO2

HKL/240221/H

/14/34-46 13 49,053

i) Carescape Monitor

B650

ii) GE Carescape

Patient Data

Module

iii) Single-Witdh Airway

Module , E-Minic,

English

2. Anestesiologi Defibrillator C/W Adult

& Child Paddle

HKL/240221/H

/13/3129-3142 14 19,500

i) Record Paper

ii) Disp Electrode

Adult

iii) ECE Connection

Cable

3. Nefrologi

Microscope Phase

Contrast (Trinocular

Phase Contrast)

HKL/240226/H

/13/1335 1 48,000

i) Microscope

ii) Camera


Maklum Balas HKL: Jabatan Anestesiologi dan Jabatan Nefrologi telah melengkapkan daftar harta modal masing-masing.

5. RUMUSAN

Pembangunan SCACC telah diuruskan dengan memuaskan serta telah mencapai objektifnya sebagai

pusat rawatan pakar harian di HKL. Pemantauan dan penyelenggaraan berterusan hendaklah

dilaksanakan bagi memastikan bangunan SCACC dalam keadaan baik dan dapat menyediakan lokasi

perkhidmatan rawatan yang selesa kepada pelanggan.


KAJIAN PENGURUSAN KEMUDAHAN AWAM DI HOSPITAL


1. LATAR BELAKANG

Kemudahan awam ialah projek-projek kemudahan masyarakat yang disedia dan diuruskan oleh pihak

hospital untuk kegunaan orang awam. Pihak KKM di bawah Bahagian Perkembangan Perubatan telah

mengeluarkan General Hospital Operational Policy sebagai satu dokumen asas berkaitan

pengoperasian hospital di seluruh negara. Penyediaan kemudahan awam yang lengkap dan teratur di

hospital dapat membantu memberi keselesaan kepada orang ramai yang mengunjungi hospital sama

ada untuk mendapatkan rawatan atau pelawat kepada pesakit.

Tanggungjawab berkaitan pengurusan kemudahan awam diletakkan di bawah Unit Pentadbiran

Hospital (General Administration Unit). Antara kemudahan yang disediakan adalah balai pelawat,

parkir, kafeteria, tandas, kiosk, bilik penyusuan, kiosk telefon dan lain-lain kemudahan yang perlu.


Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada aspek pengurusan kemudahan yang sedia ada

dijalankan dengan cekap, serta penyenggaraan dan kawalan yang berkesan agar kemudahan awam

yang disediakan dapat dimanfaatkan oleh orang awam yang mengunjungi hospital.

3. SKOP PENGAUDITAN

Skop pengauditan meliputi perancangan pengurusan, penyenggaraan dan pemantauan kemudahan

awam yang dijalankan bagi tempoh tahun 2013 dan 2014. Pengauditan telah dilaksanakan di tiga (3)

buah hospital melibatkan dua (2) buah negeri iaitu Pulau Pinang dan Kelantan. Hospital yang dilawati

adalah seperti di Jadual G-1 di bawah.

Jadual G-1

Hospital Yang Diauadit

Negeri Hospital

Pulau Pinang Hospital Pulau Pinang (HPP)

Hospital Seberang Jaya (HSJ)

Kelantan Hospital Raja Perempuan Zainab II (HRPZ II)

Pihak Audit Dalam telah memeriksa rekod-rekod berkenaan dengan penyelenggaraan dan lawatan

fizikal juga telah dibuat untuk mendapatkan gambaran sebenar mengenai status kemudahan awam

yang ada sama ada dalam keadaan baik dan boleh guna atau sebaliknya.


Hasil pengauditan mendapati pihak hospital telah merancang dan melaksanakan tugas dengan baik

dan teratur dalam menguruskan kemudahan awam yang ada. Bagaimanapun, beberapa perkara yang

dibangkitkan masih perlu dibuat penambahbaikan demi meningkatkan imej hospital dan juga

Kementerian khususnya. Penemuan Audit Dalam adalah seperti berikut:

4.1 Kemudahan Awam Rosak, Usang Dan Tidak Disenggara

Pihak hospital bertanggungjawab dalam memantau setiap kemudahan awam disenggara dengan baik

dan sempurna. Penyenggaraan kemudahan awam di hospital dilaksanakan oleh pihak konsesi

G|


penyenggaraan yang dilantik. Semakan Audit Dalam mendapati beberapa kemudahan awam dan

peralatan yang ditempatkan untuk kegunaan orang awam telah rosak, usang dan tidak disenggarakan

dengan baik dan sempurna seperti berikut:

4.1.1 Tandas Awam Tidak Disenggara Dengan Sempurna

Lawatan dan pemeriksaan Audit Dalam di tandas awam Hospital Seberang Jaya (HSJ)

mendapati tandas tidak disenggarakan dengan sempurna. Mangkuk tandas kotor dan paip

yang bocor hanya diikat dengan sarung tangan plastik seperti di Gambar G-1 dan G-2.

Gambar G-1 Gambar G-2 Selepas

Mangkuk tandas kotor Paip air diikat dengan sarung

tangan plastik Maklum Balas HSJ: Penyenggaraan tandas telah

dilaksanakan

Manakala di Hospital Raja Perempuan Zainab II (HRPZ II) didapati pintu tandas tertanggal,

mangkuk tandas kotor dan tisu tidak disediakan seperti di Gambar G-3 hingga G-5.

Gambar G-3 Gambar G-4 Gambar G-5

Pintu tandas tertanggal Mangkuk tandas kotor Tisu tidak disediakan

Maklum Balas HRPZ II Siap dipasang baru untuk pintu tandas lelaki dan perempuan. Tisu telah ditambah dari

semasa ke semasa


Selepas

Pintu tandas telah dibaiki Tisu telah disediakan

4.1.2 Pembersihan Tandas Awam Tidak Dibuat Mengikut Jadual

Pembersihan tandas dilakukan berdasarkan Hospital Specific Implementation Plan (HSIP)

dan skop yang dinyatakan dalam kontrak. Penilaian kepada kerja-kerja pembersihan yang

dilaksanakan direkod dan dicatat ke dalam borang yang berkaitan secara harian atau Daily

Cleaning Activity (DCA) serta pengesahan dan penilaian secara bulanan atau Joint Inspection

(JI). Semakan Audit Dalam terhadap kerja-kerja pembersihan mendapati beberapa tandas

awam tidak dibersihkan mengikut jadual. Contoh sampel borang senarai semak pembersihan

yang diambil semasa lawatan Audit Dalam adalah sebagaimana Gambar G-6 dan G-7.

Gambar G-6 Gambar G-7

Tandas tidak dibersihkan

mengikut jadual ditetapkan

Tiada pembersihan tandas

dibuat pada 16/6/14

Maklum Balas HRPZ II

Kerja pembersihan telah direkod secara konsisten. Prestasi kerja-kerja pembersihan yang

tidak memuaskan sering kali dibangkit di dalam mesyuarat validalisi agar Radicare sentiasa

memberi perhatian serius dan meningkatkan kualiti kerja pembersihan. Pihak Hospital juga

telah mengenakan denda ke atas perkhidmatan pembersihan yang tidak menepati syarat-

syarat kontrak.


4.1.3 Kemudahan Tandas Untuk Orang Kurang Upaya (OKU) Kurang Diberi Perhatian

Kemudahan awam di hospital adalah juga termasuk mengadakan keperluan bagi OKU seperti

parkir, tandas, susur tangan dan butang lif (braille). Lawatan Audit Dalam di tiga (3) hospital

yang dipilih mendapati:

Di HSJ – Tiada tandas OKU disediakan.

Di HRPZ II – Tandas OKU yang disediakan di tingkat 1 tidak dapat digunakan kerana

tiada kemudahan lif di bangunan 2 tingkat tersebut. Manakala tandas di tingkat bawah

tidak dilabelkan sebagai ’Tandas OKU’ seperti di Gambar G-8.

Gambar 8 Selepas

Tiada label tandas OKU (HRPZ II) Maklum Balas HRPZ II Label tandas OKU telah dipasang

seperti di

Maklum Balas HSJ Pihak hospital telah mengemukakan permohonan peruntukan sebanyak RM10 ribu bagi

mengubahsuai tandas sedia ada kepada tandas OKU.

4.1.4 Tempat Duduk Pesakit Dan Orang Awam

Kemudahan kerusi telah disediakan oleh pihak pengurusan hospital kepada pengunjung sama

ada untuk menunggu rawatan atau beristirehat. Lawatan audit secara fizikal mendapati

sebilangan kerusi berada dalam keadaan usang dan telah rosak namun masih digunakan oleh

pihak hospital. Kerusi di ruangan menunggu di Klinik Mata, Hospital Pulau Pinang telah

tertanggal manakala di HRPZ II pula, kerusi kelihatan usang dan uzur seperti di Gambar G-9

hingga G-11.



Kerusi telah usang dan rosak

di Hospital Raja Perempuan

Zainab II

Kerusi di ruangan menunggu telah tertanggal di Klinik

Mata, Hospital Pulau Pinang

Selepas

HRPZ II Kerusi berangkai telah dibekalkan pada 10.09.2014 dan disediakan di ruang menunggu

pesakit di HRPZ II

Maklum balas HPP Pihak Hospital dalam proses pembelian kerusi untuk penggantian kerusi – kerusi usang di

Hospital Pulau Pinang

4.1.5 Kemudahan Taman Permainan

Lawatan Audit Dalam ke sekitar taman permainan kanak-kanak di Hospital Pulau Pinang dan

HRPZ II mendapati kebanyakan alat permainan dan kelengkapan telah rosak dan tertanggal,

kerusi dan tiang kayu gelongsur telah reput dan tidak selamat untuk digunakan. Kerosakan

adalah disebabkan perubahan cuaca atau sangat usang dan juga aktiviti vandalisma. Contoh

alat permainan dan kelengkapan yang rosak di HRPZ II seperti di Gambar G-12 hingga G-

17.


a) Hospital Raja Perempuan Zainab II


Batu refleksi

tertanggal

Papan luncur tertanggal Kerusi reput

Selepas

Maklum balas HRPZ II

Peralatan dan kerusi yang mendatangkan

bahaya telah dikeluarkan

b) Hospital Pulau Pinang


Tempat duduk permainan rosak Tempat duduk tertanggal Tiang kayu reput

Maklumbalas HPP Pembaikan telah dibuat oleh pihak Faber Medi - Serve Sdn Bhd


4.2 Pengurusan Kemudahan Parkir Kenderaan

4.2.1 Ruang/Lot Parkir Tidak Mencukupi Semakan Audit Dalam mendapati ruangan parkir kenderaan di tiga hospital yang dilawati

adalah tidak mencukupi berbanding dengan norma pelawat serta keperluan semasa seperti di

Jadual G-2 berikut:

Jadual G-2

Jumlah Lot Parkir Berbanding Bilangan Staf Dan Pelawat Hospital

Berdasarkan 1 Katil: 1 Pelawat

Hospital

Peruntukan

Untuk Staf

Dan VIP

Peruntukan

Untuk Awam

Dan OKU

Jumlah

Parkir Sedia

Ada

Jumlah staf

Hospital

Jumlah

Katil

Hospital Pulau Pinang 406 954 1360 4,263 1,090

Hospital Seberang Jaya 250 230 580 1,788 314

Hospital Raja Perempuan

Zainab II

577 254 831 3,693 920

Kekurangan kawasan meletak kereta di ketiga-tiga hospital tersebut menyebabkan berlakunya

kesesakan lalu lintas kerana ada pengguna meletakkan kenderaan mereka di kawasan yang

tidak dibenarkan. Contoh keadaan kesesakan dan parkir yang tidak mencukupi adalah

sebagaimana gambar G-18 hingga G-23:




Hospital Seberang Jaya



Hospital Raja Perempuan Zainab II

Penyediaan ruang parkir yang tidak mencukupi adalah disebabkan beberapa kekangan seperti

ruang atau kawasan yang terhad dan masalah kekurangan peruntukan untuk pembinaannya.

Tindakan pro aktif yang dilaksanakan oleh Hospital Pulau Pinang adalah pembinaan ruang

parkir bertingkat (multi level Paking) sebanyak 540 lot bagi menampung keperluan parkir

semasa. Selain itu bagi memudahkan lagi pergerakan pelawat, pihak pengurusan hospital

telah menyediakan buggy khas untuk mengangkut pengunjung dari parkir bertingkat hospital

ke wad, klinik–klinik pakar dan kawasan lain sekitar hospital.

Pembinaan ruangan parkir tambahan sebanyak 210 lot di Hospital Seberang Jaya dan

pembinaan parkir bertingkat bersama Pembinaan ACC di HRPZ II dijangka menyelesaikan

masalah berkaitan parkir kenderaan dalam jangka masa pendek. Penyediaan parkir tambahan

bagi ketiga-tiga hospital tersebut adalah sebagaimana Gambar G-24 hingga G-27.




Hospital Seberang Jaya


Pada pandangan Audit Dalam, pihak Kementerian seharusnya memberi perhatian yang khusus

terhadap parkir dalam setiap perancangan pembinaan hospital baru.

Maklum balas PTJ

HRPZ II

Kegagalan dalam penyediaan ruang parkir yang mencukupi oleh hospital adalah disebabkan

beberapa kekangan seperti ruang atau kawasan yang terhad dan masalah kekurangan

peruntukan untuk pembinaannya.

Pembinaan parkir bertingkat bersama Pembinaan ACC di HRPZ II diharap mampu untuk

menyelesaikan masalah berkaitan parkir kenderaan dalam jangkamasa pendek.

HSJ Parkir awam baru telah disediakan dan dapat menampung sebanyak 102 lot parkir.

Pembinaan sebanyak 102 lot pakir yang baru

HPP Pihak hospital telah menambah bilangan ruang tempat letak kereta setelah 2 bangunan kuarters

dirobohkan:

- Jalan Residensi / Tull

- Jalan Penjara

- Jalan Perak (untuk pelawat psikiatri & palliatif)

Di bawah Rancangan Malaysia Ke 9 telah dibina tempat letak kereta bertingkat untuk pelawat /

anggota dengan jumlah 536 lot dan 4 lot OKU.

4.3 Telefon Awam Rosak Dan Tidak Diselenggara

Semakan Audit Dalam mendapati pihak hospital telah menyediakan kemudahan telefon awam untuk

keperluan pengunjungnya. Walau bagaimanapun, kebanyakan telefon awam tidak boleh digunakan

dan terbiar tanpa penyenggaraan.

Berdasarkan 39 buah sampel telefon awam yang diperiksa mendapati 23 (58.97%) daripadanya rosak

dan tidak boleh digunakan. Telefon awam tersebut dalam keadaan terbiar tanpa sebarang laporan atau

aduan kerosakan kepada syarikat penyedia perkhidmatan. Butiran adalah seperti di Jadual G-3 di

bawah.

Jadual G-3

Kemudahan Telefon Awam Di Hospital

Bil PTJ Bil Telefon Yang

Diperiksa

Bil. Telefon

Yang Rosak

Peratus

Telefon Yang

Rosak

1. Hospital Pulau Pinang 15 8 53%

2. Hospital Seberang Jaya 13 6 46%

3. Hospital Raja Perempuan

Zainab II

11 9 81%

Jumlah 39 23 59%


Berikut adalah gambar yang menunjukkan telefon rosak dan terbiar di ketiga-tiga hospital yang

dilawati.

Gambar G-28 Gambar G-29 Gambar G-30 Gambar G-31

6 daripada 13 unit telefon awam tidak berfungsi di

HSJ

9 daripada 11 unit telefon awam tidak berfungsi di

HRPZ II

Pada pandangan Audit Dalam, kebanyakan telefon awam tidak boleh digunakan dan terbiar tanpa

penyenggaraan. Pihak pengurusan perlu segera melaporkan kepada pihak Telekom atau pembekal

telefon yang lain supaya tindakan penyenggaraan dapat dilaksanakan.

Maklum balas PTJ

HRPZII

HRPZII telah membuat aduan kerosakan kepada pihak Telekom.

HSJ

Sebanyak 4 unit telefon awam telah dibaiki oleh pihak Telekom Malaysia

Contoh Telefon awam yang telah dibaiki oleh pihak Telekom Malaysia di HSJ

Maklum balas HPP

Telah diambil tindakan dengan mengeluarkan telefon rosak secara berperingkat oleh pihak

FMS.

Surat dikemukakan kepada syarikat terlibat untuk membuat penyelenggaraan secara berkala.

4.4 Pengurusan Kemudahan Pesakit Di Wad

Pihak Audit Dalam juga meluaskan skop audit kepada kemudahan pesakit di wad HRPZII bertujuan

membantu pihak hospital membuat penyeliaan yang lebih teratur dan penambahbaikan. Didapati

beberapa peralatan kemudahan pesakit juga dalam keadaan kurang memuaskan seperti loceng katil

pesakit dan lampu katil rosak tidak berfungsi seperti di Gambar G-32 hingga G-34.



Loceng katil tidak berfungsi Peralatan lampu rosak tidak

dibaiki

Mentol lampu tidak dipasang

Pada pendapat Audit Dalam, pihak pengurusan hospital perlu meningkatkan pemantauan terhadap

peralatan/kemudahan pesakit bagi menjamin keselesaan dan keselamatan pesakit sentiasa diutamakan.

Ia juga dapat menghindarkan perkara-perkara yang tidak diingini berlaku apabila dalam keadaan

kecemasan dan kritikal.

Maklum balas HRPZII Pembaikan telah dibuat dan mengganti 10 unit bulb baru angle poise lamp.

4.5 Pengurusan Sewaan Premis Demis

Kemudahan kedai-kedai serbaneka di setiap hospital dapat membantu pesakit dan pelawat hospital

mendapatkan keperluan diri sepanjang berada di hospital.

Pihak Audit Dalam mendapati pengurusan penyewaan premis demis ini tidak dilaksanakan dengan

teratur. Kebanyakan kontrak penyewaan masih belum dimuktamadkan untuk ditandatangani kedua-

dua pihak yang terlibat. Semakan juga mendapati penyewa premis demis telah lama beroperasi

walaupun perjanjian masih belum ditandatangani. Status penyewaan premis demis di HRPZII dan

HSJ adalah seperti di jadual di bawah.

Jadual G-4

Pengurusan Sewaan Premis Demis Di Hospital Raja Perempuan Zainab II

Ruang Premis Nama Penyewa

Kadar

sewaan

(RM/Bulan)

Tarikh

Mula/tamat

Sewa

Status

Kantin Adharith

Enterprise

5,500.00 1.7.2013 -

30.6.2016

Perjanjian telah dihantar ke JKN

Kelantan

Hospimart Tabung Kebajikan

Perubatan Malaysia

250.00 1.4.2012 -

31.3.2015

Perjanjian telah dihantar ke JKPTG

Taska Corner - - - Dalam proses sebut harga.

Kedai

Kesihatan

Dnuri Enterprise 1,500 1.10.2013-

30.9.2015

Dalam proses memuktamadkan

perjanjian

(Sewa telah dibayar hingga April

2014)

Kedai Hospis Persatuan Hospis

Kelantan

530.00 Mac 2012- Feb.

2013

Dalam proses sebut harga

(Sewa dibayar sehingga Disember

2013)


Jadual G-5

Pengurusan Sewaan Premis Demis Di Hospital Seberang Jaya

Ruang

Sewaan Nama Penyewa

Kadar

Sewaan

(RM/bulan)

Tarikh Mula

Sewa Status

Kantin Traditional Catering 2,800.00 1.9.2013 –

31.8.2016


perjanjian

Kedai Hospis

Mart

Tabung Kebajikan

Perubatan Malaysia

330.00 1.8.2013 –

31.7.2016


perjanjian 2

Pastri Corner

dan

Cenderahati

Tabung Kebajikan

Perubatan Malaysia

550.00 1.7.2013 –

30.6.2016


perjanjian

Taska Taska Mutiara Penyayang 600.00 1.7.2013 –

30.6.2016


perjanjian

Gerai Mudah

Alih

Badan Sokongan Pesakit

Kanser Seberang

Perai

200.00 1.1.2013 –

31.12.2015


perjanjian

Vending

Machine

Atlas vending

(M’sia Sdn Bhd)

35.00 1.1.2011 –

31.12.2013

Dalam proses penyediaan

dokumen perjanjian

Maklum balas PTJ

HRPZ II Perjanjian bagi kantin, Hospimart dan kedai kesihatan telah disediakan. Manakala bagi kedai Hospis

dan Taska Corner, pelawaan sebut harga dibuat semula.

HSJ Perjanjian sewaan bagi semua ruang sewaan telah disediakan dan dikemukakan kepada pihak Ibu

Pejabat, KKM melalui JKN kecuali perjanjian sewaan vending machine yang masih dalam tindakan

Badan Sokongan Pesakit Kanser.

4.6 Kemudahan MedikTV

Siaran MedikTV adalah suatu produk hasil gabungan “synergy” di antara Kementerian Kesihatan

Malaysia bersama Medic Channel (M) Sdn Bhd yang diperkenalkan mulai tahun 2011. MedikTV

berfungsi sebagai saluran penyiar rasmi Kementerian Kesihatan (KKM) yang membekalkan

maklumat terkini berkaitan rancangan dan kempen kesihatan yang dilaksanakan oleh KKM kepada

orang ramai.

Semasa lawatan Audit Dalam mendapati MedikTV ini tidak lagi bersiaran dan peralatannya seperti

televisyen tidak lagi berfungsi dengan baik. Butiran sampel yang diambil dari lawatan fizikal adalah

seperti gambar berikut:


Lokasi:HRPZII Lokasi: HPP

MedikTV tidak berfungsi


Maklum balas PTJ

HRPZII Pegawai Pendidikan HRPZII telah menghubungi Unit Pendidikan Kesihatan KKM memaklumkan

perkara ini.

HSP

Surat mohon maklumbalas status siaran Medik TV telah dikemukakan ke KKM. Ruj: HPP/600-

1/1/1(58) Bertarikh: 14 Ogos 2014

Medik TV masih dalam proses penyelenggaraan pihak KKM. Proses penyerahan aset belum

dilaksanakan.

Pihak Audit Dalam berpandangan, pengurusan hospital perlu merujuk kepada bahagian yang terlibat

di KKM bagi memastikan status penyiaran MedikTV. Sekiranya siaran tersebut telah ditamatkan

maka tindakan perlu diambil dengan kadar segera bagi memastikan peralatan seperti televisyen tidak

berada dalam keadaan usang dan terbiar tanpa sebarang penjagaan serta tidak mencemarkan imej

hospital.

4.7 Kegiatan Vandalisma

Sikap tidak bertanggungjawab pengguna merosakkan kemudahan awam sentiasa berlaku. Di HSJ

pada tarikh pengauditan pihak Audit Dalam mendapati dinding yang baru dicat telah diconteng

dengan pelbagai tulisan. Pihak pengurusan hospital telah mengambil tindakan dengan mengecat

semula dinding yang telah diconteng. Gambar-gambar di bawah telah diambil semasa tarikh lawatan

audit iaitu selepas seminggu dinding tersebut dicat semula.

Gambar G-37

Sebelum Selepas

Gambar G-38

Sebelum Selepas

Dinding di tandas awam diconteng oleh

orang awam walaupun telah dicat

semula.

Maklum balas HSJ Dinding tandas yang diconteng telah dicat

semula

Pada pendapat Audit Dalam, untuk mengurangkan aktiviti vandalisma yang berleluasa, kawalan

keselamatan yang lebih ketat perlu diadakan kerana kehadiran pengawal yang bertugas di sekitar

kawasan kemudahan awam yang disediakan oleh pihak hospital dapat menghalang atau sekurang-

kurangnya dapat mengurangkan kerja-kerja vandalisma ini.



Secara keseluruhannya tahap pengurusan kemudahan awam oleh hospital-hospital yang diaudit boleh

dipertingkatkan lagi dengan memfokuskan kepada perkara-perkara berikut:

a. Kemudahan awam yang rosak dan usang perlu diganti dengan segera bagi menaikkan imej

dan perkhidmatan hospital berkenaan dan kementerian amnya;

b. Pemeriksaan, penyenggaraan dan kawalan keselamatan secara berkala perlu dilaksanakan

bagi memastikan kemudahan awam berada dalam keadaan baik dan sempurna;

c. Meningkatkan kawalan dari segi keselamatan bagi membendung kegiatan vandalisma

terhadap kemudahan awam di hospital; dan

d. Penyediaan lot parkir perlu diberi keutamaan dalam perancangan pembinaan hospital.

143

BAHAGIAN VI | PENGAUDITAN PRESTASI

KAJIAN PENGURUSAN PROJEK PEMBINAAN

INSTITUT KANSER NEGARA

1. LATAR BELAKANG

Projek Institut Kanser Negara (IKN) merupakan sebuah projek di bawah pembiayaan Private Finance

Initiative Kementerian Kewangan Malaysia dan pihak Cawangan Kerja Kesihatan, Jabatan Kerja

Raya (JKR) bertindak sebagai pasukan pengurusan projek tersebut. IKN dibina bertujuan sebagai

sebuah pusat rujukan tertiari dan fasiliti yang memberikan perkhidmatan menyeluruh berkaitan kanser

termasuk promotive, curative, palliative serta penyelidikan. Selain daripada memberi tumpuan dalam

latihan pegawai perubatan, IKN juga berperanan dalam mewujudkan polisi serta garis panduan bagi

perawatan kanser.

Projek pembinaan IKN yang mengandungi satu blok bangunan utama berkapasiti 252 katil termasuk 4

tingkat podium, 2 tingkat basement dan 7 tingkat blok wad serta berkeluasan 10.65 ekar dilaksanakan

dengan kos asal berjumlah RM690 juta. Tempoh kontrak projek ini bermula pada 1 September 2010

hingga 31 Ogos 2013 iaitu selama 36 bulan (1,096 hari). Projek ini telah disiapkan pada 16 Ogos 2013

(1,081 hari) iaitu 15 hari awal daripada tarikh siap asal.

Bil. Butiran IKN

1. Kaedah Pelaksanaan Reka Dan Bina

2. Kaedah Perolehan Rundingan Terus

3. Agensi Pelaksana Cawangan Kerja Kesihatan,

Jabatan Kerja Raya

4. Pegawai Penguasa Timbalan Ketua Pengarah Kerja Raya 1

5. Nama Kontraktor Kiara Teratai Sdn Bhd

6. Anggaran Kos RM700,255,841

7. Kos Kontrak Asal RM690,000,000

8. Kos Kontrak Semasa RM704,598,832.71

9. No. Kontrak JKR/IP/CKK/84/2010

10. Tarikh Surat Setuju Terima (SST) 10 Ogos 2010

11. Tarikh Milik Tapak 1 September 2010

12. Tarikh Siap Asal 31 Ogos 2013

13. Tarikh Perakuan Siap Kerja 16 Ogos 2013

14. Tarikh Serah Projek 26 Ogos 2013

15. Tempoh Kecacatan Ogos 2013 hingga 15 Ogos 2015 (24 bulan)


Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada projek pembinaan IKN telah dirancang dan

dilaksanakan dengan teratur, cekap dan mencapai objektif yang telah ditetapkan.

3. SKOP PENGAUDITAN

Pengauditan dijalankan di Bahagian Pembangunan IPKKM; IKN dan Pejabat Tapak Jabatan Kerja

Raya (JKR) dengan menyemak fail, rekod dan dokumen yang berkaitan tidak termasuk baucar

bayaran, Arahan Perubahan Kerja dan Pelarasan Harga di JKR. Tumpuan pengauditan adalah untuk

memastikan kuantiti dan kualiti pembinaan termasuk kelengkapan dan peralatan serta

penyelenggaraan dilakukan mengikut syarat kontrak. Perbincangan dan temu bual juga diadakan

dengan pegawai Kementerian, IKN dan JKR. Lawatan tapak telah dibuat di lokasi seperti di Jadual

H-1.

H|

144


Jadual H-1

Lokasi Lawatan Tapak Jabatan Jabatan Radioterapi

Jabatan Pengimejan Diagnostik/MRI

Jabatan Patologi

Jabatan Perubatan Nuklear

Bilik/Dewan Dewan Bedah

Bilik Forensik

Unit Unit Rawatan Rapi

Unit Kecemasan

Unit Teknologi Maklumat/Bilik Server

Wad Wad Pembedahan 6A (Perempuan)

Wad Multidisiplin 9A

Wad Eksekutif 9B

Klinik Klinik Multidisiplin

Kompleks Kompleks Pegawai Atas Panggilan

Taman Terapi Roof Top Garden Aras 6 dan 9

Persekitaran Luar

Bangunan

Landskap

Laluan pejalan kaki berbumbung

Jalan raya di sekeliling bangunan


Pengauditan yang dijalankan pada 5 Jun hingga 11 Julai 2014 mendapati prestasi kerja pembinaan

IKN adalah memuaskan kecuali beberapa kelemahan yang dikenal pasti seperti berikut:

i. Perbezaan Lukisan Siap Bina dengan binaan sebenar;

ii. Kualiti pembinaan dan kerosakan yang ditemui semasa lawatan;

iii. Pemasangan/penerimaan bagi kelengkapan/peralatan tidak sesuai/praktikal/ mengikut

spesifikasi;

iv. Peralatan tidak dapat dikesan/tidak digunakan/penyimpanan peralatan;

v. Isu keselamatan pesakit; dan

vi. Lesen perisian dan aplikasi.

4.1 Penjelasan lanjut mengenai perkara yang ditemui adalah seperti di perenggan berikut:

4.1.1 Kemasan 2 Bilik Future LINAC Di Jabatan Radioterapi Tidak Seperti Lukisan Siap

Bina

Perenggan 13.7 Panduan Pentadbiran Kontrak Edisi 3(1) menyatakan Lukisan Siap Dibina

hendaklah dikemas kini di sepanjang masa kerja berjalan dan hendaklah dikemukakan kepada

Pegawai Penguasa (P.P) secara berperingkat-peringkat menurut aturan kerja. Lukisan Siap

Dibina hendaklah dikemas kini dan disiapkan seberapa segera setelah kerja disiapkan.

Semakan Audit Dalam terhadap Lukisan Siap Bina yang diterima oleh Bahagian

Pembangunan daripada Cawangan Kerja Kesihatan, JKR pada 26 Februari 2014 yang

dikemas kini dan disahkan oleh kontraktor, arkitek, jurutera dan perunding adalah setakat

bulan Mac 2012. Kemasan 2 Bilik Future LINAC secara fizikal tidak sama seperti Lukisan

Siap Bina tersebut seperti di Jadual H-2.

145


Jadual H-2

Perbezaan Antara Lukisan Siap Bina Dengan Binaan Sebenar

Bil. Lokasi Lukisan Siap Bina Binaan Sebenar

1. Jabatan

Radioterapi

Wall (VP) – Internal Quality

Washable Paint

Internal Quality Washable Paint tidak dibuat pada

dinding tetapi lapisan cat undercoat dibuat seperti di

Gambar 1 dan Gambar 2

Floor (VS2) – Vinyl Sheet

AntH-Static

Vinyl Sheet AntH-Static tidak dilengkapkan pada lantai

seperti di Gambar 1 dan Gambar 2

Skirting (VS2) – Vinyl Sheet

AntH-Static

Vinyl Sheet AntH-Static tidak dilengkapkan pada skirting

seperti di Gambar 1 dan Gambar 2

2. Jabatan

Radioterapi

1-RT 183

2 unit CCTV Tidak Dilengkapkan

3 unit Laser Unit

1 unit Slave Intercom

2 unit NetworkPoint

1 unit DB

4 unit 1 way on/off switch

1 unit 2 way on/off switch

1 unit Oxygen Gas Outlet

1 unit Vacuum Gas Outlet

1 unit Compressed Air

(400kPA) Gas Outlet

Lighting – 300-400

Flourescent(LUX).

3. Jabatan

Radioterapi

1-RT 189

2 unit CCTV

3 unit Laser Unit

1 unit SlaveIntercom

2 unit NetworkPoint

1 unit DB

1 unit Isolator

1 unit Oxygen Gas Outlet

1 unit Vacuum Gas Outlet

1 unit Compressed Air

(400kPA) Gas Outlet

Lighting – 300-400

Flourescent(LUX).

Gambar H-1 Gambar H-2

Bilik 1-RT 183, Jabatan Radioterapi

Internal Quality Washable Paint tidak dibuat

pada dinding tetapi lapisan cat undercoat

dibuat dan Vinyl Sheet AntH-Static tidak

dilengkapkan pada lantai dan skirting

(07.07.2014)

Bilik 1-RT 189, Jabatan Radioterapi

Internal Quality Washable Paint tidak dibuat

pada dinding serta Vinyl Sheet AntH-Static

tidak dilengkapkan pada lantai dan skirting

(07.07.2014)

146


Pendapat/Syor Audit Dalam: Kemasan 2 Bilik Future LINAC hendaklah mengikut Lukisan

Siap Bina yang telah dimuktamadkan.

