INFORMACJE DOTYCZĄCE PRZEPROWADZONYCH...

INFORMACJE DOTYCZĄCE KONTROLI PLANOWYCH I DORAŹNYCH PRZEPROWADZONYCH PRZEZ DEPARTAMENT KONTROLI W 2008 ROKU (wg stanu na dzień 9 lutego 2009 r.)

Lp.

Nazwa jednostki kontrolowanej, nr z planu kontroli, temat kontroli,

termin kontroli

Ustalenia kontroli oraz wyniki postępowania pokontrolnegoData skierowania wystąpienia

pokontrolnego/informacji pokontrolnej, zalecenia pokontrolne

Data skierowania zawiadomienia

1 2 3 4 51 Specjalistyczny Szpital

Wojewódzki w Ciechanowie ul. Powstańców Wlkp. 206-400 Ciechanów

Nr 1, 2, 3, 4, 5

Kontrola kompleksowa ze szczególnym uwzględnieniem:

skutków finansowych ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076);

analizy kosztów w rozbiciu na poszczególne oddziały szpitalne w aspekcie umów zawartych z NFZ uwzględniającej wykorzystanie kadry, obłożenie łóżek;

przebiegu procesu restrukturyzacji finansowej na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych

W toku kontroli ustalono: W zakresie zadań statutowych:- w 2007 roku w Szpitalu obowiązywał Statut zatwierdzony Uchwałą Zarządu Województwa Mazowieckiego Nr 167/05 z dnia 24 października 2005 roku,- obowiązujący w 2007 roku Regulamin Porządkowy wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Szpitala Nr 101/2004 z dnia 20 grudnia 2004 roku został opracowany zgodnie z postanowieniami art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.),- zatrudnienia na stanowiskach ordynatorów i pielęgniarek oddziałowych dokonano na podstawie przeprowadzonych konkursów,- średnie wykorzystanie łóżek szpitalnych w 2007 roku wynosiło 66,3 %,- średni czas oczekiwania na udzielenie świadczeń zdrowotnych kształtował się od „realizacji bieżącej” w 54 komórkach organizacyjnych Szpitala do 70 dni w Poradni Alergologicznej dla Dzieci i 65 dni w Poradni Preluksacyjnej, - wartość sfinansowanych przez NFZ świadczeń w 2007 roku wyniosła 63.429.851,35 zł, przy nie sfinansowanych „nadwykonaniach” w wysokości 1.349.308,54 zł,- z tytułu umów (kontraktów) zawartych z NFZ Szpital osiągnął przychód w wysokości 63.429.851,35 zł,- w 2007 roku średni koszt udzielonych świadczeń zdrowotnych w przeliczeniu na jednego pacjenta (w ramach kontraktu z NFZ) wynosił 35.555,37 i był wyższy o 4.961,89 zł od uzyskanego przychodu z NFZ, tj. 30.593,48 zł,- przychody uzyskane z tytułu świadczeń na rzecz osób fizycznych i podmiotów gospodarczych wyniosły 1.101.123,76 zł,- na terenie Szpitala nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej,- w 2007 roku w Szpitalu zarejestrowano 9 skarg, które zostały rozpatrzone zgodnie z postanowieniami Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.),W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- w 2007 roku zgodnie z postanowieniami art. 26 ustawy o rachunkowości i Zarządzenia Dyrektora Szpitala Nr 26/07 z dnia 30 kwietnia 2007 roku przeprowadzono inwentaryzacje materiałów oraz środków pieniężnych i druków ścisłego zarachowania. W wyniku przeprowadzenia ww. inwentaryzacji stwierdzono następujące różnice: niedobór materiałów w Sekcji Administracji w wysokości 5.469,00 zł, niedobór materiałów w Punkcie Informacyjnym w wysokości 2.000,00 zł, niedobór leków w Aptece Ogólnodostępnej w wysokości 32,49 zł, niedobór leków w Aptece Szpitalnej w wysokości 1.477,09 zł.Na wniosek Komisji inwentaryzacyjnej ww. niedobory uznano za niezawinione i spisano w koszty działalności Szpitala, z wyjątkiem niedoboru w Sekcji Administracji, który

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia27.08.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. w wystawianych na rzecz podmiotów

gospodarczych dokumentach finansowych (fakturach VAT) dotyczących odpłatnych świadczeń zdrowotnych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.) określać szczegółowo rodzaje wykonanych badań zgodnie z obowiązującym „Cennikiem odpłatnych usług medycznych”.

2. udzielając zamówień publicznych ściśle przestrzegać postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655) w szczególności:

- ogłoszenia o udzielonych zamówieniach publicznych zamieszczać w Biuletynie Zamówień Publicznych, zgodnie z art. 95 ust. 1 cyt. ustawy: „...zamawiający niezwłocznie po zawarciu umowy [...] zamieszcza ogłoszenie o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień publicznych...”,- wartość szacunkową zamówienia ustalać z należytą starannością, o której mowa w art. 32 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.3. nie dopuszczać do powstawania oraz

wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, tj. przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), stanowiącego, iż: „ …wydatki publiczne powinny być dokonywane […] w wysokości i terminach wynikających z

1

zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684) w aspekcie zmniejszenia:

zobowiązań wobec pracowników i zobowiązań cywilnoprawnych,

zahamowania zadłużania się samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej;

niedoboru kadry medycznej w/g poszczególnych grup zawodowych z uwzględnieniem specjalizacji lekarzy.

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji zadań inwestycyjnych zaplanowanych w budżecie w roku 2007.

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych

uznano za zawiniony i przypisano do zwrotu osobie materialnie odpowiedzialnej.W 2007 roku Szpital dokonał: likwidacji 18 środków trwałych o łącznej wartości początkowej 1.232.802,23 zł, z

czego 8 nie w pełni zamortyzowanych (o łącznej wartości księgowej 31.279,46 zł). Podstawę likwidacji stanowiły orzeczenia stanu technicznego, ekspertyzy oraz protokóły kasacyjne. Uzyskany w wyniku przeprowadzenia ww. likwidacji złom stalowy sprzedano do punktu skupu złomu za kwotę 228,76 zł;

kasacji przedmiotów i wyposażenia o łącznej wartości początkowej 71.841,64 zł. Podstawę likwidacji stanowiły orzeczenia stanu technicznego;

w wyniku przeprowadzonych postępowań przetargowych odsprzedaży zamortyzowanych w pełni 6 urządzeń diagnostycznych i 3 pralnic za łączną kwotę 13.000,00 zł. W związku z „zerową” wartością księgową ww. środków trwałych zgodnie z postanowieniami § 2 ust. 1 Uchwały Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 22/2003 z dnia 24 marca 2003 roku w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego na dokonanie powyższej sprzedaży nie wymagana była zgoda Zarządu Województwa Mazowieckiego.

- 2007 roku Szpital wynajmował pomieszczenia i powierzchnie 36 podmiotom gospodarczym zgodnie z postanowieniami Uchwał Sejmiku i Zarządu Województwa Mazowieckiego w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego. W wyniku prowadzonego wynajmu powierzchni i pomieszczeń Szpital w 2007 roku osiągnął przychód w wysokości 819.400,50 zł. - w zakresie prowadzonej przez Szpital gospodarki odpadami, nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). Gospodarkę odpadami w 2007 roku prowadzono na podstawie Decyzji Starosty Ciechanowskiego Nr ROS.I.7644/95/2005 z dnia 29 grudnia 2005 roku, zezwalającej na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych do dnia 31 grudnia 2014 roku. W roku 2007 zgodnie z ustawą z dnia 27 kwietnia 2001 r. Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r. Nr 129, poz. 902 ze zm.) Szpital dokonał opłat za korzystanie ze środowiska w wysokości 5.440,00 zł. - w roku 2007 w Szpitalu obowiązywał regulamin „Udzielania zamówień publicznych” wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Szpitala Nr 27/2005, który Aneksem Nr 1 z dnia 27 grudnia 2007 roku dostosowano do znowelizowanych przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r., Nr 164, poz. 1163 ze zm.). W sprawozdaniu przekazanym do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 29 lutego 2008 roku, tj. w terminie określonym w art. 98 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych, ujęto 58 postępowań. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 17,24% próbie, którą stanowiło 10 postępowań o udzielenie zamówień publicznych dotyczących realizacji zadań wynikających z zawartych umów dotacji stwierdzono, że przeprowadzono je zgodnie z prawem, z wyjątkiem: zaniżenia wartości szacunkowej zamówienia na opracowanie kompleksowej

dokumentacji projektowej Szpitalnego Oddziału Ratunkowego, tj. ustalenie ww. wartości bez należytej staranności, o której mowa w art. 32 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych,

przekazania do publikacji w Biuletynie Zamówień Publicznych ogłoszenia o

wcześniej zaciągniętych zobowiązań …”.4. dokonywać zmian w rocznym planie

finansowym w zakresie przychodów i kosztów zgodnie z postanowieniami art. 34 ust. 3 ustawy o finansach publicznych.

5. zgodnie z postanowieniami art. 36 ust. 1 ustawy o finansach publicznych nie zaciągać zobowiązań do sfinansowania w danym roku obrachunkowym w wysokościach przekraczających ustalone wartości w planie kosztów.

6. środki finansowe na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych przekazywać w wysokościach określonych odpisem oraz przestrzegać terminów ich przekazywania określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 70 z 1996 r., poz. 335 ze zm.).

7. w przypadku zmian wprowadzonych w ewidencji księgowej dotyczących stanu faktycznego należności i zobowiązań zgodnie z § 6 ust. 8 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770) niezwłocznie sporządzać i przekazywać korekty kwartalnych sprawozdań o stanie należności Rb-N i zobowiązań Rb-Z.

8. sprawozdania o stanie należności Rb-N i zobowiązań Rb-Z przekazywać w terminach określonych w rozporządzeniu w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych.

9. wypłacać wynagrodzenia z jednoczesnym wykonaniem, wynikającego z ustaw szczególnych obowiązku terminowego opłacania składek na:

ubezpieczenia społeczne zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych

2

zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.

Kontrola problemowa w zakresie terminowości regulowania zobowiązań wobec ZUS i PFRON w 2007r.

Przeprowadzone w okresie:12.05.2008 – 13.06.2008

udzieleniu zamówienia publicznego na dostawę i montaż naświetli dachowych po upływie 227 dni od daty zawarcia umowy na realizację przedmiotu zamówienia, podczas gdy w art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych określono, że: „...zamawiający niezwłocznie po zawarciu umowy [...] zamieszcza ogłoszenie o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień publicznych...”.

W zakresie gospodarki finansowej:- zgodnie z treścią art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Szpitala ustalił plan finansowy na 2007 rok. Powyższy plan finansowy wraz ze zmianą zgodnie z art. 46 pkt 2a ustawy o zakładach opieki zdrowotnej został pozytywnie zaopiniowany Uchwałą Rady Społecznej Szpitala z dnia 27 lipca 2007 roku. W 2007 roku Szpital uzyskał przychody w wysokości 95.572.709,60 zł, tj. o kwotę 18.683.933,60 zł wyższą od zaplanowanej oraz poniósł koszty w wysokości 96.463.246,44 zł, tj. o kwotę 19.574.470,44 zł także wyższą od zaplanowanej, czym naruszono postanowienia art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.). Wynik finansowy Szpitala za 2007 rok zamknął się stratą netto w wysokości 890.536,84 zł. W wyjaśnieniach dotyczących przekroczenia planu kosztów Główna Księgowa Szpitala podała m.in., że: „...Główne przyczyny przekroczeń to: rosnące koszty wynagrodzeń [...] i pochodnych od wynagrodzeń...”.- w wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że na rachunek ZFŚS przekazano środki finansowe w kwocie 1.175.923,00 zł, tj. o 10.444,00 zł wyższej niż ustalony odpis (1.165.479,00 zł po korekcie), nie dotrzymując terminów określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.).- Szpital w 2007 roku sporządzał i przekazywał kwartalne sprawozdania o stanie zobowiązań i należności Rb-Z i Rb-N do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego nie dotrzymując terminów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770). Opóźnienia w przekazaniu ww. sprawozdań za wszystkie cztery kwartały wynosiły od 1 do 19 dni.- Szpital zgodnie z danymi zawartymi w sprawozdaniach o stanie zobowiązań i należności Rb- Z i Rb- N na dzień 31 grudnia 2007 roku posiadał: ogółem zobowiązania w wysokości 17.225.607,30 zł, z czego zobowiązania

wymagalne stanowiły kwotę 5.043.246,00 zł, ogółem należności w wysokości 13.026.898,00 zł, z czego należności wymagalne

wynosiły 4.744.755,00 zł. Ww. wysokość należności ogółem jest wyższa o 1.927.559,99 zł od wysokości należności wynikających z ewidencji księgowej – 11.099.338,01 zł, w której dokonano korekt w trakcie badania sprawozdania finansowego przeprowadzanego przez biegłego rewidenta. Dokonując zmian w ewidencji księgowej nie sporządzono jednocześnie korekty sprawozdania o stanie należności Rb - N za IV kwartał 2007 roku, czym naruszono postanowienia § 6 ust. 8 rozporządzenia w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych: „...w przypadku zmiany stanu faktycznego w ewidencji księgowej [...] jednostka zobowiązana jest do niezwłocznego sporządzenia oraz przekazania do nadrzędnej jednostki sektora finansów publicznych korekty sprawozdań, które nie odpowiadają stanowi faktycznemu...”.

- w 2007 roku od nieterminowo regulowanych zobowiązań Szpital zapłacił odsetki

(Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.),

Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2008 r., Nr 14, poz. 92).

3

w wysokości ogółem 6.390,49 zł, z czego: kwotę 6.387,49 zł stanowiły odsetki z tytułu zaległości w zapłacie za dostawę

towarów i wykonane usługi, kwotę 3,00 zł stanowiły odsetki od należności budżetowych.– w 2007 roku od wynagrodzeń wypłaconych pracownikom Szpital odprowadzał

składki na: Fundusz Pracy dotrzymując terminów określonych w art. 107 ust. 1 obowiązującej

wówczas ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Dz. U. Nr 99, poz. 1001 ze zm.),

ubezpieczenie zdrowotne dotrzymując terminów określonych w art. 87 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. Nr 210, poz. 2135 ze zm.),

Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych nie dotrzymując terminów określonych w art. 49 ust. 2 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.) – opóźnienie w przekazaniu jednej składki za miesiąc luty 2007 roku wyniosło 28 dni,

ubezpieczenia społeczne nie dotrzymując terminów określonych w art. 47 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.) – opóźnienie w przekazaniu jednej składki wyniosło dzień.

- obowiązujące w Szpitalu procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków zostały dostosowane do standardów zawartych w Komunikacie Ministra Finansów Nr 13 z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych losowo wybranych 195 faktur dokumentujących poniesione wydatki w roku 2007 o łącznej wartości 4.683.625,80 zł, co stanowiło 5,1 % wydatków ogółem stwierdzono, że Szpital realizował kontrolę finansową zgodnie z ww. procedurami.- w 2007 roku Szpital na podstawie ośmiu umów dotacji „inwestycyjnych” zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe w łącznej kwocie 5.285.068,55 zł, które zostały wydatkowane w określonych wysokościach, zgodnie z przeznaczeniem oraz w nakazanych terminach. Prace remontowo – budowlane wykonano w zakresach określonych umowami, zgodnie z opracowaną dokumentacją projektowo - kosztorysową. Sprzęt i aparaturę medyczną zakupiono w ilościach i asortymentach wynikających z zawartych umów.- w 2007 roku Szpital na podstawie dwóch umów dotacji zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe w wysokości 205.000,00 zł, z przeznaczeniem na realizację programów „Promocja Zdrowia” oraz „Szkoła Promocji Zdrowia”. W związku z realizacją ww. programów Szpital poniósł wydatki w wysokości ogółem 205.008,63 zł, z czego 8,63 zł z własnych środków. Otrzymane środki dotacji Szpital wydatkował zgodnie z przeznaczeniem, przesyłając w terminach określonych w umowach sprawozdania i rozliczenia końcowe. - na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń (Dz. U. Nr 149, poz. 1076) Dyrektor Szpitala zawarł z funkcjonującymi na terenie Szpitala organizacjami związkowymi porozumienie w sprawie wzrostu wynagrodzeń w okresie od dnia 1 października 2006

4

roku do 31 grudnia 2007 roku. W wyniku realizacji ww. porozumienia średni wzrost miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego wyniósł 24,62 %. Ogółem w 2007 roku Szpital na wzrost wynagrodzeń wydatkował kwotę 13.365.261,95 zł.- na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684 ze zm.) w Szpitalu została przeprowadzona restrukturyzacja. Dnia 30 stycznia 2007 roku Mazowieckie Centrum Zdrowia Publicznego wydało pozytywną Decyzję Nr MCZP/IX – R/8035/8-4/05 o zakończeniu postępowania restrukturyzacyjnego. W wyniku podjętych działań restrukturyzacyjnych nie osiągnięto wszystkich celów zakładanych w programie restrukturyzacji, tj.: nie nastąpiła poprawa sytuacji finansowej Szpitala – strata finansowa roku 2007

wynosząca 890.536,84 zł jest wyższa o 737.593,16 zł od straty finansowej roku 2006, która wynosiła 152.943,68 zł,

nie doprowadzono do zahamowania „zadłużania się” Szpitala – zobowiązania wymagalne roku 2007 wynoszące 5.043.246,00 zł są wyższe o 2.008.810,36 zł od zobowiązań wymagalnych roku 2006, które wynosiły 3.034.435,64 zł.

W wyniku kontroli sprawdzającej realizację trzynastu zaleceń pokontrolnych, wynikających z przeprowadzonej w roku 2007 kontroli kompleksowej stwierdzono, że nie wykonano pięciu zaleceń, tj.: - w wystawionych na rzecz podmiotów gospodarczych dokumentach finansowych dotyczących zapłaty za udzielone odpłatne świadczenia zdrowotne nie określono rodzaju poszczególnych wykonywanych świadczeń i badań, - nie zapobieżono powstaniu zobowiązań i zdarzeń prawno gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek,- nie dokonano stosownych zmian w rocznym planie finansowym, - dane zawarte w sprawozdaniu o stanie należności Rb – N za IV kwartał 2007 roku nie pokrywały się z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej, - nieterminowo przekazywano kwartalne sprawozdania o stanie należności i zobowiązań Rb-N i Rb-Z za wszystkie cztery kwartały 2007 roku.

2 Samodzielny Zespół Publicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej im. dr Józefa Psarskiego w Ostrołęce Al. Jana Pawła II 120a07-400 Ostrołęka

Nr 6, 7, 8, 9, 10


skutków finansowych ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost

W toku kontroli ustalono: W zakresie zadań statutowych stwierdzono:- podstawy prawne działalności Zespołu stanowiły:a)Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 83/02 z dnia 30 września 2002 roku;b)Regulamin Porządkowy zatwierdzony przez Radę Społeczną Zespołu Nr 9/2000 z dnia 20 czerwca 2000 roku. Ostatnie zmiany do ww. Regulaminu zatwierdziła Rada Społeczna Zespołu Uchwałą Nr 17/2007 z dnia 28 grudnia 2007 roku- w 2007 roku w Zespole obowiązywały minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek i położnych wynoszące 401 etatów, ustalone Zarządzeniem Dyrektora Zespołu Nr 95/2007 z dnia 9 listopada 2007 roku. Zatrudnienie pielęgniarek na dzień 31 grudnia 2007 roku było wyższe od ustalonych norm i wynosiło 432 etaty. - czas oczekiwania na udzielanie świadczeń zdrowotnych kształtował się od „realizacji bieżącej” w 24 komórkach organizacyjnych Zespołu do 178 dni w Zakładzie Diagnostyki Inwazyjnej Układu Krążenia i Hemodynamiki, 219 dni w Poradni Kardiologicznej oraz 362 dni w Ośrodku Terapii Uzależnienia od Alkoholu. -średni wskaźnik wykorzystania łóżek szpitalnych w 2007 roku wyniósł 66,82%. - wartość sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 47.180.242,77 zł, przy nie sfinansowanych

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 16.06.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Kontynuować działania mające na celu

radykalne zmniejszenie czasu oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych.

2. Kontynuować działania zmierzające do zatrudnienia audytora wewnętrznego zgodnie z art. 49 ust. 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r., Nr 249, poz. 2104 ze zm.);

3. Umowy wynajmu/dzierżawy zawierać zgodnie z postanowieniami Uchwał Sejmiku i Zarządu Województwa Mazowieckiego w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych

5

wynagrodzeń z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076);

analizy kosztów w rozbiciu na poszczególne oddziały w aspekcie umów zawartych z NFZ uwzględniającej wykorzystanie kadry, obłożenie łóżek;

przebiegu procesu restrukturyzacji finansowej na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684) w aspekcie zmniejszenia:

- zobowiązań wobec pracowników i zobowiązań cywilnoprawnych,

- zahamowania zadłużania się samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej;

niedoboru kadry medycznej w/g poszczególnych grup zawodowych z uwzględnieniem specjalizacji lekarzy;

działalności Zakładu Pielęgnacyjno-Opiekuńczego, w tym:

- warunków pobytu pacjenta; opieki pielęgniarskiej i

„nadwykonaniach” w wysokości 2.473.503,93 zł. - w 2007 roku Zespół w związku z funkcjonowaniem poszczególnych komórek organizacyjnych udzielających świadczeń zdrowotnych poniósł koszty w wysokości 66.362.270,57 zł, tj. o 1.374.962,90 zł wyższe od poniesionych kosztów w roku 2006.- w 2007 roku w wyniku realizacji 120 umów zawartych z podmiotami gospodarczymi na wykonywanie odpłatnych świadczeń zdrowotnych oraz 175 umów zawartych z Ośrodkiem Medycyny Pracy na badania profilaktyczne uzyskano przychód w wysokości 1.624.356,60 zł. - w 2007 roku w Zakładzie Pielęgnacyjno – Opiekuńczym opieką długoterminowa objęto 47 pacjentów, uzyskując przychód w wysokości 657.648,59 zł. - w 2007 roku z tytułu zlecenia innym podmiotom, wyłonionym w drodze przeprowadzonych konkursów ofert wykonania świadczeń zdrowotnych na rzecz Zespołu, poniesiono wydatki w łącznej wysokości 5.551.480,60 zł. - 2007 roku złożono 9 skarg i wniosków, które zostały rozpatrzone zgodnie z postanowieniami Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r., Nr 98, poz. 1071 ze zm.). W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- w 2007 roku w Zespole przeprowadzono inwentaryzacje: w zespole magazynów, w magazynie inwestycyjnym i wykonawców, leków w aptece szpitalnej, środków pieniężnych w Kasie Zespołu oraz aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych drogą potwierdzenia sald poszczególnych rachunków bankowych z ewidencją księgową.- w wyniku przeprowadzonych inwentaryzacji stwierdzono jedynie niedobór leków w Aptece Szpitalnej na kwotę 173,64 zł, uznany za niezawiniony i który zostały wpisany w koszty Zespołu;- w wyniku kontroli dokumentów LT stwierdzono, że w 2007 roku Zespół dokonał likwidacji środków trwałych (zamortyzowanych w 100%) o łącznej wartości początkowej 380.702,25 zł oraz odsprzedał środki trwałe niskocenne o wartości początkowej 996,40 zł, za kwotę 1.687,00 zł. Wszystkie zlikwidowane przedmioty zostały wyksięgowane z ewidencji księgowej. - z tytułu obowiązujących w 2007 roku wynajmu powierzchni użytkowych, w tym 21 umów najmu lokali mieszkalnych Zespół uzyskał przychody w wysokości 1.229.904,73 zł. - w trakcie kontroli prowadzenia przez Zespół w roku 2007 gospodarki odpadami nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). W 2007 roku w wyniku prowadzonej gospodarki odpadami Zespół poniósł koszty w wysokości 61.664,61 zł.- Zespół dokonał opłat za korzystanie ze środowiska za rok 2007 w wysokości 440,00 zł.- w 2007 roku w Zespole obowiązywał Regulamin udzielania zamówień publicznych dostosowany do znowelizowanych przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164 poz. 1163 ze zm.). W zakresie gospodarki finansowej: - Dyrektor Zespołu ustalił plan finansowy na 2007 rok. - w 2007 roku Zespół uzyskał przychody w wysokości 65.291.240,65 zł, tj. o kwotę 2.617.540,65 zł wyższą od zaplanowanej oraz poniósł koszty w wysokości 72.667.567,19 zł, tj. o kwotę 2.780.432,81 zł niższą od zaplanowanej.- Zespół zakończył rok obrotowy 2007 ujemnym wynikiem finansowym: strata netto -

zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.

6

lekarskiej;- przestrzegania praw pacjenta (m.in. prawidłowości dysponowania depozytem pieniężnym pacjenta).Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji zadań inwestycyjnych zaplanowanych w budżecie w roku 2007.Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.Kontrola problemowa w zakresie analizy zobowiązań;analizy wykorzystania kredytów i pożyczek.Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji programu „Szkoła Promocji Zdrowia”.


7.377.442,54 zł. - na dzień 31 grudnia 2007 roku Zespół posiadał zobowiązania w wysokości 12.730.364,66 zł, w tym zobowiązania wymagalne w wysokości 1.173,04 zł. Na dzień 31 grudnia 2007 roku Zespól posiadał należności w wysokości 11.196.671,91 zł, z czego należności wymagalne stanowiły kwotę 3.384.371,59 zł. - sprawozdanie finansowe o stanie należności Rb – N za II kwartał 2007 roku przekazano do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego po terminie określonym w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770). - w 2007 roku Zespół nie zapłacił odsetek od nieterminowo realizowanych zobowiązań. - w Zespole wprowadzono 30% podwyżkę wynagrodzenia zasadniczego. Przekazane przez Narodowy Fundusz Zdrowia w roku 2007 środki finansowe na wzrost wynagrodzeń w wysokości 7.658.189,24 zł wydatkowano zgodnie z przeznaczeniem.- ustalony odpis w wysokości 736.396,74 zł przekazano na wyodrębniony rachunek ZFŚS nie dotrzymując terminów określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.).- w 2007 roku Zespół terminowo odprowadzał składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne, Fundusz Pracy oraz PFRON. Z tytułu wykonywania obowiązków „płatnika” z zakresu ubezpieczenia społecznego Zespół otrzymał wynagrodzenie w łącznej kwocie 473,75 zł. W zakresie przestrzegania procedur kontroli finansowej, wydatkowania środków dotacji oraz restrukturyzacji:- w 2007 roku Zespół na podstawie 7 umów zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe w formie dotacji inwestycyjnych w łącznej kwocie 2.607.796,76 zł. Ww. środki finansowe zostały wydatkowane w określonych wysokościach, zgodnie z przeznaczeniem oraz w nakazanych terminach. W 2007 roku Zespół na podstawie umowy nr 3/ZP.ZS.I/D/07 z dnia 9 stycznia 2007 roku zawartej z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe na łączną kwotę 100.000,00 zł na realizację programu Szkoła Promocji Zdrowia. Otrzymane w ramach ww. umowy środki finansowe zostały wykorzystane w pełnej wysokości oraz zgodnie z przeznaczeniem. - w wyniku podjętych działań restrukturyzacyjnych Zespół uregulował zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń w wysokości 1.526.423,62 zł oraz nie zalegał z opłatami: składek na rzecz ZUS i PFRON, podatków do Urzędu Skarbowego i za korzystanie ze środowiska naturalnego.- obowiązujące w Zespole w roku 2007 Procedury kontroli w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków zostały dostosowane do znowelizowanych „Standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych” ogłoszonych w Komunikacie Ministra Finansów Nr 13 z dnia 30 czerwca 2006 r. (Dz. Urz. MF Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych 186 faktur dokumentujących poniesione przez Zespół wydatki w roku 2007 o łącznej wartości 3.182.085,80 zł, co stanowiło 5,058 % wydatków ogółem stwierdzono, że Zespół realizował kontrolę finansową zgodnie z ww. Procedurami. Zgodnie z postanowieniami art. 49 ust. 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r., Nr 249, poz. 2104 ze zm.) Zespół powinien prowadzić audyt wewnętrzny. W 2007 roku nie zatrudniono audytora i nie prowadzono ww. audytu.

7

3 Wojewódzki Szpital Zespolony w Płocku ul. Medyczna 1909-400 Płock

Nr 11, 12, 13, 14, 15






W toku kontroli ustalono: W zakresie zadań statutowych:- w 2007 roku obowiązywał Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 124/06 z dnia 3.07.2006 r., - w 2007 roku obowiązywał Regulamin Porządkowy wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Szpitala nr 31/06 z dnia 16.05.2006 r., który został zatwierdzony Uchwałą Rady Społecznej Szpitala Nr 4/06 z dnia 15.05.2006 r., powyższy Regulamin spełnia wymogi określone w art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.),- zgodnie z § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314), określono minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek i położnych w 24 oddziałach Szpitala wynoszące 553 etaty. W wyniku szczegółowej analizy stanu zatrudnienia pielęgniarek i położnych ustalono, że na dzień 31 grudnia 2007 roku faktyczne zatrudnienie pielęgniarek było wyższe od ustalonych norm i wyniosło 565,5 etatów, przy czym: w oddziałach laryngologicznym i dermatologicznym stan zatrudnienia był zgodny z ustalonymi normami, w 8 oddziałach szpitalnych wystąpiła nadwyżka w stanie zatrudnienia, która wyniosła 74,5 etatów, w 14 oddziałach szpitalnych wystąpił niedobór w zatrudnieniu pielęgniarek, który wyniósł 62 etaty. - średnie wykorzystanie łóżek szpitalnych w 2007 roku wynosiło 65,82 %, - średni czas oczekiwania na udzielenie świadczeń zdrowotnych kształtował się od realizacji bieżącej dni w 32 komórkach organizacyjnych Szpitala do 304 dni w Poradni Hematologicznej oraz 300 dni w Poradni Chirurgii Naczyniowej,- wartość sfinansowanych przez NFZ świadczeń wg stanu na dzień 31.12.2007 r. wyniosła 75.752.902,29 zł, przychody uzyskane z tytułu świadczeń na rzecz osób fizycznych i podmiotów gospodarczych wyniosły 2.186.606,12 zł,- średni koszt utrzymania jednego łóżka ponoszony przez Zespół w 2007 roku wynosił 133.747,41 zł i był wyższy o kwotę 28.745,45 zł, od przychodu na jedno łóżko uzyskanego z Narodowego Funduszu Zdrowia w wysokości 105.001,96 zł,- podmioty wynajmujące pomieszczenia i powierzchnie Zespołu nie prowadziły działalności konkurencyjnej, określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej,- Szpital udzielał zamówień na świadczenia zdrowotne na podstawie 46 umów o świadczenie usług zdrowotnych,- w 2007 roku do Szpitala wpłynęło 7 skarg, które zostały rozpatrzone zgodnie z postanowieniami Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.).W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- Zgodnie z postanowieniami art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 ze zm.) i Zarządzenia Dyrektora Szpitala Nr 65/07 z dnia 16 listopada 2007 roku przeprowadzono inwentaryzacje: zapasów magazynowych, leków, środków opatrunkowych i odczynników, sprzętu medycznego jednorazowego. W wyniku przeprowadzenia ww. inwentaryzacji stwierdzone różnice inwentaryzacyjne: w Magazynie Medycznym, nadwyżki w sprzęcie jednorazowego użytku na kwotę 1.000,50 zł, które uznano za niezawinione i ujęto w ewidencji księgowej, w Aptece Zakładowej, niedobory leków na kwotę 321,37 zł, które skompensowano z kwotą nadwyżek w wysokości 130,74 zł, a różnicę w kwocie – 190,63

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 02.01.2009 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Przestrzegać minimalnych norm

zatrudnienia pielęgniarek ustalonych na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314).

2. Kontynuować działania zmierzające do radykalnego zmniejszenia czasu oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych.

3. Gospodarkę odpadami prowadzić zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.), w szczególności nie przekraczać ustalonych dopuszczalnych limitów wytwarzania odpadów niebezpiecznych.

4. Udzielając zamówień publicznych ściśle przestrzegać postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655 ze zm.), w szczególności wartość kwoty jaką zamawiający zamierza przeznaczyć na realizację zamówienia zgodnie z postanowieniami art. 86 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych określać w wysokości brutto uwzględniającej pełną wysokość podatku VAT.

5. Nie dokonywać przelewów środków finansowych z rachunku funduszu socjalnego na rachunek bieżący Szpitala oraz dotrzymywać terminów i wysokości kwot przekazywanych środków odpisu na rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.).

Zawiadomienie do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych skierowano dnia 28.01.2009 r.

8




Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego


zł uznano za niezawinioną i spisano w koszty działalności operacyjnej. - W roku 2007 dokonano likwidacji (kasacji) środków trwałych i przedmiotów nietrwałych zamortyzowanych w 100 %, (z wyjątkiem kserokopiarki Panasonic FP-771 zamortyzowanej w 79% oraz spirometru LUNGTEST – 1000 zamortyzowanego w 78%) o łącznej wartości początkowej 2.444.088,83 zł. W trakcie kontroli stwierdzono, że ww. likwidacji dokonano na podstawie orzeczeń stanu technicznego. Wszystkie zlikwidowane środki trwałe zostały zdjęte ze stanu ewidencyjnego w roku 2007. - W 2007 roku Szpital z tytułu wynajmu i dzierżawy powierzchni lub pomieszczeń 29 podmiotom gospodarczym uzyskał przychody w wysokości 505.925,12 zł. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 100% próbie „umów nowozawartych”, którą stanowiło 5 umów wynajmu zawartych w roku 2007 stwierdzono, że Szpital postępował zgodnie zasadami określonymi w Uchwałach Sejmiku i Zarządu Województwa Mazowieckiego w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego. - Gospodarkę odpadami niebezpiecznymi w roku 2007 prowadzono na podstawie Decyzji Wojewody Mazowieckiego Nr WŚR-P-6620/10/04 z dnia 30 czerwca 2004 roku zezwalającej na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych do dnia 30 czerwca 2014 roku. W 2007 roku Szpital przekroczył określone w ww. Decyzji dopuszczalne limity wytwarzania odpadów w 4 pozycjach, Powyższym naruszono postanowienia ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). W roku 2007 za korzystanie ze środowiska, w terminach określonych w art. 285 ust. 2 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r. Nr 129, poz. 902 ze zm.) dokonano opłat w wysokości 864,00 zł.- W roku 2007 w Szpitalu obowiązywał regulamin „Udzielania zamówień publicznych”, który Zarządzeniami Dyrektora Szpitala Nr 5/07 z dnia 19 stycznia 2007 roku oraz Nr 31/07 z dnia 6 czerwca 2007 roku dostosowano do znowelizowanych przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164 poz. 1163 ze zm.). W rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach publicznych przekazanym Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 28 lutego 2008 roku, tj. przed terminem określonym w art. 98 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych ujęto 68 postępowań. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 38,24 % próbie, którą stanowiło 26 losowo wybranych postępowań o udzielenie zamówień publicznych, stwierdzono, następujące uchybienia i nieprawidłowości w stosowaniu ustawy Prawo zamówień publicznych: w 11 postępowaniach kwoty jakie Szpital zamierzał przeznaczyć na realizację zamówień określono w wysokościach netto, nie uwzględniających pełnej wysokości podatku VAT, tj. niezgodne z postanowieniami art. 86 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych.W zakresie gospodarki finansowej:- Zgodnie z art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Szpitala ustalił plan finansowy na 2007 rok. Powyższy plan finansowy zgodnie z art. 46 ust. 2a ustawy o zakładach opieki zdrowotnej został pozytywnie zaopiniowany przez Radę Społeczną Szpitala Uchwałą Nr 7/06 z dnia 30 listopada 2006 roku. - Ww. plan w roku 2007 został dwukrotnie zmieniony na podstawie Uchwał Rady Społecznej Szpitala Nr 1/07 z dnia 14 maja 2007 roku oraz Nr 8/07 z dnia 29 października 2007 roku. W 2007 roku Szpital uzyskał przychody w wysokości 85.204.397,13 zł, tj. wyższe od zaplanowanych o kwotę 3.060.713,55 zł oraz poniósł

6. Nie dopuszczać do powstawania oraz wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, tj. przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), stanowiącego, iż: „ …wydatki publiczne powinny być dokonywane […] w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań”.

7. Wypłacać wynagrodzenia z jednoczesnym wykonaniem, wynikającego z ustaw szczególnych obowiązku opłacania składek na:

– ubezpieczenia społeczne zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.),

– Fundusz Pracy zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Dz. U. z 2008 r., Nr 69, poz. 415),

– ubezpieczenie zdrowotne zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. Nr 210, poz. 2135 ze zm.),

– Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2008 r., Nr 14, poz. 92 ze zm.).

9

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji programu „Szkoła Promocji Zdrowia”

Przeprowadzona w okresie:02.09.2008 – 14.10.2008

koszty w wysokości 100.432.712,40 zł, tj. niższe od zaplanowanych o kwotę 1.949.971,18 zł. Wynik finansowy Szpitala za rok 2007 zamknął się stratą netto w wysokości 15.228.315,27 zł.- W wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że: środki finansowe ustalone odpisem w wysokości 1.111.816,00 zł przekazano na rachunek ZFŚS nie dotrzymując terminów określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.); z rachunku bankowego ZFŚS w dniu 8 maja 2007 roku dokonano przelewu na rachunek bieżący Szpitala środków w kwocie 300.000,00 zł, czym naruszono postanowienia art. 1 ust. 1 cyt. ustawy. Zwrot ww. środków nastąpił w miesiącach listopadzie i grudniu 2007 roku. - Na dzień 31 grudnia 2007 roku Szpital posiadał: zobowiązania w wysokości 19.333.466,43 zł, w tym zobowiązania wymagalne w kwocie 6.495.013,73 zł; należności w wysokości 14.418.948,35 zł, z czego należności wymagalne stanowiły kwotę 613.113,49 zł. Na podstawie skontrolowanych dokumentów księgowych (wezwań do zapłaty) stwierdzono, że Szpital prowadził systematyczne działania windykacyjne należności. - Kwartalne sprawozdania o stanie należności Rb – N i zobowiązań Rb – Z w 2007 roku przekazywano do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770).- W 2007 roku od wynagrodzeń wypłaconych pracownikom Szpital odprowadzał składki na: Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych nie dotrzymując terminów określonych w art. 49 ust. 2 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze. zm.) – opóźnienia dotyczyły przekazania wszystkich 12 składek w łącznej wysokości 314.893,00 zł, ubezpieczenia społeczne nie dotrzymując terminów określonych w art. 47 ust 1 pkt 3 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.) – opóźnienia dotyczyły przekazania 4 składek w łącznej wysokości 6.783.812,76 zł. - W 2007 roku od nieterminowo regulowanych zobowiązań Szpital zapłacił odsetki w wysokości 63.236,18 zł, z czego: kwotę 38.741,41 zł stanowiły odsetki od nieterminowo regulowanych płatności za dostawy towarów i wykonane usługi, kwotę 12.944,77 zł stanowiły odsetki od nieterminowo odprowadzanych składek na ubezpieczenia społeczne, kwotę 9.569,00 zł stanowiły odsetki od nieterminowo odprowadzanych składek na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, kwotę 1.981,00 zł stanowiły odsetki z tytułu nieterminowej wpłaty podatku od osób fizycznych za miesiąc lipiec 2007 roku.- Na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684 ze zm.) w Szpitalu została przeprowadzona restrukturyzacja. W wyniku podjętych działań restrukturyzacyjnych Szpital na mocy zawartych ugód dokonał spłaty zobowiązań publiczno – prawnych powstałych przed dniem 31 grudnia 2004 roku w kwocie 3.174.315,26 zł oraz zahamował proces „zadłużania się”, zobowiązania wymagalne roku 2007 wynoszące 6.495.013,73 zł są niższe o 470.567,21 zł od zobowiązań roku 2006, które wyniosły 6.965.580,94 zł. - Obowiązujące w Szpitalu procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie

10

celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków Zarządzeniem Nr 64/06 z dnia 29 grudnia 2006 roku dostosowano do wymogów określonych w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych 152 faktur dokumentujących wydatki o łącznej wartości 5.716.752,03 zł, co stanowiło 5,22 % wydatków ogółem stwierdzono, że Szpital realizował kontrolę finansową wydatków zgodnie z ww. procedurami. Wykorzystanie dotacji:- W 2007 roku Samorząd Województwa Mazowieckiego przekazał Szpitalowi środki finansowe w formie dotacji inwestycyjnych w łącznej kwocie 19.256.897,76 zł - Przekazane w ramach dotacji środki finansowe w 2007 roku zostały wydatkowane w określonych umowami wysokościach, zgodnie z przeznaczeniem, w nakazanych terminach. - W 2007 roku Szpital na podstawie umowy dotacji zawartej z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe w wysokości 80.000,00 zł, z przeznaczeniem na realizację programu: „Szkoła Promocji Zdrowia”, które wydatkowano w pełnej wysokości oraz zgodnie z przeznaczeniem określonym w umowie, przesyłając terminowo sprawozdanie i rozliczenie końcowe.

4 Wojewódzki Szpital Specjalistyczny w Radomiu ul. Aleksandrowicza 526-617 Radom

Nr 16, 17, 18, 19




W toku kontroli ustalono: W zakresie zadań statutowych:- do dnia 9 września 2007 roku obowiązywał Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 54/2003 z dnia 30 czerwca 2003 roku, od dnia 10 września 2007 roku obowiązuje Statut zatwierdzony Uchwałą Nr 149/07 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 10 września 2007 roku;- Regulamin Porządkowy wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Szpitala Nr 72 z dnia 11 października 2004 roku zatwierdzony Uchwałą Rady Społecznej Szpitala Nr 1/5/2004 z dnia 8 października 2006 roku, w którym w 2007 roku wprowadzono cztery zmiany zatwierdzone Uchwałami Rady Społecznej Szpitala: Nr 12/12/2007, Nr 7/13/2007, Nr 4/1/2007 i Nr 6/3/2007.Powyższy Regulamin spełnia wymogi określone w art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.),- Szpital w 2007 roku nie dotrzymał ustalonych minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w 7 oddziałach, ogółem różnica wyniosła 12 etatów;- w zakresie zatrudnienia pozostałej kadry medycznej w 2007 roku stwierdzono niedobór 9 lekarzy specjalistów- średni wskaźnik wykorzystania łóżek szpitalnych w 2007 roku wyniósł 75,34 %;- średni czas oczekiwania pacjentów na udzielanie świadczeń zdrowotnych w 2007 roku kształtował się od „realizacji bieżącej” w 25 komórkach organizacyjnych Szpitala do 221 dni w Oddziale Chirurgii Urazowo – Ortopedycznej i 155 dni w Poradni Endokrynologicznej;- wartość sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 78.588.126,37 zł, przy nie sfinansowanych „nadwykonaniach” w wysokości 1.618.872,77 zł.- w wyniku przeprowadzonej analizy kosztów w rozbiciu na poszczególne oddziały w aspekcie umów zawartych z Narodowym Funduszem Zdrowia, uwzględniających wykorzystanie kadry i obłożenie łóżek stwierdzono, że średni koszt utrzymania jednego łóżka ponoszony przez Szpital w 2007 roku wyniósł 121.004,92 zł i był wyższy o kwotę 23.999,48 zł od przychodu uzyskanego z Narodowego Funduszu Zdrowia w przeliczeniu

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 06.10.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Zgodnie z postanowieniami § 6

rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314), sprawować systematyczną kontrolę w zakresie przestrzegania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych, w szczególności w komórkach organizacyjnych Szpitala wykonujących świadczenia zdrowotne.

2. Gospodarkę odpadami prowadzić zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.), w szczególności nie przekraczać ustalonych dopuszczalnych limitów wytwarzania odpadów niebezpiecznych.

3. Opłaty za korzystanie ze środowiska wnosić w terminach określonych w art. 285 ust. 2 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r. Nr 129, poz. 902 ze zm.).


11






Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu,

na jedno łóżko, tj. kwoty 97.005,44 zł.- przychody uzyskane z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych na rzecz osób fizycznych i podmiotów gospodarczych wyniosły 1.074.172,66 zł;- w wyniku kontroli dokumentacji rozliczeniowo – finansowej dotyczącej trzech umów zawartych z podmiotami gospodarczymi na udzielanie odpłatnych świadczeń zdrowotnych oraz trzech faktur wystawionych za udzielone świadczenia zdrowotne na rzecz pacjentów indywidualnych stwierdzono, że Szpital pobierał opłaty zgodnie z cenami ustalonymi w umowach i obowiązującym cenniku odpłatnych usług medycznych. - w wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Szpitala nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej, określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej. - w 2007 roku do Szpitala wpłynęło 25 skarg (z czego 5 skarg od jednego skarżącego dotyczyło tego samego przedmiotu), które zostały rozpatrzone zgodnie z postanowieniami Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.).W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- w 2007 roku Szpital z tytułu wynajmu powierzchni lub pomieszczeń podmiotom gospodarczym uzyskał przychody w wysokości 929.431,02 zł. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 12,9% próbie, którą stanowiło 4 losowo wybrane umowy wynajmu stwierdzono, że zawarto je zgodnie z postanowieniami Uchwał Sejmiku i Zarządu Województwa Mazowieckiego w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego;- w 2007 roku inwentaryzacja środków trwałych została przeprowadzona zgodnie z ustaleniami czteroletniego planu inwentaryzacji, wprowadzonego Zarządzeniem Dyrektora Szpitala Nr 1A z dnia 5 stycznia 2004 roku. Na podstawie Zarządzenia Dyrektora Szpitala Nr 146 z dnia 19 listopada 2007 roku przeprowadzono inwentaryzacje: zapasów materiałowych i leków znajdujących się w magazynach, oddziałach szpitalnych i w ośrodkach usługowo –medycznych, paliwa w samochodach, środków piorących w Pralni, materiałów opałowych w Kotłowni i Spalarni. - wszystkie protokóły weryfikacji oraz wnioski w sprawie różnic inwentaryzacyjnych zostały podpisane przez komisję inwentaryzacyjną i zatwierdzone przez Dyrektora Szpitala. Rozliczenie inwentaryzacji nastąpiło przed dniem bilansowym wg stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku. Ujęte w inwentaryzacji środki trwałe, wyposażenie i materiały były inwentaryzowane poprzednio w okresach nie przekraczających 4 lat (środki trwałe i wyposażenie) oraz 2 lat w przypadku materiałów, tj. zgodnie z postanowieniami art. 26 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.);- w wyniku kontroli dokumentacji finansowo – księgowej m.in. dokumentów LT, protokołów kasacyjnych i faktur stwierdzono, że w roku 2007 Szpital dokonał likwidacji 5 środków trwałych o łącznej wartości początkowej 83.301,54 zł (zamortyzowanych w 100%) oraz odsprzedaży: 2 zlikwidowanych samochodów marki POLONEZ za łączną kwotę 1.270,00 zł, na podstawie zgody Zarządu Województwa Mazowieckiego wyrażonej w Uchwale Nr 2630/100/07, 5 agregatów chłodniczych o łącznej wartości początkowej 258.319,40 zł (zamortyzowanych w 70%), za łączną kwotę 20.828,15 zł. - gospodarkę odpadami w 2007 roku prowadzono na podstawie Decyzji Wojewody

4. Udzielając zamówień publicznych ściśle przestrzegać postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655) w szczególności: umowy na realizację przedmiotów postępowań zawierać w terminach określonych w art. 94 ust. 1 cyt. ustawy, wartość kwoty jaką zamawiający zamierza przeznaczyć na realizację zamówienia zgodnie z postanowieniami art. 86 ust. 3 cyt. ustawy określać w wysokości brutto.

5. Ustalony odpis na rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych przekazywać w terminach i wartościach określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.).

6. Nie dopuszczać do powstawania oraz wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, tj. przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.) stanowiącego, iż: „ …wydatki publiczne powinny być dokonywane […] w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań …”.

7. Dokonywać zmian w rocznym planie finansowym w zakresie przychodów i kosztów zgodnie z postanowieniami art. 34 ust. 3 ustawy o finansach publicznych.

8. Zgodnie z postanowieniami art. 36 ust. 1 ustawy o finansach publicznych nie zaciągać zobowiązań do sfinansowania w danym roku obrachunkowym w wysokościach przekraczających ustalone wartości w planie kosztów.

9. Wypłacać wynagrodzenia z jednoczesnym wykonaniem, wynikającego z ustaw szczególnych obowiązku opłacania składek na: ubezpieczenia społeczne zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie

12

wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.

Kontrola problemowa w zakresie realizacji programu „Szkoła Promocji Zdrowia”.


Mazowieckiego Nr WŚR-R-6620/2/02 z dnia 12 sierpnia 2002 roku, zmienionej decyzją Nr WŚR.V.PS.6620/34/2007 z dnia 2 marca 2007 roku, zezwalającej na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych do dnia 30 czerwca 2008 roku. Szpital przekroczył określone w ww. decyzji dopuszczalne limity wytwarzania odpadów w 2 pozycjach, tj.:o 15,8 Mg w innych odpadach (kod 180104), o 0,232 Mg w lekach cytotoksycznych i cytostatycznych (kod 180108).Powyższym naruszono postanowienia ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.).- Zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r. Nr 129, poz. 902 ze zm.) Szpital dokonał opłat środowiskowych za 2007 rok w wysokości ogółem 13.859,14 zł, z czego opłaty za korzystanie ze środowiska za II półrocze roku 2007 w wysokości 6.625,58 zł wniesiono w dniu 1 lutego 2007 roku kwotę 1.159,43 zł za emisję gazów oraz w dniu 31 maja 2008 roku kwotę 5.466,15 zł za pobór wody, tj. po terminie określonym w art. 285 ust. 2 cyt. ustawy. - w wyniku kontroli przeprowadzonej na 15,45 % próbie, którą stanowiło 17 losowo wybranych postępowań o udzielenie zamówień publicznych dotyczących realizacji zadań wynikających z zawartych umów dotacji inwestycyjnych stwierdzono następujące uchybienia i nieprawidłowości w stosowaniu ustawy Prawo zamówień publicznych: umowę o udzielenie zamówienia publicznego na modernizację dźwigów szpitalnych zawarto przed upływem 7 dniowego terminu określonego w art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, naruszając tym samym cyt. normę prawną. W powyższym postępowaniu złożono jedną ofertę, w związku z czym zawarcie umowy przed określonym terminem nie stanowiło naruszenia zasady uczciwej konkurencji, kwoty jakie zamawiający zamierzał przeznaczyć na realizację 14 zamówień publicznych określono w wysokościach netto, co było niezgodne z postanowieniami art. 86 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych: „...bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podaję kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia...”.- Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach publicznych przekazano Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 22 lutego 2008 roku, tj. przed terminem określonym w art. 98 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych.W zakresie gospodarki finansowej:- zgodnie z art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Szpitala ustaliła plan finansowy na 2007 rok, który zgodnie z art. 46 ust. 2a ww. ustawy został zaopiniowany przez Radę Społeczną Szpitala Uchwałą Nr 4/12/2007 z dnia 24 kwietnia 2007 roku. Powyższy plan finansowy Decyzjami Dyrektora Szpitala został trzykrotnie zmieniony: pierwszą zmianę wprowadzono w dniu 20 lipca 2007 roku, którą Rada Społeczna Szpitala pozytywnie zaopiniowała Uchwałą Nr 1/13/2007 z dnia 30 lipca 2007 roku, drugą zmianę wprowadzono w dniu 22 października 2007 roku, pozytywnie zaopiniowaną przez Radę Społeczną Szpitala Uchwałą Nr 1/3/2007 z dnia 28 grudnia 2007 roku, trzecia zmianę wprowadzono w dniu 21 grudnia 2007 roku. Pozytywną opinię w sprawie trzeciej zmiany planu finansowego Rada Społeczna Szpitala wydała w Uchwale Nr 1/6/2008 z dnia 25 kwietnia 2008 roku, tj. po zakończeniu roku obrachunkowego 2007. Dokonując w powyższy sposób zmiany planu finansowego naruszono roczny charakter tego planu wynikający z art. 34 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.).- w 2007 roku Szpital uzyskał przychody w wysokości 106.387.335,72 zł, tj. o kwotę 335,72 zł wyższą od zaplanowanej oraz poniósł koszty w wysokości

ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.), Fundusz Pracy zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Dz. U. z 2008 r., Nr 69, poz. 415), ubezpieczenie zdrowotne zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. Nr 210, poz. 2135 ze zm.), Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2008 r., Nr 14, poz. 92).

13

115.043.017,21 zł, tj. o kwotę 17,21 zł także wyższą od zaplanowanej, czym naruszono postanowienia art. 36 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Wynik finansowy Szpitala w roku 2007 zamknął się stratą brutto w wysokości 8.276.397,79 zł.- w wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że środki finansowe ustalone odpisem w wysokości 1.460.231,00 zł (po korekcie) zostały przekazane w pełnej kwocie na rachunek ZFŚS, przy czym do dnia 31 maja 2007 roku przekazano 295.083,00 zł, co stanowiło 20,21% równowartości odpisu, czym naruszono postanowienia art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.) stanowiącego, że: „...do dnia 31 maja tego roku przekazuje kwotę stanowiącą co najmniej 75% równowartości odpisów...”.- na dzień 31 grudnia 2007 roku Szpital posiadał zobowiązania w wysokości 33.259.107,56 zł, w tym zobowiązania wymagalne w wysokości 114.297,59 zł. Na dzień 31 grudnia 2007 roku Szpital posiadał należności w wysokości 14.434.041,33 zł, z czego należności wymagalne stanowiły kwotę 1.308.115,88 zł. Na podstawie skontrolowanych dokumentów księgowych (wezwania do zapłaty) stwierdzono, że Szpital prowadził systematyczne działania windykacyjne należności. - kwartalne sprawozdania o stanie należności Rb – N i zobowiązań Rb – Z w 2007 roku przekazywano do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770), z wyjątkiem sprawozdań za I i II kwartał 2007 roku, które przekazano jeden dzień po określonych terminach. - w 2007 roku od wynagrodzeń wypłaconych pracownikom Szpital zgodnie z postanowieniami art. 46 ust. 1 oraz art. 47 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.) terminowo i w należnych wysokościach odprowadzał składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, z wyjątkiem 2 składek za miesiące sierpień i wrzesień 2007 roku – opóźnienia wyniosły od 1 do 3 dni.- w 2007 roku od nieterminowo regulowanych zobowiązań Szpital zapłacił odsetki w wysokości ogółem 99.169,81 zł, z czego: kwotę 98.350,81 zł stanowiły odsetki z tytułu zaległości w zapłacie za dostawę towarów i wykonane usługi, kwotę 819,00 zł stanowiły odsetki od nieterminowego opłacenia składek na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.- obowiązujące w Szpitalu procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków Zarządzeniem Dyrektora Nr 94 z dnia 28 sierpnia 2007 roku dostosowano do wymogów określonych w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych 28 faktur dokumentujących wydatki o łącznej wartości 5.776.545,59 zł, co stanowiło 5,1 % wydatków ogółem stwierdzono, że Szpital realizował kontrolę finansową zgodnie z ww. procedurami.- w 2007 roku Szpital na podstawie 10 umów zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego, z których jedna dotyczyła zadań realizowanych przez Rejonową Kolumnę Transportu Sanitarnego „MEDITRANS” w Radomiu przed połączeniem, otrzymał środki finansowe w formie dotacji „inwestycyjnych” w łącznej kwocie

14

6.005.690,33 zł. Ww. środki finansowe zostały wydatkowane w określonych wysokościach, zgodnie z przeznaczeniem oraz w nakazanych terminach. Prace remontowo – budowlane wykonano w zakresach określonych umowami, zgodnie z opracowaną dokumentacją kosztorysowo – projektową. Sprzęt i aparaturę medyczną zakupiono w ilościach i asortymentach wynikających z zawartych umów.- w 2007 roku Szpital na podstawie umowy dotacji Nr 5/ZP.ZS.I/D/07 z dnia 9 stycznia 2007 roku zawartej z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki w wysokości 80.000,00 zł, z przeznaczeniem na realizację programu „Szkoła Promocji Zdrowia”. Z ww. otrzymanych środków dotacji Szpital wydatkował zgodnie z przeznaczeniem określonym w umowie kwotę 79.272,21 zł, przesyłając w terminie sprawozdanie i rozliczenie końcowe. Niewykorzystane środki w wysokości 727,79 zł zwrócono na rachunek bankowy Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 21 grudnia 2007 roku, tj. w terminie określonym w § 6 ust. 2 przedmiotowej umowy (do 31 grudnia 2007 roku). - na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.) oraz 8 porozumień zawartych po zakończeniu akcji strajkowych, w IV kwartale 2007 roku nastąpił średni wzrost miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego o 22 %, z czego średnie miesięczne wynagrodzenie lekarzy wzrosło o 37,62%, a pielęgniarek o 21,15%. - Szpital na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 210, poz. 2135 ze zm.) przeprowadził restrukturyzację finansową. W wyniku podjętych działań restrukturyzacyjnych uzyskano, m.in.: umorzenie odsetek od zobowiązań z tytułu dostaw i wykonanych usług w wysokości 335.565,25 zł, umorzenie składek wraz z odsetkami na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w wysokości 430.619,25 zł, umorzenie składek wraz z odsetkami na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy w kwocie 798.766,30 zł, zmniejszenie zobowiązań wymagalnych z kwoty 6.856.819,41 zł (wg stanu na dzień 31.12.2006 r.) do kwoty 114.297,59 zł (wg stanu na dzień 31.12.2007 r.), poprawę płynności finansowej Szpitala.Dnia 18 czerwca 2007 roku Mazowieckie Centrum Zdrowia Publicznego wydało pozytywną Decyzję Nr MCZP/IX-R/8035/9-4/05 o zakończeniu postępowania restrukturyzacyjnego.

5 Wojewódzki Szpital Specjalistyczny w Siedlcachul. Poniatowskiego 2608-110 Siedlce

Nr 20, 21, 22, 23


skutków finansowych ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom

W toku kontroli ustalono: W zakresie zadań statutowych:- do dnia 9 września 2007 roku obowiązywał Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 114/06 z dnia 3 lipca 2006 roku, od dnia 10 września 2007 obowiązywał Statut zatwierdzony Uchwałą Nr 137/07 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 10 września 2007 roku,- Regulamin Porządkowy wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Szpitala Nr 63/2006 z dnia 6 grudnia 2006 roku zatwierdzony Uchwałą Rady Społecznej Szpitala Nr 36/2006 z dnia 28 grudnia 2006 roku, spełniał wymogi określone w art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.),- zatrudnienia na stanowiskach ordynatorów i pielęgniarek oddziałowych dokonano na podstawie przeprowadzonych konkursów, z wyjątkiem 6 stanowisk pielęgniarek oddziałowych na które rozpoczęto procedury konkursowe,- średnie wykorzystanie łóżek szpitalnych w 2007 roku wynosiło 76,56 %, najniższe



2. Kontynuować działania zmierzające do zatrudnienia audytora wewnętrznego zgodnie z art. 49 ust. 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r., Nr 249, poz. 2104 ze zm.);

15

na wzrost wynagrodzeń z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076);






Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji zadań inwestycyjnych zaplanowanych w budżecie

zanotowano w trzech oddziałach szpitalnych – od 41,78 % w Oddziale Okulistyki do 55,64 % w Oddziale Chirurgii i Traumatologii Dziecięcej,- średni czas oczekiwania na udzielenie świadczeń zdrowotnych kształtował się od 30 dni w poradniach Hematologicznej, Chemioterapii i w Ośrodku Terapii adioizotopowej do 180 dni w poradniach Kardiologicznej i Leczenia Jaskry,- średni czas oczekiwania pacjentów na hospitalizację w 2007 roku w oddziałach Szpitala kształtował się od 4 dni w Oddziale Chirurgii Ogólnej do 281 dni w Oddziale Rehabilitacji łącznie z Ośrodkiem Rehabilitacji Dziennej,- wartość sfinansowanych przez NFZ świadczeń wg stanu na dzień 31.12.2007 r. wyniosła 57.802.162,34 zł, przychody uzyskane z tytułu świadczeń na rzecz osób fizycznych i podmiotów gospodarczych wyniosły 1.073.980,54 zł,- średni koszt utrzymania jednego łóżka ponoszony przez Zespół w 2007 roku wynosił 136.492,12 zł i był wyższy o kwotę 14.480,54 zł, od przychodu na jedno łóżko uzyskanego z Narodowego Funduszu Zdrowia w wysokości 122.011,58 zł - podmioty wynajmujące pomieszczenia i powierzchnie Zespołu nie prowadziły działalności konkurencyjnej, określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej,W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- uzyskane przychody z obowiązujących w 2007 roku umów zawartych na wynajem pomieszczeń i powierzchni Szpitala z podmiotami gospodarczymi wyniosły 636.595,75 zł, należności na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiły 45.813,64 zł,- w 5 umowach najmu zawartych w roku 2007 nie stwierdzono uchybień, - Zespół prowadził gospodarkę odpadami zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku o odpadach (Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251);- ostatnią inwentaryzację środków trwałych i wyposażenia przeprowadzono w 2004 roku wg stanu na dzień 31.12.2004 roku i rozliczono dowodem PK z dnia 10 lutego 2005 r., następna inwentaryzacja środków trwałych zostanie przeprowadzona w roku 2008, - inwentaryzację gotówki w kasie Szpitala przeprowadzono w dniu 31.12.2007 r., stan faktyczny środków pieniężnych wynosił 0,00 zł i był zgodny z zapisami raportu kasowego Nr 250 z dnia 28.12.2007 r.- w 2007 roku dokonano kasacji środków trwałych o łącznej wartości początkowej 2.910.302,95 zł (umorzenie 100% zł) oraz wyposażenia o łącznej wartości początkowej 159.259,69 zł, ponadto dokonano odsprzedaży 11 środków trwałych umorzonych w 100% na kwotę łączną 15.300,00 zł,- podstawą kasacji były orzeczenia techniczne i wnioski, zlikwidowane środki trwałe zostały wyksięgowane z ewidencji majątku dowodami LT,- w wyniku kontroli 12 zamówień publicznych stwierdzono uchybienia i nieprawidłowości w stosowaniu ww. ustawy polegające na:- nie wprowadzeniu w umowie zawartej z wykonawcą, który jako jedyny złożył ofertę w przetargu nieograniczonym na „Dostawę aparatu RTG....”, zapisów stanowiących zobowiązania wykonawcy zawarte w jego ofercie oraz modyfikację Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia o: „...przedłużeniu terminu gwarancji...” oraz „...nie ponoszeniu odpowiedzialności stron za opóźnienia lub nie wykonanie zobowiązań...”, czym naruszono postanowienia art. 140 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. W wyjaśnieniach dotyczących powyższej kwestii Zastępca Dyrektora Szpitala ds. Ekonomicznych podał, m.in., że: „...na stwierdzony bark w umowie [...] części zapisów, do których wprowadzenia zobowiązał się zamawiający [...] jedynym wytłumaczeniem może być niedostateczna uwaga osoby przygotowującej umowę do podpisu, wynikająca

3. Umowy wynajmu/dzierżawy zawierać zgodnie z postanowieniami Uchwał Sejmiku i Zarządu Województwa Mazowieckiego w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.

16

w roku 2007.

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji programu „Szkoła Promocji Zdrowia”


z nadmiaru spraw...”.W związku ze złożeniem w przedmiotowym postępowaniu jednej oferty nieprawidłowość ta nie stanowiła naruszenia zasady uczciwej konkurencji;- wskazaniu we wniosku i protokóle postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na roboty budowlane „utworzenie Laboratorium Mikrobiologicznego” niewłaściwej wartości szacunkowej zamówienia. W wyjaśnieniach Kierownik Ośrodka Zamówień Publicznych Szpitala podał, m.in., że: „...podana wartość szacunkowa zamówienia [...] nie była wartością szacunkową lecz pomyłkowo wpisaną pierwotną kwotą dotacji przyznanej Szpitalowi...”;- omyłkowym wskazaniu w ogłoszeniu o postępowaniu na modernizację bloku operacyjnego 30 dniowego terminu związania ofertą, zamiast 60 dniowego jaki ustalono w Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia. - roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach publicznych przesłano Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 26 lutego 2008 roku, tj. w terminie określonym w art. 98 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych.W zakresie gospodarki finansowej:- zaplanowane przez Szpital przychody w wysokości 80.076.600,00 zł zostały wykonane w kwocie 80.027.860,94 zł, a zaplanowane koszty w kwocie 89.738.853,00 zł zostały poniesione w wysokości 89.052.782,86 zł, - uzyskano ujemny wynik finansowy (stratę) w wysokości – 8.256.023,03 zł,- roczne sprawozdanie finansowe (bilans) za rok 2007 zostało sporządzone w dniu 31.03.2008 r. wg stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku i zatwierdzone przez Dyrektora Szpitala,- środki finansowe ustalone odpisem w wysokości 963.766,00 zł (po korekcie) zostały przekazane na rachunek ZFŚS w terminach i kwotach, wynikających z postanowień art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.),- Szpital na wzrost wynagrodzeń wydatkował łącznie kwotę 11.362.373,18 zł, z czego kwotę 759.827,55 zł z własnych środków, zaś kwotę 10.602.545,63 zł ze środków przekazanych przez NFZ na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.),- stan należności wykazany w sprawozdaniu Rb – N za okres od dnia 1 stycznia 2007 roku do dnia 31 grudnia 2007 roku wynosił 15.971.120,00 zł, w tym należności wymagalne stanowiły kwotę 224.896,00 zł,- stan zobowiązań wykazany w sprawozdaniu Rb – Z za okres od dnia 1 stycznia 2007 roku do dnia 31 grudnia 2007 roku wynosił 2.372.599,00 zł, w tym zobowiązania wymagalne stanowiły kwotę 78.525,00 zł,- sprawozdania Rb-N i Rb-Z sporządzone za II i III kwartał 2007 roku złożono do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego z dwudniowym opóźnieniem, sprawozdania Rb-N i Rb-Z za I kwartał 2007 roku z trzydniowym opóźnieniem, sprawozdania Rb-N i Rb-Z za IV kwartał 2007 roku z jednodniowym opóźnieniem,- w 2007 roku Szpital odprowadzał składki z tytułu ubezpieczenia społecznego, dokonywał wpłat do PFRON oraz opłacał należne podatki terminowo i nie posiadał z wymienionych tytułów zobowiązań wymagalnych,- W 2007 roku Szpital realizował program „Szkoła Promocji Zdrowia”, środki finansowe w wysokości 80.000,00 zł pozyskane na realizację programu wydatkowano zgodnie z przeznaczeniem oraz zgodnie z przepisami ustawy Prawo zamówień publicznych,

17

- W 2007 roku Szpital dokonał restrukturyzacji finansowej w oparciu o przepisy ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684), w wyniku postępowania restrukturyzacyjnego, zakończonego w dniu 26.10.2007 r. decyzją znak MCZP/IX-R/8035/17-2/05 Mazowieckiego Centrum Zdrowia Publicznego, pracownikom zostały wypłacone środki finansowe w łącznej kwocie 2.910.221,30 zł, nie wykorzystana kwota w wysokości 4.389,17 zł została zwrócona na rachunek Banku Gospodarstwa Krajowego w dniu 29.12.2006 roku,- obowiązujące w 2007 roku zasady i procedury kontroli finansowej zostały dostosowane do standardów określonych w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58),- otrzymane z Samorządu Województwa Mazowieckiego dotacje zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem i rozliczone terminowo, - Na wynikające z przeprowadzonej w 2007 roku kontroli zalecenia pokontrolne w liczbie 4, zrealizowano 2 zalecenia, nie wykonano dwóch.

6 Wojewódzki Szpital Bródnowski SPZOZ w Warszawieul. Kondratowicza 803-242 Warszawa

Nr 24, 25, 26, 27, 124




przebiegu procesu restrukturyzacji

W toku kontroli ustalono:W Szpitalu ustalono minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek wynoszące 547,5 etatów. Faktyczne zatrudnienie pielęgniarek na dzień 31 grudnia 2007 roku było wyższe od ustalonych minimalnych norm i wynosiło 563,75 etatów,Czas oczekiwania pacjentów na udzielanie świadczeń zdrowotnych w 2007 roku kształtował się od „realizacji bieżącej” w 27 komórkach organizacyjnych Szpitala do 280 dni w Oddziale Chorób Wewnętrznych i Kardiologii i 730 dni w Klinice Ortopedii i Rehabilitacji. Przy zatrudnianiu osób na stanowiska kierownicze medyczne (ordynatorzy oddziałów, pielęgniarki oddziałowe) Szpital postępował zgodnie z zasadami określonymi w rozporządzeniu Ministra Zdrowia i Opieki Zdrowotnej z dnia 19 sierpnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad przeprowadzania konkursu na niektóre stanowiska kierownicze w publicznych zakładach opieki zdrowotnej, składu komisji konkursowej oraz ramowego regulaminu przeprowadzania konkursu,Wartość sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych w 2007 roku wyniosła 69.403.397,75 zł, przy nie sfinansowanych „nadwykonaniach” w wysokości 769.969,80 zł,W wyniku przeprowadzonej analizy kosztów w rozbiciu na poszczególne oddziały w aspekcie umów zawartych z Narodowym Funduszem Zdrowia, uwzględniających wykorzystanie kadry i obłożenie łóżek stwierdzono, że średni koszt jednego „osobodnia” ponoszony przez Szpital w 2007 roku wyniósł 419,40 zł i był o 124,89 zł wyższy od przychodu uzyskanego z Narodowego Funduszu Zdrowia w przeliczeniu na jeden „osobodzień”, tj. kwoty 294,50 zł,Przychody uzyskane z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych na rzecz osób fizycznych i podmiotów gospodarczych w 2007 roku wyniosły 1.585.974,89 zł. Za udzielone odpłatne świadczenia zdrowotne Szpital pobierał opłaty zgodnie z cenami ustalonymi w umowach i obowiązujących cennikach odpłatnych usług medycznych,W wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Szpitala nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej. W 2007 roku w Szpitalu zarejestrowano 5 skarg, które zostały rozpatrzone zgodnie z postanowieniami Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 12.06.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Nie dopuszczać do powstawania oraz wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, tj. przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), stanowiącego, iż: „…wydatki publiczne powinny być dokonywane […] w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań”.


3. Kwartalne sprawozdania o stanie należności Rb-N i zobowiązań Rb-Z przekazywać w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770).

4. Wypłacać wynagrodzenia z jednoczesnym wykonaniem, wynikającego

Zawiadomienie do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych skierowano dnia 14.10.2008 r..

18

finansowej na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684) w aspekcie zmniejszenia:





Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały

postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.).W wyniku przeprowadzenia inwentaryzacji stwierdzono niedobór leków w magazynie aptecznym na kwotę 57,02 zł (mieszczący się w granicach limitu), który został spisany w koszty działalności Szpitala,Na podstawie dokumentów LT i protokołów kasacyjnych stwierdzono, że w 2007 roku Szpital dokonał likwidacji 77 środków trwałych zamortyzowanych w 100% o łącznej wartości początkowej 1.536.096,44 zł. Wszystkie zlikwidowane środki trwałe wyksięgowano ze stanu ewidencyjnego Szpitala. W 2007 roku Szpital wynajmował (wydzierżawiał) majątek trwały (pomieszczenia, powierzchnie) 44 podmiotom gospodarczym, w wyniku, czego osiągnął przychód w wysokości 2.278.731,22 zł brutto (wykazana powyżej kwota zawierała: czynsz oraz opłaty za media). W zakresie prowadzenia przez Szpital w roku 2007 gospodarki odpadami nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). Gospodarkę odpadami prowadzono na podstawie Decyzji Prezydenta Miasta Stołecznego Warszawy znak: 876/OŚ/2005 z dnia 1 września 2005 roku, zezwalającej na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych do dnia 31 sierpnia 2015 roku,Szpital działając zgodnie z postanowieniami art. 289 ust. 1 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r., Nr 129, poz. 902 ze zm.), nie wnosił opłat za korzystanie ze środowiska, ponieważ naliczona półroczna wysokość ww. opłat nie przekroczyła kwoty 400,00 zł.W 2007 roku udzielanie zamówień publicznych w Szpitalu odbywało się na podstawie procedur wprowadzonych Zarządzeniami Dyrektora Szpitala w dniu 22 grudnia 2006 roku., które z dniem 23 lipca 2007 roku dostosowano do znowelizowanych postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163 ze zm.). W rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach publicznych przekazanym Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 28 lutego 2008 roku, tj. przed terminem określonym w art. 98 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych ujęto 259 postępowań. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 3,86 % próbie, którą stanowiło 10 losowo wybranych postępowań o udzielenie zamówień publicznych stwierdzono, że przeprowadzono je zgodnie z postanowieniami ustawy Prawo zamówień publicznych.Zgodnie z treścią art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Szpitala ustaliła plan finansowy na 2007 rok. Powyższy plan finansowy wraz z dwiema zmianami zgodnie z art. 46 pkt 2a ustawy o zakładach opieki zdrowotnej został pozytywnie zaopiniowany Uchwałami Rady Społecznej Szpitala z dnia 4 czerwca 2007 roku oraz z dnia 16 października 2007 roku. W 2007 roku Szpital uzyskał przychody w wysokości 91.290.383,00 zł, tj. o kwotę 16.976.617,00 zł niższą od zaplanowanej oraz poniósł koszty w wysokości 122.174.149,00 zł, tj. o kwotę 13.907.149,00 zł także wyższą od zaplanowanej, czym naruszył postanowienia art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.). Wynik finansowy Szpitala roku 2007 zamknął się stratą brutto w wysokości 27.939.459,46 zł.W wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że środki finansowe ustalone odpisem w wysokości 1.191.290,76 zł przekazano na wyodrębniony rachunek ZFŚS w terminach określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu

z ustaw szczególnych obowiązku opłacania składek na:– ubezpieczenie społeczne zgodnie

z postanowieniami ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.),

– Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2008 r. Nr 14, poz. 92 ze. zm.).

19

Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości terminowości regulowania zobowiązań wobec ZUS i PFRON w 2007 r.;zgodności danych wykazanych w sprawozdaniach Rb-Z i RB-N za 2007 r. z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej.

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości zatrudnienia stażystów; wykorzystania środków finansowych przeznaczonych na realizację staży.


świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.). Na dzień 31 grudnia 2007 roku stan zobowiązań Szpitala zamknął się kwotą 82.530.754,00 zł, w tym zobowiązania wymagalne w wysokości 27.973.492,91 zł. Na dzień 31 grudnia 2007 roku Szpital posiadał należności ogółem w wysokości 8.431.605,72 zł, z czego należności wymagalne stanowiły kwotę 6.606.942,00 zł. Kwartalne sprawozdania o stanie należności i zobowiązań Rb – N i Rb – Z za I i II kwartał 2007 roku przekazano do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniach 30 kwietnia 2007 roku i 18 lipca 2007 roku, tj. od 14 do 4 dni po terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770). W 2007 roku od wynagrodzeń wypłaconych pracownikom Szpital odprowadzał składki na:- Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych nie dotrzymując terminów określonych w ustawie z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze zm.) – opóźnienia wystąpiły w przekazaniu 5 składek za miesiące kwiecień, maj, sierpień, wrzesień i październik 2007 roku, a za miesiące listopad i grudzień 2007 składki w wysokości 144.735,00 zł nie zostały odprowadzone, - ubezpieczenie społeczne nie dotrzymując terminów określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.) – opóźnienia wynosiły od 1 do 7 dni. W 2007 roku od nieterminowo regulowanych zobowiązań Szpital zapłacił odsetki w wysokości ogółem 337.931,23 zł, z czego:- kwotę 295.479,39 zł stanowiły odsetki z tytułu zaległości w zapłacie za dostawę towarów i wykonane usługi,- kwotę 33.705,82 zł stanowiły odsetki od zobowiązań tzw. „publicznoprawnych”, z czego 14.656,82 zł stanowiły odsetki z tytułu nieterminowego regulowania składek na ubezpieczenia społeczne (ZUS),- kwotę 8.746,02 zł stanowiły odsetki od zobowiązań wobec Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych.Obowiązujące w Szpitalu procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków spełniają standardy ogłoszone w Komunikacie Ministra Finansów Nr 13 z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). W trakcie kontroli ustalono, że wydatki Szpitala dokonane w 2007 roku zamknęły się kwotą 7.862.017,07 zł. Na podstawie skontrolowanych 28 faktur dokumentujących poniesione przez Szpital wydatki w roku 2007 o łącznej wartości 1.820.574,19 zł, co stanowiło 5,18 % kwoty wydatków ogółem stwierdzono, że Szpital realizował kontrolę finansową wydatków zgodnie z ww. procedurami. W 2007 roku Szpital na podstawie szesnastu umów dotacji „inwestycyjnych” zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe w łącznej kwocie 18.903.605,63 zł, które zostały wydatkowane w określonych wysokościach, zgodnie z ich przeznaczeniem oraz w nakazanych terminach. Prace remontowo – budowlane wykonano w zakresach określonych umowami, zgodnie z opracowaną dokumentacją kosztorysowo – projektową. Sprzęt i aparaturę medyczną zakupiono w ilościach i asortymentach wynikających z zawartych umów.W 2007 roku Szpital na podstawie dwóch umów dotacji zawartych z Samorządem

20

Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe w wysokości 150.000,00 zł, z przeznaczeniem na realizację programów „Prewencja przewlekłych chorób niezakaźnych poprzez zapobieganie i leczenie otyłości” oraz „Zdrowi mieszkańcy to zdrowe Mazowsze”. Z ww. otrzymanych środków dotacji Szpital wydatkował zgodnie z przeznaczeniem określonym w umowach kwotę 145.878,98 zł, przesyłając w terminie sprawozdania i rozliczenia końcowe. Niewykorzystane środki w wysokości 4.128,02 zł zwrócono na rachunek bankowy Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 20 grudnia 2007 roku, tj. w terminie określonym w § 5 przedmiotowych umów. Na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076) Narodowy Fundusz Zdrowia przekazał Szpitalowi w roku 2007 środki finansowe na podwyżki płac pracowników w kwocie 12.151.438,28 zł. Szpital na wzrost wynagrodzeń wydatkował kwotę 12.296.530,95 zł, z czego z własnych środków kwotę 145.092,67 zł. W wyniku powyższych działań nastąpił średni wzrost miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego o 25,49 %. Na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684 ze zm.) w Szpitalu została przeprowadzona restrukturyzacja. W wyniku podjętych działań restrukturyzacyjnych nie osiągnięto wszystkich celów zakładanych w programie restrukturyzacji, w szczególności nie doprowadzono do zahamowania „zadłużania się” Szpitala – zobowiązania roku 2007 wynoszące 82.530.754,00 zł (w tym zobowiązania wymagalne w wysokości 27.973.492,91 zł) są wyższe o 20.096.506,01 zł od zobowiązań roku 2006, które wynosiły 62.434.247,99 zł (w tym zobowiązania wymagalne w wysokości 19.374.753,21 zł). W wykonaniu umów Nr Sn 12/34/2005 z dnia 29 listopada 2005 roku oraz Nr 265/ZP.ZS.II./W/Sn13/34/06 z dnia 29 maja 2006 roku na prowadzenie staży podyplomowych lekarzy, Szpital zgodnie z treścią z § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 24 marca 2004 roku w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza stomatologa (Dz. U. Nr 57, poz. 553 ze zm.) zawarł umowy o pracę z 21 osobami zakwalifikowanymi do odbywania staży podyplomowych lekarskich na czas określony 13 miesięcy. Realizując postanowienia § 2 ust. 1, 3, 4, 7 przedmiotowych umów Szpital sporządził i przekazał w ustalonych terminach 16 rozliczeń finansowych oraz 11 informacji o zatrudnieniu, z wyjątkiem rozliczenia kompleksowego umowy Nr Sn 12/34/2005, które przekazano 25 dni po terminie. Ww. opóźnienie nastąpiło z przyczyn niezależnych od Szpitala, m.in. takich jak przekazanie przez Samorząd Województwa Mazowieckiego środków finansowych na pokrycie kosztów prowadzenia staży podyplomowych 32 dni po ustalonym terminie. Ogółem Szpital na podstawie ww. umów otrzymał środki finansowe w kwocie 677.292,06 zł. Zgodnie z przeznaczeniem Szpital wydatkował kwotę 661.867,50 zł. Niewykorzystane środki finansowe w wysokości 15.424,56 zł Szpital zwrócił w wysokościach i terminach określonych w przedmiotowych umowach.W wyniku kontroli sprawdzającej realizację ośmiu zaleceń pokontrolnych wynikających z przeprowadzonej w roku 2007 kontroli kompleksowej stwierdzono, że Szpital nie wykonał czterech zaleceń, tj.: nie zmniejszono czasu oczekiwania pacjentów na udzielanie świadczeń zdrowotnych, zaciągnięto zobowiązania w wysokościach przekraczających ustalone wartości w planie kosztów roku 2007, nie zapobieżono powstaniu zobowiązań i zdarzeń prawno gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek,

21

nie dotrzymano terminów przekazania sprawozdań o stanie zobowiązań i należności Rb – Z i Rb – N.

7 Wojewódzki Szpital Chirurgii Urazowej św. Anny SPZOZ w Warszawieul. Barska 16/2002-315 Warszawa

Nr 28, 29, 30, 31, 32Kontrola kompleksowa ze szczególnym uwzględnieniem:




W toku kontroli ustalono: W zakresie zadań statutowych:- Szpital ustalił minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek zgodnie z § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314). Szpital przestrzegał opracowanych norm zatrudnienia pielęgniarek, zatrudniając 175,07 pielęgniarek (w etatach) na dzień 31 grudnia 2007 roku co przewyższało ustalone minimalne normy zatrudnienia wynoszące 160,70 etatów. - średni czas oczekiwania na świadczenia zdrowotne udzielane przez Szpital w 2007 roku kształtował się od „realizacji bieżącej” w 13 komórkach organizacyjnych Szpitala do 395 dni na Oddziale Chirurgii Urazowo – Ortopedycznej i 75 dni w Poradni Urazowo – Ortopedycznej oraz 50 dni w Poradni Chirurgii Naczyniowej,- z tytułu realizacji kontraktów z Narodowym Funduszem Zdrowia Szpital uzyskał przychód w wysokości 273.963,90 zł.W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- inwentaryzacje w 2007 roku, Szpital przeprowadził zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku, Nr 76, poz. 694 ze zm.), - na podstawie zawartych umów z tytułu najmu i dzierżawy dla 22 podmiotów gospodarczych Szpital uzyskał przychód w wysokości 559.512,50 zł. Dwadzieścia jeden umów zawarto zgodnie z obowiązującymi zasadami i trybami określonymi w Uchwale Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 roku oraz w Uchwale Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 roku natomiast jedną umowę zawarto z naruszeniem zapisów ww. uchwały,- nie stwierdzono uchybień w stosowaniu postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177 ze zm.) i (Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz.1163 ze zm.).W zakresie gospodarki finansowej: - Plan finansowy według danych na dzień 25.02.2008 r. w zakresie przychodów Szpital wykonał na kwotę 25.170.383,30 zł, tj. o kwotę 1.804.616,70 zł niższą od zaplanowanych przychodów, natomiast w zakresie kosztów na kwotę 33.275.676,00 zł, niższą od zaplanowanych kosztów o kwotę 2.279.044,00 zł. - Szpital w 2007 roku dokonywał wpłat na rzecz Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie dotrzymując terminów i kwot określonych w art. 6, ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. z 1996 roku, Nr 70, poz. 335 ze zm.),- na dzień 31 grudnia 2007 roku Szpital posiadał zobowiązania ogółem w wysokości 27.353.022,00 zł, z czego kwotę 16.324.078,00 zł stanowiły zobowiązania wymagalne,-na dzień 31 grudnia 2007 roku Szpital posiadał należności ogółem w wysokości 5.010.504,00 zł, w tym wymagalne w wysokości 5.010.504,00 zł,- Szpital w 2007 roku zapłacił odsetki od nieterminowo regulowanych zobowiązań w wysokości ogółem 353.954,56 zł,- Szpital w 2007 roku sporządzał sprawozdania Rb-Z, Rb-N nie dotrzymując ustalonych terminów. Zwłoka w przekazywaniu sprawozdań wynosiła od 4 do 27 dni..- Szpital w 2007 roku odprowadzał składki na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 14.05.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Zgodnie z art. 18a ustawy z dnia 30

sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.) uaktualnić zapisy Regulaminu Porządkowego dotyczące struktury organizacyjnej i zadań poszczególnych komórek organizacyjnych Szpitala.

2. Nie dopuszczać do powstawania oraz wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, tj. przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), stanowiącego, iż: „…wydatki publiczne powinny być dokonywane […] w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań …”.

3. Przestrzegać terminów przekazywania i wysokości kwot odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych określonych w art. 6, ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 roku, Nr 70, poz. 335 ze zm.).


5. Zgodnie z art. 17 ust. 1 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku o odpadach (Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.) podjąć działania zmierzające do uzyskania decyzji zatwierdzającej program gospodarki odpadami niebezpiecznymi.

6. Zawierając umowy najmu lub dzierżawy, przestrzegać zasad i trybów


22




Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji zadań inwestycyjnych zaplanowanych w budżecie w roku 2007.)Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji programu „Szkoła Promocji Zdrowia”.Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu

Niepełnosprawnych nie dotrzymując terminów określonych w ustawie z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze zm.):- Szpital w 2007 roku odprowadzał składki na ubezpieczenie społeczne nie dotrzymując terminów określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U z 2000 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.) oraz w wysokościach niezgodnych z deklaracjami.- Szpital realizował kontrolę finansową poprzez przestrzeganie „Regulaminu kontroli wewnętrznej”, która nie została dostosowana do aktualnie obowiązującej ustawy o finansach publicznych,- w 2007 roku Szpital na podstawie 13 zawartych umów z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe w formie dotacji w wysokości 11.316.601,34 zł na dofinansowanie zadań inwestycyjnych i zakup wysokospecjalistycznej aparatury i sprzętu medycznego. Otrzymane środki w formie dotacji, Szpital wydatkował zgodnie z treścią zawartych umów składając rozliczenia w terminach wskazanych w umowach.,- na podstawie dwóch umów dotacji zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe w wysokości 190.330,00 zł, z przeznaczeniem na realizację programów „Promocja Zdrowia” oraz „Szkoła Promocji Zdrowia”. Z ww. otrzymanych środków dotacji Szpital wydatkował zgodnie z przeznaczeniem określonym w umowach kwotę 187.628,40 zł, przesyłając sprawozdanie i rozliczenie końcowe w określonych terminach. Niewykorzystane środki w wysokości 2.701,60 zł zwrócono na rachunek bankowy Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 20 grudnia 2007 roku, tj. w terminie określonym w § 5 przedmiotowych umów,- na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076) Narodowy Fundusz Zdrowia przekazał w roku 2007 Szpitalowi środki finansowe na podwyżki płac pracowników w kwocie 3.317.623,43 zł. Szpital na wzrost wynagrodzeń wydatkował kwotę 3.393.850,00 zł, z czego z własnych środków kwotę 76.226,57 zł. W wyniku powyższych działań nastąpił średni wzrost miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego o 24 %. - na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684 ze zm.) w Szpitalu została przeprowadzona restrukturyzacja. Dnia 14 listopada 2007 roku Mazowieckie Centrum Zdrowia Publicznego wydało pozytywną Decyzję Nr MCZP/IX-R/8035/43-11/05 o zakończeniu postępowania restrukturyzacyjnego. W wyniku podjętych działań restrukturyzacyjnych nie osiągnięto wszystkich celów zakładanych w programie restrukturyzacji, tj.: nie nastąpiła poprawa sytuacji finansowej – strata finansowa roku 2007 wynosząca 8.105.292,70 zł jest wyższa o 5.073.831,70 zł od straty finansowej roku 2006, która wynosiła 3.025.461,00 zł, nie doprowadzono do zahamowania „zadłużania się” Szpitala – zobowiązania roku 2007 wynoszące 27.353.022,00 zł są wyższe o 4.186.227,08 zł od zobowiązań roku 2006, które wynosiły 23.166.794,92 zł. - Szpital spośród 12 zaleceń pokontrolnych wynikających z kontroli przeprowadzonej w 2006 roku nie zrealizował 6 zaleceń.

określonych w obowiązujących w tym zakresie uchwałach, tj.: w Uchwale Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 22/2003 z dnia 24 marca 2003 roku oraz w Uchwale Zarządu Województwa Mazowieckiego Nr 538/51/03 z dnia 5 sierpnia 2003 roku.


– ubezpieczenie społeczne zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.),

– Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze. zm.).

8. Zaktualizować obowiązujące w Szpitalu procedury kontroli finansowej, w oparciu o:

a. art. 47 ust. 3 ustawy o finansach publicznych,

b. „Standardy kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych” ogłoszone w Komunikacie Nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. (Dz. Urz. MF Nr 7, poz. 58).

23

majątku trwałego.Kontrola problemowa w zakresie terminowości regulowania zobowiązań wobec ZUS i PFRON w 2007r.Przeprowadzone w okresie:15.02.2008 – 19.03.2008

8 Samodzielny Zespół Publicznych Zakładów Opieki Zdrowotnejim. Dzieci Warszawy w Dziekanowie Leśnymul. M. Konopnickiej 7505-092 Łomianki

Nr 33, 34, 35, 36




przebiegu procesu restrukturyzacji finansowej na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych

W toku kontroli ustalono:W zakresie zadań statutowych:- w 2007 roku podstawy prawne działalności Zespołu stanowiły: Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 173/05 z dnia 24 października 2005 roku, Regulamin Porządkowy wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Zespołu Nr 17/06 z dnia 20 marca 2006 roku i zatwierdzony Uchwałą Rady Społecznej Zespołu Nr 5/2006 z dnia 20 marca 2006 roku. Powyższy Regulamin spełnia wymogi określone w art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.).- w 2007 roku w Zespole obowiązywały minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek i położnych wynoszące 158,38 etatów, które opracowano w 2000 roku na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314). Faktyczne zatrudnienie pielęgniarek na dzień 31 grudnia 2007 roku było niższe od ustalonych norm i wyniosło 129,8 etatów. Nowe normy zatrudnienia pielęgniarek są w trakcie opracowywania, planowane wprowadzenie z dniem 1 listopada 2008 roku. W zakresie zatrudnienia pozostałej kadry medycznej w 2007 roku stwierdzono niedobór 19 lekarzy specjalistów, w tym: 2 anestezjologów, 1 alergologa, 1 kardiologa, 1 nefrologa, 2 endokrynologów, 1 gastroenterologa, 2 otolaryngologów, 3 neurologów, 1 foniatry, 3 lekarzy chorób zakaźnych oraz 2 lekarzy rehabilitacji medycznej.- czas oczekiwania pacjentów na udzielanie świadczeń zdrowotnych w 2007 roku kształtował się od „realizacji bieżącej” w 17 komórkach organizacyjnych Zespołu do 135 dni w Poradni Nefrologicznej oraz do 252 dni w Oddziale Laryngologii. Średni wskaźnik wykorzystania łóżek szpitalnych w 2007 roku wyniósł 52,78 %. - wartość sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 12.109.270,00 zł, przy nie sfinansowanych „nadwykonaniach” w wysokości 52.421,00 zł.- w wyniku przeprowadzonej analizy kosztów w aspekcie umów zawartych z Narodowym Funduszem Zdrowia, uwzględniających wykorzystanie kadry i obłożenie łóżek stwierdzono, że średni koszt utrzymania jednego łóżka ponoszony przez Zespół w 2007 roku wyniósł 4.674,95 zł i był wyższy o kwotę 1.850,94 zł od przychodu uzyskanego z Narodowego Funduszu Zdrowia w wysokości 2.824,01 zł. - przychody uzyskane z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych na rzecz osób fizycznych i podmiotów gospodarczych w roku 2007 wyniosły 241.732,96 zł. W wyniku kontroli dokumentacji rozliczeniowo – finansowej dotyczącej trzech umów zawartych z podmiotami gospodarczymi na udzielanie odpłatnych świadczeń zdrowotnych oraz siedmiu faktur wystawionych za udzielone świadczenia zdrowotne na rzecz pacjentów indywidualnych stwierdzono, że Zespół pobierał opłaty zgodnie z cenami ustalonymi w umowach i obowiązującym cenniku odpłatnych usług medycznych.


radykalne zmniejszenie czasu oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych, w szczególności z zakresu laryngologii i nefrologii.

2. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314) zakończyć prace związane z ustaleniem minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek oraz ściśle ich przestrzegać.

3. Zintensyfikować działania zmierzające do uzupełnienia stanu zatrudnienia lekarzy specjalistów.

4. Opłaty za korzystanie ze środowiska wnosić w terminach określonych w art. 285 ust. 2 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 roku Nr 129, poz. 902 ze zm.).

5. Zmian w rocznym planie finansowym dokonywać na zasadach określonych w art. 34 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 e zm.), w szczególności zachowując „roczny charakter” tego planu.

6. Dotrzymywać terminów i wysokości kwot przekazywanych środków odpisu na rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku


24

zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684) w aspekcie zmniejszenia:





Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego

- w 2007 roku obowiązywało 14 umów zlecających wykonywanie usług medycznych na rzecz Zespołu, które poprzedzono konkursem ofert, czym wypełniono postanowieniami § 4 rozporządzenia Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 13 lipca 1998 r. w sprawie umowy o udzielenie zamówienia na świadczenia zdrowotne (Dz. U. Nr 93, poz. 592). Z tytułu zlecenia innym podmiotom wykonania świadczeń zdrowotnych na rzecz Zespołu, poniesiono wydatki w łącznej wysokości 601.030,72 zł.- w wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Zespołu nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej, określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej. W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- zgodnie z postanowieniami art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 ze zm.) i Zarządzenia Dyrektora Zespołu Nr 34/07 w roku 2007 przeprowadzono inwentaryzacje: środków trwałych, aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych, środków pieniężnych w Kasie Zespołu, materiałów w magazynach: żywnościowym, medycznym, technicznym, odzieży BHP, sprzętu czystościowego, bielizny, piśmiennym oraz w Aptece. W wyniku przeprowadzenia ww. inwentaryzacji stwierdzono niedobór w Aptece Zespołu na kwotę 15,04 zł , który uznano za niezawiniony i spisano w koszty działalności Apteki. - na podstawie protokołów kasacyjnych stwierdzono, że w 2007 roku dokonano likwidacji (kasacji) 5 środków trwałych zamortyzowanych w 100 % o łącznej wartości początkowej 163.048,91 zł. Podstawę ww. likwidacji stanowiły orzeczenia stanu technicznego. Zlikwidowane środki trwałe zostały wyksięgowane z ewidencji majątku dowodami LT. - w 2007 roku Zespół z tytułu wynajmu lub dzierżawy powierzchni 6 podmiotom gospodarczym oraz 86 lokali mieszkalnych uzyskał przychody w wysokości 383.374,40 zł. W wyniku kontroli wszystkich umów wynajmu lub dzierżawy zawartych z podmiotami gospodarczymi stwierdzono, że Zespół postępował zgodnie z zasadami określonymi w Uchwale Zarządu Województwa Mazowieckiego Nr 538/51/03 z dnia 5 sierpnia 2003 roku w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.- w zakresie prowadzonej przez Zespół gospodarki odpadami, nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). Gospodarkę odpadami w 2007 roku prowadzono na podstawie Decyzji – pozwoleń wydanych przez właściwe organy, tj.: Starostę Warszawskiego Zachodniego oraz Prezydenta Miasta Stołecznego Warszawy, zezwalających na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych przez okres 10 lat, tj. do 2015 i 2016 roku. Wytwarzane przez Zespół odpady były przekazywane w celu ich unieszkodliwienia zgodnie z zawartą umową Firmie ECO-ABC. Z tytułu realizacji ww. umowy Zespół poniósł wydatki w wysokości 29.387,74 zł.- zgodnie z postanowieniami obowiązującej w 2007 roku ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r., Nr 129, poz. 902 ze zm.), za korzystanie ze środowiska w roku 2007 Zespół dokonał opłat w wysokości ogółem 5.394,00 zł. Opłata za korzystanie ze środowiska za I półrocze roku 2007 w wysokości 2.499,00 zł została wniesiona w dniu 4 października 2007 roku, tj. 65 dni po terminie określonym w art. 285 ust. 2 cyt. ustawy: „...podmiot korzystający ze środowiska wnosi opłatę do końca miesiąca następującego po upływie

o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.).

7. Kwartalne sprawozdania o stanie należności Rb - N i zobowiązań Rb - Z sporządzać zgodnie z treścią § 2 ust. 2 oraz § 6 ust. 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770) oraz przekazywać w terminach określonych w cyt. rozporządzeniu.

8. Ściśle przestrzegać terminów opłacania składek na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych określonych w art. 49 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2008 r., Nr 14, poz. 92).

9. Zgodnie z art. 46 ust. 1 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.) składki na ubezpieczenia społeczne odprowadzać w wysokościach określonych w deklaracjach ZUS P DRA.

10. Nie dopuszczać do powstawania oraz wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, tj. przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach publicznych, stanowiącego, iż: „…wydatki publiczne powinny być dokonywane […] w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań …”.

25

MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.Terminowość regulowania zobowiązań wobec ZUS i PFRON w 2007 r.;zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach Rb-Z i RB-N za 2007r. z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej.

Kontrola problemowa w zakresie wykorzystania kredytów i pożyczek;analiza zobowiązań.


każdego półrocza...”.- w roku 2007 w Zespole obowiązywał regulamin „Udzielania zamówień publicznych”, który Aneksem Nr 1 z dnia 26 listopada 2007 roku dostosowano do znowelizowanych przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 223, poz. 1655). W sprawozdaniu przekazanym do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 15 lutego 2008 roku, tj. przed terminem określonym w art. 98 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych, ujęto 25 postępowań. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 44% próbie, którą stanowiło 11 losowo wybranych postępowań o udzielenie zamówień publicznych, stwierdzono że przeprowadzono je zgodnie z przepisami.W zakresie gospodarki finansowej:- zgodnie z postanowieniami art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Zespołu ustalił plan finansowy na 2007 rok, który wraz z korektą wprowadzoną w I dekadzie lutego 2008 roku został pozytywnie zaopiniowany przez Radę Społeczną Zespołu Uchwałą Nr 2/2008 z dnia 11 marca 2008 roku, tj. po zakończeniu roku obrachunkowego 2007. Ww. plan finansowy (po zmianie) został wykonany w 100%, zarówno w zakresie uzyskanych przychodów w wysokości 15.647.430,00 zł jak i poniesionych kosztów w wysokości 21.647.567,00 zł. Dokonując w powyższy sposób zmiany planu finansowego naruszono „roczny charakter” tego planu wynikający z art. 34 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.). Wynik finansowy Zespołu za rok 2007 zamknął się stratą netto w wysokości 6.000.137,76 zł.- w wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że z kwoty ustalonego odpisu po korekcie w wysokości 350.304,10 zł na wyodrębniony rachunek bankowy ZFŚS przekazano łącznie kwotę 350.303,60 zł, z czego: w dniu 4 października 2007 kwotę 65.000,00 zł, w dniu 26 listopada 2007 roku kwotę 200.000,00 zł oraz w dniu 7 stycznia 2008 roku kwotę 85.303,60 zł. Powyższym naruszono postanowienia art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.): „...równowartość dokonanych odpisów [...] pracodawca przekazuje na rachunek bankowy Funduszu w terminie do dnia 30 września tego roku, z tym że w terminie do dnia 31 maja tego roku przekazuje kwotę stanowiącą co najmniej 75% równowartości odpisów...”.- na dzień 31 grudnia 2007 roku Zespół posiadał zobowiązania w wysokości 30.428.224,86 zł oraz należności w wysokości 2.063.290,01 zł. W sprawozdaniach Rb – N i Rb – Z o stanie należności i zobowiązań za IV kwartały 2007 roku wykazano dane niezgodne z ewidencja księgową, tj.: w sprawozdaniu Rb-N wykazano należności wymagalne z tytułu dostaw towarów i usług w wysokości 95.915,03 zł, a według ewidencji księgowej na dzień 31 grudnia 2007 roku należności wymagalne wyniosły 85.915,03 zł, w sprawozdaniu Rb-Z wykazano zobowiązania wymagalne z tytułu ubezpieczeń społecznych w wysokości 10.519.095,98 zł, a według ewidencji księgowej zobowiązania wymagalne na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosły 8.270.668,39 zł. - w roku 2007 kwartalne sprawozdania o stanie należności Rb-N i zobowiązań Rb-Z przekazano do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego, z czego w terminie określonym w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770) przekazano sprawozdania za II kwartały 2007 roku, a po terminach wynoszących

26

od 2 do 13 dni sprawozdania za I, III i IV kwartał 2007 roku. - w 2007 roku od wynagrodzeń wypłaconych pracownikom Zespół odprowadzał składki na: Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych nie dotrzymując terminów określonych w art. 49 ust. 2 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze. zm.) – opóźnienia dotyczyły przekazania 8 składek za okres II – IX 2007 r., natomiast składek w wysokości ogółem 57.505,00 zł za miesiące październik, listopad i grudzień 2007 roku nie odprowadzono, czym nie dopełniono obowiązku wynikającego z treści art. 21 ust. 1 cyt. ustawy, ubezpieczenia społeczne w terminach określonych w art. 47 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.), przy czym w okresie od stycznia do września 2007 roku składki przekazano w wysokościach niższych niż określone w deklaracjach ZUS P DRA o 1.533.595,02 zł, ubezpieczenie zdrowotne w terminach określonych w art. 87 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 roku o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. Nr 210, poz. 2135 ze zm.).- w 2007 roku od nieterminowo regulowanych zobowiązań Zespół zapłacił odsetki w wysokości 198.429,47 zł, z czego: kwotę 2.532,40 zł stanowiły odsetki od nieterminowo regulowanych płatności za dostawy towarów i wykonane usługi, kwotę 182.825,58 zł stanowiły odsetki od nieterminowo przekazywanych składek na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, kwotę 151,00 zł stanowiły odsetki od nieterminowej wpłaty za korzystanie ze środowiska na rzecz Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego, kwotę 1.088,70 zł stanowiły odsetki od nieterminowej wpłaty podatku na rzecz Urzędu Skarbowego i Urzędu Miasta i Gminy Łomianki, kwotę 11.831,79 zł stanowiły odsetki od wynagrodzeń z tytułu tzw. „ustawy 203” i „13 pensji”.W 2007 roku Samorząd Województwa Mazowieckiego przekazał Zespołowi środki finansowe w formie dotacji „inwestycyjnych” w łącznej kwocie 5.959.182,55 zł, w tym:- 10.000,00 zł z przeznaczeniem na realizację zadania pn.: „Modernizacja lub budowa systemu zbiorników retencyjnych koniecznych do zapewnienia Zespołowi dostaw wody” , na podstawie umowy Nr 93/ZP.IS.I/D/06 z dnia 28 marca 2006 roku – „środki niewygasające”, - 2.841.000,00 zł, z przeznaczeniem na realizację zadania pn.: „Modernizacja Pawilonu Nr 1 w ramach restrukturyzacji Zespołu Szpitali”, na podstawie umowy Nr 95/ZP.IS.I/D/06 z dnia 28 marca 2006 roku – „środki niewygasające”, - 31.720,00 zł, z przeznaczeniem na realizację zadania pn.: „Modernizacja sieci c.o.”, na podstawie umowy Nr 215/ZP.IS.I/D/06 z dnia 21 czerwca 2006 roku – „środki niewygasające”, - 763.000,00 zł, z przeznaczeniem na realizację zadania pn.: „Modernizacja zewnętrznej przeciwpożarowej sieci hydrantowej”, na podstawie umowy Nr 343/ZP.IS.I/D/06 z dnia 7 sierpnia 2006 roku – „środki niewygasające”, - 2.313.462,55 zł, z przeznaczeniem na: „Zakup aparatury i sprzętu medycznego”, na podstawie umowy Nr 48/24/ZD.I/D/07 z dnia 22 marca 2007 roku. Powyższe środki zostały wydatkowane w określonych wysokościach, zgodnie z przeznaczeniem oraz w nakazanych terminach. Prace remontowo – budowlane wykonano w zakresach określonych umowami, zgodnie z opracowaną dokumentacją projektowo – kosztorysową. Sprzęt i aparaturę medyczną zakupiono w ilościach i asortymentach wynikających z zawartych umów. Zgodnie z umowami dla środków finansowych otrzymanych w ramach przedmiotowych dotacji była prowadzona odrębna

27

ewidencja księgowa.Obowiązujące w Zespole procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków Aneksem Nr 2 z dnia 1 grudnia 2007 roku do Zarządzenia Dyrektora Nr 70/2005 dostosowano do wymogów określonych w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych 71 faktur dokumentujących poniesione w roku 2007 wydatki o łącznej wartości 1.988.349,66 zł, co stanowiło 5,21 % wydatków ogółem stwierdzono, że Zespół realizował kontrolę finansową zgodnie z procedurami. Na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.) Narodowy Fundusz Zdrowia w 2007 roku przekazał Zespołowi środki finansowe na podwyżki płac pracowników w kwocie 2.341.401,50 zł, którą wykorzystano zgodnie z przeznaczeniem. Zespół na wzrost wynagrodzeń wydatkował łącznie kwotę 2.837.954,86 zł, z czego 496.553,36 zł z własnych środków. W wyniku powyższych działań nastąpił średni wzrost miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego w przeliczeniu na jeden etat o 156,67 zł. Na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684 ze zm.) w Zespole została przeprowadzona restrukturyzacja finansowa. Podstawę restrukturyzacji stanowiła Umowa Pożyczki zawarta pomiędzy Zespołem a Bankiem Gospodarstwa Krajowego opiewająca na kwotę 4.230.176,00 zł, z czego kwota 21.166,00 zł stanowiła opłaty prowizyjne związane z udzieleniem kredytu. W wyniku podjętych działań restrukturyzacyjnych Zespół osiągnął cele zakładane w programie restrukturyzacji, tj.: uregulował w całości zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń w wysokości 3.082.510,00 zł, uregulował należności

z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne w wysokości 1.126.500,00 zł, uzyskał korzystniejszy wynik finansowy niż w roku 2006 o kwotę 699.483,59 zł.W wyniku kontroli sprawdzającej realizację dziesięciu zaleceń pokontrolnych, wynikających z przeprowadzonej w roku 2007 kontroli kompleksowej stwierdzono całkowite wykonanie czterech, częściową realizację również czterech oraz nie wykonanie dwóch zaleceń, tj.: działania podjęte przez Zespół nie doprowadziły do radykalnego skrócenia czasu oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych, nie opracowano w 2007 roku nowych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej, zaplanowany odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Zespół nie przekazał w określonych terminach wskazanych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, kwartalne sprawozdania o stanie należności i zobowiązań Rb-N i Rb-Z za I, III, IV kwartały 2007 roku przekazano po terminach określonych w rozporządzeniu w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych, nie zapobieżono powstaniu zobowiązań skutkujących zapłatą odsetek w wysokości 198.429,47 zł, zmiany planu finansowego dokonano niezgodnie z postanowieniami art. 34 ust. 2 i 3 ustawy o finansach publicznych.

9 Samodzielny Zespól W toku kontroli ustalono: Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia Zawiadomienie

28

Publicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej im. prof. dr Jana Bogdanowicza w Warszawieul. Niekłańska 4/2403-924 Warszawa

Nr 37, 38, 39




prawidłowości wykorzystania dotacji z Ministerstwa Zdrowia przyznanej w ramach ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684) na wsparcie działań polegających na

W 2007 roku podstawy prawne działalności Zespołu stanowiły:- Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 7/04 z dnia 26 stycznia 2004 roku, w którym Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 17/05 z dnia 7 marca 2006 roku wprowadzono zmiany dotyczące struktury organizacyjnej,- do dnia 29 listopada 2007 roku Regulamin Porządkowy wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Zespołu nr 47A/2005 z dnia 3 czerwca 2005 roku. Z dniem 30 listopada 2007 roku Dyrektor Zespołu Zarządzeniem Nr 144/2007 wprowadził jednolity tekst ww. regulaminu, który został zatwierdzony Uchwałą Rady Społecznej Zespołu Nr 22/2007 z dnia 27 listopada 2007 roku. Powyższy Regulamin spełnia wymogi określone w art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.).W roku 2007 w Zespole obowiązywały minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek i położnych w ilości 185 osób, które nie uwzględniały zatrudnienia we wszystkich komórkach organizacyjnych Zespołu udzielających świadczeń medycznych. Ww. normy opracowano w 2001 roku na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314). Faktyczne zatrudnienie pielęgniarek i położnych na dzień 31 grudnia 2007 roku było wyższe od ustalonych norm o 37,3% i wynosiło 254 osoby. W zakresie zatrudnienia pozostałej kadry medycznej w 2007 roku stwierdzono niedobór lekarzy specjalistów z zakresu: pediatrii w ilości 3 etatów, neurochirurgii w ilości 1 etatu oraz chirurgii urazowo – ortopedycznej w ilości 2 etatów. Średni wskaźnik wykorzystania łóżek szpitalnych w 2007 roku wynosił 52,6 %, z czego najniższy wskaźnik zanotowano w Oddziale Laryngologii – 21,4 % oraz w Oddziale Neurologii – 38,1 %.Wartość sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 31.436.228,68 zł, przy nie sfinansowanych „nadwykonaniach” w wysokości 212.977,46 zł. W wyniku przeprowadzonej analizy kosztów w rozbiciu na poszczególne oddziały Zespołu w aspekcie umów zawartych z Narodowym Funduszem Zdrowia, uwzględniających wykorzystanie kadry i obłożenie łóżek stwierdzono, że średni koszt utrzymania jednego łóżka ponoszony przez Zespół w 2007 roku wynosił 2.870,54 zł i był niższy o kwotę 526,11 zł, od przychodu na jedno łóżko uzyskanego z Narodowego Funduszu Zdrowia w wysokości 3.396,65 zł. Przychody uzyskane z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych na rzecz osób fizycznych i podmiotów gospodarczych wyniosły 958.624,71 zł. W wyniku kontroli dokumentacji rozliczeniowo – finansowej dotyczącej pięciu umów zawartych z podmiotami gospodarczymi na udzielanie odpłatnych świadczeń zdrowotnych oraz pięciu faktur wystawionych za udzielone świadczenia zdrowotne na rzecz pacjentów indywidualnych stwierdzono, że Zespół pobierał opłaty zgodnie z cenami ustalonymi w umowach i obowiązującym cenniku odpłatnych usług medycznych. W trakcie kontroli stwierdzono, że podmioty wynajmujące pomieszczenia i powierzchnie Zespołu nie prowadziły działalności konkurencyjnej, określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej..W 2007 roku do Zespołu wpłynęło sześć skarg, które zostały rozpatrzone zgodnie z postanowieniami Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.), z wyjątkiem

12.06.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Zgodnie z postanowieniami

rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314), opracować i przestrzegać nowych minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek, uwzględniających potrzeby wszystkich komórek organizacyjnych Zespołu wykonujących świadczenia zdrowotne.

2. Kontynuować działania zmierzające do radykalne zmniejszenie czasu oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych oraz efektywniejszego wykorzystania łóżek szpitalnych.

3. Udzielając zamówień publicznych ściśle przestrzegać postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655) w szczególności:

– niekonkurencyjny tryb udzielenia zamówienia publicznego „z wolnej ręki” stosować jedynie w przypadkach określonych w art. 67 ust. 1 cyt. ustawy,

– umowy na realizację przedmiotów postępowań zwierać w terminach określonych w art. 94 ust. 1 cyt. ustawy,

– ogłoszenia o udzieleniu zamówień publicznych zamieszczać w Biuletynie Zamówień Publicznych, zgodnie z art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych: „...zamawiający niezwłocznie po zawarciu umowy [...] zamieszcza ogłoszenie o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień publicznych...”.

4. Kwartalne sprawozdania o stanie należności Rb-N i zobowiązań Rb-Z sporządzać zgodnie z postanowieniami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia

do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych skierowano dnia 23.07.2008 r.

29

restrukturyzacji zatrudnienia, zmianach w strukturze organizacyjnej zakładu lub innych działań mających na celu poprawę sytuacji ekonomicznej zakładu lub jakości świadczeń zdrowotnych;



Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu,

jednej, na którą udzielono odpowiedzi telefonicznej, a nie w formie pisemnej. Zgodnie z Zarządzenia Dyrektora Zespołu Nr 123/2007 z dnia 12 października 2007 roku przeprowadzono inwentaryzacje materiałów, środków trwałych oraz stanu środków finansowych w Kasie Zespołu. Zgodnie z Zarządzeniem Dyrektora Zespołu Nr 123/2007 termin zakończenia inwentaryzacji środków trwałych i materiałów łącznie z protokółem końcowym Komisji Inwentaryzacyjnej został ustalony na dzień 14 marca 2008 roku. Inwentaryzacji gotówki i innych walorów w Kasie Zespołu dokonano w dniu 2 stycznia 2008 roku wg stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku, stan faktyczny środków pieniężnych wynosił 14.064,77 zł i był zgodny z ewidencją księgową oraz raportami kasowymi: Nr 252/1/2007 i Nr 161/2/2007. W roku 2007 dokonano likwidacji (kasacji):– środków trwałych o łącznej wartości brutto 571.538,45 zł, których umorzenie

wyniosło 569.747,99 zł. Podstawę likwidacji stanowiły orzeczenia stanu technicznego, ekspertyzy oraz protokóły kasacyjne. Zgodnie z zapisami protokółów kasacyjnych zlikwidowane środki trwałe zostały przekazane firmie zajmującej się utylizacją;

– wartości niematerialnych i prawnych (programy komputerowe) o łącznej wartości ewidencyjnej 73.959,10 zł umorzonych w 100 %, przyczyną likwidacji była ich nieprzydatność do dalszego użytkowania.

Zespół wynajmował (wydzierżawiał) pomieszczenia i powierzchnie 12 podmiotom gospodarczym na podstawie zawartych umów, z których jedną, tj. z „Fundacją Zdrowie” zawarto w roku 2007. W wyniku kontroli ustalono, iż ww. umowę zawarto zgodnie z postanowieniami Uchwał Sejmiku i Zarządu Województwa Mazowieckiego. Z tytułu wynajmu powierzchni i pomieszczeń w roku 2007 Zespół osiągnął przychód w wysokości 826.311,61 zł, z czego kwotę 39.783,47 zł stanowiły należności uregulowane w I kwartale 2008 roku. W zakresie prowadzonej przez Zespół gospodarki odpadami, nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). Gospodarkę odpadami w 2007 roku prowadzono na podstawie Decyzji Prezydenta Miasta Stołecznego Warszawy Nr 460/OŚ/2004 z dnia 14 czerwca 2004 roku zezwalającej na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych przez okres 10 lat, tj. do dnia 31 maja 2014 roku. Dyrektor Zespołu działając zgodnie z postanowieniami art. 289 ust. 1 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r., Nr 129, poz. 902 ze zm.), nie wniósł opłat za korzystanie ze środowiska, ponieważ naliczona półroczna wysokość ww. opłat nie przekroczyła kwoty 400,00 zł.W prowadzonym rejestrze zamówień publicznych w 2007 roku ujęto 113 postępowań, z czego 24 postępowania unieważniono. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 15 % próbie, którą stanowiło 17 losowo wybranych postępowań o udzielenie zamówień publicznych, stwierdzono, następujące uchybienia i nieprawidłowości w stosowaniu ustawy Prawo zamówień publicznych:– 7 umów o udzielenie zamówień publicznych zawarto przed upływem 7 dniowego

terminu określonego w art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, naruszając tym samym cyt. normę prawną;

– 3 ogłoszenia o udzieleniu zamówień publicznych przekazano do publikacji w Biuletynie Zamówień Publicznych, po upływie od 2 do 6 miesięcy od daty

26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770) oraz przekazywać w terminach określonych w ww. rozporządzeniu.

5. Wynagrodzenia wypłacać z jednoczesnym wykonaniem wynikającego z ustawy szczególnej obowiązku opłacania składek na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze. zm.).


7. Na podstawie § 4 ust. 3 umowy dotacji Nr 199/ZD.IS.I./D/07 dokonać zwrotu na konto Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego środków dotacji w kwocie 110.162,95 zł wraz z należnymi odsetkami, które stanowiły zapłatę za studium wykonalności dla zadania pn.: „Budowa obiektu dla nowej lokalizacji Bloku Operacyjnego i Oddziału Intensywnej Terapii” Wykonawcy „EDAN – usługi projektowe Piotr Ziółkowski”, wybranemu z naruszeniem przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych, tj. w postępowaniu przeprowadzonym w trybie „z wolnej ręki” bez zaistnienia przesłanek określonych w art. 67 ust. 1 ww. ustawy. Zwrotu środków dotacji należy dokonać niezwłocznie po otrzymaniu decyzji

30

wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.


zawarcia umów o udzielenie zamówień, w art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych określono, że: „...zamawiający niezwłocznie po zawarciu umowy [...] zamieszcza ogłoszenie o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień publicznych...”;

– nie spełniając przesłanek określonych w art. 67 ust. 1 pkt 3 i 4 ustawy Prawo zamówień publicznych, zastosowano tryb postępowania „z wolnej ręki” na wykonanie studium wykonalności dla zadania pn.: „Budowa obiektu dla nowej lokalizacji Bloku Operacyjnego, Oddziału Pooperacyjnego i Oddziału Intensywnej Terapii”, czym naruszono dyspozycję art. 10 ust. 2 cyt. ustawy.

Plan finansowy wraz ze zmianą zgodnie z art. 46 ust. 2a ustawy o zakładach opieki zdrowotnej został pozytywnie zaopiniowany Uchwałami Rady Społecznej Zespołu nr 6/2007 z dnia 29 maja 2007 roku i Nr 23/2007 z dnia 27 listopada 2007 roku. W 2007 roku Zespół uzyskał przychody w wysokości 34.378.867,12 zł, tj. o kwotę 2.187.132,88 zł niższą od zaplanowanej oraz poniósł koszty w wysokości 40.685.673,49 zł, tj. o kwotę 183.326,51 zł także niższą od zaplanowanej. Wynik finansowy Zespołu roku 2007 zamknął się stratą brutto w wysokości 6.306.806,37 zł.W wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że środki finansowe ustalone odpisem w wysokości 553.099,47zł (po korekcie) zostały przekazane na rachunek ZFŚS w terminach i kwotach zgodnych z postanowieniami art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.). Należności wykazane w sprawozdaniu Rb – N za IV kwartały 2007 roku, wynosiły 5.163.196,00 zł, w tym należności wymagalne stanowiły kwotę 512.791,00 zł. W wyniku kontroli poszczególnych kwartalnych sprawozdań Rb-N za rok 2007 ustalono, że w wierszach N3.2 „depozyty na żądanie” w ww. sprawozdaniach bezpodstawnie wykazano kwoty środków finansowych „przechowywanych” na wyodrębnionym rachunku bankowym Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Na podstawie skontrolowanych dokumentów księgowych (wezwań do zapłaty) stwierdzono, że Zespół prowadził systematyczne działania windykacyjne należności. Zobowiązania wykazane w sprawozdaniu Rb – Z za IV kwartały 2007 roku wynosiły 1.151.395,00 zł, w tym zobowiązania wymagalne stanowiły kwotę 151.395,00 zł. W treści ww. sprawozdania nie wykazano zobowiązań z tytułu nie uiszczonych wpłat na rzecz Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w wysokości 60.495,90 zł.Kwartalne sprawozdania o stanie należności i zobowiązań Rb–N i Rb–Z za I i II kwartał 2007 roku przekazano do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego dwa dni po terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770). W 2007 roku od nieterminowo regulowanych zobowiązań z tytułu dostaw towarów i usług Zespół zapłacił odsetki w wysokości 2.480,44 zł. Wydatki Zespołu w 2007 roku zamknęły się kwotą 42.866.477,92 zł (łącznie z wydatkami inwestycyjnymi). Na podstawie skontrolowanych 31 faktur dokumentujących wydatki o łącznej wartości 2.528.811,48 zł, co stanowiło 5,9 % wydatków ogółem stwierdzono, że Zespół realizował kontrolę finansową wydatków.

Marszałka Województwa Mazowieckiego w tej sprawie.

31

W 2007 roku Zespół na podstawie piętnastu umów dotacji zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe w łącznej kwocie 6.278.133,26 zł, które wykorzystał zgodnie z warunkami określonymi w umowach, z wyjątkiem środków dotacji w wysokości 110.162,95 zł, przekazanych w ramach realizacji umowy Nr 199/ZD.IS.I./D/07 zawartej w dniu 10 września 2007 roku, które stanowiły zapłatę za studium wykonalności dla zadania pn.: „Budowa obiektu dla nowej lokalizacji Bloku Operacyjnego i Oddziału Intensywnej Terapii” Wykonawcy, tj.: „EDAN – usługi projektowe Piotr Ziółkowski” – wybranemu w postępowaniu przeprowadzonym w trybie „z wolnej ręki” bez zaistnienia przesłanek określonych w art. 67 ust. 1 pkt 3 i 4 ustawy Prawo zamówień publicznych, czym naruszono postanowienia § 3 przedmiotowej umowy dotacji. Na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.) Narodowy Fundusz Zdrowia przekazał Zespołowi w roku 2007 środki finansowe na podwyżki płac pracowników w kwocie 4.874.005,89 zł, którą wykorzystano zgodnie z przeznaczeniem. Zespół na wzrost wynagrodzeń wydatkował łącznie kwotę 5.590.631,05 zł, z czego z własnych środków kwotę 716.625,16 zł.

10 SPZOZ Wojewódzki Szpital Zakaźny w Warszawieul. Wolska 3701-201 Warszawa

Nr 40, 41, 42



analizy kosztów w rozbiciu na poszczególne oddziały w aspekcie umów zawartych z NFZ uwzględniającej wykorzystanie kadry, obłożenie łóżek.

W zakresie zadań statutowych:- w 2007 roku podstawy prawne działalności Szpitala stanowiły: Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 70/05 z dnia 9 czerwca 2005 roku; Regulamin Porządkowy zatwierdzony Uchwałą Rady Społecznej Nr 7/04 z dnia 6 września 2004 roku, w którym w roku 2006 wprowadzono zmiany dotyczące postępowania Szpitala w razie śmierci pacjenta oraz współdziałania z innymi zakładami opieki zdrowotnej, zatwierdzone Uchwałą Rady Społecznej Nr 25/06 z dnia 26 września 2006 roku. Powyższy regulamin spełnia wymogi określone w art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 r. o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.);- w oparciu o § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314), w Szpitalu ustalono minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek wynoszące 121,5 etatów. Faktyczne zatrudnienie pielęgniarek na dzień 31 grudnia 2007 roku było wyższe od ustalonych norm i wynosiło 136,2 etatów;- czas oczekiwania pacjentów na udzielanie świadczeń zdrowotnych w 2007 roku kształtował się od „realizacji bieżącej” w 8 komórkach organizacyjnych Szpitala do 365 dni w Oddziale Dziennym i 90 dni w Poradni Chorób Zakaźnych i Pasożytniczych. - w 2007 roku średni wskaźnik wykorzystania łóżek szpitalnych wyniósł 55,5%.;- przy zatrudnianiu osób na stanowiska kierownicze medyczne (ordynatorzy oddziałów, pielęgniarki oddziałowe) Szpital postępował zgodnie z zasadami określonymi w rozporządzeniu Ministra Zdrowia i Opieki Zdrowotnej z dnia 19 sierpnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad przeprowadzania konkursu na niektóre stanowiska kierownicze w publicznych zakładach opieki zdrowotnej, składu komisji konkursowej oraz ramowego regulaminu przeprowadzania konkursu (Dz. U. Nr 115, poz. 749 ze zm.);- wartość sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych w 2007 roku wyniosła 46.906.905,16 zł, przy nie sfinansowanych „nadwykonaniach” w wysokości 1.055.878,47 zł. - zgodnie z postanowieniami art. 54 ust. 1 pkt 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Szpital mógł: „…uzyskiwać środki finansowe z odpłatnych świadczeń zdrowotnych…”.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 22.10.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:

1. Zgodnie z treścią § 4 rozporządzenia Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 13 lipca 1998 roku w sprawie umowy o udzielenie zamówienia na świadczenia zdrowotne (Dz. U. Nr 93, poz. 592) zawarcie umowy zlecającej wykonywanie usług medycznych na rzecz Szpitala poprzedzać konkursem ofert.

2. Umowy wynajmu/dzierżawy zawierać zgodnie z postanowieniami Uchwał Sejmiku i Zarządu Województwa Mazowieckiego w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.

3. Nie dopuszczać do powstawania oraz wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, tj. przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca

32





Przychody uzyskane z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych w 2007 roku wyniosły 196.402,80 zł. Za udzielone odpłatne świadczenia zdrowotne Szpital pobierał opłaty zgodnie z cenami ustalonymi w umowach i obowiązujących cennikach odpłatnych usług medycznych.- w 2007 roku na podstawie 11 umów zlecających wykonanie usług medycznych na rzecz Szpitala, poniesiono koszty w wysokości 455.326,00 zł. Zawarcia ww. umów nie poprzedzono konkursem ofert, czym naruszono postanowienia § 4 rozporządzenia Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 13 lipca 1998 r. w sprawie umowy o udzielenie zamówienia na świadczenia zdrowotne (Dz. U. Nr 93, poz. 592). - w wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Szpitala nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej.- w 2007 roku do Szpitala nie wpłynęły skargi i wnioski pacjentów. W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- zgodnie z postanowieniami art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku, Nr 76, poz. 694 ze zm.) i Zarządzenia Dyrektora Szpitala Nr 18/2007 z dnia 3 września 2007 roku przeprowadzono inwentaryzacje środków trwałych, materiałów i wyposażenia. W wyniku przeprowadzenia ww. inwentaryzacji stwierdzono niedobory: w magazynie aptecznym na kwotę 162,67 zł, w magazynie żywności na kwotę 2,95 zł. Ww. niedobory na wniosek Komisji Inwentaryzacyjnej zostały uznane za niezawinione i spisane w koszty działalności Szpitala roku 2007. - na podstawie dokumentów LT i protokołów kasacyjnych stwierdzono, że w roku 2007 dokonano kasacji 87 środków trwałych i innych składników majątkowych zamortyzowanych w 100%, o łącznej wartości początkowej 319.700,02 zł. Wszystkie zlikwidowane środki trwałe zostały zdjęte ze stanu ewidencyjnego w roku 2007. - w 2007 roku Szpital na podstawie zawartych umów wynajmował, wydzierżawiał pomieszczenia i powierzchnie 11 podmiotom gospodarczym, w wyniku, czego osiągnął przychód w wysokości 294.803,88 zł. W wyniku kontroli ustalono, iż bez stosownej zgody Zarządu Województwa Mazowieckiego dwie umowy dzierżawy zawarto na czas oznaczony dłuższy niż 1 rok (13 miesięcy), czym naruszono postanowienia § 3 ust. 1 Załącznika do Uchwały Zarządu Województwa Mazowieckiego Nr 538/51/03 z dnia 5 sierpnia 2003 roku w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego;- w zakresie prowadzonej przez Szpital gospodarki odpadami w roku 2007 nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). Gospodarkę odpadami prowadzono na podstawie Decyzji Prezydenta Miasta Stołecznego Warszawy Nr 1183/OŚ/2005 zezwalającej na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych do dnia 29 lutego 2008 roku. Na podstawie przedłożonego wykazu opłat za korzystanie ze środowiska w roku 2007 ustalono, że ich półroczna wysokość nie przekroczyła kwoty stawki granicznej wynoszącej 400,00 zł, w związku z powyższym zgodnie z postanowieniami art. 289 ust. 1 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r., Nr 129, poz. 902 ze zm.) nie wniesiono opłat za korzystanie ze środowiska;- w roku 2007 postępowania o udzielenie zamówień publicznych przeprowadzano na podstawie „Wewnętrznych procedur zamówień towarów i usług” wprowadzonych

2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), stanowiącego, iż: „…wydatki publiczne powinny być dokonywane […] w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań …”.

4. Kwartalne sprawozdania finansowe o stanie należności Rb-N i zobowiązań Rb-Z przekazywać w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770).

5. Udzielając zamówień publicznych ściśle przestrzegać postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655), w szczególności: ściśle przestrzegać postanowień art. 93 ust. 1 pkt 4 cyt. ustawy, który nakazuje unieważnić postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego, jeżeli cena najkorzystniejszej oferty przewyższa kwotę, którą zamawiający jest w stanie przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia, umowy na realizację przedmiotów postępowań zawierać w terminach określonych w art. 94 ust. 1 cyt. ustawy: „....zamawiający zawiera umowę [...] w terminie nie krótszym niż 7 dni od dnia przekazania zawiadomienia o wyborze oferty....”.

6. Na podstawie § 4 ust. 3 umów dotacji Nr 227/ZP.IS.I/D/06 oraz Nr 78/ZD.IN/D/07 dokonać zwrotu na konto Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego środków dotacji w łącznej kwocie 350.000,00 zł wraz z należnymi odsetkami, które stanowiły zapłatę

33

Zarządzeniem Dyrektora Nr 7/07 z dnia 19 stycznia 2007 roku. Powyższe procedury opracowano na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r., Nr 164, poz. 1163 ze zm.). W prowadzonym rejestrze zamówień publicznych w 2007 roku ujęto 33 postępowania o udzielenie zamówień publicznych. - w wyniku kontroli przeprowadzonej na 39,39 % próbie, którą stanowiło 13 losowo wybranych postępowań o udzielenie zamówień publicznych stwierdzono, następujące nieprawidłowości w stosowaniu ustawy Prawo zamówień publicznych: - nie dokonano unieważnienia postępowania przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego - „Budowa łączników komunikacyjnych łączących Kuchnię z Pawilonem I oraz Pawilon I z Pawilonem II”, znak sprawy: PN/12RB/05/2007. Zgodnie z postanowieniami art. 93 ust. 1 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych przedmiotowe postępowanie powinno zostać unieważnione, ponieważ cena jedynej złożonej oferty przez Firmę ENEL uznana przez Zamawiającego (Szpital) za najkorzystniejszą, wynosząca 1.563.895,00 zł, przewyższała o 863.895,00 zł kwotę jaką Szpital mógł przeznaczyć na sfinansowanie zadania, którą podał przed otwarciem ofert, tj. 700.000,00 zł. W celu dostosowania ceny oferty do możliwości finansowych Szpitala w zawartej z Wykonawcą umowie dokonano podziału realizacji przedmiotowego zadania na dwie części oraz przedłużono termin jego realizacji, tj. część I – budowa łącznika pomiędzy Kuchnią a Pawilonem I, termin realizacji do dnia 30 listopada 2007 roku, część II budowa łącznika pomiędzy Pawilonem I a Pawilonem II, termin wykonania do dnia 30 sierpnia 2008 roku. Zgodnie z postanowieniami Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia oraz z ogłoszeniem o przetargu, ostateczne wykonanie całości zadania (bez podziału na części) miało nastąpić w terminie do dnia 30 listopada 2007 roku. Powyższym naruszono treść art. 7 ust. 1 i 3 ustawy Prawo zamówień publicznych: „…Zamawiający […] przeprowadza postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w sposób zapewniający zachowanie uczciwej konkurencji [...] zamówienia udziela się wyłącznie wykonawcy wybranemu zgodnie z przepisami ustawy…”. W wyjaśnieniach dotyczących różnic pomiędzy terminami wykonania przedmiotowego zadania określonymi w umowie zawartej z Wykonawcą oraz w Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia i w ogłoszeniu Dyrektor Szpitala podał, m.in., że: „..Dnia 7 lipca 2007 roku nastąpiło otwarcie ofert w postępowaniu [...] Wpłynęła jedna oferta, której wartość znacząco przewyższała wartość szacunkową zamówienia. W tej sytuacji Zamawiający pismem z dnia 17.07.2007 r. zwrócił się do Dyrektora Departamentu Zdrowia Urzędu Marszałkowskiego o przyznanie dodatkowych środków na kontynuację zadania [...] Dnia 23.07.2007 r. Departament Zdrowia [poinformował], że z chwilą pojawienia się w budżecie Województwa Mazowieckiego dodatkowych środków zgłoszony wniosek zostanie rozpatrzony. Na podstawie otrzymanego pisma podjęto decyzję o zmianie zapisów w umowie....”;- w postępowaniu „...na zakup i dostawę urządzeń komputerowych...”, 2 umowy z wybranymi Wykonawcami zawarto 7 dnia od daty powiadomienia Wykonawców o wyborze ofert najkorzystniejszych, tj. dzień przed upływem terminu określonego w art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych: „....zamawiający zawiera umowę [...] w terminie nie krótszym niż 7 dni od dnia przekazania zawiadomienia o wyborze oferty....”. Zawarcie umów z naruszeniem ww. przepisu nie miało wpływu na wynik przedmiotowego postępowania, nie zgłoszono protestów dotyczących wyboru najkorzystniejszych ofert.W zakresie gospodarki finansowej:

za roboty budowlane związane z wykonaniem podziemnych łączników komunikacji przez Firmę ENEL Sp. z o.o. z Warszawy, która została wybrana z naruszeniem przepisów określonych w art. 93 ust. 1 pkt 4 oraz w art. 7 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.

