DESAFÍOS FISCALES EN EL PQD
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DESAFÍOS FISCALES EN EL PQD
Francisco LazoSECRETARÍA TÉCNICA DE LA PRESIDENCIA
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Esquema de la Presentación
1. Diagnóstico2. Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo
3. Tema de los subsidios
4. Exenciones e Incentivos Fiscales
5. Evasión
6. Compromisos con FMI
7. Papel del Consejo Económico y Social CES
8. Metas
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Diagnóstico 2009• El nuevo gobierno del presidente Funes que inició el 1
de junio de 2009 se encontró con una economía en crisis y con una serie de demandas sociales que atender.
• El dilema es grande
• 1- Atender las demandas sociales para cumplir con ser un Gobierno para el Cambio
• 2- Un contexto de crisis económica interna, agravada por la crisis internacional (países como Grecia, España, Francia y otros se encuentran en serias dificultades)
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Sector Público: gastos, tributos y diferencia
La crisis se dispara a partir de 2007
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Situación de la deuda
La deuda de nueva cuenta se dispara a partir de 2007
La deuda se disparó en la Administración Flores
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En qué se gasta
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Tributos pagados por sector económico 2009
Millones $SECTOR ECONÓMICO % sobre PIB MONTO %
COMERCIO 20.0% mas 860.1 30.3%INDUSTRIA 20.3% mas 655.6 23.1%SERVICIOS 11.0% menos 294.7 10.4%TRANSPORTE, ALCAC. COMUNICACIONES 8.2% mas 279.5 9.9%FINANCIERO 4.4% mas 269.8 9.5%ELECTRICIDAD, AGUA 1.9% mas 146.5 5.2%AGROPECUARIO 11.9% menos 57.9 2.0%ADMON PÚBLICA, ONG's 15.0% menos 54.8 1.9%CONSTRUCCIÓN 3.9% menos 46.7 1.6%HOTELS, RESTAURANTES 3.0% menos 43.5 1.5%NO CLASIFICADOS 58.6 2.1%PERSONAS NATURALES 31.2 1.1%NO ESPECIFICADOS 35.6 1.3%MINAS Y CANTERAS 0.3% menos 1.4 0.0%TOTAL 2835.9 100.0%
83.2%
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Contribuyentes de renta activos
San Salvador 261,463 49.3%La Libertad 72,131 13.6%Santa Ana 39,377 7.4%Sonsonate 29,127 5.5%San Miguel 27,037 5.1%La Paz 17,678 3.3%Ahuachapán 14,692 2.8%Usulután 13,909 2.6%Cuscatlán 12,690 2.4%No Clasificados 8,806 1.7%San Vicente 8,737 1.6%Chalatenango 7,725 1.5%La Unión 7,021 1.3%Morazán 5,384 1.0%Cabañas 4,957 0.9%TOTAL 530,734 100.0%
2008
80.90%
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Número de declarantes de IVA
Natural Empresas Total %San Salvador 50,286 25,383 75,669 55.2%La Libertad 13,451 6,557 20,008 14.6%Santa Ana 8,380 1,177 9,557 7.0%San Miguel 7,262 1,257 8,519 6.2%Sonsonate 4,585 655 5,240 3.8%Usulután 2,752 362 3,114 2.3%La Paz 2,269 400 2,669 1.9%Ahuachapán 2,164 328 2,492 1.8%La Unión 2,235 222 2,457 1.8%Chalatenango 1,640 151 1,791 1.3%Cuscatlán 1,572 160 1,732 1.3%San Vicente 1,308 136 1,444 1.1%Cabañas 1,178 102 1,280 0.9%Morazán 982 134 1,116 0.8%No Clasificados 95 17 112 0.1%TOTAL 100,159 37,041 137,200 100.0%
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Impuestos recaudados por departamento 2009
Monto %San Salvador $1,809.59 63.81%La Libertad $687.42 24.24%Santa Ana $61.67 2.17%San Miguel $42.17 1.49%La Unión $26.31 0.93%Sonsonate $25.69 0.91%La Paz $19.72 0.70%Chalatenango $16.60 0.59%Usulután $15.28 0.54%Ahuachapán $11.61 0.41%San Vicente $8.88 0.31%Cuscatlán $7.87 0.28%Morazán $6.90 0.24%Cabañas $5.92 0.21%No Clasificados $54.76 1.93%NC por zonas $35.58 1.25%TOTAL $2,835.97 100.00%
88.05%
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• Diagnóstico
• Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo
• Tema de los subsidios• Exenciones e Incentivos Fiscales• Evasión• Compromisos con FMI• Papel del Consejo Económico y Social CES• Metas
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Respuestas en el Plan Quinquenal de desarrollo 2010-2014
• El último plan con cierta seriedad que se elaboró y que se le dio seguimiento fue 1972-1977. Después se tuvo un periodo de letargo en la planificación económica.
