CUENTAS CONTABLES

1. SUELDOS SALA DE VENTAS

Se definen como los pagos realizados a los trabajadores sobre una base por

hora, mientras que los salarios son cantidades de dinero específicas pagadas

semanales, quincenal o mensualmente. Existen diferentes tipos de sistemas de

sueldo y salarios: salario fijo, pago por hora de trabajo, tarifa por unidad

producida, sistema de pagos por comisiones o bonificaciones.

2. COMISIONES SOBRE LAS VENTAS

Las comisiones sobre las ventas se pagan a los empleados o empresas que

venden mercaderías en negocios o llamando a los clientes. El objetivo de la

comisión es motivar a los agentes de ventas a vender más. Una comisión se

puede pagar además del sueldo o en lugar del sueldo. Un mercado donde

habitualmente se pagan comisiones es el Mercado de los Bienes Raíces.

3. BONIFICACIONES

Bonificación es el pago que se reconoce a profesores o empleados por el

desempeño de labores adicionales a las definidas dentro del cargo o plan anual

de trabajo

4. EL INCENTIVO A SALA DE VENTAS:

Es un ingreso extra cuando superas las metas de productividad. La sala de

ventas en el argot, es el show room.

5. SEGUROS VENCIDOS SALA DE VENTAS:

Seguros que ya no están vigentes para cobrarlos que cubren este

departamento.

6. DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS DE REPARTO:

Porcentaje que disminuye el precio de estos vehículos también puede

depreciado por kilometro recorrido o vida útil.

7. DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO SALA DE VENTAS:

Porcentaje que disminuye el precio total se deprecia por vida útil o por tiempo

8. DEPRECIACIÓN EDIFICIOS SALA DE VENTAS:

Porcentaje que disminuye el precio total del área que cubre el departamento de

sala de ventas.

9. INDEMNIZACIONES SALA DE VENTAS

En palabras simples es una "compensación" que alguien pide y eventualmente

puede recibir por daños o deudas de parte de otra persona o entidad.

10.MATERIAL DE EMPAQUE (consumido)

Registra la existencia de materiales que se utiliza para empacar los productos

ya consumido.

11.Propaganda Y Publicidad.

Son los medios por los cuales se da a conocer al público determinada actividad,

servicio o producto que el negocio proporciona, produce o vende. Los medios

más conocidos son los folletos, prospectos, volantes, anuncios en diarios, en

revistas, en estaciones radiodifusoras y otros vehículos de divulgación.

12.COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES CONSUMIDOS SALA DA VENTAS:

Combustibles consumidos por vehículos u otros por parte de empleados de sala

de ventas.

13.AGUINALDOS SALA DE VENTA:

Es la prestación laboral que la iniciativa privada paga a los trabajadores de la

sala de ventas, propiamente; es decir, a la encargada de la sala de ventas, a la

ajera, a los vendedores, a los pilotos de los vehículos de reparto. Como cuenta,

se carga con el importe de los aguinaldos pagados (Aguinaldos de Sala de

Ventas a Caja), y se abona como consecuencia de un ajuste y al final del

ejercicio con las partidas de liquidación y cierre para cancelar la cuenta.

14. IMPUESTO SOBRE LA RENTA

El impuesto sobre la renta o ISR es un impuesto que grava los ingresos de las

personas, empresas, u otras entidades legales. Normalmente se calcula como

un porcentaje variable de los ingresos de la persona física o jurídica sujeta a

impuestos.

15.DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA:

Lo equipos e oficina correspondiente al mobiliario y demás instrumentos de uso

cotidiano pierden valor equivalente a su estado físico y como resultado de su

uso continuo.

16.DEPRECIACIÓN EDIFICIOS:

Que corresponde al monto calculado de pérdida de valor de los edificios

propiedad de la compañía ya sea por desgaste, obsolescencia o antigüedad de

los mismos.

17.DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTO:

Refleja la parte del costo de los equipos de cómputo que se ha consumido del

costo original de los mismos.

18.AMORTIZACIÓN DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN:

Es la cuenta en donde se carga la parte respectiva a los gastos pagados por

anticipado para los efectos que la organización, esta cuenta rebaja

periódicamente la cuenta anterior.

19.COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES CONSUMIDOS DE OFICINA.

Se refiere al valor de los combustibles y lubricantes utilizados para el

funcionamiento de hornos, calderas, motores, aparatos, maquinaria, equipo de

transporte, etc.

20.PAPELERÍA Y ÚTILES CONSUMIDOS

Toda papelería consumida en la administración.

21.CUENTAS INCOBRABLES:

Valor que se estima fundadamente que no se recuperará, y que se reconoce

como ajuste al cierre de los estados contables.

22.EL CAPITAL

Designa la diferencia entre el activo y el pasivo de una empresa.

El capital social es un recurso pasivo que representa una deuda de la sociedad

frente a los socios originados por los aportes que éstos realizaron para el

desarrollo de las actividades económicas contempladas en el objeto social.

23.CAPITAL AUTORIZADO

Cifra de Capital que puede incrementar el órgano de administración de una

Sociedad sin tener que recurrir al procedimiento de ampliación en Junta

General que establece la normativa de Sociedades Anónimas.

24.CAPITAL DONADO

Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivadas de los donativos

recibidos por la empresa, los que por sus características, no puedan

considerarse como un ingreso del periodo contable en el cual se recibió.

25.RESERVAS LEGALES

Son impuestos exigidos por la ley de sociedades comerciales para

determinados entes, a diferencia de las anteriores, la ley determinará el monto

de las mismas (desde el 5% de la ganancia del período hasta llegar al 20% del

capital social).

26.SUPERÁVIT ACUMULADO

Es una cuenta de patrimonio del Estado de Situación Financiera que representa

el monto de los remanentes acumulados por una entidad del sector paraestatal

a la fecha de presentación del estado contable indicado.

Aportaciones para Futuros Aumentos de Capital, las primas sobre venta de

acciones, las aportaciones suplementarias en la Sociedad de Responsabilidad

Limitada

27.UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que experimenta la utilidad

neta del ejercicio.

28.PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO

Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que experimenta la pérdida

neta del ejercicio.

