contabilidad carpeta

Universidad de GuayaquilEscuela Ingeniera ComercialCarrera Ingeniera Comercial

Materia: ContabilidadAula: 1\16Profesor: Germn HidalgoGrupo #5Integrantes Lady Calva (coordinadora) Diana Reyes Gisella Delgado Karina Suarez Norma Baque Adriana Bermeo

Unidad # 3Proceso contable

1.- Aplicar dentro del proceso contable las normas internacionales de contabilidad2.- Aplicar los pasos que comprende el proceso contable que se realizan dentro de un periodo.3.-Aprender a ordenar y clasificar los documentos como fuente de informacin para el proceso contable.4.- Aprender a registrar los ajustes contables necesarios dentro de cada periodo.5.-Comprender la importancia de realizar los asientos de cierre.6.- Realizar ejercicios de aplicacin.

1. Aplicara dentro del proceso contable las normas internacionales de contabilidad.Normas Internacionales de Contabilidad vigentesNIC 1. Presentacin de estados financierosNIC 2. ExistenciasNIC 7. Estado de flujos de efectivoNIC 8. Polticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores NIC 10. Hechos posteriores a la fecha del balanceNIC 11. Contratos de construccin NIC 12. Impuesto sobre las gananciasNIC 14. Informacin Financiera por Segmentos NIC 16. Inmovilizado material NIC 17. Arrendamientos NIC 18. Ingresos ordinarios NIC 19. Retribuciones a los empleados NIC 20. Contabilizacin de las subvenciones oficiales e informacin a revelar sobre ayudas pblicas NIC 21. Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera NIC 23. Costes por interesesNIC 24. Informacin a revelar sobre partes vinculadas NIC 26. Contabilizacin e informacin financiera sobre planes de prestaciones por retiro NIC 27. Estados financieros consolidados y separados NIC 28. Inversiones en entidades asociadas NIC 29. Informacin financiera en economas hiperinflacionarias NIC 30. Informacin a revelar en los estados financieros de bancos y entidades financieras similaresNIC 31. Participaciones en negocios conjuntosNIC 32. Instrumentos financieros: Presentacin NIC 33. Ganancias por accin NIC 34. Informacin financiera intermedia NIC 36. Deterioro del valor de los activos NIC 37. Provisiones, activos y pasivos contingentes NIC 38. Activos intangibles NIC 39. Instrumentos financieros: reconocimiento y valoracin NIC 40. Inversiones inmobiliarias NIC 41. Agricultura

Normas Internacionales de Informacin Financiera vigentes:NIIF 1. Adopcin por Primera Vez de las Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF 2. Pagos basados en accionesNIIF 3. Combinaciones de negociosNIIF 4. Contratos de Seguro NIIF 5. Activos no corrientes mantenidos para la venta y actividades interrumpidasNIIF 6. Exploracin y evaluacin de activos mineralesNIIF 7. Instrumentos financieros: Informacin a revelar

InterpretacinNormas Internacionales de Informacin Financiera (NIFF)Las NIIF son emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en ingls), Comit Internacional de Estndares ContablesLas Normas Internacionales de Informacin Financiera, comprenden las NIIF, NIC.

2.- Aplicara los pasos que comprende el proceso contable que se realiza dentro de un periodo Pasos que comprende el proceso contableson: QuintoPrimer pasosegundo paso tercer paso cuarto paso pasoEstados financierosDocumento FuenteBalanceComprobLibro mayorLibro diario

Ajustes

Primer paso: reconocimiento de operacionesConstituye el inicio del proceso el reconocimiento implica entrar en contacto con la documentacin de sustento (facturas, recibos, nota de crdito etc.) y efectuar el anlisis que con lleve a identificar la naturaleza y alcance de la operacin y las cuentas contables afectadas Segundo paso: jornalizacionActo de registrar por vez primera en libros adecuados, mediante la formalidad de asiento contable, las transacciones que vayan ocurriendo en el tiempo.Asiento contableEs la formula tcnica de registro o anotacin de las transacciones; bajo el principio de partida doble.Su diseo puede presentarse de la manera siguienteAsiento simpleSon aquellos en los que se afecta una sola cuenta del debe y una sola cuenta del haber, compuesto por una cuenta acreedora y una cuenta deudora

Fecha

detalle

Caja Ventas

(para registrar la venta de mercaderas)Debe

100haber

100

Asiento Compuesto: Son aquellos en los que la columna del debe y el haber son afectadas por ms de un registro monetario Compuesto por una cuenta deudora y varias acreedoras. Compuesto por varias cuentas deudoras y una acreedora. Compuesto por varias cuentas deudoras y varias cuentas acreedoras.

