I. INTRODUCCIÓN - scjn.gob.mx · (2015-2018) del Ministro Presidente Luis María Aguilar Morales1,...

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DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA

PROGRAMA ANUAL DE CONTROL Y AUDITORÍA 2016

México, D.F., 29 de septiembre de 2015.

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I. INTRODUCCIÓN:

El Plan de Desarrollo Institucional para la Suprema Corte de Justicia de la Nación (2015-2018) del Ministro Presidente Luis María Aguilar Morales1, tiene como propósito la obtención de resultados concretos a través de una serie de acciones específicas entre cuyos objetivos generales destacan los siguientes:

� Continuar con la política judicial de protección de los derechos humanos reconocidos por la Constitución y tratados internacionales, y la consecuente interrelación institucional, tanto nacional como internacional, para alcanzar ese objetivo.

� Garantizar jurídica e instrumentalmente el acceso a la Justicia Federal. � Proseguir con los trabajos de consolidación de la Reforma en Derechos

Humanos y Justicia Penal. � Apoyo institucional y respeto a los Jueces y Magistrados Federales en sus

tareas fundamentales. � Continuar con una política de Vigilancia y Disciplina estricta y

permanente, basada en el respeto a los derechos de los Titulares de los Órganos Jurisdiccionales.

� Impulsar el desarrollo y perfeccionamiento de la Carrera Judicial. � Administrar con eficacia y eficiencia, basada en las más modernas y

mejores prácticas. � Cumplimiento a los deberes legales de Información, Transparencia y

Rendición de Cuentas. � Favorecer y promover un contexto de interrelación Interinstitucional e

Internacional.

1 Plan de Desarrollo Institucional 2015-2018 del Ministro Presidente Luis María Aguilar Morales, Propuesta para la Presidencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación y del Consejo de la Judicatura Federal. Visible en la página de internet: https://www.scjn.gob.mx/sucesion/PDF/Ministro_Aguilar.pdf

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De los objetivos mencionados sobresale la vigilancia y disciplina estricta y permanente, además de una administración eficaz y eficiente, entendida como la adecuada gestión de los recursos financieros, humanos y materiales con los que cuenta este Alto Tribunal.

En el referido plan se destaca el cumplimiento de los deberes legales por parte de los servidores públicos del Poder Judicial de la Federación, como aspecto importante para contribuir a la satisfacción integral de las metas y objetivos institucionales, en beneficio de los justiciables.

Los objetivos anteriormente citados pretenden impulsar una gestión administrativa exitosa, basada en su capacidad de dinamismo y en la constante adaptación a las exigencias sociales en que se desarrolla. La interrelación de los Objetivos Generales (2015-2018) se muestra en la gráfica siguiente:

Fuente: Plan de Desarrollo Institucional 2015-2018 del Ministro .Presidente Luis María Aguilar Morales pp.8-9

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Para asegurar que el desempeño de los órganos administrativos de la Suprema Corte de Justicia de la Nación se realice en apego al marco legal y normativo aplicable, la Contraloría tiene a su cargo la fiscalización, vigilancia y disciplina de los referidos órganos y servidores públicos.

En ese sentido, la Dirección General de Auditoría -como unidad integrante de la Contraloría-, realiza funciones de vigilancia y auditoría2 orientadas a velar por el exacto cumplimiento de las obligaciones legales y normativas por parte de los órganos administrativos y los servidores públicos.

Dichas actividades de vigilancia y auditoría están diseñadas para ser un apoyo sustantivo al Presidente de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en el ejercicio de sus facultades administrativas, sobre todo en las relacionadas con los temas que se muestran en la gráfica siguiente:

Fuente: Artículo 32, fracción VI del Reglamento Orgánico en Materia de Administración de la SCJN.

2 La palabra auditoría se deriva de Auditus=oír-oidor-audiencia, Videns=ver-veedor-veiencia. La auditoría es una revisión de un área administrativa, de una función, de un programa o política pública del ente auditado, a través de requerimientos de información (auditoría de escritorio) o mediante visitas domiciliarias a las oficinas del auditado o de un tercero. La auditoría gubernamental es una técnica especializada y la aceptación de una responsabilidad pública, para la revisión o verificación de las cuentas, documentos, actuaciones, sistemas, métodos, programas y/o proyectos de un ente público, con el fin de llegar a formarse una opinión profesional sobre la situación que guarda lo revisado o verificado y cuyo resultado conduce a la emisión de un informe. Auditoría Especial de Desempeño – Marco Operativo, Tercera edición: noviembre de 2011 Auditoria Superior de la Federación.

Planeación.

Presupuestación.

Ingresos.

Egresos.

Financiamiento.

Patrimonio.

Fideicomisos.

Fondos.

Registro y contabilidad.

Contratación.

Pago a servidores públicos.

Adquisición de bienes.

Contratación de servicios.

Obra pública.

Auditoría

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Las tareas antes descritas se materializan en actividades cotidianas de fiscalización, vigilancia y prevención de faltas administrativas que la Dirección General de Auditoría emplea para optimizar los recursos humanos, materiales, tecnológicos y económicos de la Suprema Corte de Justicia de la Nación y así contribuir al logro de sus objetivos.

