FIDEICOMISO DE DESARROLLO SOCIAL INFORME...

GUATEMALA, MARZO DE 2015

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

FIDEICOMISO DE DESARROLLO SOCIALINFORME DE AUDITORÍA

DEL 12 DE DICIEMBRE DE 2014 AL 27 DE FEBRERO DE 2015

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ÍNDICE Página

FIDEICOMISO DE DESARROLLO SOCIAL

1. INFORMACIÓN GENERAL

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)


AUDITORÍA AL FIDEICOMISOPERÍODO DEL 12 DE DICIEMBRE DE 2014 AL 27 DE FEBRERO DE 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL Base Legal Mediante Acuerdo Gubernativo No. 129-2013 de fecha 07 de marzo de 2013, seautorizó la constitución del Fondo Social denominado "FONDO DE DESARROLLOSOCIAL", adscrito al Ministerio de Desarrollo Social, con el objeto de administrarlos bienes, derechos y obligaciones que le sean trasladados por el Fondo Nacionalpara la Paz -FONAPAZ- y su unidad ejecutora de proyectos en liquidación, y elcumplimiento de sus fines. Con Acuerdo Ministerial No. 236-2013 de fecha 13 dejunio del año 2013, el Ministerio de Desarrollo Social, crea la Unidad Ejecutora dedicho fondo, la que será responsable de la gestión financiera del presupuesto, dela contabilidad integrada y de tesorería, así como de la rendición de cuentas de losrecursos públicos que se ejecuten a través del "Fideicomiso de Desarrollo Social”. Con escritura No. 104 de fecha 23 de julio de 2013 se constituyó el fideicomisodenominado "FIDEICOMISO DE DESARROLLO SOCIAL”. Visión

Ser una institución transparente y ágil en la implementación de proyectos socialesque contribuyan al desarrollo social, humano y las capacidades de la poblaciónque vive en pobreza, extrema pobreza y vulnerabilidad. Misión

Implementar con agilidad y transparencia proyectos de impacto socioeconómicoque contribuyan a la reducción de las condiciones de pobreza, pobreza extrema yvulnerabilidad de la población guatemalteca. Elementos personales del Fideicomiso

Se constituye como Fideicomitente el Estado de Guatemala a través del Ministeriode Desarrollo Social; como Fiduciario, el Banco de Desarrollo Rural, SociedadAnónima y como Fideicomisario, el Estado de Guatemala. Patrimonio Fideicometido

El patrimonio por el cual fue creado el fideicomiso corresponde a la suma deochocientos millones de quetzales (Q800,000,000.00).




Plazo y vencimiento del Fideicomiso

De acuerdo a la escritura No. 104 de fecha 23 de julio de 2013, el plazo delfideicomiso será de 5 años contados a partir de la fecha de esta escritura, por loque vencerá el 22 de julio de 2018. Objetivos y fines del Fideicomiso

Administración e inversión de los bienes, derechos y obligaciones absorbidos delFondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- en liquidación, así como recursosfinancieros asignados para la ejecución de programas y proyectos con carácterreembolsable y no reembolsable del Fondo Social denominado "Fondo deDesarrollo Social". Administración del fideicomiso

Comité Técnico

El Fideicomiso Fondo de Desarrollo Social, cuenta con un órgano superior,denominado Comité Técnico, el cual está integrado de la siguiente manera: eltitular del Ministerio de Desarrollo Social, quién lo presidirá; un representante de laPresidencia de la República; un Representante de la Vicepresidencia de laRepública; y, un Representante del Fiduciario, quien como asesor, participará enlas reuniones del Comité Técnico con voz pero sin derecho a voto.

Unidad Ejecutora

Mediante Acuerdo Gubernativo No. 129-2013, de fecha 07 de marzo de 2013, fuecreado el Fondo de Desarrollo Social, adscrito al Ministerio de Desarrollo Social,con el objeto de administrar los bienes, derechos y obligaciones que le seantrasladados por el Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- y su unidad ejecutorade proyectos en liquidación, y el cumplimiento de sus fines. Asimismo, la ejecuciónde programas y proyectos relacionados con el desarrollo social. Funciones de la Unidad Ejecutora del Fideicomiso El Acuerdo ministerial No. 236-2013 de fecha 13 de junio de 2013, en su artículo3, menciona las Funciones de la Unidad Ejecutora, dentro de los cuales están: “a)Ejecutar programas, proyectos y actividades para el desarrollo integral de lascomunidades urbanas y rurales que contribuyan a aumentar la producción y lacapacidad productiva y tecnológica de sus miembros, y de esta forma promover sudesarrollo económico y social. b) Ejecutar obras de infraestructura, así como




equipamiento de centros de salud y otros que se consideren necesarios para elcumplimiento de sus objetivos. c) Administrar los bienes, derechos, obligaciones ydemás actividades que le sean trasladados por el Fondo Nacional para la Paz y suUnidad Ejecutora de proyectos, en liquidación. d) Planificar, implementar yejecutar programas y proyectos que garanticen mejorar las condiciones de vida dela población que se encuentran en situaciones de pobreza, pobreza extrema yvulnerabilidad, a fin de dotarlos de capacidades y oportunidades que permitan sudesarrollo integral. e) Atender situaciones emergentes que representen riesgoy vulneren las condiciones de vida de la población dentro del territorio

(…) g) Organizar, dirigir, coordinar y controlar los fondos delnacional.Fideicomiso de desarrollo Social –FODES- orientándolo a las prioridades dedesarrollo económico y social de los sectores urbanos y rurales más vulnerablespor su situación de pobreza y pobreza extrema, promoviendo acciones para sudesarrollo integral. (…)” Destino de los recursos

a) La ejecución de programas y proyectos con carácter reembolsable y noreembolsable del Fondo de Desarrollo Social, así como todas aquellas actividadesnecesarias para alcanzar los objetivos del fideicomiso; b) Para el financiamientode programas y proyectos sociales; y c) Para los pagos de los derechos yobligaciones trasladadas del Fondo Nacional para la Paz, -FONAPAZ-, y suUnidad Ejecutora de Proyectos en Liquidación. Los fondos fideicometidos nopodrán utilizarse para financiar el funcionamiento de entidades públicas oprivadas, salvo que se trate de gastos administrativos del propio fideicomiso. Reglamento para la Compra y Contratación de Bienes, Suministros, Obras yServicios del Fideicomiso de Desarrollo Social. El Acuerdo Ministerial Número 344-2013 de fecha 27 de agosto de 2013,Establece como instrumento financiero de ejecución del Fondo Social denominado“Fondo de Desarrollo Social”, el fideicomiso denominado “Fideicomiso deDesarrollo Social”, razón por la cual el Comité Técnico del Fideicomiso deDesarrollo Social, Acuerda la creación del reglamento para la Compra ycontratación de Bienes, Suministros, Obras y Servicios del Fideicomiso deDesarrollo Social, el cual en su Artículo 15. Casos de excepción. Establece: “Noserá obligatoria la cotización ni la licitación en las adquisiciones y contratacionesque sea necesario efectuar en el marco del Fideicomiso, cuando se trate de loscasos siguientes: 1. En la compra y contratación de bienes, suministros, obras yservicios indispensables para solucionar situaciones de los estados de excepcióndeclarados conforme la Ley de Orden Público. (…) Los casos señalados en losnumerales anteriores se sujetarán a la aprobación del Comité Técnico.”




