FİBA FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ · 2016. 10. 24. · VI. D !ER FAAL YET GEL RLER 21 69.532...

FİBA FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ

31 ARALIK 2015 TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

FBA FAKTORNG ANONM !RKET 31 Aral"k 2015 Tarihi tibar"yla Finansal Durum Tablosu (Bilançosu) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Liras (TL) olarak ifade edilmitir.)

"liikteki notlar finansal tablolarn ayrlmaz bir parçasdr.

1

AKTF KALEMLER 31 Aralk 2015 31 Aralk 2014Notlar TP YP Toplam TP YP Toplam

I. NAKT, NAKT BENZERLER ve MERKEZ BANKASI - - - - - -

II. GERÇEE UYGUN DEER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) 3 22 - 22 1.883 1.714 3.597

2.1 Alm Satm Amaçl Finansal Varlklar - - - - - -

2.2 Gerçe!e Uygun De!er Fark Kar/Zarara Yanstlan Olarak Snflandrlan FV - - - - - -

2.3 Alm Satm Amaçl Türev Finansal Varlklar 3.1 22 - 22 1.883 1.714 3.597III. BANKALAR 4 4.509 4.737 9.246 19.181 76.589 95.770

IV. TERS REPO LEMLERNDEN ALACAKLAR - - - - - -

V. SATILMAYA HAZIR FNANSAL VARLIKLAR (Net) 5 67.438 35.480 102.918 66.930 28.030 94.960

VI. FAKTORNG ALACAKLARI 6 895.586 43.552 939.138 850.565 36.490 887.055

6.1 skontolu Faktoring Alacaklar 621.876 - 621.876 578.243 - 578.243

6.1.1 Yurt çi 646.124 - 646.124 594.504 - 594.504

6.1.2 Yurt D! - - - - - -

6.1.3 Kazanlmam! Gelirler (-) (24.248) - (24.248) (16.261) - (16.261)

6.2 Di"er Faktoring Alacaklar 273.710 43.552 317.262 272.322 36.490 308.812

6.2.1 Yurt çi 273.710 - 273.710 272.322 - 272.322

6.2.2 Yurt D!"! - 43.552 43.552 - 36.490 36.490

VII. FNANSMAN KREDLER - - - - - -

7.1 Tüketici Kredileri - - - - - -

7.2 Kredi Kartlar - - - - - -

7.3 Taksitli Ticari Krediler - - - - - -

VIII. KRALAMA LEMLER - - - - - -

8.1 Kiralama lemlerindan Alacaklar - - - - - -

8.1.1 Finansal Kiralama Alacaklar - - - - - -

8.1.2 Faaliyet Kiralamas Alacaklar - - - - - -

8.1.3 Kazanlmam Gelirler (-) - - - - - -

8.2 Kiralama Konusu Yaplmakta Olan Yatrmlar - - - - - -

8.3 Kiralama "lemleri "çin Verilen Avanslar - - - - - -

IX. DER ALACAKLAR - - - - - -

X. TAKPTEK ALACAKLAR 7 8.611 - 8.611 5.148 - 5.14810.1 Takipteki Faktoring Alacaklar 35.373 - 35.373 66.824 - 66.82410.2 Takipteki Finansman Kredileri - - - - - -10.3 Takipteki Kiralama !lemlerinden Alacaklar - - - - - -

10.4 Özel Karlklar (-) (26.762) - (26.762) (61.676) - (61.676)

XI. RSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FNANSAL VARLIKLAR - - - - - -

11.1 Gerçee Uygun Deer Riskinden Korunma Amaçllar - - - - - -

11.2 Nakit Ak Riskinden Korunma Amaçllar - - - - - -

11.3 Yurtdndaki Net Yatrm Riskinden Korunma Amaçllar - - - - - -

XII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) - - - - - -

XIII. BALI ORTAKLIKLAR (Net) - - - - - -

XIV. TRAKLER (Net) - - - - - -

XV. ORTAKLIKLARI (Net) - - - - - -

XVI. MADD DURAN VARLIKLAR (Net) 8 4.122 - 4.122 3.995 - 3.995

XVII. MADD OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 9 370 - 370 270 - 270

17.1 #erefiye - - - - - -

17.2 Di$er 370 - 370 270 - 270

XVIII. PEN ÖDENM GDERLER 614 - 614 312 - 312

IXX. CAR DÖNEM VERG VARLII - - - - - -

XX. ERTELENM VERG VARLII 10 11.432 - 11.432 14.531 - 14.531

XXI. DER AKTFLER 11 18.709 3 18.712 21.059 23 21.082

ARA TOPLAM 1.011.413 83.772 1.095.185 983.874 142.846 1.126.720XXII. SATI! AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN

FAALYETLERE L!KN VARLIKLAR (Net) - - - - - -

22.1 Sat Amaçl - - - - - -

22.2 Durdurulan Faaliyetlere likin - - - - - -

AKTF TOPLAMI 1.011.413 83.772 1.095.185 983.874 142.846 1.126.720

Bamsz Denetimden Geçmi Bamsz Denetimden Geçmi

FBA FAKTORNG ANONM !RKET 31 Aral"k 2015 Tarihi tibar"yla Finansal Durum Tablosu (Bilançosu) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Liras (TL) olarak ifade edilmitir.)

!liikteki notlar finansal tablolarn ayrlmaz bir parçasdr. 2

PASF KALEMLER 31 Aralk 2015 31 Aralk 2014Notlar TP YP Toplam TP YP Toplam

I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 3.2 2.459 1 2.460 18.378 8 18.386

II. ALINAN KREDLER 12 463.287 230.752 694.039 672.660 167.544 840.204

III. FAKTORNG BORÇLARI 6 999 2.696 3.695 304 1.141 1.445

IV. KRALAMA !LEMLERNDEN BORÇLAR - - - - - -

4.1 Finansal Kiralama Borçlar - - - - - -

4.2 Faaliyet Kiralamas Borçlar - - - - - -

4.3 Dier - - - - - -

4.4 Ertelenmi Finansal Kiralama Giderleri ( - ) - - - - - -

V. HRAÇ EDLEN MENKUL KIYMETLER (Net) 147.724 - 147.724 - - -

5.1 Bonolar 13 147.724 - 147.724 - - -

5.2 Varla Dayal Menkul Kymetler - - - - - -

5.3 Tahviller - - - - - -

VI. D!ER BORÇLAR 14 280 51 331 339 50 389

VII. DER YABANCI KAYNAKLAR 14 334 5 339 78 - 78

VIII. RSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER - -

8.1 Gerçee Uygun Deer Riskinden Korunma Amaçllar - - - - - -

8.2 Nakit Ak Riskinden Korunma Amaçllar - - - - - -

8.3 Yurtdndaki Net Yatrm Riskinden Korunma Amaçllar - - - - - -

IX. ÖDENECEK VERG VE YÜKÜMLÜLÜKLER 15 1.527 - 1.527 1.251 - 1.251

X. BORÇ VE GDER KARILIKLARI 16 1.523 - 1.523 1.999 - 1.999

10.1 Yeniden Yaplanma Karl - - - - - -

10.2 Çalan Haklar Yükümlülüü Karl 1.523 - 1.523 1.999 - 1.999

10.3 Dier Karlklar - - - - - -

XI. ERTELENM GELRLER - - - - - -

XII. CAR DÖNEM VERG BORCU - - - - - -

XIII. ERTELENM! VERG BORCU - - - - - -

XIV. SERMAYE BENZER KREDLER - - - - - -

ARA TOPLAM 618.133 233.505 851.638 695.009 168.743 863.752

XV. SATI AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALYETLERE LKN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) - - - - - -

15.1 Sat Amaçl - - - - - -

15.2 Durdurulan Faaliyetlere !likin - - - - - -

XVI. ÖZKAYNAKLAR 17 243.528 19 243.547 263.219 (251) 262.968

16.1 Ödenmi Sermaye 17.1 81.110 - 81.110 81.110 - 81.110

16.2 Sermaye Yedekleri 17.2 2.295 - 2.295 2.295 - 2.295

16.2.1 Hisse Senedi !hraç Primleri - - - - - -

16.2.2 Hisse Senedi !ptal Kârlar - - - - - -

16.2.3 Dier Sermaye Yedekleri 17.2 2.295 - 2.295 2.295 - 2.295

16.3 Kâr veya Zararda Yeniden Snflandrlmayacak Birikmi Dier Kapsaml Gelirler veya Giderler - - - - - -

16.4 Kâr veya Zararda Yeniden Snflandrlacak Birikmi Dier Kapsaml Gelirler veya Giderler - 19 19 - (251) (251)

16.5 Kâr Yedekleri 17.3 149.741 - 149.741 185.275 - 185.275

16.5.1 Yasal Yedekler 17.3 40.298 - 40.298 35.672 - 35.672

16.5.2 Statü Yedekleri - - - - - -

16.5.3 Olaanüstü Yedekler - - - - - -

16.5.4 Dier Kâr Yedekleri 17.3 109.443 - 109.443 149.603 - 149.603

16.6 Kâr veya Zarar 10.382 - 10.382 (5.461) - (5.461)

16.6.1 Geçmi Yllar Kâr veya Zarar - - - (22.659) - (22.659)

16.6.2 Dönem Net Kâr veya Zarar 10.382 - 10.382 17.198 - 17.198

PASF TOPLAMI 861.661 233.524 1.095.185 958.228 168.492 1.126.720

Bamsz Denetimden Geçmi Bamsz Denetimden Geçmi

FBA FAKTORNG ANONM RKET 31 Aral!k 2015 Tarihi tibar!yla Naz!m Hesaplar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Liras (TL) olarak ifade edilmitir.)


NAZIM HESAP KALEMLER 31 Aralk 2015 31 Aralk 2014

Notlar TP YP Toplam TP YP Toplam

I. RSK ÜSTLENLEN FAKTORNG LEMLER 1 2.472 2.473 251 4.704 4.955

II. RSK ÜSTLENLMEYEN FAKTORNG LEMLER 107.990 57.745 165.735 88.886 42.159 131.045

III. ALINAN TEMNATLAR 26.1 3.589.989 330.980 3.920.969 2.915.152 462.577 3.377.729

IV. VERLEN TEMNATLAR 26.2 134.941 - 134.941 8.462 - 8.462

V. TAAHHÜTLER - - - - - -

5.1 Caylamaz Taahhütler - - - - - -

5.2 Caylabilir Taahhütler - - - - - -

5.2.1 Kiralama Taahhütleri - - - - - -

5.2.1.1 Finansal Kiralama Taahhütleri - - - - - -

5.2.1.2 Faaliyet Kiralama Taahhütleri - - - - - -

5.2.2 Dier Caylabilir Taahhütler - - - - - -

VI. TÜREV FNANSAL ARAÇLAR 26.3 68.492 67.941 136.433 211.351 413.887 625.238

6.1 Riskten Korunma Amaçl Türev Finansal Araçlar - - - - - -

6.1.1 Gerçee Uygun Deer Riskinden Korunma Amaçl !lemler - - - - - -

6.1.2 Nakit Ak Riskinden Korunma Amaçl !lemler - - - - - -

6.1.3 Yurtdndaki Net Yatrm Riskinden Korunma Amaçl !lemler - - - - - -

6.2 Alm Satm Amaçl !lemler 68.492 67.941 136.433 211.351 413.887 625.238

6.2.1 Vadeli Alm-Satm !lemleri 38.694 33.981 72.675 31.937 33.061 64.998

6.2.2 Swap Alm Satm !lemleri 29.798 33.960 63.758 102.724 248.585 351.309

6.2.3 Alm Satm Opsiyon !lemleri - - - 47.875 42.399 90.274

6.2.4 Futures Alm Satm !lemleri - - - - - -

6.2.5 Dier - - - 28.815 89.842 118.657

VII. EMANET KIYMETLER 26.4 648.913 66.676 715.589 608.760 51.194 659.954

NAZIM HESAPLAR TOPLAMI 4.550.326 525.814 5.076.140 3.832.862 974.521 4.807.383

Ba!msz Denetimden Geçmi" Ba!msz Denetimden Geçmi"

FBA FAKTORNG ANONM RKET 1 Ocak - 31 Aral!k 2015 Hesap Dönemine Ait Kar veya Zarar Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Liras (TL) olarak ifade edilmitir.)


