Contabilidad y Sistemas Sistemas de Contabilidad 14 ter Pablina... · Contabilidad y Sistemas...
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Contabilidad y SistemasSistema de Contabilidad Completa Sistema de Facturación.Sistemas de Contabilidad 14 ter
Tips Contables para Formalizar un Negocio
Ada Pablina Huenchuman LunaFundadora PHL Consultores – Contador Auditor
YA DECIDÍ FORMALIZARMI EMPRENDIMIENTO
AHORA DEBES PENSAR EN EL TIPO DE CONSTITUCION SOCIETARIA QUE MAS TE CONVIENE
Factores que debes tener claro antes de empezar :• Tu propension al riesgo• Te gusta compartir desiciones?• Cuentas con capital propio para solventar tu negocio?
EIRL
¿CUÁNDO?
• Estás solo y buscas formal izar e l negocio quehaces como independiente , pasar de personanatura l a persona jur íd ica .• Buscas tomar las dec is iones del negocioindiv idualmente, s in soc ios
SOCIEDAD DE PERSONAS = LTDA.
¿CUÁNDO?• Tienes un equipo de soc ios y estasacompañado por otros .• Tienes una mayor re lac ión de conf ianza contus soc ios , ya que no es senci l lo agregarnuevos soc ios a la escr i tura y hacermodi f icac iones .
SOCIEDAD DE PERSONAS = LTDA.
¿POR QUÉ?• La venta de derechos a un nuevo soc io
requiere autor izac ión de la tota l idad de lossoc ios .• Tienes empresa fami l iar y/o t ienes una
soc iedad de profes ionales amigos (doctores ,abogados, contadores)
SOCIEDAD POR ACCIONES = SPA.¿CUÁNDO?
• Estas emprendiendo so lo y quieres eva luar s ineces i tas sumar soc ios que te ayuden a crecer.
• T ienes soc ios y buscas levantar cap i ta l deinvers ion istas cuando tu negoc io este mas maduro ene l futuro .
RECUERDA QUE
• En la SPA puedes ser e l ún ico soc io .
• La incorporac ión de nuevos soc ios no requiereautor i zac ión de l resto de los acc ion istas , basta convender tus acc iones con un contrato notar ia l .
SOCIEDAD POR ACCIONES = SPA.
¿PARA QUIÉN?
Recomendado para emprendedores y paraincent ivar obtener capi ta l de r iesgo
AHORA ¿CÓMO?
1. Sistema tradicional
2. Empresa en un día.www.tuempresaenundia.cl
FACTURACIÓN
CERTIFICADO DIGITAL (REP.LEGAL)
.PFX (ARCHIVO-DATOS ENCRIPTADOS)
SISTEMA GRATUITO SII
SISTEMA DE MERCADO
CONTROLES
QUÉ DEBO CONTROLAR
• Producción• Stock• Nivel de ventas• Cuentas bancarias• Contabilidad
A QUIÉN DEBO CONTROLAR
• Jefe de producción• Vendedores• Cobranzas• Contador
IMPORTANTE /URGENTE
• Caja• Ventas• Cobranzas• Impuestos
AHORA ESTÁ LISTA MI EMPRESA
COMPROMISOS CONTABLES Y TRIBUTARIOS
ELECCIÓN DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO
ELECCIÓN TIPO CONTABILIDAD
REGÍMENES TRIBUTARIOSMIPYMES
Renta Presunta(Art. 34)
Tributación simplificada(Art. 14 Ter Letra A
Renta Atribuida(Art. 14 A)
Semi Integrado (Art. 14 B
Régimen de tributación que paga impuesto sobre la base de una
renta presunta.
Régimen simplificado que libera al contribuyente de algunas obligaciones tributarias.
Régimen de tributación en base a contabilidad completa con
imputación total de crédito del Impuesto de Primera Categoría a
los socios.
Régimen de tributación en base a contabilidad completa con
imputación parcial de crédito del Impuesto de Primera Categoría a
los socios.
FUENTE: WWW.SII.CL
REGÍMENES TRIBUTARIOS
FUENTE: WWW.SII.CL
Segmentos que se pueden acoger preferentemente
Ingreso máximo anual para permanecer en el régimen
Renta Presunta 14 TER 14 A 14 B
Micro y Pequeñas empresas (Agrícolas,
Transporte y Minería)
Micro, Pequeñas y Medianas empresas
Cualquiersegmento
Cualquiersegmento
Montos en UF:
Agrícola = a 9.000
Transporte = a 5.000 Minería
= a 17.000
Promedio de los 3 últimos
años comerciales =
a50.000 UF
Sin límite deingresos
Sin límite deingreso
REGÍMENES TRIBUTARIOS
FUENTE: WWW.SII.CL
Renta Presunta 14 TER 14 A 14 B
Al menos 3 años (*)Si efectúa
Inicio de Actividades en este régimen
puede retirarse después de 1 año
calendario de permanencia
Al menos 5 años Al menos 5 años
Período permanencia en el régimen
REGÍMENES TRIBUTARIOS
FUENTE: WWW.SII.CL
Renta Presunta 14 TER 14 A 14 B
No corresponde Al menos 3 años (*)Si efectúa
Inicio de Actividades en este régimen
puede retirarse después de 1 año
calendario de permanencia
Al menos 5 años Al menos 5 años
Empresas nuevas: fecha en que debe avisar al SII
REGÍMENES TRIBUTARIOS
FUENTE: WWW.SII.CL
Tipo de persona jurídicaRenta Presunta 14 TER 14 A 14 B
* Empresas Individuales* Empresas Individuales* Empresas Individuales de Responsabilidad Ltda.* Comunidades* Cooperativas* Sociedades de PersonasSociedades por AccionesLos tipos de sociedades nombrados deben estar conformadas en todo momento por personas naturales.
