Contabilidad de Costo
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CONTABILIDAD DE COSTOLA EMPRESA: es la entidad u organizacin que se establece en un lugar determinado., con el propsito de desarrollar actividades relacionadas con la produccin y comercializacin de bienes y los servicios en general, para satisfacer diversas necesidades de la sociedad OBJETIVOS: el objetivo fundamental es obtener utilidades o ganancias minimizando sus costos y gastos, aprovechando al mximo todos y cada unos de los recuerdos disponibles, con el propsito de ser competitivos y mantenerse en el mercado EMPRESAS COMERCIALES: son las dedicadas a la comercializacin de artculos terminados (compra- venta) sin transformar los ejemplos FERRETERA SU CONFIANZA VENTA DE MATERIAL DE FERRETERACRDITOS POPULARES VENTA DE ELECTRODOMSTICOSEMPRESAS INDUSTRIALES.-son las que se dedican a producir uno o varios artculos en base a la combinacin de los tres elementos del costo: Materia Prima, Mano de Obra y Costos Indirectos de Fabricacin, que mediante el proceso de produccin se logra su transformacin de materia prima en otros u otros productos ejemplos.INDUSTRIAS DE CALZADO S.APRODUCCIN DE VENTA Y CALZADOMARMOLERA COTOPAXIPRODUCCIN Y TINAS DE BAODIFERENCIA ENTRE EMPRESA COMERCIALES E INDUSTRIALES Las empresas comerciales se dedican a la comercializacin de artculos sin ninguna transformacin, mientras que las industriales, se dedican a la produccin de artculos.Las empresas comerciales pueden operar con menos cantidad de dinero, he incluso en ciertas casos cuando venden mercaderas recibidas en consignacin lo pueden hacer sin recursos propios, mientras que las empresas industriales necesitan de mayores recursos econmicos para producir y vender sus productos.LA PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.En las empresas comerciales el Balance General o de Situacin en la clasificacin del activo corriente dentro del grupo realizable o inventarios, cuenta como una cuenta general de las Mercaderas; mientras que en las empresas industriales (contabilidad de costo), dentro del grupo realizable se dividen en varias cuentas en inventarios de: Materia Prima Directa, Suministros de Fabrica Productos Terminados y Productos en Proceso.En las empresas comerciales en el Balance de Resultado o de Prdidas y Ganancias, el Costo de Venta representa simplemente el precio de adquisicin de las mercaderas mientras que en las empresas industriales, el costo de Ventas se determina a travs del Estado del Costo de Produccin y Ventas, que es una parte integrante del Estado de Resultados; es decir que para llegar al estado de resultado hay que preparar el estado de Costo de Produccin.
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EMPRESA COMERCIAL "ABC"
BALANCE INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2011
ACTIVOSPASIVOS
Activos Corrientes41560,00Pasivo Corriente35000,00
DisponibleDocumento por Cobrar23000,00
Caja200,00Hipoteca por Pagar12000,00
Banco1800,00
Exigible
Cuentas por cobrar3560,00
RealizableTOTAL PASIVOS35000,00
Mercadera36000,00
ACTIVO FIJO
Tangible18200,00
Equipo de oficina40003600,00PATRIMONIO
Dep/Acum/EQ. de OFICINA-400
VEHICULO1600012800,00Capital Social25000,00
Dep/Acum/Vehculo-3200
Muebles de Oficina20001800,00TOTAL PATRIMONIO25000,00
Dep/Acum/Muebles de Oficina-200
OTROS ACTIVOS240,00
Gasto de Constitucin300240,00
Amort/Acum/Gast. Constitucin.-60
TOTAL ACTIVOS60000,00TOT. PASIVOS + PATRIMONO60000,00
EMPRESA COMERCIAL "ABC"
ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS
AL 01 DE ENERO DEL 2011
VENTAS BRUTAS56000,00
DEV. EN VENTA2000,00
VENTAS NETAS54000,00
COSTO DE VENTA33000,00
MERC.INV.INICIAL36000,00
COMPRAS BRUTAS12000,00
DEV.EN COMPRAS4000,00
COMPRAS NETAS8000,00
MERC.DISP PARA VENTA44000,00
MERC.INV.FINAL11000,00
UTILIDAD BRUTA EN VENTA21000,00
INGRESOS NO OPERACINALES3600,00
INTERES GANADO600,00
COMISIONES GANADAS3000,00
UTILIDAD EN OPERACIN24600,00
GASTOS OPERACIONALES14600,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS4040,00
DEP/EQUIPO DE OFICINA400,00
DEP/MUEBLES Y ENSERES200,00
DEP/VEHICULO3200,00
AMORT/GAST.CONSTITUCION60,00
COMISIONES PAGADAS3800,00
INTERES PAGADO400,00
GASTO DE VENTA2500,00
UTILIDAD ANTES DEL REPARTO A IMPUESTO Y EMPLEADOS10000,00
15%TRABAJADORES1500,00
UTILIDAD ANTES DEL IMP.A LA RENTA8500,00
25%IMPUESTO A LA RENTA2125,00
UTILIDAD ANTES DE LA RESERVA LEGAL6375,00
5%RESERVA LEGAL318,75
UITILIAD LIQUIDA PARA EL REPARTO DE LOS SOCIOS6056,25
INDUSTRIA"XYZ"CIA LTDA.
BALANCE SITUACION INICIAL
Al 01 de enero del 2011
ACTIVOSPASIVOS
Activos Corrientes223000,00Pasivo Corriente208800,00
Disponible6000,00Documento por Cobrar108800,00
Caja1000,00Hipoteca por Pagar100000,00
Banco5000,00
Exigible7000,00
Cuentas por cobrar7000,00
Realizable210000,00TOTAL PASIVOS208800,00
INV.DE MATERIA PRIMA50000,00
INV.SUMINISTRO DE OFICINA10000,00
INV.PRODUCTO TERMINADO120000,00
INV.PRODUCTO /PROCESO30000,00
PATRIMONIO
ACTIVO FIJO185000,00Capital Social200000,00
Tangible
MUEBEL Y ENSERES20000,0018000,00TOTAL PATRIMONIO200000,00
Dep/Acum/MUEBLES Y ENSERES-2000,00
MAQUINARIA Y EQUIPO150000,00135000,00
Dep/Acum/MAQ.Y EQUIPO-15000,00
VEHICULO40000,0032000,00
Dep/Acum/VEHICULO-8000,00
OTROS ACTIVOS800,00
Gasto de Constitucin1000,00800,00
Amort/Acum/Gast. Constitucin.-200,00
TOTAL ACTIVOS408800,00TOT. PASIVOS + PATRIMONO408800,00
EMPRESA COMERCIAL "ABC"
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN
AL 01 DE ENERO DEL 2011
MATERIA PRIMA DIRECTA
INV.INI.M.P.D50000,00
COMPRAS M.P.D100000,00
TRANSP./COMPRA200,00
DESCT/COMPRA1000,00100200,00
DEV/COMPRA2000,003000,0097200,00
M.P.D DISP./PRODUCCION147200,00
INV.FINAL26000,00
M.P.DIRECTA UTILIZADA121200,00
MANO DE OBRA DIRECTA25000,00
COSTO.INDI.FABRICACION
M.P.INDIRECTA
INV.INI.M.P.I10000,00
COMPRAS 4000,00
TRANS/COMPRA100,00
DESCT/COMPRA300,004100,00
DEV/COMPRA1000,001300,002800,00
M.P.I DISP./PRODUCCION12800,00
INV.FINAL1500,00
M.P.INDIRECTA UTILIZADA11300,00
MANO DE OBRA INDIRECTA12800,00
GASTO DE FABRICACION44000,00
SERVICIO AL PUBLICO2000,00
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTE5000,00
MANT.Y REPA.d MAQ/EQ d fabrica4000,00
ARRIENDO LOCAL15000,00
DEP./MAQUINARIA Y EQUIPO6000,00
OTROS C.I.F12000,00
COSTO DE PRODUCCION214300,00
INV.INI. PROD/PROCESO30000,00
COSTO PRODUCTO PROCESO244300,00
INV.FINAL PROD/PROCESO4300,00
COSTO PRODUCTO TERMINADO240000,00
INV.INI.PROD/TERMINADOS120000,00
COSTO PROD DISP./VENTA360000,00
INV.FINAL PROD/TERMINADO60000,00
COSTO DE VENTA300000,00
EMPRESA INDUSTRILA "XYZ" CIA. LTDA.
ESTADO DE PERDIDA Y GANANCIA
AL 31 DE DICIEMBRE
Ventas Brutas500000,00
Dev. En ventas5000,00
Desc. En venta40000,0045000,00
Ventas Netas455000
Costos De Venta300000,00
Utilidad Bruta en ventas155000,00
Gastos Operacionales59600,00
Gastos Administrativos35000
Sueldo y beneficios sociales24000,00
Aporte Patronal2500,00
tiles De oficina consumidos600,00
Arriendo de Local (Dep. adm.)3600,00
Dep. de Muebles y Enseres2000,00
Dep. Vehculo (Dep. adm)2000,00
Amort. de Gastos de constitucin200,00
Otros Gastos Administrativos300,00
Gastos En Ventas24400
Sueldo y beneficios sociales12000,00
Aporte Patronal1300,00
comisiones en venta1800,00
Publicidad y Propaganda500,00
Arriendo de local (Dep. ventas)2400,00
Dep. Vehculo (Dep. ventas)6000,00
otros Gastos En ventas400,00
Utilidad Operacional95400,00
Otros Ingresos Operacionales4400,00
Comisiones Ganadas4000,00
Intereses Ganados400,00
Otros Gastos No Operacionales9800,00
Perd. En Venta Act. Fijo3200
Intereses Pagados6600
5400,00
Utilidad Antes De Reparticin de Empleados90000,00
15% De Utilidad A Empleados13500,00
Utilidad Antes Del Impuesto a La Renta76500,00
25% De Impuesto A La Renta19125,00
Utilidad Antes De Reserva Legal57375
5% De Reserva Legal2868,75
Utilidad Liquida Para La Rep. Los Socios54506,25
CLASIFICACIONPara efectos contables y administrativos las empresas se dividen atendiendo 2 aspectos.POR LA ACTIVIDAD QUE REALIZA.Se clasifican en: Industriales, Comerciales, Bancarias, Agrcolas, Mineras, Hoteleras y Financieras.POR SU CONSTITUCIN LEGAL:La ley contempla las siguientes compaas con personera jurdica. COMPAA EN NOMBRE COLECTIVO. COMPAA EN COMANDITA SIMPLE. COMPAA EN COMANDITA POR ACCIONES. COMPAA DE RESPONSABILIDAD LIMITADA. COMPAA ANNIMA. COMPAA DE ECONOMA MIXTA.
