Consolidacion de Estados Financieros Final
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cuadro # 1 balance general individual
Activo
1105 caja y bancos 1205 inversiones1305 clientes1325 cuentas x cobrar a socios1430 productos terminados1435 mercancias mo fabrticadas x la empresa 1516 construcciones y edificaciones1520 maquinaria y equipo1592 depreciacion acumulada 1605 credito mercantil1910 valoraciones propiedad planta y equipo
total del activo
Pasivo
2205 proveedores2355 deudas con accionistas2950 participacion no controladora
Patrimonio
3105 capital social3205 prima en col de acciones 3305 reserva legal3315 reserva para readquisicion de acciones3316 acciones en readquiridas3705 utilidades acumuladas 3310 superavit propiedad planta y equipo 3625 utilidad del ejercicio antes de impuestos3630 perdida del ejercicio antes de impuestos
total pasivo y patrimonio
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Molin S.a Solin S.ADebe Haber Debe Haber
$ 1,900,000 $ 10,340,000 $ 5,460,000 $ 5,000,000 $ 4,300,000 $ 5,400,000 $ 16,400,000 $ 600,000 $ 3,470,000 $ 310,000 $ 9,520,000 $ 6,510,000 $ 6,000,000 $ 1,400,000 -$ 2,900,000 -$ 1,217,500 $ 1,300,000 $ 1,000,000 $ 36,750,000 $ 38,042,500
$ 9,000,000 $ 6,500,000 $ 13,560,000 $ 9,400,000
$ 7,500,000 $ 4,500,000 $ 3,500,000
$ 460,000 $ 810,000 $ 1,000,000
-$ 500,000 $ 3,190,000 $ 1,000,000
$ 16,682,500 -$ 1,810,000 $ 36,750,000 $ 38,042,500
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cuadro # 2 estado de resultados individualMolin S.A
Ingresos4135 comercio al x mayor y al x menor $ 34,264,000 4210 financieros4230 honorarios4245 utilidad en venta de prop
total ingresos $ 34,264,000
Costosinventario inicial $ 4,070,000 compra de mercancias $ 14,064,000 menos inventario final de mercancias $ 822,000 costo de mercancias para la venta $ 17,312,000 mas otros costos directos de operacin $ 3,672,000 total costos de mercancias vendidas $ 20,934,000 utilidad bruta $ 13,280,000
Gastos5135 servicios $ 7,000,000 5160 depreciaciones5195 diversos $ 5,390,000 5199 provisiones prop5305 financieros $ 1,200,000 5310 propiedad en venta de activo $ 1,500,000
total de gastos $ 15,090,000 utilidad operacional -$ 1,810,000
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Solins S.A
$ 20,740,000 $ 1,200,000 $ 7,000,000 $ 2,000,000 $ 30,940,000
$ 310,000 $ 6,000,000 $ 310,000 $ 6,000,000 $ 4,660,000 $ 10,660,000 $ 20,280,000
$ 87,500 $ 3,510,000
$ 3,597,500 $ 16,682,500
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cuadro #3 distribucion de los derechos sociales en negociacion
codigo cuentas patrimonio
3105 capital suscrito y pagado $ 4,500,000 (100 acciones a $45000 c/u)
3305 reservas obligatorias $ 460,000 3315 reservas para readquisicion de acciones $ 1,000,000 3316 acciones readquiridas -$ 500,000
total patrimonio (base de negociacion) $ 5,460,000 valor intrinseco de la accion 54600 S/acc
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cuadro # 4 asiento de adquisicion de la subordinada
fecha cuentas debe haber
1/2/2010 1105 inversiones(acciones) $ 5,460,000 1110 bancos $ 5,460,000
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cuadro #5 asiento para el reconocimiento del valor razonable en los activos adquiridos
M
2510 (5000000-1300000) $ 3,700,000 1605 credito mercantil $ 1,300,000 15251910 $ 1,000,000 15162355 deudas con $5,000,000 42453510 superavit propiedad planta y equipo $1,000,000
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cuadro #5 asiento para el reconocimiento del valor razonable en los activos adquiridos
S
cuentas por cobrar a socios $5,000,000 edificaciones $3,000,000 utilidad en venta $2,000,000
-
cuadro numero 5A asiento para la venta de acciones por mas del costo (36.640.000) adquirida por menos del valor intrinseco (37.440.000)
C1205 inversiones (acciones) $ 37,440,000 1905 valorizaciones (de inversiones) $ 9,360,000 1110 bancos3505 superavit por valorizaciones (de inversiones)4250 recuperacion (de proviciones)