29.Utilidades retenidas:

Porción de las utilidades no pagadas como dividendos.

30.PÉRDIDAS ACUMULADAS.

Cuando las pérdidas han absorbido las utilidades pendientes de aplicar y las

aplicadas a reservas, se produce la pérdida acumulada.

Resultados de Ejercicios Anteriores comprenderán los resultados relevantes

correspondientes a ejercicios anteriores, y que dada su importancia relativa no

se pueden contabilizar por su naturaleza.

31.RESERVAS ESTATUTARIAS

Aquellas cuya dotación está prevista en los estatutos de la sociedad.

32.RESERVAS CONTRACTUALES:

Surge de una disposición del estatuto que ordena separar cierto porcentaje de

las utilidades asignándole un destino específico.

Pérdida de capital decremento en el valor de un activo a través de una

disminución en su precio.

33.DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO.-

Representan obligaciones presentes provenientes de las operaciones de

transacciones pasadas tales como la adquisición de mercancías o servicios.

34.ACREEDORES COMERCIALES

Se denominan acreedores comerciales aquellos que suministran bienes –

distintos de las existencias e inmovilizados y servicios a la empresa y que ésta

necesita de una forma continua para realizar su actividad.

35.RESERVAS PARA INDEMNIZACIONES

Son las reservas que tienen el propósito de cubrir las Indemnizaciones pagadas

por terminación de la relación laboral.

36.RESERVAS PARA JUBILACIONES DEL PERSONAL:

Constituye una cantidad que permite entregar una pensión a los trabajadores,

funcionamiento o personal por causa de vejes jubilación

37.ACREEDORES COMERCIALES

Se denominan acreedores comerciales aquellos que suministran bienes –

distintos de las existencias e inmovilizados– y servicios a la empresa y que ésta

necesita de una forma continua para realizar su actividad. Por ejemplo, serán

acreedores: la compañía eléctrica que le proporciona energía eléctrica, la

entidad de seguros que asegura los inmovilizados de la empresa, los bancos

por los servicios que presta, los auditores que verifican la contabilidad de la

organización, etc.

38.CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO

Estas deudas están constituidas fundamentalmente por sueldos y salarios

devengados que, hayan vencido o no, no han sido abonados.

39.PRÉSTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO

En la mayoría de los casos, las empresas al solicitar préstamos acuden a

bancos, que les prestan las cantidades demandadas tras la exigencia de una

serie de avales y garantías que les aseguren que van a recuperar los importes

prestados. Posteriormente, la entidad devolverá al banco el préstamo y pagará

los intereses correspondientes.

40. IVA POR PAGAR

IMPUESTOS POR PAGAR.- Son los impuestos generados o causados

devengados que están pendientes o a cargo de la empresa, entre ellos se

pueden citar IVA por pagar, cuota patronal del seguro social, ser cuota del

seguro del retiro infonavit, impuesto sobre nóminas etc.

Impuesto incluido en las facturas de venta que ha sido cargado a los clientes,

impuesto incluido en notas de cargo por diversos conceptos, cargado a

personas físicas o morales.

41. IGSS POR PAGAR

Es la cuenta que registra las retenciones de la cuota del IGSS que la empresa

hace del sueldo de sus trabajadores y que tiene pendiente de pago en las cajas

del IGSS

42. IMPUESTO ÚNICO SOBRE INMUEBLES POR PAGAR

El IUSI es un impuesto único anual que se aplica a los bienes inmuebles

rústicos.

43. IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR

Contribución que grava el ingreso de las personas y entidades económicas. El

impuesto sobre la renta incluye el gravamen al trabajo, al capital y la

combinación de ambos. Es un impuesto directo porque incide en forma

específica sobre el ingreso de las personas y de las sociedades mercantiles. En

Colombia, la tasa del impuesto a la renta es del 35 por ciento.

44. IETAAP POR ACREDITAR:

Es el Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los Acuerdos de Paz que

aun no hemos acreditado a otros impuestos.

45.Prestaciones laborales por pagar:

Comprende todas las prestaciones que la ley determina y que aun no se han

pagado a los empleados. (Pagados al despido o renuncia del trabajador).

46.HIPOTECAS CORTO PLAZO.

Son préstamos contraídos por las empresas pero debidamente garantizadas

con bienes e inmuebles, y sobre las cuales no puede pesar enajeción o

gravamen sin la debida cancelación.

47.CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO

Estas deudas están constituidas fundamentalmente por sueldos y salarios

devengados que, hayan vencido o no, no han sido abonados.

48.ANTICIPO SOBRE VENTAS:

Es la cuenta que registra los pagos que nos hacen anticipadamente para

apartar ventas.

49.CORRESPONSALES (ACREEDOR):

Son las personas a las que se les adeuda por haber cancelado deudas con

recursos propios.

50. INTERÉS POR PAGAR:

Son los intereses que se adeudan por los préstamos ya realizados por la

empresa.

Los Intereses por pagar: Representan un pasivo porque la empresa tiene la

obligación de mantener en el poder deudor la cantidad que ha concedido en

préstamo durante el tiempo que comprenden los intereses.

51.ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO

Cuenta real de pasivo no circulante. Es el importe de los alquileres que, aún sin

estar vencidos, se han cobrado anticipadamente. Estos alquileres cobrados pro

anticipado representan una obligación de la empresa para el arrendatario de

continuar proporcionando el inmueble.

52. INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO

Cuenta real de pasivo no circulante. Son aquellos intereses a favor de la

empresa, cobrados en el mercado que se ocurra y que corresponden al

posterior. Figurará en el pasivo del balance

53. INMUEBLE

Se consideran inmuebles todos aquellos bienes considerados bienes raíces, por

tener de común la circunstancia de estar íntimamente ligados al suelo.

54.MAQUINARIA

En esta cuenta figuraran todos aquellos elementos de transporte interno que

ese destine al traslado de personal, animales, materiales y mercancías dentro

de las factorías, talleres, etc., sin salir al exterior.

55.MOBILIARIO Y EQUIPO

Esta cuenta registra los aumento y disminuciones en objetos tales como

máquinas de escribir, escritorios, sillas y máquinas de oficina de vida larga.

