En Desarrollo

China India  Italia Noruega Pakistan  Portugal Singapur Suiza

Establecidas

Jurisdicciones

Australia,AlemaniaBelgicaCanada,IASBEspañaEstados UnidosEuropa – Organización de AfiliadosHolandaIrlandaJaponKoreaNueva ZelandaReino Unido

Provisorias

DinamarcaFranciaPoloniaSudafricaSueciaEmiratos Arabes

Cr. Gustavo Tambler

1999 200120001998

Historia

1. Charlie (Charles Hoffman) concibe la

idea

2. Charlie informa al AICPA

3. Descripcion del Producto y Prototipo AICPA

1. Plan de Negocios y financiacion del AICPA

2. Se Suman

Arthur Andersen, Deloitte, E&Y, EDGAR, KPMG Microsoft, Price, etc

3. Empieza el desarrollo de la primer taxonomia en USA

1. Primera Conferencia de Prensa

2. Versión 1.0 de la primer taxonomía. Sugieren organismo internacional

3. XML se populariza. La SEC recomienda + desarrollos del tema

1. Conferencias en Londres, N. Orleans, Sidney.

2. Formación de Primeras Jurisdicciones

3. XBRL 2.0 en los Bancos

Cr. Gustavo Tambler

Historia

2002 2003 2004 20051. Primera autoridad monetaria adopta XBRL

2. Conferencias en Berlin, Toronto y Tokyo

1. Conferencias en Seattle y

Amsterdam

2. XBRL 2.1

3.FRTA 1.0 Architectura de taxonomías de

reportes Financieros

1. Primer Empresa reporta en XBRL

(Canada)

2. Conferencias en Auckland y Bruselas

3.Taxonomias de NCA en

Reino Unido, Canada y USA

1. Programa Voluntario de la

SEC

2. Conferencias en Boston

3. Adoptan Japon, China,

Bolsa de España y autoridad

monetaria de Korea del Sur

Cr. Gustavo Tambler

AÑO 2006

Bs As 19 – 21 Abril. BCRA, Bolsa de Valores, etc. Países: Argentina, Brasil, Bolivia, Chile, Colombia, Ecuador, México, Venezuela, España y EEUU

IASB/XBRL: Proyecto de Convergencia 27/06/06 (Convergencia de Taxonomías IFRS-US GAAP)

Fase 1: Demo de Uso de XBRL en la convergencia de la NIC 33 y la SFAS 128, ganancias por acción, usando una taxonomía de Convergencia. http://213.52.229.67/ifrs-us-convergence/project.htm

Fases siguientes (en desarrollo):

Fase 2 Teoría de la equivalencia

Fase 3 Mecanismos de equivalencia

Fase 4 Identificación de elementos similares

Fase 5 Construcción de la Taxonomía de elementos comunes

Fase 6 Prueba Conceptual

USA 4 – 6 Diciembre (14ta Conf Int Philadelfia (SEC-Christopher Cox)

Cr. Gustavo Tambler

www.xbrl.org

XBRL Es un consorcio internacional con +450 organizaciones en +26 países

?

Intermediarios de Información

Quienes son Firmas de Auditoría

Fabricantes de Soft

Académicos

Organismos reguladores (SEC, por ejemplo)

Cr. Gustavo Tambler

Grupos de Trabajo en XBRL Int

CONTABILIDAD Marco Conceptual, aseguramiento de uso y entendimiento, SEC, IFAC, normas de auditoría

ASEGURAMIENTO Respaldar al IAASB del IFAC en desarrollo de normas y guías

DOMINIO

Estimula y

Facilita el desarrollo de taxonomías, coordinando los esfuerzos internacionales.

LIBRO DIARIO

Facilita el desarrollo y uso de especificaciones XML. Etiquetar transacciones detalladas bucear a cualquier nivel en la información de negocios

Cr. Gustavo Tambler

Donde juega el profesional en CCEE ?

Como se reporta en XBRL ? (adaptado de XBRL-US)

Recolectar y Preparar

datos

Taxonomías NCA-UY

Taxonomías adicionales

ProcesarDocumento

XBRL

Validar y

Publicar

Internet

Inversor

Reguladores:BCUAINDGIBPS

Cámaras, etc

Analista

Cr. Gustavo Tambler

Cinco Principios para la Eficiencia

Archivos Estructurados

VocabulariosCompartidos

Diversidadde métodosde archivo

Validaciones Uniformes

Transicionesclaras

Extractado de Laurent Collet (laurent.collet@lu.pwc.com)

Taxonomies for transparency.pps

Cr. Gustavo Tambler

ERPERP

Reportes GerencialesReportes Gerenciales

InversionistasInversionistasBancosBancosBolsaBolsaDGIDGI

MRPMRPCRMCRM

ReportesReportes

Docs de Docs de ControlControlInternoInterno

Reportes ExternosReportes Externos

ProveedoresProveedoresXML &XML &Servicios WebServicios Web

ConsolidaciónConsolidación

• Estructura Común• Pistas de Auditoría• Claves para administración del negocio

•Servicios de Información• Red Industrial - Comercial (XML + XBRL)

XBRLXBRL

XBRLXBRL

Back Office Integrado con XBRL

Consumidores de Estados Financieros

•EL Control Interno amalgama •- Plan de Cuentas• Políticas• Gerenciales Vs• Auditoría en tiempo Real• Monitoreos Vs.

