INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA SOBRE CONFORMACIÓN DE TRUSTS E INFORMACIÓN DE LAS PERSONAS VINCULADAS A ESTOS

1. Introducción.

El presente instructivo indica el formato y especificaciones para realizar la “Declaración Jurada sobre conformación de trusts e Información de personas vinculadas a estos”, creada por la Resolución Ex. SII N° 81 de 10 de Septiembre de 2013.

2. Objetivo de la Declaración.

La “Declaración Jurada sobre conformación de trusts e Información de personas vinculadas a estos” tiene por objetivo registrar la información sobre los Trusts creados de acuerdo a disposiciones de derecho extranjero en los que contribuyentes de la Ley de Impuesto a la Renta asuman obligaciones o derechos. Dicha información se refiere a los datos de conformación del Trust y los datos personales de trustees o administradores de Trust, constituyentes (settlors) y beneficiarios, los que para efectos de esta declaración jurada se considerarán personas vinculadas al Trust.

3. Del Declarante.

Esta Declaración Jurada deberá ser presentada por las personas que, de acuerdo a las normas de la Ley sobre Impuesto a la Renta, estén sujetos a impuestos sobre sus rentas de cualquier origen y los extranjeros que constituyan domicilio o residencia en el país, que adquieran la calidad de trustee o administrador de un Trust creado de acuerdo a disposiciones de derecho extranjero.

4. Plazo de Presentación.

Esta información deberá presentarse antes del 30 de Junio del año siguiente de adquirida la calidad de trustee o administrador de un Trust.

5. De los Medios de Presentación.

Esta Declaración Jurada se podrá presentar mediante el envío de un archivo vía email a la casilla “info-trust@sii.cl”. La forma de realizar dicho archivo se detalla en el punto N° 6 “Construcción del archivo de la declaración” de este instructivo.

6. Construcción del archivo de la declaración.

El archivo en que se presentará la declaración deberá construirse de acuerdo a las especificaciones acá descritas en formato de archivo de texto plano, señalando primero la sección a la que corresponde la información y a continuación el detalle de los registros que la componen, de manera que el archivo se conformará del siguiente modo:

Sección A

Detalle registros sección A

------------------------------------

Sección B

Detalle registros sección B

-----------------------------------

Sección C

Detalle registros sección C

-----------------------------------

Cuadro Resumen de la declaración

Detalle registros cuadro resumen

-----------------------------------

Para asegurar la integridad de la información y su correcta carga se deben seguir las siguientes reglas generales:

El archivo debe tener por nombre: CF_TR_RutDeclarante_AT.dat

Donde “RutDeclarante” corresponde a la cadena formada por el Rut y Dv (sin guión) del

declarante y “AT” al año tributario al que corresponde la declaración.

Ejemplo: CF_TR_12345678K_2014.dat

Evitar el uso de tildes, signos de puntuación y/o signos aritméticos en la información que

se ingrese, salvo en el caso de la dirección email en que en el cuerpo se permite el uso

del guión (-), guión bajo o “underline” (_) y en el dominio el uso del punto.

La letra “Eñe” (ñ o Ñ) debe cambiarse a “Ene” (n o N).

Los datos correspondientes a fechas se ingresarán en campos numéricos con formato

ddmmaaaa.

Respetar el largo y tipo de dato de cada campo. Si el dato a informar es de un largo

menor se debe completar a la derecha con tantos espacios en blanco, en el caso de

campos alfanuméricos, o a la izquierda con tantos ceros, en el caso de campos

numéricos, sean necesarios para alcanzar el largo máximo de dicho campo.

Ejemplos:

1. Dato a ingresar: “465”, Largo máximo de campo: 5

Se debe ingresar: “00465”

2. Dato a ingresar: “Daniel Muñoz G.”, Largo máximo de campo: 20

Se debe ingresar: “DanielxMunozxGxxxxxx“ (note que se eliminó el punto después de la letra “G” y se agregaron los espacios en blanco, representados por cada “x”, hasta completar el largo máximo del campo).