COMPAA EN NOMBRE COLECTIVO.Est formada por dos o ms socios que realizan el comercio baja una razn social, los que responden en forma solidaria e ilimitada en caso de quiebra disolucin o liquidacin de la compaa.RAZON SOCIALEst integrada por el nombre de todos los socios o de alguno de ellos con la agregacin de la palabra Y compaa.CAPITAL SOCIAL (Se rige con el de compaas annimas)Dividido en aportaciones, siendo necesario el pago de por lo menos el 50% del capital social suscrito. Si el capital fuere aportado en obligaciones, valores o bienes, se dejara constancia de aquello con sus respectivos avalos. COMPAA EN COMANDITA SIMPLE.Est formada por uno o varios socios solidarios e ilimitadamente responsables y otro u otros, simples suministradores de fondos llamados comanditarios, cuya responsabilidad se limita al monto de sus partes.RAZON SOCIALCorresponde al nombre de uno o varios de los socios solidariamente responsables al que se agregara las palabras Compaa en Comandita.CAPITAL SOCIAL. (Se rige con el de compaas annimas)La ley no determina su cuanta. COMPAA DE RESPONSABILIDAD LIMITADA.Est formada por un mnimo de tres y mximo de quince socios, los que corresponden hasta por el monto de sus aportaciones individuales (no negociables). Este tipo de compaa es siempre mercantil.Pero sus integrantes, por el hecho de constituirla, no adquieren la calidad de comerciante.RAZON SOCIALAl nombre asignado se agregara las palabras Compaa Limitada o sus respectivas siglas Cia.Ltda.CAPITAL SOCIALMnimo ser de $400 dividido en participaciones, siendo necesario el pago de por lo menos el 50% de cada participacin en numerario o especies el saldo no mayor a doce menes con todos desde la fecha de constitucin.Los aportes en numerarios se depositaran en una cuenta especial denominada integracin de capital que ser abierta en un banco a nombre de la compaa en formacin. Si la aportacin no fuere en especie en la escritura respectiva se har constar el bien en que consista, su valor la transferencia de dominio a favor de la compaa y las participaciones que corresponden a los socios de las especies aportadas. COMPAA ANONIMAEst formada por lo menos con dos o ms accionistas los que responden hasta por el monto de sus aportaciones (acciones negociables).RAZON SOCIALAl nombre asignado se debera agregar las palabras Compaa Annima (C.A) o Sociedad Annima.CAPITAL SOCIALMnimo ser de $800 dividido en acciones, siendo necesario el pago de por lo menos el 25%. COMPAA DE ECONOMIA MIXTA Est formada por el Estado las Municipalidades los Consejos Provinciales y las Personas Jurdicas de Derecho Pblico o las Personas Jurdicas semipblica, podrn participar conjuntamente con el capital privado.RAZON SOCIALAl nombre asignado. Se incluida las palabras Economas MixtasCAPITAL SOCIAL.Mnimo ser de $800
CONTABILIDAD DE COSTOINTRODUCCIONAl hallar la Contabilidad de Costos, se relaciona generalmente con las empresas industriales porque se dedican a la produccin de uno o de varios artculos, para lo cual se necesita contar con ciertos materiales, trabajos y otros elementos, la combinacin de estos factores de la produccin conocidos como: Materia Prima, Mano de Obra y Costo de Fabricacin, hacen posible la transformacin en producto terminado. Por medio de la contabilidad de Costo nos permite conocer el precio de costo y consecuentemente en qu precio se puede vender un bien o un servicio es decir considerado un margen razonable de utilidad que busca toda empresa.CONCEPTOLa contabilidad de Costo es una rama especializada de la Contabilidad General, con procedimientos y principios contables aplicados a la produccin para llegar a determinar el costo de un artculo terminado.OBJETIVO.El principal es conocer con mayor exactitud posible, cual es el costo unitario efectivo del articulo(s) que se produce a qu precio se est vendiendo en el mercado si se est utilizando adecuadamente todos y cada uno de los recursos disponibles, que le permita cumplir con las expectativas de la empresa.DIFERENCIA ENTRE COSYO Y GASTO Para diferenciar entre Costo y Gasto, es necesario conceptualizarse el significado de cada uno de ellos. COSTO.- Es una inversin, que se hace directamente en el departamento de produccin, en consecuencia es un valor recuperable e inventariable. GASTOS.- Esta relacionado directamente con los departamentos de administracin, ventas y con los servicios financieros en consecuencia es un valor no recuperable ni inventariable.ELEMENTOS DEL COSTOPara que un artculo sea producido o transformado necesariamente debe contener los tres elementos del costo.MATERIA PRIMA DIRECTA O MATERIALES DIRECTOS.MANO DE OBRA DIRECTA O TRABAJO DIRECTO.COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN O COSTOS GENERALES DE FABRICACIN, CARGA FRGIL.La produccin empleada de cada uno de estos elementos, va a depender del tipo de producto y del proceso de produccin.
MATERIA PRIMA DIRECTA.Es considerada como elemento bsico del costo; es decir el incorporado en el producto, siendo este en muchos casos el ms importante para la transformacin en el artculo terminado.Su principal caracterstica, es la de fcil identificacin: calidad peso volumen. Etc. Y por ende en su valoracin. Ejemplo:MADERA UTILIZADA EN LA FABRICACIN DE MUEBLES.TELA UTILIZADA EN LA FABRICACIN DE VESTIDOS.CUERO Y LA SUELA UTILIZADA EN LA FABRICACIN DE CALZADO. MANO DE OBRA DIRECTAEs la fuerza de trabajo o el trabajo humano incorporado en el producto es decir el que elaboran los trabajadores en el proceso de produccin; sea su trabajo manual o tecnificado en las maquinas que estn transformando en productos terminados a dems el valor por pago de salarios se puede fcilmente determinar en dicho producto. Ejemplo:NOMINA DE PAGO DE LOS TRABAJADORES UTILIZADOS EN LA FABRICACIN DE MUEBLES.HORAS TRABAJADAS UTILIZADAS EN LAS MAQUINAS EN LA FABRICACIN DE CALZADO.HORAS TRABAJADAS UTILIZADAS EN LAS MAQUINAS EN LA FABRICACIN DE VESTIDOS. COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACINEs considerado a todos los costos y gastos necesarios que intervienen en la produccin pero que no fueron clasificados en los elementos anteriores, es decir que no son ni Materia Prima Directa ni Mano de Obra Directa.Su principal caracterstica, es no poder cuantificar fcilmente por unidad producida. Ejemplo:SUMINISTRO DE FBRICA.SUMINISTROS Y MATERIALES O MATERIALES INDIRECTOS.MANO DE OBRA INDIRECTA.SEGUROS DE FBRICA.SERVICIOS BSICOS, ARRIENDOS.MANTENIMIENTO DE EQUIPO Y MAQUINARIA.DEPRECIACIN AMORTIZACIONES. ETC. SUMINISTROS Y MATERIALES.Considerados a los materiales complementarios; y, que por su naturaleza no se pueda cuantificar con exactitud su costo por unidad producida su clasificacin y contabilizacin se considera dentro de los Costos Indirectos de Fabricacin. Ejemplo:LIJA Y COLA PARA PEGAR EN LA FABRICACIN DE MUEBLES.CLAVOS Y PEGAMENTO EN LA FABRICACIN DE CALZADO.HILO Y BOTONES EN LA FABRICACIN DE VESTIDOS. MANO DE OBRA INDIRECTA.Considera a los trabajadores que laboran en actividades diferentes a las de produccin, es decir que intervienen en forma directa en la elaboracin de un producto; y, que por su naturaleza no se puede cuantificar con exactitud su costo por unidad producida su clasificacin y contabilizacin se considera dentro de los Costos Indirectos de Fabricacin. Ejemplo:Sueldos y beneficios sociales a ley de superacin.Sueldos y beneficios sociales a ley de tcnicos. Etc.CLASIFICACIN DE LOS COSTOS.Para la correcta aplicacin de los elementos del costo de produccin es necesario conocer su comportamiento, para lo cual se hace bsicamente la siguiente clasificacin: POR SU NATURALEZA O ACTIVIDAD OPERACIONAL.Tenemos dos sistemas de costo bien definidos que son: Por Ordenes de Produccin y por Procesos. POR DEPARTAMENTO O SECCIONES.Se refiere a las funciones bsicas de la empresa. COSTOS DE ADMINISTRACIN.- Conocidos como Gastos de Administracin, son valores destinados al normal desarrollo de este departamento por Ejemplo: ARRIENDO DEL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIN, AGUA, LUZ, TELFONO, FAX DE OFICINA, SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES DE ADMINISTRACIN, APORTE PATRONAL. ETC. COSTOS DE VENTAS.- conocidos como gastos de ventas, son valores destinados al normal desarrollo de este departamento por Ejemplo: ARRIENDO DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS, AGUA, LUZ, TELFONO, FAX DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS, SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS, APORTE PATRONAL, GASTOS DE VIAJE Y MOVILIZACIN DE VENDEDORES, COMISIONES DE VENTAS, PUBLICIDAD Y PROPAGANDA. ETC. POR EL MTODO DE CLCULO COSTOS REALES.- Son los costos calculados a la terminacin del proceso de produccin, es decir los gastos que realmente se utilizaron en el proceso de transformacin. COSTOS PREDETERMINADOS.- Son los costos calculados con anterioridad en forma estimada, es decir los gastos que posiblemente se efectuaran en el proceso de transformacin. COSTOS ESTNDAR.- Son los costos calculados que se realizan en base de datos tcnicos y de una serie histrica es decir de cuatro o cinco aos anteriores. POR EL VOLUMEN DE PRODUCCIN COSTOS FIJOS.- Son los costos constantes inalterables; que no varan independientemente del volumen de produccin; es decir que exista o no produccin, siempre habr que incurrir en estos costos, por Ejemplo:SUELDOS DE ADMINISTRACIN, ARRIENDOS, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIN. ETC. COSTOS VARIABLES.- Son los costos que cambian de acuerdo al volumen de produccin es decir, que a mayor volumen de produccin mayor ser el costo. Y viceversa; y, si no hay produccin no habr estos costos, por Ejemplo:COMPRA Y UTILIZACIN DE MATERIALES, UTILIZACIN MANO DE OBRA DIRECTA. COSTOS SEMIVARIABLES.- Son los compuestos por una parte fija y otra variable, por Ejemplo: ENERGA ELCTRICA, TELFONO. POR LA IDENTIFICACION CON EL PRODUCTO COSTOS DIRECTOS.- Los que intervienen directamente en el proceso de produccin y por lo tanto se puede fcilmente medir y cuantificar con precisin por unidad; se refiere a la Materia Prima Directa. Ejemplo: MADERA DE FABRICACIN DE MUEBLES TELA EN LA FABRICACIN DE ROPA. CUERO EN LA FABRICACIN DE CALZADO. COSTOS INDIRECTOS.- Los que vienen indirectamente en el proceso de produccin, pero benefician la produccin que por su naturaleza no se puede medir ni cuantificar con precisin por unidad produca; o si se puede hacer se requiere de un gasto considerado lo que realmente no amerita se refiere a la Materia Prima Indirecta, MANO DE OBRA INDIRECTA. EJEMPLO: COLA BLANCA PARA PEGAR MUEBLES, SUELDOS DEL JEFE DE FABRICA.
FORMULAS DEL COSTO Y PRECIO.MPD + MODMOD + CIFMPD + MOD + CIFG.ADMIN + G. VENTAS + MOV FINANCCOST DE PROD + COST DE DISTRIBUCCIONCOST DE PROD / N DE UNID PRODCOST TOTAL / N UNID VENDIDASCOSYO TOTAL / N UNID PRODUCIDASCOST UNIT D PROD * N D UNID VENDIDASCOST UNIT TOTAL + UTILIDADMPI + MOI + GAST INDIRECTOSDEPREC+S.PUBLICO+SEG+ALMAC+TIEMPO OCIOSO+OTROS
1. COSTO PRIMO 2. COSTOS DE CONVERSION 3. COSTO DE PRODUCCION4. COSTO DE DISTRIBUCION5. COSTO TOTAL6. COSTO UNITARIO DE PRODUCCION7. COSTO UNITARIO DE DISTRIBUCION8. COSTO UNITARIO TOTAL9. COSTO DE VENTAS10. PRECIO UNITARIO DE VENTA11. COSTO INDIRECTO12. COSTO INDIRECTO
EJERCICIO DE APLICACIN DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO
INDUSTRIAL METALCAF S.A. AL TERMINO DE UN PERIODO CONTABLE DISPONE DE LA
SIGUIENTE INFORMACION SOBRE SUS COSTOS:
SUELDOS DE VENDERORES400
LUZ ELECTRICA200
MATERIA PRIMA300
VIATICOS DE VENDEDORES150
HONORARIOS PROFESIONALES180
SEGUROS DE FABRICA230
INTERESES BANCARIOS80
MANO DE OBRA DIRECTA500
DEPRECIACIONES120
SUELDOS DE EMPLEADOS300
ARRIENDOS DE FABRICA250
PUBLICIDAD70
REPUESTOS DE MAQUINARIAS300
GASTOS VARIOS90
PRODUCCION DE 200 UNIDADES ARTICULO A
APLICACIN DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO
COSTO DIRECTOSCOSTO INDIRECTOGASTOS VENTASGASTOS ADMINISTRACIONGASTOS FINANCIEROSCOSTO TOTAL
SUELDOS DE VENDERORES400400
LUZ ELECTRICA200200
MATERIA PRIMA300300
VIATICOS DE VENDEDORES150150
HONORARIOS PROFESIONALES180180
SEGUROS DE FABRICA230230
INTERESES BANCARIOS8080
MANO DE OBRA DIRECTA500500
DEPRECIACIONES120120
SUELDOS DE EMPLEADOS300300
ARRIENDOS DE FABRICA250250
PUBLICIDAD7070
REPUESTOS DE MAQUINARIAS300300
GASTOS VARIOS9090
COSTO TOTAL1100800620570803170
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION=COSTO TOTAL317015,86
UNIDADES PRODUCIDAS200
CLASIFICACION GENERAL DE LOS CONCEPTOS INTEGRANTES DEL COSTO
Costo PrimoPRECIO DE VENTA
Costo Directo-Materia Prima Directa o Materiales Directos.-Mano de Obra Directa.
