Control y contabilización 2
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CONTROL Y CONTABILIZACIÓN
Equipo 9
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El control y el manejo de los sueldos y salarios, incumbe específicamente a los departamentos de personal y contabilidad, auxiliados por los departamentos productivos
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Departamento de personal: Ingreso Egreso Ocupación Cambio de ocupación Coordinación de los periodos de vacaciones Registro de asistencia y falta Nómina Permisos
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Departamento de contabilidad: Registro de personal Tarjeta de control del personal Tarjeta de asistencia Tiempo extra Tarjeta de distribución del tiempo Hoja de costo del trabajo Cuota Hora-Hombre Nómina
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A) Registro de personal Expediente individual en donde se archivará
toda clase de correspondencia y documentación que se haya cruzado con el
trabajo
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B) Tarjeta de control de personal Esta es individual, con todos los datos
personales y columnas para indicar las percepciones, descuentos, etc. Que servirán grandemente para la formulación del anexo para la declaración del ISR
Va anexada a el expediente particular del trabajador
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C) Tarjeta de asistencia Se utiliza un a tarjeta por semana en la que se
anota el dia y la hora de entrada y salida. Con el tiempo se ha simplificado este control
AHORA
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D) Tiempo Extra Es el tiempo adicional a la jornada ordinaria
que el trabajador desarrolla; de acuerdo a la LFT deberá liquidarse a base doble
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E) Tarjeta de distribución de tiempo Solo se aplica cuando se emplea el
procedimiento de Órdenes de producción La diferencia entre los salarios pagados,
según la tarjeta de asistencia y los salarios aplicados, de acuerdo con la Tarjeta de distribución, indica el monto de sueldo y salarios no aprovechados en la producción y representa para la empresa el valor del tiempo perdido
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F)Cuota Hora-hombre Aplicable al costo de producción por medio de
las ordenes, que además tiene el salario respectivo con su séptimo día, la prima vacacional, la gratificación de fin de año, y las prestaciones que se hayan otorgado al trabajador.
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G) Hoja de costo del trabajo Contiene el dato de la cuota por hora; al
mismo tiempo se puede emplear para la liquidación del obrero
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H) Nómina o lista de raya Se registra los salarios que deben cubrirse al
final de la semana, concentrando los datos de las tarjetas de asistencias
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Mecanismo de la contabilización de los sueldos y salarios
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Considerando que en la Nómina están asentados los salarios totales, menos los descuentos, hasta llegar al alcance liquido y teniendo en cuenta que la nomina esta formulada departamentalmente de esta manera:
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RESUMEN DEPARTAMENTAL DE LA LISTA DE RAYA
DEPARTAMENTO TOTALDESCUENTOS
NETOI.S.R I.M.S.S SINDICAT
OPRÉSTAM
O
Depto. “A” 6,000.00 200.00 150.00 160.00 1,000.00 4,490.0
0Depto.
“B”5,000.0
0 175.00 140.00 90.00 800.00 3,795.00
Calderas 2,500.00 160.00 130.00 65.00 500.00 1,645.0
0Tall.
Mecan.2,000.0
0 140.00 100.00 80.00 300.00 1,380.00
Alm. De Mat.
3,500.00 165.00 145.00 105.00 1,200.00 1,885.0
0Alm. Art.
Ter.3,000.0
0 150.00 135.00 95.00 400.00 2,220.00
Empaque 1,500.00 90.00 80.00 55.00 100.00 1,175.0
0
Serv. Gen. 4,000.00 215.00 190.00 145.00 500.00 2,950.0
0
SUMAS 27,500.00 1,295.00 1,070.00 795.00 4,800.00 19,540.
00
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Suponiendo que cuando se realizo el pago de la lista de raya no se conocía la aplicación de salarios se hizo el siguiente asiento de concentraciónSueldos y Salarios por aplicar $27,500.00
Bancos. 19,540.00Deudores Diversos 4,800.00Obreros Acreedores 3,160.00Sria. De hacienda y C.P. $1,295.00IsrSindicato 795.00I.M.S.S. 1,070.00Registro del pago de la lista de raya correspondiente a la semana NO. Del mes de de 19 según cheque No. Del banco Cuenta No.
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Ahora viene la aplicación de los sueldos y salariosLABOR
DIRECTA $11,000.00
Depto. ”A” $6,000.00Depto. “B” $5,000.00GASTOS IND. DE PRODUCCIÓN
12,000.00
Calderas $2,500.00Taller Mecánico 2,000.00Almacén de Mater.
3,500.00
Servicios Generales
4,000.00
GASTOS DE VTA.
4,500.00
Almacén de Art. Term.
$3,000.00
Empaque 1,500.00SUELDOS Y SALARIOS POR APLICAR
$27,500.00
Aplicación de la cuenta, Sueldos y Salarios por aplicar, Correspondiente a la raya de la semana No. Del mes de de 19 .
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Nota: Para facilitar el ejercicio, logrando los objetivos , se supone que los “Servicios Generales”, corresponden a producción.
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A) Pago y asiento contable que origina Después de la formulación de la lista de raya
y s8i corresponde a una semana de trabajo, esta semana puede estar considerada del viernes de la semana anterior al jueves de la semana que se esta liquidando
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SEGURO SOCIAL De acuerdo a la Ley que creo el I.M.S.S existe
la obligación de inscribir a sus obreros, empleados, y algunos funcionarios de protegerlos mediante un seguro social en los siguientes riesgos:Seguro de enfermedades
no profesional y maternidad
Seguro de invalidez, vejez, cesantía y muerte
Seguro de accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales
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LAS CUOTAS PATRONALES SE CONTABILIZAN CARGANDO A GASTO DE FABRICACION (POR EL PERSONAL DE PRODUCCION), A GASTO DE VENTA, A GASTO FINANCIERO Y GASTO DE ADMINISTRACION, CON ABONO A LOS ACREEDORES DIVERSOS Y COMO SUBCUENTA Cuota patronal I.M.S.S
Gastos de Fabricación $*********Gasto de venta *********Gasto financiero *********Gasto de administración ********* Acreedores diversos $******** (Cuota patronal I.M.S.S) ********