CUKAI PENDAPATAN BADAN AMANAH 2009phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_TA2009_1.pdfHK-4B –...
Transcript of CUKAI PENDAPATAN BADAN AMANAH 2009phl.hasil.gov.my/pdf/pdfam/BukuPanduan_TA2009_1.pdfHK-4B –...
BUKU PANDUAN CUKAI PENDAPATAN BADAN AMANAH
2009 TAMBAHAN / PINDAAN
BIL. BORANG TA BUKU PANDUAN (muka surat)
1. Kedudukan Cukai 4 & 15
2. A6a – Kerugian tahun semasa dibawa 4 ke belakang (buat pilihan)
3. B25A hingga B25C & BA25A hingga BA25C – Derma / Hadiah / Sumbangan 9 & 12
4. C1 & CA1a – Kadar cukai dipinda dari 26% ke - 25%
5. F1a – Baki kerugian tahun semasa 16 (amaun dibawa ke belakang & baki hantar hadapan)
6. F3e – Seksyen 109F 18 7. Bahagian G – Kod tuntutan baru: 141, 217 & 218 Lampiran ms-8 8. H1 – Elaun Jadual 7A 18
15 SEPT 2009
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
i
KANDUNGAN BUKU PANDUAN
PERKARA Muka Surat
Pendahuluan 1
Apakah Buku Panduan Borang TA? 1
Peringatan Sebelum Mengisi Borang 3
Bahagian 1 — Borang TA
Maklumat Asas 4
Bahagian A: Maklumat Badan Amanah 4
Bahagian B: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika badan amanah Bermastautin) 6
Bahagian C: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika badan amanah Bermastautin) 10
Bahagian BA: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika badan amanah Tidak Bermastautin) 12
Bahagian CA: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika badan amanah Tidak Bermastautin) 14
Bahagian D: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2009 15
Bahagian E: Pendapatan Tahun Kebelakangan yang Belum Dilaporkan 15
Bahagian F: Maklumat Pendapatan Perniagaan 16
Bahagian G: Perbelanjaaan Khas, Potongan Selanjutnya dan Potongan Dua Kali 18
Bahagian H: Tuntutan Insentif 18
Bahagian J: Maklumat Kewangan Badan Amanah 19
Bahagian K: Maklumat Pendapatan yang Dikecualikan 22
Akuan Pemegang Amanah 22
Maklumat Firma dan Tandatangan Orang yang Menyediakan Borang Nyata Ini 22
Peringatan 23
Bahagian 2 — Helaian Kerja
HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 24
HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 28
HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah 29yang Menikmati Insentif di bawah Jadual 7A
HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah 29yang Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan yang Layak
HK-1.1 – Elaun Perlombongan 30
HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 30
HK-1.3 – Pelarasan Kerugian bagi Perniagaan dan Perkongsian 30
HK-2 – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -
HK-3 – Tolakan Cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen) 31
HK-4A – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -
HK-4B – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa 31
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
ii
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 31
HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 32
HK-7 – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -
HK-8 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian 32Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai D Bawah Seksyen 132
HK-9 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 32Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai D Bawah Seksyen 133
HK-10 – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -
HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 32
HK-12 – Maklumat Pembahagian Hak kepada Benefisiari 33
HK-12A – Pendapatan Benefisiari daripada Badan Amanah (CP30A) 33
KANDUNGAN HELAIAN KERJA(Kertas Bertanda Biru)
Siri Helaian KerjaMuka Surat
HK-1 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan 1
HK-1B – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian 4
HK-1C – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah 6yang Menikmati Insentif di bawah Jadual 7A
HK-1D – Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah 10yang Menikmati Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan yang Layak
HK-1.1 – Elaun Perlombongan 14
HK-1.1A – Rumusan Elaun Perlombongan 16
HK-1.2 – Rumusan Elaun Modal 17
HK-1.2.1 – Elaun Pertanian 18
HK-1.2.1A – Rumusan Elaun Pertanian 20
HK-1.2.2 – Elaun Perhutanan 21
HK-1.2.2A – Rumusan Elaun Perhutanan 23
HK-1.2.3 – Elaun Bangunan Industri 24
HK-1.2.3B – Rumusan Elaun Bangunan Industri 26
HK-1.2.4 – Elaun Loji dan Jentera 27
HK-1.2.4A – Rumusan Elaun Loji dan Jentera 29
HK-1.2A – Rumusan Perbelanjaan Modal 30
HK-1.3 – Pelarasan Kerugian bagi Perniagaan dan Perkongsian 31
HK-2 – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
iii
KANDUNGAN LAMPIRAN(Kertas Bertanda Coklat)
Siri LampiranMuka Surat
Lampiran A1 – 1. Pendapatan Kasar Perniagaan 1
2. Perbelanjaan yang Dibenarkan 1
3. Perbelanjaan yang Tidak Dibenarkan 2
Lampiran A1.1 – Peringatan mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan / 4Pengiraan Cukai bagi Perniagaan
Lampiran B1 - B5 – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -
Lampiran C – Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan) 6
Lampiran D – Kod Tuntutan 7
Lampiran E – Kod Negara 8
Lampiran F – Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK) 13
Lampiran G – Kod Perniagaan 15
Lampiran H – Ketetapan Umum Ketua Pengarah 36
HK-3 – Tolakan Cukai di bawah seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen) 32
HK-4A – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -
HK-4B – Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa 34
HK-5 – Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti 36
HK-6 – Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain) 37
HK-7 – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -
HK-8 – Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian 38Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai D Bawah Seksyen 132
HK-9 – Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian 39Dua Kali dan Tuntutan Pelepasan Cukai D Bawah Seksyen 133
HK-10 – Tidak Berkenaan dengan Borang TA (tidak dibukukan) -HK-11 – Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan) 40
HK-12 – Maklumat Pembahagian Hak kepada Benefisiari 41
HK-12A – Pendapatan Benefisiari daripada Badan Amanah (CP30A) 42
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
1
Pendahuluan
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakantanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai andatelah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.
Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberikepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem TaksirSendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.
Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukaidan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.
Apakah Buku Panduan Borang TA?
Buku Panduan Borang TA mengandungi perkara-perkara berikut:
1. Panduan lengkap mengenai cara mengisi Borang TA.
2. Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan berkanun perniagaan dan kerugian-kerugianperniagaan:
HK-1 - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan
HK-1B - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Perkongsian
HK-1C - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah yang Menikmati Insentifdi bawah Jadual 7A
HK-1D - Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan bagi Badan Amanah yang Menikmati Elaun PeningkatanEksport Perkhidmatan yang Layak
HK-1.1 - Pengiraan Elaun Perlombongan
HK-1.1A - Rumusan Elaun Perlombongan
HK-1.2 - Rumusan Elaun Modal
HK-1.2.1 - Elaun Pertanian
HK-1.2.1A - Rumusan Elaun Pertanian
HK-1.2.2 - Elaun Perhutanan
HK-1.2.2A - Rumusan Elaun Perhutanan
HK-1.2.3 - Elaun Bangunan Industri
HK-1.2.3B - Rumusan Elaun Bangunan Industri
HK-1.2.4 - Elaun Loji dan Jentera
HK-1.2.4A - Rumusan Elaun Loji dan Jentera
HK-1.2A - Rumusan Perbelanjaan Modal
HK-1.3 - Pelarasan Kerugian bagi Perniagaan dan Perkongsian
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
2
3. Sembilan (9) Helaian-helaian Kerja lain adalah seperti berikut:
HK-3 - Tolakan Cukai Di Bawah Seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (Dividen)
HK-4B - Butir-butir Harta / Aset dan Jumlah Sewa
HK-5 - Pengiraan Pendapatan Berkanun Faedah / Royalti
HK-6 - Tolakan Cukai di bawah Seksyen 110 (Lain-lain)
HK-8 - Pendapatan daripada Negara Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dan Tuntutan PelepasanCukai di bawah Seksyen 132
HK-9 - Pendapatan daripada Negara Bukan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dan TuntutanPelepasan Cukai di bawah Seksyen 133
HK-11 - Bayaran Tahun Asas kepada Bukan Pemastautin (Cukai Pegangan)
HK-12 - Maklumat Pembahagian Hak kepada Benefisiari
HK-12A - Pendapatan Benefisiari daripada Badan Amanah (CP30A)
4. Satu siri Lampiran (siri A ....) sebagai penerangan dan panduan untuk mengira pendapatan perniagaan:
Lampiran A1 - 1. Pendapatan Kasar Perniagaan
2. Perbelanjaan yang Dibenarkan
Lampiran A1.1 - Peringatan mengenai Keperluan Menyimpan Rekod Pelarasan / Pengiraan Cukai bagi Perniagaan
5. Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang TA seperti berikut:
Lampiran C - Kadar Pertukaran Wang Asing (Purata Tahunan)
Lampiran D - Kod Tuntutan
1. Perbelanjaan Khas
2. Potongan Selanjutnya
3. Potongan Dua Kali
Lampiran E - Kod Negara di mana Badan Amanah Bermastautin
Lampiran F - Senarai Rujukan bagi Negara yang Menandatangani Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali
Lampiran G - Senarai Kod Perniagaan sebagai Panduan untuk Mengisi Kod bagi Perniagaan yang Dijalankanoleh Badan Amanah
Lampiran H - Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah sebagai Panduan untuk Mengira Pendapatan sepertiyang diperuntukkan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
3
Peringatan Sebelum Mengisi BorangSila ambil maklum perkara-perkara berikut:
(1) Sesebuah badan amanah yang didaftarkan atau diwujudkan menurut syarat-syarat wasiat atau selepas residu hartapusaka telah ditentukan hendaklah mengisi Borang TA.
(2) Peraturan am mengisi Borang TA
i. Maklumat AsasIsikan maklumat sebagaimana didaftarkan.
ii. Bahagian A: Maklumat Badan AmanahIsikan maklumat sebagaimana didaftarkan.
iii. Bahagian B: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika badan amanah Bermastautin)Isikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.
iv. Bahagian C: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika badan amanah Bermastautin)Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.
v. Bahagian BA: Pendapatan Berkanun dan Jumlah Pendapatan (jika badan amanah Tidak Bermastautin)Isikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.
vi. Bahagian CA: Cukai Kena Dibayar / Dibayar Balik (jika badan amanah Tidak Bermastautin)Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.
vii. Bahagian D: Kedudukan Cukai Tahun Taksiran 2008Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya.
viii. Bahagian E: Pendapatan Tahun Kebelakangan yang Belum DilaporkanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
ix. Bahagian F: Maklumat Pendapatan PerniagaanIsikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja.
x. Bahagian G: Perbelanjaan Khas, Potongan Selanjutnya dan Potongan Dua KaliIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
xi. Bahagian H: Tuntutan InsentifIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
xii. Bahagian J: Maklumat Kewangan Badan AmanahIsikan maklumat di ruang yang berkenaan sahaja. Petak-petak yang tidak diisi akan dianggap tidak berkenaanuntuk badan amanah ini.
xiii. Bahagian K: Maklumat Pendapatan yang DikecualikanIsikan maklumat jika berkenaan sahaja.
xiv. Akuan Pemegang AmanahBahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani oleh pemegang amanah. Jika tidak, BorangTA ini akan dikembalikan dan dianggap belum diterima oleh LHDNM.
xv. Maklumat Firma dan Tandatangan Orang yang Menyediakan Borang Nyata IniIsikan maklumat yang berkenaan sahaja.
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
4
A1 Mastautin Rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 untuk menentukan - -di Malaysia taraf mastautin di Malaysia.
Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya badan amanahbermastautin di Malaysia atau ‘2’ jika tidak.
A2 Negara Mastautin Rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod negara. - Lampiran E
A3 Tarikh Mula Akaun Tarikh mula tahun kewangan badan amanah. - -
A4 Tarikh Tutup Akaun Tarikh tutup tahun kewangan badan amanah. - -
A5 Ketetapan Ketetapan Umum adalah suatu panduan kepada orang awam - Lampiran HUmum Dipatuhi yang menggariskan interpretasi Ketua Pengarah Hasil Dalam
Negeri berhubung peruntukan tertentu undang-undang cukai,polisi dan prosedur yang terpakai mengenainya.Sila rujuk senarai Ketetapan Umum di Lampiran H.Untuk keterangan lanjut, sila layari laman web LHDNM:
http://www.hasil.gov.myJika setiap ketetapan umum dipatuhi, isikan ‘1’ dalam ruangyang disediakan. Jika satu atau lebih ketetapan umum tidakdipatuhi, isikan ‘2’.
A5a Penyimpanan Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti - -Rekod dikehendaki dalam peruntukan ACP 1967.
Isikan ‘1’ jika mematuhi atau ‘2’ sekiranya tidak mematuhi.
A6 Nombor Isikan nombor rujukan fail E majikan, jika berkenaan. - -Majikan
A6a Kerugian tahun Bajet Mini 2009: Seksyen baru 44B ACP 1967 mulai tahun - -semasa dibawa taksiran 2008 hingga 2010ke belakang
Syarat-syarat kelayakan:-Jumlah kerugian tahun semasa bagi tahun taksiran 2009 atau2010 yang dibawa ke belakang hendaklah:-(i) tidak melebihi RM100,000; atau(ii) di mana pendapatan agregat tertentu kurang daripada
RM100,000 bagi tahun taksiran 2008 atau 2009, tidakmelebihi pendapatan agregat tertentu itu.
BAHAGIAN A: MAKLUMAT BADAN AMANAH
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Kedudukan CukaiUntuk mempercepatkan pemprosesan borang nyata, badan amanah dinasihatkan supaya mengisi Bahagianini dengan betul berdasarkan pengiraan cukai yang telah dibuat sehingga Bahagian D di muka surat 8Borang TA 2009. Isikan satu petak sahaja dengan menandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan.
Bahagian 1 - Borang TA
MAKLUMAT ASAS
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
1 Nama Badan Nama badan amanah seperti didaftarkan. - -Amanah
2 No. Rujukan Nombor rujukan fail cukai pendapatan badan amanah. - -Cukai
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
5
Tempoh asas bagi tahun taksiran 2009 atau 2010 hendaklahsama dengan tempoh asas bagi tahun taksiran sebaik-baiksahaja sebelumnya.
Badan amanah boleh menuntut kerugian tahun semasadibawa ke belakang dengan membuat pilihan yang tidakboleh dibatalkan di Ruang ini; serta menyatakan amaunkerugian dibawa ke belakang dan baki kerugian dihantarhadapan di Ruang F1a.Bagi yang layak menuntut di bawah peruntukan seksyentersebut, isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranyaingin membuat tuntutan.Isikan ‘2’ jika layak menuntut tetapi tidak ingin menuntut;atau tidak layak membuat tuntutan tersebut.
Pindaan tidak boleh dibuat ke atas jumlah kerugian yangdibawa ke belakang selepas membuat pilihan; atau sekiranyakerugian perniagaan bagi tahun taksiran 2009 atau 2010meningkat akibat daripada rayuan atau audit.
Penalti akan dikenakan untuk tahun taksiran 2008 atau2009 sekiranya jumlah kerugian bawa dari hadapan melebihiamaun sebenarnya. Amaun penalti yang dikenakan adalahbersamaan dengan jumlah cukai yang terkurang akibatpindaan. Kadar penalti yang dikenakan adalah mengikutRangka Kerja Audit (dipinda).
Cara membuat tuntutan:-Badan amanah dikehendaki mengemukakan:-- Salinan muka surat 1 dan 9 Borang TA Tahun Taksiran
2009 yang menunjukkan pilihan dan amaun kerugiandibawa ke belakang; serta
- Pindaan pengiraan cukai untuk tahun taksiran 2008ke cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukaipendapatan pada tarikh yang sama dengan tarikhpengemukaan Borang TA Tahun Taksiran 2009.
A7 Kelulusan Isikan ‘1’ sekiranya badan amanah mendapat kelulusan - -Pengecualian pengecualian cukai. Isikan ‘2’ jika badan amanah tidak mendapatCukai kelulusan pengecualian cukai atau sekiranya permohonan
untuk pengecualian cukai belum diluluskan.
A8 No. Kelulusan Nombor kelulusan pengecualian cukai, jika ada. - -PengecualianCukai
A9 Alamat Surat- Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM. - -menyurat BadanAmanah
A10 Alamat Premis Alamat di mana perniagaan utama dijalankan. - -Perniagaan
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Kerugian Tahun SemasaBagi Tahun Taksiran
2009
2010
Potongan Untuk Tuntutan Kerugian BawaDari Hadapan Mengikut Tahun Taksiran
2008
2009
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
6
BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN DAN JUMLAH PENDAPATAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B1 Perniagaan 1 Jika badan amanah hanya menjalankan satu perniagaan, - -guna ‘Perniagaan 1’. Mulai tahun 2004, perniagaan inidikenali sebagai ‘Perniagaan 1’. Pengenalan ini akanberkekalan sehingga perniagaan ini dibubarkan. Perniagaanyang lain akan menggunakan ‘Perniagaan 2’ dan seterusnya.
Kod Perniagaan Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari Lampiran G. - Lampiran G
Amaun Pindahkan amaun J5 dari Helaian Kerja HK-1 / amaun N HK-1, HK-1C, Lampiran A1dari Helaian Kerja HK-1C / amaun L dari Helaian Kerja HK-1D, -HK-1D ke ruang ini. HK-1.1 hingga
HK-1.2A
B2 Perniagaan 2 Keterangan seperti B1. Seperti B1 Seperti B1
B3 Perniagaan Keterangan seperti B1. Seperti B1 Seperti B13 + 4 dan Sekiranya badan amanah mempunyai lebih daripada 3seterusnya perniagaan, sila jumlahkan pendapatan berkanun perniagaan
3 dan seterusnya; dan masukkan ke ruang ini. Sila senaraikanmengikut format B1 dan B2 bagi setiap perniagaan dankemukakan lampiran bersama Borang TA.
B4 Perkongsian 1 Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan. - -
No. Rujukan Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian. - -Cukai Contoh: D 12345678-09
Amaun Amaun E dari Helaian Kerja HK-1B. HK-1B -
Badan Amanah yang BERMASTAUTIN di Malaysia dikehendaki mengisi Bahagian B dan C dalamBorang TA. Bahagian BA dan CA tidak perlu diisi.
A11 Alamat Di Mana Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya rekod - -Rekod Badan badan amanah disimpan di alamat surat-menyurat sepertiAmanah di ruang A9; atau ‘2’ jika disimpan di alamat premisDisimpan perniagaan seperti di ruang A10. Isikan ‘3’ jika tidak
disimpan di alamat seperti di ruang A9 dan A10.
A12 Alamat Lain Nyatakan alamat di mana rekod badan amanah disimpan - -sekiranya ruang A11 adalah ‘3’.
A13 Maklumat Isikan ruang A13a hingga ruang 13e berkenaan maklumat - -Pemegang pemegang amanah. Sekiranya badan amanah mempunyaiAmanah lebih daripada dua (2) pemegang amanah, senaraikan
mengikut format dari ruang A13a hingga A13e dan kemukakanbersama Borang TA.
A14 Nama Bank Sekiranya badan amanah layak menerima pembayaran - -balik daripada LHDNM, nyatakan nama bank yang berkenaansupaya bayaran boleh dimasukkan ke akaun badan amanah.
A15 No. Akaun Nombor akaun bank berhubung ruang A14. - -Bank
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
7
B5 Perkongsian 2 Keterangan seperti B4. HK-1B -
B6 Perkongsian Keterangan seperti B4. HK-1B -3 + 4 dan Sekiranya badan amanah mempunyai lebih daripada 3seterusnya perkongsian, sila jumlahkan pendapatan berkanun perkongsian
3 dan seterusnya; dan masukkan ke ruang ini.Sila senaraikan mengikut format B4 dan B5 bagi setiapperkongsian dan kemukakan lampiran bersama Borang TA.
B7 Agregat Campurkan amaun dari ruang B1 hingga ruang B6. - -pendapatanberkanunperniagaan
B8 Rugi Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh pendapatan HK-1.3 -perniagaan tahun taksiran sebelumnya.bawa hadapan Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.3
Jika amaun B8 melebihi amaun B7, isikan amaun B7 dalamruang ini. Sekiranya tiada kerugian bawa hadapan, isikan ‘0’dalam ruang ini.
B9 Jumlah B7 tolak B8 - -
B10 Dividen Amaun C(iii) dari Helaian Kerja HK-3 HK-3 -
B11 Faedah dan Faedah HK-5 -diskaun Wang yang dibayar bagi penggunaan wang atau pembahagian
keuntungan kepada pemiutang yang dianggap diterima olehpeminjam atau penghutang dari penggunaan wang tersebut.Pendapatan dari faedah hendaklah dimasukkan sebagaipendapatan kasar apabila diterima bagi tempoh asas di manapendapatan itu pertama kali boleh diterima.
Amaun E dari Helaian Kerja HK-5.
DiskaunPendapatan ini berpunca daripada pelaburan seperti bilperbendaharaan, bil pertukaran dan nota janji. - -
B12 Sewa, royalti Sewa HK-4B -dan premium Penerimaan dari sewaan rumah, rumah kedai, tanah, loji,
mesin, perabot dan lain-lain yang serupa.
Amaun E dari Helaian Kerja HK-4B.
Royalti HK-5 -(a) Apa-apa jumlah yang dibayar sebagai bayaran untuk
penggunaan atau hak untuk menggunakan:(i) hakcipta, hasilkerja-hasilkerja seni atau saintifik, paten
reka bentuk atau model, pelan proses rahsia atau formula,jenama atau pita untuk siaran radio atau televisyen,filem wayang gambar, filem atau pita video atau apa juacara penghasilan semula jika filem atau pita itu telahdigunakan atau akan digunakan atau dihasil semula diMalaysia atau harta atau hak lain yang serupa;
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
8
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
(ii) pengetahuan atau maklumat tentang hal-hal teknikal,perindustrian, perdagangan atau pengetahuanpengalaman atau kemahiran saintifik;
(b) pendapatan yang diperolehi dari pemindahan milik atasmana-mana harta, pengetahuan atau maklumat yang disebutdalam perenggan (a) definisi di atas.
Amaun H dari Helaian Kerja HK-5
B13 Anuiti dan Anuiti - -bayaran Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat pelaburanberkala lain yang melayakkan pelabur menerima bayaran tahunan, sama
ada untuk selama-lamanya atau sesuatu tempoh.Pendapatan berkanun anuiti juga antara lain adalah anuitiyang disyaratkan dibawah surat ikatan sesebuah badanamanah.
Bayaran Berkala Lain - -Bayaran yang dibuat berulang kali pada masa-masa tertentu.
B14 Apa-apa Pendapatan lain yang tidak termasuk dalam kategori di atas. - -perolehan ataukeuntungan lain
B15 Tambahan Perolehan berikut dianggap sebagai pendapatan dan diambil - -mengikut kira di peringkat pendapatan agregat.peruntukanperenggan Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi43(1)(c) mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967.
Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukai jikatuntutan perbelanjaan tersebut telah dibuat.Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16Jadual 4 ACP 1967 untuk membuat pengiraan pendapatanyang perlu diambil kira dalam menentukan pendapatanagregat.Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.