COSTO DE FABRICACION
-Materiales Prima Indirecta o Materiales Indirectas.-Mano de Obra Indirecta o Trabajo Indirecto.-Sueldos o Salarios Ofic. Fabricacin.-Recargo por Horas Extras.-Sueldo de Jefes de Talleres.-Tiempo Ocioso.-Sueldos de Jefes Dpto.-Supervisin de Fbrica.-Luz, Fuerza elctrica y Agua.-Diferencia en Distrib de Nomina.-Arriendo de Local de Fabrica.-Seguros de Fbrica.-Suministro de Oficina.-Impuestos Prediales de Fbrica.-Cargas Sociales.-Reparaciones de Fbrica.-Varios Gastos de Fabricacin.-Mantenimiento de Maquinarias.-Repuestos y Accesorios de Maquinarias.-Mantenimiento de Edificios.-Materiales de Empaque.-Depreciaciones de Fbrica.-Edificios, Equipo, Maquinarias, Amortizaciones.
COSTO DE DISTRIBUCION Y FABRICACION
Costos Indirectos de Fabricacin o Costos Generales de Fabricacin
COSTO INDIRECTO
-Sueldo y Comi. Vendedores.-Gasto de Viajes Vendedores.-Propaganda.-Depreciacin Activos, Ventas.-Arriendo de Ventas o Rentas de Almacn.-Seguro de Ventas.-Fletes en Ventas.-Mantenimiento, Consumo de luz, telfono.
GASTOS COMERCIALES O GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION-Sueldos de Empleados o Sueldos del Personal.-Honorarios a Profe. Asesores.-Honorarios a Directores.-tiles de Oficina, Consumo de Luz.-Dep Activo Administrativo.-Seguro Administrativo.-Gastos Legales, Arriendos de Oficina.
-Intereses a Nuestro Cargo.-Descuentos sobre Ventas.GASTOS FINANCIEROS
FORMAS DE CLASIFICAR A LOS COSTOS INDUSTRIALES
a) Por rdenes de Produccin.I. rdenes Especficas o Lotes.II. Por Clases de Productos.III. Por Montaje.b) Por Proceso de Produccin.I. De Transformacin o Conversin.II. De Transferencia.c) Mixtos
1.- Por la naturaleza de las operaciones de produccin
a) Diarios.b) Semanales.c) Mensualesd) Trimestralese) Semestralesf) Anuales2.- Por el mtodo de clculo
a) De produccin o de fabricacin.b) De ventas.c) De administracin.Nota: En esta clasificacin los egresos de ventas y de administracin toma el nombre de gasto
4.- Por la funcin dentro de la empresa.
a) Costos fijos.b) Costos Variables.c) Costos Semifijos o semivariables.
5.- Por su comportamiento en el volumen de produccin
a) Costos directos.b) Costos indirectos
6.- Por su identificacin
7.- Por su inclusin o inventario
a) De coste total o de absorcin.b) De costeo variable o directo
COSTO DEL PRODUCTO ELABORADO POR UNIDAD Y TOTALConfecciones de 90 pantalones mensuales. Cuanto es el precio al pblico y ganancias.Casa Tos nos hace un pedido de 90 pantalones talla 28 utilizando el siguiente material.
COSTO DE MATERIA PRIMA.Tela de casimir 110.30mt a $1.20Hilo a utilizar 6 carretes a $0.50Cierre 85 unidades a $0.25Tela bramante 30mt a $0.50Ganchos 92 unidades a $0.05 COSTOS DE MANOS DE OBRAMANO DE OBRACortado $1.25 cada unoAcabado $3.00 cada unoCOSTOS DE GASTOS GENERALESAlquiler de local $200mensualEnerga elctrica $30 mensualesTelfono $25 mensualesCOSTOS DE GASTOS DE DEPRECIACIONMaquinaria $200 anualHerramientas $100 anualM & E $15 anualCosto de instalacin $220
Se pidea)Determinar Costos Unitariosb)Determinar Costos Totalesc)Determinar Precio al pblico
La utilidad debe marginarse el 25%
COSTO DEL PRODUCTO ELABORADO POR UNIDAD Y TOTAL
PRODUCTO:PANTALONES
CANTIDAD:90
MES
DETALLECANT UTILIZADAUNID DE MEDIDAPRECIO X UNIDADCOSTO UNITARIOCOSTO TOTAL
MATERIA PRIMA
TELA DE CAMISIR110,3MT1,21,47132,36
HILO AUTILIZAR6CARRETES0,030,033
CIERRE85UNIDADES0,250,2421,25
TELA BRAMANTE30MT0,50,1715
GANCHOS92UNIDADES0,0250,054,6
COSTO DE MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
CORTADO90PANTALONES1,25112,5
ACABADO90PANTALONES3270
COSTO DE MANO DE OBRA
GASTOS GENERALES
ALQUIER DE LOCAL1MES2002,22200
ENERGIA ELECTRICA1MES300,3330
TELEFONO1MES250,2825
COSTOS DE GASTOS GENERALES
DEPRECIACIONES
MAQUINARIAS1MES16,670,1816,67
HERRAMIENTAS1MES18,330,098,33
M & E1MES1,250,011,25
COSTO DE INSTALACIONES1MES18,330,218,33
COSTOS DE DEPRECIACIONES
COSTO TOTAL DE PRODUCCION858,29
PRECIO DE VENTA9,53
UTILIDAD2,38
PVP:11,91
EJERCICIO DE FORMULAS
MANO DE OBRA1200
MATERIALES INDIRECTOS520
MATERIALES DIRECTOS1400
MANO DE OBRA INDIRECTA440
COSTOS INDIRECTOS
SEGUROS DE FABRICA200
IMPUESTO50
ARRIENDOS350
LA POLITICA DE LA EMPRESA ES CARGAR AL COSTO DE PRODUCCION EL 35% DE UTILIDAD
BRUTA PARA LA VENTA DE SUS PRODUCTOS ELABORADOS
LOS VALORES ASIGNADOS AL COSTO DE PRODUCCION SON:
PARA COSTOS DIRECTOS55%
PARA COSTOS INDIRECTOS45%
PRODUCCION 500 UNIDADES DEL ARTICULO "B"
COSTO DE PRODUCCIONCOSTO PRIMO
CP=MPD+MOD+CIFC.PR=MPD+MOD
CP=770+660+702C.PR=660+770
CP=2132C.PR=1430
COSTO DE CONVERSIONCOSTO DE PRODUCCION UNITARIO
C.CO=MOD+CIFC.PROD=COST D PROD/N UNIDADES
C.CO=660+702C.PROD=2136/500
C.CO=1362C.PROD=4,27
PRECIO DE VENTA
P.VE=CPU+UB
P.VE=4,27+35%
P.VE=4,27+1,09
P.VE=5,36
DATOS PARA TRANSACCIONES2-07-2010.- Se cancela con cheque 37465002 de nuestra cuenta corriente #0468765461, una letra de cambio vencida con 60 das plazo por $ 15000 con un inters anual del 12%4-07-2010.-Produccion solicita a bodega 200 planchas de zinc enlosada para utilizar en OP#102 del seor Roberto Campos. Req #11 valor de la plancha segn Kardex (50).5-07-2010.-Se paga rol de la semana con cheque 37465003, Mano de obra directa OP#102 salarios $2600; Beneficios sociales $300; costo indirectos de fabricacin-control Mano de obra Indirecta $800; Beneficios sociales $150; Horas extras $200.6-07-2010.- Se paga con cheque# 3746004 de nuestra cuenta corriente $600 al diario El Universo por publicidad, se aplica RFIR y retencin de IVA el 70%6-07-2010.-Pagamos por reparacin del Local Comercial $1200 segn contrato adjunto, paga con cheque# 37465005 de nuestra cuenta corriente.7-07-2010.- Produccin solicita a bodega 150 remaches OP#102 Req #098-07-2010.- Produccin solicita a bodega 300 planchas de zinc enlosada para OP#103 del seor Carlos Bustamante Req #1310-10-2010.- Compramos 5 computadoras a $580 c/u segn fact#17, pagamos con crdito personal el 30% ms IVA y el saldo con documento a 45 das plazo, por el crdito personal nos cobran anticipadamente el 20% de inters anual para uso de la empresa.12-07-2010.- Produccin solicita a bodega 300 remaches para OP#103 Req.#1013-07-2010.- Pagamos con cheque # 37465006 por Mano de obra: OP# 102 salarios $3200, Beneficios sociales $420, Op# 103 Salarios $3600, Beneficios sociales $432; Costos indirectos de fabricacin-control: Mano de obra indirecta $1200, Beneficios sociales $210 pago de la semana.15-07-2010.- Pagamos al banco el 40% del Prstamo hipotecario con el inters del 20%anual por vencimiento en 90 das plazo con cheque # 37465007.16-07-2010.- Produccin solicita a bodega 20 fundas de lana de vidrio para Op#102 y 30 para OP#103 Req 11-12 respectivamente.18-07-2010.- Se compra 3 escritorios marco Royal a 250 c/u, 2 archivadoras a $150 c/u para uso de la empresa, nos conceden el 15% de descuento, pagamos IVA y aplicamos Retencin, cancelamos al contado el 40%, con pagare a 910 das plazo la diferencia Factura 101.19-07-2010.- De la compra segn fact #101 se devuelve $300 por fallas (descargo con descuento)25-07-2010.- Produccin solicita a bodega 250 planchas de zinc enlosada para utilizar en la OP# 104 Req #14 Seor Carlos Granda.27-07-2010.- Produccin solicita a bodega 250 remaches para utilizar en la OP# 104 Req #15,30 fundas de lanas de vidrio para OP# 104 Req#1628-07-2010.- Pagamos con cheque # 37465008 por Mano de obra: OP# 102 salarios $2800, Beneficios sociales $380, Op# 103 Salarios $3800, Beneficios sociales $450; OP# 104 salarios5200, Beneficios sociales $900, Costos indirectos de fabricacin-control: Mano de obra indirecta $3200, Beneficios sociales $850; Horas extras $1700 pago de la semana.29-07-2010.- El seor Roberto Campos retira 100 cocinas modelo Panormica Horno electrnico marca Durex segn OP#102 a $400 c/u aplicamos retencin del IVA valor depositado en nuestra corriente 30-07-2010.- El Seor Bustamante retira su OP# 103 consiste en 80 cocinas modelo K12 marca Durex valorada en $480c/u. Nos cancelan al contado Aplicamos retencin del IVA. 30-07-2010.- Recibimos en efectivo $7800 como comisin en venta de un inmueble.30-07-2010.- Varios gastos valorados en $400 son pagados por caja chica.30-07-2010.- Pagamos por el mes de julio sueldos de Administracin segn rol de pago con cheque # 37465009.Juan Cruz 30 das laborales, horas suplementarias 10 sueldo $151.30 prstamos a la empresa $5.Ral Prez 30 das laborales, horas suplementarias 10, horas extras 10 sueldo $ 300 prstamos al IESS $10, prstamos a la empresa $10.Luis Lpez 30 das laborales, horas suplementarias 10, horas extras 10, sueldo 280, prstamo al IESS $8 prstamos a la empresa $12.30-07-2010.- Pagamos por mes de julio sueldo de Ventas segn rol de pago con cheque # 37465010 Pedro Prez 30 das laborales, horas suplementarias 12, sueldos $250 prstamos al IESS $10 prstamo a la empresa $10.Manuel Ortiz 30 das laborales, horas suplementarias 10, horas extras 10, sueldo $240, prstamo al IESS $7, prstamo a la empresa $0.Carlos Duea 30 das laborales, horas suplementarias 410, horas extras $ 8 sueldo $200, prstamo al IESS $5 prstamo a la empresa $6.30-07-2010.- De los arriendos prepagados se desglosan arriendos por el mes de julio por $400.El desarrollo del ejercicio se considerara por el mes de julio del 2010. Los estados financieros al finalizar el mes. Se aplica en el procedimiento asientos de contabilidad general ms relevantes del sistema costos de aplicarse es por rdenes de produccin.Los costos indirectos de fabricacin aplicados (presupuesto) es de $10000. Las asignaciones a cada orden de produccin se dar a base del coeficiente o factor 35.71428571 en funcin de cantidades producidas
Se llevar tarjeta kardex para inventario para armar kardexPlanchas de zinc (materia prima)50 (1000)Remaches (materiales indirectos)0.40 (10000)Lanas de vidrio (materiales indirectos)1 (1000)Botones cromados (materiales indirectos) 0.20 (20000)Se producir 3 rdenes de produccinOp # 102 seor Roberto campos 100 cocinas panormica marca Durex.Op # 103 seor Carlos Bustamante 80 cocinas k 12 marca DurexOp # 104 Carlos Granda 100 cocinas k 14 marca lg.Datos adicionales Las depreciaciones se aplicaran para los activos fijos de acuerdo a tabla vigentes a las amortizaciones al 10 % anual. Depreciaciones de maquinaria y equipos el 100% cargar a costos indirectos de fabricacin-control. Depreciacin de edificio del 50% cargar a costos-indirectos de fabricacin control la diferencia a gastos de administracin. Depreciacin de equipo de computacin cargar a administracin. Depreciacin de vehculos cargar a ventas. Depreciacin muebles y enseres cargar a ventas. Amortizacin gastos de constitucin cargar a ventas. Amortizacin gastos de patentes cargar a ventas. El estado de cuenta corriente de fin de mes registra 3 n/d la primera por inters $1500 la segunda por servicios bancarios $300 la tercera por mantenimiento $150. No est registrado el cheque #37465008 En este ejercicio se aplicara todos las conocimientos adquiridos en contabilidad general y de costo (proceso contable).
CONTABILIDAD DE COSTO EJERCICIO DE APLICACIN
CUENTAS DEL MAYOR
SALDO 1-07-2010 AL 30-07-2010
CODIGOACTIVO CORRIENTE
1101CAJA9500
1102CAJA CHICA500
110301BANCO100000
1607INV. PROD TERMINADO73200
1608INV. PROD EN PROCESO124000
1609INV. MATERIA PRIMA50000
1620INV. MATERIALES INDIRECTOS9000
110404CERTIF. DEPOSITO LARGO PLAZO10000
1106CTAS X COBRAR230000
2106PRESTAMOS A EMPLEADOS2000
1108DOC X COBRAR67000
1111IVA EN COMPRA15000
12FIJO DEPRECIABLE
EDIFICIO PLANTA Y MAQUINARIA
1201EDIFICIO 500000
1202VEHICULO200000
1204EQUIP DE COMPUTACION40000
1203MAQUINARIA Y EQUIPO620000
1205MUEBLES Y ENSERES112000
13OTROS ACTIVOS O DIFERIDOS
1301GASTO DE CONSTITUCION18000
1312PATENTES100000
1309SEGUROS PREPAGADOS8000
1305ARRIENDOS PREPAGADOS1200
1306INTERESES PREPAGADOS400
CUENTA DE EVALUACION DE ACTIVO O
DIFERIDO
1206DEP ACUM DE EDIFICIO255000
1208DEP ACUM DE MAQUINARIA360000
1207DEP ACUM DE VEHICULO120000
1209DEP ACUM DE EQUIP DE COMPUTO13000
1308AMORT ACUM DE GAST DE CONSTITUCION9000
1210DEP ACUM DE MUEBLES Y ENSERES60000
1315AMORT ACUM DE GAST DE PATENTE52000
21PASIVO CORRIENTE CORTO PLAZO
2102CTAS X PAGAR144700
2114DOC X PAGAR233580
2103IVA EN VENTA12000
2104RFIR5000
22PASIVO CORRIENTE LARGO PLAZO
2102CTAS X PAGAR130000
2201DOC X PAGAR A LARGO PLAZO80000
2202HIP X PAGAR A LARGO PLAZO
3PATRIMONIO
3101CAPITAL770520
3401RESERVA LEGAL25000
34UTILIDAD 20000
COMERCIAL MAGDITA CIA LTDA.
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 1-07-2010 AL 30-07-2010
NDETALLESALDOS
DEBEHABER
1CAJA9500
2CAJA CHICA500
3BANCO100000
4INV. PRODUCTO TERMINADO73200
5INV.PRODUCTO EN PROCESO124000
6INV.MATERIA PRIMA50000
7INV.MATERIALES INDIRECTOS9000
8CERTIF.DEPOSITO A LARGO PLAZO10000
9CTAS POR COBRAR230000
10PRESTAMOS A EMPLEADOS2000
11DOC POR COBRAR67000
12IVA EN COMPRA15000
13EDIFICIO500000
14VEHICULO200000
15EQUIPO DE COMPUTO40000
16MAQUINARIA Y EQUIPO620000
17MUEBLES Y ENSERES112000
18GASTO DE CONSTITUCION18000
19PATENTES100000
20SEGUROS PREPAGADOS8000
21ARRIENDOS PREPAGADOS1200
22INTERESES PREPAGADO400
23DEP ACUM DE EDIFICIO255000
24DEP ACUM DE MAQUINARIA360000
25DEP ACUM DE VEHICULO120000
26DEP ACUM. DE EQUIP DE COMPUTO 13000
27AMORT ACUM. DE GAST DE CONST.9000
28DEP ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES60000
29AMORT ACUM. DE GAST DE PATENTE52000
30CTAS POR PAGAR144700
31DOC POR PAGAR233580
32IVA EN VENTA12000
33RFIR5000
34DOC POR PAGAR A LARGO PLAZO130000
35HIP POR PAGAR A LARGO PLAZO80000
36CAPITAL770520
37RESERVA LEGAL25000
38UTILIDAD DEL EJERCICIO20000
TOTAL22898002289800
COMERCIAL MAGDITA CIA LTDA
LIBRO DIARIO
DEL 1-07-2010 AL 30-07-2010
NDETALLEPARCIALDEBEHABER
01/07/20101
CAJA9500
CAJA CHICA500
BANCO100000
INV. PRODUCTO TERMINADO73200
INV.PRODUCTO EN PROCESO124000
INV.MATERIA PRIMA50000
INV.MATERIALES INDIRECTOS9000
CERTIF.DEPOSITO A LARGO PLAZO10000
CTAS X COBRAR230000
PRESTAMOS A EMPLEADOS2000
DOC X COBRAR67000
IVA EN COMPRA15000
EDIFICIO500000
VEHICULO200000
EQUIP DE COMPUTO40000
MAQUINARIA Y EQUIPO620000
MUEBLES Y ENSERES112000
GASTO DE CONSTITUCION18000
PATENTES100000
SEGUROS PREPAGADOS8000
ARRIENDOS PREPAGADOS1200
INTERESES PREPAGADO400
DEP ACUM DE EDIFICIO255000
DEP ACUM DE MAQUINARIA360000
DEP ACUM DE VEHICULO120000
DEP ACUM DE EQUIP DE OFICINA13000
AMORT ACUM DE GAST D CONSTITUCION9000
DEP ACUM DE MUEBLES Y ENSERES60000
AMORT ACUM DE GAST DE PATENTE52000
CTAS X PAGAR144700
DOC X PAGAR233580
IVA EN VENTA12000
RFIR5000
DOC X PAGAR A LARGO PLAZO130000
HIP X PAGAR A LARGO PLAZO80000
CAPITAL770520
RESERVA LEGAL25000
UTILIDAD DEL EJERCICIO20000
p/r el asiento de apertura
SUMAN22898002289800
FECHADETALLEPARCIALDEBEHABER
VIENEN22898002289800
02/07/20102
DOC POR PAGAR15000
INTERES PAGADO300
BANCO15300
P/R EL PAGO DE UNA L/C
05/07/20103
M.O.D2900
O.P#102
SALARIO2600
BENEFICIOS SOCIALES300
C.I.F-CONTROL1150
M.O.I800
BENEFICIOS SOCIALES150
HORAS EXTRAS200
BENEFICIOS POR PAGAR450
BANCO3600
P/R ROL DE LA SEMANA CON CH#37465003
6/07720104
PUBLICIDAD PAGADA600
IVA72
BANCO615,6
RFIR 1%6
RFIVA70%50,4
P/R EL PAGO DE PUBLICIDAD A DIARIO EL UNIVERSO
7/07720105
GASTO Y REPARACION1200
IVA144
BANCO1219,2
RFIR2%24
RFIVA70%100,8
P/R LA REPARACION DE LOCAL COMERCIAL
9707/20106
HONORARIOS PROFESIONALES2000
IVA240
CAJA1900
RFIR5%100
RFIVA100%240
P/R EL PAGO AL ECON.MANUEL
10/07720107
EQUIPO DE COMPUTO2900
IVA348
INTERES PREPAGADO50,75
CTAS X PAGAR1084,6
DOC POR PAGAR2080,75
RFIR1%29
RFIVA 30%104,4
P/R EL PAGO DE EQUIP DE COMPUTO
SUMAN2316704,752316704,75
FECHADETALLEPARCIALDEBEHABER
VIENEN2316704,752316704,75
13/07720108
M.O.D7652
O.P#102
SALARIOS3200
BENEFICIOS SOCIALES420
OP#103
SALARIOS3600
BENEFICIOS SOCIALES432
C.I.F-CONTROL1410
M.O.I1200
BENEFICIOS SOCIALES210
BENEFICIOS X PAGAR1062
BANCO8000
P/R ROL DE LA SEMANA CON CH#37465006
15/07720109
HIP X PAGAR32000
GASTO DE INTERES1600
BANCO33600
P/R EL PAGO DE HIP CH#37465006
18/077201010
MUEBLES DE OFICINA1157,1
3 ESCRITORIOS750
2 ARCHIVADORAS300
CAJA423,04
DOC X PAGAR535,5
RFIR 1%8,93
RFIVA 30%32,13
DESCUENTO EN COMPRA157,5
P/R LA COMPRA DE ART.PARA LA OFICINA
19/07/201011
DOC X PAGAR285,6
DESCUENTO EN COMPRA45
DEVOLUCION EN COMPRA330,6
P/R LA DEV DE LA COMPRA ANTERIORSEGN FACT#01
28/077201012
M.O.D13530
O.P#102
SALARIOS2800
BENEFICIOS SOCIALES380
O.P#103
SALARIOS3800
BENEFICIOS SOCIALES450
O.P#104
SALARIOS5200
BENEFICIOS SOCIALES900
C.I.F-CONTROL5750
MANO DE OBRA INDIRECTA3200
BENEFICIOS SOCIALES850
HORAS EXTRAS1700
BENEFICIOS X PAGAR2580
BANCO16700
P/R EL PAGO DE LA SEMANA
SUMAN2380134,452380134,45
FECHADETALLEPARCIALDEBEHABER
VIENEN2380134,452380134,45
29/077201013
BANCO44400
RFIR400
VENTA40000
IVA4800
P/R LA VENTA DE COCINAS MODELO PANORAMICA
29707/201014
CAJA42624
RFIR384
VENTA38400
IVA4608
P/R LA VENTA DE COCINAS MODELO
K12 SEGN O.P#103
30/07/201015
CAJA7800
COMISIONES GANADAS7800
P/R EL PAGO DE COMISIONES
30/07/201016
GASTOS VARIOS400
CAJA CHICA400
P/R LOS GASTOS EN CAJA CHICA
17
SUELDO731,3
SOBRETIEMPO94,04
A.P PATRONAL100,28
IESS X PAGAR177,45
A.P PATRONAL77,17
A. INDIVIDUAL100,28
PRESTAMO AL IESS12
ANTICIPO DE SUELDO27
BANCO709,17
P/R EL PAGO A TRABAJADORES
30707/201018
SUELDO690
SOBRETIEMPO87,45
A.P PATRONAL94,46
IESS X PAGAR167,15
A.P PATRONAL94,46
A. INDIVIDUAL72,7
PRESTAMO AL IESS22
ANTICIPO DE SUELDO36
BANCO646,76
P/R EL PAGO A TRABAJADORES
SUMAN2477939,982477939,98
FECHADETALLEPARCIALDEBEHABER
VIENEN2477939,982477939,98
30/07/201019
GASTO DE ARRIENDO400
ARRIENDO PREPAGADO400
P/R EL PAGO DE ARRIENDO
SUMAN2478339,982478339,98
COMERCIAL MAGDITA CIA LTDA
LIBRO DIARIO
DEL 1-07-2010 AL 30-07-2010
AJUSTES
FECHADETALLEPARCIALDEBEHABER
30/07/20101
CIF-CONTROL 6208,34
DEP MAQ Y EQUIPO 5166,67
DEP EDIFICIO 1041,67
DEP AC MAQ Y EQUIPO 5166,67
DEP AC EDIFICIO1041,67
P/ R LOS AJ. MAQ Y EQ Y EDI
30/07/20102
GASTOS DE ADMINISTRACION 2152,67
DEP DE EDIFICIO1041,67
DEP EQ DE COMPUTO1111
DEP AC DE EDIFICIO 1041,67
DEP AC DE EQ DE COMPUTO 1111
P/R EL AJUSTE EL 50%
30/07/20103
GASTO DE VENTA 5249,99
DEP DE VEHICULO 3333,33
DEP DE MUEBLES Y ENSERES 933,33
AMORT GASTOS DE CONSTITUCION 150
AMORT GASTOS DE PATENTES 833,33
DEP AC VEHICULO 3333,33
DEP AC DE MUEB Y ENSERES 933,33
AMORT AC GASTOS DE CONSTIT. 150
AMORT AC GASTOS DE PATENTES 833,33
P/ R EL AJUSTE DE DEP DE VEHICULO
.M Y ENS,G/ CONST,Y PATENTES
30/07/20104
IVA EN VENTA 21408
IVA EN COMPRA 15456
BANCO 5952
P/R LA LIQUIDACION DEL IVA
30/07/20105
N/D 1950
INTERES1500
SERVICION BANCARIOS300
MANTENIMIENTO 150
BANCO 1950
P/R LOS AJUSTES DE N/D
SUMAN3696936969
COMERCIAL MAGDITA CIA LTDA
LIBRO DIARIO
DEL 1-07-2010 AL 30-07-2010
FECHADETALLEPARCIALDEBEHABER
4/07720101
INV DE PROD EN PROCESO10000
O.P#10210000
INV DE M.P.D10000
P/R LA SALIDA DE 200 PLANCHAS DE
ZINC DE LA O.P#102 Y REQUISICION#11
7/07720102
COST IND DE FABRICACIO -CONTROL60
O.P#10360
INV DE MATERIALES INDIRECTOS60
P/R LA SALIDA DE 150 REMACHES DE LA
O.P#102 Y REQUISICION #09
8/07720103
INV EN PRODUCTOS EN PROCESO15000
O.P#10215000
INV DE M.P.D15000
P/R LA SALIDA DE 300 PLANCHAS DE ZINC
DE LA O.P#103
12/07/20104
COST IND DE FABRICACIO -CONTROL
OP#103
INV DE MATERIALES INDIRECTOS
P/R LA SALIDA DE 300 PLANCHAS DE ZINC
16/07720105
CIF-CONTROL50
OP#10220
OP#10330
INV DE MATERIALES INDIRECTOS50
P/R LA SALIDA DE 50 FUNDAS DE LANA
DE VIDRIO
25/07720106
INV EN PRODUCTOS EN PROCESO12500
OP#10412500
INV DE M.P.D12500
P/R LA SALIDA DE 300 PLANCHAS DE ZINC
27/07/20107
COST IND DE FABRICACIO -CONTROL110
OP#10480
OP#10530
INV DE MATERIALES INDIRECTOS110
P/R LA ORDEN DE PRODUCCION 104-105
SUMAN377203772037720
COMERCIAL MAGDITA CIA LTDA
LIBRO DIARIO
DEL 1-07-2010 AL 30-07-2010
AJUSTES
FECHADETALLEPARCIALDEBEHABER
30/07/20101
INV DE PROD EN PROCESO24082
OP # 1029700
OP #1038282
OP#1046100
MOD24082
P/C MOD AJUSTES
30/07/20102
CIF APLICABLES10000
OP # 1023571,43
OP #1032857,14
OP#1043571,43
CIF VARIABLE4858,34
CIF CONTROL14858,34
VALORES POR AJUSTES / CIF
30/07/20103
COSTO DE VENTA 4858,34
CIF VARIABLE4858,34
P/R AJUSTES DE COSTO DE VTA
30/07/20104
INV POROD EN PROCESO10000
OP # 1023571,43
OP #1032857,14
OP#1043571,43
CIF-APLICABLES10000
P/R AJUSTES CIF APLICABLES
30/07/20105
INV PROD TERMINADOS 71582
OP # 10223271,43
OP #10326139,14
OP#10422171,43
INV PROD EN PROCESO71582
P/R AJUSTES DE PROD EN PROC.
30/07/20106
COSTO DE VENTA 71582
INV PROD TERMINADOS 71582
P/ CIERRE /CV
SUMAN196962,68196962,68
EMPRESA MAGDITA
MAYORIZACION
AL 30 DE JULIO DEL 2010
CUENTA:CAJA
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL9500,009500,00
09-jul6PAGA DE ONORARIOS AL EC. MANUEL1900,007600,00
18-jul10COMPRA DE MUEBLES423,047176,96
30-jul14RETIRO DEL SR. BUSTAMANTE42624,0049800,96
30-jul15COMISIONES GANADAS7800,0057600,96
SALDO59924,002323,0457600,96
CUENTA:CAJA CHICA
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL500,00500,00
30-jul16GASTOS VARIOS400,00100,00
SALDO500,00400,00100,00
CUENTA:BANCO
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALACE INICIAL100000,00100000,00
02-jul2CANCELAION L/C.15300,0084700,00
05-jul3ROL DE PAGO DE LA SEMANA3600,0081100,00
06-jul4PAGO DE PLUBLICIDAD615,6080484,40
07-jul5PAGO DE MANT DEL LOCAL1219,2079265,20
13-jul8PAGO DE ROL DE LA SEMANA8000,0071265,20
15-jul9PAGO DE HIPOTECA33600,0037665,20
28-jul12PAGO DE ROL DE LA SEMANA16700,0020965,20
29-jul13EL RETIRO DEL SR. ROBERTO44400,0065365,20
30-jul17PAGO DE ROL DE LA SEMANA709,1764656,03
30-jul18PAGO DE ROL DE LA SEMANA646,7664009,27
30-dicAJUSLIQUIDACION DE IVA Y VENTA5952,0058057,27
30-dicAJUSAJUSTES1950,0056107,27
SALDO144400,0088292,7356107,27
INV. TERMINADOS
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1INVENTARIO INICIAL73000,0073000,00
30-dic1P/R AJUSTES71582,00144582,00
30-dic6AJUSTES71582,0073000,00
SALDO144582,0071582,0073000,00
CUENTA:INV. PRODUCTO RN PROCESO
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL124000,00124000,00
06-jul1INV MPD10000,00134000,00
08-jul3INV MPD15000,00149000,00
25-jul6INV MPD12500,00161500,00
30-dicAJUAJUSTES24082,00185582,00
30-dicAJUAJUSTES10000,00195582,00
30-dicAJUAJUSTES71582,00124000,00
SALDO195582,0071582,00124000,00
CUENTA: INV DE MATERIA INDIRECTA
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL9000,009000,00
06-jul2150 REMACHES SEG# 102 REQ# 0960,008940,00
12-jul4300 REMACHES SEG #103 REQ#10120,008820,00
16-jul5200 REMACHES SEG#102 Y 10350,008770,00
27-jul7O.P#104 REQ#15 Y REQ#16110,008660,00
SALDO9000,00340,008660,00
CUENTA: INV MATERIA PRIMA
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL50000,0050000,00
06-jul1200 PLANCHAS DE LA OP#102 REQ#1110000,0040000,00
08-jul3300 PLANCHAS DE LA OP#103 15000,0025000,00
25-jul6250 PLANCHAS DE ZIN OP#104 REQ# 14 12500,0012500,00
SALDO50000,0037500,0012500,00
CUENTA: CERFICADO DE DEP. L/P.
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL10000,0010000,00
SALDO10000,0010000,00
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL230000,00230000,00
SALDO230000,00230000,00
CUENTA: PRESTAMOS A EMPLEADOS
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL2000,002000,00
30-jul17ROL DE PAGO DE LA SEMANA27,001973,00
30-jul18ROL DE PAGO DE LA SEMANA36,001937,00
SALDO2000,0063,001937,00
CUENTA: DOCUMENTO POR COBRAR
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL67000,0067000,00
SALDO67000,0067000,00
CUENTA: IVA EN COMPRAS
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL15000,0015000,00
06-jul4PAGO DE LA PUBLICIDAD72,0015072,00
07-jul5PAGO DE MANT DE LOCAL144,0015216,00
09-jul6PAGO DE HONORARIOS240,0015456,00
30-dicAJUAJUSTE15456,000,00
SALDO15456,0015456,000,00
CUENTA: EDIFICIO
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL500000,00500000,00
SALDO500000,00500000,00
CUENTA: VEHICULO
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL200000,00200000,00
SALDO200000,00200000,00
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTO
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL40000,0040000,00
10-jul7COMPRA DE COMPUTADORA3248,0043248,00
SALDO43248,0043248,00
CUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPO
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL620000,00620000,00
SALDO620000,00620000,00
CUENTA: MUEBLES Y ENCERES
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL112000,00112000,00
18-jul10COPRA DE MUEBLES1157,10113157,10
SALDO113157,10113157,10
CUENTA: GASTOS DE CONSTITUCION
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL18000,0018000,00
SADO18000,0018000,00
CUENTA: PATENTE
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL100000,00100000,00
SALDO100000,00100000,00
CUENTA: SEGUROS PREPAGADOS
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL8000,008000,00
SUMA8000,008000,00
CUENTA: ARRIENDOS PREPAGADOS
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL1200,001200,00
30-jul19GASTO DE ARRIENDO400,00800,00
SUMA1200,00400,00800,00
CUENTA: INTERESES PREPAGADOS
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL.400,00400,00
10-jul7P/R COMPRA DE COMPUTADORA.50,75450,75
SUMA450,750,00450,75
CUENTA: DEPRECIACIN ACUMULADA DE EDIFICIO
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL.255000,00255000,00
30-jul1P/R AJUSTES DE DEPRECIACIN DE EDIFICIO Y MAQ.1041,67256041,67
30-jul2P/R AJUSTES DE DEP. DE EDIFICIO Y EQ. DE COMP.1041,67257083,34
SUMA257083,34257083,34
CUENTA: DEPRECIACIN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL.360000,00360000,00
30-jul1P/R AJUSTES DE DEPRECIACIN DE EDIFICIO Y MAQ.5166,67365166,67
SUMA365166,67365166,67
CUENTA: DEPRECIACIN ACUMULADA DE VEHCULO
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL.120000,00120000,00
30-jul3P/R AJUSTES DE DEPRECIACIN DE VEHCULO.3333,33123333,33
SUMA123333,33123333,33
CUENTA: DEPRECIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL.13000,0013000,00
30-jul2P/R AJUSTES DE DEPRECIACIN DE EQ. DE COMP1111,0014111,00
SUMA14111,0014111,00
CUENTA: AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS DE CONSTITUCIN
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL.9000,009000,00
30-jul3P/R AJUSTES DE AMORT. DE GAST. DE CONST.150,009150,00
SUMA9150,009150,00
CUENTA: DEPRECIACIN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL.60000,0060000,00
30-jul3P/R AJUSTES DE DEP. DE MUEBLES Y ENSERES.933,3360933,33
SUMA60933,3360933,33
CUENTA: AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS DE PATENTE
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL.52000,0052000,00
30-jul3P/R AJUSTES DE AMORT. DE GAST. DE PATENTE.833,3352833,33
SUMA52833,3352833,33
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL.144700,00144700,00
10-jul7P/R COMPRA DE COMPUTADORA.1189,00145889,00
SUMA145889,00145889,00
CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL.233580,00233580,00
02-jul2BANCO233580,00
10-jul7P/R COMPRA DE COMPUTADORA.2080,75235660,75
18-jul10P/R COMPRA DE MUEBLES.535,50236196,25
19-jul11P/R DEVOLUCIN DE LA COMPRA DE MUEBLES.236196,25
SUMA236196,25236196,25
CUENTA: IVA EN VENTA
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL.12000,0012000,00
29-jul13P/R RETITO DEL SR. CAMPOS.4800,0016800,00
30-jul14P/R RETITO DEL SR. BUSTAMANTE.4608,0021408,00
30-jul4P/R LA LIQUIDACIN DEL IVA.21408,000,00
SUMA21408,0021408,000,00
CUENTA: DEPRECIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL.5000,005000,00
06-jul4P/R PAGO DE PUBLICIDAD A EL UNIVERSO.6,005006,00
07-jul5P/R PAGO DE MANTENIMIENTO A LOCAL.24,005030,00
09-jul6P/R PAGO DE HONORARIOS AL EC. MANUEL ECHEVERRA.100,005130,00
10-jul7P/R COMPRA DE COMPUTADORA.29,005159,00
18-jul10P/R COMPRA DE MUEBLES.8,935167,93
29-jul13P/R RETITO DEL SR. CAMPOS.400,004767,93
30-jul14P/R RETITO DEL SR. BUSTAMANTE.384,004383,93
SUMA784,005167,934383,93
CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR A L/P
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL.130000,00130000,00
SUMA130000,00130000,00
CUENTA: HIPOTECAS POR PAGAR A L/P
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL.80000,0080000,00
SUMA80000,0080000,00
CUENTA: CAPITAL
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL.770520,00770520,00
SUMA770520,00770520,00
CUENTA: RESERVA LEGAL
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL.25000,0025000,00
SUMA25000,0025000,00
CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
01-jul1BALANCE INICIAL.20000,0020000,00
SUMA20000,0020000,00
CUENTA: INTERESES PAGADOS
FECHAREFDETALLEDEBEHABERSALDO
02-jul2BANCO300,00300,00
15-jul9BANCO1600,001900,00
SUMA1900,000,001900,00
CUENTA: MANO DE OBRA DIRECTA
FECHAREFDETALLEDEBEHABERSALDO
05-jul3P/R ROL DE PAGO DE LA SEMANA.2900,002900,00
13-jul8P/R ROL DE PAGO DE LA SEMANA.7652,0010552,00
28-jul12P/R ROL DE PAGO DE LA SEMANA.13530,0024082,00
30-jul1P/R AJUSTES PARA CERRAR MANO DE OBRA DIRECTA.24082,000,00
SUMA24082,0024082,000,00
CUENTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN - CONTROL
FECHAREFDETALLEDEBEHABERSALDO
05-jul3P/R ROL DE PAGO DE LA SEMANA.1150,001150,00
13-jul8P/R ROL DE PAGO DE LA SEMANA.1410,002560,00
28-jul12P/R ROL DE PAGO DE LA SEMANA.5750,008310,00
07-jul2INVENTARIO DE MATERIALES INDIRECTOS.60,008370,00
12-jul4INVENTARIO DE MATERIALES INDIRECTOS.120,008490,00
16-jul5INVENTARIO DE MATERIALES INDIRECTOS.50,008540,00
27-jul7INVENTARIO DE MATERIALES INDIRECTOS.110,008650,00
30-jul1P/R AJUSTES PARA CERRAR MANO DE OBRA DIRECTA.6208,3414858,34
30-jul2P/R AJUSTES PARA CERRAR CIF-CONTROL.14858,340,00
SUMA14858,3414858,340,00
CUENTA: PUBLICIDAD PAGADA
FECHAREFDETALLEDEBEHABERSALDO
06-jul4P/R PAGO DE PUBLICIDAD A EL UNIVERSO.600,00600,00
SUMA600,000,00600,00
CUENTA: RFIVA
FECHAREFDETALLEDEBEHABERSALDO
06-jul4P/R PAGO DE PUBLICIDAD A EL UNIVERSO.50,4050,40
07-jul5P/R PAGO DE MANTENIMIENTO A LOCAL.100,80151,20
09-jul6P/R PAGO DE HONORARIOS AL EC. MANUEL ECHEVERRA.240,00391,20
10-jul7P/R COMPRA DE COMPUTADORA.32,13423,33
SUMA0,00423,33423,33
CUENTA: GASTOS DE ARRIENDO
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-julAJUS.P/R AJUSTES DEP. ACUM DE EDIF 2152,672152,67
SUMA2152,670,002152,67
CUENTA: GASTOS DE VENTA
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-julAJUS.P/R AJUSTE DE VEHICULO MUEBLES5249,995249,99
SUMA5249,990,005249,99
CUENTA: NOTA DE DEBITO
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-julP/R AJUSTES1950,001950,00
SUMA1950,001950,00
CUENTA: CIF VARIABLES
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-julAJUSTES4858,344858,34
SUMA4858,340,004858,34
CUENTA: CIF VARIABLES
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-julAJUSTES10000,0010000,00
30-julAJUSTES10000,000,00
SUMA10000,0010000,000,00
CUENTA: APORTE PATRONAL
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-jul17P/R ROL DE PAGO DE3 LA SEMNA100,28100,28
30-jul18P/R ROL DE PAGO DE3 LA SEMNA94,46194,74
SUMA194,740,00194,74
CUENTA: IESS POR PAGAR
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-jul17P/R ROL DE PAGO DE LA SEMANA177,45177,45
30-jul18P/R ROL DE PAGO DE LA SEMANA167,15344,60
SUMA0,00344,60344,60
CUENTA: PRESTAMOS AL IESS
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-jul17P/R EL ROL DE PAGO12,0012,00
30-jul18P/R EL ROL DE PAGO22,0034,00
SUMA34,0034,00
CUENTA: GASTOS DE ARRIENDOS
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-jul19ARRIENDOS PREPAGADOS400,00400,00
SUMA400,00400,00
CUENTA: GASTOS DE REPARACION
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-jul9BANCO32000,0032000,00
SUMA32000,0032000,00
CUENTA: HONORARIOS PROFECIONALES
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-jul6PAGO AL EC. MANUEL ECHEVERRIA2000,002000,00
SUMA2000,002000,00
CUENTA: PRESTAMOS HIPOTECARIOS
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-jul9BANCO32000,0032000,00
SUMA32000,000,0032000,00
CUENTA: DESCUENTO EN COMPRA
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-jul10P/R COMPRA DE MUEBLES157,50157,50
30-jul11P/R DEV SEG. FACT 10145,00112,50
SUMA45,00157,50112,50
CUENTA: DEVOLUCION EN COMPRA
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-jul11P/R DEV SEG. FACT 101330,60330,60
SUMA330,60330,60
CUENTA: VENTA
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
29-jul13P/R EL RETIRO DEL SUR CAMPOS40000,0040000,00
30-jul14P/R EL RETIRO DEL SUR CAMPOS38400,0078400,00
SUMA0,0078400,0078400,00
CUENTA: COMICIONES GANADAS
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-jul15CAJA7800,007800,00
SUMA7800,007800,00
CUENTA: GASTOS VARIOS
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-jul16CAJA CHICA400,00
SUMA400,00
CUENTA: GASTOS VARIOS
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-jul16CAJA CHICA400,00400,00
SUMA400,00400,00
CUENTA: SUELDO UNIFICADO
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-jul17P/R ROL DE PAGO DE LA SEMANA731,30731,30
30-jul18P/R ROL DE PAGO DE LA SEMANA690,001421,30
SUMA1421,301421,30
0
CUENTA: SOBRETIEMPO
FECHAREF.CONCEPTODEBEHABERSALDO
30-jul17P/R ROL DE PAGO DE LA SEMANA94,0494,04
30-jul18P/R ROL DE PAGO DE LA SEMANA87,45181,49
SUMA181,490,00181,49
COMERCIAL MAGDITA CIA. LTDA.
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 1 DE DICIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
NDETALLEMOVIMIENTOS SALDOS
DEBEHABERDEUDOR ACREEDOR
1CAJA599242323,0457600,96
2CAJA CHICA500400100
3BANCO14440080390,7364009,27
4INV. PRODUCTO TERMINADO7320073200
5INV.PRODUCTO EN PROCESO161500161500
6INV.MATERIA PRIMA500003750012500
7INV.MATERIALES INDIRECTOS90003408660
8CERTIF.DEPOSITO A LARGO PLAZO1000010000
9CTAS POR COBRAR230000230000
10PRESTAMOS A EMPLEADOS2000631937
11DOC POR COBRAR6700067000
12IVA EN COMPRA1545615456
13EDIFICIO500000500000
14VEHICULO200000200000
15EQUIPO DE COMPUTO4324843248
16MAQUINARIA Y EQUIPO620000620000
17MUEBLES Y ENSERES113157,1113157,1
18GASTO DE CONSTITUCION1800018000
19PATENTES100000100000
20SEGUROS PREPAGADOS80008000
21ARRIENDOS PREPAGADOS1200400800
22INTERESES PREPAGADO450,75450,75
23DEP ACUM. DE EDIFICIO255000255000
24DEP ACUM. DE MAQUINARIA360000360000
25DEP ACUM. DE VEHICULO120000120000
26DEP ACUM. DE EQUIP DE COMPUTO 1300013000
27AMORT ACUM. DE GAST / CONST.6000060000
28DEP ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES90009000
29AMORT ACUM. DE GAST DE PATENTE5200052000
30CTAS POR PAGAR145889145889
31DOC POR PAGAR15285,6236196,25220910,65
32IVA EN VENTA2140821408
33RFIR7845167,934383,93
34DOC POR PAGAR A LARGO PLAZO130000130000
35HIP POR PAGAR A LARGO PLAZO8000080000
36CAPITAL770520770520
37RESERVA LEGAL2500025000
38UTILIDAD DEL EJERCICIO ANT 2000020000
39INT PAGADOS 19001900
40MOD 2408224082
41CIF-CONTROL 86508650
42BENEF SOC POR PAGAR 40924092
43PUBLICIDAD PAGADA 600600
SUMA2478337,452428689,952340851,082291203,58
NDETALLEMOVIMIENTOS SALDOS
DEBEHABERDEUDOR ACREEDOR
VIENEN2478337,452428689,952340851,082291203,58
44RFIVA 423,33423,33
45GASTOS Y REPARACION 12001200
46HONORARIOS PROFESIONALES 20002000
47PRESTAMOS HIPOTECARIOS 3200032000
48DESCUENTO EN COMPRAS45157,5112,5
49DEVOLUCION EN COMPRAS 330,6330,6
50VENTA 7840078400
51COMISIONES GANADAS 78007800
52GASTOS VARIOS 400400
53SUELDO UNIFICADO1421,31421,3
54SOBRETIEMPOS 181,49181,49
55APORTE PATRONAL 194,74194,74
56IESS POR PAGAR 344,6344,6
57PRETAMOS AL IESS POR PAGAR 3434
58GASTOS DE ARRIENDO 400400
SUMA 2516179,982516179,982378648,612378648,61
EMPRESA "MAGDITA"
HOJA DETRABAJO
AL 30/DIC/2010
NCUENTAS BALANCE DE COMPROBACIONHOJA DE COSTOAJUSTESBAL.AJUST.EST. DE PERD.Y GAN.BALANCE GENERAL
DEBEHABERDEBE HABERDEBE HABERDEBE HABERDEBE HABERACTIVOPASIVO
1CAJA57600,9657600,9657600,96
2CAJA CHICA100,00100,00100,00
3BANCO64009,275952,0056107,2756107,27
1950,00
4CERT. DE DEP.10000,0010000,0010000,00
5CTAS. X COBRAR230000,00230000,00230000,00
6PREST.EMPLE.1937,001937,001937,00
7DOC. X COBRAR67000,0067000,0067000,00
8IVA EN COMPRA15456,0015456,00
9EDIFICIO500000,00500000,00500000,00
10VEHICULO200000,00200000,00200000,00
