Curso Gestión de Procesos FEB.2014 - Dr. Miguel Aguilar Serrano
Curso Auditoría de Gestión MAR.2014 1ra. parte - Dr. Miguel Aguilar Serrano
204
1 PRIMERA PARTE
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El curso internaliza conceptos y ejercicios sobre la auditoría de gestión
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1
PRIMERA PARTE
ENTORNO
REMOTO
ORGANIZACIÓN
ENTORNO
PRÓXIMO
VISIÓN
VISIÓN
SISTÉMICA
PLANES
ESTRATÉGICOS
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS
PLANES
TÁCTICOS
PLANES
OPERATIVOS
OBJETIVOS
TÁCTICOS
OBJETIVOS
OPERACIONALES
VISIÓN ESTRATÉGICA
5
ANALIZAR LA ORGANIZACIÓN
HASTA EL GRADO EN QUE
IDENTIFIQUE, BAJO UN
CRITERIO PROFESIONAL, LOS
ASPECTOS QUE INFLUYEN EN
SUS RESULTADOS Y DETECTAR
POSIBLES DESVIACIONES.
6
SESIÓN 1.1.TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE
INFORMACIÓN
SESIÓN 1.2.LA ORGANIZACIÓN Y SU ENTORNO
SESIÓN 1.3.
EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO
7
SESIÓN 1.1.TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE
INFORMACIÓN
VERBALES
FÍSICAS ESCRITAS
DOCUMENTALESOCULARES TIPOS
8
SESIÓN 1.2.LA ORGANIZACIÓN Y SU
ENTORNO
9
PROVEE
DORES
CLIENTES
FUERZAS
SOCIALES
FUERZAS
POLÍTICAS
FUERZAS
DEMOGRÁFICAS
FUERZAS
ECONÓMICAS
FUERZAS REGULATORIAS
FUERZAS
CIENTÍFICO
TECNOLÓGICAS
ENTIDAD
SISTEMAS DE
ADMINISTRACIÓN
SISTEMAS DE
OPERACIÓN
ANÁLISIS
INTERNO
ENTORNO PRÓXIMO
ENTORNO REMOTO
COMPETIDORES
SESIÓN 1.3.EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO
AMBIENTE DE
CONTROL
EVALUACIÓN DE
RIESGOS
ACTIVIDADES DE
CONTROL
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
SUPERVISIÓN
11
12
A PARTIR DE CONOCER LAS HERRAMIENTAS
INFORMÁTICAS Y NO INFORMÁTICAS PARA LA
RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN, EL PARTICIPANTE
ESTARÁ EN CONDICIONES DE SELECCIONAR Y
APLICAR LAS TÉCNICAS MÁS APROPIADAS HASTA EL
GRADO EN QUE SE FORME UN JUICIO PROFESIONAL Y
OBJETIVO SOBRE LA MATERIA QUE EXAMINA
14
SON PROCEDIMIENTOS
ESPECIALES UTILIZADOS POR LOS
AUDITORES PARA OBTENER LAS
EVIDENCIAS NECESARIAS Y
FORMARSE UN JUICIO
PROFESIONAL Y OBJETIVO SOBRE
LA MATERIA EXAMINADA
15
VERBALES
FÍSICAS ESCRITAS
DOCUMENTALESOCULARES TIPOS
16
INDAGACIÓN
ENCUESTAS Y
CUESTIONARIOS
PERMITEN OBTENER
INFORMACIÓN ORAL DENTRO
O FUERA DE LA ENTIDAD
AUDITADA
17
OBSERVACIÓN
COMPARACIÓN CONFRONTACIÓN
REVISIÓN SELECTIVA
RASTREO
PERMITEN VERIFICAR EN FORMA DIRECTA
Y PARALELA LA MANERA COMO LOS
RESPONSABLES DESARROLLAN Y
DOCUMENTAN LOS PROCESOS O
PROCEDIMIENTOS
18
COMPROBACIÓN
COMPUTACIÓN
CONSISTE EN OBTENER
INFORMACIÓN ESCRITA PARA
SOPORTAR LAS AFIRMACIONES,
ANÁLISIS O ESTUDIOS
REALIZADOS POR LOS AUDITORES.
REVISIÓN ANALÍTICA
ESTUDIO GENERAL
19
INSPECCIÓN
ES EL RECONOCIMIENTO REAL
SOBRE HECHOS O SITUACIONES
DADAS EN TIEMPO Y ESPACIO
DETERMINADO.
20
ANÁLISIS
CONCILIACIÓN
CONSISTE EN REFLEJAR INFORMACIÓN
IMPORTANTE PARA EL TRABAJO DEL
AUDITOR.
FORMAS DE
APLICACIÓN
CONFIRMACIÓN
CÁLCULO
TABULACIÓN
21
LA APLICACIÓN DE ESTAS TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE DESTREZAS Y HABILIDADES POR
LOS AUDITORES.
ENTREVISTAS Y ENCUESTAS
DETERMINACIÓN DE SÍNTOMAS
INTUICIÓN DEL AUDITOR
SOSPECHA
HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS
PRUEBAS SELECTIVAS
MUESTREO ESTADÍSTICO
22
PRUEBAS
SELECTIVAS
LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE DESTREZAS Y
HABILIDADES POR LOS AUDITORES.
23
MUESTREO
ESTADÍSTICO
LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE DESTREZAS Y
HABILIDADES POR LOS AUDITORES.
24
ENTREVISTAS
LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE DESTREZAS Y
HABILIDADES POR LOS AUDITORES.
25
ANTES DE LA ENTREVISTA
AL INICIAR LA ENTREVISTA
DURANTE LA ENTREVISTA
AL FINALIZAR LA ENTREVISTA
LA FORMA EN QUE SE ORGANICE LA
ENTREVISTA TENDRÁ EFECTOS
SOBRE EL VOLUMEN Y CALIDAD DE
LA INFORMACIÓN OBTENIDA.
26
1. ¿QUÉ TIPO DE
INFORMACIÓN QUIERE
USTED?
2. ¿QUÉ ALCANCE LE DARÁ
A LA INFORMACIÓN
DESEADA?
3. ¿QUÉ NECESITA EL
ENTREVISTADO SABER Y
SENTIR PARA ENTENDER
Y QUERER CONTESTAR LA
PREGUNTA?
27
1. ¿QUÉ HECHOS RESPALDAN LOS
PUNTOS PRINCIPALES
SEÑALADOS?
2. ¿EL ENTREVISTADO ESTÁ
DESCRIBIENDO UN HECHO O
DANDO UNA OPINIÓN?
3. ¿QUÉ TAN RECIENTE ES LA
INFORMACIÓN?
4. ¿QUÉ TAN COMPLETA ES LA
INFORMACIÓN?
28
1. ¿TIENE LA INFORMACIÓN EL
NIVEL APROPIADO DE
DETALLE?
2. ¿HAY ÁREAS QUE HAYAN SIDO
OMITIDAS?
3. ¿CÓMO SE COMPARA CON
INFORMACIÓN DE OTRAS
FUENTES?
4. ¿QUÉ TAN IMPORTANTE ES
ESTA INFORMACIÓN?
29
ENCUESTAS
LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE
DESTREZAS Y HABILIDADES
POR LOS AUDITORES.
