“Instant Tax คู่มือลดภาษี สั�น ง่าย ใชไ้ดท้นัที Author: TaxBugnoms Editor : Matt Copyright

First e-publish 2014 by http://tax.bugnoms.com

(Free e-Book Edition) © TaxBugnoms 2014

http://tax.bugnoms.com

2

คาํนิยม (ป 2556)

สําหรับมนุษยเงินเดือนและเจาของกิจการท้ังหลายแหล เม่ือถึงเวลายื่นภาษีของ

แตละปคงเปนเร่ืองท่ีนาเบ่ือ นารําคาญนาดูเลยนะครัฟ บางคนก็คงคิดในใจวา

ถากรูหนีภาษีไดก็คงดี แตถาถูกจับไดจะทํายังไง ใครจะเปนคนเล้ียงดูเมียหนึ่ง

ลูกสอง หมาชิวาวาอีกสามถาตูตองเขาคุกเพราะหนีภาษี

ใครมีความกังวลเชนนั้น ลองอานหนังสือเลมนี้ดูครัฟ จาคิดวามันเปนหนังสือ

คูมือหนีภาษีอยางถูกกฏหมายสําหรับมือใหมท่ีอานเขาใจงายมาก อานกันให

เยอะๆนะครับ จะไดหนีภาษีโดยถูกกฏหมายกันไดคลองๆ แหม

จาพชิติ ขจดัพาลชน

http://drama-addict.com/

http://www.facebook.com/DramaAdd

3

คาํนิยม (ป 2557)

ในมมุมองของกฎหมาย... ภาษ ีคอื ภาระหนาทีต่ามกฎหมายประการหนึง่ของประชาชน

เมือ่เปนภาระหนาที ่ประชาชนกต็องปฏบิตัใิหถูกตองตามกฎหมาย การจะปฏบิตัใิหถูกตองตามกฎหมายไดนัน้

ประชาชนกต็องมคีวามรูความเขาใจอยางถกูกอน

แตอปุสรรคของความรูความเขาใจภาษทีีถ่กูตองนัน้ กลบัเกดิจากความซบัซอนของกฎหมายภาษเีสยีเอง

TaxBugnoms คอืกรููภาษทีีไ่ขขอของใจตางๆ นานาเกีย่วกบัภาษดีวยจติสาธารณะ ที่ชวยใหทานผูอานไดเหน็มมุมองของภาษทีีช่ัดเจนขึน้ผานการตกผลกึทางความคดิทีเ่รยีบงายแตเฉยีบคมประกอบกบัศลิปะการถายทอดของผูเขยีนทีส่นกุแตมชีัน้เชงิ

คูมอืภาษฉีบบันีค้อืผลงานศลิปะอกีชิน้หนึง่ทีจ่ะทาํใหทานผูอานไดทาํหนาทีเ่สยีภาษอียางเขาใจและเขาถงึตวับทกฎหมายไดอยางนาทึง่ผานปลายปากกาของ TaxBugnoms

เมือ่ทานอานคูมอืเลมนีจ้บ ‘ภาษ’ี ทีเ่คยรูสกึวาเปน ‘ภาระ’ จะไมใช ‘ภาระ’ อกีตอไป

Matra Law http://www.matralaw.com/

http://www.facebook.com/MatraLaw

4

คาํนาํผูเขยีน

เม่ือเขาใกลวันส้ินเดือนมีนาคมของทุกๆป ผมมักจะไดยินเสียงหลายๆคนบนพึมพําใหฟง

เสมอวา “ยังไมไดยื่นแบบขอคืนภาษีเลย” หรือไมก็ “โอย.. ตองจายภาษีแลวหรือนี่” และ

เม่ือส้ินสุดคําบน ก็มักจะมีคําถามตามมาอีกมากมาย

จากความวุนวายชวนใหปวดเศียรเวียนเกลา ทําใหผม(แอบ)คิดวานาจะมีใครสักคนทํา

“คูมือแนะนําวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี” สําหรับ “บุคคลธรรมดา” ออกมาสักหนึ่ง

เลม เพ่ือท่ีจะเปนตัวชวยในการย่ืนแบบแสดงรายการของเพ่ือนๆหลายคนไดบางไมมากก็

นอย แตเมื่อเวลาผานพนไปสักพัก ก็ยังไมมีใครทําขึ้นมาสักที เอาวะ ตรูทําเองแมม

เบยยย!!!!

นั่นก็คือท่ีมาของ EBook หนาตาดูดีเลมนี้ท่ีมีช่ือวา “INSTANT TAX! คูมือลดภาษี

สั้น งาย ใชไดทันที ประจําป 2557” ท่ีกําลังอยูใน Computer, Tablet และ

Smartphone ของหลายๆทานนี่แหละแครบ!!

ความคาดหวังเล็กๆนอยๆในการเขียนคูมือเลมนี้ ของนาย @TAXBugnoms ไมไดหวัง

อะไรมากมายไปกวา “อยากเห็นคนไทยเขาใจเรื่องภาษี” แตคงตองออกตัวไวเล็กนอยวา

คูมือฉบับนี้ไดจัดทําขึ้นมาตามความคิดและจิตศรัทธาของผมเองลวนๆ หากมีปญหาหรือ

พบขอผิดพลาดใดๆ รบกวนจิตอาสาทุกทานชวยแจงมาท่ี “บล็อกภาษีขางถนน” หรือ

Facebook Page “TaxBugnoms” ไดตลอดเวลาคราบบบ

TaxBugnoms

5

สารบญั

บทที ่1 ภาษคีอือะไร • ภาษีคืออะไร 6 • ภาษีเงินไดบุคคลธรรมดา 8

บทที ่2 วธิกีารคาํนวณภาษเีงนิไดบคุคลธรรมดา • เกณฑเงินสด 9 • ภาษีคํานวณยังไง? 9 • วิธีคํานวณภาษีจากเงนิไดสุทธ ิ 10 • “รายได คืออะไร (เงินได)” 11 • ประเภทของรายได (เงินได) 12 • มีรายไดเทาไรถึงตองเสียภาษี 13 • เบ้ียปรับและเงินเพ่ิม 14 • แยกย่ืน ย่ืนรวม (สามี VS ภรรยา) 15 • คาใชจายและคาลดหยอน 16 • ตารางสรุปรายการคาลดหยอน 19 • วิธีคํานวณภาษีจากเงนิไดพึงประเมิน 21 • ตัวอยางในการคํานวณภาษี 22 • อยาลืม ภาษีเงินไดหัก ณ !!!ท่ีจาย 23 • เราถูกหักภาษี ณ ท่ีจายไปทําไม 26 • ภาษีเงินไดหัก ณ ท่ีจายและการขอคืนภาษี 28

6

บทที ่3 มายืน่แบบแสดงรายการภาษผีานอนิเตอรเนต็กนันะเธอว • ขอดีของการย่ืนแบบแสดงรายการภาษีผานอินเตอรเน็ต

o นาน 30 o เยอะ 31

• วิธียื่นแบบแสดงรายการภาษีผานอินเตอรเน็ต 34 • คําแนะนําการย่ืนแบบ 37 • การลงทะเบียน 38 • การย่ืนแบบออนไลน 40

o สวนท่ี 1 “ขอมูลผูมีเงินได” และ “วิธีการย่ืนแบบ” 41 o สวนท่ี 2 “เงินได” และ “ลดหยอน” 43 o สวนท่ี 3 บันทึก “เงินได” 44 o สวนท่ี 4 บันทึก “ลดหยอน” 47 o สวนท่ี 5 คํานวณ “ภาษี” 48 o สวนท่ี 6 ยืนยัน “การย่ืนแบบ” 50

บทที ่4 เคลด็ลบั 5 ขอในการขอคนืภาษ ี 51 บทสงทาย 52 เกี่ยวกบัผูเขยีน 53 ผลงานของ @TaxBugnoms 54

7

บทที ่1 ภาษ ีคอื อะไร

แหม.. พอไดยินคําวา “ภาษี” ขึ้นมาทีไร @TAXBugnoms เช่ือวาหลายๆคนรูสึกขนพองสยองเกลาขึ้นมาทันทีทันใด คลายๆเหมือนกับวาอาจจะมีพลังงานหรือวิญญาณอยูก็เปนได ... (ฮา) แตเด๋ียวกอนเถอะซารา ... อยาเพ่ิงกลัวไปถึงขั้นนั้นเลยคราบบบ เหมือนกับคําท่ีเคาบอกวา “ผี” ไมมีจริง แตถาใครเคยเจอมาแลวคงตองบอกวา “ไมเช่ือก็อยาลบหลู” ใชไหมละครับ “ภาษี” ก็คลายๆกับผีแหละครับ มีอยูจริง บางคนเคยเห็น (เสีย) บางคนก็อาจจะไมเห็น (เสีย) แตท่ีแนๆ ถาไม (อยาก) เสียภาษีเยอะก็อยาไปลบหลู (พ่ีสรรพากร) กันดีกวานะคราบบบบ ... แฮร เอาละครับ!!! กอนท่ีเราจะออกทะเลไปไกลกวานี้ เรามาเร่ิมตนทําความเขาใจกันแบบเบาๆกับความหมายของคําวา “ภาษี” กันกอน ...

ภาษ ีคอื สิง่ทีร่ฐับาลบงัคับเรยีกเกบ็จากประชาชน เพือ่นาํไปใชเปนประโยชนสวนรวม

โดยไมไดมสีิง่ตอบแทนโดยตรงแกผูเสยีภาษอีากร เม่ือรูจักความหมายของภาษีกันไปแลว เช่ือวาหลายๆคนคงจะเกิดคําถามขึ้นในใจวา เอะ!!! แลวภาษีท่ี (เรา) เสียไปไดนําไปพัฒนาประเทศจริงๆ หรือเปลานอ ...

