Dofinansowanie Innowacji Ulga podatkowa B+R, Innovation ... innowacji, Innovatio… · sztuczna...
Transcript of Dofinansowanie Innowacji Ulga podatkowa B+R, Innovation ... innowacji, Innovatio… · sztuczna...
Dofinansowanie Innowacji
Ulga podatkowa B+R,Innovation Box, Polska Strefa Inwestycji i inne formy wsparcia
Kwiecień 2019
—
KPMG.pl
2© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Instrumenty systemu wsparcia innowacji w Polsce
PSItekst
Dotacje na wdrożenie wyników
B+R dla MŚP
Ulga B+R
Dotacje na projekty B+R
Dotacje na infrastrukturę B+R
INNOVATION BOX
Zachęty dla startupów oraz venture capital
50% KUP dla pracowników B+R
Doktoraty wdrożeniowe
3© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Ulga podatkowa na działalność B+R
* Dla CBR: dodatkowe kategorie kosztów oraz 50% kosztów przysługujących wszystkim przedsiębiorcom stanowi pomoc publiczną.
Ulga B+R to dodatkowe odliczenie kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania. Każdyprojekt/prace spełniające definicję B+R kwalifikują się do ulgi podatkowej. Koszty działalnościB+R należy wyodrębnić w księgach rachunkowych. Koszty kwalifikowane wykazuje sięw zeznaniu podatkowym.
2017
%50
MŚP
Pozostałe wydatki
Duże przedsiębiorstwa
Wynagrodzenia
%100Zwiększenie ulgi dla wszystkich kategorii kosztów i wszystkich
przedsiębiorców
%150 Zwiększenie ulgi dla CBR*
2018
50 %
30 %
4© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Na czym polega ulga B+R
Z każdego
1 mln PLN kosztów
B+R 28,5% korzyści
podatkowej(dla CBR)
285 tys. PLNJak 28,5% dotacji
od całości kosztów B+R
19 % korzyści
podatkowej(od 2018)
190 tys. PLNJak 19% dotacji
od całości kosztów B+R
5© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Nowa ulga B+R - zalety
Coroczna korzyść podatkowa od
skumulowanych kosztów B+R za dany
rok
Każda branża kwalifikuje się do ulgi
B+R
Liczy się jedynie fakt prowadzenia
działalności B+R, brak konieczności wykazania
np. poziomu innowacyjności
wdrożenia
Brak konkursów i kryteriów wyboru
obowiązujących przy dotacjach
Nie jest to pomoc publiczna
Możliwość łączenia z dotacją Ulga B+R
6© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Ulga podatkowa na działalność B+R – koszty kwalifikowaneKatalog kosztów kwalifikowanych
WynagrodzeniaZakup materiałów i
surowcówUsługi obce
Odpłatne korzystanie z aparatury naukowo
badawczej
Odpisy amortyzacyjnePatenty, wzory
użytkowe i przemysłowe
Wynagrodzenie kwalifikowane w części w jakiej pracownik wykonuje
B+R
Wynagrodzenie osób fizycznych na podstawie
umowy zlecenie lub dzieło
Dodatkowo dla CBR: amortyzacja budynków,
budowli, lokali oraz nabycie usług obcych od pomiotów inne niż jednostki naukowe
Od 1 stycznia 2018 r.
7© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Symulacja korzyści z tytułu ulgi podatkowej
Rok Roczne koszty prac rozwojowych
Efektywne obniżenie podatku dochodowego do zapłaty
Duże przedsiębiorstwoPrzedsiębiorstwo o statusie
centrum badawczo-rozwojowego*
2018 10 000 000 PLN 1 900 000 PLN 2 850 000 PLN
2019 10 000 000 PLN 1 900 000 PLN 2 850 000 PLN
2020 10 000 000 PLN 1 900 000 PLN 2 850 000 PLN
2021 10 000 000 PLN 1 900 000 PLN 2 850 000 PLN
2022 10 000 000 PLN 1 900 000 PLN 2 850 000 PLN
Łącznie 50 000 000 PLN 9 500 000 PLN 14 250 000 PLN
*) Status centrum badawczo-rozwojowego może być nadany przedsiębiorcy, którego dochody netto ze sprzedaży towarów, produktów i transakcji finansowych w minionym roku budżetowym wyniosły co najmniej:A. 5 milionów złotych i których przychody netto ze sprzedaży wytworzonych usług B+R stanowią co najmniej 20% dochodu nettoB. 2.5 milionów złotych i mniej niż 5 milionów złotych i którego dochód netto ze sprzedaży wytworzonych usług B+R stanowi
co najmniej 70% dochodu netto.
8© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Kalkulator Ulgi B+R
http://kpmg.com/pl/kalkulatorulgibr
9© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Ustawowa definicja B+R
Badania podstawowebadania podstawowe rozumiane jako prace empiryczne lub teoretyczne mające przede
wszystkim na celu zdobywanie nowej wiedzy o podstawach zjawisk i
obserwowalnych faktów bez nastawienia na bezpośrednie zastosowanie
komercyjne.
Prace rozwojowedziałalność obejmująca nabywanie, łączenie, kształtowanie
i wykorzystywanie dostępnej aktualnie wiedzy i umiejętności, w tym w zakresie narzędzi informatycznych
lub oprogramowania, do planowania produkcji oraz projektowania i tworzenia zmienionych, ulepszonych lub nowych produktów, procesów lub usług, z wyłączeniem
działalności obejmującej rutynowe i okresowe zmiany wprowadzane do nich, nawet jeżeli takie zmiany mają
charakter ulepszeń.
Działalność badawczo-rozwojowa
Badania aplikacyjnebadania aplikacyjne rozumiane jako prace mające na celu zdobycie nowej wiedzy oraz umiejętności, nastawione na opracowywanie nowych produktów, procesów lub usług
lub wprowadzanie do nich znaczących ulepszeń.
Działalność badawczo-rozwojowa – działalnośćtwórcza obejmującą badania naukowe lub pracerozwojowe, podejmowana w sposóbsystematyczny w celu zwiększenia zasobówwiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy dotworzenia nowych zastosowań.
10© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Popularne obszary B+R
Prototypowanie/ serie pilotażowe
produktów
Integracja technologii
z różnych branż
Minimalizacja strat
Doskonalenie technik i procesów
produkcyjnych
Zastosowanie nowych surowców
i materiałów
Technologie umożliwiające
lepsze dotarcie do Klienta
Zwiększenie efektywności przetwarzania
danych
Rozwój systemów e-biznesu, e-logistyki
Zagospodarowanie odpadów
poprodukcyjnych
Poprawa efektywności i wydajności
produkcji
Prace badawczo-rozwojowe to szeroko rozumiane działania ukierunkowane na stworzenie nowego lub ulepszonegoproduktu, technologii lub usługi, które zazwyczaj kończą się w momencie stworzenia prototypu, szkicu, projektu.
11© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Działalność B+R Każdy projekt spełniający definicję B+Rkwalifikuje się do ulgi podatkowej.
W przypadku ulgi nie dokonuje sięwyboru projektów na zasadzie konkursuobowiązującego przy dotacjach.
Niezależnie od tego, czy przedsiębiorstwo ma wyodrębnionydział B+R, czy też nie, to warto pamiętać, że prace badawczo-rozwojowe nie dzieją się tylko w laboratoriach – w wieluprzypadkach są to czynności, które przedsiębiorca możeuznawać za codzienne: ulepszanie produktu, usprawnienia wprocesie produkcji, testowanie nowych materiałów celemredukcji kosztów.
Lista takich czynności jest długa i mogą one byćprzedmiotem ulgi podatkowej na B+R.
Prace B+R są prowadzone praktycznie w każdej gałęziprzemysłu, m. in, w sektorze spożywczym, finansowym,produkcyjnym, usługowym, wydobywczym, ICT i innych.
12© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Przykłady B+RRozwój produktów, usług, procesów
Budowlana ICT Spożywcza Surowce naturalne
1. Rozwój technologii systemów tłumienia hałasu
2. Rozwój systemówprefabrykacji, w tym badania nad wykorzystaniem nowychmateriałów
1. Rozwój nowych twierdzeń i algorytmów lokalizacyjnych w sieciach sensorowych, sztuczna inteligencja
2. Zarządzanie danymi –optymalizacja efektywności i szybkości pracy chmur obliczeniowych
1. Opracowywanie nowychnawozów organicznych i mineralnych
2. Rozwój technologii i urządzeń do zbioru i przechowywania produktów rolnych
1. Nowe technologie przetwarzania odpadów (np. mechanicznie, termicznie, biologicznie)
2. Opracowywanie technologii wykorzystujących nowe metody recyklingu szkła
Finansowa Medyczna Wydobywcza Produkcyjna
1. Rozwój narzędzi uwierzytelniających, w tym rozpoznawanie biometryczne
2. Technologie umożliwiające na dostęp do konta na urządzeniach mobilnych (telefony, tablety itp.), płatności cyfrowe przy wykorzystaniu nowych kanałów
1. Badania nad wyrobami medycznymi, w tym wszczepialnymi implantami, przeznaczone do zastąpienia lub wsparcia upośledzonych funkcji narządów
2. Badania nad nowymi formami i postaciami leków, wieloskładnikowych
1. Rozwój technologii lokalizacji i wydobycia zasobów
2. Rozwój technologii zwiększających bezpieczeństwo procesu wydobycia
1. Wirtualne prototypowanie rozwiązań w automatyzacji i robotyce procesów
2. Opracowywanie technologii inteligentnego sterowania urządzeniami
13© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Typowe problemy napotykane przy uldze
?
Kwalifikowalność kosztów poniesionych wlatach wcześniejszych,
Koszty prac B+R zakończonychniepowodzeniem,
Kwalifikowalność kosztów wynagrodzeńpracowników prowadzących działalnośćB+R,
Kwalifikowalność usług obcych nabytych odpodmiotów innych niż jednostki naukowe,
Czy wszystkie projekty można rozpoznaćw uldze i jak zidentyfikować te, którespełniają definicję B+R?
Jakie dokumenty powinien posiadaćpodatnik, aby uzasadnić, że realizowaneprzez niego projekty/działalność spełniajądefinicję B+R?
14© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Innovation Box – uzupełnienie systemu zachęt na B+RWprowadzony od 2019 r. tzw. IP BOX, Innovation Box, wraz z pozostałymi rozwiązaniami, umożliwiprzedsiębiorcom otrzymanie wsparcia finansowego na każdym etapie procesu powstawania innowacji:od pomysłu do komercjalizacji.
15© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Innovation Box – uzupełnienie systemu zachęt na B+R
%19 %5
Preferencyjna stawka CIT w ramach Innovation Box:
Ulga B+R
Innovation Box
Instrument wspierający komercjalizację innowacyjnych rozwiązań.
Niższe opodatkowanie dochodów uzyskiwanych na podstawie: o rozwiązań będących wynikiem prac B+R, o rozwiązań objętych ochroną własności intelektualnej.
Stawka preferencyjna CIT w wysokości 5%, Zachęta komplementarna z ulgą podatkową na B+R, Wdrożenie systemu od 1 stycznia 2019 r.
16© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Kwalifikowane prawa własności intelektualnej
Prawo z rejestracji topografii układu scalonego
Prawo ochronne na wzór użytkowy
Prawo z rejestracji nowych ras zwierząt
Dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy / produkt ochrony roślin
Wyłączne prawo do nowej odmiany roślin
Prawo do wynalazku (patent)
Kwalifikowane prawa
własności intelektualnej
Prawo z rejestracji wzoru przemysłowego
Autorskie prawo do programu komputerowego
Prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu weterynaryjnego
17© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
5%opodatkowanie
dochodów z komercjalizacji
wyników prac B+R
Przedmiot ochrony wytworzony,
rozwinięty lub ulepszony przez
podatnika w ramach
prowadzonej przez niego działalności
B+R
Innovation Box
18© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
o Z opłat lub należności wynikających
z umowy licencyjnej
o Ze sprzedaży kwalifikowanego
prawa
o Z kwalifikowanego prawa
uwzględnionego w cenie sprzedaży
produktu lub usługi (transfer pricing)
o Z odszkodowania za naruszenie
praw
Dochód kwalifikowany 5%
Wskaźnik Nexus
(≤1)
a + b ∗ 1,3
a + b + c + da – koszty poniesione na prowadzoną przez podatnika
działalność B+R związaną z kwalifikowanym prawem,
b – koszty poniesione na nabycie wyników prac B+R
związanych z kwalifikowanym prawem (inne niż
wymienione w lit. d), od podmiotu niepowiązanego,
c – koszty poniesione na nabycie wyników prac B+R
związanych z kwalifikowanym prawem (inne niż
wymienione w lit. d), od podmiotu powiązanego,
d – koszty poniesione na nabycie przez podatnika
kwalifikowanego prawa
Sposób kalkulacji Innovation Box
19© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Potencjalna korzyść z tytułu ulgi podatkowej na B+R oraz Innovation Box
Poglądowa kalkulacja korzyści za 2019 rok dla podatnika, którysamodzielnie i w całości opracował chroniony produkt oraz uzyskujewyłącznie dochody kwalifikowane do Innovation Box:
Bez ulgi B+R i Innovation Box
Ulga B+R, bez Innovation Box
Ulga B+R oraz Innovation Box
Koszty kwalifikowane B+R 10 000 000 10 000 000 10 000 000
Podstawa opodatkowania 20 000 000 20 000 000 20 000 000
Odliczenie z tytułu ulgi podatkowej na B+R
- 10 000 000 10 000 000
Podstawa opodatkowania po odliczeniu
20 000 000 10 000 000 10 000 000
Stawka podatku CIT 19% 19% 5%
Wartość podatku 3 800 000 1 900 000 500 000
Korzyść - 1 900 000 3 300 000
Innovation Box – przykładowa kalkulacja korzyści
Innovation Box
Im większy będzie poziomzaangażowania w wytworzenie,rozwinięcie lub ulepszenie innowacji(tj. w działalność B+R dotyczącą prawawłasności intelektualnej), tym większapotencjalna do osiągnięcia korzyśćpodatkowa. Preferencyjna stawka mazastosowanie przez cały okres ochronyprawa własności intelektualnej.
20© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Istotne kwestie w Innovation Box
1. Wyodrębnienie kwalifikowanego prawa w księgach
2. Prowadzenie ewidencji rachunkowej w sposób zapewniający ustalenie przychodów, kosztówi dochodu/straty, przypadających na każde kwalifikowane prawo
3. Wyodrębnienie kosztów służących ustaleniu Wskaźnika Nexus, dla każdego kwalifikowanego prawa
4. Dokonywanie zapisów w prowadzonych księgach aby ustalić łączny dochód z kwalifikowanych praw gdypodatnik wykorzystuje więcej niż jedno kwalifikowane prawo, a w księgach rachunkowych nie jest możliwespełnienie warunków 2 i 3
5. Dokonywanie zapisów w prowadzonych księgach aby ustalić dochód z kwalifikowanych praw w odniesieniudo produktu lub usługi albo do produktów lub usług gdy podatnik wykorzystuje jedno lub więcejkwalifikowanych praw w produkcie lub usłudze albo w produktach lub usługach, a w księgach nie jestmożliwe spełnienie warunków 2-4
6. Podatnicy są obowiązani do wykazania dochodu (straty) z kwalifikowanego prawa w zeznaniu za rokpodatkowy, w którym osiągnięto dochód (poniesiono stratę)
7. Prace B+R i kwalifikowane prawa z lat ubiegłych
8. Model biznesowy prowadzenia prac B+R i ochrony własności intelektualnej
21© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Wyższe płace dla inżynierów - 50% KUP dla pracowników B+R
Od 2018 r. zmieniono regulacje związane z 50% zryczałtowanymi kosztami uzyskania przychodów, które odpowiadają przeniesieniu praw do pracy
twórczej.
Z jednej strony zmiana ta jest korzystna ze względu na zwiększenie progu stosowania ustawowego odliczenia (85 528 PLN).
Z drugiej strony nowe regulacje wprowadzają ograniczenia dotyczące rodzajów działalności, do których można zastosować te 50% kosztów.
W rezultacie, z biznesowego punktu widzenia twórcze prace związane z działaniami badawczo-rozwojowymi mogą nadal korzystać z tych kosztów.
22© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Polska Strefa Inwestycji - specjalna strefa ekonomiczna
Można uzyskać zwolnienie z podatku CIT lub PIT na terenie całego krajudo maksymalnie 15 lat.
Progi wejścia
Kryteria ilościowe to minimalne koszty kwalifikowane inwestycji, zależne od:
• stopy bezrobocia w powiecie –w porównaniu do średniej stopy bezrobocia w kraju,
• wielkości przedsiębiorstwa – MŚP czy duże przedsiębiorstwo,
• rodzaju inwestycji - przemysłowa,w sektorze usług nowoczesnych lub prac B+R.
Wielkość zwolnienia to iloczyn:
• intensywności pomocy – zgodnie z mapą pomocy regionalnej oraz,
• kosztów kwalifikowanych – wydatki inwestycyjne lub dwuletnie koszty pracy.
Kryteria jakościowe – projekt będzie oceniany wg następujących
kryteriów:
• rozwój strukturalny - tworzenie wyspecjalizowanych miejsc pracy i ofertastabilnego zatrudnienia, inwestycja w branży zgodnie z aktualną politykąrozwojową kraju, poziom sprzedaży eksportowej;
• rozwój naukowy - rozwój klastrów sektorowych, działalności B+R;• zrównoważony rozwój - inwestycje na obszarach o wysokim poziomie
bezrobocia, wsparcie dla mikro, małych i średnich przedsiębiorców,miejsce lokalizacji inwestycji);
• rozwój zasobów ludzkich - współpraca ze szkołami branżowymi, wsparciepracowników w zdobywaniu wykształcenia i kwalifikacji zawodowych).
Obniżenie warunków dot. nakładów inwestycyjnych
O 95% - w przypadku inwestycji w zakresie nowoczesnych usług dla biznesu albo prac badawczo rozwojowych B+R.
• o 98 %, dla mikroprzedsiębiorcówwartość nakładów inwestycyjnych to min. 200 tys. PLN max. 2 mln PLN,
• o 95%, dla małych przedsiębiorców wartość nakładów inwestycyjnych to min. 500 tys. PLN max. 5 mln PLN,
• o 80 %. dla średnich przedsiębiorców wartość nakładów inwestycyjnych to min. 2 mln PLN max. 20 mln PLN.
