Crna Gora DRI broj:40116/17-042-460/19 o reviziji konsolidovanog Godisnjeg finansijskog... · Crna...

Crna Gora DRŽAVNA REVIZORSKA INSTITUCIJA

DRI broj:40116/17-042-460/19 Podgorica, 29. maj 2017. godine

I Z V J E Š T A J

O REVIZIJI KONSOLIDOVANOG GODIŠNJEG FINANSIJSKOG IZVJEŠTAJA DEMOKRATSKE PARTIJE SOCIJALISTA CRNE GORE

ZA 2016. GODINU

(konačni izvještaj)

Podgorica, maj 2017. godine

Konačni izvještaj o reviziji konsolidovanog godišnjeg finansijskog izvještaja Demokratske partije socijalista za 2016. godinu

Strana 2 od 38

S A D R Ž A J

I MIŠLJENJE I PREPORUKE ................................................................. 4

II OPŠTI PODACI ................................................................................... 6

1. PRAVNI OSNOV ............................................................................................ 6 2. OSNOVNI PODACI O PARTIJI ........................................................................... 6 3. FINANSIRANJE PARTIJE ................................................................................. 7 4. PREDMET REVIZIJE ...................................................................................... 7 5. VRSTA REVIZIJE .......................................................................................... 7 6. CILJ REVIZIJE ............................................................................................. 8 7. KRITERIJUMI ZA REVIZIJU PRAVILNOSTI ............................................................ 8 8. METODE REVIZIJE ....................................................................................... 8 9. PLANIRANA PODRUČJA REVIZIJE ...................................................................... 9

III UTVRĐENO ČINJENIČNO STANJE....................................................... 9

1. SISTEM UNUTRAŠNJIH KONTROLA .................................................................... 9 2. FINANSIJSKI PLAN I PROGRAM RADA .............................................................. 10 3. POSLOVNE KNJIGE ..................................................................................... 10 4. FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI .............................................................................. 11

4.1. Konsolidovani Bilans stanja ............................................................. 11 4.1.1. Evidentiranje i popis imovine ..................................................... 13 4.1.2. Potraživanja ............................................................................... 14 4.1.3. Potraživanja za nenaplaćene prihode i druga Aktivna vremenska razgraničenja (konto 280, 281, 282, 289) ............................................. 15 4.1.4. Novčana sredstva na žiro računima ............................................ 15 4.1.5. Blagajničko poslovanje ............................................................... 16 4.1.6. Kapital ....................................................................................... 19 4.1.7. Obaveze iz poslovanja ................................................................ 19 4.1.8. Pasivna vremenska razgraničenja (konto 490, 491, 496 i 498) .... 19

4.2. Konsolidovani Bilans uspjeha .......................................................... 19 4.2.1. Prihodi ....................................................................................... 20

Prihodi iz budžeta Crne Gore ............................................................ 21 Prihodi iz budžeta lokalnih samouprava............................................ 22 Prihodi od priloga ............................................................................. 22 Prihodi od članarina ......................................................................... 23 Prihodi od zakupnina ....................................................................... 24 Ostali poslovni prihodi ...................................................................... 24 Finansijski prihodi ........................................................................... 24

4.2.2. Rashodi ..................................................................................... 25 Obračun i isplata zarada .................................................................. 27 Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca (konto 520 i 521) ......... 27 Troškovi ugovorenih naknada (konto 524)......................................... 28 Ostali lični rashodi i naknade (konto 529) ......................................... 31


Strana 3 od 38

Troškovi prevoza ............................................................................... 31 Troškovi smještaja ............................................................................ 31 Troškovi pomoći ............................................................................... 31 Troškovi nabavke osnovnih sredstava i tekućeg održavanja (konto 500 i 532).................................................................................................. 32 Troškovi režijskog, kancelarijskog i ostalog materijala (konto 512 i 515) ........................................................................................................ 32 Troškovi goriva, grijanja i električne energije (konto 513) .................. 33 Troškovi vode i komunalnih usluga (konto 514) ................................ 33 Troškovi prevoza, mobilnih i fiksnih telefona (konto 531) .................. 33 Troškovi usluga (konto 550) .............................................................. 34 Troškovi zakupa (konto 533) ............................................................. 34 Troškovi reklame i propagande (535)................................................. 35 Troškovi istraživanja (konto 536) ...................................................... 35 Troškovi štampe i fotokopiranja (konto 537) ...................................... 36 Troškovi registracije vozila i obezbjeđenja (konto 539) ....................... 36 Troškovi reprezentacije (konto 551) ................................................... 36 Ostali troškovi (konta 553,554,555,557,558,559 i 562) ..................... 37 Troškovi iz ranijeg perioda (konto 579) .............................................. 37

IV REALIZACIJA PREPORUKA IZ PRETHODNE GODINE ........................ 38


Strana 4 od 38

I MIŠLJENJE I PREPORUKE

Državna revizorska institucija, na osnovu člana 4 i člana 12 Zakona o Državnoj revizorskoj instituciji, Zakona o fininasiranju političkih subjekata i izbornih kampanja i Odluke Kolegijuma o vršenju revizije broj (br.40116/17-47-460) izvršila je finansijsku reviziju Godišnjeg finansijskog izvještaja i reviziju pravilnosti Demokratske partije socijalista CG za 2016. godinu. Revizija je izvršena u skladu sa Poslovnikom Državne revizorske institucije i Uputstvom o metodologiji vršenja finansijske revizije i revizije pravilnosti.

Odgovornost rukovodstva subjekta revizije

Rukovodstvo Partije je odgovorno za pripremu i fer prezentovanje Finansijskog izvještaja u skladu sa prihvaćenim okvirom finansijskog izvještavanja, kao i za usklađenost poslovanja sa važećim zakonskim i drugim relevantnim propisima.

Odgovornost Državne revizorske institucije

Odgovornost Državne revizorske institucije je da, na osnovu izvršene revizije, izrazi mišljenje da li su finansijski izvještaji Demokratske partije socijalista za 2016. godinu, u svim materijalnim aspektima sastavljeni i prezentovani na fer i objektivan način u skladu sa važećim okvirom finansijskog izvještavanja. Pored odgovornosti za izražavanje mišljenja o finansijskim izvještajima, odgovornost DRI je izražavanje mišljenja da li su finansijske i druge radnje subjekta revizije, u svim materijalnim aspektima usklađene sa zakonima, drugim propisima i aktima koji su identifikovani kao kriterijumi za predmetnu reviziju.


Strana 5 od 38

Na bazi sprovedene revizije, utvrđenog činjeničnog stanja i Izjašnjenja subjekta revizije (br. 06-933 od 25.05.2017. godine) na Preliminarni izvještaj DRI (br. 04-70/17 od 19.05.2017.), nadležni Kolegijum u sastavu član Senata Nikola Kovačević, rukovodilac Kolegijuma i predsjednik Senata dr Milan Dabović, član Kolegijuma, na sjednici održanoj 29.05.2017. godine usvojio je:

KONAČNI IZVJEŠTAJ

o reviziji Godišnjeg finansijskog izvještaja Demokratske partije socijalista za 2016. godinu

MIŠLJENJE

Finansijskom revizijom je utvrđeno da je Godišnji finansijski izvještaj Demokratske partije socijalista za 2016. godinu u svim bitno materijalnim aspektima sastavljen i prezentovan na fer i objektivan način u skladu sa važećim okvirom finansijskog izvještavanja, pa u skladu sa tim nadležni Kolegijum izražava pozitivno mišljenje na Godišnji finansijski izvještaj.

Revizijom pravilnosti utvrđeno je da je subjekt revizije finansijske i druge radnje uskladio u svim bitno materijalnim aspektima sa zakonskim i drugim propisima koji su identifikovani kao kriterijumi za predmetnu reviziju, pa u skladu sa tim nadležni kolegijum izražava pozitivno mišljenje.

Član Senata, Rukovodilac Kolegijuma DRI, Nikola N. Kovačević


Strana 6 od 38

II OPŠTI PODACI

1. Pravni osnov

Pravni osnov za vršenje revizije sadržan je u:

� Zakonu o Državnoj revizorskoj instituciji ( “Sl. list CG“, br. 15/07,….i 31/14);

� Zakonu o finansiranju političkih subjekata i izbornih kampanja (Sl.list CG“, br. 52/14, 76/15 i 83/16);

� Godišnjem planu revizije Državne revizorske institucije (DRI br. 06-23/16 od 14.12.2016. godine);

� Odluci Kolegijuma nadležnog za vršenje ove revizije (br.40116/17-47-460 od 14.03.2017.godine).

Revizija Godišnjeg finansijskog izvještaja Demokratske partije socijalista vršena je u skladu sa:

� Poslovnikom Državne revizorske institucije („Sl. list CG“ br. 03/15); � Uputstvom o metodologiji vršenja finansijske revizije i revizije pravilnosti

(„Sl. list CG“, br. 07/15); � Smjernicama za kontrolu kvaliteta vršenja revizije; � Međunarodnim standardima (ISSAI).

2. Osnovni podaci o Partiji

Demokratska partija socijalista Crne Gore (u daljem tekstu: DPS) osnovana je na XI Kongresu Saveza komunista Crne Gore, održanom 22.06.1991. godine kada je donijeta Odluka br. 01-270 o promjeni naziva Saveza komunista. Pod imenom “Demokratska partija socijalista Crne Gore” izvršen je upis u registar političkih organizacija u Ministarstvu pravde Republike Crne Gore dana 01.07.1991. godine.

Sjedište “DPS CG” je u Podgorici, ul. Jovana Tomaševića bb. Organi Partije su opštinski, gradski i na nivou države. Organi Partije na nivou države su: Kongres, Glavni odbor, Predsjednik Partije, Predsjedništvo Partije, Izvršni odbor, Statutarna komisija i Nadzorni odbor.

Kongres je najviši organ Partije i njegove odluke obavezne su za članove i organe Partije. Kongres utvrđuje politiku Partije, ocjenjuje rad organa koje bira, donosi Program i Statut Partije i rješava druga pitanja u skladu sa Poslovnikom o radu. Kongres bira: Glavni odbor, Predsjednika Partije, Potpredsjednika Partije, Statutarnu komisiju i Nadzorni odbor.

Glavni odbor je najviši organ političkog rukovođenja i ostvarivanja politike Partije između dva kongresa.


Strana 7 od 38

Glavni odbor utvrđuje predlog Programa i Statuta Partije i drugih dokumenata koji se razmatraju na Kongresu.

Predsjednik Partije obezbjeđuje jedinstveno i cjelovito funkcionisanje Partije i zastupa njene interese u odnosima s državnim organima i drugim partijama.

Zamjenik Predsjednika Partije zamjenjuje Predsjednika Partije u poslovima iz njegove nadležnosti za koje ga on ovlasti.

Predsjedništvo Partije vrši poslove političkog upravljanja Partijom radi njenog organizovanog i kontinuiranog djelovanja u javnom životu.

Statutarna komisija ima pet članova koje bira i razrješava Kongres. Statutarna komisija tumači Statut i druga akta Partije, odlučuje o usklađenosti akata i nadležnosti organa Partije i podnosi Glavnom odboru predlog Odluke po žalbi na Odluku o isključenju.

Nadzorni odbor je kontrolno - nadzorni organ Partije. Nadzorni odbor ima tri člana koje bira Kongres. Nadzorni odbor kontroliše prihode i rashode Partije i upravljanje imovinom koja je u vlasništvu Partije ili kojom Partija raspolaže po drugom osnovu. Nadzorni odbor jednom godišnje podnosi Izvještaj o unutrašnjoj kontroli finansijskog poslovanja Predsjedništvu Partije. Nadzorni odbor donosi Poslovnik o radu. Izvršni odbor vrši poslove praktičnog realizovanja i ostvarivanja politike Partije.

Član Partije ima obavezu da plaća članarinu, a Odluku o visini članarine, kao i dijela primanja koja se ostvaruju po osnovu mandata Partije donosi Glavni odbor na predlog Predsjedništva Partije.