El formato de registro de los campos de cada sección se detalla a continuación, señalando la ubicación inicial y final del dato dentro de la línea de registro y la ubicación del separador que se utilizará (en este caso un punto y coma), por otro lado se utilizará la siguiente nomenclatura para indicar tipo de dato y largo de campo:

Tipo de Dato: N = numérico; A= alfanumérico, y

Largo de campo: (X), donde X= 1, 2, 3, …, N número de caracteres

Ejemplos:

Campo numérico de largo 5 = N(5)

Campo alfanumérico de largo 25 = A(25)

FORMATO DE REGISTRO

Inicial Final

1 8 N(8) 9

10 10 A(1) 11

12 26 A(15) 27

28 57 A(30) 58

59 59 N(1) 60

61 140 A(80) 141

142 146 N(5) 147

148 177 A(30) 178

179 198 A(20) 199

200 219 A(20) 220

221 230 N(10) 231

232 241 N(10) 242

243 244 A(2) 245

Inicial Final

1 15 A(15) 16

17 46 A(30) 47

48 55 N(8) 56

57 58 A(2) 59

60 61 A(2) 62

Inicial Final

1 15 A(15) 16

17 17 N(1) 18

19 48 A(30) 49

50 64 A(15) 65

66 73 N(8) 74

75 75 A(1) 76

77 156 A(80) 157

158 159 A(2) 160

Inicial Final

1 5 N(5) 6

7 21 A(15) 22

23 27 N(5) 28

29 33 N(5) 34

35 39 N(5) 40

41 48 N(8) 49

50 50 A(1) 51

CIUDAD

CORREO ELECTRÓNICO (nombre)

Ubicación Datos

FormatoNombre Campo

ROL ÚNICO TRIBUTARIO: CUERPO DEL RUT

TAX ID

TAX ID TRUST

NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

FECHA DE CREACIÓN

PAÍS DE RESIDENCIA

PAÍS DE CREACIÓN, REGISTRO U ORIGEN

Ubicación separador (punto y coma)

Ubicación separador (punto y coma)

Sección A: Datos del Declarante

CORREO ELECTRÓNICO (dominio)

ROL ÚNICO TRIBUTARIO: DÍGITO VERIFICADOR

Sección B: DATOS DE CONFORMACIÓN DEL TRUST

Nombre Campo

Ubicación Datos

Formato

FAX

TELÉFONO

PAÍS DE RESIDENCIA

NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

TIPO DECLARANTE

DOMICILIO POSTAL

COMUNA

DOMICILIO

Sección C: DATOS DE CONSTITUYENTES, TRUSTEES Y BENEFICIARIOS

Nombre Campo

Ubicación Datos

Formato Ubicación separador (punto y coma)

TAX ID TRUST

NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

TAX ID INFORMADO

RUT INFORMADO: CUERPO DEL RUT

RUT INFORMADO: DÍGITO VERIFICADOR

TIPO INFORMADO

PAÍS DE RESIDENCIA

CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACION

Nombre Campo

Ubicación Datos

Formato Ubicación separador (punto y coma)

RUT REPRESENTANTE LEGAL: DÍGITO VERIFICADOR

NÚMERO DE TRUST INFORMADOS

TAX ID TRUST

N° DE CONSTITUYENTES

N° DE TRUSTEES

N° DE BENEFICIARIOS

RUT REPRESENTANTE LEGAL: CUERPO DEL RUT

DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS

Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE.

En esta sección el declarante deberá indicar los datos referentes a su propia identificación y la calidad que desempeña sobre los Trust que informe, señalando los siguientes datos:

“Rol Único Tributario”: Número de RUT que posee el declarante. Consta del cuerpo (8 caracteres) y dígito verificador (1 carácter). Ambas partes deben ir separadas por punto y coma.

Ejemplo: RUT = 12345678-K se ingresa como 12345678;K

“Tax ID”: Se debe indicar el Tax ID o número de identificación fiscal que posee el declarante en su país de origen, en caso de declarantes extranjeros que han constituido residencia en Chile.

“Nombre o Razón Social”: Deberá indicar el nombre o razón social del declarante.