GELR VE GDER KALEMLER

Notlar 1 Ocak - 31 Aralk 2015 1 Ocak - 31 Aralk 2014

I. ESAS FAALYET GELRLER 129.905 141.126

FAKTORNG GELRLER 18 129.905 141.126

1.1 Faktoring Alacaklarndan Alnan Faizler 124.436 136.087

1.1.1 !skontolu 88.997 91.162

1.1.2 Dier 35.439 44.925

1.2 Faktoring Alacaklarndan Alnan Ücret ve Komisyonlar 5.469 5.039

1.2.1 !skontolu 1.801 1.937

1.2.2 Dier 3.668 3.102

FNANSMAN KREDLERNDEN GELRLER - -

1.3 Finansman Kredilerinden Alnan Faizler - -

1.4 Finansman Kredilerinden Alnan Ücret ve Komisyonlar - -

KRALAMA GELRLER - -

1.5 Finansal Kiralama Gelirleri - -

1.6 Faaliyet Kiralamas Gelirleri - -

1.7 Kiralama !lemlerinden Alnan Ücret ve Komisyonlar - -

II. FNANSMAN GDERLER (-) 19 (72.282) (85.616)

2.1 Kullanlan Kredilere Verilen Faizler (58.661) (85.616)

2.2 Faktoring !lemlerinden Borçlara Verilen Faizler - -

2.3 Finansal Kiralama Giderleri - -

2.4 !hraç Edilen Menkul Kymetlere Verilen Faizler (12.693) -

2.5 Dier Faiz Giderleri - -

2.6 Verilen Ücret ve Komisyonlar (928) -

III. BRÜT K/Z (I+II) 57.623 55.510

IV. ESAS FAALYET GDERLER (-) 20 (24.905) (35.811)

4.1 Personel Giderleri (18.722) (27.072)

4.2 Kdem Tazminat Karl Gideri 1 247

4.3 Aratrma Gelitirme Giderleri - -

4.4 Genel !letme Giderleri (6.184) (8.986)

4.5 Dier - -

V. BRÜT FAALYET K/Z (III+IV) 32.718 19.699

VI. D!ER FAALYET GELRLER 21 69.532 133.895

6.1 Bankalardan Alnan Faizler 576 1.898

6.2 Ters Repo !lemlerinden Alnan Faizler - -

6.3 Menkul Deerlerden Alnan Faizler 2.751 2.063

6.3.1 Alm Satm Amaçl Finansal Varlklardan - -

6.3.2 Gerçee Uygun Deer Fark Kar/Zarara Yanstlan Olarak Snflandrlan FV - -

6.3.3 Satlmaya Hazr Finansal Varlklardan 2.751 2.063

6.3.4 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatrmlardan - -

6.4 Temettü Gelirleri - 106.5 Sermaye Piyasas !lemleri Kâr 30.199 124.389

6.5.1 Türev Finansal !lemlerden 30.199 124.389

6.5.2 Dier - -

6.6 Kambiyo !lemleri Kâr 34.442 4.457

6.7 Dier 1.564 1.078

VII. TAKPTEK ALACAKLARA LKN ÖZEL KARILIKLAR (-) 22 (8.759) (20.051)

VIII. D!ER FAALYET GDERLER (-) 23 (80.010) (110.925)

8.1 Menkul Deerler Deer Düü Gideri - -

8.1.1 Gerçee Uygun Deer Fark Kar/Zarara Yanstlan Olarak Snflandrlan FV Deer Düme Gideri - -

8.1.2 Satlmaya Hazr Finansal Varlklardan - -

8.1.3 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatrmlardan - -

8.2 Duran Varlklar Deer Düü Giderleri - -

8.2.1 Maddi Duran Varlk Deer Düü Giderleri - -

8.2.2 Sat Amaçl Elde Tutulan ve Durudurulan Faaliyetlere !likin Duran Varlklar Deer Düü Giderleri - -

8.2.3 $erefiye Deer Düü Gideri - -

8.2.4 Dier Maddi Olmayan Duran Varlklar Deer Düü Giderleri - -

8.2.5 !tirak, Bal Ortaklk ve ! Ortaklklar Deer Düü Giderleri - -

8.3 Türev Finansal !lemlerden Zarar (38.264) (80.577)

8.4 Kambiyo !lemleri Zarar (37.867) (24.494)

8.5 Dier (3.879) (5.854)

IX. NET FAALYET K/Z (V++VIII) 13.481 22.618

X. BRLEME LEM SONRASINDA GELR OLARAK KAYDEDLEN FAZLALIK TUTARI

XI. NET PARASAL POZSYON KÂRI/ZARARI - -

XII. SÜRDÜRÜLEN FAALYETLER VERG ÖNCES K/Z (IX+X+XI) 13.481 22.618

XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALYETLER VERG KAR!ILII (±) 10 (3.099) (5.420)

13.1 Cari Vergi Karl - -

13.2 Ertelenmi Vergi Gider Etkisi (+) (3.099) (5.420)

13.3 Ertelenmi Vergi Gelir Etkisi (-) - -

XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII) 10.382 17.198

XV. DURDURULAN FAALYETLERDEN GELRLER - -

15.1 Sat Amaçl Elde Tutulan Duran Varlk Gelirleri - -

15.2 Bal Ortaklk, !tirak ve ! Ortaklklar Sat Karlar - -

15.3 Dier Durdurulan Faaliyet Gelirleri - -

XVI. DURDURULAN FAALYETLERDEN GDERLER (-) - -

16.1 Sat Amaçl Elde Tutulan Duran Varlk Giderleri - -

16.2 Bal Ortaklk, !tirak ve ! Ortaklklar Sat Zararlar - -

16.3 Dier Durdurulan Faaliyet Giderleri - -

XVII. DURDURULAN FAALYETLER VERG ÖNCES K/Z (XV-XVI) - -

XVIII. DURDURULAN FAALYETLER VERG KAR!ILII (±) - -

18.1 Cari Vergi Karl - -

18.2 Ertelenmi Vergi Gider Etkisi (+) - -

18.3 Ertelenmi Vergi Gelir Etkisi (-) - -

XIX. DURDURULAN FAALYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII) - -

XX. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX) 10.382 17.198

HSSE BA!INA KAZANÇ - -

Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Bana Kazanç - -

Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Bana Kazanç - -

SEYRELTLM! HSSE BA!INA KAZANÇ - -

Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Bana Kazanç - -

Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Bana Kazanç - -

Bamsz Denetimden Geçmi

Bamsz Denetimden Geçmi

FBA FAKTORNG ANONM !RKET 1 Ocak - 31 Aral"k 2015 Hesap Dönemine Ait Kar veya Zarar ve Di#er Kapsaml" Gelir Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Liras (TL) olarak ifade edilmitir.)


Bamsz Denetimden

Geçmi!

Bamsz Denetimden

Geçmi!

1 Ocak - 31 Aralk 2015 1 Ocak - 31 Aralk 2014

I. DÖNEM KARI/ZARARI 10.382 17.198II. D!"ER KAPSAMLI GEL!RLER 270 (251)

2.1 Kar veya Zararda Yeniden Snflandrlmayacaklar - -

2.1.1 Maddi Duran Varlklar Yeniden Deerleme Art!lar/Azal!lar - -

2.1.2 Maddi Olmayan Duran Varlklar Yeniden Deerleme Art!lar/Azal!lar - -

2.1.3 Tanmlanm Fayda Planlar Yeniden Ölçüm Kazançlar/Kayplar - -

2.1.4 Dier Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Snflandrlmayacak Dier Kapsaml Gelir Unsurlar - -

2.1.5 Kâr veya Zararda Yeniden Snflandrlmayacak Di!er Kapsaml Gelire "likin Vergiler - -

2.1.5.1 Dönem Vergi Gideri/Geliri - -

2.1.5.2 Ertelenmi Vergi Gideri/Geliri - -

2.2 Kâr veya Zararda Yeniden Snflandrlacaklar 270 (251)

2.2.1 Yabanc Para Çevirim Farklar - -

2.2.2 Satlmaya Hazr Finansal Varlklarn Yeniden De!erleme ve/veya Snflandrma Gelirleri/Giderleri 270 (251)

2.2.3 Nakit Ak Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri - -

2.2.4 Yurtdndaki "letmeye "likin Yatrm Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri - -

2.2.5 Di!er Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Snflandrlacak Di!er Kapsaml Gelir Unsurlar - -

2.2.6 Kâr veya Zararda Yeniden Snflandrlacak Di!er Kapsaml Gelire "likin Vergiler - -2.2.6.1 Dönem Vergi Gideri/Geliri - -2.2.6.2 Ertelenmi Vergi Gideri/Geliri - -III. TOPLAM KAPSAMLI GEL!R (I+II) 10.652 16.947

FBA FAKTORNG ANONM RKET 1 Ocak - 31 Aral!k 2015 Hesap Dönemine Ait Özkaynaklar De"i#im Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Liras (TL) olarak ifade edilmitir.)


Kâr veya Zararda Yeniden Snflandrlmayacak Kâr veya Zararda Yeniden Snflandrlacak

Birikmi Dier Kapsaml Gelirler ve Giderler Birikmi Dier Kapsaml Gelirler ve Giderler

Ödenmi Sermaye Hisse Senedi Hisse Senedi Dier Sermaye Kar Yasal Statü Olaanüstü Dier Kar Dönem Geçmi Dönem Dönem Net Toplam Notlar Sermaye Yedekleri !hraç Primleri !ptal Kârlar Yedekleri 1 2 3 4 5 6 Yedekleri Yedekler Yedekleri Yedekler Yedekleri Kâr / (Zarar) Kâr / (Zarar) Kar veya Zarar Özkaynak

BA$IMSIZ DENETMDEN GEÇM ÖNCEK DÖNEM

(01/01/2014-31/12/2014)I. Dönem Ba Bakiyesi 17 81.110 2.295 - - - - - - - - - - 32.172 - - 272.475 (40.097 ) - (40.097 ) 347.955 II. TMS 8 Uyarnca Yaplan Düzeltmeler - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2.1 Hatalarn Düzeltilmesinin Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2.2 Muhasebe Politikasnda Yaplan De!iikliklerin Etkisi

(*)2.1.1 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

III. Yeni Bakiye (I+II) 81.110 2.295 - - - - - - - - - - 32.172 - - 272.475 (40.097 ) - (40.097 ) 347.955 IV. Toplam Kapsaml Gelir - - - - - - - - - (251 ) - - - - - - - - - (251 )V. Nakden Gerçekletirilen Sermaye Artrm - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VI. !ç Kaynaklardan Gerçekletirilen

Sermaye Artrm - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VII. Ödenmi Sermaye Enflasyon Düzeltme Fark - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VIII. Hisse Senedine Dönütürülebilir Tahviller - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - IX. Sermaye Benzeri Krediler - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - X. Di"er De"iiklikler Nedeniyle Art /Azal - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - XI. Dönem Net Kâr veya Zarar - - - - - - - - - - - - - - - - 17.198 - 17.198 17.198 XII. Kâr Da"tm - - - - - - - - - - - - 3.500 - - (122.872 ) 17.438 (22.659 ) 40.097 (101.934 )12.1 Da!tlan Temettü - - - - - - - - - - - - - - - (101.934 ) - - - (101.934 )12.2 Yedeklere Aktarlan Tutarlar - - - - - - - - - - - - 3.500 - - (3.500 ) - - - - 12.3 Di!er - - - - - - - - - - - - - - - (17.438 ) 17.438 (22.659 ) 40.097 -

Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+...+XI+XII) 17 81.110 2.295 - - - - - - - (251 ) - - 35.672 - - 149.603 (5.461 ) (22.659 ) 17.198 262.968

BA#IMSIZ DENET!MDEN GEÇM!$ CAR! DÖNEM

(01/01/2015-31/12/2015)I. Dönem Ba Bakiyesi 17 81.110 2.295 - - - - - - - (251 ) - - 35.672 - - 149.603 (5.461 ) (22.659 ) 17.198 262.968 II. TMS 8 Uyarnca Yaplan Düzeltmeler - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2.1 Hatalarn Düzeltilmesinin Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2.2 Muhasebe Politikasnda Yaplan De!iikliklerin Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - III. Yeni Bakiye (I+II) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - IV. Toplam Kapsaml Gelir - - - - - - - - - 270 - - - - - - - - - 270 V. Nakden Gerçekletirilen Sermaye Artrm - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VI. !ç Kaynaklardan Gerçekletirilen

Sermaye Artrm - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VII. Ödenmi Sermaye Enflasyon Düzeltme Fark - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VIII. Hisse Senedine Dönütürülebilir Tahviller - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - IX. Sermaye Benzeri Krediler - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - X. Di"er De"iiklikler Nedeniyle Art /Azal - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - XI. Dönem Net Kâr veya Zarar - - - - - - - - - - - - - - - - 10.382 - 10.382 10.382 XII. Kâr Da"tm - - - - - - - - - - - - 4.626 - - (40.160 ) 5.461 22.659 (17.198 ) (30.073 )12.1 Da!tlan Temettü - - - - - - - - - - - - - - - (30.073 ) - - - (30.073 )12.2 Yedeklere Aktarlan Tutarlar - - - - - - - - - - - - 4.626 - - (4.626 ) - - - - 12.3 Di!er - - - - - - - - - - - - - - - (5.461 ) 5.461 22.659 (17.198 ) -

Dönem Sonu Bakiyesi

(I+II+III+...+XV+XVI+XVII) 17 81.110 2.295 - - - - - - - 19 - - 40.298 - - 109.443 10.382 - 10.382 243.547

ÖZKAYNAK KALEMLERNDEK DEKLKLER

1. Duran varlklar birikmi yeniden de!erleme artlar/azallar, 2. Tanmlanm fayda planlarnn birikmi yeniden ölçüm kazançlar/kayplar, 3. Di!er (Özkaynak yöntemiyle de!erlenen yatrmlarn di!er kapsaml gelirinden kâr/zararda snflandrlmayacak paylar ile di!er kâr veya zarar olarak yeniden snflandrlmayacak di!er kapsaml gelir unsurlarnn birikmi tutarlar), 4. Yabanc para çevirim farklar, 5. Satlmaya hazr finansal varlklarn birikmi yeniden de!erleme ve/veya snflandrma kazançlar/kayplar, 6. Di!er (Nakit ak riskinden korunma kazançlar/kayplar, Özkaynak yöntemiyle de!erlenen yatrmlarn di!er kapsaml gelirinden kâr/zararda snflandrlacak paylar ve di!er kâr veya zarar olarak yeniden snflandrlacak di!er kapsaml gelir unsurlarnn birikmi tutarlar) ifade eder.

