Informatieavond aangifte 2016 - kosterinkzweerink...2-3-2017 8 Voorbeeld van een digitale aangifte...
Transcript of Informatieavond aangifte 2016 - kosterinkzweerink...2-3-2017 8 Voorbeeld van een digitale aangifte...
2-3-2017
1
Informatieavond aangifte 2016
Introductie belastingaangifte 2016
Henk Kosterink RB
Jesse Olde Monnikhof
KosterinkZweerink accountants & adviseurs
Even voorstellen
Henk Kosterink RB
- Partner KosterinkZweerink accountants & adviseurs
- Belastingadviseur
Jesse Olde Monnikhof
- Assistent-accountant
2-3-2017
2
Programma
• Voorbereiding van uw eigen aangifte
• Voorbeeld van een digitale aangifte
• Bijzondere posten in de aangifte
• Toeslagen
• Individuele vragen?
Voorbereiding van uw eigen aangifte
DigiD bij de hand houden! Ook die van uw partner!
2-3-2017
3
Voorbereiding van uw eigen aangifte
Orden de belastinggegevens in een map of maak digitaal een map aan met de volgende stukken:
• Aangifte van vorig jaar (staat ook bij uw DigiD).
• Jaaropgaven werk/uitkeringen/pensioen.
• Papieren m.b.t. WOZ, hypotheek, aankoop-, verkoop- en verbouwingsnota’s.
• Jaaroverzichten bankrekeningen.
• Ziektekosten.
• Giften.
• Toeslagen.
• Voorlopige aanslagen/teruggaven.
Voorbereiding van uw eigen aangifte
2-3-2017
4
Voorbereiding van uw eigen aangifte
• Tip: neem de tijd voor de aangifte, dit verkleint de kans op fouten!
• De aangifte moet voor 1 mei binnen zijn.
• Als de aangifte vóór 1 april wordt ingediend, wordt het eerder afgehandeld (bij een teruggave ontvangt u het bedrag voor 1 juli).
Voorbereiding van uw eigen aangifte
Controleer de vooraf ingevulde gegevens! Er kunnen fouten in staan. U blijft zelf verantwoordelijk voor een juiste aangifte.
2-3-2017
5
Voorbeeld van een digitale aangifte
Fictief voorbeeld: meneer Jansen en mevrouw de Vries (fiscale partners)
• Beiden 68 jaar
• Getrouwd
Meneer Jansen:
• AOW: € 10.000
• Pensioen: € 10.000
• Spaargeld: € 10.000
• WOZ-waarde: € 150.000
• Hypotheek: € 100.000
• Hypotheekrente: € 2.500
• Medicijnkosten: € 1.000
(waarvan vergoed) € 200
Mevrouw de Vries:
• AOW: € 10.000
• Lijfrente: € 3.000
• Spaargeld: € 10.000
• Vordering op kind: € 5.000
• Dieetkosten: € 1.500
• Periodieke gift: € 500
Voorbeeld van een digitale aangifte
2-3-2017
6
Voorbeeld van een digitale aangifte
Controleer uw persoonlijke gegevens!
Voorbeeld van een digitale aangifte
Controleer de gegevens van uw partner en kinderen!
2-3-2017
7
Voorbeeld van een digitale aangifte
Vul uw persoonlijke gegevens in!
Voorbeeld van een digitale aangifte
Controleer uw vooraf ingevulde gegevens!
2-3-2017
8
Voorbeeld van een digitale aangifte
Meneer Jansen:
• AOW: € 10.000
• Pensioen: € 10.000
• Spaargeld: € 10.000
• WOZ-waarde: € 150.000
• Hypotheek: € 100.000
• Hypotheekrente: € 2.500
• Medicijnkosten: € 1.000
(waarvan vergoed) € 200
Mevrouw de Vries:
• AOW: € 10.000
• Lijfrente: € 3.000
• Spaargeld: € 10.000
• Vordering op kind: € 5.000
• Dieetkosten: € 1.500
• Periodieke gift: € 500
AL VOORAF INGEVULD!
Voorbeeld van een digitale aangifte
2-3-2017
9
Voorbeeld van een digitale aangifte
Meneer Jansen:
• AOW: € 10.000
• Pensioen: € 10.000
• Spaargeld: € 10.000
• WOZ-waarde: € 150.000
• Hypotheek: € 100.000
• Hypotheekrente: € 2.500
• Medicijnkosten: € 1.000
(waarvan vergoed) € 200
Mevrouw de Vries:
• AOW: € 10.000
• Lijfrente: € 3.000
• Spaargeld: € 10.000
• Vordering op kind: € 5.000
• Dieetkosten: € 1.500
• Periodieke gift: € 500
AL VOORAF INGEVULD!
Voorbeeld van een digitale aangifte
2-3-2017
10
Voorbeeld van een digitale aangifte
Meneer Jansen:
• AOW: € 10.000
• Pensioen: € 10.000
• Spaargeld: € 10.000
• WOZ-waarde: € 150.000
• Hypotheek: € 100.000
• Hypotheekrente: € 2.500
• Medicijnkosten: € 1.000
(waarvan vergoed) € 200
Mevrouw de Vries:
• AOW: € 10.000
• Lijfrente: € 3.000
• Spaargeld: € 10.000
• Vordering op kind: € 5.000
• Dieetkosten: € 1.500
• Periodieke gift: € 500
AL VOORAF INGEVULD!
