Etohum finans muhasebe

Girişimciler için Finans & Muhasebe 101

Etohum Kampı 12 Haziran 2010

Etohum Kampı 12 Haziran 2010 2

Şirket Kuruluşu ANONİM VE LİMİTED ŞİRKETLERİN KURULUŞ İŞLEMLERİ İÇİN

GEREKLİ BELGELER A- Doldurulmuş ve şirketi temsile yetkili kişice imzalanmış şirket kuruluş

bildirim dilekçesi ve formu B- Biri asıl olmak üzere noterce onaylanmış üç nüsha ana sözleşme, C- Temsile yetkili olanların şirket ünvanıyla noterce düzenlenmiş imza

beyannamesi D- Ticaret sicili Tüzüğünün 29 uncu maddesine göre düzenlenen

taahhütname (Taahhütnamede; işletmenin unvanı, sermayesi, açık adresi, işletmenin açılış tarihi ve bu tarihteki gerçek faaliyetinin konusu açıkça gösterilir. Taahhütnamenin altına içerdiği bilgilerin doğru olduğu, aksine tespit yapılması durumunda sorumluluğun taahhütnameyi imzalayan kişi ya da kişilere ait olduğu notu düşülerek imzalanır.)

E- Şirket sermayesinin binde biri tutarında tüketici fonu hesabına yapılan ödemeye ilişkin banka dekontu

G- Şirket kurucusu: gerçek şahısların nüfus cüzdanı suretiyle ikâmetgah ilmühaberleri,

3

Şirket KuruluşuŞirket Kurarken Ana Sözleşme Hazırlama ;

Unvan tespiti (ticaret sicili memurluğunda araştırma)Minimum sermayeOrtak olacak kişilerin bilgileri ve sermaye paylarıKira kontratı / tapu …

Şirket Açmada Noter İşlemleri ….

Ticaret Sicil İşlemleri ; Dilekçe Noterden tastikli ana sözleşme Noter tastikli imzalı beyanname Taahhütname Tüketiciyi koruma fonuna dekont ….

Etohum Kampı 12 Haziran 2010


Şirket KuruluşuVergi Dairesi İşlemleri

İşe Başlama FormuTicaret Sicili Gazetesi, Tasdiknamesi…..

Ticaret ve Sanayi Odası İşlemleriŞirket sanayici ise Sanayi Odasına kayıt

Ticaret Odası Başvuru FormuTicaret Sicil Gazetesi İmza Sirküleri Şirket ortaklarının ikametgah ilmühaberleri ….

Belediye İşlemleriİşyeri Açma ve İzin Ruhsatı Ticaret Odası kayıt suretiVergi LevhasıTicaret Sicili Gazetesi…


Şirket OrganlarıKanunen Zorunlu Şirket Organları:

Anonim şirket: Genel Kurul Yönetim Kurulu

Denetleme Kurulu

Limited şirket: Ortaklar Kurulu Müdürler

Denetleme Kurulu


Zorunlu Yasal DefterlerŞirket Defterlerinin Tutulması:

Tacirler tarafından tutulması gerekli defterler: Yevmiye defteri, defteri kebir, envanter defteri, karar

defteri, pay defteri, yönetim kurulu karar defteri,

Mali raporlarlar:Bilanço ve Gelir TablosuYıllık Faaliyet RaporuDenetim Raporu


Zorunlu Beyannameler

23 Haziran,Çarşamba Mayıs 2010 dönemi Damga Vergisinin beyanı.

30 Haziran,Çarşamba Mayıs 2010 BA ve BS formlarının verilmesinin son günü.

30 Haziran,Çarşamba 4/b Bendi kapsamında Sigortalı Olanlar İçin Mayıs 2010 Prim ödemesinin son günü

30 Haziran,Çarşamba- Mayıs 2010 dönemi 4/a Bendi Kapsamındaki Sigortalılara Ait Sigorta Primi ve İşsizlik Sigortası Primi ödemesi

28 Haziran,Pazartesi Mayıs 2010 dönemine ait Damga Vergisi ödemesi

28 Haziran,Pazartesi Mayıs 2010 dönemi Gelir ve Kurumlar Vergisi stopajının (Muhtasar) ödemesi

28 Haziran,Pazartesi Mayıs 2010 dönemi KDV ödemesi.

24 Haziran,Perşembe Mayıs 2010 dönemi KDV beyanı.

31 Mayıs,Pazartesi Vergi levhasının tasdiki için son gün

31 Mayıs,PazartesiNisan 2010 dönemi 4/a Bendi Kapsamındaki Sigortalılara Ait Sigorta Primi ve İşsizlik Sigortası Primi ödemesi.

