Hercegovinaputevi A.D. Trebinje - te da su izabrane i primijenjene odgovarajuće Računovodstvene...

Hercegovinaputevi A.D. Trebinje

Izvještaj o obavljenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2012. godinu

REVIDENT d.o.o. Trg Herceg Bosne 4, 88340 Grude, BiH Tel/Fax.: +387 39 662-485 e-mail: [email protected] www.revident.ba

Grude, april 2013. godine

Izvještaj o obavljenoj reviziji finansijskih izvještaja Hercegovinaputevi A.D. Trebinje za 2012. godinu 2

Tablica sadržaja

Izjava Uprave .................................................................................................................................................... 3

Izvještaj ovlaštenog revizora .............................................................................................................................. 4

Bilans uspjeha 01.01. – 31.12.2012 ................................................................................................................... 5

Bilans stanja (aktiva) na dan 31.12.2012 ............................................................................................................ 8

Bilans stanja (pasiva) na dan 31.12.2012 ......................................................................................................... 10

Izvještaj o novčanom toku zaključno s 31.12.2012. ........................................................................................... 12

Izvještaj o promjenama u kapitalu na dan 31.12.2012. ...................................................................................... 13

1. OPŠTI PODACI O DRUŠTVU ................................................................................................................. 14

2. OSNOV ZA SASTAVLJANJE FINANSIJSKOG IZVJEŠTAJA ................................................................... 19

3. SASTAVLJANJE I PREZENTACIJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ........................................................... 21

4. PROCJENJIVANJE RIZIKA REVIZIJE ..................................................................................................... 23

5. RAČUNOVODSTVENA NAČELA ............................................................................................................ 24

6. PROCJENJIVANJE IMOVINE ................................................................................................................. 25

7. OBAVEZE .............................................................................................................................................. 28

8. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI ........................................................................................................... 30

9. OSTALE NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE ........................................................................... 32

Nota 1: Prihodi ................................................................................................................................................ 32

Nota 2: Rashodi .............................................................................................................................................. 33

Nota 3: Finansijski rezultat ............................................................................................................................... 33

Nota 4: Nematerijalna ulaganja ........................................................................................................................ 34

Nota 5: Nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine ..................................................................... 34

Nota 6: Dugoročni finansijski plasmani ............................................................................................................. 34

Nota 7: Zalihe, stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji ................................... 35

Nota 8: Kratkoročna potraživanja ..................................................................................................................... 36

Nota 9: Gotovinski ekvivalenti i gotovina .......................................................................................................... 37

Nota 10: Porez na dodatu vrijednost ................................................................................................................ 37

Nota 11: Osnovni kapital .................................................................................................................................. 37

Nota 12: Rezerve ............................................................................................................................................ 38

Nota 13: Revalorizacione rezerve .................................................................................................................... 38

Nota 14: Neraspoređeni dobitak ....................................................................................................................... 38

Nota 15: Dugoročna rezervisanja ..................................................................................................................... 39

Nota 16: Obaveze iz poslovanja ....................................................................................................................... 39

Nota 17: Ostale kratkoročne obaveze .............................................................................................................. 40

Nota 18: Novčani tok ....................................................................................................................................... 41

10. NAKNADNI DOGAĐAJI ...................................................................................................................... 41

11. NAČELO STALNOSTI POSLOVANJA ................................................................................................. 41

12. SUDSKI SPOROVI ............................................................................................................................. 42

13. REVIZORSKI TIM ............................................................................................................................... 42


Izjava Uprave Poslovodstvo Društva dužno je obezbjediti da finansijski izvještaji za svaki obračunski period budu izrađena u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI/IFRS), a koje je izdao Odbor za Međunarodne računovodstvene standarde, tako da daju istinitu i objektivnu sliku finansijskog stanja i rezultata poslovanja za taj period. Poslovodstvo je upoznato da je ono odgovorno za istinito i objektivno prikazivanje finansijskog položaja i rezultata poslovanja Društva u finansijskim izvještajima u skladu sa računovodstvenim propisima važećim u Republici Srpskoj, kao i za implementaciju i funkcionisanje računovodstvenog sistema i sistema internih kontrola, koji su dizajnirani na taj način da spriječe, odnosno otkrivaju nastanak grešaka i pronevjera. Prihvaćanjem i primjenom Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja i Međunarodnih računovodstvenih standarda (MSR/IAS) je potvrđeno da:

finansijski izvještaji Društva su prikazani u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS), Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) i drugim važećim zakonskim propisima.

da im nije poznato da je iko od rukovodilaca ili zaposlenih u društvu sa ovlaštenjima da kontrolira i

odobrava poslovne promjene, umiješan u bilo kakve nezakonite ili neregularne aktivnosti koje bi mogle uticati na istinitost finansijskih izvještaja.

da nisu poznati drugi slučajevi pronevjera, ili sumnji u pronevjere, koje se odnose na poslovanje Društva.

da su stavili revizoru na raspolaganje sve poslovne knjige i potkrepljujuću dokumentaciju, sve zapisnike

sa sjednica organa upravljanja i drugih organa Društva.

da im nisu poznati materijalno značajni propusti i greške koje bi mogle da utiču na istinitost finansijskih izvještaja.

da su primijenjeni Međunarodni računovodstveni standardi (MRS) i Međunarodni standardi finansijskog

izvještavanja (MSFI) a svako eventualno odstupanje je iskazano i objašnjeno u finansijskim izvještajima te da su izabrane i primijenjene odgovarajuće Računovodstvene politike i da su procjene i prosudbe razumno sastavljene.

da je osigurano vođenje svih računovodstvenih evidencija koje u bilo kojem momentu sa tačnošću

odražava položaj i poslovanje Društva. Poslovodstvo je odgovorno za gospodarenje i čuvanje imovine i za preduzimanje svih razumnih mjera sa ciljem da se spriječe ili otklone sve eventualne pronevjere ili nezakonitosti.

Navedenu izjavu za upravu potpisao predsjednik Uprave Društva prije obavljanja revizije tj u fazi planiranja a izjava je sastavni dio radne dokumentacije u našem revizorskom društvu.

Trebinje, 06.04.2013. Hercegovinaputevi A.D. Trebinje

Direktor gosp. Milodrag Šćepanović dipl.ing.


Izvještaj ovlaštenog revizora Skupštini, Nadzornom odboru i Upravi Društva Hercegovinaputevi A.D. Trebinje Predmet revizije Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja Društva Hercegovinaputevi A.D. Trebinje (u daljem tekstu Društvo) za 2012. godinu. Revizijom su obuhvaćeni bilans stanja na dan 31.12.2012. godine, bilans uspjeha, izvještaj o tokovima gotovine i izvještaj o promjenama u kapitalu za 2012. godinu koja se završava na navedeni datum prikazanim na stranicama od 5 do 13 te sažetka značajnih računovodstvenih politika i drugih pripadajućih noti na stranicama 14 do 42. Za finansijske izvještaje odgovorna je Uprava Društva Hercegovina putevi A.D. Trebinje. Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o tim finansijskim izvještajima zasnovano na reviziji koju smo obavili. Odgovornost za finansijske izvještaje Uprava Društva odgovorna je za sastavljanje i fer prezentaciju priloženih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS) i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI). Ta odgovornost uključuje: oblikovanje, uvođenje i upravljanje internim kontrolama koje su važne za sastavljanje i fer iskazivanje finansijskih izvještaja bez materijalno značajnih pogrešaka koje su posljedica greške ili prijevare, izbor i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i razumnih računovodstvenih procjena u danim okolnostima. Odgovornost revizora Reviziju smo obavili u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (Službeni glasnik Republike Srpske broj 38/09), Pravilnikom o reviziji (Službeni glasnik Republike Srpske broj 120/06) i Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje ispitivanje dokaza, na bazi provjere uzoraka, koji potkrepljuju iznose i objelodanjivanja u finansijskim izvještajima. Revizija uključuje i ocjenu primijenjenih računovodstvenih načela i značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja. Smatramo da revizija koju smo izvršili obezbjeđuje razumnu osnovu za izražavanje mišljenja. Mišljenje nezavisnog revizora Po našem mišljenju finansijski izvještaji istinito i objektivno prikazuju imovinski i finansijski položaj Društva Hercegovina putevi A.D. Trebinje na dan 31.12.2012. godine, rezultate poslovanja i tokove gotovine u 2012. godini, kao i stanje i promjene u kapitalu Društva Hercegovinaputevi A.D. Trebinje na dan 31.12.2012. godine u skladu sa računovodstvenim propisima koji se primjenju u Republici Srpskoj. Broj:17-04/13

Grude, 17.04. 2013. godine

Ovlašteni revizor Ovlašteni revizor - direktor

dr.sc. Milenko Krunić dipl.oecc. dr.sc. Božo Vukoja dipl.oecc.


Bilans uspjeha 01.01. – 31.12.2012

POZICIJA AOP 2012 2011A. PRIHODI I RASHODI IZ REDOVNOG POSLOVANJAI PRIHODI REDOVNE DJELATNOSTI (202+206+210+211-212+213-214+215) 201 6.568.837 14.191.121 1. Prihodi od prodaje robe (203 do 205) 202 - - a) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima 203 - - b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 204 - - v) Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu 205 - - 2. Prihodi od prodaje učinaka (207 do 209) 206 6.575.078 13.975.508 a) Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima 207 - - b) Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 208 6.575.078 13.975.508 v) Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu 209 - - 3. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 210 - - 4. Povećenje vrijednosti zaliha učinaka 211 - 215.613 5. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 212 6.241 - 6. Povećanje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju 213 - -

7. Smanjenje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju 214 - -

8. Ostali poslovni prihodi 215 - - II POSLOVNI RASHODI (217+218+219+222+223+226+227+228) 216 6.853.331 12.360.392 1. Nabavna vrijednost prodate robe 217 - - 2. Troškovi materijala 218 2.585.747 5.881.282 3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi (221 + 222) 219 1.932.298 2.697.930 a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 220 1.690.346 2.203.008 b) Ostali lični rashodi 221 241.952 494.922 4. Troškovi proizvodnih usluga 222 949.780 1.999.591 5. Troškovi amortizacije i rezervisanja (224+225) 223 1.205.304 1.540.332 a) Troškovi amortizacije 224 1.167.266 1.091.331 b) Troškovi rezervisanja 225 38.038 449.001 6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 226 139.064 169.945 7. Troškovi poreza 227 26.684 49.250 8. Troškovi doprinosa 228 14.454 22.062 B. POSLOVNI DOBITAK (201-216) 229 - 1.830.729 V. POSLOVNI GUBITAK (216-201) 230 284.494 - G. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODII FINANSIJSKI PRIHODI (232 do 237) 231 2.163 25.573 1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica 232 - - 2. Prihodi od kamata 233 1.480 1.649 3. Pozitivne kursne razlike 234 - - 4. Prihodi od efekata valutne klauzule 235 - - 5. Prihodi od učešća u dobitku zajedničkih ulaganja 236 - - 6. Ostali finansijski prihodi 237 683 23.924 II FINANSIJSKI RASHODI (239 do 243) 238 - 26.919 1. Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih pravnih lica 239 - - 2. Rashodi kamata 240 - - 3. Negativne kursne razlike 241 - - 4. Rashodi po osnovu valutne klauzule 242 - - 5. Ostali finansijski rashodi 243 - 26.919 D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (229+231-238) 244 - 1.829.383 Đ. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (230+238-231) 245 282.331 -