8

ขอแนะนําวาใหเก็บขอสงสัยนี้ไวแลว “ทําใจ” ดีกวาครับ เพราะตอใหภาษีของเราจะถูกนําไปพัฒนาประเทศหรือเปลา มันก็ไมใชขออางท่ีเราจะ “ไมเสียภาษี” แตอยางใด เพราะวานี่คือ “หนาท่ี “ของประชาชนทุกคนครับ

เม่ือเปน “หนาท่ี” จึงหมายความวา

การไมเสยีภาษ ี= ทาํผดิกฎหมาย อยางไรก็ตามการเสียภาษีนั้น ถือวาเปนส่ิงท่ีจําเปน (มากๆ) สําหรับประเทศไทยครับ เพราะถาไมมี “ภาษี” ขึ้นมาจริงๆ รัฐก็ไมรูวาจะเอาเงินจากไหนมาพัฒนาสาธารณูปโภคตางๆ เชน ถนนหนทางท่ีเราเดิน (แมจะเปนหลุมเปนบอบาง) ไฟฟาสองสวางท่ีเราใช (แมวาจะติดๆดับ เปดติดบางไมติดบาง) หรือทางเดินสาธารณะตางๆ (ท่ีมาวางขายของเต็มไปโหมดด) ก็มาจากภาษี (บางสวน) ของเรานี่แหละคราบบ เม่ือรูตัววาเราทุกคนตองเสียภาษีแลว คนสวนใหญก็มักจะมีคําถามตามมาทันทีวา “ตองเสียเปนเงินเทาไร” เสียมากหรือเปลา ถาเสียมากไมมีนะแจะ เอะ... ทําไมบางคนไมเสียภาษีกันบางเลยละ นี่พ่ีก็ขายของขาดทุน ไมเสียภาษีไดไหม เอะ ยังไง ยังไงดี กลัวเธอลําบากจังเลย ยังไง ยังไงดี (เออ... พอกอนดีกวา เด๋ียวจะไปกันใหญ แหะๆ) ถาอยากรูคําตอบเหลานี้ ขอแนะนําใหอดใจรอสักพัก คอยๆเร่ิมตนอานจากตอนนี้ไปเร่ือยๆกอนนะครับ รับรองวาไดคําตอบทุกคนแนนอน (แตถาใครยังไมไดรับคําตอบ ผมแนะนําใหไปถามในหนา Page “TaxBugnoms” แทนละกันคราบ อิอิ)

ป.ล. คูมือเลมนี้จะเลาสูกันฟงเฉพาะเนื้อหาของ “ภาษีเงินไดบุคคลธรรมดา” ซึ่งเปนภาษี

ประเภทหนึ่งท่ีจัดเก็บจากบุคคลท่ัวไป (คงไมมีใครพนจากสภาพบุคคลแลวยังอานหนังสือ

เลมนี้อยูนะ อะจ๋ึยๆๆ) รวมถึงหนวยภาษีท่ีมีลักษณะพิเศษ ไดแก หางหุนสวนสามัญ คณะ

บุคคล ผูถึงแกความตายระหวางปภาษี ฯลฯ เทานั้นนะคราบบบ...

9

ภาษเีงนิไดบคุคลธรรมดา

สําหรับภาษีเงินไดบุคคลธรรมดานี้ กฎหมายไดกําหนดใหผูมีเงินไดนํารายไดท่ีเกิดขึ้นใน

ระหวางปไปย่ืนแบบแสดงรายการตนเองตามแบบแสดงรายการภาษีท่ีกําหนดภายในเดือน

มกราคมถึงมีนาคมของปถัดไป และสําหรับบุคคลธรรมดาท่ีมีเงินไดบางกรณี กฎหมายยังมี

ขอกําหนดใหยื่นแบบฯ เสียภาษีเงินไดบุคคลธรรมดาคร่ึงป สําหรับรายไดท่ีเกิดขึ้นในชวง

คร่ึงปแรกอีกดวยครับ

แตเนื่องจากคูมือฉบับนี้ทําเพ่ือชวยเหลือในการย่ืนแบบภาษีเงินไดบุคคลธรรมดาป 2556

ท่ีกําหนดใหย่ืนแบบแสดงรายการต้ังแตวันท่ี 1 มกราคม 2557 - 31 มีนาคม 2557

(แตถาใครย่ืนแบบผานอินเตอรเน็ตจะสามารถย่ืนไดถึงวันท่ี 8 เมษายน 2557) ดังนั้นใน

หนังสือเลมนี้ ผมจึงขออธิบายในสวนของภาษีเงินไดบุคคลธรรมดาส้ินปเทานั้นนะคราบบ

หากใครสนใจขอมูลการย่ืนแบบแสดงรายการภาษีเงินได “ครึง่ป” @TAXBugnoms ขอแนะนํา EBook อานงายสไตลนายหนอม

“คูมอืยืน่แบบแสดงภาษ ีภ.ง.ด.94” สําหรับผูที่มีรายไดอื่นที่นอกเหนือจากเงินเดือน และมีหนาที่ตองย่ืน

แบบแสดงรายการภาษีสําหรับรอบระยะเวลาครึ่งป

Download ไดฟรทีี ่http://bit.ly/1c9jYM8

เอาละ!!! ทีนี้เราจะคํานวณภาษีเงินไดบุคคลธรรมดายังไง วิธีไหน อยางไร ท่ีไหน เม่ือไร

ใคร อะไร วอท เวน ฮู วาย ฮาว ฮ้ิวววว .....

10

บทที ่2 วธิกีารคาํนวณ

ภาษเีงนิไดบคุคลธรรมดา อ ะแฮ มๆ . . . ก อ น ท่ี เ ราจะ พูด เ ร่ื อ ง วิ ธี ก าร คํานวณภา ษี เ งิ น ได บุ คคลธรรมดา @TAXBugnoms ขอค่ันเวลาโดยการแนะนําใหรูจักกับความหมายของคําวา “เกณฑเงินสด” กันกอนครับ

“เกณฑเงนิสด” หลักเกณฑของการคํานวณภาษีเงินไดบุคคลธรรมดา เราจะใชหลักท่ีเรียกวา “เกณฑเงิน

สด” ตามมาตรา 39 แหงประมวลรัษฎากร ซึ่งหมายความวา ถา”ไดรับ”เงินไดในปภาษี

ไหน ใหถือเปนเงินไดในปภาษีนั้น

ตัวอยางเชน ถาหากเราเขาทํางานในเดือนธันวาคม 2554 แตบริษัทจายเงินเดือนใหใน

เดือนมกราคม 2555 ดังนั้นเงินเดือน (ป 2554) ท่ีเราไดรับในป 2555 จะถือเปนเงิน

ไดป 2555 นั่นเองครับ

แลวภาษคีาํนวณยงัไง? เม่ือรูจักกับ “เกณฑเงินสด” ไปแลว ทีนี้เราจะมาดูวิธีการคํานวณภาษีเงินไดบุคคลธรรมดากันวา มีหลักเกณฑในการคํานวณยังไงบาง ซึ่งเร่ืองนี้ก็ไมยากอีกเชนเคยเพราะกฎหมายไดใหวิธีการคํานวณภาษีเงินไดบุคคลธรรมดาไว 2 วิธี ไดแก วิธีคํานวณจากเงินไดสุทธิ”และ “วิธีคํานวณจากเงินไดพึงประเมิน”

วิธคีาํนวณภาษจีากเงนิไดสทุธิ

สําหรับวิธีแรก คือ วิธีการคํานวณจากเงินไดสุทธ ิเราจะเร่ิมตนคํานวณโดยนํา ท่ีเกิดขึ้นในปมาหักออกดวย “คาใชจาย” และ “คาลดหยอน” เพ่ือใหได เม่ือเราได “เงินไดสุทธิ” แลว ก็นําไปคูณกับ “อัตราภาษี” (ตามลําดับภาษีใหมสําหรับป 2556 นั้น มีดังนี้ครับ

11

จากเงนิไดสทุธ ิ

เราจะเร่ิมตนคํานวณโดยนํา “รายได” เพ่ือใหได “เงินไดสุทธิ”

ตามลําดับขั้นบันได) ซึ่งอัตรา

12

“รายไดหรอืเงนิได คอือะไร”

หลังจากท่ีรูจักกับวิธีการคํานวณภาษีแบบแรกแลว เรามารูจักกันตอกับคําวา “รายได”

หรือ “เงินได” ท่ีหลายๆคนมักจะสงสัยกันวา

• ถาเรามีรายไดจากการขายหุน หรือเงินปนผล จะถือเปนเงินไดและตองเสียภาษี

หรือไมนา

• ปนี้เพ่ิงขายบานเกา (ไมใชกลับบานเกานะครับ แหม) ไปต้ัง 2 หลัง ตองถือเปน

เงินไดในการคํานวณภาษีหรือเปลา

• ถูกรางวัลชิงโชค ไดทองมา 60 บาท แลวตองทํายังไงดี (ถาไมรูจะทําอะไรเอา

มาใหผมสิครับ อิอิ)

โดยปกติแลวกฎหมายจะเรียกรายไดหรือเงินไดดวยศัพทเฉพาะวา “เงินไดพึงประเมิน” ซึ่ง

หมายถึง เงินไดของบุคคลใดๆ ที่เกิดขึ้นระหวางวันที่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม ของป

ใดๆ หรือเงินไดที่เกิดขึ้นในปภาษีนั้น ซึ่งประกอบดวย

• เงิน หมายถึง เงินเดือน คาจางตางๆท่ีนายจางจายให หรือเงนิไดท่ีเราไดรับจาก

การประกอบธุรกิจตางๆ

• ทรัพยสินซึ่งอาจคิดคํานวณไดเปนเงินท่ีไดรับจริง เชน การไดรางวัลจากการ

ประกวดชิงโชคตางๆ

• ประโยชนซึ่งอาจคิดคํานวณไดเปนเงิน เชน ผลประโยชนอืน่ๆจากการทํางาน

• เงินคาภาษีอากรท่ีผูจายเงนิหรือผูอื่นออกแทนให

• เครดิตภาษีตามท่ีกฎหมายกําหนด (สําหรับผูท่ีมีรายไดจากการลงทุน)

13

ประเภทของรายได (เงนิได)

สําหรับประเภทของเงินไดนั้น จะแบงออกเปน 8 ประเภท ตามมาตรา 40 แหงประมวล

รัษฏากรครับ ซึ่งสรุปยอๆไดดังนี้

เงนิไดประเภทที ่1 (มาตรา 40(1)) คือ เงนิไดจากการจางแรงงาน เชน เงินเดือน โบนัส

เงนิไดประเภทที ่2 (มาตรา 40(2)) คือ เงินไดเนือ่งจากหนาที่หรือตําแหนงงานทีท่ํา เชน คานายหนา

เงนิไดประเภทที ่3 (มาตรา 40(3)) คือ เงนิไดคาแหงลิขสิทธิ์หรือสทิธอิื่นๆ

เงนิไดประเภทที ่4 (มาตรา 40(4)) คือ ดอกเบี้ย เงนิปนผล เงนิสวนแบงกําไร

เงนิไดประเภทที ่5 (มาตรา 40(5)) คือ เงนิไดจากการใหเชาทรัพยสินตางๆ

เงนิไดประเภทที ่6 (มาตรา 40(6)) คือ เงินไดจากวิชาชีพอิสระ คือวิชากฎหมาย การประกอบโรคศิลป วิศวกรรม สถาปตยกรรม การบัญช ีประณีตศิลปกรรม

เงนิไดประเภทที ่7 (มาตรา 40(7)) คือ เงินไดจากการรบัเหมาที่ผูรับเหมาตองลงทนุดวยการจัดหาสัมภาระ เชน การรับเหมากอสราง

เงนิไดประเภทที ่8 (มาตรา 40(8)) คือ เงินไดจากธุรกิจ การพาณิชย การเกษตร การอุตสาหกรรม การขนสง การขายอสังหาริมทรัพย หรือเรียกงายๆวาเงนิไดประเภทอื่นๆที่ไมไดเขาเกณฑ 7 ประเภทแรกที่วามาครบั