Maklum balas pada 7 Oktober 2014 & 31 Disember 2014: Keperluan cat pada dinding telah ditukar kepada Strax Desert Sand 1037 iaitu pilihan yang

dipersetujui antara pihak konsultan dan JKR. Kemasan cat pada dinding tersebut telah

dilakukan oleh kontraktor pada 4 September 2014. Berdasarkan pindaan Lukisan Siap Bina,

kemasan vinyl tidak perlu dilakukan.

4.1.2 Kualiti Pembinaan Dan Kerosakan Yang Ditemui Semasa Lawatan

Kerja pembinaan perlu dilaksanakan dengan kemas dan pada tahap piawaian yang boleh

diterima serta memenuhi standard kualiti umum bagi menjamin keselamatan bangunan dan

memastikan penggunaan secara optimum dapat dikekalkan secara berterusan.

Semakan Audit Dalam terhadap Laporan Kecacatan setakat 21 Jun 2014 mendapati sebanyak

2334 kecacatan yang dilaporkan dari bulan Oktober 2013, sebanyak 2253 kecacatan telah

diselesaikan dan berbaki sebanyak 81 kecacatan. Penemuan Audit Dalam terhadap kualiti

pembinaan dan tindakan yang telah diambil adalah seperti di gambar berikut:

Sebelum Selepas

Bilik RT173 dan RT178, Jabatan Radioterapi Hold Open System tidak berfungsi

menyebabkan daun pintu tidak dapat ditahan

Bilik RT173 dan RT178, Jabatan Radioterapi Hold open system telah dibaiki.

Sebelum Selepas

Bilik Linen Kering, Jabatan Radioterapi Siling yang dipasang tidak ditutup sepenuhnya.

Bilik Linen Kering, Jabatan Radioterapi Siling telah ditutup sepenuhnya.

147


Sebelum Selepas

Bilik Isolasi WD118, Wad Pembedahan 6A

(P) Cermin tingkap retak

Bilik Isolasi WD118, Wad Pembedahan 6A

(P) Cermin retak telah digantikan

Sebelum Selepas

Jabatan Perubatan Nuklear

5 unit vacuum regulator retak dan satu

daripadanya (no siri: GPH 65094) tidak dapat

digunakan

Jabatan Perubatan Nuklear 5 unit Vacuum regulator yang retak dan

rosak telah digantikan

Sebelum Selepas

Bilik WD119, Wad Pembedahan 6A (P) Masalah kelembapan dan sistem penghawa

dingin di tidak berfungsi dengan baik

menyebabkan air menitik di tilam pesakit

Bilik WD119, Wad Pembedahan 6A (P) Kondensasi pada gril aircond telah diatasi dan

dibaiki

148


Sebelum Selepas

Lobi Staf Aras 1

Besi cerucuk terkeluar daripada bucu dinding Lobi Staf Aras 1

Lebihan besi yang terkeluar dari lantai telah

dipotong

Sebelum Selepas

Bilik IC110, IC111, IC116, IC117, IC128,

IC129,IC130 dan IC131, Intensive Care Unit Masalah kelembapan di semua 8 Bilik Isolasi

diwad, Unit ICU di mana kelembapan yang

normaladalah 50 hingga 60 tetapi bacaan yang

tertera adalah dari 70 hingga 96

Telah dibaiki pada pertengahan November

dan telah digunakan pada 25 Disember 2014.

Sebelum Selepas

Roof Top Garden, Aras 9

Bekas bancuhan simen tidak dibersihkan dan

melekat di sekeliling floor trap

Roof Top Garden, Aras 9 Cement stain di sekeliling floor trap telah

dibersihkan.

149


Sebelum Selepas

Koridor berhadapan lif Aras 5 Paip bocor

Koridor berhadapan lif Aras 5 Kebocoran pada paip air telah diperbaiki

Sebelum Selepas

Luar bangunan IKN Cement render bercorak tidak berkualiti

Luar bangunan IKN Kerosakan pada concrete imprint telah

diperbaiki

Sebelum Selepas

Luar bangunan IKN

Tembok ramp retak Luar bangunan IKN

Rekahan kecil dan kerosakan telah diperbaiki

150


Sebelum Selepas

Luar bangunan IKN

Laluan pecah di hadapan loji pembuangan

nuklear

Luar bangunan IKN Telah dibaiki .

Sebelum Selepas

RT111,Bilik Pemeriksaan 3, Jabatan

Radioterapi Paip bocor menyebabkan lantai basah

Telah dibaiki

4.1.3 Pemasangan/Penerimaan Bagi Kelengkapan/Peralatan Tidak Sesuai/Praktikal/

Mengikut Spesifikasi

Semakan Audit Dalam mendapati kelengkapan/peralatan yang dipasang tidak sesuai/tidak

praktikal dan tidak mengikut spesifikasi yang ditetapkan. Maklumat lanjut penemuan dan

tindakan yang telah diambil seperti di gambar berikut.

151


Sebelum

Bilik OT127, Dewan Bedah

Singki dipasang tidak bersesuaian dengan

keluasan bilik menyebabkan 1 unit Dispenser

Nail Brush Elbow Operated tidak dapat

dipasang di sebelah kiri singki

Bilik OT117, Dewan Bedah

Singki dipasang tidak bersesuaian dengan

keluasan bilik menyebabkan 1 unit Dispenser

Nail Brush Elbow Operated tidak dapat

dipasang di sebelah kanan singki

Selepas

Open scrub sink shelves (bulatan merah) telah dialihkan ke lokasi yang dipersetujui end user,

unit dispenser telah siap dipasang (OT1 dan OT 2)

152


Sebelum Selepas

Jabatan Kecemasan

Gril yang dipasang tidak praktikal dengan saiz

silinder oksigen yang boleh diambil keluar

menyebabkan ruang penyimpanan tersebut

tidak digunakan

Jabatan Kecemasan Perancangan asal ianya adalah untuk

menempatkan tank silinder oksigen yang

bersaiz besar, tetapi memandangkan wad telah

di bekalkan dengan wall oxygen, spesifikasi

telah di tukar pada oksigen silinder bersaiz

kecil .

Plat besi telah dipasang pada gril keselamatan.

Ruang ini akan dijadikan stor kering pihak

konsesi .

4.1.4 Peralatan Masih Belum/Tidak Digunakan

Pembinaan IKN adalah dari tempoh 31 Ogos 2010 hingga 16 Ogos 2013 dan Pekeliling

Perbendaharaan Bil 5 Tahun 2007 berkaitan dengan penggunaan harta modal masih berkuat

kuasa untuk projek ini. Pekeliling Perbendaharaan tersebut menetapkan Ketua Jabatan

hendaklah memastikan setiap peralatan yang diterima hendaklah digunakan mengikut fungsi

dan tujuan sebenar peralatan tersebut dibeli.

Lawatan Audit Dalam mendapati peralatan masih belum digunakan seperti berikut:

a) HD Camera System bernilai RM307,750 dan Endoscopy Video System bernilai

RM199,460 di Dewan Bedah belum digunakan, bagaimanapun beberapa aksesori

Endoscopy Video System seperti Light Source, Flushing Pump, Suction Pump

danDiathermy Unit digunakan di Klinik Multidisiplin. Juga didapati aksesori

tersebut yang digunakan di Klinik Multidisiplin tidak direkodkan di dalam Buku

Daftar Pergerakan Harta Modal (KEW.PA-6) seperti di gambar di bawah.

153



Dewan Bedah

HD CameraSystemdan Endoscopy Video System belum digunakan manakala beberapa

aksesori Endoscopy Video System seperti Light Source, Flushing Pump, Suction Pump dan

Diathermy Unit digunakan di Klinik Multidisiplin (01.07.2014)

Maklum balas pada 7 Oktober 2014: HD Camera System dibeli bagi keperluan kes kanser ENT dan kegunaan Jabatan

Pembedahan Onkologi. Peralatan ini akan digunakan oleh Visiting Specialist. Walau

bagaimanapun, perkhidmatan ENT belum bermula lagi. Sehingga kini hanya

perkhidmatan Jabatan Pembedahan Onkologi yang telah beroperasi. Endoscopy Video

System dibeli untuk prosedur colonoscopy dan ogds. Ia telah digunakan untuk dua kes di

Klinik Multidisiplin kerana semasa lawatan Audit Dalam, Dewan Bedah Umum masih

belum beroperasi. Semua aksesori Light Source, Flushing Pump, Suction Pump dan

Diathermy telah dikembalikan ke Dewan Bedah. Perkhidmatan ENT akan bermula pada

tahun 2015.

b) 3 unit microscope, workstation, meja/kerusi pegawai, set telefon dan lain-lain di

Bilik Pakar Patologi masih belum digunakan kerana 3 perjawatan Pakar Patologi

belum diisi seperti di gambar di bawah.


Unit Patologi

Peralatan seperti Microscope, workstation, meja/kerusi pegawai, set telefon dan lain-lain di

Bilik Pakar Patologi masih belum digunakan kerana 3 perjawatan Pakar Patologi belum

diisi (11.07.2014)

154


Maklum balas pada 7 Oktober 2014:

Semasa lawatan Audit Dalam, hanya satu perjawatan Pakar Patologi diisi. Sehingga kini

satu lagi perjawatan Pakar Patologi telah diisi pada 18 Ogos 2014 dan pengoperasian IKN

sepenuhnya adalah bergantung kepada pengisian perjawatan.

Tiga (3) unit mikroskop di bilik ini perlu sentiasa ditutup kerana ia high end dan sensitif.

c) 22 unit PACS Viewing Display (Single) bernilai RM1.95 juta masih belum

digunakan untuk latihan pegawai dan ditempatkan di lokasi seperti berikut:

Bil Lokasi Kuantiti

1. Jabatan Perubatan Nuklear 5

2. Jabatan Radioterapi 4

3. Dewan Bedah 4

4. Wad Onkologi Perempuan 2

5. Wad Onkologi Lelaki 2

6. Klinik Multidisiplin 1

7. Wad Pembedahan Lelaki 1

8. Wad Pembedahan Perempuan 1

9. Jabatan Pediatrik 1

10. Wad Multidisiplin 1

Jumlah 22

Contoh PACS Viewing Display (Single) yang masih belum digunakan seperti di

gambar di bawah.


Bilik Seminar di Jabatan Pengimejan

Diagnostik

Bilik Seminar Di Dewan Bedah

PACS Viewing Display (Single) belum digunakan untuk latihan pegawai

(07.07.2014)

155



Bilik Seminar di Wad Pembedahan 6A

(Perempuan)

Dewan Bedah

PACS Viewing Display (Single) belum

digunakan untuk latihan pegawai

PACS Viewing Display (Single) belum

digunakan untuk kegunaan juru x-ray

(04.07.2014) (07.07.2014)

Maklum balas pada 7 Oktober 2014: Peralatan yang dibekalkan adalah untuk kegunaan perkhidmatan yang sepenuhnya.

Peralatan di Jabatan Perubatan Nuklear, Jabatan Radioterapi, Wad Multidisiplin, Klinik

Multidisiplin telah digunakan. Semasa lawatan Audit Dalam, beberapa lokasi belum

beroperasi seperti Dewan Bedah dan Wad Pembedahan Perempuan dan lokasi yang lain

masih belum memenuhi beban kerja sebenar.

d) Skrin monitor untuk Queue Management System tidak digunakan seperti di gambar

di bawah.


Unit Kecemasan

Printer Queue Management System telah dipindahkan dari Unit Kecemasan ke Unit Hasil

menyebabkan skrin monitor tidak digunakan (11.07.2014)

156


Maklum balas pada 7 Oktober 2014: Skrin monitor ini dipasang bersama QMS System dan alat QMS ini telah dipinjamkan

sementara ke Bahagian Hasil pada Januari 2014 kerana kekurangan unit dan telah

dikembalikan ke tempat asal Unit Kecemasan Kanser selepas teguran Audit Dalam.

4.1.5 Penyimpanan Peralatan

Lawatan Audit Dalam mendapati 2 unit Backup Compressor untuk peti simpanan mayat tidak

disimpan di tempat yang bersesuaian dan telah diletak di hadapan singki serta boleh

mendatangkan kerosakan apabila terkena air seperti di gambar di bawah.

Gambar H-13

Unit Forensik Backup Compressor untuk peti simpanan

mayat tidak disimpan di tempat yang

bersesuaian dan telah diletak di hadapan

singki serta boleh mendatangkan kerosakan

apabila terkena air (10.07.2014)

Maklum balas pada 7 Oktober 2014: Peralatan telah dipindahkan dan disimpan di

tempat bersesuaian, iaitu dipindahkan ke Future

Forensic Refrigerator

4.1.6 Roof Top Garden Aras 6 Dan Aras 9 Tidak Mengambil Kira Faktor Keselamatan

Pesakit.

Pembinaan Roof Top Garden hendaklah mengambil kira faktor keselamatan pesakit bagi

mengelakkan pesakit/orang awam daripada terjatuh dari bangunan.

Lawatan Audit Dalam mendapati keadaan persekitaran Roof Top Garden yang dibina tidak

sesuai dan boleh mendatangkan bahaya kepada pesakit/orang awam. Tembok yang dibina

dengan ketinggian 1.6 meter dan ditambah dengan kedudukan kerusi yang diletak

berhampiran dengan tembok boleh memudahkan pesakit terjun dari bangunan seperti di

gambar di bawah.


Roof Top Garden Aras 9

Tembok yang dibina dengan ketinggian 1.6 meter dan ditambah dengan kedudukan kerusi yang

diletak berhampiran dengan tembok boleh mengundang bahaya kepada pesakit (09.07.2014)

157



Roof Top Garden Aras 6

Tembok yang dibina dengan ketinggian 1.6 meter dan kedudukan kerusi boleh memudahkan

pesakit naik ke bumbung (09.07.2014)

Maklum balas pada 7 Oktober 2014:

Ketinggian tembok adalah mengikut garis panduan

rekabentuk yang dibenarkan. Walau

bagaimanapun, kedudukan bangku bersebelahan

dengannya telah dialihkan atas faktor keselamatan

pesakit. Pintu keluar/masuk ke roof top garden

sentiasa berkunci. Sekiranya pesakit ingin

menggunakan kawasan berkenaan, kebenaran khas

perlu diperolehi daripada pegawai bertugas dan

hendaklah sentiasa ditemani.

4.1.7 Sijil Lesen Perisian Tidak Dikemukakan

Berdasarkan kontrak IKN-Jilid 8B- “The Contractor quarantees that all software used or

provided under the IT scope of work to supply, deliver, install, configure, test and commission

the Total Hospital Information System at the National Cancer Institute to the Government

shall be legally licensed or shall be used with permission or and shall not infringe on any

intellectual property, patent, trademark, copyright or trade secret of others”.

Semakan Audit Dalam mendapati 11 jenis perisian dan tujuh (7) aplikasi seperti di Jadual H-

3 tidak dapat disahkan sama ada telah dibeli secara sah kerana lesen hak milik tidak

dikemukakan untuk pengesahan Audit Dalam. Pihak Audit Dalam hanya dapat mengesahkan

dua (2) jenis perisian iaitu Firewall System dan Speedminor Software Statistical. Manakala

dua (2) jenis perisian iaitu Microsoft Office Standard/Professional dan Windows Server

Software and CAL hanya dikemukakan dalam bentuk License Purchase Order Confirmation.

Bagaimanapun, License Purchase Order Confirmation adalah bukan bukti hak milik mana-

mana lesen perisian.

158


Jadual H-3

Sijil Lesen Perisian Tidak Dikemukakan Bil. Lesen Perisian Kuantiti

Software

1. Business Intelligence Tools 35

2. Network Management Software 1

3. AntH-virus 1

4. Blade Management Software 1

5. Back-up Software 1

6. Video Conferencing Software 1

7. Windows Server Software and CAL 700

8. Microsoft Office Standard/Profesional 700

9. Graphics Design Software, Adobe 4

10. Clinical Research and Reporting Database 20

11. Infokiosk Application with Services Directory and Visitor Information 2

Application

12. Mail Server Software and Client Access Licenses (CAL) 700

13. Laboratory Information System 35

14. Critical Care Information System 20

15. Oncology Information System 30

16. Picture Archive Communication System (PACS) 1

17. Cancer Registries, Clinical and Populationbased 20

18. Library Information System 1

Maklum balas pada 7 Oktober 2014: Lesen Microsoft Office telah dibekalkan tetapi mengandungi kesalahan nama pemilik dan sedang

dalam proses pembetulan. 7 lesen perisian iaitu Network Management Software, Blade Management

Software, Microsoft Office Standard/Professional, Infokiosk Application with Services Directory and

Visitor Information, Critical Care Information System, Cancer Registries, Clinical and Population

Based, Library Information System akan diserahkan kepada Audit Dalam. Manakala 12 lesen

perisian yang lain telah diterima dan dalam simpanan pihak IKN.

5. RUMUSAN

Pemantauan secara berterusan dari segi penyenggaraan bangunan dan peralatan hendaklah dilakukan

bagi memastikan IKN beroperasi sepenuhnya dan mencapai objektif.

159


KAJIAN PEROLEHAN REAGEN

DI HOSPITAL TAWAU, SABAH

1. LATAR BELAKANG

Sumber utama peruntukan bagi perolehan reagen adalah di bawah belanja mengurus. Bagi tahun 2012

hingga 2014, jumlah perbelanjaan yang dibuat terhadap perolehan reagen (di bawah kod perbelanjaan

27403) bagi Jabatan Patologi Hospital Tawau adalah seperti berikut:

TAHUN MENGURUS (B42)

PERUNTUKAN (RM) PERBELANJAAN (RM)

2013 2,531,000.00 2,596,830.55

2014 (setakat 30 Julai 2014) 1,280,000.00 1,126,644.00

JUMLAH 3,811,000.00 3,723,474.55


Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada pengurusan reagen telah dibuat berdasarkan

peraturan yang ditetapkan dan dilaksanakan dengan teratur, cekap dan berkesan selaras dengan

objektif yang ditetapkan.


Skop pengauditan merangkumi aspek perolehan, penyimpanan, penggunaan, pemeriksaan dan

pelupusan reagen serta perolehan dan perkhidmatan reagent rental/reagent placement bagi tempoh

tahun 2013 hingga 30 Julai 2014. Pemeriksaan dijalankan dengan menyemak, mengkaji serta

menganalisis data, dokumen dan rekod berkaitan dengan pengurusan reagen di peringkat Jabatan

Patologi dan Unit Tabung Darah. Lawatan fizikal turut dijalankan terhadap makmal, stok reagen,

tempat penyimpanan dan peralatan makmal (analyser). Temu bual dan perbincangan dengan pegawai

yang terlibat dalam pengurusan reagen juga diadakan.


Semakan Audit Dalam telah dijalankan ke atas 157 daripada 310 baucar perolehan reagen bagi tahun

2013 dan setakat 30 Julai 2014 bagi Jabatan Patologi dan Unit Tabung Darah dengan nilai perolehan

yang disemak sebanyak RM1,897,824.

Pemeriksaan juga dijalankan ke atas semua 28 sebut harga perolehan berkenaan perolehan reagen bagi

tahun 2013 dan setakat 30 Julai 2014 dengan nilai kontrak keseluruhan sebanyak RM1,705,476.

4.1 Perolehan Secara Pecah Kecil

Perenggan 170.1 Arahan Perbendaharaan telah menetapkan pembelian setiap jenis item yang

melibatkan jumlah perbelanjaan tahunan melebihi RM50,000 tetapi tidak melebihi RM200,000 boleh

dibuat dengan mempelawa sebut harga. Bagaimanapun, Surat Edaran Kementerian Kewangan

Bil.K.KEW/PK/D/9999/000000/11/447 JLD.14 SK.14(3) bertarikh 19 Ogos 2014 telah memberi

pengecualian khas kepada Kementerian Kesihatan mengenai perolehan item ubat dan peralatan

perubatan bagi pengkelasan item berbeza dan had nilai pembelian terus daripada segi kekuatan, saiz

dan dos serta pematuhan kepada jenis item setahun.

I |

160


Semakan Audit Dalam mendapati perolehan bagi item D10 A1C Reorder Pack 400T berjumlah

RM108,800.00; MEK-640 Diluent Isotonac 3 18Lit/Pack berjumlah RM123,000; MEK-680

Hemolynac 3N, 500ml/bottle berjumlah RM85,280; dan MEK-910 Hemolynac 5 berjumlah

RM67,080 pada tahun 2013 tidak dibuat secara sebut harga.

Bagaimanapun bagi tahun 2014, tiada pembelian bagi item D10A1C Reorder Pack 400T, manakala

perolehan 3 item yang lain telah dibuat secara sebut harga.

4.2 Bekalan Lewat Diterima Daripada Tarikh Ditetapkan

Semakan Audit Dalam mendapati lapan (8) daripada 310 (2.58%) keping baucar bayaran dengan nilai

keseluruhan RM120,453 menujukkan bekalan tidak diterima pada tarikh yang ditetapkan dalam

Pesanan Kerajaan antara 13 sehingga 164 hari. Maklumat lanjut seperti di Jadual I-1.

Jadual I-1

Bekalan Lewat Diterima Dari Tarikh Ditetapkan

Bil

Nombor /

Tarikh

Baucar

Nombor / Tarikh

Pesanan Kerajaan

Amaun

(RM)

Tarikh

Patut

Dihantar

Tarikh

Dihantar

Bilangan

Hari

Kelewatan

Patologi

1. B4609 /

06.11.2013

L02511405011307

08 / 13.03.2013 7,958.00 12.05.2013 23.10.2013 164

2. B4482 /

24.10.2013

L02511405011308

96 / 22.03.2013 47,070.00 21.05.2013

6.10.2013 &

21.10.2013 138 - 153

3. B4715 /

24.10.2013

L02511405011318

42 / 14.08.2013 49,360.00 13.10.2013 01.11.2013 19

4. B3633 /

18.07.2014

L02511405011407

97 / 21.03.2014 5,040.00 20.05.2014 01.07.2014 42

5. B3128 /

30.06.2014

L02511405011415

05 / 21.04.2014 4,320.00 11.06.2014 24.06.2014 13

Tabung Darah

1. B4795 /

19.11.2013

L02511405011315

79 / 04.07.2013 1,377.00 02.09.2013 06.11.2013 65

2. B5709 /

26.12.2013

L02511405011319

90 / 02.09.2013 3,814.00 01.11.2013 23.12.2013 52

3. B5711 /

26.12.2013

L02511405011319

88 / 02.09.2013 1,514.00 01.11.2013 23.12.2013 52

JUMLAH 120,453.00 13 - 164

Maklum Balas Hospital Tawau: Pihak hospital telah melaksanakan proses pembatalan Pesanan Kerajaan bagi setiap pembekal yang

gagal menghantar bekalan dalam tempoh yang ditetapkan.

4.3 Pembayaran Lewat Dilaksanakan

Berdasarkan perkara 3.1 Surat Edaran Bahagian Akaun Bilangan 2 Tahun 2011, pengiraan 14 hari

bagi tujuan pembayaran bermula dari tarikh bil/invois dicipta oleh pembekal bagi perolehan melalui

ePerolehan secara atas talian.

Semakan Audit Dalam mendapati 5 daripada baucar bayaran yang bernilai RM61,539 lewat dibayar

antara 3 hingga 25 hari selepas 14 hari seperti yang ditetapkan. Maklumat lanjut adalah seperti di

Jadual I-2.

161


Jadual I-2

Senarai Baucar Bayaran Bagi Invois Yang Lewat Dibayar

Bil Nombor/Tarikh

Baucar

Nombor/Tarikh

Pesanan Kerajaan

Amaun

(RM)

Tarikh

Invois

Dijana

Bilangan

Hari

Kelewatan

Selepas 14

Hari

1. B5591 / 20.12.2013 L025114050132249 /

29.10.2013 22,475.00 11.11.2013 25

2. B4598 / 01.11.2013 L0251140501133948 /

27.08.2013 4,100.00 30.09.2013 18

3. B0395 / 05.03.2013 L0251140501130182 /

23.01.2013 27,200.00 05.02.2013 14

4. B5465 / 18.12.2013 L025114050132617 /

22.11.2013 2,724.00 25.11.2013 9

5. B3633 / 18.07.2014 L0251140501140797 /

21.03.2014 5,040.00 01.07.2014 3

JUMLAH 61,539.00 3 - 25

4.4 Penempatan Peralatan Tanpa Perjanjian

Semakan Audit Dalam mendapati enam (6) peralatan analisa kimia (chemical analyser) telah

ditempatkan oleh dua (2) buah syarikat secara reagent placement tanpa sebarang perjanjian di Jabatan

Patologi. Peralatan tersebut disenggara oleh syarikat yang menghantar peralatan dan tiada sewa

dikenakan. Reagen bagi peralatan tersebut diperoleh daripada lima (5) jenis pembekal yang berlainan.

Maklumat lanjut adalah seperti di Jadual I-3.

Jadual I-3

Senarai Penempatan Peralatan Tanpa Perjanjian

Bil. Analyzer Jenama Penyewa Pembekal Reagen

1. Biochemistry

Analyzer

Roche -

Modular Evo

(P800, E170,

ISE900)

Roche Diagnostics

(M) Sdn. Bhd.

Farmasi Aslam, Zephyr Enterprise dan

Amedic Supplies And Services Sdn.

Bhd.

2. Biochemistry

Analyzer

Roche -

COBAS 6000

Roche Diagnostics

(M) Sdn. Bhd.

Farmasi Aslam, Zephyr Enterprise dan


Bhd.

3. Haemotology

Analyzer

Mindray -

Mindray

(Semi-Auto)

TM Kinabalu Medical (Borneo) Corporatian

4. Coagulation

Analyzer STA Compact

Tru-One Konsep Sdn.

Bhd. Tru-One Konsep Sdn. Bhd.

5. TM Roche -

COBAS E411

Roche Diagnostics

(M) Sdn. Bhd.

Farmasi Aslam, Zephyr Enterprise,


Bhd.

6. Blood Culture

Analyzer BacT/Alert

Tru-One Konsep Sdn.

Bhd. Tru-One Konsep Sdn. Bhd.

Nota: TM - Tiada Maklumat

Maklum Balas Hospital Tawau: Spesifikasi reagen rental pada masa diaudit sedang dibuat dengan mengambil kira LIS dan intergrate

di TPC. Ia juga harus mengambil kira data-data dalam server merupakan milik Jabatan dan Jabatan

berhak membuat aplikasi tambahan seperti mobile app bagi meningkatkan perkhidmatan

penyampaian keputusan yang lebih cepat.

162


4.5 Penempatan Bekalan Pakai Buang Tidak Sesuai

Semakan Audit Dalam mendapati, ruang stor di Unit Tabung Darah tidak mencukupi untuk

menyimpan stok yang dirancang untuk digunakan setiap tiga bulan seperti di Gambar I-1. Ini

menyebabkan stok triple blood bags dan double blood bags disimpan dalam sebuah bilik di tingkat 1

kuarters kakitangan Hospital Tawau yang tidak berpenghuni. Semakan selanjutnya mendapati

persekitaran tempat penyimpanan stok triple blood bags dan double blood bags adalah tidak bersih

dan selamat kerana dijadikan tempat menyimpan peralatan serta dokumen untuk proses pelupusan

seperti di Gambar I-2 dan I-3.

Gambar I-1 Gambar I-2

Stok triple blood bags dan double blood bags

tidak dapat disimpan di Stor Patologi kerana

ruang yang sempit

Stok triple blood bags dan double blood bags di

salah satu bilik tidur kuarters berkenaan

Gambar I-3

Keadaan ruang tamu kuarters yang

menempatkan peralatan dan dokumen untuk

dilupuskan

Maklum Balas Hospital Tawau:

Gotong-royong dibuat setelah selesai proses

pelupusan terhadap peralatan dan dokumen

berkaitan.

163


4.6 Pemeriksaan Fizikal Stor Unit

Pemeriksaan fizikal stor telah dijalankan ke atas 114 sampel reagen di Unit Bakteriologi, Hematologi,

Sirologi, Biokimia dan Tabung Darah.

4.6.1 Kad Petak Tidak Ditempatkan Bersama Stok

Kad petak bagi kesemua stok reagen tidak disimpan bersama stok sebaliknya disimpan dalam

fail. Gambar I-4 hingga I-7 menujukkan cara penempatan stok tanpa kad petak.



Kad Petak Tidak Ditempatkan Bersama Stok

164



Tindakan pembetulan telah dilaksanakan seperti di Gambar I-8 dan I-9.


Kad Petak Telah Ditempatkan Bersama Stok

4.6.2 Susun Atur Stor Kurang Memuaskan

Pihak Audit Dalam telah dimaklumkan bahawa terdapat pengubahsuaian sedang dilakukan di

Makmal Patalogi yang menyebabkan susun atur barang kurang teratur. Ruang stor hendaklah

digunakan sepenuhnya dengan mengambil kira faktor keselamatan dan penggunaan ruang

bagi memudahkan kakitangan dan pengendalian barang-barang bergerak dengan selamat.

Gambar I-10 hingga I-13 menunjukan susun atur stok.


Pelbagai Jenis Barang Termasuk Reagen Tidak Disusun Dengan Teratur

165



Susun Atur Barang Di Stor Kurang Memuaskan


Proses susun atur stok telah dilaksanakan dan keadaan stor kini adalah lebih kemas dan

teratur seperti di Gambar I-14 dan I-15.


Susun Atur Barang Di Stor Kurang Memuaskan

4.7 Penyimpanan Reagen Telah Luput

Pemeriksaan rawak mendapati reagen yang telah luput disimpan bersama stok boleh guna seperti di

Gambar I-16 dan I-17. Tiada tanda yang dibuat bagi membezakan tarikh luput tersebut.

166



STA-COAG Control N+P telah tamat tempoh pada November 2013

Maklum Balas Hospital Tawau: Stok telah luput diasingkan dan diletakkan di ruangan yang berbeza sementara menunggu proses

pelupusan dilakukan.

5. RUMUSAN

Secara keseluruhannya perancangan mengenai keperluan reagen telah disediakan dengan baik dan

permohonan peruntukan juga telah dibuat mengikut keperluan semasa. Pengurusan perolehan pada

tahun 2014 juga telah bertambah baik. Walau bagaimanapun bagi memantapkan pengurusan reagen,

pihak pengurusan perlu memastikan bekalan diterima dalam tempoh yang telah ditetapkan dan rekod

stok sentiasa dikemas kini supaya tidak menjejaskan penyampaian perkhidmatan hospital.

167


LAPORAN PENGESAHAN BAKI AWAL BAGI ASET ALIH DAN

ASET TAK ALIH DI KEMENTERIAN KESIHATAN MALAYSIA

1. LATAR BELAKANG

Pada masa kini, Kerajaan Persekutuan mengamalkan asas perakaunan tunai ubah suai sebagai kaedah

perakaunan untuk mengiktiraf dan merekodkan urus niaga apabila tunai diterima atau dibayar dalam

tempoh perakaunan tersebut. Sejajar dengan salah satu daripada cadangan di bawah Dasar

Transformasi Sektor Awam dalam Model Ekonomi Baru, Kerajaan telah menetapkan supaya

penggunaan sistem perakaunan akruan hendaklah dilaksanakan untuk sistem pengurusan fiskal yang

berhemat.

Pegawai Pengawal bertanggungjawab untuk memastikan daftar aset dikemas kini selaras dengan

pekeliling dan peraturan yang berkuat kuasa bertujuan untuk mendapatkan baki awal bagi

pelaksanaan perakaunan akruan.


Objektif pengauditan adalah untuk mengesahkan data baki awal aset alih dan aset tak alih

Kementerian Kesihatan Malaysia pada 30 September 2014 adalah benar dan saksama dan bebas

daripada sebarang kesilapan yang material.


Skop pengauditan meliputi pengesahan templat data baki awal bagi aset alih dan aset tak alih di KKM

yang diserahkan kepada Cawangan Audit Dalam setakat 30 September 2014 melalui memo

bil.KKM.BA/SPK/9 Jld. 1(1) serta bil.KKM.BA/SPK/8 Jld.1(1) masing-masing bertarikh 14 Oktober

2014 dan e-mel pada 23 Oktober 2014.

Semakan aset alih dilakukan dengan menyemak data aset alih daripada Sistem Pengurusan Aset

(SPA), borang/daftar aset alih, baucar bayaran yang berkenaan serta pemeriksaan fizikal dan temubual

dengan pegawai yang bertanggungjawab. Semakan aset tak laih pula dilakukan dengan menyemak

data aset tak alih daripada templat yang dikemukakan oleh Bahagian Akaun peringkat Kementerian,

senarai nilaian aset tanah dan bangunan yang tiada maklumat kos sejarah (Borang JPPH 2), salinan

geran/hak milik yang berkenaan serta pemeriksaan fizikal dan temu bual dengan pegawai yang

bertanggungjawab.