POZICIJA AOP 2012 2011E. OSTALI PRIHODI I RASHODI I OSTALI PRIHODI (247 do 256) 246 433.953 317.280 1. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 247 - - 2. Dobici po osnovu prodaje investicionih nekretnina 248 - - 3. Dobici po osnovu prodaje bioloških sredstava 249 - - 4. Dobici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja 250 - - 5. Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih HOV 251 - - 6. Dobici po osnovu prodaje materijala 252 - - 7. Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka 253 - - 8. Naplaćena otpisana potraživanja 254 433.887 - 9. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika, koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi 255 - -

10. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi 256 66 317.280

II OSTALI RASHODI (258 do 267) 257 27.031 561.613 1. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme 258 1.925 63.137

2. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja investicionih nekretnina 259 - - 3. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja bioloških sredstava 260 - - 4. Gubici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja 261 - - 5. Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih HOV 262 - - 6. Gubici po osnovu prodatog materijala 263 - - 7. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka 264 - - 8. Rashodi po osnovu zaštite od rizika 265 - - 9. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 266 10.729 497.407 10. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi 267 14.377 1.069 Ž. DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (246-257) 268 406.922 - Z. GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (257-246) 269 - 244.333 I. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINEI PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (271 do 279) 270 - - 1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nematerijalnih ulaganja 271 - - 2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme 272 - - 3. Prihodi od usklađivanja vrijednosti investicionih nekretnina za koje se obračunava amortizacija 273 - -

4. Prihodi od usklađivanja vrijednosti bioloških sredstva za koje se obračunava amortizacija 274 - -

5. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finansijskih plasmana i fin. sredstava raspoloživih za prodaju 275 - -

6. Prihodi od usklađivanja vrijednosti zaliha materijala i robe 276 - - 7. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih finansijskih plasmana 277 - - 8. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kapitala 278 - - 9. Prihodi od usklađivanja vrijednosti ostale imovine 279 - - II RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (281 do 288) 280 110.921 - 1. Obezvrjeđenje nematerijalnih ulaganja 281 - - 2. Obezvrjeđenje nekretnina, postrojenja i opreme 282 110.921 - 3. Obezvrjeđenje investicionih nekretnina za koje se obračunava amortizacija 283 - - 4. Obezvrjeđenje bioloških sredstva za koja se obračunava amortizacija 284 - - 5. Obezvrjeđenje dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju 285 - -

6. Obezvrjeđenje zaliha materijala i robe 286 - - 7. Obezvrjeđenje kratkoročnih finansijskih plasmana 287 - - 8. Obezvrjeđenje ostale imovine 288 - - J. DOBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (270-280) 289 - - K. GUBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (280-270) 290 110.921 -


POZICIJA AOP 2012 2011L. Prihodi po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina 291 36 5.482

LJ. Rashodi po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina 292 - 2.943

M. DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA - - 1. Dobitak prije oporezivanja (244+268+289 +291-292-245-269-290) 293 13.706 1.587.589 2. Gubitak prije oporezivanja (245+269+290+292-291-244-268-289) 294 - - N. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT - - 1. Poreski rashodi perioda 295 - 248.323 2. Odloženi poreski rashodi perioda 296 - - 3. Odloženi poreski prihodi perioda 297 - - NJ. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK PERIODA - - 1. Neto dobitak tekuće godine (293-294-295-296+297) 298 13.706 1.339.266 2. Neto gubitak tekuće godine (294-293+295+296-297) 299 - - UKUPNI PRIHODI 300 7.004.989 14.539.456 UKUPNI RASHODI 301 6.991.283 12.951.867 O. Međudividende i drugi vidovi raspodjele dobitka u toku perioda 302 - - Dio neto dobitka/gubitka koji pripada većinskim vlasnicima 303 - - Dio neto dobitka/gubitka koji pripada manjinskim vlasnicima 304 - - Obična zarada po akciji 305 - - Razrijeđena zarada po akciji 306 - - Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada 307 98 98 Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju mjeseca 308 98 98


Bilans stanja (aktiva) na dan 31.12.2012

POZICIJA AOP 2012 2011AKTIVAA. STALNA IMOVINA (002+008+015+021+030) 001 4.659.727 4.794.263 I NEMATERIJALNA ULAGANJA (003 do 007) 002 4.431 9.147 1. Ulaganja u razvoj 003 - - 2. Koncesije, patenti, licence i ostala prava 004 4.431 9.147 3. Goodwill 005 - - 4. Ostala nematerijalna ulaganja 006 - - 5. Avansi i nematerijalna ulaganja u pripremi 007 - - II NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I INVESTICIONE NEKRETNINE (009 do 014)008 4.633.133 4.763.636 1. Zemljište 009 181.973 154.372 2. Građevinski objekti 010 726.345 568.163 3. Postrojenja i oprema 011 3.724.815 4.041.101 4. Investicione nekretnine 012 - - 5. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi 013 - - 6. Ulaganje na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi 014 - - III BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE (016 do 020) 015 - - 1. Šume 016 - - 2. Višegodišnji zasadi 017 - - 3. Osnovno stado 018 - - 4. Sredstva kulture 019 - - 5. Avansi i biološka sredstva i sredstva kulture u pripremi 020 - - IV DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (022 do 029) 021 22.163 21.480 1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica 022 - - 2. Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 023 22.163 21.480 3. Dugoročni krediti povezanim pravnim licima 024 - - 4. Dugoročni krediti u zemlji 025 - - 5. Dugoročni krediti u inostranstvu 026 - - 6. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 027 - - 7. Finansijska sredstva koja se drže do roka dospijeća 028 - - 8.Ostali dugoročni finansijski plasmani 029 - - V ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 030 - - B. TEKUĆA IMOVINA (032+039+060) 031 6.623.912 6.155.344 I ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMIJENJENA PRODAJI (033 do 038)032 908.304 783.267 1. Zalihe materijala 033 698.924 566.546 2. Zalihe nedovršene proizvodnje, poluproizvoda i nedovršenih usluga 034 209.372 215.613 3. Zalihe gotovih proizvoda 035 - - 4. Zalihe robe 036 - - 5. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji 037 - - 6. Dati avansi 038 8 1.108 II KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA (040+046+055+058+059)039 5.715.608 5.372.077 1. Kratkoročna potraživanja (041 do 045) 040 3.715.083 1.549.927 a) Kupci–povezana pravna lica 041 - - b) Kupci u zemlji 042 3.652.610 1.548.163 v) Kupci u inostranstvu 043 - - g) Potraživanja iz specifičnih poslova 044 - - d) Druga kratkoročna potraživanja 045 62.473 1.764


POZICIJA AOP 2012 2011AKTIVA2. Kratkoročni finansijski plasmani (047 do 054) 046 - - a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim licima 047 - - b) Kratkoročni krediti u zemlji 048 - - v) Kratkoročni krediti u inostranstvu 049 - - g) Dio dugoročnih finansijskih plasmana koji dospijeva za naplatu u periodu do godinu dana050 - - d) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha namijenjena trgovanju 051 - - đ) Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 052 - - e) Okupljene sopstvene akcije i otkupljeni sopstveni udjeli namijenjeni prodaji ili poništavanju053 - - ž) Ostali kratkoročni plasmani 054 - - 3. Gotovinski ekvivalenti i gotovina (056+057) 055 1.993.625 3.566.303 a) Gotovinski ekvivalenti – hartije od vrijednosti 056 - - b) Gotovina 057 1.993.625 3.566.303 4. Porez na dodatu vrijednost 058 1.112 255.847 5. Aktivna vremenska razgraničenja 059 5.788 - III ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 060 - - V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 061 - - G. POSLOVNA AKTIVA (001+031+061) 062 11.283.639 10.949.607 D. VANBILANSNA AKTIVA 063 - - Đ. UKUPNA AKTIVA (062+063) 064 11.283.639 10.949.607


Bilans stanja (pasiva) na dan 31.12.2012

POZICIJA AOP 2012 2011PASIVAA. KAPITAL (102-109+110+111+114+115-116+117-122) 101 10.134.183 9.832.408 I OSNOVNI KAPITAL (103 do 108) 102 2.196.788 2.196.788 1. Akcijski kapital 103 2.196.788 2.196.788 2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću 104 - - 3. Zadružni udjeli 105 - - 4. Ulozi 106 - - 5. Državni kapital 107 - - 6. Ostali osnovni kapital 108 - - II UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL 109 - - III EMISIONA PREMIJA 110 - - IV REZERVE (112+113) 111 746.250 746.250 1. Zakonske rezerve 112 147.211 147.211 2. Statutarne rezerve 113 599.039 599.039 V REVALORIZACIONE REZERVE 114 663.162 868.884 VI NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU115 - - VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU116 - - VIII NERASPOREĐENI DOBITAK (118 do 121) 117 6.527.983 6.020.486 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 118 6.308.555 4.443.322 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 119 219.428 1.577.164 3. Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima 120 - - 4. Neto prihod od samostalne djelatnosti 121 - - IX. GUBITAK DO VISINE KAPITALA (123+124) 122 - - 1. Gubitak ranijih godina 123 - - 2. Gubitak tekuće godine 124 - - B. DUGOROČNA REZERVISANJA (126 do 131) 125 266.187 222.362 1. Rezervisanja za troškove u garantnom roku 126 237.319 222.362 2. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava 127 - - 3. Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite 128 - - 4. Rezervisanja za troškove restrukturiranja 129 - - 5. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 130 28.868 - 6. Ostala dugoročna rezervisanja 131 - - V. OBAVEZE (133+142) 132 883.269 894.837 I DUGOROČNE OBAVEZE (134 do 141) 133 - - 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 134 - - 2. Obaveze prema povezanim pravnim licima 135 - - 3. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama od vrijednosti 136 - - 4. Dugoročni krediti 137 - - 5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 138 - - 6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 139 - - 7. Odložene poreske obaveze 140 - - 8. Ostale dugoročne obaveze 141 - -


POZICIJA AOP 2012PASIVAII KRATKOROČNE OBAVEZE (143+148+153+154+155+156+157+158+159+160) 142 883.269 1. Kratkoročne finansijske obaveze (144 do 147) 143 - a) Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim kratkoročnim hartijama od vrijednosti 144 - b) Dio dugoročnih finansijskih obaveza koji za plaćanje dospijeva u periodu do godinu dana145 - v) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 146 - g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 147 - 2. Obaveze iz poslovanja (149 do 152) 148 230.197 a) Primljeni avansi, depoziti i kaucije 149 184.647 b) Dobavljači–povezana pravna lica 150 - v) Ostali dobavljači 151 45.550 g) Ostale obaveze iz poslovanja 152 - 3. Obaveze iz specifičnih poslova 153 - 4. Obaveze za zarade i naknade zarada 154 622.376 5. Druge obaveze 155 1.417 6. Porez na dodatu vrijednost 156 23.738 7. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 157 5.541 8. Obaveze za porez na dobitak 158 - 9. Pasivna vremenska razgraničenja 159 - 10. Odložene poreske obaveze 160 - G. POSLOVNA PASIVA (101+125+132) 161 11.283.639 D. VANBILANSNA PASIVA 162 - Đ. UKUPNA PASIVA (161+162) 163 11.283.639


Izvještaj o novčanom toku zaključno s 31.12.2012.

