http://www.politicaexterior.com/articulos/economia-exterior/el-fraude-fiscal-en-espana/El fraude fiscal en EspaaEl dinero en metlico en Espaa supone el 10% del PIB, frente al 5% en la zona euro y el 6% en Estados Unidos. Actualmente circulan en el pas 111 millones de billetes de 500 euros, siete veces ms que en 2002: es el 64% del valor total del efectivo en manos de los espaoles.No hacen falta sofisticados estudios o encuestas para conocer la magnitud del fraude fiscal existente en Espaa porque a diario se puede comprobar la alegra con la que se ofrecen en el mercado servicios u operaciones sin factura, facturas sin IVA, u operaciones con una parte en negro. Esta situacin pone de manifiesto el poco miedo que tiene el defraudador a ser pillado, la falta de repudio social ante el fraude fiscal y el fracaso de la administracin en sus planes de lucha contra el fraude.Amparndose en la dificultad de su realizacin, ningn gobierno ha querido elaborar hasta ahora un estudio en profundidad sobre la economa sumergida y el fraude fiscal en Espaa.Hay que esperar que esta situacin cambie, ya que la propia Unin Europea est tomando conciencia de la gravedad del fraude. As, el Parlamento Europeo, en un informe de 17 de julio de 2008, se lamenta de que no se disponga de cifras precisas. Debido a que las normas nacionales para la presentacin de informacin varan considerablemente, reclama una recopilacin unitaria de datos en todos los Estados miembros que ofrezca transparencia y sirva de base a las medidas nacionales contra el fraude fiscal, y pide a la Comisin que se plantee la creacin de un sistema europeo uniforme de recogida de datos y de produccin estadstica sobre el fraude fiscal, con objeto de evaluar de la manera ms precisa posible la magnitud real de este fenmeno. El informe reconoce que las estimaciones sobre las prdidas globales (directas e indirectas) de ingresos fiscales originadas por el fraude fiscal se sitan en Europa entre los 200.000 y los 250.000 millones de euros anuales.A pesar de que en Espaa no existe un estudio oficial sobre el fraude fiscal, existen otros informes, estudios o datos que ponen de manifiesto la magnitud del problema y que, en trminos porcentuales, cuantifican el fraude en Espaa entre el 20% y 25%, el doble que la media de la UE.Esta situacin se corrobora por otros datos adicionales. El primero se refiere al dinero en metlico en Espaa, que supone el 10% del PIB, frente al 5% de la zona euro y el 6% de EE UU, y ello a pesar de que Espaa dispone de una de las redes de cajeros automticos y sucursales bancarias ms utilizadas de Europa. El segundo es el enorme volumen de billetes de 500 euros que circula por Espaa: actualmente circulan en el pas 111 millones de euros en billetes de 500 euros, un 30% del total emitido en la UE y el 64% del valor total del efectivo en manos de los espaoles. La cifra de este tipo de billetes se ha multiplicado por siete respecto a 2002, ao de puesta en circulacin del euro.Podemos sealar que el fraude fiscal no es un fenmeno nuevo, sino que ha supuesto un problema importante en la sociedad espaola en las ltimas dcadas. Respecto de su cuantificacin en euros, si entre un 20% y un 25% del PIB espaol no paga los impuestos que les corresponde, el PIB de Espaa alcanz en 2007 el billn de euros, y la presin fiscal media se sita en el 36%; la cifra de cuotas no ingresadas supera los 70.000 millones de euros cada ao como mnimo. De acuerdo con los datos anteriores, y teniendo en cuenta que el periodo de prescripcin establecido en la Ley General Tributaria es de cuatro aos, se puede cuantificar en una cifra aproximada de 280.000 millones de euros las cuotas tributarias no ingresadas, y que con una actuacin decidida del gobierno, aprobando las medidas adecuadas, podran ingresar en las arcas pblicas.Estos datos ponen de manifiesto la magnitud del problema, y no se entiende la autocomplacencia de las autoridades tributarias con los resultados obtenidos, basada en la obtencin de una determinada deuda tributaria de las liquidaciones efectuadas por la administracin o de las declaraciones complementarias como efecto inducido. Como resultado de las actuaciones realizadas entre 2005 y 2008, se ha cuantificado la deuda recuperada en unos 28.000 millones de euros. Comparada dicha cifra con la de fraude existente, el importe recuperado no llega al 10%, por lo que no se puede hablar de resultados satisfactorios. Por otro lado, en la calle no se percibe una especial