• Durante la guerra interna no se atendió la planificación
• Durante ARENA 1989-2009 la planificación fue abandonada
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Plan 2010-2014
• El Gobierno del Presidente Funes reinicia el proceso de planificación.
• Parte de reconocer que “la crisis internacional ha puesto en evidencia la INVIABILIDAD DEL MODELO NEOLIBERAL. Que basa su competitividad en la existencia de salarios bajos, en inequidades de género, y en la ventaja temporal que supone el acceso a prebendas otorgadas por el Estado”
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Propuestas Fiscales contenidas en el Plan Quinquenal Desarrollo
• Incrementar la carga tributaria. En el acuerdo con el FMI la apuesta es llevarla a 17% del PIB
• Incrementar el gasto público hacia lo social
• Desarrollar transformaciones estructurales
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Carga tributaria
14.0% 13.2%14.2% 14.9%
16.1% 16.8% 16.9% 17.0%
0.0%2.0%4.0%6.0%8.0%
10.0%12.0%14.0%16.0%18.0%
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Evolución esperada de carga tributaria
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El Salvador comparado con AL
Media Gini 0.54
Media presión tributaria 17%
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• Diagnóstico
• Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo
• Tema de los subsidios• Exenciones e Incentivos Fiscales
• Evasión
• Compromisos con FMI
• Papel del Consejo Económico y Social CES
• Metas
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Sectores subsidiados
• Electricidad
• Gas licuado (propano)
• Agua
• Transporte
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Subsidio eléctrico
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Los más ricos se benefician mássubsidio generalizado a electricidad
10% más rico consumo 10 veces más electricidad que el 10% más pobre
Más pobres Más ricos
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Subsidio al gas licuado
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Subsidio al gas es regresivo
El 10% más rico consume 6 veces más gas que el 10% más pobre
Más pobres Más ricos
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Subsidio al agua
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Subsidio al agua es regresivo y es generalizado
El 10% más rico consume 6.7 veces más agua que el 10% más pobre
Más pobresMás ricos
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Subsidio al transporte
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Subsidio al transporte presenta regresividad
La clase baja alta, la media baja y media media son los que más se benefician con el subsidio al transporte
Más pobres Más ricos
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Controlar gastos regresivos
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Elevado gasto en subsidios
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• Diagnóstico
• Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo
• Tema de los subsidios
• Exenciones e Incentivos Fiscales• Evasión
• Compromisos con FMI
• Papel del Consejo Económico y Social CES
• Metas
![Page 30: DESAFÍOS FISCALES EN EL PQD](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022050723/56815946550346895dc68133/html5/thumbnails/30.jpg)
No Empresas IVA Renta TOTALDPA 110 $114.60 $58.40 $173.00ZONAS FRANCAS 107 $47.90 $42.80 $90.70Total 217 $162.50 $101.20 $263.70
$25.25
Turismo
Exenciones
Incentivo del 6% a exportaciones No Tradicionales
Hay 18 compañías hoteleras en régimen de incentivos
Exenciones e Incentivos Fiscales
La Organización Mundial de Comercio le dio a El Salvador un año más para que comience a desmotar los incentivos del que gozan las empresas amparadas en la Ley de Zonas Francas. La OMC no acepta que en el país las empresas que operan bajo ese esquema estén exentas de pagar el impuesto sobre la renta y otrosEl Salvador debería tener listo antes de que finalice el 2010 un proyecto que explique cómo quitaría ese tipo de estímulos y se le ha otorgado un año mas, hasta 2011.
