INFORME DE AUDITORÍA A LA INFRAESTRUCTURA PÚBLICA MUNICIPALIDAD DE … · 2019-04-09 · INFORME...

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAA LA INFRAESTRUCTURA PÚBLICA

MUNICIPALIDAD DE NUEVO PROGRESO, SAN MARCOSPERÍODO AUDITADO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

Introducción

Base Legal

Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Generales

Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área Técnica

Limitaciones al Alcance

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS

Información Técnica

Evaluación Técnica

6. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES

Comentarios

Conclusiones

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYESY REGULACIONES

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

NombramientoFormulario Estadístico

Formulario SR1

1.

Guatemala, 05 de mayo de 2016

SeñorEluminio Cristóbal Cifuentes GómezAlcalde MunicipalMunicipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos

Señor(a) Alcalde Municipal El (los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (Nos.) DIP-0511-2015 de fecha 30 de octubre de 2015, ha(n) efectuado auditoria a la infraestructura pública, en el (la) Municipalidad deNuevo Progreso, San Marcos, con el objetivo de fiscalizar obras de infraestructurapública. El examen se basó en la revisión de documentos de respaldo y visitas de campo alas obras, durante el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de2015 y como resultado del trabajo se ha concluido en que a la fecha de la visita alas obras: Construcción Instituto Básico por Telesecundaria dos aulas y letrinas,Cantón Ixcahuin, Nuevo Progreso, San Marcos, Ampliación Escuela Primaria dosaulas, aldea Sombrerito Alto, Nuevo Progreso, San Marcos, Mejoramiento EscuelaPrimaria Cambio de Techado, para Aldea Palin de Nuevo Progreso, San Marcos,Mejoramiento Camino Rural con Empedrado + Carrileras de Concreto, Sector SanJuan, Palin, Nuevo Progreso, San Marcos, Mejoramiento Calle Central conCarrileras de Concreto y Empedrado en Cantón El Recuerdo, Nuevo Progreso,San Marcos y Construcción Escuela Primaria tres aulas, aldea San Ignacio, NuevoProgreso, San Marcos, se estima un avance físico de 100.00% Asimismo, se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea Técnica

Falta de estudio técnico

1. 2.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLESÁrea Técnica

Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del EstadoFalta de seguimiento y control ambiental

La comisión de auditoría nombrada se integra por el (los) Auditor (es)Gubernamental (es): Arq. David Salomon Moctezuma Contreras (Coordinador) eIng. Francisco Javier Villatoro Villanueva (Supervisor).

El contenido del presente informe es responsabilidad del (los) suscrito (s) Auditor(es) Gubernamental (es) quien (es) efectuó (efectuaron) la Auditoría deconformidad con el Artículo 29 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas.

La actividad de la supervisión consistió en verificar el control de calidad de laauditoría y revisión de informe, segun Artículo 28 de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas. Atentamente, ÁREA TÉCNICA

Arq. DAVID SALOMON MOCTEZUMA CONTRERAS

Auditor Gubernamental

Coordinador

Ing. FRANCISCO JAVIER VILLATORO VILLANUEVA

Supervisor Gubernamental

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 1 SISTEMA DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL (SAG)

MUNICIPALIDAD DE NUEVO PROGRESO, SAN MARCOS

INFORME DE AUDITORÍA A LA INFRAESTRUCTURA PÚBLICAPERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL Introducción De conformidad con el nombramiento de Infraestructura Pública No.DIP-0511-2015, de fecha 30 de octubre del 2015, emitido por el Director deInfraestructura Pública de la Contraloría General de Cuentas y el Sub Contralor deCalidad de Gasto Público, se fiscalizaron 6 obras de infraestructura en LaMunicipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, con la cuenta No. T3-12-12. Base Legal La municipalidad auditada ejerce el gobierno local de su municipio, se ámbitoJurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de la República deGuatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. Función La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, es una institución autónoma yente del Estado responsable del gobierno del municipio, que se encarga derealizar y administrar los servicios que necesita el mismo. Así mismo realizar laplanificación, control, evaluación, desarrollo y crecimiento de su territorio, parabuscar contribuir en mejorar la calidad de vida de los vecinos. La Constitución Política de la República norma el papel de los gobiernosmunicipales para promover el desarrollo económico de sus jurisdicciones, en elarticulo 253 estipula que “los municipios de la República de Guatemala , soninstituciones autónomas. Entre otras funciones les corresponde: atender losservicios públicos locales, el ordenamiento territorial y el cumplimiento de sus finespropios.” Así mismo en el artículo 255 establece que “Las corporacionesmunicipales deberán procurar el fortalecimiento económico de sus respectivosmunicipios, a efecto de poder realizar las obras y prestar los servicios que les seannecesarios”. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en losartículos 232 y 241. Los Decretos Número 31-2002 y 13-2013 del Congreso de la República de




Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus reformas.

Acuerdo Gubernativo No. 192-2014 Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Fiscalizar una muestra de las obras ejecutadas por la municipalidad de NuevoProgreso, San Marcos. Específicos Verificar la existencia de las obras. Evaluar y Verificar la ejecución de los renglones contractuales susceptibles demedición. Evaluar el avance físico de los proyectos. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área Técnica El alcance de la presente fiscalización corresponde al período del 01 de enero de2015 al 31 diciembre de 2015. Se evaluaron aspectos técnicos y de gestión institucional relacionada con losprocesos de planificación, ejecución y supervisión de obras. En las obras contratadas en el año 2014 se evalúan los trabajos cancelados en elaño 2015 por corresponder a la auditoria de presupuesto. Limitaciones al Alcance Los proyectos presentan condiciones que solamente durante su ejecución sepudieron comprobar, por lo que cualquier falla posterior en estos, será




responsabilidad de la unidad ejecutora, constructora y de las personas relacionadacon la supervisión; razón por la cual durante la visita de campo efectuada,solamente se consideraron algunos renglones susceptibles de medición. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS Información Técnica Se fiscalizaron los siguientes proyectos de construcción:a). Construcción Instituto Básico por Telesecundaria dos aulas y letrinas, Cantón Ixcahuin , Nuevo Progreso, San Marcos, por un monto de Q 413,800.00, con unplazo de ejecución de 60 días calendario según Contrato de Obra No. 124-2014,de fecha 28 de agosto del año 2014, con la empresa “S.M.C. Servicios Múltiplesen Construcción”. b). Ampliación Escuela Primaria dos aulas, aldea Sombrerito Alto, NuevoProgreso, San Marcos, por un monto de Q 391,676.00, con un plazo de ejecuciónde 120 días calendario según Contrato de Obra No. 125-2014, , de fecha 28 deagosto del año 2014, con la empresa Constructora “CAXAQUE”. c). Mejoramiento Escuela Primaria Cambio de Techado, para Aldea Palin deNuevo Progreso, San Marcos, por un monto de Q 135,280.00, con un plazo deejecución de 30 días calendario según Contrato de Obra No. 157-2015, de fecha29 de julio del año 2015, con la empresa Constructora “SIGLO 21”. d). Mejoramiento Camino Rural con Empedrado + Carrileras de Concreto, SectorSan Juan, Palin, Nuevo Progreso, San Marcos, por un monto de Q 629,150.00,con un plazo de ejecución de 90 días calendario según Contrato de Obra No.159-2015, de fecha 31 de julio del año 2015, con la empresa “S.M.C. ServiciosMúltiples en Construcción”. e). Mejoramiento Calle Central con Carrileras de Concreto y Empedrado enCantón El Recuerdo, Nuevo Progreso, San Marcos, por un monto de Q894,900.00, con un plazo de ejecución de 150 días calendario según Contrato deObra No. 160-2015, de fecha 14 de agosto del año 2015, con la empresa

“CAXAQUE” Constructora .




f). Construcción Escuela Primaria tres aulas, aldea San Ignacio, Nuevo Progreso,San Marcos, por un monto de Q 475,250.00, con un plazo de ejecución de 60días calendario según Contrato de Obra No. 162-2015, de fecha 17 de septiembredel año 2015, con la empresa Constructora: Oficina Profesional de IngenierosCiviles y Asociados “OPICA” . Evaluación Técnica a). CONSTRUCCIÓN INSTITUTO BÁSICO POR TELESECUNDARIA DOSAULAS Y LETRINAS, CANTÓN IXCAHUIN, NUEVO PROGRESO, SANMARCOS. La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor Herlindo Ubaldino Tello Rodríguez , en su calidad de Alcalde Municipal suscribió elContrato de Obra No. 124-2014, de fecha 28 de agosto del año 2014, con el señorJener Isaías Orozco González, propietario de la Empresa “S.M.C. ServiciosMúltiples en Construcción”, para la ejecución del proyecto denominado:

Telesecundaria Construcción Instituto Básico por dos aulas y letrinas, Cantón Ixcahuin , Nuevo Progreso, San Marcos, por un monto de Q 413,800.00, cofinanciado con los aportes de El Consejo Departamental de Desarrollo de San

Interinstitucional Marcos y de la comunidad, bajo el marco del Convenio de Cofinanciamiento 066-LARJ-2014 para Ejecución de Obras y/o Proyectos No. . Se presentaron planos de localización y ubicación, 3 planos con plantasarquitectónicas, estructurales, instalaciones eléctricas y detalles constructivos, defecha febrero 2014, así como también especificaciones técnicas del proyecto,todos firmados por el Arquitecto Adolfo Valdés Mazariegos O. , Colegiado No.4,226. El proyecto consiste en la construcción de 2 aulas de 52 metros cuadrados cadauna, levantado de block sisado visto y , columnas, soleras y viga mojinete deconcreto, ventanas tipo balcones de metal, puertas de metal, instalacioneseléctricas y construcción de letrina.




