Firmengründung in der Schweiz · Einzelfirma GmbH/AG Bedingung Wohnsitz Kantonal unterschiedlich -...
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27.02.2015
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Firmengründung in der Schweiz
Willkommen!
Referent: Daniel Angehrn, M.A. HSG, dipl. Wipäd.
Head of Academy & Consultant
• Inhaltsübersicht
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Ideale Rechtsform
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Rechtsformen im Vergleich
Weiterführende Informationen finden Sie unter www.startups.ch/rechtsformen
Einzelfirma GmbH AG
Startkapital - Ab 20’000 CHF Ab 100’000 CHF (min. 50’000)
Haftung Persönlich Beschränkt Beschränkt
Firmenname + Familienname + GmbH + AG
Anzahl Personen Eine Person Min. ein Gesellschafter Min. ein Aktionär
Beteiligung Nicht möglich Über Stammanteile Über Aktien
Revision Nicht nötig Ab 10 Vollzeitangestellten Ab 10 Vollzeitangestellten
Steuern Eine Steuererklärung für Firma & privat zusammen
Separate Steuererklärung Separate Steuererklärung
Vorteile
Kapitalbedarf Weniger
Bestimmungen & Versicherungen
PK Vorbezug möglich
Haftung Beteiligung möglich
über Stammanteile Tieferes Mindestkapital
als bei AG
Haftung Beteiligung möglich Aktien einfacher
übertragbar Anonymität Aktionäre Akzeptanz «AG»
Nachteile
Haftung Keine Beteiligung Keine ALV Image
Gesellschafter im HR Gesellschaftsrechtliche Bestimmungen Doppelbesteuerung
Kosten/Kapital Gesellschaftsrechtliche Bestimmungen Doppelbesteuerung
Bei internationalen Gründern speziell zu beachten
Vorteile Wirtschaftsstandort Schweiz
- Tiefe Steuern (Unter gewissen Bedingungen: Zurechnungssteuer)
- Guter Arbeitsmarkt mit liberalem Arbeitsrecht
- Hohes Bildungs- und Innovationsniveau
- Effiziente Verwaltung
- Starke Wirtschaft und stabile Währung
- Herausragende Infrastruktur
- Hohe Lebensqualität
Einzelfirma GmbH/AG
Bedingung bezüglich Wohnsitz
Kantonal unterschiedlich - Von «egal» bis «Wohnsitz in der Schweiz»
Eine zeichnungsberechtigte Person (Geschäftsführer oder Verwaltungsrat) mit Einzelunterschrift muss Wohnsitz in der Schweiz haben
Domizil Braucht ein Domizil in der CH Braucht ein Domizil in der CH
Steuern
Besteuerung in der Schweiz Bei Wohnsitz in Deutschland kommt eine Differenzbesteuerung dazu
Unternehmen: CH Gesellschafter (Einkommen + Dividende): am Wohnsitz
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Zweigniederlassung vs. ein eigenes Unternehmen in der CH
GmbH
Steuern in der CH und Steueroptimierungen
Eigene Rechtspersönlichkeit
Gründung leicht teurer
Startkapital
Zweigniederlassung
Einfachere Gründung (da keine öffentliche Beurkundung nötig)
Nur Gewinn der CH, kann in der CH versteuert werden
An Name gebunden (XY AG, Zweigniederlassung Winterthur)
Keine eigene Rechtspersönlichkeit
Keine Möglichkeit zur finanziellen Risikoverteilung
Beide brauchen eine zeichnungsberechtigte Person mit Wohnsitz in der Schweiz.
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Treuhand und Domizilservice
Bei Fragen zum Domizil können Sie jeder Zeit Kontakt mit uns aufnehmen. Für allgemeine Informationen zum Domizil: + 41 (0) 800 550 000
Für Besichtigungen des Domizils: – Luzern: +41 (0) 41 267 09 10 – St. Gallen: +41 (0) 71 220 39 09 – Bern: +41 (0) 31 382 33 44 – Zürich +41 (0) 43 268 57 34 – Lugano: +41 (0) 91 922 81 32 – Zug: Es werden nur c/o Adressen angeboten; keine Besichtigung möglich
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Dienstleistung Beschreibung Preis in CHF
Domizilgewährung exkl. Portokosten (mit c/o-Adresse) 1,800 p.a.
exkl. Portokosten (mit eigener Adresse) 3,000 p.a.
Geschäftsführer GmbH
Mandatsübernahme als Geschäftsführer ab 3,000 p.a.
Verwaltungsrat AG Mandatsübernahme als Verwaltungsrat ab 4,000 p.a.
Buchführung nach Aufwand ab 150 p.h.