14

มรีายได/เงนิไดเทาไรถึงตองเสยีภาษ ี

1. หากเรามีเงินไดประเภทที่ 1 หรือเงินเดือนเกินกวา 50,000 บาทตอป (สําหรับคนท่ีโสด) และ 100,000 บาท (สําหรับคูสมรส) กฏหมายกําหนดใหมี “หนาที่” ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินไดบุคคลธรรมดา

2. แตสําหรับเงินไดประเภทอื่นๆ ถาหากมีรายไดเกินกวา 30,000 บาทตอป (สําหรับคนท่ีโสด) และ 60,000 บาท (สําหรับคูสมรส) กฏหมายกําหนดใหมี “หนาท่ี” ย่ืนแบบแสดงรายการภาษีเงินไดบุคคลธรรมดาครับ

จาก 2 ขอขางตนแปลงายๆวา ถาหากใครมีรายไดไมถึงท่ีกลาวมา ก็ถือวารอดตัวไปไมตองย่ืนแบบแสดงรายการยังไงละครับ เยๆๆๆ

ตัวอยางเชน ในกรณีท่ีเราเปนมนุษยเงินเดือนและเปนคนโสด (TwT) ถาหากเรามีรายไดเกินกวา 50,000 บาทตอป นั่นแปลวา เรามีหนาที่ยื่นแบบแสดงรายการ "แต" อาจจะไมตองเสียภาษีก็ได เพราะวายังตองมีการคํานวณในขั้นตอนตางๆอีกมากมายกอนครับ

เงนิเดอืน/คาจาง

โสด (แยกยืน่)

50,000 บาท

สมรส (รวมยื่น)

100,000 บาท

เงนิจากธรุกจิอืน่

โสด (แยกยืน่)

30,000 บาท

สมรส (รวมยื่น)

60,000 บาท

15

แตถาอานถึงตอนนี้แลวใครยังอุทานประกาศกราวขึ้นมาวา "ชั้นไมยื่นซะอยาง ใครจะทํามายยยยยยย!!!" @TAXBugnoms ขออนุญาตช้ีแจงวากฎหมายไดใหบทลงโทษไวแกผูท่ีกระทําความผิด ดังนี้ครับ "ถาไมชําระภาษีภายในเดือนมีนาคมของทุกปจะตองรับผิดเสียเงินเพิ่ม (มาตรา 27) อีก 1.5 % ตอเดือน (เศษของเดือนใหนับเปน 1 เดือน) ของ เงินภาษีที่ตองชําระและตองระวางโทษปรับไมเกิน 2,000 บาท (มาตรา 35 แหงประมวลรัษฏากร)" โดยในทางปฎิบัติ ทางสรรพากรจะมีมาตรการลดหยอนคาปรับให โดยสําหรับกรณีของการย่ืนแบบแสดงรายการภาษีเงินไดบุคคลธรรมดานั้น จะมีโทษปรับดังนี้ครับ

• กรณียื่นแบบเกินกําหนดไมเกินกวา 7 วัน เสียคาปรับ 100 บาท • กรณียื่นแบบเกินกําหนดเกินกวา 7 วัน เสียคาปรับ 200 บาท • กรณีเจาหนาท่ีตรวจพบความผิด 1,000 บาท

อาจจะดูเหมือนวา คาปรับนั้นอาจจะดูนอยนิดกระจิดกระจอยรอยบอแบ แตถาหากเราทําใหถูกตองตามกฎหมายนาจะดีกวานะครับ เพราะขอมูลการย่ืนแบบแสดงรายการเหลานี้จะถูกนําไปใชประโยชนอีกมากมาย ท้ังเปนขอมูลในการจัดเก็บภาษีท่ีถูกตอง และเปนขอมูลการเงินของเราอีกดวย เห็นไหมครับวาแคย่ืนแบบแสดงรายการแตไมตองเสียภาษี คุณก็เปนสวนหนึ่งท่ีทําประโยชนใหกับประเทศชาติแลวละครับ (ปรบมือใหคนดีสามที เอา! แปะ แปะ แปะ)

ทีนี้ตองมีคนแอบสงสัยใชไหมครับวา ท้ังหมดท่ีไอเจา @TAXBugnoms พูดมานี้ยังไมไดอธิบายถึงความหมายของคําวา “แยกยื่น” กับ “ยื่นรวม” เลย (หรือวาอานเพลินจนลืมสังเกต) สําหรับเร่ืองนี้มาจากเร่ืองผัวๆเมียๆครับ เอย!! เร่ืองของสามีภรรยาตางหาก (ขออภัยท่ีไมสุภาพครับ อิอิ)

16

แยกยืน่ VS ยื่นรวม

เนื่องจากในป 2555 ไดมีกฎหมายฉบับใหมออกมาแกไขกฎหมายเดิม โดยใหสิทธิ “สามีและภรรยาสามารถแยกยื่นแบบแสดงรายการไดแลว” ซึ่งตางจากเดิมท่ีภรรยาตองนําเงินไดประเภทอื่นท่ีไมใชเงินเดือนไปย่ืนรวมกับเงินไดของผัว เอย!! สามี

ถาหากใครโสดอยูแลวก็ไมตองเครียดครับท่ีหาคูไมได (เอย... ไมใชคราบ) คนท่ีโสดก็ย่ืนแบบแสดงรายการเหมือนเดิม สวนคนมีคูผมแนะนําใหทําความเขาใจเพ่ิมเติมโดยอานบทความ Update ลาสุด!!! สามีภรรยากับการเสียภาษีป 2555” ใน บล็อกภาษีขางถนน เพ่ิมเติมดีกวาครับ แตถาใครขี้เกียจอาน @TAXBugnoms ผูแสนจะใจดี (ใครบอก?) ขอสรุปมาใหอานอีกทีวา ในกรณีท่ีสามีและภรรยาเลือกใชสิทธิแยกย่ืนแบบแสดงรายการนั้น สําหรับเงินไดตามมาตรา 40(2) – (8) ท่ีไมสามารถแยกไดวาเงินไดเปนของสามีหรือภรรยาคนละเทาไร ใหแบงกันฝายละ "ก่ึงหนึ่ง" (50%) “ยกเวน” เงินไดตามมาตรา 40(8) สามารถแบงไดตามสัดสวนตามท่ีตกลงกัน เชน สามี 70% ภรรยา 30%

17

คาใชจายและคาลดหยอน

เม่ือจบเร่ืองของรายไดและการย่ืนแบบแสดงรายการไปแลว ทีนี้มาตอกันกับเร่ืองของ “คาใชจาย” และ “คาลดหยอน” กันเลยดีกวา เรามาดูกันวาเจาสองตัวนี้คืออะไรและมีความแตกตางกันอยางไรบาง ผมขอเร่ิมตนอธิบายท่ีคําวา “คาใชจาย” กอนละกันนะครับ

“คาใชจาย” หมายถงึ คาใชจายของเงนิไดแตละประเภททีก่ฎหมายกาํหนดไวให

เพือ่ใชคาํนวณหา “เงนิไดสทุธ”ิ ขอสารภาพตามตรงเลยวา ในตอนแรกท่ีอานความหมายของ “คาใชจาย” จบ @TAXBugnoms ก็เกิดอาการมึนต้ึบขึ้นมาทันทีวา เอะ!!! มันคืออะไร เจาคาใชจายท่ีวาเนีย่ รูแตเพียงวามีคําวา “กฎหมาย” กับ “กําหนด” ท่ีพอจะส่ือใหรูวา จริงๆแลวมันก็คือส่ิงท่ีใครบางคนเคากําหนดไวใหเราเพ่ือใชหักออกจากรายไดนั่นเอง โดยวิธีการหักคาใชจายท่ีกฎหมายกําหนดนั้นจะมีอยู 2 วิธีดวยกัน คือหักคาใชจาย “ตามจําเปนและสมควร” (ตามจริง) กับหักคาใชจายแบบ “เหมาๆ” และเพ่ือไมใหเปนการเสียวาเล เอย เวลา ผมไดทําตารางสรุปการหักคาใชจายของเงนิไดแตละประเภทมาใหดูแลวครับ แตม แตม แตม แตม .....

40(1) 40(2) 40(3) 40(4) 40(5) 40(6) 40(7) 40(8)เลือกหกัแบบเหมา ได้ ได ้ ได ้ ได ้ ได ้

เลือกหกัตามจริง ไม่ได ้ ได ้ ได ้ ได ้ ได ้

อัตรา / ขอ้จาํกัด

คา่ใชจ้่ายแบบเหมา

40% ไม่เกิน

60,000 บาท

(ลิขสิทธิ. )

ไม่ใหห้กั 10-30%

ประกอบโรค

ศิลป 60%

(อื5นๆ 30%)

70% 65-85%

รายการประเภทของเงินไดท้ั�ง 8 ประเภท

40% ไม่เกิน 60,000 บาท

ได้

ไม่ได ้ไม่ใหห้กั

18

ตารางนี้ คือ รายละเอียดการหักคาใชจายของเงินไดท้ัง 8 ประเภทท่ีพูดถึงในตอนท่ีแลว

(หนา 12) ท่ีสรุปประเด็นสําคัญออกมาส้ันๆใหเพ่ือนๆลองพิจารณาดูกันครับวา จะ

เลือกใชวิธีการหักคาใชจายแบบไหนและอยางไรดี

สําหรับบางคนท่ีขี้ เกียจเก็บเอกสารใหมันยุงยากมากความ อาจจะตัดสินใจเลือกหัก

คาใชจายแบบเหมาไปเลยก็ได สวนบางคนคิดวาคาใชจายจริงๆของช้ันมัน (ดัน) มากกวา

อัตราท่ีกฎหมายกําหนด แลวจะเสียผลประโยชนไปไดอยางไร ก็ใหเลือกใชตามจริงไป ซึ่ง

ตรงนี้ก็อยูท่ีสูตรใครก็สูตรมันคราบบบบ (ออ เวลาสรรพากรเรียกตรวจก็ตัวใครตัวมัน

เหมือนกันนะคราบบบ)

แตมีรายไดอยูประเภทหนึ่งท่ีคนสวนใหญมักจะเขาใจผิด คือ เงินไดประเภทท่ี 8 ในสวนท่ี

ประมวลรัษฏากรไมมีอัตราคาใชจายแบบเหมาไวให เราจะตองใชวิธีการหักคาใชจายตาม

จริงเทานั้น ซึ่งหลายคนมักจะเขาใจผิดตรงจุดนี้เปนประจําครับ (เคาเตือนแลวนะ)

แตถาถามผมแลว @TAXBugnoms ขอแนะนําวา ถาเงินไดของเรามีอัตราคาใชจาย

แบบเหมาให อยากจะแนะนําใหเลือกหักแบบเหมาจะดีกวาหักตามจริงนะคราบบบ

เพราะวาสะดวกและงายกวา แถมยังไมเสียเวลาคุยกับพ่ีสรรพากรดวยนะเธอว

สวนมนุษยเงินเดือนกับมนุษยงานไมประจํา หรือผูท่ีมีเงินไดประเภทท่ี 1 และ 2 ผมขอ

แนะนําวาไมตองคิดมากนะครับ เพราะกฎหมายใหหักคาใชจายไดอยางเบาๆเหมาๆ แค

40% ไมเกิน 60,000 บาท เทานั้นเองคราบบ (ตรูไมคิดมากแตเศราตางหากโฟรยย –

มิตรสหายทานหนึ่งฝากบอกมาครับ)