30
1. NIVEL DE
EDUCACIÓNTAMAÑO
2. CONVENIENTE
3. AGRUPAR PREGUNTAS EN
FORMA LÓGICA
4. DEJAR UN ESPACIO
SUFICIENTE PARA LAS
RESPUESTAS
5. PROBAR LA ENCUESTA EN
UN GRUPO LIMITADO DE
PERSONAS
31
DETERMINACIÓN DE
SÍNTOMAS
SOSPECHA
INTUICIÓN DEL
AUDITOR
LA APLICACIÓN DE ESTAS TÉCNICAS
CONDUCE AL DESARROLLO DE
DESTREZAS Y HABILIDADES POR LOS
AUDITORES.
HERRAMIENTAS
INFORMÁTICAS
32
IDEA
(INTERACTIVE
DATA
EXTRACTION
AND ANALYSIS)
ACL (AUDIT
CONMAND
LANGUAGE)
LAS HERRAMIENTAS
INFORMÁTICAS PERMITEN LA
UTILIZACIÓN DE DIFERENTES
SOFTWARE PARA EL ANÁLISIS Y
EVALUACIÓN DE LA
INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
DURANTE LA REALIZACIÓN DE
LA AUDITORÍA
33
1. INCREMENTAN LAS
POSIBILIDADES DE LA
AUDITORÍA
2. POSIBILITAN MAYOR
ALCANCE DE LAS
PRUEBAS
3. AHORRAN TIEMPO
34
LA ORGANIZACIÓN Y
SU ENTORNO
35
A PARTIR DE LAS BASES CONCEPTUALES DE LA
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA DE LA
INSTITUCIÓN, EL MARCO LEGAL EN EL QUE SE
DESENVUELVEN LAS ENTIDADES Y EL ENFOQUE
SISTÉMICO ORGANIZACIONAL, LOS
PARTICIPANTES SERÁN CAPACES DE ANALIZAR
LA ORGANIZACIÓN HASTA EL GRADO EN QUE
IDENTIFIQUE RESULTADOS OBJETO DE
AUDITORÍA.
36
SISTEMA DE
PLANIFICACIÓN
OPERACIONAL
SISTEMA DE
ORGANIZACIÓN
ADMINISTRATIVA
SISTEMA DE GERENCIA
(DIRECCIÓN)
SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN
DE PERSONAL
SISTEMA DE
ADMNISTRACIÓN
BIENES Y SERVICIOS
SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA
SISTEMA DE
INFORMACIÓN
37
OBJETIVOS DE
GESTION
OBJETIVOS
DE GESTIÓN
SEGUIMIENTO Y
EVALUACIÓN
EJECUCIÓN
ELABORACIÓN DE LA
PROGRAMACIÓN DE
OPERACIONES
PROGRAMACIÓN
FÍSICA
FORMULACIÓN
PRESUPUESTARIA
PROGRAMACIÓN
FINANCIERA
38
ANÁLISIS
ORGANIZACIONAL
DISEÑO
ORGANIZACIONAL
OBJETIVOS
DE GESTIÓN
IMPLANTACIÓN
39
FUNCIONES NO CUBIERTAS O
INNECESARIAS
FUNCIONES CON SOBRECARGA DE
TRABAJO
CENTRALIZACIÓN EXCESIVA O
MUY REDUCIDA
RELACIONES “DE UNO
SOBRE UNO”
INNECESARIAS
RELACIONES DE AUTORIDAD MAL DEFINIDAS
40
CONCENTRACIÓN EXCESIVA DEL PODER
FALTA DE ESPECIALIZACIÓN
FALTA DE ASESORAMIENTO
ESPECIALIZADO
CONSULTAS EXCESIVAS
DECISIONES COMPARTIDAS
EN EXCESO
41
DECISIONES NO ANALIZADAS TECNICAMENTE
LENTITUD EN LA DECISIÓN
DILUCIÓN DE
RESPONSABILIDAD
DESCONOCIMIENTO DE LAS
DECISIONES TOMADAS
42
PROGRAMACIÓN DE
PUESTOS
DOTACIÓN DE
PERSONAL
EVALUACIÓN DEL
DESEMPEÑO
CAPACITACIÓNMOVILIDAD
REMUNERACIÓN
REGISTRO
43
CONTRATACIÓN
MANEJODISPOSICIÓN
44
REGISTRO
PATRIMONIAL
Registra transacciones
que afectan a Activos,
Pasivos, Patrimonio y
resultados.PRESUPUESTO
Registra transacciones
que afectan al módulo
de Presupuesto.TESORERÍA
CRÉDITO PÚBLICO
Registra las
transacciones de
efectivo.
45
CONTABILIDAD
1. BALANCE GENERAL
2. ESTADO DE
RESULTADOS
3. EVOLUCIÓN DEL
PATRIMONIO
PRESUPUESTO
1. ESTADOS DE
EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA
TESORERÍA
CRÉDITO PÚBLICO
1. FLUJO DE EFECTIVO
46
¿CUÁLES SON LAS
CARACTERÍSTICAS?
¿DÓNDE SE
ORIGINA ?
¿CUÁL ES SU
EXTENSIÓN?
¿PARA QUÉ SE
UTILIZA?
¿QUÉ
MODALIDADES DE
PROCESAMIENTO
SE UTILIZAN?
47
CALIDAD
OPORTUNIDAD
PIRAMIDACIÓN
ALCANCES
PROCESAMIENTO
48
ESTILO DE
LIDERAZGO
COMUNICACIÓN
CULTURA
ORGANIZACIONAL
49
ENTIDAD
COMPETIDORES
PROVEEDORES CLIENTES
ENTORNO PRÓXIMO
FUERZAS
SOCIALES
FUERZAS
POLÍTICAS
FUERZAS
DEMOGRÁFICAS
FUERZAS
ECONÓMICAS
FUERZAS
REGULATORIAS
FUERZAS
CIENTÍFICO
TECNOLÓGICAS
50
ENTORNO
OBJETIVOS
PRODUCTOSINSUMOSUSUARIOS
METAS
EFECTO
IMPACTO
51
P
O
D
E
R
R
LANIFICACIÓN
RGANIZACIÓN
INAMIZACIÓN
VALUACIÓN
EAJUSTE
ESPONDABILIDAD
52
ANÁLISIS INTERNO
Y DEL ENTORNO
IDENTIFICACIÓN DE
LA MISIÓN
DEFINICIÓN DE LA
VISIÓN
FORMULACIÓN DE
OBJ. ESTRATEG.
FORMULACIÓN DE
POLIT. Y ESTRATEG.
CONSTRUCCIÓN DE
INDICADORES
53
1. IDENTIFICAR LAS ÁREAS
CLAVES
3. ELABORAR EL PERFIL DE
FORTALEZAS Y
DEBILIDADES
4. CONSTRUIR UNA MATRIZ DE
EVALUACIÓN DEL FACTOR
INTERNO
2. DEFINIR VARIABLES
(PROCESOS, PRECIOS,
TECNOLOGÍA, DECISIONES)
54
4. ELABORAR UN PERFIL
DE OPORTUNIDADES Y
AMENAZAS
5. CONSTRUIR UNA
MATRIZ DE
EVALUACIÓN DEL
FACTOR EXTERNO
2. OBTENER Y PROCESAR
INFORMACIÓN DE DICHAS
VARIABLES
3. TRABAJAR CON TÉCNICAS
Y HERRAMIENTAS DE
PREDICCIÓN
1. IDENTIFICAR LAS VARIABLES
DEL ENTORNO
55
FORTALEZAS DEBILIDADES
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
INTERNO
ENTORNO
ESTRATEGIA FO
USAR
FORTALEZAS
PARA
APROVECHAR
OPORTUNIDADES
REDUCIR
DEBILIDADES
PARA
APROVECHAR
OPORTUNIDADES
ESTRATEGIA DO
ESTRATEGIA FA
USAR
FORTALEZAS
PARA EVITAR
AMENAZAS
ESTRATEGIA DA
REDUCIR
DEBILIDADES Y
EVITAR
AMENAZAS
56
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
DEBILIDADES AMENAZAS
Ambiente
interno
Ambiente
externo
Positivo
Negativo
INCREMENTAR APROVECHAR
DISMINUIR NEUTRALIZAR
57
CONSTRUCCIÓN DE
INDICADORES
DEFINICIÓN DE LA
VISIÓN
IDENTIFICACIÓN DE LA
MISIÓN
FORMULACIÓN DE
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS
FORMULACIÓN DE POLÍTICAS
Y ESTRATEGIAS
58
PLANIFICACIÓN
PLANES
PROGRAMAS
¿QUÉ HACER?