3. Finansiranje Partije

Partija se finansira u skladu sa Zakonom o finansiranju političkih subjekata I izbornih kampanja.

Predsjedništvo Partije usvaja Finansijski plan najkasnije do 31.12. tekuće godine, za narednu godinu, na predlog direktora Partije. Partija ima Direktorat za obavljanje stručnih i administrativnih poslova.

4. Predmet revizije

Predmet revizije je Konsolidovani godišnji finansijski izvještaj Demokratske partije socijalista Crne Gore za 2016. godinu i revizija usklađenosti poslovanja sa zakonskom i drugom regulativom.

5. Vrsta revizije

Državna revizorska institucija izvršila je finansijsku reviziju i reviziju pravilnosti Demokratske partije socijalista Crne Gore za 2016. godinu.


Strana 8 od 38

6. Cilj revizije

Cilj finansijske revizije je izražavanje mišljenja da li su:

1. finansijski izvještaji u svim materijalnim aspektima pripremljeni u skladu sa okvirom finansijskog izvještavanja;

2. finansijski izvještaji u svim materijalnim aspektima prezentovani na fer i objektivan način u skladu sa datim okvirom.

Cilj revizije pravilnosti je izražavanje mišljenja o tome da li su finansijske i druge radnje subjekta revizije, u svim materijalnim aspektima usklađene sa relevantnim zakonskim i drugim propisima koji su identifikovani kao kriterijumi.

7. Kriterijumi za reviziju pravilnosti

o Zakon o finansiranju političkih subjekata i izbornih kampanja („Sl. list CG“, br. 52/14,76/15 i 83/16);

o Zakon o radu ("Sl. list Crne Gore" br. 49/08…31/14); o Zakon o računovodstvu ("Sl. list Crne Gore", br.52/16 od

09.08.2016.godine) o Zakon o obligacionim odnosima ("Sl. list Crne Gore", br. 047/08,004/11); o Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje (“Sl. list CG”,br.13/

07, 62/13 i 8/15); o Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica ("Sl. list RCG", br. 65/01, “Sl.list

CG”, br.86/09, …83/16); o Uredba o naknadi troškova državnim službenicima i namještenicima

("Sl. list Crne Gore", br. 57/11, od 30.11.2011. godine); o Uredba o naknadi troškova zaposlenih u javnom sektoru (“Sl.list CG“,

br.040/16); o Pravilnik o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za

privredna društva i druga pravna lica ("Sl. list CG", br 5/11); o Pravilnik o obrascu Godišnjeg izvještaja o prihodima, imovini i rashodima;

političke partije ("Sl. list CG", br. 17/12); o Statut političke partije; o Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta Partije; o Finansijski plan Partije za 2016. godinu; o Program rada Partije za 2016. godinu.

8. Metode revizije

Revizija je vršena kombinovanjem postupaka dokumentarne i terenske revizije.

U pripremnoj fazi revizije izvršeno je identifikovanje i procjena materijalnog rizika kroz razumijevanje subjekta revizije i njegovog okruženja uključujući i unutrašnje kontrole. Takođe je utvrđena materijalnost u fazi planiranja finansijske revizije, odnosno procjena do kojeg nivoa se može tolerisati pogrešno


Strana 9 od 38

prikazivanje podataka u finansijskim izvještajima, a da to ne utiče značajno na njihovu istinitost i objektivnost. Materijalnost je utvrđena u iznosu od 41.109,00€ ( 1% ukupnih rashoda Partije koji iznose 4.110.928,34€).

Za potrebe prikupljanja revizorskih dokaza državni revizori su se upoznali sa pravnom regulativom, informacijama o poslovanju subjekta revizije, ocijenjeno je funkcionisanje sistema unutrašnjih kontrola radi određivanja revizorskog pristupa. Provjerene su poslovne knjige i knjigovodstvene isprave koje služe kao dokaz o nastalim poslovnim događajima. Ispitana je dosljednost primjene zakona i drugih internih akata shodno utvrđenim kriterijumima. Na osnovu sprovedenih analitičkih postupaka identifikovana su rizična područja u kojima je eventualno bilo moguće otkriti greške ili nepravilnosti (gotovinski plaćeni troškovi i stalna imovina Partije). Kontrola troškova koji su plaćeni preko žiro računa vršena je uzorkom od 80%, dok su ostali planirani segmenti revidirani u cjelosti.

9. Planirana područja revizije

Nakon izračunavanja planiranog praga materijalnosti, uvida u finansijske izvještaje za 2016. godinu i upoznavanja s poslovanjem subjekta revizije i sl., planirani su sljedeći segmenti revizije: računovodstvene evidencije i finansijski izvještaji, prihodi, rashodi i pozicije Bilansa stanja (stalna imovina, gotovina u blagajni i na žiro računima, potraživanja, obaveze i vlastiti izvori). Pored revizije navedenih segmenata predmetnom revizijom je izvršena provjera realizacije preporuke DRI koja je data u Izvještaju o reviziji Godišnjeg finansijskog izvještaja Partije za 2015. godinu, a odnosi se na obezbjeđivanje evidencije potraživanja od lokalnih samouprava.

III UTVRĐENO ČINJENIČNO STANJE

1. Sistem unutrašnjih kontrola

Partija je članom 53 Statuta utvrdila da unutrašnju kontrolu finansijskog poslovanja Partije vrši Nadzorni odbor i imenovala odgovorno lice za materijalno - finansijsko poslovanje poslovnog direktora Direktorata Partije.

Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji je utvrđeno da Poslovni direktor Partije rukovodi radom i koordinira proces rada Direktorata, stara se o njegovom jedinstvenom funkcionisanju, izvršava određene odluke organa Partije, naredbodavac je za korišćenje sredstava, stara se o imovini, obezbjeđuje sredstva za funkcionisanje Partije.

Partija je uspostavila sistem internih kontrola u dijelu finansijskog poslovanja na način što sve knjigovodstvene isprave o poslovnim događajima kontroliše osoba ovlašćena za kontrolu knjigovodstvenih isprava i ovjerava zakonski predstavnik.


Strana 10 od 38

Partija je donjela sledeća opšta akta: Statut, Program rada, Pravilnik o organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta, Pravilnik o platama i drugim primanjima zaposlenih u Direktoratu Partije i poslovnike o radu Kongresa, Predsjedništva, Nadzornog odbora, Izvršnog odbora i Kluba poslanika. Partija je pored navedenih akata shodno članu 38 Zakona o finansiranju političkih subjekata i izbornih kampanja donjela i Finansijski plan, Program rada i Odluku o visini članarine za 2016.godinu.

2. Finansijski plan i Program rada

Predsjedništvo Partije je shodno članu 38 Zakona donjelo Finansijski plan za 2016. godinu (br. 02-572). Shodno navedenom Finansijskom planu, Partija je planirala prihode i rashode u iznosu od po 2.132.200,56€ i to: prihode iz javnih izvora u iznosu od 1.999.365,56€, prihode od članarina u iznosu od 132.835,00€.

Rashodi su planirani za materijalne troškove u iznosu 295.315,00€, proizvodne usluge u iznosu od 475.920,00€, nematerijalne troškove u iznosu od 227.955,56€ i za zarade i ostale lične rashode u iznosu od 1.133.010,00€.

Shodno Odluci o izmjeni i dopuni Finansijskog plana za 2016. godinu (br. 02-1300) prihodi i rashodi su planirani u iznosu od po 3.626.474,88€. Uvećanje prihoda je izvršeno na osnovu procjene sredstava koja će se prikupiti za finansiranje izbornih kampanja (parlamentarni i lokalni izbori), dok su i rashodi uvećani srazmjerno povećanim prihodima.

Partija je Programom rada za 2016.godinu (br. 02-572) planirala sledeće aktivnosti: popis imovine i usaglašavanje potraživanja od lokalnih samouprava, pripreme za izradu Godišnjeg finansijskog izvještaja za 2016. godinu, pripreme za izradu akata, partijske aktivnosti za održavanje parlamentarnih i lokalnih izbora, pripreme za izradu Finansijskog plana za 2017. godinu, kao i ostale aktivnosti koje su vezane za finansijsko poslovanje Partije.

3. Poslovne knjige

Partija shodno članu 37 Zakona o finansiranju političkih subjekta i izbornih kampanja obezbjeđuje računovodstvenu evidenciju o prihodima i rashodima po porijeklu, visini i strukturi u skladu sa propisima Ministarstva finansija.

Partija poslovne knjige vodi prema odredbama Zakona o računovodstvu i Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za privredna društva i druga pravna lica ("Sl. list CG", br 5/11).

Partija je u revidiranom periodu vodila sledeće poslovne knjige: Dnevnik, Glavnu knjigu, pomoćne knjige (evidenciju blagajničkog poslovanja, evidenciju imovine, obaveza i potraživanja). Shodno Izjavi rukovodioca Službe za finansijsko materijalno poslovanje, računovodstvena evidencija stalne imovine, potraživanja, obaveza i troškova obezbjeđivana je na obračunskoj osnovi, dok su prihodi evidentirani na gotovinskoj osnovi tj. u momentu naplate.


Strana 11 od 38

4. Finansijski izvještaji

Saglasno članu 37 Zakona o finansiranju političkih subjekata i izbornih kampanja, Partija je dužna da Završni račun i Konsolidovani godišnji finansijski izvještaj podnosi organu uprave nadležnom za vođenje jedinstvenog registra poreskih obveznika, Državnoj revizorskoj instituciji i Agenciji najkasnije do 31.marta tekuće za prethodnu godinu. Partija je u Zakonom predviđenom roku i na propisanim obrascima dostavila Državnoj revizorskoj instituciji Konsolidovani godišnji finansijski izvještaj i Završni račun za 2016. godinu

Partija je Godišnji finansijski izvještaj dostavila na sledećim obrascima :

� Bilans uspjeha - na obrascu BU; � Bilans stanja - na Obrascu BS; � Iskaz o novčanim tokovima - na obrascu INT; � Iskaz o promjenama na kapitalu – na obrascu IPK; � Statistički Aneks.

U Konsolidovanom godišnjem finansijskom izvještaju iskazani su podaci o redovnom poslovanju Partije i izbornim kampanjama (parlamentarni i lokalni izbori održani u 2016. godini), dok su u Završnom računu Partije iskazani podaci koji se odnose na redovno poslovanje Partije.

Državna revizorska institucija shodno odredbama člana 37 Zakona vrši reviziju Konsolidovanog godišnjeg finansijskog izvještaja.

4.1. Konsolidovani Bilans stanja

Prema prezentiranim podacima u Bilansu stanja iskazana je vrijednost imovine (aktiva) i vrijednost izvora sredstava (pasiva) u iznosu od po 2.889.755,00€.


Strana 12 od 38

U aktivi Bilansa stanja iskazana je stalna imovina u iznosu od 1.667.254,00€ koju čini (zemljište 903.453,00€, građevinski objekti 233.157,00€, oprema 77.490,00€, osnovna sredstva u pripremi 445.011,00€ i dugoročni finansijski plasmani 8.143,00€) i obrtna imovina u iznosu od 1.222.501,00€ koju čine: potraživanja u iznosu od 51.428,00€, kratkoročni finansijski plasmani u iznosu od 349.443,00€ i gotovina i gotovinski ekvivalenti u iznosu od 821.630€.

U pasivi su iskazani kapital u iznosu od 1.543.489,00€, višak prihoda nad rashodima u iznosu od 778.803,00€, kratkoročne obaveze u iznosu od 188.100,19€ i Pasivna vremenska razgraničenja (PVR) u iznosu od 379.363,12€.


Strana 13 od 38

4.1.1. Evidentiranje i popis imovine

Partija je imenovala Centralnu popisnu komisiju (br. 06-1213 od 17.11.2016.godine), čiji je zadatak bio da izvrši popis osnovnih sredstava, sitnog inventara, novčanih sredstava, gotovine na žiro računima i u blagajni, obaveza i potraživanja Glavnog odbora DPS Crne Gore, kao i da objedini sve popise po opštinskim odborima i sačini Izvješaj o popisu.