persecucin a los defraudadores, salvo en algunos supuestos de fraude de carcter organizado, y si preguntamos a los ciudadanos, sus respuestas confirman la situacin de fracaso, como se expone a continuacin. Segn los datos de la encuesta del Centro de Investigaciones Sociolgicas (CIS) de julio de 2008, la mayora de los espaoles, un 82%, considera que en Espaa hay mucho o bastante fraude fiscal, el mismo porcentaje que piensa que si la gente no engaa ms es por miedo a una inspeccin. Adems, un 52,1% considera que ?casi todo el mundo? engaa algo al pagar sus impuestos y la administracin ya cuenta con ello. Si examinamos la misma encuesta realizada en julio de 2002, podemos verificar que la situacin no ha variado significativamente, ya que entonces el 79,6% crea que exista mucho o bastante fraude.En el informe 21/07, Opiniones y actitudes fiscales de los espaoles en 2006 del Instituto de Estudios Fiscales, organismo dependiente del ministerio de Economa y Hacienda, se refleja que el 58% de los ciudadanos opina que el fraude fiscal ha aumentado en la ltima dcada, frente a un 42% que opina lo contrario.Planes de actuacin de la administracin tributariaEn los ltimos aos hemos asistido a la aprobacin de diferentes medidas de lucha contra el fraude fiscal, que a pesar del bombo meditico del que iban acompaadas, lograban poca efectividad en sus objetivos, quiz porque no exista una autntica voluntad poltica de atacar el fondo del problema.Desde su creacin, la Agencia Tributaria ha elaborado diversos documentos de planificacin estratgica en 1994, 1996, 1998 y 2000, que pueden citarse como antecedentes del Plan de Prevencin del Fraude aprobado en febrero de 2005 y que todava est ejecutndose.En el anlisis del plan lo primero que resaltaba era su nombre. El anuncio que hizo el gobierno se refera a la aprobacin de un Plan de Lucha Contra el Fraude, y finalmente se aprob un Plan de Prevencin. Evidentemente, no es lo mismo, ya que prevenir supone adoptar medidas para evitar que no se produzca fraude en el futuro, mientras que luchar supone actuar contra el que se ha producido y se est produciendo en el momento actual. Ese cambio de nombre no fue casualidad, ya que en el transcurso de elaboracin del plan se tuvo conocimiento de que algunas medidas que los responsables haban reflejado en sus informes, acertadas en orden a luchar contra el fraude, finalmente no constaban en el plan aprobado por decisin del responsable poltico. As ocurri con la creacin de la polica fiscal, asunto que qued en la firma de un convenio de colaboracin con la polica; medidas encaminadas al reforzamiento del servicio jurdico del Estado, o el refuerzo del reconocimiento legal de la competencia de la Agencia Tributaria para investigar el fraude fiscal de carcter criminal, los delitos de contrabando, el blanqueo de capitales y los delitos conexos, en funciones de auxilio a la justicia.
Entre las carencias y deficiencias detectadas en el plan adoptado destacaban dos: la necesidad de mayores medios materiales y humanos para llevarlo a cabo, y la ausencia de medidas normativas.En cuanto a la Ley de Medidas aprobada, siendo una norma que pretende luchar contra el fraude, uno de los aspectos que se echan en falta es la ausencia de una definicin del concepto de fraude fiscal, sus caractersticas, su cuantificacin y el objetivo que persiguen las medidas desarrolladas en dicha norma. La ley refleja una serie de medidas dispersas que no conforman un cuerpo conjunto y armonizado para la lucha contra el fraude, incluyndose, adems, medidas que poco o nada tienen que ver con ese objetivo, como la posibilidad de aplazar o fraccionar el pago de sanciones sin que ello suponga perder automticamente la reduccin del 25%, la reduccin que experimenta el recargo por declaracin extempornea cuando se ingrese en periodo voluntario, o los anticipos de tesorera a favor de las entidades locales.Declogo de medidas para combatir el fraudeA mi juicio, el declogo de las ms medidas ms importantes para luchar contra el fraude fiscal sera el siguiente: Reforma del delito fiscal. Diversos colectivos e instituciones reiteran desde hace aos la necesidad de reformar la figura del delito fiscal como una pieza bsica en la estrategia de prevencin y lucha contra el fraude fiscal.En varias ocasiones se ha llamado la atencin sobre la probada ineficacia que por diferentes razones presenta en la actualidad el delito fiscal. En este sentido, puede afirmarse que el delito fiscal o de defraudacin