Voorbeeld van een digitale aangifte
2-3-2017
11
Voorbeeld van een digitale aangifte
Meneer Jansen:
• AOW: € 10.000
• Pensioen: € 10.000
• Spaargeld: € 10.000
• WOZ-waarde: € 150.000
• Hypotheek: € 100.000
• Hypotheekrente: € 2.500
• Medicijnkosten: € 1.000
(waarvan vergoed) € 200
Mevrouw de Vries:
• AOW: € 10.000
• Lijfrente: € 3.000
• Spaargeld: € 10.000
• Vordering op kind: € 5.000
• Dieetkosten: € 1.500
• Periodieke gift: € 500
AL VOORAF INGEVULD!
Voorbeeld van een digitale aangifte
Meneer Jansen:
• AOW: € 10.000
• Pensioen: € 10.000
• Spaargeld: € 10.000
• WOZ-waarde: € 150.000
• Hypotheek: € 100.000
• Hypotheekrente: € 2.500
• Medicijnkosten: € 1.000
(waarvan vergoed) € 200
Mevrouw de Vries:
• AOW: € 10.000
• Lijfrente: € 3.000
• Spaargeld: € 10.000
• Vordering op kind: € 5.000
• Dieetkosten: € 1.500
• Periodieke gift: € 500
ZELF INVULLEN!
2-3-2017
12
Voorbeeld van een digitale aangifte
Voorbeeld van een digitale aangifte
Meneer Jansen:
• AOW: € 10.000
• Pensioen: € 10.000
• Spaargeld: € 10.000
• WOZ-waarde: € 150.000
• Hypotheek: € 100.000
• Hypotheekrente: € 2.500
• Medicijnkosten: € 1.000
(waarvan vergoed) € 200
Mevrouw de Vries:
• AOW: € 10.000
• Lijfrente: € 3.000
• Spaargeld: € 10.000
• Vordering op kind: € 5.000
• Dieetkosten: € 1.500
• Periodieke gift: € 500
AL VOORAF INGEVULD!
2-3-2017
14
Voorbeeld van een digitale aangifte
Meneer Jansen:
• AOW: € 10.000
• Pensioen: € 10.000
• Spaargeld: € 10.000
• WOZ-waarde: € 150.000
• Hypotheek: € 100.000
• Hypotheekrente: € 2.000
• Medicijnkosten: € 1.000
(waarvan vergoed) € 200
Mevrouw de Vries:
• AOW: € 10.000
• Lijfrente: € 3.000
• Spaargeld: € 10.000
• Vordering op kind: € 5.000
• Dieetkosten: € 1.500
• Periodieke gift: € 500
ZELF INVULLEN!
Voorbeeld van een digitale aangifte
2-3-2017
15
Meneer Jansen:
• AOW: € 10.000
• Pensioen: € 10.000
• Spaargeld: € 10.000
• WOZ-waarde: € 150.000
• Hypotheek: € 100.000
• Hypotheekrente: € 2.000
• Medicijnkosten: € 1.000
(waarvan vergoed) € 200
Mevrouw de Vries:
• AOW: € 10.000
• Lijfrente: € 3.000
• Spaargeld: € 10.000
• Vordering op kind: € 5.000
• Dieetkosten: € 1.500
• Periodieke gift: € 500
ZELF INVULLEN!
Voorbeeld van een digitale aangifte
Voorbeeld van een digitale aangifte
2-3-2017
16
Voorbeeld van een digitale aangifte
Bijzondere posten in de aangifte
• Persoonsgebonden aftrek zijn kosten die onder voorwaarden in mindering kunnen worden gebracht op het inkomen in box 1 (werk en woning).
• Het restant wordt in mindering gebracht in box 3 (sparen en beleggen).
• Belangrijkste uitgaven: specifieke zorgkosten en giften.
2-3-2017
17
Onderstaande zorgkosten zijn niet aftrekbaar:
• Premies voor zorgverzekeringen.
• Eigen risico.
• Kosten van brillen, contactlenzen en ooglaserbehandelingen.
• Scootmobielen.
• Rolstoelen.
• Begrafeniskosten.
Specifieke zorgkosten
• Genees- en heelkundige hulp (huisarts en medisch specialist).
• Medicijnen (voorgeschreven door een arts).
• Vervoerskosten naar een huisarts of ziekenhuis.
• Hulpmiddelen (steunzolen, kunstgebit, prothese).
• Extra kleding en beddengoed.
• Dieetkosten op voorschrift van een arts of diëtist.
• Reiskosten van ziekenbezoek (afstand is minimaal 10 kilometer, aftrek is € 0,19 per kilometer of de werkelijke kosten bij een ander vervoermiddel).
Aftrekbare zorgkosten
2-3-2017
18
Dieetlijst
Te vinden op de website van de Belastingdienst.