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, segun lo establecido en elartículo 232. El Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas y sus modificaciones contenidas en el Decreto13-2013, del Congreso de la República, artículo 2 Ámbito de Competencia y 4Atribuciones; y su Reglamento. Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento (s) DAF-0005-2015 y DAF-0006-2015 de fecha 10 de febrero de2015. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Área Financiera Generales Evaluar la legalidad de la Compra y la utilización de los recursos financieros delFideicomiso de Desarrollo Social que se destinaron para ejecutar el proyecto No.124-0-2014, denominado “Compra de Maquinaria y Equipo de Construcción yEquipo de Transporte”. Específicos Determinar que el Proyecto identificado con el No. 124-0-2014, cumpla con losaspectos legales vigentes, de cumplimiento y de gestión y que la ejecución serealizó de acuerdo a los términos del contrato número CAB-011-2014. Cotejar el avance financiero de acuerdo con los documentos contables querespaldan la ejecución del proyecto, así como el resguardo de las operacionesfinancieras y administrativas.




Determinar si existe incumplimiento a las Normas, Procedimientos y Leyesestablecidas aplicables al manejo del Fideicomiso de Desarrollo Social. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área Financiera El examen comprendió la revisión de la documentación presentada por losfuncionarios y empleados de la entidad, por el período comprendido del 12 dediciembre de 2014 al 27 de febrero de 2015, con énfasis en los recursosfinancieros aprobados y asignados para el proyecto identificado con el número124-0-2014. Área Técnica La Comisión que practicó la Auditoría, solicitó a la Dirección de Auditoría deFideicomisos, requerir al profesional idóneo a efecto de establecer la calidad delos bienes adquiridos, por lo que Contraloría General de Cuentas contrató a laempresa Consultora y Constructora “DEL SUR”, para prestar Servicio de Avalúode Maquinaria y Equipos de Construcción. Limitaciones La documentación requerida a las instituciones que transfirieron los recursos yque participaron en el proceso de compra y contratación de la maquinaria yequipo de construcción y de los camiones de volteo, fue entretenida con relaciónal plazo otorgado para la entrega del informe de la auditoría. INFORMACIÓN FINANCIERA, TÉCNICA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS INFORMACIÓN FINANCIERA Legislación utilizada para realizar la Compra de Maquinaria y Equipo deConstrucción y Equipo de Transporte El contrato fue realizado bajo la modalidad de compra de bienes por excepción, elcual de acuerdo al Decreto No. 57-92 “Ley de Contrataciones del Estado” artículo44 “Casos de excepción”, numeral 1.2, indica: “La compra y contratación debienes, suministros, obras y servicios indispensables para solucionar situacionesconforme la Ley Constitucional de Orden Público que hayan ocasionado lasuspensión de servicios públicos, o que sea inminente tal suspensión.




Las declaraciones que contemplan los subincisos 1.1 y 1.2 deberán declararsecomo tales por el Organismo Ejecutivo en Consejo de Ministros, a través deAcuerdo Gubernativo”. La contratación se fundamentó en los Decretos Gubernativos números 1-2014, defecha 8 de julio de 2014, dicho Decreto fue ratificado y modificado por el Decretonumero 20-2014 del Congreso de la República de Guatemala, con fecha 12 deagosto de 2014. El Estado de Calamidad Pública fue prorrogado mediante los DecretosGubernativos número 2-2014, 4-2014, 7-2014, 12-2014 y 14-2014 de fechas 4 deagosto, 2 de septiembre, 2 de octubre, 3 de noviembre de 2014 y 1 de diciembrede 2014, los cuales no se encuentran ratificados por el Congreso de la Repúblicade Guatemala. El Comité Técnico del Fideicomiso de Desarrollo Social en Acta No. 17-2014 defecha 12 de diciembre de 2014, aprobó el Proyecto No. 124-0-2014, denominado“Compra de Maquinaria y Equipo para la Construcción y Equipo de Transporte”, ysu respectivo financiamiento por un monto de Q112,151,613.00. Asimismo,aprobóel procedimiento por caso de excepción. Información del Proyecto No. 124-0-2014 El proyecto fue denominado “Compra de Maquinaria y Equipo paraConstrucción y Equipo de Transporte” Los bienes (maquinaria, equipo de construcción y equipo de transporte) delpresente proyecto fueron adquiridos utilizando la modalidad de compra porexcepción y otros procedimientos, a la entidad denominada Alquiler de

, la cual fue aprobada medianteTractores, Sociedad Anónima –ALTRACSA-Acta del Comité Técnico número 17-2014, de fecha 12 de diciembre de 2014. El evento fue publicado en el Sistema de Adquisiciones y Contrataciones delEstado de Guatemala, a las 08:16:19 p.m del día 30 de diciembre de 2014, comoentidad compradora el Ministerio de Desarrollo Social, con números de NPGE14056941 y E14056852, por concepto de “Compra de Maquinaria y Equipo parala Construcción, proyecto No. 124-0-2014 y Compra de Camiones de Volteo de 12metros cúbicos de carga, proyecto No. 124-0-2014”, respectivamente. Contrato número CAB-011-2014 con la entidad denominada Alquiler de

Tractores, Sociedad Anónima –ALTRACSA-.




El 17 de diciembre de 2014, se suscribió el Contrato Administrativo para la comprade bienes por excepción número CAB-011-2014, celebrado entre el señor Byron

quien actúa en calidad de Rafael Santizo Hernández Director Ejecutivo del adscrito al Ministerio de Desarrollo SocialFondo de Desarrollo Social –FODES-

–MIDES-, y el , en su calidad deseñor Marco Antonio Recinos SandovalAdministrador Único y Representante Legal de la entidad “Alquiler de

, con laTractores Sociedad Anónima” de nombre comercial “ALTRACSA”finalidad de suscribir el Contrato Administrativo para la “Compra de Maquinaria yEquipo para la Construcción y Equipo de Transporte”, según cláusula cuarta porun monto de . En la misma cláusula indica que los Fondos de losQ101,396,051.00cuales se erogará el gasto provienen de los recursos no reembolsables delFideicomiso de Desarrollo Social. Es importante mencionar, que se emitió Constancia de DisponibilidadPresupuestaria (CDP) número 23372583 de fecha 17 de diciembre de 2014,aprobada por la Subdirección Financiera del FODES, (mismo día de suscripcióndel contrato) en donde se establece que existe la estructura y disponibilidadpresupuestaria, para el pago del proyecto a ejecutar así como la partidapresupuestaria que le corresponde por un monto de ; no obstanteQ14,382,277.50no emitieron la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria por Q87,013,773.50. Datos de la entidad proveedora Nombre de la Entidad Alquiler de Tractores Sociedad Anónima.Administrador Único y Representante Legal Marco Antonio Recinos SandovalDirección 1 Calle 17-11, zona 15 Colonia El MaestroRegistro Mercantil de la República deGuatemala

Registro No. 618448, folio 569, libro 580, de EmpresaMercantil

Objeto del Contrato La cláusula tercera del Contrato Administrativos establece el objeto del contrato esla “Compra de Maquinaria y Equipo para la Construcción y Equipo de Transporte”siguiente:

No. Descripción Unidad de medida Cantidad1 Excavadoras de 22 Toneladas, marca Hyundai modelo R220LC-9S Unidad 15

2 Retroexcavadoras Marca Hyundai modelo H930C Unidad 153 Rodos Vibratorios Lisos con accesorio de pata de cabra marca Sakai

modelo SV520DFUnidad 15

4 Motoniveladoras marca Caterpillar modelo 120k Unidad 145 Camiones de volteo de 12 mts. cúbicos de carga marca Hino, modelo