Semakan aset tak alih telah dijalankan terhadap data baki aset tak alih di dua buah negeri iaitu Melaka

dan Terengganu. Ia melibatkan 254 butiran aset tak alih bernilai RM629.12 juta seperti di Jadual J-1

atau 5% daripada nilai keseluruhan aset tak alih KKM yang disenaraikan dalam templat data baki aset

tak alih pada 30 September 2014 iaitu 1,516 butiran aset tak alih bernilai RM11.95 bilion seperti di

Jadual J-2.

J |

168


Jadual J-1

Butiran Aset Tak Alih Negeri Melaka dan Terengganu

BIL. NEGERI

PREMIS

(A)

TANAH

(B)

BILANGAN NILAI

(RM) BILANGAN

NILAI

(RM)

1. MELAKA 74 409,056,400.00 114 153,904,700.00

2. TERENGGANU 26 37,358,000.00 40 28,801,000.00

JUMLAH 100 446,414,400.00 154 182,705,700.00

JUMLAH KESELURUHAN (A+B) 254 629,120,100.00

Jadual J-2

Senarai Premis Dan Tanah Yang Disediakan Dalam Templat

BIL. NEGERI

PREMIS

(A)

TANAH

(B)

BILANGAN NILAI (RM) BILANGAN NILAI (RM)

1 JOHOR 41 245,934,000.00 48 884,889,000.00

2 KEDAH 8 2,970,000.00 8 9,014,000.00

3 KELANTAN 80 66,742,000.00 94 126,874,000.00

4 MELAKA 74 409,056,400.00 114 153,904,700.00

5 NEGERI SEMBILAN 32 104,165,280.00 39 208,861,410.00

6 PERLIS 43 176,571,000.00 53 100,927,615.00

7 PULAU PINANG 109 725,134,130.00 124 1,598,184,480.00

8 SABAH 5 64,307,000.00 5 27,777,000.00

9 SARAWAK 26 18,187,300.00 27 71,393,000.00

10 SELANGOR 211 2,125,108,200.00 258 1,979,432,297.85

11 TERENGGANU 26 37,358,000.00 40 28,801,000.00

12 WPKL 14 103,963,360.00 37 2,680,199,480.00

JUMLAH 669 4,079,496,670.00 847 7,870,257,982.85

JUMLAH KESELURUHAN (A+B) 1,516 11,949,754,652.85

Bagi tujuan pengesahan templat data baki awal ini, semakan tidak melibatkan aset alih dan aset tak

alih yang belum disenaraikan di dalam templat tersebut yang dikemukakan kepada Cawangan Audit

Dalam.


4.1 Aset Alih

Semakan telah dijalankan terhadap data baki aset alih di 158 PTJ melibatkan aset alih bernilai

RM2.89 bilion iaitu 80.72% daripada nilai keseluruhan aset alih KKM yang disenaraikan dalam

templat data baki awal aset alih pada 30 September 2014 iaitu RM3.58 bilion bagi 325 PTJ. Semakan

mendapati nilai baki aset alih di templat 158 PTJ tersebut telah dijumlahkan dengan betul dan telah

diambil kira ke dalam templat KKM dengan tepat.

Semakan secara rawak terhadap 100 sampel aset alih bernilai RM11.12 juta di 24 PTJ menunjukkan

nilai aset alih tersebut adalah tepat berdasarkan dokumen sokongan yang disemak. Semakan fizikal

mendapati semua aset berkenaan juga wujud di lokasi yang dinyatakan.

169


4.2 Aset Tak Alih

Bagi Negeri Melaka, Cawangan Audit Dalam telah memeriksa sampel 10 daripada 74 buah premis

dengan nilaian sejumlah RM12.16 juta dan 23 daripada 114 lot tanah bernilai RM29.97 juta iaitu

2.97% bagi nilai premis dan 19.47% bagi nilai tanah yang dilaporkan dalam templat negeri Melaka

yang masing-masing berjumlah RM409.06 juta dan RM153.90 juta.

Bagi aset tak alih Negeri Terengganu pula, Cawangan Audit Dalam telah memeriksa sampel 21

daripada 26 buah premis dengan nilaian sejumlah RM18.27 juta dan 35 daripada 40 lot tanah bernilai

RM19.83 juta atau 48.90% bagi nilai premis dan 66.85% bagi nilai tanah yang dilaporkan dalam

templat negeri Terengganu iaitu masing-masing berjumlah RM37.36 juta dan RM28.80 juta.

Semakan terhadap 89 daripada 254 butiran aset tak alih tersebut menunjukkan semua aset tak alih

berkenaan wujud. Walau bagaimanapun, nilai aset tak alih tersebut adalah tidak tepat

berdasarkan dokumen sokongan yang disemak. Nilai baki aset tak alih di templat negeri tersebut

perlu disemak semula dengan betul dan tepat. Penemuan Audit Dalam adalah seperti berikut:

4.2.1 Tanah Bukan Milik Kementerian Kesihatan

Semakan mendapati tanah bagi Klinik Desa Semujok iaitu di butiran 37.0 di templat tanah

Jabatan Kesihatan Negeri (JKN) Melaka tidak dapat dibuktikan milik Kementerian Kesihatan.

JKN Melaka tidak dapat menyerahkan geran tanah tersebut apabila diminta dan dimaklumkan

tanah tersebut merupakan hak milik FELDA. Semakan lanjut sedang dijalankan oleh JKN

Melaka. Butiran tanah tersebut adalah seperti di Jadual J-3. Semakan fizikal mendapati

kawasan berkenaan berpagar dan bangunannya telah dirobohkan seperti di Gambar J-1 dan

J-2.

Jadual J-3

Tanah Bukan Milik Kementerian Kesihatan

Di Templat Tanah JKN Melaka

Nama premis -

Keterangan

Nama PTJ /

PK

No. Hak

Milik No. Lot

Luas

Tanah

(Hektar)

Kos Perolehan

/ Nilai Pasaran

(RM)

No. Rujukan Laporan

Penilaian JPPH

Klinik Desa

Semujok JKN Melaka HSM 313 PT 186 0.2550 306,000

JPPH:IP T(S)

175/08/103/000/38-1/ZZ(

)

Gambar J-1 Gambar J-2

Klinik Desa Semujok yang telah dirobohkan di kawasan FELDA

4.2.2 Butiran Aset Tak Alih Yang Berulang

4.2.2.1 Terdapat satu butiran pada templat premis JKN Terengganu yang didapati berulang

iaitu pada butiran 20.0, Klinik Desa Kesom sama seperti butiran 4.0 seperti di Jadual

170


J-4. Walaupun ia dilaporkan dalam Borang JPPH yang berbeza, maklumat lot dan

hak milik didapati sama.

Jadual J-4

Butiran Aset Tak Alih Yang Sama

Di Templat Premis JKN Terengganu

No. Nama Premis

- keterangan

Nama PTJ /

PK

No. Hak

Milik No. Lot

Kos

Perolehan /

Projek -

Jumlah Kos

(RM)

No. Rujukan

Dokumen

Sokongan

Ulasan Audit

4.0 Klinik Desa

Kesom

JKN

Terengganu

HSD 358 PT 364 K

219,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123

/000/38-

1/Q2(38) Butiran aset tak

alih yang sama

HSD

8433 PT 6245

20.0 Klinik Desa

Kesom

JKN

Terengganu HSD 358 PT 364 K 219,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123

/000/38-1/Q2

(40)

4.2.2.2 Selain itu, terdapat satu butiran pada templat tanah JKN Terengganu yang didapati

berulang iaitu pada butiran 21.0 dan 22.0, Klinik Desa Beladau Kolam seperti di

Jadual J-5 berikut:

Jadual J-5

Butiran Aset Tak Alih Yang Sama

Di Templat Tanah JKN Terengganu

Bil. No.

Nama

premis -

keterangan

Nama PTJ /

PK

No.

Hak

Milik

No. Lot

Luas

Tanah

(Hektar)

Sumber

Rujukan

Aset

Kos

Perolehan /

Nilai Pasaran

No. Rujukan

Laporan

Penilaian

JPPH

Ulasan

Audit

1.

21.0

Klinik Desa

Beladau

Kolam

JKN

Terengganu

GRN

9738

(HSD

2656)

Lot

10096 0.2585

Laporan

Penilaian

JPPH

326,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123

/000/38-1/ZZ

( )

Butiran

aset tak

alih

yang

sama

22.0

Klinik Desa

Beladau

Kolam

JKN

Terengganu

GRN

9738

Lot

10096 0.2585

Laporan

Penilaian

JPPH

326,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123

/000/38-1/Q2

(40)

4.2.2.3 Semakan lanjut mendapati 6 lagi butiran di templat tanah JKN Terengganu

mempunyai nama premis, nombor hak milik dan nombor lot yang sama namun

keluasan dan amaun penilaian adalah berbeza kecuali bagi bil. 4 dan 5 yang

mempunyai keluasan yang berbeza tetapi amaun penilaian yang sama. Butirannya

adalah seperti di Jadual J-6 berikut:

171


Jadual J-6

Butiran Aset Tak Alih Yang Sama Tetapi Dengan Penilaian Berbeza


Bil. No.

Nama

premis -

keterangan

Nama

PTJ / PK

No. Hak

Milik

No.

Lot

Luas

Tanah

(Hektar

)

Sumber

Rujukan

Aset

Kos

Peroleha

n / Nilai

Pasaran

(RM)

No.

Rujukan

Laporan

Penilaian

JPPH

Nota

1.

4.0

Klinik Desa

Kampong

Banggol

Peradong

JKN

Terengganu AA 51/64

Lot

6604 0.1213

Laporan

Penilaian

JPPH

124,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123

/000/38-

1/Q2(38)

Butiran lot

yang sama

tetapi luas

dan nilai

yang

berlainan 24.0

Klinik Desa

Banggol

Peradong

JKN

Terengganu AA 51/64

Lot

6604 0.13548

Laporan

Penilaian

JPPH

138,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123

/000/38-1/Q2

(40)

2.

5.0 Klinik Desa

Kesom

JKN

Terengganu HSD 358

PT

364 K 0.1027

Laporan

Penilaian

JPPH

72,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123

/000/38-

1/Q2(38)

Butiran lot

yang sama

tetapi luas

dan nilai

yang

berlainan

28.0 Klinik Desa

Kesom

JKN

Terengganu HSD 358

PT

364 K 0.0946

Laporan

Penilaian

JPPH

66,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123

/000/38-1/Q2

(40)

3.

7.0 Klinik Desa

Kebor Besar

JKN

Terengganu

GRN

12073

Lot

9982 0.1827

Laporan

Penilaian

JPPH

131,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123

/000/38-

1/Q2(38)

Butiran lot

yang sama

tetapi luas

dan nilai

yang

berlainan 26.0

Klinik Desa

Kebor Besar

JKN

Terengganu

GRN

12073

Lot

4567

& Lot

4568

(Lot

9928)

0.2124

Laporan

Penilaian

JPPH

149,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123

/000/38-1/Q2

(40)

4.

8.0 Klinik Desa

Pulau Bahagia

JKN

Terengganu

GRN

6420

Lot

6615 0.1082

Laporan

Penilaian

JPPH

65,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123

/000/38-

1/Q2(38)

Butiran lot

yang sama

tetapi luas

yang

berlainan 23.0 Klinik Desa

Pulau Bahagia

JKN

Terengganu

GRN

6420

Lot

6615 0.1080

Laporan

Penilaian

JPPH

65,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123

/000/38-1/Q2

(40)

5.

19.0

Klinik Desa

Kampung

Tualang

JKN

Terengganu

GRN

10667

(HSD

3682)

Lot

10098 0.1929

Laporan

Penilaian

JPPH

203,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123

/000/38-1/ZZ

( )

Butiran lot

yang sama

tetapi luas

yang

berlainan 27.0

Klinik Desa

Kg Tualang

2G

JKN

Terengganu

GRN

10667

Lot

10098 0.1938

Laporan

Penilaian

JPPH

203,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123

/000/38-1/Q2

(40)

6.

20.0 Klinik Desa

Petai Bubus

JKN

Terengganu

GRN

10021

Lot

9953 0.1592

Laporan

Penilaian

JPPH

163,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123

/000/38-1/ZZ

( )

Butiran lot

yang sama

tetapi luas

dan nilai

yang

berlainan 25.0

Klinik Desa

Petai Bubus

JKN

Terengganu

GRN

10021

Lot

9953 0.3933

Laporan

Penilaian

JPPH

402,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123

/000/38-1/Q2

(40)

4.2.3 Premis Tidak Dinilai

Semakan sampel aset tanah di templat dengan dokumen penilaian JPPH (Borang JPPH 2)

serta lawatan fizikal ke lokasi tanah di negeri Terengganu mendapati maklumat enam ( 6) lot

tanah telah dinilai sebagai tanah kosong walaupun terdapat premis klinik dan kuarters di atas

tanah berkenaan. Ia melibatkan empat (4) buah klinik iaitu Klinik Kesihatan Manir di butiran

29.0 (Gambar J-3); Klinik Desa Seberang Takir di butiran 30.0, 31.0 dan 32.0 (Gambar J-

4); Klinik Desa Bukit Tunggal di butiran 33.0 (Gambar J-5); dan Klinik Desa Bukit Guntong

di butiran 34.0 (Gambar J-6) seperti di Jadual J-7 berikut.

172


Jadual J-7

Butiran Aset Tanah Ada Premis Tetapi Dilaporkan Sebagai Tanah Kosong


No

Nama

premis -

keterangan

Nama PTJ /

PK

No. Hak

Milik No. Lot

Luas

Tanah

(Hektar)

Kos

Perolehan /

Nilai

Pasaran

Tanah

(RM)

No. Rujukan Laporan

Penilaian JPPH

29.0

Klinik

Kesihatan

Manir

JKN

Terengganu

GRN

6276 Lot 8085 1.8246 3,065,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123/000/38-1/Q2

(40)

30.0

Tanah

Kosong

JKN

Terengganu

GRN

5804 Lot 9628 0.0825 85,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123/000/38-1/Q2

(40)

31.0

Tanah

Kosong

JKN

Terengganu

GRN

9306 Lot 12321 0.1203 125,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123/000/38-1/Q2

(40)

32.0

Tanah

Kosong

JKN

Terengganu

GRN

9233 Lot 13182 0.0564 58,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123/000/38-1/Q2

(40)

33.0

Klinik Desa

Bukit

Tunggal

JKN

Terengganu HSD 5261 Lot 6859 2.3559 2,441,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123/000/38-1/Q2

(40)

34.0

Klinik Desa

Bukit

Guntung

JKN

Terengganu

GRN

12878/

HSD

48222

PT 15945 P

PT 15946 P

PT 15947 P

PT 15948 P

(Lot sebenar

12321)

0.2264 235,000

JPPH:IP T

(S)175/08/123/000/38-1/Q2

(40)


Klinik Kesihatan Manir dinilai sebagai tanah kosong

walaupun ada premis dan beroperasi

Klinik Desa Seberang Takir dinilai sebagai tanah

kosong walaupun ada premis dan beroperasi

173



Klinik Desa Bukit Tunggal dinilai sebagai tanah


Klinik Desa Bukit Guntong dinilai sebagai tanah


4.2.4 Butiran Tanpa Nilai Dalam Templat

Semakan ke atas templat tanah dan premis di JKN Melaka dan Terengganu mendapati dua

(2) templat tidak diisi dengan betul dan tepat.

4.2.4.1 Terdapat 7 butiran pada templat tanah JKN Melaka iaitu bagi Hospital Melaka

daripada butiran 108.0 hingga 114.0, hanya butiran 108.0 mempunyai amaun

penilaian dan selainnya tidak diisi amaun penilaian. Semakan lanjut ke atas Borang

JPPH 2 mendapati kesemua 7 butiran berkenaan dinilai sekali pada nilai

RM60,867,000 iaitu amaun yang diisi pada butiran 108.0 templat berkenaan seperti di

Jadual J-8 berikut.

Jadual J-8

Butiran Tanpa Nilai Dalam Templat Tanah JKN Melaka

No Nama Premis

- Keterangan

Nama PTJ /

PK

No.

Hak

Milik

No. Lot

Luas

Tanah

(Hektar)

Kos Perolehan

/ Nilai Pasaran

(RM)

Ulasan

Audit Dalam

108.0 Hospital

Melaka JKN Melaka Lot 2072 2.1680 60,867,000.00

Kesemua lot

telah dinilai

sekali pada nilai

RM60,867,000

109.0 Hospital

Melaka JKN Melaka Lot 1125 11.8100

110.0 Hospital


111.0 Hospital


112.0 Hospital


113.0 Hospital


114.0 Hospital


4.2.4.2 Terdapat empat (4) butiran pada templat premis JKN Terengganu iaitu Klinik Desa

Gemuruh di butiran 22.0, Klinik Desa Pulau Duyong di butiran 23.0, Hospital Hulu

Terengganu di butiran 25.0 dan Klinik Kesihatan Seberang Takir di butiran 26.0 tidak

diisi amaun penilaian. Semakan lanjut ke atas Borang JPPH 2 mendapati Hospital

Hulu Terengganu di butiran 26.0 telah dinilai sekali dengan butiran 24.0 pada nilai

RM19,093,000. Manakala Klinik Desa Gemuruh, Klinik Desa Pulau Duyong dan

Klinik Kesihatan Seberang Takir telah dinilai sebagai tanah kosong seperti di Jadual

J-9 berikut:

174


Jadual J-9

Butiran Tanpa Nilai Dalam Templat Premis JKN Terengganu

No Nama premis - keterangan Nama PTJ / PK

Kos Perolehan /

Projek - Jumlah

Kos

(RM)

Ulasan Audit

22.0 Klinik Desa Gemuruh JKN Terengganu - Telah dinilai sebagai

tanah kosong 23.0 Klinik Desa Pulau Duyong JKN Terengganu -

24.0 Hospital Hulu Terengganu JKN Terengganu 19,093,000.00 Telah dinilai sekali pada

nilai RM19,093,000 25.0 Hospital Hulu Terengganu JKN Terengganu -

26.0 Klinik Kesihatan Seberang

Takir JKN Terengganu -

Telah dinilai sebagai

tanah kosong

Keperluan memasukkan ketiga-tiga klinik berkenaan dalam templat premis perlu

diberi perhatian. Ini adalah kerana butiran 29.0 hingga 34.0 pada templat tanah JKN

Terengganu juga telah dinilai sebagai tanah kosong tetapi butiran mengenainya tidak

dimasukkan dalam templat premis.

5. RUMUSAN

Berdasarkan sampel yang dipilih, data baki aset alih setakat 30 September 2014 bagi 325 PTJ bernilai

RM3.58 bilion memberikan gambaran yang benar dan saksama terhadap nilai aset alih yang

dilaporkan dalam templat yang telah dikemukakan kepada Cawangan Audit Dalam.

Manakala bagi aset tak alih pula, berdasarkan sampel yang dipilih, kesilapan dan keraguan pada data

baki aset tak alih seperti di perenggan 4 di atas menunjukkan nilai aset tak alih Kementerian

Kesihatan Malaysia setakat 30 September 2014 berjumlah RM11.95 bilion yang dilaporkan dalam

templat yang telah dikemukakan kepada Cawangan Audit Dalam adalah tidak tepat dan perlu disemak

semula bagi memastikan nilai aset tak alih yang dilaporkan adalah benar seperti mana dokumen

sokongan.

Penyediaan templat perlu diberi perhatian bagi memastikan data yang diisi dalam templat adalah

konsisten. Ini adalah bagi memastikan sama ada tanah yang telah dinilai tetapi premisnya belum

dinilai dimasukkan ke dalam kedua-dua templat atau hanya di templat tanah.

Selain itu, templat data baki aset alih dan aset tak alih tersebut masih belum menyenaraikan

keseluruhan aset alih di KKM dan tindakan mengemaskini templat berkenaan sedang dijalankan.

Adalah disyorkan supaya Bahagian Akaun peringkat Kementerian turut melaporkan kepada pihak

pengurusan KKM peratusan pengisian templat semasa berbanding nilai sebenar aset alih di KKM

yang dilaporkan melalui SPA. Selain itu, peratusan data aset alih yang telah dikunci masuk ke SPA

berbanding nilai aset alih keseluruhan KKM hendaklah juga dilaporkan bersama supaya dapat

memberikan gambaran kedudukan sebenar baki aset alih KKM. Tindakan yang sama juga hendaklah

diambil terhadap aset tak alih yang telah dinilai berbanding keseluruhan aset tak alih yang

dikenalpasti di Kementerian Kesihatan Malaysia.

175


LAPORAN PENGESAHAN AKAUN BELUM TERIMA,

AKAUN BELUM BAYAR DAN INVENTORI


1. LATAR BELAKANG

Sistem perakaunan Kerajaan Persekutuan akan berubah daripada kaedah perakaunan tunai ubahsuai

kepada perakaunan akruan. Perbendaharaan Malaysia telah mengeluarkan 1Pekeliling Perbendaharaan

PS1.2 /2013 yang merupakan satu garis panduan bagi pelaksanaan perakaunan akruan Kerajaan

Persekutuan dan KP 6.1/2013 yang merupakan satu garis panduan Tatacara Pengurusan Stor.


Objektif pengauditan adalah untuk mengesahkan baki Akaun Belum Terima (ABT), Akaun Belum

Bayar (ABB) dan inventori Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) masing-masing setakat 30

September 2014 dan 31 Ogos 2014. Selain itu, pengauditan juga bertujuan memastikan bahawa

pelaporan berkaitan baki ABT dan ABB dibuat berdasarkan arahan dan format yang telah dikeluarkan

oleh pihak Jabatan Akauntan Negara.


Pengauditan ini merangkumi aspek Pengesahan Baki Awal ABT, ABB dan inventori berdasarkan

templat yang dikemukakan oleh Bahagian Akaun peringkat Kementerian dan PTJ yang terlibat. Skop

pengauditan adalah meliputi pengesahan templat data baki awal bagi ABT, ABB dan inventori

masing-masing setakat 30 September 2014 dan 31 Ogos 2014. Pengauditan ini adalah lanjutan

daripada semakan Audit Dalam terhadap proses pengumpulan data baki ABT dan ABB yang telah

dijalankan pada bulan April 2014 bagi baki ABT dan ABB setakat 31 Disember 2013.


4.1 Akaun Belum Terima (ABT)

Antara isu yang dibangkitkan semasa semakan terhadap proses pengumpulan baki ABT setakat 31

Disember 2013 adalah perbezaan baki di antara rekod di Bahagian Akaun KKM dan rekod di PTJ

serta butiran ABT yang tidak dilaporkan oleh PTJ kepada Bahagian Akaun. Perkara ini telah

ditambahbaik dengan penyediaan templat yang jelas mengenai butiran tunggakan hasil yang perlu

dilaporkan sebagai ABT bagi tujuan perakaunan akruan KKM.

Pengesahan baki terhadap baki ABT setakat 30 September 2014 telah dibuat menggunakan sampel

yang dipilih berdasarkan templat dan dokumen sokongan yang telah dikemukakan. Jumlah

keseluruhan ABT yang dilaporkan oleh Bahagian Akaun bagi 71 PTJ berjumlah RM62.54 juta.

Berdasarkan jumlah tersebut sebanyak RM39.38 juta (62.9%) hutang pinjaman dan wang

pendahuluan kepada kontraktor melibatkan dua PTJ iaitu Bahagian Pengurusan Latihan dan Bahagian

Pembangunan di peringkat Kementerian telah disemak bagi tujuan pengesahan. Laporan terperinci

pengesahan adalah sebagaimana berikut:

K|

|

176


4.1.1 Hutang Pinjaman (Termasuk Denda) Dan Hutang-hutang Lain

Pengesahan telah dilaksanakan dengan menyemak daftar senarai peminjam laporan ABT

sehingga berakhir 30 September 2014. Semakan mendapati baki sehingga 30 September 2014

bagi hutang pinjaman (termasuk denda) dan hutang-hutang lain adalah tepat sebagaimana

yang dilaporkan. Butiran adalah seperti di Jadual K-1.

Jadual K-1

BIL.

PUSAT

TANGGUNG

JAWAB

(PTJ)

BUTIRAN ABT AMAUN PTJ

(RM)

PENGESAHAN AUDIT

BEZA

(RM) DOKUMEN

RUJUKAN NILAI (RM)

1

BAHAGIAN

PENGURUSA

N LATIHAN

Ganti rugi 9,609,163.28

Laporan ABT

BPL 30 Sept

2014

9,609,163.28 0.00

Penalti 1,587,781.82 1,587,781.82 0.00

Denda 24,974,294.50 24,974,294.50 0.00

Elaun Terlebih

Bayar 160,390.58 160,390.58 0.00

JUMLAH 36,331,630.18

36,331,630.18 0.00

4.1.2 Wang Pendahuluan Kepada Kontraktor

Pengesahan telah dilaksanakan dengan menyemak baucer bayaran pendahuluan yang telah

dibayar kepada pihak pembekal. Semakan mendapati baki sehingga 30 September 2014 bagi

wang pendahuluan kepada kontraktor adalah tepat sebagaimana yang dilaporkan. Butiran

adalah sebagaimana Jadual K-2

Jadual K-2

BIL.

PUSAT

TANGGUNGJAWAB

(PTJ)

BUTIRAN ABT AMAUN PTJ

(RM)

PENGESAHAN AUDIT PERBEZAAN

(RM) DOKUMEN

RUJUKAN

NILAI

(RM)

1 BAHAGIAN

PEMBANGUNAN

Bayaran Pendahuluan

Naiktaraf Infrastruktur

Dan Fasiliti Hospital

Kemaman

899,716.59

No. Baucar

B0748

& B0926

899,716.59 0.00

Bayaran Pendahuluan

Naiktaraf Jabatan

Psikiatri & Kesihatan

Mental Hospital Alor

Setar

400,557.59

No. Baucer

B0737

& B1624

400,557.59 0.00

Bayaran Pendahuluan

Kerja Terbengkalai,

Bina 2 Bilik Bedah &

Jabatan Pensterilan

Hospital Miri

1,751,797.00

No. Baucer

B0678

& B1737

1,751,797.00 0.00

JUMLAH 3,052,071.18 3,052,071.18 0.00

Secara keseluruhan, semakan Audit Dalam terhadap sampel ABT mendapati baki

akhir sehingga 31 September 2014 bagi jenis ABT yang dipilih adalah tepat

sebagaimana dokumen sumber. Rekod berkaitan perkara yang disemak juga

disediakan dengan teratur dan kemas kini.

177


4.2 Akaun Belum Bayar (ABB)

Semakan Audit Dalam terhadap proses pengumpulan baki ABB berdasarkan baki ABB setakat 31

Disember 2013 mendapati butiran AP 58(a) berjumlah RM37,345.28 tidak dilaporkan oleh Jabatan

Kesihatan Negeri Pahang dan Hospital Queen Elizabeth ke Bahagian Akaun KKM. Seperti mana

baki ABT, templat pengumpulan baki ABB juga telah disediakan dan AP 58(a) tidak dimasukkan

sebagai butiran yang perlu dihantar ke Bahagian Akaun KKM kerana maklumat baki AP 58(a) akan

diambil dari sistem e-SPKB.

Setakat 30 September 2014, jumlah keseluruhan ABB yang dilaporkan oleh Bahagian Akaun

berjumlah RM49,110,041.15. Berdasarkan jumlah tersebut sebanyak RM42,298,895.41 (86%) ABB

melibatkan 21 PTJ telah dibuat pengesahan terhadap semua jenis ABB yang dinyatakan dalam

templat daripada Bahagian Akaun KKM. Pengesahan telah dilaksanakan dengan menyemak penyata

penyesuaian akaun deposit dan laporan C350 eSPKB sehingga 31 Ogos 2014. Butiran pengesahan

adalah sebagaimana Jadual K-3 seperti berikut:

Jadual K-3

BIL PUSAT TANGGUNGJAWAB

(PTJ)

AMAUN PTJ

(RM)


(RM) DOKUMEN

RUJUKAN

NILAI

(RM)

A. Deposit Kuarters Kerajaan

1 HOSPITAL PONTIAN 4,800.00 Penyata

Penyesuaian

Dan Laporan

C350

5,050.00 (250.00)

2 HOSPITAL WANITA DAN

KANAK-KANAK LIKAS 13,780.00 13,780.00 0.00

3 PEJABAT KESIHATAN HULU

LANGAT 21,500.00 21,500.00 0.00

JUMLAH A 40,080.00 40,330.00 (250.00)

B. Deposit Cagaran Hospital (Warganegara)

1 HOSPITAL SELAYANG 1,523,923.88 Penyata

Penyesuaian

Dan Laporan

C350

1,523,923.88 0.00

2 HOSPITAL PUTRAJAYA 3,903.25 102,727.44 (98,824.19)

JUMLAH B 1,527,827.13 1,626,651.32 (98,824.19)

C. Deposit Cagaran Hospital (Bukan Warganegara)

1 HOSPITAL SELAYANG 130,787.77 Penyata

Penyesuaian

Dan Laporan

C350

130,787.77 0.00

2 HOSPITAL PUTRAJAYA 1,255.00 175,350.74 (174,095.74)

JUMLAH C 132,042.77 306,138.51 (174,095.74)

D. Deposit Peralatan Pesakit

1 HOSPITAL SULTANAH

BAHIYAH 21,070.00 Penyata

Penyesuaian

Dan Laporan

C350

21,070.00 0.00

2 HOSPITAL PULAU PINANG 13,450.00 11,450.00 2,000.00

3 HOSPITAL TUANKU JAAFAR 42,310.00 37,835.00 4,475.00

JUMLAH D 76,830.00 70,355.00 6,475.00

E. Deposit Am

1 HOSPITAL TAIPING 140.00 Penyata

Penyesuaian

Dan Laporan

C350

740.00 (600.00)

2 HOSPITAL AMPANG 64,480.00 64,480.00 0.00

3 HOSPITAL MELAKA 4,525.00 4,525.00 0.00

JUMLAH E 69,145.00 69,745.00 (600.00)

178


BIL PUSAT TANGGUNGJAWAB

(PTJ)

AMAUN PTJ

(RM)


(RM) DOKUMEN

RUJUKAN

NILAI

(RM)

F. Deposit Kantin

1 HOSPITAL LAHAD DATU 5,850.00 Penyata

Penyesuaian

Dan Laporan

C350

10,440.00 (4,590.00)

2 HOSPITAL SELAYANG 29,020.00 29,020.00 0.00

3 PEJABAT KESIHATAN

KINTA 21,400.00 21,400.00 0.00

JUMLAH F 56,270.00 60,860.00 (4,590.00)

G. Wang Jaminan Pelaksanaan

1 BAHAGIAN

PEMBANGUNAN KKM 38,574,753.86

Penyata

Penyesuaian

Dan Laporan

C350

38,907,601.02 332,847.16

2 BAHAGIAN

KEJURUTERAAN KKM 1,629,668.15 1,629,668.15 0.00

JUMLAH G 40,204,422.01 40,537,269.17 (332,847.16)

H. Deposit Tender

1 PEJABAT KESIHATAN

LEDANG @ TANGKAK 6,160.00

Penyata

Penyesuaian

Dan Laporan

C350

6,660.00 (500.00)

2 HOSPITAL SULTANAH

BAHIYAH 950.00 950.00 0.00

JUMLAH H 7,110.00 7,610.00 (500.00)

Deposit Cagaran

1

KOLEJ SAINS KESIHATAN

BERSEKUTU SUNGAI

BULOH

32,430.00 Penyata

Penyesuaian

Dan Laporan

C350

32,430.00 0.00

2 HOSPITAL KUALA LUMPUR 61,875.00 61,875.00 0.00


JUMLAH I 119,925.00 119,925.00 0.00

Deposit Cagaran Sewaan Bangunan

1 HOSPITAL SULTANAH

BAHIYAH 11,990.00 Penyata

Penyesuaian

Dan Laporan

C350

11,990.00 0.00


3 HOSPITAL TUANKU

FAUZIAH 12,993.00 12,993.00 0.00

JUMLAH J 39,723.00 39,723.00 0.00

K. Deposit Lelong Harta Kerajaan

1 HOSPITAL KOTA

KINABATANGAN 22,520.50

Penyata

Penyesuaian

Dan Laporan

C350

22,520.50 0.00

2 PK PERGIGIAN HULU

LANGAT 3,000.00 3,000.00 0.00

JUMLAH K 25,520.50 25,520.50 0.00

JUMLAH BESAR (A-K) 42,298,895.41 42,904,127.50 (605,232.09)

Secara keseluruhan, semakan Audit Dalam terhadap sampel ABB bernilai RM42,298,895.41

mendapati perbezaan sejumlah RM(605,232.09) atau 1.4% berbanding nilai ABB di dokumen

sokongan iaitu Laporan C350. Bagaimanapun perbezaan tersebut telah dapat dijelaskan dalam

penyata penyesuaian yang disediakan dan diselaraskan pada bulan berikutnya.

