INTERNATIONAL TAX PLANNING IDEASINTERNATIONAL TAX PLANNING IDEASИДЕИ ПО МЕЖДУНАРОДНОМУ НАЛОГОВОМУ ИДЕИ ПО МЕЖДУНАРОДНОМУ НАЛОГОВОМУ

ПЛАНИРОВАНИЮПЛАНИРОВАНИЮ

CYPRUS COMPANIES COMBINED WITH OTHER COMPANIES ARE THE MOST EFFECTIVE CYPRUS COMPANIES COMBINED WITH OTHER COMPANIES ARE THE MOST EFFECTIVE VEHICLES FOR INTERNATIONAL TAX PLANNINGVEHICLES FOR INTERNATIONAL TAX PLANNING

КИПРСКИЕ КОМПАНИИ В КОМБИНАЦИИ С ДРУГИМИ КОМПАНИЯМИ ЯВЛЯЮТСЯ КИПРСКИЕ КОМПАНИИ В КОМБИНАЦИИ С ДРУГИМИ КОМПАНИЯМИ ЯВЛЯЮТСЯ НАИБОЛЕЕ ЭФФЕКТИВНЫМИ СТРЕДСТВАМИ В МЕЖДУНАРОДНОМ НАЛОГОВОМ НАИБОЛЕЕ ЭФФЕКТИВНЫМИ СТРЕДСТВАМИ В МЕЖДУНАРОДНОМ НАЛОГОВОМ

ПЛАНИРОВАНИИПЛАНИРОВАНИИ

• CYPRUS IS NOT AN OFFSHORE JURISDICTION BUT A RESPECTABLE TAX REGIME ACCEPTABLE BY EU AND OECD

• WITH THE LOWEST TAX RATE IN EU & STRONG ECONOMY THAT ENABLES IT TO MAINTAIN IT

• AND A DOUBLE TAX TREATY WITH 40 COUNTRIES OFFERING MANY OPPORTUNITIES FOR EFFECTIVE TAX PLANNING-IDEAL HOLDING CO

• IF WE INVEST IN COUNTRY WHICH DOES NOT HAVE A DOUBLE TAX TREATY WITH CYPRUS WE CAN USE OTHER COUNTRIES IN THE MIDDLE LIKE NETHERLANDS OR LUXEMBOURG OR SWISS OR UK

• КИПР НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ОФШОРНОЙ ЮРИСДИКЦИЕЙ, НО ИМЕЕТ РЕСПЕКТАБЕЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ, ПРИЕМЛЕМЫЙ В ЕС И ОЭСР

• САМЫЕ НИЗКИЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ В ЕС И СИЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА, КОТОРАЯ ПОЗВОЛЯЕТ ПОДДЕРЖИВАТЬ ИХ

• СОГЛАШЕНИЯ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С 40 СТРАНАМИ, ПРЕДЛАГАЮЩИЕ БОЛЬШОЕ КОЛИЧЕСТВО ВОЗМОЖНОСТЕЙ ДЛЯ ЭФФЕКТИВНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

• ЕСЛИ МЫ ИНВЕСТИРУЕМ В СТРАНУ, КОТОРАЯ НЕ ИМЕЕТ СОГЛАШЕНИЯ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С КИПРОМ, МЫ МОЖЕМ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ДРУГИЕ СТРАНЫ В КАЧЕСТВЕ ПОСРЕДНИКА (Т.К. НИДЕРЛАНДЫ, ЛЮКСЕМБУРГ, ШВЕЙЦАРИЯ ИЛИ ВЕЛИКОБРИТАНИЯ )

CORPORATE TAX RATES & DOUBLE TAX TREATY WITH CORPORATE TAX RATES & DOUBLE TAX TREATY WITH UKRAINE UKRAINE

СТАВКИ КОРПОРАТИВНЫХ НАЛОГОВ И СТАВКИ КОРПОРАТИВНЫХ НАЛОГОВ И СОГЛАШЕНИЯ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С СОГЛАШЕНИЯ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С

УКРАИНОЙУКРАИНОЙ

WITHHOLDING TAX ON:• DIVIDENDS: 0%• INTEREST : 0%• ROYALTIES : 0%

УДЕРЖИВАЕМЫЙ НАЛОГ НА:• ДИВИДЕНДЫ: 0%• ПРОЦЕНТЫ : 0%• ЛИЦЕНЗИОННЫЕ ПРАВА:

0%

AS A TRADING COMPANYТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ

EXPORT COMPANYКОМПАНИЯ-ЭКСПОРТЕР

CYPRUS TRADING COMPANYКИПРСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ

IMPORT COMPANYКОМПАНИЯ-ИМПОРТЕР

OFFSHORE COMPANYОФШОРНАЯ КОМПАНИЯ

• PROFIT IS TRANSFERRED TO CYPRUS AND TAXED AT 10%•ПРИБЫЛЬ ПЕРЕВОДИТСЯ НА КИПР И ОБЛАГАЕТСЯ 10% НАЛОГОМ

•AVOID VAT RETENTION AND CASH FLOW PROBLEMS WHEN TRADING AMONG EU COUNTRIES •ИЗБЕЖАНИЕ УДЕРЖАНИЯ НДС И ПРОБЛЕМ С ДЕНЕЖНЫМ ПОТОКОМ В ПРОЦЕССЕ КОММЕРЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ МЕЖДУ СТРАНАМИ ЕС•SUBSTANCE IS IMPORTANT•СУЩНОСТЬ КОМПАНИИ ИМЕЕТ ЗНАЧЕНИЕ

AS INVESTOR IN ESTATE COИНВЕСТОР В КОМПАНИИ, ЗАНЯТОЙ В СФЕРЕ НЕДВИЖИМОСТИ

HOLDING CYPRUS COКИПРСКИЙ ХОЛДИНГ

ESTATE CO ABROADЗАРУБЕЖНАЯ КОМПАНИЯ

OFFSHORE COMPANYОФШОРНАЯ КОМПАНИЯ

PROPERTY OWNED BY ESTATE CO ABROAD IS SOLD BY SELLING THE SHARES OF THE CYPRUS CO WHICH IS THE SOLE SHAREHOLDER OF THE ESTATE CO0% TAX ON PROFIT FROM SALE OF SHARES

ЕСЛИ ЗАРУБЕЖНАЯ КОМПАНИЯ, КОТОРАЯ ЯВЛЯЕТСЯ ВЛАДЕЛЬЦЕМ НЕДВИЖИМОСТИ, ПРОДАЕТ АКЦИИ КИПРСКОЙ КОМПАНИИ, КОТОРАЯ ЯВЛЯЕТСЯ ЕДИНСТВЕННЫМ АКЦИОНЕРОМ КОМПАНИИ, ВЛАДЕЮЩЕЙ НЕДВИЖИМОСТЬЮ, НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖИ АКЦИЙ НЕ СУЩЕСТВУЕТ

AS AN INVESTMENT COMPANY TRADING IN SECURITIESИНВЕСТИЦИОННАЯ КОМПАНИЯ, ТОРГУЮЩАЯ ЦЕННЫМИ

БУМАГАМИ

CYPRUS CO TRADING IN SECURITIES

КИПРСКАЯ КОМПАНИЯ, ТОРГУЮЩАЯ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

SELL SECURITIES

ПРОДАЖА ЦЕННЫХ БУМАГ

BUY SECURITIES

ПОКУПКА ЦЕННЫХ БУМАГ

•PROFIT IS TAX EXEMPT•USE OF DOUBLE TAX TREATIES•NO WITHHOLDING TAX ON DIVIDENDS OUT OF CYPRUS

•ПРИБЫЛЬ НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ•ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СОГЛАШЕНИЙ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ•НЕТ УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГА НА ИСХОДЯЩИЕ С КИПРА ДИВИДЕНДЫ

AS A HOLDING COMPANYХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ

UKRAINIAN SUBSIDIARYДОЧЕРНЯЯ КОМПАНИЯ В

УКРАИНЕ

EU SUBSIDIARYДОЧЕРНЯЯ КОМПАНИЯ ЕС

CYPRUS HOLDING COКИПРСКАЯ ХОЛДИНГОВАЯ

КОМПАНИЯ

ULTIMATE HOLDING COКОНЕЧНАЯ ХОЛДИНГОВАЯ

КОМПАНИЯ

•NO WITH HOLDING TAX FROM DIVIDEND PAID FROM EU SUBSIDIARIES•ZERO WITHHOLDING TAX FROM TREATY SUBSIDIARY•0% TAX IN CYPRUS ON DIVIDEND •NO WITHHOLDING TAX ON DIVIDEND PAID TO NON RESIDENT BY CYPRUS CO