II. ANTECEDENTES:

La corrupción es uno de los principales problemas que aqueja a la comunidad global en general y a nuestro país de manera particular;3 sus efectos negativos socavan la estructura social, el principio de mayoría y las bases mismas de la democracia.4

Además, las consecuencias dañinas de la corrupción terminan por afectar los valores que los colectivos humanos construyen a lo largo de la historia para alcanzar una mejor convivencia social, desarticula el tejido social y niega el valor de la ley, instaurando códigos de comportamiento extralegales, basados en un conjunto preciso de antivalores.5

Uno de los estudios internacionales más reconocidos sobre percepción de la corrupción es el Índice de Percepción de la Corrupción (IPC) elaborado por Transparencia Internacional. De acuerdo con dicho estudio, nuestro país obtuvo una evaluación no satisfactoria, en virtud de que su calificación en 2014 fue de 35 puntos de 100 posibles.

En este contexto, nuestro país, como parte integrante de la comunidad internacional ha buscado soluciones normativas y sistemáticas en contra de la corrupción, muestra de ello es la suscripción y ratificación de tres importantes convenciones internacionales:

3 Los actos de corrupción, genéricamente entendidos como aquellos consistentes en el abuso de hacer o no hacer en el cumplimiento de las funciones vinculadas con el interés público, a cargo de servidores públicos o particulares, tales como el desvío de la función o abuso de recursos públicos con fines privados. 4 Malem Seña, Jorge, F., La corrupción política, Jurídica, Anuario del Departamento de Derecho de la Universidad Iberoamericana, número 341, México, 2001, p. 586. 5 Soberanez Fernández, José Luis, “La lucha contra la corrupción no está perdida”, en González Llaca, Edmindo, Corrupción, patología colectiva, INAP, México, 2005, visible en: http:/ /biblio.juridicas.unam.mx/ libros/ libro.htm?l=1680

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1. La Convención para Combatir el Cohecho de Servidores PúblicosExtranjeros en Transacciones Comerciales Internacionales de laOrganización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE).

2. La Convención Interamericana contra la Corrupción de la Organización deEstados Americanos (OEA).

3. La Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción (UNCAC).

Estos instrumentos reconocen la imperiosa necesidad de que los Estados pongan en marcha políticas, diseños normativos y acciones que desincentiven, reduzcan y castiguen los actos de corrupción.

Entre tales medidas destaca la implementación de sistemas de normas de contabilidad y auditoría, así como sistemas eficaces y eficientes de gestión de riesgos y control interno; cuyos efectos buscan promover la transparencia y la obligación de rendir cuentas en la gestión de la hacienda pública.6

En nuestro orden nacional, México ha emprendido una serie de acciones que buscan cumplir con la exigencia internacional de rendición de cuentas y combate a la corrupción, es por ello que en mayo de 2015 fue promulgada una reforma constitucional de la mayor trascendencia al dar nacimiento al Sistema Nacional Anticorrupción, una instancia de coordinación entre las autoridades de todos los órdenes de gobierno competentes en la prevención, detección y sanción de responsabilidades administrativas y hechos de corrupción, así como en la fiscalización y control de recursos públicos.7

Entre los fines del Sistema Nacional Anticorrupción se encuentra el diseño y promoción de políticas en materia de fiscalización, control de recursos públicos, prevención, control, disuasión de faltas administrativas y hechos de corrupción con lo cual se pone de relieve la importancia de una fiscalización, evaluación y auditoría de calidad en el Estado mexicano.

6 Ar t ícu lo 9 de l a Convenc ión de l as Nac iones Un idas cont ra l a Cor rupc ión https://www.unodc.org/... documents/treaties/UNCAC/Publications/Convention/04-56163_S.pdf 7 Artículo 113 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

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En congruencia con lo anterior, el subsistema pilar del Sistema Nacional Anticorrupción8 es el Sistema Nacional de Fiscalización, definido como un conjunto de principios y actividades estructurados y vinculados entre sí, que buscan establecer un ambiente de coordinación efectiva entre todos los órganos gubernamentales de fiscalización en el país, con el fin de trabajar, en lo posible, bajo una misma visión profesional, con similares estándares, valores éticos y capacidades técnicas, a efecto de proporcionar certidumbre a los entes auditados y garantizar a la ciudadanía que la revisión al uso de los recursos públicos se hará de una manera más ordenada, sistemática e integral.9

Dadas las consideraciones precedentes, es sustantivo que las actividades de auditoría del Poder Judicial de la Federación se desarrollen en óptimos planos de profesionalización y excelencia, para coadyuvar en el mantenimiento de un entorno de integridad y buen gobierno, así como en la prestación de servicios de calidad frente a los justiciables y la sociedad mexicana.

III. MARCO NORMATIVO:

El marco normativo vigente en el que se insertan las actividades de la Contraloría de la Suprema Corte de Justicia de la Nación y de la Dirección General de Auditoría para proponer el presente Programa Anual de Control y Auditoría 2016 son:

� Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (artículos 100, último párrafo y 134).

� Ley Orgánica del Poder Judicial de la Federación (artículo 14, fracciones I, VI; 103 y 104).

� Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (artículos 1 y 3) � Ley General de Contabilidad Gubernamental (artículo 2).

8 La ley general que establezca las bases de operación de dicho subsistema se emitirá a más tardar el 27 de mayo de

2016.- DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de combate a la corrupción. DOF 27 de mayo de 2015. [Visible en:http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5394003&fecha=27/05/2015] 9 Definición del Sistema Nacional de Fiscalización: http://www.snf.org.mx/definici%C3%B3n.aspx

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� Reglamento Orgánico en Materia de Administración de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (artículos 29, 30, 31 y 32).

� Acuerdo General conjunto emitido por el Comité Coordinador para Homologar Criterios en Materia Administrativa e Interinstitucional del Poder Judicial de la Federación por el que se establecen las medidas de carácter general de racionalidad, disciplina presupuestal y modernización de la gestión para el ejercicio fiscal dos mil quince, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de febrero de 2015.

IV. FUNDAMENTO LEGAL:

De conformidad con lo dispuesto por los artículos 30 fracciones I, II, III, IV, XXI, XXII y 32, fracción I del Reglamento Orgánico en Materia de Administración de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, la Contraloría y la Dirección General de Auditoría tienen a su cargo, entre otras, las atribuciones que se enlistan:

Atribuciones de la Contraloría:

� Aplicar y hacer cumplir los acuerdos del Pleno, del Presidente o del Comité de Gobierno y Administración en materia de control, vigilancia y disciplina;

� Verificar el cumplimiento, por parte de los órganos administrativos, así como de los servidores públicos de la Suprema Corte, de las obligaciones derivadas de las disposiciones legales y normativas, en particular, en las materias de planeación, presupuestación, ingresos, egresos, financiamiento, patrimonio, fideicomisos y fondos, registro y contabilidad, contratación y pago a servidores públicos, adquisición de bienes, contratación de servicios, obra pública y en general todo aquello relacionado con el manejo de recursos de este Alto Tribunal;

� Someter a la aprobación del Comité de Gobierno y Administración, a más tardar en el mes de octubre de cada año, el Programa Anual de Control y Auditoría para el ejercicio siguiente;

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� Coordinar la ejecución de las auditorías consideradas en el Programa Anual respectivo, así como aquellas que, por su relevancia, sean requeridas por el Pleno, el Presidente o el Comité de Gobierno y Administración, así como autorizar el resultado de las mismas;

� Revisar, en cualquier momento, los procedimientos de adquisición de bienes, contratación de servicios, administración y desincorporación de bienes, contratación de obra pública y servicios relacionados con esta, con el objeto de verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas, con independencia de las auditorías internas o externas que se practiquen, y

� Las demás que le confieran las disposiciones aplicables, así como las que le sean encomendadas por el Presidente, el Pleno, o los Comités de Ministros.

Atribuciones de la Dirección General de Auditoría:

� Proponer a más tardar en el mes de septiembre de cada año, al titular de la Contraloría, el Programa Anual de Control y Auditoría para el ejercicio siguiente, el cual considerará los órganos que serán auditados, así como el número, tipo y objetivos de las revisiones.

La importancia del Programa Anual de Control y Auditoría estriba en su aporte esencial a la verificación de la adecuada integración y ejercicio del presupuesto de egresos.

Asimismo, el Programa Anual de Control y Auditoría es un mecanismo que permite la revisión del cumplimiento de metas y actividades previstas en los programas, subprogramas y proyectos aprobados, además de verificar el cumplimiento por parte de las áreas administrativas de las obligaciones derivadas de las disposiciones contenidas en la normatividad aplicable, todo ello dirigido al fortalecimiento institucional y la salvaguarda del interés público.

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V. OBJETIVO DEL PROGRAMA:

Los objetivos del Programa Anual de Control y Auditoría 2016 consisten en:

� Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas por parte de los órganos administrativos, así como de los servidores públicos de la Suprema Corte de Justicia de la Nación.

� Evaluar el apego a las obligaciones constitucionales y legales vinculadas con los procesos de planeación, presupuestación, ingresos, egresos, financiamiento, patrimonio, fideicomisos y fondos, registro y contabilidad, contratación y pago a servidores públicos, adquisición de bienes, contratación de servicios, obra pública y en general todo aquello relacionado con el manejo de recursos de este Alto Tribunal.

� Vigilar que los procedimientos de adquisición de bienes y contratación de servicios se realicen con pleno respeto a los criterios de economía, eficiencia, eficacia, imparcialidad, honradez y transparencia, que aseguren las mejores condiciones para el Estado.

� Identificar actos u omisiones que redunden en factores de riesgo que vayan en contravención de los principios constitucionales y la rendición de cuentas, con que se deben de administrar los recursos públicos federales, en cumplimiento de los objetivos, programas y metas establecidas.

� Emitir las observaciones y recomendaciones jurídicas y técnicas derivadas de las auditorías practicadas, a las unidades administrativas.

� Proponer, en coordinación con los órganos administrativos, las acciones que promuevan la mejora de la administración de la Suprema Corte de Justicia de la Nación.