Los renglones evaluados susceptibles para ser medidos son los siguientes:

Descripción Renglón según Contrato de Obra Cantidad Contratada Cantidades Identificadasen Obra

Columna C-1 de 0.20 x 0.20 34.00 ml 34.00 ml

Columna C-2 de 0.15 x 0.15 39.00 ml 39.00 ml

Solera sillar de 0.20 x 0.15 m con gota 23.00 ml 23.00 ml

Solera intermedia de 0.20 x 0.15 m 21.00 ml 21.00 ml

Levantados muros de block 0.14 x 0.19 x 0.39 m sisado ambas caras 89.00 m2 89.00 m2

Solera corona de 0.25 x 0.15 m 52.00 ml 52.00 ml

Mojinete de 0.20 x 0.15 m 30.00 ml 30.00 ml

Estructura de techo 162.00 m2 162.00 m2

Acabados, solera y columnas 76.00 m2 76.00 m2

Piso alisado de concreto h=0.075 m 135.00 m2 135.00 m2

Banqueta h=0.075m 18.00 m2 18.00 m2

Balconería de metal 21.00 m2 21.00 m2

Puertas de metal tipo 1 2.00 U 2.00 U

Instalación eléctrica (iluminación) 16.00 U 16.00 U

Instalación eléctrica (fuerza) 6.00 U 6.00 U

Letrina + fosa séptica 1.00 U 1.00 U

Los renglones no susceptibles de medición son: Trazo y Estaqueado, Zapatas,Cimiento corrido, Muro Sobre cimiento y Solera hidrófuga. Se estima un avance físico de 100.00% con los renglones verificados en campo ycon los renglones incluidos en Informes de supervisión de obras, del supervisor deobras municipales Ingeniero Civil Keibin Ivan Barrios Juárez, Colegiado No.11,985. El proyecto cuenta con Acta de Liquidación, según certificación de acta No001-2015 del libro No. 1 de actas de liquidación municipal, de la municipalidad deNuevo Progreso, San Marcos, de fecha 20 de mayo de 2015. Con la documentación presentada, por la Dirección de Administración FinancieraIntegrada Municipal, Nuevo Progreso, San Marcos, se establece un avancefinanciero de la obra de 100.00% respecto al contrato No. 124-2014. El monto desembolsado en el año 2015 es de Q.413,800.00. Se presentó resolución de aprobación para la Evaluación Ambiental InicialCategoría “B2” , sin embargo, no se presentó Licencia Ambiental, Fianza deCumplimiento y Seguro Ambiental.




Se presentaron informes de pruebas a compresión de cilindros de concreto, paracolumnas y zapatas indicando una resistencia mayor a los 3,000 PSI a los 28 días,de fecha 14/10/2014 y para el piso de concreto indica una resistencia mayor a los

VR 2,500 PSI a los 28 días, de fecha 14/11/2014 elaborados por el Laboratorio Ing Suelos y Concreto, del . Gustavo Sánchez, Colegiado 9,669, y certificaciones

Block kg cm2 de calidad de materiales que indican de resistencia 35 / , hierro grado40 y lámina Calibre 26, cumpliendo con lo establecido en especificacionestécnicas. No se presentaron estimaciones de pago realizadas, así como tampoco sepresento el Estudio de suelos, análisis y diseño estructural en la fase deplanificación. b) AMPLIACIÓN ESCUELA PRIMARIA DOS AULAS, ALDEA SOMBRERITOALTO, NUEVO PROGRESO, SAN MARCOS.La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor HerlindoUbaldino Rodríguez Tello, en su calidad de Alcalde Municipal suscribió el Contratode Obra No. 125-2014, de fecha 28 de agosto del año 2014, con el señor DiegoArmando Monzón Miranda, Representante Legal de la Empresa Constructora“CAXAQUE”, para la ejecución del proyecto denominado: Ampliación EscuelaPrimaria dos aulas, aldea Sombrerito Alto, Nuevo Progreso, San Marcos, por unmonto de Q 391,676.00, cofinanciado con los aportes de El ConsejoDepartamental de Desarrollo de San Marcos y de la comunidad, bajo el marco delConvenio Interinstitucional de Cofinanciamiento para Ejecución de Obras y/oProyectos No. 071-LARJ-2014. Se presentaron copias de 6 planos con plantas arquitectónicas, estructurales,instalaciones eléctricas y detalles constructivos, de fecha febrero 2013, así comotambién especificaciones técnicas del proyecto, todos firmados por el IngenieroCivil Alejandro José Lucero M., Colegiado No.9,525. El proyecto consiste en la construcción de 2 aulas de 52 metros cuadrados cadauna, levantado de block sisado visto y , columnas, soleras y viga mojinete deconcreto, ventanas tipo balcones de metal, puertas de metal e instalacioneseléctricas.




Los renglones evaluados susceptibles para ser medidos son los siguientes:

Descripción Renglón según Contrato de Obra Cantidad Contratada CantidadesIdentificadas en Obra

Muro de Block de 0.14 x 0.19 x 0.39 mts 104.21 m2 104.21 m2

Columnas tipo C-1 91.20 ml 91.20 ml

Solera Intermedia 71.16 ml 71.16 ml

Solera Sillar 24.90 ml 24.90 ml

Solera Mojinete 24.29 ml 24.29 ml

Solera Corona 51.48 ml 51.48 ml

Estructura Metálica para Techo 156.16 m2 156.16 m2

Cubierta de Techo Lamina Acanalada Cal. 26 156.16 m2 156.16 m2

Repello + Cernido de Columnas y solera 120.00 m2 120.00 m2

Piso de Concreto Fundido + Alisado 135.92 m2 135.92 m2

Banqueta Perimetral 18.64 m2 18.64 m2

Puerta principal de metal P-1 (1.20 mts x 2.10 mts) 2.00 U 2.00 U

Ventanas de Metal (tipo Balcón) 33.21 m2 33.21 m2

Instalación Eléctrica Iluminación 14.00 U 14.00 U

Instalación Eléctrica fuerza 7.00 U 7.00 U

Acometida Eléctrica interior 1.00 U 1.00 U

Limpieza final 1.00 U 1.00 U

Los renglones no susceptibles de medición son: Trazo y Estaqueado, Excavaciónpara cimientos y zapatas, Relleno de cimientos y zapatas, Cimiento Corrido CC-1,Levantado de block sobre cimiento block de 0.14 mts, Solera de humedad yZapata Z-1. Se estima un avance físico de 100.00% con los renglones verificados en campo ycon los renglones incluidos en Informe de supervisión de obras del supervisor deobras municipales Ingeniero Civil Keibin Ivan Barrios Juárez, Colegiado No.11,985. Con la documentación presentada, por la Dirección de Administración FinancieraIntegrada Municipal, Nuevo Progreso, San Marcos, indica un avance financiero dela obra de 0.00% respecto al contrato No. 125-2014. Se presentó resolución de aprobación para la Evaluación Ambiental InicialCategoría “C”, sin embargo, no se presentó Licencia Ambiental. Se presentaron informes de pruebas a compresión de cilindros de concreto, parasoleras, columnas y zapatas indicando una resistencia mayor a los 3,000 PSI a los28 días, de fecha octubre de 2014 elaborados por el Laboratorio de Suelos




SAPON Ing Edgar William Concreto y Asfalto , con sello sin firma del . RafaelCamarero, Colegiado 2,327, y certificaciones de calidad de materiales que indican Block kg cm2 de resistencia mayor a los 35 / , cumpliendo con lo establecido enespecificaciones técnicas. No se presentaron estimaciones de pago realizadas, nombramiento de comisiónreceptora y liquidadora, actas de recepción definitiva y final, y documentos querespalden la liquidación de la obra, así como tampoco se presentó el Estudio desuelos, análisis y diseño estructural en la fase de planificación. c). MEJORAMIENTO ESCUELA PRIMARIA CAMBIO DE TECHADO, PARA

PALIN ALDEA DE NUEVO PROGRESO, SAN MARCOS. La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor Herlindo Ubaldino Tello Rodríguez , en su calidad de Alcalde Municipal suscribió elContrato de Obra No. 157-2015, de fecha 29 de julio del año 2015, con el señor

Efraín Orozco Orozco Santos y , propietario de la Empresa Constructora “SIGLO21”, para la ejecución del proyecto denominado: Mejoramiento Escuela Primaria

Palin Cambio de Techado, para Aldea de Nuevo Progreso, San Marcos, por unmonto Q 135,280.00. Se presentó 1 plano con plantas en donde se indican las áreas en las que secambiara la cubierta, secciones y de fecha junio 2013, así como tambiénespecificaciones técnicas del proyecto, todos firmados por el Arquitecto Adolfo O. Valdés Mazariegos , Colegiado No. 4,226. El proyecto consiste en el desmontaje de láminas en mal estado en un área de710 m2 oquelada , para la instalación de Lámina Tr Calibre 26, para tres aulas delas escuela de la aldea palin, de Nuevo Progreso, San Marcos. Los renglones evaluados susceptibles para ser medidos son los siguientes:

Descripción Renglón según Contrato de Obra Cantidad Contratada Cantidades Identificadas enObra

Instalaciones de Lámina Metálica 710.00 m2 710.00 m2

Los renglones no susceptibles de medición son: Desmontaje de Lamina en malestado y Limpieza final.