POZICIJA AOP 2012 2011A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTII. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (302 do 304) 301 6.754.760 15.391.559 1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 302 6.672.205 15.103.323 2. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 303 - - 3. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 304 82.555 288.236 II. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (306 do 310) 305 7.498.215 13.429.657 1. Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi 306 5.297.823 10.201.356 2. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 307 1.840.440 2.096.390 3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 308 - - 4. Odlivi po osnovu poreza na dobit 309 236.548 28.425 5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 310 123.404 1.103.486 III. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (301-305) 311 - 1.961.902 IV. Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (305-301) 312 743.455 - B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA - - I. Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (314 do 319) 313 - - 1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 314 - - 2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 315 - - 3. Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava316 - - 4. Prilivi po osnovu kamata 317 - - 5. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku 318 - - 6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 319 - - II. Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (321 do 324) 320 829.223 784.767 1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 321 - - 2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela 322 - - 3. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških sredstava323 829.223 784.767 4. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 324 - - III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (313-320) 325 - - IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (320-313) 326 829.223 784.767 V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA - - I. Priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (328 do 331) 327 - - 1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 328 - - 2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 329 - - 3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 330 - - 4. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 331 - - II. Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (333 do 338) 332 - - 1. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela 333 - - 2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 334 - - 3. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 335 - - 4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 336 - - 5. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 337 - - 6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 338 - - III. Neto priliv gotovine iz aktivnost finansiranja (327-332) 339 - - IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (332-327) 340 - - G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (301+313+327) 341 6.754.760 15.391.559 D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (305+320+332) 342 8.327.438 14.214.424 Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (341-342) 343 - 1.177.135 E. NETO ODLIV GOTOVINE (342-341) 344 1.572.678 - Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 345 3.566.303 2.389.168 Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 346 - - I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 347 - - J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (345+343-344+346-347) 348 1.993.625 3.566.303


Izvještaj o promjenama u kapitalu na dan 31.12.2012.

2 3 4 5 6 7 8 9 10

1. Stanje na dan 31.12.2010. godine 901 2.196.788 868.884 746.250 4.443.322 8.255.244 8.255.244 2. Efekti promjena u računovodstvenim politikama 902 - -

3. Efekti ispravke osnovnih grešaka 903 - - 4. Ponovo iskazano stanje na dan 31.12.2010. godine, odnosno 01.01.2011. godine 904 2.196.788 868.884 - 746.250 4.443.322 8.255.244 - 8.255.244 5. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava 905 - -

6. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju 906 - -

7. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu907 - -

8. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 908 1.577.164 1.577.164 1.577.164

9. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 909 - -

10. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka 910 -

11. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala 911 - -

12. Stanje na dan 31.12.2011. godine 912 2.196.788 868.884 - 746.250 6.020.486 9.832.408 - 9.832.408 13. Efekti promjena u računovodstvenim politikama 913 - -

14. Efekti ispravke osnovnih grešaka 914 - - 15 Ponovo iskazano stanje na dan 31.12.2011. godine, odnosno 01.01.2012. godine 915 2.196.788 868.884 - 746.250 6.020.486 9.832.408 - 9.832.408 16. Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava 916 (205.722) 288.069 82.347 82.347

17. Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju 917 - -

18. Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu918 - -

19. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 919 219.428 219.428 219.428

20. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 920 -

21. Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka 921 -

22. Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala 922 - -

23. Stanje na dan 31.12.2012. godine 923 2.196.788 663.162 - 746.250 6.527.983 10.134.183 - 10.134.183

UKUPNI KAPITAL

1

Akcijski kapital i udjeli u društvo sa

ograničenom odgovornošću

Revalorizacione rezerve (MRS 16, MRS 21 i MRS 38)

Nerealizovani dobici/ gubici po

osnovu finansijskih sredstava

raspoloživih za prodaju

Ostale rezerve (emisiona premija,

zakonske i statutarne rezerve,

zaštita gotovinskih

tokova)

Akumulisani neraspoređeni

dobitak / nepokriveni

gubitak

DIO KAPITALA KOJI PRIPADA VLASNICIMA

AOPVRSTE PROMJENE U KAPITALURBR Manjinski interesUkupno


1. OPŠTI PODACI O DRUŠTVU Skraćena oznaka firme: Hercegovinaputevi A.D. Trebinje Sjedište: Nemanjina br. 5, Trebinje, MBS: 62-02-0008-11 (stari broj RU-1-604-00) JIB: 4401353590005 Statut od 29.06.2012. OPU: 800/2012 po notaru Milanki Žuljević Temeljna djelatnost 42.11- Izgradnja puteva i autoputeva OSNIVAČI/ČLANOVI SUBJEKTA UPISA Firma Sjedište Reg. br./MBS Akcionari prema spisku iz Centralnog registra Bosne i Hercegovine, hartija od vrijednosti na dan 27.05.2012 UČEŠĆE U KAPITALU Akcionari prema spisku iz Centralnog registra hartija od vrijednosti na dan 27.05.2012

BROJ AKCIJA VRIJEDOST KM UKUPNO IZNOS U KM PROCENT

2.196.788 1.00 2.196.788,00 100.00% LICA OVLAŠTENA ZA ZASTUPANJE SUBJEKTA UPISA U unutrašnjem i spoljnotrgovinskom prometu Šćepanović Milodrag, adresa: Trebinje, lična karta: 03GDA8215, direktor: bez ograničenja ovlaštenja Osnovni kapital Društva iznosi 2.196.788,00 KM i sav osnovni kapital je upisan i uplaćen. 1.1. Djelatnosti Društva

Djelatnost Društva je: 42.11-Izgradnja puteva i autoputeva 08.11-Vađenje ukrasnog kamena i kamena za građevinarstvo, krečnjaka, gipsa, krede i škriljca 08.12-Djelatnosti kopova šljunka i pijeska; vađenje gline i kaolina 08.99-Vađenje ostalih ruda i kamena, d.n. 09.90-Pomoćne djelatnosti za ostalo vađenje ruda i kamena 19.20-Proizvodnja rafinisanih naftnih proizvoda 23.61-Proizvodnja proizvoda od betona za građevinarstvo 23.62-Proizvodnja proizvoda od gipsa za građevinarstvo 23.63-Proizvodnja gotove betonske smješe 23.69-Proizvodnja ostalih proizvoda od betona, gipsa i cementa 23.70-Siječenje, oblikovanje i obrada kamena 37.00-Kanalizacija 38.11-Prikupljanje neopasnog otpada 38.21-Obrada i odlaganje neopasnog otpada 39.00-Djelatnosti sanacije (remedijacije) životne sredine i ostale usluge upravljanja otpadom 41.20-Izgradnja stambenih i nestambenih zgrada 42.12-Izgradnja željezničkih pruga i podzemnih željeznica 42.13-Izgradnja mostova i tunela 42.21-Izgradnja cjevovoda za tečnost i gasove 42.22-Izgradnja vodova za električnu struju i telekomunikacije


42.91-Izgradnja hidrograđevinskih objekata 42.99-Izgradnja ostalih objekata niskogradnje 43.11-Uklanjanje objekata 43.12-Pripremni radovi na radilištu 43.13-Ispitivanje terena za gradnju bušenjem i sondiranjem 43.21-Elektroinstalacioni radovi 43.22-Uvođenje instalacija vodova, kanalizacije, gasa i instalacija za grijanje i klimatizaciju 43.29-Ostali građevinski instalacioni radovi 43.31-Fasadni i štukaturni radovi 43.32-Ugradnja stolarije 43.33-Postavljanje podnih i zidnih obloga 43.34-Farbarski i staklarski radovi 43.39-Ostali završni građevinski radovi 43.91-Postavljanje krovnih konstrukcija i pokrivanje krovova 43.99-Ostale specijalizovane građevinske djelatnosti, d.n. 45.11-Trgovina automobilima i motornim vozilima lake kategorije 45.19-Trgovina ostalim motornim vozilima 45.20-Održavanje i popravka motornih vozila 45.31-Trgovina na veliko dijelovima i priborom za motorna vozila 45.32-Trgovina na malo dijelovima i priborom za motorna vozila 46.12-Posredovanje u trgovini gorivima, rudama, metalima i industrijskim hemikalijama 46.19-Posredovanje u trgovini raznovrsnim proizvodima 46.71-Trgovina na veliko čvrstim, tečnim i gasovitim gorivima i sličnim proizvodima 46.73-Trgovina na veliko drvetom, građevinskim materijalom i sanitarnom opremom 46.74-Trgovina na veliko robom od metala, instalacionim materijalom, uređajima i opremom za vodovod i grijanje 49.41-Drumski prevoz robe 71.11-Arhitektonske djelatnosti 71.12.-Inženjerske djelatnosti i s njima povezano tehničko savjetovanje 71.20-Tehničko ispitivanje i analiza 81.29-ostale djelatnosti čišćenja Poslovi spoljno-trgovinskog prometa, uvoz i izvoz roba i usluga iz okvira registrovane djelatnosti. Društvo može bez upisa u sudski registar da obavlja i druge djelatnosti, koje služe djelatnosti upisanoj u registar koje se uobičajeno obavljaju uz te djelatnosti u manjem obimu ili povremeno. 1.2. Zastupanje, predstavljanje i potpisivanje firme U pravnom prometu Društvo istupa u svoje ime i za svoj račun i pri tome ima neograničena ovlaštenja. Društvo zastupa i predstavlja direktor Društva. Direktor Društva zastupa Društvo po upisu u sudski registar bez posebne punomoći. Društvo može zastupati lice koje je određeno sudskom registracijom da zastupa i predstavlja Društvo bez posebne punomoći. U slučaju spriječenosti direktora da zastupa i predstavlja Društvo više od 30 dana, Društvo može da zastupa i predstavlja lice koje je sudskom registracijom određeno da zastupa i predstavlja Društvo bez posebne punomoći i drugo lice koje odredi direktor po osnovu punomoći sačinjene kod ovlaštenog notara. Upravni odbor Društva može određenom licu ili grupi lica dati prokuru u skladu sa zakonom. Direktora Društva bira upravni odbor Društva na svojoj sjednici i sa njim zaključuje ugovor o regulisanju međusobnih prava i obaveza. Direktor može opunomoćiti druge radnike Društva da preduzimaju pojedine pravne radnje i zastupaju Društvo u skladu sa zakonom, ovim statutom i opštim aktima Društva.


Punomoć iz prethodnog stava ovog člana se daje pismeno i u njoj se navode sadržaj i rok punomoći. 1.3. Upravljanje i organi Društva Akcionari u Društvu Akcionari u Društvu na osnovu običnih, redovnih akcija, koje glase na ime, stiču lična i imovinska prava.Lična prava akcionara su:

pravo upravljanja Društvom koje se sastoji od prava glasa u skupštini akcionara saglasno zakonu i ovom statutu,

pravo akcionara da bira i da bude biran u organe Društva, pravo pristupa pravnim aktima i drugim dokumentima Društva, pravo na obavještavanje o relevantnim poslovnim događajima.