Año 2016: todo tipo de contribuyente (persona natural o jurídica).Año 2017: * Empresas Individuales* Empresas Individuales de Responsabilidad Ltda.* Comunidades* Sociedad de Personas (excluidas las en comandita por acciones).* Sociedad por acciones
* Empresas Individuales.* Empresas Individuales de Responsabilidad Ltda.* Comunidades* Sociedades de Personas (excluidas las en comandita por acciones).* Sociedades por Acciones* Agencias (Art 58 N° 1)
* Sociedades Anónimas abiertas.* Sociedades Anónimas Cerradas.* Sociedad por Acciones.* Sociedad en Comandita por acciones.* Sociedad de Personas* Agencia (Art. 58 N°1)
REGÍMENES TRIBUTARIOS
FUENTE: WWW.SII.CL
Conformadas por
Renta Presunta 14 TER 14 A1 14 B
* Personas naturales:- Comuneros.- Cooperados- Socios.- Accionistas
* Personas naturales con domicilio o residencia en Chile* Contribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile* Personas jurídicas acogidas al Régimen de Renta Atribuida (14 letra A).
*Personas Naturales:- Comuneros.- Socios.- Accionistas.Con domicilio o residencia en el país.* Contribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile.<
Personas Naturalesy/o Personas JurídicasCon domicilio o residencia en el país y/ocontribuyentes sin domicilio ni residencia en Chile.
REGÍMENES TRIBUTARIOS
FUENTE: WWW.SII.CL
Tipos de Contabilidad y Registros Obligatorios
RENTA PRESUNTA 14 TER 14 A 14 B
* Libro de compra venta si se encuentran afectos a IVA.* En caso contrario, deben llevar un sistema de control de sus ingresos, que cumpla con los requisitos establecidos por el Servicio.
14 TER
* Libro de caja, obligatorio para todos los contribuyentes* Libro compra venta, si se encuentran afectos a IVA.* Libro de ingresos y egresos, si no se encuentra afecto a IVA.
14ª
Contabilidad completa obligatoria.Todos los registros que corresponden, entre ellos:Libros Caja, Diario, Mayor, Inventarios y Balances.Más los libros auxiliares, tales como: Libro de Ventas Diarias, de Remuneraciones, de Impuestos Retenidos.Más registros de: RAP, FUF, REX, SACMás los registros de: RAP, FUF, REX.
14B
Contabilidad completa obligatoria.Todos los registros que corresponden, entre ellos: Libros Caja, Diario, Mayor, Inventarios y Balances.Más los libros auxiliares, tales como: Libro de Ventas Diarias, de Remuneraciones, de Impuestos Retenidos.Más registros de: RAI, FUF, REX, SAC.
CÓMO BUSCAR UN PROFESIONAL CONTABLE
Nivel Básico, Ed. MediaNivel Técnico, 2 añosInstitutos, UniversidadesNivel Técnico Superior, 5 años U.
Interno o Externo Depende del tamaño y necesidades de la EmpresaNIVEL EXPERTO: TRIBUTAC.FINANC.CONTABILIDAD
CONTABILIDAD, QUIÉN?
UN PROFESIONAL CONTABLESISTEMAS DE TRIBUTACION
14 A 25%14 B 25,5%-2018 27%14 TER 25 %
NIVEL EXPERTO: TRIBUTAC.FINANC.CONTABILIDAD
14 A, RENTA ATRIBUIDA
• Es un régimen de tributación que establece que los dueños de las empresas deben tributar en el mismo ejercicio por la totalidad de las utilidades obtenidas.
• Se determina la renta efectiva según contabilidad completa y balance general (Renta Líquida Imponible)
• Tasa Impuesto Primera Categoría Año Comercial 2017: 25%
• Tiene 100% de crédito del Impuesto de Primera Categoría y la Renta al final del ejercicio se considera atribuida a los socios.
• El 50% de lo no retirado es Incentivo a la Inv. Subsidio sin devolución.-
14 B, RENTA PARCIALMENTE INTEGRADA
• Se determina la renta efectiva según contabilidad completa y balance general(Renta Líquida Imponible)
• Tasa Impuesto Primera Categoría Año Comercial 2017: 25,5 %• Tasa Impuesto Primera Categoría Año Comercial 2018: 27 %• Obligación para:- Sociedades anónimas, abiertas o cerradas/ Sociedad en
comandita por acciones.• Toda otra sociedad en que tenga entre sus socios una PJ• El 50% de lo no retirado es Incentivo a la Inv. Subsidio sin devolución.-
CONTABILIDAD 14 TER
LIBROS CONTABLES OBLIGATORIOS
1. Libro de Compra Mensual(derogado agosto 2017)2. Libro de Ventas Mensual(derogado 2017)3. Libro de Retenciones Mensual4. Libro de Remuneraciones Mensuales (5).5. Libro de Ingreso y Gastos.
CONTABILIDAD COMPLETA
LIBROS CONTABLES OBLIGATORIOS(Deben estar impresos en hojas sueltas timbradas o en Libros de tapas duras timbrados ante el SII):
1. Libro de Compra Mensual(derogado agosto 2017)2. Libro de Ventas Mensual(derogado 2017)3. Libro de Diario Anual4. Libro Mayor Anual5. Libro de Retenciones Mensual6. Libro de Remuneraciones Mensuales (5).7. Libro de Inventario y Balances 8. Libro FUT Anual distinto para 14a y 14b
CONTABILIDADMENSUAL QUE DEBE EXIGIR EN UNA ASESORIA
1. Confección de Libro de Compras Mensual
2. Confección de Libro de Ventas Mensual
3. Confección de Libro de Retenciones Mensual
4. Confección Liquidación de sueldos mensuales
5. Confección Libro de Remuneraciones mensuales.
6. Confección de imposiciones Mensual e ingreso a Previred para pago
7. Confección Impuestos Mensuales
8. Tramites SII, timbraje, citaciones eventuales
9. Contratos de Trabajo.
10. Finiquitos.
11. Actualización nuevas circulares.
CONTABILIDAD COMPLETA
ACTIVIDADES ANUALES PARA DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE
•Declaración de Renta•Calculo RLI•Balance Anual •Estado de Resultado Anual•Revalorización del Capital Propio •Análisis y calculo de Activo Fijo Tributario (SII)•Cálculo de Registros antes l FUT•DJs 14A y 14 B
NUEVOS REGISTROS
RAP: Registro de Rentas Atribuidas Propias
REX: Registro de rentas exentas o ingresos no renta
FUF: Fondo de Utilidades Financieras (diferencia de depreciación
acelerada y normal)
RAI: Registro de Rentas a afectas a ICG o IA
SAC: Registro de Saldos Acumulados de Créditos
IMPUESTOS ANUALES
TIPOS DE IMPUESTO:
•Impuesto de Primera Categoría: EMPRESAS
•Impuesto de Segunda Categoría: PERSONAS
DOS REGÍMENES DE TRIBUTACIÓNImpuesto 1era Régimen Renta Atribuida:
categoría 2014 ………………………….. 21%(Empresas) 2015 …………………..……... 22,5%
2016 .………………..……..... 24%2017 ………………………..… 25%
Régimen Parcialmente Integrado:2014 ………………………..... 21%2015 ……………………..…... 22,5%2016 .……………………..….. 24%2017 ………………..……...… 25,5%2018 ………………..……..…. 27%
TABLA G. COMP AT 2018RENTA IMPONIBLE ANUAL
FACTOR CANTIDAD A REBAJARDESDE HASTA
DE $ 0,00 $ 7.609.464,00 EXENTO $ 0,00
7.609.464,01 16.909.920,00 0,04 304.378,56
16.909.920,01 28.183.200,00 0,08 980.775,36
28.183.200,01 39.456.480,00 0,135 2.530.851,36
39.456.480,01 50.729.760,00 0,23 6.279.216,96
50.729.760,01 67.639.680,00 0,304 10.033.219,20
67.639.680,01 Y MAS 0,35 13.144.644,48
Ejemplo 2 CON RETIRO
6.000.000 BASE HONORARIOS 600000
- 1.800.000 DESCUENTO GASTO PRESUNTO 30%
4.200.000 BASE DE HONORARIOS AL GC
28.800.000 SUELDOS REMUN
12.000.000 RETIROS 1,000,000 por mes 3.000.000 1.500.000 18.000.000 4.500.000
3.000.000 Incremento tributario
48.000.000 BASE DE INGRESOS AL GC
23% 11.040.000 IMPUESTO SEGÚN TRAMO
- 6.279.217 REBAJA SEGÚN TRAMO GC
4.760.783 IMPUESTO GC DETERMINADO
- 540.000 CREDITO GC
- 600.000
- 3.000.000 CREDITO DE 1 CATEG
620.783 SALDO A PAGAR AL PROFESIONAL
GRACIAS!
Ada Pablina Huenchuman LunaContador AuditorSocia Fundadora PHL Consultores [email protected]