Implementación y Características Dr. Walter Villasboa Contador Público.
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Implementación y Características
Dr. Walter VillasboaContador Público
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Categorías H I J K L
Operaciones de compra venta de cosas muebles
Locaciones y prestaciones de servicios Locaciones de cosas y obras o perciban señas o anticipos que congelen precio
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CATEGORIZACIÓN: Parámetros de medición (anuales)
Ingresos Brutos anualesSuperficie afectada Energía eléctrica consumidaAlquiler devengados
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CATEGORIZACIÓN: Parámetro de ingresos anuales
Categoría Ingresos anuales Tipo
H 120.001 – 144.000VENTAS /
SERVICIOS
I 144.001 – 200.000VENTAS /
SERVICIOS
J 200.001 – 235.000 VENTAS
K 235.001 – 270.000 VENTAS
L 270.001 – 300.000 VENTAS
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CATEGORIZACIÓN: Otros parámetros
Superficie Afectada151 -200 Metros
cuadrados
Energía anual consumida
16.501 – 20.000 Kw
Alquiler anual devengado
$ 27.001 – $ 45.000
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CATEGORIZACIÓN: Períodos de recategorización
CuatrimestreFecha
VencimientoPagos Desde Pagos Hasta
Enero/Abril 20 de Mayo Junio Septiembre
Mayo/Agosto20 de
SeptiembreOctubre Enero
Septiembre/Diciembre
20 de Enero Febrero Mayo
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Comprobantes alcanzados:
Facturas CRecibos C Notas de Debito CNotas de Crédito C
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Condiciones para generar un comprobante electrónico: (Características del Receptor)
ReceptorTipo de
comprobanteObservaciones
Responsable Inscripto
Electrónico
Monotributista Electrónico
Estado Nacional ElectrónicoDebe efectuar
empadronamiento
Consumidor Final(fuera del local)
Electrónico
Consumidor Final(dentro del local)
Manual
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Exclusiones:
Facturas a consumidores finales dentro del local.
Sujetos eximidos de acuerdo a la RG 1415, según lo previsto en el art. 23, en el apartado A del Anexo I, y en apartado B del Anexo IV (Honorarios judiciales).
Quienes deban cambiar su condición a Responsable Inscripto.
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Régimen de contratación con el Estado Nacional:
Por norma, las contrataciones efectuadas con el Estado Nacional deben confeccionarse a través de comprobantes electrónicos.
Administración Nacional Sociedades del Estado Nacional Entes autárquicos control Estado Nacional Fondos Fiduciarios Estado Nacional
Esto es independiente de la categoría de monotributo en la cual se encuentre inscripto el emisor.
Empadronamiento en el régimen.
Sector Público Nacional
Certificado Fiscal para contratar
Ofertas> $50.000+ +
R E Q U I S I T O S
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Sistemas de Emisión:
Categorías H en adelante:Web-ServicesComprobantes en Línea (sin limitación)
Categorías inferiores:Comprobantes en Línea (sin limitación)
Los monotributistas no pueden utilizar Aplicativo RECE
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Características del comprobante electrónico:
Genera un CAE y fecha de vencimientoNo se pueden anular las facturas – sólo
mediante una Nota de CréditoNumeración asignada por AFIPVerificación del CAE por parte del Receptor (a
través de Clave Fiscal)Deberán informarse los puntos de venta a
través del Formulario 446/CSe mantendrá la factura manual para los casos
de inoperatividad del sistema
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Sanciones:
Art. 26 Ley 26565 (Monotributo) establece:Clausura de 1 a 5 días
Incurran en las faltas del art. 40 de la ley 11683 Operaciones no respaldadas por la factura o documento
equivalente Falta de exhibición de la placa indicativa de su condición
de pequeño contribuyente y la respectiva categoríaMulta del 50% del impuesto correspondiente
Falta de presentación de declaración jurada de recategorización
Recategorización inexacta Omisión de categorización
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Régimen de información cuatrimestral:
Contribuyentes incluidos Categorías F G H I J K L (ingresos mayores a $72.000) Revistan la calidad de empleadores cualquiera sea su categoría
Información a presentar Principales clientes Principales proveedores Datos referidos al consumo de energía eléctrica Datos del local/establecimiento en el que se desarrolla la
actividad Información adicional de los profesionales y transportistas
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Régimen de información cuatrimestral:
Procedimiento para remitir la información:
1. Ingresando al servicio “Sistema Registral”, opción “Registro Tributario”
2. Seleccionar la opción “Declaración de Monotributo Informativa”
3. Completar la información requerida por el sistema 4. Aceptar el envío de la información 5. De resultar aceptada la transmisión, el sistema emitirá una
constancia de la presentación efectuada
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Monotributo – Guía de trámites:
www.afip.gov.ar/monotributo/
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Incorporación al Régimen General:(IVA Responsable Inscripto)
Por exclusiónSe incorpora a partir del mismo día al régimen
generalSe indica por Sistema Registral la baja del
monotributo a partir del mes anterior y su incorporación como R.I. a partir del mes en curso (IVA – Ganancias – Autónomos)
Incorporación voluntariaA partir del mes posterior en que se opta por el
cambio de régimen
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Régimen de Retención a Monotributistas:
Vigencia a partir de mayo de 2010 Los montos facturados a un mismo cliente supere
Para servicios: $ 200.000 Para ventas $ 300.000
Parámetros de medición Las operaciones del mes + operaciones de los 11 meses
anteriores Se incluyen honorarios judiciales (abogados y peritos) Se aplica también a quienes no tengan la constancia de
inscripción del monotributo
IVA21%
GANANCIAS35%
TOTAL56%+ =
TASA APLICABLE
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Régimen de Retención a Monotributistas:
Claves a considerar Constancia de inscripción
Si se verifica la exclusión deberá consultarse la constancia Omisión de recategorización
Solo se aplica retención en caso de exceder los parámetros Para ventas $ 300.000
Cómputo de retenciones Ganancias: pago a cuenta IVA: retención
Se incluyen honorarios judiciales (abogados y peritos) Se aplica también a quienes no tengan la constancia de
inscripción del monotributo
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Régimen de Retención a Monotributistas:
Sanciones
50 a 100% del impuesto no retenido
2 a 10 veces el impuesto retenido y no depositado
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Baja de oficio:
Falta de pago durante 10 meses consecutivos genera la baja de oficio
Se debe regularizar la deuda hasta el momento que se produce la baja
Se efectúa una nueva adhesión por internet
Si durante período de baja no hubo operaciones puedo solicitar una baja retroactiva
Si durante período de baja continuaron las operaciones entonces se solicita una alta retroactiva (multinota)
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Empadronamiento Alta del servicio
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Empadronamiento Alta del servicio
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Empadronamiento Formulario
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Empadronamiento Punto de Venta
Seleccionar el tipo
El domicilio previamentedebe ser declarado en el PUC
Ingresar el punto de venta
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Fin de la parte I