¿CON QUÉ HACER?
PRESUPUESTOS¿CON CUÁNTO HACER?
59
MOTIVACIÓN
COMUNICACIÓN
LIDERAZGO
SENTIDO COMÚN
PROMOCIÓN Y
TESTIMONIO
COMPROMISO
TOMA DE
DECISIONESESCENARIOS
60
¿QUÉ?
PLANIFICACIÓN
¿CON QUÉ?
¿CON CUANTO
HACER?
ESTRATEGIASPLANES
PROGRAMAS
PRESUPUESTOS
¿CÓMO
HACER?
PERMITE VIABILIZAR LAS
ESTRATEGIAS
TÁCTICAS
61
62
OBTENER UNA VISIÓN GLOBAL DE LOS
ASPECTOS CONCEPTUALES Y
METODOLÓGICOS VINCULADOS CON LOS
INDICADORES Y LA FORMA COMO
ABORDARLOS, A FIN DE OBTENER EL
CONOCIMIENTO DE ASPECTOS GENERALES
PARA LA CONSTRUCCIÓN, USO Y LECTURA
DE LOS INDICADORES DE GESTIÓN.
63
EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO
64
A PARTIR DEL CONOCIMIENTO DE LAS NORMAS
Y POLÍTICAS SOBRE CONTROL INTERNO, ASÍ
COMO DE LAS TÉCNICAS Y METODOLÓGICAS
RELACIONADAS, LOS PARTICIPANTES ESTARÁN
EN CAPACIDAD DE EVALUAR EL CONTROL
INTERNO HASTA EL GRADO EN QUE SE
DETECTEN ÁREAS CRÍTICAS Y POSIBLES
DESVIACIONES.
65
1. RIESGO
2. RIESGO DE CONTROL
66
EL CONTROL INTERNO ES UN PROCESO QUE LLEVA A CABO EL
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, LA DIRECCIÓN Y LOS DEMÁS
MIEMBROS DE UNA ENTIDAD, CON EL OBJETO DE PROPORCIONAR
UN GRADO RAZONABLE DE CONFIANZA EN LA CONSECUCIÓN DE
LOS OBJETIVOS SIGUIENTES:
67
EFICACIA Y
EFICIENCIA DE
LAS
OPERACIONES
CONFIABILIDAD
DE LA
INFORMACIÓN
FINANCIERA
CUMPLIMIENTO DE
LEYES Y NORMAS
APLICABLES
68
CONTROL
INTERNO
69
DESCRIPTIVA
DIAGRAMA
DE FLUJO
CUESTIONARIOS
70
1. DESCUBRIR VACÍOS QUE SON FUENTE DE
PROBLEMA.
2. SIMPLIFICAR EL TRABAJO.
3. FACILITAR LA VISUALIZACIÓN Y DISTRIBUCIÓN
FÍSICA DE OFICINAS.
4. REDISTRIBUIR FUNCIONES CUANDO ELLO SEA
NECESARIO.
5. DISMINUIR COSTOS.
6. IDENTIFICAR OPORTUNIDADES DE
MEJORAMIENTO.
71
1. SIMBOLOGÍA QUE SE UTILIZA.
2. DEFINIR LOS PUNTOS DE INICIACIÓN Y TERMINACIÓN
DEL PROCESO.
3. DETERMINAR Y UTILIZAR LOS SÍMBOLOS MÁS
SENCILLOS Y ADECUADOS PARA EL PROCESO EN
ESTUDIO.
4. DESCRIBIR LOS PASOS MÁS SIGNIFICATIVOS DEL
PROCESO, ESPECIALMENTE LOS QUE CONSUMEN MÁS
TIEMPO O IDENTIFICAN MAYORMENTE EL PROBLEMA.
72
• INICIO O TÉRMINO
PROCESO U OPREACIÓN
DOCUMENTO
DECISIÓN
CONECTOR FUERA DE PÁGINA
CONECTOR
DIRECCIÓN DE FLUJO O LÍNEA DE UNIÓN
73
1. CONOCER LOS CINCO
COMPONENTES DEL
CONTROL INTERNO EN
LA ENTIDAD.
2. EVALUAR EL RIESGO
DE CONTROL.
3. PROBAR LA EFICACIA
DE LOS CONTROLES.
OBJETIVOS DE
NEGOCIOS DE COSO
CO
MP
ON
EN
TE
S D
EL C
OS
O
74
AMBIENTE DE
CONTROL
EVALUACIÓN DE
RIESGOS
ACTIVIDADES DE
CONTROLINFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓNSUPERVISIÓN
CONTROL
INTERNO
75
76
77
78
1. ESTÁN SUJETAS A RIESGOS.
2. DEBEN ESTABLECER MECANISMOS PARA
IDENTIFICAR, ANALIZAR Y TRATAR LOS
RIESGOS.
3. DEBEN DEFINIR SUS OBJETIVOS.
79
DE OPERACIONES
80
81
•FACTORES EXTERNOS
•FACTORES INTERNOS
82
•
83
84
1. ESTIMACIÓN DE LA IMPORTANCIA DE UN RIESGO.
2. VALORACIÓN DE LA PROBABILIDAD O
FRECUENCIA DE OCURRENCIA DEL RIESGO.
3. CONSIDERACIONES DE CÓMO DEBE
ADMINISTRARSE EL RIESGO, O SEA, VALORACIÓN
DE QUÉ ACCIONES DEBEN SER TOMADAS.
85
86
CIRCUNSTANCIAS MÁS FRECUENTES QUE
AFECTAN AL CONTROL INTERNO
87
88
89
SON LAS POLÍTICAS Y LOS
PROCEDIMIENTOS QUE AYUDAN A
ASEGURAR QUE SE ESTÁN
LLEVANDO A CABO LAS
DIRECTIVAS ADMINISTRATIVAS Y
QUE SE REALIZAN LAS ACCIONES
NECESARIAS PARA MANEJAR LOS
RIESGOS HACIA LA CONSECUCIÓN
DE LOS OBJETIVOS DE LA
ENTIDAD.
SON ACCIONES DE LAS PERSONAS
PARA IMPLEMENTAR LAS
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS.
90
91
92
•CONTROLES
GENERALES
•CONTROLES DE
APLICACIÓN
93
INCLUYEN LOS CONTROLES SOBRE LAS OPERACIONES DEL
CENTRO DE DATOS, LA ADQUISICIÓN Y MANTENIMIENTO
DEL SOFTWARE DEL SISTEMA, LAS SEGURIDADES DE
ACCESO Y EL DESARROLLO Y MANTENIMIENTO DE LAS
ACTIVIDADES DEL SISTEMA.