“Tipo Declarante”: Deberá indicar mediante el código adecuado, el tipo de declarante de acuerdo al siguiente recuadro:

Código Descripción

1 Trustee

2 Administrador de Trust

3 Ambas

“Domicilio Postal”: Deberá indicar el domicilio postal del declarante.

“Comuna”: Deberá indicar el código de la comuna del domicilio postal de acuerdo a la tabla “Códigos de Comuna” del anexo N° 1 de este instructivo.

“Ciudad”: Debe indicar el nombre de la ciudad en que se encuentra el domicilio postal informado.

“Correo Electrónico”: Debe indicar la dirección de correo electrónico del declarante. Consta del nombre del email (20 caracteres) y dominio del correo (20 caracteres). Ambas partes deben ir separadas por punto y coma.

Ejemplo: mi_email@mail.com se ingresa como mi_emailxxxxxxxxxxxx;mail.comxxxxxxxxxxxx donde cada “x” representa un espacio en blanco utilizado para completar el largo máximo del campo correspondiente.

“Fax”: Debe indicar el número de fax en formato código de área + número.

Ejemplo: 32-12345678 se ingresa como 3212345678

“Teléfono”: Debe indicar el número de teléfono en formato código de área + número.

Ejemplo: Número de Teléfono Fijo: 02-12345678 se ingresa como 0212345678

Número de Celular: 91234567 se ingresa como 0991234567

“País de Residencia”: Debe ingresar el código del país de residencia del declarante. El código a utilizar será de los disponibles en la tabla “Códigos de País” contenida en el anexo N° 2 de este instructivo.

Sección B: DATOS DE CONFORMACIÓN DEL TRUST.

En esta sección el declarante debe registrar los datos de identificación del Trust creado de acuerdo a disposiciones de derecho extranjero.

Los datos a registrar serán los siguientes:

“Tax ID”: Se debe indicar el Tax ID o número de identificación fiscal asignado al Trust en el país de residencia.

“Nombre o Razón Social”: Deberá indicar el nombre o razón social del Trust con que se encuentra registrado en el país de residencia.

“Fecha de Creación”: Deberá indicar la fecha en que se constituyó o creó el Trust de acuerdo a disposiciones de derecho extranjero.

“País de Residencia”: Se debe indicar el código del país en que el Trust establece su principal centro de actividades, o en su defecto, el código del país dónde obtiene la mayor proporción de sus ingresos. El código a utilizar será de los disponibles en la tabla “Códigos de País” contenida en el anexo N° 2 de este instructivo.

“País de Creación, Registro u Origen”: Se debe indicar el código del país donde el Trust fue constituido, o en su defecto dónde se encuentra registrado. El código a utilizar será de los disponibles en la tabla “Códigos de País” contenida en el anexo N° 2 de este instructivo.

Sección C: DATOS DE CONSTITUYENTES, TRUSTEES Y BENEFICIARIOS

En esta sección, el declarante debe registrar los datos de las personas que posean obligaciones o derechos sobre el Trust y que tengan la calidad de constituyentes o settlors, trustees y/o beneficiarios.

Los datos a registrar serán los siguientes:

“Tax ID Trust”: Se debe indicar el Tax ID o número de identificación fiscal del Trust (correspondiente a alguno de los registrados en la Sección B: “Datos de Conformación del Trust”) con el que se relaciona la persona a registrar.

“Tipo Informado”: Se deberá indicar el código correspondiente dependiendo si la información que se registra corresponde a un constituyente o settlor, trustee, o beneficiario de acuerdo al siguiente recuadro:

Código Descripción

1 Constituyente o Settlor

2 Trustee

3 Beneficiario

“Nombre o Razón Social”: Se deberá indicar el nombre o razón social de la persona que se registra.

“Tax ID”: Se deberá indicar el Tax ID o número de identificación fiscal asignado a la persona informada en el país de residencia de ésta.

“Rut”: Se deberá indicar el RUT de la persona informada en caso de que posea uno obtenido en Chile. Consta del cuerpo (8 caracteres) y el dígito verificador (1 carácter). Ambas partes deben ir separadas por punto y coma. Si no posee RUT deberá registrar “00000000;0” (ocho ceros luego punto y coma y un cero).