FM1J-RUA.Unidad 15

6 Cargadores Frontales marca Hyundai modelo HL760-9S Unidad 15

Precio del Contrato y forma de pago




En la cláusula cuarta del Contrato Administrativo CAB-011-2014 inciso A) indica“El valor total del presente contrato es de ciento un millones trescientos

cantidad quenoventa y seis mil cincuenta y un quetzales (Q101,396,051.00)incluye el Impuesto al Valor Agregado IVA…; B) El financiamiento para laejecución del proyecto objeto del presente Contrato proviene de los recursos noreembolsables del Fideicomiso de Desarrollo Social…; y C) FORMA DE PAGO: Elprecio total será cancelado a EL PROVEEDOR en quetzales, moneda de cursolegal en Guatemala, en pagos parciales conforme a la entrega de los bienes(maquinaria). Previo a la cancelación del pago…”. Autorización de Pago por parte del Comité Técnico del Fideicomiso deDesarrollo Social El Comité Técnico del Fideicomiso, autorizó el pago del proyecto No. 124-0-2014por medio de Acta No. 01-2015 de fecha 2 de febrero de 2015 por un monto de

, según punto séptimo.Q101, 396,051.00 Origen presupuestario y financiero de los fondos Las asignaciones de los fondos proceden del Presupuesto cedido por la ComisiónLiquidadora del Fondo Nacional para la Paz –FONAPAZ- y la ComisiónPresidencial Coordinadora de la Política del Ejecutivo en Materia de DerechosHumanos –COPREDEH- transferidos al Ministerio de Desarrollo Social –MIDES-,específicamente a favor del Fondo de Desarrollo Social. Las transferenciaspresupuestarias fueron aprobadas mediante los Acuerdos Gubernativos depresupuesto siguientes: Número 17-2014 de fecha 9 de julio de 2014, por la cantidad de Q9,000,000.00,con la fuente de financiamiento 21 Ingresos Tributarios IVA Paz, en el Programa19 Fondo de Desarrollo Social, específicamente en el renglón de gasto 324 Equipoeducacional, cultural y recreativo. Número 21-2014 de fecha 6 de agosto de 2014, por la cantidad total deQ209,696,275.00, de la siguiente manera: Q10,400,000.00 con la fuente definanciamiento 11 Ingresos corrientes, en el renglón de gasto 311 Tierras yterrenos; Q99,296,275.00, con la fuente 21 Ingresos tributarios IVA Paz, en losrenglones 035 Retribuciones a Destajo, 331 Construcciones de bienes nacionalesde uso común y 332 Construcciones de bienes nacionales de uso no común; y,Q100,000,000.00 con la fuente de financiamiento 41 Colocaciones internas, en elrenglón 311 Tierras y terrenos. Posteriormente el Ministerio de Desarrollo Social solicitó una modificaciónpresupuestaria que conlleva sustitución de fuentes de financiamiento 21 Ingresos




tributarios IVA Paz y 41 Colocaciones internas fuente 12 Disminución de caja ybancos de recursos del tesoro, por la cantidad de , la que fueQ112,151,613.00aprobada mediante Acuerdo Ministerial de Presupuesto número 230-2014 del 3 deseptiembre de 2014 de los Ministerios de Finanzas Públicas y de DesarrolloSocial. El crédito con la fuente 12 Disminución de caja y bancos de recursos del tesoro,se programó en el renglón de gasto 327 maquinaria y equipo para la construcción,de la Actividad 12 Apoyo al Fortalecimiento y Desarrollo comunitario, del Programa19 Fondo Desarrollo Social. Asimismo, para viabilizar dicho planteamiento, esaCartera Ministerial de financiamiento 21 Ingresos Tributarios IVA Paz, de losrenglones de gasto 035 Retribuciones a Destajo y 324 Equipo Educacional,Cultural y Recreativo, de las Actividades 001 Dirección y Coordinación y 003Apoyo a Servicios Educativos; y, con la Q100,000,000.00 fuente 41

, de laColocaciones Internas, del renglón de gasto 311 Tierras y TerrenosActividad 12 Apoyo al Fortalecimiento y Desarrollo Comunitario, considerandoque ese Ministerio indicó que no disponía de los estudios y documentaciónnecesarios para ejecutar el proyecto de vivienda. Seguidamente, el Ministerio de Desarrollo Social solicitó al Ministerio de FinanzasPúblicas cuota financiera de anticipo para el Fideicomiso de Desarrollo Social, porla cantidad de Q135,000,000.00, de la cual Q101,856,306.46 corresponde a lafuente 12 Disminución de caja y bancos de recursos del tesoro, para la adquisiciónde ; y Q33,143,693.54 con la fuente 21Maquinaria y Equipo de ConstrucciónIngresos Tributarios IVA Paz, para financiar varios proyectos de inversión y elpago de la comisión bancaria del fideicomiso en referencia. Los recursos por el monto de Q101,851,306.46 se originaron de reintegros por laextinción de fideicomisos, según reporte del Sistema de Contabilidad Integrada–SICOIN- No. R00801341.rpt:

. Nota deCrédito

Banco deGuatemala

Descripción Monto Q

1 83032 Según Oficio DS-366 firmado por German Velasquez por extinción del Fideicomiso CréditoPrograma Desarrollo Ala Alta Verapaz 94/89

9,856,561.83

2 82031 Según Oficio DS-366 firmado por German Velasquez por extinción del Fideicomiso Créditos EcasAla Coatepeque 92/88

5,840,737.48

3 82035 Según Oficio DS-366 firmado por German Velasquez por extinción del Fideicomiso CréditoPrograma Desarrollo Depto. Quiche Ala 93/22

41,594,972.98

4 82034 Según Oficio DS-366 firmado por German Velasquez por extinción del Fideicomiso CréditoPrograma Desarrollo Rural Totonicapán Ala Depto. Quiche Ala 93/22

25,644,586.64

5 82030 Según Oficio DS-366 firmado por German Velasquez por extinción del Fideicomiso FondoCrediticio Ala Baja Verapaz 94/88

4,135,468.02

6 82029 Según Oficio DS-366 firmado por German Velasquez por extinción del Fideicomiso CréditoPrograma Desarrollo Autosostenible Lago de Atitlán Ala 88/22

2,471,022.72

7 82033 Según Oficio DS-366 firmado por German Velasquez por extinción del Fideicomiso Prog. Acc.Peq. Produc. Huehuetenango

12,307,956.79

Fuente: Datos proporcionados por el Ministerio de Finanzas Públicas.




Comprobantes Únicos de Registro de los pagos realizados Al 31 de diciembre de 2014, se registró en el presupuesto “Pago Automático de

por el compromiso de adquisición de Regularización PAR” camiones de volteo cúbicos de carga por y para de 12 metros Q14,382,277.50 adquisición de

por , lo que hace unmaquinaria y equipo para la construcción Q87,013,773.50monto de Q101,396,051.00. Los CUR´s de regularización por el compromiso de adquisición de Camiones deVolteo de 12 metros cúbicos de Carga y regularización por el compromiso deadquisición de Maquinaria y Equipo para la Construcción, números 1520 y 1521,fueron emitidos con fecha 31 de diciembre de 2014, afectando los renglonespresupuestarios No. 325 y 327, respectivamente. Pago efectuado a la Entidad denominada Alquiler de Tractores SociedadAnónima -ALTRACSA- La Unidad Ejecutora del Fideicomiso de Desarrollo Social, efectuó pago a laentidad proveedora, como se detalla a continuación:

PAGOS DESCRIPCIÓN MONTO Q.No. 1 Nota de Débito No. 1,118,916-1 y Nota de Crédito número 1,118,916-2 de Banco de