94
95
ESTÁN DISEÑADOS PARA CONTROLAR
APLICACIONES EN PROCESO Y VAN
INCORPORADOS DENTRO DE ELLAS CON LA
FINALIDAD DE GARANTIZAR LA TOTALIDAD
Y LA EXACTITUD EN EL PROCESO DE LAS
TRANSACCIONES, SU AUTORIZACIÓN Y SU
VALIDEZ.
96
ANEXO 1.3.1. LISTA DE
VERIFICACIÓN PARA LA
EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
Pág. 1.3.4 y 1.3.5
97
98
99
100
101
PROCESO QUE VALORE LA CALIDAD
DEL DESEMPEÑO DEL SISTEMA EN EL
TIEMPO, LO QUE ASEGURE QUE EL
CONTROL INTERNO CONTINÚE
OPERANDO EFECTIVAMENTE. ESTE
PROCESO IMPLICA LA VALORACIÓN
POR PARTE DEL PERSONAL
APROPIADO, DEL DISEÑO Y DE LA
OPERACIÓN DE LOS CONTROLES.
102
103
104
1. IDENTIFICAR CONTROLES EXISTENTES
2. IDENTIFICAR AUSENCIAS DE
CONTROLES
3. DETERMINAR ERRORES IMPORTANTES
4. COMPENSAR CONTROLES
105
1. DESCRIPCIÓN DE LAS OPERACIONES
2. HACER CONSULTAS AL PERSONAL ADECUADO
3. CUESTIONARIOS
4. EXAMINAR DOCUMENTOS, REGISTROS E INFORMES
5. RASTREO Y SEGUIMIENTO DE DIAGRAMAS DE FLUJO
6. OBSERVAR LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
7. REPETICIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
106
MODULO II
DISEÑO,
APLICACIÓN E
INTERPRETACIÓN
DE INDICADORES
2.0
INTRODUCCIÓN
AL DISEÑO,
PLICACIONES E
INTERPRETACIÓN
DE
INDICADORES
2.1
SISTEMA DE
GESTIÓN
BASADO EN
INDICADORES
2.2
INDICADORES
DE
GESTIÓN
2.3
EVALUACIÓN
DE GESTIÓN
BASADO EN
INDICADORES
107
108
PIB
PNB
IPC
DESEMPLEO
BALANZA COMERCIAL
109
MORTALIDAD
MORBILIDAD
NATALIDAD
EPIDEMIA
ENDEMIA
110
ALFABETISMO
PROFESIONALIZACIÓN
ESCOLARIDAD
111
1. OBTENER
INFORMACIÓN
RÁPIDA.
2. PERMITE HACER
COMPARACIONES.
3. PERMITE HACER
ESTIMACIONES.
4. ES FÁCIL DE
VISUALIZAR. SEA EN
SU PRESENTACIÓN
NUMÉRICA O
GRÁFICA
OBJETIVO ALCANCE
INFORMACIÓN
113
OFRECER INFORMACIÓN
GENERAL ACERCA DE LO
QUE SIGNIFICA CONTAR
CON UNA GESTIÓN, SU
DISEÑO Y ELEMENTOS
ESTRUCTURALES
114
1. LO QUE SUCEDE EN CADA
MOMENTO. VER LO
RELEVANTE
2. OBJETIVOS DEFINIDOS
3. ESCENARIOS FUTUROS
115
1. LO QUE SUCEDE EN
CADA MOMENTO.
VER LO RELEVANTE
2. PROCESOS
MISIONALES
3. PROCESOS DE
APOYO
116
1. LO QUE SUCEDE EN
CADA MOMENTO. VER
LO RELEVANTE
2. OBJETIVOS DEFINIDOS
117
NIVEL
ESTRATÉGICO
REQUIERE INFORMACIÓN DEL
MEDIO AMBIENTE,
GENERAL, SECTORIAL Y GENERAL.
TOMA DE DECISIONES
NIVEL TÁCTICO
SE TOMAN LAS DECISIONES QUE TIENEN
QUE VER CON ASIGNACIÓN DE RECURSOS
EN EL CORTO Y MEDIANO PLAZOS
NIVEL OPERATIVO
GIRAN EN TORNO A LOS
PROCEDIMIENTOS.
DECISIONES DE CORTO PLAZO
118
MISIÓN
VISIÓN CLIENTE
FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO
119
MISIÓN
VISIÓN
FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO
MISIÓN
VISIÓN
FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO
MISIÓN
VISIÓN
FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO
NIVEL ESTRATÉGICO
NIVEL TÁCTICO
NIVEL OPERATIVO
120
1. LO QUE SUCEDE EN CADA
MOMENTO. VER LO
RELEVANTE
2. OBJETIVOS DEFINIDOS
3. ESCENARIOS FUTUROS
121
PLAN ESTRATÉGICO
PLANES TÁCTICOS
PLANES OPERATIVOS
122
TIENE LA EMPRESA
OBJETIVOS GENERALES
RESPECTO A:
1. PRODUCTIVIDAD
2. RENTABILIDAD
3. MERCADEO
4. VENTAS
5. INNOVACIÓN
6. PLANTA FÍSICA
7. FINANZAS
123
TIENE LA EMPRESA
OBJETIVOS
GENERALES
RESPECTO A:
1. PRODUCTIVIDAD
2. RENTABILIDAD
3. MERCADEO
4. VENTAS
5. INNOVACIÓN
6. PLANTA FÍSICA
7. FINANZAS
OBJETIVO 1
OBJETIVO 2
META 1
META 2
124
OBJETIVO 1
OBJETIVO 2
META 1
META 2
PROGRAMA 1
PROGRAMA 2
125
PROGRAMA 1
PROGRAMA 2
TÁCTICA
TÁCTICA
CONTROL
CONTROL
INDICADOR
INDICADOR
126
0
50
1001er trim.
2do trim.
3er trim.
4to trim.
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
1er
trim.
2do
trim.
3er
trim.
4to
trim.
127
NIVEL
ESTRATÉGICONIVEL
TÁCTICO
NIVEL
OPERATIVO
12-4
128
PROGRAMA 1
TÁCTICA
CONTROLES
EJECUTOR
OBJETIVO META 1
129
130
131
1. SE AJUSTAN A LOS
CAMBIOS.
2. ORDEN
CUALITATIVO O
CUANTITATIVO
3. DAN SEÑALES DE
ALARMA
4. SON DICIENTES
5. SON COMPARABLES
132
1. MEDIBLE Y
CUANTIFICABLE
2. CONFIABLE
3. OPORTUNO
4. COHERENTE Y
CONSISTENTE
5. NEUTRAL
6. CONCRETO Y OBJETIVO
133
CÓMO OBTENER
DATOS?
RELACIÓN
CAUSA/EFECTO
CÓMO
INTERPRETARLOS?CÓMO
PROCESARLOS?
