Contabilidad Basica Guc3ada Tp 2015 2c2b0 Parte
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CONTABILIDAD BASICA
GUIA DE TRABAJOS PRÁCTICOS2015
2da. PARTE
Licenciatura en EconomíaLicenciatura en TurismoLicenciatura en Hotelería
UNIVERSIDAD NACIONAL DE RIO NEGRO
Docentes: Prof. Adjunto – Vanesa Córdoba
Jefe de Trab. Prácticos – Natalia Yero
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Guía de Trabajos Prácticos
Escuela de Economía, Administración y Turismo
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TRABAJO PRÁCTICO N° 11: MAYORIZACIÓN, BALANCE DE SUMAS YSALDOS, ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL Y ESTADO DE
RESULTADOSTeniendo en cuenta los datos de los Casos 1 y 2 del Trabajo Práctico N° 7 se solicitaconfeccionar el Libro Mayor, el Balance de Sumas y Saldos, el Estado de SituaciónPatrimonial y el Estado de Resultados; correspondientes a cada uno de los casos.
TRABAJO PRÁCTICO N° 12: ESTADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
1) Complete el siguiente Estado de Situación Patrimonial al 31 de Mayo de
2012, a partir de los datos que se suministran. En las líneas de puntos coloque losRubros correspondientes.
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
……………………………………………… $ ……………………………………………… $
……………………………………………… $ Deudas Fiscales $
Bienes de Cambio $ TOTAL Pasivo Corriente $
TOTAL Activo Corriente $ Pasivo No Corriente
Activo No Corriente …………………………………………….. $
Bienes de Uso $ TOTAL Pasivo No Corriente $…………………………………………….. $ TOTAL PASIVO $
TOTAL Activo No Corriente $ …………………………………………. $
TOTAL ACTIVO $ ………………………………………….. $
a) Dinero en efectivo $2.520.-b) Plazo Fijo Banco Nación $8.540.-c) Cuenta Corriente en Banco Galicia $6.350.-d) Insumos $6.580.-e) Deudas por Compras de Insumos $990.-f) IVA a Pagar $820.-g) Patentes $15.800.-h) Impuesto a las Ganancias a Pagar $920.-i) Costo de Servicios Prestados $18.950.- j) Capital $20.000.-k) Inmuebles $53.000.-l) Impuesto a las Ganancias $820.-m) Muebles y Útiles $2.530.-n) Préstamos Bancarios $4.380.- (*)
(*) El vencimiento de dicho préstamo opera a partir de Julio 2013.
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TRABAJO PRÁCTICO N° 13: ESTADO DE SIT. PAT. Y DE RDOS.
Dado el siguiente plan de cuentas de la empresa de servicios hoteleros
PATAGÓNICA S.A. y sus saldos al 31/12/12, clasificar las mismas de acuerdo a sunaturaleza (A,P,PN,RP,RN), determinar su saldo (D/A) y verificar la igualdad de lapartida doble.
CUENTAS SALDO NATURALEZA DEUDOR ACREEDOR
Acciones en Circulación $ 750.000,00
Alfombras y Cortinas $ 3.100,00
Amortización Acumulada Muebles Of. de Vtas. $ 8.535,00
Amortización Acumulada Inmuebles $ 8.000,00
Amortización Acumulada Mu. de Of. de Adm. $ 1.675,00
Amortización Muebles Of. de Vtas. $ 1.615,00Amortización Inmuebles $ 1.600,00
Amortización Instalaciones $ 2.750,00
Amortización Muebles de Oficina Admin. $ 475,00
Amortización Acumulada Instalaciones $ 4.400,00
Anticipos de Clientes $ 10.000,00
Aportes y Contribuciones a Pagar $ 10.000,00
Banco Francés Caja de Ahorro $ 990,00
Banco Provincia Plazo Fijo (1) $ 33.777,00
Banco Provincia c/c en pesos $ 44.850,00
Comisiones Tarjetas de Crédito $ 6.000,00
Contribuciones Patronales $ 13.110,00
Costos de Servicios Prestados $ 51.500,00
Cupones de Tarjetas de Crédito a Cobrar $ 145.000,00
Deudores por Servicios Prestados $ 64.500,00
Deudores Varios $ 2.015,00
Documentos a Pagar (2) $ 70.000,00
Gastos de Movilidad $ 170,00
Gastos de Reparaciones $ 8.000,00
Gastos de Seguridad $ 130,00Gastos y Comisiones Bancarios $ 643,00
Honorarios de Administración $ 1.000,00
Honorarios Pagados por Adelantado $ 1.800,00
Impuesto a las Ganancias $ 37.733,00
Impuesto a las Ganancias a Pagar $ 37.733,00
Impuestos a los Ingresos Brutos a Pagar $ 6.500,00
Inmuebles $ 602.015,00
Instalaciones $ 110.000,00
Insumos Varios $ 5.000,00
Intereses a Pagar $ 500,00
Intereses Bancarios Negativos $ 8.000,00
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Intereses Proveedores Negativos $ 500,00
Muebles de Oficinas Administración $ 39.000,00
Muebles de Oficinas de Venta $ 44.600,00
Proveedores $ 18.000,00
Reserva Legal $ 10.000,00
Resultado Positivo Venta de Bs. de Uso $ 6.500,00
Resultados No Asignados $ 66.000,00
Seguros a Pagar $ 4.480,00
Servicios de Alojamiento Prestados $ 190.100,00
Servicios Varios Prestados $ 63.700,00
Sueldos $ 57.000,00
Sueldos a Pagar $ 20.750,00
TOTAL
(1) Vencimiento 15/01/2014.(2) Corresponde a dos documentos de igual monto con vencimiento 01/09/13
y 01/03/14, emitidos para la compra de insumos.(3) Los gastos corresponden imputarlos 50% a comercialización y 50% a
administración, excepto conceptos específicos a cada rubro.