Desarrollo Rural, Sociedad Anónima, ambas de fecha 9 de febrero de 2015, mediantela cual se acredita a nombre de Altracsa, el monto de Q65,848,153.50, en la cuentanúmero 3445509470. Facturas Serie B de la número 0348 a la número 0416 deAlquiler de Tractores, S.A. todas de fecha 30 de diciembre de 2014, las que suman elmonto de:

65,848,153.50

No. 2 Nota de Débito No. 1,119,095-1 y Nota de Crédito número 1,119,096-1 de Banco deDesarrollo Rural, Sociedad Anónima, ambas de fecha 9 de febrero de 2015, mediantela cual se acredita a nombre de Altracsa, el monto de Q21,165,620.00 en la cuentanúmero 3445509470. Facturas Serie B de la número 0328 a la número 0347 deAlquiler de Tractores, S.A. todas de fecha 30 de diciembre de 2014, las que suman elmonto de:

21,165,620.00

TOTAL DE PAGOS 87,013,773.50 MONTO CONTRATO CAB-011-2014 101,396,051.00 Saldo pendiente de pagar: 14,382,277.50

Fuente: Subdirección Financiera del Fondo de Desarrollo Social.

Los pagos efectuados ascienden a , lo que representa el Q87,013,773.50 85.82%del monto total del contrato. Plazo del Contrato En la cláusula quinta del contrato se estableció un plazo de noventa díascalendario, contados a partir de la suscripción del mismo, el cual inicia el 17 dediciembre de 2014 y finaliza el 16 de marzo de 2015.




FIANZAS Y SEGUROS De conformidad con la cláusula novena del Contrato número CAB-011-2014,existen las garantías que a continuación se detallan: Fianza de Cumplimiento Fianza de Cumplimiento de Contrato Clase C-2 No. 150476 con vigencia de 90días contados a partir desde el 17/12/2014 hasta el 16/03/2015, de SEGUROSPRIVANZA, S.A., por valor de Q10,139,605.10, a favor del Fondo de DesarrolloSocial –FODES-, para garantizar a nombre de Alquiler de Tractores, SociedadAnónima. El valor de la fianza equivale al 10% del contrato, sin incluir el Impuestoal Valor Agregado (IVA). Esta garantía cubrirá el cumplimiento del contrato deacuerdo con los documentos contractuales, así como la entrega de los bienes(maquinaria) por el plazo del contrato. Fianza de Calidad El proveedor deberá constituir a favor de EL FODES un seguro de caución/fianzaque garantice la calidad de los bienes (maquinaria) relacionados en el presentecontrato, el cual deberá cubrir el quince por ciento (15%) del monto totalcontratado por Q101,396,051.00, cuya póliza será entregada a FODES comorequisito previo para la recepción final, la que estará vigente durante el período dedieciocho (18) meses, contados a partir de la fecha de recepción final de losbienes (Maquinaria). Fianza de Saldos Deudores Este seguro de caución/fianza garantizará el pago de cualquier saldo deudor quepudiere resultar a favor de FODES o de terceros, por el cinco por ciento (5%) delvalor original del presente contrato. Esta garantía deberá presentarsesimultáneamente con el seguro de caución/fianza de Calidad, como requisitoprevio para la recepción final. Es importante indicar, que al momento de terminar la auditoría aún no se habíarealizado la recepción final de los bienes adquiridos (maquinaria), por lo que no sehan presentado las fianzas de Calidad y Saldos Deudores.




DESCRIPCIÓN Y PRECIO DE LOS EQUIPOS ADQUIRIDOS

Cantidad Unidad

demedida

Descripción Marca de laMaquinaria

PrecioUnitario

Precio Total

15 Unidad Camiones de Volteo de 12 Toneladas Hino 958,818.50 14,382,277.50

15 Unidad Excavadoras de 22 Toneladas Hyundai 1,189,571.50 17,843,572.50

15 Unidad Retroexcavadoras Hyundai 652,474.00 9,787,110.00

15 UnidadRodo Vibratorio Liso con Accesorio de Pata de

Cabra Sakai 835,485.00 12,532,275.00

15 Unidad Cargadores Frontales Hyundai 1,511,830.00 22,677,450.00

14 Unidad Motoniveladora Caterpilar 1,726,669.00 24,173,366.00

TOTAL 101,396,051.00

ACTAS DE RECEPCIÓN PARCIAL DE LOS EQUIPOS ADQUIRIDOS Al 26 de febrero de 2015, la Comisión Receptora nombrada mediante Resoluciónde la Dirección Ejecutiva del Fondo de Desarrollo Social número DE-04-2015 defecha 3 de febrero de 2015, procedió a recepcionar bienes (maquinaria) adquirida,la cual consta en las siguientes Actas de Recepción. Acta No. 004-2015 de fecha 4 de febrero de 2015, por recepción de maquinariacorrespondiente al proyecto código FODES 124-0-2014 denominado “Compra deMaquinaria y Equipo para la Construcción y Equipo de Transporte”, donde procedea verificar y recibir a entera satisfacción quince (15) rodos vibratorios, lisos conaccesorio de pata de cabra, marca Sakai, modelo SV520DF, según lo indica lospuntos tercero y cuarto del acta. Acta No. 005-2015 de fecha 4 de febrero de 2015, por recepción parcial demaquinaria correspondiente al proyecto código FODES 124-0-2014 denominado“Compra de Maquinaria y Equipo para la Construcción y Equipo de Transporte”,donde procede a verificar y recibir a entera satisfacción cinco (05)Motoniveladoras, marca Caterpilar, modelo 120k. Acta No. 006-2015 de fecha 5 de febrero de 2015, por recepción parcial demaquinaria correspondiente al proyecto código FODES 124-0-2014 denominado“Compra de Maquinaria y Equipo para la Construcción y Equipo de Transporte”,donde procede a verificar y recibir a entera satisfacción nueve (09)Motoniveladoras, marca Caterpilar, modelo 120k; quince (15) Excavadoras MarcaHyundai, modelo R220LC-9s; quince (15) Cargadores Frontales marca Hyundai,modelo HL760-9s; quince (15) Retroexcavadoras marca Hyundai, modelo H930C.




AVALUO DE LOS BIENES ADQUIRIDOS (MAQUINARIA, EQUIPO PARA LACONSTRUCCIÓN Y EQUIPO DE TRANSPORTE) La Contraloría General de Cuentas, contrató los servicios de Avalúo de Maquinariay Equipos de Construcción, y a través del Departamento de Compras, gestionó lapublicación en el Portal de Guatecompras, con fecha 5 de febrero de 2015,generando el Número de Operación de Guatecompras –NOG- 3788377. Derivadode la gestión respectiva, se adjudicó a la Consultora y Constructora “Del Sur”,quien presentó dos informes que contienen la Certificación de la Flotilla deMaquinaria. En virtud de lo anterior, la entidad Consultora y Constructora “Del Sur” certificó pormedio de informes y carta S/N de fecha 13 de febrero de 2015, emitida por elIngeniero Civil Maynor Arturo Palacios Muñoz, representante legal de la entidad “que todas las flotillas de las diferentes máquinas son completamentenuevas”. 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Área Financiera Comentarios En sesión del Comité Técnico del Fidecomiso de Desarrollo Social, se conoció yaprobó por medio de acta número 17-2014 de fecha 12 de diciembre de 2014, laautorización y aprobación del Proyecto No. 124-0-2014, denominado “Compra deMaquinaria y Equipo para la Construcción y Equipo de Transporte”, asimismoaprobaron el Procedimiento por Caso de EXCEPCIÓN, cuyo financiamiento parasu ejecución, asciende a Q112,151,613.00. Con Resolución Ministerial numero DS-505-2014 de fecha 15 de diciembre de2014, resuelve delegar al Director Ejecutivo del Fondo de Desarrollo Social, lasuscripción del Contrato Administrativo No. CAB 011-2014 con la Empresa Alquilerde Tractores S. A. por un monto de Q101,396,051.00. La compra de Maquinaria y Equipo para la Construcción y Equipo de Transportese realizó bajo la modalidad de Excepción, con justificación en el Estado deCalamidad Pública decretado en algunos departamentos de occidente, derivadodel sismo acaecido en la República de Guatemala el día 7 de julio de 2014, el cual