เอาละ... หลังจากจบเร่ืองของคาใชจายไปแลว ทีนี้เรามาดูทางของคาลดหยอนกันบางวา

มันคืออะไร

19

คาลดหยอน หมายถงึ

รายการตางๆทีก่ฎหมายไดกาํหนดไวใหเราสามารถนาํไปหกั

ออกจากเงนิไดเพิม่ขึน้หลงัจากทีห่กัคาใชจายแลว

เพ่ือไมใหเปนการเสียเวลา เพราะวานี้คือหนงัสือ INSTANT TAX!!! คูมอืลดภาษี สัน้

งาย ใชไดทนัท ีประจาํป 2557 ผมจึงไดสรุปขอมูลเก่ียวกับรายการคาลดหยอนสําคัญๆ

ท่ีใชอยูเปนประจํามาใหแลวครับ

20

ตารางสรปุรายการคาลดหยอน

หมายเหตุ :

1. คําวายืน่แบบรวมกนั (สามภีรรยา) เปนการเปรียบเทียบในกรณีที่ตางฝายตางมรีายไดและมี

รายการหักลดหยอนทีส่ามารถใชสทิธิไดเทาๆกนั เชน ตางฝายตางมีคาใชจายประกนัชีวิตคน

ละ 100,000 บาท เม่ือนํามาย่ืนแบบรวมกันสามารถหักได 200,000 บาท เปนตน

2. ในสวนของคาลดหยอน ประกนัชวีติแบบบาํนาญ กองทนุสาํรองเลีย้งชพี และ RMF รวมกนั

ตองไมเกนิ 500,000 บาท

21

โดยความเปนจริงแลวมีหนทางมากมายในการวางแผนเก่ียวกับการหักคาลดหยอนนะครับ

เพราะถาโดยเฉพาะอยางย่ิงมนุษยเงินเดือนท่ีหักคาใชจายไดนอยแสนนอยนิด แตจะให

อธิบายวิธีการท้ังหมด “EBook” เลมนี้ก็คงจะยาวกวา 300 - 400 หนาเปนแนแท

ถาหากเพ่ือนๆมนุษยเงินเดือนคนไหนสนใจเก่ียวกับเร่ืองนี้ ผมขอแนะนําหนังสือเก่ียวกับการ

วางแผนภาษีของมนุษยเงินเดือนท่ีช่ือ “ตัดภาษี มีเงินออม TaxBugnoms ชวยได”

(ฉบับปรับปรุงลาสุด) ซึ่งคนเขียนก็ไมใชใครท่ีไหน ผมเองนี่แหละกาบบบบบ (ตรงนี้เปน

พ้ืนท่ีโฆษณาให Tie in สินคาโดยเฉพาะนะครับ อิอิ) ออ!! ไมใชแคมนุษยเงินเดือนท่ีตอง

ซื้ออานนะครับ ใครๆก็สามารถอานไดคราบบ

เคลด็ลบัในการออมเงนิ และวางแผนภาษ ี เพือ่อนาคตทีส่ดใสของมนษุยเงนิเดอืน เขาใจงาย ใชไดจรงิ ไมองินยิาย

หาซือ้ไดตามรานหนงัสอืชัน้นาํทัว่ไป

หรอืสัง่ออนไลนไดทีน่ี!่!! ThinkBeyond | SE-ED | นายอนิทร | B2S

แตถาใครไมอยากซื้อ ก็สามารถอานฟรีๆไดจากบทความชุด “วาดวยการออม การ

วางแผนภาษี และมนุษยเงินเดือน” ในบล็อกภาษีขางถนนเชนเดียวกัน หรือจะโหลดฟรี

อีบุกจากทาง E-Books.in.th ก็ไดครับ เพียงแตเนื้อหาบางสวนจะไมได Update และ

ปรับปรุงเนื้อหาสําคัญในสวนอื่นๆ เพ่ิมเติม เทากับหนังสือในรูปเลมครับ

สรปุแว... แนะนาํใหซือ้หนงัสอืดทีีส่ดุครบั (แฮร)

วธิคีาํนวณภาษจีากเงนิไดพงึประเมนิ

นอกจากวิธีคํานวณภาษีในวิธีแรกท่ีแสนจะวุนวายแลว กฎหมายยังกําหนดภาษีอีกวิธีหนึ่งท่ีมีช่ือเรียกวา วิธีคํานวณจากเงินไดพึงประเมิน ซึ่งเปนวิธีการคํานวณงายส้ันๆ ดังนี้ครับ

วิธีนี้จะใชสําหรับผูท่ีมีเงินไดนอกเหนือจากเงินไดประเภทท่ี 1 (เงินเดือน

60,000 บาท ขึ้นไป ใหคํานวณภาษีโดยนําเงินไดท้ังหมดคูณดวย 0.5%

นําไปเปรียบเทียบกับ วิธีคํานวณภาษีตามเงินไดสุทธิ หากคํานวณตามวิธีไหนไดภาษี

มากกวา ใหเลือกใชวิธีนั้นในการย่ืนภาษีครับ

เอาละ เม่ืออธิบายวิธีการคํานวณภาษีไปจนหมดไสหมดพุงแลว ทีนี้เรา

ในการคํานวณภาษีกันสักหนอย เพ่ือใหเขาใจกันมากขึ้นครับ

22

จากเงนิไดพงึประเมนิ

นอกจากวิธีคํานวณภาษีในวิธีแรกท่ีแสนจะวุนวายแลว กฎหมายยังกําหนดวิธีการคํานวณซึ่งเปนวิธีการคํานวณงายๆ

เงินเดือน) ท่ีมีจํานวนต้ังแต

0.5% หลังจากนั้นจึง

คํานวณตามวิธีไหนไดภาษี

อธิบายวิธีการคํานวณภาษีไปจนหมดไสหมดพุงแลว ทีนี้เรามาลองดูตัวอยาง

23

ตวัอยางในการคาํนวณภาษ ี

นายบักเกา (ช่ือคนหรือเนี่ย) เปนมนุษยเงินเดือนหนุมโสดและสด โดยในระหวางป 2556

นายบักเกามีรายไดจากเงินเดือนจํานวน 300,000 บาท และไดสะสมเงินในกองทุน

สํารองเล้ียงชีพจํานวน 10,000 บาท และไดจายเบ้ียประกันชีวิตปละ 10,000 บาท แถม

ยังเปนคนใจบุญหนาใสซื่อบริจาคเงินใหกับสภากาชาดไทยอีก 3,000 บาท

จากขอมูลขางตนเราจะนาํมาคํานวณการเสียภาษีของนายบักเกาไดดังนี ้

เงินไดตลอดท้ังป (เงนิไดประเภทท่ี 1) 300,000 บาท หกั คาใชจาย(40% ไมเกิน 60,000 บาท) 60,000 บาท เงนิไดหลงัหกัคาใชจาย 240,000 บาท หกั คาลดหยอนตางๆ ไดแก - คาลดหยอนสวนตัว 30,000 บาท - คาเบ้ียประกันชีวิต 10,000 บาท - เงินสะสมเขากองทุนสํารองเล้ียงชีพ 10,000 บาท รวมคาลดหยอน 50,000 บาท เงนิไดสทุธ ิ(กอนหกัคาบรจิาค) 190,000 บาท หกั เงินบริจาค 3,000 บาท เงนิไดสทุธ ิ 187,000 บาท

หมายเหตุ : การหักคาลดหยอนประเภทบริจาคนั้น จะถูกนํามาหักหลังจากคาลดหยอน

ท้ังหมด โดยเงื่อนไขในการหักเงินบริจาคนัน้ เราจะสามารถหักไดสูงสุดไมเกนิ 10% ของ

เงนิไดสทุธ ิ(กอนหกัคาบรจิาค) ซึ่งจากตัวอยางนี้สามารถหักไดสูงสุด 19,000 บาทครับ

(คํานวณจาก 10% ของ 190,000 บาท)

24

เม่ือคํานวณไดเงนิไดสุทธจํิานวน 187,000 บาทมาเรียบรอยแลว หลังจากนั้นใหนําเงิน

ไดสุทธิมาคํานวณภาษี โดยคูณดวยอัตราภาษีท่ีกฎหมายกําหนด (ตามตัวอยางในหนา

10) และเราจะไดผลลัพธออกมาดังนี้ (แหม... อารมณเหมือนครูสอนคณิตศาสตรยังไง

อยางนั้นเลยนะเนี่ย)

เงินได 150,000 บาทแรก (ยกเวนภาษี) ไมเสียจา เงินได 37,000 บาทสวนท่ีเหลือเสียภาษีในอัตรา 5% 1,850 บาท ดงันัน้ นายบกัเกาเสยีภาษทีัง้สิน้ 1,850 บาท

เมือ่คาํนวณภาษแีลว ตองไมลืม!!!

ภาษเีงนิไดหกั ณ ทีจ่าย

เม่ือคํานวณภาษีเงินไดบุคคลธรรมดาแลว ตัวสุดทายท่ีเราตองไมลืมอยางเด็ดขาด คือ

“ภาษีเงินได หัก ณ ที่จาย” ซึ่งมีความหมายดังนี้ครับ

ภาษีเงินได หัก ณ ที่จาย คือ วิธีการจัดเก็บภาษีที่กําหนดใหผูมีเงินไดตองเสีย

ภาษีกอนที่จะถึงกําหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการ โดยกาํหนดใหผูจายเงนิไดมี

หนาที่หักภาษีเงินไดไวเมื่อมีการจาย ตามประเภทของเงินไดและอัตราภาษีที่

กําหนด

ถาจะใหแปลความหมายงายๆ ภาษีเงินไดหัก ณ ที่จาย ก็คือ ภาษีที่ถูก“หัก” ไวต้ังแต

ตอน “จาย” เงินไดใหกับเรานั่นเองครับ แหม ชางเปนวิธีการเก็บภาษีท่ีรวดเร็วซะนี่กระไร

คลายๆกับหลักการออมเงินท่ีวา “ออมกอนใช” แตสําหรับภาษีหัก ณ ท่ีจาย คงตอง

เรียกวา “เก็บ กอน จาย” (ฮา)

25

โดยทันทีท่ีเราถูกหักภาษีเงินได ณ ท่ีจายไว เราตองไดรับเอกสารท่ีช่ือวา หนังสือรับรอง

การหักภาษี ณ ที่จาย ถาหากใครโดนหักแลวยังไมได รีบทวงซะนะครับ ไมงั้นเสียภาษี

ไปฟรีๆไมรูดวยเอา !!!