134
INSUMOSPRODUCTO
PROCESO
ENTORNO
METAS
I
P
R
O
C
E
S
O
PRODUCTOS USUARIOS
ENTORNO
•COMUNIDAD
•AMBIENTE
OBJETIVOS
METASINCIDENCIA
MATERIA
LES
ORDENES
RECURSOS
DINERO
TAREAS
RECHAZOS
DESPERDI
CIOS
TIEMPOS
C. INSTA
LADA
RESULTADOS
PRODUCTOS
PARÁME
TROS
DE
SATISFAC
CIÓN
INSUMOS
INSUMOS
INSUMOS
136
1. CANTIDAD DE MATERIAL
2. NÚMERO DE ÓRDENES DE COMPRA
3. CANTIDAD DE OBREROS
4. TIEMPO EN HORAS HOMBRE
5. MONTO DESTINADO A
6. NUMERO DE ACCIONES
7. CANTIDAD DE RECHAZOS
8. TIEMPOS DE FUNCIONAMIENTO
1. CANTIDAD DE PRODUCTOS X
2. NÚMERO DE X RECHAZADOS
3. TIEMPO INVERTIDO EN ...
4. COSTO DE PRODUCCIÓN DE ...
5. NÚMERO DE CLIENTES FELICES
5. CANTIDAD DE RECLAMOS
7. NÚMERO DE DENUNCIAS
8. TIEMPO DE DURACIÓN
METASINCIDENCIA
MATERIA
LES
ORDENES
RECURSOS
DINERO
TAREAS
RECHAZOS
DESPERDI
CIOS
TIEMPOS
C. INSTA
LADA
RESULTADOS
PRODUCTOS
PARÁME
TROS
DE
SATISFAC
CIÓN
137
Indicadores de economía
De los procesos
Indicadores de economía
De los insumos Indicadores de eficacia
138
ENTORNO
OBJETIVOS
PRODUCTOS
INSUMOS USUARIOS
METAS
Impacto
Eficacia
Eficiencia
INSUMOS
INSUMOS
139
INDICAR LA
AGREGACIÓN
INDICAR LA
VARIABLE
INDICAR
LA ACCIÓN
PRECISAR LA
ACCIÓN A
EVALUAR
AGREGAR
COMPLEMENTOS
140
CANTIDAD DE
NÚMERO DE
TOTAL DE
VARIABLE
ECONÓMICA,
FÍSICA O
CRONOLÓGICA
INDICACIÓN
DE
ACCIÓN
INDICACIÓN
DE
ADJETIVO
INFORMACIÓN
ALTERNATIVA
QUE DEFINE
EL INDICADOR
EJEMPLO:
CANTIDAD DE................NUEVOS SOLES............... INVERTIDOS .................. DESTINADOS ............
PARA TAL FIN
NUMERO DE ................... PERSONAS ..................... ADIESTRADAS ............. DISPONIBLES ...........
EN TAL FECHA
TOTAL DE ........................ DIAS ............................... GASTADOS .........................................
INDICACION
DE
AGREGACIÓN
MÁS
PREPOSICIÓN
SUSTANTIVO
PLURAL
VERBO EN
PARTICIPIO
PASADO
ADJETIVO
COMPLEMENTO
CIRCUSTANCIAL
DE TIEMPO,
LUGAR O MODO
1 2 3 4 5
141
PERSPECTIVA
FINANCIERA
PERSPECTIVA
INTERNA
PERSPECTIVA
DE MERCADEO
Y CLIENTE
142
143
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
1st Qtr 2nd Qtr 3rd Qtr 4th Qtr
1. NOMBRE DEL INDICADOR
2. FCE QUE APOYA
3. CÁLCULO DEL
INDICADOR
4. UNIDAD DE MEDIDA
5. FRECUENCIA
6. RANGO O ESTÁNDAR
7. FUENTE
8. PUNTO DE MEDICIÓN
9. PROCESO
10. OBJETIVO
11. INTERPRETACIÓN
144
UN SISTEMA DE
INFORMACIÓN DEBE
CONTAR CON
CARACTERÍSTICAS QUE
GARANTICEN SU CALIDAD:
1. OPORTUNIDAD
2. RELEVANCIA
3. HOMOGENEIDAD
4. CONSISTENCIA
145
PRIMER NIVEL
SEGUNDO NIVEL
TERCER NIVEL
146
NIVEL
ESTRATÉGICO
NIVEL
TÁCTICO
NIVEL
OPERATIVO
INDICADORES PARA CONOCER LA
DIRECCIONALIDAD Y EFECTIVIDAD DE
LA ORGANIZACIÓN
INDICADORES PARA MONITOREAR
LA EFECTIVIDAD EN EL
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y
TOMAR MEDIDAS
INDICADORES PARA
VERIFICAR SU
RENDIMIENTO Y CALIDAD
DE PROCESOS
147
INTERNA
INNOVACIÓN Y
DESARROLLO
ATENCIÓN AL
CLIENTE
FINANCIERA
148
149
150
PROFUNDIZAR EN EL USO, APLICACIÓN Y ANÁLISIS
DE INDICADORES QUE FACILITEN EL DESARROLLO
DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN, BASADOS EN LAS
TRES E’s
151
EFICIENCIAEFICACIAECONOMÍA
152
USO RECURSOS VERSUS RESULTADOS OBTENIDOS
EFICIENCIA
153
COSTOS INCURRIDOS
MANEJO DE RECURSOS
SITUACIÓN DE LA
ENTIDAD
EFECTO INFLACIÓN
154
155
RESULTADOS OBTENIDOS
VERSUS CUMPLIMIENTO O
LOGROS ALCANZADOS, EN
TÉRMINOS DE CANTIDAD,
CALIDAD Y OPORTUNIDAD
EFICACIA
156
1. CUMPLIMIENTO DE PLANES Y
PROGRAMAS
2. RESULTADOS OBTENIDOS
3. CALIDAD DE LA PLANEACIÓN
4. OPORTUNIDAD Y COBERTURA
5. ASPECTOS INTERNOS Y
EXTERNOS
157
158
1. OBJETIVOS
2. METAS
3. ACTIVIDADES
4. RECURSOS PARA SU CUMPLIMIENTO
159
CORRELACIÓN DEL USO
RACIONAL DE LOS
RECURSOS UTILIZADOS
VERSUS LA MAXIMIZACIÓN
DE LOS RESULTADOS
OBTENIDOS
ECONOMÍA
160
1. DIFERENTES AGENTES
ECONÓMICOS
2. ANÁLISIS BENEFICIO /
COSTO
3. RECURSOS UTILIZADOS
161
162
1. CLARO
2. RAZONABLE
3. OBJETIVO
163
1. EL AUDITOR DEBE
ESTABLECER LA RELACIÓN
CAUSA-EFECTO
2. DEBE CONSIDERAR LAS
INTERCONEXIONES ENTRE
LOS INDICADORES
4. TOMAR EN CUENTA EL
COMPORTAMIENTO
HISTÓRICO
5. DEBE CORRELACIONAR
RESULTADOS
ASPECTOS A CONSIDERAR
164
165
166
1. ASPECTOS ENDÓGENOS
Y EXÓGENOS,
2. LAS
INTERCONEXIONES,
3. EL COMPORTAMIENTO
HISTÓRICO Y
4. LAS CORRELACIONES
EXISTENTES
Aspectos a Considerar
167
DADA LAS DEFINICIONES SOBRE AUDITORÍA DE
GESTIÓN DE DIFERENTES AUTORES Y PAÍSES, LAS
DIFERENCIAS ENTRE LOS TIPOS DE AUDITORÍA Y LOS
ELEMENTOS BÁSICOS PARA LLEVAR A CABO UNA
AUDITORÍA DE GESTIÓN, EL PARTICIPANTE ESTARÁ
EN CAPACIDAD DE IDENTIFICAR LOS ASPECTOS
GENERALES DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN
(OBJETIVOS Y CRITERIOS), HASTA EL GRADO DE
HACER COMPARACIONES ENTRE LOS DIFERENTES
TIPOS DE AUDITORÍA.
168
ES UN PROCESO SISTEMÁTICO QUE EVALÚA, ACORDE
CON LAS NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE
ACEPTADAS VIGENTES, LA GESTIÓN Y LOS
RESULTADOS DE LA CORPORACIÓN Y DE LOS PLANES,
PROGRAMAS, PROYECTOS Y/O ASUNTOS A AUDITAR,
MEDIANTE LA APLICACIÓN DE LOS SISTEMAS DE
CONTROL O ACTUACIONES ESPECIALES DE
VIGILANCIA Y CONTROL, PARA DETERMINAR EL
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE LA GESTIÓN,
EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS O PROVISIÓN DE
BIENES PÚBLICOS, Y EN DESARROLLO DE LOS FINES
CONSTITUCIONALES Y LEGALES DEL ESTADO, DE
MANERA QUE LE PERMITA A LA GERENCIA DE
AUDITORÍA FUNDAMENTAR SUS OPINIONES Y
CONCEPTOS.
169
ES EL EXAMEN OBJETIVO,
SISTEMÁTICO Y PROFESIONAL
DE LAS OPERACIONES
FINANCIERAS O
ADMINISTRATIVAS EFECTUADO
CON POSTERIORIDAD A SU
EJECUCIÓN, COMO SERVICIO A
LA GERENCIA, REALIZADO POR
PERSONAL COMPLETAMENTE
INDEPENDIENTE DE LAS
OPERACIONES DE LA ENTIDAD
EVALUADA, CON LA FINALIDAD
VERIFICARLAS, EVALUARLAS Y
ELABORAR UN INFORME QUE
CONTENGA COMENTARIOS,
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES.
170
PUEDE DEFINIRSE
COMO EL EXAMEN DE
SI LOS ENTES DE
GOBIERNO, ESTÁN
HACIENDO LO
CORRECTO Y SI
ESTÁN HACIENDO
ESTO DE LA FORMA
MÁS ADECUADA Y
MENOS COSTOSA
171
ACTIVIDADES, TAREAS Y ACCIONES EXPRESADAS O
CONSOLIDADAS EN PROGRAMAS, PROYECTOS U
OPERACIONES, A CARGO DE UNA ORGANIZACIÓN O
AGRUPACIÓN SECTORIAL DE ÉSTAS, DIRIGIDAS AL LOGRO DE
ALGÚN PROPÓSITO, META U OBJETIVO.
172
“ACTIVIDAD GERENCIAL QUE SE
DESARROLLA DENTRO DE LAS
ORGANIZACIONES DIRIGIDA A
ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE SU
MISIÓN Y OBJETIVOS; DE SUS PLANES,
PROGRAMAS Y METAS; DE LAS
DISPOSICIONES NORMATIVAS QUE
REGULAN SU DESEMPEÑO; Y DE QUE
LA GESTIÓN SEA EFICAZ Y AJUSTADA
A PARÁMETROS DE CALIDAD”.
173
“PROCESO PARA EXAMINAR Y
EVALUAR LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS, EN UN SECTOR,
ENTIDAD, PROGRAMA, PROYECTO
U OPERACIÓN CON EL FIN,
DENTRO DEL MARCO LEGAL, DE
DETERMINAR SU GRADO DE
EFICIENCIA, EFICACIA Y
ECONOMÍA, Y POR CONDUCTO DE
LAS RECOMENDACIONES QUE AL
EFECTO SE FORMULEN,
PROMOVER LA CORRECTA
ADMINISTRACIÓN DEL
PATRIMONIO PÚBLICO”.
174
CONTROL DE GESTIÓN
AUDITORÍA DE GESTIÓN
CONTROL INTERNO
175
AUDITORÍA
FINANCIERA
AUDITORÍA
OPERACIONAL
AUDITORÍA DE
GESTIÓN
COMPRENDE EL EXAMEN
DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS.
ES EL EXAMEN DE LOS
PROCESOS
ADMINISTRATIVOS DE
LAS OPERACIONES Y LOS
RESULTADOS, BAJO
CRITERIOS DE
ECONOMÍA, EFICIENCIA Y
EFECTIVIDAD. INCLUYE
ADEMÁS EL EXAMEN DE
LEGALIDAD.
ES EL EXAMEN DE LA
GESTIÓN QUE ABARCA LA
LEGALIDAD Y CALIDAD DE
LAS OPERACIONES EN LO
ADMINISTRATIVO Y
CONTABLE, ENFATIZANDO
EN LOS CRITERIOS DE
ECONOMÍA, EFICIENCIA Y
EFICACIA Y
CUMPLIMIENTO DE
METAS Y OBJETIVOS.
LAS RECOMENDACIONES
SE ORIENTAN A MEJORAS
EN EL SISTEMA
CONTABLE
LAS RECOMENDACIONES
SE ORIENTAN AL
MEJORAMIENTO
CONTINUO DE LOS
PROCESOS DE LA
ORGANIZACIÓN.
LAS RECOMENDACIONES
SE ORIENTAN A
ERRADICAR LAS CAUSAS
DE LAS DESVIACIONES Y
AL LOGRO DE METAS Y
OBJETIVOS DE LA
ORGANIZACIÓN.
176
AUDITORÍA
FINANCIERA
AUDITORÍA
OPERACIONAL
AUDITORÍA DE
GESTIÓN
CONCIBE EL CONTROL
INTERNO COMO UN
SISTEMA DIRIGIDO A
GARANTIZAR LA
VERACIDAD DE LA
INFORMACIÓN Y
REGISTROS
FINANCIEROS.
CONCIBE EL CONTROL
INTERNO COMO UN
SISTEMA DIRIGIDO A
GARANTIZAR LA
INTEGRIDAD
PATRIMONIAL.
CONCIBE EL CONTROL
INTERNO COMO UN
SISTEMA DIRIGIDO A
GARANTIZAR EL LOGRO
DE OBJETIVOS Y METAS,
EL CUAL CONSIDERA LA
PLANIFICACIÓN, LA
DETECCIÓN TEMPRANA
DE ÁREAS SUSCEPTIBLES
DE MEJORAS Y LA
APLICACIÓN DE
CORRECTIVOS
EVALÚA SI LA
ESTRUCTURA DE
CONTROL INTERNO HA
SIDO DISEÑADA E
IMPLEMENTADA PARA
LOGRAR ESTADOS
FINANCIEROS
CONFIABLES Y EN EL
MARCO LEGAL.
EVALÚA EL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
FINANCIERO,
ADMINISTRATIVO Y
GERENCIA.L
EVALÚA ADEMÁS EN
FORMA INTEGRAL EL
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN RELACIÓN
AL CUMPLIMIENTO DE
METAS Y OBJETIVOS
177
AUDITORÍA
FINANCIERA
AUDITORÍA
OPERACIONAL
AUDITORÍA DE
GESTIÓN
ES BÁSICAMENTE
NUMÉRICO - LEGAL, EL
OBJETO FINAL ES LA
COMPROBACIÓN DE LA
JUSTEDAD Y
RAZONABILIDAD DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
LOS ESTADOS
FINANCIEROS SON UN
RECURSO MÁS PARA
COMPROBAR LA
ECONOMÍA, EFICIENCIA Y
EFECTIVIDAD DE LOS
RESULTADOS DE LAS
OPERACIONES.
LOS ESTADOS
FINANCIEROS SON UN
RECURSO MÁS PARA
COMPROBAR LA
ECONOMÍA Y EFICACIA DE
LAS OPERACIONES Y EL
CUMPLIMIENTO DE METAS
Y OBJETIVOS DE LA
ORGANIZACIÓN.
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO SON
PRINCIPALMENTE DE
COMPROBACIÓN
NUMÉRICO - LEGAL.
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO ESTÁN
ORIENTADAS A VERIFICAR
LOGRO DE LOS
RESULTADOS
OPERACIONNALES
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO ESTÁN
ORIENTADAS A VERIFICAR
EL CUMPLIMIENTO DE
METAS Y OBJETIVOS
178
1. EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE
METAS Y RESULTADOS
SEÑALADOS EN LOS
PROGRAMAS, PROYECTOS U
OPERACIONES DE LOS
ORGANISMOS SUJETOS A
CONTROL
2. ANALIZAR EL COSTO DE LOS
SERVICIOS PÚBLICOS
3. EVALUAR LA EFICIENCIA EN EL
USO DE LOS RECURSOS DE LAS
ENTIDADES.
4. EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE
LAS POLÍTICAS
GUBERNAMENTALES.
179
1. IDENTIFICAR ÁREAS
PROBLEMÁTICAS, CAUSAS
RELACIONADAS Y LAS
ALTERNATIVAS PARA MEJORAR
2. LOCALIZAR LAS OPORTUNIDADES
PARA ELIMINAR DERROCHES E
INEFICIENCIA
3. IDENTIFICAR LOS CRITERIOS
PARA MEDIR EL LOGRO DE METAS
Y OBJETIVOS
4. EVALUAR LOS SISTEMAS DE
INFORMACIÓN Y CONTROL DE LA
GERENCIA
5. DETECTAR Y DIVULGAR
IRREGULARIDADES
180
OBTENCIÓN DE BIENES Y
SERVICIOS
CON UN MANEJO
RACIONAL DE RECURSOS
OBTENCIÓN DE BIENES Y
SERVICIOS, SIN
SACRIFICIO DE CALIDAD,
AL MENOR COSTO
CONSECUCIÓN DE
OBJETIVOS Y METAS
REFERIDAS A LA
PERMANENCIA
DE LA MISIÓN Y VISIÓN DE
LA ENTIDAD
181
182
01
2
01
2T
P 01
2
EVALUA
CIÓN
CONTROL
INTERNO
PLAN Y
PROGRAMA
ANÁLISIS
ESTRATÉGICO
ANÁLISIS
SISTÉMICO
FASE 1
FASE DE PLANEACIÓN Y
ESTUDIO PRELIMINAR
FASE 2
FASE DE EJECUCIÓN
HALLAZGOS
FASE 4
SEGUIMIENTO
01
2
0
1
2INFORME
01
2
EVIDENCIAS
PEPELES DE
TRABAJO
FASE 3
FASE DE INFORME
DISCUSIÓN
CON EL
AUDITADO
INFORME
BORRADOR
183
RECOPILACIÓN Y
ANÁLISIS DE
INFORMACIÓN
GENERAL :
PLANES,
PROGRAMAS,
PRESUPUESTOS,
OBJETIVOS ,
METAS Y OTROS
1. DOCUMENTOS,
2. MANUALES, LEYES,
REGLAMENTOS,
3. PLANES, PROGRAMAS,
4. ESTUDIOS REALIZADOS E
5. INFORMACIÓN GENERAL.
VISIÓN SISTÉMICA
Y ESTRATÉGICA, E
INDICADORES (EN
CASO DE QUE LOS
TENGAN)
1. ANÁLISIS Y DIAGNÓSTICO
DE LA VISIÓN ESTRATÉGICA
DE LA ORGANIZACIÓN
2. ANÁLISIS Y DIAGNÓSTICO
DE LA VISIÓN SISTÉMICA
DE LA ORGANIZACIÓN
3. INDICADORES
184
EVALUACIÓN DEL
SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
1. CONOCIMIENTO DEL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO
2. MECANISMOS Y AMBIENTE DE
CONTROL
3. SUPERVISIÓN Y
COMUNICACIÓN
4. EVALUACIÓN DE RIESGO
DETERMINACIÓN DE
ÁREAS A EVALUAR
1. DETECCIÓN DE ÁREAS
SUSCEPTIBLES DE
MEJORAMIENTO
2. DETERMINACIÓN DE
AQUELLAS A SER ANALIZADAS
A MAYOR PROFUNDIDAD EN LA
EJECUCIÓN
3. JERARQUIZACIÓN DE ÁREAS
CRÍTICAS
185
INFORME DE
REVISIÓN
PRELIMINAR
1. INFORME INTERNO
2. ACUERDOS INTERNOS
PLANIFICACIÓN
Y
PROGRAMACIÓN
DE LA
AUDITORÍA
1. PLAN DE AUDITORÍA
2. DEFINICIÓN DEL ALCANCE DE LA
AUDITORÍA
3. PRECISIÓN Y DETERMINACIÓN
DE RECURSOS, TIEMPO, METAS
Y OBJETIVOS DE LA ACTUACIÓN
4. PROGRAMA DE AUDITORÍA
186
SELECCIÓN DE LA
MUESTRA A SER
EVALUADA
1. DETERMINACIÓN DEL
UNIVERSO DE ANÁLISIS
MANEJABLE POR EL
EQUIPO
MULTIDISCIPLINARIO
APLICACIÓN DE
PRUEBAS
SUSTANTIVAS, DE
CUMPLIMIENTO Y
RECOPILACIÓN DE
LA EVIDENCIA
1. VALIDACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
2. PAPELES DE TRABAJO
3. EVIDENCIAS
DETERMINACIÓN DE
DESVIACIONES
1. HALLAZGOS DE LA
AUDITORÍA
187
DETERMINACIÓN DE
CAUSA Y EFECTO DE
LOS HALLAZGOS
1. IDENTIFICACIÓN DE LAS
POSIBLES CAUSAS DE
LOS PROBLEMAS Y SUS
RESPONSABLES
2. IDENTIFICACIÓN DE
EFECTOS Y
PONDERACIÓN DE SUS
CONSECUENCIAS
ORGANIZACIÓN DE
LA EVIDENCIA
1. LEGAJOS
2. PAPELES DE TRABAJO
SUFICIENTES,
PERTINENTES Y
CONVINCENTES
188
ELABORACIÓN DE
LA ESTRUCTURA
DEL INFORME
1. ESTRUCTURA DEL
INFORME
2. ACUERDO INTERNO
ELABORACIÓN DEL
BORRADOR
PRELIMINAR DE
GESTIÓN
1. INFORME PRELIMINAR
ESTRUCTURADO
2. BASES PARA LA REUNIÓN
CON LA ENTIDAD
189
COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS AL
ENTE
1. MESA DE TRABAJO CON EL
ENTE AUDITADO
2. AJUSTES AL INFORME
3. COMPROMISO DE LA
ORGANIZACIÓN
EMISIÓN DEL
INFORME
DEFINITIVO
1. INFORME FINAL
2. BASES PARA LA EMISIÓN DEL
PLAN DE ACCIÓN CORRECTIVA
DE LA ENTIDAD AUDITADA
190
PROYECTO DE PLAN
DE SEGUIMIENTO
1. PLAN ESTRUCTURADO
ACCIÓN DE
SEGUIMIENTO,
SEGÚN PLAN
1. NUEVOS HALLAZGOS
2. VERIFICACIÓN DE
CUMPLIMIENTO
RESULTADOS DEL
SEGUIMIENTO
1. INFORMES PARCIALES Y
DEFINITIVO
2. NUEVAS
RECOMENDACIONES
191
EL PARTICIPANTE ESTARÁ EN
CAPACIDAD DE VALORAR LA
ACCIÓN DE SUPERVISIÓN Y
ASEGURAMIENTO DE
CALIDAD, HASTA EL GRADO
DE UTILIZAR LAS LISTAS DE
CHEQUEO EN LAS FASES DE
LA AUDITORÍA Y DE
PRESERVAR LA CALIDASD
QUE SE REQUERIDA
192
1. ES EL PARÁMETRO QUE
PERMITE MEDIR EL
GRADO DE
SATISFACCIÓN DEL
USUARIO INTERNO Y
EXTERNO POR LOS
PRODUCTOS O
SERVICIOS RECIBIDOS.