tributaria se ha convertido hoy en un adorno casi inoperante en nuestro sistema jurdico-tributario. En ello inciden fundamentalmente factores como la aparicin de nuevas modalidades de fraude, la lentitud de los procesos judiciales, la ausencia de penas que supongan en la prctica la privacin efectiva de libertad, la ausencia de una adecuada tipificacin penal de las tramas de fraude, la dificultad de adoptar medidas de prisin preventiva de los inculpados, la falta de una formacin penal suficiente en el mbito tributario o la falta de una adecuada formacin y sensibilidad fiscal en los rganos judiciales.A pesar de todos estos obstculos, resulta de la mxima importancia la existencia de un delito fiscal creble y eficaz que comporte, para los responsables, beneficiarios y colaboradores de las manifestaciones ms graves del fraude fiscal, un castigo adecuado, al tiempo que se garantice la reparacin del dao causado al conjunto de los ciudadanos. En la reforma se tendran que contemplar medidas como aumentar la pena de prisin de cuatro a seis aos para los casos ms graves; incrementar el plazo de prescripcin penal para perseguir los delitos fiscales de cinco a 10 aos; eliminar la excusa absolutoria para el delito fiscal; considerar como circunstancia agravante la comisin del fraude mediante la utilizacin de pases o territorios calificados como parasos fiscales; establecer la pena de inhabilitacin especial para actuar como administrador, apoderado, directivo o representante de cualesquiera entidades mercantiles durante el periodo de seis meses a seis aos; tipificar un nuevo delito consistente en el ofrecimiento al mercado de servicios idneos para la defraudacin tributaria y considerar a los funcionarios de la Inspeccin de Hacienda (la polica fiscal) como polica judicial. Creacin de la polica fiscal. La lucha contra el fraude debe contemplar la creacin de una polica fiscal dependiente de la Agencia Tributaria en la cual se integraran unidades especializadas de la Polica Nacional y de la Guardia Civil, junto a las Unidades Operativas de Vigilancia Aduanera. Tales unidades mantendran su dependencia orgnica respectiva, bajo la dependencia funcional de la Oficina de Lucha contra el Fraude. La creacin de una polica fiscal es un elemento clave en la lucha contra el fraude, especialmente el fraude organizado. Existen modelos internacionales de eficacia contrastada como EE UU e Italia.Creacin de una oficina natural antifraude. La contemplacin unitaria de la delincuencia fiscal hace imprescindible la creacin de un organismo multidisciplinar que, bajo la dependencia funcional de la Agencia Estatal de la Administracin Tributaria, integre, entre otros, a funcionarios de la Inspeccin de Hacienda, del Servicio Ejecutivo de la Comisin de Prevencin del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias, de los cuerpos y fuerzas de seguridad del Estado y del ministerio Fiscal. Un organismo de tal naturaleza estara en condiciones de abordar con garantas de xito la lucha contra las grandes tramas de fraude que tan relevantes perjuicios causan al conjunto de los ciudadanos, al tiempo que constituira un rgano especializado de apoyo y colaboracin permanente con los rganos del poder judicial. Especializacin en materia fiscal de jueces y fiscales. La complejidad creciente que adopta el fraude fiscal en la actualidad, y la complejidad tcnica propia de las normas fiscales, hacen imprescindible la adopcin de medidas tendentes a garantizar que los jueces y fiscales dispongan de la formacin especfica necesaria para abordar con garantas de xito la investigacin, el descubrimiento y el castigo del fraude fiscal. Reforma del rgimen sancionador de la Ley General Tributaria. Resulta necesario reformar el rgimen sancionador de la Ley General Tributaria con el objetivo de agravar las sanciones en algunos supuestos de resistencia a la inspeccin y de no aportacin de informacin ante un requerimiento efectuado por la inspeccin, tipificar como infraccin tributaria el ofrecimiento de productos y servicios sin factura, o sin incluir el IVA, o tipificar como infraccin tributaria la conducta de las personas o instituciones que colaboren habitualmente en la comisin de fraudes. Reforma de los procedimientos de la Ley General Tributaria. Esta ley y los procedimientos que se regulan en la misma estn destinados a las comprobaciones tributarias tradicionales, resultando insuficientes para luchar contra los fraudes de carcter organizado, como las