เจาหนังสือตัวนี้แหละครับ จะเปนหลักฐานการเสียภาษีของเราวา ในระหวางปเราไดเสีย

ภาษีลวงหนาไปแลวเทาไรจากเงินไดประเภทไหนบาง ซึ่งเราจะนําขอมูลท่ีอยูในหนังสือมา

ย่ืนแบบแสดงรายการ และใชเปนหลักฐานวาเรามีรายรับเกิดขึ้นจริงและไดเสียภาษีไปแลว

จริงๆนะคราบ พ่ีสรรพากร ... (ฟงดูเศราๆยังไงก็ไมรูเนอะ)

จะวาไปแลว หลายๆคนอาจจะยังไมเห็นภาพ หรือไมเคยเห็นเจาหนังสือตัวนี้มากอน เรา

ลองมาดูหนาตาของเจาหนังสือรับรองท่ีวานี้กันเลยดีกวาครับ ...

26

27

เราถกูหกัภาษ ีณ ทีจ่ายไปทาํดอยอะไร

เร่ืองของภาษี ณ ท่ีจายท่ีวานี้ มีหลายคนเขาใจวา ภาษหีัก ณ ทีจ่าย เปนหนาทีข่อง

เจาของกจิการทีต่องรบัผดิชอบให ไมใชหนาท่ีของเรา !!! ทําไมนายจางมันแยแบบนี้ ทุน

นิยมมันเลวจริงๆ โอวววว @TAXBugnoms ขอรองใหพ่ีๆใจเย็นกอนนะคราบบบบ

ตัวอยางเชน เม่ือกอนบริษัทฯออกคาภาษีหัก ณ ท่ีจายให ก็ปกติดีเพราะไมถูกหัก แตพอ

บริษัทบอกวาไมออกคาภาษีหัก ณ ท่ีจายใหแลว อาวว!!! แสดดดดด แลวทําไมคราวนี้

มาหักเงินตรูละนี่ นี่มันเงินของตรูนะครับ

เออ... ขออนุญาตปรับความเขาใจเปนขอๆ แบบนี้กอนนะครับพ่ีครับ

1. พ่ีตองเขาใจวา เม่ือคนเรามีเงินไดถึงจุดๆหนึง่เราตองเสียภาษี

2. ทีนี้เนีย่ คนคิดกฎหมายเคากลัววาถาใหจายภาษีทีเดียวตอนปลายปพ่ีจะใช

หมดจนไมมีจาย

3. ดังนั้น เคาจึงออกกฎหมายส่ังใหเจาของกิจการ (หรือคนจายเงิน) ใหพ่ี มี

หนาท่ีหักภาษีไวกอนตอนจาย เพ่ือเปนการจายภาษีลวงหนา

4. และภาษีท่ีหักไว พ่ีสามารถเอาไป หักออกจากภาษีท่ีคํานวณได ตอนปลายป

5. เร่ืองท้ังหมดก็มีแคนี้ (แลวจะมีขอ 5 เพ่ือ???)

ทีนี้ถามวาถาไมยอมใหหกัภาษ ีณ ทีจ่ายไวละ มนัจะผดิไหม คําตอบงายๆแบบไมตองคิด

ใครทําผิดกฎหมายมันก็คือผิด จริงไหมจะ แตเพ่ือความชัวร @TAXBugnoms ขอบอก

กฎหมายใหอานกันชัดๆอีกที ดังนี้

28

มาตรา 54 ถาผูจายเงินตามมาตรา 50 และมาตรา 53 มิไดหักและนําเงนิสง หรือไดหัก

และนําเงนิสงแลวแตไมครบจํานวนท่ีถูกตอง ผูจายเงินตองรับผิดรวมกับผูมีเงินไดในการ

เสียภาษีท่ีตองชําระตามจํานวนเงินภาษีท่ีมิไดหักและนําสง หรือตามจํานวนท่ีขาดไปแลวแต

กรณี

ในกรณีท่ีผูจายเงินไดหักเงินภาษีไวตามมาตรา 50 หรือมาตรา 53 แลว ใหผูมีเงินไดซึ่ง

ตองเสียภาษีพนความรับผิดท่ีจะตองชําระเงินภาษีเทาจํานวนท่ีผูจายเงนิไดหักไวแลวนั้น

และใหผูจายเงนิรับผิดชําระเงนิภาษีจํานวนนั้นแตฝายเดียว

เห็นไหมละวา ผูจายเงนิตองรบัผิดรวมกบัผูมเีงนิไดในการเสยีภาษ ีเรียกวาซวยท้ังขึ้นท้ัง

ลอง พ่ีซวยคนเดียวไมพอ จะพาเจาของกิจการมาซวยไปดวย แบบนี้ใครเคาจะยอม จริง

มะฮะ !!!

ภาษเีงนิไดหกั ณ ทีจ่ายและการขอคนืภาษี

สําหรับภาษีเงินไดหัก ณ ท่ีจายนั้น เปนเหมือนกับตัววัดใจตัวสุดทายวา

ท้ังปนั้น จะมากกวาหรือนอยกวาภาษีท่ีเราคํานวณ หากโชคดีถูกหักไวมากกวา ก็สามารถ

ขอคืนได แตถาถูกหักไวนอยกวา คงตองชําระเพ่ิมตอไป วาแลวก็มาดูตัวอยางกันเลยดีกวา

จากตัวอยางของนายบักเกาท่ียกใหฟงในตอนท่ีแลวนั้น เราจะเห็นวา

ภาษีท่ีตองเสียไดท้ังส้ินเปนจํานวน 1,850 บาท ซึ่งหมายความวา ถานายบักเกาไมมีภาษี

เงินไดหัก ณ ท่ีจายเลยสักบาท นายบักเกาก็ตองเสียภาษีเต็มๆ 1,850

แตถานายบักเกามีภาษีหัก ณ ท่ีจายท่ีถูกหักไวจํานวน 1,500 บาท

เสียภาษีเพ่ิมอีกเพียงแค 1,850 – 1,500 = 350 บาท แตถาเกิดโชคดีกวานั้น นายบัก

เกามีภาษีหัก ณ ท่ีจายไว 4,000 บาท สถานการณชีวิตของนายบักเกาก็จะเปล่ียนจาก

ตองเสียภาษีเปนไดรับเงินภาษีท่ีชําระไวเกิน 4,000 – 1,850 = 2,15

ดังนั้นถาเพ่ือนๆพ่ีๆนองๆ คิดจะย่ืนแบบแสดงรายการภาษีเม่ือไร อยาลืมสํารวจเอกสารหัก

ภาษี ณ ท่ีจายไวลวงหนาเลยนะคราบบบบ เพ่ือท่ีจะไดไมตองเสียภาษี

เปนจริงยังไงละเฮ้ิฟฟฟฟฟฟ

ป.ล. นอกจากภาษีเงินไดหัก ณ ท่ีจายแลว ยังมีภาษีท่ีเราเสียไวตอนคร่ึงปท่ีย่ืนตามแบบ

แสดงรายการ ภ.ง.ด. 94 ดวยนะครับ ซึ่งตัวนี้ก็ถือเปนภาษีจายลวงหนาอีกตัวหนึ่งท่ีนํามา

หักจากภาษีปลายปไดเหมือนกันครับ (หากใครสนใจเร่ืองนี้ก็อยาลืมโหลด

“คูมือยื่นแบบแสดงภาษี ภ.ง.ด.94” มาอานกันนะคราบ)

ภาษีที่คํานวณไดหัก

ภาษีเงินได หัก ณ ท่ีจาย "ชําระเพ่ิม

29

ภาษเีงนิไดหกั ณ ทีจ่ายและการขอคนืภาษ ี

ตัววัดใจตัวสุดทายวาภาษีท่ีเราถูกหักไว

ท้ังปนั้น จะมากกวาหรือนอยกวาภาษีท่ีเราคํานวณ หากโชคดีถูกหักไวมากกวา ก็สามารถ

คงตองชําระเพ่ิมตอไป วาแลวก็มาดูตัวอยางกันเลยดีกวา

เราจะเห็นวานายบักเกาคํานวณ

บาท ซึ่งหมายความวา ถานายบักเกาไมมีภาษี

0 บาทนั่นเอง

แปลวานายบักเกาจะ

บาท แตถาเกิดโชคดีกวานั้น นายบัก

ตของนายบักเกาก็จะเปล่ียนจาก

1,850 = 2,150 บาทแทน

คิดจะย่ืนแบบแสดงรายการภาษีเม่ือไร อยาลืมสํารวจเอกสารหัก

เสียภาษี “เกินกวา” ความ

นอกจากภาษีเงินไดหัก ณ ท่ีจายแลว ยังมีภาษีท่ีเราเสียไวตอนคร่ึงปท่ีย่ืนตามแบบ

ดวยนะครับ ซึ่งตัวนี้ก็ถือเปนภาษีจายลวงหนาอีกตัวหนึ่งท่ีนํามา

หากใครสนใจเร่ืองนี้ก็อยาลืมโหลด EBook

ภาษีท่ีตอง

ชําระเพ่ิม" หรือ "ขอคืน"

30

บทที ่3 มายื่นแบบแสดงรายการภาษีผาน

อนิเตอรเนต็กนันะเธอว โลกเราทุกวันนี้มีเทคโนโลยีกาวไกลเกินกวาท่ีเราคิดมากเลยครับ ย่ิงมีพวก Social

Media และ Social Network ตางๆท่ีชวยอํานวยความสะดวกและเพ่ิมความสนุกใหกับ

ชีวิตเรามากขึ้นเร่ือยๆ เชน Facebook, Twitter, Google+ และอื่นๆอีกมากมายท่ีทําให

เราติดตอกันไดงายขึ้น (แตพอเจอหนาจริงๆกลับไมคอยคุยกัน แฮร) ขนาดผมเองอายุอา

นามก็อยูในยุค Generation Y ยังรูสึกถึงความเปล่ียนแปลงจนรับมือแทบจะไมทัน เฮอ

ออ ... พูดจบแลวรูสึกวาตัวเองแกขึ้นมาทันที (TwT)

สําหรับหนวยงานราชการอยาง “กรมสรรพากร” ก็มีการเปล่ียนแปลงเชนเดียวกันครับ ซึ่ง

เราจะเห็นไดวาในชวง 5-10 ปท่ีผานมา มีการเปล่ียนแปลงระบบตางๆอยางตอเนื่องโดย

อาศัยเทคโนโลยีเขามาชวย ไมวาจะเปนระบบสืบคนท่ีชวยใหทางผูเสียภาษีเองตรวจสอบ

ขอมูลไดงายขึ้น (สรรพากรก็ตรวจสอบเราไดงายขึ้นเหมือนกันนะสิ)

ถาใหนึกถึงระบบท่ีสําคัญท่ีสุดของกรมสรรพากรเห็นทีจะไมพนระบบ “ยื่นแบบแสดง

รายการภาษีทางอินเตอรเน็ต” ท่ีหลายๆคนคุนเคยและรูจักกันดี

อันท่ีจริงแลว การย่ืนแบบแสดงรายการภาษีทางอินเตอรเน็ตนี้ มีมานานแลวครับ และไดมี

การพัฒนาปรับปรุงใหดีขึ้นเร่ือยๆ เพ่ืออํานวยความสะดวกใหกับผูเสียภาษีสามารถย่ืน

แบบแสดงรายการไดงายขึ้น ประกอบกับเทคโนโลยีท่ีทันสมัยมากขึ้น จึงทําใหมีจํานวน

ผูใชงานเพ่ิมขึ้นเร่ือยๆ

แหม ... ผมเลามาถึงตรงนี้ เช่ือวานาจะมีหลายๆคนสงสัยแลวใชไหมครับวา การย่ืนแบบ

ผานอินเตอรเน็ตนี้ มันดีและมีประโยชนยังไงบาง ...