Imovinska prava akcionara su:

pravo učešća u dobiti Društva srazmjerno uplaćenom ulogu (dividenda) nakon iplate dividendi na sve povlašćene akcije u punom iznosu,

pravo raspolaganja akcijama svih vrsta u skladu sa zakonom, pravo preče kupovine akcija narednih emisija, srazmjerno procentu akcija prve emisije koje posjeduju u

skladu sa odlukom o emisiji, pravo na učešće u raspodjeli likvidacionog viška po likvidaciji Društva, a nakon izmirenja svih obaveza,

povjerilaca i akcionara povlašćenih akcija. Obične akcije Društva ne mogu se pretvoriti u povlašćene akcije ili neke druge HOV. Društvo pored običnih, redovnih akcija može izdavati i povlašćene akcije koje mogu biti prioritetne i preferencijalne. ORGANI DRUŠTVA Organi Društva su:

1. skupština akcionara 2. upravni odbor 3. izvršni odbor 4. direktor

Skupština akcionara Društva Radom i poslovanjem Društva upravlja skupština akcionara. Akcionar ostvaruje pravo glasa lično ili preko punomoćnika. Pravo učešća u odlučivanju u Skupštini (jedan glas) ima svaki akcionar/zastupnik koji posjeduje/zastupa jednu (1) akciju sa pravom glasa. Direktor ili članovi upravnog odbora, članovi izvršnog odbora, kontrolni akcionari i povezana lica u smislu Zakona o privrednim društvima ne mogu biti punomoćnici za akcionare zaposlene u Društvu. Punomoć se može dati za jednu ili više skupština do opoziva i mora biti ovjerena pečatom od nadležnog organa ili ovlaštenog lica Društva. Ovjerena punomoć se deponuje u dokumentaciju kao prilog uz zapisnik skupštine akcionara. U radu skupštine akcionara, po pravilu, učestvuju i direktor ili članovi upravnog odbora i nezavisni revizor. Akcije Društva ne daju pravo glasa na sjednici skupštine Društva ako je njihov akcionar direktno ili indirektno drugo društvo u kome Društvo ima direktno ili indirektno akcije ili udjele po osnovu kojih kontroliše glasanje tog drugog društva (zavisna društva).


Upravni odbor Društva Upravni odbor Društva ima tri (3) člana koji se biraju na redovnoj godišnjoj skupštini akcionara ili vanrednoj skupštini akcionara sazvanoj radi izbora članova upravnog odbora, na period od pet (5) godina, uz mogućnost ponovnog izbora. Kandidate za članove upravnog odbora Društva predlažu postojeći upravni odbor, akcionari Društva ili komisija za imenovanje članova upravnog odbora ako se formira (ovlašteni predlagači). Članovi upravnog odbora Društva se biraju direktnim načinom glasanja u skladu sa zakonom. Upravni odbor Društva nadležan je za sljedeće poslove:

upravlja razvojem i strategijom Društva, daje instrukcije i nadzire rad direktora i izvršnog odbora Društva utvrđuje ili odobrava plan poslovanja sa poslovnom plitikom Društva i dostavlja skupštini akcionara na

usvajanje saziva sjednice skupštine akcionara i utvrđuje prijedlog dnevnog reda daje i opoziva prokuru priprema prijedloge odluka za skupštinu akcionara i izvršava njene odluke donosi opšte akte Društva koje ne donosi skupština akcionara stara se o pripremi godišnjeg obračuna i usvajanje periodičnih obračuna priprema godišnje finansijske izvještaje, izvještaje o poslovanju i dostavlja skupštini akcionara na

usvajanje predlaže raspodjelu dobiti i pokriće gubitaka i dostavlja prijedloge skupštini akcionara na usvajanje vrši izbor i razrješava predsjednika upravnog odbora iz svojih redova postavlja i razrješava članove izvršnog odbora postavlja i razrješava direktora Društva i sa njim zaključuje ugovor o regulisanju međusobnih prava i

obaveza daje smjernice direktoru Društva radi realizacije poslovne politike Društva odlučuje o trajnoj poslovnoj saradnji i povezivanju sa drugim preduzećima donosi investicione odluke utvrđuje planove budžeta i troškova Društva na osnovu prijedloga direktora Društva donosi odluke o zaključenju poslova ili nekoliko uzajamno povezanih poslova, te sticanju i raspolaganju

imovinom čija tržišna vrijednost u trenutku donošenja odluke predstavlja manje od 30 % knjigovodstvene vrijednosti imovine Društva

utvrđuje iznose i dane dividende, dane plaćanja i postupke plaćanja dividendi u slučaju da skupština akcionara donese odluku o isplati dividende akcionarima Društva

utvrđuje koje isprave i podaci predstavljaju poslovnu tajnu, način čuvanja i odgovornosti lica za čuvanje poslovne tajne

po potrebi može donijeti odluke o imenovanju članova Komisije za imenovanje i Komisije za naknade, o njihovom mandatu, naknadama i broju članova u skladu sa odredbama Zakona o privrednim društvima

po potrebi može donijeti svoj pisani kodeks ponašanja ili odlučuje o prihvatanju standarda koorporativnog upravljanja koji donosi Komisija za HOV RS

donosi godišnji izvještaj o svom poslovanju uključujući i informacije iz člana 315. stav 1. Zakona o privrednim društvima i prosljeđuje ga skupštini akcionara na usvajanje

pismeno, potpuno i istinito izvještava skupštinu akcionara o drugim pitanjima na njezin zahtjev u skladu sa članom 315. stav 3. i 4. Zakona o privrednim društvima

donosi Poslovnik o svom radu obavlja i druge poslove u skladu sa zakonom i ovim statutom. Određena pitanja iz svog djelokruga, upravni odbor Društva svojom odlukom može prenijeti na skupštinu

akcionara. Izvršni odbor Društva

Društvo ima izvršni odbor direktora. Upravni odbor Društva bira članove izvršnog odbora Društva koji predstavljaju izvršne direktore Društva. Članovi izvršnog odbora Društva mogu biti birani iz reda upravnog odbora Društva (manje od polovine

članova) ili drugih lica zaposlenih u Društvu (rukovodioci sektora, odn. organizacionih jedinica). Izvršni odbor Društva ima tri (3) člana.


Članovi izvršnog odbora Društva biraju se na period od pet (5) godina, s tim da mogu biti ponovo birani. Izvršni odbor Društva nema naredbodavnu ulogu prema direktoru Društva, nego samo ulogu podrške. Izvršni odbor Društva je izvršni organ koji sprovodi odluke upravnog odbora Društva i određena pitanja u

vezi vođenja tekućeg poslovanja Društva. Izvršni odbor Društva dostavlja upravnom odboru izvještaj o svim pitanjima iz člana 315. stav 5. i 6.

Zakona o privrednim društvima uz poštovanje ograničenja ovlaštenja propisanih odredbama Zakona o privrednim društvima.

Nadležnosti izvršnog odbora Društva posebno obuhvataju sljedeće:

1) preliminarni pregled svih pitanja koja se odnose na nadležnost upravnog odbora 2) razmatranje i podnošenje na usvajanje upravnom odboru Društva:

prijedlog strategije razvoja Društva prijedlog strategije razvoja prodaje prijedlog za određivanje planova tekućeg održavanja i generalnog remonta sredstava nacrt Izvještaja poslovnog plana sa poslovnom politikom Društva i realizacije prijedlog o poslovnoj saradnji sa drugim pravnim subjektima nacrt godišnjeg finansijskog izvještaja uslovi planiranih poslovnih aktivnosti koje podliježu saglasnosti upravnog odbora

3) izrada nacrta internih akata Društva 4) izvršavanje poslova koji su povjereni od upravnog odbora Društva 5) imenovanje i razrješenje sekretara izvršnog odbora ako je izabran 6) upućivanje preporuka savjetodavnog karaktera upravnom odboru i direktoru Društva 7) može donijeti Poslovnik o svom radu.

Direktor Društva Direktora Društva bira upravni odbor Društva na period od pet (5) godina i isto lice može biti ponovo birano ako to procjeni upravni odbor. U skladu sa Zakonom o privrednim društvima direktor Društva može istovremeno biti i član upravnog odbora i izvršnog odbora Društva. Direktor obavlja sljedeće poslove:

zastupa i predstavlja Društvo organizuje i vodi poslovanje Društva stara se i odgovara za zakonitost rada Društva izvršava odluke upravnog odbora direktor Društva je predsjednik izvršnog odbora Društva i odgovoran je za njegov rad u saradnji sa izvršnim odborom Društva formira planove budžeta i troškova Društva donosi odluke o zaključenju pravnih poslova Društva u visini do 50.000,00 KM na zahtjev upravnog odbora Društva izvještava isti o pitanjima poslovanja Društva obavlja i druge poslove koji zakonom, ovim statutom ili drugim opštim aktima Društva nisu stavljeni u

djelokrug drugih organa Društva.


2. OSNOV ZA SASTAVLJANJE FINANSIJSKOG IZVJEŠTAJA 2.1. Računovodstvena evidencija bazirana je sledećim računovodstvenim propisima:

Zakonu o računovodstvu i reviziji (»Službeni glasnik Republike Srpske«, 38/09), Međunarodnim računovodstvenim standardima, Pravilniku o primjeni kontnog okvira za preduzeća i zadruge, druga pravna lica i preduzetnike koji

vode dvojno knjigovodstvo Pravilniku o obrascima bilansa stanja i bilansa uspjeha za preduzeća i zadruge, druga pravna lica i

preduzetnike koji vode dvojno knjigovodstvo, Pravilniku o obrascu i sadržini pozicija u obrascu izvještaja o promjenama u kapitalu reviziji, Pravilniku o obrascu i sadržini pozicija u obrascu bilansa tokova gotovine za preduzeća

Po odredbama Zakona o računovodstvu i reviziji preduzeća i zadruge primenjuju Međunarodne računovodstvene standarde od 2005. godine. Hercegovina putevi A.D. Trebinje svoje računovodstvene evidencije vodi na srpskom jeziku i u konvertibilnim markama, u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS) i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI). Hercegovina putevi A.D. Trebinje primjenjuje Kontni okvir za preduzeća, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike koji vode dvojno knjigovodstvo (u daljnjem tekstu Kontni okvir). Druga pravna lica uobičajeno označavaju pravna lica koja ne posluju s ciljem ostvarivanja dobiti (profita) već s ciljem ostvarivanja i zadovoljavanja interesa od opšteg ili javnog značaja ili s ciljem obavljanja javnih ovlaštenja utvrđenim relevantnim zakonskim propisom. Pri tome je, kod izbora adekvatnog Kontnog okvira, značajan opredjeljujući kriterijum i to da li se finansiranje takvih pravnih lica vrši iz budžeta ili ne. 2.2. Odgovorna lica za sastavljanje finansijskih izvještaja su: 1. gosp. Milodrag Šćepanović, direktor, dipl.ing 2. Nada Vuković, rukovodilac Ekonomsko-finansijskog sektora Certifikovani računovođa 2.3. Dokumentacija revizije Osnovna dokumentacija su finansijski izvještaji Društva (Bilans stanja, Bilans uspeha, Bilans novčanih tokova, Izvještaj o promenama na kapitalu) kao i Bruto bilans, popisne liste, Odluke organa upravljanja i rukovođenja, poslovna dokumentacija, izvještaji, zapisnici o kontroli, pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama, normativna akta, izvod iz registra, drugi dokazi i objašnjenja koja su revizoru stavljena na raspolaganje. 2.4. Dokumentaciju i podatke su nam prezentirale slijedeća lica:

1. Nada Vuković, rukovodilac Ekonomsko-finansijskog sektora 2.5. Obrada finansijskih podataka Finansijsko knjigovodstvo odvija se preko programa za obradu podataka i obuhvata sve bitne elemente za analitičko i sintetičko sagledavanje poslovnih promjena. U postupcima revizije primjenjivali smo Međunarodne Standarde Revizije (MSR) i to posebno: MSR 200 Cilj i osnovna načela Revizije finansijskog izvještaja MSR 500 Revizijski dokazi MSR 510 Početna stanja


MSR 530 Uzorkovanje i testiranje MSR 700 Izvještavanje revizora sa mišljenjem 2.6. Revizorski tim koji je izvršio reviziju:

1. dr.sc.Božo Vukoja dipl.oec. ovlašćeni revizor 2. dr.sc.Radmila Čičković dipl.oec. ovlašćeni revizor 3. dr.sc.Milenko Krunić dipl.oec. ovlašćeni revizor

2.7. Vrijeme trajanja revizije kod klijenta: 19.03.2012. - 03. 04.2012. godine Ugovorom o izvršenju poslova revizije finansijskih izvještaja koji se odnose na poslovnu 2012. godinu, zaključenim 28.12.2012. godine, utvrđeni su osnovni uslovi za izvršenje revizije finansijskih izvještaja Društva za godinu koja se završava 31.12.2012. godine, kao i naša odgovornost i odgovornost rukovodstva Društva. Pošto smo radili reviziju za prethodnu godinu nije bilo potrebe za našim početnim procedurama upoznavanja sa poslovanjem Društva,računovodstvenim politikama i drugim determinantama Društva. Upoznali smo se sa poslovanjem u 2012. godini i uradili sve potrebne procedure da bi mogli pravilno da planiramo neophodno vrijeme za provođenje revizije i potrebu eventualnog angažovanja spoljnih saradnika. Informacije koje smo već imali o poslovanju kao i one koje smo prikupili do otpočinjanja revizorskih aktivnosti olakšale su nam planiranje i sam postupak revizije.