179


4.3 Rekod ABT dan ABB

Semakan Audit Dalam terhadap proses pengumpulan baki ABT dan ABB mendapati rekod-rekod

berkaitan ABT dan ABB di lima (5) PTJ yang dilawati tidak diselenggara dengan kemas kini.

Butirannya seperti di Jadual K-4 berikut:

Jadual K-4

Rekod ABT dan ABB Tidak Kemaskini

Pusat Tanggungjawab Rekod Tidak Dikemas Kini

Hospital Queen Elizabeth Bayaran balik gaji yang belum dikutip

Hospital Wanita Dan Kanak-kanak

Sabah (Likas)

Deposit sewaan

Perjanjian sewaan

Daftar sewa premis demis

Pejabat Kesihatan Kawasan Tuaran Daftar kompaun rokok dan denggi

Pejabat Kesihatan Kawasan

Penampang Daftar kompaun rokok dan denggi

Jabatan Kesihatan Negeri Pahang Penyata ABT bagi PTJ di bawahnya

Pada pendapat Audit Dalam, rekod berkaitan ABT perlu disenggara dengan teratur dan kemas

kini. Satu daftar berkaitan subsidiari setiap jenis ABT dan ABB perlu diwujudkan oleh PTJ

dan diselenggarakan dengan teratur dan kemas kini bagi memastikan setiap baki akhir ABT

dan ABB adalah tepat sehingga berakhir tempoh 31 Disember pada setiap tahun.

Selain itu, adalah didapati hospital-hospital di bawah KKM menggunakan sistem pengurusan pesakit

yang pelbagai iaitu Sistem Pengurusan Pesakit (SPP), Sistem Pengurusan Pesakit Dalam (SPPD) dan

Sistem Maklumat Hospital (HIS). Sistem-sistem ini merekod caj bil hospital serta kutipan caj rawatan

pesakit namun tidak mengambil kira maklumat ABT pesakit.

Pada pendapat Audit Dalam, penambahbaikan sistem pengurusan pesakit yang sedia ada

dengan mengambil kira maklumat ABT boleh membantu kecekapan pengurusan perakaunan

akruan di KKM.

4.4 Pengesahan Inventori

Jumlah keseluruhan inventori yang dilaporkan kepada Bahagian Akaun peringkat Kementerian bagi

44 PTJ yang layak diisytihar adalah berjumlah RM278.82 juta melibatkan empat (4) jenis inventori

iaitu bagi kategori ubat dan dadah, reagen, bekalan vaksin dan Bekalan Perubatan Kesihatan.

Semakan terhadap Laporan Bulanan Stok di PTJ dengan sistem perekodan inventori Hospital juga

telah dijalankan di Hospital Kajang, Hospital Putrajaya dan Hospital Serdang. Perkara-perkara yang

dibangkitkan adalah sebagaimana perenggan berikut:

4.4.1 Pengesahan Baki Antara Templat Dengan Laporan Stok Penutup Inventori Bahagian

Perkhidmatan Farmasi KKM

Semakan Audit Dalam terhadap Laporan Stok Penutup Inventori setakat 31 Ogos 2014 bagi

44 PTJ yang disediakan oleh Bahagian Pengurusan Farmasi KKM adalah sama dengan

laporan templat yang disedia dan dikemukakan oleh Bahagian Akaun peringkat Kementerian

kepada Cawangan Audit Dalam. Butiran adalah sebagaimana Jadual K-5.

180


JADUAL K-5

Pengesahan Baki Antara Templat Baki Inventori

Dengan Laporan Stok Penutup Inventori Bahagian Perkhidmatan Farmasi Kkm

(Ubat Dan Dadah, Vaksin, Bekalan Perubatan Kesihatan Dan Reagen)

Sehingga 31 Ogos 2014

Bil. JKN PTJ

TEMPLAT

BAHAGIAN

AKAUN

LAPORAN

STOK

PENUTUP BPP

PENGESAHAN

AUDIT BEZA

1 HKL HKL 6,920,492 6,920,492 6,920,492 -

2

Johor

Hospital Sultanah Aminah 18,110,426 18,110,426 18,110,426 -

3 Hospital Pakar Sultanah

Fatimah 5,423,140 5,423,140 5,423,140 -

4 PKD Johor Bahru 4,142,219 4,142,219 4,142,219 -

5

Kedah

Hospital Sultanah Bahiyah 10,036,974 10,036,974 10,036,974 -

6 Hospital Sultan Abdul Halim 3,052,963 3,052,963 3,052,963 -

7 Hospital Kulim 1,584,738 1,584,738 1,584,738 -

8 Kelantan

HRPZ II 13,556,067 13,556,067 13,556,067 -

9 PKD Kota Bharu 3,766,951 3,766,951 3,766,951 -

10 Melaka Hospital Melaka 9,375,207 9,375,207 9,375,207 -

11 Negeri

Sembilan

Hospital Tuanku Jaafar 6,793,952 6,793,952 6,793,952 -

12 Hospital Tengku Ampuan

Najihah 1,835,744 1,835,744 1,835,744 -

13

Pahang

Hospital Tengku Ampuan

Afzan, Kuantan (HTAA)* 8,770,616 8,770,616 8,770,616 -

14 Hospital Sultan Haji Ahmad

Shah, Temerloh (HoSHAS) 5,023,763 5,023,763 5,023,763 -

15 PKD Kuantan 2,738,547 2,738,547 2,738,547 -

16

Perak

Hospital Raja Permaisuri

Bainun 10,870,280 10,870,280 10,870,280 -

17 Hospital Seri Manjung 2,610,192 2,610,192 2,610,192 -

18 Hospital Taiping 4,432,954 4,432,954 4,432,954 -

19 Perlis Hospital Tuanku Fauziah

1,846,339 1,846,339

1,846,339 -

20 Pulau Pinang

Hospital Pulau Pinang 22,663,778 22,663,778 22,663,778 -

21 Hospital Seberang Jaya 1,838,696 1,838,696 1,838,696 -

22

Sabah

Hospital Queen Elizabeth I 6,481,602 6,481,602 6,481,602 -

23 Hospital Duchess of Kent 3,576,438 3,576,438 3,576,438 -

24 Hospital Tawau 2,702,670 2,702,670 2,702,670 -

25 Hospital Keningau 2,536,222 2,536,222 2,536,222 -

26 Hospital Wanita Dan Kanak-

kanak Sabah 5,234,706 5,234,706 5,234,706 -

27 PKK Kota Kinabalu 1,718,344 1,718,344 1,718,344 -

28

Sarawak

Makmal Ubat & Stor

Negeri, Kuching 14,398,550 14,398,550 14,398,550 -

29 Hospital Umum Sarawak 24,846,457 24,846,457 24,846,457 -

30 Hospital Sibu 3,992,460 3,992,460 3,992,460 -

31 MUSB Sibu 297,744 297,744 297,744 -

32 Selangor

HTAR 11,040,131 11,040,131 11,040,131 -

33 Hospital Selayang 11,200,063 11,200,063 11,200,063 -

181


Bil. JKN PTJ

TEMPLAT

BAHAGIAN

AKAUN

LAPORAN

STOK

PENUTUP BPP

PENGESAHAN

AUDIT BEZA

34 Hospital Serdang 6,581,052 6,581,052 6,581,052 -

35 Hospital Sungai Buloh 8,212,718 8,212,718 8,212,718 -

36 Hospital Ampang 7,948,195 7,948,195 7,948,195 -

37 Hospital Kajang 3,949,031 3,949,031 3,949,031 -

38 PKD Klang 2,914,167 2,914,167 2,914,167 -

39 PKD Hulu Langat 2,032,766 2,032,766 2,032,766 -

40 Terengganu

Hospital Sultanah Nur

Zahirah 7,359,014 7,359,014 7,359,014 -

41 PKD Kuala Terengganu 1,177,046 1,177,046 1,177,046 -

42 WP KL & P

Hospital Putrajaya 3,146,040 3,146,040 3,146,040 -

43 PKD Putrajaya 666,232 666,232 666,232 -

44 WP Labuan Hospital Labuan 1,411,163 1,411,163 1,411,163 -

JUMLAH 278,816,845 278,816,845 278,816,845 -

4.4.2 Perbezaaan Baki Antara Laporan Stok Penutup Inventori Bahagian Perkhidmatan

Farmasi KKM dengan Laporan Bulanan Stok PTJ

Semakan terhadap Laporan Stok Penutup Inventori Bahagian Perkhidmatan Farmasi KKM

dengan Laporan Bulanan Stok PTJ bagi sembilan (9) PTJ yang merangkumi lapan (8) hospital

dan satu (1) Makmal Ubat Dan Stor Bahagian Kuching mendapati rekod di PTJ adalah tepat

kecuali perbezaan sejumlah RM465,159 (44.48%) dengan baki stok reagen di Laporan

Bulanan Stok Hospital Raja Perempuan Zainab II dan RM215,472 (16.10%) di antara nilai

inventori yang direkodkan dalam Laporan Stok Penutup Inventori Bahagian Perkhidmatan

Farmasi KKM dengan baki inventori di Laporan Bulanan Stok Bekalan Perubatan Kesihatan

di Hospital Putrajaya. Butiran adalah sebagaimana Jadual K-6. Perbezaan ini adalah

disebabkan pelarasan data nilai stok yang dibuat pada bulan September 2014 dan telah dibuat

pelarasan sewajarnya.

Jadual K-6

Pengesahan Baki Inventori Sehingga 31 Ogos 2014

BIL

. PTJ

KOD

PROGRAM

/ AKTIVITI

PERIHAL AMAUN

PTJ (RM)

PENGESAHAN AUDIT (RM) BEZA

(RM) Dokumen

Rujukan Nilai (RM)

1.

Hospital Sultanah

Aminah, Johor 111100

Ubat dan

dadah 10,000,486

Laporan

Bulanan stok

Ubat

(OL 27401)

10,000,486 0.00

2.

Hospital Raja

Perempuan

Zainab II, Kota

Bharu

111100 Ubat dan

dadah 8,437,366 8,437,366 0.00

3.

Hospital Raja

Perempuan

Zainab II, Kota

Bharu

32100 Reagen 1,045,731

Laporan

Bulanan stok

Reagen

(OL27403)

580,572 465,159

4. Hospital Pulau

Pinang 111100

Ubat dan

dadah 19,112,702 Laporan

Bulanan stok

Ubat

(OL27401)

19,112,702 0.00

5.

Hospital Queen

Elizabeth, Kota

Kinabalu

111100 Ubat dan

dadah 4,304,369 4,304,369 0.00

6.

Makmal Ubat &

Stor Bahagian

Kuching

32200

Bekalan

perubatan

kesihatan

2,191,249

Laporan

Bulanan stok

bukan Ubat

(OL27499)

2,191,249 0.00

182


BIL

. PTJ

KOD

PROGRAM

/ AKTIVITI

PERIHAL AMAUN

PTJ (RM)

PENGESAHAN AUDIT (RM) BEZA

(RM) Dokumen

Rujukan Nilai (RM)

7. Hospital Kajang

111100 Ubat dan

dadah 3,183,330

Laporan

Bulanan Stok

dan Sistem

HIS/PHIS

3,183,330 0.00

20300 Bekalan

Vaksin 13,867 13,867

0.00

32200

Bekalan

perubatan

kesihatan

592,890 592,890

0.00

32100 Reagen 158,943 158,943 0.00

8. Hospital Serdang

111100 Ubat dan

dadah 4,571,483 4,571,483

0.00

20300 Bekalan

Vaksin 51,575 51,574.85

0.00

32200

Bekalan

perubatan

kesihatan

1,370,448

Laporan

Bulanan Stok

dan Sistem

HIS/PHIS

1,370,448

0.00

32100 Reagen 587,546 587,546 0.00

9 Hospital

Putrajaya

111100 Ubat dan

dadah 1,542,324 1,542,324

0.00

20300 Bekalan

Vaksin 163 163

0.00

32200

Bekalan

perubatan

kesihatan

1,337,984 1,122,512 215,472

32100 Reagen 265,569 265,569 0.00

JUMLAH 58,768,027

58,087,396 680,631

4.4.3 Sistem Perekodan Inventori

Semakan terhadap sistem perekodan inventori di Hospital Kajang, Hospital Putrajaya dan

Hospital Serdang mendapati Hospital Kajang dan Hospital Putrajaya menggunakan sistem

HIS manakala Hospital Serdang menggunakan sistem PhIS bagi merekod inventori kecuali

bagi inventori reagen yang direkodkan secara manual bagi ketiga-tiga hospital tersebut.

Pengiraan baki inventori bagi kedua-dua sistem tersebut adalah menggunakan kaedah First

Expired First Out (FEFO) mengikut kos perolehan sebenar dan dijana secara automatik di

dalam sistem sepertimana peraturan yang telah ditetapkan iaitu Garis Panduan Pengurusan

Stor Farmasi di Hospital dan Klinik Kesihatan KKM.


Secara keseluruhannya, berdasarkan sampel yang dipilih, data baki ABT dan ABB setakat 30

September dan 31 Ogos 2014 serta data baki inventori setakat 30 September 2014 memberikan

gambaran yang benar dan saksama terhadap nilai ABT dan ABB yang dilaporkan dalam templat yang

dikemukakan kepada Cawangan Audit Dalam. Pelarasan nilai baki perlu direkodkan bagi

menjelaskan perbezaan baki antara rekod baki terkini dan rekod baki bagi tempoh yang terdahulu.

183


KAJIAN PENGURUSAN DAN PENYELENGGARAAN RUMAH KERAJAAN

DI BAWAH PEJABAT KESIHATAN DAERAH


1. LATAR BELAKANG

Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) menyediakan Rumah Kerajaan sebagai satu usaha untuk

meningkatkan kebajikan dan kemudahan tempat tinggal anggota KKM khususnya yang bertugas di

peringkat daerah. Setakat Julai 2014, KKM mempunyai 22,162 Rumah Kerajaan di seluruh negara.

Bahagian Khidmat Pengurusan adalah bertanggungjawab sebagai urus setia pengurusan Rumah

Kerajaan di peringkat Kementerian. Manakala di peringkat Negeri dan daerah, pihak Jabatan

Kesihatan Negeri (JKN), Pejabat Kesihatan Daerah/Pejabat Kesihatan Kawasan (PKD/PKK) dan

Hospital bertanggungjawab memantau pelaksanaan pengurusan Rumah Kerajaan.


Objektif pengauditan adalah untuk menilai sama ada pengurusan Rumah Kerajaan oleh PKD

dirancang dan diurus serta diselenggarakan dengan cekap, teratur dan mematuhi peraturan yang telah

ditetapkan bagi mencapai objektifnya.


Skop pengauditan merangkumi aspek pengisian, penyelenggaraan dan tahap keselamatan Rumah

Kerajaan di setiap PKD yang dipilih bagi tahun 2013 dan 2014 sehingga tarikh pengauditan.

Pengauditan dijalankan dengan membuat semakan fail/dokumen berkaitan dan menjalankan

pemeriksaan fizikal terhadap Rumah Kerajaan dan kawasan sekitarnya. Pengauditan dijalankan

terhadap sembilan (9) PKD/PKK di tiga (3) negeri melibatkan semakan dokumen dan lawatan fizikal

terhadap Rumah Kerajaan di bawah seliaan 27 klinik kesihatan (KK)/Klinik Desa (KD) yang dipilih

seperti di Jadual berikut:

Jadual L-1

Pejabat Kesihatan Daerah/Kawasan Yang Diaudit

NEGERI

PEJABAT KESIHATAN

DAERAH/PEJABAT KESIHATAN

KAWASAN

KLINIK KESIHATAN/KLINIK

DESA YANG DILAWATI

1. Pahang

1. PKD Kuantan

1. KK Gambang

2. KK Sg. Lembing

3. KK Balok

2. PKD Pekan 4. KK Pekan

5. KK Peramu Jaya

2. PKD Pekan 6. KK Padang Rumbia

7. KD Temai

3. PKD Temerloh 8. KK Temerloh

9. KK Tanjung Lalang

2. Perak

4. PKD Manjung

10. KK Setiawan

11. KK Beruas

12. KK Pangkor

5. PKD Perak Tengah

13. KK Ulu Dedap

14. KK Changkat Lada

15. KK Kampung Gajah

16. KD Sungai Besar

17. KD Kota Setia

18. KD Sungai Ranggam

6. PKD Kinta 19. KK Tanjung Tualang

20. KK Chemor

L|

184


NEGERI

PEJABAT KESIHATAN

DAERAH/PEJABAT KESIHATAN

KAWASAN

KLINIK KESIHATAN/KLINIK

DESA YANG DILAWATI

3. Sabah

7. PKK Kota Kinabalu

21. KK Telipok

22. KK Menggatal

23. KD Kokol

8. PKK Tuaran 24. KK Bundu Tuhan

25. KK Kundasang

9. PKK Penampang 26. KK Penampang

27. KK Putatan


4.1 Pengurusan Rumah Kerajaan

4.1.1 Rumah Kerajaan Tidak Diisi Sepenuhnya

Sehingga tarikh pengauditan, sejumlah 1,063 Rumah Kerajaan telah disediakan di sembilan

(9) PKD/PKK yang dilawati. Berdasarkan jumlah tersebut, 888 (84%) unit telah diisi dan

bakinya 175 (16%) unit masih lagi kosong. Kedudukan Rumah Kerajaan dan pengisiannya di

bawah seliaan sembilan (9) PKD/PKK tersebut adalah seperti di jadual berikut:

Jadual L-2

Pengisian Dan Kekosongan Rumah Kerajaan

NEGERI PKD/PKK BIL. RUMAH

KERAJAAN PENGISIAN KEKOSONGAN

Pahang

Temerloh 147 135 12

Kuantan 196 159 37

Pekan 132 126 6

Perak

Perak Tengah 128 109 19

Kinta 88 66 22

Manjung 142 103 39

Sabah

Penampang 34 34 0

Tuaran 152 126 26

Kota Kinabalu 44 30 14

JUMLAH 1,063 888 175

Semakan Audit Dalam selanjutnya mendapati tiada maklumat permohonan atau keperluan

bagi mengisi Rumah Kerajaan tersebut. Seterusnya pihak Audit Dalam juga mendapati tiada

bukti bahawa tindakan susulan bagi pengisian atau penggunaan Rumah Kerajaan tersebut

dibincangkan di peringkat Jawatankuasa Perumahan Rumah Kerajaan di PKD/PKK atau di

peringkat JKN.

Pada pendapat Audit Dalam, status pengisian dan kekosongan Rumah Kerajaan

hendaklah dipantau oleh Jawatankuasa Perumahan Rumah Kerajaan di PKD atau

JKN dan seterusnya dimaklumkan kepada pihak bertanggungjawab di Ibu Pejabat

KKM. Sekiranya tiada keperluan, rumah-rumah kosong tersebut boleh digunakan

untuk tujuan lain atau boleh dimaklumkan kepada Jabatan Kerajaan yang lain supaya

pengisian boleh dibuat dan dimanfaatkan sewajarnya.

185


Maklum Balas PTJ

PKD Kuantan

Sehingga tarikh 19/12/2014, pengisian Rumah Kerajaan adalah sebanyak 161 buah dan

kekosongan sebanyak 35 buah.

PKD Temerloh

Tiada pegawai yang memohon menduduki kuarters dan kebanyakan pegawai adalah

orang tempatan yang tinggal di rumah sendiri.

4.1.2 Rumah Kerajaan Yang Usang Dan Tidak Diduduki

Surat Pekeliling Ketua Setiausaha Kementerian Kesihatan Malaysia Bilangan 5 Tahun 2011

menghendaki Jawatankuasa Pengurusan Rumah Kerajaan memastikan pemantauan dijalankan

dan tindakan segera diambil bagi Rumah Kerajaan yang tidak diduduki, uzur dan rosak serta

dilaporkan dalam mesyuarat Pengurusan Rumah Kerajaan.

Semakan Audit Dalam terhadap 442 Rumah Kerajaan mendapati 42 daripadanya berada

dalam keadaan usang dan tidak boleh diduduki. Butiran rumah dan PKD yang terlibat adalah

seperti di Jadual berikut:

Jadual L-3

Rumah Kerajaan Yang Usang Dan Tidak Diduduki

NEGERI PKD/PKK KLINIK

TERLIBAT

BIL.

UNIT

BIL.UNIT

USANG NO. RUMAH

Pahang

Kuantan

KK Gambang 31 2 956 A & 956 B

KK Sungai Lembing 23 5

1712 B, 1713 A,

1713 B, 1714 A,

1714 B

KK Balok 24 - -

Pekan

PKD Pekan 15 - -

KK Peramu Jaya 27 1 Tiada Maklumat

KK Padang Rumbia 8 1

KD Temai 1 - -

Temerloh KK Temerloh 34 2 -

KK Tanjung Lalang 31 - -

Perak

Manjung

KK Sitiawan 20 - -

KK Beruas 23 - -

KK Pangkor 29 7

1003 (1), 1003 (2),

1003 (3), 1000 (3),

1000 (4), 1000 (5),

1000 (6)

Perak Tengah

KK Kampung Gajah 15 - -

KK Ulu Dedap 17 1 JKR 832

KK Changkat Lada 20 4 JKR 132, JKR 130,

JKR 129, TM

KD Sungai Besar 1 - -

KD Pulau Tiga Kiri* TB 1 Tiada Maklumat

KD Kota Setia 1 1 JKR 145

Perak

Perak Tengah KD Sungai Ranggam 1 - -

Kinta KK Tanjung Tualang 12 - -

KK Chemor 21 - -

Sabah

Kota Kinabalu

KK Telipok 12 - -

KK Menggatal 11 - -

KD Kokol 1 - -

Tuaran

KK Bundu Tuhan 21 2 Tiada Maklumat

KD Terelobou* TB 1

KK Kundasang 19 9

KK Tompios* TB 1

PSS Paginatan* TB 1

186



TERLIBAT

BIL.

UNIT

BIL.UNIT

USANG NO. RUMAH

PSS Perancangan* TB 1

PSS Pinawantai* TB 1

KD Gayaratau* TB 1

Penampang KK Penampang 8 - -

KK Putatan 16 - -

JUMLAH 442 42

Nota: ( * ) - Tidak Dilawati

Pihak Audit Dalam mendapati kebanyakan rumah tersebut telah lama dibina dan mengalami

kerosakan fizikal yang teruk pada bumbung, pintu dan dinding. Selain itu, terdapat juga

rumah-rumah yang hampir roboh dan terbiar serta dipenuhi dengan semak samun. Pihak

Audit Dalam tidak dapat menyemak maklumat dan rekod berkaitan usia rumah-rumah

tersebut kerana rekod mengenainya tidak diselenggarakan.

Contoh Rumah Kerajaan yang usang dan tidak diduduki adalah seperti di Gambar L-1

hingga L-11.

a) Negeri Pahang

Gambar L-1 Gambar L-2 Gambar L-3

PKD Pekan -KK Padang Rumbia

No. Rumah: 598B

Tarikh Lawatan: 19 Ogos 2014

PKD Temerloh -KK Temerloh

No. Rumah: 255A dan 255B


Gambar L-4 Gambar L-5

PKD Kuantan

KK Sungai Lembing

No. Rumah: 1 Blok (1712B, 1713A,

1713B, 1714A, 1714B)


187


b) Negeri Perak


PKD Manjung -KK Sitiawan

No. Rumah: JKR 425 hingga 428

Tarikh Lawatan: 22 September 2014

PKD Manjung -KK Beruas

No. Rumah: JKR 536 hingga 542Tarikh

Lawatan: 22 September 2014


PKD Manjung -KK Pangkor

No. Rumah: 1001(1) hingga 1001(8)


PKD Manjung -KK Pangkor

No. Rumah: JKR 1003 (1)


c) Negeri Sabah


PKK Tuaran- KK Kundasang

No. Rumah: Tiada Maklumat

Tarikh Lawatan: 15 Oktober 2014

Pihak Audit Dalam berpendapat bahawa PTJ perlu mengambil tindakan segera bagi

memastikan rumah-rumah kosong yang masih boleh didiami dimanfaatkan sewajarnya.

Bagi Rumah Kerajaan yang tidak boleh didiami pula, permohonan untuk

merobohkannya wajar diambil supaya perancangan penggunaan tanah dan kawasan

tersebut boleh dibuat untuk pembinaan semula kuarters atau keperluan KKM yang

lain.

188


Maklum balas PTJ

PKD Kuantan

Jabatan telah membuat permohonan syor untuk merobohkan 7 unit kuarters

kepada Jabatan Kerja Raya.

PKD Temerloh

Kelulusan Roboh (2 unit) telah diperolehi dari JKR. Walau bagaimanapun, ia

tidak dapat dilaksanakan memandangkan tiada peruntukan.

PKD Pekan

PKD telah membuat permohonan syor untuk merobohkan 2 unit kuarters di KK

Peramu Jaya dan KK Padang Rumbia kepada Jabatan Kerja Raya

PKD Manjung

PKD telah membuat permohonan syor untuk merobohkan 15 unit kuarters di KK

Pangkor kepada Jabatan Kerja Raya

PKD Perak Tengah

6 unit telah dibuat permohonan untuk pembaikan dan 1 unit rumah kerajaan tidak

diduduki kerana faktor keselamatan

PKK Tuaran

Pihak PTJ akan membuat permohonan syor meroboh bangunan pada bulan

Januari 2015 melibatkan 2 unit kuarters masing-masing di KK Kundasang dan

KK Bundu Tuhan.

4.1.3 Surat Perjanjian Kemasukan Rumah Kerajaan Tidak Disediakan


menghendaki Ketua Jabatan bertanggungjawab memastikan Surat Perjanjian menduduki

Rumah Kerajaan ditandatangani oleh penghuni sebelum menduduki rumah dan memastikan

semua syarat di dalam perjanjian dipatuhi.

Semakan Audit Dalam terhadap 662 sampel rekod penghuni di sembilan (9) PKD/PKK

mendapati 461 (70%) penghuni melibatkan enam (6) PKD/PKK tidak mempunyai surat

perjanjian menduduki Rumah Kerajaan. Butirannya adalah seperti dijadual berikut:

Jadual L-4

Surat Perjanjian Kemasukan Rumah Kerajaan Tidak Disediakan

NEGERI PKD/PKK BIL. PENGHUNI

YANG DISEMAK

TIADA

PERJANJIAN

Pahang

Temerloh 72 18

Kuantan 165 165

Pekan 53 0

Sabah

Penampang 32 12

Tuaran 134 134

Kota Kinabalu 29 29

Perak

Perak Tengah 103 103

Kinta 32 0

Manjung 42 0

JUMLAH 662 461

189


Semakan Audit Dalam mendapati empat (4) PKD/PKK iaitu PKD Kuantan, PKD

Perak Tengah, PKK Tuaran dan PKK Kota Kinabalu tidak menyediakan surat

perjanjian menduduki Rumah Kerajaan bagi semua penghuni.

Maklum balas PTJ

PKD Kuantan

Daripada 165 penghuni, 25 penghuni telah disediakan surat perjanjian dan baki

140 masih dalam tindakan.

PKD Temerloh

Lapan (8) daripada 18 penghuni telah disediakan surat perjanjian. Manakala baki

10 masih dalam tindakan.

PKK Kota Kinabalu dan PKK Tuaran

Surat perjanjian akan disediakan mulai Januari 2015.

4.1.4 Surat Perjanjian Tidak Lengkap

Mengikut kehendak Surat Perjanjian Menduduki Rumah Kerajaan, Ketua Jabatan

bertanggungjawab memastikan perjanjian menduduki Rumah Kerajaan ditandatangani serta

dimatikan setem dan apa-apa kos yang terlibat dalam penyediaan Perjanjian hendaklah

ditanggung oleh Penghuni. Jawatankuasa Perumahan Rumah Kerajaan juga hendaklah

memastikan pegawai yang telah diluluskan menduduki Rumah Kerajaan melengkapkan Sijil

Masuk Rumah Kerajaan dan Aku Janji menduduki Rumah Kerajaan seperti yang ditetapkan

di dalam Perintah Am Bab E.

Semakan Audit Dalam terhadap 150 Surat Perjanjian di 27 PKD/PKK mendapati 78 penghuni

Rumah Kerajaan di empat (4) PKD/PKK tidak menyediakan surat perjanjian dengan lengkap.

Jumlah ini meliputi 27 Surat Perjanjian tidak dimatikan setem dan 66 surat perjanjian Sijil

Akuan Masuk Rumah tidak ditandatangani oleh Pegawai Perumahan. Butiran PKD yang

terlibat adalah seperti di Jadual berikut:

Jadual L-5

Perjanjian Tidak Lengkap

NEGERI PKD/PKK BIL. PERJANJIAN

YANG TERLIBAT

TIDAK LENGKAP

(a) (b)

Pahang Pekan 6 0 6

Temerloh 21 0 21

Perak Manjung 31 7 31

Sabah Penampang 20 20 8

JUMLAH 78 27 66

*Nota :(a) Perjanjian Tidak Dimatikan Setem

(b) Tiada Perakuan Oleh Pegawai Perumahan Pada Sijil Akuan Masuk Rumah

4.1.5 Deposit Kemasukan Ke Rumah Kerajaan Tidak Dikutip

Selaras dengan Fasal 3.1 Surat Perjanjian Menduduki Rumah Kerajaan, penghuni hendaklah

menyerahkan kepada Kerajaan deposit menduduki Rumah Kerajaan mengikut kadar

sepertimana yang ditetapkan. Berdasarkan sampel 270 penghuni Rumah Kerajaan di bawah

PKD/PKK yang terlibat, didapati 152 penghuni berbagai kategori masih belum menjelaskan

deposit yang keseluruhannya berjumlah RM39,650. Maklumat mengenai KK/KD dan

bilangan penghuni yang terlibat adalah seperti di Jadual L-6.

190


Jadual L-6

Deposit Kemasukan Ke Rumah Kerajaan Tidak Dikutip

NEGERI PKD/PKK KLINIK YANG

TERLIBAT

BILANGA

N

DISEMAK

BILANGA

N TIDAK

DIBAYAR

JUMLAH

DEPOSIT

(RM)

Pahang

Kuantan

KK Berserah 14 6 650.00

KK Balok 15 11 2,600.00

KK Gambang 21 9 1,350.00

KK Sungai

Lembing 14 12 2,650.00

Temerloh

KK Tanjung

Lalang 31 11 2,100.00

KK Temerloh 34 2 200.00

KK Mentakab 28 6 1,200.00

Perak Perak Tengah

KK Changkat Lada 13 5 1,000.00

KK Ulu Dedap 14 11 3,050.00

KK Kg Gajah 10 6 1,000.00

Sabah

Penampang KK Penampang 8 8 2,550.00

KK Putatan 16 13 4,650.00

Kota

Kinabalu

KK Telipok 7 7 2,100.00

KK Inanam 7 7 2,400.00

KK Menggatal 9 9 2,700.00

Tuaran

KKTamparuli 5 5 1,800.00

KK Kiulu 7 7 1,950.00

KK Bundu Tuhan 17 17 5,700.00

JUMLAH 270 152 39,650.00

Pihak Audit Dalam berpendapat, pengurusan pentadbiran dan penyediaan

rekod Rumah Kerajaan di PKD/PKK yang dilawati kurang memuaskan. PTJ

yang berkenaan perlu mengambil tindakan segera terhadap penyediaan

perjanjian dan mengutip deposit daripada penghuni Rumah Kerajaan. Rekod

dan daftar yang berkaitan Rumah Kerajaan perlu dikemas kini dan di semak

secara berkala bagi memastikan maklumat sentiasa lengkap dan tepat.

Maklum Balas PTJ

PKD Kuantan

5 daripada 38 penghuni telah membayar deposit. Manakala baki 33 masih dalam

tindakan.

PKD Temerloh

6 daripada 19 penghuni telah membayar deposit. Manakala baki 13 masih dalam

tindakan.

PKD Perak Tengah

Jabatan telah mengeluarkan surat arahan untuk mengutip deposit daripada

penghuni

PKK Kota Kinabalu dan PKKTuaran

Deposit akan dikutip mulai Januari 2015.

4.2 Penukaran Status Rumah Kerajaan Tanpa Kelulusan


menetapkan Ketua Jabatan hendaklah memastikan sebarang permohonan pewartaan/penukaran

fungsi/ pengubahsuaian Rumah Kerajaan mendapat kelulusan daripada Jawatankuasa Pengurusan Dan

Pemantauan Tanah yang diurusetiakan oleh Bahagian Pembangunan, Ibu Pejabat Kementerian.