31

ขอดขีองการยืน่แบบแสดงรายการภาษผีานอนิเตอรเนต็

โดยสวนตัว ผมคิดวาขอดีของการย่ืนแบบฯผานอินเตอรเน็ตนั้น มีขอดีหลักๆอยู 2 ขอ คือ

“นาน” และ “เยอะ” เอะ.... ตกลงมันดีหรือไมดีกันแนเนี่ย (ฮา)

นาน คําวา “นาน” ท่ีวามานี้ ยอมาจากคําวา การยืน่แบบผานอนิเตอรเนต็นีก้ฎหมายไดกาํหนด

เงือ่นไขพเิศษใหสามารถยืน่ภายในเวลาทีย่าว “นาน” กวาการยืน่แบบปกต ิ(แหม... ยาว

จุใจกันเลยทีเดียว)

เนื่องจาก โครงการรวมชดเชยการปลดปลอยกาซคารบอนไดออกไซด หรือ RD

CARBON CREDIT ของกรมสรรพากร ซึ่งโครงการนี้มีวัตถุประสงคในการลดภาวะ

โลกรอนจากการบริโภคทรัพยากรที่เกินความจําเปน เชน กระดาษ น้ํามัน พลังงานตางๆ

ที่เราตองใชในการยื่นแบบ ซึ่งพี่สรรพากรรักษโลก จะไมทน (คลายๆกับนองเนยรักษโลก

ประมาณนั้นแหละ ฮา)

ซึ่งโครงการนี้ไดกําหนดไววาต้ังแตวันท่ี 1 กุมภาพันธ 2555 - 31 มกราคม 2557

(โดยลาสุดไดขยายเวลาเพิ่มเปน 31 มกราคม 2558 แลวครับ) ผูเสียภาษีสามารถ

ขยายเวลาการย่ืนแบบฯ และชําระภาษีผานอินเทอรเน็ตออกไปอีก 8 วัน นับแตวันสุดทาย

ของกําหนดเวลาการย่ืนแบบแสดงรายการภาษีทุกประเภท

สําหรับการย่ืนภาษีเงินไดบุคคลธรรมดาป 2556 ท่ีครบกําหนดตองย่ืนภายในวันท่ี 31

มีนาคม 2557 นี้ ถาเราย่ืนแบบผานทางอินเทอรเน็ต เราจะไดรับสิทธิพิเศษใหยื่นแบบฯ

ไดถึงวันที่ 8 เมษายน 2557 นั่นเองครับ

32

โดยเฉพาะคนท่ีตองเสียภาษีจํานวนมากๆ การท่ีไดยืดระยะเวลาย่ืนแบบฯท่ีนานกวาปกติ

ผมคิดวาขอดีนี้เรียกไดวาเปนตัวชวยท่ีดีกันเลยทีเดียว (เสียเงิน = ย่ิงชาย่ิงดี) จริงไหมละ

ครับ

เยอะ สวนคําวา “เยอะ” นี้ ยอมาจาก ชองทางเสียภาษีที่ “เยอะ” กวาการยื่นแบบฯปกติ ไม

วาจะเปนเร่ืองของความสะดวกในการย่ืนแบบแสดงรายการ (แคมีคอมพิวเตอรกับ

อินเตอรเน็ต) ชองทางการชําระเงินตางๆท่ีมากมาย เชน จายผานเคานเตอรธนาคาร ผาน

ทาง ATM ทางไปรษณียก็ได เคานเตอรเซอรวิส เทสโกโลตัส และชองทางตางๆอีก

มากมาย

33

นอกจากนัน้กรมสรรพากรใหสิทธิในการชําระผานบัตรเครดิตของธนาคารไทยพาณิชย

กสิกรไทยและธนาคารกรุงเทพ ซึ่งมีระยะการปลอดดอกเบ้ียและจายเงนิจริงอีก 45 วัน อีก

ตางหาก อันนี้ไดท้ัง “นาน” และ “เยอะ” กันเลยทีเดียว

ชองทางการรบัชาํระภาษจีากการยืน่แบบผานอนิเตอรเนต็

วธิียืน่แบบแสดงรายการภาษผีานอนิเตอรเนต็

หลังจากท่ีเรารูจักกับขอดีในการย่ืนแบบแสดงรายการผานอินเตอรเน็ตแลว ทีนี้เรามาทํา

ความรูจักกับ “วิธีการ” ย่ืนแบบแสดงรายการผานอินเตอรเน็ตกันตอเลยดีกวาครับ

ขั้นตอนแรก ผมขอแนะนําสําหรับคนท่ีไมมีคอมพิวเตอร ใหเร่ิมตนจาก

หางสรรพสินคาช้ันนําตางๆ แลวซื้อคอมพิวเตอรกับโมเด็มมากอนเลยยยย

นะคราบบบ) คิดวาทุกคนคงมีคอมพิวเตอรกันหมดแลวเนอะ ดังนั้น เราขามขั้นตอนนี้ไป

ดีกวา (แตถาไมมีจริงๆก็ขอยืมคนรูจักก็ไดนะครับ ไมตองลงทุนซื้อใหม เด๋ียวจะเสียคาคอม

เคร่ืองใหมแพงกวาภาษีซะอีก อิอิ)

หลังจากเปดคอมพิวเตอรของเรา (หรือของคนอื่น) ขึน้มาพรอมกับเช่ือมตออินเตอรเน็ต

เปนท่ีเรียบรอย เราก็เร่ิมตนเขาไปท่ีหนา เว็บไซดของกรมสรรพากร (

จะพบกับหนาแรกดังนี้ ใหเลือกตรงคําวา “ย่ืนแบบผานอนิเตอรเน็ต”

34

วธิียืน่แบบแสดงรายการภาษผีานอนิเตอรเนต็

หลังจากท่ีเรารูจักกับขอดีในการย่ืนแบบแสดงรายการผานอินเตอรเน็ตแลว ทีนี้เรามาทํา

รายการผานอินเตอรเน็ตกันตอเลยดีกวาครับ

เร่ิมตนจากเดินทางไปยัง

หางสรรพสินคาช้ันนําตางๆ แลวซื้อคอมพิวเตอรกับโมเด็มมากอนเลยยยย (เยย... ลอเลน

คิดวาทุกคนคงมีคอมพิวเตอรกันหมดแลวเนอะ ดังนั้น เราขามขั้นตอนนี้ไป

ริงๆก็ขอยืมคนรูจักก็ไดนะครับ ไมตองลงทุนซื้อใหม เด๋ียวจะเสียคาคอม

ขึน้มาพรอมกับเช่ือมตออินเตอรเน็ต

(www.rd.go.th) ก็

หลังจากนั้นจะเขาสูหนาจอย่ืนแบบแสดงรายการผานอนิเตอรเนต็ใหเลือกตรงคําวา

แบบแสดงรายการภาษเีงนิไดบคุคลธรรมดาป 2556”

นอกจากนัน้ เรายังสามารถพิมพแบบและใบเสร็จรับเงนิสําหรับแบบแสดงรายการภาษีเงิน

ไดบุคคลธรรมดาท่ีไดยื่นไปเปนท่ีเรียบรอยแลว และยังสามารถสอบถามขอมูลการคืนภาษี

รวมถึงสงเอกสารไดท่ีหนาจอนีด้วยครับ

35

หลังจากนั้นจะเขาสูหนาจอย่ืนแบบแสดงรายการผานอนิเตอรเนต็ใหเลือกตรงคําวา “ยืน่

สําหรับแบบแสดงรายการภาษีเงิน

สอบถามขอมูลการคืนภาษี

ตอจากนัน้ ระบบจะนําเรามาสูหนาจอถัดไปคือหนาจอย่ืนแบบแสดงรายการภาษีเงินได

บุคคลธรรมดาป 2556 ระหวางวันท่ี 1 มกราคม – 8 เมษายน 255

อนุญาตอธิบายขอมูลในสวนสําคัญ ท่ีคิดวาเพ่ือนๆสวนใหญนาจะไดใชงาน ดังนี้

1. Browser ท่ีใชงานนั้นสามารถใชไดท้ัง Internet Explorer

ช่ัน 8 - 10 รวมถึง Firefox และ Google Chrome

2. สําหรับเร่ืองของการใชงานนั้น ผมขออนุญาตแยกแนะนําออกเปนสามสวน

ลงไป ไดแก คําแนะนําการย่ืนแบบ การลงทะเบียน และย่ืนแบบออนไลน

36

นัน้ ระบบจะนําเรามาสูหนาจอถัดไปคือหนาจอย่ืนแบบแสดงรายการภาษีเงินได

2557 โดยผมขอ

อนุญาตอธิบายขอมูลในสวนสําคัญ ท่ีคิดวาเพ่ือนๆสวนใหญนาจะไดใชงาน ดังนี ้

Internet Explorer (IE) ต้ังแตเวอร

ขออนุญาตแยกแนะนําออกเปนสามสวนยอยๆ

ไดแก คําแนะนําการย่ืนแบบ การลงทะเบียน และย่ืนแบบออนไลน

37

คาํแนะนาํการยืน่แบบ

คําแนะนําการย่ืนแบบจะเปนในสวนของคําอธิบายของกรมสรรพากรเก่ียวกับการย่ืนแบบ

แสดงรายการผานอนิเตอรเนต็ โดยแนะนําขัน้ตอนในสวนของ ภ.ง.ด. 91 ท่ีนายจางมี

หนาท่ียื่นแทน หากใครสนใจก็สามารถคลิกอานได ทีน่ี ่ครับ

แตถาเราย่ืนแบบดวยตัวเองอยูแลว แนะนําใหพลิกไปหนาถัดไปไดเลยครับ ^^

38

การลงทะเบียน

เม่ืออานคําแนะนําเรียบรอยแลว ขั้นตอนตอมาคือการลงมือทําจริงแลวละครับ สําหรับ

เพ่ือนๆท่ียังไมเคยย่ืนแบบผานอนิเตอรเน็ตมากอนเลย ใหเร่ิมตนจากการ “ลงทะเบียน”