fue establecido por medio de Decreto Gubernativo número 1-2014 de fecha 8 dejulio de 2014 y ratificado por el Congreso de la República de Guatemala por mediodel Decreto número 20-2014 de fecha 12 de agosto de 2014. El estado de calamidad pública fue prorrogado por el Organismo Ejecutivo a travésde los Decretos Gubernativos números, 2-2014, 4-2014, 7-2014, 12-2014 y14-2014, de fechas 4 de agosto, 2 de septiembre, 2 de octubre, 3 de noviembre y1 de diciembre del año 2014 respectivamente. Los Decretos Gubernativos que prorrogaron el Estado de Calamidad no fueronratificados por el Congreso de la República de Guatemala, sin embargo se realizóla Contratación con esa justificación y bajo esa modalidad el 17 de diciembre de2014. En Sesión del Comité Técnico del Fideicomiso de Desarrollo Social celebrada confecha 2 de febrero de 2015, por medio de acta No. 01-2015 resuelve Aprobar lasolicitud de pago del Proyecto No. 124-0-2014 por un monto de Q101,396,051.00,dicho pago deberá efectuarse en forma parcial o total contra entrega de laMaquinaria. El Fondo de Desarrollo social realizo un primer pago por un monto deQ87,013,773.50, de acuerdo a la maquinaria entregada, para el efecto no seemitió Constancia de Disponibilidad Presupuestaria (CDP). En expediente originaldel Proyecto se encontró únicamente el CDP número 23372583 por un monto deQ14,382,277.50 con fecha de emisión 17 de diciembre de 2014. La Dirección Ejecutiva del Fondo de Desarrollo Social informó a la Comisión quepracticó la auditoría, que la logística que utilizarán para el funcionamiento yoperatividad de la maquinaria y el equipo para la construcción y equipo detransporte se desarrollará de conformidad con lo establecido en los convenios asuscribirse con los Gobernadores Departamentales, de los Departamentos de SanMarcos, Quetzaltenango, Huehuetenango, Totonicapán, Sololá, Retalhuleu ySuchitepéquez. Con fecha 13 de febrero de 2015, a través de oficio númeroDE-273-2015, se solicitó al Ministro de Desarrollo Social, la delegación de firmarespectiva, para proceder a suscribir dichos convenios. Asimismo, el 11 de febrero del año en curso se solicitó al Sub Director deRecursos Humanos del Fondo de Desarrollo Social, la elaboración de unpresupuesto para la contratación de 89 personas, quienes serán encargadas delmanejo y operación de la maquinaria que se adquirió. Sin embargo a la fecha definalización de la presente auditoría no se ha realizado ningún convenio con losGobernadores ni contrato con los operadores de la maquinaria.




En expediente original del proyecto, se encontraron los documentos de garantíasde cada una de las maquinas adquiridas, por un año o 2,000 horas de trabajo loque suceda primero, mismas que fueron extendidas, firmadas y selladas porAlquiler de Tractores, Sociedad Anónima, -ALTRACSA-. A través de de fecha 05 de febrero de 2015, losExpediente 01011-2015-000029Honorables Magistrados de la Sala Primera de lo Contencioso Administrativo,constituida en Tribunal de Amparo, le dio tramite a la Acción de Amparointerpuesta por el señor Manuel de Jesús Barquín Durán, en contra del Fondo deDesarrollo Social –FODES-, a través del Director Ejecutivo, por la “Compra deMaquinaria y Equipo para Construcción y Equipo de Transporte”. Es importante indicar que el Contrato número CAB-011-2014, suscrito entre elFondo de Desarrollo Social y Alquiler de Tractores, Sociedad Anónima venció el16 de marzo de 2015, sin embargo a esta fecha aún no se habían recepcionadolos Camiones de Volteo y no se realizó ampliación al plazo del contrato, derivadodel Amparo interpuesto. Conclusiones El Fideicomiso de Desarrollo Social recibió por medio de Actas de la ComisiónReceptora Nos. 004-2015, 005-2015 y 006-2015 los bienes adquiridos para elProyecto No. 124-0-2014 consistente en 74 Máquinas y Equipos de Construcciónpor un monto de Q87,013,773.50. Para el efecto se nombró a dicha comisiónreceptora por medio de la Resolución DE-04-2015 de fecha 03 de febrero de 2015;sin embargo, a la fecha de finalización de la auditoría aún no se había realizado larecepción final del proyecto, debido que aún no han sido entregados los camionesde volteo por el proveedor por un monto de Q14,382,277.50. La entidad Consultora y Constructora “Del Sur” certificó por medio de informes ycarta S/N de fecha 13 de febrero de 2015 “que todas las flotillas de lasdiferentes máquinas son completamente nuevas”. Para verificar la existencia de la maquinaria los auditores gubernamentalesnombrados, se presentaron a las instalaciones de la Entidad Altracsa, ubicadas enlas Zonas 12 y 18, y en las instalaciones de la Empresa Caterpillar en la Zona 12,lugares donde se encontró la maquinaria resguardada. El inventario y verificaciónfísica se realizó por tipo de maquinaria, marca, modelo, chasis, a excepción de loscamiones de volteo que aún no han sido entregados por el Proveedor a lapresente fecha. Las autoridades superiores de FODES en conjunto con el proveedor ALTRACSAtrasladaron la maquinaria y equipo de construcción a las instalaciones de la Base




Militar Mariscal Zabala, ubicadas en el kilómetro 5 ½ de la ruta al Atlántico Zona17, lugar donde fueron verificadas en su totalidad las 74 maquinas, por la comisiónde Auditoría. Se tuvo a la vista la fianza de Cumplimiento Clase C-2 póliza No. 150,476, conuna vigencia de 90 días, desde el 17 de Diciembre de 2014 al 16 de Marzo2015,otorgada por la empresa Proveedora, a la fecha de finalización de laauditoría se encuentra vigente. Conforme a información y documentación proporcionada por el Ministerio deFinanzas Públicas a la Comisión de Auditoría, el origen de los recursos utilizadospara ejecutar el proyecto No. 124-0-2014 por un monto de Q101,396,051.00,provienen del espacio presupuestario cedido por el Fondo Nacional Para la Paz–FONAPAZ- en Liquidación y del Ministerio de Desarrollo Social, de tal cuenta,que el origen de los recursos con la fuente de financiamiento 12 Disminución decaja y bancos de recursos del tesoro, se originaron de reintegros por la extinciónde fideicomisos vencidos. Se realizaron las verificaciones presupuestarias correspondientes, en el Sistemade Contabilidad Integrada –SICOIN- e información proporcionada por el Ministeriode Finanzas Públicas y no se encontró que para la compra se hayan realizadotransferencias de otros programas y entidades diferentes de las mencionadas. Se determinó que las Autoridades Superiores del Fondo de Desarrollo Social-FODES- no tienen establecido ningún plan operativo para la utilización de lamaquinaria y equipo para la construcción y equipo de transporte, y solo existenproyectos de convenios con algunos Gobernadores de los Departamentos deloccidente del país, por lo que se emitió Carta a la Gerencia. Se verificó en el portal de Guatecompras que no se encuentra publicado ningúnevento de cotización para la contratación de seguro para Todo Riesgo para lamaquinaria y equipo para la construcción y equipo de transporte, sin embargo laSubdirección Administrativa de FODES presentó a la comisión de auditoría unacotización de fecha 20 de febrero de 2015, de la Empresa de Seguros UniversalesSociedad Anónima, con dos ofertas de seguros para las 74 maquinas y 15camiones de volteo. Se determinó que dentro de las funciones del Fondo de Desarrollo Social-FODES- como Unidad Ejecutora del Fideicomiso de Desarrollo Social seencuentran las siguientes: Ejecutar programas, proyectos y actividades para eldesarrollo integral de las comunidades urbanas y rurales que contribuyan aaumentar la producción y la capacidad productiva y tecnológica de sus miembros,y de esta forma promover su desarrollo económico y social y atender situaciones