F!BA FAKTOR!NG ANON!M $!RKET! 1 Ocak - 31 Aralk 2015 Hesap Dönemine Ait Nakit Ak Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Liras (TL) olarak ifade edilmitir.)



A. ESAS FAALYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKT AKILARI

1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki De!i"im Öncesi Faaliyet Kâr 859 (38.655)

1.1.1 Alnan Faizler/Kiralama Gelirleri 132.423 137.298

1.1.2 Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri (83.737) (90.179)

1.1.3 Kiralama Giderleri - -

1.1.4 Alnan Temettüler - 10

1.1.5 Alnan Ücret ve Komisyonlar 5.469 5.039

1.1.6 Elde Edilen Di!er Kazançlar - -

1.1.7 Zarar Olarak Muhasebele"tirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar 7 1.333 1.010

1.1.8 Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yaplan Nakit Ödemeler (23.943) (35.617)

1.1.9 Ödenen Vergiler 10 - (186)

1.1.10 Di!er (30.686) (56.030)

1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki De!i"im (197.977) 109.105

1.2.1 Faktoring Alacaklarndaki Net (Art) Azal (72.292) 86.3901.2.1 Finansman Kredilerindeki Net (Art) Azal - -

1.2.1 Kiralama !lemlerinden Alacaklarda Net (Art) Azal - -

1.2.2 Di"er Aktiflerde Net (Art) Azal 4.791 22.156

1.2.3 Faktoring Borçlarndaki Net Art (Azal) 695 1.143

1.2.3 Kiralama !lemlerinden Borçlarda Net Art (Azal) - -

1.2.4 Alnan Kredilerdeki Net Art (Azal) (130.459) (689)

1.2.5 Vadesi Gelmi Borçlarda Net Art (Azal) - -

1.2.6 Di"er Borçlarda Net Art (Azal) (712) 105

I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Ak (197.118) 70.450

B. YATIRIM FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKILARI

2.1 !ktisap Edilen Ba"l Ortaklk ve !tirakler ve ! Ortaklklar - -

2.2 Elden Çkarlan Ba"l Ortaklk ve !tirakler ve ! Ortaklklar - -

2.3 Satn Alnan Menkuller ve Gayrimenkuller 8 (374) (73)

2.4 Elden Çkarlan Menkul ve Gayrimenkuller 8 34 -

2.5 Elde Edilen Satlmaya Hazr Finansal Varlklar (500) (27.579)

2.6 Elden Çkarlan Satlmaya Hazr Finansal Varlklar - -

2.7 Satn Alnan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatrmlar - -

2.8 Satlan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatrmlar - -

2.9 Di"er 1.663 (35)

II. Yatrm Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Ak 823 (27.687)

C. FNANSMAN FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKILARI

3.1 Krediler ve !hraç Edilen Menkul De"erlerden Sa"lanan Nakit 325.991 -

3.2 Krediler ve !hraç Edilen Menkul De"erlerden Kaynaklanan Nakit Çk (180.963) -

3.3 !hraç Edilen Sermaye Araçlar - -

3.4 Temettü Ödemeleri 17.5 (30.073) (111.934)

3.5 Finansal Kiralamaya !likin Ödemeler - -

3.6 Di"er - -

III. Finansman Faaliyetlerinden Sa"lanan Net Nakit Ak 114.955 (111.934)

IV. Döviz Kurundaki De"iimin Nakit ve Nakde Ede"er Varlklar Üzerindeki Etkisi 645 5.116

V. Nakit ve Nakde Ede"er Varlklardaki Net Art (80.695) (64.055)

VI. Dönem Bandaki Nakit ve Nakde Ede"er Varlklar 2.5 (o) 89.004 153.059

VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Ede"er Varlklar 2.5 (o) 8.309 89.004

Ba"msz Denetimden Geçmi

Ba"msz Denetimden Geçmi

FBA FAKTORNG ANONM RKET 1 Ocak - 31 Aral!k 2015 Hesap Dönemine Ait Kar Da"!t!m Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Liras (TL) olarak ifade edilmitir.)



I. DÖNEM KÂRININ DAITIMI (*)

1.1 DÖNEM KÂRI 13.481 22.618 1.2 ÖDENECEK VERG! VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) 3.099 5.420 1.2.1 Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) - - 1.2.2 Gelir Vergisi Kesintisi - - 1.2.3 Di"er Vergi ve Yasal Yükümlülükler (**) 3.099 5.420

A. NET DÖNEM KÂRI (1.1-1.2) 10.382 17.198

1.3 GEÇM!# DÖNEMLER ZARARI (-) (***) - 22.659 1.4 B!R!NC! TERT!P YASAL YEDEK AKÇE (-) - - 1.5 KURULU#TA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) - -

B. DAITILAB!L!R NET DÖNEM KÂRI [(A-(1.3+1.4+1.5)] (***) - (5.461)

1.6 ORTAKLARA B!R!NC! TEMETTÜ (-) - - 1.6.1 Hisse Senedi Sahiplerine - - 1.6.2 !mtiyazl Hisse Senedi Sahiplerine - - 1.6.3 Katlma !ntifa Senetlerine - - 1.6.4 Kâra !tirakli Tahvillere - - 1.6.5 Kâr ve Zarar Ortakl" Belgesi Sahiplerine - - 1.7 PERSONELE TEMETTÜ (-) - - 1.8 YÖNET!M KURULUNA TEMETTÜ (-) - - 1.9 ORTAKLARA !K!NC! TEMETTÜ (-) - - 1.9.1 Hisse Senedi Sahiplerine - - 1.9.2 !mtiyazl Hisse Senedi Sahiplerine - - 1.9.3 Katlma !ntifa Senetlerine - - 1.9.4 Kâra !tirakli Tahvillere - - 1.9.5 Kâr ve Zarar Ortakl" Belgesi Sahiplerine - - 1.10 !K!NC! TERT!P YASAL YEDEK AKÇE (-) - - 1.11 STATÜ YEDEKLER! (-) - - 1.12 OLA%ANÜSTÜ YEDEKLER - - 1.13 D!%ER YEDEKLER - - 1.14 ÖZEL FONLAR - -

II. YEDEKLERDEN DAITIM 40.160

2.1 DA%ITILAN YEDEKLER (***) - 5.461 2.2 !K!NC! TERT!P YASAL YEDEKLER (-) - 4.626 2.3 ORTAKLARA PAY (-) - 30.073 2.3.1 Hisse Senedi Sahiplerine - 30.073 2.3.2 !mtiyazl Hisse Senedi Sahiplerine - - 2.3.3 Katlma !ntifa Senetlerine - - 2.3.4 Kâra !tirakli Tahvillere - - 2.3.5 Kâr ve Zarar Ortakl" Belgesi Sahiplerine - - 2.4 PERSONELE PAY (-) - - 2.5 YÖNET!M KURULUNA PAY (-) - -

III. H!SSE BA"INA KÂR (***) - 0,37

3.1 H!SSE SENED! SAH!PLER!NE - 0,37 3.2 H!SSE SENED! SAH!PLER!NE ( & ) - 37%3.3 !MT!YAZLI H!SSE SENED! SAH!PLER!NE - - 3.4 !MT!YAZLI H!SSE SENED! SAH!PLER!NE ( & ) - -

IV. H!SSE BA"INA TEMETTÜ (***) - 0,37

4.1 H!SSE SENED! SAH!PLER!NE - 0,37 4.2 H!SSE SENED! SAH!PLER!NE ( & ) - 37%4.3 !MT!YAZLI H!SSE SENED! SAH!PLER!NE - -

4.4 !MT!YAZLI H!SSE SENED! SAH!PLER!NE ( & ) - -

Ba"msz Denetimden Geçmi Ba"msz Denetimden Geçmi

(*) Kar datmna ilikin karar Genel Kurul toplantsnda verilecektir. (**) Ertelenmi vergi gideri dier vergi ve yasal yükümlülükler satrnda gösterilmitir. (***) 22.659 Bin TL tutarndaki Geçmi Dönemler Zararnn 17.198 Bin TLlik ksm 2014 ylna ait Net Dönem Kar ile geriye kalan 5.461 Bin TLlik ksm ise Dier Kar Yedekleri ile mahsup edilmitir.

FBA FAKTORNG ANONM RKET 31 ARALIK 2015 TARH TBARIYLA FNANSAL TABLOLARA LKN DPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Liras (TL) olarak ifade edilmitir.)

9

1 RKETN ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU

!irket faaliyetlerini 13 Aralk 2012 tarih ve 28496 sayl Resmi Gazetede yaymlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman !irketleri Kanunu ile 24 Nisan 2013 tarih, 28627 sayl Resmi Gazetede yaynlanan BDDKnn Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman !irketlerinin Kurulu ve Faaliyet Esaslar Hakknda Yönetmelik çerçevesinde sürdürmektedir.

Fiba Faktoring A..nin Giri!im Faktoring A..yi Devir Almas" Suretiyle Birle!ilmesi Fiba Grup bünyesindeki ayn i kolunda faaliyet gösteren Giriim Faktoring A.!.nin tüm aktif ve pasifinin bir bütün halinde, Fiba Faktoring A.!. tarafndan devir alnmas suretiyle, Fiba Faktoring A.!. bünyesinde birletirilmesine ilikin Fiba Faktoring A.!. ve Giriim Faktoring A.!.nin 5 Austos 2014 tarihli Yönetim Kurulu Kararlar çerçevesinde, birleme ilemi (Birleme) Fiba Faktoring A.!.nin ve Giriim Faktoring A.!.nin 29 Aralk 2014 tarihlerinde yaplan Olaanüstü Genel Kurul Toplantlarnda onaylanm olup genel kurul kararlar 31 Aralk 2014 tarihinde Ticaret Sicilinde tescil olmutur. Birlemenin Ticaret Sicilinde tescili ile Giriim Faktoring A.!. tasfiyesiz infisah etmek suretiyle sona ermitir. Söz konusu birleme neticesinde, Giriim Faktoring A.!.nin ortaklarndan Fiba Holding A.!.ye her biri 1 TL nominal deerde toplam 100.184 (tam) TLye tekabül eden 100.184 adet nama yazl hisse, Fina Holding A.!.ye her biri 1 TL nominal deerde toplam 32.511.275 (tam) TLye tekabül eden 32.511.275 adet nama yazl hisse, Hüsnü M. Özyeine her biri 1 TL nominal deerde toplam 18 (tam) TLye tekabül eden 18 adet nama yazl hisse, Fiba Alveri Merk. Gel. #n Paz. ve Tic.A.!.ye ise her biri 1 TL nominal deerde, toplam 163 (tam) TLye tekabül eden, 163 adet nama yazl hisse verilmitir. Yukarda bahsi geçen birleme neticesinde Fiba Faktoring A.!.nin sermayesi ve sermayenin ortaklara dalm aadaki gibi gerçeklemitir:

Hisse Ortakl"k Hisse Ortakl"k adedi pay" (%) adedi pay" (%)

Fiba Holding A.!. 46.197.480 56,96 46.197.480 56,96Fina Holding A.!. 34.912.025 43,04 34.912.025 43,04Dier 195


10

1 RKETN ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU (devam") 31 Aralk 2015 tarihi itibaryla çalan says 125dir (31 Aralk 2014: 124). !irket Türkiyede kaytl olup aadaki adreste faaliyet göstermektedir: Büyükdere Caddesi, 1. Levent Plaza A Blok No: 173, Kat: 2 34330 1. Levent / #stanbul. !irket, faktoring faaliyetlerini arlkl olarak tek bir corafi bölgede (Türkiye) sürdürmektedir. Finansal Tablolarn Onaylanmas

!irketin 31 Aralk 2015 tarihi itibaryla düzenlenmi bilançosu ve ayn tarihte sona eren döneme ait gelir tablosu 29 !ubat 2016 tarihinde !irket yönetimi tarafndan onaylanmtr. Genel Kurulun ve/veya ilgili yasal kurulularn iliikteki finansal tablolar deitirme yetkisi vardr.