191


Hasil lawatan Audit Dalam ke 27 Klinik Kesihatan mendapati 15 unit Rumah Kerajaan di 11 Klinik

Kesihatan yang melibatkan enam (6) PKD/PKK telah ditukar fungsi kerana kekurangan ruangan dan

keperluan yang mendesak terhadap pelaksanaan program tertentu. Semakan Audit Dalam selanjutnya

mendapati permohonan untuk 13 daripada 15 unit rumah yang telah ditukar fungsi tersebut masih

belum dapat kelulusan daripada pihak yang berkenaan. Butiran Klinik Kesihatan yang terlibat adalah

seperti di jadual berikut dan Gambar L-12 hingga L-14:

Jadual L-7

Penukaran Status Rumah Kerajaan Tanpa Kelulusan


TERLIBAT

NO.

RUMAH

PENUKARAN

STATUS CATATAN

Pahang

PKD

Kuantan KK Gambang

964 A Dijadikan Klinik

Methadon

-

964 B Dijadikan bilik vaksin -

PKD

Temerloh KK Temerloh

214 Dijadikan Pusat

Sumber Diabetis

-

253 A Dijadikan Unit

Farmasi

-

Perak PKD Kinta

KK Tanjung

Tualang JKR 771

Dijadikan Pusat

Warga Emas

Telah

mengemukakan

permohonan

KK

Menglembu JKR 4924

Dijadikan Stor &

Klinik Ibu dan Anak

Telah

mengemukakan

permohonan

Perak PKD Kinta KK Pasir

Panji JKR 5026

Dijadikan Stor&Klinik

Ibu dan Anak

-

Perak

PKD Perak

Tengah

KK Parit JKR 168/4 Dijadikan Stor Bakas -

KK Bota Kiri JKR 476 Dijadikan Unit Bakas -

PKD

Manjung

KK Pangkor JKR 488

Dijadikan Pejabat

Inspektor Kesihatan

-

JKR 489 Dijadikan Bilik Isolasi -

KK Ayer

Tawar

JKR 720 Dijadikan Pusat

pemulihan psikososial

-

JKR 726 Dijadikan Taska -

Sabah PKK

Tuaran

KD Payas-

Payas - Dijadikan Klinik

-

KD Rosok - Dijadikan Klinik -


KK Temerloh - Dijadikan Unit

Farmasi

No. Rumah: 253A


KK Temerloh –

Dijadikan Pusat Sumber Diabetis

No. Rumah: 214


KK Gambang

Dijadikan Bilik Vaksin

No. Rumah: 964B


192


PKD Kinta telah mengemukakan permohonan menukar fungsi yang melibatkan 14 unit Rumah

Kerajaan kepada Bahagian Pembangunan, KKM melalui surat bertarikh 29 Julai 2013. Walau

bagaimanapun, sehingga tarikh pengauditan pada 25 September 2014, pihak PKD Kinta masih belum

mendapat sebarang jawapan dari bahagian tersebut. Susulan di peringkat KKM mendapati pihak

Jawatankuasa Pengurusan Dan Pemantauan Tanah KKM telah membincangkan perkara ini pada

Mesyuarat Pengurusan Dan Pemantauan Tanah bertarikh 24 November 2014. Bagaimanapun,

keputusan mengenainya belum dikeluarkan. Butiran permohonan adalah seperti di jadual berikut:

Jadual L-8

Permohonan Penukaran Status Rumah Kerajaan Oleh PKD Kinta

NEGERI KLINIK

TERLIBAT NO. RUMAH

PENUKARAN

STATUS

RUJUKAN

PERMOHONAN

Perak

KK Tanjung

Tualang 771 & 777

Pusat Warga Emas

&Tempat Bersalin

Surat Rujukan:

Bil (3) hingga (10)

dlm.PK.Kta.004/97

Jld 2 bertarikh

29 Julai 2013

KD Simpang

Pulai 567 Kelab Prostar

KK

Menglembu 4923 & 4924

Stor & Klinik Ibu Dan

Anak

KK Pasir

Panji 5025 &5026

Stor & Klinik Ibu Dan

Anak

KD Ulu

Chemor 545 Tambahan bilik

KK Manjoi 572 & 573 Bilik Kecemasan

&Makmal

KK Simee 4842 &4843 Stor dan Farmasi

Glenikal

KK Jelapang 5225 & 5226 Kompleks Survelan

&Makmal Serangga

Pihak Audit Dalam berpendapat bahawa PTJ perlu mengambil tindakan dengan kadar segera

supaya kelulusan dimohon bagi semua Rumah Kerajaan yang telah ditukar fungsi selaras

dengan kehendak peraturan yang sedia ada. Selain itu, permohonan yang masih dalam

pertimbangan perlu diberi keputusan supaya Rumah Kerajaan yang ditukar fungsi dapat

digunakan dan beroperasi selaras dengan fungsi yang baru.

Maklum Balas PTJ

PKD Negeri Pahang dan Perak

Dalam proses penyediaan maklumat dan dokumen untuk proses tukar fungsi kuarters.

Bahagian Pembangunan

Surat query telah dikeluarkan dan PTJ diminta mengemukakan dokumen sokongan yang

berkaitan untuk tindakan selanjutnya.

4.3 Penyenggaraan Kerosakan Rumah Kerajaan

Selaras dengan Surat Pekeliling Ketua Setiausaha Kementerian Kesihatan Malaysia Bilangan 5 Tahun

2011, Ketua Jabatan bertanggungjawab melantik Pegawai Perumahan secara bertulis dengan bidang

kuasa seperti berikut:

a) Memantau/menyelaras penyelenggaraan Rumah Kerajaan;

b) Meneliti dan membuat perakuan tunggakan sewa Rumah Kerajaan dan Utiliti;

c) Meneliti kes salah guna Rumah Kerajaan;

d) Mengeluarkan arahan mengosongkan Rumah Kerajaan; dan

e) Menjalankan pemeriksaan mengejut secara berkala terhadap Rumah Kerajaan bagi

memastikan tanggungjawab penghuni dilaksanakan.

193


Selain itu, fasal 6.1.2 Surat Perjanjian Menduduki Rumah Kerajaan juga menghendaki penghuni

“Melaporkan dengan segera kepada Kerajaan jika terdapat kerosakan kepada bangunan Kuarters tersebut atau mana-mana peralatan atau pemasangan tersekat, tersumbat, bocor ataupun rosak atau

berlaku kacau ganggu terhadap Kemudahan Bersama”.

Semakan Audit Dalam secara rawak mendapati lapan (8) Rumah Kerajaan yang berpenghuni telah

mengalami kerosakan dan belum dibuat pembaikan. Kerosakan yang dialami melibatkan perkara-

perkara seperti elektrikal, perpaipan, tandas, struktur bangunan dan anai-anai. Keadaan ini

menyebabkan Rumah Kerajaan di PKD dan PKK kelihatan usang dan tidak berada dalam keadaan

selesa untuk diduduki oleh penghuni. Contoh-contoh kerosakan di Rumah Kerajaan yang tidak

disenggara adalah seperti di Gambar L-15 hingga L-28.

a) Negeri Pahang


PKD Pekan: Atap bumbung telah reput di KK Peramu Jaya



PKD Pekan: Kebocoran air di dinding

bilik air

di KD Temai

No. Rumah: 1



PKD Kuantan: Struktur kayu bumbung telah patah di KK Beserah

No. Rumah: 938B


PKD Kuantan: Pintu bilik suis utama kuarters reput

di KK Gambang



194


b) Negeri Perak


PKD Perak Tengah:

Tanah mendap menyebabkan

pergerakan kepada struktur bangunan

di KD Sungai Besa

No. Rumah: 823


c) Negeri Sabah


PKD Kota Kinabalu:

Cermin tingkap tidak diganti dan

kayu dinding reput di KK Telipok

No. Rumah: Artisan Line



PKD Kota Kinabalu:

Siling reput di KK Telipok

No. Rumah: Artisan Line



PKKTuaran:

Tanah mendap menyebabkan

pergerakan kepada struktur bangunan

di KK Kundasang



195


Semakan lanjut mendapati tiada bukti laporan aduan berkaitan kerosakan diselenggarakan di

peringkat PKD/PKK. Selain itu, tiada Standard Operating Procedure (SOP) disediakan bagi

mengurus aduan dan penyenggaraan Rumah Kerajaan di PKD. Daripada sembilan (9) PKD yang

disemak, hanya PKD Kinta sahaja yang menyedia dan menyenggarakan rekod dan laporan berkaitan

aduan kerosakan Rumah Kerajaan.

Pihak Audit Dalam berpendapat bahawa pengurusan penyenggaraan Rumah Kerajaan di

PKD/PKK yang terlibat adalah kurang memuaskan. Satu Standard Operating Prosedure (SOP)

berkaitan pengurusan aduan kerosakan perlu disediakan dengan jelas bagi melancarkan proses

dan prosedur penyenggaraan. Pemeriksaan secara berkala oleh pegawai yang terlibat juga

perlu dilaksanakan bagi memeriksa tahap kerosakan Rumah Kerajaan agar tindakan

penyenggaraan dapat dilaksanakan dengan kadar segera.

Maklum Balas PTJ

PKD Negeri Pahang , Perak Dan JKN Sabah

Penyelenggaraan dibuat berdasarkan peruntukan sedia ada.

Pemantauan telah dibuat bagi menilai penyenggaraan kerosakan Rumah Kerajaan.

Pembaikan kuarters telah dimasukkan dalam senarai permohonan peruntukan pembaikan

untuk tahun 2015.

4.4 Persekitaran Rumah Kerajaan Tidak Bersih

Fasal 6.1.6 Surat Perjanjian Menduduki Rumah Kerajaan mempertanggungjawabkan kepada penghuni

untuk memastikan Rumah Kerajaan berada dalam keadaan bersih, kemas dan selesa sebagai satu

tempat kediaman. Pemeriksaan Audit Dalam secara rawak mendapati kualiti kawasan persekitaran

Rumah Kerajaan tidak diurus dengan baik seperti rumput dibiarkan panjang, longkang tersumbat,

sampah sarap dan barang-barang terbuang ditinggalkan tanpa dibersihkan. Antara contoh

ketidakpatuhan semasa pengauditan dijalankan adalah seperti di Gambar L-29 hingga L-39.

a) Negeri Pahang :


PKD Pekan:

Struktur longkang pecah,tersumbat

dan dipenuhi tumbuhan di kawasan

Rumah KerajaanKK Peramu Jaya


Gambar L-31

PKD Temerloh:

Rumput dan kawasan disekitar tidak

dibersihkan di kawasan

Rumah Kerajaan KK Temerloh


196



PKD Kuantan:

Tumbuhan liar memenuhi longkang

dan di gutter di kawasan

Rumah Kerajaan KK Gambang


b) Negeri Perak


PKD Manjung: Longkang tersumbat

dan barang-barang terbiar di kawasan

Rumah Kerajaan KK Setiawan



PKD Perak Tengah:

Barang-barang terpakai dibiarkan di

kawasan Rumah Kerajaan

KK Kampung Gajah



PKD Perak Tengah:

Lalang tidak tebas di kawasanRumah

Kerajaan KK Ulu Dedap


197


Pihak Audit Dalam berpendapat bahawa tahap kebersihan persekitaran Rumah Kerajaan di

PKD/PKK adalah kurang memuaskan. SOP berkaitan pembersihan kawasan persekitaran

Rumah Kerajaan perlu disediakan dengan jelas bagi melancarkan proses dan prosedur

pembersihan kawasan. Pemeriksaan secara berkala oleh pegawai yang terlibat perlu

dilaksanakan bagi memeriksa tahap kebersihan agar tindakan dapat dilaksanakan segera.

Program-program kesedaran mengenai kebersihan dan gotong-royong di kalangan penghuni

perlu dilaksanakan bagi memupuk sikap memelihara kebersihan dan keindahan rumah

kerajaan. Peruntukan khusus untuk kerja-kerja pembersihan kawasan sekitar Rumah

Kerajaan juga hendaklah disediakan di peringkat PKD/PKK.

Maklum Balas PTJ


Surat peringatan telah dikeluarkan kepada penghuni.

Pembaikan persekitaran Rumah Kerajaan telah dibersihkan/dibaiki. Pembaikan kecil akan

dilaksanakan berdasarkan peruntukan 2015.

Pemantauan berkala akan dibuat bagi memastikan tahap kebersihan kuarters Kerajaan.

JKN Negeri Sabah

Pada tahun 2014 perkhidmatan penyelenggaraan telah diambil alih oleh pihak konsesi Jawat

Johan Sdn Bhd. Walau bagaimanapun perkhidmatan ini tidak melibatkan semua klinik kesihatan.

4.5 Keselamatan Penghuni Rumah Kerajaan

4.5.1 Pagar Roboh Dan Rosak Tidak Dibaiki

Semakan Audit Dalam secara fizikal mendapati pagar-pagar yang disediakan telah roboh dan

mengalami kerosakan. Keadaan ini boleh menyebabkan pihak-pihak luar menceroboh masuk

dan mengancam keselamatan penghuni. Antara contoh Rumah Kerajaan yang terlibat adalah

seperti di Gambar L-39 hingga L-42.

a) Negeri Pahang


PKD Pekan: Pagar telah roboh dan tinggal tiangnya

sahaja di KK PDG Rumbia


198


b) Negeri Perak


PKD Perak Tengah:

Pagar telah rosak di KD Sungai

Besar


Pihak Audit Dalam berpendapat bahawa tindakan segera perlu diambil oleh PTJ yang

terlibat bagi membaiki dan membina pagar baru bagi Rumah Kerajaan yang terlibat

supaya dapat menjamin keselamatan penghuni dan harta benda Kerajaan ditempatkan

di kawasan tersebut.

Maklum Balas PTJ


Pembaikan kuarters telah dimasukkan dalam senarai permohonan peruntukan pembaikan

untuk tahun 2015.

JKN Sabah

Pihak JKPTG telah meluluskan peruntukan sebanyak RM 2.3 juta di bawah Projek

Pembangunan Kementerian Sumber Asli Dan Alam Sekitar (Pengawalan Tanah-Tanah

Milik Kerajaan Persekutuan Untuk Kos Pemagaran Dan Tindakan Penguatkuasaan

Terhadap Setinggan).

4.6 Pengubahsuaian Rumah Kerajaan Oleh Penghuni Tanpa Kelulusan

Fasal 6.1.8 Surat Perjanjian Menduduki Rumah Kerajaan menyatakan bahawa “Penghuni tidak akan membuat sebarang pengubahsuaian atau perubahan tambahan atau penukaran bentuk dengan apa cara

sekalipun kepada Kuarters atau mana-mana bahagian daripadanya tanpa persetujuan bertulis

Kerajaan”.

Lawatan Audit Dalam mendapati 10 Rumah Kerajaan telah diubahsuai tanpa mendapat kebenaran

daripada pihak yang bertanggungjawab. Penghuni telah membuat penambahan kepada struktur sedia

ada, pembinaan garaj kereta dan juga pengubahsuaian bahagian belakang rumah. Antara contoh

Rumah Kerajaan yang terlibat adalah seperti di Gambar L-43 hingga L-52.

199


a) Negeri Pahang


PKD Temerloh: Tambahan kepada struktur asal dan

pembinaan tempat letak kereta

di KK Temerloh



PKD Temerloh: Pembinaan tempat letak kereta di KK

Temerloh


b) Negeri Perak


PKD Manjung: Pembinaan struktur tambahan

Rumah Kerajaan di KK Sitiawan

Tarikh Lawatan: 22 September

2014


PKD Manjung: Pembinaan struktur tambahan

Rumah Kerajaan di KK Pangkor

Tarikh Lawatan: 22 September

2014

200


c) Negeri Sabah : i) PKK Kota Kinabalu

ii) PKK Tuaran


Pembinaan Tempat Letak Kereta

Di KK Telipok


Pembinaan struktur tambahan

Rumah Kerajaan di KK Kundasang


Pihak Audit Dalam berpendapat bahawa PTJ yang terlibat perlu membuat penilaian dan

pemeriksaan terhadap pengubahsuaian yang telah dilaksanakan oleh penghuni tanpa sebarang

kelulusan. Pengubahsuaian tanpa kelulusan ini dikhuatiri akan merosakkan struktur sedia ada

dan boleh mengancam keselamatan penghuni lain. Tindakan perlu diambil terhadap penghuni

yang melanggar peraturan selaras dengan surat perjanjian.

Maklum Balas PTJ

PKD Di Negeri Pahang Dan Perak Serta PKK Tuaran

Surat teguran dan amaran telah dikeluarkan kepada penghuni yang berkaitan.

Pihak Jabatan telah merujuk kepada pihak JKR untuk pemeriksaan dan tindakan selanjutnya.

5. RUMUSAN DAN SYOR

Bagi memastikan pengurusan Rumah Kerajaan dilaksanakan secara lebih berkesan adalah disyorkan

supaya pihak yang bertanggungjawab mengambil beberapa langkah penambahbaikan seperti berikut:

a) Pihak PKD perlu membuat pemantauan secara berterusan terhadap Rumah Kerajaan dengan

melantik desk officer bagi pengurusan dan pemantauan Rumah Kerajaan serta mengambil

tindakan segera terhadap aduan kerosakan yang dilaporkan;

b) Mewujudkan satu Standard Operating Prosedure (SOP) berkaitan pemantauan, pengurusan

aduan, penyelenggaraan dan pembersihan kawasan bagi memastikan Rumah Kerajaan

terpelihara dan sentiasa berada dalam keadaan yang baik; dan

c) Mengadakan kempen bagi menarik perhatian pegawai Kementerian untuk menduduki Rumah

Kerajaan dan seterusnya dapat mengisi kekosongannya.

201


KAJIAN PENGURUSAN PROJEK PEMBINAAN DEWAN BEDAH, WAD

KECEMASAN, 6 (ENAM) WAD, HIGH DEPENDENCY WARD (HDW),

BLOOD BANK, MAKMAL, CENTRAL STERILE SUPPLY DEPARTMENT

(CSSD), CT SCAN DAN PENDAFTARAN MASUK

DI HOSPITAL SULTANAH NORA ISMAIL, BATU PAHAT

1. LATAR BELAKANG

Projek mereka bentuk, membina, menyiapkan, menguji terima dan mentauliahkan serta

menyelenggarakan kerja-kerja naik taraf Dewan Bedah, Wad Kecemasan, 6 Wad, High Dependency

Ward (HDW), Blood Bank, Makmal, Central Sterile Supply Department (CSSD), CT SCAN dan

Pendaftaran Masuk di Hospital Sultanah Nora Ismail (HSNI) merupakan projek tambahan

bangunan/perkhidmatan kepada perkhidmatan sedia ada memandangkan bilangan pesakit yang

semakin meningkat di hospital tersebut.

Skop kerja projek naik taraf ini merangkumi aspek-aspek perancangan, reka bentuk, pembinaan,

pengujian, pentauliahan dan penyelenggaraan untuk tempoh seperti mana yang terkandung dalam

syarat kontrak bagi kerja-kerja pembinaan berikut:

a) Aras Bawah: Tempat meletak kenderaan (200 lot kereta dan motosikal)

b) Aras 1: 1) Jabatan Kecemasan Dan Trauma

2) Bilik Daftar Masuk Dan Hasil

3) Unit Kebajikan Sosial Perubatan

4) Satelit X-ray

5) Satelit Farmasi

c) Aras 2: 1) Patologi

2) CSSD

d) Aras 3: 1) 4 unit Dewan Bedah

2) HDW (10 buah katil)

3) Unit Hemodinamik

4) Unit Endoskopi

e) Aras 4: 1) Wad Pembedahan Perempuan (32 buah katil)

2) Wad Pembedahan Lelaki (32 buah katil)

f) Aras 5: 1) Wad Ortopedik Perempuan (32 buah katil)

2) Wad Ortopedik Lelaki (32 buah katil)

g) Aras 6: 1) Wad VIP dan Kelas 1 (32 buah katil)

2) Wad Multidisiplin Ear, Nose & Throat (ENT),

Oftalmologi &Dental (32 buah katil)

Maklumat ringkas berkaitan projek tersebut adalah seperti berikut:

BIL. BUTIRAN PROJEK NAIK TARAF HSNI

1. Kaedah Pelaksanaan Reka Dan Bina

2. Kaedah Perolehan Rundingan Terus

3. Agensi Pelaksana Cawangan Kerja Kesihatan,

Jabatan Kerja Raya

4. Pegawai Penguasa Ketua Penolong Pengarah Kanan, Pengurus

Pembinaan 4, CKK JKR

5. Nama Kontraktor Sejagat Bakti Sdn. Bhd.

M|

202


BIL. BUTIRAN PROJEK NAIK TARAF HSNI

6. Anggaran Kos RM197,700,000.00

7. Kos Kontrak Asal RM197,700,000.00

8. Kos Kontrak Semasa RM198,610,731.11

9. No. Kontrak JKR/IP/CKUB/41/2008

10. Tarikh Surat Niat 24 April 2007

11. Tarikh Surat Setuju Terima (SST) 25 Februari 2008

12. Tarikh Milik Tapak 16 Mac 2008

13. Tarikh Siap Asal 15 Disember 2010 (34 bulan)

14. Extension Of Time (EOT) 16 Disember 2010 hingga 15 Mac 2011

(90 hari)

15. Nilai Liquidated Ascertained

Damage (LAD) RM2,851,290 (RM36,555/hari)

16. Tarikh Siap Sebenar 15 Mac 2011

17. Tarikh Perakuan Siap Kerja 1 Jun 2011

18. Tarikh Serah Projek 30 Mei 2012

19. Tempoh Kecacatan 1 Jun 2011 hingga 31 Mei 2013 (24 bulan)


Pengauditan ini dijalankan untuk menilai sama ada projek mereka bentuk, membina, menyiapkan,

menguji terima dan mentauliahkan serta menyelenggara kerja-kerja naik taraf Dewan Bedah, Wad

Kecemasan, 6 Wad, High Dependency Ward (HDW), Blood Bank, Makmal, CSSD, CT SCAN dan

Pendaftaran Masuk di Hospital Sultanah Nora Ismail (HSNI) telah dirancang dan dilaksanakan

dengan teratur, cekap serta mencapai objektif yang telah ditetapkan. Selain itu, pengauditan ini

dijalankan untuk memastikan isu-isu yang masih belum selesai berkaitan blok baru HSNI yang

dibangkitkan dalam Mesyuarat Jawatankuasa Tindakan Pembangunan (JPTK) yang diadakan pada 2

September 2013 diambil tindakan.


Pengauditan telah dijalankan di HSNI pada 23 September hingga 1 Oktober 2014 dan di Cawangan

Kontrak Dan Ukur Bahan, Jabatan Kerja Raya (JKR) pada 20 dan 21 Oktober 2014. Aktiviti

pengauditan dijalankan dengan menyemak fail, rekod dan dokumen yang berkaitan. Perbincangan dan

temu bual juga diadakan dengan pegawai Kementerian, Jabatan Kesihatan Negeri Johor (JKNJ),

HSNI dan JKR. Lawatan tapak dibuat untuk memastikan kuantiti dan kualiti pembinaan serta

penyelenggaraan dilakukan dengan memberi tumpuan ke atas kerja-kerja naik taraf Dewan Bedah,

Wad Kecemasan, 6 Wad, High Dependency Ward (HDW) dan CSSD.


Semakan Audit Dalam mendapati prestasi kerja pembinaan HSNI adalah kurang memuaskan kerana

terdapat beberapa kelemahan yang dikenal pasti seperti berikut:

4.1 Laporan/Aduan Kecacatan Belum Diambil Tindakan

Sejumlah 4,198 aduan kecacatan dilaporkan sejak penyerahan kepada pihak Hospital dan sejumlah

1,839 (43.8%) aduan telah diselesaikan selepas tamat tempoh kecacatan setakat 30 September 2014.

Masih terdapat sejumlah 2,359 (56.2%) aduan yang belum diselesaikan.

203


Maklum balas

Pihak JKR telah melaporkan sebanyak 1,606 baki aduan kecacatan yang masih belum diselesaikan

setakat 8 Januari 2015.

Bahagian Perkembangan Perubatan mencadangkan supaya kecacatan minor di hospital diserahkan

kepada pihak Medivest Sdn Bhd untuk membaiki kecacatan tersebut.

Bahagian Pembangunan, KKM sedang mengurus serta menyelaraskan mesyuarat KKM bersama

pihak JKR untuk mengambil tindakan penyelesaian terhadap semua isu berkaitan projek ini.

4.2 Isu Mekanikal Di Dewan Bedah

4.2.1 Bacaan Suhu Pada Panel Operation Theater (Bilik Induksi 1) Tidak Tepat

Perenggan 1.1.8, Jilid 4A, Dokumen Kontrak menetapkan bacaan suhu untuk ruang

Operation Theater berhawa dingin ialah 71°F +/- 1°F iaitu bersamaan 21.1°C hingga 22.2°C.

Lawatan Audit Dalam pada 29 September 2014 mendapati bacaan pada panel Operation

Theater adalah 20°C manakala bacaan pada Temperature Humidity Meter adalah 21.1°C.

Terdapat perbezaan suhu sebanyak 1.1°C. Bacaan suhu yang tidak tepat boleh memberikan

kesan kepada proses pembedahan. Butiran lanjut adalah seperti di Gambar M-1 dan Gambar

M-2.

Gambar M-1 Gambar M-2

Lokasi : Dewan Bedah

Tarikh : 29.09.2014

Penemuan: Bacaan Suhu Pada Panel

Operation Theater Menunjukkan 20°C


Tarikh : 29.09.2014Penemuan: Bacaan

Suhu Pada Temperature Humidity Meter

Menunjukkan 21.1°C

Maklum balas

JKR memaklumkan ada tolerance 1-2°C. JKR telah minta maklum balas daripada Konsultan

melalui laporan JKR pada 19.09.2013 namun sehingga kini masih belum dapat diselesaikan.

4.2.2 Compressor Surgical Air 10 Bar Rosak Yang Diambil Oleh Pembekal Masih Belum

Dikembalikan

Semakan Audit Dalam mendapati Compressor Surgical Air 10 Bar rosak yang diambil oleh

pembekal pada penghujung tahun 2013 masih belum dikembalikan. Kontraktor telah

membekalkan loaner set seperti di Gambar M-3 namun tidak mengikut spesifikasi iaitu tidak

mencapai 10 Bar. Keadaan ini menyukarkan pembedahan dilakukan di semua Dewan Bedah

dengan menggunakan peralatan power drill kerana power pressure tidak mencapai 10 Bar.

Butiran lanjut adalah seperti di Gambar M-4 dan Gambar M-5.

204


Gambar M-3

Lokasi : PlantRoom

Tarikh : 30.10.2014

Penemuan: Loaner set untuk

Compressor Surgical Air yang

dibekalkan/digantikan tidak mencapai

paras 10 Bar sebagaimana spesifikasi

asal.


Lokasi : PlantRoom

Tarikh : 30.10.2014

Penemuan: Loaner set untuk

Compressor Surgical Air yang

dibekalkan/digantikan tidak mencapai

paras 10 Bar sebagaimana spesifikasi asal

Lokasi : Bilik Induksi 1

Tarikh : 29.09.2014

Penemuan: Panel Alarm Menunjukkan

Bacaan Compressor Surgical Air Tidak

Menyala Pada Panel Bar 7 Dan 10

Maklum balas

Penggantian Compressor Surgical Air 10 bar telah dilaksanakan oleh pihak kontraktor pada

01.12.2014. Ia akhirnya dapat diselesaikan selepas tempoh DLP dengan beberapa masalah

lain iaitu isu alarm panel belum selesai hingga kini. Bagaimanapun, compressor yang telah

digantikan dengan unit yang baru masih tidak mencapai 10 bar seperti yang telah ditetapkan

dalam spesifikasi.

4.3 Isu Mekanikal di High Dependency Ward (HDW)

4.3.1 Bunyi Bising Di Corridor Bay HDW, Bilik Isolasi 9 Dan 10 Yang Berpunca Daripada

Air Handling Unit (AHU)

Perenggan 4.6, Jilid 4A, Dokumen Kontrak menetapkan paras bunyi (noise and vibration

control) yang ditetapkan ialah 30 hingga 40 dBA.

205


Semakan Audit Dalam mendapati paras bunyi

tidak mematuhi paras yang ditetapkan yang mana

bunyi ini berpunca dari Bilik AHU. Lawatan

Audit Dalam pada 29 September 2014 mendapati

bacaan bunyi yang dilakukan dengan

menggunakan Sound Level Meter di perantaraan

Corridor Bay HDW dengan Bilik AHU dan Bilik

Isolasi mencatatkan bacaan bunyi 58.3 dBA

seperti di Gambar M-6. Keadaan ini tidak

memberi keselesaan kepada pesakit yang kritikal

dan mengakibatkan fasiliti HDW tidak boleh

digunakan sejak tarikh penyerahan iaitu 30 Mei

2012.

Maklum balas

Pihak JKR bersama Perunding telah bersetuju

untuk melaksanakan redesign dan kerja-kerja

pembaikan terhadap sistem penyaman udara

sedia ada dan Bahagian Kejuruteraan, KKM

telah bersetuju supaya pembaikan dipendekkan kepada 4 bulan dari 6 bulan disebabkan

keperluan mendesak untuk menggunakan HDW/ICU.

4.3.2 Isu Gauge Berskala Besar Di Bilik Isolasi 9 Dan 10, HDW

Semakan Audit Dalam mendapati gauge berskala besar yang dibekal dan dipasang di Bilik

Isolasi 9 dan 10, HDW telah menyukarkan end user mengambil bacaan kerana indikator

hanya menunjukkan angka 0. Bacaan standard ialah 2.5 hingga 5 pascal tidak dapat diukur

tekanan positif dan negatif serta tidak dapat dipastikan pengudaraan dalam bilik tersebut

selamat seperti di Gambar M-7.

Gambar M-7

Lokasi: Bilik Isolasi di HDW

Tarikh: 29.09.2014

Penemuan: Bacaan gauge menunjukkan

angka 0. Bacaan standard ialah 2.5

hingga 5 pascal tidak dapat diukur.

4.4 Isu Mekanikal Di Lokasi Yang Lain:

4.4.1 Isu Kondensasi Dalam Penghawa Dingin

Lawatan Audit Dalam pada 29 September 2014 mendapati isu kondensasi dalam penghawa

dingin menyebabkan fungus hidup di Bilik Seminar (Wad Bedah) dan Bilik Persalinan Lelaki

di Wad Kenanga 5A seperti di Gambar M-8 dan Gambar M-9. Manakala Bilik Ketua

Jururawat di Wad Kenanga 6B mengalami isu kelembapan seperti di Gambar M-10 dan

Gambar M-11.

Gambar M-6

Lokasi: Corridor bay di HDW

berhadapan Bilik AHU dan Bilik Isolasi

Tarikh : 29.09.2014

Penemuan: Bacaan bunyi bising dengan

menggunakan Sound Level Meter

mencatatkan 58.3dBA melebihi bacaan

standard yang ditetapkan

206



Lokasi : Bilik Seminar di Wad Bedah

Tarikh : 29.09.2014

Penemuan: Isu Kondensasi Menyebabkan

Fungus Hidup

Lokasi : Bilik Persalinan Lelaki di Wad

Kenanga 5A

Tarikh : 29.09.2014

Penemuan: Isu Kondensasi

Menyebabkan Fungus Hidup


Lokasi : Bilik Ketua Jururawat di Wad Kenanga 6B

Tarikh : 29.09.2014

Penemuan: Isu Kelembapan

Maklum balas

Pihak JKR memaklumkan tindakan pembaikan telah diambil oleh pihak kontraktor.

4.5 Isu Sivil Dan Arkitek Di Wad Kenanga 4A dan 5A

4.5.1 Vinyl Rosak Disebabkan Kondensasi Di Lokasi Hadapan Kaunter Penerimaan

Lawatan Audit Dalam di Wad Kenanga 4A mendapati kesan kondensasi menyebabkan kesan

kotor dan kulat tidak boleh hilang walaupun polishing telah dibuat seperti di Gambar M-12

dan Gambar M-13.

207



Lokasi : Wad Kenanga 4A

Tarikh : 29.09.2014

Penemuan: Isu Kelembapan Menyebabkan Kesan Kulat Di Lantai Vinyl

Tidak Boleh Dihilangkan

Semakan selanjutnya mendapati lantai vinyl dan dinding di Wad Kenanga 5A rosak semasa

lawatan Audit Dalam dijalankan. Butiran lanjut adalah seperti di Gambar M-14 hingga

Gambar M-17.



Tarikh : 29.09.2014

Penemuan: Lantai Vinyl Rosak



Tarikh : 29.09.2014

Penemuan: Dinding Rosak

208


Maklum balas

Pihak JKR memaklumkan kerja-kerja pembaikan akan dilaksanakan oleh pihak kontraktor.