emergentes que representen riesgo y vulneren las condiciones de vida de lapoblación dentro del territorio nacional. Asimismo, el Reglamento para la Compra y Contratación de Bienes, Suministros,Obras y Servicios del Fideicomiso de Desarrollo Social, en su Artículo 15, Casosde excepción, establece que no será obligatoria la cotización ni la licitación en lasadquisiciones y contrataciones cuando se trate de los casos de compra ycontratación de bienes, suministros, obras y servicios indispensables parasolucionar situaciones de los estados de excepción declarados conforme la Ley deOrden Público. Los cuales deben ser aprobados por el Comité Técnico.




Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de constancia de disponabilidad presupuestaria y financiera CondiciónDerivado de la revisión al expediente del Proyecto No. 124-0-2014 que se refiere a“ Compra de Maquinaria y Equipo para la Construcción y Compra de

, por Camiones de Volteo de 12 metros cúbicos de carga” ,013,773.50 yQ87 respectivamente, mediante la ,382,277.50 Q14 modalidad de Excepción y Otros con los números de NPG y E14056852, publicadoProcedimientos E14056941

con fecha 30 de diciembre de 2014 en el portal de GUATECOMPRAS, se constatóque la compra se efectuó sin la Constancia de yDisponibilidad Financiera CDFsin la Constancia de . Disponibilidad Presupuestaria CDP Si bien es cierto hubodisponibilidad financiera por los valores antes indicados, no se cumplió con elrequisito de emitir las constancias respectivas. CriterioReformas al Decreto Número 101-97 del Congreso de la República, Ley Orgánicadel Presupuesto; Decreto Número 09-2014. Artículo 1. Se reforma el artículo26Bis, del Decreto Número 101-97 del Congreso de la República, Ley Orgánicadel Presupuesto, el cual queda así: " . Artículo 26 Bis Constancias de

. Previo a suscribir contratos para laDisponibilidad Presupuestaria y Financieraadquisición de bienes o la prestación de servicios en los renglones enlistados en elpárrafo siguiente, las Unidades de Administración Financiera de las institucionespúblicas deberán emitir la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria con(CDP)el fin de asegurar la existencia de créditos presupuestarios a efecto de que cadaentidad cumpla con sus compromisos frente a terceros.

Conforme al Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala, las Constancias de Disponibilidad Presupuestaria se deberán (CDP),emitir en los casos siguientes: (…)

Grupo de Gasto 3, Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles, dentro de los cualesse incluyen: Renglón 331 Construcción de bienes nacionales de uso común. Renglón 332 Construcción de bienes nacionales de uso no común.

http://www.guatecompras.gt/PubSinConcurso/ConsultaAnexosPubSinConcurso.aspx?op=2&n=e14056941




Reglón 325 Equipo de transportes. Renglón 328 Equipo de cómputo.

Cuando un contrato sea de ejecución multianual en materia de inversión física, laConstancia de Disponibilidad Presupuestaria para el primer año del mismo seemitirá por el monto del crédito presupuestario para dicho año. En el segundo y sucesivos años de ejecución, dicha constancia indicará el monto de los ingresosinvertidos en ejercicios fiscales anteriores y se emitirá durante cada ejercicio fiscaly deberá aprobarse a través del sistema correspondiente, observando lo establecido en el Manual de Procedimientos para el registro y ejecución decontratos emitidos por el Ministerio de Finanzas Públicas.

Las CDP que se emitan durante cada ejercicio fiscal en los que se ejecuten loscontratos en materia de inversión física, constituirán anexos al contrato, susprórrogas, ampliaciones, disminuciones, variaciones o modificaciones de losmismos.

Las Constancias de Disponibilidad Financiera son los documentos que(CDF)respaldan la distribución que cada entidad pública hace de los recursos que le sonasignados por el Comité de Programación de la Ejecución Presupuestaria y aseguran la existencia de cuota financiera suficiente para cubrir loscompromisos asumidos en los renglones en que es necesaria la emisión de

. Las entidades del Estado deben obtener las CDF, las cuales se emitirán ala CDPtravés de las Unidades de Administración Financiera, al momento de ejecutar lacuota financiera de compromiso y cada CDF se anexará al contrato que

. Se exceptúan de la emisión del CDF los gastos que se realizan encorrespondael grupo dos indicado en el presente artículo”. (Letras en negrilla nuestras). Decreto 30-2012 del Congreso de la República de Guatemala, Ley delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscaldos mil trece vigente para el ejercicio fiscal 2014, Artículo 7. Prohibición paraadquirir compromisos sin la existencia previa de créditos presupuestariosindica: “En cumplimiento del Decreto Número 101-97 del Congreso de la República deGuatemala, Ley Orgánica del Presupuesto, las Entidades de la AdministraciónCentral, Descentralizadas y Autónomas no podrán adquirir compromisos nidevengar gastos para los cuales no exista los saldos disponibles de créditospresupuestarios correspondientes.” Las autoridades superiores de las Entidades indicadas, en el párrafo anterior, nopodrán negociar o suscribir contratos administrativos o de otra índole, susprórrogas, sus ampliaciones, disminuciones, variaciones o modificaciones,especialmente de ejecución de obras de infraestructura, así como autorizar el




pago de sobrecostos, si no se cuenta con la disponibilidad presupuestaria yfinanciera necesaria que garantice su cumplimiento durante la vigencia delcontrato respectivo. El incumplimiento de esta norma es causa justificable para serseparado de su cargo y deberá dilucidad su situación ante los órganoscompetentes.” Articulo 8. . “Previo a adquirirConstancia de disponibilidad presupuestariacompromisos y devengar gastos por contratos de inversión física, ampliaciones,variaciones o modificaciones, las Entidades del Estado deben obtener delresponsable de la Unidad de Administración Financiera, la constancia dedisponibilidad presupuestaria que garantice que existe crédito que cubra el montoanual del contrato. Dicha constancia deberá aprobarse a través del Sistema deGestión y será entregada al contratista y al funcionario, además deberá formarparte de los documentos que formalicen el contrato, incluyendo sus prórrogas,ampliaciones, disminuciones, variaciones o modificaciones.” CausaIncumplimiento a la Ley Orgánica del Presupuesto y sus reformas. EfectoNo se cuenta con la Constancia de disponibilidad presupuestaria y financiera querespalde el compromiso adquirido. RecomendaciónQue el Presidente del Comité Técnico de Fideicomiso de Desarrollo Social y elDirector Ejecutivo del Fondo de Desarrollo Social como unidad ejecutora delFideicomiso de Desarrollo Social, debe girar instrucciones a la Sub-DirecciónFinanciera para que dé estricto cumplimiento a los procedimientos contenidos enla Ley Orgánica del Presupuesto y sus Reformas. Comentario de los ResponsablesEn oficio numero OF-DE-471-2015 de fecha 18 de marzo del 2015, el DirectorEjecutivo del Fondo de Desarrollo Social como unidad ejecutora del Fideicomisode Desarrollo Social, señor Byron Rafael Santizo Hernández, período laborado del1 de diciembre del 2014 al 28 de febrero del 2015, presentó su respuestaindicando lo siguiente: 1. “Según condición señalada en el oficio descrito, me permito indicar que secumplió con lo normado en emitir la Constancia de Disponibilidad Financiera–CDF- y Constancia de Disponibilidad Presupuestaria -CDP- para el proyecto




