Fase 1 y Nias 500
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8/16/2019 Fase 1 y Nias 500
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INTEGRANTES: PABLO GOMEZ
KATHERINE CALLE
GERSON REINOSO
JOSE SALAZAR
FRANKLYN SUNTAXI
RICARDO CONDOR NEBRAZKA VITERI
FASE 1:DIAGNÓSTICO
NIAS ( 500 -580 )
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Permite denir unaestrategia
Conocimientointegral de la
empresa
Opiniónra!onada
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"#PR"S$
%a auditor&ase reere a
toda
empresa' noa sus
diferentespartes
"l enlace dela auditor&a
se podr(
modicar
#ayoratención (reascon pro)lemas
"studio deinformesinternos
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NIA500
EVIDENCIA D
AUDITORÍA
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El propósito de esta Norma Internacional de audiestablecer normas y proporcionar lineamientos sobrecalidad de evidencia de auditoría que se tiene que ose auditan estados fnancieros, y los procedimientosdicha evidencia de auditoría*
INTRODUCCIÓN
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El auditor deberá obtener evidencia
apropiada de auditoría para pode
conclusiones razonables sobre las cuale
opinión de auditoría.
Prueba!e "#$%r#&
Pr#"e!''e$%# u%a$%'#
Prue)as de detalles de
transacciones y )alancesProcedim
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Evidencia suficiente apropiadad
auditoría
EVIDENCIA: "s toda la información que usa el auditor parallegar a las conclusiones en las que se )asa la opinión deauditor&a' es acumulati+a*
LA SUFICIENCIA es la medida de la cantidad de e+idencia deauditor&a*
LO APROPIADO es la medida de la calidad de e+idencia deauditor&a
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Al obtener la evidencia de auditoría de las
control, el auditor debería considerar la su
propiedad de la evidencia de auditoría par
el nivel evaluado de riesgo de control.
%os aspectos de los sistemas de conta)ilidad y de interno so)re los que el auditor de)er&a o)tener e+
Diseo !peración
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Al obtener evidencia de auditoría de los p
sustantivos, el auditor debería considerar la
propiedad de la evidencia de auditoría de dichos p
junto con cualquiera evidencia de pruebas de
soportar las aseveraciones de los estados financiero
Son ase+eraciones de la administración' expl&citas o que est(n incorporadas en los estados nancieros* Pcategori!arse como sigue,
E"istencia
Inte#ridad $ed %aluación
!curr Derechos yobli#acion
es
&resentación y revelación
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Procedimientos para ob
evidencia de auditoría
I$+e""',$ Obera"',$ C#$r$ E.%er$
C#+u%# I$!a/a"',$ Pr#"e!''e$%#
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NIA501"-ID".CI$ D" $
CO.SID"R$CIO.
P$R$ P$RTID$S
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•Confirmaciones de Cuentas porcobrar
•
Investigación Respecto de litigios yreclamaciones
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• Valuación y revelación de inversiones a Largo P
•Información por segmentos
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NIA505CO.1IR#$CIO
"2T"R.$S
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COFIRMACIONES EXTER
S'%ua"'#$e !#$!e +ue!e$ uare &a "#$ra"'#$e e.%e
Saldos )ancarios y otras situaciones nancieras
Saldos de cuentas por co)rar
"xistencia de productos en consignación
Prestamos de entidades nancieras y particulares Saldos por cuentas por pagar
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NIA510 TR$3$4OS I.I
S$%DOS I.ICI
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TRABAJOS INICIALES
SALDOS INICIALES
%os auditores de)er(n tener suciente e+idencia par
%os saldos de apertura no contengan errores y afeestados nancieros del periodo actual
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%os saldos del cierre anterior 5an sidopasados correctamente al periodo actua
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%as pol&ticas conta)les apropiadas so
aplicadas consistentemente o que los cam)ioen pol&ticas conta)les 5an sido conta)ili!adoen forma adecuada
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NIA520
Proced
o$ %"%&
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El propósito de esta Norma Internacionald
(NIA) es establecer normas y p
lineamientos sobre la aplicación de pro
analíticos durante una
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OBJETIVOS DEL AUDIT
O)tención de e+idencia derele+ante y a)le
Dise6o y aplicación' que ayuden una conclusión glo)al so)re si
nancieros
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Proced!e"#o$ %"%&'#co$ $($#%"#)o$*
0 Determina la idoneidad de procedimientos anal&ticos sustanti+o
PROCEDIEMIENTO ANALITICOS +UE FACILITEN UN
CONCLUCION GLOBAL*0 1acilitan alcan!ar una conclusión glo)al so)re si los estados n
congruentes con su conocimiento de la entidad*
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INVESTIGACION DE LOSRESULTADOS
Si los procedimientos anal&ticos aplicados de conformidadesta .I$ re+elan incongruencias* "l auditor in+estigara ddiferencias*
Indagación ante la dirección y la o)tención e+idenciaauditoria adecuada relati+a a las respuestas
$plicación de otros procedimientos' seg7n sea necesario*
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NIA530
#uestreo de $
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NIA 530
%a norma internacional de auditoria 89: trata del muestreo de auditoria estad&stico y no estad&stico
O2ETIVO3
Proporciona una )ase ra!ona)le para extraer concla po)lación *
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Métodos que el auditor puede utipara la selección de muestra.
Selección aleatoria*
Selección sistem(tica
#uestreo por unidad monetaria
Selección fortuita o casual
Selección en )loque
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NIA540 AUDITORÍA
ESTIACION
CONTA6ES
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INTRODUCCIÓN
El propósito de esta Norma internacional de Auditoríestablecer normas y proporcionar lineamientos sobrde estimaciones contables contenidas en los estado
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El auditor deberá obtener s
evidencia apropiada de a
respecto de las estimaciones c
"stimación conta)le
";emplos, Para reducir in+entarios y cuentas por co)ra
estimado de reali!ación*
O)solescencia de los in+entarios Para asignar el costo de acti+os ;os so)re s7tiles estimadas*
#
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El auditor deberá obtener evidencia suficientea
auditoría sobre si una estimación contable es
las circunstancias y, cuando se requiera, si es
forma apropiada.
$ menudo es importante para el auditor' una compre
procedimientos y m
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El auditor debería adoptar uno
combinación de los siguientes enfoq
auditoría de una estimación contable
"stas puede ser,
Re+isar y compro)ar el proceso usado por la apara desarrollar la estimación
/sar una estimación independiente para compapreparada por la administración
Re+isar 5ec5os posteriores que conrmen la estim Re+isión y prue)a del proceso usado por la admin
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Comparación deesCo!,%r%c-" de
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Comparación de es
previas con los
reales
"l auditor considerar si dy apro)ación e
por el ni+el apradministración e+idencia de documentación la determinacestimación cont
Co!,%r%c-" dee$#!%co"e$ ,re)%$ co"&o$ re$(%do$ re%&e$
"l auditor de)er&acomparar lasestimacionesconta)les 5ec5as enperiodos anteriorescon los resultadosreales de dic5osperiodos
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Evaluación de resultados de
procedimientos de auditoría
"l auditor de)er( 5acer una e+nal de la ra!ona)ilidad estimación )asada en el conodel auditor del negocio y destimación es consistente ce+idencia de auditor&a o)tenidala auditor&a*
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NIA545
#ediciones y
al +alor ra!on
AUDITORIA DE EDICIONES REVE6ACIONES D
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VarRa7#$ab&e
A"%'#P
VA6OR RA9ONA6E6a a!'$'%ra"',$!e%er'$a e& ar
ra7#$ab&e
Ea&ua"',$ !e a!e"ua!# !e &a a&ua"'#
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Ea&ua"',$ !e a!e"ua!# !e &a a&ua"'#ree&a"'#$e !e& ar ra7#$ab&e
/na +e! que elauditor anali!a elm
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NIA 55PARTES
RE6ACION
Ó
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INTRODUCCIÓN
El propósito de esta Norma Internacional de Audestablecer normas y proporcionar lineamientresponsabilidades del auditor y los procedimientorespecto de las partes relacionadas y de las trandichas partes'
E l d l
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Ejemplos de partes relacion
/na empresa y sus liales o su)sidiaaccionistas gerencias' propietarios miem)ros familiares inmediatos dee;ecuti+os*
"mpresa que tiene uno o +ariospropietarios principales comunes*
"mpresas que registran su in+ersión pparticipación patrimonial*
"mpresas con e;ecuti+os o gerenciastenemos por e;emplo presidente u otrla 4unta Directi+a
Elauditordeberádesempeñarprocedimientosdeaudi
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El auditor deberá desempeñar procedimientos de audi
para obtener evidencia suficiente apropiada de auditorí
identificación y revelación por la administración,
relacionadas y el efecto de transacciones de las partes re
sean importantes para los estados financieros.
Tra$a""'#$e !e +ar%e re&a"'#$a!a, una trarecursos u o)ligaciones entre partes relacionadas'independientemente del precio acordado*
Par%e re&a"'#$a!a B las partes se consideran runa parte tiene la capacidad de controlar a la otrae;ercer in@uencia signicati+a so)re la otra parte
Elauditordeberárevisarlainformaciónproporci
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El auditor deberá revisar la información proporci
directores y la administración identificando los nom
las partes relacionadas conocidas y debería de
siguientes procedimientos respecto de la integr
información.
a> Re+isar los papeles de tra)a;o del a6o anterior para identicar nom)resde partes relacionadas conocidas
)> Re+isar los procedimientos de la entidad para identicación de partesrelacionadasA
c> $+eriguar so)re los +&nculos de directores y funcionarios con otrasentidadesA
d> Re+isar los registros de accionistas para identicar los nom)res de los
principales accionistas o' si es apropiado' o)tener un listado de losprincipales accionistas en el registro de acciones
e> Re+isar actas de la ;unta directi+a' de las asam)leas de accionistas' ;untas de socios y de otros registros estatutarios rele+antes como elregistro de intereses de participación de los directores
f> $+eriguar con otros auditores in+olucrados actualmente en la auditor&a'o auditores antecesores' so)re su conocimiento de partes relacionadasadicionalesA y
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"COS POST
;EC;OS POSTERIORES
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;e"
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+!'"%ae$ !e& au!'%#r +er# a$%e !e =ue e e'%a$
e%a!# $a$"'er#
"l auditor no tiene ninguna
responsa)ilidad de desempe6arprocedimientos o 5acer ningunain+estigación respecto de los estadosnancieros despu
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$a$"'er#
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NIA570
.egocio en m
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"l propósito de esta .orma Internacional de $.I$> es esta)lecer normas y proplineamientos so)re la responsa)ilidad del au
la auditor&a de estados nancieros respectpropiedad del supuesto del negocio en marc5una )ase para la preparación de los nancieros*
"l dictamen del auditor ayuda a esta)lcredi)ilidad de los estados nancieros* Sin eel dictamen del auditor no es una garant&a futura +ia)ilidad de la entidad*
Cualquier ;uicio so)re el futuro se )asa
RESPONSABILIDADDE
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RESPONSABILIDAD DE ADMINISTRACIÓN:
"ste supuesto de negocio enconsidera que la entidad connegocio por el futuro predecla intención ni la necesidad
Para que la $dministración 5e+aluación espec&ca la infonanciera contiene un requi
";emplo, %a .IC = De los "stados 1in
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OP"R$CIO."S R".T$3%"S E"-$%/$CIÓ. SI. /. $.$%ISISD"T$%%$DO*
I#P%IC$ $C"R /. 4/IC#O#".TO P$RTIC/%$R
RESPONSABILIDAD DEL
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AUDITOR
S/C"SOS F/"P/"D$. PROG"CT$R$%H/.$ D/D$
I#PORT$.T"
P"R#$."C"R POR "-ID".$/DITORI$
S/C"SOS
Considerar si 5ay
incertidum)res deimportanciarelati+a so)re lacapacidad de la
entidad paracontinuar con un
negocio enmarc5a
DUDAS IMPORTANTES SOBRE
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SUPUESTO NEGOCIO EN MAR
CONCLUSIÓN SOBRE LA EVALUACIÓNÓ
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DE LA ADMINISTRACIÓN
"l auditor de)er( considerar elmismo periodo que el usado por laadministración al 5acer lae+aluación )a;o el mismo marcoconceptual de información
nanciera*
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NIA580
Prestaciones d
administració
INTRODUCCIÓN:
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".TR$ ". -IHOR P$R$ $/DITORI$S D" "ST$DOS1I.$.CI"ROS POR P"RIODOS F/" CO#I".C". ". O
D"SP/"S D"% =8 D" DICI"#3R" D"% ?::
El ó it d t NIA i
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El propósito de esta NIA es proporcionar lineamientos sobre el uso de representaciones administrativas como eviden
de auditoria'
"l auditor de)er(o)tener
representacionesapropiadas de lasadministración*
REPRESENTACIONES DE LA
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ADMINISTRACIÓN
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ACCIÓN SI 6A ADINISTRACIÓN SE RE;USA APROPORCIONAR REPRESENTACIONES
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Si la administración se re57sa aproporcionar una representación que el
auditor considere necesario' estoconstituye una limitación del alcance yel auditor de)er&a expresar una opinióncalicada o una a)stención de opinión*
"n tales circunstancias' el auditorde)er&a e+aluar cualquier conan!a
depositada en otras representaciones5ec5as por la administración durante elcurso de la auditoria y considerara si lasotras implicaciones de la negati+apudieran tener efecto adicional so)re eldictamen*