EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PEMBELIAN …
Transcript of EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PEMBELIAN …
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
i
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PEMBELIAN
BAHAN BAKU PADA PERCETAKAN CRYSTAL
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai
derajat Ahli Madya (A.Md.) Program Studi Diploma III Akuntansi FEB UNS
Oleh :
ANANG HANDYKA PRATAMA
NIM F3315008
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
2018
HALAMAN JUDUL
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
ii
ABSTRAK
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PEMBELIAN
BAHAN BAKU PADA PERCETAKAN CRYSTAL
Anang Handyka Pratama
F3315008
Tujuan dari tugas akhir ini adalah untuk mengetahui sistem informasi akuntansi,
sistem pengendalian internal pembelian bahan baku, melakukan evaluasi, dan
memberikan rekomendasi Standard Operating Procedure (SOP) sistem informasi
akuntansi pembelian bahan baku pada Percetakan Crystal. Penelitian dilakukan
dengan cara membandingan teori mengenai sistem informasi akuntansi pembelian
bahan baku dengan praktik yang dilakukan oleh Percetakan Crystal. Hasil dari
penelitian menunjukkan bahwa sistem informasi akuntansi pembelian bahan baku
pada Percetakan Crystal sudah melibatkan beberapa fungsi dan prosedur, namun
Percetakan Crystal masih kurang dalam penggunaan dokumen pendukung terbukti
dengan banyak kegiatan yang disampaikan secara lisan kepada bagian terkait
tanpa menggunakan dokumen. Hal tersebut dapat menjadi kelemahan dari sistem
informasi akuntansi pembelian bahan baku pada Percetakan Crystal. Oleh sebab
itu, penulis memberikan saran kepada Percetakan Crystal seperti mengadakan
beberapa dokumen pendukung dan penulis juga merekomendasikan Standard
Operating Procedure (SOP) untuk sistem informasi akuntansi pembelian bahan
baku pada Percetakan Crystal untuk meningkatkan sistem pengendalian internal.
Kata Kunci: sistem informasi akuntansi, sistem pengendalian internal, pembelian
bahan baku.
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
iii
ABSTRACT
INTERNAL CONTROL SYSTEM EVALUATION OF RAW MATERIAL
PURCHASE AT PERCETAKAN CRSTAL
Anang Handyka Pratama
F3315008
The purpose of this final task is to identify the accounting information system and
internal control system of raw material purchase, to evaluate the accounting
information system and internal control system of raw material purchase, and to
provide Standard Operating Procedure (SOP) recommendation for accounting
information system of raw material purchase at Percetakan Crystal. The research
is conducted by comparing accounting informations system theory of raw material
purchase with the practice undertaken by Percetakan Crystal. The result shows
that accounting information system of raw material purchases Percetakan Crystal
used involves various functions and procedures. However, supporting documents
at Percetakan Crystal is not clear. It can be seen by many activities delivered
orally to the relevant parts without using documents. In addition, it can be a
weakness for accounting information system of raw material purchases at
Percetakan Crystal. Therefore, to improve internal control system, the author
provides some suggestions to Percetakan Crystal such as holding some
supporting documents and recommends Standard Operating Procedure (SOP) for
accounting information system of raw material purchase at Percetakan Crystal.
Keyword: accounting information system, internal control system, raw material
purchases.
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
iv
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
v
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
vi
HALAMAN PENGESAHAN
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
vii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“Masalah itu bukan tentang seberapa besar, tapi seberapa kuat
kita untuk menghadapinya”
(Rika Artamevia)
“Jangan meminta sesuatu untuk dipercepat, boleh jadi Allah sedang ingin
mengajarimu tentang suatu hal”
(Miftahul Jannah)
“Hidup tak hanya hitam dan putih. Ada kalanya ia menjadi pelangi. Bersabar
sebentar dan terjadilah”
(Penulis)
Penulis persembahkan kepada:
bapak, ibuk, adik,
saudara dan keluarga besar,
almamater (Universitas Sebelas Maret),
pembimbing, dosen, dan staff FEB UNS,
teman-teman D3 Akuntansi 2015,
temen-temen HMPS Akuntansi periode 2015-2017, dan
teman-teman lainnya.
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
viii
KATA PENGANTAR
Puji syukur atas kehadirat Allah SWT dengan rahmat dan hidayah-Nya,
sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir dengan judul “EVALUASI
SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PEMBELIAN BAHAN BAKU PADA
PERCETAKAN CRYSTAL”.