B16 Agregat Jumlah amaun dari ruang B10 hingga ruang B15 - -pendapatanberkanun lain
B17 Pendapatan B9 campur B16 - -Agregat
B18 Rugi Kerugian perniagaan tahun semasa boleh ditolak daripada HK-1, HK-1C -perniagaan jumlah pendapatan agregat tahun semasa. HK-1D dantahun semasa Contoh: Kerugian perniagaan pada tahun 2009 boleh ditolak HK-1.3
daripada pendapatan agregat tahun 2009.Buat pelarasan kerugian di Helaian Kerja HK-1.3 (jikaberkenaan).Rugi larasan perniagaan dikira berpandukan format HelaianKerja HK-1 / HK-1C / HK-1D. Jumlahkan semua kerugianlarasan jika badan amanah menjalankan lebih daripada satuperniagaan dan masukkan amaun tersebut di ruang D HelaianKerja HK-1.3.
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
9
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Amaun E dari Helaian Kerja HK-1.3
Amaun B18 adalah terhad kepada amaun B17. Jika amaunB18 melebihi amaun B17, masukkan amaun B17 di ruang ini.
B19 Jumlah B17 tolak B18 - -
B20 Perbelanjaan Rujuk kepada: - -mencarigali perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 ACP1967 untuk menentukan
kelayakan; danperenggan 5 Jadual 4 Akta yang sama untuk membuatpengiraan.
Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan.Masukkan tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dan tuntutantahun semasa) dalam ruang ini.Amaun ini terhad kepada amaun di B19.Baki yang tidakboleh diserap oleh amaun di B19 (jika ada),dimasukkan dalam ruang J3.
B21 Jumlah B19 tolak B20. Isi ‘0’ jika nilai negatif. - -
B22 Anuiti kena Jumlah yang ditetapkan mengikut syarat-syarat wasiat atau - -dibayar / surat ikatan amanah yang melayakkan waris atau benefisiariBayaran berkala menerima bayaran tahunan, sama ada untuk selama-lamanya
atau sesuatu tempoh.
B23 Jumlah B21 tolak B22 - -
B24 Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri atau - -kepada Kerajaan / Kerajaan Tempatan.KerajaanTempatan Subseksyen 44(6)
B25A Hadiah wang Hadiah wang tunai kepada institusi / organisasi yang diluluskankepada oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri adalah dihadkaninstitusi atau kepada perbezaan di antara 7% pendapatan agregat di B17organisasi dengan jumlah potongan di bawah subseksyen 44(11B) danyang diluluskan subseksyen 44(11C).
Proviso kepada subseksyen 44(6)
B25B Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti - -kos sumbangan sukan yang diluluskan oleh Menteri atau badan sukan yangmanfaat kepada diluluskan oleh Pesuruhjaya Sukan yang dilantik di bawahaktiviti sukan atau Akta Pembangunan Sukan 1997.badan sukan yangdiluluskan Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 7%
pendapatan agregat di B17 dengan jumlah potongan di bawahproviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11C).Subseksyen 44(11B)
B25C Hadiah wang atau Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek - -kos sumbangan berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan.manfaatkepada projek Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 7%berkepentingan pendapatan agregat di B17 dengan jumlah potongan di bawahnegara yang bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11B).diluluskan olehMenteri Kewangan Subseksyen 44(11C)
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
10
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
B26 Hadiah artifak, Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan - -manuskrip berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarahatau lukisan Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara.
Subseksyen 44(6A)
B27 Hadiah wang Sumbangan wang yang tidak melebihi RM20,000 bagi - -untuk kemudahan menyediakan kemudahan perpustakaan awam, perpustakaanperpustakaan atau sekolah / institusi pendidikan tinggi.kepadaperpustakaan Subseksyen 44(8)
B28 Hadiah lukisan Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau mana - -kepada Balai Seni -mana balai seni lukis negeri berdasarkan pada nilai yangLukis Negara atau ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukisbalai seni lukis negeri.negeri
Subseksyen 44(11)
B29 Zakat perniagaan Amaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada 2.5% - -daripada pendapatan agregat di B17.
B30 Jumlah B23 tolak ( B24 hingga B29 ) - -Pendapatan
B31 Pembahagian Jumlah pembahagian yang ditetapkan kepada benefisiari HK-12 -kepada -benefisiari yang bermastautin mengikut syarat-syarat wasiatbenefisiari yang atau surat ikatan amanah bagi tempoh asas itu.bermastautin
Amaun dari Helaian Kerja HK-12
B32 Pendapatan B30 tolak B31 - -Bercukai
C1 Cukai Atas Kadar cukai badan amanah ialah 25%. - -Kadar 25%
Contoh:
Pendapatan bercukai dari ruang B32: RM26,500Cukai atas kadar 25% (RM26,500 x 25%) RM 6,625.00
Masukkan hasil pengiraan (Contoh: RM6,625.00) dalam ruangC1.
C2 Tolakan cukai Buat pengiraan di Helaian Kerja HK-3. HK-3 -seksyen 51 Akta Amaun D dari Helaian Kerja HK-3.Kewangan 2007(dividen) Jika badan amanah layak menuntut bayaran balik berhubung
tolakan cukai tersebut, sertakan HK-3 bersama Borang TA.
BAHAGIAN C: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
11
C3 Tolakan cukai Helaian Kerja HK-6 boleh digunakan untuk membuat pengiraan. HK-6 -seksyen 110 Amaun B dari Helaian Kerja HK-6.(lain-lain)
Sertakan HK-6 dan dokumen yang berkenaan bersama BorangTA sekiranya badan amanah layak menuntut pembayaran balikberhubung tolakan cukai seksyen 110 ke atas pendapatan lainseperti faedah, royalti, pendapatan seksyen 4A dan sebagainya.
C4 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-8 Lampiran Fseksyen 132 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.
Sila rujuk Lampiran F untuk senarai negara-negara yang telahmemeterai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali denganMalaysia. Sila rujuk kepada Jadual 7 ACP 1967 dan HelaianKerja HK-8 untuk pengiraan kredit.
Jika badan amanah layak menuntut bayaran balik berhubungpelepasan cukai tersebut, kemukakan HK-8 dan dokumenberkenaan potongan cukai yang telah dibuat di negara asingbersama Borang TA.
C5 Pelepasan cukai Tolakan cukai berhubung dengan pendapatan dari Malaysia HK-9 -seksyen 133 yang dikenakan cukai di Malaysia dan juga di luar Malaysia.
Negara-negara ini tidak memeterai Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali dengan Malaysia.Sila rujuk kepada Jadual 7 ACP 1967 dan Helaian Kerja HK-9untuk pengiraan kredit.Jika badan amanah layak menuntut bayaran balik berhubungpelepasan cukai tersebut, kemukakan HK-9 dan dokumenberkenaan potongan cukai yang telah dibuat di negara asingbersama Borang TA.
C6 Jumlah tolakan Jumlahkan amaun dari ruang C2 hingga ruang C5. - -dan pelepasan
C7 Cukai Kena C1 tolak C6 - -Dibayar
C8 Cukai Kena C6 tolak C1 (jika amaun di C6 melebihi amaun di C1) HK-3, HK-6, -Dibayar HK-8 danBalik Kemukakan Helaian Kerja HK-3 / HK-6 / Hk-8 / HK-9 (jika HK-9
berkenaan) bersama Borang TA.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
12
BAHAGIAN BA: PENDAPATAN BERKANUN DAN JUMLAH PENDAPATAN
BA1 Keterangan seperti B1 hingga B6. - -hinggaBA6
BA7 Agregat Campurkan amaun dari ruang BA1 hingga ruang BA6. - -pendapatanberkanunperniagaan
BA8 Rugi Keterangan seperti B8. HK-1.3 -perniagaanbawa hadapan
BA9 Jumlah BA7 tolak BA8 - -
BA10 Keterangan seperti B10 hingga B15. - -hinggaBA15
BA16 Agregat Jumlah amaun dari ruang BA10 hingga ruang BA15. - -pendapatanberkanun lain
BA17 Pendapatan BA9 campur BA16 - -Agregat
BA18 Rugi Keterangan seperti B18 HK-1, HK-1C -perniagaan . HK-1D dantahun semasa HK-1.3
BA19 Jumlah BA17 tolak BA18 - -
BA20 Perbelanjaan Keterangan seperti B20. - -mencarigali -Jadual 4 danperenggan 44(1)(b)
BA21 Jumlah BA19 tolak BA20 - -
BA22 Anuiti kena Keterangan seperti B22 - -dibayar /Bayaran berkala
BA23 Jumlah BA21 tolak BA22 - -
BA24 Keterangan seperti B24 hingga B29. - -hinggaBA29
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Badan Amanah yang TIDAK BERMASTAUTIN di Malaysia dikehendaki mengisi Bahagian BA danCA dalam Borang TA. Bahagian B dan C tidak perlu diisi.
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
13
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BA30 Jumlah BA23 tolak ( BA24 campur BA29 ) - -
BA31 Pendapatan kasar Bagi badan amanah yang tidak bermastautin di Malaysia, - -yang tertakluk pendapatan seperti faedah, royalti, pendapatan kelas khaskepada kadar di bawah seksyen 4A dan pendapatan lain yang berkenaancukai lain adalah dikenakan cukai atas jumlah kasarnya pada kadar
selain daripada 25% iaitu mengikut kadar yang ditetapkanoleh:
Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (PPPDK)[rujuk Lampiran F]; atau
ACP 1967 jika tiada PPPDK.
BA31a Faedah Jumlah pendapatan kasar faedah yang dikenakan cukai. - -
BA31b Royalti Jumlah pendapatan kasar royalti yang dikenakan cukai. - -
BA31c Pendapatan kelas Pendapatan kelas khas yang terdiri daripada amaun yang - -khas di bawah diterima oleh seseorang bukan pemastautin sebagai:seksyen 4A
balasan bagi perkhidmatan yang diberi berkaitan denganpenggunaan harta atau hak-hak yang dipunyai oleh, ataupemasangan atau pengendalian apa-apa loji, mesin-mesinatau alat-alat lain yang dibeli daripada seseorang bukanpemastautin itu;
balasan bagi nasihat, bantuan atau perkhidmatan-perkhidmatanteknikal yang diberi berkaitan dengan pengurusan teknikalatau pentadbiran apa-apa perusahaan, ventur, projek atauskim saintifik, perindustrian atau perdagangan; atau
sewa atau bayaran-bayaran lain yang dibuat di bawahapa-apa perjanjian atau persetujuan untuk menggunaapa-apa harta alih.
BA31d Pendapatan lain Jumlah kasar pendapatan lain yang tidak dinyatakan di atas. - -
BA32 Jumlah Jumlahkan amaun dari ruang BA30 hingga ruang BA31d. - -Pendapatan /PendapatanBercukai
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
14
CA1 Pengiraan Jumlah Pendapatan bercukai (dari ruang BA33) dipecahkan mengikut - -Cukai Yang kadar cukai dari ruang CA1a hingga ruang CA1g yang manaDikenakan berkenaan.
CA1a Cukai Atas Bahagian pendapatan bercukai yang dikenakan cukai pada - -Kadar 25% kadar 25%.
Contoh:
Jumlah dari ruang BA30: RM75,500Cukai atas kadar 25% (RM75,500 x 25%) RM 18,875.00
Masukkan hasil pengiraan (Contoh: RM18,875.00) dalamruang CA1a.
CA1b Pendapatan kasar Contoh: - -hingga tertakluk kepadaCA1g kadar cukai lain Badan amanah bermastautin di Australia dan menerima
pendapatan berikut dari Malaysia:
Pendapatan kasar faedah (dari ruang BA31a) : RM58,350 (Kadar cukai : 15%)
Pendapatan kasar royalti (dari ruang BA31b) : RM36,228 (Kadar cukai : 10%)
Kadar Cukai (%)
CA1d 10%
CA1f 15%
CA2 Jumlah Cukai Jumlah amaun dari ruang CA1a hingga ruang CA1g. - -Yang Dikenakan
CA3 Keterangan seperti C2 dan C3. - -danCA4
CA5 Cukai Kena CA2 tolak (CA3 campur CA4) - -Dibayar
CA6 Cukai Kena (CA3 campur CA4) tolak CA2 HK-3, HK-6, -Dibayar [jika jumlah amaun CA3 dan CA4 melebihi amaun CA2) HK-8 danBalik HK-9
Kemukakan Helaian Kerja HK-3 / HK-6 / Hk-8 / HK-9 (jikaberkenaan) bersama Borang TA.
BAHAGIAN CA: CUKAI KENA DIBAYAR / DIBAYAR BALIK
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
, ,, 3 6 2 2 8
, ,, 5 8 3 5 0
, ,, . 3 6 2 2 8 0
, ,, . 8 7 5 2 5 0
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
15
BAHAGIAN E: PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
E1-E3 Isikan jenis pendapatan dan amaun kasar yang diterima - -berkenaan dengan suatu tahun terdahulu yang belum dilaporkan.Senaraikan mengikut format E1 hingga E3 dan kemukakanlampiran bersama Borang TA sekiranya ruang yang disediakantidak mencukupi.
BAHAGIAN D: KEDUDUKAN CUKAI TAHUN TAKSIRAN 2009
D1 Cukai kena Amaun dari C7 atau CA5 - -dibayar Jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang C8 atau
CA6, isikan ‘0’ di ruangan ini.
D2 Ansuran yang Masukkan amaun bayaran ansuran yang telah dibuat bagi - -telah dibayar tahun taksiran semasa.
D3 Baki cukai D1 tolak D2 - -kena dibayar Jika amaun D2 melebihi amaun D1, isikan ‘0’ di ruang ini.
Baki ini perlu dijelaskan dalam tempoh yang ditetapkan.Bayaran boleh dibuat melalui:-
kaunter CIMB Bank Berhad (CIMB), Public Bank Berhad(PBB) dan Malayan Banking Berhad (Maybank) denganmenggunakan slip bayaran yang disediakan oleh pihakbankperbankan internet CIMB, PBB dan MaybankAuto Teller Machine (ATM) PBB dan Maybanke-Bayaran melalui FPX (Financial Process Exchange)di laman web LHDNM, http://www.hasil.gov.mykaunter LHDNM dengan menggunakan slip pengirimanbayaran (CP207) yang dilampirkan bersama borang nyata;ataupos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan di belakangCP207.
D4 Cukai terlebih D2 tolak D1 - -bayar
Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat dalam bahagian ini.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
PERINGATANSelepas selesai pengiraan cukai dari Bahagian B atau BA hingga Bahagian D, badan amanah diingatkansupaya mengisi bahagian ‘Kedudukan Cukai’ di muka surat 1 Borang TA 2009 dengan menandakan ‘X’dalam satu petak yang berkenaan sahaja.
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
16
BAHAGIAN F: MAKLUMAT PENDAPATAN PERNIAGAAN
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F1a Baki kerugian Kerugian perniagaan / perkongsian tahun semasa yang tidak HK-1.3 -tahun semasa diserap.
F1a(i) Amaun dibawa Hanya badan amanah yang memenuhi syarat-syarat kelayakan HK-1.3 -ke belakang di bawah peruntukan seksyen 44B dibenarkan membawa
kerugian tahun semasa ke belakang.
Amaun kerugian tahun semasa yang boleh dibawa ke belakangadalah terhad kepada RM100,000 atau pendapatan agregattertentu dalam tahun taksiran yang sebaik-baik sahaja sebelum,yang mana lebih rendah.
Amaun G dari HK-1.3
F1a(ii) Baki hantar Masukkan baki kerugian tahun semasa yang tidak dibawa ke HK-1.3 -hadapan belakang (jika ada).
Amaun H dari HK-1.3
F1b Baki kerugian Baki kerugian tahun sebelum yang tidak diserap dalam tahun HK-1.3 -tahun semasa.kebelakangan
Amaun C dari HK-1.3
F1c Kerugian F1a(ii) campur F1b HK-1.3 -hantar Atauhadapan Amaun J dari Helaian Kerja HK-1.3
F2 Elaun Modal Elaun modal yang dituntut dalam pengiraan pendapatan - -berkanun perniagaan.
F2a Perniagaan 1 Sama dengan Perniagaan 1 di ruang B1 atau BA1. - -
Elaun diserap Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1/ -Perniagaan 1. HK-1C/Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1DAmaun Q5 dari Helaian Kerja HK-1C atauAmaun N5 dari Helaian Kerja HK-1D
Baki hantar Amaun K6 dari Helaian Kerja HK-1 atau HK-1/ -hadapan Amaun Q6 dari Helaian Kerja HK-1C atau HK-1C/
Amaun N6 dari Helaian Kerja HK-1D HK-1D
F2b Perniagaan 2 Keterangan adalah seperti F2a Seperti G2a -
F2c Perniagaan 3 + 4 Keterangan adalah seperti F2a. Seperti G2a -dan seterusnya
F2d Perkongsian 1 Sama dengan Perkongsian 1 di ruang B4 atau BA4. - -
Elaun diserap Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa bagi HK-1B -Perkongsian 1.Amaun K4 dari Helaian Kerja HK-1B
Baki hantar Amaun K5 dari Helaian Kerja HK-1B HK-1B -hadapan
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
17
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
F2e Perkongsian 2 Keterangan adalah seperti F2d Seperti G2d -
F2f Perkongsian 3 + 4 Keterangan adalah seperti F2d Seperti G2d -dan seterusnya
F3a Seksyen 107A Cukai pegangan seksyen 107A HK-11 -Bayaran kontrak dalam tempoh asas kepada kontraktor bukanpemastautin.
Helaian Kerja HK-11 boleh digunakan untuk membuat pengiraan.
Jumlah kasar dibayarAmaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yang dibayarkepada kontraktor bukan mastautin mengikut peruntukanseksyen 107A.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNM10% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau bolehdibayar oleh kontraktor tersebut [perenggan 107A(1)(a)].
Tambah
3% atas jumlah kasar berhubung cukai yang kena atau bolehdibayar oleh pekerja-pekerja kontraktor tersebut [perenggan107A(1)(b)].
(Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada Unit /Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi).
F3b Seksyen 109 Cukai pegangan seksyen 109 HK-11 Lampiran FBayaran faedah / royalti dalam tempoh asas kepada seseorangbukan pemastautin.
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMMengikut Bahagian II Jadual 1 ACP 1967, kadar cukai peganganadalah:Faedah - 15% atas jumlah kasarRoyalti - 10% atas jumlah kasarUntuk kadar cukai mengikut Perjanjian Pengelakan PencukaianDua Kali, sila rujuk Lampiran F.
F3c Seksyen 109A Cukai pegangan seksyen 109A HK-11 -Bayaran dalam tempoh asas yang berkenaan denganperkhidmatan yang dilaksanakan di Malaysia oleh seseorangpenghibur awam.
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian II Jadual 1 ACP1967 adalah 15% atas jumlah kasar.
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
18
F3d Seksyen 109B Cukai pegangan seksyen 109B HK-11 Lampiran FBayaran jenis kelas khas di bawah seksyen 4A ACP 1967kepada seseorang bukan pemastautin dalam tempoh asas.
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian V Jadual 1 ACP1967 adalah 10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapatkadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian PengelakanPencukaian Dua Kali ( sila rujuk Lampiran F).
F3e Seksyen 109F Cukai pegangan seksyen 109F HK-11 -Bayaran berhubung pendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP1967 kepada seseorang bukan pemastautin dalam tempoh asas.
Jumlah kasar dibayarJumlah bayaran kasar yang dibuat sebelum apa-apa tolakan.
Jumlah cukai yang dipegang dan diremit ke LHDNMKadar cukai pegangan mengikut Bahagian XIII Jadual 1 ACP1967 adalah 10% atas jumlah kasar.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
H1 Elaun Elaun pelaburan semula (EPS) ini diberi kepada badan amanah HK-1B, -Jadual 7A yang menjalankan perniagaan penternakan ayam dan itik yang HK-1C
menukar daripada sistem reban terbuka kepada sistem rebantertutup; atau membesarkan sistem reban tertutup sedia ada yangdiluluskan oleh Menteri Pertanian dan Industri Asas Tani. Hanyaperniagaan yang telah menjalankan operasi bagi tempoh sekurang-kurangnya 36 bulan sahaja yang layak memohon insentif ini.
Rujuk kepada:seksyen 133A dan perenggan 1C Jadual 7A ACP 1967 untukmenentukan kelayakan; danperenggan 1 dan 3 Jadual 7A Akta yang sama untuk membuatpengiraan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN H: TUNTUTAN INSENTIF
G1 Kod Tuntutan Sila rujuk kepada Lampiran D untuk kod tuntutan yang berkenaan. - Lampiran Dhingga G4
G5 Jumlah Dituntut Jumlahkan amaun dari ruang G1 hingga ruang G4. - -
BAHAGIAN G: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN SELANJUTNYA DAN POTONGAN DUA KALI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
19
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Simpan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaan modalyang layak, borang permohonan dan pengiraan EPS untuksemakan.
Gunakan Helaian Kerja HK-1B / HK-1C untuk membuatpengiraan pendapatan berkanun dan pelarasan tuntutan elaunJadual 7A.
Amaun diserap Pindahkan amaun EPS yang dituntut iaitu amaun dari ruangL4 Helaian Kerja HK-1B / ruang P4 Helaian Kerja HK-1C keruang ini.
Baki hantar Pindahkan baki EPS yang belum diserap (baki hantar hadapan)hadapan iaitu dari ruang L5 Helaian Kerja HK-1B / ruang P5 Helaian
Kerja HK-1C ke ruang ini.Isikan ‘0’ jika tiada baki.
H2 Elaun Rujuk kepada: HK-1B, -Peningkatan HK-1DEksport Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002Perkhidmatan [P.U. (A) 57/2002]; dan
Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan)2006 [P.U. (A) 275/206]
untuk menentukan kelayakan.
Helaian Kerja HK-1B / HK-1D boleh digunakan untuk membuatpengiraan.
Amaun diserap Pindahkan amaun dari ruang M4 Helaian Kerja HK-1B / ruangM7 Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini.
Baki hantar Pindahkan baki elaun yang belum diserap (baki hantarhadapan hadapan) iaitu amaun dari ruang M5 Helaian Kerja HK-1B /
ruang M8 Helaian Kerja HK-1D ke ruang ini. Jika tiada baki,isikan ‘0’.
H3 Perbelanjaan Rujuk keterangan di B20. - -Jadual 4
Baki perbelanjaan yang tidak diserap di ruang B20 / BA20(yang mana berkenaan) hendaklah dimasukkan dalam ruangini (baki hantar hadapan). Jika tiada baki, isikan ‘0’.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN J: MAKLUMAT KEWANGAN BADAN AMANAH
J1 Kod Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan utama - Lampiran Gperniagaan sahaja. Jika mempunyai lebih daripada satu perniagaan utama,
isi kod perniagaan bagi perniagaan yang mempunyai perolehanyang terbesar.
J2 Jualan atau Jumlah pendapatan kasar perniagaan utama, J1 termasuk - -perolehan pendapatan terakru daripada jualan, fi dan terimaan lain.