Centralna popisna komisija je na osnovu prikupljenih popisnih lista i izvještaja popisnih komisija sačinila objedinjeni Izvještaj o popisu stalne imovine, potraživanja, obaveza i gotovine na računima i u blagajnama sa stanjem na dan 31.12.2016.godine, u kojem je prezentirala podatke o imovini Glavnog odbora i imovini opštinskih odbora DPS-a. Predsjedništvo Partije je Odlukom br.02-350/2 od 27.02.2017. usvojilo Izvještaj o godišnjem popisu imovine i obaveza za 2016. godinu, kao i predlog Centralne popisne komisije o rashodu opreme (vozila, telekomunikaciona, računarska i kancelarijska oprema) čija je nabavna i otpisana vrijednost po knjigovodstvenoj evidenciji iznosila 20.185,50€ što ukazuje da je ista bila u cjelosti otpisana. Navedenom Odlukom Poslovnog direktora naloženo je Službi za opšte poslove da pripremi Odluku o formiranju Komisije za procjenu vrijednosti rashodovanih osnovnih sredstava, kao i da se nakon izvršene procjene izvrši prodaja, ustupanje ili uništavanje rashodovane opreme, a Finansijska služba se zadužuje da izvrši odgovarajuća knjiženja po ovoj Odluci.

Revizijom je utvrđeno da je izvršena prodaja pet vozila koja po knjigovodstvenoj evidenciji nijesu imala sadašnju vrijednost, već su ista bila u cjelosti otpisana. Navedena vozila su koristili Opštinski Odbor Bijelo Polje, Plužine, Danilovgrad, Ulcinj i Šavnik. Shodno prezentiranoj dokumentaciji konstatovano je da je nakon izvršene procjene prodaja vozila vršena putem internog oglasa.

Evidencija stalne imovine se obezbjeđuje u okviru Glavne knjige i analitičke evidencije.

Shodno prezentiranim podacima u Glavnoj knjizi subjekta revizije, ukupna vrijednost stalne imovine na dan 31.12.2016. godine po nabavnoj vrijednosti iznosila je 2.829.783,21€, otpisanoj 1.162.529,41€ i sadašnjoj 1.667.253,80€. Stalnu imovinu Partije čini: građevinsko zemljište, građevinski objekti, oprema (oprema za PTT saobraćaj, računarska i kancelarijska oprema, transportna sredstva itd.), građevinski objekti u pripremi i ostali dugoročni plasmani.

Građevinsko zemljište iskazano je u iznosu od 903.435,00€ i isto se odnosi na zemljište površine 1203m2 u Beogradskoj ulici, Podgorica, shodno listu nepokretnosti broj 5006 KO Podgorica II, koje je namjenjeno za gradnju poslovne zgrade DPS-a.

Građevinski objekti iskazani su po nabavnoj vrijednosti u iznosu od 424.038.70€, po otpisanoj vrijednosti u iznosu od 190.881,21€ i sadašnjoj vrijednosti u iznosu od 233.157,11€, a odnose se na poslovne prostore u Bijelom Polju površine 144 m2 (list nepokretnosti br. 3367 KO Bijelo Polje),


Strana 14 od 38

poslovni prostor u Beranama površine 148 m2 (list nepokretnosti 1946 KO Berane), poslovni prostor u Danilovgradu površine 101m2 (list nepokretnosti 476 KO Danilovgrad), objekat u Andrijevici površine 55 m2 (listi nepokretnosti br.2), poslovni prostor u Podgorici površine 108 m2 list nepokretnosti broj 186 KO Podgorica, poslovni prostor površine 76m2 list nepokretnosti br. 2871 KO Tivat. Poslovni prostori u Podgorici i Tivtu bili su vlasništvo „MN Prominent“-a do gašenja istog kada je navedenu imovinu preuzela Demokratska partija socijalista koja je bila osnivač Prominenta.

U poslovnim knjigama Partije iskazan je građevinski objekat u pripremi u iznosu od 445.011,00€ Navedeni iznos je iskazan po osnovu troškova opremanja građevinskog zemljišta za izgradnju poslovnog objekta spratnosti G+S+P+3, na urbanističkoj parceli br. 32C u Podgorici, shodno zaključenom Ugovoru sa Glavnim gradom Podgorica (br.06-57 od 26.01.2012. godine) i po osnovu troškova komunalija.

U poslovnim knjigama Partije iskazana je oprema (transportna vozila, računarska oprema, komunikaciona oprema i ostala oprema) po nabavnoj vrijednosti u iznosu od 1.049.137,96€, otpisanoj u iznosu od 971.648,20€ i sadašnjoj vrijednosti u iznosu od 77.489,76€.

Revizijom je utvrđeno da je stalna imovina Partije u toku 2016. godine uvećana za 43.585,92€ i to: po osnovu nabavke četiri vozila u iznosu od 22.491,02€, komunikacione opreme u iznosu od 30,00€, računarske i druge kancelarijske opreme u iznosu od 21.064,90€. Uvidom u analitičku evidenciju osnovnih sredstava utvrđeno je da, dio osnovnih sredstava nema sadašnju knjigovodstvenu vrijednost tj. da su u cjelosti otpisana, što ukazuje da bi trebalo utvrditi korisni vijek tih sredstava ukoliko su za dalju upotrebu.

Ostali dugoročni finansijski plasmani iskazani u iznosu od 8.143,26€ odnose se na osnivački ulog preduzeća MN "Prominent "-a Podgorica.

4.1.2. Potraživanja

Subjekt revizije je sa stanjem na dan 31.12.2016.godine u poslovnim knjigama evidentirao potraživanja u iznosu od 50.516,89€. Potraživanja u iznosu od 45.354,09€ su iskazana po osnovu zakupa poslovnog prostora shodno Ugovoru o zakupu, br.06-2015 od 01.02.2015.godine (mjesečna zakupnina iznosi 1.285,20€). Poslovni prostor je upisan u list nepokretnosti br. 186, broj katastarske parcele 1258 u ul. Đura Salaja br. 19 i isti je bio u vlasništvu MN Prominent-a, do sprovedenog postupka dobrovoljne likvidacije i donešenog Rješenja o brisanju ovog privrednog društva iz CRPS-a, kada je navedeni poslovni prostor prešao u vlasništvu osnivača MN Prominent-a, tj. Demokratske partije socijalista koja je preuzela i nenaplaćena potraživanja po ovom osnovu iz ranijih godina kada je MN Prominent bio zakupodavac navedenog poslovnog prostora.


Strana 15 od 38

Potraživanja iskazana u iznosu od 5.162,00€ odnose se na potraživanja iz prethodnih godina u iznosu od 4.251,26€, kao i potraživanja od zaposlenog po osnovu utvrđenog manjka kompjuterske opreme (lap topa) kojim se navedeno lice dužilo u iznosu od 911,54€.

4.1.3. Potraživanja za nenaplaćene prihode i druga Aktivna vremenska razgraničenja (konto 280, 281, 282, 289)

Na navedenim kontima Partija je evidentirala iznos od 349.443,00€, a isti se odnosi potraživanja za nenaplaćene prihode od lokalnih samouprava u iznosu od 336.218,69€, unaprijed plaćene troškove u iznosu od 384,90€,razgraničene troškove po osnovu neplaćenih obaveza prema dobavljačima iz prethodnih godina u iznosu od 12.519,41€ i ostala aktivna vremenska razgraničenja u iznosu od 319,37€.

Evidentirana potraživanja od lokalnih samouprava u iznosu od 336.218,69€ odnose se na: potraživanja od opštine Danilovgrad u iznosu od 1.019,83€, Prijestonice Cetinje u iznosu od 179.037,83€, opštine Budva u iznosu od 21.348,58€, opštine Ulcinj u iznosu od 12.075,36€, opštine Bar u iznosu od 3.074,90€, opštine Tivat u iznosu od 2.782,97€, opštine Kolašin u iznosu od 6.685,95€, opštine Mojkovac u iznosu od 1.522,00€, opštine Bijelo Polje u iznosu od 50.355,26€, opštine Pljevlja u iznosu od 38.738,39€, opštine Berane u iznosu od 10.781,70€ i opštine Šavnik u iznosu od 8.796,12€.

Navedena potraživanja su evidentirana na osnovu usaglašene i potpisane dokumentacije od strane opština i Prijestonice Cetinje.

4.1.4. Novčana sredstva na žiro računima

Revizijom je utvrđeno da su depoziti na računima Glavnog odbora i opštinskih odbora Partije za redovno poslovanje na dan 31.12.2016. godine iznosili 821.215,14€ i to: na računima Glavnog odbora 820.742,24€ i računima opštinskih odbora 472,90€. Revizijom je utvrđeno da su od navedenog iznosa, sredstva u iznosu od 450.000,00€ oročena kod Societe Generale Montenegro banke na period od mjesec dana uz kamatnu stopu 0,1%, shodno Ugovoru o namjenskom oročavanju sredstava, br.06-1315 od 23.12.2016. godine.

Stanje depozita na računima koje je evidentirano u poslovnim knjigama Partije, odgovara stanju koje je iskazano u izvještajima o kretanju sredstava na žiro računima poslovnih banka (bančini izvodi) na pomenute datume.

Partija je osim računa za redovno poslovanje, u 2016.godini, imala i otvorene račune kod poslovnih banaka za izborne kampanje (Parlamentarni i lokalni izbori u Kotoru, Budvi, Andrijevici, Gusinju i Tivtu), shodno obavezi iz člana 18 Zakona o finansiranju političkih subjekata i izbornih kampanja. Navedeni računi su korišćeni za prikupljanje sredstava za finansiranje izbornih kampanja i sa istih su plaćani troškovi po ovom osnovu. Partija je shodno članu


Strana 16 od 38

19 Zakona o finansiranju političkih subjekata i izbornih kampanja odredila lice odgovorno za namjensko trošenje sredstava i za podnošenje Izvještaja.

Uvidom u prezentirane bančine izvode i drugu dokumentaciju, utvrđeno je da su izborne kampanje za Parlamentarne i lokalne izbore finansirane iz budžetskih sredstava u iznosu od 24.920,00€ (20% sredstava koja se raspodjeljuju u jednakim iznosima svim podnosiocima izbornih lista), od priloga fizičkih lica u iznosu od 746.534,00€, kreditnih sredstava u iznosu od 150.000,00€ i iz sopstvenih sredstava u iznosu od 577.129,82€.

Partija je dana 06.10.2016.godine, shodno Ugovoru zaključenim sa Societe Generale bankom, br.06-965 podigla kratkoročni kredit u iznosu od 150.000,00€. Kreditni uslovi: redovna kamatna stopa: fixno 5,2% na godišnjem nivou, rok otplate kredita 30.11.2016.godine. Sredstva kredita su uplaćena na namjenski račun otvoren sa potrebe izborne kampanje.

Sopstvena sredstava i sredstva kredita korišćena su za finansiranje izbornih kampanja, kao pozajmica do uplate sredstava po osnovu osvojenih poslaničkih i odborničkih mandata.

Postupkom revizije je utvrđeno da su sredstva od pozajmica i kredita evidentirana na kontu 4290-Obaveze za kratkoročne pozajmice i kredite koje su zatvorene nakon izmirivanja istih.

Revizijom je konstatovano da je izvršen povraćaj pozajmica na redovni račun Partije, kao i povraćaj kratkoročnog kredita nakon uplate budžetskih sredstava po osnovu osvojenih poslaničkih i odborničkih mandata (30.11.2016 godine).