Her ay zorunlu yapılması gereken bazı bildirimler :


BilançoDÖNEN VARLIKLAR KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR HAZIR DEĞERLER MALİ BORÇLAR MENKUL KIYMETLER TİCARİ BORÇLAR TİCARİ ALACAKLAR DİĞER BORÇLAR DİĞER ALACAKLAR ALINAN AVANSLAR STOKLAR ÖDENECEK VERGİ & DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER GELECEK AYLARA AİT GİDERLER & GELİR TAHAKKUKLARI BORÇ & GİDER KARŞILIKLARI DİĞER DÖNEN VARLIKLAR GELECEK AYLARA AİT GELİRLER & GİDER TAHAKKUKLARIDURAN VARLIKLAR DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR

TİCARİ ALACAKLAR-UZUN VADELİ UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR DİĞER ALACAKLAR-UZUN VADELİ UZUN VADELİ MALİ BORÇLAR MALİ DURAN VARLIKLAR UZUN VADELİ TİCARİ BORÇLAR MADDİ DURAN VARLIKLAR DİĞER UZUN VADELİ BORÇLAR MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR BORÇ & GİDER KARŞILIKLARI-UZUN VADELİ GELECEK YILLARA AİT GİDERLER & GELİR TAHAKKUKLARI ERTELENMİŞ VERGİ YÜKÜMLÜLÜKLERİ

ERTELENMİŞ VERGİ ÖZKAYNAKLAR ÖDENMİŞ SERMAYE SERMAYE YEDEKLERİ KAR YEDEKLERİ ÇEVRİM KARI (ZARARI) GEÇMİŞ YILLAR KARLARI GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI (-) DÖNEM NET KARI (ZARARI)

AKTİF PASİF

BİLANÇO BİLANÇO


Gelir Tablosu

BRÜT SATIŞLAR

YURTİÇİ BRÜT SATIŞLAR YURTDIŞI BRÜT SATIŞLAR DİĞER BRÜT SATIŞLAR

SATIŞ İNDİRİMLERİ (-)

SATIŞTAN İADELER (-) SATIŞ İSKONTOLARI (-)

NET SATIŞLAR

SATIŞLARIN MALİYETİ (-)

SATILAN HİZMET/MAL MALİYETİ (-) DİĞER SATIŞLARIN MALİYETİ (-)

BRÜT KAR (ZARAR)

GELİR TABLOSU


Gelir TablosuFAALİYET GİDERLERİ (-)

AR-GE GİDERLERİ (-) SATIŞ & PAZARLAMA GİDERLERİ (-) GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (-)

FAALİYET KARI (ZARARI)

DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR & KARLAR

İŞTİRAKLERDEN TEMETTÜ GELİRLERİ BAĞLI ORTAKLIKLARDAN TEMETTÜ GELİRLERİ FAİZ GELİRLERİ KONUSU KALMAYAN KARŞILIK GELİRLERİ MENKUL KIYMET SATIŞ KARLARI KAMBİYO KARLARI DİĞER OLAĞAN GELİR & KARLAR

DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER & ZARARLAR (-)

KARŞILIK GİDERLERİ (-) KAMBİYO ZARARLARI (-) DİĞER OLAĞAN GİDER & ZARARLAR (-)


Gelir TablosuFİNANSMAN GİDERLERİ (-)

KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ (-)

OLAĞANDIŞI GELİR & KARLAR

ÖNCEKİ DÖNEM GELİR & KARLARI DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR & KARLAR

OLAĞANDIŞI GİDER & ZARARLAR (-)

ÖNCEKİ DÖNEM GİDER & ZARARLARI (-) DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER & ZARARLAR (-)

VERGİ ÖNCESİ DÖNEM KARI (ZARARI)

DÖNEM KARI VERGİ & DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI (-)

DÖNEM NET KARI (ZARARI)


BütçeBütçe hazırlarken:

Satış hacmini belirleyen parametrelerin tespiti(ziyaret sayısı, mevsimsel trendler, tedarik miktarı, …)

Maliyetleri belirleyen parametrelerin tespiti(satış hacmi, döviz kuru, sabit giderler)

Diğer gelir ve giderlerin tespiti

Benchmarking

İhtiyatlılık

İyimser, olası ve kötümser senaryolar

Bütçenin takibi (bütçe/gerçekleşme analizleri)


