Un análisis del gasto público en salud de los entes territoriales ...
Estrategias de recaudo en entes territoriales Caso de ...
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Estrategias de recaudo en
entes territoriales
Caso de Tocancipá (Cund.)
Presentado por:
María Carolina Méndez Téllez
11 de mayo de 2017
M. Ocupación Hectáreas %
Municipio 7.346,24 100
P. Minero 585,10 7,96
P. Industrial 1.151,45 15,67
Agropecuario I. 2.127,76 28,96
E. Urbana 117,83 1,6
Mo
del
o d
e O
cup
ació
n
Fuente: Base certificada Sisben, marzo 2014
26553704 3933
5568
12962
1924
0 a 5 6 a 11 12 a 17 18 a 26 27 a 59 60 enadelante
Edades de la Población
14328
24154
28732 2901430746
1993 2005 2011 2013 2014
Variación Total de la Población
9881
13242
963 1010143
Primaria Secundaria Técnica Universidad Postgrado
Nivel Académico
60.20%
10880
1889
5761Otra Actividad
PEA (18-59)
Trabajando
Buscando Trabajo
153
25
Industrias
Cultivos Flores
51%
16%
25%
8%
Vivienda
Arriendo Propia Pagando Propia Otra Condición
COMPORTAMIENTO DE LOS RECAUDOS
1.448.542.741
1.551.780.394
2.601.852.341
3.009.214.056 3.473.953.175
3.285.772.322 3.603.114.851
3.700.289.496
4.495.840.381
7.985.808.572
10.377.157.776
14.389.749.191 13.176.313.514
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017*
Recaudo Impuesto Predial - Tocancipá, 2005-2017
* marzo
Estrategias en el Impuesto Predial Unificado
• Actualización catastral en 2013 con alivios tributarios
Involucró a la base de liquidación del impuesto todos los desarrollos
urbanísticos de los últimos siete años.
Eliminaron los alivios tributarios en 2017
• Declaración Privada de Avalúo: Estatuto de Rentas: art 35, y Ley
1753 de 2015 art. 187.
• Cobro persuasivo y coactivo a morosos
• Actualización de tarifas (ver cuadro siguiente)
COMPORTAMIENTO DE LOS RECAUDOS
• Actualización de tarifas (art. 20, Acuerdo 23 de 2016)
COMPORTAMIENTO DE LOS RECAUDOS
Destino Zona Avalúo (pesos) o áreas (metros) Tarifa
Habitacional
Urbana Y
rural
VIP estratos 1 y 2 3,0
De 0 a $45.000.000 5,0
De $45.000.001 a 100.000.000 6,0
De $100.000.001 en adelante 7,0
ComercialUrbana Predios con uso de suelo comercial 8,0
Rural Predios ubicados en corredor vial de servicios 6,5
CulturalUrbana y rural
Predios destinados al desarrollo de actividades artísticas e intelectuales
6,0
InstitucionalUrbana y rural
Predios en los que se desarrollan actividades culturales
5,0
Recreacional
Rural De propiedad de fundaciones sin ánimo de lucro 6,0
Urbana y rural
Clubes sociales, deportivos, parques recreacionales, autódromos, hipódromos, casas de recreo y demás.
13,0
• Actualización de tarifas (art. 20 Acuerdo 23 de 2016)
COMPORTAMIENTO DE LOS RECAUDOS
Destino Zona Avalúo (pesos) o áreas (metros) Tarifa
EducativoUrbana y
ruralPredios destinados al desarrollo de actividadesacadémicas
8,0
Agropecuario Rural
De 0 a $100.000.000 3,0
De $100.000.001 a 1000 mill 7,0
De $100.000.001 en adelante 8,0
Cultivo bajo invernadero 16,0
AgroindustrialRural Predios destinados a cultivo y transformación en los
sectores agrícola, pecuario y forestal.16,0
Industrial Rural
Menores a 5000 m2 que no se encuentren dentro de ninguna agrupación industrial (parque industrial ) y no se permita su desarrollo en la actividad principal, compatible y condicionada
5,0
Ubicados en zona industrial sin desarrollo en las actividades principales, compatibles y condicionadas
8,0
Ubicados en zona industrial con desarrollo en las actividades principales, compatibles y condicionadas
10,0
• Actualización de tarifas (art. 20 Acuerdo 23 de 2016)
COMPORTAMIENTO DE LOS RECAUDOS
Destino Zona Avalúo (pesos) o áreas (metros) Tarifa
MineroRural Predios destinados a la extracción y explotación de
minerales16,0
Servicios especiales
Rural
Destinados a la generación eléctrica, almacenamiento y tratamiento de agua
11,0
Centro de almacenamiento y distribución de combustible, derivados del petróleo, cementerios, embalses, rellenos sanitarios, lagunas de oxidación, mataderos, frigoríficos y cárceles y demás relacionadas.