4.1.5. Blagajničko poslovanje

U postupku revizije utvrđeno je da je Partija blagajničko poslovanje u 2016.godini obezbjeđivala u okviru blagajne Glavnog odbora Partije, opštinskih odbora i blagajni za potrebe izbornih kampanja. Gotovina za potrebe blagajne Glavnog odbora i Opštinskog odbora Podgorica se podiže putem čekova sa glavnog računa, a za potrebe ostalih opštinskih odbora sa računa akreditiva. Opštinskim odborima čije je sjedište van Podgorice, sredstva za isplatu materijalnih troškova prebacuju se na račune akreditiva sa glavnog računa Partije. Gotovina u blagajni GO i opštinskih odbora na dan 01.01.2016. godine je iznosila 861,63€, a na dan 31.12.2016. godine 414,90€. Tokom godine je za potrebe blagajne GO sa žiro računa podignuta gotovina u iznosu od 180.152,21€, a za potrebe blagajni OO prenešena su sredstva sa računa Centrale na račune akreditiva opštinskih odbora u iznosu od 87.499,06€, dok je za potrebe blagajni za izborne kampanje podignuta gotovina sa namjenskih računa u iznosu od 68.637,00€ (za parlamentarne izbore 65.738,00€, a za lokalne izbore 2.899,00€).

Iz blagajni Glavnog odbora, opštinskih odbora i blagajni za izborne kampanje su isplaćeni troškovi u ukupnom iznosu od 306.454,38€ i isti se odnose na: troškove zarada i naknada u iznosu od 62.357,35€, troškove goriva u iznosu od


Strana 17 od 38

90.311,92€, troškove dnevnica na službenom putu u zemlji u iznosu od 139.633,80€, troškove dnevnica na službenom putu u inostranstvu u iznosu od 2.088,20€, troškove smještaja na službenom putu u iznosu od 1.125,85€, troškove isplaćenih naknada za 8. mart u iznosu od 2.800,00€, troškove prevoza u iznosu od 412,11€, troškove mobilnih telefona u iznosu od 6.002,00€ i ostale troškove u iznosu od 1.733,15€. Osim isplaćenih troškova, iz blagajne Glavnog odbora su isplaćene akontacije u iznosu od 30.270,54€ koje su pravdane, osim iznosa od 911,54€ koji je evidentiran na kontu 2211.

Tabelarni prikaz isplaćenih troškova iz blagajne Glavnog odbora i opštinskih odbora.

Redni broj Opis

Blagajna Glavnog odbora

Blagajne opštinskih odbora

Blagajna parlamentarnih izbora

Blagajna lokalnih izbora Ukupno % ušešća

1 TROŠKOVI ZARADA I NAKNADA 50.757,12 11.600,23 62.357,35 20,35%2 TROŠKOVI GORIVA 70.161,47 20.150,45 90.311,92 29,47%3 TROSKOVI DNEVNICA ZA SLUZBENI PUT U ZEMLJI 39.047,80 44.974,00 52.713,00 2.899,00 139.633,80 45,56%4 TROSKOVI DNEVNICA ZA SLUZBENI PUT U INOSTRANSVO 2.088,20 2.088,20 0,68%5 TROŠKOVI SMJEŠTAJA 1.125,85 1.125,85 0,37%6 NAKNADE ZA OSMI MART 2.300,00 500,00 2.800,00 0,91%7 TROŠKOVI PREVOZA 352,51 59,60 412,11 0,13%8 TROŠKOVI MOBILNIH TELEFONA 602,00 5.400,00 6.002,00 1,96%9 OSTALI TROŠKOVI 372,39 1.360,76 1.733,15 0,57%

166.807,34 84.045,04 52.713,00 2.899,00 306.464,38 100,00%Ukupno

Najveće učešće u ukupnim gotovinski isplaćenim troškovima imaju troškovi službenih putovanja (46,24%), troškovi goriva (29,47%), troškovi zarada i naknada (20,35%) i sl.

Troškovi u iznosu od 56.343,21€ odnose se na isplaćeni dio neto zarade za osam lica zaposlenih u Glavnom odboru i u OO Podgorica. Isplate se vrše shodno spiskovima koji su potpisani od strane lica koja su preuzela gotovinu.

Troškovi u iznosu od 90.311,92€ odnose se na troškove nabavke goriva za potrebe službenih vozila Glavnog odbora i opštinskih odbora, kao i na troškove upotrebe sopstvenog vozila u službene svrhe. Troškovi su dokumentovani fiskalnim računima koji sadrže broj registarskih tablica vozila koje je koristilo gorivo, putnim nalozima, ugovorima zaključenim sa licima kojima je odobreno korišćenje sopstvenog vozila u službene svrhe i izvještajem o pređenoj kilometraži. Dio navedenih troškova u iznosu od 70.161,47€, odnosi se na troškove Glavnog odbora, dok se iznos od 20.606,29€ odnosi na troškove opštinskih odbora. Od ukupnih troškova goriva, iznos od 30.381,26€ odnosi se na troškove korišćenja sopstvenog vozila u službene svrhe.

Troškovi dnevnica u zemlji u iznosu od 139.633,80€ su isplaćeni po putnim nalozima u skladu sa Uredbom o naknadi troškova državnim službenicima i namještenicima. Uz putne naloge su priloženi i izvještaji sa službenog putovanja, kao i ostala dokumentacija potrebna za pravdanje ovih troškova.


Strana 18 od 38

Dio navedenih troškova u iznosu od 39.047,90€ isplaćen je iz blagajne Glavnog odbora, iznos od 44.974,00€ iz blagajni opštinskih odbora, dok je iznos od 55.612,00€ isplaćen iz blagajni formiranih za potrebe izbornih kampanja. Troškovi dnevnica isplaćeni iz blagajni izbornih kampanja odnose se na troškove naknada opunomoćenim predstavnicima u toku parlamentarnih i lokalnih izbora. Navedeni troškovi pravdani su priznanicama o podignutoj gotovini i potpisanim spiskovima lica koja su preuzela gotovinu. Troškovi opunomoćenih predstavnika su isplaćivani u iznosima od po 25,00€.

Troškovi ino dnevnica isplaćeni su u iznosu od 2.088,20€. Obračun i isplata dnevnica vršena je u skladu sa važećom Uredbom. Svi troškovi ino dnevnica isplaćeni su iz blagajne Glavnog odbora. Navedeni troškovi pravdani su adekvatnom dokumentacijom (putnim nalozima, izvještajima sa službenog puta, pozivnim pismima, agendama i rješenjima o odobrenju službenog puta).

Osim troškova dnevnica, gotovinski iz blagajne su isplaćeni i troškovi smještaja na službenom putu u iznosu od 1.125,85€ i troškovi prevoza u iznosu od 412,11€. Navedeni troškovi su pravdani adekvatnom dokumentacijom (fiskalnim računima za hotelski smještaj, tunel i trajekt i sl).Troškovi prevoza isplaćeni su iz blagajne GO u iznosu od 352,51, blagajne OO Kotor u iznosu od 45,20€ i blagajne OO Rožaje u iznosu od 14,40€.

Troškovi naknada za Osmi mart isplaćeni su iz blagajne u iznosu od 2.800,00€ na osnovu Odluke (br. 06-177 od 03.03.2016) i pravdani su potpisanim spiskovima lica koja su preuzela gotovinu. Navedene naknade isplaćene su za 28 lica u iznosima od po 100,00€. Dio troškova u iznosu od 2.300,00€ isplaćeni su iz blagajne Glavnog odbora, dok su troškovi u iznosu od 500,00€ isplaćeni iz blagajne Opštinskog odbora Podgorica.

Troškovi nabavke vaučera u iznosu od 6.002,00€ isplaćeni su iz blagajne Opštinskog odbora Nikšić u iznosu od 5.400,00€, a iz blagajne Glavnog odbora u iznosu od 602,00€. Navedeni troškovi su pravdani fakturama dobavljača, fiskalnim računima i spiskovima (spiskovi sadrže ime i prezime, broj mobilnog telefona, iznos vaučera i potpis lica koje je preuzelo vaučer).

U postupku revizije je utvrđeno da je po osnovu Rješenja iz blagajne OO Plužine isplaćena naknada po osnovu zarada u iznosu od 4.814,14€, a iz blagajne OO Bar isplaćen je iznos od 1.200,00€ po osnovu naknada za Predsjednika OO Bar. Navedene isplate pravdane su adekvatnom dokumentacijom.

Iz blagajni Glavnog odbora i opštinskih odbora isplaćeni su troškovi u iznosu od 1.733,15€ koji se odnose na nabavku kancelarijskog i ostalog materijala, troškove PTT usluga, troškove tekućeg i investicionog održavanja osnovnih sredstava, troškove reprezentacije i troškove administrativnih taksi. Navedeni troškovi su pravdani adekvatnom dokumentacijom.

Gotovinski isplaćeni troškovi u iznosu od 306.464,38€ učestvuju sa 7,5% u ukupno evidentiranim troškovima Partije.


Strana 19 od 38

4.1.6. Kapital

Ukupni kapital Partije u poslovnim knjigama na dan 31.12.2016. godine iskazan je u iznosu od 2.322.291,40€ i isti se odnosi na ostali kapital u iznosu 1.543.488,51€ i neraspoređenu dobit iz ranijih godina i iz tekućeg perioda u iznosu od 778.802,90€.

4.1.7. Obaveze iz poslovanja

Obaveze Partije iskazane u Bilansu stanja na dan 31.12.2016. godine iznosile su 188.100,19€, a odnose se na obaveze prema dobavljačima u iznosu od 178.079,38€ (dobavljači u zemlji 130.279,38€ i ino dobavljači 47.800,00€), ostale obaveze u iznosu od 9.520,81€ i obaveze po osnovu primljenih avansa u iznosu od 500,00€.

Obaveze prema dobavljačima najvećim dijelom se odnose na obaveze po osnovu usluga oglašavanja i nabavke reklamnog materijala u iznosu od 81.563,65€, usluge istraživanja javnog mnjenja u iznosu od 47.800,00€, po osnovu nabavke vozila od Uprave za imovinu u iznosu od 11.666,00€, utrošene električne energije u iznosu od 3.200,44€, obaveze po osnovu korišćenja telefona u iznosu od 5.647,81€ i sl. Dio obaveza u iznosu od 57.506,80€ odnosi se na obaveze po osnovu troškova izbornih kampanja (2012 i 2013.godine).

Ostale obaveze u iznosu od 9.520,81€ odnose se na obaveze u iznosu od 898,36€ (obaveze prema zaposlenom licu preuzetom od MN Prominent-a), obaveze po osnovu poreza na dodatu vrijednost (PDV) u iznosu od 8.206,98€ i ostale obaveze za poreze, doprinose i ostale dažbine u iznosu od 415,47€. Obaveza za porez na dodatu vrijednost je iskazana po osnovu fakturisanog, a nenaplaćenog prihoda za zakup poslovnog prostora.

4.1.8. Pasivna vremenska razgraničenja (konto 490, 491, 496 i 498)

U Glavnoj knjizi subjekta revizije na kontu Pasivnih vremenskih razgraničenja evidentirani su razgraničeni prihodi po osnovu potraživanja u iznosu od 366.845,47€ (za zakup poslovnog prostora iznos od 30.626,78€ i po osnovu potraživanja od lokalnih samouprava iznos od 336.218,69€), unaprijed obračunati troškovi u iznosu od 6.650,00€, obaveze prema dobavljaču u iznosu od 4.412,65€, kao i obaveze po osnovu poreza na prihode od zakupa poslovnog prostora i prihode od prodaje vozila u iznosu od 1.455,00€ (plaćene poreske obaveze 10.03.2017. godine).

4.2. Konsolidovani Bilans uspjeha

U Konsolidovanom Bilansu uspjeha iskazani su prihodi u iznosu od 4.118.326,00€, rashodi u iznosu 4.110.928,00€ i finansijski rezultat (višak prihoda nad rashodima u iznosu od 7.398,00€. Od ukupno iskazanih prihoda, na prihode za redovno poslovanje odnosi se iznos od 2.624.021,23€, dok se iznos od 1.494.305,05€ odnosi na prihode za finansiranje izbornih kampanja (Parlamentarni i lokalni izbori u Budvi, Kotoru, Tivtu, Andrijevici i Gusinju).