Fecha

detalleDebeHaber

CajaDescuento ventas Ventas Iva(Para registrar la venta de mercaderas) 88 20

100 8

Asientos mixtoUna cuenta acreedora con varias deudoras. O una cuenta deudora con varias acreedoras

FechaDetalleDebeHaber

Caja Ventas Iva(para registrar la venta de mercaderas) 220

200 20

Los registros de entrada originalSe denominan as los libros en los que se dejan asentadas o jornalizadas las transacciones, entre los cuales citamos: Libro diario o diario general Libro diario mayor o americano Voucher o diario comprobante Diario de ventas Diario de ingreso a caja Diario de egresos de caja Diario de compras

El libro tradicional y usual es el diario general, cuyo modelo es el siguiente:

Empresa xLibro diario

fecha

DetalleRef.parcial Debe Haber

En el diario se registraran da por da y en el orden en que vayan ocurriendo, todas las operaciones que haga el comerciante, designando el carcter y las circunstancias de cada operacin En conclusin la jornalizacion se presenta en forma de asiento contable en uno de los libros de entrada original (uno de ellos es el libro diario) aplicando el principio de partida doble no habr deudor sin acreedor por un valor igual o equivalente.

Tercer paso: mayorizacionAccin de trasladar sistemticamente y de manera clasificada los valores que se encuentran jornalizadas, respetando la ubicacin de las cifras ,de tal suerte que si un valor esta en el debe ,ha de pasar al debe de la cuenta correspondienteLibro mayorEs el registro fundamental que se mantiene a nivel de cada cuenta segn sea el caso, con el propsito de conocer su movimiento y saldo en forma particular.Para fine didcticos se utiliza la denominada T contable:

debehaber

Cuenta:

Saldo:

Tipos de libro mayor .se reconoce la existencia de dos tipos de libro mayor

Libro mayor principal Libro mayor auxiliar

Cuyos diseos generales podran ser

Empresa xLibro mayor principal Cuenta:..Cdigo:

fechadescripcinNo.asientomovimientosaldo

Debe haberDeudoracreedor

Empresa xLibro mayor auxiliarCuenta mayor:.Cdigo:..Auxiliar:cdigo:

Fecha descripcinNo.asientomovimientosaldo

debehaberdeudoracreedor

Cuarto paso: comprobacinSe aconseja que mensualmente se verifique el cumplimiento del principio de partida doble y otros relacionados con la valuacin, consistencia, etc. Al efecto ser necesario elaborar un balance de comprobacin, el cual se prepara con los saldos de las diferentes cuentas del libro mayor principal.El propsito de este paso es comprobar la eficaz aplicacin de la partida doble y permitir una verificacin de la calidad del trabajo en los tres pasos antes citados: reconocimiento, jornalizacion y mayorizacion.Relatividad del balance de comprobacinConseguir que los saldos deudores se equiparen a los acreedores constituye un avance significativo en pro del objetivo del balance de comprobacin; sin embargo, es en este preciso instante cuando el criterio y conocimiento del contador deben ponerse en juego, ya que es el momento de analizar y comprobar la precisin y actualidad de los saldos, muchos de los cuales, por diversas causas, estn desactualizados o incompletos o simplemente mal determinados, as por ejemplo:Diseo del balance de comprobacinEmpresa x Balance de comprobacin de saldosAl.

cdigoNombre cuenta deudor acreedor

balance

Quinto paso: elaboracin de estados financieros

Los estados financieros bsicos son: Estado de situacin financiera Estado de prdidas y ganancias Estado de supervit Estado de flujo efectivo

3.-Aprender a ordenar y clasificar los documentos como fuente de informacin para el proceso contable.

Clasificacin de los documentosDe acuerdo con su importancia se clasifica en:Documentos principalesAquellos considerados indispensable y en consecuencia se generan como contrasea fundamental de la transaccin por ejemplo: Las facturas, las notas de venta, la notas de crdito. Etc.Documentos secundarios Aquellos que completan el expediente de una transaccin, pero de los cuales puede prescindirse; por ejemplo, las notas de pedido, las actas de entrega recepcin, las notas de ingreso etc. De acuerdo con su origen se clasifican as.Documentos internos Aquellos que deben ser expedidos por la empresa y, por tanto; entregados como contrasea de la transaccin.Documentos externos Aquellos que deben llegar a la empresa a fin de evidenciar las operaciones con otros entes, por ejemplo, las facturas de compras. Contenidos de los documentos fuente Todo documento debe contener al menos la siguiente informacin Identidad de las partes contratantes y firmas de legalizacin Fecha de expedicin del documento ( que ser la ejecucin de la operacin) Objeto de la transaccin Precio o valor de la transaccin y forma de pago numeracin secuencial Direccin RUC, pie de imprenta etc.El archivo de la documentacin Los libros y documentos fuente son parte integrante del sistema contable, de tal suerte que el contador ser responsable de mantener adecuadamente el archivo al tenor del Art. 37 del cdigo de comercio y bajo los lineamientos tcnicos de archivologa Documentacin Mercantil1. Nota de venta Es un documento que la empresa vendedora entrega al comprador por la adquisicin de bienes los que son utilizados por pequeos negocios en los que el comprador no necesariamente necesita de una factura, por ser consumidor final.