3. SASTAVLJANJE I PREZENTACIJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA 3.1. Sastavljanje i prezentacija finansijskih izvještaja Društvo vodi svoje knjigovodstvo po Kontnom okviru za preduzeća i zadruge, a na osnovu Zakona o računovodstvu, Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, Zakona o računovodstvu i reviziji BiH, Međunarodnih računovodstvenih standarda, drugih propisa iz domena računovodstva i revizije i odgovarajućih opštih akata Društva. Poslovne knjige vode se primjenom računarske tehnike. Dnevnik odnosno glavna knjiga uredno je zaključena, uvezana i potpisana od strane odgovornih lica. Vođenje poslovnih knjiga i izrada finansijskih izvještaja povjerena je ovlaštenom računovođi. Saglasno Računovodstvenom standardu 1, finansijski izvještaji za 2012. godinu sačinjeni su na obrascima:

- Bilans stanja, - Bilans uspjeha, - Izvještaj o promjenama na kapitalu i - Izvještaj o tokovima gotovine

Pored toga, kao sastavni dio finansijskih izvještaja, Društvo je sačinili Napomene (note) koje korisnicima pomažu da bolje shvate finansijske izvještaje i omoguće njihovo upoređivanje sa drugim preduzećima – društvima iste ili slične djelatnosti poslovanja. Finansijski izvještaji su blagovremeno sačinjeni i poneseni nadležnoj službi za prijem istih (APIF-y). Uvođenju poslovnih knjiga, formiranju knjigovodstvenih isprava i izradi finansijskih izvještaja primjenjivani su pored ostalog i:

1) Okvir za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja i 2) Aktivirani računovodstveni standardi.

Uporedni podaci su podaci iskazani u finansijskim izvještajima Društva za 2012. godinu, koji su ranije reklasifikovani u cilju usklađivanja sa prezentacijom finansijskih izvještaja za 2008. godinu. Svi iznosi koji se odnose na ukupan prihod odnose se samo na eksterne poslove promjene. Godišnji obračun sačinjen je primjenom osnovnog računovodstvenog načela prvobitne nabavne vrijednosti i paragrafom K-49. Opšteg okvira i Standarda- 16. pravna lica su obavezna da vrše revalorizaciju osnovnih sredstva po bruto principu, primjenom koeficijenta rasta cijena na malo. Podaci u finansijskim izvještajima i u ovom izvještaju iskazani su u KM bez decimala. Sve vrijednosti u finansijskim izvještajima, datim na stranicama 5 do 13, zasnovane su na godišnjem obračunu Društva sastavljenim u skladu sa računovodstvenim principima i načelima koji su regulisani propisima o računovodstvu Republike Srpske i Bosne i Hercegovine. Finansijski izvještaji su reklasifikovani u bilansne kategorije u saglasnosti sa Međunarodnim računovodstvenim standardima radi ujednačene, jasnije i uporedive prezentacije. Prema odredbama privremenih računovodstvenih standarda Republike Srpske, kao i paragrafa K-49. Opšteg okvira (Standard 16), ako rast cijena na malo veći od 10% vrši se revalorizacija nematerijalnih ulaganja, osnovnih sredstava, učešća u kapitalu drugih pravnih lica, finansijskih plasmana i potraživanja i obaveza koje su iskazane u stranoj valuti, plemenitih metala i kapitala. Rast cijena odnosno indeks računaju se od početka obračunskog perioda, odnosno od dana sticanja navedenih pozicija, do dan bilansiranja.


3.2. Proces revizije finansijskih izvještaja Reviziju finansijskih izvještaja Društva za 2012. godinu obavili smo u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske («Službeni glasnik RS» broj: 38/09), Pravilnikom o reviziji finansijskih izvještaja («Službeni glasnik RS», broj: 120/06), Zakonom o računovodstvu i reviziji BiH (Službeni glasnik BiH», broj: 42/04) i Međunarodnim standardima revizije. Reviziju smo obavili na osnovu Ugovora sa Društvom Hercegovinaputevi A.D. Trebinje broj: 03-12/10 sa brojem Protokola 435 /11 od 28.12.2012. godine. 3.3. Povezane strane

Standard revizije Republike Srpske br. 550 Povezani subjekti, obavezuje revizora na kontinuirano obavljanje postupka koji moraju dati zadovoljavajući revizijski dokaz u vezi sa identifikacijom i objelodanjivanjem povezanih subjekata od strane rukovodstva i efektima poslovnih događaja s povezanim subjektima koji su od materijalnog značaja za finansijske izvještaje. Ovi standardi dodatno su osnaženi izričitim odredbama Zakona o javnim preduzećima koje određuju da se sukob interesa javlja kada lični, odnosno profesionalni interes povezanog lica onemogućava, može onemogućavati ili se čini da materijalno onemogućava interes ili poslovanje preduzeća ili sposobnost povezanog lica da ispunjava svoje obaveze i odgovornosti. U skladu sa Zakonom povezanim licima se smatraju:

članovi uže porodice povezanih lica do trećeg stepena krvnog srodstva ili tazbine, odnosno osobe koje žive u istom domaćinstvu sa povezanim licima;

pravna lica koja raspolažu glasačkim pravima u preduzeću; pravna lica u kojim preduzeće ima učešće od najmanje 5% od ukupnog zbira glasačkih prava; pravna lica u kojima sa najmanje 5% zbira glasačkih prava raspolaže povezano lice; pravna lica u kojima je povezano lice ili članovi uže porodice član nadzornog odbora ili uprave.

Javnim preduzećima prilikom poslovanja nije dozvoljeno da povezanim licima ili licima u vezi sa njima nude povoljnije uslove od onih koje nude drugim licima koja nisu povezana sa preduzećem. Rukovodstvo je odgovorno za identifikovanje i objelodanjivanje povezanih subjekata i poslovnih događaja s tim subjektima. Ta odgovornost odnosi se na obavezu rukovodstva da primjenjuje odgovarajući računovodstveni sistem i sistem interne kontrole radi obezbjeđenja odgovarajućeg identifikovanja poslovnih događaja s povezanim subjektima u računovodstvenim evidencijama i njihovog objelodanjivanja u finansijskim izvještajima. Imajući u vidu već opisane specifičnosti u vezi poslovanja preduzeća, revizor je procjenu rizika od postojanja povezanih subjekata ili poslovnih događaja sa takvim subjektima proveo i na osnovu:

razgovora sa direktorom preduzeća, obavljenog u fazi izvršavanja redovnih revizorskih procedura,

detaljnog pregleda dokumentacije o značajnim nabavkama, analizirajući podatke iz finansijskih izvještaja i poreskog bilansa za izvještajni period, odnosno

period revizije i knjigovodstvene dokumentacije koja je bila predmet ocjene, kontrole i inspekcije.


4. PROCJENJIVANJE RIZIKA REVIZIJE 4.1. OCJENA INHERENTNOG RIZIKA Inherentni rizik odnosi se na mogućnost da su stanja na računima ili pojedinoj vrsti poslovnih događaja pogrešno iskazani, koji uzeti pojedinačno ili kumulativno sa pogrešnim iskazima stanja na drugim računima ili vrstama poslovnih događaja, mogu biti materijalno značajni. Ocjena inherentnog rizika izvršena je na nivou finansijskih izvještaja, salda računa, te značajnosti pojedinih ključnih poslovnih transakcija preduzeća i računovodstvenih evidencija u vezi s njima. Ocjena inherentnog rizika na nivou salda računa ukazala je na postojanje srednje visokog rizika. 4.2. OCJENA KONTROLNOG RIZIKA Kontrolni rizik se definiše kao potencijalna mogućnost da može doći do pogrešnih iskaza stanja na računu ili vrsti poslovnih događaja koji, uzeti pojedinačno ili kumulativno sa pogrešnim iskazima na drugim računima ili vrstama poslovnih događaja, mogu biti materijalno značajni, a koje računovođa i sistem interne kontrole neće blagovremeno spriječiti, otkriti ili ispraviti. Kontrolni mehanizmi nisu na adekvatan način artikulisani, što je od revizora zahtijevalo dodatna uvjeravanja vezano za pojedina salda i poslovne događaje. Ocjena kontrolnog rizika podrazumijeva ocjenu kontrolnog okruženja, pouzdanost računovodstvenog sistema i ocjenu kontrolnih postupaka koje provodi rukovodstvo preduzeća. Računovodstvene politike, kako je naglašeno, bilo je potrebno inovirati u skladu sa izmjenama MRS i MSFI, što će se posebno naglasiti u preporukama revizora. Ocjenjujući sve navedeno došli smo do procjene da se kontrolni rizik može smatrati visokim. 4.3. OCJENA DETEKCIONOG RIZIKA Srednje visok nivo inherentnog i kontrolnog rizika nužno dovodi do proširivanja obima revizorskih procedura s ciljem dobijanja što većeg broja revizorskih dokaza. To uglavnom upućuje na detaljan pregled pojedinih dijelova relevantne dokumentacije klijenta, da bi se rizik neotkrivanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima (detekcioni rizik) sveo na prihvatljivu mjeru. Iz ovih razloga, bilo je nužno dodatno se osvrnuti na prezentovanje vrijednosti pojedinih stavki troškova i obaveza, što je po revizorskom uvjerenju bilo dovoljno da se obezbijedi nivo detekcionog rizika u prihvatljivim granicama. 4.4. OCJENA UKUPNOG REVIZORSKOG RIZIKA Na osnovu iznesenih navoda u tačkama 5.1, 5.2. i 5.3. može se doći do uvjerenja da je ukupan revizorski rizik prihvatljiv. Provođenjem osnovnih revizorskih procedura iz Standarda revizije, po našem mišljenju, za predmetnu reviziju rizik neotkrivanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza moguće je svesti na prihvatljiv nivo. 4.5. ODREĐIVANJE ZNAČAJNOSTI (MATERIJALNOSTI) Prihvatanjem standardnih metoda utvrđivanja materijalnosti tj. granice do koje se iskazana greška ne smatra značajnom sa stanovišta ukupne ocjene objektivnosti i istinitosti finansijskih izvještaja, revizor se odlučio da iznos preliminarne dopustive materijalne greške utvrdi primjenom odgovarajućih tablica američkog udruženja profesionalnih računovodstvenih eksperata. Tako utvrđena materijalnost ponovo je testirana pri zaključivanju revizije. Pri tome, nivo materijalnosti utvrđen u fazi njene preliminarne ocjene nije promijenjen.