• НЕТ УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГА НА ДИВИДЕНДЫ, КОТОРЫЕ ВЫПЛАЧИВАЮТ ДОЧЕРНИЕ ЕС КОМПАНИИ•УДЕРЖИВАЕМЫЙ НАЛОГ ДОЧЕРНЕЙ КОМПАНИИ 0%•0% НАЛОГ НА ДИВИДЕНДЫ НА КИПРЕ •НЕТ УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГА НА ДИВИДЕНДЫ, КОТОРЫЕ ВЫПЛАЧИВАЮТСЯ КИПРСКОЙ КОМПАНИЕЙ НЕРЕЗИДЕНТАМ

AS A FINANCE COMPANYФИНАНСОВАЯ КОМПАНИЯ

OPERATING COОПЕРАЦИОННАЯ КОМПАНИЯ

OFFSHORE COMPANYОФШОРНАЯ КОМПАНИЯ

CYPRUS FINANCING COКИПРСКАЯ ФИНАНСОВАЯ

КОМПАНИЯ

•PROFITS REDUCED IN OPERATING COUNTRY DUE TO THE INTEREST PAID TO CY CO •SMALL MARGIN TAXABLE AT 10% IN CYPRUS•NO WITHHOLDING TAX

•ПРИБЫЛЬ СНИЖАЕТСЯ В СТРАНЕ-ПРОИЗВОДИТЕЛЕ В СВЯЗИ С ПРОЦЕНТАМИ, КОТОРЫЕ ВЫПЛАЧИВАЮТСЯ КИПРСКОЙ КОМПАНИИ•НА КИПРЕ СТАВКА НАЛОГА 10%•НЕТ УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГА

CYPRUS CO AS A ROYALTY COMPANYКИПРСКАЯ КОМПАНИЯ В КАЧЕСТВЕ РОЯЛТИ

КОМПАНИИPlan: • Parent co establishes Cyprus royalty co to collect

royalties from Ukrainian Benefits:• Tax on profit 10% in Cyprus on the net amount

of the royalty income• Royalty is deducted from taxable profit in paying

company• No WHT on royalty from Cyprus to the parent co

or another franchisor• No WHT for royalty paid by Ukrainian company

based on the DTTCyprus royalty

CoКипрская Роялти

компания

Parent Co or Franchisor

Материнская компания или френчайзер

Ukrainian operation coОперационная компания

В Украине

0 WHT

10%

0 WHT План: Материнская компания формирует Кипрскую компанию

для получения лицензионной платы в УкраинеПреимущества:• На Кипре налог на прибыль от лицензии 10% от чистой

прибыли• Лицензионные платежи вычитаются из налогооблагаемой

прибыли компании, которая их оплачивает • Нет налога на лицензионную плату на Кипре для

материнской компании или другого френчайзера• Нет налога на лицензионную плату, которую оплачивает

Украинская компания согласно Договору об избежании двойного налогообложения

UNITED KINGDOM COMPANIES- Cyprus tax residentsКОМПАНИИ ВЕЛИКОБРИТАНИИ – Налоговые резиденты Кипра

• Most of our clients use UK Companies as non-UK residents because of the high tax rate in UK and elect to be Cyprus tax residents

• Management and control is in Cyprus

• As Cyprus tax resident, tax is paid in Cyprus and can enjoy all benefits of the extensive double tax treaties network of Cyprus but not of UK double tax treaties

• VAT registration in Cyprus has the same benefits as in UK

• Большинство наших клиентов использует компании Великобритании как нерезидентов Великобритании ввиду высоких налоговых ставок, а используют Кипр в качестве налогового резиденства

• Управление и контроль осуществляется на Кипре

• Являясь налоговым резидентом Кипра , налоги оплачиваются на Кипре и Вы получаете все преимущества расширенной сети соглашений об избежании двойного налогообложения Кипра, а не соглашений Великобритании

• Регистрациия НДС на Кипре имеет те же привелегии, что и в Великобритании

ADVANTAGES VS DISADVANTAGES OF UK CO. RESIDENT IN CYPRUSПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ РЕЗИДЕНСТВА КОМПАНИИ

ВЕЛИКОБРИТАНИИ НА КИПРЕ

ADVANTAGES• Taxed at a lower tax rate (the lowest in

Europe)• Easier VAT registration procedure and

requirements• Tax Authorities in Cyprus much less strict• Lower tax penalties• UK image can be used• Double Tax Treaty between Cyprus and