Strana 20 od 38

ISKAZ O UKUPNOM REZULTATU /BILANS USPJEHA/

4.2.1. Prihodi

Partija je u 2016. godini iskazala u poslovnim knjigama prihode u iznosu od 4.118.326,28€ i isti se odnose se na: prihode iz budžeta CG u iznosu od 2.311.005,53€, prihode iz budžeta lokalnih samouprava u iznosu od 844.595,63€, prihode od priloga u iznosu od 749.064,13€, prihode od članarina u iznosu od 130.105,68€, prihode od izvršenih usluga u iznosu od 36.248,63€, ostale poslovne prihode u iznosu od 43.714,77€ i finansijske prihode u iznosu od 3.591,91€.

Od ukupno iskazanih prihoda, na prihode za redovno poslovanje odnosi se iznos od 2.624.021,23€, dok se iznos od 1.494.305,05€ odnosi na prihode za finansiranje izbornih kampanja (Parlamentarni i lokalni izbori u Budvi, Kotoru, Tivtu, Andrijevici i Gusinju).


Strana 21 od 38

Tabelarni prikaz ostvarenih prihoda u 2015. i 2016. godini:

Partija je u 2016. godini ostvarila prihode za redovan rad u većem iznosu za 34% u odnosu na 2015. godinu.

Shodno prezentiranim podacima, konstatuje se da prihodi ostvareni iz budžeta CG i budžeta lokalnih samouprava učestuju sa 76,63% u ukupno ostvarenim prihodima za redovno poslovanje i izborne kampanje, dok drugi prihodi učestvuju sa 23,27%.

Prihodi iz budžeta Crne Gore

Prihodi iz budžeta iskazani su u iznosu od 2.311.005,53€ i isti se odnose na: prihode za finansiranje redovnog rada Partije u iznosu od 1.602.175,92€ (od kojih se iznos od 118.845,17€ odnosi na sredstva za finansiranje rada Poslaničkog kluba) i prihode za finansiranje izbornih kampanja u iznosu od 708.829,61€.

Sredstva za finansiranje redovnog rada Partije iz budžeta CG opredijeljena su shodno članu 11 Zakona o finansiranju političkih subjekata i izbornih kampanja, a sredstva za finansiranje lica angažovanih u Poslaničkom klubu (Sekretar i stručni konsultanti kluba) opredijeljena su iz budžeta Skupštine CG, shodno članu 7 Zakona i Odluci Administrativnog odbora Skupštine CG. Članom 2 ove Odluke definisano je da se srazmjerno broju poslanika u klubu određuje visina sredstava za angažovanje sekretara, odnosno stručnog konsultanta kluba poslanika na mjesečnom nivou.

Subjektu revizije su za finansiranje izborne kampanje (Parlamentarni izbori održani 16 oktobra 2016.godine) iz budžeta CG na namjenski račun uplaćena sredstva, shodno članu 14.Zakona u iznosu od 708.829,61€ i to: iznos od 22.702,73€ (20%) koji se raspodjeljuje u jednakom iznosu svim podnosiocima izbornih lista i iznos od 686.126,88€ (80%) po osnovu osvojenih poslaničkih mandata.


Strana 22 od 38

Prihodi iz budžeta lokalnih samouprava

Prihodi iz budžeta lokalnih samouprava u 2016.godini ostvareni su u ukupnom iznosu od 844.595,63€ (za redovno poslovanje u iznosu od 805.654,19€, a za finansiranje lokalnih izbora u Tivtu, Kotoru, Budvi, Andrijevici i Gusinju u iznosu od 38.941,44€).

Prihodi za finansiranje redovnih aktivnosti Partije iskazani u iznosu od 805.654,19€ evidentirani su po osnovu uplata od lokalnih samouprava. Uplate u iznosu od 565.353,92€ se odnose na obaveze opština po osnovu pripadajućih sredstava za 2016.godinu i izmirivanje obaveza iz ranijih godina u iznosu od 240.300,27€.

Uplate su izvršene od: Glavnog grada Podgorica u iznosu od 134.685,95€, opštine Budva u iznosu od 178.160,73€, Herceg Novi u iznosu od 71.878,00€, Nikšić u iznosu od 52.573,94€, Bijelo Polje u iznosu od 44.624,00€, Ulcinj u iznosu od 41.031,44€, Bar u iznosu od 39.161,90€, Cetinje u iznosu od 37.000,00€, Kotor u iznosu od 32.075,00€, Tivat u iznosu od 29.180,35€, Pljevlja u iznosu od 29.200,42€, Berane u iznosu od 21.655,35€, Rožaje u iznosu od 17.340,87€, Danilovgrad u iznosu od 12.545,33€, Kolašin u iznosu od 12.086,27€, Mojkovac u iznosu od 11.416,28€, Žabljak u iznosu od 9.823,72€, Andrijevica u iznosu od 9.752,61€, Plav u iznosu od 9.172,55€, Plužine u iznosu od 5.040,24, Šavnik u iznosu od 3.511,50€, Petnjica u iznosu od 2.989,74€ i Gusinje u iznosu od 725,92€.

Prihodi za finansiranje lokalnih izbora u Tivtu, Kotoru, Budvi, Andrijevici i Gusinju iskazani su u iznosu od 38.941,44€. Uplate su izvršene kako slijedi: iz budžeta opštine Kotor u iznosu od 7.737,10€ (20% u iznosu od 419,26€ i 80% po osnovu osvojenih mandata u iznosu od 7.317,84€), iz budžeta opštine Budva u iznosu od 21.763,64€ (20% u iznosu od 1.400,00€ i 80% u iznosu od 20.363,64€), budžeta opštine Andrijevica u iznosu od 1.592,80€ (20% u iznosu od 83,54€ i 80% u iznosu od 1.509,26), iz budžeta opštine Gusinje u iznosu od 339,57€ (20% u iznosu od 32,04€ i 80% u iznosu od 307,53), iz budžeta opštine Tivat u iznosu od 7.508,33€ (20% u iznosu od 283,33€ i 80% u iznosu od 7.225,00€).

Prihodi od priloga

Prihodi od priloga fizičkih lica su u poslovnim knjigama Partije iskazani u iznosu od 749.064,13€ (za finansiranje redovnih aktivnosti iznos od 2.530,13€, a za finansiranje izbornih kampanja (Parlamentarni i lokalni izbori u iznosu od 746.534,00€).

Prihodi od priloga za redovni rad Partije u iznosu od 2.530,13€ evidentirani su po osnovu uplate priloga od fizičkih lica (25).

Prihodi od priloga fizičkih lica za finansiranje Parlamentarnih i lokalnih izbora uplaćeni su u iznosu od 746.534,00€ i to:


Strana 23 od 38

• za finansiranje izborne kampanje (Parlamentarni izbori) u iznosu od 680.025,00€. Uplatu priloga je izvršilo 812 fizičkih lica u iznosu od 50,00€ do 2000,00€;

• za finansiranje izborne kampanje (lokalni izbori u opštini Kotor) iznos od 12.570,00€. Uplatu priloga je izvršilo 43 fizička lica u iznosu od 20,00€ do 400,00€;

� za finansiranje izborne kampanje (lokalni izbori u opštini Budva) u iznosu od 41.994,00€.Uplatu priloga je izvršilo 48 fizičkih lica u iznosu od 200,00€-1.834,00€;

� za finansiranje izborne kampanje (lokalne izbore u opštini Andrijevica) u iznosu od 2.505,00€ Uplata priloga je izvršena od 5 fizičkih lica u iznosu od 300,00€-655,00€;

� za finansiranje izborne kampanje (lokalni izbori u opštini Gusinje) u iznosu 1.250,00,00€. Uplatu priloga je izvršilo jedno fizičko lice. Uvidom u bančine izvode utvrđeno je da je shodno članu 17 Zakona o finansiranju političkih subjekata i izbornih kampanja izvršen povraćaj više uplaćenih sredstava u iznosu od 290,00€, sa izbornog računa na redovni račun Opštinskog odbora Gusinje;

� za finansiranje izborne kampanje (lokalni izbori u opštini Tivat) u iznosu od 8.480,00€.Uplatu priloga izvršilo je 18 fizičkih lica u iznosu od 85,00€ do 1.000,00€.

Shodno prezentiranim podacima konstatuje se da su prilozi od fizičkih lica uplaćivani u skladu sa odredbama člana 21 Zakona o finansiranju političkih subjekata i izbornih kampanja.

Prihodi od članarina

Prihodi od članarina iskazani su u iznosu od 130.105,68€ i isti su ostvareni po osnovu uplata članarina zaposlenih, funkcionera Partije, poslanika i po osnovu članstva u upravnim odborima. Od ukupno iskazanih prihoda po ovom osnovu, na prihode od članarina iz ranijih godina se odnosi 9.073,87€, a na tekuće prihode od članarina 121.031,81€.

Partija je donjela Odluku o visini članarine za 2016.godinu (djel.br.01-1361 od 30.12.2016 godine).

Odlukom je precizirano da članarinu plaćaju članovi DPS-a i to: izabrani funkcioneri u ime Partije na državnom i lokalnom nivou u iznosu od 3% od neto zarade po ovom osnovu, izabrani funkcioneri u organima upravljanja 7% od pripadajuće naknade, članovi Partije koji su u stalnom radnom odnosu u državnim i organima lokalne samouprave, javnim ustanovama i preduzećima u državnoj, opštinskoj, mješovitoj ili privatnoj svojini plaćaju članarinu u iznosu od 1% mjesečne zarade, a članovi Partije koji su penzioneri, nezaposleni, studenti oslobođeni su plaćanja članarine. Takođe, Odlukom je precizirano da ukupan novčani iznos članarine, na mjesečnom nivou, ne može preći iznos od


Strana 24 od 38

10% prosječne mjesečne neto zarade u Crnoj Gori za prethodnu godinu, što je u skladu sa Zakonom.

Revizijom je utvrđeno da se uplata članarina vrši na žiro račun Partije, a evidentiranje prihoda po osnovu naplate članarina vrši u momentu naplate iste. Takođe je utvrđeno da, Partija obezbjeđuje podatke o uplatama članarine po uplatiocima i po opštinama.

Prihodi od zakupnina

Prihodi evidentirani u poslovnim knjigama Partije u iznosu od 36.248,63€, odnose se na prihode od zakupnina u iznosu od 35.490,00€ i prihode od prodaje imovine u iznosu 758,63€.

Prihodi u iznosu od 35.490,00€ evidentirani su po osnovu davanja u zakup poslovnog prostora u Podgorici koji je preuzet od MN Prominent-a u iznosu od 12.960,00€ i prihoda po osnovu refundacije troškova zakupa poslovnih prostora za potrebe opštinskih odbora (Danilovgrad u iznosu od 2.640,00€, Nikšić u iznosu od 8.400,00€ i Kotor u iznosu od 11.490,00€). Refundaciju troškova zakupa izvršile su navedene opštine shodno članu 7 Zakona.

Prihodi u iznosu od 758,63€ evidentirani su po osnovu prodaje pet rashodovanih vozila, putem internih oglasa. Shodno zaključenim kupoprodajnim ugovorima, vozila su prodata za iznos od 900,00€, od čega je iznos od 758,63€ evidentiran kao prihod, a ostatak od 141,37€ se odnosi na PDV.

Ostali poslovni prihodi

Ostali poslovni prihodi iskazani su u iznosu od 43.714,77€. Revizijom je utvrđeno da se isti odnose na prihode od refundacija zarada od strane Fonda za zdravstveno osiguranje po osnovu bolovanja dužeg od 60 dana u iznosu od 27.863,98€ i refundacije naknada za roditeljsko odsustvo od Centra za socijalni rad u iznosu od 1.790,57€, kao i prihode po osnovu otpisa obaveza iz ranijeg perioda (2007-2013) u iznosu od 14.060,22€. Otpis (isknjižavanje) obaveza izvršen je shodno Odluci Poslovnog direktora Partije, br. 02-356/2 od 27.02.2017.godine, a na predlog Centralne popisne komisije, uz obrazloženje da se dio istih odnosio na koalicionog partnera, dok je dio obaveza otpisan zbog zastarjelosti.