56.VEHÍCULOS

Son los vehículos que tiene la empresa para usos diferentes al reparto de

mercancía y traslados varios.

57.EQUIPO DE CÓMPUTO:

Esta cuenta refleja los equipos de cómputo, sus aumentos y disminuciones, en

el curso del ejercicio propio de los mismos.

58.HERRAMIENTAS

Refleja las herramientas que poseen la empresa, sus aumentos y

disminuciones en el uso de las mismas.

59.PORCELANA

Cuenta que refleja utensilios y herramientas de porcelana para el uso exclusivo

de la empresa.

60.PELTRE

Todo lo relacionado ha dicho material al uso de la empresa.

61.MANTELERÍA

Manteles, servilletas y todo tipo de tela utilizada para uso de empresa.

62. INVERSIONES A LARGO PLAZO.

Estas inversiones están formadas por elementos que permanecen en la

empresa a lo largo de varios períodos productivos, por lo que también se les

denomina activo fijo o inmovilizado. Algunas se van incorporando a los costes a

través del proceso de amortización.

63.VALORES MOBILIARIOS LARGO PLAZO:

Son aquellos títulos que representan cuotas de un Capital o de un crédito. Estos

Valores Mobiliarios son, entre otros, las Acciones, bonos y los debentures, y

que se caracterizan porque representan capitales que se pueden trasladar de

dueño.

64.GASTOS DE ORGANIZACIÓN:

Son aquellos desembolsos, más o menos grandes y extraordinarios que hace

una empresa al iniciar sus negocios; tales estudios económicos, instalación de

sistemas y procedimientos, registro etc., estos gastos siguen beneficiando a la

empresa durante varios años.

65.GASTOS DE CONSTITUCIÓN

Adquisición de servicios de carácter jurídico-formal necesarios para el

nacimiento de una sociedad.

Son los necesarios para llevar a efecto la operación reseñada en la

denominación de la cuenta. La nota más característica de estos gastos es su

naturaleza jurídico-formal.

66.GASTOS DE INSTALACIÓN.-

Importes pagados por la empresa con objeto de acondicionar el local con

canceles, alfombras, pisos, lámparas, etc. En algunos casos aceites,

combustibles y lubricantes.

67.DERECHO DE LLAVE:

Esta es una cuenta de activo donde se registran las compras de derechos de

activos que otras personas ya comenzaron a pagar pero por una u otra

circunstancias deciden vender los derechos que ya tienen sobre el bien.

68.CRÉDITO MERCANTIL

Es el excedente de Productividad de un negocio en relación con negocios

similares. Su evaluación se funda en el exceso de rendimiento, así como en el

Tiempo probable de su subsistencia. Un Negocio en Marcha, que ha formado y

consolidado un Crédito Mercantil, no debe asignar a éste Valor alguno en su

contabilidad, a menos que haya realizado desembolsos para adquirirlo.

69.MERCADERÍAS.

Esta cuenta es propia de las empresas comerciales, que adquieren los

productos a empresas industriales para la posterior venta de los mismos. Se

puede dividir en tantas cuentas como la empresa considere oportuno, siempre

que la importancia de las mismas aconseje su desglose.

70.MATERIA PRIMA:

Formado por los materiales que utiliza la fábrica en la elaboración de sus

productos, y que forman parte indispensable del producto terminado.

71.MERCADERÍAS EN TRÁNSITO:

Es una cuenta transitoria donde se debitan los cargos provenientes de compras

aún no recibidas pero que, legalmente, son propiedad de la empresa. Una vez

que los bienes son recibidos, se acredita contra la cuenta que los represente.

72.MERCADERIAS EN ADUANA

Comprende la materia prima que se trae del exterior y que después de haber

pasado por todo el proceso importación, se encuentra ya en la aduana de

nuestro país. Como cuenta se carga con el importe de las mercaderías

importadas (mercaderías en aduana a mercaderías en tránsito). Se abona

cuando las mercaderías se retiren de la aduana (compras a mercaderías en

aduana).

73.PAPELERÍA Y ÚTILES.

La constituyen los materiales y útiles que se emplean en la empresa, los

principales son el papel tamaño carta u oficio, papel carbón, los sobres, bloques

de remisiones, talonarios de facturas o recibos, libros, registros, las tarjetas, los

lápices, los bolígrafos, las tintas, los correctores, etcétera.

74.MATERIAL DE EMPAQUE:

Materia para uso de en la producción de la empres en existencia.

75.GRASAS Y ACEITES:

Igual que el pasado en este se pondrán todas las gras y aceites.

76.ÚTILES Y ENSERES:

Se contabilizan, en esta cuenta, los trapeadores, escobas, papeleras,

aspiradoras, sacudidores, lustradoras, etc.

77.ENVASES RETORNABLES:

Bienes de uso siempre en cuando duren más de dos ejercicios.

78.LAS ESPECIES FISCALES

Son el medio físico para hacer efectivo el pago de los tributos previstos en la

Ley de Timbre Fiscal del Estado Vargas, estas se encuentran representadas

por timbres fijos como el papel sellado y timbres móviles como las estampillas.

79.LOS VALORES MOBILIARIOS ACORTO PLAZO

Son documentos representativos de la participación de una persona en una

sociedad, bien como prestamista (activos financieros de deuda), bien como

propietario (activos financieros en propiedad), de la misma.

80. INVERSIONES FINANCIERAS CORTO PLAZO

La compra de acciones de otras compañías, de valores de renta fija (bonos,

obligaciones, pagarés), las imposiciones a plazo menos de un año.

81.CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO

Representa los importes de los productos, mercancías o servicios facturados y

entregados a clientes que se encuentran pendientes de cobro.

82. INTERESES POR COBRAR:

Se refiere a derechos por cobrar surgidos como consecuencia de haber

prestado dinero a terceros.

83. IVA POR COBRAR

El impuesto acreditable es el IVA que los contribuyentes pagan a sus

proveedores de bienes o servicios y que pueden disminuir o restar del IVA que

a su vez ellos hayan cobrado o hayan trasladado a sus clientes. (o sea pagas el

IVA que te toca menos el que ya has pagado)

84. IETAAP POR ACREDITAR:

Es el Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los Acuerdos de Paz que

aun no hemos acreditado a otros impuestos.

85. ISR PAGADO POR ANTICIPADO O ISR TRIMESTRAL:

Es el impuesto sobre la renta que pagamos basándonos a ganancias

anteriores.

86.ANTICIPO A PROVEEDORES:

Es un adelanto que se efectúa por las compras de mercaderías que realizamos

al crédito

87.ANTICIPO SOBRE COMPRAS:

Pago que se realiza sobre las compras que realizara en un futuro la empresa.

88.CUENTA PROMESA

Cuando hablas de promesa te réferis al pagare, cuando lo firmas te estas

comprometiendo a pagar (documento a pagar) es una cuenta de pasivo, con

saldo acreedor (HABER O ABONO) y cuando recibís un pagare (documento a

cobrar) es una cuenta de activo, con saldo deudor (DEBE O CARGA).

89.SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

Cuenta real de activo circulante. Cuando se contrata una póliza de seguro de

cualquier tipo, debe cancelarse al momento de contratar la póliza, entonces se

ha cancelado un gasto que va a tener en el próximo año, si el seguro se hizo

por un año.

90.SUELDOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Como su nombre lo indica es todo lo que ha sido pagado antes de que se llegue

a la fecha de pago.

91.ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO

Cuenta real de activo circulante. Corresponde al monto adquirido por concepto

de alquiler el cual debe ser cancelado por anticipado, ya sea por condiciones de

contrato, por inicio de alquiler donde por lo general se cobran meses del mismo

por anticipado.

92. INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

Cuenta real de activo circulante. Cuando se pide un préstamo a un banco, éste

no le da el dinero que él pidió completo, sino que le da lo pedido menos los

intereses correspondientes al plazo que usted solicitó, es decir, le cobra los

intereses por anticipado.

93.PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO

Cuenta real de activo circulante. Todos aquellos gastos por conceptos de

publicidad los cuales son cancelados antes de ser adquirido algún producto o

servicio de publicidad.

94.CAJA

Cuenta real de activo circulante. Refleja el dinero disponible en la empresa en

un momento determinado, su saldo puede ser deudor o cero, en ningún caso

esta cuenta puede tener saldo acreedor. También se puede decir que es el

dinero propiedad de la empresa, existente en su propia oficina para la fecha del

balance.

95.BANCOS

Cuenta real de activo circulante. Comprende el efectivo que la empresa tiene

depositado en instituciones bancarias o de crédito, siempre y cuando el mismo

esté disponible. Generalmente este monto está representado por cuentas

corrientes.

96.CAJA CHICA:

por medio de caja chica se realizan los gastos menores que no ameritan la

elaboración de un cheque; la cantidad del fondo fijo, y el monto máximo de

pago por caja chica dependen de la naturaleza del negocio, de su volumen de

operaciones y de la frecuencia con que se use caja chica; el dinero de caja

chica puede ser guardado en un pequeña caja fuerte; se entiende por fondo fijo

de caja chica la cantidad con la cual se crea esta cuenta y la cantidad a la cual

debemos llevar después de reembolso.

97.MERCANCÍAS:

Es todo aquello que es objeto de compra o venta.

98.CLIENTES

Son las personas que deben al negocio por haberles vendido mercancías a

crédito, y a quienes no se exige especial garantía documental.

99.DEUDORES DIVERSOS:

Son las personas que deben al negocio por un concepto distinto al de venta de

mercancías.

100. DOCUMENTOS O CUENTAS POR COBRAR:

Representan derechos exigibles originados por venta de mercancías, servicios

prestados u otorgamiento de préstamos. Los documentos pueden ser letras de

cambio o pagarés, con la ventaja de que son documentos amparados

legalmente.

101. TERRENOS

La cuenta terrenos significa el valor de la tierra, donde tenemos instalada

nuestra empresa y donde se han levantado las edificaciones (Edificios, plantas

comerciales o industriales, etc.). La cuenta Terrenos (dentro del activo, en el

grupo de Inversiones) significa el valor de los terrenos adquiridos por la

empresa para futuras expansiones, para rentarlos o bien con fines de

especulación a corto o a largo plazo.

102. EDIFICIOS

Representa el valor de construcción de los edificios, plantas comerciales o

industriales, etc., que sean empleados por la empresa para la producción de

bienes o servicios.

103. MAQUINARIA y EQUIPO

Representa el valor del mobiliario, enseres, maquinaria, etcétera. Que se

usaran en la empresa.

104. EQUIPO O ENTREGA DE REPARTO (puede borrar para agregar las

def. del princ.):

Por ejemplo de entrega o de reparto entendemos todos los vehículos de

transporte tales como camiones, camionetas, motocicletas, bicicletas, etc., que

se usan en el reparto de las mercancías.

105. PATENTES y MARCAS

Estas representan los derechos otorgados a una persona, natural o jurídica, a

nivel nacional o internacional, con carácter de exclusividad, para su explotación

o venta, por un determinado número de años.

106. GASTOS DE INSTALACIÓN

Importes pagados por la empresa con objeto de acondicionar el local con

canceles, alfombras, pisos, lámparas, etc.

107. GASTOS DE DESARROLLO

Antes de la empresa comenzar a realizar operaciones que generen ingresos,

necesita de un lapso, denominado preoperatorio, en el cual se incurrirá en una

serie de gastos.

108. INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

Entendemos por intereses pagados por anticipado los intereses que se pagan

antes de la fecha de vencimiento del crédito. Este caso se presenta en aquellos

préstamos en los cuales los intereses se descuentan de la cantidad

originalmente recibida.

109. RENTAS PAGADAS POR ATICIPADO

Entendemos por rentas pagadas por anticipado el importe de una o varias

rentas mensuales, semestrales o anuales correspondientes al local que ocupa

el negocio, que aun no estando vencidas se pagaron anticipadamente. Estos

pagos anticipados se hacen por estipularlo así el contrato de arrendamiento o

porque así le conviene a los intereses del comerciante.

110. PASIVOS A LARGO PLAZO

Los pasivos a largo plazo son los adeudos cuyo vencimiento sea posterior a un

año.

111. PASIVOS A CORTO PLAZO

Los pasivos a CORTO plazo son los adeudos cuyo vencimiento sea MENOR a

un año.

112. PROVEEDORES:

Son las personas o casa comerciales a quienes debemos por haberles

comprado mercancías a crédito

113. ACREEDORES DIVERSOS

Son las personas a quienes debamos por un concepto distinto de la compra de

mercancía.

114. DOCUMENTOS POR PAGAR

Títulos de crédito a cargo del negocio, tales como letras de cambio, pagares,

etc.

115. CUENTAS POR PAGAR

Son los gastos por servicios o beneficios devengados, que estan pendientes de

pago a cargo de la empresa.

116. IMPUESTOS POR PAGAR

Los impuestos Son pagos obligatorios que deben pagar todas las personas

morales o físicas al Estado, en la cantidad y forma que señalan las leyes.

117. ACREEDORES HIPOTACARIOS O HIPOTECAS POR PAGAR

Obligaciones que tienen como garantía la escritura de bienes inmuebles.

118. APARTADOS

Existen distintos tipos de apartados, pero todos están constituidos por cuentas

que representen montos estimados de gastos cargados a las operaciones de

uno o más ejercicios precedentes y destinados a reflejar las obligaciones de

carácter eventual o contingente que mantienen la empresa tales como

prestaciones sociales, garantías otorgadas a terceros, litigios pendientes, etc.

119. DEUDAS CON EL PERSONAL DE LA EMPRESA

Estas deudas están constituidas fundamentalmente por sueldos y salarios

devengados que, hayan vencido o no, no han sido abonados.

120. DEUDAS CON LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

Como consecuencia de diversas obligaciones legales, las empresas mantienen

relaciones con la Administración, de las que se derivarán posiciones deudoras o

acreedoras por parte de la entidad con respecto a los organismos de la

Administración Pública.

121. CREDITOS DIFERIDOS

Todas las cuentas que representan los créditos diferidos, como lo son los

Intereses cobrados por anticipado, los Alquileres cobrados por anticipado y las

utilidades o ingresos diferidos, representan ingresos recibidos por la empresa y

cuyos efectos son atribuidos a futuros ejercicios.

122. INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO: Importe de intereses

que aun no estando vencidos se hayan cobrado anticipadamente.

123. RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO: Importe de una o varias

rentas mensuales, semestrales o anuales que aun no estando vencidas se

hallasn cobrado anticipadamente.

124. CAPITAL:

Es el dinero, que posee una persona o empresa.

125. CAPITAL ECONOMICO:

Es uno de los factores de la producción y está representado por el conjunto de

bienes necesarios para producir riqueza.

126. CAPITAL CONTABLE:

Es la diferencia aritmética entre el valor de todas las propiedades de la empresa

y el total de sus deudas.

127. CAPITAL FINANCIERO:

Es el dinero que se invierte para que produzca una renta o un interes.

128. CAPITAL SOCIAL:

Son los importes correspondientes a las aportaciones de los accionistas.

129. UTILIDADES RETENIDAS:

Importe de la utilidad obtenida.

130. PÉRDIDAS ACUMULADAS:

Pérdida del ejercicio sufrida al final del o los ejercicios anteriores.

131. VENTAS:

es la transferencia de un producto o servicio a un comprador mediante el pago

de un precio convenido.

132. COSTO DE VENTAS:

Es el costo atribuirle a la producción del servicio o producto que se desea

vender.

133. GASTOS DE VENTAS:

Son los gastos relacionados con la preparación y almacenamiento de los

artículos para la venta, la promoción de ventas, los gastos en que se incurre al

realizar las ventas, gastos de reparto y otros.

134. COMISIONES DE VENTAS:

Esta cuenta es de tipo individual pero que representa un desembolso que tiene

que hacer la empresa como incentivo al personal de ventas , obteniendo como

resultado un aumento en las ventas ordinarias.

135. GASTOS DE ADMINISTRACION:

Es la repartición de bienes incurridos en la dirección general de una empresa,

en contraste con los gastos de una función más específica, como la de

fabricación o la de ventas; no incluye la deducción de los ingresos.

136. GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS.-

Son las perdidas o utilidades que provienen de operaciones que constituyen a

la actividad principal del negocio.

137. PÉRDIDAS Y GANANCIAS

La Cuenta de Pérdidas y Ganancias es un documento contable cuya utilidad es

conocer el resultado económico del ejercicio, que se obtendrá por diferencia

entre dos grandes masas formadas respectivamente por los Ingresos y

Beneficios por un lado y por los Gastos y Pérdidas por el otro.

138. OTROS GASTOS Y PRODUCTOS: Pérdidas o utilidades que

provienen de operaciones que no constituyen la actividad o el giro principal

del negocio.

139. DEPÓSITOS A PLAZO (CERTIFICADOS DE DEPÓSITO)

Son los depósitos efectuados por la empresa en instituciones bancarias a

plazos fijados por el banco. Ejemplo

Un depósito efectuado por la entidad a tres, seis, doce meses plazo u otros

vencimientos. Cuando estos depósitos venzan dentro de 3 meses siguientes a

la fecha del balance se clasifican en el subgrupo efectivo y equivalentes al

efectivo del activo corriente; y si vencen a un plazo mayor de doce meses (12) a

partir de la fecha del balance pertenecen al subgrupo inversiones y valores del

activo no corriente.

140. CLIENTES (CUENTAS POR COBRAR O DEUDORES

COMERCIALES)

Son las personas o instituciones que deben al negocio por haberles vendido

mercadería a crédito con factura y sin garantía documental.

141. DEUDORES VARIOS

Son las personas o instituciones que deben al negocio por concepto distinto a la

venta de mercaderías amparadas con factura. Ejemplo diversas personas

quedan a deber intereses por préstamos otorgados por la empresa.

142. FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS( ANTICIPO A SUELDOS Y

SALARIOS)

Son deudas que contraen los empleados y funcionarios con la empresa.

Generalmente se les deduce del sueldo.

143. INTERESES POR COBRAR

Representa el valor de los intereses ganados por la empresa pendientes de

cobro. Cuando su valor no es muy significativo se puede registrar en la cuenta

de deudores varios.

144. RENTAS POR COBRAR

Representa el valor de los alquileres vencidos que adeudan terceras personas a

la empresa. Si el valor no es muy significativo se puede registrar en la cuenta

de deudores varios.

145. DIVIDENDOS POR COBRAR

Son todas las utilidades ganadas por la empresa pendientes de cobro que han

sido generadas por inversiones que la entidad tiene en otras compañías. Si el

valor no es muy significativo se pueden registrar en la cuenta de deudores

varios.

146. ANTICIPO A PROVEEDORES

Son todos los valores que la empresa paga a otra empresa o a una persona

para garantizar la compra de mercaderías o prestación de servicios.

147. DOCUMENTOS POR COBRAR

Son títulos valores a favor del negocio, como letras, pagarés. Pueden ser a

corto y a largo plazo.

148. INVENTARIO EN ALMACÉN

En una empresa de compra y venta de mercaderías, el inventario representa la

existencia de artículos en bodega, destinadas para la venta. Comúnmente a

estos artículos se les denomina mercaderías. Ejemplos

En una librería el inventario está integrado por libros, en un supermercado por

comestibles, abarrotería, ropa, frutas y similares; en una farmacia está formado

por el conjunto de medicamentos.

149. INVERSIONES EN BONOS

Son títulos valores propiedad de la empresa como ser bonos del estado o

bonos corporativos. Cuando éstos se recuperan dentro de los (3) meses

siguientes a la fecha del balance se clasifican en el subgrupo efectivo o

equivalentes al efectivo, del activo corriente.

Si su vencimiento es de (3) meses a (12) meses a partir de la fecha del balance,

se clasifican en el subgrupo Inversiones del activo corriente; y si vencen a un

plazo mayor de doce (12) meses a partir de la fecha del balance pertenecen al

subgrupo Inversiones y valores del activo no corriente.

150. INVERSIONES EN ACCIONES

Son títulos valores que son propiedad de la empresa y que generan utilidades

denominadas dividendos. (una acción representa una fracción dada del total de

capital).

151. PAPELERÍA Y UTILES (MATERIAL DE OFICINA)

Son materiales y útiles que se emplean para el desarrollo de las operaciones de

la oficina, como ser: Papel tamaño carta y oficio, lápices, papel carbón,

borradores, papeleras, fastenes, y similares.

152. MATERIAL DE EMPAQUE

Son los materiales que se utilizan para empacar los artículos destinados a la

venta, como ser cajas, papel manila, papel de regalo y otros.

153. MATERIAL DE ASEO

Son los materiales en existencia que se utilizan en la higienización del edificio,

como ser: Jabón en polvo, mechas para trapear, ceras líquidas y similares.

154. PRIMAS DE SEGURO

Son los pagos que hace la empresa a las compañías aseguradoras, por las

cuales se adquiere el derecho de asegurar a los empleados y vienes contra

cualquier riesgo o accidente que aun no se han devengado.

155. SUSCRIPCIONES PAGADAS POR ANTICIPADO

Es el importe pagado a diferentes instituciones editoras de revistas, periódicos y

similares, con el objeto de que enviara a la empresa estos documentos por un

tiempo determinado que aun no se han devengado.

156. IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Son los pagos anticipados efectuados por la empresa por concepto de

impuestos. Ejemplo, pago a cuenta del impuesto sobre la renta.

157. TERRENOS

Son parcelas de tierra propiedad de la empresa

158. EDIFICIOS

Representa las edificaciones que posee la empresa.

159. DEPÓSITOS EN GARANTIA

Son cantidades que la empresa ha depositado para garantizar un servicio.

Ejemplo, Los valores por rentas que deja la empresa en poder del arrendador y

que serán devueltos al rescindir el contrato.

160. PROVEEDORES (CUENTAS POR PAGAR O ACREEDORES

COMERCIALES)

Son las personas o casas comerciales a quienes la empresa debe por haberles

comprado mercaderías a crédito destinadas a la venta, firmando solamente la

factura. Generalmente a un plazo de 30 o 60 días.

161. SUELDOS O SALARIOS POR PAGAR

Son los sueldos o salarios que la empresa debe a sus empleados.

162. IMPUESTOS POR PAGAR

Es el valor de los impuestos vencidos y que la empresa no los ha cancelado. Su

importe no es muy grande se puede registrar en la cuenta de acreedores varios.

163. INTERESES POR PAGAR

Es el importe de los intereses que la empresa adeuda por la utilización de

financiamiento ya sea por letras de cambio, prestamos bancarios, hipotecas, y

similares.

164. ACREEDORES VARIOS

Son las personas o instituciones a quienes la empresa debe por concepto

distinto a la compra de mercaderías, sin haber firmado ninguna garantía.

165. DOCUMENTOS POR PAGAR

Son títulos de crédito a cargo del negocio como ser letras de cambio y pagarés.

Pueden ser a corto (menor a un año) o largo plazo (mayor que un año).

166. PRESTAMOS BANCARIOS

Son los préstamos que tiene como garantía la escritura de un bien inmueble. Se

entiende como bienes inmuebles un terreno o edificio. Pueden ser a corto o

largo plazo.

167. PROVISIONES PARA COMPENSACIÓN DE EMPLEADOS

Son obligaciones establecidas por la entidad para realizar pagos a los

empleados cuando éstos se retiren de su trabajo o finalicen su contratación.

Ejemplo: Preaviso, cesantía, vacaciones y bonificaciones.

168. PROVISIONES PARA CUMPLIR GARANTÍAS A CLIENTES

Son obligaciones establecidas por la entidad para ofrecer garantías a los

compradores (clientes) de sus productos en el momento de realizar sus

adquisiciones. Ejemplo costos de reparación de productos o sistitución de los

mismos.

169. PROVISIONES PARA CUBRIR RECLAMOS LEGALES

Son porcentajes establecidos anualmente por la empresa para cubrir cualquier

reclamo legal que la entidad tiene la obligación de cancelar. Por ejemplo

cuando los clientes entablan reclamos contra la entidad por garantías de

productos vendidos y otros reclamos.

Un caso muy común sería el de ventas de artículos con vicios ocultos, o sea

que sólo el vendedor sabe que ese producto va a fallar dentro de un

determinado tiempo, generalmente cuando ya ha vencido la garantía.

170. RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO

Es el importe de una o varias rentas que no se han vencido, es decir, que se

han cobrado de manera adelantada.

Ejemplo: si el primero de enero del año 2000 se cobra la renta de ocho meses

por L 40,000.00, las rentas cobradas al primero de marzo será de L 30,000.00 y

cubren el período comprendido del 1 de marzo al 1ero de septiembre del mismo

año, pues ya se han vencido (2 meses x L 5,000)

171. INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO

Son los intereses que aun no se han vencido y se han cobrado por adelantado

172. SERVICIOS COBRADOS POR ANTICIPADO

Son los servicios cobrados antes de la fecha de vencimiento. Por los cuales no

se ha prestado el servicio,

173. ANTICIPO DE CLIENTES

Son valores que la empresa recibe de personas o instituciones para garantizar

una venta de mercadería o prestación de servicios en fechas posteriores.

174. PATRIMONIO NETO:

Es la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus

pasivos. El patrimonio neto se obtiene por diferencia entre total de activos y toal

de pasivos.

175. CUENTA PERSONAL (SOCIO A CUENTA DE RETIRO)

Son los valores que el socio de la empresa retira para usos personales que no

tienen ninguna relación con las actividades de la empresa (se da en empresas

individuales).

176. RESERVA LEGAL

De acuerdo con el código de comercio ésta se constituye por el 5% de las

utilidades netas del período, su valor acumulado no puede ser superior a la

quinta parte de las utilidades netas del período. Su valor acumulado no podrá

ser mayor a la quinta parte del capital social (Artículo # 32 del código de

comercio).

177. RESERVA PARA CONSTRUCCIÓN DE EDIFICIOS

Son Valores que se separan de las utilidades que se van acumulando

especialmente para la construcción del edificio donde se realizarán las

operaciones de la empresa.

178. RESERVA PARA COMPRAR MOBILIARIO Y EQUIPO

Son los calores que se separan de las utilidades que se va acumulando

especialmente para la compra de mobiliario y equipo.

179. UTILIDADES (PÉRDIDA) DE AÑOS ANTERIORES

Representa las utilidades o pérdidas que la empresa ha obtenido en el período.

1. CAJA CHICA:

Es un fondo fijo que se separa de la caja general para gastos

pequeños e inmediatos, los cuales se pagan en efectivo, el monto de

la Caja Chica depende de la magnitud de la Empresa la cual puede ser

de Q. 100.00, Q. 500.00, Q. 1,000.00 o Q. 2,000.00.

2. CAJA:

Esta representado por el dinero en efectivo, monedas y billetes

disponibles en la Empresa para realizar pagos o cheques recibidos

para depositar.

3. BANCOS:

Son los depósitos de ahorro o monetarios que las Empresas tienen en

las distintas instituciones bancarias del país.

4. CRÉDITO FISCAL O IVA POR COBRAR:

Impuesto al Valor Agregado que la Empresa tiene pendiente de

recuperar.

5. CLIENTES:

Representa a todas las personas que le deben a la Empresa por

concepto de mercaderías.

6. DEUDORES:

Representa a todas las personas que le deben a la Empresa por

cualquier motivo que no sea por mercaderías. Este crédito es a corto

plazo y puede o no devengar intereses según el monto, el tiempo y el

motivo del mismo.

7. DOCUMENTOS POR COBRAR:

Representa las letras de cambio o pagares que terceras personas han

firmado a favor de la Empresa, este crédito puede ser a corto o largo

plazo, depende de las condiciones de crédito y la cantidad a recibir.

8. CORRESPONSALES:

Son las personas que representan a la Empresa en otro lugar o país

realizando operaciones comerciales o mercantiles.

9. ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO:

Son los pagos que se hacen a cuenta del alquiler del local.

Regularmente este pago siempre será anticipado y representará un

gasto al vencer el plazo.

10. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADOS:

Representa el seguro que se adquiere para proteger los bienes de la

Empresa. Se convierte en el gasto al devengarse el servicio. El pago

del seguro siempre es a un año plazo y se es efectivo cuando se

adquiere.

11. COMISIONES PAGADAS ANTICIPADAS:

Representa las comisiones que se pagan anticipadamente. Este pago

se hace cuando la Empresa desea vender su producto y para

promover la venta. Si no se realizará el servicio, se exigirá el

reintegro del valor cancelado.

12. MERCADERÍAS:

Es el objeto de Compra-Venta en la Empresa. Estas mercaderías

deben de estar bien clasificadas en nuestro inventario para tener un

buen control de las mismas.

13. INVERSIONES EN VALORES: Representa las acciones, bonos o

inversiones que la Empresa hace en otra Empresa o en el Estado,

significa intereses o dividendos para el futuro.

14. ESPECIAS FISCALES:

Son timbres fiscales con papel sellado que la Empresa posee en

inventario y para su uso.

15. MONEDA EXTRANJERA:

Representa la moneda de otros países que posee la Empresa. Como

Dólares, Pesos Mexicanos, Libras Esterlinas, etc.

16. PAPELERIA Y UTILES:

Representa la papelería y útiles que la Empresa tiene en inventario

para su uso. Se convierte en pérdidas al ser utilizado.

17. ÚTILES Y ENSERES:

Representa los objetos que la Empresa tiene para su uso en

inventario. Se convierte en gasto al ser utilizado.

18. MOBILIARIO Y EQUIPO:

Son los muebles y equipos que la Empresa posee para uso del

negocio. Escritorios, Teléfonos, Sillas, Máquinas de Escribir, etc.

19. VEHÍCULOS:

Son los vehículos que la Empresa posee para su uso.

20. HERRAMIENTAS:

En esta cuenta se incluye todo tipo de herramientas que se utilizan

para las reparaciones, también estas cuentas se utilizan en las

fábricas, talleres de reparación como los alicates, tenazas, martillo,

etc.

21. INMUEBLES:

Representa los inmuebles que la Empresa posee para su uso o para

dar en arrendamiento a otra persona, incluye terrenos, fincas y

edificios. Esta cuenta incluye un 70% que corresponde a los Edificios

y el 30% que es para los Terrenos.

22. MAQUINARIA:

Son las máquinas que están al servicio de las fábricas las cuales

sirven para la producción.

23. EQUIPO DE COMPUTACIÓN:

Son las computadoras y accesorios al servicio de la Empresa. En esta

no incluye el servicio de Internet.

24. GASTOS DE ORGANIZACIÓN:

Son los gastos que ocasiona organizar la Empresa, ejemplo: Patente

de Comercio, Libros de Contabilidad, etc.

25. GASTOS DE INSTALACIÓN:

En esta cuenta se incluye la instalación de negocios, ejemplo:

Decoraciones.

26. GASTOS DE CONSTITUCION:

Esta cuenta se utiliza para registrar los gastos de legalización de la

Empresa.

CUENTAS DE PASIVO

1. PROVEEDORES:

Representa a las Empresas o personas que nos venden mercaderías

al crédito, el plazo puede ser a 30, 60, 90 y 120 días.

2. ACREEDORES:

Representa a las personas a quienes les debemos por cualquier

motivo que no sea mercaderías. Este crédito normalmente es a corto

plazo y puede o no devengar intereses dependiendo de las

condiciones del mismo.

3. DOCUMENTOS POR PAGAR:

Son los pagarés o letras de cambio que la Empresa firma a favor de

terceras personas. Este crédito puede ser a corto y largo plazo.

Regularmente devenga intereses y las condiciones del crédito deben

quedar claras en el documento.

4. CUOTA IGSS POR PAGAR:

Son las cuotas que el comerciante está obligado a pagar al IGSS.

5. IMPUESTOS, RETENCIONES ISR POR PAGAR:

Son los impuestos que las Empresas están obligadas a pagar al

Estado.

6. PRÉSTAMO BANCARIO:

Representa la obligación que adquiere la empresa con una Institución

Bancaria por un préstamo recibido.

7. HIPOTECAS O CRÉDITOS HIPOTECARIOS: Representa un crédito

recibido por alguna Institución Financiera, este crédito está amparado

por una finca, edificio, inmueble, devengará interés y se hace efectivo

por medio de escritura pública en donde las condiciones del crédito

deben quedar claras.

8. ALQUILERES COBRADOS ANTICIPADOS:

Representa el cobro que se hace por el servicio de arrendamiento de

un local que vamos a dar. Este se convierte en ganancia al ser

devengado el servicio.

9. COMISIONES COBRADAS ANTICIPADAS: Representa el efectivo

que recibimos por concepto de comisiones por algún servicio que

vamos a realizar. Será ganancia al devengarse el mismo.

10. DEPRECIACIONES ACUMULADAS: Son regularizaciones de activo y

representa el porcentaje que vamos a utilizar para depreciar los

activos fijos, por el desgaste y uso de los mismos. Esta operación se

realiza al final del período contable.

11. AMORTIZACIONES ACUMULADAS: Son regularizaciones de activo

y representa el porcentaje que vamos a utilizar para amortizar

nuestros activos cada final del periodo contable.

13. RESERVAS:

También llamadas eventuales representa el porcentaje de la

ganancia que vamos a utilizar para cualquier eventualidad que pueda

tener la Empresa. Estos ajustes se hacen al final del periodo si el

ejercicio contable determina ganancia.

14. CAPITAL O PATRIMONIO DE LA EMPRESA:

Este puede estar representado por acciones si la Empresa es Sociedad

Anónima, por capitales a nombre de los socios en el caso de

Sociedades Colectivas, Comandita Simple.

CUENTAS QUE RESULTAN PÉRDIDAS

1. SUELDOS PAGADOS:

Representa el pago realizado a los empleados de la Empresa por el

servicio que prestan, este pago puede ser quincenal o mensual,

dividido en Sueldos de Ventas y Sueldos Administrativos.

2. ALQUILERES PAGADOS:

Pago realizado por el servicio de arrendamiento del local que utiliza la

Empresa para la administración y venta de sus productos.

3. GASTOS DE VENTA:

Cualquier gasto que se realice por las ventas de la Empresa.

4. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN:

Cualquier gasto que se realice por la administración del negocio.

5. GASTOS DE COMPRA:

Son los gastos que se realizan por las compras de mercaderías.

6. COMPRAS:

Son las adquisiciones de mercaderías para la venta.

7. DEPRECIACIONES:

Desgaste que sufren los Activos.

8. AMORTIZACIONES:

Porcentaje que se aplica a los Activos para amortizarlos al final del

período contable.

9. DIVIDENDOS PAGADOS:

Representa los pagos que se hacen en la Empresa por la distribución

de las utilidades al final del período contable.

10. GASTOS FINANCIEROS:

Representa el porcentaje de interés que se aplica a los préstamos

obtenidos, también se les conoce como intereses pagados o

comisiones bancarias.

11. PROPAGANDA Ó PUBLICIDAD: Representa los gastos efectuados

por la publicidad del negocio.

CUENTAS QUE RESULTAN GANANCIAS

1. VENTAS: Representa los ingresos obtenidos por las ventas de

las mercaderías.

2. INTERESES PRODUCTO: Representa los ingresos obtenidos por

intereses de préstamos concedidos a terceras personas.

3. DESCUENTOS RECIBIDOS: Son los descuentos que nos hacen en

el pago de documentos. Pueden ser descuentos sobre compras.

4. PRODUCTOS FINANCIEROS: Representa los ingresos obtenidos

por el financiamiento de una deuda.

5. COMISIONES COBRADAS: Son los ingresos obtenidos por

concepto de comisión de algún servicio realizado.

6. DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS: Representa las

devoluciones y rebajas que nos conceden sobre las compras

realizadas.

7. ALQUILERES COBRADOS: Representa los ingresos que se

obtienen del arrendamiento de nuestros inmuebles.

8. SUPERÁVIT: Esta cuenta representa las ganancias acumuladas

de varios ejercicios contables.