BütçeEkonomik varsayımlarDöviz kurlarıFaiz oranlarıSektörel büyüme beklentileri

GelirlerSatışlar (adet, satış fiyatı..)Dönemsel değişiklikler, kar marjı, reklam ve pazarlama faaliyetlerinin etkisiDiğer gelirlerİskonto ve iadeler

MaliyetlerÜrün maliyetleriHizmet maliyetleriFinansman giderleri


Bütçe Diğer Giderler Personel Personel sayısı, Maaş, SSK, yemek, servis, yan haklar…Malzeme Alımı Bilgisayarlar, yazıcılar, yazılım …Sabit Giderler Ofis kirası, data hatları, internet erişim…Bakım onarım giderleri Bilgisayar, yazıcı,diğer üniteler…Danışmanlık giderleriYazılım bakımları, danışmalık hizmetleri, donanım bakımları Diğer Giderler Kırtasiye, kargo/PTT, ulaşım …


Nakit AkımıNakit akımı hazırlarken ..

Nakit ve nakit benzeri varlıklarTahsilat araçlarıSatış vadeleriÖdeme vadeleriFinansman olanaklarıFinansman maliyetleri


Nakit AkımıNAKİT AKIMI (TL) GEÇEN CARİ HAZ HAZ TEM 4 HAFTA

HAFTA HAFTA 3. HAFTA 4. HAFTA 1. HAFTA TOPLAMFiili Planlanan Tahmini Tahmini Tahmini Tahmini

HAFTA NO.: 1 2 3 4 5 6

DÖNEMBAŞI NAKİT MEVCUDU 45.000 12.200 6.550 18.750

NAKİT GİRİŞLERİ 15.200 32.500 0 0 0 32.500

ASIL FAALİYETTEN 15.000 30.000 30.000DİĞER 200 2.500 2.500

NAKİT ÇIKIŞLARI -48.000 -38.150 -38.150

MAL ALIMLARI -7.000 -5.000 -5.000YARDIMCI MALZEME ALIMLARI (Koli vb.) -500 -400 -400SATIŞTAN İADELER -1.500 -2.000 -2.000PERSONEL -25.000 0ELEKTRİK, SU, DOĞAL GAZ -200 0BAKIM, ONARIM & TEMİZLİK -500 -500DIŞARIDAN SAĞLANAN HİZMETLER -800 0NAKİL VASITALARI -1.000 -1.000HABERLEŞME -250 -250LİSANS & BENZERİ 0REKLAM & İLAN -5.000 0SEYAHAT 0KİRA -8.000 0SİGORTA -1.000 -1.000BASKI & KIRTASİYE 0FİNANSAL 0VERGİ, RESİM & HARÇLAR -28.000 -28.000KKEG 0YATIRIMLAR 0ŞİRKET KREDİ KARTLARI 0DİĞER 0

NAKİT FAZLASI (AÇIĞI) 12.200 6.550 6.550

DÖNEMSONU NAKİT MEVCUDU 12.200 6.550 6.550


TahsilatTahsilat araçları

EFT (Electronic Fund Transfer), Havale

Sanal ödeme noktası

POS (Point of sale) cihazlarının, e-ticarete uyarlanmış şekli: VPOS (Virtual point of sale)

Siteye girilen Kredi kartı bilgilerinin, internet üzerinden güvenli bir şekilde bankaya ulaşması ve provizyon alınması (SSL şifreleme tekniğine uyumlu)

Firmanın ticari hesap açtığı banka ile üye işyeri ve e-ticaret sözleşmelerinin imzalaması ve bankaya ait VPOS yazılımını web sitesine kurulması.

POS maliyetleri:Blokeli gün (30 gün/45 gün)Ertesi günTaksitli işlem

POS karşılığı Kredili Mevduat Hesabı


Kanunlar TÜRK TİCARET KANUNU (No:6762)Yayımlandığı R. Gazete Tarihi: 09/07/1956 - Sayı: 9353

TÜKETİCİNİN KORUNMASI HAKKINDA KANUN (No:4077)Yayımlandığı R. Gazete Tarihi: 23/02/1995 - Sayı: 22221

MESAFELİ SÖZLEŞMELER UYGULAMA USUL VE ESASLARI HAKKINDA YÖNETMELİK

Yayımlandığı R. Gazete Tarihi: 14/6/2003 - Sayı: 25137

Etohum finans muhasebe

Education

Transcript of Etohum finans muhasebe