Finansijski prihodi

Prihodi iskazani u iznosu od 3.591,91€ odnose se na prihode od kamate na deponovana sredstva na žiro računima.


Strana 25 od 38

4.2.2. Rashodi

Partija je u poslovnim knjigama iskazala ukupne troškove za 2016. godinu u iznosu od 4.110.928,34€, a isti se odnose na: troškove bruto zarada i doprinosa na teret poslodavca u iznosu od 1.185.428,83€, troškove naknada po ugovorima u iznosu od 141.574,74€, troškove nabavke osnovnih sredstava, investiciono i tekuće održavanje u iznosu od 119.998,45€, troškove režijskog, kancelarijskog i ostalog materijala u iznosu od 91.170,46€, troškove goriva i energije u iznosu od 175.255,82€, troškove vodovoda i komunalnih usluga u iznosu od 966,50€, troškove dnevnica u zemlji u iznosu od 167.732,48€, troškove prevoza, mobilnih telefona i PTT u iznosu od 306.459,21€, troškove usluga u iznosu od 30.370,76€, troškove zakupa u iznosu od 206.458,25€, troškove reklame u iznosu od 1.322.687,03€, troškove istraživanja u iznosu od 120.880,00€, troškove štampanja i fotografskih usluga u iznosu od 115.161,46€, troškove obezbjeđenja i registracije vozila u iznosu od 21.081,14€, troškove reprezentacije u iznosu od 42.532,49€, ostale troškove u iznosu od 59.663,58€ i finansijske rashode iz ranijeg perioda u iznosu od 3.507,14€.

Od ukupno iskazanih troškova Partije, iznos od 2.618.841,29€ se odnosi na redovan rad, a iznos od 1.492.087,05€ na izborne kampanje (Parlamentarni izbori u iznosu od 1.388.842,69€, lokalni izbori u Tivtu u iznosu od 15.985,67€, lokalni izbori u Kotoru u iznosu od 19.392,05€, lokalni izbori u Budvi u iznosu od 63.752,38€, lokalni izbori u Andrijevici u iznosu od 2.976,54€ i lokalni izbori u Gusinju u iznosu od 1.137,72€).

Troškovi za redovno poslovanje odnose se na troškove Glavnog odbora u iznosu od 1.234.611,70€, troškove OO Podgorica u iznosu od 231.745,92€, troškove ostalih opštinskih odbora u iznosu od 1.012.108,81€ i troškove Savjeta mladih, održavanja Kongresa, Konferencije i proslava Dana Partije u iznosu od 140.374,86€.


Strana 26 od 38

Uporedni pregled ukupno evidentiranih troškova za 2015. i 2016.godinu.

Najveće učešće u ukupnim troškovima za redovno poslovanje i za izborne kampanje imaju: troškovi reklame u iznosu od 32,17%, zarada i naknada 28,84%, troškovi telefona i prevoza 7,45%, troškovi zakupnina 5,02% itd.


Strana 27 od 38

Obračun i isplata zarada

Revizijom je utvrđeno da se obračun zarada zaposlenih u Partiji vršio u skladu sa Zakonom o radu, Opštim kolektivnim ugovorom i Pravilnikom o platama i drugim primanjima zaposlenih u Partiji. Organizacija i sistematizacija radnih mjesta, naziv radnih mjesta i opis poslova i potrebni uslovi za rad na sistematizovanim radnim mjestima su utvrđeni Pravilnikom o organizaciji poslova i sistematizaciji radnih mjesta koji je donijelo Predsjedništvo partije u 2009. godini. i Pravilnikom o izmjenama i dopunama navedenog Pravilnika br. 02-509/2 od 23.11.2015. godine.

Ovim Pravilnikom je utvrđeno da poslove u Direktoratu i drugim organima Partije obavljaju izabrani funkcioneri koji funkciju obavljaju profesionalno i zaposleni koji su imenovani ili raspoređeni na radna mjesta za obavljanje poslova u Partiji. Pravilnikom je precizirano i da izabrani funkcioneri koji funkciju obavljaju profesionalno za taj period prava iz radnog odnosa ostvaruju u Partiji.

Pravilnikom o sistematizaciji je za obavljanje poslova u Direktoratu Partije sistematizovano 26 radnih mjesta sa 74 izvršioca, odnosno izmjenama i dopunama istog 32 radna mjesta sa 139 izvršilaca.

U okviru sistematizovanih radnih mjesta su i dva radna mjesta sa četiri izvršioca i to: Sekretar Kluba poslanika-jedan izvršilac i Stručni saradnik za Klub poslanika-tri izvršioca za čije zarade se sredstva obezbjeđuju iz budžeta Skupštine CG. Broj zaposlenih u Partiji u 2016. godini kretao se u prosjeku mjesečno 84 izvršioca.

Razvrstavanje i vrednovanje pojedinih grupa poslova, odnosno radnih mjesta u Direktoratu Partije, koeficijenti zarada i način obračuna i isplate zarada i drugih primanja zaposlenih su utvrđeni Pravilnikom o platama i drugim primanjima zaposlenih u Direktoratu, odnosno Pravilnikom o zaradama i drugim naknadama zaposlenih u Direktoratu DPS-a, br. 02-572/2 od 17.12.2015. godine. Radna mjesta su razvrstana u 17 podgrupa sa odgovarajućim koeficijentima u rasponu od 4,40 do 22. Uvidom u obračune zarada, utvrđeno je da su zarade zaposlenih uvećane linearno 15% počev od 01.marta 2016.godine, a na osnovu Odluke Poslovnog direktora, br.06-167 od 03.03.2016. godine.

U postupku revizije metodom uzorka, izvršena je provjera pojedinačnih obračuna i utvrđeno je da se zarade obračunavaju u skladu sa važećom zakonskom i drugom regulativom.

Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca (konto 520 i 521)

Finansijskim planom za 2016. godinu, troškovi za zarade su planirani u iznosu od 1.133.010,00€, a isti su ostvareni u iznosu od 1.185.428,83€.

Od navedenih troškova, iznos od 702.622,78€ odnosi se na neto zarade, iznos od 101.557,76€ na porez na zarade, iznos od 249.230,33€ odnosi se na


Strana 28 od 38

doprinose na teret zaposlenih, iznos od 108.652,63€ na doprinose na teret poslodavca, iznos od 14.373,67€ odnosi se na prirez porezu, iznos od 6.960,00€ odnosi se na doprinose za invalide i iznos od 2.031,66€ na doprinose solidarnosti.

Tabelarni pregled troškova bruto zarada i doprinosa na teret poslodavca za 2016. godinu

Od ukupno iskazanih troškova, na zarade Glavnog odbora odnosi se 592.522,75€, a na zarade opštinskih odbora 592.906,08€.

Isplata navedenih troškova je vršena preko žiro računa, osim dijela troškova neto zarada u iznosu od 56.343,21€ koji je isplaćen gotovinski preko blagajne i to: zaposlenim u Glavnom odboru Partije u iznosu od 50.757,12€ i OO Podgorica u iznosu od 5.586,09€ koji je detaljnije objašnjen u dijelu Izvještaja koji se odnosi na blagajničko poslovanje.

Partija je shodno članu 5 Pravilnika o obliku, sadržini, načinu popunjavanja i dostavljanja jedinstvenog obrasca Izvještaja o obračunatom i plaćenom porezu na dohodak fizičkih lica i doprinosima za obavezno socijalno osiguranje („Sl.list CG“, br.76/10,...,49/14), elektronskim putem dostavljala IOPPD obrasce nadležnom poresku organu za 2016.godinu.

Troškovi ugovorenih naknada (konto 524)

Troškovi naknada iskazani su u iznosu od 141.574,74€ i isti se odnose na troškove naknada za konsalting usluge u iznosu od 62.369,61€, naknada za rad u Poslaničkom klubu u iznosu od 8.605,39€, naknada za isplaćenu razliku ličnog dohotka u iznosu od 10.490,14€, naknada za dopunski rad u iznosu od 16.846,26€ i naknade predsjednicima opštinskih odbora Partije u iznosu od 43.263,34€. Od ukupnih naknada, iznos od 68.417,23€ odnosi se na naknade


Strana 29 od 38

Glavnog odbora, iznos od 69.302,23€ na naknade opštinskih odbora i iznos od 885,00€ na naknade licima angažovanim za pripremu sjednice Izbornog savjeta, VII Kongresa mladih i organizovanja proslave Dana Partije.

Tabelarni pregled isplaćenih naknada

Troškovi naknada evidentirani u iznosu od 62.369,61€ odnose se na isplaćene neto naknade shodno zaključenim ugovorima o djelu sa 38 lica u ukupnom neto iznosu od 56.727,09€ i obračunate i plaćene poreske obaveze na navedene naknade u iznosu od 5.642,52€.

Ugovori sa navedenim licima su zaključeni na ime pružanja konsultantskih usluga u oblasti primijenjenog računarstva, razvijanja i održavanja baza podataka neophodnih za rad opštinskih odbora i reevidencije članstva, pružanja pravno - konsultantskih usluga, unapređenja organizacije rada službe opštinskih odbora, pomoć u pripremi materijala za Skupštinu, pružanja konsultantskih usluga za medijsko predstavljanje Partije i oblasti marketinga. Revizijom je utvrđeno da su se neto naknade po ovom osnovu kretale u rasponu od 200,00€ do 6.000,00€.

Troškovi u iznosu od 8.605,39€ odnose se na isplaćene neto naknade: po Ugovoru o dopunskom radu stručnog konsultanta u Poslaničkom klubu Partije u iznosu od 3.943,35€ i naknade po Ugovoru o konsaltingu za potrebe Kluba poslanika DPS-a u iznosu od 2.750,00€. Na navedene naknade obračunate su i plaćene poreske obaveze u iznosu od 1.912,04€.

Naknade u iznosu od 10.490,41€ odnose se na isplaćene naknade po osnovu razlike u zaradi koju su ostvarivali u Instituciji u kojoj su bili zaposleni i zarade koju ostvaruju kao predsjednici OO. Isplata navedenih naknada je izvršena shodno rješenjima (br.06-487, br.06-367 i br.06-1193 ) za tri lica u neto iznosu od 7.077,64€ Na navedene naknade obračunate su i plaćene poreske obaveze u iznosu od 3.412,50€.

Naknade u iznosu od 16.846,26€ isplaćene su shodno zaključenim ugovorima o dopunskom radu i ugovorima o djelu (neto naknade iznose 12.245,00€ i poreske obaveze 4.601,26€).

Ugovori o dopunskom radu su zaključeni sa 7 lica zaposlenih u Partiji za obavljanje sledećih poslova i to : sređivanje finansijske dokumentacije vezano za


Strana 30 od 38

održavanja lokalnih izbora u opštinama; edukacija zaposlenih u OO o načinu komunikacije sa Centralom, izrada izvještaja o utrošenim finansijskim sredstvima koje kontroliše ASK i DIK; priprema finansijskih izvještaja o prihodima i utrošenim sredstvima po zahtjevima NVO; na ime poslova u Centralnoj popisnoj komisiji; sređivanje arhivske građe u Savjetu mladih Partije; obilazak OO, distribucija radnog materijala za potrebe Opštinske konferencije Savjeta mladih u svim opštinama i sl. Naknade su isplaćene u iznosu od 200,00€ do 2.700,00€. Navedeni ugovori su zaključeni shodno članu 58 Zakona o radu.

Ugovori o djelu zaključeni su sa dva lica za obavljanje ugostiteljskih usluga za vrijeme pripreme i održavanja VII Kongresa mladih, proslave Dana Partije i za vrijeme trajanja sjednice Savjeta za praćenje izbornog programa Partije. Shodno navedenim ugovorima isplaćene su neto naknade u iznosu od 885,00€. Na navedene naknade obračunate su i plaćene poreske obaveze (porez i prirez). Osim navedenih naknada shodno Rješenju br.06-411 od 24.05.2016.godine isplaćen je dio mjesečne naknade predsjednika OO DPS Glavnog grada Podgorica u iznosu od 200,00€.

Naknade u iznosu od 43.263,34€ odnose se na isplaćene neto naknade predsjednicima opštinskih odbora u iznosu od 22.600,00€, naknade isplaćene Izvršnom sekretaru Odbora Glavnog grada Podgorice u iznosu od 2.384,00€, Predsjedniku Savjeta mladih DPS-a u iznosu od 5.940,00€ i Sekretaru OO Herceg Novi u iznosu od 5.940,00€ i plaćene poreske obaveze u iznosu od 6.399,34€

Zbog povećanog obima posla u periodu izbornih kampanja shodno rješenjima isplaćene su naknade predsjednicima opštinskih odbora (za 19 lica za period od šest mjeseci u mjesečnom iznosu od 200,00€).

Izvršnom sekretaru Odbora Glavnog grada Podgorice, shodno Odluci (br. 06-366), isplaćena je naknada u iznosu od 2.384,00€ (mjesečno 200,00€).

Sekretaru Opštinskog odbora Herceg Novi, shodno Odluci (br. 06-234 od 01.04.2015.godine), isplaćena je neto naknada u iznosu od 5.940,00€ (mjesečno 500,00€).

Shodno Odluci br. 06-516 Sekretara Direktorata i Rješenju br.06-318 od 18.04.2013 isplaćena je naknada Predsjedniku Savjeta mladih DPS-a u iznosu od 5.940,00€ (mjesečno 500,00€).

Uvidom na sajt Agencije za sprečavanje korupcije utvrđeno je da od 19 funkcionera koji se nalaze na spisku lica koja su angažovana po osnovu ugovora od strane Demokratske partije socijalista, 18 javnih funkcionera nije prijavilo prihode, dok je jedno lice prijavilo prihode, pa se konstatuje da podaci o prihodima javnih funkcionera ostvarenih po osnovu angažovanja u Partiji po ugovorima, koji su objavljeni na sajtu Agencije za sprečavanje korupcije, nijesu identični sa podacima iskazanim u poslovnim knjigama Demokratske partije socijalista.


Strana 31 od 38

Ostali lični rashodi i naknade (konto 529)

Ostali lični rashodi evidentirani u Glavnoj knjizi u iznosu od 167.732,48€ odnose se na troškove dnevnica za službene putovanja u zemlji i inostranstvo u iznosu od 142.566,68€, troškove prevoza na službenom putu u iznosu od 3.782,68€, troškove smještaja na službenom putu u iznosu od 10.622,06€ i jednokratne pomoći u iznosu od 10.761,06€. Tabelarni pregled ostalih ličnih rashoda i naknada

Navedeni troškovi su plaćeni gotovinski iz blagajne, osim iznosa od 22.073,13€ koji je plaćen preko žiro računa. Troškovi plaćeni gotovinski prezentirani su u dijelu Izvještaja koji se odnosi na blagajničko poslovanje. Revizijom je utvrđeno da se troškovi plaćeni preko žiro računa odnose na troškove prevoza u iznosu od 4.615,86€, troškove smještaja u iznosu od 9.496,21€ i troškove pomoći u iznosu od 7.961,06€.

Troškovi prevoza

Troškovi prevoza u iznosu od 4.615,86€ odnose na troškove nabavke avio karata od putničkih agencija i isti su dokumentovani fakturama.

Troškovi smještaja

Troškovi u iznosu od 9.496,21€ odnose se na troškove hotelskog smještaja stranih delegacija po osnovu održavanja VII KONGRES –a Savjeta mladih i organizacije Skupa mladih lidera na Balkanu (Balkanski okrugli sto).Navedeni troškovi su dokumentovani fakturama, a u prilogu dokumentacije dostavljen je i Izvještaj Predsjednika Savjeta mladih i Sporazum između Međunarodne unije mladih socijalista (JUS) i Savjeta mladih Partije.

Troškovi pomoći

Troškovi u iznosu od 7.961,06€. odnose na isplaćene naknade ženama za 8. Mart, shodno Odluci Poslovnog direktora DPS Crne Gore, br.06-177 od 03.03.2016.godine, u iznosu od 5.400,00€ od kojih je iznos od 2.800,00€ plaćen gotovinski iz blagajne (obračunati i plaćeni porezi i doprinosi u iznosu od 3.282,06€) i pomoći porodici usled smrti zaposlene po Rješenju Sekretara Direktorata, br.06-298 od 04.04.2016 u iznosu od 1.000,00€, pomoći za liječenje i nabavku ljekova zaposlenoj u iznosu od 500,00€, shodno Rješenju


Strana 32 od 38

Sekretara Direktorata, br.06-371/2 od 25.04.2016.godine, i isplaćenu otpremninu zbog odlaska u penziju u iznosu od 579,00€, po Rješenju Sekretara Direktorata (br.06-180 od 07.03.2016), donešenim na osnovu člana 27 Opšteg kolektivnog ugovora.

Troškovi nabavke osnovnih sredstava i tekućeg održavanja (konto 500 i 532)

Troškovi evidentirani u Glavnoj knjizi na navedenim kontima u iznosu od 119.989,45€ odnose se na troškove nabavke osnovnih sredstava u iznosu od 43.585,92€ i troškove tekućeg održavanja u iznosu od 76.412,53€. Navedeni troškovi se odnose na troškove za redovno poslovanje Partije (troškove Glavnog odbora u iznosu od 68.332,90€ i troškove opštinskih odbora u iznosu od 51.655,55€).

Metodom uzorka revidiran je iznos od 83.488,54€ ili 70% navedenih troškova.

Revizijom je utvrđeno da se revidirani troškovi odnose na nabavku kompjuterske i kancelarijske opreme u iznosu od 13.159,12€, nabavku putničkih vozila u iznosu od 22.491,02€, nabavku i ugradnju klima uređaja u iznosu od 1.575,00€, nabavke sitnog inventara u iznosu od 3.537,45€, adaptaciju sale za sastanke u iznosu od 6.383,87€, izradu programa za obradu statističkih podataka u iznosu od 1.607,11€, opravke vozila u iznosu od 15.535,77€, kliping medija u iznosu od 12.138,00€, snimanje i montažu video priloga sa sjednica u iznosu od 4.244,65€, održavanje kompjuterske opreme, sajta i sl. u iznosu od 2.816,52€.

Navedeni troškovi su plaćeni preko žiro računa i dokumentovani su fakturama dobavljača.

Troškovi režijskog, kancelarijskog i ostalog materijala (konto 512 i 515)

Troškovi evidentirani u poslovnim knjigama na navedenim kontima u iznosu od 91.170,46€, odnose se na nabavku kancelarijskog materijala u iznosu od 82.094,55€ i ostalog materijala u iznosu od 9.075,91€.

Navedeni troškovi odnose se na troškove za redovno poslovanje Partije, osim iznosa od 135,00€ koji se odnosi na izborne kampanje.

Od troškova za redovno poslovanje, na troškove Glavnog odbora odnosi se 48.012,90€, na troškove opštinskih odbora iznos od 39.536,56€, na troškove Kongresa mladih i Dana Partije iznos od 3.486,00€.

Metodom uzorka revidiran je iznos od 54.512,99€ ili 59,79 % navedenih troškova.

Navedeni troškovi su plaćeni preko žiro računa na osnovu ispostavljenih faktura dobavljača, osim iznosa od 130,63€ koji je plaćen gotovinski.


Strana 33 od 38

Troškovi goriva, grijanja i električne energije (konto 513)

Troškovi evidentirani u Glavnoj knjizi Partije u iznosu od 175.255,82€ odnose se na troškove goriva u iznosu od 152.069,99€, troškove električne energije u iznosu od 19.320,93€ i troškove grijanja u iznosu od 3.864,90€. Navedeni troškovi se odnose na troškove za redovno poslovanje Partije, od kojih se na troškove Glavnog odbora odnosi 67.576,11€, na troškove OO iznos od 103.756,19€, dok se iznos od 3.923,52€ odnosi na troškove održavanja VII Kongresa mladih i troškove Savjeta mladih.

Revizijom je utvrđeno da je dio troškova goriva u iznosu od 90.969,96€ plaćen gotovinski iz blagajne koji su prezentirani u dijelu Izvještaja koji se odnosi na blagajničko poslovanje, dok je iznos od 61.100,03€ plaćen preko žiro računa shodno ispostavljenim fakturama dobavljača.

Troškovi električne energije i troškovi grijanja plaćeni su preko žiro računa i dokumentovani su fakturama dobavljača.

Partija je Rješenjem o nadoknadi za korišćenje vozila (br. 06-179 od 28.05.2015.godine) utvrdila ko ostvaruje pravo na naknadu za gorivo, kao i limit za potrošnju istog u iznosu od 150,00€ do 250,00. Navedenim Rješenjem je utvrđeno da se pored službenog vozila može koristiti i privatno vozilo u službene svrhe, što je regulisano i Ugovorom o korišćenju privatnog vozila u službene svrhe zaključenim između korisnika i Poslovnog direktora.

Troškovi vode i komunalnih usluga (konto 514)

Troškovi evidentirani na ovom kontu u iznosu od 966,50€ odnose se na troškove vode i komunalnih usluga.

Navedeni troškovi odnose se na troškove za redovno poslovanje Partije.

Revizijom je utvrđeno da je plaćanje ovih troškova vršeno sa žiro računa Glavnog odbora shodno ispostavljenim fakturama dobavljača.

Troškovi prevoza, mobilnih i fiksnih telefona (konto 531)

Troškovi evidentirani u Glavnoj knjizi Partije u iznosu od 306.459,21€ odnose se na: troškove fiksne telefonije u iznosu od 72.520,60€, troškove korišćenja mobilnih telefona i nabavke vaučera u iznosu od 202.463,43€, troškove prevoza u iznosu od 30.485,28€ (troškovi parkinga, tunela i prevoza) i troškove ostalih usluga u iznosu od 989,90€.

Od navedenih troškova, na troškove za redovno poslovanje odnosi se iznos od 280.492,96€ (troškovi Glavnog odbora u iznosu od 45.249,96€, troškovi opštinskih odbora u iznosu od 232.751,40€ i troškovi Savjeta i Kongresa mladih u iznosu od 2.491,00€), a na troškove izbornih kampanja iznos od 25.966,25€ (Parlamentarni izbori 24.895,25€ i lokalni izbori u Budvi 1.071,00€).


Strana 34 od 38

Partija je Odlukom o pravu korišćenja mobilnih telefona (br. 06-597 od 13.09.2011.godine) utvrdila ko ostvaruje pravo na naknadu za korišćenje mobilnih telefona, kao i limit za navedene naknade u iznosu od 50,00€ do 70,00€.

Metodom uzorka revidiran je iznos od 237.012,66€ ili 77,34% navedenih troškova.

Od revidiranih troškova, preko žiro računa plaćen je iznos od 231.012,16€, dok je iznos od 6.002,00€ plaćen gotovinski (nabavka vaučera).

Troškovi plaćeni preko žiro računa su dokumentovani fakturama dobavljača, dok su troškovi plaćeni preko blagajne dokumentovani fiskalnim računima.

Troškovi usluga (konto 550)

Troškovi evidentirani u Glavnoj knjizi u iznosu od 30.370,76€ odnose se na: troškove advokatskih usluga u iznosu od 21.412,49€, troškove zdravstvenih usluga u iznosu od 200,00€, troškove usluga održavanja poslovnih prostorija u iznosu od 4.075,57€ i troškove intelektualnih usluga (savjetodavne usluge) u iznosu od 4.682,70€. Navedeni troškovi su revidirani uzorkom od 91,79% (27.876,97€).

Navedeni troškovi se odnose na redovno poslovanje Partije, osim iznosa od 200,00€ koji se odnose na troškove izborne kampanje (lokalni izbori u Tivtu).

Od troškova za redovno poslovanje, iznos od 21.806,99€ odnosi se na troškove Glavnog odbora, iznos od 4.221,07€ na troškove opštinskih odbora, iznos od 4.142,70€ na troškove Savjeta i održavanja VII Kongresa mladih.

Troškovi advokatskih usluga odnose se na naknade za usluge javnih izvršitelja radi naplate potraživanja od opština Pljevlja i Budva. Navedeni troškovi su dokumentovani shodno ugovorima o zastupanju i dostavljenim troškovnicima javnih izvršitelja.

Revizijom je utvrđeno da je pravdanje navedenih troškova vršeno adekvatnom dokumentacijom.

Troškovi zakupa (konto 533)

Troškovi evidentirani u Glavnoj knjizi Partije u iznosu od 206.458,25€ odnose se na troškove zakupa. Od navedenih troškova, na troškove za redovno poslovanje odnosi se iznos od 45.019,51€, dok se na troškove za izborne kampanje odnosi iznos od 161.438,74€ (za Parlamentarne izbore iznos od 147.860,94€, za lokalne izbore u Budvi iznos od 10.944,20€, u Kotoru iznos od 250,00€, u Tivtu iznos od 2.113,60€ i za lokalne izbore u Gusinju iznos od 270,00€).

Navedeni troškovi su revidirani uzorkom od 93,02% (192.052,34€).


Strana 35 od 38

Od revidiranih troškova, iznos od 36.418,87€ odnosi se na troškove zakupa poslovnih prostora za potrebe opštinskih odbora u Golubovcima, Tuzima, Ulcinju, Kotoru, Petnjici, Gusinju, Rožajama, Kolašinu i Danilovgradu, a iznos od 155.633,47€ se odnosi na troškove zakupa bilborda i zakup sala za održavanje konferencija i sl.

Troškovi zakupa poslovnih prostora su dokumentovani ugovorima zaključenim sa fizičkim licima, izuzev za poslovni prostor u Rožajama za koji je zaključen ugovor sa pravnim licem. Uvidom u prezentirane ugovore o zakupu utvrđeno je da su isti najvećim dijelom zaključeni na period od jedne godine, da mjesečna zakupnina iznosi od 180,00€ do 700,00€. Takođe je utvrđeno da su ovjereni od nadležnog organa i da sadrže broj djelovodnog protokola.

Troškovi zakupa bilborda dokumentovani su ugovorima i fakturama dobavljača, dok su troškovi zakupa sala dokumentovani fakturama dobavljača.

Troškovi reklame i propagande (535)

Troškovi evidentirani u Glavnoj knjizi Partije u iznosu od 1.322.687,03€, odnose se na troškove reklame i propagande. Od navedenih troškova, iznos od 176.888,19€ se odnosi na troškove za redovno poslovanje Partije, a iznos od 1.145.798,85€ na troškove izbornih kampanja (za Parlamentarne izbore iznos od 1.070.788,77€, za lokalne izbore u Budvi iznos od 45.606,38€, u Kotoru iznos od 15.773,02€, u Tivtu iznos od 11.255,43€, u Andrijevici iznos od 1.782,62€ i u Gusinju iznos od 592,62€).

Navedeni troškovi su revidirani uzorkom u iznosu od 99,33%.

Revidirani troškovi reklame i propagande odnose se na: troškove usluga izrade spotova i plakata u iznosu od 197.603,72€, troškove završnih konvencija u iznosu od 97.771,11€, troškove reklamnog materijala u iznosu od 201.205,45€, troškove predizbornih skupova u iznosu od 104.961,97€, troškove usluga tehničke produkcije 27.559,28€, troškove oglašavanja u dnevnim novinama, na radiju i televiziji u iznosu od 526.541,88€ i troškove scenografije u iznosu od 158.193,35€.

Revizijom je utvrđeno da su navedeni troškovi pravdani adekvatnom dokumentacijom (fakturama dobavljača i ugovorima o poslovnoj saradnji).

Troškovi istraživanja (konto 536)

Troškovi evidentirani u Glavnoj knjizi Partije u iznosu od 120.880,00€ odnose se na troškove istraživanja javnog mnjenja. Od navedenih troškova, na troškove za redovno poslovanje odnosi se 97.780,00€, dok se na troškove izborne kampanje odnosi iznos od 23.100,00€ i to: za Parlamentarne izbore iznos od 21.315,00€ i za lokalne izbore u Budvi iznos od 1.785,00€.

Revizijom je utvrđeno da je na ime pružanja usluga istraživanja javnog mnjenja i anketnog istraživanja ovlašćenim agencijama za navedene poslove plaćen


Strana 36 od 38

iznos od 120.280,00€ po osnovu zaključenih ugovora i ispostavljenih faktura, dok je na ime implementacije administrativnog programa isplaćen iznos od 600,00€ po osnovu ispostavljene fakture.

Troškovi štampe i fotokopiranja (konto 537)

Troškovi evidentirani u Glavnoj knjizi Partije u iznosu od 115.161,46€ odnose se na troškove štampe i fotokopiranja. Od navedenih troškova, na troškove za redovno poslovanje odnosi se iznos od 45.019,51€, a na troškove izbornih kampanja iznos od 69.324,93€ (za Parlamentarne izbore 60.892,30€, za lokalne izbore u Budvi iznos od 3.570,00€, u Kotoru iznos od 2.380,00€, u Tivtu iznos od 1.887,63€ i u Andrijevici iznos od 595,00€).

Metodom uzorka revidiran je iznos od 114.651,66€ ili 99,56%

Revidirani troškovi se odnose na: troškove usluga štampe i fotokopiranja (109.633,75€), troškove usluga fotografisanja (3.748,91€) i troškove ostalih usluga (3.748,91€).

Plaćanje navedenih troškova je vršeno sa žiro računa shodno ispostavljenim fakturama dobavljača.

Troškovi registracije vozila i obezbjeđenja (konto 539)

Troškovi evidentirani u Glavnoj knjizi Partije u iznosu od 21.081,14€ odnose se na: troškove registracije (6.823,54€), troškove obezbjeđenja (14.184,80€) i troškove organizacije susreta (72,80€). Od navedenih troškova, iznos od 14.036,34€ odnosi se na troškove za redovno poslovanje, dok se iznos od 7.044,80€ odnosi na troškove izbornih kampanja (Parlamentarni izbori).

Metodom uzorka revidiran je iznos od 16.628,69€ ili 78,88%

Uvidom u prezentiranu dokumentaciju, utvrđeno je da su troškovi obezbjeđenja za redovno poslovanje plaćani shodno ispostavljenim mjesečnim fakturama u iznosu od 595,00€, dok je trošak obezbjeđenja fizičkih lica za vrijeme izbornih kampanja isplaćen u iznosu od 7.044,80€.

Navedeni troškovi su dokumentovani fakturama dobavljača i plaćeni su preko žiro računa.

Troškovi reprezentacije (konto 551)

Troškovi evidentirani u Glavnoj knjizi u iznosu od 42.532,49€ odnose se na troškove reprezentacije. Navedeni troškovi se odnose na redovno poslovanje Partije, od kojih se na troškove Glavnog odbora odnosi 6.902,68€, na troškove opštinskih odbora 31.532,91€ i troškove održavanja VII Kongresa mladih i proslave Dana Partije iznos od 4.096,90€.

Metodom uzorka revidiran je iznos od 26.919,82€ ili 63,29%.


Strana 37 od 38

Revidirani troškovi odnose se na troškove ugostiteljskih usluga, organizovanja koktela i nabavke robe u maloprodaji za reprezentativne svrhe. Revizijom je utvrđeno da je plaćanje navedenih troškova vršeno preko žiro računa na osnovu ispostavljenih faktura dobavljača, izuzev iznosa od 143,70€ koji je plaćen preko blagajne.

Ostali troškovi (konta 553,554,555,557,558,559 i 562)

Troškovi evidentirani na navedenim kontima u iznosu od 59.663,58€ odnose se na: troškove platnog prometa u iznosu od 4.620,70€, troškove članarina u iznosu od 14.066,45€, troškove poreza na imovinu u iznosu 2.452,91€, troškove pretplate na službene novine i publikacije u iznosu od 16.731,10€, troškove za stručnu literaturu u iznosu od 1.200,00€, troškove administrativnih taksi, ostale nematerijalne troškove u iznosu od 19.139,12€ i troškove kamata u iznosu od 1.453,30€.

Navedeni troškovi odnose se na troškove za redovno poslovanje Partije u iznosu od 56.197,09€ (na troškove Glavnog odbora 48.875,83€, a na OO iznos od 7.321,26€), dok se na troškove izbornih kampanja odnosi iznos od 3.466,49€ (za Parlamentarne izbore iznos od 3.197,63€, za lokalne izbore u Budvi iznos od 126,80€, za lokalne izbore u Kotoru iznos od 64,03€, za lokalne izbore u Tivtu iznos od 29,01€, za vanredne izbore u Andrijevici iznos od 23,92€ i za lokalne izbore u Gusinju iznos od 25,10€).

Metodom uzorka revidiran je iznos od 26.919,82€ ili 63,29%.

Revizijom je utvrđeno da se revidirani troškovi odnose na: troškove članarina po osnovu članstva u Socijalističkoj internacionali i Evropskoj socijalističkoj stranci (14.066,45€), troškove poreza na imovinu (2.452,91), troškove pretplate na službene novine i publikacije (5.594,00€), troškove za stručnu literaturu (1.200,00), troškove za takse i ostale nematerijalne troškove (19.139,12€) od kojih se iznos od 19.059,08€ odnosi na uplatu Liberalnoj partiji shodno Sporazumu o saradnji, br. 01-880 od 10.09.2016.godine i troškove kamata na kratkoročni kredit u iznosu od 1.453,30€.

Navedeni troškovi su plaćeni sa žiro računa, izuzev iznosa od 55,04€ koji je plaćen gotovinski iz blagajne i isti su dokumentovani.

Troškovi iz ranijeg perioda (konto 579)

Troškovi evidentirani na ovom kontu u iznosu od 3.507,14€ odnose se na plaćene obaveze iz prethodne godine za utrošenu električnu energiju za potrebe OO Nikšić, Gusinje i Plav, shodno Ugovoru o priznanju i dinamici izmirenja duga u iznosu od 2.056,66€ i plaćanje obaveza u iznosu od 1.450,48€, shodno Nalazu Agencije za mirno rješavanje radnih sporova br. 1-1324/2016 od 22.12.2016. godine.

Plaćanje navedenih troškova je vršeno sa žiro računa na osnovu adekvatne dokumentacije.


Strana 38 od 38

Revizijom je utvrđeno da troškovi izbornih kampanja nijesu prešli iznos sredstava koji je utvrđen članom 13 Zakona o finansiranju političkih subjekata i izbornih kampanja.

IV REALIZACIJA PREPORUKA IZ PRETHODNE GODINE

Revizijom Godišnjeg finansijskog izvještaja Demokratske partije socijalista CG za 2015. godinu Državna revizorska institucija je utvrdila nedostatak u dijelu evidentiranja potraživanja od lokalnih samouprava i dala preporuku da subjekt revizije sva usaglašena potraživanja sa lokalnim samoupravama evidentira u poslovnim knjigama i da evidentiranje istih vrši hronološki tokom finansijske godine.

Revizijom Godišnjeg finansijskog izvještaja za 2016 godinu utvrđeno je da je subjekt revizije realizovao datu preporuku.

Korespodencija sa subjektom revizije

Subjekt revizije dopisom broj 06-933 od 25.05.2017. godine se izjasnio na Preliminarni izvještaj DRI (br.04-70/2017). Shodno navodima iz Izjašnjenja, nadležni Kolegijum je konstatovao da subjekt revizije nema primjedbi na utvrđeno činjenično stanje te shodno tome u Konačnom izvještaju nema izmjena u odnosu na Preliminarni izvještaj.

Izvještaj pripremila: Slavka Tomić, načelnik u Sektoru IV

Član Senata, Rukovodilac Kolegijuma DRI,

Nikola N. Kovačević

Crna Gora DRI broj:40116/17-042-460/19 o reviziji konsolidovanog Godisnjeg finansijskog... · Crna...

Documents

Transcript of Crna Gora DRI broj:40116/17-042-460/19 o reviziji konsolidovanog Godisnjeg finansijskog... · Crna...