2.EL CONCEPTO DE
CALIDAD DETERMINA LA
DEFINICIÓN DE
POLÍTICAS, NORMAS,
PAUTAS Y PROCESOS
ADMINISTRATIVOS,
OPERATIVOS Y DE
CONTROL.
193
PROCESO CONTINUO DE
REVISIONES SOBRE EL
CUMPLIMIENTO EFECTIVO DE
IMPORTANTES NORMAS Y
POLÍTICAS DE LA ENTIDAD
AUDITORA, QUE BUSCA
PROPORCIONAR CRITERIOS DE
REFERENCIA A LOS AUDITORES
Y SUPERVISORES, EN
RELACIÓN ESPECÍFICA CON LAS
NORMAS DE AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL, DE MANERA
QUE SE MANTENGA O SE
MANEJEN LAS CUALIDADES
REQUERIDAS POR LA
ORGANIZACIÓN AUDITORA.
194
CUERPO
NORMATIVO
PRINCIPIOS
GENERALES
RECURSOS
SUFICIENTE
SUPERVISIÓN
195
196
COMPETENCIA
CUIDADO
DILIGENCIA PROFESIONAL
INDEPENDENCIA
CAPACIDAD
197
198
LA SUPERVISIÓN ES UNA
ACTIVIDAD CONSTANTE,
QUE CONSISTE EN
OBTENER Y ANALIZAR LA
INFORMACIÓN NECESARIA,
PARA EVALUAR EL
DESEMPEÑO DEL
PERSONAL Y ASEGURARSE
DE QUE REALIZAN LAS
TAREAS A SU CARGO Y
OBTIENEN LOS
PRODUCTOS
CORRESPONDIENTES CON
LA CALIDAD
ESPECIFICADA, EN EL
TIEMPO PREVISTO Y CON
LOS RECURSOS
PRESUPUESTADOS.
199
NIVEL DIRECTIVO NIVEL SUPERVISOR EQUIPO DE TRABAJO COMITÉ DE
CALIDAD
PLANIFICACIÓN
PROGRAMACIÓN
DOCUMENTA
CIÓN
CONCLUSIÓN
SIGUE POLÍTICAS
PLANIFICA
DEFINE OBJETIVOS
Y ALCANCE
SIGUE POLÍTICAS
PLANIFICA
DEFINE
OBJETIVOS Y
ALCANCE
SUPERVISA
CUMPLIMIENTO
SIGUE EL PLAN CONSTATA
CUMPLIMIENTO
DEL PLAN
SIGUE POLÍTICAS
PLANIFICA
DEFINE OBJETIVOS
Y ALCANCE
PROGRAMA
SUPERVISA
CUMPLIMIENTO
PROGRAMA
EJECUTA Y
AUTOCONTROLA
EL PROGRAMA
CONSTATA
CUMPLIMIENTO
DEL PROGRAMA
SUPERVISA LA
DOCUMENTACIÓN
COMPRUEBA
CONSISTENCIA Y
CALIDAD
REALIZA LOS
PAPELES DE
TRABAJO
CODIFICA Y
ARCHIVA
AUTOCONTROL DE
LA CALIDAD
REVISA PAPELES
DE TRABAJO
RELEVANTES
SUPERVISA LA
DOCUMENTACIÓN
COMPRUEBA
CONSISTENCIA Y
CALIDAD DEL
DICTAMEN
REALIZA
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIO
NES
VERIFICA
CONSISTENCIA
CON PAPELES DE
TRABAJO
200
NIVEL DIRECTIVO NIVEL SUPERVISOR EQUIPO DE TRABAJO COMITÉ DE CALIDAD
INFORME
REVISION
INTERNA
RETRO
ALIMEN
TACION
COMPRUEBA
CALIDAD DEL
INFORME
•PRESENTA
RESULTADOS A
ENTIDAD
AUDITADA
SUPERVISA Y
VERIFICA CALIDAD
•REALIZA
INFORME DE
EVALUACIÓN DE
CALIDAD
REALIZA EL
INFORME
PRELIMINAR
REALIZA
INFORME FINAL
•REVISA
INFORMES
PRELIMINARES,
FINALES Y DE
EVALUACIÓN DE
CALIDAD
COMPRUEBA
CALIDAD DEL
PROCESO Y
PRODUCTO
•EVALÚA
IMPACTO EN LA
ENTIDAD
AUDITADA
EVALÚA
CUMPLIMIENTO Y
DESVIACIONES
PROPONE
CORRECTIVOS
EVALÚA
CUMPLIMIENTO Y
DESVIACIONES
PROPONE
CORRECTIVOS
•CONSTATA
CUMPLIMIENTO Y
DESVIACIONES
DEL PROGRAMA
•SUMINISTRA
INFORMACIÓN
•SUMINISTRA
INFORMACIÓN
•SUMINISTRA
INFORMACIÓN
EVALÚA
CUMPLIMIENTO Y
DESVIACIONES
PROPONE
CORRECTIVOS
201
1. LA PLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORÍA
2. LA PROGRAMACIÓN DE LA
ACTIVIDAD
3. DOCUMENTACIÓN DE LA
AUDITORÍA (PAPELES DE
TRABAJO)
4. CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES DE LA
AUDITORÍA
5. INFORME DE LA AUDITORÍA
6. EVALUACIÓN POSTERIOR
DE LA ACTIVIDAD
202
EN ESTA SESIÓN REPASAREMOS
BREVEMENTE LAS ACTIVIDADES
A REALIZAR PARA LA
IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN
DE LAS ÁREAS O ÁREA A
EXAMINAR, IDENTIFICANDO LOS
CONCEPTOS CLAVES Y LÍNEAS
GENERALES, QUE SE TRADUCEN
EN INSUMOS PARA LA
ELABORACIÓN DEL MEMORANDO
DE PLANEAMIENTO O PLAN DE
AUDITORÍA. ADEMÁS,
PROFUNDIZAREMOS EN LOS
INSTRUMENTOS DE REVISIÓN
ANALÍTICA, COMO MEDIO PARA
DOCUMENTAR EL
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
Y LA IDENTIFICACIÓN DE LAS
ÁREAS A EVALUAR.
Diapositiva 3-2-2
203
1. ANÁLISIS
ORGANIZACIONAL
2. CONOCIMIENTO DE LA
ENTIDAD
3. OBTENCIÓN DE
INFORMACIÓN
RELEVANTE Y,
4. EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
Diapositiva 3-2-2
204
1
2
3
PERDIDA DE CONTROL
VISIÓN
SISTÉ
MICA
VISIÓN
ESTRA
TÉGICA
CONTROL
INTERNO