2.-Factura Es un documento que la empresa vendedora entrega al comprador; por la adquisicin de bienes, en la que se encuentra detallada bsicamente: La razn social y otros datos de identificacin de la empresa; entre los cuales indispensablemente debe constar: Direccin, No. De la factura y No. Del Ruc ( Registro nico de contribuyentes ) Lugar y fecha No. De autorizacin del S.R.I Identificacin del cliente N de la gua de remisin Cdigo , nmero de unidades que se factura Precio unitario , el de venta por cada unidad del articulo Valor total , del producto ( cantidad por precio del articulo ) Descuentos en caso de existir Impuesto al valor agregado (IVA) Firmas de legalizacin Pie de imprenta (con datos de la empresa que imprime las facturas )

3.-Liquidacin de importacin de mercancas Cuando la empresa realiza la importacin de mercaderas debe presentar en la corporacin aduanera Ecuatoriana CAE el documento nico de importacin DUI , el que generalmente elabora y tramita un agente afianzado ; desde luego , el departamento de contabilidad deber determinar los costos unitarios y su contabilizacin 4.- Nota de Crdito (N/C)Es un documento emitido, por empresas y bancos 5.-Nota de crdito comercial Documento mediante el cual se le hace conocer al cliente, la razn por la cual se le acredita un valor a su cuenta, en la prctica comercial las causas ms usuales son: Devolucin en compras de mercaderas , por registrar fallas o no corresponder a las caractersticas solicitadas por el cliente Error en la facturacin , por mayor valor del que debi ser facturado 6.-Nota de crdito bancaria Documento mediante el cual se le hace conocer al dueo de una cuenta corriente o cuenta de ahorros ; la razn por la cual , se le acredita un valor a su cuenta . En la practica bancaria las causas mas usuales son : Depsitos no registrados Prstamo bancario Intereses ganados sobre saldos7.-Nota de debito Es un documento emitido, por empresas y bancos 8.-Nota de dbito comercial Documento mediante el cual se le hace conocer al cliente , la razn por la cual se le debita un valor a su cuenta , en la practica comercial las causas mas usuales son : Devolucin en ventas de mercaderas , por registrar fallas o no corresponder a las caractersticas solicitadas por el cliente Error en facturacin por menor valor del debi ser facturado

10.-Nota de dbito bancaria Documento mediante el cual se le hace conocer al dueo de la cuenta corriente o cuenta de ahorros ; la razn por la cual se le debita un valor de su cuenta , en la prctica bancaria las causas ms usuales son: Cheques protestado por insuficiencia de fondos , inconformidad de firma , cuenta cerrada , etc. Dividendo vencido por prstamo bancario Servicios bancarios en general ; como son : Estado de Cta. Cte. , chequera , intereses en sobregiros ocasionales etc.

11.-ChequeEs un documento de orden de pago en efectivo por una cierta cantidad y a favor de un beneficiario que pagara un banco siempre y cuando este bien girado y tenga fondos. Dentro de los varios tipos de cheques que existen en nuestro medio, identificaremos lo ms usuales y conocidos: Cheque a la orden Cheque certificado Cheque cruzado Cheque de gerencia Cheque viajero

12.-Letra de cambio Es un documento mediante el cual una persona acepta una obligacin para ser pagada en su totalidad por un valor, plazo e inters establecidos en este documento, pudiendo tambin ser negociado por terceras personas.

13.-PagareDocumento mediante el cual una persona se obliga a pagar una cierta cantidad de dinero en un plazo establecido, en este documento se puede hacer abonos o pagos parciales a esta cuenta pudiendo tambin ser negociados por terceras personas. El pagare, se utiliza generalmente en las instituciones bancarias

14.-Comprobante de IngresoDocumento que registra el ingreso del dinero en efectivo y/o cheque a la empresa por varios conceptos

15.-Comprobante de Egreso Documento que registra el egreso o pago del dinero en efectivo y/o cheque de la empresa por varios conceptos.

5.-Comprender la importancia de realizar los asientos de cierre.

Cierre ContableEl proceso de cierre es muy importante, despus de que se preparan los estados financieros. El cierre contable sirve para preparar las cuentas para el registro de las transacciones del siguiente periodo. Por ello, hay que utilizar los cuatro mdulos de registro de transacciones y de ajustes: 1. Analizar la informacin.2. Registrar los asientos de cierre.3. Clasificarlos en el mayor general.4. Preparar una balanza de comparacin despus de cierre.Una vez que se llev a cabo el registro de las transacciones, los ajustes necesarios y los estados financieros, el siguiente paso es cerrar las cuentas de ingresos, gastos y dividendos.Debido a que dichas cuentas se cierran al final de cada periodo contable se les llama cuenta transitoria. Por su parte, las cuentas de los activos, pasivos y capital no se cierran, por lo cual se les conoce como cuentas permanentes. Cerrar las cuentas solo significa que todas las cuentas transitorias, es decir, las no acumulativas, deben quedar con un saldo de cero. El cierre de estas cuentas es necesario para que los ingresos, gastos y dividendos se acumulen solo por un periodo y para que dichas cuentas puedan arrancar de cero en el siguiente periodo contable. Al cerrar las cuentas de ingresos y gastos se determina contablemente la cifra de utilidad o prdida y se traslada a la cuenta de utilidades retenidas que aparece en el estado de situacin financiera.Este proceso de cierre es muy importante en las empresas e involucra el trabajo de los diferentes departamentos o reas de los negocios. El rea de contabilidad es definitivamente la que ms esta complicada en el cierre contable; sin embargo, debe coordinarse con el rea de ventas, cobranza, pagos y otras para recopilar toda la informacin relativa a la operacin del negocio en determinado periodo.Con el objetivo de lograr una mejor comprensin del tema, se presentara un breve ejemplo de la empresa Office Clean, S.A.