4.5.2 Pintu Tidak Boleh Dibuka Secara Automatik

Lawatan Audit Dalam mendapati pintu yang dipasang tidak boleh dibuka secara automatik di

Wad Kenanga 4A, 4B, 6B dan 5A. Butiran lanjut adalah seperti di Gambar M-18 hingga

Gambar M-21.


Lokasi : Wad Kenanga 4B

Tarikh : 29.09.2014

Penemuan: Pintu Yang Dipasang Tidak

Boleh Dibuka Secara Automatik


Tarikh : 29.09.2014





Tarikh : 29.09.2014




Tarikh : 29.09.2014



Maklum balas

Pihak JKR memaklumkan kerja-kerja pembaikan semula pintu automatik di Wad Kenanga

4A, 4B dan 5A akan dilaksanakan oleh pihak JKR melalui pelantikan pihak ketiga. Manakala

di Wad Kenanga 6B akan dilaksanakan oleh pihak kontraktor.

209


4.5.3 Kesan Retakan Pada Dinding Yang Telah Dibaiki Tidak Dicat Semula

Lawatan Audit Dalam mendapati kesan retakan pada dinding telah dibaiki namun tidak dicat

semula di Wad Kenanga 6B seperti di Gambar M-22 hingga Gambar M-35.



Tarikh : 29.09.2014

Penemuan: Kesan Retakan Di Dinding Telah Dibaiki Namun Tidak Dicat Semula



Tarikh : 29.09.2014




Tarikh : 29.09.2014


210




Tarikh : 29.09.2014




Tarikh : 29.09.2014




Tarikh : 29.09.2014

Penemuan: Penemuan: Lantai Vinyl Rosak

211




Tarikh : 29.09.2014

Penemuan: Dinding Rosak

Maklum balas

Pihak JKR memaklumkan kerja-kerja pembaikan akan dilaksanakan oleh pihak kontraktor.

4.6 Kesan Retakan Dan Leaking Pada Siling Basement Parking

Lawatan Audit Dalam mendapati kesan retakan dan leaking pada siling di Basement Parking

seperti di Gambar M-36 hingga Gambar M-39


Lokasi: Basement Parking

Tarikh: 29.09.2014

Penemuan: Kesan Retakan Di Siling


Lokasi: Basement Parking

Tarikh: 29.09.2014

Penemuan: Kesan Retakan Di Siling

212


Maklum balas

Pihak JKR memaklumkan keretakan dan leaking yang dilaporkan merupakan kesan yang

baru dan pihak JKR akan melantik pihak ketiga untuk menjalankan kerja pembaikan tersebut.

4.7 Air Bertakung Di Parkir Awam

Lawatan Audit Dalam mendapati air bertakung di parkir awam seperti di Gambar M-40

hingga Gambar M-42.


Lokasi: Parkir Awam

Tarikh: 29.09.2014

Penemuan: Air Bertakung Di Parkir Kenderaan Jabatan Apabila Hujan Lebat

Gambar M-42

Lokasi : Parkir Awam Tarikh : 29.09.2014 Penemuan: Terdapat Kesan Takungan Air Berhampiran Ram Tempat Letak Kenderaan Jabatan Kerana Tiada Outlet Drain. Sekiranya Hari Hujan, Perkara Ini Boleh Menyebabkan Berlaku Takungan Air Dan Berisiko Menjadi Tempat Pembiak

Nyamuk Aedes

Maklum balas

Pihak JKR memaklumkan kerja-kerja pembaikan telah dilaksanakan.

4.8 Sinki Bilik Pantri Tidak Praktikal

Lawatan Audit Dalam mendapati sinki di Bilik Pantri setiap wad telah dipasang namun tidak

praktikal untuk mencuci bekas makanan pesakit seperti di Gambar M-43 dan Gambar M-

44.

213



Lokasi: Bilik Pantri Di Setiap

Wad

Tarikh: 29.09.2014

Penemuan: Sinki Telah

Dipasang Namun Tidak

Praktikal Untuk Mencuci Tray

Makanan Pesakit Kerana Saiz

Sinki Pantry Lebih Kecil

Daripada Tray Makanan

Pesakit. Keadaan Ini

Menyebabkan Air Terpercik

Dan Melimpah Keluar Sehingga

Menyebabkan Kabinet Kayu

Kembang Dan Mereput

Maklum balas

Pihak JKR memaklumkan reka bentuk sinki di Bilik Pantri bagi setiap wad mematuhi

seperti mana yang telah diluluskan semasa Room Data Interaction. Konsep reka

bentuk sinki adalah sama dengan kebanyakan kontrak yang lain di mana penggunaan

ringan (light use) seperti membasuh pinggan dan mangkuk pesakit di dalam wad

sahaja.

4.9 Isu Elektrikal

Lawatan Audit Dalam mendapati isu-isu elektrikal yang ditemui seperti di Gambar M-45

hingga Gambar M-47.



Tarikh : 29.09.2014

Penemuan: Nurse Call Bell Tidak Berfungs

Lokasi : Tabung Darah (Patologi)

Tarikh : 30.09.2014

Penemuan: Data Point Port Tidak

Dibekalkan

214


Gambar M-47

Lokasi : Jabatan Kecemasan Tarikh : 30.09.2014 Penemuan: Konfigurasi Sistem Wifi Belum Dibuat Menyebabkan Wifi Belum Berfungsi

Maklum balas

Pihak JKR memaklumkan kerja-kerja pembaikan Nurse Call Bell telah dilaksanakan dan data

point port telah dibekalkan serta konfigurasi sistem wifi telah dilaksanakan oleh pihak

kontraktor.

4.10 Perabot Tidak Berkualiti

Lawatan Audit Dalam mendapati beberapa perabot yang ditemui tidak berkualiti seperti di

Gambar M-48 dan Gambar M-49.


Lokasi : Ruang Menunggu, Wad

Kenanga 5A

Tarikh : 29.09.2014

Penemuan: Sofa Koyak Dan Tidak

Berkualiti

Lokasi : Bilik Mesyuarat Unit Hasil

Tarikh : 29.09.2014

Penemuan: Kerusi Eksekutif Rosak Dan

Tidak Berkualiti

Maklum balas

Pihak JKR memaklumkan keseluruhan penggantian kerusi dan sofa yang rosak akan

dilakukan dalam proses Deed Of Agreement (DOA) dengan pihak ketiga.

215


4.11 Isu Peralatan

Perenggan 11, Jilid 5A, Dokumen Kontrak menetapkan “The Contractor shall repair/replace all

defective/faulty equipment/works during the Maintenance Period and to carry out all breakdowns,

scheduled and preventive maintenance works during the Maintenance Period. All materials,

replacement parts, equipment, consumable items, labour etc., required for the repair and

maintenance of the installations, works, plans, equipment etc. During the Guarantee Period and

Maintenance Period shall be provided by the contractor.”

Semakan Audit Dalam di Dewan Bedah, High Dependency Ward, Patologi, Jabatan Kecemasan dan

Endoskopi mendapati perkara berikut:

4.11.1 Peralatan Rosak Dan Tidak Boleh Digunakan

Semakan Audit Dalam mendapati 56 unit peralatan telah rosak dan tidak boleh digunakan

walaupun PPM telah dilakukan oleh kontraktor mengikut jadual yang ditetapkan. Butirannya

adalah seperti di Jadual M-1 dan Gambar M-50 hingga Gambar M-64.

Jadual M-1

Peralatan Rosak Dan Tidak Boleh Digunakan

BIL.

JENIS

PERALATAN

PERUBATAN

NOMBOR

SIRI LOKASI SEBAB KEROSAKAN

TARIKH

ADUAN

KEROSAKAN

1.

Masimo Oximeter – 1

unit

(Masimo Radical 7)

143588

High

Dependency

Ward

Tiada power dan tidak

masuk cas di induction

room

28.01.2014

2. Intellivue X2/MMS –

1 unit

DE9504028

1

Monitor tidak boleh

display 01.04.2014

3.

Syringe Pump –

10 unit

(Orchestra Module

DPS Visio)

082490/

20850045

Infusion Pumps,Syringe

Fresenius Orchestra tidak

boleh on

23.03.2014

082490/

20912939

Infusion Pumps, Syringe

error 81 06.05.2014

081230/

20790063

Infusion/monitoring line

organizer system not

detect syringe pump

06.05.2014

082490/

20912942

Infusion pumps, syringe

cannot on power supply 06.05.2014

082490/

20912921

Infusion pumps, syringe

cannot on power supply 05.03.2014

081230/

20790063

Infusion/monitoring line

organizer system not

detect syringe pump

30.04.2014

081230/

20790060 Battery faulty 04.06.2014

082490/

20850043 Battery faulty 04.06.2014

082490

/20912925 Battery faulty 04.06.2014

081230/

20790061 Battery faulty 04.06.2014

4.

Injectomat TIVA

AGILIA (OT 4)

– 2 unit

018230/

20619258

018230/

20945409

Dewan Bedah Rosak

(tidak masuk cas) 28.01.2014

5.

Master PCA Pump

(Recovery Area)

– 3 unit

054190/

20910228

054190/

3 unit tiada bateri 09.04.2014

216


BIL.

JENIS

PERALATAN

PERUBATAN

NOMBOR

SIRI LOKASI SEBAB KEROSAKAN

TARIKH

ADUAN

KEROSAKAN

(Fresenius Master

PCA)

20910229

054190/

20910230

6.

Tissue Processor

Enclosed System

– 1 unit

-

Obsolete semasa

T&C dilakukan lagi.

Peralatan ini belum

pernah digunakan sejak

penyerahan.

-

7.

Patient monitor

– 2 unit

Model: SureSigns

VS3

US936

22272

US936

22276

Kecemasan Tidak boleh on

01.06.2014

11.09.2013

8.

Scope bagi Upper

Scope Pantex

(EG-299i)

A 113233 Endoskopi

Upper Scope tidak

berfungsi. Pada 3 April

2014 pihak Sejagat Bakti

mengeluarkan Laporan

Teknikal dan

memaklumkan Upper

Scope tidak dapat dibaiki

kerana kerosakan major

dan kesilapan dari

pengguna kerana tidak

melakukan “Leakage Test”.

05.12.2013

9. 4 unit bateri bagi GA

Machine

AMRP

00370

AMRP

00371

AMRP

00372

AMRP

00369

Dewan Bedah

Tiada bateri untuk back

up machine. Hanya loaner

set dari pada pihak

pembekal.

24.04.2014



Tarikh : 29.09.2014

Penemuan: 1 Unit Cover Master PCA

Pump Pecah

Lokasi : Jabatan Kecemasan

Tarikh : 01.10.2014

Penemuan: 1 Unit Toshiba Ultrasound

Scanner Tidak Berfungsi

217



Lokasi: Dewan Bedah

Tarikh: 29.09.2014

Penemuan: 2 Unit Termostat Bagi Cabinet Lotion And Warming Blanket Rosak

Disebabkan Tidak Boleh Menstabilkan Suhu Secara Konsisten Menyebabkan Blanket

Dan Lotion Yang Disimpan Tidak Boleh Mencapai Suhu Masing-Masing Pada 36°C

Hingga 80°C Dan 36°C Hingga 50°C.


Lokasi : High Dependency Ward

Tarikh : 29.09.2014

Penemuan: 1 Unit Vella Ventilator

Yang Belum Pernah Digunakan

Rosak Walaupun PPM Kali Terakhir

Telah Dilakukan Pada 29 Oktober 2013

Lokasi : High Dependency Ward Tarikh :

29.09.2014

Penemuan: 1 Unit Gastat ABG Machine

Yang Belum Pernah Digunakan, Rosak

Sejak 27 Mei 2014


Lokasi : Jabatan Patologi

Tarikh : 01.10.2014

Penemuan: 24 Unit Microscope Lens Masih Berkulat Walaupun PPM

Telah Dilaksanakan Pada 9 September 2014

218




Tarikh : 01.10.2014

Penemuan: 1 Unit Safety Cabinet Di Gambar 60 Dan 1 Unit Fume Hood Di Gambar 61

Tidak Berfungsi Walaupun PPM Telah Dilakukan Kali Terakhir Pada 13 Ogos 2014.

Tarikh Aduan Kerosakan Terakhir Adalah Pada 5 Jun 2014



Tarikh : 01.10.2014

Penemuan: 1 Unit Co2 Incubator Rosak Kerana Valve Tidak Diganti. Berisiko Kepada

Pegawai Yang Mengendalikan Mesin Tersebut Kerana Terpaksa Menggunakan Cara

Manual Untuk Pembiakan Kuman Yang Hidup Di Media Co2 Iaitu Menyalakan Lilin

Dalam Tin



Tarikh : 01.10.2014

Penemuan: 1 Unit Disterilizer Meletup Dan Rosak Pada 24 September 2014

219


Gambar M-64

Lokasi : Jabatan Patologi Tarikh : 01.10.2014 Penemuan: Belting Bagi 1 Unit Analyzer Urine Automated Tidak Berfungsi

Maklum balas

Pihak JKR memaklumkan pembaikan peralatan yang rosak akan dilakukan dalam proses

Deed Of Agreement (DOA) dengan pihak ketiga.

4.11.2 Pelan Preventive Maintenance (PPM) Masih Belum Dibuat

Mengikut Summary PPM Schedule For Loose Medical Equipment Claim yang dikemukakan

oleh pihak kontraktor, jadual PPM telah bermula pada Jun 2012 sehingga Mei 2014.

Semakan Audit Dalam mendapati PPM masih belum dibuat terhadap 27 unit Physiologic

Monitoring Systems dan 156 unit Infusion Pumps di mana PPM terakhir dilaksanakan pada

Oktober 2013. Tarikh yang sepatutnya dilaksanakan PPM tersebut ialah masing-masing pada

Mac 2014 dan April 2014. Maklumat lanjut adalah seperti di Jadual M-2.

Jadual M-2

Senarai Peralatan Yang Masih Belum Dibuat PPM

BIL. PERIHAL PERALATAN JENAMA

HIGH

DEPENDENCY

WARD

DEWAN

BEDAH

KUANTITI (UNIT)

Physiologic Monitoring Systems

1. Physiologic Monitoring Systems, Acute Care Intellivue 12 14

2. Physiologic Monitoring Systems, Telemetric Intellivue 1 -

Jumlah Kecil 13 14

JUMLAH KESELURUHAN 27

Infusion Pumps

3. Infusion Pumps, General Purpose Orchestra 20 4

4. Infusion Pumps, Syringe Orchestra/

Injectomat 92 12

5. Infusion/ Monitoring Line Organizer System Orchestra 9 -

6. Pumps, Enteral Feeding Applix 10 -

7. Infusion Pumps, Patient Controlled Analgesic Fresenius 9 -

Jumlah Kecil 140 16

JUMLAH KESELURUHAN 156

Maklum balas

Pihak JKR memaklumkan peralatan perubatan yang tidak dibuat PPM kerana kerosakan

pada peralatan tersebut. PPM akan dilaksanakan setelah kerja-kerja pembaikan secara DOA

selesai.

220


5. SYOR AUDIT DALAM

Pihak HSNI, Bahagian Pembangunan, Ibu Pejabat Kementerian dan Bahagian Pembangunan,

Jabatan Kesihatan Negeri Johor hendaklah mengambil tindakan terhadap perkara yang telah

dibangkitkan dan pemantauan secara berterusan perlu dibuat supaya penubuhan HSNI dapat

mencapai objektifnya.

BAHAGIAN VII | PENGAUDITAN KHAS/SIASATAN 221

1. PENDAHULUAN

Pengauditan Khas/Siasatan dijalankan berdasarkan arahan pihak pengurusan atasan terhadap sesuatu aduan

yang diterima.

2. PENCAPAIAN TAHUN 2014

Cawangan Audit Dalam telah menjalankan 16 pengauditan khas/siasatan pada tahun 2014 terhadap aduan yang

diterima. Maklumat lanjut adalah seperti di Jadual 1.

Jadual 1


Bil. Pusat Tanggungjawab Aduan

1. Malaysia Healthcare Travel Council (MHTC) Pengurusan Anjuran Acara di MHTC

2. Hospital Kampar Bagi Isu-Isu Ketidakpatuhan Kepada Peraturan Kewangan

3. Pejabat Kesihatan Kawasan Beaufort Kelewatan Oleh Bahagian Akaun Dari Januari 2013

Hingga Kini

4. Jabatan Perubatan, Hospital Kuala Lumpur Aduan Penyelewengan Berhubung Pembekalan

Perolehan Barangan ‘Consumables’ 5. Lembaga Promosi Kesihatan Malaysia (LPKM) Proses Kerja Dan Struktur Organisasi

6. Clinical Research Malaysia (CRM) Pengurusan Geran Kerajaan

7. Hospital Selayang Tender Membekal Makanan Pesakit Secara Outsource

8. Malaysia Healthcare Travel Council (MHTC) Pengurusan Geran Kerajaan

9. Pejabat Kesihatan Daerah Johor Bahru Pemotongan Tuntutan Kerja Lebih Masa

10. Jabatan Kesihatan Pulau Pinang Tidak Puas Hati Terhadap Sistem Perolehan

11. Pejabat Daerah Johor Bahru Permohonan Kelulusan Untuk Pakej Penginapan Dan

Makan Bagi Pasukan Bantuan Operasi Kawalan

Wabak Denggi Yang Tidak Teratur

12. Bahagian Keselamatan Dan Kualiti Makanan Rasuah Oleh Pegawai Bahagian Keselamatan Dan

Kualiti Makanan

13. Bahagian Keselamatan Dan Kualiti Makanan

(BKKM)

Penyalahgunaan Kuasa Dan Penyelewengan

Kewangan Oleh Pegawai Kanan

14. Jabatan Kesihatan Terengganu Pembelian Alat Tulis Yang Tidak Teratur

15. Hospital Keningau, Sabah Kehilangan Kad Inden Minyak

16. Pejabat Kesihatan Kawasan Sandakan, Perolehan di Pejabat Kesihatan Kawasan Sandakan,

Sabah Yang Tidak Teratur

Laporan-laporan yang berkaitan telah dikemukakan kepada Ketua Setiausaha dan pihak yang terlibat.

BAHAGIAN VII

PENGAUDITAN KHAS/SIASATAN

BAHAGIAN VIII | PROGRAM ANAK ANGKAT 223

1. PENDAHULUAN

Program Anak Angkat Cawangan Audit Dalam (CAD) diperkenalkan pada tahun 2013 sebagai satu

aktiviti khidmat nasihat CAD kepada Pusat Tanggungjawab (PTJ) yang dipilih melalui penyelesaian

masalah pengurusan kewangan yang dikenal pasti semasa penilaian Audit Dalam. Setiap Anak

Angkat akan dilawati sebanyak 2 kali setahun iaitu untuk kali pertama antara bulan Januari hingga

Jun dan untuk kali kedua antara bulan Julai hingga Disember.

2. OBJEKTIF PROGRAM ANAK ANGKAT

Objektif Program Anak Angkat adalah untuk:

a) menilai tahap pengurusan kewangan PTJ bagi mengenal pasti elemen kawalan

pengurusan kewangan yang perlu ditambah baik;

b) memberi khidmat nasihat pengurusan kewangan secara terus kepada pihak PTJ; dan

c) merapatkan jurang antara pegawai di PTJ dengan Pegawai Audit Dalam supaya masalah

pengurusan kewangan dapat dibincangkan dan diselesaikan secara bersama.

3. PENCAPAIAN PROGRAM ANAK ANGKAT TAHUN 2014

Sebanyak 14 PTJ telah dipilih sebagai Anak Angkat CAD melibatkan satu (1) di Ibu Pejabat; enam

(6) Pejabat Kesihatan Daerah/Bahagian; empat (4) Hospital; dua (2) Pejabat Kesihatan Pergigian

Daerah; dan satu (1) Institut Perubatan berdasarkan markah pengurusan kewangan pada tahun yang

lalu. Walau bagaimanapun, semasa sesi lawatan yang pertama pada tahun 2014, hasil semakan

mendapati prestasi pengurusan kewangan bagi sepuluh (10) PTJ yang diaudit telah menambah baik

dan mencapai markah 80% dan ke atas. Oleh itu, lawatan kedua ke PTJ berkenaan (kecuali Pejabat

Kesihatan Daerah Hulu Langat, Selangor) tidak dilakukan oleh CAD kerana telah memenuhi kriteria

prestasi yang cemerlang.

Bagi baki empat (4) PTJ yang lain, markah bagi tiga (3) PTJ berkenaan didapati telah meningkat pada

lawatan kedua berbanding lawatan pertama yang dibuat pada setengah tahun pertama 2014. Baki PTJ

iaitu Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Marang, Terengganu tidak dilawat kali kedua kerana PTJ

tersebut terlibat dengan program penggabungan PTJ.

Butiran pencapaian prestasi pengurusan kewangan bagi 14 PTJ tersebut adalah seperti di Jadual 1

dan Carta 1.

BAHAGIAN VIII

PROGRAM ANAK ANGKAT

224


Jadual 1

Pencapaian Prestasi PTJ Bagi Program Anak Angkat Tahun 2014

Bil. PTJ

Markah

Januari–Jun

(%)

Julai – Disember

(%)

1. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai

Utara, Pulau Pinang 94.00 -

2. Pejabat Kesihatan Daerah Jasin, Melaka 90.26 -

3. Hospital Tanah Merah, Kelantan 89.06 -

4. Pejabat Kesihatan Daerah Manjung, Perak 88.78 -

5. Bahagian Keselamatan & Kualiti Makanan,

IPKKM 88.19 -

6. Hospital Kluang, Johor 88.08 -

7. Pejabat Kesihatan Bahagian Kuching, Sarawak 84.76 -

8. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Langat, Selangor 84.55 85.17

9. Institut Perubatan Respiratori 82.30 -

10. Pejabat Kesihatan Daerah Baling, Kedah 82.17 -

11. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Marang,

Terengganu 76.32 -*

12. Hospital Tampin, Johor 75.13 89.40

13. Hospital Semporna, Sabah 68.00 92.21

14. Pejabat Kesihatan Daerah Bentong, Pahang 65.36 92.27

Nota:( * ) - PTJ telah menjadi Pusat Kos Kepada Program Perintis Penggabungan PTJ KKM.

BAHAGIAN VIII | PROGRAM ANAK ANGKAT

225

Carta 1

Pencapaian Program Anak Angkat Tahun 2014

4. MAKLUM BALAS DARIPADA PTJ TERHADAP PEMERHATIAN KAWALAN

DALAMAN YANG DIBANGKITKAN SEMASA PERBINCANGAN ANTARA PTJ/AUDIT

DALAM

Maklum balas daripada PTJ terhadap pemerhatian kawalan dalaman yang dibangkitkan semasa

perbincangan antara PTJ/Audit Dalam diterima dalam tempoh yang ditetapkan (21 hari daripada

tarikh surat pemerhatian Audit Dalam) menunjukkan komitmen pihak pengurusan untuk menambah

baik prestasi pengurusan kewangan serta tindakan pembetulan dan pencegahan telah diambil oleh PTJ

yang terlibat. Ringkasannya adalah seperti di Jadual 2.

Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Langat

Pejabat Kesihatan Daerah Bentong

Hospital Tampin

Hospital Semporna

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Marang

Pejabat Kesihatan Daerah Baling

Institut Perubatan Respiratori

Pejabat Kesihatan Bahagian Kuching

Hospital Kluang

Bahagian Keselamatan & Kualiti Makanan

Pejabat Kesihatan Daerah Manjung

Hospital Tanah Merah

Pejabat Kesihatan Daerah Jasin

Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah

Seberang Perai Utara

84.55

65.36

75.13

68.00

76.32

82.17

82.30

84.76

88.08

88.19

88.78

89.06

90.26

94.00

85.17

92.27

89.40

92.21

Lawatan 2 Lawatan 1

226


Jadual 2

Analisis Maklum Balas Yang Diterima

Lawatan

Bilangan PTJ

Telah Kemuka Maklum Balas Bilangan PTJ

Belum Kemuka

Maklum Balas Dalam Tempoh

(≤ 21 hari)

Lewat

(>21 hari)

Pertama 4 (29%) 9 (64%) 1 (7%)

Kedua 1 (25%) 2 (50%) 1 (25%)

Butiran terperinci adalah seperti di Jadual 3 dan Jadual 4.

Jadual 3

Analisis Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Audit Dalam (Lawatan Pertama)

BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN

TARIKH

MAKLUM

BALAS

TEMPOH

(HARI)


1. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah

Seberang Perai Utara, Pulau Pinang 12.05.2014 26.05.2014 14

2. Hospital Tanah Merah, Kelantan 25.06.2014 10.07.2014 15

3. Institut Perubatan Respiratori 11.04.2014 28.04.2014 17

4. Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Marang,

Terengganu 07.05.2014 25.05.2014 18


5. Pejabat Kesihatan Bahagian Kuching,

Sarawak 23.05.2014 17.06.2014 25

6. Pejabat Kesihatan Daerah Manjung, Perak 23.04.2014 21.05.2014 28

7. Hospital Kluang, Johor 14.04.2014 05.05.2014 31

8. Hospital Tampin, Negeri Sembilan 20.06.14 24.07.2014 34

9. Pejabat Kesihatan Daerah Baling, Kedah 16.04.2014 26.06.2014 71

10. Pejabat Kesihatan Daerah Bentong, Pahang 06.05.2014 21.07.2014 76

11. Hospital Semporna, Sabah 06.05.2014 21.07.2014 79

12. Bahagian Keselamatan Dan Kualiti

Makanan, IPKKM 24.07.2014 15.10.2014 83

13. Pejabat Kesihatan Daerah Jasin, Melaka 08.05.2014 14.08.2014 98


14. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Langat,

Selangor 14.05.2014 Tiada -

BAHAGIAN VIII | PROGRAM ANAK ANGKAT

227

Jadual 4

Analisis Maklum Balas Daripada PTJ Terhadap Pemerhatian Audit Dalam (Lawatan Kedua)

BIL. PTJ TARIKH

LAPORAN

TARIKH

MAKLUM

BALAS

TEMPOH

(HARI)


1. Hospital Tampin 10.11.2014 01.12.2014 21


2. Hospital Semporna, Sabah 31.10.2014 29.12.2014 59

3. Pejabat Kesihatan Daerah Hulu Langat,

Selangor 20.10.2014 29.01.2015 101


4. Pejabat Kesihatan Daerah Bentong 11.12.2014 Tiada -

5. KESIMPULAN

14 PTJ yang dipilih sebagai Anak Angkat CAD pada tahun 2014 telah melalui Program Anak Angkat

dengan jayanya. Bagi tahun 2015, sebanyak empat (4) PTJ lain akan dipilih sebagai Anak Angkat.

Pengurangan jumlah PTJ Anak Angkat adalah berdasarkan PTJ yang diaudit dalam tahun 2014 telah

mencapai tahap baik dalam pengurusan kewangan.

228 BAHAGIAN IX | PERKARA-PERKARA AM

1. TINDAKAN PENGURUSAN KE ATAS LAPORAN CAWANGAN AUDIT DALAM

Pihak pengurusan Kementerian Kesihatan Malaysia (KKM) memberi perhatian serius terhadap penemuan

Audit Dalam yang dibentangkan di Jawatankuasa Audit (JKA) dan Jawatankuasa Pengurusan Kewangan

Dan Akaun peringkat Kementerian yang masing-masing bermesyuarat empat kali setahun. Warga KKM

juga diberi peringatan dari semasa ke semasa berkenaan akauntabiliti dan integriti setiap penjawat awam

di Perhimpunan Bulanan, pelbagai Mesyuarat/Jawatankuasa dan Postmaster KKM. Tindakan pencegahan

dan penambahbaikan proses kerja melalui memperkukuhkan kawalan dalaman dilakukan secara

berterusan oleh pihak pengurusan Kementerian. Sekiranya perlu Jawatankuasa Siasatan dilantik bagi

menyiasat kes di mana berlaku penyelewengan dan ketidakakuran terhadap peraturan kewangan.

2. MASALAH YANG DIHADAPI

Pegawai Audit Dalam memainkan peranan penting dalam membantu menambahbaik pengurusan

kewangan KKM melalui pengauditan yang berkesan. Bagi melaksanakan pengauditan dan pelaporan

yang berkualiti, pegawai Audit Dalam perlu melengkapkan diri sendiri dengan pengetahuan dan teknik

semasa. Latihan termasuk persidangan di peringkat antarabangsa perlu dihadiri agar dapat meningkatkan

pengetahuan pegawai ke arah memupuk budaya kerja cemerlang dan meningkatkan tahap

profesionalisme. Peruntukan kewangan yang terhad tidak membenarkan lebih ramai pegawai Audit

Dalam menghadiri latihan di peringkat antarabangsa. Di samping itu, kekosongan jawatan di CAD juga

telah memberi impak terhadap pelaksanaan aktiviti pengauditan di mana pegawai sedia ada perlu

menanggung kerja untuk menyempurnakan sasaran kerja tahunan.

