EFBC Diapositivas Teleconferencias ECSF FE
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ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y CONSOLIDACION.
FLUJOS DE EFECTIVO MTODO DIRECTO MTODO INDIRECTO
ESTADOS FINANCIEROS BASICOS Y CONSOLIDACION 1
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Flujos de efectivo Estado financiero bsico que muestra el efectivo generado y
utilizado en actividades de operacin, inversin y financiacin.
OPERACIN: Relacionadas con produccin, distribucin de bienes o prestacin de servicios, determina la utilidad del ejercicio.
INVERSIN: Otorgamiento y cobro de prestamos, adquisicin y venta de propiedad planta y equipo, inversiones y otros activos.
FINANCIAMIENTO: Recursos recibidos de los propietarios, distribucin de dividendos, prestamos recibidos y su cancelacin.
(Pron. 8/95 CTCP)
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Objetivos del flujo de efectivo
1. Establecer la capacidad del ente de generar flujos futuros de efectivo.
2. Evaluar la capacidad del ente de cumplir sus obligaciones, pago de dividendos, y determinar el financiamiento interno o externo requerido.
3. Identificar los cambios derivados de las actividades de operacin, inversin y financiamiento.
4. Verificar la capacidad de generar efectivo diferente a la utilidad del ente econmico.
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Documentos para prepara el flujo de efectivo
1. DOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA SITUACION FINANCIERA (BALANCE GENERAL).
2. ESTADO DE RESULTADOS DEL MISMO PERIODO. 3. INFORMACION ADICIONAL RELACIONADA CON
LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL PERIODO.
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ESTRUCTURA DEL FLUJO DE EFECTIVO
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ACTIVIDADES DE OPERACION
ACTIVIDADES DE INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
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ACTIVIDADES DE OPERACIN
Ventas al contado. Cobros de ventas a crdito efectuadas por los
clientes.
Compras al contado. Pagos a los proveedores por mercanca
adquirida.
Pagos de sueldos a empleados. Pagos de todos gastos relativos a la operacin. Pagos de impuestos.
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ACTIVIDADES DE INVERSIN
Compra y venta de inmuebles, maquinaria, equipo. Adquisicin, construccin y venta de inmuebles y
maquinaria.
Adquisicin de acciones de otras entidades con carcter permanente.
Prestamos otorgados por la empresa a terceras personas.
Cualquier otra inversin o cancelacin de inversin de carcter permanente o a largo plazo.
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ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Crditos recibidos de entidades financieras, largo plazo.
Reembolsos de capital. Dividendos pagados en dinero. Crditos comerciales largo plazo. Pagos de intereses. Aportaciones de los accionistas.
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PREPARACIN DEL FLUJO DE EFECTIVO
DETERMINAR LA VARIACION DEL EFECTIVO
ESTABLECER LA VARIACION DE CADA UNA
DE LAS CUENTAS DEL BALANCE.
ANALIZAR LAS VARIACIONES
DEL BALANCE. CLASIFICAR
LAS VARIACIONES DEL FLUJO DE
EFECTIVO
ELABORAR EL FLUJO DE EFECTIVO, CONFORME AL
FORMATO DEFINIDO.
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VIGENCIA DEL FLUJO DE
EFECTIVO EE UU FASB 95:
A partir de Julio 15 de 1.988, cambia ECSF por Flujo de efectivo.
NIC 7:
A partir de Enero 1 de 1.994, cambia ECSF por flujo de efectivo .
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