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cuadro numero 5A asiento para la venta de acciones por mas del costo (36.640.000) adquirida por menos del valor intrinseco (37.440.000)
O3305 remesas
330515 $ 37,440,000 $ 36,640,000 3705 utilidades $ 9,360,000 1105 caja $ 36,640,000 $ 800,000 1205 superavit de capital
320510 prima en cd $ 9,360,000 5310 perdida en venta de
531005 venta $ 500,000 3305 remesas obligatorias
330516 acciones propias readquiridas
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$ 37,440,000
$ 46,500,000
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cuadro 5Basiento para la venta de acciones por mas del costo (56.960.000) adquirida por mas del valor intrinseco (46.800.000)
C1205 inversiones (acciones) $ 46,800,000 33051605 credito mercantil $ 800,000 3305153205 superavit de capital 3705
320505 $ 9,360,000 11051110 bancos $ 56,960,000 3205
3205103305
3305164240
424015
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asiento para la venta de acciones por mas del costo (56.960.000) adquirida por mas del valor intrinseco (46.800.000)O
$ 56,160,000 utilidades $ 56,160,000 caja $ 56,960,000 superavit de capitalprima en $ 9,360,000 remesas obligatoriasacciones propias $ 46,800,000 utilidad enacciones $ 800,000
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cuadro 6asiento para la venta de un activo a la asociada
M1525 cuentas por cobrar $1,400,000 15161592 depreciacion acumulada $ 400,000 51955310 perdida en venta de activo $ 200,000 15921516 edificaciones $2,000,000 2355
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Sedificaciones $1,400,000 depreciaciones $ 7,500 depreciaciones acumulada $ 7,500 deudas con accionistas $1,400,000
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cuadro 7asiento para la compra de mercancias aun sin haber sido revendidas
M1435 mercancia no fabricada por la empresa $1,600,000 2355 deudas con accionistas $1,600,000
-
S1325 cuentas por cobrar a socios $ 1,600,000 6335 costo de la mercacia vendida $ 1,360,000 1435 mercancia no fabricada por la empresa $1,360,000 4235 comercio al x mayor y x menor $1,600,000
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cuadro 8asiento para la compra de mercancias con reventa parcial
M1435 mercancia no fabricada por la empresa $2,000,000 2355 deudas con accionistas $2,000,000 1305 clientes $2,300,000 5235 costo de m/cia vendida (70% de 2' $1,400,000 1435 mercancia no fabricada por la empresa $1,400,000 4135 comercio al x mayor y x menor $2,300,000
-
S1325 cuentas pr cobrar a socios $2,000,000 6135 costo de la mercancia vendida $1,700,000 1435 mercancia no fabricada por la empresa $1,700,000 4135 comercio al x mayor y x menor $2,000,000
-
cuadro 9asiento para la venta de mercancias aun sin haber sido revendidas
M1325 cuentas por cobrar a socios $5,000,000 6135 costo de la mercancia vendida $2,900,000 1435 mercancia no fabricada por la empresa $2,900,000 4135 comercio al x mayor y x menor $5,000,000
-
S1435 mercancia no fabricada por la empresa $5,000,000 2355 deudas con accionistas $5,000,000
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cuadro 10 asiento para la venta de mercancias con reventa parcial
M1325 cuentas por cobrar a socios $4,000,000 6135 costo de la mercancia vendida $2,320,000 1435 mercancia no fabricada por la empresa $2,320,000 4135 comercio al x mayor y x menor $4,000,000
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S1435 mercancia no fabricada por la empresa $4,000,000 2355 deudas con accionistas $4,000,000 1305 clientes $4,500,000 6135 costo de la m/cia vendida (70% de 4') $2,800,000 1435 mercancia no fabricada por la empresa $2,800,000 4135 comercio al x mayor y x menor $4,500,000
-
cuadro 11asiento para la contratacion de servicios entre vinculados sociales
M5335 servicios $7,000,000 13252355 deudas con accionistas $7,000,000 4230