� Propiciar que el presupuesto asignado a este Alto Tribunal se ejerza en el tiempo y conforme a las condiciones previstas en la normativa vigente.

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VI. CONTROL INTERNO : La evaluación del control interno es un instrumento fundamental para los trabajos de planeación de una auditoría, ya que en él se define la organización del área revisada y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada adopta para cumplir con sus objetivos y metas; realizar con eficiencia sus actividades de gestión o procedimientos; verificar la razonabilidad de su sistema de contabilidad financiera, presupuestaría y de consecución de metas e indicadores. La administración de riesgos10 es un sistema ordenado para manejar la incertidumbre relativa a una amenaza a través de una serie de acciones como son: a) evaluación del riesgo y b) estrategias de desarrollo para su conducción y mitigación. Para lograr lo anterior, este Alto Tribunal SCJN inició diversas acciones como parte del Modelo de Planeación Institucional con el objeto de fortalecer los aspectos siguientes:

a) El cumplimiento de componentes del control interno (ambiente de control, administración de riesgos, actividades de control; información, comunicación, supervisión y mejora continua).11

b) La eficiencia en el ejercicio del Gasto Público.

c) La ejecución efectiva de proyectos estratégicos y de procesos clave, encaminados a la administración de riesgos, que conlleve a identificar eventos potenciales que puedan afectar a este Alto Tribunal y proporcionar una seguridad razonable al logro de sus objetivos administrativos.

10 El control interno es el conjunto de medidas (incluida la auditoría interna) que instrumenta una institución para reducir riesgos y asegurar el cumplimiento de sus objetivos. Portal, Juan Manuel, El valor del control interno, artículo visible en el blog de la Auditoría Superior de la Federación: http://blog-asf.gob.mx/?p=737 11 Auditoría Especial de Desempeño – Marco Operativo, Tercera edición: noviembre de 2011 Auditoria Superior de la Federación. -En la medida en que las instituciones públicas cuenten con un control interno efectivo, se asegura la confianza ciudadana en el logro de los objetivos y el buen uso de los recursos públicos-.

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Dentro de las atribuciones de la Dirección General de Auditoría se encuentra el verificar que los sistemas de control interno establecidos, permitan promover la eficiencia operativa, la observancia de los lineamientos legales, y asegurar la confiabilidad de la información financiera y operativa de la Suprema Corte de Justicia de la Nación.

Es por ello que se iniciará con la evaluación de control interno, que involucra la probabilidad de ocurrencia y el nivel de impacto de los riesgos determinados, a los cuales se les asignará una expresión cualitativa a las repercusiones en el logro de los objetivos institucionales; identificados los riesgos se establece una prioridad de atención, que permita solventar de manera inmediata las posibles desviaciones que se presenten, a efecto de para aportar valor agregado a las unidades administrativas en la consecución de sus objetivos.

VII. REVISIONES ANTERIORES:

A continuación esta Dirección General de Auditoría presenta un recuento del grado de avance en la atención y solventación de las observaciones y acciones que en años anteriores ha promovido con motivo de las revisiones efectuadas.

Los datos correspondientes a los años 2013, 2014 y 2015, sobre las auditorías integrales, de desempeño, de obra pública, análisis de presupuesto, expedientes y de realización de inventarios, se muestran en la tabla siguiente:

Actividad 2013 2014 2015*Auditoría integral 18 11 23Auditoría de desempeño 4 7 3Auditoría de obra pública 6 4 3Análisis de presupuesto 6 4 4Análisis de expedientes 2 2 2Realización de inventarios 2 2 2

Totales 38 30 37*Las auditorías realizadas en 2015, corresponden al ejercicio presupuestal de 2014.

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De la tabla precedente se advierte que en lo que va del año 2015 se ha efectuado un mayor número de auditorías integrales (23) que las realizadas en los dos años previos (18 y 11, respectivamente), lo que significa un incremento del 109.1%, respecto del 2014. Asimismo, se colige que, en términos generales, se han alcanzado los parámetros logrados en anualidades previas.

Debe destacarse que durante los ejercicios fiscales de 2013, 2014 y lo correspondiente al 30 de julio de 2015, se han practicado un total de 106 auditorías, de las cuales se determinaron 308 recomendaciones, como lo expone la gráfica siguiente:

En el mismo período (2013, 2014 y 201512), como se puede observar en el gráfico que a continuación se muestra, se lograron auditar 8 áreas administrativas de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, las recomendaciones, notificadas, solventadas y pendientes de solventar distribuidas por área, se muestran a continuación:

12 Los datos atienentes al ejercicio fiscal 2015 corresponden al período del 01 de enero al 30 de julio de 2015.

AUDITORÍAS

2013

2014

2015

RECOMENDACIONES

2013

2014

2015

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ÁREA NOTIFICADA SOLVENTADA PENDIENTE

2013 2014 2015 2013 2014 2015 2013 2014 2015DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS HUMANOS E INNOVACIÓN ADMINISTRATIVA

13 7 18 13 5 2 2 16

DIRECCIÓN GENERAL DE RECURSOS MATERIALES 4 2 9 4 2 0 1 9 DIRECCIÓN GENERAL DE INFRAESTRUCTURA FÍSICA 35 27 39 34 26 8 1 1 31 DIRECCIÓN GENERAL DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN

12 0 30 12 0 0 30

DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD

4 0 12 4 0 4 8

DIRECCIÓN GENERAL DE CASAS DE LA CULTURA JURÍDICA

12 11 45 12 11 34 11

DIRECCIÓN GENERAL DE TESORERÍA 2 DIRECCIÓN GENERAL DE COMUNICACIÓN Y VINCULACIÓN SOCIAL

0

TOTAL 80 47 181 79 44 50 2 3 131

Mientras que el estado que guarda su atención o solventación al 30 de julio de 2015, se advierte que del total de las 308 recomendaciones, se encuentran solventadas 79 recomendaciones (98%) correspondientes al ejercicio 2013, 44 recomendaciones (94%) de 2014 y, por cuanto hace a la anualidad que transcurre se han solventado 50 recomendaciones (28%), esto como resultado de las acciones implementadas por las áreas involucradas.

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VIII. TAXONOMÍA DE LAS AUDITORÍAS:

Entre las actividades de evaluación y auditoría que practica esta Dirección General se encuentran las siguientes:13

a) Auditorías integrales. Comprenden la revisión conjunta de los sistemaspresupuestal, financiero, normativo y de gestión administrativa de unórgano específico.

b) Evaluación del desempeño. Mide los resultados de la actuación de unórgano, en términos de eficacia, eficiencia y economía

c) Evaluaciones técnicas (obra pública y mantenimiento a la infraestructurafísica de la Suprema Corte de Justicia de la Nación). Se refiere al análisisde trabajos sujetos a normas especiales, tales como desarrollo de obras,procesos informáticos y sistemas de comunicación, entre otros.

Además, la Dirección General de Auditoría lleva a cabo las revisiones semestrales conforme a los Acuerdos Generales que rigen la administración de este Alto Tribunal. Entre ellas sobresalen las relacionadas a los expedientes personales y de plaza, así como lo atinente al artículo 12, fracción XXXI del Acuerdo General de Administración VI/2008, en el que se fija la obligación de realizar como mínimo dos inventarios en el almacén al año (cuyo objetivo primordial radica en comprobar mediante un muestreo aleatorio que las existencias determinadas en el inventario físico coincidan con los registros en el Sistema Integral de Administración (SIA) con la finalidad de asegurar la calidad, confiabilidad del registro y el control de bienes).

La planeación de las auditorías corresponde a objetivos definidos y criterios de selección, con la visión de propiciar las mejores prácticas en la gestión financiera, operativa y detección de riesgos.

13 Guía General de Auditoría de la Contraloría de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, p.3.

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Tomando en consideración las auditorías realizadas en ejercicios anteriores y los riesgos detectados en las mismas, para 2016 se determinó practicar las auditorías siguientes:

Actividades 2016A. INTEGRAL 16

A. DESEMPEÑO 8

A. TÉCNICA (OBRA PÚBLICA) 8

ANÁLISIS DE PRESUPUESTO 4

ANÁLISIS EXPEDIENTES PERSONALES 2

REALIZACIÓN DE INVENTARIO 2

REPORTES 1

TOTAL 41

Tal como se desprende del gráfico que antecede, las actividades se desarrollarán durante el ejercicio 2016, con un total 41 auditorías, lo anterior, sin menoscabo de las que pudiera instruir el Ministro Presidente, el Pleno o el Comité de Gobierno y Administración.

A continuación se procede a la descripción de los objetivos, acciones y beneficios que se alcanzarían con la realización de las actividades propuestas. En las tablas que se anexan se destacarán las áreas administrativas auditadas, el tipo de auditoría a concretar y el objetivo particular de la misma.

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A. AUDITORÍA INTEGRAL:14

Objetivo: Fiscalizar los sistemas presupuestales, financiero, normativo y de gestión de los órganos administrativos de la Suprema Corte de Justicia de la Nación.15

Acciones: 1. Emitir la orden de auditoría; analizar la congruencia del entorno normativo, administrativo, operacional y organizacional para identificar fortalezas, debilidades, riesgos y oportunidades de mejora; examinar la confiabilidad del sistema de control interno; el cumplimiento de funciones, políticas, programas, normas y procedimientos, y evaluar la efectividad de los procedimientos presupuestales, financieros, normativa y sistemas de gestión.

2. Verificar la integridad, transparencia y oportunidad del ejercicio del gasto, así como la adecuada rendición de cuentas de la gestión presupuestal y financiera. Ponderar la capacidad de administración de los recursos humanos y materiales asignados

3. Determinar resultados y emitir recomendaciones que propicien mejoras en la gestión de los órganos auditados.

4. Evaluar la efectividad de los procedimientos presupuestales, financieros, normativos y sistemas de gestión.

5. Prevenir riesgos en los procesos administrativos detectados como vulnerables.

6. Detectar áreas de oportunidad y resaltar logros significativos.

14 Auditorías Integrales: Comprende la revisión conjunta de los sistemas presupuestal, financiero, normativo y de gestión administrativa de un órgano específico. – Guía General de Auditoría de la Contraloría de la Suprema Corte de Justicia de la Nación. P.3 15 Reglamento Orgánico en Materia de Administración de la Suprema Corte de Justicia de la Nación.- Artículo 3o. El Presidente se apoyará, para la administración de la Suprema Corte, en los siguientes Comités de Ministros y órganos administrativos: […] Órganos Administrativos A. Secretaría General de la Presidencia. 1. Subsecretaría General de Imagen Institucional de la Presidencia 2. Dirección General de Comunicación y Vinculación Social. 3. Dirección General del Canal Judicial. 4. Dirección General de Atención y Servicios. 5. Dirección General de Servicios Médicos 6. Unidad de Relaciones Institucionales

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Conforme a los antecedentes descritos, es procedente efectuar el planteamiento estructural de las auditorías integrales que se tienen previstas para el 2016, como se enlista a continuación:

No. ÁREA ADMINISTRATIVA

AUDITADA TIPO DE

AUDITORIA OBJETIVO

1 Dirección General de Recursos Materiales

Auditoría Integral

Comprobar que en los procesos de adjudicación directa de bienes y servicios se obtuvieron las mejores condiciones de precio, calidad, financiamiento y oportunidad en cumplimiento de la normativa aplicable.


Auditoría Integral

Comprobar que en los procesos de concursos públicos sumarios de adquisición de bienes y servicios se obtuvieron las mejores condiciones de precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en cumplimiento de la normativa aplicable.


Auditoría Integral

Comprobar que en los procesos por invitación de adquisición de bienes y servicios se obtuvieron las mejores condiciones de precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en cumplimiento de la normativa aplicable.


Auditoría Integral

Comprobar que en los procesos de licitación pública de adquisición de bienes y servicios se obtuvieron las mejores condiciones de precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en cumplimiento de la normativa aplicable.

5 Dirección General de Tecnologías de la Información

Auditoría Integral

Verificar que los recursos en materia de tecnologías de la información y comunicación se administraron conforme a la normativa aplicable.

6 Dirección General de Casas de la Cultura Jurídica

Auditoría Integral

Comprobar que la CCJ cumplió con las atribuciones previstas en la normativa que regula su funcionamiento, y que la administración de los recursos que le fueron asignados se realizó conforme a las disposiciones presupuestarias aplicables.

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AUDITADA TIPO DE

AUDITORIA OBJETIVO

7 Dirección General de Presupuesto y Contabilidad

Auditoría Integral

Revisar que los procesos presupuestal y contable se realizan de manera oportuna conforme a lo establecido en la normativa aplicable.


Auditoría Integral

Verificar que la administración de los servicios de red (enlaces, intranet e internet) así como del centro de datos, incluyendo la celebración de los compromisos contractuales, se realizó conforme a la normativa aplicable.

9 Dirección General de Recursos Humanos e Innovación Administrativa

Auditoría Integral

Comprobar que los programas de capacitación, profesionalización y desarrollo sociocultural para los servidores públicos se llevaron a cabo a la normativa aplicable.


Cumplimiento

Verificar que el proceso de planeación, programación y presupuestación para la determinación del grado de cumplimiento de las unidades responsables en la integración de los programas anuales de necesidades se realizaron conforme a la normativa aplicable.

11 Oficialía Mayor16 Auditoría Integral

Verificar que el funcionamiento del módulo de nómina del sistema integral administrativo SIA, se ajuste a las características requeridas por el área usuaria.

12 Dirección General de Infraestructura Física

Auditoría Integral

Comprobar que en la utilización de los recursos humanos, presupuestales y materiales se obtuvieron las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, en cumplimiento de la normativa aplicable.


Auditoría Integral

Verificar que la administración de las licencias del Sistema Integral de Administración-SAP se realice conforme a lo establecido en la normativa aplicable.

16 Incluyendo las áreas administrativas con las que cuenta para el ejercicio de sus atribuciones Artículo 21, fracciones I, II,

II, IV, V, VI y VII del Reglamento Orgánico en Materia de Administración de la SCJN.

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AUDITADA TIPO DE

AUDITORIA OBJETIVO


Auditoría Integral

Verificar que los pagos de otras prestaciones, se realizaron conforme a los lineamientos de la materia (asignaciones adicionales, ayuda a personal operativo, de despensa).


Auditoría Integral

Verificar que el cumplimiento y pago del Impuesto sobre Nómina se realice conforme a las disposiciones tributarias aplicables.

16

Fideicomiso número 2125 (Fondo Nacional para el Fortalecimiento y Modernización de la Impartición de Justicia)

Auditoría Integral

Fiscalizar la obtención de ingresos, rendimientos, egresos, destino y saldos bancarios del Fondo Nacional para el Fortalecimiento y Modernización de la Impartición de Justicia (Fondo Jurica).

B. EVALUACIONES DEL DESEMPEÑO: 17

Objetivo: Verificar y evaluar el cumplimiento de las atribuciones, programas y funciones; la transparencia de la gestión presupuestal y financiera, la rendición de cuentas, la observancia de la normativa vigente y la eficacia, eficiencia y economía del desempeño de diversas áreas administrativas de la Suprema Corte de Justicia de la Nación

Acciones: 1. Analizar el grado de consecución de metas previstas para medir laeficacia, eficiencia y economía de los resultados de la gestión.

2. Identificar el nivel de satisfacción y grado de cumplimiento de lagestión.

3. Emitir recomendaciones que impliquen mejoras en la gestión delos órganos auditados.

4. Proponer mejoras en materia organizacional, administrativa yoperacional con base en la administración de riesgos.

17 Auditoría de Desempeño.- Se conceptualiza como la revisión de la eficacia, eficiencia, economía, calidad del servicio que se ofrece y la satisfacción de los usuarios y resultados. Auditoría Especial de Desempeño – Marco Operativo, Primera edición: marzo de 2008 Auditoria Superior de la Federación.

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5. Identificar el nivel de satisfacción de las expectativas para establecer la efectividad de los resultados de la gestión.

Emitir recomendaciones que impliquen mejoras en la gestión de los órganos auditados.

No. ÁREA.ADMINISTRATIVA

AUDITADA TIPO DE

AUDITORIA OBJETIVO

1

Comité de Adquisiciones y Servicios, Obras y Desincorporaciones, así como el Subcomité de Revisión de Bases

Desempeño

Identificar el grado de cumplimiento de las funciones, respecto de la normativa que los regula, para determinar el grado de impacto en los resultados de su gestión, identificando el costo y beneficio de su intervención.

2 Dirección General de Estudios, Promoción y Desarrollo de los Derechos Humanos

Desempeño Valorar el grado de eficacia, eficiencia y economía con que se lograron los resultados de la gestión.



4 Coordinación de Compilación y Sistematización de Tesis

Desempeño Valorar el grado de eficacia, eficiencia y economía de los resultados obtenidos en el periodo sujeto a revisión.

5 Dirección de Comedores


6 Oficialía Mayor18 Desempeño

Verificar la implementación del Control Interno y del Sistema de Administración de Riesgos en la Suprema Corte de Justicia de la Nación.

7 Dirección General del Canal Judicial

Desempeño Verificar el cumplimiento de la programación contratada.

8 Oficialía Mayor19 Desempeño

Verificar el grado de eficacia, eficiencia y cumplimiento a las medidas de carácter general de racionalidad, disciplina presupuestal y modernización de la gestión para el ejercicio fiscal 2015.

18 Incluyendo las áreas administrativas con las que cuenta para el ejercicio de sus atribuciones.- Artículo 21, fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII del Reglamento Orgánico en Materia de Administración de la SCJN. 19 Ídem.

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C. AUDITORIAS TÉCNICAS (PROCESOS DE PLANEACIÓN, ADJUDICACIÓN Y EJECUCIÓN DE OBRA PÚBLICA Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE MANTENIMIENTO A LA INFRAESTRUCTURA FÍSICA):20

Objetivo: Verificar y evaluar el cumplimiento de las atribuciones, programas, presupuestos, especificaciones, transparencia de la gestión presupuestal y financiera, costos estipulados en los contratos; la observancia a la normativa y leyes aplicables, apegándose en todo momento a los lineamientos y directrices que se desprenden del precepto 134 constitucional, evitando subjercicios y llevando a la excepcionalidad las adjudicaciones directas, fomentando en todo momento la claridad en la rendición de cuentas y eficiencia en el uso de los recursos públicos. Finalmente, que la conformación del área posea una estructura administrativa ágil y eficiente. Todo lo anterior relacionado con la ejecución de diversas obras y mantenimientos.

Acciones:

1. Verificar que los proyectos ejecutivos de obra pública se ajusten a los requerimientos de las áreas solicitantes y se realicen con estricto apego a la normatividad aplicable en materia de construcción.

2. Constatar que en las etapas de los concursos para la contratación de obra pública y servicios relacionados con ésta, se haya dado cumplimiento a las disposiciones normativas.

3. Comprobar que la obra pública ejecutada corresponde al monto erogado por la Suprema Corte de Justicia de la Nación.

4. Promover que las obras públicas y servicios de mantenimiento programados se ejecuten oportunamente y se realice un adecuado ejercicio del gasto.

5. Impulsar mejoras en la operación de la obra pública y servicios de mantenimiento programados.

6. Señalar las áreas, procesos o actividades que conlleven riesgos.

20 Auditoría de obra pública e inversiones físicas: Revisa si las obras públicas ejecutadas se realizaron conforme a los proyectos, programas, presupuestos, especificaciones y costos estipulados en los contratos correspondientes, y que los contratos se celebraron de acuerdo a la normativa y leyes aplicables.

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ADMINISTRATIVA TIPO DE

AUDITORIA OBJETIVO

1

Adecuación de la Casa de la Cultura Jurídica de Guanajuato para accesibilidad a personas con discapacidad.

Técnica de obra

Verificar que la obra pública ejecutada corresponda a la efectivamente pagada, que los trabajos se hayan realizado atendiendo a los requerimientos de calidad, tiempo y costo contratados y apegado a lo previsto en la normativa en materia de construcción.

2

Equipo, instalación, puesta en marcha, capacitación y trabajos de adecuación de espacios para Centro de datos principal y circuito de comunicación para 3 edificios en el Distrito Federal.