tramas del IVA o los relacionados con todo tipo de corrupcin, incluida la urbanstica. Para que los resultados contra este tipo de fraudes sean satisfactorios, se ha de reformar la Ley General Tributaria, creando un procedimiento especial para la lucha contra el fraude tributario delictivo y organizado, en el que se contemplen medidas referidas a la regulacin de los plazos de duracin de las actuaciones, otorgar a la inspeccin la facultad de investigar cuentas bancarias sin notificacin previa al interesado o regular las actuaciones sin necesidad de identificacin (actuaciones de incgnito).Reforma del rgimen de mdulos. Creo que con la medida regulada en la Ley de Medidas contra el fraude, consistente en practicar una retencin, no se corregir el fraude relativo a la emisin de facturas falsas por contribuyentes que tributan en este rgimen.Se propone modificar la normativa del IRPF para que la estimacin objetiva se aplique a los contribuyentes que realicen actividades agrcolas o actividades econmicas cuando, en el periodo en curso o en alguno de los tres anteriores, al menos el 80% del valor de sus bienes entregados o servicios prestados se destinen a contribuyentes sin derecho a ninguna deduccin o beneficio tributario por tales adquisiciones. Responsabilidad solidaria de despachos e instituciones en fraudes de ingeniera fiscal. Se propone como medida el establecimiento de una responsabilidad solidaria entre los despachos e instituciones que comercializan productos diseados con tcnicas de ingeniera fiscal. Utilizacin de los parasos fiscales. Se proponen las siguientes medidas para acabar con la utilizacin de los parasos fiscales:No reconocer personalidad jurdica a las sociedades constituidas en parasos fiscales para intervenir en el trfico mercantil espaol.

Establecer un gravamen especial sobre movimientos de fondos con parasos fiscales.

Realizar un plan especial de comprobacin de artistas y deportistas para verificar su residencia real en parasos fiscales.

Prohibir que las entidades bancarias espaolas tengan filiales o sucursales en dichos territorios.

Establecer penas agravadas en los delitos fiscales cuando el fraude fiscal se comete a travs de la utilizacin de parasos fiscales.

Aprobacin del estatuto de la AEAT. Se considera imprescindible y prioritaria la aprobacin del Estatuto Orgnico de la Agencia Tributaria, pendiente desde la creacin de la AEAT, que regule un marco jurdico para garantizar la mxima independencia a la hora de aplicar el sistema tributario, independencia que solo se lograr si el director general es designado por el Parlamento y por un periodo determinado de tiempo. El estatuto tendra que regular otros aspectos, como la participacin efectiva de las Comunidades Autnomas en sus objetivos; las fuentes de financiacin que la doten de autonoma financiera; el rgimen jurdico de los funcionarios, carrera profesional, rgimen de incompatibilidades y retribuciones; los medios humanos necesarios para luchar contra el fraude fiscal, adoptando las medidas necesarias de planificacin de recursos humanos para incrementar los dedicados a dicha funcin.ConclusionesA pesar de que el actual gobierno, como los anteriores, anunciara que una de sus lneas de actuacin prioritaria iba a ser la lucha contra el fraude fiscal, la realidad ha sido otra diferente. Las medidas aprobadas, un Plan de Prevencin sin la dotacin de los medios necesarios, y una Ley de Medidas que no refleja las ms necesarias y significativas, se han demostrado insuficientes para combatir el fraude fiscal con la intensidad necesaria.Ninguna de las medidas aprobadas hasta ahora ha producido un cambio sustancial en la situacin global de fraude fiscal en Espaa, independientemente de que el gobierno est satisfecho con los resultados cuantitativos obtenidos, como lo estaban tambin anteriores gobiernos de distinto signo poltico. Medidas efectivas para cambiar la situacin las hay. Slo hace falta la voluntad poltica del gobierno para llevarlas a cabo.http://www.abc.es/economia/20130826/abci-esta-espana-nivel-vecinos-201308232225.htmlECONOMAEst Espaa al nivel de sus vecinos en la lucha contra el fraude fiscal?JAVIER CALERO/MADRIDDa 26/08/2013 -13.51h

Esta semana, Italia ha puesto en marcha su gastmetro para fichar a quien consuma por encima de sus ingresos