BAHAGIAN IX

PERKARA-PERKARA AM

KETUA AUDIT DALAM

JURUAUDIT GRED UTAMA C

KONG HEE ENG

KETUA SETIAUSAHA

TURUS II Y.BHG.DATUK FARIDA MOHD ALI

SETIAUSAHA PEJABAT N27

NAZLIYANA BT. ALIAS

SEKSYEN AUDIT KEWANGAN NEGERI 1

SEKSYEN AUDIT KEWANGAN NEGERI 2

SEKSYEN AUDIT KEWANGAN 1

SEKSYEN AUDIT KEWANGAN 2

SEKSYEN AUDIT PRESTASI 1



SEKSYEN AUDIT KHAS

JURUAUDIT W52

AHMAD FAZLI B OSMAN

JURUAUDIT W48

AWANG SAMSUDIN B. HJ.MOHD SALLEH

JURUAUDIT W48

SADMAN @ SICK B. KAPIT @ KOPIT

JURUAUDIT W48

RAGENI BT. MOHAMAD

JURUAUDIT W44

IZAL RIZAM B. ABD RASHID

JURUAUDIT W41/W44

- KOSONG - (JAWATAN BARU)

JURUAUDIT W44

PATBINDER SINGH MANN A/L JAGIR SINGH

PEN.JURUAUDIT W27

MOHD SAIFULIZAN B. MD.RAFFLES

NOR SURIA BT. MAT ZEH

PENTADBIRAN

JURUAUDIT W44

ABD.AZIZ B. CHE DAUD

JURUAUDIT W48

MOHD HUSSAINEL B. JERAI

PEG.TEKNOLOGI MAKLUMAT F44

SARIMAH BT. ABU

JURUAUDIT W41/W44

BIBIWANA BT. ASAARI

JURUAUDIT W48

HAURIAH BT. PANJANG AHMAD

JURUAUDIT W44

- KOSONG -

JURUAUDIT W41/W44

NOOR AZLINA BT. NOR HASIM

*JURUAUDIT W41/W44

NURHIDAYAH BT. NORDIN

(CUTI BELAJAR)

PEN.JURUAUDIT W36

SOPIAH BT. TAIB

PEN. JURUAUDIT W36

NURAIDAH BT. AMIL

SABAH

SELANGOR

NEGERI SEMBILAN

TERENGGANU

MELAKA

SARAWAK

PEN. JURUAUDIT W36

MARIATOL KIBTEAH BT. AHMAD

I

PEN. JURUAUDIT W36

AZIZAH BT. EMBONG

PEN. JURUAUDIT W32

ROSNAIDA BT. BIDIN

PEN. JURUAUDIT W32

JAINI BT. HASSAN

CAWANGAN AUDIT DALAM


JURUAUDIT W41/W44

LIM POH GUAT

JOHOR

PERAK

WP KUALA LUMPUR

PULAU PINANG

KEDAH/PERLIS

PAHANG

PEN. JURUAUDIT W36

DORIS YAP GUEK LING

PEN. JURUAUDIT W36

SITI JUNAIDAH BT. HUSSIN

PEN. JURUAUDIT W36

RAFEAH BT. HASHIM

PEN. JURUAUDIT W32

SHAIFUL RIZAL B. MOHD SANI

PEN. JURUAUDIT W32

MOHAMAD NIZAM B. PARA@PORA

PEN. JURUAUDIT W36

MUSTAFA KAMAL @ AHMAD AZAHARI B. ABD. SAMAD

PEMBANTU TADBIR N22

NOR AINI BT. MUDA

PEMBANTU TADBIR N22 (KUP) AYOB KARIM B. KASIM

JURUAUDIT W41/W44

- KOSONG -

KELANTAN

RINGKASAN PERJAWATAN

JAWATAN ISI KOSONG JUMLAH

Jusa C 1 - 1

W52 1 - 1

W48 5 - 5

W44 3 1 4

F44 1 - 1

W41/44 4 2 6

W36 11 - 11

W32 8 1 9

W27 31 4 35

N27 1 - 1

N22 1 - 1

N22-KUP 1 - 1

N17/N22 7 - 7

N4 1 - 1

R3 1 - 1

JUMLAH 77 8 85

*W41 : 1 JAWATAN - CUTI BELAJAR

TARIKH KEMAS KINI : 31/12/2014

PEN.JURUAUDIT W27

SERI ASMARA BT. SALIMIN

NORHAYATI BT. IBRAHIM

PEN.JURUAUDIT W27

MOHD ISMAIL B. ALI HUSSIN

ELYESIANA BT. ALI SIEW

PEN.JURUAUDIT W27


PEN.JURUAUDIT W27

MARLIANA BT. MOKHTAR

AZIZAH BT. JAMIL

PEN.JURUAUDIT W27

MUHD AMIN B. MUSA

NUR SYAZWANI BT. KHIR

PEN.JURUAUDIT W27

NORHAYATI BT. HAMISAN

SITI NOR FATIMAH BT. OSMAN

PEN.JURUAUDIT W27

SITI KHADIJAH BT. ABDUL KADER

NUR SYUHAIDA BT. AZMI

PEN.JURUAUDIT W27

VISALATCHEE A/P KALIDASIN

PEN.JURUAUDIT W27

ZUBAIDI B. SHADIN

- KOSONG -

PEN.JURUAUDIT W27

YOGESVARY A/P GOVINDASAMY

ROZIELAWATI BT. RADZALI

PEN.JURUAUDIT W27

MOHD HASRULNIZAM B. MOHD SHUIB

NORASHIDAH BT. KAMARUDDIN

PEN. JURUAUDIT W27

EMI YUSLIS BT. KAMARDIN @ KAMARUDIN

KAMELESHWARI A/P SUPPIAH

PEN.JURUAUDIT W32

AZLINNAH BT. MUHAMAD

PEN.JURUAUDIT W27

NOR KHAIRINA BT. SH AB HAMID

ROSSILA BT. MD ESHA

PEN.JURUAUDIT W27

NURUL NAJWA BT. WAHAB

MOHD FAIZ B. ABDUL HAMID

PEN.JURUAUDIT W27

NORAINI BT. ENDUT

- KOSONG -

PEN.JURUAUDIT W27


PEN.JURUAUDIT W36

FOZIAH BT. ABD.RAHIM

PEN.JURUAUDIT W27

NORITA BT. HJ.MD LAZI @ SHAARI

PEN.JURUAUDIT W32

- KOSONG -

PEN.JURUAUDIT W36

ZAIMUN BT. ABDULLAH

PEN.JURUAUDIT W27

NURHIDAYAH BT. YUSOF

PEN.JURUAUDIT W32

KHURSHAD B. MUHAMMAD FA’IZ

PEN.JURUAUDIT W36

ARIFFIN B. HARON

PEN.JURUAUDIT W32

SITI RABEAH BT. ABD. RAHIM

PEN.JURUAUDIT W27

NOR AZURA BT. OTHMAN

PEN.JURUAUDIT W32

AZIZI B. ISMAIL

PEN.JURUAUDIT W27

RIZUANI BT. RAZALI

PEMBANTU TADBIR (P/O) N17

RUZANA BT. OSMAN

MOHD ZAKI B. ALI KHAIRUL ANWAR B. JAAFAR

SELBIAH BT. ALI ROFIAAH BT. SAID

MOHD IZZUAD B. ISHAK

MOHAMAD HAKIM B. SAMAN

PEMBANTU AM PEJABAT N4

KULASINGAM A/L RATNAM

PEMANDU H11

MOHAMMAD SYUKRI B. MOHD ZAINI

SELANGOR

PEN.JURUAUDIT W27

MARLIANA BT. MOKHTAR

AZIZAH BT. JAMIL

PEN. JURUAUDIT W36

NURAIDAH BT. AMIL

JURUAUDIT W41/W44

- KOSONG -

PEN.JURUAUDIT W27


PEN. JURUAUDIT W36

MARIATOL KIBTEAH BT. AHMAD

PEN.JURUAUDIT W27

MOHD ISMAIL B. ALI HUSSIN

ELYESIANA BT. ALI SIEW

PEN. JURUAUDIT W36

NURAIDAH BT. AMIL

JURUAUDIT W41/W44

- KOSONG -

PEN.JURUAUDIT W27


Lampiran A

LAMPIRAN B

Bil. Kursus/ Ceramah/ Persidangan Peserta Tarikh Penganjur Tempat

1 Seminar Ketua-ketua Unit

Bahagian Pengurusan JKN

Sopiah bt. Taib 11.1.2014 - 13.1.2014 JKN Kedah TH Hotel

Penang

2 Majlis Sambutan Maulidur Rasul Mohd Hakim b. Saman. 14.1.2014 JAKIM Masjid Putra

Putrajaya

3 Program Transformasi Minda

(PTM) Siri 1/2014 dan Kursus

Asas Juruaudit & Penolong

Juruaudit Siri 1/2014

Nur Syazwani bt Khir 19.1.2014 - 7.2.2014 Akademi Audit

Negara

Akademi Audit

Negara

4 In-House Training Programme On

MPSAS

Azizi bin Ismail 20.1.2014 - 23.1.2014 Akademi Audit

Negara

Akademi Audit

Negara

5 Program Transformasi Minda

(PTM) Siri 1/2014

Azizah bt. Jamil 20.1.2014 - 24.1.2014 Akademi Audit

Negara

Akademi Audit

Negara

6 Tatacara Surcaj Dan Tatatertib &

Teknik Persampelan

Aziz b. Che Daud 23.1.2014 Perbendaharaan

Malaysia

Kem. Kewangan

7 Kursus Asas Juruaudit &

Penolong Juruaudit Siri 1/2014

Azizah bt. Jamil 26.1.2014 - 7.2.2014 Akademi Audit

Negara

Akademi Audit

Negara

Nuraidah bt. Amil 27.1.2014 - 29.1.2014 JKN Sabah Menara UTC,

KK

Mohd Zaki b. Ali

Mohd Izzuad b. Ishak

Azizi b. Ismail

Nor Aini bt. Muda

Ruzana bt. Osman

Mohd Zaki b. Ali

Khairul Anwar b. Jaafar


10 Pemandu Berintegriti Pemandu

Berhemah

Mohammad Syukri b. Mohd Zaini 14.2.2014 - 16.2.2014 BKP, KKM UITM Tg.

Tualang, Perak

11 Kursus Pengukuhan Penyelaras

Latihan

Foziah bt. A18.bd. Rahim 18.2.2014 - 21.2.2014 BPL, KKM ILIM, Bangi

Ruzana bt. Osman

Mohd Zaki b. Ali


Mohd Zaki b. Ali


Kong Hee Eng

Mohd Hakim b. Saman

15 Fraud Awareness In Public Sekto

Dan Pembayaran AP59-Anjuran

Kementerian Kewangan

Aziz b. Che Daud 3.3.2014 Perbendaharaan

Malaysia

Kem. Kewangan

Ruzana bt. Osman

Rofiaah bt. Said

17 Kursus Pengukuhan Amalan 5S

Bagi Pegawai Audit 5S IPKKM

Kong Hee Eng 10.3.2014 BPL, KKM BPL, KKM

Bibiwana bt. Asaari

Siti Rabeah bt. Abd. Rahim

Nor Azura bt. Othman

19 Taklimat EKSA Nor Khairina bt. Sh Ab Hamid 10.3.2014 IPKKM KKM

20 Bengkel Persediaan Pelan

Kesihatan RMK-11

Kong Hee Eng 11.3.2014 Bhg. Perancang,

KKM

IPK, K.L

Kong Hee Eng

Ahmad Fazli b. Osman

22 Seminar Pemanduan Transformasi

Pemantapan Pengguna Gagasan 1

Malaysia & Pengurusan

Perbelanjaan Serta Pengetahuan

GST

Noraini bt. Endut 19.3.2014 - 21.3.2014 Persatuan

Keselamatan

Pengguna KL

Hotel Season

View Kuantan

23 Kursus Persediaan Ijazah Sarjana

bagi Calon-calon Ijazah Sarjana

Sesi 2014

Nora Fauzana bt. Zainal 25.3.2014 - 2.5.2014 JPA INTAN Bukit

Kiara

24 Kursus EPSA Asas Kaunseling – Kemahiran Menolong

Nazliyana bt. Alias 25.3.2014 INTAN IPKKM

SENARAI LATIHAN YANG DIHADIRI TAHUN 2014

7.3.2014 Bhg. Pemakanan,

KKM

Bhg.

Pemakanan,

16

18

21 Pusat Latihan

KWSP Bangi

KKM14.3.2014 - 16.3.2014

10.3.2014 BPL, KKM Bilik Mesyuarat

BPL

10.2.2014 - 11.2.2014 Unit

Keselamatan,

KKM

Jabatan Bomba

Putrajaya

26.2.2014 BKP, KKM Dewan

Serbaguna, E7


Serbaguna, E7

Pusat Maritim

Putrajaya

Air Asia Bhd.25.2.2014

Panduan Penyajian Hidangan

Sihat Semasa Mesyuarat

Pengukuhan Amalan 5S

Forum Pengurusan Strategik

8 Kursus e-Perolehan, e-Sebut

Harga, e-Tender & Modul

Kontrak KKM

Kursus Pasukan Keselamatan

Seminar Bijak Wang

Taklimat Waran Perjalanan Udara

Kursus Pengurusan Dokumen

Rasmi dan Rahsia Rasmi Kerajaan

9

12

13

14

1


25 Kursus Laktasi Noraini bt. Endut 27.3.2014 JKN Pahang Hospital Sultan

Haji Ahmad

Shah

26 Seminar Tahunan Kesihatan

Wanita Sejahtera Lelaki Perkasa

Norita bt. Hj. Shaari 9.4.2014 Puspanita Dewan Sri Indon

Putrajaya

27 Kursus Pembantu Tadbir Rekod

Jabatan

Mohd Hakim b. Saman 9.4.2014 - 11.4.2014 BKP, KKM Dewan

Serbaguna, E7

Sopiah bt. Taib

Nurul Najwa bt. Wahab

Mohd Faiz b. Abdul Hamid

Siti Nor Fatimah bt. Osman

Norhayati bt. Hamisan

Rossila bt. Md Esha

Visalatchee a/p Kalidasin

31 Bengkel Penyelaras HRMIS Mohd Hakim b. Saman 16.4.2014 BKP, KKM Bilik Kontejensi,

Bhg. Akaun

Azizah bt. Embong

Muhd Amin bin Musa

Nur Syazwani bt. Khir

Rageni bt. Mohamad

Norita bt. Hj. Shaari

34 Strengthening And Negotiation

Skill

Aziz b. Che Daud 21.04.2014 – 23.4.2014 Jabatan Audit

Negara

Akademi Audit

Negara

35 Seminar Sains Sukan Siti Nor Fatimah bt. Osman 24.4.2014 JKN Melaka Dewan

Serbaguna, JKN

Melaka

36 Simposium Muamalah Islam

Pahang

Noraini bt. Endut 25.4.2014 Yayasan Dakwah Dewan Wisma

Belia

37 Tanggungjawab Memartabatkan

Bahasa Melayu Sebagai Wahana

Pembangunan Negara Merentasi

Dunia

Norhayati bt. Hamisan 29.4.2014 Institut Kajian

Sejarah

Auditorium,

SUK Melaka

38 Tanggungjawab Memartabatkan

Bahasa Melayu Sebagai Wahana

Pembangunan Negara Merentasi

Dunia

Rosnaida bt. Bidin 29.4.2014 SUK Melaka Auditorium,

SUK Melaka

39 Konvension Perubatan Islam &

Perubatan Komplementari

Peringkat Kebangsaan 2014.

Mohd Nizam b. Para@ Pora 29.4.2014 - 30.4.2014 Hospital P.Pinang Bertam, Penang

40 Karnival Kesihatan KKM Mohd Hakim b. Saman 1.5.2014 - 5.5.2014 JKN Melaka Melaka

Bibiwana bt Asaari

Nur Syazwani bt. Khir

42 Taklimat Pengurusan Tatatertib Azizi b. Ismail 9.5.2014 Unit Integriti Dewan

Serbaguna, E7

Kameleshwari a/p Suppiah

Emi Yuslis b. Kamrudin

44 Perancangan Dan Penyediaan

Program/ Projek Pembangunan

Rageni bt. Mohamad 20.5.2014 Perbendaharaan

Malaysia

Auditorium

Kem. Kewangan

45 Pengukuran Pencapaian Program/

Projek Pembangunan Melalui

Penilaian Outcome

Rageni bt. Mohamad 21.5.2014 Perbendaharaan

Malaysia

Auditorium

Kem. Kewangan

46 Kursus ALMP Kong Hee Eng 1.6.2014 - 28.6.2014 JPA INTAN Kedah

& K.L

47 Kursus Pengurusan Perolehan

Kerajaan

Jaini bt. Hassan 6.6.2014 - 8.6.2014 JKN N.Sembilan Akademi JPJ,

Langkawi

48 Bengkel Peyelenggaraan Akaun

Amanh Dan Deposit

Mohd Nizam b. Para@ Pora 11.6.2014 Bhg. Akaun,

KKM

Hospital

Sultanah

Bahiyah, Kedah

49 Kursus Pengurusan Kewangan Sopiah bt. Taib 16.6.2014 - 17.6.2014 JKN Kedah Keda Resort

Bendang Man,

Sik, Kedah

28

29

30

10.4.2014 JKN Melaka Dewan

Serbaguna

10.4.2014 JKN Kedah Bilik Mesyuarat

Utama, JKN

Kedah

32

33

41

43

16.4.2014 - 17.4.2014 JKN Terengganu KSKB

Terengganu

INTANINTAN14.4.2014 - 17.4.2014

5.5.2014 - 9.5.2014 Akademi Audit

Negara

Akademi Audit

Negara

18.4.2014 BKP, KKM Auditorium

Kompleks E

15.5.2014 Bank Negara JKN P.Pinang

Bengkel Penggubalan Kriteria

Audit Kempen Integriti &

Akauntabiliti JKNT

Amalan 5S peringkat IPKKM

Pengurusan Kewangan Peribadi

Mesyuarat dan Taklimat “Change Management” Pelaksanaan Pengurangan Pusat

Tanggungjawab Di Peringkat

Jabatan Kesihatan Negeri Kedah

Kursus Pengurusan Jenazah Dan

Pengurusan Harta Pusaka Tahun

Bengkel Pemantapan Integriti Dan

Kawalan Dalaman Pengurusan

Kursus Intensif Peperiksaan

2


50 Kursus Kecemerlangan Pembantu

Tadbir

Mohd Zaki b. Ali 18.6.2014 - 20.6.2014 Bhg. Latihan Kolej Pembantu

Perubatan

51 Kong Hee Eng


Mohd Hussainel b. Jerai

Sadman @ Sick b. Kapit @ Kopit

Awang Samsudin b. Mohd Salleh

Hauriah bt. Panjang Ahmad

Rageni bt. Mohamad

Sarimah bt. Abu

Aziz b. Che Daud

Patbinder Singh Mann a/l Jagir Singh

Nora Fauzana bt. Zainal

Noor Azlina bt. Nor Hasim

Lim Poh Guat

Muhammad Hisyamuddin b. Ab Halim

Nurhidayah bt. Nordin

Bibiwana bt. Asaari

Zaimun bt. Abdullah

Foziah bt. Abd. Rahim

Ariffin b. Haron

Nuraidah bt Amil

Sopiah bt. Taib

Azizah bt. Embong

Mustafa Kamal @ Ahmad Azahari b.

Abd. Samad Siti Junaidah bt. Hussin

Faizah bt. Ghazali

Doris Yap Guek Ling

Rosnaida bt. Bidin

Shaiful Rizal b. Mohd Sani

Mohd Nizam b. Para @ Pora

Jaini bt. Hassan

Khurshad Bin Muhammad Fa'iz

Siti Rabeah Bt. Abd Rahim

Azizi Bin Ismail

Azlinnah Bt. Muhamad

Norita Bt. Hj. Md. Lazi @ Shaari

Nor Azura Bt. Othman

Nor Khairina Bt. Sh Ab Hamid

Rossila Bt. Md. Esha

Visalatchee A/P Kalidasin

Nurhidayah Bt. Yusof

Nazliyana Bt. Alias

Mohd Hasrulnizam Bin Mohd. Shuib

Kameleshwari A/P Suppiah

Emi Yuslis Bt. Kamardin@Kamarudin

Rozielawati Bt. Radzali

Yogesvari A/GovindasamyMarliana Bt. Mokhtar

Nurul Najwa Bt. Wahab

Mohd Saifulizan B. Md. Raffles

Siti Khadijah Bt. Abd. Kader

Norashidah Bt. Kamaruddin

Norhayati Bt. Hamisan

Mohd Faiz B. Abdul Hamid

Mohd Ismail B. Ali Hussin

Elyesiana Bt. Ali Siew

Siti Nor Fatimah Bt. Osman

Nur Hasanah Bt. Mohamad Radzi

Nor Aini Bt. Muda

Ayob Karim Bin Kasim

Khairul Anwar Bin Jaafar

Mohd Izzuad B. Ishak

Mohd Hakim b. Saman

Mohammad Syukri b. Mohd Zaini

Institut KWSP,

Bangi

Cawangan Audit

Dalam

20.6.2014- 22.6.2014Kursus Pengenalan Kepada

Perakaunan Akruan

3


52 Ceramah Pengurusan Audit Ahmad Fazli b. Osman 23.06.2014 Hosp.

Rehabilitasi

Cheras

Hosp.

Rehabilitasi

Cheras

53 Seminar Pemantapan Keluarga

2014

Selbiah bt. Ali 26.6.2014 BKP, KKM Auditorium

Kompleks E

54 Kursus Pengauditan Kontrak Nur Syuhaida bt. Azmi 5.7.2014 - 7.5.2014 Akademi Audit

Negara

Akademi Audit

Negara

Siti Rabeah bt. Abd. Rahim


Ruzana bt. Osman

Rofiaah bt. Said

Sadman Kopit



57 Kursus MTCP IT Audit Sarimah bt. Abu 18.8.2014 - 29.8.2014 Jabatan Audit

Negara

Akademi Audit

Negara

58 Perhimpunan Kemerdekaan Mohd Zaki b. Ali 18.8.2014 BKP, KKM Presint 2

Awang Samsudin b. Hj. Mohd Salleh

Azlinnah bt. Muhamad

Ruzana bt. Osman

Rofiaah bt. Said

R. Kulasingam

60 Kursus Training Of Trainers

(TOT) Pengurusan Aset Alih Dan

Stor Kerajaan Berdasarkan 1PP

Patbinder Singh Mann a/l Jagir Singh 1.9.2014 - 5.9.2014 Bhg. Perolehan

dan Penswastaan

Gold Coast

Morib

International

Resort

61 Kong Hee Eng






Rageni bt. Mohamad

Sarimah bt. Abu


Lim Poh Guat

Bibiwana bt. Asaari

Zaimun bt. Abdullah


Ariffin b. Haron

Nuraidah bt Amil

Sopiah bt. Taib

Azizah bt. Embong


Abd. Samad

Siti Junaidah bt. Hussin

Faizah bt. Ghazali

Doris Yap Guek Ling

Shaiful Rizal b. Mohd Sani

Mohd Nizam b. Para @ Pora

Jaini bt. Hassan



Azizi Bin Ismail




Nor Khairina Bt. Sh Ab Hamid




Nazliyana Bt. Alias


Kameleshwari A/P Suppiah

Emi Yuslis Bt. Kamardin@Kamarudin

55

56

59

Kem. Kewangan11.8.2014-12.08.2014 Perbendaharaan

Malaysia

7.8.2014 BPL, KKM BPL, KKM

Seminar Hari Kesedaran

Keselamatan Dan Kesihatan

Pekerja

Dewan

Serbaguna, E7

BKP, KKM20.8.2014

Bengkel Pemantapan Pengauditan

Pengurusan Kewangan

2.9.2014 - 4.9.2014 Cawangan Audit

Dalam

Pantai Puteri

Hotel, Tanjung

Keling, Melaka

Kursus – Sesi Perkongsian Ilmu Kesihatan Pergigian

Bengkel Bajet Berasaskan

Outcome

4



Yogesvari A/Govindasamy

Marliana Bt. Mokhtar



Nor Suria Bt. Mat Zeh

Siti Khadijah Bt. Abd. Kader


Norhayati Bt. Hamisan





Nur Hasanah Bt. Mohamad Radzi

Nor Aini Bt. Muda




Selbiah bt. Ali

Rofiaah bt. Said

Mohammad Syukri b. Mohd Zaini

62 Klinik Pengurusan Stor Mohd Zaki b. Ali 9.9.2014 Bhg. Perolehan &

Penswastaan

BKP,KKM

Nor Khairina bt. Sh Ab Hamid

Ruzana bt. Osman

Selbiah bt. Ali

Rofiaah bt. Said

64 Bengkel Sistem Pengurusan Stor

(SPS)

Khairul Anwar b. Jaafar 22.9.2014 - 23.9.2014 Bhg. Perolehan &

Penswastaan

Bhg. Kewangan,

KKM

65 Taklimat Teknik Persampelan

Pengauditan

Jaini bt. Hassan 23.9.2014 - 24.9.2014 JKN N.Sembilan JKN N.Sembilan

66 Kursus Peningkatan Pengendalian

Kenderaan Bagi Pemandu Siri

1/2014

Mohammad Syukri b. Mohd Zaini 27.9.2014 - 28.9.2014 BKP, KKM Maktab Polis Di

Raja Malaysia

KL

67 Kong Hee Eng






Rageni bt. Mohamad

Sarimah bt. Abu

Aziz b. Che Daud


Bibiwana bt. Asaari

Zaimun bt. Abdullah


Ariffin b. Haron

Nuraidah bt Amil

Sopiah bt. Taib

Azizah bt. Embong


Abd. Samad

Rafeah bt. Hashim

Doris Yap Guek Ling

Jaini bt. Hassan



Azizi Bin Ismail

Mohd Ismail Ali bin Hussin






63 Kursus Pengurusan Kewangan

Peribadi

Auditorium

Kompleks E

BPL, KKM11.9.2014 - 12.9.2014

Kecemerlangan Dalam

Perkhidmatan

31.10.2014 - 2.11.2014 Cawangan Audit

Dalam

Hotel Casuarina

@ Meru, Perak

5



Nazliyana Bt. Alias



Yogesvari A/Govindasamy

Marliana Bt. Mokhtar



Nor Suria Bt. Mat Zeh






Nor Aini Bt. Muda


Ruzana bt. Osman

Mohd Zaki b. Ali


Selbiah bt. Ali

Rofiaah bt. Said


Mohd Hakim bin Saman

R. Kulasingam

Mohamad Syukri b. Mohd. Zaini

68 Kursus Program WAWP Mohd Hakim b. Saman 4.11.2014 - 5.11.2014 Bhg. Kawalan

Penyakit, KKM

Hotel Empress

Sepang

69 Forum Pengurusan Strategik

KKM

Kong Hee Eng 7.11.2014 - 9.11.2014 KKM Hotel Bayview,

Langkawi

70 Kursus Asas Penyenggaraan

Kenderaan KKM

Mohammad Syukri b. Mohd Zaini 8.11.2014 - 9.11.2014 BKP, KKM JKR Worksyop

KL

Zaimun bt. Abdullah

Azizah bt. Embong

Selbiah bt. Ali

Rofiaah bt. Said


Ayob Karim b. Kasim

Ruzana bt. Osman

Mohd Zaki b. Ali



73 Kursus Asas Powerpoint Kameleshwari a/p Suppiah 13.11.2014 -14.1.2014 Open Universiti Open Universiti

74 Forum Penguatkuasaan

Pendaftaran Peranti Perubatan

dan Perlesenan Establisme Peranti

Perubatan

Kong Hee Eng 14.11.2014 BPL, KKM Bilik Mesyuarat

BPL

Kong Hee Eng


Hussainel b. Jerai



Rageni bt. Mohamad

Sarimah bt. Abu

Aziz b. Che Daud

Rossila bt. Md Esha

Visalatchee a/p Kalidasin

76 Preventing Fraud & Forensic

Audit

Awang Samsudin b. Hj. Mohd Salleh 24.11.2014 - 5.12.2014 Crown Agents Sutton London

77 Program Pesara Jaini bt. Hassan 17.12.2014 MAEPS, Mardi

Serdang

JPA (Pasca

Perkhidmatan)

78 Persidangan Pengurusan KKM Kong Hee Eng 19.12.2014 - 22.12.2014 KKM Hotel Royal

Chulan, KL

71

72

75

Program Jom Aktif 1Pesara

Seminar Pengukuhan Keluarga

2014 " Isteri Disayangi Suami

Dikasihi"

Hari Audit Se-Malaysia dan

Persidangan Juruaudit Sektor

Awam

Alor Setar,

Kedah

Jabatan Audit

Negara

22.11.2014 - 25.11.2014

13.11.2014 Auditorium

Kompleks D

BKP, KKM


Serbaguna, E7

6

LAMPIRAN C

SENARAI CERAMAH YANG DISAMPAIKAN PADA TAHUN 2014

1

Bil. Tajuk Ceramah/

Anjuran Penceramah Tarikh Tempat

1.

Fasilitator Pembentangan Kertas Kerja

Kumpulan : Kursus Pemantapan Tadbir

Urus Dan Kepimpinan Pegawai

Kesihatan Daerah Modul 1/

IPK KL

Ahmad Fazli bin Osman 5.3.2014

IPK KL

2.

Modul Pengurusan Kewangan/

Bahagian Pembangunan Kompetensi,

KKM

Hauriah Panjang Ahmad 18.6.2014 Port Dickson

3. Ceramah Pengurusan Audit – Kursus

Pengurusan Audit/

Hospital Rehabilitasi Cheras

Ahmad Fazli bin Osman 23.6.2014 Hosp.

Rehabilitasi

Cheras

4.

Ceramah Isu-isu Audit Perolehan –

Kursus Pengurusan Perolehan

Kerajaan/

Bhgn Perkembangan Perubatan

Ahmad Fazli bin Osman 15.8.2014 KSKB Ulu

Kinta

5. Pengurusan Perolehan Dan Teguran

Audit Di KKM/ KKM Sadman Kopit 21.8.2014 Pulau Pinang

6. Isu Dan Kepentingan Audit/ JKN Perak Abd Aziz Che Daud 3.9.2014 Taiping,

Perak

7. Teguran Audit/

JKN Kelantan Rageni Mohamad 24.9.2014

Marang,

Terengganu

8.

Ceramah Penemuan Audit Kepada

Pakar perubatan Keluarga Dan Pegawai

Perubatan Yang menjaga Klinik

Kesihatan Bahagian Pembangunan

Kesihatan Keluarga

Ahmad Fazli bin Osman 8.10.2014 Auditorium

Kompleks E,

Putrajaya

9. Isu Audit Berkaitan Perolehan/

Hospital Sg Buloh Rageni Mohamad 17.10.2014

Pangkor,

Perak

10. Teguran Audit Terhadap Pengurusan

Aset Dan Stor/ KKM Sadman Kopit 28.10.2014 Melaka

11. Teguran Audit Terhadap Pengurusan

Kewangan/ Bahagian Pembangunan

Kompetensi, IPKKM

Sadman Kopit 13.11.2014

Port Dickson,

Negeri

Sembilan

12. Teguran Audit Di KKM /

Bahagian Kewangan KKM Rageni Mohamad 19.11.2014

Kuching,

Sarawak

13. Kelemahan Dalam Pengurusan

Kewangan Dan Akaun/ JKN Perak

Sadman Kopit 3.12.2014 Teluk Batik,

Perak

14.

Pengurusan Kewangan Berdasarkan

Indeks Akauntabiliti/

Bahagian Kesihatan Pergigian KKM

Hauriah Panjang Ahmad 13.12.2014 Kuala Lumpur

15.

Isu Dan Teguran Audit Di KKM/

Bahagian Perkembangan Perubatan

KKM

Rageni Mohamad 19.12.2014 Gambang,

Pahang

1

LAMPIRAN D

SISTEM PENILAIAN PRESTASI PENGURUSAN KEWANGAN (SISTEM 3PK) -

PRESTASI PTJ MENGIKUT TEMPOH PENILAIAN DAN TAHAP PENCAPAIAN

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2014

Setengah

Tahun

Pertama

Setengah

Tahun

Kedua

1 JKN Perlis

2 Hospital Tuanku Fauziah Kangar Cemerlang Cemerlang

3 Pejabat Kesihatan Kangar Cemerlang Cemerlang

4 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

5 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

6 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perlis (Pergigian) Baik Cemerlang

7 JKN Kedah

8 Hospital Jitra Cemerlang Cemerlang

9 Hospital Kuala Nerang Cemerlang Cemerlang

10 Hospital Kulim Cemerlang Cemerlang

11 Hospital Langkawi Cemerlang Cemerlang

12 Hospital Sik Cemerlang Cemerlang

13 Hospital Sultan Abdul Halim, Sungai Petani Cemerlang Cemerlang

14 Hospital Sultanah Bahiyah, Alor Setar Cemerlang Cemerlang

15 Hospital Yan Cemerlang Cemerlang

16 Pejabat Kesihatan Baling Cemerlang Cemerlang

17 Pejabat Kesihatan Bandar Baharu Cemerlang Cemerlang

18 Pejabat kesihatan Bukit Kayu Hitam Cemerlang Cemerlang

19 Pejabat Kesihatan Kota Setar Cemerlang Cemerlang

20 Pejabat Kesihatan Kubang Pasu, Jitra Cemerlang Cemerlang

21 Pejabat Kesihatan Kulim Cemerlang Cemerlang

22 Pejabat Kesihatan Langkawi Cemerlang Cemerlang

23 Pejabat Kesihatan Padang Terap, Kuala Nerang Cemerlang Cemerlang

24 Pejabat Kesihatan Pendang Cemerlang Cemerlang

25 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah (Pengurusan ) Cemerlang Cemerlang

26 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Baling Cemerlang Cemerlang

27 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Setar Cemerlang Cemerlang

28 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Muda Cemerlang Cemerlang

29 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kubang Pasu Cemerlang Cemerlang

30 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kulim Cemerlang Cemerlang

31 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Langkawi Cemerlang Cemerlang

32 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Padang Terap Cemerlang Cemerlang

33 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Yan Cemerlang Cemerlang

34 Hospital Baling Cemerlang Baik

35 Pejabat Kesihatan Kuala Muda, Sungai Petani Cemerlang Baik

2

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2014

Setengah

Tahun

Pertama

Setengah

Tahun

Kedua

36 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah (Farmasi) Cemerlang Pusat Kos

37 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kedah (Pergigian) Cemerlang Pusat Kos

38 Pejabat Kesihatan Sik Baik Baik

39 Pejabat Kesihatan Yan Tidak

Lengkap Cemerlang

40 JKN Pulau Pinang

41 Hospital Balik Pulau Cemerlang Cemerlang

42 Hospital Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang

43 Hospital Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

44 Hospital Seberang Jaya Cemerlang Cemerlang

45 Hospital Sungai Bakap Cemerlang Cemerlang

46 Pejabat Kesihatan Barat Daya Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

47 Pejabat Kesihatan Pelabuhan Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

48 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Selatan, Sungai Jawi Cemerlang Cemerlang

49 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Tengah, Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang

50 Pejabat Kesihatan Seberang Perai Utara, Butterworth Cemerlang Cemerlang

51 Pejabat Kesihatan Timur Laut Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

52 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang

(Farmasi) Cemerlang Cemerlang

53 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pulau Pinang

(Pergigian) Cemerlang Cemerlang

54 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Barat Daya Cemerlang Cemerlang

55 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Tengah Cemerlang Cemerlang

56 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Utara Cemerlang Cemerlang

57 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Timur Laut Cemerlang Cemerlang

58 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Pulau Pinang (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

59 Hospital Kepala Batas Baik Cemerlang

60 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Seberang Perai Selatan Cemerlang Baik

61 JKN Perak

62 Hospital Bahagia Ulu Kinta Cemerlang Cemerlang

63 Hospital Batu Gajah Cemerlang Cemerlang

64 Hospital Changkat Melintang Cemerlang Cemerlang

65 Hospital Grik Cemerlang Cemerlang

66 Hospital Kampar Cemerlang Cemerlang

67 Hospital Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang

68 Hospital Parit Buntar Cemerlang Cemerlang

69 Hospital Raja Permaisuri Bainun (Ipoh) Cemerlang Cemerlang

70 Hospital Selama Cemerlang Cemerlang

71 Hospital Slim River Cemerlang Cemerlang

3

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2014

Setengah

Tahun

Pertama

Setengah

Tahun

Kedua

72 Hospital Sri Manjung Cemerlang Cemerlang

73 Hospital Taiping Cemerlang Cemerlang

74 Hospital Teluk Intan Cemerlang Cemerlang

75 Pejabat Kesihatan Batang Padang, Tapah Cemerlang Cemerlang

76 Pejabat Kesihatan Hilir Perak, Teluk Intan Cemerlang Cemerlang

77 Pejabat Kesihatan Hulu Perak, Grik Cemerlang Cemerlang

78 Pejabat Kesihatan Kinta, Batu Gajah Cemerlang Cemerlang

79 Pejabat Kesihatan Krian, Parit Buntar Cemerlang Cemerlang

80 Pejabat Kesihatan Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang

81 Pejabat Kesihatan Larut Matang dan Selama, Taiping Cemerlang Cemerlang

82 Pejabat Kesihatan Manjung, Sitiawan Cemerlang Cemerlang

83 Pejabat Kesihatan Perak Tengah, Parit Cemerlang Cemerlang

84 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

85 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

86 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Perak (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