11EQUIP/COMP.43248,0043248,0043248,00
12MAQ.Y EQUIP620000,00620000,00620000,00
13MUEBLE/ENSER113157,10113157,10113157,10
14GAST.CONST18000,0018000,0018000,00
15PATENTE100000,00100000,00100000,00
16SEGU.PREPAG8000,008000,008000,00
17INT.PREPAG450,75450,75450,75
18ARR.PREPAG800,00800,00800,00
19DEP.ACU.EDIF.255000,001041,67257083,34257083,34
1041,67
SUMAN2049759,08255000,0000025441,342026401,08257083,34002026401,08257083,34
COMERCIAL"MAGDITA"
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
VENTAS BRUTAS78.400,00
Ventas Netas 78.400,00
(-) Costo de Venta 76.440,34
(=) Utilidad Bruta en Venta 1.959,66
(-) Gastos Operacionales 11.800,20
Gastos Administrativos
Gastos de inters 1.900,00
Gastos y Reparacin 1.200,00
Honorarios Profesionales 2.000,00
Gastos Varios 400,00
Sueldo Unificado 1.421,30
Sobretiempo 181,49
Aporte Patronal 194,74
Gasto de Arriendo 400,00
Gasto de Administracin 2.152,67
N/D por mantenimiento 1.950,00
(-) Gastos de ventas5.849,99
Gastos de venta 5.249,99
Publicidad pagada 600,00
(=) Utilidad operacional -15.690,53
(+) Ingresos No Operacionales 8.243,10
Comisiones Ganadas 7.800,00
Descuento en Venta 112,50
Devolucin en Venta 330,60
(=)PERDIDA DEL EJERCICIO (7.447,43)
Liz CruzLuis Lpez
CONTADOR GERENTE
KARDEX
DENOMINACION: Planchas de zinc enlosada STOCK MAXIMO
UNIDAD DE MEDIDASTOCK MINIMO
METODO: FIFO
FECHADETALLEENTRADASALIDAEXISTENCIA
CANTIDADC/UNIT.VALORCANTIDADC/UNIT.VALORCANTIDADC/UNIT.VALOR
01/07/2010INV INICIAL10005050000
04/07/2010O.P#10220050100008005040000
08/07/2010O.P#10330050150005005025000
25/07/2010O.P#10425050125002505012500
HOJA DE COSTO
PARA Comercial "Magdita"ORDEN DE PRODUCCION:#102
PRODUCTO Cocinas FECHA DE INICIACION
CANTIDAD 100FECHA DE TERMINACION
FECHAMATERIA PRIMA DIRECTAMANO DE OBRA DIRECTACOSTO IND DE FABRICACION
REQUISICIONARTICULOCANTPRECIOVALORFECHAN DE HRSVALORFECHACONCEPTOVALOR
04/07/2010 REQ # 11PLANC DE ZINC200501000005/07/2010290007/07/20103571,43
13/07/20103620
28/07/20103180
1000097003571,43
RESUMEN
MATERIA PRIMA10000
MANO DE OBRA DIRECTA9700
COST IND DE FABRIC3571,4
COSTO TOTAL23271,43
COSTO UNITARIO232,7158,18
PVP290,89
KARDEX
DENOMINACION: Remaches (materiales indirectos)STOCK MAXIMO
UNIDAD DE MEDIDASTOCK MINIMO
METODO: FIFO
FECHADETALLEENTRADASALIDAEXISTENCIA
CANTIDADC/UNIT.VALORCANTIDADC/UNIT.VALORCANTIDADC/UNIT.VALOR
01/07/2010INV INICIAL100000,44000
07/07/2010O.P # 1021500,46098500,43940
12/07/2010O.P # 1033000,412095500,43820
27/07/2010O.P # 1042000,48093500,43740
HOJA DE COSTO
PARA Comercial "Magdita"ORDEN DE PRODUCCION:#103
PRODUCTO Cocinas FECHA DE INICIACION
CANTIDAD 80FECHA DE TERMINACION
FECHAMATERIA PRIMA DIRECTAMANO DE OBRA DIRECTACOSTO IND DE FABRICACION
REQUISICIONARTICULOCANTPRECIOVALORFECHAN DE HRSVALORFECHACONCEPTOVALOR
08/07/2010REQ # 13PLANC DE ZINC300501500013/07/2010403207/07/20102857,14
28/07/20104250
1500082822857,14
RESUMEN
MATERIA PRIMA15000
MANO DE OBRA DIRECTA8282
COST IND DE FABRIC2857,14
COSTO TOTAL26139,14
COSTO UNITARIO326,7481,69
PVP408,43
KARDEX
DENOMINACION: Lanas de vidrio STOCK MAXIMO
UNIDAD DE MEDIDASTOCK MINIMO
METODO: FIFO
FECHADETALLEENTRADASALIDAEXISTENCIA
CANTIDADC/UNIT.VALORCANTIDADC/UNIT.VALORCANTIDADC/UNIT.VALOR
01/07/2010INV INICIAL100011000
16/07/2010O.P # 102201209801980
16/07/2010O.P # 103301309501950
27/07/2010O.P # 4 301309201920
HOJA DE COSTO
PARA Comercial "Magdita"ORDEN DE PRODUCCION:#104
PRODUCTO Cocinas FECHA DE INICIACION
CANTIDAD 100FECHA DE TERMINACION
FECHAMATERIA PRIMA DIRECTAMANO DE OBRA DIRECTACOSTO IND DE FABRICACION
REQUISICIONARTICULOCANTPRECIOVALORFECHAN DE HRSVALORFECHACONCEPTOVALOR
25/07/201014PLANC DE ZINC250501250028/07/2010610027/07/20103571,43
1250061003571,43
RESUMEN
MATERIA PRIMA12500
MANO DE OBRA DIRECTA6100
COST IND DE FABRIC3571,43
COSTO TOTAL22171,43
COSTO UNITARIO221,7155,43
PVP277,14
KARDEX
DENOMINACION: Botones cromados STOCK MAXIMO
UNIDAD DE MEDIDASTOCK MINIMO
METODO: FIFO
FECHADETALLEENTRADASALIDAEXISTENCIA
CANTIDADC/UNIT.VALORCANTIDADC/UNIT.VALORCANTIDADC/UNIT.VALOR
01/07/2010INV INICIAL200000,24000
REGION: QUITOROL DE PAGOS EMPRESA COMERCIAL MAGDITA CIA LTDA DLARESMES: JULIO 2010
TRABAJADORCARGON DIAS PAGADOSHORAS SUPLEMENTARIASHORAS EXTRAORDINARIASINGRESOSEGRESOSUTILIDADDEDUCCIONFIRMA
1234567891011121314
SALARIO UNIFICADOHORAS SUPL. EXTRA.COMISION VENTAINGRESOS APORTE IEES 4=1+2+313 SUELDOS14 SUELDOSTOTAL DE INGRESOS 7=4+5+6APORTE IESS 8=4*9.35%PRESTAMO EL IESSPRESTAMO A LA EMPRESAIMPUESTO A LA RENTATOTAL LIQUIDO RECIBIDO 12=7-8-9-10-1150% DE (4)VIVIENDA, EDUCACION, SALUD, ALIMENTACION, VESTIMENTADE TODOS LOS TRABAJADORES
JUAN CRUZ30100151,39,460160,76264424,7615,0305NO404,73212,38
RAUL PEREZ 30101030043,750343,75264607,7532,14410NO561,61286,88
LUIS LOPEZ30101028040,830320,83264584,8330812NO534,83267,92
SUMA 903020731,394,040825,347921617,3477,17122701501,2808,68
REGION: QUITOROL DE PAGOS EMPRESA COMERCIAL MAGDITA CIA LTDA DLARESMES: JULIO 2010
TRABAJADORCARGON DIAS PAGADOSHORAS SUPLEMENTARIASHORAS EXTRAORDINARIASINGRESOSEGRESOSUTILIDADDEDUCCIONFIRMA
1234567891011121314
SALARIO UNIFICADOHORAS SUPL. EXTRA.COMISION VENTAINGRESOS APORTE IEES 4=1+2+313 SUELDOS14 SUELDOSTOTAL DE INGRESOS 7=4+5+6APORTE IESS 8=4*9.35%PRESTAMO EL IESSPRESTAMO A LA EMPRESAIMPUESTO A LA RENTATOTAL LIQUIDO RECIBIDO 12=7-8-9-10-1150% DE (4)VIVIENDA, EDUCACION, SALUD, ALIMENTACION, VESTIMENTADE TODOS LOS TRABAJADORES
PEDRO PEREZ301225018,72268,72264532,7225,131010NO487,59266,36
MANUEL ORTIZ3010142404328326454726,46710NO503,54273,5
CARLOS DUEA3010820025,73225,73264489,7321,11516NO447,62244,87
SUMA90322269087,45777,457921569,4572,7223601438,8784,73
Transaccin 1BANCO DE GUAYAQUILCTA CTE 0468765461
CHEQUE N 37465002
US $ 15000
Pagar a la orden de Raquel Otero Figueroa
La suma de Quince mil 00/100 dlares
Naranjito, 2 de julio del 2010
Lugar y Fecha de EmisinFIRMA
N 001/1Por: 15000
Naranjito a los, 2 de Julio del 2010
A Stephany Durn, srvase Ud. a pagar por esta
LETRA DE CAMBIO, a la orden de:Raquel Otero Figueroa
El valor de:Quince mil 00/100 Dlares de E.E.U.U
Ms el inters del: 12 % anual y la mora del % anual sin protesto.
Exmase de presentacin para aceptacin y pago as como de avisos por falta de hechos.
A: Stephany Durn Snchez
Direccin: Cdla Javier Marcos
Atentamente:
Transaccion 2
BANCO DE GUAYAQUILCTA CTE 0468765461
CHEQUE N 37465003
US $ 3600
Pagar a la orden de Fabricio Lima
La suma de Tresmil seiscientos 00/100 dlares
Naranjito, 5 de julio del 2010
Lugar y Fecha de EmisionFIRMA
Transaccin 3
BANCO DE GUAYAQUILCTA CTE 0468765461
CHEQUE N 37465004
US $ 615,60
Pagar a la orden de Diario "El Universo"
La suma de Seiscientos quince 60/100 dlares
Naranjito, 6 de julio del 2010
Lugar y Fecha de EmisinFIRMA
Transaccion 4
BANCO DE GUAYAQUILCTA CTE 0468765461
CHEQUE N 37465005
US $ 1219,20
Pagar a la orden de Diario "El Universo"
La suma de Mil doscientos diecimueve 20/100 dlares
Naranjito, 7 de julio del 2010
Lugar y Fecha de EmisionFIRMA
TRANSACCIN N 7
CENTRO DE COMPUTOFACTURA
Av. 9 de Octubre y Guayaquil 564N DE FACTURA:17
Guayaquil - Ecuador
Telfono 042447899 - 042678930FECHA:10/07/2010
RUC. 09100374562001
Nombre:Empresa Magdita.Telefono:42721120
Direccin:Cdla Xavier MarcosRUC:1203346578001
Ciudad:Naranjito
CANTIDADDESCRIPCINPRECIO POR UNIDADCANTIDAD
5Computadoras580,002900,00
SUBTOTAL 2900,00
DESCUENTO
IVA 12%348,00
TOTAL 3248,00
Vencimiento: 15 de Agosto del 2010
Por: 2080,75
N 1/1
Naranjitoa, 10 de julio del 2010
A 45 das, sirvase Ud a pagar por esta
LETRA DE CAMBIO, a la orden de:Centro de Computo
El valor de: Dos mil ochenta dlares con oo/100
Dlares de E.E.U.U
Ms el inters del: 20 % anual y la mora del % anual sin protesto.
Exmase de presentacin para aceptacin y pago as como de avisos por falta de hechos.
A: Empresa Industrial Magdita
Direccin: Cdla. Xavier Marcos.
Atentamente
TRANSACCIN N 8
BANCO DE GUAYAQUILCTA CTE 12764930
CHEQUE N 006
US $ 8000,00
Pagar a la orden de Kevin Rodriguez
La suma de Ochomil dlares 00/100 dlares
Naranjito, 13 de julio del 2010
FIRMA
TRANSACCIN N 9
BANCO DE GUAYAQUILCTA CTE 12764930
CHEQUE N 007
US $ 33600,00
Pagar a la orden de Bnaco de Guayquil
La suma de Treinta y tres mil seiscientos dlares 00/100 dlares.
Naranjito, 15 de julio del 2010
FIRMA
TRANSACCIN N 11
COMERCIAL "SOTO"FACTURA
Av 10 de Agosto y PichinchaN DE FACTURA:11
Guayaquil - Ecuador
Telfono 042447899 - 042678930FECHA:18/07/2010
RUC. 09100374562001
Nombre:Empresa Magdita.Telefono:42721120
Direccin:Cdla Xavier MarcosRUC:1203346578001
Ciudad:Naranjito
CANTIDADDESCRIPCINPRECIO POR UNIDADCANTIDAD
3Escritorios250,00750,00
SUBTOTAL 2900,00
DESCUENTO435
IVA 12%348,00
TOTAL 3248,00
Punto de EquilibrioToda actividad Industrial busca un propsito determinado Cul es?El aumento de su rentabilidad mediante operaciones que cubra el total de sus costos y lograr un rendimiento adicional.Punto de Equilibrio:Cuando los ingresos son iguales a los costos en consecuencia la utilidad neta es (0) cero, a esto se le llama equilibrio, este punto sirve como referencia para disear las actividades que conduzca a la obtencin de una mayor rentabilidad. Para determinar el punto de equilibrio es necesario tener presente el comportamiento de los diferentes costos, a fin de establecer en forma correcta la ubicacin de dicho punto.Costo Fijo: Los costos fijos se mantienen constantes e inalterables porque no varan por cualquier cambio en la actividad productiva as un aumento de las unidades de produccin as los costos fijos se mantendrn constantes Ej.El arriendo siendo cualquier el volumen de produccin los costos fijos se prorratea para el nmero de unidades producidas, cada unidad producidas participan de los costos fijos, a ms unidades producidas menos es el costo fijo.Diagrama de los Costos Fijos
Costos Fijos
Costos Variables:Son los costos que cambian en proporcin directa a los cambios en el proceso de produccin.Un aumento del 10 % de las unidades de produccin generar un aumento del 10 % de los costos variables. Los costos de variables aumentan a medida que aumentan la produccin, es decir, son costos que cambian de acuerdo al volumen de produccin. Si no existe produccin no existe costo variable. En consecuencia los costos variables nacen en 0.Diagrama de los costos Variables
Diagrama de los costos Totales
Es la suma de los costos fijos y variables. El costo total parte del costo fijo.
CONTABILIDAD BANCARIAContabilidad Bancaria.- Es un sistema de informacin basado en los principios de la Contabilidad generalmente aceptados diseados para analizar cuantificar registros, acumular resumir clasificar informacin e eventos y los efectos financieros logrados durante un ejercicio econmico a fin de producir los estados financieros que ayuden a la toma de decisiones Bancos.- Son identidades de origen privado y pblico ,autorizados y constituidas legalmente para captar dinero del pblico en fama habitual y continua, conceder crditos para asimilar el desarrollo econmico social y productivo del pas y adems analizar el ahorro y la inversin Glosario: Banco: Entidad crediticio Cuenta: Nombre que se da a un grupo de bienes, valores y servicios de una misma especie. Caja: Es el dinero que se tiene a la disposicin Debito: Deuda Bancarrota: Que est en quiebra Descuento: Accin de descontar Neto: Que resulto liquido en cuenta Finanzas: Cuestiones relacionadas con la hacienda pblica, la banca y lo econmico monetario. Banco: Conjunto de bancos o banqueros. EVOLUCIN HISTRICA DE LOS BANCOSLos bancos como tales no tienen fecha de nacimiento especifica sus orgenes se rastrean en lejanas pocas y lugares.Se tiene informacin que el Banco ms antiguo fue establecido por los habitantes de Babilonia durante el reinado de Nabuconadas II (609-562) Adems el banco tena varias sucursales En el proceso de los siglos, se ubica y los ms poderosos financistas en Europa y posiblemente en el Medioevo, italiano es donde se perfilan los primeros banqueros, a quienes se los conoce como lombardos; ellos concedan grandes sumas de dineros en calidad de prstamo a elevados intereses a los reyes de Inglaterra, Francia, Espaa inclusive el Papa. Desde la ciudad de Florencia los Medicis fueron los primeros banqueros y los Peruzzi crearon los trminos: Banco Cuenta Caja, Debito Crdito, Bancarrota, Descuento, Cuenta Corriente, Partida Doble, Neto, Finanzas, entre otras terminologas que se usan en el lenguaje comercial a travs de todo el mundo Tambin los cambistas Griegos, Egipto y Roma contribuyen notablemente al perfeccionamiento de lo que hoy se conoce como banco.ANTECEDENTES HISTRICOS DEL INICIO DE LOS BANCOS EN EL ECUADOREl desarrollo de la banca ecuatoriana es muy reciente, puesto que la historia resea que los primeros bancos a fines del siglo pasado.Precisamente en Guayaquil cuidad pujante dinmico y comercial por excelencias s cre y estableci el primer banco emisor en 1859 con el nombre de Banco Particular de Luzuriaga en Febrero de 1861 se realiz la primera emisin de billetesPor gestin del Seor Manuel Luzuriaga en 1861 se consigui la autorizacin de gobierno para crear el Banco Particular de Descuento y Circulacin y adems se logr finalmente la explicacin del papel moneda como medio de pago Posteriormente el 5 de Noviembre de 1868 se firm la escritura de constitucin del Banco del Ecuador El 14 de diciembre de 1868 inicia sus operaciones el Banco Quito. Una vez ms Guayaquil con su ancestral vacacin comercial y su gente emprendedora fundo el Banco de Crdito Hipotecario en 1871Mas tardeen 1885 se organiz en Guayaquil el Banco Anglo Ecuatoriano y el Banco Territorial en 1886En 1894 se cre el Banco Comercial y Agrcola de Guayaquil. En esta poca se fundaron varios bancos emisores, que evidencian el crecimiento y acelerado periodo econmico de la costa ecuatoriano.Isidro Ayora presidente provisional de la Repblica en uso de sus atribuciones decreto la Ley Orgnica del Banco Central del Ecuador el 4 de Marzo de 1927 y promulgado el 12 de Marzo del mismo ao El primer director del Banco Central comenz a funcionar el 12 de mayo de 1927 y el Banco Central fue inaugurado oficialmente en Quito el 10 de agosto del mismo ao. El 11 de marzo de 1999 el ex presidente Dr. Jamil Mahuad derroto un feriado bancario, para congelar por un ao los ahorros de miles ecuatorianos, que haban confiado en el sistema bancario.Esto causo una generalizado de desconfianza en la banca ecuatoriana de las empresas y pblico en general, lo que motivo la cada de muchos bancos que se consideraban fuertes pero que a todas luces ahora se sabe, que sus directivos hicieron malos manejos del dinero de los ahorristas.Los doce bancos cerrados y sometidos o saneamiento de la AGD son: Azuay, Financorp, Occidente, Crdito Unin, Bancomex, Tungurahua, Popular, Progreso, Prestamos, Solbancos y Finagro.Tambin se ha concluido el proceso de funcin de los Banco Pacficos, Continental y Filanbanco Previsora; para los que se resolvi y contrato administradores.
CONSTITUCION DE UN BANCOLas instituciones del sistema financiero privado se contribuirn bajo la forma de una compaa annima.Capital requerida para construir un banco. Segn el registro oficial N250 del 23 de enero del 2011 el Art 37 referente al Patrimonio, estipulo que el monto mnimo para contribuira) Un banco es necesario $2.628.940.b) Una Sociedad Financiera $1.314.470.c) Para instituciones de Servicio Financiero la Superintendencia de Bancos fijara el mnimo capital. Para la promocin de la constitucin de un banco se requieren cinco o ms personas que acten por sus propios derechos o en representacin de otros y deben presentar una solicitud de autorizacin a la Superintendencia de Bancos con los siguientes documentos 1.- Certificacin de los antecedentes personales de lo promotores, que permitan verificar su responsabilidad, probidad y solvencia.2.-Demostrar su condicin de representante de los promotores.3.- El estudio de factibilidad econmica y financiera de la compaa por construirse con datos actualizados.4.-El proyecto de contrato de constitucin, que debe incluir el estatuto previsto para la institucin financiera Despus de seis meses una vez concluida la promocin pblica se deber solicitar a la Superintendencia de Bancos la actualizacin respectiva acompaado los siguiente1.- La escritura pblica que contengo a) El estatuto social aprobadob) El listado de los accionistas suscriptos y su nacionalidad; y c) El monto del capital suscrito, pagado, adems el nmero de acciones que les corresponde2.- El certificado extendido por el Banco que haya recibido el depsito de la integracin del capital.
Operaciones de los BancosSegn el art 51 de la ley general de instituciones del sistema financiero, los bancos podran efectuar las siguientes operaciones a) Recibir recursos del pblico en depsito a la vistab) Recibir depsito a plazo c) Asumir obligaciones por cuenta de terceros a travs de aceptaciones , endosos o avales de ttulos de crditod) Emitir obligaciones y cedulas garantizadas con sus activos y patrimoniose) Recibir prstamos y aceptar crditos de instituciones financieras del pas y del exterior f) Otorgar prstamos hipotecarios y prendariosg) Conceder crditos en cuenta corriente, contratados o no ( sobregiros)h) Negociar documentos resultantes de operaciones de comercio exterior i) Negociar letras de cambios libranzas pagares, facturas y otros documentosj) Negociar ttulos valores y descontar letras de documentarias sobre el exterior o hacer adelantos de ellask) Constituir depsitos en instituciones financieras del pas y del exteriorl) Adquirir, conservar o enajenar, por cuenta propia, valores de renta fijam) Efectuar por cuenta propia o de terceras operaciones con divisor n) Efectuar servicios de caja y tesorera o) Efectuar cobranzas pagos y transferencias de fondos p) Recibir y conservar objetos muebles , valores y documentos en depsito para su custodia y arrendar casilleros o cajas de seguridad para depsitos de valoresq) Actuar como emisor u operador de tarjetas de crditos, de dbitos, o tarjetas de pago r) Efectuar operaciones de arrendamiento mercantils) Actuar como funcionario mercantil t) Comprar, edificar y conservar bienes races para su funcionamiento u) Adquirir y conservar bienes muebles e intangibles para su servicio y enajenarlosv) Comparar o vender minerales preciosos acuados o en barrow) Emitir obligaciones con respaldo de la cartera de crdito hipotecario prendario propia adquirirlo x) Garantizar la colaboracin de acciones u obligacionesy) Efectuar inversiones en el capital social de las sociedades
CLASIFICACION DE LOS BANCOS.
COMERCIALESAHORROSHIPOTECARIAS
SEGN SU ACTIVIDADSEGN LA PUBLICASPRIVADASMIXTAS
PROPIEDADDEL CAPITAL
NACIONALESEXTRANJERAS
SEGN LA NACIONALIDAD DEL CAPITAL
GRAFICO DE LA ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO DEL ECUADORJUNTA BANCARIA
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
BANCO CENTRAL
FONDO NACIONAL DE PREVISIONCASAS DE CAMBIOCOORPORACION FINANCIERA NACIONALBANCO DEL ESTADOCOMPAIAS FINANCIERAS PRIVADASBANCO DEL ESTADOINSTITUCIONES NACIONALES
COORPORACION NACIONAL DE APOYO A LAS UNIDADES POPULARES ECONOMICASASOCIACIONES MUTUALISTAS DE AHORRO Y CREDITO PARA LA VIVIENDA
SISTEMA DE GARANTIA CREDITICIAINSTITUTO ECUATORIANO DE CREDITO Y BECASBANCO DEL ESTADO
COMPAIAS DE INTERMEDIACION FINANCIERA Y COMPRA DE CARTERABANCO ECUATORIANO DE LA VIVIENDA
COMPAIAS EMISORAS Y ADMINISTRATIVAS DE TARJETA DE CREDITOCOORPORACION FINANCIERA NACIONAL
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITOS
COMPAIAS DE APRENDAMIENTO MERCANTILBANCOS PRIVADOS
OPERACIONES BANCARIAS.OPERACIONES PASIVASDEPOSITOS DEPOSITOS MONETARIOS DEPOSITOS EN AHORRO DEPOSITOS A PLAZO DEPOSITOS EN MONEDAS EXTRANJERAS DEPOSITOS EN GARANTIA
EMISION DE VALORES CEDULAS HIPOTECARIAS CEDULAS PRENDARIASOTRAS OPERACIONES PASIVAS CREDITOS Y OTRAS INSTITUCIONES CONTINGENTES REDESCUENTO ACEPTACIONES BANCARIAS OPERACIONES ACTIVAS PRESTAMOS SOBREFIRMA PRENDARIOS DOCUMENTOS DESCONTADOS HIPOTECARIOS COMUNES AMORTIZACION GRADUAL CREDITO EN CUENTA CORRIENTE PRESTAMOS
INVERSIONES VALORES DE RENTA FIJO VALORES DE RENTA VARIABLE
SERVICIOSCERTIFICACION DE CHEQUEEMISION DE ESTADOS DE CUENTAREVOCATORIA DE PAGO DE CHEQUETRANSPORTE DE EFECTIVO Y VALORESDEPOSITOS NOCTURNOSBANCOMATICOTRANSFERENCIASCOBRAMOS DEL O COBRANZA DEL INTERIORCASILLEROS DE CORRESPONDENCIACASILLEROS DE SEGURIDADVALORES EN CUSTODIATARJETAS DE CREDITO, CAMBIOS