Los jefes de Estado y de Gobierno de laUnin Europea(UE) se han comprometido en firme a reforzar lalucha contra el fraude fiscalal fijar unlmite de seis meses paraestablecer el intercambio automtico de informacin bancariaentre los pases. En plena batalla retrica contra la evasin fiscal liderada, as, por los principales organismos internacionales, en esta semana, dos agentes de gran calado internacional han ido a ms en este sentido.Por un lado, Italia ha introducido un sistema informtico para combatir la evasin fiscal dirigido aquien ha consumido por encima de sus posibilidades, al menos aqullas que demuestra ante el fisco. Por el otro, China se suma a la lista de 20 economas industriales y en desarrollo que combaten el fraude, firmando un acuerdo para compartir los registros impositivos, segn anunci el mircoles la OCDE. Sin embargo, nuestro pas con ms del 20% del PIB en economa sumergida, ha avanzado en los ltimos tiemposo, ms bien,ha recortado de igual manera en este campo?Jos Mara Mollinedo,secretario general del sindicato de tcnicos de Hacienda Gestha, apunta que, a pesar de que el fraude fiscal se centre sobre todo en el rastro de las grandes fortunas el 80% de los funcionarios est dedicado, actualmente, a las pequeas irregularidades. Si pasas por una oficina de la Agencia Tributaria y miras el perfil medio de cualquier persona que est siendo investigada,te dars cuenta que son pequeo autnomos, empresario, profesionales.Entretanto, el Estado espaol, desde que estallara la burbuja, no parece haber dedicado demasiados esfuerzos o, al menos, si atendemos a los nuevos pasos so pretexto de reducir la sangra fiscal que se escapa de Hacienda. Y ms, cuando economistas y funcionarios coinciden en quees un problema de ingreso y no de gasto.Espaa dedica un 54% menos que ItaliaEurostat public un informe el pasado mayo sobre la fiscalidad de la Unin Europea, desgranando, pas por pas, la presin fiscal de cada uno de los miembros. Referido a 2011,Espaa se encontrara en el puesto 21 en presin fiscal con un 31,4% del PIB, frente a una media europea que se sita en el 38,8%. Esta sangra fiscal -13 puntos por debajo de Francia y diez de Italia- es responsable de una prdida recaudatoria de 78.000 millones de euros cada ao. Adems, Espaadetentaba el nivel ms bajo en tasas indirectas con respecto al PIBde toda la Unin Europea.Mientras, el Gobierno italiano ha puesto en marcha este martes un nuevo sistema informtico para luchar contra la evasin fiscal que, cruzando informacin procedente de 128 entidades financieras,permitir detectar desviaciones superiores al 20%entre los ingresos declarados y los gastos de los contribuyentes.Para este propsito, la Agenzia delle Entrate -el equivalente de la Agencia Tributaria- lleva varios meses probandoel nuevo redditometro, un sistema con el que se espera poder controlar hasta 35.000 declaraciones tributarias cada ao, segn se explica en la prensa italiana. El organismocomparar gastos con los ingresos declarados durante el aoy, si la diferencia supera el 20% y no hay forma de explicarla ni siquiera teniendo en cuenta los ingresos familiares, los inspectores tributarios convocarn al contribuyente a presentarse en las oficinas de la Agenzia para explicar esa desviacin aportando pruebas.Frente a ello, y teniendo en cuenta la supuesta falta de recursos de las autoridades fiscales, segn uninforme de Visa Europe, nuestra administracin dedica un 54% menos de dinero que Italia y un 79% menos que Alemania para combatir el fraude.Nos duplican en mediosJos Mara Pelez, miembro de la Organizacin de Inspectores de Hacienda,ya coment a ABCque en Italia, Reino Unido o Francia, duplican e incluso, triplican los medios para atajar el fraude. Llevamos muchos aos reivindicando que, as como en el rea de la administracin tributaria -atencin al cliente- se ha desarrollado, la otra parte, la del fraude fiscal,hay muchas deficiencias. No hay efectivos suficientes. Si se pretende acabar con el fraude fiscal reduciendo la plantilla...es una actitud contradictoria.En los ltimos aos, los diferentes gobiernos, tanto del PP como del PSOE,han avanzado bien poco, aunque, es cierto, que se han avistado breves avances en esta materia desde la llegada del nuevo ejecutivo. Lalimitacin a 2.500 euros el pago en efectivo, aunque en contra de los 1.000 como tope en Italia, ya supone un paso hacia delante. La creacin reciente de laOficina Nacional de Fiscalidad Internacionales un gesto en la lucha contra el fraude, aunque tal y como subraya Pelez, sta es una medida organizativa, puesto que ya haba unidades de fiscalidad internacional desde hace muchos aos; as quees positiva, pero no milagrosa.