W przypadku dużych przedsiębiorców min. koszty inwestycji produkcyjnej od 10 do 100 mln PLN
(zależnie od bezrobocia w powiecie).
Nowa inwestycja
• rozwojem już istniejącego podmiotu np. z dywersyfikacją lub zasadniczą zmianą procesu produkcyjnego.
Może być związana z:• stworzeniem zupełnie
nowego przedsiębiorstwa,
23© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Kryteria ilościowe PSI - lokalizacja
Lokalizacja inwestycji Duży Średni
(-80%)Mały
(-95%)Mikro(-98%)
NU, B+R
(-95%)
Powiat,gdzie stopa
bezrobocia wynosi:
równa lub niższa od 60% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju
100 20 5 2 5
Wyższa od 60% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju, lecz nie wyższa niż przeciętna stopa bezrobocia w kraju
80 16 4 1,6 4
wyższa od przeciętnej stopy bezrobocia w kraju, lecz nie wyższa niż 130% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju
60 12 3 1,2 3
Wyższa od 130% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju, lecz nie wyższa niż 160%
40 8 2 0,8 2
Wyższa od 160% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju,lecz nie wyższa niż 200%
20 4 1 0,4 1
Wyższa od 200% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju,lecz nie wyższa niż 250%
15 3 0,75 0,3 0,75
Wyższa od 250% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju 10 2 0,5 0,2 0,5
Miasto średnie tracące funkcje społeczno-gospodarcze, gmina granicząca z takim miastem
10 2 0,5 0,2 0,5
Minimalne koszty kwalifikowane inwestycji w zależności od wielkości przedsiębiorcy oraz
sektora działalności (mln PLN)
24© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Kryteria jakościowe PSI – sektor przemysłowyAby uzyskać zwolnienie z CIT, co do zasady od 4 do 6 z poniższych 10 kryteriów musi być spełnione:
Kryteria Warunki do spełnienia
Wyspecjalizowane miejsca pracy, stabilne zatrudnienie
Minimum 80% kadry (nie uwzględniając kierowniczej) zatrudnionych będzie na podstawie umowy opracę i posiadać będzie wyższe, średnie techniczne lub zawodowe wykształcenie.
Branża zgodna z aktualną polityką rozwojową kraju
Projekt dotyczy branży strategicznej o charakterze przemysłowym zgodnej ze Strategią na rzeczOdpowiedzialnego Rozwoju.
Poziom sprzedaży eksportowejUdział sprzedaży na eksport w przychodach netto ze sprzedaży równy co najmniej średniej krajowej(dot. przedsiębiorstw niefinansowych)
Przynależność do klastra kluczowegoPrzynależność do klastra kluczowego z branży strategicznej o charakterze przemysłowym, zgodnej zeStrategią na rzecz Odpowiedzialnego Rozwoju – niezbędne jest złożenie oświadczenia o planowanejprzynależności.
Działalność B+RMinimum 2% ekwiwalentu czasu pracy przeznaczona zostanie na działalność B+R lub min 1%kosztów.
Niski negatywny wpływ na środowisko Potwierdzenie odpowiednim certyfikatem (ISO 14001, EMAS, ETV, etc).
Przynależność do sektora MŚP Przedsiębiorca kwalifikuje się do statusu mikro, małego lub średniego przedsiębiorstwa
Miejsce lokalizacji inwestycji
Inwestycja: w mieście średnim tracącym funkcje społeczno-gospodarcze lub gminie graniczącej z takim
miastem, albo na obszarze powiatów lub miast na prawach powiatu, w których stopa bezrobocia wynosi co
najmniej 160% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju z pewnymi wyjątkami.
Wspieranie zdobywania wykształcenia i kwalifikacji zawodowych oraz współpraca
ze szkołami branżowymi,
Poniesienie kosztów szkoleń lub kształcenia w wysokości 1000 złotych na pracownika na rok dla conajmniej 50% pracowników lub nawiązanie współpracy ze szkołą branżową lub przekazanie na rzeczszkoły maszyn i urządzeń lub inne wybrane formy.
Podejmowanie działań w zakresie opieki nad pracownikiem
Poniesienie kosztów świadczeń w zakresie opieki nad pracownikiem w wysokości co najmniej 800 złbrutto na pracownika na rok.
25© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Kryteria jakościowe PSI – sektor usługowyAby uzyskać zwolnienie z CIT, co do zasady od 4 do 6 z poniższych 10 kryteriów musi być spełnione:
Kryteria Warunki do spełnienia
Branża zgodna z aktualną polityką rozwojową kraju
Inwestycja w projekty usługowe wspierające branże zgodne z aktualną polityką rozwojową kraju, wktórych Rzeczpospolita Polska może uzyskać przewagę konkurencyjną (Strategia na rzeczOdpowiedzialnego Rozwoju)
Poziom sprzedaży eksportowejUdział sprzedaży na eksport w przychodach netto ze sprzedaży równy co najmniej średniej krajowej(dot. przedsiębiorstw niefinansowych).
Działalność B+RMinimum 2% ekwiwalentu czasu pracy przeznaczona zostanie na działalność B+R lub min 1%kosztów.
Utworzenie centrum usług o zasięgu poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
Przychód netto ze sprzedaży usług nie mniejszy niż 100 tys. PLN
Przynależność do sektora MŚP Przedsiębiorca kwalifikuje się do statusu mikro, małego lub średniego przedsiębiorstwa
Wysokopłatne miejsca pracy, stabilne zatrudnienie
Średnie wynagrodzenie brutto przewyższy przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej wedługaktualnego komunikatu Prezesa GUS i minimum 80% kadry (nie uwzględniając członków zarządu)zatrudnionych będzie na podstawie umowy o pracę.
Niski negatywny wpływ na środowisko Potwierdzenie odpowiednim certyfikatem (ISO 14001, EMAS, ETV, etc).
Miejsce lokalizacji inwestycji
Inwestycja: w mieście średnim tracącym funkcje społeczno-gospodarcze lub gminie graniczącej z takim
miastem, albo na obszarze powiatów lub miast na prawach powiatu, w których stopa bezrobocia wynosi co
najmniej 160% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju z pewnymi wyjątkami.