Estándares Estándares comunescomunes

Su inserción Cr. Gustavo Tambler

Kurt Ramin (Bs As Abr06)IFRS + XBRL

Países que buscan convergencia con IASB buscando adopción de NIIF´s

Países que requieren o permiten NIIF (IFRS)

UKCA

SPUS

AU

NZ

IR

JPKR

BE

VZ

CO

BR

AR

PT

RU

SG

HK

NOSE

PL

FI

IT

CN

IN

LB

CZ

UA

LUIASB

AE

NL

TR

GR

MTCH

FR

SI

HU

AT

Jurisdicciones establecidas

Provisionales

En Progreso

DE

DK

ZA

Cr. Gustavo Tambler

EUROBANCOS: Extractado De Manuel Ortega Jefe Central de Balances, BCE (Bs As Abr. 06)

ALEMANIA

Central Bces de: Info DisponibleObjetivos Trabajos y Planes

AUSTRIA

Riesgo/Estads/Económico

bBases 75% cobertura

XBRL en Estads/Superv

Riesgo/Colaterales Eurosys/Estads

2500 cuentas anuales

Supervisión

BELGICA Datos anuales de no financieras (2007)

275.000 cuentas

100% cobertura

Taxonomía Belga (2005)

FRANCIA Riesgo/Análisis y Supervisión

Varias dBases Supervisiòn

ITALIA Análisis empresarial dBases 47% cobertura

Continuar desarrollos

PORTUGAL

Riesgo/Estads/Económico

dBases > 50% cobertura

Continuar desarrollos

ESPAÑA

Riesgo/Estads/Económico

dBases <50% cobertura

Creación Taxonomías, otros

Cr. Gustavo Tambler

Extractado de XBRL Essentials by Charles Hoffman & Carolyn Strand

Aspectos estratégicos 1/3

XBRL plantea Normas Contables ? NO. Toma esos conceptos para expresarlos en

reportes electronicos.

Una taxonomía XBRL es un Plan de cuentas estándar ?

? NO. Es una forma de mapear la info interna de una entidad hacia fuera, usando vocabularios comunes

XBRL plantea revelación adicional de información

?NO.Para eso están el FASB, IASC y otros que deciden que se debe mostrar en los estados financieros de una jurisdicción determinada

XBRL es una iniciativa centrada en EEUU ? ?

NO. Es Global en alma mente y cuerpo. Se desarrolla en mùltiples lenguas, monedas, formatos de fecha, etc. IFAC es miembro de XBRL y representa +200 jurisdicciones contables en el mundo

XBRL afecta al auditor independiente ?

SI. En Australia, el AGS150 (Audit issues related to electronic Presentation of Financial Reports) apunta a esa dirección.

?

Cr. Gustavo Tambler

Aspectos estratégicos 2/3

XBRL es una oportunidad para la Auditoría Continua ? SI. Quienes tienen la visión de la auditoria en tiempo

real están viendo XBRL detenidamente

Extractado de XBRL Essentials by Charles Hoffman & Carolyn Strand

XBRL permite comparar mejor la info financiera ?

SI. + Fácil + rápido. Pero no cambia las diferencias de valuación y exposición subyacentes.

XBRL y el profesional contable, como sera ? ?

Existen fuerzas emergentes (e.g. Collaborative Planning Forecasting & Replenishment) que plantean nuevas formas de pronosticar. La contabilidad siempre ha usado tendencias pasadas para pronosticar, no le pregunta al cliente-consumidor tal como sugiere CPFR….

Cr. Gustavo Tambler

Aspectos estratégicos 3/3

Que otros lenguajes XML afectarán los negocios en este aspecto

? Ninguno. Pero mejor vea http://www.xml.org

XBRL y el profesional en CCEE. Es una integración estratégica

?Por supuesto. Habrá mucha más información de negocios disponible. Además la programación será más poderosa.

Entienda cabalmente a

INTERNET

No navegue, USELA. Asimile sus potenciales y sus limitaciones. Busque aplicaciones útiles basadas en Internet, experimente y califíquelas. Trabaje en equipo usando Internet

Use sabiamente a los Consultores

Extractado de XBRL Essentials by Charles Hoffman & Carolyn Strand

Si comer es la consigna, algunos piden el pescado y otros aprender a pescar. Sepa cuando pedir uno u otro y tienda a las relaciones de largo plazo con el consultor

Cr. Gustavo Tambler

Cr. Gustavo Tambler

Cualquier pregunta ayuda a iluminar mas

Muchisimas gracias !!!