5. RAČUNOVODSTVENA NAČELA Pri sačinjavanju finansijskih izvještaja Savezu je obavezno pridržavati se slijedećih načela: 5.1. NAČELO STALNOSTI iz koga proizilazi da imovinski, finansijski i prinosni položaj Društva kao i ekonomska politika zemlje i ekonomske prilike u okruženju omogućuje poslovanje u neograničenom roku iz čega proizilazi privremenost i povremenost izveštavanja, kao i obaveznost procenjivanja po nabavnoj cijeni i cijeni koštanja osim u slučajevima primjena načela impariteta. 5.2. NAČELO DOSLJEDNOSTI koje podrazumijeva da se način procjenjivanja u dužem vremenskom razdoblju ne mijenja, a ako do promjene ipak dođe u Aneksu se iskazuje efekat promjene i obrazloži razlog promjene. 5.3. NAČELO REALIZACIJE po kome se u bilansu uspjeha mogu uključiti samo realizovani (tržišno potvrđeni) dobici. 5.4. NAČELO IMPARITETA (nejednake vrijednosti) koje zahtjeva bilansiranje imovine po najnižoj a obaveza po najvišoj vrijednosti što ima za posljedicu odmjeravanja rashoda na više a prihoda na niže, kao i uzimanje u obzir obezvređenja (depresijacije) i rezervisanja nezavisno da li je rezultat dobitak ili gubitak. 5.5. NAČELO UZROČNOSTI PRIHODA I RASHODA po kome se uzimaju u obzir svi prihodi i svi rashodi datog obračunskog perioda bez obzira na momenat naplate prihoda (fakturisana realizacija) i momenata plaćanja po osnovu rashoda. 5.6. NAČELO POJEDINAČNOG PROCENJIVANJA IMOVINE I OBAVEZA pri čemu eventualna grupna procjenjivanja radi racionalizacije proističu iz pojedinačnog procjenjivanja. 5.7. NAČELO INDETITETA BILANSA po kome bilans otvaranja poslovnih knjiga za tekuću godinu mora da bude identičan zaključnom bilansu za prethodnu godinu.


6. PROCJENJIVANJE IMOVINE 6.1. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL procenjuje se po momentalnoj vrijednosti potraživanja po osnovu upisanog neuplaćenog kapitala. 6.2. NEMATERIJALNA ULAGANJA se priznaju samo kada je verovatno da će od tog ulaganja priticati ekonomske koristi i kada je nabavna vrijednost ulaganja pouzdano merljiva, a obuhvataju ulaganja u razvoj, koncesije, patente, licence, ulaganja u ostalu nematerijalnu imovinu, kao i kupovinom stečeni goodwill. Nematerijalna ulaganja se vrednuju prema nabavnoj vrijednosti. 6.3. NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I BIOLOŠKA SREDSTVA U momentu nabavke ova imovina se vrednuje po nabavnoj ceni. Nakon početnog priznavanja po nabavnoj vrijednosti građevinski objekti, postrojenja, oprema i biološka sredstva, izuzimajući šume, vrednuju se po sadašnjoj vrijednosti (nabavna vrijednost umanjena za iznos obračunate amortizacije i gubitka po osnovu obezvređenja). Investicione nekretnine nakon početnog priznavanja procenjuju se po poštenoj vrijednosti (obično je to vladajuća tržišna cena). Dobitak ili gubitak nastao usled promene poštene vrijednosti investicione nekretnine uključuje se u rezultat u kome je nastao. Sadašnja vrijednost građevinskih objekata, postrojenja, opreme i investicione imovine uvećava se za naknadne troškove po osnovu troškova adaptacije, zamene delova i troškova generalnih popravki pod uslovom da se ovi troškovi mogu izmeriti i da oni produžuju korisni vek ili povećavaju učinak sredstva. Nakon početnog vrednovanja kada knjigovodstvena vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme odstupa od vladajućih tržišnih cena na dan bilansa, vrši se procena nekretnina, postrojenja i opreme ili putem ponovne nabavne cene ili putem revalorizacije. Pozitivni efekti ove procene povećavaju revalorizacionu rezervu, a negativni efekti smanjuju revalorizacionu rezervu, a ako revalorizacione rezerve nema negativni efekat povećava rashod obezvređenjem imovine u bilansu uspeha. 6.4. AMORTIZACIJA Metod obračuna amortizacije je linearni tj. proporcionalni (paragraf 62 MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema). Savez koristi sledeće amortizacione stope:

Građevinski objekti 2% Kancelarijska oprema 12,5% Računarska oprema 33.33 % Telekomunikaciona oprema 7% - 16,5% Putnička motorna vozila 12,5%-15%

6.5. FINASIJSKI PLASMANI I POTRAŽIVANJA 6.5.1. Učešće u kapitalu procenjuje se po nabavnoj vrijednosti.


6.5.2. Krediti se procenjuju po nominalnoj vrijednosti. Krediti se direktno otpisuju za iznos dokumentovane nenaplativosti, a indirektno po odluci rukovodstva u slučaju ne izvršenja naplate o roku dospeća. 6.5.3. Hartije od vrijednosti procenjuju se po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha. 6.5.4. Kratkoročna potraživanja procenjuju se po nominalnoj vrijednosti umanjenoj za indirektni otpis, po odluci rukovodstva, verovatno nenaplativih potraživanja odnosno za direktni otpis ako je nenaplativost potraživanja dokumentovana. 6.5.5. Finansijski plasmani i potraživanja u stranoj valuti procenjuju se po srednjem kursu strane valute na dan bilansa. 6.5.6. Savez opštim aktom utvrđuju indirektno otpisivanje plasmana i potraživanja. 6.5.7. Zastarela potraživanja direktno se otpisuju na teret rashoda. 6.5.8. Porez na dodatu vrijednost obračunat od strane dobavljača i po osnovu uvoza iskazuje se u iznosu koji nije kompenziran sa obračunatim porezom na dodatu vrijednost kupcima. 6.6. ZALIHE Zalihe materijala, rezervnih delova, inventara sa jednokratnim otpisom i robe procenjuju se po nabavnoj vrijednosti, koja obuhvata fakturnu vrijednost dobavljača i zavisne troškove nabavke. Obračun izlaza zaliha materijala i rezervnih delova, sitnog inventara i robe vrši se po prosečnoj nabavnoj ceni. Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda procenjuje se po ceni koštanja ili neto prodajnoj ceni ako je ona niža. Cena koštanja obuhvata troškove proizvodnje i srazmerni deo opštih troškova proizvodnje, pri čemu se iz ovih troškova isključuju troškovi neiskorištenja kapaciteta i troškovi uprave i prodaje. Neto prodajna cena je prodajna cena na dan procene umanjena za dažbine, troškove prodaje, kao i za troškove dovršavanja proizvoda u slučaju nedovršene proizvodnje. Neto prodajna cena utvrđuje se ovako: vladajuća prodajna cena na dan bilansa x (troškovi perioda/prihod od prodaje). U slučaju smanjenja upotrebne vrijednosti zaliha za iznos stvarno nastalog i dokumentovanog smanjenja vrijednosti vrši se otpis zaliha na teret rashoda. 6.7. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA Hartije od vrijednosti koje su neposredno unovčljive i plemeniti metali smatraju se gotovinskim ekvivalentima. Plemeniti metali procenjuju se po vrijednosti izvedenoj iz cena plemenitih metala na svetskom tržištu. Depoziti po viđenju i gotovina u stranoj valuti procenjuju se po srednjem kursu strane valute na dan bilansa. 6.8. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA obuhvataju unapred plaćene odnosno fakturisane troškove i prihode tekućeg perioda koji nisu mogli biti fakturisani a za koje su nastali troškovi u tekućem periodu. 6.9. KAPITAL obuhvaća:

osnovni kapital, rezervni kapital (zakonske i statutarne rezerve), revalorizacione rezerve i


neraspoređeni neto dobitak ranijih ili tekuće godine. Gubitak iz ranijih godina i tekuće godine je ispravka vrijednosti kapitala. Kapital i gubitak unose se u bilans u visini nominalne knjigovodstvene vrijednosti. Revalorizaciona rezerva datog sredstva prenosi se na neraspoređeni dobitak kada se to sredstvo potpuno amortizuje ili proda.


7. OBAVEZE Dugoročne i kratkoročne obaveze proistekle iz finansijskih i poslovnih transakcija procenjuju se po nominalnoj vrijednosti. Obaveze u stranoj valuti procenjuju se po srednjem kursu strane valute na dan bilansa. Zastarjele obaveze ukidaju se u korist prihoda. 7.1. DUGOROČNA REZERVISANJA predstavljaju obaveze za pokriće troškova i rizika proisteklih iz prethodnog poslovanja koji će se pojaviti u narednim godinama a odnose se na:

rezervisanja za troškove u garantnom roku po osnovu prodatih učinaka za koje je obračunat prihod u punom iznosu,

rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstva, rezervisanja za zadržane kaucije i depozite, rezervisanja za troškove restrukturiranja, rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih, i ostala rezervisanja za verovatne troškove.

Ova rezervisanja Savez procenjuje na bazi stvarno očekivanih troškova, a ukida ih u momentu nastanka troškova koji tereti rezervisanje. Neiskorištena dugoročna rezervisanja za pokriće troškova ukidaju se u korist ostalih prihoda. Prema MRS 37, rezervisanje se treba utvrditi:

kad pravno lice ima obavezu (pravnu ili stvarnu) kao rezultat prošlog događaja, kada je vjerovatno da će odliv resursa koji stvaraju ekonomske koristi biti potreban da se izmiri obaveza i kada se pouzdano može procijeniti iznos obaveze.

Prema Kontnom okviru, rezervisanja se u bilansu stanja, kada su utvrđena, objelodanjuju kao izdvojene pozicije u okviru klase 4 Rezervisanja i obaveze a istovremeno obično terete rashode poslovanja u bilansu uspjeha perioda u kom su utvrđena. Ukidanje neiskorištenih rezervisanja vrši se u korist (ostalih) prihoda. Obaveze se u bilansu stanja priznaju kad je vjerovatno da će odliv resursa koji stvaraju ekonomske koristi proisteći iz podmirenja sadašnjih obaveza i kada se iznos obaveze koja će se podmiriti može pouzdano izmjeriti. Potencijalne obaveze i potencijalna sredstva su moguće obaveze, odnosno moguća sredstva koji proističu iz prošlih događaja i čije će postojanje biti potvrđeno nastupanjem ili nenastupanjem jednog ili više neizvjesnih budućih događaja koji nisu u potpunosti pod kontrolom pravnog lica. Potencijalne obaveze su i sadašnje obaveze koje proističu iz prošlih događaja ali nisu utvrđene (u bilansu stanja) zbog toga što nije vjerovatno da će odliv resursa koji stvaraju ekonomske koristi biti potreban da se izmire ili se iznos obaveza ne može utvrditi sa zadovoljavajućom pouzdanošću. Potencijalne obaveze i potencijalna sredstava potrebno je objelodaniti u notama uz finansijske izvještaje. 7.2. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA obuhvataju:

- unapred obračunati troškovi, - obračunati prihodi budućeg perioda, - odloženi prihodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika, - razgraničeni troškovi nabavke, - donacije.


Donacije primljene za povećanje prihoda unose se u prihode do visine rashoda, a donacije primljene za nabavljene stvari unose se u prihode u visini troškova nastalih po osnovu utroška ili amortizacije primljenih stvari iz donacija. 7.3. OBAVEZE ZA POREZ NA DODATU VRIJEDNOST Iskazuje se obračunat porez na dodatu vrijednost kupcima u iznosu koji nije kompenziran sa obračunatim porezom na dodatu vrijednost od strane dobavljača i po osnovu uvoza i nije plaćen fiskusu.


8. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI 8.1. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI Prihodi se u bilansu uspjeha priznaju kada su zarađeni, odnosno kada je povećanje ekonomskih koristi povezano s povećanjem sredstava ili smanjenjem obaveza koje se može pouzdano izmjeriti. U skladu s tim, prihodi, poput prihoda od članarina, prihoda povezanih sa održavanjem seminara kontinuirane edukacije i sl. priznati su na gotovinskoj osnovi, odnosno uporedo s povećanjem gotovine, jer u slučaju prihoda od članarina ne postoji zadovoljavajući stepen izvjesnosti da će se povećanje ekonomskih koristi po osnovu nenaplaćenih članarina desiti u budućem periodu. Prihodi povezani sa održavanjem seminara priznaju se na gotovinskoj osnovi jer postoji potpuno razumno uvjerenje da se povećanje ekonomskih koristi u vezi s tim aktivnostima ne može desiti u periodu nakon održavanja seminara. Ostali prihodi priznaju se na gotovinskoj ili obračunskoj osnovi, u zavisnosti od toga da li se vrijeme sticanja razumnog uvjerenja o povećanju budućih ekonomskih koristi povezanih s povećanjem sredstava ili smanjenjem obaveza podudara ili ne s vremenom priliva gotovine povezanim s tim prihodima. 7.1.1. Poslovne prihode čine:

- prihodi od prodaje robe i učinaka umanjene za poreske dažbine i date popuste nezavisno od momenta naplate,

- prihodi od aktiviranja i potrošnje učinaka priznaju po ceni koštanja, - prihodi od aktiviranja i potrošnje robe priznaju se po nabavnoj ceni, a prihodi od prirasta osnovnog stada

priznaju se po tržišnoj ceni, - promjena vrijednosti biološke imovine, - prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, donacija, prihodi iz budžeta i drugih namenjenih izvora i

drugi slični prihodi, - prihodi od zakupnina, članarina, tantijema, ukidanja rezervisanja i ostali poslovni prihodi.

Poslovni prihodi koriguju se na više za povećanje vrijednosti zaliha učinaka i na niže za smanjenje vrijednosti zaliha učinaka. 7.1.2. Poslovne rashode čine: nabavna vrijednost prodate robe, troškovi materijala za izradu, troškovi ostalog materijala, troškovi goriva i energije, troškovi bruto zarada i naknada zarada, troškovi proizvodnih usluga, troškovi amortizacije i rezervisanja, nematerijalni troškovi, porezi i doprinosi nezavisni od rezultata. Svi rashodi se priznaju nezavisno od plaćanja. Rashodi se priznaju u izvještaju o dobiti kada smanjenje budućih ekonomskih koristi proizilazi iz smanjenja sredstava ili povećanja obaveza koja se mogu pouzdano izmjeriti, odnosno na osnovu direktne povezanosti između nastalih troškova i prihoda koji su povezani s tim troškovima. Rashodi se u izvještaju o dobiti priznaju odmah kad nastanu, uvijek kad neki izdatak ne polučuje bilo kakve buduće ekonomske koristi. U računovodstvu Hercegovina putevi A.D. Trebinje se rijetko pojavljuju prilivi ili odlivi gotovine koji se odnose na prihode ili rashode koje treba priznavati tokom nekoliko obračunskih perioda. Ukoliko bi takve situacije ipak bile prepoznate, bilo koji iznos date ili primljene gotovine koji se odnosi na buduće prihode ili rashode objelodanio bi se u aktivi, odnosno pasivi bilansa stanja u okviru aktivnih, odnosno pasivnih vremenskih razgraničenja. Troškovi amortizacije materijalne imovine priznaju se u izvještaju o dobiti na osnovu sistemske i racionalne alokacije, odnosno tokom korisnog vijeka svake pojedinačne imovinske pozicije.


8.2. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI 7.2.1. Finansijske prihode čine: prihodi od kamata, od učešća u dobitku povezanih pravnih lica, od pozitivnih kursnih razlika, dobici po osnovu promjene fer vrijednosti ulaganja u nekretnine i ostali finansijskih prihodi. 7.2.2. Finansijske rashode čine: rashodi po osnovu kamata, negativnih kursnih razlika, otpisi dugoročnih finansijskih plasmana, gubici po osnovu promjene fer vrijednosti ulaganja u nekretnine, rashodi iz odnosa sa povezanim pravnim licima i ostali finansijski rashodi. 8.3. OSTALI PRIHODI I RASHODI 7.3.1. Ostale prihode čine: dobici od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, bioloških sredstava, učešća u kapitalu, dugoročnih hartija od vrijednosti i materijala, dobici po osnovu ulaganja u nekretnine, viškovi osim viškova zaliha učinaka, prihodi od smanjenja obaveza, dobici po osnovu prodaje stalnih sredstava klasifikovanih kao stalna sredstva namijenjena otuđenju, naplaćena otpisana potraživanja i ostali nepomenuti prihodi. 7.3.2. Ostale rashode čine: gubici po osnovu rashodovanja, otpisa i prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, bioloških sredstava, gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu, dugoročnih hartija od vrijednosti i materijala, manjkovi osim manjkova zaliha učinaka, otpisi obrtnih sredstava, gubici po osnovu prodaje stalnih sredstava klasifikovanih kao stalna sredstva namijenjena otuđenju, gubici po osnovu ulaganja u nekretnine i ostali nepomenuti rashodi. 8.4. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI STALNE IMOVINE 7.4.1. Prihode od usklađivanja vrijednosti stalne imovine čine: prihodi od revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava i prihodi po osnovu poništavanja imparitetnih gubitaka. 7.4.2. Rashode po osnovu usklađivanja vrijednosti stalne imovine čine: rashodi po osnovu revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava i rashodi po osnovu priznavanja imparitetnih gubitaka. 8.5. POREZ NA DOBIT Porez na dobit obračunava se u skladu sa Zakonom o porezu na dobit“ (Službeni glasnik RS br. 91/06 od 20.09.2006. god.) a koji se primjenjuje od 01.01.2007. godine, Društvo ima obavezu plaćanja poreza na dobit.


9. OSTALE NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

Nota 1: Prihodi

Opis 2012 2011 indeks 2:3*100

1 2 3 4

Prihodi od prodaje na malo na domaćem tržištu 617 Prihodi od prodaje na veliko na domaćem tržištu 113.327 12.394 914,37 Prihodi od prodaje usluga na domaćem tržištu 6.461.134 13.963.114 46,27 Povećanje vrijednosti zaliha 215.613 0,00 Smanjenje vrijednosti zaliha (6.241) Prihodi redovne djelatnosti 6.568.837 14.191.121 46,29

Prihodi od kamata po datim kreditima u zemlji 1.480 Prihodi od kamata po drugim osnovama 1.649 0,00 Prihodi od učešća u dobiti drugih pravnih lica u zemlji 683 23.924 2,85 Finansijski prihodi 2.163 25.573 8,46

Prihodi po osn.napl.potr. Od drugih kupaca 433.887 Prihodi po osnovu otpisa ostalih obaveza 121 0,00 Prihodi po osnovu ispravki grešaka iz ranijih godina 36 Prihodi od ukidanja rezervisanja za zadr.kaucije i depozite 316.927 0,00 Drugi nepomenuti ostali prihodi 66 232 28,45 Ostali prihodi 433.989 317.280 136,78

Prihodi 7.004.989 14.533.974 48,20


Nota 2: Rashodi

Opis AOP 2012 2011

Rashodi redovne djelatnosti 216 6.853.331 12.360.392

od toga: Nabavna vrijednost prodate robe 217 - -

Troškovi materijala 218 2.585.747 5.881.282

Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 219 1.932.298 2.697.930

Troškovi proizvodnih usluga 222 949.780 1.999.591

Troškovi amortizacije i rezervisanja 223 1.205.304 1.540.332

Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 226 139.064 169.945

Troškovi poreza 227 26.684 49.250

Troškovi doprinosa 228 14.454 22.062

Finansijski rashodi 238 - 26.919

Ostali rashodi 257 27.031 561.613

Rashodi od usklađivanja vrijednosti imovine 280 - -

Rashodi po osnovu promjene računovodstvenih politika 292 - 2.943

UKUPNO 6.880.362 12.951.867

Nota 3: Finansijski rezultat

Opis AOP 2012 2011

POSLOVNI DOBITAK 229 - 1.830.729

POSLOVNI GUBITAK 230 284.494 -

Dobitak prije oporezivanja 293 13.706 1.587.589

Gubitak prije oporezivanja 294 - -

Neto dobitak tekuće godine 298 13.706 1.339.266

Neto gubitak tekuće godine 299 - -


Nota 4: Nematerijalna ulaganja

Opis 2012 2011 indeks 2:3*100

1 2 3 4

Licence 26.170 26.170 100,00 Koncesije 5.482 5.482 100,00 IV ostalih nematerijalnih ulaganja (27.221) (22.505) 120,96 Ulaganja u razvoj 4.431 9.147 48,44

Nematerijalna ulaganja 4.431 9.147 48,44

Nota 5: Nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine

Opis 2012 2011 indeks 2:3*100

1 2 3 4

Građevinska zemljišta 154.372 154.372 100,00 Građevinska zemljišta 27.601 Zemljište 181.973 154.372 117,88

Građevinski objekti 1.032.220 885.556 116,56 IV građevinskih objekata (305.875) (317.393) 96,37 Građevinski objekti 726.345 568.163 127,84

Oprema 9.895.374 9.072.175 109,07 IV opreme (6.170.559) (5.031.074) 122,65 Postrojenja i oprema 3.724.815 4.041.101 92,17

Nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine 4.633.133 4.763.636 97,26

Nota 6: Dugoročni finansijski plasmani

Opis 2012 2011 indeks 2:3*100

1 2 3 4

Učešće u kapitalu drugih pravnih lica u akcijama 121.828 121.828 100,00 Ispravka vrijednosti učešća u kapitalu drugih pravnih lica (99.665) (100.348) 99,32 Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 22.163 21.480 103,18

Dugoročni finansijski plasmani 22.163 21.480 103,18


Nota 7: Zalihe, stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji

Zalihe su u poslovnim knjigama iskazane po trošku ili neto prodajnoj vrijednosti. Trošak zaliha utvrđen je metodom prosječne cijene na dan bilansa.