2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR

2.1 Sunuma li!kin Temel Esaslar

2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartlar

!irket, finansal tablolarn 24 Aralk 2013 tarih ve 28861 sayl Resmi Gazete'de yaymlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman !irketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Plan ve #zahnamesi Hakknda Tebli ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman !irketlerinin Muhasebe Uygulamalar ile Finansal Tablolar Hakknda Yönetmelik, tebli ve genelgeleri ile Bankaclk Düzenleme ve Denetleme Kurumu ($BDDK$) tarafndan yaplan açklamalar ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Muhasebe Standartlar hükümlerini içeren; $BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuat$na uygun olarak hazrlamaktadr.

Ortak Kontrole Tabi !letme Birle!melerinin Muhasebele!tirilmesi

KGKnn 21 Temmuz 2013 tarihli Resmi Gazetede Ortak Kontrole Tabi #letme Birlemelerinin Muhasebeletirilmesi ile ilgili yaynlanan ilke karar uyarnca ortak kontrole tabi iletme birlemelerinde haklarn birlemesi yöntemi kullanlr. Dolaysyla finansal tablolarda erefiyeye yer verilmemelidir. Ortak kontrole tabi iletme birlemesi etkisi özkaynaklar altnda denkletirici bir hesap olarak Ortak Kontrole Tabi Teebbüs veya #letmeleri #çeren Birlemelerin Etkisi hesabnda kaydedilmedir. Ortak kontrolün olutuu raporlama döneminin ba itibaryla birleme gerçeklemi gibi finansal tablolarn düzeltilmesi ve ortak kontrolün olutuu raporlama döneminin bandan itibaren karlatrmal olarak sunulmas gerekmektedir. Bu kapsamda 31 Aralk 2014 tarihi itibaryla !irket ile Giriim Faktoring Anonim !irketi, Giriim Faktoring Anonim !irketinin tüm aktif ve pasifinin bir bütün halinde !irket tarafndan devir alnmas suretiyle birlemi olup ortak kontrole tabi bu iki iletme Haklarn Birlemesi yöntemiyle birletirilmitir. !irketin 31 Aralk 2013 itibariyle hazrlad finansal faaliyet sonuçlar !irketin Giriim Faktoring A.!. ile birleme ilemi 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle yaplm gibi hazrlanmtr. 31 Aralk 2013te sona eren yla ait !irketin ve Giriim Faktoring A.!.nin faaliyet sonuçlar 31 Aralk 2014 tarihine kadar birletirilmi, birletirme sürecinde !irket ve Giriim Faktoring A.!.nin karlkl ilemlerinden oluan tüm alacak, borç, gelir ve gider raporlanan tüm dönemlerde elimine edilmitir.


11

2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devam")

2.1 Sunuma li!kin Temel Esaslar (devam")

2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartlar (devam)

2.1.2 Geçerli ve Raporlama Para Birimi

!irketin geçerli para birimi ve raporlama para birimi TLdir.

2.1.3 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tablolarn Düzeltilmesi

!irketin finansal tablolar 31 Aralk 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya #likin Türkiye Muhasebe Standard (TMS 29) uyarnca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmutur. BDDK tarafndan 28 Nisan 2005 tarihinde yaymlanan bir Genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasn gerektiren göstergelerin ortadan kalkt belirtilmi ve 1 Ocak 2005 tarihi itibaryla enflasyon muhasebesi uygulamasna son verilmitir.

2.1.4 Netletirme

Finansal tablolara alnan tutarlarn netletirilmesi için hukuki bir hakkn olduunda ve finansal varlk ve finansal borcu netletirmek suretiyle kapatma veya borcun ifas ile varln finansal tablolara alnmasn ayn zamanda yapma niyetinin olmas söz konusu olduunda finansal varlk ve borçlar netletirilerek bilançoda net tutarlar ile gösterilir.

2.2 Muhasebe Politikalar"ndaki De#i!iklikler

Muhasebe politikalarnda yaplan önemli deiiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hatalar geriye dönük olarak uygulanr ve önceki dönem finansal tablolar yeniden düzenlenir. !irket muhasebe politikalarn bir önceki mali yl ile tutarl olarak uygulamtr.

2.3 Muhasebe Tahminlerindeki De#i!iklik ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki deiiklikler, yalnzca bir döneme ilikin ise, deiikliin yapld cari dönemde, gelecek dönemlere ilikin ise, hem deiikliin yapld dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanr. Tespit edilen önemli muhasebe hatalar geriye dönük olarak uygulanr ve önceki dönem finansal tablolar yeniden düzenlenir. !irketin cari dönemde geçmi yl finansal tablolarnda herhangi bir deiiklik yapmamtr.

Finansal tablolarn Raporlama Standartlarna uygun olarak hazrlanmas, yönetimin, politikalarn uygulanmas ve raporlanan varlk, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarn etkileyen kararlar almasn, tahminler ve varsaymlar yapmasn gerektirmektedir. Gerçekleen sonuçlar bu tahminlerden farkllk gösterebilir.Tahminler ve tahminlerin temelini tekil eden varsaymlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapld dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kaytlara alnr. Tahminlerin kullanld balca notlar aadaki gibidir:

Not 3 Gerçee uygun deer fark kar zarara yanstlan finansal varlklar Not 6 Faktoring alacaklar Not 8 Vergi varlk ve yükümlülükleri Not 9 Maddi duran varlklar Not 10 Maddi olmayan duran varlklar Not 11 Borç ve gider karlklar


12

2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devam")

2.4 Yeni ve Revize Edilmi! Türkiye Finansal Raporlama Standartlar"

a) Finansal tablolarda raporlanan tutarlar ve dipnotlar etkileyen TMSde yaplan deiiklikler

Bulunmamaktadr.

b) 2015 ylndan itibaren geçerli olup, !irketin finansal tablolarn etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar

TMS 19 (De!iiklikler) Çalanlara Salanan Faydalar 1 2010-2012 Dönemine $likin Yllk $yiletirmeler

TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38,

TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS 39 1

2011-2013 Dönemine likin Yllk yiletirmeler

TFRS 3, TFRS 13, TMS 40 1

1 30 Haziran 2014 tarihinden sonra balayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TMS 19 (Deiiklikler) Çalanlara Salanan Faydalar

Bu de!iiklik çalanlarn veya üçüncü kiilerin yapt! katklarn hizmete ba!l olmalar durumunda hizmet dönemleri ile nasl ilikilendirilece!ine açklk getirmektedir. Ayrca, katk tutarnn hizmet ylndan ba!msz olmas durumunda, iletmenin bu tür katklar hizmetin sunuldu!u döneme ilikin hizmet maliyetinden azal eklinde muhasebeletirilmesine izin verilir. 2010-2012 Dönemine !likin Y"ll"k !yiletirmeler TFRS 2: Bu de!iiklik hakedi koulu ve piyasa koulu tanmlarn de!itirirken performans koulu ve hizmet koulu tanmlarn getirmektedir. TFRS 3: Bu de!iiklik ile koullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçe!e uygun de!eriyle ölçülür. TFRS 8: Bu de!iiklikler birletirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasnda yönetim tarafndan yaplan de!erlendirmelerin açklanmasn zorunlu klar ve bölüm varlklar toplamnn iletme varlklar toplam ile mutabakatnn ancak bölüm varlklarnn raporlanmas durumunda gerekti!ini belirtir. TFRS 13: Bu de!iiklik, TFRS 9 ve TMS 39a getirilen de!iikliklerin baz ksa vadeli alacaklar ve borçlarn iskonto edilmeden ölçülebilmesini de!itirmedi!ine açklk getirir. TMS 16 ve TMS 38: Bu de!iiklik ile bir maddi duran varlk kalemi yeniden de!erleme ilemine tabi tutuldu!unda, varl!n defter de!erinin yeniden de!erlenmi tutarna göre düzeltilir. TMS 24: Bu de!iiklik iletmenin di!er bir iletmeden kilit yönetici personel hizmetleri almas durumunda bu yöneticilere ödenmi veya ödenecek tazminatlarn açklanmas gerekti!ine açklk getirir. 2010-2012 Dönemine likin Yllk yiletirmeler srasyla TFRS 9, TMS 37 ve TMS 39 standartlarnn da ilgili yerlerinde de!iikliklere yol açmtr.

F!BA FAKTOR!NG ANON!M #!RKET! 31 ARALIK 2015 TAR!H! !T!BARIYLA F!NANSAL TABLOLARA !L!#K!N D!PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Liras (TL) olarak ifade edilmitir.)

13

2 F!NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA !L!#K!N ESASLAR (devam")

2.4 Yeni ve Revize Edilmi Türkiye Finansal Raporlama Standartlar" (devam")

b) 2015 ylndan itibaren geçerli olup, irketin finansal tablolarn etkilemeyen standartlar,

mevcut standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar (devam)

2011-2013 Dönemine !likin Yllk !yiletirmeler TFRS 3: Bu deiiklik müterek anlamann kendi finansal tablolarnda müterek anlama oluumunun muhasebeletirilmesinin TFRS 3 kapsam dnda olduuna açklk getirir. TFRS 13: Bu deiiklik, 52nci paragraftaki istisnann kapsamna açklk getirir. TMS 40: Bu deiiklik bir gayrimenkulün yatrm amaçl gayrimenkul veya sahibi tarafndan kullanlan gayrimenkul olarak snflandrlmas konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasndaki ilikiye

açklk getirir. c) Henüz yürürlüe girmemi standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen deiiklikler ve

yorumlar

!irket henüz yürürlüe girmemi aadaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen

aadaki deiiklik ve yorumlar henüz uygulamamtr: TFRS 9 Finansal Araçlar TFRS 9 ve TFRS 7 (Deiiklikler) TFRS 9 ve Geçi Aç"klamalar" için Zorunlu Yürürlük Tarihi TMS 16 ve TMS 38 (Deiiklikler) Amortisman ve #tfa Paylar" #çin Uygulanabilir Olan

Yöntemlerin Aç"klanmas" 1 TMS 16 ve TMS 41 (Deiiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Deiiklikler)

Tarmsal Faaliyetler: Tayc Bitkiler 1

TFRS 11 ve TFRS 1 (Deiiklikler) Müterek Faaliyetlerde Edinilen Paylarn Muhasebeletirilmesi 1

2011-2013 Dönemine likin Yllk yiletirmeler

TFRS 1 2

TMS 1 (Deiiklikler) Açklama Hükümleri 2 2012-2014 Dönemine likin Yllk yiletirmeler

TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 2

TMS 27 (Deiiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi 2 TFRS 10 ve TMS 28 (Deiiklikler) Yatrmc ile !tirak veya ! Ortakl Arasndaki Varlk

Satlar veya Ayni Sermaye Katklar 2 TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Deiiklikler)

Yatrm !letmeleri: Konsolidasyon !stisnalarnn Uygulanmas 2

TFRS 14 Düzenlemeye Dayal Erteleme Hesaplar 2 1 31 Aralk 2015 tarihinden sonra balayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 2 1 Ocak 2016 tarihinden sonra balayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TFRS 9 Finansal Araçlar Kasm 2009da yaynlanan TFRS 9 finansal varlklarn snflandrlmas ve ölçümü ile ilgili yeni

zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010da deiiklik yaplan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin

snflandrlmas ve ölçümü ve kaytlardan çkarlmas ile ilgili deiiklikleri içermektedir.


14

2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devam!)

2.4 Yeni ve Revize Edilmi Türkiye Finansal Raporlama Standartlar! (devam!)

c) Henüz yürürlüe girmemi standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen

deiiklikler ve yorumlar (devam!)

TFRS 9 ve TFRS 7 (Deiiklikler) TFRS 9 ve Geçi Açklamalar için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 9un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydyla ertelenmitir.

TMS 16 ve TMS 38 (Deiiklikler) Amortisman ve !tfa Paylar !çin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açklanmas

Bu de!iiklik, maddi duran varlklar için bir varl!n kullanm sonucunda oluan faaliyetlerden elde edilen gelire dayal amortisman yönteminin kullanlmasnn uygun olmad!na açklk getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnzca maddi olmayan duran bir varl!n gelir ölçümü olarak ifade edildi!i nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlktan elde edilen gelir ile ekonomik faydalarn birbiriyle yakndan ilikili oldu!unun kantland! durumlarda maddi olmayan duran varlklar için bir varl!n kullanm sonucunda oluan faaliyetlerden elde edilen gelire dayal itfa yönteminin kullanlmasnn uygun olmad! görüünü de ileri sürmütür. Bu de!iiklik ayrca bir varl!n kullanlmas sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde sat fiyatnda beklenen düülerin bir varl!n, teknolojik ya da ticari bakmdan eskime beklentisini iaret edebilece!i ve sonrasnda varl!a ilikin gelecekteki ekonomik faydalarda düüün göstergesi olabilece!i konusuna de!inen açklamalara da yer verir. TMS 16 ve TMS 41 (Deiiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Deiiklikler) Tarmsal Faaliyetler: Tayc Bitkiler

Bu standart, tayc bitkilerin, TMS 41 standard yerine, maddi duran varlklar snflandrmas altnda, ilk muhasebeletirme kayd sonrasnda maliyet ya da yeniden de!erleme esasna göre ölçülmesine imkan sa!layacak ekilde TMS 16 standard kapsamnda ele alnmasn belirtir. Bu standartta ayrca tayc bitki tarmsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanlan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalnt satlar dnda tarmsal ürün olarak satlma olasl!nn çok düük oldu!u yaayan bir bitki olarak tanmlanmtr. Bu standartta tayc bitkilerden yetitirilen ürünlerin TMS 41 standardnn kapsamnda oldu!u da belirtilmektedir. TMS 16 ve TMS 41de yaplan bu de!iiklikler srasyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 standartlarnn da ilgili yerlerinde de!iikliklere yol açmtr.

TFRS 11 ve TFRS 1 (Deiiklikler) Müterek Faaliyetlerde Edinilen Paylarn Muhasebeletirilmesi Bu standart, iletme tekil eden müterek bir faaliyette pay edinen iletmenin:

· TFRS 11de belirtilen kurallara aykr olanlar haricinde, TFRS 3 ve di!er TMSlerde yer alan iletme birlemeleriyle ilgili tüm muhasebeletirme ilemlerinin uygulamas, ve

· TFRS 3 ve di!er TMSler uyarnca iletme birlemelerine ilikin açklanmas gereken bilgileri açklamasn öngörür.

TFRS 11de yaplan bu de!iiklik TFRS 1 standardnn da ilgili yerlerinde de!iikliklere yol açmtr.

F!BA FAKTOR!NG ANON!M !RKET! 31 ARALIK 2015 TARH TBARIYLA FNANSAL TABLOLARA LKN DPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Liras (TL) olarak ifade edilmitir.)

15





2011-2013 Dönemine li"kin Y!ll!k yile"tirmeler TFRS 1: Bu de!iiklik iletmenin TMSyi ilk defa uygulamas durumunda TMSlerin hangi versiyonlarnn kullanlaca! konusuna açklk getirir. TMS 1 (De#i"iklikler) Açklama Hükümleri Bu de!iiklikler; finansal tablo hazrlayclarnn finansal raporlarn sunmalarna ilikin olarak farknda olunan zorunluluk alanlarnda dar odakl iyiletirmeler içermektedir. 2012-2014 Dönemine li"kin Y!ll!k yile"tirmeler TFRS 5: Sat amaçl elde tutulan bir duran varl!n ortaklara da!tm amacyla elde tutulan duran varl!a snfland! ya da tam tersinin oldu!u durumlara ve bir varl!n ortaklara da!tm amacyla elde tutulan olarak snflandrlmasna son verildi!i durumlara ilikin ilave açklamalar getirmektedir. TFRS 7: Bir hizmet sözlemesinin devredilen bir varl!n devam olup olmad! ve ara dönem finansal tablo açklamalarndaki mahsuplatrma ilemi konusuna netlik getirmek amacyla ilave bilgi verir. TMS 34: Bilginin ara dönem finansal raporda baka bir bölümde açklanmasna açklk getirmektedir. 2012-2014 Dönemine "likin Yllk "yiletirmeler TMS 19 standardnn da ilgili yerlerinde de!iikliklere yol açmtr. TMS 27 (De#i"iklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi Bu de!iiklik iletmelerin bireysel finansal tablolarnda ba!l ortaklklar ve itiraklerdeki yatrmlarn muhasebeletirilmesinde özkaynak yönteminin kullanlmas seçene!ine izin vermektedir. TFRS 10 ve TMS 28 (De#i"iklikler) Yatrmc ile !tirak veya ! Ortakl Arasndaki Varlk Satlar veya Ayni Sermaye Katklar Bu de!iiklik ile bir yatrmc ile itirak veya i ortakl! arasndaki varlk satlar veya ayni sermaye katklarndan kaynaklanan kazanç veya kayplarn tamamnn yatrmc tarafndan muhasebeletirilmesi gerekti!i açkl!a kavuturulmutur.


16





TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Deiiklikler) Yatrm letmeleri: Konsolidasyon stisnalarnn Uygulanmas Bu de!iiklik, yatrm iletmelerinin konsolidasyon istisnasn uygulamalar srasnda ortaya çkan sorunlara aa!daki ekilde açklk getirir: · Ara irket için konsolide finansal tablo hazrlanmasna ilikin istisnai durum, bir yatrm

iletmesinin tüm bal ortaklklarn gerçee uygun deer üzerinden deerledii hallerde dahi,

yatrm iletmesinin bal ortakl olan ana irket için geçerlidir. · Ana irketin yatrm faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bal ortakln yatrm iletmesi

olmas halinde, bu bal ortaklk konsolidasyona dahil edilmemelidir. · Bir itirakin ya da i ortaklnn özkaynak yöntemine göre muhasebeletirildii hallerde, yatrm

iletmesinde yatrm iletmesi amac gütmeyen bir yatrmc itirakteki ya da i ortaklndaki

paylar için uygulad gerçee uygun deer ölçümünü kullanmaya devam edebilir. · Tüm itiraklerini gerçee uygun deerden ölçen bir yatrm iletmesi, yatrm iletmelerine ilikin

olarak TFRS 12 standardnda belirtilen açklamalar sunar.

TFRS 14 Düzenlemeye Dayal Erteleme Hesaplar

TFRS 14 Düzenlemeye Dayal Erteleme Hesaplar standard uyarnca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarn ilk defa uygulayacak bir iletmenin, belirli deiiklikler dahilinde, düzenlemeye dayal

erteleme hesaplarn hem TFRSlere göre hazrlayaca ilk finansal tablolarnda hem de sonraki

dönem finansal tablolarnda önceki dönemde uygulad genel kabul görmü muhasebe standartlarna

göre muhasebeletirmeye devam etmesine izin verilir. TFRS 14, TFRS 1 standardnn da ilgili yerlerinde deiikliklere yol açmtr. Söz konusu standart, deiiklik ve iyiletirmelerin !irketin finansal durumu ve performans üzerindeki muhtemel etkileri deerlendirilmektedir.


17


2.5 Önemli Muhasebe Politikalar!n!n Özeti

(a) Finansal araçlar

Türev olmayan finansal araçlar

Türev olmayan finansal araçlar faktoring alacaklar, nakit ve nakde edeer varlklar, satlmaya hazr finansal varlklar, dier alacaklar, alnan krediler, faktoring borçlar, ihraç edilen menkul kymetleri, dier borçlar ve ilikili taraflardan alacak ve borçlardan olumaktadr.

Türev olmayan finansal araçlar ilk defa kaytlara alnrken gerçee uygun deerlerinden ilem maliyetleri netletirilmi tutarlar ile kaydedilirler. Türev olmayan finansal araçlar kaytlara alndktan sonra aadaki ekilde muhasebeletirilir:

Finansal araçlarn olaan bir ekilde alm veya satm, !irketin o arac almay veya satmay taahhüt ettii tarihte muhasebeletirilir.

Finansal varlklar, finansal varlktan salanan nakit akmlarndaki sözlemeye dayanan hakkn sona ermesinden ötürü veya !irket finansal varlk üzerinde kontrolü muhafaza etmemesi durumunda veya varln risk ve kazanmlarn esasen kar tarafa transfer edilmesi durumunda kaytlardan çkarlr.

Finansal yükümlülükler, !irketin sözlemede belirtilen yükümlülüklerinin süresinin dolmas veya iptal edilmesi veya ödenmesi durumunda kaytlardan çkarlr.

Nakit ve nakde edeer varlklar, kasa ve bankalardaki üç aydan ksa vadeli mevduat ve nakit para tutarlarn içermektedir. Nakit benzeri deerler kolayca nakde dönütürülebilir, olutuu tarihte vadesi üç ay geçmeyen ve deer kaybetme riski bulunmayan ksa vadeli yüksek likiditeye sahip yatrmlar ifade etmektedir.

Faktoring alacak ve borçlar, gerçee uygun deerleri üzerinden ilem maliyetleri ile netletirilmi tutarlar ile kaytlara alnrlar. Kayda alnmalarn izleyen dönemlerde, ilk defa kaytlara alnan tutar ile ve geri ödeme tutarlarnn bugünkü deerleri arasndaki farklarn gelir tablosunda itfa edilmesi suretiyle elde edilen tutarlar üzerinden finansal tablolarda gösterilir.

Finansal varlklar içinde yer alan hisse senetleri, satlmaya hazr menkul deerler olarak snflanm olup, söz konusu yatrmlar güvenilir bir gerçee uygun deer tahmini yaplamad için elde etme maliyetleri ile iliikteki finansal tablolara yanstlmtr. Elde etme maliyeti söz konusu menkul deerler 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edildikleri için maliyet deerlerinin 31 Aralk 2004 tarihindeki enflasyon etkisi göz önüne alnarak yeniden ifade edilmi tutarlar üzerinden gerekli deer düü karlklar ayrlarak hesaplanmtr. Elde edilen temettüler tahsil edildiinde gelir olarak kaydedilir. Dier satlmaya hazr finansal varlklar gerçee uygun deerleri ile iliikteki finansal tablolara yanstlmtr.

Dier alacaklar ve dier borçlar ksa vadeli olmalar sebebiyle maliyet deerleri üzerinden gösterilmektedir.

Alnan krediler ve ihraç edilen menkul kymetleri ilk defa kaytlara alnrken gerçee uygun deerleri üzerinden ilem maliyetleri ile netletirilmi tutarlar ile kayda alnrlar. Kayda alnmalarn izleyen dönemlerde, geri ödeme tutarlarnn etkin faiz yöntemiyle hesaplanan bugünkü deerleriyle finansal tablolara yanstlr ve ilk defa kaytlara alnan tutar ile arasndaki farklar söz konusu borçlarn vadeleri süresince gelir tablosuna intikal ettirilir.

Faiz gelir ve giderleri Not 2.5.(j)de açkland ekilde muhasebeletirilmitir.

Dier türev olmayan finansal araçlar etkin faiz yöntemiyle itfa edilmi maliyetleri üzerinden varsa deer düüklüü dikkate alnarak gösterilmektedir.


18

2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devam)

2.5 Önemli Muhasebe Politikalar!n!n Özeti (devam)

(a) Finansal araçlar (devam)

Türev finansal araçlar

Bütün türev finansal araçlar alm-satm amaçl varlklar olarak snflandrlm! olup gerçee uygun deer dei!imlerinden olu!an kur farklar sermaye piyasas i!lemleri kar/zarar hesaplar içinde muhasebele!tirilmektedir. Gerçee uygun deer, i!lem gören piyasa fiyatlarndan ve gerektiinde indirgenmi! nakit ak! modellerinden elde edilir. Borsa d! vadeli döviz sözle!melerinin gerçee uygun deerleri ilk vade orannn, sözle!menin geri kalan süresi için ilgili para biriminin piyasa faiz oranlarna ili!kin hesaplanan vadedeki oranyla kar!la!trlp raporlama dönemi sonuna indirgenmesiyle belirlenir. Bütün türev araçlar gerçee uygun deer pozitifse aktif olarak alm satm amaçl türev finansal varlklarda, gerçee uygun deer negatifse pasif olarak alm satm amaçl türev finansal yükümlülüklerde muhasebele!tirilir.

Piyasada i!lem görmeyen türev finansal araçlarn gerçee uygun deerleri, kar! tarafn güvenilirlii, sözle!menin raporlama dönemi sonunda sona ermesi durumunda #irketin alaca veya yükümlü olduu miktar ve mevcut piyasa ko!ullar göz önünde bulundurularak tahmin edilmektedir.

(b) Maddi duran varlklar ve amortisman

(i) Maddi duran varlklar

Maddi duran varlklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satn alnan kalemler için 31 Aralk 2004 tarihi itibaryla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmi! maliyet deerlerinden ve 31 Aralk 2004 tarihinden sonra satn alnan kalemler için satn alm maliyet deerlerinden birikmi! amortisman ve varsa kalc deer kayplar dü!ülerek yanstlr (bkz. Not 2.5 (f)).

(ii) Sonradan ortaya çkan giderler

Maddi duran varlklarn herhangi bir parçasn dei!tirmek için katlanlan masraflar aktifle!tirilir. Sonradan ortaya çkan harcamalar söz konusu varln gelecekteki ekonomik faydasn arttrc nitelikte ise aktifle!tirilebilirler. Tüm dier gider kalemleri tahakkuk esasna göre gelir tablosunda muhasebele!tirilir.

(iii) Amortisman

Maddi duran varlklara ili!kin amortismanlar, varlklarn tahmini faydal ömürlerine göre aktife giri! veya montaj tarihleri esas alnarak dorusal amortisman yöntemi kullanlarak hesaplanm!tr.

Maddi duran varlklarn tahmini faydal ömürlerini yanstan amortisman süreleri a!ada belirtilmi!tir:

Tanm Yl

Binalar 50 yl Mobilya ve demirba!lar 5 yl Ta!tlar 5 yl

Özel maliyetler, kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydal ömründen ksa olan üzerinden dorusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur.

Maddi duran varlklarn elden çkartlmas sonucu olu!an kar ve zararlar dier faaliyet gelirleri ve dier faaliyetler giderleri hesaplarna dahil edilirler.


19



(c) Maddi olmayan duran varlklar

Maddi olmayan duran varlklar bilgisayar yazlm lisanslarndan olumaktadr. Bilgisayar yazlm lisanslar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satn alnan kalemler için 31 Aralk 2004 tarihi itibaryla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmi maliyet de!erlerinden ve 31 Aralk 2004 tarihinden sonra satn alnan kalemler için satn alm maliyet de!erlerinden birikmi itfa paylar ile varsa kalc de!er kayplar düülerek yanstlr. Maddi olmayan duran varlklara ilikin itfa paylar, ilgili varlklarn satn alm tarihinden itibaren tahmini faydal ömürleri üzerinden (3 yl) do!rusal amortisman yöntemi kullanlarak ayrlmtr.

(d) Kiralama ilemleri

Kiraya konu olan varln sahipliine ilikin risk ve faydalarn $irkete ait olduu kiralama ilemleri yoluyla elde edilen duran varlk ilgili duran varlk hesaplarna snflandrlmtr. Finansal kiralama yoluyla elde edilen duran varlklar ilgili varln gerçee uygun deeri ile asgari finansal kiralama ödemelerinin bugünkü deerinden düük olan üzerinden aktifte bir varlk olarak kaytlara alnr. Söz konusu varln ilk defa kaytlara alnmasndan sonra ilgili olduu varlk grubuna ilikin muhasebe politikalarna göre muhasebeletirilir.

Faaliyet kiralamalarnda yaplan kira ödemeleri kira süresi boyunca, eit tutarlarda gider kaydedilmektedir.

(e) Sat amaçl elde tutulan duran varlklar

Sat amaçl elde tutulan varlklar $irketin müterilerinin yükümlülüklerini yerine getiremedii durumlarda faktoring alacaklar karlnda devir ald apartman dairelerinden olumaktadr. Sat amaçl elde tutulan varlklar kaytl deeri ile sat maliyeti düülmü gerçee uygun deerinden küçük olan ile ölçülür ve söz konusu varlklar üzerinden amortisman ayrma ilemi durdurulur.

Sat amaçl elde tutulan varlklarn kaytl deerleri her raporlama tarihinde herhangi bir deer düüklüü göstergesi olup olmad konusunda gözden geçirilir. Eer böyle bir gösterge mevcutsa, varln geri kazanlabilir tutar tahmin edilir.

Bir varln kaytl deeri, sat yoluyla geri kazanlacak tutarndan yüksekse deer düüklüü meydana gelmitir. Deer düüklüü kayplar gelir tablosunda muhasebeletirilir. Kümülatif deer düüklüü kayplarn aan kazançlar kaytlara alnmazlar.


20



(f) De"er düüklü"ü

Finansal varlklar

Bir finansal varln tahmin edilen gelecekteki nakit akmlarnn olumsuz olarak etkilendiini gösteren bir veya birden fazla nesnel kant olmas durumunda, deer dü!üklüüne urad kabul edilir.

"tfa edilmi! maliyet ile deerlendirilen finansal varlktaki deer dü!üklüü finansal varln kaytl deeri ile gelecekte beklenen nakit akmlarn orijinal etkin faiz oran ile bugünkü deerine indirgenmi! deeri arasndaki fark ifade eder.

Finansal varlklarn deer dü!üklüü ayr ayr test edilir.

Deer dü!üklükleri gelir tablosuna kaydedilir.

Deer dü!üklüü eer deer dü!üklüünün kaytlara alnd tarihten sonra gerçekle!en bir olay ile nesnel olarak ili!kilendirilebilirse iptal edilir. "tfa maliyeti ile deerlendirilen finansal varlklar için iptal edilme gelir tablosuna kaydedilir.

Faktoring alacaklar ve dier alacaklarn tahsili mümkün olmayan ve/veya BDDK tarafndan 24 Aralk 2013 tarihli ve 28861 sayl Resmi Gazetede yaymlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman #irketlerinin Muhasebe Uygulamalar ile Finansal Tablolar Hakknda Yönetmelikde ve bu yönetme!ie dei!iklik veya ilave getirilen düzenlemelerde belirtilen kriterleri salayan ksmlar takip hesaplarna aktarlr ve ayrlan özel kar!lk tutarlar dü!üldükten sonraki kalan deerleri üzerinden finansal tablolarda yer alr. #üpheli hale gelen bir faktoring alaca ilgili tüm yasal prosedürlerin tamamlanmas ve net zararn tespitinden sonra kaytlardan çkarlr.

Finansal olmayan varlklar

#irketin finansal olmayan varlklarnn kaytl deerleri her bir raporlama tarihinde herhangi bir deer dü!üklüü göstergesi olup olmad konusunda gözden geçirilir. Eer böyle bir gösterge mevcutsa, varln geri kazanlabilir tutar tahmin edilir.

Bir varln veya nakit yaratan birimlerinin kaytl deeri geri kazanlabilir tutar a!yorsa deer dü!üklüü kaytlara alnr. Dier varlklardan veya !irketlerden bamsz olarak nakit akm yaratan en küçük ayr!trlabilir varlk grubu nakit yaratan birim olarak tanmlanr. Deer dü!üklükleri gelir tablosuna kaydedilir. Nakit yaratan birimler kapsamnda kaytlara alnan deer dü!üklüü ilk olarak birimlere tahsis edilen !erefiyenin kaytl deerinden ve sonra birimdeki (birim grubu) dier varlklarn kaytl deerinden orantsal olarak dü!ülür.

Bir varln veya nakit yaratan birimin geri kazanlabilir tutar kullanmdaki deeri veya gerçee uygun deerden sat! masraflarnn dü!ülmesi ile elde edilen deerinden yüksek olan ifade eder. Kullanm deeri, söz konusu varln beklenen gelecekteki nakit ak!larnn cari piyasa ko!ullarnda parann zaman deeriyle söz konusu varln risklerini yanstabilecek olan vergi öncesi iç verim oran ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanr.

Dier varlklarda önceki dönemlerde ayrlan deer dü!üklükleri her raporlama döneminde deer dü!üklüünün azalmas veya deer dü!üklüünün geçerli olmadna dair göstergelerin olmas durumunda deerlendirilir. Deer dü!üklüü geri kazanlabilir tutarn belirlenmesinde kullanlan tahminlerde dei!iklik olmas durumunda iptal edilir. Deer dü!üklüü sadece varln belirlenen kaytl deerini a!mayacak kadar amortisman ve itfa pay netle!tirildikten sonra deer dü!üklüü eer yok ise iptal edilir.

(g) Sermaye artlar

Mevcut ortaklardan olan sermaye art!lar yllk genel kurullarda onaylanp tescil olunan nominal deerleri üzerinden muhasebele!tirilir.


21



(h) Kdem tazminat karl

Kdem tazminat karl, $irket çalanlarnn emekliliinden doan ve Türk # Kanununa göre hesaplanan muhtemel yükümlülüün bugünkü deerine indirgenmi tutarna göre ayrlmaktadr. Çalanlar tarafndan hak edildikçe tahakkuk esasna göre hesaplanr ve finansal tablolarda muhasebeletirilir. Yükümlülük tutar devlet tarafndan duyurulan kdem tazminat tavan baz alnarak hesaplanmaktadr.

TMS 19, Çalanlara Salanan Faydalara #likin Türkiye Muhasebe Standard, irketlerin istatistiksel deerleme yöntemleri kullanarak olas yükümlülüklerinin bugünkü deerinin hesaplanmasn öngörmektedir. Dolaysyla $irketin muhtemel yükümlülüünün bugünkü deeri aadaki tabloda yer alan varsaymlar kullanlarak hesaplanmtr.

31 Aral!k 2015 31 Aral!k 2014

Net iskonto oran %3,17 %3,17

Beklenen maa / limit art oran %5,00 %5,00

Tahmin edilen kdem tazminatna hak kazanma oran %95,22 %95,22

$irket yönetimi kdem tazminat hesaplamasna ilikin aktüeryal kazanç/kayplarn cari dönem finansal tablolarna etkisini deerlendirmi ve hesaplanan vergi sonras tutarn önemlilik snrnn altnda kalmas nedeniyle kar veya zarar tablosunda muhasebeletirmitir.

Temel varsaym, her yllk hizmet için belirlenen tavan karlnn enflasyon ile orantl olarak artmasdr. $irketin kdem tazminat karl, kdem tazminat tavan her alt ayda bir ayarland için, 31 Aralk 2015 tarihi itibaryla 1 Ocak 2016dan itibaren geçerli olan 4.092,53 (tam) TL (31 Aralk 2014: 1 Ocak 2015den itibaren geçerli olan 3.541,37 (tam) TL) üzerinden hesaplanmtr.

(i) Karlklar, koullu varlk ve yükümlülükler

TMS 37, Karlklar, koullu Borçlar ve Koullu Varlklara #likin Türkiye Muhasebe Standardnda belirtildii üzere herhangi bir karlk tutarnn finansal tablolara alnabilmesi için; $irketin geçmi olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bal yükümlülüün bulunmas, bu yükümlülüün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynaklarn iletmeden çkmasnn muhtemel olmas ve söz konusu yükümlülük tutarnn güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olmas gerekmektedir. Söz konusu kriterler olumamsa $irket söz konusu hususlar ilgili finansal tablolara ilikin açklayc notlarnda açklamaktadr. Parann zaman deerinin etkisinin önemli olduu durumlarda, karlk tutar; yükümlülüün yerine getirilmesi için gerekli olmas beklenen nakit çklarnn bugünkü deeri olarak belirlenir. Karlklarn bugünkü deerlerine indirgenmesinde kullanlacak iskonto orannn belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluan faiz oran ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alnr.

Koullu varlklar gerçeklemedikçe muhasebeletirilmemekte ve sadece dipnotlarda açklanmaktadr.

(j) Gelir ve giderlerin muhasebeletirilmesi

(ii) Faktoring gelirleri

Faktoring faiz ve komisyon gelirleri etkin faiz yöntemi kullanlarak tahakkuk esasna göre muhasebeletirilirler.

(ii) Dier faaliyet gelir ve giderleri

Dier gelir ve giderler tahakkuk esasna göre muhasebeletirilirler.

(iii) Finansman gelir ve giderleri

Finansman gelir ve giderleri etkin faiz yöntemi kullanlarak tahakkuk esasna göre muhasebeletirilir.


22



(k) Kurum kazanc üzerinden hesaplanan vergiler

Gelir vergisi, cari yl vergisi (kurumlar vergisi) ile ertelenmi vergiyi içermektedir. Cari yl vergi yükümlülüü, dönem karnn vergiye tabi olan ksm üzerinden ve raporlama döneminde geçerli olan vergi oranlar ile hesaplanan vergi yükümlülüünü ve geçmi yllardaki vergi yükümlülüü ile ilgili düzeltme kaytlarn içermektedir. Ertelenmi vergi, varlklarn ve borçlarn iliikteki finansal tablolarda gösterilen deerleri ile varlklarn ve borçlarn yasal vergi matrah hesabnda dikkate alnan tutarlar arasndaki geçici farklarn vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadr. Ertelenmi vergi, raporlama dönemi sonunda geçerli olan kanunlara dayanarak, geçici farklarn geri çevrildiklerinde uygulamas beklenen vergi oranlar ile hesaplanr ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. TMS 12 Gelir Vergilerine !likin Türkiye Muhasebe Standard uyarnca ertelenmi vergi yükümlülüü veya varl, söz konusu geçici farklarn ortadan kalkaca ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarnda yapacaklar tahmin edilen art ve azal oranlarnda iliikteki finansal tablolara yanstlmaktadr. Ertelenmi vergi varl, gelecek dönemlerde bu vergi alacandan fayda salanabilecek tutarda vergilendirilebilir karn olmas durumunda muhasebeletirilir. Finansal tablolara önceki dönemlerde yanstlm olan ertelenmi vergi varlnn tamamndan veya bir ksmndan artk fayda salanlamayaca anlald takdirde söz konusu tutar aktiften silinir. Finansal varlklarn deerlemesi sonucu oluan farklar kar veya zararda muhasebeletirilmise,

bunlarla ilgili oluan cari dönem kurumlar vergisi veya ertelenmi vergi geliri veya gideri de kar veya

zararda muhasebeletirilmektedir. !lgili finansal varlklarn deerlemesi sonucu oluan farklar dorudan özkaynak hesaplarnda muhasebeletirilmise, ilgili vergi etkileri de özkaynak hesaplarnda muhasebeletirilmektedir.

Ertelenmi vergi varl ve ertelenmi vergi yükümlülüü, kanunen vergi varlklar ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplatrlmasna ilikin bir yasal hak olmas ve vergilerin ayn mali otoriteye bal olmas durumunda mahsuplatrlabilmektedir.

(l) likili taraflar

TMS 24, !likili Taraflarn Açklamalarna !likin Türkiye Muhasebe Standard; hissedarlk, sözlemeye dayal haklar, aile ilikisi veya benzeri yollarla kar taraf dorudan ya da dolayl bir ekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kurulular, ilikili kurulu olarak tanmlar. !likili kurululara ayn zamanda sermayedarlar ve "irket yönetimi de dahildir. !likili kurulu ilemleri, kaynaklarn ve yükümlülüklerin ilikili kurulular arasnda bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir.

Bu finansal tablolar açsndan "irketin ortaklar ve "irket ile dolayl sermaye ilikisinde olan grup irketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler ilikili taraflar olarak tanmlanmaktadr.

(m) Hisse ba!na kazanç

Hisse bana kazanç miktar, net dönem karnn "irket hisselerinin dönem içindeki arlkl ortalama hisse adedine bölünmesiyle hesaplanr. Arlkl ortalama hisse adedi, dönem bandaki adi hisse senedi says ve dönem içinde geri alnan veya ihraç edilen hisse senedi saysnn bir zaman-arl faktörü ile çarplarak toplanmas sonucu bulunan hisse senedi saysdr. Zaman-arl faktörü belli sayda hisse senedinin çkarlm bulunduu gün saysnn toplam dönemin gün saysna orandr.

TMS 33 Hisse Bana Kazanca !likin Türkiye Muhasebe Standardna göre hisse senetleri borsada ilem görmeyen iletmeler hisse bana kazanç açklamak zorunda deildirler. "irketin hisseleri borsada ilem görmediinden dolay iliikteki finansal tablolarda hisse bana kazanç hesaplanmamtr.


23



(n) Raporlama döneminden sonraki olaylar

Raporlama dönemi sonu ile finansal tablolarn yaym için yetkilendirme tarihi arasnda, iletme lehine veya aleyhine ortaya çkan olaylar ifade eder. TMS 10, Raporlama Döneminden Sonraki Olaylara !likin Türkiye Muhasebe Standard, hükümleri uyarnca raporlama dönemi sonu itibaryla söz konusu olaylarn var olduuna ilikin yeni deliller olmas veya ilgili olaylarn raporlama döneminden sonra ortaya çkmas durumunda ve bu olaylar finansal tablolarn düzeltilmesini gerektiriyorsa, #irket finansal tablolarn yeni duruma uygun ekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tablolarn düzeltilmesini gerektirmiyorsa #irket söz konusu hususlar ilgili dipnotlarnda açklamaktadr.

(o) Nakit ak! tablosu

#irket, net varlklarndaki deiimleri, finansal yapsn ve nakit aklarnn tutar ve zamanlamasn deien artlara göre yönlendirme yetenei hakknda finansal tablo kullanclarna bilgi vermek üzere nakit ak tablolarn düzenlemektedir.

Nakit ak tablosunda, döneme ilikin nakit aklar iletme, yatrm ve finansman faaliyetlerine dayal bir biçimde snflandrlarak raporlanr. !letme faaliyetlerden kaynaklanan nakit aklar, #irketin faaliyet alanna giren konulardan kaynaklanan nakit aklarn gösterir. Yatrm faaliyetleriyle ilgili nakit aklar, #irketin yatrm faaliyetlerinde (sabit yatrmlar ve finansal yatrmlar) kulland ve elde ettii yatrm faaliyetlerinden nakit aklarn gösterir. Finansman faaliyetlerine ilikin nakit aklar, #irketin finansman faaliyetlerinde kulland kaynaklar ve bu kaynaklarn geri ödemelerini gösterir.

31 Aralk 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, nakit ak tablosuna baz olan nakit ve nakde edeer varlklarn detay aadaki gibidir:

2015 2014Kasa / Efektif - -Bankalar (Not 4) 9.246 95.770Eksi :- Bloke mevduatlar (Not 4) (937) (6.725)- Faiz gelir reeskontlar - (41)Nakit ak tablosundaki nakit ve nakde edeer varlklar 8.309 89.004

(p) Finansal bilgilerin faaliyet bölümlerine göre raporlanmas

!irketin faaliyetlerine ili"kin karar almaya yetkili mercii tarafndan finansal performanslar ayr takip edilen bölümleri olmad#ndan faaliyet bölümlerine göre raporlama yaplmam"tr.

(r) Kur de!i"iminin etkileri

Yabanc para cinsinden yaplan i"lemler, i"lem tarihindeki yabanc para kuru ile TLye çevrilmektedir. Yabanc para parasal varlklar ve borçlar, raporlama dönemi sonunda geçerli kur üzerinden dönem sonunda TLye çevrilmektedirler. Bu tip i"lemlerden kaynaklanan kur farklar, gelir tablosuna yanstlmaktadr. Gerçe#e uygun de#erleri ile gösterilen yabanc para birimi bazndaki parasal olmayan varlklar ve borçlar gerçe#e uygun de#erlerinin belirlendi#i günün kurundan TLye çevrilerek ifade edilmektedir.

!irket tarafndan kullanlan 31 Aralk 2015 ve 2014 tarihli kur bilgileri a"a#daki gibidir:

31 Aralk 2015 31 Aralk 2014

ABD Dolar 2,9076 2,3189

Avro 3,1776 2,8207

$ngiliz Sterlini (GBP) 4,3007 3,5961

Ruble 0,03961 0,04024

100 Japon Yeni 2,4078 1,9347

F!BA FAKTOR!NG ANON!M "!RKET! 31 ARALIK 2015 TAR!H! !T!BARIYLA F!NANSAL TABLOLARA !L!"K!N D!PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Liras (TL) olarak ifade edilmi"tir.)

24

3 GERÇE#E UYGUN DE#ER FARKI KAR / ZARARA YANSITILAN F!NANSAL VARLIKLAR, NET

3.1 Alm Satm Amaçl Türev Finansal Varlklar

Türev finansal araçlar gerçe#e uygun de#erleriyle gösterilmekte olup pozitif gerçe#e uygun de#erleme farklar alm satm amaçl türev finansal varlklar hesabnda, negatif gerçe#e uygun de#erleme farklar ise alm satm amaçl türev finansal yükümlülükler hesabnda gösterilmektedir.

31 Aralk 2015 ve 31 Aralk 2014 tarihleri itibaryla, para swap, forward ve kademeli forward alm-satm anla"malarndan olu"an alm satm amaçl türev finansal varlklarn detay a"a#daki gibidir:

TP YP TP YP

Para swaplar - - 675 1.714

Para forwardlar 22 - 1.205 - Opsiyon - - 3 -

Toplam 22 - 1.883 1.714

31 Aralk 2015 31 Aralk 2014

Alm satm amaçl türev finansal varlklar

3.2 Alm Satm Amaçl Türev Finansal Yükümlülükler

31 Aralk 2015 ve 31 Aralk 2014 tarihleri itibaryla, para swap, forward, kademeli forward ve opsiyon alm-satm anla"malarndan olu"an alm satm amaçl türev finansal yükümlülüklerin detay a"a#daki gibidir:

TP YP TP YP

Alm satm amaçl türev finansal yükümlülükler

Kademeli forward (*) - - 7.348 -

Para swaplar 248 1 2.426 8

Çapraz para swaplar - - 8.369 -

Para forwardlar 2.211 - 169 -

Opsiyon - - 66 -

Toplam 2.459 1 18.378 8

31 Aralk 2015 31 Aralk 2014

(*) Kademeli forward i!lemleri, sözle!me süresi boyunca, sözle!me !artlarna göre belirlenen günlerde gerçekle!ecek olan birden fazla para forward i!leminden olu!maktadr.

F!BA FAKTOR!NG ANON!M !RKET! 31 ARALIK 2015 TAR!H! !T!BARIYLA F!NANSAL TABLOLARA !L!K!N D!PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Liras (TL) olarak ifade edilmi!tir.)

25

4 BANKALAR

31 Aralk 2015 ve 2014 tarihleri itibaryla, bankalarn detay a!adaki gibidir:

TP YP TP YP

- Vadesiz mevduat 4.509 3.719 3.838 15.410

- Vadeli mevduat - 1.018 15.343 61.179

Toplam 4.509 4.737 19.181 76.589

31 Aralk 2015 31 Aralk 2014

Vadeli mevduatlar bir aydan ksa vadeli TL, Avro, ve ABD Dolar baznda banka plasmanlarndan ve muhabir banka bakiyelerinden olu!makta olup, 350 Bin ABD Dolar tutarndaki vadeli mevduatlara uygulanan ortalama faiz oran %0,25dir (31 Aralk 2014: 15.343 Bin TL tutarndaki vadeli mevduata uygulanan ortalama faiz oran %7,83, 560 Bin Avro tutarndaki vadeli mevduatlara uygulanan ortalama faiz oran %0,05, 25.685 Bin ABD Dolar tutarndaki vadeli mevduatlara uygulanan ortalama faiz oran %2,14dür).

31 Aralk 2015 tarihi itibariyle 295 Bin Avro tutarndaki banka bakiyesi blokelidir (31 Aralk 2014: 2.900 Bin ABD Dolar tutarnda blokaj bulunmaktadr).

Nakit ak! tablosuna baz olan gelir reeskontlar hariç orijinal vadesi üç aydan ksa olan ve bloke olmayan bankalar deerlerinin toplam tutar, 31 Aralk 2015 tarihinde sona eren hesap döneminde 8.309 Bin TLdir (31 Aralk 2014: 89.004 Bin TL).

31 Aralk 2015 ve 31 Aralk 2014 tarihleri itibaryla #irketin döviz kuru riski ve duyarllk analizi Not 27de açklanm!tr.

5 SATILMAYA HAZIR F!NANSAL VARLIKLAR

31 Aralk 2015 ve 2014 tarihleri itibaryla, satlmaya hazr menkul kymet olarak snflanan finansal varlklarn detay a!adaki gibidir:

Borçlanma senetleri

Özel banka tahvili 35.480 28.030

Özel kesim bonosu 508 -

Hisse senetleri

Borsada i!lem görmeyen 66.930 66.930

102.918 94.960

31 Aralk 2015 31 Aralk 2014


26

5 SATILMAYA HAZIR F!NANSAL VARLIKLAR (devam)

31 Aralk 2015 ve 2014 tarihleri itibaryla, satlmaya hazr menkul kymet olarak snflanan hisse senetlerinin detay a!adaki gibidir:

Kaytl Hisse Kaytl Hisse

deer oran (%) deer oran (%)

Credit Europe Group N.V. (Credit Europe) 66.190 1,29 66.190 2,00

Fiba Al!veri! Mer. Gel. $n!. ve Paz. Tic. A.#. 728 0,16 728 0,16

Kapital Holding A.#. 10 - 10 -

Dier 2 - 2 -

Toplam 66.930 66.930

31 Aralk 2015 31 Aralk 2014

#irketin yukardaki tabloda detaylar verilen, aktif bir piyasada i!lem görmeyen ve borsaya kote olmayan satlmaya hazr finansal varlk olarak snflanan özkaynak araçlar gerçee uygun deerleri güvenilir olarak ölçülemedii için maliyet deerleriyle gösterilmektedir.

31 Aralk 2015 ve 2014 tarihleri itibaryla satlmaya hazr finansal varlk olarak snflanan borçlanma senetlerinin sözle!meye bal olarak kalan vade analizine a!ada yer verilmi!tir:

Ksa Vadeli

1 yla kadar 508 -

Uzun Vadeli

5 yla kadar 14.373 11.462

Be! yldan sonra 21.107 16.568

35.988 28.030

31 Aralk 2015 31 Aralk 2014

31 Aralk 2015 tarihinde satlmaya hazr uzun vadeli yabanc para cinsinden bonolarnn yllk faiz oranlar % 8,00 ve % 8,50 arasndadr (31 Aralk 2014: yllk faiz oranlar % 8,00 ve % 8,50), ksa vadeli Türk Liras cinsinden bononun yllk faiz oran %14,20dir (31 Aralk 2014: Bulunmamaktadr).

6 FAKTOR!NG ALACAKLARI VE BORÇLARI

Faktoring Alacaklar

31 Aralk 2015 ve 2014 tarihleri itibaryla, faktoring alacaklarnn detay a!adaki gibidir:

TP YP TP YP

Yurtiçi faktoring alacaklar 919.834 - 866.826 -#hracat faktoring alacaklar - 43.552 - 36.490Kazanlmam! faiz gelirleri (24.248) - (16.261) -

Faktoring alacaklar, net 895.586 43.552 850.565 36.490

31 Aralk 2015 31 Aralk 2014

31 Aralk 2015 tarihi itibaryla, faktoring alacaklarnn 41.283 Bin TL tutarndaki bölümü bir yldan uzun faktoring alacaklarndan olu!maktadr (31 Aralk 2014: 57.578 Bin TL).


27

6 FAKTOR!NG ALACAKLARI VE BORÇLARI (devam)

$irketin vadesi geçmi! fakat deer dü!üklüüne uramam! faktoring alacaklarnn tutar 5.852 Bin TL (31 Aralk 2014: 7.647 Bin TL) olup gecikme süreleri a!adaki gibidir:

Vadesi 1 ay geçen 6.461

Vadesi 1-3 ay geçen 19 697

Vadesi 3-6 ay geçen 489

Toplam

5.833

-

5.852 7.647

31 Aralk 2015 31 Aralk 2014

Faktoring Borçlar

31 Aralk 2015 ve 2014 tarihleri itibaryla, ksa vadeli faktoring borçlarnn detay a!adaki gibidir:

TP YP TP YP

Faktoring borçlar 999 2.696 304 1.141

Toplam 999 2.696 304 1.141

31 Aralk 2015 31 Aralk 2014

Faktoring borçlar, faktoring mü!terileri adna tahsil edilmi! olup, henüz ilgili faktoring mü!terileri hesabna yatrlmam! tutarlar ifade etmektedir.


28

7 TAK!PTEK! ALACAKLAR

31 Aralk 2015 ve 2014 tarihleri itibaryla, $irketin takipteki faktoring alacaklarnn ve kar!lklarnn detay a!adaki gibidir:

TP YP TP YP

Takipteki faktoring alacaklar 35.373 - 66.824 -Özel kar!lklar (26.762) - (61.676) -

Takipteki alacaklar, net 8.611 - 5.148 -

31 Aralk 2015 31 Aralk 2014

31 Aralk 2015 ve 2014 tarihleri itibaryla, takipteki faktoring alacaklarnn gecikme süreleri ve özel kar!lk dalm a!adaki gibidir:

Toplam takipteki faktoring alaca

Ayrlm karlkToplam takipteki faktoring alaca

Ayrlm karlk

Vadesi geçmemi! 2.659 231 1.112 516Vadesi 1-3 ay geçen 4.422 1.963 2.864 2.513Vadesi 3-6 ay geçen 1.268 799 772 228Vadesi 6-12 ay geçen 1.616 1.181 6.473 3.160Vadesi 1 yl ve üzeri geçen 25.408 22.588 55.603 55.259

Toplam 35.373 26.762 66.824 61.676

31 Aralk 2015 31 Aralk 2014

Özel kar!lklarn dönem içindeki hareketleri a!adaki gibidir:

2015 2014

1 Ocak bakiyesi 61.676 42.635Varlk yönetim irketine devredilen (*) (42.340) -Dönem içinde ayrlan karlk tutar 8.759 20.051Dönem içinde çözülen karlklar (Not 21) (1.333) (1.010)

31 Aralk bakiyesi 26.762 61.676

(*) 31 Aralk 2015 itibaryla, !irket net defter deeri sfr olan, toplamda 42.340 Bin TLlik takipteki alacak portföyünü Güven Varlk Yönetimi A.!.ye 125 Bin TL karlnda devretmitir.

F!BA FAKTOR!NG ANON!M !RKET! 31 ARALIK 2015 TAR!H! !T!BARIYLA F!NANSAL TABLOLARA !L!K!N D!PNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Liras (TL) olarak ifade edilmitir.)

29

8 MADD! DURAN VARLIKLAR

31 Aralk 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki maddi duran varlk hareketleri aadaki gibidir:

BinalarMobilya ve

demirba#larTatlar Özel maliyetler

Dier maddi duran varlklar (*)

Toplam

MaliyetAçl bakiyesi, 1 Ocak 2014 2.545 2.403 66 3.046 1.531 9.591Almlar - 56 - 17 - 73Çklar - - (66) - - (66)Aktiften silinenler - (1.437) - (1.316) - (2.753)

Dönem sonu bakiyesi, 31 Aralk 2014 2.545 1.022 - 1.747 1.531 6.845

Açl bakiyesi, 1 Ocak 2015 2.545 1.022 - 1.747 1.531 6.845Almlar 206 148 - 20 - 374Çklar - (59) - - - (59)

Dönem sonu bakiyesi, 31 Aralk 2015 2.751 1.111 - 1.767 1.531 7.160

Birikmi amortismanAçl bakiyesi, 1 Ocak 2014 450 2.049 66 2.561 - 5.126Cari yl amortisman gideri 50 151 - 342 - 543Çklar - - (66) - - (66)Aktiften silinenler - (1.437) - (1.316) - (2.753)

Dönem sonu bakiyesi, 31 Aralk 2014 500 763 - 1.587 - 2.850

Açl bakiyesi, 1 Ocak 2015 500 763 - 1.587 - 2.850Cari yl amortisman gideri 52 95 - 66 - 213Çklar - (25) - - - (25)

Dönem sonu bakiyesi, 31 Aralk 2015 552 833 - 1.653 - 3.038

Net defter deeri1 Ocak 2014 2.095 354 - 485 1.531 4.46531 Aralk 2014 2.045 259 - 160 1.531 3.99531 Aralk 2015 2.199 278 - 114 1.531 4.122

31 Aralk 2015 tarihi itibaryla maddi duran varlklar üzerindeki sigorta teminat tutar 19.376 Bin TL (31 Aralk 2014: 15.852 Bin TL), sigorta prim tutar 42 Bin TLdir (31 Aralk 2014: 37 Bin TL). 31 Aralk 2015 tarihi itibaryla, 1.995 Bin TL net defter deeri olan binalar finansal kiralama yolu ile alnmtr (31 Aralk 2014: 2.045 Bin TL). Maddi duran varlklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadr.

(*) Dier maddi duran varlklar amortismana tabi olmayan sanatsal deeri olan tablolardan olumaktadr.


30

9 MADD! OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

31 Aralk 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerindeki maddi olmayan duran varlk hareketleri aadaki gibidir:

Bilgisayar yazlmlar

MaliyetAçl bakiyesi, 1 Ocak 2014 1.955Almlar 35Çklar -Aktiften silinenler (1.326)

Dönem sonu bakiyesi, 31 Aralk 2014 664

Açl bakiyesi, 1 Ocak 2015 664Almlar 134Çklar -


Birikmi itfa paylarAçl bakiyesi, 1 Ocak 2014 1.660Cari yl itfa pay 60Çklar -Aktiften silinenler (1.326)


Açl bakiyesi, 1 Ocak 2015 394Cari yl itfa pay 34Çklar -


Net defter deeri

1 Ocak 2014 29531 Aralk 2014 27031 Aralk 2015 370

!irketin iletme içerisinde oluturulmu maddi olmayan duran varlklar bulunmamaktadr.


31

10 VERG! VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER! !irket, Türkiyede geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. !irketin cari dönem faaliyet sonuçlarna ilikin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karlklar ayrlmtr. Vergiye tabi kurum kazanc üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oran, ticari kazancn tespitinde gider yazlan vergi matrahndan indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve dier indirimler (varsa geçmi yl zararlar ve tercih edildii takdirde kullanlan yatrm indirimleri) düüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadr. 2015 ylnda uygulanan efektif vergi oran %20dir (2014: %20). Türkiyede geçici vergi üçer aylk dönemler itibaryla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2015 yl kurum kazançlarnn geçici vergi dönemleri itibaryla vergilendirilmesi aamasnda kurum kazançlar üzerinden %20 orannda geçici vergi hesaplanmtr (2014: %20). Zararlar, gelecek yllarda oluacak vergilendirilebilir kardan düülmek üzere, maksimum 5 yl tanabilir. Ancak oluan zararlar geriye dönük olarak, önceki yllarda oluan karlardan düülemez. Türkiyede vergi deerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlama prosedürü bulunmamaktadr. !irketler ilgili yln hesap kapama dönemini takip eden yln 1-25 Nisan tarihleri arasnda (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapann izleyen dördüncü ayn 1-25 tarihleri arasnda) vergi beyannamelerini hazrlamaktadr. Vergi Dairesi tarafndan bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kaytlar 5 yl içerisinde incelenerek deitirilebilir. Gelir Vergisi Stopaj: Kurumlar vergisine ek olarak, datlmas durumunda kar pay elde eden ve bu kar paylarn kurum kazancna dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabanc irketlerin Türkiyedeki ubelerine datlanlar hariç olmak üzere kar paylar üzerinden ayrca gelir vergisi stopaj hesaplanmas gerekmektedir. Gelir vergisi stopaj 24 Nisan 2003 22 Temmuz 2006 tarihleri arasnda tüm irketlerde %10 olarak uygulanmtr. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayl Bakanlar Kurulu Karar ile %15 olarak uygulanmaktadr. Datlmayp sermayeye ilave edilen kar paylar gelir vergisi stopajna tabi deildir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce alnm yatrm tevik belgelerine istinaden yararlanlan yatrm indirimi tutar üzerinden %19,8 vergi tevkifat yaplmas gerekmektedir. Bu tarihten sonra yaplan tevik belgesiz yatrm harcamalarndan vergi tevkifat yaplmamaktadr.

31 Aralk 2015 ve 31 Aralk 2014 tarihinde sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar tablosundaki gelir vergisi karl, aada mutabakat yapld üzere vergiden önceki kara yasal vergi oran uygulanarak hesaplanan tutarlardan farkldr:

2015 Tutar 2014 Tutar

Raporlanan vergi öncesi kar 13.481 22.618Raporlanan kar üzerinden hesaplanan vergi (%20) (2.696) (4.524)Kanunen kabul edilmeyen giderler (*) (403) (898)Vergiden muaf gelirler tutar - 2

Vergi (gideri) / geliri (3.099) (5.420)

(*) Ba, yardm, özel iletiim vergisi gibi kanunen kabul edilmeyen giderleri içermektedir.


32

10 VERG VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devam)

31 Aralk tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablosunda yer alan vergi giderleri aada özetlenmitir:

2015 2014

Ertelenmi vergi geliri/(gideri) (3.099) (5.420)Dönem vergi gideri - -

Toplam (3.099) (5.420)

!irket, ertelenmi gelir vergisi varlk ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde Rapo

FİBA FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ · 2016. 10. 24. · VI. D !ER FAAL YET GEL RLER 21 69.532...

Documents

Transcript of FİBA FAKTORİNG ANONİM ŞİRKETİ · 2016. 10. 24. · VI. D !ER FAAL YET GEL RLER 21 69.532...