Ukraine apply

DISADVANTAGES• Cyprus network of DTT less extensive than

UK• UK tax residence certificate cannot be

obtained

ПРЕИМУЩЕСТВА• Низкие налоговые ставки (самые низкие в

Европе)• Облегченная процедура и условия

регистрации НДС• Органы налогового управления на Кипре

менее требовательные• Низкие налоговые штрафы• Может использоваться имидж

Великобритании• Использование Договора об избежании

двойного налогообложения между Украиной и Кипром

НЕДОСТАТКИ• Сеть соглашений об избежании двойного

налогообложения на Кипре не такая обширная как в Великобритании

• Нельзя получить Сертификат налогового резидента Великобритании

Agency structureСтруктура Агенства

Ukrainian CompanyУкраинская Компания

EU CompanyКомпания ЕС

UK CompanyКомпания

Великобритании

Offshore PrincipalПринципал

Офшорной компании

GoodsТовар

Principal-Agent AgreementДоговор между

Принципалом и Агентом

PurchaseПокупка

SaleПродажа

LEGAL ASPECTS OF A CYPRUS INTERNATIONAL BUSINESS COMPANY

ЮРИДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ БИЗНЕС КОМПАНИЙ НА КИПРЕ

• LIMITED COMPANIES• PARTNERSHIPS• BRANCHES• COMPANY INFORMATION

FILED AT THE REGISTRAR• EASY REGISTRATION

PROCEDURE• TO SERVE OUR CLIENTS

BETTER AND QUICKER WE HAVE READY MADE ‘OFF THE SHELF COMPANIES’

• КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ

• ТОВАРИЩЕСТВА• ФИЛИАЛЫ• ИНФОРМАЦИЯ О

КОМПАНИЯХ ХРАНИТСЯ У РЕГИСТРАТОРА КОМПАНИЙ

• ЛЕГКАЯ ПРОЦЕДУРА РЕГИСТРАЦИИ

• ДЛЯ БЫСТРОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ МЫ ПРЕДЛАГАЕМ ЗАРАНЕЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЕ КОМПАНИИ

REGISTRATION REQUIREMENTS

ТРЕБОВАНИЯ ДЛЯ РЕГИСТРАЦИИ • APPROVAL OF NAME• SHARE CAPITAL: MIN

€ 100• SHAREHOLDER: AT LEAST ONE

INDIVIDUAL OR COMPANY-NOMINEE SHAREHOLDER SERVICE

• DIRECTOR: AT LEAST ONE CYPRIOT OR ALIEN- NOMINEE DIRECTOR SERVICE

• SECRETARY: INDIVIDUAL OR COMPANY

• REGISTERED OFFICE IN CYPRUS• AUDITED FINANCIAL

STATEMENTS

• ОДОБРЕННОЕ НАЗВАНИЕ• УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ: МИНИМУМ

100 ЕВРО• АКЦИОНЕРЫ: КАК МИНИМУМ

ОДНО ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ИЛИ КОМПАНИЯ – УСЛУГИ НОМИНАЛЬНЫХ АКЦИОНЕРОВ

• КАК МИНИМУМ ОДИН КИПРИОТ ИЛИ ИНОСТРАНЕЦ – УСЛУГИ НОМИНАЛЬНЫХ ДИРЕКТОРОВ

• СЕКРЕТАРЬ: ФИЗ. ЛИЦО ИЛИ КОМПАНИЯ

• ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ ОФИС НА КИПРЕ

• АУДИТ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

SHAREHOLDINGАКЦИОНЕРЫ

• BENEFICIAL SHAREHOLDERS CAN EITHER HAVE THE SHARES REGISTERED IN THEIR NAME AT THE REGISTRAR OF COMPANIES

• OR CAN USE NOMINEE SERVICES I.E THE SHARES WILL BE HELD BY OUR NOMINEE COMPANIES IN TRUST FOR BENEFICIAL OWNERS TO ENSURE CONFIDENTIALITY

• БЕНЕФИЦИАРЫ МОГУТ ВЛАДЕТЬ АКЦИЯМИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ НА ИХ ИМЯ РЕГИСТРАТОРОМ КОМПАНИЙ

• ИЛИ МОГУТ ИСПОЛЬЗОВАТЬ УСЛУГИ НОМИНАЛЬНЫХ АКЦИОНЕРОВ, Т.Е. АКЦИИ БУДУТ РЕГИСТРИРОВАТЬСЯ НА НАШИ НОМИНАЛЬНЫЕ КОМПАНИИ В ПОЛЬЗУ БЕНЕФИЦИАРОВ С ЦЕЛЬЮ ОБЕСПЕЧИТЬ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

PROTECTION IN CASE OF NOMINEE SHAREHOLDERSPROTECTION IN CASE OF NOMINEE SHAREHOLDERSЗАЩИТА В ВИДЕ НОМИНАЛЬНЫХ АКЦИОНЕРОВЗАЩИТА В ВИДЕ НОМИНАЛЬНЫХ АКЦИОНЕРОВ