Se estima un avance físico de 100.00% con los renglones verificados en campo ycon los renglones incluidos en Informe de avance de proyecto del 100% de lasupervisión de obras de fecha 08 de septiembre de 2015, responsabilidad delsupervisor de obras municipales Ingeniero Civil Benjamín Battz , Colegiado No.12,387. Según certificación de acta número 002-2015 de fecha 14 de agosto de 2015, delLibro No. 2 de Actas de Inicio de obras municipales, de la municipalidad de NuevoProgreso, departamento de San Marcos, se da por inicio a los trabajos delproyecto. Según Certificación de Acta número 002-2015 de fecha 14 septiembre de 2015,del Libro No. 2 de Actas de Recepción de obras, de la municipalidad de NuevoProgreso, departamento de San Marcos, se da por recibida la obra “a su enterasatisfacción y de conformidad, el cual cumplió con las cláusulas del contrato yespecificaciones técnicas para el efecto”, no se indica que las personas quecomparecen en la elaboración del acta presentada sean integrantes de laComisión de Recepción Municipal. El acta de recepción presentada indica que se cumplió con la ejecución de la obradentro de los 30 días calendario del plazo contractual. El proyecto cuenta con Acta de Liquidación, según certificación de acta No003-2015 del libro No. 1 de actas de liquidación municipal, de la municipalidad deNuevo Progreso, San Marcos, de fecha 13 de octubre de 2015. Según certificación de pagos efectuados, firmada por la Dirección deAdministración Financiera Integrada Municipal, Nuevo Progreso, San Marcos, seestablece un avance financiero de la obra de 100.00% respecto al contrato No.157-2015. Se presentó resolución de la aprobación de la Evaluación Ambiental InicialCategoría “C”, sin embargo, no se presentó Licencia Ambiental. Se presentó certificaciones de calidad de materiales usados en la cubierta, Lámina Calibre 26, cumpliendo con lo establecido en especificaciones técnicas.




No se presentaron estimaciones de pago realizadas.

CARRILERAS d). MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CON EMPEDRADO + DEPALIN CONCRETO, SECTOR SAN JUAN, , NUEVO PROGRESO, SAN

MARCOS. La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor Herlindo Ubaldino Tello Rodríguez , en su calidad de Alcalde Municipal suscribió elContrato de Obra No. 159-2015, de fecha 31 de julio del año 2015, con el señor Jener Isaías Orozco González, propietario de la Empresa “S.M.C. ServiciosMúltiples en Construcción”, para la ejecución del proyecto denominado:

Carrileras Mejoramiento Camino Rural con Empedrado + de Concreto, Sector SanPalin Juan, , Nuevo Progreso, San Marcos, por un monto Q 629,150.00,

cofinanciado con los aportes de El Consejo Departamental de Desarrollo de SanInterinstitucional Marcos y de la comunidad, bajo el marco del Convenio de

Cofinanciamiento 027-CDJF-2015 para Ejecución de Obras y/o Proyectos No. . Se presentaron copias de 3 planos con ubicación y localización del proyecto,plantas con sus perfiles y detalles del empedrado y carrileras , de fecha mayo2014, así como también especificaciones técnicas del proyecto, todos firmados por

Orozco Villatoro el Ingeniero Civil Juan Roberto , Colegiado No.10,291. El proyecto consiste en el mejoramiento de 360.65 ml de camino rural,comprendiendo trabajos de corte de cajuela, nivelación y compactación de terreno

Carrileras natural, base de 0.15 m, Empedrado con de concreto y bordillo de 0.35x 0.10 m. Los renglones evaluados susceptibles para ser medidos son los siguientes:


Carrileras de Concreto 577.04 m2 577.04 m2

Empedrado 1514.73 m2 1514.73 m2

Bordillo de 0.35 x 0.10 m 701.30 ml 701.30 ml

Los renglones no susceptibles de medición son: Trazo y Estaqueado, Corte decajuela, Nivelación, compactación del terreno natural y Base T= 0.15 m. Se estima un avance físico de 100.00% con los renglones verificados en campo y




con los renglones incluidos en Informe de la supervisión de obras de fecha 10 denoviembre de 2015, responsabilidad del supervisor de obras municipales IngenieroCivil Benjamín Battz, Colegiado No. 12,387. Según certificación de acta número 004-2015 de fecha 14 de agosto de 2015, delLibro No. 2 de Actas de Inicio de obras municipales, de la municipalidad de NuevoProgreso, departamento de San Marcos, se da por inicio a los trabajos delproyecto. A la fecha de la visita a la obra el plazo contractual de 90 días se encontrabavencido, sin embargo, no se presentaron documentos que el proceso de recepcióny liquidación de la obra. Certificación de pagos efectuados firmada por la Dirección de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, Nuevo Progreso, San Marcos, indica un avancefinanciero de la obra de 31.19% respecto al contrato No. 159-2015. Se presentó resolución de aprobación de la Evaluación Ambiental Inicial Categoría“C”, sin embargo, no se presentó Licencia Ambiental. Se presentaron informes de los Ensayos de laboratorio de suelos: Material Subrasante Proctor Athemberg Granulométrica , , Límites de , Curva y Ensayo deRazón soporte California, de fecha marzo de 2015 elaborados por el Laboratorio

Proctor “PHI Suelos-Concretos; ensayo de % de compactación y de humedad, deBase Granular, indican una compactación mayor a 95% de fechas agosto yseptiembre de 2015; se presentó diseño de mezcla de concreto de 4,000 psi defecha septiembre de 2015; informes de pruebas a compresión de cilindros deconcreto, para bordillos indicando una resistencia mayor a los 3,000 PSI a los 28

carrileras días, de fecha 13 de octubre de 2014 y para una resistencia mayor a los4,000 PSI a los 28 días, de fecha 13 de octubre de 2014, elaborados por el

SAPON Ing Edgar William Afre Laboratorio , firmados por el . Rafael Camarero , Colegiado 2,327; cumpliendo con lo establecido en especificaciones técnicas. No se presentaron estimaciones de pago realizadas, nombramiento de comisiónreceptora y liquidadora, actas de recepción definitiva y final y documentos querespalden la liquidación de la obra.




CARRILERAS e). MEJORAMIENTO CALLE CENTRAL CON DE CONCRETO YEMPEDRADO EN CANTÓN EL RECUERDO, NUEVO PROGRESO, SANMARCOS. La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor Herlindo Ubaldino Tello Rodríguez , en su calidad de Alcalde Municipal suscribió elContrato de Obra No. 160-2015, de fecha 14 de agosto del año 2015, con el señor Diego Armando Monzón Miranda, Representante Legal de la Empresa

“CAXAQUE” Constructora , para la ejecución del proyecto denominado:Carrileras Mejoramiento Calle Central con de Concreto y Empedrado en Cantón El

Recuerdo, Nuevo Progreso, San Marcos, por un monto Q 894,900.00, cofinanciado con los aportes de El Consejo Departamental de Desarrollo de San

Interinstitucional Marcos y de la comunidad, bajo el marco del Convenio de Cofinanciamiento 047-CDJF-2015 para Ejecución de Obras y/o Proyectos No. . Se presentaron copias de 3 planos con plantas y perfiles del caminamiento ,

carrileras detalles del empedrado y y detalles de rejilla canal, de fecha noviembre2013, así como también especificaciones técnicas del proyecto, todos firmados porel Ingeniero Civil Alejandro José Lucero M., Colegiado No.9,525. El proyecto consiste en el mejoramiento de 483.44 ml de calle, comprendiendo

subrasante trabajos de corte de la y acarreo, preparación de la base con materialCarrileras granular 0.15 m, Empedrado con de concreto, bordillo de 0.30 x 0.10

m y rejilla canal. Los renglones evaluados susceptibles para ser medidos son los siguientes:


Empedrado 1643.70 m2 1643.70 m2

Carrileras 773.51 m2 773.51 m2

Bordillo de 0.30 x 0.10 mts 966.88 ml 966.88 ml

Rejilla Canal 10.00 ml 10.00 ml

Los renglones no susceptibles de medición son: Trazo y Estaqueado, Corte de laSub-Rasante + Acarreo y Reparación de la Base (material Granular t= 0.15mts). Se estima un avance físico de 100.00% con los renglones verificados en campo ycon los renglones incluidos en Informe de avance de proyecto del 100% de la




supervisión de obras de fecha 29 de diciembre de 2015, responsabilidad delsupervisor de obras municipales Ingeniero Civil Benjamín Battz , Colegiado No.12,387. Según certificación de acta número 005-2015 de fecha 27 de agosto de 2015, delLibro No. 2 de Actas de Inicio de obras municipales, de la municipalidad de NuevoProgreso, departamento de San Marcos, se da por inicio a los trabajos delproyecto. Reporte de Ejecución de obras, firmada por la Dirección de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, Nuevo Progreso, San Marcos, de fecha 19 denoviembre indica un avance financiero para la obra de 20%. Se presentó resolución de aprobación de la Evaluación Ambiental Inicial Categoría“C”, sin embargo, no se presentó Licencia Ambiental. Se presentaron informes de los Ensayos de laboratorio de suelos: Material Subrasante Proctor Athemberg Granulométrica , , Límites de , Curva y Ensayo de

Proctor Razón soporte California, ensayo de % de compactación y de humedad, de Base Granular, indican una compactación mayor a 95%, ensayos de laboratoriode gravedad especifica y abrasión de la piedra, de fecha septiembre de 2015, sepresentó diseño de mezcla de concreto de 4,000 psi de fecha septiembre de 2015;informes de pruebas a compresión de cilindros de concreto, para bordillosindicando una resistencia mayor a los 3,000 PSI a los 28 días, de fecha 02 de

carrileras octubre de 2015 y para una resistencia mayor a los 4,000 PSI a los 28días, de fecha 23 de octubre y 2 de noviembre de 2015, elaborados por

SAPON Laboratorio de Suelos Concreto y Asfalto , firmados por Ingeniero Civil Erwin Granados Morales, Colegiado No. 3,264; cumpliendo con lo establecido enespecificaciones técnicas. No se presentaron nombramiento de comisión receptora y liquidadora, actas derecepción definitiva y final y documentos que respalden la liquidación de la obra.




f). CONSTRUCCIÓN ESCUELA PRIMARIA TRES AULAS, ALDEA SANIGNACIO, NUEVO PROGRESO, SAN MARCOS. La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor Herlindo Ubaldino Tello Rodríguez , en su calidad de Alcalde Municipal suscribió elContrato de Obra No. 162-2015, de fecha 17 de septiembre del año 2015, con elseñor Julio Eduardo Tepe Oliveros, propietario de la Empresa Constructora:

“OPICA” Oficina Profesional de Ingenieros Civiles y Asociados , para la ejecucióndel proyecto denominado: Construcción Escuela Primaria tres aulas, aldea San

cofinanciado Ignacio, Nuevo Progreso, San Marcos, por un monto Q 475,250.00, con los aportes de El Consejo Departamental de Desarrollo de San Marcos y de

Interinstitucional Cofinanciamiento la comunidad, bajo el marco del Convenio de 082-CDJF-2015 para Ejecución de Obras y/o Proyectos No. .

Se presentaron copias de 7 planos con plantas arquitectónicas, estructurales,instalaciones eléctricas y detalles constructivos de fecha marzo 2015, así comotambién especificaciones técnicas del proyecto, todos firmados por el IngenieroCivil Israel Timoteo Rivera Méndez, Colegiado No.3,371. El proyecto consiste en la construcción de 3 aulas de 52 metros cuadrados cadauna, levantado de block sisado visto y , columnas, soleras y viga mojinete deconcreto, ventanas tipo balcones de metal, puertas de metal e instalacioneseléctricas. Los renglones evaluados susceptibles para ser medidos son los siguientes:

Descripción Renglón según Contrato de Obra Cantidad Contratada Cantidades Identificadasen Obra

Solera Sillar 37.80 ml 37.80 ml

Solera Intermedia 89.50 ml 89.50 ml

Solera Corona 73.90 ml 73.90 ml

Solera Final o de Mojinete 39.80 ml 39.80 ml

Columnas C-1 72.40 ml 72.40 ml

Columnas C-2 90.20 ml 90.20 ml

Levantado de muros con block 0.40 x 0.19 x 0.39 mts 120.00 m2 120.00 m2

Cubierta de Estructura + Lámina 233.60 m2 233.60 m2

Repello + Cernido (solera y columnas) 147.80 m2 147.80 m2

Piso de Concreto Fundido + Alisado (piso) 205.60 m2 205.60 m2

Banqueta 19.20 m2 19.20 m2

Bordillo 67.50 ml 67.50 ml




Ventanas de Angular + Vidrio 50.20 m2 50.20 m2

Puertas 3.00 U 3.00 U

Instalación Eléctrica 1.00 global 1.00 global

Los renglones no susceptibles de medición son: Trabajos Preliminares, ZapatasZ-1, Cimiento Corrido y Solera de Hidrófuga. Se estima un avance físico de 100.00% con los renglones verificados en campo ycon los renglones incluidos en Informe de avance de proyecto del 100% de lasupervisión de obras de fecha 10 de noviembre de 2015, responsabilidad delsupervisor de obras municipales Ingeniero Civil Benjamín Battz, Colegiado No.12,387. La Certificación de pagos efectuados, firmada por la Dirección de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, Nuevo Progreso, San Marcos, indica un avancefinanciero de la obra de 34.05% respecto al contrato No. 162-2015. El montodesembolsado en el año 2015 es de Q.70,235.79. Se presentó resolución de aprobación para la Evaluación Ambiental InicialCategoría “C1”, sin embargo, no se presentó Licencia Ambiental. Se presentaron informes de pruebas a compresión de cilindros de concreto, paracolumnas y cimentación indicando una resistencia mayor a los 3,000 PSI a los 28días, de fecha noviembre de 2015 elaborados por el Laboratorio VR Suelos yConcretos, firmados por el Ing. Gustavo Sánchez, Colegiado 9,669, ycertificaciones de calidad de materiales que indican Block de resistencia 35kg/cm2, hierro grado 40 y Lámina Calibre 26, cumpliendo con lo establecido enespecificaciones técnicas. No se presentaron estimaciones de pago realizadas, nombramiento de comisiónreceptora y liquidadora, actas de recepción definitiva y final, y documentos querespalden la liquidación de la obra, así como tampoco se presentó el Estudio desuelos, análisis y diseño estructural en la fase de planificación.




6. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios La inspección física de las obras se realizó del 08 al 11 de diciembre de 2015, lavisita de campo se efectuó de forma conjunta con el señor Byron Fernando DíazEscobar, Director Municipal de Planificación, quien indicó la ubicación de lasobras. Para la supervisión de las obras por parte de la Municipalidad, la realizaron losingenieros Keibin Ivan Barrios Juárez, Colegiado No. 11,985 y Benjamín Battz,Colegiado No. 12,387. Los trabajos realizados, sus cantidades contractuales, cumplimiento deespecificaciones técnicas de construcción así como de los planos de construccióny cambios que se hubiesen ejecutado en los proyectos, son responsabilidad de laMunicipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, las empresas; S.M.C. ServiciosMúltiples en Construcción, Constructora “CAXAQUE”, Constructora “SIGLO 21”, Empresa Constructora: Oficina Profesional de Ingenieros Civiles y Asociados “OPICA” y supervisor de las obras, debido a que la evaluación se realizo a unmuestreo de renglones susceptibles de cuantificación. No se presentó estudio de suelos, análisis y diseño estructural en la fase deplanificación, de los proyectos correspondientes a los contratos No. 124-2014, No.125-2014 y No.162-2015. Se presentaron resoluciones del Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales,resolviendo, para la aprobación de la Evaluación Ambiental Inicial y Otorgar laViabilidad ambiental de los proyectos, sin embargo, no se presentó LicenciaAmbiental. Los Documentos firmados por la Dirección de la Administración FinancieraIntegrada Municipal, presentan avances financieros de los contratos No.124-2014,No.157-2015, No.159-2015 y No.162-2015, que indican que los proyectos hanrecibido desembolsos mayores al 20% del anticipo, sin embargo, no sepresentaron estimaciones de pago para los desembolsos realizados. Acta de Liquidación presentada para el contrato No.124-2014 de fecha 20 demayo de 2015, se elaboro 134 días posteriores a la fecha del acta de recepciónpresentada de fecha 4 de noviembre de 2014.