No.124-0-2014 que se refiere a la “Compra de Maquinaria y Equipo para laconstrucción y compra de camiones de volteo de 12 metros cúbicos de carga”, enfundamento con las leyes en la materia que la requieren. 2. Según el Criterio que evalúa el cumplimiento de las leyes y regulacionesaplicables, en las cuales se ha citado la Ley Orgánica del Presupuesto (con susrespectivas reformas) específicamente el artículo 26 Bis Constancias de

. En este se determina los Casos enDisponibilidad Presupuestaria y Financieraque deberán emitirse la CDP, Incluyendo el Grupo de Gasto 3 “Propiedad, Planta,Equipo e Intangibles” el renglón presupuestario 325 “Equipo de Transportes”, quede conformidad con el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el SectorPúblico se asigna a la compra de camiones de volteo de 12 metros cúbicos decarga. Aprobando para el efecto la CDP No.23372583 por el monto deQ.14,382,277.50. 3. En base al artículo citado en el párrafo anterior, no se requiere de emisión deCDP y CDF para la compra de maquinaria de construcción con cargo al renglónpresupuestario 327 “Maquinaria y equipo para la construcción”, que comprende elmonto de Q.87,013,773.50 del proyecto 124-0-2014, ya que la ley cita únicamentelos renglones 331, 332, 325 y 328 para el grupo de gasto 3. 4. La Constancia de Disponibilidad Financiera que asegura la existencia de cuotafinanciera suficiente para cubrir los compromisos asumidos en los renglones

. Al respecto, la constancia deque es necesaria la emisión de la CDPdisponibilidad financiera fue emitida conjuntamente en el CDP, para lo cual seadjunta copia de la CDF No.072-2014, así también copia de la resoluciónDS-345-2014 donde fueron asignada la cuota financiera de anticipo para elproyecto citado anteriormente. 5. La prohibición para adquirir compromisos sin la existencia previa de créditospresupuestarios normada por el Decreto 30-2012 artículo 7, no ha sido violada almomento de realizar el compromiso del proyecto 124-0-2014, ya que se contópreviamente con la respectiva disponibilidad presupuestaria para el monto total delcontrato por valor de Q.101,396,051.00. de conformidad con las partidaspresupuestarias el monto aprobado era suficiente para cubrir el valor del contrato,se describen en el cuadro siguiente:

PARTIDA PRESUPUESTARIA DESCRIPCIÓNDEL RENGLÓN

PRESUPUESTOAPROBADO

201-11130020-203-19-00-000-012-000-325-0101-12-000-000 Equ ipo deTransporte

Q14,382,278.00

201-11130020-203-19-00-000-012-000-327-0101-12-000-000 Maquinaria y equipopara la construcción

Q97,769,335.00

TOTAL Q112,151,613.00

Fuente: Reporte Sistema SICOIN




6. De conformidad con los puntos citados por esta subdirección financiera, sedetermina que efectivamente se realizó la emisión de Constancia de DisponibilidadPresupuestaria y Financiera Previo a la suscripción del contrato para laadquisición de maquinaria de construcción y equipo de transporte, de conformidadcon las leyes en la materia.” En oficio numero SDF-056-2015 de fecha 13 de marzo del 2015, el SubdirectorFinanciero del Fondo de Desarrollo Social como unidad ejecutora del Fideicomisode Desarrollo Social, Lic. Julio René Alarcón Aquino, período laborado del 1 dediciembre del 2014 al 28 de febrero del 2015, presentó su respuesta indicando elmismo comentario descrito anteriormente por el Director Ejecutivo del Fondo deDesarrollo Social. Comentario de AuditoríaEl Director Ejecutivo y el Subdirector Financiero del Fondo de Desarrollo Social ensu defensa indicaron que no se requiere de emisión de CDP y CDF para la comprade maquinaria de construcción con cargo al renglón presupuestario 327“Maquinaria y equipo para la construcción por Q.87,013,773.50”, ya que la ley citaúnicamente los renglones 331, 332, 325 y 328 para el grupo de gasto 3. Alrespecto se procede a confirmar el hallazgo, en virtud que la Ley Orgánica delPresupuesto en el Artículo 26 Bis, en su cuarto párrafo establece esa obligaciónpara todo el Grupo del gasto 3 equipo Propiedad Planta y Equipo dentro de

el renglón 331…, 332…, 325…, y 328..; por lo tanto hace se incluye los cualesénfasis en que indicados, sin determinar que se incluyen los renglones

para estos debe emitirse.únicamente Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 26, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO IV BYRON RAFAEL SANTIZO HERNANDEZ 50,000.00SUBDIRECTOR FINANCIERO JULIO RENE ALARCON AQUINO 32,000.00Total Q. 82,000.00

Hallazgo No. 2 Deficiencias en la utilización del sistema de GUATECOMPRAS CondiciónSe verificó la publicación de la compra de Maquinaria y Equipo para laConstrucción y Equipo de Transporte, realizada en el Sistema de Adquisiciones y




Contrataciones del Estado de Guatemala –GUATECOMPRAS-, mediante lamodalidad de Excepción y Otros Procedimientos con los números de NPG E14056941 y E14056852, publicado con fecha 30 de diciembre de 2014, dondeaparece como entidad compradora y entidad origen de los fondos, el Ministerio deDesarrollo Social, siendo lo correcto Fideicomiso de Desarrollo Social, debido aque los fondos con los que se erogó tal compra provienen del mencionadoFideicomiso. CriterioEl Decreto numero 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, en el artículo 1 indica: “ : La compra, venta y laObjetocontratación de bienes, suministros, obras y servicios que requieran losorganismos del Estado, sus entidades descentralizadas y autónomas, unidadesejecutoras, las municipalidades y las empresas públicas estatales o municipales,se sujetan a la presente ley y su reglamento…”La Resolución número 11-2010 de fecha 22 de abril de 2010, Normas para el usodel Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado–GUATECOMPRAS-Artículo 3. Tipos de usuarios. “el sistema GUATECOMPRAS es utilizado por lossiguientes tipos o de usuarios:perfiles

Unidades ejecutoras de las entidades del sector público incluidas en elartículo 1 del Decreto número 57-92 del Congreso de la República, Ley deContrataciones del Estado;Entidades del sector privado que administren, manejen o ejecuten fondos delEstado, tales como Organizaciones no Gubernamentales (ONG´s),asociaciones, patronatos, fideicomisos, organismos financieros internacionesy otros.

El usuario comprador puede ser identificado en el sistema en la forma siguiente: “ , que identifica a la autoridad a cargo de la entidadUsuario Comprador Padre”

compradora que se trate, o quien ésta designe. Este usuario es responsable deasegurar la calidad y pertinencia de la información que se suba al Sistema.” Articulo 5. Responsabilidad del Uso y Administración de las Claves de Acceso.Indica: “Toda persona individual o jurídica, pública o privada que sea usuaria desistema GUATECOMPRAS, en cualquiera de los perfiles que requiera contraseña,es responsable por el uso e información que publique con su clave de acceso, enconsecuencia responderá penal, civil y administrativamente por los daños yperjuicios que causare con ocasión del uso indebido de su contraseña en elSistema GUATECOMPRAS.”. Causa






Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado. EfectoNo se cumple con el principio de transparencia en el proceso de contratación yadquisición, lo que dificulta la fiscalización por parte de la Comisión deFideicomisos de Contraloría General de Cuentas. RecomendaciónQue el Presidente del Comité Técnico del Fideicomiso de Desarrollo Social y elDirector Ejecutivo del Fondo de Desarrollo Social como Unidad Ejecutora delFideicomiso de Desarrollo Social, deben girar instrucciones a la Sub-DirecciónAdministrativa y Jefatura del Departamento de Compras sobre el cumplimiento alos procedimientos contenidos en la Ley de Contrataciones del Estado. Comentario de los ResponsablesEn oficios números OF-DE-471-2015 de fecha 18 de marzo del 2015 yREF.DC-40-2015 de fecha 17 de marzo del 2015, el señor Byron Rafael SantizoHernández, Director Ejecutivo del Fondo de Desarrollo Social como unidadejecutora del Fideicomiso de Desarrollo Social y señor Néstor Manuel SánchezSoto, Jefe Departamento de Compras, del Fondo de Desarrollo Social comounidad ejecutora del Fideicomiso de Desarrollo Social período laborado del 1 dediciembre del 2014 al 28 de febrero del 2015, presentaron su respuesta indicandolo siguiente: 1. “La compra se realizó por medio de la Unidad Ejecutora del Fondo de DesarrolloSocial, adscrito al Ministerio de Desarrollo Social, que utiliza como instrumentofinanciero de ejecución el fideicomiso denominado “Fideicomiso de DesarrolloSocial”, según lo que establece el Acuerdo Gubernativo número 129-2013, emitidopor la Presidencia de la República de Guatemala, por lo que dicha adquisición serealizó en base a lo que para el efecto establece el Decreto 1-2014, emitido por laPresidencia de la República, en su Artículo 7 el cual establece: “Adquisición debienes y servicios, así como las contrataciones para pre inversión, ejecución y detrabajos relacionados con el objeto del presente Decreto, sin sujetarse a losrequisitos que establece el Decreto Número 57-92 del Congreso de laRepublica, Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, bajo laestricta responsabilidad de las dependencias correspondientes.” 2. Cabe mencionar que los NPG E14056941 y E14056852, se crearonautomáticamente al momento de elaborar la Orden de Liquidación en el Sistemade Gestión –SIGES-. Esta clase de publicaciones son registradas dentro del portalGUATECOMPRAS de manera desde los sistemas SIGES,AUTOMÁTICASICOIN, SIAFMUNI Y SICOINGL.




Para respaldar lo expuesto con anterioridad, se adjunta la siguiente papelería,como respaldo:

Decreto Gubernativo Número 01-2014.Decreto Numero 27-2009.Nota número ilegible de fecha 25 de noviembre de 2009, emitida por laDirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.Detalles de Compra sin Concurso del Sistema de Adquisiciones yContrataciones del Estado de Guatemala, GUATECOMPRAS, de fecha 30de diciembre de 2014, referente a los NPG en mención.Por lo anteriormente mencionado solicito sea desvanecido el posiblehallazgo.”

En oficio numero Of.SDA-187-2015 de fecha 13 de marzo 2015, el SubdirectorAdministrativo, del Fondo de Desarrollo Social como unidad ejecutora delFideicomiso de Desarrollo Social, Ingeniero Luis Fernando Ochoa García, períodolaborado del 1 de diciembre del 2014 al 28 de febrero del 2015, presentó surespuesta indicando lo siguiente: “DESCARGO A POSIBLE HALLAZGOEn relación a la publicación mediante la modalidad de Excepción y OtrosProcedimientos con los números de NPG E14056941 y E14056852, publicado confecha 30 de diciembre de 2014, SE EXPONE LO SIGUIENTE: 1.- El artículo 18 del Decreto 27-2009, del Congreso de República deGuatemala, publicado en el Diario Oficial el 10 de septiembre de 2009, con el cualse reformó la Ley de Contrataciones del Estado, faculta al Ministerio de FinanzasPublicas, para la implementación de un módulo que permita viabilizar laspublicaciones relacionadas con los artículos 43,45 y 54 del Decreto 57-92, Ley deContratación del Estado, dentro del portal de Guatecompras. Derivado de lo anterior, a partir del 26 de noviembre de 2009, esta clase depublicaciones son registradas dentro del portal GUATECOMPRAS de manera

desde los sistemas SIGES, SICOIN, SIAFMUNI Y SICOINGL;y enAUTOMÁTICArelación al registro de los NPG E14056941 y E14056852, citados en el posiblehallazgo cabe mencionar que estos se crearon automáticamente al momento deelaborar la Orden de Liquidación en el Sistema de Gestión –SIGES-, por lo tanto,no consta nombre ni puesto de persona que haya realizado esta publicación,aspecto que se demuestra en los detalles de Compras sin Concurso, de fecha 30de diciembre de 2014. 2.- Para respaldar lo expuesto con anterioridad, se adjunta la siguientedocumentación:




Decreto Gubernativo No. 1-2014Decreto Número 27-2009.Nota de fecha 25 de noviembre de 2009, emitida por la Dirección Normativade Contrataciones y Adquisiciones del Estado del Ministerio de FinanzasPublicas.Acuerdo Gubernativo No. 129-2013, relacionado con la creación del Fondode Desarrollo Social y la Constitución del Fideicomiso de Desarrollo Social.Detalles de Compra sin Concurso del Sistema de Adquisiciones yContrataciones del Estado de Guatemala, GUATECOMPRAS, de fecha 30de diciembre de 2014, referente a los NPG en mención.

Establecida mi respuesta, “ el posible hallazgosolicito sea desvanecidorealizado a mi persona, en el desempeño del cargo de Subdirector Administrativodel Fondo de Desarrollo Social.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que las publicaciones sin concurso fueronefectuadas a nombre del Ministerio de Desarrollo Social, cuando debieron serrealizadas a nombre de la Entidad Compradora y Entidad origen de los fondos“Fideicomiso de Desarrollo Social”, como fue realizado en otros eventosefectuados con fondos del fideicomiso. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO IV BYRON RAFAEL SANTIZO HERNANDEZ 50,000.00SUBDIRECTOR ADMINISTRATIVO LUIS FERNANDO OCHOA GARCIA 32,000.00JEFE DEPARTAMENTO DE COMPRAS NESTOR MANUEL SANCHEZ SOTO 30,000.00Total Q. 112,000.00




7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERIODO1 EDGAR LEONEL RODRIGUEZ

LARAFIDEICOMITENTE Y REPRESENTANTE TITULAR ANTE EL COMITETECNICO

01/12/2014 - 28/02/2015

2 JORGE MARIO HURTARTE URBINA MIEMBRO TITULAR DEL COMITE TECNICO 05/12/2014 - 28/02/20153 BYRON RAFAEL SANTIZO

HERNANDEZDIRECTOR EJECUTIVO IV 01/12/2014 - 28/02/2015

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