Wspieranie zdobywania wykształcenia i kwalifikacji zawodowych oraz współpraca
ze szkołami branżowymi,
Poniesienie kosztów szkoleń lub kształcenia w wysokości 1000 złotych na pracownika na rok dla conajmniej 50% pracowników nowej inwestycji lub nawiązanie współpracy ze szkołą branżową lubprzekazanie na rzecz szkoły maszyn i urządzeń lub inne wybrane formy.
Podejmowanie działań w zakresie opieki nad pracownikiem
Poniesienie kosztów świadczeń w zakresie opieki nad pracownikiem w wysokości co najmniej 800 złbrutto na pracownika na rok.
26© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Wsparcie projektu inwestycyjnego – istotne zagadnienia
Moment rozpoczęcia
projektu
Efekt zachęty
Jednostkowy projekt
inwestycyjny
Maksymalna dopuszczalna
intensywność –duży projekt inwestycyjny
Notyfikacja
Działalność wykluczona
27© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Dotacje - wybrane źródła wsparcia
1.1 POIR Szybka ścieżka
Nabory:I termin: od 1 kwietnia
do 1 lipca 2019II termin: od 16
września do 16 grudnia 2019
Minimalne koszty kwalifikowane dla
dużego przedsiębiorcy to
5 mln PLN
Wsparcie na realizację projektów
B+R
Konkurs dla przedsiębiorstw
(duże i MŚP) oraz konsorcjów
2.1 POIR Wsparcie inwestycji w infrastrukturę B+R
Rozpoczęcie naboru:11 marca 2019
Zakończenie naboru:30 kwietnia 2019
Minimalne koszty kwalifikowane to
2 mln PLN
Wsparcie tworzenia/rozwoju centrów B+R przez
inwestycje w aparaturę, sprzęt, technologie i inną
infrastrukturę
Konkurs dla przedsiębiorstw
(duże i MŚP) oraz konsorcjów
28© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Dotacje - wybrane źródła wsparcia
Kredyt na innowacje technologiczne
Rozpoczęcie naboru:8 października 2018
Zakończenie naboru:26 kwietnia 2019
Maksymalne dofinansowanie
6 mln PLN (35-70%)
Wsparcie wdrożenia innowacji o charakterze
technologicznym
Konkurs dla MŚP
Badania na rynek
Nabory:I termin: od 25 marca
do 8 maja 2019 r.II termin: od 1 do 31 października 2019 r.
Maksymalne dofinansowanie
20 mln PLN (35-70%)
Wsparcie wdrożenia wyników prac B+R Konkurs dla MŚP
29© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Doktoraty wdrożeniowe
szybka kariera wbiznesie
ambicjenaukowe
30© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Korzyści z doktoratów wdrożeniowych
Dla doktoranta: Dla przedsiębiorcy: Dla uczelni:
Stypendium
Zatrudnienie
w firmie
Ambicje naukowe/kariera
biznesowa
Ambitny, wysoko
wykwalifikowany pracownik
Efekty projektu badawczego
Sprawnie zrealizowany
doktorat
Dofinansowanie
Wykorzystanie infrastruktury
badawczej
31© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Identyfikacja obszarów możliwych do wsparcia
Projekt A
Projekt B
Projekt C
Analiza działań rozwojowych Spółki oraz kosztów z nią związanych – odejście od nomenklatury projektowej
podmiotu
Odpady
produkcyjne
OZE
Marketing
Ulepszanie
procesówBudowa
nowej linii
produkcyjnej
Nowe
produkty
Propozycja harmonogramu działań
Ocena szans pozyskania wsparcia
Strukturyzacja działalności oraz planowanych przedsięwzięć celem
zwiększenia możliwości dofinansowania
Identyfikacja dostępnych źródeł dofinansowania
Finalny wybór odpowiedniej formy wsparcia
Dotacje
Ulgi
Budowa szerokiego katalogu kosztów kwalifikowanych, optymalizacja
dofinansowania dla zidentyfikowanych projektów, minimalizacja ryzyka
zakwestionowania kosztów Proces ubiegania się o wsparcie
32© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Innowacje, Granty, Ulgi i Dotacje - Dlaczego warto
Szanse, z nami Zagrożenia, bez nas
• Znajomość specyfiki B+R – historyczne projekty
realizowane w niemal wszystkich branżach
• Możliwość czerpania i adaptacji doświadczeń
i praktyk międzynarodowych, angażowanie
ekspertów z zagranicy
• Połączenie ulgi z projektami dotacyjnymi
• Dostęp do ekspertów naukowych i
technicznych
• Zwiększenie potencjalnej bazy kosztów
do odliczenia
• Zwiększenie liczby projektów
• Bezpieczeństwo odliczenia
• Efektywność prowadzenia projektów
• Błędne identyfikowanie działalności B+R = brak
odliczenia lub zakwestionowanie spełniania
definicji przez organy podatkowe
• Specyfika B+R danej branży = brak identyfikacji
B+R
• Brak zewnętrznego audytu projektu i jego
kosztów, zabezpieczającego przed
ewentualnym zakwestionowaniem przez
organy skarbowe
• Nieuwzględnienie interpretacji podatkowych,
koniecznych do pozyskania
• Nieuwzględnienie wszystkich kosztów
kwalifikujących się do ulgi
33© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Faza koncepcyjna1.
Przygotujemy strategię finansowania, w tym doradzimy w zakresie
strukturyzacji działalności oraz planowanych przedsięwzięć celem zwiększenia
możliwości dofinansowania,
2. Zdefiniujemy projekt na potrzeby ubiegania się o możliwe formy wsparcia,
Proces formalny
3.
Opracujemy pełną dokumentację: zależnie od formy wsparcia np. kalkulację ulgi
wraz z raportem, lub wniosek o dofinansowanie wraz z załącznikami
zgodnie z instrukcją instytucji odpowiedzialnej za nabór projektów (w tym biznes
plan, analiza finansowa) i inne,
4.Dokonamy analizy dokumentów i otrzymanych informacji pod kątem spełnienia
wymogów formalnych odpowiednich dla konkretnych form wsparcia,
5.Złożenie dokumentacji niezbędnej do otrzymania wsparcia (wniosku
o dofinasowanie, deklaracji podatkowej itp.),
6.Przygotowanie Spółki do niezbędnych rozmów/negocjacji z instytucjami
publicznymi m. in. do obrony wniosku podczas panelu ekspertów,
7.Komunikacja z odpowiednimi instytucjami oraz wsparcie na etapie
podpisywania umów z organami administracji publicznej.