“Domicilio”: Se deberá indicar el domicilio en el país de residencia de la persona informada. El domicilio debe contemplar al menos la información de nombre de calle o camino, número, comuna y en los casos que corresponda número de departamento, oficina o local.

“País de Residencia”: Se deberá indicar el código del país de residencia de la persona informada para el año tributario que se declara. El código a utilizar será de los disponibles en la tabla “Códigos de País” contenida en el anexo N° 2 de este instructivo.

CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN.

“Número de Trust Informados”: Se deberá indicar el número de Trusts distintos informados en la Sección B de la presente Declaración Jurada. Recuerde completar con ceros a la izquierda de la cifra si esta es menor al largo máximo del campo.

“Tax ID Trust”: Se deberá indicar el Tax ID o número de identificación fiscal de los Trusts informados. El conjunto de estos deben corresponder al conjunto de los Tax ID informados en la sección B, los que también deben corresponder al conjunto de los informados en la sección C de la presente Declaración Jurada.

“N° de Constituyentes”: Se deberá indicar el número de “Constituyentes o Settlors” (Tipo de Informado 1) informados en la Sección C de la presente Declaración Jurada para el correspondiente Tax ID del Trust señalado en la columna “Tax ID Trust” anteriormente citada. Recuerde completar con ceros a la izquierda de la cifra si esta es menor al largo máximo del campo.

“N° de Trustees”: Se deberá indicar el número de “Trustees” (Tipo de Informado 2) informados en la Sección C de la presente Declaración Jurada para el correspondiente Tax ID del Trust señalado en la columna “Tax Id Trust” anteriormente citada. Recuerde completar con ceros a la izquierda de la cifra si esta es menor al largo máximo del campo.

“N° de Beneficiarios”: Se deberá indicar el número de “Beneficiarios” (Tipo de Informado 3) informados en la Sección C de la presente Declaración Jurada para el correspondiente Tax ID del Trust señalado en la columna “Tax Id Trust” anteriormente citada. Recuerde completar con ceros a la izquierda de la cifra si esta es menor al largo máximo del campo.

“Rut Representante Legal”: Número de RUT que posee el representante legal del declarante, en caso que lo posea. Consta del cuerpo (8 caracteres) y dígito verificador (1 carácter). Ambas partes deben ir separadas por punto y coma. Si no posee RUT deberá registrar “00000000;0” (ocho ceros luego punto y coma y un cero).