Técnica de obra


3

Compra, instalación y puesta en marcha del sistema de detección de humos en diversas Casas de la Cultura Jurídica, que incluye las sedes en Campeche, Cancún, Chetumal, Oaxaca, Mérida, Puebla, Tuxtla Gutiérrez y Villahermosa.

Técnica de obra


4 Dirección de Proyectos Administrativa

Comprobar la correcta utilización de los recursos humanos, presupuestales y materiales, así como la elaboración de los proyectos ejecutivos.

5

Mantenimientos a la Casa de la Cultura Jurídica de Mazatlán (aire acondicionado, instalaciones eléctricas y desazolve y sustitución de tapas de drenaje).

Técnica de obra

Verificar que los trabajos de mantenimiento ejecutados, correspondan a un requerimiento, al tiempo, calidad y precio con que fueron contratados y se hayan apegado a lo previsto en la normativa en materia.

6

Mantenimiento a la Casa de la Cultura Jurídica en San Luis Potosí (Mantenimiento preventivo y correctivo a rampas hidráulicas, impermeabilización, herrería y servicios).

Técnica de obra

Verificar que los trabajos de mantenimiento ejecutados, correspondan a un requerimiento, al tiempo, calidad y precio con que fueron contratados y se hayan apegado a lo previsto en la normativa en materia.

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ADMINISTRATIVA TIPO DE

AUDITORIA OBJETIVO

7

Mantenimiento a inmuebles en el DF (Plantas de emergencia Ottomotores, sistemas de purificación de agua y depósitos de agua potable y limpieza y brillado de piso de granito).

Técnica de obra

Verificar que los trabajos de mantenimiento ejecutados, correspondan a un requerimiento, al tiempo, calidad y precio con que fueron contratados y se hayan apegado a lo previsto en la normativa en materia de construcción.

8 Dirección de Contratación de Obras, Mantenimientos y Servicios.

Administrativa

Comprobar la correcta utilización de los recursos humanos, presupuestales y materiales, así como el cumplimiento de la normativa y la gestión de los procedimientos de concurso.

D) ANÁLISIS PRESUPUESTAL Y FINANCIERO;

E) EXPEDIENTES DE PERSONAL Y NOMBRAMIENTOS;

F) LEVANTAMIENTO DE INVENTARIOS:

Objetivos: 1. Revisar trimestralmente el comportamiento de la información financiera.

2. Verificar semestralmente los movimientos de personal.

3. Verificar semestralmente el levantamiento de dos inventarios debienes.

4. Revisar el presupuesto en sus etapas presupuestales,identificando las causas de los proyectos no realizados.

5. Analizar la congruencia del entorno normativo, administrativo,operacional y organizacional, para identificar fortalezas, debilidades, riesgos y oportunidades de mejora en la integración de expedientes nombramientos y movimientos de personal.

6. Verificar que se realice el levantamiento de inventario de bienes dela Suprema Corte de Justicia de la Nación

CONTRALORÍA




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7. Verificar el ejercicio del presupuesto.

8. Determinar la efectividad de los procedimientos de integración de los expedientes de nombramiento y movimientos de personal de la SCJN.21

9. Señalar las áreas, procesos o actividades que conlleven riesgos.


AUDITADA TIPO DE

AUDITORIA OBJETIVO


Reporte Análisis presupuestal y financiero (Octubre - Diciembre de 2015).

2 Dirección General de Recursos Humanos e Innovación Tecnológica

Reporte Expedientes y nombramientos de personal.


Reporte Análisis presupuestal y financiero (Enero - Marzo de 2016).


Reporte Levantamiento de inventarios (primer semestre).


Reporte Análisis presupuestal y financiero (Abril - Junio de 2016).

6 Dirección General de Recursos Humanos e Innovación Administrativa Reporte Expedientes y nombramientos

de personal.


Reporte Análisis presupuestal y financiero (julio - septiembre de 2016).


Reporte Levantamiento de inventarios (segundo semestre).

9 Oficialía Mayor.22 Dirección de Comedores.

Reporte Arqueo de fondo fijo.

21 Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado, reglamentaria del apartado b) del artículo 123 constitucional. Artículo 43.- Son obligaciones de los titulares a que se refiere el Artículo 1o. de esta Ley: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/111.pdf 22 Oficialía Mayor y las áreas administrativas con las que cuenta para el ejercicio de sus atribuciones. Artículo 21, fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII del Reglamento Orgánico en Materia de Administración de la SCJN.

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Por las consideraciones que anteriormente se han expuesto, se somete a su consideración la propuesta correspondiente al Programa Anual de Control y Auditoría correspondiente al ejercicio fiscal de 2016.

Dicho programa considera los órganos que serán auditados, así como el número, tipo y objetivos de las revisiones, a efecto de verificar la adecuada integración y ejercicio del presupuesto de egresos; asimismo la observancia de las obligaciones derivadas de las disposiciones contenidas en la normativa aplicable, todo ello dirigido al fortalecimiento de este Alto Tribunal.

I. INTRODUCCIÓN - scjn.gob.mx · (2015-2018) del Ministro Presidente Luis María Aguilar Morales1,...

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