Tugas Akhir ini disusun sebagai satu syarat untuk mendapat gelar Ahli
Madya pada program studi Diploma III Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas
Sebelas Maret Surakarta.
Penyusunan Tugas Akhir ini, penulis memperoleh banyak sekali hal-hal
baru, baik berupa pengetahuan, pengalaman, bimbingan, kritik, dan petunjuk dari
berbagai pihak yang membantu baik moril maupun materiil. Melalui ini penulis
menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu dalam
penyusunan Tugas Akhir ini.
1. Bapak, Ibu, Adik, dan keluarga besar yang selalu memberi dukungan dan
memberikan semangat kepada penulis dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.
2. Dr. Djuminah, M.Si.Ak selaku Ketua Program Studi Diploma III Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.
3. Nasyiah Hasanah Purnomowati, SE. M.Sc,Ak selaku Pembimbing Akademik
dan Dosen Pembimbing Lapangan.
4. Andi Asri Hapsari, SE, M.Sc, Ak selaku pembimbing Tugas Akhir yang telah
memberikan bimbingan kepada penulis sehingga Tugas Akhir ini dapat selesai
dengan baik.
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
ix
5. Ibu Siti Rochani selaku pemilik dari Percetakan Crystal yang telah memberikan
kesempatan untuk bisa menggali data atau informasi yang akan digunakan
dalam penulisan Tugas Akhir terkait percetakan.
6. Mbak Putri, Mbak Puji, dan rekan-rekan karyawan Percetakan Crystal yang
selalu membantu ketika ada kesulitan dalam kegiatan wawancara dan
memberikan kelengkapan informasi saat penulisan Tugas Akhir.
7. Ria Isnenti, Alexandre Gazetta, Shafira Nadyne, Satriya Buana, Amalia
Sukma, Bayu Dwi, Muhammad Irfan, dan Nindita Widi yang selalu siap
menampung cerita tentang keluh kesah terhadap permasalahan yang penulis
hadapi selama proses mengerjakan Tugas Akhir.
8. Teman-teman seperjuangan Diploma III Akuntansi angkatan 2015, HMPS
Akuntansi periode 2015-2017, dan teman-teman lainnya yang telah
memberikan warna baru dalam enam semester bersama serta menemani penulis
saat suka maupun duka sehingga Tugas Akhir dapat terselesaikan.
Penulis menyadari bahwa dalam penulisan dan penyusunan Tugas Akhir
ini jauh dari kata sempurna. Oleh karena itu, penulis mengharapkan saran dan
kritik dari pembaca untuk menyempurnakan Tugas Akhir ini. Semoga Tugas
Akhir ini bermanfaat bagi pembaca yang kelak menggunakannya sebagai referensi
saat penulisan Tugas Akhir.
Surakarta,
Penulis
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i
ABSTRAK .......................................................................................................... ii
ABSTRACT ......................................................................................................... iii
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ................................................. iv
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING .................................................... v
HALAMAN PENGESAHAN ............................................................................. vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN ...................................................................... vii
KATA PENGANTAR ...................................................................................... viii
DAFTAR ISI ....................................................................................................... x
DAFTAR TABEL ............................................................................................ xiii
DAFTAR GAMBAR ........................................................................................ xiv
DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xv
BAB
I PENDAHULUAN ............................................................................................. 1
A. Latar Belakang Masalah.............................................................................. 1
B. Perumusan Masalah .................................................................................... 6
C. Tujuan Penelitian ........................................................................................ 7
D. Manfaat Penelitian ...................................................................................... 7
II TINJAUAN PUSTAKA ................................................................................... 9
A. Sistem ......................................................................................................... 9
B. Sistem Informasi Akuntansi ...................................................................... 10
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
xi
C. Sistem Akuntansi Pembelian ..................................................................... 14
D. Sistem Pengendalian Internal .................................................................... 24
E. Hubungan Sistem Informasi Akuntansi dengan Sistem Pengendalian
Internal ..................................................................................................... 32
F. Dokumentasi Sistem ................................................................................. 42
G. Metode Penelitian ..................................................................................... 46
III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN.................................................... 49
A. Gambaran Umum Perusahaan ................................................................... 49
