EJERCICIO DEL GASTO FEDERALIZADO, TRANSPARENCIA Y ... · Falta de mecanismos explícitos de...
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EJERCICIO DEL GASTO FEDERALIZADO, TRANSPARENCIA
Y RENDICIÓN DE CUENTAS
MARZO 2014
ASF | 2
IMPORTANCIA ESTRATÉGICA Y FINANCIERA DEL GASTO
FEDERALIZADO
Gasto Federalizado Dependencia Financiera de Entidades
Federativas y Municipios
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1.3 billones de pesos
RECURSOS FEDERALES
TRANSFERIDOS A:
Entidades Federativas Municipios y
Demarcaciones territoriales del Distrito Federal
Gasto Federalizado
2012
90% de los ingresos de los estados, así como de los municipios rurales marginados
RECURSOS FEDERALES
TRANSFERIDOS A:
8.7% del PIB 34% del Gasto
Neto Total
Participaciones federales
(Transferencias no condicionadas
en su uso y destino)
GASTO FEDERALIZADO NO PROGRAMABLE
(Transferencias condicionadas)
Fiscalizable por la ASF
GASTO FEDERALIZADO PROGRAMABLE
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494 mmdp 850 mmdp
Gasto Federalizado Modalidades de Transferencia. Importe 2012
27% del Gasto Federal Programable
Gasto Federalizado Importancia estratégica
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Salud para la población sin
seguridad social
Infraestructura y servicios
básicos para población en
pobreza extrema Infraestructura
educativa
Saneamiento financiero
Acciones en materia de seguridad pública
Asistencia social
Infraestructura educativa
Acciones en materia de seguridad pública
Salud para la población sin
seguridad social
Servicios de educación básica, tecnológica y de adultos
Desayunos escolares y
apoyos alimentarios a población vulnerable
Infraestructura educativa
Acciones en materia de seguridad pública
Financia:
Gasto Federalizado Logros e insuficiencias
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● Beneficios para la población en materias prioritarias
● Apoya el financiamiento de programas y acciones estratégicas de las entidades federativas y municipios
LOGROS
● Transparencia y rendición de cuentas ● Eficiencia y resultados ● Elevada incidencia y recurrencia de
observaciones en la fiscalización de ese gasto
INSUFICIENCIAS EN:
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MONTO OBSERVADO 64 mmdp
Gasto Federalizado Monto Observado en la Fiscalización de la CP 2012
13%
de la muestra auditada (506 mmdp)
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Gasto Federalizado Factores explicativos del elevado y recurrente
monto observado en la fiscalización de este gasto
Debilidades en las finanzas estatales
y municipales
Falta de una efectiva rendición de cuentas
Insuficiencias en las capacidades
institucionales de las entidades federativas y
municipios, sobre todo en estos
últimos
Ambigüedades e insuficiencias
en la normativa de algunos
fondos y programas
Otros:
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Gasto Federalizado Factores explicativos del elevado y recurrente
monto observado en la fiscalización de este gasto
Reintegro de los recursos a las cuentas de los
fondos y programas y no a la TESOFE
Alta rotación de personal en cada
cambio de administración
Marco jurídico heterogéneo y no actualizado en materia de
responsabilidades administrativas en las entidades federativas
Débiles Sistemas de Control Interno
Carácter inercial de la asignación de recursos
GASTO FEDERALIZADO: ÁREAS DE MEJORA.
ASPECTOS CONTEXTUALES
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Aspectos contextuales
Consideración de algunos elementos convencionales
en la clasificación de los recursos
Falta de definición normativa del Gasto
Federalizado y de criterios para su
clasificación
¿En qué medida un incremento en el Gasto Federalizado deriva de un aumento en las transferencias y en qué medida es una reclasificación de recursos?.
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Falta de correspondencia con el ejercicio efectivo de los
recursos en el ámbito local
Los recursos federales cuando se ministran a entidades federativas
y municipios se consideran ejercidos
y pagados por la Federación
Deseable definir, en el futuro, puntos de encuentro entre la Cuenta Pública Federal y las de los gobiernos locales, para reflejar el ejercicio real de esos recursos.
Aspectos contextuales
Por ejemplo los subsidios de los programas U006 y
U023, que en 2012 tuvieron una asignación conjunta
de 83 mil millones de pesos
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Existen programas con una normativa
insuficiente
Recomendable que todos los programas del Gasto Federalizado cuenten con normativa suficiente.
Aspectos contextuales
Aspectos contextuales
La normativa del Gasto Federalizado
está dispersa en diversos
ordenamientos, en algunos aspectos es
insuficiente y ambigua
Es conveniente su integración en un solo documento
normativo
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ÁREAS CRÍTICAS O DE OPACIDAD EN LA GESTIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO
(RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CP 2012)
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● Falta de mecanismos explícitos de distribución en
algunos programas.
1. Asignación y transferencia de recursos de la Federación a las Entidades Federativas
● Inadecuada aplicación de la fórmula de distribución
(FISM). En la revisión de la CP 2012 se presentó este problema en seis entidades federativas (302 municipios afectados, 2,063 mdp).
2. Asignación y transferencia de recursos de las Entidades Federativas a los Municipios
Áreas Críticas o de Opacidad en la Gestión del GF
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3. Recepción y manejo de los recursos por las Secretarías de Finanzas
● No utilización de una cuenta bancaria única
● Retenciones no enteradas a terceros institucionales (6,852 mdp)
● Recursos no entregados a los organismos ejecutores (4,301 mdp)
● Transferencia de recursos a otras cuentas (9,277 mdp)
● Otros (650 mdp)
Monto observado en esta etapa de la gestión: 33% del importe total que se observó
Áreas Críticas o de Opacidad en la Gestión del GF
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4. Ejercicio de los recursos
● Recursos no ejercidos (12,657 mdp) ● Falta de documentación comprobatoria del gasto (8,211 mdp) ● Recursos ejercidos que no se vinculan con los
objetivos de los fondos y programas (6,164 mdp) ● Pagos improcedentes o en exceso (6,063 mdp) ● Remuneraciones indebidas al personal (3,637 mdp) ● Otros (2,716 mdp)
61% del monto total observado
Áreas Críticas o de Opacidad en la Gestión del GF
5. Entrega de informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los fondos y programas
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SHCP Ejercicio, destino y
resultados de fondos y programas Municipios
Entidades Federativas
INFORME TRIMESTRAL
Entrega deficiente y baja calidad de la información, sobre todo en municipios.
Áreas Críticas o de Opacidad en la Gestión del GF
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INFORMES TRIMESTRALES REGISTRADOS EN EL PORTAL APLICATIVO DE LA SHCP EJERCICIO 2013
(Porcentaje de entrega)
Áreas Críticas o de Opacidad en la Gestión del GF
FONDO Formato Único /
Trimestre Formato Nivel Fondo /
Trimestre Indicadores / Trimestre
2° 3° 4° 2° 3° 4° 2° 3° 4°
FAEB 62.5 74.2 67.7 84.4 93.5 96.8 75.0 90.3 80.6 FASSA 59.4 56.3 65.6 68.8 75 90.6 100.0 100.0 100.0 FISE 93.5 96.8 93.5 77.4 83.9 90.3 54.8 54.8 54.8 FAM1/ 90.6 96.9 - 93.8 96.9 - 100.0 100.0 -
Asistencia Social2/ - - 90.6 - - 87.5 - - 100.0 Infraestructura Educativa Básica2/ - - 90.6 - - 68.8 - - 50.0
Infraestructura Educativa Media Superior y Superior2/
- - 93.8 - - 68.8 - - -
FUENTE: Portal Aplicativo de la SHCP del Sistema del Formato Único, 2013. Notas: El primer trimestre no se publicó debido al cambio de base en el SFU de la SHCP
1/ El cuarto trimestre fue reportado por vertiente. 2/ Los reportes del segundo y tercer trimestre se realizaron de manera agregada.
FAETA1/ 51.6 54.8 - 96.8 90.3 - 90.3 93.5 93.5 Educación para Adultos2/ - - 41.9 - - 83.9 - - -
Educación Tecnológica2/ - - 45.2 - - 74.2 - - -
INFORMES TRIMESTRALES REGISTRADOS EN EL PORTAL APLICATIVO DE LA SHCP EJERCICIO 2013
(Porcentaje de entrega)
Áreas Críticas o de Opacidad en la Gestión del GF
FASP 87.5 93.8 100 78.1 90.6 96.9 93.8 96.9 93.8 FAFEF 87.5 90.6 87.5 87.5 93.8 93.8 62.5 81.3 87.5 SEGURO POPULAR
28.1 37.5 43.8 31.3 34.4 37.5 N/A N/A N/A
FISM 37.4 52.3 49.4 20.7 25.6 31.0 21.8 16.6 21.3 FORTAMUN-DF 29.9 40.5 38.7 22.9 27.5 30.4 17.5 13.4 17.6 SUBSEMUN* 35.1 44.2 43.0 26.7 37.1 19.9 N/A N/A N/A
Fondo Formato Único /
Trimestre Formato Nivel Fondo /
Trimestre Indicadores / Trimestre
2° 3° 4° 2° 3° 4° 2° 3° 4°
2/ Los reportes del segundo y tercer trimestre se realizaron de manera agregada. * Porcentaje en relación con el total de municipios beneficiados.
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Insuficiencias en la entrega de
Indicadores de Desempeño
●Entrega irregular ●Baja calidad de información Entrega: FISM 10% FORTAMUN-DF 9% SUBSEMUN: No se han formulado
Casos de menor cumplimiento: FISE 55%, FAEB 81%, FAFEF 88%
MUNICIPIOS
ESTADOS
Se formulan principalmente para cumplir un requisito. Insuficiente calidad y utilización en la orientación de procesos de planeación estratégica de los fondos y programas.
Áreas Críticas o de Opacidad en la Gestión del GF
6. Evaluación del desempeño
Carencia de elementos para retroalimentar
procesos y fortalecer resultados
Reducido avance en PbR.
La distribución de recursos mantiene un carácter inercial
No se ha desarrollado ni institucionalizado la
evaluación como una práctica sistemática
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Áreas Críticas o de Opacidad en la Gestión del GF
7. Participación Social
Avances con un alcance
insuficiente
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Consejos escolares de participación social
Comités comunitarios de obra en el FISM Avales ciudadanos en las unidades de salud
Entre otros
Se requiere una mayor presencia en la gestión de fondos y programas de:
Áreas Críticas o de Opacidad en la Gestión del GF
RECOMENDACIONES
Precisión operativa del principio de anualidad
Explicitar mecanismos de asignación de recursos
Normativa suficiente en todos los fondos y programas
Incorporación de incentivos a resultados en mecanismos de asignación
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Recomendaciones
Fortalecer la disposición sobre el uso de una cuenta bancaria única por las Secretarías de
Finanzas y organismos ejecutores
Definir en términos conceptuales y normativos el Gasto Federalizado y los criterios para
la clasificación de los recursos
Impulsar el desarrollo del Sistema de Evaluación del Desempeño y la estrategia
del PbR en el Gasto Federalizado
Creación de la instancia responsable de la aplicación de las sanciones derivadas de las
responsabilidades administrativas, que sea independiente de los órganos
de fiscalización y auditoría
Recomendaciones
Establecer un sistema de incentivos y sanciones para la entrega de los informes trimestrales
Promoción y apoyo de la participación social en la gestión de los fondos y programas
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Emisión de una Ley General del Gasto Federalizado
Estudios formulados por la ASF sobre el Gasto Federalizado
● Diagnóstico sobre la Opacidad en el Gasto Federalizado.
● El Sistema de Evaluación del Desempeño en el Gasto Federalizado.
● Recurrencia de las Observaciones de Auditoría del Gasto Federalizado.
● Ley General de Contabilidad Gubernamental. Avances en su cumplimiento (Entidades Federativas y Municipios).
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Muchas gracias