No se presentaron fianzas de fianza de calidad y/o conservación, fianza de saldosdeudores para los contratos No. 160-2015 y No.162-2015. Cualquier deficiencia, falla constructiva o deterioro prematuro de materiales que sediera en la obra por dolo o mala fe, será responsabilidad de la Municipalidad deNuevo Progreso, San Marcos, Supervisores de Obras y Empresas Ejecutoras delos Proyectos. Conclusiones A la fecha de la visita a la obras: Construcción Instituto Básico por Telesecundariados aulas y letrinas, Cantón Ixcahuin, Nuevo Progreso, San Marcos, AmpliaciónEscuela Primaria dos aulas, aldea Sombrerito Alto, Nuevo Progreso, San Marcos,

Palin Mejoramiento Escuela Primaria Cambio de Techado, para Aldea de NuevoCarrileras Progreso, San Marcos, Mejoramiento Camino Rural con Empedrado +

Palin de Concreto, Sector San Juan, , Nuevo Progreso, San Marcos, MejoramientoCarrileras Calle Central con de Concreto y Empedrado en Cantón El Recuerdo,

Nuevo Progreso, San Marcos y Construcción Escuela Primaria tres aulas, aldeaSan Ignacio, Nuevo Progreso, San Marcos, se estima un avance físico de100.00%. Para las obras correspondientes a los contratos No. 124-2014, No.125-2014,No.157-2015, No. 159-2015, No. 160-2015 y No.162-2015, se confirma que no secumplió con lo establecido en los artículos 55, 56 y 57 de la Ley DeContrataciones Del Estado, para los procesos de recepción y liquidación. No se cuenta con documentos de respaldo que garanticen que los proyectoscorrespondientes a los contratos No. 124-2014, No. 125-2014 y No.162-2015,cumplen con medidas que garanticen la seguridad estructural de las obras. No se cuenta con Licencia Ambiental para la ejecución de las obras.




7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Técnica Hallazgo No. 1 Falta de estudio técnico CondiciónLa municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio delseñor Herlindo Ubaldino Rodríguez Tello, en su calidad de Alcalde Municipalsuscribió el Contrato de Obra No. 124-2014 con elseñor Jener Isaías Orozco González, propietario de la Empresa “S.M.C. ServiciosMúltiples en Construcción”, para la ejecución del proyecto denominado:Construcción Instituto Básico por Telesecundaria dos aulas y letrinas,Cantón Ixcahuin, Nuevo Progreso, San Marcos, por un monto de Q413,800.00, cofinanciado con los aportes de El Consejo Departamental deDesarrollo de San Marcos y de la comunidad, bajo el marco delConvenio Interinstitucional de Cofinanciamiento para Ejecución de Obras y/oProyectos No. 066-LARJ-2014. SNIP 132278, NOG 3467252. La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor Herlindo Ubaldino Tello Rodríguez , en su calidad de Alcalde Municipal suscribió elContrato de Obra No. 125-2014 con el señor Diego Armando Monzón Miranda,

“CAXAQUE” Representante Legal de la Empresa Constructora , para la ejecucióndel proyecto denominado: Ampliación Escuela Primaria dos aulas, aldea Sombrerito Alto, Nuevo Progreso, San Marcos, por un monto de Q 391,676.00, cofinanciado con los aportes de El Consejo Departamental de Desarrollo de San

Interinstitucional Marcos y de la comunidad, bajo el marco del Convenio de Cofinanciamiento 071-LARJ-2014 para Ejecución de Obras y/o Proyectos No. . SNIP NOG 131992, 3466558. La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor Herlindo Ubaldino Tello Rodríguez , en su calidad de Alcalde Municipal suscribió el




Contrato de Obra No. 162-2015 con el señor Julio Eduardo Tepe Oliveros, propietario de la Empresa Constructora: Oficina Profesional de Ingenieros Civiles y

“OPICA” Asociados , para la ejecución del proyecto denominado: ConstrucciónEscuela Primaria tres aulas, aldea San Ignacio, Nuevo Progreso, San Marcos, por

cofinanciado un monto Q 475,250.00, con los aportes de El ConsejoDepartamental de Desarrollo de San Marcos y de la comunidad, bajo el marco del

Interinstitucional Cofinanciamiento Convenio de para Ejecución de Obras y/o082-CDJF-2015 SNIP NOG4171764 Proyectos No. . 150612, .

En las obras fiscalizadas no presentaron los análisis, diseño estructural y estudiosde suelos de las obras, en fase de planificación previa a la ejecución de las obras,para garantizar la seguridad estructural de los proyectos. CriterioAcuerdo 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generalesde Control Interno Gubernamental. Norma 2.6 Documentos de Respaldo. Todaoperación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza,debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. Ladocumentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que seha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de laentidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que seproduzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operaciónpara facilitar su análisis. CausaEl Alcalde Municipal y el Director Municipal de Planificación no velaron que losproyectos contaran con el estudio técnico correspondiente para la ejecución de lasobras. EfectoEjecución de proyectos sin los análisis, diseño estructural y estudios de suelos delas obras, en fase de planificación previa a la ejecución de las obras, loque repercute en una deficiente respuesta de las estructuras realizadas a lascaracterísticas de los terrenos y en falta de seguridad estructural de los proyectos.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal y el Director Municipal de Planificación, deberán velar que losproyectos cuenten con el estudio Técnico correspondiente para que se garanticela seguridad estructural de los mismos. Comentarios de los ResponsablesEl señor Herlindo Ubaldino Rodríguez Tello (Alcalde Municipal período 15-01-2012- 31-12-2015), en oficio sin numero de fecha 01 de abril de 2016, indica losiguiente: “Con respecto a este hallazgo nos amparamos en el aval que elministerio de Educación que se basa en el área de infraestructurapara emitirlas con respecto al MANUAL DE DISEÑO DE ESCUELAS, deinfraestructura pública.” El señor Byron Díaz Fernando Escobar (Director Municipal de Planificaciónperíodo 01-01-2015 - 31-12-2015), en oficio sin numero de fecha 01 de abril de2016, indica lo siguiente: “Con respecto a este hallazgo nos amparamos en el avalque el ministerio de Educación que se basa en el área de infraestructura para emitirlas con respecto al MANUAL DE DISEÑO DE ESCUELAS, deinfraestructura pública.” Comentario de la AuditoríaSe confirma el hallazgo para el señor Herlindo Ubaldino Rodríguez Tello (AlcaldeMunicipal período 15-01-2012 - 31-12-2015) y para elseñor Byron Fernando Díaz Escobar (Director Municipal de Planificación período01-01-2015 - 31-12-2015), debido a que se confirma que no se cuenta con losanálisis, diseño estructural y estudios de suelos de las obras, en fase deplanificación previa a la ejecución de las obras, para garantizar la seguridadestructural de las obras correspondientes a los contratos de obra No. 124-2014 yNo. 162-2015. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL HERLINDO UBALDINO RODRIGUEZ TELLO 8,106.43DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION BYRON FERNANDO DIAZ ESCOBAR 3,300.00Total Q. 11,406.43




HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Técnica Hallazgo No. 1 Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado CondiciónLa municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor HerlindoUbaldino Rodríguez Tello, en su calidad de Alcalde Municipal suscribió el Contratode Obra No. 124-2014 con el señor Jener Isaías Orozco González, propietario dela Empresa “S.M.C. Servicios Múltiples en Construcción”, para la ejecución delproyecto denominado: Construcción Instituto Básico por Telesecundaria dos aulasy letrinas, Cantón Ixcahuin, Nuevo Progreso, San Marcos, por un monto de Q413,800.00, cofinanciado con los aportes de El Consejo Departamental deDesarrollo de San Marcos y de la comunidad, bajo el marco del ConvenioInterinstitucional de Cofinanciamiento para Ejecución de Obras y/o Proyectos No.066-LARJ-2014. SNIP 132278, NOG 3467252. La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor HerlindoUbaldino Rodríguez Tello, en su calidad de Alcalde Municipal suscribió el Contratode Obra No. 125-2014 con el señor Diego Armando Monzón Miranda,Representante Legal de la Empresa Constructora “CAXAQUE”, para la ejecucióndel proyecto denominado: Ampliación Escuela Primaria dos aulas, aldeaSombrerito Alto, Nuevo Progreso, San Marcos, por un monto de Q 391,676.00,cofinanciado con los aportes de El Consejo Departamental de Desarrollo de SanMarcos y de la comunidad, bajo el marco del Convenio Interinstitucional deCofinanciamiento para Ejecución de Obras y/o Proyectos No. 071-LARJ-2014.SNIP 131992, NOG 3466558. La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor HerlindoUbaldino Rodríguez Tello, en su calidad de Alcalde Municipal suscribió el Contratode Obra No. 157-2015 con el señor Santos Efraín Orozco y Orozco, propietariode la Empresa Constructora “SIGLO 21”, para la ejecución del proyectodenominado: Mejoramiento Escuela Primaria Cambio de Techado, para AldeaPalin de Nuevo Progreso, San Marcos, por un monto Q 135,280.00. SNIP 143144,NOG 4085256.




La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor HerlindoUbaldino Rodríguez Tello, en su calidad de Alcalde Municipal suscribió el Contratode Obra No. 159-2015 con el señor Jener Isaías Orozco González, propietariode la Empresa “S.M.C. Servicios Múltiples en Construcción”, para la ejecución delproyecto denominado: Mejoramiento Camino Rural con Empedrado + Carrileras deConcreto, Sector San Juan, Palin, Nuevo Progreso, San Marcos, por un monto Q629,150.00, cofinanciado con los aportes de El Consejo Departamental deDesarrollo de San Marcos y de la comunidad, bajo el marco del ConvenioInterinstitucional de Cofinanciamiento para Ejecución de Obras y/o Proyectos No.027-CDJF-2015. SNIP 153337, NOG 4095529. La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor HerlindoUbaldino Rodríguez Tello, en su calidad de Alcalde Municipal suscribió el Contratode Obra No. 160-2015 con el señor Diego Armando Monzón Miranda,Representante Legal de la Empresa Constructora “CAXAQUE”, para la ejecucióndel proyecto denominado: Mejoramiento Calle Central con Carrileras de Concretoy Empedrado en Cantón El Recuerdo, Nuevo Progreso, San Marcos, por un montoQ 894,900.00, cofinanciado con los aportes de El Consejo Departamental deDesarrollo de San Marcos y de la comunidad, bajo el marco del ConvenioInterinstitucional de Cofinanciamiento para Ejecución de Obras y/o Proyectos No.047-CDJF-2015. SNIP 150483, NOG 4096223. La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor HerlindoUbaldino Rodríguez Tello, en su calidad de Alcalde Municipal suscribió el Contratode Obra No. 162-2015 con el señor Julio Eduardo Tepe Oliveros, propietario dela Empresa Constructora: Oficina Profesional de Ingenieros Civiles y Asociados“OPICA”, para la ejecución del proyecto denominado: Construcción EscuelaPrimaria tres aulas, aldea San Ignacio, Nuevo Progreso, San Marcos, por unmonto Q 475,250.00, cofinanciado con los aportes de El Consejo Departamentalde Desarrollo de San Marcos y de la comunidad, bajo el marco del ConvenioInterinstitucional de Cofinanciamiento para Ejecución de Obras y/o Proyectos No.082-CDJF-2015. SNIP 150612, NOG4171764. Derivado de la fiscalización se establecieron los siguientes incumplimientos a laLey de Contrataciones del Estado: Acta de Liquidación presentada para el contrato No.124-2014 de fecha 20 demayo de 2015, se elaboro 134 días posteriores a la fecha del acta de recepciónpresentada de fecha 4 de noviembre de 2014. Las certificaciones de Actas deRecepción de obras de los contratos No. 124-204 y No. 157-2015, no se indicaque las personas que comparecen en la elaboración del acta realizada seanintegrantes de la Comisión Receptora nombrada para su efecto.




No se presentaron documentos para los procesos de recepción y liquidación delas obras correspondientes a los contratos No.125-2014, No. 159-2015, No.160-2015 y No.162-2015. No se presentaron estimaciones de pago para los desembolsos realizados. No se presentaron fianzas de calidad y/o conservación, fianza de saldos deudorespara los contratos No.125-2014, No. 159-2015, No. 160-2015 y No.162-2015. Para el proyecto correspondiente al contrato No. 160-2015 se identificó laejecución de dos tramos de 2.65 ml de rejilla canal, los que difieren de lo indicadoen planos y especificaciones técnicas, sin presentarse los documentos de cambiocorrespondientes. CriterioDecreto Número 57-92 Del Congreso de La República de Guatemala, Ley DeContrataciones Del Estado: Articulo 52.- Ampliación del Monto del Contrato. Las variaciones del valor de loscontratos de obra o de suministro de equipo instalado, pueden efectuarse hasta unveinte por ciento (20%) en más o en menos del valor original del contrato ajustadocomo lo establezca el reglamento de la presente ley. Para el efecto se emitirán:órdenes de cambio, órdenes de trabajo suplementario o acuerdos de trabajo extra,que serán aprobados por la autoridad administrativa superior de la entidadinteresada. Cuando las variaciones excedan del porcentaje antes indicado, y nosobrepasen el cuarenta por ciento (40%) del valor original ajustado del contrato, secelebrará un nuevo contrato adicional. Todo lo relativo a esta materia, seráncontemplado en el reglamento de la presente ley. Artículo 55.- Inspección y Recepción Final. Cuando la obra esté terminada, elcontratista deberá constituir las fianzas de conservación de obra o de calidad, o defuncionamiento, según sea el contrato, y de saldos deudores y dar aviso porescrito al supervisor o su equivalente de la conclusión de los trabajos y con estadiligencia se interrumpirá el plazo de ejecución. El supervisor hará la inspecciónfinal dentro de los siguientes quince (15) días hábiles, plazo dentro del cual si laobra no está conforme a planos y especificaciones, manifestará por escrito susobservaciones al contratista para que éste proceda a corregir las deficiencias, y silos trabajos estuvieran correctamente concluidos, el supervisor rendirá informepormenorizado a la autoridad administrativa superior de la entidadcorrespondiente, la que dentro de los cinco (5) días siguientes nombrará laComisión Receptora y Liquidadora de la obra, integrada con tres miembros, con laque colaborarán el supervisor o su equivalente y el representante del contratista. Según la magnitud de la obra, la Comisión deberá elaborar el acta de recepción




definitiva de la misma dentro de los treinta y cinco (35) días siguientes a la fechade notificación de su nombramiento. Si la comisión comprueba que los trabajosestán ejecutados satisfactoriamente, suscribirá el acta de recepción final de losmismos, y en caso contrario hará constar en acta: Artículo 56.- Liquidación. Inmediatamente después que las obras, bienes oservicios hayan sido recibidos, la Comisión en un plazo de noventa (90) díasprocederá a efectuar la liquidación del contrato y a establecer el importe de lospagos o cobros que deban hacerse al contratista. Igual procedimiento seobservará en caso de rescisión o resolución del contrato. Artículo 57.- Aprobación de la Liquidación. La Comisión deberá practicar laliquidación, dentro de los noventa (90) días siguientes a la fecha del acta derecepción definitiva de la obra. Si transcurrido dicho plazo la Comisión no hasuscrito el acta correspondiente, el contratista puede presentar a la autoridadadministrativa de la entidad interesada un proyecto de Liquidación o el proyectopresentado por el contratista dentro del mes siguiente de recibida la respectivadocumentación. Si vencido este plazo no se produce ninguna resolución, con lapetición de aprobación presentada por el contratista se tendrá por resueltafavorablemente. Artículo 59.- Estimaciones para pago. La entidad contratante podrá hacer pagosparciales al contratista contra estimaciones periódicas de trabajo ejecutado yaceptado, las que podrán efectuarse mensualmente de acuerdo con lasestipulaciones pactadas. Articulo 67.- De Conservación de Obra o de Calidad o de Funcionamiento. Elcontratista responderá por la conservación de la obra, mediante depósito enefectivo, fianza, hipoteca o prenda, a su elección, que cubra el valor de lasreparaciones de las fallas y desperfectos que le sean imputables y queaparecieren durante el tiempo de responsabilidad de dieciocho (18) mesescontados a partir de la fecha de recepción de la obra. Tratándose de bienes ysuministros, deberá otorgarse garantía de calidad y/o funcionamiento, cuandoproceda. La garantía de conservación de obra, o de calidad y/o funcionamiento,deberá otorgarse por el equivalente al quince por ciento (15%) del valor originaldel contrato, como requisito previo para la recepción de la obra, bien o suministro.El vencimiento del tiempo de responsabilidad previsto en el párrafo anterior, noexime al contratista de las responsabilidades por destrucción o deterioro de la obradebido a dolo o culpa de su parte, por el plazo de cinco (5) años, a partir de larecepción definitiva de la obra.




Articulo 68.- De Saldos Deudores. Para garantizar el pago de saldos deudores quepudieran resultar a favor del Estado, de la entidad correspondiente o de tercerosen la liquidación, el contratista deberá prestar fianza, depósito en efectivo,constituir hipoteca o prenda, a su elección, por el cinco por ciento (5%) del valororiginal del contrato. Esta garantía deberá otorgarse simultáneamente con la deconservación de obra como requisito previo para la recepción de la obra, bien osuministro. Aprobada la liquidación, si no hubiere saldos deudores, se cancelaráesta garantía. CausaEl Alcalde Municipal, no velo por que los proyectos fueran recepcionados yliquidados de acuerdo con lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado;el Alcalde Municipal, Supervisor de Obras y Director Financiero no velaron que losproyectos cumplieran con lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estadopara los desembolsos realizados; el Alcalde Municipal no verifico que todos losproyectos contaran con sus fianzas correspondientes. EfectoObras ejecutadas sin contar con su procedimiento de recepción y liquidación,desembolsos realizados sin presentarse estimaciones de pago, así también obrasejecutadas sin fianzas correspondientes. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, Supervisor de obras municipal y Director Financiero, deberánvelar que los proyectos cumplan con los parámetros establecidos en la Ley deContrataciones del Estado. Comentarios de los ResponsablesEl señor Herlindo Ubaldino Rodríguez Tello (Alcalde Municipal período 15-01-2012- 15-01-2016), en oficio sin numero de fecha 01 de abril de 2016, indica losiguiente: “…Para el proyecto 159-2015, igualmente el proyecto no se a liquidadoen su totalidad derivado de los mismos procesos y argumentos del consejo dedesarrollo ya que el proyecto únicamente a recibido el anticipo por parte delgobierno central. Para el proyecto 160-2015 el proyecto sufre la misma situaciónya que no se a podido liquidar económicamente y únicamente a recibido elanticipo por parte del gobierno central. En la parte de no se presentaronestimaciones de pago: Correspondiente a este tema adjunto documentos deestimaciones por parte de las empresas ejecutoras, pero administrativamente nosbasamos en los informes por parte del supervisor para crear los pagos. No sepresentaron fianzas de calidad y/o conservación, fianza de saldos deudores paralos contratos No. 159-2015, No. 162-2015. Adjunto documentos correspondientespara los siguientes proyectos correspondiente a los proyectos que aun no han sidoliquidados en su totalidad únicamente se a llegado al veinte porciento de anticipo.”




El señor Byron Fernando Díaz Escobar (Director Municipal de Planificaciónperíodo 01-01-2015 - 31-12-2015), en oficio sin numero de fecha 01 de abril de2016, indica lo siguiente: “…Para el proyecto 159-2015, igualmente el proyecto nose a liquidado en su totalidad derivado de los mismos procesos y argumentos delconsejo de desarrollo ya que el proyecto únicamente a recibido el anticipo porparte del gobierno central. Para el proyecto 160-2015 el proyecto sufre la mismasituación ya que no se a podido liquidar económicamente y únicamente a recibidoel anticipo por parte del gobierno central. En la parte de no se presentaronestimaciones de pago: Correspondiente a este tema adjunto documentos deestimaciones por parte de las empresas ejecutoras, pero administrativamente nosbasamos en los informes por parte del supervisor para crear los pagos. No sepresentaron fianzas de calidad y/o conservación, fianza de saldos deudores paralos contratos No. 159-2015, No. 162-2015. Adjunto documentos correspondientespara los siguientes proyectos correspondiente a los proyectos que aun no han sidoliquidados en su totalidad únicamente se a llegado al veinte porciento de anticipo.” El Ingeniero Keibin Ivan Barrios Juárez (supervisor de obras municipal período01-01-2014 - 31-12-2014), en oficio sin numero de fecha 01 de abril de 2016,indica lo siguiente: “En la elaboración, presentación y recepción del acta deliquidación no es de mi competencia sino de la Junta Receptora nombrada, segúnfundamento legal: Decreto 57-92 Ley de Contrataciones del Estado, en el Artículo56: Liquidación establece: Inmediatamente después que las obras, bienes oservicios hayan sido recibidos, la Comisión en un plazo de noventa (90) díasprocederá a efectuar la liquidación del contrato y a establecer el importe de lospagos o cobros que deban hacerse al contratista. Igual procedimiento seobservará en caso de rescisión o resolución del contrato… …Con base al decreto57-92 Ley de Contrataciones del Estado, en el Artículo 55:Inspección y RecepciónFinal. … …Se dio cumplimiento al artículo anterior evidenciado en las copiasautenticadas adjuntadas de la siguiente documentación:Informe final de supervisión. Folio 1Estimacion para pago. Folio 2Fianza de calidad y/o conservación. POLIZA No.577018 de la aseguradora FIDELIS . Folio 3Fianza de saldos deudores. POLIZA FIDELIS No.577019, de la aseguradora .Folio 4…Las estimaciones de pago se presentan adjuntas en el presente oficio de losproyectos de los contratos No. 124-2014…”El Ingeniero Benjamín Levi Battz Ramírez (supervisor de obras municipal período01-01-2015 - 31-12-2015), en oficio sin numero de fecha 11 de abril de 2016,indica lo siguiente: “Los 10 metros de rejillas contratado se ha construido en su




totalidad seccionando en dos tramos debido a la solicitud presentada por COCODE del Cantón el Recuerdo a la municipalidad el cual se adjunta el actadonde se detalla el motivo del cambio de la ubicación de la mitad de una de lasrejillas…”.La señora Aurora Hipolita Carreto Cardona (Director Financiero Municipal período01-01-2015 - 31-12-2015), en Oficio sin Numero de fecha 01 de abril de 2016,indica lo siguiente: “… Se hace constar que dentro de la municipalidad se trabajancon procesos establecidos por el ministerio de finanzas públicas en su artículo 9ley orgánica del presupuesto decreto 101-97, atribuciones del órgano rector delproceso presupuestado público. Esta unidad tendrá las siguientes atribuciones a),b)… c) Dictar las normas técnicas para la formulación, programación de laejecución, modificaciones y evaluaciones de los presupuestos de los organismosdel estado, entidades descentralizadas y autónomas. Además se trabaja con el

SICOINGL normado contraloría sistema por el acuerdo A-37 2006 de la general decuentas; así también regulado por el Manual de Administración FinancieraIntegrada Municipal acuerdo Ministerial 86-2015 del Ministerio de FinanzasPublicas de fecha 05 de marzo de 2015 en su capítulo III numeral 2.6 Pago de Estimaciones, 2.6.1 Proceso. Se indica claramente cuál es el proceso en el pagode contratos, además el mismo sistema no permite la realización de pagos sin quese cumpla con tal circunstancia, se presentan estimaciones de pago del mismo

SICOINGL… generados del mismo sistema …Presentando medios de pruebapara el supuesto hallazgo, control de pagos adjuntos generados por el sistema Sicoingl y ejecución presupuestaria de los periodos correspondientes en donde sehace constar que se cumple con dicho proceso… …Aclarando que el Contrato deobra No. 160-2015 no cuenta con estimación de desembolsos porque aun no sehan realizado pagos correspondientes…” Comentario de la AuditoríaSe confirma el hallazgo para el señor Herlindo Ubaldino Rodríguez Tello (AlcaldeMunicipal período 15-01-2012 - 31-12-2015), debido a que para las obrascorrespondientes a los contratos No. 124-2014, No.157-2015, No. 159-2015, No.160-2015 y No.162-2015, se confirma que no se cumplió con lo establecido en losartículos 55, 56 y 57 de la Ley De Contrataciones Del Estado, para los procesosde recepción y liquidación, ya que no se presento nombramiento de comisiónreceptora y liquidadora, actas de recepción definitiva y final elaboradas porcomisión receptora nombrada, acta de liquidación elaborada por comisiónnombrada en el tiempo indicado en la ley.




Se confirma el hallazgo para el señor Herlindo Ubaldino Rodríguez Tello (AlcaldeMunicipal período 15-01-2012 - 31-12-2015), para el señor Benjamin Levi BattzRamirez (supervisor de obras municipal período 01-01-2015 - 31-12-2015) y parala señora Aurora Hipolita Carreto Cardona (Director Financiero Municipal período01-01-2015 - 31-12-2015), debido a que para las obras correspondientes a loscontratos No.157-2015, No. 159-2015 y No.162-2015, se confirma que no secumplió con lo establecido en el artículo 59 de la Ley De Contrataciones DelEstado, respecto a la presentación de estimaciones de pago para los desembolsosrealizados. Se confirma el hallazgo para el señor Herlindo Ubaldino Rodríguez Tello (AlcaldeMunicipal período 15-01-2012 - 31-12-2015), debido a que para las obrascorrespondientes a los contratos No. 160-2015 y No.162-2015, se confirma que nose cumplió con lo establecido en los artículos 67 y 68 de la Ley De ContratacionesDel Estado, respecto a la presentación de fianzas de Conservación de Obra o deCalidad o de Funcionamiento y de Saldos Deudores. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley de Contrataciones del Estado,Decreto 57-92, Artículo 83, y Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesALCALDE MUNICIPAL HERLINDO UBALDINO RODRIGUEZ

TELLO36,360.98

SUPERVISOR DE OBRAS MUNICIPAL BENJAMIN LEVI BATTZ RAMIREZ 16,685.98DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO INTEGRAL MUNICIPALDAFIM

AURORA HIPOLITA CARRETO CARDONA 16,685.98

Total Q. 69,732.94

Hallazgo No. 2 Falta de seguimiento y control ambiental CondiciónLa municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio delseñor Herlindo Ubaldino Rodríguez Tello, en su calidad de Alcalde Municipalsuscribió el Contrato de Obra No. 124-2014 con elseñor Jener Isaías Orozco González, propietario de la Empresa “S.M.C. ServiciosMúltiples en Construcción”, para la ejecución del proyecto denominado:Construcción Instituto Básico por Telesecundaria dos aulas y letrinas,Cantón Ixcahuin, Nuevo Progreso, San Marcos, por un monto de Q413,800.00, cofinanciado con los aportes de El Consejo Departamental deDesarrollo de San Marcos y de la comunidad, bajo el marco del




Convenio Interinstitucional de Cofinanciamiento para Ejecución de Obras y/oProyectos No. 066-LARJ-2014. SNIP 132278, NOG 3467252. La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor Herlindo Ubaldino Tello Rodríguez , en su calidad de Alcalde Municipal suscribió elContrato de Obra No. 125-2014 con el señor Diego Armando Monzón Miranda,

“CAXAQUE” Representante Legal de la Empresa Constructora , para la ejecucióndel proyecto denominado: Ampliación Escuela Primaria dos aulas, aldea Sombrerito Alto, Nuevo Progreso, San Marcos, por un monto de Q 391,676.00, cofinanciado con los aportes de El Consejo Departamental de Desarrollo de San

Interinstitucional Marcos y de la comunidad, bajo el marco del Convenio de Cofinanciamiento 071-LARJ-2014 para Ejecución de Obras y/o Proyectos No. . SNIP NOG 131992, 3466558. La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor Herlindo Ubaldindo Tello Rodríguez , en su calidad de Alcalde Municipal suscribió el

Efraín Orozco Orozco Contrato de Obra No. 157-2015 con el señor Santos y , propietario de la Empresa Constructora “SIGLO 21”, para la ejecución del proyectodenominado: Mejoramiento Escuela Primaria Cambio de Techado, para Aldea Palin SNIP de Nuevo Progreso, San Marcos, por un monto Q 135,280.00.

NOG 143144, 4085256. La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor Herlindo Ubaldindo Tello Rodríguez , en su calidad de Alcalde Municipal suscribió el

Jener Isaías Orozco Contrato de Obra No. 159-2015 con el señor González, propietario de la Empresa “S.M.C. Servicios Múltiples en Construcción”, para laejecución del proyecto denominado: Mejoramiento Camino Rural con Empedrado

Carrileras Palin + de Concreto, Sector San Juan, , Nuevo Progreso, San Marcos,cofinanciado por un monto Q 629,150.00, con los aportes de El Consejo

Departamental de Desarrollo de San Marcos y de la comunidad, bajo el marco delInterinstitucional Cofinanciamiento Convenio de para Ejecución de Obras y/o

027-CDJF-2015 SNIP NOG Proyectos No. . 153337, 4095529. La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor Herlindo Ubaldindo Tello Rodríguez , en su calidad de Alcalde Municipal suscribió elContrato de Obra No. 160-2015 con el señor Diego Armando Monzón Miranda,

“CAXAQUE” Representante Legal de la Empresa Constructora , para la ejecución




Carrileras del proyecto denominado: Mejoramiento Calle Central con de Concretoy Empedrado en Cantón El Recuerdo, Nuevo Progreso, San Marcos, por un monto

cofinanciado Q 894,900.00, con los aportes de El Consejo Departamental deDesarrollo de San Marcos y de la comunidad, bajo el marco del Convenio Interinstitucional Cofinanciamiento de para Ejecución de Obras y/o Proyectos

047-CDJF-2015 SNIP NOG No. . 150483, 4096223. La municipalidad de Nuevo Progreso, San Marcos, por medio del señor Herlindo Ubaldino Tello Rodríguez , en su calidad de Alcalde Municipal suscribió elContrato de Obra No. 162-2015 con el señor Julio Eduardo Tepe Oliveros, propietario de la Empresa Constructora: Oficina Profesional de Ingenieros Civiles y

“OPICA” Asociados , para la ejecución del proyecto denominado: ConstrucciónEscuela Primaria tres aulas, aldea San Ignacio, Nuevo Progreso, San Marcos, por

cofinanciado un monto Q 475,250.00, con los aportes de El ConsejoDepartamental de Desarrollo de San Marcos y de la comunidad, bajo el marco del

Interinstitucional Cofinanciamiento Convenio de para Ejecución de Obras y/o082-CDJF-2015 SNIP NOG4171764 Proyectos No. . 150612, .

Derivado de la fiscalización se estableció que para la ejecución de los proyectosarriba indicados no se contó con Licencia Ambiental, Fianza de Cumplimiento ySeguro Ambiental. CriterioEl Acuerdo Gubernativo No. 431-2007, de la Presidencia de la República,Reglamento de Evaluación, Control y Seguimiento Ambiental: Artículo 49 Licencia de Evaluación Ambiental y Su vigencia. Cuando el proponenteha cumplido los requisitos establecidos en la resolución de aprobación delinstrumento de evaluación ambiental, podrá solicitar al MARN que le otorguelicencia de evaluación ambiental… …La Licencia de Evaluación Ambiental seotorga en el entendido de que el proponente del proyecto, obra, industria oactividad, cumplirá con las regulaciones, procedimientos, normas técnicas yrequisitos legales y ambientales vigentes en el país, así como el cumplimiento de

MARN los compromisos ambientales y demás requisitos establecidos por el paracada caso en particular. El incumplimiento de este compromiso por parte delprocedente lo hará acreedor de las sanciones que correspondan según el caso yocasionara la nulidad de la licencia de evaluación ambiental otorgada.




Articulo 63 Fianza de Cumplimiento. Como garantía de cumplimiento de loscompromisos ambientales asumidos por el proponente ante el MARN , previo aque la resolución de aprobación cobre vigencia y en su caso al otorgamiento deLicencia de Evaluación Ambiental, el proponente o responsable deberá otorgar a

MARN favor del , Fianza de Cumplimiento. Articulo 64. Excepción. Para los proyectos, obras, industrias y/o actividades decategoría C, el MARN no impondrá fianza de cumplimiento. Articulo 66. Incumplimiento en el Otorgamiento de la Fianza de Cumplimiento. “Encaso que el proponente del proyecto, obra, industria o actividad a la que se le haestablecido una fianza de cumplimiento, no la otorgue a favor del Ministerio deAmbiente y Recursos Naturales en el plazo previamente establecido para ello, laresolución de aprobación del instrumento de evaluación ambiental no será validadjurídicamente, por no llenar el requisito esencial para su vigencia.” Articulo 69. Seguro Ambiental. Como mecanismo para garantizar que los riesgosidentificados tengan cobertura en el caso de su ocurrencia dentro del proceso deevaluación ambiental, el MARN impulsará que los responsables de los proyectos,obras, industrias o actividades puedan tomar un seguro ambiental. Articulo 71. Alcance del Seguro Ambiental. El seguro ambiental no sustituye lafianza de cumplimiento. La disposición del seguro ambiental será tomada encuenta significativamente en el proceso de calificación ambiental del proyecto,obra, industria o actividad. CausaEl Alcalde Municipal y el Director Municipal de Planificación no velaron que losproyectos contaran con el seguimiento y control ambiental correspondiente para laejecución de las obras. EfectoEjecución de proyectos sin licencia ambiental y sin un adecuado control, Resoluciones del Ministerio Ambiental sin efecto debido a la falta delcumplimiento de los compromisos indicados en resoluciones otorgadas.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal y el Director Municipal de Planificación, deberán velar que losproyectos cuenten con un apropiado seguimiento y control ambiental. Comentarios de los ResponsablesEl señor Herlindo Ubaldino Rodríguez Tello (Alcalde Municipal período 15-01-2012- 15-01-2016), en oficio sin numero de fecha 01 de abril de 2016, indica losiguiente: “Con respecto a los procesos de control ambiental existe una personaencargada de gestionar los documentos a medio ambiente quien puedeargumentar el proceso que realizo para su administración.”. Byron Díaz Fernando Escobar (Director Municipal de Planificación período01-01-2015 - 31-12-2015), en oficio sin numero de fecha 01 de abril de 2016,indica lo siguiente: “Con respecto a los procesos de control ambiental existe unapersona encargada de gestionar los documentos a medio ambiente quien puedeargumentar el proceso que realizo para su administración.”. Comentario de la AuditoríaSe confirma el hallazgo para el señor Herlindo Ubaldino Rodríguez Tello (AlcaldeMunicipal período 15-01-2012 - 31-12-2015) y para elseñor Byron Fernando Díaz Escobar (Director Municipal de Planificación período01-01-2015 - 31-12-2015), debido a que se confirma que para la ejecución de losproyectos arriba indicados no se contó con Licencia Ambiental, Fianza deCumplimiento y Seguro Ambiental, de acuerdo a los artículos 49, 63, 64, 66, 69 y71 del Acuerdo Gubernativo No. 431-2007, de la Presidencia de la República,Reglamento de Evaluación, Control y Seguimiento Ambiental. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL HERLINDO UBALDINO RODRIGUEZ TELLO 8,106.43DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION BYRON FERNANDO DIAZ ESCOBAR 3,300.00Total Q. 11,406.43

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR No se realizó auditoria en el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2014,por parte de la Dirección de Infraestructura Pública, por lo que no existenrecomendaciones a darle seguimiento.




9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 HERLINDO UBALDINO RODRIGUEZ

TELLOALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/2015

2 BYRON FERNANDO DIAZ ESCOBAR DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2015 - 31/12/20153 BENJAMIN LEVI BATTZ RAMIREZ SUPERVISOR DE OBRAS MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20154 AURORA HIPOLITA CARRETO

CARDONADIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO INTEGRALMUNICIPAL DAFIM

01/01/2015 - 31/12/2015




10. COMISIÓN DE AUDITORÍA El contenido del presente informe es responsabilidad del (los) suscrito (s) Auditor(es) Gubernamental (es) quien (es) efectuó (efectuaron) la Auditoría, deconformidad con el Artículo 29 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas. La actividad de la supervisión consistió en verificar el control de calidad de laauditoría y revisión de informe, según Artículo 28 de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas. ÁREA TÉCNICA

Arq. DAVID SALOMON MOCTEZUMA CONTRERAS

Auditor Gubernamental

Coordinador

Ing. FRANCISCO JAVIER VILLATORO VILLANUEVA

Supervisor Gubernamental

GESTION CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectoslegales del presente informe, el Director únicamente firma en cumplimiento alproceso de oficialización que en ley corresponde.




Nombramiento

Formulario Estadístico




Formulario SR1




1. FOTOGRAFIAS DE LAS OBRAS

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