Realizacja 8.
Kompleksowe wsparcie na etapie realizacji projektu w tym podczas rozliczania
dotacji (obsługa dokumentów, systemu SL14, szkolenia, wdrożenie procedur
kontroli), pomoc podczas raportowania działalności B+R w przypadku statusu
Centrum Badawczo-Rozwojowego i inne.
Innowacje, Ulgi, Granty i Dotacje - Jak możemy pomóc?
34© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
KPMG R&D Incentives Network
1. Globalne referencje projektowe
2. Globalne doświadczenie
3. Globalna baza ekspertów branżowych,
naukowo-technicznych
4. Wymiana profesjonalnego
doświadczenia
35© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Wartość dodana dzięki podejściu KPMGRezultaty
Potencjalne zwiększenie korzyścipoprzez poszerzenie bazy kosztówkwalifikowanych – analizamożliwości włączenia do bazykosztów wydatkównieidentyfikowanych do tej pory jakoB+R.
Pewność – analiza oparta na wieloletnim,międzynarodowym doświadczeniui wiedzy ekspertów KPMG w zakresieB+R oraz wykorzystania zróżnicowanychźródeł wsparcia. Prowadzimy stałymonitoring podejścia organówpodatkowych. Wielostopniowaweryfikacja oraz usprawnienie systemówi wdrożenie odpowiedniej metodykiw Spółce ograniczy ryzykozakwestionowania kosztów wskazanychdo odliczenia. Brak enumeratywnegokatalogu działań kwalifikujących się jakoB+R sprawia, że przy jej interpretacjiniezbędne jest wykorzystaniewieloletniego doświadczenia,specjalistycznej wiedzy i najlepszychpraktyk. Nasz każdy klient korzystaz międzynarodowych doświadczeń KPMGR&D Incentives Networkodzwierciedlonych w 4 etapowympodejściu.
Ograniczenie zaangażowania po stronieSpółki – KPMG uwzględnia specyfikęi oczekiwania Spółki w celu ograniczeniado niezbędnego minimum zaangażowaniajej pracowników.
Analiza wielokanałowa – Eksperci zespołuInnowacji, Ulg i Dotacji przeprowadząwielokanałową analizę kosztówoperacyjnych i inwestycyjnych Spółki,podczas której zweryfikują możliwość ichobniżenia przy wykorzystaniu dostępnychźródeł wsparcia
Narzędzia – Nasze kompleksowepodejście zapewni możliwość replikacjischematu wykorzystania wsparcianiekomercyjnego w kolejnych latach,możemy zapewnić:
• Optymalizację systemów i schematówdziałalności Spółki,
• Opracowanie i wdrożenieodpowiednich procedur i metodyk,
• Wsparcie w postaci modyfikacji /wdrożenia dedykowanych narzędzi –regulaminy, wytyczne postępowania,narzędzia IT
36© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Zespół Innowacji, Ulg i DotacjiWielopłaszczyznowe podejście
Budownictwo i nieruchomości
MotoryzacjaLife sciences
Produkcja przemysłowa
Sektor chemiczny
Sektor energii oraz zasobów naturalnych
Technologie informacyjne,
media i komunikacja
Sektor finansowy
Transport, spedycja i logistyka
Doradcy posiadający specjalistyczną wiedzęi praktyczną umiejętność rozwiązywaniaproblemów i trendów specyficznych dladanego sektora oraz praktyk wykorzystaniadostępnych instrumentów wsparciaw branży
Eksperci branżowi KPMG
Eksperci naukowo-techniczni
KPMG
KPMG R&D IncentivesNetwork
Osoby z tytułami naukowymi pracujące nawiodących uczelniach technicznychw Polsce i na świecie
• Osoby ze specjalistyczną wiedzą naukowo-techniczną,
• Znajomość specyfiki prowadzenia prac B+R w ramach konkretnej dziedziny naukowo-technicznej,
Eksperci ds. pomocy publicznej – prawnicy,eksperci finansowi, doradcy podatkowi
• Zespół Innowacji, Ulg i Dotacji KPMG – eksperci z wieloletnim doświadczeniem w pozyskiwaniu zachęt na działalność B+R,
• Integralna część międzynarodowej sieci KPMG –wykorzystanie najlepszych praktyk, stałe konsultacje, wsparcie merytoryczne i szkoleniowe,
Zespół KPMG składać się będzie z trzech głównych filarów działających wspólnie w celu zapewnienia wielopłaszczyznowego podejścia ipokrycia wszystkich potrzeb Spółki wynikających zarówno ze specyfiki branży, wymogów i regulacji związanych z reżimem pomocypublicznej jak i kompleksowości definicji działalności badawczo-rozwojowej.
37© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Nasze publikacje
Wybrane publikacje KPMG w Polsce
Dojrzałość innowacyjna przedsiębiorstw w Polsce
Raport pokazuje wyniki badaniaprzeprowadzonego wśród bliskopół tysiąca średnich i dużychpolskich przedsiębiorstw.Kluczowym elementem badaniajest porównanie oceny własnej dojrzałości innowacyjnej dokonanej przez firmy z ocenąKPMG.
R&D incentives – adding valuecross ASPAC
Najnowsza edycja raportuprezentuje przegląd zachętdo prowadzenia działalnościbadawczo-rozwojowej w wybranych krajach.
Fundusze unijne na lata 2014-2020 – przewodnik dlaprzedsiębiorców
W raporcie dostępne źródławsparcia zostały podzielone naobszary tematyczne,w ramach których prezentujemy przykłady działalności, w tymbadawczo-rozwojowej, któramoże uzyskać wsparciew postaci środków z UE.
R&D Incentives and Services:Adding Value Across Americas
Druga edycja publikacji KPMGpodsumowującej dostępne zachętydo prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej w jedenastu wybranychkrajach Ameryki Północnej i Południowej.
EMEA R&D incentives guide
Raport dostarcza informacji na temat podatkowego traktowania wydatków na B+R wraz z opisem źródeł wsparcia jakie dostępne w krajach Europy, Środkowego Wschodu oraz Afryki (EMEA).