PASO 1. Cierre de las cuentas de ingresosSe hace un cargo a las cuentas de ingresos y se abona su importe a la cuenta de prdidas y ganancias.LIBRO DIARIOOffice Clean S. A.FECHADETALLEDEBEHABER

30/abrilIngresos por servicios205,000

Prdidas y ganancias205,000

P/R cierre de las cuentas de ingresos

PASO 2. Cierre de las cuentas de gastosSe hace un cargo a la cuenta de prdidas y ganancias por el total de los gastos del periodo y se acreditan todas las cuentas de gastos individuales.LIBRO DIARIOOffice Clean S. A.FECHADETALLEDEBEHABER

30/abrilPrdidas y ganancias118,000

Gastos por sueldo y salario45,000

Gasto de ventas32,000

Gasto por publicidad21,300

Gasto por depreciacin mobiliario de oficina.6,250

Gasto por deprec. Equipo de transp.5,000

Gasto por seguro4,500

Gasto por servicios pblicos2,150

Gasto por inters1,800

P/R Cierre de las cuentas de gastos

TOTAL118,000118,000

PASO 3. Cierre de la cuenta de prdidas y gananciasSe hace un cargo de prdidas y ganancias por el importe de sus saldos, es decir, se abona a loa cuenta de utilidades retenidas. Si durante el periodo se ha incurrido en prdidas, se hace un cargo a la cuenta de utilidades retenidas y el abono seria de prdidas y ganancias.

LIBRO DIARIOOffice Clean S. A.FECHADETALLEDEBEHABER

30/abrilPrdidas y ganancias87,000

Utilidades retenidas87,000

P/R Cierre de la cuenta de prdidas y ganancias

6.- Realizar ejercicios de aplicacin.

El 1 de Diciembre en la ciudad de Guayaquil se constituye la empresa con la razn Social de vernica que brinda servicios de peluquera a empresa privadas .Es una Sociedad Annima y empieza su actividad con los siguientes datos.Caja $25.000, Banco $35.000, Muebles y enseres $17.000, Vehculo $20.000, Franquicias $30.000 a 5 aos, Inventarios $16.000 a 12 meses a un inters de 12.5% anual, Equipo de cmputo $20.000, Prstamo Bancarios $4.000 a 12 meses con un inters de 9.5, anual Hipoteca $10.000 a 10 aos plazo, Terreno $12.000.

1) 01 Dic. Se compra materiales para el Gabinete tales como cepillo, secadoras, planchas, mquinas para cortar el pelo, tinte, cremas, etc. Por un valor de $10.000, los cuales cancelamos el 25% en efectivo, el 50% con cheque N001 y la diferencia con una letra de cambio.2) 03 Dic. Se presta servicio a una agencia de modelos por un valor de $2.000, los cuales nos cancelan en efectivo.3)05 Dic. Se depositan el 50% del dinero que nos cancelan la agencia de modelo.4)07 Dic.- Se presta servicios a la empresa Mall del Sol por exhibicin a arreglo de modelos por un valor de $7.500 lo nos cancelan el 50% en efectivo y el 50% en cheque. N0025) 08 Dic.- Se presta servicios a la a J.L modelos por un valor de $3.000 los cuales nos cancelan con cheque.N0036) 10 Dic.- Se paga al Sr. Julin Orosco el transporte de nuestro personal por un valor de $ 485 en efectivo.7)11 Dic.- Se paga arriendo del total del presente mes por un valor de $250 se panga con cheque. N0048) 12 Dic.- Se paga publicidad a De Maruri por un valor de $1.200 a un plazo de 12 meses con cheque N0059)13 Dic.- Se contrata seguros para los activos de la empresa seguros ecuatorianos Suiza por un calor de $1.000 a 12 meses en efectivo. 10) 14 Dic.- Se presta servicio a un conjunto de empresarial por un valor de $5.000 los cuales nos cancelan l %50 en efectivo y l %50 con cheque. N00611) 16 Dic.- Por concepto de agua y telfono se paga $ 300 lo que se cancela con cheque. N007 12) 17 Dic.- Se compra materiales de insumo por un valor de $1.000 los cuales cancelamos en efectivo.13) 18 Dic.- Se presta servicio a J.M. Modelos por un valor de $3.000 los cuales nos cancela l %75 en efectivo y l %25 con cheque. N00814) 18 Dic.- Se paga servicio a San Marino por un valor de $ 4.00 los cuales nos cancela en efectivo.15) 20 Dic.- Se deposita el dinero que nos cancel en efectivo San Marino 16) 21 Dic.- Se contrata servicio de limpieza para el local por un valor de $300 los cuales nos cancela con cheque. N009 17) 23 Dic.- Realizamos contrato de publicidad con la compaa Johnson para brindarles publicidad en nuestro local por un valor de 2.000 a 12 meses lo que nos cancela con cheque. N010 en el Banco Pacifico.18) 24 Dic.- Se paga por luz del presente mes $ 200 lo que cancelamos en efectivo.19) 25 Dic.- Se presta servicio al hotel Continental por un calor de $ 2.000 los que nos cancela en efectivo.20) 26Dc.- Se Presta servicio a varios clientes por un valor de $5.500 los que nos cancelan con cheque N011NOTA:Para resolver los siguientes ejercicios se debe tomar en cuenta los siguientes. La depreciacin se hace con mtodo de lnea recta por el 8% del valor residual. Se calcula los prepaga dos y pre cobrados. El contrato de la franquicia est a 5 aos. Se quedaron pendiente sueldo y salarios por $2.000. Se liquida IVA.En el mes de diciembre se gast $1.000 de materiales de insumos. Se pide estado de situacin inicial .libro diario, mayorizacion, balance de comprobacin, ajuste necesarios al caso, balance de saldo ajustado, estado de resultado integral, balance de situacin financiera.