Se pide:- Confeccionar el Estado de Situación Patrimonial y el Estado de Resultados,
utilizando los modelos que se presentan a continuación.
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PATAGÓNICA S.A.
EJERCICIO ECONOMICO NRO. I - FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 31/12/2012
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 31/12/2012 PASIVO CORRIENTE 31/12/2012
- Caja y Bancos - Deudas Comerciales
- Inversiones - Deudas Financieras
- Créditos por Ventas - Deudas Sociales
- Otros Créditos - Deudas Fiscales
- Bienes de Cambio - Otras Deudas
Total Pasivo Corriente
PASIVO NO CORRIENTE
Total Activo Corriente
-
ACTIVO NO CORRIENTE
- Bienes de Uso Total Pasivo no Corriente
- Inversiones TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETOTotal Activo no
Corriente - Seg. Estado de Evol. del Patrim. Neto
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATR. NETO
Las Notas y Anexos adjuntos forman parte integrante de los presentes Estados Contables
Estados Contables NO Auditados - Certificación de Contador Público de fecha ,,,,,,,,,,,,, por separado.
FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION.
Director
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PATAGÓNICA S.A.EJERCICIO ECONOMICO NRO. I - FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
ESTADO DE RESULTADOS AL 31/12/2012
31/12/2012
INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS
menos:
COSTO DE SERV. PREST.
RESULTADO BRUTO DE LA EXPLOTACION
menos:
GASTOS DE COMERCIALIZACION
GASTOS DE ADMINISTRACION
más/menos:
OTROS INGRESOS/ EGRESOS
RESULTADO ANTES DE CARGASFINANCIERAS
más/menos:
RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
RESULTADO ORDINARIO DE LAEXPLOTACION
más/menos:
RESULTADO EXTRAORDINARIO
RESULTADO ANTES DE IMP. A LASGANANCIAS
menos:
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
RESULTADO NETO DELEJERCICIO
Las Notas y Anexos adjuntos forman parte integrante de los presentes Estados ContablesEstados Contables NO Auditados - Certificación de Contador Público de fecha ,,,,,,,,,,,,, por separado.
FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION.Director
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TRABAJO PRÁCTICO N° 14: ESTADO DE SIT. PAT. Y DE RDOS.
Dado el siguiente plan de cuentas de la agencia de viajes AUSTRAL S.A. y sus
saldos al 30/06/13, clasificar las mismas de acuerdo a su naturaleza(A,P,PN,RP,RN), determinar su saldo (D/A) y verificar la igualdad de la partidadoble.