Działalność badawczo-rozwojowa przedsiębiorstw w Polsce
Raport prezentuje wyniki badania przeprowadzonego wśród blisko pół tysiąca przedsiębiorstw. Deklaracje i plany dotyczące przyszłych nakładów respondentów na działalność B+R pozwoliły na oszacowanie wielkości nakładów na B+R sektora przedsiębiorstw w kontekście strategii Europa 2020.
Prowadzimy regularne analizy sytuacji w poszczególnych branżach. Badamy kluczowe problemy biznesowe, z którymi spotykają się zarządzający.
38© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Nasze doświadczenieWybrane projekty ulgi podatkowej B+R – KPMG w Polsce w 2017 r.
2018
KPMG w Polsce
X-Trade BrokersDom Maklerski S.A.
Ulga B+R za 2017 r.
1,1 mln PLN
2018
KPMG w Polsce
ITM Poland Sp. z o. o.
Ulga B+R za 2017 r.
757 tys. PLN
2018
KPMG w Polsce
KCN Sp z o.o.
Ulga B+R za 2017 r.
5,2 mln PLN
2018
KPMG w Polsce
Mentor Graphics Polska Sp. z o.o.
Ulga B+R za 2017 r.
1,5 mln PLN
2018
KPMG w Polsce
PPG Polifarb Cieszyn S.A.
Ulga B+R za 2017 r
500 tys. PLN
2018
KPMG w Polsce
GetResponse Sp. z o.o
Ulga B+R za 2017r
373 tys. PLN
2018
KPMG w Polsce
Zarmen Sp. z o.o.
Ulga B+R za 2017 r
380 tys. PLN
39© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Nasze doświadczenie – ulga B+R światGlobalne doświadczenie
KPMG R&D&InnovationTax Incentives Network –
ponad 1200 klientów globalnie
40© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Nasze doświadczenie – wybrane projekty B+R Programy sektorowe
INNOMOTO
2017
KPMG w Polsce
Gestamp
Innowacyjny system
zapewnienia stabilności
procesu kształtowania
blach karoseryjnych
12,1 mln PLN 2017
KPMG w Polsce
Solaris Bus & Coach
Autobus BRT o napędzie hybrydowym
5,5 mln PLN 2017
KPMG w Polsce
Solaris Bus & Coach
Trolejbus o zasilaniu sieciowo-bateryjnym
6,2 mln PLN2017
KPMG w Polsce
BWI
Optymalizacja
efektywności pasywnego
amortyzatora
samochodowego
4,2 mln PLN2017
KPMG w Polsce
Geecogen
Innowacyjny,
wielopaliwowy, generator
prądu
4,2 mln PLN
INNOCHEM
Spółka z sektora chemii budowlanej
GAMEINN
Spółka z branży VR
INNOWACYJNY RECYKLING
Spółka z branży odbioru i przetwarzania odpadów
Wszystkie wnioski składane przy wsparciu KPMG w pierwszym naborze INNOMOTO
otrzymały wsparcie: kwota dofinansowania o łącznej wartości ok. 40 mln PLN
2017
KPMG w Polsce
Nysa
Ultralekki modularny
pojazd ciężarowy
zasilany energia
elektryczną
7,1 mln PLN
INNOship
Spółka z obszaru inteligentnych systemów z wykorzystaniem RFID
41© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Nasze doświadczenie Wybrane usługi – dotacje na projekty B+R (1/2)
KPMG w Polsce
Solaris Bus & Coach
Dotacja 5,6 mln PLN
2017
Opracowanie nowej generacji autobusu miejskiego z szeregowym
napędem hybrydowym zaprojektowanego zgodnie z
wymaganiami systemu BRT (Bus Rapid Transit)
KPMG w Polsce
Solaris Bus & Coach
Dotacja 6,2 mln PLN
2017
Opracowanie i weryfikacja nowej generacji trolejbusów o zasilaniu
sieciowo - bateryjnym wraz z dedykowanym, przystosowanym
do pracy ciągłej, magazynem energii.
KPMG w Polsce
BWI
Dotacja 4,2 mln PLN
2017
Optymalizacja efektywności pasywnego amortyzatora
samochodowego poprzez obniżenie: masy rury zewnętrznej, tarcia
komponentów wewnętrznych oraz drgań zaworu wzbudzanych
przepływami medium hydraulicznego.
KPMG w Polsce
Geecogen
Dotacja 4,2 mln PLN
2017
Innowacyjny, wielopaliwowy, generator prądu jako podstawowy i
pomocniczy układ zasilania ładowarki do szybkiego ładowania
samochodów elektrycznych z elementami funkcjonalności
SMART-GRID.
