Fraude Fiscal y Reformas
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Fraude Fiscal y ReformasFedea, 2 de julio de 2014.Francisco de la Torre Díaz.
Inspector de Hacienda del Estado. Autor de “¿Hacienda somos todos?”
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Introducción. Fraude fiscal importancia.
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 (p)
2012 (p)
2013 (p)
95.00%
100.00%
105.00%
110.00%
115.00%
120.00%
125.00%
130.00%
Bases de impuestos en % PIB
Porcentaje
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Introducción. Causa de esta caída
• Los datos anteriores proceden de la AEAT y son el sintético de bases imponibles de IRPF, IVA, IIEE, IS, dividido por el PIB (fuente INE).
• Parte de la explicación de la caída es el cambio en la composición de la demanda: inversión en vivienda en el IVA. Operaciones en el exterior: IVA, IS, IIEE (en menor medida).
• Aún así, el fraude ha aumentado con la crisis.
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Medida concreta expertos: supresión de los módulos.
• El régimen de módulos es un nido de facturas falsas. Además genera muchísimos problemas.
• El control del pequeño comercio: deducciones en Irpf y sus problemas.
• La propuesta de los inspectores de Hacienda (IHE): El derecho del consumidor a pagar con tarjeta.
• La alternativa del Gobierno: Los límites a los módulos a partir de 2016.
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Los módulos en la reforma
• El limite de los 150.000 Euros de venta. 200.000 en actividades agrarias.
• El 50% a consumidores finales. Realmente 75.000 con factura. No se aplica en IVA ¿Por qué? Ni tampoco en actividades agrarias.
• Límite en compras 200.000 Euros.• Previsión de que en 2016 algunas actividades
relativas a construcción salgan de módulos.• Podíamos y debíamos haber ido más lejos y antes.
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Crimen y castigo: el delito fiscal
• En 2010 había más de 6.000 millones de euros de cuotas “atascados” en los Tribunales penales. Ahora hay más…
• Cobrarlos, o intentarlo, antes permite recuperar el dinero, y si hay un error el dinero se devuelve: un acierto de la reforma con años de retraso.
• El carácter disuasorio del delito fiscal y que el pago exima de prisión…
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La sanción en el “conflicto en la aplicación de la norma”
• Formulación jurídica discutible.• La ingeniería fiscal de las multinacionales no
podía seguir teniendo riesgo de sanciones cero.
• Es un acierto de la reforma que disuadirá de muchas operaciones que perjudican a la Hacienda Pública.
• Llega con años de retraso.
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Los medios de la Agencia TributariaCostes Salariales Totales (en miles de euros, salvo RU en miles de libras)
2007 2008 2009 2010 2011
Francia 3.571.000 € 3.633.000 € 3.619.000 € 3.640.000 € 3.645.000 €
Alemania 5.676.000 € 5.787.000 € 5.740.000 € 5.917.000 € 6.006.000 €
Italia 3.178.000 € 1.712.000 € 1.756.000 € 1.286.000 € 1.261.000 €
Países Bajos 1.431.000 € 1.359.000 € 1.403.000 € 1.460.000 € 1.428.000 €
España 888.000 € 971.000 € 1.027.000 € 1.011.000 € 1.001.000 €
Reino Unido* 2.923.000 £ 2.396.000 £ 2.245.000 £ 2.140.000 £ 2.057.000 £
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Los plazos en el procedimiento inspector
• Más tiempo a cambio de que no se computen dilaciones.
• El contribuyente inspeccionado puede ganar la prescripción y/o no aportar documentación imprescindible.
• Los plazos en la inspección, anudados a la prescripción son una anomalía respecto del proceso judicial y respecto de los procedimientos inspectores de otros países.
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Balance: Luces y sombras
• Algunas tímidas medidas positivas y algunos fallos (probablemente más graves de lo que parece).
• Haría falta mucho más dada la magnitud del problema.
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Lo que ha quedado fuera
• El control del gasto: Ejemplaridad.• La recuperación del control fiscal de las SICAV,
tema que se sigue demostrando escandaloso.• Medios en la lucha contra el fraude. • La independencia en la aplicación de los
impuestos. El estatuto de la Agencia Tributaria.• Seguir la pista del dinero: generalización de los
medios de pago electrónicos.
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Lo que ha quedado fuera (II)
• El control en el impuesto de sociedades: una contabilidad simplificada controlada por órganos de gestión.
• La recuperación de la transparencia fiscal interna o la imputación de las ventajas de ser socio. Hay que poner coto a la interposición de sociedades para no pagar IRPF.
• El régimen sancionador y su efectividad.• Coordinación con las CCAA y con Europa.
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Propuestas contra el fraude
• Las 273 propuestas para acabar con los “agujeros negros” de la Organización profesional de Inspectores de Hacienda 2014, www.inspectoresdehacienda.org: http://www.inspectoresdehacienda.org/images/stories/pdf/documentacion/documentosemitidos/110614_libro_propuestasihe.pdf
• ¿Hacienda somos todos? Impuestos y fraude en España (Barcelona, Debate, 2014).