Ejemplo: RUT = 12345678-K se ingresa como 12345678;K

PAÍS CÓDIGO PAÍS CÓDIGO PAÍS CÓDIGO PAÍS CÓDIGO

Afganistán AF Eslovenia SI Jamaica JM

República Centro

Africana CF

Albania AL España ES Japón JP República Checa CZ

Alemania DE

Estados Unidos

de América US Jersey JE

República

Democrática del

Congo CD

Andorra AD Estonia EE Jordania JO

República

Dominicana DO

Angola AO Etiopía ET Kazastán KZ

Republica

Eslovaca SK

Anguila AI

Federación Rusa

(Rusia) RU Kenia KE Reunión (Francia) RE

Antártida AQ Filipinas PH Kirgistán KG Ruanda RW

Antigua y

Barbuda AG Finlandia FI Kiribati KI Rumania RO

Antillas

Holandesas AN Fiyi FJ Kuwait KW

Sahara

Occidental EH

Arabia Saudí SA Francia FR Laos LA

Saint Kitts (San

Cristóbal) y Nevis

Anguila KN

Argelia DZ Gabón GA Lesoto LS Saint Lucia LC

Argentina AR Gales GC Letonia LV

Saint Pierre y

Miquelon PM

Armenia AM Gambia GM Líbano LB

Saint Tomé y

Príncipe ST

Aruba AW Georgia GE Liberia LR

Saint Vincent y

Grenadines VC

Australia AU Ghana GH Libia LY Samoa WS

Austria AT Gibraltar GI Liechtenstein LI

Samoa

Americana AS

Azerbaiyán AZ Granada GD Lituania LT San Bartolomé BL

Bahamas BS Grecia GR Luxemburgo LU San Marino SM

Bahrein BH Groenlandia GL Macao (std LE) MO San Martín SX

Bangladesh BD

Guadalupe

(Francia) GP Macedonia MK Santa Elena SH

Barbados BB Guam (EE.UU.) GU Madagascar MG Senegal SN

Bélgica BE Guatemala GT Malasia MY

Serbia y

Montenegro YU

Belice BZ Guayana GY Malawi MW Seychelles SC

Benin BJ

Guayana

Francesa GF Maldivas MV Sierra Leona SL

Bermudas BM Guernsey GZ Mali ML Singapur SG

Bielorusia BY Guinea GN Malta MT Siria SY

Bolivia BO Guinea Bissau GW Marruecos MA Somalia SO

Bosnia

Herzegovina BA Guinea Ecuatorial GQ

Martinica

(Francia) MQ Sri Lanka LK

Botswana BW Haití HT Mauricio MU Suazilandia SZ

Brasil BR Holanda NL Mauritania MR Sudáfrica ZA

Brunei

Darussalam BN Honduras HN Mayotte YT Sudán SD

Bulgaria BG Hong Kong HK Méjico MX Sudán del Sur SS

Burkina Faso BF Hungría HU Micronesia FM Suecia SE

ANEXO N° 2: TABLA DE CÓDIGOS DE PAÍSES (PARTE 1)

PAÍS CÓDIGO PAÍS CÓDIGO PAÍS CÓDIGO PAÍS CÓDIGO

Burundi BI India IN

Minor Outlying

Islands (EE.UU.) UM Suiza CH

Bután BT Indonesia ID Moldavia MD Surinam SR

Cabo Verde CV Inglaterra IG Mónaco MC Tailandia TH

Camboya KH Irak IQ Mongolia MN Taiwán TW

Camerún CM Irán IR Monserrat MS Tanzania TZ

Canadá CA Irlanda IE Mozambique MZ Tayiquistán TJ

Chad TD Isla Bouvet BV

Myanmar

(Birmania) MM Timor Oriental TP

Chile CL Isla Christmas CX Namibia NA Togo TG

China CN Isla de Man IM Nauru NR Tokelau TK

Chipre CY Isla Norfolk NF Nepal NP Tonga TO

Ciudad del

Vaticano VA Isla Pitcairn PN Nicaragua NI Trinidad y Tobago TT

Colombia CO Islandia IS Niger NE Túnez TN

Comores KM Islas Caimán KY Nigeria NG Turquestán TM

Congo CG

Islas Cocos

(Keeling) CC Niue NU Turquía TR

Corea del Norte KP Islas Cook CK Noruega NO Tuvalu TV

Corea del Sur KR Islas Faroe FO

Nueva Caledonia

(Francia) NC Ucrania UA

Costa de Marfil CI

Islas Heard y

McDonald HM Nueva Zelanda NZ Uganda UG

Costa Rica CR Islas Malvinas FK Omán OM Uruguay UY

Croacia HR

Islas Marianas del

Norte MP Pakistán PK Uzbekistán UZ

Cuba CU Islas Marshall MH Palao PW Vanuatu VU

Curazao CW

Islas S. Georgia y

S. Sandwich GS Panamá PA Venezuela VE

Dinamarca DK Islas Salomón SB

Papúa Nueva

Guinea PG Vietnam VN

Dominica DM

Islas Svalbard y

Jan Mayen SJ Paraguay PY Yemen YE

Ecuador EC

Islas Turks y

Caicos TC Perú PE Yibouti DJ

Egipto EG

Islas Vírgenes

(EE.UU.) VI

Polinesia

(Francia) PF Zaire ZR

El Salvador SV

Islas Vírgenes

(Reino Unido) VG Polonia (std LE) PL Zambia ZM

Emiratos Árabes

Unidos AE

Islas Wallis y

Futuna WF Portugal PT Zimbabwe ZW

Eritrea ER Israel IL Puerto Rico PR Zona neutral NT

Escocia EO Italia IT Qatar QA

ANEXO N° 2: TABLA DE CÓDIGOS DE PAÍSES (PARTE 2)