ครับ แตสําหรับคนท่ีเคยย่ืนแบบแสดงรายการทางอินเตอรเน็ตต้ังแตป 2550 เปนตนมา

ใหใช หมายเลขผูใช (Username) และรหัสผาน (Password) เดิมท่ีเคยใชไดเลยครับ

แตถาใครจําไมไดก็คลิกท่ี “ลืมรหัสผาน” เพ่ือทําการขอรหัสผานใหมอีกคร้ัง

สําหรับคนท่ียื่นแบบแสดงรายการเปนคร้ังแรก เรามาเร่ิมตนลงทะเบียนกันไดเลยครับ

อันดับแรกจากเมนูลงทะเบียน ใหคลิกท่ีคําวา “ยืน่แบบ ภ.ง.ด. 90/91” แลวหลังจากนั้น

ใหเลือกประเภทของ “บุคคลธรรมดา” ครับ ☺

หลังจากนั้นระบบจะพาเราไปกรอกขอมูลเพ่ือลงทะเบียน โดยใหกรอกขอมูลตางๆท่ีสําคัญ

ไดแก ช่ือ นามสกุล เลขประจําตัวประชาชน ช่ือบิดา-มารดา รหัสผาน คําถามกรณีลืม

รหัสผาน ฯลฯ ซึงก็กรอกกันไปตามสะดวก เม่ือกรอกเรียบรอยแลวก็ใหเลือกท่ี ขาพเจาได

อานและยอมรับขอความในขอตกลง แลวก็คลิก “ลงทะเบยีน”ไดเลยครับ

39

(ตัวอยางหนาจอลงทะเบียน)

เ ม่ือกรอกขอมูลเ รียบรอยแลวเราจะได รับหมายเลขผูใช (User) และรหัสผาน

(Password) จากทางระบบ ซึ่งถือวาเรียบรอยในขั้นตอนแรก จากนั้นเราก็สูดลมหายใจ

เขาลึกๆ คลิกเมาสใหพรอม เตรียมเอกสารท้ังหมดใหเรียบรอย และเขาสูขั้นตอนตอไป

คือการ “ยื่นแบบออนไลน” นั่นเองงงงงงง (มันนาต่ืนเตนขนาดนี้เลยเรอะ - -“)

40

การยืน่แบบออนไลน

สําหรับผูท่ีมีขอมูลหมายเลขผูใช (User) และรหัสผาน (Password) เรียบรอยแลวเรา

จะเร่ิมตนย่ืนแบบออนไลนกันท่ีหนา เขาสูระบบ ยืน่แบบ ภ.ง.ด.90/91 Online แลวก็จะ

พบกับหนาตาดังรูปภาพดานลางนี้เลยครับ

เม่ือเจอหนาตาตามรูปขางบนนี้เรียบรอยแลว ก็จัดการกรอกหมายเลขผูใชและรหัสผานของ

เราเขาไปไดเลย พรอมกับกดปุม “ตกลง” เบาๆ 1 คร้ังครับ (กดเบาๆนะครับ เด๋ียวคอม

พัง .....ฮา)

สวนที ่1

“ขอมลูผูมีเงนิได” และ “วธิกีารยืน่แบบ

ถาเราสามารถเขาสูระบบไดเรียบรอยแลว ก็จะปรากฎหนาตาฟาๆ ใสๆ

“แบบแสดงรายการภาษเีงนิไดบคุคลธรรมดา ปภาษ ี2556” ขึ้นมาใหเราตรวจสอบ

ขอมูลของเรา (ผูมีเงนิได) และใหเลือกวธิีการย่ืนแบบเพียงแบบเดียว คือ แบบ

เทานั้น (เออ.. แลวพ่ีจะมีใหเลือกทําไมครับ)

ซึ่งในขั้นตอนนี้เราสามารถแกไขขอมูล “ช่ือและช่ือสกุล” และ “ท่ีอยู” ได ถาหากพบเจอ

ขอผิดพลาด แตถาย่ืนแบบแสดงรายการไปแลว เราจะไมสามารถแกไขขอมูลดังกลาวได

แลวนะครับ ดังนั้นตรวจสอบขอมูลดีๆอีกคร้ังกอนตัดสินใจกดคําวา “ทาํรายการตอไป

41

วธิกีารยืน่แบบ”

ๆ ใสๆ สวยงามท่ีช่ือวา

ขึ้นมาใหเราตรวจสอบ

เพียงแบบเดียว คือ แบบ Online

ได ถาหากพบเจอ

ขอผิดพลาด แตถาย่ืนแบบแสดงรายการไปแลว เราจะไมสามารถแกไขขอมูลดังกลาวได

ทาํรายการตอไป”

เม่ือเลือก “ทํารายการตอไป” แลว เราจะตองกรอกขอมูลเก่ียวกับ “ส

ได” เพ่ิมเติม โดยสําหรับคนท่ีมีคูสมรสก็ตองกรอกขอมูลตางๆของคูสมรส พรอมกับ

“สถานภาพของคูสมรส” ไปพรอมๆกันเลยนะครับ (บางคนสถานภาพ

กรอกวา “โสด” อันนี้อาจจะเปนปญหาครอบครัวไดนะครับ แฮร)

42

สถานภาพของผูมีเงิน

เพ่ิมเติม โดยสําหรับคนท่ีมีคูสมรสก็ตองกรอกขอมูลตางๆของคูสมรส พรอมกับ

านภาพ “สมรส” แตดัน

สวนที ่2

“เงินได” และ “ลดหยอน”

เม่ือกรอกขอมูลใน “สวนท่ี 1” เรียบรอยแลว ใหคลิกตรงปุมท่ีเขียนวา

ตอไป” เราก็จะมาพบกับสวนท่ี 2 คือ เลือกขอมูล “เงนิได” และ “คาลดหยอน

สวนนี้ แตละคนตองจัดการและรวบรวมขอมูลของตัวเองใหครบถวนนะครับ เชน ใน

ระหวางปนัน้ เรามีรายไดอะไรบาง และถูกหัก ณ ท่ีจายไวหรือไม

เม่ือจัดการรายไดเสร็จแลว ก็มาดูสวนของ “คาลดหยอน” ตางๆทางดานขวา

เรามีคาลดหยอนตัวไหนท่ีสามารถใชไดบางนะ ซึ่งตรงนี้คงตองรับผิดชอบตัวเองแลวครับ

วาใครมีรายการอะไรกันบาง และเม่ือเลือกรายการท่ีมีอยูเรียบรอยและครบถวนแลว ก็

คลิกปุม “ทํารายการตอไป” ไดเลยครับ

43

ใหคลิกตรงปุมท่ีเขียนวา “ทํารายการ

คาลดหยอน” ซึ่งใน

สวนนี้ แตละคนตองจัดการและรวบรวมขอมูลของตัวเองใหครบถวนนะครับ เชน ใน

ตางๆทางดานขวามือกันตอวา

ตองรับผิดชอบตัวเองแลวครับ

และเม่ือเลือกรายการท่ีมีอยูเรียบรอยและครบถวนแลว ก็

สวนที ่3

บันทึก “เงินได”

สําหรับสวนท่ี 3 นี้จะเปนสวนท่ีเก่ียวกับ “รายได” ลวนๆครับ โดยผมจะขอเลือกเฉพาะ

รายไดบางรายการท่ีไดรับคําถามมาบอยๆจากทางหนา Facebook

มาอธิบายเพ่ิมเติมละกันครับ

1. รายไดเงินเดือนกับการรับจาง แบบไหนถึงจะเรียกวาเงนิไดประเภทท่ี

และแบบไหนคือเงินไดประเภทท่ี 2 (40(2))

ตอบ: ถาเปน “เงินเดือน” ท่ีไดรับประจําทุกๆเดือนและมีสัญญาจางตามกฎหมาย

แรงงาน แบบนี้ผมฟนธงไดเลยครับวาคือเงินได 40(1)

44

ลวนๆครับ โดยผมจะขอเลือกเฉพาะ

Facebook “TaxBugnoms”

รายไดเงินเดือนกับการรับจาง แบบไหนถึงจะเรียกวาเงนิไดประเภทท่ี 1 (40(1))

ประจําทุกๆเดือนและมีสัญญาจางตามกฎหมาย

45

แตถาหากยังไมชัดเจนใหพิจารณาเร่ือง ความเปน “อิสระ” และ “ความสําเร็จ”

ของงานในการทํางานแทน ถาหากมี “อิสระ” ในการทํางานและ “ไดรับเงิน”

เม่ือ “ทํางานเสร็จ” แบบนี้จะถือวาเปนเงินได 40(2) แตถาขาด “อิสระ” ใน

การทํางานและ “ไดรับเงนิ” แมวาจะ “ทํางานไมเสร็จ” อันนี้ถือเปนเงินได

40(1) ครับ

2. มีรายไดจากเงินปนผลในหุน และรายไดจากเงนิปนผลในกองทุนรวม จะย่ืนแบบ

แสดงรายการยังไง

ตอบ: รายไดจากเงินปนผลในหุน ถือเปนเงินไดประเภทท่ี 4 ตามมาตรา 40(4)

ข ครับ สวนรายไดจากเงินปนผลในกองทุนรวมจะถือเปนเงนิไดประเภทท่ี 8

ตามมาตรา 40(8) ใหยื่นแบบแสดงรายการตามประเภทของเงินไดท่ีวามาครับ

แตถาหากยังไมเขาใจ แนะนําใหอานบทความตอไปนี้ในบล็อกเพ่ิมเติมดวยนะ

ครับ

• ครบทกุความเขาใจ กาํไรจากการขายหุน รอลุนเครดติภาษี โดยพี ่

@TAXBugnoms

• รายไดจากการลงทนุในหุนตองเสยีภาษหีรอืไม – เงนิปนผล

• ขอแตกตางระหวางเงนิปนผลจากหุนและกองทนุรวม

3. มีรายไดอะไรก็ไมรู ถือเปนรายไดประเภทไหนคะ?

ตอบ: เออ... นองไมรูแลวพ่ีจะรูไดไงละเนีย่ยยย (อานคําถามแลวอยากรองไห)

แตจริงๆมีเคล็ดลับในการดูงายๆคือใหสงัเกตจาก “หนงัสือรับรองภาษีหัก ณ ท่ี

จาย” จะมีระบุวาเปนรายไดประเภทไหน ใหยึดตามนัน้ไดเลยครับ

46

4. (ตอจากขอ 3) แตหนังสือรับรองเขียนวา “คาจางทําของ” นี่คะ ไมไดใสประเภท

มาดวย อยูในประเภทอื่นๆ

ตอบ: สําหรับ “คาจางทําของ” นั้นแนะนําใหพิจารณาจากลักษณะของการ

ทํางานครับ ถาเปนวิชาชีพอิสระตางๆ เชน แพทย (ท่ีมีใบประกอบโรคศิลป)

ทนายความ บัญชี หรือศิลปะ อันนีจ้ะถือเปนเงินไดประเภท 40(6) แตถาเปน

งาน “รับเหมากอสราง” หรืองานท่ีผูมีเงินไดตองจัดหาวัสดุอุปกรณมาทํา อันนี้

จะถือเปนเงนิไดประเภท 40(7) แตถาเกิดตัวผูมีเงินไดมีการประกอบในรูปแบบท่ี

เปน “พาณิชยกรรม” ท่ีชัดเจน เชน มีหนาราน หรือจัดทําเปนรูปแบบธุรกิจแลว

สวนนี้จะเปนเงนิไดประเภท 40(8) และสุดทาย ถาเปนงานรับจางปกติท่ี

สามารถทําไดดวยตัวเอง อันนีคื้อเงนิไดประเภท 40(2) ครับ (ซึ่งการหักภาษี

เงินได ณ ท่ีจายสําหรับเงนิได 40(2) แบบนี้ถือวาเปนวธิีท่ีผิดนะครับ แต

กฎหมายก็อนุโลมกันไปครับ แฮร)

5. การขายหนวยลงทุน LTF และ RMF ท่ีไมผิดกฎ ตองนํามารวมคํานวณดวย

หรือไม?