CUENTAS SALDO NATURALEZA DEUDOR ACREEDOR
Acciones en Circulación $ 50.000,00
Acciones $ 2.400,00
Alquileres Negativos Devengados $ 1.500,00
Amortización Acumulada Muebles y Útiles $ 600,00
Amortización Acumulada Sistemas Operativos $ 250,00
Amortización Sistemas Operativos $ 250,00Amortizaciones Muebles y Útiles $ 600,00
Anticipo de Clientes $ 10.000,00
Anticipo de Sueldos $ 500,00
Anticipos a Proveedores $ 15.000,00
Aportes y Contribuciones a Pagar $ 1.050,00
Banco Nación c/c $ 485,00
Caja $ 1.000,00
Comisiones Ganadas $ 1.960,00
Comisiones Tarjetas de Crédito $ 1.040,00
Contribuciones Patronales $ 600,00
Costos de Servicios Prestados $ 173.000,00
Cupones de Tarjetas de Crédito a Cobrar $ 4.200,00
Depósitos en Garantía (1) $ 500,00
Intereses Negativos Devengados Hipoteca $ 3.300,00
Fondo Fijo $ 745,00
Gastos de Alquileres $ 100,00
Gastos de Folletería $ 2.000,00
Gastos de Movilidad $ 1.065,00
Gastos de Papelería $ 96,00Gastos Generales $ 1.060,00
Gastos Pagados por Adelantado $ 1.500,00
Gastos Refrigerios $ 100,00
Gastos Servicios de Luz y Gas $ 349,00
Gastos y Comisiones Bancarias $ 250,00
Hipotecas a Pagar (2) $ 90.000,00
Honorarios a Pagar $ 2.000,00
Honorarios Contador $ 3.700,00
Impuesto a los Ingresos Brutos $ 5.900,00
Impuesto a las Ganancias a Pagar $ 1.750,00
Impuesto a los Ingresos Brutos a Pagar $ 500,00
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Ingresos Varios (3) $ 1.000,00
Inmuebles $ 122.015,00
IVA Saldo a Favor $ 1.200,00
Moneda Extranjera $ 82.500,00
Muebles y Útiles $ 9.000,00
Proveedores $ 75.000,00
Reserva Legal $ 12.295,00
Servicios Prestados $ 193.000,00
Sistemas Operativos $ 3.000,00
Sueldos $ 3.000,00
Sueldos a Pagar $ 2.550,00
TOTAL
(1) El depósito en garantía corresponde a un contrato de alquiler convencimiento el 31 de diciembre de 2014.
(2) A pagar en 15 cuotas mensuales, el vto. de la primera cuota opera el15 de julio del 2013.
(3) Corresponde al ingreso generado por el alquiler de una de sus oficinas.(4) Los gastos corresponden imputarlos 60% a comercialización y 40% a
administración, excepto conceptos específicos a cada rubro.
Se pide:- Confeccionar el Estado de Situación Patrimonial y el Estado de Resultados,
utilizando los modelos que se presentan a continuación.
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AUSTRAL S.A.
EJERCICIO ECONOMICO NRO. I - FINALIZADO EL 3O DE JUNIO DE 2013
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL AL 30/06/2013
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 30/06/2013 PASIVO CORRIENTE 30/06/2013
Total Pasivo Corriente
PASIVO NO CORRIENTE
Total Activo Corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Total Pasivo no Corriente
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETOTotal Activo no
Corriente - Seg. Estado de Evol. del Patrim. Neto
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATR. NETO
Las Notas y Anexos adjuntos forman parte integrante de los presentes Estados Contables
Estados Contables NO Auditados - Certificación de Contador Público de fecha ,,,,,,,,,,,,, por separado.
FIRMADO AL SOLO EFECTO DE SU IDENTIFICACION.
Director
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AUSTRAL S.A.EJERCICIO ECONOMICO NRO. I - FINALIZADO EL 30 DE JUNIO DE 2013
ESTADO DE RESULTADOS AL 30/06/2013
30/06/2013
INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS
menos:
COSTO DE SERV. PREST.
RESULTADO BRUTO DE LA EXPLOTACION
menos:
GASTOS DE COMERCIALIZACION
GASTOS DE ADMINISTRACION
más/menos:
OTROS INGRESOS/ EGRESOS
RESULTADO ANTES DE CARGASFINANCIERAS
más/menos:
RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
RESULTADO ORDINARIO DE LAEXPLOTACION
más/menos:
RESULTADO EXTRAORDINARIO
RESULTADO ANTES DE IMP. A LASGANANCIAS
menos:
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
RESULTADO NETO DELEJERCICIO
Las Notas y Anexos adjuntos forman parte integrante de los presentes Estados ContablesEstados Contables NO Auditados - Certificación de Contador Público de fecha ,,,,,,,,,,,,, por separado.