Opis 2012 2011 indeks 2:3*100

1 2 3 4

Materijal u skladištu (MAG-SIM) 176.788 69.949 252,74 Gorivo i mazivo (MAG-GM) 240.107 230.800 104,03 Zaliha hrane 934 1.265 73,83 Alat i sitan inventar u upotrebi 77.748 81.353 95,57 Rezervni dijelovi u skladištu 281.095 264.532 106,26 Inventar za smještaj i ishranu u upotrebi 7.642 7.599 100,57 Autogume u upotrebi 285.119 273.276 104,33 HTZ oprema 23.216 22.577 102,83 IV alata i inventara koji je dat u upotrebu i koje se u cijelosti otpisuje (393.725) (384.805) 102,32

Zalihe materijala 698.924 566.546 123,37

Zalihe nedovršene proizvodnje 209.372 215.614 97,11 Zalihe nedovršene proizvodnje 209.372 215.614 97,11

Bitumenka 83 0,00 Boksit Milići 8 Frikom 10 0,00 Scania BiH - servis Scania 1.015 0,00 Dati avansi 8 1.108 0,72

Zalihe, stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji 908.304 783.268 115,96


Nota 8: Kratkoročna potraživanja

Opis 2012 2011 indeks 2:3*100

1 2 3 4

JP Putevi RS 1.946.962 1.575.550 123,57 Hidroelektrane na Trebišnjici 338 EP Distribucija Trebinje 383 Nestro petrol 249 0,00 Skupština opštine Trebinje 466.925 226.449 206,19 Bonita d.o.o. 3.414 0,00 GIK Hidrogradnja 7.671 18.400 41,69 BTS Mediteran 1.557 Neimarstvo AD 3.455 3.455 100,00 Građevinar 6.877 6.754 101,82 Kremen kop d.o.o. 2.997 2.997 100,00 SO Bileća 716.928 128.329 558,66 Nevesinjeputevi AD 213.751 27.695 771,80 Kosig Dunav osiguranje 1.428 MZ Petrovo polje 635 635 100,00 Jug 906 4.067 22,28 ŽGP 27.262 27.262 100,00 Konstruktor inžinjering 297.301 SO Gacko 38.691 0,00 Komunalac JP 12.058 12.058 100,00 Ekoinvest 1.966 Trklja Darinka 10 0,00 SO Ljubinje 42.218 20.000 211,09 Ministarstvo poljoprivrede i šumarstva 14.958 Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca (113.966) (547.853) 20,80 Kupci u zemlji 3.652.610 1.548.162 235,93

Ostala potraživanja od zaposlenih 391 1.765 22,15 Potraživanja za više plaćen porez na dobit 62.082 Druga kratkoročna potraživanja 62.473 1.765 3.539,55

Kratkoročna potraživanja 3.715.083 1.549.927 239,69


Nota 9: Gotovinski ekvivalenti i gotovina

Opis 2012 2011 indeks 2:3*100

1 2 3 4

Hypo-alpe-adria banka 90.488 339 26.692,63 Žiro račun kod PB AD Trebinje 10 10 100,00 Žiro račun NLB Razvojna banka 960.784 40.701 2.360,59 Žiro račun Nova banka 14 15 93,33 Žiro račun Volksbanka 10.114 2.757 366,85 Deponovana sredstva za garancije kod NLB 531.843 0,00 Žiro račun Unicredit banka 411.081 1.727.036 23,80 Glavna blagajna 1.626 12 13.550,00 Devizni račun NLB Razvojna banka Trebinje 519.385 1.263.468 41,11 Devizni račun Hypo-alpe-adria banka 122 122 100,00

Gotovinski ekvivalenti i gotovina 1.993.624 3.566.303 55,90

Nota 10: Porez na dodatu vrijednost

Opis 2012 2011 indeks 2:3*100

1 2 3 4

PDV koji se privremeno ne priznaje 1.112 1.948 57,08 PDV plaćen pri uvozu obrtnih sredstava 397 0,00 Ukupna potraživanja za prethodni PDV u poreskom periodu 253.502 0,00

Porez na dodatu vrijednost 1.112 255.847 0,43

Nota 11: Osnovni kapital

Opis 2012 2011 indeks 2:3*100

1 2 3 4

Upisane neuplaćene-vaučer ponuda 444.709 444.709 100,00 Ćurtović Trifko - 52,80% 1.158.995 1.158.995 100,00 Fond PIO - 10,00% 219.678 219.678 100,00 Fond za restituciju vlasništva - 5,00% 109.839 109.839 100,00 Invest nova - 4,50% 100.139 100.139 100,00 Jahorina Konseko - 5,80% 127.543 127.543 100,00 Bors Invest - 1,50% 35.885 35.885 100,00 Akcijski kapital 2.196.788 2.196.788 100,00

Osnovni kapital 2.196.788 2.196.788 100,00


Nota 12: Rezerve

Opis 2012 2011 indeks 2:3*100

1 2 3 4

Obavezne rezerve koje se formiraju u skladu sa zakonom 147.211 147.211 100,00 Zakonske rezerve 147.211 147.211 100,00

Statusne rezerve koje se ne mogu raspodijeliti vlasnicima kapitala 599.039 599.040 100,00

Statutarne rezerve 599.039 599.040 100,00

Rezerve 746.250 746.251 100,00

Nota 13: Revalorizacione rezerve

Opis 2012 2011 indeks 2:3*100

1 2 3 4

Revalorizacione rezerve po osnovu rev.nemat.sredstava 141.027 141.027 100,00 Revalorizacione rezerve po osnovu reval.opreme 522.135 727.857 71,74

Revalorizacione rezerve 663.162 868.884 76,32

Nota 14: Neraspoređeni dobitak

Opis 2012 2011 indeks 2:3*100

1 2 3 4

Neraspoređeni dobitak ranijih godina 6.308.555 4.443.322 141,98 Neraspoređeni dobitak tekuće godine 219.428 1.577.164 13,91

Neraspoređeni dobitak 6.527.983 6.020.486 108,43


Nota 15: Dugoročna rezervisanja

Opis 2012 2011 indeks 2:3*100

1 2 3 4

Rezervisanja za zadržane kaucije za pravovremeno i kval.izvođenje poslova 237.319 222.362 106,73

Rezervisanja za otpremnine kod odlaska u penziju 28.868 Dugoročna rezervisanja 266.187 222.362 119,71

Nota 16: Obaveze iz poslovanja

Opis 2012 2011 indeks 2:3*100

1 2 3 4

SO Trebinje 184.647 Primljeni avansi, depoziti i kaucije 184.647 - Hidroelektrane na Trebišnjici Elektro Gacko 521 1.237 42,12 Vodovod 622 460 135,22 Telekom Srpske 1.554 1.532 101,44 EP Distribucija Trebinje 3.795 6.867 55,26 Nestro petrol 319 449 71,05 UTP Leotar 90 45 200,00 Vodovod Gacko 132 533 24,77 Total TV 16 16 100,00 Kolor 38 Tehnofilter 23.000 23.000 100,00 Autocentar MV 61 0,00 Autounion 2.072 0,00 Neimarstvo AD 362 362 100,00 Grafopres 85 2.922 2,91 Sirovina komerc 38 Crveni krst 61 0,00 Krunić komerc 887 0,00 Hercegovina auto 2.962 4.699 63,03 NT Vending 23 0,00 Ferherc 116 0,00 Matprint 2.458 0,00 Eporik 5.284 0,00 Jug 3.161 0,00 Delta maxi 103 43 239,53 Elkom 2 0,00 Cjećarska radnja Kaktus 40 Mobi´s 714 852 83,80 Numero uno 28 56 50,00 TDS 168 Komus 344 344 100,00


Balić 1.365 Pireli 2.637 0,00 Auto-centar 50 0,00 Ria 159 0,00 Lager 1.154 0,00 Centralni registar hartija od vrijednosti 402 423 95,04 Niz 317 Elcor 738 0,00 Graditelj Trebinje 442 1.014 43,59 Hotel Platani 6 0,00 Vidoslov 705 443 159,14 Neteks 1.580 Sanitacija 410 0,00 Mineks 8.073 0,00 Restoran Tarana 715 626 114,22 Produkcija 3.440 16.770 20,51 Safir 83 0,00 Manastir Tvrdoš podrumi 1.653 Wirtgen 5.233 0,00 Obaveze prema dobavljačima u zemlji 45.550 95.361 47,77

Obaveze iz poslovanja 230.197 95.361 241,40

Nota 17: Ostale kratkoročne obaveze

Opis 2012 2011 indeks 2:3*100

1 2 3 4

Obaveze za neto zarade koje terete troškove poslovanja 283.223 608.864 46,52 Obaveze za neto naknade zarada na teret pozitivnog finansijskog rezultata 56.320 Naknada za korišćenje voda 566 720 78,61 Naknada za korišćenje šuma 2.811 6.529 43,05 Obaveze za protivpožarnu zaštitu 1.432 3.592 39,87 Ostale obaveze prema zaposlenima 1.417 600 236,17 Obaveze za porez po odbitku iz bruto zarada zaposlenih 66.192 Obaveze za doprinose iz bruto naknada zarada zaposlenih 10.314 Obaveze za doprinose iz bruto zarada zaposlenih 155.907 Obaveze za doprinose iz bruto naknada zarada zaposlenih 50.420 Obaveze za porez na dobit utvrđen u godišnjim poreskim prijavama 174.466 0,00

Obaveze za ostale dažbine 2.384 4.705 50,67 Obaveze za plaćanje PDV-a po osnovu razlike obrač.i akontacion.PDV 23.738 Obaveze za doprinose po ug. o privr.i povr. poslovima (1.652) Ostale kratkoročne obaveze 653.072 799.476 81,69


Nota 18: Novčani tok

Opis 2012 2011

Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 6.754.760 15.391.559

Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 7.498.215 13.429.657

Neto prilivi gotovine iz poslovne aktivnosti ukupno - 1.961.902

Neto odlivi gotovine iz poslovne aktivnosti ukupno 743.455 -

Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja - -

Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja 829.223 784.767

Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja - -

Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 829.223 784.767

Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja - -

Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja - -

Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja - -

Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja - -

UKUPNI PRILIVI GOTOVINE 6.754.760 15.391.559

UKUPNI ODLIVI GOTOVINE 8.327.438 14.214.424

NETO PRILIV GOTOVINE - 1.177.135

NETO ODLIV GOTOVINE 1.572.678 -

GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 3.566.303 2.389.168

GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 1.993.625 3.566.303

10. NAKNADNI DOGAĐAJI Nije bilo događaja nakon datuma sastavljanja bilansa koji bi mogli imati uticaja na prezentovana finansijska izvješća. Izjašnjenje revizora o naknadnim događajima koji su mogli eventualno uticati na izvršene iskaze u finansijskim izvještajima preduzeća za revidirani period poslovanja nije neophodno niti može uticati na revizorsko mišljenje. Angažman na obavljanju revizije dogovoren je nakon što su finansijski izvještaji već usvojeni od strane uprave preduzeća i dostavljeni nadležnoj državnoj instituciji. U tom smislu, bilo kakve izmjene podataka u finansijskim izvještajima prouzrokovane eventualnim naknadnim događajima moraju se provesti u tekućem obračunskom periodu, na jedan od načina propisanih MRS br. 8.

11. NAČELO STALNOSTI POSLOVANJA U skladu sa Međunarodnim standardom revizije u kojem se razmatra načelo stalnosti, prilikom planiranja i izvršavanja postupaka revizije i ocjene dobijenih rezultata, revizor treba razmotriti ispravnost pretpostavke o načelu stalnosti poslovanja pravnog lica. Iz poslovanja koje se nastavlja i u 2013. godini, razmatranja bitnijih odredbi aktuelnih ugovora koji su u fazi realizacije, kao i planova za koje se intenzivno pripremaju uslovi za realizaciju, revizor se u razumnoj mjeri uvjerio da princip stalnosti poslovanja nije narušen.


12. SUDSKI SPOROVI Prema informacijama dobivenim od Uprave Društva i podacima iz potpisane izjave Klijenta revizije nema sudskih postupaka koji se vode protiv Društva, dok Društvo vodi četiri sudska spora za nenaplaćena potraživanja.

13. REVIZORSKI TIM

1. dr.sc. Božo Vukoja dipl.oecc.

2. dr.sc. Milenko Krunić dipl.oecc.

3. dr.sc. Radmila Čičković dipl.oecc.

Hercegovinaputevi A.D. Trebinje - te da su izabrane i primijenjene odgovarajuće Računovodstvene...

Documents

Transcript of Hercegovinaputevi A.D. Trebinje - te da su izabrane i primijenjene odgovarajuće Računovodstvene...