KPMG w Polsce
Remondis
Dotacja 5,6 mln PLN
2017
Innowacyjna technologia kompleksowego
zagospodarowania poszczególnych frakcji ziarnowych gruzu
budowlanego wydzielonego z odpadów rozbiórkowych
KPMG w Polsce
Gestamp
Dotacja 11 mln PLN
2017
Innowacyjny zintegrowany system zapewnienia stabilności procesu wielooperacyjnego kształtowania
blach karoseryjnych
KPMG w Polsce
Zarmen FPA
Dotacja 13,9 mln PLN
2016
Innowacyjna nisko odpadowa technologia kształtowania
pierścieni wielkogabarytowych
KPMG w Polsce
Mercor
Dotacja 10,3 mln PLN
2015
Opracowanie systemu ochrony przeciwpożarowej
KPMG w Polsce
Zarmen
Dotacja 15,3 mln PLN
2015
Opracowanie autonomicznej lokomotywy
KPMG w Polsce
Delphi Poland
Dotacja 34,5 mln PLN
2016
Oprogramowanie w zakresie aktywnego bezpieczeństwa
i jazdy autonomicznej
42© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Nasze doświadczenie Wybrane usługi – dotacje na projekty B+R (2/2)
KPMG w Polsce
Przedsiębiorstwo z sektora nawozów
mineralnych
Dotacja 14 mln PLN
2014
Projekt B+R dotyczący nawozów mineralnych
KPMG w Polsce
Timex
Dotacja 3 mln PLN
2014
Opracowanie innowacyjnego układu do produkcji energii
z biomasy
KPMG w Polsce
MW Lublin
Dotacja 2,7 mln PLN
2014
Opracowanie innowacyjnej techniki dla redukcji wagi felg stalowych
KPMG w Polsce
Selena Labs
Dotacja 2,6 mln PLN
2014
Projekt B+R w dziedzinie chemii budowlanej
KPMG w Polsce
Orion Electric
Dotacja 2 mln PLN
2014
Opracowanie inteligentnego systemu sterowania oświetleniem
ulicznym
KPMG w Polsce
Hydrotor
Dotacja 1,3 mln PLN
2014
Opracowanie innowacyjnych pomp zębatych o obniżonej emisji
akustycznej
KPMG w Polsce
Strzelecki Energia
Dotacja 6,3 mln PLN
2013
Projekt B+R w zakresie rozwoju technologii poszukiwania gazu
łupkowego
KPMG w Polsce
Fakro
Dotacja 4 mln PLN
2010
Badanie i wdrożenie nowoczesnych rozwiązań dotyczących okien
KPMG w Polsce
Solaris
Dotacja 17 mln PLN
2009
2 projekty w zakresie rozwoju
innowacyjnych autobusów
KPMG w Polsce
Henkel
Dotacja 2,4 mln PLN
2014
Projekt B+R w dziedzinie chemii budowlanej
43© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Nasze doświadczenie – wybrane projekty SSE (1/3)
Katowicka
KPMG w Polsce
Magneti Marelli
Exhaust
Systems Polska
Doradztwo przy wprowadzaniu do strefy, bieżące doradztwo
Katowicka
KPMG w Polsce
Fiat PowertrainTechnologies
Doradztwo przy wprowadzaniu do strefy, bieżące doradztwo
Katowicka
KPMG w Polsce
Magneti Marelli
Suspension
Systems
Bielsko-Biała
Doradztwo przy wprowadzaniu do strefy, przegląd rozliczeń
działalności strefowej
Katowicka
KPMG w Polsce
Automotive
Lighting Polska
Doradztwo przy wprowadzaniu do strefy, przegląd rozliczeń
strefowych
Mielec
KPMG w Polsce
Zelmer PRO
Doradztwo przy wprowadzaniu do strefy
Wałbrzyska
KPMG w Polsce
3M Wrocław
Doradztwo przy wprowadzaniu do strefy, bieżące doradztwo
Łódzka
KPMG w Polsce
ATM
Doradztwo przy rozszerzeniu SSE, bieżące doradztwo
Mielec
KPMG w Polsce
D&D Resory Polska
Doradztwo przy rozszerzeniu strefy
Katowicka
KPMG w Polsce
Semmelrock
Stein+Design
Wydzielenie organizacyjne działalności strefowej, dostosowanie systemu
księgowego SAP
Katowicka
KPMG w Polsce
Bioagra-Oil
Bieżące doradztwo, przegląd wydatków kwalifikowanych
44© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Nasze doświadczenie – wybrane projekty SSE (2/3)
Katowicka
KPMG w Polsce
NGK Ceramics
Polska
Przegląd pomocy publicznej i rozliczeń strefowych, bieżące
doradztwo
Katowicka
KPMG w Polsce
Isuzu Motors Polska
Bieżące doradztwo
Wałbrzyska
KPMG w Polsce
Gestamp Polska
Rozszerzenie SSE, pozyskanie zezwolenia
Wałbrzyska
KPMG w Polsce
Gestamp
Wrocław
Doradztwo przy wprowadzaniu do SSE
Warmińsko-Mazurska
KPMG w Polsce
Intercars
Rozszerzenie SSE, pozyskanie zezwolenia
Krakowska
KPMG w Polsce
Nidec Motors& Actuators
Wydzielenie organizacyjne działalności strefowej, dostosowanie systemu
księgowego SAP
Katowicka
KPMG w Polsce
Johnson Control Siemianowice
Bieżące doradztwo
Katowicka
KPMG w Polsce
Brembo Poland
Przegląd podatkowy, bieżące doradztwo
Katowicka
KPMG w Polsce
Mecalux
Bieżące doradztwo
Katowicka
KPMG w Polsce
Huf Polska
Bieżące doradztwo
45© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.
Nasze doświadczenie – wybrane projekty SSE (3/3)
Katowicka
KPMG w Polsce
Libet 2000
Bieżące doradztwo
Katowicka
KPMG w Polsce
Mecacontrol
Polska
Bieżące doradztwo
Katowicka
KPMG w Polsce
Plastic
Components
Fuel Systems
Poland
Przegląd rozliczeń strefowych, przegląd wydatków
kwalifikowanych
Katowicka
KPMG w Polsce
Sandvik Mining and
Construction
Przegląd rozliczeń strefowych, przegląd wydatków
kwalifikowanych, bieżące doradztwo
Mielec
KPMG w Polsce
PZL Mielec
Doradztwo podatkowe związane z bieżącymi zagadnieniami
podatkowymi związanymi z uregulowaniami SSE w tym
postępowanie odwoławcze w tym zakresie
Mielec
KPMG w Polsce
Zielona Budka (Mielec)
Doradztwo podatkowe związane z wejściem do strefy oraz
doradztwo w zakresie kwestii związanych z prowadzeniem działalności na terenie SSE
Tarnobrzeska
KPMG w Polsce
LG Electronics Wrocław
Bieżące doradztwo
Tarnobrzeska
KPMG w Polsce
Linde Gaz Polska
Wydzielenie organizacyjne działalności strefowej, dostosowanie systemu
księgowego, bieżące doradztwo
Łódzka
KPMG w Polsce
Sanitec Koło
Wydzielenie organizacyjne działalności strefowej, opracowanie kluczy alokacji –system rozliczeń działalności strefowej
przyjęty przez spółkę został zaakceptowany przez organy
podatkowe w wydanej interpretacji
Pomorska
KPMG w Polsce
Lafarge Cement
Przegląd oraz doradztwo przy prowadzeniu rozliczeń
strefowych, doradztwo przy opracowaniu procesu
dyskonta, warsztaty strefowe
KPMG Poland
© 2019 KPMG in Poland. All rights reserved.
Kiejstut ŻagunDyrektor Zespołu Innowacji, Ulg i Dotacji
T: +48 22 528 10 07M: +48 664 080 040 E: [email protected]
Radosław CiechańskiMenedżer w Zespole Innowacji, Ulg i Dotacji
T: +48 22 528 17 60M: +48 664 718 713 E: [email protected]
© 2019 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative (“KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone.