Financieel plan
-
Upload
allegra-nichols -
Category
Documents
-
view
143 -
download
8
description
Transcript of Financieel plan
OPBOUW
Investeringsbegroting Financieringsplan Balans Kosten en uitgaven Opbrengsten en ontvangsten Exploitatiebegroting Liquiditeitsbegroting Vragen
INVESTERINGSBEGROTING
In de investeringsbegroting staat wat je nodig hebt om de onderneming te starten. En wat dit kost.
Een investeringsbegroting bestaat dus uit een overzicht van alle investeringen in vaste en vlottende activa zoals: Gebouwen Machines Inventaris Voorraden Kasgeld Etc..
INVESTERINGSBEGROTING
Het totaalbedrag van de investeringsbegroting geeft aan over hoeveel vermogen (geld) de onderneming moet beschikken.
Dit noemen we de VERMOGENSBEHOEFTE
FINANCIERINGSPLAN
Het financieringsplan geeft aan hoe het benodigde vermogen(geld) zal worden aangetrokken.
In het financieringsplan wordt dus weergegeven hoe zal worden voorzien in de
VERMOGENSBEHOEFTE
Een balans geeft een overzicht van:
• De bezittingen (kapitaalgoederen) • De schulden (Eigen vermogen en Vreemd vermogen)
van een onderneming op een bepaald moment.
DE BALANS
Een balans heeft twee kanten:Links de debet kant (activa) BEZITTINGEN Rechts de credit kant (passiva)SCHULDEN
Een balans is altijd in evenwicht:Totaalbedrag debet = Totaalbedrag credit
DE BALANS
OPBOUW VAN DE BALANS
De posten op een balans staan in een bepaalde vaste volgorde:
Debet(bezittingen):• Vaste activa (gaan meer dan 1 jaar mee)
Vb: Grond, gebouwen, machines en inventaris• Vlottende activa (gaan minder dan 1 jaar mee)
Vb: Voorraden , debiteuren en vooruitbetaalde bedragen
• Liquide middelen (middelen om mee te betalen)
Vb: Bank en kas
Credit:• Eigen vermogen• Vreemd vermogen
o Lang vreemd vermogen Vb: Lening (looptijd langer dan 1 jaar)
o Kort vreemd vermogen Vb: Crediteuren en bank (looptijd korter dan 1 jaar)
OPBOUW VAN DE BALANS
BEGROTE OPENINGSBALANS
De investeringsbegroting en het financieringsplan geven de situatie weer op een bepaald moment.
De cijfers uit beide begrotingen kunnen worden samengevoegd in een
Begrote OPENINGSBALANS
KOSTEN & UITGAVEN
Voorbeeld: Een auto wordt gekocht op 1 januari 2008
voor een bedrag van €25.000. De auto zal gebruikt worden als bedrijfswagen en zal na 3 jaar weer verkocht gaan worden voor een restbedrag van €10.000.
Kosten (afschrijvingskosten ): PERIODE €25.000 - €10.000 = €15.000/ 3 jaar = €5.000
per jaar Uitgaven: TIJDSTIP
Op 1 januari wordt voor de auto €25.000 betaald.
OPBRENGSTEN EN ONTVANGSTEN
Voorbeeld: De dealer verkoopt de auto op 1 januari
2008 voor een bedrag van €25.000. De koper betaald deze auto echter pas op 1 januari 2009.
Opbrengsten PERIODE In het eerste kwartaal heeft de auto
€25.000 euro opgebracht. Ontvangsten: TIJDSTIP
Op 1 januari 2009 ontvangt de verkoper € 25.000 euro.
• Een balans geeft geen goed overzicht van de verschillende kosten en opbrengsten, omdat alles op eigen vermogen wordt geboekt.
• Een exploitatiebegroting is een overzicht van de kosten en opbrengsten van een onderneming over een bepaalde periode.
DE EXPLOITATIEBEGROTING
VOORBEELDEN POSTEN EXPLOITATIEBEGROTING
Voorbeelden van kosten zijn: Inkoopwaarde van de omzet Onderhoudskosten Interestkosten Energiekosten Loonkosten Huurkosten
Voorbeelden van opbrengsten zijn: Omzet Interestopbrengst (rente op een
spaarrekening) Huuropbrengst
EXPLOITATIEBEGROTING
De exploitatiebegroting bestaat uit een prognose van de omzet en de kosten in de planperiode.
Hiermee blijkt dus de winstgevendheid van het productieproces.
LIQUIDITEITSBEGROTING De liquiditeitsbegroting geeft een voorspelling
van alle ontvangsten en uitgaven in de komende periode.
Hieruit blijkt of in een bepaalde periode steeds aan de betalingsverplichtingen kan worden voldaan.
Om een helder beeld te krijgen worden de ontvangsten en uitgaven bepaald in korte deelperiodes, vb. maanden of kwartalen.
Aan de hand van de opgestelde liquiditeitsbegroting kan het totale bedrag aan liquide middelen worden bepaald voor de komende periode.
LIQUIDITEITSBEGROTING In de maand
februari is er een tekort!
Voor deze maand zullen dus extra middelen moeten worden aangetrokken om dit tekort te dekken!
VRAGEN?
Bedankt voor jullie aandacht!
Vragen na afloop van de presentatie, neem contact met ons op via Hyves
oivj2008.hyves.nl