ตอบ: การขายหนวยลงทุน LTF และ RMF ควรจะใสเขาไปดวยครับ

ถึงแมวาจะไดรับสิทธิยกเวนก็ตาม เพราะวาจะทําใหเรามีรายไดรวมมากขึ้น

สามารถทําใหเราซือ้หนวยลงทุน LTF และ RMF ไดมากขึ้น เพราะกฎหมาย

กําหนดไววาเราจะสามารถซื้อได ไมเกิน 15% ของเงินไดพึงประเมินครับ โดย

สามารถอานเพ่ิมเติมพรอมกรณีศึกษาไดท่ีนี่ครับ

• LTF ขายแลวไปไหน?

คาํเตอืน : เมือ่กรอกขอมลูรายไดแลว อยาลมืกรอกภาษหีกั ณ ทีจ่ายดวยนะคราบ!!

สวนที ่4

บันทึก “ลดหยอน”

เม่ือกรอกขอมูลรายไดเสร็จแลว คราวนี้ก็มาถึงสวนท่ี 4 “คาลดหยอน

แนะนําใหกรอกขอมูลตามความเปนจริงลงไปครับ ซึ่งการย่ืนแบบผานอนิเตอรเน็ตจะมีขอดี

อีกอยางนงึก็คือ เม่ือกรอกขอมูลผิด หรือเกินสิทธิ จะหนาตาง “เดง” ขึ้นมาฟองวา เธอผิด

นะจะ!! แบบนี้เลยคราบบบ

47

คาลดหยอน” กันบาง ซึ่งผมขอ

แนะนําใหกรอกขอมูลตามความเปนจริงลงไปครับ ซึ่งการย่ืนแบบผานอนิเตอรเน็ตจะมีขอดี

ขึ้นมาฟองวา เธอผิด

48

สวนที ่5

คํานวณ “ภาษี”

หลังจากท่ีกรอกขอมูลทุกอยางครบเรียบรอยแลว ระบบย่ืนแบบผานอินเตอรเน็ตก็จะทําการ

คํานวณภาษีใหเราอยางทันทีทันใด และเราก็จะไดรูทันทีวา “ภาษีท่ีเราตองจายเพ่ิม”

หรือ “ภาษีท่ีเราไดรับคืน” นั้นมีจํานวนเทาไร (โอย ... ต่ืนเตนๆๆๆๆๆๆ)

ในกรณีท่ีคํานวณออกมาแลวตอง “ชําระภาษี” นั้นจะมีอีกสองหัวขอใหตัดสินใจเพ่ิมเติม

คือ “การแสดงเจตนาบริจาคภาษีที่ชําระใหกับพรรคการเมือง” และ “การผอนชําระภาษี”

โดยในสวนการบริจาคใหพรรคการเมืองนั้นจะบริจาคไดจํานวน 100 บาท ซึ่งก็ขึ้นอยูกับ

จิตศรัทธาของทุกทานครับ วาจะบริจาคใหใคร แตโดยปกติแลวคนสวนใหญจะเลือก “ไม

ประสงคบริจาค” มากกวา (ฮา)

49

เร่ืองบริจาคไมคอยเทาไร แตอกีเร่ืองนั้นนาสนใจกวา นั่นก็คือเร่ืองของ “การผอนชําระ

ภาษี” โดยเราจะไดรับสิทธิในการผอนชําระภาษีจํานวน 3 งวดงวดละเทาๆกัน อยางเชน

กรณีของตัวอยางขางตนนี้จะไดรับสิทธิในการผอนชําระ 3 งวดงวดละ 979,458 บาท

โดยทันทีท่ีเราเลือกผอนชําระ ระบบจะมีหนาตางแสดงขอตกลงในการผอนชําระภาษีฯ ให

คลิกท่ีคําวา “ยอมรับ” หากอานรายละเอียดดีๆ จะพบวาถาหากการผอนชําระภาษีเกิด

ความผิดพลาด เรามีหนาท่ีจะตองเสียเงินเพ่ิมในอัตรา 1.5% ตอเดือนดวยนะครับ ยังไงก็

อยามัวแตดีใจจนลืมจายภาษีในงวดถัดๆไปดวยนะครับ

50

สวนที ่6

ยืนยัน “การย่ืนแบบ”

และแลวก็มาถึงชวงสุดทาย ซึง่ก็คือการ “ยืนยัน” แบบแสดงรายการท่ีเรากรอกครับ ก็จะมี

หนาแบบแสดงรายการสุดทายมาใหเราตรวจสอบอีกทีหนึ่ง ซึง่ถาขอมูลท้ังหมดถูกตองแลว

เราก็คลิกเลือก “ยืนยัน” ไดเลยครับ หลังจากนั้นก็เปนเร่ืองของการชําระเงิน ซึง่ก็เปน

หนาท่ีของเพ่ือนๆแตละคนท่ีจะเลือกชองทางการเสียภาษีของตัวเองแลวละคราบบบ (ตองขอ

อภัยจริงๆท่ีผมทําตัวอยางใหดูไมได เนื่องจากตัวผมเองไดภาษีคืนนะสิครับ แหะๆๆ)

สําหรับผูท่ีตองชําระภาษี ก็จบเร่ืองราวแตเพียงเทานี้ครับ แตสาํหรับคนท่ีไดภาษีคืน เรา

มาดูกันตอดีกวาครับวา มีเคล็ดลับอะไรบางท่ีทําใหเราไดคืนภาษีรวดเร็วกวาคนอื่นๆ

51

บทที ่4 เคลด็ลบั 5 ขอในการขอคนืภาษ ี

1. วางแผนไวแตเนิน่ๆ : คนหาวิธีการวางแผนภาษีเพ่ือท่ีจะใหเรามีภาษีท่ีตอง “ขอคืน”

นอยท่ีสุดเทาท่ีจะทําได

2. อยาลมืจดัเกบ็เอกสาร : โดยเฉพาะอยางย่ิงเอกสารภาษีเงนิไดหัก ณ ท่ีจาย ท่ีคนสวน

ใหญมักจะทําหายกันเปนจํานวนมาก รวมถึงเอกสารคาลดหยอนตางๆ ท่ีจะสงไปให

สรรพากรตรวจสอบ อยาลืมจัดเก็บใหเปนหมวดหมูนะครับ

3. จดัทาํรายละเอยีดสรปุ : บันทึกรายการเงินได คาลดหยอนตางๆ ลงในคอมพิวเตอร

หรือสมุดโนตโดยใชโปรแกรมตาง เชน Excel เพ่ือใชในการอางองิหลักฐานวามีครบ

4. ยืน่ขอคนืภาษใีหเรว็ทีส่ดุ : สําหรับคนท่ีขอคืนภาษีนั้น ไมจําเปนตองรอใหถึงวนั

สุดทายแลวคอยย่ืนแบบแสดงรายการนะครับ ย่ืนกอน ขอคืนไดกอนฮะ

5. ใจรมๆ : เม่ือทําทุกขัน้ตอนเรียบรอยแลว ก็เหลือเพียงแคทําใจรอครับ แหะๆ ไมวา

การขอคืนภาษีของคุณจะลาชายังไงก็ตาม ถาคุณย่ืนแบบแสดงรายการไวถูกตองและ

ครบถวน “รบัรองวาไดคนืแนนอนครบั”

52

บทสงทาย

จุดประสงคท้ังหมดของการเขียน EBook เลมนี้เกิดจากความตองการของผมท่ีอยากใหทุก

คนมองการเสียภาษีเปนเร่ืองนาสนุกและทําความเขาใจไดงายๆ เพราะถาเราไมยอมทํา

ความเขาใจกับมันแลว เม่ือถึงเวลาท่ีเราจะตองเจอกับปญหาหรือขอผิดพลาดท่ีทําใหตอง

เสียภาษีเปนจํานวนมาก ถึงตอนนั้นจะมาแกไขอะไรก็คงจะไมทันแลวละครับ

ผม (แอบ) หวังไววาคนท่ีโหลด EBook เลมนี้ไปอานคงจะไดรับประโยชนบางไมมากก็

นอย และถาหากอยากติชมผลงานเลมนี้ก็สามารถคอมเมนทความเห็นไวใน EBooks.in.th

ไดเลยครับ

สุดทายนี้ หากใครสนใจเร่ือง ภาษี บัญชี การเงิน การลงทุน ก็แวะมาพูดคุยกันไดท่ี

ชองทางตางๆ ดังตอไปนี้ครับ

Blog : บลอ็กภาษีขางถนน Twitter/Instagram : @TaxBugnoms Facebook : Facebook.com/TaxBugnoms Google+ : gplus.to/TaxBugnoms

53

เกี่ยวกบัผูเขยีน

@TAXBugnoms (อานวา แถก-บัก-หนอม) เปนช่ือในโลกออนไลนนายบักหนอม ผู

เปนเจาของบล็อกภาษีขางถนน ซึ่งเปนบล็อกรวมเร่ืองราวและประสบการณท่ีสั่งสมจากการ

ทํางานในแวดวงภาษี บัญชี การเงิน การลงทุน

บักหนอมจบการศึกษาปริญญาตรีและปริญญาโทดานบัญชีจากจุฬาลงกรณมหาวิทยาลัย

มีประสบการณทํางานผานรอนผานหนาวมามากกวา 10 ป ท้ังทางดานภาษี บัญชีและ

งานสอบบัญชี ควบคูไปกับการส่ังสมประสบการณในการลงทุน

ปจจุบันบักหนอมทํางานประจําเปนขาราชการประจํา วิทยากรดานบัญชีและภาษี รวมถึง

เขียนบทความดานภาษี บัญชี และการเงินใหกับส่ือตางๆ ควบคูไปกับการเผยแพรความรู

แบบฟรีๆผานทางบล็อกและ Social Network ตางๆ

54

ผลงานหนงัสอืของ TaxBugnoms

"เงนินอยกร็วยได" หนงัสือการเงินอานงายไมตองวิ่งหนี อธิบายดวยภาพพรอมกับการตูน

สบายตา

"ตดัภาษี มเีงนิออม TaxBugnoms ชวยได" เคล็ดลับในการออมและการวางแผนภาษี

เพ่ืออนาคตท่ีสดใสของมนุษยเงนิเดือน พรอมกับ Update กฎหมายภาษีใหมปลาสุด!!!

(ป 2556)

และตดิตามผลงานเลมใหมของนายหนอมได เรว็ๆนี ้...