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• Diagnóstico• Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo• Tema de los subsidios• Exenciones e Incentivos Fiscales
• Evasión• Compromisos fiscales con FMI• Papel del Consejo Económico y Social CES• Metas
![Page 32: DESAFÍOS FISCALES EN EL PQD](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022050723/56815946550346895dc68133/html5/thumbnails/32.jpg)
Evasión en IVA
• En el pago del impuesto al IVA, se calcula que el porcentaje que no llega a las arcas del Estado (Ministerio de Hacienda), oscila entre un 35% y 45%
• Se debe tomar en cuenta que ello constituye un delito de APROPIACIÓN INDEBIDA, que es penado por el código penal y que está contemplado en el código tributario
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Evasión calculada en impuesto a renta
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• Diagnóstico• Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo• Tema de los subsidios• Exenciones e Incentivos Fiscales• Evasión
• Compromisos fiscales con FMI• Papel del Consejo Económico y Social CES• Metas
![Page 35: DESAFÍOS FISCALES EN EL PQD](https://reader034.fdocument.pub/reader034/viewer/2022050723/56815946550346895dc68133/html5/thumbnails/35.jpg)
Compromisos con stand by - FMI
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Compromisos con stand by - FMI
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
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• Diagnóstico
• Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo
• Tema de los subsidios
• Exenciones e Incentivos Fiscales
• Evasión
• Compromisos con FMI
• Papel del Consejo Económico y Social CES• Metas
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Consejo Económico y Social -CES
• En Octubre de 2009 se crea el Consejo Económico y Social, como un foro institucional permanente, que tiene como objetivo central facilitar el diálogo y la concertación alrededor de las políticas públicas relacionadas con la agenda económica y social.
• Tiene un carácter consultivo y sus recomendaciones no son vinculantes.
• Participan: Sector Gubernamental, Sector Empresarial; Sector Social (Sindicatos, Organizaciones Sociales); y Académico (con voz)
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Finalidades del CES
• Favorecer un ámbito plural que permita la libre discusión de las políticas económicas y sociales que diseñe el Órgano Ejecutivo
• Propiciar la participación de la sociedad civil en el proceso de toma de decisiones en materia económica y social.
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Mesa Fiscal
• Dentro del CES se han conformado diversas mesas temáticas, una de ellas es la referida a la Mesa Fiscal.
• Dentro de ella se discute la temática fiscal: tributos, gasto, endeudamiento, gasto tributario. Aspectos redistributivos
• Se espera que de ella emanen recomendaciones para incluir en un PACTO FISCAL
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CES, parte de áreas prioritarias
• La reforma estructural y funcional de la administración pública, la desconcentración y la descentralización de la misma y la implementación de un pacto fiscal que garantice finanzas públicas sostenibles y favorezca el crecimiento económico, el desarrollo social y el fortalecimiento de la institucionalidad democrática
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• Diagnóstico
• Respuesta en el Plan Quinquenal de Desarrollo
• Tema de los subsidios
• Exenciones e Incentivos Fiscales
• Evasión
• Compromisos con FMI
• Papel del Consejo Económico y Social CES
• Metas
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Metas
• Lograr que el PIB crezca a 4%
• Aumentar las exportaciones en 20%
• Tener tasa de inflación de 2.8%
• Reducir el déficit fiscal a 2% del PIB
• Disminuir la deuda pública a 46% del PIB