Drempel aftrekbare zorgkosten
Inkomen in box 1 en 3 van Inkomen in box 1 en 3 tot Drempel
€ - € 15.126 € 256
€ 15.127 € 40.175 1,65% van het
drempelinkomen
€ 40.176 € - € 662 plus 5,75% van het
gedeelte van het
drempelinkomen boven €
40.175
2-3-2017
19
Verhoging aftrekbare zorgkosten
Als het inkomen in box 1 en 3 onder de € 34.027 blijft, mogen de aftrekbare zorgkosten worden verhoogd met:
- 40% voor mensen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt;
- 113% voor mensen die de AOW-leeftijd hebben bereikt.
• Genees- en heelkundige hulp en reiskosten van ziekenbezoek tellen niet mee voor de verhoging.
• De verhoging wordt door het programma berekend!
Giften zijn aftrekbaar als ze worden gedaan aan:
• ANBI (algemeen nut beogende instelling)
• Culturele ANBI
• Verenigingen (die zich op het algemeen belang richten, niet op een particulier belang)
• SBBI (steunstichting sociaal belang behartigende instelling)
Giften
2-3-2017
20
Twee soorten giften:
• Gewone gift
• Periodieke gift
Gewone giften:
- Drempel van 1% (minimum € 60).
- Maximaal aftrekbaar is 10% van het drempelinkomen.
- Voor giften aan culturele ANBI’s geldt een verhoging van 25% (met een maximum van € 1.250).
- Belastingprogramma houdt rekening met het drempelbedrag.
Giften
Voorwaarden:
• Gift is aan een ANBI, culturele ANBI of een vereniging.
• Gift is vastgelegd in een overeenkomst.
• De gift wordt minimaal 5 jaar achter elkaar gedaan.
• Er wordt geen tegenprestatie geleverd.
• Voor periodieke giften geldt geen drempel!
Periodieke giften
2-3-2017
21
Voorbeeld meneer Jansen en mevrouw de Vries:
• Gezamenlijk inkomen in box 1 en 3 van € 32.750.
• Periodieke gift van € 500.
• Bij een gewone gift zou er een drempel van € 328 (1%) zijn geweest.
• De aftrek was dan € 172 geweest.
• Doordat het een periodieke gift is, geldt de drempel niet en is € 500 aftrekbaar.
• Meer aftrekbaar is € 500 -/- € 172 = € 328.
Periodieke giften
Voorbeeld overeenkomst periodieke gift
• RSIN-nummer van de instelling invullen!
• Transactienummer van de overeenkomst invullen!
2-3-2017
22
Tip: gebruik de zoekhulp op de website van de Belastingdienst!
ANBI
Aanslaggrens
• Als een belastingplichtige beneden een te betalen bedrag van € 45 blijft, hoeft geen belasting te worden betaald.
• Door de aftrekposten over de partners te verdelen, kan wellicht één van de partners onder de aanslaggrens vallen!
2-3-2017
23
• Huurtoeslag
• Kindgebonden budget
• Kinderopvangtoeslag
• Zorgtoeslag
Toeslagen over 2016 vóór 1 september 2017 aanvragen!
Toeslagen
Huurtoeslag
Voorwaarden:
• Inkomen is maximaal € 22.100 (bij medebewoners € 30.050).
• Geen belastbaar vermogen in box 3 (€ 24.437).
• Zelfstandige woonruimte.
• Maandhuur bedraagt in 2016 niet minder dan € 231,87 en niet meer dan € 710,68.
2-3-2017
24
Huurtoeslag
Tip: gebruik de rekenhulp op de website van de Belastingdienst!
Voorwaarden:
• Kinderen moeten jonger zijn dan 18 jaar.
• Er wordt kinderbijslag ontvangen.
• De basisinkomensgrens is € 19.758. Is het inkomen € 3.000 hoger dan € 19.758, wordt het budget met 6,75% afgebouwd.
• Vermogen in box 3 is maximaal € 106.941 (met een partner €131.378).
Kindgebonden budget
2-3-2017
25
Aanvragen is meestal niet nodig!
Kindgebonden budget
Voorwaarden:
• Belastingplichtige of de toeslagpartner heeft werk of een uitkering.
• Kind staat ingeschreven op het woonadres of er wordt minimaal € 416 per kwartaal bijgedragen aan de kosten van levensonderhoud.
• Geregistreerde kinderopvang.
• Er is een contract afgesloten met de kinderopvang.
Kinderopvangtoeslag
2-3-2017
26
Tip: gebruik de rekenhulp op de website van de Belastingdienst!
Kinderopvangtoeslag
Zorgtoeslag
Voorwaarden:
• Inkomen is maximaal € 27.012 (met een partner € 33.765).
• Vermogen is maximaal € 106.941 (met een partner € 131.378).
• Nederlandse nationaliteit of een verblijfsvergunning.
• Nederlandse zorgverzekering.
2-3-2017
27
Zorgtoeslag
Tip: gebruik de rekenhulp op de website van de Belastingdienst!
Afsluiting
Wilt u meer informatie?
KosterinkZweerink accountants & adviseurs
Enschedesestraat 94
7551 EP Hengelo
074-249 10 10
www.kosterinkzweerink.nl