1. Sejarah Berdirinya Perusahaan ............................................................. 49
2. Visi dan Misi Perusahaan ..................................................................... 50
3. Struktur Organisasi ............................................................................... 50
4. Deskripsi Jabatan ................................................................................. 51
5. Sumber Daya Manusia ......................................................................... 53
6. Produk Yang Dihasilkan Perusahaan .................................................... 55
B. Analisis dan Pembahasan .......................................................................... 56
1. Sistem Informasi Akuntansi Pembelian Bahan Baku Yang Diterapkan
Oleh Percetakan Crystal ....................................................................... 56
2. Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Pembelian Bahan Baku Yang
Diterapkan Oleh Percetakan Crystal ..................................................... 65
3. Rekomendasi Standard Operating Procedure (SOP) Sistem Informasi
Akuntansi Pembelian Bahan Baku Pada Percetakan Crystal ................. 69
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
xii
C. Temuan..................................................................................................... 82
1. Kelebihan ............................................................................................. 82
2. Kelemahan ........................................................................................... 82
IV PENUTUP .................................................................................................... 84
A. Kesimpulan............................................................................................... 84
B. Rekomendasi ............................................................................................ 85
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................ 87
LAMPIRAN ...................................................................................................... 89
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
xiii
DAFTAR TABEL
TABEL Halaman
1.1 Review Penelitian Terdahulu .......................................................................... 4
2.1 Sistem Pengendalian Internal Dan Risiko Pengendalian Pada Sistem
Pembelian (Permintaan Pembelian)…………………………………………37
2.2 Sistem Pengendalian Internal Dan Risiko Pengendalian Pada Sistem
Pembelian (Order Pembelian)……..……………………………….………..38
2.3 Sistem Pengendalian Internal Dan Risiko Pengendalian Pada Sistem
Pembelian (Penerimaan Barang).……………………………………………39
2.4 Sistem Pengendalian Internal Dan Risiko Pengendalian Pada Sistem
Pembelian (Penyimpanan Barang)…...………………………….……...…...40
2.5 Sistem Pengendalian Internal Dan Risiko Pengendalian Pada Sistem
Pembelian (Pencatatan Kas Keluar)…………………………………………41
2.6 Simbol Flowchart (Bagan Alir)…………...…………………………………43
3.1 Komposisi Jenis Tenaga Kerja Percetakan Crystal ….……….....…...........…54
3.2 Kertas Kerja Penilaian Sistem Pengendalian Internal Pembelian Bahan Baku
Pada Percetakan Crystal……...…….…………………………………...…..66
3.3 Rekomendasi Perbaikan Sistem Informasi Akuntansi (SIA) Dan Sistem
Pengendalian Internal (SPI) Pembelian Bahan Baku Pada Percetakan
Crystal……………………………….………………………………...…….70
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
xiv
DAFTAR GAMBAR
GAMBAR Halaman
3.1 Struktur Organisasi Percetakan Crystal......................................................... 51
3.2 Bagan Alir (flowchart) Sistem Pembelian Bahan Baku Bagian Produksi ...... 61
3.3 Bagan Alir (flowchart) Sistem Pembelian Bahan Baku Bagian Administrasi 62
3.4 Rekomendasi Draft Struktur Organisasi Percetakan Crystal .......................... 72
3.5 Rekomendasi Bagan Alir (flowchart) Sistem Pembelian Bahan Baku Bagian
Produksi ...................................................................................................... 79
3.6 Rekomendasi Bagan Alir (flowchart) Sistem Pembelian Bahan Baku Bagian
Logistik....................................................................................................... 80
3.7 Rekomendasi Bagan Alir (flowchart) Sistem Pembelian Bahan Baku Bagian
Akuntansi.................................................................................................... 81
library.uns.ac.id digilib.uns.ac.id
xv
DAFTAR LAMPIRAN
LAMPIRAN Halaman
1 Nota Pembelian ............................................................................................... 90
2 Rekomendasi Draft Surat Permintaan Pembelian ............................................. 91
3 Rekomendasi Draft Surat Order Pembelian ..................................................... 92
4 Rekomendasi Draft Surat Tanda Terima Barang.............................................. 93
5 Rekomendasi Draft Kartu Persediaan .............................................................. 94
6 Rekomendasi Draft Kartu Gudang .................................................................. 95
7 Rekomendasi Draft Jurnal Pengeluaran Kas .................................................... 96
8 Rekomendasi Draft Standard Operating Prosedure (SOP) .............................. 97
9 Surat Penelitian ............................................................................................... 98
10 Daftar Pertanyaan Wawancara ...................................................................... 99