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TRABAJO PRÁCTICO N°15: ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL
En base a los balances cerrados al 30/06/X2 y 30/06/X3, realice los cálculos
necesarios para llevar a cabo el análisis vertical y horizontal de los EstadosContables:
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL 30/06/X3 % 30/06/X2 % VARIACIÓN $ VARIACIÓN %
ACTIVO
Caja y Bancos $ 150,00 $ 775,00
Inversiones $ 1.860,00 $ 1.340,00
Créditos por Serv. Prestados $ 5.600,00 $ 3.770,00
Otros Créditos $ 455,00 $ 390,00
Bienes de Cambio $ 7.500,00 $ 4.500,00
Bienes de Uso $ 13.565,00 $ 11.900,00
TOTAL ACTIVO $ 29.130,00 $ 22.675,00
PASIVO
Deudas Comerciales $ 4.650,00 $ 3.050,00
Otros Pasivos $ 1.700,00 $ 650,00
Deudas Financieras (1) $ 5.435,00 $ -
TOTAL PASIVO $ 11.785,00 $ 3.700,00
PATRIMONIO NETO $ 17.345,00 $ 18.975,00
PASIVO Y PATRIMONIO NETO $ 29.130,00 $ 22.675,00
ESTADO DE RESULTADOS
Servicios Prestados $ 17.300,00 $ 23.725,00
Costo por Serv. Prest. $ -16.650,00 $ -18.250,00
Utilidad Bruta $ 650,00 $ 5.475,00
Gastos de Comercialización $ -1.790,00 $ -1.186,00
Gastos de Administración $ -480,00 $ -865,00
Rdos. Financ. Generados por Activos $ 1.590,00 $ 1.260,00
Rdos. Financ. Generados por Pasivos $ -1.600,00 $ -900,00
RESULTADO NETO DEL PERÍODO $ -1.630,00 $ 3.784,00(1) Corresponde a un préstamo recibido con vto. el 30/09/X4.
Se pide:- De acuerdo a los datos obtenidos, indique los rubros donde se identifican las
variaciones más significativas. - Interprete y analice los datos obtenidos. - Determinar los siguientes índices para ambos períodos: Solvencia,
Endeudamiento, Liquidez, Prueba Ácida, Razón de Capital Corriente, Razónde Inmovilización de la Inversión, Rentabilidad Total de la Inversión,Rentabilidad del Activo, Efecto Palanca.
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TRABAJO PRÁCTICO N° 16: ANÁLISIS DE ESTADOS CONTABLES
CASO 1: CALCULO DE VARIACIONES
A partir de la información suministrada a continuación:
1. Determinar las variaciones absolutas y relativas de los servicios prestadospor los siguientes entes
EMPRESA VENTAS 2012 VENTAS 2011 V. ABSOLUTA V. RELATIVA
HOTEL LAGO $ 15.000 $ 12.000
HOTEL MONTE $ 108.000 $ 105.000
HOTEL ROCA $ 55.000 $ 72.000
HOTEL RIO $ 148.000 $ 130.000
2. Contestar el siguiente cuestionario:a. ¿Quién creció más en términos reales en los períodos considerados?
b. ¿Quién creció más en términos relativos en los períodos considerados?
c. ¿Qué información le parce a Usted más relevante?
CASO 2: RATIOS
A partir de la información suministrada a continuación, determinar los siguientesíndices para ambos períodos:
SOLVENCIA
ENDEUDAMIENTO LIQUIDEZ RAZÓN CAPITAL CORRIENTE RAZÓN DE INMOVILIZACION RENTABILIDAD TOTAL DE LA INVERSION RENTABILIDAD DEL ACTIVO EFECTO PALANCA
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Información con la que cuenta:
INFORMACION EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL Y DEL ESTADO DE
EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO COMPARATIVOS31/03/2010 % 31/03/2009 % VARIACIÓN $ VARIACIÓN %
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos $ 1.100,00 $ 1.100,00
Inversiones a Corto Plazo $ 100,00 $ -
Créditos Comerciales $ 2.000,00 $ 1.000,00
total AC $ 3.200,00 $ 2.100,00
ACTIVO NO CORRIENTE
Bienes de Uso $ 4.500,00 $ 5.000,00
Inversiones a Largo Plazo $ 8.700,00 $ -
total ANC $ 13.200,00 $ 5.000,00
TOTAL ACTIVO $ 16.400,00 $ 7.100,00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Deudas Comerciales $ 1.000,00 $ 100,00
Deudas Financieras $ 2.100,00 $ -
TOTAL PASIVO $ 3.100,00 $ 100,00
PATRIMONIO NETO
Capital $ 6.000,00 $ 6.000,00
Ajuste al Capital $ 600,00 $ 600,00
Rdos. No Asig. $ 6.700,00 $ 400,00
TOTAL P.N. $ 13.300,00 $ 7.000,00
pasivo +pat.neto $ 16.400,00 $ 7.100,00
INFORMACION DEL ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO
31/03/2010 31/03/2009
Servicios Prestados $ 10.000,00 $ 8.000,00Gastos deComercialización $ -2.300,00 $ -6.000,00
Gastos de Administración $ -500,00 $ -
Resultados Financieros $ -900,00 $ -50,00
Resultado Neto $ 6.300,00 $ 1.950,00
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TRABAJO PRÁCTICO N°17: ANÁLISIS DE ESTADOS CONTABLES
Obtener los ratios correspondientes a la situación patrimonial, económica y
financiera de la empresa, en base a la información que se detalla a continuación, yresponder las preguntas correspondientes:
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 1.840,00 Deudas Comerciales 8.900,00
Creditos por Serv. Prest. 9.760,00 Deudas Fiscales 5.700,00
Bienes de Cambio 27.500,00 Deudas Financieras 12.800,00 Total Activo Corriente 39.100,00 Total Pasivo Corriente 27.400,00
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Bienes de Uso 74.300,00 Deudas Financieras 58.200,00
Total de Activo o Corriente 74.300,00 Total Pasivo No Corriente 58.200,00
TOTAL PASIVO 85.600,00
TOTAL PATRIMONIO NETO 27.800,00
TOTAL DE ACTIVO 113.400,00 TOTAL PASIVO + PN 113.400,00
ESTADO DE RESULTADOS
Serv. Prestados 150.500,00
Costo Serv. Prest. -88.400,00
Utilidad Bruta 62.100,00
Gtos Comercialización -25.800,00
Gtos Administración -13.400,00
Resultados Financieros -17.300,00
Rdo. antes de Imp. a las Gcias 5.600,00
Impuesto a las Ganancias -1.890,00
Resultado del Ejercicio 3.710,00
CUESTIONARIO:1) Obtenga los Ratios PATRIMONIALES y luego responda lo siguiente:
a. Después de haber hecho el análisis de los ratios de la Sit. Patrimonial,¿Cuál cree que es el principal problema de la estructura patrimonial deesta empresa? Defina posibles soluciones.
2) Analice la SITUACION FINANCIERA obteniendo los ratios correspondientes,luego responda lo siguiente:
a. ¿Qué conclusiones extrae a partir del análisis de los ratios de la
situación financiera?
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b. ¿Tomaría alguna decisión para solucionar problemas que surgen apartir del análisis? ¿Cuáles? (Para un mejor análisis compare los ratiosy establezca una diferencia porcentual entre ellos)
3) Analice la SITUACION ECONÓMICA obteniendo los ratios y conteste:a. ¿Usted recomendaría invertir en esta empresa conociendo que los
depósitos a plazo fijo tiene un rendimiento anual del 6%?b. ¿Cree que la situación patrimonial puede haber afectado la situación
económica? (Analice EERR y verifique el origen de los resultados)
7/25/2019 Contabilidad Basica Guc3ada Tp 2015 2c2b0 Parte
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Contabilidad Básica
Guía de Trabajos Prácticos
Escuela de Economía, Administración y Turismo
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TRABAJO PRÁCTICO N° 18: CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
La agencia de Viaje “Huella Andina” tiene los siguientes datos de ingresos del año
2013:MES PAQUETES INGRESOS $ %
Enero 82 $ 24.600,00 8,3%
Febrero 96 $ 28.320,00 9,6%
Marzo 101 $ 30.502,00 10,3%
Abril 98 $ 28.028,00 9,5%
Mayo 63 $ 15.777,00 5,3%
Junio 54 $ 15.822,00 5,4%
Julio 43 $ 12.986,00 4,4%
Agosto 68 $ 21.420,00 7,3%
Septiembre 77 $ 23.023,00 7,8%
Octubre 92 $ 26.588,00 9,0%
Noviembre 104 $ 32.449,00 11,0%
Diciembre 112 $ 35.840,00 12,1%
TOTALES 990 $ 295.355,00 100,0%
El precio promedio de paquetes se mantendrá en el 2014 ($ 298,30.-).Se espera incrementar la venta de paquetes en un 5% en el 2014.Las ventas son estaciónales y se repiten de año en año.El costo de ventas (variable) de cada paquete en promedio es del 72% del preciode venta.Los costos fijos estimados son (mensuales):
- Gastos de personal: $ 3.000.-- Servicios de terceros: $ 600.-- Gastos Varios: $ 240.-- Impuestos: $ 70.-
Se pide:1- Calcular los ingresos y los costos fijos y variables para el año 2014. 2- Calcular el punto de equilibrio mensual.