-
Scuentas por cobrar a socios $7,000,000 hoinorarios $ 700,000
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cuadro 12asiento para la causacion de intereses entre vinculados sociales
M5305 financieros $1,200,000 13252355 deudas con accionistas $1,200,000 4210
-
Scuentas por cobrar a socios $1,200,000 financieros $1,200,000
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cuadro 13distribucion patrimonial entre controladora y no controladora codigo cuentas M (65%) S (35%)
3105 capital suscrito y pagado $2,925,000 $1,575,000 3305 reservas obligatorias $ 299,000 $ 161,000 3315 reservas para readquisicion de acciones $ 650,000 $ 350,000 3316 acciones readquiridas -$ 325,000 -$ 175,000
valor patrimonial $3,549,000 $1,911,000 numero de acciones 65 35
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cuadro 14asiento de eliminacion de la inversion fecha cuentas debe haber 31/12/xx 2950 participacion no controladora $1,911,000
3105 capital suscrito y pagado $2,925,000 3305 reservas obligatorias $ 299,000 3315 reserva para readquisiciones $ 650,000 3316 acciones readquiridas -$ 325,000 1205 inversiones (acciones) $5,460,000
-
cuadro 15ajustes en intercambios de activosfecha cuentas debe31/12/xx 5199 provisiones propiedad planta y equipo $1,000,000
5310 perdida en venta de activos $ 700,000 1599 provision propiedad planta y equipo2950 participacion no controladora
-
$1,000,000 $ 700,000
-
cuadro 16cruces de cuentas reciprocas en intercambios de activosfecha cuentas debe31/12/xx 1516 edificaciones $ 600,000
4245 utilidad en venta de activos1592 depreciacion acumulada edificaciones
5160 depreciaciones $ 12,500 1592 depreciacion acumulada edificaciones
2355 deudas con accionistas $1,400,000 1325 cuentas por cobrar a socios
-
$ 200,000 $ 400,000
$ 12,500
$1,400,000
-
cuadro 17eliminacion de resultado en compra venta reciprocafecha cuentas31/12/xx 4135 comercioa al x mayor y x menor (65% de 1'6)
6135 costo de ventas (s) (65% de 1'3)1435 m/cia no fabricada por la empresa (65% de 240000)
-
debe $1,040,000
$ 64,000 $ 156,000
-
cuadro 18calculo de la utilidad no realizada
S M (70%) utilidad no realizadaventas $2,000,000 $1,400,000 65% de 210000=136500costo $1,700,000 $1,190,000 35% de 210000=73500utilidad $ 300,000 $ 210,000 diferencia(30% sin vender)=63000
-
cuadro 19eliminacion de resultados en compra venta reciproca fecha cuentas31/12/xx 2355 deudas con accionistas
1325 cuentas x cobrar a socio
4135 comercio al x mayor y x menor6135 costo de ventas (s)6135 costo de ventas (m)(65% de 210000)1435 m/cia no fabricada por la empresa (35% de 210000)
-
debe haber $2,000,000
$2,000,000
$1,400,000 $1,190,000 $ 136,500 $ 73,500
-
cuadro 20eliminacion de resultados en compra venta reciprocafecha cuentas debe31/12/xx 4135 comercio al x mayor y x menor $5,000,000
6135 costo de ventas (s)1435 m/cia no fabricada por la empresa
2355 deudas con accionistas $5,000,000 1325 cuentas x cobrar a socio
-
haber
$2,900,000 $2,100,000
$5,000,000
-
cuadro 21calculo de la utilidad no realizada
S(70%) M utilidad no realizadaventas $2,800,000 $4,000,000 65% de 1680000=1092000costo $1,624,000 $2,320,000 35% de 1680000=588000utilidad $1,176,000 $1,680,000 diferencia (30% sin vender)=504000
-
cuadro 22eliminacion de resultados en compra venta reciprocafecha cuetas31/12/xx 2355 deudas con accionistas
1325 cuentas por cobrar a socios
4135 comercio al x mayor y x menor 6135 costo de ventas (s)6135 costo de ventas (m)(65%de 1680000)1435 m/cia no fabricada por la empresa (35% de 1680000)
-
debe haber $4,000,000
$4,000,000
$4,000,000 $2,320,000 $1,092,000 $ 588,000
-
cuadro #23 eliminacion de ingresos por prestaciones de servicios entre vinculados
fecha cuentas 31/12/XX 4230 honorarios
5135 servicios
-
eliminacion de ingresos por prestaciones de servicios entre vinculados
debe haber 7,000,000
7,000,000
-
cuadro #24 eliminacion de ingresos financieros causados entre vinculados