• REPUTABLE NOMINEES

• DECLARATION OF TRUST IS ISSUED BY THE NOMINEES

• SIGNED INSTRUMENT OF SHARE TRANFER IS GIVEN BY THE NOMINEE TO THE BENEFICIAL OWNER

• CONFIDENTIALITY IS SAFEGUARDED AS :

COPY OF THE PASSPORT IS HELD WITH US AND THE BANK ONLY

THE BANK DOES NOT DISCLOSE THE INFORMATION UNLESS IN CRIMINAL CASE

• ЗАСЛУЖИВАЮЩИЕ ДОВЕРИЯ НОМИНАЛЬНЫЕ ЛИЦА

• ПОДГОТОВКА ТРАСТОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

• ПУСТОЙ БЛАНК ДОГОВОРА О ПЕРЕДАЧЕ АКЦИЙ, ПОДПИСАННЫЙ НОМИНАЛЬНЫМИ ЛИЦАМИ, КОТОРЫЙ ПЕРЕДАЕТСЯ БЕНЕФИЦИАРАМ

• КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

КОПИЮ ПАСПОРТА ИМЕЕМ ТОЛЬКО МЫ И БАНК

БАНК ПРЕДОСТАВЛЯЕТ ИНФОРМАЦИЮ ТОЛЬКО В СЛУЧАЕ УГОЛОВНОГО РАССЛЕДОВАНИЯ

SUMMARY OF CYPRUS COMPANIES BENEFITSSUMMARY OF CYPRUS COMPANIES BENEFITSСПИСОК ПРЕИМУЩЕСТВ КИПРСКИХ КОМПАНИЙСПИСОК ПРЕИМУЩЕСТВ КИПРСКИХ КОМПАНИЙ

• LOWEST CORPORATE TAX RATE IN EUROPE – 10%

• LOWEST VAT STANDARD RATE IN EUROPE – 15%

• EASY VAT & TAX REGISTRATION PROCEDURES

• EASY AND FAST OBTAINANCE OF TAX CERTIFICATES

• THE BEST DTT WITH UKRAINE

• LOW INCORPORATION & MAINTENACE COSTS

• TRANSACTIONS WITH OFFSHORE JURISDICTIONS ARE FULLY ACCEPTED

• SAME DAY OPENING OF BANK ACCOUNT

• HIGHLY EFFICIENT BANKING OPERATIONS

• PROFESSIONAL SERVICES OF HIGH STANDARDS

• !!! BEAUTIFUL WEATHER !!!

• САМЫЙ НИЗКИЙ КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГ В ЕВРОПЕ – 10%

• САМАЯ НИЗКАЯ СТАНДАРТНАЯ СТАВКА НДС В ЕВРОПЕ – 15%

• ОБЛЕГЧЕННЫЕ ПРОЦЕДУРЫ НДС И НАЛОГОВОЙ РЕГИСТРАЦИИ

• БЫСТРОЕ И ЛЕГКОЕ ПОЛУЧЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СЕРТИФИКАТОВ

• САМОЕ ВЫГОДНОЕ СОГЛАШЕНИЕ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С УКРАИНОЙ

• НИЗКАЯ СТОИМОСТЬ ИНКОРПОРАЦИИ И ВЕДЕНИЯ КОМПАНИЙ

• ТРАНЗАКЦИИ С ОФШОРНЫМИ ЮРИСДИКЦИЯМИ ПОЛНОСТЬЮ ПРИЕМЛЕМЫ

• ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ В ТЕЧЕНИИ ДНЯ

• ВЫСОКОЭФФЕКТИВНЫЕ БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

• ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ ВЫСОКОГО КЛАССА

• !!! ПРЕКРАСНАЯ ПОГОДА!!!

GLOBALSERVE CONSULTANTS LTD9 VASSILI MICHAELIDES3026, LIMASSOL-CYPRUSP.O BOX 57048, 3311, LIMASSOL, CYPRUS

TEL. 00357 25 817181, 00357 25 824545FAX. 00357 25 824055

WEB SITE: www.globalserve.com.cy EMAIL: info@globalserve.com.cy

CONTACT PERSONS:DINOS ANTONIOU, C.E.OPHANI SCHIZA ANTONIOU, MANAGINGDIRECTOR

CONTACT US

THANK YOUTHANK YOUСПАСИБОСПАСИБО