34

- zgodnie z treścią art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Szpitala ustalił plan finansowy na 2007 rok. Powyższy plan finansowy wraz ze zmianą zgodnie z art. 46 pkt 2a ustawy o zakładach opieki zdrowotnej został pozytywnie zaopiniowany Uchwałami Rady Społecznej Szpitala z dnia 23 kwietnia 2007 roku oraz z dnia 17 grudnia 2007 roku. W 2007 roku Szpital uzyskał przychody w wysokości 93.629.179,72 zł, tj. o kwotę 2.788.998,88 zł niższą od zaplanowanej oraz poniósł koszty w wysokości 94.803.618,51 zł, tj. o kwotę 1.614.560,09 zł także niższą od zaplanowanej;- w wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że środki finansowe ustalone odpisem po korekcie w wysokości 337.261,50 zł zostały przekazane na rachunek ZFŚS w terminach określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.). Zakres udzielonych świadczeń socjalnych był zgodny z ustaleniami obowiązującego regulaminu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych;- na dzień 31 grudnia 2007 roku stan zobowiązań Szpitala zamknął się kwotą 3.108.550,56 zł. Zobowiązania wymagalne nie wystąpiły. Na dzień 31 grudnia 2007 roku Szpital posiadał należności w wysokości 10.460.196,86 zł, z czego należności wymagalne stanowiły kwotę 2.623.338,81 zł. Na podstawie skontrolowanych dokumentów księgowych (wezwań do zapłaty) stwierdzono, że Szpital prowadził systematyczne działania windykacyjne należności;- Szpital w 2007 roku sporządzał i przekazywał kwartalne sprawozdania finansowe o stanie zobowiązań i należności Rb-Z i Rb-N do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego dotrzymując terminów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770), z wyjątkiem sprawozdań za I kwartał 2007 roku, które przekazano w dniu 20 kwietnia 2007 roku, tj. 6 dni po terminie. - w 2007 roku z tytułu zaległości w zapłacie wynagrodzeń „tzw. ustawy 203” za lata 2001 – 2002 Szpital zapłacił odsetki w łącznej wysokości 38.424,20 zł. - w 2007 roku od wynagrodzeń wypłaconych pracownikom Szpital odprowadzał należne składki na rzecz Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w terminach określonych w: art. 49 ust. 2 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze. zm.), art. 47 ust 1 pkt 3 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.);- obowiązujące w Szpitalu procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków Zarządzeniem Dyrektora Nr 25/06 z dnia 20 grudnia 2006 roku dostosowano do wymogów określonych w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych 25 faktur dokumentujących wydatki o łącznej wartości 2.566.484,16 zł, co stanowiło 5,31 % wydatków ogółem stwierdzono, że Szpital realizował kontrolę finansową zgodnie z ww. procedurami.- w 2007 roku Szpital na podstawie 12 umów dotacji zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe w łącznej kwocie 7.746.552,92 zł, które zostały wydatkowane w określonych umowami wysokościach, zgodnie z przeznaczeniem, w nakazanych terminach oraz zgodnie z przepisami ustawy

35

Prawo zamówień publicznych, z wyjątkiem środków dotacji w wysokości łącznej 350.000,00 zł. Na powyższą kwotę składały się środki w wysokości 300.000,00 zł przekazane na podstawie umowy dotacji Nr 227/ZP.IS.I/D/06 z dnia 12 czerwca 2006 roku oraz 50.000,00 zł przekazane na podstawie umowy dotacji Nr 78/ZD.IN/D/07 z dnia 23 marca 2007 roku. Środki te stanowiły zapłatę za wykonane roboty budowlane, związane z budową podziemnych łączników komunikacyjnych, przez Firmę ENEL Sp. z o.o. z Warszawy, która została wybrana niezgodnie z przepisami, tj. z naruszeniem postanowień art. 93 ust. 1 pkt 4 oraz art. 7 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.. Powyższym naruszono postanowienia § 3 ust. 1 ww. umów dotacji, w których Szpital zobowiązał się m.in. do: „...racjonalnego, zgodnego z postanowieniami umowy gospodarowania przekazanymi środkami finansowymi z zachowaniem zasad wynikających z ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych...”; - na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.) Narodowy Fundusz Zdrowia przekazał Szpitalowi w roku 2007 środki finansowe na podwyżki płac pracowników w kwocie 5.719.198,03 zł. Szpital na wzrost wynagrodzeń wydatkował kwotę 6.016.675,45 zł, z czego z własnych środków kwotę 297.477,42 zł. W wyniku powyższych działań nastąpił średni wzrost miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego o 40 %. - w wyniku kontroli sprawdzającej realizację dwóch zaleceń pokontrolnych, wynikających z przeprowadzonej w roku 2007 kontroli kompleksowej stwierdzono częściowe ich wykonanie, tj.: skrócono czas oczekiwania pacjentów na udzielenia świadczeń zdrowotnych,

w szczególności w Oddziale Dziennym z 690 do 365 dni, nie doprowadzono do efektywniejszego wykorzystania łóżek Szpitalnych;

terminowo przekazywano sprawozdania finansowe o stanie należności i zobowiązań Rb – N i Rb – Z, z wyjątkiem sprawozdań za I kwartał 2007 roku, które przekazano 6 dni po terminie określonym w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych.

11 Szpital Kolejowy im. dr med. Wł. Roeflera w Pruszkowie SPZOZul. Warsztatowa 105-800 Pruszków

Nr 43, 44, 45, 46Kontrola kompleksowa ze szczególnym uwzględnieniem:

skutków finansowych ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń

W toku kontroli ustalono: W zakresie zadań statutowych:- w 2007 roku w Szpitalu obowiązywał Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 62/02 z dnia 1 lipca 2002 roku;- Regulamin Porządkowy był zgodny z postanowieniami ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 r. o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 91, poz. 408 ze zm.), wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Szpitala Nr 51/2003 z dnia 31 grudnia 2003 roku;- minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek w 2008 roku wynosiły 110 etatów, a stan faktyczny zatrudnienia pielęgniarek na dzień 31 grudnia 2007 roku był niższy od ustalonych norm i wynosił 93,75 etatów; - w zakresie zatrudniania pozostałej kadry medycznej w 2007 roku stwierdzono niedobór lekarzy specjalistów w ilości 19 osób; - średni czas oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych wynosił: w Poradni Kardiologicznej – 115 dni, w Poradni Pulmonologicznej – 125 dni oraz 290 dni na Oddziale Chirurgicznym Ogólnym;- średni wskaźnik wykorzystania łóżek szpitalnych w 2007 roku wynosił

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 30.05.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Stan zatrudnienia pielęgniarek

utrzymywać na poziomie ustalonych minimalnych norm zatrudnienia zgodnie z postanowieniami rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314).

2. Kontynuować działania zmierzające do radykalnego zmniejszenia czasu oczekiwania pacjentów na udzielenie


36

z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076);


prawidłowości wykorzystania dotacji z Ministerstwa Zdrowia przyznanej w ramach ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684) na wsparcie działań polegających na restrukturyzacji zatrudnienia, zmianach w strukturze organizacyjnej zakładu lub innych działań mających na celu poprawę sytuacji ekonomicznej zakładu lub jakości świadczeń zdrowotnych;


Kontrola problemowa

44,33 %, z czego najniższy wskaźnik zanotowano w Oddziale Nefrologicznym – 11,83%, Oddziale Intensywnej Terapii – 13,76%;- przychody uzyskane w roku 2007 z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych wyniosły 258.276,91 zł;- ceny za świadczenia zdrowotne w fakturach VAT (losowo wybranych) wystawionych na rzecz podmiotów gospodarczych były zgodne z umowami i obowiązującym cennikiem na 2007 rok;- zawarte umowy na wykonywanie usług medycznych, nie poprzedzono konkursem ofert czym nie dopełniono postanowień § 4 Rozporządzenia Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 13 lipca 1998 r. w sprawie umowy o udzielenie zamówienia na świadczenia zdrowotne (Dz. U. Nr 91, poz. 408 ze zm.);- w wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Szpitala nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej.W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- inwentaryzację środków pieniężnych w kasie, aktywów zgromadzonych na rachunkach bankowych i materiałów w magazynach przeprowadzono zgodnie z postanowieniami art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 ze zm.);- uzyskane w 2007 roku przychody z tytułu prowadzonej gospodarki mieniem wyniosły 350.182,72 zł;- zawarte w 2007 roku umowy na wynajem i dzierżawę majątku trwałego zostały sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami;- zbycie prawa użytkowania gruntu o pow. 277 m² przez Szpital odbyło się zgodnie z Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 82/2003 z dnia 20 października 2003 roku; - na podstawie kontroli 6 postępowań z 2007 roku stwierdzono, następujące uchybienia i nieprawidłowości w stosowaniu ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 223, poz. 1655 ze zm.):

6 umów o udzielenie zamówień publicznych zawarto dzień przed upływem 7 dniowego terminu określonego w art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, naruszając tym samym cyt. normę prawną;

1 umowę o udzielenie zamówienia publicznego zawarto przed upływem 7 dniowego terminu określonego w art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, naruszając tym samym cyt. normę prawną;

1 ogłoszenia o udzieleniu zamówienia publicznego Szpital nie zamieścił w Biuletynie Zamówień Publicznych, czym naruszył postanowienia art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.

W zakresie gospodarki finansowej:- w Szpitalu obowiązywało Zarządzenie Nr 24A/2006 z dnia 04.04.2006 r. w sprawie „Instrukcji przyjętej polityki rachunkowości, w tym Zakładowy Plan Kont;- zaplanowane przez Szpital przychody w wysokości 15.100.000,00 zł zostały wykonane w kwocie 15.648.164,51 zł, a zaplanowane koszty w kwocie 18.242.000,00 zł zostały poniesione w wysokości 18.012.771,51 zł, wynik finansowy zamknął się stratą netto w wysokości -2.364.607,00 zł;- ustalony odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w wysokości 140.000,00 zł przekazano na rachunek ZFŚS nie dotrzymując terminów zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U.

świadczeń zdrowotnych oraz efektywniejszego wykorzystania łóżek szpitalnych.

3. Zawarcie umowy na wykonywanie usług medycznych poprzedzać konkursem, zgodnie z treścią § 4 rozporządzenie Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 13 lipca 1998 r. w sprawie umowy o udzielenie zamówienia na świadczenia zdrowotne (Dz. U. Nr 93, poz. 592).


- umowy na realizację przedmiotów postępowań zwierać w terminach określonych w art. 94 ust. 1 cyt. ustawy,- ogłoszenia o udzieleniu zamówień publicznych zamieszczać w Biuletynie Zamówień Publicznych, zgodnie z art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych: „...zamawiający niezwłocznie po zawarciu umowy [...] zamieszcza ogłoszenie o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień publicznych...”.5. Kwartalne sprawozdania o stanie

należności Rb-N i zobowiązań Rb-Z przekazywać w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770).

6. Przestrzegać terminów przekazywania odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 70 z 1996 r., poz. 335 ze zm.).

7. Nie dopuszczać do powstawania oraz wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, tj. przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach

37

w zakresie prawidłowości realizacji zadań inwestycyjnych zaplanowanych w budżecie w roku 2007.

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego;Zgodności danych wykazanych w sprawozdaniach Rb-Z i RB-N za 2007r. z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej.


z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.);- na dzień 31 grudnia 2007 roku Szpital posiadał należności ogółem w wysokości 1.407.189,43 zł z czego należności wymagalne stanowiły kwotę 23.047,41 zł, stan zobowiązań zamknął się kwotą 7.699.648,42 zł, z tym zobowiązania wymagalne w wysokości 892.506,91 zł;- sprawozdania Rb-N i Rb-Z za I kwartał 2007 roku złożono do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego 13 dni po terminie określonym w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz.770);- w 2007 roku Szpital zapłacił odsetki od nieterminowo regulowanych zobowiązań w wysokości 7.209,56 zł; - Procedury kontroli finansowej Szpitala zostały dostosowane do standardów zawartych w Komunikacie Ministra Finansów Nr 13 z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58);- na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.) Narodowy Fundusz Zdrowia przekazał Szpitalowi w roku 2007 środki finansowe na podwyżki płac pracowników w kwocie 2.111.873,42 zł; - Dyrektor Szpitala postanowieniem z dnia 20.07.2005 r. wszczął postępowanie restrukturyzacyjne, efektem działań restrukturyzacyjnych była spłata zobowiązań w kwocie 1.111.423,88 zł.Otrzymane środki finansowe na dotację w 2007 roku z Samorządu Województwa Mazowieckiego zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem i rozliczone w terminach określonych w umowach.W wyniku kontroli sprawdzającej realizację 6 zaleceń pokontrolnych, wynikających z przeprowadzonej w roku 2007 kontroli kompleksowej stwierdzono częściową realizację dwóch i nie wykonanie trzech zaleceń, tj.:- działania Szpitala nie doprowadziły do skrócenia terminu oczekiwania na udzielenie świadczeń zdrowotnych,- stan zatrudnienia pielęgniarek w 2007 roku nie odpowiadał ustalonym minimalnym normom zatrudnienia pielęgniarek i położnych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314), - kwartalne sprawozdania o stanie należności i zobowiązań Rb-N i Rb-Z za I kwartał 2007 roku przekazano 13 dni po terminach określonych w rozporządzeniu w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych,- dokonano zapłaty odsetek z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań – w 2007 roku Szpital zapłacił odsetki w wysokości 7.209,56 zł, - zaplanowany odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Szpital nie przekazał w określonych terminach wskazanych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.

publicznych (Dz. U. z 2005 r.. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), stanowiącego, iż: „ …wydatki publiczne powinny być dokonywane […] w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań …”.

8. Składki na ubezpieczenie społeczne odprowadzać w terminach zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.).

12 Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej „Lecznica Centrum” w Warszawie

W toku kontroli ustalono:W zakresie zadań statutowych:W 2007 roku podstawy prawne działalności Zakładu stanowiły:- Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 5/05 z dnia


38

ul. Nowogrodzka 62 a02-002 Warszawa

Nr 47, 48, 49, 50



analizy kosztów w rozbiciu na poszczególne oddziały w aspekcie umów zawartych z NFZ uwzględniającej wykorzystanie kadry i ilość udzielonych porad;



zahamowania zadłużania się samodzielnych publicznych zakładów opieki

31 stycznia 2005 roku, w którym zmiany dotyczące struktury organizacyjnej zatwierdził Sejmik Województwa Mazowieckiego Uchwałą Nr 66/07 z dnia 24 kwietnia 2007 roku,- Regulamin Porządkowy zatwierdzony Uchwałą Rady Społecznej Centrum Nr 4/2004 z dnia 11 października 2004 roku, w którym ostatnie zmiany dotyczące struktury organizacyjnej zatwierdziła Rada Społeczna Zakładu Uchwałą Nr 24/2007 z dnia 14 grudnia 2007 roku. Powyższy Regulamin spełnia wymogi określone w art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.),- w oparciu o § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314), w Zakładzie ustalono minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek wynoszące 27 etatów. Faktyczne zatrudnienie pielęgniarek na dzień 31 grudnia 2007 roku było niższe o 1,45 etatu od ustalonych norm i wynosiło 25,55 etatów. W zakresie zatrudnienia pozostałej kadry medycznej w 2007 roku stwierdzono niedobór jednego lekarza w Poradni Podstawowej Opieki Zdrowotnej. - czas oczekiwania pacjentów na udzielanie świadczeń zdrowotnych w 2007 roku kształtował się od „realizacji bieżącej” w 2 komórkach organizacyjnych Zakładu do 16 dni w Poradni Alergologicznej i 23 dni w Poradni Diabetologicznej.- Zakład w roku 2007 na podstawie 5 kontraktów zawartych z Narodowym Funduszem Zdrowia udzielił świadczeń zdrowotnych o wartości 3.693.324,68 zł, z czego Narodowy Fundusz Zdrowia sfinansował wykonanie usług medycznych w wysokości 3.647.666,68 zł, nie finansując „nadwykonań” w kwocie 45.658,00 zł. Zgodnie z postanowieniami art. 54 ust. 1 pkt 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Zakład mógł: „…uzyskiwać środki finansowe z odpłatnych świadczeń zdrowotnych…”,- przychody uzyskane z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych na rzecz osób fizycznych i podmiotów gospodarczych w 2007 roku wyniosły 898.273,15 zł. W wyniku kontroli dokumentacji rozliczeniowo – finansowej dotyczącej trzech umów zawartych z podmiotami gospodarczymi na udzielanie odpłatnych świadczeń zdrowotnych oraz dziesięciu faktur wystawionych za udzielone świadczenia zdrowotne na rzecz pacjentów indywidualnych stwierdzono, że Zakład pobierał opłaty zgodnie z cenami ustalonymi w umowach i obowiązującym cenniku odpłatnych usług medycznych. - w wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Zakładu nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej. - w 2007 roku w Zakładzie zarejestrowano 9 skarg, które zostały rozpatrzone zgodnie z postanowieniami Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.).W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- zgodnie z postanowieniami art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku, Nr 76, poz. 694 ze zm.) i Zarządzenia Dyrektora Zakładu Nr 1/2007 z dnia 20 grudnia 2007 roku przeprowadzono inwentaryzacje gotówki i druków ścisłego zarachowania w kasie oraz środków pieniężnych na rachunkach. W wyniku przeprowadzenia ww. inwentaryzacji nie stwierdzono różnic inwentaryzacyjnych. - na podstawie dokumentów LT i protokołów kasacyjnych stwierdzono,

1. Kontynuować działania mające na celu radykalne zmniejszenie czasu oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych, w szczególności z zakresu diabetologii i alergologii.

2. Przestrzegać minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek ustalonych na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314).

3. Środki Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wykorzystywać zgodnie z przeznaczeniem określonym w art. 1 ust. 1 w związku z art. 2 pkt. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.), w szczególności z rachunku bankowego zakładowego funduszu świadczeń socjalnych nie pokrywać kosztów prowadzenia tego rachunku.

4. Pobierać przysługujące płatnikom składek wynagrodzenie z tytułu wykonywania zadań związanych z ustaleniem prawa i wysokości świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 grudnia 1998 r. w sprawie wysokości i trybu wypłaty wynagrodzenia płatnikom składek z tytułu wykonywania zadań z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. Nr 153, poz. 1005).

39

zdrowotnej; niedoboru kadry

medycznej w/g poszczególnych grup zawodowych z uwzględnieniem specjalizacji lekarzy.





że w 2007 roku w związku z zakończeniem działalności Laboratorium Analitycznego dokonano likwidacji 36 środków trwałych (zamortyzowanych w 100%) stanowiących jego wyposażenie o łącznej wartości początkowej 251.351,45 zł. Podstawę likwidacji stanowiły orzeczenia o stanie technicznym oraz ekspertyzy. Na podstawie zgody Rady Społecznej Zakładu wyrażonej w Uchwale Nr 5/2007 z dnia 27 marca 2007 roku dokonano odsprzedaży 19 zlikwidowanych maszyn i urządzeń za łączną kwotę 5.646,00 zł. - w 2007 roku Zakład wynajmował pomieszczenia i powierzchnie 29 podmiotom gospodarczym, w wyniku czego osiągnął przychód w wysokości 1.035.276,46 zł. Ww. umowy zawarto zgodnie z postanowieniami Uchwał Sejmiku i Zarządu Województwa Mazowieckiego w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego. - w zakresie prowadzonej przez Zakład gospodarki odpadami nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). W roku 2007 Zakład realizując zalecenie pokontrolne Marszałka Województwa Mazowieckiego uzyskał Decyzję Prezydenta Miasta Stołecznego Warszawy Nr 1424/OŚ/2007 zezwalającą na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych do dnia 31 sierpnia 2017 roku. Na podstawie przedłożonego wykazu opłat za korzystanie ze środowiska w roku 2007 ustalono, że półroczna ich wysokość wyniosła 28,00 zł i nie przekroczyła kwoty stawki granicznej wynoszącej 400,00 zł, w związku z powyższym zgodnie z postanowieniami art. 289 ust. 1 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r., Nr 129, poz. 902 ze zm.) nie wniesiono opłat za korzystanie ze środowiska.,- w 2007 roku w Zakładzie obowiązywały wprowadzone Zarządzeniem Dyrektora Nr 1/2007 z dnia 3 stycznia 2007 roku regulaminy „Postępowania o udzielenie zamówienia publicznego” oraz „Pracy Komisji Przetargowej”. Powyższe regulaminy opracowano na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r., Nr 164, poz. 1163 ze zm.) W prowadzonym rejestrze zamówień publicznych w 2007 roku ujęto 11 postępowań, w tym 3 unieważnione. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 72,72 % próbie, którą stanowiło 8 postępowań zakończonych udzieleniem zamówień publicznych stwierdzono, że przeprowadzono je zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach publicznych przesłano Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 25 lutego 2008 roku, tj. przed terminem określonym w art. 98 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych.W zakresie gospodarki finansowej:- zgodnie z treścią art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Zakładu ustaliła plan finansowy na 2007 rok. Powyższy plan finansowy wraz ze zmianą zgodnie z art. 46 pkt 2a ustawy o zakładach opieki zdrowotnej został pozytywnie zaopiniowany Uchwałami Rady Społecznej Zakładu Nr 2/2007 z dnia 26 marca 2007 roku oraz Nr 25/2007 z dnia 14 grudnia 2007 roku. W 2007 roku Zakład uzyskał przychody w wysokości 10.371.425,93 zł, tj. o kwotę 3.179.425,93 zł wyższą od zaplanowanej oraz poniósł koszty w wysokości 6.686.165,05 zł, tj. o kwotę 505.834,95 zł niższą od zaplanowanej. Wynik finansowy Zakładu za rok 2007 zamknął się zyskiem netto w wysokości 3.685.260,88 zł.,- w wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu

40

Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że środki finansowe ustalone odpisem w wysokości 80.781,84 zł zostały przekazane na rachunek ZFŚS w terminach określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.). Zakres udzielonych świadczeń socjalnych był zgodny z ustaleniami obowiązującego regulaminu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,- ze środków ZFŚS poniesiono wydatki w wysokości 408,00 zł na prowizje bankowe, tj. niezgodnie z przeznaczeniem określonym w art. 1 ust. 1 cyt. ustawy. Zakres udzielonych świadczeń socjalnych był zgodny z ustaleniami obowiązującego regulaminu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.- na dzień 31 grudnia 2007 roku stan zobowiązań Zakładu zamknął się kwotą 8.966.641,54 zł. Zobowiązania wymagalne nie wystąpiły. Na dzień 31 grudnia 2007 roku Zakład posiadał należności w wysokości 465.634,00 zł, z czego należności wymagalne stanowiły kwotę 123.799,00 zł. Na podstawie skontrolowanych dokumentów księgowych (wezwań do zapłaty) stwierdzono, że Zakład prowadził systematyczne działania windykacyjne należności. Zakład w 2007 roku sporządzał i przekazywał kwartalne sprawozdania o stanie zobowiązań i należności Rb-Z i Rb-N do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego dotrzymując terminów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770). W 2007 roku od nieterminowo regulowanych zobowiązań Zakład zapłacił odsetki w wysokości ogółem 24.309,07 zł, z czego: kwotę 20.974,70 zł stanowiły odsetki z tytułu nieterminowego opłacenia podatku od nieruchomości za II półrocze 2002 roku, kwotę 3.334,37 zł stanowiły odsetki z tytułu zaległości w zapłacie wynagrodzeń „tzw. ustawy 203”, w okresie od stycznia 2002 roku do lutego 2007 roku. - w 2007 roku od wynagrodzeń wypłaconych pracownikom Zakład odprowadzał należne składki na rzecz Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w terminach określonych w: art. 49 ust. 2 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze. zm.), art. 47 ust 1 pkt 3 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.),- Zakład nie naliczał w deklaracjach ZUS P DRA oraz nie potrącał przysługującego płatnikom wynagrodzenia od wypłaconej prawidłowo kwoty świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby lub macierzyństwa, do czego miał prawo w myśl art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.), w wysokości 0,1 % określonej w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 grudnia 1998 roku w sprawie wysokości i trybu wypłaty wynagrodzenia płatnikom składek z tytułu wykonywania zadań z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. Nr 153, poz. 1005). - w 2007 roku Zakład na podstawie 6 umów zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe w formie dotacji „inwestycyjnych” w łącznej kwocie 722.145,04 zł. Ww. środki finansowe zostały wydatkowane w określonych wysokościach, zgodnie z przeznaczeniem oraz w nakazanych terminach. Prace remontowo – budowlane wykonano w zakresach określonych umowami, zgodnie z opracowaną dokumentacją kosztorysowo – projektową. Sprzęt i aparaturę medyczną

41

zakupiono w ilościach i asortymentach wynikających z zawartych umów.- obowiązujące w Zakładzie procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków Zarządzeniem Dyrektora Nr 28/2006 z dnia 20 grudnia 2006 roku dostosowano do wymogów określonych w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych 60 faktur dokumentujących wydatki o łącznej wartości 5.693.272,99 zł, co stanowiło 5,24 % wydatków ogółem stwierdzono, że Zakład realizował kontrolę finansową zgodnie z ww. procedurami.- na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.) Narodowy Fundusz Zdrowia przekazał Zakładowi w roku 2007 środki finansowe na podwyżki płac pracowników w wysokości 409.887,37 zł. Zakład na wzrost wynagrodzeń wydatkował kwotę 439.596,42 zł, z czego z własnych środków 29.709,05 zł. W wyniku powyższych działań nastąpił średni wzrost miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego o 18,91 %. - na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684 ze zm.) w Zakładzie została przeprowadzona restrukturyzacja finansowa. W wyniku podjętych działań restrukturyzacyjnych Zakład osiągnął cele zakładane w programie restrukturyzacji, tj.: uregulował w całości zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń, uzyskał umorzenie składek wraz z odsetkami na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy w kwocie 2.172.806,72 zł, zmniejszając stan zobowiązań wymagalnych do „zera”, osiągnął dodatni wynik finansowy netto w wysokości 3.685.260,88 zł, zahamował proces „zadłużania się” .Dnia 26 października 2007 roku Mazowieckie Centrum Zdrowia Publicznego wydało pozytywną Decyzję Nr MCZP/IV-R/8035/22-4/05 o zakończeniu postępowania restrukturyzacyjnego.- w wyniku kontroli sprawdzającej realizację dziewięciu zaleceń pokontrolnych, wynikających z przeprowadzonej w roku 2007 kontroli kompleksowej stwierdzono nie wykonanie jednego zalecenia, tj. nie doprowadzono do skrócenia terminu oczekiwania pacjentów na udzielanie świadczeń zdrowotnych.

13 Międzyleski Szpital Specjalistyczny w Warszawieul. Bursztynowa 204-749 Warszawa

Nr 51,52, 53, 54, 55


skutków finansowych ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń z

W toku kontroli ustalono: W zakresie regulacji organizacyjno-prawnych stwierdzono, że w 2007 roku w Szpitalu obowiązywał Regulamin Porządkowy zatwierdzony Uchwałą Rady Społecznej Szpitala Nr 13/2004 z dnia 17 grudnia 2003 roku. W 2008 roku uaktualniono i uzupełniono postanowienia Regulaminu porządkowego o zmiany dokonane w Statucie Szpitala w 2007 roku. Uchwałą Nr 6/2008 z dnia 18 marca 2008 roku Rada Społeczna Szpitala zatwierdziła zmiany w ww. Regulaminie. Uchwałą Nr 7/2008 Rady Społecznej z dnia 18 marca 2008 roku zatwierdzono i wprowadzono tekst jednolity Regulaminu porządkowego.W zakresie zadań statutowych:- w roku 2007 w Szpitalu nie opracowano minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych, tj. nie wypełniono dyspozycji § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314), - w Szpitalu w 2007 roku stwierdzono niedobory kadry medycznej: lekarzy – 14 etatów oraz pielęgniarek – 17 etatów,

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 07.05.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:1. zgodnie z postanowieniami

rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314) opracować i przestrzegać minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych,

2. Zatrudniać osoby na kierownicze stanowiska medyczne po

Zawiadomienie do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych skierowano dnia04.07.2008 r.

42

uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076);







Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości

- w zakresie zatrudnienia osób na kierowniczych stanowiskach medycznych wymagających przeprowadzenia procedur konkursowych stwierdzono, że: stanowiska pielęgniarek oddziałowych zostały obsadzone bez konkursów na

9 oddziałach, stanowiska ordynatorów oddziałów zostały obsadzone bez konkursów na

5 oddziałach, - średni czas oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych w 2007 roku kształtował się od „realizacji bieżącej” w 20 komórkach organizacyjnych Szpitala do 83 dni w na Oddziale Urologicznym, 112 dni na Oddziale Okulistycznym (dla zaćmy) oraz 240 dni w Poradni Nefrologicznej,- średni wskaźnik wykorzystania łóżek szpitalnych w 2007 roku wynosił 60,13%,- wartość sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 43.718.080,09 zł, przy nie sfinansowanych „nadwykonaniach” w wysokości 54.344,62 zł zł,- średni koszt utrzymania jednego łóżka ponoszony przez Szpital w 2007 roku wynosił 119.102,95 zł i był o 12.433,24 zł wyższy od przychodu uzyskanego z Narodowego Funduszu Zdrowia w przeliczeniu na jedno łóżko, tj. kwoty 106.669,71 zł,- w 2007 roku w wyniku realizacji 30 umów zawartych z podmiotami gospodarczymi na wykonywanie odpłatnych świadczeń zdrowotnych uzyskano przychód w wysokości 1.082.523,14 zł, a z tytułu bezumownie udzielonych świadczeń medycznych w wysokości 457.565,92 zł,- w wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Szpitala nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej,- w 2007 roku do Szpitala wpłynęło 13 skarg, które zostały rozpatrzone zgodnie z postanowieniami Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.), - Szpital realizował w 2007 roku program „Szkoła Promocji Zdrowia” w ramach umowy Nr 7/ZP.ZS.I/D/07 zawartej z Samorządem Województwa Mazowieckiego. Na podstawie ww. umowy Szpital otrzymał środki finansowe w wysokości 70.000,00 zł, z czego wydatkował zgodnie z przeznaczeniem kwotę w wysokości 57.256,58 zł. Niewykorzystana cześć dotacji w wysokości 12.743,42 zł została zwrócona na rachunek Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego do dnia 3 stycznia 2008 roku. W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- inwentaryzacje w 2007 roku Szpital przeprowadził na podstawie art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku, Nr 76, poz. 694 ze zm.),- w 2007 roku Szpital dokonał likwidacji 64 pozycji środków trwałych (zamortyzowanych w 100%) o wartości początkowej 2.794.154,48 zł,- w 2007 roku Szpital wynajmował (wydzierżawiał) pomieszczenia i powierzchnie 25 podmiotom gospodarczym, w wyniku czego osiągnął przychód w wysokości 461.298,98 zł,- w zakresie prowadzonej przez Szpital gospodarki odpadami, nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm.) Na podstawie zawartych umów i zleceń jednorazowych Szpital w 2007 roku przekazywał wytworzone odpady do unieszkodliwienia czterem firmom, ponosząc koszty w wysokości 94.490,70 zł oraz uzyskując przychody w wysokości 686,25 zł,- zgodnie z postanowieniami obowiązującej w 2007 roku ustawy z dnia 27 kwietnia 2001

przeprowadzeniu postępowań konkursowych określonych w rozporządzeniu Ministra Zdrowia z dnia 19 sierpnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad przeprowadzania konkursu na niektóre stanowiska kierownicze w publicznych zakładach opieki zdrowotnej, składu komisji konkursowej oraz ramowego regulaminu przeprowadzania konkursu (Dz. U. Nr 115, poz. 749 ze zm.),

3. kwartalne sprawozdania o stanie należności Rb-N i zobowiązań Rb-Z przekazywać w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770),

4. nie dopuszczać do powstawania zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, tj. przestrzegać postanowień art. 35 ust 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 roku, Nr 249, poz. 2104 ze zm.), stanowiącego iż: „…Wydatki publiczne powinny być dokonywane […] w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań…”,

5. zmian w rocznym planie finansowym dokonywać na zasadach określonych w art. 34 ust. 2 i 3 ustawy o finansach publicznych, w szczególności zachowując „roczny charakter” tego planu.

6. rozliczenia rzeczowo-finansowe dotacji otrzymanych na podstawie umów zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego przekazywać w terminach określonych w tych umowach.

43

Realizacji programu „Szkoła Promocji Zdrowia”



roku Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r., Nr 129, poz.902 ze zm.) Szpital uiścił opłaty środowiskowe za 2007 rok w wysokości 6.303,00 zł,- w 2007 roku procedura udzielania zamówień publicznych w Szpitalu odbywała się w oparciu o Regulamin udzielania zamówień publicznych wprowadzony Zarządzeniem Nr 10/2004 Dyrektora Szpitala z dnia 2 marca 2004 roku, który został dostosowany do postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 233, poz. 1655 ze zm.) Zarządzeniem Nr 12/07 Dyrektora Szpitala z dnia 11 czerwca 2007 roku,- w wyniku kontroli 14 postępowań o udzielenie zamówień publicznych nie stwierdzono uchybień w stosowaniu postanowień ww. ustawy.W zakresie gospodarki finansowej: - zgodnie z art. 53, ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Szpitala ustalił plan finansowy na 2007 rok, który został pozytywnie zaopiniowany przez Radę Społeczną Szpitala Uchwałą Nr 10/2007 z dnia 16 marca 2007 roku. Do ww. planu finansowego sporządzono 2 korekty, które zostały pozytywnie zaopiniowane Uchwałami Rady Społecznej: Nr 24/2007 z dnia 11 września 2007 roku oraz Nr 9/2008 z dnia 18 marca 2008 roku (w związku z połączeniem Szpitala z SWPZDOZ im. Św. Łazarza w Warszawie w październiku 2007 roku),- w 2007 roku Szpital uzyskał przychody w wysokości 61.059.638,10 zł zł, tj. o kwotę 299.638,10 zł wyższą od zaplanowanej oraz poniósł koszty w wysokości 62.555.809,33 zł, tj. o kwotę 843.503,67 zł niższą od zaplanowanej, tym samym zamknął rok obrotowy stratą w wysokości 1.496.171,23 zł, która była o 843.503,67 zł niższa od planowanej, tj. kwoty 2.339.674,90 zł,- w dniu 9 marca 2007 roku Szpital wyliczył odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w kwocie 673.852,50 zł, przyjmując zatrudnienie na poziomie 730 pracowników i wysokość miesięcznej płacy w wysokości 804,60 zł. Wobec faktu, iż rzeczywiste zatrudnienie w Szpitalu w 2007 roku wyniosło 765 osób, w dniu 17 grudnia 2007 roku sporządzono korektę naliczenia na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, ustalając odpis za 2007 rok na kwotę 702.013,70 zł, którą przekazano na konto ZFŚS dotrzymując ustalonych terminów,- na dzień 31 grudnia 2007 roku Szpital posiadał zobowiązania ogółem w wysokości 18.188.991,00 zł, w tym wymagalne w kwocie 4.603.725,00 zł,- na dzień 31 grudnia 2007 roku stan należności Szpitala zamknął się kwotą 12.495.925,97 zł, z czego należności wymagalne stanowiły kwotę 1.264.535,00 zł,- Szpital przekazywał sprawozdania Rb-N i Rb-Z do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego w następujących terminach: sprawozdania za I kwartał 2007 roku przekazano w dniu 16 kwietnia 2007 roku

(2 dni po terminie), sprawozdania za II kwartał 2007 roku przekazano w dniu 16 lipca 2007 roku

(2 dni po terminie), sprawozdania za III kwartał 2007 roku przekazano w dniu 18 października 2007

roku (4 dni po terminie), sprawozdania za IV kwartał 2007 roku przekazano w dniu 7 lutego 2008

(1 dzień po terminie),- w 2007 roku Szpital zapłacił odsetki w wysokości 21.339,01 zł od nieterminowo regulowanych zobowiązań.W zakresie kontroli finansowej:- obowiązujące w 2007 roku „Procedury kontroli finansowej” Szpitala zostały

44

dostosowane do standardów zawartych w Komunikacie Ministra Finansów Nr 13 z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58),- na podstawie skontrolowanych losowo wybranych 171 faktur dokumentujących poniesione przez Szpital wydatki w roku 2007 o łącznej wartości 3.978.656,84 zł, co stanowiło 6,84% wydatków ogółem stwierdzono, że Szpital realizował kontrolę finansową wydatków. W 2006 roku Szpital na podstawie 5 umów dotacji zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego, otrzymał środki finansowe w łącznej kwocie 13.378.752,54 zł, które wykorzystał zgodnie z ich przeznaczeniem i w terminach określonych w umowach. W związku z wejściem w życie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076) wynagrodzenia personelu medycznego Szpitala wzrosły średnio o 25,9%, natomiast pracowników administracji i obsługi o 8,05%. W dniu 2 kwietnia 2007 roku organ restrukturyzacyjny wydał decyzję o zakończeniu postępowania restrukturyzacyjnego Szpitala.W zakresie realizacji zaleceń pokontrolnych:- Szpital nie wykonał 3 zaleceń pokontrolnych, tj.: nie opracował minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych, sprawozdania o stanie należności Rb-N i zobowiązań Rb-Z przekazał po terminach

określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych,

dopuścił do powstawania oraz wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych, skutkujących zapłatą odsetek,

- jedno zalecenie Szpital zrealizował częściowo, tj. kontynuował przeprowadzanie postępowań konkursowych na stanowiska pielęgniarek oddziałowych oraz na stanowisko ordynatora Oddziału Ginekologiczno-Położniczego ale nie podjął działań w celu przeprowadzenia konkursów na stanowiska ordynatorów pozostałych oddziałów Szpitala, nie obsadzonych w wyniku konkursów.

14 Wojewódzki Samodzielny Zespół Publicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej im. prof. Eugeniusza Wilczkowskiego w Gostyninieul. Zalesie 109-500 GostyninNr 56, 57, 58Kontrola kompleksowa ze szczególnym uwzględnieniem:

skutków finansowych ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń

W toku kontroli ustalono: W zakresie zadań statutowych:- w 2007 roku w Zespole obowiązywał Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 79/02 z dnia 30 września 2002 roku;- Regulamin Porządkowy był zgodny z postanowieniami ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.), wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Zespołu Nr 28/06 z dnia 14 września 2006 roku;- minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek w 2008 roku wynosiły 137 etatów, a stan faktyczny zatrudnienia pielęgniarek na dzień 31 grudnia 2007 roku był wyższy od ustalonych norm i wynosił 141,50 etatów; - w zakresie zatrudniania pozostałej kadry medycznej w 2007 roku nie stwierdzono niedoboru lekarzy specjalistów; - średni czas oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych wynosił: od „realizacji bieżącej” w 3 komórkach organizacyjnych Zespołu do 90 dni w Całodobowym Oddziale Terapii Uzależnienia od Alkoholu oraz do 365 dni w Zakładzie Opiekuńczo-Leczniczym;- średni wskaźnik wykorzystania łóżek szpitalnych w 2007 roku wynosił

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 18.07.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Udzielając zamówień publicznych ściśle

przestrzegać postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655)w szczególności wartość kwoty jaką zamawiający zamierza przeznaczyć na realizację zamówienia zgodnie z postanowieniami art. 86 ust. 3 cyt. ustawy określać w wysokości brutto.

2. Nie dopuszczać do powstawania oraz wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą

Zawiadomienie do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych skierowano dnia 11.12.2008 r..

45

z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076);


Przebiegu procesu restrukturyzacji finansowej na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684) w aspekcie zmniejszenia:




działalności Zakładu Opiekuńczo-Leczniczego, w tym:

warunków pobytu pacjenta;

opieki pielęgniarskiej i lekarskiej;

przestrzegania

91,67 %, z czego najniższy wskaźnik zanotowano w Pododdziale Leczenia Zespołów Abstynencyjnych po Substancjach Psychoaktywnych – 49,50 %;- w 2007 roku w Zakładzie Opiekuńczo-Leczniczym opieką długoterminową objęto 71 pacjentów, uzyskując przychód w wysokości 2.150.068,75 zł; - przychody uzyskane w roku 2007 z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych wyniosły 646.576,22 zł;- ceny za świadczenia zdrowotne w fakturach VAT (losowo wybranych) wystawionych na rzecz podmiotów gospodarczych były zgodne z umowami i obowiązującym cennikiem na 2007 rok;- zawarte umowy na wykonywanie usług medycznych, poprzedzono konkursem ofert czym dopełniono postanowień § 4 Rozporządzenia Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 13 lipca 1998 r. w sprawie umowy o udzielenie zamówienia na świadczenia zdrowotne (Dz. U. Nr 91, poz. 408 ze zm.);- w wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Zespołu nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej.W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- inwentaryzację środków pieniężnych w kasie, aktywów zgromadzonych na rachunkach bankowych, środków farmaceutycznych i materiałów opatrunkowych w Aptece Zespołu, materiałów w Magazynie Technicznym, Laboratorium oraz w Zakładzie Opiekuńczo- Leczniczym przeprowadzono zgodnie z postanowieniami art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 ze zm.);- W wyniku przeprowadzenia ww. inwentaryzacji stwierdzono niedobór leku na kwotę 152,71 zł w Aptece Zespołu, niedobór oleju opałowego na kwotę 48,02 zł oraz niedobór 2 rowerów rehabilitacyjnych o wartości 400 zł, które zostały uznane za niezawinione i spisane w koszty działalności Zespołu roku 2007;- uzyskane w 2007 roku przychody z tytułu prowadzonej gospodarki mieniem wyniosły 113.352,23 zł zł;- zawarte w 2007 roku umowy na wynajem i dzierżawę majątku trwałego zostały sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami;- na podstawie kontroli 5 postępowań z 2007 roku stwierdzono, następujące uchybienia i nieprawidłowości w stosowaniu ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 223, poz. 1655 ze zm.):

w 5 postępowaniach o udzielenie zamówień publicznych Zespół (zamawiający) bezpośrednio przed otwarciem ofert podawał cenę netto, co było niezgodne z postanowieniami art. 86 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych,

W zakresie gospodarki finansowej:- w 2007 roku Zespół uzyskał przychody w wysokości 18.223.398,81 zł, tj. o kwotę 966.398,81 zł wyższą od zaplanowanej oraz poniósł koszty w wysokości 19.794.390,41 zł, tj. o kwotę 378.609,59 zł niższą od zaplanowanej. Wynik finansowy Zespołu roku 2007 zamknął się stratą netto w wysokości 1.071.490,10 zł.;- ustalony odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w wysokości 306.042,75 zł przekazano na rachunek ZFŚS dotrzymując terminów zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.);- na dzień 31 grudnia 2007 roku Zespół posiadał należności ogółem w wysokości 2.004.377,13 zł z czego należności wymagalne stanowiły kwotę 14.408,64 zł, stan zobowiązań zamknął się kwotą 5.273.916,00 zł, z tym zobowiązania

odsetek, tj. przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), stanowiącego, iż: „…wydatki publiczne powinny być dokonywane […] w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań …”.

3. Wypłacać wynagrodzenia z jednoczesnym wykonaniem, wynikającego z ustaw szczególnych obowiązku terminowego opłacania składek na:

– ubezpieczenia społeczne zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.),

– Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2008 r., Nr 14, poz. 92).

46

praw pacjenta (m. in. prawidłowości dysponowania depozytem pieniężnym pacjenta).

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji zadań inwestycyjnych zaplanowanych w budżecie w roku 2007.Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.Kontrola problemowa w zakresie terminowości regulowania zobowiązań wobec ZUS i PFRON w 2007r.Przeprowadzona w okresie:26.03.2008 – 24.04.2008

wymagalne w wysokości 2.357,60 zł;- sprawozdania Rb-N i Rb-Z za IV kwartały 2007 roku złożono do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych(Dz. U. Nr 113, poz.770);- w 2007 roku Zespół zapłacił odsetki od nieterminowo regulowanych zobowiązań w wysokości 41.878,50 zł; - Procedury kontroli finansowej Zespołu zostały dostosowane do standardów zawartych w Komunikacie Ministra Finansów Nr 13 z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 7, poz. 58);- na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.) Narodowy Fundusz Zdrowia przekazał Zespołowi w roku 2007 środki finansowe na podwyżki płac pracowników w kwocie 2.608.984,61 zł; - Dyrektor Zespołu postanowieniem z dnia 22.07.2005 r. wszczął postępowanie restrukturyzacyjne, efektem działań restrukturyzacyjnych była spłata zobowiązań w kwocie 718.857,10 zł.Otrzymane środki finansowe na dotację w 2007 roku z Samorządu Województwa Mazowieckiego zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem i rozliczone w terminach określonych w umowach.W wyniku kontroli sprawdzającej realizację 9 zaleceń pokontrolnych, wynikających z przeprowadzonej w roku 2007 kontroli kompleksowej stwierdzono nie wykonanie dwóch zaleceń, tj.: - dokonano zapłaty odsetek z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań – w 2007 roku Zespół zapłacił odsetki w wysokości 41.878,50 zł,- składki na rzecz PFRON za miesiące: VIII, X, XI 2007 roku opłacono po terminie określonym w art. 49 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze zm.).

15 Wojewódzki Samodzielny Psychiatryczny Zespól Publicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej im. prof. dr J. Mazurkiewicza

W toku kontroli ustalono: W 2007 roku podstawy prawne działalności Zespołu stanowiły:- Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 90/05 z dnia 4 lipca 2005 roku, znowelizowany Uchwałami Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 82/07 z dnia 4 lipca 2007 roku oraz 140/07 z dnia 10 września 2007 roku,

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 31.07.2008 r.W związku z ww. ustaleniami skierowano następujące zalecenia pokontrolne:1. Nie dopuszczać do powstawania oraz

Zawiadomienie do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych skierowano dnia28.10.2008 r.

47

w Pruszkowieul. Partyzantów 2/405-802 Pruszków

Nr 59, 60, 61, 62






- Regulamin Porządkowy wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Zespołu Nr 11/2007 z dnia 25 stycznia 2007 roku. Ostatnie zmiany do ww. Regulaminu zatwierdziła Rada Społeczna Zespołu Uchwałą Nr 12/2007 z dnia 26 września 2007 roku. Powyższy Regulamin spełnia wymogi określone w art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.).W 2007 roku w Zespole obowiązywały minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek i położnych wynoszące 313,8 etatów, ustalone Zarządzeniem Dyrektora Zespołu Nr 139/2007 z dnia 17 grudnia 2007 roku na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314). Zatrudnienie pielęgniarek na dzień 31 grudnia 2007 roku było niższe o 100,18 etatów od ustalonych norm i wynosiło 213,62 etatu. Na dzień 31 grudnia 2007 roku w Zespole nie występował niedobór w zatrudnieniu lekarzy specjalistów.Czas oczekiwania na udzielanie świadczeń zdrowotnych kształtował się od „realizacji bieżącej” w 5 komórkach organizacyjnych do 60 dni dla pacjentów indywidualnych i do 500 dni dla pacjentów zobowiązanych do leczenia przez sąd w Oddziale Uzależnień od Alkoholu. Średni wskaźnik wykorzystania łóżek szpitalnych w 2007 roku wyniósł 45,43%. Wartość sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 34.424.179,26 zł, przy nie sfinansowanych „nadwykonaniach” w wysokości 147.960,45 zł. W wyniku przeprowadzonej analizy kosztów w rozbiciu na poszczególne oddziały w aspekcie umów zawartych z Narodowym Funduszem Zdrowia, uwzględniających wykorzystanie kadry i obłożenie łóżek stwierdzono, że średni koszt utrzymania jednego łóżka ponoszony przez Zespół w 2007 roku wyniósł 50.364,35 zł i był o 8.074,21 zł wyższy od przychodu uzyskanego z Narodowego Funduszu Zdrowia w przeliczeniu na jedno łóżko, tj. kwoty 42.290,14 zł W 2007 roku w wyniku realizacji 17 umów zawartych z podmiotami gospodarczymi na wykonywanie odpłatnych świadczeń zdrowotnych uzyskano przychód w wysokości 109.352,00 zł, a z tytułu bezumownie udzielonych świadczeń medycznych w wysokości 1.159.164,10 zł. Za udzielone odpłatne świadczenia zdrowotne Zespół pobierał opłaty zgodnie z cenami ustalonymi w umowach i obowiązujących cennikach usług medycznych.W 2007 roku z tytułu działalności Zakładu Opiekuńczo – Leczniczego Zespół uzyskał przychody w wysokości 4.214.024,38 zł. W wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Zespołu nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej.Zgodnie z postanowieniami art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku, Nr 76, poz. 694 ze zm.) i Zarządzenia Dyrektora Zespołu Nr 124/2007 z dnia 23 listopada 2007 roku przeprowadzono inwentaryzacje gotówki i druków ścisłego zarachowania w kasie oraz materiałów zgromadzonych w magazynach Zespołu. W wyniku przeprowadzenia ww. inwentaryzacji stwierdzono niedobór leków w magazynie aptecznym na kwotę 71,41 zł (mieszczący się w granicach norm ubytków naturalnych), który został spisany w koszty działalności Zespołu.Na podstawie dokumentów LT i protokołów kasacyjnych stwierdzono, że w 2007 roku Zespół dokonał likwidacji 3 środków trwałych zamortyzowanych w 100% o łącznej wartości początkowej 58.585,15 zł. Wszystkie zlikwidowane środki trwałe

wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, tj. przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), stanowiącego, iż: „ …wydatki publiczne powinny być dokonywane […] w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań”.

2. Przestrzegać terminów przekazywania kwot odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych określonych w art. 6, ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 roku, Nr 70, poz. 335 ze zm.).



5. Wypłacać wynagrodzenia z jednoczesnym terminowym wykonaniem wynikającego z ustaw szczególnych obowiązku opłacania składek na:


– Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej

48






przestrzegania praw pacjenta (m.in. prawidłowości dysponowania depozytem pieniężnym pacjenta).


Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu

wyksięgowano ze stanu ewidencyjnego Szpitala. W 2007 roku Zespół wynajmował pomieszczenia i powierzchnie na podstawie 55 umów, z których 2 zawarto w roku 2007. W wyniku kontroli ustalono, iż ww. umowy zawarto zgodnie z postanowieniami Uchwał Sejmiku i Zarządu Województwa Mazowieckiego w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego. Z tytułu wynajmu powierzchni i pomieszczeń w roku 2007 Zespół osiągnął przychód w wysokości 244.132,09 zł.W zakresie prowadzenia przez Szpital w roku 2007 gospodarki odpadami nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). Gospodarkę odpadami prowadzono na podstawie Decyzji Starosty Powiatu Pruszkowskiego Nr 270/2003 zezwalającej na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych do dnia 30 listopada 2012 roku, w której Decyzją Nr 286/2007 zwiększono dopuszczalne limity ilości wytwarzanych odpadów. W 2007 roku w wyniku prowadzonej gospodarki odpadami Zespół poniósł koszty w wysokości 10.014,09 zł.W roku 2007 zgodnie z ustawą z dnia 27 kwietnia 2001 r. Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r. Nr 129, poz. 902 ze zm.) Zespół dokonał opłat za korzystanie ze środowiska w wysokości 5.436,63 złotych.W 2007 roku w Zespole obowiązywał Regulamin udzielania zamówień publicznych dostosowany do znowelizowanych przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164 poz. 1163 ze zm.). W sprawozdaniu przekazanym do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 28 lutego 2008 roku, tj. w terminie określonym w art. 98 ust. 2 cyt. ustawy, ujęto 33 postępowania. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 30,3% próbie, którą stanowiło 10 postępowań o udzielenie zamówień publicznych dotyczących realizacji zadań wynikających z zawartych umów dotacji stwierdzono, że przeprowadzono je zgodnie z prawem.Zgodnie z art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Zespołu ustalił plan finansowy na 2007 rok, który został pozytywnie zaopiniowany przez Radę Społeczną Zespołu Uchwałą Nr 1/2007 z dnia 1 marca 2007 roku. Powyższy plan finansowy Decyzjami Dyrektora Zespołu został dwukrotnie zmieniony:- pierwszą zmianę wprowadzono w miesiącu listopadzie 2007 roku, którą pozytywnie zaopiniowała Rada Społeczna Zespołu Uchwałą Nr 16/2007 z dnia 10 grudnia 2007 roku,- drugą zmianę wprowadzono w dniu 27 grudnia 2007 roku. Pozytywną opinię w sprawie ww. zmiany Rada Społeczna Zespołu wydała w Uchwale Nr 1/2008 z dnia 19 marca 2008 roku, tj. po zakończeniu roku obrachunkowego 2007.Dokonując w powyższy sposób zmiany planu finansowego naruszono roczny charakter tego planu wynikający z art. 34 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.).W 2007 roku Zespół uzyskał przychody w wysokości 39.212.113,00zł, tj. o kwotę 721.887,00 zł niższą od zaplanowanej oraz poniósł koszty w wysokości 39.199.791,00 zł, tj. o kwotę 734.209,00 zł także niższą od zaplanowanej. Wynik finansowy Zespołu za 2007 rok zamknął się zyskiem brutto w wysokości 12.322,00 zł.Na dzień 31 grudnia 2007 roku Zespół posiadał zobowiązania w wysokości 2.133.336,00 zł, w tym zobowiązania wymagalne w wysokości 774.972,35 zł. Na dzień 31 grudnia 2007 roku Zespól posiadał należności w wysokości 6.426.241,04 zł, z czego należności wymagalne stanowiły kwotę 1.867.795,31 zł. Na podstawie skontrolowanych

i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze. zm.).

49

Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.



dokumentów księgowych (wezwania do zapłaty) stwierdzono, że Zespół prowadził systematyczne działania windykacyjne należności. Zespół w 2007 roku sporządzał i przekazywał kwartalne sprawozdania o stanie zobowiązań i należności Rb-Z i Rb-N do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego nie dotrzymując terminów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770). Opóźnienia w przekazaniu ww. sprawozdań za wszystkie cztery kwartały wynosiły od 2 do 26 dni.W 2007 roku od wynagrodzeń wypłaconych pracownikom Zespół odprowadzał składki na:- Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych nie dotrzymując terminów określonych w ustawie z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze zm.) – opóźnienia w przekazaniu 11 składek wynosiły od 13 do 258 dni,- ubezpieczenie społeczne w terminach określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.), z wyjątkiem składki za miesiąc październik 2007 roku, której część stanowiąca niedopłatę w wysokości 247,22 zł opłacono w dniu 29 listopada 2007 roku, tj. 14 dni po terminie.W 2007 roku od nieterminowo regulowanych zobowiązań Zespół zapłacił odsetki w wysokości ogółem 15.675,70 zł, z czego:- kwotę 13.366,70 zł stanowiły odsetki z tytułu zaległości w zapłacie za dostawę towarów i wykonane usługi,- kwotę 2.309,00 zł stanowiły odsetki od zobowiązań tzw. „publicznoprawnych” – zapłacone na rzecz Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych. W wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że:- z uwagi na trudną sytuację finansową Zespołu, na podstawie art. 4 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.) Dyrektor Zespołu w dniu 19 stycznia 2007 roku zawarła ze związkami zawodowymi porozumienie, na mocy którego należny odpis na ZFŚS w roku 2007 zmniejszono do wysokości 1/3, co stanowiło kwotę 180.826,00 zł,- na wyodrębniony rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 przekazano odpis w wysokości 185.503,00 zł, nie dotrzymując terminów określonych w art. 6 ust. 2 cyt. ustawy.W 2007 roku Zespół na podstawie ośmiu umów dotacji zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe w łącznej kwocie 3.189.564,55 zł, które zostały wydatkowane w założonych wysokościach, zgodnie z przeznaczeniem oraz w nakazanych terminach. Prace remontowo – budowlane wykonano w zakresach określonych umowami, zgodnie z opracowaną dokumentacją kosztorysowo – projektową. Sprzęt i aparaturę medyczną zakupiono w ilościach i asortymentach wynikających z zawartych umów.Obowiązujące w Zespole procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków opracowano zgodnie ze standardami określonymi w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych losowo wybranych 52 faktur

50

dokumentujących poniesione przez Zespół wydatki w roku 2007 o łącznej wartości 2.056.622,25 zł, co stanowiło 5,24% wydatków ogółem stwierdzono, że Zespół realizował kontrolę finansową zgodnie z ww. procedurami.Zespół na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 210, poz. 2135 ze zm.) przeprowadził restrukturyzację finansową. W wyniku podjętych działań restrukturyzacyjnych osiągnięto cele zakładane w programie restrukturyzacji, tj.:uregulowano w całości zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń, zmniejszono zaległości z tytułu zobowiązań publiczno prawnych z kwoty 4.102.837,21 zl (wg stanu na dzień 31.12.2004 r.) do kwoty 1.885.947,77 zł (wg stanu na dzień 31.12.2007 r.), zobowiązania cywilnoprawne z okresu objętego procesem restrukturyzacji w wysokości 1.862.938,09 przejął Urząd Marszałkowski Województwa Mazowieckiego zahamowano proces „zadłużania się” Zespołu. Dnia 7 grudnia 2007 roku Mazowieckie Centrum Zdrowia Publicznego wydało pozytywną Decyzję Nr MCZP/IX-R/8035/101-4/05 o zakończeniu postępowania restrukturyzacyjnego. W wyniku kontroli sprawdzającej realizację sześciu zaleceń pokontrolnych wynikających z przeprowadzonej w roku 2007 kontroli kompleksowej stwierdzono, że Zespół nie wykonał czterech zaleceń, tj.: nie zapobieżono powstaniu zobowiązań i zdarzeń prawno gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, nie dotrzymano minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek, nie dotrzymano terminów przekazania sprawozdań o stanie zobowiązań i należności Rb – Z i Rb – N, nieterminowo przekazano środki odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych.

16 Samodzielny Wojewódzki Publiczny Zakład Psychiatryczny Opieki Zdrowotnej im. dr B. Borzym w Radomiuul. Krychnowicka 126-600 Radom

Nr 63, 64, 65



analizy kosztów

W toku kontroli ustalono: W 2007 roku podstawy prawne działalności Szpitala stanowiły:- Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 105/07 z dnia 25 czerwca 2007 roku;- Regulamin Porządkowy zatwierdzony Uchwałą Rady Społecznej Szpitala Nr 6/2007 z dnia 20 sierpnia 2007 roku. Powyższy Regulamin spełnia wymogi określone w art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.).W roku 2007 w Szpitalu obowiązywały minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek wynoszące 236 osób, ustalone w dniu 24 stycznia 2007 roku na podstawie z § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314). Zatrudnienie pielęgniarek na dzień 31 grudnia 2007 roku było niższe od ustalonych norm i wynosiło 233 osoby. W zakresie zatrudnienia pozostałej kadry medycznej w 2007 roku stwierdzono niedobór 3 lekarzy psychiatrów i 1 lekarza chorób wewnętrznych. Czas oczekiwania pacjentów na udzielanie świadczeń zdrowotnych w 2007 roku kształtował się od „realizacji bieżącej” w 9 komórkach organizacyjnych Szpitala do 90 dni w Oddziale Rehabilitacji Neurologicznej i 180 dni w Zakładzie Opiekuńczo – Leczniczym. W 2007 roku średni wskaźnik wykorzystania łóżek szpitalnych wyniósł 77,36%. Wartość sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 21.906.844,87 zł, przy „niedowykonaniach kontraktu” na kwotę 1.595.173,61 zł oraz nie sfinansowanych „nadwykonaniach” w wysokości 274.523,12 zł. Zgodnie z postanowieniami art. 54 ust. 1 pkt. 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 23.05.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Nie dopuszczać do powstawania oraz

wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, tj. przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), stanowiącego, iż: „...wydatki publiczne powinny być dokonywane […] w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań …”.

2. Wypłacać wynagrodzenia z jednoczesnym wykonaniem obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne wynikającego z ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.).

3. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych


51

w rozbiciu na poszczególne oddziały w aspekcie umów zawartych z NFZ uwzględniającej wykorzystanie kadry, obłożenie łóżek;








przestrzegania praw pacjenta (m. in. prawidłowości dysponowania depozytem pieniężnym

Szpital mógł: „…uzyskiwać środki finansowe z odpłatnych świadczeń zdrowotnych udzielanych na podstawie umowy…”. Przychody uzyskane z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych na rzecz osób fizycznych i podmiotów gospodarczych w 2007 roku wyniosły 31.224,35 zł. Za udzielone odpłatne świadczenia zdrowotne Szpital pobierał opłaty zgodnie z cenami ustalonymi w umowach i obowiązującym cenniku odpłatnych usług medycznych.W 2007 roku w Zakładzie Opiekuńczo – Leczniczym opieką objęto 100 pacjentów, uzyskując przychód w wysokości 488.241,44 zł. W wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Szpitala nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej.W 2007 roku do Szpitala wpłynęło osiem skarg, które zostały rozpatrzone zgodnie z postanowieniami Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.).Zgodnie z postanowieniami art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku, Nr 76, poz. 694 ze zm.) i na podstawie Zarządzeń Dyrektora Szpitala Nr 30/07 z dnia 28 listopada 2007 roku oraz Nr 31 z dnia 4 grudnia 2007 roku przeprowadzono inwentaryzacje gruntów, budynków i programów komputerowych, w wyniku których nie stwierdzono różnic inwentaryzacyjnych.Na podstawie Zarządzeń Dyrektora Szpitala Nr 12/2007 i Nr 14/2007 dokonano likwidacji środków trwałych i przedmiotów nietrwałych (zamortyzowanych w 100%) o łącznej wartości początkowej 99.356,18zł. Wszystkie zlikwidowane przedmioty na podstawie dowodów LT zostały zdjęte ze stanu ewidencyjnego roku 2007. Uzyskany z przeprowadzonych likwidacji złom stalowy odsprzedano do punktu skupu złomu za kwotę 750,00 zł. W 2007 roku Szpital nie dokonał odsprzedaży żadnych środków trwałych.Na podstawie obowiązujących w 2007 roku 7 umów wynajmu powierzchni użytkowych, 74 umów najmu lokali mieszkalnych oraz 36 umów najmu pokoi hotelowych Szpital uzyskał przychód w wysokości 472.040,72 zł. W wyniku kontroli umów wynajmu powierzchni użytkowych stwierdzono, iż zostały one zawarte zgodnie z postanowieniami Uchwał Sejmiku i Zarządu Województwa Mazowieckiego w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego. W trakcie kontroli prowadzenia przez Szpital w roku 2007 gospodarki odpadami nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). Gospodarkę odpadami prowadzono na podstawie Decyzji Prezydenta Miasta Radomia znak: OŚR.II.AG.7660-82/04 z dnia 19 lipca 2004 roku, zezwalającej na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych do dnia 15 lipca 2014 roku. Zgodnie z ustawą z dnia 27 kwietnia 2001 r. Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r. Nr 129, poz. 902 ze zm.) za korzystanie ze środowiska w roku 2007 Szpital dokonał opłat w wysokości 37.235,00 zł.W roku 2007 w Szpitalu obowiązywały „Procedury udzielania zamówień publicznych” wprowadzone Zarządzeniem Dyrektora Nr 13 z dnia 10 maja 2005 roku. Powyższe procedury zostały dostosowane do znowelizowanych postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163 ze zm.). W prowadzonym rejestrze zamówień publicznych w 2007 roku ujęto 21

norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314) przestrzegać ustalonych norm zatrudnienia pielęgniarek.

52

pacjenta).




postępowań o udzielenie zamówień publicznych. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 28,6% próbie, którą stanowiło 6 losowo wybranych postępowań o udzielenie zamówień publicznych dotyczących realizacji zadań wynikających z zawartych umów dotacji stwierdzono, że przeprowadzono je zgodnie z postanowieniami ustawy Prawo zamówień publicznych.Zgodnie z treścią art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Szpital ustalił plan finansowy na 2007 rok. Powyższy plan finansowy zgodnie z art. 46 ust. 2a pozytywnie zaopiniowała Rada Społeczna Szpitala Uchwałą Nr 2/2007 z dnia 26 kwietnia 2007 roku. W dniu 18 grudnia 2007 roku do powyższego planu wprowadzono zmiany, które nie zostały zaopiniowane przez Radę Społeczną Szpitala. W wyjaśnieniach dotyczących braku opinii Rady Społecznej Szpitala w sprawie zmiany planu finansowego Główna Księgowa Szpitala podała, m. in., że: „...korekta planu finansowego jak i jego wykonanie nie zostały zaopiniowane przez Radę Społeczną [...] z powodu jej braku. Kadencja poprzedniej Rady Społecznej upłynęła w październiku 2007 roku, a do dnia dzisiejszego nie otrzymaliśmy informacji o powołaniu nowej...”. W 2007 roku Szpital uzyskał przychody w wysokości 36.643.813,00 zł, tj. o kwotę 3.706.187,00 zł niższą od zaplanowanej oraz poniósł koszty w wysokości 39.460.000,00 zł, tj. o kwotę 2.364.865,00 zł także niższą od zaplanowanej. Wynik finansowy Szpitala roku 2007 zamknął się stratą w wysokości –451.322,00 zł. W wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że środki finansowe ustalone odpisem (po korekcie) w wysokości 720.385,20 zł zostały przekazane na wyodrębniony rachunek bankowy ZFŚS w terminach i kwotach zgodnych z postanowieniami art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.). Zakres udzielonych świadczeń socjalnych był zgodny z ustaleniami obowiązującego „Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych”.Na dzień 31 grudnia 2007 roku Szpital posiadał należności ogółem w wysokości 3.679.379,33 zł, w tym należności wymagalne w wysokości 117.460,55 zł. Na dzień 31 grudnia 2007 roku stan zobowiązań Szpitala zamknął się kwotą 32.273.798,32 zł, z czego kwotę 8.869.357,40 zł stanowiły zobowiązania wymagalne. Szpital w 2007 roku sporządzał i przekazywał do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego kwartalne sprawozdania o stanie zobowiązań i należności Rb-Z i Rb-N w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770).Z tytułu nieterminowo regulowanych zobowiązań Szpital w 2007 roku zapłacił odsetki w łącznej kwocie 22.284,57 zł, z czego: kwotę 15.972,57 stanowiły odsetki od nieterminowych regulowanych płatności za

dostawy i wykonane usługi, kwotę 6.312,00 zł stanowiły odsetki od składek na ubezpieczenie społeczne

odprowadzonych po terminach określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.).

Na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.) oraz porozumień zawartych pomiędzy Dyrektorem Szpitala

53

a związkami zawodowymi lekarzy i pielęgniarek w IV kwartale 2007 roku nastąpił średni wzrost miesięcznego wynagrodzenia o 20,55%. W związku z realizacją ww. porozumień, na wzrost wynagrodzeń w 2007 roku Szpital poniósł wydatki w wysokości 375.275,00 zł.Na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684 ze zm.) w Szpitalu została przeprowadzona restrukturyzacja. Podstawę restrukturyzacji stanowiła Umowa Pożyczki zawarta pomiędzy Szpitalem a Bankiem Gospodarstwa Krajowego na kwotę 4.759.055,00 zł. W wyniku podjętych działań restrukturyzacyjnych Szpital osiągnął cele zakładane w programie restrukturyzacji, tj. zgodnie z zawartymi ugodami restrukturyzacyjnymi ze środków ww. pożyczki pokrył zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społeczno – emerytalnych oraz ubezpieczeń zdrowotnych. Dnia 16 lipca 2007 roku Mazowieckie Centrum Zdrowia Publicznego wydało pozytywną Decyzję Nr MCZP/IX-R/8035/7-3/05 o zakończeniu postępowania restrukturyzacyjnego. W 2007 roku Szpital na podstawie 6 umów zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe w formie dotacji w łącznej kwocie 4.122.883,21 zł. Ww. środki finansowe zostały wydatkowane w określonych wysokościach, zgodnie z przeznaczeniem oraz w nakazanych terminach. Prace remontowo – budowlane wykonano w zakresach określonych umowami, zgodnie z opracowaną dokumentacją kosztorysowo – projektową. Sprzęt i aparaturę medyczną zakupiono w ilościach i asortymentach wynikających z zawartych umów.W trakcie kontroli stwierdzono, że obowiązujące w Szpitalu procedury dotyczące kontroli finansowej, Zarządzeniem Dyrektora Szpitala Nr 23/2007 z dnia 10 października 2007 roku zostały dostosowane do standardów określonych w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych 144 faktur dokumentujących poniesione wydatki o łącznej wartości 1.102.669,88 zł, co stanowiło 5,02 % wydatków ogółem stwierdzono, że Szpital realizował kontrolę finansową wydatków. W wyniku kontroli sprawdzającej realizację ośmiu zaleceń pokontrolnych, wynikających z kontroli przeprowadzonej w 2007 roku stwierdzono nie wykonanie jednego zalecenia, tj.: nie wyeliminowano zdarzeń prawno – gospodarczych, których skutkiem była zapłata odsetek w wysokości 22.284,57 zł, od nieterminowo regulowanych zobowiązań.

17 Samodzielny Wojewódzki Zespół Publicznych Zakładów Psychiatrycznej Opieki Zdrowotnej w Warszawieul. Nowowiejska 2700-665 Warszawa

Nr 67, 68, 69


skutków finansowych ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o

W toku kontroli ustalono: W zakresie zadań statutowych stwierdzono:W 2007 roku podstawy prawne działalności Zespołu stanowiły:- Statut zatwierdzony Uchwałą Zarządu Województwa Mazowieckiego Nr 279/134/01 z dnia 18 kwietnia 2001 roku, znowelizowany Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 194/07 z dnia 26 listopada 2007 roku,- Regulamin Porządkowy wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Zespołu Nr 75/2006 z dnia 19 grudnia 2006 roku. Powyższy Regulamin spełnia wymogi określone w art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.).- W 2007 roku w Zespole obowiązywały minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek wynoszące 154,65 etatów, ustalone w dniu 27 czerwca 2002 roku w oparciu o § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314). Faktyczne zatrudnienie pielęgniarek na dzień 31

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 02.01.2009 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Osoby na stanowiska kierownicze

medyczne zatrudniać po przeprowadzeniu postępowań konkursowych określonych w rozporządzeniu Ministra Zdrowia z dnia 19 sierpnia 1998 roku w sprawie szczegółowych zasad przeprowadzania konkursu na niektóre stanowiska kierownicze w publicznych zakładach opieki zdrowotnej, składu komisji konkursowej oraz ramowego regulaminu przeprowadzania konkursu


54

przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076);


prawidłowości wykorzystania dotacji z Ministerstwa Zdrowia przyznanej w ramach ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684) na wsparcie działań polegających na restrukturyzacji zatrudnienia, zmianach w strukturze organizacyjnej zakładu lub innych działań mających na celu poprawę sytuacji ekonomicznej zakładu lub jakości świadczeń zdrowotnych:

niedoboru kadry medycznej w/g poszczególnych grup

grudnia 2007 roku było wyższe od ustalonych norm i wyniosło 180,5 etatów (186 pielęgniarek). W zakresie zatrudnienia pozostałej kadry medycznej w 2007 roku stwierdzono niedobór 12 lekarzy psychiatrów oraz 20 certyfikowanych psychoterapeutów i 6 certyfikowanych specjalistów terapii uzależnień.- Czas oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych kształtował się od „realizacji bieżącej” w 19 komórkach organizacyjnych do 37 dni w Poradni Zdrowia Psychicznego dla Dzieci i Młodzieży oraz 90 dni w Poradni Leczenia Zaburzeń Snu. Średni wskaźnik wykorzystania łóżek szpitalnych w 2007 roku wyniósł 86,3 %. - Wartość wykonanych oraz sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych wg stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 26.810.046,97 zł.- W wyniku przeprowadzonej analizy kosztów w rozbiciu na poszczególne oddziały w aspekcie umowy zawartej z Narodowym Funduszem Zdrowia, uwzględniającej wykorzystanie kadry i obłożenie łóżek stwierdzono, że średni dzienny koszt utrzymania jednego łóżka ponoszony przez Zespół w 2007 roku wyniósł 128,38 zł i był o 8,51 zł wyższy od przychodu uzyskanego z Narodowego Funduszu Zdrowia w przeliczeniu na jedno łóżko, tj. kwoty 119,87 zł. - Zgodnie z postanowieniami art. 54 ust. 1 pkt 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Zespół mógł: „…uzyskiwać środki finansowe z odpłatnych świadczeń zdrowotnych…”. W 2007 roku w wyniku realizacji 3 umów zawartych z Miastem Stołecznym Warszawą na realizację programów psychoterapeutycznych oraz z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych na rzecz pacjentów indywidualnych Zespół osiągnął przychody w wysokości 376.238,65 zł. W wyniku kontroli dokumentacji rozliczeniowo – finansowej dotyczącej ww. umów oraz 18 faktur wystawionych za udzielone świadczenia zdrowotne na rzecz pacjentów indywidualnych stwierdzono, że Zespół pobierał opłaty zgodnie z cenami ustalonymi w umowach i obowiązującym cenniku odpłatnych usług medycznych. - W 2007 roku z tytułu działalności Zakładu Opiekuńczo – Leczniczego Zespół uzyskał przychody w wysokości 956.585,12 zł oraz poniósł koszty w wysokości 1.106.319,51 zł. Zgodnie z postanowieniami art. 34a ustawy o zakładach opieki zdrowotnej: „...Osoba przebywająca w zakładzie opiekuńczo leczniczym ponosi koszty wyżywienia i zakwaterowania [...] opłata nie może być wyższa niż kwota odpowiadająca 70 % miesięcznego dochodu [...] osoby przebywającej w zakładzie...”. W wyniku kontroli dokumentacji dotyczącej wpłat za wyżywienie i zakwaterowanie dokonanych przez 4 losowo wybranych pacjentów, co stanowiło 9,09% ogólnej liczby pacjentów Zakładu Opiekuńczo – Leczniczego w 2007 roku stwierdzono, że od 2 pacjentów pobrano opłaty w kwotach przekraczających o 1,11% i 4,74% wysokości kwot określonych w cyt. art. - W 2007 roku z tytułu zlecenia innym podmiotom wykonania świadczeń zdrowotnych na rzecz Zespołu, poniesiono wydatki w łącznej wysokości 1.227.377,92 zł. Zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 13 lipca 1998 roku (Dz. U. Nr 93, poz. 592), ww. podmioty wyłoniono w drodze przeprowadzonych konkursów ofert.- W wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Zespołu nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej.- W 2007 roku do Zespołu wpłynęło 15 skarg, które zostały rozpatrzone zgodnie z postanowieniami „Regulaminu rozpatrywania skarg pacjentów” oraz Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U.

(Dz. U. Nr 115, poz. 749 ze zm.).2. Opłaty od pacjentów Zakładu

Opiekuńczo – Leczniczego za wyżywienie i zakwaterowanie pobierać w wysokości określonej w art. 34a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.), tj.: „...opłata nie może być wyższa niż kwota odpowiadająca 70 % miesięcznego dochodu [...] osoby przebywającej w zakładzie...”.

3. Umowy wynajmu zawierać w wyniku przeprowadzenia przetargów określonych w Załączniku Nr 3 do Uchwały Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 178/08 z dnia 8 września 2008 roku „w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej, będących wojewódzkimi samorządowymi jednostkami organizacyjnymi, przy zbywaniu aktywów trwałych, oddawaniu ich w dzierżawę, najem, użytkowanie oraz użyczenie”.

4. W kwartalnych sprawozdaniach o stanie należności Rb – N i Rb – Z wskazywać dane wymagane rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770) oraz dotrzymywać terminów ich przekazywania określonych w cyt. rozporządzeniu.

5. Nie dopuszczać do powstawania oraz wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, tj. przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), stanowiącego, iż: „ …wydatki publiczne powinny być dokonywane […] w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań …”.

6. Zgodnie z postanowieniami art. 36 ust. 1 ustawy o finansach publicznych nie zaciągać zobowiązań w danym roku

55

zawodowych z uwzględnieniem specjalizacji lekarzy.




przestrzegania praw pacjenta (m. in. prawidłowości dysponowania depozytem pieniężnym pacjenta).


Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu

z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.).W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- Zgodnie z postanowieniami art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 ze zm.) i Zarządzenia Dyrektora Zespołu Nr 80/2007 z dnia 14 grudnia 2007 roku przeprowadzono inwentaryzacje gotówki i druków ścisłego zarachowania w kasie oraz materiałów zgromadzonych w magazynach i Aptece Zespołu. W wyniku przeprowadzenia ww. inwentaryzacji stwierdzono niedobór leków na kwotę 148,97 zł, który uznano za niezawiniony i spisano w koszty działalności Zespołu.- Na podstawie dokumentów likwidacyjnych LT i protokołów kasacyjnych stwierdzono, że Zespół w 2007 roku dokonał likwidacji środków trwałych zamortyzowanych w 100% o łącznej wartości początkowej 91.849,52 zł. Podstawę ww. likwidacji stanowiły orzeczenia stanu technicznego. Zlikwidowane środki trwałe wyksięgowano z ewidencji majątku roku 2007. Uzyskany z przeprowadzonych likwidacji złom stalowy odsprzedano za łączną kwotę 307,00 zł.- W 2007 roku Zespół z tytułu wynajmu lub dzierżawy powierzchni 11 podmiotom gospodarczym uzyskał przychody w wysokości 781.582,58 zł. W wyniku kontroli ustalono, iż na dzień 31 grudnia 2007 roku obowiązywały dwie umowy, których zawarcie nie zostało poprzedzone przeprowadzeniem postępowań przetargowych wymaganych w myśl § 3 ust. 3 Załącznika do Uchwały Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 22/2003 z dnia 24 marca 2003 roku w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego. - W zakresie prowadzenia przez Zespół w roku 2007 gospodarki odpadami nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). Gospodarkę odpadami prowadzono na podstawie Decyzji Prezydenta Miasta Stołecznego Warszawy, zezwalającej na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych do dnia 31 stycznia 2017 roku. W 2007 roku w wyniku prowadzonej gospodarki odpadami Zespół poniósł koszty w wysokości 7.087,92 zł. W roku 2007 zgodnie z ustawą z dnia 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r. Nr 129, poz. 902 ze zm.) Zespół dokonał terminowych opłat za korzystanie ze środowiska w łącznej wysokości 1.391,49 zł.- W 2007 roku udzielanie zamówień publicznych w Zespole odbywało się w oparciu o Zarządzenie Dyrektora Zespołu Nr 15/2007 z dnia 26 lutego 2007 roku w sprawie zasad i trybu udzielenia zamówień publicznych, opracowane na podstawie przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r., Nr 164, poz. 1163 ze zm.), zaktualizowane Aneksem Nr 1 z dnia 11 czerwca 2007 roku. W rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach publicznych przekazanym Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 20 lutego 2008 roku, tj. przed terminem określonym w art. 98 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych, ujęto 31 postępowań. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 25,81 % próbie, którą stanowiło 8 postępowań o udzielenie zamówień publicznych dotyczących realizacji zadań wynikających z zawartych umów dotacji stwierdzono, że przeprowadzono je zgodnie z prawem.

W zakresie gospodarki finansowej oraz procedur kontroli finansowej:

obrachunkowym w wysokościach przekraczających ustalone wartości w planie kosztów.

7. Przestrzegać wysokości kwot i terminów przekazywania odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych określonych w art. 6, ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 roku, Nr 70, poz. 335 ze zm.).

8. Wypłacać wynagrodzenia z jednoczesnym terminowym wykonaniem wynikającego z ustaw szczególnych obowiązku opłacania składek na:

ubezpieczenia społeczne zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.),

ubezpieczenie zdrowotne zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 roku o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. Nr 210, poz. 2135 ze zm.),

Fundusz Pracy zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 roku o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Dz. U. z 2008 r., Nr 69, poz. 415 ze zm.),

Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2008 r. Nr 14, poz. 92 ze. zm.).

9. Zaktualizować obowiązujące w Zespole procedury kontroli finansowej, w oparciu o:

a. art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.),

b. „Standardy kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych” ogłoszone w Komunikacie

56

majątku trwałego.


- Zgodnie z treścią art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Zespołu ustalił plan finansowy na 2007 rok, który pozytywnie zaopiniowała Rada Społeczna Zespołu Uchwałą Nr 3/2007 z dnia 7 maja 2007 roku. Do powyższego planu finansowego wprowadzono zmianę, pozytywnie zaopiniowaną Uchwałą Rady Społecznej Nr 6/2007 z dnia 27 września 2007 roku.- W 2007 roku Zespół uzyskał przychody w wysokości 30.160.818,14 zł, tj. niższe od zaplanowanych o kwotę 1.386.578,61 zł oraz poniósł koszty w wysokości 34.301.250,32 zł, tj. wyższe od zaplanowanych o kwotę 316.970,32 zł, czym naruszył postanowienia art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.). Wynik finansowy Zespołu za 2007 rok zamknął się stratą netto w wysokości 4.140.432,18 zł.- Na dzień 31 grudnia 2007 roku Zespół posiadał: zobowiązania w wysokości 3.623.654,00 zł, w tym zobowiązania wymagalne w wysokości 2.723.654,00 zł, należności w całości wymagalne w wysokości 1.646.057,00 zł. Na podstawie skontrolowanych dokumentów księgowych (wezwania do zapłaty) stwierdzono, że Zespół prowadził systematyczne działania windykacyjne należności. - Kwartalne sprawozdania o stanie należności Rb-N i zobowiązań Rb-Z w 2007 roku przekazywano do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770), z wyjątkiem sprawozdań za I kwartał 2007 roku, które przekazano w dniu 25 kwietnia 2007 roku, tj. 11 dni po terminu oraz sprawozdań za II kwartał 2007 roku, które przekazano w dniu 17 lipca 2007 roku, tj. dzień po terminie. Niezgodnie z cyt. rozporządzeniem: w sprawozdaniach Rb – N i Rb – Z za poszczególne kwartały wykazano naliczone odsetki od należności i zobowiązań, w sprawozdaniach o stanie należności Rb – N nie wykazano stanu gotówki w kasie oraz środków pieniężnych na rachunku bankowym. - W wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że z ustalonego odpisu w wysokości 599.963,40 zł na wyodrębniony rachunek bankowy ZFŚS przekazano kwotę 266.541,00, tj. niższą od ustalonego odpisu o 333.422,40 zł, nie dotrzymując terminów określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.). - Od wynagrodzeń wypłaconych pracownikom Zespół odprowadzał składki na: Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych nie dotrzymując terminów określonych w art. 49 ust. 2 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze. zm.) – opóźnienia w przekazaniu 7 składek (za miesiące I – VII 2007 roku) wyniosły od 349 do 530 dni, ubezpieczenia społeczne nie dotrzymując terminów określonych w art. 47 ust 1 pkt 3 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.) – opóźnienia w przekazaniu 10 składek (za miesiące I – VII i X - XII 2007 roku) wyniosły od 10 do 258 dni oraz w wysokościach niezgodnych z deklaracjami ZUS – niedopłaty wyniosły od 46.373,80 zł do 497.042,81 zł, ubezpieczenie zdrowotne nie dotrzymując terminów określonych w art. 87 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 roku o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. Nr 210, poz. 2135 ze zm.) – opóźnienia w przekazaniu 6 składek (za miesiące I – VI

Nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. (Dz. Urz. MF Nr 7, poz. 58).

57

2007 roku) wyniosły od 18 do 340 dni oraz w wysokościach niezgodnych z deklaracjami ZUS od niedopłaty w wysokości 131.680,32 zł do nadpłaty w wysokości 1.272,67 zł, Fundusz Pracy nie dotrzymując terminów określonych w art. 107 ust. 1 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 roku o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Dz. U. Nr 99, poz. 1001 ze zm.) – opóźnienia w przekazaniu 2 składek (za miesiące I i II 2007 roku) wyniosły 91 i 110 dni, natomiast za miesiące III i IV 2007 roku nie odprowadzono składek w wysokości łącznej 79.801,68 zł, a w miesiącach V- XII 2007 roku wystąpiły niedopłaty w wysokości łącznej 322.569,48 zł.- W 2007 roku od nieterminowo regulowanych zobowiązań Zespół zapłacił odsetki i kary w wysokości 295.332,05 zł, z czego: kwotę 6.322,91 zł, stanowiły odsetki z tytułu zaległości w zapłacie za dostawę towarów i wykonane usługi, kwotę 241.618,74 zł stanowiły odsetki od zobowiązań tzw. „publicznoprawnych” (ZUS, PFRON), kwotę 47.390,40 zł stanowiły kary i koszty egzekucyjne.- Na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.) Narodowy Fundusz Zdrowia przekazał Zespołowi w roku 2007 środki finansowe na podwyżki płac pracowników w wysokości 4.956.205,59 zł, które wykorzystano zgodnie z przeznaczeniem. W wyniku powyższych działań nastąpił średni wzrost miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego o 18,67 %. - W 2007 roku Zespół realizował kontrolę finansową wynikającą z art. 47 ustawy o finansach publicznych, stosując Procedury Kontroli Finansowej wprowadzone Zarządzeniem Dyrektora Zespołu Nr 6/2003 z dnia 31 stycznia 2003 roku. Powyższe procedury nie zostały dostosowane do wymogów określonych w Komunikacie Ministra Finansów Nr 13 z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. M. F. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych losowo wybranych 13 faktur dokumentujących poniesione przez Zespół wydatki w roku 2007 o łącznej wartości 2.934.899,67 zł, co stanowiło 7,15 % wydatków ogółem stwierdzono, że wszystkie zbadane dowody księgowe zawierały informacje o przeprowadzeniu kontroli finansowej wydatków.Wykorzystanie środków dotacji:- W 2007 roku Zespół na podstawie 10 umów zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe w formie dotacji „inwestycyjnych” w łącznej kwocie 11.213.152,07 zł, które wydatkował w określonych umowami wysokościach, zgodnie z przeznaczeniem oraz w nakazanych terminach. Prace remontowo – budowlane wykonano w zakresach określonych umowami, zgodnie z opracowaną dokumentacją projektowo – kosztorysową. Sprzęt i aparaturę medyczną zakupiono w ilościach i asortymentach wynikających z zawartych umów. Zgodnie z umowami dla środków finansowych otrzymanych w ramach dotacji prowadzona była odrębna ewidencja W wyniku kontroli sprawdzającej realizację dziesięciu zaleceń pokontrolnych wynikających z przeprowadzonej w IV kwartale 2007 kontroli kompleksowej, dotyczącej działalności Zespołu w roku 2006 stwierdzono, że z przyczyn niezależnych od Zespołu, tj. przekazanie wystąpienia pokontrolnego zawierającego ww. zalecenia pokontrolne w dniu 7 stycznia 2008 roku, nie wykonano siedmiu zaleceń.

18 Wojewódzki Szpital dla Nerwowo i Psychicznie Chorych „DREWNICA” SPZOZ w Ząbkach

W toku kontroli ustalono: W 2007 roku podstawy prawne działalności Szpitala stanowiły:I. Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 158/05 z dnia 24 października 2005 roku,

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 15.04.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:

Zawiadomienie do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych skierowano dnia

58

ul. Rychlińskiego 105-210 Ząbki

Nr 70, 71, 72







II. Regulamin Porządkowy zatwierdzony Uchwałą Rady Społecznej Szpitala Nr 05/2005 z dnia 5 lipca 2005 rok, w którym Uchwałą Rady Społecznej Nr 11/06 z dnia 21 grudnia 2006 roku wprowadzono zmiany dotyczące postępowania Szpitala w razie śmierci pacjenta. Powyższy Regulamin spełnia wymogi określone w art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.).- W roku 2007 w Szpitalu obowiązywały minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek w ilości 83 etaty, opracowane w 2000 roku na podstawie z § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314). Zatrudnienie pielęgniarek na dzień 31 grudnia 2007 roku było wyższe od ustalonych norm i wynosiło 93 etaty. W zakresie zatrudnienia pozostałej kadry medycznej w 2007 roku stwierdzono niedobór 4 lekarzy psychiatrów. - Średni czas oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych w 2007 roku kształtował się od „realizacji bieżącej” w 16 komórkach organizacyjnych Szpitala do 49 dni w Poradni Zdrowia Psychicznego i 21 dni w Gabinecie Stomatologicznym. Średni wskaźnik wykorzystania łóżek szpitalnych w 2007 roku wynosił 76,77%. - Wartość sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 12.220.619,76 zł, przy nie sfinansowanych „nadwykonaniach” w wysokości 71.737,45 zł. - Zgodnie z postanowieniami art. 54 ust. 1 pkt 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Szpital mógł: „…uzyskiwać środki finansowe z odpłatnych świadczeń zdrowotnych…”. W 2007 roku w wyniku realizacji 3 umów zawartych z podmiotami gospodarczymi na wykonywanie odpłatnych świadczeń zdrowotnych uzyskano przychód w wysokości 65.780,00 zł, a z tytułu bezumownie udzielonych świadczeń medycznych w wysokości 684.274,66 zł. Za udzielone odpłatne świadczenia zdrowotne Zespół pobierał opłaty zgodnie z cenami ustalonymi w umowach i obowiązujących cennikach usług medycznych.- W wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Szpitala nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej.- W 2007 roku do Szpitala wpłynęły dwie skargi, które zostały rozpatrzone zgodnie z postanowieniami Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.).- Zgodnie z postanowieniami art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku, Nr 76, poz. 694 ze zm.) i na podstawie Zarządzenia Dyrektora Szpitala Nr 18/07 z dnia 26 października 2007 roku przeprowadzono inwentaryzacje:– materiałów zgromadzonych w magazynie głównym i aptecznym Szpitala,– środków pieniężnych i druków ścisłego zarachowania w Kasie,– leków i materiałów medycznych znajdujących się w oddziałach Szpitala – środków pieniężnych na rachunkach bankowych oraz należności.W wyniku przeprowadzenia ww. inwentaryzacji stwierdzono następujące różnice inwentaryzacyjne:

1. Składki na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, opłacać w wysokościach i terminach określonych w art. 21 ust. 1 i art. 49 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2008 r., Nr 14 poz. 92).


3. Zintensyfikować działania zmierzające do zatrudnienia brakujących lekarzy o specjalizacji psychiatra.

24.06.2008 r.

59





– nadwyżkę w stanie leków w wysokości 2,13 zł, która wynikała z zaokrągleń cen leków,

– nadwyżkę w magazynie gospodarczym na kwotę 0,45 zł.Powyższe nadwyżki na podstawie dowodu PK Nr 42/12/07 (polecenie księgowania) ujęto w ewidencji księgowej konta 243 – rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych. - W 2007 roku w Szpitalu dokonano:– likwidacji (kasacji) sześciu środków trwałych zamortyzowanych w 100% o łącznej

wartości początkowej 96.112,19 zł – podstawę likwidacji w każdym przypadku stanowiły orzeczenia o stanie technicznym,

– rozbiórki budynku gospodarczego (komórki) o wartości początkowej 13.601,00 zł – na podstawie protokółu z przeglądu technicznego budynków Szpitala, w którym stwierdzono, że: „...jego stan techniczny stwarzał realne zagrożenie wypadkowe....”,

– odsprzedaży zamortyzowanych w pełni dwóch wózków elektrycznych typu MELEX, za kwotę 5.900,00 zł – w wyniku przeprowadzenia przetargów ustnych (licytacji).

Do wszystkich likwidacji i odsprzedaży sporządzono druki LT stanowiące podstawę wyksięgowania zlikwidowanych środków trwałych. Uzyskany z przeprowadzonych likwidacji złom stalowy w ilości 1.469,00 kg odsprzedano do punktu skupu złomu za łączną kwotę 729,46 zł. - W 2007 roku Szpital wynajmował (wydzierżawiał) pomieszczenia i powierzchnie 7 podmiotom gospodarczym, w wyniku czego osiągnął przychód w wysokości 668.192,63 zł. Wszystkie umowy zostały zawarte zgodnie z postanowieniami Uchwał Sejmiku i Zarządu Województwa Mazowieckiego w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.- W zakresie prowadzonej przez Szpital gospodarki odpadami, nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm.). Gospodarkę odpadami w 2007 roku prowadzono na podstawie Decyzji Starosty Powiatu Wołomińskiego Nr 321/04 z dnia 21 października 2004 roku zezwalającej na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych przez okres 10 lat. Na podstawie zawartych umów Szpital w 2007 roku przekazywał wytworzone odpady trzem firmom, ponosząc wydatki w kwocie 11.634,35 zł. - Na podstawie przedłożonego wykazu opłat za korzystanie ze środowiska, ustalono, że opłaty naliczone przez Szpital wyniosły: – za pierwsze półrocze 2007 roku – 370,35 zł– za drugie półrocze 2007 roku – 241,09 zł.Dyrektor Szpitala działając zgodnie z postanowieniami art. 289 ust. 1 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r., Nr 129, poz.902 ze zm.), nie wniósł opłat za korzystanie ze środowiska, ponieważ naliczona półroczna wysokość ww. opłat nie przekroczyła kwoty 400,00 zł.- W 2007 roku w Szpitalu obowiązywał Regulamin Udzielania Zamówień Publicznych oraz Regulamin pracy Komisji Przetargowej, wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Szpitala Nr 7/07 z dnia 23 maja 2007 roku, opracowany na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r., Nr 164, poz. 1163

60

ze zm.). W prowadzonym rejestrze zamówień publicznych w 2007 roku ujęto 10 postępowań o udzielenie zamówień publicznych. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 70% próbie, którą stanowiły 7 losowo wybrane postępowania o udzielenie zamówień publicznych, stwierdzono, że przeprowadzono je zgodnie z postanowieniami ustawy Prawo zamówień publicznych. - Zgodnie z art. 53, ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Szpitala ustalił plan finansowy Szpitala na 2007 rok. Powyższy plan finansowy zgodnie z art. 46 ust. 2a ustawy o zakładach opieki zdrowotnej został pozytywnie zaopiniowany przez Radę Społeczną Szpitala Uchwałą Nr 2/06 z dnia 10 maja 2007 roku. W 2007 roku Szpital uzyskał przychody w wysokości 14.666.462,75 zł, tj. o kwotę 734.506,25 zł niższą od zaplanowanej oraz poniósł koszty w wysokości 15.306.805,56 zł, tj. o kwotę 216.294,44 zł także niższą od zaplanowanej. Wynik finansowy Szpitala roku 2007 zamknął się stratą netto w wysokości 502.331,07 zł. Głównymi przyczynami powstania ww. straty finansowej były:– dopłata do wzrostu wynagrodzeń ze środków własnych Szpitala w wysokości

613.998,92 zł, w związku z realizacją postanowień ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.),

– nie uregulowane należności przez Ministerstwa Zdrowia z tytułu leczenia nieubezpieczonych w wysokości 210.936,00 zł.

- Zgodnie z zawartym ze związkami zawodowymi funkcjonującymi na terenie Szpitala Porozumieniem z dnia 11 stycznia 2007 roku roczny odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2007 roku ustalono w wysokości 50% odpisu podstawowego, tj. w wysokości 119.080,80 zł. Ww. kwotę odpisu w 2007 roku Szpital przekazał zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.) na wyodrębniony rachunek bankowy Funduszu w ośmiu ratach. - Na dzień 31 grudnia 2007 roku stan zobowiązań Szpitala zamknął się kwotą 5.089.451,88 zł, w tym zobowiązania wymagalne w wysokości 263.808,00 zł. Na dzień 31 grudnia 2007 roku Szpital posiadał należności ogółem w wysokości 1.484.741,97 zł, z czego należności wymagalne stanowiły kwotę 54.360,00 zł. Na podstawie skontrolowanych dokumentów księgowych (wezwań do zapłaty) stwierdzono, że Szpital prowadził systematyczne działania windykacyjne należności. W 2007 roku Szpital nie zapłacił odsetek z tytułu nieterminowo regulowanych zobowiązań.- Sprawozdania o stanie należności Rb – N i zobowiązań Rb – Z w 2007 roku przekazywano do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770), z wyjątkiem sprawozdań za III kwartały 2007 roku, które przekazano w dniu 15 października 2007 roku, tj. jeden dzień po określonym terminie. - W 2007 roku Szpital nie dokonał wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w łącznej kwocie 73.946,00 zł, czym nie spełnił obowiązku wynikającego z art. 21 ust. 1 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze zm.). W wyniku podjętych przez Szpital działań Państwowy

61

Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w piśmie z dnia 14 lutego 2008 roku poinformował o wszczęciu postępowania w zakresie rozłożenia na raty spłaty ww. kwoty należnych składek. - Obowiązujące w 2007 roku „Procedury kontroli finansowej” Szpitala zostały dostosowane do standardów zawartych w Komunikacie Ministra Finansów Nr 13 z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych losowo wybranych 15 faktur dokumentujących poniesione przez Szpital wydatki w roku 2007 o łącznej wartości 314.248,76zł, co stanowiło 5,01% wydatków ogółem stwierdzono, że Szpital realizował kontrolę finansową wydatków. - W 2007 roku Samorząd Województwa Mazowieckiego przekazał Szpitalowi środki finansowe w formie dotacji w łącznej wysokości 686.851,60 zł, w tym:– 82.458,63 zł, z przeznaczeniem na realizację zadania pn.: „Remont Oddziału III

AB”;– 454.392,97 zł, z przeznaczeniem na realizację zadania pn.: „Modernizacja kotłowni

w obiektach szpitalnych”;– 150.000,00 zł, z przeznaczeniem na: „Zakup sanitarki transportowej oraz aparatury

i sprzętu medycznego”.Przekazane w ramach dotacji ww. środki finansowe w 2007 roku zostały wydatkowane w określonych wysokościach, zgodnie z ich przeznaczeniem oraz w nakazanych terminach. Prace remontowo – budowlane wykonano w zakresach określonych umowami, zgodnie z opracowaną dokumentacją kosztorysowo – projektową. Sprzęt i aparaturę medyczną zakupiono w ilościach i asortymentach wynikających z zawartych umów.

- Na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.) Narodowy Fundusz Zdrowia przekazał w roku 2007 Szpitalowi środki finansowe na podwyżki płac pracowników w kwocie 2.043.260,56 zł. Szpital na wzrost wynagrodzeń wydatkował kwotę 2.657.259,48 zł, z czego z własnych środków kwotę 613.998,92 zł. W wyniku powyższych działań nastąpił wzrost miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego o 537,00 zł, tj. o 26,7%. - Na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684 ze zm.) w Szpitalu została przeprowadzona restrukturyzacja. Podstawę restrukturyzacji stanowiła Umowa Pożyczki zawarta pomiędzy Szpitalem a Bankiem Gospodarstwa Krajowego na kwotę w wysokości 725.125,63 zł. Środki pochodzące z pożyczki zostały przekazane wierzycielom zgodnie z zawartymi ugodami restrukturyzacyjnymi. Dnia 25 maja 2007 roku Mazowieckie Centrum Zdrowia Publicznego wydało Decyzję Nr MCZP/IX-R8035/23-4/05 o zakończeniu postępowania restrukturyzacyjnego. -W wyniku kontroli sprawdzającej realizację trzech zaleceń pokontrolnych, wynikających z przeprowadzonej w roku 2007 kontroli kompleksowej stwierdzono nie wykonanie jednego zalecenia, tj.: nie dotrzymano terminu przekazania wszystkich sprawozdań Rb- N i Rb – Z o stanie należności i zobowiązań – ww. sprawozdania za III kwartały 2007 roku przekazano jeden dzień po terminie określonym w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770).

19 Mazowieckie Centrum W toku kontroli ustalono: Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia Zawiadomienie

62

Neuropsychiatrii i Rehabilitacji Dzieci i Młodzieży w Zagórzu k/Warszawy05-462 Wiązowna – Zagórze

Nr 73, 74, 75






zahamowania zadłużania się

W 2007 roku podstawy prawne działalności Centrum stanowiły: Statut zatwierdzony Uchwałą Zarządu Województwa Mazowieckiego

Nr 1022/117/2000 z dnia 20 grudnia 2000 roku, Regulamin Porządkowy zatwierdzony Uchwałą Rady Społecznej Centrum

Nr 10/2005 z dnia 9 grudnia 2005 roku.Powyższy Regulamin spełnia wymogi określone w art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.).W roku 2007 w Centrum obowiązywały minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek wynoszące 130 etatów, opracowane zgodnie z § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314). Zatrudnienie pielęgniarek na dzień 31 grudnia 2007 roku było niższe o 0,5 etatu od ustalonych norm i wynosiło 129,5 etatów. W zakresie zatrudnienia pozostałej kadry medycznej w 2007 roku stwierdzono niedobór lekarzy psychiatrów dzieci i młodzieży w ilości 12,5 etatów oraz lekarza neurologa – 1 etat.Czas oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych w 2007 roku kształtował się od „realizacji bieżącej” w 20 komórkach organizacyjnych Centrum do 65 dni w I Oddziale Psychiatrii Dziecięcej w Józefowie oraz 90 dni w Przyszpitalnej Poradni Specjalistycznej. Średni wskaźnik wykorzystania łóżek szpitalnych w 2007 roku wyniósł 83,26%.Wartość sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 14.904.790,22 zł, przy nie sfinansowanych „nadwykonaniach” w wysokości 230.225,70 zł.W wyniku przeprowadzonej analizy kosztów w rozbiciu na poszczególne oddziały w aspekcie umów zawartych z Narodowym Funduszem Zdrowia, uwzględniających wykorzystanie kadry i obłożenie łóżek stwierdzono, że średni koszt utrzymania jednego łóżka ponoszony przez Centrum w 2007 roku wyniósł 52.408,29 zł i był o 16.844,34 zł wyższy od przychodu uzyskanego z Narodowego Funduszu Zdrowia w przeliczeniu na jedno łóżko, tj. kwoty 35.563,95 zł. Zgodnie z postanowieniami art. 54 ust. 1 pkt 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Centrum mogło: „…uzyskiwać środki finansowe z odpłatnych świadczeń zdrowotnych…” Przychody uzyskane z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych na rzecz osób fizycznych i podmiotów gospodarczych w 2007 roku wyniosły 187.642,30 zł. W wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Centrum nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej. W 2007 roku do Centrum nie wpłynęła żadna skarga. W 2007 roku Centrum wynajmowało (wydzierżawiało) majątek trwały (pomieszczenia, powierzchnie) 21 podmiotom gospodarczym, w wyniku czego osiągnęło przychód w wysokości 611.944,98 zł. Umowy na wynajem (dzierżawę) powierzchni i pomieszczeń zawarto zgodnie z postanowieniami Uchwał Sejmiku i Zarządu Województwa Mazowieckiego dotyczących wynajmu.Zgodnie z postanowieniami art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku, Nr 76, poz. 694 ze zm.) i na podstawie Zarządzenia Dyrektora Centrum Nr 48/2007 i Nr 55/2007 przeprowadzono inwentaryzacje:– materiałów zgromadzonych w magazynach Budowlanym i Podręcznym Szpitala

14.05.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Zgodnie z postanowieniami art. 8 ust. 1

ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. ,Nr 70, poz. 335 ze zm.) w regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych określić szczegółowe zasady przyznawania ulgowych świadczeń socjalnych.

2. Zintensyfikować działania zmierzające do zatrudnienia brakujących lekarzy o specjalizacji psychiatra dzieci i młodzieży oraz neurologa.

3. Udzielając zamówień publicznych ściśle przestrzegać postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655) w szczególności ogłoszenia o udzieleniu zamówień publicznych zamieszczać w Biuletynie Zamówień Publicznych, zgodnie z postanowieniami art. 95 ust. 1 cyt. ustawy: „...zamawiający niezwłocznie po zawarciu umowy [...] zamieszcza ogłoszenie o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień publicznych...”.

4. Nie dopuszczać do powstawania oraz wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, tj. przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), stanowiącego, iż: „ … Wydatki publiczne powinny być dokonywane […] w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań …”.

5. Wynagrodzenia wypłacać z jednoczesnym wykonaniem wynikającego z ustawy szczególnej obowiązku opłacania składek na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji

do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych skierowano dnia 24.06.2008 r.

63

samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej; niedoboru kadry

medycznej w/g poszczególnych grup zawodowych z uwzględnieniem specjalizacji lekarzy.




w Zagórzu oraz w Magazynie Podręcznym Szpitala w Garwolinie,– leków i materiałów medycznych znajdujących się w Aptece Szpitala w Zagórzu, – środków pieniężnych i druków ścisłego zarachowania w Kasie,– środków pieniężnych na rachunkach bankowych oraz należności.W wyniku przeprowadzenia ww. inwentaryzacji stwierdzono jedynie niedobór leków w Aptece Centrum na kwotę 29,42 zł, który na podstawie Decyzji Komisji Inwentaryzacyjnej z dnia 15 stycznia 2008 roku został uznany za niezawiniony i ujęty w koszty działalności roku 2007. W 2007 roku Centrum przeznaczyło do likwidacji 14 środków trwałych (zamortyzowanych w 100%) o wartości początkowej 67.542,19 zł oraz wyposażenie o wartości początkowej 15.234,32 zł. Ww. środki trwałe i wyposażenie przeniesiono do ewidencji pozabilansowej, a ostateczny termin fizycznej likwidacji przesunięto do dnia 31 lipca 2008 roku (Szpital w Garwolinie i Józefowie) oraz 31 października 2008 roku (Szpital w Zagórzu). W zakresie prowadzonej przez Centrum gospodarki odpadami, nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). Centrum posiada dwie decyzje zezwalające na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych przez okres 10 lat, tj. Starosty Powiatu Otwockiego Nr 71/2002z dnia 20 listopada 2002 roku dotyczącą Szpitala w Zagórzu i Starosty Powiatu Garwolińskiego Nr RŚ 7624-92/2001/02 z dnia 21 sierpnia 2002 roku dotyczącą Szpitala w Garwolinie. W 2007 roku w Centrum obowiązywały wprowadzane Zarządzeniami Dyrektora Centrum regulaminy „Udzielania zamówień publicznych” oraz „Pracy Komisji Przetargowej”, które opracowano na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r., Nr 164, poz. 1163 ze zm.). W sprawozdaniu przekazanym do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 29 lutego 2008 roku, tj. w terminie określonym w art. 98 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych ujęto 33 postępowania. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 39,39% próbie, którą stanowiło 13 losowo wybranych postępowań o udzielenie zamówień publicznych dotyczących realizacji zadań wynikających z zawartych umów dotacji stwierdzono, następujące uchybienia i nieprawidłowości w stosowaniu ustawy Prawo zamówień publicznych:– nie przekazano do publikacji w Biuletynie Zamówień Publicznych dwóch ogłoszeń

o udzieleniu zamówień publicznych, tj. na zakup dźwigu i na rozbudowę Hostelu, czym naruszono postanowienia art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych;

– w postępowaniu prowadzonym w trybie „z wolnej ręki” na zakup systemu do elektromiografii, nie sporządzono protokółu z przeprowadzonych negocjacji z wykonawcą oraz w protokóle postępowania nie zamieszczono informacji o wartości zamówienia w euro.

Zgodnie z art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Centrum ustaliła plan finansowy na 2007 rok. Powyższy plan finansowy wraz ze zmianą zgodnie z art. 46 ust. 2a ustawy o zakładach opieki zdrowotnej został pozytywnie zaopiniowany Uchwałami Rady Społecznej Centrum Nr 2/2007 z dnia 14 lutego 2007 roku oraz 12/2007 z dnia 6 grudnia 2007 roku. W 2007 roku Centrum uzyskało przychody w wysokości 21.375.083,76, tj. o kwotę 2.678.416,24 zł niższą od zaplanowanej oraz poniosło koszty 23.861.533,56 zł, tj.

zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2008 r., Nr 14 poz. 92).


64

o kwotę 187.566,44 zł także niższą od zaplanowanej. W wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że środki finansowe ustalone odpisem w wysokości 477.125,00 zł zostały przekazane na rachunek ZFŚS w terminach i kwotach zgodnych z postanowieniami art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.). Zakres udzielonych świadczeń socjalnych był zgodny z ustaleniami obowiązującego regulaminu „Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych”, wprowadzonego Zarządzeniem Dyrektora Centrum Nr 122/05 z dnia 1 czerwca 2005 roku. Ww. regulamin nie określa szczegółowych zasad przyznawania ulgowych świadczeń socjalnych, czym nie spełnia postanowień art. 8 ust. 1 cyt. ustawy.Na dzień 31 grudnia 2007 roku Centrum posiadało:– zobowiązania w wysokości 4.435.082,84 zł, w tym zobowiązania wymagalne

w kwocie 1.085.999,92 zł,– należności w wysokości 3.062.149,03 zł, z czego należności wymagalne stanowiły

kwotę 95.638,99 zł. Kwartalne sprawozdania o stanie należności Rb – N i zobowiązań Rb – Z w 2007 roku przekazywano do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770), z wyjątkiem sprawozdań za III kwartał 2007 roku, które przekazano w dniu 15 października 2007 roku, tj. dzień po określonym terminie. Z tytułu nieterminowo regulowanych zobowiązań za dostawy towarów i wykonane usługi w 2007 roku Centrum zapłaciło odsetki w kwocie 1.207,30 zł.W 2007 roku Centrum nie dokonało wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w łącznej kwocie 163.672,00 zł, czym nie spełniło obowiązku wynikającego z art. 21 ust. 1 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze zm.). W 2007 roku Centrum na podstawie dwunastu umów dotacji zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymało środki finansowe w łącznej kwocie 2.098.241,00 zł, które zostały wydatkowane w określonych wysokościach, zgodnie z ich przeznaczeniem oraz w nakazanych terminach. Prace remontowo – budowlane wykonano w zakresach określonych umowami, zgodnie z opracowaną dokumentacją kosztorysowo – projektową. Sprzęt i aparaturę medyczną zakupiono w ilościach i asortymentach wynikających z zawartych umów.Obowiązujące w Centrum procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków opracowano zgodnie ze standardami określonymi w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych losowo wybranych 149 faktur dokumentujących poniesione przez Centrum wydatki w roku 2007 o łącznej wartości 1.240.176,99 zł, co stanowiło 5,02% wydatków ogółem stwierdzono, że Centrum realizowało kontrolę finansową zgodnie z ww. procedurami. Na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684 ze

65

zm.) w Centrum została przeprowadzona restrukturyzacja. W wyniku podjętych działań restrukturyzacyjnych Centrum osiągnęło cele zakładane w programie restrukturyzacji: – nie posiada zobowiązań wymagalnych publiczno prawnych,– uregulowało zalegle zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług. Dnia 21 listopada 2007 roku Dyrektor Mazowieckiego Centrum Zdrowia Publicznego wydał pozytywną Decyzję MCZP/IX – R/8035/50 – 4/05 o zakończeniu postępowania restrukturyzacyjnego. W wyniku kontroli sprawdzającej realizację ośmiu zaleceń pokontrolnych, wynikających z przeprowadzonej w roku 2007 kontroli kompleksowej stwierdzono nie wykonanie trzech zaleceń, tj.: nie wyeliminowano zdarzeń prawno – gospodarczych, których skutkiem była

zapłata odsetek w wysokości 1.207,30 zł z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań,

nie dotrzymano terminu przekazania kwartalnych sprawozdań o stanie należności i zobowiązań Rb-N i Rb- Z za III kwartał 2007 roku,

nie dokonano wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w łącznej kwocie 163.672,00 zł.

20 Mazowiecki Wojewódzki Ośrodek Medycyny Pracy w Płockuul. Kolegialna 1909-402 Płock

Nr 76, 77



prawidłowości wykorzystania dotacji z Ministerstwa Zdrowia przyznanej w ramach ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o pomocy publicznej

W toku kontroli ustalono:W zakresie zadań statutowych:- w 2007 roku podstawy prawne działalności Ośrodka stanowiły: Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 168/05 z dnia 24 października 2005 roku, Regulamin Porządkowy zatwierdzony Uchwałą Nr 10/2004 Rady Społecznej z dnia 15 września 2004 roku. Powyższy Regulamin został opracowany zgodnie z postanowieniami art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.).- na dzień 31 grudnia 2007 roku w Ośrodku zatrudnione były ogółem 197 osoby na 179,83 etatach. W oparciu o § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314), w Ośrodku ustalono minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek wynoszące 28 etatów. Faktyczne zatrudnienie pielęgniarek na dzień 31 grudnia 2007 roku było niższe od ustalonych norm i wynosiło 25,9 etatów. - w zakresie zatrudnienia pozostałej kadry medycznej w 2007 roku stwierdzono niedobór 12 lekarzy specjalistów, w tym: 7 lekarzy medycyny pracy, 2 laryngologów, 1 neurologa, 1 okulisty oraz 1 lekarza chorób wewnętrznych.- czas oczekiwania pacjentów na udzielanie świadczeń zdrowotnych w 2007 roku kształtował się od „realizacji bieżącej” w 4 Poradniach Ośrodka do 102 dni w Poradni Okulistycznej w Płocku i 57 dni w Poradni Okulistycznej w Radomiu.- wartość sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 272.692,80 zł, przy nie sfinansowanych „nadwykonaniach” w wysokości 1.639,04 zł.- zgodnie z postanowieniami art. 54 ust. 1 pkt 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Ośrodek mógł: „…uzyskiwać środki finansowe z odpłatnych świadczeń zdrowotnych…”. Przychody uzyskane z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych na rzecz osób fizycznych i podmiotów gospodarczych w roku 2007 wyniosły 2.771.061,17 zł. W wyniku kontroli dokumentacji rozliczeniowo – finansowej dotyczącej 5 umów zawartych

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia06.10.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Kontynuować działania mające na celu

radykalne zmniejszenie czasu oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych, w szczególności z zakresu okulistyki.

2. Ściśle przestrzegać norm zatrudnienia pielęgniarek ustalonych na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314).

3. Umowy zlecające wykonanie usług medycznych na rzecz Ośrodka zgodnie z postanowieniami art. 35a ust. 1 ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.) zawierać: „...na czas udzielania określonych świadczeń zdrowotnych lub na czas określony....”.

66

i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684) na wsparcie działań polegających na restrukturyzacji zatrudnienia, zmianach w strukturze organizacyjnej zakładu lub innych działań mających na celu poprawę sytuacji ekonomicznej zakładu lub jakości świadczeń zdrowotnych. procesu restrukturyzacji finansowej na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684) w aspekcie zmniejszenia:




Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa

z podmiotami gospodarczymi na udzielanie odpłatnych świadczeń zdrowotnych oraz pięciu faktur wystawionych za udzielone świadczenia zdrowotne na rzecz pacjentów indywidualnych stwierdzono, że Ośrodek pobierał opłaty zgodnie z cenami ustalonymi w umowach i cennikach odpłatnych usług medycznych wprowadzonych Zarządzeniami Dyrektora Ośrodka Nr 14/2006 i Nr 56/2007. - w 2007 roku z tytułu zlecenia innym podmiotom wykonania świadczeń zdrowotnych na rzecz Ośrodka poniesiono wydatki w łącznej wysokości 234.018,90 zł. Wszystkie 25 umowy zlecające wykonanie usług medycznych zawarto po przeprowadzeniu konkursu ofert, tj. zgodnie z postanowieniami § 4 rozporządzenia Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 13 lipca 1998 r. w sprawie umowy o udzielenie zamówienia na świadczenia zdrowotne (Dz. U. Nr 93, poz. 592). Spośród ww. umów 5 zawarto na czas nieokreślony, czym naruszono postanowienia art. 35 ust. 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej: „...umowę o udzielenie zamówienia zawiera się na czas udzielania określonych świadczeń zdrowotnych lub na czas określony....”. - w wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Ośrodka nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej, określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej. - w 2007 roku do Ośrodka wpłynęły 4 skargi, które zostały rozpatrzone zgodnie z postanowieniami Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.). W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- ewidencja środków trwałych w Ośrodku w 2007 roku prowadzona była zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. Nr 112, poz. 1317). Ostatnią inwentaryzację środków trwałych w Ośrodku przeprowadzono w roku 2005. Zgodnie z art. 26 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.) kolejna inwentaryzacja środków trwałych powinna zostać przeprowadzona w 2009 roku. W 2007 roku zgodnie z postanowieniami art. 26 cyt. ustawy i Zarządzenia Dyrektora Ośrodka Nr 63 z dnia 27 grudnia 2007 roku przeprowadzono inwentaryzacje składników majątkowych, środków pieniężnych i druków ścisłego zarachowania w kasie. W wyniku przeprowadzenia ww. inwentaryzacji nie stwierdzono różnic inwentaryzacyjnych. - w 2007 roku Ośrodek wynajmował pomieszczenia i powierzchnie 10 podmiotom gospodarczym, w wyniku czego osiągnął przychód w wysokości 121.397,38 zł. Ww. umowy zawarto zgodnie z postanowieniami Uchwał Sejmiku i Zarządu Województwa Mazowieckiego w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego. - w trakcie kontroli prowadzenia przez Ośrodek w roku 2007 gospodarki odpadami, nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.) . W dniu 23 lipca 2004 roku Prezydent Miasta Płocka Decyzją WGK.II.7660/78/04 zatwierdził program gospodarki odpadami oraz zezwolił na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych przez okres 10 lat, tj. do dnia 23 lipca 2014 roku. W wyniku realizacji postanowień ww. Decyzji zawarto umowy, których przedmiotem był odbiór, transport i unieszkodliwienie niebezpiecznych odpadów medycznych. Z tytułu realizacji ww. umów Ośrodek poniósł koszty w wysokości 2.608,32 zł. - na podstawie przedłożonego wykazu opłat za korzystanie ze środowiska

67

Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania dotacji udzielonych w roku 2007 ze środków Samorządu Województwa Mazowieckiego.


w roku 2007 ustalono, że ich półroczna wysokość nie przekroczyła kwoty stawki granicznej wynoszącej 400,00 zł, w związku z powyższym zgodnie z postanowieniami art. 289 ust. 1 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r., Nr 129, poz. 902 ze zm.) nie wniesiono opłat za korzystanie ze środowiska. - w roku 2007 w Ośrodku obowiązywał regulamin „Udzielania zamówień publicznych” wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Nr 39/2004, który Aneksem Nr 1 z dnia 19 czerwca 2007 roku dostosowano do znowelizowanych przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r., Nr 164, poz. 1163 ze zm.). W prowadzonym rejestrze zamówień publicznych w 2007 roku ujęto 42 postępowania, w tym 7 unieważnionych oraz 1 przesunięte na rok 2008. W wyniku kontroli 41 postępowań o udzielenie zamówień publicznych, tj. wszystkich postępowań wszczętych w roku 2007 stwierdzono, że przeprowadzono je zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. - roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach publicznych przesłano Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 26 lutego 2008 roku, tj. przed terminem określonym w art. 98 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych.W zakresie gospodarki finansowej:- zgodnie z treścią art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Ośrodka ustaliła plan finansowy na 2007 rok, który na podstawie art. 46 ust. 2a ww. ustawy został pozytywnie zaopiniowany przez Radę Społeczną Ośrodka Uchwałą nr 3/2007 z dnia 13 lutego 2007 roku. W powyższym planie wprowadzono dwukrotnie zmiany, które pozytywnie zaopiniowała Rada Społeczna Ośrodka Uchwałami Nr 14/2007 z dnia 6 czerwca 2007 roku oraz Nr 19/2007 z dnia 20 grudnia 2007 roku. W 2007 roku Ośrodek uzyskał przychody w wysokości 18.530.671,82 zł, tj. o kwotę 108.528,18 zł niższą od zaplanowanej oraz poniósł koszty w wysokości 18.463.509,82 zł, tj. o kwotę 168.421,72 zł także niższą od zaplanowanej. Wynik finansowy Ośrodka za rok 2007 zamknął się zyskiem netto w wysokości 64.865,00 zł. Rada Społeczna Ośrodka Uchwałą Nr 1/2008 z dnia 24 kwietnia 2008 roku pozytywnie zaopiniowała sprawozdanie z realizacji planu finansowego za rok 2007. - w wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że środki finansowe ustalone odpisem w wysokości 169.692,74 zł (po korekcie) przekazano na wyodrębniony rachunek bankowy ZFŚS, dotrzymując terminów określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.). - na dzień 31 grudnia 2007 roku stan zobowiązań Ośrodka zamknął się kwotą 826.948,38 zł. Zobowiązania wymagalne nie wystąpiły. Na dzień 31 grudnia 2007 roku Ośrodek posiadał należności w wysokości 263.079,81 zł, z czego należności wymagalne stanowiły kwotę 45.641,80 zł. Na podstawie skontrolowanych dokumentów księgowych (wezwań do zapłaty) stwierdzono, że Ośrodek prowadził systematyczne działania windykacyjne należności.- Ośrodek w 2007 roku sporządzał i przekazywał kwartalne sprawozdania o stanie zobowiązań i należności Rb-Z i Rb-N do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego dotrzymując terminów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770).

68

- Ośrodek w 2007 roku nie zapłacił odsetek za zwłokę w regulowaniu zobowiązań. - w 2007 roku od wynagrodzeń wypłaconych pracownikom Ośrodek odprowadzał należne składki na rzecz Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w terminach określonych w: art. 49 ust. 2 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze. zm.), art. 47 ust 1 pkt 3 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.).- w 2007 roku Ośrodek otrzymał wynagrodzenia z tytułu wykonywania zadań z ubezpieczenia społecznego wysokości 116,71 zł oraz z tytułu terminowego regulowania podatków na rzecz budżetu państwa w wysokości 3.070,00 zł.- na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.) Narodowy Fundusz Zdrowia przekazał w roku 2007 Ośrodkowi środki finansowe w wysokości 48.529,14 zł. Ww. środki zgodnie z porozumieniem zawartym ze związkami zawodowymi funkcjonującymi na terenie Ośrodka w całości przeznaczono na wzrost wynagrodzeń zasadniczych pracowników realizujących świadczenia zdrowotne, tj. lekarzy i pielęgniarek. - w 2007 roku Ośrodek na podstawie umowy zawartej w dniu 31 stycznia 2007 roku z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe dotacji w łącznej kwocie 3.887.500,00 zł, z przeznaczeniem: „...na organizowanie realizacji i realizację zadań z zakresu medycyny pracy w 2007 roku określonych w art. 21 ust. 1 pkt. 1 – 3 ustawy z dnia 27 czerwca 1997 roku o służbie medycyny pracy (Dz. U. z 2004 r., Nr 125 poz. 1317). Ww. środki finansowe zostały wydatkowane zgodnie z przeznaczeniem oraz rozliczone w terminie określonym w umowie.- obowiązujące w Ośrodku procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków Zarządzeniem Dyrektora Ośrodka Nr 28/2006 z dnia 6 lipca 2006 roku dostosowano do wymogów określonych w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych 40 faktur dokumentujących poniesione w roku 2007 wydatki o łącznej wartości 336.941,57 zł, co stanowiło 5,15 % wydatków ogółem stwierdzono, że Ośrodek realizował kontrolę finansową wydatków zgodnie z ww. procedurami. - w wyniku kontroli sprawdzającej realizację jednego zalecenia pokontrolnego, wynikającego z przeprowadzonej w roku 2007 kontroli kompleksowej, stwierdzono jego wykonanie, tj. ustalono i wprowadzono do stosowania cennik odpłatnych świadczeń medycznych udzielanych na rzecz podmiotów gospodarczych.

21 Wojewódzka Stacja Pogotowia Ratunkowegoi Transportu Sanitarnego w Płockuul. Gwardii Ludowej 509-400 Płock

Nr 78, 79, 80

Kontrola kompleksowa ze

W toku kontroli ustalono: W zakresie regulacji organizacyjno-prawnych stwierdzono, że:W 2007 roku podstawy prawne funkcjonowania Stacji stanowiły:- Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 60/2004 z dnia 7 czerwca 2004 roku, zmieniony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 156/06 z dnia 4 września 2006 roku, - Regulamin Porządkowy zatwierdzony Uchwałą Rady Społecznej Stacji Nr 15/2006 z dnia 8 grudnia 2006 roku, Powyższy Regulamin spełnia wymogi określone w art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.).

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 23.07.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostało skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Zgodnie z postanowieniami art. 36 ust. 1

ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.) nie zaciągać zobowiązań do sfinansowania w danym roku obrachunkowym w wysokościach

69

szczególnym uwzględnieniem: skutków finansowych

ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076);






Kontrola problemowa:

W zakresie zadań statutowych:- w oparciu o § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314), w Stacji ustalono minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek i pielęgniarzy wynoszące 50,5 etatów. Faktyczne zatrudnienie pielęgniarek i pielęgniarzy na dzień 31 grudnia 2007 roku było wyższe o 4 etaty od ustalonych norm i wynosiło 54,5 etatów. - w 2007 roku świadczeń zdrowotnych udzielało: dwanaście zespołów ratownictwa medycznego – 7 zespołów reanimacyjnych „R”, 4 zespoły wypadkowe „W”, 1 zespół neonatologiczny „N”,5 ambulatoriów ogólnych,- w 2007 roku w Stacji obowiązywało 185 umów zleceń i umów o dzieło, z czego z pracownikami etatowymi Stacji zawarto 34 umowy zlecenia. Zadania będące przedmiotem umów zleceń zawartych z pracownikami etatowymi nie pokrywały się z zadaniami określonymi w zawartych umowach o pracę.- wartość wykonanych oraz sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych wg stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 15.889.840,45 zł,- w 2007 roku Stacja z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych, wykonanych usług transportowych i warsztatowych na rzecz pacjentów indywidualnych i podmiotów gospodarczych uzyskała przychód w wysokości 1.545.259,07 zł. Opłaty za wykonane ww. świadczenia i usługi pobierane były w wysokościach ustalonych w „Cenniku za odpłatne usługi medyczne, transportowe oraz warsztatowe”, wprowadzonym Zarządzeniem Dyrektora Stacji Nr 23/2006 z dnia 20 grudnia 2006 roku, w którym Aneksami Nr 1 z dnia 19 stycznia 2007 roku i Nr 2 z dnia 12 czerwca 2007 roku dwukrotnie zmieniono wysokości opłat za poszczególne świadczenia. - w trakcie kontroli stwierdzono, że podmioty wynajmujące pomieszczenia i powierzchnie Stacji nie prowadziły działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej. - w roku 2007 w Stacji zarejestrowano 12 skarg, które rozpatrzono zgodnie z postanowieniami Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz.1071 ze zm.) oraz „Regulaminem rozpatrywania skarg i wniosków”, wprowadzonym Zarządzeniem Dyrektora Stacji Nr 3/2006 z dnia 16 lutego 2006 roku. W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- w 2007 roku Stacja wynajmowała pomieszczenia i powierzchnie na podstawie 33 umów najmu, w wyniku czego uzyskała przychód w wysokości 158.672,19 zł. Wszystkie umowy zostały zawarte zgodnie z postanowieniami Uchwał Sejmiku i Zarządu Województwa Mazowieckiego w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego. Opłaty z tytułu najmu od poszczególnych najemców pobierane były w wysokościach zgodnych z zawartymi umowami,- w zakresie prowadzonej przez Stację gospodarki odpadami w roku 2007 nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). Gospodarkę odpadami prowadzono na podstawie Decyzji – pozwoleń wydanych przez właściwe organy tj.: Prezydenta Miasta Płocka, Starostę Płockiego, Starostę Sierpeckiego i Starostę Gostynińskiego, zezwalających na wytwarzanie odpadów

przekraczających ustalone wartości w planie kosztów.


70

- w zakresie prawidłowości realizacji zadań inwestycyjnych zaplanowanych w budżecie w roku 2007; - w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.


niebezpiecznych przez okres 10 lat, tj. do 2015 i 2017 roku,- zgodnie z postanowieniami art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku, Nr 76, poz. 694 ze zm.) i Zarządzenia Dyrektora Stacji Nr 25/2007 w dniu 31 grudnia 2007 roku przeprowadzono inwentaryzacje gotówki i innych walorów w Kasach Stacji w Płocku, Sierpcu i Gostyninie. Stan faktyczny środków pieniężnych był zgodny z ewidencją księgową oraz raportami kasowymi Nr 37/2007 (Płock), Nr 12/2007 (Sierpc i Gostynin). - w roku 2007 Stacja dokonała: likwidacji środków trwałych zamortyzowanych w 100% o łącznej wartości początkowej 28.047,76 zł. Podstawę likwidacji stanowiły orzeczenia stanu technicznego, ekspertyzy oraz protokóły kasacyjne; kasacji przedmiotów i wyposażenia o łącznej wartości początkowej 13.934,00 zł. Podstawę likwidacji stanowiły orzeczenia stanu technicznego; sprzedaży zamortyzowanych w pełni 3 środków trwałych (ambulansów sanitarnych) w drodze przeprowadzonych przetargów nieograniczonych. W związku z „zerową” wartością księgową ww. ambulansów zgodnie z postanowieniami § 2 ust. 1 Uchwały Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 22/2003 z dnia 24 marca 2003 roku na dokonanie powyższej sprzedaży nie wymagana była zgoda Zarządu Województwa Mazowieckiego. Łączny przychód ze sprzedaży ww. ambulansów wyniósł 10.780,00 zł.

- w oparciu o przepisy ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163 ze zm.) Dyrektor Stacji Zarządzeniem Nr 11/06 z dnia 1 sierpnia 2006 roku oraz Zarządzeniem Nr 11/07/A określił procedury udzielania zamówień publicznych. W 2007 roku przeprowadzono jedenaście postępowań o udzielenie zamówień publicznych. W wyniku kontroli ww. postępowań stwierdzono, że przeprowadzono je zgodnie z prawem. Roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach publicznych przekazano Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 15 lutego 2008 roku tj. przed upływem terminu określonego w art. 98 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych.

W zakresie gospodarki finansowej: - zgodnie z art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Stacji ustalił plan finansowy na 2007 rok. Powyższy plan finansowy Decyzjami Dyrektora Stacji został dwukrotnie zmieniony: pierwszą zmianę wprowadzono w miesiącu czerwcu 2007 roku, którą pozytywnie zaopiniowała Rada Społeczna Stacji Uchwałą Nr 23/2007 z dnia 26 czerwca 2007 roku, drugą zmianę wprowadzono w miesiącu grudniu 2007 roku. Pozytywną opinię w sprawie ww. zmiany Rada Społeczna Stacji wydała w Uchwale Nr 31/2007 z dnia 19 grudnia 2007 roku.- w 2007 roku Stacja uzyskała przychody w wysokości 23.124.399,00 zł, tj. o kwotę 4.929,00 zł wyższą od zaplanowanej oraz poniosła koszty w wysokości 23.535.039,00 zł, tj. o kwotę 167.939,00 zł także wyższą od zaplanowanej, czym naruszyła postanowienia art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.). Wynik finansowy Stacji za rok 2007 zamknął się zyskiem netto w wysokości 201.027,90 zł. Uchwałą Nr 34/2008 z dnia 19 marca 2008 roku Rada Społeczna Stacji pozytywnie zaopiniowała wykonanie planu rzeczowo finansowego za rok 2007.- w wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że środki finansowe ustalone odpisem w wysokości 190.805,90 zł zostały przekazane na rachunek ZFŚS w terminach i kwotach zgodnych z postanowieniami art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym

71

funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.). - na dzień 31 grudnia 2007 roku Stacja nie posiadała zobowiązań wymagalnych, a stan zobowiązań bieżących Stacji zamknął się kwotą 2.351.323,70 zł. Na dzień 31 grudnia 2007 roku Stacja posiadała należności ogółem w wysokości 1.219.757,00 zł, z czego należności wymagalne stanowiły kwotę 208.065,00 zł. Stacja prowadziła systematyczne działania windykacyjne należności, w wyniku których do dnia 3 czerwca 2008 roku stan należności wymagalnych zmniejszono do kwoty 5.660,00 zł. - kwartalne sprawozdania o stanie należności Rb – N i zobowiązań Rb – Z w 2007 roku przekazywano do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770), z wyjątkiem sprawozdań za I kwartał 2007 roku, które przekazano w dniu 24 kwietnia 2007 roku, tj. 77 dni po określonym terminie.- na podstawie zapisów w ewidencji księgowej prowadzonej na koncie 751 „odsetki zapłacone” ustalono, że w 2007 roku Stacja zapłaciła odsetki w wysokości 8,43 zł, które powstały w wyniku nieterminowego rozliczenia środków dotacji otrzymanych w 2006 roku od Samorządu Województwa Mazowieckiego. - obowiązujące w Stacji procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków opracowano zgodnie ze standardami określonymi w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych losowo wybranych 27 faktur dokumentujących poniesione wydatki w roku 2007 o łącznej wartości 1.127.873,83 zł, co stanowiło 5,01 % wydatków ogółem stwierdzono, że Stacja realizowała kontrolę finansową zgodnie z ww. procedurami.W 2007 roku Samorząd Województwa Mazowieckiego przekazał Stacji środki finansowe w formie dotacji w łącznej wysokości 5.005.329,14 zł.. Z ww. środków dotacji Stacja wydatkowała zgodnie z przeznaczeniem określonym w umowach kwotę 4.998.039,34 zł, przesyłając w terminach sprawozdania i rozliczenia końcowe. Środki w wysokości 7.289,80 zł, pochodzące z tytułu zapłaty przez wykonawcę kary umownej za opóźnienie w dostawie inkubatora, zwrócono na rachunek bankowy Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 6 września 2007 roku, tj. w terminie określonym w § 4 umowy dotacji Nr 162/49/ZD.I/D/07. Sprzęt i aparaturę medyczną zakupiono w ilościach i asortymentach wynikających z zawartych umów. Zgodnie z umowami dla środków finansowych otrzymanych w ramach powyższych dotacji była prowadzona odrębna ewidencja księgowa. Na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684 ze zm.) w Stacji została przeprowadzona restrukturyzacja. Podstawę restrukturyzacji stanowiła Umowa Pożyczki zawarta pomiędzy Stacją a Bankiem Gospodarstwa Krajowego opiewająca na kwotę 366.682,79 zł. Z ww. kwoty Stacja zgodnie z przeznaczeniem określonym w przedmiotowej umowie uregulowała zobowiązania z tytułu roszczeń pracowników oraz zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w łącznej kwocie 364.732,95 zł (różnica w wysokości 1.949,84 zł stanowiła opłatę prowizyjną związaną z udzieleniem ww. pożyczki). W wyniku podjętych działań restrukturyzacyjnych Stacja osiągnęła cele zakładane w programie restrukturyzacji, tj.:

72

- całkowicie zaspokoiła roszczenia pracownicze w łącznej kwocie 331.773,48 zł,- uregulowała zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w łącznej kwocie 32.959,48 zł, zmniejszając stan zobowiązań wymagalnych do „zera”, - osiągnęła dodatni wynik finansowy netto w wysokości 201.027,90 zł,- zahamowała proces „zadłużania się”.

W dniu 21 listopada 2006 roku Stacja otrzymała pozytywną Decyzję Nr MCZP/IX–R/8035/87-5/05 Mazowieckiego Centrum Zdrowia Publicznego o zakończeniu postępowania restrukturyzacyjnego.

Na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076) Dyrektor Stacji w dniu 5 marca 2007 roku zawarł ze związkami zawodowymi funkcjonującymi na terenie Stacji „Porozumienie w sprawie podwyżek wynagrodzeń”. W wyniku realizacji powyższego porozumienia w roku 2007 nastąpił wzrost miesięcznych wynagrodzeń od 19% w grupie zawodowej sanitariuszy i pielęgniarek koordynujących do 30% w grupie lekarzy etatowych. W wyniku kontroli sprawdzającej realizację ośmiu zaleceń pokontrolnych z kontroli przeprowadzonej w 2007 roku stwierdzono niewykonanie dwóch zaleceń tj.:- przekroczono o kwotę 167.939,00 zł plan finansowy na rok 2007 w zakresie kosztów, czym naruszono treść art. 36 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, - kwartalne sprawozdania o stanie należności i zobowiązań Rb-N i Rb-Z za I kwartał 2007 roku przekazano 77 dni po terminie określonym w rozporządzeniu w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych.

22 SPZOZ „MEDITRANS Ostrołęka” Stacja Pogotowia Ratunkowego i Transportu Sanitarnego w Ostrołęceul. Kościuszki 4907-410 Ostrołęka

Nr 81, 82, 83


skutków finansowych ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków finansowych skutków finansowych ustawy z dnia 22 lipca świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz.. U. Nr 149, poz. 1076);

analizy kosztów

W toku kontroli ustalono: W zakresie zadań statutowych stwierdzono:- podstawy prawne działalności Meditransu stanowiły:- Statut (tekst jednolity) zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 113/06 z dnia 3 lipca 2006 roku, - Regulamin Porządkowy ustalony Zarządzeniem Dyrektora Meditransu Nr 19/2002 z dnia 24 maja 2002 roku i zatwierdzony Uchwałą Nr 7/02 Rady Społecznej Meditransu. W 2007 roku w Meditransie ustalono minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek wynoszące 11 etatów. Aneksem nr 1 z dnia 22 października 2007 roku ustalono nowe minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek w ilości 9,8 etatu. Faktyczne zatrudnienie pielęgniarek na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosiło 11 etatów (11 pielęgniarek).Wartość wykonanych oraz sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych wg stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 6.354.561,98 zł.W 2007 roku Meditrans z tytułu wykonanych usług transportowych uzyskał przychód w wysokości 2.890.317,01 zł. W wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Meditransu nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej. W 2007 roku w prowadzonej przez Meditrans ewidencji skarg wniosków nie odnotowano żadnej skargi bądź wniosku.W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:-W wyniku przeprowadzonych w 2007 roku w Meditransie inwentaryzacji niedoborów lub nadwyżek nie stwierdzono.- W wyniku kontroli dokumentów LT i protokołów kasacyjnych stwierdzono, że Meditrans w roku 2007 dokonał likwidacji 14 środków trwałych (pojazdów

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia10.12.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Umowy wynajmu zawierać po

przeprowadzeniu przetargu na zasadach określonych w Załączniku Nr 3 do Uchwały Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 8 września 2008 roku w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej, będących wojewódzkimi samorządowymi jednostkami organizacyjnymi, przy zbywaniu aktywów trwałych, oddawaniu ich w dzierżawę, najem, użytkowanie oraz użyczenie.

2. Udzielając zamówień publicznych ściśle przestrzegać postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655 ze zm.), w szczególności:

wartość szacunkową zamówienia określać w wysokości netto zgonie z postanowieniami art. 32. ust. 1 cyt. ustawy,

73

w rozbiciu na poszczególne rodzaje działalności w aspekcie umów zawartych z NFZ.





samochodowych) zamortyzowanych w 100%, o łącznej wartości początkowej 468.300,61 zł. Podstawę ww. likwidacji stanowiły protokóły oceny stanu technicznego pojazdów. Zlikwidowane środki trwałe zostały wyksięgowane z ewidencji majątku dowodami LT. - W wyniku kontroli przeprowadzonej na 66,66 % próbie, co stanowiło 6 losowo wybranych postępowań o udzielenie zamówień publicznych stwierdzono następujące uchybienia i nieprawidłowości w stosowaniu ustawy Prawo zamówień publicznych: w czterech postępowaniach nie zamieszczono ogłoszeń o udzieleniu zamówienia publicznego w Biuletynie Zamówień Publicznych, czym naruszono postanowienia art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, w sześciu postępowaniach szacunkowa wartość zamówienia została ustalona w wysokości brutto, tj. niezgodnie z postanowieniami art.32 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. - Meditrans w roku 2007 wynajmował/wydzierżawiał pomieszczenia i powierzchnie 30 podmiotom gospodarczym, w związku z czym w 2007 roku osiągnął przychód w wysokości 179.062,05 zł. W wyniku kontroli ośmiu umów zawartych w 2007 roku stwierdzono, że cztery umowy na wynajem pomieszczeń (garaży) o powierzchni 18 m² (każdy) w budynku przy ul. Mickiewicza 29 w Makowie Mazowieckim zostały zawarte bez przeprowadzenia postępowań przetargowych, wymaganych postanowieniami § 3 ust. 3 załącznika do Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego.- W zakresie prowadzonej przez Meditrans gospodarki odpadami nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.).W zakresie gospodarki finansowej oraz procedur kontroli finansowej:- Zgodnie z art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Meditransu ustalił plan finansowy na 2007 rok, który pozytywnie zaopiniowała Rada Społeczna Meditransu Uchwałą Nr 5/207 z dnia 7 maja 2007 roku. Ostatnie zmiany do ww. planu wprowadzono bez uzyskania pozytywnej opinii (uchwały) Rady Społecznej Meditransu. - W 2007 roku Meditrans uzyskał przychody w wysokości 9.851.926,74 zł zł, tj. o kwotę 138.868,26 zł niższą od zaplanowanej oraz poniósł koszty w wysokości 9.872.500,70 zł, tj. o kwotę 95.294,30 zł niższą od zaplanowanej. Wynik finansowy Meditransu za rok 2007 zamknął się stratą netto w wysokości 44.109,24 zł.- W wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że środki finansowe ustalone odpisem w wysokości 67.800,00 zł, przekazano na wyodrębniony rachunek bankowy ZFŚS, dotrzymując terminów określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych- Kwartalne sprawozdania o stanie należności Rb – N i zobowiązań Rb – Z w 2007 roku przekazywano do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych,- W 2007 roku Meditrans od wynagrodzeń pracowników w ustawowych terminach odprowadzał składki na:Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, ubezpieczenia społeczne oraz ubezpieczenie zdrowotne,- Obowiązujące w Meditransie procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków Aneksem nr 2 z dnia 20 października 2007 do Zarządzeniem Dyrektora Nr 4/2004 z dnia 8 stycznia 2007 roku

w myśl art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych niezwłocznie po zawarciu umowy z wykonawcą zamieszczać ogłoszenie o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień Publicznych.

3. Zgodnie z postanowieniami art. 46 pkt 2 lit. a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.) wszystkie zmiany planu finansowego przedstawiać do zaopiniowania Radzie Społecznej Meditransu, do zadań której należy m.in.: „...przedstawianie kierownikowi publicznego zakładu opieki zdrowotnej wniosków i opinii w sprawach [...] planu finansowego...”.

74

dostosowano do wymogów określonych w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych,W zakresie wydatkowania środków dotacji oraz podwyżek wynagrodzeń dla pracowników:- Przekazane w ramach dotacji środki finansowe zostały wydatkowane w określonych wysokościach, zgodnie z przeznaczeniem oraz w nakazanych terminach. Zgodnie z umowami dla środków finansowych otrzymanych w ramach powyższych dotacji prowadzona była odrębna ewidencja księgowa.- Narodowy Fundusz Zdrowia przekazał Meditransowi w roku 2007 środki finansowe na podwyżki płac pracowników w kwocie 1.108.351,93 zł, którą wykorzystano zgodnie z przeznaczeniem.

23 „RM-MEDITRANS” Stacja Pogotowia Ratunkowegoi Transportu Sanitarnego w Siedlcachul. B-pa Świrskiego 3808-110 Siedlce

Nr 84, 85, 86



analizy kosztów w rozbiciu na poszczególne rodzaje działalności w aspekcie umów zawartych z NFZ;


Kontrola problemowa

W toku kontroli ustalono:W zakresie zadań statutowych:- w 2007 roku podstawy prawne działalności Meditransu stanowiły: Statut zatwierdzony Uchwałą Zarządu Województwa Mazowieckiego Nr 676/153/01 z dnia 8 sierpnia 2001 roku, do którego zostały wprowadzone zmiany zatwierdzone Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 138/07 z dnia 10 września 2007 roku. Regulamin Porządkowy ustalony Zarządzeniem Dyrektora Meditransu Nr 10/2002 z dnia 9 czerwca 2002 roku, wprowadzony do stosowania z dniem 12 czerwca 2002 roku, po zatwierdzeniu Uchwałą Rady Społecznej Meditransu Nr 7/02 z dnia 11 czerwca 2002 roku. Powyższy Regulamin spełnia wymogi określone w art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.);- w 2007 roku w Meditransie obowiązywał Regulamin Pracy wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Nr 3/2006 z dnia 14 marca 2006 roku. W powyższym Regulaminie na podstawie postanowień Rozdziału IV: „Czas pracy pracowników zakładu opieki zdrowotnej” ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Zarządzeniem Dyrektora Nr 29/2007 z dniem 1 stycznia 2008 roku ustalono następujący czas pracy: pracowników obsługi, technicznych i gospodarczych w wymiarze nie przekraczającym 8 godzin na dobę, przeciętnie 40 godzin na tydzień, w pięciodniowym tygodniu pracy, w jednomiesięcznym okresie rozliczeniowym; kierowców karetek w równoważnych normach czasu pracy, nie przekraczających 12 godzin na dobę oraz równoważonych czasem wolnym od pracy w innym dniu tygodnia lub skróconym czasem pracy w niektóre dni tygodnia, z zachowaniem 40 godzinnej tygodniowej normy w jednomiesięcznym okresie rozliczeniowym, pozostałych pracowników w wymiarze nie przekraczającym 7 godzin i 35 minut na dobę, przeciętnie 37 godzin 55 minut tygodniowo, w jednomiesięcznym okresie rozliczeniowym. - w roku 2007 w Meditransie nie ustalono minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek. Realizując zalecenie pokontrolne oraz wypełniając dyspozycję § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314) ww. normy ustalono i wprowadzono w roku 2008 Zarządzeniem Dyrektora Meditransu Nr 10/2008.- wartość wykonanych oraz sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych wg stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 9.348.876,64 zł. W 2007 roku Meditrans z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych, wykonanych usług transportowych i warsztatowych uzyskał przychód w wysokości

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 17.12.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostało skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Opracować i ściśle przestrzegać zasad

dotyczących racjonalnego wykorzystania pojazdów samochodowych oraz kosztów ich eksploatacji, które zapewnią dokonywanie wydatków środków publicznych w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów, tj. zgodnie z postanowieniami art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.).

2. Dostosować „Regulamin udzielaniu zamówień publicznych” do znowelizowanych postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655) i na bieżąco monitorować zmiany przepisów dotyczących udzielania zamówień publicznych.

3. W rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach wykazywać dane zgodnie z postanowieniami aktów wykonawczych wydanych na podstawie art. 98 ust. 4 cyt. ustawy, tj. rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 25 sierpnia 2006 r. w sprawie zakresu informacji rocznych


75

w zakresie prawidłowości realizacji zadań inwestycyjnych zaplanowanych w budżecie w roku 2007.



3.307.836,53 zł. W wyniku kontroli dokumentacji finansowej dotyczącej realizacji siedmiu umów zawartych z podmiotami gospodarczymi na świadczenie usług transportu sanitarnego oraz pięciu faktur dotyczących realizacji ww. świadczeń na rzecz pacjentów indywidualnych stwierdzono, że ceny pobierane za poszczególne świadczenia były zgodne z cenami określonymi w cenniku wprowadzonym Zarządzeniem Dyrektora Meditransu Nr 7/07 z dnia 25 kwietnia 2007 roku. - w I połowie 2008 roku przez 3 lekarzy, pracowników Meditransu prowadzone były szkolenia wewnętrzne, m.in. z zakresu czynności ratunkowych. W wyniku ukończeniu ww. szkoleń 20 pracowników, w związku z brakiem lekarzy objęło funkcje kierowników Podstawowych Zespołów Ratownictwa Medycznego. Za pełnienie ww. funkcji przydzielono dodatki kierownicze w wysokości od 4,00 do 7 zł brutto za każdą godzinę pracy. - w wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Meditransu nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej.- w 2007 roku do Meditransu wpłynęły 2 skargi, które zostały rozpatrzone zgodnie z postanowieniami Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.).W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- zgodnie z postanowieniami art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 ze zm.) i Zarządzenia Dyrektora Meditransu Nr 27/2007 z dnia 12 grudnia 2007 roku w Meditransie przeprowadzono inwentaryzacje: zapasów leków i pozostałych materiałów medycznych, gotówki, stanu należności, kredytów, pożyczek oraz środków finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych. W wyniku przeprowadzenia ww. inwentaryzacji na podstawie art. 17 ust. 2 pkt 4 ustawy o rachunkowości dokonano korekty kosztów zwiększając ich wysokość o kwotę 3.706,89 zł, tj. o wartość zapasów leków i pozostałych materiałów medycznych odpisanych w koszty w momencie zakupu. - w wyniku kontroli dokumentów LT i protokołów kasacyjnych stwierdzono, że Meditrans: w roku 2007 dokonał likwidacji 20 środków trwałych, w tym: 9 pojazdów samochodowych, zamortyzowanych w 100%, o łącznej wartości początkowej 311.884,69 zł, 7 stanowisk komputerowych, zamortyzowanych w 100%, o łącznej wartości początkowej 55.849,27 zł, 1 sprężarki, zamortyzowanej w 100%, o wartości początkowej 1.447,88, 2 wiat, zamortyzowanych w 100%, o łącznej wartości początkowej 2.466,33 zł, budynku „dozorcówki”, nie w pełni zamortyzowanego, o wartości księgowej 4,12 zł. w I półroczu roku 2008 dokonał likwidacji 7 pojazdów samochodowych marki Polonez zamortyzowanych w 100%, o wartości początkowej 226.691,44 zł. - podstawę ww. likwidacji stanowiły orzeczenia stanu technicznego. Dokumenty kasacyjne zostały podpisane przez członków Komisji Likwidacyjnej oraz zatwierdzone przez Dyrektora Meditransu. Wszystkie zlikwidowane pojazdy samochodowe w wyniku przeprowadzonych postępowań przetargowych zostały odsprzedane za łączną kwotę 12.610,00 zł. W związku z „zerową” wartością księgową ww. pojazdów, zgodnie z postanowieniami § 2 ust. 1 Uchwały Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 22/2003 z dnia 24 marca 2003 roku w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego, na dokonanie powyższych sprzedaży nie wymagana była zgoda Zarządu Województwa

zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania (Dz. U. Nr 155, poz. 1110 ze zm.) oraz rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 19 grudnia 2007 r. w sprawie kwot wartości zamówień oraz konkursów, od których jest uzależniony obowiązek przekazywania ogłoszeń Urzędowi Oficjalnych Publikacji Wspólnot Europejskich (Dz. U. Nr 741, poz. 1762).

4. Udzielając zamówień publicznych ściśle przestrzegać postanowień ustawy Prawo zamówień publicznych, w szczególności:

– postępowania o udzielenie zamówień publicznych dokumentować zgodnie z postanowieniami art. 96 ust. 1 pkt 3-5 cyt. ustawy oraz rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 24 października 2007 r. w sprawie protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego (Dz. U. Nr 202, poz. 1463),

– umowy na realizację przedmiotów postępowań zawierać w terminach określonych w art. 94 ust. 1 cyt. ustawy,

– wartość kwoty jaką zamawiający zamierza przeznaczyć na realizację zamówienia zgodnie z postanowieniami art. 86 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych określać w wysokości brutto.

5. Kwartalne sprawozdania o stanie należności Rb-N i zobowiązań Rb-Z sporządzać zgodnie z postanowieniami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770) oraz przekazywać w terminach określonych w ww. rozporządzeniu.

6. W myśl art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.), naliczać w deklaracjach ZUS P DRA oraz potrącać przysługujące płatnikom wynagrodzenie od wypłaconej

76

Mazowieckiego. - Meditrans w roku 2007 i I połowie roku 2008 wynajmował, wydzierżawiał pomieszczenia, powierzchnie oraz pojazdy samochodowe 45 podmiotom gospodarczym, w wyniku czego osiągnął przychody w wysokościach: 155.619,82 zł, w roku 2007, 105.550,41 zł, w I połowie roku 2008.- w wyniku kontroli przeprowadzonej na próbach stanowiących 12 umów wynajmu zawartych w roku 2007 oraz 11 umów wynajmu zawartych w roku 2008 stwierdzono, że zawarto je zgodnie z postanowieniami uchwały Zarządu Województwa Mazowieckiego w sprawie wynajmowania, wydzierżawiania, użyczania majątku trwałego.- w zakresie prowadzenia gospodarki odpadami niebezpiecznymi stwierdzono, że Meditrans w 2007 roku nie opracował i nie uzyskał decyzji zatwierdzającej program gospodarki odpadami, czym naruszył postanowienia art. 17 ust. 1 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). Realizując zalecenie pokontrolne Meditrans uzyskał w dniu 11 kwietnia 2008 roku Decyzję Prezydenta Miasta Siedlce GK.ROŚ.7660-14/08 zatwierdzającą programu gospodarki odpadami niebezpiecznymi. Na podstawie przedłożonego wykazu opłat za korzystanie ze środowiska w roku 2007 ustalono, że półroczne ich wysokości wyniosły odpowiednio 243,35 zł i 206,31 zł, tj. nie przekroczyły kwoty stawki granicznej wynoszącej 400,00 zł za każde półrocze, w związku z powyższym zgodnie z postanowieniami art. 289 ust. 1 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r., Nr 129, poz. 902 ze zm.) nie wniesiono opłat za korzystanie ze środowiska.- podstawowe zadania statutowe, tj. wyjazdowe świadczenie usług medycznych z zakresu ratownictwa medycznego oraz transport medyczny Meditrans realizował dysponując: 57 pojazdami samochodowymi w roku 2007, którymi wykonano 11061 wyjazdów, 52 pojazdami samochodowymi w I połowie 2008 roku, którymi wykonano 5369 wyjazdów.- w wyniku kontroli 36 losowo wybranych kart drogowych z 2007 roku oraz z I połowy 2008 roku stwierdzono następujące nieprawidłowości i uchybienia: we wszystkich 36 kartach drogowych w rubryce „Skąd – dokąd” nie określono szczegółowo (precyzyjnie) trasy przejazdu samochodu, najczęściej stosowano ogólne zapisy: „Siedlce – miasto”, „ASO – miasto”, „Siedlce – Warszawa”, które nie mogły stanowić podstawy do prawidłowej weryfikacji zapisów dotyczących ilości przejechanych kilometrów oraz zużycia paliwa, z zapisu w karcie drogowej nr 6120 z dn. 13.09.2007 r. wynika, że samochód marki MERCEDES nr rej. W2302B w dniu 16 września 2007 roku powinien przejechać trasę Olsztyn – Siedlce (powrót o godz. 19.00), natomiast z zapisu dotyczącego tankowania ww. pojazdu wynika, że w dniu 16 września 2007 roku o godz. 15.15 został on zatankowany w Warszawie, z zapisu w karcie drogowej nr 7571 z dn. 30.10.2007 r. wynika, że Pan Leszek Szpakowski Dyrektor Meditransu, jednocześnie kierowca samochodu marki Skoda Oktawia nr. rej. WS 25407 wykorzystywał ww. pojazd na trasie: „Siedlce – miasto – Sokołów – Siedlce” w dniu 1 listopada 2007 roku w godz. od 7.00 do 15.00, tj. w dniu ustawowo wolnym od pracy „Święto Zmarłych”, z zapisów w karcie drogowej Nr 2179 z dn. 05.02.2008 r. dotyczącej eksploatacji samochodu marki MERCEDES VITO nr. rej. WS35904 i w karcie Nr 2153 z dn.28.01.2008 r. dotyczącej eksploatacji samochodu marki Skoda Oktavia nr rej. WS 25407 wynika, że Dyrektor Meditransu, jednocześnie kierowca ww. samochodów, w tym samym czasie wykorzystywał obydwa samochody, tj. w dniu 5 lutego 2008 roku w godz. od 7.00 do 15.00. z zapisu w karcie drogowej Nr 5882 z dn. 14.04.2008 r.,

prawidłowo kwoty świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa, w wysokości 0,1 % określonej w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 grudnia 1998 roku w sprawie wysokości i trybu wypłaty wynagrodzenia płatnikom składek z tytułu wykonywania zadań z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. Nr 153, poz. 1005).

7. Na podstawie § 4 ust. 3 umowy dotacji Nr 101/ZD.IN/D/07 w terminie 14 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia dokonać zwrotu na konto Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego środków dotacji w łącznej kwocie 470.182,34 zł, które stanowiły zapłatę za roboty budowlane, związane z adaptacją budynku byłej „noclegowni” na Ambulatorium Pomocy Doraźnej przez Zakład Budowlany Z. Sitkowski – R. Czap z Mińska Mazowieckiego, który został wybrany z naruszeniem przepisów określonych w art. 93 ust. 1 pkt 4 oraz w art. 7 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. W przypadku niedotrzymania ww. terminu, zwrotu środków należy dokonać wraz z należnymi odsetkami ustawowymi, naliczonymi od następnego dnia po dniu wymagalności (tj. od 15. dnia od daty otrzymania niniejszego wystąpienia).

77

dotyczącej eksploatacji samochodu marki Seat Altea wynika że kierowca, którym był Dyrektor Meditransu przejechał 970 km zużywając 54 l oleju napędowego, podczas gdy przy obowiązującej wówczas normie 9,5l/100 km zużycie paliwa powinno wynieść 92,15 l, z zapisu w karcie drogowej Nr 7581 z dn. 19.05.2008 r. dotyczącej eksploatacji samochodu marki Seat Altea wynika, że kierowca, którym był Dyrektor Meditransu przejechał ww. samochodem w dniu 19 maja 2008 roku 402 km zużywając jedynie 1 l oleju napędowego, tankowanie w ilości 50 l oleju napędowego nastąpiło w dniu 20 maja 2008 roku. - w wyjaśnieniach dotyczących ww. nieprawidłowości Dyrektor Meditransu podał, m.in., że: „...karta drogowa nr 9114 [...] pomyłkowo wpisano przyjazd na godz. 15.00. [...] Błędne zapisy nie zostały zweryfikowane przez pracownika odpowiedzialnego za rozliczenie kart drogowych [...] w karcie drogowej nr 7571 wpis w dniu 01.11.2007 jest oczywistą pomyłką pisarską (dzień wolny od pracy) winno być 04.11.2007 r. [także dzień wolny od pracy – niedziela] karta drogowa nr 2153 [...] w dniu 05.02.2008 r. przekazano samochód marki Skoda Oktavia nr rej. WS 25407 do Stacji Ratownictwa Medycznego w Mińsku Mazowieckim. Osobą przekazującą i jednocześnie kierowcą tego pojazdu był Kierownik Działu Technicznego, którego nazwisko winno być wpisane w karcie drogowej. Omyłkowo wpisano nazwisko Szpakowski [ww. Skoda Oktavia przekazana została przedstawicielowi Stacji z Mińska Mazowieckiego w dniu 05.02.2008 r., ale w mieście Siedlce, co potwierdza stan licznika kilometrów wskazany w Protokóle Przekazania, tj. 88405 – stan zgodny ze stanem licznika wskazanym w przedmiotowej karcie drogowej] Karta drogowa 5882 z dn. 14.04.2008 r. W dniu 14.04.2008 r. odbierany był pojazd marki Seat Altea nr rej. WS 37455 z salonu Kometa z Warszawy. W zbiorniku tego samochodu znajdowała się pewna ilość paliwa ok. 15 litrów. Paliwo to nie było uwzględnione przy rozliczeniu karty drogowej...”. - w wyniku kontroli losowo wybranych zleceń napraw realizowanych przez Pracownię Radiotechniczną (Dział Łączności Radiowej i Nadzoru Energetycznego) w miesiącu maju 2008 roku stwierdzono, że w powyższych zleceniach nie wskazywano godzin rozpoczęcia i zakończenia prac oraz szczegółowego opisu wykonanych robót. Koszty działalności ww. pracowni przewyższały uzyskane przychody i wyniosły: 163.774,93 zł w 2007 roku, przy uzyskanych przychodach w wysokości 7.732,08 zł, 74.489,69 zł w I połowie 2008 roku, przy uzyskanych przychodach w wysokości 3.782,00 zł.- w wyjaśnieniach dotyczących ww. różnic pomiędzy wysokością przychodów i kosztów Kierownik Działu Łączności Radiowej i Nadzoru Energetycznego Meditransu podał m.in., że: „...z uwagi na to, że przychody uzyskiwane przez DŁR i NE (miesięczne-roczne) nie uwzględniają prac wykonywanych na rzecz „RM-MEDITRANS”, przez to są niższe od kosztów ponoszonych za dane okresy...”.-w 2007 roku oraz w I połowie 2008 roku udzielanie zamówień publicznych w Meditransie odbywało się w oparciu o: Regulamin udzielania zamówień publicznych wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Meditransu Nr 25/2004 z dnia 20 grudnia 2004 roku, który nie został dostosowany do znowelizowanych postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 223, poz. 1655 ze zm.) Regulamin Pracy Komisji Przetargowych wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Meditransu Nr 5/2008 z dnia 5 lutego 2008 roku.- w sprawozdaniu przekazanym do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 29 lutego 2008 roku, tj. przed terminem określonym w art. 98 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych, ujęto 9 postępowań. W Dziale III ww. sprawozdania, tj. w zamówieniach o wartości równej lub przekraczającej kwoty określone w art. 11 ust. 8 ustawy Prawo

78

zamówień publicznych (211.000 euro) błędnie wykazano postępowanie na dostawę oleju napędowego i benzyny o wartości 143.676,77 euro, czym naruszono postanowienia rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 25 sierpnia 2006 r. w sprawie zakresu informacji rocznych zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania (Dz. U. Nr 155, poz. 1110 ze zm.). - w wyniku kontroli 7 losowo wybranych postępowań o udzielenia zamówień publicznych, 6 z roku 2007 i 1 z I połowy roku 2008, stwierdzono następujące uchybienia i nieprawidłowości: w trzech protokółach postępowań o udzielenie zamówień publicznych nie zawarto informacji o wykonawcach, cenach i wybranych ofertach, czym nie spełniono wymogów określonych w art. 96 ust. 1 pkt 3-5 ustawy Prawo zamówień publicznych, trzy kwoty jakie Meditrans zamierzał przeznaczyć na realizację zamówień określono w wysokościach netto, co było niezgodne z postanowieniami art. 86 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych, umowę o udzielenie zamówienia publicznego na „Remont kompleksu budynków SRM w Sokołowie Podlaskim” zawarto w dniu przekazania informacji o wyborze oferty, tj. przed upływem 7 dniowego terminu określonego w art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, naruszając tym samym cyt. normę prawną. W powyższym postępowaniu złożono jedną ofertę, w związku z czym zawarcie umowy przed określonym terminem nie stanowiło naruszenia zasady uczciwej konkurencji; W zakresie gospodarki finansowej: - zgodnie z art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Meditransu ustalił plan finansowy na 2007 rok, który pozytywnie zaopiniowała Rada Społeczna Meditransu Uchwałą Nr 2/II-RS/2007 z dnia 30 marca 2007 roku. Do ww. planu wprowadzono korektę, pozytywnie zaopiniowaną przez Radę Społeczną Meditransu Uchwałą Nr 9/II-RS/2007 z dnia 17 grudnia 2007 roku.- w 2007 roku Meditrans uzyskał przychody w wysokości 13.934.644,34 zł zł, tj. o kwotę 166.036,98 zł wyższą od zaplanowanej oraz poniósł koszty w wysokości 13.759.613,46 zł, tj. o kwotę 82,07 zł niższą od zaplanowanej. Wynik finansowy Meditransu za rok 2007 zamknął się zyskiem netto w wysokości 167.901,88 zł.- w wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że środki finansowe ustalone odpisem po korekcie w wysokości 96.294,53 zł, zostały przekazane na rachunek ZFŚS w terminachi kwotach zgodnych z postanowieniami art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.). - na dzień 31 grudnia 2007 roku Meidtrans posiadał: zobowiązania w wysokości 333.514,00 zł, w tym zobowiązania wymagalne w wysokości 10.245,00 zł, należności w wysokości 575.119,00 zł, z czego należności wymagalne stanowiły kwotę 56.070,00 zł. Na podstawie skontrolowanych dokumentów księgowych (wezwania do zapłaty) stwierdzono, że Meidtrans prowadził systematyczne działania windykacyjne należności. - kwartalne sprawozdania o stanie należności Rb – N i zobowiązań Rb – Z w 2007 roku przekazywano do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770), z wyjątkiem sprawozdań za III kwartał 2007 roku, które przekazano jeden dzień po terminie. W sprawozdaniach o stanie należności Rb-N za poszczególne kwartały 2007 roku nie wykazano stanu gotówki w kasie oraz środków pieniężnych na rachunku

79

bankowym. W wyjaśnieniach dotyczących nie wykazania ww. danych Główna Księgowa Meditransu podała, m.in., że: „...z uwagi na brak właściwej wykładni z zakresu prezentacji danych nie wykazano stanu gotówki oraz środków pieniężnych na rachunkach [...] w trakcie kontroli zostałam poinstruowana o konieczności wykazywania tych pozycji zgodnie z interpretacją Ministerstwa Finansów NZ/W-8/MO/0657-103/2007/4056 z dnia 11 września 2007 roku...”. - w 2007 roku od wynagrodzeń wypłaconych pracownikom Meditrans odprowadzał składki na rzecz Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w terminach określonych w: art. 49 ust. 2 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze. zm.), art. 47 ust 1 pkt 3 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.).- w roku 2007 Meditrans nie zapłacił odsetek z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań.- obowiązujące w Meditransie procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków Zarządzeniem Dyrektora Nr 22 z dnia 2 października 2007 roku dostosowano do wymogów określonych w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych 80 faktur dokumentujących wydatki o łącznej wartości 1.994.957,85 zł, co stanowiło 12,24 % wydatków ogółem stwierdzono, że Meditrans realizował kontrolę finansową zgodnie z ww. procedurami.- w 2007 roku Meditrans na podstawie 7 umów zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe w formie dotacji „inwestycyjnych” w łącznej kwocie 2.747.000,00 zł. Ww. środki finansowe zostały wydatkowane w określonych wysokościach, zgodnie z przeznaczeniem oraz w nakazanych terminach. Prace remontowo – budowlane wykonano w zakresach określonych umowami, zgodnie z opracowaną dokumentacją kosztorysowo – projektową. Samochody sanitarne wraz z wyposażeniem zakupiono w ilościach i asortymentach wynikających z zawartych umów.- na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.) Narodowy Fundusz Zdrowia przekazał w roku 2007 środki finansowe na podwyżki płac pracowników w kwocie 1.248.569,86 zł. Na wzrost wynagrodzeń pracowniczych w roku 2007 łącznie wydatkowano kwotę 1.288.817,49 zł, z czego 40.247,63 zł z własnych środków. W wyniku podziału ww. środków w 2007 roku nastąpił średni wzrost miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego o 17,60%. W I połowie roku 2008 w wyniku podpisania z każdym pracownikiem indywidualnych porozumień – aneksów do umów o pracę, nastąpił średni wzrost miesięcznego wynagrodzenia o kolejne 10,29%. - w wyniku kontroli sprawdzającej realizację ośmiu zaleceń pokontrolnych, wynikających z przeprowadzonych w roku 2007 kontroli kompleksowej i problemowej stwierdzono, nie wykonanie jednego zalecenia, tj. nie dostosowano postanowień „Regulaminu udzielania zamówień publicznych” do znowelizowanych przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych.

24 Wojewódzka Stacja Pogotowia Ratunkowego i Transportu Sanitarnego

W toku kontroli ustalono: W zakresie zadań statutowych:- Podstawy prawne działalności Stacji w 2007 roku stanowiły: Statut zatwierdzony

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia27.11.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały

Zawiadomienie do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych

80

„MEDITRANS” SPZOZ w Warszawieul. Poznańska 2200-685 Warszawa

Nr 87, 88, 89, 90



analizy kosztów w rozbiciu na poszczególne rodzaje działalności w aspekcie umów zawartych z NFZ;




Uchwałą Zarządu Województwa Mazowieckiego Nr 35/07 z dnia 19 marca 2007 roku, w którym dwukrotnie wprowadzono zmiany zatwierdzone Uchwałami Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 162/07 z dnia 15 października 2007 roku i Nr 213/07 z dnia 26 listopada 2007 roku. Do dnia 8 marca 2007 roku Regulamin Porządkowy ustalony Zarządzeniem Dyrektora Stacji Nr 3/2005 z dnia 26 stycznia 2005 roku. Z dniem 9 marca 2007 roku Dyrektor Stacji Zarządzeniem Nr 10/2007 wprowadził nowy regulamin, który został zatwierdzony Uchwałą Rady Społecznej Stacji Nr 5/2007. Powyższe regulaminy opracowano zgodnie z postanowieniami art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.).- w roku 2007 obowiązywały minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek wynoszące 22 osoby, ustalone w dniu 5 lipca 2001 roku w oparciu o § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314). Faktyczne zatrudnienie pielęgniarek na dzień 31 grudnia 2007 roku było niższe od ustalonych norm i wyniosło 18 pielęgniarek. Zgodnie z § 6 cyt. rozporządzenia: „...ustalone minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładzie podlegają stałej kontroli kierownika zakładu...”.- w zakresie zatrudnienia pozostałej kadry medycznej w 2007 roku stwierdzono niedobór 2 lekarzy specjalistów: 1 kardiochirurga i 1 lekarza chorób wewnętrznych. - czas oczekiwania pacjentów na udzielanie świadczeń zdrowotnych w 2007 roku kształtował się od „realizacji bieżącej” w 2 komórkach organizacyjnych Stacji do 95 dni w Poradni Kardiologicznej. - wartość wykonanych oraz sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych wg stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 47.557.541,71 zł. W 2007 roku Stacja z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych, wykonanych usług transportowych i warsztatowych uzyskała przychód w wysokości 4.479.557,68 zł. W wyniku kontroli dokumentacji finansowej dotyczącej realizacji siedmiu umów zawartych z podmiotami gospodarczymi na świadczenie powyższych usług oraz czterech faktur dotyczących realizacji odpłatnych świadczeń zdrowotnych na rzecz pacjentów indywidualnych stwierdzono, że ceny pobierane za poszczególne świadczenia były zgodne z cenami określonymi w zawartych umowach oraz cennikach wprowadzonych Zarządzeniami Dyrektora Stacji Nr 4/2007, Nr 7/2007, Nr 39/2007 i Nr 68/2007. - w wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Stacji nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej. - w 2007 roku do Stacji wpłynęły 42 skargi, które zostały rozpatrzone zgodnie z postanowieniami Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.). W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- zgodnie z postanowieniami art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 ze zm.) i Zarządzeniem Dyrektora Stacji Nr 86/2007 z dnia 19 grudnia 2007 roku przeprowadzono inwentaryzacje: aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz należności, środków pieniężnych i innych walorów w Kasie, zapasów materiałowych. W wyniku przeprowadzenia ww. inwentaryzacji stwierdzone różnice inwentaryzacyjne: w magazynie części zamiennych, niedobory na kwotę 65,60 zł, którą skompensowano

skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Zgodnie z postanowieniami

rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314), przestrzegać ustalonych minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek.

2. Mając na uwadze gospodarność oraz usprawnienie identyfikacji zakupionych środków trwałych zamieszczać na nich numery inwentarzowe, nadane w ewidencji środków trwałych.

3. Zgodnie z postanowieniami art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku o odpadach (Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251) opracować i uzyskać decyzję zatwierdzającą program gospodarki odpadami niebezpiecznymi.

4. Udzielając zamówień publicznych ściśle przestrzegać postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655 ze zm.), w szczególności wartości kwot jakie zamawiający zamierza przeznaczyć na realizację zamówień zgodnie z postanowieniami art. 86 ust. 3 cyt. ustawy określać w wysokościach brutto.

5. Zmian w rocznym planie finansowym dokonywać na zasadach określonych w art. 34 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), w szczególności zachowując „roczny charakter” tego planu.

6. Zgodnie z postanowieniami art. 197 pkt 2 ustawy o finansach publicznych sprawozdanie z wykonania planu finansowego za dany rok przedstawiać Zarządowi Województwa Mazowieckiego w terminie do dnia 28 lutego roku następnego.

7. Zgodnie z postanowieniami ustawy

skierowano dnia 29.01.2009 r.

81



Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.Terminowość regulowania zobowiązań wobec ZUS i PEFRON w 2007 r.

Kontrola problemowa w zakresie analizy zobowiązań;analiza wykorzystania kredytów i pożyczek.

Przeprowadzone w okresie:

z kwotą nadwyżek, a różnicę w wysokości +1,22 zł ujęto w przychodach nadzwyczajnych, w magazynie gospodarczym, niedobory na kwotę 12,32 zł, którą skompensowano z kwotą nadwyżek, a różnicę w wysokości –12,32 zł przypisano do zwrotu osobie odpowiedzialnej materialnie. - w wyniku kontroli dokumentów likwidacyjnych LT i protokołów kasacyjnych stwierdzono, że Stacja w roku 2007 dokonała likwidacji środków trwałych o łącznej wartości początkowej 500.926,32 zł, zamortyzowanych w wysokości 472.163,43 zł, w tym: 1 kotła centralnego ogrzewania typu KZ-5, nie w pełni zamortyzowanego o wartości księgowej 2.699,82 zł – odzyskany złom stalowy w ilości 1.035,00 kg odsprzedano do Punktu Skupu Złomu za kwotę 757,62 zł, 75 pozycji sprzętu informatycznego o wartości początkowej 416.232,91 zł, nie w pełni zamortyzowanego o łącznej wartości księgowej 22.965,51 zł – przekazano do utylizacji, 1 sprężarki, zamortyzowanej w 100%, o wartości początkowej 1.447,88 zł, aparat RTG z ramieniem C, zamortyzowany w 100 %, o wartości początkowej 38.397,10 zł, 1 wywoływarki do obróbki zdjęć RTG, nie w pełni zamortyzowanej, o wartości księgowej 3.097,56 zł. Podstawę ww. likwidacji stanowiły orzeczenia stanu technicznego. Dokumenty kasacyjne zostały podpisane przez członków Komisji Likwidacyjnej oraz zatwierdzone przez Dyrektora Stacji. Zlikwidowane środki trwałe zostały wyksięgowane z ewidencji majątku dowodami LT. W innym trybie niż kasacja w roku 2007 na podstawie umowy darowizny zawartej w dniu 6 września 2007 roku z Fundacją na rzecz Ratownictwa Lotniczego dokonano nieodpłatnego przekazania zamortyzowanych w 100%: samochodu sanitarnego marki Fiat 125p (rok produkcji 1990), samochodu sanitarnego marki Nysa R (rok produkcji 1990), samochodu marki Renault Traffic T428 (rok produkcji 1991). W związku z „zerową” wartością księgową ww. pojazdów, zgodnie z postanowieniami § 2 ust. 1 Uchwały Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 22/2003 z dnia 24 marca 2003 roku w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego, na dokonanie powyższej darowizny nie wymagana była zgoda Zarządu Województwa Mazowieckiego. - Stacja w roku 2007 wynajmowała, wydzierżawiała pomieszczenia, powierzchnie 30 podmiotom gospodarczym, w związku z czym osiągnęła przychody w wysokości 794.006,60 zł. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 26,67 % próbie, którą stanowiło 8 umów wynajmu i dzierżawy zawartych w roku 2007 stwierdzono, że Stacja postępowała zgodnie z zasadami określonymi w Uchwale Zarządu Województwa Mazowieckiego Nr 538/51/03 z dnia 5 sierpnia 2003 roku w sprawie wynajmowania, wydzierżawiania, użyczania majątku trwałego.- W zakresie prowadzenia gospodarki odpadami niebezpiecznymi stwierdzono, że Stacja w 2007 roku nie opracowała i nie uzyskała decyzji zatwierdzającej program gospodarki odpadami, czym naruszyła postanowienia art. 17 ust. 1 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). W 2007 roku udzielanie zamówień publicznych w Stacji odbywało się w oparciu o Regulaminu Pracy Komisji Przetargowej stanowiący Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Dyrektora Nr 1/2007 z dnia 4 stycznia 2007 roku. Powyższy regulamin opracowano na podstawie przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r., Nr 164, poz. 1163 ze zm.). W sprawozdaniu przekazanym do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 27 lutego 2008 roku, tj. przed terminem określonym w art. 98 ust. 2 cyt. ustawy, ujęto 43 postępowania. W wyniku kontroli przeprowadzonej

z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.) odpis środków na rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych przekazywać w ustalonych wysokościach, a w przypadku sporządzenia korekty odpisu i wystąpienia nadwyżki środków, dokonać przekazania tych środków na rachunek podstawowy Stacji.

8. Kwartalne sprawozdania o stanie należności Rb-N i zobowiązań Rb-Z sporządzać zgodnie z postanowieniami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770) oraz przekazywać w terminach określonych w ww. rozporządzeniu.

9. W myśl art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.), naliczać w deklaracjach ZUS P DRA oraz potrącać przysługujące płatnikom wynagrodzenie od wypłaconej prawidłowo kwoty świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby lub macierzyństwa, w wysokości 0,1 % określonej w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 grudnia 1998 roku w sprawie wysokości i trybu wypłaty wynagrodzenia płatnikom składek z tytułu wykonywania zadań z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. Nr 153, poz. 1005).

10. Nie dopuszczać do powstawania oraz wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, tj. przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.) stanowiącego, iż: „ …wydatki publiczne

82

30.07.2008 – 12.09.2008 na 20,93% próbie, którą stanowiło 9 losowo wybranych postępowań o udzielenie zamówień publicznych, stwierdzono następujące uchybienia i nieprawidłowości: w postępowaniu „na zakup wielofunkcyjnego zestawu diagnostycznego” nie wezwano wykonawcy, który nie złożył wykazy wykonanych dostaw w okresie ostatnich trzech lat (dokumentu potwierdzającego spełnianie warunków udziału w postępowaniu) i którego oferta w związku z powyższym została odrzucona, do uzupełnienia brakującego wykazu, czym nie dopełniono obowiązku określonego w art. 26 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych: „...zamawiający wzywa wykonawców, którzy w określonym terminie nie złożyli oświadczeń lub dokumentów [...] do ich uzupełnienia w wyznaczonym terminie...”; kwoty jakie Stacja zamierzała przeznaczyć na realizację dwóch zamówień publicznych określono w wysokościach netto, co było niezgodne z postanowieniami art. 86 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych: „...bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podaję kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia...”.- W 2007 roku Stacja na podstawie 7 umów zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymała środki finansowe w formie dotacji „inwestycyjnych” w łącznej kwocie 1.495.217,99 zł, które zostały wydatkowane w określonych umowami wysokościach, zgodnie z przeznaczeniem oraz w nakazanych terminach. Zgodnie z umowami dla środków finansowych otrzymanych w ramach powyższych dotacji prowadzona była odrębna ewidencja księgowa. W wyniku przeprowadzonych oględzin zakupionego ze środków przedmiotowych dotacji sprzętu i aparatury medycznej (środki trwałe) stwierdzono, że nie oznakowano ich numerami ewidencji inwentarzowej.W zakresie gospodarki finansowej:- Zgodnie z art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Stacji ustalił plan finansowy na 2007 rok, który pozytywnie zaopiniowała Rada Społeczna Stacji Uchwałą Nr 18/2007 z dnia 20 kwietnia 2007 roku. Powyższy plan finansowy Decyzjami Dyrektora Stacji został dwukrotnie zmieniony: pierwszą zmianę wprowadzono w dniu 26 października 2007 roku, którą Rada Społeczna Stacji pozytywnie zaopiniowała Uchwałą Nr 31/2007, drugą zmianę wprowadzono w dniu 20 grudnia 2007 roku. Pozytywną opinię w sprawie drugiej zmiany planu finansowego Rada Społeczna Stacji wydała w Uchwale Nr 2/2008 z dnia 1 lutego 2008 roku, tj. po zakończeniu roku obrachunkowego 2007. Dokonując w powyższy sposób zmiany planu finansowego naruszono „roczny charakter” tego planu wynikający z art. 34 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.).- W 2007 roku Stacja uzyskała przychody w wysokości 55.056.100,78 zł, tj. o kwotę 627.248,78 zł wyższą od zaplanowanej oraz poniosła koszty w wysokości 60.148.686,16 zł, tj. o kwotę 734.124,16 zł niższą od zaplanowanej. Wynik finansowy Stacji za rok 2007 zamknął się stratą netto w wysokości 5.217.252,38 zł. Sprawozdanie z wykonania planu finansowego 2007 roku zatwierdzone przez Dyrektora Stacji w dniu 23 kwietnia 2008 roku nie zostało przekazane Zarządowi Województwa Mazowieckiego, czym naruszono postanowienia art. 197 pkt 2 ustawy o finansach publicznych: „...Jednostki, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 7 [samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej] przedstawiają właściwemu zarządowi jednostki samorządu terytorialnego w terminie do dnia [...] 28 lutego roku następującego po roku budżetowym – sprawozdanie roczne z wykonania planu finansowego jednostki...’. - Na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.) Narodowy Fundusz Zdrowia przekazał w roku 2007 środki finansowe na podwyżki płac

powinny być dokonywane […] w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań …”.

83

pracowników w kwocie 7.785.695,07 zł. Na wzrost wynagrodzeń pracowniczych w roku 2007 łącznie wydatkowano kwotę 7.894.307,26 zł, z czego 108.612,19 zł z własnych środków. - W wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że z ustalonego odpisu w wysokości 706.929,61 zł na rachunek ZFŚS przekazano kwotę 706.911,61 zł, tj. niższą o 18,00 zł, dotrzymując terminów określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.). Ponieważ faktyczne zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2007 roku było niższe niż zaplanowano dokonano korekty, ustalając wysokość odpisu na kwotę 602.709,77 zł. W wyniku ww. korekty na rachunku bankowym funduszu pozostała nadwyżka środków w kwocie 104.219,84 zł, która nie została przekazana na podstawowy rachunek Stacji. W wyjaśnieniach dotyczących nie przekazania ww. kwoty Zastępca Dyrektora Stacji Główny Księgowy podał, m.in., że: „...Niedobór środków na dzień 31.12.2007 r. wynosił 88.485,62 zł. Niedobór powstał przed połączeniem SKTS MEDITRANS I WSPR SPZOZ [...] Kwota korekty w wysokości 104.219,84 zł nie została przelana na rachunek podstawowy z uwagi na fakt, iż nadal pozostawał niedobór środków na koncie ZFŚS...”. Z powyższych wyjaśnień wynika, że na rachunek podstawowy Stacji nie przelano należnych środków przedmiotowej nadwyżki w wysokości 15.734,22 zł.- Na dzień 31 grudnia 2007 roku Stacja posiadała: zobowiązania w wysokości 7.991.904,00 zł, w tym zobowiązania wymagalne w wysokości 1.109.051,00 zł, należności w wysokości 7.115.002,00 zł, z czego należności wymagalne stanowiły kwotę 716.584,00 zł. Na podstawie skontrolowanych dokumentów księgowych (wezwań do zapłaty) stwierdzono, że Stacja prowadziła systematyczne działania windykacyjne należności. - Kwartalne sprawozdania o stanie należności Rb-N i zobowiązań Rb-Z w 2007 roku przekazano do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770), z wyjątkiem sprawozdań za I kwartał 2007 roku, które przekazano w dniu 25 kwietnia 2007 roku, tj. 11 dni po terminie. W sprawozdaniach o stanie należności Rb-N za poszczególne kwartały 2007 roku wykazano nie objęte zakresem tych sprawozdań stany środków finansowych ZFŚS (na rachunku bankowym i w kasie), które stanowiły wydatki Stacji związane z jej działalnością. - W 2007 roku od wynagrodzeń wypłaconych pracownikom Stacja odprowadzała składki na rzecz Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w terminach określonych w: art. 49 ust. 2 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze. zm.), art. 47 ust 1 pkt 3 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.), z wyjątkiem jednodniowego opóźnienia w zapłacie składek na ubezpieczenia społeczne za miesiąc czerwiec 2007 roku. - Stacja w roku 2007 nie naliczała w deklaracjach ZUS P DRA oraz nie potrącała przysługującego płatnikom wynagrodzenia od wypłaconej prawidłowo kwoty świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby lub macierzyństwa, do czego miała prawo w myśl art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.), w wysokości 0,1 % określonej

84

w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 grudnia 1998 roku w sprawie wysokości i trybu wypłaty wynagrodzenia płatnikom składek z tytułu wykonywania zadań z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. Nr 153, poz. 1005). - W roku 2007 Stacja zapłaciła odsetki z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań, kar i opłat w łącznej wysokości 81.742,12 zł, z czego: kwotę 17.883,54 zł stanowiły odsetki od nieterminowo regulowanych płatności za dostawy towarów i wykonane usługi, kwotę 14.088,24 zł stanowiły kary i opłaty egzekucyjne, kwotę 49.770,34 zł stanowiły odsetki z tytułu zobowiązań tzw. publiczno – prawnych. - Wykonując zalecenie pokontrolne skierowane po kontroli kompleksowej przeprowadzonej w roku 2007 procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków Zarządzeniem Dyrektora Stacji Nr 84/2007 z dnia 18 grudnia 2007 roku dostosowano do wymogów określonych w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych 113 faktur dokumentujących wydatki o łącznej wartości 2.931.737,14 zł, co stanowiło 5,26 % wydatków ogółem stwierdzono, że Stacja realizowała kontrolę finansową zgodnie z procedurami.

25 Samodzielny Specjalistyczny Zespól Zakładów Opieki Zdrowotnej w RudceAl. Teodora Dunina 105-320 Mrozy

Nr 91, 92, 93



analizy kosztów w rozbiciu na poszczególne oddziały w aspekcie umów zawartych z NFZ uwzględniającej wykorzystanie kadry,

W toku kontroli ustalono: W 2007 roku podstawy prawne działalności Zespołu stanowiły:Statut zatwierdzony Uchwałą Zarządu Województwa Mazowieckiego Nr 935/114/2000 z dnia 29 listopada 2000 roku, znowelizowany Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 169/05 z dnia 24 października 2005 roku, Regulamin Porządkowy wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Zespołu Nr 13/2003 z dnia 5 maja 2003 roku. Ostatnie zmiany do ww. Regulaminu zatwierdziła Rada Społeczna Zespołu Uchwałą Nr 61/2007 z dnia 23 listopada 2007 roku. Powyższy Regulamin spełnia wymogi określone w art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.).- W 2007 roku w Zespole obowiązywały minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek i położnych wynoszące 59 etatów, ustalone Zarządzeniem Dyrektora Zespołu Nr 16/2006 z dnia 30 sierpnia 2006 roku na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314). Zatrudnienie pielęgniarek na dzień 31 grudnia 2007 roku było wyższe od ustalonych norm i wynosiło 60,25 etatów. - Czas oczekiwania na udzielanie świadczeń zdrowotnych kształtował się od „realizacji bieżącej” w 7 komórkach organizacyjnych Zespołu do 140 dni w Zakładzie Opiekuńczo – Leczniczym oraz 520 dni w Oddziale Rehabilitacyjnym. Średni wskaźnik wykorzystania łóżek szpitalnych w 2007 roku wynosił 93,6%. - Wartość sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 8.231.461,97 zł, przy nie sfinansowanych „nadwykonaniach” w wysokości 865,80 zł. W 2007 roku Zespół w związku z funkcjonowaniem poszczególnych komórek organizacyjnych udzielających świadczeń zdrowotnych poniósł koszty w wysokości 10.892.136,73 zł, tj. o 1.374.962,90 zł wyższe od poniesionych kosztów w roku 2006.- Zgodnie z postanowieniami art. 54 ust. 1 pkt 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Zespół mógł: „…uzyskiwać środki finansowe z odpłatnych świadczeń zdrowotnych…”.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia07.05.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Kontynuować działania mające na celu


2. Umowy z wybranymi wykonawcami na realizacje przedmiotów postępowań zawierać w terminach określonych w art. 94 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655).

3. Nie dopuszczać do powstawania oraz wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, tj. przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), stanowiącego, iż: „ …wydatki publiczne powinny być dokonywane […] w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań”.

4. Zgodnie z postanowieniami art. 36 ust. 1 ustawy o finansach publicznych nie zaciągać zobowiązań w danym roku obrachunkowym w wysokościach

85

obłożenie łóżek; prawidłowości

wykorzystania dotacji z Ministerstwa Zdrowia przyznanej w ramach ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684) na wsparcie działań polegających na restrukturyzacji zatrudnienia, zmianach w strukturze organizacyjnej zakładu lub innych działań mających na celu poprawę sytuacji ekonomicznej zakładu lub jakości świadczeń zdrowotnych;





przestrzegania praw pacjenta (m. in. prawidłowości dysponowania depozytem

W 2007 roku w wyniku realizacji 7 umów zawartych z podmiotami gospodarczymi na wykonywanie odpłatnych świadczeń zdrowotnych uzyskano przychód w wysokości 91.798,04 zł. W 2007 roku w Zakładzie Opiekuńczo – Leczniczym opieką długoterminowa objęto 63 pacjentów, uzyskując przychód w wysokości 833.146,19 zł. - W 2007 roku z tytułu zlecenia innym podmiotom wykonania świadczeń zdrowotnych na rzecz Zespołu, poniesiono wydatki w łącznej wysokości 439.096,60 zł. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 13 lipca 1998 r. (Dz. U. Nr 93, poz. 592) ww. podmioty wyłoniono w drodze przeprowadzonych konkursów ofert.- W wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Zespołu nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej.- W 2007 roku złożono jedną skargę, która została rozpatrzona zgodnie z postanowieniami Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r., Nr 98, poz. 1071 ze zm.). - Zgodnie z postanowieniami art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku, Nr 76, poz. 694 ze zm.) i Zarządzenia Dyrektora Zespołu Nr 29/2007 przeprowadzono inwentaryzacje wg stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku środków pieniężnych w Kasie Zespołu. Stan faktyczny środków pieniężnych w Kasie wynosił 9.014,13 zł i był zgodny z ewidencją księgową oraz raportem kasowym Nr RK/GL/061/12/07. W 2007 roku nie przeprowadzono kasacji (likwidacji) środków trwałych. W wyniku przeprowadzonego postępowania w trybie „przetargu ofertowego” dokonano odsprzedaży (zbycia) samochodu marki POLONEZ Track (rok produkcji 2000) za kwotę 6.235,00 zł. - Na podstawie obowiązujących w 2007 roku dwóch umów wynajmu powierzchni użytkowych oraz 31 umów najmu lokali mieszkalnych Zespół uzyskał przychody w wysokości 73.063,12 zł. W wyniku kontroli umów wynajmu powierzchni użytkowych stwierdzono, iż zostały one zawarte zgodnie z postanowieniami Uchwał Sejmiku i Zarządu Województwa Mazowieckiego w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego. - W trakcie kontroli prowadzenia przez Zespół w roku 2007 gospodarki odpadami nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). Gospodarkę odpadami w 2007 roku prowadzono na podstawie Decyzji Starostwa Powiatowego w Mińsku Mazowieckim z dnia 30 kwietnia 2004 roku, zezwalającej na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych do dnia 31 grudnia 2012 roku. W 2007 roku w wyniku prowadzonej gospodarki odpadami Zespół poniósł koszty w wysokości 16.880,89 zł.- Zgodnie z ustawą z dnia 27 kwietnia 2001 r. Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r. Nr 129, poz. 902 ze zm.) Zespół dokonał opłat za korzystanie ze środowiska za rok 2007 w wysokości 3.929,98 zł.- W 2007 roku w Zespole obowiązywał Regulamin udzielania zamówień publicznych dostosowany do znowelizowanych przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164 poz. 1163 ze zm.). W sprawozdaniu przekazanym do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 26 lutego 2008 roku, tj. przed terminem określonym w art. 98 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych ujęto 12 postępowań. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 75% próbie, którą stanowiło

przekraczających ustalone wartości w planie kosztów.

5. Przestrzegać terminów przekazywania odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.).

86

pieniężnym pacjenta).




9 losowo wybranych postępowań o udzielenie zamówień publicznych dotyczących realizacji zadań wynikających z zawartych umów dotacji stwierdzono, że przeprowadzono je zgodnie z postanowieniami ustawy Prawo zamówień publicznych, z wyjątkiem zawarcia umowy „Na opracowanie dokumentacji projektowo – kosztorysowej Inwestycji: [czterech]” przed upływem 7 dniowego terminu określonego w art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, naruszając tym samym cyt. normę prawną.- Zgodnie z art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Zespołu ustaliła plan finansowy na 2007 rok. Powyższy plan finansowy wraz ze zmianami zgodnie z art. 46 ust. 2a ustawy o zakładach opieki zdrowotnej został pozytywnie zaopiniowany Uchwałami Rady Społecznej Zespołu Nr 47/2007, Nr 53/2007 oraz 57/2007. W 2007 roku Zespół uzyskał przychody w wysokości 10.148.998,22 zł, tj. o kwotę 22.345,96 zł wyższą od zaplanowanej oraz poniósł koszty w wysokości 10.893.416,15 zł, tj. o kwotę 49.498,15 zł także wyższą od zaplanowanej.- Na dzień 31 grudnia 2007 roku Zespół posiadał zobowiązania w wysokości 1.355.598,74 zł, w tym zobowiązania wymagalne w wysokości 776,15 zł. Na dzień 31 grudnia 2007 roku Zespól posiadał należności w wysokości 1.099.726,25 zł, z czego należności wymagalne stanowiły kwotę 2.916,79 zł. Na podstawie skontrolowanych dokumentów księgowych (wezwania do zapłaty) stwierdzono, że Zespół prowadził systematyczne działania windykacyjne należności. - Sprawozdania finansowe o stanie należności Rb – N i zobowiązań Rb – Z za I, II oraz III kwartał 2007 roku przekazano po terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770). Z tytułu nieterminowo regulowanych zobowiązań za dostawy towarów i wykonane usługi w 2007 roku Zespół zapłacił odsetki w kwocie 278,00 zł.- Przekazane przez Narodowy Fundusz Zdrowia w roku 2007 środki finansowe na wzrost wynagrodzeń w wysokości 1.474.497,46 zł wydatkowano zgodnie z przeznaczeniem.- W wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że ustalony odpis w wysokości 153.049,00 zł przekazano na wyodrębniony rachunek ZFŚS nie dotrzymując terminów określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.).- Na podstawie przedstawionej dokumentacji stwierdzono, że w 2007 roku Zespół terminowo odprowadzał składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne, Fundusz Pracy oraz PFRON. Z tytułu wykonywania obowiązków „płatnika” z zakresu ubezpieczenia zdrowotnego Zespół otrzymał wynagrodzenie w łącznej kwocie 74,32 zł.- W 2007 roku Zespół na podstawie 10 umów zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe w formie dotacji w łącznej kwocie 2.699.774,86 zł. Ww. środki finansowe zostały wydatkowane w określonych wysokościach, zgodnie z przeznaczeniem oraz w nakazanych terminach. Prace remontowo – budowlane wykonano w zakresach określonych umowami, zgodnie z opracowaną dokumentacją kosztorysowo – projektową. Sprzęt i aparaturę medyczną zakupiono w ilościach i asortymentach wynikających z zawartych umów.- Obowiązujące w Zespole w roku 2007 Procedury kontroli finansowej zostały dostosowane do znowelizowanych „Standardów ” ogłoszonych w Komunikacie Ministra Finansów Nr 13 z dnia 30 czerwca 2006 r. (Dz. Urz. MF Nr 7, poz. 58). Na podstawie

87

skontrolowanych 25 faktur dokumentujących poniesione przez Zespół wydatki w roku 2007 o łącznej wartości 531.611,35 zł, co stanowiło 5,14 % wydatków ogółem stwierdzono, że Zespół realizował kontrolę finansową wydatków. - W wyniku kontroli sprawdzającej realizację dziewięciu zaleceń pokontrolnych, wynikających z kontroli przeprowadzonej w 2006 roku stwierdzono nie wykonanie czterech zaleceń, tj.: nie doprowadzono do skrócenia terminu oczekiwania pacjentów na udzielanie świadczeń zdrowotnych, nie wyeliminowano zdarzeń prawno – gospodarczych, których skutkiem była zapłata odsetek w wysokości 278,00 zł z tytułu nieterminowego regulowania zobowiązań, zaciągnięto zobowiązania w wysokościach przekraczających ustalone wartości w planie finansowym w zakresie kosztów, nie przestrzegano terminów przekazywania ustalonego na 2007 rok odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych.

26 Mazowieckie Centrum Leczenia Chorób Płuc i Gruźlicy w Otwockuul. Narutowicza 8005-400 Otwock

Nr 94, 95,96




przebiegu procesu restrukturyzacji finansowej na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia

W toku kontroli ustalono: W zakresie zadań statutowych:- w 2007 roku obowiązywał Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 115/01 z dnia 26 listopada 2001 roku, w którym Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 121/06 z dnia 3 lipca 2006 roku wprowadzono zmiany dotyczące struktury organizacyjnej,- Regulamin Porządkowy zatwierdzony Uchwałą Rady Społecznej Zespołu Nr 22/2007 z dnia 27 listopada 2007 roku, ogłoszony jako tekst jednolity Zarządzeniem Dyrektora Zespołu Nr 27/2007 z dnia 31 grudnia 2007 roku spełniał postanowienia art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007r., Nr 14, poz. 89 ze zm.),- w roku 2007 obowiązywały minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek i położnych, według których Centrum powinno zatrudniać pielęgniarki na minimum 241 etatach. Postanowienia zawarte w minimalnych normach nie zostały spełnione, na dzień 31 grudnia 2007 roku Centrum zatrudniało 231 pielęgniarek na 226,32 etatu,- w zakresie pozostałej kadry medycznej w 2007 roku stwierdzono niedobór 2 lekarzy specjalistów: anestezjologa i psychiatry, - średnie wykorzystanie łóżek szpitalnych w 2007 roku wynosiło 89,80 %, najniższe zanotowano w Oddziale Anestezjologii i Intensywnej Terapii – 40,90%.- średni czas oczekiwania na udzielenie świadczeń zdrowotnych kształtował się od realizacji bieżącej w 3 komórkach organizacyjnych do 10 dni w Oddziale chorób płuc i gruźlicy i poradni chorób płuc i gruźlicy,- wartość sfinansowanych przez NFZ świadczeń wg stanu na dzień 31.12.2007 r. wyniosła 27.642.236,00 zł, przy nie sfinansowanych w 2007 roku ,,nadwykonaniach” w wysokości 109.266,78 zł. W wyniku zawartych z NFZ trzech ugód nadwykonania 2007 roku zostały sfinansowane w 2008 roku w kwocie łącznej 102.548,47 zł,- przychody uzyskane z tytułu świadczeń na rzecz osób fizycznych i pracodawców wyniosły 200.429,00 zł, z czego 17.641,50 od pacjentów indywidualnych,- średni roczny koszt utrzymania jednego łóżka ponoszony przez Centrum w 2007 roku wynosił 75.405,47 zł i był wyższy o kwotę 6.722,67 zł, od przychodu na jedno łóżko uzyskanego z Narodowego Funduszu Zdrowia,- średni roczny koszt poniesiony na jednego zatrudnionego wynosił 94.089,27 zł i był wyższy od uzyskanego przychodu o kwotę 8.154,06 zł, - podmioty wynajmujące pomieszczenia i powierzchnie Zespołu nie prowadziły działalności konkurencyjnej, określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej,

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 23.07.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Przestrzegać minimalnych norm

zatrudnienia pielęgniarek ustalonych na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314).

2. Umowy o dzieło i zlecenia zawierać wyłącznie w przypadkach, kiedy ich przedmiot nie może być zrealizowany przez pracowników Centrum w ramach obowiązków wynikających z zawartych umów o pracę, tj. ściśle przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.) stanowiącego, że: „…wydatki publiczne powinny być dokonywane w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów…”.


ogłoszenia o udzielonych zamówieniach publicznych zamieszczać w Biuletynie


88

2005 r. o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684) w aspekcie zmniejszenia:


zahamowania zadłużania się samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej.



Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych

- Zasady postępowania w sprawie skarg i wniosków zostały określone w ,,Regulaminie składania skarg i wniosków” – wprowadzonym Zarządzeniem Nr 25/2004 Dyrektora Centrum z dnia 31 grudnia 2004 roku. W roku 2007 nie odnotowano w ewidencji wpływu żadnej skargi.,W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- uzyskane przychody z obowiązujących w 2007 roku 13 umów zawartych na wynajem i dzierżawę majątku trwałego z podmiotami gospodarczymi wyniosły 393.765,51 zł w zawartej w roku 2007 1 umowie dzierżawy na dzierżawę pomieszczeń pralni, nie stwierdzono uchybień, - Centrum prowadziło gospodarkę odpadami zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku o odpadach (Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.), na podstawie Decyzji Starosty Powiatu Otwockiego Nr 41/2004 z dnia 10 maja oraz 307/2005 z dnia 2 sierpnia 2005 roku.- na podstawie zawartych umów Centrum przekazywało odpady podmiotom gospodarczym wyłonionym w drodze przeprowadzonych postępowań o udzielenie zamówienia publicznego, ponosząc wydatki w kwocie 81.986,73zł oraz przychody w kwocie 5.558,00zł.- Centrum w roku 2007 poniosło wydatki z tytułu korzystania ze środowiska w wysokości 8.742,00 zł,- inwentaryzacja środków trwałych i materiałów została przeprowadzona w dniach od 07.12.2007 roku do 19.12.2007 roku wg stanu na dzień 30.11.2007 roku zgodnie z postanowieniami art.26 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku, Nr 76, poz.694 ze zm.), stwierdzając zgodność stanu faktycznego z ewidencją oraz środków farmaceutycznych i materiałów opatrunkowych wg stanu na dzień 28.11.2007 roku; w wyniku której stwierdzono niedobór w wysokości 2.171,58 zł decyzją dyrektora Centrum z dnia 14.12.2007 roku uznany za niezawiniony.- inwentaryzacji gotówki i innych walorów w Kasie Centrum dokonano w dniu 31 grudnia 2007 roku, zgodnie z ewidencją księgową oraz raportem kasowym Nr 81/07 w kasie nie było środków pieniężnych. Stan środków finansowych na rachunkach bankowych wynosił 1.965.018,89 zł i był zgodny z ostatnimi wyciągami bankowymi.- w roku 2007 Centrum dokonało: likwidacji 25 środków trwałych zamortyzowanych w 100% o łącznej wartości początkowej 925.411,60 zł. Podstawę likwidacji stanowiły orzeczenia stanu technicznego, ekspertyzy oraz protokóły kasacyjne. Uzyskany w wyniku przeprowadzenia ww. kasacji złom stalowy w ilości 600 kg sprzedano do punktu skupu złomu za kwotę 732,00 zł; kasacji przedmiotów i wyposażenia o łącznej wartości początkowej 81.875,19 zł. Podstawę likwidacji stanowiły orzeczenia stanu technicznego; odsprzedaży drobnego wyposażenia po cenach ewidencyjnych za kwotę 277,21 zł, odsprzedaży zamortyzowanego w pełni spirometru za kwotę 1.200,00 zł; rozbiórki 4 budynków (magazyny, wiaty) o łącznej wartości początkowej 62.739,00 zł, na podstawie Decyzji Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Otwocku Nr 223/06 z dnia 8 grudnia 2006 roku; nieodpłatnego przekazania 2 budynków Mazowieckiemu Zarządowi Nieruchomości w Warszawie, na podstawie Uchwał Zarządu Województwa Mazowieckiego Nr 826/35/07 i Nr 1320/57/07; zwrotu 2 budynków mieszkalnych prawowitej właścicielce, na podstawie postanowienia Sądu dla Warszawy Mokotów I Wydział Cywilny z dnia 4 września 1997 roku. Ww. środki trwałe na podstawie dowodów LT i PK zostały zdjęte ze stanu ewidencyjnego roku 2007.

Zamówień Publicznych, zgodnie z art. 95 ust. 1 cyt. ustawy: „...zamawiający niezwłocznie po zawarciu umowy [...] zamieszcza ogłoszenie o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień publicznych...”,

wartość kwoty jaką zamawiający zamierza przeznaczyć na realizację zamówienia zgodnie z postanowieniami art. 86 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych określać w wysokości brutto.

4. Zmian w rocznym planie finansowym dokonywać na zasadach określonych w art. 34 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, w szczególności zachowując „roczny charakter” tego planu.

5. Nie dopuszczać do powstawania oraz wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, tj. przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, stanowiącego, iż: „ …wydatki publiczne powinny być dokonywane […] w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań …”.

6. Wypłacać wynagrodzenia z jednoczesnym wykonaniem, wynikającego z ustaw szczególnych obowiązku terminowego opłacania składek na:

ubezpieczenia społeczne zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.),

Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2008 r., Nr 14, poz. 92).

89

zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.


- w 2007 roku w Centrum obowiązywał „Regulamin postępowania o udzielenie zamówienia publicznego” wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Centrum Nr 5/2005 z dnia 24 marca 2005 roku, który Zarządzeniem Nr 11a/5/2007 z dnia 15 czerwca 2007 roku dostosowano do znowelizowanych postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163 ze zm.). - w prowadzonym rejestrze zamówień publicznych w 2007 roku ujęto 40 postępowań, z czego 6 postępowań unieważniono. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 15 % próbie, którą stanowiło 6 wybranych postępowań o udzielenie zamówień publicznych dotyczących realizacji zadań wynikających z zawartych umów dotacji stwierdzono, następujące uchybienia i nieprawidłowości: w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na dostawę sprzętu

medycznego Centrum (zamawiający) bezpośrednio przed otwarciem ofert podał kwotę jaką zamierza przeznaczyć na realizację zamówienia w wysokości netto, co było niezgodne z postanowieniami art. 86 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych, tj. „...bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podaję kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia...”,

dwa ogłoszenia o udzieleniu zamówień publicznych przekazano do publikacji w Biuletynie Zamówień Publicznych, po upływie 18 i 49 dni od daty zawarcia umów na realizację przedmiotu zamówień, w art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych określono, że: „...zamawiający niezwłocznie po zawarciu umowy [...] zamieszcza ogłoszenie o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień publicznych...”.

W zakresie gospodarki finansowej:- z godnie z art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Centrum ustalił plan finansowy na 2007 rok, który na podstawie art. 46 ust. 2a ustawy o zakładach opieki zdrowotnej został pozytywnie zaopiniowany Uchwałą Rady Społecznej Centrum Nr 4/2006 z dnia 15 grudnia 2006 roku. Decyzją Dyrektora Centrum do powyższego planu wprowadzono zmianę w dniu 30 grudnia 2007 roku. Pozytywną opinię w sprawie ww. zmiany Rada Społeczna Centrum wydała w Uchwale Nr 17 z dnia 22 lutego 2008 roku, tj. po zakończeniu roku obrachunkowego 2007. Dokonując w powyższy sposób zmiany planu finansowego naruszono roczny charakter tego planu wynikający z art. 34 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.). W 2007 roku Centrum uzyskało przychody w wysokości 40.489.008,63 zł, tj. o kwotę 7.233,56 zł niższą od zaplanowanej oraz poniosło koszty w wysokości 37.074.740,05 zł, tj. o kwotę 9.102,95 zł także niższą od zaplanowanej. Za rok 2007 Centrum uzyskało dodatni wynik finansowy w wysokości 3.359.211,57 zł.- w wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że środki finansowe ustalone odpisem w wysokości 253.444,97zł (po korekcie) zostały przekazane na rachunek ZFŚS w terminach i kwotach zgodnych z postanowieniami art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.). - 2007 roku w Centrum obowiązywało 21 umów zleceń i umów o dzieło, z których trzy zawarto z pracownikami etatowymi Centrum. W trakcie kontroli umów zleceń zawartych z pracownikami Centrum stwierdzono, że nie zawierały one zapisów zakazujących wykonywania zadań zleconych w podstawowym czasie pracy, a w jednej

90

z nich zakres prac zleconych pokrywał się z zakresem obowiązków wynikających z zawartej umowy o pracę, czym naruszono postanowienia art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych stanowiącego, że: „…wydatki publiczne powinny być dokonywane [...] z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów…”. - wypełniając postanowienia rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770) Centrum sporządzało i terminowo przekazywało do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego kwartalne sprawozdania o stanie zobowiązań i należności Rb-Z i Rb-N. Należności wykazane w sprawozdaniu Rb – N za IV kwartały 2007 roku wyniosły 4.845.135,00 zł, w tym należności wymagalne stanowiły kwotę 241.894,00 zł. Na podstawie skontrolowanych dokumentów księgowych (wezwań do zapłaty) stwierdzono, że Centrum prowadziło systematyczne działania windykacyjne należności. Zobowiązania wykazane w sprawozdaniu Rb – Z za IV kwartały 2007 roku wyniosły 3.101.106,00 zł, zobowiązania wymagalne wynosiły 1.915.799,00 zł, z czego kwotę 1.797.359,00 zł stanowiły zobowiązania z tytułu dostaw i usług, 118.440,00 zł stanowiły zobowiązania z tytułu nie odprowadzenia należnych składek na rzecz Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych za miesiące od lipca do października 2007 roku. Prezes Zarządu Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych Decyzją znak WWO/67926/E/W/2008/IB z dnia 27 lutego 2008 roku odroczył spłatę ww. zobowiązań wraz z naliczonymi odsetkami w wysokości 3.149,00 zł do dnia 28 marca 2009 roku.- w 2007 roku od wynagrodzeń wypłaconych pracownikom Centrum odprowadzało składki na: Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych nie dotrzymując terminów określonych w art. 49 ust. 2 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze. zm.) – opóźnienia w przekazaniu 3 składek wyniosły od 18 do 78 dni, ubezpieczenia społeczne nie dotrzymując terminów określonych w art. 47 ust 1 pkt 3 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.) – opóźnienia dotyczyły przekazania 5 składek. - w 2007 roku od nieterminowo regulowanych zobowiązań Centrum zapłaciło odsetki w wysokości 40.211,88 zł, z czego: kwotę 1.424,00 zł stanowiły odsetki od nieterminowych wpłat na rzecz PFRON, kwotę 19.374,88 zł stanowiły odsetki od nieterminowego opłacenia składek na rzecz ZUS, kwotę 19.413,16 zł stanowiły odsetki od nieterminowo regulowanych zobowiązań z tytułu dostaw i wykonanych usług.

- obowiązujące w Centrum procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków opracowano zgodnie ze standardami określonymi w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych losowo wybranych 27 faktur dokumentujących poniesione wydatki w roku 2007 o łącznej wartości 1.933.141,35 zł, co stanowiło 5,22 % wydatków ogółem stwierdzono, że Centrum realizowało kontrolę finansową zgodnie z ww. procedurami.

27 Centrum Rehabilitacji im. prof. M. Weissa „STOCER” SPZOZw Konstancinie-Jeziornej

W toku kontroli ustalono: W zakresie regulacji organizacyjno-prawnych stwierdzono, że w 2007 roku w Centrum obowiązywał Regulamin Porządkowy ustalony przez Dyrektora i zatwierdzony przez Radę Społeczną Centrum Uchwałą Nr 21 z dnia 21 czerwca 2006

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 27.06.2008r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:

Zawiadomienie do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych skierowano dnia

91

ul. Wierzejewskiego 1205-511 Konstancin - Jeziorna

Nr 100, 101, 102, 103







roku. W zakresie zadań statutowych:- Centrum ustaliło minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek zgodnie z § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314). Centrum nie przestrzegało opracowanych norm zatrudnienia pielęgniarek, zatrudniając 205 pielęgniarek (w etatach) na dzień 31 grudnia 2007 roku, mniej niż w ustalonych minimalnych normach zatrudnienia wynoszących 235 etatów. - średni czas oczekiwania na świadczenia zdrowotne udzielane przez Centrum w 2007 roku kształtował się od „realizacji bieżącej” w 2 komórkach organizacyjnych Centrum do 180 dni na Oddziale Neuroortopedii i 150 dni w Poradni Chirurgii Urazowo – Ortopedycznej dla Dzieci i Poradni Rehabilitacji Narządu Ruchu dla Dzieci,- z tytułu realizacji kontraktów z Narodowym Funduszem Zdrowia Centrum uzyskało przychód w wysokości 33.567.748,63 zł, przy nie sfinansowanych nadwykonaniach w wysokości 193.801,17 zł.- z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych na rzecz osób fizycznych i podmiotów gospodarczych w 2007 roku wyniosły 137.534,40 zł. Za udzielone odpłatne świadczenia zdrowotne Centrum pobierało opłaty zgodnie z cenami ustalonymi w umowach i obowiązujących cennikach odpłatnych usług medycznych.- na terenie Centrum nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej. W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- inwentaryzacje w 2007 roku, Centrum przeprowadziło zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 roku, Nr 76, poz. 694 ze zm.), - w 2007 roku Centrum dokonało likwidacji 107 pozycji środków trwałych i innych składników majątku zamortyzowanych w 100% o łącznej wartości początkowej 554.687,79 zł. Wszystkie zlikwidowane przedmioty zostały zdjęte ze stanu księgowego w 2007 roku. Do przeprowadzonych kasacji dołączono orzeczenia o stanie technicznym. Uzyskany z przeprowadzonych likwidacji złom w ilości 882 kg odsprzedano do punktu skupu złomu za łączną kwotę 401,40 zł. - w 2007 roku Centrum wynajmowało pomieszczenia i powierzchnie 24 podmiotom gospodarczym zgodnie z postanowieniami Uchwał Sejmiku i Zarządu Województwa Mazowieckiego w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego, z wyjątkiem wynajmu (użyczenia) pomieszczeń Zespołowi Szkół Specjalnych, z którym nie zawarto stosownej umowy, z tytułu wynajmu powierzchni i pomieszczeń w roku 2007 Centrum osiągnęło przychód w wysokości 819.400,50 zł. - w zakresie prowadzonej przez Centrum gospodarki odpadami, nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). Gospodarkę odpadami w 2007 roku prowadzono na podstawie Decyzji Starosty Piaseczyńskiego Nr 8/2007 z dnia 16 stycznia 2007 roku, zezwalającej na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych do dnia 31 grudnia 2016 roku. - w roku 2007 w Centrum obowiązywał regulaminy „Udzielania zamówień publicznych”, który Zarządzeniem Nr 33 A z dnia 5 lipca 2007 roku dostosowano do

1. Nie dopuszczać do powstawania oraz wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, tj. przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), stanowiącego, iż: „ …wydatki publiczne powinny być dokonywane […] w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań …”.





– Fundusz Pracy zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Dz. U. z 2008 r., Nr 69, poz. 415),

– ubezpieczenie zdrowotne zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. Nr 210, poz. 2135 ze zm.),

– Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób

23.11.2008 r.

92



Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.Terminowość regulowania zobowiązań wobec ZUS i PFRON w 2007r.

Kontrola problemowa w zakresie analizy zobowiązań;analiza wykorzystania kredytów i pożyczek.


znowelizowanych przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r., Nr 164, poz. 1163 ze zm.). W sprawozdaniu przekazanym do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 21 marca 2008 roku, tj. 20 dni po terminie określonym w art. 98 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych, ujęto 86 postępowań. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 19,77 % próbie, którą stanowiło 13 wybranych postępowań o udzielenie zamówień publicznych dotyczących realizacji zadań wynikających z zawartych umów dotacji stwierdzono, że przeprowadzono je zgodnie z prawem. W zakresie gospodarki finansowej: - w 2007 roku Centrum uzyskało przychody w wysokości 52.545.878,57 zł, tj. o kwotę 1.569.878,57 zł wyższą od zaplanowanej oraz poniosło koszty w wysokości 49.006.588,57 zł, tj. o kwotę 2.030.588,57 zł także wyższą od zaplanowanej, czym naruszono postanowienia art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.). - wynik finansowy Centrum za 2007 rok zamknął się zyskiem netto w wysokości 3.528.846,00 zł. - w wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych ustalono, że Dyrektor Centrum w dniu 26 kwietnia 2006 roku na podstawie art. 4 ust. 1 i 2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.) zawarł ze związkami zawodowymi funkcjonującymi na terenie Centrum „Porozumienie”, w którym ustalono zawieszenie naliczania i odprowadzania odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w latach 2006 – 2008. - na dzień 31 grudnia 2007 roku stan zobowiązań Centrum zamknął się kwotą 41.715.716,39 zł, w tym zobowiązania wymagalne wyniosły 4.333.343,75 zł. Na dzień 31 grudnia 2007 roku Centrum posiadało należności w wysokości 10.413.158,98 zł, w tym należności wymagalne w wysokości 2.730.122,95 zł. Na podstawie skontrolowanych dokumentów księgowych (wezwań do zapłaty) stwierdzono, że Centrum prowadziło systematyczne działania windykacyjne należności. - w wyniku kontroli prawidłowości sporządzania i terminowości przekazywania ww. sprawozdań w roku 2007 ustalono, że: sprawozdania za I i III kwartał 2007 roku sporządzono i przekazano tylko w formie elektronicznej, czym naruszono postanowienia § 6 ust. 1 ww. rozporządzenia:, nie dotrzymano terminów przekazania sprawozdań za I, II, i III kwartał 2007 roku określonych w cyt. rozporządzeniu, opóźnienia wynosiły od 1 do 4 dni.- w 2007 roku Centrum nie odprowadzało składek na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, czym nie wypełniło obowiązku określonego w art. 21 ust. 1 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze zm.).- w 2007 roku od wynagrodzeń wypłaconych pracownikom Centrum odprowadzało składki na: ubezpieczenie społeczne nie dotrzymując terminów określonych w art. 47 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.) – opóźnienia w przekazaniu 11 składek wynosiły od 1 do 36 dni, Fundusz Pracy nie dotrzymując terminów określonych w art. 107 ust. 1 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Dz. U. Nr 99, poz. 1001 ze zm.) – opóźnienia w przekazaniu 11 składek wynosiły od 1 do 23 dni, ubezpieczenie zdrowotne nie dotrzymując terminów określonych w art. 87 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o

Niepełnosprawnych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2008 r., Nr 14, poz. 92).


6. Sprawozdanie o udzielonych zamówieniach publicznych przekazywać w terminie określonym w art. 98 ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 223, poz. 1655)

7. Zgodnie z postanowieniami Uchwały Zarządu Województwa Mazowieckiego Nr 2014/80/07 „..w sprawie wyrażenia zgody na zawarcie umowy użyczenia pomieszczeń dla prowadzenia zajęć edukacyjnych i wychowawczych...” zintensyfikować działania zmierzające do zawarcia przedmiotowej umowy z Zespołem Szkół Specjalnych.

93

świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. Nr 210, poz. 2135 ze zm.) – opóźnienia wynosiły od 1 do 23 dni.- w 2007 roku od nieterminowo regulowanych zobowiązań Centrum zapłaciło odsetki w wysokości ogółem 60.502,39 zł, z czego: kwotę 5.594,22 zł stanowiły odsetki z tytułu zaległości w zapłacie za dostawę towarów i wykonane usługi, kwotę 54.908,17 zł stanowiły odsetki od zobowiązań tzw. „publicznoprawnych”, z czego 51.675,00 zł stanowiły odsetki zapłacone na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076) Narodowy Fundusz Zdrowia przekazał Centrum w roku 2007 środki finansowe na podwyżki płac pracowników w kwocie 6.319.428,34 zł. Centrum na wzrost wynagrodzeń wydatkowało kwotę 6.441.990,76 zł, z czego 122.562,42 zł z własnych środków. W wyniku powyższych działań nastąpił średni wzrost miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego o 27 %. Na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684 ze zm.) w Centrum została przeprowadzona restrukturyzacja. Dnia 28 listopada 2006 roku Mazowieckie Centrum Zdrowia Publicznego wydało pozytywną Decyzję Nr MCZP/IX-R/8035/51-3/05 o zakończeniu postępowania restrukturyzacyjnego. W wyniku podjętych działań restrukturyzacyjnych osiągnięto cele zakładane w programie restrukturyzacji, tj.: zmniejszono stan zobowiązań w stosunku do roku 2006 o kwotę 4.078.681,55 zł (z 45.794.397,94 zł wg stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku do 41.715.716,39 zł wg stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku), osiągnięto dodatni wynik finansowy netto w wysokości 3.528.846,00 zł, zahamowano proces „zadłużania się” Centrum.

28 Wojewódzkie Centrum Stomatologii SPZOZ w Warszawieul. Nowy Zjazd 100-301 Warszawa

Nr 104, 105, 106



analizy kosztów

W 2007 roku podstawy prawne działalności Centrum stanowiły:W zakresie zadań statutowych:- Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 111/06 z dnia 3 lipca 2006 roku,- Regulamin Porządkowy ustalony zarządzeniem Dyrektora Centrum Nr 24/2004 z dnia 24 listopada 2004 roku, wprowadzony do stosowania po zatwierdzeniu przez Radę Społeczną Centrum Uchwałą Nr 2/2005 z dnia 7 lutego 2005 roku. Powyższy regulamin spełnia wymogi określone w art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.). - średni czas oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych w 2007 roku kształtował się od „realizacji bieżącej” w 3 komórkach organizacyjnych Centrum do 536 dni w Poradni Ortodoncji i do 310 dni w Poradni Protetyki Stomatologicznej. W 2007 roku w Centrum nie wystąpił brak lekarzy stomatologów.- wartość wykonanych oraz sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych wg stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 7.690.901,37 zł. Zgodnie z postanowieniami art. 54 ust. 1 pkt. 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Centrum mogło: „…uzyskiwać środki finansowe z odpłatnych świadczeń zdrowotnych…”. Przychody uzyskane z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń stomatologicznych w roku 2007 wyniosły ogółem 8.897.998,63 zł, z czego kwotę 8.897.098,63 zł stanowiły przychody z tytuły wykonanych świadczeń stomatologicznych komercyjnych na rzecz pacjentów indywidualnych, a kwotę 900,00 zł stanowiły przychody z tytułu realizacji umowy na świadczenie odpłatnych usług stomatologicznych zawartej z podmiotem gospodarczym. Wysokość opłat za usługi

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 31.10.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:1. Kontynuować działania mające na celu

radykalne zmniejszenie czasu oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń stomatologicznych, w szczególności z zakresu ortodoncji i protetyki.


- wartość szacunkową zamówienia określać w wysokości netto zgonie z postanowieniami art. 32. ust. 1 cyt. ustawy,- wartość kwoty jaką zamawiający zamierza przeznaczyć na realizację zamówienia zgodnie z postanowieniami art. 86 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych określać w wysokości brutto,

94

w rozbiciu na poszczególne oddziały w aspekcie umów zawartych z NFZ uwzględniającej wykorzystanie kadry i ilość udzielonych porad;



zahamowania zadłużania się samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej.



Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24

stomatologiczne świadczone przez poszczególne Poradnie Centrum ustalono w 5 cennikach: „...dla pacjentów leczonych poza kontraktem zawartym z NFZ...” obowiązujących od dnia 1 marca 2006 roku.- w wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Centrum nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej. - w 2007 roku do Centrum wpłynęło 10 skarg, które zostały rozpatrzone zgodnie z postanowieniami Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.). W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- zgodnie z postanowieniami art. 26 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 ze zm.) i Zarządzeń Dyrektora Centrum Nr 13/2007, Nr 14/2007 i 15/2007 z dnia 21 listopada 2007 roku przeprowadzono inwentaryzację materiałów w magazynach Centrum, w wyniku której stwierdzono niedobór w Magazynie Leków, który po skompensowaniu z kwotą nadwyżek wyniósł 104,51 zł. Powyższy niedobór uznany został za zawiniony, a kosztami obciążono osoby odpowiedzialne materialnie. - na podstawie dokumentów likwidacyjnych LT i protokołów kasacyjnych stwierdzono, że w 2007 roku Centrum dokonało likwidacji urządzenia wentylacyjnego zamortyzowanego w 100% o wartości początkowej 25.460,00 zł. Zlikwidowany środek trwały wyksięgowano ze stanu ewidencyjnego w roku 2007. Ww. likwidację przeprowadzono w związku z modernizacją systemu wentylacyjnego. Dokumenty kasacyjne zostały podpisane przez członków Komisji Likwidacyjnej oraz zatwierdzone przez Dyrektora Centrum. W wyniku sprzedaży złomu uzyskanego z przeprowadzenia ww. kasacji Centrum uzyskało przychód w wysokości 7.204,10 zł. W innym trybie niż kasacja w 2007 roku Centrum nie dokonało zbycia środków trwałych.- w 2007 roku Centrum na podstawie zawartych umów wynajmowało pomieszczenia i powierzchnie 8 podmiotom gospodarczym, w związku z czym osiągnęło przychód w wysokości 171.798,22 zł. Powyższe umowy zawarto zgodnie z postanowieniami Uchwał Sejmiku i Zarządu Województwa Mazowieckiego w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego, z wyjątkiem jednej, którą zawarto na czas dłuższy niż 1 rok, bez wymaganej zgody Zarządu Województwa Mazowieckiego. W wyjaśnieniach dotyczących zawarcia ww. umowy Zastępca Dyrektora Centrum ds. Administracyjno – Inwestycyjnych podała m.in., że: „...Umowa z Firmą „Darex” została zawarta na okres od 04.05.2006 r. do 31.12.2006 r., Aneksem Nr 1 z dnia 15.11.2006 r. została przedłużona do 21.12.2007 r. Powyższa umowa została rozwiązana z dniem 30.04.2007 r., faktyczny czas obowiązywania umowy nie przekroczył jednego roku...”- w zakresie prowadzonej przez Centrum gospodarki odpadami niebezpiecznymi, nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). Gospodarkę odpadami w 2007 roku prowadzono na podstawie Decyzji Prezydenta Miasta Stołecznego Warszawy Nr 775/OŚ/2004 z dnia 24 września 2004 roku, zezwalającej na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych przez okres 10 lat, tj. do dnia 31 sierpnia 2014 roku. Na podstawie przedłożonego wykazu opłat za korzystanie ze środowiska w roku 2007 ustalono, że półroczna ich wysokość nie przekroczyła kwoty stawki granicznej wynoszącej 400,00 zł, w związku z powyższym zgodnie

3. w myśl art. 95 ust. 1 ww. ustawy niezwłocznie po zawarciu umowy z wykonawcą zamieszczać ogłoszenie o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień Publicznych.



6. W umowach zleceniach i o dzieło zawieranych z pracownikami Centrum określać, że przedmiot umowy może być realizowany wyłącznie poza godzinami pracy określonymi w Regulaminie Pracy, tj. ściśle przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych stanowiącego, że: „…wydatki publiczne powinny być dokonywane w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów…”.

7. Wypłat wszelkich wynagrodzeń dokonywać w wysokościach zgodnych, ustalonych w Regulaminie Wynagradzania.

8. W myśl art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.), naliczać w deklaracjach ZUS P DRA oraz potrącać przysługujące płatnikom wynagrodzenie od wypłaconej prawidłowo kwoty świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie

95

marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.


z postanowieniami art. 289 ust. 1 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r., Nr 129, poz. 902 ze zm.) nie wniesiono opłat za korzystanie ze środowiska. - w roku 2007 w Centrum obowiązywały regulaminy „Udzielania zamówień publicznych” oraz „Pracy Komisji Przetargowej”, wprowadzone Zarządzeniem Dyrektora Centrum Nr 6/2006 z dnia 8 marca 2006 roku, których treść nie odpowiadała postanowieniom obowiązującej w roku 2007 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r., Nr 164, poz. 1163 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655). Realizując zalecenie pokontrolne wynikające z kontroli kompleksowej przeprowadzonej w roku 2007 powyższe regulaminy dostosowano do obowiązujących przepisów prawa Zarządzeniem Dyrektora Nr 3/2008 z dnia 15 stycznia 2008 roku. W sprawozdaniu przekazanym do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 28 lutego 2008 roku, tj. przed terminem określonym w art. 98 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych, ujęto 23 postępowania. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 26,09 % próbie, którą stanowiło 6 losowo wybranych postępowań o udzielenie zamówień publicznych stwierdzono, następujące uchybienia i nieprawidłowości: wartości szacunkowe dwóch zamówień publicznych określono w wysokościach brutto, co było niezgodne z postanowieniami art. 32 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, kwoty jakie Centrum zamierzało przeznaczyć na realizację czterech zamówień publicznych określono w wysokościach netto, co było niezgodne z postanowieniami art. 86 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych, dwóch ogłoszeń o udzieleniu zamówień publicznych nie przekazano Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych, czym nie spełniono obowiązku określonego w art. 95 ust. 1 ww. ustawy. W zakresie gospodarki finansowej:- zgodnie z treścią art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Centrum ustalił plan finansowy na 2007 rok. Powyższy plan finansowy wraz ze zmianą zgodnie z art. 46 pkt 2a ustawy o zakładach opieki zdrowotnej został pozytywnie zaopiniowany Uchwałą Rady Społecznej Centrum z dnia 28 sierpnia 2007 roku. W 2007 roku Centrum uzyskało przychody w wysokości 17.922.390,00 zł, tj. o kwotę 402.390,00 zł wyższą od zaplanowanej oraz poniosło koszty w wysokości 17.855.267,45 zł, tj. o kwotę 342.267,45 zł także wyższą od zaplanowanej, czym naruszyło postanowienia art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.). - w wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że środki finansowe ustalone odpisem (po dwóch korektach) w wysokości 167.222,71 zł, przekazano na wyodrębniony rachunek bankowy ZFŚS, dotrzymując terminów określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.). - na dzień 31 grudnia 2007 roku Centrum posiadało: zobowiązania w wysokości 1.852.106,02 zł, zobowiązań wymagalnych nie posiadało, należności w wysokości 1.120.261,09 zł, należności wymagalnych nie posiadało. Na podstawie skontrolowanych dokumentów księgowych (wezwań do zapłaty) stwierdzono, że Centrum prowadziło systematyczne działania windykacyjne należności. - w 2007 roku od nieterminowo regulowanych zobowiązań Centrum zapłaciło odsetki w wysokości ogółem 93,50 zł, z czego: kwotę 27,00 zł stanowiły odsetki od nieterminowego dokonania zwrotu niewykorzystanych środków na prowadzenie staży podyplomowych lekarzy stomatologów w ramach realizacji umowy Nr Sn/10/7/04/2005,

choroby i macierzyństwa, w wysokości 0,1 % określonej w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 grudnia 1998 roku w sprawie wysokości i trybu wypłaty wynagrodzenia płatnikom składek z tytułu wykonywania zadań z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. Nr 153, poz. 1005).

96

kwotę 66,50 zł stanowiły odsetki z tytułu rozliczenia za lata 2004 – 2007 kontraktów zawartych z NFZ.- Centrum w 2007 roku sporządzało i przekazywało kwartalne sprawozdania o stanie zobowiązań i należności Rb-Z i Rb-N do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego dotrzymując terminów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770). - w 2007 roku w Centrum obowiązywało 209 umów zleceń i umów o dzieło, z czego 75 umów zawarto z pracownikami Centrum. W trakcie kontroli 15 umów zleceń zawartych z pracownikami etatowymi Centrum stwierdzono, że nie zawierały one zapisów zakazujących wykonywania zadań zleconych w podstawowym czasie pracy, a 5 umów zlecających prowadzenie wykładów zrealizowano w podstawowym czasie pracy określonym w Regulaminie Pracy Centrum, czym naruszono postanowienia art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych stanowiącego, że: „…wydatki publiczne powinny być dokonywane [...] z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów…”. - w 2007 roku od wynagrodzeń wypłaconych pracownikom Centrum odprowadzało należne składki na rzecz Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w terminach określonych w: art. 49 ust. 2 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze. zm.), art. 47 ust 1 pkt 3 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.).- Centrum nie naliczało w deklaracjach ZUS P DRA oraz nie potrącało przysługującego płatnikom wynagrodzenia od wypłaconej prawidłowo kwoty świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa, do czego miało prawo w myśl art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.), w wysokości 0,1 % określonej w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 grudnia 1998 roku w sprawie wysokości i trybu wypłaty wynagrodzenia płatnikom składek z tytułu wykonywania zadań z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. Nr 153, poz. 1005). - w 2007 roku Centrum na podstawie 8 umów zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego otrzymało środki finansowe w formie dotacji „inwestycyjnych” w łącznej kwocie 3.877.726,92 zł. Ww. środki finansowe zostały wydatkowane w określonych umowami wysokościach, zgodnie z przeznaczeniem oraz w nakazanych terminach. Prace remontowo – budowlane wykonano w zakresach określonych umowami, zgodnie z opracowaną dokumentacją kosztorysowo – projektową. Sprzęt i aparaturę medyczną zakupiono w ilościach i asortymentach wynikających z zawartych umów.- obowiązujące w Centrum procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków Zarządzeniem Dyrektora Nr 18/2006 z dnia 19 września 2006 roku dostosowano do wymogów określonych w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych 29 faktur dokumentujących wydatki o łącznej wartości 847.351,31 zł, co stanowiło 5,09 % wydatków ogółem stwierdzono, że Centrum

97

realizowało kontrolę finansową zgodnie z ww. procedurami.- na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076) Narodowy Fundusz Zdrowia przekazał Centrum w roku 2007 środki finansowe na podwyżki płac dla pracowników w kwocie 1.672.948,03 zł. Centrum na wzrost wynagrodzeń wydatkowało kwotę 1.747.172,22 zł, z czego z własnych środków 74.224,19 zł. W wyniku powyższych działań nastąpił średni wzrost miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego „białego personelu” o 19,68 %. Pozostałym pracownikom nie objętym ww. podwyżką, m.in. administracyjnym i technicznym zgodnie z Załącznikiem Nr 4 do Regulaminu wynagradzania wprowadzonym Zarządzeniem Dyrektora Centrum Nr 12/2005, w roku 2007 wypłacono dodatki miesięczne w wysokości do 40% wynagrodzenia zasadniczego. Zgodnie z Załącznikiem Nr 6 do powyższego regulaminu w 2007 roku pracownikom Centrum wypłacono premie miesięczne w wysokości do 150% wynagrodzenia zasadniczego, z wyjątkiem premii wypłaconej w miesiącu grudniu 2007 roku głównemu specjaliście ds. statystyki medycznej i rozliczeń, której wysokość wyniosła 12.500,00 zł, co stanowiło 500% wynagrodzenia zasadniczego. W wyniku kontroli list płac pracowników administracji i dyrekcji Centrum z roku 2007 ustalono, że: Głowna Księgowa Centrum pobierała wynagrodzenie zasadnicze w wysokości 5.000,00 zł miesięcznie, podczas gdy w Regulaminie Wynagradzania miesięczne wynagrodzenie na ww. stanowisku określono w wysokości od 1.600,00 zł do 4.350,00 zł, główny specjalista ds. statystyki medycznej i rozliczeń pobierał dodatek funkcyjny w wysokości 625,00 zł miesięcznie, tj. niezgodnie z Regulaminem Wynagradzania, w którym na ww. stanowisku nie przewidziano dodatku funkcyjnego.- w wyniku kontroli kompleksowej przeprowadzonej w roku 2007 w dniu 19 października 2007 roku do Centrum skierowane zostało wystąpienie pokontrolne znak: KO.ZE.I.ŁS.0913-37/07 zawierające siedem zaleceń pokontrolnych. Dyrektor Centrum nie udzielił informacji o sposobie realizacji ww. zaleceń, czym nie dopełnił obowiązku określonego w § 21 ust. 6 Regulaminu Kontroli. W wyniku kontroli sprawdzającej realizację ww. zaleceń stwierdzono pełną realizacje pięciu oraz nie wykonanie dwóch, tj.: nie doprowadzono do skrócenia terminu oczekiwania pacjentów na udzielanie świadczeń stomatologicznych przez Poradnie Ortodoncji i Protetyki Stomatologicznej, nie zapobieżono powstaniu zobowiązań skutkujących zapłatą odsetek w wysokości 93,50 zł.

29 Centrum Leczniczo-Rehabilitacyjne i Medycyny Pracy „ATTIS” SPZOZ w Warszawieul. Górczewska 8901-401 Warszawa

Nr 107, 108, 109

Kontrola kompleksowa ze szczególnym uwzględnieniem: skutków finansowych

ustawy z dnia 22 lipca 2006 r. o przekazaniu środków

W toku kontroli ustalono: W zakresie zadań statutowych stwierdzono:- W 2007 roku podstawy prawne działalności Centrum stanowiły: Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 372/86/2000 z dnia 13 czerwca 2000 roku, do dnia 22 maja 2007 roku Regulamin Porządkowy wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Centrum Nr 25a/2003, od dnia 23 maja 2007 roku Regulamin Porządkowy zatwierdzony Uchwałą Rady Społecznej Centrum Nr 1/2007. Powyższy regulamin spełnia wymogi określone w art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.).- W oparciu o § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314), w Centrum ustalono minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek wynoszące 159 etatów. Faktyczne zatrudnienie pielęgniarek na dzień 31 grudnia 2007 roku było wyższe od ustalonych

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 27.11.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:1. Kontynuować działania mające na celu

zmniejszenie czasu oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych, w szczególności z zakresu rehabilitacji i endokrynologii.

2. Udzielając zamówień publicznych ściśle przestrzegać postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655 ze zm.) w szczególności:

98

finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076);

analizy kosztów w rozbiciu na poszczególne oddziały w aspekcie umów zawartych z NFZ uwzględniającej wykorzystanie kadry, obłożenie łóżek i ilość udzielonych porad;






Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24

norm i wyniosło 162,58 etatów (179 pielęgniarek). - Czas oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych w 2007 roku kształtował się: w zakresie lecznictwa szpitalnego od przyjęć w dniu zgłoszenia w Zakładzie Anestezjologii i Opieki Medycznej do 10 miesięcy w Zakładzie Rehabilitacji, w zakresie lecznictwa ambulatoryjnego od „realizacji bieżącej” w 7 poradniach do 3 miesięcy w Poradni Endokrynologicznej. - Wartość sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 19.471.485,18 zł, przy nie sfinansowanych „nadwykonaniach” w wysokości 430.143,02 zł. - W wyniku przeprowadzonej analizy kosztów w aspekcie umów zawartych z Narodowym Funduszem Zdrowia, uwzględniających wykorzystanie kadry i obłożenie łóżek stwierdzono, że koszt „osobodnia” ponoszony przez Centrum w 2007 roku wyniósł 286,12 zł i był wyższy o 30,10 zł od przychodu uzyskanego z NFZ w wysokości 256,02 zł. - Zgodnie z postanowieniami art. 54 ust. 1 pkt 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Centrum mogło: „…uzyskiwać środki finansowe z odpłatnych świadczeń zdrowotnych…”. Przychody uzyskane z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych na rzecz osób fizycznych i podmiotów gospodarczych w 2007 roku wyniosły 8.732.820,14 zł. W wyniku kontroli dokumentacji rozliczeniowo – finansowej dotyczącej pięciu umów zawartych z podmiotami gospodarczymi na udzielanie odpłatnych świadczeń zdrowotnych oraz dziesięciu faktur wystawionych za udzielone odpłatne świadczenia zdrowotne na rzecz pacjentów indywidualnych stwierdzono, że Centrum pobierało opłaty zgodnie z cenami ustalonymi w umowach i obowiązującym cenniku odpłatnych usług medycznych. - W wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Centrum nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej. - W 2007 roku w Centrum zarejestrowano 11 skarg, które zostały rozpatrzone zgodnie z postanowieniami Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.).W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- Zgodnie z postanowieniami art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 ze zm.) i Zarządzeń Dyrektora Centrum Nr 35/2000 z dnia 24 października 2000 roku i Nr 27/2003 z dnia 28 października 2003 roku przeprowadzono inwentaryzacje: środków trwałych, aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz należności, środków pieniężnych i innych walorów w Kasie, zapasów materiałowych. W wyniku przeprowadzenia ww. inwentaryzacji stwierdzone różnice inwentaryzacyjne: w Aptece Ogólnodostępnej, niedobory leków na kwotę 2.195,31 zł, które skompensowano z kwotą nadwyżek w wysokości 1.962,71 zł, a różnicę w kwocie – 232,60 zł uznano za niezawinioną i spisano w koszty działalności operacyjnej, w Aptece Zakładowej, niedobory leków na kwotę 644,49 zł, które skompensowano z kwotą nadwyżek w wysokości 642,56 zł, a różnicę w kwocie –1,93 zł uznano za niezawinioną i spisano w koszty działalności operacyjnej. - Na podstawie dokumentów LT i protokółów kasacyjnych stwierdzono, że w 2007 roku dokonano likwidacji (kasacji) środków trwałych zamortyzowanych w 100 % o łącznej wartości początkowej 160.931,87zł. Zlikwidowane środki trwałe zostały wyksięgowane z ewidencji majątku dowodami LT. Uzyskany z przeprowadzonych

wartości kwot jakie zamawiający zamierza przeznaczyć na realizację zamówień zgodnie z postanowieniami art. 86 ust. 3 cyt. ustawy określać w wysokościach brutto,

oświadczenia, o których mowa w art. 17 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych, tj. o niepodleganiu wyłączeniu z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego składać po otwarciu ofert,

w myśl art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych niezwłocznie po zawarciu umowy z wykonawcą zamieszczać ogłoszenie o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień Publicznych.

3. Zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.) w przypadku sporządzenia korekty odpisu na ZFŚS i wystąpienia nadwyżki środków na rachunku funduszu, ww. nadwyżkę przekazać na rachunek podstawowy Centrum.

4. W umowach zleceniach i o dzieło zawieranych z pracownikami Centrum określać, że przedmiot umowy może być realizowany wyłącznie poza godzinami pracy określonymi w Regulaminie Pracy, tj. ściśle przestrzegać postanowień art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.) stanowiącego, że: „…wydatki publiczne powinny być dokonywane w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów…”.

99

marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.


likwidacji złom odsprzedano za łączną kwotę 539,85 zł. - W 2007 roku Centrum z tytułu wynajmu lub dzierżawy powierzchni 45 podmiotom gospodarczym uzyskało przychody w wysokości 388.460,01 zł. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 100% próbie „umów nowozawartych”, którą stanowiło 5 umów wynajmu zawartych w roku 2007 stwierdzono, że Centrum postępowało zgodnie zasadami określonymi w Uchwałach Sejmiku i Zarządu Województwa Mazowieckiego w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego. - W zakresie prowadzonej przez Centrum gospodarki odpadami niebezpiecznymi nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). Gospodarkę odpadami w roku 2007 prowadzono na podstawie Decyzji Prezydenta Miasta Stołecznego Warszawy Nr 396/OŚ-P/2003 zezwalającej na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych do dnia 31 marca 2009 roku. Na podstawie przedłożonego wykazu opłat za korzystanie ze środowiska w roku 2007 ustalono, że ich półroczna wysokość nie przekroczyła kwoty stawki granicznej wynoszącej 400,00 zł, w związku z powyższym zgodnie z postanowieniami art. 289 ust. 1 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2006 r., Nr 129, poz. 902 ze zm.) nie wniesiono opłat za korzystanie ze środowiska. - W roku 2007 w Centrum obowiązywał regulamin „Udzielania zamówień publicznych”, który Zarządzeniem Dyrektora Nr 22 z dnia 12 września 2007 roku dostosowano do znowelizowanych przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164 poz. 1163 ze zm.). W rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach publicznych przekazanym Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 28 lutego 2008 roku, tj. przed terminem określonym w art. 98 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych, ujęto 37 postępowań. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 51,35 % próbie, którą stanowiło 19 losowo wybranych postępowań o udzielenie zamówień publicznych, stwierdzono następujące uchybienia i nieprawidłowości: wszystkie osoby biorące udział w przedmiotowych postępowaniach oświadczenia o braku lub istnieniu okoliczności uzasadniających ich wyłączenie z tych postępowań złożyli przed otwarciem ofert, podczas gdy ww. oświadczenia winny być złożone, wówczas kiedy juz wiadomo, którzy wykonawcy przystąpili do zamówienia, kwoty jakie Centrum zamierzało przeznaczyć na realizację 8 zamówień publicznych określono w wysokościach netto, co było niezgodne z postanowieniami art. 86 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych: „...bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podaję kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia...” ,ogłoszenia o udzieleniu 7 zamówień publicznych przekazano do publikacji w Biuletynie Zamówień Publicznych, po upływie od 29 do 47 dni od daty zawarcia umów na ich realizację, podczas gdy w art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych określono, że: „...zamawiający niezwłocznie po zawarciu umowy [...] zamieszcza ogłoszenie o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień publicznych...”.W zakresie gospodarki finansowej oraz procedur kontroli finansowej:- Zgodnie z treścią art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Centrum ustalił plan finansowy na 2007 rok, który zgodnie z art. 46 pkt 2a ustawy o zakładach opieki zdrowotnej został pozytywnie zaopiniowany przez Radę Społeczną Centrum Opinią Nr 16/2006 z dnia 20 grudnia 2006 roku. Ww. plan w roku 2007 został

100

dwukrotnie zmieniony na podstawie pozytywnych Opinii Rady Społecznej Centrum Nr 2/2007 z dnia 19 kwietnia 2007 roku oraz Nr 8/2007 z dnia 11 października 2007 roku. W 2007 roku Centrum uzyskało przychody w wysokości 35.847.644,10 zł, tj. niższe od zaplanowanych o kwotę 987.210,72 zł oraz poniosło koszty w wysokości 36.458.374,67 zł, tj. także niższe od zaplanowanych o kwotę 679.324,33 zł. Wynik finansowy Centrum za rok 2007 zamknął się stratą netto w wysokości 298.882,61 zł. - W 2007 roku w Centrum obowiązywało 87 umów zleceń i umów o dzieło, z czego 17 umów zawarto z pracownikami Centrum. W trakcie kontroli 17 umów zleceń zawartych z pracownikami etatowymi Centrum stwierdzono, że nie zawierały one zapisów zakazujących wykonywania zadań zleconych w podstawowym czasie pracy, określonym w Regulaminie Pracy Centrum, czym niewyczerpano w pełni postanowienia art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych stanowiącego, że: „…wydatki publiczne powinny być dokonywane [...] z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów…”. - W wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że środki finansowe ustalone pierwotnym odpisem w wysokości 436.614,15 zł zostały przekazane na rachunek ZFŚS w terminach określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.). Ponieważ faktyczne zatrudnienie było niższe niż zaplanowano, w dniu 27 grudnia 2007 roku dokonano korekty, ustalając wysokość odpisu na kwotę 402.381,26 zł. W wyniku ww. korekty na rachunku bankowym funduszu pozostała nadwyżka środków w kwocie 34.232,89 zł, która nie została przekazana na podstawowy rachunek Centrum.- Na dzień 31 grudnia 2007 roku stan zobowiązań Centrum zamknął się kwotą 7.805.705,53 zł, zobowiązania wymagalne nie wystąpiły. W 2007 roku Centrum nie zapłaciło odsetek z tytułu nieterminowo regulowanych zobowiązań. Na dzień 31 grudnia 2007 roku Centrum posiadało należności w wysokości 3.377.720,51 zł, z czego należności wymagalne stanowiły kwotę 138.172,19 zł. Na podstawie skontrolowanych dokumentów księgowych (wezwań do zapłaty) stwierdzono, że Centrum prowadziło systematyczne działania windykacyjne należności. - Centrum w 2007 roku sporządzało i przekazywało kwartalne sprawozdania o stanie zobowiązań i należności Rb-Z i Rb-N do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego dotrzymując terminów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770), z wyjątkiem sprawozdań za I kwartał 2007 roku, które przekazano w dniu 25 kwietnia 2007 roku, tj. 11 dni po terminie. - W 2007 roku od wynagrodzeń wypłaconych pracownikom Centrum odprowadzało należne składki na rzecz Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w terminach określonych w: art. 49 ust. 2 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze. zm.), art. 47 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.).- Obowiązujące w Centrum procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków Zarządzeniem Dyrektora Nr 28/2006 z dnia 11 października 2006 roku dostosowano do wymogów określonych w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów

101

kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych 311 faktur dokumentujących wydatki o łącznej wartości 1.750.790,45 zł, co stanowiło 5,01 % wydatków ogółem stwierdzono, że Centrum realizowało kontrolę finansową zgodnie z ww. procedurami.- Na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń z uwzględnieniem poszczególnych grup zawodowych (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.) Narodowy Fundusz Zdrowia w roku 2007 przekazał Centrum środki finansowe na podwyżki płac pracowników w wysokości 3.827.585,06 zł, z których na wzrost wynagrodzeń wydatkowano kwotę 3.797.865,00 zł. W sprawie postępowania z niewydatkowanymi na wzrost wynagrodzeń środkami w kwocie 29.720,06 zł Centrum prowadzi rozmowy z Narodowym Funduszem Zdrowia. W roku 2007 nastąpił średni wzrost miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego w przeliczeniu na jeden etat o 350,00 zł. - Na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684 ze zm.) w Centrum została przeprowadzona restrukturyzacja. Podstawę restrukturyzacji stanowiła umowa pożyczki Nr 1/U/PZOZ/2005/WA z dnia 28 lipca 2005 roku zawarta pomiędzy Centrum a Bankiem Gospodarstwa Krajowego. Na podstawie zawartej umowy Bank Gospodarstwa Krajowego przyznał pożyczkę w kwocie 4.044.312,28 zł, z czego kwota 19.827,84 zł stanowiła opłatę prowizyjną. Z powyższych środków w całości sfinansowano roszczenia pracowników wynikające z ustawy „203”. W wyniku realizacji ww. celu określonego w programie restrukturyzacji w dniu 19 października 2007 roku Mazowieckie Centrum Zdrowia Publicznego wydało pozytywną Decyzję Nr MCZP/IX–R/8035/11-3/05 o zakończeniu postępowania restrukturyzacyjnego. Wykorzystanie środków dotacji:W 2007 roku Samorząd Województwa Mazowieckiego przekazał Centrum środki finansowe w formie dotacji „inwestycyjnych” w łącznej kwocie 1.645.927,44 zł, w tym:- 280.000,00 zł, z przeznaczeniem na realizację zadania pn.: „Realizacja zaleceń Państwowej Straży Pożarnej”, na podstawie umowy Nr 249/ZP.IS.I/D/06 z dnia 12 czerwca 2006 roku – środki niewygasające,- 318.860,00 zł, z przeznaczeniem na.: „Zakup mammografu”, na podstawie umowy Nr 422/101ZP.I./D/06 z dnia 4 października 2006 roku – środki niewygasające,- 700.000,00 zł z przeznaczeniem na: „Zakup aparatury i sprzętu medycznego”, na podstawie umowy Nr 34/32/ZD.I/D/07 z dnia 28 lutego 2007 roku,- 20.000,00 zł, z przeznaczeniem na:: „Zakup urządzenia dozującego środki dezynfekujące do basenu rehabilitacyjnego”, na podstawie umowy Nr 122/45/ZD/I/D/07 z dnia 22 marca 2007 roku, - 360.780,37 zł, z przeznaczeniem na realizację zadania pn.: „ Modernizacja poradni przy ul. Górczewskiej 89 i ul. Pawińskiego 2” na podstawie umowy Nr 88/ZD.IN./D/07 z dnia 16 kwietnia 2007 roku.Powyższe środki zostały wydatkowane w określonych umowami wysokościach, zgodnie z przeznaczeniem oraz w nakazanych terminach. Prace remontowo – budowlane wykonano w zakresach określonych umowami, zgodnie z opracowaną dokumentacją projektowo – kosztorysową. Sprzęt i aparaturę medyczną zakupiono w ilościach i asortymentach wynikających z zawartych umów. Zgodnie z umowami dla środków finansowych otrzymanych w ramach przedmiotowych dotacji była prowadzona odrębna ewidencja księgowa.W wyniku kontroli sprawdzającej realizację trzech zaleceń pokontrolnych, wynikających

102

z przeprowadzonej w roku 2007 kontroli kompleksowej stwierdzono pełne wykonanie dwóch oraz częściowe wykonanie jednego zalecenia, tj.: nie doprowadzono do radykalnego skrócenia terminu oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych.

30 Samodzielny Zespól Publicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej dla Szkól Wyższych „PALMA” w Warszawieul. Mochnackiego 1002-042 Warszawa

Nr 110, 111, 112, 113



analizy kosztów w rozbiciu na poszczególne oddziały w aspekcie umów zawartych z NFZ uwzględniającej wykorzystanie kadry, obłożenie łóżek i ilość udzielonych porad;

Przebiegu procesu restrukturyzacji finansowej na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 r. o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684) w aspekcie

W trakcie kontroli ustalono:W zakresie zadań statutowych:- w 2007 roku podstawy prawne działalności Zakładu stanowiły: Statut z roku 2006 zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 219/06 oraz Statut z 2007 roku zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 136/07 z dnia 10 września 2007 roku; do dnia 28 października 2007 roku Regulamin Porządkowy wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Zakładu Nr 1/5/2001, od dnia 29 października 2007 roku Regulamin Porządkowy zatwierdzony Uchwałą Rady Społecznej Zakładu Nr 2/2007. Powyższe regulaminy opracowano zgodnie z postanowieniami art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.);- w oparciu o § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314), w Zakładzie ustalono minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek wynoszące 36 etatów. Faktyczne zatrudnienie pielęgniarek na dzień 31 grudnia 2007 roku było niższe o 0,75 etatu od ustalonych norm i wynosiło 35,25 etatów. W zakresie zatrudnienia pozostałej kadry medycznej w 2007 roku stwierdzono niedobór 11 lekarzy specjalistów, w tym: 3 stomatologów, 2 ginekologów, 1 kardiologa, 1 okulisty, 1 lekarza medycyny pracy oraz 3 lekarzy chorób wewnętrznych;- średni czas oczekiwania pacjentów na udzielanie świadczeń zdrowotnych w 2007 roku kształtował się od „realizacji bieżącej” w 18 komórkach organizacyjnych Zakładu do 120 dni w Poradni Kardiologicznej oraz do 207 dni w Poradni Urologicznej; - wartość sfinansowanych przez Narodowy Fundusz Zdrowia świadczeń zdrowotnych na dzień 31 grudnia 2007 roku wyniosła 7.304.777,59 zł, przy nie sfinansowanych „nadwykonaniach” w wysokości 37.939,24 zł;- w wyniku przeprowadzonej analizy kosztów w aspekcie umów zawartych z Narodowym Funduszem Zdrowia, uwzględniających wykorzystanie kadry i obłożenie łóżek stwierdzono, że roczny koszt utrzymania jednego łóżka szpitalnego ponoszony przez Zakład w 2007 roku wyniósł 41.258,00 zł i był wyższy o 10.836,50 zł od przychodu na jedno łóżko uzyskanego z Narodowego Funduszu Zdrowia w wysokości 30.421,50 zł;- zgodnie z postanowieniami art. 54 ust. 1 pkt 1 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Zakład mógł: „…uzyskiwać środki finansowe z odpłatnych świadczeń zdrowotnych…”. Przychody uzyskane z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych na rzecz osób fizycznych i podmiotów gospodarczych w roku 2007 wyniosły 1.138.905,80 zł. W wyniku kontroli dokumentacji rozliczeniowo – finansowej dotyczącej trzynastu umów zawartych z podmiotami gospodarczymi na udzielanie odpłatnych świadczeń zdrowotnych oraz jedenastu faktur wystawionych za udzielone świadczenia zdrowotne na rzecz pacjentów indywidualnych stwierdzono, że Zakład pobierał opłaty zgodnie z cenami ustalonymi w umowach i obowiązującym cenniku odpłatnych usług medycznych; - w 2007 roku z tytułu zlecenia innym podmiotom wykonania świadczeń zdrowotnych na rzecz Zakładu, poniesiono wydatki w łącznej wysokości 613.786,25 zł. Spośród 37

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 06.10.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:1. ściśle przestrzegać norm zatrudnienia

pielęgniarek ustalonych na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21 grudnia 1999 roku w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314).;

2. zgodnie z treścią § 4 rozporządzenia Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 13 lipca 1998 r. w sprawie umowy o udzielenie zamówienia na świadczenia zdrowotne (Dz. U. Nr 93, poz. 592) zawarcie umowy zlecającej wykonywanie usług medycznych na rzecz Zakładu poprzedzać konkursem ofert.

3. kontynuować działania mające na celu radykalne zmniejszenie czasu oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych, w szczególności z zakresu kardiologii i urologii.

4. udzielając zamówień publicznych ściśle przestrzegać postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655) w szczególności: umowy na realizację przedmiotów postępowań zawierać w terminach określonych w art. 94 ust. 1 cyt. ustawy, ogłoszenia o udzielonych zamówieniach publicznych zamieszczać w Biuletynie Zamówień Publicznych, zgodnie z art. 95 ust. 1 cyt. ustawy, wartość kwoty jaką zamawiający zamierza przeznaczyć na realizację zamówienia zgodnie z postanowieniami art. 86 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych określać w wysokości brutto.

5. kwartalne sprawozdania o stanie należności Rb-N i zobowiązań Rb-Z

103

zmniejszenia: zobowiązań wobec

pracowników i zobowiązań cywilnoprawnych,





umów zlecających wykonanie usług medycznych na rzecz Zakładu w 2007 roku 36 zawarto bez przeprowadzenia konkursu ofert, czym naruszono postanowienia § 4 rozporządzenia Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 13 lipca 1998 r. w sprawie umowy o udzielenie zamówienia na świadczenia zdrowotne (Dz. U. Nr 93, poz. 592);- w wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Zakładu nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej, określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej; - w 2007 roku do Zakładu wpłynęły 3 skargi, które zostały rozpatrzone zgodnie z „Instrukcją w sprawie zasad organizacji przyjmowania, ewidencjonowania, rozpatrywania i załatwiania skarg i wniosków”, wprowadzoną Zarządzeniem Dyrektora Zakładu nr 7/2005 oraz postanowieniami Działu VIII ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.). W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- w 2007 roku Zakład prowadził działalność w obiektach nie będących jego własnością ponosząc koszty związane z ich wynajęciem w wysokości 237.677,76 zł. W wyjaśnieniach dotyczących wynajmu pomieszczeń przez Zakład innym podmiotom Dyrektor Zakładu podał, m.in., że: „...w 2007 roku Zakład nie podnajmował powierzchni w najmowanych obiektach i nie uzyskał przychodów z tego tytułu...;. - zgodnie z postanowieniami art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 ze zm.) i Zarządzenia Dyrektora Zakładu Nr 9/07 w roku 2007 przeprowadzono inwentaryzacje: aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz należności, środków pieniężnych i innych walorów w Kasie, środków farmaceutycznych w Dziale Farmacji Szpitalnej, materiałów w Magazynie Gospodarczym i Technicznym. W wyniku przeprowadzenia ww. inwentaryzacji stwierdzono niedobór leków na kwotę 278,09 zł w Dziale Farmacji Szpitalnej (wynikający z przeterminowania się leków), który uznano za niezawiniony i spisano w koszty działalności Zakładu.;- na podstawie dokumentów LT i protokołów kasacyjnych stwierdzono, że w 2007 roku dokonano likwidacji (kasacji) 5 środków trwałych zamortyzowanych w 100 % o łącznej wartości początkowej 6.444,36 zł oraz przedmiotów nietrwałych o wartości początkowej 6.973,48 zł. Zlikwidowane środki trwałe zostały wyksięgowane z ewidencji majątku dowodami LT; - w zakresie prowadzonej przez Zakład gospodarki odpadami, nie stwierdzono odstępstw od postanowień ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). Gospodarkę odpadami w 2007 roku prowadzono na podstawie Decyzji Prezydenta Miasta Stołecznego Warszawy Nr 594/OŚ/04 z dnia 22 lipca 2004 roku, zezwalającej na wytwarzanie odpadów niebezpiecznych przez okres 10 lat, tj. do dnia 30 czerwca 2014 roku; - w roku 2007 w Zakładzie obowiązywał regulamin „Udzielania zamówień publicznych”, który Zarządzeniem Nr 3 z dnia 13 czerwca 2007 roku dostosowano do znowelizowanych przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r., Nr 164, poz. 1163 ze zm.). W sprawozdaniu przekazanym do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 6 lutego 2008 roku, tj. przed terminem określonym w art. 98 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych, ujęto 9 postępowań. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 55,55% próbie, którą stanowiło 5 losowo wybranych postępowań o udzielenie zamówień publicznych, stwierdzono następujące uchybienia i nieprawidłowości w stosowaniu ustawy Prawo zamówień publicznych:

przekazywać w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770).

6. dokonywać stosownych zmian w rocznym planie finansowym na zasadach określonych w art. 34 ust. 2 pkt. 2 i ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.).

7. zgodnie z postanowieniami art. 36 ust. 1 ustawy o finansach publicznych nie zaciągać zobowiązań do sfinansowania w danym roku obrachunkowym w wysokościach przekraczających ustalone wartości w planie kosztów.

8. nie dopuszczać do powstawania oraz wzrostu zobowiązań i zdarzeń prawno – gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek.

9. ściśle przestrzegać terminu przekazywania składek na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych określonego w art. 49 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2008 r., Nr 14, poz. 92).

104

Kontrola problemowa w zakresie terminowości regulowania zobowiązań wobec ZUS i PFRON w 2007 r.


jednego ogłoszenia o udzieleniu zamówienia publicznego nie zamieszczono w Biuletynie Zamówień Publicznych, czym naruszono postanowienia art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, dwie umowy o udzielenie zamówień publicznych zawarto przed upływem 7 dniowego terminu określonego w art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, naruszając tym samym cyt. normę prawną. W powyższych postępowaniach złożono po jednej ofercie, w związku z czym zawarcie umów przed określonym terminem nie stanowiło naruszenia zasady uczciwej konkurencji; kwoty jakie Zakład zamierzał przeznaczyć na realizację dwóch zamówień publicznych określono w wysokościach netto, co było niezgodne z postanowieniami art. 86 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych: „...bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podaję kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia...”.W zakresie gospodarki finansowej:- zgodnie z art. 53 ust. 8 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej Dyrektor Zakładu ustalił plan finansowy na 2007 rok. Powyższy plan finansowy na podstawie art. 46 ust. 2a ustawy o zakładach opieki zdrowotnej został pozytywnie zaopiniowany przez Radę Społeczną Zakładu Uchwałą Nr 4/2007 z dnia 21 czerwca 2007 roku. W 2007 roku Zakład uzyskał przychody w wysokości 9.138.328,70 zł, tj. o kwotę 338.328,70 zł wyższą od zaplanowanej oraz poniósł koszty w wysokości 9.420.833,31 zł, tj. o kwotę 525.833,31 zł także wyższą od zaplanowanej, czym naruszono postanowienia art. 36 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.). Wynik finansowy Zakładu za 2007 rok zamknął się stratą netto w wysokości 13.212,39 zł;- w wyniku kontroli prawidłowości gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w roku 2007 stwierdzono, że środki finansowe ustalone odpisem w wysokości 139.195,80 zł przekazano na wyodrębniony rachunek bankowy ZFŚS, dotrzymując terminów określonych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.); - na dzień 31 grudnia 2007 roku stan zobowiązań Zakładu zamknął się kwotą 1.790.318,59 zł, w tym zobowiązania wymagalne wyniosły 12.262,00 zł. Na dzień 31 grudnia 2007 roku Zakład posiadał należności w wysokości 1.053.166,17 zł, z czego należności wymagalne stanowiły kwotę 44.525,00 zł;- kwartalne sprawozdania o stanie należności Rb – N i zobowiązań Rb – Z w 2007 roku przekazywano do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770), z wyjątkiem sprawozdań za I kwartał 2007 roku, które przekazano w dniu 27 kwietnia 2007 roku, tj. 13 dni po terminie;- w 2007 roku od wynagrodzeń wypłaconych pracownikom Zakład odprowadzał: składki na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych w terminach określonych w art. 49 ust. 2 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze. zm.), z wyjątkiem 3 składek za miesiące lipiec, sierpień i wrzesień 2007 roku; składki na ubezpieczenia społeczne w terminie określonym w art. 47 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11, poz. 74 ze zm.); składki na ubezpieczenie zdrowotne w terminie określonym w art. 87 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. Nr 210, poz. 2135 ze zm.);

105

- w 2007 roku od nieterminowo regulowanych zobowiązań Zakład zapłacił odsetki w wysokości 430,57 zł, z czego: kwotę 241,57 zł stanowiły odsetki od nieterminowo regulowanych płatności za dostawy towarów i wykonane usługi; kwotę 189,00 zł stanowiły odsetki od nieterminowo przekazanych składek na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, za miesiące lipiec, sierpień i wrzesień 2007 roku.- w 2007 roku Samorząd Województwa Mazowieckiego przekazał Zakładowi środki finansowe w formie dotacji w łącznej kwocie 86.100,00 zł, w tym: 57.000,00 zł, z przeznaczeniem na: „Zakup unitów stomatologicznych”, na podstawie umowy Nr 299/169/ZD.IS.I/D/07 z dnia 30 lipca 2007 roku; 29.100,00 zł, z przeznaczeniem na: „Zakup sterylizatorów stomatologicznych”, na podstawie umowy Nr 300/170/ZD.IS.I/D/07 z dnia 30 lipca 2007 roku. Przekazane w ramach dotacji ww. środki finansowe zostały wydatkowane w określonych wysokościach, zgodnie z przeznaczeniem oraz w nakazanych terminach. Sprzęt i aparaturę medyczną zakupiono w ilościach i asortymentach wynikających z zawartych umów. Zgodnie z umowami dla środków finansowych otrzymanych w ramach powyższych dotacji prowadzona była odrębna ewidencja księgowa.- obowiązujące w Zakładzie procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków Aneksem Nr 1 z dnia 15 września 2006 roku do Zarządzenia Dyrektora Nr 12/2005 dostosowano do wymogów określonych w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Na podstawie skontrolowanych 33 faktur dokumentujących poniesione w roku 2007 wydatki o łącznej wartości 461.887,47 zł, co stanowiło 5,02 % wydatków ogółem stwierdzono, że Zakład realizował kontrolę finansową wydatków zgodnie z ww. procedurami. - na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.) Narodowy Fundusz Zdrowia w 2007 roku przekazał Zakładowi środki finansowe na podwyżki płac pracowników w kwocie 761.054,15 zł, którą wykorzystano zgodnie z przeznaczeniem. Zakład na wzrost wynagrodzeń wydatkował łącznie kwotę 843.577,71 zł, z czego 82.523,56 zł z własnych środków. W wyniku powyższych działań nastąpił średni wzrost miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego w przeliczeniu na jeden etat o 355,71 zł.;- na podstawie ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 78, poz. 684 ze zm.) w Zakładzie została przeprowadzona restrukturyzacja finansowa. Podstawę restrukturyzacji stanowiła Umowa Pożyczki zawarta pomiędzy Zakładem a Bankiem Gospodarstwa Krajowego opiewająca na kwotę 1.179.556,63 zł. W wyniku podjętych działań restrukturyzacyjnych Zakład osiągnął cele zakładane w programie restrukturyzacji, tj.: uregulował w całości zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń w wysokości 1.040.761,66 zł, uregulował należności z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne w wysokości 138.794,97 zł; zmniejszył stan zobowiązań wymagalnych w stosunku do roku 2006 o kwotę 118.334,10 zł – wg stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku Zakład posiadał zobowiązania wymagalne w kwocie 12.262,00 zł; uzyskał korzystniejszy wynik finansowy niż w roku 2006 o kwotę 63.265,91 zł; zahamował proces „zadłużania się”. Dnia 12 listopada 2007 roku Mazowieckie Centrum Zdrowia Publicznego wydało pozytywną Decyzję Nr MCZP/IX-R/8035/47-4/05

106

o zakończeniu postępowania restrukturyzacyjnego. - w wyniku kontroli sprawdzającej realizację siedmiu zaleceń pokontrolnych, wynikających z przeprowadzonej w roku 2007 kontroli kompleksowej stwierdzono częściową realizację dwóch i nie wykonanie trzech zaleceń, tj.: działania Zakładu nie doprowadziły do skrócenia terminu oczekiwania na udzielanie świadczeń zdrowotnych w Poradni Kardiologicznej (termin oczekiwania 120 dni), kwartalne sprawozdania o stanie należności i zobowiązań Rb-N i Rb-Z za I kwartał 2007 roku przekazano 13 dni po terminie określonym w rozporządzeniu w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych, nie zapobieżono powstaniu zobowiązań i zdarzeń prawno gospodarczych skutkujących zapłatą odsetek, nie dokonano zmiany planu finansowego zgodnie z postanowieniami art. 34 ust. 2 pkt. 2 i ust. 3 ustawy o finansach publicznych, zaciągnięto zobowiązania przekraczające wysokości ustalone w planie finansowym w zakresie kosztów.

31 Wojewódzki Publiczny Zakład Onkologicznej Opieki Zdrowotnej w Warszawieul. Andersa 3700-159 Warszawa

Nr 114, 115




Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych

W zakresie zadań statutowych:- W 2007 roku obowiązywał Statut, zatwierdzony uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 20/2003 z dnia 24 marca 2003 roku,- W 2007 roku obowiązywał Regulamin Porządkowy wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Zakładu z dnia 29 grudnia 2004 roku i zatwierdzony Uchwałą Rady Społecznej Zakładu Nr 3/2004 z dnia 28 grudnia 2004 roku; tekst jednolity ww. Regulaminu wprowadził Dyrektor Zakładu Zarządzeniem Nr 7/06 z dnia 18 grudnia 2006 roku, Powyższy Regulamin spełniał wymogi określone w art. 18a ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. z 2007 r., Nr 14, poz. 89 ze zm.),- na dzień 31 grudnia 2007 roku zatrudnionych było ogółem 46 pracowników, w tym: 18 lekarzy oraz 8 pielęgniarek i położnych, nie występowały braki kadrowe lekarzy specjalistów,- liczba zatrudnionych pielęgniarek i położnych była zgodna z minimalnymi normami, ustalonymi Zarządzeniem Dyrektora Zakładu Nr 1/06 z dnia 10.01.2006 r., na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 21.12.1999 r. w sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i położnych w zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 111, poz. 1314),- średni czas oczekiwania pacjentów na udzielanie świadczeń zdrowotnych w 2007 roku kształtował się od „realizacji bieżącej” w dwóch komórkach organizacyjnych Zakładu do 7 dni w Poradni Chirurgii Onkologicznej,- wartość sfinansowanych przez NFZ świadczeń wg stanu na dzień 31.12.2007 r. wyniosła 1.494.497,72 zł, przychody uzyskane z tytułu odpłatnych świadczeń na rzecz pacjentów indywidualnych wyniosły 61.367,90 zł,- na terenie Zakładu nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej, określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej,- w 2007 roku wpłynęła jedna skarga, którą rozpatrzono zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. nr 64, poz. 565).W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- w 2007 roku Zakład nie wynajmował i nie wydzierżawiał pomieszczeń,- zgodnie z art. 26 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694 ze zm.) w Zakładzie przeprowadzono inwentaryzacje: środków trwałych, pozostałych środków trwałych, materiałów w ewidencji ilościowej, zapasów magazynowych, kasy Zakładu, w wyniku przeprowadzenia ww. inwentaryzacji

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 23.07.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:1. Udzielając zamówień publicznych ściśle

przestrzegać postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655) w szczególności wartość przedmiotu zamówienia ustalać zgodnie z zasadami określonymi w art. 32 ust. 1 i przestrzegać art. 32 ust. 2 cyt. ustawy, który stanowi, że: „…zamawiający nie może w celu uniknięcia stosowania przepisów ustawy dzielić zamówienia na części lub zaniżać jego wartości…”.


3. Na podstawie § 4 ust. 3 umowy dotacji Nr 42/34/ZD.I/D/07 dokonać zwrotu na konto Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego środków dotacji w kwocie 34.654,00 zł wraz z należnymi odsetkami, które stanowiły zapłatę za dostawę specjalistycznego sprzętu medycznego firmie „MAR - FOUR” z Łodzi wybranej w wyniku podziału

107

publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego.


nie stwierdzono różnic pomiędzy stanem faktycznym a ewidencyjnym,- Zakład prowadził gospodarkę odpadami zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 roku o odpadach (Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251);- w 2007 roku dokonano likwidacji 19 pozycji środków trwałych (umorzonych w 100%) o wartości początkowej 14.477,74 zł, podstawą kasacji były orzeczenia techniczne i wnioski, zlikwidowane środki trwałe zostały zdjęte z ewidencji księgowej roku obrotowego 2007, ponadto dokonano likwidacji 19 pozycji sprzętu podlegającego ewidencji ilościowej,- w 2007 roku w Zakładzie dokonywano zakupów z pominięciem procedur opisanych w ustawie Prawo zamówień publicznych, z uwagi na ich wartość nie przekraczającą 6.000 euro, zgodnie z przepisem art. 4 ust. 8 ustawy Prawo zamówień publicznych,- w wyniku kontroli przeprowadzonej na 39,28 % próbie, którą stanowiło 11 wybranych zakupów dotyczących realizacji zadań wynikających z umowy dotacji, stwierdzono że Zakład w dniu 4 czerwca 2007 roku zakupił od Firmy „MAR – FOUR” z Łodzi, bez przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, powołując się na dyspozycję art. 4 ust. 8 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r., Nr 164, poz. 1163 ze zm.): „... Ustawy nie stosuje się do [...] zamówień i konkursów, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości 6.000 euro...” sprzęt specjalistyczny, tj.: Mikrotom saneczkowy za kwotę netto 22.300,00 zł, Cieplarkę INCUCELL za kwotę netto 4.900,00 zł i Łaźnię wodną BIO – OPTICA za kwotę netto 4.500,00 zł. Łączna wartość powyższych zakupów przewyższyła kwotę 6.000 euro i wyniosła netto 31.700,00 zł – 7.225 euro. Ww. zakupów sprzętu dokonano z podziałem zamówienia na trzy części, czym naruszono postanowienia art. 32 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznychW zakresie gospodarki finansowej:- zaplanowane przez Zakład przychody w wysokości 2.023.606,24 zł zostały wykonane w kwocie 2.010.525,03 zł, a zaplanowane koszty w kwocie 2.023.606,24 zł zostały poniesione w wysokości 1.859.585,60 zł, - uzyskano dodatni wynik finansowy (zysk) w wysokości – 4.526,25 zł,- Uchwałą nr 2/2008 z dnia 27 marca 2008 roku Rada Społeczna pozytywnie zaopiniowała bilans Zakładu oraz sprawozdanie z realizacji planu inwestycyjno – finansowego za 2007 rok,- środki finansowe ustalone odpisem w wysokości 28.321,57 zł (po korekcie) zostały przekazane na rachunek ZFŚS w terminach i kwotach, wynikających z postanowień art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.),- Zakład na wzrost wynagrodzeń wydatkował łącznie kwotę 265.112,38 zł, z czego kwotę 122,14 zł z własnych środków, zaś kwotę 264.990,24 zł ze środków przekazanych przez NFZ na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.),- stan należności wykazany w sprawozdaniu Rb – N na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosił 185.681,98 zł – należności wymagalnych Zakład nie posiadał,- stan zobowiązań wykazany w sprawozdaniu Rb – Z na dzień 31 grudnia 2007 roku wynosił 61.963,88 zł – zobowiązań wymagalnych Zakład nie posiadał,- sprawozdania Rb-N i Rb-Z sporządzone za I kwartał 2007 roku złożono do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego z czterodniowym opóźnieniem, sprawozdania Rb-N i Rb-Z za II kwartał

zamówienia na trzy części, tj. z naruszeniem art. 32 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Zwrotu środków dotacji należy dokonać niezwłocznie po otrzymaniu decyzji Marszałka Województwa Mazowieckiego w tej sprawie.

108

2007 roku złożono z dziewięciodniowym opóźnieniem, - obowiązujące w 2007 roku procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków spełniają standardy ogłoszone w Komunikacie Ministra Finansów Nr 13 z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58, na podstawie skontrolowanych 7 faktur dokumentujących wydatki o łącznej wartości 90.022,60 zł, co stanowiło 5,08 % wydatków ogółem stwierdzono, że Zakład realizował kontrolę finansową wydatków zgodnie z ww. procedurami,- otrzymane z Samorządu Województwa Mazowieckiego dotacje zostały wykorzystane zgodnie z warunkami określonymi w umowie z wyjątkiem dokonania zakupu sprzętu medycznego od firmy „MAR-FOUR” z Łodzi, w przypadku którego stwierdzono dokonanie zakupu sprzętu o łącznej wartości 31.700,00 zł netto, tj. przekraczającej kwotę 6.000 euro, bez zastosowania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych, naruszając tym samym § 3 ust. 1 Umowy dotacji, który stanowił, że: „(...)Zakład zobowiązuje się do racjonalnego, zgodnego z postanowieniami umowy gospodarowania przekazanymi środkami finansowymi, z zachowaniem zasad wynikających z ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (...)”.Na wynikające z przeprowadzonej w 2007 roku kontroli zalecenia pokontrolne w liczbie 2, nie wykonano jednego.

32 Centrum Leczenia Bólu i Akupunktury im. prof. Zbigniewa Garnuszewskiego SPZOZ w Warszawieul. Winnicka 1002-093 Warszawa

Nr 116, 117



niedoboru kadry medycznej w/g poszczególnych grup zawodowych z uwzględnieniem

W toku kontroli ustalono: W zakresie zadań statutowych:- w 2007 roku w Centrum obowiązywał Statut zatwierdzony Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 125/06 z dnia 3 lipca 2006 roku;- Regulamin Porządkowy był zgodny z postanowieniami ustawy z dnia 30 sierpnia 1991 r. o zakładach opieki zdrowotnej (Dz. U. Nr 91, poz. 408 ze zm.), wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Centrum z dnia 18 marca 2004 roku;- minimalne normy zatrudnienia pielęgniarek w 2007 roku wynosiły 4 etaty, stan faktyczny zatrudnienia pielęgniarek na dzień 31 grudnia 2007 roku był zgodny z opracowanymi minimalnymi normami zatrudnienia; - w zakresie zatrudniania pozostałej kadry medycznej w 2007 roku Dyrektor Centrum podał m.in., że: „...Centrum nie ma bezwzględnych niedoborów kadrowych. Dla pełnej realizacji kontraktu z NFZ celowe byłoby przyjęcie lekarza neurologa i anestezjologa...”; - średni czas oczekiwania pacjentów na udzielenie świadczeń zdrowotnych kształtował się od „realizacji bieżącej” w dwóch komórkach organizacyjnych Centrum do 14 dni w Poradni Leczenia Bólu;- przychody uzyskane w roku 2007 z tytułu udzielonych odpłatnych świadczeń zdrowotnych wyniosły 155.940,00 zł;- ceny za świadczenia zdrowotne w dowodach KP „kasa przyjmie” (losowo wybranych) wystawionych na rzecz pacjentów indywidualnych były zgodne z obowiązującym cennikiem;- w wyniku przeprowadzonych oględzin na terenie Centrum nie stwierdzono prowadzenia przez inne podmioty działalności konkurencyjnej określonej w art. 1 ust. 5 ustawy o zakładach opieki zdrowotnej.W zakresie gospodarowania mieniem i realizacji zamówień publicznych:- inwentaryzację środków pieniężnych w kasie i aktywów zgromadzonych na rachunkach bankowych przeprowadzono zgodnie z postanowieniami art. 26 ustawy

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 30.05.2008r. W związku z powyższymi ustaleniami nie skierowano zaleceń pokontrolnych.

109

specjalizacji lekarzy.

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Uchwały Nr 22/2003 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 24 marca 2003 r. w sprawie zasad postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego oraz uchwały Nr 538/51/03 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 5 sierpnia 2003 r. w sprawie trybu postępowania samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i kolumn transportu sanitarnego MEDITRANS, przy zbywaniu, wynajmowaniu, wydzierżawianiu, użyczaniu majątku trwałego


z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 ze zm.);- uzyskane w 2007 roku przychody z tytułu prowadzonej gospodarki mieniem wyniosły 52.969,65 zł;- zawarte w 2007 roku umowy na wynajem pomieszczeń zostały sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami;- w trakcie kontroli stwierdzono, że Centrum nie posiadało pozwolenia na wytwarzanie odpadów medycznych zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. o odpadach (Dz. U. Nr 62, poz. 628 ze zm. oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 39, poz. 251 ze zm.). W dniu 15 kwietnia 2007 roku Centrum wystąpiło do Biura Ochrony Środowiska Miasta St. Warszawy o wydanie pozwolenia na wytwarzanie odpadów medycznych;- według rejestru zamówień publicznych w 2007 roku Centrum dokonało jednego zakupu, tj. igieł jednorazowych do akupunktury o wartości 20.832,90 zł brutto. W związku z wartością przedmiotowego zamówienia, która nie przekraczała wyrażonej w złotych równowartości kwoty 6.000 euro, zgodnie z postanowieniami art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych, Centrum nie musiało stosować przepisów w zakresie udzielania zamówień publicznych.W zakresie gospodarki finansowej:- zaplanowane przez Centrum przychody w wysokości 1.159.116,05 zł zostały wykonane w kwocie 1.190.028,60 zł, a zaplanowane koszty w kwocie 1.226.142,69 zł zostały poniesione w wysokości 1.225.984,99 zł, wynik finansowy zamknął się stratą netto w wysokości -35.866,39 zł;- na dzień 31 grudnia 2007 roku Centrum posiadało należności ogółem w wysokości 106.525,78 zł – należności wymagalnych nie posiadało, stan zobowiązań zamknął się kwotą 31.547,76 zł – zobowiązań wymagalnych Centrum nie posiadało;- sprawozdania Rb-N i Rb-Z Centrum sporządzało i przekazywało do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w terminach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz.770);- w 2007 roku Centrum zapłaciło odsetki w wysokości 6,09 zł. - Procedury kontroli finansowej Centrum zostały dostosowane do standardów zawartych w Komunikacie Ministra Finansów Nr 13 z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58);- na podstawie ustawy z dnia 22 lipca 2006 roku o przekazaniu środków finansowych świadczeniodawcom na wzrost wynagrodzeń (Dz. U. Nr 149, poz. 1076 ze zm.) Narodowy Fundusz Zdrowia przekazał Centrum w roku 2007 środki finansowe na podwyżki płac pracowników w kwocie 134.236,80 zł. W wyniku kontroli sprawdzającej realizację dwóch zaleceń pokontrolnych, wynikających z przeprowadzonej w roku 2007 kontroli kompleksowej stwierdzono ich wykonanie.

33 Samodzielny Zespół Publicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej im. dr J. PsarskiegoAl. Jana Pawła II 120A07-400 Ostrołęka

W toku kontroli ustalono:- W wykonaniu umów: Nr 257/ZP.IS.II./W/Sn13/6/06 z dnia 25 maja 2006 roku oraz Nr 482/ZP.ZS.II./W/Sn14/6/06 z dnia 10 listopada 2006 roku Zespół zgodnie z treścią § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 24 marca 2004 roku w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza stomatologa (Dz. U. Nr 57, poz. 553 ze zm.) zawarł umowy o pracę z trzema stażystami na czas określony 13 miesięcy.- W uzgodnieniu z Okręgową Izbą Lekarską w Warszawie Zespół zawarł 2 umowy

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 10.12.2008 r. Odstąpiono od wydania zaleceń pokontrolnych.

110

Nr 118

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości zatrudnienia stażystów;wykorzystania środków finansowych przeznaczonych na realizację staży.

Przeprowadzona w okresie:29.10.2008-03.11.2008

zlecenia na pełnienie funkcji koordynatora w zakresie staży podyplomowych z lekarzem zatrudnionym w Zespole. - Stażyści odbywali staże podyplomowe zgodnie z indywidualnymi harmonogramami realizacji staży opracowanymi na podstawie ramowego programu stażu podyplomowego lekarza, stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza dentysty.- Zespół realizując postanowienia § 2 ust. 1, 3, 4 i 7 przedmiotowych umów, przekazał do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego 14 rozliczeń finansowych oraz 10 informacji o zatrudnieniu, z czego 1 rozliczenie finansowe z przyczyn niezależnych od Zespołu przekazano 73 dni po terminie określonym w umowie Nr 257/ZP.IS.II./W/Sn13/6/06, tj. w dniu 22 czerwca 2006 roku (powyższa umowa została zawarta w dniu 25 maja 2006 roku).- Zespół na podstawie przedmiotowych umów zawartych z Marszałkiem Województwa Mazowieckiego na realizację staży podyplomowych lekarzy otrzymał środki finansowe w łącznej wysokości 100.004,00 zł, z których wydatkowano zgodnie z przeznaczeniem kwotę 99.032,24 zł.- Środki niewykorzystane w łącznej wysokości 971,76 zł Zespół zwrócił na rachunek bankowy Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w terminach określonych w przedmiotowych umowach.Nie stwierdzono nieprawidłowości.

34

Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnejul. Szpitalna 3705-300 Mińsk Mazowiecki

Nr 119

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości zatrudnienia stażystów;

Wykorzystania środków finansowych przeznaczonych na realizację staży.


W toku kontroli ustalono: W wykonaniu umów Nr Sn12/16/2005 z dnia 29 listopada 2005 roku, Nr 490/ZP.ZS.II./W/Sn14/16/06 Zakład zawarł umowy o pracę z czterema stażystami lekarzami na czas określony 13 miesięcy. Z przyczyn określonych w § 2 ust. 4 ww. rozporządzenia, Zakład przedłużył umowy o pracę z jedną stażystką ponad okres 13 miesięcy.W uzgodnieniu z Okręgową Izbą Lekarską w Warszawie Zakład zawarł umowę zlecenia na pełnienie funkcji koordynata w zakresie staży podyplomowych z lekarzem zatrudnionym w Zakładzie. Stażyści odbywali staże podyplomowe zgodnie z indywidualnymi harmonogramami realizacji staży opracowanymi na podstawie ramowego programu stażu podyplomowego lekarza, stanowiącej załącznik nr 1 do przedmiotowego rozporządzeni.Zakład realizując postanowienia § 2 ust. 1, 3, 4, 7 przedmiotowych umów, przekazał do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego 17 rozliczeń finansowych oraz 12 informacji o zatrudnieniu.Zakład na podstawie powyżej opisanych umów otrzymał kwotę w wysokości 134.743,79 zł. Z przeznaczeniem na realizację stażu podyplomowego lekarza Zakład wydatkował kwotę w wysokości 133.699,59 zł. Niewykorzystane środki na realizację staży podyplomowych w kwocie 1.044,20 zł zwrócono na konto bankowe Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego.Nieprawidłowości:- Zakład przekazał do UMWM w Warszawie rozliczenie kompleksowe z umowy Nr Sn12/16/2005 po terminie określonym w umowie na prowadzenie staży podyplomowych, opóźnienia wynosiło 10 dni.- Zakład zwrócił z tytułu niewykorzystania środków finansowych w 2006 roku kwotę 168,57 zł po terminie określonym w § 2 ust. 6 pkt 2 umowy Nr Sn 12/16/2005 i bez należnych odsetek w wysokości 0.15 zł liczonych za 3 dni zwłoki.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 27.11..2008 r. W związku z powyższymi ustaleniami wniesiono o:1. ścisłe przestrzeganie zapisów

wynikających z zawartych umów na prowadzenie staży podyplomowych, w szczególności dotyczących terminowego:

przekazywania rozliczeń kompleksowych z realizacji umów.

zwrotu niewykorzystanych środków finansowych na realizację staży podyplomowych.

2. W przypadku przekroczenia terminów umownych przewidzianych na zwrot niewykorzystanych środków finansowych, naliczać i przekazywać ww. środki wraz z należnymi odsetkami.

35 Samodzielny Publiczny W toku kontroli ustalono: Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia

111

Szpital Klinicznyim. prof. W. Orłowskiego CMKP

ul. Czerniakowska 231

00-416 Warszawa

Nr 120




- W wykonaniu umów Nr 259/ZP.IS.II./W/Sn13/19/06 z dnia 2 czerwca 2006 roku, Nr 492/ZP.ZS.II./W/Sn14/19/06 z dnia 10 listopada 2006 roku na prowadzenie staży podyplomowych lekarzy Szpital zgodnie z treścią z § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 24 marca 2004 roku w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza stomatologa (Dz. U. Nr 57, poz. 553 ze zm.) zawarł umowy o pracę z 21 stażystami na czas określony 13 miesięcy. Stażyści odbywali staże podyplomowe zgodnie z indywidualnymi harmonogramami realizacji staży opracowanymi, na podstawie ramowego programu stażu podyplomowego lekarza stomatologa, stanowiącego załącznik nr 1 do ww. rozporządzenia.- w uzgodnieniu z Okręgową Izbą Lekarską Szpital zawarł umowy zlecenia na pełnienie funkcji koordynatorów w zakresie staży podyplomowych lekarzy z trzema lekarzami.- Szpital realizując postanowienia § 2 ust. 1, 3, 4, 7 przedmiotowych umów na prowadzenie staży podyplomowych, przekazał do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w Warszawie 14 rozliczeń finansowych oraz 10 informacji o zatrudnieniu.- Szpital na podstawie powyżej opisanych umów otrzymał kwotę w wysokości 714.892,48 zł. Z przeznaczeniem na realizację staży podyplomowych lekarzy Szpital wydatkował kwotę w wysokości 714.221,17 zł. Niewykorzystane środki finansowe w kwocie 671,31 zł Szpital zwrócił na konto bankowe Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego.

W trakcie kontroli stwierdzono nieprawidłowość polegającą na:- nieterminowym przesłaniu do UMWM w Warszawie jednego rozliczenia finansowego, opóźnienie wynosiło 3 dni,- nieterminowym zwrocie niewykorzystanych środków finansowych w kwocie 126,75 zł, które zostały zwrócone 13 dni po terminie bez należnych odsetek w wysokości 0,50 zł,

- nieterminowym zwrocie niewykorzystanych środków finansowych w kwocie 195,23 zł, które zostały zwrócone 2 dni po terminie bez należnych odsetek w wysokości 0,13 zł).

06.06.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:

1. Ściśle przestrzegać zapisów wynikających z zawartych umów na prowadzenie staży podyplomowych, w szczególności dotyczących terminowego przekazywania sprawozdań finansowych (informacji o zatrudnieniu) oraz terminowego zwrotu niewykorzystanych środków finansowych na realizację staży podyplomowych;

2. W przypadku przekroczenia terminów umownych przewidzianych na zwrot niewykorzystanych środków finansowych na realizację staży podyplomowych, proszę o naliczanie i przekazywanie ww. środków wraz z należnymi odsetkami.

36 Szpital Kliniczny Dzieciątka Jezus Centrum Leczenia Obrażeńul. Lindleya 402-005 Warszawa

Nr 121




W toku kontroli ustalono:- w wykonaniu umów nr Sn12/28/05 z dnia 29 listopada 2005 roku oraz nr 263/ZP.IS.II./W/Sn13/28/06 z dnia 25 maja 2006 roku na prowadzenie staży podyplomowych lekarzy i lekarzy dentystów Szpital zawarł umowy o pracę z 42 stażystami, w tym: z 13 stażystami lekarzami zawarto umowy o pracę na czas określony 13 miesięcy oraz z 29 stażystami dentystami zawarto umowy na czas oznaczony 12 miesięcy. Z jedną stażystką Szpital przedłużył umowę o pracę ponad ustawowy okres 12 miesięcy- stażyści odbywali staże podyplomowe zgodnie z indywidualnymi harmonogramami realizacji staży opracowanymi, na podstawie ramowych programów staży podyplomowych lekarza i lekarz dentystów, określonych w załącznikach nr 1 oraz nr 2 do ww. rozporządzenia.- w uzgodnieniu z Okręgową Izbą Lekarską Szpital zawarł umowy zlecenie na pełnienie funkcji koordynatora w zakresie staży podyplomowych lekarzy i lekarzy dentystów z 3 lekarzami oraz 4 dentystami. Wyznaczeni koordynatorzy posiadali kwalifikacje określone w art. 15 ust. 3a ustawy o zawodach lekarza i lekarza dentysty.- wyznaczeni koordynatorzy posiadali kwalifikacje określone w art. 15 ust. 3a ustawy

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 06.06.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Ściśle przestrzegać zapisów wynikających

z zawartych umów na prowadzenie staży podyplomowych, w szczególności dotyczących terminowego zwrotu niewykorzystanych środków finansowych na realizację staży podyplomowych.

2. W przypadku przekroczenia terminów umownych przewidzianych na zwrot niewykorzystanych środków finansowych, proszę o naliczanie i przekazywanie ww. środków wraz z należnymi odsetkami.

112

o zawodach lekarza i lekarza dentysty.- Szpital realizując postanowienia § 2 ust. 1, 3, 4, 7 przedmiotowych umów na prowadzenie staży podyplomowych, przekazał do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w Warszawie 16 rozliczeń finansowych oraz 11 informacji o zatrudnieniu.- Szpital na podstawie powyżej opisanych umów otrzymał kwotę w wysokości 1.174 856,74 zł. Z przeznaczeniem na realizację staży podyplomowych lekarzy Szpital wydatkował kwotę w wysokości 1.171 375,58 zł zł. Niewykorzystane środki finansowe w kwocie 3.481,16 zł Szpital zwrócił na konto bankowe Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego, przy czym kwotę 2294,35 zł bez należnych odsetek w wysokości 6,86 zł.

37 Płocki Zakład Opieki Zdrowotnej Sp. z o.o.ul. Kościuszki 28

09-402 Płock

Nr 122


wykorzystania środków finansowych przeznaczonych na realizację staży.


W trakcie kontroli ustalono:- w wykonaniu ww. umów Nr 70/ZP.IS.II./W/Sp13/43/06 z dnia 20 marca 2006 roku oraz Nr 111/ZD.ZS.II./W/Sp13/1/06/07 z dnia 9 marca 2007 roku – dotyczących przekazywania środków na prowadzenie stażu podyplomowego położnej, Nr 508/ZP.ZS.II./W/Sn14/43/06 z dnia 10 listopada 2006 roku oraz Nr 110/ZD.ZS.II./W/Sn14/2/06/07 z dnia 9 marca 2007 roku dotyczących przekazywania środków na prowadzenie stażu podyplomowego lekarza zawarł umowy o pracę z 1 stażystka położną na czas określony 12 miesięcy i jednym stażystą lekarzem na czas określony 13 miesięcy.- w uzgodnieniu z Okręgową Izbą Lekarską w Warszawie Zakład zawarł umowę zlecenie na pełnienie funkcji koordynatora w zakresie stażu podyplomowego z lekarzem, pracownikiem Zakładu, spełniającym wymogi określone w art. 15 ust. 3a ustawy o zawodach lekarza i lekarza dentysty,- funkcję koordynatora stażu podyplomowego położnej powierzono Naczelnej Pielęgniarce Zakładu, która spełniała wymogi określone w § 9 ust. 3 pkt 1 i 2 rozporządzenia w sprawie stażu podyplomowego pielęgniarek i położnych.- stażyści odbywali staże podyplomowe zgodnie z indywidualnymi harmonogramami realizacji staży opracowanymi na podstawie Ramowego programu stażu podyplomowego lekarza stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza stomatologa oraz Ramowego programu stażu podyplomowego położnych stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia w sprawie stażu podyplomowego pielęgniarek i położnych.- Zakład realizując postanowienia § 2 ust. 1, 3, 4, 7 przedmiotowych umów, przekazał do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego 18 rozliczeń finansowych oraz 13 informacji o zatrudnieniu, z czego: 4 rozliczenia finansowe oraz 2 informacje o zatrudnieniu 3 dni po terminach określonych w umowach; 8 rozliczeń finansowych oraz 5 informacji o zatrudnieniu, z przyczyn niezależnych od Zakładu, m.in. przekazanie przez Urząd Marszałkowski Województwa Mazowieckiego środków finansowych na prowadzenie staży podyplomowych po terminach złożenia ww. sprawozdań i informacji, z opóźnieniem wynoszącym od 9 do 161 dni.- Zakład na podstawie przedmiotowych umów zawartych z Marszałkiem Województwa Mazowieckiego na realizację staży podyplomowych lekarza i położnej otrzymał środki finansowe w łącznej wysokości 51.312,30 zł. Zgodnie z przeznaczeniem określonym w zawartych umowach wydatkowano kwotę 50.034,99 zł. Niewykorzystane środki na realizację staży podyplomowych w kwocie 1.277,31 zł oraz należne odsetki w wysokości 225,00 zł zwrócono na konto bankowe Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniach 21 i 22 sierpnia 2008 roku, tj. po terminach określonych w § 2

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 06.10.2008 r.. W związku z powyższymi ustaleniami wniesiono o: ścisłe przestrzeganie zapisów

wynikających z zawartych umów na prowadzenie staży podyplomowych, w szczególności dotyczących terminowego przekazywania sprawozdań finansowych i informacji o zatrudnieniu oraz terminowego zwrotu środków finansowych niewykorzystanych na prowadzenie staży podyplomowych.

113

ust. 6 pkt 2 przedmiotowych umów.

38

Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnejul. dr A. Dobrskiej 106-500 Mława

Nr 123



W toku kontroli ustalono:-W wykonaniu umowy Nr 479/ZP.ZS.II./W/Sn14/2/06 z dnia 10 listopada 2006 roku Zakład zawarł umowę o pracę z jedną stażystką lekarzem na czas określony 13 miesięcy. - W uzgodnieniu z Okręgową Izbą Lekarską w Warszawie Zakład zawarł umowę zlecenia na pełnienie funkcji koordynatora w zakresie stażu podyplomowego z lekarzem zatrudnionym w Zakładzie spełniającymi wymogi określone w art. 15 ust. 3a ustawy z dnia 5 grudnia 1996 roku o zawodach lekarza i lekarza dentysty (Dz. U. z 2005 r., Nr 226, poz. 1943 ze zm.). - Stażystka odbywała staż podyplomowy zgodnie z indywidualnym harmonogramem realizacji stażu opracowanym na podstawie ramowego programu stażu podyplomowego lekarza, stanowiącego załącznik nr 1 do przedmiotowego rozporządzenia.- Zakład realizując postanowienia § 2 ust. 1, 3, 4, 7 przedmiotowej umowy, przekazał do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego 7 rozliczeń finansowych oraz 5 informacji o zatrudnieniu.- Zakład na podstawie przedmiotowej umowy zawartej z Marszałkiem Województwa Mazowieckiego na realizację stażu podyplomowego lekarza otrzymał środki finansowe w łącznej wysokości 34.133,92 zł, które wydatkował zgodnie z przeznaczeniem określonym w umowie. Nieprawidłowości: Zakład przekazał 3 rozliczenia finansowe po terminach określonych w umowie Nr 479/ZP.ZS.II./W/Sn14/2/06 – opóźnienia wynosiły od 6 do 34 dni.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 27.11.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostało skierowane następujące zalecenie pokontrolne:- Ściśle przestrzegać zapisów wynikających z zawartych umów na prowadzenie staży podyplomowych, w szczególności dotyczących terminowego przekazywania rozliczeń finansowych.

39 Szpital Kolejowy im. dr med. W. Roeflera w Pruszkowie SPZOZul. Warsztatowa 105-800 Pruszków

Nr 125




W toku kontroli ustalono:W wykonaniu umów Nr Sn12/44/2005 z dnia 29 listopada 2005 roku, Nr 509/ZP.ZS.II./W/Sn14/44/06 z dnia 10 listopada 2006 roku oraz Nr 351/ZD.IS.II./W/Sn12/9/05/07 z dnia 4 września 2007 roku Szpital zgodnie z treścią § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 24 marca 2004 roku w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza stomatologa (Dz. U. Nr 57, poz. 553 ze zm.) zawarł umowy o pracę z 17 stażystami lekarzami na czas określony 13 miesięcy. Z trzema stażystkami przedłużono umowy o pracę ponad ustawowy okres 13 miesięcy, z przyczyn określonych w § 2 ust. 4 cyt. rozporządzenia.W uzgodnieniu z Okręgową Izbą Lekarską w Warszawie Szpital zawarł umowy zlecenia na pełnienie funkcji koordynatorów w zakresie staży podyplomowych z trzema lekarzami spełniającymi wymogi określone w art. 15 ust. 3a ustawy z dnia 5 grudnia 1996 roku o zawodach lekarza i lekarza dentysty (Dz. U. z 2005 r., Nr 226, poz. 1943 ze zm.). Stażyści odbywali staże podyplomowe zgodnie z indywidualnymi harmonogramami realizacji staży opracowanymi na podstawie ramowego programu stażu podyplomowego lekarza, stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza stomatologa.Szpital realizując postanowienia § 2 ust. 1, 3, 4, 7 przedmiotowych umów, przekazał do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego 17 rozliczeń finansowych oraz 10 informacji o zatrudnieniu, z czego: rozliczenie kompleksowe z realizacji umowy Nr 351/ZD.IS.II./W/Sn12/9/05/07 z przyczyn niezależnych od Szpitala, tj. przekazanie środków finansowych na realizację umowy przez Samorząd Województwa Mazowieckiego po terminie złożenia ww. rozliczenia, przekazano z opóźnieniem wynoszącym 18 dni, 10 rozliczeń finansowych i 6 informacji o zatrudnieniu przekazano po terminach określonych w umowach, opóźnienia wyniosły od 1 do 46 dni. Szpital na podstawie przedmiotowych umów zawartych z Marszałkiem Województwa

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 05.11.2008 r. W wyniku przeprowadzenia ww. kontroli zalecono:1. Ściśle przestrzegać zapisów

wynikających z zawartych umów na prowadzenie staży podyplomowych, w szczególności dotyczących:

– terminowego przekazywania sprawozdań finansowych i informacji o zatrudnieniu,

– terminowego zwrotu niewykorzystanych środków finansowych na realizację staży podyplomowych. W przypadku przekroczenia terminów umownych przewidzianych na zwrot niewykorzystanych środków finansowych, proszę o naliczanie i przekazywanie ww. środków wraz z należnymi odsetkami.

2. Dokonać wpłaty – na podstawie § 2 ust. 6 przedmiotowych umów, na rachunek bankowy Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w Warszawie, odsetek należnych z tytułu nieterminowego zwrotu środków finansowych niewykorzystanych na

114

Mazowieckiego na realizację staży podyplomowych lekarzy otrzymał środki finansowe w łącznej kwocie 561.473,57 zł. Zgodnie z przeznaczeniem określonym w zawartych umowach wydatkowano kwotę 555.459,66 zł. Niewykorzystane środki na realizację staży podyplomowych w kwocie 6.013,91 zł zwrócono na konto bankowe Urzędu Marszałkowskiego Województwa mazowieckiego, z czego:kwotę 2.915,88 zł, bez należnych odsetek w wysokości 12,00 zł – w dniu 19 stycznia 2007 roku, tj. 14 dni po terminie określonym w § 2 ust. 6 umowy Nr 509/ZP.ZS.II./W/Sn14/44/06 (5 stycznia 2007 roku),kwotę 0,07 zł, wraz z należnymi odsetkami w wysokości 0,01 zł – w dniu 29 listopada 2007 roku, tj. 70 dni po terminie określonym w § 2 ust. 4 umowy Nr 351/ZD.IS.II./W/Sn12/9/05/07 (20 września 2007 roku),kwotę 760,70 zł, bez należnych odsetek w wysokości 25,00 zł – w dniu 31 października 2007 roku, tj. 98 dni po terminie określonym w § 2 ust. 6 umowy Nr Sn12/44/2005 (25 lipca 2007 roku),kwotę 2.337,26 zł, wraz z błędnie naliczonymi odsetkami w wysokości 716,54 zł – w dniu 5 września 2008 roku, tj. 973 dni po terminie określonym w § 2 ust. 6 umowy Nr Sn12/44/2005 (6 stycznia 2006 roku). Za dokonanie zwrotu 973 dni po terminie środków w wysokości 2.337,26 zł kwota należnych odsetek (liczonych jak dla zaległości podatkowych) wynosi 759,00 zł. Szpital nie odprowadził różnicy kwoty należnych odsetek w wysokości 42,46 zł.

realizację staży podyplomowych w kwocie łącznej 79,46 zł. Na ww. kwotę składają się następujące wysokości odsetek:

– 12,00 zł, od kwoty 2.915,88 zł, za opóźnienie w ilości 14 dni (umowa Nr 509/ZP.ZS.II./W/Sn14/44/06),

– 25,00 zł, od kwoty 760,70 zł, za opóźnienie w ilości 98 dni (umowa Nr Sn12/44/2005),

– 42,46 zł, stanowiące różnicę pomiędzy wysokością odsetek zapłaconych w dniu 5 września 2008 roku w wysokości 716,54 zł, a kwotą odsetek należnych w wysokości 759,00 zł, od kwoty 2.337,26 zł zwróconej 973 dni po terminie (umowa Nr Sn12/44/2005).

40 Instytut Gruźlicy i Chorób Płucul. Płocka 2601-138 Warszawa

Nr 126



W toku kontroli ustalono:- W wykonaniu umów Nr Sn 12/50/2005 z dnia 1 grudnia 2005 roku oraz Nr 514/ZP.ZS.II./W/Sn14/50/06 z dnia 10 listopada 2006 roku na prowadzenie staży podyplomowych lekarzy Instytut zawarł umowy o pracę z osiemnastoma stażystami na czas określony 13 miesięcy. Jedna stażystka rozwiązała umowę o pracę z Instytutem w trakcie realizacji programu stażu, powodem było chęć kontynuowania nauki w Centralnym Szpitalu Klinicznym w Warszawie. Z jednią stażystką Instytut wydłużył okres zatrudnienia- W uzgodnieniu z Okręgową Izbą Lekarską w dniu 1 października 2006 roku Instytut zawarł umowy zlecenia na pełnienie funkcji koordynatora w zakresie staży podyplomowych lekarzy. - W okresie od dnia 1 października 2006 roku do dnia 31 października 2006 roku Pani koordynator nadzorowała odbywanie stażu przez siedemnastu stażystów, co było niezgodne z postanowieniami § 6 ust. 3 rozporządzenia w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza stomatologa, w którym określono, że: „...koordynator nadzoruje odbywanie stażu przez nie więcej niż 10 stażystów...”. - Stażyści odbywali staże podyplomowe zgodnie z indywidualnymi harmonogramami realizacji staży opracowanymi, na podstawie ramowego programu stażu podyplomowego lekarza stomatologa, stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 24 marca 2004 roku w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza stomatologa.- Instytut realizując postanowienia § 2 ust. 1, 3, 4, 7 przedmiotowych umów na prowadzenie staży podyplomowych, przekazał do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w Warszawie 16 rozliczeń finansowych oraz 11 informacji o zatrudnieniu.- Instytut na podstawie przedmiotowych umów zawartych z Marszałkiem Województwa Mazowieckiego otrzymał środki finansowe w wysokości 588.281,81 zł. Z przeznaczeniem na realizację staży podyplomowych lekarzy. Na prowadzenie ww.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 09.04.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Ścisłego przestrzegania terminów

dokonywania zwrotu środków finansowych niewykorzystanych na prowadzenie staży podyplomowych lekarzy określonych w zawartych umowach.

2. Przestrzegania zapisów wynikających z zawartych umów na prowadzenie staży podyplomowych w zakresie terminowego przekazywania sprawozdań finansowych.

3. Przestrzegania określonej w § 6 ust. 3 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 24 marca 2004 roku w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza stomatologa (Dz. U. Nr 57, poz. 553 ze zm.) liczby stażystów objętych nadzorem przez jednego koordynatora – nie więcej niż dziesięciu.

115

staży podyplomowych Instytut wydatkował kwotę w wysokości 571.445,08 zł. Niewykorzystane środki w wysokości 16.836,76 zł zwrócono na konto Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego, z czego: kwotę 15.815,05 zł, w terminach określonych w przedmiotowych umowach, kwotę 1.021,68 zł, w dniu 11 marca 2008 roku, tj. po terminie określonym w § 2 ust. 6 pkt 1a umowy Nr Sn 12/50/2005 – 5 stycznia 2007 roku. Zgodnie z postanowieniami § 2 ust. 6 cyt. umowy, od ww. kwoty naliczono i zwrócono należne odsetki w wysokości 146,00 zł. W trakcie kontroli stwierdzono nieprawidłowości polegające na: nieterminowym przesłaniu do UMWM w Warszawie jednego rozliczenia

finansowego, oraz jednej informacji o zatrudnieniu opóźnienie wynosiło 3 dni, nieterminowym zwrocie kwoty 1021,68 zł, nadzorowaniu przez koordynatora grupy stażystów, która przekraczała dopuszczalną

ilość stażystów określoną w § 6 ust. 3 rozporządzenia w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza stomatologa.

41 Samodzielny Publiczny Zespół Zakładów Opieki Zdrowotnej SOLECul. Solec 9300-382 Warszawa




W toku kontroli ustalono:- w wykonaniu ww. umów Zespół zgodnie z treścią § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 24 marca 2004 roku w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza stomatologa (Dz. U. Nr 57, poz. 553 ze zm.) zawarł umowy o pracę z 25 stażystami lekarzami na czas określony 13 miesięcy. Z trzema stażystkami Zespół przedłużył umowę o pracę ponad ustawowy okres 13 miesięcy z przyczyn określonych w § 2 ust. 4 cyt. rozporządzenia. - w uzgodnieniu z Okręgową Izbą Lekarską w Warszawie Zespół zawarł umowy zlecenia na pełnienie funkcji koordynatorów w zakresie staży podyplomowych z dwoma lekarzami spełniającymi wymogi określone w art. 15 ust. 3a ustawy z dnia 5 grudnia 1996 roku o zawodach lekarza i lekarza dentysty (Dz. U. z 2005 r., Nr 226, poz. 1943 ze zm.). W okresie od dnia 1 października 2006 roku do dnia 31 października 2006 roku Pan dr n. med. Jacek Bierca – koordynator staży podyplomowych, nadzorował grupę stażystów liczącą 20 osób, tj. przekraczającą dopuszczalną liczbę określoną w § 6 ust. 3 - 10 stażystów - stażyści odbywali staże podyplomowe zgodnie z indywidualnymi harmonogramami realizacji staży opracowanymi na podstawie ramowego programu stażu podyplomowego lekarza, stanowiącego załącznik nr 1 do ww. rozporządzenia.- Zespół realizując postanowienia § 2 ust. 1, 3, 4, 7 przedmiotowych umów, przekazał do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego 27 rozliczeń finansowych oraz 21 informacji o zatrudnieniu, w tym 16 rozliczeń finansowych i 7 informacji o zatrudnieniu po terminach określonych w umowach – opóźnienia wynosiły od 2 do 35 dni.- Zespół na podstawie przedmiotowych umów zawartych z Marszałkiem Województwa Mazowieckiego na realizację staży podyplomowych lekarzy otrzymał środki finansowe w wysokości 842.155,97 zł. Zgodnie z przeznaczeniem określonym w zawartych umowach wydatkowano kwotę 824.600,58 zł. Niewykorzystane środki na realizację staży podyplomowych w kwocie 17.555,39 zł zwrócono na konto bankowe Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego, z czego: kwotę 8.168,17 zł, w terminach określonych w przedmiotowych umowach, kwotę 1.824,98 zł, bez należnych odsetek w wysokości 3,59 zł – w dniu 12 stycznia

2006 roku, tj. 6 dni po terminie określonym w § 2 ust. 6 pkt 2 umowy Nr Sn 12/47/2005 (6 stycznia 2007 roku),

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 08.10.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Ścisłe przestrzegać zapisów

wynikających z zawartych umów na prowadzenie staży podyplomowych, w szczególności dotyczących:

– terminowego przekazywania sprawozdań finansowych i informacji o zatrudnieniu,

– zwrotu niewykorzystanych środków finansowych na realizację staży podyplomowych. W przypadku przekroczenia terminów umownych przewidzianych na zwrot niewykorzystanych środków finansowych, proszę o naliczanie i przekazywanie ww. środków wraz z należnymi odsetkami.

2. Prowadzić staże podyplomowe zgodnie z postanowieniami rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 24 marca 2004 roku w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza stomatologa (Dz. U. Nr 57, poz. 553 ze zm.),w szczególności o nie przekraczanie liczby stażystów nadzorowanych przez jednego koordynatora.

3. Dokonać wpłaty – na podstawie § 2 ust. 6 przedmiotowych umów, na rachunek bankowy Urzędu Marszałkowskiego

116

kwotę 3.096,95 zł, bez należnych odsetek w wysokości 27,70 zł – w dniu 10 maja 2007 roku, tj. 29 dni po terminie określonym w § 2 ust. 6 pkt 2 umowy Nr Sn12/5/05/2006 (11 kwietnia 2007 roku),

kwotę 4.520,29 zł, wraz z błędnie naliczonymi odsetkami w wysokości 55,00 zł – w dniu 18 czerwca 2008 roku, tj. 41 dni po terminie określonym w § 2 ust. 6 pkt 2 umowy Nr 486/ZD.IS.II./W/Sn14/6/06/07 (8 maja 2008 roku). Za dokonanie zwrotu 41 dni po terminie niewykorzystanych środków w wysokości 4.465,29 zł kwota należnych odsetek wynosi 72,70 zł. Zespół nie odprowadził różnicy kwoty należnych odsetek w wysokości 17,70 zł.

Województwa Mazowieckiego w Warszawie (numer konta PKO BP S.A. IX Oddział w Warszawie: 49 1020 1097 0000 7902 0129 6722), odsetek należnych z tytułu nieterminowego zwrotu środków finansowych niewykorzystanych na realizację staży podyplomowych w kwocie łącznej 48,99 zł. Na ww. kwotę składają się następujące wysokości odsetek:

– 3,59 zł, od kwoty 1.824,98 zł, za opóźnienie w ilości 6 dni (umowa Nr Sn 12/47/2005),

– 27,70 zł, od kwoty 3.096,95 zł, za opóźnienie w ilości 29 dni (umowa Nr Sn12/5/05/2006),

– 17,70 zł, stanowi różnicę pomiędzy wysokością odsetek zapłaconych w dniu 18 czerwca 2008 roku w wysokości 55,00 zł, a kwotą odsetek należnych w wysokości 77,70 zł od kwoty 4.465,29 zł, zwróconej 41 dni po terminie (umowa Nr 486/ZD.IS.II./W/Sn14/6/06/07).

42 Samodzielny Zespół Publicznych Zakładów Lecznictwa Otwartego Warszawa – Bródnoul. Tykocińska 32/3403-545 Warszawa

Nr 127



W toku kontroli ustalono:- w wykonaniu umowy Nr 518/ZP.ZS.II/W/Sn14/66/06 z dnia 14 listopada 2006 roku, Nr 452/ZD.ZS.II/W/Sn16/66/07 z dnia 8 listopada 2007 roku na prowadzenie staży podyplomowych stomatologów Zespół zawarł umowy o pracę z trzema stażystami na czas określony 12 miesięcy. - w dniu 1 października 2006 roku Zespół zawarł umowę zlecenie na pełnienie funkcji koordynatora w zakresie staży podyplomowych lekarzy stomatologów. Wyznaczony koordynator posiadał kwalifikacje określone w art. 15 ust. 3a ustawy o zawodach lekarza i lekarza dentysty, ponadto kandydatura na koordynatora została uzgodniona z Okręgową Izbą Lekarską. - stażyści odbywali staże podyplomowe zgodnie z indywidualnymi harmonogramami realizacji staży opracowanymi, na podstawie ramowego programu stażu podyplomowego lekarza stomatologa, stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 24 marca 2004 roku w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza stomatologa (Dz. U. Nr 57 poz. 553 ze zm.).- Zespół realizując postanowienia § 2 ust. 1, 3, 4, 7 umów na prowadzenie staży podyplomowych, przekazał do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w Warszawie 8 rozliczeń finansowych oraz 5 informacji o zatrudnieniu, z czego rozliczenie finansowe oraz informacja o zatrudnieniu za II kwartał 2007 roku zostały przekazane jeden dzień po terminie określonym w umowie Nr 518/ZP.ZS.II/W/Sn14/66/06.- Zespół na podstawie umów: Nr 518/ZP.ZS.II/W/Sn14/66/06 z dnia 14 listopada 2006 roku oraz Nr 452/ZD.ZS.II/W/Sn16/66/07 z dnia 8 listopada 2007

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 10.04.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli, skierowano jedno zalecenie pokontrolne dotyczące ścisłego przestrzegania zapisów postanowień wynikających z zawartych umów na prowadzenie staży podyplomowych, w szczególności w zakresie terminów przekazywania sprawozdań (informacji o zatrudnieniu).

117

roku z Marszałkiem Województwa Mazowieckiego otrzymał i wydatkował kwotę w wysokości 37.953,90 zł, którą w całości wydatkował na realizację staży podyplomowych dentystów.

43

Szpital Grochowski im. dr R. Masztaka SPZOZul. Grenadierów 51/5904-073 Warszawa

Nr 129




W toku kontroli ustalono:- w wykonaniu umów Nr Sn12/42/05, Nr 266/ZP.IS.II.W./Sn13/42/06, Nr 507/ZP.ZS.II./W/Sn14/42/06 Szpital zgodnie z treścią § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 24 marca 2004 roku w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza stomatologa (Dz. U. Nr 57, poz. 553 ze zm.) zawarł umowy o pracę z 12 stażystami lekarzami na czas określony 13 miesięcy. Z jedną stażystką Szpital przedłużył umowę o pracę ponad ustawowy okres 13 miesięcy z przyczyn określonych w § 2 ust. 4 cyt. rozporządzenia. - w uzgodnieniu z Okręgową Izbą Lekarską w Warszawie Szpital zawarł umowy zlecenia na pełnienie funkcji koordynatorów w zakresie staży podyplomowych z trzema lekarzami spełniającymi wymogi określone w art. 15 ust. 3a ustawy z dnia 5 grudnia 1996 roku o zawodach lekarza i lekarza dentysty (Dz. U. z 2005 r., Nr 226, poz. 1943 ze zm.). Stażyści odbywali staże podyplomowe zgodnie z indywidualnymi harmonogramami realizacji staży opracowanymi na podstawie ramowego programu stażu podyplomowego lekarza, stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza stomatologa.- Szpital realizując postanowienia § 2 ust. 1, 3, 4, 7 przedmiotowych umów na prowadzenie staży podyplomowych, przekazał do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w Warszawie 24 rozliczeń finansowych oraz 17 informacji o zatrudnieniu.Nieprawidłowości:Szpital przekazał do UMWM:- siedem rozliczeń finansowych oraz cztery informacje o zatrudnieniu po terminach określonych w umowach – opóźnienia wynosiły od 1 do 3 dni,- dwa rozliczenia kompleksowe dotyczące umów: Nr Sn12/42/05 i Nr 266/ZP.IS.II.W./Sn13/42/06, z przyczyn niezależnych od Szpitala, m.in.: przekazanie przez Samorząd Województwa Mazowieckiego środków finansowych na prowadzenie staży podyplomowych w I kwartale 2007 roku po zakończeniu realizacji tych umów, przekazano 4 i 16 dni po terminach.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 04.07.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:Ściśle przestrzegać zapisów wynikających z zawartych umów na prowadzenie staży podyplomowych w szczególności dotyczących terminowego:– przekazywania sprawozdań finansowych

i informacji o zatrudnieniu,– zwrotu niewykorzystanych środków

finansowych na realizację staży podyplomowych. W przypadku przekroczenia terminów umownych przewidzianych na zwrot niewykorzystanych środków finansowych, proszę o naliczanie i przekazywanie ww. środków wraz z należnymi odsetkami.

44 NZOZ Lecznica Fundacji „Zdrowie”ul. Niekłańska 4/2403-924 Warszawa

Nr 131



Przeprowadzona w okresie:

W trakcie kontroli ustalono:- w wykonaniu ww. umów Nr 268/ZP.IS.II./W/Sn13/79/06 z dnia 23 maja 2006 roku oraz Nr 523/ZP.ZS.II./W/Sn14/79/06 z dnia 14 listopada 2006 roku, dotyczących przekazywania środków finansowych na realizację staży podyplomowych lekarzy stomatologów Zakład zgodnie z treścią art. 15, ust. 1, pkt 2 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 5 grudnia 1996 roku o zawodach lekarza i lekarza dentysty (Dz. U. z 2005 r., Nr 226, poz. 1943 ze zm.) zawarł umowy o pracę z 5 stażystami lekarzami stomatologami na czas określony 12 miesięcy,- w uzgodnieniu z Okręgową Izbą Lekarską w Warszawie Zakład zawarł umowy zlecenia na pełnienie funkcji koordynatora w zakresie staży podyplomowych z lekarzem stomatologiem, pracownikiem Zakładu, spełniającym wymogi określone w art. 15 ust. 3a ustawy o zawodach lekarza i lekarza dentysty,- stażyści odbywali staże podyplomowe zgodnie z indywidualnymi harmonogramami realizacji staży, opracowanymi na podstawie ramowego programu stażu podyplomowego lekarza dentysty, stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 24 marca 2004 roku w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza stomatologa (Dz.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 10.09.2008 r. W związku z powyższymi ustaleniami wniesiono o:- ścisłe przestrzeganie zapisów wynikających z zawartych umów na prowadzenie staży podyplomowych, w szczególności dotyczących terminowego przekazywania sprawozdań finansowych.

118

04.08.2008 – 11.08.2008 U. Nr 57, poz. 553 ze zm.),- Zakład realizując postanowienia § 2 ust. 1, 3, 4 i 7 przedmiotowych umów, przekazał do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego 13 rozliczeń finansowych oraz 9 informacji o zatrudnieniu, z czego:– 3 rozliczenia finansowe i 2 informacje o zatrudnieniu, z przyczyn niezależnych od

Zakładu, m.in. przekazanie przez Urząd Marszałkowski Województwa Mazowieckiego środków finansowych na prowadzenie staży podyplomowych po terminach złożenia ww. sprawozdań i informacji, przekazano po terminach określonych w umowach, opóźnienia wyniosły od 30 do 65 dni,

– rozliczenie za II kwartał 2006 roku umowy Nr 268/ZP.IS.II./W/Sn13/79/06 przekazano 11 dni po terminie określonym w umowie.

- Zakład na podstawie przedmiotowych umów zawartych z Marszałkiem Województwa Mazowieckiego na realizację staży podyplomowych lekarzy stomatologów otrzymał środki finansowe w łącznej wysokości 126.513,28 zł, które w całości wykorzystał zgodnie z przeznaczeniem określonym w zawartych umowach.

45

Gabinet Stomatologiczny IMARI Indywidualna Specjalistyczna Praktyka Lekarskaul. Walecznych 57 m. 3103-926 Warszawa

Nr 132




W trakcie kontroli ustalono:- w wykonaniu umowy Nr 530/ZP.ZS.II./W/Sn14/108/06 Gabinet stomatologiczny zgodnie z treścią art. 15, ust.1, pkt 2 ustawy z dnia 5 grudnia 1996 roku o zawodach lekarza i lekarza dentysty (Dz. U. z 2005 roku, Nr 226, poz. 1943) zawarł umowę o pracę z jednym stażystą stomatologiem na czas określony 12 miesięcy.- w uzgodnieniu z Okręgową Izbą Lekarską w Warszawie, wypełniając postanowienia § 4 ust. 1 przedmiotowej umowy czynności koordynatora stażu podyplomowego wykonywała osobiście właścicielka Gabinetu. - stażysta odbywał staż podyplomowy zgodnie z indywidualnym harmonogramem realizacji stażu, opracowanym na podstawie ramowego programu stażu podyplomowego lekarza dentysty, stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 24 marca 2004 roku w sprawie stażu podyplomowego lekarza i lekarza stomatologa (Dz. U. Nr 57, poz. 553 ze zm.).- Gabinet realizując postanowienia § 2 ust. 1, 3, 4, 7 przedmiotowej umowy, przekazał do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego 6 rozliczeń finansowych oraz 4 informacje o zatrudnieniu, z czego 3 rozliczenia finansowe po terminach określonych w umowie – opóźnienia wyniosły od 4 do 116 dni.- Gabinet zgodnie z kalkulacją środków zawartą w Załącznikach Nr 1 i Nr 1a do umowy Nr 530/ZP.ZS.II./W/Sn14/108/06, na realizację stażu podyplomowego lekarza stomatologa otrzymał środki finansowe w łącznej wysokości 25.425,48 zł, które w całości wykorzystał zgodnie z przeznaczeniem określonym w ww. umowie.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 16.09.2008 r. W związku z powyższymi ustaleniami wniesiono o:- ścisłe przestrzeganie zapisów wynikających z zawartych umów na prowadzenie staży podyplomowych, w szczególności dotyczących terminowego przekazywania sprawozdań finansowych.

46 Muzeum Literatury im. A. Mickiewicza w WarszawieRynek St. Miasta 20 00-272 Warszawa

Nr 133, 134

Kontrola sprawdzająca stopień realizacji wniosków pokontrolnych zawartych w wystąpieniu pokontrolnym

W toku kontroli ustalono, że:Muzeum jest instytucją kultury prowadzoną wspólnie, na podstawie umowy zawartej w dniu 13 września 2005 r. przez Ministra Kultury i Województwo Mazowieckie, funkcjonującą na podstawie statutu nadanego uchwałą nr 118/05 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 5 września 2005 r. W dokumentacji Muzeum znajdują się dwa egzemplarze statutu, każdy podpisany wyłącznie przez jedną stronę umowy. Spośród pięciu wydanych przez NIK zaleceń pokontrolnych, dwa zalecenia zrealizowano, w stosunku do trzech zaleceń Muzeum podjęło działania (inwentaryzacja, skontrum, spis muzealiów i ich rozliczenie; opracowanie zasad (polityki) rachunkowości; plan finansowy), lecz zalecenia nie zostały zrealizowane w pełni. Podjęte przez Muzeum działania – pomimo stwierdzonych nieprawidłowości - oceniono

Wystąpienie pokontrolne w trakcie podpisywania.

Zawiadomienie do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych w trakcie opracowywania.

119

NIK (pismo nr KNO-41103-1/2007 z dnia 08.10.2007 r.), m.in.:

- przeprowadzenie inwentaryzacji środków trwałych i zapasów oraz zgromadzonych muzealiów i zbiorów bibliotecznych, - terminowe przeprowadzanie przeglądów sprzętu p.poż. oraz przeszkolenie pracowników w zakresie bezpieczeństwa przeciwpożarowego,- realizowanie wydatków ze środków publicznych w granicach kwot określonych w planie,- opracowanie i wprowadzenie zasad polityki rachunkowości odpowiadających wymaganiom określonym w ustawie o rachunkowości,- uregulowanie stanu prawnego posiadanego księgozbiorów tzw. „depozytu paryskiego”.

Kontrola problemowa w zakresie spraw organizacyjno-kadrowe; zasady wynagradzania pracowników (w tym: zawieranie umów o dzieło i umów zleceń z pracownikami jednostki).Kontrola inwestycji – terminowość realizacji inwestycji, rzetelność i kompletność dokumentacji projektowo-kosztorysowej, prawidłowość dokumentowania procesów inwestycji, rzetelność rozliczania efektów inwestycji, prawidłowość stosowania

pozytywnie.Regulamin wynagradzania niezgodny był z uregulowaniami zawartymi w rozporządzeniu Ministra Kultury i Sztuki z dnia 23 kwietnia 1999 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników zatrudnionych w instytucjach kultury prowadzących w szczególności działalność w zakresie upowszechniania kultury. Skutkowało to wypłatą wyższych wynagrodzeń zasadniczych oraz wypłatą wyższych dodatków funkcyjnych. W aktach osobowych pracownika brak było zaświadczenia lekarskiego, oraz określonego na piśmie zakresu czynności. Przedmiotami dziewięciu umów cywilnoprawnych, zawartych w IV kwartale 2007 roku z pracownikami Muzeum, były prace tożsame z obowiązkami pracownika wynikającymi z umowy o pracę. Prowadzenie spraw organizacyjno-kadrowych w Muzeum oceniono negatywnie, tym bardziej, iż kolejne kontrole potwierdzają występowanie nieprawidłowości w tym zakresie.Na zadania związane z adaptacją i remontem oraz przygotowaniem ekspozycji przyszłego muzeum Witolda Gombrowicza we Wsoli k/Radomia, Muzeum wydatkowało w 2006 roku kwotę 1.028.739,34 zł, w 2007 roku kwotę 1.523.829,54 zł. Projektant Inwentaryzacji budowlanej wraz z projektem modernizacji [..] przedłożył 100 dni po wyznaczonym terminie niekompletną i nie uzgodnioną z właściwymi organami dokumentację. Naruszenia przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych stwierdzono przy wyłonieniu Wykonawca generalnego remontu pałacyku, w zakresie: trzykrotnego przedłużania terminu składania ofert i ich otwarcia, terminu wniesienia wadium oraz terminu związania ofertą; nie przechowywania w aktach sprawy „ubezpieczeniowej gwarancji bankowej zapłaty wadium” jednego z oferentów; braku ogłoszeń o wyborze oferty oraz o zawarciu umowy. Termin zakończenia prac remontowych pałacyku, przekładano dwukrotnie. Z analizy dokumentacji inwestycji wynika, iż wprowadzono w trakcie realizacji robót szereg zmian do zakresu umowy tj. zrezygnowano z części prac, zamieniano materiały, realizowano niezgodnie z projektem. Dziennik budowy prowadzony był nierzetelnie i niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Infrastruktury wydanym w tej sprawie. Projekt konserwatorski sztukaterii powierzono temu samemu wykonawcy, który realizował inwentaryzację obiektu. Dokonana ocena stanu sztukaterii była sprzeczna z oceną, wydaną dwa lata wcześniej. Projektant wykonał dokumentację w mniejszej ilości egzemplarzy niż wynikało to z postanowień umowy. Nie stwierdzono uchybień przy wyłonieniu wykonawcy renowacji sztukaterii wewnętrznej, z zastrzeżeniem braku ogłoszenia o wyborze oferty oraz o zawarciu umowy na roboty dodatkowe. Roboty te nie znajdowały uzasadnienia, gdyż to wykonawcy generalnego remontu zlecono wykonanie tynków wewnętrznych. Projekt techniczny wraz z koniecznymi uzgodnieniami modernizacji technologii kotłowni złożony został z 14. dniowym opóźnieniem. Niekompletna, wykonana nierzetelnie i niezgodnie z przepisami oraz niezgodnie z umową dokumentacja projektowa wraz z oceną stanu technicznego pałacyku miała wpływ na przebieg całej realizacji zadania, spowodowała poniesienie dodatkowych kosztów na wykonanie zarówno dokumentacji jak i prac. W Protokóle końcowym odbioru inwestycji Wojewódzki Konserwator Zabytków wniósł uwagi i zalecił wykonanie prac dodatkowych, pozwalający zachować charakter zabytkowy pałacyku z przeznaczeniem na cele muzealne. Komenda Miejskiej Państwowej Straży Pożarnej w Radomiu wniosła sprzeciw co do możliwości użytkowania obiektu.Zadania pn. zakup wyposażenia do cateringu, inwentaryzacja szaty roślinnej na terenie zespołu pałacowo-parkowego we Wsoli, wykonanie map, koncepcja stawu na terenie Muzeum Witolda Gombrowicza, zakup usługi badania geologicznego gruntu, ekspertyza techniczna konstrukcji witrażu zostały zrealizowane bez zastrzeżeń.

120

ustawy Prawo Zamówień Publicznych.


Nieprawidłowości przy realizacji zadań dotyczących organizacji przyszłej ekspozycji w pałacyku we Wsoli dotyczyły: wydatkowania kwoty 5.500 zł na projekt Scenariusz stałej wystawy przyszłego Muzeum Witolda Gombrowicza, który został opracowany w roku poprzedzającym podpisanie umowy o dzieło oraz umowy o dofinansowanie zadania; uchybieniu art. 71 ust. 1 i 2 ustawy Pzp przy zleceniu konserwacji mebli zabytkowych; przechowywania zakupionych mebli zabytkowych o wartości 50.000 zł niezgodnie z zasadami dot. przechowywania muzealiów; nieracjonalnego wydatkowania kwoty 30.000 zł ze środków dofinansowania zadania na kolejne Opracowanie projektu aranżacji wnętrz pałacu we Wsoli. Ponadto Muzeum naruszyło warunki umowy o dofinansowanie zadania Ochrona fizyczna [..], poprzez zapłatę Wykonawcy kwoty 9.000 zł za usługę wykonaną po okresie obowiązywania umowy o dofinansowanie. Muzeum nie dokonywało odliczenia podatku VAT od ponoszonych wydatków pokrytych dotacjami. Działania Muzeum w zakresie realizacji zadania „Rekonstrukcja i kapitalny remont dworku Witolda Gombrowicza we Wsoli”, oceniono negatywnie. W Muzeum nie opracowano procedur kontroli finansowej uwzględniających standardy kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych. Na podstawie skontrolowanych dowodów źródłowych za 2007 roku na łączną kwotę 886.545,35 zł, co stanowiło 14% wydatków ogółem, stwierdzono, iż w Muzeum nie przestrzegano ww. procedur: dowody nie zawierały podpisu osoby odpowiedzialnej za wskazanie sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), nie wskazywano miesiąca ujęcia dowodu w tych księgach, część faktur i rachunków nie zawierała informacji o sprawdzeniu dokumentu pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym potwierdzonych podpisami osób odpowiedzialnych merytorycznie, Głównego Księgowego i Dyrektora Muzeum oraz nie były zatwierdzone do wypłaty. Na części dowodów nie zawarto informacji o wpisaniu sprzętu do ksiąg inwentarzowych. Muzeum zapłaciło odsetki od nieterminowych płatności w łącznej kwocie 2.306,91 zł. Realizację procedur kontroli finansowej oceniono negatywnie.

47 Państwowe Muzeum Etnograficzne w Warszawieul. Kredytowa 1 00-056 Warszawa

Nr 135

Kontrola sprawdzająca w zakresie stopnia realizacji zaleceń pokontrolnych zawartych w wystąpieniu pokontrolnym z dnia 02.10.2007 r. (KO.FN.I.JK.0913/12/07), m.in.:

zaciąganie zobowiązań jedynie w ramach ustalonego planu finansowego

przestrzeganie

W toku kontroli ustalono, że:Muzeum jest samorządową instytucją kultury, wpisaną do rejestru instytucji kultury prowadzonego przez Samorząd Województwa Mazowieckiego pod nr RIK/23/99. Muzeum funkcjonuje na podstawie statutu nadanego uchwałą nr 159/07 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 15 października 2007 r. Stwierdzono, iż na dziewięć zaleceń podlegających realizacji, zrealizowano pięć zaleceń pokontrolnych, czterech zaleceń nie zrealizowano:Przekroczono koszty ponad wysokości ustalone w planie finansowym, w przypadku kosztów za usługi obce (101%), co niezgodne jest z wymogami art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.).Przeprowadzono pięć postępowań o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego, w oparciu o przepisy ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163 ze zm.), zwanej dalej „ustawą pzp”. W oparciu o dokumentację z przeprowadzonych postępowań stwierdzono nieprawidłowości:- brak protokołów postępowania z trzech przeprowadzonych postępowań o udzielenie zamówienia, co niezgodne było z art. 96 ust. 1 ustawy pzp,- w jednym postępowaniu członkowie komisji przetargowej nie złożyli oświadczeń o niepodleganiu wyłączeniu z udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia, czym naruszono z art. 17 ust. 2 ustawy pzp,

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 09.05.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Nie przekraczać kosztów ponad

wysokości ustalone w planie finansowym, stosownie do wymogów art. 36 ust. 1 i art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.).

2. Dokonując zamówień na dostawy, usługi i roboty budowlane bezwzględnie przestrzegać ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 223, poz. 1655) oraz wewnętrznych uregulowań Muzeum dotyczących udzielania zamówień.

3. Stosownie do art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach publicznych przestrzegać terminów płatności zobowiązań, nie dopuszczając do powstania odsetek z


121

ustawy Prawo zamówień publicznych

obciążenie wykonawcy zadania „Modernizacja parteru i II piętra Muzeum” karą umowną za nieterminowe wykonanie zadania

przestrzeganie terminów płatności zobowiązań.


- w jednym przypadku brak było potwierdzenia o zawiadomieniu oferentów o unieważnieniu przetargu, co niezgodne było z art. 93 ust. 3 pkt 2 ustawy pzp, - w jednym przypadku brak było potwierdzenia o zamieszczeniu ogłoszenia w miejscu publicznie dostępnym w siedzibie Muzeum, co było niezgodne z art. 40 ust. 1 ustawy pzp,- w jednym przypadku nie zamieszczono ogłoszenia o zamówieniu na stronach portalu internetowego Urzędu Zamówień Publicznych, czym naruszono - obowiązujący wówczas - art. 4a ust. 2 ustawy pzp,- w jednym przypadku nie zamieszczono w Biuletynie Zamówień Publicznych ogłoszenia o udzieleniu zamówienia, czym naruszono z art. 95 ust. 1 ustawy pzp,- określono przedmiot zamówienia w sposób utrudniający uczciwą konkurencję, poprzez wskazanie marki i modelu samochodu, stanowiącego przedmiot zamówienia publicznego, czym naruszono z art. 29 ust. 2 i 3 ustawy pzp,- dokonano zmiany - na wniosek wykonawcy zadania - warunków umowy w stosunku do treści oferty (siwz), na podstawie której dokonano wyboru wykonawcy, poprzez zamianę materiałów na wykonanie instalacji centralnego ogrzewania, czym naruszono art. 144 ust 1 ustawy pzp.Ponadto stwierdzono, iż realizując zadanie polegające na modernizacji instalacji sanitarnych, centralnego ogrzewania oraz ciepłej i zimnej wody, wykonanie robót powierzono wykonawcy wyłonionemu w trybie przetargowym, a także część robót, - o równoważnym zakresie prac - o wartości nie przekraczającej kwoty stanowiącej równowartość 14.000 euro, zlecono do wykonania wykonawcy, którego ofertę uprzednio odrzucono oraz wykluczono z postępowania o udzielnie zamówienia na ww. zadanie. Fakturę wystawioną przez Wykonawcę zadania opłacono trzynaście dni po wyznaczonym terminie płatności.Sprawozdania budżetowe sporządzono niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770), wykazując dane nie wynikające z ewidencji księgowej.Wyniki obecnej kontroli wykazały iż w dalszym ciągu w Muzeum występują nieprawidłowości przy realizacji zamówień na dostawy i roboty budowlane, których zakup należy dokonywać w oparciu o przepisy ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 223, poz. 1655), a także nieprawidłowości dotyczące sporządzania sprawozdań budżetowych.

tytułu nieterminowych płatności. 4. Sprawozdania sporządzać na podstawie

zapisów ksiąg rachunkowych, rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym oraz na formularzach wg ustalonego wzoru, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770).

5. Realizować wydane w formie wystąpienia pokontrolnego zalecenia pokontrolne, które zrównane są z poleceniami służbowymi przełożonych. Na mocy art. 100 § 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 ze zm.) pracownik jest obowiązany [..] stosować się do poleceń przełożonych, które dotyczą pracy, jeżeli nie są one sprzeczne z przepisami prawa lub umowy o pracę. Niewykonanie polecenia służbowego może skutkować nałożeniem na pracownika kar przewidzianych przepisami przywołanej powyżej ustawy.

48 Muzeum im. Jacka Malczewskiego w RadomiuRynek 11 26-600 Radom

Nr 136

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji inwestycji (w szczególności realizacji zadania pn.: „Restauracja XIX-wiecznej zabudowy – skrzydła

Realizowane przez Muzeum zadanie pn. „Restauracja XIX-wiecznej zabudowy – Skrzydła Południowego Muzeum” było dofinansowane ze środków Województwa Mazowieckiego na podstawie zawartej w dniu 24.05.2006 r. umowy nr 151/KP.III./D/06. W toku kontroli sprawdzono prawidłowość wszystkich 4 postępowań o udzielenie zamówienia publicznego, przeprowadzonych w związku z realizowaną inwestycją.W przypadku postępowania na wykonanie robót budowlanych – I etap stwierdzono, że Muzeum nie odrzuciło oferty firmy POLWAR INWESTYCJE Sp. z o.o., która nie była zgodna z wymogami specyfikacji istotnych warunków zamówienia, co było niezgodne z art. 89 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych. W wyniku przeprowadzonego postępowania w dniu 03.08.2006 r. Muzeum zawarło umowę nr 6/2006 z firmą „RO.SA.-BUD” Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Usługowe Roman Jan Saczywko, z wynagrodzeniem w formie kwoty ryczałtowej w wysokości 1.067.243,88 zł (brutto). W trakcie realizacji robót budowlanych wystąpiła konieczność wykonania robót dodatkowych o wartości 147.955,26 zł brutto, których nie

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 24.09.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. W zakresie zamówień publicznych:

– dokonywać rzetelnej oceny złożonych ofert w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego oraz odrzucać oferty, jeżeli ich treść nie odpowiada treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia, zgodnie z art. 89 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655),

122

południowego Muzeum im. Jacka Malczewskiego w Radomiu”) – terminowość realizacji inwestycji, rzetelność i kompletność dokumentacji projektowo-kosztorysowej, prawidłowość dokumentowania procesów inwestycji, rzetelność rozliczania efektów inwestycji, prawidłowość stosowania ustawy Prawo Zamówień Publicznych.


można było przewidzieć na etapie podpisywania umowy. Muzeum nie dokumentowało przeprowadzenia negocjacji z wykonawcą w formie pisemnej, co było niezgodne z art. 68 ust. 1oraz z art. 9 ust. 1, ustawy Pzp. W związku z udzieleniem wykonawcy zamówienia na roboty dodatkowe, wykonawca nie złożył oświadczenia o spełnianiu warunków udziału w postępowaniu, co było niezgodne z art. 68 ust. 2 ustawy Pzp. Stwierdzono, że Muzeum uznało za robotę dodatkową robotę wymienioną w protokóle konieczności nr 4 z dnia 20.10.2006 r., polegającą na wykonaniu uzupełnienia murów po wykutych ościeżnicach drzwiowych i okiennych o wartości 7.465,30 zł, podczas gdy roboty te były przewidziane w kosztorysie ofertowym. Takie działanie Muzeum było niezgodne z art. 632 § 1 Kodeksu cywilnego, oraz z § 16 specyfikacji istotnych warunków zamówienia, w którym Muzeum określiło precyzyjnie sposób obliczania ceny oraz zawarło zapis, że ,,Cena ofertowa brutto jest ceną ofertową wykonawcy i jako ryczałtowa nie podlega zmianom”. Wobec powyższych zapisów zapłacona wykonawcy kwota 7.465,30 zł podlega zwrotowi, gdyż zgodnie z art. 410 § 2 Kodeksu cywilnego stanowi świadczenie nienależne. Jest również nienależnie przez Muzeum pobranym z budżetu Województwa Mazowieckiego dofinansowaniem zadania pn. „Restauracja XIX-wiecznej zabudowy – Skrzydła Południowego Muzeum”. W trakcie realizacji robót budowlanych, Muzeum zaniechało wykonania niektórych robót, co świadczy o nieprawidłowym planowaniu procesu inwestycyjnego i technologii wykonywania robót budowlanych. W zamian za zaniechane roboty Muzeum udzieliło temu samemu wykonawcy, zamówienia na wykonanie robót tynkarskich i glazurniczych o wartości 22.242,04 zł, stanowiącej równowartość robót zaniechanych. Udzielenie zamówienia na roboty zamienne stanowiło naruszenie art. 140 ust. 1 ustawy Pzp. Z uwagi fakt, iż prace te nie były niezbędne do wykonania zamówienia podstawowego, a ich realizację przewidywał zamawiający w następnym etapie inwestycji, nie mógł on udzielić tego zamówienia w trybie z wolnej ręki w myśl art. 67. ust. 1 pkt ustawy Pzp. W postępowaniu na roboty budowlane przy rekonstrukcji XIX – wiecznej zabudowy skrzydła południowego Muzeum – II etap nie stwierdzono nieprawidłowości. Muzeum z wybranym wykonawcą firmą ,,DACH-BUD” Zakład Budowlano-Remontowy s.c. Janusz Gregorczyk i Marian Pietrasik umowę nr 2/2007, z wynagrodzeniem wykonawcy 948.644,48 zł brutto. Wszystkie roboty określone w 5 protokółach odbioru częściowego zostały odebrane bez udziału Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków, co było wymagane w Decyzji 616/R/07 Wojewódzkiego Urzędu Ochrony Zabytków.W postępowaniu na wykonanie projektu aranżacji wnętrz skrzydła południowego oraz zagospodarowania dziedzińca Muzeum nie stwierdzono nieprawidłowości. Wykonawca firma „Elżanowski” Elżanowski Rafał wykonał przedmiot umowy za ceną ofertową 61.610 zł brutto. W postępowania na zakup i dostawę do siedziby zamawiającego wyposażenia elektronicznego do skrzydła południowego Muzeum nie stwierdzono nieprawidłowości. Muzeum dokonało odbioru przedmiotu umowy nr 3/ZP/2007 z dnia 31.10.2007 r. zawartej z wykonawcą za cenę 166.843,54 zł. Rozliczenia wykorzystania dotacji w latach 2006 – 2007, Muzeum złożyło z zachowaniem terminów. W 2006 r. Muzeum wykorzystało 633.403,33 zł, a w 2007 r. wykorzystało 2.291.050,96 zł. Otrzymany od Urzędu Skarbowego zwrot podatku VAT w kwocie 146.024,40 zł, Muzeum przekazało na rachunek Województwa Mazowieckiego. Środki dotacji zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem. Roboty budowlane realizowane były pod nadzorem autorskim, inwestorskim

– w przypadku udzielania zamówienia w trybie z wolnej ręki, wraz z zaproszeniem do negocjacji przekazywać informacje niezbędne do przeprowadzenia postępowania, w tym istotne dla stron postanowienia, które zostaną wprowadzone do treści zawieranej umowy oraz żądać od wybranego wykonawcy najpóźniej wraz z zawarciem umowy oświadczenia o spełnianiu warunków udziału w postępowaniu, zgodnie z art. 68 ust. 1 i 2 ustawy Pzp,

– udzielać zamówień dodatkowych, wyłącznie w przypadku wystąpienia okoliczności wymienionych w art. 67 ust. 1 pkt 5 ustawy.

2. Przestrzegać zapisu umowy zawieranej z Województwem Mazowieckim o udzielaniu zamówień zgodnie z przepisami ustawy Prawo zamówień publicznych.

3. Niezwłocznie wystąpić do wykonawcy firmy P.P.H.U.,,RO.SA.-BUD” Roman Jan Saczywko o zwrot kwoty 7.465,30 zł, stanowiącej świadczenie nienależne, w myśl art. 632 § 1 w zw. z art. 410 § 2 Kodeksu cywilnego.

4. Dokonać korekty rozliczenia umowy nr 151/KP.III./D/06 z dnia 24.05.2006 r. oraz zwrotu kwoty 7.465,30 zł wraz z odsetkami na rachunek Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego, zgodnie z § 6 tej umowy.

5. Przebieg procesu realizacji zadania inwestycyjnego planować z zachowaniem należytej staranności.

6. Nie dokonywać podwyższenia ustalonego w umowie z wykonawcą wynagrodzenia ryczałtowego, o czym stanowi art. 632 § 1 Kodeksu cywilnego.

7. Dokonywać odbiorów częściowych wykonanych robót budowlanych przy udziale Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków, zgodnie z wymogami określonymi w pozwoleniach wydawanych przez Wojewódzki Urząd

123

i konserwatorskim. Wykonawcy dotrzymali umownych terminów realizacji przedmiotów umów. Odbioru końcowego robót dokonywano komisyjnie, przy udziale przedstawiciela Wojewódzkiego Urzędu Ochrony Zabytków. Dokumentacje powykonawczą Muzeum przekazało do Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego celem uzyskania pozwolenia na użytkowanie. Kwota wydatków poniesionych przez Muzeum w 2007 r. zamknęła się sumą 4.579.852,54 zł. Wszystkie skontrolowane dowody księgowe na kwotę 647.821,34 zł (stanowiącą 7,06% wydatków ogółem) zawierały informację o sprawdzeniu pod względem merytorycznym, formalno – rachunkowym, gospodarności i celowości oraz o zatwierdzeniu wydatku do realizacji. Działania Muzeum w zakresie terminowości realizacji inwestycji, rzetelności i kompletności dokumentacji projektowo – kosztorysowej, prawidłowości dokumentowania procesów inwestycji, rzetelności rozliczania efektów inwestycji oceniono pozytywnie z zastrzeżeniem dotyczącym dokonywania odbioru robót.Stosowanie przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych, z uwagi na stwierdzone nieprawidłowości oceniono zadowalająco.Przestrzeganie realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r., z uwagi na dokonanie płatności nienależnego świadczenia oceniono zadowalająco.

Ochrony Zabytków.

49 Muzeum Wsi Mazowieckiej w Sierpcuul. Narutowicza 6409-200 Sierpc

Nr 137

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji inwestycji (w szczególności realizacji zadania pn.: „Budowa i modernizacja kompleksu muzealno-wystawienniczego na terenie Muzeum Wsi Mazowieckiej w Sierpcu”) – terminowość realizacji inwestycji, rzetelność i kompletność dokumentacji projektowo-kosztorysowej, prawidłowość dokumentowania procesów inwestycji, rzetelność rozliczania efektów inwestycji, prawidłowość stosowania ustawy Prawo Zamówień Publicznych.


W toku kontroli ustalono, że:Muzeum jest samorządową instytucją kultury, wpisaną pod nr RIK/20/99 do rejestru instytucji kultury prowadzonego przez Samorząd Województwa Mazowieckiego. Muzeum funkcjonuje na podstawie statutu nadanego uchwałą nr 536/LII/99 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 3 listopada 1999 r. Muzeum nie posiadało treści uchwały nr 312/83/2000 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 24 maja 2000 r. w sprawie zmian w statutach niektórych muzeów, zgodnie z którą, na mocy zapisu w § 1 pkt 3 dokonano zmian w części statutu regulującej zasady prowadzenia gospodarki finansowej przez Muzeum.W Muzeum opracowano dokumentację opisującą zasady (politykę) rachunkowości oraz procedury kontroli finansowej, a także określono zasady i tryb postępowania przy udzieleniu zamówień publicznych stosownie do przepisów prawa obowiązujących w tym zakresie. Na podstawie zawartych umów z Samorządem Województwa Mazowieckiego, Muzeum otrzymało w 2007 roku środki na dofinansowanie następujących zadań: na podstawie umowy nr 44/KP.I./D/07 zawartej w dniu 23 marca 2007 r. (wraz

z aneksami) na zadanie inwestycyjne Budowa kompleksu muzealno – wystawienniczego na terenie Muzeum, kwotę 7.749.070 zł;

na podstawie umowy nr 8/KP.III./D/07 zawartej w dniu 9 marca 2007 r. (wraz z aneksem) na zadanie Przeniesienie na teren skansenu zabytkowego kościoła ze wsi Drążdżewo, kwotę 702.535,29 zł;

na podstawie umowy nr 47/KP.I./D/07 zawartej w dniu 28 marca 2007 r. (wraz z aneksem) na zadanie Rekonstrukcja obory i drewnianej stodoły z Czermna, kwotę 319.174,99 zł

na podstawie umowy nr 107KP.I./D/07 zawartej w dniu 20 sierpnia 2007 r. na zadanie Dostawa i montaż mebli dla Muzeum, kwotę 400.000 zł.

Wykonawca inwestycji, Budowa kompleksu muzealno – wystawienniczego na terenie Muzeum, która została rozpoczęta w 2005 roku, wyłoniony został w postępowaniu o udzielnie zamówienia publicznego w trybie przetargu

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 07.07.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostało skierowane następujące zalecenie pokontrolne:- Przechowywać w dokumentacji Muzeum akty prawne określające organizację Muzeum, w tym uchwałę nr 312/83/2000 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 24 maja 2000 r. w sprawie zmian w statutach niektórych muzeów.

124

nieograniczonego. W celu kontynuacji budowy, w 2007 roku Muzeum przeprowadziło postępowanie o udzielenie zamówienia w trybie zamówienia z wolnej ręki. W ramach realizacji zadania, w 2007 roku wykonano m.in. prace w amfiteatrze, budynku garażowym, budynku konserwatorsko-renowacyjnym, budynku wystawienniczo-oświatowym, budynku portierni, stajni, a także wykonano nowe nawierzchnie dróg i placów na terenie Muzeum, przeprowadzono zewnętrzne prace sieci wodno-kanalizacyjnej. Nadzór inwestorski i autorski nad inwestycją sprawowany był zgodnie z umowami zawartymi w 2006 roku. Wykonawca zadania Przeniesienie na teren skansenu zabytkowego kościoła ze wsi Drążdżewo, wyłoniony został w wyniku postępowania o udzielenie zamówienia publicznego przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego. Celem zadania było przeniesienie kościoła uznanego za zabytek i wpisanego do rejestru (RIK) pod nr 509/62/36. Z wykonawcą zadania, po przeprowadzeniu postępowania o udzielenie zamówienia w trybie z wolnej ręki, zawarto w dniu 9 listopada 2007 r. umowę o wykonanie prac dodatkowych, gdyż po rozpoczęciu prac stwierdzono, iż stan elementów drewnianych kościoła był w gorszym stanie niż zakładał projekt. Nadzór autorski nad pracami sprawowany był zgodnie z umową zawartą w 2006 roku. Z wykonawcą nadzoru inwestorskiego zawarto umowę w 2007 roku.W celu wyboru wykonawcy zadań Rekonstrukcja drewnianej stodoły z Czermna oraz Rekonstrukcja obory z Czermna, Muzeum przeprowadziło dwa odrębne postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego. Wykonawcą obu zadań był ten sam oferent, który jako jedyny złożył ofertę. Prace zostały wykonane w oparciu o projekt architektoniczny wykonany przez pracownię architektoniczną, za który wynagrodzenie nie przekroczyło kwoty stanowiącej próg, od którego stosuje się przepisy ustawy Prawo zamówień publicznych. Zgodnie z preliminarzem wydatków, stanowiącym załącznik do umowy o dofinansowanie, zadanie Wyposażenie pomieszczeń biurowych i pracowni w kompleksie muzealno – wystawienniczym” realizowane było poprzez zakup mebli wraz z montażem, zakup sprzętu telewizyjnego, audiowizualnego, fotograficznego, kamer, projektorów, ekranów, fotokopiarki, kiosku multimedialnego, zakup sprzętu do pracowni konserwatorskiej oraz zakup i montaż dekoracji okien. Dostawca mebli został wyłoniony w wyniku przeprowadzonego postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego, Przeprowadzone oględziny potwierdziły wykonanie zadań zgodnie z treścią protokółów odbioru robót/towarów wraz z wystawionymi fakturami oraz stosownie do preliminarzy załączonych do umów o dofinansowanie.W ramach kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków rzeczowych skontrolowano dowody źródłowe wydatków na łączną kwotę 10.013.234,72 zł, co stanowiło 52,94% wydatków rzeczowych. Pozytywnie oceniono wydatkowanie środków otrzymanych od Samorządu Województwa Mazowieckiego na dofinansowanie zadań inwestycyjnych oraz realizację procedur kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków.

50 Muzeum Romantyzmu w Opinogórzeul. Z Krasińskiego 9

W toku kontroli ustalono, że:W 2007 r. na podstawie zawartych umów z Samorządem Województwa Mazowieckiego, Muzeum otrzymało 4.500.455,20 zł na dofinansowanie zadań inwestycyjnych.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 19.12.2008W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały

125

06-406 Opinogóra

Nr 138

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji inwestycji (w szczególności realizacji zadania pn.: „Budowa - rewitalizacja Dworu z funkcją muzealną wraz z ogrodzeniem terenu Zespołu Pałacowo-Parkowego Muzeum Romantyzmu w Opinogórze - I etap, w ramach tworzenia Mazowieckiego Ośrodka Romantyzmu Polskiego w Opinogórze”) – terminowość realizacji inwestycji, rzetelność i kompletność dokumentacji projektowo-kosztorysowej, prawidłowość dokumentowania procesów inwestycji, rzetelność rozliczania efektów inwestycji, prawidłowość stosowania ustawy Prawo Zamówień Publicznych.


Realizację inwestycji Budowa – rewitalizacja Dworu z funkcją muzealną na terenie Zespołu Pałacowo-Parkowego Muzeum rozpoczęto w 2005 r. W trakcie realizacji budowy do umowy podstawowej Muzeum zawarło 4 aneksy na wykonanie robót zamiennych, co skutkowało zwiększeniem wynagrodzenia. Stwierdzono, że roboty zamienne o których mowa w 3 aneksach zostały wykonane przed dokonaniem stosownych zmian w umowie podstawowej. Zlecenie robót budowlanych w formie innej niż pisemna stoi w sprzeczności z brzmieniem art. 77 § 1 w związku art. 648 § 1 ustawy Kodeks cywilny oraz z art. 139 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych.W dniu, w którym aneksami zmieniono umowę podstawową, Muzeum zawarło z wykonawcą robót 5 umów o roboty dodatkowe na łączną kwotę 59.691,75 zł netto. Stwierdzono, że wszystkie roboty dodatkowe objęte tymi umowami zostały wykonane przed ich zawarciem. Udzielenie zamówień dodatkowych nastąpiło z pominięciem procedur przewidzianych w przypadku udzielenia zamówienia z wolnej ręki. Zawarcie umowy na roboty budowlane w innej formie niż pisemna było niezgodne z art. 648 § 1 ustawy Kodeks cywilny oraz art. 139 ust. 2 ustawy Pzp. Roboty dodatkowe na łączną kwotę 72.823,92 zł brutto zostały odebrane protokolarnie. Nadzór inwestorski nad realizacją robót budowlanych, elektrycznych i sanitarnych, sprawowany był przez inspektorów posiadających uprawnienia wymagane przepisami ustawy Prawo budowlane. Zgodnie z wpisem w dzienniku budowy roboty budowlane zostały wykonane terminowo. W 2007 r. w ramach zadania Budowa – rewitalizacja Dworu z funkcją muzealną na terenie Zespołu Pałacowo-Parkowego Muzeum, realizowano jeszcze 3 inwestycje:1. rewaloryzację terenu Zespołu Parkowego w związku z rewitalizacją Dworu

z funkcją muzealną,2. wykonanie i instalację sieci teleinformatycznej oraz dostawę i montaż sprzętu

komputerowego w budowanym budynku Dworu, z równoczesnym uwzględnieniem sąsiadujących budynków Zameczku i Oficyny Dworskiej,

3. wykonanie, dostawę, montaż i uruchomienie „dźwigu osobowego (8 osób/630 kg)” w budowanym budynku Dworu.

1. Mazowiecki Wojewódzki Konserwator Zabytków zatwierdził projekt rewaloryzacji terenu parku w Opinogórze oraz udzielił pozwolenia na wykonywanie prac rewaloryzacyjnych. Wykonanie prac powierzono firmie Przedsiębiorstwo Kamieniarskie ,,WOLSKI” Kazimierz Wolski. W trakcie wykonywania robót wystąpiła konieczność udzielenia zamówienia dodatkowego. Roboty dodatkowe oraz zamówienie podstawowe o łącznej wartości 820.473,41 zł wykonano w terminie. 2. Inwestycję polegającą na wykonaniu i instalacji sieci teleinformatycznej oraz dostawie i montażu sprzętu komputerowego w budowanym budynku Dworu z uwzględnieniem sąsiadujących budynków Zameczku i Oficyny Dworskiej realizowała firma 4 Studio Sp. z o. o. za wynagrodzeniem w wysokości 238.152,70 zł. Nie stwierdzono nieprawidłowości.3. Dostawę, montażu i uruchomienie „dźwigu osobowego (8 osób/630 kg)” w wykonywanym budynku Dworu zlecono firmie Instalatorstwo Elektryczne Elektromechanika Dźwigowa za wynagrodzeniem w wysokości 119.560 zł. Nie stwierdzono nieprawidłowości. W ramach realizacji zadań Zakup działek Muzeum zakupiło od Gminy Opinogóra Górna 2 nieruchomości gruntowe położone w m. Opinogóra Górna:1. działka nr 43/1 o pow. 6.605 m² za kwotę 46.604 zł,

skierowane następujące zalecenie pokontrolne:1. Zamówień na roboty dodatkowe udzielać

z zachowaniem procedur określonych w art. 68 ust. 1 i 2 ustawy Prawo zamówień publicznych.

2. Wykonywanie robót budowlanych, w szczególności robót zamiennych i dodatkowych zlecać do realizacji z zachowaniem formy pisemnej umowy, zgodnie z art. 648 § 1 ustawy Kodeks Cywilny i art. 139 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych.

126

2. działki nr 38/1, 40 i 41/5 o łącznej powierzchni 8.468 m2 za kwotę 109.968,90 zł. W ramach realizacji zadania Wyposażenie magazynu muzealnego w system regałów dokonano zakupu zestawu regałów przesuwnych (model Kompakt) wraz z montażem. Wykonawca Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe ,,Biurotechnika” S.A. został wybrany w trybie zapytanie o cenę zgodnie z art. 72 ust. 2 ustawy Pzp. Wartość zamówienia wyniosła 97.234,00 zł, z czego kwotę 17.234,00 zł Muzeum pokryło ze środków własnych. W celu realizacji zadania Opracowanie projektu oranżerii z przeznaczeniem na salę koncertową z jednoczesnym zagospodarowaniem sąsiedniej sklepionej piwnicy zawarło umowę z wykonawcą Płockie Pracownie Projektowe, architekt Janusz Łabuz – Pracowania Architektoniczna na kwotę 73.200 zł. W dniu zawarcia umowy wartość zamówienia nie przekraczała równowartości 14.000 euro, wobec czego nie stosowano przepisów ustawy Pzp. Dokumentacja projektowa złożona do Wojewódzkiego Urzędu Ochrony Zabytków nie została zatwierdzona, ze względu na konieczność przeprowadzenia badań archeologicznych. Dotychczas wykonawcy zapłacono kwotę 48.800 zł, z czego 8.800 zł Muzeum pokryło ze środków własnych. W ramach kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków skontrolowano dowody księgowe na łączną kwotę 4.654.617,32 zł, co stanowiło 75,27 % wydatków ogółem poniesionych w 2007 r. Dowody finansowe były sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zawierały adnotację o zastosowanym trybie przetargowym oraz były zatwierdzone do zapłaty. Środki dofinansowania zostały wydatkowane zgodnie z treścią umów zawartych z Województwem Mazowieckim oraz w terminach określonych w umowach, sprawozdania finansowo-rzeczowe zostały złożone w terminach określonych w umowach o dotację. Ocena: Wydatkowanie środków otrzymanych od Samorządu Województwa Mazowieckiego na dofinansowanie zadań inwestycyjnych oraz realizację procedur kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r. oceniono pozytywnie, z zastrzeżeniami dotyczącym udzielania zamówień dodatkowych.

51 Muzeum Wsi Radomskiej w Radomiuul. Szydłowiecka 30 26-600 Radom

Nr 139

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji inwestycji (w szczególności realizacji zadania pn.: „Zdarzyło się kiedyś nad wodą ... - budowa trasy turystycznej w Muzeum Wsi Radomskiej - I etap”) – terminowość realizacji inwestycji, rzetelność i kompletność dokumentacji

W toku kontroli ustalono, że:W 2007 r. Muzeum realizowało 2 zadania inwestycyjne:1. „Zdarzyło się kiedyś nad wodą ... – budowa trasy turystycznej w Muzeum Wsi

Radomskiej w Radomiu” – etap I,2. ,,Rekonstrukcja murowanej obory z Alojzowa”.W związku z realizacją zadania „Zdarzyło się kiedyś nad wodą…” w 2007 r. Muzeum wykorzystało dofinansowanie z budżetu Województwa Mazowieckiego:– zgodnie z umową nr 84/KP.I./D/07 z dnia 01.06.2007 r. – 1.963.167,29 zł,– zgodnie z aneksem nr 2 do umowy 48/KP.III./D/06 z dnia 24.03.2006 r. – 994.338

zł, – zgodnie z aneksem nr 2 do umowy nr 179/KP.III./D/06 z dnia 12.09.2006 r. –

899.754 zł.Do umowy zawartej z wykonawcą robót budowlanych firmą P.P.H.U. ,,RO.SA.-BUD” Roman Jan Saczywko zawarto aneks nr 1/2006, którym zmieniono termin zakończenia prac. Realizując przedmiot umowy w 2006 r. sporządzono 17, a w 2007 r. 5 protokółów konieczności. Dokonywanie zmian w trakcie realizacji prac świadczy o niestarannym zaplanowaniu procesu realizacji inwestycji.Ten sam wykonawca wykonywał roboty obejmujące: budowę: parkingu, kanalizacji

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 14.11.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:1. Egzekwować dokonywanie w Dzienniku

budowy wpisów dotyczących przebiegu robót budowlanych oraz wszystkich zdarzeń i okoliczności mających znaczenie przy ocenie technicznej prawidłowości wykonywania inwestycji, w sposób zapewniający odtworzenie kolejności tych zdarzeń i okoliczności, zgodnie z § 2 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 26 czerwca 2002 r. w sprawie dziennika budowy, montażu i rozbiórki, tablicy informacyjnej oraz ogłoszenia zawierającego dane dotyczące

127

projektowo-kosztorysowej, prawidłowość dokumentowania procesów inwestycji, rzetelność rozliczania efektów inwestycji, prawidłowość stosowania ustawy Prawo Zamówień Publicznych.


odwodnieniowej i deszczowej oraz ogrodzenia i oświetlenia parkingu, oraz budynku ,,Kasy biletów” i budynku hydroforni wraz ze stacją uzdatniania wody. Wymienione prace miały zostać zrealizowane do dnia 15.12.2006 r., z tym że zakończenie budowy parkingu wraz z infrastrukturą techniczną i budynku ,,Kasy biletów” przewidziano na dzień 30.06.2007 r. z możliwością zmiany. Ustalony termin realizacji zamówienia ulegał 4-krotnie przedłużeniu. W trakcie realizacji robót w 2006 r. sporządzono 2, a w 2007 r. 13 protokółów konieczności. W dniu 10.09.2007 r. Muzeum zawarło z wykonawcą umowę na wykonanie robót dodatkowych, uzupełniających i zamiennych oraz ustalenie robót zaniechanych. Ostatecznego odbioru robót, stanowiących zamówienie podstawowe wraz z robotami dodatkowymi i uzupełniającymi dokonano w dniu 08.10.2007 r. Roboty budowlane polegające na wykonaniu części ogrodzenia zewnętrznego i ogrodzenia placu magazynowego o wartości 345.800 zł, zlecono Zakładowi Materiałów Budowlanych. W trakcie realizacji robót zmieniono zakres zamówienia. W celu wykonania prac nie ujętych w umowie podstawowej, Muzeum zawarło umowę na roboty dodatkowe o wartości 42.446,24 zł oraz zmieniło termin zakończenia prac, co było niezgodne z art. 67 ust. 1 pkt 5 ustawy Pzp, ponieważ warunkiem udzielenia zamówienia jest m. in. wystąpienie sytuacji niemożliwej wcześniej do przewidzenia, co w analizowanym przypadku nie miało miejsca.W ramach zadania „Zdarzyło się kiedyś nad wodą ...” Muzeum udzieliło firmie MELBUD s. c. zamówienia na wykonanie robót budowlanych pt. ,,Ciągi piesze i placyki rekreacyjne na terenie skansenu bartniczo-pszczelarskiego”. Muzeum udzieliło ww. wykonawcy zamówienia bez stosowania przepisów ustawy Pzp. W trakcie prac zmieniono sposób wykonania przedmiotu umowy, co skutkowało wzrostem wartości robót, które przekroczyło kwotę 14.000 euro. Brak należytej staranności w trakcie określania przedmiotu zamówienia spowodował, że nie udzielono zamówienia w trybie ustawowym, do czego zobowiązuje art. 3 ust. 1 pkt 1 ustawy Pzp.Inspektorzy nadzoru uczestniczący w wykonywaniu zadania „Zdarzyło się kiedyś nad wodą…”, nie dokonywali wpisów w Dzienniku budowy, co było niezgodne z § 10 w związku z § 2 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 26 czerwca 2002 r. w sprawie dziennika budowy, montażu i rozbiórki, tablicy informacyjnej oraz ogłoszenia zawierającego dane dotyczące bezpieczeństwa pracy i ochrony zdrowia (Dz. U. Nr 108, poz. 953 ze zm.).Na realizację zadania ,,Rekonstrukcja murowanej obory z Alojzowa” Muzeum ze środków Województwa Mazowieckiego miało przyznaną dotację w kwocie 111.400 zł. W 2007 r. na wykonanie dokumentacji projektowo – kosztorysowej obiektu zabytkowego obory z Alojzowa, który sporządziła firma ARBIS Pracownia Projektowa wykorzystano 3.400 zł. Inwestycje realizowało zgodnie z dokumentacją projektowo–budowlaną, wartość zamówień podstawowych, dodatkowych i zaniechanych szacowano na podstawie kosztorysów. Przed rozpoczęciem robót budowlanych Muzeum uzyskało decyzje pozwolenia na budowę oraz inne wymagane przepisami dokumenty. Kierownicy robót oraz inspektorzy nadzoru posiadali wymagane uprawnienia. Odbiorów wykonanych robót, usług lub dostaw wynikających z umów dokonywano komisyjnie i potwierdzano protokółami odbioru. Po zakończeniu realizacji inwestycji wykonawcy przekazywali Muzeum dokumentację budowlaną powykonawczą. Otrzymane środki finansowe wydatkowano terminowo. Wydatki poniesione w 2007 r. wyniosły 3.625.994,73 zł. Na przykładzie 52 losowo

bezpieczeństwa pracy i ochrony zdrowia (Dz. U. Nr 108, poz. 953 ze zm.).

2. Planować z zachowaniem należytej staranności przebieg procesu realizacji zadania inwestycyjnego oraz nie dopuszczać do wydłużania terminów realizacji zamówień publicznych, o ile nie jest to podyktowane sytuacją, której nie można było przewidzieć.

3. Udzielać zamówień dodatkowych wyłącznie w przypadku wystąpienia okoliczności wymienionych w art. 67 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655).

128

wybranych dowodów księgowych na kwotę 273.528,13 zł, stanowiącą 7,54 % wydatków ogółem stwierdzono, że wszystkie zbadane dowody księgowe zawierały informacje o przeprowadzeniu kontroli pod względem merytorycznym, formalno – rachunkowym, celowości i trybie zamówienia publicznego. Zatwierdzenia wydatku dokonały osoby upoważnione.Działania Muzeum w zakresie realizacji inwestycji i wydatkowania przekazanych przez Województwo Mazowieckie środków dotacji na inwestycje w 2007 r., z uwagi na: udzielenie zamówienia w trybie wynikającym z art. 67 ust. 1 pkt 5 Prawa zamówień

publicznych, pomimo braku spełniania wszystkich przesłanek, niedokładnego określania przedmiotów zamówień, co skutkowało koniecznością

wykonania licznych robót dodatkowych oraz przesunięciem terminów zakończenia realizacji,

brak rzetelności prowadzenia dokumentacji budowlanej oceniono zadowalająco. Przestrzeganie obowiązujących w Muzeum procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r. oceniam pozytywnie.

52 Muzeum Azji i Pacyfiku w Warszawieul. Solec 24 00-403 Warszawa

Nr 140

Kontrola kompleksowa w zakresie spraw organizacyjno-kadrowych;prawidłowości dokonywania wydatków; prawidłowości i terminowości rozliczeń zobowiązań, rzetelności dokumentowania i rejestrowania operacji finansowych;kontrola: wynagrodzeń, środków pieniężnych, rozrachunków i roszczeń, wydatków.


W toku kontroli ustalono, że:Muzeum jest samorządową instytucją kultury, posiadającą osobowość prawną, wpisaną do rejestru instytucji kultury pod nr RIK/8/99, działającą na podstawie statutu zatwierdzonego uchwałą nr 650/LVI/99 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 24 listopada 1999 r., zmienionego uchwałą nr 312/83/2000 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 24 maja 2000 r.Opracowane w Muzeum zasady (polityka) rachunkowości nie wyczerpują postanowień zawartych w art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.). Nowoopracowane procedury nadzoru, wprowadzone Zarządzeniem nr 3/2008 Dyrektora Muzeum z dnia 5 marca 2008 r., nie uwzględniają standardów kontroli finansowej określonych w komunikacie nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie „Standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych” (Dz. U. MF Nr 7, poz. 58). Regulamin wynagradzania pracowników Muzeum niezgodny był z uregulowaniami zawartymi w rozporządzeniu Ministra Kultury i Sztuki z dnia 23 kwietnia 1999 r. w sprawie zasad wynagrodzenia pracowników zatrudnionych w instytucjach kultury prowadzących w szczególności działalność w zakresie upowszechniania kultury (Dz. U. Nr 45, poz. 446 ze zm.); w dwóch przypadkach płace zasadnicze określone w umowach wyższe były od stawek określonych w regulaminie wynagradzania. Na podstawie kontroli akt osobowych stwierdzono, iż w trzech przypadkach zakres czynności i obowiązków pracowników nie został zaktualizowany, pomimo zmiany zajmowanego stanowiska; zakres czynności i obowiązków Głównego księgowego oraz osoby pełniącej obowiązki kasjera ustalony został na podstawie nieobowiązujących obecnie aktów prawnych. W 2007 roku Muzeum osiągnęło przychody w kwocie 2.610.717,13 zł (102,09% planu) w tym dotacja podmiotowa wyniosła 2.027.740 zł; koszty Muzeum wyniosły 2.411.126,88 zł (98,15% planu). W strukturze kosztów, wynagrodzenia wraz z pochodnymi od wynagrodzeń stanowiły 77,3% ogółu kosztów. Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek VAT, składki ZUS oraz wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych odprowadzane były w obowiązujących terminach w kwotach wynikających z właściwych deklaracji. Deklaracja roczna wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych złożona została 67 dni po terminie określonym w art. 21 ust. 2f ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 20.07.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:1. Opracować zasady (politykę)

rachunkowości zgodnie z art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.).

2. Opracować procedury kontroli finansowej, zgodnie z art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.) biorąc pod uwagę standardy kontroli finansowej ogłoszone w Komunikacie nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie „Standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych” (Dz. U. MF Nr 7, poz. 58).

3. Opracować Regulamin wynagradzania stosownie do ustaleń zawartych w rozporządzeniu Ministra Kultury i Sztuki z dnia 23 kwietnia 1999 r. w sprawie zasad wynagrodzenia pracowników zatrudnionych w instytucjach kultury prowadzących w szczególności działalność w zakresie upowszechniania kultury (Dz. U. Nr 45, poz. 446 ze zm.).

4. Opracowywać w formie pisemnej zakresy obowiązków pracowników

129

zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 123, poz. 776 ze zm.). Muzeum nie obniżało kwoty podatku należnego o podatek naliczony, co przysługiwało Muzeum na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.). Muzeum nie pobierało przysługującego mu z mocy prawa wynagrodzenia z tytułu terminowego wpłacania podatków pobranych przez płatników na rzecz budżetu państwa oraz wynagrodzenia przysługującego płatnikowi składek z tytułu wykonywania zadań związanych z ustaleniem prawa i wysokości świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa. Rozliczenia z tytułu podróży służbowych oraz zawartych umów cywilnoprawnych prowadzone były zgodnie z przepisami obowiązującymi z tym zakresie. Stwierdzono, iż kwoty ryczałtu z tytułu używania samochodu prywatnego do celów służbowych za kwiecień i maj 2007roku, wyliczono niezgodnie (zaniżono) z rozporządzeniem Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27, poz. 271 ze zm.). W ramach kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków skontrolowano dowody źródłowe wydatków na łączną kwotę 164.817,11 zł, tj. 6,75 % wydatków ogółem. Dowody finansowe sprawdzone były pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty. Zobowiązania Muzeum regulowane były terminowo. Muzeum nie miało obowiązku stosowania ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655 ze zm.), gdyż wartość wydatków wg grup rodzajowych nie przekraczała kwot stanowiących próg określony w art. 4 pkt 8 ustawy. Stwierdzono nieprawidłowości w naliczaniu i gospodarowaniu zakładowym funduszem świadczeń socjalnych, ponadto Regulamin funduszu zawierał zapisy niezgodne z ustawą z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.). Inwentaryzację środków trwałych przeprowadzono w 2006 roku. W zarządzeniu powołującym jej przeprowadzenie nie ustalono według stanu na jaki dzień spis zostanie rozliczony; spisu dokonano w terminie późniejszym, niż określono w zarządzeniu. W wyniku spisu z natury środków trwałych różnic inwentaryzacyjnych nie stwierdzono. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie prowadzenia gospodarki kasowej, ewidencjonowania majątku Muzeum, w tym muzealiów, przeprowadzenia kontroli zgodności wpisów dokumentacji ewidencyjnej ze stanem faktycznym zbiorów muzealnych, przeprowadzenia i rozliczenia skontrum zbiorów bibliotecznych, sprawozdawczości finansowej.

stosownie do zajmowanego stanowiska.5. Deklarację roczną wpłat

na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych składać w terminie określonym w art. 21 ust. 2f ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz. U. z 2008 r. Nr 14, poz. 92).

6. Pobierać przysługujące płatnikom wynagrodzenie z tytułu terminowego wpłacania podatków, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2002 r. w sprawie wynagrodzenia płatników i inkasentów pobierających podatki na rzecz budżetu państwa (Dz. U. Nr 240, poz. 2065).

7. Pobierać przysługujące płatnikom składek wynagrodzenie, z tytułu wykonywania zadań związanych z ustaleniem prawa i wysokości świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 grudnia 1998 r. w sprawie wysokości i trybu wypłaty wynagrodzenia płatnikom składek z tytułu wykonywania zadań z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. Nr 153, poz. 1005).

8. W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, odliczać od należnego podatku od towarów i usług przysługujący na mocy art. 86 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) podatek naliczony.

9. Zwrotu kosztów używania samochodu prywatnego do celów służbowych dokonywać na zasadach określonych w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania

130

do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27, poz. 271 ze zm.). Wypłacić pracownikowi należną kwotę.

10. W regulaminie gospodarowania ZFŚS wyeliminować zapisy sprzeczne z ustawą z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.).

11. Wysokość odpisu na ZFŚS ustalać według zasad określonych w § 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 168 ze zm.).

12. Wysokość udzielanych świadczeń z Funduszu uzależniać wyłącznie od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu, stosownie do art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.) oraz wewnętrznego regulaminu.

13. W aktach wewnętrznych dotyczących przeprowadzania inwentaryzacji określać według stanu na jaki dzień spis zostanie rozliczony, dochowując terminów określonych w art. 26 ust. 1 i 3 ustawy o rachunkowości.

53 Państwowe Muzeum Archeologiczne w Warszawieul. Długa 52,00-241 Warszawa, skr. 69

Nr 141

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania dotacji celowych z budżetu Województwa Mazowieckiego

W toku kontroli ustalono, że:W dniu 28.02.2007 r. pomiędzy Województwem Mazowieckim a Muzeum zawarto umowę Nr 31/KP.III./D/07 o dofinansowanie zadania pod nazwą „Wymiana poszycia dachowego w oddziale PMA w Rybnie” na kwotę 230.000 zł, Stwierdzono, że Muzeum wymagało spełniania warunków udziału w postępowaniu od każdego z wykonawców ubiegających się wspólnie o zamówienie, co było niezgodne z art. 22 ust. 1 pkt 1 i 2 w zw. z art. 23 ust. 1 i 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych.Umowę zawarto w dniu 27.08.2007 r., tj. po 4 dniach od dnia zawiadomienia, co było niezgodne z art. 94 ust. 1 ustawy Pzp.Stwierdzono, że w zawartej z wykonawcą umowie określono termin wykonania robót do dnia 19.11.2007 r., pomimo iż w specyfikacji wymagano zakończenia robót do dnia 16.11.2007 r. Dokonanie zmiany w umowie terminu realizacji zadania było niezgodne

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 09.12.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:1. W przypadku wykonawców ubiegających

się wspólnie o udzielenie zamówienia, określać warunki udziału w postępowaniu w taki sposób, by nie utrudniać uczciwej konkurencji, zgodnie z art. 22 ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655 ze zm.),

131

na realizację zadań: „Wymiana poszycia

dachowego w oddziale PMA w Rybnie”

„Prace remontowo-konserwatorskie portalu kamiennego i bramy głównej Arsenału.


z art. 140 ust. 1 ustawy Pzp.W związku z zaleceniem Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków Muzeum dokonało zmiany materiału poszyciowego na blachę cynkowo – tytanową.Muzeum wydatkowało na realizacje zadania łącznie 366.675,01 zł, z czego 230.000 zł stanowiła kwota otrzymanej dotacji z Województwa Mazowieckiego.W związku z pokryciem dachu pałacu w Rybnie innym materiałem niż blachodachówka, Muzeum nie dokonało zmian umowy o dofinansowanie z Województwem Mazowieckim, co było niezgodne z § 10 pkt. 1 ww. umowy, w myśl którego „wszelkie zmiany umowy wymagają formy pisemnej pod rygorem nieważności”. W dniu 13 marca 2006 r. pomiędzy Województwem Mazowieckim a Muzeum zawarto umowę Nr 67/KP.III./D/06 o dofinansowanie w kwocie 60.000,00 zł zadania pod nazwą „Prace remontowo – konserwatorskie portalu kamiennego i bramy głównej Arsenału” , realizowanego w terminie od kwietnia 2006 r. do listopada 2007 r. (po zmianie).Województwo Mazowieckie przekazało Muzeum kwotę 60.000 zł tytułem dotacji, z której w 2006 r. Muzeum wykorzystało 7.600 zł na opracowanie dokumentacji projektowo-kosztorysowej. Pozostała kwota 52.400 zł stanowiła wydatki nie wygasające.W wyniku przeprowadzonego postępowania w trybie przetargu nieograniczonego w dniu 20.08.2007 r. Muzeum zawarło z wykonawcą firmą POLWAR INWESTYCJE dwie umowy w sprawie zamówienia publicznego: 1. umowę nr 3210/RZ-8-1/2007 na renowację portalu kamiennego i bramy głównej

Arsenału na kwotę 72.284,54 zł brutto. 2. umowę nr 3210/RZ-8-2/2007 na renowację elewacji skrzydła południowego

Arsenału, strona północna i południowa na kwotę 447.420,70 zł brutto. Podczas analizy postępowania o udzielenie zamówienia nie stwierdzono nieprawidłowości. Roboty budowlane objęte umową 3210/RZ-8-1/2007 zostały zrealizowane terminowo i odebrane komisyjnie w dniu 22.11.2007 r. Do dnia 14.12.2007 r. Muzeum wydatkowało łączną kwotę 74.084,54 zł, z czego 52.400 zł stanowiła kwota dotacji, pozostałą kwotę 21.684,54 zł Muzeum pokryło ze środków własnych. Działania Muzeum w zakresie wykorzystania dotacji celowych przekazanych z budżetu Województwa Mazowieckiego na realizację wymienionych zadań inwestycyjnych oraz przestrzeganie procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r. oceniono pozytywnie z zastrzeżeniami dotyczącymi niezachowania formy pisemnej przy zmianie postanowień umowy zawartej z Samorządem Województwa Mazowieckiego oraz stosowania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych.

2. Umowy w sprawie zamówienia publicznego zawierać w terminie nie krótszym niż 7 dni od dnia przekazania zawiadomienia o wyborze oferty, zgodnie z art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych

3. Dokonywanie zmian w umowach o dofinansowanie z Województwem Mazowieckim w formie pisemnej,

4. W umowach z wykonawcami o zamówienie publiczne zawierać zapisy zgodne z treścią oferty, stosownie do art.140 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.

54 Mazowieckie Centrum Sztuki Współczesnej „Elektrownia” w Radomiuul. Mikołaja Kopernika 126-600 Radom

Nr 142

Kontrola kompleksowa w zakresie spraw organizacyjno-kadrowych;prawidłowość dokonywania wydatków; prawidłowość

W toku kontroli ustalono, że:Centrum jest samorządową instytucją kultury, funkcjonującą na podstawie statutu nadanego uchwałą nr 219/05 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 19 grudnia 2005 r. Obecnie, we współpracy z Departamentem Kultury, Promocji i Turystyki Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego (UMWM), trwają prace nad uzgodnieniem treści Regulaminu organizacyjnego. Przyjęte w Centrum zasady wyceny, ewidencji i amortyzacji środków trwałych niezgodne są z definicją środków trwałych określoną w art. 3 ust. 1 pkt 15 ustawy o rachunkowości oraz częścią I załącznika do rozporządzenia w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych. Obowiązujący w Centrum Regulamin wynagradzania niezgodny był w rozporządzeniem w sprawie zasad wynagrodzenia pracowników zatrudnionych w instytucjach kultury prowadzących w szczególności działalność w zakresie upowszechniania kultury. Centrum zatrudnia pracowników na stanowiskach, jakich nie uwzględniono w tabeli zaszeregowania

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 20.07.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:1. Zintensyfikować działania w celu

zakończenia prac nad Regulaminem organizacyjnym Centrum.

2. Dokonać zmian zapisów w przyjętych „Zasadach (polityce) rachunkowości”, dotyczących zasad wyceny, ewidencji i amortyzacji środków trwałych. Klasyfikować środki trwałe według kryteriów określonych w art. 3 ust. 1 pkt


132

i terminowość rozliczeń zobowiązań, rzetelność dokumentowania i rejestrowania operacji finansowych;kontrola: wynagrodzeń, środków pieniężnych, rozrachunków i roszczeń, wydatków.


stanowisk pracy, będącej załącznikiem do Regulaminu. Prywatne wyjścia w godzinach służbowych nie były odnotowywane w kartach czasu pracy, prowadzonych indywidualnie dla każdego pracownika. W Zarządzeniu Dyrektora w sprawie zasad dofinansowania do zakupu okularów korygujących wzrok podczas pracy przy obsłudze monitora ekranowego, nie określono maksymalnej kwoty partycypacji pracodawcy w kosztach ich zakupu. Na dokumencie Plan finansowy na 2007 rok nie określono daty dokonania ostatecznego zatwierdzenia rocznego planu finansowego. Dyrektor Centrum ustalił wysokość opłaty za wstęp do Centrum w wysokości 1 zł. Koszty rodzajowe Podatki i pozostałe koszty przekroczone zostały o 42 zł w stosunku do planu (o 0,38%). Centrum nie pobierało przysługującego mu z mocy prawa wynagrodzenia z tytułu terminowego wpłacania podatków pobranych przez płatników na rzecz budżetu państwa. Regulamin ZFŚS dopuszczał dofinansowanie imprez okolicznościowych, co niezgodne jest z uregulowaniami zawartymi w art. 2 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Naliczony na dzień 31 maja 2007 r. odpis na ZFŚS został przekazany na rachunek bankowy w kwocie stanowiącej 69% kwoty ogółem; koszty prowadzenia rachunku bankowego ZFŚS obciążyły działalność Funduszu. Podatek od nieruchomości za styczeń 2007 roku, odprowadzony został 3 dni po terminie określonym w art. 6 ust. 9 pkt 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. W ramach kontroli przestrzegania przyjętych w Centrum procedur kontroli finansowej skontrolowano 52,8% poniesionych wydatków. Na podstawie skontrolowanych faktur zakupu stwierdzono, iż zobowiązania Centrum z tytułu zakupu dostaw i usług regulowane były terminowo. Dowody finansowe sprawdzone były pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, jednakże na pięciu fakturach brak było informacji dotyczącej celowości dokonanego zakupu. Stosownie do przyjętej w Centrum polityki rachunkowości na koncie 010 „Środki trwałe” ewidencjonowano środki trwałe o wartości poniżej i powyżej 3.500 zł. W księdze inwentarzowej muzealiów, w jednym przypadku nie podano wartości obrazu, który otrzymano w 2007 roku jako dar dla Centrum. Dla muzealiów nie założono kart ewidencyjnych. W sprawozdaniu Rb- N o stanie należności na dzień 31 grudnia 2007 r. wykazano stan środków ZFŚS, co niezgodne jest z Instrukcją sporządzania sprawozdań określoną w rozdziale 2 załącznika nr 6 do rozporządzenia w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych. Sprawozdanie finansowe (bilans) za 2007 rok przekazane zostało do UMWM 28 dni po terminie określonym w art. 52 ustawy o rachunkowości. Obecna kontrola stwierdziła, że spośród dziesięciu zaleceń pokontrolnych wystosowanych pismem znak KO.FN.I.JK.0913-16/07/08 z dnia 6 marca 2008 r. trzy zalecenia nie zostały zrealizowane, dwa są w trakcie realizacji. Na podstawie umowy nr 143/KP.III./D/06 z dnia 12 maja 2006 r. wraz z aneksem z dnia 20 czerwca 2007 r. Centrum przyznano środki w wysokości 395.000 zł na realizację zadania „Przygotowanie projektu architektonicznego zagospodarowania terenu”. Wykonawca projektu został wyłoniony w wyniku przeprowadzonego na przełomie 2006 i 2007 roku konkursu, w trybie art. 110-127 ustawy Pzp. Na podstawie dokumentacji z postępowania konkursowego, stwierdzono, że w trakcie postępowania naruszono art. 4a ust. 2, art. 7 ust. 1, art. 37 ust. 2, art. 97 ust. 1, art. 113 ust. 1 i ust. 2, art. 117 ust. 2, art. 122 ust. 1, art. 123 ust. 2 ustawy Pzp, art. 140 ust. 1 oraz art. 127 ust. 1 ustawy Pzp. Z przyczyn niezależnych od wykonawcy przedmiot umowy nie został wykonany w terminie określonym w umowie. Strony umowy nie sporządziły w formie pisemnej aneksu przedłużającego termin wykonania projektu, czym nie dochowano wymogu określonego w art. 139 ust. 2 ustawy Pzp. Z dokumentacji w sprawie wynika, iż projekt

15 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.) oraz w załączniku do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) (Dz. U. Nr 112, poz. 1317 ze zm.). Umorzeń i odpisów amortyzacyjnych dokonywać zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji, określonymi w tabeli amortyzacyjnej środków trwałych Centrum, którą należy opracować biorąc pod uwagę przepisy zawarte w art. 16c i 16d ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zm.).

3. Opracować Regulamin wynagradzania stosownie do ustaleń zawartych w rozporządzeniu Ministra Kultury i Sztuki z dnia 23 kwietnia 1999 r. w sprawie zasad wynagrodzenia pracowników zatrudnionych w instytucjach kultury prowadzących w szczególności działalność w zakresie upowszechniania kultury (Dz. U. Nr 45, poz. 446 ze zm.), z uwzględnieniem zmian zawartych w Dzienniku Ustaw z 2008 roku, Nr 122, poz. 785. Przepisy ww. rozporządzenia wydane zostały na podstawie delegacji zawartej w art. 31 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (Dz. U. z 2001 r. Nr 13, poz. 123 ze zm.) i stanowią akt prawa bezwzględnie obowiązujący.

4. Prowadzić ewidencję odpracowywania wyjść prywatnych, w celach dowodowych, realizacji dyspozycji określonej w art. 22 § 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 ze zm.).

5. W świetle art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), w związku z art. 229 § 6 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 ze zm.)

133

architektoniczny miał obejmować obszar (drogę) niebędący własnością zamawiającego. Obecnie trwa spór pomiędzy zainteresowanymi stronami, gdyż właściciele drogi, po otrzymaniu decyzji o lokalizacji celu publicznego, zaskarżyli decyzję do SKO, nie zgadzając się na rozpoczęcie inwestycji. Umowę z wyłonionym w drodze konkursu wykonawcą, podpisał w imieniu Centrum, Główny księgowy. Główny księgowy, jako kierownik zamawiającego, ogłosił przedmiotowy konkurs oraz powołał w trybie art. 112 ust. 2 ustawy Pzp, członków sądu konkursowego. Działania Głównego księgowego wynikały z przekazania mu w drodze aneksu do umowy o pracę czynności „wykonywanie prac powierzonych na podstawie w/w umowy oraz zadania przewidziane dla Dyrektora Centrum”, przez pełniącą wówczas obowiązki dyrektora Centrum, która w tym czasie przebywała na urlopie macierzyńskim, czym przekroczyła zakres uprawnień. Stosownie do warunków umów o dofinansowanie Centrum było zobowiązane do zwrotu VAT na rachunek bankowy Urzędu Marszałkowskiego w ciągu 14 dni od otrzymania takiego zwrotu z Urzędu Skarbowego. W 2007 roku Centrum nie uzyskało zwrotu z podatku VAT, gdyż nie było płatnikiem podatku VAT.

oraz § 8 ust. 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 1 grudnia 1998 r. w sprawie bezpieczeństwa i higieny pracy na stanowiskach wyposażonych w monitory ekranowe (Dz. U. Nr 148, poz. 973), w akcie wewnętrznym dotyczącym dofinansowania do zakupu okularów określić maksymalną kwotę dofinansowania.

6. Na dokumencie „Plan finansowy” określać datę sporządzania i wprowadzania zmian.

7. Wprowadzić w formie zarządzenia Dyrektora cennik, w którym ustalić ceny biletów wstępu na imprezy związane z działalnością określoną w § 5 Statutu Centrum, w związku z art. 27 ust. 1 ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej.

8. W regulaminie gospodarowania zakładowym funduszem świadczeń socjalnych (ZFŚS) wyeliminować zapisy sprzeczne z ustawą z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.).

9. Przekazywać odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na warunkach określonych w art. 6 ust. 2 przywołanej powyżej ustawy.

10. Dokonać refundacji kosztów prowadzenia rachunku bankowego ZFŚS.

11. W celu realizacji procedur kontroli finansowej na dokumentach umieszczać informację potwierdzającą celowość dokonanego wydatku, stosownie do art. 35 ust. 1 oraz ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.).

12. Podatek od nieruchomości odprowadzać w terminie określonym w art. 6 ust. 9 pkt 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2006 r. Nr 121, poz. 844 ze zm.).

13. Pobierać przysługujące płatnikom wynagrodzenie z tytułu terminowego

134

wpłacania podatków, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2002 r. w sprawie wynagrodzenia płatników i inkasentów pobierających podatki na rzecz budżetu państwa (Dz. U. Nr 240, poz. 2065).

14. Muzealia ewidencjonować zgodnie z rozporządzeniem Ministra Kultury z dnia 30 sierpnia 2004 r. w sprawie zakresu, form i sposobu ewidencjonowania zabytków w muzeach (Dz. U. Nr 202, poz. 2073). Dokonać wyceny darów pozyskanych przez Centrum.

15. W sprawozdaniu Rb-N wykazywać dane wynikające z ewidencji księgowej, zgodnie z § 2 ust. 2 oraz § 6 ust. 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770).

16. Sprawozdanie finansowe jednostki składać w terminie określonym w art. 52 ust. 1 ustawy o rachunkowości.

17. W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, odliczać od należnego podatku od towarów i usług, przysługujący na mocy art. 86 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) podatek naliczony.

18. Stosownie do zapisów w umowach o dofinansowanie, w przypadku zwrócenia przez Urząd Skarbowy podatku od towarów i usług w części dotyczącej wydatkowania środków z dofinansowania zadań, przekazywać otrzymany zwrot na rachunek bankowy Urzędu Marszałkowskiego w ciągu 14 dni od jego otrzymania.

19. Postępowania o udzielenie zamówień publicznych przeprowadzać zgodnie z ustawą z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655 ze

135

zm.).20. Oświadczenia woli w imieniu Centrum

składać wyłącznie przez osoby mające umocowania prawne do dokonania tej czynności.

Stosownie do art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych Centrum obowiązane jest dokonywać wydatków publicznych w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów. W związku ze stwierdzonym ryzykiem nie osiągnięcia zamierzonych celów, w wyniku przebiegu zadania „Projekt architektoniczny zagospodarowania terenu”, zobowiązano Dyrektora do podjęcia działań, które mają zapobiec stratom w sferze finansowej i organizacyjnej Centrum oraz zakończyć - ze skutkiem pozytywnym dla Samorządu Województwa – realizację przedsięwzięcia.

55 Muzeum Niepodległościw Warszawieal. Solidarności 62 00-240 Warszawa

Nr 143

Kontrola problemowa w zakresie realizacji zadania pn.: „Wyposażenie w nowoczesne systemy audiowizualne Sali kinowo-konferencyjnej w Pałacu” – terminowość realizacji inwestycji, rzetelność i kompletność dokumentacji projektowo-kosztorysowej, prawidłowość dokumentowania procesów inwestycji, rzetelność rozliczania efektów inwestycji, prawidłowość stosowania ustawy Prawo Zamówień Publicznych.


W toku kontroli ustalono, że:Muzeum jest samorządową instytucją kultury, funkcjonującą na podstawie statutu stanowiącego załącznik do Uchwały nr 535/LII/99 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 3 listopada 1999 r. W 2007 roku obowiązywała w Muzeum dokumentacja opisująca zasady (politykę) rachunkowości oraz procedury kontroli finansowej opracowana w latach 1999-2003; w 2008 roku Dyrektor Muzeum wydał Zarządzenia opisujące zasady (politykę) rachunkowości oraz procedury kontroli finansowej, które zostały opracowane stosownie do obecnie obowiązujących przepisów prawa w tym zakresie. Nie został zaktualizowany regulamin w sprawie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego oraz powołania komisji przetargowej.Przeciętne zatrudnienie w Muzeum wynosiło 60 osób, w przeliczeniu na 58 etatów. Oceniając realizację procedur kontroli finansowej w obszarze „Środowisko wewnętrzne - struktura organizacyjna” nieprawidłowości nie stwierdzono. W ramach kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków rzeczowych skontrolowano dowody źródłowe wydatków na łączną kwotę 306.887,02 zł, co stanowiło 5,2% wydatków rzeczowych. Na podstawie 25 faktur zakupu stwierdzono, iż zobowiązania Muzeum regulowane były terminowo, na podstawie prawidłowo klasyfikowanych i zatwierdzanych dowodów finansowych. Kontrola dowodów zakupu wykazała, iż Muzeum zleca różnym podmiotom wykonanie druków o wartości zamówienia nie przekraczającej jednorazowo kwoty określonej w art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Wartość skontrolowanych faktur wyniosła łącznie 86.306,61 zł. Brak planowania wydatków tego samego rodzaju stanowi naruszeniem art. 34 ust. 1 i 2 przywołanej ustawy.Muzeum otrzymało dofinansowanie w wysokości 94.472 zł od Samorządu Województwa Mazowieckiego, w formie dotacji celowej, na wykonanie zadania pn.: „Wyposażenie w nowoczesne systemy audiowizualne sali kinowo – konferencyjnej w Pałacu”. Wykonawca dostawy i montażu sprzętu wyłoniony został - po uzasadnieniu -

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 20.07.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Zaktualizować regulamin postępowania

o udzielenie zamówienia publicznego oraz powołania komisji przetargowej stosownie do obowiązujących przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655).

2. Zamieszczać ogłoszenia o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień Publicznych, stosownie do postanowień art. 95 ust. 1 przywołanej ustawy.

3. Realizować zamówienia na zakup usług wydawniczych, z zastosowaniem przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych, w trybach zapewniających konkurencyjność wykonawców, w szczególności w trybie przetargu nieograniczonego lub ograniczonego, będącymi podstawowymi trybami w myśl art. 10 ust. 1 ww. ustawy.

136

w trybie zamówienia z wolnej ręki w oparciu o art. 67 ust. 1 pkt 1 a i 1 b w związku z art. 5 ust 1 pkt 10 ustawy Prawo zamówień publicznych. Muzeum nie zamieściło ogłoszenia o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień Publicznych, czym naruszyło art. 95 ust. 1 ww. ustawy. Inwestycja została zrealizowana na warunkach określonych w umowie o dotację.

56 Muzeum Szlachty Mazowieckiej w Ciechanowieul. Warszawska 61 a 06-400 Ciechanów

Nr 144Kontrola problemowa w zakresie realizacji zadania pn.: „ Rewitalizacja Zamku Książąt Mazowieckich – Ośrodek Pogranicza Kultur” dofinansowanego z budżetu Województwa Mazowieckiego – terminowość realizacji inwestycji, rzetelność i kompletność dokumentacji projektowo-kosztorysowej, prawidłowość dokumentowania procesów inwestycji, rzetelność rozliczania efektów inwestycji, prawidłowość stosowania ustawy Prawo Zamówień Publicznych.


W toku kontroli ustalono, że:Muzeum rozpoczęło realizację programu „Rewitalizacja i Renowacja Zespołu Zamkowego w Ciechanowie” w 2005 roku.W ramach realizacji programu Muzeum: przeprowadziło konkurs na wyłonienie wykonawcy dokumentacji projektowej oraz zleciło jej wykonanie zwycięzcy konkursu, przeprowadziło badania archeologiczne, wykonało przyłącze do sieci elektroenergetycznej i przyłączenie do sieci, wykonało przyłącze wodociągowe i kanalizacji sanitarnej.Opracowanie koncepcji rewitalizacji gotyckiego Zamku Książąt Mazowieckich w Ciechanowie Muzeum powierzyło firmie Kleczkowski – Architekt, za który Muzeum zapłaciło określoną w umowie kwotę 566.000 zł.Wojewódzki Konserwator Zabytków zaakceptował projekt budowlany oraz w dniu 27.11.2006 r. wydał pozwolenie na rozpoczęcie prac rewaloryzacyjnych Zamku Książąt Mazowieckich.Starosta Ciechanowski w dniu 31.01.2007 r. zatwierdził projekt budowlany i udzielił pozwolenia na budowę.Rozpoczęcie robót wodno-kanalizacyjnych Muzeum poprzedziło przeprowadzeniem badań archeologicznych przez Stowarzyszenie Naukowe Archeologów Polskich w latach 2006 – 2007 za wynagrodzeniem w kwocie 298.011 zł.Przyłącze do sieci elektroenergetycznej do Zamku Książąt Mazowieckich zostało wykonane i zrealizowane przez Koncern Energetyczny ENERGIA S.A. w kwocie 40.378,34 zł.Przyłącze wodociągowe i kanalizacja sanitarna została zrealizowana przez firmę Zakład Instalacji Sieci Gazowych WOD. – KAN. Energetycznych, Handlu i Usług M.M. Młyńscy Sp. j. z Ciechanowa za wynagrodzeniem w kwocie 238.191,77 zł brutto. Przyłącze wodociągowo-kanalizacyjne wykonano na podstawie zgłoszenia robót budowlanych do Starostwa Powiatowego w Ciechanowie.W związku z zastrzeżeniami dotyczącymi strony formalno-prawnej decyzji z dnia 27.11.2006 r. Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków zezwalającej na rewitalizację Zamku Książąt Mazowieckich wg projektu opracowanego przez firmę Kleczkowski – Architekt, Marek Kleczkowski pismem z dnia 14.11.2007 r. Minister Kultury i Dziedzictwa Narodowego stwierdził jej nieważność.Muzeum w trakcie realizacji w latach 2005 – 2007 programu pn. „Rewitalizacja Zamku Książąt Mazowieckich – Ośrodek Pogranicza Kultur” wydatkowało 1.111.108,65 zł netto, w tym:

– w 2005 r. – 74.491,69 zł,– w 2006 r. – 578.696,63 zł, w tym środki własne 3.030,80 zł,– w 2007 r. -457.920,33 zł, w tym środki własne 47.755,95 zł.

W ramach kontroli przestrzegania w 2007 r. procedur w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków zostały skontrolowane dowody finansowo-księgowe na łączną kwotę 679.978,21 zł stanowiące 26,20% wydatków ogółem. Stwierdzono, że procedury były przestrzegane.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 04.02. 2009 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:- Wydatków publicznych dokonywać przestrzegając zasady celowości i gospodarności, zgodnie z art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.).

137

Na dowodach finansowych została zamieszczona informacja o pomocy finansowej Samorządu Województwa Mazowieckiego.Wydatkowanie środków przekazanych przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zadania inwestycyjnego z powodu nie dokonania korekty wynagrodzenia wykonawcy oceniono jedynie zadawalająco. Przestrzeganie procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r. oceniono pozytywnie.

57 Mazowiecki TeatrMuzyczny „Operetka”ul. Marszałkowska 11500-102 Warszawa

Nr 145, 146

Kontrola kompleksowaw zakresie spraw organizacyjno-kadrowych;prawidłowości dokonywania wydatków; prawidłowości i terminowości rozliczeń zobowiązań, rzetelności dokumentowania i rejestrowania operacji finansowych;kontrola: wynagrodzeń, środków pieniężnych, rozrachunków i roszczeń, wydatków.

Kontrola problemowa w zakresie analizy przychodów i kosztów działalności;analiza zatrudnienia,analiza wykorzystania dotacji.


W toku kontroli ustalono, że:Operetka jest instytucją kultury, posiadającą osobowość prawną, wpisaną do rejestru instytucji kultury prowadzonego przez Samorząd Województwa Mazowieckiego, pod nr RIK/28/05. Statut Operetki wprowadzony został uchwałą nr 42/05 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 25 kwietnia 2005 r. W dokumentacji opisującej zasady (politykę) rachunkowości, opracowanej zgodnie z art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.), nie określono zasad klasyfikacji zdarzeń na koncie 136 „Rachunek bankowy karty płatniczej”. Instrukcję kontroli wewnętrznej i obiegu dokumentów finansowo – księgowych opracowano stosownie do przepisów prawa obowiązujących w tym zakresie.W Regulaminie pracy nie określono zasad wyposażenia pracowników w narzędzia i materiały, a także w odzież i obuwie robocze oraz w środki ochrony indywidualnej i higieny osobistej o czym stanowi art. 104¹ § 1 pkt 1 Kodeksu pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 ze zm.). Nie ustalono również zasad zakupu lub refundacji zakupu okularów dla pracowników Operetki, stosownie do zapisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 1 grudnia 1998 r. w sprawie bezpieczeństwa i higieny pracy na stanowiskach wyposażonych w monitory ekranowe (Dz. U. Nr 148, poz. 973 ze zm.).W Regulaminie wynagradzania opracowanym na podstawie rozporządzenia Ministra Kultury i Sztuki z dnia 31 marca 1992 r. w sprawie zasad wynagrodzenia pracowników niektórych instytucji kultury (Dz. U. Nr 35, poz. 151 ze zm.) określono wysokość wynagrodzenia na poszczególnych stanowiskach, nie określono natomiast kategorii zaszeregowania, czym naruszono § 2 pkt 2 ww. rozporządzenia. Ponadto w Regulaminie wynagradzania uwzględniono stanowiska, których nie przewidują przepisy ww. rozporządzenia. Na podstawie kontroli akt osobowych stwierdzono, w dwóch przypadkach - na dokumencie określającym zakres obowiązków pracownika - brak było daty przyjęcia ich do wiadomości i stosowania. Stwierdzono nieprawidłowości w gospodarowaniu zakładowym funduszem świadczeń socjalnych, ponadto Regulamin funduszu zawierał zapisy niezgodne z ustawą z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.). W 2007 roku Operetka osiągnęła przychody w kwocie 5.776.464,97 zł (99,94% planu); koszty wyniosły 5.211.340,85 zł (91% planu). W strukturze kosztów, wynagrodzenia osobowe i bezosobowe wraz z pochodnymi od wynagrodzeń stanowiły 59,4% ogółu kosztów. Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, składki ZUS odprowadzane były w obowiązujących terminach, w kwotach wynikających z właściwych deklaracji. Operetka nie pobierała przysługującego jej z mocy prawa wynagrodzenia z tytułu terminowego wpłacania podatków pobranych przez płatników na rzecz budżetu państwa. Wydatki Operetki wyniosły 5.139.273,57 zł. W ramach kontroli przestrzegania procedur

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 31.07.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Uzupełnić zasady (politykę)

rachunkowości, o opis zasady klasyfikacji zdarzeń na koncie 136 „Rachunek bankowy karty płatniczej”, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.).

2. Uzupełnić Regulamin wynagradzania stosownie do ustaleń zawartych w rozporządzeniu Ministra Kultury i Sztuki z dnia 31 marca 1992 r. w sprawie zasad wynagrodzenia pracowników niektórych instytucji kultury (Dz. U. Nr 35, poz. 151 ze zm.).

3. Uzupełnić Regulamin pracy o zasady wyposażenia pracowników w narzędzia i materiały oraz w środki ochrony indywidualnej, zgodnie z art. 104¹ § 1 pkt 1 Kodeksu pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 ze zm.) oraz stosownie do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 1 grudnia 1998 r. w sprawie bezpieczeństwa i higieny pracy na stanowiskach wyposażonych w monitory ekranowe (Dz. U. Nr 148, poz. 973 ze zm.).

4. Egzekwować od pracowników umieszczanie daty przy podpisie potwierdzającym zapoznanie się z zakresem czynności i obowiązków.



138

kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków skontrolowano dowody źródłowe wydatków na łączną kwotę 378.071,65 zł (7,35% ogółu), w tym wydatki poniesione w celu realizacji dwóch umów dotacji na inwestycje otrzymanych ze środków Samorządu Województwa Mazowieckiego. Dotacje zostały wydatkowane oraz rozliczone zgodnie z zawartymi umowami z Województwem Mazowieckim. Samorząd Województwa nie uznał wydatku poniesionego na zakup kserokopiarki - w ramach kolejnej dotacji - w związku z czym środki dofinansowania zadania zostały wycofane z planu budżetu Województwa. Dowody źródłowe wydatków sprawdzone zostały pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora Operetki. Niedochowanie terminu płatności stwierdzono w przypadku 59% sprawdzonych faktur. W związku z nieterminowym regulowaniem zobowiązań Operetka w 2007 roku zapłaciła odsetki w kwocie ogółem 30,91 zł. Rozliczenia kosztów podróży prowadzono niezgodnie z rozporządzeniami Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990 ze zm.) oraz w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1991 ze zm.). Stwierdzono zaniżenie stawki diety oraz niekompletnie wypełnieniu druku rozliczenia kosztów podróży, co przełożyło się na niemożność prawidłowego rozliczenia kosztów podróży. Jedno polecenie wyjazdu służbowego nie zostało podpisane przez Dyrektora Operetki, co niezgodne było z obowiązującymi procedurami kontroli finansowej. Zwrot kosztów za używanie przez pracowników własnych pojazdów do celów służbowych oraz rozliczenia z tytułu zawartych umów cywilnoprawnych prowadzone były zgodnie z przepisami obowiązującymi z tym zakresie.Nie chronologicznie ujmowano zdarzenia w księgach rachunkowych, czym naruszono art. 14. ust. 1 i art. 15 ust. 2 ustawy o rachunkowości. Dwie z ośmiu skontrolowanych zaliczek udzielone zostały pomimo braku rozliczenia poprzednio udzielonej. Nie prowadzono ewidencji przebiegu dla dwóch pojazdów, spośród trzech samochodów służbowych, co powinno mieć miejsce, w celu bezspornego zakwalifikowania kosztów używania samochodów do celów służbowych. W 2007 roku Operetka przeprowadziła pięć postępowań o udzielenie zamówień publicznych w trybie przetargu nieograniczonego. Na podstawie dokumentacji stwierdzono:

w pięciu przypadkach zamawiający nie zamieścił ogłoszeń o wszczęciu postępowania oraz w trzech przypadkach o zawarciu umowy, na stronach portalu internetowego Urzędu Zamówień Publicznych, czym naruszono obowiązujący wówczas art. 4a ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163 ze zm.),

w jednym przypadku nie wykluczono z postępowania wykonawcy oraz nie odrzucono jego oferty, pomimo nie złożenia dokumentów wymaganych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia, co niezgodne było z art. 24 ust. 2 pkt 3, art. 26 ust. 3 oraz art. 89 ust. 1 pkt 2 ustawy Prawo zamówień publicznych,

6. Środkami zakładowego funduszu świadczeń socjalnych gospodarować zgodnie z ustawą o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych oraz wewnętrznym regulaminem, opracowanym zgodnie z przepisami ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.


8. Podróże służbowe rozliczać zgodnie z rozporządzeniami Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990 ze zm.) oraz w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1991 ze zm.). Wypłacić pracownikom należne kwoty.

9. Dotacje wydatkować na warunkach określonych w umowie o dofinansowanie zadań.

10. Dokonywać zapisów księgowych w kolejności zdarzeń (chronologicznie) stosownie do art. 14 i art. 15 ustawy o rachunkowości.

11. W celu realizacji procedur kontroli finansowej sprawdzać dokumenty pod względem kompletności i poprawności ich sporządzenia, rozliczenia i wydatkowania (kontrola formalna, merytoryczna i rachunkowa). Cechy

139

w dwóch przypadkach zamawiający zawarł umowę z wykonawcą w terminie krótszym niż 7 dni od dnia przekazania zawiadomienia o wyborze oferty, czym nie dochowano terminu określonego w art. 94 ustawy Prawo zamówień publicznych,

w jednym przypadku oferent, którego oferta nie została wybrana, poinformowany został o dokonanym wyborze po zawarciu umowy z wyłonionym wykonawcą zadania, czym naruszono art. 92 ust. 1 oraz art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych,

w jednym przypadku dokonując ustalenia wartości zamówienia, zamawiający wskazał cenę jednostkową (za 1 km), jednakże nie określił całkowitego szacunkowego wynagrodzenia wykonawcy, do czego był zobowiązany na podstawie art. 32 ustawy Prawo zamówień publicznych,

w jednym przypadku treść zawartej umowy z wyłonionym wykonawcą niezgodna była z ofertą, czym naruszono art. 144 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.

w jednym przypadku udzielono wykonawcy dodatkowego zamówienia o równoważnym zakresie prac, bez stosowania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych,

dwa postępowania zostały unieważnione na podstawie art. 93 ust. 1 pkt 1 oraz art. 93 ust. 1 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych.

Raporty kasowe sporządzono niezgodnie z zasadami określonymi w Zarządzeniu nr 4/2007 Dyrektora Operetki z dnia 1 lutego 2007 r. w sprawie instrukcji gospodarki kasowej. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie ewidencjonowania majątku Operetki z zastrzeżeniem dot. zamknięcia konta księgowego, na którym ujmowano wartości niematerialne i prawne, czym naruszono art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o rachunkowości. Inwentaryzacja środków trwałych przeprowadzona została zgodnie z Instrukcją inwentaryzacyjną obowiązującą w Operetce. W sprawozdaniu Rb-Z oraz Rb- N (po korekcie) wykazano dane zgodne z ewidencją księgową. Sprawozdanie finansowe za 2007 rok złożone zostało w Urzędzie Marszałkowskim 21 dni po terminie określonym w art. 52 ust. 1 ustawy o rachunkowości.

poprawnego dowodu księgowego określa art. 21 i 22 ustawy o rachunkowości.

12. Stosownie do art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach publicznych przestrzegać terminów płatności zobowiązań, nie dopuszczając do powstania odsetek z tytułu nieterminowych płatności.

13. Nie udzielać kolejnej zaliczki pracownikowi, w przypadku gdy poprzednio udzielona zaliczka nie została rozliczona.

14. Prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu dla wszystkich używanych w Operetce pojazdów służbowych.

15. Postępowania o udzielenie zamówień publicznych przeprowadzać zgodnie z ustawą z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655).

16. Operacje gotówkowe prowadzić według zasad określonych w obowiązującej w Operetce „Instrukcji gospodarki kasowej”.

17. Prowadzić zapisy księgowe dla pozostających w dyspozycji Operetki środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz dokonywanych od nich odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych stosownie do art. 17 ust. 1 pkt 1 ustawy o rachunkowości. Stan majątku zmniejszać wyłącznie w przypadkach określonych w art. 32 ust. 4 przywołanej ustawy.

18. Sprawozdanie finansowe jednostki składać w terminie określonym w art. 52 ust. 1 ustawy o rachunkowości.

58 Państwowy Zespół Ludowy Pieśni i Tańca „Mazowsze” im. Tadeusza SygietyńskiegoKarolin 05-805 Otrębusy

Nr 147Kontrola kompleksowa w zakresie spraw organizacyjno-kadrowych;

W toku kontroli ustalono, że:Wprowadzone Zarządzeniem nr 23 Dyrektora Zespołu procedury kontroli finansowej z dnia 10 listopada 2003 r., nie zostały zaktualizowane do obecnie obowiązujących w tym zakresie przepisów. Płace ustalone i naliczone zostały zgodnie z regulaminem wynagradzania. W jednym przypadku stwierdzono zaszeregowanie stanowiska pracy do wyższej grupy niż wynikało to z przepisów, pomimo rozbieżności, nie stwierdzono zawyżenia wynagrodzenia, wynikającego z prawidłowej klasyfikacji określonej dla danej grupy pracowników. Regulamin premii uznaniowej obowiązujący od 1 lipca 1992 r., zawierał zapisy, które wskazywały, iż reguluje on również zasady przyznawania premii

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 06.10.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:1. Opracować procedury kontroli

finansowej, zgodnie z art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.) biorąc pod uwagę standardy kontroli finansowej ogłoszone


140

prawidłowości dokonywania wydatków;rzetelność dokumentowania i rejestrowania operacji finansowych;kontrola inwestycji (w szczególności realizacji zadania pn.: „Matecznik Mazowsze – centrum folklorystyczne”) – terminowość realizacji inwestycji, rzetelność i kompletność dokumentacji projektowo-kosztorysowej, prawidłowość dokumentowania procesów inwestycji, rzetelność rozliczania efektów inwestycji, prawidłowość stosowania ustawy Prawo Zamówień Publicznych.


regulaminowej. W jednym przypadku pracownikowi nie wypłacono należnej stawki diety z tytułu podróży służbowej trwającej powyżej 8 godzin.Koszty Zespołu wyniosły 105,24% planu. Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek VAT oraz wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych odprowadzane były w obowiązujących terminach, w kwotach wynikających z właściwych deklaracji. Część składki podlegającej odprowadzeniu do ZUS za sierpień 2007 roku, odprowadzono z czterdziestoczterodniowym opóźnieniem, składkę na ubezpieczenie społeczne za grudzień 2007 roku, odprowadzono z jednodniowym opóźnieniem. Zespół nie pobierał przysługującego mu z mocy prawa wynagrodzenia z tytułu terminowego wpłacania podatków pobranych przez płatników na rzecz budżetu państwa oraz wynagrodzenia przysługującego płatnikowi składek z tytułu wykonywania zadań związanych z ustaleniem prawa i wysokości świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa. Regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS), zawierał zapisy niezgodne z przepisami ustawy o ZFŚS; środkami ZFŚS gospodarowano niezgodnie z przeznaczeniem. W ramach kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków skontrolowano dowody źródłowe 76,69% wydatków poniesionych w 2007 roku. Dowody źródłowe sprawdzone zostały pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora. Dziesięć faktur zakupu opłacono po terminie - nie stwierdzono zapłaty odsetek z tego tytułu.Na podstawie zawartych umów z Samorządem Województwa Mazowieckiego Zespół otrzymał w 2007 roku środki na dofinansowanie zadań inwestycyjnych. W toku realizacji zadań, Zespół udzielił zamówienia dodatkowego, z naruszeniem art. 67 ust. 1 pkt 5 oraz art. 7 ust. 3 ustawy Prawo zamówień publicznych. Realizując kolejny (III) etap inwestycji, przeprowadzono postępowanie w trybie przetargu nieograniczonego. W terminie składania ofert złożono jedną ofertę. W związku z tym, iż cena znacznie przewyższała kwotę jaką zamawiający mógł przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia, ofertę odrzucono, a postępowanie unieważniono. W powtórnie przeprowadzonym postępowaniu na wyłonienie wykonawcy, ponownie złożono jedną ofertę, która przewyższała kwotę jaką zamawiający zamierzał przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia, jednakże z uwagi na znaczny wzrost kosztów materiałów i usług budowlanych, zamawiający postanowił ofertę uznać. Z dokumentacji z postępowań o udzielenie zamówienia wynika, iż osoby wykonujące czynności w postępowaniu na wyłonienie wykonawcy, złożyły oświadczenia o niepodleganiu wyłączeniu z postępowania w dniu, w którym ogłaszano wszczęcie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego. W dokumentacji z dwóch przeprowadzonych postępowań brak było ogłoszenia o udzieleniu zamówienia, które należało przekazać Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych. Zespół zawarł umowę dotyczącą świadczenia stałej pomocy prawnej, zgodnie z którą wykonawca zobowiązał się między innymi do pomocy prawnej w przygotowaniu postępowań o udzielenie zamówienia publicznego. Na wystawionych fakturach nie określono jakiego postępowania o udzielenie zamówienia publicznego dotyczyła pomoc prawna udzielana przez wykonawcę. Środki dofinansowania przeznaczono na cel określony w umowie i rozliczono zgodnie z warunkami umowy o dofinansowanie. Przeprowadzone oględziny zrealizowanych inwestycji potwierdziły wykonanie zadań. W Zespole nie prowadzono Książki druków ścisłego zarachowania, co było niezgodne

w Komunikacie nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie „Standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF Nr 7, poz. 58)

2. Kwalifikować stanowiska pracy zgodnie z kategoriami zaszeregowania określonymi w rozporządzeniu Ministra Kultury i Sztuki z dnia 31 marca 1992 r. sprawie zasad wynagradzania pracowników niektórych instytucji kultury (Dz. U. Nr 35, poz. 151 ze zm.) oraz wewnętrznym Regulaminie wynagradzania. Dokonać stosownych zmian w umowie o pracę zawartej z pracownikiem zatrudnionym na stanowisku „garderobiana”.

3. Stosownie do art. 771 oraz art. 772

§ 1-3 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeksu pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 ze zm.) opracować w formie pisemnej kryteria przyznawania premii regulaminowej.

4. Nie zaciągać zobowiązań oraz nie przekraczać kosztów ponad wysokości ustalone w planie finansowym, stosownie do wymogów art. 36 ust. 1 i art. 35 ust. 1 ustawy o finansach publicznych.

5. Rozliczeń kosztów podróży służbowych dokonywać zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990 ze zm.). Pracownikowi wypłacić należną kwotę diety.

6. Zapisy w Regulaminie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dostosować do przepisów ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 70, poz. 335 ze zm.).

7. Dokonać refundacji kosztów

141

z wewnętrzną „Instrukcją w sprawie udokumentowania operacji kasowych, przechowywania gotówki oraz obowiązków kasjera”.W rocznym sprawozdaniu Rb-N o stanie należności na dzień 31 grudnia 2007 r. wykazano należności w kwocie wyższej o 19.396 zł niż wynikało to z zapisów ewidencji księgowej, natomiast należności wymagalne w kwocie niższej o 3.891 zł niż wynikało to z zapisów ewidencji księgowej. Ponadto w sprawozdaniu nie wykazano stanu środków pieniężnych.

prowadzenia rachunku bankowego Funduszu oraz dokonać zwrotu kwoty bezzasadnie przekazanej na bankowy rachunek bieżący Zespołu.

8. Składki ZUS odprowadzać w kwotach wynikających z deklaracji, w terminie określonym w art. 47 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 11, poz. 74 ze zm.).


10. Pobierać przysługujące płatnikom składek wynagrodzenie, z tytułu wykonywania zadań związanych z ustaleniem prawa i wysokości świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 grudnia 1998 r. w sprawie wysokości i trybu wypłaty wynagrodzenia płatnikom składek z tytułu wykonywania zadań z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. Nr 153, poz. 1005).

11. Stosownie do art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach publicznych przestrzegać terminów płatności zobowiązań, nie dopuszczając do powstania odsetek od nieterminowych płatności.

12. Udzielać zamówień wykonawcom wyłonionym zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655). Zamówień na roboty dodatkowe udzielać wyłącznie w przypadku wystąpienia okoliczności wymienionych w art. 67 ust. 1 pkt 5 ustawy.

13. Stosownie do art. 95 ust. 1 ustawy Prawo

142

zamówień publicznych ogłoszenie o udzieleniu zamówienia umieszczać niezwłocznie po zawarciu umowy, w Biuletynie Zamówień Publicznych.

14. Oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego składać po otwarciu ofert, z uwagi, iż zaistnienie okoliczności wymienionych w art. 17 ust. 1 pkt 1-4 ustawy Prawo zamówień publicznych, znane są Zamawiającemu dopiero na tym etapie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego.

15. Na dowodach źródłowych, będących podstawą do rozliczenia środków dofinansowania umieszczać informacje, które pozwolą bezspornie zakwalifikować dokument do rozliczenia dotacji.

16. Przestrzegać wewnętrznych przepisów w zakresie gospodarki kasowej obowiązujących w Zespole.

17. Sprawozdanie Rb-N sporządzać na podstawie zapisów ksiąg rachunkowych, rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 113, poz. 770).

59 Państwowy Teatr Polski w Warszawieul. Karasia 2 00-327 Warszawa

Nr 148

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji inwestycji (w szczególności realizacji zadania pn.: „Rozbudowa Teatru Polskiego w Warszawie”) – terminowość realizacji inwestycji, rzetelność i kompletność dokumentacji

W toku kontroli ustalono, że:Zasady (politykę) rachunkowości oraz procedury kontroli finansowej opracowano zgodnie z wymogami prawa obowiązującymi w tym zakresie. W obowiązującej w Teatrze Instrukcji obiegu dokumentów finansowo-księgowych związanych z działalnością Teatru nie podano podstawy prawnej, w oparciu o którą opracowano dokument.Zasady udzielania zamówień publicznych, których wartość nie przekracza równowartości 14.000 euro zostały określone we wprowadzonym Zarządzeniem Dyrektora Teatru Regulaminie w tej sprawie. W obowiązującym w Teatrze Regulaminie Komisji Przetargowej ustalono zasady jej powoływania i pracy.Teatr, na podstawie zawartych umów z Samorządem Województwa Mazowieckiego, otrzymał w 2007 roku środki na dofinansowanie następujących zadań:- na realizację inwestycji pn. Rozbudowa Teatru Polskiego w Warszawie - zgodnie

z umową nr 113/KP/III./D/06 wraz z aneksem nr 4 - kwotę 2.540.000 zł,- na zakup pralnicy- zgodnie z umową nr 15/KP.III./D/07 - kwotę 4.000.000 zł,- na zakup urządzeń do obróbki drewna- zgodnie z umową nr 19/KP.III./D/07 -


1. W „Instrukcji obiegu dokumentów finansowo-księgowych” wskazać akty prawne, w oparciu o które został ona opracowana.

2. Wewnętrzne dokumenty obowiązujące w Teatrze, wprowadzać zarządzeniem Dyrektora, który zgodnie z art. 17 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (Dz. U. Nr

143

projektowo-kosztorysowej, prawidłowość dokumentowania procesów inwestycji, rzetelność rozliczania efektów inwestycji, prawidłowość stosowania ustawy Prawo Zamówień Publicznych.


kwotę 38.476,93 zł,- na zakup sprzętu oświetleniowego- zgodnie z umową nr 30/KP.III./D/07 - kwotę

149.959,96 zł. W celu realizacji inwestycji pn. Rozbudowa Teatru Polskiego w Warszawie, Teatr przeprowadził trzy postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163 ze zm.). Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego przeprowadzone w 2006 roku zostało unieważnione z powodu wpłynięcia jednej oferty, której cena znacznie przewyższała kwotę jaką zamawiający mógł przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia. Wykonawca robót został wyłoniony w wyniku kolejnego postępowania przeprowadzonego w 2007 roku trybie negocjacji z ogłoszeniem. W umowie z wykonawcą zastrzeżono, że przedmiotem umowy zostaną objęte prace do wartości 8.256.019,86 zł, natomiast pozostałe prace do wartości 20.612.919,28 zł zostaną objęte przedmiotem umowy pod warunkiem, że zmawiający uzyska do dnia 31 maja 2007 r. środki finansowe na zrealizowanie tych prac. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zamieszczono na stronie portalu Urzędu Zamówień Publicznych 19 dni przed podpisaniem umowy z wykonawcą. Przeprowadzone oględziny potwierdziły wykonanie prac budowlanych zgodnie z treścią protokołów odbioru częściowego robót oraz wystawionymi fakturami. Prace nad rozbudową Teatru są kontynuowane. Wykonawca, z którym zawarto umowę na pełnienie funkcji inwestora zastępczego, wyłoniony został w wyniku postępowania przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego. Wykonawcy z zakresu prac projektowych oraz doradczych wyłaniani byli – na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych - bez stosowania przepisów ustawy.Zakupu pralnicy oraz urządzeń do obróbki drewna dokonano stosując się do wewnętrznego Regulaminu udzielania zamówień publicznych, których wartość nie przekracza w złotych równowartości 14.000 euro. Dostawca sprzętu oświetleniowego został wyłoniony w wyniku postępowania przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego. Przeprowadzone oględziny zakupionego wyposażenia potwierdziły realizację zadań. Na realizację zadań w ramach zawartych w 2007 roku umów z Samorządem Województwa Mazowieckiego, Teatr poniósł wydatki w łącznej kwocie 7.012.945,03 zł, co stanowiło 35,28% wydatków poniesionych przez Teatr w 2007 r. Pozytywnie oceniono wydatkowanie środków otrzymanych od Samorządu Województwa Mazowieckiego na dofinansowanie zadań inwestycyjnych oraz realizacji procedur kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków.

13, poz. 123 ze m.), zarządza instytucją kultury, a także – zgodnie z art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.) – zobowiązany jest do aktualizacji i ustalenia w formie pisemnej zasad rachunkowości.

3. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zamieszczać w Biuletynie Zamówień Publicznych po zawarciu umowy, stosownie do art. 95 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, po. 1655).

60 Teatr Dramatyczny w Płockuul. Nowy Rynek 1109-400 PłockNr 149Kontrola problemowa inwestycji (w szczególności realizacji zadania pn.: „Zaprojektowanie i wykonanie robót budowlanych, instalacyjnych, termomodernizacyjnych

Wystąpienie pokontrolne w trakcie opracowywania. ---

144

i remontowych, przebudowy i rozbudowy Teatru Dramatycznego im. Jerzego Szaniawskiego w Płocku”) – terminowość realizacji inwestycji, rzetelność i kompletność dokumentacji projektowo-kosztorysowej, prawidłowość dokumentowania procesów inwestycji, rzetelność rozliczania efektów inwestycji, prawidłowość stosowania ustawy Prawo Zamówień Publicznych.Przeprowadzona w okresie:15.09.2008 – 17.10.2008

61

Biblioteka Publiczna m.st. Warszawy – Biblioteka Główna Województwa Mazowieckiegoul. Koszykowa 26/28skr. 36500-950 WarszawaNr 150Kontrola problemowa realizacji dotacji inwestycyjnych pn. „Budowa Mazowieckiego Systemu Informacji Bibliotecznej poprzez rozbudowę systemu funkcjonującego w Bibliotece Głównej Województwa Mazowieckiego” oraz „Przebudowa i modernizacja Biblioteki Głównej Województwa Mazowieckiego”.Przeprowadzona w okresie:20.10.2008 – 19.11.2008

Wystąpienie pokontrolne w trakcie opracowywania. ---

62 Instytut Papieża Jana Pawła IIw Warszawieul. Kolegiacka 1a,02-946 Warszawa

Nr 151

Kontrola problemowa

W toku kontroli ustalono, że:Instytut jest samorządową instytucją kultury prowadzoną przez Województwo wspólnie z Archidiecezją Warszawską, działającą na podstawie statutu nadanego Uchwałą Nr 26/06 Sejmiku Województwa Mazowieckiego.W 2007 r. obowiązywał w Instytucie Regulamin udzielania zamówień publicznych, który nie został zaktualizowany stosownie do przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163 ze zm.).Na podstawie umowy Nr 218/KP.III/D/06, Województwo Mazowieckie zobowiązało się przekazać kwotę 19.000.000 zł na pokrycie kosztów ujętych w preliminarzu wydatków,

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 16.06.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Zaktualizować wewnętrzny „Regulamin

udzielania zamówień publicznych” stosownie do przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223,

145

realizacji dotacji celowej pn.: Współfinansowanie inwestycji pod nazwą: „Instytut Papieża Jana Pawła II” (umowa Nr 218/KP.III/D/06 z dnia 20 września 2006 roku).


w tym – zgodnie z aneksem Nr 1 z dnia 16 lutego 2006 r. – w 2007 roku kwotę 13.750.000 zł. W celu realizacji zadania Instytut zawarł w 2007 roku dwadzieścia siedem umów z wykonawcami, w tym cztery umowy zostały zawarte z wykonawcami wyłonionymi w postępowaniach o udzielenie zamówienia publicznego .Wykonawca robót elewacji kamiennej wraz z ociepleniem budynku, wyłoniony został w wyniku postępowania przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego. Z wykonawcą zawarto umowę z terminem zakończenia na dzień 31 października 2007 r. W wyniku dwukrotnego aneksowania umowy strony ustaliły termin wykonania robót nie później niż do dnia 15 maja 2008 r. Z wykonawcą, realizującym ww. zadanie, po przeprowadzeniu postępowania w trybie przetargu nieograniczonego, zawarto umowę na realizację robót budowlano-wykończeniowych z terminem zakończenia na dzień 10 listopada 2007 r. W wyniku dwukrotnego aneksowania umowy, strony ustaliły termin wykonania prac na dzień 15 lutego 2008 r. Z wykonawcą robót podstawowych, po przeprowadzeniu postępowań o udzielenie zamówienia publicznego w trybie zamówienia z wolnej ręki, zawarto umowy na wykonanie prac dodatkowych.Pozostali wykonawcy z zakresu prac projektowych, nadzorczych oraz prac budowlanych, wyłaniani byli – na podstawie art. 4 pkt. 8 ustawy Prawo zamówień publicznych – bez stosowania przepisów ustawy. Stwierdzono, iż wartość prac wykonanych przez jednego wykonawcę przekraczała próg kwotowy, od którego uzależnia się stosowanie przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych, jednakże prace te nie były równoważne. Instytut zawarł umowę, w której wykonawca zobowiązał się między innymi do udziału w prowadzonych przez zamawiającego negocjacjach, postępowaniach o udzielenie zamówienia publicznego. Na wystawionych fakturach nie określono jakiego postępowania o udzielenie zamówienia publicznego dotyczyła pomoc prawna udzielana przez wykonawcę. Na podstawie skontrolowanych faktur dotyczących, zawartej przez Instytut umowy na dostawę energii elektrycznej, stwierdzono, że jedna faktura na kwotę 613,49 zł dotyczyła wskazań licznika energii o innym numerze, niż numer licznika określony w umowie z dostawcą energii. Instytut zobowiązał się do zwrotu kwoty 613,49 zł wraz z odsetkami na rachunek bankowy Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego. W toku kontroli terminowości regulowania zobowiązań stwierdzono, że 14% skontrolowanych faktur zapłacono po terminie; Instytut nie zapłacił odsetek od nieterminowych płatności.W związku z przesunięciem terminów zakończenia robót na 2008 rok, dofinansowanie przyznane na 2007 rok nie zostało w pełni wykorzystane – Instytut wykorzystał środki w kwocie 10.970.819,37 zł. Niewykorzystana kwota 1.557.962,52 zł została zwrócona na rachunek bankowy Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego dnia 31 grudnia 2007 r. Pozostała część niewykorzystanych środków w kwocie 3.452,99 zł zwrócona została wraz z odsetkami w kwocie 27 zł, dnia 31 stycznia 2008 r., tj. 15 dni po terminie określonym w umowie o dofinansowanie.

poz. 1655)2. Przygotowując postępowanie

o udzielenie zamówienia publicznego, dołożyć wszelkiej staranności przy ustalaniu terminu realizacji. Zintensyfikować działania w celu zakończenia inwestycji w planowanym terminie.

3 Postępowania o udzielenie zamówienia publicznego przeprowadzać w trybach zapewniających konkurencyjność wykonawców, w szczególności w trybie przetargu nieograniczonego lub ograniczonego, będącymi podstawowymi trybami w myśl art. 10 ust. 1 przywołanej wyżej ustawy.

4. Stosownie do art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.) przestrzegać terminów płatności zobowiązań, nie dopuszczając do powstania odsetek z tytułu nieterminowych płatności. Dokonywać szczegółowej kontroli pod względem formalnym i merytorycznym dowodów, będących podstawą dokonania płatności zobowiązań Instytutu.

5. Na dowodach źródłowych, będących podstawą do rozliczenia środków dofinansowania, umieszczać informacje, które pozwolą bezspornie zakwalifikować dokument do rozliczenia dotacji.

6. Przestrzegać terminów rozliczania środków dofinansowania, określonych w umowach zawartych z Województwem Mazowieckim.

63 Specjalny Ośrodek Szkolno – Wychowawczy dla Dzieci Niewidomych i Słabo Widzących im. Ks. Prymasa Stefana Kardynała Wyszyńskiego ul. Struga 86

W toku kontroli ustalono, że:Ośrodek jest samorządową oświatową jednostką budżetową, funkcjonującą na podstawie statutu zatwierdzonego przez Radę Pedagogiczną Ośrodka, w którym w dniu 27 sierpnia 2007 r., błędnie wskazano organ prowadzący Ośrodek.W zasadach (politykę) rachunkowości nie określono opisu systemu przetwarzania danych oraz nie ustalono systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów, o czym stanowi art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. c oraz pkt 4 ustawy o rachunkowości. Procedury kontroli

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 23.01.2009 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Zmienić zapis w statucie poprzez

wskazanie Samorządu Województwa Mazowieckiego, jako organu

Zawiadomienie do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych w trakcie podpisywania.

146

26-600 Radom

Nr 152

Kontrola problemowa w zakresie planowania i realizacja budżetu;gospodarowanie mieniem szkoły;zatrudnianie, zwalnianie, wypłaty wynagrodzeń i innych świadczeń.


finansowej, wprowadzone Zarządzeniem Dyrektora nr 2/2007 z dnia 2 stycznia 2007 r. opracowane zostały w oparciu o przepisy obowiązujące w tym zakresie.Średnie zatrudnienie w 2007 roku w Ośrodku wynosiło 125 osób zatrudnionych na 120,5 etatach. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie prowadzenia spraw pracowniczych oraz związanych z zatrudnieniem. Składkę do ZUS za maj 2007 roku oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za 2007 rok do US, przekazano w innych kwotach niż wynikały z prawidłowego obliczenia. Ośrodek dokonał właściwych korekt. Stwierdzone uchybienia w zakresie poprawności rozliczeń z ZUS i US wskazywały na nieprzestrzeganie przez pracowników pionu finansowo-księgowego jednostki, przepisów w zakresie rachunkowości oraz procedur kontroli finansowej. Ośrodek uzyskał dochody budżetowe w łącznej kwocie 688.656,50 zł (113 % planu). Wydatki budżetowe wyniosły 6.916.542,82 zł (91,92% planu). Dochody budżetowe oraz niewykorzystane środki na wydatki przekazane zostały na rachunek bankowy budżetu województwa w terminie określonym w uchwale wydanej w tej sprawie. Dochody własne Ośrodka wyniosły 128.122,47 zł (101 % planu) i pochodziły ze źródeł określonych w art. 22 ustawy o finansach publicznych oraz uchwałach Sejmiku Województwa Mazowieckiego. Wydatki sfinansowane dochodami własnymi wyniosły 123.866,27 zł (97,89 % planu) i przeznaczone były na cele określone w przepisach prawa. Środki przeznaczone na doskonalenie zawodowe nauczycieli, rozliczenia z tytułu umów cywilno-prawnych, z tytułu zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodu prywatnego wydatkowane były zgodnie z przepisami prawa. Stwierdzono, że nie przedkładano do rozliczeń kosztów podróży służbowych biletów na przejazd bądź pisemnych oświadczeń o dokonaniu wydatku i przyczynach braku jego udokumentowania. Regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS) opracowany został zgodnie z ustawą o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Odpis na ZFŚS wyliczony został prawidłowo, przekazany został na rachunek ZFŚS w obowiązujących terminach. Nie stwierdzono nieprawidłowości w dysponowaniu środkami ZFŚS przez Komisję socjalną Ośrodka.Obsługę kasy prowadził Główny księgowy Ośrodka, co stało w sprzeczności z wewnętrznymi zasadami gospodarki kasowej oraz zapisami w ustawie o finansach publicznych. Ośrodek w 2007 roku przygotował i rozpoczął budowę budynku usługowego (pracownie wczesnego wspomagania rozwoju dzieci z dysfunkcją wzroku) wraz z zapleczem biurowym i pokojami gościnnymi. Przetargi o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na pełnienie funkcji Inwestora Zastępczego inwestycji oraz na wyłonienie wykonawcy zadania budowlanego, a także na wykonanie utwardzenia terenu podwórka wraz z robotami towarzyszącymi przeprowadzono zgodnie z ustawą Prawo zamówień publicznych (Pzp). Ośrodek nie przestrzegał warunku określonego w umowie o wstrzymaniu płatności wykonawcy w chwili przekroczenia zapłaty 70 % wartości zamówienia. W wyniku aneksowania umowy Ośrodek zrezygnował z części prac, natomiast w ramach robót dodatkowych Ośrodek przeprowadził postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego z wolnej ręki, w trybie art. 67 ust. 1 pkt 5 ustawy Pzp. Stwierdzono, iż jedno z zadań, polegające na karczowaniu drzew nie znajdowało uzasadnienia w przepisach ustawy Pzp, gdyż wykonanie zamówienia podstawowego nie było uzależnione od wykonania zadania dodatkowego. Decyzją Państwowego Inspektora Nadzoru

prowadzącego.2. Uzupełnić dokumentację ustalającą

zasady (politykę) rachunkowości stosownie do postanowień zawartych w art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. c oraz pkt 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.). Wewnętrzną dokumentację wprowadzić w formie zarządzenia Dyrektora Ośrodka.

3. Składki przekazywać do ZUS w kwotach wynikających z deklaracji, zgodnie z art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 11 poz. 74 ze zm.).

4. Kwoty zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych przekazywać do urzędu skarbowego w terminie określonym w art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.).

5. Załączać do rozliczenia kosztów wyjazdów służbowych dowody (bilety, rachunki) potwierdzające przejazd określonym przez pracodawcę środkiem transportu lub w przypadku ich braku składać pisemne oświadczenia o dokonaniu wydatku i przyczynach jego nie udokumentowania, zgodnie z § 8a ust. 3 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz.1990 ze zm.).

6. Zgodnie z zapisami wewnętrznego Zarządzenia nr 7/06 z dnia 26 czerwca 2006 r. w sprawie zasad gospodarki kasowej, powierzyć obowiązki kasjera innej osobie, niż Główny księgowy, którego obowiązki i zakres odpowiedzialności wynikające z art. 45 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 30 czerwca

147

Budowlanego w Radomiu, z dnia 18 sierpnia 2008 r. udzielono pozwolenia na użytkowanie budynku. Przeprowadzone oględziny potwierdziły wykonanie zadań inwestycyjnych.Przeprowadzona kontrola dowodów źródłowych wydatków budżetowych na łączną kwotę 1.725.258,48 zł, co stanowiło 24 % wydatków rzeczowych potwierdziła, że obowiązujący w Ośrodku system kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków był przestrzegany, za wyjątkiem opłacenia 3 faktur po terminie oraz stosowania -w kilku przypadkach- klasyfikacji budżetowej wydatków niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. Nie stwierdzono uchybień w ewidencjonowaniu i inwentaryzacji majątku Ośrodka, sporządzaniu sprawozdań budżetowych i finansowych, dysponowania mieniem w zakresie udzielonego pełnomocnictwa, zgodności zatrudnienia z arkuszem organizacyjnym.Wydane w 2006 roku zalecenia pokontrolne zostały zrealizowane, z zastrzeżeniem utrzymywania na wysokim poziomie nieuregulowanych należności za wyżywienie wychowanków Ośrodka.

2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.) wykluczają wykonywanie czynności należących do kasjera.

7. Stosownie do art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach publicznych przestrzegać terminów płatności zobowiązań, nie dopuszczając do powstania odsetek z tytułu nieterminowych płatności.

8. Klasyfikować wydatki budżetowe zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107, poz. 726 ze zm.).

9. Realizować nadzór wynikający z art. 4 ust. 5 ustawy o rachunkowości, art. 44 ust. 1 ustawy o finansach publicznych oraz wewnętrznego Zarządzenia nr 2/2007 z dnia 2 stycznia 2007 r. w sprawie procedur kontroli wydatków dokonywanych ze środków publicznych i zasad wstępnej celowości ponoszonych wydatków.

10. Zintensyfikować działania zmierzające do zminimalizowania należności z tytułu wyżywienia wychowanków Ośrodka.

11. Przestrzegać postanowień zawartych w umowach z wykonawcami. Wypłat wynagrodzenia za wykonanie przedmiotu umowy dokonywać na warunkach określonych w umowie.

12. Udzielać zamówień wykonawcom wyłonionym zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655 ze zm.). Zamówień na roboty dodatkowe udzielać wyłącznie w przypadku wystąpienia okoliczności wymienionych w art. 67 ust. 1 pkt 5 przywołanej ustawy.

64 Medyczna Szkoła Policealnaw Otwockuul. Andriollego 90 05-400 Otwock

W toku kontroli ustalono, że:Szkoła jest jednostką budżetową Samorządu Województwa Mazowieckiego, kształcącą uczniów w zawodzie technik masażysta, technik usług kosmetycznych oraz terapeuty zajęciowego.Zasady (polityka) rachunkowości opracowane zostały zgodnie z wymogami ustawy

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 03.07.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Zaktualizować treść Zarządzenia nr 1

148

Nr 153, 154

Kontrola kompleksowa w zakresie prawidłowości zarządzanie finansami i majątkiem oraz administrowania szkołą,prowadzenia spraw kadrowych – zgodność zatrudnienia z arkuszem organizacji pracy szkoły;organizacji pracy szkoły – zgodność z przepisami prawa oświatowego.Prawidłowość sporządzania sprawozdań finansowych za 2007 r.Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości sporządzania sprawozdań finansowych za 2007 r.


z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591 ze zm.). Procedury kontroli finansowej stanowiące załącznik nr 4 do Zarządzenia nr 1 Dyrektora Szkoły z dnia 1 września 2005 r. uwzględniały standardy kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych ogłoszonych w komunikacie nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. (Dz. Urz. M.F. Nr 7, poz. 58), pomimo, iż powołano się w treści na nieaktualne akty prawne tj. ustawę z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 155, poz. 1014 ze zm.) oraz komunikat nr 1 Ministra Finansów z dnia 30 stycznia 2003 (Dz. Urz. MF. Nr 3, poz. 13). Obowiązujący w Szkole Regulamin pracy, Regulamin dodatków motywacyjnych, funkcyjnych, Regulamin wynagradzania pracowników Szkoły, Regulamin nagród i premii dla pracowników niebędących nauczycielami zostały opracowane zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa.Szkoła osiągnęła dochody budżetowe w łącznej kwocie 5.651,70 zł, co stanowiło 94,04% planu. Szkoła nie pobierała przysługującego jej z mocy prawa wynagrodzenia płatnika składek z tytułu wykonywania zadań związanych z ustaleniem prawa i wysokości świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa. Wydatki budżetowe w 2007 roku wyniosły 2.429.823,58 zł, co stanowiło 99,81% planu. Dochody budżetowe oraz niewykorzystane środki na wydatki przekazywane były do budżetu województwa w obowiązujących terminach. Dochody własne Szkoły wyniosły 69.600,82 zł (92,79 % planu), wydatki sfinansowane dochodami własnymi wyniosły 51.597,69 zł (44,39%) planu. Postępowanie w trybie przetargu nieograniczonego na zakup oleju opałowego przeprowadzone zostało zgodnie z przepisami w sprawie zamówień publicznych.Stawki wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatkowe składniki wynagrodzenia przyznane pracownikom Szkoły zgodne były z przepisami obowiązującymi w tym zakresie. Składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, Fundusz Pracy, Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych przekazywane były w obowiązujących terminach. Środki przeznaczone na doskonalenie zawodowe nauczycieli wydatkowane były zgodnie z uchwałą w tej sprawie.W oparciu o siedem skontrolowanych rozliczeń kosztów podróży służbowych stwierdzono, że nie przedkładano do rozliczeń biletów na przejazd. W dwóch przypadkach wypłacono pracownikowi niższą kwotę niż wynikało to z prawidłowego wyliczenia kosztów, stosownie do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990 ze zm.). Korekty rozliczenia oraz wypłaty (wyrównania) dokonano pod koniec 2007 roku.W ramach kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej skontrolowano wydatki budżetowe oraz wydatki finansowane dochodami własnymi na łączną kwotę 917.893,97 zł, co stanowiło 37,78 % wydatków Szkoły ogółem. Pozytywnie oceniono wydatkowanie środków oraz realizacji procedur kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Nie stwierdzono nieprawidłowości w gospodarowaniu środkami zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, prowadzeniu gospodarki kasowej, ewidencjonowaniu majątku Szkoły i jego inwentaryzacji.Dane wykazane w sprawozdaniach budżetowych oraz bilansie Szkoły na dzień 31

Dyrektora Szkoły z dnia 1 września 2005 r., o wykaz obowiązujących aktów prawnych, będących podstawą opracowania dokumentu.

2. Podróże służbowe krajowe rozliczać zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz.1991 z póz zm.). Załączać do rozliczenia kosztów wyjazdów służbowych bilety określonego przez pracodawcę środka transportu zgodnie z § 8a pkt 3 ww. rozporządzenia.

3. Pobierać przysługujące płatnikom składek wynagrodzenie, z tytułu wykonywania zadań związanych z ustaleniem prawa i wysokości świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa, zgodnie

z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 grudnia 1998 r. w sprawie wysokości i trybu wypłaty wynagrodzenia płatnikom składek z tytułu wykonywania zadań z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. Nr 153, poz. 1005). Uzyskane z tego tytuły dochody budżetowe, odprowadzać na rachunek bankowy budżetu województwa.

149

grudnia 2007 r. wynikały z zapisów w ewidencji księgowej. Pozytywnie oceniono działalność statutową Szkoły w zakresie zgodności zatrudnienia z arkuszem organizacyjnym, organizacji roku szkolnego, szkolnego planu nauczania dla prowadzonych kierunków kształcenia.

65 Medyczna Szkoła Policealnaw Radomiuul. Kelles-Krauza 3 26-600 Radom

Nr 155

Kontrola problemowa w zakresie realizacji zadania ujętego w WPI - OŚ/2/2005/MSPRAD/1 pod kątem zamówień publicznych.


W toku kontroli ustalono, że:W latach 2005-2006 Szkoła wykorzystała dofinansowanie ze środków Województwa Mazowieckiego na przeprowadzenie robót remontowo-budowlanych w budynku, siedzibie Medycznej Szkoły Policealnej w ramach zadania ujętego w Wieloletnim Programie Inwestycyjnym OŚ/2/MSPRAD/1 w kwocie 573.000 zł. Z przekazanych środków sfinansowano trzy zadania: 1. wykonanie robót malarskich, posadzkowych i wykładzinowych, 2. modernizację wewnętrznej instalacji centralnego ogrzewania oraz roboty malarskie

i wykładzinowe w budynku Szkoły,3. termomodernizację ścian zewnętrznych oficyny i ściany szczytowej budynku

głównego.Wszystkie postępowania związane z realizacja ww. zadań przeprowadzono w trybie przetargu nieograniczonego. Stwierdzono, że SIWZ zawierał zapis, iż zamawiający nie przewiduje udzielania zamówień uzupełniających, o których mowa w art. 67 ust. 1 pkt 6 i 7 ustawy Pzp. Jednocześnie Szkoła dopuściła możliwość ograniczenia lub zwiększenie zakresu robót. Wymienione zapisy były wzajemnie sprzeczne, czym mogły utrudnić prawidłowe szacowanie wartości zamówienia oraz sporządzenie ofert przez wykonawców. Na etapie przygotowawczym do zadania „Roboty malarskie, posadzkowe i wykładzinowe”, nieprawidłowo wyliczono wartość zamówienia w przeliczeniu na euro. Przyjęto kurs euro 4,2000 zł., natomiast zgodnie z rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 maja 2006 r. w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych (Dz. U. Nr 87, poz. 610 z dnia 24 maja 2006 r.) na dzień 5 czerwca 2006 r. średni kurs złotego wynosił 4,3870 zł. Szkoła zleciła realizację robót polegające na modernizacji wewnętrznej instalacji centralnego ogrzewania oraz wykonaniu robót malarskich i wykładzinowych za kwotę 213.739,14 zł. Szkoła udzieliła zamówienia na roboty dodatkowe o wartości 32.447,20 zł w tym na odnowienie pokoju nauczycielskiego za wynagrodzeniem w wysokości 6.484,21 zł, co było niezgodne z art. 67 ust. pkt 5 ustawy Pzp.W postępowaniu na wykonanie termomodernizacji ścian zewnętrznych oficyny i ściany szczytowej budynku głównego, za wynagrodzeniem w kwocie 158.841,22 zł. Szkoła udzieliła zamówienia na roboty dodatkowe o wartości 5.590,84 zł brutto, w tym celu zapobieżenia dewastacji odnowionych ścian zewnętrznych, na podwyższenie o 1 m zabezpieczenia przeciw graffiti za kwotę 1.477,55 zł. Udzielenie zamówienia na zabezpieczenie dodatkowej powierzchni było niezgodne z art. 67 ust. 1 pkt 5 ustawy Pzp, gdyż nie wystąpiły okoliczności uzasadniające zakwalifikowanie tej roboty do robót dodatkowych. Procedury kontroli celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków, wprowadzone zostały z uwzględnieniem standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych określonych przez Ministra Finansów w załączniku do Komunikatu nr 13 z dnia 30 stycznia 2006 r. (Dz. Urz. Min. Fin. Nr 7, poz. 58). Wydatki poniesione przez Szkołę w 2007 r. wyniosły 547.880,82 zł. Na przykładzie 25 losowo wybranych dowodów księgowych, dokumentujących wydatki na kwotę

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 17.12.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Dokładnie i rzetelnie sporządzać

dokumentację przetargową, w szczególności w zakresie terminu realizacji oraz opisu przedmiotu zamówienia.

2. Zamówień dodatkowych udzielać wyłącznie w przypadku wystąpienia przesłanek wymienionych w art. 67 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655 ze zm.).

3. W przypadku udzielania zamówień dodatkowych z wykonawcą zawsze zawierać odrębną umowę, określając precyzyjnie przedmiot zamówienia oraz warunki realizacji.

4. Ustalać wartość zamówienia stosując obowiązujący w dacie szacowania średni kurs złotego w stosunku do euro, stanowiący podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych, wprowadzony w życie rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów.


150

http://www.uzp.gov.pl/zagadnienia-merytoryczne/prawo-polskie/akty-wykonawcze/rozporzadzenie%20kurs%20z142otego.pdf

http://www.uzp.gov.pl/zagadnienia-merytoryczne/prawo-polskie/akty-wykonawcze/rozporzadzenie%20kurs%20z142otego.pdf

29.387,80 zł, stanowiącą 5,3 % wydatków ogółem stwierdzono, że procedury kontroli celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków były przez Szkołę przestrzegane.Realizację zadania ujętego w WPI-OŚ/2/MSPRAD/1 pn. „Prace adaptacyjno – modernizacyjne w Medycznej Szkole Policealnej w Radomiu” w zakresie przeprowadzania postępowań o udzielanie zamówień publicznych oraz przestrzegania procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r. oceniono pozytywnie, z zastrzeżeniem dotyczącym udzielania zamówień dodatkowych.

66

Zespół Medycznych Szkół Policealnychw Warszawieul. Świętojerska 9 00-236 Warszawa

Nr 156

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości prowadzenie spraw kadrowych – zgodność zatrudnienia z arkuszem organizacji pracy szkoły;organizacja pracy szkoły – zgodność z przepisami prawa oświatowego.


W toku kontroli ustalono, że:Zespół został powołany uchwałą nr 101/05 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 4 lipca 2005 r. Organizację Zespołu określa statut, stanowiący załącznik do ww. uchwały, ujednolicony w treści uchwałą Rady Pedagogicznej z dnia 1 września 2006 r.Zasady (polityka) rachunkowości, a także procedury kontroli finansowej obowiązujące w Zespole, opracowano stosownie do przepisów prawa obowiązujących w tym zakresie. Przeprowadzona kontrola dowodów źródłowych wydatków budżetowych i wydatków finansowanych dochodami własnymi, na łączną kwotę 206.910,81 zł, co stanowiło 9 % wydatków ogółem potwierdziła, że obowiązujący w Zespole system kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków był przestrzegany. Stwierdzono stosowanie klasyfikacji budżetowej wydatków niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów wydanym w tej sprawie. Pomimo, iż w opracowanym Regulaminie wynagradzania pracowników niebędących nauczycielami, nie powołano się na rozporządzenie Rady Ministrów w tej sprawie, przyznane i naliczane stawki wynagrodzenia tej grupy pracowników zgodne były z przepisami obowiązującymi w tym zakresie, co stwierdzono na podstawie czterech losowo wybranych kart wynagrodzeń (próba 21 %). Akta osobowe pracowników prowadzono stosownie do wymogów prawa. Składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, Fundusz Pracy oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych przekazywane były terminowo, w kwotach wynikających z właściwych deklaracji. Zespół nie pobierał przysługującego mu z mocy prawa wynagrodzenia płatnika składek z tytułu wykonywania zadań związanych z ustaleniem prawa i wysokości świadczeń z tytułu wykonywania zadań związanych z ustaleniem prawa i wysokości świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa. Środki przeznaczone na doskonalenie zawodowe nauczycieli wydatkowane były zgodnie z uchwałą Zarządu Województwa Mazowieckiego z tej sprawie.Nie stwierdzono uchybień w zakresie zgodności zatrudnienia z arkuszem organizacyjnym, organizacji roku szkolnego, realizacji wymagań bezpieczeństwa i higieny pracy oraz kryteriów naboru do Zespołu w roku szkolnym 2007/2008. Szkolne plany nauczania opracowano w oparciu o „Programy nauczania dla poszczególnych zawodów” zatwierdzone przez Ministra Edukacji Narodowej.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 06.01.2009 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Klasyfikować wydatki zgodnie

z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107, poz. 726 ze zm.).

2. Zaktualizować Regulamin wynagradzania pracowników niebędących nauczycielami zatrudnionych w Zespole Medycznych Szkół Policealnych z dnia 1 września 2005 r. poprzez wskazanie obowiązującego aktu prawnego będącego podstawą opracowania dokumentu.

3. Pobierać przysługujące płatnikom składek wynagrodzenie, z tytułu wykonywania zadań związanych z ustaleniem prawa i wysokości świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 grudnia 1998 r. w sprawie wysokości i trybu wypłaty wynagrodzenia płatnikom składek z tytułu wykonywania zadań z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. Nr 153, poz. 1005). Uzyskane z tego tytułu dochody odprowadzać na rachunek bankowy budżetu województwa.

67 Zespół Medycznych Szkół Policealnych w Ciechanowie

W toku kontroli ustalono, że:W skład Zespół wchodzą Medyczna Szkoła Policealna i Medyczna Szkoła Policealna dla


151

ul. Sienkiewicza 3306-400 Ciechanów

Nr 157, 158Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości gospodarowania środkami przeznaczonymi na inwestycje i remonty;Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości sporządzania sprawozdań finansowych za 2007 r.Przeprowadzone w okresie:17.11.2008 - 02.12.2008

Dorosłych, funkcjonujące na podstawie statutu nadanego uchwałą Nr 93/05 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 4 lipca 2005r. Zmiany w statucie wprowadzano na mocy uchwał Rady Pedagogicznej.W opracowanych zasadach (polityce) rachunkowości nie zawarto danych wymaganych przepisami art. 10 ust. 1 pkt 3 b-c, pkt 4 ustawy o rachunkowości. W 2007 roku obowiązywało Zarządzenie w sprawie wprowadzenia standardów kontroli wydatków, które nie zawierało wymaganych elementów procedur kontroli finansowej. Aktualizacji procedur kontroli dokonano w październiku 2008 r., w oparciu o wytyczne wydane w tym zakresie.W ramach Wieloletniego Programu Inwestycyjnego Samorządu Województwa Mazowieckiego na realizację zadania pn.: Modernizacja budynku Zespołu Medycznych Szkół Policealnych wraz z budową sali gimnastycznej przewidziano wydatki w 2006 roku w kwocie 2.377.530 zł, w 2007 roku w kwocie 100.000 zł. Przeprowadzone w 2006 roku trzy postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego, stosownie do postanowień ustawy Prawo zamówień (Pzp), nie przyniosły rozstrzygnięcia, gdyż w każdym postępowaniu wpływała jedna oferta, która znacznie przewyższała kwotę jaką zamawiający mógł przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia. W wyniku postępowania przeprowadzonego w 2007 roku, z wykonawcą który zaoferował najniższą cenę zawarto umowę na realizację zadania. W toku kontroli dokumentacji z przeprowadzonego postępowania stwierdzono uchybienia polegające na: nadmiernym zawężeniu (w specyfikacji istotnych warunków zamówienia) kryteriów oceny przedmiotu działalności przedsiębiorcy, czym naruszono art. 22 ust. 1 pkt 3 ustawy Pzp; nie dochowaniu obowiązku określonego w art. 95 ust. 1 ustawy Pzp dotyczącego przekazania Prezesowi UZP ogłoszenia o udzieleniu zamówienia; nie zwróceniu wyłonionemu wykonawcy wniesionego w pieniądzu wadium, stosownie do wymogu określonego w art. 46 ust. 1 pkt 2 ww. ustawy. Funkcję inwestora zastępczego nad przygotowaniem i realizacją zadania inwestycyjnego powierzono wykonawcy wyłonionemu w 2005 roku, w toku postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego. Przeprowadzone oględziny potwierdziły wykonanie prac budowlanych. Przeprowadzona kontrola dowodów źródłowych wydatków na łączną kwotę 2.477.525,99 zł, w tym 2.377.526 zł ze środków niewygasających z końcem 2006 roku oraz 99.999,99 zł ze środków przewidzianych w budżecie na inwestycje na 2007 rok potwierdziła, że obowiązujący w Zespole system kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków był przestrzegany, za wyjątkiem opłacenia jednej, spośród dwunastu, faktury po terminie.Nie stwierdzono uchybień w sporządzaniu sprawozdań budżetowych i finansowych Zespołu za 2007 rok.

68 Zespół Medycznych Szkół Policealnych w Siedlcachul. Młynarska 17 08-110 Siedlce

Nr 159


W toku kontroli ustalono, że:Zespół jest samorządową jednostką budżetową, funkcjonującą w oparciu o statut stanowiący załącznik do uchwały nr 99/05 Sejmiku Województwa Mazowieckiego. W statucie nie określono zasad organizacji zajęć dodatkowych dla uczniów oraz form opieki i pomocy uczniom Zespołu, oraz nie wskazano, pomimo utworzenia z dniem 1 września 2007r., nowego kierunku nauczania. W Zespole nie opracowano regulaminu wynagradzania dla pracowników niebędących nauczycielami, czym naruszono art. 772 § 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 ze zm.). Na podstawie losowo wybranych kart

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 28.01.2009 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. W nowoopracowanym statucie zamieścić

informacje, o których stanowi załącznik nr 5e do rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 21 maja 2001 r. w sprawie ramowych statutów

152

prowadzenia spraw kadrowych – zgodność zatrudnienia z arkuszem organizacji pracy szkoły;organizacja pracy szkoły – zgodność z przepisami prawa oświatowego.

Przeprowadzone w okresie:15.10.2008 - 28.10.2008

wynagrodzeń (próba 29 % ogółu) stwierdzono, że przyznane i naliczane stawki wynagrodzenia nie przekraczały kwot określonych w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz. 1222 ze zm.). Wynagrodzenia oraz dodatkowe składniki wynagrodzenia przyznawane pracownikom pedagogicznym zgodne były z przepisami obowiązującymi w tym zakresie (próba 19 %). Akta osobowe pracowników prowadzono stosownie do wymogów prawa. Składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, Fundusz Pracy oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych przekazywane były terminowo, w kwotach wynikających z właściwych deklaracji.W dokumentacji tworzącej w Zespole zasady (politykę) rachunkowości nie zawarto danych wymaganych przepisami art. 10 ust. 1 pkt 1, pkt 2, pkt 3 lit. a i b, c ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.). Procedury kontroli finansowej opracowane zostały w oparciu o przepisy obowiązujące w tym zakresie. Na podstawie kontroli dowodów źródłowych 5 % wydatków poniesionych w 2007 roku, stwierdzono, że obowiązujący w Zespole system kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków był przestrzegany. Cztery spośród pięćdziesięciu dziewięciu skontrolowanych faktur zapłacono po terminie płatności. Zasady przyznawania środków na dofinansowanie doskonalenia zawodowego nauczycieli określone w wewnętrznym Regulaminie były tożsame z zapisami w uchwale nr 568/28/07 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 20 marca 2007 r. w sprawie podziału środków wyodrębnionych w budżecie Województwa Mazowieckiego na 2007 r., z zastrzeżeniem zapisu § 5 ust. 9 w brzmieniu: „Dofinansowanie może otrzymać nauczyciel, który jest zatrudniony w Zespole co najmniej na pół etatu”. Na podstawie kontroli 100% wydatków poniesionych na doskonalenie zawodowe nauczycieli stwierdzono, że dofinansowanie lub sfinansowanie doskonalenia, otrzymali nauczyciele, którzy byli zatrudnieni w Zespole w wymiarze powyżej ½ etatu. Na dzień 31 grudnia 2007 r. Zespół zatrudniał 43 nauczycieli na 28,32 etatu. Na podstawie piętnastu losowo wybranych umów o pracę zawartych z nauczycielami oraz zapisów w arkuszu organizacyjnym na rok szkolny 2007/2008, stwierdzono w dwóch przypadkach zmianę warunków umowy o pracę w trakcie roku szkolnego, poprzez zwiększenie pensum, bez uwzględnienia zmian w arkuszu organizacyjnym Zespołu.Na semestr zimowy w roku szkolnym 2007/2008 przyjęto do Zespołu 107 osób. Na podstawie Protokółu komisji rekrutacyjnej na kierunek ratownik medyczny stwierdzono, iż 2 kandydatów przyjęto pomimo nie dopełnienia procedur kwalifikacyjnych. Łącznie na dzień 15 września 2007 r. naukę w Zespole pobierało 271 uczniów i słuchaczy, na dzień 21 stycznia 2008 r. w Zespole kształciło się 225 uczniów i słuchaczy. W zakresie realizacji programów nauczania oraz praktyk zawodowych, organizacji roku szkolnego, realizacji wymagań bezpieczeństwa i higieny w Zespole, nieprawidłowości nie stwierdzono.

publicznego przedszkola oraz publicznych szkół (Dz. U. Nr 61, poz. 624 ze zm.).

2. Opracować zasady (politykę) rachunkowości zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.).

3. Opracować Regulamin wynagradzania dla pracowników niebędących nauczycielami, stosownie do wymogów art. 772 § 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 ze zm.).

4. Stosować wyłącznie zasady dofinansowania doskonalenia zawodowego nauczycieli określone w uchwale Zarządu Województwa Mazowieckiego, podejmowanej w sprawie podziału środków na doskonalenie zawodowe nauczycieli i zasad ich wykorzystania, obowiązującej w danym roku budżetowym.

5. Zmiany w strukturze zatrudnienia uwzględniać w arkuszu organizacyjnym, biorąc pod uwagę treść § 13 załącznika nr 5e do rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej w sprawie ramowych statutów publicznego przedszkola oraz publicznych szkół.

6. Stosować, wobec wszystkich kandydatów ubiegających się o przyjęcie do Zespołu, jednolite zasady rekrutacji określone na dany rok szkolny.

7. Stosownie do art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.) przestrzegać terminów płatności zobowiązań, nie dopuszczając do powstania odsetek z tytułu nieterminowych płatności.

69 Zespół Medycznych Szkół Policealnych w Przasnyszuul. Sadowa 2, 06-300 Przasnysz

W toku kontroli ustalono, że:Zespół jest oświatową jednostką budżetową, prowadzoną przez Samorząd Województwa Mazowieckiego. Organizację Zespołu określa statut, stanowiący załącznik nr 2 do uchwały z dnia 4 lipca 2005 r. nr 97/05 Sejmiku Województwa Mazowieckiego, ujednolicony w treści uchwałą Rady Pedagogicznej z dnia 13 listopada 2008 r.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 31.12.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Klasyfikować wydatki budżetowe zgodnie

153

Nr 160

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości sporządzania sprawozdań finansowych za 2007 r.

Przeprowadzona w okresie:17.11.2008 - 26.11.2008

Zasady (polityka) rachunkowości, a także procedury kontroli finansowej obowiązujące w Zespole, opracowano stosownie do przepisów prawa obowiązujących w tym zakresie. Przeprowadzona kontrola dowodów źródłowych wydatków budżetowych na łączną kwotę 120.816,04 zł, co stanowiło 14 % wydatków rzeczowych potwierdziła, że obowiązujący w Zespole system kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków był przestrzegany. Stwierdzono stosowanie klasyfikacji budżetowej wydatków niezgodnie z wytycznymi określonymi w rozporządzeniu Ministra Finansów, oraz klasyfikowanie i ewidencjonowano środków trwałych i wyposażenia niezgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów wydanym w tej sprawie. Księgi rachunkowe prowadzono metodą ręcznych zapisów, pomimo określenia w zasadach (polityce) rachunkowości, iż do prowadzenia ksiąg rachunkowych mają zastosowanie techniki komputerowe. Dane wykazane w sprawozdaniach budżetowych sporządzanych za każdy okres sprawozdawczy 2007 roku oraz w bilansie Zespołu na dzień 31 grudnia 2007 r. wynikały z zapisów w ewidencji księgowej. Sprawozdania sporządzane były terminowo.

z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107, poz. 726 ze zm.).2. Środki trwałe oraz wyposażenie Zespołu klasyfikować i ewidencjonować zgodnie z zasadami określonymi w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 31 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz. U. Nr 112, poz. 1317 ze zm.).3. Wdrożyć program komputerowy Vulcan Optivum do obsługi pionu finansowo-księgowego.

70 Zespół Szkół Nr 3 w Wyszkowieul. Jana Matejki 1407-200 Wyszków

Nr 161



W toku kontroli ustalono: W zakresie regulacji organizacyjno-prawnych stwierdzono, że w 2007 roku w Zespole obowiązywały:- Statut wprowadzony Uchwałą Nr 79/2004 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 5 lipca 2004 roku,- Regulamin organizacyjny przyjęty na posiedzeniu Rady Pedagogicznej Zespołu w dniu 23 sierpnia 2005 roku.W zakresie podstaw prawnych obsługi finansowo księgowej oraz kontroli finansowych w Zespole obowiązywały w 2007 roku nw. akty prawne:- Procedury kontroli finansowej wprowadzone Zarządzeniem Nr 4/F/2006 Dyrektora w dniu 1 września 2006 roku,- Dokumentacja przyjętych zasad rachunkowości wprowadzona Zarządzeniem Nr 2/F/2004 Dyrektora Zespołu z dnia 1 września 2004 roku, uaktualniona Zarządzeniem Nr 3/F/2006 Dyrektora z dnia 1 września 2006 roku, na którą składały się:Metody wyceny aktywów i pasywów – Załącznik Nr 1,Zakładowy plan kont – Załącznik Nr 2,Instrukcja inwentaryzacyjna – Załącznik Nr 3,Regulamin kontroli wewnętrznej wraz z Instrukcją sporządzania, kontroli i obiegu

dowodów księgowych – Załącznik Nr 4,Instrukcja kasowa – Załącznik Nr 5. W zakresie sprawozdawczości budżetowej:- w 2007 roku Zespół zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 ze zm.) sporządzał sprawozdania budżetowe: Rb-27S miesięczne/roczne z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki

samorządu terytorialnego, Rb-28S miesięczne/roczne z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki

samorządu terytorialnego, Rb-Z kwartalne o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji

i poręczeń, Rb-N kwartalne o stanie należności,

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 10.12.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli nie skierowano zaleceń pokontrolnych.

154

Rb-ST roczne o stanie środków na rachunkach bankowych samorządowych jednostek budżetowych,

- dane wykazane w ww. sprawozdaniach były zgodne z przedłożoną ewidencją księgową,- wszystkie sprawozdania budżetowe były podpisane przez Główną Księgową i Dyrektora Zespołu oraz sporządzone i przekazane do organu prowadzącego w obowiązujących terminach.W zakresie realizacji procedur kontroli finansowej:- w 2007 roku Zespół terminowo regulował swoje zobowiązania, tj. nie dopuścił do powstania zobowiązań wymagalnych oraz nie zapłacił żadnych odsetek,- Zespół realizował wydatki zgodnie z planem finansowym ustalonym na 2007 rok. Kwota wydatków poniesionych przez Zespół w 2007 roku zamknęła się sumą 2.995.829,21 zł i była o 32.867,79 zł niższa od kwoty zaplanowanej, tj. 3.028.697,00 zł.Zasady zatrudniania i wynagradzania pracowników Zespołu zostały uregulowane w: Regulaminie wynagradzania wprowadzonym w dniu 1 stycznia 2006 roku, Regulaminie premiowania wprowadzonym w dniu 1 stycznia 2007 roku,

zaktualizowanym w dniu 1 października 2007 roku, Procedurach kontroli finansowej (Rozdział II pkt A ppkt 2).- w związku z kontrolą 4 losowo wybranych umów o pracę pracowników Zespołu stwierdzono, że kwoty przyznanych wynagrodzeń odpowiadały wartościom przewidzianym w kategoriach zaszeregowania ustalonym w ww. Regulaminie. Dyrektor Zespołu informował pracowników o zmianie warunków wynagradzania na piśmie, w którym wskazywał podstawę prawną zmiany i nową wysokość uposażenia. Na podstawie losowo skontrolowanej listy płac z sierpnia 2007 roku stwierdzono, że wynagrodzenia pracowników były wypłacane w wysokościach określonych w umowach o pracę. Ww. lista płac została sporządzona, sprawdzona i zatwierdzona zgodnie z procedurami obowiązującymi w Zespole,- w 2007 roku Zespół zawarł 12 umów zleceń i poniósł z tego tytułu wydatki w wysokości 13.000,00 zł,- Zarządzeniem Dyrektora Nr 2/12/2005 z dnia 30 grudnia 2005 roku w Zespole wprowadzono Instrukcję określającą procedury w postępowaniach o udzielenie zamówienia publicznego oraz Regulamin pracy Komisji Przetargowej. Oba akty prawne zostały zaktualizowane na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163 ze zm.) na mocy Zarządzenia Nr 3/F/2007 Dyrektora Zespołu z dnia 10 września 2007 roku,- W 2007 roku w Zespole nie przeprowadzono żadnego postępowania o udzielenie zamówienia publicznego. Zakupy towarów i usług o wartościach podprogowych dokonywane w oparciu o: zasady udzielania zamówień o wartości szacunkowej nie przekraczającej

równowartości kwoty 6.000,00 euro wprowadzone Zarządzeniem Nr 1/F/2007 Dyrektora Zespołu z dnia 28 lutego 2007 roku,

zasady udzielania zamówień o wartości szacunkowej nie przekraczającej równowartości kwoty 14.000,00 euro wprowadzone Zarządzeniem Dyrektora Zespołu Nr 2/F/2007 z dnia 10 września 2007 roku,

- przebieg realizowanych w Zespole operacji gospodarczych i finansowych sprawdzono m.in. na przykładzie procedury przyznawania stypendiów naukowych w 2007 roku, w wyniku czego stwierdzono, że:- Zespół przyznawał stypendia naukowe stosując postanowienia „Regulaminu udzielania

155

pomocy materialnej o charakterze motywacyjnym w szkołach i kolegiach prowadzonych przez Samorząd Województwa Mazowieckiego”, zatwierdzonego Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 7/06 z dnia 6 lutego 2006 roku,- protokoły z posiedzenia Komisji Stypendialnej zostały zaakceptowane przez Dyrektora Zespołu oraz przekazane Głównej Księgowej,- stypendia zostały wypłacone uczniom gotówką z kasy Zespołu, co zostało potwierdzone w raportach kasowych z lutego i czerwca 2007 roku oraz w listach wypłat, na których wszyscy uczniowie pokwitowali odbiór przyznanej kwoty pomocy materialnej,- łącznie na stypendia uczniowskie w 2007 roku wydatkowano kwotę w wysokości 26.656,00 zł (zgodnie z planem finansowym na 2007 rok),- w wyniku przeprowadzenia kontroli losowo wybranych 75 faktur dokumentujących poniesione wydatki o łącznej wartości 167.123,42 zł, co stanowiło 5,77 % ogólnej kwoty wydatków Zespołu w 2007 roku, stwierdzono, że Zespół sprawował kontrolę finansową w zakresie wydatków zgodnie z opracowanymi procedurami.

71 Nauczycielskie Kolegium Języków Obcychw Ciechanowieul. Kopernika 706-400 Ciechanów

Nr 162

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości Zarządzanie finansami i majątkiem;sprawy kadrowe – zgodność zatrudniania z arkuszem organizacyjnym;prawidłowość przebiegu procedury naboru słuchaczy;sposób realizacji ustawy ”Prawo zamówień publicznych”;wykorzystanie środków na doskonalenie zawodowe nauczycieli (tzw. 1%);prawidłowość sporządzania sprawozdań.


W toku kontroli ustalono, że:Kolegium jest samorządową jednostką budżetową działającą na podstawie statutu uchwalonego przez Radę Programową dnia 24 czerwca 2005 r. Nauka w Kolegium prowadzona jest w systemie dziennym i wieczorowym. Słuchacze Kolegium mają prawo uzyskania dyplomu wyższych studiów zawodowych ze stopniem licencjata. Zasady (polityka) rachunkowości obowiązujące w Kolegium – wprowadzone w życie z dniem 15 lutego 2002 r. – aktualizowano ośmiokrotnie, jednakże w dokumentacji brak danych wymaganych art. 10 ust. 1, 2, 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.). Procedury kontroli finansowej obowiązujące w Zespole, opracowane zostały w oparciu o przepisy obowiązujące w tym zakresie.Kolegium uzyskało dochody budżetowe w kwocie 372,11 zł (58,51% planu). Dochody budżetowe uzyskane w czerwcu 2007 roku, w łącznej kwocie 22,11 zł, odprowadzono na rachunek bankowy budżetu województwa z 29-dniowym opóźnieniem. W pozostałych miesiącach dochody odprowadzano terminowo. Wydatki budżetowe w 2007 roku wyniosły 1.665.601,03 zł (98,84% planu).Dochody własne uzyskano w łącznej kwocie 142.171,81 zł (87,47% planu). Źródła dochodów własnych i wydatki finansowane dochodami własnymi w 2007 roku w kwocie 80.543,83 zł (40,99% planu) zgodne były z uchwałami Sejmiku Województwa Mazowieckiego wydanymi w tej sprawie.Regulamin wynagradzania pracowników Kolegium niebędących nauczycielami, opracowano w oparciu o regulacje prawne obowiązujące w tym zakresie. Stawki wynagrodzenia oraz dodatkowe składniki wynagrodzenia przyznawane nauczycielom Kolegium oraz pracownikom niebędącym nauczycielami były zgodne z przepisami obowiązującymi w tym zakresie, co stwierdzono na podstawie ośmiu (próba 25% ogółu) losowo wybranych akt osobowych oraz kart wynagrodzeń. Składki na ubezpieczenie zdrowotne, społeczne, Fundusz Pracy, zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych dokonywane były terminowo, w kwotach wynikających z właściwych deklaracji. Kolegium nie pobierało przysługującego z mocy prawa wynagrodzenia płatnika składek z tytułu wykonywania zadań związanych z ustaleniem prawa i wysokości świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 06.01.2009 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Opracować zasady (politykę)

rachunkowości zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.), w których określić m.in. rok obrotowy i wchodzące w jego skład okresy sprawozdawcze, metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, opis systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych. W dokumentacji ustalić również procedury dotyczące zasad udzielania i rozliczania zaliczek pracownikom Kolegium.

2. Dochody budżetowe uzyskiwane przez jednostkę odprowadzać w terminach określonych w uchwałach Zarządu Województwa Mazowieckiego podjętych w sprawie ustalenia szczegółowego trybu wykonywania budżetu Województwa Mazowieckiego na kolejny rok budżetowy.

3. Pobierać przysługujące płatnikom składek wynagrodzenie, z tytułu wykonywania zadań związanych z ustaleniem prawa i wysokości świadczeń z ubezpieczenia społecznego

156

Nie stwierdzono uchybień w zakresie rozliczeń z tytułu umów cywilno-prawnych, kosztów podróży służbowych oraz rozliczeń z tytułu zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodu prywatnego i kosztów eksploatacji pojazdu służbowego. Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej wypłacany był zgodnie z zasadami określonymi w Regulaminie Pracy. Zaliczki udzielane pracownikom rozliczane były terminowo, w oparciu o dowody źródłowe wydatków. Regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS) zawierał zapisy niezgodne z przepisami ustawy o ZFŚS w zakresie dysponowania środkami. Nie stwierdzono nieprawidłowości w dysponowaniu środkami ZFŚS, za wyjątkiem obciążenia Funduszu kosztami prowadzenia rachunku bankowego ZFŚS. Stypendia dla uczniów za wyniki w nauce, przyznawane były i wypłacane zgodnie z zasadami określonymi w wewnętrznym regulaminie. Środki przeznaczone na doskonalenie zawodowe nauczycieli wydatkowane były zgodnie z uchwałą Zarządu Województwa Mazowieckiego w tej sprawie.W zakresie gospodarki kasowej nieprawidłowości nie stwierdzono.Przeprowadzona kontrola dowodów źródłowych wydatków budżetowych i wydatków finansowanych dochodami własnymi na łączną kwotę 179.427,17 zł co stanowiło 10,2% wydatków ogółem w 2007 roku potwierdziła, że obowiązujący w Kolegium system kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków był przestrzegany. Stwierdzono stosowanie klasyfikacji budżetowej wydatków niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów wydanym w tej sprawie. Księga inwentarzowa środków trwałych oraz pozostałych środków trwałych nie była prowadzona w układzie określonym w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) (Dz. U. Nr 112, poz. 1317 ze zm.). Wartość środków trwałych, pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz wartość księgozbioru, na dzień 31 grudnia 2007 r. ujęta w ewidencji pomocniczej, zgodna była z saldami kont księgi głównejInwentaryzację środków trwałych przeprowadzono według stanu na dzień 30 listopada 2007 r. W zarządzeniu powołującym jej przeprowadzenie nie wyszczególniono pól spisowych. Spis nie wykazał niedoborów ani nadwyżek. Skontrum zbiorów bibliotecznych przeprowadzone wg stanu na dzień 2 października 2006 r. wykazało braki, które uznano za względne.Dane wykazane w sprawozdaniach budżetowych sporządzanych za każdy okres sprawozdawczy 2007 roku oraz w bilansie Zespołu na dzień 31 grudnia 2007 roku wynikały z zapisów w ewidencji księgowej. Sprawozdania sporządzane były terminowo.Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wypełniania pełnomocnictwa do samodzielnego dysponowania składnikami mienia ruchomego w zakresie ich zbycia, wynajmu, użyczenia i likwidacji o wartości nie przekraczającej 3.500 zł. Informacja roczna o działaniach podejmowanych w zakresie udzielonego pełnomocnictwa została złożona do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego. Nie stwierdzono uchybień w zakresie zgodności zatrudnienia z arkuszem organizacyjnym oraz kryteriów przyjęcia do Kolegium.

w czacie choroby i macierzyństwa, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 grudnia 1998 r. w sprawie wysokości i trybu wypłaty wynagrodzenia płatnikom składek z tytułu wykonywania zadań z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. Nr 153, poz. 1005). Uzyskane z tego tytułu dochody odprowadzać na rachunek bankowy budżetu województwa.

4. W regulaminie gospodarowania zakładowego funduszu świadczeni socjalnych wyeliminować zapisy sprzeczne z ustawą z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.).

5. Dokonać refundacji kosztów prowadzenia rachunku bankowego zakładowego funduszu świadczeni socjalnych.

6. Wydatki klasyfikować zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107, poz. 726 ze zm.).

7. Księgi inwentarzowe majątku Kolegium prowadzić w podziale rodzajowym wg zasad określonych w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 30.12.1999 r. w sprawie klasyfikacji środków trwałych (Dz. U. Nr 112, poz. 1317 ze zm.).

8. Przystępując do przeprowadzenia inwentaryzacji określać obszary spisowe w celu dochowania postanowień zawartych w art. 26 ustawy o rachunkowości.

9. Zwiększyć finansowanie wydatków bieżących Kolegium, proporcjonalnie do ponoszonych nakładów, z uzyskiwanych dochodów własnych, w granicach zakreślonych uchwałą Nr 8/05 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 29 maja 2006 r. w sprawie dochodów

157

własnych jednostek budżetowych oraz uchwałą Nr 81/06 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 29 maja 2006 r. zmieniającą uchwałę w sprawie dochodów własnych jednostek budżetowych Województwa Mazowieckiego.

72

Zespół Kolegiów Nauczycielskich w Ostrołęceul. Parkowa 6 07-412 Ostrołęka

Nr 163

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości sporządzania sprawozdań finansowych za 2007r.;Dysponowania składnikami mienia ruchomego w zakresie udzielonego pełnomocnictwa w 2007 r.


W toku kontroli ustalono, że:Kolegium jest samorządową jednostką oświatową działającą na podstawie statutu uchwalonego przez Radę Programową w dniu 27 września 2007 r. Zasady (polityka) rachunkowości oraz procedury kontroli finansowej opracowane były w oparciu o obowiązujące przepisy w tym zakresie.W ramach kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej sprawdzono 34 faktur zakupu, na łączną kwotę 159.146,18 zł, tj. 16,63 % wydatków rzeczowych ogółem. Za wyjątkiem niedochowania terminu płatności w 2 przypadkach (przekroczono termin płatności odpowiednio o 6 i 8 dni) stwierdzono, iż Kolegium przestrzegało procedur kontroli w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków rzeczowych. Przeprowadzone w 2007 roku postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego, w celu wyłonienia wykonawcy remontu pomieszczeń biurowych i klatki schodowej w budynku Kolegium, przeprowadzone zostały zgodnie z obowiązującymi uregulowaniami.Dane wykazane w sprawozdaniach budżetowych sporządzanych za 2007 rok wynikały z zapisów w ewidencji księgowej. Sprawozdania przekazywano terminowo do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego.Stwierdzono, że w Dyrektor Kolegium, nie zaplanował w budżecie dochodów sklasyfikowanych w dziale 854, rozdziale 85410, § 0830 które uzyskano w kwocie 13.239 zł oraz w dziale 801 rozdziale 80141, § 0870 które uzyskano w kwocie 35,20 zł, do czego był obowiązany stosownie do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną (Dz. U. Nr 116 poz. 783).Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wypełniania pełnomocnictwa do samodzielnego dysponowania składnikami mienia ruchomego w zakresie ich zbycia, wynajmu, użyczenia i likwidacji o wartości nie przekraczającej 3.500 zł, udzielonego uchwałą Nr 1144/285/06 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 6 czerwca 2006 r. Informacja roczna o działaniach podejmowanych w zakresie udzielonego pełnomocnictwa została złożona Zarządowi Województwa Mazowieckiego.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 18.07.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Stosownie do art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy

z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.) przestrzegać terminów płatności zobowiązań, nie dopuszczając do powstania odsetek z tytułu nieterminowych płatności,

2. Stosownie do zapisów § 4, w tym pkt. 2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną (Dz. U. Nr 116 poz. 783 ze zm.), opracowywać plany finansowe budżetu w szczegółowości podziałek klasyfikacji budżetowej.

.

73 Nauczycielskie Kolegium Języków Obcych w Siedlcachul. Asłanowicza 208-110 Siedlce

Nr 165


W toku kontroli ustalono: Kolegium jest publiczną, oświatową jednostką budżetową Samorządu Województwa Mazowieckiego utworzoną na podstawie Decyzji Kuratora Oświaty Nr 10/94 z dnia 15 czerwca 1994 roku. W 2007 roku podstawy prawne funkcjonowania Kolegium stanowiły:- Statut uchwalony przez Radę Programowa Kolegium dnia 20 września 1999 roku,- Regulamin Organizacyjny wprowadzony z dniem 1 września 2005 roku Zarządzeniem Dyrektora Kolegium Nr 1/2005. Organizację obsługi finansowo księgowej Dyrektor Kolegium określił w „Instrukcji

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 10.12.2008 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:- w celu dokumentowania, potwierdzenia terminów (dat) wysłanej korespondencji, w tym sprawozdań budżetowych, zalecam założyć i prowadzić rejestr korespondencji

158

sporządzania sprawozdań finansowych za 2007r.


kontroli wewnętrznej i obiegu dowodów finansowo – księgowych” wprowadzonej Zarządzeniem z dnia 29 grudnia 2006 roku. Powyższa instrukcja opracowana na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz. 694 ze zm.) zawiera postanowienia dotyczące organizacji i funkcjonowania kontroli wewnętrznej, gospodarki pieniężnej, gospodarki drukami ścisłego zarachowania oraz zasady prowadzenia ewidencji finansowo – księgowej. Obowiązujące w Kolegium procedury dotyczące kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków Zarządzeniem Dyrektora Kolegium Nr 7 z dnia 29 grudnia 2006 roku dostosowano do wymogów określonych w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. Nr 7, poz. 58). Podstawę gospodarki finansowej Kolegium, jako jednostki budżetowej w 2007 roku stanowił plan finansowy, w którym po zmianach przewidziano osiągnięcie dochodów w wysokości 71.936,00 zł oraz poniesienie wydatków w wysokości 2.857.501,00 zł. W wyniku realizacji ww. planu Kolegium dokonało wydatków w wysokości 2.817.930,20 zł, z czego:- 2.489.446,00 zł, stanowiły wydatki z tytułu wynagrodzeń i pochodnych od wynagrodzeń,- 346.825,86 zł, stanowiły wydatki bieżące.Niewykorzystane środki finansowe w kwocie 39.570,80 zł zwrócono na rachunek bankowy Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 31 grudnia 2007 roku. Na podstawie skontrolowanych 20 dowodów księgowych (faktur zakupu) dokumentujących wydatki o łącznej wartości 65.160,21 zł, co stanowiło 19% wydatków bieżących Kolegium stwierdzono, że zbadane dowody księgowe zawierały:

– adnotacje o sprawdzeniu pod względem merytorycznym,– adnotacje o sprawdzeniu pod względem formalno – rachunkowym,– adnotacje o kontroli po względem celowości, gospodarności i legalności,– akceptacje (zatwierdzenia przez osoby upoważnione) wydatku, operacji do

realizacji,– adnotacje dotyczące podstaw dokonania zakupu.

W 2007 roku nie dokonano zapłaty odsetek, zobowiązania Kolegium były regulowane na bieżąco (nie występowały zobowiązania wymagalne), co potwierdza skuteczność stosowania procedur kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych. W 2007 roku Kolegium zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 ze zm.) sporządzało następujące sprawozdania budżetowe:- Rb-27S miesięczne/roczne z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego – w wyniku kontroli sprawozdań sporządzonych na dzień 31 marca 2007 roku, 30 czerwca 2007 roku, 30 września 2007 roku i 31 grudnia 2007 roku ustalono, że dane zawarte w sprawozdaniach były zgodne z zapisami analitycznej ewidencji księgowej,- Rb-28S miesięczne/roczne z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego – w wyniku kontroli sprawozdań sporządzonych na dzień 31

wychodzącej.

159

marca 2007 roku, 30 czerwca 2007 roku, 30 września 2007 roku i 31 grudnia 2007 roku ustalono, że dane zawarte w sprawozdaniach wynikały z zapisów analitycznej ewidencji księgowej,- Rb-Z kwartalne o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń - w wyniku kontroli sprawozdań sporządzonych na dzień 31 marca 2007 roku, 30 czerwca 2007 roku, 30 września 2007 roku i 31 grudnia 2007 roku ustalono, że dane zawarte w sprawozdaniach były zgodne z zapisami analitycznej ewidencji księgowej,- Rb-N kwartalne o stanie należności – w wyniku kontroli sprawozdań sporządzonych na dzień 31 marca 2007 roku, 30 czerwca 2007 roku, 30 września 2007 roku i 31 grudnia 2007 roku ustalono, że dane zawarte w sprawozdaniach wynikały z zapisów analitycznej ewidencji księgowej,- Rb-34 kwartalne z wykonania planów finansowych dochodów własnych jednostek budżetowych i wydatków nimi finansowanych – w wyniku kontroli sprawozdań sporządzonych na dzień 30 czerwca 2007 roku i 31 grudnia 2007 roku ustalono, że po stronie dochodów i wydatków wykazano kwoty zgodne z zapisami ewidencji księgowej,- Rb-ST roczne o stanie środków na rachunkach bankowych samorządowych jednostek budżetowych – w wyniku kontroli ustalono, że stań środków na rachunku bankowym wykazany w sprawozdaniu na dzień 31 grudnia 2007 roku wynoszący 110.589,84 zł był zgodny z saldem konta rachunku bankowego Kolegium.Wszystkie sprawozdania budżetowe były podpisane przez Głównego Księgowego i Dyrektora Kolegium oraz sporządzone w obowiązujących terminach. W Kolegium nie prowadzono rejestru korespondencji wychodzącej (wysłanej), co skutkowało brakiem możliwości potwierdzenia i udokumentowania faktycznych terminów wysłania, przekazania sprawozdań budżetowych do Departamentu Skarbu i Finansów Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego.

74 Kolegium Nauczycielskie w Ciechanowieul. Płocka 100 06-400 Ciechanów

Nr 166

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości planowania i realizacji budżetu;gospodarowanie mieniem szkoły;zatrudniania, zwalniania, wypłaty wynagrodzeń i innych świadczeń.


W toku kontroli ustalono, że:Zasady (polityka) rachunkowości – wprowadzone w życie z dniem 1 stycznia 2003 r. - aktualizowano siedmiokrotnie, jednakże w dokumentacji brak danych wymaganych art. 10 ust. 1 pkt. 1, 2, 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.). W opracowanych procedurach kontroli finansowej, nie określono zasad dotyczących środowiska wewnętrznego, zarządzania ryzykiem, informacji i komunikacji, monitorowania i oceny o czym stanowi Komunikat Nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF Nr 7, poz. 58).Oceniając realizację procedur kontroli finansowej w obszarze „Środowisko wewnętrzne – struktura organizacyjna”, na podstawie kontroli akt losowo wybranych pracowników Zespołu stwierdzono, iż Główny Księgowy przyjął zakres obowiązków, bez wskazania daty przyjęcia do wiadomości i stosowania.Kolegium uzyskało dochody budżetowe w łącznej kwocie 7.146,86 zł, co stanowiło 70,07 % wykonania planu. Wydatki budżetowe w 2007 roku wyniosły 2.258.504,21 zł, co stanowiło 99,40 % wykonania planu. Dochody budżetowe oraz niewykorzystane środki na wydatki przekazane były na rachunek bankowy organu prowadzącego w obowiązujących terminach. Dochody własne uzyskane w łącznej kwocie 226.112,29 zł (91,68 % planu) stanowiły dochody z tytułu uiszczanych przez słuchaczy opłat za naukę (czesne) i egzaminy wstępne, wpłat na organizowane szkolenia oraz z tytułu odsetek bankowych.Stawki wynagrodzenia oraz dodatkowe składniki wynagrodzenia przyznawane nauczycielom Kolegium oraz pracownikom niebędącym nauczycielami były zgodne

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 13.06.2008r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:

1. Opracować zasady (politykę) rachunkowości zgodnie z art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 Nr 76, poz. 694 ze zm.),

2. Opracować procedury kontroli finansowej, zgodnie z art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.) biorąc pod uwagę standardy kontroli finansowej ogłoszone w Komunikacie nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie „Standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF Nr 7, poz. 58),

3. W związku z art. 94 pkt 1 ustawy

160

z przepisami obowiązującymi w tym zakresie. Składki na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, Fundusz Pracy oraz zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych przekazywane były terminowo, w kwotach wynikających z właściwych deklaracji.Rozliczenia z tytułu zawartych umów cywilno-prawnych, podróże służbowe krajowe oraz ryczałt z tytułu używania prywatnego pojazdu do celów służbowych rozliczone były zgodnie z przepisami obowiązującymi w tym zakresie.Zapisy w Regulaminie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych niezgodne były z postanowieniami art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.). Odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych naliczony był zgodnie z przepisami przywołanej ustawy i przekazany na rachunek bankowy w obowiązujących terminach. W dniu 27 grudnia 2006 r. Kolegium zawarło umowę dotyczącą wykonania przyłączenia do sieci elektroenergetycznej zaplanowanego do budowy obiektu nowej siedziby Kolegium. Umowę z wykonawcą na wykonanie przyłączenia do sieci zawarto bez przeprowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie określonym w ustawie z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163 ze zm.). Skontrolowane dowody źródłowe wydatków budżetowych i wydatków finansowanych dochodami własnymi, na łączną kwotę 222.370,11 zł, co stanowiło 9,06 % wydatków ogółem, zawierały: dekretację księgową, opis dokonanych zakupów, przedmiotów bądź usług, informację o sprawdzeniu dokumentu pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym potwierdzoną podpisami Głównego Księgowego i Dyrektora Kolegium oraz zatwierdzenie do wypłaty. Zobowiązania wobec dostawców regulowane były terminowo.

z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 ze zm.) oraz stosownie do standardów kontroli finansowej dotyczących środowiska systemu kontroli finansowej, określonych w Komunikacie Nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF Nr 7, poz. 58), w zakresach obowiązków pracowników Kolegium zawierać informację o terminach ich przyjęcia do wiadomości i stosowania,

4. Regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dostosować do przepisów ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 70 poz. 335 ze zm.).

5. Dokonując zamówień na dostawy, usługi i roboty budowlane wykonawcę wybierać stosownie do przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655). Zgodnie z art. 10 ustawy Prawo zamówień publicznych podstawowym trybem udzielania zamówienia publicznego jest przetarg nieograniczony i przetarg ograniczony.

75 Mazowieckie Samorządowe Centrum Doskonalenia Nauczycieliul. Świętojerska 900-236 Warszawa

Nr 167

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości dysponowanie składnikami mienia ruchomego w zakresie udzielonego pełnomocnictwa

W toku kontroli ustalono, że:Centrum jest wojewódzką samorządową jednostką oświatową działającą jako zakład budżetowy. Centrum funkcjonuje na podstawie statutu stanowiącego załącznik do uchwały nr 67/05 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 9 czerwca 2005 r. Pozytywnie oceniono działania Centrum w tym zakresie realizacji uchwały Nr 1144/285/06 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 6 czerwca 2006 r. w sprawie udzielenia Dyrektorowi pełnomocnictwa do samodzielnego dysponowania składnikami mienia ruchomego w zakresie ich zbycia, wynajmu, użyczenia i likwidacji o wartości nie przekraczającej (po umorzeniu) 3.500 zł. W Wydziale w Siedlcach oraz w Oddziale w Warszawie przy ul. Solec prace związane z likwidacją mienia ruchomego zostały przeniesione na 2008 rok. Informacja roczna o działaniach podejmowanych w zakresie udzielonego pełnomocnictwa została złożona

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 13.06.2008r. W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:- Klasyfikować wydatki budżetowe zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 107, poz. 726 ze zm.).

161

w 2007 r.


do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 31 stycznia 2008 r. Dokumentację opisującą zasady (politykę) rachunkowości oraz procedury kontroli finansowej opracowano stosownie do obowiązujących przepisów prawa tym zakresie.Stwierdzono, iż Centrum przestrzegało procedur kontroli w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków, co stwierdzono na podstawie skontrolowanych dowodów źródłowych wydatków na łączną kwotę 2.228.529,81 zł, co stanowiło 18,60% wydatków rzeczowych, z zastrzeżeniem prawidłowości klasyfikowania zgodnie z podziałkami klasyfikacji budżetowej, opłat za dostawę wody, odprowadzenie ścieków, dostawę energii elektrycznej oraz kosztów przeprowadzonych rozmów telefonicznych. Przeprowadzono prawidłowo postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego, w trybie przetargu nieograniczonego, na realizację zadania pn.: „Modernizacja budynku Mazowieckiego Samorządowego Centrum Doskonalenia Nauczycieli w Warszawie Wydział w Radomiu”.

76 Biblioteka Pedagogiczna w Siedlcachul. Oskara Lange 6 08-110 Siedlce

Nr 168

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości planowania i realizacji budżetu;gospodarowanie mieniem szkoły;zatrudnianie, zwalnianie, wypłaty wynagrodzeń i innych świadczeń.


W toku kontroli ustalono, że:Biblioteka jest samorządową jednostką budżetową działającą na podstawie statutu wprowadzonego Zarządzeniem Nr 021/5/2006 Dyrektora Biblioteki z dnia 7 września 2006 r. Biblioteka posiada filie w Węgrowie, Łosicach, Sokołowie Podlaskim, Mińsku Mazowieckim oraz Garwolinie. Wprowadzone w Bibliotece zasady (polityka) rachunkowości nie wyczerpują postanowień zawartych w art. 10 ust. 1 pkt 2, 3 i 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.). Obowiązujące w Bibliotece procedury kontroli finansowej nie uwzględniały standardów kontroli finansowej określonych w komunikacie Ministra Finansów w tej sprawie.Biblioteka uzyskała dochody budżetowe w kwocie 422,95 zł. Wydatki budżetowe w 2007 roku wyniosły 2.685.025,48 zł (97,16% planu). Dochody własne uzyskane w kwocie 64.148,27 zł (92% planu) oraz wydatki finansowane dochodami własnymi w kwocie 62.503,57 zł (67,52% planu) pochodziły ze źródeł oraz przeznaczone były na cele określone w uchwale Sejmiku Województwa Mazowieckiego w tej sprawie. Przeprowadzona kontrola dowodów źródłowych wydatków budżetowych i wydatków finansowanych dochodami własnymi na łączną kwotę 301.477,58 zł, co stanowiło 10,97% wydatków ogółem w 2007 roku potwierdziła, że obowiązujący w Kolegium system kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków był przestrzegany. Stawki wynagrodzenia oraz dodatkowe składniki wynagrodzenia przyznawane nauczycielom Biblioteki oraz pracownikom niebędącym nauczycielami były zgodne z przepisami obowiązującymi w tym zakresie, co stwierdzono na podstawie ośmiu losowo wybranych kart wynagrodzeń (próba 17% ogółu). W „Regulaminie premiowania pracowników niepedagogicznych” określono zasady przyznawania pracownikom premii regulaminowo-uznaniowej, w tym ustalono, iż [...] dla głównego księgowego może być przyznana dodatkowa premia za sporządzenie bilansu, o wysokości premii decyduje Dyrektor. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie prowadzenia pozostałej dokumentacji wynikającej z zatrudniania pracowników Biblioteki.Składki na ubezpieczenie zdrowotne, społeczne, Fundusz Pracy, zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych dokonywane były terminowo, w kwotach wynikających z właściwych deklaracji. Biblioteka nie pobierała przysługującego jej z mocy prawa wynagrodzenia płatnika składek z tytułu wykonywania zadań związanych z ustaleniem prawa i wysokości świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia27.11.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Opracować zasady (politykę)


2. Opracować procedury kontroli finansowej, zgodnie z art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.) biorąc pod uwagę standardy kontroli finansowej ogłoszone w Komunikacie Nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie „Standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF Nr 7, poz. 58). ), zapoznać pracowników Biblioteki z tymi procedurami.

3. Wyeliminować z „Regulaminu premiowania pracowników niepedagogicznych” zapis sprzeczny z art. 112 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeksu pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 ze zm.).

4. Pobierać przysługujące płatnikom składek wynagrodzenie, z tytułu wykonywania zadań związanych z ustaleniem prawa i wysokości świadczeń z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa, zgodnie

162

i macierzyństwa. Rozliczenia z tytułu umów cywilno-prawnych, rozliczenia kosztów podróży służbowych oraz z tytułu zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodu prywatnego prowadzone były zgodnie z przepisami. Środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) gospodarowano stosownie do postanowień zawartych w wewnętrznym Regulaminie.Dwa postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w oparciu o przepisy ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. 2007 r. Nr 223, poz. 1655) przeprowadzono zgodnie z przepisami ww. ustawy z zastrzeżeniem, że z wykonawcą, który zaoferował najniższą cenę umowę zawarto siódmego dnia, od dnia poinformowania wykonawców o wyborze oferty, co stanowiło naruszenie art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wypełniania pełnomocnictwa do samodzielnego dysponowania składnikami mienia ruchomego w zakresie ich zbycia, wynajmu, użyczenia i likwidacji o wartości nie przekraczającej 3.500 zł. Informacja roczna o działaniach podejmowanych w zakresie udzielonego pełnomocnictwa została złożona do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego. Nie stwierdzono uchybień w zakresie wydatkowania środków przeznaczonych na doskonalenie zawodowe nauczycieli.

z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 grudnia 1998 r. w sprawie wysokości i trybu wypłaty wynagrodzenia płatnikom składek z tytułu wykonywania zadań z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz. U. Nr 153, poz. 1005). Uzyskane z tego tytułu dochody odprowadzać na rachunek bankowy budżetu województwa.

5. Monitorować zmiany w przepisach prawa powszechnie obowiązującego, na podstawie których na bieżąco opracowywać wewnętrzne zarządzenia regulujące funkcjonowanie Biblioteki.

6. Dochowywać terminów zawierania umów w sprawie zamówień publicznych, określonych w art. 94 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655 ze zm.).

77 Pedagogiczna Biblioteka Wojewódzka w Radomiuul. Sobieskiego 12 26-617 Radom

Nr 169

Kontrola kompleksowa w zakresie prawidłowości Zarządzanie finansami i majątkiem;sprawy kadrowe – zgodność zatrudniania z arkuszem organizacyjnym;wykorzystanie środków na doskonalenie zawodowe nauczycieli (tzw. 1%);prawidłowość sporządzania sprawozdań.


W toku kontroli ustalono, że:Biblioteka jest budżetową, samorządową jednostką oświatową.W dokumentacji określającej zasady (politykę) rachunkowości Biblioteki nie zawarto danych wymaganych przepisami art. 10 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.). Nie zaktualizowano Instrukcji inwentaryzacyjnej opracowanej w 2000 roku. Regulamin organizacyjny, Regulamin pracy, Procedury kontroli finansowej, Regulamin udzielania zamówień publicznych oraz Regulamin wynagradzania pracowników niebędących nauczycielami zgodne były z przepisami obowiązującymi w danym zakresie.Stwierdzono, że na trzech spośród ośmiu skontrolowanych zakresach czynności i obowiązków nie umieszczono daty przyjęcia do wiadomości i stosowania przez pracownika powierzonych mu obowiązków. Biblioteka osiągnęła dochody budżetowe w łącznej kwocie 28.202,81 zł (100,33% planu). Dochody budżetowe oraz niewykorzystane środki na wydatki odprowadzone były do budżetu województwa w obowiązujących terminach. Wydatki budżetowe w 2007 roku wyniosły 3.502.949,76 zł (99,95% planu). Dochody własne Biblioteki wyniosły 89.048,36 zł (87,1% planu). Wydatki sfinansowane dochodami własnymi wyniosły 88.318,31 zł (81,5% planu). W 2007 roku Biblioteka poniosła również wydatki w kwocie 408.410 zł (93,7% planu) na modernizację filii Biblioteki w Lipsku, ze środków, które nie wygasały z upływem 2006 roku. W umowie najmu zawartej z Zakładem Obsługi Szkół w Przysusze nie określono miejsca wynajmowanej powierzchni. W Bibliotece nie prowadzono zapisów na kontach ewidencji pomocniczej dla rozrachunków z odbiorcami, czym naruszono art. 17 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości.W ramach kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków skontrolowano dowody źródłowe wydatków

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia03.07.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Zaktualizować zasady (politykę)


2. Opracować Instrukcję inwentaryzacyjną na podstawie obowiązujących przepisów, w tym ustawy o rachunkowości.


4. Egzekwować od pracowników umieszczanie daty przy podpisie potwierdzającym zapoznanie się z zakresem czynności i obowiązków.

5. Wystąpić do Zakładu Obsługi Szkół w Przysusze o umieszczenie w zawartej w dniu 22 listopada 2007 r. umowie, zapisu dotyczącego miejsca wynajmowanej powierzchni.

163

budżetowych na łączną kwotę 259.434,30 zł, co stanowiło 7,41 % wydatków budżetowych, wydatków sfinansowanych dochodami własnymi w kwocie 13.779,67 zł (14,5%) oraz wydatków, które nie wygasły z upływem 2006 roku w kwocie 58.409,94 zł (14,3%). Dowody finansowe sprawdzone były pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty, co było zgodne z obowiązującymi w Bibliotece procedurami kontroli finansowej. Na podstawie osiemdziesięciu czterech faktur zakupu stwierdzono, iż zobowiązania Biblioteki regulowane były terminowo, za wyjątkiem dwóch faktur, zapłaconych odpowiednio 1 i 6 dni po terminie. Błędnie zaklasyfikowano wydatki na usługi komunalne oraz wydatki poniesione na zakup zestawów komputerowych i procesorów.W trakcie kontroli gospodarki kasowej stwierdzono, że Biblioteka nie ujęła w ewidencji księgowej dochodów na kwotę 2.029,20 zł, które uzyskała z tytułu wpłat czytelników za zagubione książki. Kwota ta przeznaczona została na zakup nowych książek. Operacje ujmowano wyłącznie na koncie 014 „Zbiory biblioteczne” oraz 072 „Umorzenia [..] księgozbioru”, czym naruszono podstawową zasadę rachunkowości, określoną w art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowości.Pracownicy Biblioteki zatrudniani byli zgodnie z zatwierdzonym arkuszem organizacyjnym, co stwierdzono na podstawie 3 umów zawartych w I semestrze roku szkolnego 2007/2008. Stawki wynagrodzeń zasadniczych oraz dodatkowych składników wynagrodzenia pracowników zgodne były z przepisami obowiązującymi w tym zakresie. W wyniku nieterminowego składania przez pracowników Biblioteki dokumentów stanowiących podstawę do rozliczeń z ZUS, w trzech okresach rozliczeniowych wystąpiły różnice pomiędzy wysokością składek ZUS wynikająca z deklaracji a kwotami składek odprowadzonymi na rachunek Stwierdzono, że nie sporządzono korekt deklaracji ZUS P DRA, co należało zrobić zgodnie z art. 41 ust. 6 i 7 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (DZ. U. z 2007 r. Nr 11, poz. 74 ze zm.) Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych przekazywane były w obowiązujących terminach. W maju, czerwcu i grudniu 2007 roku zatrudnienie osób niepełnosprawnych wynosiło poniżej 5% w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy, w związku z powyższym Biblioteka złożyła Deklarację miesięczną wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz dokonała wpłaty w kwotach wynikających z deklaracji w terminie określonym w art. 49 ust. 2 ww. ustawy. Podróże służbowe rozliczane były zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej w tej sprawie. Środki przeznaczone na doskonalenie zawodowe nauczycieli wydatkowane były zgodnie z uchwałą w tej sprawie.Stwierdzono, iż zapisy w Regulaminu zakładowego funduszu świadczeń socjalnych sprzeczne były z postanowieniami art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym świadczeń socjalnych (Dz. U. 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.) oraz że świadczeń z ZFŚS udzielano pracownikom w równej wysokości, biorąc pod uwagę wyłącznie wymiar bądź okres zatrudnienia pracownika w Bibliotece. Odpis na zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS) obliczony został zgodnie z obowiązującymi przepisami. Przeprowadzone w 2007 roku przez Bibliotekę dwa postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, przeprowadzone zostały zgodnie z przepisami w sprawie udzielania zamówień publicznych.Nie stwierdzono nieprawidłowości w ewidencjonowaniu majątku Biblioteki i jego inwentaryzacji, za wyjątkiem nie klasyfikowania pozostałych środków trwałych zgodnie

6. Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości prowadzić zapisy na kontach ksiąg pomocniczych (ewidencję analityczną) do rozrachunków z kontrahentami.

7. Stosownie do art. 35 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.) przestrzegać terminów płatności zobowiązań, nie dopuszczając do powstania odsetek z tytułu nieterminowych płatności.

8. Wydatki klasyfikować zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107, poz. 726 ze zm.).

9. W księgach rachunkowych jednostki ujmować wszystkie osiągnięte, przypadające na jej rzecz przychody i obciążające ją koszty związane z tymi przychodami stosownie do art. 6. ust. 1, art. 7 ust. 3 ustawy o rachunkowości oraz prowadzić rzetelnie zapisy w księgach rachunkowych stosownie do art. 24 ust. 2 ustawy.

10. Sporządzić i przesłać do ZUS korekty imiennych raportów miesięcznych oraz deklaracji rozliczeniowej za luty, marzec, kwiecień 2007 roku, zgodnie z art. art. 41 ust. 6 i 7 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (DZ. U. z 2007 r. Nr 11, poz. 74 ze zm.)

11. Wysokość udzielanych świadczeń z ZFŚS uzależniać wyłącznie od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu, stosownie do art. 8 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.

12. Pozostałe środki trwałe klasyfikować zgodnie z załącznikiem do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji

164

z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) (Dz. U. Nr 112, poz. 1317 ze zm.).Dane wykazane w sprawozdaniach budżetowych sporządzonych za okres od 1 stycznia 2007 r. do dnia 31 grudnia 2007 r. wynikały z zapisów w ewidencji księgowej.

Środków Trwałych (KŚT) (Dz. U. Nr 112, poz. 1317 ze zm.).

78 Pedagogiczna Biblioteka Wojewódzka im. KEN w Warszawieul. Smyczkowa 14,02-678 Warszawa

Nr 170

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji zadania ujętego w WPI - OŚ/8/2005/PBWWAR/2 pod kątem zamówień publicznych.


W toku kontroli ustalono, że:Pedagogiczna Biblioteka Wojewódzka funkcjonuje na podstawie Statutu nadanego uchwałą nr I/1/07 Rady Pedagogicznej Biblioteki z dnia 31 stycznia 2007 r. oraz Regulaminu organizacyjnego nadanego uchwałą Rady Pedagogicznej Biblioteki nr V/5/07 z dnia 21 listopada 2007 r.Do dnia 27 grudnia 2007 r. w Bibliotece obowiązywała „Instrukcja kontroli finansowej, zasady (polityka) rachunkowości, zakładowy plan kont oraz instrukcja obiegu dowodów księgowo – finansowych” wprowadzone w dniu 18 lipca 2006 r. W dniu 28 grudnia 2007 r. Zarządzeniem Dyrektora nr 30 wprowadzono znowelizowaną dokumentację opisująca zasady (politykę) rachunkowości oraz instrukcję kontroli finansowej, które opracowano stosownie do postanowień określonych w art. 10 ustawy o rachunkowości, przepisów określonych w ustawie o finansach publicznych oraz przepisów wykonawczych do ustawy o finansach publicznych, w tym do Komunikatu nr 13 Ministra Finansów w sprawie standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych.Regulamin udzielania zamówień publicznych oraz Organizację i tryb działania komisji przetargowej określono w oparciu o przepisy ustawy Prawo zamówień publicznych.Przeciętne zatrudnienie w Bibliotece wynosiło 123 osoby, w przeliczeniu na 114,5 etatów. Oceniając realizację procedur kontroli finansowej w obszarze „Środowisko wewnętrzne - struktura organizacyjna” nieprawidłowości nie stwierdzonoW ramach kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków rzeczowych skontrolowano dowody źródłowe wydatków budżetowych na łączną kwotę 2.733.991,40 zł, co stanowiło 32,66% wydatków rzeczowych, w tym wydatków na realizację zadania inwestycyjnego. Kontrola potwierdziła, że obowiązujący w Bibliotece system kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków był przestrzegany. Dyrektorowi Biblioteki, Zarząd Województwa Mazowieckiego udzielił pełnomocnictwa do wykonywania wszelkich czynności w imieniu Województwa Mazowieckiego dotyczących realizacji zadania pn.: „Modernizacja, nadbudowa i rozbudowa Pedagogicznej Biblioteki Wojewódzkiej przy ul. Gocławskiej 4 w Warszawie”. W 2006 roku wyłoniono w trybie przetargu nieograniczonego o udzielenie zamówienia publicznego wykonawcę dokumentacji projektowo – kosztorysowej budynku Biblioteki. Dokumentacja została wykonano zgodnie z umową, jednakże z 8 dniowym opóźnieniem w związku z czym wykonawca został obciążony karą umowną. Wykonawca inwestycji został wyłoniony w wyniku postępowania przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego. W związku ze składanymi zapytaniami do siwz, jej treść modyfikowana była siedem razy. W dokumentacji z postępowania brak potwierdzenia zamieszczenia zmian siwz na stronie internetowej Biblioteki, czym nie dopełniono wymogu określonego w art. 97 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Zgodnie z zawartą umową termin zakończenia zadania ustalono na dzień 17 listopada 2008 r. Zgodnie z wykazem robót zawartych w „Protokółach odbioru robót” w 2007 roku wykonano roboty rozbiórkowe, roboty ziemne, roboty budowlane, mury oporowe wjazdu, izolację ścian piwnic, konstrukcje żelbetonowe. W trakcie realizacji zadania oceniono, iż stan inwestycji był w gorszym stanie niż zakładał projekt, w związku

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia06.10.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Stosownie do art. 12 ust. 3 ustawy z dnia

29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655) przechowywać w dokumentacji z postępowań treść ogłoszeń, których obowiązek zamieszczania w Biuletynie Zamówień Publicznych wynika z przepisów ww. ustawy.

2. Zgodnie z art. 97 ust. 1 przywołanej ustawy przechowywać wraz z protokółem z postępowania wszystkie załączniki związane z danym postępowaniem o udzielenie zamówienia publicznego.

165

z czym Biblioteka przeprowadziła postępowanie w trybie zamówienia z wolnej ręki, na roboty dodatkowe w ramach realizowanego ww. zadania. Ogłoszenie o zawarciu umowy nie zostało zamieszczone na stronach portalu internetowego Urzędu Zamówień Publicznych, czym naruszono obowiązujący wówczas art. 4a ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Zgodnie z „Protokółem odbioru robót budowlanych” prace dodatkowe polegające na zabezpieczeniu wykopu, wykonaniu wieńca, rozebraniu muru, wykonania poziomu fundamentowania zakończono w dniu 24 września 2007 r.Biblioteka przeprowadzała postępowania zgodnie z przepisami ustawy Prawo zamówień publicznych oraz wewnętrznym Regulaminem. Przeprowadzone oględziny potwierdziły wykonanie zadań zgodnie z treścią protokółów odbioru robót oraz harmonogramem rzeczowo–finansowym. Przeprowadzone oględziny potwierdziły wykonanie zadania, w części ujętej w ww. „Protokółach odbioru robót budowlanych” oraz zaawansowanie prac wewnątrz budynku.Pozytywnie oceniono realizację procedur kontroli finansowej w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków oraz realizację zadania inwestycyjnego „Modernizacja, nadbudowa i rozbudowa Pedagogicznej Biblioteki Wojewódzkiej przy ul. Gocławskiej 4 w Warszawie” z zastrzeżeniem uchybień o których mowa powyżej.

79 Biblioteka Pedagogiczna w Ostrołęceul. Świętokrzyska 207-400 Ostrołęka

Nr 171



W toku kontroli ustalono: W zakresie zadań statutowych stwierdzono:W 2007 roku podstawy prawne działalności Biblioteki stanowiły:- Statut wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Biblioteki Nr 1/2003 z dnia 1 listopada 2003 roku, po zatwierdzeniu przez Radę Pedagogiczną Biblioteki w dniu 13 października 2003 roku,- Regulamin organizacyjny zatwierdzony przez Radę Pedagogiczną Biblioteki w dniu 13 października 2003 roku. W 2007 roku kontrola finansowa w Bibliotece sprawowana była na podstawie nw. aktów prawnych:- „Standardów kontroli wydatków” wprowadzonych Zarządzeniem Dyrektora Biblioteki Nr 4/2006 z dnia 27 października 2006 roku, - „Instrukcji kontroli wewnętrznej obiegu dokumentów finansowo-księgowych” wprowadzonej Zarządzeniem Dyrektora Nr 3/2006 z dnia 27 października 2006 roku.Ww. akty prawne spełniały merytoryczne i formalnoprawne kryteria określone w Komunikacie Ministra Finansów Nr 13 z dnia 30 czerwca 2006 roku w sprawie „Standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych” (Dz. Urz. MF. Nr 7, poz. 58).W 2007 roku Biblioteka zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781 ze zm.) sporządzała następujące sprawozdania budżetowe:- Rb-27S miesięczne/roczne z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego – w wyniku kontroli sprawozdań sporządzonych na dzień 31 marca 2007 roku, 30 czerwca 2007 roku, 30 września 2007 roku i 31 grudnia 2007 roku ustalono, że dane zawarte w sprawozdaniach były zgodne z zapisami analitycznej ewidencji księgowej,- Rb-28S miesięczne/roczne z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego – w wyniku kontroli sprawozdań sporządzonych na dzień 31 marca 2007 roku, 30 czerwca 2007 roku, 30 września 2007 roku i 31 grudnia 2007 roku ustalono, że dane zawarte w sprawozdaniach wynikały z zapisów analitycznej

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia22.01.2009 r.W związku z powyższymi ustaleniami nie sformułowano zaleceń pokontrolnych.

166

ewidencji księgowej,- Rb-34 kwartalne z wykonania planów finansowych dochodów własnych jednostek budżetowych i wydatków nimi finansowanych – w wyniku kontroli sprawozdania sporządzonego na dzień 31 grudnia 2007 roku ustalono, że dane zawarte w sprawozdaniu wynikały z zapisów analitycznej ewidencji księgowej,- Rb-Z kwartalne o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń - w wyniku kontroli sprawozdań sporządzonych na dzień 31 marca 2007 roku, 30 czerwca 2007 roku, 30 września 2007 roku i 31 grudnia 2007 roku ustalono, że dane zawarte w sprawozdaniach były zgodne z zapisami analitycznej ewidencji księgowej,- Rb-N kwartalne o stanie należności – w wyniku kontroli sprawozdań sporządzonych na dzień 31 marca 2007 roku, 30 czerwca 2007 roku, 30 września 2007 roku i 31 grudnia 2007 roku ustalono, że dane zawarte w sprawozdaniach wynikały z zapisów analitycznej ewidencji księgowej,- Rb-ST roczne o stanie środków na rachunkach bankowych samorządowych jednostek budżetowych – w wyniku kontroli ustalono, że stan środków na rachunku bankowym wykazany w sprawozdaniu na dzień 31 grudnia 2007 roku wynoszący 140.695,55 zł był zgodny z saldem konta rachunku bankowego Biblioteki.W 2007 roku Biblioteka terminowo regulowała swoje zobowiązania, w związku z czym nie dokonała zapłaty kar i odsetek. Biblioteka realizowała wydatki zgodnie z planem finansowym ustalonym na 2007 rok. Kwota wydatków poniesionych przez Bibliotekę w 2007 roku zamknęła się sumą 2.170.481,64 zł i była o 359.943,36 zł niższa od kwoty zaplanowanej, tj. 2.530.425,00 zł. Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 229/07 z dnia 20 grudnia 2007 roku środki finansowe w wysokości 350.000,00 zł zostały uznane za „środki niewygasające” i przeniesione do wydatkowania w roku 2008. Niewykorzystane środki w wysokości 9.943,36 zł zostały zwrócone na rachunek bankowy Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 8 stycznia 2008 roku. W wyniku kontroli 4 losowo wybranych umów o pracę pracowników Biblioteki stwierdzono, że kwoty przyznanych wynagrodzeń odpowiadały wartościom przewidzianym w kategoriach zaszeregowania ustalonych w Regulaminie wynagradzania. Wszystkie zmiany wysokości wynagrodzenia zasadniczego dokonywano w drodze nowego angażu. W 2007 roku zawarto 8 umów o dzieło i zleceń z osobami nie będącymi pracownikami Biblioteki. Rachunki do ww. umów zostały sprawdzone pod względem formalno-rachunkowym i merytorycznym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Główną Księgową i Dyrektora Biblioteki.Zarządzeniem Dyrektora Nr 9/2005 z dnia 14 listopada 2005 roku w Bibliotece wprowadzono Regulamin udzielania zamówień publicznych, który Aneksem Nr 1/2007 z dnia 11 czerwca 2007 roku dostosowano do znowelizowanych postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163 ze zm.). W sprawozdaniu przekazanym do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 25 lutego 2008 roku, tj. przed upływem terminu określonego w art. 98 ust. 2 cyt. ustawy, ujęto 1 postępowanie przeprowadzone w trybie przetargu nieograniczonego na remont pomieszczeń w Bibliotece Pedagogicznej w Ostrołęce – Filia w Wyszkowie. W wyniku kontroli dokumentacji ww. postępowania stwierdzono, że przeprowadzono je zgodnie z prawem. Na podstawie kontroli 44 faktur dokumentujących zakupy towarów i usług stwierdzono, że wartości pozostałych udzielonych zamówień publicznych w 2007 roku nie

167

przekraczały równowartości kwot 6.000 euro (do dnia 10 czerwca 2007 roku) oraz 14.000 euro (od dnia 11 czerwca 2007 roku). W związku z powyższym w myśl art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych nie stosowano cyt. normy prawa.W wyniku przeprowadzenia kontroli losowo wybranych 55 faktur dokumentujących poniesione wydatki o łącznej wartości 116.186,37 zł, co stanowiło 5,35 % ogólnej kwoty wydatków Biblioteki w 2007 roku stwierdzono, że zbadane dowody księgowe zawierały:

– adnotacje o sprawdzeniu pod względem merytorycznym,– adnotacje o sprawdzeniu pod względem formalno – rachunkowym,– adnotacje o kontroli pod względem celowości, gospodarności i legalności,– akceptacje (zatwierdzenia przez osoby upoważnione) wydatku, operacji do

realizacji,– adnotacje dotyczące podstaw dokonania zakupu.

80

Ośrodek Edukacji Informatyczneji Zastosowań Komputeróww Warszawieul. Raszyńska 8/10 02-026 Warszawa

Nr 172

Kontrola problemowa w zakresie realizacji zadania ujętego w WPI - OŚ/1/2006/OEIIZKWAR/1 pod kątem zamówień publicznych.


W toku kontroli ustalono: Na podstawie umowy nr 27/ES.SE.III./D/06 z dnia 20 października 2006 r. zawartej z Województwem Mazowieckim Ośrodek otrzymał dofinansowanie w kwocie 60.000 zł zadania inwestycyjnego pn. „Przygotowanie infrastruktury mazowieckiego systemu doskonalenia nauczycieli do realizacji zadań na rzecz społeczeństwa informacyjnego” ujętego w Wieloletnim Programie Inwestycyjnym Samorządu Województwa Mazowieckiego na lata 2005 – 2008, cz. VI - „Oświata”. W związku z realizacją przedmiotowego zadania inwestycyjnego zgodnie z umową o dofinansowanie Ośrodek przeprowadził w trybie zapytania o cenę 2 postępowania o udzielenie zamówienia publicznego:1. na zakup i dostawę sprzętu komputerowego – postępowanie przeprowadzono, pomimo iż wartość zamówienia (3.191,25 euro) nie obligowała do stosowania przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655 ze zm.) (zwaną dalej ustawą Pzp), 2. na zakup i dostawę oprogramowania komputerowego. Stwierdzono, że wśród załączników do protokółu brak było potwierdzenia przekazania Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych ogłoszenia o udzieleniu zamówienia, do czego Ośrodek był zobowiązany na podstawie art. 95 ust. 1 i art. 12 ust. 1 ustawy Pzp. Obowiązujące w 2007 r. procedury kontroli finansowej wprowadzone zostały Zarządzeniem Dyrektora z dnia 2 kwietnia 2007 r. w sprawie wprowadzenia w życie instrukcji kontroli finansowej i zasad rachunkowości, zakładowego planu kont oraz obiegu dowodów finansowo - księgowych z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2007 r. Na podstawie analizy dowodów księgowych dokumentujących wydatki na kwotę 591.126,76 zł, stanowiącą 6,9 % wydatków ogółem stwierdzono, że procedury w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r. były przestrzegane. Prawidłowość udzielania zamówień publicznych w trakcie realizacji zadania ujętego w WPI-OŚ/1/2006/OEIIZKWAR/1 oraz przestrzeganie procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r. oceniono pozytywnie.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia31.10.2008 r.

81 Wojewódzki Zarząd Melioracji

W toku kontroli ustalono: W planie finansowym 2007 roku umieszczono 9 nowych zadań inwestycyjnych, w 2008

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia29.12.2008 r.

168

i Urządzeń Wodnych w Warszawieul. Ksawerów 8,02-656 Warszawa

Nr 173

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości procedury planowania a realizacja inwestycji i remontów budowli i urządzeń melioracyjnych będących w gestii samorządu województwa oraz zasady zawierania porozumień z samorządami gminnymi i powiatowymi.


roku 12 nowych zadań inwestycyjnych. Kryteria wyboru zadań inwestycyjnych i remontowych przyjętych do realizacji w latach 2007 – 2008, stanowiły m. in.: – konieczność naprawy budowli wodnych i urządzeń melioracyjnych ze względu na

zły stan techniczny, – melioracje terenów rolnych na których występowały podtopienia,– konieczność naprawy i konserwacji wałów przeciwpowodziowych, – działania mające na celu poprawę ekosystemu wód powierzchniowych poprzez

eliminację zakwitów sinicowych (rekultywacja jeziora Zdworskiego),– usuwanie szkód powstałych na skutek działań wód wezbraniowych. Umieszczenie ww. zadań w planach finansowych ustalonych na lata 2007 - 2008 nastąpiło w oparciu o wystąpienia przedstawicieli samorządów lokalnych (gmin i powiatów), rolników indywidualnych, protokóły przeglądów stanu technicznego urządzeń melioracyjnych i wodnych. Realizacja powyższych zadań inwestycyjnych skutkowała usunięciem bezpośrednich zagrożeń dla ludzi, zwierząt i środowiska naturalnego oraz poprawę warunków gospodarowania poprzez uregulowanie stosunków wodnych i racjonalne wykorzystanie użytków rolnych.W 2007 roku przyjęto do planu finansowego 10 zadań konserwacyjnych, a w 2008 roku 12. Wyboru umieszczonych w planach finansowych zadań konserwacyjnych dokonano w oparciu o protokóły okresowych przeglądów budowli i urządzeń oraz stanów wód. W latach 2007 - 2008 Wojewódzki Zarząd nie zawierał z „innymi podmiotami” porozumień na współfinansowanie zadań inwestycyjnych. W planie finansowym 2007 roku w zakresie zabezpieczenia przeciwpowodziowego, małej retencji i melioracji ujęto do realizacji 5 zadań, w 2008 roku 9 zadań. Środki finansowe przyznane z WFOŚ i GW oraz Wojewody Mazowieckiego na realizację powyższych zadań były przekazywane przez Samorząd Województwa Mazowieckiego. W 2008 roku Wojewódzki Zarząd realizował zadanie inwestycyjne wynikające z zawartego porozumienia i umowy pomiędzy Województwem Mazowieckim a Miastem i Gminą Łomianki na wykonanie kompletnej dokumentacji technicznej z środków w wysokości 400.000,00 zł finansowanych przez gminę. Wszystkie wymienione warunki wynikające z umowy zostały przez Wojewódzki Zarząd wykonane. W 2007 roku Dyrektor Wojewódzkiego Zarządu wydał w imieniu Marszałka Województwa Mazowieckiego 57 decyzji, spełniających warunki określone w art. 107 ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego (tj. z 2000 r. Dz. U. Nr 98, poz. 1071 ze zm.), spośród których: 2 decyzje zostały wydane z opóźnieniem wynoszącym odpowiednio 4 i 9 dni, 2 decyzje uchylające zostały wydane z opóźnieniem wynoszącym w obydwu przypadkach po 12 dni. W 2007 roku zostało wydane 11.679 postanowień, z których 100 poddano szczegółowej analizie podczas kontroli. Stwierdzono opóźnienie w wydaniu 13 postanowień, wynoszące od 1 do 12 dni. W 2007 roku do Wojewódzkiego Zarządu wpłynęło 12 skarg, które ujęto w prowadzonej ewidencji i udzielono odpowiedzi w terminie. Na podstawie skontrolowanych losowo wybranych 59 dowodów księgowych dokumentujących dokonane w 2007 roku wydatki o wartości 4.349.698,82 zł, stanowiące 5,02 % wydatków ogółem stwierdzono, że Wojewódzki Zarząd przestrzegał realizacji procedur w zakresie celowości, zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków. Zastosowane kryteria wyboru zadań inwestycyjnych i remontowych do realizacji w latach 2007 – 2008 oceniono pozytywnie.

W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:- wydawać wszystkie decyzje i postanowienia w terminach określonych w ustawie z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98 poz.1017 ze zm.), tj. decyzje zgodnie w art. 35 § 3 oraz postanowienia zgodnie w art. 106.

169

Z uwagi na przekroczenie terminów w wydawaniu decyzji i postanowień działania Jednostki w tym zakresie oceniono zadowalająco.Działania Jednostki w zakresie przestrzegania realizacji procedur w zakresie celowości, zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków oceniono pozytywnie.

82 Mazowiecki Zarząd Nieruchomości w Warszawieul. Parkowa 23,00-759 Warszawa

Nr 174

Kontrola kompleksowa z uwzględnieniem: - realizacji obowiązków wynikająca z obowiązujących przepisów prawa oraz Statutu Mazowieckiego Zarządu Nieruchomości.


W toku kontroli ustalono: Wniosek o zatwierdzenie Regulaminu organizacyjnego MZN przez Marszałka Województwa Mazowieckiego został wystosowany ze znacznym opóźnieniem.Na dzień 31.12.2007 r. w MZN zatrudnionych było 22 pracowników. Na realizację umów cywilno - prawnych wydatkowano 95.443 zł. Ryczałty samochodowe wypłacono w kwocie 10.193,12 zł."Świadectwo nadania licencji zawodowej zarządcy nieruchomości" posiadają 2 osoby. Według stanu na 31.12.2007 r. MZN administrował 63 nieruchomościami, w tym 25 budynkami mieszkalnymi. W budynkach zamieszkiwało 162 najemców. Wartość remontów i konserwacji wyniosła 1.454.743,03 zł. Nieruchomości objęte były ubezpieczeniem. MZN zawarł 65 umów na wykonywanie usług związanych z obsługą nieruchomości, z czego 13 zawartych na czas nieoznaczony dotyczyło usług z zakresu serwisu informatycznego, konserwacji dźwigu, monitoringu i ochrony, wywozu nieczystości stałych oraz płynnych. Ponadto MZN zawarł na czas nieoznaczony 3 umowy dotyczące obrony cywilnej, doradztwa BHP i bezpieczeństwa informacji. Zawarcie ww. umów na czas nieoznaczony było niezgodne z art. 142 ust. 1 i 2 ustawy Pzp. W zakresie pełnomocnictwa dotyczącego samodzielnego dysponowania składnikami mienia ruchomego do kwoty jednostkowej netto nie przekraczającej 3.500 zł Dyrektor MZN działał tylko jako likwidator Biura Opieki Nad Grobami Obcokrajowców "BONGO". W ramach likwidacji tej firmy MZN dokonał sprzedaży mienia ruchomego na kwotę netto 4.745,17 zł, przekazał w formie darowizny składniki mienia o wartości netto 1.442,62 zł oraz dokonał likwidacji 3 kalkulatorów. Inwentaryzacja majątku trwałego, środków pieniężnych w kasie, materiałów opałowych oraz sald rozrachunkowych (należności) nie wykazała niedoborów ani nadwyżek.Przychody MZN wyniosły 4.783.194,78 zł, w tym m.in. z najmu 2.152.475,02 zł i z administrowania nieruchomościami 2.606.858,15 zł. Wydatki wyniosły 4.765.832,78 zł, w tym m.in. koszty wynagrodzeń i pochodnych od wynagrodzeń 1.031.543,83 zł, koszty działalności bieżącej 3.664.899,91 zł. Na dzień 31.12.2007 r. MZN posiadał należności w wysokości 121.991,76 zł, w tym wymagalne 74.949,70 zł.Za wrzesień 2007 r. MZN przekazał do ZUS kwotę składki wyższą niż wynikało to z deklaracji ZUS-DRA (o 693,70 zł). Nadpłatę skorygowano. Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za kwiecień i wrzesień 2007 r. przekazano w kwocie niższej o 1.554,00 zł od wynikającej z rocznej deklaracji PIT4. Zaległą kwotę przekazano do Urzędu Skarbowego. Odsetki (8,10 zł) nie obciążyły budżetu MZN. Kwotę VAT przekazano w wysokości niższej od wynikającej z deklaracji VAT-7 (o 974 zł). Zaległą kwotę przekazano do Urzędu Skarbowego. Odsetki (65 zł) nie obciążyły budżetu MZN.W 2007 r. MZN zapłacił odsetki w wysokości 76,55 zł, w tym na rzecz dostawców 1,82 zł i 1,63 zł oraz na rzecz Urzędu Skarbowego 8,10 zł z tytułu PIT i 65,00 zł z tytułu VAT. Kwota odsetek (76,55 zł) została wpłacona do kasy MZN przez pracowników MZN. Odpis na ZFŚS wyliczony został prawidłowo i przekazany na rachunek ZFŚS w obowiązujących terminach.W MZN prowadzone są dwie kasy: w siedzibie MZN oraz w Żyrardowie. W zakresie


170

gospodarki kasowej nieprawidłowości nie stwierdzono.Kwota wydatków wyniosła 5.664.926,74 zł. W związku z zapłaceniem odsetek stwierdzono, że procedury zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków nie zawsze były przestrzegane.

83 Mazowiecki Zarząd Dróg Wojewódzkichul. Kruczkowskiego 300-380 Warszawa

Nr 175

Kontrola problemowa w zakresie realizacja obowiązków wynikających z przepisów rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 16 lutego 2005 r. w sprawie numeracji i ewidencji dróg publicznych, obiektów mostowych, tuneli, przepustów i promów oraz rejestru numerów nadanych drogom, obiektom mostowym i tunelom (Dz. U. z 2005 r. Nr 67, poz. 582) w zakresie: - prowadzenia książki drogi;- dziennika objazdu dróg; - mapy techniczno – eksploatacyjnej dróg; - książki obiektu mostowego; - wykazów obiektów mostowych, tuneli, przepustów i promów. Przestrzeganie przepisów o zamówieniach publicznych.


W toku kontroli ustalono: MZDW zarządza 125 drogami wojewódzkimi o łącznej długości 2.820,474 km. Na przykładzie dokumentacji drogi nr 635 Radzymin – Wołomin o długości 12,248 km stwierdzono, że: a) książka drogi, prowadzona była zgodnie z załącznikiem Nr 1 do rozporządzenia

Ministra Infrastruktury z dnia 16 lutego 2005 r. w sprawie numeracji i ewidencji dróg publicznych, obiektów mostowych, tuneli, przepustów i promów oraz rejestru numerów nadanych drogom, obiektom mostowym, i tunelom (Dz. U. z 2005 r. Nr 67, poz. 582).

b) dziennik objazdu drogi, który zawierał 386 wpisów, prowadzony był zgodnie z wymogiem wynikającym z załącznika Nr 2 do rozporządzenia.

c) ksiązka obiektu mostowego o Jednolitym Numerze Inwentarzowym (JNI) 15570038 prowadzona była zgodnie z załącznikiem Nr 4 do rozporządzenia.

Stwierdzono, że pierwszego przeglądu mostu dokonano w 2001 r., kolejnego w 2007 r., co było niezgodne z art. 62 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (Dz. U. z 2006 r. Nr 156, poz. 1118 ze zm.), ponieważ okres jaki upłynął pomiędzy kolejnym przeglądami szczegółowymi był dłuższy niż dopuszczalne 5 lat. W 2007 r. MZDW przeprowadził 270 postępowań o udzielenie zamówienia publicznego, w tym 161 na roboty budowlane. Postępowania przeprowadzone w trybach podstawowych stanowiły ponad 84 % wszystkich postępowań. W trakcie analizy 8 postępowań, jedynym stwierdzonym uchybieniem było zamieszczenie ogłoszenia o udzieleniu zamówienia 3 ogłoszeń (2 zamówień uzupełniających i zamówienia dodatkowego) w Biuletynie Zamówień Publicznych z opóźnieniem wynoszącym ponad 2 miesiące. W 2007 r. na podstawie udzielonych upoważnień wydano 1214 decyzji administracyjnych, z których 37 zostało wydanych w terminie dłuższym niż określony w art. 35 § 3 Kodeksu postępowania administracyjnego. W przypadku 28 decyzji nie zawiadomiono wnioskodawcy o przyczynach zwłoki i nie wskazano nowego terminu załatwienia sprawy, co wynikało z art. 36 § 1 Kpa.W 2007 r. wydano 1054 postanowień, spośród których w 43 przypadkach nie został dotrzymany termin, określony w art. 106 § 3 Kpa tj. przy ich wydawaniu nie zachowano dwutygodniowego terminu przewidzianego na załatwienie sprawy. Rejestr skarg ustalony Zarządzeniami Dyrektora Nr 27/2006 z dnia 12 września 2006 r. i Nr 23/2007 z dnia 10 września 2007 r. prowadzony był niezgodnie z § 1 ww. Zarządzeń, ponieważ nie zawierał wszystkich istotnych informacji np.: opisu przedmiotu skargi, opisu sposobu załatwienia skargi, daty udzielenia odpowiedzi. W wyniku analizy terminowości załatwienia przykładowych 3 skarg stwierdzono, że na dwie udzielono odpowiedzi po upływie odpowiednio 3 i 16 dni. Natomiast na skargę przesłaną za pośrednictwem Urzędu Marszałkowskiego, projekt odpowiedzi przekazano po upływie 103 dni.W ramach kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków rzeczowych skontrolowano dowody źródłowe wydatków na łączną kwotę 24.638.754,28 zł, co stanowiło 7,80% wydatków poniesionych w 2007 r. Dowody finansowe były sprawdzone pod względem

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia31.12.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. Terminowe przeprowadzanie

i dokumentowanie kontroli okresowej obiektów mostowych usytuowanych w ciągach dróg wojewódzkich, zgodnie z art. 62 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (Dz. U. z 2006 r. Nr 156, poz. 1118 ze zm.).

2. Ogłoszenia o udzielonych zamówieniach publicznych zamieszać w Biuletynie Zamówień Publicznych bez zbędnej zwłoki, zgodnie z art. 95 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655 ze zm.).

3. Wydawać decyzje i postanowienia zgodnie z ustawą z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.), w szczególności:a) załatwiać sprawy z zachowaniem

terminów określonych w art. 35 § 3 ustawy,

b) zawiadamiać wnioskodawców o przyczynach zwłoki i wskazywać nowy termin załatwienia sprawy, zgodnie z art. 36 § 1 ustawy,

c) wydawać postanowienia w terminach określonych w art. 106 § 3 ustawy,

d) załatwiać skargi bez zbędnej zwłoki, lub w terminie nie dłuższym niż miesięczny zgodnie z art. 237 § 1 Kpa.

4. Rzetelne i prawidłowe prowadzenie rejestru skarg i wniosków, zgodnie z Zarządzeniem Dyrektora MZDW Nr 23/2007 z dnia 10 września 2007 r. w sprawie wprowadzenia zasad, organizacji,

171

merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zawierały adnotację o zastosowanym trybie przetargowym oraz były zatwierdzone do zapłaty przez uprawnione osoby. Prowadzenie przez MZDW dokumentów ewidencyjnych drogi, przeprowadzanie postępowań o udzielanie zamówień publicznych, przestrzeganie w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r. oceniono pozytywnie.Działania MZDW w zakresie zleconym do realizacji przez Marszałka Województwa Mazowieckiego lub Zarząd Województwa Mazowieckiego, w szczególności terminowości wydawania decyzji i postanowień oraz komunikacji z petentem oceniono zadawalająco.

przyjmowania, rozpatrywania, załatwiania skarg i wniosków.

84 Mazowiecki Zarząd Dróg Wojewódzkichul. Kruczkowskiego 300-380 Warszawa

Nr 176

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości realizacji Porozumień z Gminami dotyczących wspólnej budowy ciągów pieszych, ciągów pieszo - rowerowych oraz rowerowych w obszarze działania Rejonu Gostynin - Płock MZDW w zakresie:- sprawdzenia zgodności zakresu planowanego do wykonania z dokumentacją i zakresem zrealizowanym w terenie; - sprawdzenia zgodności ilości materiałów przekazanych przez MZDW do realizacji przedmiotu Porozumienia z ilością wbudowaną, w tym sposób zadysponowania, zabezpieczenia oraz ewidencjonowania przez Rejon nadwyżki materiałów.


W 2007 roku MZDW na obszarze działania Rejonu Drogowego Gostynin Płock realizowano 3 Porozumienia.W ramach umowy z dnia 6 czerwca 2007 roku zawartej z Gminą Gozdowo w sprawie wspólnej realizacji zadania pn.: Budowa chodnika w m. Lelice w ciągu drogi wojewódzkiej nr 560, km 67+170÷67+514 oraz 68+120÷68+500 o długości łącznej 0,724 km 101+357÷101+655, MZDW na realizację inwestycji przekazał materiały budowlane o wartości 69.268,31 zł. Do dnia 28 listopada 2008 roku z zaplanowanej powierzchni chodnika (1.146,15 m2) wybudowano chodnik o powierzchni 1.014,94 m2, natomiast z zaplanowanej powierzchni zjazdów (231,90 m2) wybudowano zjazdy o powierzchni 221,13 m2 oraz poszerzono fragment drogi przy przejściu dla pieszych. Dwóch azyli przy przejściach nie wykonano. W związku z nie zakończeniem inwestycji nie dokonano rozliczenia przekazanych przez MZDW materiałów budowlanych. Na realizację umowy z dnia 28 września 2007 roku zawartej z Gminą Mochowo w sprawie wspólnej realizacji zadania pn.: Budowa dojazdu, chodnika oraz parkingów w rejonie kościoła w m. Mochowo w ciągu drogi wojewódzkiej nr 541, km 101+357÷101+655, MZDW na realizację inwestycji przekazał materiały budowlane o wartości łącznej 281.153,15 zł. Realizując Porozumienie wykonano: chodnik z prefabrykatów betonowych o powierzchni 238 m2, zjazdy do posesji z prefabrykatów betonowych do posesji o powierzchni 177,33 m2, drogę z zjazdem z kostki granitowej o powierzchni 801 m2, chodniki z kostki granitowej przy kościele o powierzchni 338 m2, parkingi przy kościele o powierzchni 693,33 m2. Podczas realizacji inwestycji, z przekazanych przez MZDW materiałów budowlanych nie wykorzystano 30 sztuk krawężników granitowych o wymiarach 0,15 m x 0,25 m x 1,00 m o wartości księgowej 4.758,00 zł, które w dniu 06.10.2008 r. zostały zwrócone do Rejonu Drogowego Gostynin – Płock. Ogółem koszt inwestycji wyniósł 676.606,45 zł, z czego Gmina Mochowo wydatkowała kwotę 400.211,30 zł. W wyniku kontroli stwierdzono, że Gmina Mochowo dotychczas nie wywiązała się zapisów Porozumienia w części dotyczącej przekazania nieruchomości zabudowanej chodnikiem na rzecz Województwa Mazowieckiego. W ramach umowy z dnia 18 października 2007 roku zawartej z Miastem Sierpc w sprawie wspólnej realizacji zadania pn.: Remont chodnika w m. Sierpc w ciągu drogi wojewódzkiej nr 541, km 88+252÷88+305, (długość odcinka 0,053 km), MZDW na realizację inwestycji przekazał 129,60 m2 kostki betonowej szarej o wartości 5.500 zł, która została wbudowana w całości. Ogółem koszt inwestycji wyniósł 11.799,61 zł, z czego Miasto Sierpc wydatkowało kwotę 6.299,61 zł. Inwestycja została zrealizowana w 2007 roku, natomiast ostateczny odbiór nastąpił w dniu 29 sierpnia 2008 roku. Stwierdzone nieprawidłowości:1. Dwie inwestycje, tj. w Gminie Mochowo oraz w Gminie Gozdowo zostały

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia06.01.2009 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:

1. Monitorować wykonanie Porozumień w zakresie terminowości realizacji zadań inwestycyjnych.

2. Podjąć działania zmierzające do przekazania przez Gminę Mochowo na rzecz Województwa Mazowieckiego nieruchomości, zgodnie z treścią w § 3 ust. 2 pkt b umowy z dnia 28 września 2007 roku w sprawie wspólnej realizacji zadania pn.: Budowa dojazdu, chodnika oraz parkingów w rejonie kościoła w m. Mochowo w ciągu drogi wojewódzkiej nr 541.

3. Po zakończeniu realizacji inwestycji w miejscowości Lelice, przed ostatecznym rozliczeniem dokonać wnikliwej analizy ilości wbudowanych materiałów.

172

zrealizowane po terminach określonych w Porozumieniach. 2. Gmina Mochowo dotychczas nie wywiązała się zapisów Porozumienia w

części dotyczącej przekazania nieruchomości zabudowanej chodnikiem na rzecz Województwa Mazowieckiego.

85 Wojewódzki Ośrodek Ruchu Drogowego w Warszawieul. Odlewnicza 803-321 Warszawa

Nr 177

Kontrola problemowa w zakresie inwestycji i działalności statutowej z wyłączeniem działalności związanej z egzaminowaniem.

Przeprowadzona w okresie:25.05.2008 – 26.06.200807.08.2008 – 14.08.2008

W toku kontroli ustalono, że:W 2007 r. przeprowadzono łącznie 176.165 egzaminów państwowych sprawdzających kwalifikacje osób ubiegających się o uprawnienia do kierowania pojazdami, w tym 72.109 egzaminów teoretycznych i 104.056 egzaminów praktycznych. Poza systemem komputerowym przeprowadzono 99 egzaminów teoretycznych dla obcokrajowców. Zdawalność egzaminów teoretycznych wyniosła 74,70%, a egzaminów praktycznych 32,20%. Na dzień 01.01.2007 r. Ośrodek zatrudniał 116 osób, w tym 74 egzaminatorów, a na dzień 31.12.2007 r. – 154 osoby, w tym 92 egzaminatorów. Obowiązkowe szkolenie egzaminatorów, wynikające z art. 111 ust. 4 ustawy Prawo o ruchu drogowym zostało zrealizowane.W ramach umów cywilno-prawnych dla wykładowców prowadzących kursy i szkolenia wydatkowano 334.957,11 zł. W 2007 r. przeprowadzono łącznie 178 kursów i szkoleń, w których uczestniczyło 5.581 osób i z tego tytułu osiągnięto przychód w wysokości 2.023.992,05 zł.Zgodnie z zapisami Statutu Ośrodek wynajmował pomieszczenia i powierzchnie, i z tego tytułu uzyskał przychód w wysokości 61.999,99 zł.Koszty poniesione na działania związane z Bezpieczeństwem Ruchu Drogowego wyniosły 508.058,77 zł. Przeprowadzono analizę 6 postępowań (spośród 20 przeprowadzonych) na:1. świadczenie stałej pomocy prawnej na rzecz WORD Warszawa, 2. świadczenie usług prawniczych w prowadzonych przez WORD Warszawa

postępowaniach o udzielenie zamówienia publicznego w 2007 r. (2 postępowania), 3. najem samochodów przeznaczonych do egzaminowania oraz do celów służbowych, 4. dostawę sprzętu komputerowego,5. roboty budowlane polegające na adaptacji budynku biurowego RKS Okęcie

oraz utwardzeniu placu manewrowego. Ośrodek zawarł 2 umowy o świadczenie usług prawniczych z Grupą Doradczą Sienna Sp. z o.o. stwierdzono, że w umowie z dnia 03.01.2007 r. zawartej z wykonawcą, Ośrodek nie określił okresu obowiązywania umowy przez wskazanie dat lub terminu, czym naruszono dyspozycje art. 142 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych oraz w trakcie realizacji zlecił sprawdzenia dokumentacji postępowań przeprowadzonych w 2006 r., co było niezgodne z treścią umowy z dnia 03.01.2007r. i art. 140 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. W postępowaniu na najem samochodów dla Ośrodka przeznaczonych do egzaminowania oraz do celów służbowych nie stwierdzono nieprawidłowości. Postępowanie na dostawę sprzętu komputerowego Ośrodek przeprowadził w trybie zapytania o cenę. Stwierdzono, że ogłoszenie o udzieleniu zamówienia, wymagane art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, zostało przekazane do Urzędu Zamówień Publicznych z opóźnieniem wynoszącym ponad 13 miesięcy. Wydatki inwestycyjne Ośrodka poniesione w 2007 r. wyniosły 3.570.302,46 zł i zostały sfinansowane w całości ze środków własnych. Przedmiotem inwestycji były:– zakup środków trwałych za kwotę 160.839,37 zł,

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia17.09.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenia pokontrolne:1. W trakcie oceny ofert dokładnie badać

zgodność oferty ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia, w szczególności pod kątem zgodności z przedmiotem zamówienia.

2. Przekazywać ogłoszenie o udzieleniu zamówienia publicznego niezwłocznie po zawarciu umowy z wykonawcą, zgodnie z art. 95 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655).

3. Zmian postanowień zawartej umowy dokonywać w formie pisemnej, zgodnie z art. 139 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych, wyłącznie w przypadku wystąpienia okoliczności wymienionych w art. 144 ust. 1 tej ustawy.

4. W umowach o zamówienie publiczne określać okres ich obowiązywania, mając szczególnie na uwadze dyspozycje wynikające z art. 142 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych.

173

– zamknięcie wiaty garażowej - wartość inwestycji 438.217,90 zł,– nadbudowa i remont budynku biurowego oraz portierni przy ul. Odlewniczej -

wartość inwestycji 1.559.785,27 zł,– budowa placu manewrowego RKS Okęcie – wartość inwestycji 1.411.459,92 zł.Inwestycje ,,Zamknięcie wiaty garażowej” i ,,Nadbudowa i remont budynku biurowego oraz portierni na ul. Odlewniczej” realizował jeden wykonawca - Zakład Remontowo-Budowlany Tadeusz Pawłowski, wybrany w wyniku przeprowadzonych przez Ośrodek postępowań w trybie przetargu nieograniczonego. Zadanie ,,Zamknięcie wiaty garażowej” wykonał z opóźnieniem wynoszącym 33 dni. Za zwłokę w oddaniu obiektu wykonawca został obciążony karami umownymi. W związku z opóźnieniem realizacji ,,Nadbudowy i remontu budynku biurowego oraz portierni na ul. Odlewniczej” Ośrodek z dniem 30.10.2007 r. rozwiązał umowę o roboty budowlane na mocy porozumienia stron z przyczyn leżących po stronie wykonawcy. W porozumieniu została przewidziana kwota na zabezpieczenie ewentualnych roszczeń z tytułu nienależytego wykonania umowy, w części, w której została zrealizowana. Wykonawcy nie obciążono karami umownymi, ponieważ umowa nie przewidywała naliczania kar umownych w przypadku opóźnień poszczególnych etapów robót.Inwestycja polegająca na adaptacji budynku oraz budowie placu manewrowego na terenie RKS Okęcie związana była z przygotowaniem nowego miejsca egzaminowania. W trakcie realizacji zamówienia podstawowego Ośrodek przeprowadził 2 postępowania o zamówienie publiczne w trybie z wolnej ręki na roboty uzupełniające. Łączna wartość brutto robót budowlanych na terenie RKS Okęcie (podstawowych i uzupełniających) wyniosła 1.152.613,04zł. W 2007 r. Ośrodek osiągnął przychód w kwocie 17.846.363,96 zł, co stanowiło 111,47% zakładanego przychodu w Planie finansowym. Kwota wydatków poniesionych przez Ośrodek w 2007 r. wyniosła 13.202.562,11 zł. W wyniku kontroli wydatków, stanowiących 5,11 % wydatków ogółem stwierdzono, że obowiązujące procedury zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków były przestrzegane. Działania Wojewódzkiego Ośrodka Ruchu Drogowego w Warszawie w zakresie działalności statutowej i inwestycyjnej oraz przestrzeganie obowiązujących procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r. oceniono pozytywnie.

86 Wojewódzki Ośrodek Ruchu Drogowego w Ciechanowieul. Mleczarska 2706-400 Ciechanów

Nr 181

Kontrola problemowa w zakresie inwestycji i działalności statutowej z wyłączeniem działalności związanej z egzaminowaniem.Przeprowadzona w okresie:02.07.2008 – 30.07.2008

W 2007 r. w Ośrodku przeprowadzono łącznie 44.647 egzaminów państwowych sprawdzających kwalifikacje osób ubiegających się o uprawnienia do kierowania pojazdami oraz kierujących pojazdami, w tym 17.234 egzaminów teoretycznych oraz 27.413 egzaminów praktycznych. Zdawalność egzaminów teoretycznych wyniosła 75,6%, a egzaminów praktycznych 35%.Czas oczekiwania na egzamin praktyczny w kategoriach B, BE, C, CE i D na dzień 31.12.2007 r. wynosił w Ośrodku od 27 do 54 dni, a na dzień 9.07.2008 r. od 11 do 30 dni.Przeprowadzono 114 kursów i szkoleń, podczas których przeszkolonych zostało 979 osób. Z tego tytułu Ośrodek osiągnął przychód w wysokości 691.130 zł.Na dzień 31.12.2007 r. w Ośrodku zatrudnionych było 38 osób, w tym 21 egzaminatorów. Ośrodek realizował zadania statutowe w zakresie Bezpieczeństwa Ruchu Drogowego (BRD), na które wydatkował 302.521,13 zł.Z tytułu wynajmu pomieszczeń Ośrodek osiągnął przychód w wysokości 56.941,12 zł.W 2007 r. Ośrodek zakupił w ramach wymiany 16 samochodów egzaminacyjnych na podstawie umowy

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 18.11.2008 r.

W związku z dokonanymi ustaleniami zalecono:- udzielać zamówień publicznych, których wartość przekracza kwoty określone w art. 4 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655 ze zm.) wyłącznie z zastosowaniem przepisów tej ustawy.


174

z 2005 r. Przedmiotem umowy była sprzedaż i wymiana 7 samochodów oraz ich odsprzedaż w cyklu 6-miesięcznym przez okres 3 lat. Jeden samochód o wartości powyżej 6000 euro dokupiono, pomimo, że w SIWZ nie przewidziano udzielania zamówień uzupełniających Nie wystąpiły też okoliczności, które uzasadniałyby natychmiastowe udzielenie zamówienia. W wyniku przetargu nieograniczonego Ośrodek dokonał zakupu samochodu dla potrzeb BRD oraz egzaminowania na kategorię B+E o wartości 89.950 zł brutto.Ze względu na wartość nie przekraczającą 14.000 euro Ośrodek udzielił zamówień bez stosowania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych na zakup 2 samochodów egzaminacyjnych na kat. B o wartości łącznej netto 57.786,89 zł oraz samochodu ciężarowego do egzaminowania na kat. C o wartości netto 61.000 zł.Na realizację zadań inwestycyjnych Ośrodek wydatkował 969.195,70 zł. Źródłem finansowania inwestycji były środki własne.W 2007 r. Ośrodek osiągnął przychód w kwocie 5.480.768,35 zł, kwota wydatków wyniosła 4.946.415,82 zł. Procedury zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków były przestrzegane.Działania Wojewódzkiego Ośrodka Ruchu Drogowego w Ciechanowie dotyczące wykonywania zadań statutowych i inwestycyjnych oceniono pozytywnie, z zastrzeżeniem dotyczącym udzielenia zamówienia publicznego bez stosowania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych, pomimo, iż zamawiający był do tego zobowiązany.Przestrzeganie procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r. oceniono pozytywnie.

87

Wojewódzki Ośrodek Ruchu Drogowego w Płockuul. Otolińska 2509-407 PłockNr 182Kontrola problemowa w zakresie inwestycji i działalności statutowej z wyłączeniem działalności związanej z egzaminowaniem.Przeprowadzona w okresie:26.08.2008 – 23.09.2008

Wystąpienie pokontrolne w trakcie opracowywania. Zawiadomienie do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych w trakcie opracowywania.

88 Spółdzielnia Kółek Rolniczych w Nasielskuul. Płońska 605-190 NasielskNr 183Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości rozliczeń dopłat z budżetu samorządu województwa z tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych osób uprawnionych w 2007 r.

W toku kontroli stwierdzono, że Przewoźnik zgodnie z umową Nr 34/NI.D.II./W/07 o dopłaty zawartą z Zarządem Województwa Mazowieckiego w dniu 1 czerwca 2007 r. stosował zasady określone w ustawie z dnia 20 czerwca 1992 r. o uprawnieniach do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu zbiorowego (Dz. U. z 2002 r. Nr 175, poz. 1440 ze zm.) oraz prowadził ewidencję sprzedanych biletów ulgowych za pomocą kas fiskalnych według oprogramowania zaaprobowanego przez Ministerstwo Finansów.Wszystkie miesięczne rozliczenia dopłat były przekazywane do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego terminowo oraz były zgodne z miesięcznymi zestawieniami dopłat do biletów ulgowych załączonymi do zbiorczych rozliczeń.Łączna kwota przekazanych w 2007 r. dopłat wynosiła 529.101,14 zł.Działania Spółdzielni Kółek Rolniczych w Nasielsku w zakresie prawidłowości rozliczeń dopłat z budżetu Samorządu Województwa z tytułu stosowania ustawowych


175


uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych osób uprawnionych w 2007 r. oceniono pozytywnie.

89

Przewozy Autokarowe „ORZEŁ” s.c.Jan Suchenek i Andrzej Malinowskiul. Kurkowa 40A05-200 Wołomin

Nr 184

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości rozliczeń dopłat z budżetu samorządu województwa z tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych osób uprawnionych w 2007 r.


W toku kontroli stwierdzono, że w dniu 28.05.2007 r. Przewoźnik zawarł z Zarządem Województwa Mazowieckiego umowę na przekazywanie w 2007 r. z budżetu Samorządu Województwa Mazowieckiego dopłat z tytułu stosowania ustawowych ulg do biletów pasażerskich dla osób uprawnionych. Używane w okresie objętym kontrolą kasy rejestrujące posiadały numery ewidencyjne nadane przez Urzędy Skarbowe oraz oprogramowanie zaakceptowane przez Ministerstwo Finansów.Stwierdzono, że w przypadku biletów jednorazowych dla przewodnika lub opiekuna inwalidy wojennego I grupy Przewoźnik stosował ulgę 78%, co było niezgodne z art. 16 ust. 5 ustawy z dnia 29 maja 1974 r. o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin (Dz. U. z 2002 r. nr 9, poz. 87 ze zm.). W 2007 r. dla opiekuna inwalidy wojennego I grupy sprzedano 2 bilety jednorazowe z ulgą 78% na łączną kwotę dopłat 7,02 zł.W pozostałych przypadkach wysokość stosowanych ulg ustawowych oraz kategorie osób uprawnionych do poszczególnych rodzajów ulg były zgodne z ustawą z dnia 20 czerwca 1992 r. o uprawnieniach do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu zbiorowego (Dz. U. z 2002 r. Nr 175, poz. 1440 ze zm.).Spośród 12 analizowanych rozliczeń 2 wpłynęły do Urzędu Marszałkowskiego jeden dzień po terminie. Złożone miesięczne rozliczenia dopłat były zgodne z miesięcznymi zestawieniami dopłat do biletów ulgowych jednorazowych, sporządzonymi na podstawie wydruków z kas fiskalnych Przewoźnika załączonych do zbiorczych rozliczeń oraz z miesięcznymi rozliczeniami dopłat do biletów ulgowych miesięcznych sprzedanych i obliczonych dla Przewoźnika przez Stowarzyszenie Prywatna Komunikacja Autobusowa.W 2007 r. Przewoźnik przekazał do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego rozliczenia dopłat na łączną kwotę 23.547,70 zł. Z tytułu przekazywania z budżetu Województwa Mazowieckiego dopłat nie wystąpiły nadpłaty. Przedstawiając ustalenia i oceny wniesiono o zaktualizowanie oprogramowania w zakresie stosowania ulgi ustawowej 95 % dla przewodnika lub opiekuna towarzyszącego w podróży inwalidzie wojennemu zaliczonemu do I grupy inwalidów – na podstawie biletów jednorazowych, zgodnie z art. 16 ust. 5 ustawy z dnia 29 maja 1974 r. o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin (Dz. U. z 2002 r. Nr 9, poz. 87 ze zm.).Działania Przewoźnika w zakresie prawidłowości rozliczania dopłat z budżetu Województwa Mazowieckiego z tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych w 2007 r. oceniono pozytywnie, z zastrzeżeniem dotyczącym stosowania ulgi dla przewodnika lub opiekuna inwalidy wojennego I stopnia.


90 PKS Ciechanów S.A.ul. Płocka 1306-400 Ciechanów

Nr 185Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości rozliczeń dopłat z budżetu

W toku kontroli stwierdzono, że Przewoźnik zgodnie z umową Nr 16/NI.D.II./W/07 o dopłaty zawartą z Zarządem Województwa Mazowieckiego w dniu 6 czerwca 2007 r. stosował zasady określone w ustawie z dnia 20 czerwca 1992 r. o uprawnieniach do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu zbiorowego (Dz. U. z 2007 r. Nr 82, poz. 558 ze zm.) oraz prowadził ewidencję sprzedanych biletów ulgowych za pomocą kas fiskalnych według oprogramowania zaaprobowanego przez Ministerstwo Finansów.Wszystkie miesięczne rozliczenia dopłat za 2007 r. były przekazywane do Urzędu


176

samorządu województwa z tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych osób uprawnionych w 2007 r.


Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego terminowo oraz były zgodne z miesięcznymi zestawieniami dopłat do biletów ulgowych załączonymi do zbiorczych rozliczeń.Łączna kwota przekazanych rozliczeń za 2007 r. wynosiła 5.218.403,88 zł.Działania Przedsiębiorstwa Komunikacji Samochodowej w Ciechanowie S.A. w zakresie prawidłowości rozliczeń dopłat z budżetu Samorządu Województwa z tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych osób uprawnionych w 2007 roku oceniono pozytywnie.

91

„MINI-BUS” Komunikacja Prywatna Andrzej Mosak i Tadeusz Pleskot Sp. J.ul. Bema 2B05-480 KarczewNr 186Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości rozliczeń dopłat z budżetu samorządu województwa z tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych osób uprawnionych w 2007 r.Przeprowadzona w okresie:24.04.2008 – 30.04.2008

W toku kontroli stwierdzono, że Przewoźnik pobierał dopłaty do biletów ulgowych miesięcznych sprzedanych w okresie od marca do grudnia 2007 r. Przewoźnik nie wykazywał w rozliczeniach przekazywanych do Urzędu Marszałkowskiego sprzedaży biletów ulgowych jednorazowych i nie pobierał dopłat z tego tytułu. Na podstawie umowy zawartej w dniu 1.02.2007 r. Samorząd Województwa Mazowieckiego przekazał Przewoźnikowi za ww. okres łącznie kwotę 593.554,10 zł tytułem dopłat do biletów ulgowych. W 2007 r. z tytułu dopłat do biletów ulgowych nie powstały nadpłaty.Do sprzedaży biletów miesięcznych Przewoźnik używał kasy rejestrującej EMAR 05-S, która posiadała numer ewidencyjny nadany decyzją Urzędu Skarbowego. Łączna kwota dopłat była zgodna z wysokością dopłat wykazanych w miesięcznych "Rozliczeniach dopłat do przewozów z tytułu sprzedaży biletów ulgowych" oraz w załącznikach do ww. "Rozliczeń" wykonanych za pomocą programu Kasa konduktorska. Działania Przewoźnika w zakresie prawidłowości rozliczania dopłat z budżetu Województwa Mazowieckiego z tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych osób uprawnionych w 2007 r. oceniono pozytywnie.


92

„TRANSLUD” Przewozy Autokarowe Jan Domosławskiul. Strażacka 17A05-123 Chotomów

Nr 187


Przeprowadzona w okresie:14. 04.2008 - 18.04.2008

W toku kontroli stwierdzono, że na podstawie umowy zawartej w dniu 21.02.2007 r. Samorząd Województwa Mazowieckiego przekazał Przewoźnikowi kwotę 379.493,95 zł, tytułem dopłat do sprzedanych biletów ulgowych.Przewoźnik pobierał dopłaty do biletów sprzedanych w okresie luty – grudzień 2007r. Kasy rejestrujące Przewoźnika posiadały oprogramowanie zaakceptowane przez Ministerstwo Finansów.Wysokość ulg ustawowych oraz kategorie osób uprawnionych do poszczególnych rodzajów ulg, były zgodne z ustawą z dnia 20 czerwca 1992 r. o uprawnieniach do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu zbiorowego (Dz. U. z 2002 r. Nr 175, poz. 1440 ze zm.). Wszystkie rozliczenia dopłat zostały przekazane do Urzędu Marszałkowskiego w terminie określonym w § 6 pkt 2 umowy o dopłaty. Złożone miesięczne rozliczenia dopłat w 2007 r. były zgodne z miesięcznymi zestawieniami dopłat do biletów ulgowych, sporządzonymi na podstawie wydruków z kas fiskalnych załączonych do zbiorczych rozliczeń. Stosowane przez Przewoźnika ceny były zgodne z obowiązującymi cennikami. Bilety zostały sprzedane na linie, na które Przewoźnik posiadał ważne zezwolenia na wykonywanie przewozów regularnych osób. Działania firmy „TRANSLUD” Przewozy Autokarowe Jan Domosławski w zakresie rozliczania dopłat z budżetu Samorządu Województwa z tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych w 2007 r. oceniono pozytywnie.


177

93

PKS Żyrardów S.A.ul. 1 Maja 6596-300 Żyrardów

Nr 188



W toku kontroli stwierdzono, że przedsiębiorstwo wykonywało przewozy regularne osób na podstawie Licencji Nr 0020085 oraz ważnych 60 zezwoleń.W dniu 4 czerwca 2007 r. zawarło z Zarządem Województwa Mazowieckiego umowę na przekazywanie z budżetu Samorządu Województwa Mazowieckiego dopłat z tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych. Wszystkie rozliczenia dopłat przekazano do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w terminie określonym w § 6 pkt 2 umowy. Do rozliczeń załączano wymagane oświadczenia i zestawienia ilości i wartości sprzedanych ulgowych biletów jednorazowych i miesięcznych, z podziałem na poszczególne rodzaje ulg, sporządzone na podstawie danych z kas rejestrujących.Łączna kwota dopłat w 2007 r. powinna wynosić 2.037.062,23 zł, a Województwo Mazowieckie przekazało kwotę 2.042.162,34 zł. Wystąpiła nadpłata w wysokości 5.100,11 zł, którą zwrócono w terminie określonym w § 6 pkt 5 umowy, a odsetki ustawowe za okres 16 dni, tj. od dnia 27 grudnia 2007 r. do dnia 11 stycznia 2008 r. w wysokości 24,10 zł zwrócono w dniu 28.04.2008 r. Wszystkie kasy rejestrujące posiadały numery ewidencyjne oraz oprogramowanie zaakceptowane przez Ministerstwo Finansów. Stosowane ceny były zgodne z obowiązującym cennikiem. Bilety zostały sprzedane na linie, na które Przedsiębiorstwo posiadało ważne zezwolenia.. Godziny odjazdu były zgodne z godzinami odjazdów podanymi w rozkładach jazdy. Przedsiębiorstwo pobierało dopłaty do biletów sprzedanych na jego rzecz przez innych przewoźników, których sprzedaż była dokumentowana stosownymi zestawieniami. Każdy z przewoźników składał oświadczenie, że nie ubiega się o dopłaty z tytułu sprzedaży tych biletów.Wysokość oraz poszczególne rodzaje ulg ustawowych stosowane w okresie objętym kontrolą były zgodne z ustawą z dnia 20 czerwca 1992 r. o uprawnieniach do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu zbiorowego (Dz. U. z 2002 r. Nr 175, poz. 1440 ze zm.).Działania Przedsiębiorstwa w zakresie rozliczania w 2007 r. dopłat z budżetu Województwa Mazowieckiego z tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych oceniono pozytywnie.


94 „OLPEX-P” Sp. z o.o.ul. Patriotów 11004-846 Warszawa

Nr 189


W toku kontroli stwierdzono, że Przewoźnik wykonywał przewozy osób na podstawie Licencji Nr 0023915 i Nr 0045058 oraz 9 ważnych zezwoleń na wykonywanie regularnych przewozów osób w krajowym transporcie drogowym. Przewoźnik zawarł w dniu 24.05.2007 r. z Zarządem Województwa Mazowieckiego umowę Nr 56/NI.D.II./W/07 zawierającą warunki realizowania dopłat z budżetu Samorządu Województwa Mazowieckiego z tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych osób. Do sprzedaży biletów ulgowych Przewoźnik używał 10 kas rejestrujących typu Emar 05, Emar 05 S i Emar 105, spośród których 2 nie zostały w 2007 r. poddane przeglądowi technicznemu przez autoryzowany serwis, co stanowiło naruszenie § 5 ust. 1 pkt 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 lipca 2002 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące, oraz warunków stosowania tych kas przez podatników (Dz. U. Nr 108 poz. 948 ze zm.). Przegląd obu kas został dokonany w dniu 10.01.2008 r. Wszystkie kasy posiadały numery ewidencyjne nadane decyzjami Urzędu Skarbowego w Warszawie oraz zostały zakwalifikowane do obrotu decyzjami Ministra Finansów. W toku kontroli stwierdzono, że w trakcie sprzedaży ulgowych biletów miesięcznych w okresie wrzesień – październik 2007 r. na linii Otwock – Rzakta Przewoźnik stosował

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 01.07.2008 r.Wniesiono o :1. Wykonywanie, co 12 miesięcy

obowiązkowego przeglądu technicznego kas rejestrujących przez właściwy serwis, zgodnie z § 5 ust. 1 pkt 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 lipca 2002 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące, oraz warunków stosowania tych kas przez podatników (Dz. U. Nr 108 poz. 948 ze zm.).

2. Dokonanie zwrotu na rachunek Województwa Mazowieckiego nienależnie pobranych dopłat za wrzesień 2007 r. w kwocie 807,24 zł oraz za

178


ulgę komercyjną, którą uwzględniał w rozliczeniach przekazywanych do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego jako ulgę ustawową 49 %, co było niezgodne z § 3 ust. 1 i 3 umowy Nr 56/NI.D.II./W/07 zawartej z Województwem Mazowieckim, w związku z art. 1b ust. 1 pkt 2 w ustawie z dnia 20 czerwca 1992 r. o uprawnieniach do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu zbiorowego (Dz. U. z 2002 r. Nr 175, poz. 1440 ze zm.). Za miesiąc wrzesień 2007 r. w raporcie kasowym wydrukowanym z kasy EMAR 05-S (kasy przeznaczonej wyłącznie do sprzedaży biletów miesięcznych) wykazano 412 sprzedanych biletów ulgowych ogółem, w tym 42 bilety z ulgą komercyjną, a w rozliczeniu dopłat Przewoźnik wykazał 409 biletów ulgowych (różnica 3 biletów). Cena biletu miesięcznego z ulgą handlową (komercyjną) płacona przez osobę uprawnioną na linii Otwock - Rzakta wynosiła 20 zł. Do sprzedanych we wrześniu 2007 r. biletów ulgowych komercyjnych Przewoźnik pobrał nienależne dopłaty w kwocie 807,24 zł. Zgodnie z § 6 ust. 5 umowy Przewoźnik zobowiązany jest dokonać zwrotu kwoty 807,24 zł wraz z odsetkami ustawowymi liczonymi od dnia wpływu środków na jego rachunek tj. od dnia 26.10.2007 r. Do sprzedanych w październiku 2007 r. biletów ulgowych komercyjnych Przewoźnik pobrał nienależne dopłaty w kwocie 2.421,72 zł. Przewoźnik zobowiązany jest dokonać zwrotu kwoty 2.421,72 zł wraz z odsetkami ustawowymi liczonymi od dnia wpływu środków na jego rachunek tj. od dnia 29.11.2007 r. Za miesiąc grudzień 2007 r. Województwo Mazowieckie przekazało na konto Przewoźnika kwotę 25.279,42 zł. Powstałą nadpłatę w wysokości 4.246,87 zł Przewoźnik zwrócił w dniu 8.01.2008 r.Po uwzględnieniu zwrotu nadpłaty w wysokości 4.246,87 zł łączna kwota dopłat przekazana na konto Przewoźnika w 2007 r. wyniosła 136.227,03 zł. Wszystkie rozliczenia dopłat za 2007 r. Przewoźnik przekazał do Urzędu Marszałkowskiego terminowo.Złożone za miesiące wrzesień i październik 2007 r. oświadczenia zawierały nieprawdę, ponieważ rozliczenia nie były zgodne ze stanem faktycznym oraz obejmowały bilety o charakterze komercyjnym (tiret 1 i 6 oświadczenia). Bilety zostały sprzedane na linie, na które Przewoźnik posiadał ważne zezwolenie na wykonywanie przewozów. W toku kontroli stwierdzono, że Przewoźnik do wniosków złożonych do Starostwa Powiatowego w Otwocku o wydanie zezwoleń na przewóz osób nie załączył cennika biletów miesięcznych, co było niezgodne z art. 22 ust. 2 pkt 5 ustawy z dnia 6 września 2001 r. o transporcie drogowym (Dz. U. z 2007 r. Nr 125, poz. 874 ze zm.). Działania firmy OLPEX-Produkcja Sp. z o.o. w zakresie rozliczania w 2007 r. dopłat z budżetu Samorządu Województwa z tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych osób oceniono negatywnie, z powodu uwzględniania w rozliczeniach ulg o charakterze komercyjnym.

październik 2007 r. w kwocie 2.421,72 zł wraz z odsetkami, wyliczonymi zgodnie z § 6 ust. 5 umowy Nr 56/NI.D.II./W/07 zawartej z Województwem Mazowieckim.

3. Składanie rozliczeń i oświadczeń o treści zgodnej ze stanem faktycznym.

95 Przewozy Pasażerskie AutokaremStanisław SztukaCiemne 11605-250 RadzyminNr 190Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości rozliczeń dopłat z budżetu samorządu województwa z

W toku kontroli stwierdzono, że na podstawie umowy zawartej w dniu 28.05.2007 r. Samorząd Województwa Mazowieckiego przekazał Przewoźnikowi kwotę 13.411,48 zł tytułem dopłat do sprzedanych biletów ulgowych, z tego Przewoźnik zwrócił nadpłatę w wysokości 12,17 zł.Bilety miesięczne na rzecz Przewoźnika oraz na rzecz innych zrzeszonych przewoźników sprzedawało Stowarzyszenie Prywatna Komunikacja Autobusowa w Radzyminie za pomocą kasy fiskalnej posiadającej decyzję Urzędu Skarbowego o nadaniu numeru ewidencyjnego. Miesięczne rozliczenia dopłat były zgodne z zestawieniami dopłat do biletów ulgowych miesięcznych sporządzonymi przez Stowarzyszenie na podstawie wydruków wykonanych za pomocą programu PP Bilety,


179

tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych osób uprawnionych w 2007 r.Przeprowadzona w okresie:14.04.2008 – 18.04.2008

współpracującego z ww. kasą fiskalną. Przewoźnik nie wykazywał w rozliczeniach przekazywanych do Urzędu Marszałkowskiego sprzedaży biletów ulgowych jednorazowych i nie pobierał dopłat z tego tytułu. Działania Przewoźnika w zakresie prawidłowości rozliczania dopłat z budżetu Województwa Mazowieckiego z tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych osób uprawnionych w 2007 r. oceniono pozytywnie.

96

PKS „Sokołów” w Sokołowie Podlaskim S.A.ul. Ząbkowska 208-300 Sokołów Podlaski

Nr 191



Przedsiębiorstwo wykonywało przewozy na podstawie Licencji Nr 0010539 na wykonywanie krajowego transportu drogowego osób oraz 151 zezwoleń na wykonywanie regularnych krajowych przewozów osób.W dniu 5 czerwca 2007 r. zawarło z Zarządem Województwa Mazowieckiego umowę na przekazywanie w 2007 r. z budżetu Samorządu Województwa Mazowieckiego dopłat z tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych osób uprawnionych. Wysokość stosowanych w 2007 r. ulg ustawowych oraz kategorie osób uprawnionych do poszczególnych rodzajów ulg były zgodne z ustawą z dnia 20 czerwca 1992 r. o uprawnieniach do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu zbiorowego (Dz. U. z 2002 r. Nr 175, poz. 1440 ze zm.).Wszystkie rozliczenia dopłat wraz z wymaganymi oświadczeniami i kopiami wydruków z kas fiskalnych przekazano do Urzędu Marszałkowskiego w terminie określonym w § 6 pkt 2 umowy. Przedsiębiorstwo pobierało również dopłaty do biletów sprzedanych na jego rzecz przez 6 innych przewoźników, udokumentowane zestawieniami z kas fiskalnych i oświadczeniami, że nie ubiegają się o dopłaty z tytułu sprzedaży biletów ulgowych na rzecz Przedsiębiorstwa.Łączna kwota dopłat z budżetu Województwa Mazowieckiego przekazana Przedsiębiorstwu wynosiła 4.788.722,95 zł. Z tytułu dopłat do biletów ulgowych nie powstały nadpłaty. Do sprzedaży biletów jednorazowych i miesięcznych Przedsiębiorstwo używało 151 kas rejestrujących posiadających numery ewidencyjne oraz oprogramowanie zaakceptowane przez Ministerstwo Finansów.Stosowane ceny były zgodne z obowiązującym cennikiem. Bilety zostały sprzedane na linie, na które Przedsiębiorstwo posiadało ważne zezwolenia na wykonywanie przewozów regularnych osób. Godziny odjazdu były zgodne z godzinami odjazdów podanymi w rozkładach jazdy. Działania Przedsiębiorstwa w zakresie rozliczeń dopłat z budżetu Województwa Mazowieckiego z tytułu stosowania w 2007 r. ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych oceniono pozytywnie.


97. Przewozy Krajowe i Zagraniczne Osób s.c.B. Czaplicka, K. Czaplickiul. Makowska 10806-300 Przasnysz(w związku ze śmiercią jednego ze współwłaścicieli firmy nastąpiła zmiana udziałowca i nazwy firmy)

Nr 192

W toku kontroli stwierdzono, że w dniu 26.06.2007 r. Przewoźnik zawarł z Zarządem Województwa Mazowieckiego umowę Nr 43/NI.D.II./W/07 na przekazywanie dopłat z budżetu Samorządu Województwa Mazowieckiego do sprzedanych ulgowych biletów miesięcznych i jednorazowych. Przewozy regularne były wykonywane na podstawie 2 zezwoleń. Przewoźnik stosując kasy rejestrujące typu EMAR 05 sprzedawał wyłącznie bilety jednorazowe. Wszystkie 3 kasy posiadały numery ewidencyjne nadane decyzjami Urzędu Skarbowego oraz zostały zaaprobowane do obrotu decyzją Ministra Finansów.Kwoty dopłat wykazane w złożonych miesięcznych rozliczeniach były zgodne z kwotami zawartymi w miesięcznych zestawieniach dopłat do biletów ulgowych jednorazowych, sporządzonych na podstawie wydruków z kas fiskalnych, załączonych

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 06.06.2008 r.Przedstawiając powyższe ustalenia i oceny wniesiono o zaktualizowanie oprogramowania w zakresie stosowania ulgi ustawowej 95% dla przewodnika lub opiekuna towarzyszącego w podróży inwalidzie wojennemu zaliczonemu do I grupy inwalidów, zgodnie z art. 16 ust. 5 ustawy z dnia 29 maja 1974 r. o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin (Dz. U. z 2002 r.

180



do rozliczeń.Do rozliczeń Przewoźnik załączał oświadczenia i kopie wydruków z kas fiskalnych, w tym również oświadczenia i kopie wydruków z kas fiskalnych PKS Warszawa, dokonującego sprzedaży biletów na jego rzecz, zgodnie z § 6 pkt 1 i 4 umowy.Stwierdzono, że przy sprzedaży przez Przewoźnika jednorazowych biletów ulgowych dla przewodnika lub opiekuna inwalidy wojennego I grupy stosowano ulgę 78%, co było niezgodne z art. 16 ust. 5 ustawy z dnia 29 maja 1974 roku o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin (Dz. U. z 2002 r., Nr 9, poz. 87 ze zm.), który stanowi, że wymienione osoby są uprawnione do ulgi 95%.Ulgę 37% Przewoźnik stosował dla dzieci w wieku od 4 do 7 lat, co było niezgodne z art. 4 ust. 4 pkt 1 w związku z art. 4 ust. 5 ustawy z dnia 20 czerwca 1992 r. o uprawnieniach do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu zbiorowego (Dz. U. z 2002 r. Nr 175, poz. 1440 ze zm.), który stanowi, że do ulgi 37% uprawnione są dzieci w wieku powyżej 4 lat do rozpoczęcia odbywania obowiązkowego rocznego przygotowania przedszkolnego.W okresie objętym kontrolą z budżetu Województwa Mazowieckiego przekazano dopłaty w łącznej wysokości 8.818,79 zł. Z tytułu dopłat do biletów ulgowych nie powstały nadpłaty.Stosowane przez Przewoźnika ceny były zgodne z obowiązującym cennikiem. Bilety zostały sprzedane na linie, na które Przewoźnik posiadał ważne zezwolenia na wykonywanie przewozów regularnych osób.Działania Przewoźnika oceniono pozytywnie, z zastrzeżeniem dotyczącym stosowania ulgi dla przewodnika lub opiekuna inwalidy wojennego I grupy oraz dzieci w wieku powyżej 4 lat do rozpoczęcia odbywania obowiązkowego rocznego przygotowania przedszkolnego.

Nr 9, poz. 87 ze zm.) oraz w zakresie stosowania ulgi ustawowej 37% dla dzieci w wieku powyżej 4 lat do rozpoczęcia odbywania obowiązkowego rocznego przygotowania przedszkolnego, zgodnie z art. 4 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 20 czerwca 1992 r. o uprawnieniach do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu zbiorowego (Dz. U. z 2002 Nr 175, poz. 1440 ze zm.).

98 „TRANSLUD-BIS” Transport Autobusowy Przewóz Osób Mechanika Pojazdowa Ruratowski Leonul. Piękna 2005-123 Chotomów

Nr 193



W toku kontroli stwierdzono, że w okresie objętym kontrolą Przewoźnik wykonywał regularny przewóz osób na podstawie Licencji Nr 0006779 oraz 2 ważnych zezwoleń. Przewoźnik zawarł w dniu 21 lutego 2007 r. z Zarządem Województwa Mazowieckiego umowę Nr 6/NI.D.II./W/07 na przekazywanie dopłat z budżetu Samorządu Województwa Mazowieckiego do sprzedanych ulgowych biletów miesięcznych i jednorazowych.Przewoźnik pobrał dopłaty do biletów ulgowych sprzedanych w okresie od lutego do grudnia 2007 r. Wszystkie kasy rejestrujące posiadały numery ewidencyjne oraz zostały zakwalifikowane do obrotu decyzjami Ministra Finansów.Złożone miesięczne rozliczenia dopłat za 2007 r. były zgodne z miesięcznymi zestawieniami dopłat do biletów ulgowych, sporządzonymi na podstawie wydruków z kas fiskalnych, załączonych do zbiorczych rozliczeń.W toku kontroli stwierdzono, że rozliczenia dopłat za miesiące luty i grudzień zostały złożone do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego po terminie określonym w § 6 ust. 2 umowy. Pomimo zapisu § 6 ust. 3 umowy stanowiącego, że ,,Rozliczenia złożone po terminie ostatecznym (decyduje data wpłynięcia rozliczenia do Departamentu) nie będą uwzględniane i nie będą przekazywane środki za okres czasu objęty tymi rozliczeniami” Województwo Mazowieckie przekazało dopłaty w wysokości zgodnej z rozliczeniami - łącznie 66.646,52 zł. Z tytułu dopłat do biletów ulgowych nie powstały nadpłaty.Stosowane przez Przewoźnika ceny były zgodne z obowiązującymi cennikiem. Bilety zostały sprzedane na linię, na którą Przewoźnik posiadał ważne zezwolenie na wykonywanie przewozów regularnych osób. Wysokość ulg ustawowych stosowanych w

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 06.06. 008 r.

181

2007 r. oraz kategorie osób uprawnionych do poszczególnych rodzajów ulg były zgodne z ustawą z dnia 20 czerwca 1992 r. o uprawnieniach do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu zbiorowego (Dz. U. z 2002 r. Nr 175, poz. 1440 z późn. zm.).Działania firmy TRANSLUD BIS Transport Autobusowy Przewóz Osób Mechanika Pojazdowa Ruratowski Leon w zakresie rozliczeń dopłat z budżetu Województwa Mazowieckiego w 2007 r. z tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych oceniono pozytywnie.

99

PPKS Łosiceul. Kolejowa 2208-200 Łosice

Nr 194



W toku kontroli stwierdzono, że przedsiębiorstwo wykonywało przewozy osób na podstawie Licencji Nr 0018701 na wykonywanie krajowego transportu drogowego osób oraz ważnych 104 zezwoleń na wykonywanie regularnych krajowych przewozów osób.W dniu 8.06.2007 r. zawarło z Zarządem Województwa Mazowieckiego umowę na przekazywanie w 2007 r. z budżetu Samorządu Województwa Mazowieckiego dopłat z tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych osób uprawnionych.Wysokość ulg ustawowych stosowanych w 2007 r. oraz kategorie osób uprawnionych do poszczególnych rodzajów ulg były zgodne z ustawą z dnia 20 czerwca 1992 r. o uprawnieniach do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu zbiorowego (Dz. U. z 2002 r. Nr 175, poz. 1440 ze zm.).Wszystkie rozliczenia przekazano do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w terminie określonym w § 6 pkt 2 umowy. Do rozliczeń dołączano wymagane oświadczenia i kopie wydruków z kas fiskalnych.Przedsiębiorstwo w okresie objętym kontrolą pobierało dopłaty do biletów sprzedanych na jego rzecz przez innych przewoźników, których sprzedaż była dokumentowana zestawieniami z kas fiskalnych. Każdy z przewoźników złożył oświadczenie, że nie ubiega się o dopłaty z tytułu sprzedaży tych biletów.Przedsiębiorstwo wykazało w rozliczeniach łączną kwotę dopłat w wysokości 1.470.172,25zł, a Urząd Marszałkowski Województwa Mazowieckiego przekazał kwotę 1.470.307,87 zł. Powstałą nadpłatę w wysokości 135,62 zł zwrócono w dniu 17.01.2008 r., tj. w terminie określonym w § 6 pkt 5 umowy. Wszystkie kasy rejestrujące używane przez Przedsiębiorstwo posiadały numery ewidencyjne nadane przez Urzędy Skarbowe oraz oprogramowanie zaakceptowane przez Ministerstwo Finansów. Stosowane ceny były zgodne z obowiązującym cennikiem. Bilety zostały sprzedane na linie, na które Przedsiębiorstwo posiadało ważne zezwolenia na wykonywanie przewozów regularnych osób. Godziny odjazdu były zgodne z godzinami odjazdów podanymi w rozkładach jazdy. Działania Przedsiębiorstwa w zakresie rozliczeń dopłat z budżetu Województwa Mazowieckiego z tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych w 2007 roku oceniono pozytywnie.


100 Biuro Geodety Województwa Mazowieckiego w WarszawieAleje Jerozolimskie 28, 00-240 Warszawa

Nr 223

Kontrola w zakresie:

W toku kontroli ustalono, że:Biuro zostało utworzone zarządzeniem nr 10/03 z dnia 21 stycznia 2003 r. Marszałka Województwa Mazowieckiego, w myśl którego Biurem kieruje Geodeta Województwa Mazowieckiego, wchodzący w skład Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego. Nadzór nad Biurem Geodety Województwa sprawuje Marszałek Województwa Mazowieckiego, natomiast czynności z zakresu sprawowanego przez Marszałka nadzoru w zakresie spraw finansowo – majątkowych wykonuje Dyrektor Urzędu


W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:

- dostosować Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych do brzmienia art. 8 ustawy z dnia 4 marca 1994 r.

182

prowadzenia spraw organizacyjno – kadrowych, przestrzegania terminowości załatwiania spraw oraz prawidłowości udzielania zamówień publicznych w 2007 r.


Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego.Stwierdzono, że wszystkie osoby pracujące w Biurze zapoznały się z treścią Regulaminu Pracy. Na dzień 01.01.2007 r. w Biurze zatrudnionych było 36 osób (34,13 etatów), a na dzień 31.12.2007 r. zatrudnienie wynosiło 38 osób (35,73 etatów). Kontrolowane zakresy czynności, obowiązków i uprawnień 22 pracowników Biura, były podpisane i opatrzone datą przyjęcia oraz zatwierdzone przez Dyrektora Biura. Skontrolowane akta osobowe 25 pracowników Biura, prowadzone były zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62, poz. 286 ze zm.).Na przykładzie 12 pracowników, zatrudnionych w Biurze w latach 2006 - 2007 stwierdzono, że spełniali w dniu zatrudnienia wymagania kwalifikacyjne na zajmowane stanowiska, określone w załączniku nr 1 do Regulaminu wynagrodzeń Biura oraz w Rozporządzeniu Rady Ministrów w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz. 1222 ze zm.). Główny Księgowy Biura spełniał warunki określone w art. 45 ust. 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 ze zm.).Stwierdzono, że przyznanie świadczenia z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych uzależnione było od okresu zatrudnienia i wymiaru czasu pracy oraz wypłacane w jednakowej wysokości wszystkim pracownikom Biura, co stoi w sprzeczności z treścią art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U z 1996 r. Nr 70 poz. 335 z zm.) o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, w myśl którego jedynym kryterium wysokości przyznanych świadczeń powinna być sytuacja życiowa, rodzinna i materialna osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu. W 2007 r. do Biura wpłynęły 2 skargi od osób fizycznych.Zgodnie z art. 231 ustawy Kodeks postępowania administracyjnego, skargi terminowo przekazano organom właściwym do rozpatrzenia.Geodeta Województwa w 2007 roku na podstawie upoważnienia Marszałka Województwa Mazowieckiego z dnia 21 stycznia 2003 r. wydał 63 zezwolenia na rozpowszechnianie, rozprowadzanie oraz reprodukowanie w celu rozpowszechniania i rozprowadzania map, materiałów fotogrametrycznych i teledetekcyjnych, stanowiących wojewódzki zasób geodezyjny i kartograficzny. Na przykładzie 48 zezwoleń spośród 63 wydanych, stwierdzono że wydawane były z zachowaniem terminów ustawowych.W Biurze stosuje się Regulamin udzielania zamówień publicznych obowiązujący w Urzędzie Marszałkowskim Województwa Mazowieckiego, stanowiący załącznik do uchwały Nr 1456/62/07 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 17 lipca 2007 r. W okresie objętym kontrolą, w Biurze wszczęto i przeprowadzono 10 postępowań.W toku kontroli trzech wybranych postępowań nie stwierdzono nieprawidłowości.Działania Biura w zakresie prowadzenia spraw organizacyjno – kadrowych, przestrzegania terminowości załatwiania spraw oraz prawidłowości udzielania zamówień publicznych w 2007 r. oceniono pozytywnie.

o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U z 1996 r. Nr 70 poz. 335 z zm.).

101 Gmina Garwolin/pow. garwoliński

W toku kontroli ustalono, że:W dniu 23 października 2006 r. pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia

183

http://lexonline.lex.pl/cgi-bin/ocd.cgi?id=4821a0251e6e&&pspdate=2008.05.07&psphas=1&comm=spistr&akt=nr17234231&ver=0

http://lexonline.lex.pl/cgi-bin/ocd.cgi?id=4821a0251e6e&&pspdate=2008.05.07&psphas=1&comm=spistr&akt=nr17234231&ver=0

OSP Wilkowyja

Nr 296

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu samochodu strażackiego.


została zawarta umowa Nr ON.BI.3011-1-17-327/06 na dofinansowanie zakupu samochodu strażackiego, w której określono wysokość dofinansowania na kwotę 53.500,00 zł.W myśl § 3 ust. 5 umowy Gmina zobligowana została do wyłonienia dostawcy samochodu strażackiego, zgodnie z obowiązującymi wówczas przepisami ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177 ze zm.).Realizując wymienione postanowienie umowy Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia na dostawę używanego samochodu strażackiego dla Ochotniczej Straży Pożarnej w Wilkowyji w trybie przetargu nieograniczonego. W wyniku rozstrzygnięcia postępowania w dniu 22 grudnia 2006 r. zawarto umowę pomiędzy Gminą Garwolin a firmą Elmar Zakład Usług Transportowych Marek Wielgosz z Garwolina na dostawę używanego samochodu strażackiego dla Ochotniczej Straży Pożarnej w Wilkowyji, na kwotę 52.965,00 zł. Umowę zawarto w terminie krótszym niż 7 dni od dnia przekazania zawiadomienia o wyborze oferty, co było niezgodne z art. 94. ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.Gmina nie poinformowała w formie pisemnej Województwa Mazowieckiego o rozstrzygnięciu procedury przetargowej, co było niezgodne z § 2 ust. 1 umowy.Rozliczenie dofinansowania zakupu samochodu strażackiego przekazano do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w terminie określonym w § 3 ust. 1 umowy. Rozliczenie sporządzono według wzoru stanowiącego załącznik do umowy.Urząd Marszałkowski Województwa Mazowieckiego przekazał na rachunek Gminy środki finansowe w wysokości 53.500,00 zł, z czego Gmina wydatkowała kwotę 52.965,00 zł. Zwrotu niewykorzystanych środków w wysokości 535,00 zł, bez odsetek dokonano na rachunek Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w terminie określonym w § 3 ust. 3 umowy.Gmina nie zwróciła odsetek w wysokości 2,57 zł, naliczonych od kwoty 535,00 zł jak dla zaległości podatkowych za okres od dnia 27 grudnia 2006 r. do dnia 12 stycznia 2007 r. Ze względu, iż wysokość odsetek nie przekracza trzykrotności wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez „Pocztę Polską” za polecenie przesyłki listowej, zgodnie z art. 54 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8 poz. 60 ze zm.), kwota 2,57 zł nie podlega zwrotowi.Działania Gminy w zakresie wydatkowania środków przekazanych w ramach dotacji udzielonej przez Województwo Mazowieckie w 2006 roku oceniam jako zadawalające, ze względu na następujące uchybienia:1. zawarcie umowy w terminie krótszym niż 7 dni od dnia przekazania zawiadomienia

o wyborze oferty;2. nie zawiadomienie Województwa Mazowieckiego w formie pisemnej o

rozstrzygnięciu procedury przetargowej;3. nie dokonanie zwrotu odsetek.

25.03.2008 r.

102 Gmina Pilawa/pow. garwolińskiOSP Lipówki

Nr 297Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji

W toku kontroli ustalono, że:Kwota dofinansowania wynosiła 90.000 zł.Podwozie samochodu pożarniczego Gmina otrzymała w formie darowizny z Komendy Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej. W związku z posiadaniem podwozia Gmina nie wystąpiła do Zarządu Województwa Mazowieckiego z wnioskiem o zmianę zapisów umowy w zakresie przedmiotu dofinansowania.W chwili karosacji podwozie podarowane przez Komendę Wojewódzką Państwowej Straży Pożarnej miało 23 lata, dlatego nasuwają się wątpliwości co do długości okresu


W wyniku przeprowadzonej kontroli wniesiono o występowanie w przyszłości do Zarządu Województwa Mazowieckiego o zmianę zapisów umowy w przypadku zmiany zakresu przedmiotu dofinansowania

184

przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na . dofinansowanie zakupu podwozia do karosacji średniego samochodu oraz karosacji samochodu pożarniczego średniego.Przeprowadzona w okresie:06.02.2008 – 11.02.2008

eksploatacji pojazdu.Zgodnie z § 2 ust. 1 umowy zawartej z Województwem Mazowieckim pismem z dnia 30 listopada 2006 r. Gmina poinformowała Województwo Mazowieckie o rozstrzygnięciu postępowania. Dotacja została przekazana na konto Gminy w dniu 18 grudnia 2006 r.Środki finansowe zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem określonym w ww. umowie.Rozliczenie dofinansowania Gmina wysłała do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 12 stycznia 2007 r., tj. w terminie określonym w § 3 ust. 1 umowy, według wzoru stanowiącego załącznik do umowy.

określonego w umowie.

103

Miasto i Gmina Grodzisk Mazowiecki/pow. grodziski OSP Kłudno Stare

Nr 298

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie karosacji samochodu Star.


W toku kontroli ustalono, że:Na podstawie ww. umowy Miasto otrzymało dofinansowanie w kwocie 80.000 zł. W celu wyłonienia wykonawcy zadania, Miasto w dniu 29 sierpnia 2006 r. wszczęło postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego. Z wyłonionym Wykonawcą, który zaoferował najkorzystniejszą cenę za realizację zadania, w kwocie 103.148 zł, zawarto umowę. W wyniku kontroli prawidłowości zastosowania przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. (Dz. U. Nr 19, poz. 177 ze zm.) nieprawidłowości nie stwierdzono. W dniu 29 listopada 2006r. Miasto poinformowało Województwo Mazowieckie o zakończeniu procedur przetargowych. W dniu 27 grudnia 2006 r. dokonano odbioru samochodu Star po modernizacji. Zapłaty za realizację zadania dokonano w dniu 29 grudnia 2006 r. z czego kwota 80.000 zł stanowiła dofinansowanie Samorządu Województwa Mazowieckiego, kwota 23.148 zł została wydatkowana ze środków własnych Miasta. Samochód Star znajdował się w budynku OSP Kłudnie Starym, co potwierdziły przeprowadzone oględziny.Rozliczenie z wykorzystania otrzymanych środków finansowych zostało przesłane do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 9 stycznia 2007 r. Pozytywnie oceniono wydatkowanie środków dofinansowania.


104 Gmina Żabia Wola /pow. grodziskiOSP Skuły

Nr 299

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie wykonania zabudowy pożarniczej samochodu GBAM.


W toku kontroli ustalono, że:W dniu 19.10.2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą zawarto umowę Nr ON.BI.I.3011-1-17-108/06 na dofinansowanie wykonania zabudowy pożarniczej samochodu GBAM kwotą 50.000,00 zł. Gmina zobligowana została do wyłonienia wykonawcy zabudowy pożarniczej samochodu GBAM, zgodnie z obowiązującymi wówczas przepisami ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177 ze zm.). Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia na wykonanie zabudowy pożarniczej typu GBA na podwoziu samochodu marki Star 200 w trybie przetargu nieograniczonego. Przedmiot tego postępowania był niezgodny z celem określonym w § 1 umowy, który zdefiniowano jako dofinansowanie wykonania zabudowy pożarniczej samochodu GBAM.W wyniku rozstrzygnięcia postępowania w dniu 3 listopada 2006 r. zawarto umowę pomiędzy Gminą a Przedsiębiorstwem Specjalistycznym „bocar” Sp. z o. o. z Wrzosowa na wykonanie zabudowy pożarniczej typu GBA na podwozie samochodu marki Star 200 z przeznaczeniem dla Ochotniczej Straży Pożarnej w Skułach, na kwotę 120.000,00 zł.Gmina poinformowała Województwo o rozstrzygnięciu postępowania. Realizując zadanie: wykonanie zabudowy pożarniczej samochodu GBA wydatkowała w dniu 27 grudnia 2006 r. kwotę w wysokości 120.000,00 zł (w terminie określonym w § 2 ust. 2 umowy), z czego:


W związku z ustaleniami kontroli wniesiono o pisemne występowanie do Zarządu Województwa Mazowieckiego o zmianę zapisów umowy w przypadku zmiany zakresu przedmiotu dofinansowania określonego w umowie.

185

- 50.000,00 zł stanowiły środki przekazane przez Województwo Mazowieckie,- 70.000,00 zł stanowiły środki własne Gminy.W dniu 9 stycznia 2007 r. samochód marki Star wraz ze zmodernizowanym nadwoziem pożarniczym został przekazany Ochotniczej Straży Pożarnej w Skułach. Rozliczenie dofinansowania wykonania zabudowy pożarniczej samochodu GBA przekazano z zachowaniem terminu umownego.

105

Gmina Sobienie Jeziory/pow. otwockiOSP Wysoczyn

Nr 300

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu samochodu gaśniczego, motopompy pływającej Niagara.


W dniu 19 października 2006 r. pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą została zawarta umowa Nr ON.BI.3011-1-17-128/06 na dofinansowanie zakupu samochodu gaśniczego, w której określono wysokość dofinansowania na kwotę 50.000,00 zł.W myśl § 3 ust. 5 umowy Gmina zobligowana została do wyłonienia dostawcy samochodu gaśniczego, zgodnie z obowiązującymi wówczas przepisami ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177 ze zm.).Realizując wymienione postanowienia umowy Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia na dostawę samochodu strażackiego dla Ochotniczej Straży Pożarnej w Wysoczynie w trybie zapytanie o cenę.W wyniku rozstrzygnięcia postępowania w dniu 14 grudnia 2006 r. zawarto umowę pomiędzy Gminą Sobienie Jeziory a firmą Almar Marlena Korneluk z Wołczkowa na dostawę samochodu pożarniczego marki SCANIA dla Ochotniczej Straży Pożarnej w Wysoczynie za kwotę 100.040,00 zł. Zakup samochodu pożarniczego został sfinansowany ze środków Województwa Mazowieckiego w kwocie 50.000,00 zł oraz ze środków własnych Gminy w kwocie 50.040,00 zł.Rozliczenie dofinansowania zakupu samochodu strażackiego przekazano do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w terminie określonym w § 3 ust. 1 umowy. Rozliczenie sporządzono według wzoru stanowiącego załącznik do umowy.Działania Gminy w zakresie wydatkowania środków przekazanych w ramach dotacji udzielonej przez Województwo Mazowieckie w 2006 roku oceniam pozytywnie.


106

Miasto i Gmina Góra Kalwaria/pow. piaseczyńskiOSP Góra Kalwaria

Nr 301

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu samochodu pożarniczego.


W toku kontroli ustalono, że:Na podstawie ww. umowy Urząd otrzymał dofinansowanie w kwocie 70.647 zł. W celu wyłonienia dostawcy samochodu Urząd przeprowadził postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego, zakończone zawarciem w dniu 27 października 2006 r. umowy z wyłonionym wykonawcą; wartość zamówienia wynosiła 513.600 zł. Samochód został dostarczony przez wykonawcę w dniu 28 października 2006 r. i przekazany protokółem odbioru Ochotniczej Straży Pożarnej w Górze Kalwarii. W dniu 15 grudnia 2006 r. Urząd poinformował Województwo Mazowieckie o zakończeniu procedur przetargowych. Kwota 70.647 zł stanowiła dofinansowanie Samorządu Województwa Mazowieckiego, pozostała kwota w wysokości 442.953 zł pochodziła ze środków własnych Urzędu, środków własnych Ochotniczej Straży Pożarnej w Górze Kalwarii oraz dotacji przyznanej przez Oddział Wojewódzki Związku OSP Województwa Mazowieckiego. Środki dotacji zostały wydatkowane w terminie i na warunkach określonych w umowie o dotację. Rozliczenie z wydatkowania otrzymanych środków finansowych zostało przesłane do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 12 stycznia 2007 r. Zakupiony samochód marki Mercedes - Benz Atego znajdował się w budynku Ochotniczej Straży Pożarnej w Górze Kalwarii, co potwierdziły przeprowadzone oględziny. Pozytywnie oceniono wydatkowanie środków dofinansowania.


186

107

Miasto i Gmina Tarczyn/pow. piaseczyńskiOSP Tarczyn

Nr 302

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu pompy hydraulicznej, zwijadła do węży hydraulicznych, rozpieraki hydrauliczne, zakupu sprzętu przeciwpożarowego, mundurów i obuwia bojowego


W toku kontroli ustalono, że:Na podstawie ww. zawartej, Miasto miało otrzymać dofinansowanie w kwocie 66.505 zł, w tym na zakup pompy hydraulicznej, zwijadła do węży hydraulicznych, rozpieraków kwotę 37.763 zł, na zakup mundurów bojowych, butów, prądownic wodnych, węży tłoczonych i hełmów kwotę 28.742 zł.W celu wyłonienia dostawcy sprzętu specjalistycznego OSP Tarczyn - na mocy porozumienia zawartego z OSP w Suchowole, OSP w Kotorydzu oraz OSP w Pracach Małych - przeprowadził postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na dostawę sprzętu specjalistycznego dla ww. OSP. W wyniku przeprowadzonego postępowania w dniu 15 grudnia 2006 r. zawarto umowę z wyłonionym wykonawcą, zgodnie z którą wartość ogółem zamówienia wyniosła 209.926,51 zł, w tym wartość sprzętu dla OSP Tarczyn 72.032,40 zł (zakup pompy hydraulicznej, zwijadła do węży hydraulicznych, rozpieraków - 43.335 zł, zakup mundurów bojowych, butów, prądownic wodnych, węży tłoczonych i hełmów – 28.697,40 zł). Sprzęt specjalistyczny został dostarczony przez wykonawcę w dniu 19 grudnia 2006 r. i przekazany protokółem odbioru OSP Tarczyn. W dniu 22 grudnia 2006 r., po poinformowaniu Województwa Mazowieckiego o zakończeniu procedur przetargowych, kwota 66.460,40 zł, wpłynęła na rachunek bankowy Miasta. Kwota w wysokości 5.572 zł pochodziła ze środków własnych Miasta. Rozliczenie z wydatkowania otrzymanych środków finansowych zostało przesłane do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 29 grudnia 2006 r. Zakupiony sprzęt specjalistyczny znajdował się w budynku OSP Tarczyn, co potwierdziły przeprowadzone oględziny. Pozytywnie oceniono wydatkowanie środków dofinansowania.


108 Miasto Pułtusk/pow. pułtuskiOSP Grabówiec

Nr 303

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu samochodu pożarniczego, motopompy.


W toku kontroli ustalono, że:W dniu 25 października 2006 r. pomiędzy Województwem Mazowieckim a Miastem zawarto umowę Nr ON.BI.I.3011-1-17-449/06 na dofinansowanie zakupu samochodu pożarniczego oraz motopompy kwotą 88.307 zł. Miasto zostało zobligowane do wyłonienia wykonawcy zgodnie z ustawą Prawo zamówień publicznych. Miasto przeprowadziło postępowanie w trybie zapytania o cenę. W odpowiedzi na przekazane do 12 firm zapytanie o cenę wpłynęły 2 oferty. Na podstawie art. 93 ust. 1 pkt 2 ustawy Pzp postępowanie unieważniono, ponieważ nie zostały złożone, co najmniej dwie oferty niepodlegające odrzuceniu. Następne postępowanie Miasto przeprowadziło w trybie przetargu nieograniczonego. Pismem z dnia 15.12.2006 r. Miasto poinformowało Województwo Mazowieckie, że zakup samochodu i motopompy odbędzie się zgodnie z ustawą Pzp, jednocześnie prosząc o przekazanie dofinansowania. Przetarg został rozstrzygnięty w dniu 18 grudnia 2006 r. Wybrano ofertę firmy Autoryzowany Dealer LEWPOL Marcin Lewicki w Słupnie.Miasto nie wywiązało się z obowiązku zawiadomienia Województwa Mazowieckiego o rozstrzygnięciu postępowania przetargowego, a tym samym nie dotrzymało warunków § 2 ust. 1 umowy zawartej z Województwem Mazowieckim. Dotacja została przekazana na konto Gminy w dniu 22.12.2006 r. w wysokości 88.307 zł. Środki finansowe zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem określonym w ww. umowie. W dniu 25.01.2007 r. zakupiony samochód i motopompa przy udziale przedstawiciela Województwa Mazowieckiego zostały przekazane OSP w Grabówcu. Miasto dokonało przelewu na rachunek dostawcy: kwoty 67.900 zł za samochód w dniu 29.12.2006 r.,


187

kwoty 21.614 zł za motopompę w dniu 27.12.2006 r., tj. w terminie określonym w § 2 ust. 2 umowy zawartej z Województwem Mazowieckim.Rozliczenie wykorzystania przyznanych środków wpłynęło do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 9.01.2007 r. tj. w terminie określonym w § 3 ust. 1 umowy. Rozliczenie sporządzono według wzoru stanowiącego załącznik do umowy.Działania Miasta Pułtusk w zakresie wydatkowania środków dotacji na dofinansowanie zakupu samochodu pożarniczego i motopompy zostały ocenione jako zadowalające, ze względu na nie zawiadomienie Samorządu Województwa o rozstrzygnięciu postępowania oraz przeprowadzenie postępowania z naruszeniem przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006r. Nr 164, poz. 1163 ze zm.).

109

Gmina Teresin/pow. sochaczewskiOSP Szymanów

Nr 304

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do zakupu średniego samochodu strażackiego ratowniczo- gaśniczego.


W toku kontroli ustalono, że:Na podstawie ww. umowy Gmina otrzymała dofinansowanie w kwocie 50.000 zł. Zgodnie z aneksem do umowy o dofinansowanie strony umowy dopuściły możliwość dofinansowania zakupu sprzętu przed datą zawarcia umowy o dotację. W celu wyłonienia dostawcy samochodu Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie zapytania o cenę, zakończone zawarciem w dniu 1 czerwca 2006 r. umowy z wyłonionym wykonawcą. Zapłaty w kwocie 100.000 zł za dostarczony samochód dokonano w dniu 21 czerwca 2006 r. W tym samym dniu pojazd przekazano protokółem odbioru, Ochotniczej Straży Pożarnej w Szymanowie.W dniu 4 grudnia 2006 r. Gmina poinformowała Województwo Mazowieckie o zakończeniu procedur przetargowych. Kwota dofinansowania została przekazana na rachunek bankowy Gminy w dniu 2 stycznia 2007 r. Pozostała kwota na realizację zadania, w wysokości 50.000 zł, pochodziła ze środków własnych Gminy. Rozliczenie z wydatkowania otrzymanych środków finansowych zostało przesłane do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 15 stycznia 2007 r. Zakupiony samochód marki Star 244 L znajdował się w budynku Ochotniczej Straży Pożarnej w Szymanowie, co potwierdziły przeprowadzone oględziny. Pozytywnie oceniono wydatkowanie środków dofinansowania.


110 Gmina Stare Babice/pow. warszawski zachodniOSP Borzęcin Duży

Nr 305

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu pojazdu specjalistycznego ciężkiego.


W toku kontroli ustalono, że:Na podstawie ww. umowy Gmina otrzymała dofinansowanie w kwocie 90.000 zł. W celu wyłonienia dostawcy samochodu, Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego, zakończone zawarciem umowy z wyłonionym wykonawcą w dniu 15 grudnia 2006 r. Samochód został dostarczony przez wykonawcę w dniu 20 grudnia 2006 r. i przekazany protokołem odbioru OSP w Borzęcinie Dużym. Zapłaty w kwocie 170.800 zł, za dostarczony samochód specjalistyczny pożarniczy, dokonano w dniu 28 grudnia 2006 r., z czego kwota 90.000 zł stanowiła dofinansowanie Samorządu Województwa Mazowieckiego, kwota 80.800 zł została wydatkowana ze środków własnych Gminy. Zakupiony samochód znajdował się w budynku OSP Borzęcinie Dużym, co potwierdziły przeprowadzone oględziny. Rozliczenie z wykorzystania otrzymanych środków finansowych zostało przesłane do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 17 stycznia 2007 r., tj. dwa dni po terminie określonym w § 3 pkt 1 umowy o dofinansowanie.Pozytywnie oceniono wydatkowanie środków finansowych dotacji celowej


188

24.01.2008 – 30.01.2008 z zastrzeżeniem niedotrzymania terminu rozliczenia dotacji.

111

Miasto i Gmina Drobin/pow. płockiOSP Maliszewko

Nr 306

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu samochodu pożarniczego.


W toku kontroli ustalono:- w dniu 13 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Miastem i Gminą zawarto umowę Nr ON.BI.I.3011-1-17-99/06 (zwaną dalej umową), na mocy której Województwo Mazowieckie zobowiązało się przekazać Gminie dotację w wysokości 40.000,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie zakupu samochodu pożarniczego. - Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na dostawę samochodu pożarniczego dla jednostki Ochotniczej Straży Pożarnej w Maliszewku o wartości poniżej 60.000,00 euro. W wyniku kontroli dokumentacji ww. postępowania ustalono, że zostało ono przeprowadzone zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 164, poz. 1163 ze zm.).- zgodnie z § 2 ust. 1 umowy Miasto i Gmina poinformowała Samorząd Województwa Mazowieckiego Województwo Mazowieckie o rozstrzygnięciu ww. postępowania o udzielenie zamówienia publicznego pismem Nr SO.0710/1/2006 z dnia 26 października 2006 roku. - na podstawie złożonej informacji Urząd Marszałkowski Województwa Mazowieckiego w dniu 21 listopada 2006 roku przekazał Gminie środki publiczne w kwocie 40.000,00 zł. - na zakup samochodu pożarniczego Gmina wydatkowała kwotę w wysokości 46.000,00 zł z czego: 40.000,00 zł stanowiły środki finansowe przedmiotowej dotacji, 6.000,00 zł stanowiły środki własne Miasta i Gminy.- w dniu 23 listopada 2006 roku Miasto i Gmina dokonała zapłaty w kwocie 46.000,00 zł za zakup samochodu pożarniczego, tj. zgodnie z przeznaczeniem określonym w § 1 umowy.- ww. samochód przekazany został w dniu 6 listopada 2006 roku Ochotniczej Straży Pożarnej w Maliszewku przy udziale przedstawiciela Samorządu Województwa Mazowieckiego. - rozliczenie z wykorzystania przedmiotowych środków dotacji, opiewające na ogólną kwotę 40.000,00 zł oraz wymagane kserokopie faktury zakupu i polecenia przelewu środków finansowych na konto wykonawcy, Gmina przekazała do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 8 grudnia 2006 roku, tj. przed upływem terminu określonego w § 3 ust. 1 umowy – do dnia 15 stycznia 2007 roku.


112 Gmina Brudzeń Duży/pow. płockiOSP Sikórz

Nr 307

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do zabudowy samochodu bojowego.

W toku kontroli ustalono:- w dniu 13 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą zawarto umowę Nr ON.BI.I.3011-1-17-82/06 (zwaną dalej umową), na mocy której Województwo Mazowieckie zobowiązało się przekazać Gminie dotację w wysokości 50.000,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie zabudowy samochodu pożarniczego. - Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na wyłonienie wykonawcy zabudowy samochodu dla jednostki Ochotniczej Straży Pożarnej w Sikorzu o wartości poniżej 60.000,00 euro. W wyniku kontroli dokumentacji ww. postępowania ustalono, że zostało ono przeprowadzone zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 164, poz.1163 ze zm.). Realizując ww. postanowienie umowy- zgodnie z § 2 ust. 1 umowy Gmina poinformowała Samorząd Województwa


189


Mazowieckiego Województwo Mazowieckie o rozstrzygnięciu ww. postępowania o udzielenie zamówienia publicznego pismem Nr BGK 341-9/06 z dnia 15 grudnia 2006 roku. Na podstawie złożonej informacji Urząd Marszałkowski Województwa Mazowieckiego w dniu 28 grudnia 2006 roku przekazał Gminie środki publiczne w łącznej kwocie 50.000,00 zł. - Gmina na zadanie pn. „Zakup sprzętu specjalistycznego dla Ochotniczej Straży Pożarnej Sikórz” (zabudowa samochodu bojowego) wydatkowała kwotę w wysokości 128.400,00 zł z czego: 60.000,00 zł stanowiły środki finansowe przyznane przez Zarząd Oddziału Wojewódzkiego Związku Ochotniczych Straży Pożarnych RP Województwa Mazowieckiego w Warszawie na realizację ww. zadania, 50.000,00 zł stanowiły środki finansowe przedmiotowej dotacji, 18.400,00 zł stanowiły środki własne Gminy.- w dniu 29 grudnia 2006 roku Gmina dokonała zapłaty w kwocie 50.000,00 zł za zabudowę samochodu pożarniczego, tj. zgodnie z przeznaczeniem określonym w § 1 umowy. - w dniu 15 grudnia 2006 roku przedstawiciel Ochotniczej Straży Pożarnej w Sikorzu odebrał od wykonawcy zabudowy, tj. firmy „BOCAR” Sp. z o.o. z siedzibą w miejscowości Korwinów, zabudowany (typ GBA) samochód pożarniczy marki STAR 266.- rozliczenie z wykorzystania przedmiotowych środków dotacji, opiewające na ogólną kwotę 50.000,00 zł oraz wymagane kserokopie faktur zakupu wraz z kserokopią polecenia przelewu środków finansowych, Gmina przekazała do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 9 stycznia 2007 roku, tj. przed upływem terminu określonego w § 3 ust. 1 umowy – do dnia 15 stycznia 2007 roku.

113 Gmina Nowy Duninów/pow. płockiOSP Nowy Duninów

Nr 308

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu średniego samochodu bojowego.


W toku kontroli ustalono:- w dniu 13 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą zawarto umowę Nr ON.BI.I.3011-1-17-89/06 (zwaną dalej umową), na mocy której Województwo Mazowieckie zobowiązało się przekazać Gminie dotację w wysokości 100.000,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie zakupu średniego samochodu bojowego. - Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie zapytania o cenę na dostawę średniego samochodu pożarniczego dla jednostki Ochotniczej Straży Pożarnej w Nowym Duninowie. W wyniku kontroli dokumentacji ww. postępowania ustalono, że zostało ono przeprowadzone zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 164, poz.1163 ze zm.).- zgodnie z § 2 ust. 1 umowy Gmina poinformowała Samorząd Województwa Mazowieckiego Województwo Mazowieckie o rozstrzygnięciu ww. postępowania o udzielenie zamówienia publicznego pismem Nr RG.3020/79/2006 z dnia 14 grudnia 2006 roku. Na podstawie złożonej informacji Urząd Marszałkowski Województwa Mazowieckiego w dniu 21 grudnia 2006 roku przekazał Gminie środki publiczne w wysokości 99.000,00 zł. - wydatkowania środków dofinansowania z Województwa Mazowieckiego w kwocie 99.000,00 zł Gmina dokonała w dniu 22 grudnia 2006 roku, tj. w terminie określonym w § 2 ust. 2 umowy – do dnia 31 grudnia 2006 roku.- rozliczenie z wykorzystania przedmiotowych środków dotacji, opiewające na ogólną kwotę 99.000,00 zł oraz wymagane załączniki (kserokopia faktury zakupu oraz kserokopia polecenia przelewu środków finansowych), Gmina przekazała do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 11 stycznia 2007 roku, tj.


190

przed upływem terminu określonego w § 3 ust. 1 umowy – do dnia 15 stycznia 2007 roku.

114 Gmina Słubice/pow. płockiOSP Wiączemin PolskiOSP Słubice

Nr 309, 310

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu lekkiego samochodu pożarniczego.

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu lekkiego samochodu pożarniczego, zestawu medycznego, pompy pływającej Niagara, rozpieraka, zakupu sprzętu przeciwpożarowego.


W toku kontroli ustalono: W dniu 13 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą Słubice zawarto:- umowę Nr ON.BI.3011-1-17-91/06, na mocy której Województwo Mazowieckie zobowiązało się do przekazania Gminie kwoty dotacji w wysokości 75.600,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie zakupu lekkiego samochodu pożarniczego na potrzeby Ochotniczej Straży Pożarnej w Wiączeminie Polskim,- umowę Nr ON.BI.3011-1-17-92/06, na mocy której Województwo Mazowieckie zobowiązało się przekazać Gminie środki dotacji w wysokości 92.506,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie zakupu lekkiego samochodu pożarniczego, zestawu medycznego, pompy pływającej i rozpieraków, na potrzeby Ochotniczej Straży Pożarnej w Słubicach. Na podstawie § 3 ust. 5 ww. umów Gmina zobligowana została do wyłonienia wykonawców (dostawców) ww. samochodów i sprzętu zgodnie z przepisami obowiązującej wówczas ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 164, poz.1163 ze zm.). Realizując ww. postanowienie umowy Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na dostawę dwóch fabrycznie nowych lekkich samochodów pożarniczych w trybie przetargu nieograniczonego o wartości wyrażonej w złotych nie przekraczającej 60.000 euro. W wyniku kontroli dokumentacji ww. postępowania stwierdzono, że umowę z wybranym dostawcą na kwotę 185.999,98 zł zawarto w dniu 13 listopada 2006 roku (zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty przekazano w dniu 6 listopada 2006 roku), czyli dzień przed upływem 7 dniowego terminu określonego w art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, naruszając tym samym cyt. normę prawną. Powyższa czynność nie miała wpływu na wynik postępowania.Zgodnie z § 2 ust. 1 przedmiotowych umów Gmina w piśmie z dnia 13 listopada 2006 roku poinformowała Województwo Mazowieckie o rozstrzygnięciu ww. postępowania. Na podstawie powyższej informacji Urząd Marszałkowski Województwa Mazowieckiego w dniu 4 grudnia 2006 roku przekazał Gminie środki dotacji w kwocie 168.106,00 zł, z czego kwotę 75.600,00 zł na realizację umowy Nr ON.BI.3011-1-17-91/06, a kwotę 92.506,00 zł na realizację umowy Nr ON.BI.3011-1-17-92/06. Z otrzymanych środków dotacji Gmina zakupiła:- w ramach realizacji umowy Nr ON.BI.3011-1-17-91/06 w wyniku przeprowadzenia opisanego powyżej postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, zakupiła lekki samochód pożarniczy marki Ford Transit Furgon za kwotę 92.999,99 zł (brutto), z czego środki otrzymanej dotacji stanowiły 75.600,00 zł, pozostałość 17.399,99 zł stanowiły środki własne Gminy;- w ramach realizacji umowy Nr ON.BI.3011-1-17-92/06: lekki samochód pożarniczy marki Ford Transit Furgon, w wyniku przeprowadzonego opisanego powyżej postępowania o udzielenie zamówienia publicznego za kwotę 92.999,99 zł (brutto); motopompę pływającą „NIAGARA”, za kwotę 5.243,00 zł (brutto), bez stosowania przepisów w zakresie udzielania zamówień publicznych – zgodnie z postanowieniami art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych, w związku z wartością powyższego zakupu, która to wartość nie przekraczała wyrażonej w złotych kwoty 6.000 euro; zestaw ratowniczy medyczny, za kwotę 5.243,00 zł (brutto), bez stosowania przepisów w zakresie udzielania zamówień publicznych – zgodnie z postanowieniami art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych, w związku z wartością ww. zakupu, która to

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 12.03.2008 r. W związku z powyższym na podstawie § 3 ust. 3 umowy Nr ON.BI.3011-1-17-92/06 wniesiono o dokonanie na rachunek Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego zapłaty odsetek w wysokości 46,40 zł naliczonych od kwoty zwróconych niewykorzystanych środków dotacji w wysokości 6.420,00 zł.

191

wartość nie przekraczała wyrażonej w złotych kwoty 6.000 euro. Ogółem na ww. zakupy Gmina wydatkowała kwotę 196.485,98 zł, z czego środki dotacji stanowiły kwotę 161.686,00 zł, a kwotę 34.799,98 zł stanowiły środki własne Gminy. Gmina w ramach realizacji umowy Nr ON.BI.3011-1-17-92/06 nie dokonała zakupu rozpieraków, w związku z powyższym w dniu 28 grudnia 2006 roku dokonała zwrotu do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego niewykorzystanych środków dotacji w wysokości 6.420,00 zł, bez należnych odsetek. Zgodnie z postanowieniami §3 ust. 3 ww. umowy zwrot niewykorzystanych środków dotacji powinien nastąpić: „…w terminie [do dnia 15 stycznia 2007 roku] wraz z odsetkami w wysokości jak dla zaległości podatkowych naliczanych od dnia przekazania środków przez Województwo [4 grudnia 2006 roku]…”. Zapłaty za zakupione samochody Gmina dokonała w dniu 19 grudnia 2006 roku, a za motopompę i zestaw ratowniczy w dniu 22 grudnia 2006 roku, tj. w terminach określonych w § 2 ust. 2 przedmiotowych umów – do dnia 31 grudnia 2006 roku. Rozliczenia z wykorzystania środków dotacji na ogólną kwotę 161.686,00 zł wraz z załącznikami, tj. kserokopiami faktur oraz poleceń przelewów środków finansowych na konta Wykonawców, zostało przesłane do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego:– w dniu 20 grudnia 2006 roku – dotyczące realizacji umowy Nr ON.BI.3011-1-17-

91/06,– w dniu 27 grudnia 2006 roku – dotyczące realizacji umowy Nr ON.BI.3011-1-17-

92/06,tj. przed upływem terminów określonych w § 3 ust. 1 ww. umów – do dnia 15 stycznia 2007 roku.Pozytywnie oceniono działania Gminy Słubice w zakresie wydatkowania środków dotacji przekazanych przez Samorząd Województwa Mazowieckiego w 2006 roku, z zastrzeżeniami dotyczącymi dokonania zwrotu niewykorzystanych środków dotacji bez należnych odsetek oraz niedotrzymania terminu zawarcia umowy na dostawę dwóch lekkich samochodów pożarniczych określonego w art. 94 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655).

114 Gmina Zawidz/pow. sierpeckiOSP Zawidz

Nr 311

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu wozu bojowego.


W toku kontroli ustalono: W zakresie realizacji postanowień umowy o dofinansowanie Nr ON.BI.I.3011-1-17-47/06 zawartej w dniu 13 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą ustalono:- na podstawie § 3 ust. 5 umowy Gmina została zobligowana do przeprowadzenia procedur przetargowych zgodnie z przepisami wówczas obowiązującej ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177, z późn. zm.). Realizując postanowienia przedmiotowej umowy dotacji Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na wykonanie karosażu samochodu strażackiego. Przedmiot tego postępowania był niezgodny z celem określonym w § 1 umowy, który zdefiniowano jako dofinansowanie zakupu strażackiego wozu bojowego,- ustalanie wartości szacunkowej przedmiotu zamówienia na kwotę 129.850,00 zł brutto (wraz z podatkiem VAT) nastąpiło w dniu otwarcia ofert, tj. 12 czerwca 2006 roku na podstawie ceny zawartej w jedynej złożonej ofercie, która była tożsama z ww. kwotą,- oświadczenie, o którym mowa w art. 17 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych zostało złożone przez Wójta Gminy po rozstrzygnięciu ww. postępowania (w trakcie


192

kontroli w dniu 22 stycznia 2008 roku),- zgodnie z treścią § 2 ust. 1 umowy Gmina została zobowiązana do pisemnego poinformowania Województwa o rozstrzygnięciu procedur przetargowych. Powyższe postanowienie nie zostało zrealizowane, gdyż informacja o wyniku postępowania została przekazana telefonicznie,- Gmina przekazała na rachunek wykonawcy karosażu wozu bojowego z własnych środków kwotę w wysokości 100.000,00 zł w dniu 23 listopada 2006 roku, tj. w terminie określonym w § 2 ust. 2 umowy. Ww. kwota została przekazana przez Województwo na rachunek Gminy w dniu 30 listopada 2006 roku,- rozliczenie dofinansowania karosażu wozu strażackiego wraz z kserokopią faktury i przelewu zostało przesłane do Urzędu Marszałkowskiego terminowo w dniu 15 stycznia 2007 roku,- w wyniku oględzin strażackiego wozu bojowego stwierdzono, że karosaż został wykonany zgodnie ze specyfikacją techniczną stanowiącą załącznik do umowy zawartej przez Gminę z wykonawcą w dniu 3 lipca 2006 roku.

115

Gmina i Miasto Wyszogród/pow. płockiOSP Rębowo

Nr 312

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu motopompy, zakupu odzieży reprezentacyjnej.


W toku kontroli ustalono: - w dniu 13 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą i Miastem Wyszogród zawarto umowę Nr ON.BI.I.3011-1-17-19/06 (zwaną dalej umową), na mocy której Województwo Mazowieckie zobowiązało się przekazać Gminie dotację w wysokości 54.713,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie zakupu motopomp i odzieży reprezentacyjnej; - na podstawie § 3 ust. 5 umowy Gmina została zobligowana do przeprowadzenia procedur przetargowych zgodnie z przepisami wówczas obowiązującej ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 164, poz. 1163 ze zm.);- w wyniku kontroli dokumentacji postępowania o udzielenie zamówienia publicznego stwierdzono, że umowę z wybranym Dostawcą zawarto dzień przed upływem 7 dniowego terminu określonego w art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych;- zgodnie z § 2 ust. 1 umowy Gmina poinformowała pisemnie Województwo o rozstrzygnięciu procedur przetargowych. Na podstawie złożonej informacji Urząd Marszałkowski Województwa Mazowieckiego w dniu 22 grudnia 2006 roku przekazał Gminie środki publiczne w łącznej kwocie 51.216,05 zł; - rozliczenie z wykonania zadania, zawierające wykaz zakupionego sprzętu i odzieży na ogólną kwotę 51.244,31 zł oraz wymagane kserokopie faktur zakupu wraz z kserokopią przelewu Gmina przekazała do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 12 stycznia 2007 roku, tj. zgodnie z terminem określonym w § 3 ust. 1 umowy;- w dniu 29 grudnia 2006 roku Burmistrz Gminy i Miasta Wyszogród przekazał Ochotniczej Straży Pożarnej w Rębowie zakupiony specjalistyczny sprzęt i odzież reprezentacyjną bez udziału przedstawicieli Województwa.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 20.02.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli wniesiono o ścisłe przestrzeganie postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655) w szczególności dotyczących terminów zawierania umów określonych w art. 94 ust. 1 cyt. ustawy.

116 Gmina Szczutowo/pow. sierpeckiOSP Szczutowo

Nr 313

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez

W toku kontroli ustalono: -w dniu 13 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą Szczutowo zawarto umowę Nr ON.BI.I.3011-1-17-46/06, na mocy której Województwo zobowiązało się do przekazania Gminie kwoty w wysokości 50.000,00 zł z przeznaczeniem na dofinansowanie karosacji samochodu ratowniczo-gaśniczego;- zgodnie z § 3 ust. 5 umowy Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na wykonanie karosacji o wartości wyrażonej w złotych nie przekraczającej 60.000 euro; - zgodnie z § 2 ust. 1 umowy Gmina w dniu 15.12.2006 r. poinformowała pisemnie Województwo o rozstrzygnięciu procedur przetargowych;


193

Województwo Mazowieckie na dofinansowanie karosacji samochodu ratowniczo- gaśniczego Star 266.


- na podstawie powyższej informacji Województwo w dniu 21 grudnia 2006 roku przekazało Gminie środki dotacji w łącznej kwocie 50.000,00 zł;- protokółem z dnia 22 grudnia 2006 roku wykonawca przekazał OSP w Szczutowie, która działała w imieniu Gminy samochód po przeprowadzonej karosacji;- za wykonaną usługę karosacji samochodu dokonano zapłaty w kwocie 51.500,00 zł,( kwotę 1.500,00 zl stanowiły środki własne Gminy) w dniu 28 grudnia 2006 roku, tj. w terminie określonym w § 2 ust.2 umowy – do 31 grudnia 2006 roku;- rozliczenie z wykorzystania środków dotacji wraz z kserokopią faktury oraz kserokopią przelewu środków finansowych na konto wykonawcy zostało przesłane do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 11 stycznia 2007 roku, tj. przed upływem terminu określonego w § 3 ust. 1 umowy – do dnia 15 stycznia 2007 roku.

117 Miasto i Gmina Glinojeck/pow. ciechanowskiOSP Glinojeck

Nr 314

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu lekkiego samochodu pożarniczego, zestawu ratownictwa technicznego.


W toku kontroli ustalono: W dniu 25.10.2006 r. pomiędzy Województwem Mazowieckim a Miastem zawarto umowę, o dofinansowanie zakupu lekkiego samochodu pożarniczego oraz zestawu ratownictwa technicznego kwotą 82.800,00 zł.W związku z dofinansowaniem kwotą 100.000,00 zł przez Zarząd Główny Związku Ochotniczych Straży Pożarnych RP (zwanym dalej ZG ZOSP RP) na podstawie pełnomocnictwa udzielonego przez OSP Glinojeck postępowanie na dostawę lekkiego samochodu ratowniczo-gaśniczego na bazie furgonu 4x2 przeprowadził ten podmiot.Miasto nie zwróciło się do Województwa o zmianę zapisu umowy dotyczącego podmiotu przeprowadzającego postępowanie o zamówienie publiczne.W wyniku postępowania w trybie przetargu nieograniczonego na dostawę zestawu ratownictwa technicznego wybrano jedynego wykonawcę firmę „DELTA SERVICE” sp. j. z Zielonki.W myśl § 2 ust. 1 umowy Miasto poinformowało Województwo o rozstrzygnięciu przetargów. Łączna wartość zakupu lekkiego samochodu pożarniczego oraz zestawu ratownictwa technicznego dla OSP Glinojeck wyniosła 196.868,84 zł (brutto).Wartość zakupu lekkiego samochodu pożarniczego dla OSP w Glinojecku wyniosła 128.800,00 zł (brutto), w tym:

28.400,00 zł wynosiły środki przekazane przez Województwo Mazowieckie, 100.000,00 zł wynosiły środki z dofinansowania ZG ZOSP RP.

Na rachunek firmy Ford Polska sp. z o.o. kwota 28.400,00 zł została przekazana w dniu 31.08.2006 r.Wartość zestawu ratownictwa technicznego dla OSP w Glinojecku wyniosła 68.468,84 zł (brutto), w tym:

54.400,00 zł wynosiły środki przekazane przez Województwo Mazowieckie, 14.068,84 zł wynosiły środki własne Miasta.

Na rachunek firmy „DELTA SERVICE” sp. j. kwota 68.468,84 zł, została przekazana w dniu 29 grudnia 2006 r., tj. w terminie określonym w § 2 ust. 2 umowy.Zakupiony samochód i sprzęt ratownictwa technicznego stanowią majątek OSP Glinojeck. W dniu 8 listopada 2006 roku zakupiony samochód pożarniczy przy udziale przedstawiciela Województwa Mazowieckiego został przekazany w użytkowanie OSP Glinojeck.Rozliczenie wykorzystania przyznanych środków wraz z wymaganymi w § 3 ust. 2 umowy załącznikami dostarczono do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 11 stycznia 2007 r., tj. w terminie określonym w § 3 ust. 1 umowy.


194

Działania Miasta i Gminy Glinojeck w zakresie wydatkowania środków na dofinansowanie zakupu lekkiego samochodu pożarniczego oraz zestawu ratownictwa technicznego oceniono pozytywnie z zastrzeżeniem ze względu na niedotrzymanie § 3 ust. 5 w związku z § 6 umowy zawartej z Województwem. Wnoszę o ścisłe przestrzeganie postanowień umów zawartych z Zarządem Województwa Mazowieckiego o dofinansowanie.

118

Gmina Grudusk/pow. ciechanowskiOSP Grudusk

Nr 315

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie karosażu samochodu.


W toku kontroli ustalono: W dniu 25 października 2006 r. pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą zawarto umowę Nr ON.BI.I.3011-1-17-417/06 na dofinansowanie karosażu samochodu kwotą 50.000 zł. Gmina została zobligowana do wyłonienia wykonawcy zgodnie z ustawy Prawo zamówień publicznych. W wyniku wszczęcia postępowania w trybie przetargu nieograniczonego zostały złożone 2 oferty. Stwierdzono, że oferta firmy ABOT zawierała 7% VAT – 5.649 zł, który został poprawiony przez Komisję Przetargową na 22% VAT – 17.754 zł.Dokonana zmiana była niezgodna z art. 88 ustawy PZP oraz z rozdziałem XIII pkt 8 lit. b specyfikacji istotnych warunków zamówienia.Oferta firmy Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Handlowo – Usługowe „OSINY” nie odpowiadała treści SIWZ, ponieważ wykonawca nie uwzględnił wykonania zasilacza spalinowego do rozpieracza, wymaganego przez zamawiającego. Gmina nie odrzuciła ww. oferty, co było niezgodne z art. 89 ust. 1 pkt 2 ustawy PZP. Wobec faktu, iż żadna ze złożonych ofert nie spełniała warunków SIWZ, to zamawiający nie unieważnił postępowania, co stanowiło naruszenie art. 93 ust. 1 pkt 1 Pzp. W postępowaniu na wykonanie modernizacji samochodu ratowniczo-gaśniczego „Jelcz” dla OSP Grudusk wybrano ofertę firmy Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Handlowo – Usługowe „OSINY” Spółka z o. o. z Borek.W myśl § 2 ust. 1 umowy, pismem z dnia 18.12.2006 r. Gmina poinformowała Województwo o rozstrzygnięciu przetargu na wykonanie modernizacji samochodu ratowniczo-gaśniczego. Wartość modernizacji samochodu ratowniczo-gaśniczego „Jelcz” dla OSP Grudusk wyniosła 91.378,00 zł (brutto).W dniu 18.04.2007 r. samochód ratowniczo-gaśniczy typu „Jelcz” przy udziale przedstawiciela Województwa Mazowieckiego został przekazany OSP Grudusk.Środki finansowe w kwocie 50.000,00 zł przyznane przez Województwo Mazowieckie zostały przekazane na rachunek Gminy w dniu 22.12.2006 r. Gmina przekazała kwotę 50.000,00 zł na rachunek Wykonawcy w dniu 28.12.2006 r., tj. w terminie określonym w § 2 ust. 2 umowy.Rozliczenie wykorzystania przyznanych środków, wraz z wymaganymi w § 3 ust. 2 umowy załącznikami dostarczono do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 15.01.2007 r. tj. w terminie określonym w § 3 ust. 1 umowy.Działania Gminy w zakresie wydatkowania środków przekazanych w ramach dotacji udzielonej przez Samorząd Województwa Mazowieckiego w 2006 roku, z uwagi na fakt naruszenia podczas wyboru Wykonawcy przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych zostały ocenione negatywnie.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 20.03.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli wniesiono o ścisłe przestrzeganie postanowień umów zawartych z Samorządem Województwa Mazowieckiego o dofinansowanie oraz przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1665).

Zawiadomienie do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych skierowano dnia 15.04.2008 r. (dotyczy również kontroli nr 317)

119 Gmina Gołymin Ośrodek/pow. ciechanowskiOSP Gołymin Ośrodek

Nr 316

W toku kontroli ustalono: W zakresie realizacji postanowień umowy o dofinansowanie Nr ON.BI.I.3011-1-17-416/06 zawartej w dniu 25 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą:-w § 3 ust. 5 umowy Gmina została zobligowana do wyłonienia wykonawcy (dostawcy)


195

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu i montażu wysokociśnieniowego agregatu wodno-pianowego, remont samochodu Jelcz, zakupu sprzętu przeciwpożarowego.


przedmiotu umowy zgodnie z przepisami obowiązującej wówczas ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177, z późn. zm.).- Gmina dokonała zakupu wysokociśnieniowego agregatu wodno-pianowego oraz węży pożarniczych w oparciu o postanowienia art. 4 pkt 8 ww. ustawy Pzp.- modernizacji samochodu ratowniczo-gaśniczego marki Jelcz dokonano po przeprowadzonym postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego, - zgodnie z treścią § 2 ust. 1 umowy Gmina poinformowała pisemnie Województwo o rozstrzygnięciu procedur przetargowych (pismem wysłanym w dniu 15 listopada 2006 roku),- środki finansowe w kwocie 44.378,00 zł przyznane przez Województwo zostały przekazane na rachunek Gminy w dniu 1 grudnia 2006 roku,- Gmina wydatkowała ww. środki w terminie określonym w § 2 ust. 2 umowy dotacji, tj.:

w dniu 30 listopada 2006 roku Gmina przekazała na rachunek dostawcy węży W-52 oraz węży W-75 kwotę w wysokości 4.388,01 zł, w tym ze środków dotacji 4.378,00 zł oraz ze środków własnych 10,01 zł,

w dniu 28 grudnia 2006 roku Gmina przekazała na rachunek dostawcy i wykonawcy montażu agregatu wysokociśnieniowego wodno-pianowego kwotę w wysokości 14.612,40 zł, w tym ze środków dotacji 7.000,00 zł oraz ze środków własnych 7.612,40 zł,

w dniu 21 grudnia 2006 roku Gmina przekazała na rachunek wykonawcy modernizacji samochodu ratowniczo-gaśniczego Jelcz kwotę w wysokości 61.311,00 zł, w tym ze środków dotacji 33.000,00 zł oraz ze środków własnych 28.311,00 zł,- rozliczenie przyznanej kwoty dofinansowania wraz z wymaganymi dowodami księgowymi zostało dostarczone do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 29 grudnia 2006 roku, tj. w terminie określonym w § 3 ust. 1 umowy dotacji,- przekazanie zakupionego sprzętu specjalistycznego OSP Gołymin nastąpiło w dniu 18 kwietnia 2007 roku w obecności Marszałka Województwa Mazowieckiego.

120 Gmina Grudusk/pow. ciechanowskiOSP Łysakowo

Nr 317

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie przekarosowania samochodu pożarniczego.


W toku kontroli ustalono: W dniu 25.10.2006 r. pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą zawarto umowę, w której Województwo zobowiązało się dofinansować przekarosowanie samochodu pożarniczego kwotą 50.000 zł. Gmina została zobligowana do wyłonienia Wykonawcy zgodnie z przepisami ustawy Prawo zamówień publicznych.W wyniku wszczęcia postępowania w trybie przetargu nieograniczonego zostały złożone 2 oferty. Stwierdzono, że oferta firmy ABOT zawierała 7% VAT – 8.267,00 zł, który został poprawiony przez Komisję Przetargową na 22% VAT – 25.982,00 zł.Dokonana zmiana była niezgodna z art. 88 ustawy Pzp oraz z rozdziałem XIII pkt 8 lit. b specyfikacji istotnych warunków zamówienia, zwanej dalej siwz.Oferta firmy Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Handlowo – Usługowe „OSINY” nie odpowiadała treści siwz, ponieważ wykonawca nie uwzględnił Zestawu CT 3124 do ratownictwa drogowego, wymaganego w opisie przedmiotu zamówienia.Zamawiający nie odrzucił ww. oferty, co było niezgodne z art. 89 ust. 1 pkt 2 ustawy Pzp.Wobec faktu, iż żadna ze złożonych ofert nie spełniała warunków siwz, to zamawiający nie unieważnił postępowania, co stanowiło naruszenie art. 93 ust. 1 pkt 1 Pzp. W postępowaniu wybrano ofertę firmy Przedsiębiorstwo Produkcyjno – Handlowo – Usługowe „OSINY” Spółka z o.o. z Borek.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 20.03.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli wniesiono o ścisłe przestrzeganie postanowień umów zawartych z Województwem Mazowieckim o dofinansowanie oraz przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1665).

Zawiadomienie do Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicznych skierowano dnia 15.04.2008 r. (dot. również kontroli nr 315)

196

W myśl § 2 ust. 1 umowy, pismem z dnia 18.12.2006 r. Gmina poinformowała Województwo o rozstrzygnięciu przetargu. Wartość modernizacji samochodu pożarniczego typu „Leśnik” – Star 266 dla OSP Łysakowo wyniosła 109.800,00 zł (brutto).W dniu 18.04.2007 roku samochód gaśniczy typu „Leśnik” – Star 266 przy udziale przedstawiciela Województwa Mazowieckiego został przekazany w użytkowanie OSP Łysakowo.Środki finansowe w kwocie 50.000,00 zł Województwo Mazowieckie przekazało na rachunek Gminy w dniu 22.12.2006 r. Na rachunek Wykonawcy kwota 50.000,00 zł została przekazana w dniu 28.12.2006 r., tj. w terminie określonym w § 2 ust. 2 umowy.Rozliczenie wykorzystania przyznanych środków wraz z wymaganymi w § 3 ust. 2 umowy załącznikami dostarczono do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 15.01.2007 r., tj. w terminie określonym w § 3 ust. 1 umowy.Działania Gminy w zakresie wydatkowania środków przekazanych w ramach dotacji udzielonej przez Samorząd Województwa Mazowieckiego w 2006 roku, z uwagi na fakt naruszenia podczas wyboru Wykonawcy przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych zostały ocenione negatywnie.

121 Gmina Karniewo/pow. makowskiOSP Karniewo

Nr 318

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do zakupu podwozia Star 266, karosacji średniego samochodu ratowniczo-gaśniczego.


W toku kontroli ustalono:W dniu 18 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą Karniewo zawarto umowę Nr ON.BI.I.3011-1-17-279/06 (zwaną dalej umową), na mocy której Województwo Mazowieckie zobowiązało się przekazać Gminie dotacje w wysokości 90.000,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie zakupu podwozia celem karosacji średniego samochodu ratowniczo – gaśniczego oraz na karosację średniego samochodu ratowniczo gaśniczego.Realizując ww. postanowienie umowy Gmina przeprowadziła dwa postępowania o udzielenie zamówień publicznych:- na zakup podwozia samochodu ciężarowego Star – 266, w trybie z wolnej ręki powołując się na dyspozycję art. 67 ust. 1 pkt 1 lit a ustawy Prawo zamówień publicznych: „ …dostawy mogą być świadczone tylko przez jednego wykonawcę […] z przyczyn technicznych o obiektywnym charakterze…”.W związku z wartością powyższego zamówienia, tj. 24.610,00 zł (brutto), która to wartość wyrażona w złotych nie przekraczała kwoty 6.000 euro, Gmina zgodnie z postanowieniami art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych nie była zobowiązana do stosowania przepisów w zakresie udzielania zamówień publicznych;- na wykonanie karosacji samochodu pożarniczego typu GBA 2,5/16 na podwoziu Star – 266 dla OSP w Karniewie, w trybie przetargu nieograniczonego o wartości wyrażonej w złotych nie przekraczającej 60.000 euro. Gmina poinformowała Samorząd Województwa Mazowieckiego o rozstrzygnięciu procedur przetargowych pismem z dnia 16 listopada 2006 roku znak: Nr ZP-6/3/2006. Na podstawie powyższej informacji Województwo Mazowieckie przekazało Gminie środki dotacji w kwocie 90.000,00 zł w dniu 01.12.2006 r.Zakupiony sprzęt został ujęty w ewidencji majątku Gminy i przekazany OSP Karniewo w dniu 3 czerwca 2007 roku.Zapłaty za powyższe dokonano: kwotę 24.610,00 zł w dniu 02.11.2008 r. oraz kwotę 65.390,80 zł w dniu 28.12.2006 r.Rozliczenie dofinansowania zakupu podwozia celem karosacji średniego samochodu ratowniczo – gaśniczego oraz na karosację średniego samochodu ratowniczo gaśniczego wraz z załącznikami tj.: kserokopiami faktur: Nr 090/2006 oraz Nr FA/1042/2006 oraz


197

kserokopią przelewów zostało przesłane do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 8 stycznia 2007 roku, tj. przed upływem terminu określonego w § 3 ust. 1 umowy.Otrzymana przez Gminę dotacja w wysokości 90.000,00 zł została wydatkowana w wysokości i w terminach określonych w umowie oraz zgodnie z jej przeznaczeniem.

122

Gmina Płoniawy Bramura/pow. makowskiOSP Węgrzynowo

Nr 319

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu średniego samochodu bojowego.


W toku kontroli ustalono:W dniu 18 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą Karniewo zawarto umowę Nr ON.BI.I.3011-1-17-283/06 (zwaną dalej umową), na mocy której Województwo zobowiązało się do przekazania Gminie kwoty w wysokości 100.000,00 zł z przeznaczeniem na dofinansowanie zakupu średniego samochodu bojowego.Gmina przeprowadziła zgodnie z przepisami wówczas obowiązującej ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 164, poz.1163, ze zm.) postępowanie przetargu nieograniczonego na zakup ww. samochodu.Gmina poinformowała Samorząd Województwa Mazowieckiego o rozstrzygnięciu procedur przetargowych pismem z dnia 5 grudnia 2006 roku Nr UG.Boś.5514-01/06. Na podstawie powyższej informacji Województwo przekazało Gminie środki dotacji w kwocie 100.000,00 zł w dniu 15.12.2006 r.Za zakupiony samochód zapłaty dokonano w dniu w dniu 29.12.2008 r., tj. w terminie określonym w § 2 ust. 1 przedmiotowej umowy. Sprzęt został ujęty w ewidencji majątku Gminy i przekazany ochotniczej Straży Pożarnej w Węgrzynowie w dniu 30 grudnia 2006 roku. Rozliczenie dofinansowania zakupu średniego samochodu bojowego wraz z załącznikami tj. kserokopiami faktury Nr 75/2006 oraz kserokopią przelewu zostało przesłane do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 11 stycznia 2007 roku, tj. przed upływem terminu określonego w § 3 ust. 1 umowy.


123 Gmina Troszyn/pow. ostrołęckiOSP Łątczyn

Nr 320

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do zakupu samochodu ratowniczo- gaśniczego.


W toku kontroli ustalono:- W dniu 18 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim, a Gminą Troszyn zawarto umowę Nr ON.BI.I.3011-1-17-302/06, na mocy której Województwo Mazowieckie zobowiązało się do przekazania Gminie kwoty dotacji w wysokości 80.000,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego - Realizując ww. postanowienie umowy Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na dostawę samochodu ratowniczo-gaśniczego o wartości powyżej 60.000 euro.- W wyniku kontroli dokumentacji ww. postępowania ustalono, że zostało ono przeprowadzone zgodnie z postanowieniami cyt. ustawy, z wyjątkiem nie przekazania Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych informacji o wyborze najkorzystniejszej oferty, czym naruszono postanowienia art. 92 ustawy Prawo zamówień publicznych.- W myśl § 2 ust. 1 umowy Gmina w piśmie z dnia 8 listopada 2006 roku poinformowała właściwy organ Województwa Mazowieckiego o rozstrzygnięciu ww. postępowania. - Na podstawie powyższej informacji Samorząd Województwa Mazowieckiego w dniu 28 listopada 2006 roku przekazał Gminie środki dotacji w wysokości 80.000,00 zł.- Z otrzymanych środków przedmiotowej dotacji Gmina dokonała zapłaty II części raty (za zakupiony samochód) w kwocie 80.000,00 zł, w dniu 1 grudnia 2006 roku, tj. przed terminem określonym w § 2 ust. 2 umowy – do dnia 31 grudnia 2006 roku. - Rozliczenie z wykorzystania przedmiotowych środków dotacji, sporządzone wg wzoru stanowiącego załącznik do umowy wraz z kserokopiami faktury zakupu i polecenia przelewu środków finansowych na konto dostawcy, Gmina przekazała do Urzędu


198

Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 10 stycznia 2007 roku, tj. przed upływem terminu określonego w § 3 ust. 1 umowy – do dnia 15 stycznia 2007 roku.W związku z powyższymi ustaleniami wniesiono zastrzeżenie dotyczące nie przekazania Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych informacji o wyborze najkorzystniejszej oferty, czym naruszono postanowienia art. 92 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177 ze zm.).

124

Gmina Andrzejewo/pow. ostrowski OSP Króle Duże

Nr 321

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu samochodu gaśniczo-ratowniczego.


W toku kontroli ustalono:W dniu 18.10.2006 r. roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą została zawarta umowa Nr ON.BI.I.3011-1-17-303/06 (zwana dalej umową), na mocy której Województwo zobowiązało się do przekazania Gminie kwoty 97.203,00 zł z przeznaczeniem na dofinansowanie zakupu samochodu pożarniczego dla Ochotniczej Straży Pożarnej w Królach Dużych. Na podstawie § 3 ust. 5 umowy, Gminę zobligowano do wyłonienia wykonawcy zgodnie z wówczas obowiązującymi przepisami ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych, zwanej dalej Pzp (Dz. U. Nr 19, poz. 177 z późń. zm.).W postępowaniu na zakup i dostawę średniego samochodu pożarniczego dla OSP przeprowadzonym przez Gminę Andrzejewo w trybie przetargu nieograniczonego, wybrano jedyną złożoną ofertę firmy „SAMOCHODY RATOWNICZE” z Chełmna. W toku kontroli stwierdzono, że treść złożonego wraz z ofertą dokumentu pt. „Parametry techniczne” nie odpowiadała treści rozdziału III specyfikacji istotnych warunków zamówienia (zwanej dalej siwz) pt. "Przedmiot zamówienia". W punkcie 2 rozdziału III siwz zapisano, „Przedmiot zamówienia musi spełniać następujące warunki: [...] posiadać zbiornik na wodę o pojemności minimum 2200 litrów”, natomiast w punkcie 2 dokumentu pt. „Parametry techniczne” złożonego wraz z ofertą przez wykonawcę zapisano „posiada zbiornik na wodę o pojemności 2000l”. Wartość zakupionego i dostarczonego samochodu pożarniczego wyniosła 110.000,00 zł (brutto).Zamawiający nie odrzucił ww. oferty, co było niezgodne z art. 89 ust. 1 pkt 2 Pzp, oraz nie unieważnił postępowania, co stanowiło naruszenie art. 93 ust. 1 pkt 1 Pzp.Gmina spełniła pozostałe postanowienia umowy.Działania Gminy w zakresie wydatkowania środków przekazanych w ramach dotacji udzielonej przez Województwo Mazowieckie w 2006 roku, z uwagi na fakt naruszenia, podczas wyboru wykonawcy przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych oceniono negatywnie.



125 Gmina Stary Lubotyń/pow. ostrowskiOSP Gniazdowo

Nr 322

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do karosacji samochodu pożarniczego Star, zakupu mundurów

W toku kontroli ustalono:W dniu 18 października 2006 r. pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą zawarto umowę Nr ON.BI.3011-1-17-314/06 o dofinansowanie zakupu: mundurów wyjściowych, czapek rogatywek, butów w kwocie 6.495 zł oraz karosacji samochodu pożarniczego dla Ochotniczej Straży Pożarnej w Gniazdowie kwotą 50.000 zł.W myśl § 3 ust. 5 umowy Gmina zobligowana została do wyłonienia wykonawców, zgodnie z obowiązującymi wówczas przepisami ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163 ze zm.).Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia na wykonanie zabudowy średniego samochodu ratowniczo-gaśniczego dla OSP w trybie przetargu nieograniczonego.W wyniku rozstrzygnięcia postępowania w dniu 06.06.2006 r. zawarła umowę nr 3410/10/2006 z firmą ZAKŁAD KONSERWACJI I NAPRAWY SPRZĘTU POŻARNICZEGO „ERGAŚ” Ryszard Gajewski z Łochowa na wykonanie zabudowy


199

wyjściowych, czapek rogatywek, buty typu 109B.


średniego samochodu ratowniczo-gaśniczego dla OSP za kwotę 108.070,00 zł.Stwierdzono, że Aneksem Nr 1 z dnia 22 sierpnia 2006 r. do umowy Nr 3410/10/2006 z dnia 06.06.2006 r. zawartej z wykonawcą, Gmina dokonała zmiany terminu wykonania zabudowy samochodu pożarniczego z dnia 31.08.2006 r. na dzień 31.10.2006 r., co było niezgodne z treścią art. 144 ust. 1 ustawy Pzp, który mówi, że „Zakazuje się zmian postanowień zawartej umowy w stosunku do treści oferty, na podstawie której dokonano wyboru wykonawcy, chyba że konieczność wprowadzenia takich zmian wynika z okoliczności, których nie można było przewidzieć w chwili zawarcia umowy, lub zmiany te są korzystne dla zamawiającego”. Zakupu: mundurów wyjściowych, czapek rogatywek i butów Gmina dokonała bez stosowania przepisów ustawy o zamówieniach publicznych, ponieważ wartość zamówienia nie przekraczała 6.000 euro. Gmina spełniła pozostałe warunki umowy.Działania Gminy w zakresie wydatkowania środków przekazanych w ramach dotacji udzielonej przez Województwo Mazowieckie w 2006 roku, oceniono pozytywnie z zastrzeżeniami dotyczącymi przestrzegania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych. Wniesiono o ścisłe przestrzeganie postanowień umów zawartych z Województwem Mazowieckim o dofinansowanie oraz przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1665).

126

Gmina Sarnaki/pow. łosickiOSP Sarnaki

Nr 323

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do zakupu, zestawu ratowniczego Weber.


W toku kontroli ustalono: W dniu 23 października z 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą Sarnaki zawarto umowę Nr ON.BI.I.3011-1-17-357/06 (zwaną dalej umową), na mocy której Województwo Mazowieckie zobowiązało się po otrzymaniu pisemnej informacji o rozstrzygnięciu postępowania na udzielenie zamówienia publicznego na zakup zestawu ratowniczego Weber przetargowych przekazać Gminie dotację w wysokości 42.000,00 zł;Gmina realizując zakup zestawu ratunkowego Weber przeprowadziła postępowanie przetargowe w trybie zapytania o cenę, zgodnie z art.71 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (tj. z 2006 r. Dz. U. Nr 164, poz.1163 ze zm.). W wyniku postępowania wybrano ofertę firmy „PROCOM”.W wyniku kontroli dokumentacji ww. postępowania ustalono, że zostało ono przeprowadzone zgodnie z postanowieniami ustawy Prawo zamówień publicznych.Pismem znak OSP-ZP-6/06 Gmina powiadomiła Województwo Mazowieckie o przeprowadzeniu ww. postępowania. Stosownie do ustaleń § 2 ust. 1 umowy w dniu 15 grudnia 2006 roku Gmina otrzymała środki finansowe dotacji w wysokości 42.000,00 zł. Zgodnie z warunkami umowy Gmina była zobowiązana do przedłożenia rozliczenia zadania Samorządowi Województwa Mazowieckiego w terminie do 15 stycznia 2007 roku. Gmina przesłała rozliczenie w dniu 16 lutego 2007 roku. Wójt Gminy Sarnaki podał, że przyczyną nieterminowego przekazania rozliczenia była „...przyczyną powyższego była nieuwaga pracownika prowadzącego tą sprawę. Brak doświadczenia w takich czynnościach i nie skonsultowanie się z księgową budżetową spowodowały tę usterkę.....”.



127 Gmina Dobre/pow. mińskiOSP Dobre

Nr 324

W toku kontroli ustalono, że:Na podstawie umowy, Gmina otrzymała w dniu 30 listopada 2006 r. dofinansowanie w kwocie 51.842 zł na realizację zadań. W celu wyłonienia dostawcy motopompy oraz zestawu do ratownictwa drogowego, Gmina przeprowadziła postępowanie w trybie przetargu nieograniczonego,

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 02.04.2008 r.Pozytywnie oceniono wydatkowanie środków finansowych dotacji celowej, z jednoczesnym zwróceniem uwagi na ścisłe przestrzeganie

200

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do zakupu motopompy pływającej Niagara, zestaw do ratownictwa drogowego oraz remontu samochodu pożarniczego.


z możliwością składania ofert częściowych. W dokumentacji z przeprowadzonego postępowania brak było potwierdzenia zamieszczenia ogłoszenia o wszczęciu postępowania na własnej stronie internetowej Gminy oraz brak było treści ogłoszenia, które zostało zamieszczone na stronach portalu Urzędu Zamówień Publicznych - do zachowania procedur Gmina była zobowiązana na podstawie art. 40 ust. 1, a także wówczas obowiązującego art. 4a ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177 ze zm.). W dniu 15 grudnia 2006 r. podpisane zostały umowy z dwoma wyłonionymi dostawcami. Informacji o zawarciu umów z wykonawcami nie zamieszczono na stronach portalu internetowego Urzędu Zamówień Publicznych, co niezgodne było z wówczas obowiązującym art. 4a ust. 2 przywołanej powyżej ustawy. Ww. sprzęt specjalistyczny został dostarczony przez wykonawców w terminach określonych w umowach i przekazany protokółem zdawczo-odbiorczym, przedstawicielom OSP w Dobrem. Ogółem wydatki poniesione na zakup motopompy Niagara oraz zestawu do ratownictwa drogowego wyniosły 29.816,80 zł. Zakupiony sprzęt specjalistyczny znajdował się w budynku OSP w Dobrem, co potwierdziły przeprowadzone oględziny.Gmina dwukrotnie przystąpiła do wyłonienia w trybie przetargu nieograniczonego wykonawcy naprawy samochodu pożarniczego. W związku z tym, że w wyznaczonych terminach nie wpłynęły żadne oferty, postępowania zostały unieważnione. Niewykorzystana kwota 22.025,20 zł zwrócona została na rachunek bankowy Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 5 stycznia 2007 r. Rozliczenie z wykorzystania otrzymanych środków finansowych wpłynęło do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 10 stycznia 2007 r.

zasad określonych w ustawie z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655).

128

Gmina Mrozy/pow. mińskiOSP Grodzisk

Nr 325

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do zakupu średniego samochodu ratowniczo-gaśniczego.


W toku kontroli ustalono, że:Na podstawie umowy Gmina otrzymała dofinansowanie w kwocie 100.000 zł. W celu wyłonienia dostawcy samochodu, Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie zapytania o cenę, zakończone zawarciem w dniu 10 listopada 2006 r. umowy z wyłonionym wykonawcą. Informacji o zawarciu umowy nie zamieszczono na stronie internetowej Gminy oraz na stronach portalu internetowego Urzędu Zamówień Publicznych, co niezgodne było z obowiązującym wówczas art. 4a ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. (Dz. U. Nr 19, poz. 177 ze zm.). Samochód został dostarczony przez wykonawcę w dniu 10 listopada 2006 r. i przekazany protokółem odbioru OSP w Grodzisku. W dniu 15 listopada 2006 r. Gmina poinformowała Województwo Mazowieckie o rozstrzygnięciu procedur przetargowych. Zapłaty w kwocie 120.000 zł, za dostarczony samochód ratowniczo – gaśniczy, dokonano w dniu 4 grudnia 2006 r., z czego kwota 100.000 zł stanowiła dofinansowanie Samorządu Województwa Mazowieckiego, kwota 20.000 zł została wydatkowana ze środków własnych Gminy. Rozliczenie z wykorzystania otrzymanych środków finansowych zostało przesłane do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 4 stycznia 2007 r. Zakupiony samochód marki Magirus – Deutz 192D11FA znajdował się w budynku OSP w Grodzisku, co potwierdziły przeprowadzone oględziny.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 21.02.2008 r.Pozytywnie oceniono wydatkowanie środków finansowych dotacji celowej, z jednoczesnym zwróceniem uwagi na ścisłe przestrzeganie zasad określonych w ustawie z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655).

129 Gmina Siennica/pow. mińskiOSP Pogorzele

Nr 326

W toku kontroli ustalono, że:W dniu 23 października 2006 r. pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą została zawarta umowa Nr ON.BI.3011-1-17-368/06 o dofinansowanie zakupu samochodu strażackiego kwotą 74.900,00 zł.Gmina zobligowana została do wyłonienia dostawcy samochodu strażackiego, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U.


201

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do dofinansowanie do zakupu samochodu strażackiego.


Nr 19, poz. 177 ze zm.). Realizując wymienione postanowienia umowy Gmina przeprowadziła dwa postępowania o udzielenie zamówienia w trybie przetargu nieograniczonego, które z powodu braku ofert zostały unieważnione. Działając na podstawie art. 67 ust. 1 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych Gmina wyłoniła dostawę samochodu strażackiego w trybie z wolnej ręki. W wyniku rozstrzygnięcia postępowania w dniu 19 grudnia 2006 r. zawarto umowę pomiędzy Gminą Siennica a firmą „PROMETEUSZ” Import Samochodów z Chełmna na dostawę samochodu strażackiego marki Magirus dla Ochotniczej Straży Pożarnej Pogorzel na kwotę 83.000,00 zł.Pismem z dnia 19 grudnia 2006 r. Z-ca Wójta Gminy poinformował Województwo Mazowieckie o rozstrzygnięciu procedury przetargowej na dostawę samochodu pożarniczego dla Ochotniczej Straży Pożarnej Pogorzel.Gmina realizując zadanie Gmina wydatkowała w dniu 27 grudnia 2006 r. kwotę 83.000,00 zł (w terminie określonym w § 2 ust. 2 umowy), w tym środki Województwa Mazowieckiego wynosiły 74.900,00 zł oraz środki własne Gminy 8.100,00 zł. Samochód pożarniczy marki Magirus został ujęty w ewidencji środków trwałych Gminy.Rozliczenie dofinansowania zakupu samochodu strażackiego przekazano do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 12 stycznia 2007 r., tj. w terminie określonym w § 3 ust. 1 umowy. W dniu 1 lutego 2007 r. samochód pożarniczy marki Magirus został przekazany Ochotniczej Straży Pożarnej Pogorzel w obecności przedstawiciela Województwa Mazowieckiego.Działania Gminy w zakresie wydatkowania środków przekazanych w ramach dotacji udzielonej przez Województwo Mazowieckie w 2006 r. zostały ocenione pozytywnie.

130

Miasto Łochów/pow. węgrowskiOSP Brzuza

Nr 327

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do zakupu pompy szlamowej, agregatu prądotwórczego, zakupu samochodu terenowego


W toku kontroli ustalono, że:Na podstawie umowy, Miasto miało otrzymać dofinansowanie w kwocie 95.000 zł na zakup samochodu terenowego, pompy szlamowej, agregatu prądotwórczego dla Ochotniczej Straży Pożarnej (OSP) w Brzuzie. W celu wyłonienia dostawcy samochodu terenowego Miasto przeprowadziło dwukrotnie postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego. W związku z tym, iż w wyznaczonych terminach nie wpłynęły żadne oferty, a oba postępowania zostały unieważnione, Miasto udzieliło zamówienia Wykonawcy wybranemu w trybie „z wolnej ręki”, z którym w dniu 29 listopada 2006 r. podpisano umowę na kwotę 116.559,84 zł. Informacji o zawarciu umowy z wykonawcą nie zamieszczono na stronie portalu internetowego Urzędu Zamówień Publicznych, co niezgodne było z wówczas obowiązującym art. 4a ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177 ze zm.). Samochód został dostarczony w terminie i przekazany protokołem końcowego odbioru robót przedstawicielom OSP Brzuza. Zakupiony samochód terenowy znajdował się w budynku OSP w Brzuzie, co potwierdziły przeprowadzone oględziny. Z uwagi na wysoki koszt zakupu samochodu oraz niemożliwość wygospodarowania środków własnych na zakup pompy szlamowej i agregatu prądotwórczego, dnia 20 grudnia 2006 r. Burmistrz Miasta zwrócił się pisemnie do Marszałka Województwa Mazowieckiego o zmniejszenie przyznanej kwoty dotacji do kwoty 90.000 zł. Wskazana kwota przekazana została Miastu w dniu 28 grudnia 2006 r. Rozliczenie z wykorzystania środków finansowych zostało przesłane do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego dnia 11 stycznia 2007 r.


131 Gmina Stoczek/ W toku kontroli ustalono: Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia

202

pow. węgrowskiOSP Stare Lipki

Nr 328

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do karosacji średniego samochodu pożarniczego.


W dniu 23 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą Stoczek zawarto umowę Nr ON.BI.I.3011-1-17-406/06 (zwaną dalej umową), na mocy której Województwo Mazowieckie zobowiązało się przekazać Gminie dotację w wysokości 50.000,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie karosacji średniego samochodu pożarniczego. W § 3 ust. 5 umowy Gmina zobligowana została do wyłonienia wykonawcy karosacji samochodu zgodnie z przepisami obowiązującej wówczas ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 164, poz. 1163 ze zm.). Realizując ww. postanowienie umowy Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na wykonanie karosacji średniego samochodu pożarniczego w trybie przetargu nieograniczonego o wartości wyrażonej w złotych nie przekraczającej 60,000 euro. W wyniku kontroli dokumentacji postępowania ustalono, że zostało one przeprowadzone zgodnie z postanowieniami cyt. ustawy.W myśl § 2 ust. 1 umowy Gmina w piśmie znak ZKI 5431/4/2006 z dnia 31 października 2006 roku powiadomiła Województwo Mazowieckie o przeprowadzeniu ww. postępowania. Na podstawie powyższej informacji Samorząd Województwa Mazowieckiego w dniu 14 listopada 2006 roku przekazał Gminie środki dotacji w kwocie 50.000,00 zł. Za wykonanie karosacji samochodu pożarniczego Gmina dokonała zapłaty w dniu 21 listopada 2006 roku, w terminie określonym w § 2 ust. 2 umowy (do dnia 31 grudnia 2006 roku), w wysokości 125.939,00 zł, z czego środki przedmiotowej dotacji stanowiły 50.000,00 zł. Rozliczenie z wykorzystania otrzymanych środków dotacji na kwotę 50.000,00 zł wraz z załącznikami, tj. kserokopiami faktury oraz polecenia przelewu środków finansowych na konto wykonawcy, zostało przesłane do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 8 stycznia 2007 roku, tj. przed upływem terminu określonego w § 3 ust. 1 umowy – do dnia 15 stycznia 2007 roku.Oficjalne przekazanie samochodu dla Ochotniczej Straży Pożarnej w Starych Lipkach, przy udziale przedstawiciela Województwa Mazowieckiego nastąpiło w dniu 8 lutego 2007 roku.

13.03.2008 r.

132 Gmina Stromiec/pow. białobrzeskiOSP Stromiec

Nr 329

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do zakupu samochodu bojowego, motopompy, zestawu medycznego.


W toku kontroli ustalono: - w dniu 18 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą Stromiec zawarto umowę Nr ON.BI.I.3011-1-17-159/06, na mocy której Województwo zobowiązało się do przekazania Gminie kwoty w wysokości 100.000,00 zł z przeznaczeniem na zakup samochodu bojowego, motopompy, zestawu medycznego;- realizując postanowienia umowy Gmina dokonała zakupu:– samochodu strażackiego za kwotę 26.848,50 zł (brutto), co stanowiło równowartość

kwoty 7.000 euro, na podstawie umowy kupna – sprzedaży zawartej z Urzędem Miasta Waltrop w Niemczech, z pominięciem przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych do czego była zobligowana w § 3 ust. 5 umowy,

– motopompy za kwotę 23.005,00 zł (brutto) i zestawu ratowniczego za kwotę 6.296,95 zł (brutto) od Oddziału Wojewódzkiego Związku Ochotniczych Straży Pożarnych RP Województwa Mazowieckiego Biuro Terenowe w Radomiu, bez zastosowania przepisów w zakresie udzielania zamówień publicznych – zgodnie z postanowieniami art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych, w związku z wartością powyższych zakupów, których to wartość nie przekraczała wyrażonej w złotych kwoty 6.000 euro.


203

- powyższych zakupów Gmina dokonała z pominięciem przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych do czego była zobligowana w § 3 ust. 5 umowy; - zgodnie z § 2 ust. 1 umowy Gmina w dniu 13.12.2006 r. poinformowała pisemnie Województwo Mazowieckie o zawartych umowach;- na podstawie powyższej informacji Urząd Marszałkowski Województwa Mazowieckiego w dniu 22 grudnia 2006 roku przekazał Gminie środki dotacji w kwocie 100.000,00 zł;- za zakupiony samochód dokonano zapłaty w kwocie 26.848,50 zł, w dniu 29.11.2006 r., a za zakup motopompy i zestawu ratowniczego w kwocie 29.301,95 zł, w dniu 28.12.2006 r., tj. przed terminem określonym w § 2 ust.2 umowy – do dnia 31.12.2006 r.;- zgodnie z rozliczeniem wykorzystania środków dotacji opiewającym na kwotę 65.711,78 zł przekazanym do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 15 stycznia 2007 roku Gmina wydatkowała na:– zakup zestawu ratowniczego i motopompy w wysokości 29.301,95 zł,– zakup samochodu strażackiego w wysokości 26.848,50 zł,– usługę tłumaczenia dokumentów dotyczących zakupu samochodu z języka

niemieckiego na język polski w wysokości 453,47 zł,– naprawę samochodu w wysokości 3.250,00 zł,– tankowanie pojazdu, zwrot kosztów delegacji osób, które „przyprowadziły

samochód z Niemiec” oraz innych opłat związanych z przyprowadzeniem pojazdu w wysokości 5.857,86 zł;

- środki dotacji w wysokości 9.561,33 zł stanowiące pokrycie kosztów naprawy samochodu, delegacji oraz innych kosztów związanych ze „sprowadzeniem samochodu” z Niemiec zostały wydatkowane niezgodnie z przeznaczeniem określonym w § 1 umowy dotacji. - niewykorzystane środki dotacji w kwocie 34.288,22 zł (bez odsetek) Gmina zwróciła na konto Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 15 stycznia 2007 roku, tj. zgodnie z terminem określonym w § 3 ust. 1 umowy;- zapłaty odsetek od części niewykorzystanych środków dotacji w wysokości 291,34 zł dokonano w dniu zakończenia kontroli, tj. 12 lutego 2008 roku.

133 Gmina Sienno/pow. lipskiOSP Sienno

Nr 330

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do zakupu nowego średniego samochodu ratowniczo-gaśniczego, zakupu odzieży reprezentacyjnej.

W toku kontroli ustalono:- w dniu 18 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą Sienno zawarto umowę Nr.ON.BI.I.3011-1-17-194/06 (zwana dalej umową) na mocy której Województwo zobowiązało się do przekazania Gminie kwoty w wysokości 100.000,00zł na dofinansowanie do zakupu średniego samochodu pożarniczego dla OSP Sienno;- na podstawie § 3 ust. 5 Gminna została zobligowana do wyłonienia dostawcy samochodu zgodnie z przepisami obowiązującej ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych ( Dz. U. Nr 19, poz. 177, ze zm.) do zakupu średniego samochodu pożarniczo- ratowniczego;- realizując ww. postanowienie umowy Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na dostawę średniego samochodu ratowniczo – gaśniczego w trybie przetargu nieograniczonego o wartości wyrażonej w złotych przekraczającej 60.000 euro;- w wyniku kontroli dokumentacji ww. postępowania stwierdzono, że umowę

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 12.03.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli wniesiono zastrzeżenie dotyczące niedotrzymania terminów zawarcia umowy określonych w art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.

204


z wybranym dostawcą, opiewającą na kwotę 401.678,00 zł – zgodną ze złożoną ofertą, zawarto w dniu 19 października 2006 roku, tj.: w dniu przekazania zawiadomienia o wyborze oferty (19 października 2006 roku), czym nie dotrzymano terminu zawarcia umowy, określonego w art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych: „…zamawiający zawiera umowę w sprawie zamówienia publicznego […] w terminie nie krótszym niż 7 dni od dnia przekazania zawiadomienia o wyborze oferty…”; w 16 dniu po terminie związania ofertą (termin związania ofertą określono do dnia 3 października 2006 roku – 30 dni od dnia otwarcia ofert), czym nie dotrzymano terminu zawarcia umowy, określonego w art. 94 ust. 1 ww. ustawy: „…zamawiający zawiera umowę w sprawie zamówienia publicznego […] nie później jednak niż przed upływem terminu związania ofertą…”. - w związku z tym, iż w przedmiotowym postępowaniu złożono tylko jedną ofertę nie podlegającą odrzuceniu, powyższe czynności nie miały wpływu na wybór najkorzystniejszej oferty;- zgodnie z postanowieniami § 2 ust. 1 umowy Gmina poinformowała Samorząd Województwa Mazowieckiego o rozstrzygnięciu procedury przetargowej pismem znak: Nr 5441/22/06 z dnia 23 października 2006 roku;- na podstawie złożonej informacji Urząd Marszałkowski Województwa Mazowieckiego w dniu 7 grudnia 2006 roku przekazał Gminie środki publiczne w kwocie 100.000,00 zł; - wynikiem przeprowadzonego postępowania był zakup samochodu ratowniczo – gaśniczego za kwotę brutto 401.678,00 zł, z czego 100.000,00 złotych stanowiły środki przedmiotowej dotacji;- zapłaty za zakupiony samochód Gmina dokonała w II ratach: w dniu 6 grudnia 2006 roku w wysokości 50.000,00 zł,w dniu 20 grudnia 2006 roku w wysokości 351.678,00 zł, z czego 100.000,00 zł stanowiły środki dotacji otrzymanej z Województwa Mazowieckiego, tj. w terminie określonym w § 2 ust. 1 przedmiotowej umowy – do 31 grudnia 2006 roku;- ww. samochód został ujęty w ewidencji majątku Gminy z dniem 31 grudnia 2006 roku oraz przekazany Ochotniczej Straży Pożarnej w Siennej w dniu 20 stycznia 2007 roku; - rozliczenie dofinansowania zakupu średniego samochodu ratowniczo – gaśniczego wraz z załącznikami, tj. kserokopiami faktur oraz polecenia przelewu środków finansowych na konto wykonawcy zostało przesłane do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 9 stycznia 2007 roku, tj. przed upływem terminu określonego w umowie – 15 styczeń 2007 roku.

134 Gmina Odrzywół/pow. przysuskiOSP Odrzywół

Nr 331

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do zakupu średniego samochodu

W toku kontroli ustalono: W dniu 18 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą Odrzywół zawarto umowę Nr ON.BI.I.3011-1-17-206/06 (zwaną dalej umową), na mocy której Województwo Mazowieckie zobowiązało się do przekazania Gminie kwoty dotacji w wysokości 80.000,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie zakupu średniego samochodu ratowniczo – gaśniczego.W § 3 ust. 5 umowy Gmina lub Ochotnicza Straż Pożarna w Odrzywole (zwana dalej OSP) zobligowane zostały do wyłonienia dostawcy ww. samochodu zgodnie z przepisami obowiązującej wówczas ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 164, poz. 1163 ze zm.). W dniu 4 maja 2006 roku pomiędzy Gminą a OSP zawarto porozumienie, w którym określono, że do obowiązków:– Gminy należało m.in. pozyskanie środków niezbędnych do opłacenia części


205

pożarniczego.


kosztów nabycia samochodu oraz przygotowanie i przeprowadzenie spraw związanych z dotacją,

– OSP należało m.in. zlecenie Zarządowi Głównemu Ochotniczych Straży Pożarnych Rzeczypospolitej Polskiej przygotowania i przeprowadzenia przetargu na zakup samochodu pożarniczego.

Realizując ww. porozumienie Ochotnicza Straż Pożarna w Odrzywole w dniu 4 maja 2006 roku upoważniła Zarząd Główny Ochotniczych Straży Pożarnych Rzeczypospolitej Polskiej do przeprowadzenia przetargu na dostawę samochodu pożarniczego oraz podpisania w imieniu i na rzecz OSP umowy z wykonawcą. Działania podjęte przez OSP były zgodne z postanowieniami art. 15 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych: „…zamawiający może powierzyć przygotowanie lub przeprowadzenie postępowania o udzielenie zamówienia własnej jednostce organizacyjnej lub osobie trzeciej…”. W dniu 18 października 2006 roku z wykonawcą wyłonionym w drodze przeprowadzonego przetargu Zarząd Główny Ochotniczych Straży Pożarnych Rzeczypospolitej Polskiej podpisał umowę na dostawę 35 szt. samochodów pożarniczych, z czego jeden na potrzeby Ochotniczej Straży Pożarnej w Odrzywole.W myśl § 2 ust. 1 umowy dotacji Województwo Mazowieckie po otrzymaniu pisemnej informacji o rozstrzygnięciu ww. postępowania w dniu 20 grudnia 2006 roku przekazało Gminie środki finansowe w wysokości 80.000,00 zł. Za zakupiony samochód pożarniczy Gmina dokonała zapłaty w dniu 27 grudnia 2006 roku, tj. w terminie określonym w § 2 ust. 2 umowy (do dnia 31 grudnia 2006 roku), w wysokości 515.847,00 zł, z czego środki przedmiotowej dotacji stanowiły 80.000,00 zł. Rozliczenie z wykorzystania otrzymanych środków dotacji na kwotę 80.000,00 zł wraz z załącznikami, tj. kserokopiami faktury oraz polecenia przelewu środków finansowych na konto Wykonawcy, zostało przesłane do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 9 stycznia 2007 roku, tj. przed upływem terminu określonego w § 3 ust. 1 umowy – do dnia 15 stycznia 2007 roku.

Oficjalne przekazanie samochodu dla Ochotniczej Straży Pożarnej w Odrzywole, przy udziale Wiceprzewodniczącej Sejmiku Województwa Mazowieckiego nastąpiło w dniu 3 maja 2007 roku.

135 Gmina Gielniów/pow. przysuskiOSP Gielniów

Nr 332

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie wymiany przedniego mostu, wymiany resorów przednich i tylnich, wymiany paneli sterowania z mieszaczem, montaż kabiny

W toku kontroli ustalono, że:- w dniu 18 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą Gielniów zawarto umowę Nr.ON.BI.I.3011-1-17-208/06 (zwaną dalej umową) na mocy której Województwo zobowiązało się do przekazania Gminie kwoty w wysokości 50.000,00zł na dofinansowanie wymiany resorów przednich i tylnych, wymiany paneli sterowania z mieszaczem, montażu kabiny zespolonej, wymiany działka wodnego,- w § 3 ust. 5 umowy Gmina zobligowana została do wyłonienia wykonawcy (dostawcy) przedmiotu umowy dotacji, zgodnie z przepisami obowiązującej wówczas ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 164, poz. 1163, ze zm.). Realizując ww. postanowienie umowy Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na wymiany resorów przednich i tylnych, wymiany paneli sterowania z mieszaczem, montażu kabiny zespolonej, wymiany działka wodnego w trybie przetargu nieograniczonego o wartości wyrażonej w złotych nie przekraczającej 60.000 euro. W wyniku kontroli dokumentacji ww. postępowania stwierdzono, że zostało ono przeprowadzone zgodnie z zgodnie z postanowieniami cyt. ustawy,- w myśl § 2 ust. 1 umowy Gmina w piśmie z dnia 30 listopada 2006 roku znak:


Nie skierowano.

206

zespolonej, wymiana działka wodnego.


FN0717B/2/2006 poinformowała właściwy organ Województwa Mazowieckiego o rozstrzygnięciu ww. postępowania. Na podstawie powyższej informacji Samorząd Województwa Mazowieckiego w dniu 18 grudnia 2006 roku przekazał Gminie środki dotacji w wysokości 50.000,00 zł,- za remont samochodu Gmina dokonała zapłaty w kwocie 97.000,00 zł, z czego środki dotacji otrzymanej z Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w wysokości 50.000,00 zł zostały przekazane na konto wykonawcy w dniu 18 grudnia 2006 roku, tj. w terminie określonym w § 2 ust. 2 przedmiotowej umowy – do dnia 31 grudnia 2006 roku, - rozliczenie z wykorzystania przedmiotowych środków dotacji w kwocie 50.000,00 zł, zawierające wymagane kserokopie faktury zakupu oraz polecenia przelewu środków finansowych na konto wykonawcy, Gmina przekazała do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 15 stycznia 2007 roku, tj. w terminie określonym w § 3 ust. 1 umowy – do dnia 15 stycznia 2007 roku.

136

Gmina Klwów/pow. przysuskiOSP Przystałowice Duże

Nr 332

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do zakupu samochodu specjalistycznego ratowniczo-gaśniczego.


W toku kontroli ustalono: W zakresie realizacji postanowień umowy o dofinansowanie Nr ON.BI.I.3011-1-17-219/06 zawartej w dniu 18 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą ustalono:- Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na zakup samochodu ratowniczo-gaśniczego w trybie przetargu nieograniczonego,- rozstrzygając przedmiotowe postępowanie Gmina wykluczyła jednego wykonawcę - Firmę „Prometeusz” z Chełmna i w konsekwencji odrzuciła ofertę ww. firmy, która była niezgodna z postanowieniami Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia. Kontrolujący stwierdzili brak podstaw prawnych do wykluczenia ww. wykonawcy na podstawie art. 24 ustawy Prawo zamówień publicznych,- zgodnie z treścią § 2 ust. 1 umowy Gmina poinformowała Województwo Mazowieckie o rozstrzygnięciu procedur przetargowych w piśmie z dnia 6 grudnia 2006 roku,- kwota 75.000,00 zł została przekazana przez Województwo Mazowieckie na rachunek Gminy w dniu 18 grudnia 2006 roku,- Gmina przekazała na rachunek dostawcy samochodu ratowniczo-gaśniczego kwotę w wysokości 78.003,00 zł w dniu 21 grudnia 2006 roku, tj. w terminie określonym w § 2 ust. 2 umowy,- rozliczenie dofinansowania zakupu samochodu specjalistycznego ratowniczo-gaśniczego wraz z kserokopią faktury i przelewu środków finansowych zostało dostarczone do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 5 stycznia 2007 roku, tj. w terminie określonym w § 3 ust. 1 umowy – do dnia 15 stycznia 2007 roku,- samochód specjalistyczny – Mercedes 608 D został przekazany Gminie przez Stowarzyszenie „Ratownik” w dniu 4 grudnia 2006 roku, tj. w terminie określonym w umowie zawartej z wykonawcą oraz przyjęty na stan środków trwałych w dniu 21 grudnia 2006 roku,- w wyniku oględzin ww. pojazdu stwierdzono, że spełnia właściwości, parametry techniczne oraz zawiera wyposażenie zgodne z postanowieniami SIWZ oraz Załącznikiem Nr 1 do umowy zawartej w dniu 4 grudnia 2006 roku pomiędzy Gminą a dostawcą,- otrzymane przez Gminę środki dotacji w wysokości 75.000,00 zł wydatkowano w wysokości i w terminach określonych w umowie oraz zgodnie z przeznaczeniem.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 20.03.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli wniesiono o dokonywanie prawidłowej wykładni oraz stosowanie właściwych przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 roku Nr 223, poz. 1655 ze zm.).

137 Miasto Iłża/ W toku kontroli ustalono: Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia

207

pow. radomskiOSP Kotlarka

Nr 334

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do karosażu samochodu gaśniczego.


W dniu 18 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Miastem Iłżą zawarto umowę Nr ON.BI.I.3011-1-17-221/)6 (zwaną dalej umową), na mocy której Województwo zobowiązało się do przekazania Miastu kwoty w wysokości 50.000,00 zł z przeznaczeniem na dofinansowanie karosażu samochodu gaśniczego. W § 3 ust. 5 umowy Miasto zobligowane zostało do wyłonienia wykonawcy karosacji samochodu gaśniczego zgodnie z przepisami obowiązującej wówczas ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 164, poz. 1163 ze zm.). Realizując ww. postanowienie umowy Miasto przeprowadziło postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na wykonanie karosacji samochodu gaśniczego w trybie przetargu nieograniczonego o wartości wyrażonej w złotych nie przekraczającej 60.000 euro. W wyniku kontroli dokumentacji ww. postępowania stwierdzono, że umowę z wybranym wykonawcą na kwotę 89.880,00 zł zawarto w dniu 22 grudnia 2006 roku (zawiadomienie o wyborze oferty przekazano w dniu 15 grudnia 2006 roku), czyli dzień przed upływem 7 dniowego terminu określonego w art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, naruszając tym samym cyt. normę prawną. Powyższa czynność nie miała wpływu na wynik postępowania, gdyż oferta Zakładu Wielobranżowego „BONEX” była jedyną złożoną w postępowaniu. Miasto poinformowało Samorząd Województwa Mazowieckiego o rozstrzygnięciu procedur przetargowych pismem z dnia 15 grudnia 2006 roku PIS.2234/22/2006.Na podstawie powyższej informacji Województwo Mazowieckie przekazało Miastu środki dotacji w kwocie 50.000,00 zł w dniu 22.12.2006r.Za karosaż samochodu gaśniczego zapłaty dokonano w kwocie 89.880,00 zł (kwotę 39.880,00 zł stanowiły środki własne Miasta) w dniu 28.12.2006roku, tj. w terminie określonym w § 2 ust. 2. przedmiotowej umowy. Rozliczenie dofinansowania karosażu wraz z załącznikami tj. kserokopią faktury oraz polecenia przelewu środków na konto wykonawcy, zostało przesłane do Urzędu Marszałkowskiego w dniu 9 stycznia 2007 roku, tj. przed upływem terminu określonego w § 3 ust.1 umowy – do 15 stycznia 2007 roku.

12.03.2008 r.

138 Gmina Jastrzębia/pow. radomski OSP Bartodzieje

Nr 335

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do zakupu samochodu pożarniczego GBA.


W toku kontroli ustalono: W dniu 18 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą Jastrzębia zawarto umowę Nr ON.BI.I.3011-1-17-224/06 (zwaną dalej umową) na mocy której, Województwo Mazowieckie zobowiązało się po otrzymaniu pisemnej informacji o rozstrzygnięciu postępowania na udzielenie zamówienia publicznego na zakup samochodu pożarniczego GBA przekazać Gminie dotację w wysokości 70.000,00 zł. Gmina realizując zakup samochodu pożarniczego przeprowadziła postępowanie przetargowe w trybie przetargu nieograniczonego, zgodnie z art.39 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (tj. z 2006 r. Dz. U. Nr 164, poz.1163 ze zm.). W wyniku przeprowadzonego postępowania wybrano ofertę firmy „PROMETEUSZ”, która zaoferowała dostawę samochodu marki Magirus Deutz za cenę 90.000,00 zł. Gmina przekazała na rachunek dostawcy samochodu marki MAGIRUS DEUTZ FM 192D z własnych środków kwotę w wysokości 90.000,00 zł w dniu 24 listopada 2006 roku, tj. w terminie określonym w § 2 ust. 2 umowy – do 31 grudnia 2006 roku. W myśl § 2 ust. 1 umowy Gmina w piśmie nr 3344/135/F z dnia 30 listopada 2006 roku powiadomiła Województwo Mazowieckie o przeprowadzeniu ww. postępowania. Na podstawie powyższej informacji Samorząd Województwa Mazowieckiego w dniu 15 grudnia 2006 roku przekazał Gminie środki dotacji w kwocie 70.000,00 zł. Rozliczenie z wykorzystania otrzymanych środków dotacji na kwotę 70.000,00 zł wraz z


208

załącznikami, tj. kserokopiami faktury oraz polecenia przelewu środków finansowych na konto wykonawcy (dostawcy), zostało przesłane do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 10 stycznia 2007 roku, tj. przed upływem terminu określonego w § 3 ust. 1 umowy – do dnia 15 stycznia 2007 roku.Uroczyste przekazanie samochodu dla Ochotniczej Straży Pożarnej w Bartodziejach, przy udziale przedstawiciela Województwa Mazowieckiego nastąpiło w dniu 5 stycznia 2007 roku.

139

Gmina Pionki/pow. radomskiOSP Jaroszki

Nr 336

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu samochodu ratowniczo-gaśniczego.


W toku kontroli ustalono:W dniu 18.10.2006 r. pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą zawarto umowę Nr ON.BI.3011-1-17-263/06 na dofinansowanie zakupu samochodu ratowniczego dla Ochotniczej Straży Pożarnej Jaroszki, w kwocie 50.000,00 zł.Gmina zobligowana została do wyłonienia wykonawców, zgodnie z przepisami obowiązującej wówczas ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177 ze zm.). Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia na zakup dwóch samochodów ratowniczych dla OSP Czarna i Jaroszki w trybie przetargu nieograniczonego.W wyniku rozstrzygnięcia postępowania w dniu 16.08.2006 r. zawarła z Przedsiębiorstwem Specjalistycznym „bocar” Sp. z o.o. z Wrzosowa na zakup dwóch samochodów ratowniczych z przeznaczeniem dla Ochotniczych Straży Pożarnych (zwanej dalej OSP) w Czarnej i Jaroszkach, na łączną kwotę 373.320,00 zł.Pismem z dnia 6.11.2006 r. Wójt Gminy poinformował Województwo Mazowieckie o rozstrzygnięciu postępowania i na podstawie tej informacji Województwo Mazowieckie w dniu 21.11.2006 r. przekazało na rachunek Gminy środki finansowe w wysokości 50.000,00 zł.Gmina realizując zadanie: zakup dwóch samochodów ratowniczych wydatkowała w dniach 22 i 30.11.2006 r. kwotę w wysokości 373.320,00 zł, z czego:– 100.000,00 zł stanowiły środki przekazane przez Województwo Mazowieckie,

w tym 50.000,00 zł dotyczące dofinansowania zakupu samochodu dla OSP Jaroszki,– 273.320,00 zł stanowiły środki własne Gminy.W dniu 27.10.2006 r. samochód ratowniczy został przekazany Ochotniczej Straży Pożarnej w miejscowości Jaroszki.Rozliczenie dofinansowania zakupu samochodu ratowniczego przekazano do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 9.01.2007 r., tj. w terminie określonym umową. Rozliczenie sporządzono według wzoru stanowiącego załącznik do umowy.


140 Gmina Pionki/pow. radomskiOSP Czarna

Nr 337

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu

W toku kontroli ustalono:W dniu 18 października 2006 r. pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą zawarto umowę Nr ON.BI.3011-1-17-264/06 na dofinansowanie zakupu samochodu ratowniczego dla OSP Czarna, w kwocie 50.000,00 zł.Gmina zobligowana została do wyłonienia wykonawców, zgodnie z przepisami obowiązującej wówczas ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177 ze zm.). Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia na zakup dwóch samochodów ratowniczych dla OSP Czarna i Jaroszki w trybie przetargu nieograniczonego.W wyniku rozstrzygnięcia postępowania w dniu 16.08.2006 r. zawarła umowę z Przedsiębiorstwem Specjalistycznym ‘bocar” Sp. z o. o. z Wrzosowa na zakup dwóch samochodów ratowniczych z przeznaczeniem dla OSP, na łączną kwotę 373.320,00 zł.


209

samochodu ratowniczo-gaśniczego.


Pismem z dnia 6.11.2006 r. Wójt Gminy poinformował Województwo Mazowieckie o rozstrzygnięciu postępowania i na podstawie tej informacji Województwo Mazowieckie w dniu 21.11.2006 r. przekazało na rachunek Gminy środki finansowe w wysokości 50.000,00 zł. Gmina realizując zadanie: zakup dwóch samochodów ratowniczych wydatkowała w dniach 22 i 30.11.2006 r. łączną kwotę 373.320,00 zł, z czego:– 100.000,00 zł stanowiły środki przekazane przez Województwo Mazowieckie, w

tym 50.000,00 zł dotyczące dofinansowania zakupu samochodu dla OSP Czarna,– 273.320,00 zł stanowiły środki własne Gminy.W dniu 27.10.2006 r. samochód ratowniczy został przekazany Ochotniczej Straży Pożarnej w miejscowości Czarna.Rozliczenie dofinansowania zakupu samochodu ratowniczego przekazano do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 9.01.2007 r., tj. w terminie określonym umową. Rozliczenie sporządzono według wzoru stanowiącego załącznik do umowy.

141

Gmina Zakrzew/pow. radomskiOSP Zakrzew

Nr 338

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie zakupu samochodu pożarniczego, zakup sprzętu przeciwpożarowego.


W toku kontroli ustalono:W dniu 18.10.2006 r. pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą zawarto umowę Nr ON.BI.3011-1-17-236/06 na dofinansowanie zakupu samochodu pożarniczego dla OSP Zakrzew w kwocie 100.000,00 zł.Gmina została zobligowana do wyłonienia wykonawców, zgodnie z przepisami obowiązującej wówczas ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177 ze zm.). Gmina przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia na zakup samochodu pożarniczego dla OSP w trybie przetargu nieograniczonego.W wyniku rozstrzygnięcia postępowania w dniu 9.11.2006 r. zawarła umowę z Firmą PROMETEUSZ z Chełmna na zakup samochodu pożarniczego z przeznaczeniem dla OSP w Zakrzewie za kwotę 145.000,00 zł.Pismem z dnia 15.12.2006 r. Wójt Gminy poinformował Województwo Mazowieckie o rozstrzygnięciu postępowania i na podstawie tej informacji Województwo Mazowieckie w dniu 27.12.2006 r. przekazało na rachunek Gminy środki finansowe w wysokości 100.000,00 zł.W dniu 10.11.2006 r. samochód pożarniczy został przekazany OSP w Zakrzewie, przy udziale przedstawicieli Województwa Mazowieckiego.Rozliczenie dofinansowania zakupu samochodu pożarniczego przekazano do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 27.12.2006r., tj. w terminie określonym umową. Sporządzone według wzoru stanowiącego załącznik do umowy rozliczenie, zawierało również wymagane załączniki tj.: kserokopie potwierdzone za zgodność z oryginałem faktury i przelewu bankowego.


142 Miasto Sokołów Podlaski/pow. sokołowskiOSP Cukrownia Sokołów Podlaski

Nr 339

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji

W toku kontroli ustalono, że:Na podstawie ww. umowy Miasto otrzymało dofinansowanie w kwocie 100.000 zł. Miasto, w dniu 6 grudnia 2006 r. wszczęło procedurę o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego, zakończone zawarciem w dniu 29 grudnia 2006 r. umowy z wyłonionym wykonawcą, czym nie dochowano terminu określonego w art. 94 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177 ze zm.); cena samochodu wynosiła 279.270,01 zł. Informacji o wyborze oferty nie zamieszczono na stronie internetowej Miasta, co niezgodne było z art. 92 ust. 2 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. (Dz. U. Nr 19, poz. 177 ze zm.).


210

przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do zakupu lekkiego samochodu ratowniczo-gaśniczego.


Stosownie do § 2 umowy zawartej z Wykonawcą, samochód miał być dostarczony w terminie do dnia 31 grudnia 2006 r. Aneksem zawartym w dniu 29 grudnia 2006 r. zmieniono termin dostawy samochodu. Przyczyną zmiany terminu dostawy było: uszkodzenie w trakcie prób produkcyjnych skrzyni rozdzielnika układu przeniesienia napędu autopompy, o czym Miasto poinformowane zostało przez Wykonawcę w dniu 29 grudnia 2006 r. Zapłaty w kwocie 170.000 zł dokonano w dniu 29 grudnia 2006 r., na podstawie faktury wystawionej przez Wykonawcę za: podwozie pod zabudowę lekkiego samochodu ratowniczo – gaśniczego. Zgodnie z protokołem odbioru samochód został dostarczony przez wykonawcę w dniu 28 lutego 2007 r. W dniu 12 marca 2007 r., na podstawie protokółu zdawczo-odbiorczego, samochód marki Mitsubishi Fuso Canter 7C14D przekazany został OSP „Cukrownia Sokołów Podlaski”.W rozliczeniu z wykorzystania otrzymanych środków finansowych, które przesłano do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 14 stycznia 2007 r., wykazano wydatki poniesione na zakup samochodu w 2006 roku, tj. kwotę 170.000 zł. Samochód znajdował się w budynku OSP „Cukrownia Sokołów Podlaski”, co potwierdziły przeprowadzone oględziny. Pozytywnie oceniono wydatkowanie środków finansowych dotacji celowej, z zastrzeżeniem kompletności wykonania zadania do dnia 31 grudnia 2006 r. oraz przestrzegania zasad określonych w ustawie Prawo zamówień publicznych.

143 Gmina Chlewiska/pow. szydłowieckiOSP Broniów

Nr 340

Kontrola problemowa w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanych w 2006 r. przez Województwo Mazowieckie na dofinansowanie do dofinansowania do zakupu sprzętu ratownictwa technicznego, zabudowa podwozia samochodu Star 266, zestaw medyczny PSP z noszami typu deska.


W toku kontroli ustalono: W zakresie realizacji postanowień umowy o dofinansowanie Nr ON.BI.I.3011-1-17-274/06 zawartej w dniu 18 października 2006 roku pomiędzy Województwem Mazowieckim a Gminą ustalono:- Gmina przystosowała instalację oraz dokonała zakupu i montażu pługu odśnieżnego w samochodzie Star 266 za kwotę 12.300,00 zł netto (15.006,00 zł brutto) oraz nabyła zestaw ratowniczy PSP-R-1 za kwotę 9.071,00 zł netto (9.705,97 zł brutto) zgodnie z art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych, tj. bez stosowania przepisów w zakresie udzielania zamówień publicznych, w związku z wartością ww. zakupów, która to wartość nie przekraczała wyrażonej w złotych równowartości kwoty 6.000 euro,- zakupu zestawu sprzętu ratownictwa technicznego za kwotę 28.000,00 zł netto (29.960,00 zł brutto), dokonano po przeprowadzonym postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego – zgodnie z postanowieniami ustawy Prawo zamówień publicznych.- w myśl § 2 ust. 1 umowy Gmina została zobowiązana do pisemnego poinformowania Województwa o rozstrzygnięciu procedur przetargowych. Powyższe postanowienie nie zostało zrealizowane, gdyż informacja o wyniku postępowania została przekazana telefonicznie,- kwota 54.664,00 zł została przekazana przez Województwo Mazowieckie na rachunek Gminy w dniu 4 grudnia 2006 roku.- Gmina wydatkowała ww. środki w terminie określonym w § 2 ust. 2 umowy dotacji (do 31 grudnia 2006 roku), tj.: w dniu 6 grudnia 2006 roku przekazała na rachunek dostawcy sprzętu ratownictwa

technicznego oraz zestawu ratowniczego PSP-R-1 – Firmy MATPOŻ z Lublina kwotę w wysokości 39.665,97 zł,

w dniu 20 grudnia 2006 roku przekazała na rachunek dostawcy pługa odśnieżnego oraz wykonawcy przyłączy płużnych – Zakładu Wielobranżowego „Bonex” z Kamienicy Polskiej kwotę w wysokości 15.006,00 zł,

- rozliczenie dofinansowania ww. sprzętu specjalistycznego wraz z kserokopiami faktur


211

i przelewów środków finansowych zostało dostarczone do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego w dniu 15 stycznia 2007 roku, tj. w terminie określonym w § 3 ust. 1 umowy,-Gmina przyjęła zakupiony sprzęt na stan środków trwałych w dniu 6 grudnia 2006 roku, - otrzymane przez Gminę środki dotacji w wysokości 54.664,00 zł wydatkowano w wysokości i w terminach określonych w umowie oraz zgodnie z przeznaczeniem.W wyniku przeprowadzenia kontroli wniesiono zastrzeżenie dotyczące nie zrealizowania postanowień § 2ust.1 umowy dotacji, tj. poinformowanie właściwy organ Województwa Mazowieckiego o rozstrzygnięciu procedur przetargowych telefonicznie, a nie pisemnie.

144 Mazowieckie Centrum Polityki Społecznejul. Nowogrodzka 6202-002 Warszawa

Kontrola problemowa w zakresie przestrzegania terminowości załatwiania spraw w szczególności przy wydawaniu decyzji i postanowień z upoważnienia Marszałka lub Zarządu Województwa Mazowieckiego oraz komunikację z klientem – udzielanie odpowiedzi na wpływające wnioski, listy, propozycje, uwagi.


W toku kontroli ustalono, że:Zezwolenia na obrót hurtowy napojami alkoholowymi wydawane były zgodnie z przepisami obowiązującymi w tym zakresie. W jednym przypadku wnioskodawca nie umieścił we wniosku informacji o późniejszym doręczeniu potwierdzenia dokonania opłaty za wydanie zezwolenia. Decyzje w sprawie umieszczenia oraz ustalenia miesięcznej opłaty za pobyt w Krajowym Ośrodku Mieszkalno – Rehabilitacyjnym dla Osób Chorych na Stwardnienie Rozsiane w Dąbku (KOM-R) wydawane były zgodnie z dyspozycjami art. 59 ust. 1 i 2 oraz art. 61 ust. 2 pkt 1 ustawy o pomocy społecznej. Osoby zainteresowane informowane były o wpisaniu na listę oczekujących oraz o przewidywanym okresie oczekiwania na umieszczenie w KOM-R. Czas oczekiwania wynosił średnio czternaście miesięcy. Stwierdzono, że w jednym przypadku termin ten był krótszy i wynosił sześć miesięcy. Zgodnie ze złożonym wyjaśnieniem w tej sprawie związane to było ze stanem zdrowia zainteresowanego. Ponadto, we wszystkich skontrolowanych decyzjach błędnie określono numer upoważnienia Marszałka Województwa Mazowieckiego dla Dyrektora Centrum uprawniającego do wydawania decyzji w sprawie umieszczenia w KOM-R. Postępowania w sprawie o przyznanie zasiłku rodzinnego oraz dodatków do zasiłku rodzinnego wszczynane były na podstawie złożonych wniosków, do których powinny być załączone dokumenty niezbędne do ustalenia prawa do świadczeń rodzinnych, określone w art. 23 ust. 3 i ust. 4 ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz w § 2 ust. 2 rozporządzenia w sprawie sposobu i trybu postępowania w sprawach o świadczenia rodzinne. W toku kontroli dokumentacji stwierdzono następujące nieprawidłowości: w jednym przypadku Centrum wydało decyzję na podstawie niekompletnego wniosku, co niezgodne było z ww. przepisami, w trzech przypadkach Centrum zwracając się o uzupełnienie wniosku, nie wskazało terminu do kiedy należy dostarczyć brakujące dokumenty, czym naruszono art. 64 § 2 Kpa, we wszystkich skontrolowanych decyzjach, które nie uwzględniały żądania strony składającej wniosek o zasiłek, nie określono uzasadnienia prawnego, czym naruszono art. 107 § 1 Kpa, w jednej decyzji przyznającej świadczenie rodzinne nie określono rodzaju przyznanych świadczeń rodzinnych i ich kwot oraz terminu wypłaty świadczeń, czym naruszono art. 107 § 1 Kpa, termin załatwienia spraw z zakresu świadczeń rodzinnych wynosił od jednego do sześciu miesięcy, tj. z naruszeniem terminów określonych w 35 Kpa, w czterech decyzjach podając podstawę prawną rozstrzygnięcia powołano się na rozporządzenie, które uchylone zostało z dniem 1 października 2004 r., w wyniku błędnej interpretacji przepisu art. 73 rozporządzenia Rady (EWG) nr 1408/71 z dnia 14 czerwca 1971 r. w sprawie stosowania systemów zabezpieczenia społecznego do pracowników najemnych, osób prowadzących działalność na własny rachunek i do członków ich rodzin, przemieszczających się we Wspólnocie, w dwóch analogicznych przypadkach wydano decyzje z odmiennym rozstrzygnięciem (pozytywną i negatywną).W dokumentacji innych spraw, w siedmiu przypadkach brak było potwierdzenia

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia10.12.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:1. W przypadku niekompletności

dokumentów załączonych do wniosków wzywać do ich uzupełnienia i określać termin uzupełnienia, zgodnie z art. 64 § 2 ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego, zwanej dalej Kpa.

2. Wnioski o umieszczenie w Krajowym Ośrodku Mieszkalno – Rehabilitacyjnym dla Osób Chorych na Stwardnienie Rozsiane w Dąbku rozpatrywać chronologicznie, biorąc pod uwagę wyłącznie prawidłowość i kompletność wniosku, zgodnie z procedurami określonymi w tej sprawie.

3. W decyzjach określać wszystkie informacje, o których stanowi art. 107 Kpa, w tym podstawę prawną wydania decyzji oraz uzasadnienie faktyczne i prawne; rodzaje przyznanych świadczeń rodzinnych, ich kwoty oraz termin wypłaty świadczeń.

4. Przestrzegać terminów załatwienia spraw wskazanych w art. 35 Kpa.

5. Pisma doręczać stronom zgodnie z rozdziałem 8 „Doręczenia” Kpa.

6. W zakresie świadczeń rodzinnych, do których mają zastosowanie przepisy o koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego stosować zasady określone w rozdziale 7 rozporządzenia Rady (EWG) nr 1408/71 z dnia 14 czerwca 1971 r. w sprawie stosowania systemów zabezpieczenia społecznego do pracowników najemnych, osób

212

przesłania pism przez Centrum bądź potwierdzenia odbioru pism przez adresatów.Procedury kontroli finansowej, wprowadzone zarządzeniem Dyrektora Centrum nr 54/2006 z dnia 28 grudnia 2006 r., opracowane na podstawie art. 47 ust. 3 ustawy o finansach publicznych nie wyczerpywały postanowień zawartych w Komunikacie nr 13 Ministra Finansów w sprawie „Standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych”. W ramach kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków skontrolowano dowody źródłowe 5,6% wydatków ogółem. Na podstawie dwudziestu faktur zakupu stwierdzono, iż zobowiązania Centrum regulowane były terminowo. Dowody finansowe sprawdzone były pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty. Pozytywnie oceniono działania Centrum w zakresie wydawania decyzji na sprzedaż alkoholu oraz przestrzegania procedur kontroli finansowej. Jako zadawalające, oceniono wydawanie przez Centrum decyzji z zakresu ustalenia miesięcznej opłaty za pobyt w Krajowym Ośrodku Mieszkalno – Rehabilitacyjnym dla Osób Chorych na Stwardnienie Rozsiane w Dąbku, z zastrzeżeniem przypadków opisanych powyżej. Negatywnie oceniono działania Centrum w zakresie wydawania decyzji w sprawie świadczeń rodzinnych oraz przestrzegania przez Centrum zasad doręczania pism, określonych w przepisach Kpa.

prowadzących działalność na własny rachunek i do członków ich rodzin, przemieszczających się we Wspólnocie (Dz. U. UE.L. z 1971 r. Nr 149, poz. 2 ze zm.).

7. Uzupełnić procedury kontroli finansowej, o których stanowi art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), biorąc pod uwagę standardy kontroli finansowej ogłoszone w Komunikacie nr 13 Ministra Finansów z dnia 30 czerwca 2006 r. w sprawie „Standardów kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych” (Dz. U. MF Nr 7, poz. 58).

145 Mazowieckie Biuro Planowania Regionalnego w Warszawieul. Lubelska 1303-802 Warszawa

Kontrola problemowa w zakresie wykonywania zadań zleconych przez Marszałka Województwa Mazowieckiego lub Zarząd Województwa Mazowieckiego do realizacji przez jednostkę, w tym przestrzegania terminowości załatwiania spraw przy wydawaniu decyzji i postanowień z upoważnienia Marszałka lub Zarządu; udzielania odpowiedzi na wpływające wnioski, propozycje, uwagi stosownie do przepisów ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1071 ze zm.).


W toku kontroli ustalono, że:Na mocy uchwały nr 241/16/07 z dnia 6 lutego 2007 r. Zarząd Województwa Mazowieckiego upoważnił Dyrektora Biura do załatwiania spraw, a w szczególności do wydawania postanowień i opinii wynikających z ustawy o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym, ustawy Prawo Energetyczne, ustawy o szczególnych zasadach przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie dróg publicznych, ustawy Prawo wodne. W dniu 8 lutego 2007 r. Marszałek Województwa Mazowieckiego upoważnił Dyrektora Biura do wydawania uzgodnień, o których stanowi art. 51 ust. 1, art. 53 ust. 4 pkt 10 oraz art. 64 ust. 1 ustawy o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym. Na podstawie skontrolowanych 45 akt spraw (próba 2% ogółu), z zakresu wykonywania zadań zleconych przez Marszałka Województwa Mazowieckiego lub Zarząd Województwa Mazowieckiego, pozytywnie oceniono działanie Biura w 2007 roku.Do wpływających zawiadomień od wójtów, burmistrzów, prezydentów miast o przystąpieniu do sporządzania studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego oraz miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego Biuro zgłaszało wnioski i uwagi wynikające z „Planu zagospodarowania przestrzennego województwa mazowieckiego”, zgodnie z uprawnieniami wynikającymi z art. 23 ustawy o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym. Stosownie do art. 24 ust. 1 ww. ustawy dokonywano uzgodnień studium oraz planu miejscowego, które wydawano na mocy art. 106 ust. 5 Kodeksu postępowania administracyjnego (Kpa), w oparciu o przepisy art. 123-124 Kpa. Zgodnie z § 1 ust. 2 uchwały nr 241/16/07 z dnia 6 lutego 2007 r. Zarządu Województwa Mazowieckiego, przed wydaniem uzgodnień, o których mowa powyżej, Dyrektor Biura był obowiązany zasięgnąć opinii Dyrektora Mazowieckiego Zarządu Dróg Wojewódzkich (MZDW) w Warszawie. Stwierdzono, że w aktach spraw brak było takich opinii. Projekty decyzji o ustaleniu lokalizacji inwestycji celu publicznego oraz projekty decyzji o warunkach zabudowy uzgadniane były w zakresie zadań samorządowych zawartych w „Planie zagospodarowania przestrzennego województwa mazowieckiego”, stosownie do postanowień wynikających

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia21.01.2009 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:1. Zaktualizować Regulamin organizacyjny

Biura w zakresie wskazania zadań wykonywanych przez komórki organizacyjne Biura.

2. Sporządzać notatki służbowe z uzgodnień prowadzonych z MZDW w Warszawie, o których stanowi § 1 ust. 2 uchwały nr 241/16/07 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 6 lutego 2007 r. i przechowywać je w aktach spraw w celach dowodowych.

213

25.11.2008 – 10.12.2008 z art. 53 ust. 4 pkt 10-11 oraz ust. 5 ustawy o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym, na mocy art. 106 ust. 5 Kpa, w oparciu o przepisy art. 123-124 Kpa. Projekty założeń do planu zaopatrzenia w ciepło, energię elektryczną i paliwa gazowe gmin i miast opiniowane były w zakresie koordynacji współpracy z innymi gminami oraz w zakresie zgodności z polityką energetyczną państwa, stosownie do postanowień wynikających z art. 19 ust. 5 ustawy Prawo energetyczne. Opinie dotyczące projektów planów rozwoju w zakresie obecnego i przyszłego zapotrzebowania na paliwa gazowe lub energię elektryczną przedsiębiorstw oraz opinie dotyczące udzielanych przez Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki koncesji na prowadzenie działalności gospodarczej, wydawane były zgodnie z art. 23 ust. 3, bądź w trybie przewidzianym w art. 23 ust. 4 ustawy Prawo energetyczne. Opinie materiałów do wniosku o uzyskanie „Decyzji o ustaleniu lokalizacji drogi” wydawane były na mocy - obowiązującego w 2007 roku - art. 3 ustawy o szczególnych zasadach przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie dróg publicznych. Opiniowanie dotyczące aglomeracji ściekowych o równoważnej liczbie mieszkańców powyżej 2000 mieszkańców wydawano stosownie do wymogów określonych w art. 43 ust. 2a ustawy Prawo wodne. W Regulaminie organizacyjnym Biura nie wskazano pionu/zespołu, do którego zadań należy przygotowywanie ww. opinii.

146 Wojewódzki Urząd Pracy w Warszawieul. Młynarska 1601-205 Warszawa

Kontrola problemowa w zakresie: – wykonywania zadań

zleconych przez Marszałka Województwa Mazowieckiego lub Zarząd Województwa Mazowieckiego do realizacji przez jednostkę, w tym przestrzegania terminowości załatwiania spraw przy wydawaniu decyzji i postanowień z upoważnienia Marszałka lub Zarządu,

– udzielania odpowiedzi na wpływające wnioski, listy, propozycje, uwagi stosownie do przepisów ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r., Nr 98, poz. 1071

W toku kontroli ustalono: Podstawy prawne działalności Urzędu w 2007 roku zostały określone w Statucie zatwierdzonym Uchwałą Sejmiku Województwa Mazowieckiego Nr 21/06 z dnia 6 lutego 2006 roku.Wewnętrzną strukturę organizacyjną oraz zakres działania poszczególnych komórek organizacyjnych Urzędu w 2007 roku określały czterokrotnie zmieniane Regulaminy Organizacyjne, z których ostatni wprowadzono Zarządzeniem Dyrektora Urzędu Nr 19/09 z dnia 20 sierpnia 2007 roku.Zarząd Województwa Mazowieckiego dziewięcioma uchwałami upoważnił Dyrektora Urzędu oraz Wicedyrektora ds. Funduszy Europejskich do podejmowania określonych czynności, m.in. w zakresie:- działań w imieniu i na rzecz Województwa Mazowieckiego w ramach Działania 2.5. ZPORR,- zabezpieczenia prawidłowej realizacji umowy o dofinansowanie projektu realizowanego przez Urząd w ramach ZPORR i udzielenia upoważnienia do jego ustanowienia, - zaciągania zobowiązań wieloletnich z tytułu umów, których realizacja była niezbędna do zapewnienia ciągłości działania Urzędu.W 2007 roku obowiązywało łącznie szesnaście upoważnień Marszałka Województwa Mazowieckiego do wydawania decyzji administracyjnych, m.in. w sprawach:- związanych z wydawaniem certyfikatów wstępnych i certyfikatów o dokonaniu wpisu do rejestru agencji zatrudnienia, - odmowy wydania certyfikatu o dokonaniu wpisu do rejestru podmiotów prowadzących agencje zatrudnienia,- odmowy dokonania wpisu podmiotu prowadzącego agencję zatrudnienia do rejestru podmiotów prowadzących agencje zatrudnienia,- wykreślenia podmiotu prowadzącego agencję zatrudnienia z rejestru podmiotów prowadzących agencje zatrudnienia,- świadczeń z tytułu bezrobocia.Na podstawie powyższych upoważnień w 2007 roku wydano 410 decyzji

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia23.01.2009 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:- ściśle przestrzegać terminów wydawania

decyzji administracyjnych określonych w art. 35 § 3 ustawy z dnia 14 czerwca 1960 roku Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98 poz.1017 ze zm.), tj.: „...załatwienie sprawy wymagającej postępowania wyjaśniającego powinno nastąpić nie później niż w ciągu miesiąca, a sprawy szczególnie skomplikowanej – nie później niż w ciągu dwóch miesięcy od dnia wszczęcia sprawy...”.

214

ze zm.)

Przeprowadzona w okresie:26.11.2008-12.12.2008.

administracyjnych. W wyniku kontroli przeprowadzonej na 11,71 % próbie, którą stanowiło 48 losowo wybranych decyzji, z czego 28 decyzji dotyczyło przyznawania prawa do zasiłku, a 20 wykreślenia z rejestru agencji zatrudnienia stwierdzono, że:- wszystkie decyzje spełniały warunki określone w art. 107 § 1 ustawy Kodeks postępowania administracyjnego, - dwie decyzje zostały wydane 117 i 22 dni po terminie określonym w art. 35 § 3 ww. ustawy.Tryb rozpatrywania skarg i wniosków określała „Instrukcja w sprawie przyjmowania, rozpatrywania oraz załatwiania skarg i wniosków” wprowadzona Zarządzeniem Dyrektora Urzędu Nr 12/00 z dnia 6 listopada 2000 roku. W 2007 roku odnotowano wpłynięcie 2 skarg, które rozpatrzono w sposób zgodny z ww. instrukcją oraz postanowieniami Działu VIII ustawy Kodeks postępowania administracyjnego. Zasady i tryb wykonywania czynności związanych z obiegiem dokumentów w Urzędzie określono w „Instrukcji kancelaryjnej”, wprowadzonej Zarządzeniem Dyrektora Urzędu Nr 5/05 z dnia 31 stycznia 2005 roku. W wyniku kontroli 10 losowo wybranych pism stwierdzono, iż Urząd terminowo udzielił odpowiedzi na powyższe pisma.

147

Urząd Gminy w Strzegowie„Budowa placu zabaw i miejsc postojowych przy świetlicy wiejskiej w Strzegowie oraz remont chodników w Mdzewie"

Kontrola na zakończenie realizacji projektu w zakresie prawidłowości realizacji umowy Nr RW.II.0218-1-94/06-61412-UM 4700007/06 z dnia 15 grudnia 2006r. Skontrolowano: rzeczową realizację projektu,. faktycznie poniesione koszty, archiwizację/przechowywanie dokumentów, prawidłowość udzielenia zamówień publicznych, terminowość realizacji Projektu, przepływy finansowe w ramach realizacji projektu – finansowa realizacja projektu, położenie obiektu w terenie i porównanie go z zapisami we wniosku oraz dokumentacją dotyczącą własności działki.Przeprowadzona: 01.04.2008r. w miejscu realizacji projektu, zakończona 25.04.2008r.

Zakres rzeczowo – finansowy projektu obejmował wykonanie następujących elementów;a) w zakresie budowy: budowę placu zabaw, budowę miejsc postojowych, budowę ogrodzenia.b) w zakresie remontu chodników: roboty ziemne, wykonanie krawężników i obrzeży betonowych, wykonanie chodników z kostki brukowej. W celu wykonania prac wszczęto postępowanie przetargowe. W dniu 21 maja 2007r. został ogłoszony przetarg nieograniczony. Wpłynęła 1 oferta. Treść oferty nie odpowiadała treści SIWZ. Postępowanie unieważniono. Powtórne postępowanie w tym samym trybie i zakresie zostało ogłoszone w dniu 11 lipca 2007r. Wpłynęły dwie oferty. Wybrano Zakład Budowlano-Montażowy „ZETBEEM” Sp. z o.o. ul. Śmiecińska 9, 06-400 Ciechanów. Prace zostały odebrane protokołem końcowym z dnia 30 listopada 2007r. Prace oceniono jako dobre a inwestycja nie posiada żadnych wad. Wójt Gminy Strzegowo pismem z dnia 11 lutego 2007r. Poinformował Instytucję Wdrażającą o zwiększeniu kwoty wydatków kwalifikowalnych. Zmieniła się też liczba osób zamieszkująca obydwie miejscowości:Strzegowo - z 2021 do 1977 na dzień kontroli,Mdzewo – z 302 do 296 na dzień kontroli.Kontrolę zakończono w dniu 25 kwietnia 2008r, tj. po otrzymaniu od Beneficjenta wyjaśnień dotyczących realizacji projektu. Gmina Strzegowo wykonała prace związane z budową placu zabaw i miejsc postojowych w oparciu o zgłoszenie zamiaru przystąpienia do budowy z dnia 15 maja 2007r. Prace remontowe prowadzono na działkach będącą własnością gminy Strzegowo i położonych w m. Strzegowo działka Nr 650 i w m. Mdzewo Nr 100 i 439.

Informacja pokontrolna podpisana w dniu 16 maja 2008r.

148 Urząd Gminy w Kotuniu Projekt realizowano w oparciu o pozwolenie na budowę wydane prze Starostwo Informacja pokontrolna podpisana w dniu 21

215

„Budowa świetlicy wiejskiej wraz z kompleksem boisk sportowych w miejscowości Wilczonek gm. Kotuń”.

Kontrola na zakończenie realizacji projektu w zakresie prawidłowości realizacji umowy Nr RW.II.0218-1-120/05 z dnia 31listopada 2005r. Skontrolowano: rzeczową realizację projektu, faktycznie poniesione koszty, archiwizację/przechowywanie dokumentów, prawidłowość udzielenia zamówień publicznych, terminowość realizacji Projektu, przepływy finansowe w ramach realizacji projektu – finansowa realizacja projektu, położenie obiektu w terenie i porównanie go z zapisami we wniosku oraz dokumentacją dotyczącą własności działki.Przeprowadzona: 04.04..2008r. w miejscu realizacji projektu do 21.05.2008r. w siedzibie kontrolującego.

Powiatowe w Siedlcach, Decyzja Nr 37/2004 z dnia 06.10.2004r. Zakres rzeczowo – finansowy projektu zgodnie z wnioskiem aplikacyjnym obejmował wykonanie;

- konstrukcji i pokrycia dachu,- stolarki okiennej i drzwiowej – dostawa oraz montaż,- elewacji i elementów zewnętrznych,- robót w zakresie instalacji elektrycznych,- robót w zakresie instalacji sanitarnych, oraz dostawę materiałów budowlanych a także wykonanie: ogrodzenia, podjazdów, placu zabaw, boisk sportowych, terenów zieleni.zgodnie z oświadczeniem Wójta Gminy Kotuń z dnia 10 czerwca 2005r. prace związane z inwestycją w zakresie robót wykończeniowych wewnętrznych, ogrodzenia, podjazdów, parkingów placu zabaw, boisk sportowych oraz terenów zielonych wykonane zostały w czynie społecznym. Beneficjent w celu realizacji projektu przeprowadził 2 postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego. Zamawiający dopuścił możliwość składania ofert częściowych. W Przetargu I były dwie części w przetargu drugim części cztery. Kontrolujący stwierdzili:- rozbieżność w zakresie opisu przedmiotu zamówienia kodami ze słownikiem zamówień w I i II postępowaniu. - naruszenie § 1 ust. 1 pkt. 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 19 maja 2006r. dotyczące I przetargu.II postępowanie unieważniono, wpłynęła tyko 1 oferta, która nie została uzupełniona w wyznaczonym terminie. Komisja przetargowa zaproponował udzielenie zamówienia publicznego w trybie § 67 ust. 1 pkt. 4 - z wolnej ręki. Skontrolowane protokoły odbioru prace potwierdziły wykonanie zakresu rzeczowego zgodnie z ofertą, zawartą umową oraz SIWZ. Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w dniu 28.02.2008r. wydał Decyzję nr 47/2008 pozwalającą na użytkowanie budynku świetlicy wiejskiej. Gmina Kotuń wykonała prace związane z realizacją Projektu na działce o nr ewidencyjny gruntu 74/2.

maja 2008r.

149 Urząd Gminy Rościszewo„Adaptacja budynku dworu w Rościszewie z jego przebudową na cele użyteczność publiczną”

Kontrola po zakończeniu realizacji projektu w zakresie prawidłowości realizacji umowy Nr RW.II.0218-1-124/05 z dnia 23 listopada 2005r. Skontrolowano: rzeczową realizację projektu, faktycznie poniesione koszty, archiwizację/przechowywanie dokumentów, prawidłowość

Projekt realizowano w oparciu o Decyzję Nr 156/05 z dnia 20 czerwca 2005r. wydanej przez Starostę Powiatu Sierpeckiego – zatwierdzającą projekt budowlany i udzielająca pozwolenia na budowę zadania pn. „ Adaptacja zabytkowego budynku dworu na potrzeby siedziby administracyjne Urzędu Gminy wg projektu budowlanego”. Ww. decyzja została zmieniona Decyzją z dnia 08.09.2005r. „ wymienia się projekt budowlany inwestycji .... na zamienny projekt budowlany inwestycji pn. Adaptacja budynku dworu w Rościszewie z jego przebudową na cele użyteczności publicznej”.W celu realizacji projektu Beneficjent zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego. W dniu 29 marca Beneficjent przekazał informację o zmianie terminu składania ofert, otwarcia ofert i wpłaty wadium. Wpłynęło 5 ofert. Wpłynęły dwa protesty. Umowę podpisano w dniu 25 maja 2006r. z firmą P.H.U. „BUDOMEX” . W dniu 19 października 2006r. podpisano umowę na roboty dodatkowe w oparciu o protokół konieczności z dnia 17 października 2006r. W dniach 20 lutego 2007r., 12 kwietnia 2007r., 17 kwietnia 2007r. sporządzono Protokoły wykonania robót dodatkowych i zamiennych na realizowanym zadaniu. 30 maja 2007r. sporządzono Protokół wykonania robót dodatkowych i zamiennych na realizowanym zadaniu na podstawie ustaleń konserwatorskich w dniu 29 sierpnia 2007r.

Informacja pokontrolna podpisana w dniu 26 września 2008r.

216

udzielenia zamówień publicznych, terminowość realizacji Projektu, przepływy finansowe w ramach realizacji projektu – finansowa realizacja projektu, położenie obiektu w terenie i porównanie go z zapisami we wniosku oraz dokumentacją dotyczącą własności działki.

Przeprowadzona: 22.04.2008 r. w siedzibie beneficjenta, do 13 maja 2008r. w siedzibie kontrolującego. Kontrolę na dokumentach zakończono 19 września 2008r.

sporządzono Protokół odbioru końcowego. w dniu 23 listopada 2007r. sporządzono protokół odbioru końcowego wykonanych robót budowlanych uzupełniających zgodnie z zaleceniem Konserwatora Zabytków.W dniu 23 stycznia 2007 podpisano Aneks Nr 1 do umowy o dofinansowanie projektu. Zmianie uległy kwoty dofinansowania – etap I 103 151,00 zł., - etap II 237 124,00 zł. Zadanie „Wystrój wnętrz budynku dworu w Rościszewie etap II, pow. sierpecki, woj. mazowieckie” wykonane zostało w oparciu o zamówienie publiczne przetarg nieograniczony. Umowę podpisano w dniu 16 października 2007r. Odbiór prac dot. wystroju wnętrza komisja stwierdziła jako zgodny z umową i w dniu 23 listopada 2007r. podpisano protokół odbioru końcowego. Decyzja z dnia 16 stycznia 2008r. Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Sierpcu udzielił Beneficjentowi pozwolenia na użytkowanie administracji samorządowej, usytuowanego na działce Nr ewid. 155/50 151 w Rościszewie. Zgodnie z wypisem z rejestru gruntów z dnia 12 maja 2008r. właścicielem nieruchomości Nr ewidencyjny 155/5 i 151 objętych projektem jest Gmina Rościszewo.

150 Urząd Gminy Miastków Kościelny„Remont Świetlicy Wiejskiej w Starym Miastkowie”

Kontrola na zakończenie realizacji projektu w zakresie prawidłowości realizacji umowy Nr RW.II.0218-1-21/06-61412-UM000018/07 z dnia 14 czerwca 2007r. Skontrolowano: rzeczową realizację projektu, faktycznie poniesione koszty, archiwizację/przechowywanie dokumentów, prawidłowość udzielenia zamówień publicznych, terminowość realizacji Projektu, przepływy finansowe w ramach realizacji projektu – finansowa realizacja projektu, położenie obiektu w terenie i porównanie go z zapisami we wniosku oraz dokumentacją dotyczącą własności działki.

Przeprowadzona: 25.04.2008r. w siedzibie beneficjenta, na dokumentach dostarczonych do Departamentu Kontroli

Prowadzone prace remontowe realizowane były w oparciu o zgłoszenie robót w dniu 13 lutego 2006r. do PINB. Działkę o Nr 1053/6 Gmina Miastków Kościelny nabyła na podstawie Umowy darowizny – Akt Notarialny Repetytorium A Nr 4014/06 z dnia 10 lipca 2006r. W celu wyłonienia wykonawcy ogłoszono przetarg nieograniczony wartości szacunkowej powyżej 60 000 euro.W SIWZ zamawiający zażądał dokumentów dotyczących warunków udziału w postępowaniu niezgodnie z Rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 19 maja 2006r. (Dz. U. Nr 87, poz. 6005). Wpłynęła jedna oferta złożona przez Zakład Budowlany „MEGA-BUD” ul. Radosna 65, Garwolin. W dniu 27 lipca zamawiający powiadomił oferenta o wyborze oferty. Wprowadzono rozwiązania zamienne w instalacji wodno – kanalizacyjnej po uzyskaniu opinii w dniu 20 lipca 2007r. z Biura Usług Projektowych.. Umowę Nr 3420/9/2007 z wykonawcą podpisano w dniu 10 sierpnia 2007r. termin realizacji umowy 20 styczeń 2008r.W dniu 31 grudnia 2007r. sporządzono Protokół odbioru końcowego bez uwag. W toku kontroli dokumentacji przetargowej ustalono, iż złożona oferta zawiera kosztorys ofertowy opracowany na „Remont świetlicy wiejskiej” przez wykonawcę robót Zakład Budowlany „MEGA-BUD” oraz kosztorys ofertowy opracowany przez Zakład Instalacji Sanitarnych „HYDRO-GAZ” Henryk Rękawek. Ponadto w toku kontroli dokumentów ustalono, iż złożony kosztorys ofertowy zawiera rozbieżności w stosunku do zapisów zawartych w Książce przedmiarów stanowiącej załącznik SIWZ. Beneficjent w swoich zastrzeżeniach wskazał, iż „ przy instalacjach wodno kanalizacyjnych i ogrzewania zastosowano rozwiązania zamienne (równoważne)a nie rozwiązania wariantowe. Prawo zamówień publicznych dopuszcza zastosowanie rozwiązań równoważnych w stosunku do przewidzianych w projekcie. W związku z powyższym Zamawiający po uzyskaniu pisemnej aprobaty projektanta zaakceptował zmiany i wybrał do realizacji zadania oferenta, który złożył jedyną ofertę”. W związku z powyższym Beneficjent w sposób niewłaściwy używa zamiennie pojęć „rozwiązania zamienne i rozwiązania równoważne”. Wobec powyższego ustalono, iż Beneficjent naruszył zapisy ustawy Prawo Zamówień

Informacja pokontrolna podpisana dnia 2 lipca 2008r.

217

w dniach 30 kwietnia oraz 20 maja 2008 r.Kontrolę na dokumentach zakończono 23.05.2008 r.

Publicznych poprzez uznanie za ważną ofertę, której treść nie odpowiada treści SIWZ (art. 89 ust. 1 pkt. 2 Pzp). Powyższe naruszenie skutkuje, zgodnie z § 10 ust. 2 Umowy Nr RW.II.0218-1-21/06-61412-UM000018/07 z dnia 14 czerwca 2007r. odstąpieniem od Umowy w terminie 30 dnia od dnia stwierdzenia nieprzestrzegania przez beneficjenta przepisów tej ustaw.

151 Urząd Gminy Stanisławów.„Remont zabytkowego budynku dawnego zajazdu”

Kontrola na zakończenie w zakresie prawidłowości realizacji Umowy Nr RW.II.0218-1-11/05 z dnia 25 kwietnia 2007r. Skontrolowano: 1. Rzeczową realizację projektu.2. Faktycznie poniesione koszty.3.Archiwizację/przechowywanie dokumentów.4. Prawidłowość udzielenia zamówień publicznych.5. Terminowość realizacji Projektu.6. Przepływy finansowe w ramach realizacji projektu – finansowa realizacja projektu.7. Położenie obiektu w terenie i porównanie go z zapisami we wniosku oraz dokumentacją dotyczącą własności działki.

Przeprowadzona: 27 i 30.06.2008 r. w siedzibie beneficjenta, na dokumentach dostarczonych do Departamentu Kontroli w dniach 17, 23 oraz 31 lipca 2008 r.Kontrolę na dokumentach zakończono w dniu 22.09.2008r.

Zakres rzeczowo – finansowy projektu obejmował:- koszty inwestycyjne: remont obiektu Gminnego Ośrodka Kultury (GOK),

- koszty ogólne: sporządzenie dokumentacji projektowej.W dniu 28 lipca 2004r. firma Architektoniczna Pracownia Projektowa Renata Juszczur-Dębiec przekazała opracowanie przedprojektowe dla obiektu zabytkowego – dawnego zajazdu zlokalizowanego w Stanisławowie ul. Rynek, działka Nr 2416/4, Wójtowi Gminy Stanisławów. Opracowania dotyczyło : 1. Inwentaryzacja dawnego Zajazdu w Stanisławowie, opracowanie architektoniczno – budowlano – konstrukcyjne. 2. Opinia Mykologiczna – Budowlana budynku. Dla potrzeb realizacji projektu wykonano następujące kosztorysy;1. Kosztorys inwestorski na „Wewnętrzne instalacje sanitarne dla remontowanego zabytkowego budynku GOK w Stanisławowie”. 2. Kosztorys inwestorski na „Roboty elektryczne modernizacji GOK na restaurację Stanisławów”.3.Kosztorys inwestorski – roboty zewnętrzne na „Remont GOK – dawnego zabytkowego zajazdu w Stanisławowie”. Kosztorys inwestorski na roboty elektryczne załączony do wniosku aplikacyjnego różni się wyceną wykonania usługi pn. „Montaż tablic rozdzielczych tablica T-1”. 182 769,00zł. – wartość z kosztorysu dołączonego do wniosku aplikacyjnego. 2 000,00zł. – wartość z kosztorysu przedstawionego do kontroli. Kosztorys załączony do wniosku aplikacyjnego zawiera 49 pozycji na łączną kwotę 189 339,12zł. Natomiast kosztorys przedstawiony do kontroli zawiera 184 pozycje na łączną wartość 370 108,12zł. Zwiększenie wartości kosztorysowej spowodowane było rozszerzeniem zakresu robót budowlanych, bez których było by niemożliwe przeprowadzenie remontu budynku. O zaistniałej sytuacji został poinformowany Urząd Marszałkowski. Kontrolujący stwierdził iż zamawiający błędnie dokonał przeliczenia wartości zamówienia na równowartość euro w obydwu postępowaniach. W celu wyłonienia wykonawcy na remont GOK w Stanisławowie beneficjent przeprowadziła dwa postępowania przetargowe w trybie przetargu nieograniczonego powyżej 60 000 euro. W dniu 29 marca 2006r. zamawiający poinformował wykonawców, którzy pobrali SIWZ, iż Wprowadza się w punkcie 7 instrukcji dla wykonawców. ppkt. 7.14 o następującej treści: kosztorys ofertowy wykonany na podstawie dokumentacji technicznej, przedmiaru robót i specyfikacji istotnych warunków zamówienia.W wyznaczonym terminie wpłynęła tylko 1 oferta złożona przez PHU „LUX” z siedzibą w Mińsku Mazowieckim na kwotę 934 422,40zł.

10. Zamawiający przeznaczył na realizację zadania 800 000,00zł. 11. Złożona oferta przewyższała kwotę jaką zamawiający zamierzał przeznaczyć na

realizację zadania postępowanie unieważniono. Beneficjent w celu wyłonienia wykonawcy przeprowadził drugie postępowanie przetargowe. Pismem znak RI i GK-3410/2/06 z dnia 17 maja 2006r. zamawiający wprowadził

Informacja pokontrolna podpisana w dniu 23.09.2008r.

218

zmiany do SIWZ. Beneficjent dopuścił możliwość składania oferto równoważnych.W wyznaczonym terminie wpłynęło 5 ofert. W dniu 7 lipca 2006r. wezwano jednego z oferentów do uzupełnienia oferty. W dniu 10 lipca 2006r. wykonawca uzupełnił ofertę.w dniu 28 czerwca 2006r. do wykonawców, którzy pobrali SIWZ przesłano odpowiedzi dotyczące zadanych pytań.W dniu 12 lipca 2006r. zamawiający powiadomił wykonawców o wyborze oferty Przedsiębiorstwa Budowlanego „BUDEX”. Umowa nr 34/2006 została zawarta w dniu 26 lipca 2006r. Do umowy zawarto trzy Aneksy. W dniu 26 lipca 2006r. przekazano plac budowy. W dniach 4 października 2006r. i 16 lutego 2007r. sporządzono protokóły konieczności wykonania robót dodatkowych budowlanych i sanitarnych. W dniu 2 kwietnia 2007r. sporządzono protokół konieczności wykonania robót dodatkowych elektrycznych. W dniu 29 sierpnia 2007r. sporządzono protokóły konieczności wykonania robót dodatkowych i zamiennych budowlanych. W dniu 3 października 2007r. sporządzono protokóły konieczności wykonania robót dodatkowych w branży elektrycznej. W czasie realizacji zadania wykonywano częściowe protokoły odbioru robót. W dniu 14 marca 2008r. sporządzono Protokół odbioru robót budowlanych i przekazano do eksploatacji. Członkowie komisja biorąca udział w odbiorze robót potwierdzili, iż prace zostały wykonane zgodnie z umową i aneksami. Decyzją Nr 260/U/08 z dnia 6 maja 2008r. Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Mińsku Mazowieckim udzielono Wójtowi Gminy Stanisławów pozwolenia na użytkowanie obiektu. Ponadto w trakcie realizacji zadania miały być prowadzone prace w czynie społeczny. Zakres prac został zmieniony a Beneficjent nie powiadomił o tym Instytucji Wdrażającej. W piśnie znak RI i GK 3410/2/06-08 z dnia 26 sierpnia Beneficjent wyjaśnił, iż „(...) Zamawiający nie poinformował przed odbiorem końcowym o zmianie zakresu rzeczowego projektu, ponieważ do samego dnia odbioru nie można było precyzyjnie określić tego zakresu, o ponadto zakres ten ulegał zwiększeniu w stosunku do zakresu ujętego w przetargu i umowie z wykonawcą. (...) Zmiany zakresu rzeczowego projektu zostały ujęte w protokole konieczności wykonania robót oraz kosztorysach robót dodatkowych do tych protokołów, a także zostały ujęte w rozliczeniu końcowym robót (...)”.

152 Urząd Gminy Zaręby Kościelne„Rozbudowa świetlicy wiejskiej w Chmielowie”.

Kontrola na zakończenie w zakresie prawidłowości realizacji Umowy Nr RW.II.0218-1-129/06 z dnia 14 czerwca 2007r. Skontrolowano: 1. Rzeczową realizację projektu.2. Faktycznie poniesione koszty.3. Archiwizację / przechowywanie dokumentów.

Zgodnie z zakresem rzeczowo – finansowym Beneficjent winien wykonać:- roboty budowlano – remontowe, - inwestycji wodno kanalizacyjnych,- robót elektrycznych,- dokumentacji projektowo – kosztorysowej.W celu wyłonienia wykonawcy prac wszczęto procedurę przetargową – 28 sierpnia 2007r. ukazało się ogłoszenie na str. UZP. W dniu 30 sierpnia zamawiający dokonał sprostowania treści ogłoszenia. Harmonogram rzeczowo – finansowy nie stanowił załącznika do SIWZ. Wpłynęły cztery oferty. Umowę zawarto w dniu 19 października 2007r. z firmą Alberta Brzostka Zakład Ogólnobudowlany z siedzibą w Ostrowie Maz. Rozliczenie za wykonanie zadania nastąpi na podstawie dwóch faktur. Jedna częściowa po wykonaniu 60% zadania, druga na zakończenie zadania. W dniu 10 marca 2008r. sporządzono protokół konieczności zmiany zakresu robót do:- roboty budowlano – remontowe – brama garażowa,- inwestycje wodno kanalizacyjne i c.o.,- roboty elektryczne (...) oświetlenie zewnętrzne obiektu (...). W związku z ww. protokółem w dniu 11 marca 2008r. podpisano Aneks do umowy z

Informacja pokontrolna podpisana w dniu 3 października 2008r.

219

4. Prawidłowość udzielenia zamówień publicznych.5. Terminowość realizacji Projektu.6. Przepływy finansowe w ramach realizacji projektu – finansowa realizacja projektu.7. Położenie obiektu w terenie i porównanie go z zapisami we wniosku oraz dokumentacją dotyczącą własności działki.

Przeprowadzona: 20 – 22.08.2008r. w siedzibie beneficjenta

wykonawcą. Wynagrodzenie za roboty dodatkowe będzie ustalone na podstawie kosztorysy powykonawczego na podstawie faktycznie wykonanych robót potwierdzone przez Inspektora Nadzoru. W dniu 30maja 2008r. sporządzono Protokół odbioru końcowego. Na dzień odbioru komisja nie stwierdziła wad. Remont prowadzono w oparciu o decyzję z dnia 27 kwietnia 2006r. zatwierdzającą projekt budowlany i udzielająca pozwolenia na rozbudowę „Świetlicy wiejskiej na działce ew. 191 w miejscowości Chmielowo”. W dniu 17 lipca 2008r. Decyzja Nr 90/08 Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego uzyskano pozwolenie na użytkowanie rozbudowanej świetlicy. Na podstawie wypisu z Rejestru Gruntów z dnia 22 sierpnia 2008r., właścicielem działki Nr ew. 191 jest Gmina Zaręby Kościelne.W trakcie przeprowadzonych oględzin stwierdzono zmiany w zakresie wykonanych prac:- drzwi wewnętrzne oszklone fabrycznie – wykonano drzwi pełne z płyty,- opraw oświetleniowych zewnętrznych – zamontowano 12 szt. – nie uwzględniono w kosztorysie powykonawczym,- przepływowych ogrzewaczy wody – zamontowano 2 szt. w kosztorysie powykonawczym wskazano 4 szt. Zgodnie z wyjaśnieniami Beneficjenta z dnia 30 września 2008r. „kosztorys powykonawczy zawiera pozycja zawarte w kosztorysie na roboty zamienne i dodatkowe z dnia 11.03.2008r. Koszt ten jest kosztem niekwalifikowalnym. Nie zamontowano dostarczonego ogrzewacza wody poz. 262 i 263 kosztorysu powykonawczego. Ww. podgrzewacz został zakupiony i przekazany OSP, a nie został zamontowany w świetlicy – stanowi to koszt niekwalifikowalny.

153 Urząd Gminy Baboszewo„Ciąg pieszo – rowerowy przy drodze powiatowej Nr 07718 Płońska – Raciąż na odcinku Arcelin - Baboszewo”

Kontrola po zakończeniu w zakresie prawidłowości realizacji umowy Nr RW.II.0218-1-98/05 z dnia 23 listopada 2005r. Skontrolowano: rzeczową realizację projektu faktycznie poniesione koszty, archiwizację/przechowywanie dokumentów, prawidłowość udzielenia zamówień publicznych, terminowość realizacji Projektu, przepływy finansowe w ramach realizacji projektu – finansowa realizacja projektu, położenie obiektu w terenie i porównanie go z zapisami we wniosku oraz

Zakres rzeczowo – finansowy projektu obejmował wykonanie następujących elementów;a) w zakresie prac przygotowawczych: pomiary przy odtworzeniu trasy; ścinanie drzew; rozbiórkę nawierzchni z kostki brukowej; wykonanie robót ziemnych; studnie rewizyjne i ściekowe.b) w zakresie budowy ciągu pieszo - rowerowego: ustawienie krawężników betonowych; wykonanie chodnika z kostki brukowej; wykonanie zjazdów gospodarczych z kostki; malowanie przejść dla pieszych; wykonanie i ustawienie znaków drogowych. W celu wykonania prac wszczęto postępowanie przetargowe. W dniu 9 września 2005r. został ogłoszony przetarg nieograniczony. Wpłynęła jedna oferta złożona przez Zarząd Dróg i Mostów z siedzibą w Płocku. Złożona oferta była zgodna z wymogami SIWZ.W dniu 29 września 2006 roku sporządzono Protokół odbioru częściowego robót zadania I.Aneksami do Umowy 5/2006 z dnia 26 czerwca oraz 3 października 2006r zmieniono termin wykonania prac dla zadania II na 31 października 2006r. Prace zostały odebrane protokołem końcowym z dnia 21 listopada 2006r.Wykonawca Zarząd Dróg i Mostów Sp. z o.o. w Płońsku nie wywiązał się z umowy i nie dostarczył po zakończeniu budowy zamawiającemu protokołu inwentaryzacji geodezyjnej - powykonawczej. Wójt Gminy Baboszewo pismem z dnia 23 października 2008r. poinformował, iż w dniu rozpoczęcia kontroli wystąpił z wnioskiem do wykonawcy o dostarczenie zaległej inwentaryzacji. Zmieniła się też liczba osób zamieszkująca miejscowości objęte Projektem:Baboszewo - z 1923 do 2045 na dzień kontroli,Sokolniki Nowe – z 134 do 125 na dzień kontroli,Sokolniki Stare – z 154 do 153 na dzień kontroli.

Informacja pokontrolna podpisana w dniu 19 grudnia 2008r.

220

dokumentacją dotyczącą własności działki.

Przeprowadzona: 22-23.10.2008r. w siedzibie beneficjenta, 27.10.2008r. w miejscu realizacji projektu. Kontrolę na dokumentach zakończona 19.12.2008r.

Gmina Baboszewo wykonała prace związane z budową ciągu pieszo – rowerowego przy drodze powiatowej nr 07718 Płońsk – Raciąż na odcinku Marcelin – Baboszewo w oparciu o Pozwolenie na budowę Decyzję nr 239/05 znak AB. 7351/240/05 z dnia 9 czerwca 2005r.

W trakcie kontroli stwierdzono nie wykonanie 6 szt. studni rewizyjnych i 3 szt. studzienek ściekowych, ponadto nie wykonano przeniesienia słupów betonowych telekomunikacyjnych - 2 szt. i przestawienia znaku geodezyjnego betonowego – 1 szt. - co stanowi koszt niekwalifikowalny. Do kosztów niekwalifikowalnych należy też inwentaryzacja geodezyjna powykonawcza, której nie wykonano oraz prace ujęte w kosztorysie inwestorskim pod poz. poszerzenia istniejącej jezdni.

154

Urząd Gminy Wiśniew„Odnowa centrum wsi wraz z remontem Gminnego Ośrodka Kultury w Wiśniewie”

Kontrola po zakończeniu w zakresie prawidłowości realizacji umowy Nr RW.II0218-1-139/05z dnia 23.11.2005r. Skontrolowano: rzeczową realizację projektu, faktycznie poniesione koszty, archiwizację/przechowywanie dokumentów, prawidłowość udzielenia zamówień publicznych, terminowość realizacji Projektu, przepływy finansowe w ramach realizacji projektu – finansowa realizacja projektu, położenie obiektu w terenie i porównanie go z zapisami we wniosku oraz dokumentacją dotyczącą własności działki.

Przeprowadzona: 14-18.11. 2008 r. i 20.11.2008 r. w siedzibie beneficjenta, 2.12.2008r. w miejscu realizacji projektu Kontrolę na dokumentach zakończona 28.01.2009r.

Zakres rzeczowo - finansowy projektu obejmował:1. Przebudowę chodnika ul. Siedleckiej (prace podzielono na dwa etapy),2. Remont budynku Gminnego Ośrodka Kultury w Wiśniewie,3. Utworzenie Skweru przed budynkiem Urzędu Gminy,4. Opracowanie dokumentacji. W celu wyłonienia wykonawcy na przebudowę chodnika ogłoszono przetarg nieograniczony na roboty budowlane. Ogłoszenie ukazało się na str. UZP w dniu 21 lutego 2006r. W wyznaczonym terminie wpłynęły dwie oferty. Złożone oferty nie spełniały wymagań zawartych w SIWZ. Wezwano wykonawców do uzupełnienia ofert. Umowę zawarto w dniu 4 maja 2006r. z Przedsiębiorstwem Robót Inżynieryjnych „Inżynieria” S.A. Łuków. Prace budowlane prowadzone były w oparciu o pozwolenie na budowę Decyzja Nr 55/2005 z dnia 27 października 2005r. realizację zadania zakończono w dniu 26 czerwca 2006r.W celu wyłonienia wykonawcy na realizację zadania „Modernizacja budynku Gminnego Ośrodka Kultury w Wiśniewie” wszczęto postępowanie przetargowe w trybie przetargu nieograniczonego o wartości szacunkowej powyżej 60 000 euro. Ogłoszenie ukazało się na str. UZP w dniu 4 kwietnia 2006r. W wyznaczonym terminie wpłynęły cztery oferty. Jako najkorzystniejszą ofertę wybrano firmę Zakład Remontowo – Budowlany „WIS-BUD” z siedziba w Siedlcach. Umowa została zawarta w dniu 26 czerwca 2006r. na kwotę 366 373,17zł. brutto. Oferta „WIS-BUD” nie spełniała wymogów art. 22 ust. 1 pkt. 1 ustawy Pzp. Wobec powyższego zamawiający już w dniu 30 maja 2006r. powinien w trybie art. 24 ust. 1 pkt. 10 ustawy Pzp wykluczyć oferenta z postępowania. Wydatki poniesione na realizację ww. zadania nie mogą być uznane za kwalifikowalne.W celu wyłonienia wykonawcy prac „Budowa skweru przy Urzędzie Gminy Wiśniew” wszczęto postępowanie przetargowe w trybie przetargu nieograniczonego powyżej 60 000 euro. W wyznaczonym terminie nie wpłynęła żadna oferta. W dniu 26 lipca 2006r. beneficjent wszczął procedurę przetargową w trybie negocjacji bez ogłoszenia o wartości przekraczającej 60 000 euro. Do negocjacji zaproszono 11 firm z czego tylko 5 przystąpiło. Komisja zmodyfikowała SIWZ zgodnie z uwagami wykonawców. Jako wykonawcę zadania wybrano ofertę firmy „RONDO” Budownictwo Drogowe Siedlce. Umowa z wykonawcą została zawarta w dniu 12 września 2006r. prace zakończono i spisano protokół odbioru końcowego w dniu 30 października 2006r. W dniu 2 grudnia 2008r. dokonano oględzin zrealizowanego projektu.

Informacja pokontrolna została przesłana beneficjentowi do podpisu w dniu 28 stycznia 2009r.

155 Urząd Gminy WiśniewoKontrola po zakończeniu w zakresie prawidłowości realizacji umowy Nr Umowa

Informacja pokontrolna w trakcie opracowywania. ---

221

Nr RW.II.0218-1-41/05 z dnia 23 listopada 2005r. Przeprowadzona: 15-19.12.2008 r.

156

Urząd Gminy Bielsk

Kontrola po zakończeniu w zakresie prawidłowości realizacji umowy Nr RW.II.0218-1-139/05 z dnia 23 listopada 2005r. Skontrolowano: rzeczową realizację projektu, faktycznie poniesione koszty, archiwizację/przechowywanie dokumentów, terminowość realizacji Projektu, przepływy finansowe w ramach realizacji projektu – finansowa realizacja projektu, położenie obiektu w terenie i porównanie go z zapisami we wniosku oraz dokumentacją dotyczącą własności działki.Przeprowadzona: 22-23 grudnia 2008r. w miejscu realizacji projektu, kontrolę na dokumentach zakończono 13 stycznia 2009r.

Zakres rzeczowo – finansowy realizowanego projektu obejmował:1. roboty budowlane,2. roboty instalacyjne.

W trakcie realizacji projektu wprowadzono dwa Aneksy do umowy o dofinansowanie. Aneks Nr 1 z dnia 30 grudnia 2005r. i Aneks Nr 2 z dnia 4 września 2006r. Kosztorys inwestorski dołączony do wniosku o dofinansowanie realizowanego projektu „Rozbudowa i modernizacja Gminnego Ośrodka Kultury w Bielsku” nie był wykorzystany w postępowaniu przetargowym i przy zawieraniu Umowy z wykonawcą. Zgodnie z wyjaśnieniem Wójta Gminy z dnia 6 stycznia 2009r. „Wykonawca prac został wyłoniony dopiero w III postępowaniu przetargowym – w pierwszym postępowaniu nie wpłynęła żadna oferta, a w drugim najkorzystniejsza przewyższała możliwości finansowe zamawiającego. W postępowaniu przetargowym określony został zakres prac – przedmiot zamówienia – na podstawie dokumentacji projektowej. Nie był udostępniony w postępowaniu przetargowym oraz na etapie wykorzystania żaden kosztorys inwestorski”.Na realizację zadania podpisano Umowę Nr 1/06 z dnia 14 sierpnia 2006r. z Przedsiębiorstwem Robót Budowlanych „HYDROTEX”. Wynagrodzenie za wykonanie umowy określono w formie ryczałtu 748 714,00 zł. brutto. Wynagrodzenie ryczałtowe objęło wykonanie przedmiotu zamówienia określonego w dokumentacji projektowej, specyfikacji technicznej wykonania i odbioru robót z uwzględnieniem wszelkich kosztów niezbędnych do wykonania zamówienia. Na dzień 22 grudnia 2008r. liczba mieszkańców wynosi 2 521 osób. Wypis z rejestru gruntów z dnia 23 grudnia 2008r. wskazuje właściciela nieruchomości Nr 646 Ochotniczą Straż Pożarną w Bielsku.Dokonano kontroli dokumentacji finansowej inwestycji. W dniu 16 września 2008r. sporządzono protokół z przeglądu gwarancyjnego budynku GOK w Bielsku. Stwierdzone usterki wykonawca winien usunąć do dnia 23 grudnia 2008r. Na prośbę Wójta Gminy Pana z dnia 23 grudnia 2008r. prace zostały przesunięte na miesiąc styczeń 2009r. Dokumentacja dotycząca projektu znajduje się w Archiwum Zakładowym Urzędu Gminy.

Informacja pokontrolna została przesłana beneficjentowi do podpisu w dniu 14 stycznia 2009r.

157 Urząd Gminy Potworów.„Przebudowa parku w Potworowie”

Kontrola udzielenia zamówień publicznych Umowy RW.II.0218-1-47/06 – 61412-UM 47000033/07 z dnia 14 czerwca 2008r.

Przeprowadzona w okresie: 2.04.2008 – 30.05.2008

W celu realizacji zadania ogłoszono przetarg nieograniczony. Ogłoszenie ukazało się na stronie UZP w dniu 20 czerwca 2007r. w wyznaczonym czasie wpłynęły 4 ofert. W dniu 19 lipca 2007r. nastąpiło rozstrzygnięcie ofert. Jako najkorzystniejszą wybrano ofertę PHU „KASMAR” z siedzibą w Radomiu. Oferta ta w poz. Nr 8 i 9 zawierała zapis „Nawierzchnia z kostki kamiennej nieregularnej o wysokości 10cm na podsypce cementowo-wapniowej. Podbudowa z kruszywa naturalnego – warstwa dolna o grubości po zagęszczeniu 30cm” oraz w poz. 17 zapis o treści „Ręczne rozrzucenie torfu na terenie płaskim grubość warstwy 2cm”. Zapisy te były niezgodne z SIWZ. Pismem z dniu 20 lipca 2007r. wykonawca wyjaśnił swoje błędy jako pomyłki pisarskie. W myśl art. 89 ust. 1 Pzp „zamawiający odrzuca ofertę, jeżeli jej treść nie odpowiada treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia” – złożenie kosztorysu ofertowego w którym chociażby jedna pozycja jest wymieniony niezgodnie z przedmiarem stanowiącym załącznik do SIWZ, powinno skutkować odrzuceniem oferty. Mając powyższe na uwadze kontrolujący stwierdził, iż doszło do rażącego naruszenia pzp. Ofert złożona przez PHU „KASMAR” zgodnie z art. 89 ust. 1 pkt 2 pzp powinna zostać odrzucona przez zamawiającego.

Informacja pokontrolna podpisana w dniu 30 maja 2008r. W dniu 9 czerwca wpłynęły zastrzeżenia do informacji pokontrolnej.

222

Ustalenia poczynione w toku kontroli stanowią okoliczność, która powinna skutkować rozwiązanie umowy.

158

Urząd Gminy Młodzieszyn.„Gminne Centrum Kultury w Młodzieszynie”

Kontrola zamówienia publicznego zgodnie z § 19 rozporządzenia Ministra Rozwoju Regionalnego z dnia 27 kwietnia 2007r. w sprawie trybu kontroli realizacji projektów i programów współfinansowanych ze środków funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności.Przeprowadzona w okresie :09.06.2008 – 26.09.2008r.

Zakres rzeczowo – finansowy projektu zgodnie z umową nr RW.II.0218-1-117/06-61412-UM4700035/07 z dnia 14 czerwca 2007r. obejmował wykonanie następujących elementów;- remont Gminnego Ośrodka Kultury oraz zakup: wyposażenia kawiarenki internetowej w tym zakup zestawów komputerowych oraz mebli, wyposażenia biblioteki.W celu wykonania prac Beneficjent w dniu 10 sierpnia 2007r. wszczął postępowanie przetargowe w trybie przetargu nieograniczonego. Wpłynęła jedna oferta złożona przez PHU „ELKO” s.c. Tadeusz Siekierski, Michał Siekierski. Umowa z wykonawcą została zawarta w dniu 18.10.2007r. Dodatkową umowę zlecenie zawarto w dniu 4 października 2007r. z prowadzącym Usługi Geodezyjne w Sochaczewie na wykonanie inwentaryzacji geodezyjnej powykonawczej dla realizowanej inwestycji.W dniu 13 marca 2008r. Beneficjent zawarł umowę z firmą TRAKOM z siedzibą w Sochaczewie na zakup 13 zestawów komputerowych.W dniu 15 marca 2008r. Beneficjent zawarł umowę z firmą MEBLO – STYL z siedzibą w Barwicach na zakup wyposażenia do kawiarenki internetowej oraz wyposażenia biblioteki w oparciu o art. 4 ust.8 ustawy PZP.

Informacja pokontrolna podpisana dnia 20.10.2008 r.

159

Urząd Gminy Brok.„Przebudowa boiska do piłki nożnej oraz zagospodarowanie terenu wokół boiska”

Kontrola zamówienia publicznego zgodnie z § 19 rozporządzenia Ministra Rozwoju Regionalnego z dnia 27 kwietnia 2007r. w sprawie trybu kontroli realizacji projektów i programów współfinansowanych ze środków funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności.


Zakres rzeczowo – finansowy projektu zgodnie z umową nr RW.II.0218-1-79/06-61412-UM4700026/07 z dnia 14 czerwca 2007r. obejmował wykonanie następujących elementów z zakresu przebudowy: ogrodzenie całego terenu boiska, zamontowanie 2 szt. bram, podwyższenie ogrodzenia, odwodnienie boiska, ułożenie nawierzchni boiska, wyposażenie, wykonanie chodnika.

Aneks nr 1 do powyższej umowy z dnia 16 stycznia 2008r. zmienił zakres rzeczowy inwestycji (wyjaśnienia Beneficjenta z dnia 2 listopada 2007r. pismo znak nr 5540-1/07).W celu wykonania prac Beneficjent przeprowadził trzy postępowania przetargowe:1. 5 lipca 2007r. wszczęto postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego. Wpłynęła jedna oferta. Postępowanie zostało unieważnione ponieważ cena najkorzystniejszej oferty przewyższała kwotę jaką wykonawca może przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia.2. 30 lipca 2007r. wszczęto postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego. Postępowanie unieważniono ponieważ nie wpłynęła żadna oferta.3. 14 września 2007r. wszczęto postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego. Przedłużenie terminu składania ofert do 12 października 2007r. ze względu na konieczność modyfikacji treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia i tym samym wprowadzenie zmian w ofertach.Złożono dwie oferty. Oferta Zakładu Robót Budowlano-Drogowych „DROGBUD” ze względu na nie uzupełnienie oferty w określonym terminie została odrzucona. Wybrano ofertę złożoną przez Przedsiębiorstwo Robót Instalacyjnych Drogowych Budowlanych „INS-DRO-BUD”.

Informacja pokontrolna podpisana w dniu 12.09.2008r.

160 Urząd Gminy Boguty Pianki.„Zagospodarowanie centrum wsi Boguty Żurawie poprzez urządzenie chodników, terenów zieleni, miejsc postojowych oraz adaptacja

W celu wyłonienia wykonawcy na realizacje zadania Beneficjent wszczął procedurę przetargową w trybie przetargu nieograniczonego. Wartość zamówienia ustalono w dniu 27 czerwca 2007r. na podstawie kosztorysu z dnia 7 sierpnia 2006r. x 13,4% wskaźnik inflacji. Ogłoszenie o zamówieniu ukazało się na stronie UZP w dniu 27 czerwca 2007r. Zamawiający dopuszcza składanie ofert częściowych. Termin składania ofert 17 lipca

Informacja pokontrolna podpisana dnia 28 listopada 2008r.

223

budynku pod działalność Biblioteki Publicznej Gminy Boguty Pianki”.

Kontrola postępowania o udzielenie zamówienia publicznego.

Przeprowadzona w okresie :09.06.2008 – 10.09.2008

2008r. W wyznaczonym terminie nie wpłynęła żadna oferta. Postępowanie unieważniono.W dniu 18 lipca wszczęto II postępowanie przetargowe. W wyznaczonym terminie wpłynęła jedna oferta, na część 1 zamówienia – roboty dekarskie. Umowę zawarto w dniu 3 września 2007r. z firmą Budownictwo Ogólne i Roboty Budowlane, Stary Lubotyń na kwotę 40 203,82zł brutto.Ustalono, iż wybór oferty na część 1 zamówienia nastąpił z rażącym naruszeniem ustawy PZP, w związku z powyższym koszt poniesiony przez zamawiającego uznaje się niekwalifikowalny.Wpłynęła również oferta na część 9 zamówienia. Zamawiający przeznaczył na tę część zadania 390 732,67 zł. Oferta była na kwotę 423 343,11zł. – przetarg unieważniono. W celu wyłonienia wykonawcy na część 9 zamówienia pierwotnego beneficjent przeprowadził kolejne postępowanie. W wyznaczonym czasie wpłynęła jedna oferta. W dniu 29 października 2007r. zawarto Umowę Nr GKW.7070-3-9/2007 z Zakładem Robót Budowlano Drogowych Tomasz Dawidowski. W wyniku przeprowadzonej kontroli – koszt wykonania części 9 zamówienia uznaje się za kwalifikowany. Beneficjent unieważnił też przetarg na część 2, 3, 4, 5, 6, 7 i 8 zamówienia gdyż nie wpłynęła żadna oferta. Beneficjent przeprowadził dla ww. części postępowanie z wolnej ręki. Części 2 postępowanie – „Dostawa i wymiana kotła c.o. 150kW”. Umowę z wykonawcą zawarto w dniu 27 sierpnia 2007r. z P.P.H.U. „KOTŁOSPŁAW” w Pleszewie. W wyniku kontroli stwierdzono, iż umowa została obarczona wadę nieważności. Koszty poniesione nie mogą zostać uznane za kwalifikowane. Zamawiający dla zadania część 7 - wyposażenie biblioteki, błędne oznaczenie części. Umowę zawarto w dniu 3 października 2007r. z firmą „EUROSZKOŁA” w Broku. Koszt kwalifikowany. Część 3 – chodnik z kostki brukowej. Umowę zawarto z firmą Usługi Remontowo – Budowlane w Ciechanowie, w dniu 27 września 2007r. W trakcie prowadzonej kontroli stwierdzono, że postępowanie to było obarczone wadą nieważności. Koszty poniesione na realizację nie mogą być uznane za kwalifikowane. Dalsza część zamówienia Nr 3 - podjazd dla niepełnosprawnych. Umowę zawarto w dniu 18 października 2007r. z „Rolstal Pawłowski”. W trakcie prowadzonej kontroli stwierdzono, że postępowanie to było obarczone wadą nieważności. Koszty poniesione na realizację nie mogą być uznane za kwalifikowane. Część 5 – zamówienia: wykonanie podłogi, posadzki, okładziny i roboty sanitarne. Umowę podpisano z firmą „Usługi Remontowo – Budowlane Sylwester Banadysiuk” w dniu 31 stycznia 2008r. Prace należało zakończyć do dnia 25 lutego 2008r. Dalszy podział części zamówienia, który miał miejsce w tym przypadku stanowił istotną zmianę pierwotnych warunków zamówienia, w związku z czym zamawiający naruszył art. 67 ust. 1 pkt. 4 PZP. . W trakcie prowadzonej kontroli stwierdzono, że postępowanie to było obarczone wadą nieważności. Koszty poniesione na realizację nie mogą być uznane za kwalifikowane. Część 4 – zamówienia: wykonanie stolarki okiennej i drzwiowej. Umowę nr GKW.7070.3/2008 w dniu 31 stycznia 2008r. podpisano z firmą Perfekt Tomasz Malinowski z siedzibą w Zambrowie. Termin realizacji zamówienia wyznaczono na dzień 20 lutego 2008r. Dalszy podział części zamówienia, który miał miejsce w tym przypadku stanowił istotną zmianę pierwotnych warunków zamówienia, w związku z czym zamawiający naruszył art. 67 ust. 1 pkt. 4 PZP. . W trakcie prowadzonej kontroli

224

stwierdzono, że postępowanie to było obarczone wadą nieważności. Koszty poniesione na realizację nie mogą być uznane za kwalifikowane.Część 6- zamówienia – roboty malarskie. Umowę podpisano z firmą Usługi Remontowo - Budowlane Roman Tymiński z siedzibą Tymianku Pachoły w dniu 13 marca 2008r. Czas realizacji 30 kwiecień 2008r.Dalsza część zamówienia nr 5 – wykonanie podłóg i posadzek oraz okładzin schodów zewnętrznych. Wykonawcą zadania był LECH – BUD z siedzibą w Bogutach. Umowę z wykonawcą zawarto w dniu 22 kwietnia 2008r. Z uwagi na fakt, iż umowa nie zawierała szczegółowego wykazu robót w dniu 13 października 2008r. beneficjent złożył dodatkowe wyjaśnienie. W tym zadaniu balustrada stanowi koszt niekwalifikowalny. Dalszy podział część zamówienia Załącznika Nr 7 do SIWZ określenie przedmiotu zamówienia stanowił istotną zmianę pierwotnych warunków zamówienia, w związku z czym zamawiający naruszył art. 67 ust. 1 pkt. 4 PZP. W trakcie prowadzonej kontroli stwierdzono, że postępowanie to było obarczone wadą nieważności. Koszty poniesione na realizację nie mogą być uznane za kwalifikowane. W dalszej części zadania 5 - postępowania na wykonanie podłogi, posadzki, okładziny zaproszono wykonawcę „SATYR” Chrostowski, Lewandowski z siedzibą w Łomży. Umowę podpisano w dniu 28 kwietnia 2008r. z realizacją do 15 maja 2008r. Dalszy podział części zamówienia, który miał miejsce w tym przypadku stanowił istotną zmianę pierwotnych warunków zamówienia, w związku z czym zamawiający naruszył art. 67 ust. 1 pkt. 4 PZP. W trakcie prowadzonej kontroli stwierdzono, że postępowanie to było obarczone wadą nieważności. Koszty poniesione na realizację nie mogą być uznane za kwalifikowane. Zadanie wyposażenie biblioteki: komputery z terminalami – 2 szt, wykonanie sieci komputerowej, roboty budowlane. Zamawiający w opisie zamówienia w trybie przetargu nieograniczonego dokonał opisu zamówienia używając znaków towarowych czym naruszył art. 29 ust. 3 Pzp. Postępowanie to zostało unieważnione.W przeprowadzonym postępowaniu z wolnej ręki Gmina w opisie przedmiotu zamówiła dodał wyraz „lub równoważne” produkty. Opis przedmiotu zamówienia poprzez wskazanie znaku towarowego bez jednoczesnego dopuszczenia ofert równoważnych, jest naruszeniem zasad uczciwej konkurencji, czego dopuścił się zamawiający. Kolejno prowadzone postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie nieograniczonym na zakup sieci komputerowej obarczone było wadą nieważności. W kontekście ustaleń kontrolujący stwierdził, że naruszenie ma charakter formalny – postępowanie, w którym doszło do błędnego opisu przedmiotu zamówienia obarczone jest wadą nieważności z mocy prawa. Wydatek poniesiony na realizacje tego zadania uznaje się za niekwalifikowalny. Część 7 – zamówienia: „sieć komputerowa i komputery zgodnie z załączoną ofertą i kosztorysem. Zgodnie z przedmiarem robót a także opisem SIWZ”. Zamówienie oznaczone było błędnym kodem CPV 45 00 00 00 – 7, który dotyczy robót budowlanych, pomimo, iż zakres przedmiotu zamówienia obejmował również dostawę komputerów. Umowę na wykonanie zadania podpisano w dniu 28 kwietnia 2008r. z „JPM” Grzeszczuk Łuniewski Chojnowski, Czyżew Osada. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia ukazało się na stronie UZP w dniu 28 kwietnia 2008r. Z uwagi na nieprawidłowości stwierdzone w uprzednio przeprowadzonych postępowaniach w trybie nieograniczonym, a co za tym idzie brak przesłanek do przeprowadzenia zamówienia z wolnej ręki. Z uwagi na ww. nieprawidłowości w

225

postępowaniu w trybie z wolnej ręki kwota 19 015,14zł. Brutto stanowi koszt niekwalifikowalny.Część 3 – zamówienia: podjazd dla niepełnosprawnych. Elementy zewnętrzne – chodnik z kostki brukowej. W dokumentacji brak jest ogłoszenia o zamówieniu. Umowę na wykonanie zadania podpisano w dniu 29 kwietnia 2008r. z firmą Usługi Remontowo – Budowlane Benadysiuk Sylwester, Ciechanów. Odłożenie o udzieleniu zamówienia ukazało się na stronie UZP w dniu 24 kwietnia 2008r. Dalszy podział części zamówienia, który miał miejsce w tym przypadku stanowił istotną zmianę pierwotnych warunków zamówienia, w związku z czym zamawiający naruszył art. 67 ust. 1 pkt. 4 pzp. W trakcie prowadzonej kontroli stwierdzono, że postępowanie to było obarczone wadą nieważności. Koszty poniesione na realizację nie mogą być uznane za kwalifikowane.

161 Starostwo Powiatowe w Kozienicach.„Scalanie gruntów obrębu Ryczywół Gm. Kozienice”

Kontrola po zakończeniu w zakresie prawidłowości realizacji Umowy Nr RW.II.0218-3-2/05 z dnia 2 listopada 2006r. Skontrolowano: 1. Rzeczową realizację projektu.2. Faktycznie poniesione koszty.3.Archiwizację/przechowywanie dokumentów.4. Prawidłowość udzielenia zamówień publicznych.5. Terminowość realizacji Projektu.6. Przepływy finansowe w ramach realizacji projektu – finansowa realizacja projektu.7. Położenie obiektu w terenie i porównanie go z zapisami we wniosku oraz dokumentacją dotyczącą własności działki.

Przeprowadzona w okresie: 28.07.2008 – 01.08.2008. w miejscu realizacji projektu, na dokumentach przekazanych do Departamentu Kontroli w dniu 26 sierpnia 2008r.

Na realizację zadania „Scalanie gruntów obrębu Ryczywół Gm. Kozienice”, zakres rzeczowo – finansowy etap II realizacji projektu obejmował:- sporządzenie dokumentacji geodezyjno – prawnej,- wykonanie przepustów w ilości 4 szt.- wykonanie prac melioracyjnych niezbędnych do ułatwienia zagospodarowania terenów pod uprawy na obszarze 10ha,- budowę lub przebudowę, wydzielonych w ramach postępowania scaleniowego dróg dojazdowych do gruntów rolnych i leśnych oraz dojazdów do zabudowań gospodarczych uczestników postępowania scaleniowego na obszarze 12 km.W trakcie realizacji projektu wprowadzono zmiany do umowy o dofinansowanie w formie Aneksu – 3 szt.Projekt realizowano w oparciu o Decyzję Starosty Kozienickiego znak GKN 6017/4/2005-2007 z dnia 25 września 2007r. w sprawie zatwierdzenia projektu scalania gruntów wsi Ryczywół Gmina Kozienice. Zgłoszenie robót budowlanych z dnia 18 grudnia 2007r. Drogi które zostały wytyczone i zaprojektowane w ramach scalania przeszły na własność Gminy Kozienice. W dniu 8 listopada 2007r. uczestników scalania gruntów wsi Ryczywół zapoznano z ostateczną Decyzją Wojewody Mazowieckiego z dnia 25 września 2007r. projektu scalania, rozwiązano radę scalania i ogłoszono zamknięcie postępowania scaleniowego. Zarząd Powiatu Kozienice w dniu 10 stycznia 2007r. zawarł umowę z Warszawskim Biurem Geodezji i Urządzeń Rolnych na „sporządzenie ostatecznej dokumentacji geodezyjno – prawnej pozwalającej na ujawnienie nowego stanu władania w katastrze nieruchomości oraz w księgach wieczystych”. Do umowy zawarto dwa Aneksy. W dniu 7 grudnia 2007r. sporządzono Protokół odbioru IV etapu scalania gruntów.Dnia 27 lipca podpisano umowę z firmą Projektowanie i Nadzorowanie Robót Budowlanych w Kozienicach na wykonanie „Projektu technicznego wraz z opracowaniem szczegółowej specyfikacji technicznej na urządzenie dróg dojazdowych do pól, z uwzględnieniem prac rekultywacyjnych niezbędnych do ułatwienia zagospodarowania terenów pod uprawy w ramach zagospodarowania poscaleniowego we wsi Ryczywół Gm. Kozienice”. Prace odebrano protokołem dnia 30 września 2007r. W celu wyłonienia wykonawcy na budowę wydzielonych dróg dojazdowych do gruntów rolnych, budowę przepustów, wykonanie prac rekultywacyjnych wszczęto postępowanie przetargowe. W wyznaczonym terminie wpłynęło 6 ofert. W toku postępowania odrzucono 1 ofertę. Zawarto umowę z firmą P.U.H. „TRAWEX” w dniu 6 marca 2008r. W trakcie realizacji zadania wykonano wycinkę drzew za zgodą Starosty Kozienickiego. W dniu 30 maja 2008r. sporządzono protokół odbioru końcowego wykonanych robót.

Informację pokontrolną podpisano w dniu 26 sierpnia 2008r.

226

Wydatki przedstawione przez beneficjenta na podstawie faktur Nr 48/07 i 11/TR/2008 są kosztami kwalifikowanymi. Dokumentacja związana z realizacją projektu jest przechowywana w siedzibie Beneficjenta w poszczególnych komórkach merytorycznych.

162

Starostwo Powiatowe w Ostrołęce.„Scalenie gruntów i zagospodarowanie poscaleniowe wsi Brzozowy Kąt”.

Kontrola na zakończenie w zakresie prawidłowości realizacji umowy Nr RW.II.0218-3-3/05 z dnia 2 listopada 2006 r.Skontrolowano: rzeczową realizację projektu, faktycznie poniesione koszty, archiwizację/przechowywanie dokumentów, prawidłowość udzielenia zamówień publicznych, terminowość realizacji Projektu, przepływy finansowe w ramach realizacji projektu – finansowa realizacja projektu, położenie obiektu w terenie i porównanie go z zapisami we wniosku oraz dokumentacją dotyczącą własności działki.

Przeprowadzona w okresie: 25.08.2008 – 29.08. 2008 w miejscu realizacji projektu..r.

Zakres rzeczowo – finansowy realizacji projektu obejmował:- wybudowanie mostów na rzece Trybówce i kanale Księży Lasek w ilości 2 szt. oraz wybudowanie przepustów na rowach melioracji podstawowej w ilości 30 szt.- budowę lub przebudowę dróg wydzielanych w ramach postępowania scaleniowego: przejazdowych do gruntów rolnych i leśnych oraz dojazdów do zabudowań gospodarczych uczestników scalania na obszarze 6 km, - działania niezbędne w związku ze zmianą dotychczasowej struktury gospodarstw rolnych, określone w projekcie scalenia, w szczególności zagospodarowania odłogów na obszarze 10 ha,- koszty ogólne.Do umowy o dofinansowanie projektu podpisano dwa Aneksy. Projekt realizowany był przez firmę Di M – PROJEKT – Przedsiębiorstwo Projektowo Wykonawcze Dróg, Mostów Leszek Chmielewski Ostrołęka ul. Gumulickiego 7/1 – opracowanie projektu technicznego realizowanej inwestycji. Umowę podpisano w dniu 12 lipca 2007r. W dniu 12 września 2007r. sporządzono protokół zdawczo – odbiorczy przekazanej dokumentacji.W celu wyłonienia wykonawcy wszczęto postępowanie przetargowe. W wyznaczonym terminie wpłynęła jedna oferta złożona przez firmę P.H.B.T.T. „TRANS DROG” – Tadeusz Szlachetka. W dniu 24 października 2007r. podpisano umowę na realizację zadania. Do umowy zawarto dwa Aneksy. W dniu 7 kwietnia 2008r. sporządzono protokół odbioru końcowego wykonanych robót. Na budowę drogi Nr 72 o długości 750m wykonawcę wyłoniono w drodze zaproszenia do negocjacji w dniu 15 kwietnia 2008r. W wyznaczonym terminie wpłynęły dwie oferty. Umowę podpisano w dniu 5 maja 2008r. z firmą P.H.B.T.T. „TRANS DROG” – Tadeusz Szlachetka. 22 czerwca 2008r. sporządzono protokół odbioru końcowego wykonanych robót. Ponadto wykonano 16 przepustów na rowach. Wykonano również dokumentację techniczną dla budowanego odcinka. W trakcie realizacji zadania wykonano 4 178,25m drogi żwirowej a do budowy zaplanowano 6 km drogi. Pozostałą część drogi wykona gmina Czarnia z własnych środków. Z uwagi na zmniejszenie kilometraż drogi, pomniejszeniu ulegną też środki do refundacji.

Informację pokontrolną podpisano w dniu 11.09.2008 r.

163Wojewódzki Zarząd Melioracji i Urządzeń Wodnych w Warszawie oddział w Radomiu

Kontrola po zakończeniu w zakresie prawidłowości realizacji Umowy Nr RW.II.0218-2-24/05-61414-UM4700021/06 z dnia 30 maja 2006 r. „Modernizacja (rozbudowa) wału rzeki Wisły w miejscowości Regów Nowy

Informacja pokontrolna w trakcie opracowywania.

227

– Regów Stary w km 3+275 –6+200, Gm. Gniewoszów”.Skontrolowano: rzeczową realizację projektu, faktycznie poniesione koszty, archiwizację/przechowywanie dokumentów, prawidłowość udzielenia zamówień publicznych, terminowość realizacji Projektu, przepływy finansowe w ramach realizacji projektu – finansowa realizacja projektu, położenie obiektu w terenie i porównanie go z zapisami we wniosku oraz dokumentacją dotyczącą własności działki. Przeprowadzona w okresie:26.11.2008 – 02.12.2008 oraz 9-10 grudnia 2008r. w miejscu realizacji projektu.

164 Mazowiecka Jednostka Wdrażania Programów Unijnych.Ul. Jagiellońska 7403-301 Warszawa

Kontrola systemowa w zakresie sprawdzenia wykonywania obowiązków Instytucji Wdrażającej, w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Mazowieckiego 2007-2013, w szczególności poziomu przygotowania MJWPU i jej oddziałów zamiejscowych do realizacji zadań związanych z wdrażaniem projektów, tj.: struktura organizacyjna, struktura zatrudnienia, podział zadań i przepływ informacji pomiędzy pracownikami komórek organizacyjnych MJWPU odpowiedzialnych za wdrażanie RPO, wdrażania i stosowania Instrukcji

Stwierdzono uchybienia w następujących obszarach:Dotyczące Statutu Mazowieckiej Jednostki Wdrażania Programów Unijnych, Porozumienia zawartego między IZ a IP II i Regulaminu Organizacyjnego Mazowieckiej Jednostki Wdrażania Programów Unijnych, struktury oraz podziału zadań:MJWPU nie opracowała oraz nie wniosła pod obrady Zarządu WM projektu uchwały wprowadzającej Regulamin Organizacyjny z dnia 12 stycznia 2008 r.Brak było w MJWPU oryginału porozumienia w sprawie realizacji RPO WM 2007-2013.Nie uwzględniono w Regulaminie MJWPU wszystkich komórek organizacyjnych zajmujących się wdrażaniem RPO WM.Stwierdzono rozbieżności pomiędzy Regulaminem i innymi dokumentami określającymi zadania Wydziałów, Zespołów, do obowiązków przypisanych w Instrukcji Wykonawczej Instytucji Pośredniczącej II.Dotyczące Systemów Informatycznych:W wydziałach Wdrażania Priorytetu III RPO WM, Wdrażania Priorytetu V i VI RPO WM, Wdrażania Priorytetu IV i VII RPO WM brak było osób z nadanymi uprawnieniami w ramach Krajowego Systemu Informatycznego.Nie dostosowano zakresu nadanych uprawnień poszczególnym osobom z Wydziałów zajmujących się wdrażaniem RPO WM do zakresu zadań wykonywanych na stanowiskach.Nie zapewniono dostępu dla osób zajmujących się kontrolą RPO WM do systemu Oracle Discoverer.Dotyczące dokumentów dedykowanych dla Wydziałów zajmujących się RPO WM i zapisów IW IP II:Nie dostosowano dokumentów do obowiązujących Wytycznych horyzontalnych, IZ RPO WM powołując się na odpowiednie podstawy prawne ich stosowania.W Instrukcji Wykonawczej IP II nie określono szczegółowej procedury poprawy

Informację pokontrolną skierowano dnia 25.09.2008 r., informację pokontrolną po złożeniu przez MJWPU uwag, wyjaśnień i zastrzeżeń skierowano dnia 21.10.2008r.Zalecenia pokontrolne skierowano dnia 21.11.2008 r.Zalecono usunięcie wskazanych obok uchybień. Dodatkowo zalecono:w obszarze dotyczącym dokumentów programowych w tym Instrukcji Wykonawczej IP II:

1. zapewnienie rzeczywistej koordynacji prac nad opracowywaniem dokumentów programowych przez osobę na stanowisku ds. procedur, uzupełnienie i zapewnienie przechowywania wszystkich pośrednich dokumentów dotyczących RPO WM w Wydziale, w którym powstało ww. stanowisko.

2. ujednolicenie sposobu nadawania numerów kolejnych wersji dokumentów sporządzanych, przekazywanych do IZ RPO WM oraz zatwierdzanych przez IZ RPO WM. Odpowiedzialną za nadawanie kolejnych numerów dokumentów wraz z datą ich utworzenia powinna być osoba na Stanowisku ds. procedur. Ponadto zalecono wprowadzenie rejestru zmian w dokumentach ze wskazaniem ich zakresu.

3. Przy ocenie formalnej wniosku zalecono

228

Wykonawczych oraz przestrzegania zapisów porozumienia nr SR.ZF./1/07 przez MJWPU.

Przeprowadzona w okresie:21.04.2008 – 20.06.2008 r.

wniosków przez beneficjentów określającej następujące sytuacje:Co w przypadku, jeżeli w wyznaczonym terminie uzupełniony lub poprawiony wniosek nie zostanie dostarczony lub zostanie dostarczony po wyznaczonym terminie lub wskazany błąd nie zostanie właściwie poprawiony;Czy uzupełnieniu lub poprawie mogą podlegać wyłącznie elementy wskazane do poprawy lub uzupełnienia przez komórkę ds. wyboru projektów w IP II;Czy wnioskodawca może z własnej inicjatywy wprowadzać zmiany poza wskazanymi przez IP II? Nie określono sposobu powiadamiania o ewentualnych zmianach. Czy w przypadku zmiany treści wniosku przez wnioskodawcę innych niż wskazanych przez IP II wniosek podlega dalszej ocenie?Nie przestrzegano Zasad postępowania przy opracowaniu i wnoszeniu pod obrady projektów uchwał Zarządu Województwa Mazowieckiego w szczególności archiwizowania projektów uchwał wraz z uzasadnieniami.Dotyczące formalno - prawnego funkcjonowania OZ MJWPU:W Oddziale Zamiejscowym w Radomiu stwierdzono korzystanie z powierzchni lokalowej, w której zlokalizowane są Delegatury UMWM wymagać będzie pisemnego porozumienia pomiędzy MJWPU a Zarządcą budynku.Nie nadawano numerów inwentarzowych wyposażeniu zakupionemu dla Oddziału Zamiejscowego w Radomiu.Dotyczące rekrutacji:Nie przestrzegano kryteriów naboru pracowników zgodnie z publikowanymi ogłoszeniami oraz Zasadami zatrudniania pracowników w MJWPU określonych Zarządzeniami Dyrektora.Dotyczące Informacji i promocji wdrażania RPO WM:W IP II brak było tablic informujących o wdrażaniu RPO WM, Punkt kontaktowy oraz IP II oznaczone były tablicami ZPORR.W Oddziale Zamiejscowym w Radomiu brak było tablic informacyjno – promocyjnych, zarówno Programu jak i IP II.W dniu 21.11.2008 r. wysłano do MJWPU zalecenia pokontrolne z 30 dniowym terminem ich realizacji. MJWPU poinformowała w dniu 31.12.2008 r. o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych.

określenie listy wymaganych dokumentów w zależności od rodzaju projektu, beneficjenta oraz określenie okresu ważności składanych dokumentów.

4. Opracowanie i wprowadzenie jako załącznika do IW IP II wzoru karty oceny merytorycznej.

5. ujednolicenie zapisów wzorów umowy o dofinansowanie co do terminu przeprowadzenia kontroli projektu oraz uzupełnienie ww. wzorów o zapis, iż kontrola na zakończenie jest uwarunkowana złożeniem przez beneficjenta końcowego wniosku o płatność z uwzględnieniem sytuacji, gdy beneficjent nie składa końcowego wniosku o płatność w określonym terminie, co powoduje, że pośredni wniosek staje się automatycznie końcowym wnioskiem o płatność. Ponadto zalecono wprowadzenie w formie wytycznych lub we wzorze umowy zapisu stwierdzającego kto występuje z aneksem do umowy w sytuacji, gdy suma wydatków objętych postępowaniem o udzielenie zamówienia publicznego ulegnie zmianie. W przypadku, gdy beneficjent będzie odpowiedzialny za występowanie z aneksem należy określić sankcje w sytuacji gdy beneficjent nie dotrzyma obowiązku i nie poinformuje o wyniku postępowania o udzielenie zamówienia publicznego.

6. Dostosowanie wzoru wniosku beneficjenta o płatność/ wniosku o płatność zaliczkową do wzoru wniosku stanowiącego załącznik do Wytycznych Ministra Rozwoju Regionalnego w zakresie sprawozdawczości, mając na uwadze fakt, iż załączony do Wytycznych wzór wniosku stanowi minimalny zakres danych jaki powinien zawierać taki wniosek.

7. opracowanie i załączenie do IW IP II zatwierdzonej przez IZ RPO WM Instrukcji do sprawozdania okresowego/ rocznego/ końcowego z realizacji priorytetu.

8. wyłączenie wzoru dokumentu Kryteria i punkty ryzyka z IW IP II z uwagi na fakt, iż jest on załącznikiem do Rocznego Planu Kontroli IP II, zatwierdzanego corocznie przez IZ RPO WM.

9. Wyłączenie wzoru metodologii doboru próby do kontroli projektów realizowanych w ramach Priorytetów RPO WM 2007-2013 z IW IP II z uwagi na fakt, iż jest załącznikiem do Rocznego Planu Kontroli IP II, zatwierdzanego corocznie przez IZ RPO WM i może ulegać zmianom.

10. ujednolicenie zapisów wzoru informacji o

229

kontroli w zakresie udostępniania przez beneficjenta dokumentów do kontroli, opracowanie wzoru protokółu przekazania dokumentów do kontroli oraz zamieszczenie określenia trybu kontroli. Ponadto zalecono dostosowanie podstawy prawnej dokumentu do obowiązującego stanu prawnego.

11. usunięcie ze wzoru informacji wewnętrznej dla projektów z RPO zapisu o weryfikacji sprawozdania monitoringowego przez WMR lub uzupełnienie zakresu kompetencji Wydziału w Regulaminie Organizacyjnym MJWPU i dostosowanie Wzoru informacji wewnętrznej dla projektów z RPO do Wytycznych Ministra Rozwoju Regionalnego w zakresie sprawozdawczości, zgodnie z którymi sprawozdawanie odbywa się za pomocą wniosku o płatność.

12. zawarcie informacji o sposobie dokonania wstępnego ustalenia administracyjnego oraz daty jego stwierdzenia we wzorze wstępnego ustalenia administracyjnego. Ponadto doprecyzowanie we wzorze, że nie tylko naruszenie prawa jest nieprawidłowością według SION, do takich należy również naruszenie warunków umowy lub zasad programu i wytycznych.

13. dostosowanie wzoru karty zamknięcia przeprowadzonej kontroli do wzoru wstępnego ustalenia administracyjnego w zakresie stwierdzenia komu przekazuje się informację o nieprawidłowościach podlegających/niepodlegających raportowaniu. Zalecono również przewidzenie we wzorze miejsca na podpis osoby otrzymującej wypełniony dokument.

14. We wzorze zaleceń pokontrolnych zalecono zawarcie wskazania terminu wykonania zaleceń oraz zobligowanie beneficjenta do powiadomienia IP II o wykonaniu zaleceń lub przyczynach ich nie wykonania.

15. Ze Wzoru informacji pokontrolnej zalecono usunięcie wiersza nr 12 - „Wnioski z przeprowadzonej kontroli”. Takie wnioski należy zawrzeć w zaleceniach pokontrolnych. Ponadto w dokumencie powinno znaleźć się pouczenie beneficjenta o dalszym procedowaniu, zgodnie z Wytycznymi IZ RPO WM.

16. Dostosowanie wzoru upoważnienia do przeprowadzenia kontroli do zadań wykonywanych przez MJWPU, w szczególności wskazanie prawidłowej podstawy prawnej przeprowadzenia kontroli.

230

17. W miejsce jednej listy sprawdzającej zalecono opracowanie listy sprawdzającej do kontroli na miejscu odpowiadającej poszczególnym rodzajom projektów i typom beneficjenta. Zalecono również usunięcie z listy pytania w ust. 7.4 i 7.5, ponieważ nie mają one związku z rzeczowo-finansową realizacją projektu i nie oddają specyfiki projektów współfinansowanych z EFRR.

18. wyszczególnienie w Rocznym Planie Działań Informacyjno-Promocyjnych dla RPO WM załączników, tj. np. Wykres Gantta. Zalecono również dostosowanie RPD do projektu Strategii Komunikacji zgodnie, z którym zaplanowane na dany rok przedsięwzięcia powinny zawierać m.in. stopień popularności poszczególnych działań/programu. Ponadto w wykazie skrótów RPD zalecono zdefiniowanie skrótu WIPW.

19. dostosowanie/ uzupełnienie Regulaminu Komisji Konkursowych oceniających projekty złożone w ramach RPO WM oraz IW IP II o uwagi zawarte w załączniku nr 1 do Informacji pokontrolnej.

20. dostosowanie tytułu Regulaminu dla punktu przyjmowania wniosków poprzez wskazanie, których programów operacyjnych dotyczy. W Regulaminie zalecono wskazanie, iż składane wnioski powinny być również zgodne ze „szczegółową instrukcją dotyczącą prawidłowego przygotowania i złożenia wniosku o dofinansowanie projektu w ramach RPO WM”. Zalecono również określenie kryteriów rejestracyjnych, czyli takich, które powodują odrzucenie wniosku.

21. zaktualizowanie zapisów Zakresu prac Wydziału naboru wniosków i oceny formalnej (WNW) o obowiązujące wytyczne w zakresie kwalifikowalności wydatków RPO WM oraz usunięcie zapisu o wytycznych MRR w zakresie wyboru projektów w trybie konkursowym. Wytyczne te przestały obowiązywać w dniu 25 marca 2008 r. Zalecono również usunięcie z ww. Zakresu zapis o załączonym do IW RPO projekcie „szczegółowej instrukcji dotyczącej prawidłowego przygotowania i złożenia wniosku o dofinansowanie projektu w ramach RPO WM”. Brak było takiego załącznika w IW IP II.

22. usunięcie ze spisu dokumentów z jakimi powinien zapoznać się beneficjent w Szczegółowej instrukcji dotyczącej prawidłowego przygotowania i złożenia

231

wniosku o dofinansowanie projektu w ramach RPO WM rozporządzenia Komisji (WE) nr 448/2004 z dnia 10 marca 2004 r., ponieważ rozporządzenie to dotyczy poprzedniego okresu programowania.

23. opracowanie i wprowadzenie w życie Zasad postępowania podczas naboru i oceny wniosków w trybie konkursu otwartego dla RPO WM z uwzględnieniem uwag zawartych w załączniku nr 1 do Informacji Pokontrolnej.

165

Mazowiecka Jednostka Wdrażania Programów Unijnych

Urząd Marszałkowski Województwa Mazowieckiego

Kontrola systemowa w zakresie:prawidłowości funkcjonowania Regionalnego Komitetu Monitorującego RPO WM oraz prawidłowości realizacji projektów systemowych w ramach Pomocy Technicznej RPO WM tj. Rocznych Planów Działania Pomocy Technicznej na lata 2007-2008 w ramach RPO WM dla Urzędu Marszałkowskiego Województwa Mazowieckiego i dla Mazowieckiej Jednostki Wdrażania Programów Unijnych.Przeprowadzona w okresie:18.11.2008 – 14.01.2009 r.

Informacja pokontrolna w trakcie opracowywania --

166 Mazowiecka JednostkaWdrażania ProgramówUnijnych

Kontrola systemowa w zakresie prawidłowości funkcjonowania systemu zarządzania i kontroli w Mazowieckiej Jednostce Wdrażania Programów Unijnych, w szczególności, poziomu przygotowania

Ustalenia:- naruszenie Instrukcji kancelaryjnej wprowadzonej Zarządzeniem nr 3/07 Dyrektora Jednostki z dnia 7 lipca 2007 r. i zmienionej Zarządzeniem nr 19/08 z 25 lutego 2008 r. oraz przepisów Kodeksu postępowania administracyjnego poprzez nie udzielanie w terminie odpowiedzi na pisma wpływające do Jednostki;- naruszenie Instrukcji kancelaryjnej wprowadzonej Zarządzeniem nr 3/07 Dyrektora Jednostki z dnia 7 lipca 2007 r. i zmienionej Zarządzeniem nr 19/08 z 25 lutego 2008 r. poprzez nie umieszczanie dat sporządzania dekretacji; - naruszenie Regulaminu Organizacyjnego MJWPU poprzez podpisywane pism wychodzących przez osoby nie posiadającego upoważnienia do tego rodzaju czynności;- naruszenie Instrukcji Wykonawczych zatwierdzonych dnia 5 marca 2008 r. poprzez nie dotrzymywanie terminów przygotowania, przekazania do zatwierdzenia przez IP i

Informacja pokontrolna skierowana dnia 28.08.2008 r., po zastrzeżeniach dnia 29.09.2008 r., zalecenia pokontrolne skierowano dnia 30.10.2008 r.Zalecono: 1. Zapewnić bezwzględne dokonywanie

dekretacji korespondencji oraz opatrywanie jej datą sporządzenia przez osoby upoważnione do dekretacji zgodnie z Instrukcją kancelaryjną.

2. Zabezpieczyć bezwzględne przestrzeganie terminowości

Zawiadomienie do Centralnego Biura Antykorupcyjnego o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa skierowano dnia 17.09.2008 r.

232

MJWPU i jej oddziałów zamiejscowych do realizacji zadań związanych z wdrażaniem projektów, tj.:- prawidłowość sporządzania dokumentacji jej obieg oraz archiwizacja, a także terminowość załatwiania spraw,- struktura organizacyjna,- struktura zatrudnienia,- podział zadań i przepływ informacji pomiędzy pracownikami komórek organizacyjnych MJWPU odpowiedzialnych za wdrażanie PO KL,- wdrażanie i stosowanie Instrukcji Wykonawczych oraz przestrzeganie zapisów porozumienia przez MJWPU, tj.: zgodność procesu wyboru projektów z zasadami dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007 – 2013 (w tym prawidłowość wykonywania zadań przez Komisję Oceny Projektów), zgodność procesu wyboru projektów z Procedurami MJWPU, zgodność wybieranych projektów z kryteriami wyboru projektów zawartymi w Rocznym Planie Działania.

Przeprowadzona w okresie:21.04.2008 - 04.07.2008 r.

ogłaszania dokumentacji konkursowych;- nie przestrzeganie Zasad postępowania przy opracowywaniu i wnoszeniu pod obrady projektów uchwał Zarządu Województwa Mazowieckiego wprowadzonych Zarządzeniem nr 10/07 Dyrektora Jednostki z dnia 29 sierpnia 2007 r. i zmienionych Zarządzeniem nr 14 z dnia 30 stycznia 2008 r. poprzez przedstawianie do decyzji Zarządu Województwa niewłaściwej liczby egzemplarzy projektów uchwał oraz brak ich archiwizacji;- niewystarczające doświadczenie pracowników odpowiedzialnych za realizację PO KL; - zatrudnienie pracownika MJPWU niezgodnie z kryteriami zawartymi w ogłoszeniu o naborze na wolne stanowisko pracy;- nie przestrzeganie zapisów § 10 pkt 6 Regulaminu Organizacyjnego Jednostki poprzez zatwierdzanie zakresów czynności pracowników MJWPU przez p.o. kierownika Wydziału Kadr i Szkoleń;- brak wskazania w zakresach obowiązków pracowników Oddziałów Zamiejscowych osób pełniących obowiązki kierowników;- naruszenie Instrukcji kancelaryjnej poprzez nie rejestrowanie dokumentów aplikacyjnych złożonych przez kandydatów na asesorów;- nie przestrzeganie zapisów § 11 pkt 6 Regulaminu Organizacyjnego MJWPU z powodu braku wymaganej opinii dotyczącej wyboru osób na asesorów oraz rekomendacji osób powoływanych na Przewodniczących KOP przez Zastępcę Dyrektora MJWPU. Jednostka nie posiada dokumentów potwierdzających proces kwalifikacji asesorów, co uniemożliwia ustalenie osoby dokonującej kwalifikacji asesorów;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” poprzez zakwalifikowanie na asesorów osób nie spełniających wymagań określonych w ww. Zasadach oraz ogłoszeniach o naborze do poszczególnych Priorytetów;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” poprzez nie powiadomienie dwóch asesorów o wpisaniu ich na listę asesorów;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” poprzez nie prowadzenie rejestru asesorów. Błędnie przyjęto, że wymóg ten spełniają załączniki do Zarządzenia Dyrektora Jednostki nr 30/2007 z dnia 13 grudnia 2008 r. Załączniki do ww. Zarządzenia nie zawierają danych dotyczących: obszaru wiedzy (doświadczenia) asesora, informacji o ewentualnych stopniach lub tytułach naukowych, adresu do korespondencji oraz daty wpisu do rejestru;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” poprzez nie zamieszczenie na stronie internetowej Jednostki aktualnej listy powołanych asesorów;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” poprzez zawarcie umów z asesorami po dokonaniu przez nich oceny merytorycznej wniosków o dofinansowanie;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” poprzez brak wskazania w umowach z asesorami warunków ich odwołania;- naruszenie § 7 umów zawartych z asesorami poprzez nie zachowanie zapisu dotyczącego sporządzenia czterech jednobrzmiących egzemplarzy umów;- nie przestrzeganie zapisów „Instrukcji kontroli i obiegu dokumentów finansowo-księgowych w MJWPU” wprowadzoną Zarządzeniem nr 5/08 Dyrektora Jednostki z dnia 9 stycznia 2008 r. poprzez opracowywanie umów z podmiotami zewnętrznymi przez komórki merytoryczne, a nie przez Wydział Kadr i Szkoleń;- naruszenie „Instrukcji kontroli i obiegu dokumentów finansowo-księgowych w MJWPU” poprzez angażowanie środków finansowych na realizację wydatków

3. załatwianie spraw zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa oraz Instrukcjami.

4. Przestrzegać zasady podpisywania korespondencji zgodnie z udzielonymi upoważnieniami.

5. Przestrzegać procedur dokumentowania przekazywania spraw pomiędzy komórkami organizacyjnymi Jednostki, w tym szczególnie dokumentacji konkursowej i ogłoszeń o konkursach, zgodnie z Instrukcjami Wykonawczymi.

6. Dokumentować obieg korespondencji pomiędzy IP 2 a IP.

7. Przestrzegać zasady archiwizacji dokumentów zgodnie z Instrukcjami Wykonawczymi, Instrukcją kancelaryjną oraz Systemem Realizacji PO KL 2007-2013.

8. Przestrzegać kryteria naboru pracowników zgodnie z publikowanymi ogłoszeniami.

9. Przestrzegać zasady zatwierdzania zakresów czynności zgodnie z Regulaminem Organizacyjnym.

10. Zabezpieczyć właściwą ilość pracowników w celu wykonania zadań wynikających z rocznych Planów Działań PO KL.

11. Przestrzegać terminów przekazywania dokumentacji konkursowych do Instytucji Pośredniczącej w celu zatwierdzenia, zgodnie z Instrukcjami Wykonawczymi.

12. Wprowadzić system weryfikacji dokumentacji konkursowej eliminujący braki załączników oraz błędy merytoryczne w dokumentacji przekazywanej do zatwierdzenia przez IP.

13. Wprowadzić zasady archiwizowania poza wersją elektroniczną także wersji papierowej załączników do dokumentacji konkursowych.

14. Przestrzegać terminów przekazywania treści ogłoszeń do publikacji przez Wydział Informacji, Promocji i Wydawnictw i przez IP zgodnie z Instrukcjami Wykonawczymi.

15. Wprowadzić nadzór nad spójnością zapisów dokumentacji konkursowych z zapisami Planów Działań.

16. Dokonać ponownej weryfikacji wniosków ocenionych formalnie pod kątem zgodności przeprowadzonej oceny ze „Szczegółową instrukcją dotyczącą prawidłowego przygotowania i złożenia wniosku o dofinansowanie w ramach PO KL” od dnia jej obowiązywania, w szczególności w zakresie

233

ponoszonych z Pomocy Technicznej PO KL po dacie zawarcia umów określających te wydatki;- naruszenie art. 21 Ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości z powodu nie spełniania przez dokument wymogów przewidzianych ustawą dla dowodu księgowego (brak daty wystawienia);- naruszenie „Instrukcji kontroli i obiegu dokumentów finansowo-księgowych w MJWPU” oraz § 12 pkt 6 Regulaminu Organizacyjnego z powodu braku na umowach zawartych z asesorami kontrasygnaty głównego księgowego;- brak formalnych uregulowań wewnętrznych dotyczących zasad przyjmowania wniosków o dofinansowanie w PPW do dnia 1 kwietnia 2008 r.;- brak aktualizacji Instrukcji Wykonawczych;- brak formalnych uregulowań wewnętrznych dotyczących kryteriów oceny formalnej wniosków o dofinansowanie do dnia 5 lutego 2008 r.;- nie przestrzeganie przez pracowników WNW zapisów „Szczegółowej instrukcji dotyczącej prawidłowego przygotowania i złożenia wniosku o dofinansowanie w ramach PO KL” w zakresie wskazanym w niniejszej informacji;- naruszenie Instrukcji Wykonawczych z powodu braku dokumentacji potwierdzającej akceptację dokumentacji konkursowych przez IP;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” poprzez wskazywanie w dokumentacjach konkursowych niewłaściwych terminów oraz sposobu przekazywania informacji o możliwościach podjęcia negocjacji;- brak w Regulaminie prac KOP wystarczających regulacji dotyczących kwestii wymogów formalnych prac KOP (przyjęcie obecności tylko Przewodniczącego jako wystarczającej dla uznania prawomocności posiedzenia, brak dokumentowania czynności związanych z losowaniem wniosków dla poszczególnych asesorów);- nie przestrzeganie zapisów Instrukcji Wykonawczych dotyczących przygotowywania harmonogramów prac KOP na poszczególne posiedzenia;- naruszenie Instrukcji Wykonawczych z powodu braku pisemnych powiadomień członków KOP o planowanych posiedzeniach;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” poprzez nierzetelne sporządzanie protokółów z posiedzeń KOP;- podawanie nierzetelnych, nieprawdziwych danych w protokółach z posiedzeń KOP oraz w załącznikach do tych protokółów ;- brak dat sporządzania dokumentów oraz podpisów osób za nie odpowiedzialnych;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” i Regulaminu prac KOP poprzez nieuzasadnione powoływanie lub nie powoływanie trzeciego oceniającego;- brak nadzoru Przewodniczącego KOP i kierownika WOW nad pracami członków KOP;- niewłaściwe przeszkolenie powołanych asesorów w zakresie przeprowadzenia prawidłowej oceny merytorycznej wniosku;- brak znajomości przez oceniających „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” oraz Regulaminu KOP;- nierzetelne i niedbałe sporządzanie kart oceny merytorycznej przez członków KOP;- udostępnianie kart oceny merytorycznej nieuprawnionym osobom;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” z powodu przekraczania terminów dotyczących oceny formalnej i merytorycznej oraz wysyłania informacji do wnioskodawców po zatwierdzeniu listy projektów;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” w

prawidłowości dokonania poświadczenia dokumentów za zgodność, poprawności złożonych podpisów i pieczęci w wymaganych miejscach. W przypadku stwierdzenia, iż projekt został oceniony formalnie w sposób niezgodny z ww. Instrukcją, ewentualna umowa zawarta na jego realizację powinna zostać rozwiązana, a koszty powstałe w wyniku realizacji projektu uznane za niekwalifikowalne. Na podstawie dokonanych czynności przeprowadzić niezbędną weryfikację listy podmiotów zakwalifikowanych do dofinansowania, będącą ewentualną konsekwencją nieprawidłowo przeprowadzonej oceny formalnej wniosków.

17. Uzupełnić braki w dokumentacji oceny formalnej (m.in. pieczątki, podpisy pracowników przyjmujących wnioski i oceniających formalnie).

18. Wprowadzić nadzór nad sporządzaniem kart oceny formalnej (metryki wniosku) w celu wyeliminowania nie wypełniania lub błędnego wypełniania przez oceniających wszystkich pozycji karty oceny formalnej (metryki wniosku).

19. Wprowadzić nadzór nad protokolarną formą przekazywania dokumentacji z oceny formalnej do oceny merytorycznej i zachowaniem kolejności przekazywania wniosków według daty złożenia przez wnioskodawcę.

20. Uzupełnić dokumentację składaną przez kandydatów na asesorów o dokumenty jednoznacznie potwierdzające kwalifikacje do powołania, tj. poświadczające doświadczenie zawodowe przy realizacji projektów finansowanych z EFS, zgodnie z Systemem Realizacji PO KL 2007-2013. W przypadku zidentyfikowania osób, które po uzupełnieniu danych nie spełniają wymogów do powołania na asesora – wykluczyć asesora z listy asesorów oraz dokonać niezbędnej weryfikacji wszystkich wniosków ocenionych z udziałem ww. osób nieuprawnionych: w przypadku stwierdzenia, iż projekt został oceniony przez osobę nieuprawnioną przeprowadzić ponowną ocenę przez osobę uprawnioną i stosownie do ostatecznego wyniku ocen zmodyfikować listę podmiotów zakwalifikowanych do dofinansowania.

21. Rejestrować dokumenty aplikacyjne składane przez osoby ubiegające się o wpis na listę

234

zakresie dotyczącym terminów negocjacji;- brak przepływu informacji pomiędzy komórkami organizacyjnymi Jednostki zajmującymi się PO KL;- brak bezpieczeństwa IT;- zagrożenie właściwej realizacji wdrażania PO KL z powodu nie zapewnienia wystarczającej ilości pracowników, sprzętu oraz powierzchni biurowej.

asesorów.22. Stosować zapisy Instrukcji Wykonawczych,

Systemu Realizacji PO KL 2007-2013 oraz Regulaminu Organizacyjnego - dotyczące procesu wyboru asesorów i członków KOP, w tym Przewodniczącego.

23. Wprowadzić rejestr asesorów zgodnie z Systemem Realizacji PO KL 2007 - 2013.

24. Przekazywać listy asesorów do Instytucji Zarządzającej zgodnie z Systemem Realizacji PO KL 2007-2013.

25. Dopełniać wymogów formalnych związanych z pracą asesorów, tj. informować o powołaniu, na bieżąco informować o posiedzeniach KOP zgodnie z Systemem Realizacji PO KL 2007-2013 oraz Instrukcjami Wykonawczymi.

26. Aktualizować listę asesorów na stronie internetowej IP 2.

27. Zawierać umowy z asesorami przed podjęciem oceny wniosków. Umowy powinny być przygotowywane zgodnie z wymogami Instrukcji kontroli i obiegu dokumentów finansowo-księgowych w MJWPU.

28. Przestrzegać wewnętrznych instrukcji dot. angażowania środków pomocy technicznej, w szczególności angażowania środków przed zawarciem umowy.

29. Sprawować nadzór nad zgodnością rachunków składanych przez asesorów z wymogami określonymi dla dokumentów finansowo-księgowych przez ustawę o rachunkowości.

30. Przestrzegać, aby dokumenty dotyczące oceny merytorycznej, w szczególności opracowywane przez Komisję Oceny Projektów były opatrzone właściwymi podpisami, pieczęciami i datą zgodnie z Instrukcjami Wykonawczymi Instytucji Pośredniczącej 2 z dnia 5 marca 2008 r., ze szczególnym uwzględnieniem:

- harmonogramu prac Komisji Oceny Projektów; - dokumentacji losowania osób oceniających;- ewidencji pobierania i zdawania dokumentów przez osoby oceniające.31. Sprawować nadzór nad prawidłowością

danych zawartych w Protokołach Komisji Oceny Projektów (błędy pisarskie, rachunkowe).

32. Przestrzegać zasad określających możliwość powołania trzeciej osoby oceniającej zgodnie z Systemem Realizacji PO KL 2007-2013.

33. Zweryfikować ocenę merytoryczną wszystkich

235

wniosków ocenionych przez wadliwie (tj. niezgodnie z Systemem Realizacji PO KL 2007-2013 lub ogłoszeniem) powołaną trzecią osobę oceniającą poprzez przyjęcie jako ostatecznej średniej arytmetycznej z oceny pierwszego i drugiego oceniającego oraz przeprowadzić ocenę merytoryczną wniosków wymagających oceny trzeciej osoby oceniającej w przypadkach, gdy nie powołano takiej osoby.

34. W przypadku stwierdzenia, iż projekt w wyniku dwóch pierwszych ocen (w przypadku stwierdzonego w toku kontroli nieprawidłowo powołanego trzeciego oceniającego) albo w wyniki przeprowadzenia w toku wykonywania niniejszych zaleceń trzeciej oceny (w przypadku stwierdzonego w wyniku kontroli nieprawidłowo nie dokonanej obligatoryjnej trzeciej oceny) nie uzyskałby/nie uzyska dofinansowania, ewentualna umowa zawarta na jego realizację powinna zostać rozwiązana, a koszty powstałe w wyniku realizacji projektu uznane za niekwalifikowalne. Na podstawie dokonanych czynności odpowiednio zweryfikować listę podmiotów zakwalifikowanych do dofinansowania.

35. Wprowadzić w Regulaminie KOP zapisy dotyczące obowiązku ustalania wspólnego stanowiska co do kwoty dofinansowania w postaci odrębnego protokołu uzgodnień – bez wpisywania do indywidualnej karty oceny merytorycznej.

36. Wprowadzić obowiązek przechowywania w IP 2 jednej kopii dokumentów Komisji Oceny Projektów opatrzonej stosownymi podpisami i pieczęciami.

37. Wprowadzić mechanizmy wykluczające braki formalne w dokumentacji Komisji Oceny Projektów takie jak braki podpisów na listach obecności. Podjąć działania mające na celu wyjaśnienie faktu potwierdzenia nieprawdy w listach obecności członków KOP na posiedzeniach dla konkursów 1/POKL/7.2.1/2008 i 1/POKL/7.2.2/2008 oraz wskazanie konsekwencji prawnych, w szczególności wyciągnięcia konsekwencji dyscyplinarnych w stosunku do osób poświadczających nieprawdę.

38. Wprowadzić nadzór nad zachowaniem terminów określonych w Instrukcjach Wykonawczych i Systemie Realizacji PO KL 2007-2013 dla:

- okresu oceny merytorycznej wniosków

236

w poszczególnych konkursach;- przekazywania wnioskodawcy informacji o wynikach oceny wniosku;- sporządzania projektów uchwał pod obrady Zarządu Województwa.39. Wprowadzić nadzór nad prawidłowością,

kompletnością i czytelnością dokumentów wypełnianych przez osoby oceniające.

40. Wprowadzić mechanizmy eliminujące nieuzasadnione przekazywanie wniosków z oceny merytorycznej do powtórnej oceny formalnej.

41. Wprowadzić mechanizmy eliminujące wnoszenie pod obrady Zarządu Województwa projektów uchwał przed zakończeniem oceny wszystkich wniosków w konkursach zamkniętych.

42. Przechowywać w IP 2 jedną kopię dokumentów przekazywanych do Zarządu Województwa w sprawie wyboru wniosków - opatrzoną podpisami, pieczęciami i datą, zgodnie z Zasadami postępowania przy opracowywaniu i wnoszeniu pod obrady projektów uchwał Zarządu Województwa Mazowieckiego.

43. Przechowywać w IP 2 jedną kopię dokumentów przyjętych przez Zarząd Województwa w sprawie wyboru wniosków - opatrzonej podpisami, pieczęciami i datą, zgodnie z Zasadami postępowania przy opracowywaniu i wnoszeniu pod obrady projektów uchwał Zarządu Województwa Mazowieckiego.

44. Sprawować nadzór nad prawidłowością danych zawartych w projektach uchwał.

45. Wprowadzić nadzór nad zachowaniem prawidłowego stosowania Systemu Realizacji PO KL 2007-2013 w zakresie zachowania terminów prowadzenia negocjacji.

46. Podjąć możliwe działania dla zabezpieczenia:- odpowiedniej powierzchni biurowej dla pracowników realizujących zadania z zakresu PO KL; - sprzętu komputerowego, mebli i innych elementów wyposażenia biurowego dla wydziałów PO KL.Wprowadzić nadzór nad terminową realizacją zaleceń pokontrolnych kontroli wewnętrznej, zewnętrznej oraz rekomendacji z przeprowadzonych audytów.

167 Wojewódzki Urząd Pracy w Warszawie

Ustalenia:System zarządzania i kontroli w WUP funkcjonuje z zastrzeżeniem nw. uchybień i

Informacja pokontrolna skierowana dnia 06.01.2009 r., informacja pokontrolna po

237

ul. Młynarska 1601-205 Warszawa

Kontrola systemowa w zakresie prawidłowości funkcjonowania systemu zarządzania i kontroli w Wojewódzkim Urzędzie Pracy, w szczególności, poziomu przygotowania WUP do realizacji zadań związanych z wdrażaniem projektów, tj.:- struktura organizacyjna,- struktura zatrudnienia,- podział zadań i przepływ informacji pomiędzy pracownikami komórek organizacyjnych WUP odpowiedzialnych za wdrażanie PO KL,- wdrażanie i stosowanie Instrukcji Wykonawczych oraz przestrzeganie zapisów porozumienia Nr SR.EFS.1/WUP/07 z dnia 14 sierpnia 2007 r. przez WUP, tj.: zgodność procesu wyboru projektów z zasadami dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007 – 2013 (w tym prawidłowość wykonywania zadań przez Komisję Oceny Projektów), zgodność procesu wyboru projektów z Procedurami WUP, zgodność wybieranych projektów z kryteriami wyboru projektów zawartymi w Rocznym Planie Działania, poprawność podpisywania przez WUP umów/decyzji o dofinansowanie projektów w ramach wdrażanych Działań,- zgodność realizacji obowiązków w zakresie kontroli wynikających z procedur,

nieprawidłowości, których zakres szczegółowo określono w treści niniejszej informacji:- Statut i Regulamin organizacyjny WUP nie zostały opatrzone żadnymi podpisami; - zatrudnienie pracownika WUP niezgodnie z decyzją Komisji Rekrutacyjnej;- nierzetelne sporządzenie protokółu z posiedzenia Komisji Rekrutacyjnej;- naruszenie Regulaminu prac Komisji Rekrutacyjnej poprzez pozytywną weryfikację niekompletnej dokumentacji aplikacyjnej;- zatrudnienie pracowników odpowiedzialnych za realizację PO KL posiadających doświadczenie zawodowe nieodpowiadające doświadczeniu wskazanym w ogłoszeniu; - naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” poprzez niewskazanie w ogłoszeniu o naborze okresu, na jaki zostaną powołani asesorzy;- opublikowanie ogłoszenia o naborze na asesorów z datą późniejszą niż data rozpoczęcia naboru wskazana w ogłoszeniu;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” poprzez zakwalifikowanie na asesorów części osób, które nie przedstawiły dokumentów potwierdzających deklarowane doświadczenie zawodowe określone w ww. Zasadach oraz ogłoszeniach o naborze;- nierzetelna analiza złożonych dokumentów aplikacyjnych asesorów poprzez przyjęcie kwestionariusza osobowego asesora bez wymaganego podpisu;- brak daty sporządzenia rejestru asesorów;- naruszenie Instrukcji Wykonawczych poprzez niepowiadomienie pisemne członków KOP o planowanych posiedzeniach;- niewłaściwe udokumentowanie obecności pracowników WUP na szkoleniu dla członków KOP;- nieprzeszkolenie dwóch pracowników oceniających merytorycznie wnioski w ramach prac KOP;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” poprzez dokonanie przez asesorów oceny merytorycznej wniosków o dofinansowanie przed zawarciem umów na ww. ocenę;- naruszenie § 6 umów zawartych z asesorami i ekspertem poprzez przekroczenie terminu zapłaty za wykonaną pracę; - naruszenie Instrukcji Wykonawczych zatwierdzonych dnia 4 stycznia 2008 r. poprzez niedotrzymywanie terminów przygotowania, przekazania do zatwierdzenia przez IP i ogłaszania dokumentacji konkursowych;- naruszenie Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach POKL 2007-2013 oraz Instrukcji Wykonawczych poprzez nie zamieszczanie na kartach oceny formalnej daty oceny (sporządzenia) oraz zaakceptowania przez dyrektora WUP;- wypełnianie niekompletnych kart oceny formalnej, w szczególności nie zawierających deklaracji poufności i bezstronności;- nierzetelne wypełnianie kart oceny formalnej, w szczególności poprzez brak podpisów oceniających pod deklaracją poufności i bezstronności, brak dat sporządzenia i zatwierdzenia kart oceny formalnej, brak odpowiedzi na poszczególne pytania;- nierzetelna ocena formalna, - nierzetelne wypełnianie raportów z sesji otwarcia wniosku, w szczególności poprzez brak daty otwarcia wniosku oraz nie wskazanie kompletności złożonego wniosku; - naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” z powodu przekraczania terminów oceny formalnej i powiadamiania wnioskodawców o negatywnej ocenie formalnej;

zastrzeżeniach skierowana dnia 09.02.2009 r.

238

- badanie prawidłowości oraz terminowości realizacji obowiązków w zakresie monitorowania wdrażania kontrolowanych Działań oraz opracowywania i przekazywania sprawozdań z realizacji Działań,- poprawność realizacji zadań z zakresu promocji i informacji,- przestrzeganie zasad archiwizacji dokumentów,- prawidłowość realizacji przez WUP Rocznego Planu Działania Pomocy Technicznej PO KL.

Przeprowadzona w okresie:30.09.2008 - 14.11.2008 17.11.2008 - 19.12.2008

- brak jednolitych kryteriów oceny formalnej wniosków o dofinansowanie;- brak podpisów na załącznikach do protokółów z posiedzeń KOP;- nierzetelne sporządzanie załączników do protokółów z posiedzeń KOP- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” i Regulaminu KOP poprzez sporządzanie protokółów z posiedzeń KOP nie zawierających wszystkich wymaganych załączników i brak ich archiwizacji;- brak w protokółach z posiedzeń KOP potwierdzeń kwestii związanych z przeprowadzaniem losowań wniosków dla poszczególnych asesorów;- nierzetelne sporządzanie kart oceny merytorycznej przez członków KOP, w szczególności poprzez brak uwag/komentarzy do przyznanych punktów, niepodliczanie punktów przyznanych w poszczególnych częściach;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” i Instrukcji Wykonawczych z powodu przekraczania terminów przekazywania informacji o wynikach oceny merytorycznej;- wypełnianie kart oceny merytorycznej niezgodnych z przyjętym wzorem;- podpisywanie deklaracji poufności i bezstronności po przeprowadzonej ocenie merytorycznej;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” poprzez błędne wyliczanie średniej arytmetycznej z dwóch ocen merytorycznych i zamieszczanie ocenionych wniosków na niewłaściwych pozycjach i w niewłaściwych załącznikach do protokółów z posiedzeń KOP;- przygotowanie załączników do uchwał Zarządu Województwa Mazowieckiego zawierających błędy merytoryczne;- brak wskazania maksymalnej możliwej do uzyskania liczby punktów w poszczególnych częściach karty oceny merytorycznej;- brak oryginałów lub kopii poświadczonych za zgodność z oryginałem uchwał podjętych przez Zarząd Województwa Mazowieckiego;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” poprzez zamieszczenie w załącznikach do uchwał listy projektów nieuszeregowanych według malejącej liczby punktów;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” poprzez niezachowania terminu opublikowania ogłoszenia o zamknięciu konkursu otwartego;- niezachowanie chronologii czynności w procedurze odwoławczej;- naruszenie Regulaminu Organizacyjnego WUP poprzez podpisywane pism wychodzących przez osoby nie posiadające upoważnienia;- podpisanie deklaracji poufności i bezstronności w karcie oceny formalnej po sporządzeniu pisma informującego wnioskodawcę o wynikach oceny formalnej; niezachowanie chronologii czynności oceny formalnej wniosków;- naruszenie Regulaminu KOP poprzez ustanawianie wspólnego stanowiska przez oceniających dotyczącego kwoty dofinansowania przed dokonaniem oceny przez drugiego oceniającego;- brak archiwizacji zwrotnych potwierdzeń odbioru;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” poprzez niezamieszczanie na stronie internetowej informacji o stanie wykorzystania alokacji przeznaczonej na konkurs otwarty;- naruszenie Regulaminu KOP poprzez upoważnianie nieuprawnionych osób (nie będących członkami KOP) do zastępowania Przewodniczącego KOP;

239

- ocena merytoryczna wniosków na posiedzeniach KOP dotyczących innych konkursów;- przeprowadzenie oceny merytorycznej wniosków po pozytywnym wyniku procedury odwoławczej przez członków KOP powołanych do oceny merytorycznej w ramach innych konkursów;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” poprzez ocenę wniosku przez jednego członka KOP po zakończeniu procedury odwoławczej;- naruszenie „Zasad dokonywania wyboru projektów w ramach PO KL 2007-2013” poprzez niezachowanie co najmniej 30-dniowego (dni robocze) okresu trwania naboru;- naruszenie Instrukcji Wykonawczych poprzez przekroczenie terminu przekazania do beneficjenta dwóch egzemplarzy umowy o dofinansowanie;- naruszenie Instrukcji Wykonawczych poprzez nieparafowanie umów o dofinansowanie przez osoby wskazane w ww. Instrukcjach;- naruszenie Instrukcji wykonawczych i „Zasad kontroli w ramach PO KL 2007-2013” poprzez niedochowanie terminu powiadamiania beneficjentów o kontroli;- naruszenie Systemu realizacji programu PO KL poprzez niezamieszczanie na zakresach czynności pracowników WUP informacji o procentowym zaangażowaniu wykonywanych zadań związanych z PO KL;- naruszenie Instrukcji wykonawczych poprzez przekraczanie terminów wysłania do IP sprawozdań z realizacji działania.

168

Mazowiecka Jednostka Wdrażania Programów Unijnych

Kontrola systemowa w zakresie prawidłowości realizacji przez IP2 Rocznego Planu Działania Pomocy Technicznej na lata 2007-2008 PO KL (RPD PT) w zakresie określonym w części 7 Zasad kontroli PO KL.Przeprowadzona w okresie:11.12.2008 – 20.02.2009

Na dzień sporządzenia sprawozdania kontrola w trakcie realizacji. ---

169 Mazowiecka Jednostka Wdrażania Programów Unijnych Kontrola planowa systemu zarządzania i kontroli ZPORR w zakresie wykonywania zadań zleconych przez jednostkę przez Marszałka lub Zarząd WM do realizacji w szczególności: -przestrzeganie terminowości załatwiania spraw, w tym przy podpisywaniu umów z upoważnienia Zarządu

Na dzień sporządzenia sprawozdania kontrola w trakcie realizacji.

240

Województwa Mazowieckiego;- komunikacja z klientem – udzielanie odpowiedzi na wpływające wnioski, listy, propozycje, uwagi;Przeprowadzenie kontroli na miejscu realizacji wytypowanej próby projektów. Przeprowadzona w okresie:07.10.2008-28.11.2008 (zawieszona)02.02.2009-27.02.2009

170

Związek Młodzieży WiejskiejUl. Nowy Świat 18/2000-373 WarszawaKontrola doraźna w zakresie prawidłowości wykorzystania środków dotacji przekazanej przez województwo Mazowieckie w roku 2007 na dofinansowanie realizacji zadania publicznego pn. „Młodzieżowy obóz wypoczynkowy – na wakacje uśmiech”, zgodnie z umową Nr 277/ZD./III./D/07 z dnia 20 czerwca 2007 r. Przeprowadzona w okresie:09.01.2008 – 11.01.2008

W wyniku przeprowadzonej kontroli ustalono, że środki finansowe przekazane przez Urząd Marszałkowski w kwocie 44.800,00 zł zostały wydatkowane zgodnie z przeznaczeniem i celem określonym w umowie Nr 277/ZD./III./D/07.

Sprawozdanie z kontroli przekazane do Departamentu Zdrowia dnia 15.01.2008 r.

171 Państwowy Zespół Ludowy Pieśni i Tańca „Mazowsze” im. T. SygietyńskiegoKarolin05-805 Otrębusy

Kontrola doraźna w zakresie prawidłowości współpracy Mazowsza z firmą P&M Group Malinowski & Partners w zakresie wprowadzania systemu zarządzania jakością według ISO 9001:2000. Kontrola została wszczęta w związku z pismem Nr BM/217/2007 firmy P&M Group z dnia 3.12. 2007 r. adresowanym do Ministerstwa

W toku kontroli ustalono: Przedmiotem sporu była zapłata za czynności związane z przygotowaniem i sporządzeniem materiału o nazwie "Raport z audytu wstępnego" oznaczonego datą 13.01.2006 r. oraz za spotkanie przedstawicieli P&M Group z kierownictwem Mazowsza w dniu 22.02.2006 r. Firma P&M Group dwukrotnie wystawiła faktury za "audyt wstępny" i "szkolenie", na kwotę ogółem 4830 zł, które Mazowsze odesłało uznając roszczenia za bezpodstawne. Czynności wymienione na ww. fakturze były przez P&M Group i przez Mazowsze odebrane odmiennie, co do ich charakteru i istoty. Strona skarżąca uznała je za wykonanie umowy zawartej ustnie. Mazowsze zajęło stanowisko, że na wykonanie powyższych czynności nie została zawarta umowa, ani w formie ustnej ani pisemnej, oraz że:- "audyt wstępny" był niezamawiany i jest nieprzydatny, - spotkanie z dnia 22.02.2006 r. z przedstawicielami firmy P&M Group było

autoprezentacją marketingową, a nie szkoleniem.Przedstawione przez firmę P&M Group dowody na poparcie tezy, że umowa została zawarta w formie ustnej nie potwierdziły udzielenia zamówienia, a wręcz zaprzeczały twierdzeniom skarżącego. P&M Group nie przedstawił dowodów, że między dniem 20 a

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 07.03.2008 r.W związku z powyższymi ustaleniami i oceną nie wystosowano zaleceń pokontrolnych.

241

Kultury i Dziedzictwa Narodowego.


22 lutego 2006 r. nastąpiło wyjaśnienie zastrzeżeń i uzgodnienie wszystkich istotnych postanowień umowy. Nikt z członków kadry kierowniczej Mazowsza obecnych na spotkaniu w dniu 22.02.2006 r. nie uznał tego spotkania za "szkolenie". W toku kontroli uzyskano wyjaśnienie, że Mazowsze nie otrzymało od P&M Group oferty, a spotkanie w dniu 22.02.2006 r. było "autoprezentacją marketingową, a jednocześnie miało służyć uzyskaniu przez P&M Group informacji, które posłużyłyby do przygotowania oferty". Wobec faktu, iż projekt umowy był przez P&M Group opracowany i przekazany do Mazowsza (obarczony wadami merytorycznymi), to domniemywać należy, że umowa w formie ustnej nie została zawarta. Stronie niezadowolonej przysługuje prawo dochodzenia swoich roszczeń na drodze postępowania sądowego.W toku kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości w działaniach podejmowanych przez Mazowsze.

172 Mazowiecka Jednostka Wdrażania Programów UnijnychUl. Jagiellońska 7403-301 Warszawa

Kontrola doraźna w zakresie prawidłowości udzielania zamówień publicznych w okresie od dnia 1 lipca 2007 roku do dnia 15 lutego 2008 roku.

Przeprowadzona w okresie:28.02.2008– 11.03.2008

Jednostka została utworzona w dniu 1 lipca 2007 roku na mocy Uchwały Zarządu Województwa Mazowieckiego Nr 47/2007 z dnia 19 marca 2007 roku. W okresie objętym kontrolą podstawy prawne działalności Jednostki stanowiły:- Statut zatwierdzony Uchwałą Nr 47/07 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 19 marca 2007 roku,- Regulamin Organizacyjny wprowadzony Uchwałą Zarządu Województwa Mazowieckiego Nr 2617/98/07 z dnia 12 grudnia 2007 roku. W okresie od dnia 3 lipca 2007 roku do dnia 12 grudnia 2007 roku w Jednostce obowiązywał Regulamin Organizacyjny wprowadzony Uchwałą Zarządu Województwa Mazowieckiego Nr 1295/57/07 z dnia 3 lipca 2007 roku, w którym wprowadzono zmiany Uchwałą Zarządu Województwa Mazowieckiego Nr 1532/66/07 z dnia 26 lipca 2007 roku.W kontrolowanym okresie, zgodnie z § 40 ww. regulaminu wykonywaniem czynności formalno – prawnych w zakresie przeprowadzania postępowań o udzielanie zamówień publicznych, zajmował się Zespół ds. Zamówień Publicznych, podlegający bezpośrednio Dyrektorowi Jednostki.Na podstawie § 7 ust. 1 i 2 Statutu Jednostki w związku z art. 21 ust. 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163 ze zm.) – zwanej dalej ustawą Prawo zamówień publicznych, Dyrektor Jednostki Zarządzeniem Nr 19/07 z dnia 9 października 2007 roku wprowadził „Regulamin udzielania zamówień publicznych w Mazowieckiej Jednostce Wdrażania Programów Unijnych”, w którym określił zasady i tryby postępowania w sprawach udzielania zamówień publicznych. W okresie od dnia 1 lipca 2007 roku do dnia 31 grudnia 2007 roku Jednostka wszczęła 41 postępowań o udzielenie zamówień publicznych. W wyniku kontroli dokumentacji losowo wybranych 20 postępowań o udzielenie zamówień publicznych, co stanowiło 48,78% wszczętych postępowań w roku 2007 stwierdzono następujące uchybienia i nieprawidłowości (nie mające wpływu na wyniki postępowań).- w przedstawionej do kontroli dokumentacji z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na dostawę i wdrożenie sprzętu sieciowego, przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego o wartości zamówienia mniejszej od kwot określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy Prawo zamówień publicznych stwierdzono brak umowy zawartej z Wykonawcą Firmą SOLIDEX S.A. na wykonanie przedmiotu zamówienia. W wyjaśnieniach zawartych w piśmie z dnia 5 marca 2008 roku, dotyczących braku ww. umowy p.o. Dyrektora Jednostki podał, m.in., że: „…jej

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 13.03.2008 r.Zalecono:- ściśle przestrzegać postanowień ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655) w szczególności dotyczących terminu zawierania umów na realizację przedmiotów postępowań, określonego w art. 94 ust. 1 cyt. ustawy. Zawarcie umowy na realizację przedmiotu zamówienia przed upływem ww. terminu, zgodnie z art. 146 ust. 1 pkt 7 ustawy Prawo zamówień publicznych skutkuje nieważnością tej umowy.

242

chwilowy brak w dokumentacji przetargowej był podyktowany wysłaniem jej do uzupełnienia na naszym egzemplarzu brakującego podpisu jednego z przedstawicieli wykonawcy, na jednym z załączników do umowy…”. Do powyższego wyjaśnienia załączono umowę Nr WOA/ZP/D – 335-6/07 (z wszystkimi podpisami) zawartą z firmą SOLIDEX S.A. na wykonanie przedmiotu zamówienia, - w przedstawionej do kontroli dokumentacji z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na dostawę sprzętu komputerowego i oprogramowania, przeprowadzonego w trybie z wolnej ręki na podstawie art. 67 ust. 1 pkt 3 ustawy Prawo zamówień publicznych, stwierdzono brak oświadczeń o nie podleganiu wyłączeniu z udziału w przedmiotowym postępowaniu Członków Komisji Przetargowej i Kierownika Jednostki, o których to dokumentach mowa w art. 17 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych. W wyjaśnieniach zawartych w piśmie z dnia 5 marca 2008 roku, dotyczących braku ww. oświadczeń p.o. Dyrektora Jednostki podał, m.in., że: „…oświadczenia znajdowały się wśród innych dokumentów zgromadzonych ze względu na braki lokalowe w odrębnych pudłach (brak szaf)…”.Do powyższego wyjaśnienia załączono brakujące oświadczenia z dnia 9 listopada 2007 roku, sporządzone na drukach ZP-11, - umowę na zakup urządzenia do kopiowania, drukowania i skanowania dokumentów z Wykonawcą wyłonionym w wyniku przeprowadzonego postępowania w trybie przetargu nieograniczonego o wartości zamówienia mniejszej od kwot określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy Prawo zamówień publicznych, zawarto w dniu 20 grudnia 2007 roku (zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty przekazano w dniu 13 grudnia 2007 roku), czyli dzień przed upływem 7 dniowego terminu określonego w art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, naruszając tym samym cyt. normę prawną, - w specyfikacji istotnych warunków zamówienia dotyczącej postępowania na dostawę artykułów spożywczych, wody mineralnej wraz z dystrybutorami oraz soków na rok 2008 dopuszczono złożenie ofert równoważnych, spełniających m.in.: „...takie same parametry jakościowe, ilościowe i cenowe...”. Zapis o spełnieniu warunku równoważności cenowej, oznaczał niemożność złożenia ofert z cenami niższymi. W powyższym postępowaniu złożono jedną ofertę, w związku z czym ww. zapisem nie naruszono zasady uczciwej konkurencji i nie miał on wpływu na wybór najkorzystniejszej oferty – Wykonawcy.W okresie od dnia 1 stycznia 2008 roku do dnia 15 lutego 2008 roku Jednostka wszczęła 13 postępowań o udzielenie zamówień publicznych. W wyniku kontroli dokumentacji losowo wybranych 2 postępowań o udzielenie zamówień publicznych, co stanowiło 15,38% wszczętych postępowań w ww. okresie stwierdzono następującą nieprawidłowość (nie mającą wpływu na wynik postępowania):- w przedstawionej do kontroli dokumentacji z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na usługi pocztowe powszechne i niepowszechne w obrocie krajowym i zagranicznym, przeprowadzonego w trybie z wolnej ręki na podstawie art. 67 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy Prawo zamówień publicznych, stwierdzono brak protokółu postępowania oraz oświadczeń o nie podleganiu wyłączeniu z udziału w przedmiotowym postępowaniu Członków Komisji Przetargowej i Kierownika Jednostki, o których to dokumentach mowa w art. 17 ust. 2 i art. 96 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. W wyjaśnieniach zawartych w piśmie z dnia 5 marca 2008 roku, dotyczących braku ww. oświadczeń i protokółu p.o. Dyrektora Jednostki podał, m.in., że: „…brakujące oświadczenia oraz protokół znajdowały się wśród dokumentów zgromadzonych w innych teczkach...”. Do powyższego wyjaśnienia załączono brakujące

243

oświadczenia z dnia 2 stycznia 2008 roku – sporządzone na drukach ZP-11 oraz protokół postępowania o udzielenie zamówienia publicznego o wartości mniejszej od kwot określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy Prawo zamówień publicznych.Zgodnie z danymi zawartymi w ewidencji księgowej analitycznej konta 202 – rozrachunki z dostawcami, w okresie od dnia 1 lipca 2007 roku do dnia 31 grudnia 2007 roku Jednostka na zakup towarów i usług wydatkowała kwotę 4.152.177,17 zł., z czego wydatki poniesione na:- zakup artykułów spożywczych i wody mineralnej wyniosły – 12.184,33 zł (konto 202-02-0005), co stanowiło 0,29% wydatków ogółem z tytułu dostaw towarów i usług ,- zakup usług gastronomicznych wyniosły – 51.154,58 zł (konta: 202 – 02-0053, 202 – 02-0028, 202-02-0074), co stanowiło 1,23 % wydatków ogółem z tytułu dostaw towarów i usług.W planie finansowym wydatków Jednostki na rok 2007 po zmianach wprowadzonych

Załącznikiem Nr 2 do Uchwały Nr 2671/1/100/07 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 18 grudnia 2007 roku w Rozdziale 75095 „Pozostała Działalność” przewidziano poniesienie wydatków w ogólnej wysokości 13.134.022,00 zł, w tym na dostawy towarów i usług w wysokości 5.191.610,00 zł. Poniesione przez Jednostkę w roku 2007 wydatki z tytułu dostaw towarów i usług w kwocie 4.152.177,17 zł były niższe o 1.039.432,83 zł od zaplanowanych i stanowiły 79,98 % kwoty zaplanowanej. W roku 2008 przewidziano dostawę artykułów spożywczych, soków oraz wody mineralnej wraz dzierżawą dystrybutorów o wartości 143.838,00 zł (brutto) – zgodną z planem finansowym wydatków Jednostki na rok 2008. Wykonawców ww. dostaw wyłoniono w trybie przetargu nieograniczonego Nr WOA/ZP/U-335-29/07. Powyższe postępowanie przeprowadzono zgodnie z postanowieniami ustawy Prawo zamówień publicznych. Działania Jednostki w zakresie udzielania zamówień i przestrzegania postanowień ustawy Prawo zamówień publicznych oceniam pozytywnie z zastrzeżeniem dotyczącym zawarcia umowy w sprawie zamówienia dzień przed upływem 7 dniowego terminu określonego w art. 94 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych.


Kontrola doraźna w zakresie gospodarności i celowości dokonywania wydatków, w szczególności w zakresie zawierania umów cywilnoprawnych zawieranych z pracownikami MJWPU.


W toku kontroli ustalono, iż:W okresie od dnia 1 lipca 2007 r. do dnia 23 lipca 2008 r. Mazowiecka Jednostka Wdrażania Programów Unijnych nie zawierała umów o dzieło. W dniu 18 czerwca 2008 r. sporządzono 1 umowę o dzieło na: przygotowanie materiałów dydaktycznych, przeprowadzenie wykładów oraz przygotowanie pytań testowych, na kwotę 7 500 zł brutto, jednakże umowa do dnia kontroli nie została podpisana przez wykonawcę.W okresie 1 lipca 2007 r. – 23 lipca 2008 r. w zakresie umów na opracowanie aktu lub aktów normatywnych wewnętrznych na potrzeby funkcjonowania Jednostki (umowa o dzieło/ zlecenie/ z osobą fizyczną lub podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą – instrukcje, regulaminy itp.) Wydział Planowania i Analiz MJWPU zaangażował środki na następujące umowy/ wnioski PZP:- Umowa zlecenie z Panią A. R. na stworzenie struktury organizacyjnej jednostki w zakresie promocji i informacji;- Umowa zlecenie z Panią Cz. O. na stworzenie struktury organizacyjnej Jednostki w zakresie wdrażania PO KL,- Umowa zlecenie z Panią L. Z. na udział w pracach nad opracowaniem i realizacją Planu Działań Informacyjnych i Promocyjnych dla Województwa Mazowieckiego dotyczącego RPO i PO KL;

Sprawozdanie z kontroli z dnia 28.07.2008 r.

244

- Umowa z PSDB Sp. z o.o. – ekspertyza poprawności Podręcznika ZPORR;- Umowa z PSDB Sp. z o.o. – doradztwo w zakresie spełniania wymogów audytu zgodności;- Umowa z Audytel Sp. z o. o. – opracowanie Polityki Bezpieczeństwa;- Wniosek PZP – opracowanie księgi znaków RPO;- Umowa zlecenia z A. A.– praca przy projekcie zintegrowanego systemu informatycznego i opracowaniu polityki bezpieczeństwa MJWPU;- Umowa zlecenie z Panem T. J.– uczestnictwo w czynnościach Zespołu ds. wdrażania Zintegrowanego Systemu Informatycznego „Sezam”;- wykonanie badania „Efektywne kanały promocji komponentu regionalnego Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki (PO KL) i Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Mazowieckiego (RPO WM) oraz potrzeby szkoleniowe potencjalnych beneficjentów”.Zgodnie z rejestrem umów zlecenia prowadzonym przez Wydział Kadr i Szkoleń w 2007 r. Jednostka zawarła 48 umów zleceń z osobami nie będącymi pracownikami Jednostki (w tym 8 z asesorami) oraz umowy z 2 radcami prawnymi na obsługę prawną.Zgodnie z rejestrem umów zlecenia wypłaconych listą płac w 2007 roku prowadzonym przez Wydział Planowania i Analiz Jednostka zawarła umowy zlecenia z 45 z osobami nie będącymi pracownikami MJWPU w Warszawie – w tym z asesorami (występują przypadki udzielenia więcej niż jednej umowy danej osobie w różnych okresach), oraz umowy z 2 radcami prawnymi na obsługę prawną.Zgodnie z ewidencją prowadzoną przez Wydział Kadr i Szkoleń w programie kadry i płace, a także zgodnie z rejestrem i kartoteką kont analitycznych prowadzonymi przez Wydział Planowania i Analiz Jednostka w 2007 roku z tytułu zawarcia umów zleceń poniosła koszty w wysokości 114.144,00 zł., w tym koszty umów z asesorami 15 800,00 zł.Koszt umów zleceń dotyczących obsługi prawnej w 2007 r. to 28 746,67 zł (brutto).Zgodnie z rejestrem umów zlecenia prowadzonym przez Wydział Kadr i Szkoleń w 2008 r. Jednostka zawarła 65 umów zleceń z osobami nie będącymi pracownikami Jednostki (w tym 46 z asesorami) oraz 1 umowę o dzieło (o której mowa wyżej). Zgodnie z rejestrem umów zlecenia wypłaconych listą płac w 2008 roku prowadzonym przez Wydział Planowania i Analiz Jednostka zawarła umowy zlecenia z 48 z osobami nie będącymi pracownikami MJWPU w Warszawie – w tym z asesorami (występują przypadki udzielenia więcej niż jednej umowy danej osobie w różnych okresach) oraz umowę z radcą prawnym na obsługę prawną.Zgodnie z ewidencją prowadzoną przez Wydział Kadr i Szkoleń w programie kadry i płace, a także zgodnie z rejestrem i kartoteką kont analitycznych prowadzonymi przez Wydział Planowania i Analiz Jednostka w 2008 roku z tytułu zawarcia umów zleceń poniosła koszty w wysokości 77 450,00 zł., w tym koszty umów z asesorami 46 600,00 zł.Koszt umów zleceń dotyczących obsługi prawnej w 2008 r. to 13 420 zł (brutto).


Kontrola doraźna w zakresie

Prawidłowość przeprowadzania postępowań o udzielenie zamówienia publicznego oceniono pozytywnie, z zastrzeżeniem dotyczącym prawidłowości i rzetelności dokumentowania zamówień publicznych o wartości od 10.000 zł do 14.000 euro. Działania Jednostki pod względem gospodarności i celowości dokonywania wydatków w okresie objętym kontrolą oraz przestrzegania realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 roku oceniono negatywnie.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 18.07.2008 r.Przedstawiając ustalenia i oceny zalecono1. Doprowadzić do zgodności obowiązujący

Regulamin wynagradzania z zapisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad

245

prawidłowości udzielania zamówień publicznych, gospodarności i celowości dokonywania wydatków, oraz przestrzegania realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r.


W Jednostce kontrola finansowa pod względem legalności, celowości, gospodarności i zgodności z planem finansowym powinna być sprawowana poprzez przestrzeganie postanowień „Instrukcji kontroli i obiegu dowodów finansowo-księgowych” stanowiącej Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 5/08 Dyrektora Jednostki z dnia 09.01.2008 r., Statutu stanowiącego Załącznik do uchwały Nr 47/07 Sejmiku Województwa Mazowieckiego z dnia 19 marca 2007 r. oraz innych uregulowań, wprowadzonych przez Dyrektora Jednostki. Prawidłowość udzielania zamówień publicznych w okresie od dnia 01.07.2007 r. do dnia 15.02.2008 r. o wartości równej lub przekraczającej równowartość 14.000 euro sprawdzono w trakcie kontroli przeprowadzonej w lutym i marcu 2008 r., w toku której stwierdzono uchybienia i nieprawidłowości, które nie miały istotnego wpływu na wyniki postępowań. W obowiązującym w Jednostce Regulaminie udzielania zamówień publicznych określono m. in. zasady i sposób postępowania w sprawach udzielania zamówień publicznych o wartości od 10.000 zł do 14.000 euro oraz o wartości powyżej 14.000 euro.W prowadzonym przez Zespół ds. Zamówień Publicznych, Rejestrze postępowań przeprowadzonych od dnia 01.07.2007 r. do dnia 31.12.2007 r. zaewidencjonowano 41 postępowań o udzielenie zamówienia publicznego o wartości przekraczającej 10.000 zł. Od dnia 01.01.2008 r. do dnia 30.04.2008 r. w Jednostce wszczęto 45 postępowań o udzielenie zamówienia publicznego o wartości przekraczającej 10.000 zł. W ramach kontroli postępowań poddano analizie dokumentację 4 postępowań o udzielenie zamówienia publicznego zrealizowanych w 2007 r. o wartości od 10.000 zł do 14.000 euro. Stwierdzono następujące nieprawidłowości i uchybienia:1. w przypadku zamówienia na „Wykonanie napraw konserwacyjnych powierzchni użytkowej II piętra”, wyboru wykonawcy dokonano bez stosowania Rozdziału 5 Regulaminu udzielania zamówień publicznych. 2. w dokumentacji z postępowania „Zakup sprzętu audio dla potrzeb Mazowieckiej Jednostki Wdrażania Programów Unijnych” brakowało opisu wyboru wykonawcy wraz z dołączeniem zapytań ofertowych wysłanych do wykonawców, co było wymagane w Rozdziale 5 Regulaminu udzielania zamówień publicznych. Dokonanie zakupu 5 zestawów kina domowego z przeznaczeniem dla Dyrekcji Jednostki było działaniem niecelowym, oraz sprzecznym z art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.). Kwota niegospodarności wynosi 17.490 zł.3. w postępowaniu na „Kompleksowego zaprojektowania wnętrz pomieszczeń biurowych”, umowa została zawarta w dniu 02.10.2007 r., tj. 5 dni po protokólarnym odbiorze od wykonawcy projektu aranżacji pomieszczeń biurowych. Faktura za wykonanie zamówienia została wystawiona w dniu 01.10.2007 r., tj. 1 dzień przed podpisaniem umowy z wykonawcą. Działania p.o. Dyrektora świadczą o zaciągnięciu zobowiązania wobec wykonawcy w formie ustnej, co stanowi naruszenie zasady jawności finansów publicznych, o której mowa w art. 12 ust. 1 i 3 pkt 4 lit. c ustawy o finansach publicznych. Jednocześnie swoim działaniem Dyrektor Jednostki uniemożliwił Głównemu Księgowemu wywiązanie się z ustawowego obowiązku dokonania wstępnej oceny zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz dokonania wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych, zgodnie z art. 45 ust. 1 pkt 3 i 4, w

wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz. 122 ze zm.) w zakresie wymagań kwalifikacyjnych i kategorii zaszeregowania.

2. Opracować tabelę punktowych rozpiętości dla poszczególnych kategorii zaszeregowania oraz ustalić wartość jednego punktu w złotych w porozumieniu z Sejmikiem Województwa Mazowieckiego, stosowanie do możliwości finansowych Jednostki, zgodnie z § 3 ust. 4 ww. rozporządzenia w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego.

3. Bezwzględnie przestrzegać uregulowań zawartych w Regulaminie wynagradzania w zakresie wymagań kwalifikacyjnych (wykształcenia i stażu pracy).

4. Zatrudniać pracowników Jednostki po uprzednim przeprowadzeniu rekrutacji przez Komisję Rekrutacyjną, z zachowaniem jawności i konkurencyjności, zgodnie z art. 3a ustawy z dnia 22 marca 1990 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1593 ze zm.).

5. Nagrody uznaniowe wypłacać proporcjonalnie do osiągnięć zawodowych pracowników oraz okresu zatrudnienia.

6. Dokonywać wydatków publicznych przestrzegając zasady celowości i gospodarności, zgodnie z art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.).

7. Bezwzględnie dokonywać wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym, kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących tych operacji, zgodnie z art. 45 ust. 1 pkt 3 i 4 ustawy o finansach publicznych oraz potwierdzać dokonanie wstępnej kontroli, w sposób określony w

246

związku z ust. 3 wymienionej ustawy o finansach publicznych. Prawidłowość udzielania zamówień publicznych w okresie od dnia 01.01.2008 r. do dnia 30.04.2008 r. ustalono na podstawie kontroli 13 postępowań i stwierdzono nieprawidłowości.1. w postępowaniu na „Zakup usługi telefonii komórkowej” zamówienie na usługi i urządzenia telekomunikacyjne Jednostka złożyła do firmy Orange przed wszczęciem postępowania, co było niezgodne z Rozdziałem 5 Regulaminu udzielania zamówień publicznych. Jednostka zakupiła od firmy Orange 40 telefonów komórkowych dla pracowników (o wartości 206,18 zł brutto każdy) wraz z aktywacją i świadczeniem usług telekomunikacyjnych. Oprócz zakupionych 40 telefonów w sieci Orange, Jednostka posiadała 4 aktywowane telefony w sieci Play oraz telefon Nokia E90 zakupiony w dniu 03.08.2007 r. za kwotę 3.299,00 zł (brutto) dla potrzeb p.o. Dyrektora Jednostki. Zakupu telefonu komórkowego Nokia E90 za kwotę 3.299 zł brutto dokonano z naruszeniem art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych. Szacowana kwota niegospodarności wynosi ok. 3.000 zł. 2. w wyniku postępowania Jednostka zawarła z firmą Myjnia samochodowa ,,RONDO” umowę na usługę mycia 5 samochodów służbowych, pomimo posiadania przez Jednostkę tylko 4, jak również określenia we wniosku o wszczęcie postępowania o udzielenie zamówienia, iż przedmiotem jest mycie 4 samochodów służbowych w 2008 r. Podjęto działania w celu skorygowania zapisów umowy. 3. postępowanie o udzielenie zamówienia na wykonanie robót dodatkowych w trybie z wolnej ręki wszczęto w związku z realizacją zamówienia podstawowego dotyczącego „Remontu pomieszczeń biurowych wraz z montażem urządzeń wentylacyjnych” o wartości robót 262.500,00 zł (brutto), na podstawie umowy zawartej w dniu 25.01.2008 r. Postępowanie na wykonanie robót dodatkowych przeprowadzono na podstawie art. 67 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2006 r. Nr 164, poz. 1163 ze zm.), co było nieprawidłowe, ponieważ podstawę prawną udzielenia zamówienia na roboty dodatkowe stanowi art. 67 ust. 1 pkt 5 ustawy.Kontrolujący nie stwierdzili podziału zamówienia publicznego na części w celu uniknięcia stosowania procedur określonych w ustawie Prawo zamówień publicznych.Jednostka nie posiadała służbowych kart kredytowych i płatniczych. W ramach wydatków reprezentacyjnych Jednostka dokonała zakupów artykułów spożywczych na potrzeby sekretariatów za kwotę 6.459,86 zł. Plan wydatków na 2007 rok opiewał na kwotę 108.447.681,00 zł, z czego na dzień 31.12.2007 r. wykonano wydatki na kwotę 45.386.638,59 zł, co stanowiło 41,85% ogólnej kwoty planu. W trakcie realizacji Planu nie wystąpiło przekroczenie wydatków w żadnym paragrafie klasyfikacji budżetowej. Plan wydatków na 2008 r. opiewa na kwotę 469.733.887,00 zł, z czego do dnia 30.04.2008 r. wykonano wydatki na kwotę 23.071.956,42 zł, co stanowi 4,91% ogólnej kwoty Planu.W wyniku analizy akt osobowych 20 pracowników Jednostki (ok. 7% zatrudnionych) stwierdzono nieprawidłowości.Ustalenie ponad 5-miesięcznego okresu rozwiązania umowy o pracę z jednoczesnym zwolnieniem z obowiązku świadczenia pracy i zachowaniem prawa do wynagrodzenia stanowi naruszenie zasady oszczędnego gospodarowania środkami publicznymi w myśl art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych, w powiązaniu z 3-miesięcznym okresem wypowiedzenia ujętym w art. 36 § 1 pkt 3 Kodeksu pracy. Kwota

art. 45 ust. 3 tej ustawy. 8. Zaciągać zobowiązania wyłącznie w

formie pisemnej, z zachowaniem zasady jawności finansów publicznych, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o finansach publicznych.

9. Bezwzględnie przestrzegać postanowień Instrukcji kontroli i obiegu dowodów księgowo-finansowych, m. in. w zakresie zawierania umów zleceń po uprzednim uzyskaniu na każdej umowie kontrasygnaty Głównego Księgowego Jednostki.

10.Wzmóc nadzór nad przestrzeganiem i realizacją zapisów Regulaminu udzielania zamówień publicznych w Mazowieckiej Jednostce Wdrażania Programów Unijnych wprowadzonego w życie Zarządzeniem Nr 19/07 Dyrektora Jednostki z dnia 9 października 2007 roku, oraz innych aktów prawnych obowiązujących w Jednostce w zakresie udzielania zamówień publicznych o wartości od 10.000 zł do 14.000 euro, w szczególności w zakresie:

składania ofert po wszczęciu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego,

zawierania umowy tożsamej z opisem przedmiotu zamówienia zawartym we wniosku o wszczęcie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego,

stosowania właściwej podstawy prawnej udzielania zamówień publicznych na roboty dodatkowe.

11.Bezwzględnie przestrzegać zapisów Regulaminu Pracy w zakresie uzyskiwania pisemnej zgody Dyrektora Jednostki na pracę w godzinach nadliczbowych.

247

niegospodarności w postaci wypłacanego przez ponad 2 miesiące wynagrodzenia wraz z obciążeniami ponoszonymi przez pracodawcę wynosi ok. 18.000 zł. Przez cały okres rozwiązywania umowy pracownikowi nie został cofnięty dodatek specjalny, zgodnie z zapisami umowy o pracę, co stanowi naruszenie § 5a ust. 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz. 122 ze zm.). Wypłacanie dodatku specjalnego stanowi naruszenie zasady oszczędnego gospodarowania środkami publicznymi w myśl art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach publicznych. Kwota niegospodarności dodatkowo wynosi ok. 2.400 zł. Pani B. Ż. została zatrudniona na stanowisku inspektora, pomimo iż nie posiadała kwalifikacji w zakresie wymaganego wykształcenia wyższego. Przepisy rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych [...] nie dopuszczają odstępstw od wymagań kwalifikacyjnych w zakresie wykształcenia. Pan M. S. i Pani I. B. zostali awansowani, pomimo nie posiadania wymaganych kwalifikacji w zakresie stażu pracy. Akta osobowe pracowników awansowanych nie zawierały dokumentów potwierdzających przyznanie nagród tym pracownikom za wypełnianie obowiązków służbowych w sposób określony w art. 105 Kodeksu pracy. Nie wystąpiły też okoliczności związane z potrzebami Jednostki. Pani J. P. i Pani B. Ż. zostały zatrudnione w Jednostce bez przeprowadzonego przez Komisję Rekrutacyjną postępowania rekrutacyjnego. Obowiązujący w Jednostce Regulamin wynagradzania w zakresie wymagań kwalifikacyjnych tj. wykształcenia i stażu pracy oraz kategorii zaszeregowania nie jest zgodny z wymaganiami kwalifikacyjnymi dla poszczególnych stanowisk i kategoriami zaszeregowania określonymi w rozporządzeniu Rady Ministrów w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych [...]. Ustalenie w Regulaminie wynagradzania zaniżonych wymagań kwalifikacyjnych w stosunku do wymagań kwalifikacyjnych określonych przez ustawodawcę może skutkować ograniczeniem jakości świadczonej usługi publicznej do jakiej powołana została Jednostka. Odstępstwo od normy prawnej jest dopuszczalne wyłącznie w wyjątkowych sytuacjach określonymi przepisami prawa i nie może stać się standardowym działaniem. W Regulaminie wynagradzania wysokość wynagrodzenia dla poszczególnych kategorii zaszeregowania została ustalona kwotowo, co jest niezgodne z § 3 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych [...]. Zgodnie z § 3 ust. 4 tego rozporządzenia wartość jednego punktu w złotych powinna zostać ustalona przez Jednostkę w porozumieniu z Sejmikiem Województwa Mazowieckiego, stosownie do możliwości finansowych Jednostki.

W okresie objętym kontrolą w Jednostce premie były wypłacane w wysokości 10 % wynagrodzenia zasadniczego, zgodnie z Regulaminem wynagradzania. Nagrody uznaniowe zostały wypłacone pracownikom zatrudnionym w Jednostce od początku działalności Jednostki, jak również pracownikom ze stażem pracy w Jednostce wynoszącym 1 lub 2 miesiące, za wyjątkiem Pani A.D. referenta i Pani J.P. podinspektora posiadającym staż pracy w Jednostce w wysokości 1 miesiąca. W dokumentacji dotyczącej pracy w godzinach nadliczbowych wykonywanej przez 4 pracowników, którym wypłacono wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych w wysokości powyżej 1.000,00 zł stwierdzono, że w 30 przypadkach praca świadczona była bez uzyskania uprzedniej pisemnej zgody Dyrektora.

248

W okresie objętym kontrolą Dyrektor Jednostki nie zawierał umów zleceń i o dzieło z własnymi pracownikami. W okresie objętym kontrolą Dyrektor Jednostki zawarł 72 umowy zlecenia i o dzieło z osobami nie będącymi pracownikami. Z tego tytułu Jednostka poniosła koszty: - w 2007 r. w wysokości: – 114.144,00 zł, - w 2008 r. w wysokości: – 46.770,00 zł,W skontrolowanych 10 umowach zlecenia stwierdzono, że 3 umowy nie zawierały kontrasygnaty Głównego Księgowego Jednostki, co było niezgodne z § 15 ust. 5 Instrukcji kontroli i obiegu dowodów księgowo-finansowych, oraz z art. 45 ust. 1 pkt 3 i 4 w związku z ust. 3 ustawy o finansach publicznych. Na podstawie skontrolowanych losowo wybranych 37 faktur dokumentujących poniesione przez Jednostkę wydatki w roku 2007 o łącznej wartości 2.441.057,71 zł, co stanowiło 5,38% ogólnej kwoty wydatków stwierdzono, że dowody księgowe zawierały adnotacje o przeprowadzeniu kontroli operacji finansowych w zakresie: merytorycznym, formalno – rachunkowym, celowości, gospodarności oraz podstaw dokonania zakupu.

175

Mazowiecka Jednostka Wdrażania Programów UnijnychUl. Jagiellońska 7403-301 Warszawa

Kontrola doraźna w zakresie szkolenia przeprowadzonego w dniach 5-6.12.2008 r. pn. ”Cykl szkoleń z zakresu Funduszy Strukturalnych oraz rozwoju kompetencji osobistych”.


Przeprowadzone czynności kontrolne wykazały, że w MJWPU nienależycie udokumentowano czynności związane z przygotowaniem postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na zorganizowanie i przeprowadzenie 3-dniowego cyklu szkoleń dla 164 pracowników MJWPU, a wartość zamówienia nie została określona z „należytą starannością”.

Informacja na Zarząd z dnia 30.12.2008 r.

176 Zespół Kolegiów Nauczycielskich w Ostrołęceul. Parkowa 607-412 Ostrołęka

Kontrola doraźna w zakresie prawidłowości gospodarowania dochodami własnymi Kolegium w ramach działalności internatu, uzyskiwania dochodów z najmu w ramach działalności internatu, zatrudnienia pracowników Kolegium oraz prawidłowości prowadzenia związanej z tym dokumentacji. Kontrolą objęto I półrocze

W toku kontroli ustalono, że:Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie stosowania zasad korzystania z internatu, które były określone w Regulaminie internatu. W zakresie pobierania dochodów własnych z tytułu zakwaterowania w internacie słuchaczy i uczniów, oraz dokonywania wydatków z tych środków, nieprawidłowości nie stwierdzono. Dochody budżetowe pochodziły od najemcy pomieszczeń, z którym zawarto umowę na czas określony, wynajmu powierzchni pod automat z napojami, a także z tytułu okolicznościowego wynajmu pokojów na noclegi oraz wynajmu sali wykładowej i konferencyjnej. Wysokość odpłatności za wynajem pomieszczeń i powierzchni ustalano w umowie zawartej z najemcą. Za udostępnienie miejsc noclegowych wysokość stosowanych stawek uzależniona była od liczby gości oraz ilości osób zakwaterowanych w pokoju. Odpłatności ustalane były przez Dyrektor Kolegium. Kolegium użyczyło na podstawie umowy zawartej na czas określony, dwa pokoje, Ostrołęckiemu Towarzystwu Naukowemu. W zawartej umowie użyczenia nie ustalono zasad obciążania Stowarzyszenia kosztami eksploatacyjnymi. Stawki wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatkowe składniki wynagrodzenia przyznane pracownikom Kolegium zgodne były z przepisami obowiązującymi w tym

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia30.10.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:1. Dokonać zmian w zawartej umowie

użyczenia z Ostrołęckim Towarzystwem Naukowym, poprzez określenie - na podstawie sporządzonej kalkulacji kosztów - wysokości opłat eksploatacyjnych. Uzyskane dochodu budżetowe z tego tytułu odprowadzać na zasadach określonych w § 13 uchwały nr 40/106/08 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 8 stycznia 2008 r. w sprawie ustalenia szczegółowego trybu wykonywania budżetu Województwa Mazowieckiego na rok 2008.


249

2008 roku.


zakresie. Akta osobowe pracowników prowadzone były zgodnie z przepisami. Nauczycielowi-wychowawcy zatrudnionemu w internacie, przydzielono do prowadzenia ze słuchaczami w Kolegium w I i II semestrze roku szkolnego 2007/2008, w ramach godzin ponadwymiarowych, zajęcia z dwóch przedmiotów. Zgodnie z wyjaśnieniem Dyrektora był to jedyny nauczyciel, który posiadał odpowiednie kwalifikacje i wyraził zgodę na przydzielenie tych godzin. W ramach zawartej umowy z Akademią Podlaską, Dyrektor wykonuje funkcję koordynatora ds. współpracy z Akademią. Miesięczne wynagrodzenie Dyrektora z tego tytułu, pobierane było ze środków pochodzących z realizacji ww. umowy, na podstawie umowy cywilno-prawnej. Umowę z Dyrektorem, jako reprezentujący Kolegium, podpisał Główny Księgowy Kolegium, nie mający umocowania do dokonania tej czynności.

2. Zgodnie z art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2006 r., Nr 97, poz. 674 ze zm.) przydzielać nauczycielom godziny ponadwymiarowe w szczególnych wypadkach, tak aby nie przekroczyć czasu pracy nauczyciela ustalonego w art. 42 ust. 1, 3 przywołanej ustawy.

3. Oświadczenia woli w imieniu Kolegium składać wyłącznie przez osoby do tego upoważnione.

177 Wojewódzka Dyrekcja Inwestycji w Ostrołęceul. Piłsudskiego 38 07-410 Ostrołęka

Kontrola doraźna w zakresie: 1. prawidłowości zawierania

i realizacji umów z wykonawcami w okresie od dnia 1 stycznia 2007 r. do dnia 30 czerwca 2008 r.,

2. prawidłowości gospodarowania mieniem ruchomym w 2007 r.,

3. przestrzegania realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w 2007 r.


I. Prawidłowość zawierania i realizacji umów z wykonawcami w okresie od stycznia 2007 r. do czerwca 2008 r. Jednym z zadań statutowych WDI jest przygotowanie zadań inwestycyjnych pod względem dokumentacyjnym. Na podstawie zawartych umów z inwestorami WDI opracowywało dokumentację projektową dla 38 inwestycji. Stwierdzono, że w 11 przypadkach opracowanie dokumentacji projektowej dla poszczególnych inwestycji zlecono, bez stosowania przepisów ustawy o zamówieniach publicznych, pomimo iż łączna wartość zamówienia przekraczała w chwili udzielania zamówienia próg 6.000 euro (do dnia 10.06.2007 r.) lub 14.000 euro (od dnia 11.06.2007 r.). Jedynym przeprowadzonym postępowaniem było zamówienie na opracowanie dokumentacji budowlano – wykonawczej i kosztorysowej instalacji kanalizacyjnej, wodociągowej, przeciwpożarowej, instalacji węzła cieplnego, c.o., c.t., wentylacji mechanicznej i klimatyzacji wraz z przyłączami do obiektu administracyjno-biurowego z przeznaczeniem na siedzibę wojwódzkich jednostek organizacyjnych. W trybie zapytania o cenę wybrano firmę INSTALSEWIS. Stwierdzono nieprawidłowości, polegające na:- przekazaniu zaproszenia do składania ofert do 4 wykonawców, co było niezgodne z art. 71 ust. 1 Pzp,- nie odrzuceniu oferty firmy Przedsiębiorstwo Usługowo-Wykonawcze ENERGOS s.c. Ryszard Samsel i s-ka która złożyła ofertę, pomimo iż nie została zaproszona do składania ofert, co było niezgodne z art. 89 ust. 1 pkt 5 Pzp,- nie występowaniu do wykonawców, którzy złożyli oferty o uzupełnienie wymaganych dokumentów potwierdzających spełnienie warunków udziału w postępowaniu, co było niezgodne z art. 26 ust. 3 Pzp,- nie unieważnieniu postepowania w związku z niezłożeniem co najmniej dwóch ofert nie podlegających odrzuceniu, co było niezgodne z art. 93 ust. 1 pkt 2 Pzp.Działania WDI świadczą o dokonywaniu podziału zamówienia na części w celu uniknięcia stosowania przepisów ustawy, co stoi w sprzeczności z art. 32 ust. 2 Pzp. WDI pokrywała we własnym zakresie koszty uzyskania niezbędnych załączników do projektu. Spośród 28 osób z którymi WDI zawierała umowy o dzieło lub zlecenia tylko 5 osób posiadało uprawnienia do sporządzania projektów budowlanych. Zawierając umowy z firmami nie wymagano dokumentów potwierdzających posiadanie uprawnień do wykonywania działalności lub czynności w zakresie projektowania, niezbędnej wiedzy i doświadczenia oraz dysponowania potencjałem technicznym i osobami

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia 04.02.2009r . W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:1. Umowy na wykonanie prac projektowych

zawierać wyłącznie z osobami lub firmami posiadającymi uprawnienia, o których mowa w art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (Dz. U. Nr 207, poz. 2016 ze zm.).

2. W umowach precyzyjnie określać przedmiot umowy oraz zawierać postanowienia gwarantujące prawidłową realizację umowy, w tym o:

– protokólarnym odbiorze przedmiotu umowy w siedzibie WDI,

– karach umownych w przypadku nie wykonania przedmiotu zamówienia w terminie, lub wykonania wadliwie lub zwłoki w usunięciu wad,

– płatności za wykonanie przedmiotu umowy po pozytywnym zweryfikowaniu przez pracowników WDI,

– przeniesieniu praw autorskich na zamawiającego, za zgodą wykonawcy.

3. Od wykonawców opracowań projektowych żądać:

– zapewnienia, w razie potrzeby udziału w opracowaniu projektu osób posiadających uprawnienia budowlane do projektowania w odpowiedniej specjalności oraz wzajemnego skoordynowania technicznego wykonanych przez te osoby opracowań

Zawiadomienie do Prokuratury o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia przestępstwa skierowano dnia 27.01.2009 r.

250

zdolnymi do wykonywania zamówienia, co było sprzeczne z art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (Dz. U. Nr 207, poz. 2016 ze zm.). Stwierdzono, że przedmiot umowy nie zawsze był precyzyjnie określony (3 umowy). Identyczny zakres polegający na asystowaniu przy wykonywaniu zamiennej dokumentacji projektowej zadania inwestycyjnego pn. Rozbudowa Ośrodka Szkolno-Wychowawczego w Czarni, WDI zleciła 3 wykonawcom (łączny koszt 70.600 zł). W 3 przypadkach autorem dokumentacji projektowej nie był zleceniobiorca, pomimo zapisu w umowach ograniczającego powierzenie wykonania prac osobie trzeciej bez zgody zamawiającego. Wykonanie dokumentacji projektowo-kosztorysowej wszystkich branż dla inwestycji pn. Budowa hali sportowej dla Centrum Kształcenia Ustawicznego w Wyszkowie powierzono firmie GPVT Pracownia Architektoniczna s.c. za wynagrodzeniem w kwocie 60.000 zł, pomimo iż w dniu 08.06.2007 r. zawarto umowę o dzieło z Krzysztofem Dostatnim na opracowanie dokumentacji branży sanitarnej tej samej inwestycji za wynagrodzeniem w wysokości 16.500 zł. Dokumentację projektową zadania inwestycyjnego pn. Rozbudowa Ośrodka Szkolno-Wychowawczego w Czarni opracowali pracownicy WDI w ramach umów o pracę. Jednocześnie na podstawie umów o dzieło i zleceń opracowanie dokumentacji projektowej dla tej inwestycji powierzono zewnętrznym wykonawcom, za łączną kwotę 82.940 zł brutto. Odbioru przedmiotu umowy o dzieło na koordynowanie projektu modernizacji elewacji budynku Urzędu Miasta w Makowie Mazowieckim dokonano w pierwszym dniu obowiązywania umowy, a więc praktycznie przed realizacją zamówienia.WDI zlecając umowami o dzieło lub zlecenie osobom fizycznym lub zleceniami dla firm wykonanie prac projektowych lub związanych z projektowaniem nie zawierało zapisów o:– protokólarnym odbiorze przedmiotu umowy,– karach umownych w przypadku nie wykonania przedmiotu zamówienia w terminie,

lub wykonania wadliwie lub zwłoki w usunięciu wad,– przeniesieniu praw autorskich na zamawiającego,– płatności za wykonanie przedmiotu umowy po pozytywnym zweryfikowaniu przez

pracowników WDI,– konieczności uzyskania wymaganych uzgodnień przez opracowującego projekt,– przekazaniu projektu w wersji elektronicznej,– obowiązku złożenia oświadczenia wymaganego przepisami ustawy Prawo

budowlane, o sporządzeniu projektu budowlanego, zgodnie z obowiązującymi przepisami oraz zasadami wiedzy technicznej,

co świadczy o braku staranności i dbałości o interes zamawiającego usługę. WDI nie wymagała od projektantów oraz sprawdzających projekt budowlany lub koordynującego prace projektowe przedstawienia ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej oraz przeniesienia odpowiedzialności za szkody wyrządzone w następstwie działania lub zaniechania ubezpieczonego, w okresie trwania ochrony ubezpieczeniowej, co było niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 grudnia 2003 r. w sprawie obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej architektów i inżynierów budownictwa (Dz. U. Nr 220, poz. 2174). Nie żądanie ubezpieczenia OC od osób opracowujących dokumentację projektową oraz zawieranie umów z osobami nie posiadającymi uprawnień budowlanych świadczy o braku dbałości o interes WDI, a nawet o narażaniu WDI na ponoszenie odpowiedzialności odszkodowawczej.

projektowych, zgodnie z art. 20 ust. 1 pkt 1a ustawy Prawo budowlane,

– uzyskania wymaganych opinii, uzgodnień i sprawdzeń rozwiązań projektowych w zakresie wynikającym z przepisów, zgodnie z art. 20 ust. 1 pkt 2 ustawy Prawo budowlane,

– zapewnienia sprawdzenia projektu architektoniczno-budowlanego pod względem zgodności z przepisami, w tym techniczno-budowlanymi, przez osobę posiadającą uprawnienia budowlane do projektowania bez ograniczeń w odpowiedniej specjalności lub rzeczoznawcę budowlanego, zgodnie z art. 20 ust. 2 ustawy Prawo budowlane,

– złożenia oświadczenia o sporządzeniu projektu budowlanego, zgodnie z obowiązującymi przepisami oraz zasadami wiedzy technicznej, o którym mowa w art. 20 ust. 4 ustawy Prawo budowlane,

– przedstawienia ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej, o którym mowa w § 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 grudnia 2003 r. w sprawie obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej architektów i inżynierów budownictwa (Dz. U. Nr 220, poz. 2174) oraz przeniesienia odpowiedzialności za szkody wyrządzone w następstwie działania lub zaniechania projektanta, w okresie trwania ochrony ubezpieczeniowej w związku z wykonywaniem samodzielnej funkcji technicznej w budownictwie.

4. Zamówień publicznych o równowartości przekraczającej 14.000 euro udzielać wyłącznie w wyniku przeprowadzonych postępowań w trybach określonych w ustawie z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U z 2007 r. Nr 223, poz. 1655 ze zm.).

5. Wydatków publicznych dokonywać przestrzegając zasady celowości i

251

http://lexonline.lex.pl/cgi-bin/ocd.cgi?id=4821859221e3&&pspdate=2008.05.07&psphas=1&comm=hipmer&akt=nr17298172&jedn=a20&nr=1

http://srv1.online.lex.pl/cgi-bin/ocd.cgi?id=b49621c056b62&&pspdate=2009.01.05&psphas=1&comm=hipmer&akt=nr17298172&jedn=a20u1p2&nr=3

http://lexonline.lex.pl/cgi-bin/ocd.cgi?id=4821859221e3&&pspdate=2008.05.07&psphas=1&comm=hipmer&akt=nr17298172&jedn=a20&nr=1

WDI nie odbierało od projektanta zamówionych projektów budowlanych, gdyż projektant przekazywał je bezpośrednio inwestorowi. Tym samym WDI pozbawiało się możliwości wpływania na jakość zamówionego dzieła i terminowość realizacji. Działania WDI w zakresie zawierania i realizacji umów z wykonawcami były sprzeczne z art. 35 ust. 3 pkt 1 ww. ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.), który stanowi, że ,,Wydatki publiczne powinny być dokonywane w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasady uzyskania najlepszych efektów z danych nakładów”. II. Prawidłowość gospodarowania mieniem ruchomym w 2007 r.Informacja o dysponowaniu składnikami mienia ruchomego o wartości księgowej netto nie przekraczającej 3.500 zł. została sporządzona nierzetelnie, ponieważ nie zawierała wszystkich danych o dokonanych likwidacjach składników mienia ruchomego w 2007 r., tj. wymienionych w protokółach likwidacji z dnia: 30.03.2007 r., 30.09.2007 r. i 31.10.2007 r.W informacji wykazano, że wartość księgowa zlikwidowanego samochodu osobowego wynosiła netto 25.000 zł, pomimo iż rzeczywista wartość księgowa wynosiła na dzień likwidacji 30.683 zł. WDI nie występowała do Zarządu Województwa Mazowieckiego o wyrażenie zgody na likwidację samochodu. III. Przestrzeganie procedur kontroli finansowej w 2007 roku.

Wydatki ogółem poniesione przez WDI w 2007 r. wyniosły 2.163.279,21 zł. W ramach kontroli przestrzegania procedur kontroli finansowej w zakresie zaciągania zobowiązań i dokonywania wydatków skontrolowano dowody źródłowe wydatków na łączną kwotę 785.833,12 zł, co stanowiło 36,33 % wydatków poniesionych w 2007 r. Stwierdzono, że obowiązujące w WDI procedury nie były przestrzegane. W WDI nie zostały opracowane i wprowadzone w życie zasady (polityki) rachunkowości, o których mowa w art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.).Wprowadzono do stosowania jako Zakładowy Plan Kont, ,,Plan kont dla jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych” autorstwa Jolanty Juszczak, wydany przez firmę BUCHALTER Sp. z o.o., pomimo zastrzeżeniu wszelkich praw oraz brzmienia art. 10 ust. 2 ww. ustawy o rachunkowości o konieczności aktualizacji zasad (polityki) rachunkowości. Procedury dotyczące udzielania zamówień publicznych, wprowadzone z dniem 20 grudnia 2005 r. sporządzono niestarannie i ich nie aktualizowano.

gospodarności, zgodnie z art. 35 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 ze zm.).

6. Bezwzględnie dokonywać wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym, kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących tych operacji, zgodnie z art. 45 ust. 1 pkt 3 i 4 ustawy o finansach publicznych oraz potwierdzać dokonanie wstępnej kontroli, w sposób określony w art. 45 ust. 3 tej ustawy.

7. Opracować zasady (polityki) rachunkowości, o których mowa w art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.) i wprowadzić w życie, zgodnie z art. 10 ust. 2 tej ustawy.

8. Procedury związane z udzielaniem zamówień publicznych opracować w oparciu i zgodnie z aktualnymi regulacjami wynikającymi z ustawy Prawo zamówień publicznych.

9. Informacje roczne o działaniach podejmowanych w zakresie pełnomocnictwa udzielonego uchwałą Nr 1144/285 Zarządu Województwa Mazowieckiego z dnia 6 czerwca 2006 r., zmienionej uchwałą Nr 192/111/08 z dnia 29 stycznia 2008 r. sporządzać w sposób rzetelny i zgodny ze stanem faktycznym.

10. W przypadku dysponowania składnikiem mienia o wartości księgowej przekraczającej 3.500 zł, w zakresie określonym w uchwale Nr 1144/285 z dnia 6 czerwca 2006 r. (ze zmianą) występować o zgodę do Zarządu Województwa Mazowieckiego.

178 Polski Express Sp. z o.o.ul. Odyńca 23A lok. 1002-606 Warszawa

Kontrola doraźna w zakresie prawidłowości rozliczania dopłat z tytułu stosowania

W toku kontroli ustalono, że:W dniu 14.02.2008 r. Przewoźnik zawarł z Zarządem Województwa Mazowieckiego umowę nr 82/NI.D.II./W/08 na przekazywanie z budżetu państwa dopłat z tytułu stosowania ustawowych ulg do biletów pasażerskich dla osób uprawnionych, obowiązującą od dnia 15.02.2008 r. do dnia 31.12.2008 r. Wysokość stosowanych przez Przewoźnika ulg ustawowych oraz kategorie osób uprawnionych do poszczególnych rodzajów ulg były zgodne z ustawą z dnia 20 czerwca

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia05.12.2008 r.Zalecono:- Nie ubieganie się o dopłaty do biletów ulgowych ustawowych, w przypadku utraty ważności zezwolenia na wykonywanie przewozów regularnych osób w krajowym

252

ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych osób uprawnionych w okresie od marca do sierpnia 2008 r.

Przeprowadzona w okresie:22.09.2008 - 26.09.200830.09.2008 – 10.10.2008

1992 r. o uprawnieniach do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu zbiorowego (Dz. U. z 2002 r. Nr 175, poz. 1440 ze zm.).W zbiorczych rozliczeniach dopłat za miesiące luty – czerwiec 2008 r. Przewoźnik ujmował kwoty dopłat do biletów z ulgą ustawową sprzedawanych na liniach regularnych: Warszawa – Płock -Włocławek - Toruń – Bydgoszcz (linia nr 87) w ramach zezwolenia nr 0000068/2, które straciło ważność w dniu 24.03.2008 r., oraz Warszawa – Gorzów Wielkopolski (linia nr 91) w ramach zezwolenia nr 0000010/2, które straciło ważność w dniu 22.01.2008 r., co było niezgodne z art. 8a ust. 4 pkt 1 ww. ustawy oraz z § 3 ust. 1 pkt 2 umowy, stosownie do którego dopłaty przysługują Przewoźnikowi, jeżeli m. in. stosuje przepisy określone w ustawie. Przewoźnik nie występował o dopłaty na linii Warszawa – Kudowa Zdrój.W wyniki korespondencji z Departamentem Przewoźnik złożył korektę rozliczeń za okres od 25.03.2008 do 30.06.2008 na linie Warszawa – Bydgoszcz i Warszawa – Gorzów. Stwierdzono, że Przewoźnik nie złożył korekty rozliczenia dopłat na linii Warszawa – Gorzów Wlkp. (linia nr 91), pomimo iż zezwolenie utraciło ważność w dniu 22.01.2008 r. Przekazane dopłaty z tytułu honorowania ulg ustawowych przez Przewoźnika za luty 2008 r. wynosiły 10.107,97 zł, za marzec 2008 r. wynosiły 14.902,71 zł. Nieprawidłowość tą skorygował w dniu 17.10.2008 r. (po zakończonej kontroli). Zgodnie z rozliczeniami po korekcie z tytułu sprzedaży biletów ulgowych ustawowych na linii regularnej Warszawa – Gorzów Wielkopolski (linia 91) za miesiące: luty 2008 r. za okres 15.02.-29.02.2008 r. oraz marzec 2008 r. za okres 01.03-24.03.2008 r. powstały nadpłaty w kwocie odpowiednio 392,20 zł i 781,12 zł.Łączna kwota nadpłat za miesiące luty i marzec 2008 r. wynosiła 2.377,18 zł.Przewoźnik nie dokonał zwrotu ww. nadpłaty na rachunek bankowy Województwa, co było niezgodne z § 6 ust. 1 umowy, dlatego o tą kwotę zostaną pomniejszone dopłaty w następnym okresie rozliczeniowym.Działania Przewoźnika w zakresie rozliczania dopłat z tytułu stosowania ustawowych uprawnień do ulgowych pasażerskich przejazdów autobusowych osób uprawnionych z powodu wykazywania kwot dopłat nienależnych oceniono niezadowalająco.

transporcie drogowym, zgodnie z art. 8a ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 20 czerwca 1992 r. o uprawnieniach do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu zbiorowego.

179

Muzeum Regionalne w Siedlcachul. Piłsudskiego 108-110 SiedlceKontrola doraźna w zakresie: ustalenia wysokości kosztów poniesionych na organizację spotkania z okazji piątej rocznicy objęcia stanowiska Dyrektora Muzeum. Przeprowadzona w okresie:09.10.2008 - 10.10.2008

W toku kontroli ustalono, że:W dniu 5 września 2008 r. odbyło się w budynku Muzeum spotkanie, które zorganizowano z okazji piątej rocznicy objęcia stanowiska Dyrektora Muzeum. Zgodnie z wyjaśnieniem złożonym przez Dyrektora, podczas spotkania zaproszeni goście poinformowani zostali o działalności Muzeum, odbyło się zwiedzanie ekspozycji oraz nastąpił poczęstunek, który sfinansował Dyrektor ze środków prywatnych. Na podstawie kontroli dowodów źródłowych ujętych w ewidencji księgowej kosztów zakupu materiałów, zakupu usług, wynagrodzeń z tytułu umów cywilnoprawnych oraz kosztów podróży służbowych poniesionych przez Muzeum we wrześniu 2008 roku, nie stwierdzono, aby Muzeum poniosło bezpośrednie koszty związane z ww. spotkaniem.

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia30.12.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostało skierowane następujące zalecenie pokontrolne:- nie organizować w Muzeum uroczystości o charakterze osobistym.

180 Medyczna Szkoła Policealna w Płockuul. Piłsudskiego 8 09-407 Płock

W toku kontroli ustalono, że:Szkoła jest samorządową publiczną szkołą policealną. Nadzór pedagogiczny nad Szkołą sprawuje Mazowiecki Kurator Oświaty.Na dzień 1 września 2007 r. oraz 1 września 2008 r. zatrudnionych było dwudziestu

Wystąpienie pokontrolne skierowano dnia26.11.2008 r.W wyniku przeprowadzonej kontroli zostały skierowane następujące zalecenie pokontrolne:

253

Kontrola doraźna w zakresie: organizacji pracy szkoły oraz stanu zatrudnienia – prowadzenia spraw osobowo-kadrowych. Kontrolę przeprowadzono za okres od dnia 1 września 2007 r. do dnia 30 września 2008 r.


dwóch nauczycieli (pełnozatrudnionych), Z uwagi na zmniejszony nabór słuchaczy na rok szkolny 2008/2009, z dniem 1 września 2008 r. czterech nauczycieli otrzymało wypowiedzenia, z jednym nauczycielem rozwiązano umowę na jego prośbę. Sześciu pracowników nabyło uprawnienia do przejścia na emeryturę. Na dzień 1 września 2007 r. oraz 1 września 2008 r. stan zatrudnienia pracowników niepedagogicznych nie uległ zmianie.Szkoła podjęła szereg działań prezentujących działalność Szkoły, w tym kierunki kształcenia, zasady rekrutacji oraz perspektywy rozwoju zawodowego absolwentów. Planowane w roku szkolnym 2008/2009 trzy kierunki nauczania nie zostały utworzone z powodu zbyt małej liczby chętnych, na dwa kierunki brak było zainteresowania. W roku szkolnym 2007/2008 w Szkole otworzono cztery kierunki kształcenia i przyjęto 156 uczniów. W roku szkolnym 2008/2009, na cztery wydziały, przyjęto 123 uczniów, tj. 79% w stosunku do roku poprzedniego, przy zmniejszeniu stopnia wymagań w stosunku do kandydatów. Akta osobowe pracowników Szkoły prowadzono niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62, poz. 286 ze zm.). W jednym przypadku stwierdzono: pomimo nie przedłożenia orzeczenia lekarskiego o braku przeciwwskazań do pracy,

pracownik został dopuszczony do pracy, poinformowano pracownika o przysługującym mu prawie do 5% dodatku za

wysługę lat, pomimo, iż nie nabył takiego uprawnienia (nie stwierdzono, aby dodatek był naliczany i wypłacany),

w dokumentacji nauczyciela zatrudnionego na stanowisku nauczyciel zawodu – doradca metodyczny, brak było informacji o dokonaniu oceny pracy przez dyrektora właściwej placówki doskonalenia nauczycieli, w zakresie dotyczącym wykonywania funkcji doradcy metodycznego,

karty oceny pracy ww. nauczyciela zawodu ujęto na druku stanowiącym załącznik do rozporządzenia, które nie obowiązywało w dniu dokonania ww. ocen.

1. Akta osobowe pracowników prowadzić stosownie do postanowień zawartych w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62, poz. 286 ze zm.).

2. Stosownie do art. 229 § 1 pkt 1 oraz § 4 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (Dz. U. z 1998 r., Nr 21, poz. 94 ze zm.) przestrzegać zasady, iż pracownik nie może zostać dopuszczony do pracy bez aktualnego orzeczenia lekarskiego o braku przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku.

3. Rzetelnie prowadzić sprawy związane z określeniem prawa pracownika do wynagrodzenia, w tym poszczególnych składników tego wynagrodzenia, stosownie do postanowień zawartych w art. 78 § 2 ustawy Kodeks Pracy.

4. Przestrzegać procedury związane z oceną pracy pracowników pedagogicznych, określone w rozporządzeniu Ministra Edukacji Narodowej z dnia 2 listopada 2000 r. w sprawie kryteriów i trybu dokonywania oceny pracy nauczyciela, trybu postępowania odwoławczego oraz składu i sposobu powoływania zespołu oceniającego (Dz. U. Nr 98, poz. 1066 ze zm.). Monitorować zmiany zachodzące w przepisach prawa powszechnie obowiązującego.

181 Samodzielny Zespół Publicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej im. dr Józefa Psarskiego w Ostrołęce ul. Al. Jana Pawła II 120a07-400 Ostrołęka

Kontrola doraźna w zakresie:prawidłowości przeprowadzenia w roku 2008 postępowania o udzielenie

W toku kontroli ustalono, że:Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego na dostawę szpitalnego systemu informatycznego (SSI) wszczęte w dniu 11 lipca 2008 roku było trzecim z kolei postępowaniem na dostawę przedmiotowego systemu. Dwa uprzednio prowadzone postępowania Szpital na podstawie przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych zobowiązany był unieważnić, ponieważ:- w pierwszym postępowaniu ogłoszonym w dniu 21 maja 2008 roku opis przedmiotu zamówienia w Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia zawierał wady uniemożliwiające zawarcie ważnej umowy. Zgodnie z art. 93 ust. 1 pkt 7 ustawy Prawo zamówień publicznych w przypadku zaistnienia ww. okoliczności: „...Zamawiający unieważnia postępowanie o udzielenie zamówienia ...”;

Informacja na Zarząd z dnia 30.10.2008 r.

254

zamówienia publicznego na zakup szpitalnego systemu informatycznego (SSI).Zakres kontroli ustalono na podstawie pisma z dnia 29 września 2008 roku Firmy IMPULSY Sp. z o.o. z Warszawy, w którym zarzucono Szpitalowi, że postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na dostawę szpitalnego systemu informatycznego (SSI) w 2008 roku prowadzono naruszając rażąco przepisy ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655 ze zm.)..


-w postępowaniu ogłoszonym w dniu 26 maja 2008 roku, w wyznaczonym terminie składania ofert, tj. do dnia 25 czerwca 2008 roku, wpłynęły dwie oferty z cenami brutto 4.330.097,20 zł (Firma LEADER KONSORCJUM – ALMA S.A.) i 4.831.688,00 zł (Firma ABG S.A.). Bezpośrednio przed otwarciem ww. ofert Zamawiający (Szpital) podał, że na realizację zamówienia zamierza przeznaczyć kwotę 4.250.000,00 zł, tj. w wysokości określonej w umowie dotacji Nr 30/ZD.IS/W/08 zawartej w dniu 18 marca 2008 roku z Samorządem Województwa Mazowieckiego. Ceny złożonych ofert przewyższały możliwości finansowe Szpitala, odpowiednio o 80.097,20 zł i 581.688,00 zł. Zgodnie z postanowieniami art. 93 ust. 1 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych w zaistniałej sytuacji: „...Zamawiający unieważnia postępowanie o udzielenie zamówienia...”.W dniu 10 lipca 2008 roku na podstawie „zgłoszenia zapotrzebowania” Szpital wszczął w trybie przetargu nieograniczonego trzecie postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na dostawę szpitalnego systemu informatycznego (SSI), którego wartość szacunkową określono na kwotę 3.483.606,56 zł netto, co stanowiło równowartość 898.508,31 euro. W dniu 10 lipca 2008 roku do przeprowadzenia powyższego postępowania została powołana Komisja Przetargowa. Ogłoszenie o zamówieniu zostało zamieszczone w dniu 11 lipca 2008 roku w Biuletynie Urzędu Zamówień Publicznych, w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej, na tablicy ogłoszeń oraz stronie internetowej Szpitala. Do powyższego zamówienia opracowano Specyfikację Istotnych Warunków Zamówienia (zwaną dalej SIWZ), która została zatwierdzona przez Dyrektora Szpitala i spełniała wymogi określone w art. 36 ustawy Prawo zamówień publicznych. W określonym w ogłoszeniu i SIWZ terminie składania ofert, tj. do dnia 11 sierpnia 2008 roku godz. 10.45 oferty złożyło pięciu Wykonawców: Konsorcjum firm UHC Sp. z o.o. i Simple S.A. –– cena oferty brutto 3.879.600,00 zł, ALMA Sp. z o.o. – cena oferty brutto 4.196.739,16 zł, IMPULSY Sp. z o.o. – cena oferty brutto 3.276.188,00 zł, KAMSOFT Sp. z o.o. – cena oferty brutto 3.599.000,00 zł, ABG S.A. – cena oferty brutto 3.825.952,00 zł.Dyrektor Szpitala i Członkowie Komisji Przetargowej zgodnie z postanowieniami art. 17 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych złożyli oświadczenia o nie podleganiu wyłączeniu z udziału w postępowaniu (druk ZP-11).W dniu 20 sierpnia 2008 roku Komisja Przetargowa zgodnie z postanowieniami SIWZ zadecydowała o przeprowadzeniu przez poszczególnych Wykonawców prezentacji funkcjonalności oferowanego przez nich szpitalnego systemu informatycznego (SSI), o czym powiadomiono wszystkich Wykonawców pismem z tego samego dnia. W dniu 21 sierpnia 2008 roku Firma IMPULSY Sp. z o.o. złożyła protest wobec powyższych czynności. W tym samym dniu Szpital poinformował wszystkich Wykonawców o złożonym proteście. W dniach 22 i 25 sierpnia 2008 roku Firmy Kamsoft Sp. z o.o. i UHC Sp. z o.o. przystąpiły do postępowania protestacyjnego. W dniu 26 sierpnia 2008 roku Zamawiający (Szpital) rozpatrzył ww. protest oddalając go w całości, o czym poinformował Wykonawców tego samego dnia. W dniu 27 sierpnia 2008 roku Szpital ustalił terminy poszczególnych prezentacji oraz przekazał zaproszenia do dokonania ww. czynności wszystkim Wykonawcom. W dniu 28 sierpnia 2008 roku wpłynął protest od Firmy UHC Sp. z o.o. na czynności zaproszenia do prezentacji w siedzibie Zamawiającego wszystkich Wykonawców, tj. nawet tych, których zdaniem protestującego oferty powinny zostać odrzucone. Szpital

255

w dniu 29 sierpnia 2008 roku powiadomił strony postępowania o wniesionym proteście. W dniu 1 września 2008 roku Firmy Kamsoft Sp. z o.o., ABG S.A. oraz Impulsy Sp. z o.o. przystąpiły do postępowania protestacyjnego. Komisja przetargowa na posiedzeniu w dniu 2 września 2008 roku rozpatrzyła powyższy protest oddalając go w całości, o czym powiadomiono wszystkich Wykonawców pismem z tego samego dnia.W dniu 1 września 2008 roku do Szpitala wpłynęło (do wiadomości) odwołanie Firmy Impulsy Sp. z o.o. od rozstrzygnięcia protestu z dnia 26 sierpnia 2008 roku złożone do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych. Szpital pismem z dnia 2 września 2008 roku poinformował Wykonawców o wniesionym odwołaniu do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych. Pismem z dnia 22 września 2008 roku Firma Kamsoft Sp. z o.o. przystąpiła do postępowania odwoławczego. Krajowa Izba Odwoławcza postanowieniem z dnia 23 września 2008 roku sygn. akt KIO/UZP 956/08 orzekła, że: „...odrzuca odwołanie...” złożone przez Firmę Impulsy Sp. z o.o.W związku z powyższym postanowieniem Szpital pismem z dnia 24 września 2008 roku zaprosił wszystkich Wykonawców do prezentacji systemu SSI w dniach 26 i 29 września 2008 roku.Pismem z dnia 26 września 2008 roku Firma Impulsy Sp. z o.o., powołując się na zasadę jawności postępowania określoną w art. 8 ustawy Prawo zamówień publicznych zawnioskowała o umożliwienie jej przedstawicielom obecności w prezentacjach innych Wykonawców. Na podstawie opinii prawnej sporządzonej w dniu 26 września 2008 roku przez Radcę Prawnego: „....zasada jawności, którą kreuje ustawa prawo zamówień publicznych w art. 8, to gwarancja powszechnego dostępu do informacji [...], to ogłoszenie, informowanie wykonawców o czynnościach podejmowanych w ramach postępowania takich jak wykluczenie wykonawców, odrzucenie oferty, wybór oferty najkorzystniejszej oraz udostępnienie protokołu z postępowania. [...] Wykonawcy biorą udział w otwarciu ofert (art.86 ust. 2) żaden przepis natomiast nie gwarantuje im udziału w pracach komisji przetargowej...” Szpital udzielił ustnej odmowy w sprawie udziału wnioskodawcy w innych prezentacjach. Szpital w dniach 26 i 29 września 2008 roku w trakcie prezentacji przeprowadził oceny ofert pod względem zgodności oferowanego przez Wykonawców szpitalnego systemu informatycznego (SSI) z wymaganiami SIWZ. W wyniku oceny złożonych ofert Komisja Przetargowa ustaliła, że jedynie oferta Firmy Alma S.A. była zgodna z wymogami określonymi w SIWZ. W dniu 29 września 2008 roku Firma Impulsy Sp. z o.o. złożyła koleiny protest wobec czynności Zamawiającego (Szpitala), polegającej na odmowie obserwacji prezentacji dokonywanych przez pozostałych Wykonawców, co skutkowało zdaniem protestującego naruszeniem postanowień art. 7 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, tj. niezachowanie zasady uczciwej konkurencji, art. 8 ww. ustawy, tj. niezachowanie zasady jawności postępowania oraz art. 9 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych, tj. niezachowanie zasady pisemności postępowania. Szpital w dniu 30 września 2008 roku przesłał do Wykonawców informację o wniesieniu ww. protestu. W dniu 1 października 2008 roku firma Kamsoft Sp. z o.o. poinformowała Zamawiającego o przystąpieniu do postępowania protestacyjnego .W piśmie z dnia 6 października 2008 roku po rozpatrzeniu powyższego protestu Szpital poinformował uczestników postępowania o jego oddaleniu. W dniu 10 października 2008 roku Firma Impulsy Sp. z o.o. złożyła do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych odwołanie od powyższego rozstrzygnięcia protestu. Szpital pismem z dnia 13 października 2008 roku poinformował wszystkich uczestników postępowania (Wykonawców) o złożeniu przez Firmę Impulsy Sp. z o.o. odwołania od rozstrzygnięcia protestu do Prezesa Urzędu Zamówień Publicznych oraz o

256

wstrzymaniu wszelkich czynności związanych z tym postępowaniem do czasu jego rozpatrzenia przez Krajową Radę Odwoławczą. W wyjaśnieniach z dnia 20 października 2008 roku dotyczących rzekomego naruszenia w prowadzonym postępowaniu zasad konkurencyjności, jawności i pisemności Dyrektor Szpitala podał, m.in., że: „...Wskazać należy, iż prezentacje z każdym z Wykonawców są częścią oceny ofert, jaką dokonuje Komisja Przetargowa w toku postępowania o udzielenie zamówienia publicznego. Jako czynność dokonywana w toku postępowania jest dokumentowana zgodnie z postanowieniami Rozdziału 5 ustawy Prawo zamówień publicznych (art. 96 i następne). Protokół z tej prezentacji jako element protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego jest jawny i każdy ma prawo wglądu do tego dokumentu. Wykonawca również może zwrócić się do Zamawiającego o wgląd do niego. Należy także zauważyć, iż prezentacja jako pewien etap czynności dokonywanej przez Komisję w toku badania ofert nie jest czynnością, przy której Wykonawcy mogą brać udział lub ją obserwować. [...] Zamawiający podczas prezentacji tylko i wyłącznie sprawdza, czy oferowane systemy są zgodne z SIWZ. Zarzut naruszenia podczas prezentacji zasady pisemności jest bezpodstawny, skoro Zamawiający dokumentował prezentację pisemnie w postaci protokołu, do którego każdy ma wgląd. [...] Raz jeszcze należy podkreślić, iż niniejsze postępowanie prowadzone jest zgodnie z zasadą jawności i zasadą równego traktowania wszystkich Wykonawców biorących udział w niniejszym postępowaniu. Należy także zwrócić uwagę, iż Zamawiający nie wyraził zgody innym Wykonawcom na udział w prezentacji dokonywanej przez innych Wykonawców. Zaś incydent, że w jednej prezentacji Wykonawcy wzięła udział osoba, będąca przedstawicielem innego Wykonawcy wyniknął tylko i wyłącznie z faktu, iż podczas prezentacji tego Wykonawcy na salę co jakiś czas wchodziły i wychodziły osoby, które jak się wydawało Zamawiającemu były przedstawicielami tego Wykonawcy. A zatem jeśli Wykonawca miał wiedzę, iż jest to przedstawiciel innego Wykonawcy powinien zakwestionować obecność takiej osoby. Wtedy Przewodniczący Komisji na pewno wyprosiłby tę osobę z sali. Incydent ten pokazał jednak, iż Wykonawcy nie zawsze w tym zakresie postępowali uczciwie. Także nagrywanie prezentacji przez firmę Impulsy Sp. z o.o. należy ocenić negatywnie, tym bardziej że żaden z członków komisji biorących udział w prezentacji nie wyraził zgody na takie działanie. Należy przypomnieć, iż żaden przepis ustawy PZP nie przewiduje takiej formy dokumentowania czynności dokonywanej w trakcie procedury o udzielenie zamówienia publicznego. Co więcej, nagrywanie osób wbrew ich woli jest naruszeniem obowiązującego prawa. [...] Już na etapie SIWZ Wykonawcy wiedzieli, że prezentacja w celu weryfikacji może się odbyć. Żaden z Wykonawców, w tym również firma Impulsy Sp. z o.o., nie złożyła protestu na SIWZ. Jeszcze raz należy podkreślić, iż wszelkie działania Szpitala w niniejszym postępowaniu są prawidłowe. Szpital niniejsze postępowanie przygotował i prowadzi z należytą starannością, nie naruszając żadnych przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych...”. W trakcie przeprowadzania przedmiotowego postępowania nie doszło do naruszeń przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych. Ponieważ Szpital wstrzymał wszelkie czynności związane z wyborem Wykonawcy do czasu rozpatrzenia przez Krajową Radę Odwoławczą odwołania od rozstrzygnięcia protestu złożonego przez Firmę Impulsy Sp. z o.o., termin realizacji dostawy systemu SSI określony w SIWZ do dnia 4 grudnia 2008 roku (termin wymuszony postanowieniami umowy dotacji Nr 30/ZD.IS/W/08 zawartej z Samorządem Województwa Mazowieckiego, w której termin wydatkowania środków dotacji ustalono do dnia 31 grudnia 2008 roku) prawdopodobnie nie zostanie dotrzymany. W związku z powyższym Szpital zmuszony będzie przedmiotowe postępowanie unieważnić.

257

182

Urząd Gminy Odrzywół.

Kontrola doraźna prawidłowości realizacji umowy RW.II.0218-1-166/05 z dnia 23 listopada 2005r.Weryfikacja zgodności realizacji projektu z postanowieniami umowy o dofinansowanie, w szczególności kontrola położenia obiektu w terenie i porównanie go z zapisami we wniosku oraz dokumentacji dotyczącej działki.Przeprowadzona w dniu 28 marca 2008r. na wniosek Departamentu Rolnictwa i Modernizacji Terenów Wiejskich .

Zespół kontrolujący wyjaśnił kwestię nazewnictwa używanego we wniosku aplikacyjnym oraz dokumentach dot. realizacji projektu tzn. używania nazwy „budynek OSP” Zgodnie z oświadczeniem Skarbnika Gminy , obiekt został wybudowany w latach 90-tych z zamiarem przeznaczenia na placówkę OSP. Projekt powołania jednostki we wsi Kamienna Wola nie został zrealizowany – nazwa zwyczajowa pozostała. Nazwa ta była używana we wniosku o dofinansowanie, decyzjach i dokumentach projektowych. Działka Nr 2405 o pow. 1,61 ha, na której realizowano projekt posiada księgę wieczystą Nr KW 12545 z dnia 18 marca 2008r. oraz mapę z zasobu geodezyjnego i kartograficznego. Ww. działka jest własnością Gminy Odrzywół i zlokalizowana jest we wsi Kamienna Wola 15a. Beneficjent posiada pozwolenie na prowadzenie robót budowlanych w budynku OSP w m. Kamienna Wola Nr ew. działki 2405.W dniu 25 maja 2007r. Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego wydał Decyzję Nr 9/07 udzielającą pozwolenia na użytkowanie budynku świetlicy wiejskiej zlokalizowanej m. Kamienna Wola 15a, Nr ew. działki 2405.Kontrola nie wykazała nieprawidłowości w realizacji projektu.skontrolowana dokumentacja potwierdziła prawo własności Gminy Odrzywół do gruntu, na którym zrealizowano Projekt. Beneficjent dopełnił wszystkich wymogów formalnych związanych z adaptacją budynku i uzyskaniem pozwolenia na użytkowanie.

Informacja pokontrolna podpisana w dniu 1 kwietnia 2008r.

183

Urząd Gminy Rościszewo.„Zagospodarowanie terenu wokół budynku dworu w Rościszewie”RW.II.0218-1-137/06Kontrola doraźnaPrzeprowadzona dnia 22.04.2008 r.

W dniu 22 kwietnia wpłynęło pismo z Departamentu Rolnictwa i Modernizacji Terenów Wiejskich z prośbą o przeprowadzenie kontroli doraźnej w Gminie Rościszewo.Zgodnie z Upoważnienie Nr 32/2.3 SPO-ROL z dnia 22 kwietnia 2008r. miała nastąpić kontrola projektu. W dniu 16 czerwca 2008r. wpłynęło pismo informujące o rezygnacji z realizacji projektu „Zagospodarowanie terenów wokół dworu w Rościszewie” i tym samym z pomocy finansowej przyznanej na podstawie umowy Nr RW.II.0218-1-137/06-61412-UM4700009/07 z dnia 14 czerwca 2007r.

W związku z rezygnacją z dofinansowania informacji pokontrolnej nie pisano.

184 Urząd Gminy Potworów.„Przebudowa parku w Potworowie”.Kontrola doraźna w zakresie weryfikacji rzeczywistego stanu wykonanych prac projektu: położenie obiektu w terenie i porównanie go z zapisami we wniosku oraz dokumentacją techniczną projektu budowlanego, Weryfikacja dokumentów księgowych wraz z weryfikacją zgodności protokołów odbioru prac z zapisami dziennika budowy i kosztorysów:- inwestorskiego – ofertowego – powykonawczego. Przeprowadzona w okresie:

W trakcie kontroli sprawdzono zapisy w dzienniku budowy dotyczące realizacji projektu. Stwierdzono rozbieżność w wykonanych prace z zapisami w kosztorysie powykonawczym tj. rozrzucenia torfu na terenie płaskim oraz wielkości powierzchni podbudowy z kruszywa. Dokonano korekty poniesionych kosztów kwalifikowalnych w odniesieniu do zakupu i rozrzucenia torfu na powierzchni 0,063ha i grubości 2cm. Kosztorys powykonawczy wskazuje wykonanie 2 368,5m2 podbudowy z kruszywa naturalnego. Faktycznie wykonano 2 559,5m2. Beneficjent złożył stosowne wyjaśnienie, iż „powierzchnia z podbudowy z kruszywa w ilości 190m2 wynikła z szerszego wykonania podbudowy i pozostawienia tej powierzchni bez zabudowy kostką”. Pozostałe zapisy są zgodne z zapisami w dzienniku budowy.Ponadto stwierdzono rozbieżność między zapisem w dzienniku budowy i protokołami odbioru częściowego. Beneficjent przedstawił kontrolującym wszystkie oryginały faktur zgłoszonych do rozliczenia w ramach wniosku o płatność. Z przeprowadzonych oględzin wykonano dokumentację zdjęciową.

Informację pokontrolną podpisano w dniu 16 października 2008r.

258

30.09.2008 – 01.10.2008

185

Urząd Gminy Szydłowo„Budowa parkingu w miejscowości Szydłowo”

Kontrola doraźna w zakresie prawidłowości realizacji umowy Nr RW.II.0218-1-75/06 z dnia 15 grudnia 2006r. Skontrolowano: rzeczową realizację projektu, faktycznie poniesione koszty, archiwizację/przechowywanie dokumentów, prawidłowość udzielenia zamówień publicznych, terminowość realizacji Projektu, przepływy finansowe w ramach realizacji projektu – finansowa realizacja projektu, położenie obiektu w terenie i porównanie go z zapisami we wniosku oraz dokumentacją dotyczącą własności działki, prawidłowość sprawowania nadzoru nad pracami realizowanymi przez wykonawcę.

Przeprowadzona 17.11.2008 r. w siedzibie Beneficjenta oraz w miejscu realizacji projektu.

Kontrola była przeprowadzona na miejscu realizacji projektu w wyniku wystąpienia pismem I.dz. W-C-193/08 z dnia 9 września 2008r. przez Komendanta Wojewódzkiego Policji z/s w Radomiu – Sekcja w Ciechanowie. W toku spotkania kontrolujących z funkcjonariuszami ustalono, że występuje podejrzenie sfinansowania tego samego zakresu prac ze środków Gminy oraz z dofinansowania projektu SPO ROL. Podstawą tego podejrzenia był fakt, iż przed realizacją projektu finansowanego w ramach SPO ROL, na miejscu jego wykonania nawieziona została ziemia a teren, po utwardzeniu wykorzystany był jako parking. W celu realizacji zadania Gmina ogłosiła przetarg nieograniczony. W zapisie SIWZ nie wystąpił zapisy kategorii „... nawiezienie gruntu...” i nie może być to przedmiotem refundacji. Oferta wykonawcy prac Zakładu WOD-Kan C.O Gazu i Zaopatrzenia Wsi w Wodę jest zgodna z warunkami SOWZ i nie zawiera pozycji prac związanych z nawiezieniem gruntu. Nawiezienie gruntu pod parking było wykonanie przez różne podmioty a gmina nie poniosła żadnych kosztów - wyjaśnienie Wójta Gminy z dnia 17 listopada 2008r. Policja odmówiła wszczęcia śledztwa i wydała stosowne uzasadnienie w dniu 16 września 2008r. Uzasadnienie Postanowienia o odmowie wszczęcia śledztwa z dnia 16 września 2008r. wydane przez Prokuraturę Rejonową w Mławie stwierdza, że „... w ramach przeprowadzonych czynności sprawdzających dokonano rozpytania [...] właściciela firmy Z uzyskanych na tej drodze informacji wynika, że faktura Nr 217/2006 dotyczyła nawiezienia gruntu i wyrównania terenu pod parking w Szydłowie, lecz nie ten przy kościele, ale przy kortach tenisowych i boisku”. [...] Właściwe prace wstępne przy budowie parkingu przy Kościele wykonała firma, która wygrała przetarg. Prace te wykonane były zgodnie z zestawieniem rzeczowo – finansowym, które, stanowiło załącznik do Umowy Nr 1/2007 dotyczącej budowy parkingu przy kościele w miejscowości Szydłowo”. Oświadczenie Wójta, wykonawców prac oraz ustaleń Prokuratury Rejonowej w Mławie a także analiza dokumentacji przetargowej realizowanego projektu, nie potwierdzają podejrzeń zgłoszonych przez funkcjonariuszy Policji. Nie stwierdzono nienależytej refundacji kosztów wykonanych prac.

Informację pokontrolną podpisano w dniu 3 grudnia 2008r.

259

Opracowała: Beata Szymańska

260

INFORMACJE DOTYCZĄCE PRZEPROWADZONYCH...

Documents

Transcript of INFORMACJE DOTYCZĄCE PRZEPROWADZONYCH...