87 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Batang Padang Cemerlang Cemerlang

88 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hilir Perak Cemerlang Cemerlang

89 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Perak Cemerlang Cemerlang

90 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kerian Cemerlang Cemerlang

91 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kinta Cemerlang Cemerlang

92 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Kangsar Cemerlang Cemerlang

93 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Manjung Cemerlang Cemerlang

94 Pejabat Perkhidmatan Pergigian Daerah Perak Tengah Cemerlang Cemerlang

95 Makmal Kesihatan Awam Ipoh Cemerlang Baik

96 Hospital Tapah Baik Baik

97 PK Pergigian Daerah Larut Matang dan Selama Baik Baik

98 Hospital Sungai Siput Cemerlang Tidak

Lengkap

99 JKN Selangor

100 Hospital Ampang Cemerlang Cemerlang

101 Hospital Banting Cemerlang Cemerlang

102 Hospital Kajang Cemerlang Cemerlang

103 Hospital Kuala Kubu Baru Cemerlang Cemerlang

104 Hospital Orang Asli Gombak Cemerlang Cemerlang

105 Hospital Selayang Cemerlang Cemerlang

106 Hospital Serdang Cemerlang Cemerlang

107 Hospital Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang

108 Hospital Tanjung Karang Cemerlang Cemerlang

109 Hospital Tengku Ampuan Jemaah Sabak Bernam Cemerlang Cemerlang

4

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2014

Setengah

Tahun

Pertama

Setengah

Tahun

Kedua

110 Hospital Tengku Ampuan Rahimah, Klang Cemerlang Cemerlang

111 Pejabat Kesihatan Klang Cemerlang Cemerlang

112 Pejabat Kesihatan Kuala Selangor Cemerlang Cemerlang

113 Pejabat Kesihatan Sepang Cemerlang Cemerlang

114 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor

(Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

115 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

116 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Gombak Cemerlang Cemerlang

117 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Langat Cemerlang Cemerlang

118 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Klang Cemerlang Cemerlang

119 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Petaling Cemerlang Cemerlang

120 Pejabat Kesihatan Hulu Selangor Baik Cemerlang

121 Pejabat Kesihatan Lapangan Terbang Antarabangsa Kuala Lumpur Baik Cemerlang

122 Pejabat Kesihatan Petaling Baik Cemerlang

123 Pejabat Kesihatan Gombak Cemerlang Baik

124 Pejabat Kesihatan Hulu Langat Cemerlang Baik

125 Pejabat Kesihatan Sabak Bernam Cemerlang Baik

126 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Selangor (Farmasi) Cemerlang Baik

127 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Selangor Cemerlang Baik

128 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Selangor Cemerlang Baik

129 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sabak Bernam Cemerlang Baik

130 Pejabat Kesihatan Pelabuhan Klang Baik Baik

131 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Sepang Baik Baik

132 JKN Negeri Sembilan

133 Hospital Jelebu Cemerlang Cemerlang

134 Hospital Jempol Cemerlang Cemerlang

135 Hospital Port Dickson Cemerlang Cemerlang

136 Hospital Tampin Cemerlang Cemerlang

137 Hospital Tengku Ampuan Najihah, Kuala Pilah Cemerlang Cemerlang

138 Hospital Tuanku Jaafar, Seremban Cemerlang Cemerlang

139 Pejabat Kesihatan Rembau Cemerlang Cemerlang

140 Pejabat Kesihatan Seremban Cemerlang Cemerlang

141 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sembilan


142 JKN Melaka

143 Hospital Alor Gajah Cemerlang Cemerlang

144 Hospital Jasin Cemerlang Cemerlang

145 Hospital Melaka Cemerlang Cemerlang

146 Pejabat Kesihatan Alor Gajah Cemerlang Cemerlang

5

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2014

Setengah

Tahun

Pertama

Setengah

Tahun

Kedua

147 Pejabat Kesihatan Jasin Cemerlang Cemerlang

148 Pejabat Kesihatan Melaka Tengah Cemerlang Cemerlang

149 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Alor Gajah Cemerlang Cemerlang

150 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

151 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

152 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Melaka (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

153 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jasin Cemerlang Baik

154 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Melaka Tengah Baik Baik

155 JKN Johor

156 Hospital Batu Pahat Cemerlang Cemerlang

157 Hospital Enche Besar Hajjah Khalsom, Kluang Cemerlang Cemerlang

158 Hospital Kota Tinggi Cemerlang Cemerlang

159 Hospital Mersing Cemerlang Cemerlang

160 Hospital Pakar Sultanah Fatimah, Muar Cemerlang Cemerlang

161 Hospital Permai Cemerlang Cemerlang

162 Hospital Pontian Cemerlang Cemerlang

163 Hospital Segamat Cemerlang Cemerlang

164 Hospital Sultan Ismail , Pandan Cemerlang Cemerlang

165 Hospital Sultanah Aminah, Johor Bahru Cemerlang Cemerlang

166 Hospital Tangkak Cemerlang Cemerlang

167 Hospital Temenggong Seri Maharaja Tun Ibrahim Kulai Cemerlang Cemerlang

168 Makmal Kesihatan Awam Johor Cemerlang Cemerlang

169 Pejabat Kesihatan Johor Bahru Cemerlang Cemerlang

170 Pejabat Kesihatan Kluang Cemerlang Cemerlang

171 Pejabat Kesihatan Kulai Cemerlang Cemerlang

172 Pejabat Kesihatan Mersing Cemerlang Cemerlang

173 Pejabat Kesihatan Muar Cemerlang Cemerlang

174 Pejabat Kesihatan Pontian Cemerlang Cemerlang

175 Pejabat Kesihatan Segamat Cemerlang Cemerlang

176 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

177 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

178 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Johor (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

179 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Johor Bharu Cemerlang Cemerlang

180 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kluang Cemerlang Cemerlang

181 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Tinggi Cemerlang Cemerlang

182 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kulai Jaya Cemerlang Cemerlang

183 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Mersing Cemerlang Cemerlang

184 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Muar Cemerlang Cemerlang

185 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pontian Cemerlang Cemerlang

6

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2014

Setengah

Tahun

Pertama

Setengah

Tahun

Kedua

186 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Segamat Cemerlang Cemerlang

187 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Ledang Baik Cemerlang

188 Pejabat Kesihatan Kota Tinggi Cemerlang Baik

189 Pejabat Kesihatan Ledang Cemerlang Baik

190 JKN Pahang

191 Hospital Bentong Cemerlang Cemerlang

192 Hospital Jengka Cemerlang Cemerlang

193 Hospital Jerantut Cemerlang Cemerlang

194 Hospital Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang

195 Hospital Muadzam Shah Cemerlang Cemerlang

196 Hospital Pekan Cemerlang Cemerlang

197 Hospital Raub Cemerlang Cemerlang

198 Hospital Sultan Haji Ahmad Shah,Temerloh Cemerlang Cemerlang

199 Hospital Sultanah Hajjah Kalsom, Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang

200 Pejabat Kesihatan Bentong Cemerlang Cemerlang

201 Pejabat Kesihatan Bera Cemerlang Cemerlang

202 Pejabat Kesihatan Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang

203 Pejabat Kesihatan Jerantut Cemerlang Cemerlang

204 Pejabat Kesihatan Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang

205 Pejabat Kesihatan Kuantan Cemerlang Cemerlang

206 Pejabat Kesihatan Maran Cemerlang Cemerlang

207 Pejabat Kesihatan Raub Cemerlang Cemerlang

208 Pejabat Kesihatan Rompin Cemerlang Cemerlang

209 Pejabat Kesihatan Temerloh Cemerlang Cemerlang

210 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

211 Pejabat Timbalan Pengarah kesihatan Negeri Pahang (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

212 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Pahang (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

213 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Bentong Cemerlang Cemerlang

214 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Cameron Highlands Cemerlang Cemerlang

215 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Lipis Cemerlang Cemerlang

216 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuantan Cemerlang Cemerlang

217 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Maran Cemerlang Cemerlang

218 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pekan Cemerlang Cemerlang

219 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Raub Cemerlang Cemerlang

220 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Temerloh /Mentakab Cemerlang Cemerlang

221 Hospital Tengku Ampuan Afzan, Kuantan Cemerlang Baik

222 Pejabat Kesihatan Pekan Cemerlang Baik

223 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jerantut Cemerlang Baik

224 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Rompin Cemerlang Baik

7

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2014

Setengah

Tahun

Pertama

Setengah

Tahun

Kedua

225 JKN Terengganu

226 Hospital Besut Cemerlang Cemerlang

227 Hospital Dungun Cemerlang Cemerlang

228 Hospital Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang

229 Hospital Setiu Cemerlang Cemerlang

230 Hospital Sultanah Nur Zahirah, Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

231 Pejabat Kesihatan Besut Cemerlang Cemerlang

232 Pejabat Kesihatan Dungun Cemerlang Cemerlang

233 Pejabat Kesihatan Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang

234 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Terengganu




236 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Besut Cemerlang Cemerlang

237 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Hulu Terengganu Cemerlang Cemerlang

238 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

239 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Marang Cemerlang Cemerlang

240 Pejabat Kesihatan Setiu Baik Cemerlang


(Farmasi) Baik Cemerlang

242 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Dungun Baik Cemerlang

243 Hospital Kemaman Baik Cemerlang

244 Pejabat Kesihatan Kemaman Cemerlang Baik

245 Pejabat Kesihatan Kuala Terengganu Cemerlang Baik

246 Pejabat Kesihatan Marang Cemerlang Baik

247 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Setiu Cemerlang Baik

248 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kemaman Baik Baik

249 JKN Kelantan

250 Hospital Gua Musang Cemerlang Cemerlang

251 Hospital Jeli Cemerlang Cemerlang

252 Hospital Kuala Krai Cemerlang Cemerlang

253 Hospital Machang Cemerlang Cemerlang

254 Hospital Pasir Mas Cemerlang Cemerlang

255 Hospital Raja Perempuan Zainab II. Kota Bharu Cemerlang Cemerlang

256 Hospital Tanah Merah Cemerlang Cemerlang

257 Hospital Tengku Anis Cemerlang Cemerlang

258 Hospital Tumpat Cemerlang Cemerlang

259 Pejabat Kesihatan Machang Cemerlang Cemerlang

260 Pejabat Kesihatan Pasir Puteh Cemerlang Cemerlang

8

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2014

Setengah

Tahun

Pertama

Setengah

Tahun

Kedua

261 Pejabat Kesihatan Tumpat Cemerlang Cemerlang

262 Pejabat Timbalan pengarah Kesihatan Negeri Kelantan


263 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kelantan (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

264 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Gua Musang Cemerlang Cemerlang

265 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kuala Krai Cemerlang Cemerlang

266 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Machang Cemerlang Cemerlang

267 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tumpat Cemerlang Cemerlang

268 Pejabat Kesihatan Gua Musang Baik Cemerlang

269 Pejabat Kesihatan Kuala Krai Baik Cemerlang

270 Pejabat Kesihatan Tanah Merah Baik Cemerlang

271 Pejabat Kesihatan Bachok Cemerlang Baik

272 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Kelantan (Farmasi) Cemerlang Baik

273 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Puteh Cemerlang Baik

274 Pejabat Kesihatan Jeli Cemerlang Pusat Kos

275 Pejabat Kesihatan Pasir Mas Cemerlang Pusat Kos

276 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Bachok Cemerlang Pusat Kos

277 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Jeli Cemerlang Pusat Kos

278 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Pasir Mas Cemerlang Pusat Kos

279 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Tanah Merah Cemerlang Dikecualikan

280 Pejabat Kesihatan Kota Bharu Baik Baik

281 Pejabat Kesihatan Pergigian Daerah Kota Bharu Baik Baik

282 JKN Sabah

283 Hospital Beaufort Cemerlang Cemerlang

284 Hospital Beluran Cemerlang Cemerlang

285 Hospital Keningau Cemerlang Cemerlang

286 Hospital Kota Kinabatangan Cemerlang Cemerlang

287 Hospital Kota Marudu Cemerlang Cemerlang

288 Hospital Kudat Cemerlang Cemerlang

289 Hospital Kunak Cemerlang Cemerlang

290 Hospital Lahad Datu Cemerlang Cemerlang

291 Hospital Mesra Bukit Padang, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

292 Hospital Papar Cemerlang Cemerlang

293 Hospital Queen Elizabeth II Cemerlang Cemerlang

294 Hospital Queen Elizabeth, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

295 Hospital Semporna Cemerlang Cemerlang

296 Hospital Sipitang Cemerlang Cemerlang

297 Hospital Tambunan Cemerlang Cemerlang

298 Hospital Tenom Cemerlang Cemerlang

9

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2014

Setengah

Tahun

Pertama

Setengah

Tahun

Kedua

299 Hospital Tuaran Cemerlang Cemerlang

300 Hospital Wanita Dan Kanak-kanak Sabah Cemerlang Cemerlang

301 Makmal Kesihatan Awam Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

302 Pejabat Kesihatan Kawasan Beaufort Cemerlang Cemerlang

303 Pejabat Kesihatan Kawasan Beluran Cemerlang Cemerlang

304 Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

305 Pejabat Kesihatan Kawasan Kota Kinabatangan Cemerlang Cemerlang

306 Pejabat Kesihatan Kawasan Penampang Cemerlang Cemerlang

307 Pejabat Kesihatan Kawasan Sandakan Cemerlang Cemerlang

308 Pejabat Timbalan Pengarah kesihatan Negeri Sabah (Farmasi) Cemerlang Cemerlang

309 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sabah (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

310 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sabah (Pergigian) Cemerlang Cemerlang

311 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Lahad Datu Cemerlang Cemerlang

312 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Sandakan Cemerlang Cemerlang

313 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Tawau Cemerlang Cemerlang

314 Hospital Kota Belud Baik Cemerlang

315 Hospital Duchess of Kent , Sandakan Baik Cemerlang

316 Hospital Pitas Baik Cemerlang

317 Hospital Tawau Baik Cemerlang

318 Pejabat Kesihatan Kawasan Keningau Baik Cemerlang

319 Pejabat Kesihatan Kawasan Tuaran Baik Cemerlang

320 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Kinabalu Baik Cemerlang

321 Hospital Kuala Penyu Cemerlang Baik

322 Pejabat Kesihatan Kawasan Lahad Datu Cemerlang Baik

323 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Penampang Cemerlang Baik

324 Hospital Ranau Tidak

Disahkan Cemerlang

325 Pejabat Kesihatan Kawasan Kudat Baik Baik

326 Pejabat Kesihatan Kawasan Tawau Baik Baik

327 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Beaufort Baik Baik

328 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Keningau Baik Baik

329 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kota Belud Baik Baik

330 Pejabat Kesihatan Pergigian Kawasan Kudat Baik Baik

331 JKN Sarawak

332 Hospital Bahagian Bintulu Cemerlang Cemerlang

333 Hospital Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang

334 Hospital Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang

335 Hospital Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang

336 Hospital Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang

10

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2014

Setengah

Tahun

Pertama

Setengah

Tahun

Kedua

337 Hospital Baram/Marudi Cemerlang Cemerlang

338 Hospital Bau Cemerlang Cemerlang

339 Hospital Betong Cemerlang Cemerlang

340 Hospital Daerah Kanowit Cemerlang Cemerlang

341 Hospital Mukah Cemerlang Cemerlang

342 Hospital Raja Charles Brooke (RCBM), Kuching Cemerlang Cemerlang

343 Hospital Saratok Cemerlang Cemerlang

344 Hospital Serian Cemerlang Cemerlang

345 Makmal Ubat & Stor Bahagian Kapit Cemerlang Cemerlang

346 Makmal Ubat & Stor Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang

347 Makmal Ubat & Stor Bahagian Miri Cemerlang Cemerlang

348 Makmal Ubat & Stor Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang

349 Makmal Ubat & stor Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang

350 Makmal Ubat & Stor Negeri Kuching Cemerlang Cemerlang

351 Pejabat Kesihatan Bahagian Betong Cemerlang Cemerlang

352 Pejabat Kesihatan Bahagian Bintulu Cemerlang Cemerlang

353 Pejabat Kesihatan Bahagian Kota Samarahan Cemerlang Cemerlang

354 Pejabat Kesihatan Bahagian Kuching Cemerlang Cemerlang

355 Pejabat Kesihatan Bahagian Mukah Cemerlang Cemerlang

356 Pejabat Pergigian Bahagian Betong Cemerlang Cemerlang

357 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Kuching Cemerlang Cemerlang

358 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Limbang Cemerlang Cemerlang

359 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Miri Cemerlang Cemerlang

360 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Samarahan Cemerlang Cemerlang

361 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sarikei Cemerlang Cemerlang

362 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sibu Cemerlang Cemerlang

363 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Sri Aman Cemerlang Cemerlang

364 Hospital Bahagian Limbang Baik Cemerlang

365 Hospital Lawas Baik Cemerlang

366 Pejabat Kesihatan Bahagian Limbang Baik Cemerlang

367 Pejabat Kesihatan Bahagian Miri Baik Cemerlang

368 Pejabat Kesihatan Bahagian Sri Aman Baik Cemerlang

369 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak

(Pengurusan) Baik Cemerlang

370 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Bintulu Baik Cemerlang

371 Hospital Bahagian Miri Cemerlang Baik

372 Hospital Dalat Cemerlang Baik

373 Hospital Lundu Cemerlang Baik

374 Hospital Umum Sarawak, Kuching Cemerlang Baik

11

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2014

Setengah

Tahun

Pertama

Setengah

Tahun

Kedua

375 Makmal Ubat & Stor Bahagian Sibu Cemerlang Baik

376 Pejabat Kesihatan Bahagian Kapit Cemerlang Baik

377 Pejabat Kesihatan Bahagian Sibu Cemerlang Baik

378 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Kapit Cemerlang Baik

379 Pejabat Kesihatan Pergigian Bahagian Mukah Cemerlang Baik

380 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Farmasi) Cemerlang Pusat Kos

381 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Negeri Sarawak (Pergigian) Cemerlang Pusat Kos

382 Hospital Simunjan Tidak

Disahkan Cemerlang

383 Hospital Sentosa, Kuching Baik Baik

384 Klinik Pakar Bedah Mulut Hospital Kuching Baik Baik

385 Pejabat Kesihatan Bahagian Sarikei Baik Baik

386 Hospital Daro Tidak

Lengkap Baik

387 Institut Kesihatan Umum (IKU)

388 Pejabat Pengarah IKU Cemerlang Cemerlang

389 Institut Penyelidikan Tingkah Laku Kesihatan Cemerlang Cemerlang

390 Institut Penyelidikan Sistem Kesihatan (IPSK) Cemerlang Cemerlang

391 Kolej Latihan Pergigian Malaysia Pulau Pinang (KLPM)

392 Pejabat Pengarah KLPM, Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

393 Institut Penyelidikan Perubatan (IMR)

394 Pejabat Pengarah IMR Cemerlang Cemerlang

395 Institut Pengurusan Kesihatan (IPK)

396 Urusetia National Institute of Health (NIH) Cemerlang Cemerlang

397 Pejabat Pengarah (IPK) Cemerlang Baik

398 Biro Pengawalan Farmaseutikal Kebangsaan Petaling Jaya

(BPFK)

399 Pejabat Pengarah BPFK Cemerlang Cemerlang

400 Hospital Kuala Lumpur (HKL)

401 Institut Perubatan Respiratori (IPR) Cemerlang Cemerlang

402 Jabatan Dietetik & Sajian Cemerlang Cemerlang

403 Jabatan Farmasi Cemerlang Cemerlang

404 Jabatan Patologi Cemerlang Cemerlang

405 Jabatan Pediatrik Cemerlang Cemerlang

406 Jabatan Perubatan Am Cemerlang Cemerlang

407 Pejabat Pengarah HKL Cemerlang Cemerlang

408 Pusat Penyelidikan Klinikal (CRC) Cemerlang Cemerlang

409 Pusat Darah Negara (PDN)

410 Pejabat Pengarah PDN Cemerlang Cemerlang

12

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2014

Setengah

Tahun

Pertama

Setengah

Tahun

Kedua

411 JK WP Kuala Lumpur & Putrajaya (JKWPKL&P)

412 Hospital Putrajaya Cemerlang Cemerlang

413 Pejabat Kesihatan Putrajaya Cemerlang Cemerlang

414 Pejabat Timbalan Pengarah Kesihatan Wilayah Persekutuan




416 Pejabat Kesihatan Pergigian Zon Cahaya Suria Cemerlang Pusat Kos


(Farmasi) Cemerlang Pusat Kos

418 Hospital Rehabilitasi Cheras Baik Baik

419 Pejabat Kesihatan Pergigian Zon Bangsar Baik Pusat Kos

420 JK WP Labuan

421 Hospital Labuan Cemerlang Cemerlang


Labuan (Pergigian) Cemerlang Cemerlang


Labuan (Farmasi) Cemerlang Cemerlang


Labuan (Pengurusan) Cemerlang Cemerlang

425 Pejabat Kesihatan Kawasan Labuan Baik Baik

426 IPKKM

427 Bahagian Kejururawatan Cemerlang Cemerlang

428 Bahagian Keselamatan & Kualiti Makanan Cemerlang Cemerlang

429 Bahagian Kesihatan Awam Cemerlang Cemerlang

430 Bahagian Kesihatan Pergigian Cemerlang Cemerlang

431 Bahagian Kewangan Cemerlang Cemerlang

432 Bahagian Akaun Cemerlang Cemerlang

433 Bahagian Dasar dan Hubungan Antarabangsa Cemerlang Cemerlang

434 Cawangan Audit Dalam Cemerlang Cemerlang

435 Bahagian Khidmat Pengurusan Cemerlang Cemerlang

436 Bahagian Pembangunan Cemerlang Cemerlang

437 Bahagian Perolehan dan Penswastaan Cemerlang Cemerlang

438 Bahagian Pembangunan Kompetensi Cemerlang Cemerlang

439 Bahagian Pengurusan Latihan Cemerlang Cemerlang

440 Kolej Jururawat Masyarakat Jerantut Cemerlang Cemerlang

441 Kolej Jururawat Masyarakat Kangar Cemerlang Cemerlang

442 Kolej Jururawat Masyarakat Kulim Cemerlang Cemerlang

443 Kolej Jururawat Masyarakat Pasir Mas Cemerlang Cemerlang

444 Kolej Jururawat Masyarakat Port Dickson Cemerlang Cemerlang

13

Bil. Nama PTJ

Tahap Pencapaian

2014

Setengah

Tahun

Pertama

Setengah

Tahun

Kedua

445 Kolej Kejururawatan Alor Setar Cemerlang Cemerlang

446 Kolej Kejururawatan Bukit Mertajam Cemerlang Cemerlang

447 Kolej Kejururawatan Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

448 Kolej Kejururawatan Kubang Kerian Cemerlang Cemerlang

449 Kolej Kejururawatan Masyarakat Batu Pahat Cemerlang Cemerlang

450 Kolej Kejururawatan Melaka Cemerlang Cemerlang

451 Kolej Kejururawatan Muar Cemerlang Cemerlang

452 Kolej Kejururawatan Pulau Pinang Cemerlang Cemerlang

453 Kolej Kejururawatan Sandakan Cemerlang Cemerlang

454 Kolej Kejururawatan Sungai Petani Cemerlang Cemerlang

455 Kolej Kesihatan Awam Batu Rakit, Kuala Terengganu Cemerlang Cemerlang

456 Kolej Pembantu Perubatan Seremban Cemerlang Cemerlang

457 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Johor Bharu Cemerlang Cemerlang

458 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu Ulu Kinta Cemerlang Cemerlang

459 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu, Kota Kinabalu Cemerlang Cemerlang

460 Kolej Sains Kesihatan Bersekutu, Kuching Cemerlang Cemerlang

461 Kolej Sains Kesihatan Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang

462 Makmal Kesihatan Awam Sungai Buloh Cemerlang Cemerlang

463 Bahagian Pengurusan Maklumat Cemerlang Cemerlang

464 Bahagian Perkhidmatan Farmasi Cemerlang Cemerlang

465 Bahagian Sumber Manusia Cemerlang Cemerlang

466 Ibu Pejabat Program Perubatan Cemerlang Cemerlang

467 Kolej Kejururawatan Masyarakat Kluang Baik Cemerlang

468 Kolej Kesihatan Awam Kuching Baik Cemerlang

469 Bahagian Perancangan Baik Cemerlang

470 Bahagian Perubatan Tradisional dan Komplementari (T/CM) Baik Cemerlang

471 Bahagian Kejuruteraan Cemerlang Baik

472 Kolej Juruteknologi Makmal Perubatan Cemerlang Baik

473 Kolej Kejururawatan Kuantan Cemerlang Baik

474 Kolej Kejururawatan Masyarakat Segamat Cemerlang Baik

475 Kolej Kejururawatan Masyarakat Tawau Cemerlang Baik

476 Kolej Kejururawatan Seremban Cemerlang Baik

477 Kolej Kejururawatan Sibu Cemerlang Baik

478 Sekolah Jururawat Masyarakat Serian Cemerlang Baik

479 Kolej Pembantu Perubatan Alor Setar Baik Baik

480 Institut Kanser Negara

481 Pejabat Pengarah Institut Kanser Negara Cemerlang Cemerlang

LAMPIRAN E

1

SUMBANGAN CAWANGAN AUDIT DALAM BAGI TAHUN 2014

Bil. Tajuk

Pengauditan Syor Audit

Penjimatan

Kepada

Kementerian/

Jabatan

(RM)

Kutipan

Amaun

Terlebih

Bayar

(RM)

Penalti

Dikenaka

n

(RM)

Kutipan

Akaun

Belum

Terima

(RM)

Penambahbaikan

Sistem Kawalan

Dalaman/ Tadbir

Urus/ Prosedur

Kerja

Khidmat

Nasihat Lain-Lain

1. Pengauditan

Pengurusan

Sistem Kutipan

Hasil KKM

Menuntut semula

bayaran gaji yang

terlebih bayar

– 43,695.00 – 134,048.61 Pengauditan

Pengurusan Sistem

Kutipan Hasil KKM

Menuntut

semula

bayaran

gaji yang

terlebih

bayar

–

2. Pengauditan

Pengurusan

Kewangan di

Program

Kesihatan

Awam

Mengutip semula

banker's cheque

yang telah tamat

tempoh dan tidak di

bank in

– – – 7,500.00 SOP pengeluaran

permit ditambah baik

– –

3. Pengauditan

Pengurusan

Kewangan di

Hospital Daro,

Sarawak

Membuat siasatan

terhadap kes

penyelewengan

perolehan minyak

kenderaan.

– – – – – – Penyelewengan perolehan

minyak kenderaan oleh

pemandu kenderaan di

Hospital Daro, Sarawak

4. Kajian Audit

Terhadap

Pengurusan &

Pembinaan

Pusat Rawatan

Harian & Pusat

Hemodialisis

Serta Menaik

taraf Special

Care Nursery

Di Hospital

Tuanku Jaafar

Seremban

40 peralatan bernilai

RM263,431 di

bangunan ACC tidak

digunakan. Setiap

peralatan yang

diterima hendaklah

digunakan mengikut

fungsi dan tujuan

sebenar peralatan

tersebut dibeli.

– – – – – – Ahli Mesyuarat

Jawatankuasa Audit Bil.

4/2014 bersetuju supaya

BPM menyediakan website

untuk menyenaraikan

peralatan yang tidak

digunakan di sesuatu PTJ

bertujuan untuk

mengiklankan kepada PTJ

lain yang berminat untuk

menggunakannya.

Pembangunan portal

Picker's List diharap dapat

memberikan impak positif

Bil. Tajuk


Penjimatan

Kepada

Kementerian/

Jabatan

(RM)

Kutipan

Amaun

Terlebih

Bayar

(RM)

Penalti

Dikenaka

n

(RM)

Kutipan

Akaun

Belum

Terima

(RM)

Penambahbaikan

Sistem Kawalan

Dalaman/ Tadbir

Urus/ Prosedur

Kerja

Khidmat

Nasihat Lain-Lain

yang mana peralatan yang

tidak digunakan dapat

digunakan oleh PTJ yang

memerlukan di samping

mengelakkan pembaziran

wang Kerajaan.

5. Pengauditan

Kajian

Perkhidmatan

Klinik Bergerak

1) Menuntut semula

peralatan yang

belum diterima

daripada Y1MDB

meskipun

pengesahan

penerimaan telah

dilakukan iaitu:

1 set Tuning Fork,

1 unit Laptop, 1

Unit Printer ,1

Unit Projector dan

1 unit projector

screen

– – – – – – Peralatan tersebut telah

diterima.

2) Membuat

perubahan pada

Perjanjian Kontrak

& SST bagi

KB1M Semporna

dan Kinabatangan

(Negeri Sabah),

Sungai Baram

(Negeri Sarawak)

yang melibatkan

percanggahan

syarat di antara

kedua-dua

dokumen tersebut.

– – – – – – Kontrak Tambahan telah

dipersetujui dan

ditandatangani oleh kedua-

dua pihak iaitu bagi

mengelakkan kekeliruan dan

percanggahan tersebut.

Bil. Tajuk


Penjimatan

Kepada

Kementerian/

Jabatan

(RM)

Kutipan

Amaun

Terlebih

Bayar

(RM)

Penalti

Dikenaka

n

(RM)

Kutipan

Akaun

Belum

Terima

(RM)

Penambahbaikan

Sistem Kawalan

Dalaman/ Tadbir

Urus/ Prosedur

Kerja

Khidmat

Nasihat Lain-Lain

3) Perjanjian Kontrak

Bot KB1M

Semporna dan

Kinabatangan

(Negeri Sabah)

segera

ditandatangani

kerana telah

melebihi 4 bulan

daripada tarikh

SST dikeluarkan.

– – – – Penguatkuasaan syarat

kontrak dan SST

dapat dijalankan

– –

4) Denda/Penalti

hendaklah

dikuatkuasakan

dan menetapkan

dengan jelas

sebarang kuantiti

denda tersebut jika

kontraktor gagal

mematuhi syarat

kontrak

– – – – – – Kontrak tambahan - telah

memasukkan klausa denda

2%.

5) Garis panduan

hendaklah

menerangkan

prosedur Bot1M

yang dihantar

untuk pembaikan

& Penyenggaraan

"Docking"

terhadap

kedudukan

peralatan, ubat-

ubatan,

rekod/dokumen

dan lain-lain

keselamatan aset

Kerajaan.

– – – – Keselamatan

Peralatan yang

bernilai RM91,922.90

dan kesemua stok

ubat-ubatan

RM10,781.86

daripada rosak, hilang

dan tidak selamat

untuk digunakan

kepada pesakit. Hanya

sejumlah RM 643.00

telah rosak dan tidak

dapat diselamatkan

akibat penyimpanan

pada suhu yang

sesuai.

– –

Bil. Tajuk


Penjimatan

Kepada

Kementerian/

Jabatan

(RM)

Kutipan

Amaun

Terlebih

Bayar

(RM)

Penalti

Dikenaka

n

(RM)

Kutipan

Akaun

Belum

Terima

(RM)

Penambahbaikan

Sistem Kawalan

Dalaman/ Tadbir

Urus/ Prosedur

Kerja

Khidmat

Nasihat Lain-Lain

6) Membuat

perubahan syarat

kontrak mengenai

kadar potongan

bayaran yang tidak

realistik/

menjamin

kepentingan

Kerajaan terhadap

kegagalan pihak

kontraktor

menyediakan atau

melaksanakan

perkhidmatan

secara berterusan

atau lewat semasa

pelaksanaan

perkhidmatan

tersebut

– – – – – – Bahagian Perolehan telah

menyemak semula dan

memperbetulkan kadar atau

formula potongan bayaran

bagi menjamin kepentingan

Kerajaan.

ISI KANDUNGAN MUKA SURATaudit.moh.gov.my/v2/images/dokumen/LT/LT2014.pdf · 2019-09-13 · Lima (5)...

Documents

Transcript of ISI KANDUNGAN MUKA SURATaudit.moh.gov.my/v2/images/dokumen/LT/LT2014.pdf · 2019-09-13 · Lima (5)...