Fecha cuentas 31/12/XX 4210 financieros
5305 financieros
-
cuadro #24 eliminacion de ingresos financieros causados entre vinculados
debe haber 1,200,000
1,200,000
-
cuadro #25 eliminacion de operaciones de credito entre vinculados
Fecha cuentas 31/12/XX 2355 deudas con accionistas
1325 cuentas x cobrar a socios
-
cuadro #25 eliminacion de operaciones de credito entre vinculados
debe haber 2355 deudas con accionistas 9,160,000 1325 cuentas x cobrar a socios 9,160,000
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cuadro #26 Hoja de trabajo
Molinares S.Apapeles de trabajo para la consolidacion de los estados financieros
31 de Diciembre de 20XX
Nombres de la cuenta balance de comprobacion eliminaciones molin s.a solin s.a debito credito
1105 caja y bancos 1205 inversiones 5,460,000 1305 clientes 5,000,000
1325 cuentas x cobrar a socios
1430 productos terminados
1435 mercancia no fabricada x la empre
1516 construccionesy edificaciones 1520 maquinaria y equipo 1605 credito mercantil1920 valorizaciones 5135 servicios
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movimientos participaciones balance general de consolidacion no controladoras consolidadodebito credito debito credito debito credito
-
cuadro #27 balance general consolidado
Molinares S.A Comprobante #mirmoles y granitos fecha
cra 38 # 76-125, Barranquilla TipoNIT 7.539.173
Codigo Cuenta Activos
corrientes 1105 caja 1305 clientes 1430 productos terminados 1435 mercancias no fabricadas x la empresa
No corrientes 1516 construcciones y edificaciones 1520 maquinaria y equipo1592 depreciacion acumulada 1599 provisiones propiedad planta y equipo1605 credito mercantil 1910 valorizaciones propiedad planta y equipo
Pasivos corrientes
2205 proveedores no corrientes
2615 para obligaciones fiscales 2950 participacion no controladora
Patrimonio 3105 capital susento y pagado 3205 prima en colocacion de acciones 3305 reservas obligatorias 3315 reserva para la readquisicion de acciones 3605 utilidades acumuladas 3705 utilidad del ejercicio3810 superavit propiedad planta y equipo
SUMAS IGUALES
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xxx31-Dic-xxbalance general consolidado
Parcial debito credito
22,672,000 12,240,000 9,300,000 600,000 532,000
20,800,000 16,630,000 7,400,000 - 4,530,000 - 1,000,000 1,300,000 1,000,000
15,500,000 ###
7,568,224
20,403,776 7,500,000 3,500,000 657,280 810,000 3,190,000 3,746,496 1,000,000
43,472,000 43,472,000
-
cuadro #28 estado de resultados consolidado
Molinares S.A comprobante # marmoles y granitos Fecha
cra 38 # 76-125, Barranquilla tipoNIT 7.539.173
Codigo Cuenta Parcial
Ingresos4135 comercio al x mayor y al x menor 4245 utilidad en venta de activos
total ingresos
costos 1435 inventario inicial de mercancias 862,500 6205 mas: compra de mercancia 20,064,000 6210 mas:compra de materias primas 4,320,000 1435 menos: inventario final de mercancias
costo de mercancias vendidas 6135 mas: otros costos directos de transformacion
total de costos utilidad bruta
gastos5160 depreciaciones 5195 diversos5199 provisiones propiedad planta y equipo5310 perdida en venta de activos
total de gastos utilidad operacional
2615 para obligaciones fiscales (33%)3305 reservas obligatorias (10%)3705 utilidad del ejercicio
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xxx31-dic-xxestado de resultados consolidado
Debito Credito
43,564,000 2,200,000
25,246,500 - 532,000 25,246,500 37,500 24,752,000
21,012,000
100,000 8,900,000 1,000,000 900,000 10,900,000
10,112,000 3,336,960 1,011,200 5,763,840
balance general individualestado de resultados individualdistribucion de los derechosasiento de adquisicion de la suasiento para el reconocimiento5a5Basiento para la venta de un actcuadro 7cuadro 8cuadro 9cuadro 10cuadro 11cuadro 12cuadro 13cuadro 14cuadro 15cuadro 16cuadro 17cuadro 18cuadro 19cuadro 20cuadro 21cuadro 22cuadro 23cuadro 24cuadro 25cuadro 26cuadro 27cuadro 28