J3 Stok awal Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
20
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
J4 Belian dan kos Jumlah belian kasar tolak diskaun, pulangan keluar dan - -pengeluaran rebat yang berkaitan dengan perniagaan utama, J1.
Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan.
J5 Stok akhir Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan. - -
J6 Kos jualan J3 campur J4 tolak J5. Isikan ’0’ jika tiada. - -
J7 Untung / J2 tolak J6 - -Rugi Kasar
Tandakan ‘X’ dalam petak yang disediakan bagi nilai negatif.
J8 Perniagaan lain Jumlah pendapatan kasar daripada punca perniagaan selain - -daripada J1.
J9 Dividen Pendapatan kasar daripada punca dividen. HK-3 -Amaun C(i) dari Helaian Kerja HK-3.
J10 Faedah dan Pendapatan kasar daripada punca faedah / diskaun. HK-5 -diskaun Amaun (A campur D) dari Helaian Kerja HK-5.
J11 Sewa, royalti Pendapatan kasar daripada punca sewa / royalti / premium.dan premium
Sewa - Amaun B1 dari Helaian Kerja HK-4B. HK-4B -
Royalti - Amaun H dari Helaian Kerja HK-5. HK-5 -
J12 Pendapatan lain Jumlah pendapatan kasar daripada semua punca bukan - -perniagaan yang tidak disenaraikan di atas. Ini termasukbahagian pendapatan/perolehan luar biasa yang layak dikenakancukai dan pendapatan di bawah subseksyen 4(f) ACP 1967.
J13 Jumlah Jumlah amaun dari J8 hingga J12. - -
J14 Faedah Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah sewa beli - -pinjaman dan faedah pajakan.
J15 Gaji dan upah Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa dan gaji - -cuti seperti dalam Akaun Untung Rugi.
J16 Sewa / Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, kenderaan, - -Sewa pajakan peralatan dan lain-lain sewaan dan pajakan yang dituntut dalam
Akaun Untung Rugi.
J17 Kontrak dan - -subkontrak
J18 Komisen - -
J19 Hutang lapuk - -
J20 Anuiti Bayaran anuiti kepada benefisiari. - -
J21 Perbelanjaan- Jumlah semua perbelanjaan selain daripada J14 hingga J20, - -perbelanjaan yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.lain
Amaun seperti dalam Akaun Untung Rugi.
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
21
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
J22 Jumlah Jumlah perbelanjaan dari J14 hingga J21. - -Perbelanjaan
J23 Untung / Untung atau Rugi Bersih seperti dalam Akaun Untung Rugi. - -Rugi Bersih Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.
J24 Perbelanjaan Amaun F1 dari Helaian Kerja HK-1, HK-1C atau HK-1D. HK-1, HK-1C, -yang tidak HK-1Ddibenarkan
J25 Tanah dan - -bangunan
J26 Loji dan - -jentera
J27 Kenderaan - -
J28 Aset tetap - -lain
J29 Jumlah Aset Jumlah amaun dari J25 hingga J28. - -Tetap
J30 Pelaburan Kos pelaburan dan simpanan tetap. - -
J31 Stok Stok akhir seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
J32 Penghutang Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci Kira-kira. - -dagangan
J33 Penghutang Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -lain
J34 Baki tunai Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
J35 Baki dalam Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -bank Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.
J36 Aset semasa Jumlah aset semasa selain daripada J31 hingga J35. - -lain
J37 Jumlah Aset Jumlah amaun dari J31 hingga J36. - -Semasa
J38 Jumlah Aset Jumlahkan J29, J30 dan J37. - -
J39 Pinjaman dan Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -overdraf
J40 Pemiutang Pemiutang dagangan seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -dagangan
J41 Pemiutang lain Pemiutang lain seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -
J42 Jumlah Liabiliti Jumlahkan amaun dari J39 hingga J41 - -
J43 Baki bawa Baki seperti dalam Kunci Kira-Kira. - -hadapan
J44 Pendahuluan Pendahuluan / Tambahan modal seperti dalam Kunci Kira-Kira.
Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira.
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
22
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
J45 Pembahagian - -untung / rugitahun semasa
J46 Ambilan - -
J47 Baki hantar - -hadapan
J48 Dana khas - -
J49 Jumlah Modal - -dan Dana
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
BAHAGIAN K: MAKLUMAT PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN
K1 Perniagaan dan - -perkongsian
K2 Dividen - -
K3 Faedah - -
K4 Sewa - -
K5 Pendapatan Lain - -
Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
AKUAN PEMEGANG AMANAH
Borang yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan dikembalikan kepada badan amanah berkenaan.Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang tersebut kepada LHDNM.
Nama - -
No. Kad Pengenalan / - -No. Pasport / No. Polis /No. Tentera
Jawatan - -
Jumlah seperti dalam Kunci Kira-Kira.
Isikan jumlah yang dikecualikan bagi tahun semasa.
Isikan maklumat pemegang amanah yang menandatangani borangnyata ini.
a Nama Firma Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang TA ini. - -
b Alamat Firma Alamat surat-menyurat firma ejen cukai. - -
c No. Telefon Nombor telefon firma ejen cukai. - -
d No. Telefon Nombor telefon bimbit ejen cukai. - -Bimbit
MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
23
e e-mel Alamat e-mel ejen cukai. - -
f No. Kelulusan Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan - -Ejen Cukai di bawah subseksyen 153(3) ACP 1967.
Sila baca peringatan di muka surat 14 Borang TA sebelum menurunkan tandatangan dalam borang tersebut.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
24
Bahagian 2 - Helaian Kerja
Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan badan amanah membuat pengiraan pendapatan berkanun perniagaan.
HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN
Gunakan satu Helaian Kerja HK-1 untuk satu punca perniagaan.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A Baki dalam Masukkan baki seperti Akaun Untung Rugi ke ruang ini. - -Akaun UntungRugi
Pengasingan Keluarkan pendapatan bukan perniagaan dan masukkannya - -pendapatan dalam ruang yang disediakan.mengikut kelas
B Jumlah Campurkan semua pendapatan bukan perniagaan iaitu - -pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan lain.bukanperniagaan
C Jumlah A tolak B - -pendapatanperniagaan
D1 Kerugian yang Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang - -tidak dibenarkan tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian dalam ruang yang
disediakan jika lain dari yang telah disenaraikan dan isikanamaunnya.Contoh:Rugi jualan kereta WGQ 8090 RM 4,000Rugi jualan mesin pemotong RM 3,000
D2 Lebihan Amaun A dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perolehanperlombongan
D3 Jumlah D1 campur D2 - -
D4 Perolehan/ Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang - -pendapatan tidak tidak boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan.kena cukai yang Nyatakan jenis keuntungan dalam ruang yang disediakandimasukkan ke jika lain dari yang disenaraikan dan isikan amaunnyadalam Akaun Contoh:Untung Rugi Untung jualan kereta WHU 9001 RM 5,000
Untung jualan mesin jahit RM 2,000
D5 Jumlah D3 tolak D4 - -
E Pendapatan C campur D5 - -perniagaan
F Pelarasan Buat pelarasan perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan - -perbelanjaan mengikut perundangan cukai pendapatan.perniagaan
1.1 Susut nilai Peruntukan yang dibuat ke atas kegunaan aset perniagaan. - -Perenggan 39(1)(b)
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
25
1.2 Gaji,elaun, Saraan yang dibayar kepada diri sendiri. - -bonus, KWSP Perenggan 39(1)(a)sendiri
1.3 Keraian Keraian termasuk peruntukan makanan, minuman, rekreasi - -atau sebarang bentuk layanan (kecuali untuk pekerja sendiri).Perenggan 39(1)(l)
1.4 Hadiah Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri). - -Perenggan 39(1)(b)
1.5 Derma Sebarang derma termasuk derma yang diluluskan di bawah - -subseksyen 44(6), 44(6A), 44(8), 44(11), 44(11A), 44(11B) dan44(11C). Derma yang diluluskan boleh dituntut di bawah ruangyang berkenaan dari B24 hingga B29 atau BA24 hingga BA29 dalam mengira jumlah pendapatan.Perenggan 39(1)(b)
1.6 Penalti / Denda / Bayaran atas kesalahan melanggar undang-undang. - -Kompaun Perenggan 39(1)(b)
1.7 Ambilan stok Stok yang diambil untuk kegunaan persendirian dinilai pada - -harga pasaran.Perenggan 24(2)(a)
1.8 Ambilan tunai Ambilan tunai yang belum diambil kira dalam akaun penerimaan - -untuk kegunaan persendirian.Perenggan 39(1)(a)
1.9 Peruntukan Peruntukan hutang lapuk am - -hutang lapuk (peruntukan hutang lapuk dagangan tertentu / spesifik dibenarkan).
Subseksyen 34(2)
1.10 Perbelanjaan Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau untuk proses - -permulaan / penutupan/penamatan perniagaan.penutupan Perenggan 39(1)(b)perniagaan
1.11 Perbelanjaan Perbelanjaan berbentuk modal seperti pembelian aset. - -modal Perenggan 39(1)(b)
1.12 Yuran guaman Perbelanjaan guaman berhubung dengan perolehan aset atau - -urusan peribadi.Perenggan 39(1)(b)
1.13 Perbelanjaan Faedah yang tidak dibenarkan sebagai tolakan daripada - -faedah pendapatan perniagaan.
Subseksyen 33(2)
1.14 Sekatan KWSP Caruman oleh majikan kepada skim diluluskan yang melebihi - -19% daripada saraan pekerja.Perenggan 34(4)(a)
1.15 Hapus kira aset Hapus kira aset yang tidak digunakan lagi dalam perniagaan. - -Perenggan 39(1)(b)
1.16 Perbelanjaan Perbelanjaan peribadi dan domestik dalam apa jua bentuk. - -persendirian Perenggan 39(1)(a)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
26
(a) Perjalanan / Peruntukan tempat kediaman atau perjalanan untuk seseorang - -penginapan atau seorang pekerja yang tidak berkaitan dengan perdagangan
atau perniagaan yang dijalankan.
(b) Kegunaan Perbelanjaan petrol, tol, pembaikan, penyelenggaraan, tempat - -kenderaan letak kereta dan insurans untuk urusan peribadi.
(c) Manfaat Perbelanjaan rumah kediaman yang digunakan sebagai premis - -kediaman perniagaan - bahagian perbelanjaan yang digunakan untuk
manfaat peribadi / keluarga diambil kira.
Contoh:Bil air, bil elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedahpinjaman, pengubahsuaian dan penyelenggaraan.
(d) Telefon Panggilan persendirian. - -
(e) Yuran Bayaran yuran masuk persatuan dan yuran ahli kelab persendirian. - -
Contoh:Keahlian kelab golf
(f) Seminar Bayaran menghadiri seminar yang bertujuan meningkatkan - -pengetahuan dan kemahiran.
(g) Perubatan Bayaran perubatan untuk diri sendiri atau keluarga. - -
1.17 Perbelanjaan lain Apa-apa perbelanjaan lain yang bukan keseluruhan dan - -semata-matanya dilakukan dalam menghasilkan pendapatankasar perniagaan.Perenggan 39(1)(b)
Jumlah Jumlahkan amaun dari 1.1 hingga 1.17. - -
F2 Elaun Amaun B dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perlombongan
F3 Lebihan Amaun C dari Helaian Kerja HK-1.1A HK-1.1A -perbelanjaanperlombongan
F4 Potongan Perbelanjaan insentif yang diperuntukkan dalam undang - Lampiran D-potongan -undang.selanjutnya Senaraikan semua tuntutan perbelanjaan insentif di ruang ini.
Contoh:Potongan selanjutnya bagipenggajian pekerja hilang upaya RM 12,000 *
* Ini adalah perbelanjaan yang dibenarkan tolakan / potongandua kali. Tolakan pertama telah dibuat dalam Akaun UntungRugi.
Rujuk Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan yanglayak.
F5 Jumlah Campurkan F2, F3 dan F4. - -
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
27
F6 Jumlah F1 tolak F5 - -pelarasanperbelanjaan
Kira pendapatan larasan / kerugian larasan dengan membuat - -tolakan / tambahan di E dan F6.
G Pendapatan Nilai positif (+) : Pendapatan larasanlarasan Teruskan pengiraan ke ruang J.
atau
H Kerugian Nilai negatif (-) : Kerugian larasan HK-1.3 -larasan Pindahkan amaun ini ke ruang D1 Helaian Kerja HK-1.3.
J1 Pendapatan Amaun dari ruang G - -larasan
Jika kerugian larasan, masukkan ‘0’ ke ruang ini.
J2 Kenaan Keuntungan jualan aset yang dilaraskan. HK-1.2 -imbangan Pindahkan amaun dari ruang A5 Helaian Kerja HK-1.2.
Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ di ruang ini.
J3 Jumlah J1 campur J2 - -
J4 Elaun modal Amaun dari ruang K4 tetapi terhad kepada amaun di ruang J3. - -boleh diserap
J5 Pendapatan J3 tolak J4 - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang B1 / B2 / B3 atau BA1 / BA2 /
BA3 Borang TA.
K1 Baki bawa Baki elaun modal dari tahun kebelakangan yang tidak dapat - -hadapan diserap.
K2 Elaun Belanja baki aset dilupuskan yang dilaraskan. HK-1.2 -Imbangan Pindahkan amaun dari ruang B3 Helaian Kerja HK-1.2.
Jika tidak berkenaan, masukkan ‘0’ di ruang ini.
K3 Elaun modal Tuntutan elaun modal tahun semasa yang dilaraskan. HK-1.2 -Pindahkan amaun dari ruang C5 Helaian Kerja HK-1.2.
K4 Jumlah Campurkan K1, K2 dan K3. - -
K5 Tuntutan Amaun di ruang J4 . - -diserap dalamtahun semasa Pindahkan amaun ini ke ruang G2 Borang TA.
K6 Baki hantar K4 tolak K5 - -hadapan Amaun ini wujud sekiranya amaun K4 tidak dapat diserap oleh
J3.
Pindahkan amaun ini ke ruang G2 Borang TA.Baki ini akan menjadi amaun K1 untuk tahun taksiran yangberikutnya.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
28
HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN
A Pendapatan Masukkan amaun dari ruang A13 dan A19, CP30. CP 30 -larasanperniagaanperkongsian
B Kenaan Masukkan amaun dari ruang A14 dan A20, CP30 CP 30 -imbangan
C Jumlah A campur B - -
D Elaun modal Amaun dari ruang K3 tetapi terhad kepada amaun di ruang C. CP 30 -boleh diserap
E Pendapatan C tolak D - -berkanun Pindahkan amaun ini ke ruang B4 / B5 / B6 / BA4 / BA5 / BA6
Borang TA.
Ruangan F dan G berkenaan sekiranya badan amanah layakmenuntut elaun Jadual 7A.
F Elaun Jadual 7A Amaun dari ruang A16 dan A25, CP30 tetapi terhad kepada CP 30 -70% daripada amaun di ruang E.
G Pendapatan E tolak F - -berkanun selepastolakan elaun Pindahkan amaun ini ke ruang B4 / B5 / B6 / BA4 / BA5 / BA6Jadual 7A Borang TA.
Ruangan H dan J berkenaan sekiranya badan amanah layak - -menuntut elaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.
H Tuntutan Elaun Amaun dari ruang A17 dan A23, CP30 tetapi terhad kepada CP 30 -Peningkatan 70% daripada amaun di ruang E.EksportPerkhidmatanYang Layak
J Pendapatan E tolak H - -berkanun selepastolakan Elaun Pindahkan amaun ini ke ruang B4 / B5 / B6 / BA4 / BA5 / BA6Peningkatan Borang TA.EksportPerkhidmatanYang Layak
K Pelarasan baki elaun modal
1. Baki bawa Baki elaun modal tahun kebelakangan yang tidak dapat - -hadapan diserap.
2. Elaun Masukkan amaun dari ruang A15 dan A21, CP 30. CP 30 -imbangan danelaun modal
3. Jumlah K1 campur K2 - -
4. Tuntutan Amaun di ruang D - -diserap dalam Pindahkan amaun ini ke ruang G2 Borang TA.tahun semasa
Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan perkongsian
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
29
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan insentif di bawah Jadual 7A.
HK-1C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGIBADAN AMANAH YANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak.
HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI BADAN AMANAH YANG MENIKMATI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
5. Baki hantar K3 tolak K4 - -hadapan Pindahkan amaun ini ke ruang G2 Borang TA.
Baki ini akan menjadi amaun K1 untuk tahun taksiran yangberikutnya.
L Pelarasan baki Elaun Jadual 7A
1. Baki bawa Baki elaun Jadual 7A tahun kebelakangan yang tidak dapat - -hadapan diserap.
2. Elaun Jadual 7A Masukkan amaun dari ruang A16 dan A25, CP 30. CP 30 -tahun semasa
3. Jumlah L1 campur L2 - -
4. Tuntutan Amaun di ruang F - -diserap dalam Pindahkan amaun ini ke ruang J1 Borang TA.tahun semasa
5. Baki hantar L3 tolak L4 - -hadapan Pindahkan amaun ini ke ruang J1 Borang TA.
Baki ini akan menjadi amaun L1 untuk tahun taksiran yangberikutnya.
M Pelarasan baki Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak
1. Baki bawa Baki elaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak - -hadapan bagi tahun kebelakangan yang tidak dapat diserap.
2. Elaun Masukkan amaun dari ruang A17 dan A23, CP 30. CP 30 -PeningkatanEksportPerkhidmatanYang Layak bagitahun semasa
3. Jumlah M1 campur M2 - -
4. Tuntutan Amaun di ruang H - -diserap dalam Pindahkan amaun ini ke ruang J2 Borang TA.tahun semasa
5. Baki hantar M3 tolak M4 - -hadapan Pindahkan amaun ini ke ruang J2 Borang TA.
Baki ini akan menjadi amaun M1 untuk tahun taksiran yangberikutnya.
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
30
1. Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telah dijeniskanseperti berikut:
SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)
Elaun Jenis Kelas Jadual ACP 1967 Helaian KerjaPerlombongan A A1-A3 2 1.1Pertanian B B1-B3 3 1.2.1
Perhutanan C C1-C2 3 1.2.2Bangunan Industri D D1-D4 3 1.2.3Loji dan Jentera E E1-E6 3 1.2.4
2. Setiap jenis aset / perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut. Gunapengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal.
3. Helaian Kerja HK-1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiran sebelumangka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1 / HK-1C / HK-1D.
4. Bahagian Belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1 / HK-1.2.1 / HK-1.2.2 / HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagai senaraiindeks aset / perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan Perbelanjaan Modalyang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.
A Kerugian bawa Baki kerugian perniagaan / perkongsian tahun kebelakangan - -hadapan yang tidak boleh diserap.
B Kerugian tahun Amaun B8 / BA8 Borang TA - -kebelakangandiserap olehpendapatanberkanunperniagaantahun semasa
C Baki kerugian A tolak B - -tahun kebelakangantidak diserap Pindahkan amaun ini ke ruang F1b Borang TA.
D Kerugian tahunsemasa:1. Perniagaan Amaun H dari Helaian Kerja HK-1 / HK-1C / HK-1D. HK-1 / HK-1C -
/ HK-1D2. Perkongsian Amaun dari ruang A13 dan A19, CP 30. CP 30
E Kerugian diserap Amaun B18 / BA18 Borang TA - -oleh pendapatanagregat tahunsemasa
F Baki kerugian D3 tolak E - -tahun semasatidak diserap
HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
HK-1.1: PENGIRAAN ELAUN PERLOMBONGAN &HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
31
A-D Tolakan cukai Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah seksyen kasar dividen dan tolakan cukai di bawah seksyen 51 Akta51 Akta Kewangan Kewangan 2007.2007 (dividen)
Pindahkan amaun D dari Helaian Kerja HK-3 ke ruang C2 /CA3 Borang TA.
Sekiranya badan amanah layak menuntut bayaran balik sepertidi ruang C8 / CA6 Borang TA berhubung tolakan cukai tersebut,kemukakan Helaian Kerja HK-3 bersama Borang TA.
HK-3: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 51 AKTA KEWANGAN 2007 (DIVIDEN)
HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-H Faedah / Royalti Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -berkanun faedah / royalti.
A-E Butir-butir Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -harta / aset dan sewa.jumlah sewa
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
G Kerugian tahun Pindahkan amaun ini ke ruang F1a(i) Borang TA. - -semasa dibawake belakang
H Baki kerugian F tolak G - -tahun semasadihantar hadapan Pindahkan amaun ini ke ruang F1a(ii) Borang TA.
J Jumlah kerugian C campur H - -hantar hadapan
Pindahkan amaun ini ke ruang F1c Borang TA.
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
32
HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Helaian kerja ini disediakan bagi melaporkan butir-butir bayaran kepada bukan pemastautin yang melibatkan cukai pegangan.
A-H Pelepasan cukai Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah dari negara bukan perjanjian pengelakan pencukaian duaseksyen 133 kali dan tuntutan pelepasan di bawah seksyen 133.
Kemukakan Helaian Kerja HK-9 dan dokumen berkenaanpotongan cukai yang telah dibuat di negara asing bersamaBorang TA sekiranya badan amanah layak menuntut bayaranbalik seperti di ruang C8 Borang TA berhubung pelepasancukai tersebut.
HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-H Pelepasan cukai Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah dari negara perjanjian pengelakan pencukaian dua kali danseksyen 132 tuntutan pelepasan di bawah seksyen 132.
Sekiranya badan amanah layak menuntut bayaran balik sepertidi ruang C8 Borang TA berhubung pelepasan cukai tersebut,kemukakan Helaian Kerja HK-8 dan dokumen berkenaanpotongan cukai yang telah dibuat di negara asing bersamaBorang TA.
HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
A-G Tolakan cukai Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pendapatan - -di bawah kasar seperti faedah, royalti, pendapatan kelas khas di bawahseksyen 110 seksyen 4A dan pendapatan lain yang berkenaan serta tolakan(lain-lain) cukai di bawah seksyen 110.
Sekiranya badan amanah layak menuntut bayaran balik sepertidi ruang C8 / CA6 Borang TA berhubung tolakan cukai tersebut,kemukakan Helaian Kerja HK-6 bersama Borang TA.
HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
33
HK-12: MAKLUMAT PEMBAHAGIAN HAK KEPADA BENEFISIARI
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Helaian kerja ini disediakan untuk menyenaraikan pembahagian hak bagi semua benefisiari.
HK-12A: PENDAPATAN BENEFISIARI DARIPADA BADAN AMANAH (CP30A)
Ruang Perkara Keterangan Helaian LampiranKerja
Helaian kerja ini perlu disimpan oleh setiap benefisiari yang menerima pendapatan daripada badan amanah.
Helaian Kerja ms - 1
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN( A - B )
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
Kerugian jualan aset
Kerugian pertukaran asing
Kerugian pelaburan
.................................................................
.................................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
HK-1: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN
Jenis Perniagaan
Perkara Amaun (RM)
+ –
Kod Perniagaan
Tahun Taksiran Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.
Perniagaan 1 2 3 4 5
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 2
TOLAK:
4. Perolehan / Pendapatan tidak kena cukai yang dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pertukaran asing
Keuntungan pelaburan
......................................................................................
......................................................................................
JUMLAH
5. JUMLAH ( D3 - D4 )
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN ( C + D5 )
F. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan:
1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti / Denda / Kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan / penutupan perniagaan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:
(a) Perjalanan / Penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan
1.17 Perbelanjaan lain(Nyatakan .........................................................)
JUMLAH ( 1.1 hingga 1.17 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 3
TOLAK:
2. Elaun perlombongan
3. Lebihan perbelanjaan perlombongan
4. Potongan-potongan selanjutnya:
4.1 ......................................................................
4.2 ......................................................................
4.3 ......................................................................
5. JUMLAH ( F2 + F3 + F4 )
6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN( F1 - F5 )
G. PENDAPATAN LARASAN ( E + F6 )ATAU
H. KERUGIAN LARASAN ( F6 – E )Jika G (Pendapatan Larasan) - Teruskan pengiraan ke ruang JJika H (Kerugian Larasan) - Pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 Helaian Kerja HK-1.3.
Kemudian kirakan baki elaun modal untuk hantar hadapan di ruang J and K
J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN
1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan ‘0’ ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
2. TAMBAH: Kenaan Imbangan(amaun dari ruang A5 Helaian Kerja HK-1.2)
3. JUMLAH ( J1 + J2 )
4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di K4 tetapi terhad kepada amaun di ruang J3)
5. PENDAPATAN BERKANUN ( J3 - J4 )
K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan (amaun dari ruang B3 Helaian Kerja HK-1.2)
3. Elaun Modal (amaun dari ruang C5 Helaian Kerja HK-1.2)
4. JUMLAH ( K1 + K2 + K3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun dari ruang J4)
6. Baki hantar hadapan ( K4 - K5 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN PERKONGSIAN
Helaian Kerja ms - 4
Nama
No. Rujukan Cukai D No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.
Perniagaan Perkongsian 1 2 3 4 5
A. Pendapatan Larasan Perniagaan Perkongsian(Masukkan amaun dari ruang A13 dan A19, CP30)Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaunkerugian larasan ke ruang D2 HK-1.3. Teruskan pengiraandi ruang B hingga M (jika berkenaan)
TAMBAH:
B. Kenaan Imbangan(amaun dari A14 dan A20, CP30)
C. JUMLAH (A + B)
TOLAK:
D. Elaun Modal boleh diserap(amaun di K3 tetapi terhad kepada amaun di C)
E. PENDAPATAN BERKANUN ( C - D )
ATAU
JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN JADUAL 7A, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:
TOLAK:
F. Elaun Jadual 7A(amaun dari ruang A16 dan A22, CP30)(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)
G. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKANELAUN JADUAL 7A ( E - F )
ATAU
JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATANYANG LAYAK, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:
TOLAK:
H. Tuntutan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak(amaun dari ruang A17 dan A23, CP30)(Terhad kepada 70% pendapatan berkanun di E)
J. PENDAPATAN BERKANUN SELEPAS TOLAKAN ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK ( E - H )
*
*
Perkara Amaun (RM)
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
K. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan dan Elaun Modal(amaun dari A15 dan A21, CP30)
3. JUMLAH ( K1 + K2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa(amaun di ruang D)
5. Baki hantar hadapan ( K3 - K4 )
L. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A (jika berkenaan)1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Jadual 7A tahun semasa (amaun dari A16 dan A22, CP30)
3. JUMLAH ( L1 + L2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang F)
5. Baki hantar hadapan ( L3 - L4 )
M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tahun semasa (amaun dari A17 dan A23, CP30)
3. JUMLAH ( M1 + M2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun di ruang H)
5. Baki hantar hadapan ( M3 - M4 )
Helaian Kerja ms - 5
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGIBADAN AMANAH YANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7A
Helaian Kerja ms - 6
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN( A - B )
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
Kerugian jualan aset
Kerugian pertukaran asing
Kerugian pelaburan
.................................................................
.................................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
Jenis Perniagaan
Perkara Amaun (RM)
+ –
Kod Perniagaan
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.
Perniagaan 1 2 3 4 5
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 7
TOLAK:
4. Perolehan / Pendapatan tidak kena cukai yang dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pertukaran asing
Keuntungan pelaburan
......................................................................................
......................................................................................
JUMLAH
5. JUMLAH ( D3 - D4 )
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN ( C + D5 )
F. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan:
1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti / Denda / Kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan / penutupan perniagaan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:
(a) Perjalanan / Penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan
1.17 Perbelanjaan lain(Nyatakan .........................................................)
JUMLAH ( 1.1 hingga 1.17 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 8
TOLAK:
2. Elaun perlombongan
3. Lebihan perbelanjaan perlombongan
4. Potongan-potongan selanjutnya:
4.1 ......................................................................
4.2 ......................................................................
4.3 ......................................................................
5. JUMLAH ( F2 + F3 + F4 )
6. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN( F1 - F5 )
G. PENDAPATAN LARASAN ( E + F6 )ATAU
H. KERUGIAN LARASAN ( F6 – E )Jika G (Pendapatan Larasan) - Teruskan pengiraan ke ruang JJika H (Kerugian Larasan) - Pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 Helaian Kerja HK-1.3.
Kemudian kirakan baki elaun modal untuk hantar hadapan di ruang J and Q
J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN
1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan ‘0’ ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
2. TAMBAH: Kenaan Imbangan(amaun dari ruang A5 Helaian Kerja HK-1.2)
3. JUMLAH ( J1 + J2 )
4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di Q4 tetapi terhad kepada amaun di ruang J3)
5. PENDAPATAN BERKANUN ( J3 - J4 )
K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A
1.
TAMBAH:
2. Baki Elaun bawa hadapan
3. JUMLAH ( K1 + K2 )
L. HAD SEKATANPENDAPATAN BERKANUN
M. ELAUN JADUAL 7A(K3 atau L, yang mana lebih rendah)
N. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI ( J5 - M )
(perbelanjaan modal yang layak)% x =
% x( J5 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 9
P. PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Tuntutan tahun semasa
3. JUMLAH ( P1 + Q2 )
TOLAK:
4. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari ruang M)
5. Baki hantar hadapan ( P3 - P4 )
Q. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan (amaun dari ruang B3 Helaian Kerja HK-1.2)
3. Elaun Modal (amaun dari ruang C5 Helaian Kerja HK-1.2)
4. JUMLAH ( Q1 + Q2 + Q3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari ruang J4)
6. Baki hantar hadapan ( Q4 - Q5 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAANBAGI BADAN AMANAH YANG MENIKMATI ELAUNPENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
Helaian Kerja ms - 10
A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI
TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN( A - B )
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
Kerugian jualan aset
Kerugian pertukaran asing
Kerugian pelaburan
.................................................................
.................................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
Jenis Perniagaan
Perkara Amaun (RM)+ –
Kod Perniagaan
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.
Perniagaan 1 2 3 4 5
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 11
TOLAK:
4. Perolehan / Pendapatan tidak kena cukai yang dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pertukaran asing
Keuntungan pelaburan
......................................................................................
......................................................................................
JUMLAH
5. JUMLAH ( D3 - D4 )
E. PENDAPATAN PERNIAGAAN ( C + D5 )
F. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Perbelanjaan-perbelanjaan dan kenaan-kenaan yang tidak dibenarkan:
1.1 Susut nilai1.2 Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri1.3 Keraian1.4 Hadiah1.5 Derma1.6 Penalti / Denda / Kompaun1.7 Ambilan stok1.8 Ambilan tunai1.9 Peruntukan hutang lapuk1.10 Perbelanjaan permulaan / penutupan perniagaan1.11 Perbelanjaan modal1.12 Yuran guaman1.13 Perbelanjaan faedah1.14 Sekatan KWSP1.15 Hapus kira aset1.16 Perbelanjaan persendirian:
(a) Perjalanan / Penginapan(b) Kegunaan kenderaan(c) Manfaat kediaman(d) Telefon(e) Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)(f) Seminar(g) Perubatan
1.17 Perbelanjaan lain(Nyatakan .........................................................)
JUMLAH ( 1.1 hingga 1.17 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 12
TOLAK:
2. Potongan-potongan selanjutnya:
2.1 ......................................................................
2.2 ......................................................................
JUMLAH (2.1 hingga 2.2)
3. JUMLAH PELARASAN PERBELANJAAN( F1 - F2 )
G. PENDAPATAN LARASAN ( E + F3 )ATAU
H. KERUGIAN LARASAN ( F3 – E )Jika G (Pendapatan Larasan) - Teruskan pengiraan ke ruang JJika H (Kerugian Larasan) - Pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang D1 Helaian Kerja HK-1.3.
Kemudian kirakan baki elaun modal untuk hantar hadapan di ruang J and N
J. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN
1. PENDAPATAN LARASAN(Masukkan ‘0’ ke ruang ini jika terdapat kerugian larasan di ruang H)
2. TAMBAH: Kenaan Imbangan(amaun dari ruang A5 Helaian Kerja HK-1.2)
3. JUMLAH ( J1 + J2 )
4. TOLAK: Elaun Modal boleh diserap(amaun di N4 tetapi terhad kepada amaun di ruang J3)
5. PENDAPATAN BERKANUN ( J3 - J4 )
K. PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1. 70% x Pendapatan Berkanun (had sekatan) =
2. Elaun Peningkatan Eksport PerkhidmatanYang Layak boleh dituntut(amaun dari ruang M6)
3. Elaun Peningkatan Eksport PerkhidmatanYang Layak diserap(K1 atau K2, yang mana lebih rendah)
L. PENDAPATAN BERKANUN KENA CUKAI ( J5 - K3 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
M. PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1. Baki Elaun Peningkatan Eksport PerkhidmatanYang Layak bawa hadapan
2. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (semasa)TOLAK:
3. Pendapatan Eksport Perkhidmatan Yang Layakbagi tempoh asas (sebelum)
4. Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak( M2 - M3 )
5. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak (M4 x 50%)
6. JUMLAH ( M1 + M5 )(Pindahkan amaun ini ke ruang K2)
7. Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak diserap(Amaun dari ruang K3)
8. Baki hantar hadapan ( M6 - M7 )
PERKHIDMATAN YANG LAYAK
1. Guaman2. Perakaunan3. Arkitek4. Pemasaran5. Perunding perniagaan6. Perkhidmatan pejabat7. Pengurusan pembinaan8. Pengurusan bangunan9. Pengurusan perladangan10. Jagaan kesihatan swasta11. Pendidikan swasta12. Perkhidmatan penerbitan13. Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)14. Perkhidmatan kejuruteraan15. Perkhidmatan percetakan16. Perkhidmatan francais tempatan
Helaian Kerja ms - 13
N. PELARASAN BAKI ELAUN MODAL (jika berkenaan)
1. Baki bawa hadapan
TAMBAH:
2. Elaun Imbangan (amaun dari ruang B3 Helaian Kerja HK-1.2)
3. Elaun Modal (amaun dari ruang C5 Helaian Kerja HK-1.2)
4. JUMLAH ( N1 + N2 + N3 )
TOLAK:
5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari ruang J4)
6. Baki hantar hadapan ( N4 - N5 )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Not
a:E
laun
dik
ira d
enga
n m
emba
hagi
kan
bela
nja
baki
di a
khir
tem
poh
asas
den
gan
baki
hay
at lo
mbo
ng p
ada
perm
ulaa
n te
mpo
h as
as.
Sek
irany
a te
mpo
h pe
raka
unan
kur
ang
atau
lebi
h 12
bul
an, e
laun
per
lu d
ikur
angk
an a
tau
dina
ikka
n se
baga
iman
a te
mpo
h m
asa.
Jang
ka H
ayat
Lom
bong
1.Ju
mla
h ka
was
an ti
mbu
nan
(dal
am e
kar)
yan
g ba
kal d
iper
oleh
i
d
enga
n ka
pal k
orek
ata
u m
engg
unak
an k
aeda
h la
in=
X ta
hun
ATA
U
Jang
kaan
kaw
asan
(da
lam
eka
r) y
ang
akan
dilo
mbo
ng d
alam
set
ahun
2.
Ang
gara
n ju
mla
h tim
buna
n m
engi
kut t
an (
atau
pik
ul)
= X
tahu
nK
adar
pen
gelu
aran
tahu
nan
yang
dija
ngka
men
giku
t tan
(at
au p
ikul
)
AB
CD
EF
GH
JK
L
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H:
(Pin
dahk
an a
mau
n di
H, J
dan
K k
e H
K-1
.1A
)
Ela
unpe
rlom
bong
anB
elan
jaba
ki b
/hB
elan
jape
mba
ngun
anJu
mla
h(C
+ D
)P
erol
ehan
Jum
lah
(E -
F)
Lebi
han
perb
elan
jaan
Bel
anja
baki
h/h
Lebi
han
pero
leha
nB
aki h
ayat
lom
bong
Kel
asP
er.
HK
-1.1
:
ELA
UN
PE
RLO
MB
ON
GA
N HK-1.1
Helaian Kerja ms - 14
No.
Ruj
ukan
Cuk
ai
Tahu
n Ta
ksira
n
Nam
a
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
INDEKS ELAUN PERLOMBONGAN
Kelas Jenis Aset Elaun Rujukan
A1 Kos memperolehi tanah lombong atau hakperlombongan
a. Jalan, jalan trem,
b. Bengkel, gudang, tempat kediaman
A2 Kos mencarigali lombong baru atau lombongyang sedia
a. Membenam aci, membina terowong dan kerja-kerjapembangunan bawah tanah Seperti pengiraan Seksyen 34(6)(c)
yang disediakanb. Membekal air dan letrik, jalan, jalan trem, tepian di bawah Jadual Perenggan 3 dan 5
landasan keretapi, dan menahan tahi bijih ini Jadual 2 ACP1967
c. Membina bangunan termasuk tempat kediaman untukkakitangan perlombongan.
A3 Kos pentadbiran atau pengurusan sebelum bermulanyapengeluaran galian atau dalam tempoh masa galiantidak dikeluarkan
PENGIRAAN JANGKA HAYAT
Pengiraan jangka hayat adalah seperti berikut:
1. Jumlah kawasan timbunan (dalam ekar) yang bakaldiperolehi dengan kapal korek atau menggunakan kaedah lain (T) = X tahunJangkaan kawasan (ekar) yang akan dilombong dalam setahun (M)
Atau T = X tahunM
2. Anggaran jumlah timbunan mengikut tan/pikul (P) = X tahunKadar pengeluaran tahunan yang dijangka mengikut tan/pikul (K)
Atau P = X tahunK
Helaian Kerja ms - 15
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A B CLebihan Perolehan Elaun Perlombongan Lebihan Perbelanjaan[Subseksyen 30(3)] [Seksyen 34 & [Seksyen 34 &
Perenggan 3 Jadual 2] Perenggan 12 Jadual 2]
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
HK-1.1A: RUMUSAN ELAUN PERLOMBONGAN
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang D2, ke ruang F2, ke ruang F3,
HK-1 / HK-1C) HK-1 / HK-1C) HK-1 / HK-1C)
Helaian Kerja ms - 16
No. Rujukan Cukai
TahunTaksiran
Nama
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A. KENAAN IMBANGAN Helaian Kerja
1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A
2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A
3. Bangunan industri HK-1.2.3B
4. Loji dan jentera HK-1.2.4A
5. JUMLAH:
(Pindahkan amaun ini ke ruang J2, HK-1 / J2, HK-1C / J2, HK-1D)
B. ELAUN IMBANGAN
1. Bangunan industri HK-1.2.3B
2. Loji dan jentera HK-1.2.4A
3. JUMLAH:
(Pindahkan amaun ini ke ruang K2, HK-1 / Q2, HK-1C / N2, HK-1D)
C. ELAUN MODAL TAHUN SEMASA
1. Perbelanjaan pertanian layak HK-1.2.1A
2. Perbelanjaan perhutanan layak HK-1.2.2A
3. Bangunan industri HK-1.2.3B
4. Loji dan jentera HK-1.2.4A
5. JUMLAH:
(Pindahkan amaun ini ke ruang K3, HK-1 / Q3, HK-1C / N3, HK-1D)
HK-1.2: RUMUSAN ELAUN MODAL
Helaian Kerja ms - 17
No. Rujukan Cukai
TahunTaksiran
Nama
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
AB
CD
EF
GH
JK
LM
N
Tarik
hbe
lanj
aKo
sdi
laku
kan
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H:
12KE
NAAN
PER
TANI
AN(11
K + 1
1L)
13EL
AUN
PERT
ANIA
NNO
TA:
Kena
an P
erta
nian
bag
i ase
t yan
g di
lupu
skan
dal
am te
mpo
h ku
rang
6 ta
hun,
iala
h:(i)
Nila
i N a
tau
(ii)
N/Y*
di m
ana
kena
an p
erta
nian
dib
ahag
ikan
sam
a ra
ta s
epan
jang
tahu
n-ta
hun
taks
iran
yang
man
a el
aun-
elau
n te
lah
dibe
rikan
.(P
rovi
so k
epad
a Pe
reng
gan
27 J
adua
l 3).
* ‘Y’
iala
h bi
lang
an ta
hun
taks
iran
elau
n pe
rtani
an ya
ng te
lah
dibe
ri ke
pada
per
niag
aan
ters
ebut
.
Kela
sPe
rTa
rikh
Tahu
nKa
dar
lupu
sta
ksira
n%
Bela
nja
Elau
nBe
lanj
aG
eran
/Ke
naan
Elau
nEl
aun
baki
b/b
tahu
nan
baki
h/h
subs
idi
perta
nian
perta
nian
terk
umpu
l
HK
-1.2
.1:
ELA
UN
PE
RTA
NIA
NHK-1.2.1
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.1
A)
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.1
A)
Helaian Kerja ms - 18
No.
Ruj
ukan
Cuk
ai
Tahu
n Ta
ksira
n
Nam
a
(11M)
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
B1 Perbelanjaan pertanian yang layak
a. Bersih dan sediakan tanah Perenggan 7(1)(a)
b. Menanam (tidak termasuk tanam semula) Perenggan 7(1)(b) 50 Perenggan 23
c. Pembinaan sebatang jalan atau Perenggan 7(1)(c)jambatan di kebun
B2 Bangunan untuk kebajikan dan tempat Perenggan 7(1)(d) 20 Perenggan 22(a)kediaman kakitangan
B3 Bangunana. Pejabatb. Bangunan bagi tujuan aktiviti kebun Perenggan 7(1)(d) 10 Perenggan 22 (b)
INDEKS ELAUN PERTANIAN
Elaun Tahunan
Kadar (%) Rujukan (Jadual 3)
Rujukan(Jadual 3)Kelas Jenis Aset
Helaian Kerja ms - 19
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A BKenaan Elaun
Pertanian Pertanian
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
HK-1.2.1A: RUMUSAN ELAUN PERTANIAN
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A1, HK-1.2) ke ruang C1, HK-1.2)
Helaian Kerja ms - 20
No. Rujukan Cukai
TahunTaksiran
Nama
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
AB
CD
EF
GH
JK
L Elau
nPe
rKe
las
Kos
perh
utan
ante
rkum
pul
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H:
12KE
NAAN
PER
HUTA
NAN
(11K)
13EL
AUN
PERH
UTAN
AN(11
H)
NOTA
:Ke
naan
per
huta
nan
bagi
ase
t yan
g di
lupu
skan
iala
h:(i)
Nila
i L a
tau
(ii)
L/Y*
di m
ana
kena
an p
erhu
tana
n di
baha
gika
n sa
ma
rata
sep
anja
ng ta
hun-
tahu
n ta
ksira
n ya
ng m
ana
elau
n-el
aun
tela
h di
berik
an.
(Pro
viso
kep
ada
Pere
ngga
n 32
Jad
ual 3
)
* ‘Y’
iala
h bi
lang
an ta
hun
taks
iran
elau
n pe
rhut
anan
yang
tela
h di
beri
kepa
da p
erni
agaa
n te
rseb
ut.
Tarik
hbe
lanj
adi
laku
kan
Tarik
hlu
pus
Tahu
nta
ksira
nKa
dar
%Be
lanj
aba
ki b
/bEl
aun
perh
utan
anBe
lanj
aba
ki h
/hKe
naan
perh
utan
an
HK
-1.2
.2:
ELA
UN
PE
RH
UTA
NA
NHK-1.2.2
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.2
A)
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.2
A)
Helaian Kerja ms - 21
No.
Ruj
ukan
Cuk
ai
Tahu
n Ta
ksira
n
Nam
a
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
INDEKS ELAUN PERHUTANAN
C1 Perbelanjaan bagi tujuan aktiviti pembalakana. Jalan Perenggan 8(1)(a) 10 Perenggan 30(b)b. Bangunan
C2 Perbelanjaan bagi tujuan kebajikan pekerjaaktiviti pembalakan
a. Bangunan Perenggan 8(1)(b) 20 Perenggan 30(a)b. Tempat Kediaman
Kelas Jenis AsetRujukan
(Jadual 3)
Elaun Tahunan
Kadar (%)
Rujukan(Jadual 3)
Helaian Kerja ms - 22
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A B
Kenaan ElaunPerhutanan Perhutanan
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
HK-1.2.2A: RUMUSAN ELAUN PERHUTANAN
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A2, HK-1.2) ke ruang C2, HK-1.2)
Helaian Kerja ms - 23
No. Rujukan Cukai
TahunTaksiran
Nama
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
AB
C
D
E
F
GH
JK
LM
N
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H:
12KE
NAAN
IMBA
NGAN
13EL
AUN
IMBA
NGAN
14EL
AUN
BANG
UNAN
INDU
STRI
(11H
+ 11J
)
Per
Kela
sTa
rikh
Tarik
hTa
hun
Kada
rbe
li/lu
pus
taks
iran
%bi
naKo
sBe
lanj
aba
ki b
/bEl
aun
Elau
nBe
lanj
aN
ilai
Kena
anEl
aun
perm
ulaa
nta
huna
nba
ki h
/hpe
lupu
san
imba
ngan
imba
ngan
HK
-1.2
.3:
ELA
UN
BA
NG
UN
AN
IND
US
TRI
HK-1.2.3
(Pin
dahk
an am
aun i
ni ke
HK-
1.2.3
B)
(Pin
dahk
an am
aun i
ni ke
HK-
1.2.3
B)
(Pin
dahk
an am
aun i
ni ke
HK-
1.2.3
B)
Helaian Kerja ms - 24
(11M)
(11N)
No.
Ruj
ukan
Cuk
ai
Tahu
n Ta
ksira
n
Nam
a
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 25
INDEKS ELAUN BANGUNAN INDUSTRI
D1 Bangunan Industri Biasa Perenggan 63 & 64a Kilangb Limbungan dan jetic Gudang (bersama kilang)d Pembekal air, letrik, komunikasie Pertanianf Perlombongang Kantin, bilik rehat/rekreasi, bilik mandi Perenggan 65
(bersama bangunan industri)h Rumah kediaman pertanian 10 Perenggan 12 3 Perenggan 16i Hospital swasta Perenggan 37A
j Pusat penjagaank Hospital bersalinl Bangunan penyelidikan Perenggan 37B
m Projek perkhidmatan diluluskan Perenggan 37E
n Hotel berdaftar dengan KementerianPelancongan Perenggan 37F
o Lapangan terbang Perenggan 37G
p Litar lumba kereta Perenggan 37H
q Jalan dan struktur jalan bertol Perenggan 67A 10 Perenggan 12 6 P.U.(A) 87/1986
r Pusat penjagaan orang tua P.U.(A)143/2003 TIADA P.U.(A) 143/2003 10 P.U.(A) 143/2003
D2 Bangunan Industri Laina Gudang (Simpan barang eksport/ Perenggan 37C TIADA Perenggan 37C 10 Perenggan 37C
import/proses)b Kediaman pekerja
– Perkilangan– Perhotelan Perenggan 42A(1) TIADA Perenggan 42A(1) 10 Perenggan 42A(1)– Perlancongan– Projek perkhidmatan diluluskan
c Kemudahan penjagaan anak Perenggan 42A(2) TIADA Perenggan 42A(2) 10 Perenggan 42A(2)d Bangunan
– Sekolah Perenggan 42B TIADA Perenggan 42B 10 Perenggan 42B
– Institusi pendidikane Bangunan
– Latihan industri– Latihan teknikal Perenggan 42C TIADA Perenggan 42C 10 Perenggan 42C
– Latihan vokasional
D3 Kediaman pekerja-dibina Perenggan 42(1) 40 Perenggan 42(1) 3 Perenggan 16(bersama bangunan industri)
D4 Bangunan sewa pajak kepada kerajaan Perenggan 67B 10 Perenggan 12 6 Perenggan 16A
D5 Bangunan untuk aktiviti MSC yang diluluskan P.U.(A) 202/2006 & TIADA P.U.(A) 202/2006 & 10 P.U.(A) 202/2006 &P.U.(A) 317/2006 P.U.(A) 317/2006 P.U.(A) 317/2006
Kelas Jenis Bangunan IndustriRujukan
[Jadual 3 &P.U.(A)]
Elaun Permulaan Elaun Tahunan
Kadar(%)
Kadar(%)
Rujukan[Jadual 3 &
P.U.(A)]
Rujukan[Jadual 3 &
P.U.(A)]
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A B C
Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan
Industri
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
HK-1.2.3B: RUMUSAN ELAUN BANGUNAN INDUSTRI
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A3, HK-1.2) ke ruang B1, HK-1.2) ke ruang C3, HK-1.2)
Helaian Kerja ms - 26
No. Rujukan Cukai
TahunTaksiran
Nama
ELAUN BANGUNAN INDUSTRI UNTUK TUNTUTAN TERHADAP PENDAPATAN PERNIAGAAN
ELAUN BANGUNAN INDUSTRI UNTUK TUNTUTAN TERHADAP PENDAPATAN SEWA *( * sekiranya bangunan yang disewa itu digunakan sebagai Bangunan Industri oleh penyewa )
A B C
Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Bangunan
Industri
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang C2, HK-4B) ke ruang C4, HK-4B) ke ruang C4, HK-4B)
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11JU
MLA
H
12KE
NAAN
IMBA
NGAN
13EL
AUN
IMBA
NGAN
14EL
AUN
MOD
AL(11
J + 11
K)
Per
Kela
sTa
hun
Tarik
hTa
rikh
taks
iran
Kada
rbe
lilu
pus
mul
a la
yak
%
Kos
perb
elan
jaan
laya
kBe
lanj
aBa
yara
nEl
aun
baki
b/b
ansu
ran
perm
ulaa
nBe
lanj
aNi
lai
Kena
anEl
aun
baki
h/h
pelup
usan
imba
ngan
imba
ngan
AB
CD
EF
GH
JK
LM
NP
Nota
:Ke
naan
imba
ngan
(M -
G) =
Har
ga p
elup
usan
(M) m
eleb
ihi b
elan
ja b
aki (
G) p
ada
tarik
h pe
lupu
san
Elau
n im
bang
an (G
- M
) = B
elan
ja b
aki (
G) p
ada
tarik
h pe
lupu
san
mel
ebih
i nila
i pel
upus
an (M
)
HK
-1.2
.4:
E
LAU
N L
OJI
DA
N J
EN
TER
AHK-1.2.4
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.4
A)
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.4
A)
(Pin
dahk
an a
mau
n in
i ke
HK-1
.2.4
A)
Helaian Kerja ms - 27
(11P)
(11N)
No.
Ruj
ukan
Cuk
ai
Tahu
n Ta
ksira
n
Nam
a
Elau
n ta
huna
n/El
aun
ditu
ntut
atas
ase
tbe
rnila
i kec
il
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 28
E1 Jentera berat/kenderaan bermotora. Biasa 20 Perenggan 10 20 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 20 P.U.(A)52/2000e. Jentera berat diimport 10 P.U.(A)474/1997 10 P.U.(A)474/1997f. Jentera berat tertakluk kepada peruntukan
Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A)52/2000E2 Loji dan Jenteraa. Biasa 20 Perenggan 10 14 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 14 P.U.(A)52/2000e. Loji dan Jentera tertakluk kepada peruntukan
Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 14 P.U.(A)52/2000E3 Lain-laina. Biasa 20 Perenggan 10 10 P.U.(A)52/2000b. Industri pembinaan 30 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000c. Industri pembalakan 60 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000d. Industri perlombongan timah 60 P.U.(A)294/1998 10 P.U.(A)52/2000e. Lain-lain tertakluk kepada peruntukan
Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 10 P.U.(A)52/2000E4 Loji dan peralatan khas / spesifika. Loji rawatan buangan terjadual; 40 P.U.(A)339/1995; 20 P.U.(A)339/1995;
dan kitaran semula sisa buangan dan P.U.(A)505/2000 dan P.U.(A)505/2000b. Peralatan komersial guna gas asli 40 P.U.(A)265/1997 20 P.U.(A)265/1997c. Kelengkapan kawalan 40 P.U.(A)295/1998 20 P.U.(A)295/1998d. Alat penjimatan tenaga 40 P.U.(A)349/2003 dan 20 P.U.(A)349/2003 dan
P.U.(A)64/2006 P.U.(A)64/2006e. Loji dan peralatan khas tertakluk kepada
peruntukan Perenggan 2A dan 2C Jadual 3 TIADA Perenggan 13A 20 P.U.(A)52/2000f. Pelaburan semula dalam projek yang layak 40 P.U.(A)506/2000 20 P.U.(A)506/2000
di bawah Jadual 7A
g. Peralatan kualiti kuasa 20 P.U.(A)87/2005 40 P.U.(A)87/2005h. Tenaga yang boleh diperbaharui 20 P.U.(A)88/2005 dan 80 P.U.(A)88/2005 dan
[dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2008 melalui P.U.(A)115/2005 P.U.(A)115/2005P.U. (A) 107/2008]
i Sektor pertanian 20 P.U.(A)188/2005 40 P.U.(A)188/2005j. Acuan bagi pengeluaran komponen sistem
binaan berindustri 40 P.U.(A)249/2006 20 P.U.(A)249/2006k. Bas baru 20 P.U.(A)356/2008 80 P.U.(A)356/2008l. Loji dan jentera 20 P.U.(A)111/2009 40 P.U.(A)111/2009m. Kelengkapan kawalan keselamatan dan kelengkapan 20 P.U.(A)359/2008 80 P.U.(A)359/2008
pemantauanE5 Komputer dan peralatan ICTa. Komputer dan peralatan ICT 20 P.U.(A)358/2008 80 P.U.(A)358/2008
[P.U.(A) 187/1998 dibatalkan mulai T/T 2009)b. Perisian komputer (kos penyediaan) 20 P.U.(A)358/2008 80 P.U.(A)358/2008
[P.U.(A) 272/1999 dibatalkan mulai T/T 2009)E6 Aset bernilai kecil (rujuk Ketetapan Umum No. 1/2008 bertarikh 27 Mac 2008) Perenggan 19A
Nota: 1. Jentera berat – Jentolak, kren, penarik, jenkaut, jemparas, pengangkut, riper rola, pencabut akar, pencakar, penyodok,jentarik, vibrator wagon dan sebagainya.
2. Kenderaan bermotor – Semua jenis kenderaan yang beroperasi dengan motor seperti motosikal, kapal terbang, kapal dansebagainya.
3. Loji dan jentera – Loji dan jentera am yang tidak termasuk dalam jentera berat seperti penyaman udara, pemampat, lif,peralatan perubatan dan makmal, ketuhar dan sebagainya.
4. Lain-lain – Peralatan pejabat, perabot dan kelengkapan.
Kadar(%)
Rujukan[Jadual 3 & P.U.(A)]
Kelas Jenis AsetElaun Permulaan Elaun Tahunan
INDEKS ELAUN LOJI DAN JENTERA
Rujukan[Jadual 3 & P.U.(A)]
Kadar(%)
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
A B C
Kenaan Elaun ElaunImbangan Imbangan Modal
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH:
HK-1.2.4A: RUMUSAN ELAUN LOJI DAN JENTERA
(Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun ini (Pindahkan amaun inike ruang A4, HK-1.2) ke ruang B2, HK-1.2) ke ruang C4, HK-1.2)
Helaian Kerja ms - 29
No. Rujukan Cukai
TahunTaksiran
Nama
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Bil. Kelas Aset Deskripsi Aset Tarikh Beli Tarikh Lupus Kaedah Pembiayaan
HK-1.2A: RUMUSAN PERBELANJAAN MODAL
Helaian Kerja ms - 30
No. Rujukan Cukai
TahunTaksiran
Nama
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-1.3: PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN
A. Kerugian bawa hadapan
TOLAK:
B. Kerugian tahun kebelakangan diserap oleh agregatpendapatan berkanun perniagaan tahun semasa
C. Baki kerugian tahun kebelakangan dihantar hadapan ( A - B )
D. Kerugian tahun semasa:
1. Perniagaan(Amaun H dari HelaianKerja HK-1 / HK-1C / HK-1D)
2. Perkongsian(Amaun dari ruang A13 dan A19, CP30)
3. JUMLAH ( D1 + D2 )
TOLAK:
E. Kerugian diserap oleh pendapatan agregat tahun semasa
F. Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( D3 - E )
TOLAK:
G. Kerugian tahun semasa dibawa ke belakang
H. Baki kerugian tahun semasa dihantar hadapan ( F - G )
J. Jumlah kerugian hantar hadapan ( C + H )
Helaian Kerja ms - 31
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.
Perniagaan 1 2 3 4 5
Perkara Amaun (RM)
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 32
HK-3
Nota
:Te
rusk
an p
engi
raan
di m
uka
sura
t seb
elah
jika
kada
r cuk
ai d
ipot
ong
men
giku
t bau
car /
sijil
divid
en ya
ng d
iterim
a be
rlain
an d
enga
n ka
dar c
ukai
tahu
n ta
ksira
n se
mas
a
Kad
arC
ukai
No.
War
an /
No.
Siri
Bag
i Ta
hun
Ber
akhi
rN
ama
Sya
rikat
Div
iden
Kas
arC
ukai
Dip
oton
gTa
rikh
Bay
aran
Bil. 3 4 5 6 7 8 9 10 11
JUM
LAH
DIV
IDEN
BER
SIH
HK
-3:
TO
LAK
AN
CU
KA
I DI B
AW
AH
SE
KS
YE
N 5
1 A
KTA
KE
WA
NG
AN
200
7 (D
IVID
EN
)
21
RMse
nRM
sen
Div
iden
Ber
sih
RMse
n
12 13 14 15
Jum
lah
dika
sar
sem
ula
Kem
ukak
an H
elai
an K
erja
ini ji
ka tu
an la
yak m
enun
tut b
ayar
an b
alik
(Gun
akan
HK-
3 be
rasin
gan
bagi
divi
den
yang
per
lu d
ikasa
rkan
sem
ula)
Nam
a
No.
Ruj
ukan
Cuk
ai
Tahu
n Ta
ksira
n
A.
Sen
arai
pen
dapa
tan
divi
den:
[ am
aun
dari B
(i) ]
[ am
aun
dari B
(ii) ]
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 33
C. Pengiraan pendapatan berkanun dividen
(i) Dividen Kasar (X)
Tolak:
(ii) Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-matadalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut
(iii) Pendapatan Berkanun [ (i) - (ii) ]
D. Tolakan cukai seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (dividen)(amaun Y di atas)
B. Pengiraan dividen dikasarkan dan cukai dipotong
Jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahuntaksiran semasa, sila gunakan formula berikut untuk mendapatkan jumlah dividen yang dikasarkan semuladan cukai dianggap telah dipotong:-
(i) Dividen dikasar semula (X)
= Dividen bersih
= (X)
Masukkan hasil pengiraan ke bahagian ‘X’ di bawah ruang ‘Dividen Kasar’.
(ii) Cukai dianggap telah dipotong (Y)
= X
= (Y)
* Di mana Z ialah kadar cukai tahun taksiran semasa syarikat
1 ( 1 - Z * )
Z *x
x
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 34
HK-4B: BUTIR-BUTIR HARTA / ASET DAN JUMLAH SEWA
A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN
Jumlah Sewa KasarDiterima DalamTahun Taksiran
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Nota: 1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.
2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.
Bil. Jenis Harta / Aset Alamat Harta / Alamat Penyewa Aset Tarikh MulaDisewakan
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 35
B. PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN SEWA(Gunakan satu pengiraan bagi satu punca sewa)
1. PENDAPATAN KASAR SEWA (Dari Bahagian A1 atau A2 atau A3 .... A10)
TOLAK: Perbelanjaan yang dibenarkan:
(i) Perbelanjaan faedah ataspinjaman yang dilakukansemata-mata untuk menghasilkanpendapatan sewa tersebut
(ii) Cukai Taksiran / Pintu
(iii) Cukai Tanah
(iv) Insurans
Lain-lain perbelanjaan hasil:
(v) Penjagaan dan pembaikan
(vi) Memperbaharui perjanjian sewa
(vii) ............................................
(viii) ............................................
(ix) ............................................
(x) ............................................
2. Jumlah Perbelanjaan ( i hingga x )
3. PENDAPATAN LARASAN SEWA ( B1 - B2 )(masukkan ‘0’ ke ruang ini jika amaun B2 melebihi amaun B1)
C. PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA
1. TAMBAH: Kenaan Imbangan (perenggan 60 Jadual 3 ACP 1967)(jumlah amaun A dari bahagian pendapatan sewadi Helaian Kerja HK-1.2.3B)
2. JUMLAH ( B3 + C1 )
3. TOLAK: Elaun Bangunan Industri boleh diserap(jumlah amaun B + C dari bahagian pendapatan sewa diHelaian Kerja HK-1.2.3B tetapi terhad kepada amaun di C2)
D. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( C2 - C3 )
E. RUMUSAN PENDAPATAN BERKANUN SEWA
Punca 1 (amaun dari D)
Punca 2 (amaun dari D)
Punca 3 (amaun dari D)
Jumlah pendapatan berkanun sewatermasuk sewa yang diperoleh dari perkongsian
............................................
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 36
HK-5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH / ROYALTI
FAEDAH
A. Faedah Kasar
TOLAK:
B. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukansemata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut
C. Pendapatan Berkanun ( A - B )
D. Jumlah Pendapatan Kasar Faedah(amaun dari ruang C, HK-6 / D, HK-8 / D, HK-9)
E. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( C + D )
ROYALTI
F. Royalti Kasar
G. Jumlah Pendapatan Kasar Royalti(amaun dari ruang D, HK-6 / E, HK-8 / E, HK-9)
H. JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( F + G )
RM
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 37
HK-6: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN)
A. Senaraikan: pendapatan faedah / royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109;bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B ACP 1967;pendapatan daripada amanah seperti di CP30A; danpendapatan lain yang berkenaan.
Nota:- * Kod Pendapatan: 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,7 = pendapatan daripada amanah (tidak termasuk amanah pelaburan
harta tanah / tabung amanah harta)8 = pendapatan lain yang berkenaan
B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 (lain-lain) ( Z )
C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
F. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)
G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nama Pembayar / AmanahPendapatan Kasar Tarikh
Bayaran
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
RM RMsen senBil. Kod *
Cukai DipotongNo. Resit
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH
( Z )
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 38
A. Senarai PendapatanNota - * Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,
7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan
1
2
34
5
6
78
9
10
(X)
Jumlah Pendapatan daripadasemua punca
Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx
Bahagian Pendapatan Berkanun= Y
Pelepasan yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut:
B. Pelepasan yang dituntut (X atau Y yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.
Bil. Kod * Pendapatan Kasar Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing
JUMLAH
HK-8: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIANDUA KALI DAN TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 132
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Pendapatan Berkanun
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 39
HK-9: PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIANPENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI DAN
TUNTUTAN PELEPASAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 133
Y/2=(Z)
A. Senarai PendapatanNota - * Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A,
7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan
1
2
3 4
5
6
7 8
9
10
(X) (Y)
Pelepasan yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formulaberikut:
B. Pelepasan yang dituntut (U atau Z yang mana lebih rendah)
C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2)
D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3)
E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)
F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6)
G. Jumlah pendapatan daripada amanah (kod pendapatan = 7)
H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8)
Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaranasing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan.
2. Kemukakan Helaian Kerja ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat dinegara asing jika tuan layak menuntut bayaran balik.
Bil. Kod * Jumlah Kasar Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing
JUMLAH
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Jumlah Pendapatan daripadasemua punca
Cukai dikenakansebelum tolakan kreditx
Jumlah X= U
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
HK-11: BAYARAN TAHUN ASAS KEPADA BUKANPEMASTAUTIN (CUKAI PEGANGAN)
Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.
BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI PEGANGANDI BAWAH SEKSYEN:
107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)
109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)
109A ACP1967 (SENIMAN KEMBARA)
109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A)
109F ACP 1967 [PENDAPATAN SUBSEKSYEN 4(f)]
Helaian Kerja ms - 40
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Bil. No. Resit Tarikh Bayaran Jumlah Kasar Cukai Pegangan Cukai pegangan Bayaran Bersihdiremit ke LHDNM diremit ke LHDNM
[untuk perenggan107A(1)(b) sahaja
(3%)]
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
JUMLAH
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 41
HK-12: MAKLUMAT PEMBAHAGIAN HAK KEPADA BENEFISIARI
Bil. No. Rujukan Nama Butiran Amaun PendapatanCukai Benefisiari Hak * Yang Dibahagikan (RM)
(Jika tiada,No. Kad Pengenalan / Anuiti Sewa Pendapatan
Pasport) Lain
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
JUMLAH:
(A) (B) (C)
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Nota: * ‘Butiran Hak’ boleh ditulis dalam bentuk peratusan (%) atau mengikut nilai pecahan yang ditetapkan dalam wasiat atausurat ikatan badan amanah.
Buku Panduan Borang B Sistem Taksir Sendiri
Helaian Kerja ms - 42
MAKLUMAT BENEFISIARI YANG BERHAK MENERIMA FAEDAH PENDAPATAN DAN ANUITI
A. Nama Benefisiari
B. No. Rujukan Cukai(C, OG, SG,D)
C. No. Kad Pengenalan Baru
D. No. Pendaftaran Perniagaan
Jenis Pendapatan Butiran Hak(bahagian) *
Amaun pendapatan yangsebenarnya dibahagikandalam tahun asas (RM)
Kredit Cukai **
RM sen
AnuitiAnuitiAnuitiAnuitiAnuiti
JUMLAH
Gunakan satu helaian kerja untuk setiap benefisiari
HK-12A: PENDAPATAN BENEFISIARI DARIPADA BADAN AMANAH (CP30A)
Nota: * ‘Butiran Hak’ boleh ditulis dalam bentuk peratusan (%) atau mengikut nilai pecahan yang ditetapkan dalam wasiat atausurat ikatan badan amanah.
** ‘Kredit Cukai’ adalah bahagian cukai yang telah dibayar oleh badan amanah untuk setiap benefisiari yang menerimapendapatan tersebut.
Nama
No. Rujukan Cukai No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Lampiran ms - 1
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN A1
1. Pendapatan Kasar Perniagaan
Perundangan Perkara
12 Pendapatan kasar perniagaan yang diperolehi daripada Malaysia.
22(2)(a)(i) Penerimaan, ganti rugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans dan penerimaan lainbagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan.
22(2)(a)(ii) Bayaran ganti rugi di bawah kontrak.
22(2)(b) Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan.
24(1) Jualan secara kredit.
24(2) Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri.
30(1)(a) Hutang lapuk dikutip semula.
30(1)(b) Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi.
30(2)(a)/(b) Bayaran balik cukai daftar gaji / bayaran balik cukai perolehan
30(4) Amaun yang dilepaskan bagi jenis perbelanjaan yang telah dibenarkan di bawah perenggan 33(1)(a), (b), (c)atau Jadual 3.
– Pendapatan selain dari di atas.
2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(1) Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat dalam menghasilkan pendapatan kasar.
33(1)(a) Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, membiayai pembelianaset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan kasar, terhad kepada subseksyen33(2).
33(1)(b) Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan kasar.
33(1)(c) Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera dan lekapan.Perbelanjaan lain seperti:
Perbelanjaan mengganti, memperbaiki dan mengubahsuai alat, perkakas atau benda yang digunakandi mana elaun modal tidak layak dituntut.
Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran.
34(6)(a)/(b) Cukai daftar gaji / cukai perolehan yang dibayar.
Lampiran ms - 2
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
3. Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan
Perundangan Perkara
33(2) Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan
34(4) Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja
39(1)(a) Perbelanjaan peribadi atau domestik dalam apa jua bentuk
39(1)(b) Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkan pendapatankasar
Contoh:
Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakan mesyuaratagung dan mesyuarat tergempar
34(6)(c) Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual 2
34(6)(d) Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang)
34(6)(e) Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/penambahbaikan premisperniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya
34(6)(f) Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka
34(6)(g) Perbelanjaan perpustakaan
34(6)(h) Perbelanjaan kebajikan
34(6)(i) Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri
34(6)(j) Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan
34(6)(k) Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negaraasing– terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara asing– terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan
34(6)(n) Latihan amali kepada individu bukan pekerja
– Perbelanjaan selain dari di atas
Perundangan Perkara
Lampiran ms - 3
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Perundangan Perkara
Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutup perniagaanPerbelanjaan guaman berhubung dengan pemerolehan aset atau untuk urusan peribadiDermaDenda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaan rayuancukai pendapatanPerbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirianBayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensiPembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannyaPerbelanjaan lain
39(1)(c) Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagai modal
39(1)(d) Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan
39(1)(e) (i) Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2)(ii) Perbelanjaan pertanian/hutan yang layak (Jadual 3)(iii) Perbelanjaan carigali yang layak (Jadual 4)
39(1)(f) Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109
39(1)(g) Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripada Kerajaan Negeri
39(1)(i) Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107A
39(1)(j) Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109B
39(1)(k) Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000
39(1)(l) Keraian
39(1)(m) Perbelanjaan tambang cuti percuma untuk pekerja
– Semua jenis peruntukan selain daripada peruntukan hutang ragu spesifik, termasuk hutang ragu am
– Perbelanjaan berhubung dengan penambahan modal dibenarkan dan modal berbayar
– Perbelanjaan profesional berhubung dengan pemerolehan aset tetap atau pelaburan
– Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan
– Perbelanjaan selain dari di atas
Lampiran ms - 4
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN A1.1: PERINGATAN
Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teraturkerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab pembayar cukai. Sebarangtuntutan / pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penaltimungkin dikenakan.
Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan danpengiraan cukai.
1. Pelarasan Pendapatan atau PerbelanjaanSetiap pelarasan hendaklah disokong dengan:
Analisa pendapatan dan perbelanjaan
Akaun subsidiari
Resit / Inbois
2. Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen, sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin:
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima
Jenis kontrak / komisen / khidmat
Jenis aset yang disewa
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
3. Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin-seksyen 107A digunapakai):
Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek
Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia
Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa
Nama, alamat, nombor rujukan cukai atau nombor pasport kontraktor asing
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
4. Bayaran fi mengurus (‘management fee’) kepada penerima mastautin:
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar
Pertalian antara syarikat dengan penerima jika ada
Asas bayaran
Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan
5. Bayaran / Fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatanseksyen 4A):
a) Bayaran / Fi profesional, teknikal atau pengurusan
Jenis perkhidmatan yang diberikan
Nama, alamat, nombor rujukan cukai dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran
Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4A, sediakanalasan dan simpan salinan perjanjian
Bukti bayaran cukai pegangan
Lampiran ms - 5
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
b) Bayaran sewa bagi harta alih
Jenis harta alih
Nama, alamat, nombor rujukan cukai dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran
Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan
Bukti bayaran cukai pegangan
Salinan perjanjian sewa / dokumen berkaitan
6. Perjalanan ke luar negara:
Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat
Tarikh, tempat dan tujuan lawatan
Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi.
7. Ketetapan Umum, Warta Kerajaan, garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif:
Ketetapan Umum Ketua Pengarah (Rujuk Lampiran H)
Tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34A ACP 1967
Ketetapan Umum Ketua Pengarah : Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada 31/12/2004)
No. Rujukan Borang Permohonan : Borang 2 (Sek 34A ACP 1967)
Garis panduan permohonan potongan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967 bagi derma tunai kepada organisasidiluluskan untuk memberikan bantuan kepada individu yang mengidapi penyakit kronik/serius. Rujuk Lampiran Aberkenaan jenis-jenis penyakit kronik/serius.
No. Rujukan Garis Panduan LHDNM : -
No. Rujukan Borang Permohonan : Lampiran B
8. Perniagaan Pemaju Perumahan:
Nama, alamat dan lokasi projek
Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan
Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek
Kos tanah dan nilai setiap fasa projek
Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran
Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No. 1/2009 (Pemajuan Harta)dan Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan).
*( Boleh dimuat turun daripada laman web LHDNM)
*
*
Lampiran ms - 6
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN CLA
MPI
RAN
C:K
AD
AR
PE
RTU
KA
RA
N W
AN
G A
SIN
G (
PU
RA
TA T
AH
UN
AN
)
YEA
R OF
1 W
ON
$1 N
EW1
RUPE
E1
PESO
$11
RUPE
E1
FRAN
C$1
BAHT
£1$1
1 A
SSES
SMEN
TSO
UTH
KORE
AZE
ALAN
DPA
KIST
ANPH
IL.
S’PO
RESR
I LAN
KASW
ITZE
RLAN
DTA
IWAN
THAI
UKU
SAEU
RO19
990.0
028
2.109
90.0
816
0.096
52.3
438
0.060
72.7
092
0.117
30.0
957
6.491
63.9
177
-
2000
(TBT
S)0.0
032
2.031
00.0
746
0.098
22.2
626
0.054
22.5
579
0.118
80.1
014
6.204
43.8
000
-
2000
(STT
S)0.0
034
1.755
70.0
714
0.087
42.2
270
0.050
02.2
753
0.123
00.0
959
5.821
13.8
000
-
2001
0.003
01.6
148
0.062
30.0
753
2.143
60.0
430
2.277
60.1
137
0.086
35.5
292
3.800
0-
2002
0.003
11.7
790
0.064
30.0
745
2.143
40.0
402
2.471
80.1
113
0.089
35.7
623
3.800
03.6
254
2003
0.003
22.2
299
0.066
50.0
709
2.203
80.0
398
2.851
20.1
117
0.092
56.2
699
3.800
04.3
339
2004
0.003
32.5
495
0.065
80.0
685
2.270
80.0
379
3.092
50.1
150
0.095
37.0
348
3.800
04.7
725
2005
0.003
72.6
947
0.064
20.0
694
2.296
90.0
381
3.079
60.1
191
0.095
16.9
664
3.803
44.7
666
2006
0.003
82.4
063
0.061
40.0
722
2.330
60.0
356
2.955
30.1
139
0.097
66.8
176
3.704
34.6
479
2007
0.003
72.5
534
0.057
10.0
754
2.304
00.0
314
2.893
70.1
057
0.100
76.9
464
3.472
14.7
529
2008
0.003
12.3
904
0.048
00.0
758
2.377
30.0
310
3.107
70.1
067
0.100
96.2
176
3.365
74.9
339
2009
0.002
82.2
521
0.043
70.0
748
2.447
10.0
310
3.281
30.1
077
0.103
65.5
655
3.559
04.9
538
YEAR
OF
$11
DINA
R$1
$11
RENM
INBI
1 RI
YAL
1 RA
ND1
KRO
NE$1
1 RU
PEE
1 RU
PIAH
1 YE
NAS
SESS
MEN
TAU
ST.
BA
HR
AIN
BR
UN
EIC
AN
AD
ACH
INA
ARAB
SAU
DIS.
AFRI
CANO
RWAY
HKIN
DIA
INDO
NESI
AJA
PAN
1999
2.471
210
.3919
2.343
82.6
480
0.474
5-
--
0.505
70.0
953
0.000
40.0
301
2000
(TBT
S)2.4
748
10.08
002.2
626
2.581
00.4
633
--
-0.4
942
0.089
10.0
005
0.033
8
2000
(STT
S)2.2
350
10.08
392.2
270
2.584
90.4
636
--
0.437
10.4
925
0.085
50.0
005
0.035
6
2001
1.987
412
.5202
2.143
62.4
793
0.463
7-
-0.4
274
0.492
10.0
814
0.000
40.0
316
2002
2.085
110
.0815
2.143
42.4
444
0.463
71.0
234
0.366
50.4
831
0.492
10.0
790
0.000
40.0
307
2003
2.496
710
.0812
2.203
82.7
407
0.463
71.0
234
0.509
20.5
433
0.492
80.0
824
0.000
40.0
331
2004
2.827
710
.0822
2.270
82.9
533
0.463
71.0
234
0.597
80.5
701
0.492
70.0
847
0.000
40.0
354
2005
2.916
110
.0891
2.296
73.1
529
0.466
91.0
199
0.601
30.5
955
0.491
80.0
869
0.000
40.0
348
2006
2.788
59.8
261
2.330
53.2
648
0.464
60.9
877
0.552
20.5
777
0.477
20.0
820
0.000
40.0
318
2007
2.908
49.1
412
2.303
83.2
396
0.456
30.9
265
0.492
60.5
932
0.445
00.0
844
0.000
40.0
295
2008
2.852
68.8
466
2.376
83.1
665
0.484
60.8
972
0.411
60.6
025
0.432
20.0
781
0.000
30.0
326
2009
2.808
59.3
478
2.447
03.1
239
0.521
00.9
490
0.425
90.5
672
0.459
10.0
739
0.000
30.0
381
Lampiran ms - 7
Buku Panduan Borang TA 2010 Sistem Taksir Sendiri
KA
DA
R P
ER
TUK
AR
AN
WA
NG
AS
ING
(P
UR
ATA
TA
HU
NA
N)
YEAR
OF
1 DI
NAR
1 PE
SO1
PESO
1 RE
AL1
KYAT
1 KR
ONE
1 RI
AL1
PAUN
1 TA
KA1
KRO
NE1
DONG
1 NE
W L
IRA
ASSE
SSM
ENT
KUW
AIT
ARG
ENTI
NAM
EXIC
OBR
AZIL
MYA
NMAR
DENM
ARK
IRAN
LEBA
NON
BANG
LADE
SHSW
EDEN
VIET
NAM
TURK
EY20
0812
.5130
1.055
20.3
011
1.843
90.5
225
0.659
20.0
003
0.002
20.0
491
0.514
50.0
002
2.579
2
2009
12.34
690.9
479
0.261
41.7
795
0.553
10.6
653
0.000
40.0
024
0.051
80.4
668
0.000
22.2
737
YEAR
OF
1 DI
RHAM
1 PE
SO1
RIYA
L1
SHEK
EL1
NAIR
A1
RUBL
EAS
SESS
MEN
TU.
A.E.
CHIL
EQ
ATAR
ISRA
ELNI
GER
IA R
USSI
A20
080.9
074
0.006
40.9
157
0.987
5
2009
0.959
50.0
063
0.968
00.8
979
0.02
380.1
114
Lampiran ms - 8
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
1. Tuntutan / Perbelanjaan Khas
Kod Tuntutan Rujukan101 Peralatan orang hilang upaya Perenggan 34(6)(e)102 Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka Perenggan 34(6)(f)103 Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perenggan 34(6)(g)104 Perbelanjaan kebajikan Perenggan 34(6)(h)105 Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri Perenggan 34(6)(i)106 Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan Perenggan 34(6)(j)107 Perbelanjaan menaja aktiviti-aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta Perenggan 34(6)(k)
negara-negara asing:- terhad RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan- terhad RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara asing
110 Perbelanjaan penyelidikan saintifik Subseksyen 34(7)114 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan teknologi maklumat P.U.(A) 51/2000116 Sumbangan bagi membiayai perubatan atau rawatan penyakit serius Subseksyen 44(6)117 Latihan amali kepada individu bukan pekerja Perenggan 34(6)(n)121 Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru dan fi langganan jalur lebar bulanan kepada P.U.(A) 192/2008
pekerja (Tahun Taksiran 2008 - 2010)122 Kos membangunkan laman jaring P.U.(A) 101/2003133 Perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan kursus baru oleh Institusi P.U.(A) 184/2006
Pendidikan Tinggi Swasta137 Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus P.U.(A) 373/2007140 Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang berhubungan dengan P.U.(A) 361/2008
pengambilan pekerja141 Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja P.U.(A) 153/2009 &
P.U. (A) 226/2009
LAMPIRAN D: KOD TUNTUTAN
2. Potongan Selanjutnya
Kod Tuntutan Rujukan201 Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan syarikat insurans P.U.(A) 72/1982
yang diperbadankan di Malaysia202 Penggajian bagi pekerja hilang upaya P.U.(A) 73/1982204 Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan syarikat insurans P.U.(A) 79/1995
yang diperbadankan di Malaysia205 Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu P.U.(A) 422/1990208 Premium insurans bagi kredit eksport P.U.(A) 526/1985212 Potongan bagi bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung Malaysia P.U.(A) 50/2000216 Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia P.U.(A) 307/2008
(Tahun Taksiran 2008 hingga 2010)217 Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja P.U.(A) 110/2009218 Potongan bagi kos latihan kepada pekerja (Tahun Taksiran 2009 hingga 2012) P.U.(A) 261/2009
Lampiran ms - 9
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
3. Potongan Dua Kali
Kod Tuntutan Rujukan301 Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan Seksyen 34A
302 Sumbangan wang tunai kepada institut penyelidikan yang diluluskan atau bayaran bagi Seksyen 34Bpenggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikan yang diluluskan, syarikatpenyelidikan dan kemajuan atau syarikat penyelidikan dan kemajuan kontrak
306 Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional P.U.(A) 124/2003 &P.U.(A) 270/2005
Lampiran ms - 10
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Afghanistan AF
Aland Islands AX
Albania AL
Algeria DZ
American Samoa AS
Andorra AD
Angola AO
Anguilla AI
Antarctica AQ
Antigua and Barbuda AG
Argentina AR
Armenia AM
Aruba AW
Australia AU
Austria AT
Azerbaijan AZ
Bahamas BS
Bahrain BH
Bangladesh BD
Barbados BB
Belarus BY
Belgium BE
Belize BZ
Benin BJ
Bermuda BM
Bhutan BT
Bolivia BO
Bosnia and Herzegovina BA
Botswana BW
Bouvet Island BV
Brazil BR
British Indian Ocean Territory IO
Brunei Darussalam BN
Bulgaria BG
Burkina Faso BF
Burundi BI
Cambodia KH
Cameroon CM
Canada CA
Cape Verde CV
Cayman Islands KY
Central African Republic CF
Chad TD
Chile CL
China CN
Christmas Island CX
Cocos (Keeling) Islands CC
Colombia CO
Comoros KM
Congo CG
Congo, The Democratic Republic of the CD
Cook Islands CK
Costa Rica CR
Cote D’ivoire CI
Croatia (local name: Hrvatska) HR
Cuba CU
LAMPIRAN E: KOD NEGARA
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 11
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Cyprus CY
Czech Republic CZ
Denmark DK
Djibouti DJ
Dominica DM
Dominican Republic DO
East Timor TP
Ecuador EC
Egypt EG
El Salvador SV
Equatorial Guinea GQ
Eritrea ER
Estonia EE
Ethiopia ET
Falkland Islands (Malvinas) FK
Faroe Islands FO
Fiji FJ
Finland FI
France FR
France, Metropolitan FX
French Guiana GF
French Polynesia PF
French Southern Territories TF
Gabon GA
Gambia GM
Georgia GE
Germany DE
Ghana GH
Gibraltar GI
Greece GR
Greenland GL
Grenada GD
Guadeloupe GP
Guam GU
Guatemala GT
Guernsey GG
Guinea GN
Guinea-Bissau GW
Guyana GY
Haiti HT
Heard and McDonald Islands HM
Honduras HN
Hong Kong HK
Hungary HU
Iceland IS
India IN
Indonesia ID
Iran Islamic Republic of IR
Iraq IQ
Ireland IE
Israel IL
Italy IT
Jamaica JM
Japan JP
Jordan JO
Kazakhstan KZ
Kenya KE
Kiribati KI
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 12
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Korea, Democratic People’s Republic of KP
Korea, Republic of KR
Kuwait KW
Kyrgyzstan KG
Laos People’s Democratic Republic LA
Latvia LV
Lebanon LB
Lesotho LS
Liberia LR
Libyan Arab Jamahiriya LY
Liechtenstein LI
Lithuania LT
Luxembourg LU
Macao MO
Macedonia, The Former Yugoslav Republic of MK
Madagascar MG
Malawi MW
Malaysia MY
Maldives MV
Mali ML
Malta MT
Marshall Islands MH
Martinique MQ
Mauritania MR
Mauritius MU
Mayotte YT
Mexico MX
Micronesia, Federated States of FM
Moldova, Republic of MD
Monaco MC
Mongolia MN
Montserrat MS
Morocco MA
Mozambique MZ
Myanmar MM
Namibia NA
Nauru NR
Nepal NP
Netherlands NL
Netherlands Antilles AN
New Caledonia NC
New Zealand NZ
Nicaragua NI
Niger NE
Nigeria NG
Niue NU
Norfolk Island NF
Northern Mariana Islands MP
Norway NO
Oman OM
Pakistan PK
Palau PW
Palestinian Territory, Occupied PS
Panama PA
Papua New Guinea PG
Paraguay PY
Peru PE
Philippines PH
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 13
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Pitcairn PN
Poland PL
Portugal PT
Puerto Rico PR
Qatar QA
Reunion RE
Romania RO
Russian Federation RU
Rwanda RW
Saint Kitts and Nevis KN
Saint Lucia LC
Saint Vincent and the Grenadines VC
Samoa WS
San Marino SM
Sao Tome and Principe ST
Saudi Arabia SA
Senegal SN
Serbia and Montenegro CS
Seychelles SC
Sierra Leone SL
Singapore SG
Slovakia (Slovak Republic) SK
Slovenia SI
Solomon Islands SB
Somalia SO
South Africa ZA
South Georgia and the South Sandwich Islands GS
Spain ES
Sri Lanka LK
St. Helena SH
St. Pierre and Miquelon PM
Sudan SD
Suriname SR
Svalbard and Jan Mayen Islands SJ
Swaziland SZ
Sweden SE
Switzerland CH
Syrian Arab Republic SY
Taiwan, Province of China TW
Tajikistan TJ
Tanzania, United Republic of TZ
Thailand TH
Timor - Leste TL
Togo TG
Tokelau TK
Tonga TO
Trinidad and Tobago TT
Tunisia TN
Turkey TR
Turkmenistan TM
Turks and Caicos Islands TC
Tuvalu TV
Uganda UG
Ukraine UA
United Arab Emirates AE
United Kingdom GB
United States US
United States Minor Outlying Islands UM
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 14
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Uruguay UY
Uzbekistan UZ
Vanuatu VU
Vatican City State (Holy See) VA
Venezuela VE
Vietnam VN
Virgin Islands (British) VG
Virgin Islands (U.S.) VI
Wallis And Futuna Islands WF
Western Sahara EH
Yemen YE
Yugoslavia YU
Zambia ZM
Zimbabwe ZW
Nama Negara Nama NegaraKod Negara Kod Negara
Lampiran ms - 15
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) - KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN SEPERTI PADA 3 JULAI 2009
1 Albania 10 10 10 2 Argentina* 15 10 10 3 Australia 15 10 NIL 4 Austria 15 10 10 5 Bahrain 5 8 10 6 Bangladesh 15 10 10 7 Belgium 10 10 10 8 Bosnia & Herzegovina** 10 8 10 9 Canada 15 10 1010 Chile 15 10 511 China 10 10 1012 Croatia 10 10 1013 Czech Republic 12 10 1014 Denmark 15 10 1015 Egypt 15 10 1016 Fiji 15 10 1017 Finland 15 10 1018 France 15 10 1019 Germany 15 10 NIL20 Hungary 15 10 1021 India 10 10 1022 Indonesia 15 10 1023 Iran*** 15 10 1024 Ireland 10 8 1025 Italy 15 10 1026 Japan 10 10 1027 Jordan 15 10 1028 Kazakhstan** 10 10 1029 Krygyz 10 10 1030 Kuwait 10 10 1031 Lebanon 10 8 1032 Luxembourg 10 8 833 Malta 15 10 1034 Mauritius 15 10 1035 Mongolia 10 10 1036 Morocco 10 10 1037 Myanmar 10 10 1038 Namibia 10 5 5
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
Lampiran ms - 16
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Nota:1. Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.2. Bagi kadar cukai yang tidak dinyatakan secara khusus di dalam PPPDK, kadar cukai yang tercatit di dalam ACP 1967 diguna
pakai.3. Sekiranya kadar cukai yang tercatit di dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai maksima yang dinyatakan di dalam
PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah diguna pakai.4. Bagi negara Taiwan yang diwakili oleh Taipei Economic and Cultural Office di Malaysia, pelepasan cukai dua kali diberikan
melalui Perintah Pelepasan Cukai Pendapatan.(i) P.U.(A) 201 (1998)(ii) P.U.(A) 202 (1998)Kadar cukai pegangan bagi Faedah, Royalti dan Fi bagi Perkhidmatan Teknikal diturunkan kepada kadar 10%, 10% dan 7.5%masing-masing.
* PPPDK terhad** Belum berkuat kuasa*** Tarikh berkuat kuasa bagi cukai pegangan - Tahun taksiran yang bermula pada atau selepas 1 Januari 2006
39 Netherlands 10 8 840 New Zealand 15 10 1041 Norway 15 10 1042 Pakistan 15 10 1043 Papua New Guinea 15 10 1044 Philippines 15 10 1045 Poland 15 10 1046 Qatar 5 8 847 Romania 15 10 1048 Russia 15 10 1049 Saudi Arabia 5 8 850 Seychelles 10 10 1051 Singapore 10 8 552 South Africa 10 5 553 South Korea 15 10 1054 Spain 10 7 555 Sri Lanka 10 10 1056 Sudan 10 10 1057 Syria 10 10 1058 Sweden 10 8 859 Switzerland 10 10 1060 Thailand 15 10 1061 Turkey 15 10 1062 United Arab Emirates 5 10 1063 United Kingdom 10 8 864 United States of America* 15 10 1065 Uzbekistan 10 10 1066 Venezuela** 15 10 1067 Vietnam 10 10 1068 Zimbabwe** 10 10 10
Fi bagi PerkhidmatanTeknikal
%Negara Faedah
%Bil. Royalti
%
Lampiran ms - 17
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
A PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PEMBURUAN
01111 Menanam padi01112 Menanam tembakau01113 Menanam tebu01114 Menanam ubi kayu01115 Ladang getah01116 Kebun kecil getah01117 Ladang kelapa sawit01118 Kebun kecil kelapa sawit01119 Menanam tanaman lain t.t.m. (contoh: ubi keledek, ubi keladi, jagung, kacang tanah, sagu)01121 Menanam sayur-sayuran (termasuk cendawan)01129 Menanam pokok bunga bagi tujuan tanaman atau hiasan01131 Menanam koko01132 Menanam teh01133 Menanam kopi01134 Menanam nenas01135 Menanam pisang01136 Menanam pokok lada (‘pepper’)01137 Menanam kelapa (ladang dan kebun kecil)01138 Menanam durian01139 Menanam buah-buahan lain (termasuk tanaman campuran)01211 Menternak lembu01212 Menternak ayam-itik01213 Menternak babi01219 Ternakan-ternakan lain01300 Perladangan campuran01400 Perkhidmatan pertanian dan penternakan haiwan kecuali aktiviti veterinar01500 Pemburuan, pemerangkapan dan pembiakan untuk pemburuan termasuk perkhidmatan berkaitan02001 Pembalakan (kecuali pembalakan kayu getah)02002 Pengumpulan rotan dan hasil hutan yang lain02003 Pengeluaran arang (dihasilkan di dalam hutan)02004 Mengutip sagu02005 Mengutip sarang burung02006 Pembalakan kayu getah02009 Perkhidmatan perhutanan t.t.m.
B PERIKANAN
05001 Perikanan laut dalam dan pesisir pantai05002 Perikanan air tawar05003 Akuakultur05009 Perikanan t.t.m.
LAMPIRAN G: KOD PERNIAGAAN
Lampiran ms - 18
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
C PERLOMBONGAN DAN KUARI
10100 Melombong arang batu dan lignit; mengeluar gambut11100 Mengeluar minyak mentah dan gas asli11200 Perkhidmatan sampingan yang berkaitan dengan pengeluaran minyak mentah dan gas asli tidak termasuk peninjauan
(‘surveying’)12000 Melombong uranium dan bijih thorium13100 Melombong bijih besi13201 Melombong bijih timah13202 Amang ‘retreatment’13203 Melombong tembaga13204 Melombong emas13205 Melombong bauksit13206 Melombong ilmenite13209 Melombong bijih logam bukan-ferus yang lain14101 Kuari granit14102 Kuari batu kapur14103 Melombong pasir dan batu kelikir14104 Melombong kaolin (‘china clay’)14105 Melombong tanah liat bola/tanah liat plastik (‘ball clay’ / ’plastic clay’)14106 Melombong tanah liat yang lain14107 Melombong barytes14108 Melombong batu silica14109 Kuari batu-batan lain t.t.m.14211 Mengeluar guano dan batu fosfat14219 Melombong galian bahan kimia dan baja yang lain14220 Mengeluar garam14290 Melombong dan mengkuari t.t.m.
D PENGILANGAN
Pengeluaran, pemerosesan dan pengawetan daging, ikan, buah, sayur, minyak dan lemak
15111 Ayam itik dan produk ayam itik15119 Memproses dan mengawet produk daging yang lain15120 Ikan dan produk ikan15131 Mengetin nenas15139 Mengetin dan mengawet buah-buahan dan sayur-sayuran yang lain15141 Minyak kelapa15142 Minyak kelapa sawit mentah15143 Minyak kelapa sawit bertapis15144 Minyak isirong kelapa sawit15149 Minyak dan lemak sayur dan binatang yang lain
Mengilang produk tenusu
15201 Membuat aiskrim15202 Susu pekat, susu tepung dan susu cair15209 Produk tenusu yang lain
Lampiran ms - 19
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Mengilang produk bijian, kanji dan produk kanji dan makanan haiwan ternakan
15311 Padi15312 Tepung15319 Pengilangan bijian-bijian lain (termasuk bijirin sarapan)15321 Kanji15322 Glukos dan sirap glukos, maltos15323 Sagu dan tepung/produk ubi kayu15329 Produk kanji yang lain15330 Mengilang makanan haiwan yang tersedia
Mengilang produk-produk makanan yang lain
15411 Biskut15412 Roti, kek dan produk ‘bakery’ yang lain15420 Gula15431 Produk koko15432 Produk coklat dan konfeksi gula15440 Makaroni, mee dan produk-produk seumpamanya15491 Ais (tidak termasuk ais kering)15492 Kopi15493 Teh15494 Rempah dan sebuk rempah kari15495 Kacang dan produk kacang15496 Sos termasuk ekstrak perasa seperti monosodium glutamat15497 Snek seperti keropok ikan/kentang/ubi kayu/pisang15499 Produk makanan lain t.t.m
Mengilang minuman
15510 Menyuling dan mengadun arak; pengeluaran alkohol dari bahan yang ditapaikan (tidak termasuk minuman kerasmalt dan malt)
15520 Wain15530 Minuman keras malt dan malt15541 Minuman ringan dan air bergas15542 Air mineral
Mengilang produk tembakau
16000 Mengilang produk tembakau
Memintal, menenun dan menyempurnakan tekstil
17111 Memintal dan menenun bahan asli (‘natural fibre’)17112 Memintal dan menenun tekstil buatan (‘man-made fibre’)17121 Mencelup, meluntur, mencetak dan menyempurnakan benang dan fabrik (tidak termasuk batik)17122 Membuat batik
Mengilang tekstil lain
17210 Barang-barang daripada tekstil kecuali pakaian17220 Permaidani dan alas lantai17230 Tali, tali-temali, tali-pintal dan jaring17291 Kerja tangan memintal dan menenun17299 Tekstil lain t.t.m.
Lampiran ms - 20
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Mengilang fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye
17300 Fabrik dan barangan yang dikait dan dikrusye
Mengilang pakaian selain daripada pakaian bulu binatang
18101 Mengilang pakaian18102 Menjahit pakaian/membuat baju yang ditempah khas18109 Mengilang pakaian t.t.m.
Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang
18200 Membersih dan mewarna bulu binatang; mengilang barangan daripada bulu binatang
Menyamak dan membersih kulit, mengilang bagasi, beg tangan, pelana dan peralatan kuda
19110 Menyamak dan membersih kulit19120 Bagasi, beg tangan, pelana, peralatan kuda dan bahan gantian kulit
Mengilang kasut
19200 Kasut
Mengilang papan dan produk kayu
20100 Mengilang papan dan mengetam kayu20211 Kepingan venir dan papan lapis20212 Laminboard dan papan serpai20220 Alat-alat pertukangan kayu dan kerja tangan20230 Bekas dari kayu dan rotan20291 Arang20299 Produk-produk lain daripada kayu, rotan, gabus dan jerami t.t.m.
Mengilang kertas dan produk kertas
21010 Palpa, kertas dan papan kertas (‘paperboard’)21020 Kertas berombak (‘corrugated paper’) dan kotak daripada kertas dan papan kertas21091 Kertas karbon21092 Sampul surat, kad atau poskad kosong21093 Tisu tandas, tisu, kertas kesat mulut21094 Barang-barang kertas untuk kegunaan rumah (contoh: pinggan dan cawan kertas, straw)21095 Tuala wanita, napkin pakai buang bagi bayi21096 Kertas bergam/berpelekat dalam bentuk gulung atau kepingan dan label, kertas dinding21097 Kertas kegunaan sembahyang dan pengkebumian21099 Barang-barang palpa, kertas dan papan kertas t.t.m.
Penerbitan
22110 Buku-buku, brosur, buku-buku muzik dan penerbitan lain22120 Suratkhabar, jurnal dan periodikal22130 Penerbitan media berekod kecuali rakaman semula (22300), penerbitan wayang dan video (92111) dan perisian
komputer (72200)22190 Penerbitan-penerbitan lain
Lampiran ms - 21
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Percetakan dan aktiviti perkhidmatan yang berkaitan
22210 Percetakan22220 Perkhidmatan berkaitan dengan percetakan (termasuk penjilidan)
Menghasil semula media rakaman
22300 Menghasil semula media rakaman (termasuk rekod, video, pita komputer, perisian, filem. Tidak termasuk percetakandan merekod bunyi (92492)
Mengilang kimia dan produk kimia, petroleum dan arang batu
23100 Produk ‘coke oven’23200 Produk petroleum bertapis23300 Memproses bahan api nuklea
Mengilang bahan kimia asas
24111 Gas industri (mampat, cecair atau pejal)24119 Bahan kimia asas industri yang lain tidak termasuk baja dan kompaun nitrogen24120 Baja dan kompaun nitrogen24130 Plastik bentuk asal, polimer asli dan getah tiruan
Mengilang produk-produk kimia lain
24210 Racun perosak dan produk agrokimia yang lain24221 Cat, varnis dan bahan-bahan salutan seumpamanya dan mastik24222 Dakwat percetakan24230 Ubat/farmasi, bahan kimia perubatan dan produk botani24240 Sabun dan serbuk pencuci, bahan pencuci dan pengilat, pewangi, alat solek dan kegunaan di bilik mandi seperti
ubat gigi, syampu dll24290 Produk kimia lain t.t.m.24300 Gentian buatan (‘man-made fibres’)
Mengilang produk getah
25111 Tayar dan tiub25112 Tayar celup25191 Mengilang semula getah dan memproses susu getah25192 Rumah asap getah25193 Sarung tangan getah25199 Produk-produk getah lain t.t.m.
Mengilang produk plastik
25201 Produk plastik menggunakan acuan (‘blow moulded’)25202 Produk plastik ‘extruded’25203 Beg plastik dan filem25204 Produk plastik (gentian tegas bertetulang)25205 Produk busa plastik25206 Komponen plastik (pengacuan suntikan)25209 Keluaran plastik t.t.m.
Lampiran ms - 22
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Mengilang kaca dan produk kaca
26100 Kaca dan produk kaca
Mengilang produk galian bukan-logam t.t.m.
26910 Tembikar bukan berstruktur dan bukan refraktori26920 Produk tembikar refraktori26930 Produk tanah liat dan tembikar yang berstruktur dan bukan refraktori26941 Simen hidrolik26942 Kapur dan plaster26951 Konkrit siap bancuh26959 Produk-produk konkrit, simen dan plaster yang lain26960 Memotong, membentuk dan menyempurnakan batu26990 Produk galian bukan logam yang lain t.t.m.27100 Mengilang produk besi dan keluli asas27201 Peleburan timah27209 Logam berharga dan bukan ferus yang lain27310 Mengacuankan besi dan keluli27320 Mengacuankan logam bukan ferus
Mengilang produk buatan logam
28110 Produk logam struktur (‘structural metal’)28120 Tangki, takungan dan bekas logam28910 Menukang, menekan, menghentakkan dan menguling besi panas; metalurgi serbuk28920 Menyalut logam, kerja-kerja kejuruteraan mekanikal am berasaskan bayaran fi atau kontrak28930 Pisau, garpu, sudu, senduk, peralatan tangan dan barang besi yang umum28991 Tin dan kotak logam28992 Dawai dan produk dawai dan kancing logam28993 Produk loyang, tembaga, pewter dan aluminium28999 Barang-barang buatan logam lain t.t.m.
Mengilang mesin untuk kegunaan am
29110 Mesin dan mesin turbin selain daripada untuk kapal terbang dan kenderaan29120 Pam, penekan, paip dan injap29130 ‘Bearing’, ‘gear’, ‘gearing’ dan kelengkapan/peralatan bagi kenderaan yang dipandu29140 Ketuhar, relau dan pembakar relau29150 Peralatan untuk mengangkat dan mengendali (‘lifting and handling equipment’)29191 Mesin penyaman udara, pengalih udara dan penyejuk29199 Mesin-mesin lain untuk kegunaan am t.t.m.
Mengilang mesin kegunaan khusus
29210 Mesin pertanian dan perhutanan29220 Mesin perkakas kecil29230 Mesin untuk metalurgi29240 Mesin untuk kerja-kerja perlombongan, kuari dan pembinaan29250 Mesin memproses makanan, minuman dan tembakau29260 Mesin membuat tekstil, pakaian dan produk kulit29270 Senjata dan peluru29290 Mesin-mesin lain untuk kegunaan khusus t.t.m.29300 Peralatan rumah t.t.m. (contoh: peti sejuk, mesin pencuci pakaian, ketuhar dll)
Lampiran ms - 23
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Mengilang mesin pejabat, perakaunan dan komputeran
30001 Mesin pejabat dan perakaunan30002 Komputer dan peralatan komputer
Mengilang motor elektrik, generator dan transformer
31100 Motor elektrik, generator dan transformer
Mengilang peralatan pengedaran dan kawalan elektrik
31200 Peralatan pengedaran dan kawalan elektrik
Mengilang kabel dan wayar telekomunikasi
31301 Kabel dan wayar telekomunikasi31302 Kabel dan wayar kuasa letrik31309 Wayar dan kabel penebat yang lain t.t.m.
Mengilang akumulator, sel asas dan bateri asas
31400 Akumulator, sel asas dan bateri asas;
Mengilang lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan
31500 Lampu elektrik dan kelengkapan pengcahayaan31600 Mengilang alat letrik rumah31900 Kelengkapan elektrik lain t.t.m.
Mengilang injap dan tiub elektronik dan komponen elektronik lain
32101 Alat semikonduktor32102 Injap dan tiub elektronik dan papan litar bercetak32109 Komponen elektronik yang lain t.t.m.
Mengilang pemancar dan alat penerima televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf
32200 Pemancar televisyen dan radio, dan peralatan talian telefon dan telegraf32300 Alat penerimaan (‘receivers’) siaran televisyen dan radio, peralatan rakaman suara atau video atau alat menghasil
semula, dan barangan berkaitan
Mengilang peralatan dan instrumen perubatan dan peralatan untuk tujuan lain, selain daripada instrumen optik
33110 Kelengkapan perubatan dan pembedahan, dan peralatan ortopedik33120 Instrumen dan peralatan untuk mengukur, memeriksa, menguji, mengemudi dan tujuan-tujuan lain kecuali peralatan
kawalan proses industri33130 Peralatan kawalan proses industri
Mengilang instrumen optik dan kelengkapan fotografi
33201 Instrumen optik33202 Peralatan fotografi
Lampiran ms - 24
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Mengilang jam tangan dan jam
33300 Jam tangan dan jam
Mengilang kenderaan bermotor
34100 Kenderaan bermotor
Mengilang badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer
34200 Badan/gerabak untuk kenderaan bermotor, mengilang trailer dan separuh trailer
Mengilang alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan
34300 Alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor dan enjin kenderaan
Kapal, lokomotif, kapal udara
35110 Membina dan membaiki kapal35120 Membina dan membaiki bot kegunaan sukan atau riadah35200 Lokomotif keretapi dan ‘tramway’, dan ‘rolling stock’35300 Kapal udara dan kapal angkasa
Mengilang alat pengangkutan
35910 Motosikal35920 Basikal dan pengangkutan beroda bagi orang sakit35990 Alat pengangkutan t.t.m
Mengilang perabut
36101 Perabut kayu dan rotan36102 Perabut logam36109 Perabut lain kecuali diperbuat daripada batu, konkrit atau seramik
Mengilang barang-barang lain
36910 Barang kemas dan barang yang berkaitan36920 Alat muzik36930 Peralatan sukan36940 Permainan dan permainan kanak-kanak36991 Penyapu, berus dan mop36992 Pen, pensil dan bekalan kegunaan pejabat dan pelukis36993 Payung36999 Mengilang barang lain t.t.m.
Mengitar semula sisa dan sekerap logam
37101 Mengitar semula tin37109 Mengitar semula lain-lain sisa dan sekerap logam37201 Mengitar semula ‘textile fibres’37202 Mengitar semula getah37209 Mengitar semula sisa dan sekerap bukan-logam
Lampiran ms - 25
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
E BEKALAN ELEKTRIK, GAS DAN AIR
40100 Pengeluaran, pengumpulan dan pengedaran elektrik40200 Mengilang gas dan mengedar bahan api bergas melalui saluran40300 Bekalan wap dan air panas41000 Pengumpulan, penapisan dan pengedaran air
F PEMBINAAN
Penyediaan tapak
45101 Merobohkan bangunan atau struktur-struktur lain dan membersihkan tapak45102 Kerja-kerja penyediaan tanah (seperti menambak, merata dan membuang tanah)45103 Menyediakan tapak perlombongan tidak termasuk penyediaan tapak lombong minyak dan gas45104 Kerja-kerja penebusgunaan (‘reclamation’) tanah45109 Kerja-kerja penyediaan tapak t.t.m.
Membina sepenuh atau sebahagian; kejuruteraan awam
45201 Bangunan kediaman45202 Bangunan bukan kediaman45203 Pembinaan jalan raya, jambatan, terowong, jejambat, lebuhraya, jalan keretapi, padang terbang (‘airfields’),
pelabuhan dll45204 Pembinaan empangan, sistem pengairan, sistem perparitan dan kumbahan, saluran paip dan kerja-kerja projek
air yang lain45205 Talian komunikasi dan kuasa45206 Kemudahan sukan termasuk stadium, padang golf dll45209 Kejuruteraan awam yang lain
Pemasangan bangunan (termasuk pembaikan)
45301 Kerja memasang paip dan tangki kebersihan, dan pembetungan45302 Pendawaian letrik dan kerja pemasangan45303 Kerja pembinaan pagar dan susur45304 Kerja pembinaan eskalator dan lif45305 Kerja pembinaan kelengkapan gas45306 Kerja pemasangan sistem-sistem pencegah kebakaran, keselamatan dan telekomunikasi45307 Kerja pemasangan alat-alat pemanas, penyaman dan pengalih udara dan alat penyejuk45309 Kerja pemasangan lain t.t.m.
Penyempurnaan bangunan (termasuk pembaikan)
45401 Kerja-kerja yang menyumbang kepada penyempurnaan bangunan45402 Mengecat dan menghias45403 Mengempelas lantai, pertukangan kayu kemasan, kerja akustik dan pembersihan bahagian luaran45409 Kerja penyempurnaan lain t.t.m.
Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator
45500 Menyewa kelengkapan binaan atau meroboh bersama dengan operator
Lampiran ms - 26
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
G PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT
Penjualan kenderaan bermotor
50101 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda-baru50102 Jualan borong kereta, van dan pacuan 4-roda-terpakai50103 Jualan borong kenderaan industri dan komersil-baru50104 Jualan borong kenderaan industri dan komersil-terpakai50109 Jualan borang kenderaan bermotor yang lain50111 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda-baru50112 Jualan runcit kereta, van dan pacuan 4-roda-terpakai50119 Jualan runcit kenderaan bermotor t.t.m.
Penyenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor
50201 Menyenggara dan membaiki kereta, van dan pacuan 4-roda50202 Menyenggara dan membaiki kenderaan industri dan komersil
Penjualan alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor
50301 Jualan borong alat ganti dan aksesori kereta, van dan pacuan 4-roda50302 Jualan borong alat ganti dan aksesori kenderaan industri dan komersil50303 Jualan runcit alat ganti dan aksesori kenderaan bermotor50401 Jualan borong motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan50402 Jualan runcit motosikal, alat ganti dan aksesori yang berkaitan
Penjualan runcit bahan api (‘fuel’) automotif (minyak petrol dan pelincir)
50500 Jualan runcit bahan api automotif
Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak
51100 Jualan borong berasaskan bayaran fi atau kontrak
Jualan borong bahan mentah pertanian, ternakan, makanan, minuman dan tembakau
51211 Getah51212 Kelapa sawit51213 Binatang ternakan51214 Kayu balak dan kayu gergaji51215 Pokok dan tumbuhan dipasu51219 Produk pertanian lain t.t.m.51221 Daging, ayam/itik dan telor51222 Ikan dan makanan laut yang lain51223 Buah-buahan51224 Sayur-sayuran51231 Beras, biji-bijian lain, tepung dan gula51232 Produk tenusu51233 Konfeksi51234 Biskut, kek, roti dan produk-produk bakeri yang lain51235 Kopi, teh dan minuman ‘beverage’ lain
Lampiran ms - 27
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
51236 Minuman ringan dan air mineral51237 Bir, wain dan arak51238 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain51239 Makanan lain (contoh: mee, kueh teow, kulit wantan dan produk yang berkaitan, minyak masak, makanan dalam
tin dll)
Jualan borong barangan rumah
51311 Tekstil, pakaian, linen, tuala dan selimut51312 Kasut51321 Perkakas dan peralatan sukan51322 Basikal dan alat berkaitan51323 Permainan dan permainan kanak-kanak51324 Barang kulit dan barang untuk perjalanan (kecuali kasut dan pakaian kulit)51325 Kraftangan dan bunga tiruan51326 Bunga (telah potong) dan tumbuhan51391 Barang-barang farmasi, ortopedik dan perubatan, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri (‘toiletries’)51392 Buku, surat khabar, majalah dan alat tulis51393 Barang kemas, jam dan jam tangan, dan barang-barang perak51394 Peralatan dan bekalan fotografi51395 Barangan optikal51396 Perkakasan (‘hardware’) rumah, perkakas dapur, barangan tembikar, kaca, hiasan dll51397 Peralatan rumah, radio dan televisyen, alat muzik, rekod dan pita muzik51398 Perabut, kelengkapan, kertas dinding dan penutup lantai (‘floor coverings’)51399 Barangan rumah yang lain, contoh: bahan pencuci, barangan konsumer yang lain
Jualan borong produk perantaraan bukan-pertanian, sisa dan sekerap
51411 Petrol, disel, minyak pelincir dll.51412 Gas petroleum cair51419 Bahan api dalam bentuk pepejal, cecair dan gas serta produk yang berkaitan (contoh: arang, minyak tanah,
parafin, kayu api dll)51420 Logam, bijih logam dan logam buatan51431 Balak, balak digergaji, papan lapis, venir dan produk yang berkaitan51432 Bahan binaan, perkakasan untuk pembina, peralatan untuk pemasangan paip dan alat pemanas51491 Baja51492 Sekerap logam51493 Bahan bukan logam51499 Produk perantaraan, sisa dan sekerap t.t.m.
Jualan borong mesin, kelengkapan dan bekalan
51511 Kelengkapan dan aksesori telekomunikasi51512 Komponen elektrik dan elektronik, dan aksesori pendawaian51520 Mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan (contoh: mesin daftar tunai)51530 Perkakasan, perisian dan peralatan komputer51591 Mesin dan kelengkapan untuk perindustrian, pertanian, pembinaan dan kejuruteraan awam51592 Lif, eskalator, penyaman udara, alat-alat keselamatan dan pencegah kebakaran51593 Kelengkapan dan peralatan marin, kapal udara dan pengangkutan t.t.m51599 Mesin dan kelengkapan lain t.t.m. contoh: peralatan kegunaan profesional, saintifik dan kepersisan (‘precision’)
Lampiran ms - 28
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Jualan borong lain-lain
51911 Ikan akuarium, burung, dan haiwan peliharaan yang lain51912 Makanan haiwan/haiwan peliharaan51913 Bahan kulit dan PVC51915 Kertas, produk selofan (‘cellophone’) dan bahan pembungkus51916 Bekalan untuk pertanian dan ladang (contoh: biji-benih, stok bagi tapak semaian dan hortikultur)51919 Komoditi spesifik t.t.m.51920 Kedai jualan borong am (‘non-specialized wholesale stores’)
Perdagangan runcit am di kedai/gedung
52111 Kedai runcit (‘provision stores’)52112 Pasaraya52113 Pasar Mini52114 ‘Convenience store’52191 Gedung serbaneka (‘department store’)52192 Gedung serbaneka dan pasaraya52193 Wakil penjual akhbar dan kedai runcit52199 Jualan runcit am yang lain t.t.m.
Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai khusus (‘specialized stores’)
52211 Daging dan ayam/itik (segar atau dibekukan)52212 Ikan dan makanan laut yang lain52213 Buah-buahan52214 Sayur-sayuran52221 Beras, tepung dan biji-bijian lain52222 Konfeksi (gula-gula dll)52223 Biskut, kek, roti dan produk bakeri yang lain52224 Bir, wain dan arak52225 Minuman ringan52226 Teh, kopi dan minuman ‘beverage’ lain52227 Tembakau, cerut, rokok dan lain-lain52229 Mee, kuey teow, mee hoon, kulit wantan dan makanan lain t.t.m. (termasuk makanan dalam tin, minyak masak,
gula, produk tenusu dll)
Jualan runcit barang-barang baru yang lain di kedai khusus
52310 Barang farmasi, perubatan dan ortopedik, minyak wangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri (‘toiletries’)52321 Tekstil, linen, tuala, selimut dll.52322 Barangan pakaian dan pakaian berbulu dan aksesori pakaian52323 Kasut52324 Barangan kulit dan aksesori perjalanan52331 Barang-barang kegunaan rumah, dapur, pinggan-mangkuk, kaca, hiasan dll.52332 Perkakas elektrik rumah, kelengkapan radio dan televisyen52333 Perabut dan kelengkapan52334 Lampu dan aksesori lampu52339 Perkakas dan kelengkapan rumah t.t.m.52340 Perkakasan (‘hardware’), cat dan kaca
Lampiran ms - 29
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
52351 Peralatan sukan dan rekreasi52352 Basikal52353 Permainan dan permainan kanak-kanak52354 Alat muzik, pita muzik, rekod, cakera padat dan pita video52355 Ikan-ikan akuarium52356 Haiwan dan burung peliharaan serta makanan haiwan peliharaan52359 Barang rekreasi yang lain seperti lukisan, wang siling dll.52360 Komputer, kelengkapan komputer, perisian (‘non-customized software’) dan mesin cetak52370 Peralatan telekomunikasi52381 Peralatan fotografi52382 Cermin mata dan barangan optik yang lain52383 Peralatan saintifik dan kepersisan (‘precision equipment’)52391 Kelengkapan dan bekalan pejabat52392 Jam, jam tangan, barang kemas dan barang perak52393 Gas petroleum cair (gas dapur)52394 Buku, majalah, suratkhabar dan alat-alat tulis52395 Bunga dan tumbuh-tumbuhan52399 Jualan runcit barang-barang lain di kedai/gedung yang khusus t.t.m.
Jualan runcit barang terpakai di kedai/gedung
52401 Buku52402 Barang elektrik dan elektronik52403 Kedai pajak gadai52404 Barangan antik52409 Barang terpakai yang lain t.t.m.
Jualan runcit bukan di gedung
52511 Jualan runcit melalui pesanan (‘mail order house’)52512 Jualan runcit melalui jualan langsung (‘direct selling’)52520 Jualan runcit melalui warung/gerai dan pasar52590 Jualan runcit bukan di gedung t.t.m.
Pembaikan barangan persendirian dan barangan rumah
52601 Membaiki kasut dan barang kulit yang lain52602 Membaiki perkakas dan barangan elektrik dan elektronik52603 Membaiki jam tangan, jam dan barang kemas52604 Membaiki basikal52609 Membaiki barang kegunaan persendirian/rumah t.t.m.
H HOTEL DAN RESTORAN
Hotel, tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek
55101 Hotel55102 Tempat perkhemahan dan tempat penginapan jangka pendek yang lain
Lampiran ms - 30
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Restoran, bar dan kantin
55211 Restoran dan restoran dengan kelab malam55212 Restoran makanan segera55213 Kedai kopi55214 Kafe, bar makanan snek (termasuk ‘lunch counters’ dan ‘refreshment stands’)55215 Kantin55216 Penyedia/penyaji makanan (‘food caterers’)55217 Pubs, bars, coffee houses, ‘cocktail lounges’ dan karaoke55219 Tempat makan dan minum t.t.m.55221 Gerai makanan/penjaja55222 Gerai minuman/penjaja52223 Gerai makanan dan minuman/penjaja
I PENGANGKUTAN, PENYIMPANAN DAN KOMUNIKASI
Pengangkutan melalui rel
60100 Perkhidmatan keretapi
Pengangkutan darat yang lain
60211 Perkhidmatan bas (perkhidmatan bas ‘stage’, mini dan ekspress)60212 Perkhidmatan bas kilang60213 Perkhidmatan bas sekolah60214 Perkhidmatan pengangkutan pinggir bandar untuk penumpang (contoh: LRT, KTM komuter dan monorail)60219 Pengangkutan darat untuk penumpang berjadual t.t.m.60221 Teksi, kereta sewa (bersama pemandu) dan perkhidmatan limosin60229 Pengangkutan darat untuk penumpang tidak berjadual t.t.m.60230 Pengangkutan barang melalui jalan raya
Pengangkutan melalui saluran paip
60300 Pengangkutan melalui saluran paip (termasuk gas, cecair)
Pengangkutan laut dan pesisir pantai
61101 Pengangkutan penumpang menggunakan kapal dan feri61102 Pengangkutan barangan menggunakan jalan air/laut dan pesisir pantai61103 Perkhidmatan menarik dan menolak pengangkutan air61109 Pengangkutan laut dan pesisir pantai untuk penumpang atau barangan t.t.m.
Pengangkutan air di pedalaman
61201 Perkhidmatan pengangkutan penumpang menggunakan bot dan sampan61202 Perkhidmatan pengangkutan air di pedalaman bagi barangan61209 Pengangkutan air di pedalaman t.t.m.
Pengangkutan udara berjadual
62101 Perkhidmatan pengangkutan udara bagi penumpang-domestik dan antarabangsa62109 Pengangkutan udara berjadual yang lain (contoh: perkhidmatan helikopter) t.t.m.
Lampiran ms - 31
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Pengangkutan udara tidak berjadual
62201 Perkhidmatan memberi sewa kapal udara sama ada bersama dengan operator atau tidak, sewa khas kapal udara(‘aircraft chartering’)
62209 Pengangkutan udara tidak berjadual t.t.m.
Pengangkutan sokongan dan tambahan; agensi pelancongan
63011 Perkhidmatan pemunggah kargo (‘stevedoring’)63019 Perkhidmatan mengendalikan kargo t.t.m.63020 Penyimpanan (stor dan gudang)63031 Pengendalian operasi rel63032 Mengusahakan perniagaan tempat letak kereta (‘parking lots’)63033 Operasi lebuhraya, jambatan dan terowong63034 Penyelamat kapal dan perkhidmatan mengapungkan semula63035 Operasi pelabuhan63036 Operasi lapangan terbang (tidak termasuk pengendalian kargo)63039 Pengangkutan sokongan t.t.m.63041 Perkhidmatan agensi pelancongan dan operator pelancongan (termasuk perkhidmatan pemandu pelancong)63042 Perkhidmatan menempah teksi dan limosin63049 Aktiviti agensi pelancongan, operator pelancongan dan bantuan pelancong t.t.m.63091 Perkhidmatan agensi penghantaran barangan63092 Agensi perkapalan63099 Agensi pengangkutan lain t.t.m.
Mengepos dan penghantaran (‘courier’)
64110 Perkhidmatan pos nasional64120 Penghantaran selain daripada pos nasional
Telekomunikasi
64201 Perkhidmatan telefon (awam dan bimbit)64202 Perkhidmatan penyiaran televisyen dan radio64203 Komunikasi data (termasuk operasi rangkaian)64204 Perkhidmatan ‘paging’64209 Perkhidmatan telekomunikasi lain t.t.m.
J INTERMEDIASI KEWANGAN
Intermediasi kewangan
65110 Bank Pusat65191 Bank perdagangan65192 Bank luar pesisir65193 Bank saudagar65194 Syarikat kewangan65195 Rumah diskaun65196 Institusi penyimpanan/tabungan (contoh: Bank Simpanan Nasional, Koperasi Perumahan, Lembaga Urusan
Tabung Haji)65197 Institusi pembangunan kewangan (contoh: MIDF, Bank Pembangunan Malaysia, Bank Pertanian Malaysia, Bank
Industri Malaysia)65199 Kewangan lain t.t.m.
Lampiran ms - 32
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Intermediasi kewangan lain-lain
65910 Syarikat pajakan kewangan65921 Syarikat faktoring65922 Perkhidmatan kad kredit65929 Perkhidmatan kredit t.t.m.65991 Syarikat pemegang pelaburan65992 Syarikat urusan pelaburan65993 Syarikat nominee65994 Unit Amanah
Insurans dan tabung bantuan pencen selain keselamatan sosial berwajib
66010 Insurans nyawa (termasuk insuran semula)66021 Tabung bantuan simpanan66022 Tabung bantuan pencen
Insurans am (termasuk insurans semula)
66031 Insurans marin, penerbangan dan transit66032 Insurans kenderaan bermotor66033 Insurans api dan kerosakan harta-harta lain66034 Insurans kemalangan dan kesihatan66035 Insurans pengangkutan barangan (‘freight’)66039 Insurans lain t.t.m.
Aktiviti tambahan kepada kewangan selain daripada insurans dan tabung bantuan pencen
67110 Operasi dan perkhidmatan kawalan pasaran kewangan (contoh: KLSE, SC, KLOFFE, CDS, KLC)67121 Broker stok, saham dan bon67122 Broker dan dealer komoditi67123 Dealer emas jongkong67129 Broker dan dealer kewangan hadapan yang lain (‘financial futures’)67191 Perkhidmatan tukaran wang asing67192 Perkhidmatan perunding kewangan67199 Perkhidmatan tambahan (kewangan) t.t.m.
Aktiviti tambahan kepada insurans dan tabung bantuan pencen
67201 Insurans dan perkhidmatan agensi67202 Perkhidmatan pelaras insurans67209 Perkhidmatan tambahan (insurans dan tabung bantuan pencen) t.t.m.
K PERKHIDMATAN HARTA TANAH, SEWAAN DAN PERNIAGAAN
Harta tanah milik sendiri atau pajakan
70101 Pembangunan harta tanah70102 Operasi harta tanah70200 Aktiviti harta tanah berasaskan bayaran fi atau kontrak
Lampiran ms - 33
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Penyewaan pengangkutan
71111 Penyewaan kereta persendirian71112 Penyewaan motosikal71113 Penyewaan dan pemajakan lori, trak, trailer dan kontena71114 Penyewaan dan pemajakan ‘caravan’ dan ‘camper’71119 Penyewaan pengangkutan darat t.t.m.71121 pemajakan kapal dan bot (termasuk sewa khas)71129 Penyewaan pengangkutan air t.t.m.71130 Penyewaan pengangkutan udara
Penyewaan mesin dan kelengkapan-kelengkapan lain
71210 Mesin dan peralatan pertanian71220 Mesin dan peralatan pembinaan dan kejuruteraan awam71230 Mesin dan peralatan pejabat (termasuk komputer)71290 Mesin dan kelengkapan t.t.m.
Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah
71301 Televisyen, perakam video kaset dan peralatan yang berkaitan71302 Perabot71303 Pita video (termasuk cakera padat dan cakera laser)71304 Perkakasan teater71305 Peralatan rekreasi t.t.m. (contoh: basikal, kuda tunggang, bot riadah, peralatan sukan)71309 Penyewaan barangan persendirian dan barangan rumah t.t.m.
Komputer dan aktiviti berkaitan
72100 Perunding perkakasan komputer (‘hardware consultancy’)72200 Perunding dan pembekal perisian (‘software consultancy and supply’)72300 Perkhidmatan pemerosesan data72400 Aktiviti pangkalan data (termasuk pembangunan pangkalan data, storan data, penyediaan data)72500 Penyenggaraan dan pembaikan mesin pejabat, mesin perakaunan, komputer dan peralatan berkaitan dengan
komputer72900 Aktiviti lain berkaitan dengan komputer
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi (‘natural sciences’) dan kejuruteraan
73101 Sains fizikal73102 Kimia dan biologi73103 Kejuruteraan dan teknologi73104 Sains pertanian73105 Sains perubatan dan farmasi73109 Sains semula jadi yang lain
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan
73201 Sains kebudayaan, sosiologi dan psikologi73202 Ekonomi73203 Undang-undang73204 Linguistik dan bahasa lain73209 Sains sosial dan kemanusiaan yang lain
Lampiran ms - 34
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Perundangan, perakaunan, simpan kira dan auditan, perundingan cukai, penyelidikan pasaran dan pemungutansuara umum, perundingan perniagaan dan pengurusan
74110 Perkhidmatan perundangan74120 Perkhidmatan perakaunan, simpan kira dan auditan, dan perundingan cukai74130 Penyelidikan pasaran dan pemungutan suara umum (‘public opinion polling’)74141 Perundingan pengurusan estet74142 Perundingan pengurusan am74143 Perundingan pengurusan perhubungan awam74144 Perundingan pengurusan projek74149 Perundingan perniagaan dan pengurusan yang lain
Perundingan senibina, kejuruteraan dan teknikal lain-lain
74211 Perkhidmatan perundingan senibina74212 Perkhidmatan perundingan kejuruteraan74213 Perkhidmatan perundingan ukur tanah dan ukur bahan74219 Perundingan senibina dan kejuruteraan yang lain dan perundingan teknikal yang berkaitan t.t.m.74220 Pengujian dan analisis teknikal
Pengiklanan
74300 Pengiklanan
Aktiviti perniagaan t.t.m.
74910 Perkhidmatan pengambilan pekerja dan menyediakan personel74920 Perkhidmatan penyiasatan dan keselamatan74931 Perkhidmatan mencuci bangunan74932 Perkhidmatan pembasmian kuman dan penghapusan serangga74940 Perkhidmatan fotografi (perdagangan dan pengguna)74950 Perkhidmatan ‘packaging’ berasaskan bayaran fi atau kontrak74991 Perkhidmatan menjawab telefon74992 Memungut bil, pengadaran kredit (credit rating), ‘direct mailing’ pengiklanan melalui mel dan aktiviti seumpamanya74993 Aktiviti agensi untuk mendapatkan penghibur, atau acara-acara sukan74994 Perkhidmatan penyalinan (‘duplicating services’)74999 Perkhidmatan perniagaan yang lain t.t.m.
L PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB
Pentadbiran negeri dan polisi ekonomi dan sosial komuniti
75110 Aktiviti am (keseluruhan) perkhidmatan awam75121 Pentadbiran perkhidmatan pendidikan75122 Pentadbiran perkhidmatan kesihatan75123 Pentadbiran perkhidmatan perumahan dan kerajaan tempatan75124 Pentadbiran perkhidmatan rekreasi, kebudayaan dan sukan75125 Pentadbiran perkhidmatan keugamaan75129 Perkhidmatan komuniti dan sosial yang lain75131 Perdagangan domestik dan antarabangsa
Lampiran ms - 35
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
75132 Pertanian dan pembangunan luarbandar75133 Perusahaan utama75134 Kerja-kerja awam75135 Pengangkutan75136 Tenaga, telekomunikasi dan pos75137 Pelancongan75138 Sumber manusia75139 Pentadbiran yang mengawal serta menyumbang terhadap pengendalian perniagaan yang lebih efisien t.t.m.75140 Perkhidmatan awam
Perkhidmatan kepada komuniti secara keseluruhan
75210 Hal-ehwal luar negara75220 Perkhidmatan angkatan tentera dan pertahanan awam75231 Perkhidmatan polis75232 Perkhidmatan penjara75233 Perkhidmatan imigresen75234 Perkhidmatan pendaftaran negara75235 Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan75236 Perkhidmatan bomba75239 Perkhidmatan lain yang berkaitan dengan peraturan awam dan keselamatan75300 Keselamatan sosial berwajib (‘compulsory social security’)
M PENDIDIKAN
80101 Sekolah/taman bimbingan kanak-kanak (taska) dan tadika80102 Sekolah rendah80210 Sekolah menengah umum80211 Sekolah rendah dan menengah80220 Sekolah menengah teknikal dan vokasional80301 Kolej dan universiti80302 Institusi teknikal dan perdagangan80303 Sekolah jururawat80901 Sekolah memandu80902 Sekolah muzik dan tarian80909 Pendidikan orang dewasa dan vokasional yang lain t.t.m.
N KESIHATAN DAN KERJA SOSIAL
Kesihatan manusia
85110 Perkhidmatan hospital85121 Perkhidmatan perubatan; contoh: klinik swasta (tidak termasuk perkhidmatan hospital dan aktiviti paramedik
seperti bidan)85122 Perkhidmatan pergigian85191 Perkhidmatan rumah penjagaan (‘nursing home’)85192 Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan85193 Perkhidmatan ahli herba dan homeopati85194 Perkhidmatan ambulan85199 Perkhidmatan kesihatan manusia t.t.m.
Lampiran ms - 36
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Aktiviti veterinar
85200 Perkhidmatan veterinar
Kerja-kerja sosial
85311 Perkhidmatan kebajikan untuk kanak-kanak (contoh: rumah anak yatim)85312 Perkhidmatan rumah orang tua85313 Pengendalian pusat perlindungan untuk wanita85314 Perkhidmatan rumah juvenil85315 Pengendalian rumah orang cacat85316 Perkhidmatan rumah pemulihan dadah85319 Kerja sosial yang lain di mana tempat tinggal disediakan85321 Perkhidmatan kaunseling85322 Pengendalian persatuan ‘alcoholic anonymous’85324 Perkhidmatan sukarela berkaitan dengan mengumpul dan mengagih dana untuk tujuan kebajikan85325 Perkhidmatan jagaan harian kanak-kanak (‘day-care’)85329 Aktiviti kerja sosial t.t.m.
O AKTIVITI KOMUNITI, SOSIAL DAN PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN YANG LAIN
Pembuangan kumbahan (‘sewage’), sampah, sanitasi dan seumpamanya
90001 Pembuangan kumbahan, sanitasi dan seumpamanya90002 Perkhidmatan pembuangan sampah90003 Perkhidmatan memungut dan membuang bahan buangan industri
Aktiviti organisasi perniagaan, majikan dan profesional
91110 Organisasi perniagaan dan majikan91120 Organisasi profesional91200 Kesatuan pekerja91910 Aktiviti organisasi keagamaan91920 Aktiviti organisasi politik91991 Perkhidmatan untuk kebaikan masyarakat dan sokongan komuniti (termasuk kelab rotari)91992 Perkhidmatan pembelaan (‘advocacy’) bagi kumpulan-kumpulan tertentu91993 Perkhidmatan yang diberi oleh persatuan belia (‘youth organizations’)91999 Perkhidmatan lain yang disediakan oleh organisasi berahli (‘membership organizations’) t.t.m.
AKTIVITI BERKAITAN DENGAN WAYANG GAMBAR, RADIO, TELEVISYEN DAN HIBURAN-HIBURAN LAIN
92111 Penerbitan wayang gambar dan video92112 Pengedaran wayang gambar dan video92120 Penayangan wayang gambar92131 Penerbitan program radio92132 Penerbitan program televisyen92141 Penerbitan dan persembahan teater, kumpulan nyanyian dan hiburan okestra92142 Perkhidmatan yang diberi oleh pengarang, komposer, pengukir, penghibur dan artis-artis perseorangan lain
Lampiran ms - 37
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
92149 Perkhidmatan bantuan teater t.t.m.92191 Sarkas, taman permainan/hiburan dan seumpamanya92192 Kelab kabaret, disko dan karaoke92199 Aktiviti hiburan t.t.m.
Aktiviti agensi berita
92201 Perkhidmatan menyediakan berita yang bercetak92202 Perkhidmatan menyediakan gambar92209 Perkhidmatan-perkhidmatan lain bagi agensi berita
Aktiviti perpustakaan, arkib, muzium dan kebudayaan
92310 Perpustakaan dan arkib92320 Muzium termasuk aktiviti pemeliharaan kawasan dan bangunan bersejarah92330 Pengendalian taman botani dan zoologi dan rezab alam semulajadi
Aktiviti kesukanan dan rekreasi-rekreasi lain
92411 Kelab golf92412 Sukan air dan kelab rekreasi kecuali kelab golf92413 Kelab menunggang kuda92414 Penganjuran dan pengurusan acara sukan92415 Perkhidmatan mengendalikan kemudahan sukan (‘sports facility’)92419 Perkhidmatan kesukanan yang lain (termasuk kelab bola, kelab menembak, kelab bina-badan)92491 Aktiviti memilih pelakon/penyanyi (‘casting’ untuk filem, television dan penerbitan teater, studio rakaman)92492 Merekod atau merakam bunyi92493 Agensi tempahan (berkaitan dengan penerbitan teater dan hiburan)92494 Perkhidmatan taman dan pantai rekreasi92495 Perjudian dan pertaruhan92499 Aktiviti rekreasi lain t.t.m.
Perkhidmatan-perkhidmatan lain
93010 Dobi dan cucian kering tekstil dan produk bulu93021 Perkhidmatan menggunting rambut lelaki93022 Perkhidmatan mendandan rambut wanita termasuk perkhidmatan-perkhidmatan lain di salon unisex93023 Perkhidmatan kecantikan93030 Perkhidmatan pengkebumian dan yang berkaitan93091 Perkhidmatan mencari jodoh, sahabat pena dan pertemuan (‘dating’)93092 Perkhidmatan rumah urut dan pusat kesihatan (contoh: ‘spa’, ‘sauna baths’)93093 Perkhidmatan teman pengiring (‘social escort’)93099 Aktiviti perkhidmatan yang lain t.t.m.
RUMAHTANGGA PERSENDIRIAN YANG MENGGAJI PEKERJA
95000 Rumahtangga persendirian yang menggaji pekerja
ORGANISASI DAN PERBADANAN LUAR WILAYAH (‘EXTRA-TERRITORIAL’)
99000 Organisasi dan perbadanan luar wilayah
Nota: t.t.m. - tidak terklasifikasi di mana-mana
Lampiran ms - 38
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
LAMPIRAN H: KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH
1/2010 Cukai Pegangan atas Pendapatan di bawah Perenggan 4(f) 19/04/2010
3/2009 Insurans Indemniti Profesional 30/07/2009
2/2009 Kontrak Pembinaan 22/05/2009
1/2009 Pemajuan Harta 22/05/20093/2008 Perbelanjaan Keraian 22/10/2008
2/2008 Elaun Pelaburan Semula 03/04/2008
1/2008 Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil 27/03/2008
6/2006 Layanan Cukai ke atas Perbelanjaan Guaman dan Profesional 06/07/20065/2006 Insurans Indemniti Profesional 31/05/2006
4/2006 Penilaian Stok Perdagangan dan Kerja Dalam Proses 31/05/2006Bahagian I
3/2006 Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan 13/03/20062/2006 Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan 17/01/2006
1/2006, Perkuisit Daripada Penggajian 17/01/2006,Tambahan, 30/08/2007,
Tambahan Kedua & 25/02/2009 &Tambahan Ketiga 30/07/2009
6/2005 & Persatuan Perdagangan 08/12/2005 &Tambahan 01/07/2009
5/2005 Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas 14/11/2005Pemulihannya
4/2005, Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas 12/09/2005,Tambahan & 30/11/2007 &
Tambahan Kedua 04/01/2010
3/2005 & Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan 11/08/2005 &Tambahan Kepada Pekerjanya 05/02/2009
2/2005, Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu 06/06/2005,Tambahan & Bermastautin 06/07/2006 &
Tambahan Kedua 03/01/2008
1/2005 Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu 05/02/2005
5/2004 & Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan 30/12/2004 &Tambahan 03/04/2008
4/2004 Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja 09/12/2004
3/2004 & Perbelanjaan Keraian 08/11/2004 &Tambahan 23/08/2007
2/2004, Manfaat Berupa Barangan 08/11/2004,Tambahan, 20/05/2005,
Tambahan Kedua, 17/01/2006,Tambahan Ketiga 17/04/2009 &
Tambahan Keempat 19/04/2010
1/2004 Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah 30/06/2004
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
Lampiran ms - 39
Buku Panduan Borang TA 2009 Sistem Taksir Sendiri
Dikeluarkan/Dikemaskinikan
PematuhanTidak
Nama Ketetapan UmumYa
No.
2/2003 Insurans “Key-Man” 30/12/2003
1/2003 & Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian 05/08/2003 &Tambahan 23/08/2007
2/2002 Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang 08/07/2002Dibenarkan Bagi Syarikat
1/2002 Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke 02.04.2002 Atas Pemulihan
7/2001 Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan 30.04.2001(Syarikat)
6/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 30.04.2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)
5/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi) 30.04.2001
4/2001 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 30.04.2001(Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)
3/2001 & Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran 18.01.2001 &Tambahan 18.05.2009
2/2001 Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & 18.01.2001Jentera
1/2001 Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal 18.01.2001
8/2000 Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan 30.12.20007/2000 Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah 16.06.2000
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)
6/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Individu Dan Perkongsian)
5/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Individu Dan Perkongsian)
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 30.06.2001(Pindaan) (Syarikat Dan Koperasi)
4/2000 Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi 01.03.2000(Syarikat Dan Koperasi)
3/2000 Tempoh Asas bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000(Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)
2/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan 01.03.2000(Syarikat Dan Koperasi)
1/2000 Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan 01.03.2000