Estado de Situacin Inicial

Gabinete de Belleza Veronica S.A.Estado de Situation InicialAl 02 de Enero del 2013

Libro diarioGabinete de belleza Vernica s. A

FechaDetalleDebeHaber

-----1-----

DIC-1Caja$ 25.000

Bancos$ 30.000

Inversiones$ 16.000

Franquicias$ 30.000

Mueble y enseres$ 17.000

Vehculo$ 20.000

Equipo d Computo$ 2.000

Terreno 12000

Prstamo bancario$ 4.000

Hipo. Por pagar$ 10.000

Capital$ 138.000

P/R. asiento de apertura

-----2-----

DIC-3Materiales de insumos$ 10.000

IVA pagado$ 1.200

Caja $ 2.800

Banco$ 5.600

Doc. por pagar$ 2.800

P/R. Compra de mate. De insumo.

-----3-----

DIC-5Caja$ 2.240

Servicios prestados$ 2.000

IVA cobrado$ 240

P/R. prestacin de servicios

-----4-----

DIC-6Bancos$ 1.120

Caja$ 1.120

P/R. Deposito l %50 de dinero

-----5-----

DIC-7Caja$ 4.200

Bancos$ 4.200

Servicios prestado$ 7.500

IVA cobrado$ 900

P/R. servicio prestado al Mall

PASAN

$174.960 $174.960

VIENEN $174.960$174.960

-----6-----

DIC-8Bancos$ 3.360


IVA cobrado$ 360

P/R. servicio prestado a J.M

------7-----

DIC-10Gasto de transporte$ 485

Bancos$ 485

P/R. pago de transporte

-----8------

DIC-12Arriendo pagado$ 250

IVA pagado$ 30

Bancos$ 280

P/R. pago de arriendo

----- 9-----

DIC-12Publicidad pagada por anticipa.$ 1.200

IVA pagado$ 144

Bancos$ 1.344

P/R. pago de publicidad

-----10-----

DIC-13Seguros pagado por anticipado$ 1.000

IVA pagado$ 120

Caja$ 1.120

P/R. contrato con ecua. Suiza

-----11-----

DIC-14Caja$ 2.800

Bancos$ 2.800


IVA cobrado$ 600


-----12-----

DIC-16Servicios bsicos$ 300

Bancos$ 300

P/R. pago de agua y telfono

------13-----

DIC-16Materiales de insumos$ 1.000

IVA pagado$ 120

Caja$ 1.120

P/R. Compra de mate. De insumo.

PASAN

$ 13.609 $ 13.609

VIENEN $ 13.609$ 13.609

-----14------

DIC-18Caja$ 2.520

Bancos$ 840


IVA cobrado$ 360


-----15------

DIC-18Caja$ 4.480


IVA cobrado$ 480


-----16------

DIC-20Bancos$ 4.480

Caja$ 4.480

P/R. Dep. de la cancelacin San.

------17------

DIC-21Gasto de materiales$ 300

IVA pagado$ 36

Bancos$ 336

P/R. servicio de limpieza

------18-----

DIC-23Bancos$ 2.240

Publicidad cobrada por anticipado.$ 2.000

IVA cobrado$ 240

P/R. contrato de publicidad

------19------

DIC-24Servicios bsicos$ 200

Caja$ 200

P/R. pago de servicios bsicos

------20-----

DIC-25Caja$ 2.240


IVA cobrado$ 240


-----21-----

DIC-26Bancos$ 6.160

Servicios prestado$ 5.500

IVA cobrado$ 660


PASAN$ 212.065$ 212.065

VIENEN$ 212.065$ 212.065

-----22-----

31 Dic.Gasto de depreciacin$ 488.11

Deprecacin acum. de muebles y enseres$ 130.33

Deprecacin acum. de vehculo$ 306.67

Deprecacin acum. de equipo Computo$ 51.11

P/R. ajuste de depreciacin de PP y E

-----23-----

31 Dic.Gasto de publicidad$ 59.94

Publicidad pagada por adelanta.$ 59.94

P/R. ajuste de publicidad pag. Por anticipado.

-----24-----

31 Dic.Gasto de seguro $ 47.26

Seguro pagado por anticipado $ 47.26

P/R. ajuste de seguro pag por anticipado.

-----25----

31 Dic.Publicidad cobrada por anticipado$ 38.92

Publicidad ganada$ 38.92

P/R. ajuste de publicidad cob. Por anticipado.

-----26----

31 Dic.Interese acumulado por cobrar $ 166.80

Inters ganado $ 166.80

P/R. ajuste de inters de inversin

-----27----

31 Dic.Gasto de Inters$ 31.80

Inters acumulado por pag.$ 31.80

P/R. ajuste de inters del prstamo B.

-----28----

31 Dic.Gasto de amortizacin 50.10

amortizacin acumulada de Franquicia50.10

P/R. ajuste de Franquicia

-----29----

31 Dic.IVA cobrado$ 4.080

IVA pagado$ 1.650

IVA acumulado por pagar$ 2.430

P/R. liquidacin de IVA

-----30----

31 Dic.Sueldo y Salarios $ 2.000

Aporte Patronal $ 223

IESS por pagar$ 410

Sueldo y Salario Acumulado por pagar$ 1.813

PASAN VIENEN-----31----7.185.927.185.92

Gasto de materiales de insumo$ 1.000

31 Dic. Materiales de insumo$ 1.000

P/R. Gasto de materiales

-----32----


Publicidad ganada$ 38.92

Intereses ganado$ 166.80

31 Dic. Resume P/C$ 32.205,72

P/R. Gasto de asiente de Cierre.

-----33----

Resume P/C$ 4,185,21

Servicios bsicos $ 500

Gasto de materiales$ 300

Gasto de depreciacin$ 488.11

Gasto de publicidad$ 59.94

Gasto de seguro $ 47, 26

Gasto de Inters$ 31, 80

Gasto de amortizacin $ 50.10

Sueldo y Salarios $ 2.000

Aporte Patronal $ 223

31 Dic. Gasto de Trasporte $ 485

P/R. Gasto de asiente de Cierre.

PASAN$ 37.390.93$ 37390.93

VIENEN $ 37.390.93$ 37390.93

31-DIC-----34----Resume P/C$ 27.020.51

Participacin a empleados $ 4053.08

Impuesto a la Renta $ 5.052.83

Reserva legal$ 2.296.74

Utilidad Neta$ 15617.86

SUB. TOTAL$254.374.28 $254.374.28

MAYORIZACION

D CAJA HD BANCO H

1$ 25.000 $ 2.800 21$ 30.000 $ 5.600 2

3$ 2.240 $ 1.120 44$ 1.120 $ 485 7

5$ 4.200 $ 1.120 105$ 4.200 $ 280 8

11$ 2.800 $ 1.120 136$ 3.360 $ 1.344 9

14$ 2.520 $ 4.480 1611$ 2.800 $ 300 11

17$ 4.480 $ 200 1914$ 840 $ 336 17

20$ 2.240 16$ 4.480

18$ 2.240 $ 8.345 TOTAL H

TOTAL S.$ 43.480 $ 10.840 TOTAL H21$ 6.160

TOTAL D$ 55.200

TOTAL $46.855

TOTAL $32640

D FRAQUICIA HD EQUIPO DE COMP H

13000012000

TOTAL S.30000

D VEHICULO HD PRESTAMO BANCARIO H

1$ 20.000 $ 4.000

$ 4.000 TOTAL S.

D MATERIALES DE INSUMO HD ARRIENDO PAGADO H

1$ 11.000 1.0008$ 250

TOTAL S.$ 250

$ 10.000

D MUEBLES Y ENSERES H

D HIPOTECA POR PAGAR H1$ 17.000

$ 10.000 1

$ 10.000 TOTAL H.TOTAL S.$ 17.000

D TERRENOHD INVERSIONES H

112001$ 16.000

TOTAL S. $ 16.000

D CAPITAL H

$ 13.800 1

$ 13.800 TOTAL S.

D GASTO DE DEPRECI. HD GASTO DE PUBLICIDAD H

22$ 488 $ 488 23$59.94$59.9432

$ 0 TOTAL S.$ 0

D SERVICIOS PRESTADOS HD GASTO DE TRANSPORTE H

31$ 32.000 $ 2.000 35$ 485 $ 485

$ 7.500 5

$ 3.000 6TOTAL.S$ 0

$ 5.000 11

$ 3.000 18

$ 4.000 15D PUBLI. PAG. POR ANTICP. H

$ 2.000 209$ 1.200 $ 59.9423

$ 5.500 21

$ 0 TOTAL S.TOTAL S. $ 1.140.06

D SERVICIOS BASICOSH

D HIPOTECA POR PAGAR H12$ 300 $ 500

$ 10.000 119$ 200

$ 10.000 TOTAL H.TOTAL S. $ 500

D PUBLICI. COBRADA X ANTI.H

$ 38.32$ 2.000 18

$ 1.161.08TOTAL S.

D IVA PAGADO H D IVA COBRADO H

21200$ 1.650 $ 4.080 2403

8309005

91443606

1012060011

1312036014

173648015

24018

TOTAL S.024020

66021

0TOTAL S.

D PLICIDAD GANADA HD INTERESE ACUM. X COB. H

31$ 38.92$ 38.922526$ 166.80

TOTAL S. $0

D GASTO INTERNO H

D INTERES ACUM. POR PAG H27$ 31.80$31.8032

$31.8027

TOTAL S. $0

D AMORTI. ACU. FRAN. HD IVA ACUMU. POR PAGAR. H

$50.1028$ 243029

D SUEL.Y SALA. ACU. X PAG HD IESS POR PAGAR. H

$ 1.813 30$ 410 30

D APORTE PATRONAL. H

324.185.21$32.205.7231

3328.020.51

TOTALS. $0

D SEGU. PAG. X ANTICIP.H

10$ 1.000 $ 47.26

TOTAL S.$ 952.72

D GASTO DE MANTENI. H

17$ 300 $ 300

TOTAL S.$ 0

D DEPRE. ACUM. MATE.H

$ 130.3322

D DEP. ACUM.COMPUH

$ 51.1122

D DEPRE. ACUM.VEHICU. H

$ 306.6722

D GASTOS DE S. H

27$ 47.26$ 47.2632

TOTAL S. $0

D SUELDO Y SALARIO H

30$ 2.000 $ 2.000 32

TOTAL S. $0

D APORTE PATRONAL. H

30$ 223 $ 223 32

D INTERESE GANADOH

31$ 166.80$166.8026

TOTAL S. $0

D GASTO DE AMORTIZACION H

30$ 50.10 $50.1032

TOTAL S. $0

D GASTO DE MAT. H

311000

TOTAL1000

BALANCE DE COMPROBACION SUMAS Y SALDOS

Al 01 de Diciembre del 2012

N.CUENTASSUMASSALDOS

DEBEHABERDEUDORACREEDOR

1CAJA434801084032640

2BANCO55200834546855

3INVERCIONES1600016000

4FRANQUCIAS3000030000

5MUBLES Y ENSERES1700017000

6VEHICULO2000020000

7EQUIPO DE COMP20002000

8TERRENO1200012000

9MATERALES DE INSUMOS1100011000

10PRESTAMO BACARIOS40004000

11HIPOTECA POR PAGAR1000010000

12CAPITAL138000138000

13IVA PAGADO16501650

14DOC X PAGAR 28002800

15SERVICIOS PRESTADOS3200032000

17IVA COBRADO40804080

18COSTO DE TRANSPORTE485485

19ARRIENDO PAGADO250250

20PUB. PAGADA POR ADELAN12001200

21SEGU PAGADOS POR ADELA10001000

22SERVICIOS BASICOS500500

23GASTO DE MANTENIMENTO300300

24PUB. COBRADA POR ADELANT20002000

TOTAL 212065212065192880192880

Depreciacin

Muebles y enseres; 17000 1360 = 1564 / 12 = 130.33 10 aos

Vehculo; 20000 16000 = 3680 / 12 = 306.67 5aos

Equipo de cmputo 2000 160 = 613.33 /12 = 51.11 3aos

Publicidad Pagada por adelantado

12000 = 3.33 X18 das = 59.94 360

Seguros pagados por adelantado

1000 = 2.78 X 17 das = 47.26 360

Publicidad cobrada por adelantado

2000 = 5.56 X 7 das = 38.92360

Inversiones

1600 X 12 X 12.5 = 2000 = 5.56 X 30 das = 166.80 1200 360

Prstamo Bancario

4000 X 12 X 9.95 = 380 = 1.06 X 30das = 31.80 1200 360

Franquicias

3000 = 600 = 1.67 X 30 das =50.15aos 36Materiales de insumos 11000 1000 = 10.000

Gabinete de Belleza vernica S.A

BALANCE DE COMPROBACION SUMAS Y SALDOS AJUS.

Al 01 de Diciembre del 2012

N.CUENTAS SALDOS

DEUDORACREEDOR

1CAJA32640

2BANCO46855

3INVERCIONES16000

4FRANQUCIAS30000

5MATERIALES E INSUMOS 10000

6MUBLES Y ENSERES17000

7VEHICULO20000

8EQUIPO DE COMP2000

9TERRENO12000

10PUB. PAGADA POR ADELANTADO1180.06

11SEGUROS PGADOS POR ADELANTA.952.78

12ARRIENDO PAGADO250

13PRESTAMO BANCARIO4000

14DOC X PAGAR 2800

15HIPOTECA POR PAGAR10000

16PUB. COBRADA POR ADELANTADO1961.08

17CAPITAL138000

18SERVICIOS PRESTADOS32000

19GASTO DE TRANSPORTE485

20GASTO DE MANTENIMENTO300

21GASTO DE DEPRECIACON488.11

22INTERESES ACUMULADOS POR COB.166.80

23INTERES GANADO166.80

24INTERES ACUMULADO POR PAGAR31.80

25GASTO DE INTERES31.80

26DEPR. ACUMULADA DE VEHICULO306.67

27DEPR. ACUMULADA DE MUE Y ENSE.130.33

28DEPR. ACUMULADA DE EQ. COMPU51.11

29GASTO DE PUBLICIDAD59.98

30PUBLICIDAD GANADA35.92

31GASTO DE SEGURO47.26

32IVA ACUMALADO POR PAGAR 2430

33SUELDOS Y SALARIOS 2000

34APORTE PATRONAL223

35IESS POR PAGAR 410

36SUELDOS Y SALARIOS ACU. POR PAG1813

37GASTO DE AMORTIZACIO50.10

38AMORTIZACION ACU. DE FRANQUI.50.10

39SERVICIOS BASICO500

40GASTO DE MATERIALES DE ISUMO 1000

TOTAL19.4189.8119.4189.81

GABINETE Vernica S.ARESULTADO INTEGRALA 31 de diciembre del 2012Ingresos $ 31.000Servicios prestados $ 32.000,00 Costo Gasto de materiales (1.000,00) Ingresos no operacionales $ 205,72Publicidad ganada $ 38,92Inters ganado $ 160,80 ______________Utilidad bruta $ 31 205,72Gastos ($ 4 185,21) Servicios bsicos $ 500, 00Gasto de mantenimiento $ 300, 00Gasto por depreciacin $ 488, 11Gasto publicidad $ 59, 94Gasto seguro $ 47, 26Gasto inters $ 31,80Gasto de amortizacin $ 50,10Sueldo y salario $ 2 000, 00Aporte patronal $ 223, 00Gasto transporte $ 485, 00Utilidad antes de la participacin $ 27.020,5115% participacin $ (4.053,08) Utilidad antes de la Renta $ 22.967.4322% Impuesto a la Renta $ (5.052,83)10% Reserva legal $ (2.296,74) Utilidad neta o del ejercicio $ 15.617,86

Gerente general Contador

GABINETE Vernica S.AESTADO DE SITUACION FINANCIERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

Activo Corriente

Caja $32.640,00Banco $ 46.855,00Inversiones $ 16.000,00Materiales y Insumos $ 10.000,00Public. pago por adelantado $ 1.140,06 Seguros pago por adelantado $ 952.78 Arriendo pagado $ 250,00Intereses acum. Por cobrar $ 166.80

Total de Activo Corriente $ 108.004.60

Activo No Corriente

Franquicias $ 30.000,00 $ 29.949,90 Amorti. Acumu. de franquicia $ 50,10

Muebles y Enseres $ 17.000,00 $ 16.869,67 Depr. Acumu. Muebl y enser. $ 130,33

Equipo de cmputo $ 20.000,00 $ 1.948,89 Depr. Acumu. De cmputo $ 51,11

Vehculo $ 20.000,00 $ 19.693,33Depr. Acumu de vehculo $ 306,67

Terreno $12.000,00

Total de Activo no Corriente $ 80.461,79

Total de Activo $ 189.466,39

Pasivo Corriente

Sueldos y Salarios acumu. Por pagar $ 1.813,00 Participacin Empleado $ 4.053,08 IEES por pagar $ 410,00 IVA acumulado por pagar $ 2.430,00 Impuesto Renta. $ 5.052,83 Prstamo Bancario $ 4.000,00Doc. Por pagar $ 2.800,00 Publicidad Cobrar por Anticipado $ 1.961,08Intereses acumulado por paga $ 31,80Porcin C/P Lp $ 1.000,00

Total de Pasivo Corriente $ 23.551,79

PasivoNo corriente

Hipoteca por pagar $ 9.000,00 Total de pasivo no corriente $9.000,00Total de Pasivo $ 32.551.79

Patrimonio Capital $ 138.000,00 Reserva legal $ 2.296,74 Cantidad Neta $ 15.617,86

Total de Patrimonio $155.914,60 TOTAL PASIVO+PATRIMONIO $188.466.39

BIBLIOGRAFIA

Contabilidad general segunda edicin autor : pedro zapata

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