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2019 年 7 月11 日 星期四

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金融·同业

金融科技的飞速发展不但

使各行各业发生巨大变革，作

为给各行业注入经营活力的金

融行业也在不断变革。从最开

始的人工网点布局到现在智能

无人网点，从人工审批到“信贷

工厂”智能化审批等新的运营

模式上线，整个金融行业在业

务准入、风险控制、内部审计等

方面都发生着重大变革。从内

部审计来看，这种趋势所带来

的变革不仅仅是审计技术、方

法的变革，更多是思维方式的

变革。让我们来看看金融科技

飞速发展给内部审计工作的开

展带来什么样的影响，如何更

好地使用这些技术、工具为内

部审计提供帮助，促进内部审

计变革。

金融科技发展促进内部审计变革浅析

古语云：“思则变，变则通，通则达。”观古至今，唯一不变的就是变化本身，世间万物每时每刻都在发生变化，没有一种方式、方法能够亘古不变。对于金融行业而言更是如此，不同时期、区域有不同的业务规则、要求，差异化明显。作为内部审计，如何借助金融科技发展力量对现有审计思维、审计方法、审计人员进行变革，以满足业务发展需要、达到管理层期望，可参考以下方面。

（一）转变审计观念，明确审计定位随着各类业务信息系统的深入应用，

业务板块存储数据量指数级增长，相应的风险管控压力也倍增。将内部审计放在其他部门的对立面，显然不利于整体业务发展和风险管控工作的展开。这就要求内部审计从全局出发，以唇齿相依之态看待被审计部门存在的问题，与被审计部门一起分析问题产生的原因，共同研究解决方案。

内部审计不单单是发现问题、事后评价问题，而是应以主动防御和增强风险免疫力为思路开展工作。让内部审计人员以平等共进的心态发挥专业性、前瞻性的优势，成为审计对象值得信赖、不可或缺的战斗伙伴。这些都需要转变思想观念，

不是技术手段能够替代的。（二）搭建大数据环境下审计风险预

警分析平台在大数据时代，内部审计可以利用信

息技术整合内部各类业务数据，挖掘外部数据信息，清洗后导入平台，形成内外部数据高度整合，导入风险模型进行风险判定，以提高审计工作效率，实现 100% 业务风险监测。内部审计风险预警分析平台建设要结合实际环境，可采取“三步走”战略。

第一步：数据汇集平台化。按周期对接业务系统，收集各部门的业务发展数据、财务数据等，按平台制定的核心要素规则进行存储，实现通过一个平台就能看到业务发展基本情况及机构盈利情况。采用 Python、R、Java 等程序语言，编写数据挖掘程序，按周期对外部司法、工商、政府工作网、房价网等公共信息进行抓取，并对抓取数据进行清洗，统一规则，采用大数据存储技术写入平台数据库中，实现内外部信息整合。

第二步：设计风险预警模型。组织人员梳理各业务风险点，设置风险点数据关联关系，设计风险预警模型，当出现异常交易数据时，自动触发预警；通过机

构内业务信息与外部抓取信息对比，找到业务潜在风险，并进行预警；通过数据挖掘程序，自动提交客户名称到相关网站进行查询，发现有相关记录，自动触发预警。

第三步：建立风险预警数据处理机制。对于平台产生的风险预警数据，内部审计人员可根据风险线索的严重程度，采用现场或非现场的方式进行核实，并对核实情况进行总结、汇报，以实现对业务风险的整体把控。

通过以上三步，基本能形成内部审计对业务的非现场实时监控，优化审计方法和手段，不但能及时发现业务操作风险，而且对批量业务的风险管理也能起到积极推进作用。实现业务抽样 100% 覆盖，直接对存在风险线索的业务进行核实，给相关部门提供更好的参考依据。

（三）打造审计专业化大数据处理技术团队

内部审计进行专业化大数据处理，最核心部分是通过对海量数据、各类信息的深度挖掘和精确分析，以风险评估、风险识别为导向，实现对风险的有效管控。其中，审计人员的计算机水平、业务技能、数据分析等综合能力就显得尤为重要。如

何破解人才限制审计变革这一瓶颈，可从以下三个方面发力。

第一，可采用社会直接招聘或委托培训的方式，打造一支具备数据挖掘、数据分析能力的内部审计“数据分析师”队伍，为审计风险预警分析平台收集相关数据，结合风险特点设计相应风险预警模型。

第二，建立人才保障制度。对担任“数据分析师”的内部审计人员设置相应职级晋升通道，有效增强数据分析人才的稳定性。

第三，建立技能培训、更新制度，对有意往大数据分析方面发展的内部审计人员，可采用课件资源共享等方式进行培养；对已胜任大数据分析工作的内部审计人员，提供新技能培训学习机会。

金融科技时代已悄然而至，大数据、人工智能等技术的应用将使金融机构内部审计工作在全面性、时效性、前瞻性等方面得到进一步增强。金融机构内部审计只有紧随趋势变化，增强危机意识，自我变革，进一步强化审计作用，积极应对挑战，才能拥有更广阔的发展空间。

（作者单位：中国邮政储蓄银行云南省分行审计部）

大数据，巨量数据集合，麦肯锡全球研究所对其定义为：一种规模大到在获取、存储、管理、分析方面大大超出了传统数据库软件工具能力范围的数据集合，具有海量的数据规模（Volume）、快速的数据流转（Velocity）、多样的数据类型

（Variety）和价值密度低（Value）的“4V”特征。根据杰姆 - 格雷（Jim Gray）“新摩尔定律”测算，人类有史以来的数据总量每过 18 个月就会翻一番，预计到 2020 年将会达到 35000EB。另据全球领先的数据统计互联网公司 Statista 报道，全球大数据软件与服务的市场收入预计将从 2018 年的 420 亿美元增加到 2027 年的 1030 亿美元，年复合增长率为 10.48%。从以上数据不难看出，大数据产业越来越受到各行业的重视。如何在内部审计工作中充分利用大数据，将数据所蕴含的价值提炼出来，为企业运营管理提供强有力的支撑，变革审计定位、审计理念及方法将是我们不得不思考的问题。

近几年，随着大数据技术的普遍应用，人们工作、生活的大部分行为均已被各种平台记录，变为大量数据被存储起来，越来越多的行为数据被分析，转换为对客户的评估、未来行为的预测等。同样，作为金融行业，大量金融交易数据被存储，通过对交易数据的监测、分析，不但促成业务向快速化、多元化发展，而且对于内部审计而言，也意味着传统审计工作流程必须重新再造，更新审计技术和控制措施才能防范并控制新的风险。

（一）大数据技术促进业务量快增，内部审计变革迫在眉睫

随着大数据技术的不断发展，金融机构也在把自身所掌握的各业务数据进行合并，对现有客户画像进行精准营销，并且随着第三方机构收集信息的接入，对个人、企业的履约能力、潜在风险等方面有了相对全面的评估，为金融资产的安全性提供了一定保障。现在大多数金融机构业务前

端都在积极采用大数据技术，应用海量数据进行模板化授信评价系统开发，推行“信贷工厂”模式，对客户进行批量线上作业。业务办理、授信审批、放款等均由系统自行完成，极速提升了业务办理速度，短时间内易形成较大业务规模和存量。如果不及时跟进相应的风险控制措施，对潜在风险未能及时识别，那么将会埋下一定的风险隐患。

内部审计应当跟上业务发展节奏，应用大数据技术及时对快增业务整体进行风险把控，从以往用部分样本推断总体存在问题的思维方式，转变为通过数据采集、分析对业务整体进行模拟式还原，更加全面、真实、系统、立体地反映业务或管理中存在的风险、问题。让内部审计从管理本质出发发掘问题，不再受限于业务表面风险，而是真正挖掘和评价组织内部深层次的问题。针对这些新的变化和要求，内部审计变革已迫在眉睫。

（二）大数据交互利用，金融产品创新迭代速度加快，内部审计职能发挥亟须解绑

随着各行业大数据的不断融合，互联网经济、电子商务、手机支付等新型交易方式的出现，金融机构也在不断开发出跨行业、跨地区的创新型金融产品，因许多产品独特性、专属性等特点，潜在风险呈现多样化，不可控因素随之增多，经营风险、市场风险、操作风险等日益增加。在越来越复杂的金融产品面前，孤立的业务数据分析、陈旧的审计方法和手段、单一业务的风险报告模式，对内部审计职能的约束愈发明显，金融机构管理层的需求已不能得到充分满足。

内部审计如何通过自我革新，快速熟知新业务，站在更高层面，以更全面的范围、更广阔的视角找到影响未来发展的潜在风险及业务薄弱环节；适时调整审计方法和手段，战略性、系统性和前瞻性地提出审计建议及风险管控意见，更有效地发挥内部审计监督、评价和建设职能，以满足企业战略目标和新形势下的内部审计需要，已成为内部审计必须应对的挑战。

（三）随着大数据技术的迭代，内部审计人员的 IT 技术水平、数据分析能力已成为实施审计变革的最大瓶颈

受年龄、从业经验、知识结构等现实因素的影响，许多内部审计人员尚能应对少量数据处理、分析，但对现在动辄上万条、几十万条甚至百万条的数据分析量就渐感吃力了。由于数据处理效率不高，审计工作的开展还局限在传统的思路与方法中，不少人员并未真正意识到大数据不仅仅是简单的数据累积，而是可以从更全面、更宽广的视角来识别、控制风险。因此，提高审计人员在大数据时代开展审计工作的能力，让其掌握更高效的 IT 技能及数据收集、分析能力，从大数据中挖掘出更多有价值的审计线索，以更好地体现审计价值，已成为审计变革之路必须突破的瓶颈。

□ 李浩

内部审计变革在大数据时代存在的问题和挑战

金融科技促进内部审计变革

目前，以大数据、云计算、

人工智能、区块链等新兴前沿

技术为主的金融科技正在高速

发展，金融机构的业务经办流

程、方 式 在 发 生 重 大 变 革，金

融机构内部审计也将要或必将

发生重大变革，方能满足新形

势下的业务发展及风险控制要

求。本文重点从金融科技基础

构成的大数据着手，对金融行

业大数据构成特点、运用现状

进行剖析，分析其对内部审计

工作产生的影响，对大数据时

代内部审计所面对的挑战及应

对措施给予分析和建议，以促

进内部审计变革。

内部审计风险预警平台构架

大数据的“4V”特征