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Control Interno
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Control Interno Es el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de planes, mé principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adopt una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actua como la administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo con normas constitucionales y legales dentro de las políticas trazadas por la direcció atención a las metas u objetivos previstos. El control interno sirve para garantizar que cada uno de los procesos, políticas, actividades se cumplan de acuerdo a lo preestablecido, dando el m!imo de rendimie cumplimiento de su misión. "a estructura de control interno de una entidad consiste en las políticas y proced establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr lo específicos de la entidad y alcanzar los objetivos generales. El estudio y evaluac Control Interno debe considerar las características de la empresa y del tipo de ne que participa. "os elementos de la estructura del Control Interno son# El $mbiente de Control "a Evaluación de %iesgos "os &istemas de Información y Comunicación "os 'rocedimientos de Control "a (igilancia Ambiente de Control. El primer elemento de la estructura del Control Interno es el $mb de Controly representa# "a combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad fortaleciendo o debilitando sus controles $lgunos de factores a considerar como integrantes del $mbiente de Control# • $ctitud de la $dministración )acia el Control Interno • Estructura de organización de la Entidad • *uncionamiento del Consejo de $dministración y sus Comités • +étodos para asignar autoridad y responsabilidad • +étodos de control para supervisar y dar seguimiento incluyendo auditoria in • 'olíticas y prcticas de personal • Influencias e!ternas.
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Control internoElementos de la estructura de control interno
Transcript of Control Interno
Control InternoEs el sistema integrado por el esquema de organizacin y el conjunto de planes, mtodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificacin y evaluacin adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, as como la administracin de la informacin y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las polticas trazadas por la direccin y en atencin a las metas u objetivos previstos.El control interno sirve para garantizar que cada uno de los procesos, polticas, metas y actividades se cumplan de acuerdo a lo preestablecido, dando el mximo de rendimiento en cumplimiento de su misin.La estructura de control interno de una entidad consiste en las polticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos especficos de la entidad y alcanzar los objetivos generales. El estudio y evaluacin del Control Interno debe considerar las caractersticas de la empresa y del tipo de negocio en que participa.Los elementos de la estructura del Control Interno son: El Ambiente de Control La Evaluacin de Riesgos Los Sistemas de Informacin y Comunicacin Los Procedimientos de Control La Vigilancia
Ambiente de Control. El primer elemento de la estructura del Control Interno es el Ambiente de Control y representa: La combinacin de factores que afectan las polticas y procedimientos de una entidad fortaleciendo o debilitando sus controles Algunos de los factores a considerar como integrantes del Ambiente de Control: Actitud de la Administracin hacia el Control Interno Estructura de organizacin de la Entidad Funcionamiento del Consejo de Administracin y sus Comits Mtodos para asignar autoridad y responsabilidad Mtodos de control para supervisar y dar seguimiento (incluyendo auditoria interna) Polticas y prcticas de personal Influencias externas.
Evaluacin de Riesgos. Es el segundo elemento de la estructura del Control Interno. La Evaluacin de Riesgos en una Empresa considera todos aquellos riesgos relevantes que pueden afectar su funcionamiento y operacin. El auditor estar ms interesado en la evaluacin de riesgos de una entidad relacionados con la informacin financiera.
Sistemas de Informacin y Comunicacin. Es el tercer elemento de la estructura de control interno. Los Sistemas de Informacin y Comunicacin en la empresa relacionados con los estados financieros, incluyen el sistema de contabilidad de la misma y consisten en los mtodos y registros establecidos para Identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar y producir informacin cuantitativa de las operaciones que realiza una entidad econmica.
Procedimientos de Control .Es el cuarto elemento de la estructura de control Interno. Las polticas y procedimientos que establece la administracin y que proporcionan una seguridad razonable de que se van a lograr en forma eficaz y eficientemente los objetivos especficos de control de la Entidad constituyen los procedimientos de control. Una de las situaciones frecuentes con las que se enfrenta el auditor es la falta de formalizacin de los procedimientos de control. El auditor debe estar ms interesado en evaluar el funcionamiento efectivo de los procedimientos de control que en su formalizacin dentro de la empresa. Los procedimientos de control pueden tener el carcter preventivo, detectivo o correctivo de acuerdo a su diseo destinado a evitar errores o a identificarlas y corregirlas.
Vigilancia. Es el quinto elemento de la estructura de control interno. La vigilancia es un proceso que: asegura la eficiencia del control interno a travs del tiempo incluye la evaluacin del diseo y operacin de procedimientos de control en forma oportuna, as como, aplicar medidas correctivas cuando sea necesario
El proceso de vigilancia se lleva a cabo: sobre actividades en marcha evaluaciones separadas o, la combinacin de ambas
El proceso de Vigilancia debe incluir el uso de informacin o comunicaciones de externos como son: quejas de clientes o usuarios registros de comentarios o sugerencias de usuarios comunicaciones de auditores externos.