Sekretariatsarbeiten nach Aufwand 75 p.h.
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Versicherungen
Sozialversicherungen
Selbständig
Einzel- oder
Kollektivgesellschaft
Unselbständig (GmbH & AG)
Arbeitnehmer Arbeitgeber
AHV/IV/EO max. 9.7%
+ VK 0.8 – 5.0 %
5.15%
Keine VK
5.15%
+ VK 0.8 – 5 %
Familienzulage 0.1 – 4.0 % 0.1 – 4.0 %
ALV Nicht versicherbar 1.1 % bis 126’000.-
(Darüber 0.5%)
1.1 % bis 126’000.-
(Darüber 0.5%)
Pensionskasse
(2. Säule)
Freiwillig 2 – 10 % des
Bruttolohns
2 – 10 % des Bruttolohns
Berufsunfall
(UVG)
Freiwillig
Keine Prämie je nach Branche
und Risiko 0.1 - 2%
Nichtberufsunfall
(NBU)
Freiwillig
Ab 8h pro Woche
0.4 - 2%
Freiwillig
• Legende: VK - Verwaltungskosten
• Gelb - Obligatorisch | Grün - Freiwillig | Rot - Nicht versicherbar
Ausführliche Informationen: KMU-Ratgeber Sozialversicherungen
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- «Versicherungen - was brauche ich beim Start wirklich?»
Steuern
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Steuern
- Verluste können während 7 Jahren steuertechnisch vom Gewinn abgezogen werden
Einzelfirma und Kollektivgesellschaft
- Eine gemeinsame Steuererklärung für den Inhaber und das Unternehmen
- Der Gewinn der Gesellschaft gilt als Einkommen für den Inhaber
GmbH und AG
- Effektive Steuerbelastung:
Gewinn: 11.26% (Meggen, LU) bis 24.42% (eine Gemeinde im Kanton Genf)
Kapital: 0.3% bis 0.9%
Gesellschaftsform Bund Kanton Gemeinde
Personengesellschaft • Einzelfirma • Kollektivgesellschaft
Einkommen Einkommens- & Vermögenssteuer
Zu- und Abschläge zur Staatssteuer
Kapitalgesellschaft • GmbH • AG
Gewinn Gewinn- & Kapitalsteuer
Zu- oder Abschläge zur Staatssteuer
Gewinnsteuern für juristische Personen 2015
Kanton Effektive Steuern in % am Hauptort
Luzern 12.32
Nidwalden 12.66 (ganzer Kanton)
Obwalden 12.66 (ganzer Kanton)
Appenzell A.-Rh. 13.04 (ganzer Kanton)
Appenzell I.-Rh. 14.16 (ganzer Kanton)
Zug 14.60
Schwyz 14.86
Uri 15.11
Glarus 15.71
Schaffhausen 15.97
Thurgau 16.43
Graubünden 16.68 (ganzer Kanton)
Neuenburg 17.01 (ganzer Kanton)
Kanton Effektive Steuern in % am Hauptort
St. Gallen 17.40 (ganzer Kanton)
Aargau 18.87 (ganzer Kanton)
Freiburg 19.86
Baselland 20.32
Tessin 20.67
Jura 20.89
Zürich 21.15
Wallis 21.56 (ganzer Kanton)
Bern 21.64
Solothurn 21.85
Basel-Stadt 22.18 (ganzer Kanton)
Waadt 22.79
Genf 24.17
Innerhalb eines Kantons kann der Unterschied je nach Gemeinde von der tiefsten bis zur höchsten Belastung über 5 Prozentpunkten ausmachen.
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Mehrwertsteuer (MWST)
• MWST-Pflicht: Ab 100’000.- Umsatz pro Jahr in der CH
• Freiwillige Unterstellung kann vorteilhaft sein, wenn • Mehrheitlich Export/DL im Ausland
• Grosse Anfangsinvestitionen aber noch wenig Umsatz
• Viele MWST-Pflichtige Unternehmen als Kunde
• Wenn Kunden nicht gleich sehen sollen, wie wenig Umsatz Sie erzielen
• Steuersätze: • Normal 8%
• Hotellerie 3.8%
• Reduzierter Satz 2.5% (Lebensmittel, Bücher, Medikamente …)
• Abrechnungsmethoden – Effektive Abrechnung
– Saldosteuersatz Methode
Ausführliche Informationen: Eidgenössische Steuerverwaltung
Buchhaltung
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Buchhaltung
• Pflicht zur Buchführung und Rechnungslegung (OR 957)
– Doppelte Buchhaltung ist Pflicht
• Für juristische Personen (AG und GmbH)
• Einzelunternehmen und Kollektivgesellschaften ab 500’000.- Umsatz pro Jahr
• Zahlreiche Unterschiede zwischen den deutschen und den schweizer Bestimmungen daher unbedingt von jemanden die Buchhaltung machen lassen, welcher viel Erfahrung in der Schweiz hat
Gründungsprozess und
weiterführende Informationen
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Gründungsprozess
Gründer
STARTUPS.CH
Offerte rechnen & Gründungsdaten erfassen Evtl. Beratungsgespräch
Dokumente erstellen: - HR-Anmeldung - Statuten - Stampa Erklärung - Lex Friedrich Erklärung - MWST-Anmeldung - Anmeldung SVA - KMU-Erklärung - Gründungsvollmacht - Beglaubigungsbogen
Unterschreiben & Kapital
- Gründungsversammlung beim Notar - Versenden der Dokumente an die entsprechenden Stellen - Gründungsurkunden - Stammanteil-/Aktienbuch
Eintragung im Handelsregister
Firma gegründet
Dauer bis zur Gründung: 8 - 20 Tage
Kosten bei STARTUPS.CH
Gründung GmbH oder AG
Gründung: Einzelfirma und Kollektivgesellschaft
Handelsregisteränderung Personenmutation, Übertragung von Stammanteilen, Sitzverlegung, Zweckänderung … Ab 0.- bzw. ohne Partnerrabatt ab 100.-
Berechnen Sie Ihren individuellen Preis: secure.startups.ch *Bei einer Sacheinlagengründung fallen zusätzlich Kosten für den Revisor an: meist 500.- - 0 Franken Preise können durch die Zusammenarbeit mit unseren Partnern erreicht werden. Alle Preise zzgl. Handelsregistergebühren.
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Bareinlagengründung Sacheinlagengründung*
GmbH 0.- bis 1500.- CHF 0.- bis 2000.- CHF
AG 0.- bis 1750.- CHF 0.- bis 2250.- CHF
Standard Mit Alterskapitalvorbezug
Einzelfirma 0.- bis 500.- CHF 0.- bis 650.- CHF
Kollektiv-gesellschaft
0.- bis 500.- CHF 0.- bis 650.- CHF
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Partnerangebote
PostFinance Kontoführung und E-Banking
AXA Winterthur Versicherungen und Berufliche Vorsorge
Swisscom Telefon, Mobile, ADSL
Sage Schweiz Buchhaltungssoftware
Aduno Bargeldlose Bezahlung mit Kreditkartenterminals und Online
Creditreform Wirtschafts- / Bonitätsauskünfte und Forderungsmanagement / Inkasso
Lokaler Treuhänder Buchhaltung, Steuern, Jahresabschlüsse
Bis 200.- Franken
Bis 500.- Franken
Bis 900.- Franken
Bis 600.- Franken
Bis 500.- Franken
500.- Franken
Bis 500.- Franken
Beteiligung an Gründungskosten
Infos auf unserer Webseite: www.startups.ch/de/ausland
Sowie: blog.startups.ch – umfassendes Nachschlagewerk
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Weitere Schulungen STARTUPS.CH ACADEMY www.startups.ch/academy Kostenlos: - Wie Google dein Freund wird - Versicherungen, was brauche ich wirklich? - Buchhaltung – selber machen oder outsourcen? - Sage – mehr als nur Buchhaltungssoftware Kostenpflichtig: - Wirkungsvolle Businesspläne erstellen (CHF 80.-) - Marketing – Wirken und Wirkung (CHF 80.-)
CTI Entrepreneurship Training www.cti-entrepreneurship.ch - Modul 3 «Business Creation» (5 Tage-Training) - Themen: Geschäftsmodell, Canvas, Pitchen, Business Intelligence, Marketing und Verkauf, Finanzen, Services für Startups …
start-net.ch www.start-net.ch - «Ich mache mich selbständig» 12 Abende in Brugg Businesstools www.btools.ch - Jeweils ein ganzer Samstag, viele verschiedene Themen
Literaturempfehlungen - www.startups.ch/literatur
Persönliches Beratungsgespräch an 19 Standorten in der CH
Kompetente Beratung bezüglich Ihrer persönlichen Fragen
Weitere Infos: www.startups.ch/beratung
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Persönliches Beratungsgespräch an 19 Standorten
Ihr Kontakt in St. Gallen:
Derya Kayacan
Allgemeine Fragen: 0800 550 000
Terminvereinbarung:
071 220 39 09 oder 079 123 22 27
STARTUPS.CH Brunneggstrasse 9 9000 St. Gallen
Daniel Angehrn
Head of Academy & Consultant
052 269 30 80 [email protected]
STARTUPS.CH AG Lagerhausstrasse 18 8400 Winterthur