16,0
Protección Rural
Áreas forestales protectoras 2,0
Áreas protectoras forestales productoras 3,0
Áreas de restauración morfológica y rehabilitación de suelos
3,0
• Actualización de tarifas (art. 20 Acuerdo 23 de 2016)
• Exenciones Al Impuesto Predial Unificado (art. 26 Acuerdo 23 de 2016)
• Las edificaciones de interés cultural de conservación monumental, tipológica e integral, siempre y cuando el sujeto pasivo del tributo no tenga ánimo de lucro.
• Los inmuebles de monumentos nacionales, Consejo de Monumentos Nacionales y/o Ministerio de Cultura y cuando el sujeto pasivo no tenga ánimo de lucro.
• Los predios con avalúo catastral inferiores a quinientos mil pesos ($500.000,oo)
COMPORTAMIENTO DE LOS RECAUDOS
Destino Zona Avalúo (pesos) o áreas (metros) Tarifa
Lote urbanizable no urbanizado
Urbanay rural
Predios no construidos que estando reglamentados para su desarrollo no han sidourbanizados
23,0
Lote urbanizable no construido o edificado
Urbanay rural
Predios no construidos que cuentan con algún tipo de obra de urbanismo
25,0
• Exenciones al Impuesto Predial Unificado (art. 26 Acuerdo 23 de 2016)
• Ley 1448 de 2011 Por la cual se dictan medidas de atención, asistencia y reparación integral a las víctimas del conflicto armado interno.
• Las personas naturales y jurídicas, así como las sociedades de hecho, damnificadas de actos terroristas o catástrofes naturales ocurridas en el Municipio de Tocancipá, en un término que no superará los cinco (5) años.
• El predio de uso residencial urbano o rural en donde habite la persona víctima del secuestro o de la desaparición forzada, que sea de propiedad del secuestrado o desaparecido, o de su cónyuge o sus padres, estará exento del pago durante el tiempo que dure el secuestro o la desaparición forzada.
• Condona el valor causado del IPU, Tasas, Contribuciones e Interés generados que recaigan sobre los inmuebles, desde la fecha del despojo, desplazamiento o abandono hasta la fecha de la restitución jurídica del predio o en su defecto hasta la fecha del retorno correspondiente. (art. 27 Ado 23 de 2016)
• Lo tienen Zipaquirá, Madrid y Tocancipá. (Bogotá Acuerdo 124 de 2004)
COMPORTAMIENTO DE LOS RECAUDOS
• Autoavalúo del impuesto predial declaración adicional de mayor valor
(art. 35 Acuerdo 23 de 2016)
• Ley 1753 de 2015 en el artículo 187: “Auto-avalúo del impuesto predial
unificado. A partir del año gravable de 2017, las ciudades o distritos,
conforme al censo realizado por el Departamento Administrativo Nacional
de Estadística, podrán establecer, para efectos del impuesto predial
unificado, bases presuntas mínimas para la liquidación privada del
impuesto, de conformidad con los parámetros técnicos sobre precios por
metro cuadrado de construcción o terreno según estrato. En cada año
gravable el contribuyente podrá optar por declarar el avalúo catastral
vigente o el autoevalúo incrementado, de acuerdo con la normatividad
vigente sobre la materia”.
Resultado de las estrategias en Impuesto predial:
5 x 5
COMPORTAMIENTO DE LOS RECAUDOS
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Tocancipá, 2005-2017
COMPORTAMIENTO DE LOS RECAUDOS
9.955.767.286
9.659.841.052 12.187.679.313
12.675.186.486
13.310.326.921
17.842.955.221
27.105.415.516 27.883.485.876
30.523.270.635
31.800.623.885
39.872.157.466
52.700.509.534 49.275.852.714
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017*
* marzo
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
• Se aplanó la escala de descuentos por pronto pago (10%, 5%)
• Actualización de información tributaria de los contribuyentes
• Programa de Fiscalización a cada contribuyente
• Incentivos tributarios para nuevas empresas e Incentivos tributarios
para empresas instaladas que amplíen su planta física (más del
50% de la actual capacidad)
• Incentivos para la buena cultura de pago y las sanciones por
incumplimiento y evasión.
• Tarifas de acuerdo con la clasificación CIIU, entre 5 y 10 x mil
Resultado de las estrategias en ICA: 2 x 6
COMPORTAMIENTO DE LOS RECAUDOS
Mapeo de establecimientos de comercio Tpa
Establecimientos censados por tipo de
actividad – Tocancipa 2015
TIPO DE ACTIVIDAD (Total 1627)
COMERCIAL 586 36%
SERVICIOS 905 56%
INDUSTRIAL 130 8%
FINANCIERA 6 0,4%
Principales actividades desarrolladas en
Tocancipá, 2015
Principales actividades en el sector
servicios, Tocancipá, 2015
Principales actividades en el sector
comercial, Tocancipá, 2015
Principales actividades en el sector
industrial, Tocancipá, 2015
Nota: 20 empresas de producción y transformación (del total de 1627)
establecimientos comerciales aportan el 80% del recaudo del ICA.
Recaudos de servicios de planeación
Municipio de Tocancipá
2.366.685.060
2.183.072.053
385.307.115
979.888.570
1.367.536.910
1.025.512.092
8.095.992.592
5.914.194.730
4.679.928.433
1.328.772.342
46.204.256
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017*
Recaudo Servicios de Planeación , 2005-2017
* marzo
Recaudos de participación de la Plusvalía,
Municipio de Tocancipá
* marzo
3.631.331.914
4.845.343.433
5.180.916.127
8.195.459.630
2.466.972.614
1.388.330.066
-
1.000.000.000
2.000.000.000
3.000.000.000
4.000.000.000
5.000.000.000
6.000.000.000
7.000.000.000
8.000.000.000
9.000.000.000
2012 2013 2014 2015 2016 2017*
Recaudo de Plusvalía
Recaudos de la compensación de
Cesiones Tipo A, Municipio de Tocancipá
* marzo
-
10.847.483.172
3.647.668.237
2.389.362.691
- -
2.000.000.000
4.000.000.000
6.000.000.000
8.000.000.000
10.000.000.000
12.000.000.000
2012 2013 2014 2015 2016 2017*
Compensación de área de Cesiones Tipo A
Destinación de la compensación de
Cesiones Tipo A, Municipio de Tocancipá
Destinación Porcentaje
Zonas verdes 20%
Vías y andenes 40%
Equipamiento comunal 40%
Recaudo por este concepto tiene destinación específica.
Estrategia: hacer sustitución de fuentes de financiamiento.
Contribuciones de valorización
En 2010 se estableció la contribución de valorización para la
construcción de cuatro vías, para lo cual el Municipio aportó el 16% y
el restante con cargo a terceros por beneficio local.
Destinación de la compensación de Cesiones Tipo A
(Acuerdo 15 de 2012)
• Impuesto de delineación: que la Sec. de Hacienda aprenda a liquidar licencias y haga chequeos aleatorios.
• Plusvalía: crear el rubro presupuestal, y elaborar decretos con descuentos por pronto pago para jalar este recaudo.
• Compensación de Cesiones Tipo A: crear el rubro presupuestal y hacer seguimiento permanente en COMFIS.
Estrategias sobre los recaudos de
conceptos urbanísticos
Manejo de la estacionalidad de los ingresos vs.
inversiones seguras, Municipio de Tocancipá
* marzo
438.464.681
696.679.260
1.026.895.852
1.427.674.591
1.698.577.293
2.030.805.285
2.254.122.096
220.133.310
-
500.000.000
1.000.000.000
1.500.000.000
2.000.000.000
2.500.000.000
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017*
Rendimientos financieros, 2010-2017
Resultado de la estrategia: 5 x 5